2020年证监稽查20起典型违法案例
一、康得新财务造假案。
本案系一起上市公司连续多年财务造假的典型案件。2015至2018年，康得新复合材料集团股份有限公司
编造虚假合同、单据虚增收入和成本费用，累计虚增利润115亿元。
本案表明，财务舞弊严重破坏市场诚信基础和投资者信心，严重破坏信息披露制度的严肃性，
监管
部门
坚决
依法
从严
查处
上市
公司
财务
造假
等
恶性
违法
行为
。
二、康美药业财务造假案。
本案系一起上市公司系统性财务造假典型案件。2016至2018年，康美药业股份有限公司
实际控制人、董事长等
通过
虚开和篡改增值税发票、伪造银行
单据
，累计虚增货币资金887亿元，虚增收入275亿元，虚增利润39亿元。本案显示，上市公司财务信息披露的真实、准确和完整是市场
健康发展的基础，大股东、实际控制人和董事、监事、高级管理人员要
讲真话、做真账
，维护信息披露制度的严肃性
。
三、獐子岛财务造假案。
本案系一起上市公司“寅吃卯粮”、调节利润的恶性舞弊案件。獐子岛集团股份有限公司（简称獐子岛）少报当年扇贝采捕海域、少计成本，虚增2016年利润；随后将以前年度已经采捕但未结转成本的虚假库存一次性核销，虚减2017年利润，连续两年财务报告严重失实。
本案表明，上市公司财务造假的背后是法人治理缺位、内控管理混乱，必须压实大股东、实际控制人和董事、监事、高级管理人员等“关键少数”的法定责任
。
四
、辅仁药业
信息披露违法违规案
。
本案系一起大股东及关联方长期非经营性占用上市公司资金的典型
案件
。
2015年至2018年，
辅仁药业集团制药股份有限公司（简称辅仁药业）大股东及其关联方长期非经营性占用辅仁药业及子公司资金，
期末余额分别为4.1亿元、5.8亿元、4.7亿元和13.4亿元，辅仁药业未在相关年度报告和重组文件中依法披露。
本案表明，上市公司大股东、实际控制人漠视中小股东权益
，
长期
肆意占用上市公司资金，必
将
受到法律
严惩
。
五
、凯迪生态信息披露违法违规案
。
本案系一起上市公司信披违法典型
案件
。凯迪生态环境科技股份有限公司（简称凯迪生态）
未在2017年年报中
披露
陈义龙
实际
控制
凯迪
生态
及其
大股东的
重要
事实
，
隐瞒与陈
义龙
相关公司间
10余亿元的
关联交易，形成关联方非经营性占用资金
8.8亿元
。本案表明，
上
市
公司
大
股东、
实际控制
人
必须
严格
履行
法定信息披露义务
，
不
得
刻意
隐瞒
关联
交易
，
侵害中
小股
东
的
知情
权
。
六、东方金钰财务造假案
。
本案系
一起上市公司虚构业务的典型造假案件。
2016年至2018年上半年，东方金钰股份有限公司
为完成营业收入、利润总额等业绩指标，
伪造翡翠原石采购、销售合同，控制19个银行账户伪造采购、销售资金往来，累计虚构利润3.6亿元。本案表明，
上市
公司
系统
性
财务
造假
严重
影响
上
市
公司
质量
提
高
，
严重
侵害
投
资者
合法权益
，
是
不可
触
碰
的
监管
“
高
压线
”
。
七、
雅本化学信息披露违法违规案
。
本案系一起上市公司新冠疫情期间“蹭热点”，违规披露信息典型案件。
2020年2月
，
雅本化学股份有限公司
多次披露子公司为抗疫相关医药中间体主要供应商，并虚构境内外销售
客户
7家
，
2017年至2019年相关销售收入实为968万元，夸大为11,548万元
，
市场份额
15%-20%
。
本案表明，
“
蹭热点
”
、
夸大其词
严重误导投资者，依法应予严惩。
八
、长园集团财务造假案
。
本案系一起上市公司并购标的财务造假的典型
案件
。
2016年
长园集团股份有限公司（简称长园集团）收购长园和鹰智能科技有限公司（简称长园和鹰）
80%股权。
为
使
长园和鹰
完成业绩承诺，
由
时任董事长组织虚构海外销售，提前、重复确认收入，累计虚增利润3亿元。本案表明，
给上市公司注入“有毒资产”，严重损害
投资者
利益，
重组
参与
各方
均
应
承担
相应
责任。
九
、中健网农
财务造假案
。
本案系一起新三板公司财务造假典型
案件
。厦门中健网农股份有限公司
采用违规确认收入、虚构客户回款、编造送货单等方法，2016年至2017年累计虚构收入1.6亿元。同时，该公司还存在未按规定披露关联交易及关联方资金占用等违法行为。本案表明，新三板挂牌公司
要
严格
按照
公众
公司的
治理
要求
，
依法履行信息披露义务，
恪守合规
底线。
十、
史一兵信息披露违法违规案
。
本案系一起实际控制人指使上市公司违规披露的典型案件。
2019年1月至3月
，
万达信息股份有限公司（简称万达信息）
实际控制人
史一兵
，
指使将万达信息
及子公司
累计
7
.4
余
亿元资金
划
转至
关联方，并调整会计科目予以掩饰，
史一兵
被行政处罚。本案警示，
上市公司
实际控制人滥用控制地位，授意、指挥上市公司违规信披，依法应予严惩。
十一、富贵鸟债券
信息披露违法违规案
。
本案系一起债券虚假陈述
典型
案件
。
富贵鸟股份有限公司
在债券
“14富贵鸟”和“16富贵01”募集说明书中，
分别隐瞒
13亿元、24亿元对外担保，
挪用
募集资金用于
购买理财产品或从事资金拆借
。本案表明，
债券
发行人
要
严格
遵守
信息
披露
制度，
真实
、
准确
、
完整
、
及时和
公平
地
披露
信息
，
促进
债券市场
健康
发展
。
十二
、兴华所未勤勉尽责案
。
本案系一起审计机构未充分履行审计程序被处罚的
典型
案件
。
2018年，
北京兴华会计师事务所
为
林州重机集团股份有限公司（简称林州重机）
提供年报审计服务时，
监盘程序未执行到位，
未
取得
充分适当
的
审计
证据，
导致
未发现林州重机
2017年
虚增在建工程2亿元
，出具的《审计报告》存在虚假记载
。
本案表明，中介机构应当忠实履行核查验证职责，切实发挥“看门人”作用
。
十三
、
大华所
未勤勉尽责案
。
本案系一起审计机构未充分关注重要事项
被
处罚
的
典型
案件
。
2018年，
大华会计师事务所
为奥瑞德光电股份有限公司
提供
年报
审计服务
时，未对
销售回款异常
等事项予以必要关注，未发现销售收入不符合确认条件
、
控股股东非经营性占用资金等
重要
情况，出具的《审计报告》存在虚假记载和重大遗漏。
本案
警示，
中介
机构
应当
对
舞弊
迹象
保持
必要
的
职业
怀疑
和
充分
关注，
严
把
执
业
质量
关口
，
否则
必
将
付出
沉痛
代价
。
十四、
恒泰证券
出借客户账户案。
本案系一起证券公司将客户资金账户、证券账户提供给他人使用被处罚的典型案件。
2018年3月至6月，恒泰证券股份有限公司
机构交易部
某
业务团队
将
35个
客户账户
提供给他人使用，恒泰证券及相关责任人员被行政处罚。本案表明，
证券经营机构
应当
切实
加强
合规
管控，
全面
落实
账户
实名制
要求，
筑牢
市场
诚信体系
的
第一道
防线。
十五、汪耀元等
人
内幕交易案。
本案系一起
巨额
内幕交易
案
。
2015年初，
健康元药业集团股份有限公司（以下简称健康元）实际控制人
筹划减持股份
、
引入新的投资方，
期间汪耀元与内幕信息知情人密切联络、接触，
与
亲属共同控制21个账户买入“健康元”
10亿余元
，获利
9亿余元，
被
罚没
36亿余元。
本案表明，
利用
内幕
信息
从事交易，
不仅
损害
其他投资者利益，
而且
破坏
市场
公平
交易秩序，
依法应予严惩。
十
六
、
张秋菊
等
11人
内幕交易案
。
本案系一起内幕交易窝案。
2017年
5月16日
，
易见供应链管理股份有限公司
披露
大股东筹划
变更控制权。
内幕信息知情人胡某、李某将信息泄露给同学、同事、朋友、医生等人并引起再次传递，导致
11人
内幕
交易
被处罚
。本案警示，
内幕信息知情人务必律己慎行，
严守
秘密，
切勿
从事内幕交易或
将
未
公开信息
泄露给
其他
无关
人员。
十七、吴联模操纵
市场
案。
本案系一起上市公司实际控制人操纵本公司股价的典型案件。凯瑞德控股股份有限公司（以下简称凯瑞德）实际控制人吴联模
在
2015年至2016年
配资
14亿余元
，
炒作“凯瑞德”股价；同时
操控
上市
公司
利好信息发布节奏
影响股价，非法获利
8
500余万元，被处罚没款5.1亿余元。本案表明，上市公司大股东、实际控制人应当依法参与公司治理，推动公司聚焦主业，规范发展，
切勿
触碰
操纵市场等违法红线。
十八、
远大石化
跨市场操纵
期货
合约
案。
本案系一起跨期货现货市场操纵的典型案件。证监会查明，
2016年5月至8月，远大石化有限公司（简称远大石化）利用资金优势，控制18个期货账户，大量连续买入聚丙烯期货合约PP1609，同时在现货市场通过直接购买、代采代持等方式大量囤积现货，制造聚丙烯需求旺盛氛围，影响期货
合约
价格，涉嫌
操纵
期货
市场
犯罪。2020年9月，
法院
判决
远大石化
罚没款7.4亿元，董事长吴某
有期徒刑4年并处罚金500万元。本案表明，
操纵
市场
制造
虚假
价格
，引发
市场
波动，
扰乱市场
正常
秩序，监管部门
始终保持高压态势。
十九、赵
艰申
利用未公开信息交易被刑事追责案。
本案系一起公募基金从业人员实施“老鼠仓”
交易
的典型案件。证监会查明，2013年至2017年，赵艰申在财通基金管理有限公司、上投摩根基金管理有限公司任职期间，
与
其
参与
管理的
4只基金趋同交易39亿余元，非法获利1
523万元，涉嫌犯罪。2020年10月赵艰申被法院判处有期徒刑4年，没收违法所得并处罚金2
280万元。本案表明，
资产
管理
行业
从业人员要严守职业准则，为投资者最大利益忠实
履行管理职责，远离
利益
输送
等违法红线。
二十、永安信
违反私募基金管理规定
案
。
本案系一起私募基金管理人违反私募基金管理规定的
典型
案件
。永安信（天津）股权投资基金管理有限公司违反规定，未对83只私募基金进行备案；单只私募基金投资者人数超过2
00人上限
；将固有财产、他人财产与基金财产混同投资，受到行政处罚。本案警示，私募基金及其从业人员要恪守合法合规运作底线，高度自律，诚信经营
。