中国证券监督管理委员会第十八届发审委2020年第105次会议审核结果公告
中国证券监督管理委员会第十八届发审委2020年第105次会议审核结果公告




　　中国证券监督管理委员会第十八届发行审核委员会2020年第105次发审委会议于2020年7月16日召开，现将会议审核情况公告如下：




　　一、审核结果

　　（一）厦门银行股份有限公司（首发）获通过。

　　（二）陕西中天火箭技术股份有限公司（首发）获通过。

　　（三）广东天元实业集团股份有限公司（首发）获通过。

　　（四）杭州豪悦护理用品股份有限公司（首发）获通过。
　　二、发审委会议提出询问的主要问题

　　（一）厦门银行股份有限公司

　　1、请发行人代表说明：（1）发行人资金来源的合规性、稳定性和可持续性；（2）各类同业往来的构成、金额、比例及其变动情况、期限结构，同业投资减值准备计提及对发行人的影响，是否存在“非标”产品及其风险状况，是否符合相关监管规定和要求；（3）资产管理业务的内容及构成，是否符合资管新规的要求，资管产品底层资产情况，包括但不限于：风险评级、期限结构、持有期间、收益率、减值准备、会计核算等，底层资产运行是否出现重大不利、不及预期的情况及风险；（4）表外业务的构成、发行方式、客户来源、标的资产质量、有关风险报酬及权利义务约定，表外资产的运作模式、收益来源、资产减值、杠杆情况、收费标准、违约可能性、影响金额及应对措施；（5）发行人信息科技安全，特别是网上银行系统是否存在重大漏洞，是否符合监管要求。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

　　2、发行人贷款主要集中于制造业、批发零售业和房地产行业，部分为住宿和餐饮等行业。截至2019年末，作为原告涉及金额合计约28.05亿元。请发行人代表：（1）结合疫情发展情况，说明对新冠疫情影响比较严重的行业客户是否予以持续评估，五级分类是否准确；（2）说明2020年上半年逾期贷款占贷款比重和不良贷款率是否持续上升，相关风险提示是否充分披露；（3）说明涉诉贷款涉及的贷款五级分类标准，计提坏账政策和方法是否和其他不良贷款认定保持一致，是否足够谨慎；结合同行业可比上市银行情况，说明发行人在逾期贷款五级分类方面是否保持合理的谨慎性和稳健性；（4）说明截至目前华福厦门银行1号定向资产管理计划下的4项诉讼纠纷进展情况及相关兑付情况，2018年末和2019年末对华福厦门银行1号定向资产管理计划涉诉事项计提减值准备余额的情况，计提是否充分。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

　　3、报告期发行人理财业务规模较大，主要投资于债券。2017年，发行人曾因非保本理财产品违规出具担保而被中国银监会厦门监管局行政处罚。请发行人代表说明：（1）对于未达预期收益的非保本理财产品是否承担过除法律责任外的其他额外费用，目前是否仍存在通过签订“阴阳合同”或抽屉协议等行为为非保本理财提供保本承诺的情况；（2）主要理财业务的底层资产风险评级、期限结构、投资资金来源、持有期间、收益率、兑付承诺、减值准备等情况；（3）对理财产品是否控制的判断是否符合《企业会计准则解释第8号》的要求，相关会计处理是否符合《
企业会计准则
》规定；（4）主要底层资产信用债的构成情况，底层资产运行是否存在重大不利、不及预期的情况及风险；（5）担保或抵押资产是否存在质量下降或不足的情况及风险；（6）资管新规发布后理财业务过渡期安排，是否达到监管部门要求。请保荐代表人说明核查过程、依据，并发表明确核查意见。

　　（二）陕西中天火箭技术股份有限公司

　　1、报告期内，实际控制人部分下属企业与发行人业务上存在相关性，且存在较多关联交易。请发行人代表说明：（1）小型固体火箭发动机业务与控股股东固体火箭发动机业务在技术、工艺、原材料、装备、商业应用等方面的异同，是否存在客户、供应商重叠情形，不构成同业竞争的依据是否充分；控股股东、实际控制人及其关联方是否存在与发行人业务构成同业竞争的其他情形；
......