Надайте короткий опис різних видів податків в США.
Сполучені Штати Америки мають окремі федеральні, державні та місцеві уряди з податками, що накладаються на кожному з цих рівнів. Податки стягуються з доходів, заробітної плати, майна, продажів, капітального прибутку, дивідендів, імпорту, нерухомості та подарунків, а також різних зборів. У 2020 році податки, що стягуються федеральними, державними та місцевими органами влади, становили 25,5% ВВП, що нижче середнього рівня ОЕСР – 33,5% ВВП. Сполучені Штати мали сьоме найнижче співвідношення податкових доходів до ВВП серед країн ОЕСР у 2020 році, з більш високим співвідношенням, ніж Мексика, Колумбія, Чилі, Ірландія, Коста-Ріка та Туреччина.

Податки падають набагато сильніше на доходи від праці, ніж на доходи від капіталу. Відмінні податки і субсидії на різні форми доходів і витрат також можуть являти собою форму непрямого оподаткування деяких видів діяльності над іншими. Наприклад, індивідуальні витрати на вищу освіту можна сказати, що «податковуються» за високою ставкою, в порівнянні з іншими формами особистих витрат, які формально визнаються як інвестиції.

Податки стягуються на чистий дохід фізичних осіб і корпорацій федеральними, більшістю штатів і деякими місцевими урядами. Громадяни і резиденти оподатковуються на світовий дохід і дозволяються кредити для іноземних податків. Дохід, що підлягає оподаткуванню, визначається за правилами податкового обліку, а не за принципами фінансового обліку, і включає майже всі доходи з будь-якого джерела. Більшість бізнес-видатків зменшують оподатковуваний дохід, хоча обмеження застосовуються до декількох витрат. Особам дозволяється зменшувати оподатковуваний дохід за допомогою особистих пільг та деяких некоммерційних витрат, включаючи відсотки від іпотеки на житло, державні та місцеві податки, благодійні внески, а також медичні та деякі інші витрати, що перевищують певні відсотки доходу. Державні правила для визначення оподатковуваного доходу часто відрізняються від федеральних правил. Федеральні граничні ставки податку варіюються від 10% до 37% оподатковуваного доходу. Державні та місцеві ставки податків сильно варіюються за юрисдикцією, від 0% до 13,30% доходу, і багато з них закінчуються. Державні податки, як правило, розглядаються як відраховані витрати для обчислення федеральних податків, хоча податковий закон 2017 року ввів ліміт у розмірі 10 000 доларів на відрахування державного та місцевого податку ("SALT"), що підвищило ефективну ставку податку на середніх і високих заробітчан у державах з високим податком. До ліміту вирахування SALT, середнє вирахування перевищило 10 000 доларів у більшості країн Середнього Заходу і перевищило 11 000 доларів у більшості північно-східних Сполучених Штатів, а також в Каліфорнії та Орегоні. Держави, які найбільше вплинули на ліміт, були три-державною зоною (Нью-Йорк, Нью-Джерсі та КТ) та Каліфорнією; середнє відрахування SALT в цих штатах було більше, ніж $ 17 000 в 2014 році.

Сполучені Штати є однією з двох країн у світі, яка оподатковує своїх громадян-нерезидентів на світовий дохід, таким же чином і тарифами, як і резиденти; інша - Еритрея. Верховний суд США підтримав конституційність накладення такого податку у справі Кук проти Таїта. Незважаючи на це, виключення іноземного заробітку усуває податки США на перші 108 700 доларів щорічного іноземного доходу, отриманого громадянами США, які живуть і працюють за кордоном.

Податки на заробітну плату встановлюють федеральні та всі державні уряди. Це включає в себе податки на соціальне забезпечення та Medicare, що накладаються як на роботодавців, так і на працівників, по сукупній ставці 15,3% (13,3% для 2011 і 2012 років). Податок на соціальне забезпечення застосовується тільки до перших 132 900 доларів заробітної плати в 2019 році. Існує додатковий податок Medicare в розмірі 0,9% на заробітну плату понад $ 200 000. Роботодавці повинні утримувати податки на доходи від заробітної плати. Податок на безробіття та деякі інші збори застосовуються до роботодавців. З 1950-х років податки на заробітну плату різко зросли як частка федеральних доходів, в той час як корпоративні податки на доходи впали як частка доходів. (Витрати підприємств не зменшилися як частка ВВП).

Податки на нерухомість встановлюються більшістю місцевих урядів і багатьма органами спеціального призначення на основі справедливої ринкової вартості нерухомості. Школи та інші органи влади часто управляються окремо, і накладають окремі податки. Податок на майно зазвичай стягується тільки на нерухомість, хоча деякі юрисдикції оподатковують деякі форми ділової власності. Правила і ставки податку на нерухомість сильно варіюються з середньорічними ставками, що варіюються від 0,2% до 1,9% вартості нерухомості в залежності від штату.

Податки на продаж вводяться більшістю штатів і деякими місцевостями на ціну роздрібної продажу багатьох товарів і деяких послуг. Ставки податку на продаж широко варіюються між юрисдикціями, від 0% до 16%, і можуть варіюватися в межах юрисдикції на основі конкретних товарів або послуг, що оподатковуються. Податок на продаж стягується продавцем на момент продажу, або передається як податок на використання покупцями оподатковуваних товарів, які не сплатили податок на продаж.

Сполучені Штати вводять мита або мита на імпорт багатьох видів товарів з багатьох юрисдикцій. Ці тарифи або мита повинні бути сплачені, перш ніж товари можуть бути законно імпортовані. Ставки мита варіюються від 0% до понад 20%, залежно від конкретних товарів і країни походження.

Податки на спадщину і подарунки встановлюються федеральними та деякими державними урядами на передачу спадщини, за заповітом або пожиттєвим пожертвуванням. Подібно до федеральних податків на доходи, федеральні податки на нерухомість і подарунки стягуються на світову власність громадян і резидентів і дозволяють отримати кредит для іноземних податків.
Нижче наведено різні типи податків в США:
Податок на доходи: оподатковується на доходи з будь-якого джерела
- Податок на заробітну плату: податки на соціальне забезпечення та Medicare, що накладаються як на роботодавців, так і на працівників
Податок на майно: оподатковується за вартістю майна
- Податок на продаж: накладається на ціну при роздрібному продажу товарів і послуг