pada akhir tahun anggaran 2017 di kkm banyuasin, desa karangsari, terdapat sisa dana rp 21 juta. tanpa melalui musyawarah pengurus kkm, kemudian uang tersebut dibelanjakan 12 rol (1.200 meter) pipa hdpe 1” dan aksesorisnya dengan bukti transfer rp 20 juta dan bukti pengeluaran pemasangan pipa hok 15 hari rp 1 juta. pada saat audit di lapangan pada tanggal 15 januari 2018, pipa hdpe 1” yang ditemukan di lapangan hanya sebanyak 2 rol (200 meter). menurut saudara, pelanggaran apa saja yang dilakukan oleh pengurus kkm tersebut?
1. perencanaan rkm dilakukan tidak cermat sehingga pengadaan pipa tidak teridentifikasi dalam rencana anggaran biaya (rab)
2. kkm melakukan pembelian pipa hdpe tanpa melalui prosedur/mekanisme pengadaan sesuai aturan/ketentuan yang berlaku (juknis) atau terjadi penyalahgunaan wewenang oleh kkm, yaitu kkm melakukan pengadaan tanpa melibatkan masyarakat desa sebagai tim pengadaan.
3. anggapan yang salah dari pengurus kkm bahwa anggaran yang ada harus dihabiskan, akibatnya terjadi pemborosan dan terjadi pengeluaran fiktif karena pipa hdpe 1” yang ada hanya 2 rol (200 meter).
seharusnya, jika terjadi sisa anggaran yang melewati tahun anggaran, maka anggaran tersebut dikembalikan ke kas negara.
1. kuitansi merupakan bukti transaksi penerimaan sejumlah uang. kwitansi ini dibuat dan ditandatangani oleh pihak penerima uang, selanjutnya diserahkan kepada yang melakukan pembayaran. kuitansi digunakan untuk pembayaran:
tenaga kerja (atau pembayaran melalui ketua kelompok kerja), kuitansi ini harus dilengkapi dengan daftar hadir dan tanda terima insentif.
pembayaran dari bendahara kkm kepada pihak ketiga yang tidak memiliki nota (missal: pembelian makanan untuk rapat, pembayaran bahan material yang berasal dari masyarakat langsung, dll).
2. daftar hadir dan tanda terima insentif merupakan salah satu bukti transaksi pembayaran pekerjaan yang menggambarkan secara detail jumlah, berapa lama bekerja, dan besaran upah.
3. nota kontan: sebuah bukti pembayaran yang dikeluarkan oleh penjual/toko kepada pembeli (kkm)
4. invoice atau faktur adalah sebuah pernyataan tertulis mengenai barang yang telah dijual, baik dalam jumlah dan harganya. faktur dikeluarkan oleh penjual kepada pembeli. salah satu fungsi dari faktur adalah sebagai bahan pertimbangan pembeli dalam meneliti kembali atas barang-barang yang telah dibeli.
5. bukti transfer/ bukti setor ke supplier merupakan bukti transfer/setor dari rekening bank kkm untuk pembayaran ke supplier berdasarkan invoice/faktur belanja. jadi bukti transfer harus di lampiri dengan invoice/faktur dari toko.