شرایط شناسایی ذخیره
ذخیره باید در صورت احراز معیارهای زیر شناسایی شود:
واحد تجاری تعهدی فعلی (قانونی یا عرفی) دارد که در نتیجه رویدادی در گذشته ایجاد شده است،
خروج منافع اقتصادی برای تسویه تعهد محتمل باشد، و
مبلغ تعهد به‌گونه‌ای اتکاپذیر قابل برآورد باشد.
گر این شرایط احراز نگردد، هیچ ذخیره‌ای نباید شناسایی شود.
اعلامیه بستانکار بانکی
اعلامیه که از طرف بانک صادر و به مشتری ارسال می شود و نشان از واریز وجه به حساب بانکی مشتری بانک می باشد اعلامیه بستانکار بانکی نام دارد.با صدور این اعلامیه بانک مشتری را به عنوان بستانکار خود شناسایی می کند. از طرفی مشتری بانک بر اساس این اعلامیه موجودی حساب بانک را در دفاتر خود افزایش می دهد یعنی در واقع در قسمت بدهکار حساب بانک ثبت لازم را انجام می دهد.
اعلامیه بدهکار بانکی
زمانی که از حساب موجودی بانک مشتری در بانک وجهی براشت می شود و موجودی حساب مشتری در بانک کاهش می یابد. بانک اعلامیه بدهکار برای مشتری ارسال می کند و مشتری بر اساس اعلامیه بدهکار بانکی حساب موجودی بانک را در دفاتر خود کاهش می دهد یعنی درواقع حساب مذکور را بستانکار می کند.