text:
Artículo 297.
A los efectos de este capítulo se entiende por sociedad toda cooperativa, Caja de
Ahorros, mutua, entidad financiera o de crédito, fundación, sociedad mercantil o cualquier
otra entidad de análoga naturaleza que para el cumplimiento de sus fines participe de modo
permanente en el mercado.
CAPÍTULO XIV
De la receptación y el blanqueo de capitales
Artículo 298.
1. El que, con ánimo de lucro y con conocimiento de la comisión de un delito contra el
patrimonio o el orden socioeconómico, en el que no haya intervenido ni como autor ni como
cómplice, ayude a los responsables a aprovecharse de los efectos del mismo, o reciba,
adquiera u oculte tales efectos, será castigado con la pena de prisión de seis meses a dos
años.
Se impondrá una pena de uno a tres años de prisión en los siguientes supuestos:
a) Cuando se trate de cosas de valor artístico, histórico, cultural o científico.
b) Cuando se trate de cosas de primera necesidad, conducciones, cableado, equipos o
componentes
de
infraestructuras
de
suministro
eléctrico
o
de
servicios
de
telecomunicaciones, o de otras cosas destinadas a la prestación de servicios de interés
general, productos agrarios o ganaderos o de los instrumentos o medios que se utilizan para
su obtención.
c) Cuando los hechos revistan especial gravedad, atendiendo al valor de los efectos
receptados o a los perjuicios que previsiblemente hubiera causado su sustracción.
2. Estas penas se impondrán en su mitad superior a quien reciba, adquiera u oculte los
efectos del delito para traficar con ellos. Si el tráfico se realizase utilizando un
establecimiento o local comercial o industrial, se impondrá, además, la pena de multa de
doce a veinticuatro meses. En estos casos los jueces o tribunales, atendiendo a la gravedad
del hecho y a las circunstancias personales del delincuente, podrán imponer también a éste
la pena de inhabilitación especial para el ejercicio de su profesión o industria, por tiempo de
dos a cinco años y acordar la medida de clausura temporal o definitiva del establecimiento o
local. Si la clausura fuese temporal, su duración no podrá exceder de cinco años.
3. En ningún caso podrá imponerse pena privativa de libertad que exceda de la señalada
al delito encubierto. Si éste estuviese castigado con pena de otra naturaleza, la pena
privativa de libertad será sustituida por la de multa de 12 a 24 meses, salvo que el delito
encubierto tenga asignada pena igual o inferior a ésta; en tal caso, se impondrá al culpable
la pena de aquel delito en su mitad inferior.
Artículo 299.
(Suprimido)
Página 113

text: Artículo

text: A

text: los

text: efectos

text: de

text: este

text: capítulo

text: se

text: entiende

text: por

text: sociedad

text: toda

text: cooperativa

text: Caja

text: de

text: Ahorros

text: mutua

text: entidad

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text: o

text: de

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text: fundación

text: sociedad

text: mercantil

text: o

text: cualquier

text: otra

text: entidad

text: de

text: análoga

text: naturaleza

text: que

text: para

text: el

text: cumplimiento

text: de

text: sus

text: fines

text: participe

text: de

text: modo

text: permanente

text: en

text: el

text: mercado

text: CAPÍTULO

text: XIV

text: De

text: la

text: receptación

text: y

text: el

text: blanqueo

text: de

text: capitales

text: Artículo

text: El

text: que

text: con

text: ánimo

text: de

text: lucro

text: y

text: con

text: conocimiento

text: de

text: la

text: comisión

text: de

text: un

text: delito

text: contra

text: el

text: patrimonio

text: o

text: el

text: orden

text: socioeconómico

text: en

text: el

text: que

text: no

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text: intervenido

text: ni

text: como

text: autor

text: ni

text: como

text: cómplice

text: ayude

text: a

text: los

text: responsables

text: a

text: aprovecharse

text: de

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text: efectos

text: del

text: mismo

text: o

text: reciba

text: adquiera

text: u

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text: tales

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text: será

text: castigado

text: con

text: la

text: pena

text: de

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text: de

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text: meses

text: a

text: dos

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text: Se

text: impondrá

text: una

text: pena

text: de

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text: a

text: tres

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text: de

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text: en

text: los

text: siguientes

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text: a

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text: trate

text: de

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text: de

text: valor

text: artístico

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text: o

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text: b

text: Cuando

text: se

text: trate

text: de

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text: de

text: primera

text: necesidad

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text: o

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text: de

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text: de

text: suministro

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text: o

text: de

text: servicios

text: de

text: telecomunicaciones

text: o

text: de

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text: cosas

text: destinadas

text: a

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text: de

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text: de

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text: general

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text: o

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text: o

text: de

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text: instrumentos

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text: que

text: se

text: utilizan

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text: su

text: obtención

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text: Cuando

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text: especial

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text: atendiendo

text: al

text: valor

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text: efectos

text: receptados

text: o

text: a

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text: que

text: previsiblemente

text: hubiera

text: causado

text: su

text: sustracción

text: Estas

text: penas

text: se

text: impondrán

text: en

text: su

text: mitad

text: superior

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text: quien

text: reciba

text: adquiera

text: u

text: oculte

text: los

text: efectos

text: del

text: delito

text: para

text: traficar

text: con

text: ellos

text: Si

text: el

text: tráfico

text: se

text: realizase

text: utilizando

text: un

text: establecimiento

text: o

text: local

text: comercial

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text: industrial

text: se

text: impondrá

text: además

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text: de

text: multa

text: de

text: doce

text: a

text: veinticuatro

text: meses

text: En

text: estos

text: casos

text: los

text: jueces

text: o

text: tribunales

text: atendiendo

text: a

text: la

text: gravedad

text: del

text: hecho

text: y

text: a

text: las

text: circunstancias

text: personales

text: del

text: delincuente

text: podrán

text: imponer

text: también

text: a

text: éste

text: la

text: pena

text: de

text: inhabilitación

text: especial

text: para

text: el

text: ejercicio

text: de

text: su

text: profesión

text: o

text: industria

text: por

text: tiempo

text: de

text: dos

text: a

text: cinco

text: años

text: y

text: acordar

text: la

text: medida

text: de

text: clausura

text: temporal

text: o

text: definitiva

text: del

text: establecimiento

text: o

text: local

text: Si

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text: clausura

text: fuese

text: temporal

text: su

text: duración

text: no

text: podrá

text: exceder

text: de

text: cinco

text: años

text: En

text: ningún

text: caso

text: podrá

text: imponerse

text: pena

text: privativa

text: de

text: libertad

text: que

text: exceda

text: de

text: la

text: señalada

text: al

text: delito

text: encubierto

text: Si

text: éste

text: estuviese

text: castigado

text: con

text: pena

text: de

text: otra

text: naturaleza

text: la

text: pena

text: privativa

text: de

text: libertad

text: será

text: sustituida

text: por

text: la

text: de

text: multa

text: de

text: a

text: meses

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text: que

text: el

text: delito

text: encubierto

text: tenga

text: asignada

text: pena

text: igual

text: o

text: inferior

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text: ésta

text: en

text: tal

text: caso

text: se

text: impondrá

text: al

text: culpable

text: la

text: pena

text: de

text: aquel

text: delito

text: en

text: su

text: mitad

text: inferior

text: Artículo

text: Suprimido

text: Página


text:
Artículo 300.
Las disposiciones de este capítulo se aplicarán aun cuando el autor o el cómplice del
hecho de que provengan los efectos aprovechados fuera irresponsable o estuviera
personalmente exento de pena.
Artículo 301.
1. El que adquiera, posea, utilice, convierta, o transmita bienes, sabiendo que éstos
tienen su origen en una actividad delictiva, cometida por él o por cualquiera tercera persona,
o realice cualquier otro acto para ocultar o encubrir su origen ilícito, o para ayudar a la
persona que haya participado en la infracción o infracciones a eludir las consecuencias
legales de sus actos, será castigado con la pena de prisión de seis meses a seis años y
multa del tanto al triplo del valor de los bienes. En estos casos, los jueces o tribunales,
atendiendo a la gravedad del hecho y a las circunstancias personales del delincuente,
podrán imponer también a éste la pena de inhabilitación especial para el ejercicio de su
profesión o industria por tiempo de uno a tres años, y acordar la medida de clausura
temporal o definitiva del establecimiento o local. Si la clausura fuese temporal, su duración
no podrá exceder de cinco años.
La pena se impondrá en su mitad superior cuando los bienes tengan su origen en alguno
de los delitos relacionados con el tráfico de drogas tóxicas, estupefacientes o sustancias
psicotrópicas descritos en los artículos 368 a 372 de este Código. En estos supuestos se
aplicarán las disposiciones contenidas en el artículo 374 de este Código.
También se impondrá la pena en su mitad superior cuando los bienes tengan su origen
en alguno de los delitos comprendidos en el título VII bis, el capítulo V del título VIII, la
sección 4.ª del capítulo XI del título XIII, el título XV bis, el capítulo I del título XVI o los
capítulos V, VI, VII, VIII, IX y X del título XIX.
2. Con las mismas penas se sancionará, según los casos, la ocultación o encubrimiento
de la verdadera naturaleza, origen, ubicación, destino, movimiento o derechos sobre los
bienes o propiedad de los mismos, a sabiendas de que proceden de alguno de los delitos
expresados en el apartado anterior o de un acto de participación en ellos.
3. Si los hechos se realizasen por imprudencia grave, la pena será de prisión de seis
meses a dos años y multa del tanto al triplo.
4. El culpable será igualmente castigado aunque el delito del que provinieren los bienes,
o los actos penados en los apartados anteriores hubiesen sido cometidos, total o
parcialmente, en el extranjero.
5. Si el culpable hubiera obtenido ganancias, serán decomisadas conforme a las reglas
del artículo 127 de este Código.
Artículo 302.
1. En los supuestos previstos en el artículo anterior se impondrán las penas privativas de
libertad en su mitad superior a las personas que pertenezca a una organización dedicada a
los fines señalados en los mismos, y la pena superior en grado a los jefes, administradores o
encargados de las referidas organizaciones.
También se impondrá la pena en su mitad superior a quienes, siendo sujetos obligados
conforme a la normativa de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del
terrorismo, cometan cualquiera de las conductas descritas en el artículo 301 en el ejercicio
de su actividad profesional.
2. En tales casos, cuando de acuerdo con lo establecido en el artículo 31 bis sea
responsable una persona jurídica, se le impondrán las siguientes penas:
a) Multa de dos a cinco años, si el delito cometido por la persona física tiene prevista una
pena de prisión de más de cinco años.
b) Multa de seis meses a dos años, en el resto de los casos.
Atendidas las reglas establecidas en el artículo 66 bis, los jueces y tribunales podrán
asimismo imponer las penas recogidas en las letras b) a g) del apartado 7 del artículo 33.
Página 114

label: Sentence

text: Artículo

text: Las

text: disposiciones

text: de

text: este

text: capítulo

text: se

text: aplicarán

text: aun

text: cuando

text: el

text: autor

text: o

text: el

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text: del

text: hecho

text: de

text: que

text: provengan

text: los

text: efectos

text: aprovechados

text: fuera

text: irresponsable

text: o

text: estuviera

text: personalmente

text: exento

text: de

text: pena

text: Artículo

text: El

text: que

text: adquiera

text: posea

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text: convierta

text: o

text: transmita

text: bienes

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text: que

text: éstos

text: tienen

text: su

text: origen

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text: una

text: actividad

text: delictiva

text: cometida

text: por

text: él

text: o

text: por

text: cualquiera

text: tercera

text: persona

text: o

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text: cualquier

text: otro

text: acto

text: para

text: ocultar

text: o

text: encubrir

text: su

text: origen

text: ilícito

text: o

text: para

text: ayudar

text: a

text: la

text: persona

text: que

text: haya

text: participado

text: en

text: la

text: infracción

text: o

text: infracciones

text: a

text: eludir

text: las

text: consecuencias

text: legales

text: de

text: sus

text: actos

text: será

text: castigado

text: con

text: la

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text: de

text: prisión

text: de

text: seis

text: meses

text: a

text: seis

text: años

text: y

text: multa

text: del

text: tanto

text: al

text: triplo

text: del

text: valor

text: de

text: los

text: bienes

text: En

text: estos

text: casos

text: los

text: jueces

text: o

text: tribunales

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text: a

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text: gravedad

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text: hecho

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text: a

text: las

text: circunstancias

text: personales

text: del

text: delincuente

text: podrán

text: imponer

text: también

text: a

text: éste

text: la

text: pena

text: de

text: inhabilitación

text: especial

text: para

text: el

text: ejercicio

text: de

text: su

text: profesión

text: o

text: industria

text: por

text: tiempo

text: de

text: uno

text: a

text: tres

text: años

text: y

text: acordar

text: la

text: medida

text: de

text: clausura

text: temporal

text: o

text: definitiva

text: del

text: establecimiento

text: o

text: local

text: Si

text: la

text: clausura

text: fuese

text: temporal

text: su

text: duración

text: no

text: podrá

text: exceder

text: de

text: cinco

text: años

text: La

text: pena

text: se

text: impondrá

text: en

text: su

text: mitad

text: superior

text: cuando

text: los

text: bienes

text: tengan

text: su

text: origen

text: en

text: alguno

text: de

text: los

text: delitos

text: relacionados

text: con

text: el

text: tráfico

text: de

text: drogas

text: tóxicas

text: estupefacientes

text: o

text: sustancias

text: psicotrópicas

text: descritos

text: en

text: los

text: artículos

text: a

text: de

text: este

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text: En

text: estos

text: supuestos

text: se

text: aplicarán

text: las

text: disposiciones

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text: el

text: artículo

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text: este

text: Código

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text: se

text: impondrá

text: la

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text: en

text: su

text: mitad

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text: cuando

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text: bienes

text: tengan

text: su

text: origen

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text: alguno

text: de

text: los

text: delitos

text: comprendidos

text: en

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text: título

text: VII

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text: capítulo

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text: del

text: título

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text: la

text: sección

text: ª

text: del

text: capítulo

text: XI

text: del

text: título

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text: el

text: título

text: XV

text: bis

text: el

text: capítulo

text: I

text: del

text: título

text: XVI

text: o

text: los

text: capítulos

text: V

text: VI

text: VII

text: VIII

text: IX

text: y

text: X

text: del

text: título

text: XIX

text: Con

text: las

text: mismas

text: penas

text: se

text: sancionará

text: según

text: los

text: casos

text: la

text: ocultación

text: o

text: encubrimiento

text: de

text: la

text: verdadera

text: naturaleza

text: origen

text: ubicación

text: destino

text: movimiento

text: o

text: derechos

text: sobre

text: los

text: bienes

text: o

text: propiedad

text: de

text: los

text: mismos

text: a

text: sabiendas

text: de

text: que

text: proceden

text: de

text: alguno

text: de

text: los

text: delitos

text: expresados

text: en

text: el

text: apartado

text: anterior

text: o

text: de

text: un

text: acto

text: de

text: participación

text: en

text: ellos

text: Si

text: los

text: hechos

text: se

text: realizasen

text: por

text: imprudencia

text: grave

text: la

text: pena

text: será

text: de

text: prisión

text: de

text: seis

text: meses

text: a

text: dos

text: años

text: y

text: multa

text: del

text: tanto

text: al

text: triplo

text: El

text: culpable

text: será

text: igualmente

text: castigado

text: aunque

text: el

text: delito

text: del

text: que

text: provinieren

text: los

text: bienes

text: o

text: los

text: actos

text: penados

text: en

text: los

text: apartados

text: anteriores

text: hubiesen

text: sido

text: cometidos

text: total

text: o

text: parcialmente

text: en

text: el

text: extranjero

text: Si

text: el

text: culpable

text: hubiera

text: obtenido

text: ganancias

text: serán

text: decomisadas

text: conforme

text: a

text: las

text: reglas

text: del

text: artículo

text: de

text: este

text: Código

text: Artículo

text: En

text: los

text: supuestos

text: previstos

text: en

text: el

text: artículo

text: anterior

text: se

text: impondrán

text: las

text: penas

text: privativas

text: de

text: libertad

text: en

text: su

text: mitad

text: superior

text: a

text: las

text: personas

text: que

text: pertenezca

text: a

text: una

text: organización

text: dedicada

text: a

text: los

text: fines

text: señalados

text: en

text: los

text: mismos

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text: la

text: pena

text: superior

text: en

text: grado

text: a

text: los

text: jefes

text: administradores

text: o

text: encargados

text: de

text: las

text: referidas

text: organizaciones

text: También

text: se

text: impondrá

text: la

text: pena

text: en

text: su

text: mitad

text: superior

text: a

text: quienes

text: siendo

text: sujetos

text: obligados

text: conforme

text: a

text: la

text: normativa

text: de

text: prevención

text: del

text: blanqueo

text: de

text: capitales

text: y

text: de

text: la

text: financiación

text: del

text: terrorismo

text: cometan

text: cualquiera

text: de

text: las

text: conductas

text: descritas

text: en

text: el

text: artículo

text: en

text: el

text: ejercicio

text: de

text: su

text: actividad

text: profesional

text: En

text: tales

text: casos

text: cuando

text: de

text: acuerdo

text: con

text: lo

text: establecido

text: en

text: el

text: artículo

text: bis

text: sea

text: responsable

text: una

text: persona

text: jurídica

text: se

text: le

text: impondrán

text: las

text: siguientes

text: penas

text: a

text: Multa

text: de

text: dos

text: a

text: cinco

text: años

text: si

text: el

text: delito

text: cometido

text: por

text: la

text: persona

text: física

text: tiene

text: prevista

text: una

text: pena

text: de

text: prisión

text: de

text: más

text: de

text: cinco

text: años

text: b

text: Multa

text: de

text: seis

text: meses

text: a

text: dos

text: años

text: en

text: el

text: resto

text: de

text: los

text: casos

text: Atendidas

text: las

text: reglas

text: establecidas

text: en

text: el

text: artículo

text: bis

text: los

text: jueces

text: y

text: tribunales

text: podrán

text: asimismo

text: imponer

text: las

text: penas

text: recogidas

text: en

text: las

text: letras

text: b

text: a

text: g

text: del

text: apartado

text: del

text: artículo

text: Página

source: CriminalCode


text:
Artículo 303.
Si los hechos previstos en los artículos anteriores fueran realizados por empresario,
intermediario en el sector financiero, facultativo, funcionario público, trabajador social,
docente o educador, en el ejercicio de su cargo, profesión u oficio, se le impondrá, además
de la pena correspondiente, la de inhabilitación especial para empleo o cargo público,
profesión u oficio, industria o comercio, de tres a diez años. Se impondrá la pena de
inhabilitación absoluta de diez a veinte años cuando los referidos hechos fueren realizados
por autoridad o agente de la misma.
A tal efecto, se entiende que son facultativos los médicos, psicólogos, las personas en
posesión de títulos sanitarios, los veterinarios, los farmacéuticos y sus dependientes.
Artículo 304.
La provocación, la conspiración y la proposición para cometer los delitos previstos en los
artículos 301 a 303 se castigará, respectivamente, con la pena inferior en uno o dos grados.
TÍTULO XIII BIS
De los delitos de financiación ilegal de los partidos políticos.
Artículo 304 bis.
1. Será castigado con una pena de multa del triplo al quíntuplo de su valor, el que reciba
donaciones o aportaciones destinadas a un partido político, federación, coalición o
agrupación de electores con infracción de lo dispuesto en el artículo 5.Uno de la Ley
Orgánica 8/2007, de 4 de julio, sobre financiación de los partidos políticos.
2. Los hechos anteriores serán castigados con una pena de prisión de seis meses a
cuatro años y multa del triplo al quíntuplo de su valor o del exceso cuando:
a) Se trate de donaciones recogidas en el artículo 5.Uno, letras a) o c) de la Ley
Orgánica 8/2007, de 4 de julio, sobre financiación de los partidos políticos, de importe
superior a 500.000 euros, o que superen en esta cifra el límite fijado en la letra b) del aquel
precepto, cuando sea ésta el infringido.
b) Se trate de donaciones recogidas en el artículo 7.Dos de la Ley Orgánica 8/2007, de 4
de julio, sobre financiación de los partidos políticos, que superen el importe de 100.000
euros.
3. Si los hechos a que se refiere el apartado anterior resultaran de especial gravedad, se
impondrá la pena en su mitad superior, pudiéndose llegar hasta la superior en grado.
4. Las mismas penas se impondrán, en sus respectivos casos, a quien entregare
donaciones o aportaciones destinadas a un partido político, federación, coalición o
agrupación de electores, por sí o por persona interpuesta, en alguno de los supuestos de los
números anteriores.
5. Las mismas penas se impondrán cuando, de acuerdo con lo establecido en el artículo
31 bis de este Código, una persona jurídica sea responsable de los hechos. Atendidas las
reglas establecidas en el artículo 66 bis, los jueces y tribunales podrán asimismo imponer las
penas recogidas en las letras b) a g) del apartado 7 del artículo 33.

text: Artículo

text: Si

text: los

text: hechos

text: previstos

text: en

text: los

text: artículos

text: anteriores

text: fueran

text: realizados

text: por

text: empresario

text: intermediario

text: en

text: el

text: sector

text: financiero

text: facultativo

text: funcionario

text: público

text: trabajador

text: social

text: docente

text: o

text: educador

text: en

text: el

text: ejercicio

text: de

text: su

text: cargo

text: profesión

text: u

text: oficio

text: se

text: le

text: impondrá

text: además

text: de

text: la

text: pena

text: correspondiente

text: la

text: de

text: inhabilitación

text: especial

text: para

text: empleo

text: o

text: cargo

text: público

text: profesión

text: u

text: oficio

text: industria

text: o

text: comercio

text: de

text: tres

text: a

text: diez

text: años

text: Se

text: impondrá

text: la

text: pena

text: de

text: inhabilitación

text: absoluta

text: de

text: diez

text: a

text: veinte

text: años

text: cuando

text: los

text: referidos

text: hechos

text: fueren

text: realizados

text: por

text: autoridad

text: o

text: agente

text: de

text: la

text: misma

text: A

text: tal

text: efecto

text: se

text: entiende

text: que

text: son

text: facultativos

text: los

text: médicos

text: psicólogos

text: las

text: personas

text: en

text: posesión

text: de

text: títulos

text: sanitarios

text: los

text: veterinarios

text: los

text: farmacéuticos

text: y

text: sus

text: dependientes

text: Artículo

text: La

text: provocación

text: la

text: conspiración

text: y

text: la

text: proposición

text: para

text: cometer

text: los

text: delitos

text: previstos

text: en

text: los

text: artículos

text: a

text: se

text: castigará

text: respectivamente

text: con

text: la

text: pena

text: inferior

text: en

text: uno

text: o

text: dos

text: grados

text: TÍTULO

text: XIII

text: BIS

text: De

text: los

text: delitos

text: de

text: financiación

text: ilegal

text: de

text: los

text: partidos

text: políticos

text: Artículo

text: bis

text: Será

text: castigado

text: con

text: una

text: pena

text: de

text: multa

text: del

text: triplo

text: al

text: quíntuplo

text: de

text: su

text: valor

text: el

text: que

text: reciba

text: donaciones

text: o

text: aportaciones

text: destinadas

text: a

text: un

text: partido

text: político

text: federación

text: coalición

text: o

text: agrupación

text: de

text: electores

text: con

text: infracción

text: de

text: lo

text: dispuesto

text: en

text: el

text: artículo

text: Uno

text: de

text: la

text: Ley

text: Orgánica

text: de

text: de

text: julio

text: sobre

text: financiación

text: de

text: los

text: partidos

text: políticos

text: Los

text: hechos

text: anteriores

text: serán

text: castigados

text: con

text: una

text: pena

text: de

text: prisión

text: de

text: seis

text: meses

text: a

text: cuatro

text: años

text: y

text: multa

text: del

text: triplo

text: al

text: quíntuplo

text: de

text: su

text: valor

text: o

text: del

text: exceso

text: cuando

text: a

text: Se

text: trate

text: de

text: donaciones

text: recogidas

text: en

text: el

text: artículo

text: Uno

text: letras

text: a

text: o

text: c

text: de

text: la

text: Ley

text: Orgánica

text: de

text: de

text: julio

text: sobre

text: financiación

text: de

text: los

text: partidos

text: políticos

text: de

text: importe

text: superior

text: a

text: euros

text: o

text: que

text: superen

text: en

text: esta

text: cifra

text: el

text: límite

text: fijado

text: en

text: la

text: letra

text: b

text: del

text: aquel

text: precepto

text: cuando

text: sea

text: ésta

text: el

text: infringido

text: b

text: Se

text: trate

text: de

text: donaciones

text: recogidas

text: en

text: el

text: artículo

text: Dos

text: de

text: la

text: Ley

text: Orgánica

text: de

text: de

text: julio

text: sobre

text: financiación

text: de

text: los

text: partidos

text: políticos

text: que

text: superen

text: el

text: importe

text: de

text: euros

text: Si

text: los

text: hechos

text: a

text: que

text: se

text: refiere

text: el

text: apartado

text: anterior

text: resultaran

text: de

text: especial

text: gravedad

text: se

text: impondrá

text: la

text: pena

text: en

text: su

text: mitad

text: superior

text: pudiéndose

text: llegar

text: hasta

text: la

text: superior

text: en

text: grado

text: Las

text: mismas

text: penas

text: se

text: impondrán

text: en

text: sus

text: respectivos

text: casos

text: a

text: quien

text: entregare

text: donaciones

text: o

text: aportaciones

text: destinadas

text: a

text: un

text: partido

text: político

text: federación

text: coalición

text: o

text: agrupación

text: de

text: electores

text: por

text: sí

text: o

text: por

text: persona

text: interpuesta

text: en

text: alguno

text: de

text: los

text: supuestos

text: de

text: los

text: números

text: anteriores

text: Las

text: mismas

text: penas

text: se

text: impondrán

text: cuando

text: de

text: acuerdo

text: con

text: lo

text: establecido

text: en

text: el

text: artículo

text: bis

text: de

text: este

text: Código

text: una

text: persona

text: jurídica

text: sea

text: responsable

text: de

text: los

text: hechos

text: Atendidas

text: las

text: reglas

text: establecidas

text: en

text: el

text: artículo

text: bis

text: los

text: jueces

text: y

text: tribunales

text: podrán

text: asimismo

text: imponer

text: las

text: penas

text: recogidas

text: en

text: las

text: letras

text: b

text: a

text: g

text: del

text: apartado

text: del

text: artículo


text:
Artículo 304 ter.
1. Será castigado con la pena de prisión de uno a cinco años, el que participe en
estructuras u organizaciones, cualquiera que sea su naturaleza, cuya finalidad sea la
financiación de partidos políticos, federaciones, coaliciones o agrupaciones de electores, al
margen de lo establecido en la ley.
2. Se impondrá la pena en su mitad superior a las personas que dirijan dichas
estructuras u organizaciones.
3. Si los hechos a que se refieren los apartados anteriores resultaran de especial
gravedad, se impondrá la pena en su mitad superior, pudiéndose llegar hasta la superior en
grado.
Página 115
TÍTULO XIV
De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social
Artículo 305.
1. El que, por acción u omisión, defraude a la Hacienda Pública estatal, autonómica, foral
o local, eludiendo el pago de tributos, cantidades retenidas o que se hubieran debido retener
o ingresos a cuenta, obteniendo indebidamente devoluciones o disfrutando beneficios
fiscales de la misma forma, siempre que la cuantía de la cuota defraudada, el importe no
ingresado de las retenciones o ingresos a cuenta o de las devoluciones o beneficios fiscales
indebidamente obtenidos o disfrutados exceda de ciento veinte mil euros será castigado con
la pena de prisión de uno a cinco años y multa del tanto al séxtuplo de la citada cuantía,
salvo que hubiere regularizado su situación tributaria en los términos del apartado 4 del
presente artículo.
La mera presentación de declaraciones o autoliquidaciones no excluye la defraudación,
cuando ésta se acredite por otros hechos.
Además de las penas señaladas, se impondrá al responsable la pérdida de la posibilidad
de obtener subvenciones o ayudas públicas y del derecho a gozar de los beneficios o
incentivos fiscales o de la Seguridad Social durante el período de tres a seis años.
2. A los efectos de determinar la cuantía mencionada en el apartado anterior:
a) Si se trata de tributos, retenciones, ingresos a cuenta o devoluciones, periódicos o de
declaración periódica, se estará a lo defraudado en cada período impositivo o de
declaración, y si éstos son inferiores a doce meses, el importe de lo defraudado se referirá al
año natural. No obstante lo anterior, en los casos en los que la defraudación se lleve a cabo
en el seno de una organización o grupo criminal, o por personas o entidades que actúen bajo
la apariencia de una actividad económica real sin desarrollarla de forma efectiva, el delito
será perseguible desde el mismo momento en que se alcance la cantidad fijada en el
apartado 1.
b) En los demás supuestos, la cuantía se entenderá referida a cada uno de los distintos
conceptos por los que un hecho imponible sea susceptible de liquidación.
3. Las mismas penas se impondrán a quien cometa las conductas descritas en el
apartado 1 y a quien eluda el pago de cualquier cantidad que deba ingresar o disfrute de
manera indebida de un beneficio obtenido legalmente, cuando los hechos se cometan contra
la Hacienda de la Unión Europea, siempre que la cuantía defraudada excediera de cien mil
euros en el plazo de un año natural. No obstante lo anterior, en los casos en los que la
defraudación se lleve a cabo en el seno de una organización o grupo criminal, o por
personas o entidades que actúen bajo la apariencia de una actividad económica real sin
desarrollarla de forma efectiva, el delito será perseguible desde el mismo momento en que
se alcance la cantidad fijada en este apartado.
Si la cuantía defraudada no superase los cien mil euros pero excediere de diez mil, se
impondrá una pena de prisión de tres meses a un año o multa del tanto al triplo de la citada
cuantía y la pérdida de la posibilidad de obtener subvenciones o ayudas públicas y del
derecho a gozar de los beneficios o incentivos fiscales o de la Seguridad Social durante el
período de seis meses a dos años.
4. Se considerará regularizada la situación tributaria cuando se haya procedido por el
obligado tributario al completo reconocimiento y pago de la deuda tributaria, antes de que
por la Administración Tributaria se le haya notificado el inicio de actuaciones de
comprobación o investigación tendentes a la determinación de las deudas tributarias objeto
de la regularización o, en el caso de que tales actuaciones no se hubieran producido, antes
de que el Ministerio Fiscal, el Abogado del Estado o el representante procesal de la
Administración autonómica, foral o local de que se trate, interponga querella o denuncia
contra aquél dirigida, o antes de que el Ministerio Fiscal o el Juez de Instrucción realicen
actuaciones que le permitan tener conocimiento formal de la iniciación de diligencias.
Asimismo, los efectos de la regularización prevista en el párrafo anterior resultarán
aplicables cuando se satisfagan deudas tributarias una vez prescrito el derecho de la
Administración a su determinación en vía administrativa.
Página 116
La regularización por el obligado tributario de su situación tributaria impedirá que se le
persiga por las posibles irregularidades contables u otras falsedades instrumentales que,
exclusivamente en relación a la deuda tributaria objeto de regularización, el mismo pudiera
haber cometido con carácter previo a la regularización de su situación tributaria.
5. Cuando la Administración Tributaria apreciare indicios de haberse cometido un delito
contra la Hacienda Pública, podrá liquidar de forma separada, por una parte los conceptos y
cuantías que no se encuentren vinculados con el posible delito contra la Hacienda Pública, y
por otra, los que se encuentren vinculados con el posible delito contra la Hacienda Pública.
La liquidación indicada en primer lugar en el párrafo anterior seguirá la tramitación
ordinaria y se sujetará al régimen de recursos propios de toda liquidación tributaria. Y la
liquidación que en su caso derive de aquellos conceptos y cuantías que se encuentren
vinculados con el posible delito contra la Hacienda Pública seguirá la tramitación que al
efecto establezca la normativa tributaria, sin perjuicio de que finalmente se ajuste a lo que se
decida en el proceso penal.
La existencia del procedimiento penal por delito contra la Hacienda Pública no paralizará
la acción de cobro de la deuda tributaria. Por parte de la Administración Tributaria podrán
iniciarse las actuaciones dirigidas al cobro, salvo que el Juez, de oficio o a instancia de parte,
hubiere acordado la suspensión de las actuaciones de ejecución, previa prestación de
garantía. Si no se pudiese prestar garantía en todo o en parte, excepcionalmente el Juez
podrá acordar la suspensión con dispensa total o parcial de garantías si apreciare que la
ejecución pudiese ocasionar daños irreparables o de muy difícil reparación.
6. Los Jueces y Tribunales podrán imponer al obligado tributario o al autor del delito la
pena inferior en uno o dos grados, siempre que, antes de que transcurran dos meses desde
la citación judicial como imputado satisfaga la deuda tributaria y reconozca judicialmente los
hechos. Lo anterior será igualmente aplicable respecto de otros partícipes en el delito
distintos del obligado tributario o del autor del delito, cuando colaboren activamente para la
obtención de pruebas decisivas para la identificación o captura de otros responsables, para
el completo esclarecimiento de los hechos delictivos o para la averiguación del patrimonio
del obligado tributario o de otros responsables del delito.
7. En los procedimientos por el delito contemplado en este artículo, para la ejecución de
la pena de multa y la responsabilidad civil, que comprenderá el importe de la deuda tributaria
que la Administración Tributaria no haya liquidado por prescripción u otra causa legal en los
términos previstos en la Ley 58/2003, General Tributaria, de 17 de diciembre, incluidos sus
intereses de demora, los Jueces y Tribunales recabarán el auxilio de los servicios de la
Administración Tributaria que las exigirá por el procedimiento administrativo de apremio en
los términos establecidos en la citada Ley.
Artículo 305 bis.
1. El delito contra la Hacienda Pública será castigado con la pena de prisión de dos a
seis años y multa del doble al séxtuplo de la cuota defraudada cuando la defraudación se
cometiere concurriendo alguna de las circunstancias siguientes:
a) Que la cuantía de la cuota defraudada exceda de seiscientos mil euros.
b) Que la defraudación se haya cometido en el seno de una organización o de un grupo
criminal.
c) Que la utilización de personas físicas o jurídicas o entes sin personalidad jurídica
interpuestos, negocios o instrumentos fiduciarios o paraísos fiscales o territorios de nula
tributación oculte o dificulte la determinación de la identidad del obligado tributario o del
responsable del delito, la determinación de la cuantía defraudada o del patrimonio del
obligado tributario o del responsable del delito.
2. A los supuestos descritos en el presente artículo les serán de aplicación todas las
restantes previsiones contenidas en el artículo 305.
En estos casos, además de las penas señaladas, se impondrá al responsable la pérdida
de la posibilidad de obtener subvenciones o ayudas públicas y del derecho a gozar de los
beneficios o incentivos fiscales o de la Seguridad Social durante el período de cuatro a ocho
años.
Página 117

text: Artículo

text: ter

text: Será

text: castigado

text: con

text: la

text: pena

text: de

text: prisión

text: de

text: uno

text: a

text: cinco

text: años

text: el

text: que

text: participe

text: en

text: estructuras

text: u

text: organizaciones

text: cualquiera

text: que

text: sea

text: su

text: naturaleza

text: cuya

text: finalidad

text: sea

text: la

text: financiación

text: de

text: partidos

text: políticos

text: federaciones

text: coaliciones

text: o

text: agrupaciones

text: de

text: electores

text: al

text: margen

text: de

text: lo

text: establecido

text: en

text: la

text: ley

text: Se

text: impondrá

text: la

text: pena

text: en

text: su

text: mitad

text: superior

text: a

text: las

text: personas

text: que

text: dirijan

text: dichas

text: estructuras

text: u

text: organizaciones

text: Si

text: los

text: hechos

text: a

text: que

text: se

text: refieren

text: los

text: apartados

text: anteriores

text: resultaran

text: de

text: especial

text: gravedad

text: se

text: impondrá

text: la

text: pena

text: en

text: su

text: mitad

text: superior

text: pudiéndose

text: llegar

text: hasta

text: la

text: superior

text: en

text: grado

text: Página

text: TÍTULO

text: XIV

text: De

text: los

text: delitos

text: contra

text: la

text: Hacienda

text: Pública

text: y

text: contra

text: la

text: Seguridad

text: Social

text: Artículo

text: El

text: que

text: por

text: acción

text: u

text: omisión

text: defraude

text: a

text: la

text: Hacienda

text: Pública

text: estatal

text: autonómica

text: foral

text: o

text: local

text: eludiendo

text: el

text: pago

text: de

text: tributos

text: cantidades

text: retenidas

text: o

text: que

text: se

text: hubieran

text: debido

text: retener

text: o

text: ingresos

text: a

text: cuenta

text: obteniendo

text: indebidamente

text: devoluciones

text: o

text: disfrutando

text: beneficios

text: fiscales

text: de

text: la

text: misma

text: forma

text: siempre

text: que

text: la

text: cuantía

text: de

text: la

text: cuota

text: defraudada

text: el

text: importe

text: no

text: ingresado

text: de

text: las

text: retenciones

text: o

text: ingresos

text: a

text: cuenta

text: o

text: de

text: las

text: devoluciones

text: o

text: beneficios

text: fiscales

text: indebidamente

text: obtenidos

text: o

text: disfrutados

text: exceda

text: de

text: ciento

text: veinte

text: mil

text: euros

text: será

text: castigado

text: con

text: la

text: pena

text: de

text: prisión

text: de

text: uno

text: a

text: cinco

text: años

text: y

text: multa

text: del

text: tanto

text: al

text: séxtuplo

text: de

text: la

text: citada

text: cuantía

text: salvo

text: que

text: hubiere

text: regularizado

text: su

text: situación

text: tributaria

text: en

text: los

text: términos

text: del

text: apartado

text: del

text: presente

text: artículo

text: La

text: mera

text: presentación

text: de

text: declaraciones

text: o

text: autoliquidaciones

text: no

text: excluye

text: la

text: defraudación

text: cuando

text: ésta

text: se

text: acredite

text: por

text: otros

text: hechos

text: Además

text: de

text: las

text: penas

text: señaladas

text: se

text: impondrá

text: al

text: responsable

text: la

text: pérdida

text: de

text: la

text: posibilidad

text: de

text: obtener

text: subvenciones

text: o

text: ayudas

text: públicas

text: y

text: del

text: derecho

text: a

text: gozar

text: de

text: los

text: beneficios

text: o

text: incentivos

text: fiscales

text: o

text: de

text: la

text: Seguridad

text: Social

text: durante

text: el

text: período

text: de

text: tres

text: a

text: seis

text: años

text: A

text: los

text: efectos

text: de

text: determinar

text: la

text: cuantía

text: mencionada

text: en

text: el

text: apartado

text: anterior

text: a

text: Si

text: se

text: trata

text: de

text: tributos

text: retenciones

text: ingresos

text: a

text: cuenta

text: o

text: devoluciones

text: periódicos

text: o

text: de

text: declaración

text: periódica

text: se

text: estará

text: a

text: lo

text: defraudado

text: en

text: cada

text: período

text: impositivo

text: o

text: de

text: declaración

text: y

text: si

text: éstos

text: son

text: inferiores

text: a

text: doce

text: meses

text: el

text: importe

text: de

text: lo

text: defraudado

text: se

text: referirá

text: al

text: año

text: natural

text: No

text: obstante

text: lo

text: anterior

text: en

text: los

text: casos

text: en

text: los

text: que

text: la

text: defraudación

text: se

text: lleve

text: a

text: cabo

text: en

text: el

text: seno

text: de

text: una

text: organización

text: o

text: grupo

text: criminal

text: o

text: por

text: personas

text: o

text: entidades

text: que

text: actúen

text: bajo

text: la

text: apariencia

text: de

text: una

text: actividad

text: económica

text: real

text: sin

text: desarrollarla

text: de

text: forma

text: efectiva

text: el

text: delito

text: será

text: perseguible

text: desde

text: el

text: mismo

text: momento

text: en

text: que

text: se

text: alcance

text: la

text: cantidad

text: fijada

text: en

text: el

text: apartado

text: b

text: En

text: los

text: demás

text: supuestos

text: la

text: cuantía

text: se

text: entenderá

text: referida

text: a

text: cada

text: uno

text: de

text: los

text: distintos

text: conceptos

text: por

text: los

text: que

text: un

text: hecho

text: imponible

text: sea

text: susceptible

text: de

text: liquidación

text: Las

text: mismas

text: penas

text: se

text: impondrán

text: a

text: quien

text: cometa

text: las

text: conductas

text: descritas

text: en

text: el

text: apartado

text: y

text: a

text: quien

text: eluda

text: el

text: pago

text: de

text: cualquier

text: cantidad

text: que

text: deba

text: ingresar

text: o

text: disfrute

text: de

text: manera

text: indebida

text: de

text: un

text: beneficio

text: obtenido

text: legalmente

text: cuando

text: los

text: hechos

text: se

text: cometan

text: contra

text: la

text: Hacienda

text: de

text: la

text: Unión

text: Europea

text: siempre

text: que

text: la

text: cuantía

text: defraudada

text: excediera

text: de

text: cien

text: mil

text: euros

text: en

text: el

text: plazo

text: de

text: un

text: año

text: natural

text: No

text: obstante

text: lo

text: anterior

text: en

text: los

text: casos

text: en

text: los

text: que

text: la

text: defraudación

text: se

text: lleve

text: a

text: cabo

text: en

text: el

text: seno

text: de

text: una

text: organización

text: o

text: grupo

text: criminal

text: o

text: por

text: personas

text: o

text: entidades

text: que

text: actúen

text: bajo

text: la

text: apariencia

text: de

text: una

text: actividad

text: económica

text: real

text: sin

text: desarrollarla

text: de

text: forma

text: efectiva

text: el

text: delito

text: será

text: perseguible

text: desde

text: el

text: mismo

text: momento

text: en

text: que

text: se

text: alcance

text: la

text: cantidad

text: fijada

text: en

text: este

text: apartado

text: Si

text: la

text: cuantía

text: defraudada

text: no

text: superase

text: los

text: cien

text: mil

text: euros

text: pero

text: excediere

text: de

text: diez

text: mil

text: se

text: impondrá

text: una

text: pena

text: de

text: prisión

text: de

text: tres

text: meses

text: a

text: un

text: año

text: o

text: multa

text: del

text: tanto

text: al

text: triplo

text: de

text: la

text: citada

text: cuantía

text: y

text: la

text: pérdida

text: de

text: la

text: posibilidad

text: de

text: obtener

text: subvenciones

text: o

text: ayudas

text: públicas

text: y

text: del

text: derecho

text: a

text: gozar

text: de

text: los

text: beneficios

text: o

text: incentivos

text: fiscales

text: o

text: de

text: la

text: Seguridad

text: Social

text: durante

text: el

text: período

text: de

text: seis

text: meses

text: a

text: dos

text: años

text: Se

text: considerará

text: regularizada

text: la

text: situación

text: tributaria

text: cuando

text: se

text: haya

text: procedido

text: por

text: el

text: obligado

text: tributario

text: al

text: completo

text: reconocimiento

text: y

text: pago

text: de

text: la

text: deuda

text: tributaria

text: antes

text: de

text: que

text: por

text: la

text: Administración

text: Tributaria

text: se

text: le

text: haya

text: notificado

text: el

text: inicio

text: de

text: actuaciones

text: de

text: comprobación

text: o

text: investigación

text: tendentes

text: a

text: la

text: determinación

text: de

text: las

text: deudas

text: tributarias

text: objeto

text: de

text: la

text: regularización

text: o

text: en

text: el

text: caso

text: de

text: que

text: tales

text: actuaciones

text: no

text: se

text: hubieran

text: producido

text: antes

text: de

text: que

text: el

text: Ministerio

text: Fiscal

text: el

text: Abogado

text: del

text: Estado

text: o

text: el

text: representante

text: procesal

text: de

text: la

text: Administración

text: autonómica

text: foral

text: o

text: local

text: de

text: que

text: se

text: trate

text: interponga

text: querella

text: o

text: denuncia

text: contra

text: aquél

text: dirigida

text: o

text: antes

text: de

text: que

text: el

text: Ministerio

text: Fiscal

text: o

text: el

text: Juez

text: de

text: Instrucción

text: realicen

text: actuaciones

text: que

text: le

text: permitan

text: tener

text: conocimiento

text: formal

text: de

text: la

text: iniciación

text: de

text: diligencias

text: Asimismo

text: los

text: efectos

text: de

text: la

text: regularización

text: prevista

text: en

text: el

text: párrafo

text: anterior

text: resultarán

text: aplicables

text: cuando

text: se

text: satisfagan

text: deudas

text: tributarias

text: una

text: vez

text: prescrito

text: el

text: derecho

text: de

text: la

text: Administración

text: a

text: su

text: determinación

text: en

text: vía

text: administrativa

text: Página

text: La

text: regularización

text: por

text: el

text: obligado

text: tributario

text: de

text: su

text: situación

text: tributaria

text: impedirá

text: que

text: se

text: le

text: persiga

text: por

text: las

text: posibles

text: irregularidades

text: contables

text: u

text: otras

text: falsedades

text: instrumentales

text: que

text: exclusivamente

text: en

text: relación

text: a

text: la

text: deuda

text: tributaria

text: objeto

text: de

text: regularización

text: el

text: mismo

text: pudiera

text: haber

text: cometido

text: con

text: carácter

text: previo

text: a

text: la

text: regularización

text: de

text: su

text: situación

text: tributaria

text: Cuando

text: la

text: Administración

text: Tributaria

text: apreciare

text: indicios

text: de

text: haberse

text: cometido

text: un

text: delito

text: contra

text: la

text: Hacienda

text: Pública

text: podrá

text: liquidar

text: de

text: forma

text: separada

text: por

text: una

text: parte

text: los

text: conceptos

text: y

text: cuantías

text: que

text: no

text: se

text: encuentren

text: vinculados

text: con

text: el

text: posible

text: delito

text: contra

text: la

text: Hacienda

text: Pública

text: y

text: por

text: otra

text: los

text: que

text: se

text: encuentren

text: vinculados

text: con

text: el

text: posible

text: delito

text: contra

text: la

text: Hacienda

text: Pública

text: La

text: liquidación

text: indicada

text: en

text: primer

text: lugar

text: en

text: el

text: párrafo

text: anterior

text: seguirá

text: la

text: tramitación

text: ordinaria

text: y

text: se

text: sujetará

text: al

text: régimen

text: de

text: recursos

text: propios

text: de

text: toda

text: liquidación

text: tributaria

text: Y

text: la

text: liquidación

text: que

text: en

text: su

text: caso

text: derive

text: de

text: aquellos

text: conceptos

text: y

text: cuantías

text: que

text: se

text: encuentren

text: vinculados

text: con

text: el

text: posible

text: delito

text: contra

text: la

text: Hacienda

text: Pública

text: seguirá

text: la

text: tramitación

text: que

text: al

text: efecto

text: establezca

text: la

text: normativa

text: tributaria

text: sin

text: perjuicio

text: de

text: que

text: finalmente

text: se

text: ajuste

text: a

text: lo

text: que

text: se

text: decida

text: en

text: el

text: proceso

text: penal

text: La

text: existencia

text: del

text: procedimiento

text: penal

text: por

text: delito

text: contra

text: la

text: Hacienda

text: Pública

text: no

text: paralizará

text: la

text: acción

text: de

text: cobro

text: de

text: la

text: deuda

text: tributaria

text: Por

text: parte

text: de

text: la

text: Administración

text: Tributaria

text: podrán

text: iniciarse

text: las

text: actuaciones

text: dirigidas

text: al

text: cobro

text: salvo

text: que

text: el

text: Juez

text: de

text: oficio

text: o

text: a

text: instancia

text: de

text: parte

text: hubiere

text: acordado

text: la

text: suspensión

text: de

text: las

text: actuaciones

text: de

text: ejecución

text: previa

text: prestación

text: de

text: garantía

text: Si

text: no

text: se

text: pudiese

text: prestar

text: garantía

text: en

text: todo

text: o

text: en

text: parte

text: excepcionalmente

text: el

text: Juez

text: podrá

text: acordar

text: la

text: suspensión

text: con

text: dispensa

text: total

text: o

text: parcial

text: de

text: garantías

text: si

text: apreciare

text: que

text: la

text: ejecución

text: pudiese

text: ocasionar

text: daños

text: irreparables

text: o

text: de

text: muy

text: difícil

text: reparación

text: Los

text: Jueces

text: y

text: Tribunales

text: podrán

text: imponer

text: al

text: obligado

text: tributario

text: o

text: al

text: autor

text: del

text: delito

text: la

text: pena

text: inferior

text: en

text: uno

text: o

text: dos

text: grados

text: siempre

text: que

text: antes

text: de

text: que

text: transcurran

text: dos

text: meses

text: desde

text: la

text: citación

text: judicial

text: como

text: imputado

text: satisfaga

text: la

text: deuda

text: tributaria

text: y

text: reconozca

text: judicialmente

text: los

text: hechos

text: Lo

text: anterior

text: será

text: igualmente

text: aplicable

text: respecto

text: de

text: otros

text: partícipes

text: en

text: el

text: delito

text: distintos

text: del

text: obligado

text: tributario

text: o

text: del

text: autor

text: del

text: delito

text: cuando

text: colaboren

text: activamente

text: para

text: la

text: obtención

text: de

text: pruebas

text: decisivas

text: para

text: la

text: identificación

text: o

text: captura

text: de

text: otros

text: responsables

text: para

text: el

text: completo

text: esclarecimiento

text: de

text: los

text: hechos

text: delictivos

text: o

text: para

text: la

text: averiguación

text: del

text: patrimonio

text: del

text: obligado

text: tributario

text: o

text: de

text: otros

text: responsables

text: del

text: delito

text: En

text: los

text: procedimientos

text: por

text: el

text: delito

text: contemplado

text: en

text: este

text: artículo

text: para

text: la

text: ejecución

text: de

text: la

text: pena

text: de

text: multa

text: y

text: la

text: responsabilidad

text: civil

text: que

text: comprenderá

text: el

text: importe

text: de

text: la

text: deuda

text: tributaria

text: que

text: la

text: Administración

text: Tributaria

text: no

text: haya

text: liquidado

text: por

text: prescripción

text: u

text: otra

text: causa

text: legal

text: en

text: los

text: términos

text: previstos

text: en

text: la

text: Ley

text: General

text: Tributaria

text: de

text: de

text: diciembre

text: incluidos

text: sus

text: intereses

text: de

text: demora

text: los

text: Jueces

text: y

text: Tribunales

text: recabarán

text: el

text: auxilio

text: de

text: los

text: servicios

text: de

text: la

text: Administración

text: Tributaria

text: que

text: las

text: exigirá

text: por

text: el

text: procedimiento

text: administrativo

text: de

text: apremio

text: en

text: los

text: términos

text: establecidos

text: en

text: la

text: citada

text: Ley

text: Artículo

text: bis

text: El

text: delito

text: contra

text: la

text: Hacienda

text: Pública

text: será

text: castigado

text: con

text: la

text: pena

text: de

text: prisión

text: de

text: dos

text: a

text: seis

text: años

text: y

text: multa

text: del

text: doble

text: al

text: séxtuplo

text: de

text: la

text: cuota

text: defraudada

text: cuando

text: la

text: defraudación

text: se

text: cometiere

text: concurriendo

text: alguna

text: de

text: las

text: circunstancias

text: siguientes

text: a

text: Que

text: la

text: cuantía

text: de

text: la

text: cuota

text: defraudada

text: exceda

text: de

text: seiscientos

text: mil

text: euros

text: b

text: Que

text: la

text: defraudación

text: se

text: haya

text: cometido

text: en

text: el

text: seno

text: de

text: una

text: organización

text: o

text: de

text: un

text: grupo

text: criminal

text: c

text: Que

text: la

text: utilización

text: de

text: personas

text: físicas

text: o

text: jurídicas

text: o

text: entes

text: sin

text: personalidad

text: jurídica

text: interpuestos

text: negocios

text: o

text: instrumentos

text: fiduciarios

text: o

text: paraísos

text: fiscales

text: o

text: territorios

text: de

text: nula

text: tributación

text: oculte

text: o

text: dificulte

text: la

text: determinación

text: de

text: la

text: identidad

text: del

text: obligado

text: tributario

text: o

text: del

text: responsable

text: del

text: delito

text: la

text: determinación

text: de

text: la

text: cuantía

text: defraudada

text: o

text: del

text: patrimonio

text: del

text: obligado

text: tributario

text: o

text: del

text: responsable

text: del

text: delito

text: A

text: los

text: supuestos

text: descritos

text: en

text: el

text: presente

text: artículo

text: les

text: serán

text: de

text: aplicación

text: todas

text: las

text: restantes

text: previsiones

text: contenidas

text: en

text: el

text: artículo

text: En

text: estos

text: casos

text: además

text: de

text: las

text: penas

text: señaladas

text: se

text: impondrá

text: al

text: responsable

text: la

text: pérdida

text: de

text: la

text: posibilidad

text: de

text: obtener

text: subvenciones

text: o

text: ayudas

text: públicas

text: y

text: del

text: derecho

text: a

text: gozar

text: de

text: los

text: beneficios

text: o

text: incentivos

text: fiscales

text: o

text: de

text: la

text: Seguridad

text: Social

text: durante

text: el

text: período

text: de

text: cuatro

text: a

text: ocho

text: años

text: Página


text:
Artículo 306.
El que por acción u omisión defraude a los presupuestos generales de la Unión Europea
u otros administrados por esta, en cuantía superior a cincuenta mil euros, eludiendo, fuera
de los casos contemplados en el apartado 3 del artículo 305, el pago de cantidades que se
deban ingresar o, dando, fuera de los casos contemplados en el artículo 308, a los fondos
obtenidos una aplicación distinta de aquella a que estuvieren destinados u obteniendo
indebidamente fondos falseando las condiciones requeridas para su concesión u ocultando
las que la hubieran impedido, será castigado con la pena de prisión de uno a cinco años y
multa del tanto al séxtuplo de la citada cuantía y la pérdida de la posibilidad de obtener
subvenciones o ayudas públicas y del derecho a gozar de los beneficios o incentivos fiscales
o de la Seguridad Social durante el período de tres a seis años.
Si la cuantía defraudada o aplicada indebidamente no superase los cincuenta mil euros,
pero excediere de cuatro mil, se impondrá una pena de prisión de tres meses a un año o
multa del tanto al triplo de la citada cuantía y la pérdida de la posibilidad de obtener
subvenciones o ayudas públicas y del derecho a gozar de los beneficios o incentivos fiscales
o de la Seguridad Social durante el período de seis meses a dos años.
Artículo 307.
1. El que, por acción u omisión, defraude a la Seguridad Social eludiendo el pago de las
cuotas de ésta y conceptos de recaudación conjunta, obteniendo indebidamente
devoluciones de las mismas o disfrutando de deducciones por cualquier concepto asimismo
de forma indebida, siempre que la cuantía de las cuotas defraudadas o de las devoluciones
o deducciones indebidas exceda de cincuenta mil euros será castigado con la pena de
prisión de uno a cinco años y multa del tanto al séxtuplo de la citada cuantía salvo que
hubiere regularizado su situación ante la Seguridad Social en los términos del apartado 3 del
presente artículo.
La mera presentación de los documentos de cotización no excluye la defraudación,
cuando ésta se acredite por otros hechos.
Además de las penas señaladas, se impondrá al responsable la pérdida de la posibilidad
de obtener subvenciones o ayudas públicas y del derecho a gozar de los beneficios o
incentivos fiscales o de la Seguridad Social durante el período de tres a seis años.
2. A los efectos de determinar la cuantía mencionada en el apartado anterior se estará al
importe total defraudado durante cuatro años naturales.
3. Se considerará regularizada la situación ante la Seguridad Social cuando se haya
procedido por el obligado frente a la Seguridad Social al completo reconocimiento y pago de
la deuda antes de que se le haya notificado la iniciación de actuaciones inspectoras dirigidas
a la determinación de dichas deudas o, en caso de que tales actuaciones no se hubieran
producido, antes de que el Ministerio Fiscal o el Letrado de la Seguridad Social interponga
querella o denuncia contra aquél dirigida o antes de que el Ministerio Fiscal o el Juez de
Instrucción realicen actuaciones que le permitan tener conocimiento formal de la iniciación
de diligencias.
Asimismo, los efectos de la regularización prevista en el párrafo anterior, resultarán
aplicables cuando se satisfagan deudas ante la Seguridad Social una vez prescrito el
derecho de la Administración a su determinación en vía administrativa.
La regularización de la situación ante la Seguridad Social impedirá que a dicho sujeto se
le persiga por las posibles irregularidades contables u otras falsedades instrumentales que,
exclusivamente en relación a la deuda objeto de regularización, el mismo pudiera haber
cometido con carácter previo a la regularización de su situación.
4. La existencia de un procedimiento penal por delito contra la Seguridad Social no
paralizará el procedimiento administrativo para la liquidación y cobro de la deuda contraída
con la Seguridad Social, salvo que el Juez lo acuerde previa prestación de garantía. En el
caso de que no se pudiese prestar garantía en todo o en parte, el Juez, con carácter
excepcional, podrá acordar la suspensión con dispensa total o parcial de las garantías, en el
caso de que apreciara que la ejecución pudiera ocasionar daños irreparables o de muy difícil
reparación. La liquidación administrativa se ajustará finalmente a lo que se decida en el
proceso penal.
Página 118
5. Los Jueces y Tribunales podrán imponer al obligado frente a la Seguridad Social o al
autor del delito la pena inferior en uno o dos grados, siempre que, antes de que transcurran
dos meses desde la citación judicial como imputado, satisfaga la deuda con la Seguridad
Social y reconozca judicialmente los hechos. Lo anterior será igualmente aplicable respecto
de otros partícipes en el delito distintos del deudor a la Seguridad Social o del autor del
delito, cuando colaboren activamente para la obtención de pruebas decisivas para la
identificación o captura de otros responsables, para el completo esclarecimiento de los
hechos delictivos o para la averiguación del patrimonio del obligado frente a la Seguridad
Social o de otros responsables del delito.
6. En los procedimientos por el delito contemplado en este artículo, para la ejecución de
la pena de multa y la responsabilidad civil, que comprenderá el importe de la deuda frente a
la Seguridad Social que la Administración no haya liquidado por prescripción u otra causa
legal, incluidos sus intereses de demora, los Jueces y Tribunales recabarán el auxilio de los
servicios de la Administración de la Seguridad Social que las exigirá por el procedimiento
administrativo de apremio.
Artículo 307 bis.
1. El delito contra la Seguridad Social será castigado con la pena de prisión de dos a seis
años y multa del doble al séxtuplo de la cuantía cuando en la comisión del delito concurriera
alguna de las siguientes circunstancias:
a) Que la cuantía de las cuotas defraudadas o de las devoluciones o deducciones
indebidas exceda de ciento veinte mil euros.
b) Que la defraudación se haya cometido en el seno de una organización o de un grupo
criminal.
c) Que la utilización de personas físicas o jurídicas o entes sin personalidad jurídica
interpuestos, negocios o instrumentos fiduciarios o paraísos fiscales o territorios de nula
tributación oculte o dificulte la determinación de la identidad del obligado frente a la
Seguridad Social o del responsable del delito, la determinación de la cuantía defraudada o
del patrimonio del obligado frente a la Seguridad Social o del responsable del delito.
2. A los supuestos descritos en el presente artículo le serán de aplicación todas las
restantes previsiones contenidas en el artículo 307.
3. En estos casos, además de las penas señaladas, se impondrá al responsable la
pérdida de la posibilidad de obtener subvenciones o ayudas públicas y del derecho a gozar
de los beneficios o incentivos fiscales o de la Seguridad Social durante el período de cuatro
a ocho años.

text: Artículo

text: El

text: que

text: por

text: acción

text: u

text: omisión

text: defraude

text: a

text: los

text: presupuestos

text: generales

text: de

text: la

text: Unión

text: Europea

text: u

text: otros

text: administrados

text: por

text: esta

text: en

text: cuantía

text: superior

text: a

text: cincuenta

text: mil

text: euros

text: eludiendo

text: fuera

text: de

text: los

text: casos

text: contemplados

text: en

text: el

text: apartado

text: del

text: artículo

text: el

text: pago

text: de

text: cantidades

text: que

text: se

text: deban

text: ingresar

text: o

text: dando

text: fuera

text: de

text: los

text: casos

text: contemplados

text: en

text: el

text: artículo

text: a

text: los

text: fondos

text: obtenidos

text: una

text: aplicación

text: distinta

text: de

text: aquella

text: a

text: que

text: estuvieren

text: destinados

text: u

text: obteniendo

text: indebidamente

text: fondos

text: falseando

text: las

text: condiciones

text: requeridas

text: para

text: su

text: concesión

text: u

text: ocultando

text: las

text: que

text: la

text: hubieran

text: impedido

text: será

text: castigado

text: con

text: la

text: pena

text: de

text: prisión

text: de

text: uno

text: a

text: cinco

text: años

text: y

text: multa

text: del

text: tanto

text: al

text: séxtuplo

text: de

text: la

text: citada

text: cuantía

text: y

text: la

text: pérdida

text: de

text: la

text: posibilidad

text: de

text: obtener

text: subvenciones

text: o

text: ayudas

text: públicas

text: y

text: del

text: derecho

text: a

text: gozar

text: de

text: los

text: beneficios

text: o

text: incentivos

text: fiscales

text: o

text: de

text: la

text: Seguridad

text: Social

text: durante

text: el

text: período

text: de

text: tres

text: a

text: seis

text: años

text: Si

text: la

text: cuantía

text: defraudada

text: o

text: aplicada

text: indebidamente

text: no

text: superase

text: los

text: cincuenta

text: mil

text: euros

text: pero

text: excediere

text: de

text: cuatro

text: mil

text: se

text: impondrá

text: una

text: pena

text: de

text: prisión

text: de

text: tres

text: meses

text: a

text: un

text: año

text: o

text: multa

text: del

text: tanto

text: al

text: triplo

text: de

text: la

text: citada

text: cuantía

text: y

text: la

text: pérdida

text: de

text: la

text: posibilidad

text: de

text: obtener

text: subvenciones

text: o

text: ayudas

text: públicas

text: y

text: del

text: derecho

text: a

text: gozar

text: de

text: los

text: beneficios

text: o

text: incentivos

text: fiscales

text: o

text: de

text: la

text: Seguridad

text: Social

text: durante

text: el

text: período

text: de

text: seis

text: meses

text: a

text: dos

text: años

text: Artículo

text: El

text: que

text: por

text: acción

text: u

text: omisión

text: defraude

text: a

text: la

text: Seguridad

text: Social

text: eludiendo

text: el

text: pago

text: de

text: las

text: cuotas

text: de

text: ésta

text: y

text: conceptos

text: de

text: recaudación

text: conjunta

text: obteniendo

text: indebidamente

text: devoluciones

text: de

text: las

text: mismas

text: o

text: disfrutando

text: de

text: deducciones

text: por

text: cualquier

text: concepto

text: asimismo

text: de

text: forma

text: indebida

text: siempre

text: que

text: la

text: cuantía

text: de

text: las

text: cuotas

text: defraudadas

text: o

text: de

text: las

text: devoluciones

text: o

text: deducciones

text: indebidas

text: exceda

text: de

text: cincuenta

text: mil

text: euros

text: será

text: castigado

text: con

text: la

text: pena

text: de

text: prisión

text: de

text: uno

text: a

text: cinco

text: años

text: y

text: multa

text: del

text: tanto

text: al

text: séxtuplo

text: de

text: la

text: citada

text: cuantía

text: salvo

text: que

text: hubiere

text: regularizado

text: su

text: situación

text: ante

text: la

text: Seguridad

text: Social

text: en

text: los

text: términos

text: del

text: apartado

text: del

text: presente

text: artículo

text: La

text: mera

text: presentación

text: de

text: los

text: documentos

text: de

text: cotización

text: no

text: excluye

text: la

text: defraudación

text: cuando

text: ésta

text: se

text: acredite

text: por

text: otros

text: hechos

text: Además

text: de

text: las

text: penas

text: señaladas

text: se

text: impondrá

text: al

text: responsable

text: la

text: pérdida

text: de

text: la

text: posibilidad

text: de

text: obtener

text: subvenciones

text: o

text: ayudas

text: públicas

text: y

text: del

text: derecho

text: a

text: gozar

text: de

text: los

text: beneficios

text: o

text: incentivos

text: fiscales

text: o

text: de

text: la

text: Seguridad

text: Social

text: durante

text: el

text: período

text: de

text: tres

text: a

text: seis

text: años

text: A

text: los

text: efectos

text: de

text: determinar

text: la

text: cuantía

text: mencionada

text: en

text: el

text: apartado

text: anterior

text: se

text: estará

text: al

text: importe

text: total

text: defraudado

text: durante

text: cuatro

text: años

text: naturales

text: Se

text: considerará

text: regularizada

text: la

text: situación

text: ante

text: la

text: Seguridad

text: Social

text: cuando

text: se

text: haya

text: procedido

text: por

text: el

text: obligado

text: frente

text: a

text: la

text: Seguridad

text: Social

text: al

text: completo

text: reconocimiento

text: y

text: pago

text: de

text: la

text: deuda

text: antes

text: de

text: que

text: se

text: le

text: haya

text: notificado

text: la

text: iniciación

text: de

text: actuaciones

text: inspectoras

text: dirigidas

text: a

text: la

text: determinación

text: de

text: dichas

text: deudas

text: o

text: en

text: caso

text: de

text: que

text: tales

text: actuaciones

text: no

text: se

text: hubieran

text: producido

text: antes

text: de

text: que

text: el

text: Ministerio

text: Fiscal

text: o

text: el

text: Letrado

text: de

text: la

text: Seguridad

text: Social

text: interponga

text: querella

text: o

text: denuncia

text: contra

text: aquél

text: dirigida

text: o

text: antes

text: de

text: que

text: el

text: Ministerio

text: Fiscal

text: o

text: el

text: Juez

text: de

text: Instrucción

text: realicen

text: actuaciones

text: que

text: le

text: permitan

text: tener

text: conocimiento

text: formal

text: de

text: la

text: iniciación

text: de

text: diligencias

text: Asimismo

text: los

text: efectos

text: de

text: la

text: regularización

text: prevista

text: en

text: el

text: párrafo

text: anterior

text: resultarán

text: aplicables

text: cuando

text: se

text: satisfagan

text: deudas

text: ante

text: la

text: Seguridad

text: Social

text: una

text: vez

text: prescrito

text: el

text: derecho

text: de

text: la

text: Administración

text: a

text: su

text: determinación

text: en

text: vía

text: administrativa

text: La

text: regularización

text: de

text: la

text: situación

text: ante

text: la

text: Seguridad

text: Social

text: impedirá

text: que

text: a

text: dicho

text: sujeto

text: se

text: le

text: persiga

text: por

text: las

text: posibles

text: irregularidades

text: contables

text: u

text: otras

text: falsedades

text: instrumentales

text: que

text: exclusivamente

text: en

text: relación

text: a

text: la

text: deuda

text: objeto

text: de

text: regularización

text: el

text: mismo

text: pudiera

text: haber

text: cometido

text: con

text: carácter

text: previo

text: a

text: la

text: regularización

text: de

text: su

text: situación

text: La

text: existencia

text: de

text: un

text: procedimiento

text: penal

text: por

text: delito

text: contra

text: la

text: Seguridad

text: Social

text: no

text: paralizará

text: el

text: procedimiento

text: administrativo

text: para

text: la

text: liquidación

text: y

text: cobro

text: de

text: la

text: deuda

text: contraída

text: con

text: la

text: Seguridad

text: Social

text: salvo

text: que

text: el

text: Juez

text: lo

text: acuerde

text: previa

text: prestación

text: de

text: garantía

text: En

text: el

text: caso

text: de

text: que

text: no

text: se

text: pudiese

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text: en

text: todo

text: o

text: en

text: parte

text: el

text: Juez

text: con

text: carácter

text: excepcional

text: podrá

text: acordar

text: la

text: suspensión

text: con

text: dispensa

text: total

text: o

text: parcial

text: de

text: las

text: garantías

text: en

text: el

text: caso

text: de

text: que

text: apreciara

text: que

text: la

text: ejecución

text: pudiera

text: ocasionar

text: daños

text: irreparables

text: o

text: de

text: muy

text: difícil

text: reparación

text: La

text: liquidación

text: administrativa

text: se

text: ajustará

text: finalmente

text: a

text: lo

text: que

text: se

text: decida

text: en

text: el

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text: Los

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text: y

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text: podrán

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text: al

text: obligado

text: frente

text: a

text: la

text: Seguridad

text: Social

text: o

text: al

text: autor

text: del

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text: la

text: pena

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text: en

text: uno

text: o

text: dos

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text: siempre

text: que

text: antes

text: de

text: que

text: transcurran

text: dos

text: meses

text: desde

text: la

text: citación

text: judicial

text: como

text: imputado

text: satisfaga

text: la

text: deuda

text: con

text: la

text: Seguridad

text: Social

text: y

text: reconozca

text: judicialmente

text: los

text: hechos

text: Lo

text: anterior

text: será

text: igualmente

text: aplicable

text: respecto

text: de

text: otros

text: partícipes

text: en

text: el

text: delito

text: distintos

text: del

text: deudor

text: a

text: la

text: Seguridad

text: Social

text: o

text: del

text: autor

text: del

text: delito

text: cuando

text: colaboren

text: activamente

text: para

text: la

text: obtención

text: de

text: pruebas

text: decisivas

text: para

text: la

text: identificación

text: o

text: captura

text: de

text: otros

text: responsables

text: para

text: el

text: completo

text: esclarecimiento

text: de

text: los

text: hechos

text: delictivos

text: o

text: para

text: la

text: averiguación

text: del

text: patrimonio

text: del

text: obligado

text: frente

text: a

text: la

text: Seguridad

text: Social

text: o

text: de

text: otros

text: responsables

text: del

text: delito

text: En

text: los

text: procedimientos

text: por

text: el

text: delito

text: contemplado

text: en

text: este

text: artículo

text: para

text: la

text: ejecución

text: de

text: la

text: pena

text: de

text: multa

text: y

text: la

text: responsabilidad

text: civil

text: que

text: comprenderá

text: el

text: importe

text: de

text: la

text: deuda

text: frente

text: a

text: la

text: Seguridad

text: Social

text: que

text: la

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text: no

text: haya

text: liquidado

text: por

text: prescripción

text: u

text: otra

text: causa

text: legal

text: incluidos

text: sus

text: intereses

text: de

text: demora

text: los

text: Jueces

text: y

text: Tribunales

text: recabarán

text: el

text: auxilio

text: de

text: los

text: servicios

text: de

text: la

text: Administración

text: de

text: la

text: Seguridad

text: Social

text: que

text: las

text: exigirá

text: por

text: el

text: procedimiento

text: administrativo

text: de

text: apremio

text: Artículo

text: bis

text: El

text: delito

text: contra

text: la

text: Seguridad

text: Social

text: será

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text: con

text: la

text: pena

text: de

text: prisión

text: de

text: dos

text: a

text: seis

text: años

text: y

text: multa

text: del

text: doble

text: al

text: séxtuplo

text: de

text: la

text: cuantía

text: cuando

text: en

text: la

text: comisión

text: del

text: delito

text: concurriera

text: alguna

text: de

text: las

text: siguientes

text: circunstancias

text: a

text: Que

text: la

text: cuantía

text: de

text: las

text: cuotas

text: defraudadas

text: o

text: de

text: las

text: devoluciones

text: o

text: deducciones

text: indebidas

text: exceda

text: de

text: ciento

text: veinte

text: mil

text: euros

text: b

text: Que

text: la

text: defraudación

text: se

text: haya

text: cometido

text: en

text: el

text: seno

text: de

text: una

text: organización

text: o

text: de

text: un

text: grupo

text: criminal

text: c

text: Que

text: la

text: utilización

text: de

text: personas

text: físicas

text: o

text: jurídicas

text: o

text: entes

text: sin

text: personalidad

text: jurídica

text: interpuestos

text: negocios

text: o

text: instrumentos

text: fiduciarios

text: o

text: paraísos

text: fiscales

text: o

text: territorios

text: de

text: nula

text: tributación

text: oculte

text: o

text: dificulte

text: la

text: determinación

text: de

text: la

text: identidad

text: del

text: obligado

text: frente

text: a

text: la

text: Seguridad

text: Social

text: o

text: del

text: responsable

text: del

text: delito

text: la

text: determinación

text: de

text: la

text: cuantía

text: defraudada

text: o

text: del

text: patrimonio

text: del

text: obligado

text: frente

text: a

text: la

text: Seguridad

text: Social

text: o

text: del

text: responsable

text: del

text: delito

text: A

text: los

text: supuestos

text: descritos

text: en

text: el

text: presente

text: artículo

text: le

text: serán

text: de

text: aplicación

text: todas

text: las

text: restantes

text: previsiones

text: contenidas

text: en

text: el

text: artículo

text: En

text: estos

text: casos

text: además

text: de

text: las

text: penas

text: señaladas

text: se

text: impondrá

text: al

text: responsable

text: la

text: pérdida

text: de

text: la

text: posibilidad

text: de

text: obtener

text: subvenciones

text: o

text: ayudas

text: públicas

text: y

text: del

text: derecho

text: a

text: gozar

text: de

text: los

text: beneficios

text: o

text: incentivos

text: fiscales

text: o

text: de

text: la

text: Seguridad

text: Social

text: durante

text: el

text: período

text: de

text: cuatro

text: a

text: ocho

text: años