Con arreglo a esta disposición, que no es un sistema de exención, las mercancías siguen gravadas con impuestos pero la persona responsable de pagar el IVA a la administración tributaria ya no es el proveedor, sino el destinatario.
Ao abrigo deste mecanismo, que não é um regime de isenção, os fornecimentos continuam a ser tributados, mas a pessoa responsável pelo pagamento do IVA à administração fiscal já não é o fornecedor, mas o destinatário sujeito passivo.