Forumla ilgili karşılaştığınız sorunları softwareteam@mustafagulsen.com adresine "KULLANICI ADINIZLA BİRLİKTE" e-posta atınız.
Toplam 9 adet sonuctan sayfa basi 1 ile 9 arasi kadar sonuc gösteriliyor
Konu: devreden kdv nin mahsubu
Seçenekler
Yazdırılabilir şekli göster
Bu Konuya abone ol…
Konu Ara
Gelişmiş Arama Yap
Görünüm
Normal
Hybrid-Şeklinde gösterime geç
Ağaç şeklinde gösterime geç
29.Ağustos.2012, 13:08 #1
muhasebe1963
Profil bilgileri
Bütün Mesajlarını Bul
Özel Mesaj
Kıdemli Üye
Üyelik tarihi
05.Mart.2010
Mesajlar
166
herkese merhabalar
yeniçıkan kdv tevkifatları nedeniyle servis taşımacılığı yapan müşterilerimizin devreden kdvleri yükselmeye başladı.bu devreden kdv leri diğer vergilerimizden mahsup etme şansımız varmı acaba?
Alıntı ile Cevapla
29.Ağustos.2012, 14:27 #2
Ziyaretci
söyle bir durum var burda devreden değilde ilgili ayda iade isteyip vergilerinize mahsup talebinde bulanabilirsiniz
Alıntı ile Cevapla
29.Ağustos.2012, 14:35 #3
muhasebe1963
Profil bilgileri
Bütün Mesajlarını Bul
Özel Mesaj
Kıdemli Üye
Üyelik tarihi
05.Mart.2010
Mesajlar
166
akwolpolin Nickli Üyeden Alıntı
söyle bir durum var burda devreden değilde ilgili ayda iade isteyip vergilerinize mahsup talebinde bulanabilirsiniz
bunu biraz açabilirmisiniz?
ne gibi işlemler yapmamız gerekiyor
Alıntı ile Cevapla
29.Ağustos.2012, 14:55 #4
Ziyaretci
servis taşımacılığında 7/10 tevkifat uygulanıyor
7/10 kdv sizin adınıza karsı taraf vergi dairesine ödüyor sizde bu adınıza ödenen vergiyi kdv beyannamesinin arka kısmında diğer iadeler kısmından iade isteyebiliyorsunuz.. direk devreden kdv den iade isteme gibi sansınız olmuyor...
ilgili ay'a ait diyelimki 10.000 tl artı kdv fatura kestiniz
1.800 kdv nin 1260,00 tl sini iade isteyebilirsiniz fakat 1.000 tl yi geçen iadelerde ya teminat mektubu yada ymm raporuna istinaden mahsup işlemini yapabilirsiniz yada dosyanızı incelemeye sevk ettirirsiniz tabi buda bayağı zaman alır her halükarda ymm raporu şart oluyor burda
çünkü teminak mektubu verseniz bile bunun çözümü ymm raporuyla oluyor... yani tevkifattan iade işlemlerinde biraz bürokrasi fazla...
Alıntı ile Cevapla
29.Ağustos.2012, 15:09 #5
Yaşlı
Profil bilgileri
Bütün Mesajlarını Bul
Özel Mesaj
Kıdemli Üye
Üyelik tarihi
25.Mart.2009
Nereden
SMMM
Mesajlar
266
Bu ifadelerinizi anlayamadım nasıl oluyor yurt içinde servis işletmesi Tevkifattan dolayı iade talep edebilir, Bu firma hizmet işletmesi 10.000 TL lik fatura keserse tamamı kadar masraf faturası alamaz ve neticede KDV ödemesi çıkar, Tevkifatta ise kendisi ödemeiyor karşı firma ödüyor.
İade veya mahsup olayını hangi kanunla mahsup talebinde bulunduğunuzu açıklarmısınız.
Alıntı ile Cevapla
29.Ağustos.2012, 15:10 #6
Ziyaretci
117 seri nolu kdv tebliğini inceleyebilirsiniz....
Alıntı ile Cevapla
29.Ağustos.2012, 15:42 #7
Yaşlı
Profil bilgileri
Bütün Mesajlarını Bul
Özel Mesaj
Kıdemli Üye
Üyelik tarihi
25.Mart.2009
Nereden
SMMM
Mesajlar
266
Alıntı ile Cevapla
30.Ağustos.2012, 20:45 #8
savaş77
Profil bilgileri
Bütün Mesajlarını Bul
Özel Mesaj
Müdavim Üye
Üyelik tarihi
04.Ekim.2010
Nereden
İZMİR
Mesajlar
503
akwolpolin Nickli Üyeden Alıntı
servis taşımacılığında 7/10 tevkifat uygulanıyor
.
Sanırım 7/ 10 Yanlış oran , aşağıdaki metinde 5/10
KATMA DEĞER VERGİSİ SİRKÜLERİ/63
Konusu : Tevkifat uygulaması
Tarihi : 21/6/2012
Sayısı : KDVK-63/2012-3
3065 sayılı Katma Değer Vergisi (KDV) Kanununun uygulamasına ilişkin sirkülerleri birleştirilen 60 No.lu KDV Sirkülerinin "2.İŞGÜCÜ TEMİN HİZMETLERİNDE TEVKİFAT UYGULAMASI" bölümü başlığıyla birlikte aşağıdaki şekilde yeniden düzenlenmiştir.
2.2.2.11. Servis Taşımacılığı Hizmetleri
117 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinin (3.2.11) bölümünde, Tebliğin (3.1.2) bölümünde sayılanların; personel, öğrenci, müşteri ve benzerlerinin belirli bir güzergah dahilinde taşınması amacıyla ihdas ettikleri servis hizmetlerine ilişkin olarak yaptıkları taşımacılık hizmeti alımlarında 5/10 oranında KDV tevkifatı uygulanacağı ifade edilmiştir.
Söz konusu hizmetin, tahsis edilmiş özel plakalı araçlar ile yapılıp yapılmaması tevkifat uygulaması kapsamında işlem tesisine engel değildir.
Servis hizmetinin, personel veya öğrencilerin (veya velilerin) kendi aralarında anlaşmak suretiyle doğrudan taşımacı ile sözleşme yapılması/anlaşılması suretiyle sağlanması halinde, esas olarak hizmete ait faturaların servis hizmetinden yararlanan personel, öğrenci (veya velisi) adına düzenlenmesi gerektiğinden, tevkifat uygulanmayacaktır. Ancak, faturanın tevkifat yapmakla sorumlu tutulanlar adına düzenlenmesi halinde tevkifat uygulaması kapsamında işlem tesis edilecektir.
Bir taşımacılık işinin servis taşımacılığı hizmeti olarak tevkifata tabi tutulabilmesi için,
-belli güzergâhlar dâhilinde yapılması,
-hizmetin alıcısı ile satıcısı arasındaki anlaşma uyarınca belirli bir dönem süresince devam etmesi,
-fiilen yapılması,
gibi hususlar göz önünde bulundurulmalıdır
Edited by: savaş77
Alıntı ile Cevapla
31.Ağustos.2012, 09:24 #9
alimdik
Profil bilgileri
Bütün Mesajlarını Bul
Özel Mesaj
Müdavim Üye
Üyelik tarihi
15.Haziran.2010
Nereden
HATAY
Mesajlar
321
<B style="mso-bidi-font-weight: normal">
117 sayılı kdv tebliğine göre 2.000-tl ye kadar mahsup veya kdv iadesi alınabilir.
5.2.1. MAHSUBEN İADE TALEPLERİ<?: prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-com ffice ffice" /><O:P></O:P>[/B]
5.2.1.1. Kısmi tevkifat uygulamasından kaynaklanan iade alacaklarının mahsuben iadesi, mükellefin kendisinin, ortaklık payı ile orantılı olmak üzere adi, kollektif ve komandit şirketlerde ortakların (komandit şirketlerde sadece komandite ortakların) ithalat sırasında uygulananlar dahil vergi borçları ile sosyal sigortalar prim borçları ve ferileri için söz konusu olabilecektir.<O:P></O:P>
Mahsup kapsamına, tevkifatla ilgili olarak verilen 2 No.lu KDV Beyannamesine göre tahakkuk eden vergiler de dahildir.<O:P></O:P>
5.2.1.2. İade taleplerinde vergi daireleri; gerekli kontrolleri yaparak, belge ya da belgelerdeki muhteviyat eksikliklerinin tespiti halinde, eksiklikleri mükellefe yazı ile bildirecektir. Yazının tebliğ tarihinden itibaren 30 gün içerisinde eksiklikleri tamamlayan mükelleflerin VİR, YMM Raporu ve teminat istenmeyen mahsuben iade talepleri, mahsup dilekçesinin vergi dairesine verildiği tarih itibariyle yerine getirilecek ve bunlara gecikme zammı uygulanmayacaktır. 30 günlük ek süreden sonra eksikliklerini tamamlayan mükelleflerin mahsup talepleri ise eksikliklerin tamamlandığı tarih itibariyle yerine getirilecek ve borcun vadesinden mahsup tarihine kadar geçen süre için gecikme zammı uygulanacaktır.<O:P></O:P>
5.2.1.3.<B style="mso-bidi-font-weight: normal"> [/B]Bu Tebliğ kapsamında kısmi tevkifat uygulanan;<O:P></O:P>
- Temizlik, bahçe ve çevre bakım hizmetleri,<O:P></O:P>
- Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri,<O:P></O:P>
- Her türlü yemek servisi ve organizasyon hizmetleri,<O:P></O:P>
- Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler,<O:P></O:P>
- Fason olarak yaptırılan tekstil ve konfeksiyon işleri ile fason ayakkabı ve çanta dikim işleri ve fason işlerle ilgili aracılık hizmetleri,<O:P></O:P>
- Yapı denetim hizmeti,<O:P></O:P>
- Servis taşımacılığı hizmeti,<O:P></O:P>
- Her türlü baskı ve basım hizmeti,<O:P></O:P>
- İşgücü temin hizmeti,<O:P></O:P>
- Turistik mağazalara verilen müşteri bulma/götürme hizmeti<O:P></O:P>
ile ilgili KDV iade alacaklarının mahsubunu isteyen mükelleflerin 2.000 ¨’yi aşmayan mahsup talepleri VİR, YMM raporu ve teminat aranılmaksızın yerine getirilir.<O:P></O:P>
2.000 ¨ ve üzerindeki mahsuben iade talepleri ise sadece teminat ve/veya VİR sonucuna göre yerine getirilir. 2.000 ¨’yi aşan kısım için teminat verilmesi halinde teminat, VİR ile çözülür.<O:P></O:P>
5.2.1.4. Bu Tebliğ kapsamında kısmi tevkifat uygulanan;<O:P></O:P>
- Yapım işleri ile bu işlerle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetleri,<O:P></O:P>
- Spor kulüplerinin yayın, isim hakkı ve reklâm gelirlerine konu işlemleri,<O:P></O:P>
- Tebliğin (3.2.13) bölümü kapsamındaki hizmetler,<O:P></O:P>
- Külçe metal teslimleri,<O:P></O:P>
- Bakır, çinko ve alüminyum ürünlerinin teslimi,<O:P></O:P>
- Metal, plastik, kâğıt, cam hurda ve atıklarının teslimi,<O:P></O:P>
- Metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt ve cam hurda ve atıklarından elde edilen hammadde teslimi,<O:P></O:P>
- Pamuk, tiftik, yün ve yapağı ile ham post ve deri teslimi,<O:P></O:P>
- Ağaç ve orman ürünleri teslimi<O:P></O:P>
ile ilgili 2.000 ¨’yi aşmayan mahsuben iade talepleri VİR, YMM raporu ve teminat aranılmaksızın yerine getirilir.<O:P></O:P>
2.000 ¨ ve üzerindeki iade talepleri ise VİR sonucuna göre veya YMM raporu ile yerine getirilir. 2.000 ¨’yi aşan kısım için teminat verilmesi halinde teminat, VİR sonucuna göre veya YMM raporu ile çözülür.<O:P></O:P>
<B style="mso-bidi-font-weight: normal">5.2.2. NAKDEN İADE TALEPLERİ<O:P></O:P>[/B]
Mükellefin talebi halinde, kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren işlemlerden kaynaklanan iade alacaklarının aşağıda her bir işlem türüne ilişkin olarak yapılan belirlemeler dahilinde nakden iadesi mümkündür.<O:P></O:P>
5.2.2.1.<B style="mso-bidi-font-weight: normal"> [/B]Bu Tebliğ kapsamında kısmi tevkifat uygulanan;<O:P></O:P>
- Temizlik, bahçe ve çevre bakım hizmetleri,<O:P></O:P>
- Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri,<O:P></O:P>
- Her türlü yemek servisi ve organizasyon hizmetleri,<O:P></O:P>
- Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler,<O:P></O:P>
- Fason olarak yaptırılan tekstil ve konfeksiyon işleri ile fason ayakkabı ve çanta dikim işleri ve fason işlerle ilgili aracılık hizmetleri,<O:P></O:P>
- Yapı denetim hizmeti,<O:P></O:P>
- Servis taşımacılığı hizmeti,<O:P></O:P>
- Her türlü baskı ve basım hizmeti,<O:P></O:P>
- İşgücü temin hizmeti,<O:P></O:P>
- Turistik mağazalara verilen müşteri bulma/götürme hizmeti<O:P></O:P>
ile ilgili nakden iade talepleri münhasıran teminat ve/veya VİR ile yerine getirilecektir.<O:P></O:P>
İade talebinin tamamı kadar teminat verilmesi halinde teminat, münhasıran VİR sonucuna göre çözülür.<O:P></O:P>
5.2.2.2.<B style="mso-bidi-font-weight: normal"> [/B]Bu Tebliğ kapsamında kısmi tevkifat uygulanan;<O:P></O:P>
- Yapım işleri ile bu işlerle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetleri,<O:P></O:P>
- Spor kulüplerinin yayın, isim hakkı ve reklâm gelirlerine konu işlemleri,<O:P></O:P>
- Tebliğin (3.2.13) bölümü kapsamındaki hizmetler,<O:P></O:P>
- Külçe metal teslimi,<O:P></O:P>
- Bakır, çinko ve alüminyum ürünlerinin teslimi,<O:P></O:P>
- Metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt, cam hurda ve atıklarının teslimi,<O:P></O:P>
- Metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt ve cam hurda ve atıklarından elde edilen hammadde teslimi,<O:P></O:P>
- Pamuk, tiftik, yün ve yapağı ile ham post ve deri teslimi,<O:P></O:P>
- Ağaç ve orman ürünleri teslimi<O:P></O:P>
ile ilgili 2.000 ¨’yi aşmayan nakden iade talepleri teminat, VİR ve YMM raporu aranılmadan yerine getirilir.<O:P></O:P>
2.000 ¨ ve üzerindeki iade talepleri ise VİR sonucuna göre veya YMM raporu ile yerine getirilir. 2.000 ¨’yi aşan kısım için teminat verilmesi halinde teminat, VİR sonucuna göre veya YMM raporu ile çözülür.<O:P></O:P>