Notas Explicativas das Demonstrações Financeiras - PDF
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Fernando Ávila Mota
1 Notas Explicativas das Demonstrações Financeiras No ano de 2012 o Londrina Country Club atualizou o plano de contas de sua demonstração de resultado. O objetivo é atualizar a nomenclatura das contas permitindo ao sócio uma melhor compreensão dos gastos do clube. Em função desta atualização durante o ano de 2012 não será possível comparar as contas de resultados do ano corrente com os do ano anterior (2011). Nas contas patrimoniais isso não será problema, pois essas contas não foram alteradas. Em 2012 também foram alterados os centros de custos nos quais subdividimos as despesas e receitas do clube. Estamos em fase de adaptação dos procedimentos internos para melhor utilização desta ferramenta de gestão. Uma visão mais completa dos gastos do clube será possível a partir do início de 2013 e permitirá ao associado uma visão clara da aplicação dos recursos disponíveis. Os gastos do clube são lançados nos seguintes centros de custos: 1- Portaria, secretaria e administração; 2- Futebol; 3- Tênis e squash; 4- Ginásio e piscinas esportivas; 5- Piscinas sociais; 6- Sauna e salas de jogos; 7- Salões sociais; 8- Churrasqueiras; 9- Estacionamento, parques, jardins e áreas de circulação; 10- Institucional.
2 Além disso, durante o ano de 2012 foi realizada uma limpeza de nossas demonstrações financeiras. Todas as contas foram analisadas e as que não representavam um ativo ou um passivo real tiveram seus saldos corrigidos. Isso gerou uma baixa contábil de R$ ,61. No Balanço de 2012 todas as contas representam o valor real de nossos direitos e de nossas obrigações em 31/12. O ano de 2012 também foi marcado por profunda reordenação das dívidas do clube. Além das amortizações de nossas dívidas efetuadas mensalmente o Londrina Country Club aproveitou o Programa de Recuperação Fiscal lançado pela Prefeitura de Londrina e liquidou todas as suas dívidas com o fisco municipal anteriores a Neste momento os únicos impostos municipais ainda não quitados referem-se aos anos de 2011 e Com essa operação foi possível criar espaço em nosso orçamento anual para pagarmos pontualmente os impostos de Todos os detalhes da situação financeira do clube podem ser observados nos demonstrativos, tabelas e explicações abaixo. Caso necessário a Diretoria Financeira encontra-se à disposição para esclarecer qualquer dúvida remanescente. As perguntas podem ser encaminhadas pelo nosso site ou pessoalmente em nossa secretaria. Atenciosamente Sergio Gilberto Bonocelli Junior Marino Adati Tadashi Diretor Financeiro Presidente
4 Notas explicativas do ATIVO: Disponibilidades: A redução das Disponibilidades do clube durante o ano de 2012 deveu-se fundamentalmente a adesão ao PROFIS da Prefeitura de Londrina no final de outubro. Além da obtenção de um crédito junto ao Bradesco no valor de R$ ,72 utilizamos aproximadamente R$80.000,00 de recursos próprios que estavam reservados para os pagamentos sazonais de final de ano. 1- Caixa: são recursos mantidos na secretaria do clube para pequenos pagamentos e fornecimento de troco. 2- Bancos: são recursos disponíveis em conta bancária. INSTITUIÇÃO Bradesco (4.257,39) R$ 0,00 Santander 2.642,00 R$ 1.843,00 Depósitos não Liberados 5.334,00 R$ ,80 Cheques não compensados (3.359,07) R$ 0,00 TOTAL 359,54 R$ ,80 3- Aplicações financeiras: INSTITUIÇÃO Santander R$ ,76 R$ 0,00
5 Créditos: O grande crescimento desta rubrica deveu-se fundamentalmente ao incentivo dado aos nossos associados para utilizar o cartão de crédito para efetuar o pagamento das mensalidades. Caso o associado assim deseje ele pode antecipar suas mensalidades através de seu cartão. O débito acontecerá de forma parcelada não afetando o seu fluxo de caixa e evitando possíveis esquecimentos. Além disso, no programa de expansão do quadro associativo os novos sócios são solicitados a quitar, através do cartão, suas doze primeiras mensalidades. 4- Mensalidades e taxas a receber: são mensalidades e taxas pagas pelos associados e que em função do float da instituição financeira ou negociação só serão creditados na conta corrente do clube em data futura. TIPO Cheque pré-datado , ,00 Mensalidade a Receber , ,03 Cartão de Crédito - Mensalidades 0, ,12 Cartão de Crédito - Campanha de Expansão 9.770, ,00 TOTAL , ,15 A conta cartão de crédito campanha de expansão refere-se às 12 parcelas antecipadas e liquidadas no cartão de credito conforme é exigido por clausula do contrato da campanha proponente do clube. 5- Outros créditos de associados: são recursos recebidos pelo clube que ainda não puderam ser liquidados. TIPO Cheques devolvidos 3.441, ,00 Cheques em cob. Judicial 6.032,56 0,00 TOTAL 9.473, ,00 O valor de cheques em cobrança judicial existente em 2011 referia-se a evento muito antigo e já liquidado, mas que não tinha sido corretamente contabilizado. Este valor não existe mais e foi baixado durante o ano de Os valores de 2012 são referentes a pagamentos de locações de salões - R$ ,00 e mensalidades - R$ 1.673,00 que ainda se encontram em fase de negociação.
6 6- Associados com ações de sócios proprietários: são saldos de contratos de aquisição de ações patrimoniais com cláusula de parcelamento. Esta conta foi zerada em função da mudança de critérios de contabilização. Até 2011 as vendas de títulos patrimoniais parcelados eram contabilizadas simultaneamente no ativo e passivo e mensalmente eram transferidos à Receita Social. Na nova metodologia os valores são apenas reconhecidos no respectivo mês de competência na conta de Receita Social na Demonstração de Resultado. 7- Créditos internos: são recursos adiantados a funcionários do clube. TIPO Adiantamento de salário 3.324, ,83 Adiantamento de férias , ,42 TOTAL , ,25 Durante o ano de 2012 negociamos com o Sindicato de nossos colaboradores e extinção do adiantamento salarial. Com a inflação bastante baixa verificada atualmente esta ação gera poucos benefícios aos trabalhadores e alto custo operacional ao clube. O adiantamento será extinto gradualmente durante o ano de Valores Diferidos: 8- Despesas do exercício seguinte: são despesas pagas antecipadamente, mas que se referem a gastos ou apropriações que serão realizadas em meses subsequentes. TIPO Prêmios de seguros 2.053, ,62 Mora fiscal IPTU 2003/ ,34 0,00 TOTAL , ,62 O valor constante em Mora Fiscal foi liquidado quando da adesão do clube ao PROFIS em outubro de 2012.
7 Valores e Bens: 09- Depósitos para recursos: são valores depositados pelo clube em juízo para permitir ou garantir recursos ou defesas em ações judiciais. TIPO Ordem Judicial Ofício , ,16 Fabio Teófilo Proc ,76 0,00 TOTAL 5.328, ,16 A Ação Judicial do Autor Fabio Teófilo foi Resolvida e Baixada no Balanço de Ações em tesouraria: são títulos patrimoniais disponíveis para venda e em posse do clube. Atualmente o clube possui uma campanha de atração de novos sócios para completar o quadro associativo máximo permitido pelo nosso estatuto. Este programa prevê apenas o pagamento das mensalidades (sócio-proponente) e estas ações disponíveis serão utilizadas para atender esses novos associados quando eles preencherem as condições para tal. Portanto, neste momento, não há como prever valor de mercado para estes títulos em tesouraria e eles foram devidamente baixados durante o ano de Investimento: 11 - Investimento com recursos próprios: valor investido em ações do Banestado e que foi baixado dos livros do clube em 2012 por não ser possível sua recuperação. Imobilizado: 12- Imobilizações intangíveis: são investimentos realizados pelo clube em softwares ou licenças de uso. Nenhum investimento foi realizado no período analisado. Como não foi identificado nenhum software que justificasse este valor contabilizado este saldo foi transferido para a conta geral de Máquinas e Equipamentos quando da reavaliação patrimonial realizada no clube. Na individualização dos ativos móveis do clube que será realizada durante o ano de 2013 estes valores serão reavaliados e corrigidos para que representem fidedignamente os reais bens de propriedade do clube.
8 13- Imobilizações tangíveis: são investimentos realizados pelo clube em bens ou estruturas físicas que serão utilizadas pelos associados. Durante o ano de 2012 foi finalizada a reavaliação periódica obrigatória do patrimônio do Londrina Country Club. Esta avaliação foi elaborada por um perito e está representada na nova nomenclatura contábil de nossas demonstrações financeiras. TIPO Benfeitorias e Instalações , ,00 Bens Imóveis ,93 0,00 Edificações Cobertas 0, ,00 Terrenos , ,00 Quadras e Campos 0, ,00 Pavimentos e Passeios 0, ,00 Piscinas Descobertas 0, ,00 Muros em Alvenaria 0, ,00 Arquibancadas 0, ,00 Máquinas e Equipamentos , ,58 Moveis e Utensílios , ,58 TOTAL , ,16 Os saldos das contas de Máquinas e Equipamentos e Móveis e Utensílios serão individualizadas durante o ano de 2013, ou seja, neste ano identificaremos, classificaremos e faremos a valoração de todos os bens móveis existentes no clube. Após a finalização deste processo estas contas serão ajustadas para representarem o real valor dos bens de nossa propriedade. Durante o ano de 2012 foram contabilizados investimentos no valor de R$ ,30 distribuidos da seguinte forma:
9 Benfeitorias e Instalações ,36 Esportivas ,00 Academia ,35 De Escritório ,38 Dos Sócios 6.834,72 Sauna 6.608,88 Salão Social 6.500,00 Churrasqueira 5.886,63 Espaço do Funcionário 5.311,16 Equipamento de Monitoramento 5.064,00 Ferramentas 2.968,34 Instalações 1.376,00 Aparelhos de Som Ambiente 16,90 Máquinas e Equipamentos ,38 Computadores e periféricos ,00 Outras Maquinas e Equipamentos ,38 TOTAL ,74
11 Notas explicativas do PASSIVO: Circulante: 14- Fornecedores: são compras de materiais de consumo, manutenção, serviços, etc. para pagamento no curto prazo. 15- Credores por Financiamentos: são empréstimos e financiamentos tomados em instituições financeiras para pagamento em no máximo 12 meses. Nesta rubrica estão contabilizados empréstimos utilizados para cobrir necessidades de caixa do clube e as parcelas vincendas no curto prazo de operações de longo prazo. TIPO/INSTITUIÇÃO Capital de Giro - Bradesco 0, ,94 Conta Garantida - Bradesco 0, ,85 Conta Garantida - Santander 0, ,21 Capital de Giro - Santander , ,91 BNDES Bradesco 0, ,88 Leasing - Santander ,03 0,00 TOTAL , ,79 Durante o ano de 2012 o Londrina Country Club aderiu ao Programa de Recuperação Fiscal da Prefeitura de Londrina e liquidou todos os impostos e taxas anteriores a Para isso contratamos uma operação de crédito junto ao Bradesco no Valor de R$ ,72. Também durante o ano de 2012 contratamos uma linha de R$ ,00 no Cartão BNDES - Bradesco a fim de viabilizar o financiamento a custos reduzidos das aquisições de máquinas, equipamentos e móveis para o clube. Esta linha é rotativa e o saldo apresentado nas demonstrações representa o débito atualizado na data referida.
12 16- Tributos a recolher: são os impostos e contribuições a serem recolhidas no curto prazo. TIPO IPTU /2008 a recolher ,16 0,00 IPTU a recolher ,15 0,00 IRRF 1.921, ,12 PIS sobre folha de pagamento 1.430, ,89 COFINS a recolher 504,03 799,68 ISS retido a recolher 137,00 285,44 CSRF 36,18 0,00 TOTAL , ,13 As contas de IPTU foram todas liquidadas no PROFIS em outubro de 2012 e a CSRF era um lançamento antigo e incorreto que foi contabilmente baixado durante Obrigações Trabalhistas e Sociais: são os gastos referentes à folha de pagamento e seus encargos a serem pagos no curto prazo. TIPO Ordenados a pagar , ,98 Previdência Social a recolher , ,85 FGTS a recolher 8.866, ,14 Contribuição Sindical a recolher 3.665, ,15 INSS parcelado 2.097, ,40 INSS de Terceiros a recolher 444,15 0,00 TOTAL , ,52 Em 30/12/2011 o clube tinha 61 funcionários em seu quadro. Em 30/12/2012 o número de nossos funcionários era de 65.
13 18- Outras Contas a Pagar: TIPO Cheques não compensados 0, ,59 Prêmios de Seguros a Pagar 1.493, ,82 TOTAL 1.493, , Provisões: são valores reservados para quitação de encargos trabalhistas previstos na legislação. TIPO Provisão para Férias , ,07 Provisão para 13º Salário (6,60) 0,00 TOTAL , ,07 Não Circulante: 20- Credores por Financiamentos: são valores devidos a instituições financeiras cujo vencimento acontecera no longo prazo, ou seja, em mais de 12 meses da data da demonstração financeira. TIPO/INSTITUIÇÃO Capital de Giro Bradesco 0, ,41 Capital de Giro Santander ,91 0,00 Cartão BNDES Bradesco 0, ,11 TOTAL , ,52
14 21- Tributos a Recolher: são tributos renegociados com o poder público cujas parcelas vencem no longo prazo, mais de 12 meses. São também contabilizados nesta conta tributos não pagos e que ainda se encontram em processo de negociação e que, portanto ainda não há data de vencimento das obrigações. TIPO IPTU parcelado ,32 0,00 REFIS , ,29 IPTU a parcelar , ,60 INSS renegociado , ,54 TOTAL , ,43 REFIS: refere-se a diversos tributos federais que foram renegociados no âmbito deste programa da Receita Federal e o clube paga uma prestação de R$ 1.500,00 mensais de amortização. IPTU de 2003 a 2008 e também taxas, multas e outras dívidas com a Prefeitura foram quitadas através do PROFIS O IPTU a parcelar refere-se aos tributos dos anos de 2011 e Estes valores serão parcelados junto a Prefeitura no futuro e o saldo contabilizado representa o valor atualizado desta dívida em 31/12/2012. INSS renegociado refere-se aos tributos cobrados e não pagos dentro do período dos anos de 95 e 97. Resultado de Exercícios Futuros: 22- Receitas de Vendas de Ações: São valores referentes à contratos de vendas de ações patrimoniais a longo prazo e cuja mensalidade ainda não venceu. Como pode ser visto na nota 6, o saldo desta conta foi zerado em função da mudança nos critérios de contabilização deste evento. 23- Receitas de Mensalidades a Realizar: refere-se às mensalidades quitadas antecipadamente pelos novos associados que entraram no atual programa de expansão do quadro associativo (sócios proponentes). Patrimônio Líquido: 24- Patrimônio Social: valor do patrimônio social do clube. Este valor deve ser atualizado a cada cinco anos. Durante a ano de 2012 foi finalizada a nova reavaliação que se encontra agora devidamente contabilizada.
16 Notas Explicativas das CONTAS DE RESULTADO: Em função da alteração do plano de contas de resultado implantado no clube a partir de 01/01/2012 não é possível comparar o relatório atual com o do ano passado. Portanto, excepcionalmente, durante o ano de 2012 faremos apenas a explicação dos dados deste ano. Os únicos dados comparáveis são as receitas totais e despesas totais que podem ser vistas no quadro abaixo. RUBRICA VARIAÇÃO Receitas totais , ,49 7,2% Custos Operacionais , ,45 2,6% Resultado Operacional , ,04 50,1% Resultado Financeiro (99.736,79) ( ,30) 31,1% Resultado Líquido , ,74 1,3% Apenas para efeito desta comparação realizamos ajustes nas contas de 2013 para torná-las comparáveis ao ano de Neste caso somamos à Receita Operacional o valor obtido como Receita com Eventos. Da mesma forma acrescentamos ao Custo Operacional o valor contabilizado como Custo com Eventos. Isso é necessário para efeitos de comparação, pois em 2012 esses valores eram todos contabilizados globalmente.
17 Receita Social: 24- Receita Social: são valores recebidos pelo clube como contrapartida pelos diversos serviços prestados aos seus associados. Receita Social ,44 Receita de Emissão ,00 Receita de emissão de títulos ,00 Mensalidades de associados ,84 Mensalidades em dia ,53 Mensalidades em atraso ,31 Outros Associados 510,00 Outras Taxas Associativas ,00 Taxa de transferência ,00 Taxa de ausência 3.084,00 Taxas de Utilização e Visitas ,60 Utilizações de Churrasqueiras ,60 Day User 6.983,00 Outras Taxas de Utilização 5.200, Receitas Esportivas: são receitas recebidas pelo clube como contrapartida pela prestação específica de atividades esportivas monitoradas por professores especializados. Receitas Esportivas ,15 Mensalidades da Academia ,55 Mensalidade de Natação ,28 Mensalidade de Futsal ,32 Em função das adaptações contábeis necessárias para a completa implantação do novo plano de contas, as receitas esportiva passaram a ser contabilizadas em separado a partir de 04/2012. Antes disso elas estavam englobadas nas receitas sociais.
18 26 -Outras Receitas: São receitas auferidas pelo clube por atividades não relacionadas ao seu objeto social Outras Receitas ,90 Locações ,00 Salão social ,00 Sede de inverno ,00 Salão de convivência 9.412,00 Piano s bar 2.800,00 Espaços Publicitários 1.505,00 Outras locações 6.672,00 Outras receitas 3.250,90
19 Custo Operacional: 27- Custo com Pessoal: Remuneração ,08 INSS ,13 Provisão para férias ,47 Provisão para 13º salário ,96 FGTS ,43 Cesta Básica ,00 Horas extras ,71 Alimentação Funcionários ,98 Vale Transporte ,20 Uniformes ,04 Indenizações judiciais ,72 Adicionais Demissionais 9.924,98 Cursos e Treinamentos 9.269,69 Adicionais Legais 7.085,00 EPI Equip. de Proteção Individual ,52 Medicina do Trabalho 4.218,00 Prof. e Recreacionista Temporário ,75 Despesa com Estagiários 1.625,00 Outras 3.168,73 TOTAL ,39
20 28- Custo com Manutenção: Durante o ano de 2011 foram gastos ,93 em manutenção das instalações do clube. Em 2012 gastamos 143% a mais nesta rubrica, o que demonstra a estratégia da direção em melhorar cada vez mais as condições físicas do clube para garantir aos nossos associados melhores condições de lazer. Manutenção predial ,27 Manutenção de máquinas e equip ,50 Manutenção elétrica ,56 Manutenção das piscinas ,36 Manutenção hidráulica 8.489,61 Manutenção das quadras de tênis 8.416,64 Manutenção dos campos de futebol 8.334,23 Manutenção da academia 6.924,99 Manutenção da sauna 5.815,04 Manutenção de parques e jardins 816,33 Ferramentas de Manutenção 481,65 Outras manutenções ,47 TOTAL ,65 O valor ainda elevado em outras manutenções ocorre devido ao período de treinamento de nossos funcionários para identificar corretamente a conta contábil em que o lançamento deve ocorrer. 29- Custo com Energia Elétrica: Por ser um custo muito específico é possível comparar com o ano anterior. Mesmo com a variação da tarifa da energia observada em 2012 conseguimos manter o valor nominal de nossos gastos através de um programa de racionalização do uso da energia. RUBRICA VARIAÇÃO Energia elétrica , ,10 (2,3%)
21 30- Custo com Comunicação: No ano de 2012 investimos na reconstrução de nosso site para torná-lo um instrumento mais adequado para a comunicação com o nosso sócio. Manutenção do site ,68 Material de divulgação 9.228,40 Telefonia móvel 5.724,94 Telefonia fixa 4.898,15 Acesso à internet 1.044,79 Correios 790,15 TOTAL , Custo com Combustíveis e Lubrificantes: Gás ,01 Combustíveis para Maq. E Equip ,36 Reembolso de comb. a funcionário 642,49 Lenha para caldeira 261,02 TOTAL , Custo com Seguros: Seguro de vida 9.020,56 Seguro de responsabilidade civil 3.195,76 Seguro Predial 188,99 TOTAL ,31
22 33- Impostos e Taxas: IPTU ,57 PIS 9.035,25 COFINS 5.143,33 Taxas e licenças municipais 4.554,81 INSS sobre autônomos 4.270,87 IOF 2.670,70 Outros 2.208,63 TOTAL , Custo com Serviços Terceirizados: Contabilidade e pessoal ,00 Honorários advocatícios ,85 Responsabilidade técnica da piscina ,49 Consultoria de comunicação ,00 Serviços técnicos para o site ,66 Lavanderia ,58 Atendimento médico emergencial ,00 INSS sobre serviços de terceiros 9.352,23 Serviços de TI Software 6.183,45 Serviços de TI Hardware 2.361,63 Serviços de vigilância 1.878,00 Serviços de telefonia 900,00 Projetos de Engenharia e Arq. 156,10 Outros 6.275,19 TOTAL ,18
23 35- Custos Esportivos: Taxas de arbitragens ,21 Bolas, redes, uniformes, apitos, etc ,89 Material para a academia 1.668,50 Outros 4.409,90 TOTAL , Custos Gerais: Material de higiene e limpeza ,71 Tarifas bancárias ,21 Perdas com créditos incobráveis ,61 Retiradas de resíduos e entulhos ,81 Locações e arrendamentos ,24 Água ,72 Material de escritório ,26 Contribuição Sindical ,18 Despesas com reunião conselho 7.019,55 Material de copa e cozinha 5.816,04 Indenizações judiciais civis 3.000,00 Locomoções de Funcionários 2.661,32 Impressos Administrativos 702,62 Outros ,70 Recuperação de despesas (8.913,03) TOTAL ,94 O valor registrado como Perdas com créditos incobráveis representa o valor baixado contabilmente de nossas demonstrações financeiras em função de não representarem ativos recuperáveis do clube.
24 Resultado Com Eventos: Esta rubrica demonstra o investimento feito pelo clube para oferecer alternativas de convivência aos seus sócios. Durante 2012 realizamos eventos já tradicionais como o Dia das Mães, Dia dos Namorados, Festa Junina, Colônia de Férias e a Festa de Aniversário do Clube. Conforme mostram os números abaixo as receitas diretas geradas por essas atividades não foram suficientes para pagar todos os seus custos. O clube investiu nestas confraternizações um valor aproximado de R$17.000,00 em Receitas Com Eventos: Vendas de Convites , Custos Com Eventos: Despesas c/ Alimentações / Bebidas ,38 Contratações de Artistas 6.330,00 Despesas c/ Decorações 2.484,76 Despesa c/ Segurança Patrimonial 1.536,25 ECAD e Outras Taxas 1.186,84 Outras Despesas com Eventos 6.805,00 TOTAL ,23
25 Resultado Financeiro: 39- Receitas Financeiras: Descontos obtidos ,86 Aplicações financeiras 3.703,69 Juros Recebidos de Associados 1338,29 TOTAL ,84 Os descontos obtidos referem-se ao efeito contábil da adesão do clube ao PROFIS. 40- Despesas Financeiras: Juros e multas fiscais ,92 Juros pagos a bancos ,90 Juros P/ Financ. de Imobilizado 5.690,64 Descontos Concedidos 2.868,30 Juros pagos a fornecedores 42,38 TOTAL ,14 Os valores de Juros e Multas Fiscais foi afetado pela atualização dos débitos existentes junto à Prefeitura de Londrina. Os valores contabilizados em anos anteriores estavam representados pelo seu valor original. Durante o ano de 2012 estes débitos foram todos atualizados para representar o valor correto da dívida no dia 31 de dezembro.
BALANÇO PATRIMONIAL REALIZADO EM 31 de Dezembro de 2011 (Valores expressos em Reais) A T I V O
Página:1 BALANÇO PATRIMONIAL REALIZADO EM 31 de Dezembro de 2011 A T I V O ATIVO CIRCULANTE 337.140,07 DISPONIVEL 278.444,57 CAIXA 291.837,50 CAIXA 12.524,00 CHEQUES A COBRAR 279.313,50 BANCOS CONTA MOVIMENTO
8.2. Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis em 31 de Dezembro de 2013 e 2012
EletrosSaúde ELETROS 8.2. Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis em 31 de Dezembro de 2013 e 2012 (Em milhares de reais) 8.2.1. Contexto Operacional A Fundação Eletrobrás de Seguridade Social ELETROS