Gewinnausschüttung GMBH an Gesellschafter




  

Sehr geehrter Herr Thomas,  

  

ich habe am 08.10.2020 eine GMBH in hamburg gegründet im Transportgewerbe.  

Als Hauptberuf bin ich Angestellter in Vollzeit.  

Nun möchten ich eine Auschüttung des Gewinns m Ende des Jahres vornehmen.  

  

Gehen wir von einem Gewinn- und Verlusst (GuV) von 50.000 EUR aus.  

  

Den Gewiin aus dem GuV darauf muss ich die Körperschaftssteuer, Gewerbesteuer, Solidaritätssteuer zahlen.  

  

GuV Betrag - Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Soli = Ausschüttungsbetrag.  

  

Da mein persönlicher Steursatz bei 38% liegt würde ich den Ausschüttungsbetrag mit der Abgeltungseteur/Kapitalertragsteuer (25%) und Soli (5,5%) besteuern.  

  

Wenn ich das mit der Abgeltungssteuer besteure, muss ich dann aufgrund der Gewinnausschttüng nochmal in meiner Einkommensteuererklärung besteuern wie z.b. zweit Job mit der Klasse 6 oder habe ich da keinen Nachteil, da ich die Gewinnauschüttung mit der Abgeltungssteuer besteuert habe?
Sehr geehrte/r Fragesteller/in,


gerne beantworte ich Ihre Anfrage aufgrund Ihrer Angaben im Rahmen einer Erstberatung auf yourXpert. Die Beantwortung erfolgt gemäß der von Ihnen gemachten Sachverhaltsangaben. Fehlende oder fehlerhafte Angaben können das rechtliche Ergebnis beeinflussen.


Bei Ausschüttung muss die GmbH eine Anmeldung vornehmen und Kapitalertragsteuer, Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer abführen. Damit tritt die Abgeltungswirkung ein (§ 43 Abs. 5 Satz 1 EStG).


Ein Antrag auf Günstigerprüfung im Rahmen der Einkommensteuererklärung ist zulässig, aber nicht verpflichtend.


Gerne stehe ich Ihnen für eine Rückfrage zur Verfügung und im Übrigen würde ich mich, für den Fall, dass Sie mit meiner Beratung zufrieden waren, über eine positive [Bewertung](/arbeitszeugnis-pruefen-lassen) hier auf yourXpert sehr freuen.


Mit freundlichen Grüßen


Bernd Thomas  

Steuerberater
Die Urlaubsabgeltung ist steuerpflichtig - da aber wahrscheinlich keine weiteren Gehälter in 2015 gezahlt wurden, fällt keine Lohnsteuer an, da es sich um eine Einmalzahlung handelt und kein weiterer Arbeitslohn vorlag - damit ermittelt das Programm Null € Lohnsteuer, da der steuerliche Grundfreibetrag mit der Einmalzahlung nicht überschritten wurde.


Der Arbeitgeber muß aber die Lohnsteuerbescheinigung ausstellen; **der Bruttowert ist in der Einkommensteuererklärung anzugeben** und muß ggf. nachträglich versteuert werden, wenn mit den anderen Einkünften zusammen der Grundfreibetrag überschritten wird.


Die Betrag ist aber dem Finanzamt sowieso übermittelt worden; dennoch ist er anzugeben. 1. Das Einkommen hat auf das Kindergeld **keinen Einfluss**.
2. Du musst auf jedenfall eine **Steuererklärung** abgeben mit **formloser Gewinnermittlung** oder EÜR. Das **zu versteuernde Einkommen** (Gewinn aus Gewerbebetrieb abüglich Sonderausgaben wie z.B. Sozialversicherung, Rürup-Rente, etc.) darf 8.004,- € nicht überschreiten. Wenn dein Gewinn über 10.000,- € im Jahr liegt ist die Gefahr gegeben. Die Einkünfte aus dem **Minijob** werden durch den Arbeitgeber **pauschal versteuert** und sind für dich steuerlich irrelevant.
3. Eigentlich nicht. Sag dem Arbeitgeber die sollen **pauschal abrechnen** und nicht individuell. Es gibt auch **keine Lohnsteuerkarten mehr**. Die von 2010 ist weiterhin gültig. Für alle die erst ab 2011 angefangen haben lohnsteuerpflichtig zu arbeiten gibt es eine sog. **Lohnsteuerabzugsbescheinigung** beim Finanzamt.
4. Hier könnte es gefährlich werden bezüglich der **Sozialversicherungspflicht**. Du darfst die Grenze von 400,- € im Jahr ein oder zweimal (bin nicht ganz sicher) überschreiten, aber in **Jahressumme nicht über 4.800,- €** kommen.

Problematisch an der ganzen Sache könnte die Krankenversicherung werden. Wenn dein Gewinn aus dem Gewerbe 375,- € im Monat übersteigt muss geprüft werden ob deine Krankenversicherung dich weiterhin in der Familenversicherung versichern kann oder ob du als selbständig eingestuft wirst. Ist letzteres der Fall wird es teuer. Ca. 300,- € im Monat und mehr...bist du privat versichert stellt sich die Frage nicht. (1) Nein, die Art und Weise des Geldausgleichs ist nicht entscheidend für die steuerliche Behandlung der Anschaffung.  

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(2) Nein, die Umsatzsteuer ist im Umsatzsteuergesetz[1] geregelt, nicht jedoch in der Gewerbeordnung. Hiernach dürfen Unternehmer (übrige Voraussetzungen unbestritten) Vorsteuer abziehen. Unternehmer ist man ab dem ersten, auf die Unternehmenstätigkeit gerichteten Tätigwerden. Hierzu zählt auch die Anschaffung der Betriebsmittel oder Waren.  

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In der Gewerbeordnung hingegen sind andere als steuerliche Dinge geregelt.  

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[1] Genauer gesagt, ist für die umsatzsteuerliche Beurteilung eines Sachverhaltes maßgebend:  

Mehrwertsteuersystemrichtlinie  

Umsatzsteuergesetz  

Umsatzsteuerdurchführungsverordnung  

Umsatzsteuerrichtlinien  

Einschlägige BMF-Erlasse  

Gerichtliche Entscheidungen hallo charlene,
du musst dich bei der berufsgenossenschaft anmelden und eine berufshaftpflicht versicherung abschließen.
es stimmt, dass du beide verdienste vesteuern musst, aber du kannst auch eine menge absetzten. Also ziehen wir das ganze auseinander:


* Grunderwerbsteuer habt ihr damals für das Grundstück bezahlt. war OK.
* Grunderwerbsteuer wird/würde jetzt fällig, wenn Du seine Hälfte kaufst.
* Schenkungssteuer kann anfallen, wenn ein Vorgang vorliegt, der Schenkungssteuer auslöst.


Es ist eine Schenkung, wenn er Dir das Haus (seine Hälfte überlässt ud Du mit Schulden (seinen Anteil) übernimmst. Dann ist der Wert der Schenkung die Differenz zwischen dem Wert seiner Haushälfte udn den Restschulden.


Es kann aber auch zu einer gemischten Schenkung werden, wenn sozusagen gekauft wird gegen die Schulden udn nur der überschiessende Teil geschenkt wird.


Nur das können wir hier nicht klären, weil der Vertrag nciht vorliegt, keine Werte und die Höhe der Schulden nciht bekannt sind.


Gehe bitte zu einem Steuerberater, der wird Dir den günstigsten Weg ausarbeiten.


Nur eines ist sicher, DU zahlst nciht Grunderwerbsteuer udn Schenkungssteuer, weil das eine, das andere ausschließt. Für eine Schenkung Schenkungssteuer, dann keine Grunderwerbsteuer, weil schon mit Schenkungssteuer belastet, oder aber kauf, also Grunderwerbsteuer, dann aber keine schenkungssteuer. > 
> Geht das - auch steuerfrei?
> 
> 
> 


Nein. Der AG kann Dir einen FK-Zuschuss max. in Höhe der absetzbaren Werbungskosten zahlen ( einfache Entfernung x 0,30 x Tage = Entfernungspauschale) aber auch ein Zuschuss ist möglich.


Diese Zahlung muss vom AG mit 15% LSt + Soli u. evtl. KiSt pauschal versteuert werden. Du bekommst den Zuschuss brutto für netto. Die Höhe der pauschal versteuerten AG-Leistung mindert Deine Werbungskosten. Schummeln ist nicht möglich, die Höhe der pauschal versteuerten Fahrtkosten muss auf der Lohnsteuerbescheinigung eingetragen sein. > 
>  Wie ist es, wenn ich ein Arbeitszimmer in diesem Haus beruflich nutze und steuerlich geltend machen kann? 
> 


In diesem Fall sind die anteiligen Aufwenungen abziehbar.



> 
>  Notarkosten
> 


Für den Kaufvertrag gehören sie zu den Anschaffungskosten. Für die Grundschuld sind es sofort abziehbare Aufwendungen.



> 
>  Gebühren für Grundbucheintragung
> 


Anschaffungskosten



> 
>  Gebühren für Grundschuldeintragung
> 


Sofort abziehbar.



> 
>  Grunderwerbssteuer
> 


Anschaffungskosten



> 
>  Maklerkosten
> 


Anschaffungskosten



> 
>  Gebäudeversicherung
> 


Sofort abziehbar, ebenso wie Strom, Grundsteuer usw.


Wenn du die einzelnen Aufwendungen ermittel hast, teilst du die Anschaffungskosten in einen Anteil Grund&Boden und in einen Anteil Gebäude auf. Das Gebäude ist dann mit 2% bzw. 2,5% jährlich abzuschreiben - je nach Baujahr.


Alle so ermittelten Aufwendungen werden dann anteilsmäßig als Werbungskosten oder als Betriebsausgabe (je nach Einkunftsart) abgezogen.


Das Ende der beruflichen Nutzung (z.B. bei Verkauf des Hauses oder bei Einstellung der Arbeit) stellt eine steuerpflichtige Privatentnahme dar. Sehe ich ebenso wie wfwbinder. So müssen zum Beispiel Selbstständige für sich selber keine Lohnsteuer zahlen, sondern Einkommenssteuer bzw. Einkommenssteuervorausszahlungen, während sie für ihre Angestellten dann wiederum die Lohnsteuer einbehalten und somit deren Eikommenssteuer direkt abführen. > 
> Wollte mal nachfragen, wie sich denn mein Gehalt verändert, wenn ich zusätzliche Mieteinnahmen erhalten.
> 
> 
> 


Dein Gehalt hat nichts mit Mieteinnahmen zu schaffen, das bleibt gleich.



> 
> Gehen wir mal von einem Gehalt von 3.000 EUR (ohne Abzüge) aus. Wenn ich dann nun 500 € Miete erhalten, wie ändert sich dann mein Gehalt?
> 
> 
> 


0,00 €



> 
> Die Mieteinnahmen kann man ja auch steuerlich absetzen?!
> 
> 
> 


Im Gegenteil. die muss man versteuern:


Das nennt sich Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung.


Absetzen bzw. dis Steuern dafür werden z.B. gemindert durch Kosten, z.B. für Renovierungen oder z.B. eine Hypothek.


MfG


Johnny Die Jahressteuerbescheinigung für 2017 wird in der KW 9 postalisch verschickt.  
Sie erhalten die Jahressteuerbescheinigung automatisch, wenn es einen Ertrag >10,00 EUR gab und ein Steuerabzug erfolgt ist.  
Sollte dies bei Ihnen nicht der Fall gewesen sein, können Sie gerne über das [Kontaktformular](https://www.bw-bank.de/de/home/kontakt.html?n=true) eine Jahressteuerbescheinigung anfordern.  
  
Viele Grüße  
Sybille