La cambiale tratta e la cambiale pagherò in economia aziendale - WeSchool


La 
cambiale
 è un 
titolo di credito
 che contiene la promessa o l’ordine incondizionato di pagamento, nella data e nel luogo indicati, a favore di un soggetto detto beneficiario.
L’uso delle cambiali è molto diffuso nella pratica commerciale in caso di 
compravendita
 con 
pagamento dilazionato
.
Esistono due tipi di cambiale:





















Videolezione "Creare una start up: alcuni consigli"

























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Il 
pagherò


La 
tratta


 


IL PAGHERÒ


Il 
pagherò
 è titolo di credito che contiene una 
promessa incondizionata di pagamento
 da parte di un soggetto, detto 
emittente
, a una determinata 
scadenza 
a favore di un soggetto, detto 
beneficiario
.
Nel pagherò esistono pertanto due soggetti:


L’
emittente
, ovvero il 
debitore
, che compila e firma il pagherò promettendo di pagare al beneficiario.


Il 
beneficiario
, ovvero il 
creditore
, che riceve il pagherò e ha diritto di ottenere il pagamento a scadenza oppure di girare il titolo di credito.


I requisiti essenziali di un pagherò sono:


Denominazione di cambiale


Promessa incondizionata di pagare una somma determinata


Luogo e data di emissione


Scadenza


Nome del beneficiario


Luogo del pagamento


 


Il pagherò si presenta come segue:


Fronte
 




..., ...


 


€ …


Luogo e data di emissione


 


 


 


 


 




Al (
scadenza
) …… pagherò per questa cambiale




al (
beneficiario
) …… la somma


di Euro ……


 


 


 


DOMICILIAZIONE


DEBITORE


Firma (
emittente
)


......


......


......




 


Retro
 




 


GIRATE


 


BOLLO


 


 


......


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 




 


LA TRATTA


La 
tratta
 è un titolo di credito in cui un soggetto, detto 
traente
, 
ordina incondizionatamente
 a un altro soggetto, detto 
trattario
, di pagare una somma di denaro a una certa 
scadenza 
a favore di un altro soggetto detto 
beneficiario
.


 


I soggetti che compaiono nella tratta sono:


Il 
traente
, che compila la cambiale e ordina al trattario di pagare il beneficiario alla data convenuta.


Il 
trattario
, che riceve l’ordine di pagare ed eventualmente accetta tale ordine apponendo la propria firma “per accettazione”.


Il 
beneficiario
, ovvero colui che ha diritto a ottenere il pagamento a scadenza oppure a girare il titolo di credito.


Normalmente i soggetti che compaiono nella tratta sono quindi tre: traente, trattario e beneficiario; tuttavia si potrebbe avere il caso di una tratta con due soggetti, qualora traente e beneficiario coincidessero (in tal caso al posto del nome del beneficiario è possibile scrivere l’espressione “
all’ordine mio proprio
”).


 


Gli elementi essenziali della tratta sono:


Denominazione di cambiale


Luogo e data di emissione


Ordine incondizionato di pagare una somma determinata


Scadenza


Nome del beneficiario


Generalità del trattario


Luogo di pagamento


Firma del traente


 


Pertanto la tratta si presenta come segue:


Fronte




..., ...


 


€ …


Luogo e data di emissione


 


 


 


 


 


Al (
scadenza
) …… pagate per questa cambiale


al (
beneficiario
) …… la somma


di Euro ……


…, … Per accettazione (
Firma trattario
) ……


DOMICILIAZIONE


DEBITORE


Firma (
traente
)


......


......


......




 


Retro




 


GIRATE


 


BOLLO


 


 


......


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 




 


CARATTERISTICHE COMUNI FRA PAGHERÒ E TRATTA


 


La scadenza delle cambiali può essere:


A 
vista
, ovvero al momento della presentazione del titolo di credito.


A 
giorno fisso
, ovvero alla data indicata sul titolo di credito.


A 
certo tempo data
, ovvero un certo numero di giorni dopo la data di emissione del titolo di credito.


A 
certo tempo vista
 (solo per la tratta), ovvero un certo numero di giorni dopo la data di accettazione della tratta.


 


Tutte le cambiali sono inoltre colpite da 
imposta di bollo del 
12‰ 
del valore nominale del titolo di credito
. Tale imposta viene pagata apponendo contrassegno telematico adesivo di pari importo acquistato presso le tabaccherie autorizzate.
Il 
bollo
 non è un elemento essenziale della cambiale, ma viene apposto solo per far acquisire al titolo di credito la caratteristica di 
esecutività
, ovvero in caso di mancato pagamento del debitore il creditore può intentare una rapida azione giudiziaria per ottenere il pagamento.
Tale azione è detta 
principale
 o 
diretta
 se effettuata contro l’emittente del pagherò, il trattario che ha firmato per accettazione, o i loro avallanti; si dice invece di 
regresso
 se effettuata contro il traente o eventuali giranti e i loro avallanti.
Le fasi di tale azione, detta azione di regresso, sono:


Elevazione del 
protesto
: è l’atto solenne con cui un pubblico ufficiale (notaio, segretario comunale, eccetera) constata il mancato pagamento del titolo di credito. I nomi dei soggetti protestati vengono inseriti nel registro informatico dei protesti tenuto presso ogni CCIAA (Camera di Commercio Agricoltura e Artigianato)


il 
precetto
, ovvero l’atto con cui l’ufficiale giudiziario impone al debitore di pagare quanto dovuto al creditore (normalmente vengono concessi al debitore 10 giorni di tempo)


il 
pignoramento
 dei beni del debitore, che è l’atto con il quale l’ufficiale giudiziario procede all’espropriazione coatta dei beni del debitore. Non posso essere pignorati i beni primari necessari alla sopravvivenza (il letto, il tavolo, il frigorifero, l’abbigliamento, eccetera) o gli strumenti di lavoro.


la 
vendita all’asta
 dei beni così pignorati.


la 
destinazione del ricavo
 dell’asta al creditore per il soddisfacimento del credito e consegna dell’eventuale residuo al debitore.


Talvolta creditore e debitore si accordo per “
vie amichevoli
”, ovvero tramite l’emissione di una nuova cambiale, detta 
di rivalsa
, con una scadenza ritardata nel tempo e un importo aumentato degli 
interessi di mora
.
L’
avallo
 è una garanzia personale con cui un soggetto, detto 
avallante
, apponendo la propria firma sulla cambiale garantisce il pagamento di un soggetto, detto 
avallato
, diventando così garante nei confronti del beneficiario della cambiale.
L’atto con cui si trasferisce la cambiale da un soggetto ad un altro è detto 
girata
. Il soggetto che trasferisce la cambiale è detto 
girante 
mentre colui che la riceve è detto 
giratario
; ovviamente, il primo girante coincide sempre con il beneficiario.
Le girate possono essere proprie o improprie:




GIRATE PROPRIE


(Trasferiscono la proprietà della cambiale)






GIRATE IMPROPRIE


(Trasferiscono il possesso ma non la proprietà della cambiale)






GIRATA IN PIENO


In cui viene indicato il nome del giratario seguito dalla firma del girante; si presenta come segue:


“E per me pagate…. (nome giratario)


Data e luogo


Firma girante”




GIRATA PER L’INCASSO


Viene incaricata una banca di riscuotere la cambiale per conto del girante; si presenta come segue:


“E per me pagate per l’incasso


Banca … sede di …


Data e luogo


Firma del girante”




GIRATA IN BIANCO


Non viene indicato il nome del giratario ma semplicemente apposta la firma del girante. In questo modo la cambiale diviene un titolo di credito al portatore: chiunque ne entra in possesso può legittimamente pretenderne il pagamento.


Si presenta come segue:


“… (firma girante)”


 


ESERCIZIO: COMPILAZIONE DI PAGHERÒ


La Veju Spa di Torino in data 12 marzo N ha emesso fattura per 10000 € su Antonio Nobile di Lecce.
Pagamento al 30 giugno con emissione di pagherò.
Il 20 aprile la cambiale è girata in pieno a Massimiliano Tristoni di Livorno.
Il 5 maggio la cambiale è girata in bianco a Erica Indonesiani di Milano.
La cambiale risulta avallata da Nicola Rizzi di Lodi.


Fronte
 




Lecce, 12 marzo N


 


€ #10000,00#


 


 


 


Al 30 giugno N pagherò per questa cambiale


Alla Veju Spa la somma


di Euro #diecimila/00#


Per avallo Nicola Rizzi


DOMICILIAZIONE


DEBITORE


Firma


Banca Intesa San Paolo




Antonio Nobile




Antonio Nobile


Sede di Lecce




Via Torino, 32 Lecce




 




 


Retro




 


GIRATE


 


BOLLO


 


 


120 €


 


 


 


 


 


E per me pagate Massimiliano Tristoni.


Torino, 20 aprile N


Veju SpA


 


 


 


Massimiliano Tristoni


 


 




 


 


ESERCIZIO: COMPILAZIONE DI TRATTA


La Veju Spa di Torino in data 12 marzo N ha emesso fattura per 10000 € su Antonio Nobile di Lecce.
Pagamento al 30 giugno con accettazione di tratta.
Il 20 aprile la cambiale è girata in pieno a Massimiliano Tristoni di Livorno.
Il 5 maggio la cambiale è girata in bianco a Erica Indonesiani di Milano.
La cambiale risulta avallata da Nicola Rizzi di Lodi.


Fronte






Torino, 12 marzo N




 


€ #10000,00#


Luogo e data di emissione


 


 


 


 


 




Al 30 giugno N pagate per questa cambiale




all’ordine mio proprio


di Euro #diecimila/00#


12/03/N Per accettazione Antonio Nobile
Per avallo Nicola Rizzi


DOMICILIAZIONE


DEBITORE


Firma


Banca Intesa San Paolo


Antonio Nobile


Veju SpA


Sede di Lecce




Via Torino, 32 Lecce




 




 


Retro




 


GIRATE


 


BOLLO


 


 




120 €




 


 


 


 


 


E per me pagate Massimiliano Tristoni.


Torino, 20 aprile N


 


Veju SpA


 


 


 


 


 




 


 

