As the positive theory properly pointed out, in international transactions between relevant parties, the calculation standard for the quantity of income could be the arm's length cost, so the acquisition cost of assets should be determined on the basis of the arm's length price.
긍정설이 적절히 지적한 바와 같이 특수관계자 간 국제거래에서는 소득금액의 산정기준은 정상가격이므로, 정상가격을 토대로 자산의 취득가액이 정해져야 한다.