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Taiwan_Tax_Knowledge-base

AmusementTaxAct960523.txt

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 問：娛樂稅法第1條
-答：娛樂稅，依本法規定徵收之。
+答：娛樂稅，依娛樂稅法規定徵收之。
 
 
 問：娛樂稅法第2條
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 問：娛樂稅法第7條
-答：凡經常提供依本法規定應徵收娛樂稅之營業者，於開業、遷移、改業、變更、改組、合併、轉讓及歇業時，均應於事前向主管稽徵機關辦理登記及代徵報繳娛樂稅之手續。
+答：凡經常提供依娛樂稅法規定應徵收娛樂稅之營業者，於開業、遷移、改業、變更、改組、合併、轉讓及歇業時，均應於事前向主管稽徵機關辦理登記及代徵報繳娛樂稅之手續。
 
 
 問：娛樂稅法第8條
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 問：娛樂稅法第17條
-答：娛樂稅徵收細則，由直轄市及縣（市）政府依本法擬訂，送財政部核備。
+答：娛樂稅徵收細則，由直轄市及縣（市）政府依娛樂稅法擬訂，送財政部核備。

HouseTaxAct1130103.txt

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 問：房屋稅條例第1條
-答：房屋稅之徵收，依本條例之規定；本條例未規定者，依其他有關法律之規定。
+答：房屋稅之徵收，依房屋稅條例之規定；房屋稅條例未規定者，依其他有關法律之規定。
 
 
 問：房屋稅條例第2條
-答：本條例用辭之定義：
+答：房屋稅條例用辭之定義：
 一、房屋，指固定於土地上之建築物，供營業、工作或住宅用者。
 二、增加該房屋使用價值之建築物，指附屬於應徵房屋稅房屋之其他建築物，因而增加該房屋之使用價值者。
 
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 問：房屋稅條例第9條
-答：本條例所定不動產評價委員會，由直轄市或縣（市）政府組織之；其組織及運作辦法，由財政部定之。
+答：房屋稅條例所定不動產評價委員會，由直轄市或縣（市）政府組織之；其組織及運作辦法，由財政部定之。
 前項委員會委員，由相關行政機關代表、具有不動產估價、土木或結構工程、建築、都市計畫專長之專家學者或屬該等領域之民間團體代表組成，其中專家學者及民間團體代表，不得少於委員總數二分之一；任一性別委員，不得少於委員總數三分之一。
 
 
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 問：房屋稅條例第24條
-答：房屋稅徵收細則，由各直轄市及縣（市）政府依本條例分別訂定，報財政部備查。
+答：房屋稅徵收細則，由各直轄市及縣（市）政府依房屋稅條例分別訂定，報財政部備查。

LandTaxAct1100623.txt

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 問：土地稅法第2條
-答：本法之主管機關：在中央為財政部；在直轄市為直轄市政府；在縣（市）為縣（市）政府。
+答：土地稅法之主管機關：在中央為財政部；在直轄市為直轄市政府；在縣（市）為縣（市）政府。
 田賦實物經收機關為直轄市、縣（市）糧政主管機關。
 
 
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 問：土地稅法第7條
-答：本法所稱公有土地，指國有、直轄市有、縣（市）有及鄉、鎮（市）有之土地。
+答：土地稅法所稱公有土地，指國有、直轄市有、縣（市）有及鄉、鎮（市）有之土地。
 
 
 問：土地稅法第8條
-答：本法所稱都市土地，指依法發布都市計畫範圍內之土地。所稱非都市土地，指都市土地以外之土地。
+答：土地稅法所稱都市土地，指依法發布都市計畫範圍內之土地。所稱非都市土地，指都市土地以外之土地。
 
 
 問：土地稅法第9條
-答：本法所稱自用住宅用地，指土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記，且無出租或供營業用之住宅用地。
+答：土地稅法所稱自用住宅用地，指土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記，且無出租或供營業用之住宅用地。
 
 
 問：土地稅法第10條
-答：本法所稱農業用地，指非都市土地或都市土地農業區、保護區範圍內土地，依法供下列使用者︰
+答：土地稅法所稱農業用地，指非都市土地或都市土地農業區、保護區範圍內土地，依法供下列使用者︰
 一、供農作、森林、養殖、畜牧及保育使用者。
 二、供與農業經營不可分離之農舍、畜禽舍、倉儲設備、曬場、集貨場、農路、灌溉、排水及其他農用之土地。
 三、農民團體與合作農場所有直接供農業使用之倉庫、冷凍（藏）庫、農機中心、蠶種製造（繁殖）場、集貨場、檢驗場等用地。
-本法所稱工業用地，指依法核定之工業區土地及政府核准工業或工廠使用之土地；所稱礦業用地，指供礦業實際使用地面之土地。
+土地稅法所稱工業用地，指依法核定之工業區土地及政府核准工業或工廠使用之土地；所稱礦業用地，指供礦業實際使用地面之土地。
 
 
 問：土地稅法第11條
-答：本法所稱空地，指已完成道路、排水及電力設施，於有自來水地區並已完成自來水系統，而仍未依法建築使用；或雖建築使用，而其建築改良物價值不及所占基地申報地價百分之十，且經直轄市或縣（市）政府認定應予增建、改建或重建之私有及公有非公用建築用地。
+答：土地稅法所稱空地，指已完成道路、排水及電力設施，於有自來水地區並已完成自來水系統，而仍未依法建築使用；或雖建築使用，而其建築改良物價值不及所占基地申報地價百分之十，且經直轄市或縣（市）政府認定應予增建、改建或重建之私有及公有非公用建築用地。
 
 
 問：土地稅法第12條
-答：本法所稱公告現值，指直轄市及縣（市）政府依平均地權條例公告之土地現值。
+答：土地稅法所稱公告現值，指直轄市及縣（市）政府依平均地權條例公告之土地現值。
 
 
 問：土地稅法第13條
-答：本法課徵田賦之用辭定義如左：
+答：土地稅法課徵田賦之用辭定義如左：
 一、地目：指各直轄市、縣（市）地籍冊所載之土地使用類別。
 二、等則：指按各種地目土地單位面積全年收益或地價高低所區分之賦率等級。
 三、賦元：指按各種地目等則土地單位面積全年收益或地價釐定全年賦額之單位。
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 問：土地稅法第29條
-答：已規定地價之土地，設定典權時，出典人應依本法規定預繳土地增值稅。但出典人回贖時，原繳之土地增值稅，應無息退還。
+答：已規定地價之土地，設定典權時，出典人應依土地稅法規定預繳土地增值稅。但出典人回贖時，原繳之土地增值稅，應無息退還。
 
 
 問：土地稅法第30條
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 因遺囑成立之信託，於成立時以土地為信託財產者，該土地有前項應課徵土地增值稅之情形時，其原地價指遺囑人死亡日當期之公告土地現值。
 以自有土地交付信託，且信託契約明定受益人為委託人並享有全部信託利益，受益人於信託關係存續中死亡者，該土地有第一項應課徵土地增值稅之情形時，其原地價指受益人死亡日當期之公告土地現值。但委託人藉信託契約，不當為他人或自己規避或減少納稅義務者，不適用之。
 第一項土地，於計課土地增值稅時，委託人或受託人於信託前或信託關係存續中，有支付第三十一條第一項第二款改良土地之改良��用或同條第三項增繳之地價稅者，準用該條之減除或抵繳規定；第二項及第三項土地，遺囑人或受益人死亡後，受託人有支付前開費用及地價稅者，亦準用之。
-本法中華民國一百零四年七月一日修正施行時，尚未核課或尚未核課確定案件，適用前二項規定。
+土地稅法中華民國一百零四年七月一日修正施行時，尚未核課或尚未核課確定案件，適用前二項規定。
 
 
 問：土地稅法第32條
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 依都市計畫法指定之公共設施保留地尚未被徵收前之移轉，準用前項前段規定，免徵土地增值稅。但經變更為非公共設施保留地後再移轉時，以該土地第一次免徵土地增值稅前之原規定地價或最近一次課徵土地增值稅時核定之申報移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。
 非都市土地經需用土地人開闢完成或依計畫核定供公共設施使用，並依法完成使用地編定，其尚未被徵收前之移轉，經需用土地人證明者，準用第一項前段規定，免徵土地增值稅。但經變更為非公共設施使用後再移轉時，以該土地第一次免徵土地增值稅前之原規定地價或最近一次課徵土地增值稅時核定之申報移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。
 前項證明之核發程序及其他應遵行事項之辦法，由財政部會同有關機關定之。
-本法中華民國一百十年五月二十一日修正之條文施行時，尚未核課或尚未核課確定案件，適用第三項規定。
+土地稅法中華民國一百十年五月二十一日修正之條文施行時，尚未核課或尚未核課確定案件，適用第三項規定。
 
 
 問：土地稅法第39-1條
@@ -334,8 +334,8 @@
 答：作農業使用之農業用地，移轉與自然人時，得申請不課徵土地增值稅。
 前項不課徵土地增值稅之土地承受人於其具有土地所有權之期間內，曾經有關機關查獲該土地未作農業使用且未在有關機關所令期限內恢復作農業使用，或雖在有關機關所令期限內已恢復作農業使用而再有未作農業使用情事時，於再移轉時應課徵土地增值稅。
 前項所定土地承受人有未作農業使用之情事，於配偶間相互贈與之情形，應合併計算。
-作農業使用之農業用地，於本法中華民國八十九年一月六日修正施行後第一次移轉，或依第一項規定取得不課徵土地增值稅之土地後再移轉，依法應課徵土地增值稅時，以該修正施行日當期之公告土地現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。
-本法中華民國八十九年一月六日修正施行後，曾經課徵土地增值稅之農業用地再移轉，依法應課徵土地增值稅時，以該土地最近一次課徵土地增值稅時核定之申報移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅，不適用前項規定。
+作農業使用之農業用地，於土地稅法中華民國八十九年一月六日修正施行後第一次移轉，或依第一項規定取得不課徵土地增值稅之土地後再移轉，依法應課徵土地增值稅時，以該修正施行日當期之公告土地現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。
+土地稅法中華民國八十九年一月六日修正施行後，曾經課徵土地增值稅之農業用地再移轉，依法應課徵土地增值稅時，以該土地最近一次課徵土地增值稅時核定之申報移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅，不適用前項規定。
 
 
 問：土地稅法第39-3條

StampTaxAct910515.txt

@@ -1,13 +1,13 @@
 問：印花稅法第1條
-答：本法規定之各種憑證，在中華民國領域內書立者，均應依本法納印花稅。
+答：印花稅法規定之各種憑證，在中華民國領域內書立者，均應依印花稅法納印花稅。
 
 
 問：印花稅法第2條
-答：印花稅，除本法另有規定外，由財政部發行印花稅票徵收之。
+答：印花稅，除印花稅法另有規定外，由財政部發行印花稅票徵收之。
 
 
 問：印花稅法第3條
-答：本法規定之金額，以國幣為單位。其因事實上之需要而使用中央授權發行之通用貨幣者，應依政府規定之比價折算之。
+答：印花稅法規定之金額，以國幣為單位。其因事實上之需要而使用中央授權發行之通用貨幣者，應依政府規定之比價折算之。
 
 
 問：印花稅法第4條
@@ -83,7 +83,7 @@
 
 
 問：印花稅法第14條
-答：同一行為產生兩種以上憑證，除本法另有規定外，應各按其性質所屬類目，分別貼用印花稅票。
+答：同一行為產生兩種以上憑證，除印花稅法另有規定外，應各按其性質所屬類目，分別貼用印花稅票。
 
 
 問：印花稅法第15條
@@ -113,7 +113,7 @@
 
 
 問：印花稅法第22條
-答：違反本法之憑證，任何人得向主管徵收機關舉發之。
+答：違反印花稅法之憑證，任何人得向主管徵收機關舉發之。
 
 
 問：印花稅法第23條
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 問：印花稅法第26條
-答：同一憑證違反本法所定情事在兩種以上者，應分別裁定合併處罰之。
+答：同一憑證違反印花稅法所定情事在兩種以上者，應分別裁定合併處罰之。
 
 
 問：印花稅法第29條
-答：凡違反本法之憑證，於處罰後，其屬漏稅或揭下重用者，仍應由負責貼印花稅票人，按應納稅額補足印花稅票。未經註銷或註銷不合規定者，仍應由負責貼印花稅票人，依法補行註銷。其負責人所在不明者，應由憑證使用人或持有人補辦之。
+答：凡違反印花稅法之憑證，於處罰後，其屬漏稅或揭下重用者，仍應由負責貼印花稅票人，按應納稅額補足印花稅票。未經註銷或註銷不合規定者，仍應由負責貼印花稅票人，依法補行註銷。其負責人所在不明者，應由憑證使用人或持有人補辦之。

TaxCollectionAct1101217.txt

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 問：稅捐稽徵法第1條
-答：稅捐之稽徵，依本法之規定；本法未規定者，依其他有關法律之規定。
+答：稅捐之稽徵，依稅捐稽徵法之規定；稅捐稽徵法未規定者，依其他有關法律之規定。
 
 
 問：稅捐稽徵法第1-1條
-答：財政部依本法或稅法所發布之解釋函令，對於據以申請之案件發生效力。但有利於納稅義務人者，對於尚未核課確定之案件適用之。
+答：財政部依稅捐稽徵法或稅法所發布之解釋函令，對於據以申請之案件發生效力。但有利於納稅義務人者，對於尚未核課確定之案件適用之。
 財政部發布解釋函令，變更已發布解釋函令之法令見解，如不利於納稅義務人者，自發布日起或財政部指定之將來一定期日起，發生效力；於發布日或財政部指定之將來一定期日前，應核課而未核課之稅捐及未確定案件，不適用該變更後之解釋函令。
 本條中華民國一百年十一月八日修正施行前，財政部發布解釋函令，變更已發布解釋函令之法令見解且不利於納稅義務人，經稅捐稽徵機關依財政部變更法令見解後之解釋函令核課稅捐，於本條中華民國一百年十一月八日修正施行日尚未確定案件，適用前項規定。
 財政部發布之稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表變更時，有利於納稅義務人者，對於尚未核課確定之案件適用之。
 
 
 問：稅捐稽徵法第2條
-答：本法所稱稅捐，指一切法定之國、直轄市、縣（市）及鄉（鎮、市）稅捐。但不包括關稅。
+答：稅捐稽徵法所稱稅捐，指一切法定之國、直轄市、縣（市）及鄉（鎮、市）稅捐。但不包括關稅。
 
 
 問：稅捐稽徵法第3條
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 問：稅捐稽徵法第5-1條
 答：財政部得本互惠原則，與外國政府或國際組織商訂稅務用途資訊交換及相互提供其他稅務協助之條約或協定，於報經行政院核准後，以外交換文方式行之。
-與外國政府或國際組織進行稅務用途資訊交換及提供其他稅務協助，應基於互惠原則，依已生效之條約或協定辦理；條約或協定未規定者，依本法及其他法律規定辦理。但締約他方有下列情形之一者，不得與其進行資訊交換：
+與外國政府或國際組織進行稅務用途資訊交換及提供其他稅務協助，應基於互惠原則，依已生效之條約或協定辦理；條約或協定未規定者，依稅捐稽徵法及其他法律規定辦理。但締約他方有下列情形之一者，不得與其進行資訊交換：
 一、無法對等提供我國同類資訊。
 二、對取得之資訊予以保密，顯有困難。
 三、請求提供之資訊非為稅務用途。
 四、請求資訊之提供將有損我國公共利益。
 五、未先盡其調查程序之所能提出個案資訊交換請求。
-財政部或其授權之機關執行第一項條約或協定所需資訊，依下列規定辦理；應配合提供資訊者不得規避、妨礙或拒絕，並不受本法及其他法律有關保密規定之限制：
+財政部或其授權之機關執行第一項條約或協定所需資訊，依下列規定辦理；應配合提供資訊者不得規避、妨礙或拒絕，並不受稅捐稽徵法及其他法律有關保密規定之限制：
 一、應另行蒐集之資訊：得向有關機關、機構、團體、事業或個人進行必要之調查或通知到財政部或其授權之機關辦公處所備詢，要求其提供相關資訊。
 二、應自動或自發提供締約他方之資訊：有關機關、機構、團體、事業或個人應配合提供相關之財產、所得、營業、納稅、金融帳戶或其他稅務用途資訊；應進行金融帳戶盡職審查或其他審查之資訊，並應於審查後提供。
-財政部或其授權之機關依第一項條約或協定提供資訊予締約他方主管機關，不受本法及其他法律有關保密規定之限制。
+財政部或其授權之機關依第一項條約或協定提供資訊予締約他方主管機關，不受稅捐稽徵法及其他法律有關保密規定之限制。
 前二項所稱其他法律有關保密規定，指下列金融及稅務法律有關保守秘密規定：
 一、銀行法、金融控股公司法、國際金融業務條例、票券金融管理法、信託業法、信用合作社法、電子票證發行管理條例、電子支付機構管理條例、金融資產證券化條例、期貨交易法、證券投資信託及顧問法、保險法、郵政儲金匯兌法、農業金融法、中央銀行法、所得稅法及關稅法有關保守秘密規定。
 二、經財政部會商各法律中央主管機關公告者。
 第一項條約或協定之範圍、執行方法、提出請求、蒐集、第三項第二款資訊之內容、配合提供之時限、方式、盡職審查或其他審查之基準、第四項提供資訊予締約他方之程序及其��相關事項之辦法，由財政部會商金融監督管理委員會及相關機關定之。
-本法中華民國一百零六年五月二十六日修正之條文施行前已簽訂之租稅協定定有稅務用途資訊交換及其他稅務協助者，於修正之條文施行後，適用第二項至第四項及依前項所定辦法之相關規定。
+稅捐稽徵法中華民國一百零六年五月二十六日修正之條文施行前已簽訂之租稅協定定有稅務用途資訊交換及其他稅務協助者，於修正之條文施行後，適用第二項至第四項及依前項所定辦法之相關規定。
 
 
 問：稅捐稽徵法第6條
@@ -71,7 +71,7 @@
 
 
 問：稅捐稽徵法第11-1條
-答：本法所稱相當擔保，係指相當於擔保稅款之下列擔保品：
+答：稅捐稽徵法所稱相當擔保，係指相當於擔保稅款之下列擔保品：
 一、黃金，按九折計算，經中央銀行掛牌之外幣、上市或上櫃之有價證券，按八折計算。
 二、政府發行經規定可十足提供公務擔保之公債，按面額計值。
 三、銀行存款單摺，按存款本金額計值。
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 問：稅捐稽徵法第11-2條
-答：依本法或稅法規定應辦理之事項及應提出之檔案，得以電磁紀錄或電子傳輸方式辦理或提出；其實施辦法，由財政部訂之。
+答：依稅捐稽徵法或稅法規定應辦理之事項及應提出之檔案，得以電磁紀錄或電子傳輸方式辦理或提出；其實施辦法，由財政部訂之。
 財政部應配合國家政策積極獎勵或輔導納稅義務人使用電子支付，以維護政府稅基、增加稅收，並達租稅公平。
 
 
@@ -157,7 +157,7 @@
 應徵之稅捐，有第十條、第二十五條、第二十六條至第二十七條規定情事者，前項徵收期間，自各該變更繳納期間屆滿之翌日起算。
 依第三十九條暫緩移送執行或其他法律規定停止稅捐之執行者，第一項徵收期間之計算，應扣除暫緩執行或停止執行之期間。
 稅捐之徵收，於徵收期間屆滿前已移送執行者，自徵收期間屆滿之翌日起，五年內未經執行者，不再執行；其於五年期間屆滿前已開始執行，仍得繼續執行，但自五年期間屆滿之日起已逾五年尚未執行終結者，不得再執行。
-本法中華民國九十六年三月五日修正前已移送執行尚未終結之案件，自修正之日起逾五年尚未執行終結者，不再執行。但截至一百零六年三月四日納稅義務人欠繳稅捐金額達新臺幣一千萬元或執行期間有下列情形之一者，仍得繼續執行，其執行期間不得逾一百二十一年三月四日：
+稅捐稽徵法中華民國九十六年三月五日修正前已移送執行尚未終結之案件，自修正之日起逾五年尚未執行終結者，不再執行。但截至一百零六年三月四日納稅義務人欠繳稅捐金額達新臺幣一千萬元或執行期間有下列情形之一者，仍得繼續執行，其執行期間不得逾一百二十一年三月四日：
 一、行政執行分署依行政執行法第十七條規定，聲請法院裁定拘提或管收義務人確定。
 二、行政執行分署依行政執行法第十七條之一第一項規定，對義務人核發禁止命令。
 
@@ -191,7 +191,7 @@
 
 
 問：稅捐稽徵法第25-1條
-答：依本法或稅法規定應補或應移送強制執行之稅捐在一定金額以下者，財政部得視實際需要，報請行政院核定免徵或免予移送強制執行。
+答：依稅捐稽徵法或稅法規定應補或應移送強制執行之稅捐在一定金額以下者，財政部得視實際需要，報請行政院核定免徵或免予移送強制執行。
 
 
 問：稅捐稽徵法第26條
@@ -339,7 +339,7 @@
 
 
 問：稅捐稽徵法第47條
-答：本法關於納稅義務人、扣繳義務人及代徵人應處刑罰之規定，於下列之人適用之：
+答：稅捐稽徵法關於納稅義務人、扣繳義務人及代徵人應處刑罰之規定，於下列之人適用之：
 一、公司法規定之公司負責人。
 二、有限合夥法規定之有限合夥負責人。
 三、民法或其他法律規定對外代表法人之董事或理事。
@@ -364,16 +364,16 @@
 
 
 問：稅捐稽徵法第48-2條
-答：依本法或稅法規定應處罰鍰之行為，其情節輕微，或漏稅在一定金額以下者，得減輕或免予處罰。
+答：依稅捐稽徵法或稅法規定應處罰鍰之行為，其情節輕微，或漏稅在一定金額以下者，得減輕或免予處罰。
 前項情節輕微、金額及減免標準，由財政部定之。
 
 
 問：稅捐稽徵法第48-3條
-答：納稅義務人違反本法或稅法之規定，適用裁處時之法律。但裁處前之法律有利於納稅義務人者，適用最有利於納稅義務人之法律。
+答：納稅義務人違反稅捐稽徵法或稅法之規定，適用裁處時之法律。但裁處前之法律有利於納稅義務人者，適用最有��於納稅義務人之法律。
 
 
 問：稅捐稽徵法第49條
-答：滯納金、利息、滯報金、怠報金及罰鍰等，除本法另有規定者外，準用本法有關稅捐之規定。但第六條關於稅捐優先及第二十六條之一第二項、第三十八條第二項、第三項關於加計利息之規定，對於滯報金、怠報金及罰鍰不在準用之列。
+答：滯納金、利息、滯報金、怠報金及罰鍰等，除稅捐稽徵法另有規定者外，準用稅捐稽徵法有關稅捐之規定。但第六條關於稅捐優先及第二十六條之一第二項、第三十八條第二項、第三項關於加計利息之規定，對於滯報金、怠報金及罰鍰不在準用之列。
 中華民國一百十年十一月三十日修正之本條文施行前，已移送執行之滯報金及怠報金案件，其徵收之順序，適用修正施行前之規定。
 
 
@@ -390,8 +390,8 @@
 
 
 問：稅捐稽徵法第50條
-答：本法對於納稅義務人之規定，除第四十一條規定外，於扣繳義務人、代徵人、代繳人及其他依本法負繳納稅捐義務之人準用之。
+答：稅捐稽徵法對於納稅義務人之規定，除第四十一條規定外，於扣繳義務人、代徵人、代繳人及其他依稅捐稽徵法負繳納稅捐義務之人準用之。
 
 
 問：稅捐稽徵法第50-2條
-答：依本法或稅法規定應處罰鍰者，由主管稽徵機關處分之，不適用稅法處罰程序之有關規定，受處分人如有不服，應依行政救濟程序辦理。但在行政救濟程序終結前，免依本法第三十九條規定予以強制執行。
+答：依稅捐稽徵法或稅法規定應處罰鍰者，由主管稽徵機關處分之，不適用稅法處罰程序之有關規定，受處分人如有不服，應依行政救濟程序辦理。但在行政救濟程序終結前，免依稅捐稽徵法第三十九條規定予以強制執行。

TaxQADataSet_Slim2.txt

@@ -204,35 +204,43 @@
 
 
 問：機車課徵牌照稅的標準
-答：一、機車排氣量在151cc以上，依氣缸排氣量多寡繳納使用牌照稅；如排氣量在150cc（含）以下，不用繳納。二、詳細資料請參閱機車使用牌照稅稅額表：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-saving-manual/local/vehicle-license-tax/2Jv5NBY。
+答：一、機車排氣量在151cc以上，依氣缸排氣量多寡繳納使用牌照稅；如排氣量在150cc（含）以下，不用繳納。
+二、詳細資料請參閱機車使用牌照稅稅額表：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-saving-manual/local/vehicle-license-tax/2Jv5NBY。
 
 
 問：機車排氣量幾cc以上要繳牌照稅
-答：一、機車排氣量在151cc以上，依氣缸排氣量多寡繳納使用牌照稅；如排氣量在150cc（含）以下，不用繳納。二、詳細資料請參閱機車使用牌照稅稅額表：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-saving-manual/local/vehicle-license-tax/2Jv5NBY。
+答：一、機車排氣量在151cc以上，依氣缸排氣量多寡繳納使用牌照稅；如排氣量在150cc（含）以下，不用繳納。
+二、詳細資料請參閱機車使用牌照稅稅額表：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-saving-manual/local/vehicle-license-tax/2Jv5NBY。
 
 
 問：機車要課徵牌照稅嗎
-答：一、機車排氣量在151cc以上，依氣缸排氣量多寡繳納使用牌照稅；如排氣量在150cc（含）以下，不用繳納。二、詳細資料請參閱機車使用牌照稅稅額表：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-saving-manual/local/vehicle-license-tax/2Jv5NBY。
+答：一、機車排氣量在151cc以上，依氣缸排氣量多寡繳納使用牌照稅；如排氣量在150cc（含）以下，不用繳納。
+二、詳細資料請參閱機車使用牌照稅稅額表：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-saving-manual/local/vehicle-license-tax/2Jv5NBY。
 
 
 問：機車怎麼沒有收到牌照稅稅單
-答：一、機車排氣量在151cc以上，依氣缸排氣量多寡繳納使用牌照稅；如排氣量在150cc（含）以下，不用繳納。二、詳細資料請參閱機車使用牌照稅稅額表：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-saving-manual/local/vehicle-license-tax/2Jv5NBY。
+答：一、機車排氣量在151cc以上，依氣缸排氣量多寡繳納使用牌照稅；如排氣量在150cc（含）以下，不用繳納。
+二、詳細資料請參閱機車使用牌照稅稅額表：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-saving-manual/local/vehicle-license-tax/2Jv5NBY。
 
 
 問：什麼時候機車不用牌照稅
-答：一、機車排氣量在151cc以上，依氣缸排氣量多寡繳納使用牌照稅；如排氣量在150cc（含）以下，不用繳納。二、詳細資料請參閱機車使用牌照稅稅額表：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-saving-manual/local/vehicle-license-tax/2Jv5NBY。
+答：一、機車排氣量在151cc以上，依氣缸排氣量多寡繳納使用牌照稅；如排氣量在150cc（含）以下，不用繳納。
+二、詳細資料請參閱機車使用牌照稅稅額表：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-saving-manual/local/vehicle-license-tax/2Jv5NBY。
 
 
 問：機車多少cc可以免繳使用牌照稅？
-答：一、機車排氣量在151cc以上，依氣缸排氣量多寡繳納使用牌照稅；如排氣量在150cc（含）以下，不用繳納。二、詳細資料請參閱機車使用牌照稅稅額表：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-saving-manual/local/vehicle-license-tax/2Jv5NBY。
+答：一、機車排氣量在151cc以上，依氣缸排氣量多寡繳納使用牌照稅；如排氣量在150cc（含）以下，不用繳納。
+二、詳細資料請參閱機車使用牌照稅稅額表：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-saving-manual/local/vehicle-license-tax/2Jv5NBY。
 
 
 問：重機要課稅嗎
-答：一、機車排氣量在151cc以上，依氣缸排氣量多寡繳納使用牌照稅；如排氣量在150cc（含）以下，不用繳納。二、詳細資料請參閱機車使用牌照稅稅額表：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-saving-manual/local/vehicle-license-tax/2Jv5NBY。
+答：一、機車排氣量在151cc以上，依氣缸排氣量多寡繳納使用牌照稅；如排氣量在150cc（含）以下，不用繳納。
+二、詳細資料請參閱機車使用牌照稅稅額表：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-saving-manual/local/vehicle-license-tax/2Jv5NBY。
 
 
 問：課徵機車牌照稅的標準
-答：一、機車排氣量在151cc以上，依氣缸排氣量多寡繳納使用牌照稅；如排氣量在150cc（含）以下，不用繳納。二、詳細資料請參閱機車使用牌照稅稅額���：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-saving-manual/local/vehicle-license-tax/2Jv5NBY。
+答：一、機車排氣量在151cc以上，依氣缸排氣量多寡繳納使用牌照稅；如排氣量在150cc（含）以下，不用繳納。
+二、詳細資料請參閱機車使用牌照稅稅額表：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-saving-manual/local/vehicle-license-tax/2Jv5NBY。
 
 
 問：牌照稅一年一徵嗎
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 北區國稅局：https://www.ntbna.gov.tw/。
 中區國稅局：https://www.ntbca.gov.tw/。
 南區國稅局：https://www.ntbsa.gov.tw/。
+
+
+問：怎麼減免寺廟的地價稅
+答：寺廟/教堂用地減免地價稅條件：有益於社會風俗教化之宗教團體，經辦妥財團法人或寺廟登記，其專供公開傳教佈道之教堂、經內政部核准設立之宗教教義研究機構、寺廟用地及紀念先賢先烈之館堂祠廟用地，可於地價稅開徵40日前（即9月22日以前，遇假日順延）提出申請免徵地價稅。但用以收益之祀田或放租之基地，或其土地係以私人名義所有權登記者不適用。
+
+
+問：申請教堂用地減免地價稅條件
+答：寺廟/教堂用地減免地價稅條件：有益於社會風俗教化之宗教團體，經辦妥財團法人或寺廟登記，其專供公開傳教佈道之教堂、經內政部核准設立之宗教教義研究機構、寺廟用地及紀念先賢先烈之館堂祠廟用地，可於地價稅開徵40日前（即9月22日以前，遇假日順延）提出申請免徵地價稅。但用以收益之祀田或放租之基地，或其土地係以私人名義所有權登記者不適用。
+
+
+問：社區內道路可以免徵地價稅嗎
+答：供社區內道路用地非屬建造房屋應保留之法定空地，且確實無償供公眾通行使用，經申請核准後可免徵地價稅。若巷道使用的土地實際上屬於建造房屋預留之法定空地，則無法免徵地價稅。
+
+
+問：社區內的道路如何課徵地價稅
+答：供社區內道路用地非屬建造房屋應保留之法定空地，且確實無償供公眾通行使用，經申請核准後可免徵地價稅。若巷道使用的土地實際上屬於建造房屋預留之法定空地，則無法免徵地價稅。
+
+
+問：重劃土地減免土增稅
+答：區段徵收或重劃地區內土地，於辦理期間無法耕作或不能為原來之使用而無收益者，免徵地價稅；辦理完成後，自完成之日起地價稅減半徵收2年。
+
+
+問：申請區段徵收減免條件
+答：區段徵收或重劃地區內土地，於辦理期間無法耕作或不能為原來之使用而無收益者，免徵地價稅；辦理完成後，自完成之日起地價稅減半徵收2年。
+
+
+問：重劃土地要課地價稅嗎？
+答：區段徵收或重劃地區內土地，於辦理期間無法耕作或不能為原來之使用而無收益者，免徵地價稅；辦理完成後，自完成之日起地價稅減半徵收2年。
+
+
+問：地價稅特別稅率有哪些
+答：依照土地稅法及土地稅減免規則規定，申請減免地價稅或特別稅率者，應於每年地價稅開徵40日（即9月22日，遇假日順延）前提出申請，逾期申請者，自申請之次年起減免或適用。如土地符合規定，請於申請期限前檢附資料，逕向土地所在地之地方稅稽徵機關申請。
+
+
+問：地價稅的特別稅率針對哪些情形
+答：依照土地稅法及土地稅減免規則規定，申請減免地價稅或特別稅率者，應於每年地價稅開徵40日（即9月22日，遇假日順延）前提出申請，逾期申請者，自申請之次年起減免或適用。如土地符合規定，請於申請期限前檢附資料，逕向土地所在地之地方稅稽徵機關申請。
+
+
+問：天災讓我們不能用土地有沒有減免地價稅的資格
+答：遭受天災無法使用的土地減免地價稅條件：因山崩、地陷、流失、沙壓等環境限制及技術上無法使用之土地，土地所有權人可填具申請書及檢附相關證明文件，於地價稅開徵40日前（即9月22日，遇假日順延）提出申請，經審查核准者，當年開始適用，若逾期限申請核准者，僅能自次一年度開始適用。
+
+
+問：地價稅天然災害
+答：遭受天災無法使用的土地減免地價稅條件：因山崩、地陷、流失、沙壓等環境限制及技術上無法使用之土地，土地所有權人可填具申請書及檢附相關證明文件，於地價稅開徵40日前（即9月22日，遇假日順延）提出申請，經審查核准者，當年開始適用，若逾期限申請核准者，僅能自次一年度開始適用。
+
+
+問：因天然災害致土地無法使用，可否免徵地價稅？
+答：遭受天災無法使用的土地減免地價稅條件：因山崩、地陷、流失、沙壓等環境限制及技術上無法使用之土地，土地所有權人可填具申請書及檢附相��證明文件，於地價稅開徵40日前（即9月22日，遇假日順延）提出申請，經審查核准者，當年開始適用，若逾期限申請核准者，僅能自次一年度開始適用。
+
+
+問：土石流沖走我家怎麼減免地價稅
+答：遭受天災無法使用的土地減免地價稅條件：因山崩、地陷、流失、沙壓等環境限制及技術上無法使用之土地，土地所有權人可填具申請書及檢附相關證明文件，於地價稅開徵40日前（即9月22日，遇假日順延）提出申請，經審查核准者，當年開始適用，若逾期限申請核准者，僅能自次一年度開始適用。
+
+
+問：醫院宿舍需不需要繳地價稅
+答：「醫護、醫事及行政人員」使用的宿舍用地，無法免徵及適用2‰特別稅率。一、依稅法規定，具財團法人性質且經核准設立的私立醫院，其所有供作醫院本身事業使用的土地免徵地價稅，另醫院所有供作「院長及值班醫護人員」使用的宿舍用地，如符合醫院執行醫療照護之設定目的亦可免徵地價稅。二、財政部函釋認定「醫護、醫事及行政人員」使用的宿舍用地，與為有效執行醫療照護工作，而提供作為「院長及值班醫護人員」使用的宿舍用地性質不同，所以無法免徵地價稅；且醫院非屬「企業」定義範疇，所以無法比照「國民住宅及企業或公營事業興建的勞工宿舍，自動工興建或取得土地所有權之日起，宿舍用地可以按特別稅率2‰」核課地價稅。
+
+
+問：醫院宿舍課地價稅
+答：「醫護、醫事及行政人員」使用的宿舍用地，無法免徵及適用2‰特別稅率。一、依稅法規定，具財團法人性質且經核准設立的私立醫院，其所有供作醫院本身事業使用的土地免徵地價稅，另醫院所有供作「院長及值班醫護人員」使用的宿舍用地，如符合醫院執行醫療照護之設定目的亦可免徵地價稅。二、財政部函釋認定「醫護、醫事及行政人員」使用的宿舍用地，與為有效執行醫療照護工作，而提供作為「院長及值班醫護人員」使用的宿舍用地性質不同，所以無法免徵地價稅；且醫院非屬「企業」定義範疇，所以無法比照「國民住宅及企業或公營事業興建的勞工宿舍，自動工興建或取得土地所有權之日起，宿舍用地可以按特別稅率2‰」核課地價稅。
+
+
+問：幾天內要申報土地使用情形變更
+答：經申請核准適用特別稅率或減免地價稅的土地，嗣後使用情形變更不符規定時，納稅義務人如未於30日內向主管稽徵機關申報，依土地稅法第54條第1項第1款規定，除追補應納部分之稅款外，並處以短匿稅額3倍以下之罰鍰。
+
+
+問：農業用地怎麼課徵田賦
+答：課徵田賦有2要件，須為「農業用地」且供「農業使用」：所謂「農業用地」於土地稅法第22條有明列規範，如非都市土地依法編定之農業用地或都市土地農業區、保護區等；而「農業使用」依農業發展條例第3條第12款規定，係指於農業用地上依法實際供農作、森林、養殖、畜牧、保育及設置相關之農業設施或農舍等使用者。
+
+
+問：申辦課徵田賦的條件
+答：課徵田賦有2要件，須為「農業用地」且供「農業使用」：所謂「農業用地」於土地稅法第22條有明列規範，如非都市土地依法編定之農業用地或都市土地農業區、保護區等；而「農業使用」依農業發展條例第3條第12款規定，係指於農業用地上依法實際供農作、森林、養殖、畜牧、保育及設置相關之農業設施或農舍等使用者。

TaxQADataSet_Slim4.txt

@@ -605,4 +605,12 @@
 
 問：公益出租人房屋稅
 答：所謂公益出租人是指出租房屋供住家使用，並經直轄市、縣（市）主管機關依住宅法及其相關規定核定，於核定有效期間內，為公益出租人。
-不論自然人或法人，如符合規定者，均可成為公益出租人，該出租房屋可按最低稅率1.2%課徵房屋稅，且將逕依主管機關提供之公益出租人名單，於認定有效期間內，按公益出租人出租使用稅率課徵房屋稅，免由納稅義務人申報變更使用情形，也不會列入納稅人家戶持有全國3戶以內房屋才適用自住住家用稅率的上限規定。
+不論自然人或法人，如符合規定者，均可成為公益出租人，該出租房屋可按最低稅率1.2%課徵房屋稅，且將逕依主管機關提供之公益出租人名單，於認定有效期間內，按公益出租人出租使用稅率課徵房屋稅，免由納稅義務人申報變更使用情形，也不會列入納稅人家戶持有全國3戶以內房屋才適用自住住家用稅率的上限規定。
+
+
+問：贈與土地土增稅是免徵嗎
+答：「贈與」移轉並非「出售」，不適用土地稅法第34條規定，按自用住宅用地特別稅率課徵土地增值稅。
+
+
+問：贈與土地一樣要繳土增稅嗎
+答：「贈與」移轉並非「出售」，不適用土地稅法第34條規定，按自用住宅用地特別稅率課徵土地增值稅。

TaxQADataSet_Slim6.txt

@@ -607,4 +607,28 @@
 
 
 問：電子稅務文件是什麼
-答：電子稅務文件的服務項目：1.房屋稅、地價稅、使用牌照稅、土地增值稅、契稅、印花稅、娛樂稅繳納證明。2.工程受益費繳納證明。3.房屋稅、地價稅、使用牌照稅繳款書。4.臨櫃申報土地增值稅、契稅繳款書。5.欠稅繳款書。6.房屋稅、地價稅課稅明細表。7.房屋稅稅籍證明。8.契價證明書。9.全國地價稅自用住宅用地查詢清單。10.土地增值稅曾否享受自用住宅用地稅率查詢。11.個人所得資料。12.財產資料。13.無違章欠稅證明。14.另有國稅服務項目請逕至財政部稅務入口網-電子稅務文件：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/etw108w查詢。
+答：電子稅務文件的服務項目：1.房屋稅、地價稅、使用牌照稅、土地增值稅、契稅、印花稅、娛樂稅繳納證明。2.工程受益費繳納證明。3.房屋稅、地價稅、使用牌照稅繳款書。4.臨櫃申報土地增值稅、契稅繳款書。5.欠稅繳款書。6.房屋稅、地價稅課稅明細表。7.房屋稅稅籍證明。8.契價證明書。9.全國地價稅自用住宅用地查詢清單。10.土地增值稅曾否享受自用住宅用地稅率查詢。11.個人所得資料。12.財產資料。13.無違章欠稅證明。14.另有國稅服務項目請逕至財政部稅務入口網-電子稅務文件：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/etw108w查詢。
+
+
+問：多少錢以下的地價稅不用繳
+答：依土地稅法施行細則第3條規定，每年地價稅額在新臺幣一百元以下者，免予課徵。
+
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+問：低於多少錢可以免納地價稅
+答：依土地稅法施行細則第3條規定，每年地價稅額在新臺幣一百元以下者，免予課徵。
+
+
+問：實物抵繳國稅
+答：依現行稅法的規定，只有遺產及贈與稅可以課徵標的物或其他易於變價或保管之實物一次抵繳，其他各稅或罰鍰均無實物抵繳之適用。
+
+
+問：罰鍰能用實物抵繳嗎？
+答：依現行稅法的規定，只有遺產及贈與稅可以課徵標的物或其他易於變價或保管之實物一次抵繳，其他各稅或罰鍰均無實物抵繳之適用。
+
+
+問：什麼是納稅者？
+答：包含各稅法規定之納稅義務人、扣繳義務人、代徵人、代繳人及其他依法負繳納稅捐義務之人。
+
+
+問：納保法中的納稅者是哪些人
+答：包含各稅法規定之納稅義務人、扣繳義務人、代徵人、代繳人及其他依法負繳納稅捐義務之人。

TheEnforcementRulesoftheLandTaxAct1100923.txt

@@ -0,0 +1,350 @@
+問：土地稅法施行細則第1條
+答：本細則依土地稅法第五十八條之規定訂定之。
+
+
+問：土地稅法施行細則第2條
+答：土地稅法第六條所稱之減免標準及程序，依土地稅減免規則之規定辦理。
+
+
+問：土地稅法施行細則第3條
+答：地價稅、土地增值稅、田賦代金稅及隨賦徵購稻穀價款均以新臺幣為單位，計算至元為止。
+每年地價稅，每戶稅額在新臺幣一百元以下者，免予課徵。
+每期田賦實際造單賦額，每戶未滿一賦元者，免予課徵。
+土地增值稅稅額，在新臺幣一百元以下者，免予課徵。
+
+
+問：土地稅法施行細則第4條
+答：土地稅法第九條之自用住宅用地，以其土地上之建築改良物屬土地所有權人或其配偶、直系親屬所有者為限。
+
+
+問：土地稅法施行細則第5條
+答：依土地稅法第十六條第一項規定計算地價稅時，其公式如附件一：https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawGetFile.ashx?FileId=0000233509&lan=C。
+
+
+問：土地稅法施行細則第6條
+答：土地稅法第十六條第二項規定之累進起點地價，其計算公式如附件二：https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawGetFile.ashx?FileId=0000233510&lan=C。
+前項累進起點地價，應於舉辦規定地價或重新規定地價後當年地價稅開徵前計算完竣，並分別報請財政部及內政部備查。
+累進起點地價以千元為單位，以下四捨五入。
+
+
+問：土地稅法施行細則第7條
+答：土地所有權人如有依土地稅法第十六條規定應予累進課徵地價稅之土地及土地稅法第十七條、第十八條或第十九條規定免予累進課徵地價稅之土地，主管稽徵機關應分別計算其應納稅額後，合併課徵。
+
+
+問：土地稅法施行細則第8條
+答：土地所有權人在土地稅法施行區域內申請超過一處之自用住宅用地時，依土地稅法第十七條第三項認定一處適用自用住宅用地稅率，以土地所有權人擇定之戶籍所在地為準；土地所有權人未擇定者，以申請當年之自用住宅用地地價稅額最高者為準；其稅額相同者，依土地所有權人、配偶、未成年受扶養親屬戶籍所在地之順序適用。
+土地所有權人與其配偶或未成年之受扶養親屬分別以所有土地申請自用住宅用地者，應以共同擇定之戶籍所在地為準；未擇定者，以土地所有權人與其配偶、未成年之受扶養親屬申請當年之自用住宅用地地價稅額最高者為準。
+第一項後段未成年受扶養親屬戶籍所在地之適用順序，依長幼次序定之。
+
+
+問：土地稅法施行細則第9條
+答：土地所有權人在土地稅法施行區域內申請之自用住宅用地面積超過土地稅法第十七條第一項規定時，應依土地所有權人擇定之適用順序計算至該規定之面積限制為止；土地所有權人未擇定者，以申請當年之自用住宅用地地價稅額由高至低之適用順序計算之；其稅額相同者，適用順序如下：
+一、土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬之戶籍所在地。
+二、直系血親尊親屬之戶籍所在地。
+三、直系血親卑親屬之戶籍所在地。
+四、直系姻親之戶籍所在地。
+前項第二款至第四款之適用順序，依長幼次序定之。
+
+
+問：土地稅法施行細則第10條
+答：土地稅法第十七條第二項所稱國民住宅，指依國民住宅條例規定，依左列方式興建之住宅。
+一、政府直接興建。
+二、貸款人民自建。
+三、獎勵投資興建。
+土地稅法第十七條第二項所稱企業或公營事業興建之勞工宿舍，指興建之目的專供勞工居住之用。
+
+
+問：土地稅法施行細則第11條
+答：土地所有權人申請適用土地稅法第十七條第一項自用住宅用地特別稅率計徵地價稅時，應填具申請書並檢附建築改良物證明檔案，向主管稽徵機關申請核定之。
+
+
+問：土地稅法施行細則第12條
+答：土地所有權人申請適用土地稅法第十七條第二項特別稅率計徵地價稅者，應填具申請書，並依下列規定，向主管稽徵機關申請核定之：
+一、國民住宅用地：其屬政府直接興建者，檢附建造執照影本或取得土地所有權證明檔案。其屬貸款人民自建或獎勵投資興建者，檢附建造執照影本及國民住宅主管機關核准之證明檔案。
+二、企業或公營事業興建之勞工宿舍用地：檢附建造執照或使用執照影本及勞工行政主管機關之證明檔案。
+前項第一款貸款人民自建之國民住宅及第二款企業或公營事業興建之勞工宿舍，自建築完成之日起未供自用住宅或勞工宿舍使用者，應由土地所有權人向主管稽徵機關申報改按一般用地稅率計徵。
+第一項第一款貸款人民自建或獎勵投資興建之國民住宅及第一項第二款企業或公營事業興建之勞工宿舍，經核准按自用住宅用地稅率課徵地價稅後，未依建築主管機關核准期限建築完成者，應自核准期限屆滿日當年改按一般用地稅率計徵地價稅。
+
+
+問：土地稅法施行細則第13條
+答：依土地稅法第十八條第一項特別稅率計徵地價稅之土地，指左列各款土地經按目的事業主管機關核定規劃使用者。
+一、工業用地：為依區域計畫法或都市計畫法劃定之工業區或依其他法律規定之工業用地，及工業主管機關核准工業或工廠使用範圍內之土地。
+二、礦業用地：為經目的事業主管機關核准開採礦業實際使用地面之土地。
+三、私立公園、動物園、體育場所用地：為經目的事業主管機關核准設立之私立公園、動物園及體育場所使用範圍內之土地。
+四、寺廟、教堂用地、政府指定之名勝古蹟用地：為已辦妥財團法人或寺廟登記之寺廟、專供公開傳教佈道之教堂及政府指定之名勝古蹟使用之土地。
+五、經主管機關核准設置之加油站及依都市計畫法規定設置之供公眾使用之停車場用地：為經目的事業主管機關核准設立之加油站用地，及依都市計畫法劃設並經目的事業主管機關核准供公眾停車使用之停車場用地。
+六、其他經行政院核定之土地：為經專案報行政院核准之土地。
+
+
+問：土地稅法施行細則第14條
+答：土地所有權人申請適用土地稅法第十八條特別稅率計徵地價稅者，應填具申請書，並依下列規定，向主管稽徵機關申請核定之：
+一、工業用地：應檢附建造執照及興辦工業人證明檔案；建廠前依法應取得設立許可者，應加附工廠設立許可檔案。其已開工生產者，應檢附工廠登記證明檔案。
+二、其他按特別稅率計徵地價稅之土地：應檢附目的事業主管機關核准或行政院專案核准之有關檔案及使用計畫書圖或組織設立章程或建築改良物證明檔案。
+核定按土地稅法第十八條特別稅率計徵地價稅之土地，有下列情形之一者，應由土地所有權人申報改按一般用地稅率計徵地價稅：
+一、逾目的事業主管機關核定之期限尚未按核准計畫完成使用。
+二、停工或停止使用逾一年。
+前項第二款停工或停止使用逾一年之土地，如屬工業用地，其在工廠登記未被工業主管機關撤銷或廢止，且未變更供其他使用前，仍繼續按特別稅率計徵地價稅。
+
+
+問：土地稅法施行細則第15條
+答：適用特別稅率之原因、事實消滅時，土地所有權人應於三十日內向主管稽徵機關申報，未於限期內申報者，依土地稅法第五十四條第一項第一款之規定辦理。
+
+
+問：土地稅法施行細則第16條
+答：都市計畫公共設施保留地釘樁測量分割前，仍照原有稅額開單課徵，其溢徵之稅額，於測量分割後准予抵沖應納稅額或退還。
+
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+問：土地稅法施行細則第17條
+答：依土地稅法第二十條課徵地價稅之公有土地應由管理機關於每年地價稅開徵四十日前，提供有關資料與主管稽徵機關核對稅籍資料。
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+問：土地稅法施行細則第18條
+答：依土地稅法第二十一條規定加徵空地稅之倍數，由直轄市或縣（市）主管機關視都市發展情形擬訂，報行政院核定。
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+問：土地稅法施行細則第19條
+答：欠繳地價稅之土地於移轉時，得由移轉土地之義務人或權利人申請分單繳納，分單繳納稅額之計算公式如附件三：https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawGetFile.ashx?FileId=0000300498&lan=C。
+前項欠繳地價稅稅單，已合法送達者，其分單繳納稅款之限繳日期，以原核定限繳日期為準；未合法送達者，其分單繳納稅款及其餘應納稅款應另訂繳納期間，並予送達。如欠繳地價稅案件已移送法務部行政執行署所屬行政執行分署（以下簡稱行政執行分署）執行，主管稽徵機關於分單稅款繳清時，應即向行政執行分署更正欠稅金額。
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+問：土地稅法施行細則第20條
+答：各年地價稅以土地稅法第四十條規定納稅義務基準日土地登記簿所載之所有權人或典權人為納稅義務人。
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+問：土地稅法施行細則第21條
+答：土地稅法第二十二條第一項所稱非都市土地依法編定之農業用地，指依區域計畫法編定之農牧用地、林業用地、養殖用地、鹽業用地、水利用地、生態保護用地、國土保安用地及國家公園區內由國家公園管理機關會同有關機關認定合於上述規定之土地。
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+問：土地稅法施行細則第22條
+答：非都市土地編為前條以外之其他用地合於下列規定者，仍徵收田賦：
+一、於中華民國七十五年六月二十九日平均地權條���修正公佈施行前，經核准徵收田賦仍作農業用地使用。
+二、合於非都市土地使用管制規定作農業用地使用。
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+問：土地稅法施行細則第23條
+答：土地稅法第二十二條第一項第二款所稱公共設施尚未完竣前，指道路、自來水、排水系統、電力等四項設施尚未建設完竣而言。
+前項道路以計畫道路能通行貨車為準；自來水及電力以可自計畫道路接通輸送者為準；排水系統以能排水為準。
+公共設施完竣之範圍，應以道路兩旁鄰接街廓之一半深度為準。但道路同側街廓之深度有顯著差異者或毗鄰地形特殊者，得視實際情形由直轄市或縣（市）政府劃定之。
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+問：土地稅法施行細則第24條
+答：徵收田賦之土地，依下列規定辦理：
+一、第二十一條之土地，分別由地政機關或國家公園管理機關按主管相關資料編造清冊，送主管稽徵機關。
+二、土地稅法第二十二條第一項但書規定之土地，由直轄市或縣（市）主管機關依地區範圍圖編造清冊，送主管稽徵機關。
+三、第二十二條第一款之土地，由主管稽徵機關按平均地權條例於中華民國七十五年六月二十九日修正公佈施行前徵收田賦之清冊課徵。
+四、第二十二條及土地稅法第二十二條第一項但書規定之土地中供與農業經營不可分離之使用者，由農業機關受理申請，會同有關機關勘查認定後，編造清冊，送主管稽徵機關。
+五、第二十二條第二款之土地中供農作、森林、養殖、畜牧及保育之使用者，由主管稽徵機關受理申請，會同有關機關勘查認定之。
+六、土地稅法第二十二條第一項之非都市土地未規定地價者，由地政機關編造清冊送主管稽徵機關。
+七、土地稅法第二十二條第三項之用地，由主管稽徵機關受理申請，會同有關機關勘查認定之。
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+問：土地稅法施行細則第25條
+答：土地稅法第二十二條第一項但書所定都市土地農業區、保護區、公共設施尚未完竣地區、依法限制建築地區、依法不能建築地區及公共設施保留地等之地區範圍，如有變動，直轄市或縣（市）主管機關應於每年二月底前，確定變動地區範圍。
+直轄市或縣（市）主管機關對前項變動地區內應行改課地價稅之土地，應於每年五月底前列冊送主管稽徵機關。
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+問：土地稅法施行細則第26條
+答：依土地稅法第二十二條規定課徵田賦之土地，主管稽徵機關應依相關主管機關編送之土地清冊分別建立土地卡（或賦籍卡）及賦籍冊按段歸戶課徵。
+土地權利、土地標示或所有權人住址有異動時，地政機關應於登記同時更正地價冊，並於十日內通知主管稽徵機關釐正土地卡（或賦籍卡）及賦籍冊。
+公有土地管理機關應於每期田賦開徵四十日前，提供有關資料，並派員前往主管稽徵機關核對冊籍。
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+問：土地稅法施行細則第27條
+答：田賦徵收實物，但合於土地稅法第二十三條第一項規定不產稻穀或小麥之土地及有特殊情形地方，得依左列規定折徵代金。
+一、田地目以外土地不產稻穀或小麥者，得按應徵實物折徵代金。
+二、田地目土地受自然環境限制不產稻穀或小麥，經勘定為永久性單季田、臨時性單季田及輪作田者，其不產稻穀或小麥之年（期），得按應徵實物折徵代金。
+三、永久性單季田如係跨兩期改種其他農作物者，每年田賦仍應一期徵收實物，一期折徵代金。
+四、永久性單季田及輪作田於原核定種植稻穀或小麥年（期），有第三十條所定情形之一經勘查屬實者，當期田賦實物仍得折徵代金。
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+問：土地稅法施行細則第28條
+答：納稅義務人所有課徵田賦實物之土地，按段歸戶後實際造單時，賦額未超過五賦元者，准予折徵代金。
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+問：土地稅法施行細則第29條
+答：田地目土地有左列情形之一者，應勘定為永久性單季田。
+一、土地因受自然環境限制、水量不足、氣候寒冷或水量過多時，每年必有一期不產稻穀或小麥者。
+二、屬於灌溉區域內土地，每年必有固定一期無給水灌溉，不產稻穀或小麥者。
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+問：土地稅法施行細則第30條
+答：田地目土地有左列情形之一，當期不產稻穀或小麥者，應勘定為臨時性單季田。
+一、因災害或其他原因，致水量不足者。
+二、灌溉區域之稻田，因當期給水不足者。
+三、非灌溉區域之稻田，因當期缺水者。
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+問：土地稅法施行細則第31條
+答：田地目土地因非輪值給水灌溉年（期），不產稻穀或小麥者，應勘定為輪作田。
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+問：土地稅法施行細則第32條
+答：臨時性單季田、永久性單季田及���作田之勘定，應由直轄市及縣（市）主管稽徵機關參酌當地每期稻作普遍播種時間，分別訂定公告，以當地每期稻作普遍播種後三十日內為受理申請期間，函由各鄉、鎮、市（區）公所接受申請。但永久性單季田及輪作田，經核定有案者，免再提出申請。
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+問：土地稅法施行細則第33條
+答：納稅義務人或代繳義務人依前條規定申請勘定單季田及輪作田時，應依規定期間，按地段逐筆填妥申請書向土地所在地之鄉、鎮、市（區）公所或村裡辦公處申請辦理。各鄉、鎮、市（區）公所應派員輔導或代填申請書。
+前項申請書由各縣（市）主管稽徵機關印製發交各鄉、鎮、市（區）公所免費供應申請人使用。
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+問：土地稅法施行細則第34條
+答：單季田及輪作田之勘定，依左列規定辦理：
+一、各鄉、鎮、市（區）公所接到單季田或輪作田申請書後，應統一編號並即與土地賦籍冊核對納稅義務人或代繳義務人姓名、土地座落、等則、面積、賦額等記載相符後，由鄉、鎮、市（區）公所派員持同原申請書實地逐筆勘查，將初勘意見、初勘日期填註於申請書各該欄，並限於當地申請期間屆滿後五日內初勘完竣。業經初勘之申請書，應由初勘人員簽章後按段裝訂成冊，並由財政課長、鄉、鎮、市（區）長於底頁簽章存案。
+二、各鄉、鎮、市（區）公所初勘完竣後，應於申請期間屆滿後八日內將初勘結果擬核定為單季田或輪作田之土地，按段逐筆填造勘查成果清冊一式各三份，並按段填造該鄉、鎮、市（區）勘查成果統計表一式各三份，分別裝訂於清冊冊首。以一份存案，餘二份函送主管稽徵機關派員複勘。
+三、稽徵機關接到勘查成果清冊後，應於三日內排定複勘日程表，洽請當地糧政主管機關派員會同複勘。
+四、複勘人員應攜帶地籍圖及勘查成果清冊前往實地逐筆複勘，填註複勘意見。如經複勘結果不合規定應予剔除者，勘查成果清冊該筆土地應以紅筆雙線劃去，並由複勘人員會同加蓋職名章以示負責，惟仍應將實地勘查情形詳實簽註，以資查考。
+五、經複勘後之清冊，應經複勘人員及稽徵及糧食機關主管簽章，並填造勘查成果統計表一式各二份，一併簽請縣（市）長核定，分別裝訂於勘查成果清冊冊首，並以清冊一份函送當地糧政主管機關。
+六、經核定之永久性單季田及輪作田，應每三年依據各縣（市）原核定清冊辦理初、複勘一次。
+七、單季田及輪作田，如因申報筆數過多，無法在本條各款規定期間內辦理完竣者，得視當地實際情形酌予延展，惟其複勘工作至遲應在當地申報期限屆滿之日起三十日內辦理完竣。
+八、申請臨時性單季田土地，如部分種植稻穀面積超過該筆土地面積一半以上者，不予核定為臨時性單季田。
+前項規定於直轄市單季田及輪作田之申請準用之。
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+問：土地稅法施行細則第35條
+答：永久性單季田及輪作田，於原已核定非種植稻穀之年（期），因水利改良改種稻穀使用者，納稅義務人或代繳義務人應自行申報改徵實物。
+前項土地，納稅義務人或代繳義務人未自行申報改徵實物，被查獲或經檢舉而調查屬實者，依土地稅法第五十四條第一項第二款之規定辦理。
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+問：土地稅法施行細則第36條
+答：田賦徵收實物之賦率及隨賦徵購實物標準，由行政院公告之。
+田賦折徵代金標準及隨賦徵購實物價格規定如左：
+一、田地目以外各地目按土地賦籍冊所載之年賦額及依前項賦率徵收稻穀數量，按各縣（市）當地田賦開徵前第二十日至第十六日共五日期間，各主要生產鄉、鎮、市（區）當期生產之在來種稻穀平均市價折徵代金。臺灣省澎湖縣田賦折徵代金標準比照該省臺南縣第一期公告之折徵代金價格折徵。
+二、隨賦徵購稻穀價格，以各縣（市）當期田賦開徵前第二十日至第十六日共五日期間，各主要生產鄉、鎮、市（區）當期生產之蓬萊種稻穀平均市價與在來種稻穀平均市價為準，報由各縣（市）議會與縣（市）政府有關單位組織之隨賦徵購稻穀價格評價委員會於當期田賦開徵前第十四日分別訂定之，其標準應優於市價。
+三、前二款之稻穀市價，由行政院農業委員會會同當地縣（市）政府、議會、農會及米穀商業同業公會調查之。
+四、隨賦徵購稻穀價格由評價委員會評定後，三日內送請行政院農業委員會公告實施。折徵代金標準，由縣（市）政府於稻穀市價調查完畢次日公告實施。
+五、直轄市之折徵代金標準及隨賦徵購稻穀價格，應比照毗鄰之縣���當期公告之價格辦理。田地目土地、稻穀生產量較少及稻穀市價調查期間經常未有實際交易之稻穀市價可供調查之縣（市），其折徵代金標準及隨賦徵購稻穀價格，應比照毗鄰縣份當期公告之價格辦理。
+六、稻穀市價調查及資料通報等有關作業事項，依各縣（市）政府之規定。
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+問：土地稅法施行細則第37條
+答：主管稽徵機關應於每期田賦開徵前，將田賦實物（代金）繳納通知單，送由納稅義務人或代繳義務人依土地稅法第四十七條規定，持向指定經收公糧倉庫或經收（代收）稅款公庫繳納，並應將田賦實物徵收底冊各一份分別送交當地糧政主管機關及指定經收公糧倉庫。但納稅義務人或代繳義務人如居住在土地所在地之鄉、鎮、市（區）轄區以外者，或住址不在指定經收公糧倉庫轄內，或因災害等特殊情形無法在原指定經收公糧倉庫繳納田賦實物及隨賦徵購稻穀者，依左列規定辦理之：
+一、納稅義務人或代繳義務人如居住在土地所在地之鄉、鎮、市（區）轄區以外者，主管稽徵機關得將田賦繳納通知單移送其居住所在地之鄉、鎮、市（區）公所代為送達並代為徵收。其為繳納田賦實物者，並得依照糧政主管機關之規定辦理易地繳納。
+二、納稅義務人或代繳義務人住址不在指定經收公糧倉庫轄內，或因災害等特殊情形無法在原指定經收公糧倉庫繳納田賦實物及隨賦徵購稻穀者，應將田賦實物繳納通知單送交其住所所在地鄉、鎮、市（區）公所彙送當地糧政主管機關辦理易地繳納。
+指定經收公糧倉庫經收田賦實物稻穀及隨賦徵購稻穀，應核對徵收底冊與繳納通知單記載相符，驗收稻穀加蓋經收稻穀日期及經收人章戳，憑付款憑證聯發給隨賦徵購稻穀價款後收回，附同當旬徵購價款旬報表送當地糧政主管機關，並將通知及收據聯交納稅人收執。報核聯由經收公糧倉庫連同當旬旬報表送主管稽徵機關以憑辦理稅款劃解及銷號；銷號聯限於繳納當日送鄉、鎮、市（區）公所以憑登記銷號。
+經收（代收）稅款公庫於收訖田賦代金稅款，加蓋經收（代收）公庫及經收人員章戳後將通知及收據聯交納稅人收執。報核聯連同稅收日報表送主管稽徵機關，以憑辦理劃解及銷號；銷號聯限於收款當日送鄉、鎮、市（區）公所，以憑登記銷號；存查聯留存公庫備查。
+田賦實物及田賦代金之徵收底冊及繳納通知單之編造、分發程序及其格式，由直轄市、縣（市）政府定之。
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+問：土地稅法施行細則第38條
+答：納稅義務人或代繳義務人如有重複或錯誤繳納田賦及隨賦徵購稻穀時，得依稅捐稽徵法第二十八條之規定申請主管稽徵機關會同當地糧政主管機關辦理退還或抵繳次期應繳田賦及隨賦徵購稻穀。但納稅義務人或代繳義務人得僅申請退還田賦實物；其申請退還或抵繳田賦代金者，免由當地糧政主管機關會辦。
+依前項規定退還之田賦實物及隨賦徵購稻穀，應以退還當期之新穀，並以原繳納之同一種類稻穀退還之。其退還隨賦徵購稻穀，應先行按退還時當期政府核定隨賦徵購單價格計算其徵購稻穀價款，繳付於指定退還實物經收公糧倉庫後予以退還。
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+問：土地稅法施行細則第39條
+答：納稅義務人或代繳義務人，如因災害或其他特殊情形，當期無稻穀或其稻穀不合土地稅法第二十五條第一項規定驗收標準，致無法繳納田賦實物者，各指定經收公糧倉庫應按稻穀市價供納稅人購買繳納。但其價格不得高於該倉庫購穀成本百分之一百零三。
+指定經收公糧倉庫，如無稻穀供納稅人購買繳納時，納稅人得申請糧政主管機關指定公糧倉庫洽購稻穀繳納。
+糧政主管機關為便於法院執行收納舊欠田賦實物，應在各縣市指定交通較方便地區之經收公糧倉庫辦理代購稻穀事項，指定經收公糧倉庫不得拒絕。
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+問：土地稅法施行細則第40條
+答：田賦之徵收，以直轄市、縣（市）各期田賦開徵前第三十日為納稅義務基準日。各期田賦以納稅義務基準日土地登記簿所載之土地所有權人或典權人、承領人、耕作權人為納稅義務人。
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+問：土地稅法施行細則第41條
+答：田賦開徵日期由省（市）政府定之。
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+問：土地稅法施行細則第42條
+答：土地交換，應分別向原土地所有權人徵收土地增值稅。
+分別共有土地分割後，各人所取得之土地價值與其分割前應有部分價值相等者，免徵土地增值稅；其價值減少者，就其減少部分課徵土地增值稅。
+公同共有土地分割，其土地增值稅之課徵，準用前項規定。
+土地合併後，各共有人應有部分價值與其合併前之土地價值相等者，免徵土地增值稅。其價值減少者，就其減少部分課徵土地增值稅。
+前三項土地價值之計算，以共有土地分割或土地合併時之公告土地現值為準。
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+問：土地稅法施行細則第43條
+答：土地稅法第二十八條之一所稱社會福利事業，指依法經社會福利事業主管機關許可設立，以興辦社會福利服務及社會救助為主要目的之事業。所稱依法設立私立學校，指依私立學校法規定，經主管教育行政機關許可設立之各級、各類私立學校。
+依土地稅法第二十八條之一申請免徵土地增值稅時，應檢附社會福利事業主管機關許可設立之證明檔案或主管教育行政機關許可設立之證明檔案、捐贈文書、法人登記證書（或法人登記簿謄本）、法人捐助章程及當事人出具捐贈人未因捐贈土地以任何方式取得利益之文書。
+依土地稅法第二十八條之一核定免徵土地增值稅之土地，主管稽徵機關應將核准文號建檔及列冊保管，並定期會同有關機關檢查有無土地稅法第五十五條之一規定之情形。
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+問：土地稅法施行細則第44條
+答：土地所有權人申報出售在土地稅法施行區域內之自用住宅用地，面積超過土地稅法第三十四條第一項或第五項第一款規定時，應依土地所有權人擇定之適用順序計算至該規定之面積限制為止；土地所有權人未擇定者，應以各筆土地依土地稅法第三十三條規定計算之土地增值稅額，由高至低之適用順序計算之。
+本細則中華民國一百零三年一月十三日修正施行時適用土地稅法第三十四條第一項或一百十年九月二十三日修正施行時適用同條第五項規定之出售自用住宅用地尚未核課確定案件，適用前項規定。
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+問：土地稅法施行細則第45條
+答：土地出典人依土地稅法第二十九條但書規定，於土地回贖申請無息退還其已繳納土地增值稅時，應檢同原納稅證明檔案向主管稽徵機關申請之。
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+問：土地稅法施行細則第46條
+答：土地稅法第三十一條所稱土地漲價總數額，在原規定地價後未經移轉之土地，於所有權移轉或設定典權時，以其申報移轉現值超過原規定地價之數額為準。
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+問：土地稅法施行細則第47條
+答：土地稅法第三十一條所稱土地漲價總數額，在原規定地價後曾經移轉之土地，於所有權移轉或設定典權時，以其申報移轉現值超過前次移轉時申報之現值之數額為準。
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+問：土地稅法施行細則第48條
+答：土地稅法第三十一條所稱土地漲價總數額，在因繼承取得之土地，於所有權移轉或設定典權時，以其申報移轉現值超過被繼承人死亡時公告土地現值之數額為準。但繼承土地有左列各款情形之一者，以超過各該款地價之數額為準。
+一、被繼承人於其土地第一次規定地價以前死亡者，以該土地於中華民國五十三年之規定地價為準。該土地於中華民國五十三年以前已依土地法辦理規定地價，或於中華民國五十三年以後始舉辦規定地價者，以其第一次規定地價為準。
+二、繼承人於中華民國六十二年二月八日起至中華民國六十五年六月三十日止，依當時遺產及贈與稅法第五十七條或依遺產稅補報期限及處理辦法之規定補報遺產稅，且於中華民國六十五年十二月三十一日以前向地政機關補辦繼承登記者，以該土地補辦繼承登記收件時之公告土地現值為準。
+三、繼承人於中華民國六十二年二月八日起至中華民國六十五年六月三十日止，依當時遺產及贈與稅法第五十七條或依遺產稅補報期限及處理辦法之規定補報遺產稅，於中華民國六十六年一月一日以後始向地政機關補辦繼承登記者，以其補報遺產稅收件時之公告土地現值為準。
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+問：土地稅法施行細則第49條
+答：依土地稅法第三十二條計算土地漲價總數額時，應按土地稅法第三十條審核申報移轉現值所屬年月已公告之最近臺灣地區消費者物價總指數，調整原規定地價或前次移轉時申報之土地移轉現值。
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+問：土地稅法施行細則第50條
+答：依土地稅法第三十一條規定計算土地漲價總數額時，其計算公式如附件四：https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawGetFile.ashx?FileId=0000233512&lan=C。
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+問：土地稅法施行細則第51條
+答：依土地稅法第三十一條第一項第二款規定應自申報移轉現值中減除之費用，包括改良土地費用、已繳納之工程受益費、土地重劃負擔總費用及因土地使用變更而無償捐贈作為公共設施用地其捐贈土地之公告現值總額。但照價收買之土地，已由政府依平均地權條例第三十二條規定補償之改良土地費用及工程受益費不包括在內。
+依前項規定減除之費用，應由土地所有權人檢附工程受益費繳納收據、直轄市或縣（市）主管機關發給之改良土地費用證明書或地政機關發給之土地重劃負擔總費用證明書及因土地使用變更而無償捐贈作為公共設施用地其捐贈土地之公告現值總額之證明檔案，向主管稽徵機關提出申請。
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+問：土地稅法施行細則第53條
+答：依土地稅法第三十三條規定計算土地增值稅應徵稅額之公式如附件五：https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawGetFile.ashx?FileId=0000233842&lan=C。
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+問：土地稅法施行細則第54條
+答：土地稅法第三十四條第三項所稱自用住宅之評定現值，以不動產評價委員會所評定之房屋標準價格為準。所稱自用住宅建築工程完成，以建築主管機關核發使用執照之日為準，或其他可確切證明建築完成可供使用之檔案認定之。
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+問：土地稅法施行細則第55條
+答：土地所有權人因重購土地，申請依土地稅法第三十五條規定退還已納土地增值稅者，應由土地所有權人檢同原出售及重購土地辦理登記時之契約檔案影本，向原出售土地所在地稽徵機關辦理。
+重購土地與出售土地不在同一縣市者，依前項規定受理申請退稅之稽徵機關，應函請重購土地所在地稽徵機關查明有關資料後再憑辦理；其經核准退稅後，應即將有關資料通報重購土地所在地稽徵機關。
+重購土地所在地稽徵機關對已核准退稅案件及前項受通報資料，應裝冊保管，每年定期清查，如發現重購土地五年內改作其他用途或再行移轉者，依土地稅法第三十七條規定辦理。
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+問：土地稅法施行細則第55-1條
+答：依土地稅法第三十九條第二項本文規定申請免徵土地增值稅時，應檢附都市計畫公共設施保留地證明檔案；依同條第三項本文規定申請免徵土地增值稅時，應檢附非都市土地供公共設施使用證明書。
+依土地稅法第三十九條第二項本文及第三項本文規定核定免徵土地增值稅之土地，主管稽徵機關應將核准文號建檔，並將有關資料送地政機關登載前次移轉現值。
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+問：土地稅法施行細則第56條
+答：依土地稅法第三十九條之一第一項減徵土地增值稅之重劃土地，以下列土地，於平均地權條例中華民國六十六年二月二日公佈施行後移轉者為限：
+一、在中華民國五十三年舉辦規定地價或重新規定地價之地區，於該次規定地價或重新規定地價以後辦理重劃之土地。
+二、在中華民國五十三年以前已依土地法規定辦理規定地價及在中華民國五十三年以後始舉辦規定地價之地區，於其第一次規定地價以後辦理重劃之土地。
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+問：土地稅法施行細則第57條
+答：土地稅法第三十九條之二第一項所定農業用地，其法律依據及範圍如下：
+一、農業發展條例第三條第十一款所稱之耕地。
+二、依區域計畫法劃定為各種使用分區內所編定之林業用地、養殖用地、水利用地、生態保護用地、國土保安用地及供農路使用之土地，或上開分區內暫未依法編定用地別之土地。
+三、依區域計畫法劃定為特定農業區、一般農業區、山坡地保育區、森林區以外之分區內所編定之農牧用地。
+四、依都市計畫法劃定為農業區、保護區內之土地。
+五、依國家公園法劃定為國家公園區內按各分區別及使用性質，經國家公園管理機關會同有關機關認定合於前三款規定之土地。
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+問：土地稅法施行細則第58條
+答：依土地稅法第三十九條之二第一項申請不課徵土地增值稅者，應檢附直轄市、縣（市）農業主管機關核發之農業用地作農業使用證明檔案，送主管稽徵機關辦理。
+直轄市、縣（市）農業主管機關辦理前項所定作農業使用證明檔案之核發事項，得委任或委辦區、鄉（鎮、市、區）公所辦理。
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+問：土地稅法施行細則第59條
+答：依土地稅法第三十九條之二第一項核准不課徵土地增值稅之農業用地，主管稽徵機關應將核准文號註記列管，並於核准後一個月內，將有關資料送直轄市、縣（市）農業主管機關。
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+問：土地稅法施行細則第60條
+答：土地增值稅於繳納期限屆滿逾三十日仍未繳清之滯欠案件，主管稽徵機關應通知當事人限期繳清或撤回原申報案，逾期仍未繳清稅款或撤回原申報案者，主管稽徵機關應逕行註銷申報案及其查定稅額。
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+問：土地稅法施行細則第61條
+答：主管稽徵機關接到法院或行政執行分署通知之有關土地拍定或承受價額等事項後，應於七日內查定應納土地增值稅函��法院或行政執行分署代為扣繳，並查明該土地之欠繳土地稅額參與分配。
+
+
+問：土地稅法施行細則第62條
+答：本細則所需各種書表由直轄市、縣（市）政府擬定報請財政部核定之。

TheTaxpayerRightsProtectionAct1051228.txt

@@ -0,0 +1,141 @@
+問：納稅者權利保護法第1條
+答：為落實憲法生存權、工作權、財產權及其他相關基本權利之保障，確保納稅者權利，實現課稅公平及貫徹正當法律程序，特製定納稅者權利保護法。
+關於納稅者權利之保護，於納稅者權利保護法有特別規定時，優先適用納稅者權利保護法之規定。
+
+
+問：納稅者權利保護法第2條
+答：納稅者權利保護法所稱主管機關：在中央為財政部；在直轄市為直轄市政府；在縣（市）為縣（市）政府。
+
+
+問：納稅者權利保護法第3條
+答：納稅者有依法律納稅之權利與義務。
+前項法律，在直轄市、縣（市）政府及鄉（鎮、市）公所，包括自治條例。
+主管機關所發布之行政規則及解釋函令，僅得解釋法律原意、規範執行法律所必要之技術性、細節性事項，不得增加法律所未明定之納稅義務或減免稅捐。
+
+
+問：納稅者權利保護法第4條
+答：納稅者為維持自己及受扶養親屬享有符合人性尊嚴之基本生活所需之費用，不得加以課稅。
+前項所稱維持基本生活所需之費用，由中央主管機關參照中央主計機關所公佈最近一年全國每人可支配所得中位數百分之六十定之，並於每二年定期檢討。
+中央主管機關於公告基本生活所需費用時，應一併公佈其決定基準及判斷資料。
+
+
+問：納稅者權利保護法第5條
+答：納稅者依其實質負擔能力負擔稅捐，無合理之政策目的不得為差別待遇。
+
+
+問：納稅者權利保護法第6條
+答：稅法或其他法律為特定政策所規定之租稅優惠，應明定實施年限並以達成合理之政策目的為限，不得過度。
+前項租稅優惠之擬訂，應舉行公聽會並提出稅式支出評估。
+
+
+問：納稅者權利保護法第7條
+答：涉及租稅事項之法律，其解釋應本於租稅法律主義之精神，依各該法律之立法目的，衡酌經濟上之意義及實質課稅之公平原則為之。
+稅捐稽徵機關認定課徵租稅之構成要件事實時，應以實質經濟事實關係及其所生實質經濟利益之歸屬與享有為依據。
+納稅者基於獲得租稅利益，違背稅法之立法目的，濫用法律形式，以非常規交易規避租稅構成要件之該當，以達成與交易常規相當之經濟效果，為租稅規避。稅捐稽徵機關仍根據與實質上經濟利益相當之法律形式，成立租稅上請求權，並加徵滯納金及利息。
+前項租稅規避及第二項課徵租稅構成要件事實之認定，稅捐稽徵機關就其事實有舉證之責任。
+納稅者依納稅者權利保護法及稅法規定所負之協力義務，不因前項規定而免除。
+稅捐稽徵機關查明納稅者及交易之相對人或關係人有第三項之情事者，為正確計算應納稅額，得按交易常規或依查得資料依各稅法規定予以調整。
+第三項之滯納金，按應補繳稅款百分之十五計算；並自該應補繳稅款原應繳納期限屆滿之次日起，至填發補繳稅款繳納通知書之日止，按補繳稅款，依各年度一月一日郵政儲金一年期定期儲金固定利率，按日加計利息，一併徵收。
+第三項情形，主管機關不得另課予逃漏稅捐之處罰。但納稅者於申報或調查時，對重要事項隱匿或為虛偽不實陳述或提供不正確資料，致使稅捐稽徵機關短漏核定稅捐者，不在此限。
+納稅者得在從事特定交易行為前，提供相關證明檔案，向稅捐稽徵機關申請諮詢，稅捐稽徵機關應於六個月內答覆。
+納稅者權利保護法施行前之租稅規避案件，依各稅法規定應裁罰而尚未裁罰者，適用第三項、第七項及第八項規定；已裁罰尚未確定者，其處罰金額最高不得超過第七項所定滯納金及利息之總額。但有第八項但書情形者，不適用之。
+
+
+問：納稅者權利保護法第8條
+答：主管機關應於其網站，主動公開下列資訊，並供查詢、下載及利用：
+一、全體國民之所得分配級距與其相應之稅捐負擔比例及持有之不動產筆數。
+二、稅式支出情形。
+三、其他有利於促進稅捐公平之資訊。
+
+
+問：納稅者權利保護法第9條
+答：主管機關就稅捐事項所作成之解釋函令及其他行政規則，除涉及公務機密、營業秘密，或個人隱私外，均應公開。
+解釋函令未依行政程序法第一百六十條第二項、政府資訊公開法第八條或其他適當方式公開者，稅捐稽徵機關不得作為他案援用。
+中央主管機關應每四年檢視解釋函令有無違反法律之規定、意旨，或增加法律所無之納稅義務，並得委託外部研究單位辦理。
+
+
+問：納稅者權利保護法第10條
+答：主管機關應主動提供納稅者妥適必要之協助，並確保其在稅捐稽徵程序��受到正當程序保障。
+
+
+問：納稅者權利保護法第11條
+答：稅捐稽徵機關或財政部賦稅署指定之人員應依職權調查證據，對當事人有利及不利事項一律注意，其調查方法須合法、必要並以對納稅者基本權利侵害最小之方法為之。
+稅捐稽徵機關就課稅或處罰之要件事實，除法律別有明文規定者外，負證明責任。
+稅捐稽徵機關或財政部賦稅署指定之人員違法調查所取得之證據，不得作為認定課稅或處罰之基礎。但違法取得證據之情節輕微，排除該證據之使用明顯有違公共利益者，不在此限。
+稅捐稽徵機關為稅捐核課或處罰前，應給予納稅者事先說明之機會。但有行政程序法第一百零三條或行政罰法第四十二條但書所定情形者，不在此限。
+稅捐稽徵機關所為課稅或處罰，除符合行政程序法第九十七條所定各款情形之一者，得不記明理由外，應以書面敘明理由及法律依據。
+前項處分未以書面或公告為之者，無效。未敘明理由者，僅得於訴願程序終結前補正之；得不經訴願程序者，僅得於向行政法院起訴前為之。
+
+
+問：納稅者權利保護法第12條
+答：稅捐稽徵機關或財政部賦稅署於進行調查前，除通知調查將無法達成稽徵或調查目的者外，應以書面通知被調查者調查或備詢之事由及範圍。被調查者如委任代理人，該代理人應於接受調查或備詢時，出具委任書。
+被調查者有選任代理人或偕同輔佐人到場之權利，並得於其到場前，拒絕陳述或接受調查。但代理人或輔佐人經合法通知，無正當理由逾時到場或未到場者，不在此限。
+被調查者得於告知稅捐稽徵機關後，自行或要求稅捐稽徵機關就到場調查之過程進行錄影、錄音，稅捐稽徵機關不得拒絕。但有應維持稅捐調查秘密性之正當理由，且經記明筆錄者，不在此限。
+稅捐稽徵機關有錄影、錄音之需要，亦應告知被調查者後為之。
+
+
+問：納稅者權利保護法第13條
+答：納稅者申請復查或提起訴願後，得向稅捐稽徵機關或受理訴願機關申請閱覽、抄寫、影印或攝影與核課、裁罰有關資料。但以主張或維護其法律上利益有必要者為限。
+稅捐稽徵機關或受理訴願機關對前項之申請，除有行政程序法第四十六條第二項或訴願法第五十一條所定情形之一，並具體敘明理由者外，不得拒絕或為不完全提供。
+
+
+問：納稅者權利保護法第14條
+答：稅捐稽徵機關對於課稅基礎，經調查仍不能確定或調查費用過鉅時，為維護課稅公平原則，得推計課稅，並應以書面敘明推計依據及計算資料。
+稅捐稽徵機關推計課稅，應斟酌與推計具有關聯性之一切重要事項，依合理客觀之程序及適切之方法為之。
+推計，有二種以上之方法時，應依最能切近實額之方法為之。
+納稅者已依稅法規定履行協力義務者，稅捐稽徵機關不得依推計結果處罰。
+
+
+問：納稅者權利保護法第15條
+答：稅捐稽徵機關或財政部賦稅署指定之人員依職權及法定程序進行稅捐調查、保全與欠繳應納稅捐或罰鍰之執行時，不得踰越所欲達成目的之必要限度，且應以對納稅者權利侵害最少之適當方法為之。
+
+
+問：納稅者權利保護法第16條
+答：納稅者違反稅法上義務之行為非出於故意或過失者，不予處罰。
+納稅者不得因不知法規而免除行政處罰責任。但按其情節，得減輕或免除其處罰。
+稅捐稽徵機關為處罰，應審酌納稅者違反稅法上義務行為應受責難程度、所生影響及因違反稅法上義務所得之利益，並得考量納稅者之資力。
+
+
+問：納稅者權利保護法第17條
+答：中央主管機關依訴願法設置訴願審議委員會之委員，其中社會公正人士、學者、專家不得少於三分之二，並應具有法制、財稅或會計之專長。
+
+
+問：納稅者權利保護法第18條
+答：最高行政法院及高等行政法院應設稅務專業法庭，審理納稅者因稅務案件提起之行政訴訟。
+稅務專業法庭，應由取得司法院核發之稅務案件專業法官證明書之法官組成之。
+辦理稅務案件之法官，每年應接受一定時數之稅務專業訓練或在職研習。
+稅務專業法庭之組成、稅務案件專業法官證明書之核發標準、辦理稅務案件法官每年所應受之訓練及相關辦法，由司法院定之。
+
+
+問：納稅者權利保護法第19條
+答：中央主管機關為研擬納稅者保護基本政策之諮詢意見，應設置納稅者權利保護諮詢會。
+納稅者權利保護諮詢會，辦理事項如下：
+一、納稅者權利保護基本政策及措施之研擬。
+二、納稅者權利保護計畫之研擬、修訂及執行結���檢討。
+三、納稅者權利保護之教育宣導。
+四、協調各機關間有關納稅者權利保護事宜。
+五、檢討租稅優惠及依納稅者權利保護法規定應公開資訊之執行情形。
+納稅者權利保護諮詢會以納稅者權利保護法中央主管機關首長為主任委員，並以相關政府部門代表、公會、團體或學者專家為委員，其中政府部門代表之比例不得超過三分之一。其組成人數、任期、選任及組織相關辦法由中央主管機關定之。
+
+
+問：納稅者權利保護法第20條
+答：稅捐稽徵機關應主動提供納稅者妥適必要之協助，並以任務編組方式指定專人為納稅者權利保護官，辦理下列事項：
+一、協助納稅者進行稅捐爭議之溝通與協調。
+二、受理納稅者之申訴或陳情，並提出改善建議。
+三、於納稅者依法尋求救濟時，提供必要之諮詢與協助。
+四、每年提出納稅者權利保護之工作成果報告。
+前項所定之納稅者權利保護官於辦理納稅者權利保護事項，得為必要之調查。
+稅捐稽徵機關應將納稅者權利保護官之姓名及聯絡方式報財政部備查，並於網站公告之；人員有所變動時，亦同。
+第一項辦理情形，財政部得隨時派員抽查之，並列入年度稽徵業務考核項目。
+
+
+問：納稅者權利保護法第21條
+答：納稅者不服課稅處分，經復查決定後提起行政爭訟，於訴願審議委員會決議前或行政訴訟事實審言詞辯論終結前，得追加或變更主張課稅處分違法事由，受理訴願機關或行政法院應予審酌。其由受理訴願機關或行政法院依職權發現課稅處分違法者，亦同。
+前項情形，稅捐稽徵機關應提出答辯書狀，具體表明對於該追加或變更事由之意見。
+行政法院對於納稅者之應納稅額，應查明事證以核實確認，在納稅者聲明不服之範圍內定其數額。但因案情複雜而難以查明者，不在此限。
+納稅者不服課稅處分、復查或訴願決定提出行政爭訟之案件，其課稅處分、復查或訴願決定自納稅者權利保護法施行後因違法而受法院撤銷或變更，自法院作成撤銷或變更裁判之日起逾十五年未能確定其應納稅額者，不得再行核課。但逾期係因納稅者之故意延滯訴訟或因其他不可抗力之事由所致者，不在此限。
+滯納金、利息、滯報金、怠報金及罰鍰等，準用前項規定。
+
+
+問：納稅者權利保護法第22條
+答：納稅者權利保護法施行細則，由中央主管機關定之。

VehicleLicenseTaxAct1101230.txt

@@ -1,9 +1,9 @@
 問：使用牌照稅法第1條
-答：各直轄市及縣（市）徵收使用牌照稅，悉依本法之規定。
+答：各直轄市及縣（市）徵收使用牌照稅，悉依使用牌照稅法之規定。
 
 
 問：使用牌照稅法第2條
-答：本法用辭之定義如左：
+答：使用牌照稅法用辭之定義如左：
 一、公共水陸道路：指公共使用之水陸交通路線。
 二、交通工具：指機動車輛及船舶。
 三、汽缸總排氣量：指汽缸橫斷面積乘活塞衝程及汽缸數之積。
@@ -32,7 +32,7 @@
 
 問：使用牌照稅法第6條
 答：各種交通工具使用牌照稅額，依下列規定課徵：
-一、機動車輛：分小客車、大客車、貨車、機車四類車輛，依本法機動車輛使用牌照稅分類稅額表之規定課徵之（如附表一至六）。
+一、機動車輛：分小客車、大客車、貨車、機車四類車輛，依使用牌照稅法機動車輛使用牌照稅分類稅額表之規定課徵之（如附表一至六）。
 二、船舶：總噸位在五噸以上者，營業用每艘全年新臺幣一萬六千三百八十元，非營業用每艘全年新臺幣四萬零三百二十元；未滿五噸者，營業用每艘全年新臺幣九千九百元，非營業用每艘全年新臺幣一萬七千五百五十元。
 
 
@@ -107,11 +107,11 @@
 
 
 問：使用牌照稅法第23條
-答：查獲違反本法之交通工具，應責令該所有人或使用人，預繳稅款及罰鍰之同額保證金，或提供相當財產擔保。未預繳保證金，或無法提供相當財產擔保時，稽徵機關得代為保管該項交通工具號牌或行車執照，掣給保管收據，俟繳清稅款及罰鍰後，再憑發還。
+答：查獲違反使用牌照稅法之交通工具，應責令該所有人或使用人，預繳稅款及罰鍰之同額保證金，或提供相當財產擔保。未預繳保證金，或無法提供相當財產擔保時，稽徵機關得代為保管該項交通工具號牌或行車執照，掣給保管收據，俟繳清稅款及罰鍰後，再憑發還。
 
 
 問：使用牌照稅法第24條
-答：違反本法之交通工具所有人或使用人，於查獲時，棄置而去，經揭示招領後，逾三個月仍無人認領者，稽徵機關得將該項交通工具公開拍賣，所得價款，除扣繳本稅外，解繳國庫。
+答：違反使用牌照稅法之交通工具所有人或使用人，於查獲時，棄置而去，經揭示招領後，逾三個月仍無人認領者，稽徵機關得將該項交通工具公開拍賣，所得價款，除扣繳本稅外，解繳國庫。
 
 
 問：使用牌照稅法第25條
@@ -124,7 +124,7 @@
 
 
 問：使用牌照稅法第29條
-答：違反本法第十一條規定，經查獲之交通工具，主管稽徵機關應責令補稅領照，並處以應納稅額一倍之罰鍰。
+答：違反使用牌照稅法第十一條規定，經查獲之交通工具，主管稽徵機關應責令補稅領照，並處以應納稅額一倍之罰鍰。
 
 
 問：使用牌照稅法第30條
@@ -140,4 +140,4 @@
 
 
 問：使用牌照稅法第37條
-答：使用牌照稅徵收細則，由直轄市及縣（市）政府依本法分別擬訂，送財政部備案。
+答：使用牌照稅徵收細則，由直轄市及縣（市）政府依使用牌照稅法分別擬訂，送財政部備案。

app.py

@@ -25,7 +25,6 @@ def initialize_llm(api_key):
     )
 print(f"成功初始化大型語言模型（LLM）")
 
-print(f"開始載入知識檔案", end="")
 def load_documents(sources):
     documents = []
     for source in sources:
@@ -38,7 +37,6 @@ def load_documents(sources):
                 documents.extend(loader.load())
             elif isinstance(source, dict):
                 documents.append(Document(page_content=source['content'], metadata=source.get('metadata', {})))
-            print(".", end="")
         except Exception as e:
             print(f"Error loading source {source}: {str(e)}")
     return documents
@@ -54,13 +52,15 @@ sources = [
     "TaxQADataSet_ntpc2.txt",
     "TaxQADataSet_kctax.txt",
     "TaxQADataSet_chutax.txt",
+    "LandTaxAct1100623.txt",
+    "TheEnforcementRulesoftheLandTaxAct1100923.txt",
     "HouseTaxAct1130103.txt",
     "VehicleLicenseTaxAct1101230.txt",
     "TaxCollectionAct1101217.txt",
-    "LandTaxAct1100623.txt",
     "AmusementTaxAct960523.txt",
     "StampTaxAct910515.txt",
     "DeedTaxAct990505.txt",
+    "TheTaxpayerRightsProtectionAct1051228.txt",
     "ProgressiveHouseTaxRates1130701.txt"
 ]
 
@@ -84,7 +84,15 @@ print(f"開始建立向量資料庫")
 vectorstore = Chroma.from_documents(split_docs, embeddings, persist_directory="./Knowledge-base")
 print(f"成功建立 Chroma 向量資料庫")
 
-retriever = vectorstore.as_retriever(search_kwargs={"k": 3})
+retriever = vectorstore.as_retriever(
+    search_type="mmr",
+    search_kwargs={
+        "k": 4,
+        "fetch_k": 20,
+        "lambda_mult": 0.8
+    }
+)
+print(f"成功建立檢索器，搜尋演算法：Maximum Marginal Relevance Retrieval")
 
 template = """Let's work this out in a step by step way to be sure we have the right answer. Must reply to me in Taiwanese Traditional Chinese.
 在回答之前，請仔細分析檢索到的上下文，確保你的回答準確完整反映了上下文中的訊息，而不是依賴先前的知識，在回應的答案中不要提到是根據上下文回答。
@@ -112,17 +120,17 @@ def create_chain(llm):
     )
 print(f"成功建立 RAG Chain")
 
-def generate_insight_questions(answer, api_key):
+def generate_insight_questions(query, api_key):
     llm = initialize_llm(api_key)
     prompt = f"""Let's work this out in a step by step way to be sure we have the right answer. Must reply to me in Taiwanese Traditional Chinese.
     根據以下回答，生成3個相關的洞察問題：
 
-    回答： {answer}
+    原始問題： {query}
 
     請提供3個簡短但有深度的問題，這些問題應該符合：
-    1. 與原始回答緊密相關
-    2. 能夠引導更深入的討論
-    3. 涵蓋不同的面向或角度
+    1. 與原始問題緊密相關
+    2. 能夠引導原始問題更深入的解決問題
+    3. 涵蓋與原始問題不同的面向或角度
 
     請直接列出這3個問題，每個問題一行，不要添加編號或其他文字。
     """
@@ -145,7 +153,7 @@ def answer_question(query, api_key):
         chain = create_chain(llm)
         result = chain({"query": query})
         answer = result["result"]
-        insight_questions = generate_insight_questions(answer, api_key)
+        insight_questions = generate_insight_questions(query, api_key)
         while len(insight_questions) < 3:
             insight_questions.append("提供更多地方稅資訊")
         return answer, insight_questions[:3]
@@ -236,15 +244,15 @@ body {
     border-radius: 10px !important;
 }
 .api-key-input {
-    max-width: 512px !important;
+    max-width: 510px !important;
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 """
 
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