Einkommensteuer




  

ich hatte einen wohnsitz in Deutschland und in den niederlanden. hatte einen teilzeitjob in Deutschland und in Niederlande, Habe eine steuererklärung in Deutschland und in Nierderlande gemacht, von dem Deutschen Finanzamt bekam ich ein berichtigten Steuerbescheid und der Bruttoarbeitslohn aus der Niederlande wurde unter Progressionsvorbehalt versteuert. Ist das richtig ?
Guten ABend und vielen Dank für die Nutzung von yourXpert! Ihre Frage möchte ich gerne im Rahmen einer Erstberatung beantworten.  
  

Grundsätzlich ist es korrekt, dass die BRD die Einkünfte aus den Niederlanden bei der Berechnung Ihres persönlichen Steuersatzes berücksichtigt (Progressionsvorbehalt). Diese Möglichkeit ergibt sich aus dem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den beiden Staaten.   
  

Durch die Berücksichtigung der ausländischen Einkünfte soll eine gerechtere Besteuerung erreicht werden. Bei der Berechnung des Steuersatzes wird dann so getan, als wenn die auslndischen Einkünfte im Inland erzielt worden wären. Dieser Steuersatz wird dann auf die inländischen Einkünfte angewendet.  
  

Ich hoffe das beantwortet Ihre Frage. Sonst melden Sie sich gerne noch einmal.  
  

Schöne Grüße!  
  

Knut Christiansen  

Steuerberater
Die Urlaubsabgeltung ist steuerpflichtig - da aber wahrscheinlich keine weiteren Gehälter in 2015 gezahlt wurden, fällt keine Lohnsteuer an, da es sich um eine Einmalzahlung handelt und kein weiterer Arbeitslohn vorlag - damit ermittelt das Programm Null € Lohnsteuer, da der steuerliche Grundfreibetrag mit der Einmalzahlung nicht überschritten wurde.


Der Arbeitgeber muß aber die Lohnsteuerbescheinigung ausstellen; **der Bruttowert ist in der Einkommensteuererklärung anzugeben** und muß ggf. nachträglich versteuert werden, wenn mit den anderen Einkünften zusammen der Grundfreibetrag überschritten wird.


Die Betrag ist aber dem Finanzamt sowieso übermittelt worden; dennoch ist er anzugeben. > 
> Wollte mal nachfragen, wie sich denn mein Gehalt verändert, wenn ich zusätzliche Mieteinnahmen erhalten.
> 
> 
> 


Dein Gehalt hat nichts mit Mieteinnahmen zu schaffen, das bleibt gleich.



> 
> Gehen wir mal von einem Gehalt von 3.000 EUR (ohne Abzüge) aus. Wenn ich dann nun 500 € Miete erhalten, wie ändert sich dann mein Gehalt?
> 
> 
> 


0,00 €



> 
> Die Mieteinnahmen kann man ja auch steuerlich absetzen?!
> 
> 
> 


Im Gegenteil. die muss man versteuern:


Das nennt sich Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung.


Absetzen bzw. dis Steuern dafür werden z.B. gemindert durch Kosten, z.B. für Renovierungen oder z.B. eine Hypothek.


MfG


Johnny Sehe ich ebenso wie wfwbinder. So müssen zum Beispiel Selbstständige für sich selber keine Lohnsteuer zahlen, sondern Einkommenssteuer bzw. Einkommenssteuervorausszahlungen, während sie für ihre Angestellten dann wiederum die Lohnsteuer einbehalten und somit deren Eikommenssteuer direkt abführen. In § 37 EStG ist festgelegt, dass und wie die Vorauszahlungen zu berechnen sind.  

   

**Aber:** Die Festsetzung der Vorauszahlungen ist steht eine Festsetzung unter Vorbehalt. Das bedeutet, du kannst jederzeit die Anpassung (Herabsetzung) der Vorauszahlungen beantragen. Als Begründung gibst du dem Sachbearbeiter eine aktuelle BWA an die Hand, aus der hervorgeht, dass dein Einkommen geringer ausfallen wird als letztes Jahr. (1) Nein, die Art und Weise des Geldausgleichs ist nicht entscheidend für die steuerliche Behandlung der Anschaffung.  

.  

(2) Nein, die Umsatzsteuer ist im Umsatzsteuergesetz[1] geregelt, nicht jedoch in der Gewerbeordnung. Hiernach dürfen Unternehmer (übrige Voraussetzungen unbestritten) Vorsteuer abziehen. Unternehmer ist man ab dem ersten, auf die Unternehmenstätigkeit gerichteten Tätigwerden. Hierzu zählt auch die Anschaffung der Betriebsmittel oder Waren.  

.  

In der Gewerbeordnung hingegen sind andere als steuerliche Dinge geregelt.  

.  

.  

.  

[1] Genauer gesagt, ist für die umsatzsteuerliche Beurteilung eines Sachverhaltes maßgebend:  

Mehrwertsteuersystemrichtlinie  

Umsatzsteuergesetz  

Umsatzsteuerdurchführungsverordnung  

Umsatzsteuerrichtlinien  

Einschlägige BMF-Erlasse  

Gerichtliche Entscheidungen Hallo traupi54,


Sie schreiben:



> 
> **wie wird Erwerbsminderungsrente bei Heirat versteuert? Hallo, ich beziehe seit 2009 die volle Erwerbsminderungsrente,diese läuft jetzt noch bis 2013,dann muß diese wieder neu beantragt werden.Wie würde diese Rente versteuert werden,wenn ich heiraten würde.Mein Partner ist noch im Berufsleben tätig.Bis jetzt liege ich unter dem Steuersatz**<
> 
> 
> 


Antwort:


Nach meinem Kenntnisstand sollte es bei der Erwerbsminderungsrente keine Rolle spielen, ob Sie verheiratet sind oder nicht!


Um diesen Punkt zu klären, genügt in der Regel eine Rücksprache mit dem zuständigen Sachbearbeitebeim Finanzamt!


**Der bei erstmaligem Renteneintritt festgelegte steuerpflichtige Anteil der Rente wird für die gesamte Dauer des Rentenbezugs festgeschrieben. Da die durchschnittliche Höhe der Erwerbsminderungsrente ca. 700 Euro pro Monat beträgt, ist ein Großteil der Renten wegen verminderter Erwerbsfähigkeit steuerfrei.**


**Informationen zu Steuern auf die EM-Rente**


Neben der Erwerbsminderungsrente werden auch weitere Einkünfte aus abhängiger Beschäftigung, selbständiger Tätigkeit oder dem vergleichbare Einkünfte steuerlich berücksichtigt. Dies kann dazu führen, dass eine Steuerpflicht entsteht, weil die Gesamtsumme der Einkünfte den Grundfreibetrag übersteigt. 


Dieses und weitere Details sind aus meiner Sicht sehr gut zugänglich unter folgendem Link:


<http://www.cecu.de/erwerbsminderungsrente-steuern.html>


Beste Grüße, viel Erfolg und bestmögliche Gesunheit


Konrad Also ich finde blöde Fragen gibts gar nicht =) 
  

  
Vorsteuern sind die Steuern, die für das laufende Geschäftsjahr zu erwarten sind. 
  
Und diese werden von Ihnen im Voraus verlangt. 
  

  
So läuft das: weden Steuern erwartet, muss man sie im Voraus entrichten, hat man zuviel bezahlt, wartet man ewig auf die Rückzahlung hallo charlene,
du musst dich bei der berufsgenossenschaft anmelden und eine berufshaftpflicht versicherung abschließen.
es stimmt, dass du beide verdienste vesteuern musst, aber du kannst auch eine menge absetzten. na ja, als Selbständiger macht er eine Bilanz, oder eine Einnahmen- Ausgaben Überschussrechnung. Also kann man aus seiner Steuererklärung ablesen, wieviel er verdient.


Auf der anderen Seite hat er natürlich die Möglichkeit (je nach Branche) eventuell etwas Geld "nebenbei" zu machen. so wie ein Arbeitnehmer eben auch mal schwarz arbeiten kann. wie stellen sich mitarbeitende gesellschafter und gesellschafter-geschäftsführern sozialversicherungsrechtlich?
je nach ihrer rechtlichen macht. das hat 2012 das bundessozialgericht (bsg) entschieden.
auch wenn sie im ausland wohnen?
genau das ist häufig die frage bei der regelung bei gesellschafter-geschäftsführern, wenn die gmbh ihren sitz in deutschland hat. hier gilt das territorialitätsprinzip.
was bedeutet territorialitätsprinzip?
dass in dem land sozialversicherungspflicht besteht, in dem die beschäftigung ausgeübt wird. der wohnsitz des beschäftigten oder der sitz des arbeitgebers spielt keine rolle. also: ist der geschäftsführer in deutschland tätig, greifen die deutschen rechtsvorschriften und die versicherungspflicht ist nach deutschem sozialversicherungsrecht zu beurteilen.
hört sich an, als ob es hier probleme geben könnte …
ja, in der tat führt das immer wieder zu fehleinschätzungen. deswegen zur verdeutlichung hier ein beispiel:

nehmen wir an, sie sind ausgebildeter bautechniker, verheiratet und haben eine gmbh, ein bauunternehmen mit sitz in rosenheim (deutschland). sie und ihre ehefrau wohnen in kufstein (österreich), nicht weit auf der anderen seite der grenze. ihre frau hält in diesem betrieb 100 prozent der anteile an ihrer gmbh. sie als ihr ehemann haben an dieser keine anteile. sie allein kennen sich als einziger im unternehmen in der branche aus.

jetzt hat sich ein betriebsprüfer angekündigt. er will die zeit vom 01.01.2014 bis zum 31.12.2017 unter die lupe nehmen. bei der betriebsprüfung stellt sich heraus, dass sie als ehemann seit 01.01.2008 in der sozialversicherung nicht versicherungs- und beitragspflichtig abgerechnet wurden. kein beinbruch, das hat vor 2012 der rechtslage entsprochen. sie legen dem prüfer einen anstellungsvertrag vor. aus ihm geht hervor, dass sie als ehemann seit 2008 an eine feste wöchentliche arbeitszeit gebunden sind und monatlich ein gleichbleibendes gehalt von 5.000 euro erhalten haben.

darüber hinaus sind sie nicht am erfolg beteiligt. weder die gesetzliche krankenkasse noch die deutsche rentenversicherung haben bislang ihren status als ehemann sozialversicherungsrechtlich beurteilt. man war der meinung, dass der wohnsitz für die sozialversicherung maßgeblich sei.

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und? war das nicht der fall?
nein. ab 2014 traf das nicht mehr zu. sie als ehemann halten keine anteile an der gmbh. sie waren mithin seit beginn des prüfzeitraums am 01.01.2014 bis zum 31.12.2017 abhängig beschäftigt im sinne der sozialversicherung. der betriebsprüfer fordert deswegen sozialversicherungsbeiträge zur gesetzlichen kranken-, pflege-, renten- und arbeitslosenversicherung für diese zeit nach.

in deutschland haben sie ihre beschäftigung ausgeübt, es gelten die hiesigen regelungen. vertrauensschutz erhält ihre gmbh als arbeitgeber nicht. sie hat versäumt, die rechtsprechung des bsg umzusetzen. sie hat kein statusfeststellungsverfahren durchgeführt. das hätte möglicherweise einen tatbestand ergeben, der einen vertrauensschutz hätte begründen können.
inwiefern hätte ein vertrauensschutz greifen können?
ist sein status offiziell festgestellt, sind statusrechtliche entscheidungen auf sozialversicherungsfreiheit in dem genannten beispiel heute grundsätzlich rechtswidrige begünstigende bescheide mit dauerwirkung. sie basierten auf der rechtsprechung des bsg vor 2012 und waren in einklang mit der ursprünglich von den trägern der sozialversicherung vertretenen rechtsauffassung ergangen.

ein solcher bescheid kann dem grunde nach zurückgenommen werden. geregelt ist das in § 45 sozialgesetzbuch (sgb) x. allerdings hätte ihre gmbh als betroffener arbeitgeber einen vertrauensschutz. das bedeutet, dass der bescheid nur zurückgenommen werden kann, wenn er noch keine zwei jahre alt ist – ansonsten muss die fehlerhafte begünstigung in einem neuen bescheid für die zukunft neu geregelt werden.
gilt der vertrauensschutz nicht immer?
nein. ihre gmbh als arbeitgeber kann sich auf den vertrauensschutz nicht berufen, wenn sich seit der letzten statusfeststellung durch eine einzugsstelle der gesetzlichen krankenkasse oder die deutsche rentenversicherung an den tatsächlichen verhältnissen etwas geändert hat; beispielsweise, wenn sich die kapitalanteile bei einem minderheitsgesellschafter ihrer gmbh geändert haben. auch eine neue rolle oder stelle innerhalb des unternehmens erfordert grundsätzlich ein neues statusfeststellungsverfahren. unterbleibt dieses, besteht kein vertrauensschutz.
wie können sie als arbeitgeber-gmbh vorbeugen?
durch ein clearing-verfahren. das sorgt für klarheit. beantragen sie deshalb bereits vor einer betriebsprüfung bei der clearing-stelle der deutschen rentenversicherung bund (postanschrift: 10704 berlin) ein statusfeststellungsverfahren. dann sind sie auf der sicheren seite.