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GUIA DE REFERÊNCIA PARA CÁLCULO DE COTAS DE PLANOS DE BENEFÍCIOS
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Apresentação em tema: "GUIA DE REFERÊNCIA PARA CÁLCULO DE COTAS DE PLANOS DE BENEFÍCIOS"— Transcrição da apresentação:
1 GUIA DE REFERÊNCIA PARA CÁLCULO DE COTAS DE PLANOS DE BENEFÍCIOS
Silvano Costa Barbosa CTN e CTRC-Sul - ABRAPP
2 Nºs Previdencia Complementar no Brasil
70% CD e CV 321 EFPC 1.092 PLANOS 3.162 PATROC 683 BI ATIVOS Fonte: Previc's Report / Mar/2014
3 Nºs Previdencia Complementar no Brasil
Evolução quantitativa dos planos por modalidade Fonte: Previc's Report / Mar/2014
4 762 69,78% Nºs Previdencia Complementar no Brasil
Evolução percentual dos planos por modalidade 762 69,78% 352 32,23% 410 37,55% 330 30,22% Fonte: Previc's Report / Mar/2014
5 Atenda a sua necessidade.
Subsidiar as EFPCs de informações para a escolha do melhor método. Atenda a sua necessidade.
6 1 Introdução 2 Definição e aplicação 3 Dif. Cotas Previd. e de Investimentos 4 Periodicidade do Cálculo 5 Regras / validação para fechamento 6 Cota Perfil 7 Contribuições a receber (Competência) 8 Valores monetários e não monetários
7 1) Introdução CONTROLE DE SALDO DE CONTAS CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA
CONTRIBUIÇÃO VARIÁVEL BENEFÍCIO DEFINIDO (PERFORMANCE)
8 2) Definição de Cota e sua aplicação
Cota = fração do patrimônio
9 2) Definição de Cota e sua aplicação
Contribuições dos participantes Contribuições da patrocinadora Retorno líquido Investimentos Saldo de Conta "Poupança para aposentadoria"
10 Pagamentos dos benefícios (Vendas de Cotas)
R$ Contrib. Patroc. Compras de Cotas) R$ Retorno invest. (Rentabilidade) R$ Contrib. Particip, (Compras de Cotas) Pagamentos dos benefícios (Vendas de Cotas)
11 2) Aplicação / Operações
Compras de Cotas (C) Vendas de Cotas (V) Receitas (R) Despesas (D)
12 Qtd. de cotas adquiridas
Compras de Cotas (C) Contribuição R$ 500,00 Valor da Cota R$ 1, Qtd. de cotas adquiridas 366,
13 Venda de Cotas (V) Qtd. de cotas abatidas Valor da Cota R$1,3635085
Benefício R$ 1.300,00 Valor da Cota R$1, Qtd. de cotas abatidas 953,
14 Receitas (R) Op./Datas Saldo em X1 Receitas em X2 Saldo em X2
Saldo em Cotas 55.005, Valor Unitário da Cota 1, 1, Saldo em R$ R$ ,00 R$ 1.500,00 R$ ,00
15 Despesas (D) Op./Datas Saldo em X1 Despesas em X2 Saldo em X2
Saldo em Cotas 55.005, Valor Unitário da Cota 1, 1, Saldo em R$ R$ ,00 (R$ 1.500,00) R$ ,00
16 Cota e Aplicação PL Qtde. $ Cota
17 Cota e Aplicação
18 3) Dif. Cotas Previd. e de Invest.
COTA DE INVESTIMENTO COTA PREVIDENCIAL
19 3) Dif. Cotas Previd. e de Invest.
Base de cálculo Cota Previdencial Cota Investimento (+) DISPONÍVEL TOTAL (+) DISPONÍVEL CARTEIRA (-) EXIGÍVEL OPERACIONAL (-) EXIG. OPER. DOS INVEST. (-) EXIGÍVEL CONTINGENCIAL (-) EXIG. CONTING. INVEST. OU, OU, PL CONTÁBIL PL DA CARTEIRA DE INVESTIMENTO EMPRÉSTIMO E IMÓVEIS FORA DA CUSTÓDIA
20 3) Dif. Cotas Previd. e de Invest.
Algumas operações não são captadas pelo cálculo da Cota de investimento. Despesas Administrativas custeadas pelo retorno dos investimentos dos Planos de benefício; Taxa de administração / Asset "PGA"; Provisões para contingências passivas.
21 3) Dif. Cotas Previd. e de Invest.
CPC 25 – PROVISÕES, PASSIVOS E ATIVOS CONTINGÊNTES Item 29 – Quando solidária, a parte assumida pela outra parte é tratada com Passivo Contingente. Obrigação presente Evento passado Provável a saída de benefícios econômicos Item 53 – Quando for PRATICAMENTE CERTO o reembolso pela outra parte para o pagamento da obrigação, o ativo poderá ser reconhecido. Prazo ou valor incerto
22 4) Periodicidade do cálculo (Mensal X Diária)
Uma alternativa largamente conhecida e utilizada no mercado de previdência complementar é a apuração da cota com periodicidade mensal, 100% dos dados computados no período. Cota diária demonstra uma excelência administrativa e necessita de reflexão sobre as limitações operacionais de cada EFPC e relação CUSTO X BENEFÍCIO.
23 PL SALDO DE CONTAS 5) Regras validação para o fechamento da cota
FDO PREV. FDO ADM FDO INV. SALDO DE CONTAS
24 6) Cálculo por segmento "Perfil" por plano
Cenário 83 EFPC 26%
25 Fluxo primário controlado segundo a escolha do participante.
6) Cálculo por segmento "Perfil" por plano Modelo Clássico contempla três perfis: PERFIL Arrojado Moderado Conservador RISCO Maior Média Menor Fluxo primário controlado segundo a escolha do participante.
26 6) Cálculo por segmento "Perfil" por plano
Conservador Contrib. PL Cons. Moderado PL Mod. Agressivo PL Agr. Controle do fluxo primário perfis: $ COTA Cons. $ COTA Cons. $ COTA Agr.
27 7) Contribuições a receber (Competência)
Resolução CNPC nº 8, de 31/10/2011 Contabilidade Contribuições vertidas, aplicadas e rentabilizadas Contribuições do mês a receber no mês seguinte. Saldo de Contas Saldo de Contas (contib. vertidas e rentabilizadas) Adição das contribuições ao saldo para fechamento contábil Sem Resultado
28 8) Valores monetários e não monetários
Contribuições em atraso e contrato de dívidas Adição à rentabilidade dos investimentos. Motivo: se as contribuições já tivessem sido recebidas, estas já estariam aplicadas e produzido rendimentos.
29 Provisões para Contingências
8) Valores monetários e não monetários Provisões para Contingências Caso a patrocinadora assuma total ônus de ações movidas contra o plano, a EFPC registraria o valor a receber de igual valor. Dedução da rentabilidade dos investimentos. Motivo: dado a possibilidade de saída de recurso para pagamento desse compromisso futuro é necessário reservar recursos para honrar o compromisso.