Operazioni escluse campo IVA - WeSchool


Secondo gli articoli 10 e 15 del D.P.R. 633/1972 alcuni esempi di 
operazioni escluse
 molto frequenti sono rappresentate da:




Interessi moratori
: "Le somme dovute a titolo di interessi moratori o di penalità per ritardi o altre irregolarità nell'adempimento degli obblighi del cessionario o del committente".


Spese anticipate per conto di un proprio cliente (o documentate)
: "Le somme dovute a titolo di rimborso delle anticipazioni fatte in nome e per conto della controparte, purché regolarmente documentate".


Imballaggi a rendere
: "L'importo degli imballaggi e dei recipienti, quando ne sia stato espressamente pattuito il rimborso alla resa".




Vediamo, ora, le relative 
scritture contabili
, sia dalla parte del venditore che da quella del compratore.





















Videolezione "Creare una start up: alcuni consigli"

























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Esempio 1: in data 15/01 si emette fattura nei confronti di un ns/cliente per merci di € 2.000, Iva ordinaria, trasporto incaricato da una società esterna di trasporti che, quindi, emette relativa fattura di € 500 + Iva (i costi vengono anticipatamente pagati a mezzo banca il 14/01). Interessi moratori per dilazione di pagamento 2 mesi al tasso 2%. Imballaggio a rendere per € 50.


 


VENDITORE


 


Data


Descrizione e denominazione conti


Dare


Avere


14/01


Anticipati costi di trasporto per c/cliente


 


 


 


CLIENTI C/COSTI ANTICIPATI


€ 610,00


 


 


BANCA X C/C


 


€ 610,00


15/01


Emessa fattura


 


 


 


CREDITI V/CLIENTI


€ 3.110,33


 


 


MERCI C/VENDITE


 


€ 2.000,00


 


CLIENTI C/COSTI ANTICIPATI


 


€ 610,00


 


INTERESSI ATTIVI DA CLIENTI


 


€ 10,33


 


DEBITI PER IMBALLI


 


€ 50,00


 


IVA A NS/DEBITO


 


€ 440,00


 


Gli 
interessi attivi
 vengono calcolati alla fine, prima di determinare il totale fattura, con il seguente calcolo: (3.100x2x2)/1.200 = € 10,33.


 


COMPRATORE (la fattura del vettore si riceve in data 15/01)


 


Data


Descrizione e denominazione conti


Dare


Avere


 15/01


Ricevuta fattura del vettore 


 


 


 


COSTI DI TRASPORTO 


€ 500,00


 


 


IVA A NS/CREDITO 


€ 110,00


 


 


DEBITI V/VETTORE X 


 


€ 610,00


15/01


Ricevuta fattura del fornitore 


 


 


 


DEBITI V/VETTORE X


€ 610,00 


 


 


MERCI C/ACQUISTI 


€ 2.000,00


 


 


CREDITI PER IMBALLI 


€ 50,00 


 


 


INTERESSI PASSIVI A FORNITORI 


€ 10,33


 


 


IVA A NS/CREDITO


€ 440,00


 


 


DEBITI V/FORNITORI


 


€ 3.110,33



