Luxemburg anser att den sistnämnda bör vara tvingande i form av ett EU-direktiv: skattedumpingen kan bara vara skadlig för europeiska företag och framkalla snedvridande effekter på den gemensamma marknaden. ###>Luxembourg was of the opinion that this should be a binding commitment imposed by a Community directive: tax dumping can only harm European companies and create all types of distortion in the Common Market.