title: Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) 2016/1702 z 18. augusta 2016, ktorým sa mení vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014, pokiaľ ide o vzory a pokyny (Text s významom pre EHP)

text:
                  29.9.2016

                  SK

                  Úradný vestník Európskej únie

                  L 263/1

            VYKONÁVACIE NARIADENIE KOMISIE (EÚ) 2016/1702
      z 18. augusta 2016,
      ktorým sa mení vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014, pokiaľ ide o vzory a pokyny
      (Text s významom pre EHP)
      EURÓPSKA KOMISIA,
      so zreteľom na Zmluvu o fungovaní Európskej únie,
      so zreteľom na nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 z 26. júna 2013 o prudenciálnych požiadavkách na úverové inštitúcie a investičné spoločnosti a o zmene nariadenia (EÚ) č. 648/2012 (1), a najmä na jeho článok 99 ods. 5 štvrtý pododsek, článok 99 ods. 6 štvrtý pododsek, článok 101 ods. 4 tretí pododsek a článok 394 ods. 4 tretí pododsek,
      keďže:

                  (1)

                  Vo vykonávacom nariadení Komisie (EÚ) č. 680/2014 (2) sa stanovujú požiadavky, podľa ktorých sú inštitúcie povinné vykazovať informácie relevantné pre ich súlad s nariadením (EÚ) č. 575/2013. Vzhľadom na to, že regulačný rámec stanovený v nariadení (EÚ) č. 575/2013 sa vo svojich nepodstatných prvkoch postupne dopĺňa a mení prijímaním regulačných technických predpisov, vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014 sa musí zodpovedajúcim spôsobom aktualizovať, aby sa v ňom zohľadnili uvedené pravidlá.

                  (2)

                  V snahe zabezpečiť správne a jednotné uplatňovanie požiadaviek stanovených vo vykonávacom nariadení (EÚ) č. 680/2014 by sa mali ďalej spresniť vzory a pokyny, vrátane vymedzenia pojmov, používané pri vykazovaní na účely dohľadu. Aktualizovať by sa malo aj vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014 s cieľom opraviť tlačové chyby, chybné odkazy a nezrovnalosti vo formátovaní, ktoré sa zistili v priebehu uplatňovania uvedeného nariadenia. V záujme právnej zrozumiteľnosti je preto vhodné nahradiť niekoľko vzorov v prílohách I, III a IV a zmeniť niektoré pokyny stanovené v prílohách II, V, VII a IX.

                  (3)

                  Na to, aby sa inštitúciám a príslušným orgánom poskytol dostatočný čas na vykonanie zmien stanovených v tomto nariadení, by sa toto nariadenie malo uplatňovať od 1. decembra 2016.

                  (4)

                  Toto nariadenie vychádza z návrhu vykonávacích technických predpisov, ktoré Komisii predložil Európsky orgán pre bankovníctvo (EBA).

                  (5)

                  Vzhľadom na to, že potrebné zmeny vo vykonávacom nariadení (EÚ) č. 680/2014 nepredstavujú významné zmeny v podstatných pojmoch, EBA v súlade s článkom 15 ods. 1 druhým pododsekom nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010 (3) nevykonal žiadne otvorené verejné konzultácie, keďže by to podľa neho nebolo primerané rozsahu a dosahu príslušného návrhu vykonávacích technických predpisov.

                  (6)

                  Vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014 by sa preto malo zodpovedajúcim spôsobom zmeniť,

            PRIJALA TOTO NARIADENIE:
      Článok 1
      Vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014 sa mení takto:

                  1.

                  Indexy a čísla vzorov 2, 4, 7, 9.1, 9.2, 9.3, 9.4, 18 a 21 prílohy I k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 sa nahrádzajú indexmi a vzormi stanovenými v prílohe I k tomuto nariadeniu.

                  2.

                  Príloha II k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 sa nahrádza znením uvedeným v prílohe II k tomuto nariadeniu.

                  3.

                  Čísla vzorov 1.2, 2, 8, 14, 16, 17, 18, 19, 20, 30, 31, 41, 43 a 45 prílohy III k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 sa nahrádzajú vzormi uvedenými v prílohe III k tomuto nariadeniu.

                  4.

                  Príloha IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 sa nahrádza znením uvedeným v prílohe IV k tomuto nariadeniu.

                  5.

                  Príloha V k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 sa nahrádza znením uvedeným v prílohe V k tomuto nariadeniu.

                  6.

                  Príloha VII k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 sa nahrádza znením uvedeným v prílohe VI k tomuto nariadeniu.

                  7.

                  Príloha IX k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 sa nahrádza znením uvedeným v prílohe VII k tomuto nariadeniu.

            Článok 2
      Toto nariadenie nadobúda účinnosť dvadsiatym dňom po jeho uverejnení v Úradnom vestníku Európskej únie.
      Uplatňuje od 1. decembra 2016, pričom prvým referenčným dátumom vykazovania je 31. december 2016.

         Toto nariadenie je záväzné v celom rozsahu a priamo uplatniteľné vo všetkých členských štátoch.
         V Bruseli 18. augusta 2016

               Za Komisiu

               predseda

            Jean-Claude JUNCKER

         (1)  Ú. v. EÚ L 176, 27.6.2013, s. 1.

         (2)  Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) č. 680/2014 zo 16. apríla 2014, ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 (Ú. v. EÚ L 191, 28.6.2014, s. 1).

         (3)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010 z 24. novembra 2010, ktorým sa zriaďuje Európsky orgán dohľadu (Európsky orgán pre bankovníctvo) a ktorým sa mení a dopĺňa rozhodnutie 716/2009/ES a zrušuje rozhodnutie Komisie 2009/78/ES (Ú. v. EÚ L 331, 15.12.2010, s. 12).

         PRÍLOHA I

            VYKAZOVANIE VLASTNÝCH ZDROJOV A POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE

                        VZORY COREP

                        Číslo vzoru

                        Kód vzoru

                        Názov vzoru / skupiny vzorov

                        Skrátený názov

                        KAPITÁLOVÁ PRIMERANOSŤ

                        CA

                     1

                     C 01.00

                     VLASTNÉ ZDROJE

                     CA1

                     2

                     C 02.00

                     POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

                     CA2

                     3

                     C 03.00

                     PODIELY KAPITÁLU

                     CA3

                     4

                     C 04.00

                     DOPLŇUJÚCE POLOŽKY:

                     CA4

                        PRECHODNÉ USTANOVENIA

                        CA5

                     5.1

                     C 05.01

                        PRECHODNÉ USTANOVENIA

                     CA5.1

                     5.2

                     C 05.02

                        NÁSTROJE ZACHOVANÉ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE: NÁSTROJE NEPREDSTAVUJÚCE ŠTÁTNU POMOC

                     CA5.2

                        PLATOBNÁ SCHOPNOSŤ SKUPINY

                        GS

                     6.1

                     C 06.01

                     SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH – SPOLU

                     GS spolu

                     6.2

                     C 06.02

                     SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH

                     GS

                        KREDITNÉ RIZIKO

                        CR

                     7

                     C 07.00

                     KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM

                     CR SA

                     KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM

                     CR IRB

                     8.1

                     C 08.01

                        KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM

                     CR IRB 1

                     8.2

                     C 08.02

                        KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (rozčlenenie podľa ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov)

                     CR IRB 2

                     GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE

                     CR GB

                     9.1

                     C 09.01

                        Tabuľka 9.1 – Geografické rozčlenenie expozícií podľa sídla dlžníka (SA expozície)

                     CR GB 1

                     9.2

                     C 09.02

                        Tabuľka 9.2 – Geografické rozčlenenie expozícií podľa sídla dlžníka (IRB expozície)

                     CR GB 2

                     9.4

                     C 09.04

                        Tabuľka 9.4 - Rozčlenenie expozícií voči kreditnému riziku relevantných pre výpočet proticyklického vankúša podľa krajiny a miery proticyklického vankúša špecifického pre inštitúciu

                     CCB

                     KREDITNÉ RIZIKO: VLASTNÝ KAPITÁL – PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM

                     CR EQU IRB

                     10.1

                     C 10.01

                        KREDITNÉ RIZIKO: VLASTNÝ KAPITÁL – PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM

                     CR EQU IRB 1

                     10.2

                     C 10.02

                        KREDITNÉ RIZIKO: VLASTNÝ KAPITÁL – PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM. ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ V RÁMCI PRÍSTUPU PD/LGD PODĽA RATINGOVÝCH STUPŇOV DLŽNÍKOV:

                     CR EQU IRB 2

                     11

                     C 11.00

                     RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA

                     CR SETT

                     12

                     C 12.00

                     KREDITNÉ RIZIKO: SEKURITIZÁCIE – ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE

                     CR SEC SA

                     13

                     C 13.00

                     KREDITNÉ RIZIKO: SEKURITIZÁCIE – PRÍSTUP IRB K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE

                     CR SEC IRB

                     14

                     C 14.00

                     PODROBNÉ INFORMÁCIE O SEKURITIZÁCIÁCH

                     CR SEC Podrobnosti

                        OPERAČNÉ RIZIKO

                        OPR

                     16

                     C 16.00

                     OPERAČNÉ RIZIKO

                     OPR

                     17

                     C 17.00

                     OPERAČNÉ RIZIKO: HRUBÉ STRATY PODĽA OBCHODNÝCH LÍNIÍ A DRUHOV UDALOSTÍ V POSLEDNOM ROKU

                     OPR Podrobnosti

                        TRHOVÉ RIZIKO

                        MKR

                     18

                     C 18.00

                     TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKÁ OBCHODOVANÝCH DLHOVÝCH NÁSTROJOV

                     MKR SA TDI

                     19

                     C 19.00

                     TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO V SEKURITIZÁCIÁCH

                     MKR SA SEC

                     20

                     C 20.00

                     TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA

                     MKR SA CTP

                     21

                     C 21.00

                     TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKO V KAPITÁLOVÝCH CENNÝCH PAPIEROCH

                     MKR SA EQU

                     22

                     C 22.00

                     TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE DEVÍZOVÉ RIZIKO

                     MKR SA FX

                     23

                     C 23.00

                     TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE KOMODITY

                     MKR SA COM

                     24

                     C 24.00

                     INTERNÉ MODELY TRHOVÉHO RIZIKA

                     MKR IM

                     25

                     C 25.00

                     RIZIKO ÚPRAVY OCENENIA POHĽADÁVOK

                     CVA

            C 02.00 – POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE (CA2)

                        Riadky

                        Položka

                        Označenie

                        Hodnota

                        010

                        1

                        CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE

                        020

                     1*

                        Z čoho: investičné spoločnosti na základe článku 95 ods. 2 a článku 98 CRR

                        030

                     1**

                        Z čoho: investičné spoločnosti na základe článku 96 ods. 2 a článku 97 CRR

                        040

                        1.1

                        HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRE KREDITNÉ RIZIKO, KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV A BEZODPLATNÉ DODANIE

                        050

                        1.1.1

                        Štandardizovaný prístup (SA)

                        060

                     1.1.1.1

                     SA triedy expozícií bez sekuritizačných pozícií

                        070

                     1.1.1.1.01

                     Ústredné vlády alebo centrálne banky

                        080

                     1.1.1.1.02

                     Regionálne vlády alebo miestne orgány

                        090

                     1.1.1.1.03

                     Subjekty verejného sektora

                        100

                     1.1.1.1.04

                     Multilaterálne rozvojové banky

                        110

                     1.1.1.1.05

                     Medzinárodné organizácie

                        120

                     1.1.1.1.06

                     Inštitúcie

                        130

                     1.1.1.1.07

                     Podnikateľské subjekty

                        140

                     1.1.1.1.08

                     Retailové subjekty

                        150

                     1.1.1.1.09

                     Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok

                        160

                     1.1.1.1.10

                     Expozície v stave zlyhania

                        170

                     1.1.1.1.11

                     Položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko

                        180

                     1.1.1.1.12

                     Kryté dlhopisy

                        190

                     1.1.1.1.13

                     Pohľadávky voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením

                        200

                     1.1.1.1.14

                     Podniky kolektívneho investovania (PKI)

                        210

                     1.1.1.1.15

                     Vlastné imanie

                        211

                     1.1.1.1.16

                     Ostatné položky

                        220

                     1.1.1.2

                     Sekuritizačné pozície SA

                        230

                     1.1.1.2*

                        z čoho: resekuritizácia

                        240

                        1.1.2

                        Prístup interných ratingov (IRB)

                        250

                     1.1.2.1

                     Prístupy IRB, keď sa nepoužívajú vlastné odhady straty v prípade zlyhania (LGD) ani konverzné faktory

                        260

                     1.1.2.1.01

                     Ústredné vlády a centrálne banky

                        270

                     1.1.2.1.02

                     Inštitúcie

                        280

                     1.1.2.1.03

                     Podnikateľské subjekty – malé a stredné podniky (MSP)

                        290

                     1.1.2.1.04

                     Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie

                        300

                     1.1.2.1.05

                     Podnikateľské subjekty – iné

                        310

                     1.1.2.2

                     Prístupy IRB, keď sa používajú vlastné odhady LGD a/alebo konverzné faktory

                        320

                     1.1.2.2.01

                     Ústredné vlády a centrálne banky

                        330

                     1.1.2.2.02

                     Inštitúcie

                        340

                     1.1.2.2.03

                     Podnikateľské subjekty – malé a stredné podniky (MSP)

                        350

                     1.1.2.2.04

                     Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie

                        360

                     1.1.2.2.05

                     Podnikateľské subjekty – iné

                        370

                     1.1.2.2.06

                     Retail – zabezpečené nehnuteľnosťami malých a stredných podnikov

                        380

                     1.1.2.2.07

                     Retail – zabezpečené nehnuteľnosťami iných subjektov než malých a stredných podnikov

                        390

                     1.1.2.2.08

                     Retail – kvalifikovaný revolving

                        400

                     1.1.2.2.09

                     Retail – ostatné MSP

                        410

                     1.1.2.2.10

                     Retail – ostatné iné subjekty než malé a stredné podniky

                        420

                     1.1.2.3

                     Kapitálové IRB

                        430

                     1.1.2.4

                     Sekuritizačné pozície IRB

                        440

                     1.1.2.4*

                        Z čoho: resekuritizácia

                        450

                     1.1.2.5

                     Iné aktíva, ktoré nemajú povahu kreditného záväzku

                        460

                        1.1.3

                        Hodnota rizikovej expozície pri príspevkoch do fondu pre prípad zlyhania CCP

                        490

                        1.2

                        CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE RIZIKÁ VYROVNANIA/DODANIA

                        500

                        1.2.1

                        Riziko vyrovnania/dodania v neobchodnej knihe

                        510

                        1.2.2

                        Riziko vyrovnania/dodania v obchodnej knihe

                        520

                        1.3

                        CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE POZICNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO

                        530

                        1.3.1

                        Hodnota rizikových expozícií pre pozicné, devízové a komoditné riziko v rámci štandardizovaných prístupov (SA)

                        540

                     1.3.1.1

                     Obchodované dlhové nástroje

                        550

                     1.3.1.2

                     Vlastné imanie

                        555

                     1.3.1.3

                     Osobitný prístup pre pozicné riziko v PKI

                        556

                     1.3.1.3*

                     Doplnujúca položka: PKI, ktoré investovali výlucne do obchodovaných dlhových nástrojov

                        557

                     1.3.1.3**

                     Doplnujúca položka: PKI, ktoré investovali výlucne do nástrojov vlastného imania alebo zmiešaných nástrojov

                        560

                     1.3.1.4

                     Devízy

                        570

                     1.3.1.5

                     Komodity

                        580

                        1.3.2

                        Hodnota rizikových expozícií pre pozicné, devízové a komoditné riziko v rámci prístupu interných modelov (IM)

                        590

                        1.4

                        CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE OPERACNÉ RIZIKO (OpR)

                        600

                        1.4.1

                        OpR prístup základného ukazovatela (BIA)

                        610

                        1.4.2

                        OpR štandardizovaný (STA)/alternatívny štandardizovaný (ASA) prístup

                        620

                        1.4.3

                        OpR pokrocilé prístupy merania (AMA)

                        630

                        1.5

                        DODATOCNÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ NA ZÁKLADE FIXNÝCH REŽIJNÝCH NÁKLADOV

                        640

                        1.6

                        CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE ÚPRAVU OCENENIA POHLADÁVKY (CVA)

                        650

                        1.6.1

                        Pokrocilá metóda

                        660

                        1.6.2

                        Štandardizovaná metóda

                        670

                        1.6.3

                        Na základe metódy pôvodnej expozície

                        680

                        1.7

                        CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ SÚVISIACA S VELKOU MAJETKOVOU ANGAŽOVANOSTOU V OBCHODNEJ KNIHE

                        690

                        1.8

                        INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ

                        710

                        1.8.2

                        Z coho: dodatocné prísnejšie prudenciálne požiadavky na základe clánku 458

                        720

                     1.8.2*

                     Z coho: požiadavky pre velkú majetkovú angažovanost

                        730

                     1.8.2**

                     Z coho: na základe modifikovaných rizikových váh zameraných na majetkové bubliny v sektore nehnutelného majetku urceného na bývanie a podnikanie

                        740

                     1.8.2***

                     Z coho: na základe expozícií vo vnútri financného sektora

                        750

                        1.8.3

                        Z coho: dodatocné prísnejšie prudenciálne požiadavky na základe clánku 459

                        760

                        1.8.4

                           Z coho: dodatocná hodnota rizikových expozícií na základe clánku 3 CRR

            C 04.00 – DOPLŇUJÚCE POLOŽKY (CA4)

                        Riadok

                        ID

                        Položka

                        Stĺpec

                        Odložené daňové pohľadávky a záväzky

                        010

                     010

                     1

                        Celkové odložené daňové pohľadávky

                     020

                     1.1

                     Odložené daňové pohľadávky, ktoré nezávisia od budúcej ziskovosti

                     030

                     1.2

                     Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov

                     040

                     1.3

                     Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov

                     050

                     2

                        Celkové odložené daňové záväzky

                     060

                     2.1

                     Odložené daňové záväzky, ktoré sa neodpočítavajú od odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti

                     070

                     2.2

                     Odložené daňové záväzky odpočítateľné od odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti

                     080

                     2.2.1

                     Odpočítateľné odložené daňové záväzky spojené s odloženými daňovými pohľadávkami, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov

                     090

                     2.2.2

                     Odpočítateľné odložené daňové záväzky spojené s odloženými daňovými pohľadávkami, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov

                        Úpravy kreditného rizika a očakávané straty

                     100

                     3

                        IRB nadbytok (+) alebo schodok (-) úprav kreditného rizika, dodatočných úprav ocenenia a iných znížení vlastných zdrojov o očakávané straty pre expozície, pri ktorých nedošlo ku zlyhaniu

                     110

                     3.1

                     Celkové úpravy kreditného rizika, dodatočné úpravy ocenenia a iné zníženia vlastných zdrojov prípustné na začlenenie do výpočtu výšky očakávanej straty

                     120

                     3.1.1

                     Všeobecné úpravy kreditného rizika

                     130

                     3.1.2

                     Špecifické úpravy kreditného rizika

                     131

                     3.1.3

                     Dodatočné úpravy ocenenia a iné zníženia vlastných zdrojov

                     140

                     3.2

                     Celkové prípustné očakávané straty

                     145

                     4

                        IRB nadbytok (+) alebo schodok (-) špecifických úprav kreditného rizika o očakávané straty pre expozície v stave zlyhania

                     150

                     4.1

                     Špecifické úpravy kreditného rizika a pozície, s ktorými sa zaobchádza podobne

                     155

                     4.2

                     Celkové prípustné očakávané straty

                     160

                     5

                        Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre výpočet hornej hranice na prekročenie rezervy prípustnej ako T2

                     170

                     6

                        Celkové brutto rezervy prípustné na začlenenie do kapitálu T2

                     180

                     7

                        Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre výpočet hornej hranice rezervy prípustnej ako T2

                        Prahové hodnoty odpočtov vlastného kapitálu Tier 1

                     190

                     8

                        Neodpočítateľná prahová hodnota podielov v subjektoch finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                     200

                     9

                        10-percentná prahová hodnota CET1

                     210

                     10

                        17,65-percentná prahová hodnota CET1

                     225

                     11.1

                        Prípustný kapitál na účely kvalifikovaných účastí mimo finančného sektora

                     226

                     11.2

                        Prípustný kapitál na účely veľkej majetkovej angažovanosti

                        Investície do kapitálu subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                     230

                     12

                        Podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií

                     240

                     12.1

                     Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                     250

                     12.1.1

                     Brutto priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                     260

                     12.1.2

                     (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

                     270

                     12.2

                     Nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                     280

                     12.2.1

                     Brutto nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                     290

                     12.2.2

                     (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

                     291

                     12.3

                     Syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                     292

                     12.3.1

                     Brutto syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                     293

                     12.3.2

                     (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti so syntetickými brutto podielmi uvedenými vyššie

                     300

                     13

                        Podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií

                     310

                     13.1

                     Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                     320

                     13.1.1

                     Brutto priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                     330

                     13.1.2

                     (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

                     340

                     13.2

                     Nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                     350

                     13.2.1

                     Brutto nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                     360

                     13.2.2

                     (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

                     361

                     13.3

                     Syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                     362

                     13.3.1

                     Brutto syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                     363

                     13.3.2

                     (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti so syntetickými brutto podielmi uvedenými vyššie

                     370

                     14

                        Podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií

                     380

                     14.1

                     Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                     390

                     14.1.1

                     Brutto priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                     400

                     14.1.2

                     (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

                     410

                     14.2

                     Nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                     420

                     14.2.1

                     Brutto nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                     430

                     14.2.2

                     (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

                     431

                     14.3

                     Syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                     432

                     14.3.1

                     Brutto syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                     433

                     14.3.2

                     (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti so syntetickými brutto podielmi uvedenými vyššie

                        Investície do kapitálu subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                     440

                     15

                        Podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií

                     450

                     15.1

                     Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                     460

                     15.1.1

                     Brutto priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                     470

                     15.1.2

                     (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

                     480

                     15.2

                     Nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                     490

                     15.2.1

                     Brutto nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                     500

                     15.2.2

                     (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

                     501

                     15.3

                     Syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                     502

                     15.3.1

                     Brutto syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                     503

                     15.3.2

                     (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti so syntetickými brutto podielmi uvedenými vyššie

                     510

                     16

                        Podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií

                     520

                     16.1

                     Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                     530

                     16.1.1

                     Brutto priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                     540

                     16.1.2

                     (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

                     550

                     16.2

                     Nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                     560

                     16.2.1

                     Brutto nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                     570

                     16.2.2

                     (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

                     571

                     16.3

                     Syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                     572

                     16.3.1

                     Brutto syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                     573

                     16.3.2

                     (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti so syntetickými brutto podielmi uvedenými vyššie

                     580

                     17

                        Podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií

                     590

                     17.1

                     Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                     600

                     17.1.1

                     Brutto priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                     610

                     17.1.2

                     (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

                     620

                     17.2

                     Nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                     630

                     17.2.1

                     Brutto nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                     640

                     17.2.2

                     (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

                     641

                     17.3

                     Syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                     642

                     17.3.1

                     Brutto syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                     643

                     17.3.2

                     (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti so syntetickými brutto podielmi uvedenými vyššie

                        Celkové hodnoty rizikových expozícií podielov neodpočítaných od zodpovedajúcej kategórie kapitálu:

                     650

                     18

                        Rizikovo vážené expozície podielov CET1 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu CET1 inštitúcie

                     660

                     19

                        Rizikovo vážené expozície podielov AT1 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu AT1 inštitúcie

                     670

                     20

                        Rizikovo vážené expozície podielov T2 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu T2 inštitúcie

                        Dočasné upustenie od ustanovenia o odpočítaní od vlastných zdrojov

                     680

                     21

                        Podiely na kapitálových nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní

                     690

                     22

                        Podiely na kapitálových nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní

                     700

                     23

                        Podiely na kapitálových nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní

                     710

                     24

                        Podiely na kapitálových nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní

                     720

                     25

                        Podiely na kapitálových nástrojoch T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní

                     730

                     26

                        Podiely na kapitálových nástrojoch T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní

                        Kapitálové vankúše

                     740

                     27

                        Požiadavka na kombinovaný vankúš

                     750

                        Vankúš na zachovanie kapitálu

                     760

                        Vankúš na zachovanie z dôvodu makroprudenciálneho alebo systémového rizika identifikovaného na úrovni členského štátu

                     770

                        Proticyklický kapitálový vankúš špecifický pre inštitúciu

                     780

                        Vankúš na krytie systémového rizika

                     790

                        Vankúš pre systémovo významné inštitúcie

                     800

                        Vankúš pre globálne systémovo významné inštitúcie

                     810

                        Vankúš pre inak systémovo významné inštitúcie

                        Požiadavky piliera II

                     820

                     28

                        Požiadavky na vlastné zdroje súvisiace s úpravami piliera II

                        Doplňujúce informácie pre investičné spoločnosti

                     830

                     29

                        Počiatočný kapitál

                     840

                     30

                        Vlastné zdroje založené na fixných režijných nákladoch

                        Doplňujúce informácie na výpočet prahových hodnôt pre vykazovanie

                     850

                     31

                        Nedomáce pôvodné expozície

                     860

                     32

                        Celkové pôvodné expozície

                        Najnižšia úroveň podľa dohody Bazilej I

                     870

                        Úpravy celkových vlastných zdrojov

                     880

                        Vlastné zdroje plne upravené o najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I

                     890

                        Požiadavky na vlastné zdroje pre najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I

                     900

                        Požiadavky na vlastné zdroje pre najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I – alternatívny štandardný prístup

                     910

                        Schodok celkového kapitálu, pokiaľ ide o minimálne požiadavky dohody Bazilej I na vlastné zdroje

            C 07.00 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIA: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (CR SA)

            Trieda expozície SA

                        PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

                        (-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY SÚVISIACE S PÔVODNOU EXPOZÍCIOU

                        EXPOZÍCIA PO ODPOČÍTANÍ ÚPRAV OCENENIA A REZERV

                        POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU

                        ČISTÁ EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

                        POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA OVPLYVŇUJÚCE HODNOTU EXPOZÍCIE: FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE. SÚHRNNÁ METÓDA NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM

                        PLNE UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZÍCIE (E*)

                        ROZČLENENIE PLNE UPRAVENEJ HODNOTY EXPOZÍCIE PODSÚVAHOVÝCH POLOŽIEK PODĽA KONVERZNÝCH FAKTOROV

                        HODNOTA EXPOZÍCIE

                        HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED KOEFICIENTOM NA PODPORU MSP

                        HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP

                        NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE: UPRAVENÉ HODNOTY (Ga)

                        FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

                        SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA

                        ÚPRAVA EXPOZÍCIE Z DÔVODU VOLATILITY

                        (-) FINANČNÝ KOLATERÁL: UPRAVENÁ HODNOTA (Cvam)

                        0 %

                        20 %

                        50 %

                        100 %

                        Z ČOHO: VYPLÝVAJÚCA Z KREDITNÉHO RIZIKA PROTISTRANY

                        Z ČOHO: S RATINGOVÝM HODNOTENÍM NOMINOVANEJ ECAI

                        Z ČOHO: S RATINGOVÝM HODNOTENÍM ODVODENÝM OD ÚSTREDNEJ VLÁDY

                        (-) ZÁRUKY

                        (-) KREDITNÉ DERIVÁTY

                        (-) FINANČNÝ KOLATERÁL: JEDNODUCHÁ METÓDA

                        (-) INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

                        (-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY

                        CELKOVÉ KLADNÉ TOKY (+)

                        (-) Z ČOHO: ÚPRAVA Z DÔVODU VOLATILITY A ÚPRAVA Z DÔVODU SPLATNOSTI

                     010

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     110

                     120

                     130

                     140

                     150

                     160

                     170

                     180

                     190

                     200

                     210

                     215

                     220

                     230

                     240

                     010

                        CELKOVÉ EXPOZÍCIE

                     Bunka prepojená s CA

                     015

                        z čoho: Expozície v stave zlyhania

                     020

                        z čoho: MSP

                     030

                        z čoho: expozície, na ktoré sa uplatňuje koeficient na podporu MSP

                     040

                        z čoho: zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok – určený na bývanie

                     050

                        z čoho: expozície v trvalom čiastočnom používaní štandardizovaného prístupu

                     060

                        z čoho: expozície v rámci štandardizovaného prístupu s predchádzajúcim povolením postupne uplatňovať IRB

                        ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ:

                     070

                        Súvahové expozície vystavené kreditnému riziku

                     080

                        Podsúvahové expozície vystavené kreditnému riziku

                        Expozície/transakcie podliehajúce kreditnému riziku protistrany

                     090

                        Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov

                     100

                        z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom kvalifikovanej CCP

                     110

                        Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania

                     120

                        z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom kvalifikovanej CCP

                     130

                        Zo vzájomného krížového započítavania produktov

                        ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH:

                     140

                        0 %

                     150

                        2 %

                     160

                        4 %

                     170

                        10 %

                     180

                        20 %

                     190

                        35 %

                     200

                        50 %

                     210

                        70 %

                     220

                        75 %

                     230

                        100 %

                     240

                        150 %

                     250

                        250 %

                     260

                        370 %

                     270

                        1250 %

                     280

                        Iné rizikové váhy

                        DOPLŇUJÚCE POLOŽKY

                     290

                        Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na podnikanie

                     300

                        Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 100 %

                     310

                        Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie

                     320

                        Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 150 %

            C 09.01 – GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA SÍDLA DLŽNÍKA: SA EXPOZÍCIE (CR GB 1)

            Krajina:

                     PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

                     Expozície v stave zlyhania

                     Nové spozorované zlyhania v danom období

                     Všeobecné úpravy kreditného rizika

                     Špecifické úpravy kreditného rizika

                     Z čoho: odpisy

                     Úpravy kreditného rizika/odpisy pre nové spozorované zlyhania

                     HODNOTA EXPOZÍCIE

                     HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED KOEFICIENTOM NA PODPORU MSP

                     HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP

                     010

                     020

                     040

                     050

                     055

                     060

                     070

                     075

                     080

                     090

                     010

                     Ústredné vlády alebo centrálne banky

                     020

                     Regionálne vlády alebo miestne orgány

                     030

                     Subjekty verejného sektora

                     040

                     Multilaterálne rozvojové banky

                     050

                     Medzinárodné organizácie

                     060

                     Inštitúcie

                     070

                     Podnikateľské subjekty

                     075

                     z čoho: MSP

                     080

                     Retailové subjekty

                     085

                     z čoho: MSP

                     090

                     Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok

                     095

                     z čoho: MSP

                     100

                     Expozície v stave zlyhania

                     110

                     Položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko

                     120

                     Kryté dlhopisy

                     130

                     Pohľadávky voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením

                     140

                     Podniky kolektívneho investovania (PKI)

                     150

                     Kapitálové expozície

                     160

                     Iné expozície

                     170

                        Celkové expozície

            C 09.02 – GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA SÍDLA DLŽNÍKA: IRB EXPOZÍCIE (CR GB 2)

            Krajina:

                     PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

                     Z čoho: v stave zlyhania

                     Nové spozorované zlyhania v danom období

                     Všeobecné úpravy kreditného rizika

                     Špecifické úpravy kreditného rizika

                     Z čoho: odpisy

                     Úpravy kreditného rizika/odpisy pre nové spozorované zlyhania

                     PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU ALEBO SKUPINE DLŽNÍKOV (%)

                     EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%)

                     Z čoho: v stave zlyhania

                     HODNOTA EXPOZÍCIE

                     HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED KOEFICIENTOM NA PODPORU MSP

                     Z čoho: v stave zlyhania

                     HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP

                     HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY

                     010

                     030

                     040

                     050

                     055

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     105

                     110

                     120

                     125

                     130

                     010

                     Ústredné vlády alebo centrálne banky

                     020

                     Inštitúcie

                     030

                     Podnikateľské subjekty

                     040

                     Z čoho: špecializované financovanie

                     050

                     Z čoho: MSP

                     060

                     Retailové subjekty

                     070

                     Zabezpečené nehnuteľným majetkom

                     080

                     MSP

                     090

                     Iné ako MSP

                     100

                     Kvalifikovaný revolving

                     110

                     Iný retail

                     120

                     MSP

                     130

                     Iné ako MSP

                     140

                     Vlastné imanie

                     150

                        Celkové expozície

            C 09.04 - ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ VOČI KREDITNÉMU RIZIKU NA ÚČELY VÝPOČTU PROTICYKLICKÉHO VANKÚŠA PODĽA KRAJINY A MIERY PROTICYKLICKÉHO VANKÚŠA ŠPECIFICKÉHO PRE INŠTITÚCIU

            Krajina:

                        Hodnota

                        Percentuálny podiel

                        Kvalitatívne informácie

                        010

                        020

                        030

                        Príslušné expozície voči kreditnému riziku - Úverové riziko

                     010

                     Hodnota expozície v rámci štandardizovaného prístupu

                     020

                     Hodnota expozície v rámci prístupu IRB

                        Príslušné expozície voči kreditnému riziku - Trhové riziko

                     030

                     Súčet dlhých a krátkych pozícií expozícií v obchodnej knihe pre štandardizované prístupy

                     040

                     Hodnota expozícií v obchodnej knihe pre vnútorné modely

                        Príslušné expozície voči kreditnému riziku - sekuritizácia

                     050

                     Hodnota expozície sekuritizačných pozícií v bankovej knihe podľa štandardizovaného prístupu

                     060

                     Hodnota expozície sekuritizačných pozícií v bankovej knihe podľa prístupu IRB

                        Požiadavky na vlastné zdroje a ich váženie

                     070

                     Požiadavky na celkové vlastné zdroje pre proticyklický kapitálový vankúš

                     080

                     Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku - Kreditné riziko

                     090

                     Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku - Trhové riziko

                     100

                     Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku - Sekuritizačné pozície v bankovej knihe

                     110

                     Váženie požiadaviek na vlastné zdroje

                        Miery proticyklického kapitálového vankúša

                     120

                     Miera proticyklického kapitálového vankúša stanovená určeným orgánom

                     130

                     Miera proticyklického kapitálového vankúša uplatňovaná pre krajinu inštitúcie

                     140

                     Miera proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu

                        Použitie 2 % prahovej hodnoty

                     150

                     Použitie 2 % prahovej hodnoty pre všeobecnú expozíciu voči kreditnému riziku

                     160

                     Použitie 2 % prahovej hodnoty pre expozíciu v bankovej knihe

            C 18.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKÁ OBCHODOVANÝCH DLHOVÝCH NÁSTROJOV (MKR SA TDI)

            Mena:

                        POZÍCIE

                        POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

                        CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE

                        VŠETKY POZÍCIE

                        ČISTÉ POZÍCIE

                        POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA

                        DLHÉ

                        KRÁTKE

                        DLHÉ

                        KRÁTKE

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        OBCHODOVANÉ DLHOVÉ NÁSTROJE V OBCHODNEJ KNIHE

                     Bunka prepojená s CA2

                     011

                        Všeobecné riziko

                     012

                     Deriváty

                     013

                     Iné aktíva a záväzky

                     020

                     Prístup založený na splatnosti

                     030

                     Zóna 1

                     040

                     0 ≤ 1 mesiac

                     050

                     > 1 ≤ 3 mesiacov

                     060

                     > 3 ≤ 6 mesiacov

                     070

                     > 6 ≤ 12 mesiacov

                     080

                     Zóna 2

                     090

                     > 1 ≤ 2 (1,9 v prípade kupónu pod 3 %) roky

                     100

                     > 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 v prípade kupónu pod 3 %) rokov

                     110

                     > 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 v prípade kupónu pod 3 %) rokov

                     120

                     Zóna 3

                     130

                     > 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 v prípade kupónu pod 3 %) rokov

                     140

                     > 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 v prípade kupónu pod 3 %) rokov

                     150

                     > 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 v prípade kupónu pod 3 %) rokov

                     160

                     > 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 v prípade kupónu pod 3 %) rokov

                     170

                     > 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 v prípade kupónu pod 3 %) rokov

                     180

                     > 20 (> 10,6 ≤ 12,0 v prípade kupónu pod 3 %) rokov

                     190

                     (> 12,0 ≤ 20,0 v prípade kupónu pod 3 %) rokov

                     200

                     (> 20 v prípade kupónu pod 3 %) rokov

                     210

                     Prístup založený na durácii

                     220

                     Zóna 1

                     230

                     Zóna 2

                     240

                     Zóna 3

                     250

                        Špecifické riziko

                     251

                     Požiadavka na vlastné zdroje pre nesekuritizačné dlhové nástroje

                     260

                     Dlhové cenné papiere v prvej kategórii v tabuľke 1

                     270

                     Dlhové cenné papiere v druhej kategórii v tabuľke 1

                     280

                     So zostatkovou dobou platnosti ≤ 6 mesiacov

                     290

                     So zostatkovou dobou platnosti > 6 mesiacov a ≤ 24 mesiacov

                     300

                     So zostatkovou dobou platnosti > 24 mesiacov

                     310

                     Dlhové cenné papiere v tretej kategórii v tabuľke 1

                     320

                     Dlhové cenné papiere vo štvrtej kategórii v tabuľke 1

                     321

                     Kreditné deriváty pre n-té zlyhanie s ratingom

                     325

                     Požiadavka na vlastné zdroje pre sekuritizačné nástroje

                     330

                     Požiadavka na vlastné zdroje pre korelačné obchodné portfólio

                     350

                     Dodatočné požiadavky pre opcie (riziká iné než delta)

                     360

                     Zjednodušená metóda

                     370

                     Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko gama

                     380

                     Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko vega

                     390

                     Scénár maticového prístupu

            C 21.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKO V KAPITÁLOVÝCH CENNÝCH PAPIEROCH (MKR SA EQU)

            Vnútroštátny trh:

                        POZÍCIE

                        POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

                        CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE

                        VŠETKY POZÍCIE

                        ČISTÉ POZÍCIE

                        POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA

                        DLHÉ

                        KRÁTKE

                        DLHÉ

                        KRÁTKE

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE V OBCHODNEJ KNIHE

                     Bunka prepojená s CA

                     020

                     Všeobecné riziko

                     021

                     Deriváty

                     022

                     Iné aktíva a záväzky

                     030

                     Značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze, na ktoré sa uplatňuje osobitný prístup

                     040

                     Kapitálové cenné papiere iné než značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze

                     050

                     Špecifické riziko

                     090

                     Dodatočné požiadavky pre opcie (riziká iné než delta)

                     100

                     Zjednodušená metóda

                     110

                     Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko gama

                     120

                     Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko vega

                     130

                     Scénár maticového prístupu

         PRÍLOHA II

               “PRÍLOHA II

                  VYKAZOVANIE VLASTNÝCH ZDROJOV A POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE

                  Obsah

                           ČASŤ I: VŠEOBECNÉ POKYNY

                        44

                           1.

                        ŠTRUKTÚRA A PRAVIDLÁ
                        44

                           1.1.

                        ŠTRUKTÚRA
                        44

                           1.2.

                        PRAVIDLÁ ČÍSLOVANIA
                        44

                           1.3.

                        PRAVIDLÁ POUŽÍVANIA ZNAMIENOK
                        44

                           ČASŤ II: POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV

                        44

                           1.

                        PREHĽAD KAPITÁLOVEJ PRIMERANOSTI (CA)
                        44

                           1.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        44

                           1.2.

                        C 01.00 – VLASTNÉ ZDROJE (CA1)
                        46

                           1.2.1.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
                        46

                           1.3.

                        C 02.00 – POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE (CA2)
                        61

                           1.3.1.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
                        61

                           1.4.

                        C 03.00 – PODIELY A ÚROVNE KAPITÁLU (CA3)
                        68

                           1.4.1.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
                        68

                           1.5.

                        C 04.00 – DOPLŇUJÚCE POLOŽKY (CA4)
                        69

                           1.5.1.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
                        69

                           1.6.

                        PRECHODNÉ USTANOVENIA A NÁSTROJE ZACHOVANÉ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE: NÁSTROJE NEPREDSTAVUJÚCE ŠTÁTNU POMOC (CA 5)
                        85

                           1.6.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        85

                           1.6.2.

                        C 05.01 – PRECHODNÉ USTANOVENIA (CA5.1)
                        85

                           1.6.2.1.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
                        86

                           1.6.3.

                        C 05.02 – NÁSTROJE ZACHOVANÉ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE: NÁSTROJE NEPREDSTAVUJÚCE ŠTÁTNU POMOC (CA5.2)
                        94

                           1.6.3.1.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
                        94

                           2.

                        SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH (GS)
                        96

                           2.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        96

                           2.2.

                        PODROBNÉ INFORMÁCIE O SKUPINOVEJ SOLVENTNOSTI
                        97

                           2.3.

                        INFORMÁCIE O PRÍSPEVKOCH JEDNOTLIVÝCH SUBJEKTOV K SKUPINOVEJ SOLVENTNOSTI
                        97

                           2.4.

                        C 06.01 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH – SPOLU (GS TOTAL)
                        98

                           2.5.

                        C 06.02 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH (GS)
                        98

                           3.

                        VZORY PRE KREDITNÉ RIZIKO
                        105

                           3.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        105

                           3.1.1.

                        VYKAZOVANIE POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKOM SUBSTITÚCIE
                        105

                           3.1.2.

                        VYKAZOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA PROTISTRANY
                        106

                           3.2.

                        C 07.00 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (CR SA)
                        106

                           3.2.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        106

                           3.2.2.

                        ROZSAH VZORU CR SA
                        106

                           3.2.3.

                        ZARADENIE EXPOZÍCIÍ DO TRIED EXPOZÍCIÍ V RÁMCI ŠTANDARDIZOVANÉHO PRÍSTUPU
                        107

                           3.2.4.

                        VYJASNENIE ROZSAHU NIEKTORÝCH KONKRÉTNYCH TRIED EXPOZÍCIÍ UVEDENÝCH V ČLÁNKU 112 CRR
                        110

                           3.2.4.1.

                        TRIEDA EXPOZÍCIÍ „INŠTITÚCIE“
                        110

                           3.2.4.2.

                        TRIEDA EXPOZÍCIÍ „KRYTÉ DLHOPISY“
                        111

                           3.2.4.3.

                        TRIEDA EXPOZÍCIÍ „PODNIKY KOLEKTÍVNEHO INVESTOVANIA“
                        111

                           3.2.5.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
                        111

                           3.3.

                        KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR IRB)
                        119

                           3.3.1.

                        ROZSAH VZORU CR IRB
                        119

                           3.3.2.

                        PREHĽAD VZORU CR IRB
                        120

                           3.3.3.

                        C 08.01 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (CR IRB 1)
                        121

                           3.3.3.1.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
                        121

                           3.3.4.

                        C 08.02 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (ROZČLENENIE PODĽA RATINGOVÝCH STUPŇOV ALEBO SKUPÍN DLŽNÍKOV; VZOR CR IRB 2)
                        129

                           3.4.

                        KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: INFORMÁCIE S GEOGRAFICKÝM ROZČLENENÍM
                        130

                           3.4.1.

                        C 09.01 – GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA SÍDLA DLŽNÍKA: SA EXPOZÍCIE (CR GB 1)
                        130

                           3.4.1.1.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
                        130

                           3.4.2.

                        C 09.02 – GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA SÍDLA DLŽNÍKA: IRB EXPOZÍCIE (CR GB 2)
                        132

                           3.4.2.1.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
                        132

                           3.4.3.

                        C 09.04 – ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ VOČI KREDITNÉMU RIZIKU RELEVANTNÝCH PRE VÝPOČET PROTICYKLICKÉHO KAPITÁLOVÉHO VANKÚŠA PODĽA KRAJÍN A MIERY PROTICYKLICKÉHO KAPITÁLOVÉHO VANKÚŠA ŠPECIFICKÉHO PRE INŠTITÚCIU
                        135

                           3.4.3.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        135

                           3.4.3.2.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
                        135

                           3.5.

                        C 10.01 A C 10.02 – KAPITÁLOVÉ EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE PRÍSTUPU INTERNÝCH RATINGOV (CR EQU IRB 1 A CR EQU IRB 2)
                        140

                           3.5.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        140

                           3.5.2.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ (UPLATNITEĽNÉ NA OBIDVA VZORY CR EQU IRB 1 A CR EQU IRB 2)
                        141

                           3.6.

                        C 11.00 – RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA (CR SETT)
                        144

                           3.6.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        144

                           3.6.2.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
                        144

                           3.7.

                        C 12.00 – KREDITNÉ RIZIKO: SEKURITIZÁCIA – ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR SEC SA)
                        146

                           3.7.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        146

                           3.7.2.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
                        146

                           3.8.

                        C 13.00 – KREDITNÉ RIZIKO – SEKURITIZÁCIE: PRÍSTUP INTERNÝCH RATINGOV K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR SEC IRB)
                        153

                           3.8.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        153

                           3.8.2.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
                        153

                           3.9.

                        C 14.00 – PODROBNÉ INFORMÁCIE O SEKURITIZÁCIÁCH (SEC DETAILS)
                        161

                           3.9.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        161

                           3.9.2.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
                        162

                           4.

                        VZORY PRE OPERAČNÉ RIZIKO
                        170

                           4.1.

                        C 16.00 – OPERAČNÉ RIZIKO (OPR)
                        170

                           4.1.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        170

                           4.1.2.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
                        171

                           4.2.

                        C 17.00 – OPERAČNÉ RIZIKO: STRATY A NÁHRADY PODĽA OBCHODNÝCH LÍNIÍ A DRUHOV UDALOSTÍ V POSLEDNOM ROKU (OPR DETAILS)
                        173

                           4.2.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        173

                           4.2.2.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
                        175

                           5.

                        VZORY PRE TRHOVÉ RIZIKO
                        177

                           5.1.

                        C 18.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKÁ OBCHODOVANÝCH DLHOVÝCH NÁSTROJOV (MKR SA TDI)
                        177

                           5.1.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        177

                           5.1.2.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
                        178

                           5.2.

                        C 19.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO V SEKURITIZÁCIÁCH (VZOR MKR SA SEC) 169…
                        179

                           5.2.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        179

                           5.2.2.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
                        180

                           5.3.

                        C 20.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO PRE POZÍCIE ZARADENÉ DO KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA (VZOR MKR SA CTP)
                        182

                           5.3.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        182

                           5.3.2.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
                        183

                           5.4.

                        C 21.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKO V KAPITÁLOVÝCH CENNÝCH PAPIEROCH (MKR SA EQU)
                        185

                           5.4.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        185

                           5.4.2.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
                        185

                           5.5.

                        C 22.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE DEVÍZOVÉ RIZIKO (MKR SA FX)
                        187

                           5.5.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        187

                           5.5.2.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
                        187

                           5.6.

                        C 23.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE KOMODITY (MKR SA COM)
                        189

                           5.6.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        189

                           5.6.2.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
                        189

                           5.7.

                        C 24.00 – INTERNÝ MODEL TRHOVÉHO RIZIKA (MKR IM)
                        190

                           5.7.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        190

                           5.7.2.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
                        191

                           5.8.

                        C 25.00 – RIZIKO ÚPRAVY OCENENIA POHĽADÁVOK (CVA)
                        193

                           5.8.1.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
                        193

                  ČASŤ I:   VŠEOBECNÉ POKYNY

               1.   ŠTRUKTÚRA A PRAVIDLÁ
               1.1.   ŠTRUKTÚRA

                           1.

                           Rámec tvorí celkovo päť blokov vzorov:

                                       a)

                                       kapitálová primeranosť, prehľad regulatórneho kapitálu; celková hodnota rizikovej expozície;

                                       b)

                                       skupinová solventnosť, prehľad plnenia požiadaviek na platobnú schopnosť jednotlivými subjektmi zahrnutými v rozsahu konsolidácie vykazujúceho subjektu;

                                       c)

                                       kreditné riziko (vrátane rizika protistrany, rizika zníženia kvality pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov a rizika vyrovnania);

                                       d)

                                       trhové riziko (vrátane pozičného rizika v obchodnej knihe, devízového rizika, komoditného rizika a rizika úpravy ocenenia pohľadávky);

                                       e)

                                       operačné riziko.

                           2.

                           Pre každý vzor sa uvádzajú odkazy na právne predpisy. V tejto časti vykonávacích technických predpisov sa uvádzajú ďalšie podrobné informácie týkajúce sa všeobecnejších aspektov vykazovania pre jednotlivé bloky vzorov, pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií, ako aj pravidlá oceňovania.

                           3.

                           Inštitúcie vykazujú len vzory, ktoré sú pre ne relevantné v závislosti od postupu používaného na určenie požiadaviek na vlastné zdroje.

                     1.2.   PRAVIDLÁ ČÍSLOVANIA

                           4.

                           V dokumente sa pri odkaze na stĺpce, riadky a bunky vzorov používajú pravidlá označovania stanovené v nasledujúcej tabuľke. Vo validačných pravidlách sa tieto číselné kódy používajú vo veľkej miere.

                           5.

                           V pokynoch sa používa tento všeobecný zápis: {vzor;riadok;stĺpec}.

                           6.

                           V prípade validácií v rámci jediného vzoru, v ktorom sa používajú len dátové body daného vzoru, zápis neodkazuje na vzor: {riadok;stĺpec}.

                           7.

                           V prípade vzorov len s jedným stĺpcom sa odkazuje len na riadky. {vzor;riadok}.

                           8.

                           Symbol hviezdičky sa používa na vyjadrenie toho, že validácia sa vykonáva pre skôr vymedzené riadky alebo stĺpce.

                     1.3.   PRAVIDLÁ POUŽÍVANIA ZNAMIENOK

                           9.

                           Každá hodnota, ktorou sa zvyšujú vlastné zdroje alebo kapitálové požiadavky, sa vykazuje ako kladné číslo. Naopak každá hodnota, ktorou sa znižujú celkové vlastné zdroje alebo kapitálové požiadavky, sa vykazuje ako záporné číslo. Keď je pred označením položky záporný znak (-), pre túto položku sa neočakáva zadanie kladného čísla.

                  ČASŤ II:   POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV

               1.   PREHĽAD KAPITÁLOVEJ PRIMERANOSTI (CA)
               1.1.   VŠEOBECNÉ POZNÁMKY

                           10.

                           Vzory CA obsahujú informácie o čitateľoch piliera 1 (vlastné zdroje, Tier 1, vlastný kapitál Tier 1), menovateli (požiadavky na vlastné zdroje) a prechodných ustanoveniach a sú rozdelené do piatich vzorov:

                                       a)

                                       Vzor CA1 obsahuje výšku vlastných zdrojov inštitúcií rozčlenenú na položky potrebné na dosiahnutie tejto hodnoty. Získaná výška vlastných zdrojov zahŕňa súhrnný účinok prechodných ustanovení podľa typu kapitálu.

                                       b)

                                       Vo vzore CA2 sú zhrnuté výšky celkových rizikových expozícií podľa vymedzenia v článku 92 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 („CRR“).

                                       c)

                                       Vzor CA3 obsahuje pomery, pre ktoré sa v CRR požaduje minimálna úroveň, a určité ďalšie súvisiace údaje.

                                       d)

                                       Vzor CA4 obsahuje doplňujúce položky potrebné na výpočet položiek vo vzore CA1, ako aj informácie týkajúce sa kapitálových vankúšov smernice o kapitálových požiadavkách (CRD).

                                       e)

                                       Vzor CA5 obsahuje údaje potrebné na výpočet účinku prechodných ustanovení na vlastné zdroje. Vzor CA5 prestane existovať po uplynutí platnosti prechodných ustanovení.

                           11.

                           Vzory sa vzťahujú na všetky vykazujúce subjekty bez ohľadu na používané účtovné štandardy, aj keď niektoré položky v čitateli sú špecifické pre subjekty, ktoré používajú pravidlá oceňovania podľa IAS/IFRS. Informácie v menovateli sú vo všeobecnosti spojené s konečnými výsledkami vykazovanými v príslušných vzoroch na výpočet hodnoty celkovej rizikovej expozície.

                           12.

                           Celkové vlastné zdroje sa skladajú z rôznych typov kapitálu: kapitál Tier 1 (T1), ktorý je súčtom vlastného kapitálu Tier 1 (CET1), dodatočného kapitálu Tier 1 (AT1) a kapitálu Tier 2 (T2).

                           13.

                           S prechodnými ustanoveniami sa vo vzoroch CA zaobchádza takto:

                                       a)

                                       položky vo vzore CA1 sa vo všeobecnosti uvádzajú pred uplatnením prechodných úprav. Znamená to, že číselné hodnoty v položkách CA1 sa vypočítavajú podľa konečných ustanovení (t. j. ako keby neexistovali prechodné ustanovenia) s výnimkou položiek, v ktorých sa sumarizuje účinok prechodných ustanovení. Pre každý typ kapitálu (t. j. CET1, AT1 a T2) existujú tri rôzne položky, v ktorých sú zahrnuté všetky úpravy vyplývajúce z prechodných ustanovení.

                                       b)

                                       Prechodné ustanovenia môžu ovplyvniť aj nedostatok AT1 a T2 [t. j. AT1 alebo T2 nadbytok odpočtov podľa ustanovení článku 36 ods. 1 písm. j) a článku 56 písm. e) CRR], a položky obsahujúce tieto nedostatky tak môžu nepriamo odzrkadľovať účinok prechodných ustanovení.

                                       c)

                                       Vzor CA5 sa používa výlučne na vykazovanie prechodných ustanovení.

                           14.

                           Úprava požiadaviek piliera II sa môže v rámci EÚ líšiť (článok 104 ods. 2 CRD IV sa musí transponovať do vnútroštátnych právnych predpisov). Do vykazovania platobnej schopnosti na základe CRR sa zahrnie len vplyv požiadaviek piliera II na pomer platobnej schopnosti alebo cieľový pomer. Podrobné vykazovanie požiadaviek piliera II nie je v rámci mandátu článku 99 CRR.

                                       a)

                                       Vzory CA1, CA2 alebo CA5 obsahujú len údaje o otázkach piliera I.

                                       b)

                                       Vzor CA3 obsahuje súhrnný účinok dodatočných požiadaviek piliera II na pomer platobnej schopnosti. Jeden blok sa zameriava na vplyv hodnôt na pomery, zatiaľ čo druhý blok sa zameriava na samotný pomer. Obidva bloky pomerov nie sú inak prepojené so vzormi CA1, CA2 alebo CA5.

                                       c)

                                       Vzor CA4 obsahuje jednu bunku týkajúcu sa dodatočných požiadaviek na vlastné zdroje súvisiacich s pilierom II. Táto bunka nie je prostredníctvom validačných pravidiel vôbec spojená s pomermi kapitálu vzoru CA3 a odzrkadľuje článok 104 ods. 2 CRD, v ktorom sa výslovne uvádzajú dodatočné požiadavky na vlastné zdroje ako jedna z možností pre rozhodnutia piliera II.

                     1.2.   C 01.00 – VLASTNÉ ZDROJE (CA1)
               1.2.1.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

                           Riadok

                           Odkazy na právne predpisy a pokyny

                           010

                           1.   Vlastné zdroje

                           Článok 4 ods. 1 bod 118 a článok 72 CRR
                           Vlastné zdroje inštitúcie pozostávajú zo súčtu jej kapitálu Tier 1 a kapitálu Tier 2.

                           015

                           1.1   Kapitál Tier 1

                           Článok 25 CRR.
                           Kapitál Tier 1 je súčtom vlastného kapitálu Tier 1 a dodatočného kapitálu Tier 1.

                           020

                           1.1.1   Vlastný kapitál Tier 1 (CET1)

                           Článok 50 CRR.

                           030

                           1.1.1.1   Kapitálové nástroje prípustné ako kapitál CET1

                           Článok 26 ods. 1 písm. a) a b), články 27 až 30, článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR

                           040

                           1.1.1.1.1   Splatené kapitálové nástroje

                           Článok 26 ods. 1 písm. a) a články 27 až 31 CRR
                           Zahrnú sa kapitálové nástroje podielových fondov, družstevných spoločností alebo podobných inštitúcií (články 27 a 29 CRR).
                           Emisné ážio súvisiace s týmito nástrojmi sa sem nezahrnie.
                           Kapitálové nástroje upísané verejnými orgánmi v núdzových situáciách sa zahrnú vtedy, ak sú splnené všetky podmienky článku 31 CRR.

                           045

                           1.1.1.1.1*   Z čoho: Kapitálové nástroje upísané orgánmi verejnej moci v núdzových situáciách

                           Článok 31 CRR.
                           Kapitálové nástroje upísané verejnými orgánmi v núdzových situáciách sa do vlastného kapitálu Tier 1 zahrnú vtedy, ak sú splnené všetky podmienky článku 31 CRR.

                           050

                           1.1.1.1.2*   Doplňujúca položka: Neprípustné kapitálové nástroje

                           Článok 28 ods. 1 písm. b), l) a m) CRR
                           Podmienky v týchto písmenách vyjadrujú rôzne situácie kapitálu, ktoré sa môžu zmeniť, preto hodnota vykazovaná v tomto riadku môže byť v ďalších obdobiach prípustná.
                           Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi.

                           060

                           1.1.1.1.3   Emisné ážio

                           Článok 4 ods. 1 bod 124, článok 26 ods. 1 písm. b) CRR
                           Emisné ážio má ten istý význam ako v uplatniteľnom účtovnom štandarde.
                           Hodnota vykazovaná v tejto položke je časť súvisiaca so „splatenými kapitálovými nástrojmi“.

                           070

                           1.1.1.1.4   (-) Vlastné nástroje CET1

                           Článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR
                           Vlastný CET1, ktorý vykazujúca inštitúcia alebo skupina drží k dátumu vykazovania. S výhradou výnimiek v článku 42 CRR.
                           V tomto riadku sa nevykazujú podiely na akciách zahrnuté ako „neprípustné kapitálové nástroje“.
                           Vykazovaná hodnota zahŕňa emisné ážio súvisiace s vlastnými akciami.
                           Položky 1.1.1.1.4 až 1.1.1.1.4.3 nezahŕňajú skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje CET1. Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje CET1 sa vykazujú osobitne v položke 1.1.1.1.5.

                           080

                           1.1.1.1.4.1   (-) Priame podiely na nástrojoch CET1

                           Článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR
                           Nástroje vlastného kapitálu Tier 1 zahrnuté v položke 1.1.1.1 držané inštitúciami konsolidovanej skupiny.
                           Vykazovaná hodnota zahŕňa podiely v obchodnej knihe vypočítané na základe čistej dlhej pozície podľa ustanovení článku 42 písm. a) CRR.

                           090

                           1.1.1.1.4.2   (-) Nepriame podiely na nástrojoch CET1

                           Článok 4 ods. 1 bod 114, článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR

                           091

                           1.1.1.1.4.3   (-) Syntetické podiely na nástrojoch CET1

                           Článok 4 ods. 1 bod 126, článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR

                           092

                           1.1.1.1.5   (-) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje CET1

                           Článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR
                           Podľa článku 36 ods. 1 písm. f) CRR sa odpočítajú podiely v CET1 „vrátane nástrojov vlastného kapitálu Tier 1, na ktoré sa vzťahuje skutočný alebo podmienený záväzok inštitúcie kúpiť na základe existujúcej zmluvnej povinnosti“.

                           130

                           1.1.1.2   Nerozdelené zisky

                           Článok 26 ods. 1 písm. c) a článok 26 ods. 2 CRR
                           Nerozdelené zisky zahŕňajú nerozdelené zisky z predchádzajúceho roka a prípustné predbežné alebo koncoročné zisky.

                           140

                           1.1.1.2.1   Nerozdelené zisky z predchádzajúcich rokov

                           Článok 4 ods. 1 bod 123 a článok 26 ods. 1 písm. c) CRR
                           V článku 4 ods. 1 bod 123 CRR sa nerozdelené zisky vymedzujú ako „zisky a straty prenesené po použití konečného zisku alebo straty v súlade s uplatniteľným účtovným štandardom“.

                           150

                           1.1.1.2.2   Prípustný zisk alebo strata

                           Článok 4 ods. 1 bod 121, článok 26 ods. 2 a článok 36 ods. 1 písm. a) CRR
                           V článku 26 ods. 2 CRR sa umožňuje do nerozdelených ziskov zahrnúť predbežné alebo koncoročné zisky, a to s predchádzajúcim súhlasom príslušných orgánov, ak sú splnené určité podmienky.
                           Na druhej strane straty sa odpočítajú od CET1 podľa ustanovení článku 36 ods. 1 písm. a) CRR.

                           160

                           1.1.1.2.2.1   Zisk alebo strata, ktoré možno pripísať vlastníkom materskej spoločnosti

                           Článok 26 ods. 2 a článok 36 ods. 1 písm. a) CRR
                           Vykazovaná hodnota je zisk alebo strata, ktoré sú vykázané v účtovnom výkaze ziskov a strát.

                           170

                           1.1.1.2.2.2   (-) Neprípustná časť predbežného alebo koncoročného zisku

                           Článok 26 ods. 2 CRR
                           V tomto riadku sa neuvádza žiadny údaj, ak inštitúcia za referenčné obdobie vykázala straty. Dôvodom je, že straty sa úplne odpočítajú od CET1.
                           Ak inštitúcia vykazuje zisky, vykazuje sa časť, ktorá nie je prípustná podľa článku 26 ods. 2 CRR (t. j. zisky neoverované audítorom a predpokladané platby alebo dividendy).
                           Treba poznamenať, že v prípade ziskov sa hodnota, ktorú treba odpočítať, rovná najmenej predbežným dividendám.

                           180

                           1.1.1.3   Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok

                           Článok 4 ods. 1 bod 100 a článok 26 ods. 1 písm. d) CRR
                           Vykazovaná hodnota je po odpočítaní daňových poplatkov, ktoré sa predpokladajú v čase výpočtu, a pred uplatnením prudenciálnych filtrov. Vykazovaná hodnota sa určuje v súlade s článkom 13 ods. 4 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 241/2014.

                           200

                           1.1.1.4   Ostatné rezervy

                           Článok 4 ods. 1 bod 117 a článok 26 ods. 1 písm. e) CRR
                           Ostatné rezervy sa v CRR vymedzujú ako „rezervy v zmysle uplatniteľného účtovného štandardu, na ktoré sa vzťahuje požiadavka zverejnenia podľa daného uplatniteľného účtovného štandardu, okrem akýchkoľvek súm, ktoré už boli zahrnuté do akumulovaného iného komplexného účtovného výsledku alebo do nerozdelených ziskov“.
                           Vykazovaná hodnota je po odpočítaní daňových poplatkov, ktoré sa predpokladajú v čase výpočtu.

                           210

                           1.1.1.5   Fondy pre všeobecné bankové riziká

                           Článok 4 ods. 1 bod 112 a článok 26 ods. 1 písm. f) CRR
                           Fondy pre všeobecné bankové riziká sa v článku 38 smernice 86/635/EHS vymedzujú ako „sumy, ktoré sa úverová inštitúcia rozhodne odložiť, aby pokryla také riziká, ak si to konkrétne riziká súvisiace s bankovníctvom vyžadujú“.
                           Vykazovaná hodnota je po odpočítaní daňových poplatkov, ktoré sa predpokladajú v čase výpočtu.

                           220

                           1.1.1.6   Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu CET1, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave

                           Článok 483 ods. 1 až 3 a články 484 až 487 CRR
                           Hodnota kapitálových nástrojov, ktoré sa prechodne zachovali ako CET1. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5.

                           230

                           1.1.1.7   Menšinová účasť uznaná v kapitáli CET1

                           Článok 4 ods. 120 a článok 84 CRR
                           Súčet všetkých hodnôt menšinových účastí dcérskych spoločností, ktoré sú zahrnuté v konsolidovanom CET1.

                           240

                           1.1.1.8   Prechodné úpravy na základe dodatočných menšinových účastí

                           Články 479 a 480 CRR
                           Úpravy menšinových účastí na základe prechodných ustanovení. Táto položka sa získa priamo zo vzoru CA5.

                           250

                           1.1.1.9   Úpravy CET1 na základe prudenciálnych filtrov

                           Články 32 až 35 CRR

                           260

                           1.1.1.9.1   (-) Zvýšenie vlastného kapitálu vyplývajúce zo sekuritizovaných aktív

                           Článok 32 ods. 1 CRR
                           Vykazovaná hodnota je zvýšenie vlastného kapitálu inštitúcie vyplývajúce zo sekuritizovaných aktív podľa uplatniteľného účtovného štandardu.
                           Táto položka zahŕňa napríklad budúci príjem z marže, ktorý vedie k zisku z predaja pre inštitúciu, alebo pre originátorov čisté zisky vyplývajúce z kapitalizácie budúceho príjmu zo sekuritizovaných aktív, ktoré umožňujú zvýšenie kreditnej kvality pozícií v sekuritizácii.

                           270

                           1.1.1.9.2   Rezerva na hedžing peňažných tokov

                           Článok 33 ods. 1 písm. a) CRR
                           Vykazovaná hodnota môže byť kladná alebo záporná. Hodnota je kladná, keď hedžing peňažných tokov vedie k strate (t. j. keď znižuje účtovný vlastný kapitál), a naopak. Znamienko je teda opačné ako znamienko použité v účtovných výkazoch.
                           Hodnota sa uvádza po odpočítaní daňových poplatkov, ktoré sa predpokladajú v čase výpočtu.

                           280

                           1.1.1.9.3   Kumulatívne zisky a straty spôsobené zmenami vlastného kreditného rizika reálnou hodnotou ocenených pasív

                           Článok 33 ods. 1 písm. b) CRR
                           Vykazovaná hodnota môže byť kladná alebo záporná. Hodnota je kladná, keď nastala strata spôsobená zmenami vlastného kreditného rizika (t. j. keď znižuje účtovný vlastný kapitál), a naopak. Znamienko je teda opačné ako znamienko použité v účtovných výkazoch.
                           Zisk neoverený audítorom sa do tejto položky nezahŕňa.

                           285

                           1.1.1.9.4   Reálnou hodnotou ocenené zisky a straty vyplývajúce z vlastného kreditného rizika inštitúcie súvisiaceho s derivátovými záväzkami

                           Článok 33 ods. 1 písm. c) a článok 33 ods. 2 CRR
                           Vykazovaná hodnota môže byť kladná alebo záporná. Hodnota je kladná, keď nastane strata spôsobená zmenami vlastného kreditného rizika, a naopak. Znamienko je teda opačné ako znamienko použité v účtovných výkazoch.
                           Zisk neoverený audítorom sa do tejto položky nezahŕňa.

                           290

                           1.1.1.9.5   (-) Úpravy ocenenia spôsobené požiadavkami na obozretné oceňovanie

                           Články 34 a 105 CRR
                           Úpravy reálnej hodnoty expozícií zahrnutých v obchodnej knihe alebo neobchodnej knihe z dôvodu prísnejších noriem pre obozretné oceňovanie stanovených v článku 105 CRR.

                           300

                           1.1.1.10   (-) Goodwill

                           Článok 4 ods. 1 bod 113, článok 36 ods. 1 písm. b) a článok 37 CRR

                           310

                           1.1.1.10.1   (-) Goodwill účtovaný ako nehmotné aktívum

                           Článok 4 ods. 1 bod 113 a článok 36 ods. 1 písm. b) CRR
                           Goodwill má ten istý význam ako v uplatniteľnom účtovnom štandarde.
                           Hodnota vykazovaná v tomto riadku je rovnaká ako hodnota vykazovaná v súvahe.

                           320

                           1.1.1.10.2   (-) Goodwill zahrnutý do ocenenia významných investícií

                           Článok 37 písm. b) a článok 43 CRR

                           330

                           1.1.1.10.3   Odložené daňové záväzky spojené s goodwillom

                           Článok 37 písm. a) CRR
                           Suma odložených daňových záväzkov, ktoré by zanikli, ak by sa kvalita goodwillu zhoršila alebo ak by sa podľa uplatniteľného účtovného štandardu ukončilo jeho vykazovanie.

                           340

                           1.1.1.11   (-) Ostatné nehmotné aktíva

                           Článok 4 ods. 1 bod 115, článok 36 ods. 1 písm. b) a článok 37 písm. a) CRR
                           Ostatné nehmotné aktíva sú nehmotné aktíva podľa uplatniteľného účtovného štandardu bez goodwillu, aj podľa uplatniteľného účtovného štandardu.

                           350

                           1.1.1.11.1   (-) Ostatné nehmotné aktíva pred odpočítaním odložených daňových záväzkov

                           Článok 4 ods. 1 bod 115 a článok 36 ods. 1 písm. b) CRR
                           Ostatné nehmotné aktíva sú nehmotné aktíva podľa uplatniteľného účtovného štandardu bez goodwillu, aj podľa uplatniteľného účtovného štandardu.
                           Hodnota vykazovaná v tomto riadku zodpovedá hodnote vykázanej v súvahe pre iné nehmotné aktíva než goodwill.

                           360

                           1.1.1.11.2   Odložené daňové záväzky spojené s ostatnými nehmotnými aktívami

                           Článok 37 písm. a) CRR
                           Hodnota odložených daňových záväzkov, ktoré by zanikli, ak by sa kvalita iných nehmotných aktív než goodwill zhoršila alebo ak by sa podľa uplatniteľného účtovného štandardu ukončilo jeho vykazovanie.

                           370

                           1.1.1.12   (-) Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov, po odpočítaní prislúchajúcich daňových záväzkov

                           Článok 36 ods. 1 písm. c) a článok 38 CRR

                           380

                           1.1.1.13   (-) IRB schodok úprav kreditného rizika o očakávané straty

                           Článok 36 ods. 1 písm. d), články 40, 158 a 159 CRR
                           Vykazovaná hodnota sa neznižuje o zvýšenie výšky odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti, alebo o iný dodatočný daňový efekt, ktorý by mohol nastať, pokiaľ by sa rezervy zvýšili na úroveň očakávaných strát (článok 40 CRR).

                           390

                           1.1.1.14   (-) Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami

                           Článok 4 ods. 1 bod 109, článok 36 ods. 1 písm. e) a článok 41 CRR

                           400

                           1.1.1.14.1   (-) Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami

                           Článok 4 ods. 1 bod 109 a článok 36 ods. 1 písm. e) CRR
                           Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami sa vymedzuje ako „aktíva dôchodkového fondu alebo programu s definovanými dávkami, ktoré sa vypočítajú po ich znížení o výšku záväzkov v rámci toho istého fondu alebo programu“.
                           Hodnota vykazovaná v tomto riadku zodpovedá hodnote vykázanej v súvahe (ak sa vykazuje osobitne).

                           410

                           1.1.1.14.2   Odložené daňové záväzky spojené s majetkom dôchodkového fondu so stanovenými požitkami

                           Článok 4 ods. 1 bod 108 a 109 a článok 41 ods. 1 písm. a) CRR
                           Hodnota odložených daňových záväzkov, ktoré by zanikli, ak by sa kvalita majetku dôchodkového fondu so stanovenými požitkami zhoršila alebo ak by sa podľa uplatniteľného účtovného štandardu ukončilo jeho vykazovanie.

                           420

                           1.1.1.14.3   Majetky dôchodkového fondu so stanovenými požitkami, ktoré môže inštitúcia neobmedzene využívať

                           Článok 4 ods. 1 bod 109 a článok 41 ods. 1 písm. b) CRR
                           Táto položka sa vypĺňa, len keď príslušný orgán vopred udelil súhlas na zníženie výšky majetku dôchodkového fondu so stanovenými požitkami, ktorý sa má odpočítať.
                           Aktívam v tomto riadku sa priradí riziková váha pre požiadavky na kreditné riziko.

                           430

                           1.1.1.15   (-) Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1

                           Článok 4 ods. 1 bod 122, článok 36 ods. 1 písm. g) a článok 44 CRR
                           Podiely na nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora (podľa ustanovení článku 4 ods. 27 CRR), keď existuje recipročný krížový podiel, o ktorom sa príslušný orgán domnieva, že má umelo zvyšovať vlastné zdroje inštitúcie.
                           Vykazovaná hodnota sa vypočíta na základe brutto dlhých pozícií a zahŕňa poistné položky vlastných zdrojov Tier 1.

                           440

                           1.1.1.16   (-) Nadbytok odpočítania od položiek AT1 nad kapitálom AT1

                           Článok 36 ods. 1 písm. j) CRR
                           Vykazovaná hodnota sa preberie priamo zo vzoru CA1 z položky „nadbytok odpočítania od položiek AT1 nad kapitálom AT1“. Hodnota sa musí odpočítať od CET1.

                           450

                           1.1.1.17   (-) Kvalifikované účasti mimo finančného sektora, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250  %

                           Článok 4 ods. 1 bod 36, článok 36 ods. 1 písm. k) bod i) a články 89 až 91 CRR
                           Kvalifikované účasti sa vymedzujú ako „priamy alebo nepriamy podiel v podniku, ktorý predstavuje aspoň 10 % základného imania alebo hlasovacích práv, alebo ktorý umožňuje vykonávať významný vplyv na riadenie tohto podniku“.
                           Podľa článku 36 ods. 1 písm. k) bod i) CRR sa môžu odpočítať od CET1 (použitím tejto položky) alebo sa na ne uplatní riziková váha 1 250  %.

                           460

                           1.1.1.18   (-) Sekuritizačné pozície, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250  %

                           Článok 36 ods. 1 písm. k) bod ii), článok 243 ods. 1 písm. b), článok 244 ods. 1 písm. b), článok 258 a článok 266 ods. 3 CRR
                           Sekuritizačné pozície, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 1 250  %, sa alternatívne môžu odpočítať od CET1 [článok 36 ods. 1 písm. k) bod ii) CRR]. V druhom spomenutom prípade sa vykazujú v tejto položke.

                           470

                           1.1.1.19   (-) Bezodplatné dodania, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250  %

                           Článok 36 ods. 1 písm. k) bod iii) a článok 379 ods. 3 CRR
                           Bezodplatné dodania podliehajú rizikovej váhe 1 250  % po 5 dňoch po druhej zmluvnej platbe alebo časti dodania do ukončenia transakcie podľa požiadaviek na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania. Alternatívne sa môžu odpočítať od CET1 [článok 36 ods. 1 písm. k) bod iii) CRR]. V druhom spomenutom prípade sa vykazujú v tejto položke.

                           471

                           1.1.1.20   (-) Pozície v koši, pre ktoré inštitúcia nevie stanoviť rizikovú váhu v rámci prístupu IRB a na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250  %

                           Článok 36 ods. 1 písm. k) bod iv) a článok 153 ods. 8 CRR
                           Podľa článku 36 ods. 1 písm. k) bod iv) CRR sa môžu odpočítať od CET1 (s použitím tejto položky) alebo sa na ne uplatní riziková váha 1 250  %.

                           472

                           1.1.1.21   (-) Kapitálové expozície v rámci prístupu interných modelov, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250  %

                           Článok 36 ods. 1 písm. k) bod v) a článok 155 ods. 4 CRR
                           Podľa článku 36 ods. 1 písm. k) bod v) CRR sa môžu odpočítať od CET1 (s použitím tejto položky) alebo sa na ne uplatní riziková váha 1 250  %.

                           480

                           1.1.1.22   (-) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 27, článok 36 ods. 1 písm. h) článok 43 až 46, 49 ods. 2 a 3 a článok 79 CRR.
                           Časť podielov inštitúcie na nástrojoch subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia nemá významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať od CET1.
                           Pozri alternatívy k odpočítaniu, keď sa uplatňuje konsolidácia (článok 49 ods. 2 a 3).

                           490

                           1.1.1.23   (-) Odpočítateľné odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov

                           Článok 36 ods. 1 písm. c); článok 38 a 48 ods. 1 písm. a) CRR
                           Časť odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov [čistá hodnota časti odložených daňových záväzkov pridelenej na odložené daňové pohľadávky, ktoré vyplývajú z dočasných rozdielov podľa článku 38 ods. 5 písm. b) CRR], ktorá sa odpočíta, pričom sa uplatňuje prahová hodnota 10 % v článku 48 ods. 1 písm. a) CRR.

                           500

                           1.1.1.24   (-) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 27; článok 36 ods. 1 písm. i); článok 43, 45; 47; článok 48 ods. 1 písm. b); článok 49 ods. 1 až 3 a článok 79 CRR.
                           Časť podielov inštitúcie na nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia má významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať, pričom sa uplatní prahová hodnota 10 % v článku 48 ods. 1 písm. b) CRR.
                           Pozri alternatívy k odpočítaniu, keď sa uplatňuje konsolidácia (článok 49 ods. 1, ods. 2 a ods. 3).

                           510

                           1.1.1.25   (-) Hodnota, ktorá presahuje prahovú hodnotu 17,65 %

                           Článok 48 ods. 1 CRR
                           Časť odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, a priame a nepriame podiely inštitúcie na nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia má významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať, pričom sa uplatňuje prahová hodnota 17,65 % v článku 48 ods. 1 CRR.

                           520

                           1.1.1.26   Ostatné prechodné úpravy kapitálu CET1

                           Články 469 až 472, článok 478 a článok 481 CRR
                           Úpravy odpočtov na základe prechodných ustanovení. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5.

                           524

                           1.1.1.27   Dodatočné odpočty kapitálu CET1 na základe článku 3 CRR

                           Článok 3 CRR

                           529

                           1.1.1.28   Prvky alebo odpočty kapitálu CET1 – iné

                           Týmto riadkom sa poskytuje flexibilita výlučne na účely vykazovania. Vypĺňa sa len v ojedinelých prípadoch, keď nebolo prijaté konečné rozhodnutie o vykázaní určitých kapitálových položiek/odpočtov v aktuálnom vzore CA1. Tento riadok sa preto vypĺňa, len keď prvok kapitálu CET1 alebo odpočet prvku CET1 nie je možné priradiť k žiadnemu z riadkov 020 až 524.
                           Táto bunka sa nepoužíva na začlenenie kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepokrýva CRR, do výpočtu pomerov platobnej schopnosti (napr. začlenenie vnútroštátnych kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepatria do rozsahu pôsobnosti CRR).

                           530

                           1.1.2.   DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1

                           Článok 61 CRR.

                           540

                           1.1.2.1.   Kapitálové nástroje prípustné ako kapitál AT1

                           Článok 51 písm. a), články 52 až 54, článok 56 písm. a) a článok 57 CRR

                           550

                           1.1.2.1.1.   Splatené kapitálové nástroje

                           Článok 51 písm. a) a články 52 až 54 CRR
                           Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi.

                           560

                           1.1.2.1.2*   Doplňujúca položka: Neprípustné kapitálové nástroje

                           Článok 52 ods. 1) písm. c), písm. e) a písm. f) CRR
                           Podmienky v týchto písmenách vyjadrujú rôzne situácie kapitálu, ktoré sa môžu zmeniť, preto hodnota vykazovaná v tomto riadku môže byť v ďalších obdobiach prípustná.
                           Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi.

                           570

                           1.1.2.1.3   Emisné ážio

                           Článok 51 písm. b) CRR
                           Emisné ážio má ten istý význam ako v uplatniteľnom účtovnom štandarde.
                           Hodnota vykazovaná v tejto položke je časť súvisiaca so „splatenými kapitálovými nástrojmi“.

                           580

                           1.1.2.1.4   (-) Vlastné nástroje AT1

                           Článok 52 ods. 1 písm. b), článok 56 písm. a) a článok 57 CRR
                           Vlastné nástroje AT1, ktoré vykazujúca inštitúcia alebo skupina drží k dátumu vykazovania. S výhradou výnimiek v článku 57 CRR.
                           V tomto riadku sa nevykazujú podiely na akciách zahrnuté ako „neprípustné kapitálové nástroje“.
                           Vykazovaná hodnota zahŕňa emisné ážio súvisiace s vlastnými akciami.
                           Položky 1.1.2.1.4 až 1.1.2.1.4.3 nezahŕňajú skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje CET1. Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje AT1 sa vykazujú osobitne v položke 1.1.2.1.5.

                           590

                           1.1.2.1.4.1   (-) Priame podiely na nástrojoch AT1

                           Článok 4 ods. 1 bod 114, článok 52 ods. 1 písm. b), článok 56 písm. a) a článok 57 CRR
                           Nástroje dodatočného kapitálu Tier 1 zahrnuté v položke 1.1.2.1.1 držané inštitúciami konsolidovanej skupiny.

                           620

                           1.1.2.1.4.2   (-) Nepriame podiely na nástrojoch AT1

                           Článok 52 ods. 1 písm. b) bod ii), článok 56 písm. a) a článok 57 CRR

                           621

                           1.1.2.1.4.3   (-) Syntetické podiely na nástrojoch AT1

                           Článok 4 ods. 1 bod 126, článok 52 ods. 1 písm. b), článok 56 písm. a) a článok 57 CRR

                           622

                           1.1.2.1.5   (-) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje AT1

                           Článok 56 písm. a) a článok 57 CRR
                           Podľa článku 56 písm. a) CRR sa odpočítavajú vlastné nástroje „dodatočného kapitálu Tier 1, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná odkúpiť v dôsledku existujúcich zmluvných záväzkov“.

                           660

                           1.1.2.2   Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu AT1, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave

                           Článok 483 ods. 4 a ods. 5, články 484 až 487, článok 489 a článok 491 CRR
                           Hodnota kapitálových nástrojov, ktoré sa prechodne zachovali v predchádzajúcom stave ako AT1. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5.

                           670

                           1.1.2.3   Nástroje emitované dcérskymi spoločnosťami, ktoré sa uznali v kapitáli AT1

                           Články 83, 85 a 86 CRR.
                           Súčet všetkých hodnôt kvalifikovaného kapitálu T1 dcérskych spoločností, ktorý sa zahŕňa do konsolidovaného AT1.
                           Zahrnie sa kvalifikovaný kapitál AT1 emitovaný účelovo vytvoreným subjektom (článok 83 CRR).

                           680

                           1.1.2.4   Prechodné úpravy na základe dodatočného vykázania nástrojov emitovaných dcérskymi spoločnosťami v kapitáli AT1

                           Článok 480 CRR.
                           Úpravy kvalifikovaného kapitálu T1 zahrnutého do konsolidovaného kapitálu AT1 na základe prechodných ustanovení. Táto položka sa získa priamo zo vzoru CA5.

                           690

                           1.1.2.5   (-) Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1

                           Článok 4 ods. 1 bod 122, článok 56 písm. b) a článok 58 CRR
                           Podiely na nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď existuje recipročný krížový podiel, o ktorom sa príslušný orgán domnieva, že má umelo zvyšovať vlastné zdroje inštitúcie.
                           Vykazovaná hodnota sa vypočíta na základe brutto dlhých pozícií a zahŕňa poistné položky vlastných zdrojov dodatočného kapitálu AT1.

                           700

                           1.1.2.6   (-) Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 27, článok 56 písm. c); článok 59, 60 a 79 CRR.
                           Časť podielov inštitúcie na nástrojoch subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia nemá významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať od AT1.

                           710

                           1.1.2.7   (-) Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 27, článok 56 písm. d), článok 59 a článok 79 CRR
                           Podiely inštitúcie na nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia má významnú investíciu, sa odpočítajú v plnej výške.

                           720

                           1.1.2.8   (-) Nadbytok odpočítania od položiek T2 nad kapitálom T2

                           Článok 56 písm. e) CRR
                           Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA1 „hodnota odpočtov od položiek T2 presahujúcich kapitál T2“ (odpočítané v AT1).

                           730

                           1.1.2.9   Ostatné prechodné úpravy kapitálu AT1

                           Články 474, 475, 478 a 481 CRR
                           Úpravy na základe prechodných ustanovení. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5.

                           740

                           1.1.2.10   Hodnota odpočtov od položiek AT1 presahujúcich kapitál AT1 (odpočítané v CET1)

                           Článok 36 ods. 1) písm. j) CRR
                           Dodatočný kapitál Tier 1 nemôže byť záporný, ale je možné, aby odpočty AT1 boli väčšie než kapitál AT1 plus súvisiace emisné ážio. V tomto prípade sa AT1 musí rovnať nule a nadbytok odpočtov AT1 sa musí odpočítať od CET1.
                           Touto položkou sa dosiahne, že súčet položiek 1.1.2.1 až 1.1.2.12 nie je nikdy nižší než nula. Keď je potom táto položka kladná, položka 1.1.1.16 je inverznou hodnotou tohto čísla.

                           744

                           1.1.2.11   (-) Dodatočné odpočty kapitálu CET1 na základe článku 3 CRR

                           Článok 3 CRR

                           748

                           1.1.2.12   Prvky alebo odpočty kapitálu AT1 – iné

                           Týmto riadkom sa poskytuje flexibilita výlučne na účely vykazovania. Vypĺňa sa len v ojedinelých prípadoch, keď nebolo prijaté konečné rozhodnutie o vykázaní určitých kapitálových položiek/odpočtov v aktuálnom vzore CA1. Tento riadok sa preto vypĺňa, len keď prvok kapitálu AT1 alebo odpočet prvku AT1 nie je možné priradiť k žiadnemu z riadkov 530 až 744.
                           Táto bunka sa nepoužíva na začlenenie kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepokrýva CRR, do výpočtu pomerov platobnej schopnosti (napr. začlenenie vnútroštátnych kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepatria do rozsahu pôsobnosti CRR).

                           750

                           1.2   Kapitál Tier 2

                           Článok 71 CRR.

                           760

                           1.2.1   Kapitálové nástroje a podriadené úvery prípustné ako kapitál T2

                           Článok 62 písm. a), články 63 až 65, článok 66 písm. a) a článok 67 CRR

                           770

                           1.2.1.1.   Splatené kapitálové nástroje a podriadené úvery

                           Článok 62 písm. a), článok 63 a článok 65 CRR
                           Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi.

                           780

                           1.2.1.2*   Doplňujúca položka: Neprípustné kapitálové nástroje a podriadené úvery

                           Článok 63 písm. c), písm. e) a písm. f); a článok 64 CRR
                           Podmienky v týchto písmenách vyjadrujú rôzne situácie kapitálu, ktoré sa môžu zmeniť, preto hodnota vykazovaná v tomto riadku môže byť v ďalších obdobiach prípustná.
                           Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi.

                           790

                           1.2.1.3   Emisné ážio

                           Článok 62 písm. b) a článok 65 CRR
                           Emisné ážio má ten istý význam ako v uplatniteľnom účtovnom štandarde.
                           Hodnota vykazovaná v tejto položke je časť súvisiaca so „splatenými kapitálovými nástrojmi“.

                           800

                           1.2.1.4   (-) Vlastné nástroje T2

                           Článok 63 písm. b) bod i), článok 66 písm. a) a článok 67 CRR
                           Vlastné nástroje T2 držané vykazujúcou inštitúciou alebo skupinou k dátumu vykazovania. S výhradou výnimiek v článku 67 CRR.
                           V tomto riadku sa nevykazujú podiely na akciách zahrnuté ako „neprípustné kapitálové nástroje“.
                           Vykazovaná hodnota zahŕňa emisné ážio súvisiace s vlastnými akciami.
                           Položky 1.2.1.4 až 1.2.1.4.3 nezahŕňajú skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje T2. Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje T2 sa vykazujú osobitne v položke 1.2.1.5.

                           810

                           1.2.1.4.1   (-) Priame podiely na nástrojoch T2

                           Článok 63 písm. b), článok 66 písm. a) a článok 67 CRR
                           Nástroje Tier 2 zahrnuté v položke 1.2.1.1 držané inštitúciami konsolidovanej skupiny.

                           840

                           1.2.1.4.2   (-) Nepriame podiely na nástrojoch T2

                           Článok 4 ods. 1 bod 114, článok 63 písm. b), článok 66 písm. a) a článok 67 CRR

                           841

                           1.2.1.4.3   (-) Syntetické podiely na nástrojoch T2

                           Článok 4 ods. 1 bod 126, článok 63 písm. b), článok 66 písm. a) a článok 67 CRR

                           842

                           1.2.1.5   (-) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje T2

                           Článok 66 písm. a) a článok 67 CRR
                           Podľa článku 66 písm. a) CRR sa odpočítavajú vlastné nástroje „kapitálu Tier 2, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná odkúpiť v dôsledku existujúcich zmluvných záväzkov“.

                           880

                           1.2.2   Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu T2 a podriadených úverov, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave

                           Článok 483 ods. 6 a ods. 7, články 484, 486, 488, 490 a 491 CRR
                           Hodnota kapitálových nástrojov, ktoré sa prechodne zachovali v predchádzajúcom stave ako T2. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5.

                           890

                           1.2.3   Nástroje emitované dcérskymi spoločnosťami, ktoré sa uznali v kapitáli T2

                           Články 83, 87 a 88 CRR
                           Súčet všetkých hodnôt kvalifikovaných vlastných zdrojov dcérskych spoločností, ktoré sa zahrnuli do konsolidovaného T2.
                           Zahrnie sa kvalifikovaný kapitál Tier 2 emitovaný účelovo vytvoreným subjektom (článok 83 CRR).

                           900

                           1.2.4   Prechodné úpravy na základe dodatočného vykázania nástrojov emitovaných dcérskymi spoločnosťami v kapitáli T2

                           Článok 480 CRR.
                           Úpravy kvalifikovaných vlastných zdrojov zahrnutých do konsolidovaného kapitálu T2 na základe prechodných ustanovení. Táto položka sa získa priamo zo vzoru CA5.

                           910

                           1.2.5   Nadbytok rezerv nad prípustnými očakávanými stratami pri prístupe IRB

                           Článok 62 písm. d) CRR
                           V prípade inštitúcií, ktoré počítajú hodnoty rizikovo vážených expozícií v súlade s prístupom IRB, obsahuje táto položka kladné hodnoty vyplývajúce z porovnania rezerv a očakávaných strát, ktoré sú prípustné ako kapitál T2.

                           920

                           1.2.6   Všeobecné úpravy kreditného rizika v rámci štandardizovaného prístupu

                           Článok 62 písm. c) CRR
                           V prípade inštitúcií, ktoré počítajú hodnoty rizikovo vážených expozícií v súlade so štandardizovaným prístupom, obsahuje táto položka všeobecné úpravy kreditného rizika prípustné ako kapitál T2.

                           930

                           1.2.7   (-) Recipročné krížové podiely na kapitáli T2

                           Článok 4 ods. 1 bod 122, článok 66 písm. b) a článok 68 CRR
                           Podiely na nástrojoch T2 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď existuje recipročný krížový podiel, o ktorom sa príslušný orgán domnieva, že má umelo zvyšovať vlastné zdroje inštitúcie.
                           Vykazovaná hodnota sa vypočíta na základe brutto dlhých pozícií a zahŕňa poistné položky vlastných zdrojov Tier 2 a Tier 3.

                           940

                           1.2.8   (-) Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 27, článok 66 písm. c), články 68 až 70 a článok 79 CRR
                           Časť podielov inštitúcie na nástrojoch subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia nemá významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať od T2.

                           950

                           1.2.9   (-) Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 27, článok 66 písm. d), články 68, 69 a 79 CRR
                           Podiely inštitúcie na nástrojoch T2 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia má významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať v plnej výške.

                           960

                           1.2.10   Ostatné prechodné úpravy kapitálu T2

                           Články 476 až 478 a článok 481 CRR
                           Úpravy na základe prechodných ustanovení. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5.

                           970

                           1.2.11   Hodnota odpočtov od položiek T2 presahujúca kapitál T2 (odpočítané v AT1)

                           Článok 56 písm. e) CRR
                           Tier 2 nemôže byť záporný, ale je možné, že odpočty T2 sú väčšie než kapitál T2 plus súvisiace emisné ážio. V tomto prípade je T2 rovné nule a nadbytok odpočtov T2 sa odpočíta od AT1.
                           Touto položkou sa dosiahne, že súčet položiek 1.2.1 až 1.2.13 nie je nikdy nižší než nula. Keď je potom táto položka kladná, položka 1.1.2.8 je inverznou hodnotou tohto čísla.

                           974

                           1.2.12   (-) Dodatočné odpočty kapitálu T2 na základe článku 3 CRR

                           Článok 3 CRR

                           978

                           1.2.13   Kapitálové prvky alebo odpočty T2 – iné

                           Týmto riadkom sa poskytuje flexibilita výlučne na účely vykazovania. Vypĺňa sa len v ojedinelých prípadoch, keď nebolo prijaté konečné rozhodnutie o vykázaní určitých kapitálových položiek/odpočtov v aktuálnom vzore CA1. Tento riadok sa preto vypĺňa, len keď prvok kapitálu T2 alebo odpočet prvku T2 nie je možné priradiť k žiadnemu z riadkov 750 až 974.
                           Táto bunka sa nepoužíva na začlenenie kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepokrýva CRR, do výpočtu pomerov platobnej schopnosti (napr. začlenenie vnútroštátnych kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepatria do rozsahu pôsobnosti CRR).

                     1.3.   C 02.00 – POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE (CA2)
               1.3.1.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

                           Riadok

                           Odkazy na právne predpisy a pokyny

                           010

                           1.   CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE

                           Článok 92 ods. 3, články 95, 96 a 98 CRR

                           020

                           1*   Z čoho: Investičné spoločnosti na základe článku 95 ods. 2 a článku 98 CRR

                           Pre investičné spoločnosti na základe článku 95 ods. 2 a článku 98 CRR

                           030

                           1**   Z čoho: Investičné spoločnosti na základe článku 96 ods. 2 a článku 97 CRR

                           Pre investičné spoločnosti na základe článku 96 ods. 2 a článku 97 CRR

                           040

                           1.1   HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRE KREDITNÉ RIZIKO, KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV A BEZODPLATNÉ DODANIE

                           Článok 92 ods. 3 písm. a) a písm. f) CRR

                           050

                           1.1.1   Štandardizovaný prístup (SA)

                           Vzory CR SA a SEC SA na úrovni celkových expozícií.

                           060

                           1.1.1.1   SA triedy expozícií bez sekuritizačných pozícií

                           Vzor CR SA na úrovní celkových expozícií. Triedy expozícií SA sú triedy uvedené v článku 112 CRR bez sekuritizačných pozícií.

                           070

                           1.1.1.1.01   Ústredné vlády alebo centrálne banky

                           Pozri vzor CR SA

                           080

                           1.1.1.1.02   Regionálne vlády alebo miestne orgány

                           Pozri vzor CR SA

                           090

                           1.1.1.1.03   Subjekty verejného sektora

                           Pozri vzor CR SA

                           100

                           1.1.1.1.04   Multilaterálne rozvojové banky

                           Pozri vzor CR SA

                           110

                           1.1.1.1.05   Medzinárodné organizácie

                           Pozri vzor CR SA

                           120

                           1.1.1.1.06   Inštitúcie

                           Pozri vzor CR SA

                           130

                           1.1.1.1.07   Podnikateľské subjekty

                           Pozri vzor CR SA

                           140

                           1.1.1.1.08   Retail

                           Pozri vzor CR SA

                           150

                           1.1.1.1.09   Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok

                           Pozri vzor CR SA

                           160

                           1.1.1.1.10   Expozície v stave zlyhania

                           Pozri vzor CR SA

                           170

                           1.1.1.1.11   Položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko

                           Pozri vzor CR SA

                           180

                           1.1.1.1.12   Kryté dlhopisy

                           Pozri vzor CR SA

                           190

                           1.1.1.1.13   Pohľadávky voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením

                           Pozri vzor CR SA

                           200

                           1.1.1.1.14   Podniky kolektívneho investovania (PKI)

                           Pozri vzor CR SA

                           210

                           1.1.1.1.15   Vlastný kapitál

                           Pozri vzor CR SA

                           211

                           1.1.1.1.16   Ostatné položky

                           Pozri vzor CR SA

                           220

                           1.1.1.2   Sekuritizačné pozície SA

                           Vzor CR SEC SA na úrovni súhrnných sekuritizačných druhov

                           230

                           1.1.1.2*   Z čoho: resekuritizácia

                           Vzor CR SEC SA na úrovni súhrnných sekuritizačných druhov

                           240

                                       1.1.2

                                       Prístup interných ratingov (IRB)

                           250

                           1.1.2.1   Prístupy IRB, keď sa nepoužívajú vlastné odhady straty v prípade zlyhania (LGD) ani konverzné faktory

                           Vzor CR IRB na úrovni celkových expozícií (keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD a/alebo konverzné faktory)

                           260

                           1.1.2.1.01   Ústredné vlády a centrálne banky

                           Pozri vzor CR IRB

                           270

                           1.1.2.1.02   Inštitúcie

                           Pozri vzor CR IRB

                           280

                           1.1.2.1.03   Podnikateľské subjekty – malé a stredné podniky (MSP)

                           Pozri vzor CR IRB

                           290

                           1.1.2.1.04   Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie

                           Pozri vzor CR IRB

                           300

                           1.1.2.1.05   Podnikateľské subjekty – iné

                           Pozri vzor CR IRB

                           310

                           1.1.2.2   Prístupy IRB, keď sa používajú vlastné odhady LGD a/alebo konverzný faktor

                           Vzor CR IRB na úrovni celkových expozícií (keď sa používajú vlastné odhady LGD a/alebo konverzný faktor)

                           320

                           1.1.2.2.01   Ústredné vlády a centrálne banky

                           Pozri vzor CR IRB

                           330

                           1.1.2.2.02   Inštitúcie

                           Pozri vzor CR IRB

                           340

                           1.1.2.2.03   Podnikateľské subjekty – malé a stredné podniky (MSP)

                           Pozri vzor CR IRB

                           350

                           1.1.2.2.04   Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie

                           Pozri vzor CR IRB

                           360

                           1.1.2.2.05   Podnikateľské subjekty – iné

                           Pozri vzor CR IRB

                           370

                           1.1.2.2.06   Retail – zabezpečené nehnuteľnosťami malých a stredných podnikov

                           Pozri vzor CR IRB

                           380

                           1.1.2.2.07   Retail – zabezpečené nehnuteľnosťami iných subjektov než malých a stredných podnikov

                           Pozri vzor CR IRB

                           390

                           1.1.2.2.08   Retail – kvalifikovaný revolving

                           Pozri vzor CR IRB

                           400

                           1.1.2.2. 09   Retail – ostatné malé a stredné podniky

                           Pozri vzor CR IRB

                           410

                           1.1.2.2.10   Retail – ostatné iné subjekty než malé a stredné podniky

                           Pozri vzor CR IRB

                           420

                           1.1.2.3   Kapitálové IRB

                           Pozri vzor CR EQU IRB

                           430

                           1.1.2.4   Sekuritizačné pozície IRB

                           Vzor CR SEC IRB na úrovni súhrnných sekuritizačných druhov

                           440

                           1.1.2.4*   Z čoho: resekuritizácia

                           Vzor CR SEC IRB na úrovni súhrnných sekuritizačných druhov

                           450

                           1.1.2.5   Iné aktíva, ktoré nemajú povahu kreditného záväzku

                           Vykazovaná hodnota je hodnota rizikovo váženej expozície vypočítaná podľa článku 156 CRR.

                           460

                           1.1.3   Hodnota rizikovej expozície pri príspevkoch do fondu pre prípad zlyhania CCP

                           Články 307 až 309 CRR

                           490

                           1.2   CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE RIZIKÁ VYROVNANIA/DODANIA

                           Článok 92 ods. 3 písm. c) bod ii) a článok 92 ods. 4 písm. b) CRR

                           500

                           1.2.1   Riziko vyrovnania/dodania v neobchodnej knihe

                           Pozri vzor CR SETT

                           510

                           1.2.2   Riziko vyrovnania/dodania v obchodnej knihe

                           Pozri vzor CR SETT

                           520

                           1.3   CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO

                           Článok 92 ods. 3 písm. b) bod i) a písm. c) bod i) a bod iii) a článok 92 ods. 4 písm. b) CRR

                           530

                                       1.3.1

                                       Hodnota rizikových expozícií pre pozičné, devízové a komoditné riziko v rámci štandardizovaných prístupov (SA)

                           540

                           1.3.1.1   Obchodované dlhové nástroje

                           Vzor MKR SA TDI na úrovni všetkých mien.

                           550

                           1.3.1.2   Vlastný kapitál

                           Vzor MKR SA EQU na úrovni všetkých vnútroštátnych trhov.

                           555

                           1.3.1.3   Osobitný prístup pre pozičné riziko v PKI

                           Článok 348 ods. 1, článok 350 ods. 3 písm. c) a článok 364 ods. 2 písm. a) CRR
                           Celková hodnota rizikových expozícií pre pozície v PKI, ak sa kapitálové požiadavky počítajú podľa článku 348 ods. 1 CRR, a to buď okamžite, alebo ako dôsledok horného ohraničenia vymedzeného v článku 350 ods. 3 písm. c) CRR. V CRR sa tieto pozície výslovne nepriraďujú úrokovému riziku ani kapitálovému riziku.
                           Keď sa uplatňuje osobitný prístup podľa článku 348 ods. 1 prvá veta CRR, vykazovaná hodnota je 32 % čistej pozície predmetnej expozície PKI vynásobená koeficientom 12,5.
                           Keď sa používa osobitný prístup podľa článku 348 druhá veta CRR, vykazovaná hodnota je nižšia hodnota spomedzi 32 % čistej pozície príslušnej expozície PKI a rozdielu medzi 40 % tejto čistej pozície a požiadavkami na vlastné zdroje, ktoré vyplývajú z devízového rizika spojeného s expozíciou PKI, vynásobená koeficientom 12,5.

                           556

                           1.3.1.3*   Doplňujúca položka: PKI investované výhradne v obchodovaných dlhových nástrojoch

                           Celková hodnota rizikových expozícií pre pozície v PKI, ak sú PKI investované výhradne v nástrojoch podliehajúcich úrokovému riziku.

                           557

                           1.3.1.3**   PKI investované výhradne v nástrojoch vlastného imania alebo zmiešaných nástrojoch

                           Celková hodnota rizikových expozícií pre pozície v PKI, ak sú PKI investované buď výhradne v nástrojoch podliehajúcich úrokovému riziku, alebo v zmiešaných nástrojoch, alebo ak sú zložky PKI neznáme.

                           560

                           1.3.1.4   Devízy

                           Pozri vzor MKR SA FX

                           570

                           1.3.1.5   Komodity

                           Pozri vzor MKR SA COM

                           580

                           1.3.2   Hodnota rizikových expozícií pre pozičné, devízové a komoditné riziko v rámci prístupu interných modelov (IM)

                           Pozri vzor MKR IM

                           590

                           1.4   CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE OPERAČNÉ RIZIKO (OpR)

                           Článok 92 ods. 3 písm. e) a článok 92 ods. 4 písm. b) CRR
                           Pre investičné spoločnosti podľa článku 95 ods. 2, článku 96 ods. 2 a článku 98 CRR je tento prvok nula.

                           600

                           1.4.1   OpR Prístup základného ukazovateľa (BIA)

                           Pozri vzor OPR

                           610

                           1.4.2   OpR štandardizovaný (TSA)/alternatívny štandardizovaný (ASA) prístup

                           Pozri vzor OPR

                           620

                           1.4.3   OpR pokročilé prístupy merania (AMA)

                           Pozri vzor OPR

                           630

                           1.5   DODATOČNÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ NA ZÁKLADE FIXNÝCH REŽIJNÝCH NÁKLADOV

                           Článok 95 ods. 2, článok 96 ods. 2, článok 97 a článok 98 ods. 1 písm. a) CRR
                           Len pre investičné spoločnosti podľa článku 95 ods. 2, článku 96 ods. 2 a článku 98 CRR. Pozri aj článok 97 CRR.
                           Investičné spoločnosti podľa článku 96 CRR vykazujú hodnotu uvedenú v článku 97 vynásobenú koeficientom 12,5.
                           Investičné spoločnosti podľa článku 95 CRR vykazujú:

                                       —

                                       keď je hodnota uvedená v článku 95 ods. 2 písm. a) CRR väčšia než hodnota uvedená v článku 95 ods. 2 písm. b) CRR, vykazovaná hodnota je nula.

                                       —

                                       keď je hodnota uvedená v článku 95 ods. 2 písm. b) CRR väčšia než hodnota uvedená v článku 95 ods. 2 písm. a) CRR, vykazovaná hodnota je výsledok odpočtu druhej hodnoty od prvej.

                           640

                           1.6   CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE ÚPRAVU OCENENIA POHĽADÁVKY (CVA)

                           Článok 92 ods. 3 písm. d) CRR. Pozri vzor CVA.

                           650

                           1.6.1   Pokročilá metóda

                           Požiadavky na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok podľa článku 383 CRR. Pozri vzor CVA.

                           660

                           1.6.2   Štandardizovaná metóda

                           Požiadavky na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok podľa článku 384 CRR. Pozri vzor CVA.

                           670

                           1.6.3   Na základe metódy pôvodnej expozície

                           Požiadavky na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok podľa článku 385 CRR. Pozri vzor CVA.

                           680

                           1.7   CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ SÚVISIACA S VEĽKOU MAJETKOVOU ANGAŽOVANOSŤOU V OBCHODNEJ KNIHE

                           Článok 92 ods. 3 písm. b) bod ii) a články 395 až 401 CRR

                           690

                           1.8   INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ

                           Články 3, 458 a 459 CRR a hodnoty rizikových expozícií, ktoré nemožno priradiť k žiadnej z položiek 1.1 až 1.7.
                           Inštitúcie vykazujú hodnoty potrebné na splnenie týchto požiadaviek:

                                       —

                                       Prísnejšie prudenciálne požiadavky stanovené Komisiou v súlade s článkami 458 a 459 CRR.

                                       —

                                       Dodatočné hodnoty rizikových expozícií na základe článku 3 CRR.

                                 Táto položka nie je spojená s podrobným vzorom.

                           710

                           1.8.2   Z čoho: dodatočné prísnejšie prudenciálne požiadavky na základe článku 458

                           Článok 458 CRR.

                           720

                           1.8.2*   Z čoho: požiadavky pre veľkú majetkovú angažovanosť

                           Článok 458 CRR.

                           730

                           1.8.2**   Z čoho: na základe modifikovaných rizikových váh zameraných na majetkové bubliny v sektore nehnuteľného majetku určeného na bývanie a podnikanie

                           Článok 458 CRR.

                           740

                           1.8.2***   Z čoho: Z čoho: na základe expozícií vo vnútri finančného sektora

                           Článok 458 CRR.

                           750

                           1.8.3   Z čoho: dodatočné prísnejšie prudenciálne požiadavky na základe článku 459

                           Článok 459 CRR.

                           760

                           1.8.4   Z čoho: dodatočná hodnota rizikových expozícií na základe článku 3 CRR

                           Článok 3 CRR
                           Vykazovaná dodatočná hodnota rizikových expozícií zahŕňa len dodatočné hodnoty (napr. keď expozícia vo výške 100 má rizikovú váhu 20 % a inštitúcia uplatní rizikovú váhu 50 % na základe článku 3 CRR, vykazovaná hodnota je 30).

                     1.4.   C 03.00 – PODIELY A ÚROVNE KAPITÁLU (CA3)
               1.4.1.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

                           Riadky

                           010

                           1.   Podiel kapitálu CET1

                           Článok 92 ods. 2 písm. a) CRR
                           Podiel kapitálu CET1 je kapitál CET1 inštitúcie vyjadrený ako percentuálny podiel celkovej hodnoty rizikových expozícií.

                           020

                           2.   Nadbytok (+)/schodok (-) kapitálu CET1

                           Táto položka v absolútnych číslach udáva hodnotu nadbytku alebo schodku kapitálu CET1 v súvislosti s požiadavkou stanovenou v článku 92 ods. 1 písm. a) CRR (4,5 %), t. j. bez zohľadnenia kapitálových vankúšov a prechodných ustanovení týkajúcich sa podielu.

                           030

                           3.   Podiel kapitálu T1

                           Článok 92 ods. 2 písm. b) CRR
                           Podiel kapitálu T1 je kapitál T1 inštitúcie vyjadrený ako percentuálny podiel celkovej hodnoty rizikových expozícií.

                           040

                           4.   Nadbytok (+)/schodok (-) kapitálu T1

                           Táto položka v absolútnych číslach udáva hodnotu nadbytku alebo schodku kapitálu T1 v súvislosti s požiadavkou stanovenou v článku 92 ods. 1 písm. b) CRR (6 %), t. j. bez zohľadnenia kapitálových vankúšov a prechodných ustanovení týkajúcich sa podielu.

                           050

                           5.   Celkový podiel kapitálu

                           Článok 92 ods. 2 písm. c) CRR
                           Celkový podiel kapitálu sa rovná vlastným zdrojom inštitúcie vyjadreným ako percentuálny podiel celkovej hodnoty rizikovej expozície.

                           060

                           6.   Nadbytok (+)/schodok (-) celkového kapitálu

                           Táto položka v absolútnych číslach udáva hodnotu nadbytku alebo schodku vlastných zdrojov v súvislosti s požiadavkou stanovenou v článku 92 ods. 1 písm. c) CRR (8 %), t. j. bez zohľadnenia kapitálových vankúšov a prechodných ustanovení týkajúcich sa podielu.

                           070

                              Podiel kapitálu CET1 vrátane úprav piliera II

                           Článok 92 ods. 2 písm. a) CRR a článok 104 ods. 2 CRD IV
                           Táto bunka sa vypĺňa, len keď má rozhodnutie príslušného orgánu vplyv na podiel kapitálu CET1.

                           080

                              Cieľový podiel kapitálu CET1 na základe úprav piliera II

                           Článok 104 ods. 2 CRD IV
                           Táto bunka sa vypĺňa, len keď príslušný orgán rozhodne, že inštitúcia musí splniť vyšší cieľový podiel kapitálu CET1.

                           090

                              Podiel kapitálu T1 vrátane úprav piliera II

                           Článok 92 ods. 2 písm. b) CRR a článok 104 ods. 2 CRD IV
                           Táto bunka sa vypĺňa, len keď má rozhodnutie príslušného orgánu vplyv na podiel kapitálu T1.

                           100

                              Cieľový podiel kapitálu T1 na základe úprav piliera II

                           Článok 104 ods. 2 CRD IV
                           Táto bunka sa vypĺňa, len keď príslušný orgán rozhodne, že inštitúcia musí splniť vyšší cieľový podiel kapitálu T1.

                           110

                              Celkový podiel kapitálu vrátane úprav piliera II

                           Článok 92 ods. 2 písm. c) CRR a článok 104 ods. 2 CRD IV
                           Táto bunka sa vypĺňa, len keď má rozhodnutie príslušného orgánu vplyv na celkový podiel kapitálu.

                           120

                              Cieľový celkový podiel kapitálu na základe úprav piliera II

                           Článok 104 ods. 2 CRD IV
                           Táto bunka sa vypĺňa, len keď príslušný orgán rozhodne, že inštitúcia musí splniť vyšší cieľový celkový podiel kapitálu.

                     1.5.   C 04.00 – DOPLŇUJÚCE POLOŽKY (CA4)
               1.5.1.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

                           Riadky

                           010

                           1.   Celkové odložené daňové pohľadávky

                           Hodnota vykazovaná v tejto položke sa rovná hodnote vykázanej v poslednej overenej/auditovanej účtovnej súvahe.

                           020

                           1.1.   Odložené daňové pohľadávky, ktoré nezávisia od budúcej ziskovosti

                           Článok 39 CRR.
                           Odložené daňové pohľadávky, ktoré nezávisia od budúcej ziskovosti, a preto sa na ne uplatňuje riziková váha.

                           030

                           1.2.   Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov

                           Článok 36 ods. 1 písm. c) a článok 38 CRR
                           Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti, ale nevyplývajú z dočasných rozdielov, a preto sa na ne neuplatňuje prahová hodnota (t. j. v plnej miere sa odpočítavajú od CET1).

                           040

                           1.3.   Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov

                           Článok 36 ods. 1 písm. c); článok 38 a 48 ods. 1 písm. a) CRR
                           Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, a preto sa na ich odpočet od CET1 uplatňujú prahové hodnoty 10 % a 17,65 % stanovené v článku 48 CRR.

                           050

                           2.   Celkové odložené daňové záväzky

                           Hodnota vykazovaná v tejto položke sa rovná hodnote vykázanej v poslednej overenej/auditovanej účtovnej súvahe.

                           060

                           2.1   Odložené daňové záväzky, ktoré sa neodpočítavajú od odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti

                           Článok 38 ods. 3 a ods. 4 CRR
                           Odložené daňové záväzky, pre ktoré nie sú splnené podmienky stanovené v článku 38 ods. 3 a ods. 4 CRR. Táto položka teda zahŕňa odložené daňové záväzky, ktoré znižujú hodnotu goodwillu, ostatných nehmotných aktív alebo majetku dôchodkového fondu so stanovenými požitkami, ktoré sa musia odpočítať, ktoré sa vykazujú v príslušných položkách vzoru CA1 – 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 a 1.1.1.14.2.

                           070

                           2.2   Odložené daňové záväzky odpočítateľné od odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti

                           Článok 38 CRR.

                           080

                           2.2.1   Odpočítateľné odložené daňové záväzky spojené s odloženými daňovými pohľadávkami, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov

                           Článok 38 ods. 3, 4 a 5 CRR
                           Odložené daňové záväzky, ktoré môžu znížiť hodnotu odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti, podľa článku 38 ods. 3 a ods. 4 CRR a neprislúchajú odloženým daňovým pohľadávkam, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, podľa článku 38 ods. 5 CRR.

                           090

                           2.2.2   Odpočítateľné odložené daňové záväzky spojené s odloženými daňovými pohľadávkami, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov

                           Článok 38 ods. 3, 4 a 5 CRR
                           Odložené daňové záväzky, ktoré môžu znížiť hodnotu odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti, podľa článku 38 ods. 3 a ods. 4 CRR a prislúchajú daňovým pohľadávkam, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, podľa článku 38 ods. 5 CRR.

                           100

                           3.   IRB nadbytok (+) alebo schodok (-) úprav kreditného rizika, dodatočných úprav ocenenia a iných znížení vlastných zdrojov o očakávané straty pre expozície, pri ktorých nedošlo ku zlyhaniu

                           Článok 36 ods. 1 písm. d), článok 62 písm. d), články 158 a 159 CRR
                           Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.

                           110

                           3.1   Celkové úpravy kreditného rizika, dodatočné úpravy ocenenia a iné zníženia vlastných zdrojov prípustné na začlenenie do výpočtu výšky očakávanej straty

                           Článok 159 CRR.
                           Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.

                           120

                           3.1.1   Všeobecné úpravy kreditného rizika v rámci štandardizovaného prístupu

                           Článok 159 CRR.
                           Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.

                           130

                           3.1.2   Špecifické úpravy kreditného rizika v rámci štandardizovaného prístupu

                           Článok 159 CRR.
                           Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.

                           131

                           3.1.3   Dodatočné úpravy ocenenia a iné zníženia vlastných zdrojov

                           Články 34, 110 a 159 CRR
                           Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.

                           140

                           3.2   Celkové prípustné očakávané straty

                           Článok 158 ods. 5, 6 a 10 a článok 159 CRR
                           Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB. Vykazujú sa len očakávané straty súvisiace s expozíciami, pri ktorých nedošlo k zlyhaniu.

                           145

                           4.   IRB nadbytok (+) alebo schodok (-) špecifických úprav kreditného rizika o očakávané straty pre expozície v stave zlyhania

                           Článok 36 ods. 1 písm. d), článok 62 písm. d), články 158 a 159 CRR
                           Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.

                           150

                           4.1   Špecifické úpravy kreditného rizika a pozície, s ktorými sa zaobchádza podobne

                           Článok 159 CRR.
                           Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.

                           155

                           4.2   Celkové prípustné očakávané straty

                           Článok 158 ods. 5, 6 a 10 a článok 159 CRR
                           Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB. Vykazuje sa len očakávaná strata súvisiaca s expozíciami v stave zlyhania.

                           160

                           5.   Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre výpočet hornej hranice na prekročenie rezervy prípustnej ako T2

                           Článok 62 písm. d) CRR
                           V prípade inštitúcií IRB sa podľa článku 62 písm. d) CRR prekračujúca hodnota rezerv (oproti očakávaným stratám) prípustná na začlenenie do kapitálu Tier 2 ohraničí vo výške 0,6 % hodnôt rizikovo vážených expozícií vypočítaných pomocou prístupu IRB.
                           Hodnota vykazovaná v tejto položke sa rovná hodnotám rizikovo vážených expozícií (t. j. nenásobia sa 0,6 %), čo je základom na výpočet horného ohraničenia.

                           170

                           6.   Celkové brutto rezervy prípustné na začlenenie do kapitálu T2

                           Článok 62 písm. c) CRR
                           Táto položka zahŕňa všeobecné úpravy kreditného rizika, ktoré sú prípustné na začlenenie do kapitálu T2, pred uplatnením horného ohraničenia.
                           Vo vykazovanej hodnote sa nezohľadňujú daňové účinky.

                           180

                           7.   Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre výpočet hornej hranice rezervy prípustnej ako T2

                           Článok 62 písm. c) CRR
                           Podľa článku 62 písm. c) CRR úpravy kreditného rizika prípustné na začlenenie do kapitálu Tier 2 sú obmedzené do výšky 1,25 % hodnôt rizikovo vážených expozícií.
                           Hodnota vykazovaná v tejto položke sa rovná hodnotám rizikovo vážených expozícií (t. j. nenásobia sa 1,25 %), čo je základom na výpočet horného ohraničenia.

                           190

                           8.   Neodpočítateľná prahová hodnota podielov v subjektoch finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Článok 46 ods. 1 písm. a) CRR
                           Táto položka obsahuje prahovú hodnotu, do výšky ktorej sa neodpočítavajú podiely v subjekte finančného sektora, keď inštitúcia nemá významnú investíciu. Hodnota je výsledkom spočítania všetkých položiek, ktoré sú základom prahovej hodnoty, a vynásobením takto získaného súčtu hodnotou 10 %.

                           200

                           9.   10-percentná prahová hodnota CET1

                           Článok 48 ods. 1 písm. a) a písm. b) CRR
                           Táto položka obsahuje 10 % prahovú hodnotu pre podiely v subjektoch finančného sektora, keď inštitúcia má významnú investíciu, a pre odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov.
                           Hodnota je výsledkom spočítania všetkých položiek, ktoré sú základom prahovej hodnoty, a vynásobením takto získaného súčtu hodnotou 10 %.

                           210

                           10   17,65-percentná prahová hodnota CET1

                           Článok 48 ods. 1 CRR
                           Táto položka obsahuje 17,65 % prahovú hodnotu pre podiely v subjektoch finančného sektora, keď inštitúcia má významnú investíciu, a pre odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, ktorá sa uplatňuje po 10 % prahovej hodnote.
                           Prahová hodnota sa vypočítava tak, aby hodnota dvoch položiek, ktorá sa vykazuje, neprekročila 15 % vlastného kapitálu CET1 vypočítaného po všetkých odpočtoch a bez úprav na základe prechodných ustanovení.

                           225

                           11.1   Prípustný kapitál na účely kvalifikovaných účastí mimo finančného sektora

                           Článok 4 ods. 1 bod 71 písm. a)

                           226

                           11.2   Prípustný kapitál na účely veľkej majetkovej angažovanosti

                           Článok 4 ods. 1 bod 71 písm. b)

                           230

                           12.   Podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií

                           Články 44 až 46 a článok 49 CRR

                           240

                           12.1   Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Články 44, 45, 46 a 49 CRR

                           250

                           12.1.1   Brutto priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Články 44, 46 a 49 CRR
                           Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia nemá významnú investíciu, bez:

                                       a)

                                       pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej;

                                       b)

                                       hodnôt súvisiacich s investíciami, na ktoré sa uplatňuje alternatíva v článku 49 a

                                       c)

                                       podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 36 ods. 1 písm. g) CRR.

                           260

                           12.1.2   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

                           Článok 45 CRR.
                           Článok 45 CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.

                           270

                           12.2   Nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 114, články 44 a 45 CRR

                           280

                           12.2.1   Brutto nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 114, články 44 a 45 CRR
                           Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch.
                           Podiely, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 36 ods. 1 písm. g) CRR, sa nezapočítavajú.

                           290

                           12.2.2   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

                           Článok 4 ods. 1 bod 114 a článok 45 CRR
                           Článok 45 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.

                           291

                           12.3.1   Syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 126, články 44 a 45 CRR

                           292

                           12.3.2   Brutto syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 126, články 44 a 45 CRR

                           293

                           12.3.3   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie

                           Článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 45 CRR

                           300

                           13.   Podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií

                           Články 58 až 60 CRR

                           310

                           13.1   Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Článok 58, článok 59 a článok 60 ods. 2 CRR

                           320

                           13.1.1   Brutto priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Článok 58 a článok 60 ods. 2 CRR
                           Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia nemá významnú investíciu, bez:

                                       a)

                                       pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej; a

                                       b)

                                       podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 56 písm. b) CRR.

                           330

                           13.1.2   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

                           Článok 59 CRR.
                           Článok 59 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.

                           340

                           13.2   Nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 114, články 58 a 59 CRR

                           350

                           13.2.1   Brutto nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 114, články 58 a 59 CRR
                           Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch.
                           Podiely, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 56 písm. b) CRR, sa nezapočítavajú.

                           360

                           13.2.2   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

                           Článok 4 ods. 1 bod 114 a článok 59 CRR
                           Článok 59 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.

                           361

                           13.3   Syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 126, články 58 a 59 CRR

                           362

                           13.3.1   Brutto syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 126, články 58 a 59 CRR

                           363

                           13.3.2   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie

                           Článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 59 CRR

                           370

                           14.   Podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií

                           Články 68 až 70 CRR

                           380

                           14.1   Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Články 68, 69 a článok 70 ods. 2 CRR

                           390

                           14.1.1   Brutto priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Článok 68 a článok 70 ods. 2 CRR
                           Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia nemá významnú investíciu, bez:

                                       a)

                                       pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej; a

                                       b)

                                       podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 66 písm. b) CRR.

                           400

                           14.1.2   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

                           Článok 69 CRR.
                           Článok 69 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.

                           410

                           14.2   Nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 114, články 68 a 69 CRR

                           420

                           14.2.1   Brutto nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 114, články 68 a 69 CRR
                           Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch.
                           Podiely, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 66 písm. b) CRR, sa nezapočítavajú.

                           430

                           14.2.2   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

                           Článok 4 ods. 1 bod 114 a článok 69 CRR
                           Článok 69 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.

                           431

                           14.3   Syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 126, články 68 a 69 CRR

                           432

                           14.3.1   Brutto syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 126, články 68 a 69 CRR

                           433

                           14.3.2   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie

                           Článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 69 CRR

                           440

                           15.   Podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií

                           Články 44, 45, 47 a 49 CRR

                           450

                           15.1   Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Články 44, 45, 47 a 49 CRR

                           460

                           15.1.1   Brutto priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Články 44, 45, 47 a 49 CRR
                           Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia má významnú investíciu, bez:

                                       a)

                                       pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej;

                                       b)

                                       hodnôt súvisiacich s investíciami, na ktoré sa uplatňuje alternatíva v článku 49 a

                                       c)

                                       podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 36 ods. 1 písm. g) CRR.

                           470

                           15.1.2   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

                           Článok 45 CRR.
                           Článok 45 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.

                           480

                           15.2   Nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 114, články 44 a 45 CRR

                           490

                           15.2.1   Brutto nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 114, články 44 a 45 CRR
                           Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch.
                           Podiely, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 36 ods. 1 písm. g) CRR, sa nezapočítavajú.

                           500

                           15.2.2.   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

                           Článok 4 ods. 1 bod 114 a článok 45 CRR
                           Článok 45 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.

                           501

                           15.3   Syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 126, články 44 a 45 CRR

                           502

                           15.3.1   Brutto syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 126, články 44 a 45 CRR

                           503

                           15.3.2   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie

                           Článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 45 CRR

                           510

                           16.   Podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií

                           Články 58 a 59 CRR

                           520

                           16.1   Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Články 58 a 59 CRR

                           530

                           16.1.1   Brutto priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Článok 58 CRR.
                           Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia má významnú investíciu, bez:

                                       a)

                                       pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej [článok 56 písm. d)]; a

                                       b)

                                       podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 56 písm. b) CRR.

                           540

                           16.1.2   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

                           Článok 59 CRR.
                           Článok 59 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.

                           550

                           16.2   Nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 114, články 58 a 59 CRR

                           560

                           16.2.1   Brutto nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 114, články 58 a 59 CRR
                           Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch.
                           Podiely, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 56 písm. b) CRR, sa nezapočítavajú.

                           570

                           16.2.2   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

                           Článok 4 ods. 1 bod 114 a článok 59 CRR
                           Článok 59 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.

                           571

                           16.3   Syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 126, články 58 a 59 CRR

                           572

                           16.3.1   Brutto syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 126, články 58 a 59 CRR

                           573

                           16.3.2   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie

                           Článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 59 CRR

                           580

                           17.   Podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií

                           Články 68 a 69 CRR

                           590

                           17.1   Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Články 68 a 69 CRR

                           600

                           17.1.1   Brutto priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Článok 68 CRR.
                           Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia má významnú investíciu, bez:

                                       a)

                                       pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej [článok 66 písm. d)]; a

                                       b)

                                       podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 66 písm. b) CRR.

                           610

                           17.1.2   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

                           Článok 69 CRR.
                           Článok 69 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.

                           620

                           17.2   Nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 114, články 68 a 69 CRR

                           630

                           17.2.1   Brutto nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 114, články 68 a 69 CRR
                           Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch.
                           Podiely, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 66 písm. b) CRR, sa nezapočítavajú.

                           640

                           17.2.2   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

                           Článok 4 ods. 1 bod 114, článok 69 CRR
                           Článok 69 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.

                           641

                           17.3   Syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 126, články 68 a 69 CRR

                           642

                           17.3.1   Brutto syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Článok 4 ods. 1 bod 126, články 68 a 69 CRR

                           643

                           17.3.2   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie

                           Článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 69 CRR

                           650

                           18.   Rizikovo vážené expozície podielov CET1 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu CET1 inštitúcie

                           Článok 46 ods. 4, článok 48 ods. 4 a článok 49 ods. 4 CRR

                           660

                           19.   Rizikovo vážené expozície podielov AT1 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu AT1 inštitúcie

                           Článok 60 ods. 4 CRR

                           670

                           20.   Rizikovo vážené expozície podielov T2 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu T2 inštitúcie

                           Článok 70 ods. 4 CRR

                           680

                           21.   Podiely na kapitálových nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní

                           Článok 79 CRR.
                           Príslušný orgán môže dočasne upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od CET1 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu.
                           Tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 12.1.

                           690

                           22.   Podiely na kapitálových nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní

                           Článok 79 CRR.
                           Príslušný orgán môže dočasne upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od CET1 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu.
                           Tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 15.1.

                           700

                           23.   Podiely na kapitálových nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní

                           Článok 79 CRR.
                           Príslušný orgán môže dočasne upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od AT1 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu.
                           Tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 13.1.

                           710

                           24.   Podiely na kapitálových nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní

                           Článok 79 CRR.
                           Príslušný orgán môže dočasne upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od AT1 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu.
                           Tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 16.1.

                           720

                           25.   Podiely na kapitálových nástrojoch T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní

                           Článok 79 CRR.
                           Príslušný orgán môže dočasne upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od T2 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu.
                           Tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 14.1.

                           730

                           26.   Podiely na kapitálových nástrojoch T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní

                           Článok 79 CRR.
                           Príslušný orgán môže dočasne upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od T2 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu.
                           Tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 17.1.

                           740

                           27.   Požiadavka na kombinovaný vankúš

                           Článok 128 ods. 6 CRD

                           750

                              Vankúš na zachovanie kapitálu

                           Článok 128 ods. 1 a článok 129 CRD
                           Podľa článku 129 ods. 1 vankúš na zachovanie kapitálu dopĺňa vlastný kapitál CET1. Keďže miera vankúša na zachovanie kapitálu vo výške 2,5 % je stabilná, vykazuje sa v tejto bunke hodnota.

                           760

                              Vankúš na zachovanie z dôvodu makroprudenciálneho alebo systémového rizika identifikovaného na úrovni členského štátu

                           Článok 458 ods. 2 písm. d) bod iv) CRR
                           V tejto bunke sa vykazuje hodnota vankúša na zachovanie z dôvodu makroprudenciálneho alebo systémového rizika identifikovaného na úrovni členského štátu, ktorý sa môže požadovať podľa článku 458 CRR popri vankúši na zachovanie kapitálu.

                           770

                              Proticyklický kapitálový vankúš špecifický pre inštitúciu

                           Článok 128 ods. 2, články 130, 135 až 140 CRD

                           780

                              Vankúš na krytie systémového rizika

                           Článok 128 ods. 5, články 133 a 134 CRD

                           790

                              Vankúš pre systémovo významné inštitúcie

                           Článok 131 CRD
                           Inštitúcie vykazujú výšku vankúša pre systémovo významné inštitúcie, ktorý sa uplatňuje na konsolidovanom základe.

                           800

                              Vankúš pre globálne systémovo významné inštitúcie

                           Článok 128 ods. 3 a článok 131 CRD

                           810

                              Vankúš pre inak systémovo významné inštitúcie

                           Článok 128 ods. 4 a článok 131 CRD

                           820

                           28.   Požiadavky na vlastné zdroje súvisiace s úpravami piliera II

                           Článok 104 ods. 2 CRD
                           Ak príslušný orgán rozhodne, že inštitúcia musí vypočítavať požiadavky na dodatočné vlastné zdroje na základe piliera II, tieto požiadavky na dodatočné vlastné zdroje sa vykazujú v tejto bunke.

                           830

                           29.   Počiatočný kapitál

                           Článok 12, články 28 až 31 CRD a článok 93 CRR

                           840

                           30.   Vlastné zdroje založené na fixných režijných nákladoch

                           Článok 96 ods. 2 písm. b), článok 97 a článok 98 ods. 1 písm. a) CRR

                           850

                           31.   Nedomáce pôvodné expozície

                           Informácie potrebné na výpočet prahovej hodnoty na vykazovanie vzoru CR GB podľa článku 5 písm. a) bodu 4 ITS. Prahová hodnota sa vypočíta na základe pôvodnej expozície pred uplatnením konverzného faktora.
                           Expozície sa považujú za domáce, keď ide o expozície voči protistranám sídliacim v členskom štáte, v ktorom má inštitúcia sídlo.

                           860

                           32.   Celkové pôvodné expozície

                           Informácie potrebné na výpočet prahovej hodnoty na vykazovanie vzoru CR GB podľa článku 5 písm. a) bodu 4 ITS. Prahová hodnota sa vypočíta na základe pôvodnej expozície pred uplatnením konverzného faktora.
                           Expozície sa považujú za domáce, keď ide o expozície voči protistranám sídliacim v členskom štáte, v ktorom má inštitúcia sídlo.

                           870

                              Úpravy celkových vlastných zdrojov

                           článok 500 ods. 4 CRR
                           V tejto pozícii sa musí vykazovať rozdiel medzi hodnotou vykazovanou v pozícii 880 a celkovými vlastnými zdrojmi podľa CRR.
                           Ak sa uplatňuje alternatívny štandardný prístup (článok 500 ods. 2 CRR), tento riadok sa ponechá prázdny.

                           880

                              Vlastné zdroje plne upravené o najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I

                           článok 500 ods. 4 CRR
                           V tejto pozícii sa musia vykazovať celkové vlastné zdroje podľa CRR upravené podľa požiadavky v článku 500 ods. 4 CRR (t. j. tak, aby odrážali rozdiely vo výpočte vlastných zdrojov podľa smernice 93/6/EHS a smernice 2000/12/ES v podobe, v akej tieto smernice existovali pred 1. januárom 2007, a vo výpočte vlastných zdrojov podľa CRR vyplývajúceho zo samostatného zaobchádzania s očakávanými a neočakávanými stratami podľa tretej časti hlavy II kapitoly 3 CRR).
                           Ak sa uplatňuje alternatívny štandardný prístup (článok 500 ods. 2 CRR), tento riadok sa ponechá prázdny.

                           890

                              Požiadavky na vlastné zdroje pre najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I

                           Článok 500 ods. 1 písm. b) CRR
                           V tejto pozícii sa musí vykazovať hodnota vlastných zdrojov v držbe požadovaná v článku 500 ods. 1 písm. b) CRR (t. j. 80 % celkovej minimálnej sumy vlastných zdrojov, ktoré by inštitúcia musela mať v držbe podľa článku 4 smernice 93/6/EHS v podobe, v akej uvedená smernica a smernica Európskeho parlamentu a Rady 2000/12/ES z 20. marca 2000 o začatí a vykonávaní činností úverových inštitúcií existovali pred januárom 2007).

                           900

                              Požiadavky na vlastné zdroje pre najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I – alternatívny štandardný prístup

                           Článok 500 ods. 2 a ods. 3 CRR
                           V tejto pozícii sa musí vykazovať hodnota vlastných zdrojov v držbe požadovaná v článku 500 ods. 2 CRR (t. j. 80 % vlastných zdrojov, ktorých držba inštitúciou by sa vyžadovala podľa článku 92 pri počítaní hodnoty rizikovo vážených expozícií v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 2 a treťou časťou hlavou III kapitolou 2 alebo podľa potreby 3, a nie v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 3 alebo podľa potreby treťou časťou hlavou III kapitolou 4 CRR).

                           910

                              Schodok celkových vlastných zdrojov, pokiaľ ide o požiadavky na vlastné zdroje pre najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I alebo alternatívneho štandardného prístupu

                           Článok 500 ods. 1 písm. b) a článok 500 ods. 2 CRR
                           Tento riadok je potrebné vyplniť:
                           — ak sa uplatňuje článok 500 ods. 1 písm. b) CRR a riadok 880 < riadok 890:
                           rozdielom medzi riadkom 890 a riadkom 880
                           — alebo ak sa uplatňuje článok 500 ods. 2 CRR a riadok 010 C 01.00 < riadok 900 C 04.00: rozdielom medzi riadkom 900 C 04.00 a riadkom 010 C 01.00

                     1.6.   PRECHODNÉ USTANOVENIA a NÁSTROJE ZACHOVANÉ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE: NÁSTROJE NEPREDSTAVUJÚCE ŠTÁTNU POMOC (CA 5)
               1.6.1.   Všeobecné poznámky

                           15.

                           Vo vzore CA5 je zhrnutý výpočet prvkov a odpočtov vlastných zdrojov, na ktoré sa vzťahujú prechodné ustanovenia článkov 465 až 491 CRR.

                           16.

                           Štruktúra vzoru CA5 je takáto:

                                       a)

                                       Vzor 5.1 sumarizuje celkové úpravy, ktoré sa musia uplatniť na rôzne zložky vlastných zdrojov (vykazované vo vzore CA1 podľa konečných ustanovení) v dôsledku uplatňovania prechodných ustanovení. Prvky tejto tabuľky sa popisujú ako „úpravy“ rôznych zložiek kapitálu vo vzore CA1 s cieľom vyjadriť v zložkách vlastných zdrojov účinky prechodných ustanovení.

                                       b)

                                       Vzor 5.2 poskytuje ďalšie podrobné informácie o výpočte týchto nástrojov zachovaných v predchádzajúcom stave, ktoré nepredstavujú štátnu pomoc.

                           17.

                           Inštitúcie v prvých štyroch stĺpcoch vykazujú úpravy vlastného kapitálu Tier 1, dodatočného kapitálu Tier 1 a kapitálu Tier 2, ako aj hodnotu, ku ktorej sa pristupuje ako k rizikovo váženým aktívam. Inštitúcie musia v stĺpci 050 vykázať aj uplatniteľnú percentuálnu mieru a v stĺpci 060 prípustnú hodnotu bez uplatnenia prechodných ustanovení.

                           18.

                           Inštitúcie vo vzore CA5 vykazujú prvky len počas obdobia, keď sa uplatňujú prechodné ustanovenia v súlade s desiatou časťou CRR.

                           19.

                           Niektoré prechodné ustanovenia vyžadujú odpočet od kapitálu Tier 1. Keď ide o takýto prípad, zostatková suma odpočtu alebo odpočtov sa uplatní na kapitál Tier 1 a keď AT1 nepostačuje na absorbovanie tejto hodnoty, nadbytok sa odpočíta od CET1.

                     1.6.2.   C 05.01 – PRECHODNÉ USTANOVENIA (CA5.1)

                           20.

                           Inštitúcie vykazujú v tabuľke 5.1 uplatňovanie prechodných ustanovení vo vzťahu k zložkám vlastných zdrojov podľa ustanovení v článkoch 465 až 491 CRR v porovnaní s uplatňovaním konečných ustanovení stanovených v hlave II druhej časti CRR.

                           21.

                           Inštitúcie vykazujú v riadkoch 020 až 060 informácie súvisiace s prechodnými ustanoveniami pre nástroje, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave. Údaje vykazované v stĺpcoch 010 až 030 riadku 060 vzoru CA 5.1 možno odvodiť od príslušných častí vzoru CA 5.2.

                           22.

                           Inštitúcie vykazujú v riadkoch 070 až 092 informácie súvisiace s prechodnými ustanoveniami pre menšinové účasti a nástroje dodatočného kapitálu Tier 1 a Tier 2 emitované dcérskymi spoločnosťami (v súlade s článkami 479 a 480 CRR).

                           23.

                           V riadkoch 100 a ďalej vykazujú inštitúcie informácie súvisiace s prechodnými ustanoveniami pre nerealizované zisky a straty, odpočty, ako aj dodatočné filtre a odpočty.

                           24.

                           Môžu sa vyskytnúť prípady, keď prechodné odpočty kapitálov CET1, AT1 alebo T2 presahujú kapitál CET1, AT1 alebo T2 inštitúcie. Tento účinok – ak vyplýva z prechodných ustanovení – sa uvedie vo vzore CA1, pričom sa použijú príslušné bunky. Úpravy v stĺpcoch vzoru CA5 následne nezahŕňajú účinky presahovania v prípade nedostatočného dostupného kapitálu.

                     1.6.2.1.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

                           Stĺpce

                           010

                              Úpravy CET1

                           020

                              Úpravy AT1

                           030

                              Úpravy T2

                           040

                              Úpravy zahrnuté v rizikovo vážených aktívach (RWA)

                           V stĺpci 040 sa uvádza náležitá zostatková hodnota, t. j. pred uplatnením ustanovení kapitoly 2 alebo 3 tretej časti CRR.
                           Zatiaľ čo stĺpce 010 až 030 sú priamo spojené so vzorom CA1, úpravy zahrnuté v rizikovo vážených aktívach nie sú priamo spojené s relevantnými vzormi pre kreditné riziko. Keď existujú úpravy rizikovo vážených aktív vyplývajúce z prechodných ustanovení, tieto úpravy sa zahrnú priamo do vzorov CR SA, CR IRB alebo CR EQU IRB. Tieto účinky sa okrem toho vykazujú v stĺpci 040 vzoru CA5.1. Tieto hodnoty sú teda len doplňujúce položky.

                           050

                              Príslušná percentuálna hodnota

                           060

                              Prípustná hodnota bez prechodných ustanovení

                           V stĺpci 060 sa uvádza hodnota každého nástroja pred uplatnením prechodných ustanovení, t. j. základná hodnota relevantná pre výpočet úprav.

                           Riadky

                           010

                           1.   Celkové úpravy

                           Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných ustanovení v rôznych typoch kapitálu a rizikovo vážené hodnoty vyplývajúce z týchto úprav.

                           020

                           1.1.   Nástroje zachované v predchádzajúcom stave

                           Články 483 až 491 CRR
                           Tento riadok vyjadruje celkový účinok nástrojov, ktoré sa prechodne zachovali v predchádzajúcom stave, v rôznych typoch kapitálu.

                           030

                           1.1.1   Nástroje zachované v predchádzajúcom stave: Nástroje, ktoré predstavujú štátnu pomoc

                           Článok 483 CRR

                           040

                           1.1.1.1   Nástroje, ktoré sa podľa smernice 2006/48/ES kvalifikovali ako vlastné zdroje

                           Článok 483 ods. 1, ods. 2, ods. 4 a ods. 6 CRR

                           050

                           1.1.1.2   Nástroje emitované inštitúciami so sídlom v členskom štáte, na ktorý sa vzťahuje program hospodárskych úprav

                           Článok 483 ods. 1, ods. 3, ods. 5, ods. 7 a ods. 8 CRR

                           060

                           1.1.2   Nástroje, ktoré nepredstavujú štátnu pomoc

                           Vykazované sumy sa získajú zo stĺpca 060 tabuľky vzoru CA 5.2.

                           070

                           1.2   Menšinové účasti a ekvivalenty

                           Články 479 a 480 CRR
                           Tento riadok vyjadruje účinky prechodných ustanovení v menšinových účastiach prípustných ako CET1 kvalifikovaných nástrojoch T1 prípustných ako konsolidovaný AT1 a kvalifikovaných vlastných zdrojoch prípustných ako konsolidovaný T2.

                           080

                           1.2.1   Kapitálové nástroje a položky, ktoré sa nekvalifikujú ako menšinové účasti

                           Článok 479 CRR
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je hodnota, ktorá sa v súlade s predchádzajúcim nariadením kvalifikuje ako konsolidované rezervy.

                           090

                           1.2.2   Prechodné vykázanie menšinových účastí v konsolidovaných vlastných zdrojoch

                           Články 84 a 480 CRR
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je prípustná hodnota bez uplatnenia prechodných ustanovení.

                           091

                           1.2.3   Prechodné vykázanie kvalifikovaného dodatočného kapitálu Tier 1 v konsolidovaných vlastných zdrojoch

                           Články 85 a 480 CRR
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je prípustná hodnota bez uplatnenia prechodných ustanovení.

                           092

                           1.2.4   Prechodné vykázanie kvalifikovaného kapitálu Tier 2 v konsolidovaných vlastných zdrojoch

                           Články 87 a 480 CRR
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je prípustná hodnota bez uplatnenia prechodných ustanovení.

                           100

                           1.3   Iné prechodné úpravy

                           Články 467 až 478 a článok 481 CRR
                           Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných úprav v odpočte rôznych typov kapitálu, nerealizovaných ziskov a strát, dodatočných filtrov a odpočtov, ako aj rizikovo vážených hodnôt vyplývajúcich z týchto úprav.

                           110

                           1.3.1   Nerealizované zisky a straty

                           Články 467 a 468 CRR
                           Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných ustanovení na nerealizované zisky a straty ocenené reálnou hodnotou.

                           120

                           1.3.1.1   Nerealizované zisky

                           Článok 468 ods. 1 CRR

                           130

                           1.3.1.2   Nerealizované straty

                           Článok 467 ods. 1 CRR

                           133

                           1.3.1.3   Nerealizované zisky z expozícií voči ústredným vládam zaradeným do kategórie „k dispozícii na predaj“ štandardu IAS 39, ktorý schválila EÚ

                           Článok 468 CRR.

                           136

                           1.3.1.4   Nerealizované straty z expozícií voči ústredným vládam zaradeným do kategórie „k dispozícii na predaj“ štandardu IAS 39, ktorý schválila EÚ

                           Článok 467 CRR.

                           138

                           1.3.1.5   Reálnou hodnotou ocenené zisky a straty vyplývajúce z vlastného kreditného rizika inštitúcie súvisiaceho s derivátovými záväzkami

                           Článok 468 CRR.

                           140

                           1.3.2   Odpočty

                           Článok 36 ods. 1, články 469 až 478 CRR
                           Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných ustanovení na odpočty.

                           150

                           1.3.2.1   Straty za bežný finančný rok

                           Článok 36 ods. 1 písm. a), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 3 a článok 478 CRR
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. a) CRR.
                           Spoločnosti musia odpočítať len významné straty:

                                       —

                                       keď súhrnná predbežná čistá strata bola „významná“, od kapitálu Tier 1 sa odpočíta plná zostatková hodnota, alebo

                                       —

                                       keď celá súhrnná predbežná čistá strata nebola „významná“, zostatková hodnota sa neodpočíta.

                           160

                           1.3.2.2   Nehmotné aktíva

                           Článok 36 ods. 1 písm. b), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 4 a článok 478 CRR
                           Inštitúcie pri určovaní hodnoty nehmotných aktív, ktorá sa má odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 37 CRR.
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. b) CRR.

                           170

                           1.3.2.3   Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov

                           Článok 36 ods. 1 písm. c), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 5 a článok 478 CRR
                           Inštitúcie pri určovaní hodnoty vyššie uvedených daňových pohľadávok, ktoré sa majú odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 38 CRR týkajúce sa zníženia odložených daňových pohľadávok o odložené daňové záväzky.
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota podľa článku 469 ods. 1 písm. c) CRR.

                           180

                           1.3.2.4   Nedostatok rezerv IRB oproti očakávaným stratám

                           Článok 36 ods. 1 písm. d), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 6 a článok 478 CRR
                           Inštitúcie pri určovaní hodnoty vyššie uvedeného IRB nedostatku rezerv vo vzťahu k očakávaným stratám, ktoré sa majú odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 40 CRR.
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. d) CRR.

                           190

                           1.3.2.5   Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami

                           Článok 33 ods. 1 písm. e), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 7, články 473 a 478 CRR
                           Inštitúcie pri určovaní hodnoty vyššie uvedeného majetku dôchodkového fondu so stanovenými požitkami, ktorý sa má odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 41 CRR.
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: Pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. e) CRR.

                           194

                           1.3.2.5*   z čoho: zavedenie zmien IAS 19 – kladná položka

                           Článok 473 CRR.

                           198

                           1.3.2.5**   z čoho: zavedenie zmien IAS 19 – záporná položka

                           Článok 473 CRR.

                           200

                           1.3.2.6   Vlastné nástroje

                           Článok 36 ods. 1 písm. f), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 8 a článok 478 CRR
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. f) CRR

                           210

                           1.3.2.6.1   (-) Vlastné nástroje CET1

                           Článok 36 ods. 1 písm. f), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 8 a článok 478 CRR
                           Inštitúcie pri určovaní hodnoty vyššie uvedených vlastných nástrojov CET1, ktoré sa majú odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 42 CRR.
                           Keďže prístup k „zostatkovej hodnote“ sa líši v závislosti od povahy nástroja, inštitúcie rozčlenia podiely na vlastných nástrojoch CET1 na „priame“ a „nepriame“ podiely.
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. f) CRR.

                           211

                           1.3.2.6.1**   z čoho: priame podiely

                           Článok 469 ods. 1 písm. b) a článok 472 ods. 8 písm. a) CRR
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota priamych podielov vrátane nástrojov, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná kúpiť na základe existujúceho alebo podmieneného zmluvného záväzku.

                           212

                           1.3.2.6.1*   z čoho: nepriame podiely

                           Článok 469 ods. 1 písm. b) a článok 472 ods. 8 písm. b) CRR
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota nepriamych podielov vrátane nástrojov, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná kúpiť na základe existujúceho alebo podmieneného zmluvného záväzku.

                           220

                           1.3.2.6.2   (-) Vlastné nástroje AT1

                           Článok 56 písm. a), článok 474, článok 475 ods. 2 a článok 478 CRR
                           Inštitúcie pri určovaní hodnoty vyššie uvedených podielov, ktoré sa majú odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 57 CRR.
                           Keďže prístup k „zostatkovej hodnote“ sa líši v závislosti od povahy nástroja (článok 475 ods. 2 CRR), inštitúcie rozčlenia vyššie uvedené podiely na „priame“ a „nepriame“ podiely na dodatočnom vlastnom kapitáli AT1.
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 56 písm. a) CRR.

                           221

                           1.3.2.6.2**   z čoho: priame podiely

                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota priamych podielov vrátane nástrojov, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná kúpiť na základe existujúceho alebo podmieneného zmluvného záväzku [článok 474 písm. b) a článok 475 ods. 2 písm. a) CRR].

                           222

                           1.3.2.6.2*   z čoho: nepriame podiely

                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota nepriamych podielov vrátane nástrojov, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná kúpiť na základe existujúceho alebo podmieneného zmluvného záväzku [článok 474 písm. b), článok 475 ods. 2 písm. b) CRR].

                           230

                           1.3.2.6.3   Vlastné nástroje T2

                           Článok 66 písm. a), článok 476, článok 477 ods. 2 a článok 478 CRR
                           Inštitúcie pri určovaní hodnoty podielov, ktoré sa majú odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 67 CRR.
                           Keďže prístup k „zostatkovej hodnote“ sa líši v závislosti od povahy nástroja (článok 477 ods. 2 CRR), inštitúcie rozčlenia vyššie uvedené podiely na „priame“ a „nepriame“ podiely na vlastnom kapitáli Tier 2.
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 66 písm. a) CRR.

                           231

                              z čoho: priame podiely

                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota priamych podielov vrátane nástrojov, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná kúpiť na základe existujúceho alebo podmieneného zmluvného záväzku [článok 476 písm. b) a článok 477 ods. 2 písm. a) CRR].

                           232

                              z čoho: nepriame podiely

                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota nepriamych podielov vrátane nástrojov, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná kúpiť na základe existujúceho alebo podmieneného zmluvného záväzku [článok 476 písm. b) a článok 477 ods. 2 písm. b) CRR].

                           240

                           1.3.2.7   Recipročné krížové podiely

                           Keďže prístup k „zostatkovej hodnote“ sa líši v závislosti od toho, či sa podiel na kapitáli CET1, AT 1 alebo T2 subjektu finančného sektora považuje za významný alebo nie (článok 472 ods. 9, článok 475 ods. 3 a článok 477 ods. 3 CRR), inštitúcie rozčlenia recipročné krížové podiely na významné investície a nevýznamné investície.

                           250

                           1.3.2.7.1   Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1

                           Článok 36 ods. 1 písm. g), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 9 a článok 478 CRR
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. g) CRR.

                           260

                           1.3.2.7.1.1   Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Článok 36 ods. 1 písm. g), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 9 písm. a) a článok 478 CRR
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: zostatková hodnota podľa článku 469 ods. 1 písm. b) CRR.

                           270

                           1.3.2.7.1.2   Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Článok 36 ods. 1 písm. g), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 9 písm. b) a článok 478 CRR
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: zostatková hodnota podľa článku 469 ods. 1 písm. b) CRR.

                           280

                           1.3.2.7.2   Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1

                           Článok 56 písm. b), článok 474, článok 475 ods. 3 a článok 478 CRR
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 56 písm. b) CRR.

                           290

                           1.3.2.7.2.1   Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Článok 56 písm. b), článok 474, článok 475 ods. 3 písm. a) a článok 478 CRR
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: zostatková hodnota podľa článku 475 ods. 3 CRR.

                           300

                           1.3.2.7.2.2   Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Článok 56 písm. b), článok 474, článok 475 ods. 3 písm. b) a článok 478 CRR
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: zostatková hodnota podľa článku 475 ods. 3 CRR.

                           310

                           1.3.2.7.3   Recipročné krížové podiely na kapitáli T2

                           Článok 66 písm. b), článok 476, článok 477 ods. 3 a článok 478 CRR
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 66 písm. b) CRR.

                           320

                           1.3.2.7.3.1   Recipročné krížové podiely na kapitáli T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Článok 66 písm. b), článok 476, článok 477 ods. 3 písm. a) a článok 478 CRR
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: zostatková hodnota podľa článku 477 ods. 3 CRR.

                           330

                           1.3.2.7.3.2   Recipročné krížové podiely na kapitáli T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Článok 66 písm. b), článok 476, článok 477 ods. 3 písm. b) a článok 478 CRR
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: zostatková hodnota podľa článku 477 ods. 3 CRR.

                           340

                                       1.3.2.8.

                                       Nástroje vlastných zdrojov subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           350

                           1.3.2.8.1   (-) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Článok 36 ods. 1 písm. h), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 10 a článok 478 CRR
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. h) CRR.

                           360

                           1.3.2.8.2   Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Článok 56 písm. c), článok 474, článok 475 ods. 4 a článok 478 CRR
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 56 písm. c) CRR.

                           370

                           1.3.2.8.3   Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

                           Článok 66 písm. c), článok 476, článok 477 ods. 4 a článok 478 CRR
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 66 písm. c) CRR.

                           380

                           1.3.2.9   Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, a nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Článok 470 ods. 2 a ods. 3 CRR
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: článok 470 ods. 1 CRR

                           390

                                       1.3.2.10

                                       Nástroje vlastných zdrojov subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           400

                           1.3.2.10.1   Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Článok 36 ods. 1 písm. i), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 11 a článok 478 CRR
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. i) CRR.

                           410

                           1.3.2.10.2   Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Článok 56 písm. d), článok 474, článok 475 ods. 4 a článok 478 CRR
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 56 písm. d) CRR.

                           420

                           1.3.2.10.2   Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

                           Článok 66 písm. d), článok 476, článok 477 ods. 4 a článok 478 CRR
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 66 písm. d) CRR.

                           425

                           1.3.2.11   Výnimka z odpočtu kapitálových podielov v poisťovniach od položiek CET1

                           Článok 471 CRR.

                           430

                           1.3.3   Dodatočné filtre a odpočty

                           Článok 481 CRR.
                           Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných ustanovení na dodatočné filtre a odpočty.
                           Inštitúcie v súlade s článkom 481 CRR vykazujú v položke 1.3.3 informácie týkajúce sa filtrov a odpočtov, ktoré sa požadujú podľa vnútroštátnych transpozičných opatrení pre články 57 a 66 smernice 2006/48/ES a pre články 13 a 16 smernice 2006/49/ES a ktoré sa nepožadujú podľa druhej časti.

                     1.6.3.   C 05.02 – NÁSTROJE ZACHOVANÉ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE: NÁSTROJE NEPREDSTAVUJÚCE ŠTÁTNU POMOC (CA5.2)

                           25.

                           Inštitúcie vykazujú informácie v súvislosti s prechodnými ustanoveniami o nástrojoch zachovaných v predchádzajúcom stave, ktoré nepredstavujú štátnu pomoc (články 484 až 491 CRR).

                     1.6.3.1.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

                           Stĺpce

                           010

                              Hodnota nástrojov so súvisiacim emisným ážiom

                           Článok 484 ods. 3 až ods. 5 CRR
                           Nástroje, ktoré sú prípustné pre jednotlivé riadky, vrátane ich súvisiacich emisných ážií.

                           020

                              Základ pre výpočet obmedzenia

                           Článok 486 ods. 2 až ods. 4 CRR

                           030

                              Príslušná percentuálna hodnota

                           článok 486 ods. 5 CRR

                           040

                              Obmedzenie

                           Článok 486 ods. 2 až ods. 5 CRR

                           050

                              (-) Hodnota, ktorá presahuje obmedzenia na zachovanie predchádzajúceho stavu

                           Článok 486 ods. 2 až ods. 5 CRR

                           060

                              Celková hodnota zachovania predchádzajúceho stavu

                           Vykazovaná hodnota sa rovná hodnotám vykázaným v príslušných stĺpcoch v riadku 060 vzoru CA 5.1.

                           Riadky

                           010

                           1.   Nástroje, ktoré sa kvalifikovali pre písm. a) článku 57 smernice 2006/48/ES

                           Článok 484 ods. 3 CRR
                           Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.

                           020

                           2.   Nástroje, ktoré sa kvalifikovali pre písm. ca) článku 57 a článok 154 ods. 8 a ods. 9 smernice 2006/48/ES, s výhradou obmedzenia podľa článku 489

                           Článok 484 ods. 4 CRR

                           030

                           2.1.   Celkové nástroje bez kúpnej opcie alebo motivácie na splatenie

                           Článok 489 CRR.
                           Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.

                           040

                           2.2.   Nástroje zachované v predchádzajúcom stave s kúpnou opciou a motiváciou na splatenie

                           Článok 489 CRR.

                           050

                           2.2.1.   Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré spĺňajú podmienky stanovené v článku 49 CRR po dátume skutočnej splatnosti

                           Článok 489 ods. 3 a článok 491 písm. a) CRR
                           Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.

                           060

                           2.2.2.   Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 49 CRR po dátume skutočnej splatnosti

                           Článok 489 ods. 5 a článok 491 písm. a) CRR
                           Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.

                           070

                           2.2.3.   Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou 20. júla 2011 alebo pred týmto dátumom, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 49 CRR po dátume skutočnej splatnosti

                           Článok 489 ods. 6 a článok 491 písm. c) CRR
                           Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.

                           080

                           2.3.   Prekročenie obmedzenia nástrojov CET1 zachovaných v predchádzajúcom stave

                           Článok 487 ods. 1 CRR
                           K prekročeniu obmedzenia nástrojov CET1 zachovaných v predchádzajúcom stave sa môže pristupovať ako k nástrojom, ktoré možno zachovať v predchádzajúcom stave ako nástroje AT1.

                           090

                           3.   Položky, ktoré sa kvalifikovali pre písm. e), f), g) alebo h) článku 57 smernice 2006/48/ES, s výhradou obmedzenia podľa článku 490

                           Článok 484 ods. 5 CRR

                           100

                           3.1   Celkové položky bez motivácie na splatenie

                           Článok 490 CRR.

                           110

                           3.2   Položky zachované v predchádzajúcom stave bez motivácie na splatenie

                           Článok 490 CRR.

                           120

                           3.2.1   Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré spĺňajú podmienky stanovené v článku 63 CRR po dátume skutočnej splatnosti

                           Článok 490 ods. 3 a článok 491 písm. a) CRR
                           Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.

                           130

                           3.2.2   Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 63 CRR po dátume skutočnej splatnosti

                           Článok 490 ods. 5 a článok 491 písm. a) CRR
                           Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.

                           140

                           3.2.3   Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou 20. júla 2011 alebo pred týmto dátumom, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 63 CRR po dátume skutočnej splatnosti

                           Článok 490 ods. 6 a článok 491 písm. c) CRR
                           Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.

                           150

                           3.3.   Prekročenie obmedzenia nástrojov AT1 zachovaných v predchádzajúcom stave

                           Článok 487 ods. 2 CRR
                           K prekročeniu obmedzenia nástrojov AT1 zachovaných v predchádzajúcom stave sa môže pristupovať ako k nástrojom, ktoré možno zachovať v predchádzajúcom stave ako nástroje T2.

                     2.   SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH (GS)
               2.1.   VŠEOBECNÉ POZNÁMKY

                           26.

                           Vzory C 06.01 a C 06.02 sa vykazujú vtedy, keď sa požiadavky na vlastné zdroje vypočítavajú na konsolidovanom základe. Tento vzor sa skladá zo štyroch častí, aby sa zhromaždili rôzne informácie o všetkých jednotlivých subjektoch (vrátane vykazujúcej inštitúcie) zahrnutých do rozsahu konsolidácie:

                                       a)

                                       subjekty v rámci rozsahu konsolidácie;

                                       b)

                                       podrobné informácie o skupinovej solventnosti;

                                       c)

                                       informácie o príspevkoch jednotlivých subjektov k skupinovej solventnosti;

                                       d)

                                       informácie o kapitálových vankúšoch;

                           27.

                           inštitúcie oslobodené podľa článku 7 CRR udávajú informácie len v stĺpcoch 010 až 060 a 250 až 400.

                     2.2.   PODROBNÉ INFORMÁCIE O SKUPINOVEJ SOLVENTNOSTI

                           28.

                           Druhá časť tohto vzoru (podrobné informácie o skupinovej solventnosti) v stĺpcoch 070 až 210 je určená na zhromaždenie informácií o kreditných a iných regulovaných finančných inštitúciách, na ktoré sa v skutočnosti vzťahujú osobitné požiadavky na platobnú schopnosť na individuálnom základe. Pre každý z týchto subjektov v rámci rozsahu vykazovania sa stanovujú požiadavky na vlastné zdroje pre každú rizikovú kategóriu a vlastné zdroje na účely platobnej schopnosti.

                           29.

                           V prípade podielovej konsolidácie účastníkov vyjadrujú údaje, ktoré sa týkajú požiadaviek na vlastné zdroje a vlastných zdrojov, príslušné podielové hodnoty.

                     2.3.   INFORMÁCIE O PRÍSPEVKOCH JEDNOTLIVÝCH SUBJEKTOV K SKUPINOVEJ SOLVENTNOSTI

                           30.

                           Cieľom tretej časti tohto vzoru (informácie o príspevkoch všetkých subjektov v rámci rozsahu pôsobnosti CRR, pokiaľ ide o konsolidáciu, k skupinovej solventnosti) vrátane tých, na ktoré sa nevzťahujú osobitné požiadavky na platobnú schopnosť na individuálnom základe, v stĺpcoch 250 až 400 je určiť, ktoré subjekty v rámci skupiny prinášajú riziká a získavajú vlastné zdroje na trhu, na základe údajov, ktoré sú jednoducho k dispozícii alebo ich možno jednoducho spracovať bez toho, aby bolo potrebné prepočítavať podiel kapitálu na samostatnom základe alebo subkonsolidovanom základe. Na úrovni subjektu predstavujú údaje o rizikách a vlastných zdrojoch príspevky k údajom skupiny a nepredstavujú prvky pomeru platobnej schopnosti na samostatnom základe, a preto sa nemôžu navzájom porovnávať.

                           31.

                           Tretia časť zahŕňa aj hodnoty menšinových účastí, kvalifikovaného AT1 a kvalifikovaného T2 prípustné v konsolidovaných vlastných zdrojoch.

                           32.

                           Keďže táto tretia časť vzoru sa týka „príspevkov“, čísla vykázané v tejto časti sa v náležitých prípadoch odchyľujú od čísel vykázaných v stĺpcoch týkajúcich sa podrobných informácií o skupinovej solventnosti.

                           33.

                           Základnou myšlienkou je homogénnym spôsobom (z hľadiska rizík alebo vlastných zdrojov) odstrániť krížové expozície v rámci rovnakých skupín s cieľom pokryť hodnoty vykázané v konsolidovanom vzore CA danej skupiny sčítaním hodnôt vykázaných pre každý subjekt vo vzore „Skupinová solventnosť“. V prípadoch, keď sa neprekročí prahová hodnota 1 %, nie je možné priame spojenie so vzorom CA.

                           34.

                           Inštitúcie zadefinujú najvhodnejšiu metódu na rozčlenenie medzi subjektmi, aby sa zohľadnili možné účinky diverzifikácie pre trhové riziko a operačné riziko.

                           35.

                           Je možné, aby jedna konsolidovaná skupina bola zahrnutá do inej konsolidovanej skupiny. Znamená to, že pri subjektoch v rámci podskupiny sa vo vzore GS celej skupiny vykazujú jednotlivé subjekty, a to aj vtedy, keď sa na samotnú podskupinu vzťahujú požiadavky na vykazovanie. Ak sa na podskupinu vzťahujú požiadavky na vykazovanie, vykazuje aj vzor GS pre jednotlivé subjekty, aj keď tieto údaje sú už zahrnuté vo vzore GS vyššej konsolidovanej skupiny.

                           36.

                           Inštitúcia vykazuje údaje o príspevku subjektu, keď jeho príspevok k celkovej hodnote rizikovej expozície presahuje 1 % celkovej hodnoty rizikovej expozície skupiny alebo keď jeho príspevok k celkovým vlastným zdrojom presahuje 1 % celkových vlastných zdrojov skupiny. Táto prahová hodnota sa neuplatňuje v prípade dcérskych spoločností alebo podskupín, ktoré poskytujú skupine vlastné zdroje (vo forme menšinových účastí alebo nástrojov kvalifikovaného AT1 alebo T2 zahrnutých vo vlastných zdrojoch).

                     2.4.   C 06.01 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH – SPOLU (GS TOTAL)

                           Stĺpce

                           Pokyny

                           250 – 400

                              SUBJEKTY V RÁMCI ROZSAHU KONSOLIDÁCIE

                           Pozri pokyny k C 06.02

                           410-480

                              KAPITÁLOVÉ VANKÚŠE

                           Pozri pokyny k C 06.02

                           Riadky

                           Pokyny

                           010

                              SPOLU

                           Údaj „Spolu“ predstavuje súčet hodnôt vykázaných vo všetkých riadkoch vzoru C 06.02.

                     2.5.   C 06.02 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH (GS)

                           Stĺpce

                           Pokyny

                           010-060

                              SUBJEKTY V RÁMCI ROZSAHU KONSOLIDÁCIE

                           V tomto vzore sa majú zhromaždiť informácie o všetkých subjektoch podľa jednotlivých subjektov v rámci rozsahu konsolidácie podľa kapitoly 2 hlavy II prvej časti CRR.

                           010

                              NÁZOV

                           Názov subjektu v rámci rozsahu konsolidácie.

                           020

                              KÓD

                           Tento kód je identifikátorom riadku a musí byť jednoznačný pre každý riadok tabuľky.
                           Kód pridelený subjektu v rámci rozsahu konsolidácie.
                           Skutočné zloženie kódu závisí od vnútroštátneho systému vykazovania.

                           025

                              KÓD LEI

                           Kód LEI predstavuje identifikátor právnickej osoby, čo je referenčný kód, ktorý navrhuje Rada pre finančnú stabilitu (FSB) a ktorý schvaľuje G20; jeho zámerom je dosiahnuť jedinečnú a celosvetovo platnú identifikáciu strán finančných transakcií.
                           Kým sa celosvetový systém LEI stane plne funkčným, miestna operačná jednotka, ktorú schválil Výbor pre regulačný dohľad nad systémom identifikátorov právnických osôb (ROC; podrobné informácie možno nájsť na webovej lokalite www.leiroc.org), protistranám prideľuje predbežné kódy LEI.
                           Keď pre danú protistranu existuje identifikátor právnickej osoby (kód LEI), musí sa na identifikáciu tejto protistrany použiť.

                           030

                              INŠTITÚCIA ALEBO EKVIVALENT (ÁNO/NIE)

                           „ÁNO“ sa zadáva v prípade, že sa na subjekt vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje podľa CRD alebo ustanovenia, ktoré sú prinajmenšom rovnocenné s ustanoveniami Bazilej.
                           „NIE“ sa zadáva v ostatných prípadoch.
                           Menšinové účasti:
                           článok 81 ods. 1 písm. a) bod ii) a článok 82 ods. 1 písm. a) bod ii)
                           Pokiaľ ide o účinky menšinových účastí a nástrojov AT1 a T2 emitovaných dcérskymi spoločnosťami, dcérske spoločnosti, ktorých nástroje môžu byť prípustné, sú inštitúcie alebo podniky, na ktoré sa na základe uplatniteľných vnútroštátnych predpisov vzťahujú požiadavky CRR.

                           040

                              ROZSAH ÚDAJOV: samostatne plne konsolidované (SF) ALEBO samostatne čiastočne konsolidované (SP)

                           „SF“ sa vypĺňa v prípade samostatných dcérskych spoločností, ktoré sú plne konsolidované.
                           „SP“ sa vypĺňa v prípade samostatných dcérskych spoločností, ktoré sú čiastočne konsolidované.

                           050

                              KÓD KRAJINY

                           Inštitúcie zadajú dvojpísmenový kód krajiny podľa normy ISO 3166-2.

                           060

                              MIERA PODIELU (%)

                           Tento percentuálny podiel označuje skutočný podiel kapitálu, ktorý materská spoločnosť drží v dcérskych spoločnostiach. V prípade úplnej konsolidácie priamej dcérskej spoločnosti je skutočný podiel napr. 70 %. V súlade s článkom 4 ods. 16 CRR podiel dcérskej spoločnosti v inej dcérskej spoločnosti, ktorý sa má vykázať, je výsledkom vynásobenia podielov dotknutých dcérskych spoločností.

                           070-240

                              INFORMÁCIE O SUBJEKTOCH, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE POŽIADAVKA NA VLASTNÉ ZDROJE

                           V oddiele podrobných informácií (t. j. stĺpce 070 až 240) sa zhromažďujú informácie len o subjektoch a podskupinách, na ktoré sa v rámci rozsahu konsolidácie (kapitola 2 hlava II prvá časť CRR) v skutočnosti vzťahujú požiadavky na platobnú schopnosť podľa CRR alebo ustanovenia, ktoré sú prinajmenšom rovnocenné s ustanoveniami Bazilej (t. j. v stĺpci 030 sa zadá „áno“).
                           Zadávajú sa informácie o všetkých samostatných inštitúciách konsolidovanej skupiny, na ktoré sa vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje, bez ohľadu na to, kde majú sídlo.
                           Informácie vykazované v tejto časti sa riadia podľa miestnych pravidiel o platobnej schopnosti, kde inštitúcia pôsobí (preto sa v tomto vzore nemusí robiť dvojitý výpočet na individuálnom základe podľa pravidiel materskej inštitúcie). Keď sa miestne pravidlá o platobnej schopnosti líšia od CRR a neposkytne sa porovnateľný prehľad, informácie sa doplnia, ak sú údaje dostupné v príslušnej podrobnej štruktúre. Táto časť je preto faktický vzor, v ktorom sú zhrnuté výpočty, ktoré jednotlivé inštitúcie skupiny musia vykonať, pričom treba zohľadniť, že na niektoré z týchto inštitúcií sa môžu vzťahovať rozdielne pravidlá platobnej schopnosti.

                              Vykazovanie fixných režijných nákladov investičných spoločností:

                           Investičné spoločnosti začlenia požiadavky na vlastné zdroje súvisiace s fixnými režijnými nákladmi do svojho výpočtu podielu kapitálu podľa článkov 95, 96, 97 a 98 CRR.
                           Časť celkovej hodnoty rizikovej expozície súvisiaca s fixnými režijnými nákladmi sa vykazuje v stĺpci 100 časti 2 tohto vzoru.

                           070

                              CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE

                           Zadáva sa súčet stĺpcov 080 až 110.

                           080

                              KREDITNÉ RIZIKO; KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV A BEZODPLATNÉ DODANIE

                           Hodnota vykazovaná v tomto stĺpci zodpovedá súčtu hodnôt rizikovo vážených expozícií, ktoré sa rovnajú alebo sú rovnocenné s hodnotami, ktoré sa musia vykázať v riadku 040 „HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRE KREDITNÉ RIZIKO, KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY, RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV A BEZODPLATNÉ DODANIE“, a hodnôt požiadaviek na vlastné zdroje, ktoré sa rovnajú alebo sú rovnocenné s hodnotami, ktoré sa musia vykázať v riadku 490 „CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE RIZIKÁ VYROVNANIA/DODANIA“ vzoru CA2.

                           090

                              POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO

                           Hodnota vykazovaná v tomto stĺpci zodpovedá hodnote požiadaviek na vlastné zdroje, ktorá sa rovná alebo je rovnocenná s hodnotami, ktoré sa musia vykázať v riadku 520 „CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO“ vzoru CA2.

                           100

                              OPERAČNÉ RIZIKO

                           Hodnota vykazovaná v tomto stĺpci zodpovedá hodnote rizikových expozícií, ktorá sa rovná alebo je rovnocenná s hodnotami, ktoré sa musia vykázať v riadku 590 „CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE OPERAČNÉ RIZIKÁ (OpR)“ vzoru CA2.
                           Do tohto stĺpca sa zahrnú fixné režijné náklady vrátane riadku 630 „DODATOČNÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ NA ZÁKLADE FIXNÝCH REŽIJNÝCH NÁKLADOV“ vzoru CA2.

                           110

                              INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ

                           Hodnota vykazovaná v tomto stĺpci zodpovedá hodnote rizikových expozícií, ktorá nie je osobitne uvedená vyššie. Je to súčet hodnôt riadkov 640, 680 a 690 vzoru CA2.

                           120-240

                              PODROBNÉ INFORMÁCIE O VLASTNÝCH ZDROJOCH SKUPINOVEJ SOLVENTNOSTI

                           Informácie vykazované v nasledujúcich stĺpcoch sa riadia podľa miestnych pravidiel o platobnej schopnosti, kde inštitúcia alebo podskupina pôsobí.

                           120

                              VLASTNÉ ZDROJE

                           Hodnota vykazovaná v tomto stĺpci zodpovedá hodnote vlastných zdrojov, ktorá sa rovná alebo je rovnocenná s hodnotami, ktoré sa musia vykázať v riadku 010 „VLASTNÉ ZDROJE“ vzoru CA1.

                           130

                              Z ČOHO: KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE

                           Článok 82 CRR.
                           Tento stĺpec sa vypĺňa len v prípade plne konsolidovaných dcérskych spoločností vykazovaných na individuálnom základe, ktoré sú inštitúcie.
                           Kvalifikované podiely sú, v prípade dcérskych spoločností vymedzených vyššie, nástroje (plus súvisiace nerozdelené zisky, emisné ážiá a iné rezervy) vlastnené osobami inými než podnikmi zahrnutými do konsolidácie CRR.
                           Vykazovaná hodnota zahŕňa účinky všetkých prechodných ustanovení. Je to hodnota prípustná k dátumu vykazovania.

                           140

                              SÚVISIACE NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY, EMISNÉ ÁŽIÁ A INÉ REZERVY

                           Článok 87 ods. 1 písm. b) CRR

                           150

                              CELKOVÝ KAPITÁL TIER 1

                           Článok 25 CRR.

                           160

                              Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 1

                           Článok 82 CRR.
                           Tento stĺpec sa vypĺňa len v prípade plne konsolidovaných dcérskych spoločností vykazovaných na individuálnom základe, ktoré sú inštitúcie.
                           Kvalifikované podiely sú, v prípade dcérskych spoločností vymedzených vyššie, nástroje (plus súvisiace nerozdelené zisky a emisné ážiá) vlastnené osobami inými než podnikmi zahrnutými do konsolidácie CRR.
                           Vykazovaná hodnota zahŕňa účinky všetkých prechodných ustanovení. Je to hodnota prípustná k dátumu vykazovania.

                           170

                              SÚVISIACE NÁSTROJE T1, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY A ÚČTY EMISNÉHO ÁŽIA

                           Článok 85 ods. 1 písm. b) CRR

                           180

                              VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1

                           Článok 50 CRR.

                           190

                              Z ČOHO: MENŠINOVÉ ÚČASTI

                           Článok 81 CRR.
                           Tento stĺpec sa vypĺňa len v prípade plne konsolidovaných dcérskych spoločností, ktoré sú inštitúcie, okrem dcérskych spoločností uvedených v článku 84 ods. 3 CRR. Každá dcérska spoločnosť sa na účely všetkých výpočtov požadovaných v článku 84 CRR posudzuje na subkonsolidovanom základe, v náležitých prípadoch podľa článku 84 ods. 2, inak na samostatnom základe.
                           Na účely CRR a tohto vzoru sú menšinové účasti, pre dcérske spoločnosti vymedzené vyššie, nástroje CET1 (plus súvisiace nerozdelené zisky a emisné ážiá) vlastnené osobami inými než podnikmi zahrnutými do konsolidácie CRR.
                           Vykazovaná hodnota zahŕňa účinky všetkých prechodných ustanovení. Je to hodnota prípustná k dátumu vykazovania.

                           200

                              SÚVISIACE NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY, EMISNÉ ÁŽIÁ A INÉ REZERVY

                           Článok 84 ods. 1 písm. b) CRR

                           210

                              DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1

                           Článok 61 CRR.

                           220

                              Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1

                           Článok 82 a článok 83 CRR
                           Tento stĺpec sa vypĺňa len v prípade plne konsolidovaných dcérskych spoločností vykazovaných na individuálnom základe, ktoré sú inštitúcie, okrem dcérskych spoločností uvedených v článku 85 ods. 2 CRR. Každá dcérska spoločnosť sa na účely všetkých výpočtov požadovaných v článku 85 CRR posudzuje na subkonsolidovanom základe, v náležitých prípadoch podľa článku 85 ods. 2, inak na samostatnom základe.
                           Na účely CRR a tohto vzoru sú menšinové účasti, pre dcérske spoločnosti vymedzené vyššie, nástroje AT1 (plus súvisiace nerozdelené zisky a emisné ážiá) vlastnené osobami inými než podnikmi zahrnutými do konsolidácie CRR.
                           Vykazovaná hodnota zahŕňa účinky všetkých prechodných ustanovení. Je to hodnota prípustná k dátumu vykazovania.

                           230

                              KAPITÁL TIER 2

                           Článok 71 CRR.

                           240

                              Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 2

                           Článok 82 a článok 83 CRR
                           Tento stĺpec sa vypĺňa len v prípade plne konsolidovaných dcérskych spoločností vykazovaných na individuálnom základe, ktoré sú inštitúcie, okrem dcérskych spoločností uvedených v článku 87 ods. 2 CRR. Každá dcérska spoločnosť sa na účely všetkých výpočtov požadovaných v článku 87 CRR posudzuje na subkonsolidovanom základe, v náležitých prípadoch podľa článku 87 ods. 2, inak na samostatnom základe.
                           Na účely CRR a tohto vzoru sú menšinové účasti, pre dcérske spoločnosti vymedzené vyššie, nástroje T2 (plus súvisiace nerozdelené zisky a emisné ážiá) vlastnené osobami inými než podnikmi zahrnutými do konsolidácie CRR.
                           Vykazovaná hodnota zahŕňa účinky všetkých prechodných ustanovení, t. j. je to hodnota prípustná k dátumu vykazovania.

                           250-400

                              INFORMÁCIE O PRÍSPEVKU SUBJEKTOV K PLATOBNEJ SCHOPNOSTI SKUPINY

                           250-290

                              PRÍSPEVOK K RIZIKÁM

                           Informácie vykazované v týchto stĺpcoch sa riadia podľa pravidiel o platobnej schopnosti uplatniteľných na vykazujúcu inštitúciu.

                           250

                              CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE

                           Zadáva sa súčet stĺpcov 260 až 290.

                           260

                              KREDITNÉ RIZIKO; KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV A BEZODPLATNÉ DODANIE

                           Vykazovaná hodnota zodpovedá hodnotám rizikovo vážených expozícií pre kreditné riziko a požiadavkám na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania podľa CRR bez hodnôt súvisiacich s transakciami s inými subjektmi zahrnutými do výpočtu konsolidovaného pomeru platobnej schopnosti skupiny.

                           270

                              POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO

                           Hodnoty rizikových expozícií pre trhové riziká sa vypočítavajú na úrovni jednotlivých subjektov podľa CRR. Subjekty vykazujú príspevok k celkovej hodnote rizikových expozícií pre pozičné, devízové a komoditné riziko skupiny. Vykazovaný súčet hodnôt zodpovedá hodnote vykázanej v riadku 520 „CELKOVÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO“ konsolidovanej správy.

                           280

                              OPERAČNÉ RIZIKO

                           V prípade pokročilého prístupu merania (AMA) vykázané hodnoty rizikových expozícií pre operačné riziko zahŕňajú účinok diverzifikácie.
                           V tomto stĺpci sú zahrnuté fixné režijné náklady.

                           290

                              INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ

                           Hodnota vykazovaná v tomto stĺpci zodpovedá hodnote rizikových expozícií, ktorá nie je osobitne uvedená vyššie.

                           300-400

                              PRÍSPEVOK K VLASTNÝM ZDROJOM

                           Táto časť vzoru neznamená, že inštitúcie majú vykonať úplný výpočet celkového podielu kapitálu na úrovni každého subjektu.
                           Stĺpce 300 až 350 sa vypĺňajú pre konsolidované subjekty, ktoré k vlastným zdrojom prispievajú menšinovou účasťou, a stĺpce 360 až 400 vypĺňajú všetky ostatné konsolidované subjekty, ktoré prispievajú ku konsolidovaným vlastným zdrojom.
                           Vlastné zdroje, ktoré do subjektu priniesli zvyšné subjekty zahrnuté v rámci vykazujúceho subjektu, sa nezohľadňujú, v tomto stĺpci sa vykazuje len čistý príspevok k vlastným zdrojom skupiny, čo sú najmä vlastné zdroje získané od tretích strán a akumulované rezervy.
                           Informácie vykazované v týchto stĺpcoch sa riadia podľa pravidiel o platobnej schopnosti uplatniteľných na vykazujúcu inštitúciu.

                           300-350

                              KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÝCH VLASTNÝCH ZDROJOV

                           Hodnota, ktorá sa vykazuje ako „KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÝCH VLASTNÝCH ZDROJOV“, je hodnota odvodená od hlavy II druhej časti CRR bez zdrojov prinesených ostatnými subjektmi skupiny.

                           300

                              KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÝCH VLASTNÝCH ZDROJOV

                           Článok 87 CRR.

                           310

                              KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 1

                           Článok 85 CRR.

                           320

                              MENŠINOVÉ ÚČASTI ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO VLASTNÉHO KAPITÁLU TIER 1

                           Článok 84 CRR.
                           Vykazovaná hodnota je hodnota menšinových účastí dcérskej spoločnosti, ktorá je zahrnutá do konsolidovaného CET1 podľa CRR.

                           330

                              KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO DODATOČNÉHO KAPITÁLU TIER 1

                           Článok 86 CRR.
                           Vykazovaná hodnota je hodnota kvalifikovaného kapitálu T1 dcérskej spoločnosti, ktorá je zahrnutá do konsolidovaného AT1 podľa CRR.

                           340

                              KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 2

                           Článok 89 CRR.
                           Vykazovaná hodnota je hodnota kvalifikovaných vlastných zdrojov dcérskej spoločnosti, ktorá je zahrnutá do konsolidovaného T2 podľa CRR.

                           350

                              DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: GOODWILL (-)/(+) NEGATÍVNY GOODWILL

                           360-400

                              KONSOLIDOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE

                           Článok 18 CRR
                           Hodnota, ktorá sa vykazuje ako „KONSOLIDOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE“, je hodnota odvodená zo súvahy bez zdrojov prinesených ostatnými subjektmi skupiny.

                           360

                              KONSOLIDOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE

                           370

                              Z ČOHO: VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1

                           380

                              Z ČOHO: DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1

                           390

                              Z ČOHO: PRÍSPEVKY KU KONSOLIDAVANÉMU VÝSLEDKU

                           Vykazuje sa príspevok každého subjektu ku konsolidovanému výsledku [zisk alebo strata (-)]. Hodnota zahŕňa výsledky, ktoré možno pripísať menšinovým účastiam.

                           400

                              Z ČOHO: (-) GOODWILL/(+) NEGATÍVNY GOODWILL

                           Vykazuje sa tu goodwill alebo negatívny goodwill vykazujúceho subjektu vo vzťahu k dcérskej spoločnosti.

                           410-480

                              KAPITÁLOVÉ VANKÚŠE

                           Štruktúra vykazovania kapitálových vankúšov pre vzor GS sa riadi všeobecnou štruktúrou vzoru CA4 a používajú sa rovnaké koncepcie vykazovania. Pri vykazovaní kapitálových vankúšov vo vzore GS sa vykazujú príslušné hodnoty na základe výpočtu požiadaviek na vankúše, čo znamená v závislosti od toho, či sa požiadavky vypočítavajú na konsolidovanej, subkonsolidovanej alebo individuálnej úrovni.

                           410

                              POŽIADAVKY NA KOMBINOVANÝ VANKÚŠ

                           Článok 128 ods. 6 CRD

                           420

                              VANKÚŠ NA ZACHOVANIE KAPITÁLU

                           Článok 128 ods. 1 a článok 129 CRD
                           Podľa článku 129 ods. 1 vankúš na zachovanie kapitálu dopĺňa vlastný kapitál CET1. Keďže miera vankúša na zachovanie kapitálu vo výške 2,5 % je stabilná, vykazuje sa v tejto bunke hodnota.

                           430

                              PROTICYKLICKÝ KAPITÁLOVÝ VANKÚŠ ŠPECIFICKÝ PRE INŠTITÚCIU

                           Článok 128 ods. 2, článok 130 a články 135 až 140 CRD
                           V tejto bunke sa vykazuje konkrétna hodnota proticyklického vankúša.

                           440

                              VANKÚŠ NA ZACHOVANIE Z DÔVODU MAKROPRUDENCIÁLNEHO ALEBO SYSTÉMOVÉHO RIZIKA IDENTIFIKOVANÉHO NA ÚROVNI ČLENSKÉHO ŠTÁTU

                           Článok 458 ods. 2 písm. d) bod iv) CRR
                           V tejto bunke sa vykazuje hodnota vankúša na zachovanie z dôvodu makroprudenciálneho alebo systémového rizika identifikovaného na úrovni členského štátu, ktorý sa môže požadovať podľa článku 458 CRR popri vankúši na zachovanie kapitálu.

                           450

                              VANKÚŠ NA KRYTIE SYSTÉMOVÉHO RIZIKA

                           Článok 128 ods. 5, články 133 a 134 CRD
                           V tejto bunke sa vykazuje hodnota vankúša na krytie systémového rizika.

                           460

                              VANKÚŠ PRE SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE

                           Článok 131 CRD
                           V tejto bunke sa vykazuje hodnota vankúša pre systémovo významné inštitúcie.

                           470

                              VANKÚŠ PRE GLOBÁLNE SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE

                           Článok 128 ods. 3 a článok 131 CRD
                           V tejto bunke sa vykazuje hodnota vankúša pre globálne systémovo významné inštitúcie.

                           480

                              VANKÚŠ PRE INAK SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE

                           Článok 128 ods. 4 a článok 131 CRD
                           V tejto bunke sa vykazuje hodnota vankúša pre inak systémovo významné inštitúcie.

                     3.   VZORY PRE KREDITNÉ RIZIKO
               3.1.   VŠEOBECNÉ POZNÁMKY

                           37.

                           Pre štandardizovaný prístup a pre IRB prístup sú rôzne súbory vzorov pre kreditné riziko. Okrem toho sa vypĺňajú samostatné vzory pre geografické rozčlenenie pozícií podliehajúcich kreditnému riziku, keď sa presiahne relevantná prahová hodnota stanovená v článku 5 písm. a) bod 4).

                     3.1.1.   Vykazovanie postupov na zmierňovanie kreditného rizika (CRM) s účinkom substitúcie

                           38.

                           V článku 235 CRR sa popisuje postup na výpočet expozície, ktorá je plne zabezpečená nefinancovaným zabezpečením.

                           39.

                           V článku 236 CRR sa popisuje postup výpočtu expozície, ktorá je plne zabezpečená nefinancovaným zabezpečením v prípade plného zabezpečenia/čiastočného zabezpečenia – rovnaká úroveň nadriadenosti.

                           40.

                           V článkoch 196, 197 a 200 CRR sa upravuje financované zabezpečenie.

                           41.

                           Expozície voči dlžníkom (priame protistrany) a poskytovateľom zabezpečenia, ktoré sú zaradené do rovnakej triedy expozícií, sa vykazujú ako kladné toky a záporné toky do rovnakej triedy expozícií.

                           42.

                           Druh expozície sa nemení podľa nefinancovaného zabezpečenia.

                           43.

                           Keď je expozícia zabezpečená nefinancovaným zabezpečením, zabezpečená časť sa začlení ako záporný tok, napr. v triede expozícií dlžníka, a ako kladný tok v triede expozícií poskytovateľa zabezpečenia. Druh expozície sa však nemení po zmene triedy expozícií.

                           44.

                           Účinok substitúcie v rámci vykazovania COREP musí vyjadrovať rizikové váženie, ktoré sa v skutočnosti uplatňuje na krytú časť expozície. Krytá časť expozície je teda rizikovo vážená podľa prístupu SA a vykazuje sa vo vzore CR SA.

                     3.1.2.   Vykazovanie kreditného rizika protistrany

                           45.

                           Expozície pochádzajúce z pozícií kreditného rizika protistrany sa vykazujú vo vzoroch CR SA alebo CR IRB nezávisle od toho, či sú to položky v bankovej knihe alebo položky v obchodnej knihe.

                     3.2.   C 07.00 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (CR SA)
               3.2.1.   Všeobecné poznámky

                           46.

                           Vzor CR SA poskytuje informácie potrebné na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje pre kreditné riziko podľa štandardizovaného prístupu. Konkrétne ide o podrobné informácie o:

                                       a)

                                       rozdelení hodnôt expozície podľa rôznych druhov expozícií, rizikových váh a tried expozícií;

                                       b)

                                       hodnote a druhu postupov na zmierňovanie kreditného rizika používaných na zmierňovanie rizík.

                     3.2.2.   Rozsah vzoru CR SA

                           47.

                           Podľa článku 112 CRR sa každá expozícia SA na vypočítanie požiadaviek na vlastné zdroje zaradí do jednej zo 16 tried expozícií SA.

                           48.

                           Informácie vo vzore CR SA sa požadujú pre triedy celkových expozícií a individuálne pre každú triedu expozícií, ako je to definované pre štandardizovaný prístup. Celkové údaje a informácie o jednotlivých triedach expozícií sa vykazujú osobitne.

                           49.

                           Tieto triedy však nie sú v rámci rozsahu vzoru CR SA:

                                       a)

                                       expozície zaradené do triedy expozícií „položky predstavujúce sekuritizačné pozície“ podľa článku 112 písm. m) CRR, ktoré sa vykazujú vo vzoroch CR SEC;

                                       b)

                                       expozície odpočítané od vlastných zdrojov.

                           50.

                           Rozsah vzoru CR SA pokrýva tieto požiadavky na vlastné zdroje:

                                       a)

                                       kreditné riziko podľa kapitoly 2 (štandardizovaný prístup) hlava II tretia časť CRR v bankovej knihe, v rámci toho kreditné riziko protistrany podľa kapitoly 6 (kreditné riziko protistrany) hlava II tretia časť CRR v bankovej knihe;

                                       b)

                                       kreditné riziko protistrany podľa kapitoly 6 (kreditné riziko protistrany) hlava II tretia časť CRR v obchodnej knihe;

                                       c)

                                       riziko vyrovnania vyplývajúce z bezodplatného dodania podľa článku 379 CRR v súvislosti so všetkými obchodnými činnosťami.

                           51.

                           Rozsah vzoru pokrýva všetky expozície, pre ktoré sa požiadavky na vlastné zdroje vypočítavajú podľa tretej časti hlavy II kapitoly 2 CRR v spojení s treťou časťou hlavy II kapitol 4 a 6 CRR. Inštitúcie, ktoré uplatňujú článok 94 ods. 1 CRR, musia v tomto vzore vykázať aj svoje pozície v obchodnej knihe, keď uplatňujú tretiu časť hlavy II kapitoly 2 CRR na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje (tretia časť hlava II kapitoly 2 a 6 a hlava V CRR). Vzor preto poskytuje nielen podrobné informácie o druhu expozície (napr. o súvahových/podsúvahových položkách), ale aj informácie o priradení rizikových váh v rámci príslušnej triedy expozícií.

                           52.

                           Vzor CR SA okrem toho obsahuje v riadkoch 290 až 320 doplňujúce položky na zhromaždenie ďalších informácií o expozíciách zabezpečených hypotékami na nehnuteľný majetok a o expozíciách v stave zlyhania.

                           53.

                           Tieto doplňujúce položky sa vykazujú len pre tieto triedy expozícií:

                                       a)

                                       ústredné vlády alebo centrálne banky [článok 112 písm. a) CRR];

                                       b)

                                       regionálne vlády alebo miestne orgány [článok 112 písm. b) CRR];

                                       c)

                                       subjekty verejného sektora [článok 112 písm. c) CRR];

                                       d)

                                       inštitúcie [článok 112 písm. f) CRR];

                                       e)

                                       podnikateľské subjekty [článok 112 písm. g) CRR];

                                       f)

                                       retail [článok 112 písm. h) CRR].

                           54.

                           Vykazovanie doplňujúcich položiek neovplyvňuje výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií tried expozícií podľa článku 112 písm. a) až c) a písm. f) až h) CRR ani tried expozícií podľa článku 112 písm. i) a j) CRR vykazovaných vo vzore CR SA.

                           55.

                           Doplňujúce riadky poskytujú ďalšie informácie o štruktúre dlžníkov tried expozícií „v stave zlyhania“ alebo „zabezpečené nehnuteľným majetkom“. V týchto riadkoch sa vykazujú expozície, keď by sa dlžníci vykázali v triedach expozícií „ústredné vlády alebo centrálne banky“, „regionálne vlády alebo miestne orgány“, „subjekty verejného sektora“, „inštitúcie“, „podnikateľské subjekty“ a „retail“ vzoru CR SA, ak by sa tieto expozície nepridelili do tried expozícií „v stave zlyhania“ alebo „zabezpečené nehnuteľným majetkom“. Vykázané čísla sú rovnaké ako tie, ktoré sa použili na výpočet hodnoty rizikovo vážených expozícií v triedach expozícií „v stave zlyhania“ alebo „zabezpečené nehnuteľným majetkom“.

                           56.

                           Napr. v prípade expozície, ktorej hodnoty rizikovej expozície sa vypočítavajú podľa článku 127 CRR a úpravy ocenenia sú menej než 20 %, sa tieto informácie vykazujú vo vzore CR SA, v riadku 320 celkovo a v triede expozícií „v stave zlyhania“. Keď bola táto expozícia predtým, ako sa dostala do stavu zlyhania, expozíciou voči inštitúcii, tieto informácie sa vykážu aj v riadku 320 triedy expozícií „inštitúcie“.

                     3.2.3.   Zaradenie expozícií do tried expozícií v rámci štandardizovaného prístupu

                           57.

                           S cieľom zabezpečiť konzistentnú kategorizáciu expozícií podľa jednotlivých tried expozícií, ako sa stanovuje v článku 112 CRR, uplatňuje sa tento postupný prístup:

                                       a)

                                       v prvom kroku sa pôvodná expozícia pred uplatnením konverzných faktorov zaradí do príslušnej (pôvodnej) triedy expozícií podľa ustanovení článku 112 CRR bez toho, aby bolo dotknuté osobitné zaobchádzanie (riziková váha), ktorému podlieha každá osobitná expozícia v rámci svojej triedy expozícií;

                                       b)

                                       v druhom kroku sa expozície môžu preradiť do iných tried expozícií na základe uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika (CRM) s účinkami substitúcie na expozíciu (napr. záruky, kreditné deriváty, jednoduchá metóda nakladania s finančným kolaterálom) prostredníctvom kladných a záporných tokov.

                           58.

                           Na zaradenie pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov do jednotlivých tried expozícií (prvý krok) sa uplatňujú tieto kritériá bez toho, aby bolo dotknuté následné preradenie zapríčinené použitím postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu alebo zaobchádzanie (riziková váha), ktorému podlieha každá expozícia v rámci svojej triedy expozície.

                           59.

                           Na účely zaradenia pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov v prvom kroku sa nezohľadňujú postupy na zmierňovanie kreditného rizika súvisiace s expozíciou (v druhej fáze sa explicitne zohľadnia), pokiaľ nie je účinok zabezpečenia súčasťou vymedzenia triedy expozície, ako to je v prípade triedy expozícií uvedenej v článku 112 písm. i) CRR (expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok).

                           60.

                           V článku 112 CRR sa nestanovujú kritériá na vylúčenie z expozičných tried. V dôsledku toho môže byť jedna expozícia potenciálne zaradená do rôznych tried expozícií, keď nie je stanovená prioritizácia hodnotiacich kritérií na zaraďovanie. Najzjavnejší je prípad expozícií voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením [článok 112 písm. n) CRR] a expozícií voči inštitúciám [článok 112 písm. f) CRR]/expozícií voči podnikateľským subjektom [článok 112 písm. g) CRR]. V tomto prípade je jasné, že v CRR je implicitná prioritizácia, keďže sa má hodnotiť najprv, či sa určitá expozícia môže zaradiť do krátkodobých expozícií voči inštitúciám a podnikateľským subjektom, a až potom sa takisto hodnotia expozície voči inštitúciám a expozície voči podnikateľským subjektom. Inak je zrejmé, že do triedy expozícií uvedenej v článku 112 písm. n) CRR nebude nikdy zaradená žiadna expozícia. Uvedený príklad je jedným z najzrejmejších príkladov, ale nie je jediný. Treba poznamenať, že kritériá používané na stanovenie tried expozícií v rámci štandardizovaného prístupu sú rôzne (inštitucionálna kategorizácia, trvanie expozície, stav po splatnosti atď.), čo je dôvodom nevylučujúcich sa zoskupení.

                           61.

                           Na homogénne a porovnateľné vykazovanie je potrebné určiť prioritizačné hodnotiace kritériá na zaradenie pôvodnej expozície pred uplatnením konverzného faktora do tried expozícií bez toho, aby bolo dotknuté osobitné zaobchádzanie (riziková váha), ktorému podlieha každá osobitná expozícia v rámci svojej triedy expozícií. Prioritizačné kritériá prezentované nižšie prostredníctvom schémy rozhodovania sú založené na hodnotení podmienok, ktoré sa výslovne stanovujú v CRR na zaradenie expozície do určitej triedy expozícií, a keď sa expozícia môže zaradiť do určitej triedy expozícií, na rozhodnutí zo strany vykazujúcich inštitúcií alebo orgánu dohľadu o uplatňovaní určitých tried expozícií. Výsledok postupu zaradenia expozície na účely vykazovania má byť v súlade s ustanoveniami CRR. To inštitúciám nebráni používať iné vnútorné klasifikačné postupy, ktoré môžu byť aj v súlade so všetkými príslušnými ustanoveniami CRR a ich výkladmi vydanými príslušnými fórami.

                           62.

                           Trieda expozícií sa pri hodnotení v schéme rozhodovania uprednostní pred ostatnými (t. j. hodnotí sa ako prvá, či sa do nej môže zaradiť expozícia bez toho, aby bol dotknutý výsledok tohto hodnotenia), ak by sa do nej možno nezaradili žiadne expozície. Ide o prípad, keď by jedna trieda expozícií v prípade neexistencie prioritizačných kritérií bola podskupinou iných tried expozícií. Kritériá, ktoré sú graficky znázornené v nasledujúcej schéme rozhodovania, majú fungovať postupne.

                           63.

                           Hodnotenie v schéme rozhodovania uvedenej nižšie by sa v tomto kontexte riadilo podľa tohto poradia:

                                       1.

                                       sekuritizačné pozície;

                                       2.

                                       položky spojené s mimoriadne vysokým stupňom rizika;

                                       3.

                                       Kapitálové expozície

                                       4.

                                       expozície v stave zlyhania;

                                       5.

                                       expozície vo forme jednotiek alebo podielov v podnikoch kolektívneho investovania (PKI)/expozície vo forme krytých dlhopisov (vylučujúce sa triedy expozícií);

                                       6.

                                       expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok;

                                       7.

                                       iné položky;

                                       8.

                                       expozície voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením;

                                       9.

                                       všetky ostatné triedy expozícií (vylučujúce sa triedy expozícií), ktoré zahŕňajú expozície voči ústredným vládam alebo centrálnym bankám; expozície voči regionálnym vládam alebo miestnym orgánom; expozície voči subjektom verejného sektora; expozície voči multilaterálnym rozvojovým bankám; expozície voči medzinárodným organizáciám; expozície voči inštitúciám; expozície voči podnikateľským subjektom a retailové expozície.

                           64.

                           V prípade expozícií vo forme jednotiek alebo podielov v podnikoch kolektívneho investovania a keď sa používa prístup prezretia (článok 132 ods. 3 až ods. 5 CRR), jednotlivé podkladové expozície sa posúdia a zaradia do svojej príslušnej rizikovej váhy podľa svojho zaobchádzania, ale všetky jednotlivé expozície sa zaradia do triedy expozícií vo forme jednotiek alebo podielov v podnikoch kolektívneho investovania (PKI).

                           65.

                           V prípade n-tého zlyhania úverových derivátov stanovených v článku 134 ods. 6 CRR, ak je pre ne k dispozícii ratingové hodnotenie, zaradia sa priamo ako sekuritizačné pozície. Keď nie je k dispozícii ich ratingové hodnotenie, zaradia sa do triedy expozícií „iné položky“. V tomto prípade sa nominálna hodnota zmluvy vykáže ako pôvodná expozícia pred uplatnením konverzných faktorov v riadku pre „iné rizikové váhy“ (použitá riziková váha je váha určená súčtom uvedeným v článku 134 ods. 6 CRR).

                           66.

                           V druhom kroku sa expozície v dôsledku postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie preradia do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia.

                     SCHÉMA ROZHODOVANIA PRE PRIRADENIE PÔVODNEJ EXPOZÍCIE PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV DO TRIED EXPOZÍCIÍ V RÁMCI ŠTANDARDIZOVANÉHO PRÍSTUPU PODĽA CRR

                           Pôvodná expozícia pred konverznými faktormi

                           Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. m)?

                        ÁNO

                           Sekuritizačné pozície

                     NIE

                           Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. k)?

                        ÁNO

                           Položky spojené s mimoriadne vysokým stupňom rizika (pozri aj článok 128)

                     NIE

                           Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. p)?

                        ÁNO

                           Kapitálové expozície (pozri aj článok 133)

                     NIE

                           Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. j)?

                        ÁNO

                           Expozície v stave zlyhania

                     NIE

                           Vyhovuje zaradeniu do tried expozície podľa článku 112 písm. l) a o)?

                        ÁNO

                           Expozície vo forme jednotiek alebo podielov v podnikoch kolektívneho investovania (PKI)
                           Expozície vo forme krytých dlhopisov (pozri aj článok 129)
                           Tieto dve triedy expozícií sa voči sebe vylučujú (pozri pripomienky k postupu prezretia v odpovedi vyššie). Zaradenie do jednej z nich je preto jasné.

                     NIE

                           Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. i)?

                        ÁNO

                           Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok (pozri aj článok 124)

                     NIE

                           Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. q)?

                        ÁNO

                           Iné položky

                     NIE

                           Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. n)?

                        ÁNO

                           Expozície voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením

                     NIE

                           Nižšie uvedené triedy expozícií sa navzájom vylučujú. Zaradenie do jednej z nich je preto jasné.
                           Expozície voči ústredným vládam alebo centrálnym bankám
                           Expozície voči regionálnym vládam alebo miestnym orgánom
                           Expozície voči subjektom verejného sektora
                           Expozície voči multilaterálnym rozvojovým bankám
                           Expozície voči medzinárodným organizáciám
                           Expozície voči inštitúciám
                           Expozície voči podnikateľským subjektom
                           Retailové expozície

                     3.2.4.   Vyjasnenie rozsahu niektorých konkrétnych tried expozícií uvedených v článku 112 CRR
               3.2.4.1.   Trieda expozícií „inštitúcie“

                           67.

                           Expozície v rámci skupiny podľa článku 113 ods. 6 a ods. 7 CRR sa vykazujú takto:

                           68.

                           Expozície, ktoré spĺňajú požiadavky článku 113 ods. 7 CRR, sa vykazujú v príslušných triedach expozícií, kde by sa vykazovali, keby neboli expozíciami v rámci skupiny.

                           69.

                           Podľa článku 113 ods. 6 a ods. 7 CRR „sa inštitúcia s výhradou predchádzajúceho súhlasu príslušných orgánov môže rozhodnúť, že nebude uplatňovať požiadavky odseku 1 tohto článku na expozície tejto inštitúcie voči protistrane, ktorá je jej materskou spoločnosťou, jej dcérskou spoločnosťou alebo dcérskou spoločnosťou jej materskej spoločnosti alebo podnikom, ktorý je prepojený vzťahom v zmysle článku 12 ods. 1 smernice 83/349/EHS“. Znamená to, že protistrany v rámci skupiny nie sú nutne inštitúcie, ale aj podniky, ktoré sú zaradené do iných tried expozícií, napr. podniky pomocných služieb alebo podniky v zmysle článku 12 ods. 1 smernice 83/349/EHS. Expozície v rámci skupiny sa preto vykazujú v príslušnej triede expozícií.

                     3.2.4.2.   Trieda expozícií „kryté dlhopisy“

                           70.

                           Zaradenie SA expozícií do triedy expozícií „kryté dlhopisy“ sa vykonáva takto:

                           71.

                           Dlhopisy podľa vymedzenia v článku 52 ods. 4 smernice 2009/65/ES musia spĺňať požiadavky článku 129 ods. 1 a ods. 2 CRR, aby sa mohli zaradiť do triedy expozícií „kryté dlhopisy“. Splnenie týchto požiadaviek sa musí vždy skontrolovať. Dlhopisy podľa článku 52 ods. 4 smernice 2009/65/ES a emitované pred 31. decembrom 2007 sa na základe článku 129 ods. 6 CRR v každom prípade takisto zaradia do triedy expozícií „kryté dlhopisy“.

                     3.2.4.3.   Trieda expozícií „podniky kolektívneho investovania“

                           72.

                           Keď sa využije možnosť podľa článku 132 ods. 5 CRR, expozície vo forme jednotiek alebo podielov v PKI sa vykazujú ako súvahové položky podľa článku 111 ods. 1 vety 1 CRR.

                     3.2.5.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

                           Stĺpce

                           010

                              PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

                           Hodnota expozície podľa článku 111 bez zohľadnenia úprav ocenenia a rezerv, konverzných faktorov a účinku postupov na zmierňovanie kreditného rizika s týmito vymedzeniami vyplývajúcimi z článku 111 ods. 2 CRR:
                           Pre derivátové nástroje, repo transakcie, transakcie požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít, transakcie s dlhou dobou vyrovnania a transakcie požičiavania s dozabezpečením podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR alebo podľa článku 92 ods. 3 písm. f) CRR zodpovedá pôvodná expozícia hodnote expozície voči kreditnému riziku protistrany vypočítanej podľa postupov stanovených v tretej časti hlave II kapitoly 6 CRR.
                           Hodnoty expozícií z prenájmu sa riadia článkom 134 ods. 7 CRR.
                           V prípade vzájomného započítavania v súvahe stanoveného v článku 219 CRR sa hodnoty expozícií vykazujú podľa prijatého peňažného kolaterálu.
                           V prípade rámcových dohôd o započítavaní, ktoré sa týkajú repo transakcií a/alebo transakcií požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít a/alebo iných transakcií kapitálového trhu podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR, sa účinok financovaného zabezpečenia vo forme rámcových dohôd o započítavaní podľa článku 220 ods. 4 CRR zahrnie do stĺpca 010. Rámcové dohody o započítavaní týkajúce sa repo transakcií podľa ustanovení v tretej časti hlave II kapitoly 6 CRR E* vypočítané podľa článku 220 a článku 221 CRR sa preto vykazujú v stĺpci 010 vzoru CR SA.

                           030

                              (-) Úpravy ocenenia a rezervy súvisiace s pôvodnou expozíciou

                           Článok 24 a článok 111 CRR
                           Úpravy ocenenia a rezervy pre kreditné straty vykonané v súlade s účtovným rámcom, ktorý sa vzťahuje na vykazujúci subjekt.

                           040

                              Expozícia po odpočítaní úprav ocenenia a rezerv

                           Súčet stĺpcov 010 a 030.

                           050 – 100

                              POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU

                           Postupy na zmierňovanie kreditného rizika stanovené v článku 4 ods. 57 CRR, ktorými sa znižuje kreditné riziko expozície alebo expozícií substitúciou expozícií, ako je stanovené nižšie v „substitúcii expozície na základe zmierňovania kreditného rizika“.
                           Keď má kolaterál účinok na hodnotu expozície (napr. keď sa používa pre postupy na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu), jeho horná hranica sa obmedzí hodnotou expozície.
                           Položky, ktoré sa tu vykazujú:

                                       —

                                       kolaterál zahrnutý podľa jednoduchej metódy nakladania s finančným kolaterálom;

                                       —

                                       prípustné nefinancované zabezpečenie.

                                 Pozri aj pokyny v bode 4.1.1.

                           050 – 060

                              Nefinancované zabezpečenie: upravené hodnoty (Ga)

                           Článok 235 CRR.
                           V článku 239 ods. 3 CRR sa vymedzuje upravená hodnota Ga nefinancovaného zabezpečenia.

                           050

                              Záruky

                                       —

                                       Článok 203 CRR.

                                       —

                                       Nefinancované zabezpečenie vymedzené v článku 4 bode 59) CRR, ktoré sa odlišuje od kreditných derivátov.

                           060

                              Kreditné deriváty

                           Článok 204 CRR.

                           070 – 080

                              Financované zabezpečenie

                           Tieto stĺpce odkazujú na financované zabezpečenie podľa článku 4 ods. 58 CRR a článkov 196, 197 a 200 CRR. Hodnoty nesmú obsahovať rámcové dohody o vzájomnom započítavaní (už zahrnuté v pôvodnej expozícii pred uplatnením konverzných faktorov).
                           S dlhovými nástrojmi viazanými na úver a pozíciami vzájomného započítavania v súvahe vyplývajúcimi z prípustných dohôd o vzájomnom započítavaní v súvahe podľa článkov 218 a 219 CRR sa zaobchádza ako s peňažným kolaterálom.

                           070

                              Finančný kolaterál: jednoduchá metóda

                           Článok 222 ods. 1 až ods. 2 CRR

                           080

                              Iné financované zabezpečenie

                           Článok 232 CRR.

                           090 – 100

                              SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA

                           Článok 222 ods. 3, článok 235 ods. 1 a ods. 2 a článok 236 CRR
                           Záporné toky zodpovedajú krytej časti pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov, ktorá sa odpočíta od triedy expozícií dlžníka a potom sa zaradí do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia. Táto hodnota sa považuje za kladný tok do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia.
                           Vykazujú sa kladné toky a aj záporné toky v rámci rovnakých tried expozícií.
                           Zohľadnia sa expozície pochádzajúce z možných kladných a záporných tokov z a do iných vzorov.

                           110

                              ČISTÁ EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

                           Hodnota expozície po odpočítaní úprav ocenení po zohľadnení záporných tokov a kladných tokov na základe POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU

                           120 – 140

                              POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA OVPLYVŇUJÚCE HODNOTU EXPOZÍCIE. FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE, SÚHRNNÁ METÓDA NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM

                           Články 223, 224, 225, 226, 227 a 228 CRR. Zahŕňa aj dlhové nástroje viazané na úver (článok 218 CRR).
                           S dlhovými nástrojmi viazanými na úver a pozíciami vzájomného započítavania v súvahe vyplývajúcimi z prípustných dohôd o vzájomnom započítavaní v súvahe podľa článkov 218 a 219 CRR sa zaobchádza ako s peňažným kolaterálom.
                           Účinok kolateralizácie súhrnnej metódy nakladania s finančným kolaterálom uplatnenej na expozíciu, ktorá je zabezpečená prípustným finančným kolaterálom, sa vypočíta podľa článkov 223, 224, 225, 226, 227 a 228 CRR.

                           120

                              Úprava expozície z dôvodu volatility

                           Článok 223 ods. 2 až ods. 3 CRR
                           Vykazovaná hodnota je daná vplyvom úpravy expozície z dôvodu volatility (EVA – E) = E*He

                           130

                              (-) Hodnota kolaterálu upravená z dôvodu volatility (Cvam)

                           Článok 239 ods. 2 CRR.
                           Pre operácie v obchodnej knihe obsahuje finančný kolaterál a komodity prípustné pre expozície v obchodnej knihe podľa článku 299 ods. 2 písm. c) až písm. f) CRR.
                           Vykazovaná hodnota zodpovedá Cvam = C * (1 – Hc – Hfx) * (t – t*)/(T – t*). Vymedzenie C, Hc, Hfx, t, T a t* je uvedené v tretej časti hlavy II kapitoly 4 oddielu 4 a oddielu 5 CRR.

                           140

                              (-) Z čoho: úprava z dôvodu volatility a úprava z dôvodu splatnosti

                           Článok 223 ods. 1 CRR a článok 239 ods. 2 CRR.
                           Vykazovaná hodnota je spoločný vplyv úpravy z dôvodu volatility a úpravy z dôvodu splatnosti (Cvam – C) = C * [(1 – Hc – Hfx) * (t – t*)/(T – t*) – 1], keď vplyv úpravy z dôvodu volatility (Cva – C) = C * [(1 – Hc – Hfx) – 1] a vplyv z dôvodu splatnosti je (Cvam – Cva) = C * (1 – Hc – Hfx) * [(t – t*)/(T – t*) – 1].

                           150

                              Plne upravená hodnota expozície (E*)

                           Článok 220 ods. 4, článok 223 ods. 2 až ods. 5 a článok 228 ods. 1 CRR.

                           160 – 190

                              Rozčlenenie plne upravenej hodnoty expozície podsúvahových položiek podľa konverzných faktorov

                           Článok 111 ods. 1 a článok 4 ods. 56 CRR. Pozri aj článok 222 ods. 3 a článok 228 ods. 1 CRR.
                           Vykazované čísla sú plne upravené hodnoty expozície pre uplatnením konverzného faktora.

                           200

                              Hodnota expozície

                           Článok 111 CRR a tretia časť hlava II kapitola 4 CRR.
                           Hodnota expozície po zohľadnení úprav ocenení, všetkých zmiernení kreditného rizika a konverzných faktorov, ktorá sa má priradiť rizikovým váham podľa článku 113 a tretej časti hlavy II kapitoly 2 oddielu 2 CRR.

                           210

                              Z čoho: vyplývajúca z kreditného rizika protistrany

                           Pre derivátové nástroje, repo transakcie, transakcie požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít, transakcie s dlhou dobou vyrovnania a transakcie požičiavania s dozabezpečením podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR hodnota expozície pre kreditné riziko protistrany vypočítaná podľa postupov stanovených v tretej časti hlavy II kapitoly 6 oddielov 2, 3, 4, 5 CRR.

                           215

                              Hodnota rizikovo vážených expozícií pred uplatnením koeficientu na podporu malých a stredných podnikov (MSP)

                           Článok 113 ods. 1 až ods. 5 CRR bez zohľadnenia koeficientu na podporu MSP podľa článku 501 CRR.

                           220

                              Hodnota rizikovo vážených expozícií po uplatnení koeficientu na podporu MSP

                           Článok 113 ods. 1 až ods. 5 CRR so zohľadnením koeficientu na podporu MSP podľa článku 500 CRR.

                           230

                              Z čoho: s ratingovým hodnotením nominovanej ECAI

                           240

                              Z čoho: s ratingovým hodnotením odvodeným od ústrednej vlády

                           Riadky

                           Pokyny

                           010

                              Celkové expozície

                           015

                              z čoho: Expozície v stave zlyhania

                           Článok 127 CRR
                           Tento riadok sa vypĺňa len pre triedy expozícií „položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko“ a „kapitálové expozície“.
                           V prípade, že expozícia sa buď uvádza v článku 128 ods. 2 CRR, alebo spĺňa kritériá stanovené v článku 128 ods. 3 alebo článku 133 CRR, je pridelená expozícii triedy „položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko“ a „kapitálové expozície“. Nemalo by teda existovať žiadne ďalšie pridelenie, a to ani v prípade, že expozícia je v stave zlyhania podľa článku 127 CRR.

                           020

                              z čoho: MSP

                           Vykazujú sa tu všetky expozície voči MSP.

                           030

                              z čoho: Expozície, na ktoré sa uplatňuje koeficient na podporu MSP

                           Vykazujú sa tu len expozície, ktoré spĺňajú požiadavky článku 501 CRR.

                           040

                              z čoho: zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok – určený na bývanie

                           Článok 125 CRR.
                           Vykazuje sa len v triede expozícií „zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok“.

                           050

                              z čoho: expozície v trvalom čiastočnom používaní štandardizovaného prístupu

                           Expozície, ku ktorým sa pristupuje podľa článku 150 ods. 1 CRR

                           060

                              z čoho: expozície v rámci štandardizovaného prístupu s predchádzajúcim povolením postupne uplatňovať IRB

                           Expozície, ku ktorým sa pristupuje podľa článku 148 ods. 1 CRR

                           070 – 130

                              ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ

                           Pozície vykazujúcej inštitúcie v „bankovej knihe“ sa rozčlenia na základe kritérií uvedených nižšie na súvahové expozície vystavené kreditnému riziku, podsúvahové expozície vystavené kreditnému riziku a expozície vystavené kreditnému riziku protistrany.
                           Pozície kreditného rizika protistrany vykazujúcej inštitúcie v „bankovej knihe“ podľa článku 92 ods. 3 písm. f) a článku 299 ods. 2 CRR sa priradia expozíciám vystaveným kreditnému riziku protistrany. Inštitúcie, ktoré uplatňujú článok 94 ods. 1 CRR, rozčlenia aj svoje pozície v „obchodnej knihe“ na základe kritérií uvedených nižšie na súvahové expozície vystavené kreditnému riziku, podsúvahové expozície vystavené kreditnému riziku a expozície vystavené kreditnému riziku protistrany.

                           070

                              Súvahové expozície vystavené kreditnému riziku

                           Aktíva uvedené v článku 24 CRR nezahrnuté v inej kategórii.
                           Expozície, ktoré sú súvahovými položkami a ktoré sú zahrnuté ako transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania alebo expozície zo vzájomného krížového započítania produktov, sa vykazujú v riadkoch 090, 110 a 130, a preto sa nevykazujú v tomto riadku.
                           Bezodplatné dodania podľa článku 379 ods. 1 CRR (keď sa neodpočítavajú) síce nepredstavujú súvahovú položku, ale aj tak sa vykazujú v tomto riadku.
                           Expozície vyplývajúce z aktív poskytnutých CCP podľa článku 4 ods. 90 CRR a expozície fondu pre prípad zlyhania podľa článku 4 ods. 89 CRR sa zahrnú, ak sa nevykazujú v riadku 030.

                           080

                              Podsúvahové expozície vystavené kreditnému riziku

                           Podsúvahové položky tvoria položky uvedené v prílohe I CRR.
                           Expozície, ktoré sú podsúvahovými položkami a ktoré sú zahrnuté ako transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania alebo expozície zo vzájomného krížového započítania produktov, sa vykazujú v riadkoch 040 a 060, a preto sa nevykazujú v tomto riadku.
                           Expozície vyplývajúce z aktív poskytnutých CCP podľa článku 4 ods. 90 CRR a expozície fondu pre prípad zlyhania podľa článku 4 ods. 89 CRR sa zahrnú, keď sa považujú za podsúvahové položky.

                           090 – 130

                              Expozície/transakcie podliehajúce kreditnému riziku protistrany

                           090

                              Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov

                           Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov (SFT) vymedzené v odseku 17 dokumentu Bazilejského výboru s názvom „Uplatňovanie Bazilej II na obchodné činnosti a zaobchádzanie s účinkami dvojitého zlyhania“ zahŕňajú: i) zmluvy o repo transakciách a zmluvy o obrátených repo transakciách vymedzené v článku 4 ods. 82 CRR a aj transakcie požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít; ii) transakcie požičiavania s dozabezpečením podľa vymedzenia v článku 272 ods. 3 CRR.

                           100

                              Z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom kvalifikovanej CCP

                           Článok 306 CRR pre kvalifikované CCP podľa článku 4 ods. 88 v spojení s článkom 301 ods. 2 CRR.
                           Obchodné expozície voči CCP podľa článku 4 ods. 91 CRR

                           110

                              Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania

                           Deriváty tvoria zmluvy uvedené v prílohe II CRR.
                           Transakcie s dlhou dobou vyrovnania podľa vymedzenia v článku 272 ods. 2 CRR.
                           Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania, ktoré sú zahrnuté vo vzájomnom krížovom započítavaní produktov, a preto vykazované v riadku 130, sa nevykazujú v tomto riadku.

                           120

                              Z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom kvalifikovanej CCP

                           Článok 306 CRR pre kvalifikované CCP podľa článku 4 ods. 88 v spojení s článkom 301 ods. 2 CRR.
                           Obchodné expozície voči CCP podľa článku 4 ods. 91 CRR

                           130

                              Zo vzájomného krížového započítavania produktov

                           Expozície, ktoré sa z dôvodu existencie vzájomného krížového započítania produktov (ako sa vymedzuje v článku 272 ods. 11 CRR) nemôžu zaradiť do derivátov a transakcií s dlhou dobou vyrovnania alebo transakcií spočívajúcich vo financovaní cenných papierov, sa začlenia do tohto riadku.

                           140 – 280

                              ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH

                           140

                              0  %

                           150

                              2 %

                           článok 306 ods. 1 CRR

                           160

                              4 %

                           článok 305 ods. 3 CRR

                           170

                              10  %

                           180

                              20  %

                           190

                              35  %

                           200

                              50  %

                           210

                              70 %

                           Článok 232 ods. 3 písm. c) CRR.

                           220

                              75  %

                           230

                              100  %

                           240

                              150  %

                           250

                              250 %

                           článok 133 ods. 2 CRR

                           260

                              370 %

                           Článok 471 CRR.

                           270

                              1 250  %

                           článok 133 ods. 2 CRR

                           280

                              Iné rizikové váhy

                           Tento riadok nie je k dispozícii pre triedy expozícií: vlády, podnikateľské subjekty, inštitúcie a retail.
                           Na vykazovanie týchto expozícií, na ktoré sa neuplatňujú rizikové váhy uvedené vo vzore.
                           Článok 113 ods. 1 až ods. 5 CRR
                           Kreditné deriváty pre n-té zlyhanie bez ratingu v rámci štandardizovaného prístupu (článok 134 ods. 6 CRR) sa vykazujú v tomto riadku v triede expozícií „iné položky“.
                           Pozri aj článok 124 ods. 2 a článok 152 ods. 2 písm. b) CRR.

                           290-320

                              Doplňujúce položky

                           Pozri aj vysvetlenie účelu doplňujúcich položiek vo všeobecnom oddiele vzoru CR SA.

                           290

                              Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na podnikanie

                           Článok 112 písm. i) CRR
                           Ide len o doplňujúcu položku. Nezávisle od výpočtu hodnôt rizikových expozícií zabezpečených nehnuteľným majetkom určeným na podnikanie podľa článkov 124 a 126 CRR sa expozície rozčlenia a vykazujú v tomto riadku na základe kritérií, či sú expozície zabezpečené nehnuteľným majetkom určeným na podnikanie.

                           300

                              Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 100 %

                           Článok 112 písm. j) CRR.
                           Expozície zaradené v triede expozícií „expozície v stave zlyhania“, ktoré sa zaradia do tejto triedy expozícií, ak neboli v stave zlyhania.

                           310

                              Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie

                           Článok 112 písm. i) CRR.
                           Ide len o doplňujúcu položku. Nezávisle od výpočtu hodnôt rizikových expozícií zabezpečených hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie podľa článkov 124 a 125 CRR sa expozície rozčlenia a vykazujú v tomto riadku na základe kritérií, či sú expozície zabezpečené nehnuteľným majetkom.

                           320

                              Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 150 %

                           Článok 112 písm. j) CRR.
                           Expozície zaradené v triede expozícií „expozície v stave zlyhania“, ktoré sa zaradia do tejto triedy expozícií, ak neboli v stave zlyhania.

                     3.3.   KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR IRB)
               3.3.1.   Rozsah vzoru CR IRB

                           73.

                           Rozsah vzoru CR IRB pokrýva požiadavky na vlastné zdroje pre:

                                       i)

                                       kreditné riziko v bankovej knihe vrátane:

                                                   —

                                                   kreditného rizika protistrany v bankovej knihe;

                                                   —

                                                   riziko zníženia kvality odkúpených pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov;

                                       ii)

                                       kreditné riziko protistrany v obchodnej knihe;

                                       iii)

                                       bezodplatné dodanie vyplývajúce zo všetkých obchodných činností.

                           74.

                           Rozsah vzoru sa vzťahuje na expozície, pre ktoré sa rizikovo vážené hodnoty vypočítavajú podľa článkov 151 až 157 tretej časti hlavy II kapitoly 3 CRR (prístup IRB).

                           75.

                           Vzor CR IRB nepokrýva tieto údaje:

                                       i)

                                       kapitálové expozície, ktoré sa vykazujú vo vzore CR EQU IRB;

                                       ii)

                                       sekuritizačné pozície, ktoré sa vykazujú vo vzoroch CR SEC SA, CR SEC IRB a/alebo v podrobnom vzore CR SEC;

                                       iii)

                                       „iné aktíva, ktoré nemajú povahu kreditného záväzku“ podľa článku 147 ods. 2 písm. g) CRR. Riziková váha tejto triedy expozície sa musí nastaviť na 100 % kedykoľvek okrem hotovosti, rovnocenných hotovostných prostriedkov a expozícií, ktoré sú zostatkové hodnoty prenajatého majetku, podľa článku 156 CRR. Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre túto triedu expozícií sa vykazujú priamo vo vzore CA;

                                       iv)

                                       riziko úpravy ocenenia pohľadávok, ktoré sa vykazujú vo vzore pre riziko CVA.
                                       Vo vzore CR IRB sa nevyžaduje geografické rozčlenenie expozícií IRB podľa sídla protistrany. Toto rozčlenenie sa vykazuje vo vzore CR GB.

                           76.

                           Na vyjasnenie toho, či inštitúcia používa svoje vlastné odhady pre LGD a/alebo kreditné konverzné faktory, sa pre každú vykazovanú triedu expozícií uvedú tieto informácie:

                                       „NIE“

                                       =

                                       v prípade používania odhadov LGD a kreditných konverzných faktorov od orgánov dohľadu (základný IRB)

                                       „ÁNO“

                                       =

                                       v prípade vlastných odhadov LGD a používania kreditných konverzných faktorov (pokročilý IRB)

                                 V každom prípade sa pre vykazovanie retailových portfólií musí vykázať „ÁNO“.
                           Keď inštitúcia používa vlastné odhady LGD na výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií pre časť svojich expozícií IRB a používa aj LGD od orgánov dohľadu na výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií pre zvyšnú časť svojich expozícií IRB, vypĺňajú sa vzory CR IRB spolu pre F-IRB pozície a jeden vzor CR IRB spolu pre A-IRB pozície.

                     3.3.2.   Prehľad vzoru CR IRB

                           77.

                           Vzor CR IRB tvoria dva vzory. Vzor CR IRB 1 poskytuje všeobecný prehľad expozícií IRB a rôznych spôsobov výpočtu celkových hodnôt rizikových expozícií, ako aj rozčlenenie celkových expozícií podľa druhov expozícií. Vo vzore CR IRB 2 sa uvádza rozčlenenie celkových expozícií zaradených do ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov. Vzory CR IRB 1 a CR IRB 2 sa vypĺňajú osobitne pre tieto triedy expozícií a podexpozícií:

                                       1.

                                       Spolu
                                       (Vzor Spolu sa vykazuje pre základný IRB a osobitne pre pokročilý prístup IRB.)

                                       2.

                                       Ústredné vlády a centrálne banky
                                       [Článok 147 ods. 2 písm. a) CRR.]

                                       3.

                                       Inštitúcie
                                       [Článok 147 ods. 2 písm. b) CRR]

                                       4.1.

                                       Podnikateľské subjekty – MSP
                                       [Článok 147 ods. 2 písm. c) CRR]

                                       4.2.

                                       Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie
                                       (Článok 147 ods. 8 CRR)

                                       4.3.

                                       Podnikateľské subjekty – iné
                                       [Všetky podnikateľské subjekty podľa článku 147 ods. 2 písm. c), ktoré sa nevykazujú v bodoch 4.1 a 4.2].

                                       5.1.

                                       Retail – zabezpečené nehnuteľným majetkom MSP
                                       [Expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) v spojení s článkom 154 ods. 3 CRR, ktoré sú zabezpečené nehnuteľným majetkom].

                                       5.2.

                                       Retail – zabezpečené nehnuteľným majetkom subjektov iných než MSP
                                       [Expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR, ktoré sú zabezpečené nehnuteľným majetkom a nevykazujú sa v bode 5.1].

                                       5.3.

                                       Retail – kvalifikovaný revolving
                                       [Článok 147 ods. 2 písm. d) v spojení s článkom 154 ods. 4 CRR].

                                       5.4.

                                       Retail – ostatné malé a stredné podniky
                                       [Článok 147 ods. 2 písm. d), ktoré sa nevykazujú v bodoch 5.1 a 5.3].

                                       5.5.

                                       Retail – ostatné subjekty iné než MSP
                                       [Článok 147 ods. 2 písm. d) CRR, ktoré sa nevykazujú v bodoch 5.2 a 5.3].

                     3.3.3.   C 08.01 – Kreditné riziko a kreditné riziko protistrany a bezodplatné dodanie: Prístup IRB ku kapitálovým požiadavkám (CR IRB 1)
               3.3.3.1.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

                           Stĺpce

                           Pokyny

                           010

                              INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM/PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU ALEBO SKUPINE DLŽNÍKOV (%)

                           Vykazovaná PD priradená ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov PD je založená na ustanoveniach stanovených v článku 180 CRR. Vykazuje sa PD priradená konkrétnemu ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov pre každý jednotlivý ratingový stupeň alebo jednotlivú skupinu. Pre čísla zodpovedajúce súhrnu ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov (napr. celkové expozície) sa zadávajú expozíciami vážené priemerné PD priradené ratingovým stupňom alebo skupinám dlžníkov zaradených v súhrne. Hodnota expozície (stĺpec 110) sa používa na výpočet expozíciami váženej priemernej PD.
                           PD priradená konkrétnemu ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov sa vykazuje pre každý ratingový stupeň alebo skupinu. Všetky vykazované parametre rizika sa odvodia od parametrov rizika používaných v internom ratingovom systéme schválenom príslušným orgánom.
                           Neplánuje sa a ani nie je žiaduce mať hlavnú stupnicu orgánov dohľadu. Keď vykazujúca inštitúcia uplatňuje jedinečný ratingový systém alebo vie vykazovať podľa internej hlavnej stupnice, používa sa táto stupnica.
                           Inak sa jednotlivé ratingové systémy zlúčia a zoradia podľa týchto kritérií: ratingové stupne dlžníkov rôznych ratingových systémov sa zoskupia a zoradia od najnižšej PD priradenej každému ratingovému stupňu dlžníkov po najvyššiu. Keď inštitúcia používa veľký počet ratingových stupňov alebo skupín, s príslušnými orgánmi sa môže dohodnúť nižší počet ratingových stupňov alebo skupín.
                           Inštitúcie sa vopred spoja so svojím príslušným orgánom, keď chcú vykazovať iný počet ratingových stupňov v porovnaní s interným počtom ratingových stupňov.
                           Na účely priradenia váhy priemernej PD sa používa hodnota expozície vykázaná v stĺpci 110. Na účely výpočtu expozíciami váženej priemernej PD (napr. pre „celkovú expozíciu“) sa zoberú do úvahy všetky expozície vrátane expozícií v stave zlyhania. Expozície v stave zlyhania sú tie, ktoré sú zaradené do posledného ratingového stupňa s PD vo výške 100 %.

                           020

                              PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

                           Inštitúcie vykazujú hodnotu expozície pred zohľadnením prípadných úprav hodnoty, rezerv, účinkov z dôvodu postupov na zmierňovanie kreditného rizika alebo kreditných konverzných faktorov.
                           Hodnota pôvodnej expozície sa vykazuje v súlade s článkom 24 CRR a článkom 166 ods. 1 a ods. 2 a ods. 4 až ods. 7 CRR.
                           Účinok vyplývajúci z článku 166 ods. 3 CRR (účinok vzájomného započítania úverov a vkladov v súvahe) sa vykazuje osobitne ako nefinancované zabezpečenie, a preto neznižuje pôvodnú expozíciu.

                           030

                              Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY

                           Rozčlenenie pôvodnej expozície pred uplatnením konverzného faktora pre všetky expozície vymedzené podľa článku 142 ods. 4 a ods. 5 CRR, na ktoré sa uplatňuje vyššia korelácia podľa článku 153 ods. 2 CRR.

                           040 – 080

                              POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU

                           Postupy na zmierňovanie kreditného rizika stanovené v článku 4 ods. 57 CRR, ktoré znižujú kreditné riziko expozície alebo expozícií prostredníctvom substitúcie expozícií podľa nižšie uvedenej definície v bode „SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA“.

                           040 – 050

                              NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

                           Nefinancované zabezpečenie: hodnoty vymedzené v článku 4 ods. 59 CRR.
                           Keď kolaterál ovplyvňuje expozíciu (napr. keď sa používa pre postupy na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu), obmedzí sa jeho horná výška hodnotou expozície.

                           040

                              ZÁRUKY:

                           Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, uvedie sa upravená hodnota (Ga) vymedzená v článku 236 CRR.
                           Keď sa používajú vlastné odhady LGD (článok 183 CRR okrem odseku 3), vykazuje sa relevantná hodnota použitá v internom modeli.
                           Záruky sa vykazujú v stĺpci 040, keď sa úprava nerobí v LGD. Keď sa úprava robí v LGD, hodnota záruky sa vykazuje v stĺpci 150.
                           Pokiaľ ide o expozície, s ktorými sa zaobchádza na základe dvojnásobného zlyhania, hodnota nefinancovaného zabezpečenia sa vykáže v stĺpci 220.

                           050

                              KREDITNÉ DERIVÁTY:

                           Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, uvedie sa upravená hodnota (Ga) vymedzená v článku 216 CRR.
                           Keď sa používajú vlastné odhady LGD (článok 183 CRR), vykazuje sa relevantná hodnota použitá v internom modelovaní.
                           Keď sa úprava robí v LGD, hodnota kreditných derivátov sa uvedie v stĺpci 160.
                           Pokiaľ ide o expozície, s ktorými sa zaobchádza na základe dvojnásobného zlyhania, hodnota nefinancovaného zabezpečenia sa vykáže v stĺpci 220.

                           060

                              INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

                           Keď kolaterál ovplyvňuje expozíciu (napr. keď sa používa pre postupy na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie expozície), obmedzí sa jeho horná výška hodnotou expozície.
                           Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, uplatňuje sa článok 232 CRR.
                           Keď sa používajú vlastné odhady LGD, vykazujú sa tie nástroje na zmierňovanie kreditného rizika, ktoré sú v súlade s kritériami stanovenými v článku 212 CRR. Vykazuje sa relevantná hodnota použitá v internom modeli.
                           Vykazuje sa v stĺpci 060, keď sa úprava nerobí v LGD. Keď sa robí úprava v LGD, hodnota sa vykazuje v stĺpci 170.

                           070-080

                              SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA

                           Záporné toky zodpovedajú krytej časti pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov, ktorá sa odpočíta od triedy expozícií dlžníka a v náležitých prípadoch ratingového stupňa alebo skupiny dlžníkov, a potom sa zaradí do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do ratingového stupňa alebo skupiny dlžníkov. Táto hodnota sa považuje za kladný tok do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do ratingových stupňov alebo skupín dlžníka.
                           Kladné toky a záporné toky v rámci rovnakých tried expozícií a v náležitých prípadoch ratingové stupne alebo skupiny dlžníkov sa takisto berú do úvahy.
                           Zohľadnia sa expozície pochádzajúce z možných kladných a záporných tokov z a do iných vzorov.

                           090

                              EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV

                           Expozícia zaradená do príslušného ratingového stupňa alebo skupiny dlžníkov po zohľadnení záporných tokov a kladných tokov na základe postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu.

                           100, 120

                              Z čoho: podsúvahové položky

                           Pozri pokyny k vzoru CR-SA.

                           110

                              HODNOTA EXPOZÍCIE

                           Vykazuje sa hodnota v súlade s článkom 166 CRR a článkom 230 ods. 1 druhá veta CRR.
                           Pre nástroje vymedzené v prílohe I sa uplatňujú kreditné konverzné faktory (článok 166 ods. 8 až ods. 10 CRR) bez ohľadu na prístup, ktorý si inštitúcia zvolila.
                           Pre riadky 040 až 060 (transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania a expozície z dohôd o krížovom vzájomnom započítavaní produktov) so zreteľom na tretiu časť hlavy II kapitoly 6 CRR je „hodnota expozície“ rovnaká ako „hodnota kreditného rizika protistrany“ vypočítaná podľa postupov stanovených v tretej časti hlavy II kapitoly 6 oddielov 3, 4, 5, 6 a 7 CRR. Tieto hodnoty sa vykazujú v tomto stĺpci a nie v stĺpci 130 „Z čoho: vyplývajúce z kreditného rizika protistrany

                           130

                              Z čoho: vyplývajúce z kreditného rizika protistrany

                           Pozri pokyny k vzoru CR SA.

                           140

                              Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY

                           Rozčlenenie hodnoty expozície pre všetky expozície vymedzené podľa článku 142 ods. 4 a ods. 5 CRR, na ktoré sa uplatňuje vyššia korelácia podľa článku 153 ods. 2 CRR.

                           150-210

                              POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA ZOHĽADNENÉ V ODHADOCH LGD BEZ PRÍSTUPU DVOJNÁSOBNÉHO ZLYHANIA

                           Postupy na zmierňovanie kreditného rizika, ktoré ovplyvňujú LGD v dôsledku uplatnenia účinku substitúcie postupov na zmierňovanie kreditného rizika, sa nezahŕňajú do týchto stĺpcov.
                           Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD: článok 228 ods. 2, článok 230 ods. 1 a 2, článok 231 CRR
                           Keď sa používajú vlastné odhady LGD:

                                       —

                                       pokiaľ ide o nefinancované zabezpečenie, v prípade expozícií voči ústredným vládam a centrálnym bankám, inštitúciám a podnikateľským subjektom: článok 161 ods. 3 CRR; v prípade retailových expozícií: článok 164 ods. 2 CRR;

                                       —

                                       pokiaľ ide o kolaterál financovaného zabezpečenia zohľadnený v odhadoch LGD podľa článku 181 ods. 1 písm. e) a písm. f) CRR.

                           150

                              ZÁRUKY

                           Pozri pokyny k stĺpcu 040.

                           160

                              KREDITNÉ DERIVÁTY

                           Pozri pokyny k stĺpcu 050.

                           170

                              POUŽÍVAJÚ SA VLASTNÉ ODHADY LGD: INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

                           Relevantná hodnota použitá v internom modelovaní inštitúcie.
                           Nástroje na zmierňovanie kreditného rizika, ktoré sú v súlade s kritériami stanovenými v článku 212 CRR.

                           180

                              PRÍPUSTNÝ FINANČNÝ KOLATERÁL

                           V prípade operácií v obchodnej knihe zahŕňa finančné nástroje a komodity prípustné pre expozície v obchodnej knihe podľa článku 299 ods. 2 písm. c) až písm. f) CRR. K dlhovým nástrojom viazaným na úver a vzájomnému započítavaniu v súvahe podľa tretej časti hlavy II kapitoly 4 oddielu 4 CRR sa pristupuje ako k peňažnému kolaterálu.
                           Ak sa nepoužívajú vlastné odhady LGD: hodnoty v súlade s článkom 193 ods. 1 až 4 a článok 194 ods. 1 CRR. Vykazuje sa upravená hodnota (Cvam) stanovená v článku 223 ods. 2 CRR.
                           Ak sa používajú vlastné odhady LGD: finančný kolaterál zohľadnený v odhadoch LGD podľa článku 181 ods. 1 písm. e) a písm. f) CRR. Vykazovaná hodnota je odhadovaná trhová hodnota kolaterálu.

                           190 – 210

                              INÝ PRÍPUSTNÝ KOLATERÁL

                           Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD: článok 199 ods. 1 až 8 a článok 229 CRR.
                           Keď sa používajú vlastné odhady LGD: iný kolaterál zohľadnený v odhadoch LGD podľa článku 181 ods. 1 písm. e) a písm. f) CRR.

                           190

                              NEHNUTEĽNÝ MAJETOK

                           Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, vykazujú sa hodnoty v súlade s článkom 199 ods. 2 až ods. 4 CRR. Zahrnutý je aj prenájom nehnuteľného majetku (pozri článok 199 ods. 7 CRR). Pozri aj článok 229 CRR.
                           Keď sa používajú vlastné odhady LGD, vykazovaná hodnota je odhadovaná trhová hodnota.

                           200

                              INÝ FYZICKÝ KOLATERÁL

                           Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, vykazujú sa hodnoty v súlade s článkom 199 ods. 6 a ods. 8 CRR. Zahrnutý je aj prenájom majetku iného než nehnuteľnosti (pozri článok 199 ods. 7 CRR). Pozri aj článok 229 ods. 3 CRR.
                           Keď sa používajú vlastné odhady LGD, vykazovaná hodnota je odhadovaná trhová hodnota kolaterálu.

                           210

                              POHĽADÁVKY

                           Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, vykazujú sa hodnoty v súlade s článkom 199 ods. 5, článkom 229 ods. 2 CRR.
                           Keď sa používajú vlastné odhady LGD, vykazovaná hodnota je odhadovaná trhová hodnota kolaterálu.

                           220

                              UPLATŇUJE SA DVOJNÁSOBNÉ ZLYHANIE: NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

                           Záruky a kreditné deriváty, ktoré pokrývajú expozície, na ktoré sa uplatňuje dvojnásobné zlyhanie so zreteľom na článok 202 a článok 217 ods. 1 CRR. Pozri aj stĺpce 040 „záruky“ a 050 „kreditné deriváty“.

                           230

                              EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%)

                           Zohľadní sa celý vplyv postupov na zmierňovanie kreditného rizika na hodnoty LGD podľa ustanovení v tretej časti hlavy II kapitol 3 a 4 CRR. V prípade expozícií, na ktoré sa uplatňuje dvojnásobné zlyhanie, vykazovaná LGD zodpovedá LGD vybranej podľa článku 161 ods. 4 CRR.
                           Pre expozície v stave zlyhania sa zohľadňujú ustanovenia článku 181 ods. 1 písm. h) CRR.
                           Na výpočet expozíciami vážených priemerov sa použije definícia hodnoty expozície v stĺpci 110.
                           Zohľadnia sa všetky účinky (takže do vykazovania sa zahrnie dolná hranica uplatniteľná na hypotéky).
                           Pre inštitúcie, ktoré uplatňujú prístup IRB, ale nepoužívajú svoje vlastné odhady LGD, sa účinky zmierňovania rizika finančného kolaterálu zohľadňujú v E*, plne upravená hodnota expozície, a potom sa zohľadnia v LGD* podľa článku 228 ods. 2 CRR.
                           Expozíciami vážená priemerná LGD spojená s každou PD „ratingového stupňa alebo skupiny dlžníkov“ vyplýva z priemeru prudenciálnych LGD priradených expozíciám tejto PD ratingového stupňa/skupiny, vážených príslušnou hodnotou expozície stĺpca 110.
                           Keď sa používajú odhady LGD, zohľadňuje sa článok 175 a článok 181 ods. 1 a ods. 2 CRR.
                           V prípade expozícií, na ktoré sa uplatňuje dvojnásobné zlyhanie, vykazovaná LGD zodpovedá LGD vybranej podľa článku 161 ods. 4 CRR.
                           Výpočet expozíciami váženej priemernej LGD je odvodený od parametrov rizika, ktoré sa v skutočnosti používajú v internom ratingovom systéme schválenom dotknutým príslušným orgánom.
                           Údaje za expozície špecializovaného financovania podľa článku 153 ods. 5 sa nevykazujú.
                           Expozícia a príslušné LGD pre veľké regulované subjekty finančného sektora a neregulované finančné subjekty sa nezahrnú do výpočtu v stĺpci 230, zahrnú sa len do výpočtu v stĺpci 240.

                           240

                              EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) PRE VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY

                           Expozíciami vážená priemerná LGD (%) pre všetky expozície definované podľa článku 142 ods. 4 a ods. 5 CRR, na ktoré sa uplatňuje vyššia korelácia podľa článku 153 ods. 2 CRR.

                           250

                              HODNOTA EXPOZÍCIAMI VÁŽENEJ PRIEMERNEJ SPLATNOSTI (DNI)

                           Vykazovaná hodnota zodpovedá článku 162 CRR. Hodnota expozície (stĺpec 110) sa používa na výpočet expozíciami vážených priemerov. Priemerná splatnosť sa vykazuje v dňoch.
                           Tieto údaje sa nevykazujú pre hodnoty expozícií, pre ktoré splatnosť nie je prvkom vo výpočte rizikovo vážených priemerných hodnôt. Znamená to, že tento stĺpec sa nevypĺňa pre triedu expozícií „retail“.

                           255

                              HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED KOEFICIENTOM NA PODPORU MSP

                           Pre ústredné vlády a centrálne banky, podnikateľské subjekty a inštitúcie pozri článok 153 ods. 1 a ods. 3 CRR. Pre retail pozri článok 154 ods. 1 CRR.
                           Koeficient na podporu MSP podľa článku 501 CRR sa nezohľadňuje.

                           260

                              HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP

                           Pre ústredné vlády a centrálne banky, podnikateľské subjekty a inštitúcie pozri článok 153 ods. 1 a ods. 3 CRR. Pre retail pozri článok 154 ods. 1 CRR.
                           Koeficient na podporu MSP podľa článku 501 CRR sa zohľadňuje.

                           270

                              Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY

                           Rozčlenenie hodnoty rizikovo váženej expozície po uplatnení koeficientu na podporu MSP pre všetky expozície vymedzené podľa článku 142 ods. 4 a ods. 5 CRR, na ktoré sa uplatňuje vyššia korelácia podľa článku 153 ods. 2 CRR.

                           280

                              HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY

                           Pre vymedzenie očakávanej straty pozri článok 5 ods. 3 CRR a pre výpočet pozri článok 158 CRR. Vykazovaná hodnota očakávanej straty je založená na parametroch rizika, ktoré sa skutočne používajú v internom ratingovom systéme schválenom dotknutým príslušným orgánom.

                           290

                              (-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY

                           Vykazujú sa úpravy ocenenia a aj špecifické a všeobecné rezervy podľa článku 159 CRR. Všeobecné rezervy sa vykazujú zaradením na pomernom základe podľa očakávanej straty rôznych ratingových stupňov dlžníkov.

                           300

                              POČET DLŽNÍKOV

                           Článok 172 ods. 1 a ods. 2 CRR.
                           Inštitúcie vykazujú pre všetky triedy expozícií okrem retailových expozícií počet právnych subjektov/dlžníkov, pre ktorých sa jednotlivo vykonalo ratingové hodnotenie, bez ohľadu na počet jednotlivých úverov alebo poskytnutých expozícií.
                           Inštitúcia v rámci triedy expozícií retail vykazuje počet expozícií, ktoré boli samostatne priradené určitému ratingovému stupňu alebo skupine. V prípade, že sa uplatňuje článok 172 ods. 2 CRR, dlžník sa môže posudzovať vo viacerých stupňoch.
                           Keďže v tomto stĺpci ide o prvok štruktúry ratingových systémov, týka sa pôvodných expozícií pred uplatnením konverzného faktora priradeného každému ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov bez zohľadnenia účinku postupov na zmiernenie kreditného rizika (najmä účinkov preradenia).

                           Riadky

                           Pokyny

                           010

                              CELKOVÉ EXPOZÍCIE

                           015

                              z čoho: expozície, na ktoré sa uplatňuje koeficient na podporu MSP

                           Vykazujú sa tu len expozície, ktoré spĺňajú požiadavky článku 501 CRR.

                           020-060

                           ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ:

                           020

                              Súvahové položky podliehajúce kreditnému riziku

                           Aktíva uvedené v článku 24 CRR nezahrnuté v inej kategórii.
                           Expozície, ktoré sú súvahovými položkami a ktoré sú zahrnuté ako transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania alebo expozície zo vzájomného krížového započítania produktov, sa vykazujú v riadkoch 040 – 060, a preto sa nevykazujú v tomto riadku.
                           Bezodplatné dodania podľa článku 379 ods. 1 CRR (keď sa neodpočítavajú) síce nepredstavujú súvahovú položku, ale aj tak sa vykazujú v tomto riadku.
                           Expozície vyplývajúce z aktív poskytnutých CCP podľa článku 4 ods. 91 CRR a expozície fondu pre prípad zlyhania podľa článku 4 ods. 89 CRR sa zahrnú, ak sa nevykazujú v riadku 030.

                           030

                              Podsúvahové položky podliehajúce kreditnému riziku

                           Podsúvahové položky tvoria položky uvedené v prílohe I CRR.
                           Expozície, ktoré sú podsúvahovými položkami a ktoré sú zahrnuté ako transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania alebo expozície zo vzájomného krížového započítania produktov, sa vykazujú v riadkoch 040 – 060, a preto sa nevykazujú v tomto riadku.
                           Expozície vyplývajúce z aktív poskytnutých CCP podľa článku 4 ods. 91 CRR a expozície fondu pre prípad zlyhania podľa článku 4 ods. 89 CRR sa zahrnú, keď sa považujú za podsúvahové položky.

                           040-060

                              Expozície/transakcie podliehajúce kreditnému riziku protistrany

                           040

                              Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov

                           Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov (SFT) vymedzené v odseku 17 dokumentu Bazilejského výboru s názvom „Uplatňovanie Bazilej II na obchodné činnosti a zaobchádzanie s účinkami dvojitého zlyhania“ zahŕňajú: i) zmluvy o repo transakciách a zmluvy o obrátených repo transakciách vymedzené v článku 4 ods. 82 CRR a aj transakcie požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít; ii) transakcie požičiavania s dozabezpečením podľa vymedzenia v článku 272 ods. 3 CRR.
                           Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, ktoré sú zahrnuté vo vzájomnom krížovom započítavaní produktov, a preto sa vykazujú v riadku 060, sa nevykazujú v tomto riadku.

                           050

                              Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania

                           Deriváty tvoria zmluvy uvedené v prílohe II CRR. Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania, ktoré sú zahrnuté vo vzájomnom krížovom započítavaní produktov, a preto sa vykazujú v riadku 060, sa nevykazujú v tomto riadku.

                           060

                              Zo vzájomného krížového započítavania produktov

                           Pozri pokyny k vzoru CR SA.

                           070

                              EXPOZÍCIE ZARADENÉ DO RATINGOVÝCH STUPŇOV ALEBO TRIED DLŽNÍKA: SPOLU

                           Pre expozície voči podnikateľským subjektom, inštitúciám a ústredným vládam a centrálnym bankám pozri článok 142 ods. 1 bod 6) a článok 170 ods. 1 písm. c) CRR.
                           Pre retailové expozície pozri článok 170 ods. 3 písm. b) CRR. Pre expozície vyplývajúce z odkúpených pohľadávok pozri článok 166 ods. 6 CRR.
                           Expozície v prípade rizika zníženia kvality odkúpených pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov sa nevykazujú podľa ratingových stupňov alebo skupín dlžníka a vykazujú sa v riadku 180.
                           Keď inštitúcia používa veľký počet ratingových stupňov alebo skupín, s príslušnými orgánmi sa môže dohodnúť nižší počet ratingových stupňov alebo skupín.
                           Hlavná stupnica sa nepoužíva. Inštitúcie namiesto toho samé určia stupnicu, ktorú budú používať.

                           080

                              KRITÉRIÁ NA ZARADENIE ŠPECIALIZOVANÉHO FINANCOVANIA: SPOLU

                           Článok 153 ods. 5 CRR. Uplatňuje sa len na triedy expozícií: podnikateľské subjekty, inštitúcie a ústredné vlády a centrálne banky.

                           090 – 150

                              ROZČLENENIE PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ NA ZÁKLADE KRITÉRIÍ NA ZARADENIE ŠPECIALIZOVANÉHO FINANCOVANIA:

                           120

                              Z čoho: v kategórii 1

                           Článok 153 ods. 5 tabuľka 1 CRR.

                           160

                              ALTERNATÍVNY PRÍSTUP: ZABEZPEČENÉ NEHNUTEĽNÝM MAJETKOM

                           Článok 193 ods. 1 a ods. 2, článok 194 ods. 1 až ods. 7 a článok 230 ods. 3 CRR.

                           170

                              EXPOZÍCIE VYPLÝVAJÚCE Z BEZODPLATNÉHO DODANIA S UPLATNENÍM RIZIKOVÝCH VÁH V RÁMCI ALTERNATÍVNEHO PRÍSTUPU ALEBO 100 % A INÉ EXPOZÍCIE PODLIEHAJÚCE RIZIKOVÝM VÁHAM

                           Expozície vyplývajúce z bezodplatného dodania, na ktoré sa uplatňuje alternatívny prístup uvedený v článku 379 ods. 2 prvý pododsek, posledná veta CRR alebo na ktoré sa uplatňuje riziková váha vo výške 100 % podľa článku 379 ods. 2 posledný pododsek CRR. V tomto riadku sa vykazujú kreditné deriváty pre n-té zlyhanie bez ratingového hodnotenia podľa článku 153 ods. 8 CRR a všetky ostatné expozície, na ktoré sa uplatňujú rizikové váhy, nezahrnuté v inom riadku.

                           180

                              RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY: CELKOVÝCH ODKÚPENÝCH POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV

                           Pozri článok 4 ods. 53 CRR pre vymedzenie rizika zníženia kvality pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov. Pre výpočet rizikovej váhy pre riziko zníženia kvality pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov pozri článok 157 ods. 1 CRR.
                           Podľa článku 166 ods. 6 CRR hodnota expozície odkúpených pohľadávok je nesplatená suma mínus hodnoty rizikovo vážených expozícií pre riziko zníženia kvality pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov pred zmierňovaním kreditného rizika.

                     3.3.4.   C 08.02 – Kreditné riziko a kreditné riziko protistrany a bezodplatné dodanie: prístup IRB ku kapitálovým požiadavkám (rozčlenenie podľa ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov; vzor CR IRB 2)

                           Stĺpec

                           Pokyny

                           005

                              Ratingový stupeň dlžníka (identifikátor riadku)

                           Ide o identifikátor riadku, ktorý musí byť jednoznačný pre každý riadok príslušného hárku tabuľky. Riadi sa číselným poradím 1, 2, 3 atď.

                           010-300

                           Pokyny ku každému z týchto stĺpcov sú rovnaké ako pre zodpovedajúce očíslované stĺpce v tabuľke vzoru CR IRB 1.

                           Riadok

                           Pokyny

                           010-001 – 010-NNN

                           Hodnoty vykazované v týchto riadkoch sa musia zoradiť od najnižších po najvyššie podľa PD priradenej ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov. PD dlžníkov v stave zlyhania je 100 %. Expozície, na ktoré sa uplatňuje alternatívne zaobchádzanie pre kolaterál vo forme nehnuteľného majetku (dostupný len vtedy, keď sa nepoužívajú vlastné odhady pre LGD), sa nepridelia podľa PD dlžníka a nevykazujú sa v tomto vzore.

                     3.4.   KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: INFORMÁCIE S GEOGRAFICKÝM ROZČLENENÍM

                           78.

                           Inštitúcie, ktoré spĺňajú prahovú hodnotu stanovenú v článku 5 písm. a) bode 4 tohto nariadenia, predložia informácie týkajúce sa domácej krajiny, ako aj nedomácej krajiny. Prahová hodnota sa uplatňuje len na tabuľku 1 a tabuľku 2. Expozície voči nadnárodným organizáciám sa priraďujú do geografickej oblasti „ostatné krajiny“.

                           79.

                           Pojem „sídlo dlžníka“ sa vzťahuje na krajinu založenia spoločnosti dlžníka. Tento pojem sa môže používať na základe priameho dlžníka a na základe konečného rizika. Postupy na zmiernenie kreditného rizika môžu teda zmeniť priradenie expozície ku krajine. Expozície voči nadnárodným organizáciám sa nepriraďujú ku krajine sídla danej inštitúcie, ale ku geografickej oblasti „ostatné krajiny“ bez ohľadu na triedu expozície, do ktorej sa priraďuje expozícia voči nadnárodným organizáciám.

                           80.

                           Údaje týkajúce sa „pôvodnej expozície pred konverznými faktormi“ sa vykazujú vo vzťahu ku krajine sídla priameho dlžníka. Údaje týkajúce sa „hodnoty expozície“ a „hodnôt rizikovo vážených expozícií“ sa vykazujú podľa krajiny sídla konečného dlžníka.

                     3.4.1.   C 09.01 – Geografické rozčlenenie expozícií podľa sídla dlžníka: SA expozície (CR GB 1)
               3.4.1.1.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

                           Stĺpce

                           010

                              PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

                           Rovnaká definícia ako pre stĺpec 010 vzoru CR SA.

                           020

                              Expozície v stave zlyhania

                           Pôvodná expozícia pred uplatnením konverzných faktorov pre expozície klasifikované ako „expozície v stave zlyhania“.
                           Táto „doplňujúca položka“ poskytuje ďalšie informácie o štruktúre dlžníka triedy expozícií „v stave zlyhania“. Vykazujú sa expozície, do ktorých by sa zaradili dlžníci, ak by tieto expozície neboli priradené do triedy expozícií „v stave zlyhania“.
                           Táto informácia je „doplňujúca položka“ – neovplyvňuje teda výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií triedy expozícií „v stave zlyhania“ podľa článku 112 písm. j) CRR.

                           040

                              Nové spozorované zlyhania v danom období

                           Hodnota pôvodných expozícií, ktoré sa presunuli do triedy expozícií „expozície v stave zlyhania“ počas trojmesačného obdobia od posledného referenčného dátumu vykazovania, sa vykazujú podľa triedy expozícií, do ktorej dlžník pôvodne patril.

                           050

                              Všeobecné úpravy kreditného rizika

                           Úpravy kreditného rizika podľa článku 110 CRR.

                           055

                              Špecifické úpravy kreditného rizika

                           Úpravy kreditného rizika podľa článku 110 CRR.

                           060

                              Odpisy

                           Odpisy zahŕňajú zníženia účtovnej hodnoty finančných aktív so zhoršenou kvalitou uznané priamo vo výsledku hospodárenia [IFRS 7.B5.d).i)] a zníženia hodnôt účtu opravných položiek v súvislosti s finančnými aktívami so zhoršenou kvalitou [IFRS 7.B5.d).ii)].

                           070

                              Úpravy kreditného rizika/odpisy pre nové spozorované zlyhania

                           Súčet úprav kreditného rizika a odpisov pre expozície klasifikované ako „expozície v stave zlyhania“ počas trojmesačného obdobia od posledného dátumu predloženia údajov.

                           075

                              Hodnota expozície

                           Rovnaká definícia ako pre stĺpec 200 vzoru CR SA.

                           080

                              HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED KOEFICIENTOM NA PODPORU MSP

                           Rovnaká definícia ako pre stĺpec 215 vzoru CR SA.

                           090

                              HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP

                           Rovnaká definícia ako pre stĺpec 220 vzoru CR SA.

                           Riadky

                           010

                              Ústredné vlády alebo centrálne banky

                           Článok 112 písm. a) CRR.

                           020

                              Regionálne vlády alebo miestne orgány

                           Článok 112 písm. b) CRR.

                           030

                              Subjekty verejného sektora

                           Článok 112 písm. c) CRR.

                           040

                              Multilaterálne rozvojové banky

                           Článok 112 písm. d) CRR.

                           050

                              Medzinárodné organizácie

                           Článok 112 písm. e) CRR.

                           060

                              Inštitúcie

                           Článok 112 písm. f) CRR.

                           070

                              Podnikateľské subjekty

                           Článok 112 písm. g) CRR.

                           075

                              z čoho: MSP

                           Rovnaká definícia ako pre riadok 020 vzoru CR SA

                           080

                              Retail

                           Článok 112 písm. h) CRR.

                           085

                              z čoho: MSP

                           Rovnaká definícia ako pre riadok 020 vzoru CR SA

                           090

                              Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok

                           Článok 112 písm. i) CRR.

                           095

                              z čoho: MSP

                           Rovnaká definícia ako pre riadok 020 vzoru CR SA

                           100

                              Expozície v stave zlyhania

                           Článok 112 písm. j) CRR.

                           110

                              Položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko

                           Článok 112 písm. k) CRR.

                           120

                              Kryté dlhopisy

                           Článok 112 písm. l) CRR.

                           130

                              Pohľadávky voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením

                           Článok 112 písm. n) CRR.

                           140

                              Podniky kolektívneho investovania (PKI)

                           Článok 112 písm. o) CRR.

                           150

                              Kapitálové expozície

                           Článok 112 písm. p) CRR.

                           160

                              Iné expozície

                           Článok 112 písm. q) CRR.

                           170

                              Celkové expozície

                     3.4.2.   C 09.02 – Geografické rozčlenenie expozícií podľa sídla dlžníka: IRB expozície (CR GB 2)
               3.4.2.1.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

                           Stĺpce

                           010

                              PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

                           Rovnaká definícia ako pre stĺpec 020 vzoru CR IRB.

                           030

                              Z čoho: v stave zlyhania

                           Hodnota pôvodnej expozície tých expozícií, ktoré sa klasifikovali ako „expozície v stave zlyhania“ podľa článku 178 CRR.

                           040

                              Nové spozorované zlyhania v danom období

                           Hodnota pôvodných expozícií, ktoré sa presunuli do triedy expozícií „expozície v stave zlyhania“ počas trojmesačného obdobia od posledného referenčného dátumu vykazovania, sa vykazujú podľa triedy expozícií, do ktorej dlžník pôvodne patril.

                           050

                              Všeobecné úpravy kreditného rizika

                           Úpravy kreditného rizika podľa článku 110 CRR.

                           055

                              Špecifické úpravy kreditného rizika

                           Úpravy kreditného rizika podľa článku 110 CRR.

                           060

                              Odpisy

                           Odpisy zahŕňajú zníženia účtovnej hodnoty finančných aktív so zhoršenou kvalitou uznané priamo vo výsledku hospodárenia [IFRS 7.B5.d).i)] a zníženia hodnôt účtu opravných položiek v súvislosti s finančnými aktívami so zhoršenou kvalitou [IFRS 7.B5.d).ii)].

                           070

                              Úpravy kreditného rizika/odpisy pre nové spozorované zlyhania

                           Súčet úprav kreditného rizika a odpisov pre expozície klasifikované ako „expozície v stave zlyhania“ počas trojmesačného obdobia od posledného dátumu predloženia údajov.

                           080

                              INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM/PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU ALEBO SKUPINE DLŽNÍKOV (%)

                           Rovnaká definícia ako pre stĺpec 010 vzoru CR IRB.

                           090

                              EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%)

                           Rovnaká definícia ako pre stĺpec 230 vzoru CR IRB. Uplatňujú sa ustanovenia článku 181 ods. 1 písm. h) CRR.
                           Údaje za expozície špecializovaného financovania podľa článku 153 ods. 5 sa nevykazujú.

                           100

                              Z čoho: v stave zlyhania

                           Expozíciami vážená LGD pre tie expozície, ktoré sa klasifikovali ako „expozície v stave zlyhania“ podľa článku 178 CRR.

                           105

                              Hodnota expozície

                           Rovnaká definícia ako pre stĺpec 110 vzoru CR IRB.

                           110

                              HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED KOEFICIENTOM NA PODPORU MSP

                           Rovnaká definícia ako pre stĺpec 255 vzoru CR IRB.

                           120

                              Z čoho: v stave zlyhania

                           Hodnota rizikovo vážených expozícií pre tie expozície, ktoré sa klasifikovali ako „expozície v stave zlyhania“ podľa článku 178 CRR.

                           125

                              HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP

                           Rovnaká definícia ako pre stĺpec 260 vzoru CR IRB.

                           130

                              HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY

                           Rovnaká definícia ako pre stĺpec 280 vzoru CR IRB.

                           Riadky

                           010

                              Ústredné vlády a centrálne banky

                           [Článok 147 ods. 2 písm. a) CRR.]

                           020

                              Inštitúcie

                           [Článok 147 ods. 2 písm. b) CRR]

                           030

                              Podnikateľské subjekty

                           [Všetky expozície podnikateľských subjektov podľa článku 147 ods. 2 písm. c)].

                           040

                              Z čoho: špecializované financovanie

                           [Článok 147 ods. 8 písm. a) CRR.]
                           Údaje za expozície špecializovaného financovania podľa článku 153 ods. 5 sa nevykazujú.

                           050

                              Z čoho: MSP

                           [Článok 147 ods. 2 písm. c) CRR]

                           060

                              Retail

                           Všetky retailové expozície podľa článku 147 ods. 2 písm. d).

                           070

                              Retail – zabezpečené nehnuteľným majetkom

                           Expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR, ktoré sú zabezpečené nehnuteľnosťou.

                           080

                              MSP

                           Expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) v spojení s článkom 153 ods. 3 CRR, ktoré sú zabezpečené nehnuteľnosťou.

                           090

                              Iné ako MSP

                           Retailové expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR, ktoré sú zabezpečené nehnuteľnosťou.

                           100

                              Retail – kvalifikovaný revolving

                           [Článok 147 ods. 2 písm. d) v spojení s článkom 154 ods. 4 CRR].

                           110

                              Iný retail

                           Iné retailové expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR nevykázané v riadkoch 070 – 100.

                           120

                              MSP

                           Iné retailové expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR v spojení s článkom 153 ods. 3 CRR.

                           130

                              Iné ako MSP

                           Iné retailové expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR.

                           140

                              Vlastný kapitál

                           Kapitálové expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. e) CRR.

                           150

                              Celkové expozície

                     3.4.3.   C 09.04 – Rozčlenenie expozícií voči kreditnému riziku relevantných pre výpočet proticyklického kapitálového vankúša podľa krajín a miery proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu
               3.4.3.1.   Všeobecné poznámky

                           81.

                           Táto tabuľka sa uvádza s cieľom získať viac informácií o prvkoch proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu. Požadované informácie sa týkajú požiadaviek na vlastné zdroje určených v súlade s treťou časťou hlavou II a hlavou IV CRR a geografického umiestnenia pre expozície voči kreditnému riziku, sekuritizačné expozície a expozície v bankovej knihe relevantné pre výpočet proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu v súlade s článkom 140 CRD (príslušné expozície voči kreditnému riziku).

                           82.

                           Informácie vo vzore C 09.04 sa požadujú pre riadok „spolu“ odkazujúci na súčet všetkých príslušných expozícií voči kreditnému riziku vo všetkých jurisidikciách, v ktorých sa tieto expozície nachádzajú, a jednotlivo pre každú jurisdikciu, v ktorej sa nachádzajú príslušné expozície voči kreditnému riziku. Celkové údaje a informácie o jednotlivých jurisdikciách sa vykazujú osobitne.

                           83.

                           Prahová hodnota stanovená v článku 5 písm. a) bode 4 tohto nariadenia nie je relevantná pre vykazovanie tohto rozčlenenia.

                           84.

                           Aby sa určilo geografické umiestnenie, uvedené expozície sú pridelené na základe priamej povinnej zmluvnej strany, ako sa vymedzuje v delegovanom nariadení Komisie (EÚ) č. 1152/2014 zo 4. júna 2014, pokiaľ ide o regulačné technické predpisy o identifikácii geografického umiestnenia príslušných expozícií voči kreditnému riziku pre výpočet miery proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu. Postupmi zmierňovania kreditného rizika sa preto nemení pridelenie expozície ku geografickému umiestneniu na účely vykazovania informácií stanovených v tomto vzore.

                     3.4.3.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

                           Stĺpce

                           010

                              Hodnota

                           Hodnota príslušných expozícií voči kreditnému riziku a súvisiacich požiadaviek na vlastné zdroje určená v súlade s pokynmi pre jednotlivé riadky.

                           020

                              Percentuálny podiel

                           030

                              Kvalitatívne informácie

                           Tieto informácie sa vykazujú iba pre krajinu sídla inštitúcie (jurisdikcia zodpovedajúca jej domovskému členskému štátu) a pre riadok „spolu“, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín.
                           Inštitúcie vykážu buď {á} alebo {n} v súlade s pokynmi pre príslušný riadok.

                           Riadky

                           010-020

                              Príslušné expozície voči kreditnému riziku – Úverové riziko

                           Príslušné expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. a) smernice CRD.

                           010

                              Hodnota expozície v rámci štandardizovaného prístupu

                           Hodnota expozície určená v súlade s článkom 111 CRR pre príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. a) smernice CRD.
                           Hodnota expozície sekuritizačných pozícií v bankovej knihe v rámci štandardizovaného prístupu sa vylučuje z tohto riadku a uvádza sa v riadku 050.

                           020

                              Hodnota expozície v rámci prístupu IRB

                           Hodnota expozície určená v súlade s článkom 166 RR pre príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. a) CRD.
                           Hodnota expozície sekuritizačných pozícií v bankovej knihe v rámci prístupu IRB sa vylučuje z tohto riadku a uvádza sa v riadku 060.

                           030-040

                              Príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku – Trhové riziko

                           Príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. b) smernice CRD.

                           030

                              Súčet dlhých a krátkych pozícií expozícií v obchodnej knihe pre štandardizované prístupy

                           Súčet čistých dlhých a čistých krátkych pozícií podľa článku 327 CRR príslušných úverových expozícií vymedzených v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. b) smernice CRD v tretej časti hlave IV kapitole 2 CRR:

                                       —

                                       expozície voči dlhovým nástrojom iným než sekuritizácii,

                                       —

                                       expozície voči sekuritizačným pozíciám v obchodnej knihe,

                                       —

                                       expozície voči korelačným obchodným portfóliám,

                                       —

                                       expozície voči majetkovým cenným papierom a

                                       —

                                       expozície voči PKI, ak sa kapitálové požiadavky vypočítavajú podľa článku 348 CRR.

                           040

                              Hodnota expozícií v obchodnej knihe v rámci prístupov interných modelov

                           V prípade príslušných expozícií voči kreditnému riziku vymedzeným v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. b) CRD v rámci tretej časti hlavy IV kapitoly 2 a kapitoly 5 CRR, sa vykazuje súčet týchto hodnôt:

                                       —

                                       Reálnej hodnoty nederivátových pozícií, ktoré predstavujú príslušné expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. b) smernice CRD, určenej v súlade s článkom 104 CRR.

                                       —

                                       Pomyselnej hodnoty derivátov, ktoré predstavujú príslušné expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. b) smernice CRD.

                           050-060

                              Príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku – Sekuritizačné pozície v bankovej knihe

                           Príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. c) smernice CRD.

                           050

                              Hodnota expozície sekuritizačných pozícií v bankovej knihe v rámci štandardizovaného prístupu

                           Hodnota expozície určená v súlade s článkom 246 CRR pre príslušné expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. c) CRD.

                           060

                              Hodnota expozície sekuritizačných pozícií v bankovej knihe v rámci prístupu IRB

                           Hodnota expozície určená v súlade s článkom 246 CRR pre príslušné expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. c) smernice CRD.

                           070-110

                              Požiadavky na vlastné zdroje a ich váženie

                           070

                              Požiadavky na celkové vlastné zdroje pre proticyklický kapitálový vankúš

                           Súčet riadkov 080, 090 a 100.

                           080

                              Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku – Úverové riziko

                           Požiadavky na vlastné zdroje určené v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 1 až 4 a kapitolou 6 CRR pre príslušné expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. a) CRD v dotknutej krajine.
                           Požiadavky na vlastné zdroje pre sekuritizačné pozície v bankovej knihe sa vylučujú z tohto riadku a uvádzajú sa v riadku 100.
                           Požiadavky na vlastné zdroje predstavujú 8 % hodnoty rizikovo váženej expozície určenej podľa ustanovení tretej časti hlavy II kapitoly 1 až 4 a kapitoly 6 CRR.

                           090

                              Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku – Trhové riziko

                           Požiadavky na vlastné zdroje určené v súlade s treťou časťou hlavou IV kapitolou 2 CRR pre špecifické riziko alebo v súlade s treťou časťou hlavou IV kapitolou 5 CRR pre inkrementálne riziko zlyhania a riziko migrácie pre príslušné expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. b) CRD v dotknutej krajine.
                           K požiadavkám na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku v rámci trhového rizika patria okrem iného požiadavky na vlastné zdroje pre sekuritizačné pozície podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR a požiadavky na vlastné zdroje pre expozície voči podnikom kolektívneho investovania určené v súlade s článkom 348 CRR.

                           100

                              Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku – Sekuritizačné pozície v bankovej knihe

                           Požiadavky na vlastné zdroje určené v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 5 pre príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. c) smernice CRD v dotknutej krajine.
                           Požiadavky na vlastné zdroje predstavujú 8 % hodnoty rizikovo váženej expozície určenej podľa ustanovení tretej časti hlavy II kapitoly 5 CRR.

                           110

                              Váženie požiadaviek na vlastné zdroje

                           Váha uplatňovaná na mieru proticyklického kapitálového vankúša sa v jednotlivých krajinách vypočítava ako pomer požiadaviek na vlastné zdroje určených takto:

                                       1.

                                       :

                                       Čitateľ:

                                       :

                                       Požiadavky na celkové vlastné zdroje, ktoré sa týkajú príslušných úverových expozícií v dotknutej krajine [r070; c010; informačný list krajiny],

                                       2.

                                       :

                                       Menovateľ:

                                       :

                                       Požiadavky na celkové vlastné zdroje, ktoré sa týkajú všetkých úverových expozícií relevantných pre výpočet proticyklického kapitálového vankúša v súlade s článkom 140 ods. 4 CRD [r070;c010; „Spolu“].

                                 Informácie o vážení požiadaviek na vlastné zdroje sa nevykazujú pre riadok „spolu“, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín.

                           120-140

                              Miery proticyklického kapitálového vankúša

                           120

                              Miera proticyklického kapitálového vankúša stanovená určeným orgánom

                           Miera proticyklického kapitálového vankúša stanovená pre dotknutú krajinu určeným orgánom danej krajiny v súlade s článkami 136, 137, 138 a 139 smernice CRD.
                           Tento riadok by sa nemal vypĺňať, ak určený orgán dotknutej krajiny nestanovil pre uvedenú krajinu žiadnu mieru proticyklického kapitálového vankúša.
                           Miery proticyklického kapitálového vankúša, ktoré stanovil určený orgán, ale ktoré sa v dotknutej krajine k referenčnému dátumu vykazovania ešte neuplatňujú, sa nevykazujú.
                           Informácie o miere proticyklického kapitálového vankúša, ktorú stanovil určený orgán, sa nevykazujú pre riadok „spolu“, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín.

                           130

                              Miera proticyklického kapitálového vankúša uplatniteľná pre krajinu inštitúcie

                           Miera proticyklického kapitálového vankúša uplatniteľná pre dotknutú krajinu, ktorú stanovil určený orgán krajiny sídla inštitúcie, v súlade článkom 137, 138, 139 a článkom 140 ods. 1, 2 a 3 CRD. Miery proticyklického kapitálového vankúša, ktoré sa k referenčnému dátumu vykazovania ešte neuplatňujú, sa nevykazujú.
                           Informácie o miere proticyklického kapitálového vankúša v krajine inštitúcie sa nevykazujú pre riadok „spolu“, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín.

                           140

                              Miera proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu

                           Miera proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu určená v súlade s článkom 140 ods. 1 CRD.
                           Miera proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu sa vypočíta ako vážený priemer mier proticyklického kapitálového vankúša, ktoré sa uplatňujú v jurisdikciách, v ktorých sa príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku inštitúcie nachádzajú, alebo ktoré sa na základe článku 139 ods. 2 alebo 3 smernice CRD uplatňujú na účely článku 140. Príslušná miera proticyklického kapitálového vankúša sa uvádza v [informačnom liste krajiny r120; c020;], alebo [informačnom liste krajiny]r130; c020; podľa toho, ktorý sa uplatňuje.
                           Váha uplatnená na mieru proticyklického kapitálového vankúša v jednotlivých krajinách je podiel požiadaviek na vlastné zdroje v požiadavkách na celkové vlastné zdroje a vykazuje sa v [informačnom liste krajiny r110; c020;],
                           Informácie o miere proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu sa vykazujú iba pre riadok „spolu“, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín.

                           150 – 160

                              Použitie 2-percentnej prahovej hodnoty

                           150

                              Použitie 2-percentnej prahovej hodnoty pre všeobecné expozície voči kreditnému riziku

                           V súlade s článkom 2 ods. 5 písm. b) delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1152/2014 zahraničné všeobecné expozície voči kreditnému riziku, ktorých súhrn nepresahuje 2 % súhrnu všeobecných expozícií voči kreditnému riziku, expozícií v obchodnej knihe a sekuritizačných expozícií uvedenej inštitúcie, možno prideliť domovskému členskému štátu inštitúcie. Súhrn všeobecných expozícií voči kreditnému riziku, expozícií v obchodnej knihe a sekuritizačných expozícií sa vypočíta tak, že sa vylúčia všeobecné expozície voči kreditnému riziku umiestnené v súlade s článkom 2 ods. 5 písm. a) a článkom 2 ods. 4 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1152/2014.
                           Ak inštitúcia využije túto odchýlku, uvedie v tabuľke pre jurisdikciu zodpovedajúcu jej domovskému členskému štátu a pre riadok „spolu“, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín, „á“.
                           Ak inštitúcia nevyužije túto odchýlku uvedie v danej bunke „n“.

                           160

                              Použitie 2-percentnej prahovej hodnoty pre ezpozíciu v obchodnej knihe

                           V súlade s článkom 3 ods. 3 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1152/2014 inštitúcie môžu prideliť expozície v obchodnej knihe svojim domovským členským štátom, ak celkové expozície v obchodnej knihe nepresahujú 2 % ich celkových všeobecných úverových expozícií, celkových všeobecných expozícií v obchodnej knihe a celkových všeobecných sekuritizačných expozícií.
                           Ak inštitúcia využije túto odchýlku, uvedie v tabuľke pre jurisdikciu zodpovedajúcu jej domovskému členskému štátu a pre riadok „spolu“, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín „á“.
                           Ak inštitúcia nevyužije túto odchýlku uvedie v danej bunke „n“.

                     3.5.   C 10.01 A C 10.02 – KAPITÁLOVÉ EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE PRÍSTUPU INTERNÝCH RATINGOV (CR EQU IRB 1 A CR EQU IRB 2)
               3.5.1.   Všeobecné poznámky

                           85.

                           Vzor CR EQU IRB tvoria dva vzory: vzor CR EQU IRB 1 poskytuje všeobecný prehľad o expozíciách IRB triedy kapitálových expozícií a o rôznych metódach výpočtu hodnôt celkovej rizikovej expozície. Vo vzore CR EQU IRB 2 sa uvádza rozčlenenie celkových expozícií priradených ratingovým stupňom dlžníkov v rámci prístupu PD/LGD. Vzor CR EQU IRB sa v týchto pokynoch vzťahuje na obidva vzory CR EQU IRB 1 a CR EQU IRB 2 podľa toho, ktorý sa uplatňuje.

                           86.

                           Vo vzore CR EQU IRB sa uvádzajú informácie o výpočte hodnôt rizikovo vážených expozícií pre kreditné riziko [článok 92 ods. 3 písm. a) CRR] podľa metódy IRB (tretia časť hlava II kapitola 3 CRR) pre kapitálové expozície uvedené v článku 147 ods. 2 písm. e) CRR.

                           87.

                           Podľa článku 147 ods. 6 CRR sa do triedy kapitálových expozícií zaradia tieto expozície:

                                       a)

                                       nedlhové expozície vyjadrujúce podriadenú, zostatkovú pohľadávku voči aktívam alebo príjmu emitenta alebo

                                       b)

                                       dlhové expozície a iné cenné papiere, partnerstvá, deriváty alebo iné prostriedky, ktorých ekonomický význam je podobný expozíciám uvedeným v písmene a).

                           88.

                           Podniky kolektívneho investovania, s ktorými sa zaobchádza podľa jednoduchého prístupu založeného na použití rizikovej váhy stanoveného v článku 152 CRR, sa takisto vykazujú vo vzore CR EQU IRB.

                           89.

                           Inštitúcie v súlade s článkom 151 ods. 1 CRR vypĺňajú vzor CR EQU IRB, keď uplatňujú jeden z týchto troch prístupov uvedených v článku 155 CRR:

                                       —

                                       jednoduchý postup založený na použití rizikovej váhy,

                                       —

                                       prístup PD/LGD alebo

                                       —

                                       prístup interných modelov.

                                 Inštitúcie, ktoré používajú prístup IRB, navyše vypĺňajú aj vzor CR EQU IRB pre hodnoty rizikovo vážených expozícií pre kapitálové expozície, ktoré priťahujú zaobchádzanie na základe pevnej rizikovej váhy [bez toho, aby sa s nimi výslovne zaobchádzalo podľa jednoduchého prístupu založeného na použití rizikovej váhy alebo sa (dočasne alebo trvalo) čiastočne uplatnil štandardizovaný prístup ku kreditnému riziku (napr. kapitálové expozície, ktoré priťahujú rizikovú váhu vo výške 250 % v súlade s článkom 48 ods. 4 CRR, prípadne rizikovú váhu vo výške 370 % v súlade s článkom 471 ods. 2 CRR)].

                           90.

                           Vo vzore CR EQU IRB sa nevykazujú tieto kapitálové pohľadávky:

                                       —

                                       kapitálové expozície v obchodnej knihe (v prípade, keď inštitúcie nie sú oslobodené od výpočtu požiadaviek na vlastné zdroje pre pozície v obchodnej knihe podľa článku 94 CRR);

                                       —

                                       kapitálové expozície, na ktoré sa uplatňuje čiastočné použitie štandardizovaného prístupu (článok 150 CRR), vrátane:

                                       —

                                       kapitálových expozícií zachovaných v predchádzajúcom stave podľa článku 495 ods. 1 CRR,

                                       —

                                       kapitálových expozícií voči subjektom, ktorých kreditné záväzky majú priradenú rizikovú váhu vo výške 0 % v rámci štandardizovaného prístupu, vrátane verejne sponzorovaných subjektov, pri ktorých sa môže uplatniť riziková váha vo výške 0 % [článok 150 ods. 1 písm. g) CRR],

                                       —

                                       kapitálových expozícií, ktoré vznikli podľa legislatívnych programov na podporu určitých hospodárskych odvetví poskytujúcich významné dotácie na investovanie inštitúcii a zahŕňajú určitú formu vládneho dozoru a reštrikcií akciových investícií [článok 150 ods. 1 písm. h) CRR],

                                       —

                                       kapitálových expozícií voči podnikom pomocných služieb, ktorých hodnoty rizikovo vážených expozícií sa môžu vypočítať podľa prístupu „k iným aktívam, ktoré nemajú povahu kreditného záväzku“ (v súlade s článkom 155 ods. 1 CRR),

                                       —

                                       kapitálových pohľadávok odpočítaných od vlastných zdrojov v súlade s článkami 46 a 48 CRR.

                     3.5.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií (uplatniteľné na obidva vzory CR EQU IRB 1 a CR EQU IRB 2)

                           Stĺpce

                           005

                              RATINGOVÝ STUPEŇ DLŽNÍKA (IDENTIFIKÁTOR RIADKU)

                           Ratingový stupeň dlžníka je identifikátorom riadku a musí byť jednoznačný pre každý riadok tabuľky. Riadi sa číselným poradím 1, 2, 3 atď.

                           010

                              INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM

                              PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU DLŽNÍKA (%)

                           Inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD, vykazujú v stĺpci 010 pravdepodobnosť zlyhania (PD) vypočítanú v súlade s ustanoveniami uvedenými v článku 165 ods. 1 CRR.
                           Vykazovaná PD priradená ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov musí byť v súlade s minimálnymi požiadavkami stanovenými v tretej časti hlavy II kapitoly 3 oddielu 6 CRR. Pre každý jednotlivý ratingový stupeň alebo skupinu sa vykazuje PD priradená tomuto ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov. Všetky vykazované parametre rizika sa odvodia od parametrov rizika používaných v internom ratingovom systéme schválenom príslušným orgánom.
                           Pre číselné údaje zodpovedajúce súhrnu ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov (napr. „celkové expozície“) sa uvedie expozíciami vážený priemer PD priradených ratingovým stupňom alebo skupinám dlžníkov, ktoré sú zahrnuté v súhrne. Na účely výpočtu expozíciami váženej priemernej PD sa zoberú do úvahy všetky expozície vrátane expozícií v stave zlyhania. Na výpočet expozíciami váženej priemernej PD sa na účely váženia použije hodnota expozície so zohľadnením nefinancovaného zabezpečenia (stĺpec 060).

                           020

                              PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

                           Inštitúcie vykazujú v stĺpci 020 hodnotu pôvodnej expozície (pred uplatnením konverzných faktorov). Podľa ustanovení článku 167 CRR je hodnotou expozície pre kapitálové expozície účtovná hodnota, ktorá zostane po uplatnení špecifických úprav kreditného rizika. Hodnota podsúvahových kapitálových expozícií je ich nominálna hodnota po uplatnení špecifických úprav kreditného rizika.
                           Inštitúcie do stĺpca 020 zahrnú aj podsúvahové položky uvedené v prílohe I CRR zaradené do triedy kapitálových expozícií (napr. „nesplatená časť čiastočne splatených akcií“).
                           Inštitúcie, ktoré používajú jednoduchý postup založený na použití rizikovej váhy alebo prístup PD/LGD (ako sa stanovuje v článku 165 ods. 1), zohľadnia aj kompenzácie uvedené v článku 155 ods. 2 CRR.

                           030-040

                              POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU

                              NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

                              ZÁRUKY

                              KREDITNÉ DERIVÁTY

                           Inštitúcie bez ohľadu na prístup použitý na výpočet hodnôt rizikovo vážených kapitálových expozícií môžu vykázať nefinancované zabezpečenie získané pre kapitálové expozície (článok 155 ods. 2, ods. 3 a ods. 4 CRR). Inštitúcie, ktoré používajú jednoduchý postup založený na použití rizikovej váhy alebo prístup PD/LGD, vykazujú v stĺpcoch 030 a 040 hodnotu nefinancovaného zabezpečenia vo forme záruk (stĺpec 030) alebo kreditných derivátov (stĺpec 040) vykazovaných v súlade s postupmi stanovenými v tretej časti, hlave II, kapitole 4 CRR.

                           050

                              POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU

                              SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA

                              (-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY

                           Inštitúcie vykazujú v stĺpci 050 časť pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov krytú nefinancovaným zabezpečením vykázaným v súlade s postupmi stanovenými v tretej časti hlavy II kapitoly 4 CRR.

                           060

                              HODNOTA EXPOZÍCIE

                           Inštitúcie, ktoré používajú jednoduchý postup založený na použití rizikovej váhy alebo prístup PD/LGD, vykazujú v stĺpci 060 hodnotu expozície so zohľadnením účinkov substitúcie, ktoré pochádzajú z nefinancovaného zabezpečenia (článok 155 ods. 2 a ods. 3, článok 167 CRR).
                           Treba pripomenúť, že v prípade podsúvahových kapitálových expozícií je hodnotou expozície nominálna hodnota po uplatnení špecifických úprav kreditného rizika (článok 167 CRR).

                           070

                              EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%)

                           Inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD, vykazujú v stĺpci 070 vzoru CR EQU IRB 2 expozíciami vážený priemer LGD priradených ratingovým stupňom alebo skupinám dlžníkov zahrnutých v súhrne; to isté platí pre riadok 020 vzoru CR EQU IRB. Hodnota expozície so zohľadnením nefinancovaného zabezpečenia (stĺpec 060) sa použije na výpočet expozíciami váženej priemernej LGD. Inštitúcie zohľadnia ustanovenia článku 165 ods. 2 CRR.

                           080

                              HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE

                           Inštitúcie vykazujú hodnoty rizikovo vážených kapitálových expozícií v stĺpci 080 vypočítané v súlade s ustanoveniami článku 155 CRR.
                           V prípade, že inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD, nemajú dostatok informácií na použitie definície zlyhania uvedenej v článku 178 CRR, rizikovým váham sa pri výpočte hodnôt rizikovo vážených expozícií priradí koeficient vo výške 1,5 (článok 155 ods. 3 CRR).
                           Pokiaľ ide o vstupný parameter M (splatnosť) v súvislosti s funkciou rizikovej váhy, splatnosť priradená kapitálovým expozíciám sa rovná 5 rokom (článok 165 ods. 3 CRR).

                           090

                              DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY

                           Inštitúcie vykazujú v stĺpci 090 hodnotu očakávanej straty pre kapitálové expozície vypočítanú v súlade s článkom 158 ods. 4, ods. 7, ods. 8 a ods. 9 CRR.

                           91.

                           Inštitúcie môžu v súlade s článkom 155 CRR použiť rôzne prístupy (jednoduchý postup založený na použití rizikovej váhy, prístup PD/LGD alebo prístup interných modelov) pre rôzne portfólia, keď interne používajú tieto rôzne prístupy. Inštitúcie musia vo vzore CR EQU IRB 1 vykázať aj hodnoty rizikovo vážených expozícií pre tie kapitálové expozície, ktoré priťahujú zaobchádzanie na základe pevnej rizikovej váhy [avšak bez toho, aby sa s nimi výslovne zaobchádzalo podľa jednoduchého postupu založeného na použití rizikovej váhy alebo sa (dočasne alebo trvalo) čiastočne uplatnil štandardizovaný prístup ku kreditnému riziku].

                                       Riadky

                                       CR EQU IRB 1 – riadok 020,

                                          PRÍSTUP PD/LGD: SPOLU

                                       Inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD (článok 155 ods. 3 CRR), vykazujú požadované informácie v riadku 020 vzoru CR EQU IRB 1.

                                       CR EQU IRB 1 – riadky 050 – 090

                                          JEDNODUCHÝ PRÍSTUP ZALOŽENÝ NA POUŽITÍ RIZIKOVEJ VÁHY: SPOLU

                                          ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ V RÁMCI JEDNODUCHÉHO PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA POUŽITÍ RIZIKOVEJ VÁHY PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH:

                                       Inštitúcie, ktoré používajú jednoduchý prístup založený na použití rizikovej váhy (článok 155 ods. 2 CRR), vykazujú požadované informácie podľa charakteristík podkladových expozícií v riadkoch 050 až 090.

                                       CR EQU IRB 1 – riadok 100

                                          PRÍSTUP INTERNÝCH MODELOV

                                       Inštitúcie, ktoré používajú prístup interných modelov (článok 155 ods. 4 CRR), vykazujú požadované informácie v riadku 100.

                                       CR EQU IRB 1 – riadok 110

                                          KAPITÁLOVÉ EXPOZÍCIE, NA KTORÉ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY

                                       Inštitúcie, ktoré používajú prístup IRB, vykazujú hodnoty rizikovo vážených expozícií pre tie kapitálové expozície, ktoré priťahujú zaobchádzanie na základe pevnej rizikovej váhy [avšak bez toho, aby sa s nimi výslovne zaobchádzalo podľa jednoduchého prístupu založeného na použití rizikovej váhy alebo sa (dočasne alebo trvalo) čiastočne uplatnil štandardizovaný prístup ku kreditnému riziku]. Napríklad:

                                                   —

                                                   hodnota rizikovo vážených expozícií pre kapitálové pozície v subjektoch finančného sektora, s ktorými sa zaobchádza podľa článku 48 ods. 4 CRR, ako aj

                                                   —

                                                   kapitálové pozície, na ktoré sa uplatnila riziková váha vo výške 370 % v súlade s článkom 471 ods. 2 CRR

                                             sa vykazujú v riadku 110.

                                       CR EQU IRB 2

                                          ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ V RÁMCI PRÍSTUPU PD/LGD PODĽA RATINGOVÝCH STUPŇOV DLŽNÍKOV:

                                       Inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD (článok 155 ods. 3 CRR), vykazujú požadované informácie vo vzore CR EQU IRB 2.
                                       V prípade, že inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD, používajú jedinečný ratingový systém alebo vedia vykazovať podľa internej hlavnej stupnice, vykazujú vo vzore CR EQU IRB 2 ratingové stupne alebo skupiny podľa tohto jedinečného ratingového systému/hlavnej stupnice. V každom inom prípade sa rôzne ratingové systémy zlúčia a zoradia podľa týchto kritérií: ratingové stupne alebo skupiny dlžníkov rôznych ratingových systémov sa zlúčia a zoradia od najnižšej PD priradenej jednotlivým ratingovým stupňom alebo skupinám dlžníkov po najvyššiu.

                     3.6.   C 11.00 – RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA (CR SETT)
               3.6.1.   Všeobecné poznámky

                           92.

                           V tomto vzore sa vyžadujú informácie o transakciách v obchodnej i neobchodnej knihe, ktoré sú nevyrovnané po dátume ich riadneho dodania, a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania podľa článku 92 ods. 3 písm. c) bod ii) a článku 378 CRR.

                           93.

                           Inštitúcie vo vzore CR SETT vykazujú informácie o riziku vyrovnania/dodania v spojení s dlhovými nástrojmi, kapitálovými cennými papiermi, cudzími menami a komoditami držanými v ich obchodnej alebo neobchodnej knihe.

                           94.

                           Podľa článku 378 CRR repo transakcie, pôžičky a výpožičky cenných papierov alebo komodít v spojení s dlhovými nástrojmi, kapitálovými cennými papiermi, cudzími menami a komoditami nie sú vystavené riziku vyrovnania/dodania. Treba však poznamenať, že deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania, ktoré nie sú vyrovnané po riadnom dátume ich dodania, podliehajú požiadavkám na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania, ako sa stanovuje v článku 378 CRR.

                           95.

                           V prípade transakcií, ktoré nie sú vyrovnané po riadnom dátume ich dodania, inštitúcie vypočítajú cenový rozdiel, ktorý sa na ne uplatňuje. Ide o rozdiel medzi dohodnutou cenou vyrovnania za príslušný dlhový nástroj, kapitálové cenné papiere, cudziu menu alebo komoditu a jeho aktuálnou trhovou hodnotou, pričom rozdiel môže pre inštitúciu znamenať stratu.

                           96.

                           Inštitúcia na vypočítanie svojej požiadavky na vlastné zdroje vynásobí tento cenový rozdiel príslušným koeficientom uvedeným v tabuľke 1 článku 378 CRR.

                           97.

                           Podľa článku 92 ods. 4 písm. b) sa požiadavky na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania na vypočítanie hodnoty rizikovej expozície vynásobia koeficientom 12,5.

                           98.

                           Treba poznamenať, že požiadavky na vlastné zdroje pre bezodplatné dodania stanovené v článku 379 CRR nie sú v rámci rozsahu vzoru CR SETT; tieto požiadavky sa vykazujú vo vzoroch pre kreditné riziko (CR SA, CR IRB).

                     3.6.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

                           Stĺpce

                           010

                              NEVYROVNANÉ TRANSAKCIE V CENE VYROVNANIA

                           Inštitúcie v súlade s článkom 378 CRR vykazujú v tomto stĺpci 010 transakcie nevyrovnané po riadnom dátume ich dodania v ich príslušných dohodnutých cenách vyrovnania.

                              Všetky nevyrovnané transakcie sa zahrnú do tohto stĺpca 010 bez ohľadu na to, či predstavujú zisk alebo stratu po riadnom termíne vyrovnania.

                           020

                              EXPOZÍCIA VOČI CENOVÉMU ROZDIELU Z NEVYROVNANÝCH TRANSAKCIÍ

                           Inštitúcie v súlade s článkom 378 CRR vykazujú v stĺpci 020 cenový rozdiel medzi dohodnutou cenou vyrovnania a aktuálnou trhovou hodnotou za príslušný dlhový nástroj, kapitálové cenné papiere, cudziu menu alebo komoditu, pričom rozdiel by mohol zahŕňať stratu pre inštitúciu.

                           V stĺpci 020 sa vykazujú len nevyrovnané transakcie v strate po riadnom termíne vyrovnania.

                           030

                              POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

                           Inštitúcie vykazujú v stĺpci 030 požiadavky na vlastné zdroje vypočítané v súlade s článkom 378 CRR.

                           040

                              CELKOVÁ HODNOTA EXPOZÍCIE VOČI RIZIKU VYROVNANIA

                           Inštitúcie v súlade s článkom 92 ods. 4 písm. b) CRR na vypočítanie hodnoty expozície voči riziku vyrovnania vynásobia požiadavky na vlastné zdroje vykázané v stĺpci 030 koeficientom 12,5.

                           Riadky

                           010

                              Celkové nevyrovnané transakcie v neobchodnej knihe

                           Inštitúcie v riadku 010 vykazujú súhrnné informácie týkajúce sa rizika vyrovnania/dodania pre pozície v neobchodnej knihe [v súlade s článkom 92 ods. 3 písm. c) bod ii) a článkom 378 CRR].
                           Inštitúcie vykazujú v 010/010 súhrnnú hodnotu transakcií nevyrovnaných po riadnom dátume ich dodania v príslušných dohodnutých cenách vyrovnania.
                           Inštitúcie vykazujú v 010/020 súhrnné informácie o expozícii voči cenovému rozdielu z nevyrovnaných transakcií v strate.
                           Inštitúcie vykazujú v riadku 010/030 súhrnné požiadavky na vlastné zdroje, ktoré sa vypočítajú zo súčtu požiadaviek na vlastné zdroje pre nevyrovnané transakcie, vynásobením „cenového rozdielu“ vykázaného v stĺpci 020 príslušným koeficientom podľa počtu pracovných dní po riadnom termíne vyrovnania (kategórie uvedené v tabuľke 1 článku 378 CRR).

                           020 až 060

                              Transakcie nevyrovnané do 4 dní (koeficient 0 %)

                              Transakcie nevyrovnané od 5 do 15 dní (koeficient 8 %)

                              Transakcie nevyrovnané od 16 do 30 dní (koeficient 50 %)

                              Transakcie nevyrovnané od 31 do 45 dní (koeficient 75 %)

                              Transakcie nevyrovnané 46 dní a dlhšie (koeficient 100 %)

                           Inštitúcie v riadkoch 020 až 060 vykazujú informácie týkajúce sa rizika vyrovnania/dodania pre pozície v neobchodnej knihe podľa kategórií uvedených v tabuľke 1 článku 378 CRR.
                           V prípade transakcií, ktoré sú nevyrovnané menej než 5 pracovných dní po riadnom termíne vyrovnania, sa nevyžadujú požiadavky na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania.

                           070

                              Celkové nevyrovnané transakcie v obchodnej knihe

                           Inštitúcie v riadku 070 vykazujú súhrnné informácie týkajúce sa rizika vyrovnania/dodania pre pozície v obchodnej knihe [v súlade s článkom 92 ods. 3 písm. c) bod ii) a článkom 378 CRR].
                           Inštitúcie vykazujú v 070/010 súhrnnú hodnotu transakcií nevyrovnaných po riadnom dátume ich dodania v príslušných dohodnutých cenách vyrovnania.
                           Inštitúcie vykazujú v 070/020 súhrnné informácie o expozícii voči cenovému rozdielu z nevyrovnaných transakcií v strate.
                           Inštitúcie vykazujú v riadku 070/030 súhrnné požiadavky na vlastné zdroje, ktoré sa vypočítajú zo súčtu požiadaviek na vlastné zdroje pre nevyrovnané transakcie, vynásobením „cenového rozdielu“ vykázaného v stĺpci 020 príslušným koeficientom podľa počtu pracovných dní po riadnom termíne vyrovnania (kategórie uvedené v tabuľke 1 článku 378 CRR).

                           080 až 120

                              Transakcie nevyrovnané do 4 dní (koeficient 0 %)

                              Transakcie nevyrovnané od 5 do 15 dní (koeficient 8 %)

                              Transakcie nevyrovnané od 16 do 30 dní (koeficient 50 %)

                              Transakcie nevyrovnané od 31 do 45 dní (koeficient 75 %)

                              Transakcie nevyrovnané 46 dní a dlhšie (koeficient 100 %)

                           Inštitúcie vykazujú v riadkoch 080 až 120 informácie týkajúce sa rizika vyrovnania/dodania pre pozície v obchodnej knihe podľa kategórií uvedených v tabuľke 1 článku 378 CRR.
                           V prípade transakcií, ktoré sú nevyrovnané menej než 5 pracovných dní po riadnom termíne vyrovnania, sa nevyžadujú požiadavky na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania.

                     3.7.   C 12.00 – KREDITNÉ RIZIKO: SEKURITIZÁCIA – ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR SEC SA)
               3.7.1.   Všeobecné poznámky

                           99.

                           Informácie v tomto vzore sa požadujú pre všetky sekuritizácie, pri ktorých sa uznal prenos významného rizika a ktoré sa týkajú vykazujúcej inštitúcie v rámci štandardizovaného prístupu. Vykazované informácie závisia od úlohy inštitúcie vo vzťahu k sekuritizácii. Preto sa na originátorov, sponzorov a investorov vzťahujú špecifické vykazovacie položky.

                           100.

                           Vo vzore CR SEC SA sa zhromažďujú spoločné informácie o tradičných a syntetických sekuritizáciách v bankovej knihe podľa príslušných ustanovení článku 242 ods. 10 a ods. 11 CRR.

                     3.7.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

                           Stĺpce

                           010

                              CELKOVÁ HODNOTA VZNIKNUTÝCH SEKURITIZAČNÝCH EXPOZÍCIÍ

                           Inštitúcie, ktoré sú originátormi, vykazujú v čase vykazovania zostatkovú hodnotu všetkých aktuálnych sekuritizačných expozícií, ktoré vznikli v rámci sekuritizačnej transakcie, bez ohľadu na to, kto drží pozície. Vykazujú sa súvahové sekuritizačné expozície (napr. dlhopisy, podriadené úvery) a podsúvahové expozície a deriváty (napr. podriadené úverové linky, facility likvidity, úrokové swapy, swapy na kreditné zlyhanie atď.), ktoré vznikli v rámci sekuritizácie.
                           Originátor v prípade tradičných sekuritizácií, keď nedrží žiadne pozície, pri vypĺňaní vzorov CR SEC SA alebo CR SEC IRB neposudzuje túto sekuritizáciu. Sekuritizačné pozície, ktoré drží originátor, na tento účel zahŕňajú ustanovenia o predčasnom splatení v sekuritizácii revolvingových expozícií podľa ustanovení článku 242 ods. 12 CRR.

                           020-040

                              SYNTENTICKÉ SEKURITIZÁCIE: ZABEZPEČENIE SEKURITIZOVANÝCH EXPOZÍCIÍ

                           Zabezpečenie sekuritizačných pozícií na základe ustanovení článkov 249 a 250 CRR je také, ako keby neexistoval nesúlad splatností.

                           020

                              (-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE (CVA)

                           Podrobný výpočet hodnoty kolaterálu upravenej z dôvodu volatility (CVA), ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, sa stanovuje v článku 223 ods. 2 CRR.

                           030

                              (-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY: UPRAVENÉ HODNOTY NEFINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA (G*)

                           Hodnoty vykazované v tomto stĺpci sa na základe všeobecného pravidla pre „kladné toky“ a „záporné toky“ vykazujú ako „kladné toky“ v príslušnom vzore pre kreditné riziko (CR SA alebo CR IRB) a v triede expozícií relevantnej pre poskytovateľa zabezpečenia (napr. tretia strana, na ktorú sa prostredníctvom nefinancovaného zabezpečenia prenáša tranža).
                           Postup výpočtu nominálnej hodnoty zabezpečenia upravenej o „devízové riziko“ (G*) sa stanovuje v článku 233 ods. 3 CRR.

                           040

                              PONECHANÁ ALEBO SPÄTNE ODKÚPENÁ POMYSELNÁ HODNOTA ZABEZPEČENIA

                           Všetky tranže, ktoré boli ponechané alebo spätne odkúpené, napr. ponechané pozície prvej straty, sa vykazujú vo svojich nominálnych hodnotách.
                           Pri výpočte ponechanej alebo spätne odkúpenej hodnoty zabezpečenia sa nezohľadňuje účinok haircutov dohľadu v zabezpečení.

                           050

                              SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE: PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

                           Sekuritizačné pozície držané vykazujúcou inštitúciou vypočítané podľa článku 246 ods. 1 písm. a), c) a e) a článku 246 ods. 2 CRR bez uplatnenia kreditných konverzných faktorov a úprav kreditného rizika a rezerv. Započítavanie je relevantné, len pokiaľ ide o viacnásobné derivátové zmluvy poskytnuté rovnakej účelovej jednotke zaoberajúcej sa sekuritizáciou (SSPE) kryté prípustnou dohodou o vzájomnom započítavaní.
                           Úpravy ocenenia a rezervy, ktoré sa vykazujú v tomto stĺpci, sa vzťahujú len na sekuritizačné pozície. Úpravy ocenenia sekuritizovaných pozícií sa nezohľadňujú.
                           Inštitúcie musia v prípade ustanovení o predčasnom splatení určiť hodnotu „podielu originátora“ podľa ustanovení v článku 256 ods. 2 CRR.
                           V prípade syntetických sekuritizácií sú pozície držané originátorom vo forme súvahových položiek a/alebo podielu investora (predčasné splatenie) výsledkom súhrnu stĺpcov 010 až 040.

                           060

                              (-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY

                           Úpravy ocenenia a rezervy (článok 159 CRR) pre kreditné straty vykonané v súlade s účtovným rámcom, ktorý sa vzťahuje na vykazujúci subjekt. Úpravy ocenenia zahŕňajú všetky hodnoty vykázané vo výsledku hospodárenia pre kreditné straty finančných aktív od ich počiatočného vykázania v súvahe (vrátane strát z dôvodu kreditného rizika finančných aktív ocenených reálnou hodnotou, ktoré sa neodpočítavajú od hodnoty expozície) plus zníženia expozícií kúpených v stave zlyhania podľa článku 166 ods. 1 CRR. Rezervy zahŕňajú akumulované hodnoty kreditných strát v podsúvahových položkách.

                           070

                              EXPOZÍCIA PO ODPOČÍTANÍ ÚPRAV OCENENIA A REZERV

                           Sekuritizačné pozície podľa článku 246 ods. 1 a ods. 2 CRR bez uplatnenia konverzných faktorov.
                           Táto informácia súvisí so stĺpcom 040 vzoru CR SA Spolu.

                           080-110

                              POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU

                           Článok 4 ods. 57 a tretia časť hlava II kapitola 4 CRR.
                           V tomto bloku stĺpcov sa zhromažďujú informácie o postupoch na zmierňovanie kreditného rizika, ktorými sa znižuje kreditné riziko expozície alebo expozícií prostredníctvom substitúcie expozícií (ako je uvedené nižšie pre kladné toky a záporné toky).
                           Pozri pokyny k vzoru CR SA (vykazovanie postupov na zmiernenie kreditného rizika s účinkom substitúcie).

                           080

                              (-) NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE: UPRAVENÉ HODNOTY (GA)

                           Nefinancované zabezpečenie sa vymedzuje v článku 4 ods. 59 a upravuje v článku 235 CRR.
                           Pozri pokyny k vzoru CR SA (vykazovanie postupov na zmiernenie kreditného rizika s účinkom substitúcie).

                           090

                              (-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

                           Financované zabezpečenie sa vymedzuje v článku 4 ods. 58 a upravuje v článkoch 195, 197 a 200 CRR.
                           K dlhovým nástrojom viazaným na úver a vzájomnému započítavaniu v súvahe sa podľa článkov 218 až 236 CRR pristupuje ako k peňažnému kolaterálu.
                           Pozri pokyny k vzoru CR SA (vykazovanie postupov na zmiernenie kreditného rizika s účinkom substitúcie).

                           100-110

                              SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA:

                           Vykazujú sa kladné toky a záporné toky v rámci rovnakej triedy expozícií a v náležitých prípadoch aj v rizikových váhach alebo ratingových stupňoch dlžníkov.

                           100

                              (-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY

                           Článok 222 ods. 3 a článok 235 ods. 1 a ods. 2
                           Záporné toky zodpovedajú krytej časti „expozícií po odpočítaní úprav ocenení a rezerv“, ktorá sa odpočítava od triedy expozícií dlžníka a v náležitých prípadoch od rizikovej váhy alebo ratingového stupňa dlžníka a potom sa zaradí do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do rizikovej váhy alebo ratingového stupňa dlžníka.
                           Táto hodnota sa považuje za kladný tok do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do rizikových váh alebo ratingových stupňov dlžníka.
                           Táto informácia súvisí so stĺpcom 090 [(-) Celkové záporné toky] vzoru CR SA Spolu.

                           110

                              CELKOVÉ KLADNÉ TOKY

                           Sekuritizačné pozície, ktoré sú dlhovými cennými papiermi a sú prípustným finančným kolaterálom podľa článku 197 ods. 1 CRR, a keď sa používa jednoduchá metóda nakladania s kolaterálom, vykazujú sa ako kladné toky v tomto stĺpci.
                           Táto informácia súvisí so stĺpcom 100 (celkové kladné toky) vzoru CR SA Spolu.

                           120

                              ČISTÁ EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

                           Expozícia zaradená do príslušnej rizikovej váhy a triedy expozícií po zohľadnení záporných tokov a kladných tokov na základe „postupov na zmierňovanie kreditného rizika (CRM) s účinkami substitúcie na expozíciu“.
                           Táto informácia súvisí so stĺpcom 110 vzoru CR SA Spolu.

                           130

                              (-) POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA S VPLYVOM NA HODNOTU EXPOZÍCIE: HODNOTA FINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA UPRAVENÁ NA ZÁKLADE SÚHRNNEJ METÓDY NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM (CVAM)

                           Táto položka zahŕňa aj dlhové nástroje viazané na úver (článok 218 CRR).
                           Táto informácia súvisí so stĺpcami 120 a 130 vzoru CR SA Spolu.

                           140

                              PLNE UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZÍCIE (E*)

                           Sekuritizačné pozície podľa článku 246 CRR, a preto bez uplatnenia konverzných faktorov stanovených v článku 246 ods. 1 písm. c) CRR.
                           Táto informácia súvisí so stĺpcom 150 vzoru CR SA Spolu.

                           150-180

                              ROZČLENENIE PLNE UPRAVENEJ HODNOTY EXPOZÍCIE (E*) PODSÚVAHOVÝCH POLOŽIEK PODĽA KONVERZNÝCH FAKTOROV

                           V článku 246 ods. 1 písm. c) CRR sa stanovuje, že hodnotou expozície podsúvahovej sekuritizačnej pozície je jej nominálna hodnota vynásobená konverzným faktorom. Tento faktor je 100 %, pokiaľ sa v CRR nestanovuje inak.
                           Pozri stĺpce 160 až 190 vzoru CR SA Spolu.
                           Na účely vykazovania sa vykazujú plne upravené hodnoty expozície (E*) podľa týchto štyroch intervalov konverzných faktorov, ktoré sa vzájomne vylučujú: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] a [50 %, 100 %].

                           190

                              HODNOTA EXPOZÍCIE

                           Sekuritizačné pozície podľa článku 246 CRR.
                           Táto informácia súvisí so stĺpcom 200 vzoru CR SA Spolu.

                           200

                              (-) HODNOTA EXPOZÍCIE ODPOČÍTANÁ OD VLASTNÝCH ZDROJOV

                           V článku 258 CRR sa stanovuje, že ak sa sekuritizačnej pozícii priradí 1 250  % riziková váha, inštitúcie môžu ako alternatívu k zahrnutiu pozície do výpočtu hodnoty rizikovo vážených expozícií odpočítať hodnotu expozície pozície od vlastných zdrojov.

                           210

                              HODNOTA EXPOZÍCIE, NA KTORÚ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY

                           Hodnota expozície mínus hodnota expozície odpočítaná od vlastných zdrojov.

                           220-320

                              ROZČLENENIE HODNOTY EXPOZÍCIÍ, NA KTORÉ SA VZŤAHUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY, PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH

                           220-260

                              S RATINGOM

                           V článku 242 ods. 8 CRR sa vymedzujú pozície s ratingom.
                           Hodnoty expozície, na ktoré sa vzťahujú rizikové váhy, sa rozčlenia podľa stupňov kreditnej kvality (CQS) podľa ustanovení pre SA v článku 251 (tabuľka 1) CRR.

                           270

                              1 250  % (BEZ RATINGU)

                           V článku 242 ods. 7 CRR sa vymedzujú pozície bez ratingu.

                           280

                              PREZRETIE

                           Články 253, 254 a článok 256 ods. 5 CRR.
                           Stĺpce prezretia obsahujú všetky prípady expozícií bez ratingu, keď sa riziková váha získava z podkladového portfólia expozícií (priemerná riziková váha skupiny, najvyššia riziková váha skupiny alebo použitie pomeru koncentrácie).

                           290

                              PREZRETIE – Z ČOHO: DRUHÁ STRATA V ABCP

                           Hodnota expozícií, pri ktorých sa so sekuritizačnými pozíciami zaobchádza v tranži druhej straty alebo lepšej pri programe ABCP, sa stanovuje v článku 254 CRR.
                           V článku 242 ods. 9 CRR sa vymedzuje program aktívami zabezpečených krátkodobých obchodovateľných cenných papierov (program ABCP).

                           300

                              PREZRETIE Z ČOHO: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

                           Vykáže sa hodnotou expozície vážená priemerná riziková váha.

                           310

                              PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA (IAA)

                           Článok 109 ods. 1 a článok 259 ods. 3 CRR. Hodnota expozície sekuritizačných pozícií v rámci prístupu interného hodnotenia.

                           320

                              PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

                           Vykáže sa hodnotou expozície vážená priemerná riziková váha.

                           330

                              HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE

                           Hodnota celkovej rizikovo váženej expozície vypočítaná podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 oddielu 3 CRR pred úpravami z dôvodu nesúladu splatností alebo porušenia ustanovení o náležitej starostlivosti a bez hodnoty rizikovo váženej expozície, ktorá zodpovedá expozíciám zaradeným prostredníctvom záporných tokov do iného vzoru.

                           340

                              Z ČOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZÁCIE

                           Pokiaľ ide o syntetické sekuritizácie, v hodnote vykazovanej v tomto stĺpci sa nezohľadňuje prípadný nesúlad splatností.

                           350

                              CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) Z DÔVODU PORUŠENIA USTANOVENÍ O NÁLEŽITEJ STAROSTLIVOSTI

                           V článku 14 ods. 2, článku 406 ods. 2 a v článku 407 CRR sa vyžaduje, aby vždy, keď inštitúcia nespĺňa určité požiadavky podľa článkov 405, 406 alebo 409 CRR, členské štáty zabezpečili, aby príslušné orgány uložili primeranú dodatočnú rizikovú váhu v hodnote minimálne 250 % rizikovej váhy (s hornou hranicou vo výške 1 250  %), ktorá by sa uplatňovala na príslušné sekuritizačné pozície podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 oddielu 3 CRR. Takáto dodatočná riziková váha môže uložiť nielen investičným inštitúciám, ale aj originátorom, sponzorom a pôvodným veriteľom.

                           360

                              ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Z DÔVODU NESÚLADU SPLATNOSTÍ

                           Zahrnú sa nesúlady splatností v syntetických sekuritizáciách RW* – RW(SP), ako sa stanovuje v článku 250 CRR, okrem prípadu, keď tranže, ktoré sú zaťažené rizikovou váhou vo výške 1 250  %, keď sa vykazovaná hodnota rovná nule. Treba poznamenať, že RW(SP) zahŕňa nielen hodnoty rizikovo vážených expozícií vykázané v stĺpci 330, ale aj hodnoty rizikovo vážených expozícií, ktoré zodpovedajú expozíciám zaradeným prostredníctvom záporných tokov do iných vzorov.

                           370-380

                              CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE: PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA/PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA

                           Celková hodnota rizikovo váženej expozície vypočítaná podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 oddielu 3 CRR pred uplatnením (stĺpec 370)/po uplatnení (stĺpec 380) ohraničení stanovených v článku 252 CRR – sekuritizácia položiek, ktoré sú v súčasnosti v stave zlyhania alebo s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko, alebo v článku 256 ods. 4 CRR – požiadavky na dodatočné vlastné zdroje pre sekuritizácie revolvingových expozícií s ustanoveniami o predčasnom splatení.

                           390

                              DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE ZODPOVEDAJÚCA ZÁPORNÝM TOKOM ZO SEKURITIZÁCIE SA DO INÝCH TRIED EXPOZÍCIÍ

                           Hodnota rizikovo váženej expozície pochádzajúcej z expozícií preradených poskytovateľovi nástrojov na zmiernenie rizika, ktoré sa preto vypočítavajú v príslušnom vzore a ktoré sa zohľadňujú pri výpočte horného ohraničenia pre sekuritizačné pozície.

                           101.

                           Vzor CR SEC SA je rozdelený na tri hlavné bloky riadkov, v ktorých sa zhromažďujú údaje o vzniknutých/sponzorovaných/ponechaných alebo kúpených expozíciách podľa originátorov, investorov a sponzorov. Pre každého z týchto aktérov sa informácie rozčleňujú podľa súvahových a podsúvahových položiek a derivátov, ako aj podľa sekuritizácií a resekuritizácií.

                           102.

                           Celkové expozície (v čase vykazovania) sa zároveň rozčlenia podľa stupňov kreditnej kvality uplatnených od vzniku (posledný blok riadkov). Tieto informácie vykazujú originátori, sponzori, ako aj investori.

                                       Riadky

                                       010

                                          CELKOVÉ EXPOZÍCIE

                                       Celkové expozície sa vzťahujú na celkovú hodnotu zostávajúcich sekuritizácií. V tomto riadku sa sumarizujú všetky informácie vykázané originátormi, sponzormi a investormi v nasledujúcich riadkoch.

                                       020

                                          Z ČOHO: RESEKURITIZÁCIE

                                       Celková hodnota zostávajúcich resekuritizácií podľa vymedzení v článku 4 ods. 1 bod 63 a 64 CRR.

                                       030

                                          ORIGINÁTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

                                       V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových položkách, podsúvahových položkách, derivátoch a predčasnom splatení týchto sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu originátora podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 13 CRR.

                                       040-060

                                          SÚVAHOVÉ POLOŽKY

                                       V článku 246 ods. 1 písm. a) CRR sa uvádza, že pre inštitúcie, ktoré počítajú hodnotu rizikovo vážených expozícií podľa štandardizovaného prístupu, hodnotou expozície súvahovej sekuritizačnej pozície je jej účtovná hodnota po vykonaní špecifických úprav kreditného rizika.
                                       Súvahové položky sa rozčleňujú podľa sekuritizácií (riadok 050) a resekuritizácií (riadok 060).

                                       070-090

                                          PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                                       V týchto riadkoch sa zhromažďujú informácie o podsúvahových položkách a derivátových sekuritizačných pozíciách, na ktoré sa uplatňuje konverzný faktor podľa rámca pre sekuritizáciu. Hodnotou expozície podsúvahovej sekuritizačnej pozície je jej nominálna hodnota po vykonaní špecifických úprav kreditného rizika tejto sekuritizačnej pozície vynásobená konverzným faktorom vo výške 100 %, pokiaľ sa nestanovuje inak.
                                       Hodnota expozície voči kreditnému riziku protistrany derivátového nástroja uvedeného v prílohe II CRR sa určuje podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR.
                                       Pre facility likvidity, kreditné facility a hotovostné zálohy správcu inštitúcie vykazujú nečerpané sumy.
                                       Pre úrokové swapy a menové swapy vykazujú hodnotu expozície (podľa článku 246 ods. 1 CRR), ako sa vymedzuje vo vzore CR SA Spolu.
                                       Podsúvlahové položky a deriváty sa rozčlenia podľa sekuritizácií (riadok 080) a resekuritizácií (riadok 090) podľa článku 251 tabuľky 1 CRR.

                                       100

                                          PREDČASNÉ SPLATENIE

                                       Tento riadok sa uplatňuje len na originátorov s revolvingovými sekuritizáciami expozícií s ustanoveniami o predčasnom splatení podľa ustanovení článku 242 ods. 13 a ods. 14 CRR.

                                       110

                                          INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

                                       V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových a podsúvahových položkách a derivátoch tých sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu investora.
                                       V CRR sa neuvádza jasné vymedzenie pojmu investora. V tejto súvislosti sa preto pod týmto pojmom rozumie inštitúcia, ktorá drží sekuritizačnú pozíciu v sekuritizačnej transakcii, pre ktorú nie je originátorom ani sponzorom.

                                       120-140

                                          SÚVAHOVÉ POLOŽKY

                                       Uplatňujú sa tu tie isté kritériá na klasifikáciu sekuritizácií a resekuritizácií, aké sa používajú pri súvahových položkách pre originátorov.

                                       150-170

                                          PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                                       Uplatňujú sa tu tie isté kritériá na klasifikáciu sekuritizácií a resekuritizácií, aké sa používajú pri podsúvahových položkách pre originátorov.

                                       180

                                          SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

                                       V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových a podsúvahových položkách a derivátoch tých sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu sponzora podľa ustanovení článku 4 ods. 14 CRR. Keď sponzor aj sekuritizuje svoje vlastné aktíva, vyplní v riadkoch originátora informácie týkajúce sa svojich vlastných sekuritizovaných aktív.

                                       190-210

                                          SÚVAHOVÉ POLOŽKY

                                       Uplatňujú sa tu tie isté kritériá na klasifikáciu sekuritizácií a resekuritizácií, aké sa používajú pri súvahových položkách pre originátorov.

                                       220-240

                                          PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                                       Uplatňujú sa tu tie isté kritériá na klasifikáciu sekuritizácií a resekuritizácií, aké sa používajú pri podsúvahových položkách pre originátorov.

                                       250-290

                                          ROZČLENENIE ZOSTÁVAJÚCICH POZÍCIÍ PODĽA CQS V ČASE VZNIKU

                                       V týchto riadkoch sa zhromažďujú informácie o zostávajúcich pozíciách (v čase vykazovania) podľa stupňov kreditnej kvality [stanovené pre SA v článku 251 (tabuľka 1) CRR] uplatnených v čase vzniku. Keď tieto informácie nie sú k dispozícii, vykazujú sa najskoršie údaje rovnocenné s CQS.
                                       Tieto riadky sa vypĺňajú len pre stĺpce 190 až 270 a stĺpce 330 až 340.

                     3.8.   C 13.00 – KREDITNÉ RIZIKO – SEKURITIZÁCIE: PRÍSTUP INTERNÝCH RATINGOV K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR SEC IRB)
               3.8.1.   Všeobecné poznámky

                           103.

                           Informácie v tomto vzore sa požadujú pre všetky sekuritizácie, pri ktorých sa uznal prenos významného rizika a ktoré sa týkajú vykazujúcej inštitúcie v sekuritizácii v rámci prístupu interných ratingov.

                           104.

                           Vykazované informácie závisia od úlohy inštitúcie vo vzťahu k sekuritizácii. Preto sa na originátorov, sponzorov a investorov vzťahujú špecifické vykazovacie položky.

                           105.

                           Vzor CR SEC IRB má rovnaký rozsah pôsobnosti ako vzor CR SEC SA a zhromažďujú sa v ňom spoločné informácie o tradičných i syntetických sekuritizáciách vedených v bankovej knihe.

                     3.8.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

                           Stĺpce

                           010

                              CELKOVÁ HODNOTA VZNIKNUTÝCH SEKURITIZAČNÝCH EXPOZÍCIÍ

                           V riadku celkových súvahových položiek zodpovedá hodnota vykazovaná v tomto stĺpci nesplatenej hodnote sekuritizovaných expozícií v čase vykázania.
                           Pozri stĺpec 010 vzoru CR SEC SA.

                           020-040

                              SYNTENTICKÉ SEKURITIZÁCIE: ZABEZPEČENIE SEKURITIZOVANÝCH EXPOZÍCIÍ

                           Články 249 a 250 CRR.
                           V upravenej hodnote postupov na zmierňovanie kreditného rizika, ktoré sú súčasťou sekuritizačnej štruktúry, sa nezohľadňuje nesúlad splatností.

                           020

                              (-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE (CVA)

                           Podrobný výpočet hodnoty kolaterálu upravenej z dôvodu volatility (CVA), ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, sa stanovuje v článku 223 ods. 2 CRR.

                           030

                              (-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY: UPRAVENÉ HODNOTY NEFINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA (G*)

                           Na základe všeobecného pravidla pre „kladné toky“ a „záporné toky“ sú hodnoty vykazované v stĺpci 030 vzoru CR SEC IRB „kladnými tokmi“ v príslušnom vzore pre kreditné riziko (CR SA alebo CR IRB) a v triede expozícií relevantnej pre poskytovateľa zabezpečenia (t. j. tretia strana, na ktorú sa prostredníctvom nefinancovaného zabezpečenia prenáša tranža).
                           Postup výpočtu nominálnej hodnoty zabezpečenia upravenej o „devízové riziko“ (G*) sa stanovuje v článku 233 ods. 3 CRR.

                           040

                              PONECHANÁ ALEBO SPÄTNE ODKÚPENÁ POMYSELNÁ HODNOTA ZABEZPEČENIA

                           Všetky tranže, ktoré boli ponechané alebo spätne odkúpené, napr. ponechané pozície prvej straty, sa vykazujú vo svojich nominálnych hodnotách.
                           Pri výpočte ponechanej alebo spätne odkúpenej hodnoty zabezpečenia sa nezohľadňuje účinok haircutov dohľadu v zabezpečení.

                           050

                              SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE: PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

                           Sekuritizačné pozície držané vykazujúcou inštitúciou vypočítané podľa článku 246 ods. 1 písm. b), d) a e) a článku 246 ods. 2 CRR bez uplatnenia kreditných konverzných faktorov a bez úprav hodnoty a rezerv. Započítavanie je relevantné, len pokiaľ ide o viacnásobné derivátové zmluvy poskytnuté rovnakej účelovej jednotke zaoberajúcej sa sekuritizáciou (SSPE) kryté prípustnou dohodou o vzájomnom započítavaní.
                           Úpravy ocenenia a rezervy, ktoré sa vykazujú v tomto stĺpci, sa vzťahujú len na sekuritizačné pozície. Úpravy ocenenia sekuritizovaných pozícií sa nezohľadňujú.
                           Inštitúcie musia v prípade ustanovení o predčasnom splatení určiť hodnotu „podielu originátora“ podľa ustanovení v článku 256 ods. 2 CRR.
                           V prípade syntetických sekuritizácií sú pozície držané originátorom vo forme súvahových položiek a/alebo podielu investora (predčasné splatenie) výsledkom súhrnu stĺpcov 010 až 040.

                           060-090

                              POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU

                           Pozri článok 4 ods. 1 bod 57 a tretiu časť hlavy II kapitoly 4 CRR.
                           V tomto bloku stĺpcov sa zhromažďujú informácie o postupoch na zmierňovanie kreditného rizika, ktorými sa znižuje kreditné riziko expozície alebo expozícií prostredníctvom substitúcie expozícií (ako je uvedené nižšie pre kladné toky a záporné toky).

                           060

                              (-) NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE: UPRAVENÉ HODNOTY (GA)

                           Nefinancované zabezpečenie sa vymedzuje v článku 4 ods. 1 bod 59 CRR.
                           V článku 236 CRR sa opisuje postup výpočtu GA v prípade plného zabezpečenia/čiastočného zabezpečenia – rovnaká úroveň nadriadenosti.
                           Táto informácia súvisí so stĺpcami 040 a 050 vzoru CR IRB.

                           070

                              (-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

                           Financované zabezpečenie sa vymedzuje v článku 4 ods. 1 bod 58 CRR.
                           Keďže sa neuplatňuje jednoduchá metóda nakladania s finančným kolaterálom, vykazuje sa v tomto stĺpci len financované zabezpečenie podľa článku 200 CRR.
                           Táto informácia súvisí so stĺpcom 060 vzoru CR IRB.

                           080-090

                              SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA:

                           Vykazujú sa kladné toky a záporné toky v rámci rovnakej triedy expozícií a v náležitých prípadoch aj v rizikových váhach alebo ratingových stupňoch dlžníkov.

                           080

                              (-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY

                           Článok 236 CRR.
                           Záporné toky zodpovedajú krytej časti „expozícií po odpočítaní úprav ocenení a rezerv“, ktorá sa odpočítava od triedy expozícií dlžníka a v náležitých prípadoch od rizikovej váhy alebo ratingového stupňa dlžníka a potom sa zaradí do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do rizikovej váhy alebo ratingového stupňa dlžníka.
                           Táto hodnota sa považuje za kladný tok do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do rizikových váh alebo ratingových stupňov dlžníka.
                           Táto informácia súvisí so stĺpcom 070 vzoru CR IRB.

                           090

                              CELKOVÉ KLADNÉ TOKY

                           Táto informácia súvisí so stĺpcom 080 vzoru CR IRB.

                           100

                              EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV

                           Expozícia zaradená do príslušnej rizikovej váhy a triedy expozícií po zohľadnení záporných tokov a kladných tokov na základe „postupov na zmierňovanie kreditného rizika (CRM) s účinkami substitúcie na expozíciu“.
                           Táto informácia súvisí so stĺpcom 090 vzoru CR IRB.

                           110

                              (-) POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA S VPLYVOM NA HODNOTU EXPOZÍCIE: HODNOTA FINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA UPRAVENÁ NA ZÁKLADE SÚHRNNEJ METÓDY NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM (CVAM)

                           Články 218 až 222 CRR. Táto položka zahŕňa aj dlhové nástroje viazané na úver (článok 218 CRR).

                           120

                              PLNE UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZÍCIE (E*)

                           Sekuritizačné pozície podľa článku 246 CRR, a preto bez uplatnenia konverzných faktorov stanovených v článku 246 ods. 1 písm. c) CRR.

                           130-160

                              ROZČLENENIE PLNE UPRAVENEJ HODNOTY EXPOZÍCIE (E*) PODSÚVAHOVÝCH POLOŽIEK PODĽA KONVERZNÝCH FAKTOROV

                           V článku 246 ods. 1 písm. c) CRR sa stanovuje, že hodnotou expozície podsúvahovej sekuritizačnej pozície je jej nominálna hodnota vynásobená konverzným faktorom. Tento konverzný faktor je 100 %, pokiaľ sa nestanovuje inak.
                           V tejto súvislosti sa v článku 4 ods. 1 bod 56 CRR vymedzuje konverzný faktor.
                           Na účely vykazovania sa vykazujú plne upravené hodnoty expozície (E*) podľa týchto štyroch intervalov konverzných faktorov, ktoré sa vzájomne vylučujú: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] a (50 %, 100 %].

                           170

                              HODNOTA EXPOZÍCIE

                           Sekuritizačné pozície podľa článku 246 CRR.
                           Táto informácia súvisí so stĺpcom 110 vzoru CR IRB.

                           180

                              (-) HODNOTA EXPOZÍCIE ODPOČÍTANÁ OD VLASTNÝCH ZDROJOV

                           V článku 266 ods. 3 CRR sa stanovuje, že ak sa sekuritizačnej pozícii priradí 1 250  % riziková váha, inštitúcie môžu ako alternatívu k zahrnutiu pozície do svojho výpočtu hodnoty rizikovo vážených expozícií odpočítať hodnotu expozície pozície od vlastných zdrojov.

                           190

                              HODNOTA EXPOZÍCIE, NA KTORÚ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY

                           200-320

                              METÓDA RATINGOV (STUPNE KREDITNEJ KVALITY)

                           Článok 261 CRR.
                           IRB-sekuritizačné pozície s odvodeným ratingom podľa článku 259 ods. 2 CRR sa vykazujú ako pozície s ratingom.
                           Hodnoty expozícií, na ktoré sa uplatňujú rizikové váhy, sa rozčleňujú podľa stupňov kreditnej kvality (CQS), ako sa stanovuje pre prístup IRB v článku 261 ods. 1 tabuľka 4 CRR.

                           330

                              METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU

                           Metóda založená na vzorci stanovenom orgánom dohľadu (SFM) sa popisuje v článku 262 CRR.
                           Riziková váha pre sekuritizačnú pozíciu je buď 7 % alebo riziková váha uplatňovaná podľa stanovených vzorcov podľa toho, ktorá hodnota je vyššia.

                           340

                              METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA

                           Zmierňovanie kreditného rizika sekuritizačných pozícií sa môže vykázať v súlade s článkom 264 CRR. Inštitúcia v tomto prípade určí „skutočnú rizikovú váhu“ pozície v prípade úplného zabezpečenia podľa ustanovení článku 264 ods. 2 CRR (skutočná riziková váha sa rovná hodnote rizikovo váženej expozície pozície vydelenej hodnotou expozície pozície a vynásobenej hodnotou 100).
                           Keď má pozícia čiastočné zabezpečenie, inštitúcia musí použiť metódu založenú na vzorci stanovenom orgánom dohľadu použitím „T“ upraveného podľa ustanovení článku 264 ods. 3 CRR.
                           V tomto stĺpci sa vykazujú vážené priemerné rizikové váhy.

                           350

                              PREZRETIE

                           Stĺpce prezretia obsahujú všetky prípady expozícií bez ratingu, keď sa riziková váha získava z podkladového portfólia expozícií (najvyššia riziková váha skupiny).
                           V článku 263 ods. 2 a ods. 3 CRR sa stanovuje výnimočné zaobchádzanie, keď sa Kirb nedá vypočítať.
                           Nečerpaný objem facilít likvidity sa vykazuje v rámci „podsúvahových položiek a derivátov“.
                           Pokiaľ sa na originátora vzťahuje výnimočné zaobchádzanie, keď sa Kirb nedá vypočítať, stĺpec 350 je správnym stĺpcom na vykázanie uplatnenia rizikových váh so zreteľom na hodnotu expozície facility likvidity, s ktorou sa zaobchádza podľa ustanovení článku 263 CRR.
                           Pokiaľ ide o predčasné splatenie, pozri článok 256 ods. 5 a článok 265 CRR.

                           360

                              PREZRETIE: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA

                           Vykáže sa hodnotou expozície vážená priemerná riziková váha.

                           370

                              PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA

                           V článku 259 ods. 3 a ods. 4 CRR sa stanovuje „prístup interného hodnotenia“ (IAA) pre pozície v programoch ABCP.

                           380

                              PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA

                           V tomto stĺpci sa vykazujú vážené priemerné rizikové váhy.

                           390

                              (-) ZNÍŽENIE HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Z DÔVODU ÚPRAV OCENENÍ A REZERV

                           Inštitúcie, ktoré používajú prístup IRB, sa riadia článkom 266 ods. 1 (uplatňuje sa len na originátorov, keď sa expozícia neodpočítala od vlastných zdrojov) a ods. 2) CRR.
                           Úpravy ocenenia a rezervy (článok 159 CRR) pre kreditné straty vykonané v súlade s účtovným rámcom, ktorý sa vzťahuje na vykazujúci subjekt. Úpravy ocenenia zahŕňajú všetky hodnoty vykázané vo výsledku hospodárenia pre kreditné straty finančných aktív od ich počiatočného vykázania v súvahe (vrátane strát z dôvodu kreditného rizika finančných aktív ocenených reálnou hodnotou, ktoré sa neodpočítavajú od hodnoty expozície) plus zníženia expozícií kúpených v stave zlyhania podľa článku 166 ods. 1 CRR. Rezervy zahŕňajú akumulované hodnoty kreditných strát v podsúvahových položkách.

                           400

                              HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE

                           Hodnota celkovej rizikovo váženej expozície vypočítaná podľa tretej časti hlavy II kapitola 5 oddiel 3 CRR pred úpravami z dôvodu nesúladu splatností alebo porušenia ustanovení o náležitej starostlivosti a bez hodnoty rizikovo váženej expozície, ktorá zodpovedá expozíciám zaradeným prostredníctvom záporných tokov do iného vzoru.

                           410

                              HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE, Z ČOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZÁCIE

                           Pokiaľ ide o syntetické sekuritizácie s nesúladom splatností, v hodnote vykazovanej v tomto stĺpci sa nezohľadňuje nesúlad splatností.

                           420

                              CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) Z DÔVODU PORUŠENIA USTANOVENÍ O NÁLEŽITEJ STAROSTLIVOSTI

                           V článku 14 ods. 2, článku 406 ods. 2 a v článku 407 CRR sa stanovuje, že vždy, keď inštitúcia nespĺňa určité požiadavky, členské štáty zabezpečia, aby príslušné orgány uložili primeranú dodatočnú rizikovú váhu v hodnote minimálne 250 % rizikovej váhy (s hornou hranicou vo výške 1 250  %), ktorá by sa uplatňovala na príslušné sekuritizačné pozície podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 oddielu 3 CRR.

                           430

                              ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Z DÔVODU NESÚLADU SPLATNOSTÍ

                           Zahrnú sa nesúlady splatností v syntetických sekuritizáciách RW* – RW(SP), ako sa stanovuje v článku 250 CRR, okrem prípadu, keď tranže, ktoré sú zaťažené rizikovou váhou vo výške 1 250  %, keď sa vykazovaná hodnota rovná nule. Treba poznamenať, že RW(SP) zahŕňa nielen hodnoty rizikovo vážených expozícií vykázané v stĺpci 400, ale aj hodnoty rizikovo vážených expozícií, ktoré zodpovedajú expozíciám zaradeným prostredníctvom záporných tokov do iných vzorov.
                           V tomto stĺpci sa vykazujú záporné hodnoty.

                           440-450

                              CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE: PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA/PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA

                           Celková hodnota rizikovo váženej expozície vypočítaná podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 oddielu 3 CRR pred uplatnením (stĺpec 440)/po uplatnení (stĺpec 450) ohraničení stanovených v článku 260 CRR. Okrem toho treba zohľadniť článok 265 CRR (požiadavky na dodatočné vlastné zdroje pre sekuritizácie revolvingových expozícií s ustanoveniami o predčasnom splatení).

                           460

                              DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE ZODPOVEDAJÚCA ZÁPORNÝM TOKOM ZO SEKURITIZÁCIE IRB DO INÝCH TRIED EXPOZÍCIÍ

                           Hodnota rizikovo váženej expozície pochádzajúcej z expozícií preradených poskytovateľovi nástrojov na zmiernenie rizika, ktoré sa preto vypočítavajú v príslušnom vzore a ktoré sa zohľadňujú pri výpočte horného ohraničenia pre sekuritizačné pozície.

                           106.

                           Vzor CR SEC IRB je rozdelený na tri hlavné bloky riadkov, v ktorých sa zhromažďujú údaje o vzniknutých/sponzorovaných/ponechaných alebo kúpených expozíciách podľa originátorov, investorov a sponzorov. Pre každého z týchto aktérov sa informácie rozčleňujú podľa súvahových a podsúvahových položiek a derivátov, ako aj podľa skupín rizikových váh sekuritizácií a resekuritizácií.

                           107.

                           Celkové expozície (v čase vykazovania) sa zároveň rozčlenia podľa stupňov kreditnej kvality uplatnených od vzniku (posledný blok riadkov). Tieto informácie vykazujú originátori, sponzori, ako aj investori.

                                       Riadky

                                       010

                                          CELKOVÉ EXPOZÍCIE

                                       Celkové expozície sa vzťahujú na celkovú hodnotu zostávajúcich sekuritizácií. V tomto riadku sa sumarizujú všetky informácie vykázané originátormi, sponzormi a investormi v nasledujúcich riadkoch.

                                       020

                                          Z ČOHO: RESEKURITIZÁCIE

                                       Celková hodnota zostávajúcich resekuritizácií podľa vymedzení v článku 4 ods. 1 bod 63 a 64 CRR.

                                       030

                                          ORIGINÁTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

                                       V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových položkách, podsúvahových položkách, derivátoch a predčasnom splatení týchto sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu originátora podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 13 CRR.

                                       040-090

                                          SÚVAHOVÉ POLOŽKY

                                       V článku 246 ods. 1 písm. b) CRR sa uvádza, že pre tie inštitúcie, ktoré počítajú hodnotu rizikovo vážených expozícií podľa prístupu IRB, hodnotou expozície súvahovej sekuritizačnej pozície je účtovná hodnota meraná bez ohľadu na akékoľvek úpravy kreditného rizika.
                                       Súvahové položky sa rozčleňujú podľa skupín rizikových váh sekuritizácií (A-B-C) v riadkoch 050 – 070 a resekuritizácií (D-E) v riadkoch 080 – 090 podľa ustanovení článku 261 ods. 1 tabuľka 4 CRR.

                                       100-150

                                          PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                                       V týchto riadkoch sa zhromažďujú informácie o podsúvahových položkách a derivátových sekuritizačných pozíciách, na ktoré sa uplatňuje konverzný faktor podľa rámca pre sekuritizáciu. Hodnotou expozície podsúvahovej sekuritizačnej pozície je jej nominálna hodnota po vykonaní špecifických úprav kreditného rizika tejto sekuritizačnej pozície vynásobená konverzným faktorom vo výške 100 %, pokiaľ sa nestanovuje inak.
                                       Podsúvahové sekuritizačné pozície vyplývajúce z derivátového nástroja uvedeného v prílohe II CRR sa určujú podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR. Hodnota expozície voči kreditnému riziku protistrany derivátového nástroja uvedeného v prílohe II CRR sa určuje podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR.
                                       Pre facility likvidity, kreditné facility a hotovostné zálohy správcu inštitúcie vykazujú nečerpané sumy.
                                       Pre úrokové swapy a menové swapy vykazujú hodnotu expozície (podľa článku 246 ods. 1 CRR), ako sa vymedzuje vo vzore CR SA Spolu.
                                       Podsúvahové položky sa rozčleňujú podľa skupín rizikových váh (A-B-C) v riadkoch 110 – 130 a resekuritizácií (D-E) v riadkoch 140 – 150 podľa ustanovení článku 261 ods. 1 tabuľka 4 CRR.

                                       160

                                          PREDČASNÉ SPLATENIE

                                       Tento riadok sa uplatňuje len na originátorov s revolvingovými sekuritizáciami expozícií s ustanoveniami o predčasnom splatení podľa ustanovení článku 242 ods. 13 a ods. 14 CRR.

                                       170

                                          INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

                                       V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových a podsúvahových položkách a derivátoch tých sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu investora.
                                       V CRR sa neuvádza jasné vymedzenie pojmu investora. V tejto súvislosti sa preto pod týmto pojmom rozumie inštitúcia, ktorá drží sekuritizačnú pozíciu v sekuritizačnej transakcii, pre ktorú nie je originátorom ani sponzorom.

                                       180-230

                                          SÚVAHOVÉ POLOŽKY

                                       Na klasifikáciu sekuritizácií (A-B-C) a resekuritizácií (D-E) sa uplatňujú tie isté kritériá, aké sa používajú pri súvahových položkách pre originátorov.

                                       240-290

                                          PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                                       Na klasifikáciu sekuritizácií (A-B-C) a resekuritizácií (D-E) sa uplatňujú tie isté kritériá, aké sa používajú pri podsúvahových položkách a derivátoch pre originátorov.

                                       300

                                          SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

                                       V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových a podsúvahových položkách a derivátoch tých sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu sponzora podľa ustanovení článku 4 ods. 1 bod 14 CRR. Keď sponzor aj sekuritizuje svoje vlastné aktíva, vyplní v riadkoch originátora informácie týkajúce sa svojich vlastných sekuritizovaných aktív.

                                       310-360

                                          SÚVAHOVÉ POLOŽKY

                                       Na klasifikáciu sekuritizácií (A-B-C) a resekuritizácií (D-E) sa uplatňujú tie isté kritériá, aké sa používajú pri súvahových položkách a derivátoch pre originátorov.

                                       370-420

                                          PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                                       Na klasifikáciu sekuritizácií (A-B-C) a resekuritizácií (D-E) sa uplatňujú tie isté kritériá, aké sa používajú pri podsúvahových položkách a derivátoch pre originátorov.

                                       430-540

                                          ROZČLENENIE ZOSTÁVAJÚCICH POZÍCIÍ PODĽA CQS V ČASE VZNIKU

                                       V týchto riadkoch sa zhromažďujú informácie o zostávajúcich pozíciách (v čase vykazovania) podľa stupňov kreditnej kvality (stanovené pre IRB v článku 261 tabuľka 4 CRR) uplatnených v čase vzniku. Keď tieto informácie nie sú k dispozícii, vykazujú sa najskoršie údaje rovnocenné s CQS.
                                       Tieto riadky sa vypĺňajú len pre stĺpce 170 až 320 a stĺpce 400 až 410.

                     3.9.   C 14.00 – PODROBNÉ INFORMÁCIE O SEKURITIZÁCIÁCH (SEC DETAILS)
               3.9.1.   Všeobecné poznámky

                           108.

                           V tomto vzore sa zhromažďujú informácie na základe transakcií (na rozdiel od súhrnných informácií vykazovaných vo vzoroch CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC a MKR SA CTP) o všetkých sekuritizáciách, ktoré sa týkajú vykazujúcej inštitúcie. Vyžadujú sa hlavné prvky každej sekuritizácie, ako napríklad povaha podkladovej skupiny alebo požiadavky na vlastné zdroje.

                           109.

                           V tomto vzore sa vykazujú:

                                       a)

                                       Sekuritizácie, v prípade ktorých je vykazujúca inštitúcia originátorom/sponzorom, ak drží najmenej jednu pozíciu v sekuritizácii. Znamená to, že inštitúcie bez ohľadu na to, či nastal prenos významného rizika alebo nie, vykazujú informácie o všetkých pozíciách, ktoré držia (v bankovej knihe alebo obchodnej knihe). Držané pozície zahŕňajú pozície ponechané na základe článku 405 CRR.

                                       b)

                                       Sekuritizácie, v prípade ktorých je vykazujúca inštitúcia originátorom/sponzorom v roku vykázania (1), ak nedrží žiadnu pozíciu.

                                       c)

                                       Sekuritizácie, ktorých základným podkladovým aktívom sú finančné záväzky pôvodne emitované vykazujúcou inštitúciou a (čiastočne) nadobudnuté sekuritizačným subjektom. Toto podkladové aktívum by mohlo zahŕňať kryté dlhopisy alebo iné záväzky, a v stĺpci 160 sa teda musí takto aj označiť.

                                       d)

                                       Pozície držané v sekuritizáciách, keď vykazujúca inštitúcia nie je originátorom ani sponzorom (t. j. investori a pôvodní veritelia).

                           110.

                           Tento vzor vykazujú konsolidované skupiny a samostatné inštitúcie (2) so sídlom v tej istej krajine, kde sa na ne vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje. V prípade sekuritizácií, ktoré sa týkajú viacerých subjektov tej istej konsolidovanej skupiny, sa uvedie podrobné rozčlenenie podľa subjektov.

                           111.

                           Pokiaľ ide o článok 406 ods. 1 CRR, v ktorom sa stanovuje, že inštitúcie investujúce do sekuritizačných pozícií získavajú mnoho informácií o nich s cieľom splniť požiadavky na náležitú starostlivosť, rozsah vykazovania vzoru sa na investorov uplatňuje v obmedzenom rozsahu. Vykazujú najmä stĺpce 010 – 040; 070 – 110; 160; 190; 290 – 400; 420 – 470.

                           112.

                           Inštitúcie v úlohe pôvodných veriteľov (ktoré nevykonávajú aj úlohu originátorov alebo sponzorov v rovnakej sekuritizácii) vypĺňajú vzor spravidla v rovnakom rozsahu ako investori.

                     3.9.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

                           Stĺpce

                           005

                              ČÍSLO RIADKU

                           Číslo riadku je identifikátorom riadku a musí byť jednoznačné pre každý riadok tabuľky. Riadi sa číselným poradím 1, 2, 3 atď.

                           010

                              INTERNÝ KÓD

                           Interný (alfanumerický) kód, ktorý inštitúcia používa na identifikáciu sekuritizácie. Interný kód je priradený identifikátoru sekuritizácie.

                           020

                              IDENTIFIKÁTOR SEKURITIZÁCIE (Kód/Názov)

                           Kód používaný na zákonnú registráciu sekuritizácie, alebo ak nie je k dispozícii, názov, pod ktorým je sekuritizácia známa na trhu. Keď je k dispozícii medzinárodné identifikačné číslo cenného papiera ISIN (t. j. pre verejné transakcie), v tomto stĺpci sa vykážu znaky, ktoré sú spoločné pre všetky tranže sekuritizácie.

                           030

                              IDENTIFIKÁTOR ORIGINÁTORA (Kód/Názov)

                           Kód, ktorý originátorovi pridelil orgán dohľadu, alebo ak nie je k dispozícii, vykáže sa v tomto stĺpci názov samotnej inštitúcie.
                           Vykazujúci subjekt vykazuje v prípade sekuritizácií s viacerými predávajúcimi identifikátor všetkých subjektov v rámci svojej konsolidovanej skupiny, ktoré sú zapojené (ako originátor, sponzor alebo pôvodný veriteľ) do transakcie. Keď kód nie je k dispozícii alebo ho vykazujúci subjekt nevie, vykazuje sa názov inštitúcie.

                           040

                              TYP SEKURITIZÁCIE: (TRADIČNÁ/SYNTETICKÁ)

                           Vykazujú sa tieto skratky:

                                       —

                                       „T“ pre tradičnú;

                                       —

                                       „S“ pre syntetickú.

                                 Tradičná sekuritizácia a syntetická sekuritizácia sa vymedzujú v článku 242 ods. 10 a ods. 11 CRR.

                           050

                              ÚČTOVANIE: VEDÚ SA SEKURITIZOVANÉ EXPOZÍCIE V SÚVAHE ALEBO SA ODTIAĽ VYLÚČIA?

                           Originátori, sponzori a pôvodní veritelia vykazujú jednu z týchto skratiek:

                                       —

                                       „K“, keď sa vykazujú v plnom rozsahu

                                       —

                                       „P“, keď sa vykazujú čiastočne

                                       —

                                       „R“, keď sa ich vykazovanie ukončilo

                                       —

                                       „N“ v prípade neuplatňovania.

                                 V tomto stĺpci sa sumarizuje účtovanie transakcie.
                           Originátori v prípade syntetických sekuritizácií vykazujú, že sekuritizované expozície sa vyňali zo súvahy.
                           Originátori nevypĺňajú tento stĺpec v prípade sekuritizácií záväzkov.
                           Možnosť „P“ (čiastočné vylúčenie) sa vykazuje, keď sa sekuritizované aktíva vykázali v súvahe v miere pokračujúceho zapojenia vykazujúceho subjektu podľa úpravy v IAS 39 ods. 30 – 35.

                           060

                              PLATOBNÁ SCHOPNOSŤ: VZŤAHUJÚ SA NA SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE?

                           Len originátori vykazujú tieto skratky:

                                       —

                                       „N“ nepodliehajú požiadavkám na vlastné zdroje,

                                       —

                                       „B“ banková kniha,

                                       —

                                       „T“ obchodná kniha,

                                       —

                                       „A“ čiastočne v obidvoch knihách.

                                 Články 109, 243 a 244 CRR.
                           V tomto stĺpci sa sumarizuje platobná schopnosť sekuritizačnej schémy originátora. Udáva, či sa požiadavky na vlastné zdroje vypočítavajú podľa sekuritizovaných expozícií alebo sekuritizačných pozícií (banková kniha/obchodná kniha).
                           Keď sú požiadavky na vlastné zdroje založené na sekuritizovaných expozíciách (nie je prenos významného rizika), výpočet požiadaviek na vlastné zdroje pre kreditné riziko sa vykazuje vo vzore CR SA, ak inštitúcia používa štandardizovaný prístup, alebo vo vzore CR IRB, ak inštitúcia používa prístup interných ratingov.
                           Naopak, keď sú požiadavky na vlastné zdroje založené na sekuritizačných pozíciách vedených v bankovej knihe (pre prenos významného rizika), výpočet požiadaviek na vlastné zdroje sa vykazuje vo vzore CR SEC SA alebo vo vzore CR SEC IRB. V prípade sekuritizačných pozícií vedených v obchodnej knihe sa výpočet požiadaviek na vlastné zdroje pre trhové riziko vykazuje vo vzore MKR SA TDI (štandardizované všeobecné pozičné riziko) a vo vzore MKR SA SEC alebo MKR SA CTP (štandardizované špecifické pozičné riziko) alebo vo vzore MKR IM (interné modely).
                           V prípade sekuritizácií záväzkov originátori tento stĺpec nevypĺňajú.

                           070

                              SEKURITIZÁCIA ALEBO RESEKURITIZÁCIA?

                           Vykazuje sa typ podkladu podľa vymedzenia pojmov „sekuritizácia“ a „resekuritizácia“ stanovených v článku 4 ods. 1 bod 61 a 62 až 64 CRR pomocou týchto skratiek:

                                       —

                                       „S“ pre sekuritizáciu;

                                       —

                                       „R“ pre resekuritizáciu.

                           080-100

                              PONECHANIE SI

                           Články 404 až 410 CRR.

                           080

                              TYP UPLATNENÉHO PONECHANIA SI

                           Pre každú vzniknutú sekuritizačnú schému sa vykazuje príslušný typ ponechania si čistého hospodárskeho podielu podľa ustanovení článku 405 CRR:

                                       A

                                       —

                                       vertikálna časť (sekuritizačné pozície): „ponechanie si minimálne 5 % nominálnej hodnoty každej tranže predanej alebo prevedenej investorovi“.

                                       V

                                       —

                                       vertikálna časť (sekuritizované expozície): ponechanie si minimálne 5 % kreditného rizika každej sekuritizovanej expozície, ak takto ponechané kreditné riziko vo vzťahu k týmto sekuritizovaným expozíciám je vždy rovnocenné s kreditným rizikom, ktoré sa sekuritizovalo vo vzťahu k tým istým expozíciám, alebo mu je podriadené.

                                       B

                                       —

                                       revolvingové expozície: „v prípade sekuritizácií revolvingových expozícií, ponechanie si podielu originátora vo výške minimálne 5 % nominálnej hodnoty sekuritizovaných expozícií“.

                                       C

                                       —

                                       súvaha: „ponechanie si náhodne zvolených expozícií, ktoré predstavujú minimálne 5 % nominálnej hodnoty sekuritizovaných expozícií v prípade, keď by sa inak tieto expozície sekuritizovali, pod podmienkou, že počet potenciálne sekuritizovaných expozícií nie je pri vzniku nižší než 100“.

                                       D

                                       —

                                       prvá strata: „ponechanie si tranže prvej straty a v prípade potreby iných tranží, ktoré majú rovnaký alebo vyšší rizikový profil než tranže prevedené alebo predané investorom a ktorých splatnosť nenastáva skôr než splatnosť tranží prevedených alebo predaných investorom, a to tak, že ponechanie predstavuje celkom minimálne 5 % nominálnej hodnoty sekuritizovaných expozícií“.

                                       E

                                       —

                                       oslobodené. Tento kód sa vyplní pre sekuritizácie, na ktoré sa vzťahujú ustanovenia článku 405 ods. 3 CRR.

                                       N

                                       —

                                       neuplatňuje sa. Tento kód sa vyplní pre sekuritizácie, na ktoré sa vzťahujú ustanovenia článku 404 CRR.

                                       U

                                       —

                                       v rozpore alebo neznáme. Tento kód sa vyplní, keď vykazujúca inštitúcia nevie s istotou, ktorý typ ponechania si sa uplatňuje, alebo v prípade porušenia predpisov.

                           090

                              % PONECHANIA SI V ČASE VYKAZOVANIA

                           Ponechanie si významného čistého hospodárskeho podielu zo strany originátora, sponzora alebo pôvodného veriteľa sekuritizácie je najmenej 5 % (k pôvodnému dátumu).
                           Bez ohľadu na článok 405 ods. 1 CRR meranie ponechania si pri vzniku sa zvyčajne môže interpretovať ako v čase prvej sekuritizácie expozície a nie v čase prvého vytvorenia expozícií (napríklad, nie keď sa prvýkrát poskytli podkladové úvery). Meranie ponechania si pri vzniku znamená, že 5 % je percentuálny podiel ponechania si, ktoré sa požaduje v čase, keď sa merala úroveň ponechania si a splnila sa požiadavka (napríklad, keď sa expozície prvýkrát sekuritizovali); nevyžaduje sa dynamické premeriavanie a úprava ponechaného percentuálneho podielu počas životnosti transakcie.
                           Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade, že v stĺpci 080 (Typ uplatneného ponechania si) sa vykázali kódy „E“ (oslobodené) alebo „N“ (neuplatňuje sa).

                           100

                              DODRŽIAVANIE POŽIADAVKY NA PONECHANIE SI?

                           Článok 405 ods. 1 CRR.
                           Vykazujú sa tieto skratky:

                                       Y

                                       —

                                       áno,

                                       N

                                       —

                                       nie.

                                 Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade, že v stĺpci 080 (Typ uplatneného ponechania si) sa vykázali kódy „E“ (oslobodené) alebo „N“ (neuplatňuje sa).

                           110

                              ÚLOHA INŠTITÚCIE: (ORIGINÁTOR/SPONZOR/PÔVODNÝ VERITEĽ/INVESTOR)

                           Vykazujú sa tieto skratky:

                                       —

                                       „O“ pre originátora,

                                       —

                                       „S“ pre sponzora,

                                       —

                                       „L“ pre pôvodného veriteľa,

                                       —

                                       „I“ pre investora.

                                 Pozri vymedzenia pojmov v článku 4 ods. 1 bod 13 (originátor) a v článku 4 ods. 1 bod 14 (sponzor) CRR. Za investorov sa považujú inštitúcie, na ktoré sa vzťahujú ustanovenia článkov 406 a 407 CRR.

                           120-130

                              PROGRAMY INÉ AKO PROGRAMY ABCP

                           Programy ABCP (vymedzené v článku 242 ods. 9 CRR) sú vzhľadom na svoj osobitný charakter, keďže pozostávajú z viacerých jednotlivých sekuritizačných pozícií, oslobodené od vypĺňania stĺpcov 120 a 130.

                           120

                              DÁTUM VZNIKU (mm/rrrr)

                           Mesiac a rok dátumu vzniku (t. j. dátum prerušenia alebo zatvorenia skupiny) sekuritizácie sa vykazuje v tomto formáte: „mm/rrrr“.
                           Dátum vzniku sa pre jednotlivé sekuritizačné schémy nesmie medzi dátumami vykazovania meniť. V osobitnom prípade sekuritizačných schém založených na otvorených skupinách je dátumom vzniku dátum prvého vydania cenných papierov.
                           Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii.

                           130

                              CELKOVÁ HODNOTA SEKURITIZOVANÝCH EXPOZÍCIÍ K DÁTUMU VZNIKU

                           V tomto stĺpci sa vykazuje hodnota (podľa pôvodných expozícií pred uplatnením konverzných faktorov) sekuritizovaného portfólia k dátumu vzniku.
                           V prípade sekuritizačných schém založených na otvorených skupinách sa vykazuje hodnota vzťahujúca sa na dátum vzniku prvého vydania cenných papierov. V prípade tradičných sekuritizácií sa nezahrnú žiadne iné aktíva sekuritizačnej skupiny. V prípade sekuritizačných schém s viacerými predávajúcimi (t. j. s viacerými originátormi) sa vykazuje len hodnota zodpovedajúca príspevku vykazujúceho subjektu do sekuritizovaného portfólia. V prípade sekuritizácie záväzkov sa vykazujú len hodnoty vydané vykazujúcim subjektom.
                           Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii.

                           140-220

                              SEKURITIZOVANÉ EXPOZÍCIE

                           V stĺpcoch 140 až 220 sa od vykazujúceho subjektu požadujú informácie o viacerých vlastnostiach sekuritizovaného portfólia.

                           140

                              CELKOVÁ HODNOTA

                           Inštitúcie vykazujú hodnotu sekuritizovaného portfólia k dátumu vykazovania, t. j. zostávajúca hodnota sekuritizovaných expozícií. V prípade tradičných sekuritizácií sa nezahrnú žiadne iné aktíva sekuritizačnej skupiny. V prípade sekuritizačných schém s viacerými predávajúcimi (t. j. s viacerými originátormi) sa vykazuje len hodnota zodpovedajúca príspevku vykazujúceho subjektu do sekuritizovaného portfólia. V prípade sekuritizačných schém založených na zatvorených skupinách (t. j. portfólio sekuritizovaných aktív nemožno po dátume vzniku rozšíriť) sa bude hodnota postupne znižovať.
                           Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii.

                           150

                              PODIEL INŠTITÚCIE (%)

                           Vykazuje sa podiel inštitúcie (percentuálny podiel s dvoma desatinnými miestami) v sekuritizovanom portfóliu k dátumu vykazovania. Hodnota vykazovaná v tomto stĺpci je zvyčajne 100 % okrem sekuritizačných schém s viacerými predávajúcimi. Vykazujúci subjekt v tomto prípade vykáže svoj aktuálny príspevok do sekuritizovaného portfólia (relatívny ekvivalent stĺpca 140).
                           Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii.

                           160

                              TYP

                           V tomto stĺpci sa vykazujú informácie o type aktív („1“ až „8“) alebo záväzkov („9“ a „10“) sekuritizovaného portfólia. Inštitúcia musí vykázať jeden z týchto číselných kódov:

                                       1

                                       —

                                       hypotéky na nehnuteľný majetok určený na bývanie;

                                       2

                                       —

                                       hypotéky na nehnuteľný majetok určený na podnikanie;

                                       3

                                       —

                                       pohľadávky z kreditných kariet;

                                       4

                                       —

                                       prenájom;

                                       5

                                       —

                                       úvery poskytnuté podnikateľským subjektom alebo MSP (s ktorými sa zaobchádza ako s podnikateľskými subjektmi);

                                       6

                                       —

                                       spotrebiteľské úvery;

                                       7

                                       —

                                       obchodné pohľadávky;

                                       8

                                       —

                                       iné aktíva;

                                       9

                                       —

                                       kryté dlhopisy;

                                       10

                                       —

                                       iné záväzky.

                                 Ak je skupina sekuritizovaných expozícií mixom týchto typov, inštitúcia uvedie najdôležitejší typ. Inštitúcia v prípade resekuritizácie uvedie základnú podkladovú skupinu aktív. Typ „10“ (iné záväzky) zahŕňa vládne dlhopisy a dlhové nástroje viazané na úver.
                           V prípade sekuritizačných schém založených na zatvorených skupinách sa medzi dátumami vykazovania nesmie meniť ich typ.

                           170

                              POUŽITÝ PRÍSTUP (SA/IRB/MIX)

                           V tomto stĺpci sa vykazujú informácie o prístupe, ktorý inštitúcia používa vo vzťahu k sekuritizovaným expozíciám k dátumu vykazovania.
                           Vykazujú sa tieto skratky:

                                       —

                                       „S“

                                       pre štandardizovaný prístup,

                                       —

                                       „I“

                                       pre prístup interných ratingov (IRB),

                                       —

                                       „M“

                                       pre kombináciu obidvoch prístupov (SA/IRB).

                                 Keď sa v rámci prístupu SA v stĺpci 050 vykáže „P“, výpočet požiadaviek na vlastné zdroje sa vykazuje vo vzore CR SEC SA.
                           Keď sa v rámci prístupu IRB v stĺpci 050 vykáže „P“, výpočet požiadaviek na vlastné zdroje sa vykazuje vo vzore CR SEC IRB.
                           Keď sa v rámci kombinácie prístupov SA a IRB v stĺpci 050 vykáže „P“, výpočet požiadaviek na vlastné zdroje sa vykazuje v obidvoch vzoroch CR SEC SA a CR SEC IRB.
                           Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii. Tento stĺpec sa však nepoužíva pre sekuritizáciu záväzkov. Sponzori tento stĺpec nevypĺňajú.

                           180

                              POČET EXPOZÍCIÍ

                           Článok 261 ods. 1 CRR.
                           Tento stĺpec je povinný len pre inštitúcie, ktoré používajú prístup IRB k sekuritizačným pozíciám (a preto vykazujú v stĺpci 170 kód „I“). Inštitúcia vykazuje skutočný počet expozícií.
                           Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácie záväzkov, alebo keď sú požiadavky na vlastné zdroje založené na sekuritizovaných expozíciách (v prípade sekuritizácie aktív). Tento stĺpec sa nevypĺňa, keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii. Investori tento stĺpec nevypĺňajú.

                           190

                              KRAJINA

                           Vykazuje sa kód (ISO 3166-1 alfa-2) krajiny vzniku základnej podkladovej transakcie, t. j. krajiny priameho dlžníka pôvodných sekuritizovaných expozícií (prezretie). V prípade, že skupina sekuritizácie pozostáva z rôznych krajín, inštitúcia uvedie najdôležitejšiu krajinu. Ak žiadna krajina na základe hodnoty aktív/záväzkov nepresahuje prahovú hodnotu 20 %, uvedie sa „OT“ (iné).

                           200

                              Expozíciami vážená priemerná strata v prípade zlyhania – ELGD (%)

                           Expozíciami váženú priemernú stratu v prípade zlyhania (ELGD) vykazujú len inštitúcie, ktoré používajú metódu založenú na vzorci stanovenom orgánom dohľadu (a preto v stĺpci 170 vykazujú „I“). ELGD sa vypočítava podľa článku 262 ods. 1 CRR.
                           Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácie záväzkov, alebo keď sú požiadavky na vlastné zdroje založené na sekuritizovaných expozíciách (v prípade sekuritizácie aktív). Tento stĺpec sa nevypĺňa ani vtedy, keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii. Sponzori tento stĺpec nevypĺňajú.

                           210

                              (-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY

                           Úpravy ocenenia a rezervy (článok 159 CRR) pre kreditné straty vykonané v súlade s účtovným rámcom, ktorý sa vzťahuje na vykazujúci subjekt. Úpravy ocenenia zahŕňajú všetky hodnoty vykázané vo výsledku hospodárenia pre kreditné straty finančných aktív od ich počiatočného vykázania v súvahe (vrátane strát z dôvodu kreditného rizika finančných aktív ocenených reálnou hodnotou, ktoré sa neodpočítavajú od hodnoty expozície) plus zníženia expozícií kúpených v stave zlyhania podľa článku 166 ods. 1 CRR. Rezervy zahŕňajú akumulované hodnoty kreditných strát v podsúvahových položkách.
                           V tomto stĺpci sa vykazujú informácie o úpravách ocenení a rezerv uplatnených na sekuritizované expozície. Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácie záväzkov.
                           Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii.
                           Sponzori tento stĺpec nevypĺňajú.

                           220

                              POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE PRED SEKURITIZÁCIOU (%)

                           V tomto stĺpci sa vykazujú informácie o požiadavkách na vlastné zdroje sekuritizovaného portfólia, ak nenastala žiadna sekuritizácia, plus očakávané straty spojené s týmito rizikami (Kirb), ako percentuálny podiel (s dvoma desatinnými miestami) celkových sekuritizovaných expozícií k dátumu vzniku. Kirb sa vymedzuje v článku 242 ods. 4 CRR.
                           Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácie záväzkov. V prípade sekuritizácie aktív sa táto informácia vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii.
                           Sponzori tento stĺpec nevypĺňajú.

                           230-300

                              ŠTRUKTÚRA SEKURITIZÁCIE

                           V tomto bloku šiestich stĺpcov sa zhromažďujú informácie o štruktúre sekuritizácie podľa súvahových/podsúvahových pozícií, tranží (nadriadené/mezanínové/prvá strata) a splatností.
                           V prípade sekuritizácií s viacerými predávajúcimi sa pre tranžu prvej straty vykazuje len hodnota zodpovedajúca alebo priradená vykazujúcej inštitúcii.

                           230-250

                              SÚVAHOVÉ POLOŽKY

                           V tomto bloku stĺpcov sa zhromažďujú informácie o súvahových položkách rozčlenené podľa tranží (nadriadené/mezanínové/prvá strata).

                           230

                              NADRIADENÉ

                           Všetky tranže, ktoré nie sú mezanínové alebo tranže prvej straty, sa zaradia do tejto kategórie.

                           240

                              MEZANÍNOVÉ

                           Pozri článok 243 ods. 3 (tradičné sekuritizácie) a článok 244 ods. 3 (syntetické sekuritizácie) CRR.

                           250

                              PRVÁ STRATA

                           Tranža prvej straty je vymedzená v článku 242 ods. 15 CRR.

                           260-280

                              PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                           V tomto bloku stĺpcov sa vykazujú informácie o podsúvahových položkách a derivátoch rozčlenené podľa tranží (nadriadené/mezanínové/prvá strata).
                           Na klasifikáciu tranží sa používajú rovnaké kritériá ako na klasifikáciu súvahových položiek.

                           290

                              PRVÝ PREDPOKLADANÝ DÁTUM UKONČENIA

                           Pravdepodobný dátum ukončenia celej sekuritizácie so zreteľom na jej zmluvné ustanovenia a momentálne očakávané finančné podmienky. Vo všeobecnosti by to mal byť najskorší z týchto dátumov:

                                       i)

                                       dátum, kedy sa prvýkrát môže uplatniť kúpna clean-up opcia (vymedzená v článku 242 ods. 2 CRR) so zohľadnením splatnosti podkladových expozícií a ich mier predbežných platieb alebo možných nových rokovaní;

                                       ii)

                                       dátum, kedy originátor môže prvýkrát uplatniť akúkoľvek kúpnu opciu zahrnutú v zmluvných ustanoveniach sekuritizácie, čo by viedlo k úplnému splateniu sekuritizácie.

                                 Vykazuje sa deň, mesiac a rok prvého predpokladaného dátumu ukončenia. Presný deň sa vykazuje vtedy, keď je takýto údaj dostupný, inak sa vykazuje prvý deň v mesiaci.

                           300

                              PRÁVNY KONEČNÝ DÁTUM SPLATNOSTI

                           Dátum, kedy sa musí z právneho hľadiska (na základe obchodnej dokumentácie) splatiť istina a úroky sekuritizácie.
                           Vykazuje sa deň, mesiac a rok právneho konečného dátumu splatnosti. Presný deň sa vykazuje vtedy, keď je takýto údaj dostupný, inak sa vykazuje prvý deň v mesiaci.

                           310-400

                              SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE: PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

                           V tomto bloku stĺpcov sa vykazujú informácie o sekuritizačných pozíciách podľa súvahových/podsúvahových pozícií a tranží (nadriadené/mezanínové/prvá strata) k dátumu vykazovania.

                           310-330

                              SÚVAHOVÉ POLOŽKY

                           Na klasifikáciu tranží sa používajú rovnaké kritériá ako na klasifikáciu súvahových položiek.

                           340-360

                              PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                           Na klasifikáciu tranží sa používajú rovnaké kritériá ako na klasifikáciu podsúvahových položiek.

                           370-400

                              DOPLŇUJÚCE POLOŽKY: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                           V tomto bloku stĺpcov sa vykazujú dodatočné informácie o celkových podsúvahových položkách a derivátoch (ktoré sa už vykázali v inom rozčlenení v stĺpcoch 340 – 360).

                           370

                              PRIAME ÚVEROVÉ SUBSTITÚTY (DCS)

                           Tento stĺpec sa uplatňuje na sekuritizačné pozície držané originátorom a zaručené priamymi úverovými substitútmi (DCS).
                           Podľa prílohy I CRR sa za DCS považujú tieto vysoko rizikové podsúvahové položky:

                                       —

                                          záruky s charakterom úverových substitútov.

                                       —

                                          neodvolateľné standby akreditívy s charakterom úverových substitútov.

                           380

                              IRS/CRS

                           Skratka IRS označuje úrokové swapy a skratka CRS označuje menové swapy. Tieto deriváty sú uvedené v prílohe II CRR.

                           390

                              PRÍPUSTNÉ FACILITY LIKVIDITY

                           Facility likvidity (LF) vymedzené v článku 242 ods. 3 CRR musia spĺňať šesť podmienok stanovených v článku 255 ods. 1 CRR, aby sa mohli považovať za prípustné (bez ohľadu na metódu, ktorú inštitúcia používa – SA alebo IRB).

                           400

                              INÉ (VRÁTANE NEPRÍPUSTNÝCH FACILÍT LIKVIDITY)

                           Tento stĺpec je vyhradený pre ostatné podsúvahové položky, ako napríklad neprípustné facility likvidity (t. j. facility likvidity, ktoré nespĺňajú podmienky uvedené v článku 255 ods. 1 CRR).

                           410

                              PREDČASNÉ SPLATENIE: UPLATNENÝ KONVERZNÝ FAKTOR

                           V článku 242 ods. 12 a v článku 256 ods. 5 (SA) a v článku 265 ods. 1 (IRB) CRR sa stanovuje súbor konverzných faktorov, ktoré sa uplatňujú na hodnotu podielu investorov (na výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií).
                           Tento stĺpec sa používa pre schémy sekuritizácie s ustanoveniami o predčasnom splatení (t. j. revolvingové sekuritizácie).
                           Podľa článku 256 ods. 6 CRR sa uplatniteľný konverzný faktor určí podľa aktuálnej priemernej trojmesačnej úrovne prebytkovej marže.
                           Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácií záväzkov. Táto informácia súvisí s riadkom 100 vo vzore CR SEC SA a s riadkom 160 vo vzore CR SEC IRB.

                           420

                              (-) HODNOTA EXPOZÍCIE ODPOČÍTANÁ OD VLASTNÝCH ZDROJOV

                           Táto informácia úzko súvisí so stĺpcom 200 vo vzore CR SEC SA a so stĺpcom 180 vo vzore CR SEC IRB.
                           V tomto stĺpci sa vykazuje záporná hodnota.

                           430

                              CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PRED OHRANIČENÍM

                           V tomto stĺpci sa vykazujú informácie o hodnote rizikovo vážených expozícií pred uplatnením ohraničenia, ktoré sa vzťahuje na sekuritizačné pozície (t. j. v prípade schém sekuritizácií s prenosom významného rizika). V prípade schém sekuritizácií bez prenosu významného rizika (t. j. hodnota rizikovo vážených expozícií vypočítaná podľa sekuritizovaných expozícií) sa tento stĺpec nevypĺňa.
                           Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácií záväzkov.

                           440

                              CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PO OHRANIČENÍ

                           V tomto stĺpci sa vykazujú informácie o hodnote rizikovo vážených expozícií po uplatnení ohraničenia, ktoré sa vzťahuje na sekuritizačné pozície (t. j. v prípade schém sekuritizácií s prenosom významného rizika). V prípade schém sekuritizácií bez prenosu významného rizika (t. j. požiadavky na vlastné zdroje vypočítané podľa sekuritizovaných expozícií) sa tento stĺpec nevypĺňa.
                           Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácií záväzkov.

                           450-510

                              SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE – OBCHODNÁ KNIHA

                           450

                              KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO ALEBO INÉ AKO KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO?

                           Vykazujú sa tieto skratky:

                                       C

                                       —

                                       korelačné obchodné portfólio (CTP),

                                       N

                                       —

                                       iné ako korelačné obchodné portfólio.

                           460-470

                              ČISTÉ POZÍCIE – DLHÉ/KRÁTKE

                           Pozri stĺpce 050/060 vzoru MKR SA SEC alebo vzoru MKR SA CTP.

                           480

                              POŽIADAVKY NA CELKOVÉ VLASTNÉ ZDROJE (SA) – ŠPECIFICKÉ RIZIKO

                           Pozri stĺpec 610 vzoru MKR SA SEC alebo stĺpec 450 vzoru MKR SA CTP.

                     4.   VZORY PRE OPERAČNÉ RIZIKO
               4.1.   C 16.00 – OPERAČNÉ RIZIKO (OPR)
               4.1.1.   Všeobecné poznámky

                           113.

                           V tomto vzore sa uvádzajú informácie o výpočte požiadaviek na vlastné zdroje podľa článkov 312 až 324 CRR pre operačné riziko v rámci prístupu základného ukazovateľa (BIA), štandardizovaného prístupu (TSA), alternatívneho štandardizovaného prístupu (ASA) a pokročilých prístupov merania (AMA). Inštitúcia nemôže v rovnakom čase na samostatnej úrovni používať TSA a ASA pre obchodné línie „retailové bankovníctvo“ a „komerčné bankovníctvo“.

                           114.

                           Inštitúcie, ktoré používajú prístupy BIA, TSA a/alebo ASA, vypočítavajú svoje požiadavky na vlastné zdroje na základe informácií ku koncu finančného roka. Keď nie sú dostupné údaje overené audítorom, inštitúcie môžu použiť obchodné odhady. Keď sa používajú údaje overené audítorom, inštitúcie vykazujú údaje overené audítorom, ktoré by mali ostať nezmenené. Odchýlky od tejto zásady „nezmenenosti“ sú možné napríklad vtedy, keď počas daného obdobia nastanú výnimočné okolnosti, ako napríklad nedávne akvizície alebo predaj subjektov alebo činností.

                           115.

                           Keď inštitúcia vie príslušnému orgánu odôvodniť, že – z dôvodu výnimočných okolností, ako sú napríklad zlúčenie alebo predaj subjektov a činností – použitie trojročného priemeru na výpočet príslušného ukazovateľa by viedlo k zaujatému odhadu požiadavky na vlastné zdroje pre operačné riziko, „príslušný orgán môže inštitúciám povoliť upraviť výpočet tak, aby sa takéto prípady zohľadnili“. Príslušný orgán môže z vlastného podnetu od inštitúcie zároveň požadovať, aby upravila výpočet. Keď inštitúcia funguje menej než tri roky, môže na výpočet náležitého ukazovateľa použiť výhľadové obchodné odhady za podmienky, že historické údaje začne používať hneď, ako budú k dispozícii.

                           116.

                           V tomto vzore sa podľa stĺpcov uvádzajú informácie za posledné tri roky o výške relevantného ukazovateľa bankových činností, ktoré sú vystavené operačnému riziku, a o výške úverov a preddavkov (preddavky sa uplatňujú len v prípade prístupu ASA). Ďalej sa vykazujú informácie o výške požiadavky na vlastné zdroje pre operačné riziko. V náležitých prípadoch sa musí podrobne uviesť, ktorá časť hodnoty prislúcha mechanizmu alokácie. Pokiaľ ide o prístup AMA, pridávajú sa doplňujúce položky na popísanie účinku očakávanej straty, diverzifikácie a postupov na zmierňovanie rizika na požiadavku na vlastné zdroje pre operačné riziko.

                           117.

                           V riadkoch sa uvádzajú informácie podľa postupov výpočtu požiadavky na vlastné zdroje pre operačné riziko so spresnením obchodných línií pre prístupy TSA a ASA.

                           118.

                           Tento vzor predkladajú všetky inštitúcie, na ktoré sa vzťahuje požiadavka na vlastné zdroje pre operačné riziko.

                     4.1.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

                           Stĺpce

                           010 – 030

                              PRÍSLUŠNÝ UKAZOVATEĽ

                           Inštitúcie, ktoré používajú príslušný ukazovateľ na výpočet požiadavky na vlastné zdroje pre operačné riziko (BIA, TSA a ASA), tento príslušný ukazovateľ vykazujú za príslušné roky v stĺpcoch 010 až 030. V prípade kombinovaného použitia rôznych prístupov podľa článku 314 CRR inštitúcie zároveň navyše na informačné účely vykazujú príslušný ukazovateľ pre tie činnosti, na ktoré sa uplatňuje AMA. Platí to aj pre všetky ostatné banky AMA.
                           Ďalej sa výraz „príslušný ukazovateľ“ vzťahuje na „súčet položiek“ na konci finančného roka podľa ustanovení článku 316 bod 1 tabuľka 1 CRR.
                           Ak inštitúcia má k dispozícii údaje o „príslušnom ukazovateli“ za obdobie kratšie než tri roky, dostupné historické údaje (údaje overené audítorom) sa podľa priority zaradia do príslušných stĺpcov v tabuľke. Ak sú napríklad historické údaje k dispozícii len za jeden rok, vykazujú sa v stĺpci 030. Ak sa to zdá vhodné, tak sa do stĺpca 020 (odhad na nasledujúci rok) a do stĺpca 010 (odhad na rok +2) zahrnú výhľadové odhady.
                           Ak navyše nie sú k dispozícii žiadne údaje o „príslušnom ukazovateli“, inštitúcia môže použiť výhľadové obchodné odhady.

                           040 – 060

                              ÚVERY A PREDDAVKY (V PRÍPADE UPLATŇOVANIA PRÍSTUPU ASA)

                           Tieto stĺpce sa používajú na vykázanie hodnôt úverov a preddavkov pre obchodné línie „komerčné bankovníctvo“ a „retailové bankovníctvo“ podľa ustanovení v článku 319 ods. 1 písm. b) CRR. Tieto hodnoty sa použijú na výpočet alternatívneho príslušného ukazovateľa, ktorý vedie k požiadavkám na vlastné zdroje zodpovedajúcim činnostiam, na ktoré sa vzťahuje prístup ASA [článok 319 ods. 1 písm. a) CRR].
                           V prípade obchodnej línie „komerčné bankovníctvo“ sa zahrnú aj cenné papiere vedené v neobchodnej knihe.

                           070

                              POŽIADAVKA NA VLASTNÉ ZDROJE

                           Požiadavka na vlastné zdroje sa vypočíta podľa použitého prístupu na základe článkov 312 až 324 CRR. Výsledná hodnota sa vykáže v stĺpci 070.

                           071

                              CELKOVÁ HODNOTA EXPOZÍCIE VOČI OPERAČNÉMU RIZIKU

                              Článok 92 ods. 4 CRR. Požiadavky na vlastné zdroje v stĺpci 070 vynásobené koeficientom 12,5.

                           080

                              Z ČOHO: PRISLÚCHAJÚCE MECHANIZMU ALOKÁCIE

                           Článok 18 ods. 1 CRR (týkajúci sa začlenenia, v žiadosti uvedenej v článku 312 ods. 2 CRR) metodiky použitej na rozmiestnenie kapitálu na operačné riziko medzi jednotlivé subjekty skupiny a či a ako sa plánujú zahrnúť účinky diverzifikácie do systému merania rizika používaného materskou úverovou inštitúciou EÚ a jej dcérskymi spoločnosťami alebo spoločne dcérskymi spoločnosťami materskej finančnej holdingovej spoločnosti EÚ alebo materskej zmiešanej finančnej holdingovej spoločnosti EÚ.

                           090 – 120

                              DOPLŇUJÚCE POLOŽKY AMA, KTORÉ SA VYKAZUJÚ V NÁLEŽITÝCH PRÍPADOCH

                           090

                              POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE PRED ZMIERNENÍM Z DÔVODU OČAKÁVANEJ STRATY, DIVERZIFIKÁCIE A POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE RIZIKA

                           Požiadavka na vlastné zdroje vykázaná v stĺpci 090 je tá istá ako v stĺpci 070, vypočítava sa však pred zohľadnením zmierňujúcich účinkov z dôvodu očakávanej straty, diverzifikácie a postupov na zmierňovanie rizika (pozri ďalej).

                           100

                              (-) ZMIERNENIE POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU OČAKÁVANEJ STRATY ZACHYTENEJ V OBCHODNÝCH POSTUPOCH

                           V stĺpci 100 sa vykazuje zmiernenie požiadaviek na vlastné zdroje z dôvodu očakávanej straty zachytenej v interných obchodných postupoch [podľa ustanovení článku 322 ods. 2 písm. a) CRR].

                           110

                              (-) ZMIERNENIE POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU DIVERZIFIKÁCIE

                           Účinok diverzifikácie v stĺpci 110 sa vypočíta ako rozdiel medzi hodnotou požiadaviek na vlastné zdroje vypočítanou osobitne pre každú triedu operačného rizika (t. j. situácia „dokonalej závislosti“) a diverzifikovanou požiadavkou na vlastné zdroje vypočítanou pomocou zohľadnenia korelácií a závislostí (t. j. pri predpoklade nie až takej „dokonalej závislosti“ medzi triedami rizík). Situácia „dokonalej závislosti“ nastane v „stave zlyhania“, t. j. keď inštitúcia nepoužíva štruktúru explicitných korelácií medzi triedami rizík, takže kapitál AMA sa počíta ako súčet jednotlivých meraní operačného rizika vybraných tried rizík. V tomto prípade sa predpokladá korelácia medzi triedami rizík vo výške 100 % a hodnota v stĺpci je nula. Naopak, keď inštitúcia vypočítava štruktúru explicitných korelácií medzi triedami rizík, zahrnie do tohto stĺpca rozdiel medzi kapitálom AMA, ako keby pochádzal zo „stavu zlyhania“, a kapitálom AMA získaným po uplatnení štruktúry korelácií medzi triedami rizík. Hodnota vyjadruje „schopnosť diverzifikácie“ modelu AMA, čo je schopnosť modelu zachytiť nesimultánny výskyt závažných prípadov strát z operačného rizika. V stĺpci 110 sa vykazuje hodnota, o ktorú predpokladaná štruktúra korelácií znižuje kapitál AMA v pomere k predpokladanej korelácii vo výške 100 %.

                           120

                              (-) ZMIERNENIE POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE RIZIKA (POISTENIE A INÉ MECHANIZMY PRENOSU RIZIKA)

                           V stĺpci 120 sa vykazuje vplyv poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika podľa článku 323 ods. 1 až 5 CRR.

                           Riadky

                           010

                              BANKOVÉ ČINNOSTI, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE PRÍSTUP ZÁKLADNÉHO UKAZOVATEĽA (BIA)

                           V tomto riadku sa vykazujú hodnoty zodpovedajúce činnostiam, na ktoré sa na výpočet požiadavky na vlastné zdroje pre operačné riziko uplatňuje prístup BIA (články 315 a 316 CRR).

                           020

                              BANKOVÉ ČINNOSTI, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE ŠTANDARDIZOVANÝ (TSA)/ALTERNATÍVNY ŠTANDARDIZOVANÝ (ASA) PRÍSTUP

                           Vykazuje sa požiadavka na vlastné zdroje vypočítaná podľa prístupov TSA a ASA (články 317 až 319 CRR).

                           030 – 100

                              UPLATŇOVANIE PRÍSTUPU TSA

                           V prípade používania prístupu TSA sa príslušný ukazovateľ pre každý príslušný rok rozdelí v riadkoch 030 až 100 medzi obchodné línie stanovené v článku 317 tabuľka 2 CRR. Zaraďovanie činností do obchodných línií sa riadi zásadami popísanými v článku 318 CRR.

                           110 – 120

                              UPLATŇOVANIE PRÍSTUPU ASA

                           Inštitúcie, ktoré používajú prístup ASA (článok 319 CRR), vykazujú pre príslušné roky príslušný ukazovateľ osobitne pre každú obchodnú líniu v riadkoch 030 až 050 a 080 až 100 a v riadkoch 110 a 120 pre obchodné línie „komerčné bankovníctvo“ a „retailové bankovníctvo“.
                           Riadky 110 a 120 predstavujú hodnotu príslušného ukazovateľa činností, na ktoré sa uplatňuje prístup ASA, pričom sa rozlišuje medzi činnosťami obchodnej línie „komerčné bankovníctvo“ a činnosťami obchodnej línie „retailové bankovníctvo“ (článok 319CRR). Hodnoty môžu byť uvedené v riadkoch zodpovedajúcich „komerčnému bankovníctvu“ a „retailovému bankovníctvu“ v rámci TSA (riadky 060 a 070), ako aj v rámci prístupu ASA v riadkoch 110 a 120 (napr. keď dcérska spoločnosť uplatňuje prístup TSA, zatiaľ čo materský subjekt uplatňuje prístup ASA).

                           130

                              BANKOVÉ ČINNOSTI, NA KTORÉ SA UPLATŇUJÚ POKROČILÉ PRÍSTUPY MERANIA (AMA)

                           Vykazujú sa príslušné údaje pre inštitúcie používajúce prístupy AMA (článok 312 bod 2 a články 321 až 323 CRR).
                           V prípade kombinovaného používania rôznych prístupov stanoveného v článku 314 CRR sa vykazujú informácie o príslušnom ukazovateli pre činnosti, na ktoré sa uplatňuje AMA. Platí to aj pre všetky ostatné banky AMA.

                     4.2.   C 17.00 – OPERAČNÉ RIZIKO: STRATY A NÁHRADY PODĽA OBCHODNÝCH LÍNIÍ A DRUHOV UDALOSTÍ V POSLEDNOM ROKU (OPR DETAILS)
               4.2.1.   Všeobecné poznámky

                           119.

                           V tomto vzore sa sumarizujú informácie o hrubých stratách a náhradách strát evidovaných inštitúciou v poslednom roku podľa druhov udalostí a obchodných línií.

                           120.

                           „Hrubá strata“ je strata vyplývajúca z udalosti alebo kategórie udalosti operačného rizika – podľa článku 322 ods. 3 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 – pred náhradami akéhokoľvek typu, bez toho, aby bol dotknutý odsek 122

                           121.

                           „Náhrada“ je nezávislá udalosť súvisiaca s pôvodnou stratou z operačného rizika, ktorá je oddelená v čase, pri ktorej sa prijímajú zdroje alebo kladné toky hospodárskych úžitkov od prvej alebo tretej strany, napríklad od poisťovní alebo iných strán.

                           122.

                           „Udalosti rýchlo nahradenej straty“ sú udalosti operačného rizika, ktoré vedú k stratám, ktoré sú čiastočne alebo plne nahradené do piatich pracovných dní. V prípade udalosti rýchlo nahradenej straty sa do vymedzenia hrubej straty zahŕňa len tá časť straty, ktorá nie je plne nahradená (t. j. čistá strata čiastočného rýchleho nahradenia). V dôsledku toho sa stratové udalosti, ktoré vedú k stratám, ktoré sú plne nahradené do piatich pracovných dní, vôbec nezahŕňajú do vymedzenia hrubej straty, ani do vykazovania v rámci OPR Details.

                           123.

                           „Dátum zaúčtovania“ je dátum, keď bola strata alebo rezerva prvýkrát vykázaná vo výkaze ziskov a strát oproti strate z operačného rizika. Tento dátum logicky nasleduje po „dátume výskytu udalosti“ (t. j. dátume, kedy nastala alebo sa prvýkrát začala udalosť operačného rizika) a „dátume zistenia“ (t. j. dátume, keď sa inštitúcia dozvedela o udalosti operačného rizika).

                           124.

                           Počet udalostí je počet udalostí operačného rizika zaúčtovaných prvýkrát počas obdobia vykazovania.

                           125.

                           Celková výška straty je algebrickým súčtom týchto prvkov:

                                       i)

                                       súm hrubých strát týkajúcich sa udalostí operačného rizika „zaúčtovaných prvýkrát“ počas obdobia vykazovania (napr. priame poplatky, rezervy, vyrovnania);

                                       ii)

                                       súm hrubých strát týkajúcich sa kladných stratových úprav vykonaných počas obdobia vykazovania (napr. zvýšenie rezerv, udalosti súvisiacich strát, dodatočné vyrovnania) udalostí operačného rizika „zaúčtovaných prvýkrát“ v predchádzajúcich obdobiach vykazovania a

                                       iii)

                                       súm hrubých strát týkajúcich sa záporných stratových úprav vykonaných počas obdobia vykazovania – v dôsledku zníženia rezerv – udalostí operačného rizika „zaúčtovaných prvýkrát“ v predchádzajúcich obdobiach vykazovania.

                           126.

                           Do počtu udalostí sa obyčajne zahŕňajú aj udalosti zaúčtované prvýkrát v predchádzajúcom období vykazovania a ešte nevykázané v predchádzajúcich správach orgánom dohľadu. Do celkovej výšky straty sa obyčajne zahŕňajú aj prvky v odseku 214 súvisiace s predchádzajúcimi obdobiami vykazovania a ešte nevykázané v predchádzajúcich správach orgánom dohľadu.

                           127.

                           Maximálna samostatná strata je najväčšia samostatná suma zo súm zahrnutých v odseku 124.i alebo 124.ii.

                           128.

                           Súčet piatich najväčších strát je súčet piatich najväčších súm zo súm uvedených v odseku 124.i alebo 124.ii.

                           129.

                           Celková náhrada straty je súčet všetkých náhrad zaúčtovaných počas obdobia vykazovania a súvisiacich s udalosťami operačného rizika zaúčtovaných prvýkrát v období vykazovania alebo predchádzajúcich obdobiach vykazovania.

                           130.

                           Čísla vykázané v júni príslušného roku sú predbežné čísla, pričom konečné čísla sa vykazujú v decembri. Preto majú čísla v júni šesťmesačné referenčné obdobie (t. j. od 1.1. do 30.6. kalendárneho roka), zatiaľ čo čísla v decembri majú dvanásťmesačné referenčné obdobie (t. j. od 1.1. do 31.12. kalendárneho roka).

                           131.

                           Informácie sa vykazujú rozdelením strát a náhrad prevyšujúcich interné prahové hodnoty medzi obchodné línie [podľa ustanovení článku 317 CRR tabuľka 2 CRR vrátane dodatočnej obchodnej línie „podnikové položky“ uvedenej v článku 322 ods. 3 písm. b) CRR] a druhy udalostí (vymedzené v článku 324 CRR), pričom je možné, že straty zodpovedajúce jednej udalosti sa rozdelia medzi viaceré obchodné línie.

                           132.

                           Stĺpce predstavujú rôzne druhy udalostí a celkové hodnoty pre každú obchodnú líniu spoločne s doplňujúcou položkou, v ktorej sa uvádza najnižšia interná prahová hodnota uplatňovaná pri zbere údajov o stratách a v rámci každej obchodnej línie sa uvádza najnižšia a najvyššia prahová hodnota, ak je prahových hodnôt viac.

                           133.

                           Riadky predstavujú obchodné línie a v rámci každej obchodnej línie informácie o počte udalostí, celkovej výške straty, maximálnej samostatnej strate, súčte piatich najväčších strát a celkovej náhrade straty.

                           134.

                           Pri určitých rozpätiach založených na vopred určených prahových hodnotách, 10 000, 20 000, 100 000, a 1 000 000, sa požadujú aj celkové obchodné línie, údaje o počte udalostí a celková výška straty. Prahové hodnoty sú stanovené v eurách a zahŕňajú sa na účely porovnateľnosti vykázaných strát medzi inštitúciami; preto sa nemusia týkať minimálnych prahových hodnôt pre straty používaných na zber interných údajov o strate, ktoré sa majú vykazovať v inej časti vzoru.

                           135.

                           Ak algebrický súčet prvkov celkovej výšky straty, uvedený v bode 124, určí pre niektoré kombinácie obchodných línií/druhovudalostí zápornú hodnotu, v príslušných bunkách sa vykáže hodnota 0.

                           136.

                           Tento vzor vypĺňajú inštitúcie, ktoré na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje používajú prístupy AMA alebo TSA/ASA.

                           137.

                           S cieľom overiť podmienky stanovené v článku 5 bode b) ods. 2 písm. b) inštitúcie používajú na získanie „súčtu individuálnych celkových súvah všetkých inštitúcií v rámci toho istého členského štátu“ najnovšie štatistické údaje dostupné na webovej stránke zverejňovania informácií dohľadu EBA.

                           138.

                           Inštitúcie, na ktoré sa uplatňuje článok 5 bod b) ods. 2 písm. b) tohto nariadenia, môžu vykazovať len tieto informácie pre súčet všetkých druhov udalostí (stĺpec 080) vzoru OPR Details:

                                       a)

                                       počet udalostí (riadok 910);

                                       b)

                                       celková výška straty (riadok 920);

                                       c)

                                       maximálna samostatná strata (riadok 930);

                                       d)

                                       súčet piatich najväčších strát (riadok 940) a

                                       e)

                                       celková náhrada straty (riadok 950).

                     4.2.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

                           Stĺpce

                           010 – 070

                              DRUHY UDALOSTÍ

                           Inštitúcie vykazujú straty v príslušných stĺpcoch 010 až 070 podľa druhov udalostí vymedzených v článku 324 CRR.
                           Inštitúcie, ktoré vypočítavajú svoju požiadavku na vlastné zdroje podľa prístupov TSA alebo ASA, môžu vykázať straty, pre ktoré sa neurčil druh udalosti, v stĺpci 080.

                           080

                              DRUHY UDALOSTÍ SPOLU

                           V stĺpci 080 inštitúcie pre každú obchodnú líniu vykazujú celkový „počet udalostí“ a sumu „celkovej výšky straty“ a sumu „celkovej náhrady straty“ ako jednoduchý súhrn počtu stratových udalostí a celkovej výšky hrubých strát a celkovej výšky náhrady strát vykázaných v stĺpcoch 010 až 070. „Maximálna samostatná strata“ v stĺpci 080 je maximálna výška „maximálnych samostatných hrubých strát“ vykázaných v stĺpcoch 010 až 070. Pre súčet piatich najväčších strát sa v stĺpci 080 vykazuje súčet piatich najväčších strát v rámci jednej obchodnej línie.

                           090 – 100

                              DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: PRAHOVÁ HODNOTA POUŽITÁ PRI ZBERE ÚDAJOV

                           Inštitúcie v stĺpcoch 090 a 100 vykazujú minimálne prahové hodnoty pre straty, ktoré používajú na zber interných údajov o strate podľa článku 322 ods. 3 písm. c) CRR, posledná veta CRR. Ak inštitúcia používa len jednu prahovú hodnotu v každej obchodnej línii, vypĺňa len stĺpec 090. Ak používa rôzne prahové hodnoty v rámci jednej regulačnej obchodnej línie, uvedie aj najvyššiu uplatniteľnú prahovú hodnotu (stĺpec 100).

                           Riadky

                           010 – 850

                              OBCHODNÉ LÍNIE: PODNIKOVÉ FINANCIE, OBCHODOVANIE NA FINANČNÝCH TRHOCH, RETAILOVÉ MAKLÉRSTVO, KOMERČNÉ BANKOVNÍCTVO, RETAILOVÉ BANKOVNÍCTVO, PLATOBNÝ STYK A VYROVNANIE, SLUŽBY Z POVERENIA, SPRÁVA AKTÍV, PODNIKOVÉ POLOŽKY

                           Inštitúcia pre každú obchodnú líniu stanovenú v článku 317 ods. 4 tabuľke 2 CRR vrátane dodatočnej obchodnej línie „podnikové položky“ stanovenej v článku 322 ods. 3 písm. b) CRR a pre každý druh udalosti vykazuje podľa interných prahových hodnôt tieto informácie: počet udalostí, celkovú výšku straty, maximálnu samostatnú stratu, súčet piatich najväčších strát a celkovú náhradu straty. V prípade stratovej udalosti, ktorá postihuje viaceré obchodné línie, sa „výška celkovej straty“ rozdelí medzi všetky postihnuté obchodné línie.

                           910 – 950

                              OBCHODNÉ LÍNIE SPOLU

                           Pre každý druh udalosti (stĺpce 010 až 080) sa vykazujú tieto informácie [článok 322 ods. 3 písm. b), c) a e) CRR] o celkových obchodných líniách (riadky 910 až 950):

                                       —

                                       Počet udalostí (riadok 910): vykazuje sa počet udalostí presahujúci internú prahovú hodnotu podľa druhov udalostí pre celkové obchodné línie. Tento údaj môže byť nižší než súhrn počtu udalostí podľa obchodných línií, keďže udalosti s viacnásobným dosahom (dosah vo viacerých obchodných líniách) sa považujú za jednu udalosť.

                                       —

                                       Počet udalostí. Z čoho ≥ 10 000  a < 20 000 , ≥ 20 000  a < 100 000 , ≥ 100 000  a < 1 000 000 , ≥ 1 000 000  (riadky 911 až 914): vykazuje sa počet vnútorných udalostí zahrnutých v rozpätiach vymedzených v príslušných riadkoch.

                                       —

                                       Výška celkovej straty (riadok 920): výška celkovej straty je jednoduchý súhrn výšky celkovej straty pre každú obchodnú líniu.

                                       —

                                       Celková výška straty, Z čoho ≥ 10 000  a < 20 000 , ≥ 20 000  a < 100 000 , ≥ 100 000  a < 1 000 000 , ≥ 1 000 000  (riadky 921 až 924): vykazuje sa celková výška straty zahrnutá v rozpätiach vymedzených v príslušných riadkoch.

                                       —

                                       Maximálna samostatná strata (riadok 930): maximálna samostatná strata je maximálna strata presahujúca internú prahovú hodnotu pre každý druh udalosti spomedzi všetkých obchodných línií. Tieto hodnoty môžu byť vyššie než najvyššia samostatná strata zaznamenaná v jednotlivých obchodných líniách, ak udalosť postihuje rôzne obchodné línie.

                                       —

                                       Súčet piatich najväčších strát (riadok 940): vykazuje sa súčet piatich najväčších hrubých strát pre každý druh udalosti spomedzi všetkých obchodných línií. Tento súčet môže byť vyšší než najvyšší súčet piatich najväčších strát zaznamenaných v jednotlivých obchodných líniách. Tento súčet sa vykazuje bez ohľadu na počet strát.

                                       —

                                       Celková náhrada straty (riadok 950): celková náhrada straty je jednoduchý súhrn celkovej náhrady straty pre každú obchodnú líniu.

                           910 – 950/080

                              OBCHODNÉ LÍNIE SPOLU – DRUHY UDALOSTÍ SPOLU

                                       —

                                       Počet udalostí: pre každý riadok od 910 do 914 sa počet udalostí rovný horizontálnemu súhrnu počtu udalostí v zodpovedajúcom riadku, keďže v týchto údajoch sa udalosti s dosahom vo viacerých obchodných líniách už považujú za jednu udalosť. Číslo v riadku 910 sa nemusí nutne rovnať vertikálnemu súhrnu počtu udalostí, ktoré sú zahrnuté v stĺpci 080, keďže jedna udalosť môže postihovať súčasne viaceré obchodné línie.

                                       —

                                       Výška celkovej straty: pre každý riadok od 920 do 924 sa celková výška straty rovná horizontálnemu súhrnu celkových výšok straty podľa druhu udalosti v zodpovedajúcom riadku. Celková výška straty v riadku 920 sa rovná vertikálnemu súhrnu celkových výšok straty podľa obchodných línií v stĺpci 080.

                                       —

                                       Maximálna samostatná strata: ako už bolo uvedené, keď udalosť postihuje viaceré obchodné línie, „maximálna samostatná strata“ v „obchodných líniách spolu“ pre tento konkrétny druh udalosti môže byť väčšia než hodnoty „maximálnej samostatnej straty“ v jednotlivých obchodných líniách. Hodnota v tejto bunke sa teda rovná najväčšej hodnote z „maximálnych samostatných strát“ v „obchodných líniách spolu“, čo nemusí nutne zodpovedať najvyššej hodnote „maximálnych samostatných strát“ spomedzi obchodných línií v stĺpci 080.

                                       —

                                       Súčet piatich najväčších strát: je súčet piatich najväčších strát v celej matici, čo znamená, že sa nemusí nutne rovnať maximálnej hodnote „súčtu piatich najväčších strát“ v „obchodných líniách spolu“ a ani maximálnej hodnote „súčtu piatich najväčších strát“ v stĺpci 080.

                                       —

                                       Celková náhrada straty: sa rovná horizontálnemu súhrnu celkových náhrad strát podľa druhu udalostí v riadku 950 a vertikálnemu súhrnu celkových náhrad strát podľa obchodných línií v stĺpci 080.

                     5.   VZORY PRE TRHOVÉ RIZIKO

                           139.

                           Tieto pokyny sa vzťahujú na vzory, v ktorých sa vykazuje výpočet požiadaviek na vlastné zdroje podľa štandardizovaného prístupu pre devízové riziko (vzor MKR SA FX), komoditné riziko (vzor MKR SA COM), úrokové riziko (vzory MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) a kapitálové riziko (vzor MKR SA EQU). Okrem toho sa v tejto časti uvádzajú aj pokyny pre vzor, v ktorom sa vykazuje výpočet požiadaviek na vlastné zdroje podľa prístupu interných modelov (vzor MKR IM).

                           140.

                           Pozičné riziko obchodovaných dlhových nástrojov alebo kapitálových cenných papierov (alebo dlhového alebo akciového derivátu) sa rozdeľuje na dve zložky, aby sa mohol vypočítať kapitál požadovaný na krytie tohto rizika. Prvá zložka je pre špecifické riziko – ide o riziko zmeny ceny príslušného nástroja v dôsledku skutočností spojených s jeho emitentom alebo v prípade derivátu s emitentom podkladového nástroja. Druhá zložka pokrýva jeho všeobecné riziko – ide o riziko zmeny ceny nástroja v dôsledku (v prípade obchodovaného dlhového nástroja alebo dlhového derivátu) zmeny úrovne úrokových sadzieb alebo (v prípade kapitálového cenného papiera alebo akciového derivátu) v dôsledku zmien na akciovom trhu zo širšieho pohľadu bez vzťahu k akýmkoľvek špecifickým atribútom jednotlivých cenných papierov. Všeobecné zaobchádzanie s konkrétnymi nástrojmi a postupmi započítavania sa uvádza v článkoch 326 až 333 CRR.

                     5.1.   C 18.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKÁ OBCHODOVANÝCH DLHOVÝCH NÁSTROJOV (MKR SA TDI)
               5.1.1.   Všeobecné poznámky

                           141.

                           V tomto vzore sa uvádzajú pozície a súvisiace požiadavky na vlastné zdroje pre pozičné riziká obchodovaných dlhových nástrojov v rámci štandardizovaného prístupu (článok 102 a článok 105 ods. 1 CRR). Jednotlivé riziká a metódy k dispozícii v rámci CRR sa posudzujú podľa riadkov. Špecifické riziko spojené s expozíciami zahrnutými vo vzore MKR SA SEC a vo vzore MKR SA CTP sa vykazujú len vo vzore Spolu MKR SA TDI. Požiadavky na vlastné zdroje vykázané v týchto vzoroch sa prenášajú do bunky 325;060 (sekuritizácie) a do bunky {330;060} (CTP).

                           142.

                           Vzor sa vypĺňa osobitne pre „spolu“ a pre vopred stanovený zoznam týchto mien: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD a jeden vzor pre všetky ostatné meny.

                     5.1.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

                           Stĺpce

                           010 – 020

                              VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

                           Článok 102 a článok 105 ods. 1 CRR. Sú to hrubé pozície bez zohľadnenia nástrojov, ale bez pozícií v prevzatých nových emisiách, ktoré sú upísané alebo podpísané tretími osobami (článok 345 druhá veta CRR). Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, ktorý sa uplatňuje aj na tieto hrubé pozície, pozri článok 328 ods. 2 CRR.

                           030 – 040

                              ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

                           Články 327 až 329 a článok 334 CRR. Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, pozri článok 328 ods. 2 CRR.

                           050

                              POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA

                           Čisté pozície, na ktoré sa podľa rôznych prístupov v tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR vzťahuje kapitálová požiadavka.

                           060

                              POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

                           Kapitálová požiadavka pre všetky relevantné pozície podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR.

                           070

                              CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE

                           Článok 92 ods. 4 písm. b) CRR. Výsledok vynásobenia požiadavky na vlastné zdroje koeficientom 12,5.

                           Riadky

                           010 – 350

                              OBCHODOVANÉ DLHOVÉ NÁSTROJE V OBCHODNEJ KNIHE

                           Pozície obchodovaných dlhových nástrojov v obchodnej knihe a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre pozičné riziko podľa článku 92 ods. 3 písm. b) bod i) CRR a tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR sa vykazujú v závislosti od kategórie rizika, splatnosti a použitého prístupu.

                           011

                              VŠEOBECNÉ RIZIKO.

                           012

                           Deriváty
                           Deriváty zahrnuté vo výpočte úrokového rizika pozícií v obchodnej knihe so zohľadnením článkov 328 až 331, ak sú uplatniteľné.

                           013

                           Iné aktíva a záväzky
                           Nástroje iné než deriváty zahrnuté vo výpočte úrokového rizika pozícií v obchodnej knihe.

                           020-200

                              PRÍSTUP ZALOŽENÝ NA SPLATNOSTI

                           Pozície obchodovaných dlhových nástrojov, na ktoré sa uplatňuje prístup založený na splatnosti podľa článku 339 ods. 1 až ods. 8 CRR a zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje stanovené v článku 339 ods. 9 CRR. Pozícia sa rozdelí podľa zón 1, 2 a 3 a tie sa rozdelia podľa splatnosti nástrojov.

                           210 – 240

                              VŠEOBECNÉ RIZIKO. PRÍSTUP ZALOŽENÝ NA DURÁCII

                           Pozície obchodovaných dlhových nástrojov, na ktoré sa uplatňuje prístup založený na durácii podľa článku 340 ods. 1 až ods. 6 CRR a zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje stanovené v článku 340 ods. 7 CRR. Pozícia sa rozdelí podľa zón 1, 2 a 3.

                           250

                              ŠPECIFICKÉ RIZIKO

                           Súčet hodnôt vykázaných v riadkoch 251, 325 a 330.
                           Pozície obchodovaných dlhových nástrojov, na ktoré sa uplatňuje kapitálová požiadavka na krytie špecifického rizika, a ich zodpovedajúca kapitálová požiadavka podľa článku 92 ods. 3 písm. b), článku 335, článku 336 ods. 1 až ods. 3, článkov 337 a 338 CRR. Upozorňujeme aj na poslednú vetu článku 327 ods. 1 CRR.

                           251 – 321

                              Požiadavka na vlastné zdroje pre nesekuritizačné dlhové nástroje

                           Súčet hodnôt vykázaných v riadkoch 260 až 321.
                           Požiadavka na vlastné zdroje pre n-té zlyhanie kreditných derivátov, ktoré nemajú externý rating, sa vypočíta spočítaním rizikových váh referenčných subjektov [článok 332 ods. 1 písm. e) podods. 1 a 2 CRR – „prezretie“]. N-té zlyhanie kreditných derivátov, ktoré majú externý rating [článok 332 ods. 1 písm. e) podods. 3 CRR], sa vykazuje osobitne v riadku 321.
                           Vykazovanie pozícií, na ktoré sa uplatňuje článok 336 ods. 3 CRR:
                           Dlhopisy, ktoré sa kvalifikujú na 10 % rizikovú váhu v bankovej knihe podľa článku 129 ods. 3 CRR (kryté dlhopisy), majú špeciálne zaobchádzanie. Osobitné požiadavky na vlastné zdroje sú polovicou percentuálnej miery druhej kategórie v tabuľke 1 článku 336 CRR. Tieto pozície sa musia priradiť riadkom 280 – 300 podľa zostávajúcej doby do konečnej splatnosti.
                           Keď sa všeobecné riziko úrokových pozícií hedžuje kreditným derivátom, uplatňujú sa články 346 a 347.

                           325

                              Požiadavka na vlastné zdroje pre sekuritizačné nástroje

                           Požiadavky na vlastné zdroje vykázané v stĺpci 610 vzoru MKR SA SEC. Vypĺňa sa len celková výška vzoru MKR SA TDI.

                           330

                              Požiadavka na vlastné zdroje pre korelačné obchodné portfólio

                           Požiadavky na vlastné zdroje vykázané v stĺpci 450 vzoru MKR SA CTP. Vypĺňa sa len celková výška vzoru MKR SA TDI.

                           350 – 390

                              DODATOČNÉ POŽIADAVKY PRE OPCIE (RIZIKÁ INÉ NEŽ DELTA)

                           Článok 329 ods. 3 CRR.
                           Dodatočné požiadavky pre opcie, ktoré súvisia s rizikami inými než delta, sa vykazujú v metóde použitej na ich výpočet.

                     5.2.   C 19.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO V SEKURITIZÁCIÁCH (VZOR MKR SA SEC)
               5.2.1.   Všeobecné poznámky

                           143.

                           V tomto vzore sa požadujú informácie o pozíciách (všetky/čisté a dlhé/krátke) a súvisiacich požiadavkách na vlastné zdroje pre zložku špecifického rizika pozičného rizika v sekuritizáciách/resekuritizáciách držaných v obchodnej knihe (neprípustné pre korelačné obchodné portfólio) v rámci štandardizovaného prístupu.

                           144.

                           Vo vzore MKR SA SEC sa požiadavka na vlastné zdroje určuje len pre špecifické riziko sekuritizačných pozícií podľa článku 335 v spojení s článkom 337 CRR. Keď sa sekuritizačné pozície obchodnej knihy hedžujú kreditnými derivátmi, uplatňujú sa články 346 a 347 CRR. Je len jeden vzor pre všetky pozície obchodnej knihy bez ohľadu na skutočnosť, či inštitúcia na určenie rizikovej váhy jednotlivých pozícií podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 CRR používa štandardizovaný prístup alebo prístup interných ratingov. Vykazovanie požiadaviek na vlastné zdroje pre všeobecné riziko týchto pozícií sa vykonáva vo vzore MKR SA TDI alebo vo vzore MKR IM.

                           145.

                           Pozície, ktoré dostanú rizikovú váhu 1 250 %, možno prípadne odpočítať od CET1 [pozri článok 243 ods. 1 písm. b), článok 244 ods. 1 písm. b) a článok 258 CRR]. V takomto prípade sa tieto pozície musia vykázať v riadku 460 vzoru CA1.

                     5.2.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

                           Stĺpce

                           010 – 020

                              VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

                           Článok 102 a článok 105 ods. 1 CRR v spojení s článkom 337 CRR (sekuritizačné pozície). Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, ktorý sa uplatňuje aj na tieto hrubé pozície, pozri článok 328 ods. 2 CRR.

                           030 – 040

                              (-) POZÍCIE ODPOČÍTANÉ OD VLASTNÝCH ZDROJOV (DLHÉ A KRÁTKE)

                           Článok 258 CRR.

                           050 – 060

                              ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

                           Články 327 až 329 a článok 334 CRR. Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, pozri článok 328 ods. 2 CRR.

                           070 – 520

                              ROZČLENENIE ČISTÝCH POZÍCIÍ PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH

                           Článok 251 (tabuľka 1) a článok 261 ods. 1 (tabuľka 4) CRR. Dlhé a krátke pozície sa rozčleňujú osobitne.

                           230 – 240 a 460 – 470

                              1 250  %

                           Článok 251 (tabuľka 1) a článok 261 ods. 1 (tabuľka 4) CRR.

                           250 – 260 a 480 – 490

                              METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU

                           Článok 337 ods. 2 CRR v spojení s článkom 262 CRR.
                           Tieto stĺpce sa vypĺňajú, keď inštitúcie používajú alternatívnu metódu založenú na vzorci stanovenom orgánom dohľadu (SFA), v rámci ktorej sa požiadavky na vlastné zdroje počítajú ako funkcia skupiny kolaterálu a zmluvných vlastností tranže.

                           270 a 500

                              PREZRETIE

                           SA: články 253, 254 a článok 256 ods. 5 CRR. Stĺpce prezretia obsahujú všetky prípady expozícií bez ratingu, keď sa riziková váha získava z podkladového portfólia expozícií (priemerná riziková váha skupiny, najvyššia riziková váha skupiny alebo použitie pomeru koncentrácie).
                           IRB: článok 263 ods. 2 a ods. 3 CRR. Pokiaľ ide o predčasné splatenie, pozri článok 265 ods. 1 a článok 256 ods. 5 CRR.

                           280-290/510-520

                              PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA

                           Článok 109 ods. 1 druhá veta a článok 259 ods. 3 a ods. 4 CRR.
                           Tieto stĺpce sa vypĺňajú, keď inštitúcia používa prístup interného hodnotenia na určenie kapitálových požiadaviek pre facility likvidity a zvýšenie kreditnej kvality, ktoré banky (vrátane bánk tretích strán) poskytujú sprostredkovateľom programov ABCP. Prístup IAA založený na metodikách externej ratingovej agentúry (ECAI) sa uplatňuje len na expozície voči sprostredkovateľom programov ABCP s interným ratingom rovnocenným s investičným stupňom pri vzniku.

                           530 – 540

                              CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) Z DÔVODU PORUŠENIA USTANOVENÍ O NÁLEŽITEJ STAROSTLIVOSTI

                           Článok 337 ods. 3 CRR v spojení s článkom 407 CRR. článok 14 ods. 2 CRR

                           550 – 570

                              PRED HORNÝM OHRANIČENÍM – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE A SÚČET VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLHÝCH A KRÁTKYCH POZÍCIÍ

                           Článok 337 CRR bez zohľadnenia možnosti článku 335 CRR, ktorá inštitúcii umožňuje ohraničiť súčin váhy a čistej pozície vo výške maximálnej možnej straty súvisiacej s rizikom zlyhania.

                           580 – 600

                              PRED HORNÝM OHRANIČENÍM – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE A SÚČET VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLHÝCH A KRÁTKYCH POZÍCIÍ

                           Článok 337 CRR so zohľadnením možnosti článku 335 CRR.

                           610

                              POŽIADAVKY NA CELKOVÉ VLASTNÉ ZDROJE

                           Podľa článku 337 ods. 4 CRR inštitúcia v prechodnom období, ktoré sa končí 31. decembra 2014, spočítava osobitne svoje vážené čisté dlhé pozície (stĺpec 580) a svoje vážené čisté krátke pozície (stĺpec 590). Väčšia hodnota z týchto dvoch (po uplatnení horného ohraničenia) predstavuje požiadavku na vlastné zdroje. Počínajúc rokom 2015 inštitúcie podľa článku 337 ods. 4 CRR na vypočítanie požiadavky na vlastné zdroje spočítavajú svoje vážené čisté pozície bez ohľadu na to, či sú dlhé alebo krátke (stĺpec 600).

                           Riadky

                           010

                              CELKOVÉ EXPOZÍCIE

                           Celková hodnota zostávajúcich sekuritizácií (držaných v obchodnej knihe) vykázaných inštitúciou, ktorá zohráva úlohu originátora a/alebo investora a/alebo sponzora.

                           040, 070 a 100

                              SEKURITIZÁCIE

                           Článok 4 ods. 61 a ods. 62 CRR.

                           020, 050, 080 a 110

                              RESEKURITIZÁCIE

                           Článok 4 ods. 63 CRR.

                           030-050

                              ORIGINÁTOR

                           Článok 4 ods. 13 CRR

                           060-080

                              INVESTOR

                           Úverová inštitúcia, ktorá drží sekuritizačné pozície v sekuritizačnej transakcii, v ktorej nie je originátorom ani sponzorom.

                           090-110

                              SPONZOR

                           Článok 4 ods. 14 CRR. Keď sponzor aj sekuritizuje svoje vlastné aktíva, v riadkoch originátora uvedie informácie týkajúce sa svojich vlastných sekuritizovaných aktív.

                           120-210

                              ROZČLENENIE CELKOVEJ HODNOTY VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLHÝCH A ČISTÝCH KRÁTKYCH POZÍCIÍ PODĽA PODKLADOVÝCH TYPOV

                           Článok 337 ods. 4 posledná veta CRR.
                           Rozčlenenie podkladových aktív sa riadi klasifikáciou použitou vo vzore SEC Podrobnosti (stĺpec „Typ“):

                                       —

                                       1 – hypotéky na nehnuteľný majetok určený na bývanie;

                                       —

                                       2 – hypotéky na nehnuteľný majetok určený na podnikanie;

                                       —

                                       3 – pohľadávky z kreditných kariet;

                                       —

                                       4 – prenájom;

                                       —

                                       5 – úvery poskytnuté podnikateľským subjektom alebo MSP (s ktorými sa zaobchádza ako s podnikateľskými subjektmi);

                                       —

                                       6 – spotrebiteľské úvery;

                                       —

                                       7 – obchodné pohľadávky;

                                       —

                                       8 – iné aktíva;

                                       —

                                       9 – kryté dlhopisy;

                                       —

                                       10 – iné záväzky.

                                 Ak skupinu tvoria rôzne typy aktív, inštitúcia uvedie pre každú sekuritizáciu najdôležitejší typ.

                     5.3.   C 20.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO PRE POZÍCIE ZARADENÉ DO KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA (VZOR MKR SA CTP)
               5.3.1.   Všeobecné poznámky

                           146.

                           V tomto vzore sa požadujú informácie o pozíciách korelačného obchodného portfólia (CTP, ktoré obsahuje sekuritizácie; kreditné deriváty pre n-té zlyhanie a iné pozície korelačného obchodného portfólia zahrnuté podľa článku 338 ods. 3 CRR) a zodpovedajúcich požiadavkách na vlastné zdroje v rámci štandardizovaného prístupu.

                           147.

                           Vo vzore MKR SA CTP sa určuje požiadavka na vlastné zdroje len pre špecifické riziko pozícií zaradených do korelačného obchodného portfólia podľa článku 335 v spojení s článkom 338 ods. 2 a ods. 3 CRR. Keď sa pozície korelačného obchodného portfólia obchodnej knihy hedžujú kreditnými derivátmi, uplatňujú sa články 346 a 347 CRR. Je len jeden vzor pre všetky pozície korelačného obchodného portfólia obchodnej knihy bez ohľadu na skutočnosť, či inštitúcia na určenie rizikovej váhy pre každú pozíciu podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 CRR používa štandardizovaný prístup alebo prístup interných ratingov. Vykazovanie požiadaviek na vlastné zdroje pre všeobecné riziko týchto pozícií sa vykonáva vo vzore MKR SA TDI alebo vo vzore MKR IM.

                           148.

                           V rámci tejto štruktúry vzoru sa rozdeľujú sekuritizačné pozície, kreditné deriváty pre n-té zlyhanie a iné pozície korelačného obchodného portfólia. V dôsledku toho sa sekuritizačné pozície vykazujú vždy v riadkoch 030, 060 alebo 090 (v závislosti od úlohy inštitúcie v sekuritizácii). Kreditné deriváty pre n-té zlyhanie sa vykazujú vždy v riadku 110. Bunka „iné pozície korelačného obchodného portfólia“ nepredstavuje sekuritizačné pozície ani kreditné deriváty pre n-té zlyhanie (pozri vymedzenie v článku 338 ods. 3 CRR), ale je výslovne „spojená“ (na základe zámeru hedžingu) s jednou z týchto dvoch pozícií. Preto sa zaraďujú buď do „sekuritizácií“ alebo do „kreditných derivátov pre n-té zlyhanie“.

                           149.

                           Pozície, ktoré dostanú rizikovú váhu 1 250 %, možno prípadne odpočítať od CET1 [pozri článok 243 ods. 1 písm. b), článok 244 ods. 1 písm. b) a článok 258 CRR]. V takomto prípade sa tieto pozície musia vykázať v riadku 460 vzoru CA1.

                     5.3.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

                           Stĺpce

                           010 – 020

                              VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

                           Článok 102 a článok 105 ods. 1 CRR v spojení s pozíciami zaradenými do korelačného obchodného portfólia podľa článku 338 ods. 2 a ods. 3 CRR. Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, ktorý sa uplatňuje aj na tieto hrubé pozície, pozri článok 328 ods. 2 CRR.

                           030 – 040

                              (-) POZÍCIE ODPOČÍTANÉ OD VLASTNÝCH ZDROJOV (DLHÉ A KRÁTKE)

                           Článok 258 CRR.

                           050 – 060

                              ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

                           Články 327 až 329 a článok 334 CRR. Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, pozri článok 328 ods. 2 CRR.

                           070 – 400

                              ROZČLENENIE ČISTÝCH POZÍCIÍ PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH (SA A IRB)

                           Článok 251 (tabuľka 1) a článok 261 ods. 1 (tabuľka 4) CRR.

                           160 a 330

                              INÉ

                           Iné rizikové váhy, ktoré sa výslovne neuvádzajú v predchádzajúcich stĺpcoch.
                           V prípade kreditných derivátov pre n-té zlyhanie len tie, ktoré nemajú externý rating. Kreditné deriváty pre n-té zlyhanie s externým ratingom sa vykazujú buď vo vzore MKR SA TDI (riadok 321) alebo – keď sú zaradené do korelačného obchodného portfólia – vykážu sa v stĺpci príslušnej rizikovej váhy.

                           170 – 180 a 360 – 370

                              1 250  %

                           Článok 251 (tabuľka 1) a článok 261 ods. 1 (tabuľka 4) CRR.

                           190 – 200 a 340 – 350

                              METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU

                           Článok 337 ods. 2 CRR v spojení s článkom 262 CRR.

                           210/380

                              PREZRETIE

                           SA: články 253, 254 a článok 256 ods. 5 CRR. Stĺpce prezretia obsahujú všetky prípady expozícií bez ratingu, keď sa riziková váha získava z podkladového portfólia expozícií (priemerná riziková váha skupiny, najvyššia riziková váha skupiny alebo použitie pomeru koncentrácie).
                           IRB: článok 263 ods. 2 a ods. 3 CRR. Pokiaľ ide o predčasné splatenie, pozri článok 265 ods. 1 a článok 256 ods. 5 CRR.

                           220 – 230 a 390 – 400

                              PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA

                           Článok 259 ods. 3 a ods. 4 CRR.

                           410 – 420

                              PRED HORNÝM OHRANIČENÍM – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE

                           Článok 338 bez zohľadnenia možnosti článku 335 CRR.

                           430 – 440

                              PO HORNOM OHRANIČENÍ – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE

                           Článok 338 CRR so zohľadnením možnosti článku 335 CRR.

                           450

                              POŽIADAVKY NA CELKOVÉ VLASTNÉ ZDROJE

                           Požiadavka na vlastné zdroje sa určuje ako väčšia hodnota z týchto: i) požiadavka na krytie špecifického rizika, ktorá by sa uplatňovala len na čisté dlhé pozície (stĺpec 430), alebo ii) požiadavka na krytie špecifického rizika, ktorá by sa uplatňovala len na čisté krátke pozície (stĺpec 440).

                           Riadky

                           010

                              CELKOVÉ EXPOZÍCIE

                           Celková hodnota zostávajúcich pozícií (držaných v korelačnom obchodnom portfóliu) vykázaných inštitúciou, ktorá zohráva úlohu originátora, investora alebo sponzora.

                           020-040

                              ORIGINÁTOR

                           článok 4 ods. 13 CRR

                           050-070

                              INVESTOR

                           Úverová inštitúcia, ktorá drží sekuritizačné pozície v sekuritizačnej transakcii, v ktorej nie je originátorom ani sponzorom.

                           080-100

                              SPONZOR

                           Článok 4 ods. 14 CRR. Keď sponzor aj sekuritizuje svoje vlastné aktíva, v riadkoch originátora uvedie informácie týkajúce sa svojich vlastných sekuritizovaných aktív.

                           030, 060 a 090

                              SEKURITIZÁCIE

                           Korelačné obchodné portfóliá tvoria sekuritizácie, kreditné deriváty pre n-té zlyhania a možno iné hedžingové pozície, ktoré spĺňajú kritériá stanovené v článku 338 ods. 2 a ods. 3 CRR.
                           Deriváty sekuritizačných expozícií, ktoré poskytujú pomerný podiel, ako aj pozície, ktorými sa hedžujú pozície korelačného obchodného portfólia, sa začlenia do riadku „Iné pozície korelačného obchodného portfólia“.

                           110

                              KREDITNÉ DERIVÁTY PRE N-TÉ ZLYHANIE

                           Vykazujú sa tu kreditné deriváty pre n-té zlyhanie, ktoré sú hedžované kreditnými derivátmi pre n-té zlyhanie podľa článku 347 CRR.
                           Originátor, investor a sponzor pozícií sa pre kreditné deriváty n-tého zlyhania nekategorizujú. Preto sa nemôže uviesť rozčlenenie sekuritizačných pozícií pre kreditné deriváty n-tého zlyhania.

                           040, 070, 100 a 120

                              INÉ POZÍCIE KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA

                           Vykazujú sa tu:

                                       —

                                       pozície v derivátoch sekuritizačných expozícií, ktoré poskytujú pomerný podiel, ako aj pozície, ktorými sa hedžujú pozície korelačného obchodného portfólia, sa zahrnú do riadku „iné pozície korelačného obchodného portfólia“;

                                       —

                                       pozície korelačného obchodného portfólia hedžované kreditnými derivátmi podľa článku 346 CRR;

                                       —

                                       ostatné pozície, ktoré spĺňajú ustanovenia článku 338 ods.

                                 3 CRR.

                     5.4.   C 21.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKO V KAPITÁLOVÝCH CENNÝCH PAPIEROCH (MKR SA EQU)
               5.4.1.   Všeobecné poznámky

                           150.

                           V tomto vzore sa požadujú informácie o pozíciách a zodpovedajúcich požiadavkách na vlastné zdroje pre pozičné riziko kapitálových cenných papierov vedených v obchodnej knihe v rámci štandardizovaného prístupu.

                           151.

                           Tento vzor sa vypĺňa osobitne pre „spolu“ a pre nemenný, vopred definovaný zoznam týchto trhov: Bulharsko, Chorvátsko, Česká republika, Dánsko, Egypt, Maďarsko, Island, Lichtenštajnsko, Nórsko, Poľsko, Rumunsko, Švédsko, Spojené kráľovstvo, Albánsko, Japonsko, bývalá Juhoslovanská republika Macedónsko, Ruská federácia, Srbsko, Švajčiarsko, Turecko, Ukrajina, USA, eurozóna a jeden vzor pre všetky ostatné trhy. Na účely tejto požiadavky vykazovania sa pod pojmom „trh“ rozumie „krajina“ [s výnimkou krajín eurozóny, pozri delegované nariadenie Komisie (EÚ) č. 525/2014].

                     5.4.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

                           Stĺpce

                           010 – 020

                              VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

                           Článok 102 a článok 105 ods. 1 CRR. Sú to hrubé pozície bez zohľadnenia nástrojov, ale bez pozícií v prevzatých nových emisiách, ktoré sú upísané alebo podupísané tretími osobami (článok 345 druhá veta CRR).

                           030 – 040

                              ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

                           Články 327, 329, 332, 341 a 345 CRR.

                           050

                              POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA

                           Čisté pozície, na ktoré sa podľa rôznych prístupov v tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR vzťahuje kapitálová požiadavka. Kapitálová požiadavka sa počíta samostatne pre každý vnútroštátny trh. Do tohto stĺpca sa podľa článku 344 ods. 4 druhej vety nariadenia CRR nezahŕňajú pozície vo futures na akciový index.

                           060

                              POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

                           Kapitálová požiadavka pre všetky relevantné pozície podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR.

                           070

                              CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE

                           Článok 92 ods. 4 písm. b) CRR. Výsledok vynásobenia požiadavky na vlastné zdroje koeficientom 12,5.

                           Riadky

                           010 – 130

                              KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE V OBCHODNEJ KNIHE

                           Požiadavky na vlastné zdroje pre pozičné riziko podľa článku 92 ods. 3 písm. b) bod i) CRR a tretej časti hlavy IV kapitoly 2 oddielu 3 CRR.

                           020 – 040

                              VŠEOBECNÉ RIZIKO

                           Pozície v kapitálových cenných papieroch, ktoré sú vystavené všeobecnému riziku (článok 343 CRR), a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 2 oddielu 3 CRR.
                           Obidve rozčlenenia (021/022 aj 030/040) sú rozčlenenia týkajúce sa všetkých pozícií vystavených všeobecnému riziku.
                           V riadkoch 021 a 022 sa vyžadujú informácie o rozčlenení podľa nástrojov. Ako základ na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje sa používa len rozčlenenie v riadkoch 030 a 040.

                           021

                           Deriváty
                           Deriváty zahrnuté vo výpočte kapitálového rizika pozícií v obchodnej knihe so zohľadnením článku 329 a článku 332, ak sú uplatniteľné.

                           022

                           Iné aktíva a záväzky
                           Nástroje iné než deriváty zahrnuté vo výpočte kapitálového rizika pozícií v obchodnej knihe.

                           030

                              Značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze, na ktoré sa uplatňuje osobitný prístup

                           Značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze, na ktoré sa uplatňuje osobitný prístup podľa článku 344 ods. 1 a ods. 4 CRR. Tieto pozície sú vystavené len všeobecnému riziku, a preto sa nesmú vykazovať v riadku (050).

                           040

                              Kapitálové cenné papiere iné než značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze

                           Iné pozície v kapitálových cenných papieroch vystavené špecifickému riziku a zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje podľa článku 343 a článku 344 ods. 3 CRR.

                           050

                              ŠPECIFICKÉ RIZIKO

                           Pozície v kapitálových cenných papieroch vystavené špecifickému riziku a zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje podľa článku 342 a článku 344 ods. 4 CRR.

                           090 – 130

                              DODATOČNÉ POŽIADAVKY PRE OPCIE (RIZIKÁ INÉ NEŽ DELTA)

                           Článok 329 ods. 2 a ods. 3 CRR.
                           Dodatočné požiadavky pre opcie, ktoré súvisia s rizikami inými než delta, sa vykazujú v metóde použitej na ich výpočet.

                     5.5.   C 22.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE DEVÍZOVÉ RIZIKO (MKR SA FX)
               5.5.1.   Všeobecné poznámky

                           152.

                           Inštitúcie vykazujú informácie o pozíciách v jednotlivých menách (vrátane meny vykazovania) a o zodpovedajúcich požiadavkách na vlastné zdroje pre devízové riziko v rámci štandardizovaného prístupu. Pozícia sa počíta pre každú menu (vrátane eura), zlato a pozície PKI. Riadky 100 až 470 tohto vzoru sa vykazujú aj vtedy, keď sa od inštitúcií nevyžaduje, aby vypočítavali požiadavky na vlastné zdroje pre devízové riziko podľa článku 351 CRR.

                           153.

                           Doplňujúce položky vzoru sa vypĺňajú samostatne pre všetky meny členských štátov Európskej únie a tieto meny: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY a všetky ostatné meny.

                     5.5.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

                           Stĺpce

                           020-030

                              VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

                           Hrubé pozície na základe aktív, súm, ktoré majú byť prijaté, a podobných položiek uvedených v článku 352 ods. 1 CRR. Podľa článku 352 ods. 2 a pod podmienkou súhlasu príslušných orgánov sa pozície zaujaté s cieľom hedžovať proti nepriaznivým účinkom výmenného kurzu na ich podiely podľa článku 92 ods. 1 a pozície súvisiace s položkami, ktoré už sú odpočítané vo výpočte vlastných zdrojov, nevykazujú.

                           040-050

                              ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

                           Článok 352 ods. 3 a ods. 4 prvá a druhá veta a článok 353 CRR.
                           Čisté pozície sa počítajú podľa jednotlivých mien, preto môžu byť zároveň dlhé a krátke pozície.

                           060-080

                              POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA

                           Článok 352 ods. 4 tretia veta a články 353 a 354 CRR.

                           060-070

                              POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA (DLHÉ A KRÁTKE)

                           Dlhé a krátke čisté pozície pre každú menu sa počítajú odpočítaním celkovej výšky krátkych pozícií od celkovej výšky dlhých pozícií.
                           Na vypočítanie dlhej čistej pozície v mene sa spočítajú dlhé čisté pozície pre každú operáciu v tejto mene.
                           Na vypočítanie krátkej čistej pozície v mene sa spočítajú krátke čisté pozície pre každú operáciu v tejto mene.
                           Nespárované pozície sa spočítajú s pozíciami, na ktoré sa vzťahujú kapitálové požiadavky pre iné meny (riadok 030) v stĺpci (060) alebo (070) v závislosti od toho, či sú krátke alebo dlhé.

                           080

                              POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA (SPÁROVANÉ)

                           Spárované pozície pre úzko korelované meny.

                              KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA NA KRYTIE RIZIKA (%)

                           Podľa ustanovení v článku 351 a článku 354 kapitálové požiadavky na krytie rizika v percentách.

                           090

                              POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

                           Kapitálová požiadavka pre všetky relevantné pozície podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 3 CRR.

                           100

                              CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE

                           Článok 92 ods. 4 písm. b) CRR. Výsledok vynásobenia požiadavky na vlastné zdroje koeficientom 12,5.

                           Riadky

                           010

                              CELKOVÉ POZÍCIE V MENÁCH INÝCH, NEŽ JE MENA VYKAZOVANIA

                           Pozície v menách iných, než je mena vykazovania, a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje podľa článku 92 ods. 3 písm. c) bod i) a článku 352 ods. 2 a ods. 4 CRR (na prepočet do meny vykazovania).

                           020

                              ÚZKO KORELOVANÉ MENY

                           Pozície a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre meny uvedené v článku 354 CRR.

                           030

                              VŠETKY OSTATNÉ MENY (vrátane PKI, s ktorými sa zaobchádza ako s rôznymi menami)

                           Pozície a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre meny, na ktoré sa uplatňuje všeobecný postup uvedený v článku 351 a článku 352 ods. 2 a ods. 4 CRR.
                           Vykazovanie PKI, s ktorými sa zaobchádza ako so samostatnými menami podľa článku 353 CRR:
                           Na výpočet kapitálových požiadaviek existujú dva rôzne spôsoby zaobchádzania s PKI ako samostatnými menami:

                                       1.

                                       Modifikovaná metóda pre zlato, ak nie je známe smerovanie investícií PKI (tieto PKI sa pripočítajú k celkovej čistej devízovej pozícii inštitúcie).

                                       2.

                                       Ak je známe smerovanie investícií PKI, tieto PKI sa pripočítajú k celkovej otvorenej devízovej pozícii (dlhej alebo krátkej podľa smerovania PKI).

                                 Vykazovanie týchto PKI sa príslušne riadi výpočtom kapitálových požiadaviek.

                           040

                              ZLATO

                           Pozície a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre meny, na ktoré sa uplatňuje všeobecný postup uvedený v článku 351 a článku 352 ods. 2 a ods. 4 CRR.

                           050 – 090

                              DODATOČNÉ POŽIADAVKY PRE OPCIE (RIZIKÁ INÉ NEŽ DELTA)

                           Článok 352 ods. 5 a ods. 6 CRR.
                           Dodatočné požiadavky pre opcie, ktoré súvisia s rizikami inými než delta, sa vykazujú v metóde použitej na ich výpočet.

                           100-120

                              Rozčlenenie celkových pozícií (vrátane meny vykazovania) podľa druhov expozícií

                           Celkové pozície sa rozčlenia na deriváty, ostatné aktíva a záväzky a podsúvahové položky.

                           100

                              Ostatné aktíva a záväzky iné než podsúvahové položky a deriváty

                           Vykazujú sa tu pozície nezahrnuté v riadku 110 alebo 120.

                           110

                              Podsúvahové položky

                           Položky zahrnuté v prílohe I CRR okrem položiek zahrnutých ako transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov a transakcie s dlhou dobou vyrovnania alebo zo vzájomného krížového započítavania produktov.

                           120

                              Deriváty

                           Pozície ocenené podľa článku 352 CRR.

                           130-480

                              DOPLŇUJÚCE POLOŽKY: MENOVÉ POZÍCIE

                           Doplňujúce položky vzoru sa vypĺňajú samostatne pre všetky meny členských štátov Európskej únie a tieto meny: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY a všetky ostatné meny.

                     5.6.   C 23.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE KOMODITY (MKR SA COM)
               5.6.1.   Všeobecné poznámky

                           154.

                           V tomto vzore sa vyžadujú informácie o pozíciách v komoditách a zodpovedajúcich požiadavkách na vlastné zdroje v rámci štandardizovaného prístupu.

                     5.6.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

                           Stĺpce

                           010 – 020

                              VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

                           Hrubé dlhé/krátke pozície, ktoré sa považujú za pozície v rovnakej komodite podľa článku 357 ods. 1 a ods. 4 CRR (pozri aj článok 359 ods. 1 CRR).

                           030 – 040

                              ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

                           Podľa ustanovení článku 357 ods. 3 CRR.

                           050

                              POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA

                           Čisté pozície, na ktoré sa podľa rôznych prístupov v tretej časti hlavy IV kapitoly 4 CRR vzťahuje kapitálová požiadavka.

                           060

                              POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

                           Kapitálová požiadavka pre všetky relevantné pozície podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 4 CRR.

                           070

                              CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE

                           Článok 92 ods. 4 písm. b) CRR. Výsledok vynásobenia požiadaviek na vlastné zdroje koeficientom 12,5.

                           Riadky

                           010

                              CELKOVÉ POZÍCIE V KOMODITÁCH

                           Pozície v komoditách a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre trhové riziko podľa článku 92 ods. 3 písm. c) bod iii) CRR a tretej časti hlavy IV kapitoly 4 CRR.

                           020 – 060

                              POZÍCIE PODĽA KATEGÓRIE KOMODITY

                           Komodity sa na účely vykazovania zoskupia do štyroch hlavných skupín komodít uvedených v tabuľke 2 článku 361 CRR.

                           070

                              POSTUP STUPNICE SPLATNOSTI

                           Pozície v komoditách, na ktoré sa uplatňuje postup stupnice splatnosti uvedený v článku 359 CRR.

                           080

                              ROZŠÍRENÝ POSTUP STUPNICE SPLATNOSTI

                           Pozície v komoditách, na ktoré sa uplatňuje rozšírený postup stupnice splatnosti uvedený v článku 361 CRR.

                           090

                              ZJEDNODUŠENÝ POSTUP

                           Pozície v komoditách, na ktoré sa uplatňuje zjednodušený postup uvedený v článku 360 CRR.

                           100-140

                              DODATOČNÉ POŽIADAVKY PRE OPCIE (RIZIKÁ INÉ NEŽ DELTA)

                           Článok 358 ods. 4 CRR.
                           Dodatočné požiadavky pre opcie, ktoré súvisia s rizikami inými než delta, sa vykazujú v metóde použitej na ich výpočet.

                     5.7.   C 24.00 – INTERNÝ MODEL TRHOVÉHO RIZIKA (MKR IM)
               5.7.1.   Všeobecné poznámky

                           155.

                           V tomto vzore sa vykazuje rozčlenenie na hodnoty v riziku (VaR) a stresované hodnoty v riziku (sVaR) podľa rôznych trhových rizík (dlhové, kapitálové, devízové, komoditné) a ostatné informácie relevantné na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje.

                           156.

                           Vykazovanie vo všeobecnosti závisí od štruktúry modelu inštitúcií, či vykazujú údaje pre všeobecné a špecifické riziko osobitne alebo spolu. To isté sa vzťahuje na rozdelenie hodnôt VaR/sVaR do kategórií rizík (úrokové riziko, kapitálové riziko, komoditné riziko a devízové riziko). Inštitúcia nemusí vykazovať rozdelenie týchto hodnôt, ak preukáže, že vykazovanie týchto hodnôt by predstavovalo príliš veľké zaťaženie.

                     5.7.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

                           Stĺpce

                           030-040

                              VaR

                           Znamená maximálnu možnú stratu, ktorá by vyplynula zo zmeny ceny s danou pravdepodobnosťou v priebehu stanoveného časového horizontu.

                           030

                              Multiplikačný koeficient (mc) x priemer VaR za predchádzajúcich 60 pracovných dní (VaRavg)

                           Článok 364 ods. 1 písm. a) bod ii) a článok 365 ods. 1 CRR.

                           040

                              VaR z predchádzajúceho dňa (VaRt-1)

                           Článok 364 ods. 1 písm. a) bod i) a článok 365 ods. 1 CRR.

                           050-060

                              Stresovaná VaR

                           Znamená maximálnu možnú stratu, ktorá by vyplynula zo zmeny ceny s danou pravdepodobnosťou v priebehu stanoveného časového obdobia s použitím vstupov kalibrovaných podľa historických údajov z nepretržitého 12-mesačného obdobia finančného stresu týkajúceho sa portfólia inštitúcie.

                           050

                              Multiplikačný koeficient (ms) x priemer za predchádzajúcich 60 pracovných dní (SVaRavg)

                           Článok 364 ods. 1 písm. b) bod ii) a článok 365 ods. 1 CRR.

                           060

                              Najnovšia dostupná hodnota (SVaRt-1)

                           Článok 364 ods. 1 písm. b) bod i) a článok 365 ods. 1 CRR.

                           070-080

                              KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA PRE INKREMENTÁLNE RIZIKO ZLYHANIA A RIZIKO MIGRÁCIE

                           Znamená maximálnu možnú stratu, ktorá by vyplynula zo zmeny ceny spojenej s rizikom zlyhania a rizikom migrácie vypočítaných podľa článku 364 ods. 2 písm. b) v spojení s treťou časťou hlavy IV kapitoly 5 oddielu 4 CRR.

                           070

                              Priemerná hodnota za 12 týždňov

                           Článok 364 ods. 2 písm. b) bod ii) v spojení s treťou časťou hlavy IV kapitoly 5 oddielu 4 CRR.

                           080

                              Najnovšia hodnota

                           Článok 364 ods. 2 písm. b) bod i) v spojení s treťou časťou hlavy IV kapitoly 5 oddielu 4 CRR.

                           090-110

                              KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA NA KRYTIE VŠETKÝCH CENOVÝCH RIZÍK PRE KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO

                           090

                              MINIMÁLNA HRANICA

                           Článok 364 ods. 3 písm. c) CRR.
                           = 8 % z kapitálovej požiadavky, ktorá by sa vypočítala podľa článku 338 ods. 1 CRR pre všetky pozície v kapitálovej požiadavke pre „všetky cenové riziká“.

                           100-110

                              PRIEMERNÁ HODNOTA ZA 12 TÝŽDŇOV A NAJNOVŠIA HODNOTA

                           Článok 364 ods. 3 písm. b).

                           110

                              NAJNOVŠIA HODNOTA

                           Článok 364 ods. 3 písm. a)

                           120

                              POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

                           Uvedené v článku 364 CRR pre všetky rizikové faktory so zohľadnením účinkov korelácie, ak sú uplatniteľné, inkrementálneho rizika zlyhania, rizika migrácie a všetkých cien rizík pre korelačné obchodné portfólio, ale bez kapitálových požiadaviek pre sekuritizácie a kreditné deriváty pre n-té zlyhanie podľa článku 364 ods. 2 CRR.

                           130

                              CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE

                           Článok 92 ods. 4 písm. b) CRR. Výsledok vynásobenia požiadaviek na vlastné zdroje koeficientom 12,5.

                           140

                              Počet prekročení (počas predchádzajúcich 250 pracovných dní)

                           Uvedené v článku 366 CRR.

                           150-160

                              Multiplikačný koeficient VaR (mc) a multiplikačný koeficient SVaR (ms)

                           Podľa ustanovení článku 366 CRR.

                           170 – 180

                              PREDPOKLADANÁ POŽIADAVKA PRE MINIMÁLNU HRANICU KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE PO OHRANIČENÍ

                           Vykazované hodnoty, ktoré slúžia ako základ na výpočet minimálnej kapitálovej požiadavky pre všetky cenové riziká podľa článku 364 ods. 3 písm. c) CRR, zohľadňujú možnosť stanovenú v článku 335 CRR, v rámci ktorej inštitúcie môžu stanoviť horné ohraničenie súčinu váhy a čistej pozície vo výške maximálnej možnej straty súvisiacej s rizikom zlyhania.

                           Riadky

                           010

                              CELKOVÉ POZÍCIE

                           Zodpovedajú časti pozičného, devízového a komoditného rizika uvedenej v článku 363 ods. 1 CRR spojenej s rizikovými faktormi stanovenými v článku 367 ods. 2 CRR.
                           Pokiaľ ide o stĺpce 030 až 060 (VAR a sVAR), hodnoty v riadku spolu sa nerovnajú rozloženiu hodnôt pre VaR/sVaR relevantných zložiek rizika. Preto je rozloženie v doplňujúcich položkách.

                           020

                              OBCHODOVANÉ DLHOVÉ NÁSTROJE (TDI)

                           Zodpovedajú časti pozičného rizika uvedenej v článku 363 ods. 1 CRR spojenej s faktormi úrokového rizika stanovenými v článku 367 ods. 2 CRR.

                           030

                              TDI – VŠEOBECNÉ RIZIKO

                           Všeobecné riziko vymedzené v článku 362 CRR.

                           040

                              TDI – ŠPECIFICKÉ RIZIKO

                           Špecifické riziko vymedzené v článku 362 CRR.

                           050

                              KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE

                           Zodpovedajú časti pozičného rizika uvedenej v článku 363 ods. 1 CRR spojenej s faktormi kapitálového rizika stanovenými v článku 367 ods. 2 CRR.

                           060

                              KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE – VŠEOBECNÉ RIZIKO

                           Všeobecné riziko vymedzené v článku 362 CRR.

                           070

                              KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE – ŠPECIFICKÉ RIZIKO

                           Špecifické riziko vymedzené v článku 362 CRR.

                           080

                              DEVÍZOVÉ RIZIKO

                           Článok 363 ods. 1 a článok 367 ods. 2 CRR.

                           090

                              KOMODITNÉ RIZIKO

                           Článok 363 ods. 1 a článok 367 ods. 2 CRR.

                           100

                              CELKOVÁ HODNOTA PRE VŠEOBECNÉ RIZIKO

                           Trhové riziko spôsobené všeobecnými pohybmi obchodovaných dlhových nástrojov, kapitálových cenných papierov, devíz a komodít na trhu. VaR pre všeobecné riziko všetkých rizikových faktorov (v náležitých prípadoch so zohľadnením účinkov korelácie).

                           110

                              CELKOVÁ HODNOTA PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO

                           Zložka špecifického rizika obchodovaných dlhových nástrojov a kapitálových cenných papierov. VaR pre špecifické riziko kapitálových cenných papierov a obchodovaných dlhových nástrojov obchodnej knihy (v náležitých prípadoch so zohľadnením účinkov korelácie).

                     5.8.   C 25.00 – RIZIKO ÚPRAVY OCENENIA POHĽADÁVOK (CVA)
               5.8.1.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

                           Stĺpce

                           010

                              Hodnota expozície

                           Článok 271 CRR v súlade s článkom 382 CRR
                           Celkový EAD zo všetkých transakcií, na ktoré sa uplatňuje požiadavka na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok.

                           020

                              Z čoho: OTC deriváty

                           Článok 271 CRR v súlade s článkom 382 ods. 1 CRR.
                           Časť celkovej expozície voči kreditnému riziku protistrany založená výlučne na OTC derivátoch. Táto informácia sa nepožaduje od inštitúcií, ktoré používajú metódu interných modelov (IMM) a držia OTC deriváty a transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov v rovnakom súbore vzájomného započítavania.

                           030

                              Z čoho: transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov (SFT)

                           Článok 271 CRR v súlade s článkom 382 ods. 2 CRR.
                           Časť celkovej expozície voči kreditnému riziku protistrany založená výlučne na derivátoch transakcií spočívajúcich vo financovaní cenných papierov. Táto informácia sa nepožaduje od inštitúcií, ktoré používajú metódu interných modelov (IMM) a držia OTC deriváty a transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov v rovnakom súbore vzájomného započítavania.

                           040

                              MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (mc) x PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (VaRavg)

                           Článok 383 CRR v súlade s článkom 363 ods. 1 písm. d) CRR.
                           Výpočet VaR založený na interných modeloch pre trhové riziko.

                           050

                              PREDCHÁDZAJÚCI DEŇ (VaRt-1)

                           Pozri pokyny k stĺpcu 040.

                           060

                              MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (ms) x PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (SVaRavg)

                           Pozri pokyny k stĺpcu 040.

                           070

                              NAJNOVŠIA DOSTUPNÁ HODNOTA (SVaRt-1)

                           Pozri pokyny k stĺpcu 040.

                           080

                              POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

                           Článok 92 ods. 3 písm. d) CRR
                           Požiadavky na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok vypočítané pomocou zvolenej metódy.

                           090

                              CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE

                           Článok 92 ods. 4 písm. b) CRR.
                           Požiadavka na vlastné zdroje vynásobená koeficientom 12,5.

                              Doplňujúce položky

                           100

                              Počet protistrán

                           Článok 382 CRR.
                           Počet protistrán zahrnutých vo výpočte vlastných zdrojov pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok.
                           Protistrany predstavujú podsúbor dlžníkov. Existujú len v prípade derivátových transakcií alebo transakcií spočívajúcich vo financovaní cenných papierov, v ktorých sú jednoducho druhou zmluvnou stranou.

                           110

                              Z čoho: na určenie kreditného rozpätia sa použili proxy údaje

                           Počet protistrán, kde sa kreditné rozpätie určilo použitím proxy údajov namiesto priamo pozorovaných trhových údajov.

                           120

                              SPÔSOBENÉ ÚPRAVY OCENENIA POHĽADÁVOK

                           Účtovné opatrenia z dôvodu zníženej kreditnej spoľahlivosti derivátových protistrán.

                           130

                              SWAPY NA KREDITNÉ ZLYHANIE ZMIERŇUJÚCE KREDITNÉ RIZIKO LEN JEDNEJ PROTISTRANY

                           Článok 386 ods. 1 písm. a) CRR.
                           Celkové pomyselné hodnoty swapov na kreditné zlyhanie zmierňujúce kreditné riziko len jednej protistrany používané na hedžovanie rizika úpravy ocenenia pohľadávok.

                           140

                              INDEXOVÉ SWAPY NA KREDITNÉ ZLYHANIE

                           Článok 386 ods. 1 písm. b) CRR.
                           Celkové pomyselné hodnoty indexových swapov na kreditné zlyhanie používané na hedžovanie rizika úpravy ocenenia pohľadávok.

                           Riadky

                           010

                              Celkové riziko úpravy ocenenia pohľadávok

                           Súčet riadkov 020 až 040.

                           020

                              Podľa pokročilej metódy

                           Pokročilá metóda pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok stanovená v článku 383 CRR.

                           030

                              Podľa štandardizovanej metódy

                           Štandardizovaná metóda pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok stanovená v článku 384 CRR.

                           040

                              Na základe metódy pôvodnej expozície

                           Hodnoty, na ktoré sa uplatňuje článok 385 CRR“

            (1)  Údaje požadované v tomto vzore od inštitúcií sa vykazujú na akumulovanom základe za kalendárny rok výkazu (t. j. od 1. januára bežného roka).

            (2)  „Samostatné inštitúcie“ nie sú súčasťou skupiny, ani sa nekonsolidujú v tej istej krajine, kde sa na ne vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje.

         PRÍLOHA III

            VYKAZOVANIE FINANČNÝCH INFORMÁCIÍ PODĽA ŠTANDARDOV IFRS

                        VZORY FINREP PRE IFRS

                        ČÍSLO VZORU

                        KÓD VZORU

                        NÁZOV VZORU ALEBO SKUPINY VZOROV

                        ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]

                        Súvaha [Výkaz finančnej situácie]

                     1.1

                     F 01.01

                     Súvaha: aktíva

                     1.2

                     F 01.02

                     Súvaha: záväzky

                     1.3

                     F 01.03

                     Súvaha: vlastné imanie

                     2

                     F 02.00

                        Výkaz ziskov a strát

                     3

                     F 03.00

                        Výkaz komplexného účtovného výsledku

                        Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany

                     4.1

                     F 04.01

                     Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie

                     4.2

                     F 04.02

                     Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                     4.3

                     F 04.03

                     Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva k dispozícii na predaj

                     4.4

                     F 04.04

                     Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: úvery a pohľadávky a investície držané do splatnosti

                     4.5

                     F 04.05

                     Podriadené finančné aktíva

                     5

                     F 05.00

                        Členenie úverov a preddavkov podľa produktu

                     6

                     F 06.00

                        Členenie úverov a preddavkov nefinančným korporáciám podľa kódov NACE

                     7

                     F 07.00

                        Finančné aktíva, ktoré sú predmetom zníženia hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti alebo zhoršenej kvality

                        Členenie finančných záväzkov

                     8.1

                     F 08.01

                     Členenie finančných záväzkov podľa produktu a sektora protistrany

                     8.2

                     F 08.02

                     Podriadené finančné záväzky

                        Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prísľuby

                     9.1

                     F 09.01

                     Podsúvahové expozície: poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby

                     9.2

                     F 09.02

                     Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prijaté prísľuby

                     10

                     F 10.00

                        Deriváty – obchodovanie

                        Deriváty – účtovanie hedžingu

                     11.1

                     F 11.01

                     Deriváty – účtovanie hedžingu: členenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu

                     12

                     F 12.00

                        Pohyby v opravných položkách na kreditné straty a zhoršenie kvality nástrojov vlastného imania

                        Prijatý kolaterál a záruky

                     13.1

                     F 13.01

                     Členenie úverov a preddavkov podľa kolaterálu a záruk

                     13.2

                     F 13.02

                     Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k dátumu vykazovania]

                     13.3

                     F 13.03

                     Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva], akumulovaný

                     14

                     F 14.00

                        Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v reálnej hodnote

                     15

                     F 15.00

                        Ukončenie vykazovania a finančné záväzky spojené s prevedenými finančnými aktívami

                        Členenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát

                     16.1

                     F 16.01

                     Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany

                     16.2

                     F 16.02

                     Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja

                     16.3

                     F 16.03

                     Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie podľa nástroja

                     16.4

                     F 16.04

                     Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie podľa rizika

                     16.5

                     F 16.05

                     Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia podľa nástroja

                     16.6

                     F 16.06

                     Zisky alebo straty z účtovania hedžingu

                     16.7

                     F 16.07

                     Zníženie hodnoty finančných a nefinančných aktív

                        Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Súvaha

                     17.1

                     F 17.01

                     Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Aktíva

                     17.2

                     F 17.02

                     Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Podsúvahové expozície – úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby

                     17.3

                     F 17.03

                     Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Záväzky

                     18

                     F 18.00

                        Bezproblémové a problémové expozície

                     19

                     F 19.00

                        Expozície s odloženou splatnosťou

                        ČASŤ 2 [ŠTVRŤROČNE S PRAHOVOU HODNOTOU: ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA ALEBO NEVYKAZOVANIE]

                        Geografické členenie

                     20.1

                     F 20.01

                     Geografické členenie aktív podľa miesta činností

                     20.2

                     F 20.02

                     Geografické členenie záväzkov podľa miesta činností

                     20.3

                     F 20.03

                     Geografické členenie hlavných položiek výkazu ziskov a strát podľa miesta činností

                     20.4

                     F 20.04

                     Geografické členenie aktív podľa sídla protistrany

                     20.5

                     F 20.05

                     Geografické členenie podsúvahových expozícií podľa sídla protistrany

                     20.6

                     F 20.06

                     Geografické členenie záväzkov podľa sídla protistrany

                     20.7

                     F 20.07

                     Geografické členenie úverov a preddavkov nefinančným korporáciám podľa kódov NACE podľa sídla protistrany

                     21

                     F 21.00

                        Hmotné a nehmotné aktíva: aktíva podliehajúce operatívnemu lízingu

                        Správa aktív, správa finančných nástrojov a ostatné funkcie spravovania

                     22.1

                     F 22.01

                     Príjem z poplatkov a provízií a výdavky na poplatky a provízie podľa činnosti

                     22.2

                     F 22.02

                     Aktíva zahrnuté v poskytovaných službách

                        ČASŤ 3 [POLROČNE]

                        Podsúvahové transakcie: podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách

                     30.1

                     F 30.01

                     Podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách

                     30.2

                     F 30.02

                     Členenie podielov v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách podľa povahy činností

                        Spriaznené strany

                     31.1

                     F 31.01

                     Spriaznené strany: im splatné sumy a pohľadávky voči nim

                     31.2

                     F 31.02

                     Spriaznené strany: výdavky a príjmy generované transakciami s nimi

                        ČASŤ 4 [ROČNE]

                        Štruktúra skupiny

                     40.1

                     F 40.01

                     Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých subjektov“

                     40.2

                     F 40.02

                     Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých nástrojov“

                        Reálna hodnota

                     41.1

                     F 41.01

                     Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v umorovacej cene

                     41.2

                     F 41.02

                     Využívanie opcie na reálnu hodnotu

                     41.3

                     F 41.03

                     Hybridné finančné nástroje neoceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                     42

                     F 42.00

                        Hmotné a nehmotné aktíva: účtovná hodnota podľa metódy oceňovania

                     43

                     F 43.00

                        Rezervy

                        Programy so stanovenými požitkami a zamestnanecké požitky

                     44.1

                     F 44.01

                     Zložky čistých aktív a záväzkov programov so stanovenými požitkami

                     44.2

                     F 44.02

                     Pohyby záväzkov týkajúcich sa programov so stanovenými požitkami

                     44.3

                     F 44.03

                     Doplňujúce položky [týkajúce sa výdavkov na zamestnancov]

                        Členenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát

                     45.1

                     F 45.01

                     Zisky alebo straty finančných aktív a záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia podľa účtovného portfólia

                     45.2

                     F 45.02

                     Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív iných než držaných na predaj

                     45.3

                     F 45.03

                     Ostatné prevádzkové výnosy a náklady

                     46

                     F 46.00

                        Výkaz zmien vlastného imania

               1.   Súvaha [Výkaz finančnej situácie]

         1.2.   Záväzky

                           Odkazy

                     Členenie v tabuľke

                        Účtovná hodnota

                     010

                     010

                        Finančné záväzky držané na obchodovanie

                        IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IAS 39.9, AG 14 – 15

                     8

                     020

                     Deriváty

                        IAS 39.9, AG 15 písm. a)

                     10

                     030

                     Krátke pozície

                        IAS 39, AG 15 písm. b)

                     8

                     040

                     Vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                     8

                     050

                     Emitované dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.31

                     8

                     060

                     Ostatné finančné záväzky

                        Príloha V. časť 1.32 – 34

                     8

                     070

                        Finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                        IFRS 7.8 písm. e) bod i); IAS 39.9

                     8

                     080

                     Vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                     8

                     090

                     Emitované dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.31

                     8

                     100

                     Ostatné finančné záväzky

                        Príloha V. časť 1.32 – 34

                     8

                     110

                        Finančné záväzky oceňované umorovacou cenou

                        IFRS 7.8 písm. f); IAS 39.47

                     8

                     120

                     Vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                     8

                     130

                     Emitované dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.31

                     8

                     140

                     Ostatné finančné záväzky

                        Príloha V. časť 1.32 – 34

                     8

                     150

                        Deriváty – účtovanie hedžingu

                        IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.9; príloha V. časť 1.23

                     8

                     160

                        Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v portfóliovom hedžingu úrokového rizika

                        IAS 39.89A písm. b)

                     170

                        Rezervy

                        IAS 37.10; IAS 1.54 písm. l)

                     43

                     180

                     Dôchodky a iné záväzky po ukončení zamestnania so stanovenými požitkami

                        IAS 19.63; IAS 1.78 písm. d); Príloha V. časť 2.8

                     43

                     190

                     Iné dlhodobé zamestnanecké požitky

                        IAS 19.153; IAS 1.78 písm. d); Príloha V. časť 2.8

                     43

                     200

                     Reštrukturalizácia

                        IAS 37.71, 84 písm. a)

                     43

                     210

                     Otvorené právne otázky a spory daňového charakteru

                        IAS 37. príloha C. príklady 6 a 10

                     43

                     220

                     Poskytnuté prísľuby a záruky

                        IAS 37. príloha C.9

                     43

                     230

                     Iné rezervy

                     43

                     240

                        Daňové záväzky

                        IAS 1.54 písm. n) – o)

                     250

                     Splatné daňové záväzky

                        IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5

                     260

                     Odložené daňové záväzky

                        IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 108 CRR

                     270

                        Akciový kapitál splatný na požiadanie

                        IAS 32 IE 33; IFRIC 2; príloha V. časť 2.9

                     280

                        Ostatné záväzky

                        Príloha V. časť 2.10

                     290

                        Záväzky zahrnuté do skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj

                        IAS 1.54 písm. p); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.11

                     300

                        CELKOVÉ ZÁVÄZKY

                        IAS 1.9 písm. b);IG 6

               2.   Výkaz ziskov a strát

                           Odkazy

                     Členenie v tabuľke

                        Bežné obdobie

                     010

                     010

                        Úrokové výnosy

                        IAS 1.97; IAS 18.35 písm. b) bod iii); príloha V. časť 2.21

                     16

                     020

                     Finančné aktíva držané na obchodovanie

                        IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.24

                     030

                     Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                        IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)

                     040

                     Finančné aktíva k dispozícii na predaj

                        IFRS 7.20 písm. b); IAS 39.55 písm. b); IAS 39.9

                     050

                     Úvery a pohľadávky

                        IFRS 7.20 písm. b); IAS 39.9, 39.46 písm. a)

                     060

                     Investície držané do splatnosti

                        IFRS 7.20 písm. b); IAS 39.9, 39.46 písm. b)

                     070

                     Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko

                        IAS 39.9; príloha V. časť 2.23

                     080

                     Ostatné aktíva

                        Príloha V. časť 2.25

                     085

                     Úrokové výnosy zo záväzkov

                        Príloha V. časť 2.25

                     090

                     (Úrokové náklady)

                        IAS 1.97; príloha V. časť 2.21

                     16

                     100

                     (Finančné záväzky držané na obchodovanie)

                        IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.24

                     110

                     (Finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia)

                        IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)

                     120

                     (Finančné záväzky oceňované umorovacou cenou)

                        IFRS 7.20 písm. b); IAS 39.47

                     130

                     (Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko)

                        IAS 39.9; príloha V. časť 2.23

                     140

                     (Iné záväzky)

                        Príloha V. časť 2.26

                     145

                     (Úrokové náklady z aktív)

                        Príloha V. časť 2.26

                     150

                        (Výdavky na akciový kapitál splatný na požiadanie)

                        IFRIC 2.11

                     160

                        Dividendové výnosy

                        IAS 18.35 písm. b) bod v); príloha V. časť 2.28

                     170

                     Finančné aktíva držané na obchodovanie

                        IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)

                     180

                     Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                        IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); IAS 39.9

                     190

                     Finančné aktíva k dispozícii na predaj

                        IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IAS 39.9, 39.55 písm. b)

                     200

                        Príjem z poplatkov a provízií

                        IFRS 7.20 písm. c)

                     22

                     210

                        (Výdavky na poplatky a provízie)

                        IFRS 7.20 písm. c)

                     22

                     220

                        Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom

                        IFRS 7.20 písm. a) body ii) – v); Príloha V. časť 2.97

                     16

                     230

                     Finančné aktíva k dispozícii na predaj

                        IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IAS 39.9, 39.55 písm. b)

                     240

                     Úvery a pohľadávky

                        IFRS 7.20 písm. a) bod iv); IAS 39.9, 39.56

                     250

                     Investície držané do splatnosti

                        IFRS 7.20 písm. a) bod iii); IAS 39.9, 39.56

                     260

                     Finančné záväzky oceňované umorovacou cenou

                        IFRS 7.20 písm. a) bod v); IAS 39.56

                     270

                     Ostatné

                     280

                        Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom

                        IFRS 7.20 písm. a) bod i); IAS 39.55 písm. a)

                     16

                     290

                        Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom

                        IFRS 7.20 písm. a) bod i); IAS 39.55 písm. a)

                     16, 45

                     300

                        Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom

                        IFRS 7.24; príloha V. časť 2.30

                     16

                     310

                        Kurzové rozdiely [zisk alebo (-) strata], v čistom

                        IAS 21.28, 52 písm. a)

                     330

                        Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív, v čistom

                        IAS 1.34

                     45

                     340

                        Ostatné prevádzkové výnosy

                        Príloha V. časť 2.141 – 143

                     45

                     350

                        (Ostatné prevádzkové náklady)

                        Príloha V. časť 2.141 – 143

                     45

                     355

                        CELKOVÉ PREVÁDZKOVÉ VÝNOSY, v ČISTOM

                     360

                        (Administratívne výdavky)

                     370

                     (Výdavky na zamestnancov)

                        IAS 19.7; IAS 1,102, IG 6

                     44

                     380

                     (Ostatné administratívne výdavky)

                     390

                        (Odpisy)

                        IAS 1.102, 104

                     400

                     (Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)

                        IAS 1.104; IAS 16.73 písm. e) bod vii)

                     410

                     (Investičný majetok)

                        IAS 1.104; IAS 40.79 písm. d) bod iv)

                     420

                     (Iné nehmotné aktíva)

                        IAS 1.104; IAS 38.118 písm. e) bod vi)

                     430

                        (Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv)

                        IAS 37.59, 84; IAS 1.98 písm. b), f), g)

                     43

                     440

                     (Poskytnuté prísľuby a záruky)

                     450

                     (Ostatné rezervy)

                     460

                        (Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia)

                        IFRS 7.20 písm. e)

                     16

                     470

                     (Finančné aktíva oceňované obstarávacou cenou)

                        IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.66

                     480

                     (Finančné aktíva k dispozícii na predaj)

                        IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.67

                     490

                     (Úvery a pohľadávky)

                        IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.63

                     500

                     (Investície držané do splatnosti)

                        IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.63

                     510

                        (Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov)

                        IAS 28.40 – 43

                     16

                     520

                        (Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty nefinančných aktív)

                        IAS 36.126 písm. a), b)

                     16

                     530

                     (Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)

                        IAS 16.73 písm. e) body v) – vi)

                     540

                     (Investičný majetok)

                        IAS 40.79 písm. d) bod v)

                     550

                     (Goodwill)

                        IFRS 3. príloha B67 písm. d) bod v); IAS 36.124

                     560

                     (Iné nehmotné aktíva)

                        IAS 38.118 písm. e) body iv), v)

                     570

                     (Ostatné)

                        IAS 36.126 písm. a), b)

                     580

                        Záporný goodwill vykázaný vo výsledku hospodárenia

                        IFRS 3. príloha B64 písm. n) bod i)

                     590

                        Podiel zisku alebo (-) straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov

                        IAS 1.82 písm. c)

                     600

                        Zisk alebo (-) strata z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti

                        IFRS 5.37; príloha V. časť 2.27

                     610

                        ZISK ALEBO (-) STRATa z POKRAČOVANIa ČINNOSTÍ PRED ZDANENÍM

                        IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

                     620

                        (Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace so ziskom alebo stratou z pokračovania činností)

                        IAS 1.82 písm. d); IAS 12.77

                     630

                        ZISK ALEBO (-) STRATa z POKRAČOVANIa ČINNOSTÍ PO ZDANENÍ

                        IAS 1, IG 6

                     640

                        Zisk alebo (-) strata z ukončených činností po zdanení

                        IAS 1.82 písm. e); IFRS 5.33 písm. a), 5.33 A

                     650

                     Zisk alebo (-) strata z ukončených činností pred zdanením

                        IFRS 5.33 písm. b) bod i)

                     660

                     (Daňové náklady alebo (-) výnosy týkajúce sa ukončených činností)

                        IFRS 5.33 písm. b) body ii), iv)

                     670

                        ZISK ALEBO (-) STRATa Za ROK

                        IAS 1.81a písm. a)

                     680

                     Prisúditeľné menšinovému podielu [nekontrolným podielom]

                        IAS 1.83 písm. a) bod i)

                     690

                     Prisúditeľné vlastníkom materskej spoločnosti

                        IAS 1.81B písm. b) bod ii)

               8.   Rozčlenenie finančných záväzkov

         8.1.   Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany

                           Odkazy

                        Účtovná hodnota

                        Hodnota kumulovanej zmeny reálnych hodnôt pripísateľných zmenám kreditného rizika

                        Hodnota zmluvne vyžadovanej úhrady v termíne splatnosti

                        Držané na obchodovanie

                        Oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                        Umorovacia cena

                        Účtovanie hedžingu

                        IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IAS 39.9, AG 14 – 15

                        IFRS 7.8 písm. e) bod i); IAS 39.9

                        IFRS 7.8 písm. f); IAS 39.47

                        IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.9

                        Článok 30 písm. b), článok 424 ods. 1 písm. d) bod i) CRR

                     010

                     020

                     030

                     037

                     040

                     050

                     010

                        Deriváty

                        IAS 39.9, AG 15 písm. a)

                     020

                        Krátke pozície

                        IAS 39, AG 15 písm. b)

                     030

                     Nástroje vlastného imania

                        IAS 32.11

                     040

                     Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.24, 26

                     050

                        Vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                     060

                     Centrálne banky

                        Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                     070

                        Bežné účty/jednodňové vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1

                     080

                        Vklady s dohodnutou splatnosťou

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2

                     090

                        Vklady s výpovednou lehotou

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.51

                     100

                        Zmluvy o repo transakciách

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4

                     110

                     Orgány verejnej správy

                        Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                     120

                        Bežné účty/jednodňové vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1

                     130

                        Vklady s dohodnutou splatnosťou

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2

                     140

                        Vklady s výpovednou lehotou

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.51

                     150

                        Zmluvy o repo transakciách

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4

                     160

                     Úverové inštitúcie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                     170

                        Bežné účty/jednodňové vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1

                     180

                        Vklady s dohodnutou splatnosťou

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2

                     190

                        Vklady s výpovednou lehotou

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.51

                     200

                        Zmluvy o repo transakciách

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4

                     210

                     Ostatné finančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                     220

                        Bežné účty/jednodňové vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1

                     230

                        Vklady s dohodnutou splatnosťou

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2

                     240

                        Vklady s výpovednou lehotou

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.51

                     250

                        Zmluvy o repo transakciách

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4

                     260

                     Nefinančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                     270

                        Bežné účty/jednodňové vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1

                     280

                        Vklady s dohodnutou splatnosťou

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2

                     290

                        Vklady s výpovednou lehotou

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.51

                     300

                        Zmluvy o repo transakciách

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4

                     310

                     Domácnosti

                        Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                     320

                        Bežné účty/jednodňové vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1

                     330

                        Vklady s dohodnutou splatnosťou

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2

                     340

                        Vklady s výpovednou lehotou

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.51

                     350

                        Zmluvy o repo transakciách

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4

                     360

                        Emitované dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.31; príloha V. časť 2.52

                     370

                     Vkladové listy

                        Príloha V. časť 2.52 písm. a)

                     380

                     Aktívami zabezpečené cenné papiere

                        článok 4 ods. 1 bod 61 CRR

                     390

                     Kryté dlhopisy

                        článok 129 ods. 1 CRR

                     400

                     Hybridné zmluvy

                        IAS 39.10 – 11, AG27, AG29; IFRIC 9; Príloha V. časť 2.52 písm. d)

                     410

                     Ostatné emitované dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 2.52 písm. e)

                     420

                        Konvertibilné zložené finančné nástroje

                        IAS 32.AG 31

                     430

                        Nekonvertibilné

                     440

                        Ostatné finančné záväzky

                        Príloha V. časť 1.32 – 34

                     450

                        FINANČNÉ ZÁVÄZKY

               8.2.   Podriadené finančné záväzky

                        Účtovná hodnota

                           Odkazy

                        Oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                        V umorovacej cene

                        IFRS 7.8 písm. e) bod i); IAS 39.9

                        IFRS 7.8 písm. f); IAS 39.47

                     010

                     020

                     010

                        Vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                     020

                        Emitované dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.31

                     030

                        PODRIADENÉ FINANČNÉ ZÁVÄZKY

                        Príloha V. časť 2.53 – 54

               14.   Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v reálnej hodnote

                           Odkazy

                        Poradie reálnej hodnoty
                        IFRS 13.93 písm. b)

                        Zmena reálnej hodnoty počas obdobia
                        ITS V. časť 2.86

                        Akumulovaná zmena reálnej hodnoty pred zdanením
                        ITS V. časť 2.87

                        Úroveň 1

                        Úroveň 2

                        Úroveň 3

                        Úroveň 2

                        Úroveň 3

                        Úroveň 1

                        Úroveň 2

                        Úroveň 3

                        IFRS 13.76

                        IFRS 13.81

                        IFRS 13.86

                        IFRS 13.81

                        IFRS 13.86, 93 písm. f)

                        IFRS 13.76

                        IFRS 13.81

                        IFRS 13.86

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                        AKTÍVA

                     010

                        Finančné aktíva držané na obchodovanie

                        IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IAS 39.9, AG 14

                     020

                     Deriváty

                        IAS 39.9

                     030

                     Nástroje vlastného imania

                        IAS 32.11

                     040

                     Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.24, 26

                     050

                     Úvery a preddavky

                        Príloha V. časť 1.24, 27

                     060

                        Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                        IFRS 7.8 písm. a) bod i); IAS 39.9

                     070

                     Nástroje vlastného imania

                        IAS 32.11

                     080

                     Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.24, 26

                     090

                     Úvery a preddavky

                        Príloha V. časť 1.24, 27

                     100

                        Finančné aktíva k dispozícii na predaj

                        IFRS 7.8 písm. h) a d); IAS 39.9

                     110

                     Nástroje vlastného imania

                        IAS 32.11

                     120

                     Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.24, 26

                     130

                     Úvery a preddavky

                        Príloha V. časť 1.24, 27

                     140

                        Deriváty – účtovanie hedžingu

                        IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.9; príloha V. časť 1.19

                        ZÁVÄZKY

                     150

                        Finančné záväzky držané na obchodovanie

                        IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IAS 39.9, AG 14 – 15

                     160

                     Deriváty

                        IAS 39.9, AG 15 písm. a)

                     170

                     Krátke pozície

                        IAS 39 AG 15 písm. b)

                     180

                     Vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                     190

                     Emitované dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.31

                     200

                     Ostatné finančné záväzky

                        Príloha V. časť 1.32 – 34

                     210

                        Finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                        IFRS 7.8 písm. e) bod i); IAS 39.9

                     220

                     Vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                     230

                     Emitované dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.31

                     240

                     Ostatné finančné záväzky

                        Príloha V. časť 1.32 – 34

                     250

                        Deriváty – účtovanie hedžingu

                        IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.9; príloha V. časť 1.19

               16.   Členenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát

         16.1   Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany

                        Bežné obdobie

                           Odkazy

                        Príjmy

                        Výdavky

                        Príloha V. časť 2.95

                        Príloha V. časť 2.95

                     010

                     020

                     010

                        Deriváty – obchodovanie

                        IAS 39.9; Príloha V. časť 2.96

                     020

                        Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.26

                     030

                     Centrálne banky

                        Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                     040

                     Orgány verejnej správy

                        Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                     050

                     Úverové inštitúcie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                     060

                     Ostatné finančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                     070

                     Nefinančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                     080

                        Úvery a preddavky

                        Príloha V. časť 1.27

                     090

                     Centrálne banky

                        Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                     100

                     Orgány verejnej správy

                        Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                     110

                     Úverové inštitúcie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                     120

                     Ostatné finančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                     130

                     Nefinančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                     140

                     Domácnosti

                        Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                     150

                        Ostatné aktíva

                        Príloha V. časť 1.51

                     160

                        Vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9

                     170

                     Centrálne banky

                        Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                     180

                     Orgány verejnej správy

                        Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                     190

                     Úverové inštitúcie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                     200

                     Ostatné finančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                     210

                     Nefinančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                     220

                     Domácnosti

                        Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                     230

                        Emitované dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.31

                     240

                        Ostatné finančné záväzky

                        Príloha V. časť 1.32 – 34

                     250

                        Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko

                        Príloha V. časť 2.95

                     260

                        Iné záväzky

                        Príloha V. časť 2.10

                     270

                        ÚROK

                        IAS 18.35 písm. b); IAS 1.97

               16.2   Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja

                           Odkazy

                        Bežné obdobie

                     010

                     010

                        Nástroje vlastného imania

                        IAS 32.11

                     020

                        Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.26

                     030

                        Úvery a preddavky

                        Príloha V. časť 1.27

                     040

                        Vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9

                     050

                        Emitované dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.31

                     060

                        Ostatné finančné záväzky

                        Príloha V. časť 1.32 – 34

                     070

                        ZISKY ALEBO (-) STRATY Z UKONČENIA VYKAZOVANIA FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV NEOCEŇOVANÝCH REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA, V ČISTOM

                        IFRS 7.20 písm. a) bod v) – vii); IAS 39.55 písm. a)

               16.3   Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, podľa nástroja

                           Odkazy

                        Bežné obdobie

                     010

                     010

                        Deriváty

                        IAS 39.9

                     020

                        Nástroje vlastného imania

                        IAS 32.11

                     030

                        Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.26

                     040

                        Úvery a preddavky

                        Príloha V. časť 1.27

                     050

                        Krátke pozície

                        IAS 39 AG 15 písm. b)

                     060

                        Vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9

                     070

                        Emitované dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.31

                     080

                        Ostatné finančné záväzky

                        Príloha V. časť 1.32 – 34

                     090

                        ZISKY ALEBO (-) STRATY Z FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV DRŽANÝCH NA OBCHODOVANIE, V ČISTOM

                        IFRS 7.20 písm. a) bod i)

               16.4.   Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie podľa rizika

                           Odkazy

                        Bežné obdobie

                     010

                     010

                        Úrokové nástroje a súvisiace deriváty

                        Príloha V. časť 2.99 písm. a)

                     020

                        Nástroje vlastného imania a súvisiace deriváty

                        Príloha V. časť 2.99 písm. b)

                     030

                        Obchodovanie s devízami a deriváty súvisiace s devízami a zlatom

                        Príloha V. časť 2.99 písm. c)

                     040

                        Nástroje kreditného rizika a súvisiace deriváty

                        Príloha V. časť 2.99 písm. d)

                     050

                        Deriváty súvisiace s komoditami

                        Príloha V. časť 2.99 písm. e)

                     060

                        Ostatné

                        Príloha V. časť 2.99 písm. f)

                     070

                        ZISKY ALEBO (-) STRATY Z FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV DRŽANÝCH NA OBCHODOVANIE, V ČISTOM

                        IFRS 7.20 písm. a) bod i)

               16.5.   Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja

                           Odkazy

                        Bežné obdobie

                        Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika

                     Príloha V. časť 2.100

                     010

                     020

                     010

                        Nástroje vlastného imania

                        IAS 32.11

                     020

                        Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.26

                     030

                        Úvery a preddavky

                        Príloha V. časť 1.27

                     040

                        Vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9

                     050

                        Emitované dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.31

                     060

                        Ostatné finančné záväzky

                        Príloha V. časť 1.32 – 34

                     070

                        ZISKY ALEBO (-) STRATY Z FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV OCEŇOVANÝCH REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA, V ČISTOM

                        IFRS 7.20 písm. a) bod i)

               16.6.   Zisky alebo straty z účtovania hedžingu

                           Odkazy

                        Bežné obdobie

                     010

                     010

                        Zmeny reálnej hodnoty hedžingového nástroja [vrátane uzavretia]

                        IFRS 7.24 písm. a) bod i)

                     020

                        Zmeny reálnej hodnoty hedžovanej položky pripísateľné hedžovanému riziku

                        IFRS 7.24 písm. a) bod ii)

                     030

                        Neúčinnosť hedžingu peňažných tokov vo výsledku hospodárenia

                        IFRS 7.24 písm. b)

                     040

                        Neúčinnosť hedžingu čistých investícií do zahraničných prevádzok vo výsledku hospodárenia

                        IFRS 7.24 písm. c)

                     050

                        ZISKY ALEBO (-) STRATY Z ÚČTOVANIA HEDŽINGU, V ČISTOM

                        IFRS 7.24

               16.7.   Zníženie hodnoty finančných a nefinančných aktív

                        Bežné obdobie

                           Odkazy

                        Prírastky Príloha V. časť 2.102

                        Zrušenia Príloha V. časť 2.102

                        Spolu

                        Akumulovaná znížená hodnota

                     010

                     020

                     030

                     040

                     010

                        Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                        IFRS 7.20 písm. e)

                     020

                     Finančné aktíva oceňované obstarávacou cenou

                        IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.66

                     030

                     Finančné aktíva k dispozícii na predaj

                        IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.67 – 70

                     040

                     Úvery a pohľadávky

                        IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.63 – 65

                     050

                     Investície držané do splatnosti

                        IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.63 – 65

                     060

                        Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov

                        IAS 28.40 – 43

                     070

                     Dcérske spoločnosti

                        IFRS 10 príloha A

                     080

                     Spoločné podniky

                        IAS 28.3

                     090

                     Pridružené podniky

                        IAS 28.3

                     100

                        Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty nefinančných aktív

                        IAS 36.126 písm. a), b)

                     110

                     Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia

                        IAS 16.73 písm. e) body v) – vi)

                     120

                     Investičný majetok

                        IAS 40.79 písm. d) bod v)

                     130

                     Goodwill

                        IAS 36.10b; IAS 36.88 – 99, 124; IFRS 3 dodatok B67 písm. d) bod v)

                     140

                     Iné nehmotné aktíva

                        IAS 38.118 písm. e) body iv), v)

                     145

                     Ostatné

                        IAS 36.126 písm. a), b)

                     150

                        SPOLU

                     160

                     Úrokové výnosy vzniknuté z finančných aktív zhoršenej kvality

                        IFRS 7.20 písm. d); IAS 39.AG 93

               17.   Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Súvaha

         17.1   Aktíva

                           Odkazy

                        Účtovný rozsah pôsobnosti konsolidácie [účtovná hodnota]

                     010

                     010

                        Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie

                        IAS 1.54 bod i)

                     020

                     Hotovosť

                        Príloha V. časť 2.1

                     030

                     Pokladničné zostatky v centrálnych bankách

                        Príloha V. časť 2.2

                     040

                     Ostatné vklady splatné na požiadanie

                        Príloha V. časť 2.3

                     050

                        Finančné aktíva držané na obchodovanie

                        IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IAS 39.9, AG 14

                     060

                     Deriváty

                        IAS 39.9

                     070

                     Nástroje vlastného imania

                        IAS 32.11

                     080

                     Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.24, 26

                     090

                     Úvery a preddavky

                        Príloha V. časť 1.24, 27

                     100

                        Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                        IFRS 7.8 písm. a) bod i); IAS 39.9

                     110

                     Nástroje vlastného imania

                        IAS 32.11

                     120

                     Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.24, 26

                     130

                     Úvery a preddavky

                        Príloha V. časť 1.24, 27

                     140

                        Finančné aktíva k dispozícii na predaj

                        IFRS 7.8 písm. d); IAS 39.9

                     150

                     Nástroje vlastného imania

                        IAS 32.11

                     160

                     Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.24, 26

                     170

                     Úvery a preddavky

                        Príloha V. časť 1.24, 27

                     180

                        Úvery a pohľadávky

                        IFRS 7.8 písm. c); IAS 39.9, AG16, AG26; Príloha V. časť 1.16

                     190

                     Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.24, 26

                     200

                     Úvery a preddavky

                        Príloha V. časť 1.24, 27

                     210

                        Investície držané do splatnosti

                        IFRS 7.8 písm. b); IAS 39.9, AG16, AG26

                     220

                     Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.24, 26

                     230

                     Úvery a preddavky

                        Príloha V. časť 1.24, 27

                     240

                        Deriváty – účtovanie hedžingu

                        IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.9

                     250

                        Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v portfóliovom hedžingu úrokového rizika

                        IAS 39.89A písm. a)

                     260

                        Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov

                        IAS 1.54 písm. e); Príloha V. časť 2.4

                     270

                        Aktíva zo zaisťovacích a poistných zmlúv

                        IFRS 4.IG20. písm. b) – c); Príloha V. časť 2.105

                     280

                        Hmotné aktíva

                     290

                        Nehmotné aktíva

                        IAS 1.54 písm. c); článok 4 ods. 1 bod 115 CRR

                     300

                     Goodwill

                        IFRS 3.B67 písm. d); článok 4 ods. 1 bod 113 CRR

                     310

                     Iné nehmotné aktíva

                        IAS 38.8,118

                     320

                        Daňové pohľadávky

                        IAS 1.54 písm. n) – o)

                     330

                     Splatné daňové pohľadávky

                        IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5

                     340

                     Odložené daňové pohľadávky

                        IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 106 CRR

                     350

                        Ostatné aktíva

                        Príloha V. časť 2.5

                     360

                        Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj

                        IAS 1.54 písm. j); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.6

                     370

                        CELKOVÉ AKTÍVA

                        IAS 1.9 písm. a), IG 6

               17.2   Podsúvahové expozície: poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby

                           Odkazy

                        Účtovný rozsah pôsobnosti konsolidácie [nominálna hodnota]

                     010

                     010

                        Poskytnuté úverové prísľuby

                        IAS 39.2 písm. h), ods. 4 písm. a) a písm. c), BC 15; Nariadenie CRR príloha I; príloha V. časť 2.56, 57

                     020

                        Poskytnuté finančné záruky

                        IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Nariadenie CRR príloha I; príloha V. časť 2.56, 58

                     030

                        Ostatné poskytnuté prísľuby

                        Nariadenie CRR príloha I; príloha V. časť 2.56, 59

                     040

                        PODSÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE

               17.3   Záväzky a vlastné imanie

                           Odkazy

                        Účtovný rozsah pôsobnosti konsolidácie [účtovná hodnota]

                     010

                     010

                        Finančné záväzky držané na obchodovanie

                        IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IAS 39.9, AG 14 – 15

                     020

                     Deriváty

                        IAS 39.9, AG 15 písm. a)

                     030

                     Krátke pozície

                        IAS 39, AG 15 písm. b)

                     040

                     Vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                     050

                     Emitované dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.31

                     060

                     Ostatné finančné záväzky

                        Príloha V. časť 1.32 – 34

                     070

                        Finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                        IFRS 7.8 písm. e) bod i); IAS 39.9

                     080

                     Vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                     090

                     Emitované dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.31

                     100

                     Ostatné finančné záväzky

                        Príloha V. časť 1.32 – 34

                     110

                        Finančné záväzky oceňované umorovacou cenou

                        IFRS 7.8 písm. f); IAS 39.47

                     120

                     Vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                     130

                     Emitované dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.31

                     140

                     Ostatné finančné záväzky

                        Príloha V. časť 1.32 – 34

                     150

                        Deriváty – účtovanie hedžingu

                        IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.9; príloha V. časť 1.23

                     160

                        Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v portfóliovom hedžingu úrokového rizika

                        IAS 39.89A písm. b)

                     170

                        Záväzky z poistných a zaisťovacích zmlúv

                        IFRS 4.IG20 písm. a); Príloha V. časť 2.106

                     180

                        Rezervy

                        IAS 37.10; IAS 1.54 písm. l)

                     190

                        Daňové záväzky

                        IAS 1.54 písm. n) – o)

                     200

                     Splatné daňové záväzky

                        IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5

                     210

                     Odložené daňové záväzky

                        IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 108 CRR

                     220

                        Akciový kapitál splatný na požiadanie

                        IAS 32 IE 33; IFRIC 2; príloha V. časť 2.9

                     230

                        Ostatné záväzky

                        Príloha V. časť 2.10

                     240

                        Záväzky zahrnuté do skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj

                        IAS 1.54 písm. p); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.11

                     250

                        ZÁVÄZKY

                        IAS 1.9 písm. b);IG 6

                     260

                        Kapitál

                        IAS 1.54 písm. r), článok 22 BAD

                     270

                        Emisné ážio

                        IAS 1.78 písm. e); článok 4 ods. 1 bod 124 CRR

                     280

                        Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitál

                        Príloha V. časť 2.15 – 16

                     290

                        Iné vlastné imanie

                        IFRS 2.10; Príloha V. časť 2.17

                     300

                        Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok

                        článok 4 ods. 1 bod 100 CRR

                     310

                        Nerozdelené zisky

                        článok 4 ods. 1 bod 123 CRR

                     320

                        Preceňovacie rezervy

                        IFRS 1.30, D5 – D8

                     330

                        Ostatné rezervy

                        IAS 1.54; IAS 1.78 písm. e)

                     340

                                 (-)

                                 Vlastné akcie

                        IAS 1.79 písm. a) bod vi); IAS 32.33 – 34, AG 14, AG 36; príloha V. časť 2.20

                     350

                        Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti

                        IAS 27.28; IAS 1.83 písm. a) bod ii)

                     360

                                 (-)

                                 Predbežné dividendy

                        IAS 32.35

                     370

                        Menšinové podiely [nekontrolné podiely]

                        IAS 27.4; IAS 1.54 písm. q); IAS 27.27

                     380

                        CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE

                        IAS 1.9 písm. c), IG 6

                     390

                        CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE A CELKOVÉ ZÁVÄZKY

                        IAS 1.IG6

               18.   Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách

                        Odkazy

                        Hrubá účtovná hodnota

                        Akumulovaná znížená hodnota, akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

                        Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky

                        Bezproblémové

                        Problémové

                        pri bezproblémových expozíciách

                        pri problémových expozíciách

                     V rámci splatnosti alebo po splatnosti ≤ 30 dní

                     Po splatnosti > 30 dní ≤ 60 dní

                     Po splatnosti > 60 dní ≤ 90 dní

                     Splatenie nepravdepodobné, ktoré sú v rámci splatnosti alebo po splatnosti ≤ 90 dní

                     Po splatnosti > 90 dní ≤ 180 dní

                     Po splatnosti > 180 dní ≤ 1 rok

                     Po splatnosti > 1 rok

                     Z čoho: v stave zlyhania

                     Z čoho: zhoršenej kvality

                     Splatenie nepravdepodobné, ktoré sú v rámci splatnosti alebo po splatnosti ≤ 90 dní

                     Po splatnosti > 90 dní ≤ 180 dní

                     Po splatnosti > 180 dní ≤ 1 rok

                     Po splatnosti > 1 rok

                     Prijatý kolaterál pri problémových expozíciách

                     Prijaté finančné záruky pri problémových expozíciách

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     110

                     120

                     130

                     140

                     150

                     160

                     170

                     180

                     190

                     200

                     210

                        Príloha V. časť 2. 45, 109, 145-162

                        Príloha V. časť 2. 145 – 162

                        Príloha V. časť 2. 158

                        Príloha V. časť 2. 158

                        Príloha V. časť 2. 158

                        Príloha V. časť 2. 145 – 162

                        Príloha V. časť 2. 159

                        Príloha V. časť 2. 159

                        Príloha V. časť 2. 159

                        Príloha V. časť 2. 159

                        Článok 178 CRR; Príloha V. časť 2.61

                        IAS 39. 58-70

                        Príloha V. časť 2. 46

                        Príloha V. časť 2. 161

                        Príloha V. časť 2. 161

                        Príloha V. časť 2. 159,161

                        Príloha V. časť 2. 159,161

                        Príloha V. časť 2. 159,161

                        Príloha V. časť 2. 159,161

                        Príloha V. časť 2. 162

                        Príloha V. časť 2. 162

                     010

                        Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.24, 26

                     020

                     Centrálne banky

                        Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                     030

                     Orgány verejnej správy

                        Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                     040

                     Úverové inštitúcie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                     050

                     Ostatné finančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                     060

                     Nefinančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                     070

                        Úvery a preddavky

                        Príloha V. časť 1.24, 27

                     080

                     Centrálne banky

                        Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                     090

                     Orgány verejnej správy

                        Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                     100

                     Úverové inštitúcie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                     110

                     Ostatné finančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                     120

                     Nefinančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                     130

                     Z čoho: Malé a stredné podniky

                        MSP článok 1 ods. 2 písm. a)

                     140

                     Z čoho: Úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie

                     150

                     Domácnosti

                        Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                     160

                     Z čoho: Úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie

                     170

                     Z čoho: Úver na spotrebu

                     180

                        DLHOVÉ NÁSTROJE V UMOROVACEJ CENE

                        Príloha V. časť I. 13 písm. d) a písm. e)

                     190

                        Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.24, 26

                     200

                     Centrálne banky

                        Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                     210

                     Orgány verejnej správy

                        Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                     220

                     Úverové inštitúcie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                     230

                     Ostatné finančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                     240

                     Nefinančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                     250

                        Úvery a preddavky

                        Príloha V. časť 1.24, 27

                     260

                     Centrálne banky

                        Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                     270

                     Orgány verejnej správy

                        Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                     280

                     Úverové inštitúcie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                     290

                     Ostatné finančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                     300

                     Nefinančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                     310

                     Domácnosti

                        Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                     320

                     DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU INÉ NEŽ HFT

                        Príloha V. časť I. 13 písm. b) a písm. c)

                     330

                     DLHOVÉ NÁSTROJE INÉ NEŽ HFT

                        Príloha V. časť I. 13 písm. b), c), d) a e)

                     340

                        Poskytnuté úverové prísľuby

                        IAS 39.2 písm. h), ods. 4 písm. a) a c), BC 15; Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 2.56 – 57

                     350

                     Centrálne banky

                        Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                     360

                     Orgány verejnej správy

                        Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                     370

                     Úverové inštitúcie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                     380

                     Ostatné finančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                     390

                     Nefinančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                     400

                     Domácnosti

                        Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                     410

                        Poskytnuté finančné záruky

                        IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 2.56, 58

                     420

                     Centrálne banky

                        Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                     430

                     Orgány verejnej správy

                        Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                     440

                     Úverové inštitúcie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                     450

                     Ostatné finančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                     460

                     Nefinančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                     470

                     Domácnosti

                        Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                     480

                        Ostatné poskytnuté prísľuby

                        Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 2.56, 59

                     490

                     Centrálne banky

                        Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                     500

                     Orgány verejnej správy

                        Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                     510

                     Úverové inštitúcie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                     520

                     Ostatné finančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                     530

                     Nefinančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                     540

                     Domácnosti

                        Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                     550

                        PODSÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE

                        Príloha V. časť 2.55

               19.   Informácie o expozíciách s odloženou splatnosťou

                        Odkazy

                        Hrubá účtovná hodnota expozícií s opatreniami na odloženie splatnosti

                        Akumulovaná znížená hodnota, akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

                        Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky

                        Bezproblémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti

                        Problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti

                        pri bezproblémových expozíciách s opatreniami na odloženie splatnosti

                        pri problémových expozíciách s opatreniami na odloženie splatnosti

                     Nástroje s úpravou obchodných podmienok

                     Refinancovanie

                     z čoho: Bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote

                     Nástroje s úpravou obchodných podmienok

                     Refinancovanie

                     z čoho: v stave zlyhania

                     z čoho: zhoršenej kvality

                     z čoho: Odloženie splatnosti problémových expozícií

                     Nástroje s úpravou obchodných podmienok

                     Refinancovanie

                     Prijatý kolaterál pri expozíciách s opatreniami na odloženie splatnosti

                     Prijaté finančné záruky pri expozíciách s opatreniami na odloženie splatnosti

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     110

                     120

                     130

                     140

                     150

                     160

                     170

                     180

                        Príloha V. časť 2. 45, 109, 163 – 182

                        Príloha V. časť 2. 145 – 162

                        Príloha V. časť 2. 164 písm. a), 177, 178, 182

                        Príloha V. časť 2. 164 písm. b), 177, 178, 181, 182

                        Príloha V. časť 2. 176 písm. b), 177, 180

                        Príloha V. časť 2. 145 – 162

                        Príloha V. časť 2. 164 písm. a), 179 – 180, 182

                        Príloha V. časť 2. 164 písm. b), 179 – 182

                        Článok 178 CRR; Príloha V. časť 2.61

                        IAS 39. 58-70

                        Príloha V. časť 2. 172 písm. a), 157

                        Príloha V. časť 2. 46, 183

                        Príloha V. časť 2. 145 – 183

                        Príloha V. časť 2. 145 – 183

                        Príloha V. časť 2. 164 písm. a), 179 – 180, 182, 183

                        Príloha V. časť 2. 164 písm. b), 179 – 183 Príloha V. časť 2. 162

                        Príloha V. časť 2. 162

                        Príloha V. časť 2. 162

                     010

                        Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.24, 26

                     020

                     Centrálne banky

                        Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                     030

                     Orgány verejnej správy

                        Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                     040

                     Úverové inštitúcie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                     050

                     Ostatné finančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                     060

                     Nefinančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                     070

                        Úvery a preddavky

                        Príloha V. časť 1.24, 27

                     080

                     Centrálne banky

                        Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                     090

                     Orgány verejnej správy

                        Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                     100

                     Úverové inštitúcie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                     110

                     Ostatné finančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                     120

                     Nefinančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                     130

                     Z čoho: Malé a stredné podniky

                        MSP článok 1 ods. 2 písm. a)

                     140

                     Z čoho: Úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie

                     150

                     Domácnosti

                        Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                     160

                     Z čoho: Úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie

                     170

                     Z čoho: Úver na spotrebu

                     180

                        DLHOVÉ NÁSTROJE V UMOROVACEJ CENE

                        Príloha V. časť I. 13 písm. d) a písm. e)

                     190

                        Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.24, 26

                     200

                     Centrálne banky

                        Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                     210

                     Orgány verejnej správy

                        Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                     220

                     Úverové inštitúcie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                     230

                     Ostatné finančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                     240

                     Nefinančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                     250

                        Úvery a preddavky

                        Príloha V. časť 1.24, 27

                     260

                     Centrálne banky

                        Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                     270

                     Orgány verejnej správy

                        Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                     280

                     Úverové inštitúcie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                     290

                     Ostatné finančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                     300

                     Nefinančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                     310

                     Domácnosti

                        Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                     320

                     DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU INÉ NEŽ HFT

                        Príloha V. časť I. 13 písm. b) a písm. c)

                     330

                     DLHOVÉ NÁSTROJE INÉ NEŽ HFT

                        Príloha V. časť I. 13 písm. b), c), d) a e)

                     340

                        Poskytnuté úverové prísľuby

                        IAS 39.2 písm. h), 4 písm. a) a c), BC 15; Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 2.56-57

               20.   Geografické členenie

         20.1   Geografické členenie aktív podľa miesta činností

                           Odkazy

                        Účtovná hodnota

                        Vnútorné činnosti

                        Vonkajšie činnosti

                        Príloha V. časť 2.107

                        Príloha V. časť 2.107

                     010

                     020

                     010

                        Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie

                        IAS 1.54 bod i)

                     020

                     Hotovosť

                        Príloha V. časť 2.1

                     030

                     Pokladničné zostatky v centrálnych bankách

                        Príloha V. časť 2.2

                     040

                     Ostatné vklady splatné na požiadanie

                        Príloha V. časť 2.3

                     050

                        Finančné aktíva držané na obchodovanie

                        IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IAS 39.9, AG 14

                     060

                     Deriváty

                        IAS 39.9

                     070

                     Nástroje vlastného imania

                        IAS 32.11

                     080

                     Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.24, 26

                     090

                     Úvery a preddavky

                        Príloha V. časť 1.24, 27

                     100

                        Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                        IFRS 7.8 písm. a) bod i); IAS 39.9

                     110

                     Nástroje vlastného imania

                        IAS 32.11

                     120

                     Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.24, 26

                     130

                     Úvery a preddavky

                        Príloha V. časť 1.24, 27

                     140

                        Finančné aktíva k dispozícii na predaj

                        IFRS 7.8 písm. d); IAS 39.9

                     150

                     Nástroje vlastného imania

                        IAS 32.11

                     160

                     Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.24, 26

                     170

                     Úvery a preddavky

                        Príloha V. časť 1.24, 27

                     180

                        Úvery a pohľadávky

                        IFRS 7.8 písm. c); IAS 39.9, AG16, AG26; Príloha V. časť 1.16

                     190

                     Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.24, 26

                     200

                     Úvery a preddavky

                        Príloha V. časť 1.24, 27

                     210

                        Investície držané do splatnosti

                        IFRS 7.8 písm. b); IAS 39.9, AG16, AG26

                     220

                     Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.24, 26

                     230

                     Úvery a preddavky

                        Príloha V. časť 1.24, 27

                     240

                        Deriváty – účtovanie hedžingu

                        IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.9

                     250

                        Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v portfóliovom hedžingu úrokového rizika

                        IAS 39.89A písm. a)

                     260

                        Hmotné aktíva

                     270

                        Nehmotné aktíva

                        IAS 1.54 písm. c); článok 4 ods. 1 bod 115 CRR

                     280

                        Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov

                        IAS 1.54 písm. e); Príloha V. časť 2.4

                     290

                        Daňové pohľadávky

                        IAS 1.54 písm. n) – o)

                     300

                        Ostatné aktíva

                        Príloha V. časť 2.5

                     310

                        Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj

                        IAS 1.54 písm. j); IFRS 5.38

                     320

                        AKTÍVA

                        IAS 1.9 písm. a), IG 6

               20.1   Geografické členenie záväzkov podľa miesta činností

                           Odkazy

                        Účtovná hodnota

                        Vnútorné činnosti

                        Vonkajšie činnosti

                        Príloha V. časť 2.107

                        Príloha V. časť 2.107

                     010

                     020

                     010

                        Finančné záväzky držané na obchodovanie

                        IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IAS 39.9, AG 14 – 15

                     020

                     Deriváty

                        IAS 39.9, AG 15 písm. a)

                     030

                     Krátke pozície

                        IAS 39, AG 15 písm. b)

                     040

                     Vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                     050

                     Emitované dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.31

                     060

                     Ostatné finančné záväzky

                        Príloha V. časť 1.32 – 34

                     070

                        Finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                        IFRS 7.8 písm. e) bod i); IAS 39.9

                     080

                     Vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                     090

                     Emitované dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.31

                     100

                     Ostatné finančné záväzky

                        Príloha V. časť 1.32 – 34

                     110

                        Finančné záväzky oceňované umorovacou cenou

                        IFRS 7.8 písm. f); IAS 39.47

                     120

                     Vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                     130

                     Emitované dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.31

                     140

                     Ostatné finančné záväzky

                        Príloha V. časť 1.32 – 34

                     150

                        Deriváty – účtovanie hedžingu

                        IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.9; príloha V. časť 1.23

                     160

                        Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v portfóliovom hedžingu úrokového rizika

                        IAS 39.89A písm. b)

                     170

                        Rezervy

                        IAS 37.10; IAS 1.54 písm. l)

                     180

                        Daňové záväzky

                        IAS 1.54 písm. n) – o)

                     190

                        Akciový kapitál splatný na požiadanie

                        IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Príloha V. časť 2.09

                     200

                        Ostatné záväzky

                        Príloha V. časť 2.10

                     210

                        Záväzky zahrnuté do skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj

                        IAS 1.54 písm. p); IFRS 5.38

                     220

                        ZÁVÄZKY

                        IAS 1.9 písm. b);IG 6

               20.3   Geografické členenie položiek výkazu ziskov a strát podľa miesta činností

                           Odkazy

                        Bežné obdobie

                        Vnútorné činnosti

                        Vonkajšie činnosti

                        Príloha V. časť 2.107

                        Príloha V. časť 2.107

                     010

                     020

                     010

                        Úrokové výnosy

                        IAS 1.97; IAS 18.35 písm. b) bod iii); príloha V. časť 2.21

                     020

                        (Úrokové náklady)

                        IAS 1.97; príloha V. časť 2.21

                     030

                        (Výdavky na akciový kapitál splatný na požiadanie)

                        IFRIC 2.11

                     040

                        Dividendové výnosy

                        IAS 18.35 písm. b) bod v); príloha V. časť 2.28

                     050

                        Príjem z poplatkov a provízií

                        IFRS 7.20 písm. c)

                     060

                        (Výdavky na poplatky a provízie)

                        IFRS 7.20 písm. c)

                     070

                        Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom

                        IFRS 7.20 písm. a) bod ii) – v)

                     080

                        Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom

                        IFRS 7.20 písm. a) bod i); IAS 39.55 písm. a)

                     090

                        Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom

                        IFRS 7.20 písm. a) bod i); IAS 39.55 písm. a)

                     100

                        Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom

                        IFRS 7.24

                     110

                        Kurzové rozdiely [zisk alebo (-) strata], v čistom

                        IAS 21.28, 52 písm. a)

                     130

                        Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív, v čistom

                        IAS 1.34

                     140

                        Ostatné prevádzkové výnosy

                        Príloha V. časť 2.141 – 143

                     150

                        (Ostatné prevádzkové náklady)

                        Príloha V. časť 2.141 – 143

                     155

                        CELKOVÉ PREVÁDZKOVÉ VÝNOSY, V ČISTOM

                     160

                        (Administratívne výdavky)

                     170

                        (Odpisy)

                        IAS 1.102, 104

                     180

                        (Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv)

                        IAS 37.59, 84; IAS 1.98 písm. b), f), g)

                     190

                        (Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia)

                        IFRS 7.20 písm. e)

                     200

                        (Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov)

                        IAS 28.40 – 43

                     210

                        (Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty nefinančných aktív)

                        IAS 36.126 písm. a), b)

                     220

                        Záporný goodwill vykázaný vo výsledku hospodárenia

                        IFRS 3. príloha B64 písm. n) bod i)

                     230

                        Podiel zisku alebo (-) straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov

                        IAS 1.82 písm. c)

                     240

                        Zisk alebo (-) strata z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti

                        IFRS 5.37; príloha V. časť 2.27

                     250

                        ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PRED ZDANENÍM

                        IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

                     260

                        (Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace so ziskom alebo stratou z pokračovania činností)

                        IAS 1.82 písm. d); IAS 12.77

                     270

                        ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PO ZDANENÍ

                        IAS 1, IG 6

                     280

                        Zisk alebo (-) strata z ukončených činností po zdanení

                        IAS 1.82 písm. e); IFRS 5.33 písm. a), 5.33 A

                     290

                        ZISK ALEBO (-) STRATA ZA ROK

                        IAS 1.81A písm. a)

               20.4   Geografické členenie aktív podľa sídla protistrany

                     os z

                     Krajina sídla protistrany

                           Odkazy

                        Hrubá účtovná hodnota

                        Z čoho: odložená splatnosť dlhu

                        Z čoho: problémové

                        Akumulovaná znížená hodnota alebo akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika

                        Príloha V. časť 2.109

                        Príloha V. časť 2.163 – 183

                        Príloha V. časť 2. 145 – 162

                        príloha V. časť 2.46

                     010

                     022

                     025

                     030

                     010

                        Deriváty

                        IAS 39.9

                     020

                     Z čoho: úverové inštitúcie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                     030

                     Z čoho: ostatné finančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                     040

                        Nástroje vlastného imania

                        IAS 32.11

                     050

                     Z čoho: úverové inštitúcie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                     060

                     Z čoho: ostatné finančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                     070

                     Z čoho: nefinančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                     080

                        Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.24, 26

                     090

                     Centrálne banky

                        Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                     100

                     Orgány verejnej správy

                        Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                     110

                     Úverové inštitúcie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                     120

                     Ostatné finančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                     130

                     Nefinančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                     140

                        Úvery a preddavky

                        Príloha V. časť 1.24, 27

                     150

                     Centrálne banky

                        Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                     160

                     Orgány verejnej správy

                        Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                     170

                     Úverové inštitúcie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                     180

                     Ostatné finančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                     190

                     Nefinančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                     200

                     Z čoho: Malé a stredné podniky

                        MSP článok 1 ods. 2 písm. a)

                     210

                     Z čoho: Úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie

                     220

                     Domácnosti

                        Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                     230

                     Z čoho: Úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie

                     240

                     Z čoho: Úver na spotrebu

               20.5   Geografické členenie podsúvahových expozícií podľa sídla protistrany

                     os z

                     Krajina sídla protistrany

                           Odkazy

                        Nominálna hodnota

                        Z čoho: odložená splatnosť dlhu

                        Z čoho: problémové

                        Opravné položky k poskytnutým prísľubom a zárukám

                        Príloha V. časť 2.62

                        Príloha V. časť 2.163 – 183

                        Príloha V. časť 2. 145 – 162

                        Príloha V. časť 2.61

                     010

                     022

                     025

                     030

                     010

                        Poskytnuté úverové prísľuby

                        IAS 39.2 písm. h), ods. 4 písm. a) a písm. c), BC 15; Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 2.56, 57

                     020

                        Poskytnuté finančné záruky

                        IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 2.56, 58

                     030

                        Ostatné poskytnuté prísľuby

                        Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 2.56, 59

               20.6   Geografické členenie záväzkov podľa sídla protistrany

                     os z

                     Krajina sídla protistrany

                           Odkazy

                        Účtovná hodnota

                        Príloha V. časť 1.28, 2.107

                     010

                     010

                        Deriváty

                        IAS 39.9, AG 15 písm. a)

                     020

                     Z čoho: úverové inštitúcie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                     030

                     Z čoho: ostatné finančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                     040

                        Krátke pozície

                        IAS 39 AG 15 písm. b)

                     050

                     Z čoho: úverové inštitúcie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                     060

                     Z čoho: ostatné finančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                     070

                        Vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                     080

                     Centrálne banky

                        Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                     090

                     Orgány verejnej správy

                        Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                     100

                     Úverové inštitúcie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                     110

                     Ostatné finančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                     120

                     Nefinančné korporácie

                        Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                     130

                     Domácnosti

                        Príloha V. časť 1.35 písm. f)

               20.7   Geografické členenie úverov a preddavkov nefinančným korporáciám podľa kódov NACE podľa sídla protistrany

                     os z

                     Krajina sídla protistrany

                        Nefinančné korporácie

                           Odkazy

                        Hrubá účtovná hodnota

                        Z čoho: problémové

                        Akumulovaná znížená hodnota alebo akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika

                        Príloha V. časť 2.109

                        Príloha V. časť 2. 145 – 162

                        príloha V. časť 2.46

                     010

                     012

                     020

                     010

                                    A

                                 Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov

                        Nariadenie NACE

                     020

                                    B

                                 Ťažba a dobývanie

                        Nariadenie NACE

                     030

                                    C

                                 Priemyselná výroba

                        Nariadenie NACE

                     040

                                    D

                                 Dodávka elektriny, plynu, pary a klimatizovaného vzduchu

                        Nariadenie NACE

                     050

                                    E

                                 Dodávka vody

                        Nariadenie NACE

                     060

                                    F

                                 Stavebníctvo

                        Nariadenie NACE

                     070

                                    G

                                 Veľkoobchod a maloobchod

                        Nariadenie NACE

                     080

                                    H

                                 Doprava a skladovanie

                        Nariadenie NACE

                     090

                                    I

                                 Ubytovacie a stravovacie služby

                        Nariadenie NACE

                     100

                                    J

                                 Informácie a komunikácia

                        Nariadenie NACE

                     110

                                    L

                                 Činnosti v oblasti nehnuteľností

                        Nariadenie NACE

                     120

                                    M

                                 Odborné, vedecké a technické činnosti

                        Nariadenie NACE

                     130

                                    N

                                 Administratívne a podporné činnosti

                        Nariadenie NACE

                     140

                                    O

                                 Verejná správa a obrana, povinné sociálne zabezpečenie

                        Nariadenie NACE

                     150

                                    P

                                 Vzdelávanie

                        Nariadenie NACE

                     160

                                    Q

                                 Zdravotníctvo a sociálna pomoc

                        Nariadenie NACE

                     170

                                    R

                                 Umenie, zábava a rekreácia

                        Nariadenie NACE

                     180

                                    S

                                 Ostatné činnosti služieb

                        Nariadenie NACE

                     190

                        ÚVERY A PREDDAVKY

                        Príloha V. časť 1.24, 27

               30.   Podsúvahové transakcie: Podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách

         30.1   Podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách

                           Odkazy

                        Účtovná hodnota finančných aktív vykazovaných v súvahe

                        Z čoho: čerpaná podpora na zabezpečenie likvidity

                        Reálna hodnota čerpanej podpory na zabezpečenie likvidity

                        Účtovná hodnota finančných záväzkov vykazovaných v súvahe

                        Nominálna hodnota podsúvahových položiek daná vykazujúcouinštitúciou

                        Z čoho: nominálna hodnota poskytnutých úverových prísľubov

                        Straty, ktoré vznikli vykazujúcej inštitúcii v bežnom období

                        IFRS 12.29 písm. a)

                        IFRS 12.29 písm. a); Príloha V. časť 2.118

                        IFRS 12.29 písm. a)

                        IFRS 12.B26 písm. e)

                        IFRS 12 B26 písm. b)

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        Spolu

               30.2   Členenie podielov v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách podľa povahy činností

                           Podľa povahy činností

                           Odkazy

                        Účelové jednotky zaoberajúce sa sekuritizáciou

                        Správa aktív

                        Iné činnosti

                        článok 4 ods. 1 bod 66 CRR

                        Príloha V. časť 2.117 písm. a)

                           Účtovná hodnota

                        IFRS 12.28, B6. písm. a)

                     010

                     020

                     030

                     010

                        Vybrané finančné aktíva vykazované v súvahe vykazujúcej inštitúcie

                        IFRS 12.29 písm. a), b)

                     021

                     z čoho: problémové

                        Príloha V. časť 2. 145 – 162

                     030

                     Deriváty

                        IAS 39.9

                     040

                     Nástroje vlastného imania

                        IAS 32.11

                     050

                     Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.24, 26

                     060

                     Úvery a preddavky

                        Príloha V. časť 1.24, 27

                     070

                        Vybrané vlastné imanie a finančné záväzky vykazované v súvahe vykazujúcej inštitúcie

                        IFRS 12.29 písm. a), b)

                     080

                     Emitované nástroje vlastného imania

                        IAS 32.4

                     090

                     Deriváty

                        IAS 39.9, AG ods. 15 písm. a)

                     100

                     Vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                     110

                     Emitované dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.31

                           Nominálna hodnota

                     120

                        Podsúvahové položky poskytnuté vykazujúcou inštitúciou

                        IFRS 12.B26 písm. e)

                     131

                     z čoho: problémové

                        Príloha V. časť 2. 145 – 162

               31.   Spriaznené strany

         31.1   Spriaznené strany: im splatné sumy a pohľadávky voči nim

                           Odkazy

                        Nesplatené zostatky

                        Materská spoločnosť a subjekty so spoločnou kontrolou alebo významným vplyvom

                        Dcérske spoločnosti a iné subjekty rovnakej skupiny

                        Pridružené podniky a spoločné podniky

                        Kľúčové riadenie inštitúcie alebo jej materskej spoločnosti

                        Ostatné spriaznené strany

                        IAS 24.19 písm. a), b)

                        IAS 24.19 písm. c); Príloha V. časť 2.120

                        IAS 24.19 písm. d), e); Príloha V. časť 2.120

                        IAS 24.19 písm. f)

                        IAS 24.19 písm. g)

                        Príloha V. časť 2.120

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     010

                        Vybrané finančné aktíva

                        IAS 24.18 písm. b)

                     020

                     Nástroje vlastného imania

                        IAS 32.11

                     030

                     Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.24, 26

                     040

                     Úvery a preddavky

                        Príloha V. časť 1.24, 27

                     050

                     z čoho: finančné aktíva zhoršenej kvality

                     060

                        Vybrané finančné záväzky

                        IAS 24.18 písm. b)

                     070

                     Vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                     080

                     Emitované dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.31

                     090

                        Nominálna hodnota úverových prísľubov, finančných záruk a ostatných poskytnutých prísľubov

                        IAS 24.18 písm. b); Príloha V. časť 2.62

                     100

                     z čoho: v stave zlyhania

                        IAS 24.18 písm. b); Príloha V. časť 2.61

                     110

                        Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prijaté prísľuby

                        IAS 24.18 písm. b); Príloha V. časť 2.63, 121

                     120

                        Pomyselná hodnota derivátov

                        Príloha V. časť 2.70 – 71

                     130

                        Akumulovaná znížená hodnota, akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy na problémové expozície

                        IAS 24.18 písm. c)

               31.2   Spriaznené strany: výdavky a príjmy generované transakciami s nimi

                           Odkazy

                        Bežné obdobie

                        Materská spoločnosť a subjekty so spoločnou kontrolou alebo významným vplyvom

                        Dcérske spoločnosti a iné subjekty rovnakej skupiny

                        Pridružené podniky a spoločné podniky

                        Kľúčové riadenie inštitúcie alebo jej materskej spoločnosti

                        Ostatné spriaznené strany

                        IAS 24.19 písm. a), b)

                        IAS 24.19 písm. c)

                        IAS 24.19 písm. d), e)

                        IAS 24.19 písm. f)

                        IAS 24.19 písm. g)

                        Príloha V. časť 2.120

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     010

                        Úrokové výnosy

                        IAS 24.18 písm. a); IAS 18.35 písm. b) bod iii); príloha V. časť 2.21

                     020

                        Úrokové náklady

                        IAS 24.18 písm. a); IAS 1.97; príloha V. časť 2.21

                     030

                        Dividendové výnosy

                        IAS 24.18 písm. a); IAS 18.35 písm. b) bod v); príloha V. časť 2.28

                     040

                        Príjem z poplatkov a provízií

                        IAS 24.18 písm. a); IFRS 7.20 písm. c)

                     050

                        Výdavky na poplatky a provízie

                        IAS 24.18 písm. a); IFRS 7.20 písm. c)

                     060

                        Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                        IAS 24.18 písm. a)

                     070

                        Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív

                        IAS 24.18 písm. a); Príloha V. časť 2.122

                     080

                        Zvýšenie alebo (-) zníženie akumulovanej zníženej hodnoty, akumulovaných zmien reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezerv na problémové dlhové nástroje, záruky a prísľuby počas obdobia

                        IAS 24.18 písm. d)

               41.   Reálna hodnota

         41.1   Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v umorovacej cene

                        AKTÍVA

                           Odkazy

                        Reálna hodnota

                        Poradie reálnej hodnoty

                        IFRS 13.93 písm. b), BC216

                        IFRS 7.25 – 26

                        Úroveň 1

                        IFRS 13.76

                        Úroveň 2

                        IFRS 13.81

                        Úroveň 3

                        IFRS 13.86

                     010

                     020

                     030

                     040

                     010

                        Úvery a pohľadávky

                        IFRS 7.8 písm. c); IAS 39.9, AG16, AG26

                     020

                     Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.24, 26

                     030

                     Úvery a preddavky

                        Príloha V. časť 1.24, 27

                     040

                        Investície držané do splatnosti

                        IFRS 7.8 písm. b); IAS 39.9, AG16, AG26

                     050

                     Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.24, 26

                     060

                     Úvery a preddavky

                        Príloha V. časť 1.24, 27

                        ZÁVÄZKY

                     070

                        Finančné záväzky oceňované umorovacou cenou

                        IFRS 7.8 písm. f); IAS 39.47

                     080

                     Vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                     090

                     Emitované dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.31

                     100

                     Ostatné finančné záväzky

                        Príloha V. časť 1.32 – 34

               41.2   Používanie opcie na reálnu hodnotu

                        Finančné nástroje oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                           Odkazy

                        Účtovná hodnota

                        Účtovný nesúlad

                        Oceňovanie na základe reálnej hodnoty

                        Hybridné zmluvy

                        IFRS 7.B5 písm. a)

                        IAS 39.9b bod i)

                        IAS 39.9b bod ii)

                        IAS 39.11A – 12

                        AKTÍVA

                     010

                     020

                     030

                     010

                        Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                        IFRS 7.8 písm. a) bod i); IAS 39.9

                     020

                     Nástroje vlastného imania

                        IAS 32.11

                     030

                     Dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.24, 26

                     040

                     Úvery a preddavky

                        Príloha V. časť 1.24, 27

                        ZÁVÄZKY

                     050

                        Finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                        IFRS 7.8 písm. e) bod i); IAS 39.9

                     060

                     Vklady

                        ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                     070

                     Emitované dlhové cenné papiere

                        Príloha V. časť 1.31

                     080

                     Ostatné finančné záväzky

                        Príloha V. časť 1.32 – 34

               41.3   Hybridné finančné nástroje neoceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                        Zvyšné oddeliteľné hybridné zmluvy [neoceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia]

                           Odkazy

                        Účtovná hodnota

                        FINANČNÉ AKTÍVA

                     010

                     010

                        Finančné aktíva držané na obchodovanie

                        IAS 39.9; Príloha V. časť 2.129

                     020

                        K dispozícii na predaj [hostiteľské zmluvy]

                        IAS 39.11; Príloha V. časť 2.130

                     030

                        Úvery a pohľadávky [hostiteľské zmluvy]

                        IAS 39.11; Príloha V. časť 2.130

                     040

                        Investície držané do splatnosti [hostiteľské zmluvy]

                        IAS 39.11; Príloha V. časť 2.130

                        FINANČNÉ ZÁVÄZKY

                     050

                        Finančné záväzky držané na obchodovanie

                        IAS 39.9; Príloha V. časť 2.129

                     060

                        Finančné záväzky oceňované umorovacou cenou [hostiteľské zmluvy]

                        IAS 39.11; Príloha V. časť 2.130

               43.   Rezervy

                           Odkazy

                        Účtovná hodnota

                        Dôchodky a iné záväzky po ukončení zamestnania so stanovenými požitkami

                        Iné dlhodobé zamestnanecké požitky

                        Reštrukturalizácia

                        Otvorené právne otázky a spory daňového charakteru

                        Poskytnuté prísľuby a záruky

                        Iné rezervy

                        Spolu

                        IAS 19.63; IAS 1.78 písm. d); Príloha V. časť 2.8

                        IAS 19.153; IAS 1.78 písm. d); Príloha V. časť 2.8

                        IAS 37.70 – 83

                        IAS 37. príloha C.6 – 10

                        IAS 37. príloha C.9; IAS 39.2 písm. h), 47 písm. c), d), BC 15, AG 4

                        IAS 37.14

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        Počiatočný zostatok [účtovná hodnota na začiatku obdobia]

                        IAS 37.84 písm. a)

                     020

                     Prírastky vrátane zvýšení existujúcich rezerv

                        IAS 37.84 písm. b)

                     030

                                 (-)

                                 Použité sumy

                        IAS 37.84 písm. c)

                     040

                                 (-)

                                 Nepoužité sumy obrátené počas obdobia

                        IAS 37.84 písm. d)

                     050

                     Zvýšenie diskontnej sumy [priebeh času] a účinok akejkoľvek zmeny diskontnej sadzby

                        IAS 37.84 písm. e)

                     060

                     Iné pohyby

                     070

                        Konečný zostatok [účtovná hodnota na konci obdobia]

                        IAS 37.84 písm. a)

               45.   Členenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát

         45.1   Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa účtovného portfólia

                           Odkazy

                        Bežné obdobie

                        Zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika

                     010

                     020

                     010

                        Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                        IFRS 7.20 písm. a) bod i); IAS 39.55 písm. a)

                     020

                        Finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                        IFRS 7.20 písm. a) bod i); IAS 39.55 písm. a)

                     030

                        ZISKY ALEBO (-) STRATY Z FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV OCEŇOVANÝCH REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA

                        IFRS 7.20 písm. a) bod i)

               45.2   Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív iných než držaných na predaj

                           Odkazy

                        Bežné obdobie

                     010

                     020

                        Investičný majetok

                        IAS 40.69; IAS 1.34 písm. a), 98 písm. d)

                     030

                        Nehmotné aktíva

                        IAS 38.113 – 115A; IAS 1.34 písm. a)

                     040

                        Ostatné aktíva

                        IAS 1.34 písm. a)

                     050

                        ZISKY ALEBO (-) STRATY Z UKONČENIA VYKAZOVANIA NEFINANČNÝCH AKTÍV

                        IAS 1.34

               45.3   Ostatné prevádzkové výnosy a náklady

                           Odkazy

                        Príjmy

                        Výdavky

                     010

                     020

                     010

                        Zmeny reálnej hodnoty hmotných aktív oceňovaných s použitím modelu reálnej hodnoty

                        IAS 40.76 písm. d); Príloha V. časť 2.141

                     020

                        Investičný majetok

                        IAS 40.75 písm. f); Príloha V. časť 2.141

                     030

                        Operatívny lízing iného než investičného majetku

                        IAS 17.50, 51, 56 písm. b); Príloha V. časť 2.142

                     040

                        Ostatné

                        Príloha V. časť 2.143

                     050

                        OSTATNÉ PREVÁDZKOVÉ VÝNOSY ALEBO NÁKLADY

                        Príloha V. časť 2.141 – 142

         PRÍLOHA IV

               „PRÍLOHA IV

                  VYKAZOVANIE FINANČNÝCH INFORMÁCIÍ PODĽA NÁRODNÝCH ÚČTOVNÝCH RÁMCOV

                              VZORY FINREP PRE GAAP

                              ČÍSLO VZORU

                              KÓD VZORU

                              NÁZOV VZORU ALEBO SKUPINY VZOROV

                              ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]

                              Súvaha [Výkaz finančnej situácie]

                           1.1

                           F 01.01

                           Súvaha: aktíva

                           1.2

                           F 01.02

                           Súvaha: záväzky

                           1.3

                           F 01.03

                           Súvaha: vlastné imanie

                           2

                           F 02.00

                              Výkaz ziskov a strát

                           3

                           F 03.00

                              Výkaz komplexného účtovného výsledku

                              Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany

                           4.1

                           F 04.01

                           Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie

                           4.2

                           F 04.02

                           Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                           4.3

                           F 04.03

                           Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva k dispozícii na predaj

                           4.4

                           F 04.04

                           Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: úvery a pohľadávky a investície držané do splatnosti

                           4.5

                           F 04.05

                           Podriadené finančné aktíva

                           4.6

                           F 04.06

                           Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: obchodné finančné aktíva

                           4.7

                           F 04.07

                           Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                           4.8

                           F 04.08

                           Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní

                           4.9

                           F 04.09

                           Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné dlhové nástroje oceňované nákladovou metódou

                           4.10

                           F 04.10

                           Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: iné neobchodné nederivátové finančné aktíva

                           5

                           F 05.00

                              Rozčlenenie úverov a preddavkov podľa produktu

                           6

                           F 06.00

                              Rozčlenenie úverov a preddavkov nefinančným korporáciám podľa kódov NACE

                           7

                           F 07.00

                              Finančné aktíva, ktoré sú predmetom zníženia hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti alebo zhoršenej kvality

                              Rozčlenenie finančných záväzkov

                           8.1

                           F 08.01

                           Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a sektora protistrany

                           8.2

                           F 08.02

                           Podriadené finančné záväzky

                              Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prísľuby

                           9.1

                           F 09.01

                           Podsúvahové expozície: poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby

                           9.2

                           F 09.02

                           Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prijaté prísľuby

                           10

                           F 10.00

                              Deriváty – obchodovanie

                              Deriváty – účtovanie hedžingu

                           11.1

                           F 11.01

                           Deriváty – účtovanie hedžingu: Rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu

                           11.2

                           F 11.02

                           Deriváty – účtovanie hedžingu podľa národných GAAP: Rozčlenenie podľa druhu rizika

                           12

                           F 12.00

                              Pohyby v opravných položkách na kreditné straty a zhoršenie kvality nástrojov vlastného imania

                              Prijatý kolaterál a záruky

                           13.1

                           F 13.01

                           Rozčlenenie úverov a preddavkov podľa kolaterálu a záruk

                           13.2

                           F 13.02

                           Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k dátumu vykazovania]

                           13.3

                           F 13.03

                           Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva], akumulovaný

                           14

                           F 14.00

                              Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v reálnej hodnote

                           15

                           F 15.00

                              Ukončenie vykazovania a finančné záväzky spojené s prevedenými finančnými aktívami

                              Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát

                           16.1

                           F 16.01

                           Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany

                           16.2

                           F 16.02

                           Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja

                           16.3

                           F 16.03

                           Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie podľa nástroja

                           16.4

                           F 16.04

                           Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie podľa rizika

                           16.5

                           F 16.05

                           Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia podľa nástroja

                           16.6

                           F 16.06

                           Zisky alebo straty z účtovania hedžingu

                           16.7

                           F 16.07

                           Zníženie hodnoty finančných a nefinančných aktív

                              Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Súvaha

                           17.1

                           F 17.01

                           Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Aktíva

                           17.2

                           F 17.02

                           Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Podsúvahové expozície – úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby

                           17.3

                           F 17.03

                           Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Záväzky

                           18

                           F 18.00

                              Bezproblémové a problémové expozície

                           19

                           F 19.00

                              Expozície s odloženou splatnosťou

                              ČASŤ 2 [ŠTVRŤROČNE S PRAHOVOU HODNOTOU: ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA ALEBO NEVYKAZOVANIE]

                              Geografické rozčlenenie

                           20.1

                           F 20.01

                           Geografické rozčlenenie aktív podľa miesta činností

                           20.2

                           F 20.02

                           Geografické rozčlenenie záväzkov podľa miesta činností

                           20.3

                           F 20.03

                           Geografické rozčlenenie hlavných položiek výkazu ziskov a strát podľa miesta činností

                           20.4

                           F 20.04

                           Geografické rozčlenenie aktív podľa sídla protistrany

                           20.5

                           F 20.05

                           Geografické rozčlenenie podsúvahových expozícií podľa sídla protistrany

                           20.6

                           F 20.06

                           Geografické rozčlenenie záväzkov podľa sídla protistrany

                           20.7

                           F 20.07

                           Geografické rozčlenenie úverov a preddavkov nefinančným korporáciám podľa kódov NACE podľa sídla protistrany

                           21

                           F 21.00

                              Hmotné a nehmotné aktíva: aktíva podliehajúce operatívnemu lízingu

                              Správa aktív, správa finančných nástrojov a ostatné funkcie spravovania

                           22.1

                           F 22.01

                           Príjem z poplatkov a provízií a výdavky na poplatky a provízie podľa činnosti

                           22.2

                           F 22.02

                           Aktíva zahrnuté v poskytovaných službách

                              ČASŤ 3 [POLROČNE]

                              Podsúvahové transakcie: podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách

                           30.1

                           F 30.01

                           Podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách

                           30.2

                           F 30.02

                           Rozčlenenie podielov v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách podľa povahy činností

                              Spriaznené strany

                           31.1

                           F 31.01

                           Spriaznené strany: im splatné sumy a pohľadávky voči nim

                           31.2

                           F 31.02

                           Spriaznené strany: výdavky a príjmy generované transakciami s nimi

                              ČASŤ 4 [ROČNE]

                              Štruktúra skupiny

                           40.1

                           F 40.1

                           Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých subjektov“

                           40.2

                           F 40.02

                           Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých nástrojov“

                              Reálna hodnota

                           41.1

                           F 41.01

                           Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v umorovacej cene

                           41.2

                           F 41.02

                           Využívanie opcie na reálnu hodnotu

                           41.3

                           F 41.03

                           Hybridné finančné nástroje neoceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                           42

                           F 42.00

                              Hmotné a nehmotné aktíva: účtovná hodnota podľa metódy oceňovania

                           43

                           F 43.00

                              Rezervy

                              Programy so stanovenými požitkami a zamestnanecké požitky

                           44.1

                           F 44.01

                           Zložky čistých aktív a záväzkov programov so stanovenými požitkami

                           44.2

                           F 44.02

                           Pohyby záväzkov týkajúcich sa programov so stanovenými požitkami

                           44.3

                           F 44.03

                           Doplňujúce položky [týkajúce sa výdavkov na zamestnancov]

                              Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát

                           45.1

                           F 45.01

                           Zisky alebo straty finančných aktív a záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia podľa účtovného portfólia

                           45.2

                           F 45.02

                           Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív iných než držaných na predaj

                           45.3

                           F 45.03

                           Ostatné prevádzkové výnosy a náklady

                           46

                           F 46.00

                              Výkaz zmien vlastného imania

                                             Časti pre subjekty vykazujúce podľa národných GAAP

                                             Bunka, ktorú nevypĺňajú vykazujúce inštitúcie, ktoré podliehajú príslušnému účtovnému rámcu

                     1.   Súvaha [Výkaz finančnej situácie]

               1.1   Aktíva

                                 Odkazy na národné GAAP na základe BAD

                                 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

                           Rozčlenenie v tabuľke

                              Účtovná hodnota

                           010

                           010

                              Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie

                              Článok 4 aktíva ods. 1 BAD

                              IAS 1.54 bod i)

                           020

                           Hotovosť

                              Príloha V. časť 2.1

                              Príloha V. časť 2.1

                           030

                           Pokladničné zostatky v centrálnych bankách

                              Článok 13 ods. 2 BAD; Príloha V. časť 2.2

                              Príloha V. časť 2.2

                           040

                           Ostatné vklady splatné na požiadanie

                              Príloha V. časť 2.3

                           5

                           050

                              Finančné aktíva držané na obchodovanie

                              Článok 8 ods. 1 písm a) a ods. 5 smernice o účtovníctve; IAS 39.9

                              IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IAS 39.9, AG 14

                           060

                           Deriváty

                              Príloha II k nariadeniu CRR

                              IAS 39.9

                           10

                           070

                           Nástroje vlastného imania

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

                              IAS 32.11

                           4

                           080

                           Dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                           4

                           090

                           Úvery a preddavky

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                           4

                           091

                              Finančné aktíva na obchodovanie

                              Príloha V. časť 1.15

                           092

                           Deriváty

                              Príloha II k nariadeniu CRR; Príloha V. časť 1.15

                           10

                           093

                           Nástroje vlastného imania

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

                           4

                           094

                           Dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                           4

                           095

                           Úvery a preddavky

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                           4

                           100

                              Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                              Článok 8 ods. 1 bod 5 smernice o účtovníctve; IAS 39.9

                              IFRS 7.8 písm. a) bod i); IAS 39.9

                           4

                           110

                           Nástroje vlastného imania

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

                              IAS 32.11

                           4

                           120

                           Dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                           4

                           130

                           Úvery a preddavky

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                           4

                           140

                              Finančné aktíva k dispozícii na predaj

                              Článok 8 ods. 1 písm. a) ods. 5 smernice o účtovníctve; IAS 39.9

                              IFRS 7.8 písm. d); IAS 39.9

                           4

                           150

                           Nástroje vlastného imania

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

                              IAS 32.11

                           4

                           160

                           Dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                           4

                           170

                           Úvery a preddavky

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                           4

                           171

                              Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                              Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 smernice o účtovníctve;

                           4

                           172

                           Nástroje vlastného imania

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

                           4

                           173

                           Dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                           4

                           174

                           Úvery a preddavky

                              Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 písm. b) smernice o účtovníctve; Príloha V. časť 1.24, 27

                           4

                           175

                              Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní

                              Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 smernice o účtovníctve;

                           4

                           176

                           Nástroje vlastného imania

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

                           4

                           177

                           Dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                           4

                           178

                           Úvery a preddavky

                              Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 písm. b) smernice o účtovníctve; Príloha V. časť 1.24, 27

                           4

                           180

                              Úvery a pohľadávky

                              Článok 8 ods. 4 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9

                              IFRS 7.8 písm. c); IAS 39.9, AG16, AG26; príloha V. časť 1.16

                           4

                           190

                           Dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                           4

                           200

                           Úvery a preddavky

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                           4

                           210

                              Investície držané do splatnosti

                              Článok 8 ods. 4 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9

                              IFRS 7.8 písm. b); IAS 39.9, AG16, AG26

                           4

                           220

                           Dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                           4

                           230

                           Úvery a preddavky

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                           4

                           231

                              Neobchodné dlhové nástroje oceňované nákladovou metódou

                              Článok 37.1 BAD; článok 42a ods. 4 písm. b); príloha V. časť 1.16

                           4

                           232

                           Dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                           4

                           233

                           Úvery a preddavky

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                           4

                           234

                              Iné neobchodné nederivátové finančné aktíva

                              Článok 35 – 37 BAD; príloha V. časť 1.17

                           4

                           235

                           Nástroje vlastného imania

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

                           4

                           236

                           Dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                           4

                           237

                           Úvery a preddavky

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                           4

                           240

                              Deriváty – účtovanie hedžingu

                              Článok 8 ods. 1 písm. a), článok 8 ods. 6 a ods. 8 smernice o účtovníctve; IAS 39.9; príloha V. časť 1.19

                              IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.9

                           11

                           250

                              Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v portfóliovom hedžingu úrokového rizika

                              Článok 8 ods. 5 a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.89A písm. a)

                              IAS 39.89A písm. a)

                           260

                              Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov

                              Článok 4. Aktíva ods. 7 – 8 BAD; Článok 2 ods. 2 smernice o účtovníctve; Príloha V. časť 2.4

                              IAS 1.54 písm. e); Príloha V. časť 2.4

                           4, 40

                           270

                              Hmotné aktíva

                              Článok 4 aktíva ods. 10 BAD

                           280

                           Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia

                              IAS 16.6; IAS 1.54 písm. a)

                           21, 42

                           290

                           Investičný majetok

                              IAS 40.5; IAS 1.54 písm. b)

                           21, 42

                           300

                              Nehmotné aktíva

                              Článok 4 aktíva ods. 9 BAD; Článok 4 ods. 1 bod 115 CRR

                              IAS 1.54 písm. c); Článok 4 ods. 1 bod 115 CRR

                           310

                           Goodwill

                              Článok 4 aktíva ods. 9 BAD; Článok 4 ods. 1 bod 113 CRR

                              IFRS 3.B67 písm. d); Článok 4 ods. 1 bod 113 CRR

                           320

                           Iné nehmotné aktíva

                              Článok 4 aktíva ods. 9 BAD

                              IAS 38.8,118

                           21, 42

                           330

                              Daňové pohľadávky

                              IAS 1.54 písm. n) – o)

                           340

                           Splatné daňové pohľadávky

                              IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5

                           350

                           Odložené daňové pohľadávky

                              Článok 17 ods. 1 písm. f) smernice o účtovníctve; článok 4 ods. 106 CRR

                              IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 106 CRR

                           360

                              Ostatné aktíva

                              Príloha V. časť 2.5, 14

                              Príloha V. časť 2.5

                           370

                              Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj

                              IAS 1.54 písm. j); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.6

                           380

                              CELKOVÉ AKTÍVA

                              Článok 4 Aktíva BAD

                              IAS 1.9 písm. a), IG 6

                     1.2   Záväzky

                                 Odkazy na národné GAAP na základe BAD

                                 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

                              Rozčlenenie v tabuľke

                              Účtovná hodnota

                           010

                           010

                              Finančné záväzky držané na obchodovanie

                              Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9, AG 14 – 15

                              IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IAS 39.9, AG 14 – 15

                           8

                           020

                           Deriváty

                              Príloha II k nariadeniu CRR

                              IAS 39.9, AG 15 písm. a)

                           10

                           030

                           Krátke pozície

                              IAS 39, AG 15 písm. b)

                           8

                           040

                           Vklady

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                           8

                           050

                           Emitované dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.31

                              Príloha V. časť 1.31

                           8

                           060

                           Ostatné finančné záväzky

                              Príloha V. časť 1.32 – 34

                              Príloha V. časť 1.32 – 34

                           8

                           061

                              Finančné záväzky na obchodovanie

                              Článok 8 ods. 3 smernice o účtovníctve;

                           8

                           062

                           Deriváty

                              Príloha II k nariadeniu CRR; Príloha V. časť 1.21.

                           10

                           063

                           Krátke pozície

                           8

                           064

                           Vklady

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                           8

                           065

                           Emitované dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.31

                           8

                           066

                           Ostatné finančné záväzky

                              Príloha V. časť 1.32 – 34

                           8

                           070

                              Finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                              Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9

                              IFRS 7.8 písm. e) bod i); IAS 39.9

                           8

                           080

                           Vklady

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                           8

                           090

                           Emitované dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.31

                              Príloha V. časť 1.31

                           8

                           100

                           Ostatné finančné záväzky

                              Príloha V. časť 1.32 – 34

                              Príloha V. časť 1.32 – 34

                           8

                           110

                              Finančné záväzky oceňované umorovacou cenou

                              Článok 8 ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.47

                              IFRS 7.8 písm. f); IAS 39.47

                           8

                           120

                           Vklady

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                           8

                           130

                           Emitované dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.31

                              Príloha V. časť 1.31

                           8

                           140

                           Ostatné finančné záväzky

                              Príloha V. časť 1.32 – 34

                              Príloha V. časť 1.32 – 34

                           8

                           141

                              Neobchodné nederivátové finančné záväzky oceňované nákladovou metódou

                              Článok 8 ods. 3 smernice o účtovníctve;

                           8

                           142

                           Vklady

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                           8

                           143

                           Emitované dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.31

                           8

                           144

                           Ostatné finančné záväzky

                              Príloha V. časť 1.32 – 34

                           8

                           150

                              Deriváty – účtovanie hedžingu

                              Článok 8 ods. 1 písm. a), článok 8 ods. 6 a ods. 8 písm. a) smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.23

                              IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.9; príloha V. časť 1.23

                           11

                           160

                              Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v portfóliovom hedžingu úrokového rizika

                              Článok 8 ods. 5 a ods. 6 smernice o účtovníctve; Príloha V. časť 2.7; IAS 39.89A písm. b)

                              IAS 39.89A písm. b)

                           170

                              Rezervy

                              Článok 4 Záväzky ods. 6 BAD

                              IAS 37.10; IAS 1.54 písm. l)

                           43

                           175

                           Fondy pre všeobecné bankové riziká [ak sa nachádzajú v záväzkoch]

                              Článok 38.1 BAD; Článok 4 ods. 112 CRR príloha V. časť 2.12

                           180

                           Dôchodky a iné záväzky po ukončení zamestnania so stanovenými požitkami

                              Príloha V. časť 2.8

                              IAS 19.63; IAS 1.78 písm. d); Príloha V. časť 2.8

                           43

                           190

                           Iné dlhodobé zamestnanecké požitky

                              Príloha V. časť 2.8

                              IAS 19.153; IAS 1.78 písm. d); Príloha V. časť 2.8

                           43

                           200

                           Reštrukturalizácia

                              IAS 37.71, 84 písm. a)

                           43

                           210

                           Otvorené právne otázky a spory daňového charakteru

                              IAS 37. príloha C. príklady 6 a 10

                           43

                           220

                           Poskytnuté prísľuby a záruky

                              Články 24 – 25, 33 ods. 1 BAD

                              IAS 37. príloha C.9

                           43

                           230

                           Iné rezervy

                           43

                           240

                              Daňové záväzky

                              IAS 1.54 písm. n) – o)

                           250

                           Splatné daňové záväzky

                              IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5

                           260

                           Odložené daňové záväzky

                              Článok 17 ods. 1 písm. f) smernice o účtovníctve; článok 4 ods. 108 CRR

                              IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 108 CRR

                           270

                              Akciový kapitál splatný na požiadanie

                              IAS 32 IE 33; IFRIC 2; príloha V. časť 2.9

                           280

                              Ostatné záväzky

                              Príloha V. časť 2.10

                              Príloha V. časť 2.10

                           290

                              Záväzky zahrnuté do skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj

                              IAS 1.54 písm. p); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.11

                           300

                              CELKOVÉ ZÁVÄZKY

                              IAS 1.9 písm. b);IG 6

                     1.3   Vlastné imanie

                                 Odkazy na národné GAAP na základe BAD

                                 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

                              Rozčlenenie v tabuľke

                              Účtovná hodnota

                           010

                           010

                              Kapitál

                              Článok 4 Záväzky ods. 9 BAD, článok 22 BAD

                              IAS 1.54 písm. r), článok 22 BAD

                           46

                           020

                           Splatený kapitál

                              Článok 4 Záväzky ods. 9 BAD

                              IAS 1.78 písm. e)

                           030

                           Nesplatené imanie s výzvou na splatenie

                              Článok 4 Záväzky ods. 9 BAD; príloha V. časť 2.14

                              IAS 1.78 písm. e); príloha V. časť 2.14

                           040

                              Emisné ážio

                              Článok 4 Záväzky ods. 10 BAD; článok 4 ods. 124 CRR

                              IAS 1.78 písm. e); článok 4 ods. 124 CRR

                           46

                           050

                              Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitál

                              Príloha V. časť 2.15 – 16

                              Príloha V. časť 2.15 – 16

                           46

                           060

                           Zložka vlastného imania zložených finančných nástrojov

                              Článok 8 ods. 6 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 2.15

                              IAS 32.28 – 29; príloha V. časť 2.15

                           070

                           Iné emitované nástroje vlastného imania

                              Príloha V. časť 2.16

                              Príloha V. časť 2.16

                           080

                              Iné vlastné imanie

                              Príloha V. časť 2.17

                              IFRS 2.10; Príloha V. časť 2.17

                           090

                              Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok

                              článok 4 ods. 100 CRR

                              článok 4 ods. 100 CRR

                           46

                           095

                           Položky, ktoré nebudú preklasifikované na zisk alebo stratu

                              IAS 1.82A písm. a)

                           100

                              Hmotné aktíva

                              IAS 16.39 – 41

                           110

                              Nehmotné aktíva

                              IAS 38.85 – 87

                           120

                              Poistno-matematické zisky alebo (-) straty z dôchodkového systému so stanovenými požitkami

                              IAS 1.7

                           122

                              Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj

                              IFRS 5.38, IG príklad 12

                           124

                              Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov

                              IAS 1.82 písm. h); IAS 28.11

                           128

                           Položky, ktoré sa môžu preklasifikovať na zisk alebo stratu

                              IAS 1.82A písm. b)

                           130

                              Hedžing čistých investícií do prevádzok v zahraničí [efektívny podiel]

                              Článok 8 ods. 1 písm. a) a článok 6 ods. 8 smernice o účtovníctve;

                              IAS 39.102 písm. a)

                           140

                              Prevod cudzej meny

                              Článok 39 ods. 6 BAD

                              IAS 21.52 písm. b); IAS 21.32, 38 – 49

                           150

                              Hedžingové deriváty. Hedžing peňažných tokov [efektívny podiel]

                              Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve;

                              IFRS 7.23 písm. c); IAS 39.95 – 101

                           160

                              Finančné aktíva k dispozícii na predaj

                              Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve;

                              IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IAS 39.55 písm. b)

                           170

                              Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj

                              IFRS 5.38, IG príklad 12

                           180

                              Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov

                              IAS 1.82 písm. h); IAS 28.11

                           190

                              Nerozdelené zisky

                              Článok 4 Záväzky ods. 13 BAD; článok 4 ods. 123 CRR

                              článok 4 ods. 123 CRR

                           200

                              Preceňovacie rezervy

                              Článok 4 Záväzky ods. 12 BAD

                              IFRS 1.30, D5 – D8; príloha V. časť 2.18

                           201

                           Hmotné aktíva

                              Článok 7 ods. 1 smernice o účtovníctve;

                           202

                           Nástroje vlastného imania

                              Článok 7 ods. 1 smernice o účtovníctve;

                           203

                           Dlhové cenné papiere

                              Článok 7 ods. 1 smernice o účtovníctve;

                           204

                           Ostatné

                              Článok 7 ods. 1 smernice o účtovníctve;

                           205

                              Rezervy reálnej hodnoty

                              Článok 8 ods. 1 písm. a) smernice o účtovníctve;

                           206

                           Hedžing čistých investícií do zahraničných prevádzok

                              Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 písm. b) smernice o účtovníctve;

                           207

                           Hedžingové deriváty. Hedžing peňažných tokov

                              Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 písm. a) smernice o účtovníctve; článok 30 písm. a) CRR

                           208

                           Hedžingové deriváty. Iný hedžing

                              Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 písm. a) smernice o účtovníctve

                           209

                           Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní

                              Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 8 a ods. 2 smernice o účtovníctve

                           210

                              Ostatné rezervy

                              Článok 4 Záväzky ods. 11 – 13 BAD

                              IAS 1.54; IAS 1.78 písm. e)

                           215

                           Fondy pre všeobecné bankové riziká [ak sa nachádzajú vo vlastnom imaní]

                              Článok 38.1 BAD; Článok 4 ods. 112 CRR; príloha V. časť 1.38

                           220

                           Rezervy alebo akumulované straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov

                              Článok 9 ods. 7 písm. a) smernice o účtovníctve; CRR článok 27; Príloha V. časť 2.19

                              IAS 28.11; Príloha V. časť 2.19

                           230

                           Ostatné

                              Príloha V. časť 2.19

                              Príloha V. časť 2.19

                           235

                              Rozdiely z prvej konsolidácie

                              Článok 24 ods. 3 smernice o účtovníctve

                           240

                           (-) Vlastné akcie

                              Majetok D ods. III. bod 2 prílohy III k smernici o účtovníctve Článok 4 aktíva ods. 12 BAD; príloha V. časť 2.20

                              IAS 1.79 písm. a) bod vi); IAS 32.33 – 34, AG 14, AG 36; Príloha V. časť 2.20

                           46

                           250

                              Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti

                              Článok 4 Záväzky ods. 14 BAD

                              IAS 27.28; IAS 1.81B písm. b) bod ii)

                           2

                           260

                           (-) Predbežné dividendy

                              Článok 26 ods. 2b CRR

                              IAS 32.35

                           270

                              Menšinové podiely [nekontrolné podiely]

                              Článok 24 ods. 4 smernice o účtovníctve

                              IAS 27.4; IAS 1.54 písm. q); IAS 27.27

                           280

                           Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok

                              článok 4 ods. 100 CRR

                              IAS 27.27 – 28; článok 4 ods. 100 CRR

                           46

                           290

                           Ostatné položky

                              IAS 27.27 – 28

                           46

                           300

                              CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE

                              IAS 1.9 písm. c), IG 6

                           46

                           310

                              CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE A CELKOVÉ ZÁVÄZKY

                              Článok 4 Záväzky BAD

                              IAS 1.IG6

                     2.   Výkaz ziskov a strát

                                 Odkazy na národné GAAP na základe BAD

                                 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

                              Rozčlenenie v tabuľke

                              Bežné obdobie

                           010

                           010

                              Úrokové výnosy

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 1 BAD príloha V. časť 2.21

                              IAS 1.97; IAS 18.35 písm. b) bod iii); príloha V. časť 2.21

                           16

                           020

                           Finančné aktíva držané na obchodovanie

                              IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.24

                           030

                           Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                              IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)

                           040

                           Finančné aktíva k dispozícii na predaj

                              IFRS 7.20 písm. b); IAS 39.55 písm. b); IAS 39.9

                           050

                           Úvery a pohľadávky

                              IFRS 7.20 písm. b); IAS 39.9, 39.46 písm. a)

                           060

                           Investície držané do splatnosti

                              IFRS 7.20 písm. b); IAS 39.9, 39.46 písm. b)

                           070

                           Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko

                              IAS 39.9; príloha V. časť 2.23

                           080

                           Ostatné aktíva

                              Príloha V. časť 2.25

                           085

                           Úrokové výnosy zo záväzkov

                              Príloha V. časť 2.25

                              Príloha V. časť 2.25

                           090

                              (Úrokové náklady)

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 2 BAD; príloha V. časť 2.21

                              IAS 1.97; príloha V. časť 2.21

                           16

                           100

                           (Finančné záväzky držané na obchodovanie)

                              IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.24

                           110

                           (Finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia)

                              IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)

                           120

                           (Finančné záväzky oceňované umorovacou cenou)

                              IFRS 7.20 písm. b); IAS 39.47

                           130

                           (Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko)

                              IAS 39.9; príloha V. časť 2.23

                           140

                           (Iné záväzky)

                              Príloha V. časť 2.26

                           145

                           (Úrokové náklady z aktív)

                              Príloha V. časť 2.26

                              Príloha V. časť 2.26

                           150

                              (Výdavky na akciový kapitál splatný na požiadanie)

                              IFRIC 2.11

                           160

                              Dividendové výnosy

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 3 BAD príloha V. časť 2.28

                              IAS 18.35 písm. b) bod v); príloha V. časť 2.28

                           170

                           Finančné aktíva držané na obchodovanie

                              IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)

                           180

                           Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                              IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); IAS 39.9

                           190

                           Finančné aktíva k dispozícii na predaj

                              IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IAS 39.9, 39.55 písm. b)

                           200

                              Príjem z poplatkov a provízií

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 4 BAD

                              IFRS 7.20 písm. c)

                           22

                           210

                              (Výdavky na poplatky a provízie)

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 5 BAD

                              IFRS 7.20 písm. c)

                           22

                           220

                              Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD

                              IFRS 7.20 písm. a) body ii) – v); Príloha V. časť 2.97

                           16

                           230

                           Finančné aktíva k dispozícii na predaj

                              IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IAS 39.9, 39.55 písm. b)

                           240

                           Úvery a pohľadávky

                              IFRS 7.20 písm. a) bod iv); IAS 39.9, 39.56

                           250

                           Investície držané do splatnosti

                              IFRS 7.20 písm. a) bod iii); IAS 39.9, 39.56

                           260

                           Finančné záväzky oceňované umorovacou cenou

                              IFRS 7.20 písm. a) bod v); IAS 39.56

                           270

                           Ostatné

                           280

                              Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD

                              IFRS 7.20 písm. a) bod i); IAS 39.55 písm. a)

                           16

                           285

                              Zisky alebo (-) straty z obchodných finančných aktív a záväzkov, v čistom

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD

                           16

                           290

                              Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD

                              IFRS 7.20 písm. a) bod i); IAS 39.55 písm. a)

                           16, 45

                           295

                              Zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív a záväzkov, v čistom

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD

                           16

                           300

                              Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom

                              Článok 8 ods. 1 písm. a), článok 8 ods. 6 a ods. 8 smernice o účtovníctve;

                              IFRS 7.24; príloha V. časť 2.30

                           16

                           310

                              Kurzové rozdiely [zisk alebo (-) strata], v čistom

                              Článok 39 BAD

                              IAS 21.28, 52 písm. a)

                           320

                              Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov, v čistom

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 13 – 14 BAD

                           330

                              Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív, v čistom

                              IAS 1.34

                           45

                           340

                              Ostatné prevádzkové výnosy

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 7 BAD; Príloha V. časť 2.141 – 143

                              Príloha V. časť 2.141 – 143

                           45

                           350

                              (Ostatné prevádzkové náklady)

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 10 BAD; Príloha V. časť 2.141 – 143

                              Príloha V. časť 2.141 – 143

                           45

                           355

                              CELKOVÉ PREVÁDZKOVÉ VÝNOSY, V ČISTOM

                           360

                              (Administratívne výdavky)

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 8 BAD

                           370

                           (Výdavky na zamestnancov)

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 8 písm. a) BAD

                              IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

                           44

                           380

                           (Ostatné administratívne výdavky)

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 8 písm. b) BAD;

                           390

                              (Odpisy)

                              IAS 1.102, 104

                           400

                           (Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD

                              IAS 1.104; IAS 16.73 písm. e) bod vii)

                           410

                           (Investičný majetok)

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD

                              IAS 1.104; IAS 40.79 písm. d) bod iv)

                           415

                           (Goodwill)

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD

                           420

                           (Iné nehmotné aktíva)

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD

                              IAS 1.104; IAS 38.118 písm. e) bod vi)

                           430

                              (Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv)

                              IAS 37.59, 84; IAS 1.98 písm. b), f), g)

                           43

                           440

                           (Poskytnuté prísľuby a záruky)

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 11 – 12 BAD

                           450

                           (Ostatné rezervy)

                           455

                              (Zvýšenia alebo (-) zníženia fondu pre všeobecné bankové riziká, v čistom)

                              Článok 38.2 BAD

                           460

                              (Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia)

                              Článok 35 až 37 Vertikálna štruktúra ods. 2.29 BAD

                              IFRS 7.20 písm. e)

                           16

                           470

                           (Finančné aktíva oceňované obstarávacou cenou)

                              IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.66

                           480

                           (Finančné aktíva k dispozícii na predaj)

                              IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.67

                           490

                           (Úvery a pohľadávky)

                              IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.63

                           500

                           (Investície držané do splatnosti)

                              IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.63

                           510

                              (Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov)

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 13 – 14 BAD

                              IAS 28.40 – 43

                           16

                           520

                              (Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty nefinančných aktív)

                              IAS 36.126 písm. a), b)

                           16

                           530

                           (Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD

                              IAS 16.73 písm. e) body v) – vi)

                           540

                           (Investičný majetok)

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD

                              IAS 40.79 písm. d) bod v)

                           550

                           (Goodwill)

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD

                              IFRS 3. príloha B67 písm. d) bod v); IAS 36.124

                           560

                           (Iné nehmotné aktíva)

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD

                              IAS 38.118 písm. e) body iv), v)

                           570

                           (Ostatné)

                              IAS 36.126 písm. a), b)

                           580

                              Záporný goodwill vykázaný vo výsledku hospodárenia

                              Článok 24 ods. 3 písm. f) smernice o účtovníctve

                              IFRS 3. príloha B64 písm. n) bod i)

                           590

                              Podiel zisku alebo (-) straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 13 – 14 BAD

                              IAS 1.82 písm. c)

                           600

                              Zisk alebo (-) strata z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti

                              IFRS 5.37; príloha V. časť 2.27

                           610

                              ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PRED ZDANENÍM

                              IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

                           620

                              (Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace so ziskom alebo stratou z pokračovania činností)

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 15 BAD

                              IAS 1.82 písm. d); IAS 12.77

                           630

                              ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PO ZDANENÍ

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 16 BAD

                              IAS 1, IG 6

                           632

                              Mimoriadny zisk alebo (-) strata po zdanení

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 21 BAD

                           633

                           Mimoriadny zisk alebo strata pred zdanením

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 19 BAD

                           634

                           (Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace s mimoriadnym ziskom alebo stratou)

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 20 BAD

                           640

                              Zisk alebo (-) strata z ukončených činností po zdanení

                              IAS 1.82 písm. e); IFRS 5.33 písm. a), 5.33 A

                           650

                           Zisk alebo (-) strata z ukončených činností pred zdanením

                              IFRS 5.33 písm. b) bod i)

                           660

                           (Daňové náklady alebo (-) výnosy týkajúce sa ukončených činností)

                              IFRS 5.33 písm. b) body ii), iv)

                           670

                              ZISK ALEBO (-) STRATA ZA ROK

                              Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 23 BAD

                              IAS 1.81A písm. a)

                           680

                           Prisúditeľné menšinovému podielu [nekontrolným podielom]

                              IAS 1.83 písm. a) bod i)

                           690

                           Prisúditeľné vlastníkom materskej spoločnosti

                              IAS 1.81B písm. b) bod ii)

                     3.   Výkaz komplexného účtovného výsledku

                                 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

                              Bežné obdobie

                           010

                           010

                              Zisk alebo (-) strata za rok

                              IAS 1.7, 81 písm. b), 83 písm. a), IG6

                           020

                              Iný komplexný účtovný výsledok

                              IAS 1.7, 81 písm. b), IG6

                           030

                              Položky, ktoré nebudú preklasifikované na zisk alebo stratu

                              IAS 1.82A písm. a)

                           040

                           Hmotné aktíva

                              IAS 1.7, IG6; IAS 16.39 – 40

                           050

                           Nehmotné aktíva

                              IAS 1.7; IAS 38.85 – 86

                           060

                           Poistno-matematické zisky alebo (-) straty z dôchodkového systému so stanovenými požitkami

                              IAS 1.7, IG6; IAS 19.93A

                           070

                           Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie držané na predaj

                              IFRS 5.38

                           080

                           Podiel iných vykázaných príjmov a výdavkov účtovaných subjektov s použitím metódy vlastného imania

                              IAS 1.82 písm. h), IG6; IAS 28.11

                           090

                           Daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré sa nebudú preklasifikovávať

                              IAS 1.91 písm. b); príloha V. časť 2.31

                           100

                              Položky, ktoré sa môžu preklasifikovať na zisk alebo stratu

                              IAS 1.82A písm. b)

                           110

                           Hedžing čistých investícií do prevádzok v zahraničí [efektívny podiel]

                              IAS 39.102 písm. a)

                           120

                              Zisky alebo (-) straty z ocenenia zaradené do vlastného imania

                              IAS 39.102 písm. a)

                           130

                              Prevedené na zisk alebo stratu

                              IAS 1.7, 92 – 95; IAS 39.102 písm. a)

                           140

                              Iné preklasifikácie

                           150

                           Prevod cudzej meny

                              IAS 1.7, IG6; IAS 21.52 písm. b)

                           160

                              Zisky alebo (-) straty z prevodu zaradené do vlastného imania

                              IAS 21.32, 38 – 47

                           170

                              Prevedené na zisk alebo stratu

                              IAS 1.7, 92 – 95; IAS 21.48 – 49

                           180

                              Iné preklasifikácie

                           190

                           Hedžing peňažných tokov [efektívny podiel]

                              IAS 1.7, IG6; IFRS 7.23 písm. c); IAS 39.95 písm. a) – 96

                           200

                              Zisky alebo (-) straty z ocenenia zaradené do vlastného imania

                              IAS 1.IG6; IAS 39.95 písm. a) – 96

                           210

                              Prevedené na zisk alebo stratu

                              IAS 1.7, 92 – 95, IG6; IAS 39.97 – 101

                           220

                              Prevedené na počiatočnú účtovnú hodnotu hedžovaných položiek

                              IAS 1.IG6; IAS 39.97 – 101

                           230

                              Iné preklasifikácie

                           240

                           Finančné aktíva k dispozícii na predaj

                              IAS 1.7, IG 6; IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55 písm. b)

                           250

                              Zisky alebo (-) straty z ocenenia zaradené do vlastného imania

                              IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55 písm. b)

                           260

                              Prevedené na zisk alebo stratu

                              IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IAS 1.7, IAS 1.92 – 95, IAS 1.IG6; IAS 39.55 písm. b)

                           270

                              Iné preklasifikácie

                              IFRS 5.IG príklad 12

                           280

                           Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie držané na predaj

                              IFRS 5.38

                           290

                              Zisky alebo (-) straty z ocenenia zaradené do vlastného imania

                              IFRS 5.38

                           300

                              Prevedené na zisk alebo stratu

                              IAS 1.7, 92 – 95; IFRS 5.38

                           310

                              Iné preklasifikácie

                              IFRS 5.IG príklad 12

                           320

                           Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov

                              IAS 1.82 písm. h), IG6; IAS 28.11

                           330

                           Daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré môžu byť preklasifikované na zisk alebo (-) stratu

                              IAS 1.91 písm. b), IG6; príloha V. časť 2.31

                           340

                              Celkový komplexný účtovný výsledok za rok

                              IAS 1.7, 81A písm. a), IG6

                           350

                           Prisúditeľný menšinovému podielu [nekontrolnému podielu]

                              IAS 1.83 písm. b) bod i), IG6

                           360

                           Prisúditeľné vlastníkom materskej spoločnosti

                              IAS 1.83 písm. b) bod ii), IG6

                     4.   Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany

               4.1   Finančné aktíva držané na obchodovanie

                                 Odkazy na národné GAAP na základe BAD

                                 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

                              Účtovná hodnota

                              Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika

                              Príloha V. časť 2.46

                           010

                           020

                           010

                              Nástroje vlastného imania

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

                              IAS 32.11

                           020

                           z čoho: v obstarávacej cene

                              IAS 39.46 písm. c)

                           030

                           z čoho: úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           040

                           z čoho: ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           050

                           z čoho: nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           060

                              Dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                           070

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           080

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           090

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           100

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           110

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           120

                              Úvery a preddavky

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                           130

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           140

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           150

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           160

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           170

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           180

                           Domácnosti

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                     4.2   Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                                 Odkazy na národné GAAP na základe BAD

                                 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

                              Účtovná hodnota

                              Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika

                              IFRS 7.9 písm. c); Príloha V. časť 2.46

                           010

                           020

                           010

                              Nástroje vlastného imania

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

                              IAS 32.11

                           020

                           z čoho: v obstarávacej cene

                              IAS 39.46 písm. c)

                           030

                           z čoho: úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           040

                           z čoho: ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           050

                           z čoho: nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           060

                              Dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                           070

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           080

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           090

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           100

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           110

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           120

                              Úvery a preddavky

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                           130

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           140

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           150

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           160

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           170

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           180

                           Domácnosti

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                           190

                              FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA

                              Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9

                              IFRS 7.8 písm. a) bod i); IAS 39.9

                     4.3   Finančné aktíva k dispozícii na predaj

                                 Odkazy na národné GAAP na základe BAD

                                 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

                              Účtovná hodnota aktív bez zhoršenej kvality

                              Účtovná hodnota aktív zhoršenej kvality

                              Účtovná hodnota

                              Akumulovaná znížená hodnota

                              IAS 39.58 – 62

                              Príloha V. časť 2.34

                              Príloha V. časť 2.46

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Nástroje vlastného imania

                           ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

                           IAS 32.11

                           020

                           z čoho: v obstarávacej cene

                              IAS 39.46 písm. c)

                           030

                           z čoho: úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           040

                           z čoho: ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           050

                           z čoho: nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           060

                              Dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                           070

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           080

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           090

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           100

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           110

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           120

                              Úvery a preddavky

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                           130

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           140

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           150

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           160

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           170

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           180

                           Domácnosti

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                           190

                              FINANČNÉ AKTÍVA K DISPOZÍCII NA PREDAJ

                              Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9

                              IFRS 7.8 písm. d); IAS 39.9

                     4.4   Úvery a pohľadávky a investície držané do splatnosti

                              Aktíva bez zhoršenej kvality [hrubá účtovná hodnota]

                              Aktíva zhoršenej kvality [hrubá účtovná hodnota]

                              Osobitné opravné položky k finančným aktívam, jednotlivo odhadované

                              Osobitné opravné položky k finančným aktívam, kolektívne odhadované

                              Kolektívne opravné položky k vzniknutým, ale nevykázaným stratám

                              Účtovná hodnota

                                 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

                              IFRS 7.37 písm. b); IFRS 7.IG 29 písm. a); IAS 39.58 – 59

                              IAS 39.AG 84 – 92; príloha V. časť 2.36

                              IAS 39.AG 84 – 92; príloha V. časť 2.37

                              IAS 39.AG 84 – 92; príloha V. časť 2.38

                              Príloha V. časť 2.39

                                 Odkazy na národné GAAP na základe BAD

                              príloha V. časť 2.36

                              príloha V. časť 2.37

                              príloha V. časť 2.38

                              Príloha V. časť 2.39

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                              Dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                           020

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           030

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           040

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           050

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           060

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           070

                              Úvery a preddavky

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                           080

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           090

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           100

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           110

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           120

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           130

                           Domácnosti

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                           140

                              ÚVERY A POHĽADÁVKY

                              Článok 8 ods. 4 písm b) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9

                              IAS 39,9 AG 16, AG26; Príloha V. časť 1.16

                           150

                              Dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                           160

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           170

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           180

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           190

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           200

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           210

                              Úvery a preddavky

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                           220

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           230

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           240

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           250

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           260

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           270

                           Domácnosti

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                           280

                              DRŽANÉ DO SPLATNOSTI

                              Článok 8 ods. 4 a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9

                              IFRS 7.8 písm. c); IAS 39.9, AG16, AG26

                     4.5   Podriadené finančné aktíva

                                 Odkazy na národné GAAP na základe BAD

                                 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

                              Účtovná hodnota

                           010

                           010

                              Úvery a preddavky

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                           020

                              Dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                           030

                              PODRIADENÉ [PRE EMITENTA] FINANČNÉ AKTÍVA

                              Článok 8 ods. 1 písm. a) smernice o účtovníctve;

                              Príloha V. časť 2.40, 54

                     4.6.   Obchodné finančné aktíva

                                 Odkazy na národné GAAP na základe BAD

                              Účtovná hodnota

                              Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika

                           Príloha V. časť 2.46

                           010

                           020

                           010

                              Nástroje vlastného imania

                           ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

                           020

                           z čoho: nekótované

                           030

                           z čoho: úverové inštitúcie

                           040

                           z čoho: ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           050

                           z čoho: nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           060

                              Dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                           070

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           080

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           090

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           100

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           110

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           120

                              Úvery a preddavky

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                           130

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           140

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           150

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           160

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           170

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           180

                           Domácnosti

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                     4.7   Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                                 Odkazy na národné GAAP na základe BAD

                              Účtovná hodnota

                              Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika

                           Príloha V. časť 2.46

                           010

                           020

                           010

                              Nástroje vlastného imania

                           ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

                           020

                           z čoho: nekótované

                           030

                           z čoho: úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           040

                           z čoho: ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           050

                           z čoho: nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           060

                              Dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                           070

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           080

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           090

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           100

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           110

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           120

                              Úvery a preddavky

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                           130

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           140

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           150

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           160

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           170

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           180

                           Domácnosti

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                           190

                              NEOBCHODNÉ NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA

                              Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 smernice o účtovníctve;

                     4.8   Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní

                                 Odkazy na národné GAAP na základe BAD

                              Účtovná hodnota

                              Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika

                           Príloha V. časť 2.46

                           010

                           020

                           010

                              Nástroje vlastného imania

                           ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

                           020

                           z čoho: nekótované

                           030

                           z čoho: úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           040

                           z čoho: ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           050

                           z čoho: nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           060

                              Dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                           070

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           080

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           090

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           100

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           110

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           120

                              Úvery a preddavky

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                           130

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           140

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           150

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           160

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           170

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           180

                           Domácnosti

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                           190

                              NEOBCHODNÉ NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU VO VLASTNOM IMANÍ

                              Článok 8 ods. 1 písm. a), článok 2 ods. 6 a ods. 8 smernice o účtovníctve;

                     4.9   Neobchodné dlhové nástroje oceňované nákladovou metódou

                                 Odkazy na národné GAAP na základe BAD

                              Aktíva bez zhoršenej kvality

                              Aktíva zhoršenej kvality [hrubá účtovná hodnota]

                              Osobitné opravné položky ku kreditnému riziku

                              Všeobecné opravné položky ku kreditnému riziku a bankovému riziku ovplyvňujúce účtovnú hodnotu

                              Účtovná hodnota

                           článok 4 ods. 95 CRR

                           článok 4 ods. 95 CRR

                           Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.38

                           Príloha V. časť 2.39

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           010

                              Dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                           020

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           030

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           040

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           050

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           060

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           070

                              Úvery a preddavky

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                           080

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           090

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           100

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           110

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           120

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           130

                           Domácnosti

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                           140

                              NEOBCHODNÉ DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ NÁKLADOVOU METÓDOU

                              Článok 37.1 BAD; článok 42a ods. 4 písm. b)

                     4.10   Iné neobchodné nederivátové finančné aktíva

                                 Odkazy na národné GAAP na základe BAD

                              Účtovná hodnota

                           010

                           010

                              Nástroje vlastného imania

                           ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

                           020

                           z čoho: nekótované

                           030

                           z čoho: úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           040

                           z čoho: ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           050

                           z čoho: nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           060

                              Dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                           070

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           080

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           090

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           100

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           110

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           120

                              Úvery a preddavky

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                           130

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           140

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           150

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           160

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           170

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           180

                           Domácnosti

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                           190

                              INÉ NEOBCHODNÉ NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA

                              Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 ods. 2 smernice o účtovníctve

                     5.   Rozčlenenie úverov a preddavkov podľa produktu

                              Centrálne banky

                              Orgány verejnej správy

                              Úverové inštitúcie

                              Ostatné finančné korporácie

                              Nefinančné korporácie

                              Domácnosti

                                 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                                 Odkazy na národné GAAP na základe BAD

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                              Podľa produktu

                           010

                              Na požiadanie [výzva na splatenie] a v krátkej lehote [bežný účet]

                              Príloha V. časť 2.41 písm. a)

                           020

                              Pohľadávka z kreditnej karty

                              Príloha V. časť 2.41 písm. b)

                           030

                              Obchodné pohľadávky

                              Príloha V. časť 2.41 písm. c)

                           040

                              Finančný lízing

                              Príloha V. časť 2.41 písm. d)

                           050

                              Obrátené repo úvery

                              Príloha V. časť 2.41 písm. e)

                           060

                              Ostatné termínované úvery

                              Príloha V. časť 2.41 písm. f)

                           070

                              Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery

                              Príloha V. časť 2.41 písm. g)

                           080

                              ÚVERY A PREDDAVKY

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                              Podľa kolaterálu

                           090

                           z čoho: hypotekárne úvery [úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku]

                              Príloha V. časť 2.41 písm. h)

                           100

                           z čoho: ostatné úvery zabezpečené kolaterálom

                              Príloha V. časť 2.41 písm. i)

                              Podľa účelu

                           110

                           z čoho: úver na spotrebu

                              Príloha V. časť 2.41 písm. j)

                           120

                           z čoho: úvery na bývanie

                              Príloha V. časť 2.41 písm. k)

                              Podľa podriadenosti

                           130

                           z čoho: úvery na financovanie projektov

                              Príloha V. časť 2.41 písm. l)

                     6.   Rozčlenenie úverov a preddavkov nefinančným korporáciám

                              Nefinančné korporácie

                              Hrubá účtovná hodnota

                              Z čoho: problémové

                              Akumulovaná znížená hodnota alebo akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika

                                 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

                              Príloha V. časť 2.45

                              Príloha V. časť 2. 145 – 162

                              Príloha V. časť 2.46

                                 Odkazy na národné GAAP na základe BAD

                              Príloha V. časť 2.45

                              Príloha V. časť 2. 145 – 162

                              Príloha V. časť 2.46

                           010

                           012

                           020

                           010

                                          A

                                       Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov

                              Nariadenie NACE

                           020

                                          B

                                       Ťažba a dobývanie

                              Nariadenie NACE

                           030

                                          C

                                       Priemyselná výroba

                              Nariadenie NACE

                           040

                                          D

                                       Dodávka elektriny, plynu, pary a klimatizovaného vzduchu

                              Nariadenie NACE

                           050

                                          E

                                       Dodávka vody

                              Nariadenie NACE

                           060

                                          F

                                       Stavebníctvo

                              Nariadenie NACE

                           070

                                          G

                                       Veľkoobchod a maloobchod

                              Nariadenie NACE

                           080

                                          H

                                       Doprava a skladovanie

                              Nariadenie NACE

                           090

                                          I

                                       Ubytovacie a stravovacie služby

                              Nariadenie NACE

                           100

                                          J

                                       Informácie a komunikácia

                              Nariadenie NACE

                           110

                                          L

                                       Činnosti v oblasti nehnuteľností

                              Nariadenie NACE

                           120

                                          M

                                       Odborné, vedecké a technické činnosti

                              Nariadenie NACE

                           130

                                          N

                                       Administratívne a podporné činnosti

                              Nariadenie NACE

                           140

                                          O

                                       Verejná správa a obrana, povinné sociálne zabezpečenie

                              Nariadenie NACE

                           150

                                          P

                                       Vzdelávanie

                              Nariadenie NACE

                           160

                                          Q

                                       Zdravotníctvo a sociálna pomoc

                              Nariadenie NACE

                           170

                                          R

                                       Umenie, zábava a rekreácia

                              Nariadenie NACE

                           180

                                          S

                                       Ostatné činnosti služieb

                              Nariadenie NACE

                           190

                              ÚVERY A PREDDAVKY

                              Príloha V. časť 1.24, 27, 2.42 – 43

                     7.   Finančné aktíva, ktoré sú predmetom zníženia hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti alebo zhoršenej kvality

                                 Odkazy na národné GAAP na základe BAD

                                 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

                              Po termíne splatnosti, ktoré ale nie sú zhoršenej kvality

                              Účtovná hodnota aktív zhoršenej kvality

                              Osobitné opravné položky k finančným aktívam, jednotlivo odhadované

                              Osobitné opravné položky k finančným aktívam, kolektívne odhadované

                              Kolektívne opravné položky k vzniknutým, ale nevykázaným stratám

                              Osobitné opravné položky ku kreditnému riziku

                              Všeobecné opravné položky ku kreditnému riziku

                              Všeobecné opravné položky k bankovým rizikám

                              Akumulované odpisy

                              ≤ 30 dní

                              > 30 dní ≤ 60 dní

                              > 60 dní ≤ 90 dní

                              > 90 dní ≤ 180 dní

                              > 180 dní ≤ 1 rok

                              > 1 rok

                              IFRS 7.37 písm. a); IG 26 – 28; Príloha V časť 2.47 – 48

                              IAS 39.58 – 70

                              IAS 39 AG 84 – 92; IFRS 7.37 písm. b); príloha V. časť 2.36

                              IAS 39 AG 84 – 92; príloha V. časť 2.37

                              IAS 39 AG 84 – 92; príloha V. časť 2.38

                              IAS 39 AG 84 – 92; IFRS 7.16, 37 písm. b); B5 písm. d); Príloha V. časť 2.49 – 50

                              Článok 4 ods. 95 CRR; Príloha V. časť 2.47 – 48

                              Článok 4 ods. 95 CRR

                              Článok 4 ods. 95 CRR; Príloha V. časť 2.36

                              Článok 4 ods. 95 CRR; Príloha V. časť 2.37

                              Článok 4 ods. 95 CRR; Príloha V. časť 2.38

                              Článok 4 ods. 95 CRR

                              Článok 4 ods. 95 CRR

                              Článok 37.2 BAD; Článok 4 ods. 95 CRR

                              Článok 4 ods. 95 CRR; Príloha V. časť 2.49 – 50

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           102

                           103

                           104

                           110

                           010

                              Nástroje vlastného imania

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

                              IAS 32.11

                           020

                           z čoho: v obstarávacej cene

                              IAS 39.46 písm. c)

                           030

                           z čoho: úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           040

                           z čoho: ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           050

                           z čoho: nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           060

                              Dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                           070

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           080

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           090

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           100

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           110

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           120

                              Úvery a preddavky

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                              Príloha V. časť 1.24, 27

                           130

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           140

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           150

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           160

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           170

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           180

                           Domácnosti

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                           190

                              SPOLU

                              Úvery a preddavky podľa produktu, podľa kolaterálu a podľa podriadenosti

                           200

                           Na požiadanie [výzva na splatenie] a v krátkej lehote [bežný účet]

                              Príloha V. časť 2.41 písm. a)

                              Príloha V. časť 2.41 písm. a)

                           210

                           Pohľadávka z kreditnej karty

                              Príloha V. časť 2.41 písm. b)

                              Príloha V. časť 2.41 písm. b)

                           220

                           Obchodné pohľadávky

                              Príloha V. časť 2.41 písm. c)

                              Príloha V. časť 2.41 písm. c)

                           230

                           Finančný lízing

                              Príloha V. časť 2.41 písm. d)

                              Príloha V. časť 2.41 písm. d)

                           240

                           Obrátené repo úvery

                              Príloha V. časť 2.41 písm. e)

                              Príloha V. časť 2.41 písm. e)

                           250

                           Ostatné termínované úvery

                              Príloha V. časť 2.41 písm. f)

                              Príloha V. časť 2.41 písm. f)

                           260

                           Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery

                              Príloha V. časť 2.41 písm. g)

                              Príloha V. časť 2.41 písm. g)

                           270

                           z čoho: hypotekárne úvery [úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku]

                              Príloha V. časť 2.41 písm. h)

                              Príloha V. časť 2.41 písm. h)

                           280

                           z čoho: ostatné úvery zabezpečené kolaterálom

                              Príloha V. časť 2.41 písm. i)

                              Príloha V. časť 2.41 písm. i)

                           290

                           z čoho: úver na spotrebu

                              Príloha V. časť 2.41 písm. j)

                              Príloha V. časť 2.41 písm. j)

                           300

                           z čoho: úvery na bývanie

                              Príloha V. časť 2.41 písm. k)

                              Príloha V. časť 2.41 písm. k)

                           310

                           z čoho: úvery na financovanie projektov

                              Príloha V. časť 2.41 písm. l)

                              Príloha V. časť 2.41 písm. l)

                     8.   Rozčlenenie finančných záväzkov

               8.1   Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany

                              Účtovná hodnota

                              Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika

                              Hodnota zmluvne vyžadovanej úhrady v termíne splatnosti

                              Držané na obchodovanie

                              Oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                              Umorovacia cena

                              Obchodovanie

                              V nákladovej metóde

                              Účtovanie hedžingu

                                 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

                              IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IAS 39.9, AG 14 – 15

                              IFRS 7.8 písm. e) bod i); IAS 39.9

                              IFRS 7.8 písm. f); IAS 39.47

                              IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.9

                              Článok 33 ods. 1 písm. b), článok 33 ods. 1 písm. c) CRR

                                 Odkazy na národné GAAP na základe BAD

                              Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9, AG 14 – 15

                              Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9

                              Článok 8 ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.47

                              Článok 8 ods. 3 smernice o účtovníctve; Príloha V. časť 1.15

                              Článok 8 ods. 3 smernice o účtovníctve

                              Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6, ods. 8 a ods . 1 písm. a) smernice o účtovníctve

                              Článok 33 ods. 1 písm. b), článok 33 ods. 1 písm. c) CRR

                              Článok 7 ods. 2 ECB/2013/33

                           010

                           020

                           030

                           034

                           035

                           037

                           040

                           050

                           010

                              Deriváty

                              Príloha II k nariadeniu CRR

                              IAS 39.9, AG 15 písm. a)

                           020

                              Krátke pozície

                              IAS 39, AG 15 písm. b)

                           030

                           Nástroje vlastného imania

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

                              IAS 32.11

                           040

                           Dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                              Príloha V. časť 1.24, 26

                           050

                              Vklady

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                           060

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           070

                              Bežné účty/jednodňové vklady

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1

                           080

                              Vklady s dohodnutou splatnosťou

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2

                           090

                              Vklady s výpovednou lehotou

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.51

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.51

                           100

                              Zmluvy o repo transakciách

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4

                           110

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           120

                              Bežné účty/jednodňové vklady

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1

                           130

                              Vklady s dohodnutou splatnosťou

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2

                           140

                              Vklady s výpovednou lehotou

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.51

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.51

                           150

                              Zmluvy o repo transakciách

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4

                           160

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           170

                              Bežné účty/jednodňové vklady

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1

                           180

                              Vklady s dohodnutou splatnosťou

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2

                           190

                              Vklady s výpovednou lehotou

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.51

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.51

                           200

                              Zmluvy o repo transakciách

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4

                           210

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           220

                              Bežné účty/jednodňové vklady

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1

                           230

                              Vklady s dohodnutou splatnosťou

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2

                           240

                              Vklady s výpovednou lehotou

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.51

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.51

                           250

                              Zmluvy o repo transakciách

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4

                           260

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           270

                              Bežné účty/jednodňové vklady

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1

                           280

                              Vklady s dohodnutou splatnosťou

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2

                           290

                              Vklady s výpovednou lehotou

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.51

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.51

                           300

                              Zmluvy o repo transakciách

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4

                           310

                           Domácnosti

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                           320

                              Bežné účty/jednodňové vklady

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1

                           330

                              Vklady s dohodnutou splatnosťou

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2

                           340

                              Vklady s výpovednou lehotou

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.51

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.51

                           350

                              Zmluvy o repo transakciách

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4

                           360

                              Emitované dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.31; príloha V. časť 2.52

                              Príloha V. časť 1.31; príloha V. časť 2.52

                           370

                           Vkladové listy

                              Príloha V. časť 2.52 písm. a)

                              Príloha V. časť 2.52 písm. a)

                           380

                           Aktívami zabezpečené cenné papiere

                              Článok 4 ods. 61 CRR

                              Článok 4 ods. 61 CRR

                           390

                           Kryté dlhopisy

                              Článok 129 ods. 1 CRR

                              Článok 129 ods. 1 CRR

                           400

                           Hybridné zmluvy

                              Príloha V. časť 2.52 písm. d)

                              IAS 39.10 – 11, AG27, AG29; IFRIC 9; Príloha V. časť 2.52 písm. d)

                           410

                           Ostatné emitované dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 2.52 písm. e)

                              Príloha V. časť 2.52 písm. e)

                           420

                              Konvertibilné zložené finančné nástroje

                              IAS 32.AG 31

                           430

                              Nekonvertibilné

                           440

                              Ostatné finančné záväzky

                              Príloha V. časť 1.32 – 34

                              Príloha V. časť 1.32 – 34

                           450

                              FINANČNÉ ZÁVÄZKY

                     8.2   Podriadené finančné záväzky

                              Účtovná hodnota

                              Oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

                              V umorovacej cene

                              V nákladovej metóde

                                 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

                              IFRS 7.8 písm. e) bod i); IAS 39.9

                              IFRS 7.8 písm. f); IAS 39.47

                                 Odkazy na národné GAAP

                              Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9

                              Článok 8 ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.47

                              Článok 8 ods. 3 smernice o účtovníctve

                           010

                           020

                           030

                           010

                              Vklady

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                              ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

                           020

                              Emitované dlhové cenné papiere

                              Príloha V. časť 1.31

                              Príloha V. časť 1.31

                           030

                              PODRIADENÉ FINANČNÉ ZÁVÄZKY

                              Príloha V. časť 2.53 – 54

                              Príloha V. časť 2.53 – 54

                     9.   Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prísľuby

               9.1   Podsúvahové expozície: poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby

                                 Odkazy na národné GAAP

                                 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

                              Nominálna hodnota

                              IFRS 7.36 písm. a), B10 písm. c) a d); Nariadenie CRR príloha I; Príloha V. časť 2.62

                              Nariadenie CRR príloha I; Príloha V. časť 2.62

                           010

                           010

                              Poskytnuté úverové prísľuby

                              Nariadenie CRR príloha I; Príloha V. časť 2.56-57

                              IAS 39.2 písm. h), ods. 4 písm. a) a c), BC 15; Nariadenie CRR príloha I; Príloha V. časť 2.56-57

                           021

                           z čoho: problémové

                              Príloha V. časť 2. 145 – 162

                              Príloha V. časť 2. 145 – 162

                           030

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           040

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           050

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           060

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           070

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           080

                           Domácnosti

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                           090

                              Poskytnuté finančné záruky

                              Nariadenie CRR príloha I; príloha V. časť 2.56, 58

                              IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 príloha A; Nariadenie CRR príloha I; príloha V. časť 2.56, 58

                           101

                           z čoho: problémové

                              Príloha V. časť 2. 145 – 162

                              Príloha V. časť 2. 145 – 162

                           110

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           120

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           130

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           140

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           150

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           160

                           Domácnosti

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                           170

                              Ostatné poskytnuté prísľuby

                              Nariadenie CRR príloha I; príloha V. časť 2.56, 59

                              Nariadenie CRR príloha I; príloha V. časť 2.56, 59

                           181

                           z čoho: problémové

                              Príloha V. časť 2. 145 – 162

                              Príloha V. časť 2. 145 – 162

                           190

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           200

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           210

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           220

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           230

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           240

                           Domácnosti

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                     9.2   Úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prijaté prísľuby

                                 Odkazy na národné GAAP

                                 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

                              Maximálna hodnota záruky, ktorú možno zohľadniť

                              Nominálna hodnota

                              IFRS 7.36 písm. b); Príloha V. časť 2.63

                              Príloha V. časť 2.63

                              Príloha V. časť 2.63

                              Príloha V. časť 2.63

                           010

                           020

                           010

                              Prijaté úverové prísľuby

                              Príloha V. časť 2.56-57

                              IAS 39.2 písm. h), ods. 4 písm. a) a písm. c), BC 15; Príloha V. časť 2.56-57

                           020

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           030

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           040

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           050

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           060

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           070

                           Domácnosti

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                           080

                              Prijaté finančné záruky

                              príloha V. časť 2.56, 58

                              IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 príloha A; Nariadenie CRR príloha I; príloha V. časť 2.56, 58

                           090

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           100

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           110

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           120

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           130

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           140

                           Domácnosti

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                           150

                              Ostatné prijaté prísľuby

                              príloha V. časť 2.56, 59

                              príloha V. časť 2.56, 59

                           160

                           Centrálne banky

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. a)

                           170

                           Orgány verejnej správy

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. b)

                           180

                           Úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c)

                           190

                           Ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d)

                           200

                           Nefinančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. e)

                           210

                           Domácnosti

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. f)

                     10.   Deriváty – obchodovanie

                              Podľa druhu rizika/podľa produktu alebo druhu trhu

                                 Odkazy na národné GAAP na základe BAD

                                 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

                              Účtovná hodnota

                              Trhová hodnota

                              Pomyselná hodnota

                              Finančné aktíva držané na obchodovanie

                              Finančné záväzky držané na obchodovanie

                              Kladná hodnota. Obchodovanie

                              Záporná hodnota. Obchodovanie

                              Celkové obchodovanie

                              z čoho: predané

                              Príloha V. časť 2.69

                              Príloha V. časť 2.69

                              Príloha V. časť 2.70 – 71

                              Príloha V. časť 2.72

                              Príloha V. časť 2.4, 69

                              Príloha V. časť 2.7, 69

                              Príloha V. časť 2.70 – 71

                              Príloha V. časť 2.72

                           010

                           020

                           022

                           025

                           030

                           040

                           010

                              Úroková sadzba

                              Príloha V. časť 2.67 písm. a)

                              Príloha V. časť 2.67 písm. a)

                           020

                           z čoho: ekonomické hedžingy

                              Príloha V. časť 2.74

                              Príloha V. časť 2.74

                           030

                           OTC opcie

                           040

                           OTC iné

                           050

                           Opcie organizovaného trhu

                           060

                           Organizovaný trh – ostatné

                           070

                              Vlastné imanie

                              Príloha V. časť 2.67 písm. b)

                              Príloha V. časť 2.67 písm. b)

                           080

                           z čoho: ekonomické hedžingy

                              Príloha V. časť 2.74

                              Príloha V. časť 2.74

                           090

                           OTC opcie

                           100

                           OTC iné

                           110

                           Opcie organizovaného trhu

                           120

                           Organizovaný trh – ostatné

                           130

                              Devízy a zlato

                              Príloha V. časť 2.67 písm. c)

                              Príloha V. časť 2.67 písm. c)

                           140

                           z čoho: ekonomické hedžingy

                              Príloha V. časť 2.74

                              Príloha V. časť 2.74

                           150

                           OTC opcie

                           160

                           OTC iné

                           170

                           Opcie organizovaného trhu

                           180

                           Organizovaný trh – ostatné

                           190

                              Úver

                              Príloha V. časť 2.67 písm. d)

                              Príloha V. časť 2.67 písm. d)

                           200

                           z čoho: ekonomické hedžingy

                              Príloha V. časť 2.74

                              Príloha V. časť 2.74

                           210

                           Swap na kreditné zlyhanie

                           220

                           Opcia na kreditné rozpätie

                           230

                           Swap na celkový výnos

                           240

                           Ostatné

                           250

                              Komodity

                              Príloha V. časť 2.67 písm. e)

                              Príloha V. časť 2.67 písm. e)

                           260

                           z čoho: ekonomické hedžingy

                              Príloha V. časť 2.74

                              Príloha V. časť 2.74

                           270

                              Ostatné

                              Príloha V. časť 2.67 písm. f)

                              Príloha V. časť 2.67 písm. f)

                           280

                           z čoho: ekonomické hedžingy

                              Príloha V. časť 2.74

                              Príloha V. časť 2.74

                           290

                              DERIVÁTY

                              Príloha II k nariadeniu CRR; Príloha V. časť 1.15

                              IAS 39.9

                           300

                           z čoho: OTC – úverové inštitúcie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c), 2.75 písm. a)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. c), 2.75 písm. a)

                           310

                           z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d), 2.75 písm. b)

                              Príloha V. časť 1.35 písm. d), 2.75 písm. b)

                           320

                           z čoho: OTC – zvyšné

                              Príloha V. časť 2.75 písm. c)

                              Príloha V. časť 2.75 písm. c)

                     11.   Deriváty – účtovanie hedžingu

               11.1   Deriváty – účtovanie hedžingu: členenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu

                              Podľa produktu alebo podľa druhu trhu

                                 Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

                              Účtovná hodnota

                              Pomyselná hodnota

                              Aktíva

                              Záväzky

                              Celkový hedžing

                              z čoho: predané

                              Príloha V. časť 2.69

                              Príloha V. časť 2.69

                              Príloha V. časť 2.70, 71

                              Príloha V. časť 2.72

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Úroková sadzba

                              Príloha V. časť 2.67 písm. a)

                           020

                           OTC opcie

                           030

                           OTC iné

                           040

                           Opcie organizovaného trhu

                           050

                           Organizovaný trh – ostatné

                           060

                              Vlastné imanie

                              Príloha V. časť 2.67 písm. b)

                           070

                           OTC opcie

                           080

                           OTC iné

                           090

                           Opcie organizovaného trhu

                           100

                           Organizovaný trh – ostatné

                           110

                              Devízy a zlato

                              Príloha V. časť 2.67 písm. c)

                           120

                           OTC opcie

                           130

                           OTC iné

                           140

                           Opcie organizovaného trhu

                           150

                           Organizovaný trh – ostatné

                           160

                              Úver

                              Príloha V. časť 2.67 písm. d)

                           170

                           Swap na kreditné zlyhanie

                           180

                           Opcia na kreditné rozpätie

                           190

                           Swap na celkový výnos

                           200

                           Ostatné

                           210

                              Komodity

                              Príloha V. časť 2.67 písm. e)

                           220

                              Ostatné

                              Príloha V. časť 2.67 písm. f)

                           230

                              HEDŽING REÁLNEJ HODNOTY

                              IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.86 písm. a)

                           240

                              Úroková sadzba

                              Príloha V. časť 2.67 písm. a)

                           250

                           OTC opcie

                           260

                           OTC iné

                           270

                           Opcie organizovaného trhu

                           280

                           Organizovaný trh – ostatné

                           290

                              Vlastné imanie

                              Príloha V. časť 2.67 písm. b)

                           300

                           OTC opcie

                           310

                           OTC iné

                           320

                           Opcie organizovaného trhu

                           330

                           Organizovaný trh – ostatné

                           340

                              Devízy a zlato

                              Príloha V. časť 2.67 písm. c)

                           350

                           OTC opcie

                           360

                           OTC iné

                           370

                           Opcie organizovaného trhu

                           380
[cell cut: 3257941 characters, first 2000000 kept]