title: Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) 2015/79 z 18. decembra 2014 , ktorým sa mení vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014, ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013, pokiaľ ide o zaťaženosť aktív, jednotný model údajových bodov a pravidlá validácie  Text s významom pre EHP

text:
                  21.1.2015

                  SK

                  Úradný vestník Európskej únie

                  L 14/1

            VYKONÁVACIE NARIADENIE KOMISIE (EÚ) 2015/79
      z 18. decembra 2014,
      ktorým sa mení vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014, ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013, pokiaľ ide o zaťaženosť aktív, jednotný model údajových bodov a pravidlá validácie
      (Text s významom pre EHP)
      EURÓPSKA KOMISIA,
      so zreteľom na Zmluvu o fungovaní Európskej únie,
      so zreteľom na nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 z 26. júna 2013 o prudenciálnych požiadavkách na úverové inštitúcie a investičné spoločnosti a o zmene nariadenia (EÚ) č. 648/2012 (1), a najmä na jeho článok 99 ods. 5 prvý a štvrtý pododsek,
      keďže:

                  (1)

                  V snahe získať podrobné informácie o pozícii inštitúcií v oblasti financovania je nevyhnutným predpokladom vykazovanie konzistentných, správnych a porovnateľných informácií o zaťaženosti aktív podľa vykonávacieho nariadenia Komisie (EÚ) č. 680/2014 (2).

                  (2)

                  Vykazovanie zaťaženosti aktív by sa v záujme minimalizácie záťaže inštitúcií v oblasti vykonávania a vykazovania malo v čo najväčšej miere zakladať na existujúcich koncepciách vykazovania z oblasti prudenciálneho a účtovného vykazovania súvahových položiek.

                  (3)

                  V súlade so zásadou proporcionality by menšie inštitúcie, ktoré nemajú významnú úroveň zaťaženosti aktív, nemali podliehať požiadavkám na podrobné vykazovanie, ktoré sa vzťahujú na väčšie inštitúcie.

                  (4)

                  Požiadavky na vykazovanie by mali zachytiť všetky formy zaťaženosti aktív vrátane podmienenej zaťaženosti, keďže to zohráva kľúčovú úlohu ako závažné riziko ohrozujúce profily inštitúcií týkajúce sa likvidity a platobnej schopnosti, a to najmä pri inštitúciách s významnou úrovňou zaťaženosti aktív.

                  (5)

                  Inštitúcie, ktoré emitujú kryté dlhopisy podľa článku 52 ods. 4 prvého pododseku smernice Európskeho parlamentu a Rady 2009/65/ES (3), by mali vykazovať informácie o zaťaženosti uvedených aktív.

                  (6)

                  S cieľom zabezpečiť, aby sa vykazovanie na účely dohľadu v súvislosti s vlastnými zdrojmi a požiadavkami na vlastné zdroje, finančnými informáciami, stratami pochádzajúcimi z úverov zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku, veľkými majetkovými angažovanosťami, ukazovateľom finančnej páky, likviditou a zaťaženosťou aktív uskutočňovalo jednotným spôsobom, a s cieľom zabezpečiť jednotné údaje vysokej kvality a správnosti na účely dohľadu by sa údajové položky stanovené v povinných vykazovacích tabuľkách uvedených v prílohách I, III, IV, VI, VIII, X, XII a XVI k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 mali transformovať na jednotný model údajových bodov.

                  (7)

                  Jednotný model údajových bodov by mal pozostávať zo štruktúrovanej prezentácie údajových položiek, mali by v ňom byť identifikované všetky príslušné obchodné koncepcie na účely jednotného vykazovania na účely dohľadu a mal by obsahovať všetky príslušné technické špecifikácie potrebné na ďalší rozvoj jednotných IT riešení v oblasti vykazovania.

                  (8)

                  S cieľom ochrániť kvalitu, konzistentnosť a správnosť údajových položiek, ktoré inštitúcie vykazujú príslušným orgánom o vlastných zdrojoch a požiadavkách na vlastné zdroje, finančných informáciách, stratách pochádzajúcich z úverov zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku, veľkých majetkových angažovanostiach, ukazovateli finančnej páky, likvidite a zaťaženosti aktív by údajové položky mali podliehať spoločným pravidlám validácie.

                  (9)

                  Vzhľadom na svoju povahu sa pravidlá validácie a vymedzenia údajových bodov pravidelne aktualizujú s cieľom zabezpečiť, aby neustále spĺňali príslušné regulatórne a analytické požiadavky, ako aj požiadavky v oblasti informačných technológií. Čas, ktorý je v súčasnosti potrebný na prijatie a uverejnenie podrobného jednotného modelu údajových bodov a pravidiel validácie, však znamená, že nie je možné vykonávať úpravy dostatočne rýchlym a včasným spôsobom, ktorým by sa zabezpečilo neustále jednotné vykazovanie orgánom dohľadu v Únii. Podrobný model údajových bodov stanovený v prílohe XIV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 a podrobné pravidlá validácie stanovené v prílohe XV k uvedenému nariadeniu by sa pre jednotný model údajových bodov a pravidlá validácie mali nahradiť prísnymi kvalitatívnymi kritériami, ktoré bude na svojej webovej lokalite v elektronickej podobe uverejňovať Európsky orgán pre bankovníctvo.

                  (10)

                  Toto nariadenie vychádza z návrhu vykonávacích technických predpisov, ktoré Európsky orgán pre bankovníctvo predložil Komisii.

                  (11)

                  Európsky orgán pre bankovníctvo vykonal otvorené verejné konzultácie k návrhu vykonávacích technických predpisov, z ktorých toto nariadenie vychádza, analyzoval možné súvisiace náklady a prínosy a požiadal Skupinu zainteresovaných strán v bankovníctve vytvorenú v súlade s článkom 37 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010 (4) o stanovisko.

                  (12)

                  S cieľom poskytnúť inštitúciám a príslušným orgánom primeraný čas na to, aby implementovali požiadavky tohto nariadenia spôsobom, ktorý bude produkovať údaje vysokej kvality, by prvým referenčným dátumom vykazovania mal pre všetky inštitúcie byť 31. december 2014.

                  (13)

                  Vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014 by sa preto malo zodpovedajúcim spôsobom zmeniť,

            PRIJALA TOTO NARIADENIE:
      Článok 1
      Vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014 sa mení takto:

                  1.

                  v článku 1 sa dopĺňa toto písmeno f):

                              „f)

                              zaťaženosť aktív podľa článku 100 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.“

                        ;

                  2.

                  vkladá sa táto kapitola 7a:
                  „KAPITOLA 7a

                     FORMÁT A ČASTOSŤ VYKAZOVANIA ZAŤAŽENOSTI AKTÍV NA INDIVIDUÁLNOM A KONSOLIDOVANOM ZÁKLADE

                  Článok 16a
                  Formát a častosť vykazovania zaťaženosti aktív na individuálnom a konsolidovanom základe
                  1.   S cieľom vykazovať informácie o zaťaženosti aktív v súlade s článkom 100 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 na individuálnom a konsolidovanom základe inštitúcie predkladajú informácie uvedené v prílohe XVI k tomuto nariadeniu podľa pokynov uvedených v prílohe XVII k tomuto nariadeniu.
                  2.   Informácie uvedené v odseku 1 sa predkladajú podľa týchto špecifikácií:

                              a)

                              informácie uvedené v častiach A, B a D prílohy XVI sa vykazujú štvrťročne;

                              b)

                              informácie uvedené v časti C prílohy XVI sa vykazujú ročne;

                              c)

                              informácie uvedené v časti E prílohy XVI sa vykazujú polročne.

                        3.   Inštitúcie nie sú povinné vykazovať informácie v častiach B, C alebo E prílohy XVI, keď sú splnené všetky tieto podmienky:

                              a)

                              inštitúcia má celkové aktíva, vypočítané v súlade s odsekom 10 bodom 1.6 prílohy XVII, ktoré nepresahujú 30 miliárd EUR;

                              b)

                              úroveň zaťaženosti aktív inštitúcie, vypočítaná v súlade s odsekom 9 bodom 1.6 prílohy XVII, je nižšia ako 15 %.

                        4.   Inštitúcie musia vykazovať informácie v časti D prílohy XVI iba vtedy, keď emitujú dlhopisy uvedené v článku 52 ods. 4 prvom pododseku smernice Európskeho parlamentu a Rady 2009/65/ES. (5)
                  ;

                  3.

                  v článku 17 sa odsek 1 nahrádza takto:
                  „1.   Inštitúcie predkladajú informácie uvedené v tomto nariadení vo formátoch na výmenu údajov a podobe spresnenej príslušnými orgánmi s dodržaním vymedzení údajových bodov obsiahnutých v jednotnom modeli údajových bodov uvedenom v prílohe XIV a pravidiel validácie uvedených v prílohe XV, ako aj týchto špecifikácií:

                              a)

                              nepožadované alebo neuplatňované informácie sa do predložených údajov nezahŕňajú;

                              b)

                              číselné hodnoty sa fakticky predkladajú podľa týchto pravidiel:

                                          i)

                                          údajové body s druhom údajov ‚peňažné‘ sa vykazujú s minimálnou presnosťou zodpovedajúcou tisícom jednotiek;

                                          ii)

                                          údajové body s druhom údajov ‚percentuálny podiel‘ sa vyjadrujú podľa jednotky s minimálnou presnosťou zodpovedajúcou štyrom desatinným miestam;

                                          iii)

                                          údajové body s druhom údajov ‚celé číslo‘ sa vykazujú bez použitia desatinných čísel a s presnosťou zodpovedajúcou jednotkám.“

                        ;

                  4.

                  do článku 18 sa dopĺňa tento odsek 4:
                  „Pokiaľ ide o informácie, ktoré sa majú vykazovať podľa článku 16a, prvým referenčným dátumom vykazovania je 31. december 2014.“;

                  5.

                  do článku 19 sa dopĺňa tento odsek 5:
                  „Článok 16a sa uplatňuje od 1. decembra 2014.“;

                  6.

                  Prílohy XIV a XV sa nahrádzajú textom prílohy I k tomuto nariadeniu.

                  7.

                  Prílohy XVI a XVII sa dopĺňajú podľa príloh II, resp. III k tomuto nariadeniu.

            Článok 2
      Toto nariadenie nadobúda účinnosť dvadsiatym dňom po jeho uverejnení v Úradnom vestníku Európskej únie.

         Toto nariadenie je záväzné v celom rozsahu a priamo uplatniteľné vo všetkých členských štátoch.
         V Bruseli 18. decembra 2014

               Za Komisiu

               predseda

            Jean-Claude JUNCKER

         (1)  Ú. v. EÚ L 176, 27.6.2013, s. 1.

         (2)  Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) č. 680/2014, ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (Ú. v. EÚ L 191, 28.6.2014, s. 1).

         (3)  Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2009/65/ES z 13. júla 2009 o koordinácii zákonov, iných právnych predpisov a správnych opatrení týkajúcich sa podnikov kolektívneho investovania do prevoditeľných cenných papierov (PKIPCP) (Ú. v. EÚ L 302, 17.11.2009, s. 32).

         (4)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010 z 24. novembra 2010, ktorým sa zriaďuje Európsky orgán dohľadu (Európsky orgán pre bankovníctvo) a ktorým sa mení a dopĺňa rozhodnutie č. 716/2009/ES a zrušuje rozhodnutie Komisie 2009/78/ES (Ú. v. EÚ L 331, 15.12.2010, s. 12).

         (5)  Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2009/65/ES z 13. júla 2009 o koordinácii zákonov, iných právnych predpisov a správnych opatrení týkajúcich sa podnikov kolektívneho investovania do prevoditeľných cenných papierov (PKIPCP) (Ú. v. EÚ L 302, 17.11.2009, s. 32).“

         PRÍLOHA I
         „
               PRÍLOHA XIV
               Jednotný model údajových bodov
               Všetky údajové položky stanovené v prílohách I, III, IV, VI, VIII, X, XII a XVI sa pretransformujú na jednotný model údajových bodov, ktorý bude tvoriť základ pre jednotné IT systémy inštitúcií a príslušných orgánov.
               Jednotný model údajových bodov musí spĺňať tieto kritériá:

                           a)

                           musí obsahovať štruktúrovanú prezentáciu všetkých údajových položiek stanovených v prílohách I, III, IV, VI, VIII, X, XII a XVI;

                           b)

                           musia v ňom byť identifikované všetky obchodné koncepcie stanovené v prílohách I až XIII, XVI a XVII;

                           c)

                           musí obsahovať slovník údajov, v ktorom budú identifikované označenia tabuliek, súradníc, osí, oblastí, dimenzií a členov;

                           d)

                           musí obsahovať veličiny, ktorými sa vymedzuje vlastnosť alebo hodnota údajových bodov;

                           e)

                           musí obsahovať vymedzenia údajových bodov, ktoré sú vyjadrené ako súhrn vlastností, ktoré jednoznačne identifikujú finančnú koncepciu;

                           f)

                           musí obsahovať všetky príslušné technické špecifikácie potrebné na to, aby sa vyvinuli IT riešenia v oblasti vykazovania, ktoré budú generovať harmonizované údaje v oblasti dohľadu.

               PRÍLOHA XV
               Pravidlá validácie
               Údajové položky stanovené v prílohách I, III, IV, VI, VIII, X, XII a XVI musia podliehať pravidlám validácie, aby sa zabezpečila kvalita a konzistentnosť údajov.
               Pravidlá validácie musia spĺňať tieto kritériá:

                           a)

                           musia v nich byť vymedzené logické vzťahy medzi príslušnými údajovými bodmi;

                           b)

                           musia obsahovať filtre a predpoklady, na základe ktorých je definovaný súbor údajov, na ktorý sa pravidlo validácie vzťahuje;

                           c)

                           musí sa nimi kontrolovať konzistentnosť vykazovaných údajov;

                           d)

                           musí sa nimi kontrolovať správnosť vykazovaných údajov;

                           e)

                           musia v nich byť stanovené prednastavené hodnoty, ktoré sa použijú vtedy, keď príslušné informácie neboli vykázané.

                     “

         PRÍLOHA II

               „PRÍLOHA XVI

                  VYKAZOVACIE VZORY PRE ZAŤAŽENOSŤ AKTÍV

                  VZORY TÝKAJÚCE SA ZAŤAŽENOSTI AKTÍV

                              Číslo vzoru

                              Kód vzoru

                              Názov vzoru/skupiny vzorov

                              Skrátený názov

                              ČASŤ A – PREHĽAD ZAŤAŽENOSTI

                           32,1

                           F 32.01

                           AKTÍVA VYKAZUJÚCEJ INŠTITÚCIE

                           AE-ASS

                           32,2

                           F 32.02

                           PRIJATÝ KOLATERÁL

                           AE-COL

                           32,3

                           F 32.03

                           EMITOVANÉ A EŠTE NEZALOŽENÉ VLASTNÉ KRYTÉ DLHOPISY A ABS

                           AE-NPL

                           32,4

                           F 32.04

                           ZDROJE ZAŤAŽENOSTI

                           AE-SOU

                              ČASŤ B – ÚDAJE O SPLATNOSTI

                           33

                           F 33.00

                           ÚDAJE O SPLATNOSTI

                           AE-MAT

                              ČASŤ C – PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ

                           34

                           F 34.00

                           PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ

                           AE-CONT

                              ČASŤ D – KRYTÉ DLHOPISY

                           35

                           F 35.00

                           EMISIA KRYTÝCH DLHOPISOV

                           AE-CB

                              ČASŤ B – PODROBNÉ ÚDAJE

                           36,1

                           F 36.01

                           PODROBNÉ ÚDAJE. ČASŤ I

                           AE-ADV1

                           36,2

                           F 36.02

                           PODROBNÉ ÚDAJE. ČASŤ II

                           AE-ADV2

                  F 32.01 – AKTÍVA VYKAZUJÚCEJ INŠTITÚCIE (AE-ASS)

                              Účtovná hodnota zaťažených aktív

                              Reálna hodnota zaťažených aktív

                              Účtovná hodnota nezaťažených aktív

                              Reálna hodnota nezaťažených aktív

                              Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

                              Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

                              Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

                              Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

                              Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

                              Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                              010

                              Aktíva vykazujúcej inštitúcie

                           020

                           Úvery na požiadanie

                           030

                           Nástroje vlastného imania

                           040

                           Dlhové cenné papiere

                           050

                           Z čoho: kryté dlhopisy

                           060

                           Z čoho: cenné papiere kryté aktívami

                           070

                           Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy

                           080

                           Z čoho: emitované finančnými korporáciami

                           090

                           Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami

                           100

                           Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie

                           110

                           Z čoho: hypotekárne úvery

                           120

                           Iné aktíva

                  F 32.02 – PRIJATÝ KOLATERÁL (AE-COL)

                              Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov

                              Nezaťažené

                              Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti

                              Nominálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti

                              Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

                              Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

                              Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

                              Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                              130

                              Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou

                           140

                           Úvery na požiadanie

                           150

                           Nástroje vlastného imania

                           160

                           Dlhové cenné papiere

                           170

                           Z čoho: kryté dlhopisy

                           180

                           Z čoho: cenné papiere kryté aktívami

                           190

                           Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy

                           200

                           Z čoho: emitované finančnými korporáciami

                           210

                           Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami

                           220

                           Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie

                           230

                           Iný prijatý kolaterál

                              240

                              Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo ABS

                              250

                              CELKOVÉ AKTÍVA, PRIJATÝ KOLATERÁL A EMITOVANÉ VLASTNÉ DLHOVÉ CENNÉ PAPIERE

                  F 32.03 – EMITOVANÉ A EŠTE NEZALOŽENÉ VLASTNÉ KRYTÉ DLHOPISY A ABS (AE-NPL)

                              Nezaťažené

                              Účtovná hodnota podkladovej skupiny aktív

                              Reálna hodnota emitovaných dlhových cenných papierov, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti

                              Nominálna hodnota emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti

                              Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

                           010

                           020

                           030

                           040

                              010

                              Emitované a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a cenné papiere kryté aktívami

                           020

                           Emitované ponechané kryté dlhopisy

                           030

                           Emitované ponechané cenné papiere kryté aktívami

                           040

                           Nadriadené

                           050

                           Mezanínové

                           060

                           Prvá strata

                  F 32.04 – ZDROJE ZAŤAŽENOSTI (AE-SOU)

                              Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere

                              Aktíva, prijatý kolaterál a emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než zaťažené kryté dlhopisy a ABS

                              Z čoho: od iných subjektov skupiny

                              Z čoho: opätovne použitý prijatý kolaterál

                              Z čoho: zaťažené vlastné dlhové cenné papiere

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                              010

                              Účtovná hodnota vybraných finančných záväzkov

                           020

                           Deriváty

                           030

                           Z čoho: OTC

                           040

                           Vklady

                           050

                           Zmluvy o repo transakciách

                           060

                           Z čoho: centrálne banky

                           070

                           Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách

                           080

                           Z čoho: centrálne banky

                           090

                           Emitované dlhové cenné papiere

                           100

                           Z čoho: emitované kryté dlhopisy

                           110

                           Z čoho: emitované cenné papiere kryté aktívami

                              120

                              Iné zdroje zaťaženosti

                           130

                           Nominálna hodnota prijatých úverových prísľubov

                           140

                           Nominálna hodnota prijatých finančných záruk

                           150

                           Reálna hodnota vypožičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom

                           160

                           Iné

                              170

                              CELKOVÉ ZDROJE ZAŤAŽENOSTI

                           Nevypĺňať vo vzore týkajúcom sa konsolidovaného základu

                           Nevypĺňať v žiadnom prípade

                  F 33.00 – ÚDAJE O SPLATNOSTI (AE-MAT)

                              Otvorená splatnosť

                              Jednodňová splatnosť

                              > 1 deň ≤ 1 týždeň

                              > 1 týždeň ≤ 2 týždne

                              > 2 týždne ≤ 1 mesiac

                              > 1 mesiac ≤ 3 mesiace

                              > 3 mesiace ≤ 6 mesiacov

                              > 6 mesiacov ≤ 1 rok

                              > 1 rok ≤ 2 roky

                              > 2 roky ≤ 3 roky

                              > 3 roky ≤ 5 rokov

                              > 5 rokov ≤ 10 rokov

                              > 10 rokov

                              Zostatková splatnosť záväzkov

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           010

                           Zaťažené aktíva

                           020

                           Opätovne použitý prijatý kolaterál (časť prijatia)

                           030

                           Opätovne použitý prijatý kolaterál (časť opätovného použitia)

                  F 34.00 – PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ (AE-CONT)

                              Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere

                              Podmienená zaťaženosť

                              A. Zníženie reálnej hodnoty zaťažených aktív o 30 %

                              B. Čistý účinok znehodnotenia významných mien o 10 %

                              Dodatočná hodnota zaťažených aktív

                              Dodatočná hodnota zaťažených aktív

                              Významná mena 1

                              Významná mena 2

                              …

                              Významná mena n

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                              010

                              Účtovná hodnota vybraných finančných záväzkov

                           020

                           Deriváty

                           030

                           Z čoho: OTC

                           040

                           Vklady

                           050

                           Zmluvy o repo transakciách

                           060

                           Z čoho: centrálne banky

                           070

                           Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách

                           080

                           Z čoho: centrálne banky

                           090

                           Emitované dlhové cenné papiere

                           100

                           Z čoho: emitované kryté dlhopisy

                           110

                           Z čoho: emitované cenné papiere kryté aktívami

                              120

                              Iné zdroje zaťaženosti

                              170

                              CELKOVÉ ZDROJE ZAŤAŽENOSTI

                  F 35.00 – EMISIA KRYTÝCH DLHOPISOV (AE-CB)

                           Os z

                           Identifikátor krycej skupiny (otvorený)

                              Súlad s článkom 129 nariadenia o kapitálových požiadavkách?

                              Záväzky vyplývajúce z krytých dlhopisov

                              Krycia skupina

                              Dátum vykazovania

                              + 6 mesiacov

                              + 12 mesiacov

                              + 2 roky

                              + 5 rokov

                              + 10 rokov

                              Derivátové pozície krycej skupiny s čistou zápornou trhovou hodnotou

                              Externý úverový rating krytých dlhopisov

                              Dátum vykazovania

                              + 6 mesiacov

                              + 12 mesiacov

                              + 2 roky

                              + 5 rokov

                              + 10 rokov

                              Derivátové pozície krycej skupiny s čistou kladnou trhovou hodnotou

                              Hodnota krycej skupiny presahujúca požiadavky na minimálnu úroveň krytia

                              [ÁNO/NIE]

                              Ak ÁNO, uveďte primárnu triedu aktív krycej skupiny

                              Podľa príslušného štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy

                              Podľa metodiky ratingových agentúr s cieľom zachovať súčasný externý úverový rating krytého dlhopisu

                              Dátum vykazovania

                              Ratingová agentúra 1

                              Úverový rating 1

                              Ratingová agentúra 2

                              Úverový rating 2

                              Ratingová agentúra 3

                              Úverový rating 3

                              Dátum vykazovania

                              Ratingová agentúra 1

                              Ratingová agentúra 2

                              Ratingová agentúra 3

                           010

                           012

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           010

                           Nominálna hodnota

                           020

                           Súčasná hodnota (swap)/trhová hodnota

                           030

                           Hodnota špecifická pre aktíva

                           040

                           Účtovná hodnota

                  F 36.01 – PODROBNÉ ÚDAJE. ČASŤ I (AE-ADV-1)

                              Zdroje zaťaženosti

                              Aktíva/záväzky

                              Typ kolaterálu – rozdelenie podľa typu aktíva

                              Spolu

                              Úvery na požiadanie

                              Nástroje vlastného imania

                              Dlhové cenné papiere

                              Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie

                              Iné aktíva

                              Spolu

                              Z čoho: kryté dlhopisy

                              Z čoho: cenné papiere kryté aktívami

                              Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy

                              Z čoho: emitované finančnými korporáciami

                              Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami

                              Centrálne banky a orgány verejnej správy

                              Finančné korporácie

                              Nefinančné korporácie

                              Domácnosti

                              Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

                              Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

                              Z čoho: hypotekárne úvery

                              Z čoho: hypotekárne úvery

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           010

                              Financovanie (každého druhu, napríklad vrátane repoobchodov) zo strany centrálnych bánk

                              Zaťažené aktíva

                           020

                              Zodpovedajúce záväzky

                           030

                              Deriváty obchodované na burze

                              Zaťažené aktíva

                           040

                              Zodpovedajúce záväzky

                           050

                              OTC deriváty

                              Zaťažené aktíva

                           060

                              Zodpovedajúce záväzky

                           070

                              Zmluvy o repo transakciách

                              Zaťažené aktíva

                           080

                              Zodpovedajúce záväzky

                           090

                              Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách

                              Zaťažené aktíva

                           100

                              Zodpovedajúce záväzky

                           110

                              Emitované cenné papiere vo forme krytých dlhopisov

                              Zaťažené aktíva

                           120

                              Zodpovedajúce záväzky

                           130

                              Emitované cenné papiere zabezpečené aktívami

                              Zaťažené aktíva

                           140

                              Zodpovedajúce záväzky

                           150

                              Emitované dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy a ABS

                              Zaťažené aktíva

                           160

                              Zodpovedajúce záväzky

                           170

                              Iné zdroje zaťaženosti

                              Zaťažené aktíva

                           180

                              Podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere

                           190

                              Celkové zaťažené aktíva

                           200

                              Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

                           210

                              Celkové nezaťažené aktíva

                           220

                              Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

                           230

                              Zaťažené + nezaťažené aktíva

                  F 36.02 – PODROBNÉ ÚDAJE. ČASŤ II (AE-ADV-2)

                              Zdroje zaťaženosti

                              Aktíva/záväzky

                              Typ kolaterálu – rozdelenie podľa typu aktíva

                              Spolu

                              Úvery na požiadanie

                              Nástroje vlastného imania

                              Dlhové cenné papiere

                              Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie

                              Iný prijatý kolaterál

                              Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo ABS

                              Spolu

                              Z čoho: kryté dlhopisy

                              Z čoho: cenné papiere kryté aktívami

                              Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy

                              Z čoho: emitované finančnými korporáciami

                              Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami

                              Centrálne banky a orgány verejnej správy

                              Finančné korporácie

                              Nefinančné korporácie

                              Domácnosti

                              Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

                              Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

                              Z čoho: hypotekárne úvery

                              Z čoho: hypotekárne úvery

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           010

                              Financovanie (každého druhu, napríklad vrátane repoobchodov) zo strany centrálnych bánk

                              Zaťažený prijatý kolaterál

                           020

                              Zodpovedajúce záväzky

                           030

                              Deriváty obchodované na burze

                              Zaťažený prijatý kolaterál

                           040

                              Zodpovedajúce záväzky

                           050

                              OTC deriváty

                              Zaťažený prijatý kolaterál

                           060

                              Zodpovedajúce záväzky

                           070

                              Zmluvy o repo transakciách

                              Zaťažený prijatý kolaterál

                           080

                              Zodpovedajúce záväzky

                           090

                              Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách

                              Zaťažený prijatý kolaterál

                           100

                              Zodpovedajúce záväzky

                           110

                              Emitované cenné papiere vo forme krytých dlhopisov

                              Zaťažený prijatý kolaterál

                           120

                              Zodpovedajúce záväzky

                           130

                              Emitované cenné papiere zabezpečené aktívami

                              Zaťažený prijatý kolaterál

                           140

                              Zodpovedajúce záväzky

                           150

                              Emitované dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy a ABS

                              Zaťažený prijatý kolaterál

                           160

                              Zodpovedajúce záväzky

                           170

                              Iné zdroje zaťaženosti

                              Zaťažený prijatý kolaterál

                           180

                              Podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere

                           190

                              Zaťažený prijatý kolaterál spolu

                           200

                              Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

                           210

                              Nezaťažený prijatý kolaterál spolu

                           220

                              Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

                           230

                              Zaťažený + nezaťažený prijatý kolaterál“

         PRÍLOHA III

               „PRÍLOHA XVII

                  VYKAZOVANIE ZAŤAŽENOSTI AKTÍV

                  Obsah

               VŠEOBECNÉ POKYNY
                        19

                           1.

                        ŠTRUKTÚRA A PRAVIDLÁ
                        19

                           1.1.

                        ŠTRUKTÚRA
                        19

                           1.2.

                        ÚČTOVNÝ ŠTANDARD
                        20

                           1.3.

                        PRAVIDLÁ ČÍSLOVANIA
                        20

                           1.4.

                        PRAVIDLÁ POUŽÍVANIA ZNAMIENOK
                        20

                           1.5.

                        ÚROVEŇ UPLATŇOVANIA
                        20

                           1.6.

                        PROPORCIONALITA
                        20

                           1.7.

                        DEFINÍCIA ZAŤAŽENOSTI
                        20
                     POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV
                        21

                           2.

                        ČASŤ A: PREHĽAD ZAŤAŽENOSTI
                        21

                           2.1.

                        VZOR: AE-ASS. AKTÍVA VYKAZUJÚCEJ INŠTITÚCIE
                        21

                           2.1.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        21

                           2.1.2.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV
                        24

                           2.1.3.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV
                        25

                           2.2.

                        VZOR: AE-COL. KOLATERÁL PRIJATÝ VYKAZUJÚCOU INŠTITÚCIOU
                        26

                           2.2.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        26

                           2.2.2.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV
                        27

                           2.2.3.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV
                        28

                           2.3.

                        VZOR: AE-NPL. EMITOVANÉ A EŠTE NEZALOŽENÉ VLASTNÉ KRYTÉ DLHOPISY A ABS
                        29

                           2.3.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        29

                           2.3.2.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV
                        29

                           2.3.3.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV
                        30

                           2.4.

                        VZOR: AE-SOU. ZDROJE ZAŤAŽENOSTI
                        30

                           2.4.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        30

                           2.4.2.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV
                        31

                           2.4.3.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV
                        32

                           3.

                        ČASŤ B: ÚDAJE O SPLATNOSTI
                        33

                           3.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        33

                           3.2.

                        VZOR: AE-MAT. ÚDAJE O SPLATNOSTI
                        33

                           3.2.1.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV
                        33

                           3.2.2.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV
                        34

                           4.

                        ČASŤ C: PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ
                        35

                           4.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        35

                           4.1.1.

                        SCENÁR A: ZNÍŽENIE HODNOTY ZAŤAŽENÝCH AKTÍV O 30 %
                        35

                           4.1.2.

                        SCENÁR B: ZNEHODNOTENIE VÝZNAMNÝCH MIEN O 10 %
                        35

                           4.2.

                        VZOR: AE-CONT. PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ
                        36

                           4.2.1.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV
                        36

                           4.2.2.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV
                        36

                           5.

                        ČASŤ D: KRYTÉ DLHOPISY
                        36

                           5.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        36

                           5.2.

                        VZOR: AE-CB. EMISIA KRYTÝCH DLHOPISOV
                        37

                           5.2.1.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA OSI Z
                        37

                           5.2.2.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV
                        37

                           5.2.3.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV
                        38

                           6.

                        ČASŤ E: PODROBNÉ ÚDAJE
                        40

                           6.1.

                        VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
                        40

                           6.2.

                        VZOR: AE-ADV1. PODROBNÝ VZOR PRE AKTÍVA VYKAZUJÚCEJ INŠTITÚCIE
                        40

                           6.2.1.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV
                        40

                           6.2.2.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV
                        42

                           6.3.

                        VZOR: AE-ADV2. PODROBNÝ VZOR PRE KOLATERÁL PRIJATÝ VYKAZUJÚCOU INŠTITÚCIOU
                        43

                           6.3.1.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV
                        43

                           6.3.2.

                        POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV
                        43

                  VŠEOBECNÉ POKYNY

               1.   ŠTRUKTÚRA A PRAVIDLÁ
               1.1.   Štruktúra

                           1.

                           Rámec tvorí päť súborov vzorov, ktoré pozostávajú celkovo z deviatich vzorov podľa tejto schémy:

                                       a)

                                       Časť A: Prehľad zaťaženosti:

                                                   —

                                                   Vzor AE-ASS. Aktíva vykazujúcej inštitúcie

                                                   —

                                                   Vzor AE-COL. Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou

                                                   —

                                                   AE-NPL. Emitované a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a cenné papiere zabezpečené aktívami (ďalej len ‚ABS‘)

                                                   —

                                                   AE-SOU. Zdroje zaťaženosti

                                       b)

                                       Časť B: Údaje o splatnosti:

                                                   —

                                                   Vzor AE-MAT. Údaje o splatnosti

                                       c)

                                       Časť C: Podmienená zaťaženosť

                                                   —

                                                   Vzor AE-CONT. Podmienená zaťaženosť

                                       d)

                                       Časť D: Kryté dlhopisy

                                                   —

                                                   Vzor AE-CB. Emisia krytých dlhopisov

                                       e)

                                       Časť E: Podrobné údaje:

                                                   —

                                                   Vzor AE-ADV-1. Podrobný vzor pre aktíva vykazujúcej inštitúcie

                                                   —

                                                   Vzor AE-ADV-2. Podrobný vzor pre kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou

                           2.

                           Pre každý vzor sa uvádzajú odkazy na právne predpisy, ako aj ďalšie podrobné informácie o všeobecnejších aspektoch vykazovania.

                     1.2.   Účtovný štandard

                           3.

                           Inštitúcie vykazujú účtovné hodnoty podľa účtovného rámca, ktorý používajú na vykazovanie finančných informácií v súlade s článkami 9 až 11. Inštitúcie, ktoré nemusia vykazovať finančné informácie, používajú svoj príslušný účtovný rámec.

                           4.

                           Na účely tejto prílohy ‚IAS‘ a ‚IFRS‘ odkazujú na medzinárodné účtovné štandardy podľa vymedzenia v článku 2 nariadenia (ES) č. 1606/2002. V prípade inštitúcií, ktoré uskutočňujú vykazovanie podľa štandardov IFRS, boli uvedené odkazy na príslušné štandardy IFRS.

                     1.3.   Pravidlá číslovania

                           5.

                           V týchto pokynoch sa pri odkaze na stĺpce, riadky a bunky vzoru používa tento všeobecný zápis: {Vzor; Riadok; Stĺpec}. Symbol hviezdičky sa používa na označenie toho, že validácia sa vzťahuje na celý riadok alebo stĺpec. Napríklad {AE-ASS; *; 2} sa týka dátového bodu ktoréhokoľvek riadku stĺpca 2 vzoru AE-ASS.

                           6.

                           V prípade validácií v rámci vzoru sa na účely odkazu na dátové body daného vzoru používa tento zápis: {Riadok; Stĺpec}.

                     1.4.   Pravidlá používania znamienok

                           7.

                           Vzory v prílohe XVI sa riadia pravidlami používania znamienok uvedenými v časti I bodoch 9 a 10 prílohy V.

                     1.5.   Úroveň uplatňovania

                           8.

                           Úroveň uplatňovania požiadaviek na vykazovanie zaťaženosti aktív zodpovedá úrovni uplatňovania požiadaviek na vykazovanie vlastných zdrojov podľa článku 99 ods. 1 prvého pododseku nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Inštitúcie, ktoré nepodliehajú prudenciálnym požiadavkám v súlade s článkom 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, preto nemusia vykazovať informácie o zaťaženosti aktív.

                     1.6.   Proporcionalita

                           9.

                           Na účely článku 16a ods. 2 písm. b) sa úroveň zaťaženosti aktív vypočítava takto:

                                       —

                                       Účtovná hodnota zaťažených aktív a kolaterál = {AE-ASS;010;010} + {AE-COL;130;010}.

                                       —

                                       Celkové aktíva a kolaterál = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060} + {AE-COL;130;010} + {AE-COL;130;040}.

                                       —

                                       Pomer zaťaženosti aktív = (účtovná hodnota zaťažených aktív a kolaterál)/(celkové aktíva a kolaterál)

                           10.

                           Na účely článku 16a ods. 2 písm. a) sa súčet celkových aktív vypočítava takto:

                                       —

                                       Celkové aktíva = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}

                     1.7.   Definícia zaťaženosti

                           11.

                           Na účely tejto prílohy a prílohy XVI sa aktívum považuje za zaťažené, ak bolo založené alebo ak je predmetom akejkoľvek dohody na zabezpečenie, kolateralizáciu alebo zvýšenie kreditnej kvality akejkoľvek transakcie, z ktorej ho nemožno voľne vybrať.
                           Treba poznamenať, že založené aktíva, na ktoré sa v súvislosti s výberom vzťahujú obmedzenia, ako napríklad aktíva, ktoré si pred výberom alebo nahradením inými aktívami vyžadujú predchádzajúci súhlas, by sa mali považovať za zaťažené. Definícia nie je založená na výslovnej právnej definícii, akou je napríklad prevod vlastníckeho práva, ale skôr na hospodárskych princípoch, keďže právne rámce sa v tejto súvislosti môžu medzi jednotlivými krajinami líšiť. Definícia však úzko súvisí so zmluvnými podmienkami. EBA za dostatočne dobre pokryté definíciou považuje tieto typy zmlúv (ide o nevyčerpávajúci zoznam):

                                       —

                                       zabezpečené transakcie financovania vrátane zmlúv a dohôd o repo transakciách, požičiavania cenných papierov a ďalších foriem zabezpečených pôžičiek;

                                       —

                                       rôzne dohody o kolaterále, napríklad kolaterál vložený za trhovú hodnotu derivátových transakcií;

                                       —

                                       finančné záruky, ktoré sú zabezpečené kolaterálom. Treba poznamenať, že ak výber kolaterálu nie je obmedzený žiadnymi prekážkami, ako napríklad požiadavkou na predchádzajúci súhlas, pokiaľ ide o nepoužitú časť záruky, mala by sa prideliť len použitá suma (alokácia na pomernom základe);

                                       —

                                       kolaterál vložený do systémov zúčtovania, CCP a iných inštitúcií zabezpečujúcich finančné služby ako predpoklad získania prístupu k službe. To zahŕňa fondy pre prípad zlyhania a počiatočné marže;

                                       —

                                       facility centrálnych bánk. Aktíva s vopred stanovenou pozíciou by sa nemali považovať za zaťažené, okrem prípadu, keď centrálna banka nepovolí vybrať aktíva vložené bez predchádzajúceho súhlasu. Pokiaľ ide o nepoužité finančné záruky, nepoužitá časť (t. j. časť prekračujúca minimálnu sumu vyžadovanú centrálnou bankou) by sa mala rozdeliť na pomernom základe medzi aktíva vložené do centrálnej banky;

                                       —

                                       podkladové aktíva zo štruktúr sekuritizácie, ak sa finančné aktíva neprestali vykazovať z finančných aktív inštitúcie. Aktíva, ktoré sú podkladovými aktívami ponechaných cenných papierov, sa nezapočítavajú ako zaťažené, okrem prípadu, keď sú tieto aktíva založené alebo poskytnuté ako kolaterál akýmkoľvek spôsobom na zabezpečenie transakcie;

                                       —

                                       aktíva v krycej skupine použité na emisiu krytých dlhopisov. Aktíva, ktoré sú podkladovými aktívami krytých dlhopisov, sa započítavajú ako zaťažené, okrem určitých situácií, keď má inštitúcia v držbe zodpovedajúce kryté dlhopisy (‚vlastná emisia dlhopisov‘);

                                       —

                                       vo všeobecnosti platí, že aktíva, ktoré sa vkladajú do facilít, ktoré sa nepoužívajú, a ktoré možno voľne vybrať, by sa nemali považovať za zaťažené.

                  POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV

               2.   ČASŤ A: PREHĽAD ZAŤAŽENOSTI

                           12.

                           Vzory týkajúce sa prehľadu zaťaženosti rozlišujú medzi aktívami, ktoré sa používajú na podporu potrieb financovania alebo kolaterálu k súvahovému dňu (‚zaťaženosť v danom časovom bode‘), a aktívami, ktoré sú k dispozícii pre potenciálne potreby financovania.

                           13.

                           Vzor týkajúci sa prehľadu znázorňuje výšku zaťažených a nezaťažených aktív vykazujúcej inštitúcie vo forme tabuľky podľa jednotlivých produktov. To isté rozdelenie platí aj pre prijatý kolaterál a emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy a sekuritizácie.

                     2.1.   Vzor: AE-ASS. Aktíva vykazujúcej inštitúcie
               2.1.1.   Všeobecné poznámky

                           14.

                           V tomto bode sú stanovené pokyny, ktoré sa vzťahujú na hlavné typy transakcií, ktoré sú relevantné pri vypĺňaní vzorov AE:
                           Všetky transakcie, ktoré zvyšujú úroveň zaťaženosti inštitúcie, majú dva aspekty, ktoré sa vo vzoroch AE musia vykazovať samostatne. Takéto transakcie sa vykazujú ako zdroj zaťaženosti, aj ako zaťažené aktívum alebo kolaterál.
                           V nasledujúcich príkladoch sa opisuje spôsob vykazovania typu transakcie v tejto časti, ale na ďalšie vzory AE sa vzťahujú tie isté pravidlá.
                           a)   Vklad zabezpečený kolaterálom

                           Vklad zabezpečený kolaterálom sa vykazuje takto:

                                       i)

                                       účtovná hodnota vkladu sa eviduje ako zdroj zaťaženosti v {AE-SOU; r070; c010};

                                       ii)

                                       keď je kolaterál aktívom vykazujúcej inštitúcie: jeho účtovná hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c010} a {AE-SOU; r070; c030}; jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c040};

                                       iii)

                                       keď bol kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} a {AE-SOU; r070; c040}.

                                 b)   Repoobchody/zodpovedajúce repoobchody

                           Zmluva o repo transakciách (ďalej len ‚repoobchod‘) sa vykazuje takto:

                                       i)

                                       účtovná hodnota repoobchodu sa vykazuje ako zdroj zaťaženosti v {AE-SOU; r050; c010};

                                       ii)

                                       mal by sa uviesť kolaterál repoobchodu:

                                       iii)

                                       keď je kolaterál aktívom vykazujúcej inštitúcie: jeho účtovná hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c010} a {AE-SOU; r050; c030}; jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c040};

                                       iv)

                                       keď kolaterál prijala vykazujúca inštitúcia prostredníctvom predchádzajúcej zmluvy o obrátených repo transakciách (zodpovedajúci repoobchod), jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r050; c030} a v {AE-SOU; r050; c040}.

                                 c)   Financovanie zo strany centrálnych bánk

                           Keďže financovanie zo strany centrálnych bánk zabezpečené kolaterálom je len špecifickým prípadom vkladu zabezpečeného kolaterálom alebo repo transakcie, v ktorej je protistranou centrálna banka, uplatňujú sa pravidlá uvedené v bodoch i) a ii).
                           V prípade operácií, pri ktorých nie je možné identifikovať kolaterál špecifický pre každú operáciu, keďže kolaterál je zoskupený, kolaterál sa musí rozčleniť na pomernom základe podľa zloženia kolaterálovej skupiny.
                           Aktíva s pozíciou vopred stanovenou centrálnymi bankami nie sú zaťaženými aktívami, okrem prípadu, keď centrálna banka nepovolí vybrať aktíva vložené bez predchádzajúceho súhlasu. Pokiaľ ide o nepoužité finančné záruky, nepoužitá časť (t. j. časť prekračujúca minimálnu sumu vyžadovanú centrálnou bankou) sa rozdeľuje na pomernom základe medzi aktíva vložené do centrálnej banky.
                           d)   Požičiavanie cenných papierov

                           V prípade požičiavania cenných papierov s peňažným kolaterálom sa uplatňujú pravidlá týkajúce sa repoobchodov/zodpovedajúcich repoobchodov.
                           Požičiavanie cenných papierov bez peňažného kolaterálu sa vykazuje takto:

                                       i)

                                       reálna hodnota vypožičaných cenných papierov sa vykazuje ako zdroj zaťaženosti v {AE-SOU; r150; c010}. Keď veriteľ za požičané cenné papiere dostane namiesto cenných papierov poplatok, {AE-SOU; r150; c010} sa vykazuje ako nula;

                                       ii)

                                       keď sú cenné papiere požičané ako kolaterál aktívom vykazujúcej inštitúcie: ich účtovná hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c010} a {AE-SOU; r150; c030}; ich reálna hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c040};

                                       iii)

                                       keď cenné papiere požičané ako kolaterál prijíma vykazujúca inštitúcia: ich reálna hodnota sa vykazuje v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} a {AE-SOU; r150; c040}.

                                 e)   Deriváty (záväzky)

                           Deriváty zabezpečené kolaterálom so zápornou reálnou hodnotou sa vykazujú takto:

                                       i)

                                       účtovná hodnota derivátu sa vykazuje ako zdroj zaťaženosti v {AE-SOU; r020; c010};

                                       ii)

                                       kolaterál (počiatočné marže požadované na otvorenie pozície a akýkoľvek kolaterál vložený za trhovú hodnotu derivátových transakcií) sa vykazuje takto:

                                                   i)

                                                   keď je aktívom vykazujúcej inštitúcie: jeho účtovná hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c010} a {AE-SOU; r020; c030}; jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c040};

                                                   ii)

                                                   keď ide o kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} a {AE-SOU; r020; c040}.

                                 f)   Kryté dlhopisy

                           Kryté dlhopisy na účely celého vykazovania zaťaženosti aktív sú nástrojmi uvedenými v článku 52 ods. 4 prvom pododseku smernice 2009/65/ES bez ohľadu na to, či tieto nástroje majú právnu formu cenného papiera alebo nie.
                           Na kryté dlhopisy sa nevzťahujú žiadne osobitné pravidlá, ak si vykazujúca inštitúcia neponecháva časť emitovaných cenných papierov.
                           V prípade ponechania si časti emisie a s cieľom predísť dvojitému započítavaniu sa uplatňuje ďalej navrhovaný postup:

                                       i)

                                       keď vlastné kryté dlhopisy nie sú založené, hodnota krycej skupiny, ktorou sa kryjú tieto ponechané a ešte nezaložené cenné papiere, sa vykazuje vo vzoroch AE-ASS ako nezaťažené aktíva. Doplňujúce informácie o ponechaných a ešte nezaložených krytých dlhopisoch (podkladové aktíva, reálna hodnota a prípustnosť tých, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti, a nominálna hodnota tých, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti) sa vykazujú vo vzore AE-NPL;

                                       ii)

                                       keď vlastné kryté dlhopisy sú založené, hodnota krycej skupiny, ktorou sa kryjú tieto ponechané a založené cenné papiere, sa vykazuje vo vzore AE-ASS ako zaťažené aktíva.

                                 V nasledujúcej tabuľke sa uvádza, ako vykázať emisiu krytých dlhopisov v hodnote 100 EUR, z ktorých sa ponechá a nezaloží 15 % a 10 % sa ponechá a založí ako kolaterál v 11-eurovej repo transakcii s centrálnou bankou, v ktorej kryciu skupinu tvoria nezabezpečené úvery a účtovná hodnota úverov je 150 EUR.

                                          SOURCES OF ENCUMBRANCE

                                          Type

                                          Amount

                                          Cells

                                          Loans encumbered

                                          Cells

                                          Covered bonds

                                       75 % (100) = 75

                                       {AE-Sources, r110, c010}

                                       75 % (150) = 112,5

                                       {AE-Assets, r100, c10}
                                       {AE-Sources, r110, c030}

                                          Central bank funding

                                       11

                                       {AE-Sources, r060, c010}

                                       10 % (150) = 15

                                       {AE-Assets, r100, c10}
                                       {AE-Sources, r060, c030}

                                          NON ENCUMBRANCE

                                          Type

                                          Amount

                                          Cells

                                          Non-encumbered loans

                                          Cells

                                          Own covered bonds retained

                                       15 % 100 = 15

                                       {AE-Not pledged, r010, c040}

                                       15 % (150) = 22,5

                                       {AE-Assets, r100, c60}
                                       {AE-Not pledged, r020, c010}

                                 g)   Sekuritizácie

                           Sekuritizácie sú dlhovými cennými papiermi držanými vykazujúcou inštitúciou, ktoré majú pôvod v sekuritizačnej transakcii podľa vymedzenia v článku 4 ods. 61 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
                           V prípade sekuritizácií, ktoré ostávajú v súvahe (neprestali sa vykazovať), sa uplatňujú pravidlá týkajúce sa krytých dlhopisov.
                           V prípade sekuritizácií, ktoré sa prestali vykazovať, neexistuje žiadna zaťaženosť, ak má inštitúcia v držbe určité cenné papiere. Tieto cenné papiere sa v obchodnej knihe alebo bankovej knihe vykazujúcich inštitúcií vykazujú ako akýkoľvek iný cenný papier emitovaný treťou stranou.

                     2.1.2.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov

                           Riadky

                           Odkazy na právne predpisy a pokyny

                           010

                              Aktíva vykazujúcej inštitúcie

                           IAS 1.9 písm. a), Návod na implementáciu 6
                           Celkové aktíva vykazujúcej inštitúcie evidované v jej súvahe.

                           020

                              Úvery na požiadanie

                           IAS 1.54 písm. i)
                           Zahŕňajú zostatky pohľadávok na požiadanie v centrálnych bankách a iných inštitúciách. Hotovosť, t. j. držba národných a cudzích bankoviek a mincí v obehu, ktoré sa bežne používajú na uskutočňovanie platieb, je zahrnutá do riadku ‚iné aktíva‘.

                           030

                              Nástroje vlastného imania

                           Nástroje vlastného imania držané vykazujúcou inštitúciou v zmysle vymedzenia v IAS 32.1.

                           040

                              Dlhové cenné papiere

                           Príloha V, časť 1, odsek 26.
                           Dlhové nástroje držané vykazujúcou inštitúciou emitované ako cenné papiere, ktoré nepredstavujú úvery podľa nariadenia ECB o súvahových položkách.

                           050

                              Z čoho: kryté dlhopisy

                           Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú dlhopismi uvedenými v článku 52 ods. 4 prvom pododseku smernice 2009/65/ES.

                           060

                              Z čoho: sekuritizácie

                           Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú sekuritizáciami podľa vymedzenia v článku 4 ods. 61 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.

                           070

                              Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy

                           Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou, ktoré emitovali orgány verejnej správy

                           080

                              Z čoho: emitované finančnými korporáciami

                           Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou emitované finančnými korporáciami podľa vymedzenia v prílohe V, časti I, odseku 35 písm. c) a d).

                           090

                              Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami

                           Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou emitované nefinančnými korporáciami podľa vymedzenia v prílohe V, časti I, odseku 35 písm. e).

                           100

                              Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie

                           Úvery a preddavky, t. j. dlhové nástroje držané vykazujúcou inštitúciou, ktoré nie sú cennými papiermi, okrem zostatkov pohľadávok na požiadanie.

                           110

                              Z čoho: hypotekárne úvery

                           Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, ktoré sú hypotekárnymi úvermi podľa prílohy V, časti 2, odseku 41 písm. h).

                           120

                              Iné aktíva

                           Iné aktíva vykazujúcej inštitúcie evidované v súvahe okrem tých, ktoré sa uvádzajú v už uvedených riadkoch a ktoré sa odlišujú od vlastných dlhových cenných papierov a vlastných nástrojov vlastného imania, ktoré inštitúcia neuskutočňujúca vykazovanie podľa štandardov IFRS nesmie prestať vykazovať v súvahe. V tomto prípade sa vlastné dlhové nástroje zahŕňajú do riadku 240 vzoru AE-COL a vlastné nástroje vlastného imania sa z vykazovania zaťaženosti aktív vylučujú.

                     2.1.3.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov

                           Stĺpce

                           Odkazy na právne predpisy a pokyny

                           010

                              Účtovná hodnota zaťažených aktív

                           Účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú zaťažené podľa stanoveného vymedzenia zaťaženosti aktív. Účtovná hodnota je hodnota, ktorá sa vykazuje na strane aktív v súvahe.

                           020

                              Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

                           Účtovná hodnota zaťažených aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie.

                           030

                              Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

                           Účtovná hodnota zaťažených aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.

                           040

                              Reálna hodnota zaťažených aktív

                           IFRS 13 a článok 8 smernice Európskeho parlamentu a Rady 2013/34/EÚ (1) v prípade inštitúcií, ktoré neuskutočňujú vykazovanie podľa IFRS.
                           Reálna hodnota dlhových cenných papierov držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú zaťažené podľa stanoveného vymedzenia zaťaženosti aktív. Reálna hodnota finančného nástroja je cena, ktorá by sa získala za predaj aktíva alebo bola zaplatená za prevod záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia. (Pozri IFRS 13 Oceňovanie reálnou hodnotou).

                           050

                              Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

                           Reálna hodnota zaťažených dlhových cenných papierov držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.

                           060

                              Účtovná hodnota nezaťažených aktív

                           Účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené podľa stanoveného vymedzenia zaťaženosti aktív. Účtovná hodnota je hodnota, ktorá sa vykazuje na strane aktív v súvahe.

                           070

                              Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

                           Účtovná hodnota nezaťažených aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie.

                           080

                              Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

                           Účtovná hodnota nezaťažených aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.

                           090

                              Reálna hodnota nezaťažených aktív

                           IFRS 13 a článok 8 smernice 2013/34/EÚ v prípade inštitúcií, ktoré neuskutočňujú vykazovanie podľa IFRS.
                           Reálna hodnota dlhových cenných papierov držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené podľa stanoveného vymedzenia zaťaženosti aktív. Reálna hodnota finančného nástroja je cena, ktorá by sa získala za predaj aktíva alebo bola zaplatená za prevod záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia. (Pozri IFRS 13 Oceňovanie reálnou hodnotou).

                           100

                              Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

                           Reálna hodnota nezaťažených dlhových cenných papierov držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.

                     2.2.   Vzor: AE-COL. Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou
               2.2.1.   Všeobecné poznámky

                           15.

                           V prípade kolaterálu prijatého vykazujúcou inštitúciou a emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo ABS sa kategória ‚nezaťažených‘ aktív rozdeľuje na aktíva ‚dostupné na účely zaťaženosti‘ alebo aktíva, ktoré potenciálne môžu byť zaťažené, a na aktíva ‚nedostupné na účely zaťaženosti‘.

                           16.

                           Aktíva sú ‚nedostupné na účely zaťaženosti‘, ak boli prijaté ako kolaterál a vykazujúca inštitúcia nesmie predať ani opäť založiť kolaterál, okrem prípadu zlyhania vlastníka kolaterálu. Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácie sú nedostupné na účely zaťaženosti, ak v podmienkach emisie existuje akékoľvek obmedzenie v súvislosti s predajom alebo opätovným založením držaných cenných papierov.

                           17.

                           Na účely vykazovania zaťaženosti aktív sa cenné papiere vypožičané výmenou za poplatok bez poskytnutia peňažného kolaterálu alebo nepeňažného kolaterálu vykazujú ako prijatý kolaterál.

                     2.2.2.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov

                           Riadky

                           Odkazy na právne predpisy a pokyny

                           130

                              Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou

                           Všetky triedy kolaterálu prijatého vykazujúcou inštitúciou.

                           140

                              Úvery na požiadanie

                           Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria úvery na požiadanie. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 020 vzoru AE-ASS).

                           150

                              Nástroje vlastného imania

                           Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria nástroje vlastného imania. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 030 vzoru AE-ASS).

                           160

                              Dlhové cenné papiere

                           Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria dlhové cenné papiere. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 040 vzoru AE-ASS).

                           170

                              Z čoho: kryté dlhopisy

                           Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria kryté dlhopisy. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 050 vzoru AE-ASS).

                           180

                              Z čoho: sekuritizácie

                           Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria sekuritizácie. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 060 vzoru AE-ASS).

                           190

                              Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy

                           Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria dlhové cenné papiere emitované orgánmi verejnej správy. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 070 vzoru AE-ASS).

                           200

                              Z čoho: emitované finančnými korporáciami

                           Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria dlhové cenné papiere emitované finančnými korporáciami. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 080 vzoru AE-ASS).

                           210

                              Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami

                           Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria dlhové cenné papiere emitované nefinančnými korporáciami. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 090 vzoru AE-ASS).

                           220

                              Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie

                           Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 100 vzoru AE-ASS).

                           230

                              Iný prijatý kolaterál

                           Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria iné aktíva. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 120 vzoru AE-ASS).

                           240

                              Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo ABS

                           Emitované vlastné dlhové cenné papiere ponechané vykazujúcou inštitúciou, ktoré nie sú emitovanými vlastnými krytými dlhopismi ani emitovanými vlastnými sekuritizáciami. Keďže ponechané alebo spätne odkúpené emitované vlastné dlhové cenné papiere podľa IAS 39.42 znižujú súvisiace finančné záväzky, tieto cenné papiere sa nezahŕňajú do kategórie aktív vykazujúcej inštitúcie (riadok 010 vzoru AE-ASS). Do tohto riadku sa zahŕňajú vlastné dlhové cenné papiere, ktoré inštitúcia neuskutočňujúca vykazovanie podľa štandardov IFRS nesmie prestať vykazovať v súvahe.
                           Emitované vlastné kryté dlhopisy ani emitované vlastné sekuritizácie sa v tejto kategórii nevykazujú, keďže s cieľom predísť dvojitému započítavaniu sa na tieto prípady uplatňujú rôzne pravidlá:

                                       a)

                                       keď vlastné dlhové cenné papiere sú založené, hodnota krycej skupiny/podkladových aktív, ktorými sa kryjú tieto ponechané a založené cenné papiere, sa vykazuje vo vzore AE-ASS ako zaťažené aktíva;

                                       b)

                                       keď vlastné dlhové cenné papiere ešte nie sú založené, hodnota krycej skupiny/podkladových aktív, ktorými sa kryjú tieto ponechané, ešte nezaložené cenné papiere, sa vykazuje vo vzore AE-ASS ako nezaťažené aktíva. Doplňujúce informácie o tomto druhom type ešte nezaložených vlastných dlhových cenných papierov (podkladové aktíva, reálna hodnota a prípustnosť tých, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti, a nominálna hodnota tých, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti) sa vykazujú vo vzore AE-NPL.

                           250

                              CELKOVÉ AKTÍVA, PRIJATÝ KOLATERÁL A EMITOVANÉ VLASTNÉ DLHOVÉ CENNÉ PAPIERE

                           Všetky aktíva vykazujúcej inštitúcie evidované v jej súvahe, všetky triedy kolaterálu prijatého vykazujúcou inštitúciou a emitované vlastné dlhové cenné papiere ponechané vykazujúcou inštitúciou, ktoré nie sú emitovanými vlastnými krytými dlhopismi ani emitovanými vlastnými sekuritizáciami.

                     2.2.3.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov

                           Stĺpce

                           Odkazy na právne predpisy a pokyny

                           010

                              Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov

                           Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov držaných/ponechaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú zaťažené podľa stanoveného vymedzenia zaťaženosti aktív.
                           Reálna hodnota finančného nástroja je cena, ktorá by sa získala za predaj aktíva alebo bola zaplatená za prevod záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia. (Pozri IFRS 13 Oceňovanie reálnou hodnotou).

                           020

                              Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

                           Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov držaných/ponechaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie.

                           030

                              Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

                           Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov držaných/ponechaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.

                           040

                              Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti

                           Reálna hodnota kolaterálu prijatého vykazujúcou inštitúciou, ktorý je nezaťažený, ale dostupný na účely zaťaženosti, keďže vykazujúca inštitúcia ho môže predať alebo opäť založiť v prípade, že nedôjde k zlyhaniu vlastníka kolaterálu. Zahŕňa aj reálnu hodnotu emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácie, ktoré sú nezaťažené, ale dostupné na účely zaťaženosti.

                           050

                              Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

                           Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo cenné papiere zabezpečené aktívami, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti a ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie.

                           060

                              Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

                           Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácie, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti a prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.

                           070

                              Nominálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti

                           Nominálna hodnota prijatého kolaterálu držaného vykazujúcou inštitúciou, ktorý je nezaťažený a nedostupný na účely zaťaženosti. Zahŕňa aj nominálnu hodnotu emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácií ponechaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené a zároveň nedostupné na účely zaťaženosti.

                     2.3.   Vzor: AE-NPL. Emitované a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a ABS
               2.3.1.   Všeobecné poznámky

                           18.

                           S cieľom predísť dvojitému započítavaniu sa v súvislosti s vlastnými krytými dlhopismi a sekuritizáciami emitovanými a ponechanými vykazujúcou inštitúciou uplatňuje toto pravidlo:

                                       a)

                                       keď tieto cenné papiere sú založené, hodnota krycej skupiny/podkladových aktív, ktorými sa kryjú, sa vykazuje vo vzore AE-ASS ako zaťažené aktíva. Zdrojom financovania v prípade založenia vlastných krytých dlhopisov a sekuritizácií je nová transakcia, v rámci ktorej dochádza k založeniu cenných papierov (financovanie zo strany centrálnej banky alebo iný typ zabezpečeného financovania), a nie pôvodná emisia krytých dlhopisov alebo sekuritizácií;

                                       b)

                                       keď tieto cenné papiere ešte nie sú založené, hodnota krycej skupiny/podkladových aktív, ktorými sa kryjú tieto cenné papiere, sa vykazuje vo vzore AE-ASS ako nezaťažené aktíva.

                     2.3.2.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov

                           Riadky

                           Odkazy na právne predpisy a pokyny

                           010

                              Emitované a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a ABS

                           Emitované vlastné kryté dlhopisy a sekuritizácie ponechané vykazujúcou inštitúciou a nezaťažené.

                           020

                              Emitované ponechané kryté dlhopisy

                           Emitované vlastné kryté dlhopisy ponechané vykazujúcou inštitúciou a nezaťažené.

                           030

                              Emitované ponechané sekuritizácie

                           Emitované vlastné sekuritizácie ponechané vykazujúcou inštitúciou a nezaťažené.

                           040

                              Nadriadené

                           Nadriadené tranže emitovaných vlastných sekuritizácií ponechaných vykazujúcou inštitúciou a nezaťažených. Pozri článok 4 ods. 67 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.

                           050

                              Mezanínové

                           Mezanínové tranže emitovaných vlastných sekuritizácií ponechaných vykazujúcou inštitúciou a nezaťažených. Všetky tranže, ktoré nie sú nadriadenými tranžami, t. j. tranže, ktoré ako posledné absorbujú stratu, alebo tranže prvej straty, sa považujú za mezanínové tranže. Pozri článok 4 ods. 67 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.

                           060

                              Prvá strata

                           Tranže prvej straty emitovaných vlastných sekuritizácií ponechaných vykazujúcou inštitúciou a nezaťažených. Pozri článok 4 ods. 67 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.

                     2.3.3.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov

                           Stĺpce

                           Odkazy na právne predpisy a pokyny

                           010

                              Účtovná hodnota podkladovej skupiny aktív

                           Účtovná hodnota krycej skupiny/podkladových aktív, ktorými sa kryjú ponechané a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a vlastné sekuritizácie.

                           020

                              Reálna hodnota emitovaných dlhových cenných papierov, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti

                           Reálna hodnota ponechaných vlastných krytých dlhopisov a vlastných sekuritizácií, ktoré sú nezaťažené, ale dostupné na účely zaťaženosti.

                           030

                              Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

                           Reálna hodnota ponechaných vlastných krytých dlhopisov a vlastných sekuritizácií, ktoré spĺňajú všetky tieto podmienky:

                                       i)

                                       sú nezaťažené;

                                       ii)

                                       sú dostupné na účely zaťaženosti;

                                       iii)

                                       sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia.

                                 Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.

                           040

                              Nominálna hodnota emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti

                           Nominálna hodnota ponechaných vlastných krytých dlhopisov a vlastných sekuritizácií, ktoré sú nezaťažené a zároveň nedostupné na účely zaťaženosti.

                     2.4.   Vzor: AE-SOU. Zdroje zaťaženosti
               2.4.1.   Všeobecné poznámky

                           19.

                           V tomto vzore sa uvádzajú informácie o dôležitosti rôznych zdrojov zaťaženosti pre vykazujúcu inštitúciu vrátane zdrojov bez žiadneho súvisiaceho financovania, akými sú napríklad úverové prísľuby alebo prijaté finančné záruky a požičiavanie cenných papierov s nepeňažným kolaterálom.

                           20.

                           Celková hodnota aktív a prijatého kolaterálu vo vzoroch AE-ASS a AE-COL spĺňa toto pravidlo validácie: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}.

                     2.4.2.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov

                           Riadky

                           Odkazy na právne predpisy a pokyny

                           010

                              Účtovná hodnota vybraných finančných záväzkov

                           Účtovná hodnota vybraných finančných záväzkov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, pokiaľ tieto záväzky pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

                           020

                              Deriváty

                           Účtovná hodnota derivátov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, ktoré sú finančnými záväzkami (t. j. majú zápornú reálnu hodnotu), pokiaľ tieto deriváty pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

                           030

                              Z čoho: OTC

                           Účtovná hodnota derivátov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, ktoré sú finančnými záväzkami, s ktorými sa obchoduje mimo burzy, pokiaľ tieto deriváty predstavujú zaťaženosť aktív.

                           040

                              Vklady

                           Účtovná hodnota vkladov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, pokiaľ tieto vklady pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

                           050

                              Zmluvy o repo transakciách

                           Účtovná hodnota zmlúv o repo transakciách vykazujúcej inštitúcie, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
                           Zmluvy o repo transakciách (repoobchody) sú transakcie, v ktorých vykazujúca inštitúcia získa peňažné prostriedky výmenou za finančné aktíva predané za stanovenú cenu s prísľubom spätne odkúpiť rovnaké (alebo totožné) aktíva za pevnú cenu k určenému dátumu v budúcnosti. Ako zmluvy o repo transakciách sa musia vykazovať všetky tieto varianty operácií typu repo: – sumy získané výmenou za cenné papiere dočasne prevedené na tretiu stranu vo forme požičiavania cenných papierov výmenou za peňažný kolaterál a – sumy získané výmenou za cenné papiere dočasne prevedené na tretiu stranu vo forme zmluvy o predaji/spätnej kúpe.

                           060

                              Z čoho: centrálne banky

                           Účtovná hodnota zmlúv o repo transakciách vykazujúcej inštitúcie s centrálnymi bankami, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

                           070

                              Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách

                           Účtovná hodnota vkladov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než zmluvy o repo transakciách, pokiaľ tieto vklady pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

                           080

                              Z čoho: centrálne banky

                           Účtovná hodnota vkladov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než zmluvy o repo transakciách s centrálnymi bankami, pokiaľ tieto vklady pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

                           090

                              Emitované dlhové cenné papiere

                           Účtovná hodnota dlhových cenných papierov emitovaných vykazujúcou inštitúciou, pokiaľ tieto emitované cenné papiere pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
                           Ponechaná časť emisie sa riadi osobitným postupom stanoveným v časti A odseku 15 písm. vi), takže do tejto kategórie sa má zahrnúť len percentuálny podiel dlhových cenných papierov vložených mimo subjektov skupiny.

                           100

                              Z čoho: emitované kryté dlhopisy

                           Účtovná hodnota krytých dlhopisov, ktorých pôvodcom aktív je vykazujúca inštitúcia, pokiaľ tieto emitované cenné papiere pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

                           110

                              Z čoho: emitované sekuritizácie

                           Účtovná hodnota sekuritizácií emitovaných vykazujúcou inštitúciou, pokiaľ tieto emitované cenné papiere pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

                           120

                              Iné zdroje zaťaženosti

                           Hodnota transakcií vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než finančné záväzky, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

                           130

                              Nominálna hodnota prijatých úverových prísľubov

                           Nominálna hodnota úverových prísľubov prijatých vykazujúcou inštitúciou, pokiaľ tieto prijaté prísľuby pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

                           140

                              Nominálna hodnota prijatých finančných záruk

                           Nominálna hodnota finančných záruk prijatých vykazujúcou inštitúciou, pokiaľ tieto prijaté záruky pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

                           150

                              Reálna hodnota vypožičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom

                           Reálna hodnota cenných papierov vypožičaných vykazujúcou inštitúciou bez peňažného kolaterálu, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

                           160

                              Iné

                           Hodnota transakcií vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než finančné záväzky, ktoré nespadajú pod uvedené položky, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

                           170

                              CELKOVÉ ZDROJE ZAŤAŽENOSTI

                           Hodnota všetkých transakcií vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

                     2.4.3.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov

                           Stĺpce

                           Odkazy na právne predpisy a pokyny

                           010

                              Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere

                           Hodnota zodpovedajúcich finančných záväzkov, podmienených záväzkov (prijatých úverových prísľubov a prijatých finančných záruk) a požičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
                           Pri finančných záväzkoch sa vykazuje ich účtovná hodnota, pri podmienených záväzkoch ich nominálna hodnota a pri požičaných cenných papieroch s nepeňažným kolaterálom ich reálna hodnota.

                           020

                              Z čoho: od iných subjektov skupiny

                           Hodnota zodpovedajúcich finančných záväzkov, podmienených záväzkov (prijatých úverových prísľubov a prijatých finančných záruk) a požičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom, pokiaľ je protistranou akýkoľvek iný subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie a tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
                           Pokiaľ ide o pravidlá týkajúce sa druhov hodnôt, pozri pokyny pre stĺpec 010.

                           030

                              Aktíva, prijatý kolaterál a emitované vlastné cenné papiere iné než zaťažené kryté dlhopisy a ABS

                           Hodnota aktív, prijatého kolaterálu a emitovaných vlastných cenných papierov iných než kryté dlhopisy a sekuritizácie, ktoré sú zaťažené v dôsledku odlišného typu transakcií uvedených v riadkoch.
                           S cieľom zabezpečiť súlad s kritériami vo vzoroch AE-ASS a AE-COL sa pri aktívach vykazujúcej inštitúcie evidovaných v súvahe vykazuje ich účtovná hodnota a pri opätovne použitom prijatom kolaterále a zaťažených emitovaných vlastných cenných papieroch iných než kryté dlhopisy a sekuritizácie ich reálna hodnota.

                           040

                              Z čoho: opätovne použitý prijatý kolaterál

                           Reálna hodnota prijatého kolaterálu, ktorý je opätovne použitý/zaťažený v dôsledku odlišného typu transakcií uvedených v riadkoch.

                           050

                              Z čoho: zaťažené vlastné dlhové cenné papiere

                           Reálna hodnota emitovaných vlastných cenných papierov iných než kryté dlhopisy a sekuritizácie, ktoré sú zaťažené v dôsledku odlišného typu transakcií uvedených v riadkoch.

                     3.   ČASŤ B: ÚDAJE O SPLATNOSTI
               3.1.   Všeobecné poznámky

                           21.

                           Vzor zahrnutý v časti B ukazuje všeobecný prehľad hodnoty zaťažených aktív a opätovne použitého kolaterálu, na ktoré sa vzťahujú stanovené intervaly zostatkovej splatnosti zodpovedajúcich záväzkov.

                     3.2.   Vzor: AE-MAT. Údaje o splatnosti
               3.2.1.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov

                           Riadky

                           Odkazy na právne predpisy a pokyny

                           010

                              Zaťažené aktíva

                           Na účely tohto vzoru zaťažené aktíva zahŕňajú všetky tieto prvky:

                                       a)

                                       aktíva vykazujúcej inštitúcie (pozri pokyn pre riadok 010 vzoru AE-ASS), pri ktorých sa vykazuje ich účtovná hodnota;

                                       b)

                                       emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy alebo sekuritizácie (pozri pokyn pre riadok 240 vzoru AE-COL), pri ktorých sa vykazuje ich reálna hodnota.

                                 Tieto hodnoty sú rozdelené v rámci súboru skupín zostatkových splatností uvedených v stĺpcoch podľa zostatkovej splatnosti zdroja zaťaženosti (zodpovedajúci záväzok, podmienený záväzok alebo transakcia požičiavania cenných papierov).

                           020

                              Opätovne použitý prijatý kolaterál (časť prijatia)

                           Pozri pokyny pre riadok 130 vzoru AE-COL a stĺpec 040 vzoru AE-SOU.
                           Tieto hodnoty sa vykazujú ako reálna hodnota a sú rozdelené v rámci súboru skupín zostatkových splatností uvedených v stĺpcoch podľa zostatkovej splatnosti transakcie, v dôsledku ktorej subjekt prijal kolaterál, ktorý je opätovne použitý (časť prijatia).

                           030

                              Opätovne použitý prijatý kolaterál (časť opätovného použitia)

                           Pozri pokyny pre riadok 130 vzoru AE-COL a stĺpec 040 vzoru AE-SOU.
                           Hodnoty sa vykazujú ako reálna hodnota a sú rozdelené v rámci súboru skupín zostatkových splatností uvedených v stĺpcoch podľa zostatkovej splatnosti zdroja zaťaženosti (časť opätovného použitia): zodpovedajúci záväzok, podmienený záväzok alebo transakcia požičiavania cenných papierov.

                     3.2.2.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov

                           Stĺpce

                           Odkazy na právne predpisy a pokyny

                           010

                              Otvorená splatnosť

                           Na požiadanie, bez stanoveného dátumu splatnosti

                           020

                              Jednodňová splatnosť

                           Dátum splatnosti je skôr než o 1 deň alebo presne o 1 deň

                           030

                              > 1 deň ≤ 1 týždeň

                           Dátum splatnosti je neskôr než o 1 deň a skôr než o 1 týždeň alebo presne o 1 týždeň

                           040

                              > 1 týždeň ≤ 2 týždne

                           Dátum splatnosti je neskôr než o 1 týždeň a skôr než o 2 týždne alebo presne o 2 týždne

                           050

                              > 2 týždne ≤ 1 mesiac

                           Dátum splatnosti je neskôr než o 2 týždne a skôr než o 1 mesiac alebo presne o 1 mesiac

                           060

                              > 1 mesiac ≤ 3 mesiace

                           Dátum splatnosti je neskôr než o 1 mesiac a skôr než o 3 mesiace alebo presne o 3 mesiace

                           070

                              > 3 mesiace ≤ 6 mesiacov

                           Dátum splatnosti je neskôr než o 3 mesiace a skôr než o 6 mesiacov alebo presne o 6 mesiacov neskôr

                           080

                              > 6 mesiacov ≤ 1 rok

                           Dátum splatnosti je neskôr než o 6 mesiacov a skôr než o 1 rok alebo presne o 1 rok

                           090

                              > 1 rok ≤ 2 roky

                           Dátum splatnosti je neskôr než o 1 rok a skôr než o 2 roky alebo presne o 2 roky

                           100

                              > 2 roky ≤ 3 roky

                           Dátum splatnosti je neskôr než o 2 rokov a skôr než o 3 rokov alebo presne o 10 rokov

                           110

                              > 3 roky ≤ 5 rokov

                           Dátum splatnosti je neskôr než o 3 rokov a skôr než o 5 rokov alebo presne o 10 rokov

                           120

                              > 5 rokov ≤ 10 rokov

                           Dátum splatnosti je neskôr než o 5 rokov a skôr než o 10 rokov alebo presne o 10 rokov

                           130

                              > 10 rokov

                           Dátum splatnosti je neskôr než o 10 rokov

                     4.   ČASŤ C: PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ
               4.1.   Všeobecné poznámky

                           22.

                           V tomto vzore sa od inštitúcií vyžaduje výpočet úrovne zaťaženosti aktív v niekoľkých stresových scenároch.

                           23.

                           Podmienená zaťaženosť sa týka dodatočných aktív, ktoré možno bude treba zaťažiť, ak vykazujúce inštitúcie budú čeliť nepriaznivému vývoju spôsobenému vonkajšou udalosťou, nad ktorou vykazujúca inštitúcia nemá žiadnu kontrolu (vrátane zníženia ratingu, zníženia reálnej hodnoty zaťažených aktív alebo všeobecnej straty dôvery). V týchto prípadoch bude musieť vykazujúca inštitúcia zaťažiť dodatočné aktíva v dôsledku už existujúcich transakcií. Do dodatočnej hodnoty zaťažených aktív sa nezapočítava vplyv hedžingových transakcií inštitúcie proti udalostiam opísaným v už uvedených stresových scenároch.

                           24.

                           Tento vzor zahŕňa nasledujúce dva scenáre vykazovania podmienenej zaťaženosti, ktoré sú podrobnejšie vymedzené v bodoch 4.1.1. a 4.1.2. Vykazované informácie musia byť racionálnym odhadom inštitúcie založeným na najlepších dostupných informáciách.

                                       a)

                                       Zníženie reálnej hodnoty zaťažených aktív o 30 %. Tento scenár pokrýva len zmenu podkladovej reálnej hodnoty aktív a žiadnu inú zmenu, ktorá by mohla ovplyvniť účtovnú hodnotu, ako napríklad kurzové zisky alebo straty alebo potenciálne zníženie hodnoty. Vykazujúca inštitúcia môže byť potom donútená zložiť viac kolaterálu, aby zachovala nezmenenú hodnotu kolaterálu.

                                       b)

                                       10 % znehodnotenie každej meny, v ktorej má inštitúcia súhrnné záväzky vo výške 5 % celkového objemu záväzkov inštitúcie alebo viac.

                           25.

                           Scenáre sa vykazujú nezávisle od seba a znehodnotenie významných mien sa takisto vykazuje nezávisle od znehodnotenia iných významných mien. Inštitúcie preto nesmú zohľadňovať korelácie medzi scenármi.

                     4.1.1.   Scenár A: Zníženie hodnoty zaťažených aktív o 30 %

                           26.

                           Predpokladá sa, že hodnota všetkých zaťažených aktív sa zníži o 30 %. Pri potrebe dodatočného kolaterálu vyplývajúcej z takéhoto zníženia sa zohľadňuje existujúca úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom tak, aby sa zachovala len minimálna úroveň zabezpečenia kolaterálom. Pri potrebe dodatočného kolaterálu sa zohľadňujú aj zmluvné požiadavky uvedené v zmluvách a dohodách, ktorých sa zníženie dotkne, vrátane faktorov, ktoré aktivujú uplatnenie prahových hodnôt.

                           27.

                           Zohľadňujú sa len zmluvy a dohody, v ktorých je stanovená právna povinnosť poskytnúť dodatočný kolaterál. To zahŕňa emisie krytých dlhopisov, pri ktorých existuje právna požiadavka zachovať minimálnu úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom, ale neexistuje požiadavka zachovať existujúcu úroveň ratingu krytých dlhopisov.

                     4.1.2.   Scenár B: Znehodnotenie významných mien o 10 %

                           28.

                           Mena je významnou menou, ak má vykazujúca inštitúcia súhrnné záväzky v tejto mene vo výške 5 % celkového objemu záväzkov inštitúcie alebo viac.

                           29.

                           Pri výpočte 10 % znehodnotenia sa zohľadňujú zmeny na strane aktív aj záväzkov, t. j. výpočet sa zameriava na nesúlad medzi aktívami a záväzkami. Napríklad repo transakcia v USD založená na aktívach denominovaných v USD nespôsobuje dodatočnú zaťaženosť, zatiaľ čo repo transakcia v USD založená na aktívach denominovaných v EUR spôsobuje dodatočnú zaťaženosť.

                           30.

                           Do tohto výpočtu sa zahŕňajú všetky transakcie s krížovým menovým prvkom.

                     4.2.   Vzor: AE-CONT. Podmienená zaťaženosť
               4.2.1.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov

                           31.

                           Pozri pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov vzoru AE-SOU v bode 1.5.1. Obsah stĺpcov vo vzore AE-CONT sa nelíši od vzoru AE-SOU.

                     4.2.2.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov

                           Stĺpce

                           Odkazy na právne predpisy a pokyny

                           010

                              Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere

                           Tie isté pokyny a údaje ako v prípade stĺpca 010 vzoru AE-SOU.
                           Hodnota zodpovedajúcich finančných záväzkov, podmienených záväzkov (prijatých úverových prísľubov a prijatých finančných záruk) a požičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
                           Ako sa uvádza pre každý riadok vzoru, pri finančných záväzkoch sa vykazuje ich účtovná hodnota, pri podmienených záväzkoch ich nominálna hodnota a pri požičaných cenných papieroch s nepeňažným kolaterálom ich reálna hodnota.

                           020

                           A.   Dodatočná hodnota zaťažených aktív

                           Dodatočná hodnota aktív, ktoré by boli zaťažené v dôsledku právnych, regulačných alebo zmluvných ustanovení, ktoré by sa mohli začať uplatňovať v prípade, že nastane scenár A.
                           Na základe pokynov stanovených v časti A tejto prílohy sa tieto hodnoty vykazujú ako účtovná hodnota, ak sa hodnota týka aktív vykazujúcej inštitúcie, alebo ako reálna hodnota, ak sa týka prijatého kolaterálu. Hodnoty presahujúce nezaťažené aktíva a kolaterál inštitúcie sa vykazujú ako reálna hodnota.

                           030

                           B.   Dodatočná hodnota zaťažených aktív. Významná mena 1

                           Dodatočná hodnota aktív, ktoré by boli zaťažené v dôsledku právnych, regulačných alebo zmluvných ustanovení, ktoré by sa mohli začať uplatňovať v prípade znehodnotenia významnej meny 1 v scenári B.
                           Pozri pravidlá pre druhy hodnôt v riadku 020.

                           040

                           B.   Dodatočná hodnota zaťažených aktív. Významná mena 2

                           Dodatočná hodnota aktív, ktoré by boli zaťažené v dôsledku právnych, regulačných alebo zmluvných ustanovení, ktoré by sa mohli začať uplatňovať v prípade znehodnotenia významnej meny 2 v scenári B.
                           Pozri pravidlá pre druhy hodnôt v riadku 020.

                     5.   ČASŤ D: KRYTÉ DLHOPISY
               5.1.   Všeobecné poznámky

                           32.

                           Informácie v tomto vzore sa vykazujú v prípade všetkých krytých dlhopisov emitovaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú v súlade so smernicou o PKIPCP. Kryté dlhopisy, ktoré sú v súlade so smernicou o PKIPCP, sú dlhopismi uvedenými v článku 52 ods. 4 prvom pododseku smernice 2009/65/ES. Ide o kryté dlhopisy emitované vykazujúcou inštitúciou, ak vykazujúca inštitúcia v súvislosti s daným krytým dlhopisom podlieha podľa zákona osobitnému verejnému dohľadu určenému na ochranu držiteľov dlhopisov a ak sa v prípade takýchto dlhopisov vyžaduje, aby sa sumy získané z emisie týchto dlhopisov investovali v súlade so zákonom do aktív, ktoré počas celého obdobia platnosti dlhopisov dokážu kryť pohľadávky vyplývajúce z týchto dlhopisov a ktoré by sa v prípade zlyhania emitenta prednostne použili na nahradenie istiny a ako platba vzniknutého úroku.

                           33.

                           Kryté dlhopisy emitované vykazujúcou inštitúciou alebo v jej mene, ktoré nie sú krytými dlhopismi v súlade so smernicou o PKIPCP, sa vo vzore AE-CB nevykazujú.

                           34.

                           Vykazovanie sa zakladá na štatutárnom režime pre kryté dlhopisy, t. j. na právnom rámci, ktorý sa vzťahuje na program krytých dlhopisov.

                     5.2.   Vzor: AE-CB. Emisia krytých dlhopisov
               5.2.1.   Pokyny týkajúce sa osi z

                           Os z

                           Odkazy na právne predpisy a pokyny

                           010

                              Identifikátor krycej skupiny (otvorený)

                           Identifikátor krycej skupiny tvorí názov alebo jednoznačná skratka účtovnej jednotky emitujúcej kryciu skupinu a označenie krycej skupiny, na ktorú sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov, ak stojí samostatne.

                     5.2.2.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov

                           Stĺpce

                           Odkazy na právne predpisy a pokyny

                           010

                              Nominálna hodnota

                           Nominálna hodnota je súčtom nárokov na vyplatenie istiny, ktorá sa stanovuje v súlade s príslušnými pravidlami štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy, ktoré sa vzťahujú na stanovenie dostatočného pokrytia.

                           020

                              Súčasná hodnota (swap)

                           Súčasná hodnota (swap) je súčtom nárokov na vyplatenie istiny a úroku, ktorá sa diskontuje na základe bezrizikovej výnosovej krivky špecifickej pre devízy a stanovuje v súlade s príslušnými pravidlami štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy, ktoré sa vzťahujú na stanovenie dostatočného pokrytia.
                           V prípade stĺpcov 080 a 210 týkajúcich sa derivátových pozícií krycej skupiny sa má hodnota vykazovať ako trhová hodnota.

                           030

                              Hodnota špecifická pre aktíva

                           Hodnota špecifická pre aktíva je ekonomická hodnota aktív krycej skupiny, ktorú možno opísať ako reálnu hodnotu podľa IFRS 13, trhovú hodnotu zistiteľnú z vykonaných transakcií na likvidných trhoch alebo súčasnú hodnotu, ktorou by sa diskontovali budúce peňažné toky aktíva na základe krivky úrokových sadzieb špecifickej pre aktíva.

                           040

                              Účtovná hodnota

                           Účtovná hodnota záväzku vyplývajúceho z krytého dlhopisu alebo aktíva krycej skupiny je účtovnou hodnotou u emitenta krytých dlhopisov.

                     5.2.3.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov

                           010

                              Súlad s článkom 129 nariadenia (EÚ) č. 575/2013? [ÁNO/NIE]

                           Inštitúcie musia uviesť, či krycia skupina spĺňa požiadavky stanovené v článku 129 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, aby sa mohlo uplatniť preferenčné zaobchádzanie stanovené v článku 129 ods. 4 a 5 uvedeného nariadenia.

                           012

                              Ak ÁNO, uveďte primárnu triedu aktív krycej skupiny

                           Ak na kryciu skupinu možno uplatniť preferenčné zaobchádzanie stanovené v článku 129 ods. 4 a 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (odpoveď v stĺpci 011 je ÁNO), primárna trieda aktív krycej skupiny sa uvedie v tejto bunke. Na tento účel sa používa klasifikácia v článku 129 ods. 1 uvedeného nariadenia a uvádzajú sa príslušné kódy ‚a‘, ‚b‘, ‚c‘, ‚d‘, ‚e‘, ‚f‘ a ‚g‘. Kód ‚h‘ sa použije vtedy, keď primárna trieda aktív krycej skupiny nepatrí do žiadnej z predošlých kategórií.

                           020-140

                              Záväzky vyplývajúce z krytých dlhopisov

                           Záväzky vyplývajúce z krytých dlhopisov sú záväzkami emitujúceho subjektu, ktoré vznikli emisiou krytých dlhopisov, a týkajú sa všetkých pozícií, ktoré sú vymedzené v príslušnom štatutárnom režime pre kryté dlhopisy a na ktoré sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov (môžu tu byť zahrnuté napríklad cenné papiere v obehu, ako aj pozície protistrán emitenta krytých dlhopisov v derivátových pozíciách, ktoré z hľadiska emitenta krytých dlhopisov majú zápornú trhovú hodnotu priradenú krycej skupine a s ktorými sa zaobchádza ako so záväzkami vyplývajúcimi z krytých dlhopisov v súlade s príslušným štatutárnym režimom pre kryté dlhopisy).

                           020

                              Dátum vykazovania

                           Hodnoty záväzkov vyplývajúcich z krytých dlhopisov, okrem derivátových pozícií krycej skupiny, podľa rôznych rozpätí budúcich dátumov.

                           030

                              + 6 mesiacov

                           Dátum ‚+ 6 mesiacov‘ je časový bod 6 mesiacov po referenčnom dátume vykazovania. Hodnoty sa uvádzajú za predpokladu, že v záväzkoch vyplývajúcich z krytých dlhopisov nedôjde v porovnaní s referenčným dátumom vykazovania k žiadnej zmene, okrem odpisov. Ak nie je k dispozícii pevne stanovený harmonogram platieb, v prípade súm nesplatených k budúcim dátumom sa má konzistentne používať očakávaná splatnosť.

                           040-070

                              + 12 mesiacov – + 10 rokov

                           Ako v prípade ‚+ 6 mesiacov‘ (stĺpec 030) pre príslušný časový bod od referenčného dátumu vykazovania.

                           080

                              Derivátové pozície krycej skupiny s čistou zápornou trhovou hodnotou

                           Čistá záporná trhová hodnota derivátových pozícií krycej skupiny, ktoré z hľadiska emitenta krytých dlhopisov majú čistú zápornú trhovú hodnotu. Derivátové pozície krycej skupiny sú také čisté derivátové pozície, ktoré v súlade s príslušným štatutárnym režimom pre kryté dlhopisy boli zahrnuté do krycej skupiny a na ktoré sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov v tom zmysle, že takéto derivátové pozície so zápornou trhovou hodnotou si vyžadujú krytie prípustnými aktívami krycej skupiny.
                           Čistá záporná trhová hodnota sa má vykazovať len pre referenčný dátum vykazovania.

                           090-140

                              Externý úverový rating krytých dlhopisov

                           Majú sa poskytovať informácie o externých úverových ratingoch príslušného krytého dlhopisu existujúcich k dátumu vykazovania.

                           090

                              Ratingová agentúra 1

                           Ak k dátumu vykazovania existuje úverový rating aspoň jednej ratingovej agentúry, uvádza sa názov jednej z týchto ratingových agentúr. Ak k dátumu vykazovania existujú úverové ratingy viac než troch ratingových agentúr, vyberú sa tri ratingové agentúry, ktorým sa poskytujú informácie, a to na základe ich príslušnej prevalencie na trhu.

                           100

                              Úverový rating 1

                           Úverový rating, ktorý ratingová agentúra vykázaná v stĺpci 090 vydala na krytý dlhopis k referenčnému dátumu vykazovania. Ak existujú dlhodobé a krátkodobé úverové ratingy tej istej ratingovej agentúry, má sa vykázať dlhodobý rating. Úverový rating, ktorý sa má vykázať, musí zahŕňať všetky modifikátory.

                           110, 130

                              Ratingová agentúra 2 a ratingová agentúra 3

                           Ako v prípade ratingovej agentúry 1 (stĺpec 090) pre ďalšie ratingové agentúry, ktoré vydali úverové ratingy krytého dlhopisu k referenčnému dátumu vykazovania.

                           120, 140

                              Úverový rating 2 a úverový rating 3

                           Ako v prípade úverového ratingu 1 (stĺpec 100) pre ďalšie úverové ratingy, ktoré vydali ratingové agentúry 2 a 3 na krytý dlhopis k referenčnému dátumu vykazovania.

                           150-250

                              Krycia skupina

                           Kryciu skupinu tvoria všetky pozície vrátane derivátových pozícií krycej skupiny, ktoré z hľadiska emitenta krytých dlhopisov majú čistú kladnú trhovú hodnotu a na ktoré sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov.

                           150

                              Dátum vykazovania

                           Hodnota aktív v krycej skupine okrem derivátových pozícií krycej skupiny. Táto hodnota zahŕňa požiadavky na minimálnu úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom plus dodatočnú úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom presahujúcu minimum, a to do výšky, na ktorú sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov.

                           160

                              + 6 mesiacov

                           Dátum vykazovania ‚+ 6 mesiacov‘ je časový bod 6 mesiacov po referenčnom dátume vykazovania. Hodnoty sa uvádzajú za predpokladu, že v krycej skupine nedôjde v porovnaní s dátumom vykazovania k žiadnej zmene, okrem odpisov. Ak nie je k dispozícii pevne stanovený harmonogram platieb, v prípade súm nesplatených k budúcim dátumom sa má konzistentne používať očakávaná splatnosť.

                           170-200

                              + 12 mesiacov – + 10 rokov

                           Ako v prípade ‚+ 6 mesiacov‘ (stĺpec 160) pre príslušný časový bod od referenčného dátumu vykazovania.

                           210

                              Derivátové pozície krycej skupiny s čistou kladnou trhovou hodnotou

                           Čistá kladná trhová hodnota derivátových pozícií krycej skupiny, ktoré z hľadiska emitenta krytých dlhopisov majú čistú kladnú trhovú hodnotu. Derivátové pozície krycej skupiny sú také čisté derivátové pozície, ktoré v súlade s príslušným štatutárnym režimom pre kryté dlhopisy boli zahrnuté do krycej skupiny a na ktoré sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov v tom zmysle, že takéto derivátové pozície s kladnou trhovou hodnotou by neboli súčasťou všeobecnej konkurznej podstaty emitenta krytých dlhopisov.
                           Čistá kladná trhová hodnota sa má vykazovať len pre dátum vykazovania.

                           220-250

                              Hodnoty krycej skupiny presahujúce požiadavky na minimálnu úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom

                           Hodnoty krycej skupiny vrátane derivátových pozícií krycej skupiny s čistou kladnou trhovou hodnotou presahujúce požiadavky na minimálnu úroveň krytia (nadmerného zabezpečenia kolaterálom).

                           220

                              Podľa príslušného štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy

                           Hodnoty nadmerného zabezpečenia kolaterálom v porovnaní s minimálnou úrovňou krytia požadované podľa príslušného štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy.

                           230-250

                              Podľa metodiky ratingových agentúr s cieľom zachovať súčasný externý úverový rating krytého dlhopisu

                           Hodnoty nadmerného zabezpečenia kolaterálom v porovnaní s úrovňou, ktorá by podľa informácií o príslušnej metodike ratingových agentúr dostupných pre emitenta krytých dlhopisov bola potrebná ako minimum na podporu existujúceho úverového ratingu vydaného príslušnou ratingovou agentúrou.

                           230

                              Ratingová agentúra 1

                           Hodnoty nadmerného zabezpečenia kolaterálom v porovnaní s úrovňou, ktorá by podľa informácií o metodike ratingovej agentúry 1 (stĺpec 090) dostupných pre emitenta krytých dlhopisov bola potrebná ako minimum na podporu úverového ratingu 1 (stĺpec 100).

                           240-250

                              Ratingová agentúra 2 a ratingová agentúra 3

                           Pokyny pre ratingovú agentúru 1 (stĺpec 230) platia aj pre ratingovú agentúru 2 (stĺpec 110) a ratingovú agentúru 3 (stĺpec 130).

                     6.   ČASŤ E: PODROBNÉ ÚDAJE
               6.1.   Všeobecné poznámky

                           35.

                           Časť E má tú istú štruktúru ako vzory prehľadu zaťaženosti v časti A a odlišné vzory pre zaťaženosť aktív vykazujúcej inštitúcie a pre prijatý kolaterál: AE-ADV1 a AE-ADV2. Zodpovedajúce záväzky preto zodpovedajú záväzkom, ktoré sú zabezpečené zaťaženými aktívami, a nemusí existovať vzťah jedna k jednej.

                     6.2.   Vzor: AE-ADV1. Podrobný vzor pre aktíva vykazujúcej inštitúcie
               6.2.1.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov

                           Riadky

                           Odkazy na právne predpisy a pokyny

                           010-020

                              Financovanie (každého druhu vrátane repoobchodov) zo strany centrálnych bánk

                           Všetky druhy záväzkov vykazujúcej inštitúcie, pri ktorých je protistranou transakcie centrálna banka.
                           Aktíva s pozíciou vopred stanovenou centrálnymi bankami sa nepovažujú za zaťažené aktíva, okrem prípadu, keď centrálna banka nepovolí vybrať aktíva vložené bez predchádzajúceho súhlasu. Pokiaľ ide o nepoužité finančné záruky, nepoužitá časť (t. j. časť prekračujúca minimálnu sumu vyžadovanú centrálnou bankou) sa rozdeľuje na pomernom základe medzi aktíva vložené do centrálnej banky.

                           030-040

                              Deriváty obchodované na burze

                           Účtovná hodnota derivátov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, ktoré sú finančnými záväzkami, pokiaľ sú tieto deriváty kótované alebo obchodované na uznanej alebo určenej investičnej burze a pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

                           050-060

                              OTC deriváty

                           Účtovná hodnota derivátov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, ktoré sú finančnými záväzkami, pokiaľ sú tieto deriváty obchodované mimo burzy a pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. (Ten istý pokyn v riadku 030 vzoru AE-SOU)

                           070-080

                              Zmluvy o repo transakciách

                           Účtovná hodnota zmlúv o repo transakciách vykazujúcej inštitúcie, pri ktorých protistranou transakcie nie je centrálna banka, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. Pri trojstranných zmluvách o repo transakciách by sa mal uplatňovať ten istý postup ako v prípade zmlúv o repo transakciách, pokiaľ tieto transakcie pre vykazujúcu inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

                           090-100

                              Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách

                           Účtovná hodnota vkladov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než zmluvy o repo transakciách, pri ktorých protistranou transakcie nie je centrálna banka, pokiaľ tieto vklady pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

                           110-120

                              Emitované cenné papiere vo forme krytých dlhopisov

                           Pozri pokyny v riadku 100 vzoru AE-SOU.

                           130-140

                              Emitované sekuritizácie

                           Pozri pokyny v riadku 110 vzoru AE-SOU.

                           150-160

                              Emitované dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy a ABS

                           Účtovná hodnota dlhových cenných papierov emitovaných vykazujúcou inštitúciou iných než kryté dlhopisy a sekuritizácie, pokiaľ tieto emitované cenné papiere pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
                           V prípade, že si vykazujúca inštitúcia ponechala niektoré z emitovaných dlhových cenných papierov, či už od dátumu emisie, alebo neskôr v dôsledku spätného odkúpenia, tieto ponechané cenné papiere by sa nemali zahrnúť do tejto položky. Okrem toho by sa na účely tohto vzoru kolaterál k nim priradený mal klasifikovať ako nezaťažený.

                           170-180

                              Iné zdroje zaťaženosti

                           Pozri pokyny v riadku 120 vzoru AE-SOU.

                           190

                              Celkové zaťažené aktíva

                           Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú zaťažené.

                           200

                              Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

                           Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú zaťažené a prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.

                           210

                              Celkové nezaťažené aktíva

                           Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené. Účtovná hodnota je hodnota, ktorá sa vykazuje na strane aktív v súvahe.

                           220

                              Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

                           Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené a prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.

                           230

                              Zaťažené + nezaťažené aktíva

                           Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou.

                     6.2.2.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov

                           Stĺpce

                           Odkazy na právne predpisy a pokyny

                           010

                              Úvery na požiadanie

                           Pozri pokyny pre riadok 020 vzoru AE-ASS.

                           020

                              Nástroje vlastného imania

                           Pozri pokyny pre riadok 030 vzoru AE-ASS.

                           030

                              Spolu

                           Pozri pokyny pre riadok 040 vzoru AE-ASS.

                           040

                              Z čoho: kryté dlhopisy

                           Pozri pokyny pre riadok 050 vzoru AE-ASS.

                           050

                              Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

                           Kryté dlhopisy, ako sú opísané v pokynoch pre riadok 050 vzoru AE-ASS, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie.

                           060

                              Z čoho: sekuritizácie

                           Pozri pokyny pre riadok 060 vzoru AE-ASS.

                           070

                              Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

                           Sekuritizácie, ako sú opísané v pokynoch pre riadok 060 vzoru AE-ASS, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie.

                           080

                              Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy

                           Pozri pokyny pre riadok 070 vzoru AE-ASS.

                           090

                              Z čoho: emitované finančnými korporáciami

                           Pozri pokyny pre riadok 080 vzoru AE-ASS.

                           100

                              Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami

                           Pozri pokyny pre riadok 090 vzoru AE-ASS.

                           110

                              Centrálne banky a orgány verejnej správy

                           Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, poskytnuté centrálnej banke alebo orgánom verejnej správy.

                           120

                              Finančné korporácie

                           Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, poskytnuté finančným korporáciám.

                           130

                              Nefinančné korporácie

                           Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, poskytnuté nefinančným korporáciám.

                           140

                              Z čoho: hypotekárne úvery

                           Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, zaručené hypotékou a poskytnuté nefinančným korporáciám.

                           150

                              Domácnosti

                           Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, poskytnuté domácnostiam.

                           160

                              Z čoho: hypotekárne úvery

                           Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, zaručené hypotékou a poskytnuté domácnostiam.

                           170

                              Iné aktíva

                           Pozri pokyn pre riadok 120 vzoru AE-ASS.

                           180

                              Spolu

                           Pozri pokyn pre riadok 010 vzoru AE-ASS.

                     6.3.   Vzor: AE-ADV2. Podrobný vzor pre kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou
               6.3.1.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov

                           36.

                           Pozri bod 6.2.1, keďže pokyny sú podobné pre oba vzory.

                     6.3.2.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov

                           Stĺpce

                           Odkazy na právne predpisy a pokyny

                           010

                              Úvery na požiadanie

                           Pozri pokyny pre riadok 140 vzoru AE-COL.

                           020

                              Nástroje vlastného imania

                           Pozri pokyny pre riadok 150 vzoru AE-COL.

                           030

                              Spolu

                           Pozri pokyny pre riadok 160 vzoru AE-COL.

                           040

                              Z čoho: kryté dlhopisy

                           Pozri pokyny v riadku 170 vzoru AE-COL.

                           050

                              Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

                           Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je krytými dlhopismi, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie.

                           060

                              Z čoho: sekuritizácie

                           Pozri pokyny pre riadok 180 vzoru AE-COL.

                           070

                              Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

                           Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je sekuritizáciami, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie.

                           080

                              Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy

                           Pozri pokyny pre riadok 190 vzoru AE-COL.

                           090

                              Z čoho: emitované finančnými korporáciami

                           Pozri pokyny pre riadok 200 vzoru AE-COL.

                           100

                              Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami

                           Pozri pokyny pre riadok 210 vzoru AE-COL.

                           110

                              Centrálne banky a orgány verejnej správy

                           Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, poskytnutými centrálnej banke alebo orgánom verejnej správy.

                           120

                              Finančné korporácie

                           Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, poskytnutými finančným korporáciám.

                           130

                              Nefinančné korporácie

                           Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, poskytnutými nefinančným korporáciám.

                           140

                              Z čoho: hypotekárne úvery

                           Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, zaručenými hypotékou a poskytnutými nefinančným korporáciám.

                           150

                              Domácnosti

                           Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, poskytnutými domácnostiam.

                           160

                              Z čoho: hypotekárne úvery

                           Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, zaručenými hypotékou a poskytnutými domácnostiam.

                           170

                              Iné aktíva

                           Pozri pokyny pre riadok 230 vzoru AE-COL.

                           180

                              Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo ABS

                           Pozri pokyny pre riadok 240 vzoru AE-COL.

                           190

                              Spolu

                           Pozri pokyny pre riadky 130 a 140 vzoru AE-COL.“

            (1)  Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2013/34/EÚ z 26. júna 2013 o ročných účtovných závierkach, konsolidovaných účtovných závierkach a súvisiacich správach určitých druhov podnikov, ktorou sa mení smernica Európskeho parlamentu a Rady 2006/43/ES a zrušujú smernice Rady 78/660/EHS a 83/349/EHS (Ú. v. EÚ L 182, 29.6.2013, s. 19).