title: Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2017/2114 al Comisiei din 9 noiembrie 2017 de modificare a Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 în ceea ce privește formularele și instrucțiunile (Text cu relevanță pentru SEE. )

text:
                  6.12.2017

                  RO

                  Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

                  L 321/1

            REGULAMENTUL DE PUNERE ÎN APLICARE (UE) 2017/2114 AL COMISIEI
      din 9 noiembrie 2017
      de modificare a Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 în ceea ce privește formularele și instrucțiunile
      (Text cu relevanță pentru SEE)
      COMISIA EUROPEANĂ,
      având în vedere Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene,
      având în vedere Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și firmele de investiții și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012 (1), în special articolul 99 alineatul (5) al patrulea paragraf, articolul 101 alineatul (4) al treilea paragraf, articolul 415 alineatul (3) al patrulea paragraf și articolul 430 alineatul (2) al treilea paragraf,
      întrucât:

                  (1)

                  Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei (2) precizează modalitățile conform cărora instituțiile trebuie să raporteze informațiile privind conformitatea lor cu dispozițiile Regulamentului (UE) nr. 575/2013. Întrucât cadrul de reglementare stabilit prin Regulamentul (UE) nr. 575/2013 este completat și modificat treptat în ceea ce privește elementele sale neesențiale prin adoptarea ulterioară de legislație secundară și, în acest caz, prin Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei (3), ar trebui ca și Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 să fie actualizat pentru a reflecta normele respective și pentru a aduce mai multă precizie instrucțiunilor și definițiilor utilizate pentru raportarea în scopuri de supraveghere realizată de instituții, inclusiv printr-un formular privind benzile de scadență, care ar permite ca neconcordanța de scadențe din bilanțul contabil al unei instituții să se reflecte în raportare.

                  (2)

                  Modificările Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 sunt necesare pentru a corecta trimiterile eronate și inconsecvențele de formatare care au fost descoperite în cursul aplicării regulamentului respectiv.

                  (3)

                  Modificările Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 trebuie, de asemenea, să reflecte capacitatea autorităților competente de a monitoriza și evalua efectiv profilul de risc al instituțiilor și de a obține o imagine a riscurilor la adresa sectorului financiar, ceea ce necesită modificări ale cerințelor de raportare în domeniul riscului operațional, al riscului de credit și în ceea ce privește expunerile instituțiilor față de administrațiile publice.

                  (4)

                  Pentru ca instituțiile și autoritățile competente să dispună de suficient timp pentru a pune în aplicare modificările prevăzute în prezentul regulament, acesta ar trebui să se aplice de la 1 martie 2018.

                  (5)

                  Prezentul regulament se bazează pe proiectul de standarde tehnice de punere în aplicare prezentat Comisiei Europene de către Autoritatea Bancară Europeană.

                  (6)

                  Autoritatea Bancară Europeană a efectuat consultări publice deschise cu privire la proiectul de standarde tehnice de punere în aplicare pe care se bazează prezentul regulament, a analizat costurile și beneficiile potențiale aferente și a solicitat avizul Grupului părților interesate din domeniul bancar, instituit în conformitate cu articolul 37 din Regulamentul (UE) nr. 1093/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (4).

                  (7)

                  Prin urmare, Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 ar trebui modificat în consecință,

            ADOPTĂ PREZENTUL REGULAMENT:
      Articolul 1
      Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 se modifică după cum urmează:

                  1.

                  la articolul 5 litera (b), punctul 2 se înlocuiește cu următorul text:

                              „2.

                              informațiile privind pierderile materiale care decurg din evenimente de risc operațional, după cum urmează:

                                          (a)

                                          instituțiile care calculează cerințele de fonduri proprii legate de riscurile operaționale în conformitate cu partea a treia titlul III capitolul 4 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 raportează aceste informații astfel cum se specifică în formularele 17.01 și 17.02 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 4.2 din anexa II;

                                          (b)

                                          instituțiile care calculează cerințele de fonduri proprii legate de riscurile operaționale în conformitate cu partea a treia titlul III capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și care îndeplinesc cel puțin unul dintre criteriile următoare raportează aceste informații astfel cum se specifică în formularele 17.01 și 17.02 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 4.2 din anexa II:

                                                      (i)

                                                      raportul dintre bilanțul individual total și suma totalurilor bilanțurilor individuale ale tuturor instituțiilor din același stat membru este mai mare sau egal cu 1 %, în condițiile în care totalul cifrelor din bilanț se bazează pe cifrele de la sfârșitul exercițiului financiar corespunzătoare anului de dinaintea anului care precedă data de referință a raportării;

                                                      (ii)

                                                      valoarea totală a activelor instituției depășește 30 de miliarde EUR;

                                                      (iii)

                                                      valoarea totală a activelor instituției depășește atât 5 miliarde EUR, cât și 20 % din PIB-ul statului membru în care este stabilită;

                                                      (iv)

                                                      instituția este una dintre cele mai mari trei instituții stabilite într-un anumit stat membru, în funcție de criteriul valorii totale a activelor sale;

                                                      (v)

                                                      instituția este societatea-mamă a unor filiale care sunt, la rândul lor, instituții de credit stabilite în cel puțin două state membre, altele decât statul membru în care este autorizată instituția-mamă, în condițiile în care sunt îndeplinite ambele cerințe de mai jos:

                                                                  —

                                                                  valoarea totală a activelor consolidate ale instituției depășește 5 miliarde EUR;

                                                                  —

                                                                  mai mult de 20 % din totalul activelor consolidate ale instituției, astfel cum sunt definite în formularul 1.1 din anexa III sau IV, după caz, sau din totalul datoriilor consolidate ale instituției, astfel cum sunt definite în formularul 1.2 din anexa III sau IV, după caz, se referă la activități cu contrapărți situate într-un alt stat membru decât cel în care este autorizată instituția-mamă;

                                          (c)

                                          instituțiile care calculează cerințele de fonduri proprii legate de riscurile operaționale în conformitate cu partea a treia titlul III capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și în cazul cărora nu este îndeplinită niciuna dintre condițiile de la litera (b) raportează informațiile menționate la subpunctele (i) și (ii) de mai jos în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 4.2 din anexa II:

                                                      (i)

                                                      informațiile specificate pentru coloana 080 din formularul 17.01 din anexa I pentru următoarele rânduri:

                                                                  —

                                                                  numărul de evenimente (evenimente noi) (rândul 910);

                                                                  —

                                                                  cuantumul pierderilor brute (evenimente noi) (rândul 920);

                                                                  —

                                                                  numărul de evenimente care fac obiectul unor ajustări ale pierderilor (rândul 930);

                                                                  —

                                                                  ajustări ale pierderilor referitoare la perioadele de raportare anterioare (rândul 940);

                                                                  —

                                                                  pierderea singulară maximă (rândul 950);

                                                                  —

                                                                  suma primelor cinci cele mai mari pierderi (rândul 960);

                                                                  —

                                                                  recuperarea totală directă a pierderii (cu excepția asigurărilor și a altor mecanisme de transfer al riscului) (rândul 970);

                                                                  —

                                                                  recuperări totale din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului (rândul 980);

                                                      (ii)

                                                      informațiile specificate în formularul 17.02 din anexa I;

                                          (d)

                                          instituțiile menționate la litera (c) pot raporta setul complet de informații menționate în formularele 17.01 și 17.02 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 4.2 din anexa II;

                                          (e)

                                          instituțiile care calculează cerințele de fonduri proprii legate de riscurile operaționale în conformitate cu partea a treia titlul III capitolul 2 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și care îndeplinesc cel puțin una dintre condițiile de la litera (b) subpunctele (ii)-(v) raportează aceste informații astfel cum se specifică în formularele 17.01 și 17.02 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 4.2 din anexa II;

                                          (f)

                                          instituțiile care calculează cerințele de fonduri proprii legate de riscurile operaționale în conformitate cu partea a treia titlul III capitolul 2 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și în cazul cărora nu este îndeplinită niciuna dintre condițiile de la litera (b) subpunctele (ii)-(v) pot raporta informațiile menționate în formularele 17.01 și 17.02 din anexa I în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 4.2 din anexa II;

                                          (g)

                                          se aplică criteriile de intrare și de ieșire prevăzute la articolul 4.”;

                  2.

                  la articolul 5 litera (b), se adaugă următorul punct 3:

                              „3.

                              informațiile privind administrațiile publice, după cum urmează:

                                          (a)

                                          instituțiile raportează informațiile specificate în formularul 33 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 6 din anexa II, în cazul în care valoarea contabilă agregată a activelor financiare din sectorul contrapărții „Administrații publice” este mai mare sau egală cu 1 % din suma valorilor contabile totale pentru „Titluri de datorie și Credite și avansuri”. Pentru a determina aceste valori contabile, instituțiile aplică definițiile utilizate în formularele 4.1-4.4.1 din anexa III sau în formularele 4.1-4.4.1 și 4.6-4.10 din anexa IV, după caz;

                                          (b)

                                          instituțiile care îndeplinesc criteriul menționat la litera (a) și în cazul cărora valoarea raportată pentru expunerile interne din active financiare nederivate conform definiției de la rândul 010 coloana 010 din formularul 33 din anexa I este mai mică de 90 % din valoarea raportată pentru expunerile interne și externe pentru același punct de date raportează informațiile menționate în formularul 33 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 6 din anexa II, agregate la nivel total și pentru fiecare țară în parte la care sunt expuse acestea;

                                          (c)

                                          instituțiile care îndeplinesc criteriul menționat la litera (a), dar nu îndeplinesc criteriul menționat la litera (b) raportează informațiile menționate în formularul 33 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 6 din anexa II, cu expunerile agregate atât la nivel total, cât și la nivel național;

                                          (d)

                                          se aplică criteriile de intrare și de ieșire prevăzute la articolul 4.”;

                  3.

                  la articolul 16b alineatul (1), se adaugă următoarea literă (c):

                              „(c)

                              informațiile specificate în anexa XXII, în conformitate cu instrucțiunile din anexa XXIII.”;

                  4.

                  la articolul 16b alineatul (2), litera (a) se înlocuiește cu următorul text:

                              „(a)

                              instituția nu face parte dintr-un grup care cuprinde instituții de credit, firme de investiții sau instituții financiare cu filiale sau instituții-mamă situate în alte jurisdicții decât cea a instituției din jurisdicția de înregistrare;”;

                  5.

                  anexa I se înlocuiește cu textul din anexa I la prezentul regulament;

                  6.

                  anexa II se înlocuiește cu textul din anexa II la prezentul regulament;

                  7.

                  anexa VII se înlocuiește cu textul din anexa III la prezentul regulament;

                  8.

                  anexa XI se înlocuiește cu textul din anexa IV la prezentul regulament;

                  9.

                  anexa XIV se înlocuiește cu textul din anexa V la prezentul regulament;

                  10.

                  anexa XV se înlocuiește cu textul din anexa VI la prezentul regulament;

                  11.

                  anexa XVIII se înlocuiește cu textul din anexa VII la prezentul regulament;

                  12.

                  anexa XIX se înlocuiește cu textul din anexa VIII la prezentul regulament;

                  13.

                  anexa XX se înlocuiește cu textul din anexa IX la prezentul regulament;

                  14.

                  anexa XXI se înlocuiește cu textul din anexa X la prezentul regulament;

                  15.

                  se adaugă anexa XXII, al cărei text figurează în anexa XI la prezentul regulament;

                  16.

                  se adaugă anexa XXIII, al cărei text figurează în anexa XII la prezentul regulament.

            Articolul 2
      Prezentul regulament intră în vigoare în a douăzecea zi de la data publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.
      Se aplică de la 1 martie 2018.

         Prezentul regulament este obligatoriu în toate elementele sale și se aplică direct în toate statele membre.
         Adoptat la Bruxelles, 9 noiembrie 2017.

               Pentru Comisie

               Președintele

            Jean-Claude JUNCKER

         (1)  JO L 176, 27.6.2013, p. 1.

         (2)  Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei din 16 aprilie 2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 191, 28.6.2014, p. 1).

         (3)  Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei din 10 octombrie 2014 de completare a Regulamentului (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului în ceea ce privește cerința de acoperire a necesarului de lichiditate pentru instituțiile de credit (JO L 11, 17.1.2015, p. 1).

         (4)  Regulamentul (UE) nr. 1093/2010 al Parlamentului European și al Consiliului din 24 noiembrie 2010 de instituire a Autorității europene de supraveghere (Autoritatea bancară europeană), de modificare a Deciziei nr. 716/2009/CE și de abrogare a Deciziei 2009/78/CE a Comisiei (JO L 331, 15.12.2010, p. 12).

         ANEXA I
         „
               ANEXA I

                  RAPORTAREA PRIVIND FONDURILE PROPRII ȘI CERINȚELE DE FONDURI PROPRII

                              FORMULARE COREP

                              Numărul formularului

                              Codul formularului

                              Denumirea formularului/grupului de formulare

                              Denumirea scurtă

                              Adecvarea capitalului

                              CA

                           1

                           C 01.00

                           FONDURI PROPRII

                           CA1

                           2

                           C 02.00

                           CERINȚE DE FONDURI PROPRII

                           CA2

                           3

                           C 03.00

                           RATELE CAPITALULUI

                           CA3

                           4

                           C 04.00

                           ELEMENTE MEMORANDUM:

                           CA4

                              Dispoziții tranzitorii

                              CA5

                           5,1

                           C 05.01

                              DISPOZIȚII TRANZITORII

                           CA5.1

                           5,2

                           C 05.02

                              INSTRUMENTE CARE ÎȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE OBȚINUTE: INSTRUMENTE CARE NU CONSTITUIE AJUTOR DE STAT

                           CA5.2

                              Solvabilitatea la nivel de grup

                              GS

                           6,1

                           C 06.01

                           SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE – TOTAL

                           Total GS

                           6,2

                           C 06.02

                           SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE

                           GS

                              Riscul de credit

                              CR

                           7

                           C 07.00

                           RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL

                           CR SA

                           RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL

                           CR IRB

                           8,1

                           C 08.01

                              RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL

                           CR IRB 1

                           8,2

                           C 08.02

                              RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (Defalcare pe clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor)

                           CR IRB 2

                           REPARTIZARE GEOGRAFICĂ

                           CR GB

                           9,1

                           C 09.01

                              Tabelul 9.1 – Repartizarea geografică a expunerilor în funcție de reședința debitorului (expuneri din SA)

                           CR GB 1

                           9,2

                           C 09.02

                              Tabelul 9.2 – Repartizarea geografică a expunerilor în funcție de reședința debitorului (expuneri din IRB)

                           CR GB 2

                           9,4

                           C 09.04

                              Tabelul 9.4 – Defalcarea expunerilor de credit relevante pentru calculul amortizorului anticiclic în fiecare țară și rata amortizorului anticiclic specific instituției

                           CCB

                           RISCUL DE CREDIT: TITLURI DE CAPITAL – ABORDĂRILE IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL

                           CR EQU IRB

                           10,1

                           C 10.01

                              RISCUL DE CREDIT: TITLURI DE CAPITAL – ABORDĂRILE IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL

                           CR EQU IRB 1

                           10,2

                           C 10.02

                              RISCUL DE CREDIT: TITLURI DE CAPITAL – ABORDĂRILE IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL. DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE ÎN CADRUL METODEI PD/LGD PE CLASE DE RATING ALE DEBITORILOR:

                           CR EQU IRB 2

                           11

                           C 11.00

                           RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE

                           CR SETT

                           12

                           C 12.00

                           RISCUL DE CREDIT: SECURITIZĂRI – ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII

                           CR SEC SA

                           13

                           C 13.00

                           RISCUL DE CREDIT: SECURITIZĂRI – ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII

                           CR SEC IRB

                           14

                           C 14.00

                           INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SECURITIZĂRILE

                           CR SEC Details

                              Riscul operațional

                              OPR

                           16

                           C 16.00

                           RISCUL OPERAȚIONAL

                           OPR

                           17

                           C 17.00

                           RISCUL OPERAȚIONAL: PIERDERI BRUTE PE LINII DE ACTIVITATE ȘI PE TIPURI DE EVENIMENTE ÎN CURSUL ANULUI PRECEDENT

                           OPR Details

                              Riscul de piață

                              MKR

                           18

                           C 18.00

                           RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCURILE DE POZIȚIE AFERENTE INSTRUMENTELOR DE DATORIE TRANZACȚIONATE

                           MKR SA TDI

                           19

                           C 19.00

                           RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND RISCUL SPECIFIC ÎN SECURITIZĂRI

                           MKR SA SEC

                           20

                           C 20.00

                           RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND RISCUL SPECIFIC ÎN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE PE BAZĂ DE CORELAȚIE

                           MKR SA CTP

                           21

                           C 21.00

                           RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL DE POZIȚIE AFERENT TITLURILOR DE CAPITAL

                           MKR SA EQU

                           22

                           C 22.00

                           RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PRIVIND RISCUL VALUTAR

                           MKR SA FX

                           23

                           C 23.00

                           RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PRIVIND MĂRFURILE

                           MKR SA COM

                           24

                           C 24.00

                           MODELE INTERNE DE RISC DE PIAȚĂ

                           MKR IM

                           25

                           C 25.00

                           RISCUL DE AJUSTARE A VALORII CREDITULUI

                           CVA

                           33

                           C 33.00

                           EXPUNERI FAȚĂ DE ADMINISTRAȚII PUBLICE DEFALCATE PE ȚĂRILE CONTRAPĂRȚII

                           GOV

                  C 01.00 – FONDURI PROPRII (CA1)

                              Rând

                              ID

                              Element

                              Cuantum

                              010

                              1

                              FONDURI PROPRII

                              015

                              1.1

                              FONDURI PROPRII DE NIVEL 1

                              020

                              1.1.1

                              FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ

                              030

                              1.1.1.1

                              Instrumente de capital eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 de bază

                              040

                           1.1.1.1.1

                           Instrumente de capital plătite

                              045

                           1.1.1.1.1*

                           Din care: Instrumentele de capital subscrise de autoritățile publice în situații de urgență

                              050

                           1.1.1.1.2*

                           Element memorandum: Instrumente de capital care nu sunt eligibile

                              060

                           1.1.1.1.3

                           Prima de emisiune

                              070

                           1.1.1.1.4

                           (-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază

                              080

                           1.1.1.1.4.1

                           (-) Dețineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază

                              090

                           1.1.1.1.4.2

                           (-) Dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază

                              091

                           1.1.1.1.4.3

                           (-) Dețineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază

                              092

                           1.1.1.1.5

                           (-) Obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază

                              130

                              1.1.1.2

                              Rezultat reportat

                              140

                           1.1.1.2.1

                           Rezultatul reportat din anii anteriori

                              150

                           1.1.1.2.2

                           Profitul sau pierderea eligibil(ă)

                              160

                           1.1.1.2.2.1

                           Profitul sau pierderea care poate fi atribuit(ă) proprietarilor întreprinderii-mamă

                              170

                           1.1.1.2.2.2

                           (-) Partea din profiturile intermediare sau din cele de sfârșit de exercițiu financiar care nu este eligibilă

                              180

                              1.1.1.3

                              Alte elemente cumulate ale rezultatului global

                              200

                              1.1.1.4

                              Alte rezerve

                              210

                              1.1.1.5

                              Fonduri pentru riscuri bancare generale

                              220

                              1.1.1.6

                              Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază care își păstrează drepturile obținute

                              221

                              1.1.1.6

                              Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază care își păstrează drepturile obținute

                              240

                              1.1.1.8

                              Ajustări tranzitorii datorate intereselor minoritare suplimentare

                              250

                              1.1.1.9

                              Ajustări ale fondurilor proprii de nivel 1 de bază datorate filtrelor prudențiale

                              260

                           1.1.1.9.1

                           (-) Creșteri ale capitalurilor proprii care rezultă din active securitizate

                              270

                           1.1.1.9.2

                           Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de numerar

                              280

                           1.1.1.9.3

                           Câștiguri și pierderi cumulate datorate unor modificări ale propriului risc de credit pentru datoriile evaluate la valoarea justă

                              285

                           1.1.1.9.4

                           Câștigurile și pierderile din evaluarea la valoarea justă a datoriilor care provin din instrumente financiare derivate pe riscul de credit al instituției

                              290

                           1.1.1.9.5

                           (-) Ajustări de valoare datorate cerințelor de evaluare prudentă

                              300

                              1.1.1.10

                              (-) Fond comercial

                              310

                           1.1.1.10.1

                           (-) Fondul comercial contabilizat drept active necorporale

                              320

                           1.1.1.10.2

                           (-) Fondul comercial inclus în evaluarea investițiilor semnificative

                              330

                           1.1.1.10.3

                           Datoriile privind impozitul amânat asociate fondului comercial

                              340

                              1.1.1.11

                              (-) Alte active necorporale

                              350

                           1.1.1.11.1

                           (-) Alte active necorporale înainte de deducerea datoriilor privind impozitul amânat

                              360

                           1.1.1.11.2

                           Datoriile privind impozitul amânat asociate altor active necorporale

                              370

                              1.1.1.12

                              (-) Creanțe privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare din care se deduc datoriile asociate privind impozitul amânat

                              380

                              1.1.1.13

                              (-) Deficitul ajustărilor, în cadrul abordării IRB, pentru riscul de credit în funcție de pierderile așteptate

                              390

                              1.1.1.14

                              (-) Activele fondului de pensii cu beneficii determinate

                              400

                           1.1.1.14.1

                           (-) Activele fondului de pensii cu beneficii determinate

                              410

                           1.1.1.14.2

                           Datoriile privind impozitul amânat asociate activelor fondului de pensii cu beneficii determinate

                              420

                           1.1.1.14.3

                           Activele fondului de pensii cu beneficii determinate pe care instituția are capacitatea de a le utiliza fără restricții

                              430

                              1.1.1.15

                              (-) Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 de bază

                              440

                              1.1.1.16

                              (-) Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ce excede fondurile proprii de nivel 1 suplimentar

                              450

                              1.1.1.17

                              (-) Dețineri calificate din afara sectorului financiar care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250  %

                              460

                              1.1.1.18

                              (-) Poziții din securitizare care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250  %

                              470

                              1.1.1.19

                              (-) Tranzacții incomplete care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250  %

                              471

                              1.1.1.20

                              (-) Poziții dintr-un coș de expuneri pentru care o instituție nu poate determina ponderea de risc aplicând abordarea IRB și care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250  %

                              472

                              1.1.1.21

                              (-) Expuneri provenind din titluri de capital în cadrul unei abordări bazate pe modele interne care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250  %

                              480

                              1.1.1.22

                              (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                              490

                              1.1.1.23

                              (-) Creanțele deductibile privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare

                              500

                              1.1.1.24

                              (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                              510

                              1.1.1.25

                              (-) Cuantum care depășește pragul de 17,65 %

                              520

                              1.1.1.26

                              Alte ajustări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 1 de bază

                              524

                              1.1.1.27

                              Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 1 de bază efectuate în temeiul articolului 3 din CRR

                              529

                              1.1.1.28

                              Elemente ale fondurilor proprii de nivel 1 de bază sau deduceri din acestea – altele

                              530

                              1.1.2

                              FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR

                              540

                              1.1.2.1

                              Instrumente de capital eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                              550

                           1.1.2.1.1

                           Instrumente de capital plătite

                              560

                           1.1.2.1.2*

                           Element memorandum: Instrumente de capital care nu sunt eligibile

                              570

                           1.1.2.1.3

                           Prima de emisiune

                              580

                           1.1.2.1.4

                           (-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                              590

                           1.1.2.1.4.1

                           (-) Dețineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                              620

                           1.1.2.1.4.2

                           (-) Dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                              621

                           1.1.2.1.4.3

                           (-) Dețineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                              622

                           1.1.2.1.5

                           (-) Obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                              660

                              1.1.2.2

                              Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care își păstrează drepturile obținute

                              670

                              1.1.2.3

                              Instrumente emise de filiale care sunt recunoscute în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar

                              680

                              1.1.2.4

                              Ajustările tranzitorii datorate recunoașterii suplimentare în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar a instrumentelor emise de filiale

                              690

                              1.1.2.5

                              (-) Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                              700

                              1.1.2.6

                              (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                              710

                              1.1.2.7

                              (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                              720

                              1.1.2.8

                              (-) Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 2 care excede fondurile proprii de nivel 2

                              730

                              1.1.2.9

                              Alte ajustări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar

                              740

                              1.1.2.10

                              Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care excede fondurile proprii de nivel 1 suplimentar (deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază)

                              744

                              1.1.2.11

                              (-) Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar efectuate în temeiul articolului 3 din CRR

                              748

                              1.1.2.12

                              Elemente ale fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar sau deduceri din acestea – altele

                              750

                              1.2

                              FONDURI PROPRII DE NIVEL 2

                              760

                              1.2.1

                              Instrumente de capital și împrumuturi subordonate eligibile drept fonduri proprii de nivel 2

                              770

                           1.2.1.1

                           Instrumente de capital plătite și împrumuturi subordonate

                              780

                           1.2.1.2*

                           Element memorandum: Instrumente de capital și împrumuturi subordonate neeligibile

                              790

                           1.2.1.3

                           Prima de emisiune

                              800

                           1.2.1.4

                           (-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2

                              810

                           1.2.1.4.1

                           (-) Dețineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 2

                              840

                           1.2.1.4.2

                           (-) Dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 2

                              841

                           1.2.1.4.3

                           (-) Dețineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 2

                              842

                           1.2.1.5

                           (-) Obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2

                              880

                              1.2.2

                              Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 2 și împrumuturilor subordonate care își păstrează drepturile obținute

                              890

                              1.2.3

                              Instrumente emise de filiale care sunt recunoscute în fondurile proprii de nivel 2

                              900

                              1.2.4

                              Ajustările tranzitorii datorate recunoașterii suplimentare în fondurile proprii de nivel 2 a instrumentelor emise de filiale

                              910

                              1.2.5

                              Excesul provizioanelor, conform abordării IRB, în raport cu pierderile eligibile așteptate

                              920

                              1.2.6

                              Ajustările generale pentru riscul de credit prevăzute de abordarea standard

                              930

                              1.2.7

                              (-) Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 2

                              940

                              1.2.8

                              (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                              950

                              1.2.9

                              (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                              960

                              1.2.10

                              Alte ajustări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 2

                              970

                              1.2.11

                              Elemente care trebuie deduse din elementele de fonduri proprii de nivel 2 care depășesc fondurile proprii de nivel 2 (deduse din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar)

                              974

                              1.2.12

                              (-) Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 2 efectuate în temeiul articolului 3 din CRR

                              978

                              1.2.13

                              Elemente ale fondurilor proprii de nivel 2 sau deduceri din acestea – altele

                  C 02.00 – CERINȚE DE FONDURI PROPRII (CA2)

                              Rând

                              Element

                              Etichetă

                              Cuantum

                              010

                              1

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                              020

                           1*

                              Din care: firmele de investiții prevăzute la articolul 95 alineatul (2) și la articolul 98 din CRR

                              030

                           1**

                              Din care: firmele de investiții prevăzute la articolul 96 alineatul (2) și la articolul 97 din CRR

                              040

                              1.1

                              CUANTUMURILE PONDERATE LA RISC ALE EXPUNERILOR PENTRU RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII, RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE

                              050

                              1.1.1

                              Abordarea standardizată (SA)

                              060

                           1.1.1.1

                           Clasele de expuneri din SA excluzând pozițiile din securitizare

                              070

                           1.1.1.1.01

                           Administrații centrale sau bănci centrale

                              080

                           1.1.1.1.02

                           Administrații regionale sau autorități locale

                              090

                           1.1.1.1.03

                           Entități din sectorul public

                              100

                           1.1.1.1.04

                           Bănci multilaterale de dezvoltare

                              110

                           1.1.1.1.05

                           Organizații internaționale

                              120

                           1.1.1.1.06

                           Instituții

                              130

                           1.1.1.1.07

                           Societăți

                              140

                           1.1.1.1.08

                           Retail

                              150

                           1.1.1.1.09

                           Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile

                              160

                           1.1.1.1.10

                           Expuneri în stare de nerambursare

                              170

                           1.1.1.1.11

                           Elemente asociate unui risc extrem de ridicat

                              180

                           1.1.1.1.12

                           Obligațiuni garantate

                              190

                           1.1.1.1.13

                           Creanțe asupra instituțiilor și societăților cu o evaluare de credit pe termen scurt

                              200

                           1.1.1.1.14

                           Organisme de plasament colectiv (OPC)

                              210

                           1.1.1.1.15

                           Titluri de capital

                              211

                           1.1.1.1.16

                           Alte elemente

                              220

                           1.1.1.2

                           Pozițiile din securitizare cuprinse în SA

                              230

                           1.1.1.2*

                              din care: resecuritizare

                              240

                              1.1.2

                              Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB)

                              250

                           1.1.2.1

                           Abordări IRB în care nu se utilizează nici estimări proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD), nici factori de conversie

                              260

                           1.1.2.1.01

                           Administrații centrale și bănci centrale

                              270

                           1.1.2.1.02

                           Instituții

                              280

                           1.1.2.1.03

                           Societăți – IMM-uri

                              290

                           1.1.2.1.04

                           Societăți – Finanțări specializate

                              300

                           1.1.2.1.05

                           Societăți – Altele

                              310

                           1.1.2.2

                           Abordări IRB în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau factori de conversie

                              320

                           1.1.2.2.01

                           Administrații centrale și bănci centrale

                              330

                           1.1.2.2.02

                           Instituții

                              340

                           1.1.2.2.03

                           Societăți – IMM-uri

                              350

                           1.1.2.2.04

                           Societăți – Finanțări specializate

                              360

                           1.1.2.2.05

                           Societăți – Altele

                              370

                           1.1.2.2.06

                           Retail – Expunerile IMM-urilor garantate cu bunuri imobile

                              380

                           1.1.2.2.07

                           Retail – Expunerile societăților, altele decât IMM-uri, garantate cu bunuri imobile

                              390

                           1.1.2.2.08

                           Retail – Expuneri eligibile reînnoibile

                              400

                           1.1.2.2.09

                           Retail – Alte IMM-uri

                              410

                           1.1.2.2.10

                           Retail – Societăți, altele decât IMM-uri

                              420

                           1.1.2.3

                           Titlurile de capital din abordarea IRB

                              430

                           1.1.2.4

                           Pozițiile din securitizare în abordarea IRB

                              440

                           1.1.2.4*

                              Din care: resecuritizare

                              450

                           1.1.2.5

                           Active, altele decât cele care reprezintă creanțe de natura creditelor

                              460

                              1.1.3

                              Cuantumul expunerii la risc pentru contribuțiile la fondul de garantare al unei CPC

                              490

                              1.2

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU DECONTARE/LIVRARE

                              500

                              1.2.1

                              Riscul de decontare/livrare din afara portofoliului de tranzacționare

                              510

                              1.2.2

                              Riscul de decontare/livrare din portofoliul de tranzacționare

                              520

                              1.3

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR LA RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ

                              530

                              1.3.1

                              Cuantumul expunerii la risc pentru riscul de poziție, riscul valutar și riscul de marfă în cadrul abordărilor standardizate (SA)

                              540

                           1.3.1.1

                           Instrumente de datorie tranzacționate

                              550

                           1.3.1.2

                           Titluri de capital

                              555

                           1.3.1.3

                           Abordare specială pentru riscul de poziție aferent OPC-urilor

                              556

                           1.3.1.3*

                           Element memorandum: OPC-uri investite exclusiv în instrumente de datorie tranzacționate

                              557

                           1.3.1.3**

                           Element memorandum: OPC-uri investite exclusiv în instrumente de capital sau în instrumente mixte

                              560

                           1.3.1.4

                           Schimb valutar

                              570

                           1.3.1.5

                           Mărfuri

                              580

                              1.3.2

                              Cuantumul expunerii la risc pentru riscul de poziție, riscul valutar și riscul de marfă în cadrul modelelor interne (IM)

                              590

                              1.4

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU RISCUL OPERAȚIONAL (OpR)

                              600

                              1.4.1

                              Abordarea de bază a riscului operațional (BIA)

                              610

                              1.4.2

                              Abordarea standardizată a riscului operațional (STA) / Abordări standardizate alternative (ASA)

                              620

                              1.4.3

                              Abordări avansate de evaluare a riscului operațional (AMA)

                              630

                              1.5

                              CUANTUMUL SUPLIMENTAR AL EXPUNERII LA RISC DATORATE CHELTUIELILOR GENERALE FIXE

                              640

                              1.6

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU AJUSTAREA EVALUĂRII CREDITULUI

                              650

                              1.6.1

                              Metoda avansată

                              660

                              1.6.2

                              Metoda standardizată

                              670

                              1.6.3

                              Pe baza metodei expunerii inițiale

                              680

                              1.7

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR LA RISC LEGAT DE EXPUNERILE MARI DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE

                              690

                              1.8

                              ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC

                              710

                              1.8.2

                              Din care: cerințe prudențiale suplimentare mai stricte pe baza articolului 458

                              720

                           1.8.2*

                           Din care: cerințe privind expunerile mari

                              730

                           1.8.2**

                           Din care: cele datorate ponderilor de risc modificate destinate țintirii bulelor activelor în sectorul bunurilor imobile locative și comerciale

                              740

                           1.8.2***

                           Din care: cele datorate expunerilor intrasectoriale din sectorul financiar

                              750

                              1.8.3

                              Din care: cerințe prudențiale suplimentare mai stricte pe baza articolului 459

                              760

                              1.8.4

                              Din care: cuantumul suplimentar al expunerii la risc conform articolului 3 din CRR

                  C 03.00 – RATE ALE FONDURILOR PROPRII ȘI NIVELURI DE CAPITAL (CA3)

                              Rând

                              ID

                              Element

                              Cuantum

                           010

                              1

                              Rata fondurilor proprii de nivel 1 de bază

                           020

                              2

                              Excedentul(+)/Deficitul(-) fondurilor proprii de nivel 1 de bază

                           030

                              3

                              Rata fondurilor proprii de nivel 1

                           040

                              4

                              Excedentul(+)/Deficitul(-) fondurilor proprii de nivel 1

                           050

                              5

                              Rata fondurilor proprii totale

                           060

                              6

                              Excedentul(+)/Deficitul(-) fondurilor proprii totale

                              Elemente memorandum: Ratele fondurilor proprii datorate ajustărilor prevăzute de pilonul II

                           070

                              7

                              Rata capitalului fondurilor proprii de nivel 1 de bază cu includerea ajustărilor prevăzute de pilonul II

                           080

                              8

                              Rata-țintă a capitalului fondurilor proprii de nivel 1 de bază datorată ajustărilor prevăzute de pilonul II

                           090

                              9

                              Rata capitalului fondurilor proprii de nivel 1 cu includerea ajustărilor prevăzute de pilonul II

                           100

                              10

                              Rata-țintă a capitalului fondurilor proprii de nivel 1 datorată ajustărilor prevăzute de pilonul II

                           110

                              11

                              Rata fondurilor proprii totale cu includerea ajustărilor prevăzute de pilonul II

                           120

                              12

                              Rata-țintă a fondurilor proprii totale datorată ajustărilor prevăzute de pilonul II

                  C 04.00 – ELEMENTE MEMORANDUM (CA4)

                              Rând

                              ID

                              Element

                              Coloană

                              Creanțe și datorii privind impozitul amânat

                              010

                           010

                           1

                              Creanțe totale privind impozitul amânat

                           020

                           1.1

                           Creanțe privind impozitul amânat care nu se bazează pe profitabilitatea viitoare

                           030

                           1.2

                           Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare

                           040

                           1.3

                           Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare

                           050

                           2

                              Datorii totale privind impozitul amânat

                           060

                           2.1

                           Datoriile privind impozitul amânat care nu sunt deductibile din creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare

                           070

                           2.2

                           Datoriile privind impozitul amânat care sunt deductibile din creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare

                           080

                           2.2.1

                           Datoriile deductibile privind impozitul amânat asociate creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare

                           090

                           2.2.2

                           Datoriile deductibile privind impozitul amânat asociate creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare

                           093

                           2A

                              Plăți excedentare de impozite și pierderi fiscale reportate la exercițiile financiare anterioare

                           096

                           2B

                              Creanțele privind impozitul amânat supuse unei ponderi de risc de 250 %

                           097

                           2C

                              Creanțele privind impozitul amânat supuse unei ponderi de risc de 0 %

                              Ajustări pentru riscul de credit și pierderi așteptate

                           100

                           3

                              Excedentul (+) sau deficitul (-), în cadrul abordării IRB, al ajustărilor pentru riscul de credit, al ajustărilor de valoare suplimentare și al altor reduceri ale fondurilor proprii în funcție de pierderile așteptate pentru expunerile care nu se află în stare de nerambursare

                           110

                           3.1

                           Total ajustări pentru riscul de credit, ajustări de valoare suplimentare și alte reduceri ale fondurilor proprii care sunt eligibile pentru a fi incluse în calculul cuantumului pierderii așteptate

                           120

                           3.1.1

                           Ajustări generale pentru riscul de credit

                           130

                           3.1.2

                           Ajustări specifice pentru riscul de credit

                           131

                           3.1.3

                           Ajustări de valoare suplimentare și alte reduceri ale fondurilor proprii

                           140

                           3.2

                           Pierderile eligibile așteptate totale

                           145

                           4

                              Excedentul (+) sau deficitul (-), conform abordării IRB, al ajustărilor specifice pentru riscul de credit în funcție de pierderile așteptate pentru expunerile care se află în stare de nerambursare

                           150

                           4.1

                           Ajustările specifice pentru riscul de credit și pozițiile tratate în mod similar

                           155

                           4.2

                           Pierderile eligibile așteptate totale

                           160

                           5

                              Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru calculul plafonului aferent excedentului provizioanelor eligibile drept fonduri proprii de nivel 2

                           170

                           6

                              Total provizioane brute eligibile pentru a fi incluse în fondurile proprii de nivel 2

                           180

                           7

                              Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru calculul plafonului în funcție de provizioanele eligibile drept fonduri proprii de nivel 2

                              Praguri pentru deducerile din fondurile proprii de nivel 1 de bază

                           190

                           8

                              Pragul nedeductibil al deținerilor în entitățile din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           200

                           9

                              Pragul de 10 % al fondurilor proprii de nivel 1 de bază

                           210

                           10

                              Pragul de 17,65 % al fondurilor proprii de nivel 1 de bază

                           225

                           11,1

                              Capitalul eligibil în scopul deținerilor calificate din afara sectorului financiar

                           226

                           11,2

                              Capitalul eligibil în scopul expunerilor mari

                              Investiții în instrumente de capital ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           230

                           12

                              Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte

                           240

                           12.1

                           Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           250

                           12.1.1

                           Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           260

                           12.1.2

                           (–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus

                           270

                           12.2

                           Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           280

                           12.2.1

                           Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           290

                           12.2.2

                           (–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus

                           291

                           12.3

                           Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           292

                           12.3.1

                           Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           293

                           12.3.2

                           (–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus

                           300

                           13

                              Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte

                           310

                           13.1

                           Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           320

                           13.1.1

                           Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           330

                           13.1.2

                           (–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus

                           340

                           13.2

                           Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           350

                           13.2.1

                           Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           360

                           13.2.2

                           (–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus

                           361

                           13.3

                           Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           362

                           13.3.1

                           Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           363

                           13.3.2

                           (–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus

                           370

                           14

                              Dețineri de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte

                           380

                           14.1

                           Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           390

                           14.1.1

                           Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           400

                           14.1.2

                           (–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus

                           410

                           14.2

                           Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           420

                           14.2.1

                           Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           430

                           14.2.2

                           (–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus

                           431

                           14.3

                           Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           432

                           14.3.1

                           Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           433

                           14.3.2

                           (–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus

                              Investiții în instrumente de capital ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           440

                           15

                              Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte

                           450

                           15.1

                           Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           460

                           15.1.1

                           Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           470

                           15.1.2

                           (–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus

                           480

                           15.2

                           Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           490

                           15.2.1

                           Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           500

                           15.2.2

                           (–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus

                           501

                           15.3

                           Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           502

                           15.3.1

                           Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           503

                           15.3.2

                           (–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus

                           510

                           16

                              Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte

                           520

                           16.1

                           Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           530

                           16.1.1

                           Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           540

                           16.1.2

                           (–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus

                           550

                           16.2

                           Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           560

                           16.2.1

                           Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           570

                           16.2.2

                           (–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus

                           571

                           16.3

                           Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           572

                           16.3.1

                           Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           573

                           16.3.2

                           (–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus

                           580

                           17

                              Dețineri de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte

                           590

                           17.1

                           Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           600

                           17.1.1

                           Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           610

                           17.1.2

                           (–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus

                           620

                           17.2

                           Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           630

                           17.2.1

                           Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           640

                           17.2.2

                           (–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus

                           641

                           17.3

                           Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           642

                           17.3.1

                           Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           643

                           17.3.2

                           (–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus

                              Cuantumurile totale ale expunerilor la risc pentru deținerile care nu sunt deduse din categoria de capital corespunzătoare:

                           650

                           18

                              Expunerile ponderate la risc ale deținerilor de fonduri proprii de nivel 1 de bază în entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază ale instituției

                           660

                           19

                              Expunerile ponderate la risc ale deținerilor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar în entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar ale instituției

                           670

                           20

                              Expunerile ponderate la risc ale deținerilor de fonduri proprii de nivel 2 în entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 2 ale instituției

                              Derogare temporară de la deducerea din fondurile proprii

                           680

                           21

                              Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare

                           690

                           22

                              Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare

                           700

                           23

                              Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare

                           710

                           24

                              Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare

                           720

                           25

                              Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare

                           730

                           26

                              Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare

                              Amortizoare de capital

                           740

                           27

                              Cerința privind amortizorul combinat

                           750

                              Amortizorul de conservare a capitalului

                           760

                              Amortizorul de conservare aferent riscului macroprudențial sau sistemic identificat la nivelul unui stat membru

                           770

                              Amortizorul anticiclic de capital specific instituției

                           780

                              Amortizorul de risc sistemic

                           790

                              Amortizorul instituțiilor de importanță sistemică

                           800

                              Amortizorul instituțiilor globale de importanță sistemică

                           810

                              Amortizorul altor instituții de importanță sistemică

                              Cerințe prevăzute de pilonul II

                           820

                           28

                              Cerințele de fonduri proprii aferente ajustărilor prevăzute de pilonul II

                              Informații suplimentare pentru firmele de investiții

                           830

                           29

                              Capital inițial

                           840

                           30

                              Fonduri proprii bazate pe cheltuieli generale fixe

                              Informații suplimentare pentru calculul pragurilor de raportare

                           850

                           31

                              Expuneri inițiale, altele decât cele interne

                           860

                           32

                              Total expuneri inițiale

                              Prag Basel I

                           870

                              Ajustări ale fondurilor proprii totale

                           880

                              Fonduri proprii ajustate complet pentru pragul Basel I

                           890

                              Cerințe de fonduri proprii pentru pragul Basel I

                           900

                              Cerințe de fonduri proprii pentru pragul Basel I – alternativa SA

                           910

                              Deficit de capital total în ceea ce privește cerințele minime de fonduri proprii pentru pragul Basel I

                  C 05.01 – DISPOZIȚII TRANZITORII (CA5.1)

                              Ajustările fondurilor proprii de nivel 1 de bază

                              Ajustările fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar

                              Ajustările fondurilor proprii de nivel 2

                              Ajustările incluse în activele ponderate la risc

                              Elemente memorandum

                              Procentul aplicabil

                              Cuantumul eligibil fără dispozițiile tranzitorii

                              Cod

                              ID

                              Element

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                           1

                              TOTAL AJUSTĂRI

                           020

                           1.1

                              INSTRUMENTE CARE ÎȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE OBȚINUTE

                           legătură către {CA1;r220}

                           legătură către {CA1;r660}

                           legătură către {CA1;r880}

                           030

                           1.1.1

                              Instrumente care își păstrează drepturile obținute: Instrumente care constituie ajutoare de stat

                           040

                           1.1.1.1

                           Instrumente care s-au calificat drept fonduri proprii în conformitate cu Directiva 2006/48/CE

                           050

                           1.1.1.2

                           Instrumente emise de instituții care sunt înregistrate într-un stat membru care face obiectul unui program de ajustare economică

                           060

                           1.1.2

                              Instrumente care nu constituie ajutoare de stat

                           legătură către {CA5.2;r010;c060}

                           legătură către {CA5.2;r020;c060}

                           legătură către {CA5.2;r090;c060}

                           070

                           1.2

                              INTERESE MINORITARE ȘI ELEMENTE ECHIVALENTE

                           legătură către {CA1;r240}

                           legătură către {CA1;r680}

                           legătură către {CA1;r900}

                           080

                           1.2.1

                              Instrumente de capital și elemente care nu se califică drept interese minoritare

                           090

                           1.2.2

                              Recunoașterea tranzitorie în fondurile proprii consolidate a intereselor minoritare

                           091

                           1.2.3

                           Recunoașterea tranzitorie în fondurile proprii consolidate a fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar eligibile

                           092

                           1.2.4

                           Recunoașterea tranzitorie în fondurile proprii consolidate a fondurilor proprii de nivel 2 eligibile

                           100

                           1.3

                              ALTE AJUSTĂRI TRANZITORII

                           legătură către {CA1;r520}

                           legătură către {CA1;r730}

                           legătură către {CA1;r960}

                           110

                           1.3.1

                              Câștiguri și pierderi nerealizate

                           120

                           1.3.1.1

                           Câștiguri nerealizate

                           130

                           1.3.1.2

                           Pierderi nerealizate

                           133

                           1.3.1.3.

                           Câștiguri nerealizate din expuneri față de administrații centrale clasificate în categoria „Disponibil pentru vânzare” din IAS 39 aprobat de UE

                           136

                           1.3.1.4.

                           Pierderi nerealizate din expuneri față de administrații centrale clasificate în categoria „Disponibil pentru vânzare” din IAS 39 aprobat de UE

                           138

                           1.3.1.5.

                           Câștigurile și pierderile din evaluarea la valoarea justă a datoriilor care provin din instrumente financiare derivate pe riscul de credit al instituției

                           140

                           1.3.2

                              Deduceri

                           150

                           1.3.2.1

                           Pierderile exercițiului financiar în curs

                           160

                           1.3.2.2

                           Active necorporale

                           170

                           1.3.2.3

                           Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare

                           180

                           1.3.2.4

                           Deficitul provizioanelor în raport cu pierderile așteptate calculat prin metoda IRB

                           190

                           1.3.2.5

                           Activele fondului de pensii cu beneficii determinate

                           194

                           1.3.2.5*

                           din care: Introducerea de modificări la IAS 19 – element pozitiv

                           198

                           1.3.2.5**

                           din care: Introducerea de modificări la IAS 19 – element negativ

                           200

                           1.3.2.6

                           Instrumente proprii

                           210

                           1.3.2.6.1

                           Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază

                           211

                           1.3.2.6.1**

                           din care: Dețineri directe

                           212

                           1.3.2.6.1*

                           din care: Dețineri indirecte

                           220

                           1.3.2.6.2

                           Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                           221

                           1.3.2.6.2**

                           din care: Dețineri directe

                           222

                           1.3.2.6.2*

                           din care: Dețineri indirecte

                           230

                           1.3.2.6.3

                           Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2

                           231

                           1.3.2.6.3*

                           din care: Dețineri directe

                           232

                           1.3.2.6.3**

                           din care: Dețineri indirecte

                           240

                           1.3.2.7

                           Dețineri reciproce

                           250

                           1.3.2.7.1

                           Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 de bază

                           260

                           1.3.2.7.1.1

                           Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           270

                           1.3.2.7.1.2

                           Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           280

                           1.3.2.7.2

                           Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                           290

                           1.3.2.7.2.1

                           Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           300

                           1.3.2.7.2.2

                           Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           310

                           1.3.2.7.3

                           Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 2

                           320

                           1.3.2.7.3.1

                           Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           330

                           1.3.2.7.3.2

                           Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           340

                           1.3.2.8

                           Instrumente de fonduri proprii ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           350

                           1.3.2.8.1

                           Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           360

                           1.3.2.8.2

                           Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           370

                           1.3.2.8.3

                           Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           380

                           1.3.2.9

                           Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare și instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           385

                           1.3.2.9a

                           Creanțele privind impozitul amânat care depind de profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare

                           390

                           1.3.2.10

                           Instrumente de fonduri proprii ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           400

                           1.3.2.10.1

                           Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           410

                           1.3.2.10.2

                           Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           420

                           1.3.2.10.3

                           Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           425

                           1.3.2.11

                           Scutire de la deducerea din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază a deținerilor de capital în societățile de asigurare

                           430

                           1.3.3

                              Deduceri și filtre prudențiale suplimentare

                           440

                           1.3.4

                              Ajustări datorate dispozițiilor tranzitorii legate de IFRS 9

                  C 05.02 – INSTRUMENTE CARE ÎȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE OBȚINUTE: INSTRUMENTE CARE NU CONSTITUIE AJUTOARE DE STAT (CA5.2)

                                          CA 5.2

                                       Instrumente care își păstrează drepturile obținute: Instrumente care nu constituie ajutoare de stat

                              Cuantumul instrumentelor și al primei de emisiune aferente

                              Baza pentru calculul limitei

                              Procentul aplicabil

                              Limita

                              (-) Cuantumul care depășește limitele păstrării drepturilor obținute

                              Cuantumul total al drepturilor păstrate

                              Cod

                              ID

                              Element

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                           1.

                              Instrumentele care s-au calificat pentru articolul 57 litera (a) din Directiva 2006/48/CE

                           legătură către {CA5.1;r060;c010}

                           020

                           2.

                              Instrumentele care s-au calificat pentru articolul 57 litera (ca) și articolul 154 alineatele (8) și (9) din Directiva 2006/48/CE, sub rezerva limitei de la articolul 489

                           legătură către {CA5.1;r060;c020}

                           030

                           2.1

                           Totalul instrumentelor fără opțiune de cumpărare sau stimulent pentru răscumpărare

                           040

                           2.2.

                           Instrumente care își păstrează drepturile, cu opțiune de cumpărare și stimulent pentru răscumpărare

                           050

                           2.2.1

                           Instrumente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care îndeplinesc condițiile de la articolul 52 din CRR după data scadenței efective

                           060

                           2.2.2

                           Instrumente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 52 din CRR după data scadenței efective

                           070

                           2.2.3

                           Instrumente cu opțiune de cumpărare exercitabilă înainte de 20 iulie 2011 sau la această dată și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 52 din CRR după data scadenței efective

                           080

                           2.3

                           Depășirea limitei instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază care și-au păstrat drepturile obținute

                           090

                           3

                              Instrumentele care s-au calificat pentru articolul 57 litera (e), (f), (g) sau (h) din Directiva 2006/48/CE, sub rezerva limitei de la articolul 490

                           legătură către {CA5.1;r060;c030}

                           100

                           3.1

                           Totalul elementelor fără stimulent pentru răscumpărare

                           110

                           3.2

                           Elemente cu drepturi păstrate cu stimulent pentru răscumpărare

                           120

                           3.2.1

                           Elemente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care îndeplinesc condițiile de la articolul 63 din CRR după data scadenței efective

                           130

                           3.2.2

                           Elemente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 63 din CRR după data scadenței efective

                           140

                           3.2.3

                           Elemente cu opțiune de cumpărare exercitabilă înainte de 20 iulie 2011 sau la această dată și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 63 din CRR după data scadenței efective

                           150

                           3.3

                           Depășirea limitei instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care și-au păstrat drepturile obținute

                  C 06.01 – SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE – TOTAL (GS TOTAL)

                              INFORMAȚII PRIVIND CONTRIBUȚIA ENTITĂȚILOR LA SOLVABILITATEA GRUPULUI

                              AMORTIZOARE DE CAPITAL

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                              FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII CONSOLIDATE

                              FONDURI PROPRII CONSOLIDATE

                              CERINȚE PRIVIND AMORTIZORUL COMBINAT

                              RISCUL DE CREDIT; RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII; RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI, TRANZACȚIILE INCOMPLETE ȘI RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE

                              RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ

                              RISCUL OPERAȚIONAL

                              ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC

                              INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 CONSOLIDATE

                              INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 2 CONSOLIDATE

                              ELEMENT MEMORANDUM:

                              (-) FOND COMERCIAL/(+) FOND COMERCIAL NEGATIV

                              DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ

                              DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR

                              DIN CARE: CONTRIBUȚII LA REZULTATUL CONSOLIDAT

                              DIN CARE: (-) FOND COMERCIAL/(+) FOND COMERCIAL NEGATIV

                              AMORTIZORUL DE CONSERVARE A CAPITALULUI

                              AMORTIZORUL ANTICICLIC DE CAPITAL SPECIFIC INSTITUȚIEI

                              AMORTIZORUL DE CONSERVARE AFERENT RISCULUI MACROPRUDENȚIAL SAU SISTEMIC IDENTIFICAT LA NIVELUL UNUI STAT MEMBRU

                              AMORTIZORUL DE RISC SISTEMIC

                              AMORTIZORUL INSTITUȚIILOR GLOBALE DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ

                              AMORTIZORUL ALTOR INSTITUȚII DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ

                              INTERESE MINORITARE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ CONSOLIDATE

                              INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR CONSOLIDATE

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           470

                           480

                           010

                           TOTAL

                  C 06.02 – SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE (GS)

                              ENTITĂȚI AFLATE ÎN PERIMETRUL DE CONSOLIDARE

                              INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE CARE SUNT SUPUSE CERINȚELOR DE FONDURI PROPRII

                              INFORMAȚII PRIVIND CONTRIBUȚIA ENTITĂȚILOR LA SOLVABILITATEA GRUPULUI

                              AMORTIZOARE DE CAPITAL

                              NUME

                              COD

                              Codul LEI

                              INSTITUȚIE SAU ORGANISM ECHIVALENT (DA / NU)

                              CONȚINUTUL DATELOR: DATE INDIVIDUALE CONSOLIDATE PRIN METODA CONSOLIDĂRII GLOBALE (SF) SAU DATE INDIVIDUALE CONSOLIDATE PRIN METODA CONSOLIDĂRII PARȚIALE (SP)

                              CODUL ȚĂRII

                              PROCENTAJUL DEȚINERII (%)

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                              FONDURI PROPRII

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                              FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII CONSOLIDATE

                              FONDURI PROPRII CONSOLIDATE

                              CERINȚE PRIVIND AMORTIZORUL COMBINAT

                              RISCUL DE CREDIT; RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII; RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI, TRANZACȚIILE INCOMPLETE ȘI RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE

                              RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ

                              RISCUL OPERAȚIONAL

                              ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC

                              TOTAL FONDURI PROPRII DE NIVEL 1

                              FONDURI PROPRII DE NIVEL 2

                              RISCUL DE CREDIT; RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII; RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI, TRANZACȚIILE INCOMPLETE ȘI RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE

                              RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ

                              RISCUL OPERAȚIONAL

                              ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC

                              INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 CONSOLIDATE

                              INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 2 CONSOLIDATE

                              ELEMENT MEMORANDUM:

                              (-) FOND COMERCIAL/(+) FOND COMERCIAL NEGATIV

                              DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ

                              DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR

                              DIN CARE: CONTRIBUȚII LA REZULTATUL CONSOLIDAT

                              DIN CARE: (-) FOND COMERCIAL/(+) FOND COMERCIAL NEGATIV

                              AMORTIZORUL DE CONSERVARE A CAPITALULUI

                              AMORTIZORUL ANTICICLIC DE CAPITAL SPECIFIC INSTITUȚIEI

                              AMORTIZORUL DE CONSERVARE AFERENT RISCULUI MACROPRUDENȚIAL SAU SISTEMIC IDENTIFICAT LA NIVELUL UNUI STAT MEMBRU

                              AMORTIZORUL DE RISC SISTEMIC

                              AMORTIZORUL INSTITUȚIILOR GLOBALE DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ

                              AMORTIZORUL ALTOR INSTITUȚII DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ

                              FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ

                              FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR

                              INTERESE MINORITARE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ CONSOLIDATE

                              INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR CONSOLIDATE

                              DIN CARE: FONDURI PROPRII ELIGIBILE

                              INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII CONEXE, REZULTATE REPORTATE CONEXE ȘI CONTURI DE PRIME DE EMISIUNE

                              DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE

                              INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 CONEXE, REZULTATE REPORTATE CONEXE ȘI CONTURI DE PRIME DE EMISIUNE

                              DIN CARE: INTERESE MINORITARE

                              INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII CONEXE, REZULTATE REPORTATE CONEXE, CONTURI DE PRIME DE EMISIUNE ȘI ALTE REZERVE

                              DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR ELIGIBILE

                              DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 2 ELIGIBILE

                           010

                           020

                           025

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           470

                           480

                  C 07.00 – RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (CR SA)

                              Clasele de expuneri din SA

                              EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              (–) AJUSTĂRILE DE VALOARE ȘI PROVIZIOANELE ASOCIATE EXPUNERII INIȚIALE

                              EXPUNEREA FĂRĂ AJUSTĂRILE DE VALOARE ȘI FĂRĂ PROVIZIOANE

                              TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                              EXPUNERE NETĂ DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CARE AFECTEAZĂ CUANTUMUL EXPUNERII: PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI. METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE

                              VALOAREA AJUSTATĂ INTEGRAL A EXPUNERII (E*)

                              DEFALCAREA, PE FACTORI DE CONVERSIE, A VALORII AJUSTATE INTEGRAL A EXPUNERII AFERENTE ELEMENTELOR EXTRABILANȚIERE

                              VALOAREA EXPUNERII

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                              PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI: VALORI AJUSTATE (Ga)

                              PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI

                              SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

                              AJUSTAREA DE VOLATILITATE APLICATĂ EXPUNERII

                              (–) GARANȚII FINANCIARE: VALOAREA AJUSTATĂ (Cvam)

                              0 %

                              20 %

                              50 %

                              100 %

                              DIN CARE: DECURGÂND DIN RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII

                              DIN CARE: CU O EVALUARE A CREDITULUI EFECTUATĂ DE O INSTITUȚIE EXTERNĂ DE EVALUARE A CREDITULUI DESEMNATĂ

                              DIN CARE: CU O EVALUARE A CREDITULUI DERIVATĂ DIN ADMINISTRAȚIA CENTRALĂ

                              (–) GARANȚII

                              (–) INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

                              (–) GARANȚII FINANCIARE: METODA SIMPLĂ

                              (–) ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI

                              (–) TOTAL IEȘIRI

                              TOTAL INTRĂRI (+)

                              (–) DIN CARE: AJUSTĂRILE DE VOLATILITATE ȘI DE SCADENȚĂ

                           010

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           215

                           220

                           230

                           240

                           010

                              EXPUNERI TOTALE

                           Celulă legată de CA

                           015

                              din care: expuneri în stare de nerambursare

                           020

                              din care: IMM-uri

                           030

                              din care: expuneri aflate sub incidența factorului de sprijinire a IMM-urilor

                           040

                              din care: garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile – bunuri imobile locative

                           050

                              din care: expuneri aflate sub incidența utilizării parțiale permanente a abordării standardizate

                           060

                              din care: expunerile din cadrul abordării standardizate cu permisiunea prealabilă a autorității de supraveghere de a efectua o implementare progresivă a abordării IRB

                              DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI DE EXPUNERE:

                           070

                              Expuneri bilanțiere supuse riscului de credit

                           080

                              Expuneri extrabilanțiere supuse riscului de credit

                              Expuneri/tranzacții supuse riscului de credit al contrapărții

                           090

                              Tranzacții de finanțare prin titluri

                           100

                              din care: compensate la nivel central printr-o CPCC

                           110

                              Instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare

                           120

                              din care: compensate la nivel central printr-o CPCC

                           130

                              Din compensări contractuale între produse diferite

                              DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE PONDERI DE RISC:

                           140

                              0 %

                           150

                              2 %

                           160

                              4 %

                           170

                              10 %

                           180

                              20 %

                           190

                              35 %

                           200

                              50 %

                           210

                              70 %

                           220

                              75 %

                           230

                              100 %

                           240

                              150 %

                           250

                              250 %

                           260

                              370 %

                           270

                              1 250  %

                           280

                              Alte ponderi de risc

                              ELEMENTE MEMORANDUM

                           290

                              Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile comerciale

                           300

                              Expuneri în stare de nerambursare supuse unei ponderi de risc de 100 %

                           310

                              Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative

                           320

                              Expuneri în stare de nerambursare supuse unei ponderi de risc de 150 %

                  C 08.01 – RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (CR IRB 1)

                              Clasele de expuneri din IRB:

                              Estimări proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau factori de conversie:

                              SISTEM DE RATING INTERN

                              EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                              EXPUNERE DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              VALOAREA EXPUNERII

                              TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT LUATE ÎN CONSIDERARE ÎN ESTIMĂRILE LGD, EXCLUZÂND TRATAREA EFECTELOR DUBLEI NERAMBURSĂRI

                              EXPUNERI CARE FAC OBIECTUL TRATĂRII EFECTELOR DUBLEI NERAMBURSĂRI

                              VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%)

                              VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%) PENTRU ENTITĂȚILE DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚILE FINANCIARE NEREGLEMENTATE

                              VALOAREA MEDIE A SCADENȚEI PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI (ZILE)

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                              ELEMENTE MEMORANDUM:

                              PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI

                              (–) ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI

                              SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

                              DACĂ SE UTILIZEAZĂ ESTIMĂRILE PROPRII ALE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE:

                              PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI

                              PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI

                              PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI

                              CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE

                              (-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE

                              NUMĂRUL DEBITORILOR

                              PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING SAU GRUPEI DE RISC A DEBITORILOR (%)

                              DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE

                              (–) GARANȚII

                              (–) INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

                              (–) TOTAL IEȘIRI

                              TOTAL INTRĂRI (+)

                              DIN CARE: ELEMENTE EXTRABILANȚIERE

                              DIN CARE: ELEMENTE EXTRABILANȚIERE

                              DIN CARE: DECURGÂND DIN RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII

                              DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE

                              GARANȚII

                              INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

                              DACĂ SE UTILIZEAZĂ ESTIMĂRILE PROPRII ALE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE:

                              ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI

                              GARANȚII FINANCIARE ELIGIBILE

                              ALTE GARANȚII REALE ELIGIBILE

                              DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE

                              BUNURI IMOBILE

                              ALTE GARANȚII REALE CORPORALE

                              CREANȚE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           255

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           010

                              EXPUNERI TOTALE

                              Celulă legată de CA

                           015

                              din care: expuneri aflate sub incidența factorului de sprijinire a IMM-urilor

                              DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI DE EXPUNERE:

                           020

                              Elemente bilanțiere supuse riscului de credit

                           030

                              Elemente extrabilanțiere supuse riscului de credit

                              Expuneri/tranzacții supuse riscului de credit al contrapărții

                           040

                              Tranzacții de finanțare prin titluri

                           050

                              Instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare

                           060

                              Din compensări contractuale între produse diferite

                           070

                              EXPUNERILE ALOCATE CLASELOR DE RATING SAU GRUPELOR DE RISC ALE DEBITORILOR: TOTAL

                           080

                              CRITERII DE ÎNCADRARE A FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE: TOTAL

                              DEFALCARE PE PONDERI DE RISC A EXPUNERILOR TOTALE ÎN TEMEIUL CRITERIILOR DE ÎNCADRARE A FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE:

                           090

                              PONDEREA DE RISC: 0 %

                           100

                              50 %

                           110

                              70 %

                           120

                              Din care: în categoria 1

                           130

                              90 %

                           140

                              115 %

                           150

                              250 %

                           160

                              TRATAMENT ALTERNATIV: GARANTATE CU BUNURI IMOBILE

                           170

                              EXPUNERI DIN TRANZACȚII INCOMPLETE CARE APLICĂ PONDERI DE RISC ÎN TEMEIUL TRATAMENTULUI ALTERNATIV SAU PONDERI DE 100 % ȘI ALTE EXPUNERI SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC

                           180

                              RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI: TOTALUL CREANȚELOR ACHIZIȚIONATE

                  C 08.02 – RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL: DEFALCARE PE CLASE DE RATING SAU GRUPE DE RISC ALE DEBITORILOR (CR IRB 2)

                              Clasele de expuneri din IRB:

                              Estimări proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau factori de conversie:

                              CLASA DE RATING A DEBITORILOR (NR. RÂND)

                              SISTEM DE RATING INTERN

                              EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                              EXPUNERE DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              VALOAREA EXPUNERII

                              TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT LUATE ÎN CONSIDERARE ÎN ESTIMĂRILE LGD, EXCLUZÂND TRATAREA EFECTELOR DUBLEI NERAMBURSĂRI

                              EXPUNERI CARE FAC OBIECTUL TRATĂRII EFECTELOR DUBLEI NERAMBURSĂRI

                              VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%)

                              VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%) PENTRU ENTITĂȚILE DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚILE FINANCIARE NEREGLEMENTATE

                              VALOAREA MEDIE A SCADENȚEI PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI (ZILE)

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                              ELEMENTE MEMORANDUM:

                              PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI

                              (–) ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI

                              SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

                              DACĂ SE UTILIZEAZĂ ESTIMĂRILE PROPRII ALE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE:

                              PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI

                              PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI

                              PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI

                              CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE

                              (-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE

                              NUMĂRUL DEBITORILOR

                              PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING SAU GRUPEI DE RISC A DEBITORILOR (%)

                              DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE

                              (–) GARANȚII

                              (–) INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

                              (–) TOTAL IEȘIRI

                              TOTAL INTRĂRI (+)

                              DIN CARE: ELEMENTE EXTRABILANȚIERE

                              DIN CARE: ELEMENTE EXTRABILANȚIERE

                              DIN CARE: DECURGÂND DIN RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII

                              DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE

                              GARANȚII

                              INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

                              DACĂ SE UTILIZEAZĂ ESTIMĂRILE PROPRII ALE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE:

                              ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI

                              GARANȚII FINANCIARE ELIGIBILE

                              ALTE GARANȚII REALE ELIGIBILE

                              DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE

                              BUNURI IMOBILE

                              ALTE GARANȚII REALE CORPORALE

                              CREANȚE

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           255

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                  C 09.01 – REPARTIZAREA GEOGRAFICĂ A EXPUNERILOR ÎN FUNCȚIE DE REȘEDINȚA DEBITORULUI: EXPUNERI DIN SA (CR GB 1)

                              Țara:

                              EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              Expuneri în stare de nerambursare

                              Noi cazuri de nerambursare observate în cursul perioadei

                              Ajustări generale pentru riscul de credit

                              Ajustări specifice pentru riscul de credit

                              Din care: eliminări din bilanț (write-off)

                              Ajustări pentru riscul de credit/eliminări din bilanț (write-off) pentru noi cazuri de nerambursare observate

                              VALOAREA EXPUNERII

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                           010

                           020

                           040

                           050

                           055

                           060

                           070

                           075

                           080

                           090

                           010

                           Administrații centrale sau bănci centrale

                           020

                           Administrații regionale sau autorități locale

                           030

                           Entități din sectorul public

                           040

                           Bănci multilaterale de dezvoltare

                           050

                           Organizații internaționale

                           060

                           Instituții

                           070

                           Societăți

                           075

                           din care: IMM-uri

                           080

                           Retail

                           085

                           din care: IMM-uri

                           090

                           Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile

                           095

                           din care: IMM-uri

                           100

                           Expuneri în stare de nerambursare

                           110

                           Elemente asociate unui risc extrem de ridicat

                           120

                           Obligațiuni garantate

                           130

                           Creanțe asupra instituțiilor și societăților cu o evaluare de credit pe termen scurt

                           140

                           Organisme de plasament colectiv (OPC)

                           150

                           Expuneri provenind din titluri de capital

                           160

                           Alte expuneri

                           170

                              Expuneri totale

                  C 09.02 – REPARTIZAREA GEOGRAFICĂ A EXPUNERILOR ÎN FUNCȚIE DE REȘEDINȚA DEBITORULUI: EXPUNERI DIN IRB (CR GB 2)

                              Țara:

                              EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              Din care: în stare de nerambursare

                              Noi cazuri de nerambursare observate în cursul perioadei

                              Ajustări generale pentru riscul de credit

                              Ajustări specifice pentru riscul de credit

                              Din care: eliminări din bilanț (write-off)

                              Ajustări pentru riscul de credit/eliminări din bilanț (write-off) pentru noi cazuri de nerambursare observate

                              PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING SAU GRUPEI DE RISC A DEBITORILOR (%)

                              VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%)

                              Din care: în stare de nerambursare

                              VALOAREA EXPUNERII

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                              Din care: în stare de nerambursare

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMMURILOR

                              CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE

                           010

                           030

                           040

                           050

                           055

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           105

                           110

                           120

                           125

                           130

                           010

                           Administrații centrale sau bănci centrale

                           020

                           Instituții

                           030

                           Societăți

                           040

                           Din care: Finanțări specializate

                           042

                           Din care: Finanțări specializate (excluzând finanțările specializate care fac obiectul criteriilor de încadrare)

                           045

                           Din care: Finanțări specializate care fac obiectul criteriilor de încadrare

                           050

                           Din care: IMM-uri

                           060

                           Retail

                           070

                           Garantate cu bunuri imobile

                           080

                           IMM-uri

                           090

                           Societăți, altele decât IMM-uri

                           100

                           Expuneri eligibile reînnoibile

                           110

                           Alte expuneri de tip retail

                           120

                           IMM-uri

                           130

                           Societăți, altele decât IMM-uri

                           140

                           Titluri de capital

                           150

                              Expuneri totale

                  C 09.04 – DEFALCAREA EXPUNERILOR DE CREDIT RELEVANTE PENTRU CALCULUL AMORTIZORULUI ANTICICLIC ÎN FIECARE ȚARĂ ȘI RATA AMORTIZORULUI ANTICICLIC SPECIFIC INSTITUȚIEI (CCB)

                              Țara:

                              Cuantum

                              Procent

                              Informații de calitate

                           010

                           020

                           030

                              Expuneri de credit relevante – riscul de credit

                           010

                           Valoarea expunerii în conformitate cu abordarea standardizată

                           020

                           Valoarea expunerii în conformitate cu abordarea IRB

                              Expuneri de credit relevante – riscul de piață

                           030

                           Suma pozițiilor lungi și scurte ale expunerilor incluse în portofoliul de tranzacționare pentru abordări standardizate

                           040

                           Valoarea expunerilor incluse în portofoliul de tranzacționare pentru modelele interne

                              Expuneri de credit relevante – securitizare

                           050

                           Valoarea expunerilor aferente pozițiilor din securitizare în portofoliul bancar în cadrul abordării standardizate

                           060

                           Valoarea expunerilor aferente pozițiilor din securitizare în portofoliul bancar în cadrul abordării IRB

                              Cerințe de fonduri proprii și ponderile aferente

                           070

                           Total cerințe de fonduri proprii pentru CCB

                           080

                           Cerințele de fonduri proprii pentru expunerile de credit relevante – riscul de credit

                           090

                           Cerințele de fonduri proprii pentru expunerile de credit relevante – riscul de piață

                           100

                           Cerințele de fonduri proprii pentru expunerile de credit relevante – poziții din securitizare în portofoliul bancar

                           110

                           Ponderile aplicate cerințelor de fonduri proprii

                              Ratele amortizorului anticiclic de capital

                           120

                           Rata amortizorului anticiclic de capital stabilită de autoritatea desemnată

                           130

                           Rata amortizorului anticiclic de capital aplicabilă în țara instituției

                           140

                           Rata amortizorului anticiclic de capital specific instituției

                              Utilizarea pragului de 2 %

                           150

                           Utilizarea pragului de 2 % pentru expunerea generală de credit

                           160

                           Utilizarea pragului de 2 % pentru expunerea din portofoliul bancar

                  C 10.01 – RISCUL DE CREDIT: TITLURI DE CAPITAL – ABORDĂRILE IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (CR EQU IRB 1)

                              SISTEM DE RATING INTERN

                              EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                              VALOAREA EXPUNERII

                              VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%)

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII

                              ELEMENT MEMORANDUM:

                              PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI

                              SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

                              CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE

                              PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE (PD) ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING A DEBITORILOR (%)

                              (–) GARANȚII

                              (–) INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

                              (–) TOTAL IEȘIRI

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              EXPUNERI TOTALE PROVENIND DIN TITLURI DE CAPITAL ÎN CADRUL IRB

                           Celulă legată de CA

                           020

                              METODA PD/LGD: TOTAL

                           050

                              METODA SIMPLĂ DE PONDERARE LA RISC: TOTAL

                           060

                              DEFALCAREA PE PONDERI DE RISC A EXPUNERILOR TOTALE CONFORM METODEI SIMPLE DE PONDERARE LA RISC:

                           070

                           PONDEREA DE RISC: 190 %

                           080

                           290 %

                           090

                           370 %

                           100

                              ABORDAREA BAZATĂ PE MODELE INTERNE

                           110

                              EXPUNERILE PROVENIND DIN TITLURI DE CAPITAL SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC

                  C 10.02 – RISCUL DE CREDIT: TITLURI DE CAPITAL – ABORDĂRILE IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL. DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE ÎN CADRUL METODEI PD/LGD PE CLASE DE RATING ALE DEBITORILOR (CR EQU IRB 2)

                              CLASA DE RATING A DEBITORILOR

                              (NR. RÂND)

                              SISTEM DE RATING INTERN

                              EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                              VALOAREA EXPUNERII

                              VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%)

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII

                              ELEMENT MEMORANDUM:

                              PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI

                              SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

                              CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE

                              PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE (PD) ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING A DEBITORILOR (%)

                              (–) GARANȚII

                              (–) INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

                              (–) TOTAL IEȘIRI

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                  C 11.00 – RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE (CR SETT)

                              TRANZACȚII NEDECONTATE LA PREȚUL DE DECONTARE

                              EXPUNEREA LA DIFERENȚE DE PREȚ DATORATE TRANZACȚIILOR NEDECONTATE

                              CERINȚE DE FONDURI PROPRII

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISCUL DE DECONTARE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Total tranzacții nedecontate din afara portofoliului de tranzacționare

                           Celulă legată de CA

                           020

                           Tranzacții nedecontate până la 4 zile (factor 0 %)

                           030

                           Tranzacții nedecontate între 5 și 15 zile (factor 8 %)

                           040

                           Tranzacții nedecontate între 16 și 30 zile (factor 50 %)

                           050

                           Tranzacții nedecontate între 31 și 45 zile (factor 75 %)

                           060

                           Tranzacții nedecontate 46 de zile sau mai mult (factor 100 %)

                           070

                              Total tranzacții nedecontate din portofoliul de tranzacționare

                           Celulă legată de CA

                           080

                           Tranzacții nedecontate până la 4 zile (factor 0 %)

                           090

                           Tranzacții nedecontate între 5 și 15 zile (factor 8 %)

                           100

                           Tranzacții nedecontate între 16 și 30 zile (factor 50 %)

                           110

                           Tranzacții nedecontate între 31 și 45 zile (factor 75 %)

                           120

                           Tranzacții nedecontate 46 de zile sau mai mult (factor 100 %)

                  C 12.00 – RISCUL DE CREDIT: SECURITIZĂRI – ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR SEC SA)

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR DIN SECURITIZĂRI INIȚIATE

                              SECURITIZĂRI SINTETICE: PROTECȚIA CREDITULUI PENTRU EXPUNERILE SECURITIZATE

                              POZIȚII DIN SECURITIZARE

                              (-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE

                              EXPUNEREA FĂRĂ AJUSTĂRILE DE VALOARE ȘI FĂRĂ PROVIZIOANE

                              TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                              EXPUNERE NETĂ DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              (-) TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CARE AFECTEAZĂ CUANTUMUL EXPUNERII: VALOAREA AJUSTATĂ A PROTECȚIEI FINANȚATE A CREDITULUI, DETERMINATĂ PRIN METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE (Cvam)

                              VALOAREA AJUSTATĂ INTEGRAL A EXPUNERII (E*)

                              DEFALCAREA, PE FACTORI DE CONVERSIE, A VALORII AJUSTATE INTEGRAL A EXPUNERII (E*) ELEMENTELOR EXTRABILANȚIERE

                              VALOAREA EXPUNERII

                              DEFALCAREA VALORII EXPUNERII CĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC

                              DEFALCAREA VALORII EXPUNERII CĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII

                              EFECT GLOBAL (AJUSTARE) CA URMARE A ÎNCĂLCĂRII DISPOZIȚIILOR PRIVIND OBLIGAȚIA DE DILIGENȚĂ

                              AJUSTAREA CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DIN CAUZA NECONCORDANȚEI DE SCADENȚE

                              CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII

                              ELEMENT MEMORANDUM:

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CARE CORESPUNDE IEȘIRILOR DIN CLASA POZIȚIILOR DIN SECURITIZARE TRATATE POTRIVIT ABORDĂRII STANDARD CĂTRE ALTE CLASE DE EXPUNERI

                              (-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI (Cva)

                              (–) TOTAL IEȘIRI

                              CUANTUMUL NOȚIONAL REȚINUT SAU RĂSCUMPĂRAT AL PROTECȚIEI CREDITULUI

                              EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              (-) PROTECȚIE NEFINANȚATĂ A CREDITULUI: VALORI AJUSTATE (Ga)

                              (-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI

                              SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

                              0 %

                              > 0 % și <= 20 %

                              > 20 % și <= 50 %

                              > 50 % și <= 100 %

                              (-) DEDUCERI DIN FONDURI PROPRII

                              SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC

                              CARE BENEFICIAZĂ DE RATING

                              (NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI)

                              1 250  %

                              LOOK-THROUGH

                              ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE

                              (-) VALORI AJUSTATE ALE PROTECȚIEI NEFINANȚATE A CREDITULUI (G*)

                              (–) TOTAL IEȘIRI

                              TOTAL INTRĂRI

                              CQS 1

                              CQS 2

                              CQS 3

                              CQS 4

                              TOATE CELELALTE CQS

                              CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING

                              DIN CARE: A DOUA PIERDERE ÎN CADRUL UNUI PROGRAM DE EMISIUNE DE TITLURI PE TERMEN SCURT GARANTATE CU ACTIVE (PROGRAM ABCP)

                              DIN CARE: PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                              PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                              DIN CARE: SECURITIZĂRI SINTETICE

                              ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI

                              DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           010

                              EXPUNERI TOTALE

                           Celulă legată de CA

                           020

                           DIN CARE: RESECURITIZĂRI

                           Celulă legată de CA

                           030

                              INIȚIATOR: EXPUNERI TOTALE

                           040

                           ELEMENTE BILANȚIERE

                           050

                           SECURITIZĂRI

                           060

                           RESECURITIZĂRI

                           070

                           ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                           080

                           SECURITIZĂRI

                           090

                           RESECURITIZĂRI

                           100

                           AMORTIZARE ANTICIPATĂ

                           110

                              INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE

                           120

                           ELEMENTE BILANȚIERE

                           130

                           SECURITIZĂRI

                           140

                           RESECURITIZĂRI

                           150

                           ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                           160

                           SECURITIZĂRI

                           170

                           RESECURITIZĂRI

                           180

                              SPONSOR: EXPUNERI TOTALE

                           190

                           ELEMENTE BILANȚIERE

                           200

                           SECURITIZĂRI

                           210

                           RESECURITIZĂRI

                           220

                           ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                           230

                           SECURITIZĂRI

                           240

                           RESECURITIZĂRI

                              DEFALCAREA POZIȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS DE LA INIȚIERE:

                           250

                           CQS 1

                           260

                           CQS 2

                           270

                           CQS 3

                           280

                           CQS 4

                           290

                           TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING

                  C 13.00 – RISCUL DE CREDIT: SECURITIZĂRI – ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR SEC IRB)

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR DIN SECURITIZĂRI INIȚIATE

                              SECURITIZĂRI SINTETICE: PROTECȚIA CREDITULUI PENTRU EXPUNERILE SECURITIZATE

                              POZIȚII DIN SECURITIZARE

                              TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                              EXPUNERE DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              (-) TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CARE AFECTEAZĂ CUANTUMUL EXPUNERII: VALOAREA AJUSTATĂ A PROTECȚIEI FINANȚATE A CREDITULUI, DETERMINATĂ PRIN METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE (Cvam)

                              VALOAREA AJUSTATĂ INTEGRAL A EXPUNERII (E*)

                              DEFALCAREA, PE FACTORI DE CONVERSIE A CREDITULUI, A VALORII AJUSTATE INTEGRAL A EXPUNERII (E*) AFERENTE ELEMENTELOR EXTRABILANȚIERE

                              VALOAREA EXPUNERII

                              DEFALCAREA VALORII EXPUNERII CĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC

                              (-) REDUCERE A CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CA URMARE A AJUSTĂRILOR DE VALOARE ȘI A PROVIZIOANELOR

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII

                              EFECT GLOBAL (AJUSTARE) CA URMARE A ÎNCĂLCĂRII DISPOZIȚIILOR PRIVIND OBLIGAȚIA DE DILIGENȚĂ

                              AJUSTAREA CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DIN CAUZA NECONCORDANȚEI DE SCADENȚE

                              CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII

                              ELEMENT MEMORANDUM:

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CARE CORESPUNDE IEȘIRILOR DIN CLASA POZIȚIILOR DIN SECURITIZARE TRATATE POTRIVIT ABORDĂRII IRB CĂTRE ALTE CLASE DE EXPUNERI

                              (-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI (Cva)

                              (–) TOTAL IEȘIRI

                              CUANTUMUL NOȚIONAL REȚINUT SAU RĂSCUMPĂRAT AL PROTECȚIEI CREDITULUI

                              EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              (-) PROTECȚIE NEFINANȚATĂ A CREDITULUI: VALORI AJUSTATE (Ga)

                              (-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI

                              SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

                              0 %

                              > 0 % și <= 20 %

                              > 20 % și <= 50 %

                              > 50 % și <= 100 %

                              (-) DEDUCERI DIN FONDURI PROPRII

                              SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC

                              METODA BAZATĂ PE RATINGURI

                              (NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI)

                              1 250  %

                              METODA FORMULEI REGLEMENTATE

                              LOOK-THROUGH

                              ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE

                              (-) VALORI AJUSTATE ALE PROTECȚIEI NEFINANȚATE A CREDITULUI (G*)

                              (–) TOTAL IEȘIRI

                              TOTAL INTRĂRI

                              CQS 1 & S/T CQS 1

                              CQS 2

                              CQS 3

                              CQS 4 & S/T CQS 2

                              CQS 5

                              CQS 6

                              CQS 7 & S/T CQS 3

                              CQS 8

                              CQS 9

                              CQS 10

                              CQS 11

                              TOATE CELELALTE CQS

                              CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING

                              PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                              PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                              PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                              DIN CARE: SECURITIZĂRI SINTETICE

                              ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI

                              DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           010

                              EXPUNERI TOTALE

                           Celulă legată de CA

                           020

                           DIN CARE: RESECURITIZĂRI

                           Celulă legată de CA

                           030

                              INIȚIATOR: EXPUNERI TOTALE

                           040

                           ELEMENTE BILANȚIERE

                           050

                           SECURITIZĂRI

                           A

                           060

                           B

                           070

                           C

                           080

                           RESECURITIZĂRI

                           D

                           090

                           E

                           100

                           ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                           110

                           SECURITIZĂRI

                           A

                           120

                           B

                           130

                           C

                           140

                           RESECURITIZĂRI

                           D

                           150

                           E

                           160

                           AMORTIZARE ANTICIPATĂ

                           170

                              INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE

                           180

                           ELEMENTE BILANȚIERE

                           190

                           SECURITIZĂRI

                           A

                           200

                           B

                           210

                           C

                           220

                           RESECURITIZĂRI

                           D

                           230

                           E

                           240

                           ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                           250

                           SECURITIZĂRI

                           A

                           260

                           B

                           270

                           C

                           280

                           RESECURITIZĂRI

                           D

                           290

                           E

                           300

                              SPONSOR: EXPUNERI TOTALE

                           310

                           ELEMENTE BILANȚIERE

                           320

                           SECURITIZĂRI

                           A

                           330

                           B

                           340

                           C

                           350

                           RESECURITIZĂRI

                           D

                           360

                           E

                           370

                           ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                           380

                           SECURITIZĂRI

                           A

                           390

                           B

                           400

                           C

                           410

                           RESECURITIZĂRI

                           D

                           420

                           E

                              DEFALCAREA POZIȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS DE LA INIȚIERE:

                           430

                           CQS 1 & S/T CQS 1

                           440

                           CQS 2

                           450

                           CQS 3

                           460

                           CQS 4 & S/T CQS 2

                           470

                           CQS 5

                           480

                           CQS 6

                           490

                           CQS 7 & S/T CQS 3

                           500

                           CQS 8

                           510

                           CQS 9

                           520

                           CQS 10

                           530

                           CQS 11

                           540

                           TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING

                  C 14.00 – INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SECURITIZĂRILE (SEC Details)

                              NUMĂRUL RÂNDULUI

                              COD INTERN

                              CODUL DE IDENTIFICARE AL SECURIZĂRII

                              CODUL DE IDENTIFICARE AL INIȚIATORULUI

                              TIPUL DE SECURITIZARE:

                              (TRADIȚIONALĂ / SINTETICĂ)

                              TRATAMENTUL CONTABIL: Expunerile din securitizare sunt incluse în bilanț sau nu?

                              TRATAMENTUL DE SOLVABILITATE: Pozițiile din securitizare fac obiectul cerințelor de fonduri proprii?

                              SECURITIZARE SAU RESECURITIZARE?

                              REȚINERE

                              ROLUL INSTITUȚIEI:

                              (INIȚIATOR / SPONSOR/CREDITOR INIȚIAL / INVESTITOR)

                              PROGRAME DIN AFARA ABCP

                              EXPUNERI SECURITIZATE

                              STRUCTURA SECURITIZĂRII

                              POZIȚII DIN SECURITIZARE

                              (-) VALOAREA EXPUNERII DEDUSĂ DIN FONDURILE PROPRII

                              CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII

                              POZIȚII DIN SECURITIZARE – PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE

                              TIP DE REȚINERE APLICAT

                              % DIN REȚINERE LA DATA DE RAPORTARE

                              CONFORMITATEA CU CERINȚA DE REȚINERE?

                              DATA DE INIȚIERE

                              (ll/aaaa)

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR SECURITIZATE LA DATA DE INIȚIERE

                              CUANTUMUL TOTAL

                              COTA INSTITUȚIEI (%)

                              TIP

                              ABORDAREA APLICATĂ (SA/IRB/MIXTĂ)

                              NUMĂRUL DE EXPUNERI

                              ȚARA

                              ELGD (%)

                              (-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE

                              CERINȚE DE FONDURI PROPRII ÎNAINTE DE SECURITIZARE (%)

                              ELEMENTE BILANȚIERE

                              ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                              SCADENȚĂ

                              EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              ELEMENTE MEMORANDUM: ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                              AMORTIZARE ANTICIPATĂ

                              CTP SAU NON-CTP?

                              POZIȚII NETE

                              TOTAL CERINȚE DE FONDURI PROPRII (SA)

                              RANG SUPERIOR

                              TIP MEZANIN

                              PRIMA PIERDERE

                              RANG SUPERIOR

                              TIP MEZANIN

                              PRIMA PIERDERE

                              PRIMA DATĂ DE ÎNCETARE PREVIZIBILĂ

                              SCADENȚA FINALĂ LEGALĂ

                              ELEMENTE BILANȚIERE

                              ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                              SUBSTITUTE DIRECTE DE CREDIT

                              IRS/CRS

                              FACILITĂȚI DE LICHIDITATE ELIGIBILE

                              ALTELE (inclusiv LF neeligibile)

                              FACTORUL DE CONVERSIE APLICAT

                              RANG SUPERIOR

                              TIP MEZANIN

                              PRIMA PIERDERE

                              RANG SUPERIOR

                              TIP MEZANIN

                              PRIMA PIERDERE

                              ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI

                              DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI

                              LUNGI

                              SCURTE

                              RISC SPECIFIC

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           470

                           480

                  C 16.00 – RISCUL OPERAȚIONAL (OPR)

                              ACTIVITĂȚI BANCARE

                              INDICATOR RELEVANT

                              CREDITE ȘI AVANSURI

                              (ÎN CAZUL APLICĂRII ASA)

                              CERINȚA DE FONDURI PROPRII

                              Cuantumul total al expunerii la riscul operațional

                              ELEMENTE MEMORANDUM AMA CARE TREBUIE RAPORTATE, DACĂ ESTE CAZUL

                              ANUL-3

                              ANUL-2

                              ANUL PRECEDENT

                              ANUL-3

                              ANUL-2

                              ANUL PRECEDENT

                              DIN CARE:

                              CA URMARE A UNUI MECANISM DE ALOCARE

                              CERINȚA DE FONDURI PROPRII ÎNAINTE DE REDUCEREA CA URMARE A PIERDERILOR AȘTEPTATE, A DIVERSIFICĂRII ȘI A TEHNICILOR DE REDUCERE A RISCULUI

                              (-) REDUCEREA CERINȚEI DE FONDURI PROPRII CA URMARE A PIERDERII AȘTEPTATE REFLECTATE ÎN PRACTICILE INTERNE

                              (-) REDUCEREA CERINȚEI DE FONDURI PROPRII CA URMARE A DIVERSIFICĂRII

                              (-) REDUCEREA CERINȚEI DE FONDURI PROPRII CA URMARE A TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCURILOR (ASIGURĂRI ȘI ALTE MECANISME DE TRANSFER AL RISCULUI)

                              010

                              020

                              030

                              040

                              050

                              060

                              070

                              O71

                              080

                              090

                              100

                              110

                              120

                           010

                                          1.

                                       ACTIVITĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL ABORDĂRII DE BAZĂ (BIA)

                           Celulă legată de CA2

                           020

                                          2.

                                       ACTIVITĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL ABORDĂRII STANDARDIZATE (TSA) / ABORDĂRII STANDARDIZATE ALTERNATIVE (ASA)

                           Celulă legată de CA2

                                 CARE FAC OBIECTUL TSA:

                           030

                           FINANȚE CORPORATISTE (CF)

                           040

                           TRANZACȚIONARE ȘI VÂNZĂRI (TS)

                           050

                           BROKERAJ DE RETAIL (RBr)

                           060

                           ACTIVITATE BANCARĂ COMERCIALĂ (CB)

                           070

                           ACTIVITATE BANCARĂ DE RETAIL (RB)

                           080

                           PLĂȚI ȘI DECONTĂRI (PS)

                           090

                           SERVICII DE AGENT (AS)

                           100

                           ADMINISTRAREA ACTIVELOR (AM)

                                 CARE FAC OBIECTUL ASA:

                           110

                           ACTIVITATE BANCARĂ COMERCIALĂ (CB)

                           120

                           ACTIVITATE BANCARĂ DE RETAIL (RB)

                           130

                                          3.

                                       ACTIVITĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL ABORDĂRILOR AVANSATE DE EVALUARE (AMA)

                           Celulă legată de CA2

                  C 17.01 – RISCUL OPERAȚIONAL: PIERDERI ȘI RECUPERĂRI PE LINII DE ACTIVITATE ȘI PE TIPURI DE EVENIMENTE ÎN CURSUL ANULUI PRECEDENT (OPR DETAILS 1)

                              ALOCAREA PIERDERILOR PE LINII DE ACTIVITATE

                              TIPURI DE EVENIMENTE

                              TOTAL TIPURI DE EVENIMENTE

                              ELEMENT MEMORANDUM: PRAGUL APLICAT LA COLECTAREA DATELOR

                              FRAUDĂ INTERNĂ

                              FRAUDĂ EXTERNĂ

                              PRACTICI DE ANGAJARE ȘI SIGURANȚA LA LOCUL DE MUNCĂ

                              CLIENȚI, PRODUSE ȘI PRACTICI COMERCIALE

                              PAGUBE ASUPRA ACTIVELOR CORPORALE

                              ÎNTRERUPEREA ACTIVITĂȚII ȘI FUNCȚIONAREA NEADECVATĂ A SISTEMELOR

                              EXECUTAREA, LIVRAREA ȘI GESTIUNEA PROCESELOR

                              CEL MAI SCĂZUT

                              CEL MAI RIDICAT

                           Rând

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           010

                              FINANȚE CORPORATISTE [CF]

                           Numărul de evenimente (evenimente noi)

                           020

                           Cuantumul pierderii brute (evenimente noi)

                           030

                           Numărul de evenimente supuse unor ajustări ale pierderii

                           040

                           Ajustări ale pierderii legate de perioadele de raportare anterioare

                           050

                           Pierderea singulară maximă

                           060

                           Suma primelor cinci cele mai mari pierderi

                           070

                           Recuperarea totală directă a pierderii

                           080

                           Recuperarea totală din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului

                           110

                              TRANZACȚIONARE ȘI VÂNZĂRI (TS)

                           Numărul de evenimente (evenimente noi)

                           120

                           Cuantumul pierderii brute (evenimente noi)

                           130

                           Numărul de evenimente supuse unor ajustări ale pierderii

                           140

                           Ajustări ale pierderii legate de perioadele de raportare anterioare

                           150

                           Pierderea singulară maximă

                           160

                           Suma primelor cinci cele mai mari pierderi

                           170

                           Recuperarea totală directă a pierderii

                           180

                           Recuperarea totală din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului

                           210

                              BROKERAJ DE RETAIL (RBr)

                           Numărul de evenimente (evenimente noi)

                           220

                           Cuantumul pierderii brute (evenimente noi)

                           230

                           Numărul de evenimente supuse unor ajustări ale pierderii

                           240

                           Ajustări ale pierderii legate de perioadele de raportare anterioare

                           250

                           Pierderea singulară maximă

                           260

                           Suma primelor cinci cele mai mari pierderi

                           270

                           Recuperarea totală directă a pierderii

                           280

                           Recuperarea totală din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului

                           310

                              ACTIVITATE BANCARĂ COMERCIALĂ (CB)

                           Numărul de evenimente (evenimente noi)

                           320

                           Cuantumul pierderii brute (evenimente noi)

                           330

                           Numărul de evenimente supuse unor ajustări ale pierderii

                           340

                           Ajustări ale pierderii legate de perioadele de raportare anterioare

                           350

                           Pierderea singulară maximă

                           360

                           Suma primelor cinci cele mai mari pierderi

                           370

                           Recuperarea totală directă a pierderii

                           380

                           Recuperarea totală din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului

                           410

                              ACTIVITATE BANCARĂ DE RETAIL (RB)

                           Numărul de evenimente (evenimente noi)

                           420

                           Cuantumul pierderii brute (evenimente noi)

                           430

                           Numărul de evenimente supuse unor ajustări ale pierderii

                           440

                           Ajustări ale pierderii legate de perioadele de raportare anterioare

                           450

                           Pierderea singulară maximă

                           460

                           Suma primelor cinci cele mai mari pierderi

                           470

                           Recuperarea totală directă a pierderii

                           480

                           Recuperarea totală din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului

                           510

                              PLĂȚI ȘI DECONTĂRI (PS)

                           Numărul de evenimente (evenimente noi)

                           520

                           Cuantumul pierderii brute (evenimente noi)

                           530

                           Numărul de evenimente supuse unor ajustări ale pierderii

                           540

                           Ajustări ale pierderii legate de perioadele de raportare anterioare

                           550

                           Pierderea singulară maximă

                           560

                           Suma primelor cinci cele mai mari pierderi

                           570

                           Recuperarea totală directă a pierderii

                           580

                           Recuperarea totală din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului

                           610

                              SERVICII DE AGENT (AS)

                           Numărul de evenimente (evenimente noi)

                           620

                           Cuantumul pierderii brute (evenimente noi)

                           630

                           Numărul de evenimente supuse unor ajustări ale pierderii

                           640

                           Ajustări ale pierderii legate de perioadele de raportare anterioare

                           650

                           Pierderea singulară maximă

                           660

                           Suma primelor cinci cele mai mari pierderi

                           670

                           Recuperarea totală directă a pierderii

                           680

                           Recuperarea totală din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului

                           710

                              ADMINISTRAREA ACTIVELOR (AM)

                           Numărul de evenimente (evenimente noi)

                           720

                           Cuantumul pierderii brute (evenimente noi)

                           730

                           Numărul de evenimente supuse unor ajustări ale pierderii

                           740

                           Ajustări ale pierderii legate de perioadele de raportare anterioare

                           750

                           Pierderea singulară maximă

                           760

                           Suma primelor cinci cele mai mari pierderi

                           770

                           Recuperarea totală directă a pierderii

                           780

                           Recuperarea totală din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului

                           810

                              ELEMENTE CORPORATISTE (CI)

                           Numărul de evenimente (evenimente noi)

                           820

                           Cuantumul pierderii brute (evenimente noi)

                           830

                           Numărul de evenimente supuse unor ajustări ale pierderii

                           840

                           Ajustări ale pierderii legate de perioadele de raportare anterioare

                           850

                           Pierderea singulară maximă

                           860

                           Suma primelor cinci cele mai mari pierderi

                           870

                           Recuperarea totală directă a pierderii

                           880

                           Recuperarea totală din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului

                           910

                              TOTAL LINII DE ACTIVITATE

                           Numărul de evenimente (evenimente noi). Din care:

                           911

                           legate de pierderi ≥ 10 000  și < 20 000

                           912

                           legate de pierderi ≥ 20 000  și < 100 000

                           913

                           legate de pierderi ≥ 100 000  și < 1 000 000

                           914

                           legate de pierderi ≥ 1 000 000

                           920

                           Cuantumul pierderii brute (evenimente noi). Din care:

                           921

                           legate de pierderi ≥ 10 000  și < 20 000

                           922

                           legate de pierderi ≥ 20 000  și < 100 000

                           923

                           legate de pierderi ≥ 100 000  și < 1 000 000

                           924

                           legate de pierderi ≥ 1 000 000

                           930

                           Numărul de evenimente supuse unor ajustări ale pierderii. Din care:

                           935

                           din care: numărul de evenimente cu o ajustare pozitivă a pierderii

                           936

                           din care: numărul de evenimente cu o ajustare negativă a pierderii

                           940

                           Ajustări ale pierderii legate de perioadele de raportare anterioare

                           945

                           din care: cuantumurile ajustărilor pozitive ale pierderii (+)

                           946

                           din care: cuantumurile ajustărilor negative ale pierderii (-)

                           950

                           Pierderea singulară maximă

                           960

                           Suma primelor cinci cele mai mari pierderi

                           970

                           Recuperarea totală directă a pierderii

                           980

                           Recuperarea totală din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului

                  C 17.02 – RISCUL OPERAȚIONAL: EVENIMENTE DE PIERDERE MARI (OPR DETAILS 2)

                              Numărul de identificare a evenimentului

                              Data de contabilizare

                              Data de apariție

                              Data de descoperire

                              Categoria evenimentului

                              Pierderea brută

                              Pierderea brută excluzând recuperările directe

                              PIERDEREA BRUTĂ PE LINII DE ACTIVITATE

                              Denumirea entității juridice

                              Identificatorul entității juridice

                              Unitatea operațională

                              Descriere

                              Finanțe corporatiste (CF)

                              Tranzacționare și vânzări (TS)

                              Brokeraj de retail (RBr)

                              Activitate bancară comercială (CB)

                              Activități bancare de retail (RB)

                              Plăți și decontări (PS)

                              Servicii de agent (AS)

                              Administrarea activelor (AM)

                              Elemente corporatiste (CI)

                           Rând

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           …

                  C 18.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCURILE DE POZIȚIE AFERENTE INSTRUMENTELOR DE DATORIE TRANZACȚIONATE (MKR SA TDI)

                              Moneda:

                              POZIȚII

                              CERINȚE DE FONDURI PROPRII

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                              TOATE POZIȚIILE

                              POZIȚII NETE

                              POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL

                              LUNGI

                              SCURTE

                              LUNGI

                              SCURTE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           010

                              INSTRUMENTE DE DATORIE TRANZACȚIONATE DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE

                           Celulă legată de CA2

                           011

                              Risc general

                           012

                           Instrumente financiare derivate

                           013

                           Alte active și datorii

                           020

                           Abordarea pe baza scadenței

                           030

                           Zona 1

                           040

                           0 ≤ 1 lună

                           050

                           > 1 ≤ 3 luni

                           060

                           > 3 ≤ 6 luni

                           070

                           > 6 ≤ 12 luni

                           080

                           Zona 2

                           090

                           > 1 ≤ 2 (1,9 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani

                           100

                           > 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani

                           110

                           > 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani

                           120

                           Zona 3

                           130

                           > 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani

                           140

                           > 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani

                           150

                           > 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani

                           160

                           > 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani

                           170

                           > 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani

                           180

                           > 20 (> 10,6 ≤ 12,0 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani

                           190

                           (> 12,0 ≤ 20,0 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani

                           200

                           (> 20 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani

                           210

                           Abordarea pe baza duratei

                           220

                           Zona 1

                           230

                           Zona 2

                           240

                           Zona 3

                           250

                              Risc specific

                           251

                           Cerința de fonduri proprii pentru instrumentele de datorie care nu sunt poziții din securitizare

                           260

                           Titluri de datorie conform primei categorii din tabelul 1

                           270

                           Titluri de datorie conform celei de a doua categorii din tabelul 1

                           280

                           Cu durata reziduală ≤ 6 luni

                           290

                           Cu durata reziduală > 6 luni și ≤ 24 de luni

                           300

                           Cu durata reziduală > 24 de luni

                           310

                           Titluri de datorie conform celei de a treia categorii din tabelul 1

                           320

                           Titluri de datorie conform celei de a patra categorii din tabelul 1

                           321

                           Instrumente financiare derivate de credit de tipul „nth-to-default” care beneficiază de rating

                           325

                           Cerința de fonduri proprii pentru instrumentele care sunt poziții din securitizare

                           330

                           Cerința de fonduri proprii pentru portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație

                           350

                           Cerințe suplimentare pentru opțiuni (alte riscuri decât riscul delta)

                           360

                           Metoda simplificată

                           370

                           Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul gamma

                           380

                           Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul vega

                           390

                           Abordarea scenariului matrice

                  C 19.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL SPECIFIC AFERENT SECURITIZĂRILOR (MKR SA SEC)

                              TOATE POZIȚIILE

                              (-) POZIȚII DEDUSE DIN FONDURI PROPRII

                              POZIȚII NETE

                              DEFALCAREA POZIȚIILOR NETE (LUNGI) CONFORM PONDERILOR DE RISC DIN ABORDĂRILE SA ȘI IRB

                              DEFALCAREA POZIȚIILOR NETE (SCURTE) CONFORM PONDERILOR DE RISC DIN ABORDĂRILE SA ȘI IRB

                              EFECT GLOBAL (AJUSTARE) CA URMARE A ÎNCĂLCĂRII DISPOZIȚIILOR PRIVIND OBLIGAȚIA DE DILIGENȚĂ

                              ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI

                              DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI

                              CERINȚE TOTALE DE FONDURI PROPRII

                              PONDERI DE RISC < 1 250  %

                              1 250  %

                              METODA FORMULEI REGLEMENTATE

                              LOOK-THROUGH

                              ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE

                              PONDERI DE RISC < 1 250  %

                              1 250  %

                              METODA FORMULEI REGLEMENTATE

                              LOOK-THROUGH

                              ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE

                              LUNGI

                              SCURTE

                              (-) LUNGI

                              (-) SCURTE

                              LUNGI

                              SCURTE

                              7 – 10 %

                              12 – 18 %

                              20 – 35 %

                              40 – 75 %

                              100 %

                              150 %

                              200 %

                              225 %

                              250 %

                              300 %

                              350 %

                              425 %

                              500 %

                              650 %

                              750 %

                              850 %

                              CARE BENEFICIAZĂ DE RATING

                              CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING

                              PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                              PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                              7 – 10 %

                              12 – 18 %

                              20 – 35 %

                              40 – 75 %

                              100 %

                              150 %

                              200 %

                              225 %

                              250 %

                              300 %

                              350 %

                              425 %

                              500 %

                              650 %

                              750 %

                              850 %

                              CARE BENEFICIAZĂ DE RATING

                              CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING

                              PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                              PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                              POZIȚII NETE LUNGI PONDERATE

                              POZIȚII NETE SCURTE PONDERATE

                              POZIȚII NETE LUNGI PONDERATE

                              POZIȚII NETE SCURTE PONDERATE

                              SUMA POZIȚIILOR NETE LUNGI ȘI SCURTE PONDERATE

                              POZIȚII NETE LUNGI PONDERATE

                              POZIȚII NETE SCURTE PONDERATE

                              SUMA POZIȚIILOR NETE LUNGI ȘI SCURTE PONDERATE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           470

                           480

                           490

                           500

                           510

                           520

                           530

                           540

                           550

                           560

                           570

                           580

                           590

                           600

                           610

                           010

                              EXPUNERI TOTALE

                           Celulă legată de MKR SA TDI {325:060}

                           020

                           DIN CARE: RESECURITIZĂRI

                           030

                              INIȚIATOR: EXPUNERI TOTALE

                           040

                           SECURITIZĂRI

                           050

                           RESECURITIZĂRI

                           060

                              INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE

                           070

                           SECURITIZĂRI

                           080

                           RESECURITIZĂRI

                           090

                              SPONSOR: EXPUNERI TOTALE

                           100

                           SECURITIZĂRI

                           110

                           RESECURITIZĂRI

                              DEFALCAREA SUMEI TOTALE A POZIȚIILOR NETE PONDERATE LUNGI ȘI SCURTE ÎN FUNCȚIE DE TIPURILE DE INSTRUMENTE-SUPORT

                           120

                                       1.

                                       Ipoteci rezidențiale

                           130

                                       2.

                                       Ipoteci comerciale

                           140

                                       3.

                                       Creanțe aferente cărților de credit

                           150

                                       4.

                                       Leasing

                           160

                                       5.

                                       Credite către societăți sau IMM-uri

                           170

                                       6.

                                       Credite de consum

                           180

                                       7.

                                       Creanțe comerciale

                           190

                                       8.

                                       Alte active

                           200

                                       9.

                                       Obligațiuni garantate

                           210

                                       10.

                                       Alte datorii

                  C 20.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND RISCUL SPECIFIC ÎN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE PE BAZĂ DE CORELAȚIE (MKR SA CTP)

                              TOATE POZIȚIILE

                              (-) POZIȚII DEDUSE DIN FONDURI PROPRII

                              POZIȚII NETE

                              DEFALCAREA POZIȚIILOR NETE (LUNGI) CONFORM PONDERILOR DE RISC DIN ABORDĂRILE SA ȘI IRB

                              DEFALCAREA POZIȚIILOR NETE (SCURTE) CONFORM PONDERILOR DE RISC DIN ABORDĂRILE SA ȘI IRB

                              ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI

                              DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI

                              CERINȚE TOTALE DE FONDURI PROPRII

                              PONDERI DE RISC < 1 250  %

                              1 250  %

                              METODA FORMULEI REGLEMENTATE

                              LOOK-THROUGH

                              ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE

                              PONDERI DE RISC < 1 250  %

                              1 250  %

                              METODA FORMULEI REGLEMENTATE

                              LOOK-THROUGH

                              ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE

                              LUNGI

                              SCURTE

                              (-) LUNGI

                              (-) SCURTE

                              LUNGI

                              SCURTE

                              7 – 10 %

                              12 – 18 %

                              20 – 35 %

                              40- 75 %

                              100 %

                              250 %

                              350 %

                              425 %

                              650 %

                              Altele

                              CARE BENEFICIAZĂ DE RATING

                              CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING

                              PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                              PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                              7 – 10 %

                              12 – 18 %

                              20 – 35 %

                              40 – 75 %

                              100 %

                              250 %

                              350 %

                              425 %

                              650 %

                              Altele

                              CARE BENEFICIAZĂ DE RATING

                              CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING

                              PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                              PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                              POZIȚII NETE LUNGI PONDERATE

                              POZIȚII NETE SCURTE PONDERATE

                              POZIȚII NETE LUNGI PONDERATE

                              POZIȚII NETE SCURTE PONDERATE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           010

                              EXPUNERI TOTALE

                           Celulă legată de MKR SA TDI {330:060}

                              POZIȚII DIN SECURITIZARE:

                           020

                              INIȚIATOR: EXPUNERI TOTALE

                           030

                           SECURITIZĂRI

                           040

                           ALTE POZIȚII CTP

                           050

                              INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE

                           060

                           SECURITIZĂRI

                           070

                           ALTE POZIȚII CTP

                           080

                              SPONSOR: EXPUNERI TOTALE

                           090

                           SECURITIZĂRI

                           100

                           ALTE POZIȚII CTP

                              INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT DE TIPUL N-TH-TO-DEFAULT:

                           110

                           INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT DE TIPUL N-TH-TO-DEFAULT

                           120

                           ALTE POZIȚII CTP

                  C 21.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL DE POZIȚIE AFERENT TITLURILOR DE CAPITAL (MKR SA EQU)

                              Piața națională:

                              POZIȚII

                              CERINȚE DE FONDURI PROPRII

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                              TOATE POZIȚIILE

                              POZIȚII NETE

                              POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL

                              LUNGI

                              SCURTE

                              LUNGI

                              SCURTE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           010

                              TITLURI DE CAPITAL DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE

                           Celulă legată de CA

                           020

                           Risc general

                           021

                           Instrumente financiare derivate

                           022

                           Alte active și datorii

                           030

                           Contracte futures pe indici bursieri cu o largă diversificare, tranzacționate la bursă, supuse unei abordări speciale

                           040

                           Titluri de capital, altele decât contractele futures pe indici bursieri cu o largă diversificare, tranzacționate la bursă

                           050

                           Risc specific

                           090

                           Cerințe suplimentare pentru opțiuni (alte riscuri decât riscul delta)

                           100

                           Metoda simplificată

                           110

                           Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul gamma

                           120

                           Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul vega

                           130

                           Abordarea scenariului matrice

                  C 22.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL VALUTAR (MKR SA FX)

                              TOATE POZIȚIILE

                              POZIȚII NETE

                              POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL

                              (Inclusiv redistribuirea pozițiilor nepuse în corespondență pe alte monede decât moneda de raportare care fac obiectul unui tratament special pentru pozițiile puse în corespondență)

                              CERINȚE DE FONDURI PROPRII

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                              LUNGI

                              SCURTE

                              LUNGI

                              SCURTE

                              LUNGI

                              SCURTE

                              PUSE ÎN CORESPONDENȚĂ

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           010

                              POZIȚII TOTALE

                           Celulă legată de CA

                           020

                           Monede strâns corelate

                           025

                              din care: moneda de raportare

                           030

                           Toate celelalte monede (inclusiv OPC-uri tratate ca monede diferite)

                           040

                           Aur

                           050

                           Cerințe suplimentare pentru opțiuni (alte riscuri decât riscul delta)

                           060

                           Metoda simplificată

                           070

                           Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul gamma

                           080

                           Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul vega

                           090

                           Abordarea scenariului matrice

                              DEFALCAREA POZIȚIILOR TOTALE (INCLUZÂND ȘI MONEDA DE RAPORTARE) PE TIPURI DE EXPUNERI

                           100

                           Alte active și datorii decât elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate

                           110

                           Elemente extrabilanțiere

                           120

                           Instrumente financiare derivate

                              Elemente memorandum: POZIȚII VALUTARE

                           130

                           Euro

                           140

                           Lek

                           150

                           Peso argentinian

                           160

                           Dolar australian

                           170

                           Real brazilian

                           180

                           Leva bulgară

                           190

                           Dolar canadian

                           200

                           Coroană cehă

                           210

                           Coroană daneză

                           220

                           Liră egipteană

                           230

                           Liră sterlină

                           240

                           Forint

                           250

                           Yen

                           270

                           Litas lituanian

                           280

                           Dinar

                           290

                           Peso mexican

                           300

                           Zlot

                           310

                           Leu românesc

                           320

                           Rublă rusească

                           330

                           Dinar sârbesc

                           340

                           Coroană suedeză

                           350

                           Franc elvețian

                           360

                           Liră turcească

                           370

                           Grivnă

                           380

                           Dolar SUA

                           390

                           Coroană islandeză

                           400

                           Coroană norvegiană

                           410

                           Dolar Hong Kong

                           420

                           Dolar taiwanez nou

                           430

                           Dolar neozeelandez

                           440

                           Dolar singaporez

                           450

                           Won

                           460

                           Yuan renminbi

                           470

                           Altele

                           480

                           Kuna croată

                  C 23.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL DE MARFĂ (MKR SA COM)

                              TOATE POZIȚIILE

                              POZIȚII NETE

                              POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL

                              CERINȚE DE FONDURI PROPRII

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                              LUNGI

                              SCURTE

                              LUNGI

                              SCURTE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           010

                              TOTAL POZIȚII PE MĂRFURI

                           Celulă legată de CA

                           020

                           Metale prețioase (exceptând aurul)

                           030

                           Metale de bază

                           040

                           Produse agricole (din categoria softs)

                           050

                           Altele

                           060

                           Din care produse energetice (petrol, gaze)

                           070

                           Abordarea pe benzi de scadență

                           080

                           Abordarea extinsă pe benzi de scadență

                           090

                           Abordarea simplificată: Toate pozițiile

                           100

                           Cerințe suplimentare pentru opțiuni (alte riscuri decât riscul delta)

                           110

                           Metoda simplificată

                           120

                           Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul gamma

                           130

                           Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul vega

                           140

                           Abordarea scenariului matrice

                  C 24.00 – MODELE INTERNE DE RISC DE PIAȚĂ (MKR IM)

                              VaR

                              VaR ÎN SITUAȚIE DE CRIZĂ

                              CERINȚA DE CAPITAL PENTRU RISCURILE DE NERAMBURSARE ȘI DE MIGRARE ADIȚIONALE

                              CERINȚA DE CAPITAL PENTRU TOATE RISCURILE DE PREȚ PENTRU PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE PE BAZĂ DE CORELAȚIE (CTP)

                              CERINȚE DE FONDURI PROPRII

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                              Numărul de depășiri în cursul ultimelor 250 de zile lucrătoare

                              Factorul de multiplicare al VaR (mc)

                              Factorul de multiplicare al SVaR (ms)

                              BAZA DE CALCUL PENTRU PRAGUL MINIM AL CERINȚEI AFERENTE CTP – POZIȚIILE NETE PONDERATE LUNGI DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI

                              BAZA DE CALCUL PENTRU PRAGUL MINIM AL CERINȚEI AFERENTE CTP – POZIȚIILE NETE PONDERATE SCURTE DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI

                              FACTORUL DE MULTIPLICARE (mc) x MEDIA CORESPUNZĂTOARE CELOR 60 DE ZILE LUCRĂTOARE PRECEDENTE (VaRavg)

                              ZIUA PRECEDENTĂ (VaRt-1)

                              FACTORUL DE MULTIPLICARE (mc) x MEDIA CORESPUNZĂTOARE CELOR 60 DE ZILE LUCRĂTOARE PRECEDENTE (SVaRavg)

                              CEA MAI RECENTĂ VALOARE DISPONIBILĂ (SVaRt-1)

                              VALOAREA MEDIE CORESPUNZĂTOARE UNEI PERIOADE DE 12 SĂPTĂMÂNI

                              CEA MAI RECENTĂ VALOARE

                              PRAGUL MINIM

                              VALOAREA MEDIE CORESPUNZĂTOARE UNEI PERIOADE DE 12 SĂPTĂMÂNI

                              CEA MAI RECENTĂ VALOARE

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           010

                              POZIȚII TOTALE

                           Celulă legată de CA

                              Elemente memorandum: DEFALCARE PE COMPONENTELE RISCULUI DE PIAȚĂ

                           020

                              Instrumente de datorie tranzacționate

                           030

                              Instrumente de datorie tranzacționate – Risc general

                           040

                              Instrumente de datorie tranzacționate – Risc specific

                           050

                              Titluri de capital

                           060

                              Titluri de capital – Risc general

                           070

                              Titluri de capital – Risc specific

                           080

                              Riscul valutar

                           090

                              Riscul de marfă

                           100

                              Cuantumul total al riscului general

                           110

                              Cuantumul total al riscului specific

                  C 25.00 – RISCUL DE AJUSTARE A VALORII CREDITULUI (CVA)

                              VALOAREA EXPUNERII

                              VaR

                              VaR ÎN SITUAȚIE DE CRIZĂ

                              FONDURI PROPRII CERINȚE

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                              ELEMENTE MEMORANDUM

                              VALORI NOȚIONALE DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR CVA

                              din care: Instrumente financiare derivate extrabursiere (OTC)

                              din care: SFT

                              FACTORUL DE MULTIPLICARE (mc) x MEDIA CORESPUNZĂTOARE CELOR 60 DE ZILE LUCRĂTOARE PRECEDENTE (VaRavg)

                              ZIUA PRECEDENTĂ (VaRt-1)

                              FACTORUL DE MULTIPLICARE (mc) x MEDIA CORESPUNZĂTOARE CELOR 60 DE ZILE LUCRĂTOARE PRECEDENTE (SVaRavg)

                              CEA MAI RECENTĂ VALOARE DISPONIBILĂ (SVaRt-1)

                              Numărul de contrapărți

                              din care: indicatorul de aproximare utilizat pentru a determina marja de credit

                              CVA SUPORTATĂ

                              CDS AVÂND LA BAZĂ O SINGURĂ SEMNĂTURĂ

                              CDS BAZATE PE INDICI

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           010

                              Riscul CVA total

                           Legătură către {CA2;r640;c010}

                           020

                              În conformitate cu metoda avansată

                           Legătură către {CA2;r650;c010}

                           030

                              În conformitate cu metoda standardizată

                           Legătură către {CA2;r660;c010}

                           040

                              Pe baza metodei expunerii inițiale

                           Legătură către {CA2;r670;c010}

                  C 33.00 – EXPUNERI FAȚĂ DE ADMINISTRAȚII PUBLICE DEFALCATE PE ȚĂRILE CONTRAPĂRȚII (GOV)

                              Țara:

                              Expuneri directe

                              Element memorandum: instrumente financiare derivate de credit vândute pe expunerile față de administrații publice

                              Valoarea expunerii

                              Valoarea ponderată la risc a expunerii

                              Expuneri bilanțiere

                              Depreciere cumulată

                              Modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

                              Instrumente financiare derivate

                              Expuneri extrabilanțiere

                              Valoarea contabilă brută totală a activelor financiare nederivate

                              Valoarea contabilă totală a activelor financiare nederivate (excluzând pozițiile scurte)

                              Active financiare nederivate, defalcate pe portofolii contabile

                              Poziții scurte

                              Instrumente financiare derivate cu valoare justă pozitivă

                              Instrumente financiare derivate cu valoare justă negativă

                              Valoarea nominală

                              Provizioane

                              Modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

                              Instrumente financiare derivate cu valoare justă pozitivă – Valoare contabilă

                              Instrumente financiare derivate cu valoare justă negativă – Valoare contabilă

                              Active financiare deținute în vederea tranzacționării

                              Active financiare destinate tranzacționării

                              Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                              Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii

                              Active financiare evaluate la costul amortizat

                              Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri

                              Alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării

                              din care: Poziții scurte din credite acordate în cadrul unei operațiuni reverse repo clasificate ca fiind active financiare deținute în vederea tranzacționării sau destinate tranzacționării

                              din care: din active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global sau din active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii

                              din care: din active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, din active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sau din active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              din care: din active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global sau din active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii

                              Valoarea contabilă

                              Valoarea noțională

                              Valoarea contabilă

                              Valoarea noțională

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           010

                           Expuneri totale

                              DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE RISCURI, ABORDĂRI ÎN MATERIE DE REGLEMENTARE ȘI CLASE DE EXPUNERI:

                           020

                           Expuneri care fac obiectul cadrului privind riscul de credit

                           030

                           Abordarea standardizată

                           040

                           Administrații centrale

                           050

                           Administrații regionale sau autorități locale

                           060

                           Entități din sectorul public

                           070

                           Organizații internaționale

                           080

                           Abordarea IRB

                           090

                           Administrații centrale

                           100

                           Administrații regionale sau autorități locale [Administrații centrale]

                           110

                           Administrații regionale sau autorități locale [Instituții]

                           120

                           Entități din sectorul public [Administrații centrale]

                           130

                           Entități din sectorul public [Instituții]

                           140

                           Organizațiile internaționale [Administrații centrale]

                           150

                           Organizații internaționale [Instituții]

                           160

                           Expuneri care fac obiectul cadrului privind riscul de piață

                              DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE SCADENȚE REZIDUALE

                           170

                           [ 0 – 3 luni [

                           180

                           [ 3 luni – 1 an [

                           190

                           [ 1 – 2 ani [

                           200

                           [ 2 – 3 ani [

                           210

                           [ 3 – 5 ani [

                           220

                           [ 5 – 10 ani [

                           230

                           [10 ani – mai mult

                     ”

         ANEXA II
         „
               ANEXA II

                  RAPORTAREA PRIVIND FONDURILE PROPRII ȘI CERINȚELE DE FONDURI PROPRII

               Cuprins

                           PARTEA I: INSTRUCȚIUNI GENERALE

                        140

                           1.

                        STRUCTURĂ ȘI CONVENȚII
                        140

                           1.1.

                        STRUCTURĂ
                        140

                           1.2.

                        CONVENȚIA PRIVIND NUMEROTAREA
                        140

                           1.3.

                        CONVENȚIA PRIVIND SEMNUL
                        140

                           PARTEA A II-A: INSTRUCȚIUNI AFERENTE FORMULARELOR

                        140

                           1.

                        PREZENTAREA GENERALĂ A ADECVĂRII CAPITALULUI (CA)
                        140

                           1.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        140

                           1.2.

                        C 01.00 – FONDURI PROPRII (CA1)
                        141

                           1.2.1.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        141

                           1.3.

                        C 02.00 – CERINȚE DE FONDURI PROPRII (CA2)
                        155

                           1.3.1.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        155

                           1.4.

                        C 03.00 – RATE ALE FONDURILOR PROPRII ȘI NIVELURI DE CAPITAL (CA3)
                        161

                           1.4.1.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        161

                           1.5.

                        C 04.00 – ELEMENTE MEMORANDUM (CA4)
                        162

                           1.5.1.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        162

                           1.6.

                        DISPOZIȚII TRANZITORII ȘI INSTRUMENTE CARE ÎȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE: INSTRUMENTE CARE NU CONSTITUIE AJUTOARE DE STAT (CA 5)
                        177

                           1.6.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        177

                           1.6.2.

                        C 05.01 – DISPOZIȚII TRANZITORII (CA5.1)
                        177

                           1.6.2.1.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        177

                           1.6.3.

                        C 05.02 – INSTRUMENTE CARE ÎȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE OBȚINUTE: INSTRUMENTE CARE NU CONSTITUIE AJUTOARE DE STAT (CA5.2)
                        185

                           1.6.3.1.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        185

                           2.

                        SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE (GS)
                        187

                           2.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        187

                           2.2.

                        INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP
                        188

                           2.3.

                        INFORMAȚII PRIVIND CONTRIBUȚIA ENTITĂȚILOR INDIVIDUALE LA SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP
                        188

                           2.4.

                        C 06.01 – SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE – TOTAL (GS TOTAL)
                        188

                           2.5.

                        C 06.02 – SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE (GS)
                        189

                           3.

                        FORMULARE PRIVIND RISCUL DE CREDIT
                        195

                           3.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        195

                           3.1.1.

                        RAPORTAREA TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE
                        195

                           3.1.2.

                        RAPORTAREA RISCULUI DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII
                        196

                           3.2.

                        C 07.00 – RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (CR SA)
                        196

                           3.2.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        196

                           3.2.2.

                        DOMENIUL DE APLICARE AL FORMULARULUI CR SA
                        196

                           3.2.3.

                        ALOCAREA EXPUNERILOR ÎN CLASE DE EXPUNERI ÎN CADRUL ABORDĂRII STANDARDIZATE
                        197

                           3.2.4.

                        CLARIFICĂRI PRIVIND DOMENIUL DE APLICARE AL ANUMITOR CLASE DE EXPUNERI MENȚIONATE LA ARTICOLUL 112 DIN CRR
                        200

                           3.2.4.1.

                        CLASA DE EXPUNERI „INSTITUȚII”
                        200

                           3.2.4.2.

                        CLASA DE EXPUNERI „OBLIGAȚIUNI GARANTATE”
                        200

                           3.2.4.3.

                        CLASA DE EXPUNERI „ORGANISME DE PLASAMENT COLECTIV”
                        201

                           3.2.5.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        201

                           3.3.

                        RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR IRB)
                        207

                           3.3.1.

                        DOMENIUL DE APLICARE AL FORMULARULUI CR IRB
                        207

                           3.3.2.

                        ÎMPĂRȚIREA FORMULARULUI CR IRB
                        208

                           3.3.3.

                        C 08.01 – RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (CR IRB 1)
                        209

                           3.3.3.1.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        209

                           3.3.4.

                        C 08.02 – RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (DEFALCARE PE CLASE DE RATING SAU GRUPE DE RISC ALE DEBITORILOR (FORMULARUL CR IRB 2)
                        216

                           3.4.

                        RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: INFORMAȚII CU REPARTIZARE GEOGRAFICĂ
                        217

                           3.4.1.

                        C 09.01 – DEFALCAREA GEOGRAFICĂ A EXPUNERILOR ÎN FUNCȚIE DE REȘEDINȚA DEBITORULUI: EXPUNERI DIN SA (CR GB 1)
                        217

                           3.4.1.1.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        217

                           3.4.2.

                        C 09.02 – DEFALCAREA GEOGRAFICĂ A EXPUNERILOR ÎN FUNCȚIE DE REȘEDINȚA DEBITORULUI: EXPUNERI DIN IRB (CR GB 2)
                        219

                           3.4.2.1.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        219

                           3.4.3.

                        C 09.04 – DEFALCAREA EXPUNERILOR DIN CREDITE RELEVANTE PENTRU CALCULUL AMORTIZORULUI ANTICICLIC ÎN FIECARE ȚARĂ ȘI RATA AMORTIZORULUI ANTICICLIC SPECIFIC INSTITUȚIEI (CCB)
                        222

                           3.4.3.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        222

                           3.4.3.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        222

                           3.5.

                        C 10.01 ȘI C 10.02 – EXPUNERI PROVENIND DIN TITLURI DE CAPITAL ÎN CADRUL UNEI ABORDĂRI BAZATE PE MODELE INTERNE DE RATING (CR EQU IRB 1 ȘI CR EQU IRB 2)
                        225

                           3.5.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        225

                           3.5.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII (APLICABILE ATÂT CR EQU IRB 1, CÂT ȘI CR EQU IRB 2)
                        226

                           3.6.

                        C 11.00 – RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE (CR SETT)
                        229

                           3.6.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        229

                           3.6.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        230

                           3.7.

                        C 12.00 – RISCUL DE CREDIT: SECURITIZARE – ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR SEC SA)
                        231

                           3.7.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        231

                           3.7.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        231

                           3.8.

                        C 13.00 – RISCUL DE CREDIT – SECURITIZĂRI: ABORDAREA BAZATĂ PE MODELE INTERNE DE RATING PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR SEC IRB)
                        237

                           3.8.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        237

                           3.8.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        238

                           3.9.

                        C 14.00 – INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SECURITIZĂRILE (INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SEC)
                        244

                           3.9.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        244

                           3.9.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        245

                           4.

                        FORMULARE PRIVIND RISCUL OPERAȚIONAL
                        253

                           4.1.

                        C 16.00 – RISCUL OPERAȚIONAL (OPR)
                        253

                           4.1.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        253

                           4.1.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        254

                           4.2.

                        RISCUL OPERAȚIONAL: INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND PIERDERILE SUPORTATE ÎN CURSUL ANULUI PRECEDENT (OPR DETAILS)
                        256

                           4.2.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        256

                           4.2.2.

                        C 17.01: PIERDERI ȘI RECUPERĂRI DIN RISCUL OPERAȚIONAL PE LINII DE ACTIVITATE ȘI PE CATEGORII DE EVENIMENTE ÎN CURSUL ANULUI PRECEDENT (OPR DETAILS 1)
                        257

                           4.2.2.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        257

                           4.2.2.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        257

                           4.2.3.

                        C 17.02: RISCUL OPERAȚIONAL: INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND CELE MAI MARI EVENIMENTE DE PIERDERE DIN ANUL PRECEDENT (OPR DETAILS 2)
                        262

                           4.2.3.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        262

                           4.2.3.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        263

                           5.

                        FORMULARE PRIVIND RISCUL DE PIAȚĂ
                        263

                           5.1.

                        C 18.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL DE POZIȚIE AFERENT INSTRUMENTELOR DE DATORIE TRANZACȚIONATE (MKR SA TDI)
                        264

                           5.1.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        264

                           5.1.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        264

                           5.2.

                        C 19.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL SPECIFIC AFERENT SECURITIZĂRILOR (MKR SA SEC)
                        266

                           5.2.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        266

                           5.2.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        266

                           5.3.

                        C 20.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL SPECIFIC ÎN CAZUL POZIȚIILOR ALOCATE PORTOFOLIULUI DE TRANZACȚIONARE PE BAZĂ DE CORELAȚIE (MKR SA CTP)
                        268

                           5.3.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        268

                           5.3.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        269

                           5.4.

                        C 21.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL DE POZIȚIE AFERENT TITLURILOR DE CAPITAL (MKR SA EQU)
                        270

                           5.4.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        270

                           5.4.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        271

                           5.5.

                        C 22.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL VALUTAR (MKR SA FX)
                        272

                           5.5.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        272

                           5.5.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        272

                           5.6.

                        C 23.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL DE MARFĂ (MKR SA COM)
                        274

                           5.6.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        274

                           5.6.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        275

                           5.7.

                        C 24.00 – MODELUL INTERN DE RISC DE PIAȚĂ (MKR IM)
                        275

                           5.7.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        275

                           5.7.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        276

                           5.8.

                        C 25.00 – RISCUL DE AJUSTARE A EVALUĂRII CREDITULUI (CVA)
                        278

                           5.8.1.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        278

                           6.

                        C 33.00 – EXPUNERI FAȚĂ DE ADMINISTRAȚII PUBLICE (GOV)
                        280

                           6.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        280

                           6.2.

                        DOMENIUL DE APLICARE AL FORMULARULUI PRIVIND EXPUNERILE FAȚĂ DE „ADMINISTRAȚII PUBLICE”
                        280

                           6.3.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        280

                  PARTEA I: INSTRUCȚIUNI GENERALE

               1.   STRUCTURĂ ȘI CONVENȚII
               1.1.   STRUCTURĂ

                           1.

                           În ansamblu, cadrul este alcătuit din cinci blocuri de formulare:

                                       (a)

                                       adecvarea capitalului, o imagine de ansamblu a capitalului reglementat; cuantumul total al expunerilor la risc;

                                       (b)

                                       solvabilitatea la nivel de grup, o prezentare generală a îndeplinirii cerințelor de solvabilitate de către toate entitățile individuale incluse în perimetrul de consolidare a entității raportoare;

                                       (c)

                                       riscul de credit (inclusiv riscul de contraparte, de diminuare a valorii creanței și de decontare);

                                       (d)

                                       riscul de piață (inclusiv riscul de poziție în portofoliul de tranzacționare, riscul de schimb valutar, riscul de marfă și riscul aferent ajustării valorii creditului);

                                       (e)

                                       riscul operațional.

                           2.

                           Pentru fiecare formular sunt prevăzute referințe juridice. Informații suplimentare detaliate privind unele aspecte mai generale ale raportării pentru fiecare bloc de formulare, instrucțiuni privind anumite poziții, precum și norme de validare sunt incluse în această parte a standardului tehnic de punere în aplicare.

                           3.

                           Instituțiile raportează numai acele formulare care sunt relevante în funcție de metoda utilizată pentru determinarea cerințelor de fonduri proprii.

                     1.2.   CONVENȚIA PRIVIND NUMEROTAREA

                           4.

                           În ceea ce privește coloanele, rândurile și celulele formularelor, documentul respectă convenția de denumire prevăzută în tabelul următor. Aceste coduri numerice sunt utilizate pe scară largă în normele de validare.

                           5.

                           În instrucțiuni se utilizează următoarea notație generală: {Formular;Rând;Coloană}.

                           6.

                           În cazul validărilor realizate în interiorul unui formular, în care sunt utilizate doar punctele de date din formularul respectiv, notația nu se referă la un formular: {Rând;Coloană}.

                           7.

                           În cazul unor formulare cu o singură coloană, sunt menționate numai rândurile. {Formular;Rând}

                           8.

                           Pentru a indica efectuarea validării pentru rândurile sau coloanele menționate anterior, se utilizează un asterisc.

                     1.3.   CONVENȚIA PRIVIND SEMNUL

                           9.

                           Orice cuantum care majorează fondurile proprii sau cerințele de capital se raportează ca o valoare pozitivă. În schimb, orice cuantum care reduce totalul fondurilor proprii sau cerințele de capital se raportează ca o valoare negativă. În cazul în care există semnul minus (-) în fața denumirii unui element, nu se așteaptă să fie raportată nicio valoare pozitivă pentru elementul în cauză.

                  PARTEA A II-A: INSTRUCȚIUNI AFERENTE FORMULARELOR

               1.   PREZENTAREA GENERALĂ A ADECVĂRII CAPITALULUI (CA)
               1.1.   OBSERVAȚII GENERALE

                           10.

                           Formularele CA conțin informații despre numărătorii (fonduri proprii, fonduri proprii de nivel 1, fonduri proprii de nivel 1 de bază), numitorul (cerințele de fonduri proprii) și dispozițiile tranzitorii aferente pilonului 1 și se împart în cinci formulare:

                                       (a)

                                       Formularul CA1 cuprinde cuantumul fondurilor proprii ale instituțiilor, defalcat pe elementele necesare pentru a obține respectivul cuantum. Cuantumul fondurilor proprii obținut include efectul cumulat al dispozițiilor tranzitorii pe tipuri de capital.

                                       (b)

                                       Formularul CA2 prezintă un rezumat al cuantumurilor totale ale expunerilor la risc, astfel cum sunt definite la articolul 92 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 („CRR”).

                                       (c)

                                       Formularul CA3 conține ratele pentru care CRR precizează un nivel minim, precum și alte date conexe.

                                       (d)

                                       Formularul CA4 conține elementele memorandum necesare pentru calcularea elementelor din CA1, precum și informații cu privire la amortizoarele de capital din Directiva privind cerințele de capital.

                                       (e)

                                       Formularul CA5 conține datele necesare pentru calcularea efectului dispozițiilor tranzitorii asupra fondurilor proprii. Formularul CA5 va înceta să existe odată ce dispozițiile tranzitorii vor expira.

                           11.

                           Formularele se aplică tuturor entităților raportoare, indiferent de standardele de contabilitate aplicate, deși unele elemente ale numărătorului sunt specifice pentru entitățile care aplică normele de evaluare de tipul IAS/IFRS. În general, informațiile din numitor sunt legate de rezultatele finale raportate în formularele corespunzătoare pentru calculul cuantumului total al expunerii la risc.

                           12.

                           Fondurile proprii totale constau în diferite tipuri de capital: fonduri proprii de nivel 1, care se compun din suma fondurilor proprii de nivel 1 de bază și a fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar, precum și fonduri proprii de nivel 2.

                           13.

                           Dispozițiile tranzitorii sunt tratate în formularele CA după cum urmează:

                                       (a)

                                       Elementele din CA1 nu țin seama, în general, de ajustările tranzitorii. Aceasta înseamnă că cifrele aferente elementelor din CA1 sunt calculate în conformitate cu dispozițiile finale (cu alte cuvinte, ca și cum dispozițiile tranzitorii nu ar exista), cu excepția elementelor care rezumă efectul dispozițiilor tranzitorii. Pentru fiecare tip de capital (și anume fondurile proprii de nivel 1 de bază, fondurile proprii de nivel 1 suplimentar și fondurile proprii de nivel 2) există trei elemente diferite în care sunt incluse toate ajustările prevăzute de dispozițiile tranzitorii.

                                       (b)

                                       Dispozițiile tranzitorii pot, de asemenea, să influențeze deficitul fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar și al fondurilor proprii de nivel 2 [adică excesul deducerii aferente fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar sau de nivel 2, reglementat la articolul 36 alineatul (1) litera (j) și, respectiv, la articolul 56 litera (e) din CRR] și, prin urmare, elementele care conțin aceste deficite pot reflecta indirect efectul dispozițiilor tranzitorii.

                                       (c)

                                       Formularul CA5 este utilizat exclusiv pentru raportarea dispozițiilor tranzitorii.

                           14.

                           Cerințele din pilonul II pot fi tratate diferit în cadrul UE [articolul 104 alineatul (2) din CRD IV (Directiva privind cerințele de capital IV) trebuie transpus în legislația națională]. Numai impactul cerințelor din pilonul II privind rata de solvabilitate sau rata-țintă sunt incluse în dispozițiile din CRR privind raportarea solvabilității. Raportarea detaliată a cerințelor din pilonul II nu intră în sarcinile prevăzute la articolul 99 din CRR.

                                       (a)

                                       Formularele CA1, CA2 sau CA5 conțin numai date privind aspectele din pilonul I.

                                       (b)

                                       Formularul CA3 conține impactul cerințelor suplimentare din pilonul II privind rata de solvabilitate pe bază agregată. Un bloc se concentrează pe impactul cuantumurilor asupra ratelor, în timp ce celălalt bloc se concentrează pe rata propriu-zisă. Cele două blocuri nu au nicio altă legătură cu formularele CA1, CA2 sau CA5.

                                       (c)

                                       Formularul CA4 conține o celulă cuprinzând cerințele de fonduri proprii suplimentare referitoare la pilonul II. Această celulă nu are nicio legătură, prin normele de validare, cu ratele fondurilor proprii din formularul CA3 și reflectă articolul 104 alineatul (2) din CRD, care menționează în mod explicit cerințele de fonduri proprii suplimentare drept o posibilitate pentru deciziile aferente pilonului II.

                     1.2.   C 01.00 – FONDURI PROPRII (CA1)
               1.2.1.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Rând

                           Referințe juridice și instrucțiuni

                           010

                           1.   Fonduri proprii

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 118 și articolul 72 din CRR
                           Fondurile proprii ale unei instituții sunt constituite din suma fondurilor sale proprii de nivel 1 și a fondurilor sale proprii de nivel 2.

                           015

                           1.1.   Fonduri proprii de nivel 1

                           Articolul 25 din CRR
                           Fondurile proprii de nivel 1 sunt constituite din suma fondurilor proprii de nivel 1 de bază și a fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar.

                           020

                           1.1.1.   Fonduri proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 50 din CRR

                           030

                           1.1.1.1.   Instrumente de capital eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 26 alineatul (1) literele (a) și (b), articolele 27-30, articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR

                           040

                           1.1.1.1.1.   Instrumente de capital plătite

                           Articolul 26 alineatul (1) litera (a) și articolele 27-31 din CRR
                           Sunt incluse instrumentele de capital ale societăților mutuale, organizațiilor cooperatiste de credit sau ale instituțiilor similare (articolele 27 și 29 din CRR).
                           Nu este inclusă prima de emisiune aferentă instrumentelor.
                           Instrumentele de capital subscrise de autoritățile publice în situații de urgență sunt incluse în cazul în care sunt îndeplinite condițiile de la articolul 31 din CRR.

                           045

                           1.1.1.1.1*   Din care: Instrumentele de capital subscrise de autoritățile publice în situații de urgență

                           Articolul 31 din CRR
                           Instrumentele de capital subscrise de autoritățile publice în situații de urgență sunt incluse în fondurile proprii de nivel 1 de bază în cazul în care sunt îndeplinite condițiile de la articolul 31 din CRR.

                           050

                           1.1.1.1.2*   Element memorandum: Instrumente de capital care nu sunt eligibile

                           Articolul 28 alineatul (1) literele (b), (l) și (m) din CRR
                           Condițiile de la punctele respective reflectă diferitele situații ale capitalului care sunt reversibile și, prin urmare, cuantumul raportat aici poate fi eligibil în perioadele ulterioare.
                           Cuantumul care trebuie raportat nu include prima de emisiune aferentă instrumentelor.

                           060

                           1.1.1.1.3.   Prima de emisiune

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 124 și articolul 26 alineatul (1) litera (b) din CRR
                           Prima de emisiune are același înțeles ca în standardul contabil aplicabil.
                           Cuantumul care urmează să fie raportat la acest punct trebuie să fie partea referitoare la „Instrumentele de capital plătite”.

                           070

                           1.1.1.1.4.   (-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR
                           Fondurile proprii de nivel 1 de bază deținute de instituția sau grupul raportor la data raportării. Sub rezerva excepțiilor prevăzute la articolul 42 din CRR.
                           Deținerile de acțiuni incluse ca „instrumente de capital care nu sunt eligibile” nu trebuie raportate la acest rând.
                           Cuantumul care trebuie raportat include prima de emisiune aferentă acțiunilor proprii.
                           Punctele 1.1.1.1.4-1.1.1.1.4.3 nu includ obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază. Obligațiile reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază sunt raportate separat la punctul 1.1.1.1.5.

                           080

                           1.1.1.1.4.1.   (-) Dețineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR
                           Instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază incluse la punctul 1.1.1.1 deținute de instituțiile grupului consolidat.
                           Cuantumul care trebuie raportat include deținerile din portofoliul de tranzacționare calculate pe baza poziției nete lungi, astfel cum se menționează la articolul 42 litera (a) din CRR.

                           090

                           1.1.1.1.4.2.   (-) Dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR

                           091

                           1.1.1.1.4.3.   (-) Dețineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR

                           092

                           1.1.1.1.5.   (-) Obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR
                           În conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (f) din CRR, „instrumentele proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază pe care o instituție are obligația reală sau contingentă de a le achiziționa în temeiul unei obligații contractuale existente” se deduc.

                           130

                           1.1.1.2.   Rezultatul reportat

                           Articolul 26 alineatul (1) litera (c) și articolul 26 alineatul (2) din CRR
                           Rezultatul reportat include rezultatul reportat din anul anterior plus profiturile intermediare sau pe cele de sfârșit de exercițiu financiar care sunt eligibile.

                           140

                           1.1.1.2.1.   Rezultatul reportat din anii anteriori

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 123 și articolul 26 alineatul (1) litera (c) din CRR
                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 123 din CRR definește rezultatul reportat drept „profiturile și pierderile reportate ca urmare a determinării finale a profitului sau pierderii în conformitate cu cadrul contabil aplicabil”.

                           150

                           1.1.1.2.2.   Profitul sau pierderea eligibil(ă)

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 121, articolul 26 alineatul (2) și articolul 36 alineatul (1) litera (a) din CRR
                           Articolul 26 alineatul (2) din CRR permite includerea, ca rezultate reportate, a profiturilor intermediare sau a celor de sfârșit de exercițiu financiar, cu aprobarea prealabilă a autorităților competente, în cazul în care sunt îndeplinite anumite condiții.
                           Pe de altă parte, pierderile se deduc din fondurile proprii de nivel 1 de bază, astfel cum se menționează la articolul 36 alineatul (1) litera (a) din CRR.

                           160

                           1.1.1.2.2.1.   Profitul sau pierderea care poate fi atribuit(ă) proprietarilor întreprinderii-mamă

                           Articolul 26 alineatul (2) și articolul 36 alineatul (1) litera (a) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat este cel al profitului sau al pierderii raportat(e) în contul de profit și pierdere.

                           170

                           1.1.1.2.2.2.   (-) Partea din profiturile intermediare sau din cele de sfârșit de exercițiu financiar care nu este eligibilă

                           Articolul 26 alineatul (2) din CRR
                           Acest rând nu prezintă nicio cifră în cazul în care, în perioada de referință, instituția a raportat pierderi. Acest lucru se datorează faptului că pierderile trebuie să fie complet deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază.
                           În cazul în care instituția raportează un profit, trebuie raportată partea care nu este eligibilă, în conformitate cu articolul 26 alineatul (2) din CRR (și anume profiturile care nu au făcut obiectul unui audit și obligațiile sau dividendele previzibile).
                           De remarcat faptul că, în caz de profit, cuantumul care urmează să fie dedus este cel puțin cel al dividendelor intermediare.

                           180

                           1.1.1.3.   Alte elemente cumulate ale rezultatului global

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 100 și articolul 26 alineatul (1) litera (d) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat nu include niciun impozit previzibil la momentul calculării și înainte de aplicarea filtrelor prudențiale. Cuantumul care trebuie raportat se stabilește în conformitate cu articolul 13 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) nr. 241/2014 al Comisiei.

                           200

                           1.1.1.4.   Alte rezerve

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 117 și articolul 26 alineatul (1) litera (e) din CRR
                           Alte rezerve sunt definite în CRR ca „rezerve în sensul cadrului contabil aplicabil care fac obiectul obligațiilor de publicare în temeiul respectivului standard contabil aplicabil, cu excepția sumelor deja incluse în alte elemente cumulate ale rezultatului global sau în rezultatul reportat”.
                           Cuantumul care trebuie raportat nu include niciun impozit previzibil la momentul calculării.

                           210

                           1.1.1.5.   Fonduri pentru riscuri bancare generale

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 112 și articolul 26 alineatul (1) litera (f) din CRR
                           Fondurile pentru riscuri bancare generale sunt definite la articolul 38 din Directiva 86/635/CEE drept „valorile pe care o instituție de credit hotărăște să fie destinate acoperirii acestor riscuri, în cazul în care acest lucru este impus de riscurile speciale asociate operațiunilor bancare”.
                           Cuantumul care trebuie raportat nu include niciun impozit previzibil la momentul calculării.

                           220

                           1.1.1.6.   Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază care își păstrează drepturile obținute

                           Articolul 483 alineatele (1)-(3) și articolele 484-487 din CRR
                           Cuantumul instrumentelor de capital care își păstrează în mod tranzitoriu drepturile ca fonduri proprii de nivel 1 de bază. Cuantumul care trebuie raportat se obține direct din CA5.

                           230

                           1.1.1.7.   Interese minoritare incluse în fondurile proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 4 punctul 120 și articolul 84 din CRR
                           Suma tuturor cuantumurilor intereselor minoritare ale filialelor care este inclusă în fondurile proprii de nivel 1 de bază consolidate.

                           240

                           1.1.1.8.   Ajustări tranzitorii datorate intereselor minoritare suplimentare

                           Articolele 479 și 480 din CRR
                           Ajustări ale intereselor minoritare datorate dispozițiilor tranzitorii. Acest element se obține direct din CA5.

                           250

                           1.1.1.9.   Ajustări ale fondurilor proprii de nivel 1 de bază datorate filtrelor prudențiale

                           Articolele 32-35 din CRR

                           260

                           1.1.1.9.1.   (-) Creșteri ale capitalurilor proprii care rezultă din active securitizate

                           Articolul 32 alineatul (1) din CRR
                           Cuantumul de raportat este valoarea creșterii capitalurilor proprii ale instituției care rezultă din activele securitizate, în conformitate cu standardele contabile aplicabile.
                           De exemplu, acest element include venitul viitor din expuneri (future margin income) care duce la un câștig rezultat din vânzare pentru instituție sau, pentru inițiatori, câștigurile nete care rezultă din capitalizarea veniturilor viitoare din activele securitizate care asigură o îmbunătățire a calității creditului pentru pozițiile din securitizare.

                           270

                           1.1.1.9.2.   Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de numerar

                           Articolul 33 alineatul (1) litera (a) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat poate fi pozitiv sau negativ. Acesta este pozitiv în cazul în care acoperirile fluxurilor de numerar au drept rezultat o pierdere (adică în cazul în care acestea reduc nivelul capitalurilor proprii contabilizate) și viceversa. Astfel, semnul trebuie să fie contrar celui utilizat în declarațiile contabile.
                           Cuantumul nu include niciun impozit previzibil la momentul calculării.

                           280

                           1.1.1.9.3.   Câștiguri și pierderi cumulate datorate unor modificări ale propriului risc de credit pentru datoriile evaluate la valoarea justă

                           Articolul 33 alineatul (1) litera (b) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat poate fi pozitiv sau negativ. Acesta este pozitiv dacă există o pierdere ca urmare a unor modificări ale propriului risc de credit (adică în cazul în care se reduce nivelul capitalurilor proprii contabilizate) și viceversa. Astfel, semnul trebuie să fie contrar celui utilizat în declarațiile contabile.
                           Profitul care nu a făcut obiectul unui audit nu este inclus la acest punct.

                           285

                           1.1.1.9.4.   Câștigurile și pierderile din evaluarea la valoarea justă a datoriilor care provin din instrumente financiare derivate pe riscul de credit al instituției

                           Articolul 33 alineatul (1) litera (c) și articolul 33 alineatul (2) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat poate fi pozitiv sau negativ. Acesta este pozitiv dacă există o pierdere datorată unor modificări ale propriului risc de credit și viceversa. Astfel, semnul trebuie să fie contrar celui utilizat în declarațiile contabile.
                           Profitul care nu a făcut obiectul unui audit nu este inclus la acest punct.

                           290

                           1.1.1.9.5.   (-) Ajustări de valoare datorate cerințelor de evaluare prudentă

                           Articolele 34 și 105 din CRR
                           Ajustările valorii juste a expunerilor incluse în portofoliul de tranzacționare sau în cel netranzacționabil datorate unor standarde mai stricte pentru evaluarea prudentă stabilită la articolul 105 din CRR.

                           300

                           1.1.1.10.   (-) Fond comercial

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 113, articolul 36 alineatul (1) litera (b) și articolul 37 din CRR

                           310

                           1.1.1.10.1.   (-) Fondul comercial contabilizat drept active necorporale

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 113 și articolul 36 alineatul (1) litera (b) din CRR
                           Fondul comercial are același înțeles ca în standardele contabile aplicabile.
                           Cuantumul care trebuie raportat aici este același cu cel raportat în bilanț.

                           320

                           1.1.1.10.2.   (-) Fondul comercial inclus în evaluarea investițiilor semnificative

                           Articolul 37 litera (b) și articolul 43 din CRR

                           330

                           1.1.1.10.3.   Datoriile privind impozitul amânat asociate fondului comercial

                           Articolul 37 litera (a) din CRR
                           Cuantumul datoriilor privind impozitul amânat asociate fondului comercial care s-ar stinge în cazul în care fondul comercial s-ar deprecia sau ar fi derecunoscut în conformitate cu standardele contabile aplicabile.

                           340

                           1.1.1.11.   Alte active necorporale

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 115, articolul 36 alineatul (1) litera (b) și articolul 37 litera (a) din CRR
                           Alte active necorporale sunt activele necorporale din standardul contabil aplicabil, minus fondul comercial, în funcție, de asemenea, de standardul contabil aplicabil.

                           350

                           1.1.1.11.1.   (-) Alte active necorporale înainte de deducerea datoriilor privind impozitul amânat

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 115 și articolul 36 alineatul (1) litera (b) din CRR
                           Alte active necorporale sunt activele necorporale din standardul contabil aplicabil, minus fondul comercial, în funcție, de asemenea, de standardul contabil aplicabil.
                           Cuantumul care trebuie raportat la această rubrică corespunde cuantumului raportat în bilanț pentru activele necorporale, altele decât fondul comercial.

                           360

                           1.1.1.11.2.   Datoriile privind impozitul amânat asociate altor active necorporale

                           Articolul 37 litera (a) din CRR
                           Cuantumul datoriilor privind impozitul amânat care s-ar stinge în cazul în care activele necorporale, altele decât fondul comercial, s-ar deprecia sau ar fi derecunoscute în conformitate cu standardele contabile aplicabile.

                           370

                           1.1.1.12.   (-) Creanțe privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare din care se deduc datoriile asociate privind impozitul amânat

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (c) și articolul 38 din CRR

                           380

                           1.1.1.13.   (-) Deficitul ajustărilor, în cadrul abordării IRB, pentru riscul de credit în funcție de pierderile așteptate

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (d), articolul 40, articolul 158 și articolul 159 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat nu se reduce printr-o creștere a nivelului creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare sau prin alte efecte fiscale suplimentare, care ar putea apărea în cazul în care provizioanele ar atinge nivelul pierderilor așteptate (articolul 40 din CRR).

                           390

                           1.1.1.14.   (-) Activele fondului de pensii cu beneficii determinate

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 109, articolul 36 alineatul (1) litera (e) și articolul 41 din CRR

                           400

                           1.1.1.14.1.   (-) Activele fondului de pensii cu beneficii determinate

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 109 și articolul 36 alineatul (1) litera (e) din CRR
                           Activele fondului de pensii cu beneficii determinate sunt definite drept „activele unui plan sau fond de pensii cu beneficii determinate, după caz, calculate după ce s-a scăzut cuantumul obligațiilor care decurg din același fond sau plan”.
                           Cuantumul care trebuie raportat la această rubrică corespunde cuantumului raportat în bilanț (dacă s-a raportat separat).

                           410

                           1.1.1.14.2.   Datoriile privind impozitul amânat asociate activelor fondului de pensii cu beneficii determinate

                           Articolul 4 alineatul (1) punctele 108 și 109 și articolul 41 alineatul (1) litera (a) din CRR
                           Cuantumul datoriilor privind impozitul amânat care s-ar stinge în cazul în care activele fondului de pensii cu beneficii determinate s-ar deprecia sau ar fi derecunoscute în conformitate cu standardele contabile aplicabile.

                           420

                           1.1.1.14.3.   Activele fondului de pensii cu beneficii determinate pe care instituția are capacitatea de a le utiliza fără restricții

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 109 și articolul 41 alineatul (1) litera (b) din CRR
                           Acest punct se completează cu un cuantum numai în cazul în care există un acord prealabil al autorității competente de a reduce cuantumul activelor fondului de pensii cu beneficii determinate care trebuie deduse.
                           Activele incluse la acest rând primesc o pondere de risc pentru cerințele privind riscul de credit.

                           430

                           1.1.1.15.   (-) Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 122, articolul 36 alineatul (1) litera (g) și articolul 44 din CRR
                           Deținerile în instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar (astfel cum sunt definite la articolul 4 punctul 27 din CRR), în cazul în care există dețineri reciproce care, în opinia autorității competente, au fost concepute pentru a crește în mod artificial fondurile proprii ale instituției.
                           Cuantumul care trebuie raportat se calculează pe baza pozițiilor brute lungi și include elementele de fonduri proprii de nivel 1 specifice întreprinderilor de asigurare.

                           440

                           1.1.1.16.   (-) Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care excede fondurile proprii de nivel 1 suplimentar

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (j) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat este luat direct de la punctul din CA 1 „Elemente care trebuie deduse din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care depășesc fondurile proprii de nivel 1 suplimentar”. Cuantumul trebuie să fie dedus din fondurile proprii de nivel 1 de bază.

                           450

                           1.1.1.17.   (-) Dețineri calificate din afara sectorului financiar care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250  %

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 36, articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (i) și articolele 89-91 din CRR
                           Deținerile calificate sunt definite drept „o deținere directă sau indirectă într-o întreprindere care reprezintă cel puțin 10 % din capital sau din drepturile de vot sau care face posibilă exercitarea unei influențe semnificative asupra administrării întreprinderii respective”.
                           În conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (i) din CRR acestea pot, ca alternativă, să fie deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază (utilizând acest punct) sau să fie supuse unei ponderi de risc de 1 250  %.

                           460

                           1.1.1.18.   (-) Poziții din securitizare care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250  %

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (ii), articolul 243 alineatul (1) litera (b), articolul 244 alineatul (1) litera (b), articolul 258 și articolul 266 alineatul (3) din CRR
                           Pozițiile din securitizare cărora li se aplică o pondere de risc de 1 250  %, dar care pot fi, ca alternativă, deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază [articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (ii) din CRR]. În cazul din urmă, tranzacțiile incomplete se raportează la acest punct.

                           470

                           1.1.1.19.   (-) Tranzacții incomplete care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250  %

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (iii) și articolul 379 alineatul (3) din CRR
                           Tranzacțiilor incomplete li se aplică o pondere de risc de 1 250  % după 5 zile de la a doua plată contractuală sau al doilea segment al livrării până la stingerea tranzacției, în funcție de cerințele de fonduri proprii pentru riscul de decontare. Ca alternativă, tranzacțiile incomplete pot fi deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază [articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (iii) din CRR]. În cazul din urmă, tranzacțiile incomplete se raportează la acest punct.

                           471

                           1.1.1.20.   (-) Poziții dintr-un coș de expuneri pentru care o instituție nu poate determina ponderea de risc aplicând abordarea IRB și care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250  %

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (iv) și articolul 153 alineatul (8) din CRR
                           În conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (iv) din CRR, aceste poziții pot, ca alternativă, să fie deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază (utilizând acest punct) sau să fie supuse unei ponderi de risc de 1 250  %.

                           472

                           1.1.1.21.   (-) Expuneri provenind din titluri de capital în cadrul unei abordări bazate pe modele interne care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250  %

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (v) și articolul 155 alineatul (4) din CRR
                           În conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (v) din CRR, aceste expuneri pot, ca alternativă, să fie deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază (utilizând acest punct) sau să fie supuse unei ponderi de risc de 1 250  %.

                           480

                           1.1.1.22.   (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 27 și articolul 36 alineatul (1) litera (h); articolele 43-46, articolul 49 alineatele (2) și (3) și articolul 79 din CRR
                           Acea parte a deținerilor, de către instituție, ale unor instrumente ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care instituția nu deține o investiție semnificativă care trebuie dedusă din fondurile proprii de nivel 1 de bază.
                           A se vedea alternativele la deducere în cazul în care se aplică consolidarea [articolul 49 alineatele (2) și (3)].

                           490

                           1.1.1.23.   (-) Creanțele deductibile privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (c); articolul 38 și articolul 48 alineatul (1) litera (a) din CRR
                           Acea parte din creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare [fără partea datoriilor asociate privind impozitul amânat alocată creanțelor privind impozitul amânat care decurg din diferențele temporare, în conformitate cu articolul 38 alineatul (5) litera (b) din CRR] care trebuie dedusă aplicând pragul de 10 % de la articolul 48 alineatul (1) litera (a) din CRR.

                           500

                           1.1.1.24.   (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 27; articolul 36 alineatul (1) litera (i); 43, 45; 47; articolul 48 alineatul (1) litera (b); articolul 49 alineatele (1)-(3) și articolul 79 din CRR
                           Acea parte a deținerilor, de către instituție, ale unor instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care instituția deține o investiție semnificativă, care trebuie dedusă aplicând pragul de 10 % de la articolul 48 alineatul (1) litera (b) din CRR.
                           A se vedea alternativele la deducere în cazul în care se aplică consolidarea [articolul 49 alineatele (1), (2) și (3)].

                           510

                           1.1.1.25.   (-) Cuantum care depășește pragul de 17,65 %

                           Articolul 48 alineatul (1) din CRR
                           Acea parte a creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare și acea parte a deținerilor directe și indirecte de către instituție de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care instituția deține o investiție semnificativă care trebuie dedusă aplicând pragul de 17,65 % de la articolul 48 alineatul (1) din CRR.

                           520

                           1.1.1.26.   Alte ajustări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 1 de bază

                           Articolele 469-472, articolul 478 și articolul 481 din CRR
                           Ajustări ale deducerilor datorate dispozițiilor tranzitorii. Cuantumul care trebuie raportat se obține direct din CA5.

                           524

                           1.1.1.27.   Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 1 de bază efectuate în temeiul articolului 3 din CRR

                           Articolul 3 din CRR

                           529

                           1.1.1.28.   Elemente ale fondurilor proprii de nivel 1 de bază sau deduceri din acestea – altele

                           Acest rând a fost conceput pentru a oferi flexibilitate exclusiv în scopul raportării. Acesta trebuie completat numai în cazurile rare în care nu există nicio decizie finală cu privire la raportarea unor elemente specifice de capital/deduceri din capital în actualul formular CA1. Prin urmare, acest rând nu se completează decât în cazul în care un element de capital al fondurilor proprii de nivel 1 de bază sau o deducere a unui element al fondurilor proprii de nivel 1 de bază nu se poate înscrie într-unul din rândurile 020-524.
                           Această celulă nu se utilizează pentru a aloca elemente de capital/deduceri care nu intră sub incidența CRR în calculul ratelor de solvabilitate (de exemplu, alocări de elemente de capital naționale/deduceri care se află în afara sferei CRR).

                           530

                           1.1.2.   FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR

                           Articolul 61 din CRR

                           540

                           1.1.2.1.   Instrumente de capital eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                           Articolul 51 litera (a), articolele 52-54, articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR

                           550

                           1.1.2.1.1.   Instrumente de capital plătite

                           Articolul 51 litera (a) și articolele 52-54 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat nu include prima de emisiune aferentă instrumentelor.

                           560

                           1.1.2.1.2 (*)   Element memorandum: Instrumente de capital care nu sunt eligibile

                           Articolul 52 alineatul (1) literele (c), (e) și (f) din CRR
                           Condițiile de la punctele respective reflectă diferitele situații ale capitalului care sunt reversibile și, prin urmare, cuantumul raportat aici poate fi eligibil în perioadele ulterioare.
                           Cuantumul care trebuie raportat nu include prima de emisiune aferentă instrumentelor.

                           570

                           1.1.2.1.3.   Prima de emisiune

                           Articolul 51 litera (b) din CRR
                           Prima de emisiune are același înțeles ca în standardul contabil aplicabil.
                           Cuantumul care urmează să fie raportat la acest punct trebuie să fie partea referitoare la „Instrumentele de capital plătite”.

                           580

                           1.1.2.1.4.   (-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                           Articolul 52 alineatul (1) litera (b), articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR
                           Instrumentele proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar deținute de instituția sau grupul raportor la data raportării. Sub rezerva excepțiilor prevăzute la articolul 57 din CRR.
                           Deținerile de acțiuni incluse ca „instrumente de capital care nu sunt eligibile” nu trebuie raportate la acest rând.
                           Cuantumul care trebuie raportat include prima de emisiune aferentă acțiunilor proprii.
                           Punctele 1.1.2.1.4-1.1.2.1.4.3 nu includ obligațiile reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază. Obligațiile reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar sunt raportate separat la punctul 1.1.2.1.5.

                           590

                           1.1.2.1.4.1.   (-) Dețineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 52 alineatul (1) litera (b), articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR
                           Fondurile proprii de nivel 1 suplimentar incluse la punctul 1.1.2.1.1 deținute de instituțiile grupului consolidat.

                           620

                           1.1.2.1.4.2.   (-) Dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                           Articolul 52 alineatul (1) litera (b) punctul (ii), articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR

                           621

                           1.1.2.1.4.3.   (-) Dețineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 52 alineatul (1) litera (b), articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR

                           622

                           1.1.2.1.5.   (-) Obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                           Articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR
                           În conformitate cu articolul 56 litera (a) din CRR, „instrumentele proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze ca rezultat al unor obligații contractuale existente” se deduc.

                           660

                           1.1.2.2.   Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care își păstrează drepturile obținute

                           Articolul 483 alineatele (4) și (5), articolele 484-487, articolul 489 și articolul 491 din CRR
                           Cuantumul instrumentelor de capital care își păstrează în mod tranzitoriu drepturile ca fonduri proprii de nivel 1 suplimentar. Cuantumul care trebuie raportat se obține direct din CA5.

                           670

                           1.1.2.3.   Instrumente emise de filiale care sunt recunoscute în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar

                           Articolele 83, 85 și 86 din CRR
                           Suma tuturor cuantumurilor fondurilor proprii de nivel 1 eligibile ale filialelor care este inclusă în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar consolidate.
                           Fondurile proprii de nivel 1 suplimentar eligibile emise de o entitate cu scop special (articolul 83 din CRR) sunt, de asemenea, incluse.

                           680

                           1.1.2.4.   Ajustările tranzitorii datorate recunoașterii suplimentare în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar a instrumentelor emise de filiale

                           Articolul 480 din CRR
                           Ajustări ale fondurilor proprii de nivel 1 eligibile incluse în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar consolidate datorită dispozițiilor tranzitorii. Acest element se obține direct din CA5.

                           690

                           1.1.2.5.   (-) Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 122, articolul 56 litera (b) și articolul 58 din CRR
                           Deținerile de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în cazul în care există dețineri reciproce care, în opinia autorității competente, au fost concepute pentru a crește în mod artificial fondurile proprii ale instituției.
                           Cuantumul care trebuie raportat se calculează pe baza pozițiilor brute lungi și include elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar specifice întreprinderilor de asigurare.

                           700

                           1.1.2.6.   (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul (27), articolul 56 litera (c); articolele 59, 60 și 79 din CRR
                           Acea parte a deținerilor, de către instituție, ale unor instrumente ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care instituția nu deține o investiție semnificativă care trebuie dedusă din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar.

                           710

                           1.1.2.7.   (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 27, articolul 56 litera (d), articolul 59 și articolul 79 din CRR
                           Deținerile de către instituție ale unor instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care instituția deține o investiție semnificativă trebuie deduse în totalitate.

                           720

                           1.1.2.8.   (-) Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 2 care excede fondurile proprii de nivel 2

                           Articolul 56 litera (e) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat este luat direct de la punctul din CA 1 „Elemente care trebuie deduse din elementele de fonduri proprii de nivel 2 care depășesc fondurile proprii de nivel 2 (deduse în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar)”.

                           730

                           1.1.2.9.   Alte ajustări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar

                           Articolele 474, 475, 478 și 481 din CRR
                           Ajustări datorate dispozițiilor tranzitorii. Cuantumul care trebuie raportat se obține direct din CA5.

                           740

                           1.1.2.10.   Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care excede fondurile proprii de nivel 1 suplimentar (deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază)

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (j) din CRR
                           Fondurile proprii de nivel 1 suplimentar nu pot fi negative, însă este posibil ca deducerile din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar să fie mai mari decât fondurile proprii de nivel 1 suplimentar plus primele de emisiune aferente. Atunci când se întâmplă acest lucru, fondurile proprii de nivel 1 suplimentar trebuie să fie egale cu zero, iar surplusul deducerilor din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar trebuie să fie dedus din fondurile proprii de nivel 1 de bază.
                           Cu acest element se asigură faptul că suma punctelor 1.1.2.1-1.1.2.12 nu este niciodată mai mică decât zero. Ulterior, în cazul în care la acest punct apare o cifră pozitivă, punctul 1.1.1.16 reprezintă inversul acelei cifre.

                           744

                           1.1.2.11.   (-) Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar efectuate în temeiul articolului 3 din CRR

                           Articolul 3 din CRR

                           748

                           1.1.2.12.   Elemente ale fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar sau deduceri din acestea – altele

                           Acest rând a fost conceput pentru a oferi flexibilitate exclusiv în scopul raportării. Acesta trebuie completat numai în cazurile rare în care nu există nicio decizie finală cu privire la raportarea unor elemente specifice de capital/deduceri din capital în actualul formular CA1. Prin urmare, acest rând nu se completează decât în cazul în care un element al fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar sau o deducere a unui element al fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar nu se poate înscrie într-unul din rândurile 530-744.
                           Această celulă nu se utilizează pentru a aloca elemente de capital/deduceri care nu intră sub incidența CRR în calculul ratelor de solvabilitate (de exemplu, alocări de elemente de capital naționale/deduceri care se află în afara sferei CRR).

                           750

                           1.2.   FONDURI PROPRII DE NIVEL 2

                           Articolul 71 din CRR

                           760

                           1.2.1.   Instrumente de capital și împrumuturi subordonate eligibile drept fonduri proprii de nivel 2

                           Articolul 62 litera (a), articolele 63-65, articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR

                           770

                           1.2.1.1.   Instrumente de capital plătite și împrumuturi subordonate

                           Articolul 62 litera (a), articolul 63 și articolul 65 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat nu include prima de emisiune aferentă instrumentelor.

                           780

                           1.2.1.2 (*)   Element memorandum: Instrumente de capital și împrumuturi subordonate neeligibile

                           Articolul 63 literele (c), (e) și (f) și articolul 64 din CRR
                           Condițiile de la punctele respective reflectă diferitele situații ale capitalului care sunt reversibile și, prin urmare, cuantumul raportat aici poate fi eligibil în perioadele ulterioare.
                           Cuantumul care trebuie raportat nu include prima de emisiune aferentă instrumentelor.

                           790

                           1.2.1.3.   Prima de emisiune

                           Articolul 62 litera (b) și articolul 65 din CRR
                           Prima de emisiune are același înțeles ca în standardul contabil aplicabil.
                           Cuantumul care urmează să fie raportat la acest punct trebuie să fie partea referitoare la „Instrumentele de capital plătite”.

                           800

                           1.2.1.4.   (-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2

                           Articolul 63 litera (b) punctul (i), articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR
                           Instrumentele proprii de fonduri proprii de nivel 2 deținute de instituția sau grupul raportor la data raportării. Sub rezerva excepțiilor prevăzute la articolul 67 din CRR.
                           Deținerile de acțiuni incluse ca „instrumente de capital care nu sunt eligibile” nu trebuie raportate la acest rând.
                           Cuantumul care trebuie raportat include prima de emisiune aferentă acțiunilor proprii.
                           Punctele 1.2.1.4-1.2.1.4.3 nu includ obligațiile reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2. Obligațiile reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2 se raportează separat la elementul 1.2.1.5.

                           810

                           1.2.1.4.1.   (-) Dețineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 2

                           Articolul 63 litera (b), articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR
                           Instrumentele de fonduri proprii de nivel 2 incluse la punctul 1.2.1.1 deținute de instituțiile grupului consolidat.

                           840

                           1.2.1.4.2.   (-) Dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 2

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 63 litera (b), articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR

                           841

                           1.2.1.4.3.   (-) Dețineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 2

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 63 litera (b), articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR

                           842

                           1.2.1.5.   (-) Obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2

                           Articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR
                           În conformitate cu articolul 66 litera (a) din CRR, „instrumentele proprii de fonduri proprii de nivel 2 pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze ca rezultat al unor obligații contractuale existente” se deduc.

                           880

                           1.2.2.   Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 2 și împrumuturilor subordonate care își păstrează drepturile obținute

                           Articolul 483 alineatele (6) și (7) și articolele 484, 486, 488, 490 și 491 din CRR
                           Cuantumul instrumentelor de capital care își păstrează în mod tranzitoriu drepturile ca fonduri proprii de nivel 2. Cuantumul care trebuie raportat se obține direct din CA5.

                           890

                           1.2.3.   Instrumente emise de filiale care sunt recunoscute în fondurile proprii de nivel 2

                           Articolele 83, 87 și 88 din CRR
                           Suma tuturor cuantumurilor fondurilor proprii eligibile ale filialelor care este inclusă în fondurile proprii de nivel 2 consolidate.
                           Fondurile proprii de nivel 2 eligibile emise de o entitate cu scop special (articolul 83 din CRR) sunt, de asemenea, incluse.

                           900

                           1.2.4.   Ajustările tranzitorii datorate recunoașterii suplimentare în fondurile proprii de nivel 2 a instrumentelor emise de filiale

                           Articolul 480 din CRR
                           Ajustări ale fondurilor proprii eligibile incluse în fondurile proprii de nivel 2 consolidate datorită dispozițiilor tranzitorii. Acest element se obține direct din CA5.

                           910

                           1.2.5.   Excesul provizioanelor, conform abordării IRB, în raport cu pierderile eligibile așteptate

                           Articolul 62 litera (d) din CRR
                           Pentru instituțiile care calculează cuantumul expunerilor ponderate la risc în conformitate cu abordarea IRB, acest element cuprinde cuantumurile pozitive care rezultă din compararea provizioanelor și a pierderilor așteptate care sunt eligibile drept fonduri proprii de nivel 2.

                           920

                           1.2.6.   Ajustările generale pentru riscul de credit prevăzute de abordarea standard

                           Articolul 62 litera (c) din CRR
                           Pentru instituțiile care calculează cuantumurile expunerilor ponderate la risc în conformitate cu abordarea standard, acest element cuprinde ajustările generale pentru riscul de credit eligibile drept fonduri proprii de nivel 2.

                           930

                           1.2.7.   (-) Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 2

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 122, articolul 66 litera (b) și articolul 68 din CRR
                           Deținerile în fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în cazul în care există dețineri reciproce care, în opinia autorității competente, au fost concepute pentru a crește în mod artificial fondurile proprii ale instituției.
                           Cuantumul care trebuie raportat se calculează pe baza pozițiilor brute lungi și include elementele de fonduri proprii de nivel 2 și 3 specifice întreprinderilor de asigurare.

                           940

                           1.2.8.   (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 27, articolul 66 litera (c), articolele 68-70 și articolul 79 din CRR
                           Acea parte a deținerilor, de către instituție, ale unor instrumente ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care instituția nu deține o investiție semnificativă care trebuie dedusă din fondurile proprii de nivel 2.

                           950

                           1.2.9.   (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 27, articolul 66 litera (d), articolul 68, articolul 69 și articolul 79 din CRR
                           Deținerile de către instituție ale unor instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar (astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR) în care instituția deține o investiție semnificativă trebuie deduse în totalitate.

                           960

                           1.2.10.   Alte ajustări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 2

                           Articolele 476-478 și articolul 481 din CRR
                           Ajustări datorate dispozițiilor tranzitorii. Cuantumul care trebuie raportat se obține direct din CA5.

                           970

                           1.2.11.   Elemente care trebuie deduse din elementele de fonduri proprii de nivel 2 care depășesc fondurile proprii de nivel 2 (deduse din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar)

                           Articolul 56 litera (e) din CRR
                           Fondurile proprii de nivel 2 nu pot fi negative, însă este posibil ca deducerile din fondurile proprii de nivel 2 să fie mai mari decât fondurile proprii de nivel 2 plus primele de emisiune aferente. Atunci când se întâmplă acest lucru, fondurile proprii de nivel 2 trebuie să fie egale cu zero, iar surplusul deducerilor din fondurile proprii de nivel 2 se deduce din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar.
                           Cu acest element se asigură faptul că suma punctelor 1.2.1-1.2.13 nu este niciodată mai mică decât zero. În cazul în care la acest punct apare o cifră pozitivă, punctul 1.1.2.8 reprezintă inversul acelei cifre.

                           974

                           1.2.12.   (-) Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 2 efectuate în temeiul articolului 3 din CRR

                           Articolul 3 din CRR

                           978

                           1.2.13.   Elemente ale fondurilor proprii de nivel 2 sau deduceri din acestea – altele

                           Acest rând a fost conceput pentru a oferi flexibilitate exclusiv în scopul raportării. Acesta trebuie completat numai în cazurile rare în care nu există nicio decizie finală cu privire la raportarea unor elemente specifice de capital/deduceri din capital în actualul formular CA1. Prin urmare, acest rând nu se completează decât în cazul în care un element de fonduri proprii de nivel 2 sau o deducere a unui element de fonduri proprii de nivel 2 nu se poate înscrie într-unul din rândurile 750-974.
                           Această celulă nu se utilizează pentru a aloca elemente de capital/deduceri care nu intră sub incidența CRR în calculul ratelor de solvabilitate (de exemplu, alocări de elemente de capital naționale/deduceri care se află în afara sferei CRR).

                     1.3.   C 02.00 – CERINȚE DE FONDURI PROPRII (CA2)
               1.3.1.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Rând

                           Referințe juridice și instrucțiuni

                           010

                           1.   CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                           Articolul 92 alineatul (3), articolul 95, articolul 96 și articolul 98 din CRR

                           020

                           1*   Din care: Firmele de investiții prevăzute la articolul 95 alineatul (2) și la articolul 98 din CRR

                           Pentru firmele de investiții prevăzute la articolul 95 alineatul (2) și la articolul 98 din CRR

                           030

                           1**   Din care: Firmele de investiții prevăzute la articolul 96 alineatul (2) și la articolul 97 din CRR

                           Pentru firmele de investiții prevăzute la articolul 96 alineatul (2) și la articolul 97 din CRR

                           040

                           1.1.   CUANTUMURILE PONDERATE LA RISC ALE EXPUNERILOR PENTRU RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII, RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE

                           Articolul 92 alineatul (3) literele (a) și (f) din CRR

                           050

                           1.1.1.   Abordarea standardizată (SA)

                           Formularele CR SA (CR – riscul de credit) și SEC SA (SEC – securitizare) la nivelul expunerilor totale

                           060

                           1.1.1.1.   Clasele de expuneri din SA excluzând pozițiile din securitizare

                           Formularul CR SA la nivelul expunerilor totale. Clasele de expuneri SA sunt cele menționate la articolul 112 din CRR, pozițiile din securitizare fiind excluse.

                           070

                           1.1.1.1.01.   Administrații centrale sau bănci centrale

                           A se vedea formularul CR SA

                           080

                           1.1.1.1.02.   Administrații regionale sau autorități locale

                           A se vedea formularul CR SA

                           090

                           1.1.1.1.03.   Entități din sectorul public

                           A se vedea formularul CR SA

                           100

                           1.1.1.1.04.   Bănci multilaterale de dezvoltare

                           A se vedea formularul CR SA

                           110

                           1.1.1.1.05.   Organizații internaționale

                           A se vedea formularul CR SA

                           120

                           1.1.1.1.06.   Instituții

                           A se vedea formularul CR SA

                           130

                           1.1.1.1.07.   Societăți

                           A se vedea formularul CR SA

                           140

                           1.1.1.1.08.   Retail

                           A se vedea formularul CR SA

                           150

                           1.1.1.1.09.   Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile

                           A se vedea formularul CR SA

                           160

                           1.1.1.1.10.   Expuneri în stare de nerambursare

                           A se vedea formularul CR SA

                           170

                           1.1.1.1.11.   Elemente asociate unui risc extrem de ridicat

                           A se vedea formularul CR SA

                           180

                           1.1.1.1.12.   Obligațiuni garantate

                           A se vedea formularul CR SA

                           190

                           1.1.1.1.13.   Creanțe asupra instituțiilor și societăților cu o evaluare de credit pe termen scurt

                           A se vedea formularul CR SA

                           200

                           1.1.1.1.14.   Organisme de plasament colectiv (OPC)

                           A se vedea formularul CR SA

                           210

                           1.1.1.1.15.   Titluri de capital

                           A se vedea formularul CR SA

                           211

                           1.1.1.1.16.   Alte elemente

                           A se vedea formularul CR SA

                           220

                           1.1.1.2.   Pozițiile din securitizare cuprinse în SA

                           Formularul CR SEC SA la nivelul tuturor tipurilor de securitizare

                           230

                           1.1.1.2.*   Din care: resecuritizare

                           Formularul CR SEC SA la nivelul tuturor tipurilor de securitizare

                           240

                           1.1.2.   Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB)

                           250

                           1.1.2.1.   Abordări IRB în care nu se utilizează nici estimări proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD), nici factori de conversie

                           Formularul CR IRB la nivelul expunerilor totale (în cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau factorii de conversie)

                           260

                           1.1.2.1.01.   Administrații centrale și bănci centrale

                           A se vedea formularul CR IRB

                           270

                           1.1.2.1.02.   Instituții

                           A se vedea formularul CR IRB

                           280

                           1.1.2.1.03.   Societăți – IMM-uri

                           A se vedea formularul CR IRB

                           290

                           1.1.2.1.04.   Societăți – Finanțări specializate

                           A se vedea formularul CR IRB

                           300

                           1.1.2.1.05.   Societăți – Altele

                           A se vedea formularul CR IRB

                           310

                           1.1.2.2.   Abordări IRB în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau factori de conversie

                           Formularul CR IRB la nivelul expunerilor totale (în cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau factorii de conversie)

                           320

                           1.1.2.2.01.   Administrații centrale și bănci centrale

                           A se vedea formularul CR IRB

                           330

                           1.1.2.2.02.   Instituții

                           A se vedea formularul CR IRB

                           340

                           1.1.2.2.03.   Societăți – IMM-uri

                           A se vedea formularul CR IRB

                           350

                           1.1.2.2.04.   Societăți – Finanțări specializate

                           A se vedea formularul CR IRB

                           360

                           1.1.2.2.05.   Societăți – Altele

                           A se vedea formularul CR IRB

                           370

                           1.1.2.2.06.   Retail – Expunerile IMM-urilor garantate cu bunuri imobile

                           A se vedea formularul CR IRB

                           380

                           1.1.2.2.07.   Retail – Expunerile societăților, altele decât IMM-uri, garantate cu bunuri imobile

                           A se vedea formularul CR IRB

                           390

                           1.1.2.2.08.   Retail – Expuneri eligibile reînnoibile

                           A se vedea formularul CR IRB

                           400

                           1.1.2.2.09.   Retail – Alte IMM-uri

                           A se vedea formularul CR IRB

                           410

                           1.1.2.2.10.   Retail – Societăți, altele decât IMM-uri

                           A se vedea formularul CR IRB

                           420

                           1.1.2.3.   Titlurile de capital din abordarea IRB

                           A se vedea formularul CR EQU IRB

                           430

                           1.1.2.4.   Pozițiile din securitizare în abordarea IRB

                           Formularul CR SEC IRB la nivelul tuturor tipurilor de securitizare

                           440

                           1.1.2.4*   Din care: resecuritizare

                           Formularul CR SEC IRB la nivelul tuturor tipurilor de securitizare

                           450

                           1.1.2.5.   Active, altele decât cele care reprezintă creanțe de natura creditelor

                           Cuantumul care trebuie raportat este cuantumul ponderat la risc al expunerii calculat în conformitate cu articolul 156 din CRR.

                           460

                           1.1.3.   Cuantumul expunerii la risc pentru contribuțiile la fondul de garantare al unei CPC

                           Articolele 307-309 din CRR

                           490

                           1.2.   CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU DECONTARE/LIVRARE

                           Articolul 92 alineatul (3) litera (c) punctul (ii) și articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR

                           500

                           1.2.1.   Riscul de decontare/livrare din afara portofoliului de tranzacționare

                           A se vedea formularul CR SETT

                           510

                           1.2.2.   Riscul de decontare/livrare din portofoliul de tranzacționare

                           A se vedea formularul CR SETT

                           520

                           1.3.   CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR LA RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFA

                           Articolul 92 alineatul (3) litera (b) punctul (i) și litera (c) punctul (iii) și articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR

                           530

                           1.3.1.   Cuantumul expunerii la risc pentru riscul de poziție, riscul de schimb valutar și riscul de marfă în cadrul abordărilor standardizate (SA)

                           540

                           1.3.1.1.   Instrumente de datorie tranzacționate

                           Formularul MKR SA TDI la nivelul tuturor monedelor.

                           550

                           1.3.1.2.   Titluri de capital

                           Formularul MKR SA EQU la nivelul tuturor piețelor naționale.

                           555

                           1.3.1.3.   Abordare specială pentru riscul de poziție aferent OPC-urilor

                           Articolul 348 alineatul (1), articolul 350 alineatul (3) litera (c) și articolul 364 alineatul (2) litera (a) din CRR
                           Cuantumul total al expunerii la risc pentru pozițiile pe OPC-uri, în cazul în care cerințele de capital sunt calculate în conformitate cu articolul 348 alineatul (1) din CRR fie imediat, fie ca urmare a plafonului definit la articolul 350 alineatul (3) litera (c) din CRR. CRR nu alocă în mod explicit pozițiile respective nici riscului de rată a dobânzii și nici riscului de devalorizare a acțiunilor.
                           În cazul în care se aplică abordarea specială în conformitate cu articolul 348 alineatul (1) prima teză din CRR, cuantumul care trebuie raportat reprezintă 32 % din poziția netă a expunerii OPC în cauză, înmulțit cu 12,5.
                           În cazul în care se aplică abordarea specială în conformitate cu articolul 348 alineatul (1) a doua teză din CRR, cuantumul care trebuie raportat reprezintă valoarea cea mai mică dintre 32 % din poziția netă a expunerii OPC relevante și diferența dintre 40 % din poziția netă respectivă și cerințele de fonduri proprii care rezultă din riscul valutar asociat expunerii OPC, înmulțit cu 12,5.

                           556

                           1.3.1.3.*   Element memorandum: OPC-uri investite exclusiv în instrumente de datorie tranzacționate

                           Cuantumul total al expunerii la risc pentru pozițiile pe OPC-uri, în cazul în care OPC-ul este investit exclusiv în instrumente supuse riscului de rată a dobânzii.

                           557

                           1.3.1.3.**   OPC-uri investite exclusiv în instrumente de capital sau în instrumente mixte

                           Cuantumul total al expunerii la risc pentru pozițiile pe OPC-uri, în cazul în care OPC-ul este investit exclusiv în instrumente supuse riscului de devalorizare a acțiunilor sau în instrumente mixte ori în cazul în care nu se cunosc constituenții OPC-ului.

                           560

                           1.3.1.4.   Schimb valutar

                           A se vedea formularul MKR SA FX

                           570

                           1.3.1.5.   Mărfuri

                           A se vedea formularul MKR SA COM

                           580

                           1.3.2.   Cuantumul expunerii la risc pentru riscul de poziție, riscul valutar și riscul de marfă în cadrul modelelor interne (IM)

                           A se vedea formularul MKR IM

                           590

                           1.4.   CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU RISCUL OPERAȚIONAL (OpR)

                           Articolul 92 alineatul (3) litera (e) și articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR
                           Pentru firmele de investiții menționate la articolul 95 alineatul (2), articolul 96 alineatul (2) și articolul 98 din CRR, acest element trebuie să fie egal cu zero.

                           600

                           1.4.1.   Abordarea de bază a riscului operațional (BIA)

                           A se vedea formularul OPR

                           610

                           1.4.2.   Abordarea standardizată a riscului operațional (STA)/Abordări standardizate alternative (ASA)

                           A se vedea formularul OPR

                           620

                           1.4.3.   Abordări avansate de evaluare a riscului operațional (AMA)

                           A se vedea formularul OPR

                           630

                           1.5.   CUANTUMUL SUPLIMENTAR AL EXPUNERII LA RISC DATORATE CHELTUIELILOR GENERALE FIXE

                           Articolul 95 alineatul (2), articolul 96 alineatul (2), articolul 97 și articolul 98 alineatul (1) litera (a) din CRR
                           Doar pentru firmele de investiții prevăzute la articolul 95 alineatul (2), la articolul 96 alineatul (2) și la articolul 98 din CRR. A se vedea, de asemenea, articolul 97 din CRR
                           Firmele de investiții prevăzute la articolul 96 din CRR raportează cuantumul menționat la articolul 97 înmulțit cu 12,5.
                           Firmele de investiții prevăzute la articolul 95 din CRR raportează:

                                       —

                                       în cazul în care cuantumul menționat la articolul 95 alineatul (2) litera (a) din CRR este mai mare decât cuantumul menționat la articolul 95 alineatul (2) litera (b) din CRR, cuantumul de raportat este zero;

                                       —

                                       în cazul în care cuantumul menționat la articolul 95 alineatul (2) litera (b) din CRR este mai mare decât cuantumul menționat la articolul 95 alineatul (2) litera (a) din CRR, cuantumul de raportat este rezultatul scăderii acestui din urmă cuantum din primul cuantum.

                           640

                           1.6.   CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU AJUSTAREA EVALUĂRII CREDITULUI

                           Articolul 92 alineatul (3) litera (d) din CRR; a se vedea formularul CVA.

                           650

                           1.6.1.   Metoda avansată

                           Cerințele de fonduri proprii pentru riscul de ajustare a evaluării creditului, conform articolului 383 din CRR. A se vedea formularul CVA.

                           660

                           1.6.2.   Metoda standardizată

                           Cerințele de fonduri proprii pentru riscul de ajustare a evaluării creditului, conform articolului 384 din CRR. A se vedea formularul CVA.

                           670

                           1.6.3.   Pe baza metodei expunerii inițiale

                           Cerințele de fonduri proprii pentru riscul de ajustare a evaluării creditului, conform articolului 385 din CRR. A se vedea formularul CVA.

                           680

                           1.7.   CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR LA RISC LEGAT DE EXPUNERILE MARI DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE

                           Articolul 92 alineatul (3) litera (b) punctul (ii) și articolele 395-401 din CRR

                           690

                           1.8.   ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC

                           Articolele 3, 458 și 459 din CRR și cuantumurile expunerii la risc care nu pot fi încadrate la unul dintre punctele 1.1-1.7.
                           Instituțiile raportează cuantumurile necesare pentru a se conforma următoarelor elemente:
                           Cerințe prudențiale mai stricte impuse de către Comisie, în conformitate cu articolele 458 și 459 din CRR.
                           Cuantumul expunerii suplimentare la risc conform articolului 3 din CRR.
                           Acest element nu are nicio legătură cu un formular detaliat.

                           710

                           1.8.2.   Din care: Cerințe prudențiale suplimentare mai stricte pe baza articolului 458

                           Articolul 458 din CRR

                           720

                           1.8.2*   Din care: cerințe privind expunerile mari

                           Articolul 458 din CRR

                           730

                           1.8.2**   Din care: cele datorate ponderilor de risc modificate destinate țintirii bulelor activelor în sectorul proprietăților imobile locative și comerciale

                           Articolul 458 din CRR

                           740

                           1.8.2***   Din care: cele datorate expunerilor intrasectoriale din sectorul financiar

                           Articolul 458 din CRR

                           750

                           1.8.3.   Din care: Cerințe prudențiale suplimentare mai stricte pe baza articolului 459

                           Articolul 459 din CRR

                           760

                           1.8.4.   Din care: Cuantumul suplimentar al expunerii la risc conform articolului 3 din CRR

                           Articolul 3 din CRR
                           Se raportează cuantumul suplimentar al expunerii la risc. Acesta trebuie să includă numai cuantumurile suplimentare (de exemplu, în cazul în care o expunere de 100 are o pondere de risc de 20 % și instituțiile aplică o pondere de risc de 50 %, pe baza articolului 3 din CRR, cuantumul de raportat este 30).

                     1.4.   C 03.00 – RATE ALE FONDURILOR PROPRII ȘI NIVELURI DE CAPITAL (CA3)
               1.4.1.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Rânduri

                           010

                           1.   Rata fondurilor proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 92 alineatul (2) litera (a) din CRR
                           Rata fondurilor proprii de nivel 1 de bază reprezintă fondurile proprii de nivel 1 de bază ale instituției exprimate ca procentaj din cuantumul total al expunerii la risc.

                           020

                           2.   Excedentul(+)/Deficitul(-) fondurilor proprii de nivel 1 de bază

                           Acest punct indică, în cifre absolute, cuantumul excedentului sau al deficitului fondurilor proprii de nivel 1 de bază în legătură cu cerințele prevăzute la articolul 92 alineatul (1) litera (a) din CRR (4,5 %), cu alte cuvinte fără a lua în considerare amortizoarele de capital și dispozițiile tranzitorii privind rata capitalului.

                           030

                           3.   Rata fondurilor proprii de nivel 1

                           Articolul 92 alineatul (2) litera (b) din CRR
                           Rata fondurilor proprii de nivel 1 reprezintă fondurile proprii de nivel 1 ale instituției exprimate ca procentaj din cuantumul total al expunerii la risc.

                           040

                           4.   Excedentul(+)/Deficitul(-) fondurilor proprii de nivel 1

                           Acest punct indică, în cifre absolute, cuantumul excedentului sau al deficitului fondurilor proprii de nivel 1 în legătură cu cerințele prevăzute la articolul 92 alineatul (1) litera (b) din CRR (6 %), cu alte cuvinte fără a lua în considerare amortizoarele de capital și dispozițiile tranzitorii privind rata capitalului.

                           050

                           5.   Rata fondurilor proprii totale

                           Articolul 92 alineatul (2) litera (c) din CRR
                           Rata fondurilor proprii totale reprezintă fondurile proprii ale instituției exprimate ca procentaj din cuantumul total al expunerii la risc.

                           060

                           6.   Excedentul(+)/Deficitul(-) fondurilor proprii totale

                           Acest punct indică, în cifre absolute, cuantumul excedentului sau al deficitului fondurilor proprii în legătură cu cerințele prevăzute la articolul 92 alineatul (1) litera (c) din CRR (8 %), cu alte cuvinte fără a lua în considerare amortizoarele de capital și dispozițiile tranzitorii privind rata capitalului.

                           070

                              Rata fondurilor proprii de nivel 1 de bază cu includerea ajustărilor prevăzute de pilonul II

                           Articolul 92 alineatul (2) litera (a) din CRR și articolul 104 alineatul (2) din CRD IV
                           Această celulă trebuie completată doar în cazul în care o decizie luată de o autoritate competentă are un impact asupra ratei fondurilor proprii de nivel 1 de bază.

                           080

                              Rata-țintă a fondurilor proprii de nivel 1 de bază datorată ajustărilor prevăzute de pilonul II

                           Articolul 104 alineatul (2) din CRD
                           Această celulă trebuie completată doar în cazul în care o autoritate competentă decide că o instituție trebuie să atingă o țintă mai ridicată a ratei fondurilor proprii de nivel 1 de bază.
                           Rata-țintă a fondurilor proprii de nivel 1 de bază reflectă cerința minimă prevăzută la articolul 92 alineatul (1) litera (a) din CRR și cerința impusă în conformitate cu articolul 104 alineatul (2) din CRD, dar exclude alte cerințe (de exemplu cerințele privind amortizoarele de capital).

                           090

                              Rata fondurilor proprii de nivel 1 cu includerea ajustărilor prevăzute de pilonul II

                           Articolul 92 alineatul (2) litera (b) din CRR și articolul 104 alineatul (2) din CRD IV
                           Această celulă trebuie completată doar în cazul în care o decizie luată de o autoritate competentă are un impact asupra ratei fondurilor proprii de nivel 1.

                           100

                              Rata-țintă a fondurilor proprii de nivel 1 datorată ajustărilor prevăzute de pilonul II

                           Articolul 104 alineatul (2) din CRD IV
                           Această celulă trebuie completată doar în cazul în care o autoritate competentă decide că o instituție trebuie să atingă o țintă mai ridicată a ratei fondurilor proprii de nivel 1.
                           Rata-țintă a fondurilor proprii de nivel 1 reflectă cerința minimă prevăzută la articolul 92 alineatul (1) litera (b) din CRR și cerința impusă în conformitate cu articolul 104 alineatul (2) din CRD, dar exclude alte cerințe (de exemplu cerințele privind amortizoarele de capital).

                           110

                              Rata fondurilor proprii totale cu includerea ajustărilor prevăzute de pilonul II

                           Articolul 92 alineatul (2) litera (c) din CRR și articolul 104 alineatul (2) din CRD IV
                           Această celulă trebuie completată doar în cazul în care o decizie luată de o autoritate competentă are un impact asupra ratei fondurilor proprii totale.

                           120

                              Rata-țintă a fondurilor proprii totale datorată ajustărilor prevăzute de pilonul II

                           Articolul 104 alineatul (2) din CRD IV
                           Această celulă trebuie completată doar în cazul în care o autoritate competentă decide că o instituție trebuie să atingă o țintă mai ridicată a ratei fondurilor proprii totale.
                           Rata-țintă a fondurilor proprii totale reflectă cerința minimă prevăzută la articolul 92 alineatul (1) litera (c) din CRR și cerința impusă în conformitate cu articolul 104 alineatul (2) din CRD, dar exclude alte cerințe (de exemplu cerințele privind amortizoarele de capital).

                     1.5.   C 04.00 – ELEMENTE MEMORANDUM (CA4)
               1.5.1.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Rânduri

                           010

                           1.   Creanțe totale privind impozitul amânat

                           Cuantumul raportat la acest punct trebuie să fie egal cu cuantumul înregistrat în ultimul bilanț contabil verificat/auditat.

                           020

                           1.1.   Creanțe privind impozitul amânat care nu se bazează pe profitabilitatea viitoare

                           Articolul 39 alineatul (2) din CRR
                           Creanțele privind impozitul amânat care nu se bazează pe profitabilitatea viitoare și, prin urmare, fac obiectul aplicării unei ponderi de risc.

                           030

                           1.2.   Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (c) și articolul 38 din CRR
                           Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare, dar nu decurg din diferențele temporare și, prin urmare, nu fac obiectul niciunui prag (cu alte cuvinte sunt deduse în totalitate din fondurile proprii de nivel 1 de bază).

                           040

                           1.3.   Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (c); articolul 38 și articolul 48 alineatul (1) litera (a) din CRR
                           Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare și, prin urmare, deducerea lor din fondurile proprii de nivel 1 de bază este condiționată de pragurile de 10 % și 17,65 % prevăzute la articolul 48 din CRR.

                           050

                           2.   Datoriile totale privind impozitul amânat

                           Cuantumul raportat la acest punct trebuie să fie egal cu cuantumul înregistrat în ultimul bilanț contabil verificat/auditat.

                           060

                           2.1.   Datoriile privind impozitul amânat care nu sunt deductibile din creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare

                           Articolul 38 alineatele (3) și (4) din CRR
                           Datoriile privind impozitul amânat pentru care nu sunt îndeplinite condițiile de la articolul 38 alineatele (3) și (4) din CRR. Prin urmare, acest element include datoriile privind impozitul amânat care reduc valoarea fondului comercial, precum și alte active necorporale sau active ale fondului de pensii cu beneficii determinate care trebuie deduse, care sunt raportate la punctele 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 și, respectiv, 1.1.1.14.2 din CA1.

                           070

                           2.2.   Datoriile privind impozitul amânat care sunt deductibile din creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare

                           Articolul 38 din CRR

                           080

                           2.2.1.   Datoriile deductibile privind impozitul amânat asociate creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare

                           Articolul 38 alineatele (3), (4) și (5) din CRR
                           Datoriile privind impozitul amânat care pot reduce cuantumul creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare, în conformitate cu articolul 38 alineatele (3) și (4) din CRR, și care nu sunt alocate creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare, în conformitate cu articolul 38 alineatul (5) din CRR.

                           090

                           2.2.2.   Datoriile deductibile privind impozitul amânat asociate creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare

                           Articolul 38 alineatele (3), (4) și (5) din CRR
                           Datoriile privind impozitul amânat care pot reduce cuantumul creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare, în conformitate cu articolul 38 alineatele (3) și (4) din CRR, și care sunt alocate creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare, în conformitate cu articolul 38 alineatul (5) din CRR.

                           093

                           2A   Plăți excedentare de impozite și pierderi fiscale reportate la exercițiile financiare anterioare

                           Articolul 39 alineatul (1) din CRR
                           Cuantumul plăților excedentare de impozite și al pierderilor fiscale reportate la exercițiile financiare anterioare care nu este dedus din fondurile proprii, în conformitate cu articolul 39 alineatul (1) din CRR. Cuantumul raportat este cuantumul înainte de aplicarea ponderilor de risc.

                           096

                           2B   Creanțele privind impozitul amânat supuse unei ponderi de risc de 250 %

                           Articolul 48 alineatul (4) din CRR
                           Cuantumul creanțelor privind impozitul amânat care depind de profitabilitatea viitoare și decurg din diferențe temporare și care nu sunt deduse în temeiul articolului 48 alineatul (1) din CRR, dar sunt supuse unei ponderi de risc de 250 % în conformitate cu articolul 48 alineatul (4) din CRR, ținând seama de efectul articolului 470 din CRR. Cuantumul raportat este cuantumul creanțelor privind impozitul amânat înainte de aplicarea ponderilor de risc.

                           097

                           2C   Creanțele privind impozitul amânat supuse unei ponderi de risc de 0 %

                           Articolul 469 alineatul (1) litera (d), articolul 470, articolul 472 alineatul (5) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul creanțelor privind impozitul amânat care depind de profitabilitatea viitoare și decurg din diferențe temporare și care nu sunt deduse în temeiul articolului 469 alineatul (1) litera (d) și al articolului 470 din CRR, dar sunt supuse unei ponderi de risc de 0 % în conformitate cu articolul 472 alineatul (5) din CRR. Cuantumul raportat este cuantumul creanțelor privind impozitul amânat înainte de aplicarea ponderilor de risc.

                           100

                           3.   Excedentul (+) sau deficitul (-), în cadrul abordării IRB, al ajustărilor pentru riscul de credit, al ajustărilor de valoare suplimentare și al altor reduceri ale fondurilor proprii în funcție de pierderile așteptate pentru expunerile care nu se află în stare de nerambursare

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (d), articolul 62 litera (d), articolul 158 și articolul 159 din CRR
                           Acest element trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB.

                           110

                           3.1.   Total ajustări pentru riscul de credit, ajustări de valoare suplimentare și alte reduceri ale fondurilor proprii care sunt eligibile pentru a fi incluse în calculul cuantumului pierderii așteptate

                           Articolul 159 din CRR
                           Acest element trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB.

                           120

                           3.1.1.   Ajustările generale pentru riscul de credit

                           Articolul 159 din CRR
                           Acest element trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB.

                           130

                           3.1.2.   Ajustările specifice pentru riscul de credit

                           Articolul 159 din CRR
                           Acest element trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB.

                           131

                           3.1.3.   Ajustări de valoare suplimentare și alte reduceri ale fondurilor proprii

                           Articolele 34, 110 și 159 din CRR
                           Acest element trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB.

                           140

                           3.2.   Pierderile eligibile așteptate totale

                           Articolul 158 alineatele (5), (6) și (10) și articolul 159 din CRR
                           Acest element trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB. Se raportează numai pierderea așteptată legată de expunerile care nu se află în stare de nerambursare.

                           145

                           4.   Excedentul (+) sau deficitul (-), conform abordării IRB, al ajustărilor specifice pentru riscul de credit în funcție de pierderile așteptate pentru expunerile care se află în stare de nerambursare

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (d), articolul 62 litera (d), articolul 158 și articolul 159 din CRR
                           Acest element trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB.

                           150

                           4.1.   Ajustările specifice pentru riscul de credit și pozițiile tratate în mod similar

                           Articolul 159 din CRR
                           Acest element trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB.

                           155

                           4.2.   Pierderile eligibile așteptate totale

                           Articolul 158 alineatele (5), (6) și (10) și articolul 159 din CRR
                           Acest element trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB. Se raportează numai pierderea așteptată legată de expunerile aflate în stare de nerambursare.

                           160

                           5.   Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru calculul plafonului aferent excedentului provizioanelor eligibile drept fonduri proprii de nivel 2

                           Articolul 62 litera (d) din CRR
                           Pentru instituțiile care aplică abordarea IRB, în conformitate cu articolul 62 litera (d) din CRR, cuantumul în exces al provizioanelor (față de pierderile așteptate) eligibil pentru includerea în fondurile proprii de nivel 2 este plafonat la 0,6 % din cuantumurile expunerilor ponderate la risc calculate cu ajutorul abordării IRB.
                           Cuantumul care trebuie raportat la acest punct este cuantumul ponderat la risc al expunerilor (adică neînmulțit cu 0,6 %), care reprezintă baza pentru calcularea plafonului.

                           170

                           6.   Total provizioane brute eligibile pentru a fi incluse în fondurile proprii de nivel 2

                           Articolul 62 litera (c) din CRR
                           Acest punct include ajustările generale pentru riscul de credit care sunt eligibile pentru a fi incluse în fondurile proprii de nivel 2 înainte de aplicarea plafonului.
                           Cuantumul care trebuie raportat nu ține cont de efectele impozitelor.

                           180

                           7.   Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru calculul plafonului în funcție de provizioanele eligibile drept fonduri proprii de nivel 2

                           Articolul 62 litera (c) din CRR
                           În conformitate cu articolul 62 litera (c) din CRR, ajustările pentru riscul de credit eligibile pentru a fi incluse în fondurile proprii de nivel 2 sunt plafonate la 1,25 % din cuantumurile expunerilor ponderate la risc.
                           Cuantumul care trebuie raportat la acest element este cuantumul ponderat la risc al expunerilor (adică neînmulțit cu 1,25 %), care reprezintă baza pentru calcularea plafonului.

                           190

                           8.   Pragul nedeductibil al deținerilor în entitățile din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Pragul de 10 % al fondurilor proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 46 alineatul (1) litera (a) din CRR
                           Acest element conține pragul până la care deținerile într-o entitate din sectorul financiar în care o instituție nu deține o investiție semnificativă nu sunt deduse. Cuantumul este obținut prin adunarea tuturor elementelor care constituie baza pragului și înmulțirea sumei determinate astfel cu 10 %.

                           200

                           9.   Pragul de 10 % al fondurilor proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 48 alineatul (1) literele (a) și (b) din CRR
                           Acest element conține pragul de 10 % pentru deținerile în entități din sectorul financiar în care o instituție deține o investiție semnificativă și pentru creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare.
                           Cuantumul este obținut prin adunarea tuturor elementelor care constituie baza pragului și înmulțirea sumei determinate astfel cu 10 %.

                           210

                           10.   Pragul de 17,65 % al fondurilor proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 48 alineatul (1) din CRR
                           Acest element conține pragul de 17,65 % pentru deținerile în entități din sectorul financiar în care o instituție deține o investiție semnificativă și pentru creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare, care trebuie aplicat după pragul de 10 %.
                           Pragul este calculat astfel încât cuantumul celor două elemente care este recunoscut să nu depășească 15 % din fondurile proprii de nivel 1 de bază finale, adică din fondurile proprii de nivel 1 de bază calculate după toate deducerile și excluzând eventualele ajustări datorate dispozițiilor tranzitorii.

                           225

                           11.1.   Capitalul eligibil în scopul deținerilor calificate din afara sectorului financiar

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 71 litera (a)

                           226

                           11.2.   Capitalul eligibil în scopul expunerilor mari

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 71 litera (b)

                           230

                           12.   Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte

                           Articolele 44-46 și articolul 49 din CRR

                           240

                           12.1.   Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolele 44, 45, 46 și 49 din CRR

                           250

                           12.1.1.   Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolele 44, 46 și 49 din CRR
                           Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând:

                                       (a)

                                       pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă deținute timp de cinci zile lucrătoare sau mai puțin;

                                       (b)

                                       cuantumurile referitoare la investițiile pentru care se aplică oricare dintre alternativele de la articolul 49; și

                                       (c)

                                       deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (g) din CRR.

                           260

                           12.1.2.   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus

                           Articolul 45 din CRR
                           Articolul 45 din CRR permite pozițiile scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.

                           270

                           12.2.   Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 44 și articolul 45 din CRR

                           280

                           12.2.1.   Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 44 și articolul 45 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat este cel al deținerilor indirecte din portofoliul de tranzacționare în instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar care iau forma unor dețineri de titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se obține prin calcularea expunerii-suport față de instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar incluse în indici.
                           Deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (g) din CRR nu sunt incluse.

                           290

                           12.2.2.   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 45 din CRR
                           Articolul 45 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.

                           291

                           12.3.1.   Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 44 și articolul 45 din CRR

                           292

                           12.3.2.   Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 44 și articolul 45 din CRR

                           293

                           12.3.3.   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 45 din CRR

                           300

                           13.   Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte

                           Articolele 58-60 din CRR

                           310

                           13.1.   Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 58, articolul 59 și articolul 60 alineatul (2) din CRR

                           320

                           13.1.1.   Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 58 și articolul 60 alineatul (2) din CRR
                           Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând:

                                       (a)

                                       pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă deținute timp de cinci zile lucrătoare sau mai puțin; și

                                       (b)

                                       deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 56 litera (b) din CRR.

                           330

                           13.1.2.   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus

                           Articolul 59 din CRR
                           Articolul 59 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.

                           340

                           13.2.   Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 58 și articolul 59 din CRR

                           350

                           13.2.1.   Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 58 și articolul 59 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat este cel al deținerilor indirecte din portofoliul de tranzacționare în instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar care iau forma unor dețineri de titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se obține prin calcularea expunerii-suport față de instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar incluse în indici.
                           Deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 56 litera (b) din CRR nu sunt incluse.

                           360

                           13.2.2.   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 59 din CRR
                           Articolul 59 litera (a) din CRR permite pozițiile scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.

                           361

                           13.3.   Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 58 și articolul 59 din CRR

                           362

                           13.3.1.   Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 58 și articolul 59 din CRR

                           363

                           13.3.2.   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 59 din CRR

                           370

                           14.   Dețineri de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte

                           Articolele 68-70 din CRR

                           380

                           14.1.   Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 68, articolul 69 și articolul 70 alineatul (2) din CRR

                           390

                           14.1.1.   Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 68 și articolul 70 alineatul (2) din CRR
                           Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând:

                                       (a)

                                       pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă deținute timp de cinci zile lucrătoare sau mai puțin; și

                                       (b)

                                       deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 66 litera (b) din CRR.

                           400

                           14.1.2.   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus

                           Articolul 69 din CRR
                           Articolul 69 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.

                           410

                           14.2.   Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 68 și articolul 69 din CRR

                           420

                           14.2.1.   Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 68 și articolul 69 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat este cel al deținerilor indirecte din portofoliul de tranzacționare în instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar care iau forma unor dețineri de titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se obține prin calcularea expunerii-suport față de instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar incluse în indici.
                           Deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 66 litera (b) din CRR nu sunt incluse.

                           430

                           14.2.2.   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 69 din CRR
                           Articolul 69 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.

                           431

                           14.3.   Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 68 și articolul 69 din CRR

                           432

                           14.3.1.   Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 68 și articolul 69 din CRR

                           433

                           14.3.2.   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 69 din CRR

                           440

                           15.   Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte

                           Articolele 44, 45, 47 și 49 din CRR

                           450

                           15.1.   Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolele 44, 45, 47 și 49 din CRR

                           460

                           15.1.1.   Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolele 44, 45, 47 și 49 din CRR
                           Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând:

                                       (a)

                                       pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă deținute timp de cinci zile lucrătoare sau mai puțin;

                                       (b)

                                       cuantumurile referitoare la investițiile pentru care se aplică oricare dintre alternativele de la articolul 49; și

                                       (c)

                                       deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (g) din CRR.

                           470

                           15.1.2.   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus

                           Articolul 45 din CRR
                           Articolul 45 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.

                           480

                           15.2.   Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 44 și articolul 45 din CRR

                           490

                           15.2.1.   Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 44 și articolul 45 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat este cel al deținerilor indirecte din portofoliul de tranzacționare în instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar care iau forma unor dețineri de titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se obține prin calcularea expunerii-suport față de instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar incluse în indici.
                           Deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (g) din CRR nu sunt incluse.

                           500

                           15.2.2.   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 45 din CRR
                           Articolul 45 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.

                           501

                           15.3.   Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 44 și articolul 45 din CRR

                           502

                           15.3.1.   Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 44 și articolul 45 din CRR

                           503

                           15.3.2.   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 45 din CRR

                           510

                           16.   Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte

                           Articolele 58 și 59 din CRR

                           520

                           16.1.   Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolele 58 și 59 din CRR

                           530

                           16.1.1.   Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 58 din CRR
                           Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând:

                                       (a)

                                       pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă deținute timp de cinci zile lucrătoare sau mai puțin [articolul 56 litera (d)]; și

                                       (b)

                                       deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 56 litera (b) din CRR.

                           540

                           16.1.2.   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus

                           Articolul 59 din CRR
                           Articolul 59 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.

                           550

                           16.2.   Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 58 și articolul 59 din CRR

                           560

                           16.2.1.   Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 58 și articolul 59 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat este cel al deținerilor indirecte din portofoliul de tranzacționare în instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar care iau forma unor dețineri de titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se obține prin calcularea expunerii-suport față de instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar incluse în indici.
                           Deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 56 litera (b) din CRR nu sunt incluse.

                           570

                           16.2.2.   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 59 din CRR
                           Articolul 59 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.

                           571

                           16.3.   Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 58 și articolul 59 din CRR

                           572

                           16.3.1.   Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 58 și articolul 59 din CRR

                           573

                           16.3.2.   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 59 din CRR

                           580

                           17.   Dețineri de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte

                           Articolele 68 și 69 din CRR

                           590

                           17.1.   Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolele 68 și 69 din CRR

                           600

                           17.1.1.   Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 68 din CRR
                           Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând:

                                       (a)

                                       pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă deținute timp de cinci zile lucrătoare sau mai puțin [articolul 66 litera (d)]; și

                                       (b)

                                       deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 66 litera (b) din CRR.

                           610

                           17.1.2.   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus

                           Articolul 69 din CRR
                           Articolul 69 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.

                           620

                           17.2.   Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 68 și articolul 69 din CRR

                           630

                           17.2.1.   Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 68 și articolul 69 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat este cel al deținerilor indirecte din portofoliul de tranzacționare în instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar care iau forma unor dețineri de titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se obține prin calcularea expunerii-suport față de instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar incluse în indici.
                           Deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 66 litera (b) din CRR nu sunt incluse.

                           640

                           17.2.2.   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 69 din CRR
                           Articolul 69 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.

                           641

                           17.3.   Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 68 și articolul 69 din CRR

                           642

                           17.3.1.   Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 68 și articolul 69 din CRR

                           643

                           17.3.2.   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 69 din CRR

                           650

                           18.   Expunerile ponderate la risc ale deținerilor de fonduri proprii de nivel 1 de bază în entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază ale instituției

                           Articolul 46 alineatul (4), articolul 48 alineatul (4) și articolul 49 alineatul (4) din CRR

                           660

                           19.   Expunerile ponderate la risc ale deținerilor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar în entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar ale instituției

                           Articolul 60 alineatul (4) din CRR

                           670

                           20.   Expunerile ponderate la risc ale deținerilor de fonduri proprii de nivel 2 în entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 2 ale instituției

                           Articolul 70 alineatul (4) din CRR

                           680

                           21.   Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare

                           Articolul 79 din CRR
                           O autoritate competentă poate acorda o derogare temporară de la aplicarea dispozițiilor privind deducerile din fondurile proprii de nivel 1 de bază aferente deținerilor de instrumente ale unei anumite entități din sectorul financiar, în cazul în care consideră că aceste dețineri au scopul unei operațiuni de asistență financiară destinate reorganizării și salvării entității respective.
                           A se reține faptul că aceste instrumente trebuie, de asemenea, raportate la punctul 12.1.

                           690

                           22.   Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare

                           Articolul 79 din CRR
                           O autoritate competentă poate acorda o derogare temporară de la aplicarea dispozițiilor privind deducerile din fondurile proprii de nivel 1 de bază aferente deținerilor de instrumente ale unei anumite entități din sectorul financiar, în cazul în care consideră că aceste dețineri au scopul unei operațiuni de asistență financiară destinate reorganizării și salvării entității respective.
                           A se reține faptul că aceste instrumente trebuie, de asemenea, raportate la punctul 15.1.

                           700

                           23.   Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare

                           Articolul 79 din CRR
                           O autoritate competentă poate acorda o derogare temporară de la aplicarea dispozițiilor privind deducerile din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar aferente deținerilor de instrumente ale unei anumite entități din sectorul financiar, în cazul în care consideră că aceste dețineri au scopul unei operațiuni de asistență financiară destinate reorganizării și salvării entității respective.
                           A se reține faptul că aceste instrumente trebuie, de asemenea, raportate la punctul 13.1.

                           710

                           24.   Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare

                           Articolul 79 din CRR
                           O autoritate competentă poate acorda o derogare temporară de la aplicarea dispozițiilor privind deducerile din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar aferente deținerilor de instrumente ale unei anumite entități din sectorul financiar, în cazul în care consideră că aceste dețineri au scopul unei operațiuni de asistență financiară destinate reorganizării și salvării entității respective.
                           A se reține faptul că aceste instrumente trebuie, de asemenea, raportate la punctul 16.1.

                           720

                           25.   Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare

                           Articolul 79 din CRR
                           O autoritate competentă poate acorda o derogare temporară de la aplicarea dispozițiilor privind deducerile din fondurile proprii de nivel 2 aferente deținerilor de instrumente ale unei anumite entități din sectorul financiar, în cazul în care consideră că aceste dețineri au scopul unei operațiuni de asistență financiară destinate reorganizării și salvării entității respective.
                           A se reține faptul că aceste instrumente trebuie, de asemenea, raportate la punctul 14.1.

                           730

                           26.   Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare

                           Articolul 79 din CRR
                           O autoritate competentă poate acorda o derogare temporară de la aplicarea dispozițiilor privind deducerile din fondurile proprii de nivel 2 aferente deținerilor de instrumente ale unei anumite entități din sectorul financiar, în cazul în care consideră că aceste dețineri au scopul unei operațiuni de asistență financiară destinate reorganizării și salvării entității respective.
                           A se reține faptul că aceste instrumente trebuie, de asemenea, raportate la punctul 17.1.

                           740

                           27.   Cerința privind amortizorul combinat

                           Articolul 128 alineatul (6) din CRD

                           750

                              Amortizorul de conservare a capitalului

                           Articolul 128 alineatul (1) și articolul 129 din CRD
                           În conformitate cu articolul 129 alineatul (1), amortizorul de conservare a capitalului este un cuantum suplimentar de fonduri proprii de nivel 1 de bază. Datorită faptului că rata de 2,5 % a amortizorului de conservare a capitalului este stabilă, în această celulă trebuie raportat un cuantum.

                           760

                              Amortizorul de conservare aferent riscului macroprudențial sau sistemic identificat la nivelul unui stat membru

                           Articolul 458 alineatul (2) litera (d) punctul (iv) din CRR
                           În această celulă se raportează cuantumul amortizorului de conservare aferent riscului macroprudențial sau sistemic identificat la nivelul unui stat membru, care poate fi impus în temeiul articolului 458 din CRR în plus față de amortizorul de conservare a capitalului.
                           Cuantumul raportat reprezintă cuantumul fondurilor proprii necesare pentru îndeplinirea cerințelor respective privind amortizorul de capital la data de raportare.

                           770

                              Amortizorul anticiclic de capital specific instituției

                           Articolul 128 alineatul (2), articolul 130 și articolele 135-140 din CRD
                           Cuantumul raportat reprezintă cuantumul fondurilor proprii necesare pentru îndeplinirea cerințelor respective privind amortizorul de capital la data de raportare.

                           780

                              Amortizorul de risc sistemic

                           Articolul 128 alineatul (5), articolul 133 și articolul 134 din CRD
                           Cuantumul raportat reprezintă cuantumul fondurilor proprii necesare pentru îndeplinirea cerințelor respective privind amortizorul de capital la data de raportare.

                           800

                              Amortizorul instituțiilor globale de importanță sistemică

                           Articolul 128 alineatul (3) și articolul 131 din CRD
                           Cuantumul raportat reprezintă cuantumul fondurilor proprii necesare pentru îndeplinirea cerințelor respective privind amortizorul de capital la data de raportare.

                           810

                              Amortizorul altor instituții de importanță sistemică

                           Articolul 128 alineatul (4) și articolul 131 din CRD
                           Cuantumul raportat reprezintă cuantumul fondurilor proprii necesare pentru îndeplinirea cerințelor respective privind amortizorul de capital la data de raportare.

                           820

                           28.   Cerințele de fonduri proprii aferente ajustărilor prevăzute de pilonul II

                           Articolul 104 alineatul (2) din CRD
                           În cazul în care o autoritate competentă decide că o instituție trebuie să calculeze cerințele de fonduri proprii suplimentare din motive legate de pilonul II, aceste cerințe de fonduri proprii suplimentare se raportează în această celulă.

                           830

                           29.   Capital inițial

                           Articolele 12, 28 și 31 din CRD și articolul 93 din CRR

                           840

                           30.   Fonduri proprii bazate pe cheltuieli generale fixe

                           Articolul 96 alineatul (2) litera (b), articolul 97 și articolul 98 alineatul (1) litera (a) din CRR

                           850

                           31.   Expuneri inițiale, altele decât cele interne

                           Informațiile necesare pentru calcularea pragului de notificare a formularului CR GB în conformitate cu articolul 5 alineatul (a) punctul 4 din prezentul regulament. Calcularea pragului se realizează la baza expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie.
                           Se consideră că expunerile sunt interne în cazul în care este vorba de expuneri față de contrapărțile situate în statul membru în care este situată instituția.

                           860

                           32.   Total expuneri inițiale

                           Informațiile necesare pentru calcularea pragului de notificare a formularului CR GB în conformitate cu articolul 5 alineatul (a) punctul 4 din prezentul regulament. Calcularea pragului se realizează la baza expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie.
                           Se consideră că expunerile sunt interne în cazul în care este vorba de expuneri față de contrapărțile situate în statul membru în care este situată instituția.

                           870

                              Ajustări la fondurile proprii totale

                           Articolul 500 alineatul (4) din CRR
                           Diferența dintre cuantumul raportat la poziția 880 și fondurile proprii totale în temeiul CRR trebuie raportată la această poziție.
                           În cazul în care se aplică alternativa SA [articolul 500 alineatul (2) din CRR], acest rând se lasă necompletat.

                           880

                              Fonduri proprii ajustate complet pentru pragul Basel I

                           Articolul 500 alineatul (4) din CRR
                           Fondurile proprii totale în temeiul CRR ajustate conform cerințelor prevăzute la articolul 500 alineatul (4) din CRR (adică ajustate complet pentru a reflecta diferențele existente între calculul fondurilor proprii, în conformitate cu Directiva 93/6/CEE și cu Directiva 2000/12/CE, aplicabile înainte de 1 ianuarie 2007, și calculul fondurilor proprii în conformitate cu CRR, diferențe provenind din tratamentele distincte aplicate pierderilor așteptate și pierderilor neașteptate în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 3 din CRR) trebuie raportate la această poziție.
                           În cazul în care se aplică alternativa SA [articolul 500 alineatul (2) din CRR], acest rând se lasă necompletat.

                           890

                              Cerințe de fonduri proprii pentru pragul Basel I

                           Articolul 500 alineatul (1) litera (b) din CRR
                           Cuantumul fondurilor proprii care trebuie deținute în conformitate cu articolul 500 alineatul (1) litera (b) din CRR (adică 80 % din suma totală minimă de fonduri proprii pe care instituția ar trebui să le dețină în temeiul articolului 4 din Directiva 93/6/CEE în forma în care directiva respectivă și Directiva 2000/12/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 20 martie 2000 privind inițierea și exercitarea activității instituțiilor de credit au fost aplicabile înainte de ianuarie 2007) trebuie raportat la această poziție.

                           900

                              Cerințe de fonduri proprii pentru pragul Basel I – alternativa SA

                           Articolul 500 alineatele (2) și (3) din CRR
                           Cuantumul fondurilor proprii care trebuie deținute în conformitate cu articolul 500 alineatul (2) din CRR (adică 80 % din fondurile proprii pe care instituția ar trebui să le dețină în temeiul articolului 92, calculând valorile ponderate la risc ale expunerilor în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 și partea a treia titlul III capitolul 2 sau 3 din CRR, după caz, în loc să facă aceasta în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 3 sau partea a treia titlul III capitolul 4 din CRR, după caz) trebuie raportat la această poziție.

                           910

                              Deficitul de fonduri proprii totale în ceea ce privește cerințele de fonduri proprii impuse de pragul Basel I sau de alternativa SA

                           Articolul 500 alineatul (1) litera (b) și articolul 500 alineatul (2) din CRR
                           Acest rând trebuie completat cu:

                                       —

                                       dacă se aplică articolul 500 alineatul (1) litera (b) din CRR și rândul 880 < rândul 890: diferența dintre rândul 890 și rândul 880

                                       —

                                       sau dacă se aplică articolul 500 alineatul (2) din CRR și rândul 010 din C 01.00 < rândul 900 din C 04.00: diferența dintre rândul 900 din C 04.00 și rândul 010 din C 01.00.

                     1.6.   DISPOZIȚII TRANZITORII ȘI INSTRUMENTE CARE ÎȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE: INSTRUMENTE CARE NU CONSTITUIE AJUTOARE DE STAT (CA 5)
               1.6.1.   Observații generale

                           15.

                           Formularul CA5 sintetizează calculul elementelor de fonduri proprii și al deducerilor care fac obiectul dispozițiilor tranzitorii prevăzute la articolele 465491 din CRR.

                           16.

                           Formularul CA5 este structurat după cum urmează:

                                       (a)

                                       Formularul 5.1 rezumă ajustările totale care trebuie aduse diferitor componente ale fondurilor proprii (raportate în CA1 în conformitate cu dispozițiile finale) ca urmare a aplicării dispozițiilor tranzitorii. Elementele din acest tabel sunt prezentate ca „ajustări” ale diferitor componente de capital în CA1, cu scopul de a reflecta efectele dispozițiilor tranzitorii în componentele fondurilor proprii.

                                       (b)

                                       Formularul 5.2 oferă detalii suplimentare privind calcularea instrumentelor care își păstrează drepturile și care nu constituie ajutoare de stat.

                           17.

                           Instituțiile raportează în primele patru coloane ajustările fondurilor proprii de nivel 1 de bază, ale fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar și ale fondurilor proprii de nivel 2, precum și cuantumurile care trebuie tratate drept active ponderate la risc. Instituțiile sunt obligate, de asemenea, să raporteze procentajul aplicabil în coloana 050 și cuantumul eligibil fără recunoașterea dispozițiilor tranzitorii în coloana 060.

                           18.

                           Instituțiile trebuie să înregistreze elemente în CA5 numai în perioada în care se aplică dispozițiile tranzitorii în conformitate cu partea a zecea din CRR.

                           19.

                           Unele dintre dispozițiile tranzitorii impun o deducere din fondurile proprii de nivel 1. În acest caz și dacă valoarea reziduală a deducerii sau a deducerilor se aplică fondurilor proprii de nivel 1 și nu există suficiente fonduri proprii de nivel 1 suplimentar pentru a absorbi această valoare, atunci excesul trebuie dedus din fondurile proprii de nivel 1 de bază.

                     1.6.2.   C 05.01 – DISPOZIȚII TRANZITORII (CA5.1)

                           20.

                           Instituțiile raportează în tabelul 5.1 dispozițiile tranzitorii privind componentele fondurilor proprii prevăzute la articolele 465-491 de CRR, în comparație cu aplicarea dispozițiilor finale stabilite în partea a doua titlul II din CRR.

                           21.

                           Instituțiile raportează pe rândurile 020-060 informații în legătură cu dispozițiile tranzitorii privind instrumentele care își păstrează drepturile. Cifrele care trebuie raportate în coloanele 010-060 pe rândul 030 din CA 5.1 pot fi derivate din secțiunile corespunzătoare din CA 5.2.

                           22.

                           Instituțiile înscriu pe rândurile 070-092 informații în legătură cu dispozițiile tranzitorii privind interesele minoritare și instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și de nivel 2 emise de filiale (în conformitate cu articolele 479 și 480 din CRR).

                           23.

                           Începând de la rândul 100, instituțiile raportează informații în legătură cu dispozițiile tranzitorii privind câștigurile și pierderile nerealizate, deducerile, precum și deducerile și filtrele prudențiale suplimentare.

                           24.

                           Pot exista situații în care deducerile din fondurile proprii de nivel 1 de bază, de nivel 1 suplimentar sau de nivel 2 din perioada de tranziție depășesc fondurile proprii de nivel 1 de bază, de nivel 1 suplimentar sau de nivel 2 ale unei instituții. Acest efect – în cazul în care rezultă din dispozițiile tranzitorii – trebuie indicat în formularul CA1 cu ajutorul celulelor corespunzătoare. În consecință, ajustările din coloanele formularului CA5 nu includ efectele de propagare în cazul în care capitalul disponibil este insuficient.

                     1.6.2.1.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           010

                              Ajustările fondurilor proprii de nivel 1 de bază

                           020

                              Ajustările fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar

                           030

                              Ajustările fondurilor proprii de nivel 2

                           040

                              Ajustările incluse în activele ponderate la risc

                           Coloana 040 include cuantumurile ajustărilor relevante aplicate cuantumului total al expunerii la risc de la articolul 92 alineatul (3) din CRR datorate dispozițiilor tranzitorii. Cuantumurile raportate țin seama de aplicarea dispozițiilor părții a treia titlul II capitolul 2 sau 3 sau ale părții a treia titlul IV, în conformitate cu articolul 92 alineatul (4) din CRR. În consecință, cuantumurile tranzitorii care fac obiectul dispozițiilor părții a treia titlul II capitolul 2 sau 3 ar trebui raportate ca cuantumuri ponderate la risc ale expunerilor, în timp ce cuantumurile tranzitorii care fac obiectul părții a treia titlul IV ar trebui să reprezinte cerințele de fonduri proprii înmulțite cu 12,5.
                           Coloanele 010-030 au o legătură directă cu formularul CA1, însă ajustările cuantumului expunerii la risc nu au o legătură directă cu formularele relevante pentru riscul de credit. În cazul în care există ajustări ale cuantumului total al expunerii la risc care decurg din dispozițiile tranzitorii, respectivele ajustări trebuie să fie incluse direct în CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU sau MKR IM. În plus, aceste efecte trebuie raportate în coloana 040 din CA5.1. În consecință, aceste cuantumuri reprezintă doar elemente memorandum.

                           050

                              Procentul aplicabil

                           060

                              Cuantumul eligibil fără dispozițiile tranzitorii

                           Coloana 060 include cuantumul fiecărui instrument înainte de aplicarea dispozițiilor tranzitorii. Este vorba despre cuantumul de bază relevant pentru calculul ajustărilor.

                           Rânduri

                           010

                           1.   Total ajustări

                           Acest rând reflectă efectul global al ajustărilor tranzitorii la nivelul diferitor tipuri de capital, plus cuantumurile ponderate la risc care rezultă din aceste ajustări

                           020

                           1.1.   Instrumente care își păstrează drepturile obținute

                           Articolele 483-491 din CRR
                           Acest rând reflectă efectul global, la nivelul diferitor tipuri de capital, al instrumentelor care își păstrează drepturile în mod tranzitoriu.

                           030

                           1.1.1.   Instrumente care își păstrează drepturile obținute: Instrumente care constituie ajutoare de stat

                           Articolul 483 din CRR

                           040

                           1.1.1.1.   Instrumente care s-au calificat drept fonduri proprii în conformitate cu Directiva 2006/48/CE

                           Articolul 483 alineatele (1), (2), (4) și (6) din CRR

                           050

                           1.1.1.2.   Instrumente emise de instituții care sunt înregistrate într-un stat membru care face obiectul unui program de ajustare economică

                           Articolul 483 alineatele (1), (3), (5), (7) și (8) din CRR

                           060

                           1.1.2.   Instrumente care nu constituie ajutoare de stat

                           Cuantumurile care trebuie raportate se obțin din coloana 060 a tabelului CA 5.2.

                           070

                           1.2.   Interese minoritare și elemente echivalente

                           Articolele 479 și 480 din CRR
                           Acest rând reflectă efectele dispozițiilor tranzitorii asupra intereselor minoritare eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 de bază; asupra instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 suplimentar consolidate; precum și asupra fondurilor proprii calificate eligibile drept fonduri proprii de nivel 2 consolidate.

                           080

                           1.2.1.   Instrumente de capital și elemente care nu se califică drept interese minoritare

                           Articolul 479 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând este cuantumul care se califică drept rezerve consolidate în conformitate cu reglementarea prealabilă.

                           090

                           1.2.2.   Recunoașterea tranzitorie în fondurile proprii consolidate a intereselor minoritare

                           Articolele 84 și 480 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând este cuantumul eligibil fără dispozițiile tranzitorii.

                           091

                           1.2.3.   Recunoașterea tranzitorie în fondurile proprii consolidate a fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar eligibile

                           Articolele 85 și 480 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând este cuantumul eligibil fără dispozițiile tranzitorii.

                           092

                           1.2.4.   Recunoașterea tranzitorie în fondurile proprii consolidate a fondurilor proprii de nivel 2 eligibile

                           Articolele 87 și 480 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând este cuantumul eligibil fără dispozițiile tranzitorii.

                           100

                           1.3.   Alte ajustări tranzitorii

                           Articolele 467-478 și articolul 481 din CRR
                           Acest rând reflectă efectul global al ajustărilor tranzitorii, la nivelul deducerii, în ceea ce privește diferitele tipuri de capital, câștigurile și pierderile nerealizate și deducerile și filtrele prudențiale suplimentare, plus cuantumurile ponderate la risc care rezultă din aceste ajustări.

                           110

                           1.3.1.   Câștiguri și pierderi nerealizate

                           Articolele 467 și 468 din CRR
                           Acest rând reflectă efectul general al dispozițiilor tranzitorii asupra câștigurilor și pierderilor nerealizate evaluate la valoarea justă.

                           120

                           1.3.1.1.   Câștiguri nerealizate

                           Articolul 468 alineatul (1) din CRR

                           130

                           1.3.1.2.   Pierderi nerealizate

                           Articolul 467 alineatul (1) din CRR

                           133

                           1.3.1.3.   Câștiguri nerealizate din expuneri față de administrații centrale clasificate în categoria „Disponibil pentru vânzare” din IAS 39 aprobat de UE

                           Articolul 468 din CRR

                           136

                           1.3.1.4.   Pierderi nerealizate din expuneri față de administrații centrale clasificate în categoria „Disponibil pentru vânzare” din IAS 39 aprobat de UE

                           Articolul 467 din CRR

                           138

                           1.3.1.5.   Câștigurile și pierderile din evaluarea la valoarea justă a datoriilor care provin din instrumente financiare derivate pe riscul de credit al instituției

                           Articolul 468 din CRR

                           140

                           1.3.2.   Deduceri

                           Articolul 36 alineatul (1), articolul 469 și articolul 478 din CRR
                           Acest rând reflectă efectul global al dispozițiilor tranzitorii asupra deducerilor.

                           150

                           1.3.2.1.   Pierderile exercițiului financiar în curs

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (a), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (3) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând este deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (a) din CRR.
                           În cazul în care firmele au avut doar obligația de a deduce pierderile materiale:

                                       —

                                       dacă pierderea netă intermediară totală a fost „materială”, întreaga valoare reziduală ar fi dedusă din fondurile proprii de nivel 1, iar

                                       —

                                       dacă pierderea netă intermediară totală nu a fost „materială”, nu s-ar efectua nicio deducere a valorii reziduale.

                           160

                           1.3.2.2.   Active necorporale

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (b), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (4) și articolul 478 din CRR
                           Atunci când determină cuantumul activelor necorporale care trebuie deduse, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 37 din CRR.
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând este deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (b) din CRR.

                           170

                           1.3.2.3.   Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (c), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (5) și articolul 478 din CRR
                           Atunci când se determină cuantumul creanțelor privind impozitul amânat sus-menționate care trebuie dedus, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 38 din CRR referitoare la reducerea creanțelor privind impozitul amânat cu cuantumul datoriilor privind impozitul amânat.
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: cuantumul total în conformitate cu articolul 469 alineatul (1) din CRR.

                           180

                           1.3.2.4.   Deficitul provizioanelor în raport cu pierderile așteptate calculat prin metoda IRB

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (d), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (6) și articolul 478 din CRR
                           Atunci când determină cuantumul care trebuie dedus al deficitului sus-menționat al provizioanelor în raport cu pierderile așteptate calculat prin metoda IRB, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 40 din CRR.
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (d) din CRR.

                           190

                           1.3.2.5.   Activele fondului de pensii cu beneficii determinate

                           Articolul 33 alineatul (1) litera (e), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (7), articolul 473 și articolul 478 din CRR
                           Atunci când determină cuantumul care trebuie dedus al activelor susmenționate ale fondului de pensii cu beneficii determinate, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 41 din CRR.
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (e) din CRR.

                           194

                           1.3.2.5.*   din care: Introducerea de modificări la IAS 19 – element pozitiv

                           Articolul 473 din CRR

                           198

                           1.3.2.5.**   din care: Introducerea de modificări la IAS 19 – element negativ

                           Articolul 473 din CRR

                           200

                           1.3.2.6.   Instrumente proprii

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (f), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (8) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (f) din CRR.

                           210

                           1.3.2.6.1.   Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (f), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (8) și articolul 478 din CRR
                           Atunci când determină cuantumul care trebuie dedus al instrumentelor sus-menționate de fonduri proprii de nivel 1 de bază, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 42 din CRR.
                           Deoarece clasificarea „valorii reziduale” diferă în funcție de natura instrumentului, instituțiile trebuie să clasifice deținerile de instrumente proprii de fonduri proprii de bază în funcție de deținerile „directe” și „indirecte”.
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (f) din CRR.

                           211

                           1.3.2.6.1**   din care: Dețineri directe

                           Articolul 469 alineatul (1) litera (b) și articolul 472 alineatul (8) litera (a) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: cuantumul total al deținerilor directe, inclusiv instrumente pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze în temeiul unei obligații contractuale existente sau contingente.

                           212

                           1.3.2.6.1*   din care: Dețineri indirecte

                           Articolul 469 alineatul (1) litera (b) și articolul 472 alineatul (8) litera (b) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: cuantumul total al deținerilor indirecte, inclusiv instrumente pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze în temeiul unei obligații contractuale existente sau contingente.

                           220

                           1.3.2.6.2.   Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                           Articolul 56 litera (a), articolul 474, articolul 475 alineatul (2) și articolul 478 din CRR
                           Atunci când determină cuantumul deținerilor sus-menționate care trebuie dedus, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 57 din CRR.
                           Deoarece clasificarea „valorii reziduale” diferă în funcție de natura instrumentului [articolul 475 alineatul (2) din CRR], instituțiile trebuie să clasifice deținerile sus-menționate în funcție de deținerile „directe” și „indirecte” de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar.
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială în conformitate cu articolul 56 litera (a) din CRR.

                           221

                           1.3.2.6.2**   din care: Dețineri directe

                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: cuantumul total al deținerilor directe, inclusiv instrumente pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze în temeiul unei obligații contractuale existente sau contingente, articolul 474 litera (b) și articolul 475 alineatul (2) litera (a) din CRR.

                           222

                           1.3.2.6.2*   din care: Dețineri indirecte

                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: cuantumul total al deținerilor indirecte, inclusiv instrumente pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze în temeiul unei obligații contractuale existente sau contingente, articolul 474 litera (b) și articolul 475 alineatul (2) litera (b) din CRR.

                           230

                           1.3.2.6.3.   Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2

                           Articolul 66 litera (a), articolul 476, articolul 477 alineatul (2) și articolul 478 din CRR
                           Atunci când determină cuantumul deținerilor care trebuie dedus, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 67 din CRR.
                           Deoarece clasificarea „valorii reziduale” diferă în funcție de natura instrumentului [articolul 477 alineatul (2) din CRR], instituțiile trebuie să clasifice deținerile sus-menționate în funcție de deținerile „directe” și „indirecte” de fonduri proprii de nivel 2.
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială în conformitate cu articolul 66 litera (a) din CRR.

                           231

                              din care: Dețineri directe

                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: cuantumul total al deținerilor directe, inclusiv instrumente pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze în temeiul unei obligații contractuale existente sau contingente, articolul 476 litera (b) și articolul 477 alineatul (2) litera (a) din CRR.

                           232

                              din care: Dețineri indirecte

                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: cuantumul total al deținerilor indirecte, inclusiv instrumente pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze în temeiul unei obligații contractuale existente sau contingente, articolul 476 litera (b) și articolul 477 alineatul (2) litera (b) din CRR.

                           240

                           1.3.2.7.   Dețineri reciproce

                           Deoarece clasificarea „valorii reziduale” diferă în funcție de măsura în care deținerile de fonduri proprii de nivel 1 de bază, de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar sau de fonduri proprii de nivel 2 în entitatea din sectorul financiar trebuie considerate a fi semnificative sau nu [articolul 472 alineatul (9), articolul 475 alineatul (3) și articolul 477 alineatul (3) din CRR], instituțiile trebuie să clasifice deținerile reciproce în funcție de investițiile semnificative și investițiile nesemnificative.

                           250

                           1.3.2.7.1.   Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (g), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (9) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (g) din CRR.

                           260

                           1.3.2.7.1.1.   Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (g), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (9) litera (a) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: valoarea reziduală în conformitate cu articolul 469 alineatul (1) litera (b) din CRR.

                           270

                           1.3.2.7.1.2.   Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (g), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (9) litera (b) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: valoarea reziduală în conformitate cu articolul 469 alineatul (1) litera (b) din CRR.

                           280

                           1.3.2.7.2.   Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                           Articolul 56 litera (b), articolul 474, articolul 475 alineatul (3) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială prevăzută la articolul 56 litera (b) din CRR.

                           290

                           1.3.2.7.2.1.   Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 56 litera (b), articolul 474, articolul 475 alineatul (3) litera (a) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: valoarea reziduală în conformitate cu articolul 475 alineatul (3) din CRR.

                           300

                           1.3.2.7.2.2.   Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 56 litera (b), articolul 474, articolul 475 alineatul (3) litera (b) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: valoarea reziduală în conformitate cu articolul 475 alineatul (3) din CRR.

                           310

                           1.3.2.7.3.   Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 2

                           Articolul 66 litera (b), articolul 476, articolul 477 alineatul (3) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială prevăzută la articolul 66 litera (b) din CRR.

                           320

                           1.3.2.7.3.1.   Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 66 litera (b), articolul 476, articolul 477 alineatul (3) litera (a) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: valoarea reziduală în conformitate cu articolul 477 alineatul (3) din CRR.

                           330

                           1.3.2.7.3.2.   Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 66 litera (b), articolul 476, articolul 477 alineatul (3) litera (b) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: valoarea reziduală în conformitate cu articolul 477 alineatul (3) din CRR.

                           340

                           1.3.2.8.   Instrumente proprii de fonduri proprii ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           350

                           1.3.2.8.1.   Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (h), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (10) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (h) din CRR.

                           360

                           1.3.2.8.2.   Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 56 litera (c), articolul 474, articolul 475 alineatul (4) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială prevăzută la articolul 56 litera (c) din CRR.

                           370

                           1.3.2.8.3.   Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 66 litera (c), articolul 476, articolul 477 alineatul (4) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială prevăzută la articolul 66 litera (c) din CRR.

                           380

                           1.3.2.9.   Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare și instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 470 alineatele (2) și (3) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: articolul 470 alineatul (1) din CRR

                           385

                              Creanțele privind impozitul amânat care depind de profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare

                           Articolul 469 alineatul (1) litera (c), articolul 478 și articolul 472 alineatul (5) din CRR.
                           Partea din creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare, care depășește pragul de 10 % de la articolul 48 alineatul (1) litera (a) din CRR.

                           390

                           1.3.2.10.   Instrumente de fonduri proprii ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           400

                           1.3.2.10.1.   Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (i), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (11) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (i) din CRR.

                           410

                           1.3.2.10.2.   Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 56 litera (d), articolul 474, articolul 475 alineatul (4) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială prevăzută la articolul 56 litera (d) din CRR.

                           420

                           1.3.2.10.2.   Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 66 litera (d), articolul 476, articolul 477 alineatul (4) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială prevăzută la articolul 66 litera (d) din CRR.

                           425

                           1.3.2.11.   Scutire de la deducerea din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază a deținerilor de capital în societățile de asigurare

                           Articolul 471 din CRR

                           430

                           1.3.3.   Deduceri și filtre prudențiale suplimentare

                           Articolul 481 din CRR
                           Acest rând reflectă efectul global al dispozițiilor tranzitorii asupra deducerilor și filtrelor prudențiale suplimentare.
                           În conformitate cu articolul 481 din CRR, instituțiile raportează la punctul 1.3.3 informații referitoare la filtrele și deducerile care sunt prevăzute în măsurile de transpunere la nivel național a articolelor 57 și 66 din Directiva 2006/48/CE și a articolelor 13 și 16 din Directiva 2006/49/CE și care nu sunt solicitate în conformitate cu partea a doua din CRR.

                           440

                           1.3.4.   Ajustări datorate dispozițiilor tranzitorii legate de IFRS 9

                           Instituțiile raportează informațiile referitoare la dispozițiile tranzitorii legate de IFRS 9 în conformitate cu dispozițiile legale aplicabile.

                     1.6.3.   C 05.02 – INSTRUMENTE CARE ÎȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE OBȚINUTE: INSTRUMENTE CARE NU CONSTITUIE AJUTOARE DE STAT (CA5.2)

                           25.

                           Instituțiile raportează informații în legătură cu dispozițiile tranzitorii privind instrumentele care își păstrează drepturile obținute și care nu constituie ajutoare de stat [articolul 484-491 din CRR).

                     1.6.3.1.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           010

                              Cuantumul instrumentelor și al primei de emisiune aferente

                           Articolul 484 alineatele (3)-(5) din CRR
                           Instrumente care sunt eligibile pentru fiecare rând, inclusiv primele de emisiune aferente acestora.

                           020

                              Baza pentru calculul limitei

                           Articolul 486 alineatele (2)-(4) din CRR

                           030

                              Procentul aplicabil

                           Articolul 486 alineatul (5) din CRR

                           040

                              Limita

                           Articolul 486 alineatele (2)-(5) din CRR

                           050

                              (-) Cuantumul care depășește limitele păstrării drepturilor obținute

                           Articolul 486 alineatele (2)-(5) din CRR

                           060

                              Cuantumul total al drepturilor păstrate

                           Cuantumul care trebuie raportat este egal cu cuantumurile raportate în coloanele corespunzătoare ale rândului 060 din CA 5.1.

                           Rânduri

                           010

                           1.   Instrumentele care s-au calificat pentru articolul 57 litera (a) din Directiva 2006/48/CE

                           Articolul 484 alineatul (3) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.

                           020

                           2.   Instrumentele care s-au calificat pentru articolul 57 litera (ca) și articolul 154 alineatele (8) și (9) din Directiva 2006/48/CE, sub rezerva limitei de la articolul 489

                           Articolul 484 alineatul (4) din CRR

                           030

                           2.1.   Totalul instrumentelor fără opțiune de cumpărare sau stimulent pentru răscumpărare

                           Articolul 484 punctul 4 și articolul 489 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.

                           040

                           2.2.   Instrumente care își păstrează drepturile, cu opțiune de cumpărare și stimulent pentru răscumpărare

                           Articolul 489 din CRR

                           050

                           2.2.1.   Instrumente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care îndeplinesc condițiile de la articolul 52 din CRR după data scadenței efective

                           Articolul 489 alineatul (3) și articolul 491 litera (a) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.

                           060

                           2.2.2.   Instrumente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 52 din CRR după data scadenței efective

                           Articolul 489 alineatul (5) și articolul 491 litera (a) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.

                           070

                           2.2.3.   Instrumente cu opțiune de cumpărare exercitabilă înainte de 20 iulie 2011 sau la această dată și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 52 din CRR după data scadenței efective

                           Articolul 489 alineatul (6) și articolul 491 litera (c) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.

                           080

                           2.3.   Depășirea limitei instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază care și-au păstrat drepturile obținute

                           Articolul 487 alineatul (1) din CRR
                           Instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază care își păstrează drepturile și care au depășit limita stabilită pot fi tratate ca instrumente care își pot conserva drepturile ca instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar.

                           090

                           3.   Instrumentele care s-au calificat pentru articolul 57 litera (e), (f), (g) sau (h) din Directiva 2006/48/CE, sub rezerva limitei de la articolul 490

                           Articolul 484 alineatul (5) din CRR

                           100

                           3.1.   Totalul elementelor fără stimulent pentru răscumpărare

                           Articolul 490 din CRR

                           110

                           3.2.   Elemente cu drepturi păstrate cu stimulent pentru răscumpărare

                           Articolul 490 din CRR

                           120

                           3.2.1.   Elemente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care îndeplinesc condițiile de la articolul 63 din CRR după data scadenței efective

                           Articolul 490 alineatul (3) și articolul 491 litera (a) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.

                           130

                           3.2.2.   Elemente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 63 din CRR după data scadenței efective

                           Articolul 490 alineatul (5) și articolul 491 litera (a) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.

                           140

                           3.2.3.   Elemente cu opțiune de cumpărare exercitabilă înainte de 20 iulie 2011 sau la această dată și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 63 din CRR după data scadenței efective

                           Articolul 490 alineatul (6) și articolul 491 litera (c) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.

                           150

                           3.3.   Depășirea limitei instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care și-au păstrat drepturile obținute

                           Articolul 487 alineatul (2) din CRR
                           Instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care și-au păstrat drepturile obținute și care au depășit limita stabilită pot fi tratate ca instrumente care își pot conserva drepturile ca instrumente de fonduri proprii de nivel 2.

                     2.   SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE (GS)
               2.1.   OBSERVAȚII GENERALE

                           26.

                           Formularele C 06.01 și C 06.02 se raportează dacă cerințele de fonduri proprii sunt calculate pe bază consolidată. Acest formular cuprinde patru părți destinate colectării de informații diverse privind toate entitățile individuale (inclusiv instituția raportoare) incluse în perimetrul de consolidare.

                                       (a)

                                       Entități aflate în perimetrul de consolidare;

                                       (b)

                                       Informații detaliate privind solvabilitatea la nivel de grup;

                                       (c)

                                       Informații privind contribuția entităților individuale la solvabilitatea la nivel de grup;

                                       (d)

                                       Informații privind amortizoarele de capital;

                           27.

                           Instituțiile care beneficiază de derogare în conformitate cu articolul 7 din CRR raportează numai coloanele 010-060 și 250-400.

                           28.

                           Cifrele raportate țin seama de toate dispozițiile tranzitorii prevăzute în Regulamentul (UE) nr. 575/2013 care sunt aplicabile la data de raportare.

                     2.2.   INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP

                           29.

                           Cea de a doua parte a acestui formular (informații detaliate privind solvabilitatea la nivel de grup), coloanele 070-210, este concepută pentru a aduna informații privind instituțiile de credit și alte instituții financiare reglementate care sunt supuse efectiv anumitor cerințe de solvabilitate pe bază individuală. Aceasta prevede, pentru fiecare dintre entitățile care fac obiectul raportării, cerințele de fonduri proprii pentru fiecare categorie de risc și fondurile proprii în scopuri de solvabilitate.

                           30.

                           În cazul consolidării proporționale a participațiilor, cifrele referitoare la cerințele de fonduri proprii și la fondurile proprii trebuie să reflecte respectivele cuantumuri proporționale.

                     2.3.   INFORMAȚII PRIVIND CONTRIBUȚIA ENTITĂȚILOR INDIVIDUALE LA SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP

                           31.

                           Obiectivul celei de a treia părți a acestui formular (informații privind contribuția la solvabilitatea la nivel de grup a tuturor entităților care intră sub incidența perimetrului de consolidare al CRR, inclusiv contribuția celor care nu fac obiectul anumitor cerințe de solvabilitate pe bază individuală), coloanele 250-400, constă în identificarea acelor entități din cadrul grupului care generează riscuri și mobilizează fonduri proprii de pe piață, pe baza datelor care sunt imediat disponibile sau care pot fi ușor reprelucrate, fără a fi nevoie să se reconstituie rata fondurilor proprii pe bază individuală sau subconsolidată. La nivel de entitate, atât cifrele privind riscul, cât și cifrele privind fondurile proprii reprezintă contribuții la cifrele grupului și nu elemente ale ratei de solvabilitate pe bază individuală și, ca atare, nu trebuie să fie comparate între ele.

                           32.

                           Cea de a treia parte include, de asemenea, cuantumurile intereselor minoritare, ale fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar eligibile și ale fondurilor proprii de nivel 2 eligibile în fondurile proprii consolidate.

                           33.

                           Deoarece cea de a treia parte a formularului se referă la „contribuții”, cifrele care trebuie raportate aici diferă, dacă este cazul, de cifrele raportate în coloanele referitoare la informațiile detaliate privind solvabilitatea la nivel de grup.

                           34.

                           Principiul este acela de a elimina expunerile reciproce în cadrul aceluiași grup în mod omogen, atât la nivelul riscurilor, cât și al fondurilor proprii, pentru a acoperi cuantumurile raportate în formularul CA consolidat al grupului, prin adăugarea cuantumurilor raportate pentru fiecare entitate în formularul „Solvabilitatea la nivel de grup”. În situațiile în care pragul de 1 % nu este depășit, o legătură directă către formularul CA nu este posibilă.

                           35.

                           Instituțiile definesc cea mai adecvată metodă de defalcare între entități pentru a lua în considerare posibilele efecte ale diversificării pentru riscul de piață și riscul operațional.

                           36.

                           Un grup consolidat poate fi inclus în cadrul altui grup consolidat. Acest lucru înseamnă că entitățile din cadrul unui subgrup se înscriu, entitate cu entitate, în formularul GS al întregului grup, chiar dacă subgrupul ca atare este supus cerințelor de raportare. Dacă este supus cerințelor de raportare, subgrupul raportează, de asemenea, formularul GS pentru fiecare entitate, deși informațiile respective sunt incluse în formularul GS al unui grup consolidat mai extins.

                           37.

                           O instituție trebuie să raporteze date privind contribuția unei entități atunci când contribuția acesteia la cuantumul total al expunerii la risc depășește 1 % din cuantumul total al expunerii la risc a grupului sau atunci când contribuția sa la fondurile proprii totale depășește 1 % din fondurile proprii totale ale grupului. Acest prag nu se aplică în cazul filialelor sau subgrupurilor care pun la dispoziția grupului fonduri proprii (sub formă de interese minoritare sau instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar sau de nivel 2 eligibile incluse în fondurile proprii).

                     2.4.   C 06.01 – SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE – Total (GS Total)

                           Coloane

                           Instrucțiuni

                           250-400

                              ENTITĂȚI AFLATE ÎN PERIMETRUL DE CONSOLIDARE

                           A se vedea instrucțiunile pentru C 06.02.

                           410-480

                              AMORTIZOARE DE CAPITAL

                           A se vedea instrucțiunile pentru C 06.02.

                           Rânduri

                           Instrucțiuni

                           010

                              TOTAL

                           Totalul reprezintă suma valorilor raportate pe toate rândurile formularului C 06.02.

                     2.5.   C 06.02 – SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE (GS)

                           Coloane

                           Instrucțiuni

                           010-060

                              ENTITĂȚI AFLATE ÎN PERIMETRUL DE CONSOLIDARE

                           Acest formular este destinat colectării de informații privind fiecare entitate în parte care se află în perimetrul de consolidare în conformitate cu partea întâi titlul II capitolul 2 din CRR.

                           010

                              NUME

                           Denumirea entității aflate în perimetrul de consolidare.

                           020

                              COD

                           Acest cod este un număr de identificare a rândului și trebuie să fie unic pentru fiecare rând din tabel.
                           Codul atribuit entității aflate în perimetrul de consolidare.
                           Structura efectivă a codului depinde de sistemul național de raportare.

                           025

                              CODUL LEI

                           Codul LEI înseamnă codul de identificare a entității juridice (Legal Entity Identification), un cod de referință propus de Consiliul pentru Stabilitate Financiară (FSB) și aprobat de G20, al cărui scop este identificarea unică la nivel mondial a părților la tranzacții financiare.
                           Până când sistemul mondial LEI va fi complet operațional, contrapărților le sunt atribuite coduri pre-LEI de către o unitate operațională locală care a fost aprobată de Comitetul de supraveghere reglementară (ROC, pentru informații detaliate accesați: www.leiroc.org).
                           Dacă pentru o anumită contraparte există un cod de identificare a entității juridice (cod LEI), pentru identificarea contrapărții respective se utilizează codul în cauză.

                           030

                              INSTITUȚIE SAU ORGANISM ECHIVALENT (DA/NU)

                           Se înscrie „DA” în cazul în care entitatea este supusă cerințelor de fonduri proprii conform dispozițiilor CRR și CRD sau unor prevederi cel puțin echivalente cu dispozițiile Basel.
                           În caz contrar, se înscrie „NU”.

                              Interese minoritare:
                           Articolul 81 alineatul (1) litera (a) punctul (ii) și articolul 82 alineatul (1) litera (a) punctul (ii) din CRR
                           În ceea ce privește interesele minoritare și instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și de nivel 2 emise de filiale, filialele ale căror instrumente pot fi eligibile sunt instituțiile sau întreprinderile care fac obiectul, în virtutea legislației naționale aplicabile, cerințelor CRR.

                           040

                              CONȚINUTUL DATELOR: date individuale consolidate prin metoda consolidării globale (SF) SAU date individuale consolidate prin metoda consolidării parțiale (SP)

                           „SF” se raportează pentru fiecare filială consolidată prin metoda consolidării globale.
                           „SP” se raportează pentru fiecare filială consolidată prin metoda consolidării parțiale.

                           050

                              CODUL ȚĂRII

                           Instituțiile raportează codul de țară format din două litere în conformitate cu ISO 31662.

                           060

                              PROCENTAJUL DEȚINERII (%)

                           Acest procentaj se referă la procentul efectiv din capital deținut de întreprindereamamă în filialele sale. În cazul consolidării globale a unei filiale directe, procentajul efectiv este, de exemplu, de 70 %. În conformitate cu articolul 4 punctul 16 din CRR, procentajul participației unei filiale a unei filiale care trebuie raportat rezultă din înmulțirea procentajelor filialelor în cauză.

                           070-240

                              INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE CARE SUNT SUPUSE CERINȚELOR DE FONDURI PROPRII

                           În secțiunea informațiilor detaliate (și anume coloanele 070-240) se colectează doar informații despre acele entități și subgrupuri care, aflându-se în perimetrul de consolidare (partea întâi titlul II capitolul 2 din CRR), sunt supuse efectiv cerințelor de solvabilitate prevăzute de CRR sau altor prevederi cel puțin echivalente cu dispozițiile Basel (este vorba de cazurile în care s-a înscris „da” în coloana 030).
                           Trebuie să se includă informații despre toate instituțiile individuale dintr-un grup consolidat care sunt supuse cerințelor de fonduri proprii, indiferent de locul în care sunt situate.
                           Informațiile raportate în această parte trebuie să fie conforme cu normele de solvabilitate aplicabile la locul de activitate al instituției (prin urmare, pentru acest formular nu este necesar să se efectueze un calcul dublu pe bază individuală în conformitate cu normele instituției-mamă). Atunci când normele de solvabilitate locale diferă de dispozițiile CRR și nu este furnizată o defalcare comparabilă, informațiile trebuie completate în cazul în care sunt disponibile date în granularitatea respectivă. Prin urmare, această parte este un formular factual care sintetizează calculele pe care le realizează instituțiile individuale dintr-un grup, ținând în același timp cont de faptul că unele dintre aceste instituții pot face obiectul unor norme diferite de solvabilitate.

                              Raportarea cheltuielilor generale fixe ale firmelor de investiții

                           Firmele de investiții trebuie să includă cerințele de fonduri proprii aferente cheltuielilor generale fixe în calculul ratei fondurilor proprii în conformitate cu articolele 95, 96, 97 și 98 din CRR.
                           Partea din cuantumul total al expunerii la risc aferentă cheltuielilor generale fixe trebuie raportată în partea a II-a coloana 100 a acestui formular.

                           070

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                           Se raportează suma coloanelor 080-110.

                           080

                              RISCUL DE CREDIT; RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII; RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI, TRANZACȚIILE INCOMPLETE ȘI RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE

                           Cuantumul care trebuie raportat în această coloană corespunde sumei cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor care sunt egale sau echivalente cu cele care trebuie raportate pe rândul 040 „CUANTUMURILE PONDERATE LA RISC ALE EXPUNERILOR PENTRU RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE” și a cuantumurilor cerințelor de fonduri proprii care sunt egale sau echivalente cu cele care trebuie raportate pe rândul 490 „CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU RISCURILE DE DECONTARE/LIVRARE” a formularului CA2.

                           090

                              RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ

                           Cuantumul care trebuie raportat în această coloană corespunde cuantumului cerințelor de fonduri proprii care sunt egale sau echivalente cu cele care trebuie să fie raportate pe rândul 520 „CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ” al formularului CA2.

                           100

                              RISCUL OPERAȚIONAL

                           Cuantumul care trebuie raportat în această coloană corespunde cuantumului expunerii la risc care este egal sau echivalent cu cel care trebuie să fie raportat pe rândul 590 „CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU RISCUL OPERAȚIONAL (OpR)” al formularului CA2.
                           Cheltuielile generale fixe se includ în această coloană, inclusiv pe rândul 630 „CUANTUMUL EXPUNERII SUPLIMENTARE LA RISC DATORATE CHELTUIELILOR GENERALE FIXE” al formularului CA2.

                           110

                              ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC

                           Cuantumul care trebuie raportat în această coloană corespunde cuantumului expunerii la risc care nu este menționat în mod specific mai sus. Este vorba de totalul cuantumurilor raportate pe rândurile 640, 680 și 690 din formularul CA2.

                           120-240

                              INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND FONDURILE PROPRII PENTRU SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP

                           Informațiile raportate în coloanele următoare trebuie să respecte normele de solvabilitate aplicabile la locul de activitate al entității sau subgrupului.

                           120

                              FONDURI PROPRII

                           Cuantumul care trebuie raportat în această coloană corespunde cuantumului fondurilor proprii care sunt egale sau echivalente cu cele care trebuie să fie raportate pe rândul 010 „FONDURI PROPRII” al formularului CA1.

                           130

                              DIN CARE: FONDURI PROPRII ELIGIBILE

                           Articolul 82 din CRR
                           Această coloană trebuie completată numai pentru filialele supuse raportării pe bază individuală care sunt consolidate prin metoda consolidării globale și care sunt instituții.
                           Deținerile calificate sunt, pentru filialele specificate mai sus, instrumentele (cărora li se adaugă rezultatele reportate conexe, conturile de prime de emisiune și alte rezerve) deținute de alte persoane decât întreprinderile incluse în perimetrul de consolidare al CRR.
                           Cuantumul care trebuie raportat include efectele oricărei dispoziții tranzitorii. Acesta este cuantumul eligibil la data raportării.

                           140

                              INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII CONEXE, REZULTATE REPORTATE CONEXE, CONTURI DE PRIME DE EMISIUNE ȘI ALTE REZERVE

                           Articolul 87 alineatul (1) litera (b) din CRR.

                           150

                              TOTAL FONDURI PROPRII DE NIVEL 1

                           Articolul 25 din CRR

                           160

                              DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE

                           Articolul 82 din CRR
                           Această coloană trebuie completată numai pentru filialele supuse raportării pe bază individuală care sunt consolidate prin metoda consolidării globale și care sunt instituții.
                           Deținerile calificate sunt, pentru filialele specificate mai sus, instrumentele (cărora li se adaugă rezultatele reportate conexe și conturile de prime de emisiune) deținute de alte persoane decât întreprinderile incluse în perimetrul de consolidare al CRR.
                           Cuantumul care trebuie raportat include efectele oricărei dispoziții tranzitorii. Acesta este cuantumul eligibil la data raportării.

                           170

                              INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 CONEXE, REZULTATE REPORTATE CONEXE ȘI CONTURI DE PRIME DE EMISIUNE

                           Articolul 85 alineatul (1) litera (b) din CRR.

                           180

                              FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ

                           Articolul 50 din CRR

                           190

                              DIN CARE: INTERESE MINORITARE

                           Articolul 81 din CRR
                           Această coloană trebuie completată numai pentru filialele consolidate prin metoda consolidării globale care sunt instituții, cu excepția filialelor menționate la articolul 84 alineatul (3) din CRR. Fiecare filială trebuie să fie examinată pe bază subconsolidată pentru toate calculele necesare în temeiul articolului 84 din CRR, dacă este cazul, în conformitate cu articolul 84 alineatul (2); în caz contrar, filialele trebuie examinate individual.
                           În sensul CRR și al acestui formular, interesele minoritare sunt, pentru filialele specificate mai sus, instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază (cărora li se adaugă rezultatele reportate conexe și conturile de prime de emisiune) deținute de alte persoane decât întreprinderile incluse în perimetrul de consolidare al CRR.
                           Cuantumul care trebuie raportat include efectele oricărei dispoziții tranzitorii. Acesta este cuantumul eligibil la data raportării.

                           200

                              INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII CONEXE, REZULTATE REPORTATE CONEXE, CONTURI DE PRIME DE EMISIUNE ȘI ALTE REZERVE

                           Articolul 84 alineatul (1) litera (b) din CRR.

                           210

                              FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR

                           Articolul 61 din CRR

                           220

                              DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR ELIGIBILE

                           Articolele 82 și 83 din CRR
                           Această coloană trebuie completată numai pentru filialele supuse raportării individuale consolidate prin metoda consolidării globale care sunt instituții, cu excepția filialelor menționate la articolul 85 alineatul (2) din CRR. Fiecare filială trebuie să fie examinată pe bază subconsolidată pentru toate calculele necesare în temeiul articolului 85 din CRR, dacă este cazul, în conformitate cu articolul 85 alineatul (2); în caz contrar, filialele trebuie examinate individual.
                           În sensul CRR și al acestui formular, interesele minoritare sunt, pentru filialele specificate mai sus, instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar (cărora li se adaugă rezultatele reportate conexe și conturile de prime de emisiune) deținute de alte persoane decât întreprinderile incluse în perimetrul de consolidare al CRR.
                           Cuantumul care trebuie raportat include efectele oricărei dispoziții tranzitorii. Acesta este cuantumul eligibil la data raportării.

                           230

                              FONDURI PROPRII DE NIVEL 2

                           Articolul 71 din CRR

                           240

                              DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 2 ELIGIBILE

                           Articolele 82 și 83 din CRR
                           Această coloană trebuie completată numai pentru filialele supuse raportării individuale consolidate prin metoda consolidării globale care sunt instituții, cu excepția filialelor menționate la articolul 87 alineatul (2) din CRR. Fiecare filială trebuie să fie examinată pe bază subconsolidată pentru toate calculele necesare în temeiul articolului 87 din CRR, dacă este cazul, în conformitate cu articolul 87 alineatul (2) din CRR; în caz contrar, filialele trebuie examinate individual.
                           În sensul CRR și al acestui formular, interesele minoritare sunt, pentru filialele specificate mai sus, instrumentele de fonduri proprii de nivel 2 (cărora li se adaugă rezultatele reportate conexe și conturile de prime de emisiune) deținute de alte persoane decât întreprinderile incluse în perimetrul de consolidare al CRR.
                           Cuantumul care trebuie raportat include efectele oricărei dispoziții tranzitorii, adică trebuie să fie cuantumul eligibil la data raportării.

                           250-400

                              INFORMAȚII PRIVIND CONTRIBUȚIA ENTITĂȚILOR LA SOLVABILITATEA GRUPULUI

                           250-290

                              CONTRIBUȚIA LA RISCURI

                           Informațiile raportate în coloanele următoare trebuie să respecte normele de solvabilitate aplicabile instituției raportoare.

                           250

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                           Se raportează suma coloanelor 260-290.

                           260

                              RISCUL DE CREDIT; RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII; RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI, TRANZACȚIILE INCOMPLETE ȘI RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE

                           Cuantumul care trebuie raportat se compune din cuantumurile ponderate la riscul de credit ale expunerilor și ale cerințelor de fonduri proprii pentru riscul de decontare/livrare conform CRR, excluzându-se orice cuantum legat de tranzacțiile realizate cu alte entități incluse în calculul ratei de solvabilitate consolidate la nivel de grup.

                           270

                              RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ

                           Cuantumurile expunerilor la riscurile de piață trebuie calculate la nivelul fiecărei entități cu respectarea dispozițiilor CRR. Entitățile raportează contribuția la cuantumul total al expunerilor la riscul de poziție, riscul valutar și riscul de marfă al grupului. Suma cuantumurilor raportate aici corespunde cuantumului înregistrat pe rândul 520 „CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR LA RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ” din raportul consolidat.

                           280

                              RISCUL OPERAȚIONAL

                           În cazul abordărilor avansate de evaluare, cuantumul raportat al expunerilor la riscul operațional include efectul diversificării.
                           Cheltuielile generale fixe trebuie incluse în această coloană.

                           290

                              ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC

                           Cuantumul care trebuie raportat în această coloană corespunde cuantumului expunerii la risc care nu este menționat în mod specific mai sus.

                           300-400

                              CONTRIBUȚIA LA FONDURILE PROPRII

                           Această parte a formularului nu este menită să impună instituțiilor să efectueze un calcul complet al ratei fondurilor proprii totale la nivelul fiecărei entități.
                           Coloanele 300-350 se raportează pentru entitățile consolidate care contribuie la fondurile proprii prin interese minoritare, fonduri proprii de nivel 1 eligibile și/sau fonduri proprii eligibile. Sub rezerva pragului definit la ultimul punct de la capitolul 2.3 partea II de mai sus, coloanele 360-400 se raportează pentru entitățile consolidate care contribuie la fondurile proprii consolidate.
                           Fondurile proprii adăugate unei entități de către restul entităților incluse în perimetrul entității raportoare nu trebuie să fie luate în considerare. Numai contribuția netă la fondurile proprii ale grupului trebuie raportată în această coloană;
                           Informațiile raportate în coloanele următoare trebuie să respecte normele de solvabilitate aplicabile instituției raportoare.

                           300-350

                              FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII CONSOLIDATE

                           Cuantumul care trebuie raportat drept „FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII CONSOLIDATE” este cuantumul care rezultă din partea a doua titlul II din CRR, excluzându-se orice fond cu care contribuie alte entități ale grupului.

                           300

                              FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII CONSOLIDATE

                           Articolul 87 din CRR

                           310

                              INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 CONSOLIDATE

                           Articolul 85 din CRR

                           320

                              INTERESE MINORITARE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ CONSOLIDATE

                           Articolul 84 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat este cuantumul intereselor minoritare ale unei filiale inclus în fondurile proprii de nivel 1 de bază consolidate în temeiul CRR.

                           330

                              INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR CONSOLIDATE

                           Articolul 86 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat este cuantumul fondurilor proprii de nivel 1 eligibile ale unei filiale inclus în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar consolidate în temeiul CRR.

                           340

                              INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 2 CONSOLIDATE

                           Articolul 88 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat este cuantumul fondurilor proprii eligibile ale unei filiale inclus în fondurile proprii de nivel 2 consolidate în temeiul CRR.

                           350

                              ELEMENT MEMORANDUM: FOND COMERCIAL (-)/(+) FOND COMERCIAL NEGATIV

                           360-400

                              FONDURI PROPRII CONSOLIDATE

                           Articolul 18 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat drept „FONDURI PROPRII CONSOLIDATE” este cuantumul care rezultă din bilanț, excluzându-se orice fond cu care contribuie alte entități ale grupului.

                           360

                              FONDURI PROPRII CONSOLIDATE

                           370

                              DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ

                           380

                              DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR

                           390

                              DIN CARE: CONTRIBUȚII LA REZULTATUL CONSOLIDAT

                           Se raportează contribuția fiecărei entități la rezultatul consolidat [profit sau pierdere ()]. Aceasta include rezultatele care li se pot atribui intereselor minoritare.

                           400

                              DIN CARE: (-) FOND COMERCIAL/(+) FOND COMERCIAL NEGATIV

                           Aici se înregistrează fondul comercial sau fondul comercial negativ al entității raportoare în raport cu filiala.

                           410-480

                              AMORTIZOARE DE CAPITAL

                           Structura raportării amortizoarelor de capital pentru formularul GS urmează structura generală a formularului CA4, utilizând aceleași concepte de raportare. Atunci când se raportează amortizoarele de capital pentru formularul GS, cuantumurile relevante se raportează în conformitate cu dispozițiile aplicabile pentru determinarea cerinței privind amortizorul de capital pentru situația consolidată a grupului. Prin urmare, cuantumurile amortizoarelor de capital raportate reprezintă contribuția fiecărei entități la amortizoarele de capital ale grupului. Cuantumurile raportate se bazează pe măsurile de transpunere în legislația națională a Directivei 2013/36/UE (CRD) și pe Regulamentul (UE) nr. 575/2013 (CRR), inclusiv orice dispoziții tranzitorii prevăzute de acestea.

                           410

                              CERINȚELE DE AMORTIZOR COMBINAT

                           Articolul 128 alineatul (6) din CRD

                           420

                              AMORTIZORUL DE CONSERVARE A CAPITALULUI

                           Articolul 128 alineatul (1) și articolul 129 din CRD.
                           În conformitate cu articolul 129 alineatul (1), amortizorul de conservare a capitalului este un cuantum suplimentar de fonduri proprii de nivel 1 de bază. Datorită faptului că rata de 2,5 % a amortizorului de conservare a capitalului este stabilă, în această celulă trebuie raportat un cuantum.

                           430

                              AMORTIZORUL ANTICICLIC DE CAPITAL SPECIFIC INSTITUȚIEI

                           Articolul 128 alineatul (2), articolul 130 și articolele 135-140 din CRD.
                           În această celulă se raportează cuantumul concret al amortizorului anticiclic.

                           440

                              AMORTIZORUL DE CONSERVARE AFERENT RISCULUI MACROPRUDENȚIAL SAU SISTEMIC IDENTIFICAT LA NIVELUL UNUI STAT MEMBRU

                           Articolul 458 alineatul (2) litera (d) punctul (iv) din CRR
                           În această celulă se raportează cuantumul amortizorului de conservare aferent riscului macroprudențial sau sistemic identificat la nivelul unui stat membru, care poate fi impus în temeiul articolului 458 din CRR în plus față de amortizorul de conservare a capitalului.

                           450

                              AMORTIZORUL DE RISC SISTEMIC

                           Articolul 128 alineatul (5), articolul 133 și articolul 134 din CRD
                           În această celulă se raportează cuantumul amortizorului de risc sistemic.

                           470

                              AMORTIZORUL INSTITUȚIILOR GLOBALE DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ

                           Articolul 128 alineatul (3) și articolul 131 din CRD
                           În această celulă se raportează cuantumul amortizorului instituțiilor globale de importanță sistemică.

                           480

                              AMORTIZORUL ALTOR INSTITUȚII DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ

                           Articolul 128 alineatul (4) și articolul 131 din CRD
                           În această celulă se raportează cuantumul amortizorului altor instituții de importanță sistemică.

                     3.   FORMULARE PRIVIND RISCUL DE CREDIT
               3.1.   OBSERVAȚII GENERALE

                           38.

                           Există diferite seturi de formulare pentru abordarea standardizată și abordarea IRB privind riscul de credit. În plus, în cazul în care este depășit pragul relevant prevăzut la articolul 5 alineatul (a) punctul 4, trebuie să fie raportate formulare separate pentru defalcarea geografică a pozițiilor care fac obiectul riscului de credit.

                     3.1.1.   Raportarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție

                           39.

                           Articolul 235 din CRR descrie procedura pentru calculul expunerii care este pe deplin protejată de o protecție nefinanțată.

                           40.

                           Articolul 236 din CRR descrie procedura pentru calculul expunerii care este pe deplin protejată de o protecție nefinanțată în cazul în care părțile protejate integral și cele protejate parțial au același rang.

                           41.

                           Articolele 196, 197 și 200 din CRR reglementează protecția finanțată a creditului.

                           42.

                           Expunerile față de debitori (contrapărți imediate) și față de furnizorii de protecție care sunt încadrați în aceeași clasă de expuneri se raportează atât ca o intrare, cât și ca o ieșire la aceeași clasă de expuneri.

                           43.

                           Protecția nefinanțată a creditului nu modifică tipul expunerii.

                           44.

                           În cazul în care o expunere este garantată de o protecție nefinanțată a creditului, partea garantată este desemnată, de exemplu, ca o ieșire în clasa de expuneri a debitorului și ca o intrare în clasa de expuneri a furnizorului de protecție. Cu toate acestea, schimbarea clasei de expuneri nu atrage după sine modificarea tipului expunerii.

                           45.

                           Efectul de substituție în cadrul de raportare COREP trebuie să reflecte tratarea ponderii riscului care se aplică efectiv părții garantate a expunerii. Ca atare, partea garantată a expunerii este ponderată la risc în conformitate cu abordarea SA și se raportează în formularul CR SA.

                     3.1.2.   Raportarea riscului de credit al contrapărții

                           46.

                           Expunerile care decurg din pozițiile riscului de credit al contrapărții trebuie raportate în formularele CR SA sau CR IRB indiferent dacă sunt elemente din portofoliul bancar sau din portofoliul de tranzacționare.

                     3.2.   C 07.00 – RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (CR SA)
               3.2.1.   Observații generale

                           47.

                           Formularul CR SA furnizează informațiile necesare privind calculul cerințelor de fonduri proprii pentru riscul de credit în conformitate cu abordarea standardizată. Mai precis, acestea oferă informații detaliate despre:

                                       (a)

                                       distribuirea valorilor expunerilor în funcție de diferitele tipuri de expuneri, ponderi de risc și clase de expuneri;

                                       (b)

                                       cuantumul și tipul tehnicilor de diminuare a riscului de credit utilizate pentru reducerea riscurilor.

                     3.2.2.   Domeniul de aplicare al formularului CR SA

                           48.

                           În conformitate cu articolul 112 din CRR, fiecare expunere SA se încadrează într-una dintre cele 16 clase de expuneri SA în vederea calculării cerințelor de fonduri proprii.

                           49.

                           Informațiile cuprinse în CR SA sunt necesare pentru totalul claselor de expuneri și individual pentru fiecare clasă de expuneri definită pentru abordarea standardizată. Sumele totale și informațiile din fiecare clasă de expuneri sunt raportate în altă parte.

                           50.

                           Cu toate acestea, următoarele poziții nu se încadrează în domeniul de aplicare al CR SA:

                                       (a)

                                       expunerile încadrate în clasa de expuneri „elemente reprezentând poziții din securitizare”, în conformitate cu articolul 112 litera (m) din CRR, care se raportează în formularele CR SEC;

                                       (b)

                                       expunerile deduse din fondurile proprii.

                           51.

                           Domeniul de aplicare al formularului CR SA acoperă următoarele cerințe de fonduri proprii:

                                       (a)

                                       riscurile de credit în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 din CRR (abordarea standardizată) în portofoliul bancar, printre care riscul de credit al contrapărții în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR (riscul de credit al contrapărții) în portofoliul bancar;

                                       (b)

                                       riscul de credit al contrapărții în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR (riscul de credit al contrapărții) în portofoliul de tranzacționare;

                                       (c)

                                       riscul de decontare care rezultă din tranzacții incomplete în conformitate cu articolul 379 din CRR în ceea ce privește toate activitățile economice.

                           52.

                           Domeniul de aplicare al formularului acoperă toate expunerile pentru care cerințele de fonduri proprii sunt calculate în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 din CRR coroborată cu partea a treia titlul II capitolele 4 și 6 din CRR. Instituțiile care aplică articolul 94 alineatul (1) din CRR trebuie, de asemenea, să raporteze pozițiile din portofoliul lor de tranzacționare în acest formular atunci când aplică partea a treia titlul II capitolul 2 din CRR cu scopul de a calcula cerințele de fonduri proprii aferente acestora (partea a treia titlul II capitolele 2 și 6 și titlul V din CRR). Prin urmare, formularul oferă nu numai informații detaliate privind tipul de expunere (de exemplu, elemente din bilanț/din afara bilanțului), dar și informații cu privire la alocarea ponderilor de risc în cadrul respectivelor clase de expuneri.

                           53.

                           În plus, CR SA include elemente memorandum pe rândurile 290-320 pentru a colecta informații suplimentare cu privire la expunerile garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile și la expunerile în stare de nerambursare.

                           54.

                           Aceste elemente memorandum trebuie raportate numai pentru următoarele clase de expuneri:

                                       (a)

                                       față de administrații centrale sau bănci centrale [articolul 112 litera (a) din CRR];

                                       (b)

                                       față de administrații regionale sau autorități locale [articolul 112 litera (b) din CRR];

                                       (c)

                                       față de entități din sectorul public [articolul 112 litera (c) din CRR];

                                       (d)

                                       față de instituții [articolul 112 litera (f) din CRR];

                                       (e)

                                       față de societăți [articolul 112 litera (g) din CRR];

                                       (f)

                                       expuneri de tip retail [articolul 112 litera (h) din CRR].

                           55.

                           Raportarea elementelor memorandum nu aduce atingere calculului cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor din clasele de expuneri de la articolul 112 literele (a)-(c) și (f)-(h) din CRR sau din clasele de expuneri de la articolul 112 literele (i) și (j) din CRR care sunt raportate în CR SA.

                           56.

                           Rândurile memorandum furnizează informații suplimentare cu privire la structura, în funcție de debitori, a claselor de expuneri „în stare de nerambursare” sau „garantate cu bunuri imobile”. Expunerile trebuie raportate la aceste rânduri în cazul în care s-ar fi raportat debitori în clasele de expuneri „administrații centrale sau bănci centrale”, „administrații regionale sau autorități locale”, „entități din sectorul public”, „instituții”„societăți” și „retail” din CR SA, dacă expunerile respective nu s-ar fi încadrat în clasele de expuneri „în stare de nerambursare” sau „garantate cu bunuri imobile”. Cu toate acestea, cifrele raportate sunt aceleași ca cele utilizate pentru calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor pentru clasele de expuneri „în stare de nerambursare” sau „garantate cu bunuri imobile”.

                           57.

                           De exemplu, în cazul în care cuantumul expunerii la risc se calculează în temeiul articolului 127 din CRR și ajustările de valoare reprezintă mai puțin de 20 %, atunci aceste informații sunt raportate în CR SA, pe rândul 320, în total și în clasa de expuneri „în stare de nerambursare”. În cazul în care, înainte de a fi în stare de nerambursare, această expunere a fost o expunere față de o instituție, atunci această informație trebuie, de asemenea, raportată pe rândul 320 din clasa de expuneri „instituții”.

                     3.2.3.   Alocarea expunerilor în clase de expuneri în cadrul abordării standardizate

                           58.

                           Pentru a garanta consecvența clasificării expunerilor în diferitele clase de expuneri identificate la articolul 112 din CRR, se aplică următorul demers progresiv:

                                       (a)

                                       Într-o primă etapă, expunerea inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie este clasificată în clasa de expuneri (inițială) corespunzătoare menționată la articolul 112 din CRR, fără a aduce atingere tratamentului specific (pondere de risc) pe care fiecare expunere la risc îl primește în cadrul clasei de expuneri alocate.

                                       (b)

                                       În a doua etapă, expunerile ar putea fi redistribuite în alte clase de expuneri ca urmare a aplicării tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție privind expunerea (de exemplu, garanțiile, instrumentele financiare derivate de credit, metoda simplă a garanțiilor financiare) prin intrări și ieșiri.

                           59.

                           Următoarele criterii se aplică pentru clasificarea expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie în diferitele clase de expuneri (prima etapă) fără a aduce atingere redistribuirii ulterioare generate de utilizarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii sau a tratamentului (ponderea de risc) pe care fiecare expunere la risc îl primește în cadrul clasei de expuneri alocate.

                           60.

                           În scopul clasificării expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie în prima etapă, tehnicile de diminuare a riscului de credit aferente expunerii nu trebuie luate în considerare (a se reține faptul că ele trebuie luate în considerare în mod explicit în a doua etapă), cu excepția cazului în care un efect de protecție face parte în mod intrinsec din definiția unei clase de expuneri, astfel cum este cazul clasei de expuneri menționate la articolul 112 litera (i) din CRR (expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile).

                           61.

                           Articolul 112 din CRR nu furnizează criterii pentru disocierea claselor de expuneri. Acest lucru ar putea însemna că o singură expunere ar putea fi clasificată în diferite clase de expuneri dacă nu ar exista nicio ordine a priorităților în ceea ce privește criteriile de evaluare pentru clasificare. Cazul cel mai evident este alegerea între expunerile față de instituții și societăți cu o evaluare de credit pe termen scurt [articolul 112 litera (n) din CRR] și expunerile față de instituții [articolul 112 litera (f) din CRR] sau expunerile față de societăți [articolul 112 litera (g) din CRR]. În acest caz, este evident că există o ordine implicită a priorităților în CRR, deoarece trebuie să se evalueze mai întâi dacă o anumită expunere este adecvată pentru a fi încadrată în expunerile pe termen scurt față de instituții și societăți, urmând ca doar apoi să se evalueze dacă aceasta se încadrează în expunerile față de instituții și expunerile față de societăți. În caz contrar, este evident că nicio expunere nu se va încadra vreodată în clasa de expuneri menționată la articolul 112 litera (n) din CRR. Exemplul citat este unul dintre cele mai evidente, însă nu singurul. A se nota faptul că criteriile utilizate pentru stabilirea claselor de expuneri în cadrul abordării standardizate sunt diferite (clasificare instituțională, termenul expunerii, statutul restant etc.), ceea ce constituie principalul motiv pentru nedisocierea grupurilor.

                           62.

                           Pentru o raportare omogenă și comparabilă este necesar să se specifice criteriile de evaluare a ordinii de prioritate pentru încadrarea expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie pe clase de expunere, fără a se aduce atingere tratamentului specific (ponderea de risc) pe care fiecare expunere îl primește în cadrul clasei de expuneri alocate. Criteriile de prioritate prezentate mai jos cu ajutorul unei scheme decizionale ramificate se bazează pe evaluarea condițiilor, stabilite în mod explicit în CRR, de încadrare a unei expuneri într-o anumită clasă de expuneri și, dacă este cazul, pe orice decizie a instituțiilor raportoare sau a supraveghetorului privind aplicabilitatea anumitor clase de expuneri. Ca atare, rezultatul procesului de încadrare a expunerii în scopuri de raportare ar fi conform cu dispozițiile CRR. Acesta nu împiedică instituțiile să aplice alte proceduri de încadrare internă care pot fi, de asemenea, conforme cu toate dispozițiile relevante ale CRR și cu interpretările aferente emise de forurile corespunzătoare.

                           63.

                           O clasă de expuneri trebuie să fie prioritară față de altele în clasamentul de evaluare din schema decizională ramificată (adică trebuie mai întâi să se evalueze dacă o expunere poate fi atribuită clasei respective, fără a se aduce atingere rezultatului acelei evaluări) dacă, în caz contrar, nicio expunere nu ar fi alocată clasei respective. Este vorba despre cazul în care, în absența unor criterii de prioritate, o clasă de expuneri ar fi un subansamblu al altor clase. Ca atare, criteriile reprezentate grafic în următoarea schemă decizională ramificată ar funcționa în cadrul unui proces progresiv.

                           64.

                           Astfel, clasamentul de evaluare din schema decizională ramificată de mai jos ar respecta următoarea ordine:

                                       1.

                                       Poziții din securitizare;

                                       2.

                                       Elemente asociate unui risc extrem de ridicat;

                                       3.

                                       Expuneri provenind din titluri de capital.

                                       4.

                                       Expuneri în stare de nerambursare;

                                       5.

                                       Expuneri sub formă de unități sau acțiuni deținute în organisme de plasament colectiv (OPC)/Expuneri sub formă de obligațiuni garantate (clase de expuneri disociate);

                                       6.

                                       Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile;

                                       7.

                                       Alte elemente;

                                       8.

                                       Expuneri față de instituții și societăți cu o evaluare de credit pe termen scurt;

                                       9.

                                       Toate celelalte clase de expuneri (clase de expuneri disociate) care includ expuneri față de administrații centrale sau bănci centrale; expuneri față de administrații regionale sau autorități locale; expuneri față de entități din sectorul public; expuneri față de bănci multilaterale de dezvoltare; expuneri față de organizații internaționale; expuneri față de instituții; expuneri față de societăți și expuneri de tip retail.

                           65.

                           În cazul expunerilor sub forma unor unități sau acțiuni deținute în organisme de plasament colectiv și în cazul în care se utilizează abordarea de tip „lookthrough” [articolul 132 alineatele (3)-(5) din CRR], expunerile-suport individuale sunt luate în considerare și clasificate la rândul corespunzător al ponderii de risc în funcție de tratamentul acestora, însă toate expunerile individuale trebuie clasificate în clasa de expuneri a expunerilor sub forma unităților sau acțiunilor deținute în organisme de plasament colectiv („OPC”).

                           66.

                           Instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” menționate la articolul 134 alineatul (6) din CRR trebuie clasificate, dacă beneficiază de rating, ca poziții din securitizare. În cazul în care nu beneficiază de rating, acestea trebuie încadrate în clasa de expuneri „Alte elemente”. În acest din urmă caz, valoarea nominală a contractului se raportează ca expunere inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie pe rândul „Alte ponderi de risc” [ponderea de risc utilizată este cea specificată de suma indicată la articolul 134 alineatul (6) din CRR].

                           67.

                           Într-o a doua etapă, ca urmare a aplicării tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție, expunerile trebuie să fie realocate în clasa de expuneri a furnizorului de protecție.

                     SCHEMĂ DECIZIONALĂ RAMIFICATĂ PRIVIND MODUL DE ALOCARE A EXPUNERII INIȚIALE ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE ÎN CLASELE DE EXPUNERI ALE ABORDĂRII STANDARDIZATE CONFORM CRR

                           Expunere inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie

                           Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (m)?

                           DA

                           Poziții din securitizare

                           NU

                           Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (k)?

                           DA

                           Elemente asociate unui risc extrem de ridicat (a se vedea și articolul 128)

                           NU

                           Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (p)?

                           DA

                           Expuneri provenind din titluri de capital (a se vedea și articolul 133)

                           NU

                           Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (j)?

                           DA

                           Expuneri în stare de nerambursare

                           NU

                           Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 literele (l) și (o)?

                           DA

                           Expuneri sub formă de unități sau acțiuni deținute în organisme de plasament colectiv (OPC)
                           Expuneri sub formă de obligațiuni garantate (a se vedea și articolul 129)
                           Aceste două clase de expuneri sunt disociate între ele (a se vedea comentariile privind abordarea de tip „look-through” din răspunsul de mai sus). Prin urmare, încadrarea într-una dintre aceste clase este simplă.

                           NU

                           Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (i)?

                           DA

                           Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile (a se vedea și articolul 124)

                           NU

                           Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (q)?

                           DA

                           Alte elemente

                           NU

                           Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (n)?

                           DA

                           Expuneri față de instituții și societăți cu o evaluare de credit pe termen scurt

                           NU

                           Clasele de expuneri de mai jos sunt disociate între ele. Prin urmare, încadrarea într-una dintre aceste clase este simplă.
                           Expuneri față de administrații centrale sau bănci centrale
                           Expuneri față de administrații regionale sau autorități locale
                           Expuneri față de entități din sectorul public
                           Expuneri față de bănci multilaterale de dezvoltare
                           Expuneri față de organizații internaționale
                           Expuneri față de instituții
                           Expuneri față de societăți
                           Expuneri de tip retail

                     3.2.4.   Clarificări privind domeniul de aplicare al anumitor clase de expuneri menționate la articolul 112 din CRR
               3.2.4.1.   Clasa de expuneri „Instituții”

                           68.

                           Raportarea expunerilor intragrup în conformitate cu articolul 113 alineatele (6)(7) din CRR se realizează după cum urmează:

                           69.

                           Expunerile care îndeplinesc cerințele articolului 113 alineatul (7) din CRR se raportează în clasele de expuneri în care acestea ar fi raportate dacă nu ar fi expuneri intragrup.

                           70.

                           În conformitate cu articolul 113 alineatele (6) și (7) din CRR, „o instituție poate decide, sub rezerva aprobării prealabile de către autoritățile competente, să nu aplice cerințele prevăzute la prezentul articol alineatul (1) pentru expunerile instituției respective față de o contraparte care este întreprinderea-mamă, filiala sa, o filială a întreprinderii-mamă sau o întreprindere legată printr-o relație în sensul articolului 12 alineatul (1) din Directiva 83/349/CEE.” Aceasta înseamnă că contrapărțile din același grup nu sunt neapărat instituții, ci și întreprinderi care sunt încadrate în alte clase de expuneri, de exemplu, întreprinderi prestatoare de servicii auxiliare sau întreprinderi în sensul articolului 12 alineatul (1) din Directiva 83/349/CEE. Prin urmare, expunerile intragrup trebuie raportate în clasa de expuneri corespunzătoare.

                     3.2.4.2.   Clasa de expuneri „Obligațiuni garantate”

                           71.

                           Încadrarea expunerilor SA în clasa de expuneri „Obligațiuni garantate” se realizează după cum urmează:

                           72.

                           Obligațiunile definite la articolul 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE trebuie să îndeplinească cerințele de la articolul 129 alineatele (1) și (2) din CRR pentru a putea fi clasificate în clasa de expuneri „Obligațiuni garantate”. Îndeplinirea acestor cerințe trebuie verificată pentru fiecare caz. Cu toate acestea, obligațiunile care intră sub incidența articolului 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE și care au fost emise înainte de 31 decembrie 2007 trebuie încadrate, de asemenea, în clasa de expuneri „Obligațiuni garantate”, în temeiul articolului 129 alineatul (6) din CRR.

                     3.2.4.3.   Clasa de expuneri „Organisme de plasament colectiv”

                           73.

                           În cazul în care se recurge la opțiunea prevăzută la articolul 132 alineatul (5) din CRR, expunerile sub formă de unități sau acțiuni deținute în OPC se raportează la fel ca în elementele bilanțului, în conformitate cu articolul 111 alineatul (1) prima teză din CRR.

                     3.2.5.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           010

                              EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                           Valoarea expunerii în conformitate cu articolul 111 din CRR fără a ține seama de ajustările de valoare și provizioane, de factorii de conversie și de efectul tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu următoarele calificări care decurg din articolul 111 alineatul (2) din CRR:
                           Pentru instrumentele financiare derivate, tranzacțiile de răscumpărare, operațiunile de dare sau luare de titluri sau mărfuri cu împrumut, tranzacțiile cu termen lung de decontare și tranzacțiile de creditare în marjă care fac obiectul părții a treia titlul II capitolul 6 din CRR sau al articolului 92 alineatul (3) litera (f) din CRR, expunerea inițială corespunde valorii expunerii aferente riscului de credit al contrapărții calculate conform metodelor prevăzute în partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR.
                           Valorile expunerilor pentru contractele de leasing fac obiectul dispozițiilor articolului 134 alineatul (7) din CRR.
                           În cazul compensării bilanțiere prevăzute la articolul 219 din CRR, valorile expunerilor se raportează conform garanțiilor în numerar primite.
                           În cazul unor acorduri-cadru de compensare având ca obiect tranzacțiile de răscumpărare și/sau operațiunile de dare sau luare de titluri sau mărfuri cu împrumut și/sau alte operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital care fac obiectul părții a treia titlul II capitolul 6 din CRR, în coloana 010 trebuie inclus efectul protecției finanțate a creditului sub forma acordurilor-cadru de compensare prevăzute la articolul 220 alineatul (4) din CRR. Prin urmare, în cazul acordurilor-cadru de compensare ce acoperă tranzacțiile de răscumpărare supuse dispozițiilor din partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR, E*, calculată în conformitate cu articolele 220 și 221 din CRR, se raportează în coloana 010 din formularul CR SA.

                           030

                              (-) Ajustările de valoare și provizioanele asociate expunerii inițiale

                           Articolele 24 și 111 din CRR
                           Ajustările de valoare și provizioanele pentru deprecierile realizate în conformitate cu cadrul contabil sub incidența căruia se află entitatea raportoare.

                           040

                              Expunerea fără ajustările de valoare și fără provizioane

                           Suma coloanelor 010 și 030.

                           050-100

                              TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                           Tehnicile de diminuare a riscului de credit în sensul definiției de la articolul 4 punctul 57 din CRR, care reduc riscul de credit asociat unei expuneri sau unor expuneri prin substituția expunerilor, astfel cum sunt definite mai jos la rubrica „Substituția expunerii ca urmare a aplicării tehnicilor de diminuare a riscului de credit”.
                           În cazul în care garanțiile reale au un efect asupra valorii expunerii (de exemplu, în cazul în care sunt utilizate pentru tehnicile de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii), acestea trebuie să se limiteze la valoarea expunerii.
                           Elemente care trebuie raportate aici:

                                       —

                                       garanții reale, încorporate în conformitate cu metoda simplă a garanțiilor financiare;

                                       —

                                       protecția eligibilă nefinanțată a creditului.

                                 A se vedea și instrucțiunile de la punctul 4.1.1.

                           050-060

                              Protecția nefinanțată a creditului: valori ajustate (Ga)

                           Articolul 235 din CRR
                           Articolul 239 alineatul (3) din CRR definește valoarea ajustată Ga a protecției nefinanțate a creditului.

                           050

                              Garanții

                           Articolul 203 din CRR
                           Protecția nefinanțată a creditului, astfel cum este definită la articolul 4 punctul 59 din CRR, diferită de instrumentele financiare derivate de credit.

                           060

                              Instrumente financiare derivate de credit

                           Articolul 204 din CRR.

                           070 – 080

                              Protecția finanțată a creditului

                           Aceste coloane se referă la protecția finanțată a creditului în conformitate cu articolul 4 punctul 58 din CRR și cu articolele 196, 197 și 200 din CRR. Cuantumurile nu includ acordurile-cadru de compensare (deja incluse în expunerea inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie).
                           Instrumentele de tip „credit linked note” și pozițiile de compensare din bilanț care rezultă din acordurile de compensare bilanțieră eligibile în conformitate cu articolele 218 și 219 din CRR trebuie tratate drept garanții în numerar.

                           070

                              Garanții financiare: metoda simplă

                           Articolul 222 alineatele (1) și (2) din CRR.

                           080

                              Alte tipuri de protecție finanțată a creditului

                           Articolul 232 din CRR.

                           090-100

                              SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

                           Articolul 222 alineatul (3), articolul 235 alineatele (1) și (2) și articolul 236 din CRR.
                           Ieșirile corespund părții garantate a expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie, care se deduce din clasa expunerilor debitorului și ulterior se alocă clasei de expuneri a furnizorului de protecție. Acest cuantum trebuie considerat ca o intrare în clasa de expuneri a furnizorului de protecție.
                           Intrările și ieșirile aferente aceleiași clase de expuneri trebuie să fie, de asemenea, raportate.
                           Expunerile determinate de posibile intrări din alte formulare și ieșiri către alte formulare trebuie să fie luate în considerare.

                           110

                              EXPUNERE NETĂ DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                           Cuantumul expunerii, fără ajustările de valoare, după ce s-au luat în considerare intrările și ieșirile datorate TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                           120-140

                              TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CARE AFECTEAZĂ CUANTUMUL EXPUNERII. PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI, METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE

                           Articolele 223, 224, 225, 226, 227 și 228 din CRR. Aici sunt incluse, de asemenea, instrumentele de tip „credit linked note” (articolul 218 din CRR)
                           Instrumentele de tip „credit linked note” și pozițiile de compensare din bilanț care rezultă din acordurile de compensare bilanțieră eligibile în conformitate cu articolele 218 și 219 din CRR sunt tratate drept garanții în numerar.
                           Efectul acoperirii cu garanții reale pe care îl are metoda extinsă a garanțiilor financiare aplicată unei expuneri care este garantată de o garanție financiară eligibilă se calculează conform articolelor 223, 224, 225, 226, 227 și 228 din CRR.

                           120

                              Ajustarea de volatilitate aplicată expunerii

                           Articolul 223 alineatele (2) și (3) din CRR.
                           Cuantumul care trebuie raportat este dat de impactul ajustării de volatilitate aplicate expunerii (Eva-E) = E*He

                           130

                              (-) Valoarea ajustată a garanției financiare (Cvam)

                           Articolul 239 alineatul (2) din CRR.
                           Pentru operațiunile din portofoliul de tranzacționare se includ garanțiile financiare și mărfurile eligibile pentru expunerile portofoliului de tranzacționare în conformitate cu articolul 299 alineatul (2) literele (c)-(f) din CRR.
                           Cuantumul care trebuie raportat corespunde formulei Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(tt*)/(Tt*). Pentru definiția C, Hc, Hfx, t, T și t*, a se vedea partea a treia titlul II capitolul 4 secțiunile 4 și 5 din CRR.

                           140

                              (-) Din care: ajustările de volatilitate și de scadență

                           Articolul 223 alineatul (1) și articolul 239 alineatul (2) din CRR.
                           Cuantumul care trebuie raportat corespunde impactului comun al ajustărilor de volatilitate și de scadență (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], unde impactul ajustării de volatilitate este (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], iar impactul ajustărilor de scadență este (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].

                           150

                              Valoarea ajustată integral a expunerii (E*)

                           Articolul 220 alineatul (4), articolul 223 alineatele (2)-(5) și articolul 228 alineatul (1) din CRR.

                           160-190

                              Defalcarea, pe factori de conversie, a valorii ajustate integral a expunerii aferente elementelor extrabilanțiere

                           Articolul 111 alineatul (1) și articolul 4 punctul 56 din CRR. A se vedea, de asemenea, articolul 222 alineatul (3) și articolul 228 alineatul (1) din CRR.
                           Cifrele raportate sunt valorile ajustate integral ale expunerii înainte de aplicarea factorului de conversie.

                           200

                              Valoarea expunerii

                           Articolul 111 din CRR și partea a treia titlul II capitolul 4 secțiunea 4 din CRR.
                           Valoarea expunerii după luarea în considerare a ajustărilor de valoare, a tuturor factorilor de diminuare a riscului de credit și a factorilor de conversie a creditului care urmează să fie atribuită ponderilor de risc în conformitate cu articolul 113 și cu partea a treia titlul II capitolul 2 secțiunea 2 din CRR.

                           210

                              Din care: decurgând din riscul de credit al contrapărții

                           Pentru instrumente financiare derivate, tranzacțiile de răscumpărare, operațiunile de dare sau luare de titluri sau mărfuri cu împrumut, tranzacțiile cu termen lung de decontare și tranzacțiile de creditare în marjă care fac obiectul părții a treia titlul II capitolul 6 din CRR, valoarea expunerii pentru riscul de credit al contrapărții calculate conform metodelor prevăzute în partea a treia titlul II capitolul 6 secțiunile 2, 3, 4 și 5 din CRR.

                           215

                              Cuantumul ponderat la risc al expunerii înainte de aplicarea factorului de sprijinire a IMM-urilor

                           Articolul 113 alineatele (1)-(5) din CRR, fără luarea în considerare a factorului de sprijinire a IMM-urilor în conformitate cu articolul 501 din CRR.

                           220

                              Cuantumul ponderat la risc al expunerii după aplicarea factorului de sprijinire a IMM-urilor

                           Articolul 113 alineatele (1)-(5) din CRR, cu luarea în considerare a factorului de sprijinire a IMM-urilor în conformitate cu articolul 500 din CRR.

                           230

                              Din care: cu o evaluare a creditului efectuată de o instituție externă de evaluare a creditului desemnată

                           Articolul 112 literele (a)-(d), (f), (g), (l), (n), (o) și (q) din CRR

                           240

                              Din care: cu o evaluare a creditului derivată din administrația centrală

                           Articolul 112 literele (b)-(d), (f), (g), (l) și (o) din CRR

                           Rânduri

                           Instrucțiuni

                           010

                              Expuneri totale

                           015

                              din care: Expuneri în stare de nerambursare

                           Articolul 127 din CRR
                           Acest rând se raportează numai în clasele de expuneri „Elemente asociate unui risc extrem de ridicat” și „Expuneri provenind din titluri de capital”.
                           În cazul în care o expunere este enumerată la articolul 128 alineatul (2) din CRR sau îndeplinește criteriile stabilite la articolul 128 alineatul (3) sau la articolul 133 din CRR, aceasta se alocă clasei de expuneri „Elemente asociate unui risc extrem de ridicat” sau „Expuneri provenind din titluri de capital”. Prin urmare, nu ar trebui efectuată nicio altă alocare, chiar dacă expunerea este în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 127 din CRR.

                           020

                              din care: IMM-uri

                           Toate expunerile față de IMM-uri se raportează aici.

                           030

                              din care: Expuneri aflate sub incidența factorului de sprijinire a IMM-urilor

                           Numai expunerile care îndeplinesc cerințele de la articolul 501 din CRR se raportează aici.

                           040

                              din care: Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile – bunurilor imobile locative

                           Articolul 125 din CRR.
                           Trebuie raportate doar în clasa de expuneri „garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile”

                           050

                              din care: Expuneri aflate sub incidența utilizării parțiale permanente a abordării standardizate

                           Expunerile prevăzute la articolul 150 alineatul (1) din CRR

                           060

                              din care: Expunerile din cadrul abordării standardizate cu permisiunea prealabilă a autorității de supraveghere de a efectua o implementare progresivă a abordării IRB

                           Expunerile prevăzute la articolul 148 alineatul (1) din CRR

                           070-130

                              DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI DE EXPUNERE

                           Pozițiile din „portofoliul bancar” al instituției raportoare trebuie defalcate, pe baza criteriilor prevăzute mai jos, în expuneri bilanțiere supuse riscului de credit, expuneri extrabilanțiere supuse riscului de credit și expuneri supuse riscului de credit al contrapărții.
                           Pozițiile supuse riscului de credit al contrapărții din „portofoliul de tranzacționare” al instituției raportoare în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (f) și cu articolul 299 alineatul (2) din CRR sunt atribuite expunerilor care sunt supuse riscului de credit al contrapărții. Instituțiile care aplică articolul 94 alineatul (1) din CRR își defalcă, de asemenea, pozițiile din „portofoliul de tranzacționare”, pe baza criteriilor prevăzute mai jos, în expuneri bilanțiere supuse riscului de credit, expuneri extrabilanțiere supuse riscului de credit și expuneri supuse riscului de credit al contrapărții.

                           070

                              Expuneri bilanțiere supuse riscului de credit

                           Activele menționate la articolul 24 din CRR care nu sunt incluse în nicio altă categorie.
                           Expunerile care sunt elemente bilanțiere și sunt incluse ca tranzacții de finanțare prin titluri, instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare sau cele dintr-o compensare contractuală între produse diferite trebuie să fie raportate pe rândurile 090, 110 și 130 și, prin urmare, nu se raportează la acest rând.
                           Tranzacțiile incomplete prevăzute la articolul 379 alineatul (1) din CRR (dacă nu sunt deduse) nu constituie un element bilanțier, însă trebuie, cu toate acestea, raportate la acest rând.
                           Expunerile care decurg din active depuse la o CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 90 din CRR și expunerile la fondul de garantare prevăzut la articolul 4 punctul 89 din CRR trebuie să fie incluse în cazul în care nu sunt raportate pe rândul 030.

                           080

                              Expuneri extrabilanțiere supuse riscului de credit

                           Pozițiile extrabilanțiere cuprind elementele enumerate în anexa I la CRR.
                           Expunerile care sunt elemente extrabilanțiere și sunt incluse ca tranzacții de finanțare prin titluri, instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare sau cele dintr-o compensare contractuală între produse diferite trebuie să fie raportate pe rândurile 040 și 060 și, prin urmare, nu se raportează la acest rând.
                           Expunerile care decurg din active depuse la o CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 90 din CRR și expunerile la fondul de garantare prevăzut la articolul 4 punctul 89 din CRR trebuie să fie incluse în cazul în care sunt considerate elemente extrabilanțiere.

                           090-130

                              Expuneri/tranzacții supuse riscului de credit al contrapărții

                           090

                              Tranzacțiile de finanțare prin titluri

                           Tranzacțiile de finanțare prin titluri, astfel cum sunt definite la punctul 17 din documentul Comitetului de la Basel „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects”, includ: (i) acordurile repo și acordurile reverse repo definite la articolul 4 punctul 82 din CRR, precum și operațiunile de dare sau luare de titluri sau mărfuri cu împrumut; (ii) tranzacțiile de creditare în marjă definite la articolul 272 punctul 3 din CRR.

                           100

                              Din care: compensate la nivel central printr-o CPCC

                           Articolul 306 din CRR pentru clasificarea CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 88 coroborat cu articolul 301 alineatul (2) din CRR.
                           Expunerile din tranzacții față de o CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 91 din CRR

                           110

                              Instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare

                           Instrumentele financiare derivate includ contractele enumerate în anexa II la CRR.
                           Tranzacțiile cu termen lung de decontare definite la articolul 272 punctul 2 din CRR.
                           Instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare care sunt incluse într-o compensare între produse diferite și, prin urmare, raportate pe rândul 130, nu trebuie raportate la acest rând.

                           120

                              Din care: compensate la nivel central printr-o CPCC

                           Articolul 306 din CRR pentru clasificarea CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 88 coroborat cu articolul 301 alineatul (2) din CRR
                           Expunerile din tranzacții față de o CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 91 din CRR

                           130

                              Din compensări contractuale între produse diferite

                           La acest rând se raportează expunerile care, având în vedere existența unei compensări contractuale între produse diferite (astfel cum este definită la articolul 272 punctul 11 din CRR), nu pot fi clasificate nici în categoria „Instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare” și nici în categoria „Tranzacții de finanțare prin titluri”.

                           140-280

                              DEFALCAREA EXPUNERILOR PE PONDERI DE RISC

                           140

                              0 %

                           150

                              2 %

                           Articolul 306 alineatul (1) din CRR

                           160

                              4 %

                           Articolul 305 alineatul (3) din CRR

                           170

                              10 %

                           180

                              20 %

                           190

                              35 %

                           200

                              50 %

                           210

                              70 %

                           Articolul 232 alineatul (3) litera (c) din CRR.

                           220

                              75 %

                           230

                              100 %

                           240

                              150 %

                           250

                              250 %

                           Articolul 133 alineatul (2) din CRR

                           260

                              370 %

                           Articolul 471 din CRR

                           270

                              1 250  %

                           Articolul 133 alineatul (2) din CRR

                           280

                              Alte ponderi de risc

                           Acest rând nu este disponibil pentru clasele de expuneri față de administrații centrale, față de societăți, față de instituții și de tip retail.
                           Pentru raportarea expunerilor care nu sunt supuse ponderilor de risc enumerate în formular.
                           Articolul 113 alineatele (1) și (5) din CRR.
                           Instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” care nu beneficiază de rating din cadrul abordării standardizate [articolul 134 alineatul (6) din CRR] se raportează la acest rând în clasa de expuneri „Alte elemente”.
                           A se vedea, de asemenea, articolul 124 alineatul (2) și articolul 152 alineatul (2) litera (b) din CRR.

                           290-320

                              Elemente memorandum

                           A se vedea, de asemenea, explicația scopului elementelor memorandum în secțiunea generală a CR SA.

                           290

                              Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile comerciale

                           Articolul 112 litera (i) din CRR
                           Acesta este numai un element memorandum. Independent de calculul cuantumurilor expunerilor la risc ale expunerilor garantate cu bunuri imobile comerciale în conformitate cu articolele 124 și 126 din CRR, expunerile trebuie defalcate și raportate la acest rând dacă sunt garantate cu bunuri imobile comerciale.

                           300

                              Expuneri în stare de nerambursare supuse unei ponderi de risc de 100 %

                           Articolul 112 litera (j) din CRR.
                           Expunerile incluse în clasa de expuneri „expuneri în stare de nerambursare” care trebuie incluse în această clasă de expuneri dacă nu ar fi în stare de nerambursare.

                           310

                              Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative

                           Articolul 112 litera (i) din CRR.
                           Acesta este numai un element memorandum. Independent de calculul cuantumurilor expunerilor la risc ale expunerilor garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative în conformitate cu articolele 124 și 125 din CRR, expunerile trebuie defalcate și raportate la acest rând dacă sunt garantate cu bunuri imobile.

                           320

                              Expuneri în stare de nerambursare supuse unei ponderi de risc de 150 %

                           Articolul 112 litera (j) din CRR.
                           Expunerile incluse în clasa de expuneri „expuneri în stare de nerambursare” care trebuie incluse în această clasă de expuneri dacă nu ar fi în stare de nerambursare.

                     3.3.   RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR IRB)
               3.3.1.   Domeniul de aplicare al formularului CR IRB

                           74.

                           Domeniul de aplicare al formularului CR IRB acoperă cerințele de fonduri proprii pentru:

                                       i.

                                       riscurile de credit din portofoliul bancar, printre care:

                                                   —

                                                   riscul de credit al contrapărții din portofoliul bancar;

                                                   —

                                                   riscul de diminuare a valorii creanței în cazul creanțelor achiziționate;

                                       ii.

                                       riscul de credit al contrapărții din portofoliul de tranzacționare;

                                       iii.

                                       tranzacțiile incomplete care rezultă din toate activitățile economice.

                           75.

                           Domeniul de aplicare al formularului se referă la expunerile pentru care cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor se calculează în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 3 articolele 151-157 din CRR (abordarea IRB).

                           76.

                           Formularul CR IRB nu acoperă următoarele date:

                                       i.

                                       expunerile provenind din titluri de capital, care sunt raportate în formularul CR EQU IRB;

                                       ii.

                                       pozițiile din securitizare, care sunt raportate în formularele CR SEC SA, CR SEC IRB și/sau CR SEC Informații detaliate;

                                       iii.

                                       „active, altele decât cele care reprezintă creanțe de natura creditelor”, în conformitate cu articolul 147 alineatul (2) litera (g) din CRR. Ponderea de risc pentru această clasă de expuneri trebuie să fie stabilită la 100 % în orice moment, cu excepția numerarului aflat în casă și a elementelor echivalente de numerar, precum și a situațiilor în care expunerile sunt valori reziduale ale unor active care fac obiectul unui contract de leasing, în conformitate cu articolul 156 din CRR. Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru această clasă de expuneri se raportează direct în formularul CA;

                                       iv.

                                       riscul de ajustare a evaluării creditului, care este raportat în formularul CVA Risk (riscul aferent ajustării valorii creditului);
                                       Formularul CR IRB nu implică o defalcare geografică a expunerilor supuse abordării IRB în funcție de locul de reședință al contrapărții. Această defalcare este raportată în formularul CR GB.

                           77.

                           Pentru a clarifica dacă instituția își utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau ale factorilor de conversie, se furnizează următoarele informații cu privire la fiecare clasă de expuneri raportată:

                                       „NU” = în cazul în care se utilizează estimările autorității de supraveghere ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și ale factorilor de conversie (IRB de bază)

                                       „DA” = în cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și ale factorilor de conversie (IRB avansat)

                                 În orice caz, pentru raportarea portofoliilor de retail, trebuie să se raporteze „DA”.
                           În cazul în care o instituție își utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) pentru a calcula cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru o parte a expunerilor sale supuse abordării IRB și utilizează, de asemenea, estimările autorității de supraveghere ale pierderii în caz de nerambursare pentru a calcula cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru cealaltă parte a expunerilor sale supuse abordării IRB, trebuie să se raporteze un total CR IRB pentru pozițiile IRB de bază și un total CR IRB pentru pozițiile IRB avansat.

                     3.3.2.   Împărțirea formularului CR IRB

                           78.

                           CR IRB constă în două formulare. CR IRB 1 oferă o prezentare generală a expunerilor supuse abordării IRB și a diferitelor metode utilizate pentru a calcula cuantumurile totale ale expunerilor la risc, precum și o defalcare a expunerilor totale pe tipuri de expuneri. CR IRB 2 oferă o defalcare a expunerilor totale alocate pe clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor. Formularele CR IRB 1 și CR IRB 2 sunt raportate separat pentru următoarele clase de expuneri și subexpuneri:

                                       1.

                                       Total
                                       (Formularul „Total” trebuie raportat pentru abordarea IRB de bază și separat pentru abordarea IRB avansat.)

                                       2.

                                       Bănci centrale și administrații centrale
                                       [Articolul 147 alineatul (2) litera (a) din CRR]

                                       3.

                                       Instituții
                                       [Articolul 147 alineatul (2) litera (b) din CRR]

                                       4.1)

                                       Societăți – IMM-uri
                                       [Articolul 147 alineatul (2) litera (c) din CRR]

                                       4.2)

                                       Societăți – Finanțări specializate
                                       [Articolul 147 alineatul (8) din CRR]

                                       4.3)

                                       Societăți – Altele
                                       [Toate societățile vizate de articolul 147 alineatul (2) litera (c) care nu sunt raportate la punctele 4.1 și 4.2]

                                       5.1)

                                       Retail – Expuneri garantate cu bunuri imobile ale IMM-urilor
                                       [Expuneri care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) coroborat cu articolul 154 alineatul (3) din CRR care sunt garantate cu bunuri imobile]

                                       5.2)

                                       Retail – Expuneri garantate cu bunuri imobile ale întreprinderilor, altele decât IMM-uri
                                       [Expuneri care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR care sunt garantate cu bunuri imobile și nu sunt raportate la punctul 5.1]

                                       5.3)

                                       Retail – Expuneri eligibile reînnoibile
                                       [Articolul 147 alineatul (2) litera (d) coroborat cu articolul 154 alineatul (4) din CRR].

                                       5.4)

                                       Retail – Alte IMM-uri
                                       [Expuneri care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) care nu sunt raportate la punctele 5.1 și 5.3]

                                       5.5)

                                       Retail – Alte întreprinderi, în afară de IMM-uri
                                       [Expuneri care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR care nu au fost raportate la punctele 5.2 și 5.3].

                     3.3.3.   C 08.01 – Riscul de credit, riscul de credit al contrapărții și tranzacțiile incomplete: Abordarea IRB privind cerințele de capital (CR IRB 1)
               3.3.3.1.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           Instrucțiuni

                           010

                              SISTEM DE RATING INTERN/PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING SAU GRUPEI DE RISC A DEBITORILOR (%)

                           Probabilitatea de nerambursare atribuită clasei de rating sau grupei de risc a debitorilor care trebuie raportată trebuie să se bazeze pe dispozițiile prevăzute la articolul 180 din CRR. Pentru fiecare clasă de rating sau grupă de risc trebuie raportată probabilitatea de nerambursare atribuită clasei de rating sau grupei de risc a unui anumit debitor. Pentru cifre care corespund unei agregări a unor clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor (de exemplu, expunerile totale), trebuie furnizată probabilitatea medie de nerambursare ponderată în funcție de expuneri atribuită claselor de rating sau grupelor de risc ale debitorilor care sunt incluse în agregare. Pentru calculul probabilității medii de nerambursare ponderate în funcție de expuneri se utilizează valoarea expunerii (coloana 110).
                           Pentru fiecare clasă de rating sau grupă de risc trebuie raportată probabilitatea de nerambursare atribuită clasei de rating sau grupei de risc a unui anumit debitor. Toți parametrii de risc raportați trebuie obținuți pornind de la parametrii de risc utilizați în sistemul de rating intern aprobat de autoritatea competentă respectivă.
                           Nu se are în vedere și nici nu este de dorit să existe o scară standard de supraveghere. Dacă instituția raportoare aplică un sistem unic de rating sau dacă este în măsură să raporteze în conformitate cu o scară standard internă, se utilizează respectiva scară.
                           În caz contrar, diversele sisteme de rating trebuie să fie fuzionate și să fie ordonate în conformitate cu următoarele criterii: clasele de rating ale debitorilor din diferitele sisteme de rating trebuie să fie grupate și ordonate de la valoarea cea mai scăzută și până la cea mai ridicată a probabilității de nerambursare atribuite fiecărei clase de debitori. În cazul în care instituția utilizează un număr mare de clase sau grupe, împreună cu autoritățile competente se poate conveni asupra raportării unui număr redus de clase sau grupe.
                           Dacă doresc să raporteze un număr de clase diferit de numărul intern de clase, instituțiile trebuie să contacteze în prealabil autoritatea competentă.
                           În scopul ponderării probabilității medii de nerambursare, se utilizează valoarea expunerii indicată în coloana 110. Toate expunerile, inclusiv expunerile în stare de nerambursare trebuie să fie luate în considerare pentru calcularea probabilității medii de nerambursare ponderate în funcție de expuneri (de exemplu, pentru „expunerea totală”). Expunerile aflate în stare de nerambursare sunt cele atribuite ultimei/ultimelor clase de rating, cu o probabilitate de nerambursare de 100 %.

                           020

                              EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                           Instituțiile raportează valoarea expunerii înainte de a lua în considerare orice ajustare de valoare, provizion, efect datorat tehnicilor de diminuare a riscului de credit sau factor de conversie a creditului.
                           Valoarea expunerii inițiale trebuie raportată în conformitate cu articolul 24 din CRR și cu articolul 166 alineatele (1), (2) și (4)-(7) din CRR.
                           Efectul care derivă din articolul 166 alineatul (3) din CRR (efectul compensării bilanțiere a creditelor și depozitelor) se raportează separat ca protecție finanțată a creditului și, prin urmare, nu trebuie să reducă expunerea inițială.

                           030

                              DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE

                           Defalcarea expunerii inițiale înainte de aplicarea factorului de conversie pentru toate expunerile definite în conformitate cu articolul 142 punctele 4 și 5 din CRR care fac obiectul coeficientului mai ridicat de corelație prevăzut la articolul 153 alineatul (2) din CRR.

                           040-080

                              TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                           Tehnicile de diminuare a riscului de credit în sensul definiției de la articolul 4 punctul 57 din CRR, care reduc riscul de credit asociat unei expuneri sau unor expuneri prin substituția expunerilor, astfel cum se prevede mai jos la rubrica „SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT”.

                           040-050

                              PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI

                           Protecția nefinanțată a creditului: valorile definite la articolul 4 punctul 59 din CRR.
                           În cazul în care garanțiile reale au un efect asupra expunerii (de exemplu, în cazul în care sunt utilizate pentru tehnicile de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii), acestea trebuie să se limiteze la valoarea expunerii.

                           040

                              GARANȚII

                           Atunci când nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se raportează valoarea ajustată (Ga) prevăzută la articolul 236 din CRR.
                           Atunci când se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare [articolul 183 din CRR, cu excepția alineatului (3)], trebuie raportată valoarea relevantă utilizată în modelul intern.
                           În situația în care ajustarea nu se face la nivelul pierderii în caz de nerambursare, garanțiile se raportează în coloana 040. În situația în care ajustarea se face la nivelul pierderii în caz de nerambursare, cuantumul garanției se raportează în coloana 150.
                           În ceea ce privește expunerile care fac obiectul tratării efectelor dublei nerambursări, valoarea protecției nefinanțate a creditului este raportată în coloana 220.

                           050

                              INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

                           Atunci când nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se raportează valoarea ajustată (Ga) prevăzută la articolul 216 din CRR.
                           Atunci când se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (articolul 183 din CRR), trebuie raportată valoarea relevantă utilizată în modelele interne.
                           În situația în care ajustarea se face la nivelul pierderii în caz de nerambursare, cuantumul instrumentelor financiare derivate de credit se raportează în coloana 160.
                           În ceea ce privește expunerile care fac obiectul tratării efectelor dublei nerambursări, valoarea protecției nefinanțate a creditului trebuie raportată în coloana 220.

                           060

                              ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI

                           În cazul în care garanțiile reale au un efect asupra expunerii (de exemplu, în cazul în care sunt utilizate pentru tehnicile de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii), acestea trebuie să se limiteze la valoarea expunerii.
                           Atunci când nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se aplică articolul 232 din CRR.
                           Atunci când se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se raportează factorii de diminuare a riscului de credit care îndeplinesc criteriile de la articolul 212 din CRR. Se raportează valoarea relevantă utilizată în modelul intern al instituției.
                           Se raportează în coloana 060, dacă ajustarea nu se face la nivelul pierderii în caz de nerambursare. În situația în care se face o ajustare în pierderea în caz de nerambursare, cuantumul se raportează în coloana 170.

                           070-080

                              SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

                           Ieșirile corespund părții garantate a expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie, care se deduce din clasa de expuneri a debitorului și, dacă este cazul, din clasa de rating sau grupa de risc a debitorului și ulterior se alocă clasei de expuneri a furnizorului de protecție și, dacă este cazul, clasei de rating sau grupei de risc a debitorului. Acest cuantum trebuie considerat drept o intrare în clasa de expuneri a furnizorului de protecție și, dacă este cazul, în clasa de rating sau grupa de risc a debitorului.
                           Intrările și ieșirile din cadrul aceleiași clase de expuneri și, dacă este cazul, al aceleiași clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor se iau, de asemenea, în considerare.
                           Expunerile determinate de posibile intrări din alte formulare și ieșiri către alte formulare trebuie să fie luate în considerare.

                           090

                              EXPUNERE DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                           Expunerea alocată clasei de rating sau grupei de risc a debitorului și clasei de expuneri corespunzătoare după luarea în considerare a intrărilor și ieșirilor datorate tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii.

                           100, 120

                              Din care: elemente extrabilanțiere

                           A se vedea instrucțiunile CR-SA

                           110

                              VALOAREA EXPUNERII

                           Se raportează valoarea prevăzută la articolul 166 și la articolul 230 alineatul (1) a doua teză din CRR.
                           Pentru instrumentele definite în anexa I se aplică factorii de conversie a creditului [articolul 166 alineatele (8)-(10) din CRR], indiferent de abordarea aleasă de către instituție.
                           Pentru rândurile 040-060 (tranzacții de finanțare prin titluri, instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare, precum și expuneri din compensări contractuale între produse diferite), care fac obiectul părții a treia titlul II capitolul 6 din CRR, valoarea expunerii este aceeași cu valoarea pentru riscul de credit al contrapărții calculată conform metodelor prevăzute în partea a treia titlul II capitolul 6 secțiunile 3, 4, 5, 6 și 7 din CRR. Aceste valori se raportează în această coloană, și nu în coloana 130 „Din care: decurgând din riscul de credit al contrapărții”.

                           130

                              Din care: decurgând din riscul de credit al contrapărții

                           A se vedea instrucțiunile CR SA.

                           140

                              DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE

                           Defalcarea valorii expunerii pentru toate expunerile definite în conformitate cu articolul 142 punctele 4 și 5 din CRR care fac obiectul coeficientului mai ridicat de corelație prevăzut la articolul 153 alineatul (2) din CRR.

                           150-210

                              TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT LUATE ÎN CONSIDERARE ÎN ESTIMĂRILE LGD, EXCLUZÂND TRATAREA EFECTELOR DUBLEI NERAMBURSĂRI

                           Tehnicile de diminuare a riscului de credit care au un impact asupra pierderilor datorate nerambursării ca urmare a aplicării efectului de substituție al tehnicilor de diminuare a riscului de credit nu se includ în aceste coloane.
                           În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare: articolul 228 alineatul (2), articolul 230 alineatele (1) și (2) și articolul 231 din CRR.
                           În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare:

                                       —

                                       În ceea ce privește protecția nefinanțată a creditului, pentru expunerile față de administrații centrale și bănci centrale, instituții și societăți: articolul 161 alineatul (3) din CRR. Pentru expunerile de tip retail: articolul 164 alineatul (2) din CRR.

                                       —

                                       În ceea ce privește garanția protecției finanțate a creditului luată în considerare în estimările pierderii în caz de nerambursare: articolul 181 alineatul (1) literele (e) și (f) din CRR.

                           150

                              GARANȚII

                           A se vedea instrucțiunile aferente coloanei 040.

                           160

                              INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

                           A se vedea instrucțiunile aferente coloanei 050.

                           170

                              DACĂ SE UTILIZEAZĂ ESTIMĂRILE PROPRII ALE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE: ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI

                           Valoarea relevantă utilizată în modelele interne ale instituției.
                           Factorii de diminuare a riscului de credit care îndeplinesc criteriile de la articolul 212 din CRR.

                           180

                              GARANȚII FINANCIARE ELIGIBILE

                           Pentru operațiunile din portofoliul de tranzacționare se includ instrumentele financiare și mărfurile eligibile pentru expunerile portofoliului de tranzacționare în conformitate cu articolul 299 alineatul (2) literele (c)-(f) din CRR. Instrumentele de tip „credit linked note” și pozițiile de compensare din bilanț prevăzute în partea a treia titlul II capitolul 4 secțiunea 4 din CRR sunt tratate drept garanții reale în numerar.
                           Atunci când nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare: valorile prevăzute la articolul 193 alineatele (1)-(4) și la articolul 194 alineatul (1) din CRR. Se raportează valoarea ajustată (Cvam) prevăzută la articolul 223 alineatul (2) din CRR.
                           Atunci când se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare: garanțiile financiare luate în considerare în estimările pierderii în caz de nerambursare în conformitate cu articolul 181 alineatul (1) literele (e) și (f) din CRR. Cuantumul care trebuie raportat este valoarea de piață estimată a garanțiilor reale.

                           190-210

                              ALTE GARANȚII REALE ELIGIBILE

                           În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare: articolul 199 alineatele (1)-(8) și articolul 229 din CRR.
                           În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare: alte garanții reale luate în considerare în estimările pierderii în caz de nerambursare în conformitate cu articolul 181 alineatul (1) literele (e) și (f) din CRR.

                           190

                              BUNURI IMOBILE

                           În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se raportează valorile prevăzute la articolul 199 alineatele (2)-(4) din CRR. Se includ, de asemenea, operațiunile de leasing de bunuri imobile [a se vedea articolul 199 alineatul (7) din CRR]. A se vedea, de asemenea, articolul 229 din CRR.
                           În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, cuantumul care trebuie raportat este valoarea de piață estimată.

                           200

                              ALTE GARANȚII REALE CORPORALE

                           În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se raportează valorile prevăzute la articolul 199 alineatele (6) și (8) din CRR. De asemenea, trebuie incluse operațiunile de leasing de bunuri care sunt diferite de bunurile imobile [a se vedea articolul 199 alineatul (7) din CRR]. A se vedea, de asemenea, articolul 229 alineatul (3) din CRR.
                           În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, cuantumul care trebuie raportat este valoarea de piață estimată a garanțiilor reale.

                           210

                              CREANȚE

                           În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se raportează valorile prevăzute la articolul 199 alineatul (5) și la articolul 229 alineatul (2) din CRR.
                           În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, cuantumul care trebuie raportat este valoarea de piață estimată a garanțiilor reale.

                           220

                              EXPUNERI CARE FAC OBIECTUL TRATĂRII EFECTELOR DUBLEI NERAMBURSĂRI: PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI

                           Garanțiile și instrumentele financiare derivate de credit care acoperă expunerile ce fac obiectul tratării efectului dublei nerambursări care reflectă articolul 202 și articolul 217 alineatul (1) din CRR. A se vedea, de asemenea, coloanele 040 „Garanții” și 050 „Instrumente financiare derivate de credit”.

                           230

                              VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%)

                           Trebuie să fie luat în considerare impactul total al tehnicilor de diminuare a riscului de credit asupra valorilor LGD specificate în partea a treia titlul II capitolele 3 și 4 din CRR. În cazul expunerilor care fac obiectul tratării efectului dublei nerambursări, LGD de raportat trebuie să corespundă celei selectate în conformitate cu articolul 161 alineatul (4) din CRR.
                           Pentru expunerile aflate în stare de nerambursare, trebuie luate în considerare dispozițiile prevăzute la articolul 181 alineatul (1) litera (h) din CRR.
                           Pentru calculul mediilor ponderate în funcție de expuneri trebuie utilizată definiția valorii expunerii din coloana 110.
                           Toate efectele trebuie luate în considerare (astfel, pragul aplicabil ipotecilor trebuie inclus în raportare).
                           În cazul instituțiilor care aplică abordarea IRB, dar care nu folosesc estimări proprii ale LGD, efectele garanției financiare de diminuare a riscului sunt reflectate în valoarea E*, valoarea ajustată integral a expunerii, și apoi în LGD*, în conformitate cu articolul 228 alineatul (2) din CRR.
                           Valoarea medie ponderată în funcție de expuneri a LGD asociată fiecărei probabilități de nerambursare atribuite clasei de rating sau grupei de risc a debitorului rezultă din media pierderilor prudențiale în caz de nerambursare alocate expunerilor respectivelor probabilități de nerambursare aferente acelor clase sau grupe, ponderată cu valoarea expunerii corespunzătoare din coloana 110.
                           În cazul în care se aplică estimările proprii ale LGD, trebuie avute în vedere articolul 175 și articolul 181 alineatele (1) și (2) din CRR.
                           În cazul expunerilor care fac obiectul tratării efectului dublei nerambursări, LGD de raportat trebuie să corespundă celei selectate în conformitate cu articolul 161 alineatul (4) din CRR.
                           Calculul valorii medii ponderate în funcție de expuneri a LGD derivă din parametrii de risc utilizați efectiv în sistemul de rating intern aprobat de autoritatea competentă corespunzătoare.
                           Nu trebuie raportate date pentru expunerile din finanțări specializate menționate la articolul 153 alineatul (5).
                           Expunerea și LGD corespunzătoare pentru entitățile reglementate de mari dimensiuni din sectorul financiar și pentru entitățile financiare nereglementate nu se includ în calculul coloanei 230, trebuind incluse doar în calculul coloanei 240.

                           240

                              VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%) PENTRU ENTITĂȚILE DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚILE FINANCIARE NEREGLEMENTATE

                           Valoarea medie ponderată în funcție de expuneri a LGD (%) pentru toate expunerile definite în conformitate cu articolul 142 alineatele (4) și (5) din CRR care fac obiectul coeficientului mai ridicat de corelație prevăzut la articolul 153 alineatul (2) din CRR.

                           250

                              VALOAREA MEDIE A SCADENȚEI PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI (ZILE)

                           Valoarea raportată reflectă articolul 162 din CRR. Pentru calculul mediilor ponderate în funcție de expuneri se utilizează valoarea expunerii (coloana 110). Scadența medie se raportează în zile.
                           Aceste date nu trebuie raportate pentru valorile expunerilor pentru care scadența nu constituie un element din calculul cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor. Cu alte cuvinte, această coloană nu se completează pentru clasa de expuneri „de tip retail”.

                           255

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                           Pentru expunerile față de administrații centrale și bănci centrale, societăți și instituții, a se vedea articolul 153 alineatele (1) și (3) din CRR. Pentru expunerile de tip retail, a se vedea articolul 154 alineatul (1) din CRR.
                           Factorul de sprijinire a IMM-urilor prevăzut la articolul 501 din CRR nu se ia în considerare.

                           260

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                           Pentru expunerile față de administrații centrale și bănci centrale, societăți și instituții, a se vedea articolul 153 alineatele (1) și (3) din CRR. Pentru expunerile de tip retail, a se vedea articolul 154 alineatul (1) din CRR.
                           Factorul de sprijinire a IMM-urilor prevăzut la articolul 501 din CRR se ia în considerare.

                           270

                              DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE

                           Defalcarea cuantumului ponderat la risc al expunerii după aplicarea factorului de sprijinire a IMM-urilor pentru toate expunerile definite în conformitate cu articolul 142 punctele 4 și 5 din CRR care fac obiectul coeficientului mai ridicat de corelație prevăzut la articolul 153 alineatul (2) din CRR.

                           280

                              CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE

                           Pentru definiția pierderii așteptate, a se vedea articolul 5 punctul 3 din CRR, iar pentru calculul acesteia, articolul 158 din CRR. Cuantumul pierderii așteptate care trebuie raportat se bazează pe parametrii de risc utilizați efectiv în sistemul de rating intern aprobat de autoritatea competentă corespunzătoare.

                           290

                              (-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE

                           Se raportează ajustările de valoare, precum și provizioanele specifice și generale de la articolul 159 din CRR. Provizioanele generale trebuie raportate prin atribuirea proporțională a cuantumului – în funcție de pierderile așteptate ale diferitelor clase de rating ale debitorilor.

                           300

                              NUMĂRUL DEBITORILOR

                           Articolul 172 alineatele (1) și (2) din CRR.
                           Pentru toate clasele de expuneri cu excepția clasei de expuneri de tip retail și a cazurilor menționate la articolul 172 alineatul (1) litera (e) a doua teză din CRR, instituția raportează numărul entităților juridice/debitorilor care au făcut obiectul unui rating separat, indiferent de numărul diferitelor împrumuturi sau expuneri acordate.
                           În clasa de expuneri de tip retail sau dacă expuneri distincte față de același debitor sunt încadrate în clase diferite de rating al debitorilor în conformitate cu articolul 172 alineatul (1) litera (e) a doua teză din CRR, instituția raportează numărul de expuneri care au fost încadrate separat într-o anumită clasă de rating sau grupă de risc. În cazul în care se aplică articolul 172 alineatul (2) din CRR, un debitor poate fi luat în considerare în mai mult de o clasă.
                           Deoarece această coloană se referă la un element din structura sistemelor de rating, ea este legată de expunerile inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie alocate fiecărei clase de rating sau grupe de risc a debitorului fără a lua în considerare efectul tehnicilor de diminuare a riscului de credit (în special efectele de redistribuire).

                           Rânduri

                           Instrucțiuni

                           010

                              TOTAL EXPUNERI

                           015

                              din care: Expuneri aflate sub incidența factorului de sprijinire a IMM-urilor

                           Numai expunerile care îndeplinesc cerințele de la articolul 501 din CRR se raportează aici.

                           020-060

                              DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI DE EXPUNERE:

                           020

                              Elemente bilanțiere supuse riscului de credit

                           Activele menționate la articolul 24 din CRR care nu sunt incluse în nicio altă categorie.
                           Expunerile care sunt elemente bilanțiere și sunt incluse ca tranzacții de finanțare prin titluri, instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare sau cele dintr-o compensare contractuală între produse diferite trebuie să fie raportate pe rândurile 040-060 și, prin urmare, nu se raportează la acest rând.
                           Tranzacțiile incomplete prevăzute la articolul 379 alineatul (1) din CRR (dacă nu sunt deduse) nu constituie un element bilanțier, însă trebuie, cu toate acestea, raportate la acest rând.
                           Expunerile care decurg din active depuse la o CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 91 din CRR și expunerile la fondul de garantare prevăzut la articolul 4 punctul 89 din CRR trebuie să fie incluse în cazul în care nu sunt raportate pe rândul 030.

                           030

                              Elemente extrabilanțiere supuse riscului de credit

                           Pozițiile extrabilanțiere cuprind elementele enumerate în anexa I la CRR.
                           Expunerile care sunt elemente extrabilanțiere și sunt incluse ca tranzacții de finanțare prin titluri, instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare sau cele dintr-o compensare contractuală între produse diferite trebuie să fie raportate pe rândurile 040-060 și, prin urmare, nu se raportează pe acest rând.
                           Expunerile care decurg din active depuse la o CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 91 din CRR și expunerile la fondul de garantare prevăzut la articolul 4 punctul 89 din CRR trebuie să fie incluse în cazul în care sunt considerate elemente extrabilanțiere.

                           040-060

                              Expuneri/tranzacții supuse riscului de credit al contrapărții

                           040

                              Tranzacțiile de finanțare prin titluri

                           Tranzacțiile de finanțare prin titluri, astfel cum sunt definite la punctul 17 din documentul Comitetului de la Basel „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects”, includ: (i) Acordurile repo și acordurile reverse repo definite la articolul 4 punctul 82 din CRR, precum și operațiunile de dare sau luare de titluri sau mărfuri cu împrumut și (ii) tranzacțiile de creditare în marjă definite la articolul 272 punctul 3 din CRR.
                           Tranzacțiile de finanțare prin titluri, care sunt incluse într-o compensare între produse diferite și, prin urmare, sunt raportate pe rândul 060, nu trebuie raportate la acest rând.

                           050

                              Instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare

                           Instrumentele financiare derivate includ contractele enumerate în anexa II la CRR. Instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare care sunt incluse într-o compensare între produse diferite și, prin urmare, raportate pe rândul 060 nu trebuie raportate pe acest rând.

                           060

                              Din compensări contractuale între produse diferite

                           A se vedea instrucțiunile CR SA.

                           070

                              EXPUNERILE ALOCATE CLASELOR DE RATING SAU GRUPELOR DE RISC ALE DEBITORILOR: TOTAL

                           Pentru expunerile față de societăți, instituții, administrații centrale și bănci centrale, a se vedea articolul 142 alineatul (1) punctul 6 și articolul 170 alineatul (1) litera (c) din CRR.
                           Pentru expunerile de tip retail, a se vedea articolul 170 alineatul (3) litera (b) din CRR. Pentru expunerile provenind din creanțe achiziționate, a se vedea articolul 166 alineatul (6) din CRR.
                           Expunerile pentru riscul de diminuare a valorii creanței aferent creanțelor achiziționate nu trebuie raportate pe clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor și se raportează pe rândul 180.
                           În cazul în care instituția utilizează un număr mare de clase sau grupe, împreună cu autoritățile competente se poate conveni asupra raportării unui număr redus de clase sau grupe.
                           Nu se utilizează o scară standard. În schimb, instituțiile determină singure scara de utilizat.

                           080

                              CRITERII DE ÎNCADRARE A FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE: TOTAL

                           Articolul 153 alineatul (5) din CRR. Acesta se aplică numai claselor de expuneri față de societăți, instituții, administrații centrale și bănci centrale.

                           090-150

                              DEFALCARE PE PONDERI DE RISC A EXPUNERILOR TOTALE ÎN TEMEIUL CRITERIILOR DE ÎNCADRARE A FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE:

                           120

                              Din care: în categoria 1

                           Articolul 153 alineatul (5) tabelul 1 din CRR.

                           160

                              TRATAMENT ALTERNATIV: GARANTATE CU BUNURI IMOBILE

                           Articolul 193 alineatele (1) și (2), articolul 194 alineatele (1)-(7) și articolul 230 alineatul (3) din CRR.

                           170

                              EXPUNERI DIN TRANZACȚII INCOMPLETE CARE APLICĂ PONDERI DE RISC ÎN TEMEIUL TRATAMENTULUI ALTERNATIV SAU PONDERI DE 100 % ȘI ALTE EXPUNERI SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC

                           Expunerile care decurg din tranzacții incomplete pentru care se aplică tratamentul alternativ menționat la articolul 379 alineatul (2) primul paragraf ultima teză din CRR sau pentru care se aplică o pondere de risc de 100 %, în conformitate cu articolul 379 alineatul (2) ultimul paragraf din CRR. La acest rând se raportează instrumentele financiare derivate de credit de tip „n-th-to-default” care nu beneficiază de rating, care fac obiectul articolului 153 alineatul (8) din CRR, precum și orice altă expunere supusă unor ponderi de risc care nu este inclusă în niciun alt rând.

                           180

                              RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI: TOTALUL CREANȚELOR ACHIZIȚIONATE

                           Pentru o definiție a riscului de diminuare a valorii creanței, a se vedea articolul 4 punctul 53 din CRR. Pentru calculul ponderii de risc pentru riscul de diminuare a valorii creanței, a se vedea articolul 157 alineatul (1) din CRR.
                           În conformitate cu articolul 166 alineatul (6) din CRR, valoarea expunerii creanțelor achiziționate este suma în sold, minus cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru riscul de diminuare a valorii creanței înainte de diminuarea riscului de credit.

                     3.3.4.   C 08.02 – Riscul de credit, riscul de credit al contrapărții și tranzacțiile incomplete: Abordarea IRB privind cerințele de capital (defalcare pe clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor (formularul CR IRB 2)

                           Coloană

                           Instrucțiuni

                           005

                              Clasa de rating a debitorilor (nr. rând)

                           Acesta este un număr de identificare a rândului și trebuie să fie unic pentru fiecare rând dintr-o anumită foaie a tabelului. Se folosesc numeralele 1, 2, 3 etc.

                           010-300

                           Instrucțiunile pentru fiecare dintre aceste coloane sunt aceleași ca cele pentru coloanele numerotate corespunzătoare din tabelul CR IRB 1.

                           Rând

                           Instrucțiuni

                           010-001 – 010-NNN

                           Valorile raportate la aceste rânduri trebuie să fie ordonate de la cea mai scăzută la cea mai ridicată, în funcție de probabilitatea de nerambursare atribuită clasei de rating sau grupei de risc a debitorului. În cazul debitorilor aflați în stare de nerambursare, probabilitatea de nerambursare este de 100 %. Expunerile supuse tratamentului alternativ pentru garanțiile reale imobiliare (disponibile numai atunci când nu se utilizează propriile estimări pentru LGD) nu se alocă în funcție de probabilitatea de nerambursare atribuită debitorului și nu se raportează în acest formular.

                     3.4.   RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: INFORMAȚII CU REPARTIZARE GEOGRAFICĂ

                           79.

                           Instituțiile care îndeplinesc pragul prevăzut la articolul 5 alineatul (a) punctul 4 din prezentul regulament transmit informații referitoare la țara proprie, precum și la orice țară străină. Pragul este aplicabil numai pentru tabelul 1 și tabelul 2. Expunerile față de organizațiile supranaționale se încadrează la zona geografică „alte țări”.

                           80.

                           Termenul „reședință a debitorului” se referă la țara de înregistrare a debitorului. Acest concept poate fi aplicat în funcție de debitorul imediat și în funcție de riscul final. Prin urmare, tehnicile de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție pot modifica alocarea unei expuneri față de o țară. Expunerile față de organizațiile supranaționale nu se încadrează la țara de reședință a instituției, ci la zona geografică „alte țări”, indiferent de clasa de expuneri căreia îi este alocată expunerea față de organizațiile supranaționale.

                           81.

                           Datele privind „expunerea inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie” se raportează făcându-se trimitere la țara de reședință a debitorului imediat. Datele privind „valoarea expunerii” și „cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor” se raportează făcându-se trimitere la țara de reședință a debitorului final.

                     3.4.1.   C 09.01 – Defalcarea geografică a expunerilor în funcție de reședința debitorului: Expuneri din SA (CR GB 1)
               3.4.1.1.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           010

                              EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                           Aceeași definiție ca pentru coloana 010 din formularul CR SA.

                           020

                              Expuneri în stare de nerambursare

                           Expunerea inițială, înainte de aplicarea factorilor de conversie, pentru expunerile care au fost clasificate ca fiind „expuneri în stare de nerambursare” și pentru expunerile în stare de nerambursare încadrate în clasele „expuneri asociate unui risc extrem de ridicat” sau „expuneri provenind din titluri de capital”.
                           Acest „element memorandum” oferă informații suplimentare despre structura, în funcție de debitori, a expunerilor în stare de nerambursare. Expunerile clasificate ca fiind „expuneri în stare de nerambursare” în conformitate cu articolul 112 litera (j) din CRR se raportează în cazul în care s-ar fi raportat debitorii dacă expunerile nu s-ar fi încadrat în clasele de „expuneri în stare de nerambursare”.
                           Aceste informații reprezintă un „element memorandum” – prin urmare, nu afectează calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale claselor „expuneri în stare de nerambursare”, „expuneri asociate unui risc extrem de ridicat” sau „expuneri provenind din titluri de capital” în conformitate cu articolul 112 literele (j), (k) și, respectiv, (p) din CRR.

                           040

                              Noi cazuri de nerambursare observate în cursul perioadei

                           Cuantumul expunerilor inițiale care s-au mutat în clasa „expuneri în stare de nerambursare” în timpul celor trei luni de la ultima dată de referință a raportării se raportează în clasa de expuneri în care fusese încadrat inițial debitorul.

                           050

                              Ajustările generale pentru riscul de credit

                           Ajustări pentru riscul de credit în conformitate cu articolul 110 din CRR.

                           055

                              Ajustările specifice pentru riscul de credit

                           Ajustări pentru riscul de credit în conformitate cu articolul 110 din CRR.

                           060

                              Eliminări din bilanț

                           Eliminările din bilanț includ atât reducerile valorii contabile a activelor financiare depreciate recunoscute direct în profit sau pierdere [IFRS 7 B5 litera (d) punctul (i)], cât și reducerile înregistrate în conturile de ajustări pentru depreciere în contraparte cu activele financiare depreciate [IFRS 7 B5 litera (d) punctul (ii)].

                           070

                              Ajustări pentru riscul de credit/eliminări din bilanț (write-off) pentru noi cazuri de nerambursare observate

                           Suma ajustărilor pentru riscul de credit și a eliminărilor din bilanț pentru expunerile care au fost clasificate ca fiind „expuneri în stare de nerambursare” în timpul celor 3 luni de la ultima trimitere a datelor.

                           075

                              Valoarea expunerii

                           Aceeași definiție ca pentru coloana 200 din formularul CR SA.

                           080

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                           Aceeași definiție ca pentru coloana 215 din formularul CR SA.

                           090

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                           Aceeași definiție ca pentru coloana 220 din formularul CR SA.

                           Rânduri

                           010

                              Administrații centrale sau bănci centrale

                           Articolul 112 litera (a) din CRR.

                           020

                              Administrații regionale sau autorități locale

                           Articolul 112 litera (b) din CRR.

                           030

                              Entități din sectorul public

                           Articolul 112 litera (c) din CRR.

                           040

                              Bănci multilaterale de dezvoltare

                           Articolul 112 litera (d) din CRR.

                           050

                              Organizații internaționale

                           Articolul 112 litera (e) din CRR.

                           060

                              Instituții

                           Articolul 112 litera (f) din CRR.

                           070

                              Societăți

                           Articolul 112 litera (g) din CRR.

                           075

                              din care: IMM-uri

                           Aceeași definiție ca pentru rândul 020 din formularul CR SA

                           080

                              Retail

                           Articolul 112 litera (h) din CRR.

                           085

                              din care: IMM-uri

                           Aceeași definiție ca pentru rândul 020 din formularul CR SA

                           090

                              Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile

                           Articolul 112 litera (i) din CRR.

                           095

                              din care: IMM-uri

                           Aceeași definiție ca pentru rândul 020 din formularul CR SA

                           100

                              Expuneri în stare de nerambursare

                           Articolul 112 litera (j) din CRR.

                           110

                              Elemente asociate unui risc extrem de ridicat

                           Articolul 112 litera (k) din CRR.

                           120

                              Obligațiuni garantate

                           Articolul 112 litera (l) din CRR.

                           130

                              Creanțe asupra instituțiilor și societăților cu o evaluare de credit pe termen scurt

                           Articolul 112 litera (n) din CRR.

                           140

                              Organisme de plasament colectiv (OPC)

                           Articolul 112 litera (o) din CRR.

                           150

                              Expuneri provenind din titluri de capital.

                           Articolul 112 litera (p) din CRR.

                           160

                              Alte expuneri

                           Articolul 112 litera (q) din CRR.

                           170

                              Expuneri totale

                     3.4.2.   C 09.02 – Defalcarea geografică a expunerilor în funcție de reședința debitorului: Expuneri din IRB (CR GB 2)
               3.4.2.1.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           010

                              EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                           Aceeași definiție ca pentru coloana 020 din formularul CR IRB.

                           030

                              în stare de nerambursare

                           Valoarea expunerii inițiale pentru expunerile care au fost clasificate ca fiind „expuneri în stare de nerambursare” în conformitate cu articolul 178 din CRR.

                           040

                              Noi cazuri de nerambursare observate în cursul perioadei

                           Cuantumul expunerilor inițiale care s-au mutat în clasa de expuneri „Expuneri în stare de nerambursare” în timpul celor trei luni de la ultima dată de referință a raportării se raportează în clasa de expuneri în care fusese încadrat inițial debitorul.

                           050

                              Ajustările generale pentru riscul de credit

                           Ajustări pentru riscul de credit în conformitate cu articolul 110 din CRR.

                           055

                              Ajustările specifice pentru riscul de credit

                           Ajustări pentru riscul de credit în conformitate cu articolul 110 din CRR.

                           060

                              Eliminări din bilanț

                           Eliminările din bilanț includ atât reducerile valorii contabile a activelor financiare depreciate recunoscute direct în profit sau pierdere [IFRS 7 B5 litera (d) punctul (i)], cât și reducerile înregistrate în conturile de ajustări pentru depreciere în contraparte cu activele financiare depreciate [IFRS 7 B5 litera (d) punctul (ii)].

                           070

                              Ajustări pentru riscul de credit/eliminări din bilanț (write-off) pentru noi cazuri de nerambursare observate

                           Suma ajustărilor pentru riscul de credit și a eliminărilor din bilanț pentru expunerile care au fost clasificate ca fiind „expuneri în stare de nerambursare” în timpul celor 3 luni de la ultima trimitere a datelor.

                           080

                              SISTEM DE RATING INTERN/PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING SAU GRUPEI DE RISC A DEBITORILOR (%)

                           Aceeași definiție ca pentru coloana 010 din formularul CR IRB.

                           090

                              VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%)

                           Aceeași definiție ca pentru coloana 230 din formularul CR IRB. Se aplică dispozițiile prevăzute la articolul 181 alineatul (1) litera (h) din CRR.
                           Nu trebuie raportate date pentru expunerile din finanțări specializate menționate la articolul 153 alineatul (5).

                           100

                              Din care: în stare de nerambursare

                           Pierderea în caz de nerambursare (LGD) ponderată în funcție de expuneri pentru expunerile clasificate ca fiind „în stare de nerambursare” în conformitate cu articolul 178 din CRR.

                           105

                              Valoarea expunerii

                           Aceeași definiție ca pentru coloana 110 din formularul CR IRB.

                           110

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                           Aceeași definiție ca pentru coloana 255 din formularul CR IRB.

                           120

                              în stare de nerambursare

                           Cuantumul ponderat la risc al expunerii pentru expunerile clasificate ca fiind „în stare de nerambursare” în conformitate cu articolul 178 din CRR.

                           125

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                           Aceeași definiție ca pentru coloana 260 din formularul CR IRB.

                           130

                              CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE

                           Aceeași definiție ca pentru coloana 280 din formularul CR IRB.

                           Rânduri

                           010

                              Bănci centrale și administrații centrale

                           [Articolul 147 alineatul (2) litera (a) din CRR]

                           020

                              Instituții

                           [Articolul 147 alineatul (2) litera (b) din CRR]

                           030

                              Societăți

                           [Toate societățile în conformitate cu articolul 147 alineatul (2) litera (c).]

                           042

                              Din care: Finanțări specializate (excluzând finanțările specializate care fac obiectul criteriilor de încadrare)

                           [Articolul 147 alineatul (8) litera (a) din CRR]
                           Nu trebuie raportate date pentru expunerile din finanțări specializate menționate la articolul 153 alineatul (5).

                           045

                              Din care: Finanțări specializate care fac obiectul criteriilor de încadrare

                           Articolul 147 alineatul (8) litera (a) și articolul 153 alineatul (5) din CRR

                           050

                              Din care: IMM-uri

                           [Articolul 147 alineatul (2) litera (c) din CRR]

                           060

                              Retail

                           Toate expunerile de tip retail în conformitate cu articolul 147 alineatul (2) litera (d)

                           070

                              Retail – Expuneri garantate cu bunuri imobile

                           Expuneri care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR și care sunt garantate cu bunuri imobile.

                           080

                              IMM-uri

                           Expuneri de tip retail care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) coroborat cu articolul 153 alineatul (3) din CRR și care sunt garantate cu bunuri imobile.

                           090

                              Altele decât IMM-uri

                           Expuneri de tip retail care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR și care sunt garantate cu bunuri imobile.

                           100

                              Retail – Expuneri eligibile reînnoibile

                           [Articolul 147 alineatul (2) litera (d) coroborat cu articolul 154 alineatul (4) din CRR].

                           110

                              Alte expuneri de tip retail

                           Alte expuneri de tip retail în conformitate cu articolul 147 alineatul (2) litera (d) care nu sunt raportate pe rândurile 070-100.

                           120

                              IMM-uri

                           Alte expuneri de tip retail care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) coroborat cu articolul 153 alineatul (3) din CRR.

                           130

                              Altele decât IMM-uri

                           Alte expuneri de tip retail care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR.

                           140

                              Titluri de capital

                           Expuneri provenind din titluri de capital care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (e) din CRR.

                           150

                              Expuneri totale

                     3.4.3.   C 09.04 – Defalcarea expunerilor din credite relevante pentru calculul amortizorului anticiclic în fiecare țară și rata amortizorului anticiclic specific instituției (CCB)
               3.4.3.1.   Observații generale

                           82.

                           Prezentul tabel este utilizat pentru a primi mai multe informații cu privire la elementele amortizorului anticiclic de capital specific instituției. Informațiile solicitate se referă la cerințele de fonduri proprii determinate în conformitate cu partea a treia titlul II și titlul IV din CRR și la situarea geografică a expunerilor din credite, a expunerilor din securitizare și a expunerilor din portofoliul de tranzacționare relevante pentru calcularea amortizorului anticiclic de capital specific instituției (CCB) în conformitate cu articolul 140 din CRD (expuneri din credite relevante).

                           83.

                           Informațiile din formularul C 09.04 sunt solicitate pentru „Totalul” expunerilor din credite relevante din toate jurisdicțiile în care sunt situate aceste expuneri și individual pentru fiecare dintre jurisdicțiile în care sunt situate expunerile din credite relevante. Sumele totale și informațiile din fiecare jurisdicție sunt raportate în altă parte.

                           84.

                           Pragul prevăzut la articolul 5 alineatul (a) punctul 4 din prezentul regulament nu este relevant pentru raportarea acestei defalcări.

                           85.

                           Pentru a determina situarea geografică, expunerile sunt alocate pe baza debitorului imediat, astfel cum se prevede în Regulamentul delegat (UE) nr. 1152/2014 al Comisiei din 4 iunie 2014 în ceea ce privește standardele tehnice de reglementare referitoare la identificarea situării geografice a expunerilor din credite relevante în scopul calculării ratelor amortizorului anticiclic de capital specific instituției. Prin urmare, tehnicile de diminuare a riscului de credit nu modifică situarea geografică la care este alocată o expunere în scopul raportării informațiilor prevăzute în acest formular.

                     3.4.3.2.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           010

                              Cuantum

                           Valoarea expunerilor din credite relevante și cerințele de fonduri proprii aferente acestora determinate în conformitate cu instrucțiunile pentru rândul respectiv.

                           020

                              Procent

                           030

                              Informații calitative

                           Aceste informații se raportează numai pentru țara de reședință a instituției (jurisdicția corespunzătoare statului membru de origine al instituției) și pentru „totalul” aferent tuturor țărilor.
                           Instituțiile raportează {y} sau {n} în conformitate cu instrucțiunile pentru rândul relevant.

                           Rânduri

                           010-020

                              Expuneri din credite relevante – riscul de credit

                           Expunerile din credite relevante definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (a) din CRD.

                           010

                              Valoarea expunerii în conformitate cu abordarea standardizată

                           Valoarea expunerii determinată în conformitate cu articolul 111 din CRR pentru expunerile din credite relevante definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (a) din CRD.
                           Valoarea expunerii la risc aferentă pozițiilor din securitizare incluse în portofoliul bancar în cadrul abordării standardizate este exclusă de la acest rând și se raportează pe rândul 050.

                           020

                              Valoarea expunerii în conformitate cu abordarea IRB

                           Valoarea expunerii determinată în conformitate cu articolul 166 din CRR pentru expunerile din credite relevante definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (a) din CRD.
                           Valoarea expunerii la risc aferentă pozițiilor din securitizare incluse în portofoliul bancar în cadrul abordării IRB sunt excluse de la acest rând și se raportează pe rândul 060.

                           030-040

                              Expuneri din credite relevante – riscul de piață

                           Expunerile din credite relevante definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (b) din CRD.

                           030

                              Suma pozițiilor lungi și scurte ale expunerilor incluse în portofoliul de tranzacționare pentru abordările standardizate

                           Suma pozițiilor lungi nete și a pozițiilor scurte nete în conformitate cu articolul 327 din CRR pentru expunerile din credite relevante definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (b) din CRD în temeiul părții a treia titlul IV capitolul 2 din CRR:

                                       —

                                       expuneri la instrumente de datorie, altele decât securitizarea,

                                       —

                                       expuneri la poziții din securitizare incluse în portofoliul de tranzacționare,

                                       —

                                       expuneri la portofolii de tranzacționare pe bază de corelație,

                                       —

                                       expuneri la titluri de capital și

                                       —

                                       expuneri la OPC-uri în cazul în care cerințele de capital sunt calculate în conformitate cu articolul 348 din CRR.

                           040

                              Valoarea expunerilor incluse în portofoliul de tranzacționare în cadrul abordărilor bazate pe modele interne

                           Pentru expunerile din credite relevante definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (b) din CRD în temeiul părții a treia titlul IV capitolul 2 și capitolul 5 din CRR, se raportează suma următoarelor elemente:

                                       —

                                       valoarea justă a pozițiilor nederivate, care reprezintă expuneri din credite relevante, astfel cum sunt definite în la articolul 140 alineatul (4) litera (b) din CRD, determinate în conformitate cu articolul 104 din CRR.

                                       —

                                       valoarea noțională a instrumentelor financiare derivate, care reprezintă expuneri din credite relevante, astfel cum sunt definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (b) din CRD.

                           050-060

                              Expuneri din credite relevante – poziții din securitizare în portofoliul bancar

                           Expunerile din credite relevante definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (c) din CRD.

                           050

                              Valoarea expunerilor aferente pozițiilor din securitizare în portofoliul bancar în cadrul abordării standardizate

                           Valoarea expunerii determinată în conformitate cu articolul 246 din CRR pentru expunerile din credite relevante definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (c) din CRD.

                           060

                              Valoarea expunerilor aferente pozițiilor din securitizare în portofoliul bancar în cadrul abordării IRB

                           Valoarea expunerii determinată în conformitate cu articolul 246 din CRR pentru expunerile din credite relevante definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (c) din CRD.

                           070-110

                              Cerințe de fonduri proprii și ponderile aferente

                           070

                              Total cerințe de fonduri proprii pentru CCB

                           Suma rândurilor 080, 090 și 100.

                           080

                              Cerințele de fonduri proprii pentru expunerile de credit relevante – riscul de credit

                           Cerințele de fonduri proprii determinate în conformitate cu partea a treia titlul II, capitolele 1-4 și capitolul 6 din CRR pentru expunerile din credite relevante, definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (a) din CRD, în țara în cauză.
                           Cerințele de fonduri proprii aferente pozițiilor din securitizare incluse în portofoliul bancar sunt excluse de la acest rând și se raportează pe rândul 100.
                           Cerințele de fonduri proprii reprezintă 8 % din cuantumul ponderat la risc al expunerii determinat în conformitate cu partea a treia, titlul II, capitolele 1-4 și capitolul 6 din CRR.

                           090

                              Cerințele de fonduri proprii pentru expunerile de credit relevante – riscul de piață

                           Cerințele de fonduri proprii determinate în conformitate cu partea a treia titlul IV capitolul 2 din CRR pentru riscul specific sau în conformitate cu partea a treia titlul IV capitolul 5 din CRR pentru riscurile de nerambursare și de migrare adiționale aferente expunerilor din credite relevante, definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (b) din CRD, în țara în cauză.
                           Cerințele de fonduri proprii pentru expunerile din credite relevante din cadrul privind riscul de piață includ, printre altele, cerințele de fonduri proprii pentru pozițiile din securitizare în temeiul părții a treia titlul IV capitolul 2 din CRR și cerințele de fonduri proprii pentru expunerile față de organisme de plasament colectiv determinate în conformitate cu articolul 348 din CRR.

                           100

                              Cerințele de fonduri proprii pentru expunerile de credit relevante – poziții din securitizare în portofoliul bancar

                           Cerințele de fonduri proprii determinate în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 din CRR pentru expunerile din credite relevante, definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (c) din CRD, în țara în cauză.
                           Cerințele de fonduri proprii reprezintă 8 % din cuantumul ponderat la risc al expunerii determinat în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 din CRR.

                           110

                              Ponderile aplicate cerințelor de fonduri proprii

                           Ponderea aplicată ratei amortizorului anticiclic în fiecare țară este calculată ca raport al cerințelor de fonduri proprii, determinat după cum urmează:

                                       1.

                                       numărător: Totalul cerințelor de fonduri proprii care se referă la expunerile din credite relevante din țara în cauză [r070; c010 fișa țării],

                                       2.

                                       numitor: Totalul cerințelor de fonduri proprii care se referă la toate expunerile din credite relevante pentru calculul amortizorului anticiclic în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) din CRD [r070; c010; „Total”].

                                 Informațiile privind ponderile aplicate cerințelor de fonduri proprii nu trebuie raportate pentru „Totalul” aferent tuturor țărilor.

                           120-140

                              Ratele amortizorului anticiclic

                           120

                              Rata amortizorului anticiclic de capital stabilită de autoritatea desemnată

                           Rata amortizorului anticiclic de capital stabilită pentru țara în cauză de către autoritatea desemnată din țara respectivă, în conformitate cu articolele 136, 137, 138 și 139 din CRD.
                           Acest rând ar trebui lăsat necompletat în cazul în care nu s-a stabilit nicio rată a amortizorului anticiclic pentru țara în cauză de către autoritatea desemnată din țara respectivă.
                           Ratele amortizorului anticiclic de capital care au fost stabilite de către autoritatea desemnată, dar care nu sunt încă aplicabile în țara în cauză la data de referință a raportării nu se raportează.
                           Informațiile privind rata amortizorului anticiclic de capital stabilită de autoritatea desemnată nu trebuie raportate pentru „Totalul” aferent tuturor țărilor.

                           130

                              Rata amortizorului anticiclic de capital aplicabilă în țara instituției

                           Rata amortizorului anticiclic de capital aplicabilă în țara în cauză, care a fost stabilită de către autoritatea desemnată din țara de reședință a instituției, în conformitate cu articolele 137, 138 și 139 și cu articolul 140 alineatele (1), (2) și (3) din CRD. Ratele amortizorului anticiclic de capital care nu sunt încă aplicabile la data de referință a raportării nu se raportează.
                           Informațiile privind rata amortizorului anticiclic de capital aplicabilă în țara instituției nu trebuie raportate pentru „Totalul” aferent tuturor țărilor.

                           140

                              Rata amortizorului anticiclic de capital specific instituției

                           Rata amortizorului anticiclic de capital specific instituției, determinată în conformitate cu articolul 140 alineatul (1) din CRD.
                           Rata amortizorului anticiclic de capital specific instituției este calculată ca medie ponderată a ratelor amortizorului anticiclic care se aplică în țările în care sunt situate expunerile din credite relevante ale instituției sau care se aplică în sensul articolului 140, în temeiul articolului 139 alineatul (2) sau (3) din CRD. Rata relevantă a amortizorului anticiclic de capital se raportează la [r120; c020; fișa țării] sau la [r130; c020; fișa țării], după caz.
                           Ponderea aplicată ratei amortizorului anticiclic în fiecare țară este ponderea cerințelor de fonduri proprii în totalul cerințelor de fonduri proprii și se raportează la [r110; c020; fișa țării].
                           Informațiile privind rata amortizorului anticiclic de capital specific instituției se raportează numai pentru „Totalul” aferent tuturor țărilor, și nu pentru fiecare țară în parte.

                           150-160

                              Utilizarea pragului de 2 %

                           150

                              Utilizarea pragului de 2 % pentru expunerea generală de credit

                           În conformitate cu articolul 2 alineatul (5) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) nr. 1152/2014 al Comisiei, expunerile generale externe la riscul de credit a căror valoare agregată nu depășește 2 % din valoarea agregată pentru expunerile generale din credite, expunerile incluse în portofoliul de tranzacționare și expunerile din securitizare ale instituției respective pot fi alocate statului membru de origine al instituției. Valoarea agregată pentru expunerile generale din credite, expunerile incluse în portofoliul de tranzacționare și expunerile din securitizare se calculează excluzând expunerile generale din credite situate în conformitate cu articolul 2 alineatul (5) litera (a) și cu articolul 2 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) nr. 1152/2014 al Comisiei.
                           În cazul în care instituția face uz de această derogare, indică „y” în tabel pentru jurisdicția corespunzătoare statului său membru de origine și pentru „Totalul” aferent tuturor țărilor.
                           În cazul în care o instituție nu face uz de această derogare, indică „n” în celula respectivă.

                           160

                              Utilizarea pragului de 2 % pentru expunerea din portofoliul bancar

                           În conformitate cu articolul 3 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) nr. 1152/2014 al Comisiei, instituțiile pot aloca statului lor membru de origine expunerile incluse în portofoliul de tranzacționare, dacă expunerile totale incluse în portofoliul de tranzacționare nu depășesc 2 % din valoarea totală pentru expunerile generale din credite, expunerile incluse în portofoliul de tranzacționare și expunerile din securitizare.
                           În cazul în care instituția face uz de această derogare, indică „y” în tabel pentru jurisdicția corespunzătoare statului său membru de origine și pentru „Totalul” aferent tuturor țărilor.
                           În cazul în care o instituție nu face uz de această derogare, indică „n” în celula respectivă.

                     3.5.   C 10.01 ȘI C 10.02 – EXPUNERI PROVENIND DIN TITLURI DE CAPITAL ÎN CADRUL UNEI ABORDĂRI BAZATE PE MODELE INTERNE DE RATING (CR EQU IRB 1 ȘI CR EQU IRB 2)
               3.5.1.   Observații generale

                           86.

                           Formularul CR EQU IRB constă în două formulare: CR EQU IRB 1 oferă o prezentare generală a expunerilor IRB din clasa de expuneri provenind din titluri de capital și a diferitelor metode de a calcula cuantumurile totale ale expunerilor la risc. CR EQU IRB 2 oferă o defalcare a expunerilor totale alocate claselor de rating ale debitorilor în contextul abordării PD/LGD. În instrucțiunile următoare „CR EQU IRB” se referă atât la formularul „CR EQU IRB 1”, cât și la „CR EQU IRB 2”, după caz.

                           87.

                           Formularul CR EQU IRB oferă informații privind calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor pentru riscul de credit [articolul 92 alineatul (3) litera (a) din CRR] în conformitate cu metoda IRB (partea a treia titlul II capitolul 3 din CRR) pentru expunerile provenind din titluri de capital menționate la articolul 147 alineatul (2) litera (e) din CRR.

                           88.

                           În conformitate cu articolul 147 alineatul (6) din CRR, următoarele expuneri se încadrează în clasa de expuneri provenind din titluri de capital:

                                       (a)

                                       expuneri care nu sunt reprezentate de titluri de datorie și care conferă un drept subordonat și rezidual asupra activelor sau venitului emitentului; sau

                                       (b)

                                       expuneri din titluri de datorie și alte titluri, parteneriate, instrumente financiare derivate sau alte vehicule, a căror semnificație economică este similară cu cea a expunerilor menționate la litera (a).

                           89.

                           Organismele de plasament colectiv tratate în conformitate cu abordarea simplă de ponderare la risc, astfel cum este menționată la articolul 152 din CRR, trebuie să fie, de asemenea, raportate în formularul CR EQU IRB.

                           90.

                           În conformitate cu articolul 151 alineatul (1) din CRR, instituțiile transmit formularul CR EQU IRB atunci când aplică una dintre cele trei metode menționate la articolul 155 din CRR:

                                       —

                                       metoda simplă de ponderare la risc;

                                       —

                                       metoda PD/LGD sau

                                       —

                                       abordarea bazată pe modele interne.

                                 Mai mult, instituțiile care aplică abordarea IRB raportează în formularul CR EQU IRB și cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru expunerile provenite din titluri de capital care atrag un tratament prestabilit de ponderare la risc [fără a fi, însă, tratate în mod explicit în conformitate cu metoda simplă de ponderare la risc sau prin utilizarea parțială (temporară sau permanentă) a abordării standardizate pentru riscul de credit [de exemplu, expuneri provenind din titluri de capital care atrag o pondere de risc de 250 %, în conformitate cu articolul 48 alineatul (4) din CRR, respectiv o pondere de risc de 370 % în conformitate cu articolul 471 alineatul (2) din CRR].

                           91.

                           Următoarele creanțe din titluri de capital nu trebuie raportate în formularul CR EQU IRB:

                                       —

                                       Expunerile provenind din titluri de capital care fac parte din portofoliul de tranzacționare (în cazul în care instituțiile nu sunt exceptate de la calcularea cerințelor de fonduri proprii pentru pozițiile din portofoliul de tranzacționare în conformitate cu articolul 94 din CRR).

                                       —

                                       Expunerile provenind din titluri de capital care fac obiectul utilizării parțiale a abordării standardizate (articolul 150 din CRR), inclusiv:

                                       —

                                       expunerile provenind din titluri de capital care își păstrează drepturile obținute în conformitate cu articolul 495 alineatul (1) din CRR;

                                       —

                                       expunerile provenind din titluri de capital față de entități ale căror obligații din credite primesc o pondere de risc de 0 % în conformitate cu abordarea standardizată, inclusiv față de entitățile sponsorizate public în cazul cărora se poate aplica o pondere de risc de 0 % [articolul 150 alineatul (1) litera (g) din CRR];

                                       —

                                       expunerile provenind din titluri de capital din cadrul programelor legislative de promovare a anumitor sectoare ale economiei care acordă instituției subvenții importante pentru investiții și implică o anumită formă de supraveghere guvernamentală, precum și restricții privind investițiile în titluri de capital [articolul 150 alineatul (1) litera (h) din CRR];

                                       —

                                       expunerile provenind din titluri de capital față de întreprinderi de servicii auxiliare pentru care cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pot fi calculate în conformitate cu tratamentul aplicat „altor active decât creanțele de natura creditelor” [în conformitate cu articolul 155 alineatul (1) din CRR];

                                       —

                                       creanțele din titluri de capital deduse din fondurile proprii, în conformitate cu articolele 46 și 48 din CRR.

                     3.5.2.   Instrucțiuni privind anumite poziții (aplicabile atât CR EQU IRB 1, cât și CR EQU IRB 2)

                           Coloane

                           005

                              CLASA DE RATING A DEBITORILOR (NR. RÂND)

                           Clasa de rating a debitorilor este un număr de identificare a rândului și trebuie să fie unic pentru fiecare rând din tabel. Se folosesc numeralele 1, 2, 3 etc.

                           010

                              SISTEM DE RATING INTERN

                              PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE (PD) ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING A DEBITORILOR (%)

                           Instituțiile care aplică metoda PD/LGD raportează în coloana 010 probabilitatea de nerambursare calculată în conformitate cu dispozițiile menționate la articolul 165 alineatul (1) din CRR.
                           Probabilitatea de nerambursare alocată clasei de rating sau grupei de risc a debitorilor care urmează să fie raportată trebuie să respecte cerințele minime stabilite în partea a treia titlul II capitolul 3 secțiunea 6 din CRR. Pentru fiecare clasă de rating sau grupă de risc trebuie raportată probabilitatea de nerambursare atribuită respectivei clase de rating sau grupe de risc a debitorilor. Toți parametrii de risc raportați trebuie obținuți pornind de la parametrii de risc utilizați în sistemul de rating intern aprobat de autoritatea competentă respectivă.
                           Pentru cifre care corespund unei agregări a unor clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor (de exemplu, „expunerile totale”), trebuie furnizată probabilitatea medie de nerambursare ponderată în funcție de expuneri atribuită claselor de rating sau grupelor de risc ale debitorilor care sunt incluse în agregare. Toate expunerile, inclusiv expunerile în stare de nerambursare, trebuie să fie luate în considerare pentru calcularea probabilității medii de nerambursare ponderate în funcție de expuneri. La calcularea probabilității medii de nerambursare ponderate în funcție de expuneri, în scopul ponderării se utilizează valoarea expunerii ținând seama de protecția nefinanțată a creditului (coloana 060).

                           020

                              EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                           Instituțiile raportează în coloana 020 valoarea expunerii inițiale (înainte de aplicarea factorilor de conversie). În conformitate cu dispozițiile stabilite la articolul 167 din CRR, valoarea expunerii pentru expunerile provenind din titluri de capital este valoarea contabilă rezultată după ajustările specifice pentru riscul de credit. Valoarea expunerii pentru expunerile extrabilanțiere provenind din titluri de capital este valoarea nominală după ajustările specifice pentru riscul de credit.
                           Instituțiile includ în coloana 020 și elementele extrabilanțiere menționate în anexa I la CRR alocate clasei de expuneri provenind din titluri de capital (de exemplu, „partea neplătită din acțiunile achitate parțial”).
                           Instituțiile care aplică metoda simplă de ponderare la risc sau metoda PD/LGD [astfel cum este menționată la articolul 165 alineatul (1)] țin cont și de dispozițiile privind compensarea menționate la articolul 155 alineatul (2) din CRR.

                           030-040

                              TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                              PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI

                              GARANȚII

                              INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

                           Indiferent de abordarea adoptată pentru calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor provenind din titluri de capital, instituțiile pot recunoaște protecția nefinanțată a creditului obținută la expunerile provenind din titluri de capital [articolul 155 alineatele (2), (3) și (4) din CRR]. Instituțiile care aplică metoda simplă de ponderare la risc sau metoda PD/LGD raportează în coloanele 030 și 040 cuantumul protecției nefinanțate a creditului sub formă de garanții (coloana 030) sau cuantumul instrumentelor financiare derivate de credit (coloana 040) recunoscut în conformitate cu metodele prevăzute în partea a treia titlul II capitolul 4 din CRR.

                           050

                              TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                              SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

                              (-) TOTAL IEȘIRI

                           Instituțiile raportează în coloana 050 partea din expunerea inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie care este acoperită de protecția nefinanțată a creditului recunoscută în conformitate cu metodele stabilite în partea a treia titlul II capitolul 4 din CRR.

                           060

                              VALOAREA EXPUNERII

                           Instituțiile care aplică metoda simplă de ponderare la risc sau metoda PD/LGD raportează în coloana 060 valoarea expunerii ținând seama de efectele de substituție care decurg din protecția nefinanțată a creditului [articolul 155 alineatele (2) și (3), articolul 167 din CRR].
                           Reamintim că, în cazul expunerilor extrabilanțiere provenind din titluri de capital, valoarea expunerii este valoarea nominală după ajustările specifice pentru riscul de credit (articolul 167 din CRR).

                           070

                              VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%)

                           Instituțiile care aplică metoda PD/LGD raportează în coloana 070 din formularul CR EQU IRB 2 valoarea medie ponderată în funcție de expuneri a pierderilor în caz de nerambursare (LGD) alocată claselor de rating sau grupelor de risc ale debitorilor incluse în agregare; același lucru este valabil pentru rândul 020 din formularul CR EQU IRB. Pentru calculul valorii medii ponderate în funcție de expuneri a LGD se utilizează valoarea expunerii ținând cont de protecția nefinanțată a creditului (coloana 060). Instituțiile trebuie să țină seama de dispozițiile prevăzute la articolul 165 alineatul (2) din CRR.

                           080

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII

                           Instituțiile raportează în coloana 080 cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor provenind din titluri de capital, calculate în conformitate cu dispozițiile prevăzute la articolul 155 din CRR.
                           În cazul în care instituțiile care aplică metoda PD/LGD nu dispun de informații suficiente pentru a folosi definiția stării de nerambursare stabilită la articolul 178 din CRR, ponderilor de risc li se aplică un factor de multiplicare de 1,5 la calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor [articolul 155 alineatul (3) din CRR].
                           În ceea ce privește parametrul de intrare M (scadența) pentru funcția ponderii de risc, scadența atribuită expunerilor provenind din titluri de capital este de cinci ani [articolul 165 alineatul (3) din CRR].

                           090

                              ELEMENT MEMORANDUM: CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE

                           Instituțiile raportează în coloana 090 cuantumul pierderilor așteptate pentru expunerile provenind din titluri de capital calculate în conformitate cu articolul 158 alineatele (4), (7), (8) și (9) din CRR.

                           92.

                           În conformitate cu articolul 155 din CRR, instituțiile pot folosi abordări diferite (metoda simplă de ponderare la risc, metoda PD/LGD sau abordarea bazată pe modele interne) pentru portofolii diferite atunci când utilizează aceste abordări diferite pe plan intern. De asemenea, instituțiile trebuie să raporteze, în cadrul formularului CR EQU IRB 1, cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru expunerile provenind din titluri de capital care atrag un tratament prestabilit de ponderare la risc [fără a fi însă tratate în mod explicit în conformitate cu metoda simplă de ponderare la risc sau prin utilizarea parțială (temporară sau permanentă) a abordării standardizate pentru riscul de credit].

                           Rânduri

                           CR EQU IRB 1 – rândul 020,

                              METODA PD/LGD: TOTAL

                           Instituțiile care aplică metoda PD/LGD [articolul 155 alineatul (3) din CRR] raportează informațiile solicitate în formularul CR EQU IRB 1 pe rândul 020.

                           CR EQU IRB 1 – rândurile 050-090

                              METODA SIMPLĂ DE PONDERARE LA RISC: TOTAL

                              DEFALCAREA PE PONDERI DE RISC A EXPUNERILOR TOTALE CONFORM METODEI SIMPLE DE PONDERARE LA RISC:

                           Instituțiile care aplică metoda simplă de ponderare la risc [articolul 155 alineatul (2) din CRR] raportează informațiile solicitate la rândurile 050-090, în funcție de caracteristicile expunerilor-suport.

                           CR EQU IRB 1 – rândul 100

                              ABORDAREA BAZATĂ PE MODELE INTERNE

                           Instituțiile care aplică abordarea bazată pe modele interne [articolul 155 alineatul (4) din CRR] raportează informațiile solicitate la rândul 100.

                           CR EQU IRB 1 – rândul 110

                              EXPUNERILE PROVENIND DIN TITLURI DE CAPITAL SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC

                           Instituțiile care aplică abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB) raportează cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor provenind din titluri de capital care atrag un tratament prestabilit de ponderare la risc [fără a fi însă tratate în mod explicit în conformitate cu metoda simplă de ponderare la risc sau prin utilizarea parțială (temporară sau permanentă) a abordării standardizate pentru riscul de credit]. De exemplu:

                                       —

                                       cuantumul ponderat la risc al expunerii pentru pozițiile pe titluri de capital în entități din sectorul financiar tratate în conformitate cu articolul 48 alineatul (4) din CRR și

                                       —

                                       pozițiile pe titluri de capital care primesc o pondere de risc de 370 % în conformitate cu articolul 471 alineatul (2) din CRR

                                 se raportează pe rândul 110.

                           CR EQU IRB 2

                              DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE ÎN CADRUL METODEI PD/LGD PE CLASE DE RATING ALE DEBITORILOR:

                           Instituțiile care aplică metoda PD/LGD [articolul 155 alineatul (3) din CRR] raportează informațiile solicitate în formularul CR EQU IRB 2.
                           În cazul în care instituțiile care utilizează metoda PD/LGD aplică un sistem unic de rating sau sunt în măsură să raporteze în conformitate cu o scară standard internă, acestea raportează în formularul CR EQU IRB 2 clasele de rating sau grupele de risc asociate sistemului de rating/scării standard interne unice în cauză. În caz contrar, diversele sisteme de rating trebuie să fuzioneze și să fie ordonate în conformitate cu următoarele criterii: clasele de rating sau grupele de risc ale debitorilor din diferitele sisteme de rating trebuie să fie grupate și ordonate de la valoarea cea mai scăzută până la cea mai ridicată a probabilității de nerambursare atribuite fiecărei clase de rating sau grupe de risc a debitorilor.

                     3.6.   C 11.00 – RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE (CR SETT)
               3.6.1.   Observații generale

                           93.

                           Acest formular prevede furnizarea de informații cu privire la tranzacțiile din portofoliul de tranzacționare și din afara acestuia care au rămas nedecontate după data de livrare prevăzută, precum și cu privire la cerințele de fonduri proprii pentru riscul de decontare aferente acestora, în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (c) punctul (ii) și cu articolul 378 din CRR.

                           94.

                           Instituțiile raportează în formularul CR SETT informații privind riscul de decontare/livrare în legătură cu instrumentele de datorie, titlurile de capital, valutele și mărfurile deținute în portofoliul de tranzacționare sau în afara acestuia.

                           95.

                           Conform articolului 378 din CRR, tranzacțiile de răscumpărare, operațiunile de dare de titluri sau mărfuri cu împrumut și operațiunile de luare de titluri sau mărfuri cu împrumut în legătură cu instrumente de datorie, titluri de capital, valute și mărfuri nu sunt supuse riscului de decontare/livrare. Totuși, trebuie menționat faptul că instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare rămase nedecontate după data de livrare scadentă sunt supuse, cu toate acestea, cerințelor de fonduri proprii pentru riscul de decontare/livrare, astfel cum sunt stabilite la articolul 378 din CRR.

                           96.

                           În cazul tranzacțiilor rămase nedecontate după data de livrare scadentă, instituțiile calculează diferența de preț la care sunt expuse. Aceasta reprezintă diferența dintre prețul de decontare convenit pentru instrumentul de datorie, titlul de capital, valuta sau marfa în cauză și valoarea de piață curentă, atunci când diferența ar putea implica o pierdere pentru instituție.

                           97.

                           Instituțiile înmulțesc această diferență cu factorul corespunzător din tabelul 1 de la articolul 378 din CRR pentru a determina cerințele de fonduri proprii corespunzătoare.

                           98.

                           În conformitate cu articolul 92 alineatul (4) litera (b), cerințele de fonduri proprii pentru riscul de decontare/livrare trebuie să fie multiplicate cu 12,5 pentru a calcula cuantumul expunerii la risc.

                           99.

                           Trebuie menționat faptul că cerințele de fonduri proprii pentru tranzacții incomplete, astfel cum sunt prevăzute la articolul 379 din CRR, nu se încadrează în domeniul de aplicare al formularului CR SETT; acestea din urmă se raportează în formularele privind riscul de credit (CR SA, CR IRB).

                     3.6.2.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           010

                              TRANZACȚII NEDECONTATE LA PREȚUL DE DECONTARE

                           În conformitate cu articolul 378 din CRR, instituțiile raportează în coloana 010 tranzacțiile rămase nedecontate după data de livrare scadentă, la prețurile de decontare convenite.

                              Toate tranzacțiile rămase nedecontate trebuie să fie incluse în această coloană 010, indiferent dacă sunt în câștig sau în pierdere după data scadentă pentru decontare.

                           020

                              EXPUNEREA LA DIFERENȚE DE PREȚ DATORATE TRANZACȚIILOR NEDECONTATE

                           În conformitate cu articolul 378 din CRR, instituțiile raportează în coloana 020 diferența de preț dintre prețul de decontare convenit și valoarea de piață curentă pentru instrumentul de datorie, titlul de capital, valuta sau marfa în cauză, atunci când diferența poate implica o pierdere pentru instituție.

                           În coloana 020 se raportează numai tranzacțiile rămase nedecontate în pierdere după data scadentă pentru decontare

                           030

                              CERINȚE DE FONDURI PROPRII

                           Instituțiile raportează în coloana 030 cerințele de fonduri proprii calculate în conformitate cu articolul 378 din CRR.

                           040

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISCUL DE DECONTARE

                           În conformitate cu articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR, instituțiile își multiplică cerințele de fonduri proprii raportate în coloana 030 cu 12,5 pentru a obține cuantumul expunerii la riscul de decontare.

                           Rânduri

                           010

                              Total tranzacții nedecontate din afara portofoliului de tranzacționare

                           Instituțiile raportează pe rândul 010 informații agregate în legătură cu riscul de decontare/livrare pentru pozițiile din afara portofoliului de tranzacționare [în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (c) punctul (ii) și cu articolul 378 din CRR].
                           Instituțiile raportează la poziția 010/010 suma agregată a tranzacțiilor rămase nedecontate după data de livrare scadentă, la prețurile de decontare convenite.
                           Instituțiile raportează la poziția 010/020 informații agregate pentru expunerile la diferențe de preț cauzate de tranzacții rămase nedecontate în pierdere.
                           Instituțiile raportează la poziția 010/030 cerințele agregate de fonduri proprii obținute prin însumarea cerințelor de fonduri proprii pentru tranzacțiile rămase nedecontate prin multiplicarea „diferenței de preț” raportate în coloana 020 cu un factor corespunzător, în funcție de numărul de zile lucrătoare după data scadentă pentru decontare (categoriile menționate în tabelul 1 de la articolul 378 din CRR).

                           020-060

                              Tranzacții nedecontate până la 4 zile (factor 0 %)

                              Tranzacții nedecontate între 5 și 15 zile (factor 8 %)

                              Tranzacții nedecontate între 16 și 30 zile (factor 50 %)

                              Tranzacții nedecontate între 31 și 45 zile (factor 75 %)

                              Tranzacții nedecontate 46 de zile sau mai mult (factor 100 %)

                           Instituțiile raportează pe rândurile 020-060 informațiile legate de riscul de decontare/livrare pentru pozițiile din afara portofoliului de tranzacționare în conformitate cu categoriile menționate în tabelul 1 de la articolul 378 din CRR.
                           Nu se impun cerințe de fonduri proprii pentru riscul de decontare/livrare în cazul tranzacțiilor rămase nedecontate pentru o perioadă de mai puțin de cinci zile lucrătoare după data scadentă pentru decontare.

                           070

                              Total tranzacții nedecontate din portofoliul de tranzacționare

                           Instituțiile raportează pe rândul 070 informații agregate în legătură cu riscul de decontare/livrare pentru pozițiile din portofoliul de tranzacționare [în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (c) punctul (ii) și articolul 378 din CRR].
                           Instituțiile raportează la poziția 070/010 suma agregată a tranzacțiilor rămase nedecontate după data de livrare scadentă, la prețurile de decontare convenite.
                           Instituțiile raportează la poziția 070/020 informații agregate pentru expunerile la diferențe de preț cauzate de tranzacții rămase nedecontate în pierdere.
                           Instituțiile raportează la poziția 070/030 cerințele agregate de fonduri proprii obținute prin însumarea cerințelor de fonduri proprii pentru tranzacțiile rămase nedecontate prin multiplicarea „diferenței de preț” raportate în coloana 020 cu un factor corespunzător, în funcție de numărul de zile lucrătoare după data scadentă pentru decontare (categoriile menționate în tabelul 1 de la articolul 378 din CRR).

                           080-120

                              Tranzacții nedecontate până la 4 zile (factor 0 %)

                              Tranzacții nedecontate între 5 și 15 zile (factor 8 %)

                              Tranzacții nedecontate între 16 și 30 zile (factor 50 %)

                              Tranzacții nedecontate între 31 și 45 zile (factor 75 %)

                              Tranzacții nedecontate 46 de zile sau mai mult (factor 100 %)

                           Instituțiile raportează pe rândurile 080-120 informațiile legate de riscul de decontare/livrare pentru pozițiile din portofoliul de tranzacționare în conformitate cu categoriile menționate în tabelul 1 de la articolul 378 din CRR.
                           Nu se impun cerințe de fonduri proprii pentru riscul de decontare/livrare în cazul tranzacțiilor rămase nedecontate pentru o perioadă de mai puțin de cinci zile lucrătoare după data scadentă pentru decontare.

                     3.7.   C 12.00 – RISCUL DE CREDIT: SECURITIZARE – ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR SEC SA)
               3.7.1.   Observații generale

                           100.

                           Informațiile din prezentul formular sunt solicitate pentru toate securitizările în cadrul cărora există o recunoaștere a transferului unei părți semnificative a riscului și în care instituția raportoare este implicată într-o securitizare tratată conform abordării standardizate. Informațiile care trebuie raportate sunt condiționate de rolul instituției în cadrul securitizării. Ca atare, sunt aplicabile elemente de raportare specifice pentru inițiatori, sponsori și investitori.

                           101.

                           Formularul CR SEC SA reunește informații comune privind atât securitizările tradiționale, cât și securitizările sintetice deținute în portofoliul bancar, astfel cum sunt definite la articolul 242 alineatul (10) și, respectiv, (11) din CRR.

                     3.7.2.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           010

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR DIN SECURITIZĂRI INIȚIATE

                           Instituțiile inițiatoare trebuie să raporteze cuantumul rămas în sold la data raportării tuturor expunerilor din securitizare inițiate în cadrul tranzacției de securitizare, indiferent de cine deține pozițiile. Expunerile din securitizare înscrise în bilanț (de exemplu, obligațiunile, împrumuturile subordonate), precum și expunerile extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate (de exemplu, liniile de credit subordonate, facilitățile de lichiditate, swapurile pe rata dobânzii, instrumentele de tip credit default swap etc.) care au fost inițiate în securitizare se raportează ca atare.
                           În cazul securitizărilor tradiționale în care inițiatorul nu deține nicio poziție, inițiatorul nu ține cont de securitizările respective în raportarea din cadrul formularelor CR SEC SA sau CR SEC IRB. În acest scop, pozițiile din securitizare deținute de inițiator includ dispoziții de amortizare anticipată în cadrul securitizării unor expuneri reînnoibile, în conformitate cu definiția dată de articolul 242 punctul 12 din CRR.

                           020-040

                              SECURITIZĂRI SINTETICE: PROTECȚIA CREDITULUI PENTRU EXPUNERILE SECURITIZATE

                           Conform dispozițiilor articolelor 249 și 250 din CRR, protecția creditului pentru expunerile securitizate este aceeași ca și în cazul în care nu ar fi existat nicio neconcordanță de scadențe.

                           020

                              (-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI (CVA)

                           Procedura detaliată de calcul al valorii ajustate în funcție de volatilitate a garanției reale (CVA) care se estimează că va fi raportată în această coloană este stabilită la articolul 223 alineatul (2) din CRR.

                           030

                              (-) TOTAL IEȘIRI: VALORI AJUSTATE ALE PROTECȚIEI NEFINANȚATE A CREDITULUI (G*)

                           Conform regulii generale pentru „intrări” și „ieșiri”, cuantumurile raportate în această coloană trebuie să figureze ca „intrări” în formularul corespunzător privind riscul de credit (CR SA sau CR IRB) și în categoria de expuneri relevantă pentru furnizorul de protecție (și anume partea terță căreia îi este transferată tranșa prin intermediul protecției nefinanțate a creditului)
                           Procedura de calcul al valorii nominale a protecției creditului, ajustată în funcție de „riscul valutar” (G*), este stabilită la articolul 233 alineatul (3) din CRR.

                           040

                              CUANTUMUL NOȚIONAL REȚINUT SAU RĂSCUMPĂRAT AL PROTECȚIEI CREDITULUI

                           Toate tranșele care au fost reținute sau răscumpărate, de exemplu pozițiile păstrate care suportă primele pierderea, trebuie să fie raportate la cuantumul lor nominal.
                           Efectul ajustărilor de supraveghere aplicate protecției creditului nu este luat în considerare la calcularea valorii reținute sau răscumpărate a protecției creditului.

                           050

                              POZIȚII DIN SECURITIZARE: EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                           Pozițiile din securitizare deținute de instituția raportoare, calculate în conformitate cu articolul 246 alineatul (1) literele (a), (c) și (e) și alineatul (2) din CRR, fără a aplica factori de conversie a creditului și nici ajustări și provizioane pentru riscul de credit. Numai compensările relevante cu privire la contracte derivate multiple furnizate aceleiași entități special constituite în scopul securitizării (SSPE), acoperite de acorduri de compensare eligibile.
                           Ajustările de valoare și provizioanele care trebuie raportate în această coloană se referă numai la poziții din securitizare. Ajustările de valoare ale pozițiilor din securitizare nu sunt luate în considerare.
                           În cazul clauzelor de amortizare anticipată, instituțiile trebuie să precizeze valoarea aferentă „interesului inițiatorului”, astfel cum este definită la articolul 256 alineatul (2) din CRR.
                           În cazul securitizărilor sintetice, pozițiile deținute de inițiator sub forma unor elemente bilanțiere și/sau a interesului investitorului (amortizare anticipată) reprezintă rezultatul agregării coloanelor 010-040.

                           060

                              (-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE

                           Ajustările de valoare și provizioanele (articolul 159 din CRR) pentru deprecierile realizate în conformitate cu cadrul contabil sub incidența căruia intră entitatea raportoare. Ajustările de valoare includ orice cuantum recunoscut în profit sau pierdere pentru deprecierea activelor financiare de la recunoașterea inițială în bilanț a acestora (inclusiv pentru deprecierile cauzate de riscul de credit al activelor financiare evaluate la valoarea justă care nu se deduc din valoarea expunerii), plus discounturile la expuneri achiziționate atunci când acestea se află în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 166 alineatul (1) din CRR. Provizioanele includ cuantumurile cumulate ale deprecierilor elementelor extrabilanțiere.

                           070

                              EXPUNEREA FĂRĂ AJUSTĂRILE DE VALOARE ȘI FĂRĂ PROVIZIOANE

                           Poziții din securitizare, în conformitate cu articolul 246 alineatele (1) și (2) din CRR, fără aplicarea factorilor de conversie.
                           Această informație este legată de coloana 040 din formularul CR SA Total.

                           080-110

                              TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                           Articolul 4 punctul 57 și partea a treia titlul II capitolul 4 din CRR.
                           Acest bloc de coloane culege informații despre tehnicile de diminuare a riscului de credit care reduc riscul de credit asociat uneia sau mai multor expuneri prin substituirea expunerilor (astfel cum se indică mai jos pentru intrări și ieșiri).
                           A se vedea instrucțiunile CR SA (raportarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție).

                           080

                              (-) PROTECȚIE NEFINANȚATĂ A CREDITULUI: VALORI AJUSTATE (GA)

                           Protecția nefinanțată a creditului este definită la articolul 4 punctul 59 și reglementată la articolul 235 din CRR.
                           A se vedea instrucțiunile CR SA (raportarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție).

                           090

                              (-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI

                           Protecția finanțată a creditului este definită la articolul 4 punctul 58 și reglementată la articolele 195, 197 și 200 din CRR.
                           Instrumentele de tip „credit linked note” și compensarea bilanțieră prevăzute la articolele 218-236 din CRR sunt tratate drept garanții în numerar.
                           A se vedea instrucțiunile CR SA (raportarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție).

                           100-110

                              SUBSTITUȚIA EXPUNERII DATORATE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT:

                           Se raportează intrările și ieșirile din cadrul acelorași clase de expuneri și, dacă este cazul, al acelorași ponderi de risc sau clase de rating ale debitorilor.

                           100

                              (-) TOTAL IEȘIRI

                           Articolul 222 alineatul (3) și articolul 235 alineatele (1) și (2).
                           Ieșirile corespund părții garantate din „expunerea fără ajustările de valoare și fără provizioane”, care se deduce din clasa de expuneri a debitorului și, dacă este cazul, din ponderea de risc sau din clasa de rating a debitorului și se atribuie ulterior clasei de expuneri a furnizorului de protecție și, dacă este cazul, ponderii de risc sau clasei de rating a debitorului.
                           Acest cuantum trebuie considerat drept o intrare în clasa de expuneri a furnizorului de protecție și, dacă este cazul, în ponderile de risc sau în clasele de rating ale debitorilor.
                           Această informație este legată de coloana 090 [(-) Total ieșiri] din formularul CR SA.

                           110

                              TOTAL INTRĂRI

                           Pozițiile din securitizare care sunt titluri de datorie și sunt garanții financiare eligibile în conformitate cu articolul 197 alineatul (1) din CRR și în cazul cărora se folosește metoda simplă a garanțiilor financiare se raportează ca intrări în această coloană.
                           Această informație este legată de coloana 100 (Total intrări) din formularul CR SA.

                           120

                              EXPUNERE NETĂ DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                           Expunerea atribuită ponderii de risc și clasei de expuneri corespunzătoare după luarea în considerare a intrărilor și ieșirilor datorate „tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii”.
                           Această informație este legată de coloana 110 din formularul CR SA Total.

                           130

                              (-) TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CARE AFECTEAZĂ CUANTUMUL EXPUNERII: VALOAREA AJUSTATĂ A PROTECȚIEI FINANȚATE A CREDITULUI, DETERMINATĂ PRIN METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE (CVAM)

                           Aici sunt incluse și instrumente de tip credit linked note (articolul 218 din CRR).
                           Această informație este legată de coloanele 120 și 130 din formularul CR SA Total.

                           140

                              VALOAREA AJUSTATĂ INTEGRAL A EXPUNERII (E*)

                           Poziții din securitizare, în conformitate cu articolul 246 din CRR, prin urmare, fără a se aplica cifrele de conversie prevăzute la articolul 246 alineatul (1) litera (c) din CRR.
                           Această informație este legată de coloana 150 din formularul CR SA Total.

                           150-180

                              DEFALCAREA, PE FACTORI DE CONVERSIE, A VALORII AJUSTATE INTEGRAL A EXPUNERII (E*) ELEMENTELOR EXTRABILANȚIERE

                           Articolul 246 alineatul (1) litera (c) din CRR prevede că valoarea expunerii aferentă unei poziții din securitizare extrabilanțiere este valoarea sa nominală înmulțită cu un factor de conversie. Acest factor de conversie este 100 %, cu excepția cazului în care se specifică altfel în CRR.
                           A se vedea coloanele 160 și 190 din formularul CR SA Total.
                           În scopul raportării, valorile ajustate integral ale expunerii (E*) se raportează în conformitate cu următoarele patru intervale de factori de conversie care se exclud reciproc: 0 %,]0 %, 20 %],]20 %, 50 %] și]50 %, 100 %].

                           190

                              VALOAREA EXPUNERII

                           Pozițiile din securitizare în conformitate cu articolul 246 din CRR.
                           Această informație este legată de coloana 200 din formularul CR SA Total.

                           200

                              (-) VALOAREA EXPUNERII DEDUSĂ DIN FONDURILE PROPRII

                           Articolul 258 din CRR prevede ca, în cazul unei poziții din securitizare căreia îi este atribuită o pondere de risc de 1 250  %, instituțiile de credit pot, ca alternativă la includerea poziției respective în calculul cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor, să deducă din fondurile proprii valoarea expunerii aferente poziției în cauză.

                           210

                              VALOAREA EXPUNERII CĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC

                           Valoarea expunerii minus valoarea expunerii dedusă din fondurile proprii.

                           220-320

                              DEFALCAREA, PE PONDERI DE RISC, A VALORII EXPUNERII CARE FACE OBIECTUL UNOR PONDERI DE RISC

                           220-260

                              CARE BENEFICIAZĂ DE RATING

                           Articolul 242 punctul 8 din CRR definește pozițiile care beneficiază de rating.
                           Valorile expunerilor care fac obiectul unor ponderi de risc sunt defalcate în funcție de nivelurile de calitate a creditului (CQS) astfel cum sunt prevăzute pentru SA la articolul 251 (tabelul 1) din CRR.

                           270

                              1 250  % (CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING)

                           Articolul 242 punctul 7 din CRR definește pozițiile care nu beneficiază de rating.

                           280

                              LOOK-THROUGH

                           Articolul 253, articolul 254 și articolul 256 alineatul (5) din CRR.
                           Coloanele privind look-through cuprind toate cazurile de expuneri care nu beneficiază de rating în care ponderea de risc este obținută din portofoliulsuport de expuneri (ponderea de risc medie a grupei de risc, cea mai ridicată pondere de risc din grupa de risc sau utilizarea unui coeficient de concentrare).

                           290

                              LOOK-THROUGH – DIN CARE: A DOUA PIERDERE ÎN CADRUL UNUI PROGRAM DE EMISIUNE DE TITLURI PE TERMEN SCURT GARANTATE CU ACTIVE (PROGRAM ABCP)

                           Valoarea expunerii care face obiectul tratamentului pozițiilor din securitizare deținute în cadrul unei tranșe care suportă a doua pierdere sau al unei tranșe mai favorabile din cadrul unui program ABCP este stabilită la articolul 254 din CRR.
                           Articolul 242 punctul 9 din CRR definește programul de emisiune de titluri pe termen scurt garantate cu active (ABCP).

                           300

                              LOOK-THROUGH – DIN CARE: PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                           Trebuie furnizată ponderea de risc medie ponderată cu valoarea expunerii.

                           310

                              ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE (IAA)

                           Articolul 109 alineatul (1) și articolul 259 alineatul (3) din CRR. Valoarea expunerilor aferente pozițiilor din securitizare în cadrul abordării bazate pe evaluări interne.

                           320

                              Abordarea bazată pe evaluări interne (IAA): PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                           Trebuie furnizată ponderea de risc medie ponderată cu valoarea expunerii.

                           330

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII

                           Cuantumul total ponderat la risc al expunerii calculat în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 secțiunea 3 din CRR, înainte de ajustări cauzate de neconcordanțe ale scadenței sau de încălcarea dispozițiilor privind obligația de diligență, și excluzând orice cuantum ponderat la risc corespunzător expunerilor redistribuite prin ieșiri către un alt formular.

                           340

                              DIN CARE: SECURITIZĂRI SINTETICE

                           Pentru securitizările sintetice, cuantumul de raportat în această coloană trebuie să nu țină cont de nicio neconcordanță a scadențelor.

                           350

                              EFECT GLOBAL (AJUSTARE) CA URMARE A ÎNCĂLCĂRII DISPOZIȚIILOR PRIVIND OBLIGAȚIA DE DILIGENȚĂ

                           Articolul 14 alineatul (2), articolul 406 alineatul (2) și articolul 407 din CRR impun obligația ca, atunci când anumite cerințe de la articolele 405, 406 sau 409 din CCR nu sunt îndeplinite de către o instituție, statele membre să se asigure că autoritățile competente impun o pondere de risc suplimentară proporțională de cel puțin 250 % din ponderea de risc (limitată la 1 250  %), care ar urma să se aplice pozițiilor din securitizare relevante în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 secțiunea 3 din CRR. O astfel de pondere de risc suplimentară poate fi impusă nu numai instituțiilor care fac investiția, ci și inițiatorilor, sponsorilor sau creditorilor inițiali.

                           360

                              AJUSTAREA CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DIN CAUZA NECONCORDANȚELOR DE SCADENȚE

                           Pentru neconcordanțele de scadențe în cazul securitizărilor sintetice trebuie incluse cuantumurile RW*-RW(SP), astfel cum sunt definite la articolul 250 din CRR, cu excepția tranșelor cărora li s-a atribuit o pondere de risc de 1 250  %, în cazul cărora cuantumul raportat este zero. Trebuie menționat că RW(SP) nu include numai cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor raportate în coloana 330, ci și cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor corespunzătoare expunerilor redistribuite prin ieșiri către alte formulare.

                           370-380

                              CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII: ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI/DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI

                           Cuantumul total ponderat la risc al expunerii calculat în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 secțiunea 3 din CRR, înainte de (coloana 370)/după (coloana 380) aplicarea limitelor prevăzute la articolul 252 – securitizarea elementelor aflate la momentul respectiv în stare de nerambursare sau asociate unor elemente cu risc deosebit de ridicat – sau la articolul 256 alineatul (4) – cerințe de fonduri proprii suplimentare pentru securitizările expunerilor reînnoibile cu clauză de amortizare anticipată – din CRR.

                           390

                              ELEMENT MEMORANDUM: CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CARE CORESPUNDE IEȘIRILOR DIN CLASA POZIȚIILOR DIN SECURITIZARE TRATATE POTRIVIT ABORDĂRII STANDARD CĂTRE ALTE CLASE DE EXPUNERI

                           Cuantumul ponderat la risc al expunerii obținut pe baza expunerilor redistribuite furnizorului de atenuare a riscului și calculate, prin urmare, în formularul corespunzător, care sunt luate în considerare la calcularea plafonului pentru pozițiile din securitizare.

                           102.

                           Formularul CR SEC SA este împărțit în trei mari blocuri de rânduri care colectează date privind expunerile inițiate/sponsorizate/reținute sau achiziționate de către inițiatori, investitori și sponsori. Pentru fiecare dintre acestea, informațiile sunt defalcate pe elemente bilanțiere, extrabilanțiere și instrumente financiare derivate, precum și pe securitizări și resecuritizări.

                           103.

                           Pozițiile tratate conform metodei bazate pe ratinguri și pozițiile care nu beneficiază de un rating (expunerile la data de raportare) sunt defalcate la rândul lor în funcție de nivelurile de calitate a creditului aplicate inițial (ultimul bloc de rânduri). Aceste informații trebuie să fie raportate de către inițiatori, sponsori, precum și investitori.

                           Rânduri

                           010

                              TOTAL EXPUNERI

                           Totalul expunerilor se referă la cuantumul total al securitizărilor în sold. Acest rând rezumă toate informațiile raportate de către inițiatori, sponsori și investitori pe rândurile următoare.

                           020

                              DIN CARE: RESECURITIZĂRI

                           Cuantumul total al resecuritizărilor în sold conform definițiilor de la articolul 4 alineatul (1) punctele 63 și 64 din CRR.

                           030

                              INIȚIATOR: TOTAL EXPUNERI

                           Acest rând sintetizează informațiile referitoare la elementele bilanțiere, extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate, precum și la amortizarea anticipată a pozițiilor din securitizare pentru care instituția joacă rolul de inițiator, astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 13 din CRR.

                           040-060

                              ELEMENTE BILANȚIERE

                           Articolul 246 alineatul (1) litera (a) ale CRR prevede că pentru instituțiile care calculează cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor conform abordării standardizate, valoarea expunerii aferentă unei poziții din securitizare din bilanț este valoarea sa contabilă rezultată după aplicarea ajustărilor specifice pentru riscul de credit.
                           Elementele din bilanț sunt defalcate pe securitizări (rândul 050) și resecuritizări (rândul 060).

                           070-090

                              ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                           Aceste rânduri colectează informații cu privire la pozițiile din securitizare aferente elementelor extrabilanțiere și instrumentelor financiare derivate cărora li se aplică un factor de conversie în conformitate cu cadrul de securitizare. Valoarea expunerii aferentă unei poziții din securitizare din afara bilanțului este valoarea nominală a acesteia, minus eventualele ajustări specifice pentru riscul de credit ale poziției din securitizare respective, înmulțită cu un factor de conversie de 100 %, cu excepția cazului în care se specifică altfel.
                           Valoarea expunerii pentru riscul de credit al contrapărții aferentă unui instrument financiar derivat menționat în anexa II la CRR se stabilește în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR.
                           Pentru facilitățile de lichiditate, facilitățile de credit și avansurile în numerar ale administratorului de credite, instituțiile trebuie să raporteze cuantumul neutilizat.
                           Pentru swapurile valutare și pe rata dobânzii, instituțiile furnizează valoarea expunerii [în conformitate cu articolul 246 alineatul (1) din CRR] astfel cum se specifică în formularul CR SA Total.
                           Elementele din afara bilanțului și instrumentele financiare derivate sunt defalcate pe securitizări (rândul 080) și resecuritizări (rândul 090) conform articolului 251 tabelul 1 din CRR.

                           100

                              AMORTIZARE ANTICIPATĂ

                           Acest rând se aplică numai inițiatorilor cu expuneri din securitizări reînnoibile cu clauză de amortizare anticipată, astfel cum se menționează la articolul 242 punctele 13 și 14 din CRR.

                           110

                              INVESTITOR: TOTAL EXPUNERI

                           Acest rând sintetizează informațiile privind elementele bilanțiere, elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate ale pozițiilor din securitizare pentru care instituția joacă rolul de investitor.
                           CRR nu definește în mod explicit investitorul. Prin urmare, în acest context investitorul este o instituție care deține o poziție din securitizare într-o tranzacție de securitizare pentru care nu este nici inițiator și nici sponsor.

                           120-140

                              ELEMENTE BILANȚIERE

                           Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări și resecuritizări care se utilizează și pentru elementele bilanțiere în cazul inițiatorilor.

                           150-170

                              ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                           Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări și resecuritizări care se utilizează și pentru elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate în cazul inițiatorilor.

                           180

                              SPONSOR: TOTAL EXPUNERI

                           Acest rând sintetizează informațiile privind elementele bilanțiere, elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate ale pozițiilor din securitizare pentru care instituția joacă rolul de sponsor, astfel cum este definit la articolul 4 punctul 14 din CRR. Dacă un sponsor securitizează și active proprii, acesta trebuie să completeze pe rândurile aferente inițiatorului informațiile referitoare la activele proprii securitizate.

                           190-210

                              ELEMENTE BILANȚIERE

                           Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări și resecuritizări care se utilizează și pentru elementele bilanțiere în cazul inițiatorilor.

                           220-240

                              ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                           Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări și resecuritizări care se utilizează și pentru elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate în cazul inițiatorilor.

                           250-290

                              DEFALCAREA POZIȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS DE LA INIȚIERE

                           Aceste rânduri colectează informații privind pozițiile în sold tratate conform metodei bazate pe ratinguri și cele care nu beneficiază de un rating (la data de raportare) în funcție de nivelurile de calitate a creditului [prevăzute pentru SA la articolul 251 (tabelul 1) din CRR] aplicate la data de inițiere. În lipsa acestor informații, se raportează cele mai vechi date echivalente cu nivelurile de calitate a creditului.
                           Aceste rânduri trebuie raportate numai pentru coloanele 190, 210-270 și pentru coloanele 330-340.

                     3.8.   C 13.00 – RISCUL DE CREDIT – SECURITIZĂRI: ABORDAREA BAZATĂ PE MODELE INTERNE DE RATING PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR SEC IRB)
               3.8.1.   Observații generale

                           104.

                           Informațiile din prezentul formular sunt solicitate pentru toate securitizările în cazul cărora există o recunoaștere a transferului unei părți semnificative a riscului și în cazul cărora instituția raportoare este implicată într-o securitizare tratată conform abordării bazate pe modele interne de rating.

                           105.

                           Informațiile care trebuie raportate sunt condiționate de rolul instituției în cadrul securitizării. Ca atare, sunt aplicabile elemente de raportare specifice pentru inițiatori, sponsori și investitori.

                           106.

                           Formularul CR SEC IRB are același domeniu de aplicare ca și CR SEC SA; acesta colectează informații comune privind atât securitizările tradiționale, cât și securitizările sintetice deținute în portofoliul bancar.

                     3.8.2.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           010

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR DIN SECURITIZĂRI INIȚIATE

                           Pentru rândul „Total” privind elementele bilanțiere, cuantumul raportat în această coloană corespunde soldului expunerilor securitizate la data de raportare.
                           A se vedea coloana 010 din CR SEC SA.

                           020-040

                              SECURITIZĂRI SINTETICE: PROTECȚIA CREDITULUI PENTRU EXPUNERILE SECURITIZATE

                           Articolele 249 și 250 din CRR
                           Neconcordanțele de scadență nu se iau în considerare la calculul valorii ajustate a tehnicilor de diminuare a riscului de credit implicate în structura securitizării.

                           020

                              (-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI (CVA)

                           Procedura detaliată de calcul al valorii ajustate în funcție de volatilitate a garanției reale (CVA) care se estimează că va fi raportată în această coloană este stabilită la articolul 223 alineatul (2) din CRR.

                           030

                              (-) TOTAL IEȘIRI: VALORI AJUSTATE ALE PROTECȚIEI NEFINANȚATE A CREDITULUI (G*)

                           Conform regulii generale pentru „intrări” și „ieșiri”, cuantumul raportat în coloana 030 din formularul CR SEC IRB trebuie să figureze ca „intrări” în formularul corespunzător privind riscul de credit (CR SA sau CR IRB) și în categoria de expuneri relevantă pentru furnizorul de protecție (și anume partea terță căreia îi este transferată tranșa prin intermediul protecției nefinanțate a creditului).
                           Procedura de calcul al valorii nominale a protecției creditului, ajustată în funcție de „riscul valutar” (G*), este stabilită la articolul 233 alineatul (3) din CRR.

                           040

                              CUANTUMUL NOȚIONAL REȚINUT SAU RĂSCUMPĂRAT AL PROTECȚIEI CREDITULUI

                           Toate tranșele care au fost reținute sau răscumpărate, de exemplu pozițiile păstrate care suportă primele pierderea, trebuie să fie raportate la cuantumul lor nominal.
                           Efectul ajustărilor de supraveghere aplicate protecției creditului nu este luat în considerare la calcularea valorii reținute sau răscumpărate a protecției creditului.

                           050

                              POZIȚII DIN SECURITIZARE: EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                           Pozițiile din securitizare deținute de instituția raportoare, calculate în conformitate cu articolul 246 alineatul (1) literele (b), (d) și (e) și alineatul (2) din CRR, fără a aplica factori de conversie a creditului și înainte de deducerea ajustărilor de valoare și a provizioanelor. Numai compensările relevante cu privire la contracte derivate multiple furnizate aceleiași entități special constituite în scopul securitizării (SSPE), acoperite de acorduri de compensare eligibile.
                           Ajustările de valoare și provizioanele care trebuie raportate în această coloană se referă numai la poziții din securitizare. Ajustările de valoare ale pozițiilor din securitizare nu sunt luate în considerare.
                           În cazul clauzelor de amortizare anticipată, instituțiile trebuie să precizeze valoarea aferentă „interesului inițiatorului”, astfel cum este definită la articolul 256 alineatul (2) din CRR.
                           În cazul securitizărilor sintetice, pozițiile deținute de inițiator sub forma unor elemente bilanțiere și/sau a interesului investitorului (amortizare anticipată) reprezintă rezultatul agregării coloanelor 010-040.

                           060-090

                              TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                           A se vedea articolul 4 alineatul (1) punctul 57 și partea a treia titlul II capitolul 4 din CRR.
                           Acest bloc de coloane culege informații despre tehnicile de diminuare a riscului de credit care reduc riscul de credit asociat uneia sau mai multor expuneri prin substituirea expunerilor (astfel cum se indică mai jos pentru intrări și ieșiri).

                           060

                              (-) PROTECȚIE NEFINANȚATĂ A CREDITULUI: VALORI AJUSTATE (GA)

                           Protecția nefinanțată a creditului este definită la articolul 4 alineatul (1) punctul 59 din CRR.
                           Articolul 236 din CRR descrie procedura de calcul al GA pentru protecție integrală/protecție parțială – același rang.
                           Această informație este legată de coloanele 040 și 050 din formularul CR IRB.

                           070

                              (-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI

                           Protecția finanțată a creditului este definită la articolul 4 alineatul (1) punctul 58 din CRR.
                           Deoarece metoda simplă a garanțiilor financiare nu este aplicabilă, în această coloană se raportează numai protecția finanțată a creditului în conformitate cu articolul 200 din CRR.
                           Această informație este legată de coloana 060 din formularul CR IRB.

                           080-090

                              SUBSTITUȚIA EXPUNERII DATORATE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT:

                           Se raportează intrările și ieșirile din cadrul acelorași clase de expuneri și, dacă este cazul, al acelorași ponderi de risc sau clase de rating ale debitorilor.

                           080

                              (-) TOTAL IEȘIRI

                           Articolul 236 din CRR.
                           Ieșirile corespund părții garantate din „expunerea fără ajustările de valoare și fără provizioane”, care se deduce din clasa de expuneri a debitorului și, dacă este cazul, din ponderea de risc sau din clasa de rating a debitorului și se atribuie ulterior clasei de expuneri a furnizorului de protecție și, dacă este cazul, ponderii de risc sau clasei de rating a debitorului.
                           Acest cuantum trebuie considerat drept o intrare în clasa de expuneri a furnizorului de protecție și, dacă este cazul, în ponderile de risc sau în clasele de rating ale debitorilor.
                           Această informație este legată de coloana 070 din formularul CR IRB.

                           090

                              TOTAL INTRĂRI

                           Această informație este legată de coloana 080 din formularul CR IRB.

                           100

                              EXPUNERE DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                           Expunerea atribuită ponderii de risc și clasei de expuneri corespunzătoare după luarea în considerare a intrărilor și ieșirilor datorate „tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii”.
                           Această informație este legată de coloana 090 din formularul CR IRB.

                           110

                              (-) TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CARE AFECTEAZĂ CUANTUMUL EXPUNERII: VALOAREA AJUSTATĂ A PROTECȚIEI FINANȚATE A CREDITULUI, DETERMINATĂ PRIN METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE (CVAM)

                           Articolele 218-222 din CRR. Aici sunt incluse și instrumente de tip credit linked note (articolul 218 din CRR).

                           120

                              VALOAREA AJUSTATĂ INTEGRAL A EXPUNERII (E*)

                           Poziții din securitizare în conformitate cu articolul 246 din CRR, prin urmare, fără a se aplica factorii de conversie prevăzuți la articolul 246 alineatul (1) litera (c) din CRR.

                           130-160

                              DEFALCAREA, PE FACTORI DE CONVERSIE, A VALORII AJUSTATE INTEGRAL A EXPUNERII (E*) ELEMENTELOR EXTRABILANȚIERE

                           Articolul 246 alineatul (1) litera (c) din CRR prevede că valoarea expunerii aferentă unei poziții din securitizare extrabilanțiere este valoarea nominală a acesteia înmulțită cu un factor de conversie. Acest factor de conversie este 100 %, cu excepția cazului în care se specifică altfel.
                           În acest sens, articolul 4 alineatul (1) punctul 56 din CRR definește factorul de conversie.
                           În scopul raportării, valorile ajustate integral ale expunerii (E*) se raportează în conformitate cu următoarele patru intervale de factori de conversie care se exclud reciproc: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] și (50 %, 100 %].

                           170

                              VALOAREA EXPUNERII

                           Pozițiile din securitizare în conformitate cu articolul 246 din CRR.
                           Această informație este legată de coloana 110 din formularul CR IRB.

                           180

                              (-) VALOAREA EXPUNERII DEDUSĂ DIN FONDURILE PROPRII

                           Articolul 266 alineatul (3) din CRR prevede că, în cazul unei poziții din securitizare căreia i se aplică o pondere de risc de 1 250  %, instituțiile de credit pot, ca alternativă la includerea poziției respective în calculul cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor, să deducă din fondurile proprii valoarea expunerii aferente poziției în cauză.

                           190

                              VALOAREA EXPUNERII CĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC

                           200-320

                              METODA BAZATĂ PE RATINGURI (NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI)

                           Articolul 261 din CRR.
                           Pozițiile din securitizare bazate pe modele interne de rating care au un rating dedus în conformitate cu articolul 259 alineatul (2) din CRR se raportează ca poziții cu rating.
                           Valorile expunerilor cărora li se atribuie ponderi de risc sunt defalcate în funcție de nivelurile de calitate a creditului (CQS), astfel cum sunt prevăzute pentru abordarea IRB în tabelul 4 de la articolul 261 alineatul (1) din CRR.

                           330

                              METODA FORMULEI REGLEMENTATE

                           Pentru metoda formulei reglementate (SFM), a se vedea articolul 262 din CRR.
                           Ponderea de risc aferentă unei poziții din securitizare este valoarea cea mai mare dintre 7 % și ponderea de risc aplicabilă în conformitate cu formulele prevăzute în acest scop.

                           340

                              METODA FORMULEI REGLEMENTATE: PONDERE DE RISC MEDIE

                           Diminuarea riscului de credit pentru pozițiile din securitizare poate fi recunoscută în conformitate cu articolul 264 din CRR. În acest caz, instituția trebuie să indice „ponderea de risc efectivă” a respectivei poziții atunci când s-a acordat protecție integrală, în concordanță cu dispozițiile de la articolul 264 alineatul (2) din CRR (ponderea de risc efectivă este egală cu cuantumul ponderat la risc al expunerii poziției împărțit la valoarea expunerii poziției, înmulțit cu 100).
                           Atunci când poziția beneficiază de protecție parțială, instituția trebuie să aplice metoda formulei reglementate utilizând valoarea „T” ajustată în funcție de dispozițiile de la articolul 264 alineatul (3) din CRR.
                           În această coloană se raportează ponderile de risc medii ponderate.

                           350

                              LOOK-THROUGH

                           Coloanele privind look-through cuprind toate cazurile de expuneri care nu beneficiază de rating în care ponderea de risc este obținută din portofoliulsuport de expuneri (cea mai ridicată pondere de risc din grupa de risc).
                           Articolul 263 alineatele (2) și (3) din CRR prevăd un tratament excepțional în cazul în care Kirb nu poate fi calculat.
                           Cuantumul neutilizat al facilităților de lichiditate trebuie raportat la rubrica „Elemente extrabilanțiere și instrumente financiare derivate”.
                           Atât timp cât un inițiator ar beneficia de tratament excepțional în cazul în care Kirb nu poate fi calculat, coloana corectă pentru raportarea tratamentului de ponderare la risc aplicat valorii expunerii unei facilități de lichiditate care face obiectul tratamentului prevăzut la articolul 263 din CRR ar fi coloana 350. Pentru amortizările anticipate, a se vedea articolul 256 alineatul (5) și articolul 265 din CRR.
                           Pentru amortizările anticipate, a se vedea articolul 256 alineatul (5) și articolul 265 din CRR.

                           360

                              LOOK-THROUGH PONDERE DE RISC MEDIE

                           Trebuie furnizată ponderea de risc medie ponderată cu valoarea expunerii.

                           370

                              ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE

                           Articolul 259 alineatele (3) și (4) din CRR prevede aplicarea „abordării bazate pe evaluări interne” (IAA) în cazul pozițiilor din cadrul programelor ABCP.

                           380

                              Abordarea bazată pe evaluări interne (IAA): PONDERE DE RISC MEDIE

                           În această coloană se raportează ponderile de risc medii ponderate.

                           390

                              (-) REDUCERE A CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CA URMARE A AJUSTĂRILOR DE VALOARE ȘI A PROVIZIOANELOR

                           Instituțiile care aplică abordarea IRB respectă articolul 266 alineatul (1) (aplicabil numai pentru inițiatori, atunci când expunerea nu a fost dedusă din fondurile proprii) și alineatul (2) din CRR.
                           Ajustările de valoare și provizioanele (articolul 159 din CRR) pentru deprecierile realizate în conformitate cu cadrul contabil sub incidența căruia intră entitatea raportoare. Ajustările de valoare includ orice cuantum recunoscut în profit sau pierdere pentru deprecierea activelor financiare de la recunoașterea inițială în bilanț a acestora (inclusiv pentru deprecierile cauzate de riscul de credit al activelor financiare evaluate la valoarea justă care nu se deduc din valoarea expunerii), plus discounturile la expuneri achiziționate atunci când acestea se află în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 166 alineatul (1) din CRR. Provizioanele includ cuantumurile cumulate ale deprecierilor elementelor extrabilanțiere.

                           400

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII

                           Cuantumul total ponderat la risc al expunerii calculat în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 secțiunea 3 din CRR, înainte de ajustări cauzate de neconcordanțe de scadențe sau de încălcarea dispozițiilor privind obligația de diligență, și excluzând cuantumul ponderat la risc al expunerii corespunzătoare expunerilor redistribuite prin ieșiri către un alt formular.

                           410

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII – DIN CARE: SECURITIZĂRI SINTETICE

                           Pentru securitizările sintetice cu neconcordanțe de scadențe, cuantumul de raportat în această coloană trebuie să nu țină cont de nicio neconcordanță a scadențelor.

                           420

                              EFECT GLOBAL (AJUSTARE) CA URMARE A ÎNCĂLCĂRII DISPOZIȚIILOR PRIVIND OBLIGAȚIA DE DILIGENȚĂ

                           Articolul 14 alineatul (2), articolul 406 alineatul (2) și articolul 407 din CRR prevăd că, atunci când anumite cerințe nu sunt îndeplinite de către o instituție, statele membre se asigură că autoritățile competente impun o pondere de risc suplimentară proporțională de cel puțin 250 % din ponderea de risc (limitată la 1 250  %), care ar urma să se aplice pozițiilor din securitizare relevante în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 secțiunea 3 din CRR.

                           430

                              AJUSTAREA CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DIN CAUZA NECONCORDANȚEI DE SCADENȚE

                           Pentru neconcordanțele de scadențe în cazul securitizărilor sintetice trebuie incluse cuantumurile RW*-RW(SP), astfel cum sunt definite la articolul 250 din CRR, cu excepția tranșelor cărora li s-a atribuit o pondere de risc de 1 250  %, în cazul cărora cuantumul raportat este zero. Trebuie menționat că RW(SP) nu include numai cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor raportate în coloana 400, ci și cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor corespunzătoare expunerilor redistribuite prin ieșiri către alte formulare.
                           Valorile negative se raportează în această coloană.

                           440-450

                              CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII: ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI/DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI

                           Cuantumul total ponderată la risc al expunerii calculat în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 secțiunea 3 din CRR, înainte de (coloana 440)/după (coloana 450) aplicarea limitelor prevăzute la articolul 260 din CRR. În plus, trebuie să se țină cont de articolul 265 din CRR (cerințe de fonduri proprii suplimentare pentru securitizările expunerilor reînnoibile cu clauză de amortizare anticipată).

                           460

                              ELEMENT MEMORANDUM: CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CARE CORESPUNDE IEȘIRILOR DIN CLASA POZIȚIILOR DIN SECURITIZARE TRATATE POTRIVIT ABORDĂRII IRB CĂTRE ALTE CLASE DE EXPUNERI

                           Cuantumul ponderat la risc al expunerii obținut pe baza expunerilor redistribuite furnizorului de atenuare a riscului și calculate, prin urmare, în formularul corespunzător, care sunt luate în considerare la calcularea plafonului pentru pozițiile din securitizare.

                           107.

                           Formularul CR SEC IRB este împărțit în trei mari blocuri de rânduri care colectează date privind expunerile inițiate/sponsorizate/reținute sau achiziționate de către inițiatori, investitori și sponsori. Pentru fiecare dintre acestea, informațiile sunt defalcate pe elemente bilanțiere, extrabilanțiere și instrumente financiare derivate, precum și pe grupe de ponderi de risc pentru securitizări și resecuritizări.

                           108.

                           Pozițiile tratate conform metodei bazate pe ratinguri și pozițiile care nu beneficiază de un rating (expunerile la data de raportare) sunt defalcate la rândul lor în funcție de nivelurile de calitate a creditului aplicate inițial (ultimul bloc de rânduri). Aceste informații trebuie să fie raportate de către inițiatori, sponsori, precum și investitori.

                           Rânduri

                           010

                              TOTAL EXPUNERI

                           Totalul expunerilor se referă la cuantumul total al securitizărilor în sold. Acest rând rezumă toate informațiile raportate de către inițiatori, sponsori și investitori pe rândurile următoare.

                           020

                              DIN CARE: RESECURITIZĂRI

                           Cuantumul total al resecuritizărilor în sold conform definițiilor de la articolul 4 alineatul (1) punctele 63 și 64 din CRR.

                           030

                              INIȚIATOR: TOTAL EXPUNERI

                           Acest rând sintetizează informațiile referitoare la elementele bilanțiere, extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate, precum și la amortizarea anticipată a pozițiilor din securitizare pentru care instituția joacă rolul de inițiator, astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 13 din CRR.

                           040-090

                              ELEMENTE BILANȚIERE

                           Articolul 246 alineatul (1) litera (b) din CRR prevede că, pentru instituțiile care calculează cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor conform abordării IRB, valoarea expunerii aferentă unei poziții din securitizare bilanțiere este valoarea contabilă fără a ține cont de eventualele ajustări pentru riscul de credit efectuate.
                           Elementele bilanțiere sunt defalcate în funcție de grupele de ponderi de risc ale securitizărilor (A-B-C), pe rândurile 050-070, și ale resecuritizărilor (D-E), pe rândurile 080-090, astfel cum se menționează în tabelul 4 de la articolul 261 alineatul (1) din CRR.

                           100-150

                              ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                           Aceste rânduri colectează informații cu privire la pozițiile din securitizare aferente elementelor extrabilanțiere și instrumentelor financiare derivate cărora li se aplică un factor de conversie în conformitate cu cadrul de securitizare. Valoarea expunerii aferentă unei poziții din securitizare extrabilanțiere este valoarea nominală a acesteia, minus eventualele ajustări specifice pentru riscul de credit ale poziției din securitizare respective, înmulțită cu un factor de conversie de 100 %, cu excepția cazului în care se specifică altfel.
                           Pozițiile din securitizare extrabilanțiere care derivă dintr-un instrument financiar derivat menționat în anexa II la CRR se stabilesc în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR. Valoarea expunerii pentru riscul de credit al contrapărții aferentă unui instrument financiar derivat menționat în anexa II la CRR se stabilește în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR.
                           Pentru facilitățile de lichiditate, facilitățile de credit și avansurile în numerar ale administratorului de credite, instituțiile trebuie să raporteze cuantumul neutilizat.
                           Pentru swapurile valutare și pe rata dobânzii, instituțiile furnizează valoarea expunerii [în conformitate cu articolul 246 alineatul (1) din CRR] astfel cum se specifică în formularul CR SA Total.
                           Elementele extrabilanțiere sunt defalcate în funcție de grupele de ponderi de risc ale securitizărilor (A-B-C), pe rândurile 110-130, și ale resecuritizărilor (DE), pe rândurile 140-150, astfel cum se menționează în tabelul 4 de la articolul 261 alineatul (1) din CRR.

                           160

                              AMORTIZARE ANTICIPATĂ

                           Acest rând se aplică numai inițiatorilor cu expuneri din securitizări reînnoibile cu clauză de amortizare anticipată, astfel cum se menționează la articolul 242 punctele 13 și 14 din CRR.

                           170

                              INVESTITOR: TOTAL EXPUNERI

                           Acest rând sintetizează informațiile privind elementele bilanțiere, elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate ale pozițiilor din securitizare pentru care instituția joacă rolul de investitor.
                           CRR nu definește în mod explicit investitorul. Prin urmare, în acest context investitorul este o instituție care deține o poziție din securitizare într-o tranzacție de securitizare pentru care nu este nici inițiator și nici sponsor.

                           180-230

                              ELEMENTE BILANȚIERE

                           Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări (A-B-C) și resecuritizări (D-E) care se utilizează și pentru elementele bilanțiere în cazul inițiatorilor.

                           240-290

                              ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                           Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări (A-B-C) și resecuritizări (D-E) care se utilizează și pentru elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate în cazul inițiatorilor.

                           300

                              SPONSOR: TOTAL EXPUNERI

                           Acest rând sintetizează informațiile privind elementele bilanțiere, elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate ale pozițiilor din securitizare pentru care instituția joacă rolul de sponsor, astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 14 din CRR. Dacă un sponsor securitizează și active proprii, acesta trebuie să completeze pe rândurile aferente inițiatorului informațiile referitoare la activele proprii securitizate.

                           310-360

                              ELEMENTE BILANȚIERE

                           Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări (A-B-C) și resecuritizări (D-E) care se utilizează și pentru elementele bilanțiere și instrumentele financiare derivate în cazul inițiatorilor.

                           370-420

                              ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
[cell cut: 3393683 characters, first 2000000 kept]