Här kan du läsa om fler förutsättningar för skattereduktion och hur du gör för att få reduktionen.

Max 1 500 kronor i skattereduktion

Skattereduktionen är 25 procent av gåvobeloppet och får högst vara 1 500 kronor per år. Det motsvarar gåvor på totalt 6 000 kronor per år. Har du givit gåvor för mindre än 2 000 kronor på ett år får du ingen skattereduktion.

Om gåvan

För att du ska kunna få skattereduktion måste det vara en penninggåva. Ändamålet du ger till ska vara att främja

social hjälpverksamhet

vetenskaplig forskning.

Hjälpverksamheten kan vara ekonomisk eller bestå av stöd och omsorg till exempelvis personer med psykisk funktionsnedsättning, asylsökande eller socialt utsatta personer.

Det är viktigt att du talar om för gåvomottagaren vilket ändamål gåvan ska användas till. Gör det senast vid gåvotillfället för att mottagaren ska kunna avgöra om gåvan ska ingå i underlaget för skattereduktion och därmed särskiljas från eventuella övriga gåvor. Ofta kan gåvomottagaren hjälpa dig med hur du ska göra.

Gåvomottagaren ska lämna kontrolluppgift för gåvor som är skattereduktionsgrundande. Om du inte vill att kontrolluppgift ska lämnas kan du lämna gåvan anonymt, eller skänka pengar till ändamål som inte omfattas av reglerna för skattereduktion för gåva. Ett tredje alternativ är att du ger en gåva som inte uppgår till 200 kronor per gåvotillfälle.

De gåvor som du ger kan lämnas till en eller till flera gåvomottagare. Varje enskild gåva måste vara minst 200 kronor för att den ska räknas med i underlaget för skattereduktion. Om du delar upp betalningen ses varje inbetalning som ett gåvotillfälle, även om betalningarna går till samma gåvomottagare.

Gåvomottagaren måste vara godkänd

För att du ska kunna få skattereduktion måste gåvomottagaren vara godkänd av Skatteverket när du ger gåvan. Det är din skyldighet att kontrollera detta vid varje gåvotillfälle. Det är organisationen som själv ansöker om att bli godkänd gåvomottagare.

Ett beslut om godkännande gäller från den dag beslutet fattats och tre år efter detta år. Godkännandet kan sedan förnyas. Om ett godkännande återkallas på mottagarens begäran eller på Skatteverkets initiativ, gäller godkännandet gentemot dig som givare fram till beslutet om återkallelse. Det betyder att du som givare är skyddad om du vid gåvotillfället kontrollerat att givaren var godkänd.

Ett godkännande för en stiftelse, ideell förening eller registrerat trossamfund innebär inte alltid att all den verksamhet som de bedriver omfattas av godkännandet. En gåvomottagare kan nämligen både ha verksamhet som omfattas av godkännandet och verksamhet som inte omfattas. Det är viktigt att du senast vid gåvotillfället talar om för gåvomottagaren vilket ändamål gåvan ska användas till. På så sätt kan mottagaren avgöra om gåvan ska ingå i underlaget för skattereduktion och därmed särskiljas från eventuella övriga gåvor.

Vem kan få skattereduktion?

Det är bara privatpersoner som har rätt till skattereduktion för gåvor. Du måste fylla 18 år senast den 31 december det år du ger gåvan. Dessutom krävs det att du betalar skatt för alla dina inkomster i Sverige, oavsett vilket land inkomsterna kommer ifrån.

Du kan också få skattereduktion om du inte är bosatt i Sverige men betalar skatt för alla dina inkomster, och har begärt att få betala skatt enligt inkomstskattelagen i stället för att betala särskild inkomstskatt. I så fall måste dina sammanlagda inkomster, uteslutande eller så gott som uteslutande, förvärvats i Sverige.

För att kunna få skattereduktionen krävs det också att du har tillräckligt med skatt att räkna av skattereduktionen mot. Skattereduktion räknas av mot kommunal och statlig skatt, statlig fastighetsskatt och kommunal fastighetsavgift efter en särskild turordning.

Ett dödsbo kan få skattereduktion om den avlidne själv har lämnat gåvan före dödsfallet. Dödsbons gåvor eller gåvor som lämnas i ett testamente ger inte rätt till skattereduktion.

Du kan också få skattereduktion om du ska ta upp värdet av en gåva som inkomst i din inkomstdeklaration. Värdet av en gåva kan till exempel vara om din arbetsgivare ger en gåva på minst 200 kronor till en godkänd gåvomottagare i ditt namn. Då ses det som en skattepliktig löneförmån.

Omkostnader för en gåva får inte räknas med i gåvounderlaget.

Hur får jag skattereduktionen?

För att få skattereduktion ska du lämna ditt personnummer till gåvomottagaren. Är alla förutsättningar för att få skattereduktion uppfyllda, behöver du inte göra något mer. Både svenska och utländska godkända gåvomottagarna är nämligen skyldiga att lämna kontrolluppgifter till Skatteverket för de gåvor som de har tagit emot och som omfattas av dessa bestämmelser. Gåvomottagaren ska också lämna ett meddelande till dig som gåvogivare med samma uppgifter som finns i kontrolluppgiften. Kontrolluppgifterna ligger sedan till grund för det underlag för skattereduktion som blir förifyllt i din inkomstdeklaration.

Vet gåvomottagaren ditt personnummer ska de lämna kontrolluppgift till Skatteverket. Du kan inte tacka nej till att en kontrolluppgift lämnas. Lämnar du däremot gåvan anonymt har mottagaren vare sig skyldighet eller möjlighet att lämna kontrolluppgift. Om du inte vill att en kontrolluppgift ska lämnas kan du alltså lämna gåvan anonymt, alternativt till ändamål som inte omfattas av reglerna för skattereduktion för gåva. Ett tredje alternativ är att du ger en gåva som inte uppgår till 200 kronor per gåvotillfälle.

I din inkomstdeklaration kommer ett sammanlagt gåvobelopp mellan 2 000 kronor och 6 000 kronor att vara förifyllt. Varje gåvomottagares namn respektive mottaget gåvobelopp kommer att finnas angivet, förutsatt att gåvobeloppet är minst 200 kronor vid varje gåvotillfälle. Skattereduktionen beräknas utifrån dessa uppgifter.

Begära rättelse

Har en gåvomottagare inte lämnat någon kontrolluppgift eller lämnat en felaktig kontrolluppgift till Skatteverket kan du begära rättelse under Övriga upplysningar i din inkomstdeklaration. Skriv namnet på den godkända gåvomottagaren och det totala gåvobeloppet. Du behöver inte skicka med utdrag från ditt konto eller liknande när du deklarerar; vid en eventuell förfrågan från Skatteverket ska du kunna visa att du har haft utgift för gåvan. Under Övriga upplysningar kan du även begära att ta bort redan förifyllt underlag om du inte önskar skattereduktion för de gåvor som du har lämnat.