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ICMS/RS – SPED Fiscal Empresas Gaúchas
19 de julho de 2011 Juliana Antonia SassiEFD - Escrituração Fiscal Digital, Questor Tributário, SPED
Através da Instrução Normativa 48/11 (DOE 13/07/11) a fazenda gaúcha obriga aos contribuintes tributados no regime "Geral", cuja soma do faturamento de todos os estabelecimentos inscritos no estado, em 2010, seja superior a 2.400.000,00 a apresentar a EFD – Escrituração Fiscal Digital a partir de Janeiro/2012. Além disso, a lista de contribuintes obrigados para o exercício de 2011 foi alterada. Para consultar se o contribuinte está ou não obrigado a entrega, ainda no exercício de 2011, o mesmo deve consultar no site da fazenda (http://www.sefaz.rs.gov.br/SPD/EFD-CRD.aspx). Além de instituir a nova obrigatoriedade, a Instrução Normativa muda o perfil da escrituração de "B" para "A" para todos os contribuintes a partir de 2012. A Instrução também dispensa a entrega do SINTEGRA para essas empresas a partir de 2012. Abaixo reproduzimos a respectiva Instrução.
INSTRUÇÃO NORMATIVA RE Nº 048/11 – (DOE 13/07/11)
Porto Alegre, 7 de julho de 2011.
1. No Capítulo LI do Título I, com fundamento nos Ajustes SINIEF 2/09 (DOU 08/04/09), 2/10 (DOU 01/04/10) e 5/10 (DOU 13/07/10):
os itens 1.1, 1.2 e 1.3 passam a vigorar com a seguinte redação:
"1.1 –
A Escrituração Fiscal Digital EFD, em arquivo digital, constituise em um conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse da Receita Estadual e da Secretaria da Receita Federal, bem como no registro de apuração de impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte, e deverá obedecer ao disposto no Ajuste SINIEF 2/09 e neste Capítulo.
Os contribuintes obrigados à EFD estão relacionados no endereço eletrônico http://www.sefaz.rs.gov.br/SPD/EFD-CRD.aspx.
Os contribuintes obrigados a apresentar a EFD a contar 1º de janeiro de 2012 foram selecionados obedecendo aos seguintes critérios: contribuintes enquadrados na categoria geral cuja soma do faturamento, em 2010, dos estabelecimentos inscritos no Estado foi superior a R$ 2.400.000,00, excluídos os contribuintes cuja totalidade de estabelecimentos possua apenas CAE listado no Apêndice XXIX desta IN ou CAE exclusivamente iniciado por 09, exceto empresas listadas como integrantes do Grupo Setorial Comunicações e Energia Elétrica.
1.1.2 –
Fica facultado aos demais contribuintes optar pela EFD, em caráter irretratável, formalizando esta opção por meio de pedido no serviço disponível no autoatendimento da SEFAZ RS.
O deferimento do pedido ocorre com a inclusão dos estabelecimentos na lista dos obrigados que se encontra no endereço eletrônico http://www.sefaz.rs.gov.br/SPD/EFD-CRD.aspx.
O pedido de adesão voluntária produzirá efeitos a partir do dia 1º de janeiro do ano do pedido de adesão ou na data de início da atividade do estabelecimento ou, ainda, por opção do contribuinte, a partir do dia 1º de janeiro do ano seguinte ao da formalização do pedido.
O contribuinte obrigado ou optante à EFD fica dispensado da obrigatoriedade de entrega dos arquivos estabelecidos pelo Convênio ICMS 57/95, relativamente aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2012.
A EFD substitui a escrituração do:
documento "Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente – CIAP", a partir de 1º de janeiro de 2011."
ficam acrescentados os itens 2.5 e 2.6, conforme segue:
"2.5 –
Fica estabelecido que as empresas obrigadas ao uso da EFD deverão obedecer ao leiaute relativo ao perfil "A".
Todos os contribuintes já obrigados à EFD na data da publicação desta IN no perfil "B", passam a ser enquadrados no perfil "A" a partir de 1º de janeiro de 2012.
A retificação de EFD poderá ser efetuada mediante envio de outro arquivo para substituição integral do arquivo digital da EFD regularmente recebido pela administração tributária até o dia 15 do segundo mês subsequente a que se referem as operações.
2.6.1 –
Após o prazo previsto no item 2.6 a retificação somente será permitida após deferimento de requerimento encaminhado à repartição fiscal do domicílio do requerente com as devidas justificativas.
Não será permitido o envio de arquivo digital complementar."
é dada nova redação aos itens 3.2 e 3.3 e fica acrescentado o item 3.4 , conforme segue:
"3.2 –
Considerase a EFD válida e escriturados os livros e o documento de que trata o item 1.3, para os efeitos fiscais, após a confirmação de recebimento do arquivo que a contém.
Os arquivos da EFD referentes ao período de setembro de 2009 a dezembro de 2011 deverão ser entregues até o dia 25 do mês subsequente ao encerramento do mês da apuração.
Os arquivos da EFD referentes a fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2012 deverão ser entregues até o dia 15 do mês subsequente ao encerramento do mês da apuração."
fica acrescentada a Seção 4.0 com a seguinte redação:
"4.0 –
O campo 05 do Registro 125 (Valor do ICMS da Operação Própria na entrada do bem ou componente) será preenchido com o "Valor do ICMS da Operação Própria na entrada do bem ou componente acrescido da variação monetária prevista até 31/12/09".
2. No Capítulo XII do Título I, com fundamento no Ajuste SINIEF 7/10 (DOU 13/07/10), fica acrescentada a alínea "c" ao item 3.2, conforme segue:
"c) modelo previsto pela Escrituração Fiscal Digital – EFD, instituído por meio do Ajuste SINIEF 2/09, destinado à apuração do valor do crédito a ser mensalmente apropriado, nos termos do art. 20, § 5º, da Lei Complementar Federal nº 87, de 13/09/96."