Required minimum distribution
தேவையான குறைந்தபட்ச விநியோகங்கள் (ஆர்எம்டி) என்பது அமெரிக்க வரிச் சட்டம் பாரம்பரிய ஐஆர்ஏக்கள் மற்றும் முதலாளி நிதியுதவி பெறும் ஓய்வூதியத் திட்டங்களிலிருந்து ஆண்டுதோறும் திரும்பப் பெற வேண்டிய குறைந்தபட்ச தொகையாகும். உள்நாட்டு வருவாய்க் குறியீட்டிலேயே, துல்லியமான சொல் "குறைந்தபட்ச தேவை விநியோகம்" ஆகும். ஓய்வூதியத் திட்டமிடுபவர்கள், வரிப் பயிற்சியாளர்கள் மற்றும் உள்நாட்டு வருவாய் சேவையின் (ஐஆர்எஸ்) வெளியீடுகள் பெரும்பாலும் "தேவையான குறைந்தபட்ச விநியோகம்" என்ற சொற்றொடரைப் பயன்படுத்துகின்றன. வாழ்நாள் விநியோகங்கள் ஐஆர்ஏக்கள் கொண்ட தனிநபர்கள் தங்கள் ஐஆர்ஏக்களிலிருந்து குறைந்தபட்ச தொகையை 72 வயதை எட்டிய ஆண்டுக்கு அடுத்த ஆண்டு ஏப்ரல் 1 ஆம் தேதிக்குள் திரும்பப் பெறத் தொடங்க வேண்டும். ஐஆர்ஏ உரிமையாளர்கள் ரோத் ஐஆர்ஏக்களிலிருந்து வாழ்நாள் விநியோகங்களை எடுக்க வேண்டியதில்லை, ஆனால் மரணத்திற்குப் பிந்தைய விநியோகங்கள் (கீழே) தேவைப்படுகின்றன. எந்தவொரு ஆண்டிலும் அவர்கள் தங்கள் ஐ. ஆர். ஏ அல்லது திட்டத்திலிருந்து குறைந்தபட்ச தொகையை விட அதிகமாக திரும்பப் பெறலாம், ஆனால் அவர்கள் தேவையான குறைந்தபட்சத்தை விட குறைவாக திரும்பப் பெற்றால், அவர்கள் கூட்டாட்சி அபராதத்திற்கு உட்படுத்தப்படுவார்கள். பண அபராதம் என்பது அவர்கள் திரும்பப் பெற வேண்டிய தொகையில் 50 சதவீதம் மற்றும் வட்டிக்கு சமமான கலால் வரி ஆகும். இந்த அபராதம் தனிநபரின் விளிம்பு விகிதம் மற்றும் எந்தவொரு மாநில வருமான வரியிலும் மதிப்பிடப்பட்ட சாதாரண வருமான வரிக்கு கூடுதலாகும். ஆர்எம்டி விதிகள் ஒருவரின் வாழ்நாள் எதிர்பார்ப்பு அல்லது தனிநபர் மற்றும் அவரது பயனாளிகளின் கூட்டு ஆயுட்காலம் மீது ஒரு ஐஆர்ஏ அல்லது திட்டக் கணக்கில் ஒருவரின் முழு வட்டியின் விநியோகங்களை பரப்ப வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளன. ஆர்எம்டி விதிகளின் நோக்கம், மக்கள் ஓய்வூதியக் கணக்குகளைக் குவிக்காமல் இருப்பதை உறுதி செய்வதும், வரிவிதிப்பை ஒத்திவைப்பதும், இந்த ஓய்வூதிய நிதிகளை பரம்பரை நிதியாக விட்டுச் செல்வதும் ஆகும். அதற்கு பதிலாக, தேவையான குறைந்தபட்ச விநியோகங்கள் வைத்திருப்பவரை குறைந்தபட்சம் சில நிதிகளையாவது உயிருடன் இருக்கும்போது வரிவிதிப்பு விநியோகங்களாக திரும்பப் பெற கட்டாயப்படுத்துகின்றன. ஐஆர்ஏக்கள் மற்றும் தகுதியான திட்டங்களிலிருந்து பெரும்பாலான விநியோகங்களைப் போலல்லாமல், ஆர்எம்டிகள் ஒருபோதும் ரோல்ஓவருக்கு தகுதியற்றவை அல்ல; அவை திரும்பப் பெறப்பட வேண்டும். எவ்வாறாயினும், விநியோகங்கள் ரோல்ஓவர்-தகுதியானவை அல்ல என்பதால், விநியோகத்தின் போது வரிகளை நிறுத்தி வைக்க வேண்டிய அவசியமில்லை, இதனால் தனிநபர் ஆண்டிற்கான கூட்டாட்சி வருமான வரி வருமானத்தை தாக்கல் செய்யும் வரை ஒத்திவைக்கப்படலாம். குறைந்தபட்ச தேவையான தொகைக்கு மேல் திரும்பப் பெறப்பட்ட எந்தவொரு தொகையும் விநியோகிக்கப்பட்ட 60 நாட்களுக்குள் திரும்பப் பெற தகுதியுடையதாக இருக்கும். ரோல்ஓவர் விருப்பத்தைத் தேர்ந்தெடுக்கவில்லை என்றால் வருமான வரி அந்த பகுதியிலிருந்து நிறுத்தப்பட வேண்டும். ஒரு தொண்டு நிறுவனத்திற்கு செலுத்தப்படும் ஆர்எம்டியின் எந்தப் பகுதியிலும் வருமான வரி பொதுவாக செலுத்தப்படுவதில்லை. இவை தகுதிவாய்ந்த அறக்கட்டளை விநியோகங்கள் (கியூசிடி) என்று அழைக்கப்படுகின்றன. 401 (கே) திட்டங்கள் போன்ற முதலாளி நிதியுதவி பெறும் தகுதிவாய்ந்த ஓய்வூதியத் திட்டங்களுக்கு ஐ. ஆர். ஏக்கள் செய்யும் அதே விநியோகங்கள் தேவைப்படுகின்றன. தொடக்க தேதி தேவை ஐ. ஆர். ஏ. க்கான தேதியை விட தாமதமாக இருக்கலாம். விதிகள் தனிநபர் 72 வயதை எட்டிய பிறகு ஆண்டு ஏப்ரல் 1 ஆம் தேதிக்குள் ஆர்எம்டிகளைத் தொடங்க வேண்டும் என்றாலும், ஒரு முதலாளி நிதியுதவி திட்டத்தில் பங்கேற்பாளர்கள் வழக்கமாக ஓய்வு பெற்ற பிறகு ஆண்டு ஏப்ரல் 1 வரை (72 வயதிற்குப் பிறகு இருந்தால்) விநியோகங்களைத் தொடங்க காத்திருக்கலாம். கூடுதலாக, முதலாளி-நிதியுதவி திட்டங்கள் ஒருங்கிணைப்பு தொடர்பான விதிகளில் ஐ. ஆர். ஏ. க்களிலிருந்து வேறுபடுகின்றன. பல ஐஆர்ஏக்களைக் கொண்ட ஒரு நபர் ஒவ்வொரு கணக்கிலும் நிலுவைத் தொகையைச் சேர்த்து, அந்த ஆண்டின் மொத்த ஆர்எம்டியைத் தீர்மானிக்கலாம், பின்னர் அந்த முழு தொகையையும் ஒரே ஐஆர்ஏவிலிருந்து எடுக்கலாம் அல்லது இரண்டு அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட ஐஆர்ஏக்களுக்கு இடையில் எந்த வகையிலும் பிரிக்கலாம். இருப்பினும், முதலாளி-நிதியுதவி திட்டங்கள் தனித்துவமாக இருக்க வேண்டும்; ஒவ்வொன்றிற்கும் ஆர்எம்டி கணக்கீடு தனித்தனியாக செய்யப்படுகிறது, மேலும் ஒவ்வொரு திட்டத்திலிருந்தும் விநியோகங்கள் தனித்தனியாக எடுக்கப்பட வேண்டும். விதிவிலக்குஃ தனிநபர் ஒன்றுக்கு மேற்பட்ட 403 (பி) வரி-தங்குமிட வருடாந்திரக் கணக்கைக் கொண்டிருந்தால், தனிநபர் ஆர்எம்டிகளை மொத்தமாக சேர்த்து, பின்னர் வரி-தங்குமிட வருடாந்திரங்களில் ஏதேனும் ஒன்றிலிருந்து (அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட) அவற்றைப் பெறலாம். 2006 ஆம் ஆண்டில் நிறைவேற்றப்பட்ட சட்டம் தகுதிவாய்ந்த ஓய்வூதியத் திட்டங்களை "வாழ்க்கை அல்லாத ரோல்ஓவர்" வழங்குவதற்காக திருத்த அனுமதிக்கிறது. ரோல்ஓவர் கிடைத்தால், ஒரு பயனாளி நிதியை ஒரு பரம்பரை ஐ. ஆர். ஏ. வுக்கு நேரடியாக மாற்றலாம், இது பெயரிடப்பட்ட பயனாளியின் நலனுக்காக இறந்தவரின் பெயரில் இருக்க வேண்டும். இது 2007 ஆம் ஆண்டு தொடங்கி நடைமுறைக்கு வந்தது. ஐஆர்ஏ பயனாளிகளுக்கு மனைவி அல்லாத ரோல்ஓவர் தேவையில்லை; ஒரு ஐஆர்ஏ பயனாளி ஒரு இறந்தவரின் ஐஆர்ஏவை ஒரு ரோல்ஓவர் பரிவர்த்தனை இல்லாமல் பரம்பரை ஐஆர்ஏ என்று மறுபெயரிடலாம். (வாழ்க்கைத் துணைகளுக்கு அதிக ரோல்ஓவர் உரிமைகள் உள்ளன, மேலும் அவர்கள் விரும்பினால் 72 வயது வரை விநியோகங்களை தாமதப்படுத்தலாம்.) மனைவி அல்லாத ஐ. ஆர். ஏ பயனாளி இறந்தவரின் மரணத்தைத் தொடர்ந்து ஆண்டு இறுதிக்குள் விநியோகங்களைத் தொடங்க வேண்டும் (அவர்கள் இதைச் செய்தால் அவர்கள் ஒரு "நீட்டிக்கப்பட்ட" கொடுப்பனவைத் தேர்ந்தெடுக்கலாம்) அல்லது, இறந்தவர் அவர்/அவள் 72 வயதாக இருந்திருக்கும் ஆண்டின் ஏப்ரல் 1 ஆம் தேதிக்கு முன்பு இறந்திருந்தால், பயனாளி "5 ஆண்டு விதியைப்" பின்பற்றலாம். 2009 ஆம் ஆண்டிற்கான ஆர்எம்டி தேவைகளை இடைநிறுத்தியதன் பொருள் என்னவென்றால், 5 ஆண்டு விதியை எண்ணும் போது, 2009 புறக்கணிக்கப்பட்டது. 5 ஆண்டு விதியின் கீழ், முழு கணக்கு நிலுவையும் 5 ஆண்டு காலத்திற்குள் திரும்பப் பெறப்பட வேண்டும். இந்த விதிக்கு ஒவ்வொரு ஆண்டும் ஒரு குறிப்பிட்ட தொகை அல்லது ஐந்து ஆண்டுகளுக்கு இடையில் சமமான பிரிவு தேவையில்லை. இருப்பினும், 5 ஆண்டு விநியோக முறையுடன், மீதமுள்ள முழு நிலையும் ஐந்தாவது ஆண்டில் தேவையான விநியோகமாக மாறும். ஒரு இறந்தவர் தனது எஸ்டேட் அல்லது ஒரு தொண்டு நிறுவனத்தை ஒரு பயனாளியாக பெயரிட்டு, 5 ஆண்டு விதி பொருந்தினால், "நீட்டிக்கப்பட்ட" பணம் செலுத்த முடியாது. ஒரு எஸ்டேட் அல்லது தொண்டு நிறுவனம் கணக்கின் ஒரு பகுதியின் பயனாளியாக இருந்தால், மரணத்திற்குப் பிந்தைய ஆண்டு செப்டம்பர் 30 ஆம் தேதிக்குள் சில நிவாரண நடவடிக்கைகள் எடுக்கப்படாவிட்டால் அது பொருந்தும். இறந்தவர் அவருக்குத் தேவையான குறைந்தபட்ச விநியோகங்களைத் தொடங்கிய பிறகு இறந்துவிட்டால் 5 ஆண்டு விதி பொருந்தாது (பொதுவாக அவர்/அவள் 72 வயதை எட்டிய பிறகு ஏப்ரல் 1 க்குள் இறந்தால்). அவ்வாறான நிலையில், 5 ஆண்டு விதி இல்லை, மேலும் பயனாளி தனது சொந்த ஆயுட்காலம் அல்லது இறந்தவரின் மீதமுள்ள ஆயுட்காலம் (அரசாங்க அட்டவணைகளைப் பயன்படுத்தி) விநியோகங்களை எடுத்துக்கொள்கிறார். ஐ. ஆர். ஏ உரிமையாளர் ஒரு நபர் அல்லாதவரை (அவரது எஸ்டேட் போன்றவை) பயனாளியாக பெயரிட்டு, தேவையான குறைந்தபட்ச விநியோகங்களைத் தொடங்கிய பிறகு இறந்திருந்தால், எஸ்டேட் அல்லது பிற நபர் அல்லாத பயனாளி இறந்தவரின் மீதமுள்ள ஆயுட்காலம் குறித்து விநியோகங்களை எடுக்கலாம். இறந்தவர் 72 வயதிற்கு முன்பே இறந்துவிட்டால், பயனாளி இறந்த ஆண்டு இறுதிக்குள் வாழ்நாள் கொடுப்பனவைத் தொடங்கவில்லை என்றால், 5 ஆண்டு விதி பொருந்தும். மேலும், இறந்தவர் அந்த தேதிக்கு முன்னர் இறந்துவிட்டால், பயனாளி இல்லை என்றால் (எடுத்துக்காட்டாக, அவர்/அவள் தோட்டத்தை பயனாளியாக அல்லது தொண்டு நிறுவனமாக பெயரிட்டால்) 5 ஆண்டு விதி பொருந்தும். பல ஓய்வூதியத் திட்டங்களும் 5 ஆண்டு விதியைத் தூண்டுகின்றன. கண்ணோட்டம் இது உள் வருவாய் குறியீடு பிரிவு 401 (அ) (9) ஐ அடிப்படையாகக் கொண்ட விதிகளின் கண்ணோட்டம். விதிகள் ட்ரீஸில் விரிவாக உள்ளன. ரெக்ஸ். 1.401 (a) (9)-1 முதல்-9 மற்றும் 1.408-8. 2006ஆம் ஆண்டின் ஓய்வூதியப் பாதுகாப்புச் சட்டத்தின் பிரிவு 829இல் பிறப்பெண்ணின் வாழ்க்கைத் துணையை மாற்றுவதற்கான விதிகள் நிறைவேற்றப்பட்டு ஐஆர்எஸ் அறிவிப்பு 2007-7,2007-5 ஐஆர்பி1 மூலம் விளக்கப்பட்டன. குறிப்புகள் வெளி இணைப்புகள் தேவை குறைந்தபட்ச விநியோகம் ஐஆர்எஸ் வெளியீடு 590-ஏ, தனிநபர் ஓய்வூதிய ஏற்பாடுகளுக்கான பங்களிப்புகள் ஐஆர்எஸ் வெளியீடு 590-பி, தனிநபர் ஓய்வூதிய ஏற்பாடுகளிலிருந்து விநியோகங்கள் ஓய்வூதியத் திட்டங்கள் தேவையான குறைந்தபட்ச விநியோகம் குறித்த அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் குறைந்தபட்ச விநியோகம் வீடியோ மற்றும் கட்டுரை விளக்கங்கள் குறைந்தபட்ச விநியோகம் தேவை மற்ற பதில்கள் தனிநபர் ஓய்வூதியக் கணக்குகள்