Let wel indien de schenker binnen de drie jaar na de bankgift (van gedematerialiseerde aandelen komt te overlijden, moeten de erfgenamen alsnogerfbelasting of successierechten betalen.
De verkoop van aandelen gevolgd door een latere met kwijtschelding van de koopprijs is niettegenstaande andersluidende rechtspraak geen onrechtstreekse schenking van aandelenmaar een schenking van de koopprijs. Dergelijke constructies blijven dus steeds risicovol.
Principieel worden schenkingen tijdens het leven beschouwd als een voorschot op de erfenis . Aldus wordt een schenking meegerekend om de wettelijke reserve te berekenen voor de nalatenschap van de schenker.
Stel een vader schenkt aan zijn 3 kinderen een aandelenpakket bestaande uit verschillende soorten aandelen.
Op het ogenblik van het overlijden zijn bepaalde aandelen spectaculair in waarde gestegen of gedaald. En het aandelenpakket heeft op dat ogenblik volgende waarde:
Een en ander zal gevolg hebben bij de berekening van de reserve en het beschikbaar deel, zoals te berekenen op het ogenblik van het overlijden.
Geschonken tegoeden kunnen op een gezamenlijke rekening worden gestort op naam van al de begunstigden samen. Hierna kan een volmachtregeling worden uitgewerkt zodat eventueel de beleggingsportefeuille volledig intact blijft zolang de schenkers in leven zijn en waardoor ze ook een zekere controle kunnen uitoefenen en aldus afnames kunnen verhinderen.