建电子函证平台 助湾区金融创新
中金金融认证中心有限公司大楼。受访者供图
广东金融创新三等奖
获奖项目：第三方可信电子函证平台
金融业的数字化转型是近年来备受行业关注的热点议题。其中，银行函证业务作为注册会计师独立审计的核心程序之一，回函的可靠性、及时性对于识别财务报表的真实性具有至关重要的作用。
但传统的纸质函证业务繁琐，流程漫长，是影响注册会计师行业高质量发展的一大痛点。为加快提升会计审计信息化工作水平，实现企业、会计师事务所、银行等多方共赢，中金金融认证中心有限公司（即中国金融认证中心，简称CFCA）借助互联网平台集中管理的优势及先进的信息安全技术，将纸质函证过程数字化，通过搭建“会银通”第三方电子函证平台，成为助力政府、金融机构、企业集团数字化转型升级的中坚力量，为防范金融风险保驾护航。
●撰文：周美霖
推进函证数字转型
共建多方协作平台
“之前每次处理银行函证业务都很头痛，回复流程很长，纸质文件寄来寄去也不安全。”一位资深的注册会计师回忆起此前工作中的繁琐流程印象深刻，银行函证是他工作中绕不开的话题。
除银行和会计师事务所外，各类被审计单位，尤其是上市公司、新三板挂牌公司、公司信用类债券发行人、国有企业、金融企业等市场主体，在面对审计工作时也都需要接触到银行函证相关流程。
业内人士指出，近年出现的一些会计审计失败案例，就暴露了当前部分函证不实的缺陷，这已成为制约审计质量提升和造成会计信息失真的突出问题。因此，函证业务朝着业务流程规范化、路径电子化、运营管理集约化、数据治理精细化的方向转型升级势在必行。
2020年9月，国家财政部、央行、国资委、银保监会、证监会、国家档案局和国家标准化管理委员会等七部门联合发布了《关于推进会计师事务所函证数字化相关工作的指导意见》并指出，推进函证数字化是促进提升会计审计工作信息化水平，加快实施国家信息化发展战略的基本内容；是有效保障会计师事务所函证及时准确，推动注册会计师行业高质量发展的重要举措。
由中金金融认证中心有限公司创新搭建的“会银通”第三方电子函证平台成为了解决这一问题的“破局者”之一，作为基于“互联网+”的函证业务办理平台，可以实现注册会计师、被审计单位、银行多方共享协作。
从事务所发出询证函、被审计单位确认、银行接收，到银行回函、事务所接收回函以及各方归档等各个环节，在“会银通”第三方电子函证平台上，都可以全程线上处理，实现可追溯，不可篡改。借助互联网平台集中管理的优势及先进的信息安全技术，将繁琐的纸质函证过程数字化，安全、便捷、高效地完成整个询函过程。
“会银通”第三方电子函证平台还应用电子签名技术和电子签章技术，替代线下手写签名和纸质签章，保证函证数据的完整性和函证过程的可追溯。同时，平台采用加密算法和加密硬件，对电子函证文件加密传输及保存，相比于线下纸质函证流程，函证过程更可靠，函证数据更安全。
中金金融认证中心有限公司华南分公司负责人李德良表示，在会计师事务所函证数字化推进工作中，CFCA具备三大优势：一是快速决策机制及开放的商业合作模式，将吸引更多的合作方力量参与到银行函证业务网络的建设中来，支持银行和事务所与平台的对接，加快对接进度；二是高质量的服务水平，平台类持续运营的业务重在后续服务体验；三是与国内所有银行成熟的合作通道，CFCA长期与国内所有银行进行合作，现有的商务和技术通道都非常成熟，有利于银行的快速对接。
推动“双碳”目标实现
助力湾区经济发展
“会银通”第三方电子函证平台，构建了连通银行与会计师事务所之间的服务网络，为审计单位、银行提供安全、高效、低成本的线上函证业务办理服务，带来巨大经济和社会效益，为实现无纸化办公找到了一条新的运作模式，有效解决了纸质合同以及各类文件签署、盖章和管理的问题，在降本增效和节能减排中发挥了显著作用。
“会银通”第三方电子函证平台通过将原有的线下纸质函证业务线上化、数字化，是一种可持续的环境友好发展模式，可赋能绿色金融发展，助力绿色经济的实现。平台采用M×1×N型连接模式，所有会计师事务所及银行与第三方电子函证平台对接，只需要对接一次即可。统一的接口标准，系统复杂度低，有效降低系统对接成本；同时，统一的函证格式和函证业务流程带来良好的用户体验，有效降低用户使用学习成本和沟通成本。
“会银通”第三方电子函证平台的使用，每年可为会计师事务所和企业降低可观的打印费用和物流成本，还将推动全行业提高碳减排意识，为我国力争2030年前实现“碳达峰”，2060年前实现“碳中和”目标作出积极贡献。
同时，银行函证数字化的转型也在助力大湾区经济发展。中金金融认证中心有限公司华南分公司组织澳门本地银行和会计师事务所开展了函证数字化试点工作，以澳门—珠海跨境电子函证服务合作为契机，推动电子函证平台跨境业务试点落地，推动大湾区金融创新。
一线案例
函证数字化
推动行业标准革新
2021年3月，“会银通”第三方电子函证平台成功入选人民银行金融创新监管试点项目，参与试点单位广发银行已完成系统改造，进行了数据集中，并与“会银通”第三方电子函证平台完成系统对接。平台通过两家试点单位——广发银行和天职国际会计师事务所完成了首笔生产业务。通过试点工作，不断推进平台及业务流程优化，共同推进银行审计函证数字化转型。
利用“会银通”第三方电子函证平台，可以在保障数据安全的前提下，实现注册会计师、被审计单位、广发银行间的多方共享协作，确保函证数据可追溯、不可篡改，提高金融服务的效率，降低金融服务的成本，有效防范舞弊风险，有利于维护金融市场秩序，提高审计监管水平和效率，进而提升审计监管的权威性和影响力。
中金金融认证中心有限公司华南分公司负责人李德良表示：“推动银行、会计师事务所等相关机构接入平台，将促进函证业务降本增效，构建会计师事务所与银行之间的数字化通道，扩展优质客群。函证数字化不是一个单纯的技术革新，也是行业标准的变化，同时会计师审计标准是一项国际趋同性极高的标准，如果我国的行业标准发生变化的话，未来势必将推动国际标准的改变。”
中金金融认证中心有限公司，是由中国人民银行于1998年牵头组建、经国家信息安全管理机构批准成立的国家级权威安全认证机构，是国家重要的金融信息安全基础设施之一，是国内首批获得电子认证服务许可的电子认证服务机构，且是国内规模最大的电子认证服务机构。