title: Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2017/1443 al Comisiei din 29 iunie 2017 de modificare a Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (Text cu relevanță pentru SEE)

text:
                  17.8.2017

                  RO

                  Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

                  L 213/1

            REGULAMENTUL DE PUNERE ÎN APLICARE (UE) 2017/1443 AL COMISIEI
      din 29 iunie 2017
      de modificare a Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului
      (Text cu relevanță pentru SEE)
      COMISIA EUROPEANĂ,
      având în vedere Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene,
      având în vedere Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și firmele de investiții și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012 (1), în special articolul 99 alineatul (5) al patrulea paragraf, articolul 99 alineatul (6) al patrulea paragraf, articolul 101 alineatul (4) al treilea paragraf și articolul 394 alineatul (4) al treilea paragraf,
      întrucât:

                  (1)

                  Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei (2) precizează modalitățile pe care trebuie să le respecte instituțiile când raportează informații privind conformitatea lor cu dispozițiile Regulamentului (UE) nr. 575/2013. Articolul 99 alineatul (5) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 împuternicește Autoritatea Bancară Europeană (ABE) să elaboreze proiecte de standarde tehnice de punere în aplicare prin care să precizeze formatele uniforme pentru raportarea informațiilor financiare de către instituțiile care intră sub incidența articolului 4 din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului (3) și de către instituțiile de credit, altele decât cele menționate la articolul respectiv, care își elaborează situațiile financiare consolidate în conformitate cu standardele internaționale de contabilitate adoptate în conformitate cu procedura prevăzută la articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002. Articolul 99 alineatul (6) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 împuternicește, de asemenea, ABE să elaboreze proiecte de standarde tehnice de punere în aplicare prin care să precizeze formatele uniforme pentru raportarea informațiilor financiare de către instituțiile care fac obiectul unor cadre contabile adoptate în temeiul Directivei 86/635/CEE a Consiliului (4) și la care autoritățile competente pot extinde cerințele de raportare. Fiecare dintre aceste dispoziții se referă la aspecte ale cadrului pentru raportarea în scopuri de supraveghere în Uniune care trebuie să fie aliniate cu noile standarde internaționale aplicabile.

                  (2)

                  Standardele internaționale de contabilitate adoptate în conformitate cu procedura prevăzută la articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 se bazează pe standardele internaționale de raportare financiară (IFRS) elaborate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (IASB).

                  (3)

                  În iulie 2014, IASB a publicat IFRS 9 Instrumente financiare („IFRS 9”) drept noul standard pentru contabilitatea instrumentelor financiare, în vederea aplicării sale la nivel internațional de la 1 ianuarie 2018. IFRS 9 a fost adoptat în Uniune la 22 noiembrie 2016 prin Regulamentul (UE) 2016/2067 al Comisiei (5).

                  (4)

                  IFRS 9 modifică în mod fundamental contabilitatea instrumentelor financiare în cazul instituțiilor care intră sub incidența articolului 99 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. IFRS 9 include un model logic de clasificare și evaluare, un model unic previzional de depreciere bazat pe „pierderile preconizate” și o abordare revizuită substanțial a contabilității de acoperire împotriva riscurilor. Modalitățile de raportare de către instituții ar trebui, prin urmare, să fie modificate în consecință.

                  (5)

                  De asemenea, este necesar să se actualizeze formularele și instrucțiunile referitoare la raportarea valorii contabile brute a activelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. Acest lucru este determinat de necesitatea de a clarifica definiția „valorii contabile brute” pentru monitorizarea riscului de credit, de a spori calitatea informațiilor raportate și de a reduce sarcina de raportare.

                  (6)

                  Este, de asemenea, necesar să se actualizeze formularele și instrucțiunile pentru instituțiile care fac obiectul unor cadre contabile adoptate în temeiul Directivei 86/635/CEE pentru a se asigura faptul că informațiile financiare raportate rămân relevante și armonizate între toate instituțiile și pentru a se elimina lacunele în materie de informații legate de anumite cadre contabile naționale care anterior nu se reflectau pe deplin în formulare.

                  (7)

                  Având în vedere legătura intrinsecă dintre raportarea financiară și standardele contabile aplicabile, este necesar ca data de aplicare a prezentului regulament să coincidă cu data de aplicare a IFRS 9. Din același motiv, este, de asemenea, necesar ca, în cazul instituțiilor care aplică un exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, data de aplicare a prezentului regulament să coincidă cu data de aplicare a IFRS 9, care este data din anul calendaristic la care începe exercițiul financiar pentru aceste instituții.

                  (8)

                  Prezentul regulament se bazează pe proiectul de standarde tehnice de punere în aplicare transmis Comisiei de Autoritatea Bancară Europeană (ABE).

                  (9)

                  Autoritatea Bancară Europeană a efectuat consultări publice deschise cu privire la proiectul de standarde tehnice de punere în aplicare pe care se bazează prezentul regulament, a analizat costurile și beneficiile potențiale aferente și a solicitat avizul Grupului părților interesate din domeniul bancar, instituit în conformitate cu articolul 37 din Regulamentul (UE) nr. 1093/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (6).

                  (10)

                  Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 ar trebui modificat în consecință,

            ADOPTĂ PREZENTUL REGULAMENT:
      Articolul 1
      Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 se modifică după cum urmează:

                  (a)

                  anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 se înlocuiește cu textul din anexa I la prezentul regulament;

                  (b)

                  anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 se înlocuiește cu textul din anexa II la prezentul regulament;

                  (c)

                  anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 se înlocuiește cu textul din anexa III la prezentul regulament.

            Articolul 2
      Prezentul regulament intră în vigoare în a douăzecea zi de la data publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.
      Regulamentul se aplică de la 1 ianuarie 2018.
      În cazul instituțiilor de mai jos care aplică un exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, anexele I și III la prezentul regulament se aplică de la începutul exercițiului contabil care începe după 1 ianuarie 2018:

                  (a)

                  instituțiile care intră sub incidența articolului 4 din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002;

                  (b)

                  instituțiile de credit, altele decât cele menționate la articolul 4 din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002, care își elaborează situațiile financiare consolidate în conformitate cu standardele internaționale de contabilitate adoptate în conformitate cu procedura prevăzută la articolul 6 alineatul (2) din regulamentul respectiv;

                  (c)

                  instituțiile de credit care aplică standardele internaționale de contabilitate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea fondurilor proprii pe bază consolidată în temeiul articolului 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

         Prezentul regulament este obligatoriu în toate elementele sale și se aplică direct în toate statele membre.
         Adoptat la Bruxelles, 29 iunie 2017.

               Pentru Comisie

               Președintele

            Jean-Claude JUNCKER

         (1)  JO L 176, 27.6.2013, p. 1.

         (2)  Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei din 16 aprilie 2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 (JO L 191, 28.6.2014, p. 1).

         (3)  Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate (JO L 243, 11.9.2002, p. 1).

         (4)  Directiva 86/635/CEE a Consiliului din 8 decembrie 1986 privind conturile anuale și conturile consolidate ale băncilor și ale altor instituții financiare (JO L 372, 31.12.1986, p. 1).

         (5)  Regulamentul (UE) 2016/2067 al Comisiei din 22 noiembrie 2016 de modificare a Regulamentului (CE) nr. 1126/2008 de adoptare a anumitor standarde internaționale de contabilitate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului în ceea ce privește Standardul Internațional de Raportare Financiară 9 (JO L 323, 29.11.2016, p. 1).

         (6)  Regulamentul (UE) nr. 1093/2010 al Parlamentului European și al Consiliului din 24 noiembrie 2010 de instituire a Autorității europene de supraveghere (Autoritatea Bancară Europeană), de modificare a Deciziei nr. 716/2009/CE și de abrogare a Deciziei 2009/78/CE a Comisiei (JO L 331, 15.12.2010, p. 12).

         ANEXA I

               „ANEXA III

                  RAPORTAREA INFORMAȚIILOR FINANCIARE ÎN CONFORMITATE CU IFRS

                              FORMULARE FINREP PENTRU IFRS

                              NUMĂRUL FORMULARULUI

                              CODUL FORMULARULUI

                              DENUMIREA FORMULARULUI SAU A GRUPULUI DE FORMULARE

                              PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]

                              Bilanț [situația poziției financiare]

                           1.1

                           F 01.01

                           Bilanț: active

                           1.2

                           F 01.02

                           Bilanț: datorii

                           1.3

                           F 01.03

                           Bilanț: capitaluri proprii

                           2

                           F 02.00

                              Situația profitului sau pierderii

                           3

                           F 03.00

                              Situația rezultatului global

                              Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

                           4.1

                           F 04.01

                           Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării

                           4.2.1

                           F 04.02.1

                           Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

                           4.2.2

                           F 04.02.2

                           Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                           4.3.1

                           F 04.03.1

                           Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                           4.4.1

                           F 04.04.1

                           Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare la costul amortizat

                           4.5

                           F 04.05

                           Active financiare subordonate

                           5.1

                           F 05.01

                              Defalcarea creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării pe tipuri de produse

                           6.1

                           F 06.01

                              Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor acordate societăților nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

                           F 07.00

                              Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante

                           7.1

                           F 07.01

                           Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante

                              Defalcarea datoriilor financiare

                           8.1

                           F 08.01

                           Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților

                           8.2

                           F 08.02

                           Datorii financiare subordonate

                              Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente

                           9.1.1

                           F 09.01.1

                           Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

                           9.2

                           F 09.02

                           Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite

                           10

                           F 10.00

                              Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

                              Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

                           11.1

                           F 11.01

                           Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire: Defalcare pe tipuri de risc și tipuri de acoperire

                           11.3

                           F 11.03

                           Instrumente nederivate de acoperire împotriva riscurilor: Defalcare pe portofolii contabile și tipuri de acoperire

                           11.4

                           F 11.04

                           Elemente acoperite în acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor

                              Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit

                           12.1

                           F 12.01

                           Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit

                           12.2

                           F 12.02

                           Transferuri între etapele deprecierii (prezentarea valorii brute)

                              Garanții reale și garanții primite

                           13.1

                           F 13.01

                           Defalcarea garanțiilor reale și a garanțiilor în funcție de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

                           13.2

                           F 13.02

                           Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]

                           13.3

                           F 13.03

                           Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active corporale], valoarea cumulată

                           14

                           F 14.00

                              Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă

                           15

                           F 15.00

                              Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate

                              Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii

                           16.1

                           F 16.01

                           Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și sectoare ale contrapărților

                           16.2

                           F 16.02

                           Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și a datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

                           16.3

                           F 16.03

                           Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe instrumente

                           16.4

                           F 16.04

                           Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe riscuri

                           16.4.1

                           F 16.04.1

                           Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

                           16.5

                           F 16.05

                           Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

                           16.6

                           F 16.06

                           Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire

                           16.7

                           F 16.07

                           Deprecierea activelor nefinanciare

                              Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: bilanț

                           17.1

                           F 17.01

                           Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: active

                           17.2

                           F 17.02

                           Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

                           17.3

                           F 17.03

                           Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: datorii

                           18

                           F 18.00

                              Informații privind expunerile performante și neperformante

                           19

                           F 19.00

                              Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare

                              PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE]

                              Repartizare geografică

                           20.1

                           F 20.01

                           Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților

                           20.2

                           F 20.02

                           Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților

                           20.3

                           F 20.03

                           Repartizarea geografică a principalelor elemente din situația profitului sau pierderii în funcție de localizarea activităților

                           20.4

                           F 20.04

                           Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții

                           20.5

                           F 20.05

                           Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții

                           20.6

                           F 20.06

                           Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții

                           20.7.1

                           F 20.07.1

                           Repartizarea geografică pe coduri NACE, în funcție de locul de reședință al contrapărții, a creditelor și a avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare

                           21

                           F 21.00

                              Active corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional

                              Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii

                           22.1

                           F 22.01

                           Venituri și cheltuieli cu onorarii și comisioane, defalcate pe activități

                           22.2

                           F 22.02

                           Active implicate în serviciile furnizate

                              PARTEA 3 [SEMESTRIAL]

                              Activități extrabilanțiere: interese în entități structurate neconsolidate

                           30.1

                           F 30.01

                           Interese în entități structurate neconsolidate

                           30.2

                           F 30.02

                           Defalcarea, în funcție de natura activităților, a intereselor în entități structurate neconsolidate

                              Părți afiliate

                           31.1

                           F 31.01

                           Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat de la

                           31.2

                           F 31.02

                           Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții cu

                              PARTEA 4 [ANUAL]

                              Structura grupului

                           40.1

                           F 40.1

                           Structura grupului: „entitate cu entitate”

                           40.2

                           F 40.02

                           Structura grupului: „instrument cu instrument”

                              Valoarea justă

                           41.1

                           F 41.01

                           Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat

                           41.2

                           F 41.02

                           Utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă

                           42

                           F 42.00

                              Active corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare

                           43

                           F 43.00

                              Provizioane

                              Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților

                           44.1

                           F 44.01

                           Componentele activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate

                           44.2

                           F 44.02

                           Variația obligațiilor din planul de beneficii determinate

                           44.3

                           F 44.03

                           Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]

                              Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii

                           45.1

                           F 45.01

                           Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

                           45.2

                           F 45.02

                           Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării, și a investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate

                           45.3

                           F 45.03

                           Alte venituri și cheltuieli de exploatare

                           46

                           F 46.00

                              Situația modificărilor capitalurilor proprii

                     1.   Bilanț [situația poziției financiare]

               1.1   Active

                                 Referințe

                           Defalcare în tabel

                              Valoarea contabilă

                              Anexa V partea 1.27

                           010

                           010

                              Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

                              IAS 1.54 (i)

                           020

                           Numerar în casă

                              Anexa V partea 2.1

                           030

                           Solduri de numerar la bănci centrale

                              Anexa V partea 2.2

                           040

                           Alte depozite la vedere

                              Anexa V partea 2.3

                           5

                           050

                              Active financiare deținute în vederea tranzacționării

                              IFRS 9 anexa A

                           060

                           Instrumente derivate

                              IFRS 9 anexa A

                           10

                           070

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11

                           4

                           080

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           4

                           090

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           4

                           096

                              Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

                           4

                           097

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11

                           4

                           098

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           4

                           099

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           4

                           100

                              Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

                           4

                           120

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           4

                           130

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           4

                           141

                              Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                              IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

                           4

                           142

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11

                           4

                           143

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           4

                           144

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           4

                           181

                              Active financiare la costul amortizat

                              IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

                           4

                           182

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           4

                           183

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           4

                           240

                              Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

                              IFRS 9.6.2.1; Anexa V partea 1.22

                           11

                           250

                              Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

                              IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

                           260

                              Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate

                              IAS 1.54(e); Anexa V partea 1.21 partea 2.4

                           40

                           270

                              Active corporale

                           280

                           Imobilizări corporale

                              IAS 16.6; IAS 1.54(a)

                           21, 42

                           290

                           Investiții imobiliare

                              IAS 40.5; IAS 1.54(b)

                           21, 42

                           300

                              Active necorporale

                              IAS 1.54(c); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115

                           310

                           Fond comercial

                              IFRS 3.B67(d); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113

                           320

                           Alte active necorporale

                              IAS 38.8, 118

                           21, 42

                           330

                              Creanțe privind impozitele

                              IAS 1.54(n-o)

                           340

                           Creanțe privind impozitul curent

                              IAS 1.54(n); IAS 12.5

                           350

                           Creanțe privind impozitul amânat

                              IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 106

                           360

                              Alte active

                              Anexa V partea 2.5

                           370

                              Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

                              IAS 1.54(j); IFRS 5.38, anexa V partea 2.7

                           380

                              TOTAL ACTIVE

                              IAS 1.9(a), IG 6

                     1.2   Datorii

                                 Referințe

                              Defalcare în tabel

                              Valoarea contabilă

                              Anexa V partea 1.27

                           010

                           010

                              Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării

                              IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

                           8

                           020

                           Instrumente derivate

                              IFRS 9 anexa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

                           10

                           030

                           Poziții scurte

                              IFRS 9.BA7(b)

                           8

                           040

                           Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9 Anexa V partea 1.36

                           8

                           050

                           Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.37

                           8

                           060

                           Alte datorii financiare

                              Anexa V partea 1.38-41

                           8

                           070

                              Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

                           8

                           080

                           Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9 Anexa V partea 1.36

                           8

                           090

                           Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.37

                           8

                           100

                           Alte datorii financiare

                              Anexa V partea 1.38-41

                           8

                           110

                              Datorii financiare evaluate la costul amortizat

                              IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

                           8

                           120

                           Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9 Anexa V partea 1.36

                           8

                           130

                           Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.37

                           8

                           140

                           Alte datorii financiare

                              Anexa V partea 1.38-41

                           8

                           150

                              Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

                              IFRS 9.6.2.1; Anexa V partea 1.26

                           11

                           160

                              Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

                              IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

                           170

                              Provizioane

                              IAS 37.10; IAS 1.54(l)

                           43

                           180

                           Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare

                              IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexa V partea 2.9

                           43

                           190

                           Alte beneficii pe termen lung ale angajaților

                              IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexa V partea 2.10

                           43

                           200

                           Restructurare

                              IAS 37.71, 84(a)

                           43

                           210

                           Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele

                              IAS 37 anexa C exemplele 6 și 10

                           43

                           220

                           Angajamente și garanții date

                              IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4 anexa V partea 2.11

                           9 12 43

                           230

                           Alte provizioane

                              IAS 37.14

                           43

                           240

                              Datorii privind impozitele

                              IAS 1.54(n-o)

                           250

                           Datorii privind impozitul curent

                              IAS 1.54(n); IAS 12.5

                           260

                           Datorii privind impozitul amânat

                              IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 108

                           270

                              Capital social rambursabil la cerere

                              IAS 32 IE33; IFRIC 2; Anexa V partea 2.12

                           280

                              Alte datorii

                              Anexa V partea 2.13

                           290

                              Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

                              IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, anexa V partea 2.14

                           300

                              TOTAL DATORII

                              IAS 1.9 (b); IG 6

                     1.3   Capitaluri proprii

                                 Referințe

                              Defalcare în tabel

                              Valoarea contabilă

                           010

                           010

                              Capital

                              IAS 1.54(r), BAD articolul 22

                           46

                           020

                           Capital vărsat

                              IAS 1.78 (e)

                           030

                           Capital subscris nevărsat

                              Anexa V partea 2.14

                           040

                              Prime de emisiune

                              IAS 1.78(e); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 124

                           46

                           050

                              Instrumente de capitaluri proprii emise, altele decât capitalul

                              Anexa V partea 2.18-19

                           46

                           060

                           Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse

                              IAS 32.28-29; Anexa V partea 2.18

                           070

                           Alte instrumente de capitaluri proprii emise

                              Anexa V partea 2.19

                           080

                              Alte instrumente de capital

                              IFRS 2.10; Anexa V partea 2.20

                           090

                              Alte elemente cumulate ale rezultatului global

                              CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100

                           46

                           095

                           Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere

                              IAS 1.82A(a)

                           100

                              Active corporale

                              IAS 16.39-41

                           110

                              Active necorporale

                              IAS 38.85-87

                           120

                              Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate

                              IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

                           122

                              Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

                              IFRS 5.38, IG exemplul 12

                           124

                              Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute, aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate

                              IAS 1.IG6; IAS 28.10

                           320

                              Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                              IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Anexa V partea 2.21

                           330

                              Partea ineficace din acoperirile valorii juste împotriva riscurilor pentru instrumentele de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                              IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; anexa V partea 2.22

                           340

                              Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [elementul acoperit împotriva riscurilor]

                              IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); anexa V partea 2.22

                           350

                              Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrumentul de acoperire împotriva riscurilor]

                              IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);anexa V partea 2.57

                           360

                              Modificările valorii juste a datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere care se pot atribui modificărilor riscului de credit al datoriilor

                              IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;anexa V partea 2.23

                           128

                           Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere

                              IAS 1.82A(a) (ii)

                           130

                              Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]

                              IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); anexa V partea 2.24

                           140

                              Conversie valutară

                              IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

                           150

                              Instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor. Rezerva aferentă acoperirii fluxurilor de trezorerie [partea eficace]

                              IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); anexa V partea 2.25

                           155

                              Modificările valorii juste a instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                              IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; anexa V partea 2.26

                           165

                              Instrumente de acoperire împotriva riscurilor [elemente nedesemnate]

                              IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24 E (b)(c); anexa V partea 2.60

                           170

                              Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

                              IFRS 5.38, IG exemplul 12

                           180

                              Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate

                              IAS 1.IG6; IAS 28.10

                           190

                              Rezultat reportat

                              CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123

                           200

                              Rezerve din reevaluare

                              IFRS 1.30, D5-D8; anexa V partea 2.28

                           210

                              Alte rezerve

                              IAS 1.54; IAS 1.78(e)

                           220

                           Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metoda punerii în echivalență

                              IAS 28.11; anexa V partea 2.29

                           230

                           Altele

                              anexa V partea 2.29

                           240

                              (-) Acțiuni de trezorerie

                              IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; anexa V partea 2.30

                           46

                           250

                              Profitul sau pierderea atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă

                              IAS 1.81B (b)(ii)

                           2

                           260

                              (-) Dividende interimare

                              IAS 32.35

                           270

                              Interese minoritare [interese care nu controlează]

                              IAS 1.54(q)

                           280

                           Alte elemente cumulate ale rezultatului global

                              CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100

                           46

                           290

                           Alte elemente

                           46

                           300

                              TOTAL CAPITALURI PROPRII

                              IAS 1.9(c), IG 6

                           46

                           310

                              TOTAL CAPITALURI PROPRII ȘI TOTAL DATORII

                              IAS 1.IG6

                     2.   Situația profitului sau pierderii

                                 Referințe

                              Defalcare în tabel

                              Perioada curentă

                           010

                           010

                              Venituri din dobânzi

                              IAS 1.97; anexa V partea 2.31

                           16

                           020

                           Active financiare deținute în vederea tranzacționării

                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e); anexa V partea 2.33, 34

                           025

                           Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1

                           030

                           Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

                           041

                           Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                              IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A

                           051

                           Active financiare la costul amortizat

                              IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

                           070

                           Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii

                              IFRS 9 anexa A; .B6.6.16; anexa V partea 2.35

                           080

                           Alte active

                              anexa V partea 2.36

                           085

                           Venituri din dobânzi aferente datoriilor

                              IFRS 9.5.7.1, anexa V partea 2.37

                           090

                              (Cheltuieli cu dobânzile)

                              IAS 1.97; anexa V partea 2.31

                           16

                           100

                           (Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării)

                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e); anexa V partea 2.33, 34

                           110

                           (Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere)

                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

                           120

                           (Datorii financiare evaluate la costul amortizat)

                              IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

                           130

                           (Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii)

                              IAS 39.9; anexa V partea 2.35

                           140

                           (Alte datorii)

                              anexa V partea 2.38

                           145

                           (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)

                              IFRS 9.5.7.1, anexa V partea 2.39

                           150

                              (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)

                              IFRIC 2.11

                           160

                              Venituri din dividende

                              anexa V partea 2.40

                           31

                           170

                           Active financiare deținute în vederea tranzacționării

                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e); anexa V partea 2.40

                           175

                           Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; anexa V partea 2.40

                           191

                           Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                              IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; anexa V partea 2.41

                           192

                           Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metode diferite de metoda punerii în echivalență

                              anexa V partea 2.42

                           200

                              Venituri din onorarii și comisioane

                              IFRS 7.20(c)

                           22

                           210

                              (Cheltuieli cu onorarii și comisioane)

                              IFRS 7.20(c)

                           22

                           220

                              Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net

                              anexa V partea 2.45

                           16

                           231

                           Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                              IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11

                           241

                           Active financiare la costul amortizat

                              IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

                           260

                           Datorii financiare evaluate la costul amortizat

                              IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

                           270

                           Altele

                           280

                              Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net

                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; anexa V partea 2.43, 46

                           16

                           287

                              Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere – net

                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; anexa V partea 2.46

                           290

                              Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net

                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; anexa V partea 2.44

                           16, 45

                           300

                              Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor – net

                              anexa V partea 2.47

                           16

                           310

                              Diferențe de curs de schimb [câștig sau (–) pierdere] – net

                              IAS 21.28, 52 (a)

                           330

                              Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net

                              IAS 1.34; anexa V partea 2.48

                           45

                           340

                              Alte venituri din exploatare

                              Anexa V partea 2.314-316

                           45

                           350

                              (Alte cheltuieli de exploatare)

                              Anexa V partea 2.314-316

                           45

                           355

                              VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE – NET

                           360

                              (Cheltuieli administrative)

                           370

                           (Cheltuieli cu personalul)

                              IAS 19.7; IAS 1.102, IG6

                           44

                           380

                           (Alte cheltuieli administrative)

                           390

                              (Amortizare)

                              IAS 1.102, 104

                           400

                           (Imobilizări corporale)

                              IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

                           410

                           (Investiții imobiliare)

                              IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

                           420

                           (Alte active necorporale)

                              IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

                           425

                              Câștiguri sau pierderi (-) din modificare – net

                              IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 anexa A; anexa V partea 2.49

                           426

                           Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                              IFRS 7.35J

                           427

                           Active financiare la costul amortizat

                              IFRS 7.35J

                           430

                              (Provizioane sau (-) reluări de provizioane)

                              IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

                           9 12 43

                           440

                           (Angajamente și garanții date)

                              IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, anexa V partea 2.50

                           450

                           (Alte provizioane)

                           460

                              [Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere]

                              IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; anexa V partea 2,51 53

                           12

                           481

                           (Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global)

                              IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

                           12

                           491

                           (Active financiare la costul amortizat)

                              IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

                           12

                           510

                              [Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate]

                              IAS 28.40-43

                           16

                           520

                              [Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare]

                              IAS 36.126(a)(b)

                           16

                           530

                           (Imobilizări corporale)

                              IAS 16.73(e)(v-vi)

                           540

                           (Investiții imobiliare)

                              IAS 40.79(d)(v)

                           550

                           (Fond comercial)

                              IFRS 3.anexa B67(d)(v); IAS 36.124

                           560

                           (Alte active necorporale)

                              IAS 38.118 (e)(iv)(v)

                           570

                           (Altele)

                              IAS 36.126 (a)(b)

                           580

                              Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere

                              IFRS 3. anexa B64(n)(i)

                           590

                              Partea din profitul sau (-) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizată prin metoda punerii în echivalență

                              Anexa V partea 2.54

                           600

                              Profitul sau (–) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte

                              IFRS 5.37; anexa V partea 2.55

                           610

                              PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE

                              IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

                           620

                              [Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din activități continue]

                              IAS 1.82(d); IAS 12.77

                           630

                              PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE

                              IAS 1, IG 6

                           640

                              Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte, după impozitare

                              IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; anexa V partea 2.56

                           650

                           Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte, înainte de impozitare

                              IFRS 5.33(b)(i)

                           660

                           [Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul legate de activități întrerupte]

                              IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

                           670

                              PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT(Ă) EXERCIȚIULUI

                              IAS 1.81A(a)

                           680

                           Atribuibil(ă) intereselor minoritare [interese care nu controlează]

                              IAS 1.81B (b)(i)

                           690

                           Atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă

                              IAS 1.81B (b)(ii)

                     3.   Situația rezultatului global

                                 Referințe

                              Perioada curentă

                           010

                           010

                              Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului

                              IAS 1.7, IG6

                           020

                              Alte elemente ale rezultatului global

                              IAS 1.7, IG6

                           030

                              Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere

                              IAS 1.82A(a)(i)

                           040

                           Active corporale

                              IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40

                           050

                           Active necorporale

                              IAS 1.7; IAS 38.85-86

                           060

                           Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate

                              IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

                           070

                           Active imobilizate și grupuri destinate cedării, deținute în vederea vânzării

                              IFRS 5.38

                           080

                           Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente entităților contabilizate prin metoda punerii în echivalență

                              IAS 1.IG6; IAS 28.10

                           081

                           Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                              IAS 1.7(d)

                           083

                           Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global – net

                              IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; anexa V partea 2.57

                           084

                              Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [elementul acoperit împotriva riscurilor]

                              IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); anexa V partea 2.57

                           085

                              Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrumentul de acoperire împotriva riscurilor]

                              IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); anexa V partea 2.57

                           086

                           Modificările valorii juste a datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere care se pot atribui modificărilor riscului de credit al datoriilor

                              IAS 1.7(f)

                           090

                           Impozit pe profit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate

                              IAS 1.91(b); anexa V partea 2.66

                           100

                              Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere

                              IAS 1.82A(a)(ii)

                           110

                           Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]

                              IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); anexa V partea 2.58

                           120

                              Câștiguri sau (–) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii

                              IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); anexa V partea 2.58

                           130

                              Transferate în profit sau pierdere

                              IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; anexa V partea 2.59

                           140

                              Alte reclasificări

                              Anexa V partea 2.65

                           150

                           Conversie valutară

                              IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)

                           160

                              Câștiguri sau (-) pierderi din conversie înregistrate în capitaluri proprii

                              IAS 21.32, 38-47

                           170

                              Transferate în profit sau pierdere

                              IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49

                           180

                              Alte reclasificări

                              Anexa V partea 2.65

                           190

                           Acoperirea fluxurilor de trezorerie [partea eficace]

                              IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a);

                           200

                              Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii

                              IAS 1.7(e),IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a)

                           210

                              Transferate în profit sau pierdere

                              IAS 1.7, 92-95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii);IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) anexa V partea 2.59

                           220

                              Transferate în valoarea contabilă inițială a elementelor acoperite împotriva riscurilor

                              IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.11(d)(i)

                           230

                              Alte reclasificări

                              Anexa V partea 2.65

                           231

                           Instrumente de acoperire împotriva riscurilor [elemente nedesemnate]

                              IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); anexa V partea 2.60

                           232

                              Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii

                              IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c)

                           233

                              Transferate în profit sau pierdere

                              IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); anexa V partea 2.61

                           234

                              Alte reclasificări

                              Anexa V partea 2.65

                           241

                           Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                              IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; anexa V partea 2.62-63

                           251

                              Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii

                              IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4

                           261

                              Transferate în profit sau pierdere

                              IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; anexa V partea 2.64

                           270

                              Alte reclasificări

                              IFRS 5.IG exemplul 12; IFRS 9.5.6.5; anexa V partea 2.64-65

                           280

                           Active imobilizate și grupuri destinate cedării, deținute în vederea vânzării

                              IFRS 5.38

                           290

                              Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii

                              IFRS 5.38

                           300

                              Transferate în profit sau pierdere

                              IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38

                           310

                              Alte reclasificări

                              IFRS 5, IG exemplul 12

                           320

                           Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate

                              IAS 1.IG6; IAS 28.10

                           330

                           Impozit pe profit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (–) pierdere

                              IAS 1.91(b), IG6; anexa V partea 2.66

                           340

                              Rezultat global total al exercițiului

                              IAS 1.7, 81A(a), IG6

                           350

                           Atribuibil intereselor minoritare [interese care nu controlează]

                              IAS 1.83(b)(i), IG6

                           360

                           Atribuibil proprietarilor societății-mamă

                              IAS 1.83(b)(ii), IG6

                     4.   Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

               4.1   Active financiare deținute în vederea tranzacționării

                                 Referințe

                              Valoarea contabilă

                              Anexa V partea 1.27

                           010

                           005

                              Instrumente derivate

                           010

                              Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11, anexa V partea 1.44(b)

                           030

                           din care: instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           040

                           din care: alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           050

                           din care: societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           060

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44(b)

                           070

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           080

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           090

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           100

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           110

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           120

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44(a)

                           130

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           140

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           150

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           160

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           170

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           180

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                           190

                              ACTIVE FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

                              IFRS 9 anexa A

                     4.2.1   Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

                                 Referințe

                              Valoarea contabilă

                              Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante

                              Anexa V partea 1.27

                              Anexa V partea 2.69

                           010

                           020

                           010

                              Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11, anexa V partea 1.44(b)

                           020

                           din care: instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           030

                           din care: alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           040

                           din care: societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           050

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44(b)

                           060

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           070

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           080

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           090

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           100

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           110

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44(a)

                           120

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           130

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           140

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           150

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           160

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           170

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                           180

                              ACTIVE FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE

                              IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

                     4.2.2   Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                                 Referințe

                              Valoarea contabilă

                              Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante

                              Anexa V partea 1.27

                              Anexa V partea 2.69

                           010

                           020

                           060

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44(b)

                           070

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           080

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           090

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           100

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           110

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           120

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44(a)

                           130

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           140

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           150

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           160

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           170

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           180

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                           190

                              ACTIVE FINANCIARE DESEMNATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE

                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

                     4.3.1   Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                                 Referințe

                              Valoarea contabilă

                              Valoarea contabilă brută
                              Anexa V partea 1.34 (b)

                              Depreciere cumulată
                              Anexa V partea 2.70(b), 71

                              Valoarea cumulată a sumelor scoase parțial în afara bilanțului

                              Valoarea cumulată a sumelor scoase integral în afara bilanțului

                              Active cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2)

                              Active depreciate (etapa 3)

                              Active fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1)

                              Active cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2)

                              Active depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3)

                              Active fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1)

                              din care: instrumente cu un risc de credit scăzut

                              Anexa V partea 1.27

                              IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

                              IFRS 9.B5.5.22-24; anexa V partea 2.75

                              IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

                              IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

                              IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A

                              IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A

                              IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A

                              IFRS 9.5.4.4 și B5.4.9; anexa V partea 2.72-74

                              IFRS 9.5.4.4 și B5.4.9; anexa V partea 2.72-74

                           010

                           015

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11; anexa V partea 1.44 (b)

                           020

                           din care: instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           030

                           din care: alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           040

                           din care: societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           050

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44(b)

                           060

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           070

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           080

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           090

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           100

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           110

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44(a)

                           120

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           130

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           140

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           150

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           160

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           170

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                           180

                              ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

                              IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

                           190

                           din care: active financiare achiziționate, depreciate ca urmare a riscului de credit

                              IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); anexa V partea 2.77

                     4.4.1   Active financiare la costul amortizat

                                 Referințe

                              Valoarea contabilă

                              Valoarea contabilă brută
                              Anexa V partea 1.34 (b)

                              Depreciere cumulată
                              Anexa V partea 2.70(a), 71

                              Valoarea cumulată a sumelor scoase parțial în afara bilanțului

                              Valoarea cumulată a sumelor scoase integral în afara bilanțului

                              Active cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2)

                              Active depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3)

                              Active fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1)

                              Active cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2)

                              Active depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3)

                              Active fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1)

                              din care: instrumente cu un risc de credit scăzut

                              Anexa V partea 1.27

                              IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

                              IFRS 9.B5.5.22-24; anexa V partea 2.75

                              IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

                              IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

                              IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a)

                              IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i)

                              IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii)

                              IFRS 9.5.4.4 și B5.4.9; anexa V partea 2.72-74

                              IFRS 9.5.4.4 și B5.4.9; anexa V partea 2.72-74

                           010

                           015

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44(b)

                           020

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           030

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           040

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           050

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           060

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           070

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44(a)

                           080

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           090

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           100

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           110

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           120

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           130

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                           140

                              ACTIVE FINANCIARE LA COSTUL AMORTIZAT

                              IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

                           150

                           din care: active financiare achiziționate, depreciate ca urmare a riscului de credit

                              IFRS 9.5.13 și IFRS 7.35M(c); anexa V partea 2.77

                     4.5   Active financiare subordonate

                                 Referințe

                              Valoarea contabilă

                              Anexa V partea 1.27

                           010

                           010

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           020

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           030

                              ACTIVE FINANCIARE SUBORDONATE [PENTRU EMITENT]

                              Anexa V partea 2.78, 100

                     5.   Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării

               5.1   Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării și active deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de produse

                                 Referințe

                              Valoarea contabilă brută

                              Valoarea contabilă
                              Anexa V partea 1.27

                              Bănci centrale

                              Administrații publice

                              Instituții de credit

                              Alte societăți financiare

                              Societăți nefinanciare

                              Gospodării

                              Anexa V partea 1.34

                              Anexa V partea 1.42(a)

                              Anexa V partea 1.42(b)

                              Anexa V partea 1.42(c)

                              Anexa V partea 1.42(d)

                              Anexa V partea 1.42(e)

                              Anexa V partea 1.42(f)

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                              Pe tipuri de produse

                           010

                              La vedere [la cerere] și cu o perioadă scurtă de notificare [cont curent]

                              Anexa V partea 2.85(a)

                           020

                              Creanțe aferente cărților de credit

                              Anexa V partea 2.85(b)

                           030

                              Creanțe comerciale

                              Anexa V partea 2.85(c)

                           040

                              Contracte de leasing financiar

                              Anexa V partea 2.85(d)

                           050

                              Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo

                              Anexa V partea 2.85(e)

                           060

                              Alte credite la termen

                              Anexa V partea 2.85(f)

                           070

                              Avansuri care nu sunt credite

                              Anexa V partea 2.85(g)

                           080

                              CREDITE ȘI AVANSURI

                              Anexa V partea 1.32, 44(a)

                              În funcție de garanțiile reale

                           090

                           din care: Credite garantate cu bunuri imobile

                              Anexa V partea 2.86(a), 87

                           100

                           din care: alte credite garantate cu garanții reale

                              Anexa V partea 2.86(b), 87

                              În funcție de scop

                           110

                           din care: credite pentru consum

                              Anexa V partea 2.88(a)

                           120

                           din care: credite pentru achiziționarea de locuințe

                              Anexa V partea 2.88(b)

                              În funcție de subordonare

                           130

                           din care: credite pentru finanțarea de proiecte

                              Anexa V partea 2.89; CRR articolul 147 alineatul (8)

                     6.   Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăților nefinanciare

               6.1   Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare

                                 Referințe

                              Societăți nefinanciare
                              Anexa V partea 1.42(e), partea 2.91

                              Depreciere cumulată

                              Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante

                              Valoarea contabilă brută

                              din care: credite și avansuri care fac obiectul deprecierii

                              din care: neperformante

                              Anexa V partea 1.34

                              Anexa V partea 2.93

                              Anexa V partea 2. 213-232

                              Anexa V partea 2.70-71

                              Anexa V partea 2.69

                           010

                           011

                           012

                           021

                           022

                           010

                                          A

                                       Agricultură, silvicultură și pescuit

                              Regulamentul NACE

                           020

                                          B

                                       Industria extractivă

                              Regulamentul NACE

                           030

                                          C

                                       Industria prelucrătoare

                              Regulamentul NACE

                           040

                                          D

                                       Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului și a aerului condiționat

                              Regulamentul NACE

                           050

                                          E

                                       Furnizarea apei

                              Regulamentul NACE

                           060

                                          F

                                       Construcții

                              Regulamentul NACE

                           070

                                          G

                                       Comerțul cu ridicata și cu amănuntul

                              Regulamentul NACE

                           080

                                          H

                                       Transporturi și depozitare

                              Regulamentul NACE

                           090

                                          I

                                       Servicii de cazare și restaurante

                              Regulamentul NACE

                           100

                                          J

                                       Informare și comunicații

                              Regulamentul NACE

                           105

                                          K

                                       Activități financiare și de asigurări

                              Regulamentul NACE, anexa V partea 2.92

                           110

                                          L

                                       Activități imobiliare

                              Regulamentul NACE

                           120

                                          M

                                       Activități specializate, științifice și tehnice

                              Regulamentul NACE

                           130

                                          N

                                       Servicii administrative și activități de sprijin

                              Regulamentul NACE

                           140

                                          O

                                       Administrație publică și apărare, asigurări sociale obligatorii

                              Regulamentul NACE

                           150

                                          P

                                       Învățământ

                              Regulamentul NACE

                           160

                                          Q

                                       Activități privind sănătatea umană și asistența socială

                              Regulamentul NACE

                           170

                                          R

                                       Arte, spectacole și activități recreative

                              Regulamentul NACE

                           180

                                          S

                                       Alte activități de servicii

                              Regulamentul NACE

                           190

                              CREDITE ȘI AVANSURI

                              Anexa V partea 1.32, partea 2.90

                     7.   Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante

               7.1   Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante

                                 Referințe

                              Valoarea contabilă
                              Anexa V partea 1.27

                              Active fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1)

                              Active cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2)

                              Active depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3)

                              ≤ 30 de zile

                              > 30 de zile ≤ 90 de zile

                              > 90 de zile

                              ≤ 30 de zile

                              > 30 de zile ≤ 90 de zile

                              > 90 de zile

                              ≤ 30 de zile

                              > 30 de zile ≤ 90 de zile

                              > 90 de zile

                              IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, anexa V partea 2.96

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           060

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44(b)

                           070

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           080

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           090

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           100

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           110

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           120

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44(a)

                           130

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           140

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           150

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           160

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           170

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           180

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42(f)

                           190

                              TOTAL INSTRUMENTE DE DATORIE

                              Anexa V partea 2.94-95

                              Credite și avansuri, defalcate pe tipuri de produse, de garanții reale și de subordonare

                           200

                           La vedere [la cerere] și cu o perioadă scurtă de notificare [cont curent]

                              Anexa V partea 2.85(a)

                           210

                           Creanțe aferente cărților de credit

                              Anexa V partea 2.85(b)

                           220

                           Creanțe comerciale

                              Anexa V partea 2.85(c)

                           230

                           Contracte de leasing financiar

                              Anexa V partea 2.85(d)

                           240

                           Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo

                              Anexa V partea 2.85(e)

                           250

                           Alte credite la termen

                              Anexa V partea 2.85(f)

                           260

                           Avansuri care nu sunt credite

                              Anexa V partea 2.85(g)

                           270

                           din care: Credite garantate cu bunuri imobile

                              Anexa V partea 2.86(a), 87

                           280

                           din care: alte credite garantate cu garanții reale

                              Anexa V partea 2.86(b), 87

                           290

                           din care: credite pentru consum

                              Anexa V partea 2.88(a)

                           300

                           din care: credite pentru achiziționarea de locuințe

                              Anexa V partea 2.88(b)

                           310

                           din care: credite pentru finanțarea de proiecte

                              Anexa V partea 2.89; CRR articolul 147 alineatul (8)

                     8.   Defalcarea datoriilor financiare

               8.1   Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților

                                 Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

                              Valoarea contabilă
                              Anexa V partea 1.27

                              Modificări cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit

                              Deținute în vederea tranzacționării

                              Desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              Cost amortizat

                              Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

                              IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 anexa A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7

                              IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

                              IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

                              IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

                              CRR articolul 33 alineatul (1) literele (b) și (c) Anexa V partea 2.101

                           010

                           020

                           030

                           037

                           040

                           010

                              Instrumente derivate

                              IFRS 9.BA.7(a)

                           020

                              Poziții scurte

                              FRS 9.BA.7(b)

                           030

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11

                           040

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           050

                              Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

                           060

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a), 44(c)

                           070

                              Conturi curente/depozite overnight

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

                           080

                              Depozite la termen

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

                           090

                              Depozite rambursabile după notificare

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

                           100

                              Acorduri de răscumpărare

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

                           110

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b), 44(c)

                           120

                              Conturi curente/depozite overnight

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

                           130

                              Depozite la termen

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

                           140

                              Depozite rambursabile după notificare

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

                           150

                              Acorduri de răscumpărare

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

                           160

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c), 44(c)

                           170

                              Conturi curente/depozite overnight

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

                           180

                              Depozite la termen

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

                           190

                              Depozite rambursabile după notificare

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

                           200

                              Acorduri de răscumpărare

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

                           210

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d), 44(c)

                           220

                              Conturi curente/depozite overnight

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

                           230

                              Depozite la termen

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

                           240

                              Depozite rambursabile după notificare

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97

                           250

                              Acorduri de răscumpărare

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

                           260

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e), 44(c)

                           270

                              Conturi curente/depozite overnight

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

                           280

                              Depozite la termen

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

                           290

                              Depozite rambursabile după notificare

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

                           300

                              Acorduri de răscumpărare

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

                           310

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42(f), 44(c)

                           320

                              Conturi curente/depozite overnight

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

                           330

                              Depozite la termen

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

                           340

                              Depozite rambursabile după notificare

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

                           350

                              Acorduri de răscumpărare

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

                           360

                              Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.37, partea 2.98

                           370

                           Certificate de depozit

                              Anexa V partea 2.98(a)

                           380

                           Titluri garantate cu active

                              CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 61

                           390

                           Obligațiuni garantate

                              CRR articolul 129

                           400

                           Contracte hibride

                              Anexa V partea 2.98(d)

                           410

                           Alte titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 2.98(e)

                           420

                              Instrumente financiare compuse convertibile

                              IAS 32.AG 31

                           430

                              Neconvertibile

                           440

                              Alte datorii financiare

                              Anexa V partea 1.38-41

                           450

                              DATORII FINANCIARE

                     8.2   Datorii financiare subordonate

                                 Referințe

                              Valoarea contabilă

                              Desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              La costul amortizat

                              IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

                              IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

                           010

                           020

                           010

                              Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

                           020

                              Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.37

                           030

                              DATORII FINANCIARE SUBORDONATE

                              Anexa V partea 2.99-100

                     9.   Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente

               9.1.1   Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

                                 Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

                              Valoarea nominală a angajamentelor și a garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul deprecierii în temeiul IFRS 9
                              Anexa V partea 2.107-108, 118

                              Provizioane pentru angajamentele și garanțiile financiare extrabilanțiere care fac obiectul deprecierii în temeiul IFRS 9
                              Anexa V partea 2.106-109

                              Alte angajamente evaluate în temeiul IAS 37 și alte garanții financiare evaluate în temeiul IFRS 4

                              Angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă

                              Instrumente fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1)

                              Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2)

                              Instrumente depreciate (etapa 3)

                              Instrumente fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1)

                              Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2)

                              Instrumente depreciate (etapa 3)

                              Valoarea nominală

                              Provizion

                              Valoarea nominală

                              Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru angajamente neperformante

                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M

                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a)

                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i)

                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii)

                              IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; anexa V partea 2.111, 118

                              IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; anexa V partea 2.106, 111

                              IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; anexa V partea 2.110, 118

                              Anexa V partea 2.69

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           100

                           110

                           120

                           130

                           010

                              Angajamente de creditare date

                              CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 113, 116

                           021

                           din care: neperformante

                              Anexa V partea 2.117

                           030

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           040

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           050

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           060

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           070

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           080

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42(f)

                           090

                              Garanții financiare date

                              IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; anexa V partea 1.44(f), partea 2.102-105, 114, 116

                           101

                           din care: neperformante

                              Anexa V partea 2.117

                           110

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           120

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           130

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           140

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           150

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           160

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42(f)

                           170

                              Alte angajamente date

                              CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 115, 116

                           181

                           din care: neperformante

                              Anexa V partea 2.117

                           190

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           200

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           210

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           220

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           230

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           240

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42(f)

                     9.2   Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite

                                 Referințe

                              Valoarea maximă a garanției care poate fi luată în considerare

                              Valoarea nominală

                              IFRS 7.36 (b); anexa V partea 2.119

                              Anexa V partea 2.119

                           010

                           020

                           010

                              Angajamente de creditare primite

                              IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; anexa V partea 1.44(h), partea 2.102-103, 113

                           020

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           030

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           040

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           050

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           060

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           070

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42(f)

                           080

                              Garanții financiare primite

                              IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8 anexa A; IFRS 4 anexa A; anexa V partea 1.44(h), partea 2.102-103, 114

                           090

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           100

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           110

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           120

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           130

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           140

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42(f)

                           150

                              Alte angajamente primite

                              Anexa V partea 1.44(h), partea 2.102-103, 115

                           160

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           170

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           180

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           190

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           200

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           210

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42(f)

                     10.   Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

                              Pe tipuri de riscuri/pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe

                                 Referințe

                              Valoarea contabilă

                              Valoarea noțională

                              Active financiare deținute în vederea tranzacționării și destinate tranzacționării

                              Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării și destinate tranzacționării

                              Total destinate tranzacționării

                              din care: vândute

                              Anexa V partea 2.120, 131

                              IFRS 9.BA.7 (a); anexa V partea 2.120, 131

                              Anexa V partea 2.133-135

                              Anexa V partea 2.133-135

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Rata dobânzii

                              Anexa V partea 2.129(a)

                           020

                           din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

                              Anexa V partea 2.137-139

                           030

                           Opțiuni extrabursiere

                              Anexa V partea 2.136

                           040

                           Alte instrumente extrabursiere

                              Anexa V partea 2.136

                           050

                           Opțiuni pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                           060

                           Alte instrumente pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                           070

                              Titluri de capital

                              Anexa V partea 2.129(b)

                           080

                           din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

                              Anexa V partea 2.137-139

                           090

                           Opțiuni extrabursiere

                              Anexa V partea 2.136

                           100

                           Alte instrumente extrabursiere

                              Anexa V partea 2.136

                           110

                           Opțiuni pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                           120

                           Alte instrumente pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                           130

                              Schimb valutar și aur

                              Anexa V partea 2.129(c)

                           140

                           din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

                              Anexa V partea 2.137-139

                           150

                           Opțiuni extrabursiere

                              Anexa V partea 2.136

                           160

                           Alte instrumente extrabursiere

                              Anexa V partea 2.136

                           170

                           Opțiuni pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                           180

                           Alte instrumente pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                           190

                              Credit

                              Anexa V partea 2.129(d)

                           195

                           din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor cu utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă

                              IFRS 9.6.7.1; anexa V partea 2.140

                           201

                           din care: alte instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

                              Anexa V partea 2.137-140

                           210

                           Swap pe riscul de credit

                           220

                           Opțiune pe marja de credit

                           230

                           Swap pe randamentul total (total return swap)

                           240

                           Altele

                           250

                              Mărfuri

                              Anexa V partea 2.129(e)

                           260

                           din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

                              Anexa V partea 2.137-139

                           270

                              Altele

                              Anexa V partea 2.129(f)

                           280

                           din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

                              Anexa V partea 2.137-139

                           290

                              INSTRUMENTE DERIVATE

                              IFRS 9 anexa A

                           300

                           din care: extrabursiere – instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c), 44(e), partea 2.141(a), 142

                           310

                           din care: extrabursiere – alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(e), 44(e), partea 2.141(b)

                           320

                           din care: extrabursiere – altele

                              Anexa V partea 1.44(e), partea 2.141(c)

                     11.   Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

               11.1   Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe tipuri de risc și tipuri de acoperire

                              Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe

                                 Referințe

                              Valoarea contabilă

                              Valoarea noțională

                              Active

                              Datorii

                              Total acoperiri

                              din care: vândute

                              IFRS 7.24A; anexa V partea 2.120, 131

                              IFRS 7.24A; anexa V partea 2.120, 131

                              Anexa V partea 2.133-135

                              Anexa V partea 2.133-135

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Rata dobânzii

                              Anexa V partea 2.129(a)

                           020

                           Opțiuni extrabursiere

                              Anexa V partea 2.136

                           030

                           Alte instrumente extrabursiere

                              Anexa V partea 2.136

                           040

                           Opțiuni pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                           050

                           Alte instrumente pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                           060

                              Titluri de capital

                              Anexa V partea 2.129(b)

                           070

                           Opțiuni extrabursiere

                              Anexa V partea 2.136

                           080

                           Alte instrumente extrabursiere

                              Anexa V partea 2.136

                           090

                           Opțiuni pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                           100

                           Alte instrumente pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                           110

                              Schimb valutar și aur

                              Anexa V partea 2.129(c)

                           120

                           Opțiuni extrabursiere

                              Anexa V partea 2.136

                           130

                           Alte instrumente extrabursiere

                              Anexa V partea 2.136

                           140

                           Opțiuni pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                           150

                           Alte instrumente pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                           160

                              Credit

                              Anexa V partea 2.129(d)

                           170

                           Swap pe riscul de credit

                              Anexa V partea 2.136

                           180

                           Opțiune pe marja de credit

                              Anexa V partea 2.136

                           190

                           Swap pe randamentul total (total return swap)

                              Anexa V partea 2.136

                           200

                           Altele

                              Anexa V partea 2.136

                           210

                              Mărfuri

                              Anexa V partea 2.129(e)

                           220

                              Altele

                              Anexa V partea 2.129(f)

                           230

                              ACOPERIRI ALE VALORII JUSTE ÎMPOTRIVA RISCURILOR

                              IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)

                           240

                              Rata dobânzii

                              Anexa V partea 2.129(a)

                           250

                           Opțiuni extrabursiere

                              Anexa V partea 2.136

                           260

                           Alte instrumente extrabursiere

                              Anexa V partea 2.136

                           270

                           Opțiuni pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                           280

                           Alte instrumente pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                           290

                              Titluri de capital

                              Anexa V partea 2.129(b)

                           300

                           Opțiuni extrabursiere

                              Anexa V partea 2.136

                           310

                           Alte instrumente extrabursiere

                              Anexa V partea 2.136

                           320

                           Opțiuni pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                           330

                           Alte instrumente pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                           340

                              Schimb valutar și aur

                              Anexa V partea 2.129(c)

                           350

                           Opțiuni extrabursiere

                              Anexa V partea 2.136

                           360

                           Alte instrumente extrabursiere

                              Anexa V partea 2.136

                           370

                           Opțiuni pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                           380

                           Alte instrumente pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                           390

                              Credit

                              Anexa V partea 2.129(d)

                           400

                           Swap pe riscul de credit

                              Anexa V partea 2.136

                           410

                           Opțiune pe marja de credit

                              Anexa V partea 2.136

                           420

                           Swap pe randamentul total (total return swap)

                              Anexa V partea 2.136

                           430

                           Altele

                              Anexa V partea 2.136

                           440

                              Mărfuri

                              Anexa V partea 2.129(e)

                           450

                              Altele

                              Anexa V partea 2.129(f)

                           460

                              ACOPERIRI ALE FLUXURILOR DE TREZORERIE ÎMPOTRIVA RISCURILOR

                              IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)

                           470

                              ACOPERIREA ÎMPOTRIVA RISCURILOR A INVESTIȚIILOR NETE ÎNTR-O OPERAȚIUNE DIN STRĂINĂTATE

                              IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)

                           480

                              ACOPERIRI ALE VALORII JUSTE A UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII

                              IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132

                           490

                              ACOPERIRI ALE FLUXULUI DE TREZORERIE AL UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII

                              IAS 39.71

                           500

                              INSTRUMENTE DERIVATE – CONTABILITATEA DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR

                              IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1

                           510

                           din care: extrabursiere – instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c), 44(e), partea 2.141(a), 142

                           520

                           din care: extrabursiere – alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(e), 44(e), partea 2.141(b)

                           530

                           din care: extrabursiere – altele

                              Anexa V partea 1.44(e), partea 2.141(c)

                     11.3   Instrumente nederivate de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe portofolii contabile și tipuri de acoperire împotriva riscurilor

                                 Referințe

                              Valoarea contabilă

                              Acoperirea valorii juste împotriva riscurilor

                              Acoperirea fluxurilor de trezorerie împotriva riscurilor

                              Acoperirea împotriva riscurilor a unei investiții nete într-o operațiune din străinătate

                              Anexa V partea 2.145

                              Anexa V partea 2.145

                              Anexa V partea 2.145

                           010

                           020

                           030

                           010

                              Active financiare nederivate

                              IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

                           020

                           din care: Active financiare deținute în vederea tranzacționării

                              IFRS 9 anexa A

                           030

                           din care: Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

                           040

                           din care: Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i)

                           050

                              Datorii financiare nederivate

                              IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

                           060

                           Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării

                              IFRS 9 anexa A

                           070

                           Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

                           080

                           Active financiare la costul amortizat

                              IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

                     F11.4   Elemente acoperite în acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor

                                 Referințe

                              Microacoperiri împotriva riscurilor

                              Microacoperiri împotriva riscurilor - acoperirea poziției nete

                              Ajustările acoperirii în cazul microacoperirilor împotriva riscurilor

                              Macroacoperiri împotriva riscurilor

                              Valoarea contabilă

                              Active sau datorii incluse în acoperirea unei poziții nete (înainte de compensare)

                              Ajustările acoperii împotriva riscurilor incluse în valoarea contabilă a activelor/datoriilor

                              Restul ajustărilor pentru microacoperirile întrerupte împotriva riscurilor, inclusiv acoperirile pozițiilor nete

                              Elementele acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

                              IFRS 7.24B(a), anexa V partea 2.146, 147

                              IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; anexa V partea 2.147, 151

                              IFRS 7.24B(a)(ii); anexa V partea 2.148, 149

                              IFRS 7.24B(a)(v); anexa V partea 2.148, 150

                              IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; anexa V partea 2.152

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                              ACTIVE

                           010

                              Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                              IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); anexa V partea 2.146, 151

                           020

                           Rata dobânzii

                              Anexa V partea 2.129(a)

                           030

                           Titluri de capital

                              Anexa V partea 2.129(b)

                           040

                           Schimb valutar și aur

                              Anexa V partea 2.129(c)

                           050

                           Credit

                              Anexa V partea 2.129(d)

                           060

                           Mărfuri

                              Anexa V partea 2.129(e)

                           070

                           Altele

                              Anexa V partea 2.129(f)

                           080

                              Active financiare evaluate la costul amortizat

                              IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); anexa V partea 2.146, 151

                           090

                           Rata dobânzii

                              Anexa V partea 2.129(a)

                           100

                           Titluri de capital

                              Anexa V partea 2.129(b)

                           110

                           Schimb valutar și aur

                              Anexa V partea 2.129(c)

                           120

                           Credit

                              Anexa V partea 2.129(d)

                           130

                           Mărfuri

                              Anexa V partea 2.129(e)

                           140

                           Altele

                              Anexa V partea 2.129(f)

                              DATORII

                           150

                              Datorii financiare evaluate la costul amortizat

                              IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); anexa V partea 2.146, 151

                           160

                           Rata dobânzii

                              Anexa V partea 2.129(a)

                           170

                           Titluri de capital

                              Anexa V partea 2.129(b)

                           180

                           Schimb valutar și aur

                              Anexa V partea 2.129(c)

                           190

                           Credit

                              Anexa V partea 2.129(d)

                           200

                           Mărfuri

                              Anexa V partea 2.129(e)

                           210

                           Altele

                              Anexa V partea 2.129(f)

                     12.   Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit

               12.1   Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit

                                 Referințe

                              Sold de deschidere

                              Majorări datorate inițierii și achiziției

                              Diminuări datorate derecunoașterii

                              Variații datorate modificării riscului de credit (net)

                              Variații datorate modificărilor fără derecunoaștere (net)

                              Variații datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției (net)

                              Diminuarea contului de ajustări pentru depreciere datorată scoaterilor în afara bilanțului

                              Alte ajustări

                              Sold de închidere

                              Recuperări ale sumelor scoase anterior din bilanț, înregistrate direct în situația profitului sau pierderii

                              Sume scoase direct din situația profitului sau pierderii

                              IFRS 7.35I; anexa V partea 2.159, 164(b)

                              IFRS 7.35I; anexa V partea 2.160, 164(b)

                              IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); anexa V partea 2.161-162

                              IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; anexa V partea 2.164(c)

                              IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); anexa V partea 2.163

                              IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4;IFRS 7.35L; anexa V partea 2.72, 74, 164(a), 165

                              IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); anexa V partea 2.166

                              IFRS 9.5.4.4; anexa V partea 2.165

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           010

                              Ajustări pentru activele financiare fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1)

                              IFRS 9.5.5.5

                           020

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44(b)

                           030

                              Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           040

                              Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           050

                              Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           060

                              Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           070

                              Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           080

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44(a)

                           090

                              Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           100

                              Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           110

                              Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           120

                              Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           130

                              Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           140

                              Gospodării

                              Anexa V partea 1.42(f)

                           160

                           din care: ajustări evaluate la nivel colectiv

                              IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; anexa V partea 2.158

                           170

                           din care: ajustări evaluate la nivel individual

                              IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; anexa V partea 2.158

                           180

                              Ajustări pentru instrumente de datorie cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2)

                              IFRS 9.5.5.3

                           190

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44(b)

                           200

                              Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           210

                              Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           220

                              Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           230

                              Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           240

                              Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           250

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44(a)

                           260

                              Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           270

                              Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           280

                              Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           290

                              Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           300

                              Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           310

                              Gospodării

                              Anexa V partea 1.42(f)

                           330

                           din care: ajustări evaluate la nivel colectiv

                              IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; anexa V partea 2.158

                           340

                           din care: ajustări evaluate la nivel individual

                              IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; anexa V partea 2.158

                           350

                           din care: neperformante

                              Anexa V partea 2.213-232

                           360

                              Ajustări pentru instrumente de datorie depreciate (etapa 3)

                              IFRS 9.5.5.1, 9. anexa A

                           370

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44(b)

                           380

                              Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           390

                              Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           400

                              Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           410

                              Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           420

                              Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           430

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44(a)

                           440

                              Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           450

                              Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           460

                              Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           470

                              Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           480

                              Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           490

                              Gospodării

                              Anexa V partea 1.42(f)

                           500

                           din care: ajustări evaluate la nivel colectiv

                              IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; anexa V partea 2.158

                           510

                           din care: ajustări evaluate la nivel individual

                              IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; anexa V partea 2.158

                           520

                              Total ajustare pentru instrumente de datorie

                              IFRS 7.B8E

                           530

                           Angajamente și garanții financiare date (etapa 1)

                              IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; anexa V partea 2.157

                           540

                           Angajamente și garanții financiare date (etapa 2)

                              IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; anexa V partea 2.157

                           550

                           din care: neperformante

                              Anexa V partea 2.117

                           560

                           Angajamente și garanții financiare date (etapa 3)

                              IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; anexa V partea 2.157

                           570

                              Total provizioane pentru angajamentele și garanțiile financiare date

                              IFRS 7.B8E; anexa V partea 2.157

                     12.2   Transferuri între etapele deprecierii (prezentarea valorii brute)

                                 Referințe

                              Valoarea contabilă brută/valoarea noțională
                              Anexa V partea 1.34, partea 2.118, 167, 170

                              Transferuri între etapa 1 și etapa 2

                              Transferuri între etapa 2 și etapa 3

                              Transferuri între etapa 1 și etapa 3

                              Către etapa 2 de la etapa 1

                              Către etapa 1 de la etapa 2

                              Către etapa 3 de la etapa 2

                              Către etapa 2 de la etapa 3

                              Către etapa 3 de la etapa 1

                              Către etapa 1 de la etapa 3

                              Anexa V partea 2.168-169

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44(b)

                           020

                              Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           030

                              Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           040

                              Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           050

                              Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           060

                              Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           070

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44(a)

                           080

                              Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           090

                              Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           100

                              Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           110

                              Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           120

                              Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           130

                              Gospodării

                              Anexa V partea 1.42(f)

                           140

                              Total instrumente de datorie

                           150

                              Angajamente și garanții financiare date

                              IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

                     13.   Garanții reale și garanții primite

               13.1   Defalcarea garanțiilor reale și a garanțiilor în funcție de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

                              Garanții și garanții reale

                                 Referințe

                              Valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare
                              Anexa V partea 2.171-172, 174

                              Credite garantate cu bunuri imobile

                              Alte credite garantate cu garanții reale

                              Garanții financiare primite

                              Rezidențiale

                              Comerciale

                              Numerar [Instrumente de datorie emise]

                              Restul

                              IFRS 7.36(b)

                              Anexa V partea 2.173(a)

                              Anexa V partea 2.173(a)

                              Anexa V partea 2.173(b)

                              Anexa V partea 2.173(b)

                              Anexa V partea 2.173(c)

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           010

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44(a)

                           020

                           din care: Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           030

                           din care: Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           040

                           din care: Gospodării

                              Anexa V partea 1.42(f)

                           050

                           din care: credite pentru achiziționarea de locuințe

                              Anexa V partea 2.88(b)

                     13.2   Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]

                                 Referințe

                              Valoarea contabilă

                              Anexa V partea 2.175

                           010

                           010

                           Active imobilizate deținute în vederea vânzării

                              IFRS 7.38(a)

                           020

                           Imobilizări corporale

                              IFRS 7.38(a)

                           030

                           Investiții imobiliare

                              IFRS 7.38(a)

                           040

                           Instrumente de capitaluri proprii și de datorie

                              IFRS 7.38(a)

                           050

                           Altele

                              IFRS 7.38(a)

                           060

                              Total

                     13.3   Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active corporale], valoarea cumulată

                                 Referințe

                              Valoarea contabilă

                           010

                           010

                           Executare silită [active corporale]

                              IFRS 7.38(a); anexa V partea 2.176

                     14.   Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă

                                 Referințe

                              Ierarhia valorii juste
                              IFRS 13.93 (b)

                              Modificarea valorii juste în cursul perioadei
                              Anexa V partea 2.178

                              Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare
                              Anexa V partea 2.179

                              Nivelul 1

                              Nivelul 2

                              Nivelul 3

                              Nivelul 2

                              Nivelul 3

                              Nivelul 1

                              Nivelul 2

                              Nivelul 3

                              IFRS 13.76

                              IFRS 13.81

                              IFRS 13.86

                              IFRS 13.81

                              IFRS 13.86, 93(f)

                              IFRS 13.76

                              IFRS 13.81

                              IFRS 13.86

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                              ACTIVE

                           010

                              Active financiare deținute în vederea tranzacționării

                              IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9 anexa A

                           020

                           Instrumente derivate

                              IFRS 9 anexa A

                           030

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11,

                           040

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           050

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           056

                              Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

                           057

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11

                           058

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           059

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           060

                              Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

                           080

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           090

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           101

                              Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                              IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

                           102

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11

                           103

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           104

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           140

                              Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

                              IFRS 9.6.2.1; anexa V partea 1.22

                              DATORII

                           150

                              Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării

                              IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

                           160

                           Instrumente derivate

                              IFRS 9.BA.7(a)

                           170

                           Poziții scurte

                              IFRS 9.BA.7(b)

                           180

                           Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

                           190

                           Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.37

                           200

                           Alte datorii financiare

                              Anexa V partea 1.38-41

                           210

                              Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5

                           220

                           Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

                           230

                           Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.37

                           240

                           Alte datorii financiare

                              Anexa V partea 1.38-41

                           250

                              Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

                              IFRS 9.6.2.1; anexa V partea 1.26

                     15.   Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate

                                 Referințe

                              Active financiare transferate recunoscute integral

                              Active financiare transferate recunoscute în măsura implicării continue a instituției

                              Principal scadent al activelor financiare transferate derecunoscute integral pentru care instituția își păstrează drepturi de administrare

                              Cuantumuri derecunoscute în scopuri de capital

                              Active transferate

                              Datorii asociate
                              ITS V partea 2.181

                              Principal scadent aferent activelor inițiale

                              Valoarea contabilă a activelor încă recunoscute [implicare continuă]

                              Valoarea contabilă a datoriilor asociate

                              Valoarea contabilă

                              din care: securitizări

                              din care: acorduri de răscumpărare

                              Valoarea contabilă

                              din care: securitizări

                              din care: acorduri de răscumpărare

                              IFRS 7.42D, anexa V partea 1.27

                              IFRS 7.42D(e); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 61

                              IFRS 7.42D(e); anexa V partea 2.183-184

                              IFRS 7.42D(e)

                              IFRS 7.42D(e)

                              IFRS 7.42D(e); anexa V partea 2.183-184

                              IFRS 7.42D(f)

                              IFRS 7.42D(f); anexa V partea 1.27, partea 2.181

                              CRR articolul 109 Anexa V partea 2.182

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           010

                              Active financiare deținute în vederea tranzacționării

                              IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9 anexa A

                           020

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11

                           030

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           040

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           045

                              Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 9.4.1.4

                           046

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11

                           047

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           048

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           050

                              Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

                           070

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           080

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           091

                              Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                              IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

                           092

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11

                           093

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           094

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           131

                              Active financiare la costul amortizat

                              IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

                           132

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           133

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           190

                              Total

                     16.   Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii

               16.1   Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și sectoare ale contrapărților

                                 Referințe

                              Perioada curentă

                              Venituri

                              Cheltuieli

                              Anexa V partea 2.187, 189

                              Anexa V partea 2.188, 190

                           010

                           020

                           010

                              Instrumente derivate – destinate tranzacționării

                              IFRS 9 anexa A, .BA.1, .BA.6; anexa V partea 2.193

                           015

                           din care: venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate din cadrul instrumentelor de acoperire economică împotriva riscurilor

                              Anexa V partea 2.193

                           020

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44(b)

                           030

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           040

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           050

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           060

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           070

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           080

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44(a)

                           090

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           100

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           110

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           120

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           130

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           140

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42(f)

                           150

                              Alte active

                              Anexa V partea 2.5

                           160

                              Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

                           170

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           180

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           190

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           200

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           210

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           220

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42(f)

                           230

                              Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.37

                           240

                              Alte datorii financiare

                              Anexa V partea 1.32-34, partea 2.191

                           250

                              Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii

                              Anexa V partea 2.192

                           260

                              Alte datorii

                              Anexa V partea 1.38-41

                           270

                              DOBÂNZI

                              IAS 1.97

                           280

                           din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate

                              IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; anexa V partea 2.194

                     16.2   Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și a datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

                                 Referințe

                              Perioada curentă

                              Anexa V partea 2.195-196

                           010

                           020

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           030

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           040

                              Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

                           050

                              Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.37

                           060

                              Alte datorii financiare

                              Anexa V partea 1.38-41

                           070

                              CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE – NET

                              Anexa V partea 2.45

                     16.3   Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe instrumente

                                 Referințe

                              Perioada curentă

                              Anexa V partea 2.197-198

                           010

                           010

                              Instrumente derivate

                              IFRS 9 anexa A, .BA.1, .BA.7(a);

                           015

                              din care: Instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor cu utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă

                              IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); anexa V partea 2.199

                           020

                              Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11

                           030

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           040

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           050

                              Poziții scurte

                              IFRS 9.BA.7(b)

                           060

                              Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

                           070

                              Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.37

                           080

                              Alte datorii financiare

                              Anexa V partea 1.38-41

                           090

                              CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII – NET

                              IFRS 9 anexa A, .BA.6;IFRS 7.20(a)(i)

                           095

                              din care: câștiguri și pierderi rezultate din reclasificarea activelor la costul amortizat

                              IFRS 9.5.6.2; anexa V partea 2.199

                     16.4   Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe riscuri

                                 Referințe

                              Perioada curentă

                           010

                           010

                              Instrumente de rată a dobânzii și instrumente derivate legate de acestea

                              Anexa V partea 2.200(a)

                           020

                              Instrumente de capitaluri proprii și instrumente derivate legate de acestea

                              Anexa V partea 2.200(b)

                           030

                              Tranzacții valutare și instrumente derivate legate de schimbul valutar și de aur

                              Anexa V partea 2.200(c)

                           040

                              Instrumente de risc de credit și instrumente derivate legate de acestea

                              Anexa V partea 2.200(d)

                           050

                              Instrumente derivate legate de mărfuri

                              Anexa V partea 2.200(e)

                           060

                              Altele

                              Anexa V partea 2.200(f)

                           070

                              CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII – NET

                              IFRS 7.20(a)(i)

                     16.4.1   Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

                                 Referințe

                              Perioada curentă

                              Anexa V partea 2.201

                           010

                           020

                              Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11

                           030

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           040

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           090

                              CÂȘTIGURI SAU PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE – NET

                              IFRS 7.20(a)(i)

                           100

                              din care: câștiguri și pierderi rezultate din reclasificarea activelor la costul amortizat

                              IFRS 9.6.5.2; anexa V partea 2.202

                     16.5   Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

                                 Referințe

                              Perioada curentă

                              Modificările valorii juste datorate riscului de credit

                              Anexa V partea 2.203

                              Anexa V partea 2.203

                           010

                           020

                           020

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           030

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           040

                              Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

                           050

                              Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.37

                           060

                              Alte datorii financiare

                              Anexa V partea 1.38-41

                           070

                              CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE – NET

                              IFRS 7.20(a)(i)

                           071

                              din care: câștiguri sau (–) pierderi la desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire împotriva riscurilor – net

                              IFRS 9.6.7;IFRS 7.24G(b); anexa V partea 2.204

                           072

                              din care: câștiguri sau (–) pierderi după desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire împotriva riscurilor – net

                              IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); anexa V partea 2.204

                     16.6   Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

                                 Referințe

                              Perioada curentă

                              Anexa V partea 2.205

                           010

                           010

                              Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de acoperire împotriva riscurilor [inclusiv operațiuni întrerupte]

                              IFRS 7.24A(c);IFRS 7.24C(b)(vi)

                           020

                              Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite împotriva riscurilor atribuibile riscului acoperit

                              IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); anexa V partea 2.206

                           030

                              Partea ineficace din acoperirea împotriva riscurilor a fluxurilor de trezorerie, recunoscută în profit sau pierdere

                              IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi)

                           040

                              Partea ineficace din acoperirea împotriva riscurilor a investițiilor nete în operațiuni din străinătate, recunoscută în profit sau pierdere

                              IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi)

                           050

                              CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI DIN CONTABILITATEA DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR – NET

                     16.7   Deprecierea activelor nefinanciare

                                 Referințe

                              Perioada curentă

                              Creșteri

                              Reluări

                              Depreciere cumulată

                              Anexa V partea 2.208

                              Anexa V partea 2.208

                           010

                           020

                           040

                           060

                              Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate

                              IAS 28.40-43

                           070

                           Filiale

                              IFRS 10 anexa A

                           080

                           Asocieri în participație

                              IAS 28.3

                           090

                           Entități asociate

                              IAS 28.3

                           100

                              Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare

                              IAS 36.126(a),(b)

                           110

                           Imobilizări corporale

                              IAS 16.73(e)(v-vi)

                           120

                           Investiții imobiliare

                              IAS 40.79(d)(v)

                           130

                           Fond comercial

                              IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 anexa B67(d)(v)

                           140

                           Alte active necorporale

                              IAS 38.118(e)(iv)(v)

                           145

                           Altele

                              IAS 36.126(a),(b)

                           150

                              TOTAL

                     17.   Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: bilanț

               17.1   Active

                                 Referințe

                              Perimetrul de consolidare contabil [valoare contabilă]

                              Anexa V partea 1.27, partea 2.209

                           010

                           010

                              Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

                              IAS 1.54(i)

                           020

                           Numerar în casă

                              Anexa V partea 2.1

                           030

                           Solduri de numerar la bănci centrale

                              Anexa V partea 2.2

                           040

                           Alte depozite la vedere

                              Anexa V partea 2.3

                           050

                              Active financiare deținute în vederea tranzacționării

                              IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9 anexa A

                           060

                           Instrumente derivate

                              IFRS 9 anexa A

                           070

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11

                           080

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           090

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           096

                              Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 9.4.1.4

                           097

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11

                           098

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           099

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           100

                              Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

                           120

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           130

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           141

                              Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                              IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

                           142

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11

                           143

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           144

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           181

                              Active financiare la costul amortizat

                              IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

                           182

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           183

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           240

                              Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

                              IFRS 9.6.2.1; anexa V partea 1.22

                           250

                              Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

                              IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

                           260

                              Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate

                              IAS 1.54(e); Anexa V partea 1.21, partea 2.4, 210

                           270

                              Active asociate contractelor de asigurare și de reasigurare

                              IFRS 4.IG20.(b)-(c); Anexa V partea 2.211

                           280

                              Active corporale

                           290

                              Active necorporale

                              IAS 1.54(c); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115

                           300

                           Fond comercial

                              IFRS 3.B67(d); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113

                           310

                           Alte active necorporale

                              IAS 38.8, 118

                           320

                              Creanțe privind impozitele

                              IAS 1.54(n-o)

                           330

                           Creanțe privind impozitul curent

                              IAS 1.54(n); IAS 12.5

                           340

                           Creanțe privind impozitul amânat

                              IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 106

                           350

                              Alte active

                              Anexa V partea 2.5

                           360

                              Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

                              IAS 1.54(j); IFRS 5.38, anexa V partea 2.6

                           370

                              TOTAL ACTIVE

                              IAS 1.9(a), IG 6

                     17.2   Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

                                 Referințe

                              Perimetrul de consolidare contabil [valoare nominală]

                              Anexa V partea 2.118, 209

                           010

                           010

                              Angajamente de creditare date

                              CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 113, 116

                           020

                              Garanții financiare date

                              IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; anexa V partea 1.44(f), partea 2.102-105, 114, 116

                           030

                              Alte angajamente date

                              CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 115, 116

                           040

                              EXPUNERI EXTRABILANȚIERE

                     17.3   Datorii și capitaluri proprii

                                 Referințe

                              Perimetrul de consolidare contabil [valoare contabilă]

                              Anexa V partea 1.27 partea 2.209

                           010

                           010

                              Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării

                              IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9.BA.6

                           020

                           Instrumente derivate

                              IFRS 9 anexa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

                           030

                           Poziții scurte

                              IFRS 9.BA7(b)

                           040

                           Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

                           050

                           Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.37

                           060

                           Alte datorii financiare

                              Anexa V partea 1.38-41

                           070

                              Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2

                           080

                           Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

                           090

                           Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.37

                           100

                           Alte datorii financiare

                              Anexa V partea 1.38-41

                           110

                              Datorii financiare evaluate la costul amortizat

                              IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

                           120

                           Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

                           130

                           Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.37

                           140

                           Alte datorii financiare

                              Anexa V partea 1.38-41

                           150

                              Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

                              IFRS 9.6.2.1; anexa V partea 1.26

                           160

                              Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

                              IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

                           170

                              Datorii asociate contractelor de asigurare și de reasigurare

                              IFRS 4.IG20(a); anexa V partea 2.212

                           180

                              Provizioane

                              IAS 37.10; IAS 1.54(l)

                           190

                              Datorii privind impozitele

                              IAS 1.54(n-o)

                           200

                           Datorii privind impozitul curent

                              IAS 1.54(n); IAS 12.5

                           210

                           Datorii privind impozitul amânat

                              IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 108

                           220

                              Capital social rambursabil la cerere

                              IAS 32 IE 33; IFRIC 2; anexa V partea 2.12

                           230

                              Alte datorii

                              Anexa V partea 2.13

                           240

                              Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

                              IAS 1.54(p); IFRS 5.38, anexa V partea 2.14

                           250

                              DATORII

                              IAS 1.9(b);IG 6

                           260

                              Capital

                              IAS 1.54(r), BAD articolul 22

                           270

                              Prime de emisiune

                              IAS 1.78(e); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 124

                           280

                              Instrumente de capitaluri proprii emise, altele decât capitalul

                              Anexa V partea 2.18-19

                           290

                              Alte instrumente de capital

                              IFRS 2.10; anexa V partea 2.20

                           300

                              Alte elemente cumulate ale rezultatului global

                              CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100

                           310

                              Rezultat reportat

                              CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123

                           320

                              Rezerve din reevaluare

                              IFRS 1.33, D5-D8

                           330

                              Alte rezerve

                              IAS 1.54; IAS 1.78(e)

                           340

                              (-) Acțiuni de trezorerie

                              IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; anexa V partea 2.28

                           350

                              Profitul sau pierderea atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă

                              IFRS 10.B94

                           360

                              (-) Dividende interimare

                              IAS 32.35

                           370

                              Interese minoritare [interese care nu controlează]

                              IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94

                           380

                              TOTAL CAPITALURI PROPRII

                              IAS 1.9(c), IG 6

                           390

                              TOTAL CAPITALURI PROPRII ȘI DATORII

                              IAS 1.IG6

                     18.   Informații privind expunerile performante și neperformante

                                 Referințe

                              Valoarea contabilă brută/valoarea nominală

                              Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

                              Valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare
                              Anexa V partea 2.119

                              Performante

                              Neperformante

                              Expuneri performante - depreciere cumulată și provizioane

                              Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

                              Garanții reale primite și garanții financiare primite

                           Nerestante sau restante ≤ 30 de zile

                           Restante > 30 de zile ≤ 90 de zile

                           Cu probabilitate de neachitare integrală, nerestante sau restante ≤ 90 de zile

                           Restante > 90 de zile ≤ 180 de zile

                           Restante > 180 de zile ≤ 1 an

                           Restante > 1 an ≤ 5 ani

                           Restante > 5 ani

                           Din care: în stare de nerambursare

                           Din care: depreciate

                           Cu probabilitate de neachitare integrală, nerestante sau restante ≤ 90 de zile

                           Restante > 90 de zile ≤ 180 de zile

                           Restante > 180 de zile ≤ 1 an

                           Restante > 1 an ≤ 5 ani

                           Restante > 5 ani

                           Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

                           Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

                           010

                           020

                           030

                           055

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           105

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           195

                           200

                           210

                              Anexa V partea 1.34, partea 2.118, 221

                              Anexa V partea 2. 213-216, 223-239

                              Anexa V partea 2. 222, 235

                              Anexa V partea 2. 222, 235

                              Anexa V partea 2. 213-216, 223-239

                              Anexa V partea 2. 222, 235-236

                              Anexa V partea 2. 222, 235-236

                              Anexa V partea 2. 222, 235-236

                              Anexa V partea 2. 222, 235-236

                              Anexa V partea 2. 222, 235-236

                              CRR articolul 178; anexa V partea 2.238(b)

                              IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; anexa V partea 2.238(a)

                              Anexa V partea 2. 238

                              Anexa V partea 2. 238

                              Anexa V partea 2. 238

                              Anexa V partea 2. 236, 238

                              Anexa V partea 2. 236, 238

                              Anexa V partea 2. 236, 238

                              Anexa V partea 2. 236, 238

                              Anexa V partea 2. 236, 238

                              Anexa V partea 2. 239

                              Anexa V partea 2. 239

                           010

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44(b)

                           020

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           030

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           040

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           050

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           060

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           070

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44(a)

                           080

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           090

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           100

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           110

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           120

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           130

                           Din care: întreprinderi mici și mijlocii

                              Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

                           140

                           Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

                              Anexa V partea 2.86(a), 87

                           150

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42(f)

                           160

                           Din care: credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

                              Anexa V partea 2.86(a), 87

                           170

                           Din care: credite pentru consum

                              Anexa V partea 2.88(a)

                           180

                              INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST SAU LA COSTUL AMORTIZAT

                              Anexa V partea 2.233(a)

                           181

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44(b)

                           182

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           183

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           184

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           185

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           186

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           191

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44(a)

                           192

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           193

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           194

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           195

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           196

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           197

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42(f)

                           201

                              INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRECIERII

                              Anexa V partea 2.233(b)

                           211

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44(b)

                           212

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           213

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           214

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           215

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           216

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           221

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44(a)

                           222

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           223

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           224

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           225

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           226

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           227

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42(f)

                           231

                              INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA LOCOM STRICTĂ SAU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL DEPRECIERII

                              Anexa V partea 2.233(c), 234

                           330

                              INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRANZACȚIONĂRII

                              Anexa V partea 2.217

                           335

                              INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

                              Anexa V partea 2.220

                           340

                              Angajamente de creditare date

                              CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 113, 116, 224

                           350

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           360

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           370

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           380

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           390

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           400

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42(f)

                           410

                              Garanții financiare date

                              IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; anexa V partea 1.44(f), partea 2.102-105, 114, 116, 225

                           420

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           430

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           440

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           450

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           460

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           470

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42(f)

                           480

                              Alte angajamente date

                              CRR anexa I; Anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 115, 116, 224

                           490

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           500

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           510

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           520

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           530

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           540

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42(f)

                           550

                              EXPUNERI EXTRABILANȚIERE

                              Anexa V partea 2.217

                     19.   Informații privind expunerile restructurate în urma dificultăților financiare

                                 Referințe

                              Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

                              Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

                              Valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare
                              Anexa V partea 2.119

                              Expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

                              Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

                              Expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare - depreciere cumulată și provizioane

                              Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare - Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

                              Garanții reale primite și garanții financiare primite

                           Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor

                           Refinanțare

                           din care: Expuneri performante restructurate în urma dificultăților financiare și supuse unei perioade de probă reclasificate din categoria expunerilor neperformante

                           Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor

                           Refinanțare

                           din care: În stare de nerambursare

                           din care: Depreciate

                           din care: Restructurarea expunerilor care erau neperformante înainte de aplicarea măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare

                           Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor

                           Refinanțare

                           Garanții reale primite pentru expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

                           Garanții financiare primite pentru expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                              Anexa V partea 1.34, partea 2. 118, 240-245, 251-258

                              Anexa V partea 2. 256, 259-262

                              Anexa V partea 2.241(a), 266

                              Anexa V partea 2. 241(b), 265-266

                              Anexa V partea 2. 256(b), 261

                              Anexa V partea 2. 259-263

                              Anexa V partea 2.241(a), 266

                              Anexa V partea 2. 241(b), 265-266

                              CRR articolul 178; anexa V partea 2.264(b)

                              IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; anexa V partea 2.264(a)

                              Anexa V partea 2. 231, 252(a), 263

                              Anexa V partea 2. 267

                              Anexa V partea 2. 207

                              Anexa V partea 2. 207

                              Anexa V partea 2. 241(a), 267

                              Anexa V partea 2. 241(b), 267

                              Anexa V partea 2. 268

                              Anexa V partea 2. 268

                           010

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44(b)

                           020

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           030

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           040

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           050

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           060

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           070

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44(a)

                           080

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           090

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           100

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           110

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           120

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           130

                           Din care: întreprinderi mici și mijlocii

                              Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

                           140

                           Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

                              Anexa V partea 2.86(a), 87

                           150

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42(f)

                           160

                           Din care: credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

                              Anexa V partea 2.86(a), 87

                           170

                           Din care: credite pentru consum

                              Anexa V partea 2.88(a)

                           180

                              INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST SAU LA COSTUL AMORTIZAT

                              Anexa V partea 2.249(a)

                           181

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44(b)

                           182

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           183

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           184

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           185

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           186

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           191

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44(a)

                           192

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           193

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           194

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           195

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           196

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           197

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42(f)

                           201

                              INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRECIERII

                              Anexa V partea 2.249(b)

                           211

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44(b)

                           212

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           213

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           214

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           215

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           216

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           221

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44(a)

                           222

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           223

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           224

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           225

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           226

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           227

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42(f)

                           231

                              INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA LOCOM STRICTĂ SAU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL DEPRECIERII

                              Anexa V partea 2.249(c)

                           330

                              INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRANZACȚIONĂRII

                              Anexa V partea 2.246

                           335

                              INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

                              Anexa V partea 2.247

                           340

                              Angajamente de creditare date

                              CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 113, 116, 246

                     20.   Repartizare geografică

               20.1   Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților

                                 Referințe

                              Valoarea contabilă
                              Anexa V partea 1.27

                              Activități interne

                              Activități, altele decât cele interne

                              Anexa V partea 2.270

                              Anexa V partea 2.270

                           010

                           020

                           010

                              Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

                              IAS 1.54(i)

                           020

                           Numerar în casă

                              Anexa V partea 2.1

                           030

                           Solduri de numerar la bănci centrale

                              Anexa V partea 2.2

                           040

                           Alte depozite la vedere

                              Anexa V partea 2.3

                           050

                              Active financiare deținute în vederea tranzacționării

                              IFRS 9. anexa A

                           060

                           Instrumente derivate

                              IFRS 9. anexa A

                           070

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11

                           080

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           090

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           096

                              Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

                           097

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11

                           098

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           099

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           100

                              Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

                           120

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           130

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           141

                              Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                              IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

                           142

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11

                           143

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           144

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           181

                              Active financiare la costul amortizat

                              IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

                           182

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           183

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           240

                              Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

                              IFRS 9.6.2.1; Anexa V partea 1.22

                           250

                              Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

                              IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

                           260

                              Active corporale

                           270

                              Active necorporale

                              IAS 1.54(c); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115

                           280

                              Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate

                              IAS 1.54(e); Anexa V partea 1.21 partea 2.4

                           290

                              Creanțe privind impozitele

                              IAS 1.54(n-o)

                           300

                              Alte active

                              Anexa V partea 2.5

                           310

                              Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

                              IAS 1.54(j); IFRS 5.38, anexa V partea 2.7

                           320

                              ACTIVE

                              IAS 1.9(a), IG 6

                     20.2   Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților

                                 Referințe

                              Valoarea contabilă
                              Anexa V partea 1.27

                              Activități interne

                              Activități, altele decât cele interne

                              Anexa V partea 2.270

                              Anexa V partea 2.270

                           010

                           020

                           010

                              Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării

                              IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9.BA.6

                           020

                           Instrumente derivate

                              IFRS 9 anexa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

                           030

                           Poziții scurte

                              IFRS 9.BA7(b)

                           040

                           Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9 Anexa V partea 1.36

                           050

                           Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.37

                           060

                           Alte datorii financiare

                              Anexa V partea 1.38-41

                           070

                              Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2

                           080

                           Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

                           090

                           Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.37

                           100

                           Alte datorii financiare

                              Anexa V partea 1.38-41

                           110

                              Datorii financiare evaluate la costul amortizat

                              IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

                           120

                           Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36

                           130

                           Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.37

                           140

                           Alte datorii financiare

                              Anexa V partea 1.38-41

                           150

                              Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

                              IFRS 9.6.2.1; anexa V partea 1.26

                           160

                              Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

                              IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

                           170

                              Provizioane

                              IAS 37.10; IAS 1.54(l)

                           180

                              Datorii privind impozitele

                              IAS 1.54(n-o)

                           190

                              Capital social rambursabil la cerere

                              IAS 32 IE 33; IFRIC 2; anexa V partea 2.12

                           200

                              Alte datorii

                              Anexa V partea 2.13

                           210

                              Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

                              IAS 1.54(p); IFRS 5.38, anexa V partea 2.14

                           220

                              DATORII

                              IAS 1.9(b); IG 6

                     20.3   Repartizarea geografică a elementelor din situația profitului sau pierderii în funcție de localizarea activităților

                                 Referințe

                              Perioada curentă

                              Activități interne

                              Activități, altele decât cele interne

                              Anexa V partea 2.270

                              Anexa V partea 2.270

                           010

                           020

                           010

                              Venituri din dobânzi

                              IAS 1.97; anexa V partea 2.31

                           020

                              (Cheltuieli cu dobânzile)

                              IAS 1.97; anexa V partea 2.31

                           030

                              (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)

                              IFRIC 2.11

                           040

                              Venituri din dividende

                              Anexa V partea 2.40

                           050

                              Venituri din onorarii și comisioane

                              IFRS 7.20(c)

                           060

                              (Cheltuieli cu onorarii și comisioane)

                              IFRS 7.20(c)

                           070

                              Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net

                              Anexa V partea 2.45

                           080

                              Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net

                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; anexa V partea 2.43, 46

                           083

                              Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 9.5.7.1

                           090

                              Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net

                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; anexa V partea 2.44

                           100

                              Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor - net

                              Anexa V partea 2.47-48

                           110

                              Diferențe de curs de schimb [câștig sau (–) pierdere] – net

                              IAS 21.28, 52 (a)

                           130

                              Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net

                              IAS 1.34

                           140

                              Alte venituri din exploatare

                              Anexa V partea 2.314-316

                           150

                              (Alte cheltuieli de exploatare)

                              Anexa V partea 2.314-316

                           155

                              VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE – NET

                           160

                              (Cheltuieli administrative)

                           170

                              (Amortizare)

                              IAS 1.102, 104

                           171

                              Câștiguri sau (-) pierderi din modificare – net

                              IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 anexa A; anexa V partea 2.49

                           180

                              [Provizioane sau (-) reluări de provizioane]

                              IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

                           190

                              [Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere]

                              IFRS 7.20(a)(viii); anexa V partea 2.51, 53

                           200

                              [Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate]

                              IAS 28.40-43

                           210

                              [Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare]

                              IAS 36.126(a)(b)

                           220

                              Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere

                              IFRS 3 anexa B64(n)(i)

                           230

                              Partea din profitul sau (–) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate

                              Anexa V partea 2.54

                           240

                              Profitul sau (–) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte

                              IFRS 5.37; anexa V partea 2.55

                           250

                              PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE

                              IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

                           260

                              [Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul aferente profitului sau pierderii din activități continue]

                              IAS 1.82(d); IAS 12.77

                           270

                              PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE

                              IAS 1, IG 6

                           280

                              Profit sau (–) pierdere din activități întrerupte, după impozitare

                              IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; anexa V partea 2.56

                           290

                              PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT(Ă) EXERCIȚIULUI

                              IAS 1.81A(a)

                     20.4   Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții

                           axa z

                           Țara de reședință a contrapărții

                                 Referințe

                              Valoarea contabilă brută

                              Depreciere cumulată

                              Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante

                              Din care: deținute în vederea tranzacționării sau destinate tranzacționării

                              din care: active financiare care fac obiectul deprecierii

                              Din care: restructurarea datoriilor în urma dificultăților financiare

                              Din care: neperformante

                              Anexa V partea 1.34, partea 2.271, 275

                              Anexa V partea 1.15(a), partea 2.273

                              Anexa V partea 2.273

                              Anexa V partea 2.275

                              Anexa V partea 2.275

                              Anexa V partea 2.274

                              Anexa V partea 2.274

                           010

                           011

                           012

                           022

                           025

                           031

                           040

                           010

                              Instrumente derivate

                              IFRS 9 anexa A, anexa V partea 2.272

                           020

                           Din care: instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           030

                           Din care: alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           040

                              Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11

                           050

                           Din care: instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           060

                           Din care: alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           070

                           Din care: societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           080

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44(b)

                           090

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           100

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           110

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           120

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           130

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           140

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44(a)

                           150

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           160

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           170

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           180

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           190

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           200

                           Din care: întreprinderi mici și mijlocii

                              Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

                           210

                           Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

                              Anexa V partea 2.86(a), 87

                           220

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42(f)

                           230

                           Din care: credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

                              Anexa V partea 2.86(a), 87

                           240

                           Din care: Credite pentru consum

                              Anexa V partea 2.88(a)

                     20.5   Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții

                           axa z

                           Țara de reședință a contrapărții

                                 Referințe

                              Valoarea nominală

                              Provizioane pentru angajamente și garanții date

                              Din care: restructurarea datoriilor în urma dificultăților financiare

                              Din care: neperformante

                              Anexa V partea 2.118, 271

                              Anexa V partea 2.240-258

                              Anexa V partea 2.275

                              Anexa V partea 2.276

                           010

                           022

                           025

                           030

                           010

                              Angajamente de creditare date

                              CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 113, 116

                           020

                              Garanții financiare date

                              IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; anexa V partea 1.44(f), partea 2.102-105, 114, 116

                           030

                              Alte angajamente date

                              CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 115, 116

                     20.6   Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții

                           axa z

                           Țara de reședință a contrapărții

                                 Referințe

                              Valoarea contabilă

                              Anexa V partea 1.27, 2,271

                           010

                           010

                              Instrumente derivate

                              IFRS 9 anexa A, anexa V partea 1.44(e), partea 2.272

                           020

                           Din care: instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           030

                           Din care: alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           040

                              Poziții scurte

                              IFRS 9.BA7(b); anexa V partea 1.44(d)

                           050

                           Din care: instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           060

                           Din care: alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           070

                              Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

                           080

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42(a)

                           090

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42(b)

                           100

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42(c)

                           110

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42(d)

                           120

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42(e)

                           130

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42(f)

                     20.7.1   Repartizarea geografică pe coduri NACE, în funcție de locul de reședință al contrapărții, a creditelor și a avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare

                           axa z

                           Țara de reședință a contrapărții

                                 Referințe

                              Societăți nefinanciare
                              Anexa V partea 2.271, 277

                              Valoarea contabilă brută

                              Depreciere cumulată

                              Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante

                              din care: credite și avansuri care fac obiectul deprecierii

                              din care: neperformante

                              Anexa V partea 1.34, partea 2.275

                              Anexa V partea 2.273

                              Anexa V partea 2.275

                              Anexa V partea 2.274

                              Anexa V partea 2.274

                           010

                           011

                           012

                           021

                           022

                           010

                                          A

                                       Agricultură, silvicultură și pescuit

                              Regulamentul NACE

                           020

                                          B

                                       Industria extractivă și exploatarea în cariere

                              Regulamentul NACE

                           030

                                          C

                                       Industria prelucrătoare

                              Regulamentul NACE

                           040

                                          D

                                       Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului și a aerului condiționat

                              Regulamentul NACE

                           050

                                          E

                                       Furnizarea apei

                              Regulamentul NACE

                           060

                                          F

                                       Construcții

                              Regulamentul NACE

                           070

                                          G

                                       Comerțul cu ridicata și cu amănuntul

                              Regulamentul NACE

                           080

                                          H

                                       Transporturi și depozitare

                              Regulamentul NACE

                           090

                                          I

                                       Servicii de cazare și restaurante

                              Regulamentul NACE

                           100

                                          J

                                       Informare și comunicații

                              Regulamentul NACE

                           105

                                          K

                                       Activități financiare și de asigurări

                              Regulamentul NACE

                           110

                                          L

                                       Activități imobiliare

                              Regulamentul NACE

                           120

                                          M

                                       Activități specializate, științifice și tehnice

                              Regulamentul NACE

                           130

                                          N

                                       Servicii administrative și activități de sprijin

                              Regulamentul NACE

                           140

                                          O

                                       Administrație publică și apărare, asigurări sociale obligatorii

                              Regulamentul NACE

                           150

                                          P

                                       Învățământ

                              Regulamentul NACE

                           160

                                          Q

                                       Activități privind sănătatea umană și asistența socială

                              Regulamentul NACE

                           170

                                          R

                                       Arte, spectacole și activități recreative

                              Regulamentul NACE

                           180

                                          S

                                       Alte activități de servicii

                              Regulamentul NACE

                           190

                              CREDITE ȘI AVANSURI

                              Anexa V partea 1.32

                     21.   Active corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional

                                 Referințe

                              Valoarea contabilă

                              Anexa V partea 2.278-279

                           010

                           010

                              Imobilizări corporale

                              IAS 16.6; IAS 1.54(a)

                           020

                           Model de reevaluare

                              IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)

                           030

                           Modelul bazat pe cost

                              IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)

                           040

                              Investiții imobiliare

                              IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)

                           050

                           Modelul valorii juste

                              IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76

                           060

                           Modelul bazat pe cost

                              IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)

                           070

                              Alte active necorporale

                              IAS 38.8, 118

                           080

                           Modelul de reevaluare

                              IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

                           090

                           Modelul bazat pe cost

                              IAS 17.49; IAS 38.74

                     22.   Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii

               22.1   Venituri și cheltuieli cu onorarii și comisioane, defalcate pe activități

                                 Referințe

                              Perioada curentă

                              Anexa V partea 2.280

                              IFRS 7.20(c)

                           010

                           010

                              Venituri din onorarii și comisioane

                              Anexa V partea 2.281-283

                           020

                           Titluri de valoare

                           030

                              Emisiuni

                              Anexa V partea 2.284(a)

                           040

                              Ordine de transfer

                              Anexa V partea 2.284(b)

                           050

                              Altele

                              Anexa V partea 2.284(c)

                           060

                           Compensare și decontare

                              Anexa V partea 2.284(d)

                           070

                           Administrarea activelor

                              Anexa V partea 2.284(e); 285(a)

                           080

                           Custodie [pe tipuri de clienți]

                              Anexa V partea 2.284(e); 285(b)

                           090

                              Plasamente colective

                           100

                              Altele

                           110

                           Servicii administrative centrale pentru plasamente colective

                              Anexa V partea 2.284(e); 285(c)

                           120

                           Tranzacții fiduciare

                              Anexa V partea 2.284(e); 285(d)

                           130

                           Servicii de plată

                              Anexa V partea 2.284(e), 285(e)

                           140

                           Resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]

                              Anexa V partea 2.285(f)

                           150

                              Plasamente colective

                           160

                              Produse de asigurare

                           170

                              Altele

                           180

                           Finanțare structurată

                              Anexa V partea 2.284(f)

                           190

                           Activități de administrare a creditelor

                              Anexa V partea 2.284(g)

                           200

                           Angajamente de creditare date

                              IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Anexa V partea 2.284(h)

                           210

                           Garanții financiare date

                              IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); anexa V partea 2.284(h)

                           220

                           Altele

                              Anexa V partea 2.284(j)

                           230

                              (Cheltuieli cu onorarii și comisioane)

                              Anexa V partea 2.113-115

                           240

                           (Compensare și decontare)

                              Anexa V partea 2.284(d)

                           250

                           (Custodie)

                              Anexa V partea 2.285(b)

                           260

                           (Activități de administrare a creditelor)

                              Anexa V partea 2.284(g)

                           270

                           (Angajamente de creditare primite)

                              Anexa V partea 2.284(i)

                           280

                           (Garanții financiare primite)

                              Anexa V partea 2.284(i)

                           290

                           (Altele)

                              Anexa V partea 2.284(j)

                     22.2   Active implicate în serviciile furnizate

                                 Referințe

                              Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate

                              Anexa V partea 2.285(g)

                           010

                           010

                              Administrarea activelor [pe tipuri de clienți]

                              Anexa V partea 2.285(a)

                           020

                           Plasamente colective

                           030

                           Fonduri de pensii

                           040

                           Portofolii ale clienților gestionate în mod discreționar

                           050

                           Alte vehicule investiționale

                           060

                              Active în custodie [pe tipuri de clienți]

                              Anexa V partea 2.285(b)

                           070

                           Plasamente colective

                           080

                           Altele

                           090

                           Din care: încredințate altor entități

                           100

                              Servicii administrative centrale pentru plasamente colective

                              Anexa V partea 2.285(c)

                           110

                              Tranzacții fiduciare

                              Anexa V partea 2.285(d)

                           120

                              Servicii de plată

                              Anexa V partea 2.285(e)

                           130

                              Resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]

                              Anexa V partea 2.285(f)

                           140

                           Plasamente colective

                           150

                           Produse de asigurare

                           160

                           Altele

                     30.   Activități extrabilanțiere: Interese în entități structurate neconsolidate

               30.1   Interese în entități structurate neconsolidate

                                 Referințe

                              Valoarea contabilă a activelor financiare recunoscută în bilanț

                              Din care: sprijin de lichiditate tras

                              Valoarea justă a sprijinului de lichiditate tras

                              Valoarea contabilă a datoriilor financiare recunoscută în bilanț

                              Valoarea nominală a expunerilor extrabilanțiere provenită de la instituția raportoare

                              Din care: Valoarea nominală a angajamentelor de creditare date

                              Pierderi suportate de instituția raportoare în perioada curentă

                              IFRS 12.29(a)

                              IFRS 12.29(a); anexa V partea 2.286

                              IFRS 12.29(a)

                              IFRS 12.B26(e)

                              IFRS 12 B26(b); anexa V partea 2.287

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           080

                           010

                              Total

                     30.2   Defalcarea, în funcție de natura activităților, a intereselor în entități structurate neconsolidate

                                 În funcție de natura activităților

                                 Referințe

                              Valoarea contabilă

                              Entități special constituite în scopul securitizării

                              Administrarea activelor

                              Alte activități

                              CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 66

                              Anexa V partea 2.285(a)

                              IFRS 12.24, B6.(a)

                           010

                           020

                           030

                           010

                              Active financiare selectate recunoscute în bilanțul instituției raportoare

                              IFRS 12.29(a),(b)

                           021

                           din care: neperformante

                              Anexa V partea 2.213-239

                           030

                           Instrumente derivate

                              IFRS 9 anexa A; anexa V partea 2.272

                           040

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11

                           050

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           060

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           070

                              Capitaluri proprii și datorii financiare selectate recunoscute în bilanțul instituției raportoare

                              IFRS 12.29(a),(b)

                           080

                           Instrumente de capitaluri proprii emise

                              IAS 32.11

                           090

                           Instrumente derivate

                              IFRS 9 anexa A; anexa V partea 2.272

                           100

                           Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

                           110

                           Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.37

                                 Valoarea nominală

                           120

                              Expuneri extrabilanțiere provenite de la instituția raportoare

                              IFRS 12.B26.(e); CRR anexa I; anexa V partea 2.102-105, 113-115, 118

                           131

                           din care: neperformante

                              Anexa V partea 2.117

                     31.   Părți afiliate

               31.1   Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat de la

                                 Referințe Anexa V partea 2.288-291

                              Solduri restante

                              Întreprinderea-mamă și entități care exercită un control comun sau au o influență semnificativă

                              Filiale și alte entități din același grup

                              Entități asociate și asocieri în participație

                              Personalul-cheie din conducerea entității sau a întreprinderii-mamă

                              Alte părți afiliate

                              IAS 24.19(a),(b)

                              IAS 24.19(c); anexa V partea 2.289

                              IAS 24.19(d),(e); anexa V partea 2.289

                              IAS 24.19(f)

                              IAS 24.19(g)

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           010

                              Active financiare selectate

                              IAS 24.18(b)

                           020

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11

                           030

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           040

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           050

                           din care: neperformante

                              Anexa V partea 2.213-239

                           060

                              Datorii financiare selectate

                              IAS 24.18(b)

                           070

                           Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

                           080

                           Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.37

                           090

                              Valoarea nominală a angajamentelor de creditare, a garanțiilor financiare și a altor angajamente date

                              IAS 24.18(b); CRR anexa I; anexa V partea 2.102-105, 113-115, 118

                           100

                           din care: neperformante

                              IAS 24.18(b); anexa V partea 2.117

                           110

                              Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite

                              IAS 24.18(b); anexa V partea 2.290

                           120

                              Valoarea noțională a instrumentelor derivate

                              Anexa V partea 2.133-135

                           131

                              Depreciere cumulată și modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante

                              IAS 24.1(c); anexa V partea 2.69-71, 291

                           132

                              Provizioane pentru expuneri extrabilanțiere neperformante

                              Anexa V partea 2.11, 106, 291

                     31.2   Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții cu

                                 Referințe Anexa V partea 2.288-289, 292-293

                              Perioada curentă

                              întreprinderea-mamă și entități care exercită un control comun sau au o influență semnificativă

                              Filiale și alte entități din același grup

                              Entități asociate și asocieri în participație

                              Personalul-cheie din conducerea entității sau a întreprinderii-mamă

                              Alte părți afiliate

                              IAS 24.19(a),(b)

                              IAS 24.19(c)

                              IAS 24.19(d),(e)

                              IAS 24.19(f)

                              IAS 24.19(g)

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           010

                              Venituri din dobânzi

                              IAS 24.18(a); anexa V partea 2.31

                           020

                              Cheltuieli cu dobânzile

                              IAS 24.18(a); IAS 1.97; anexa V partea 2.31

                           030

                              Venituri din dividende

                              IAS 24.18(a); anexa V partea 2.40

                           040

                              Venituri din onorarii și comisioane

                              IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

                           050

                              Cheltuieli cu onorarii și comisioane

                              IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

                           060

                              Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IAS 24.18(a)

                           070

                              Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare

                              IAS 24.18(a); anexa V partea 2.292

                           080

                              Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea expunerilor neperformante

                              IAS 24.18(d); anexa V partea 2.293

                           090

                              Provizioane sau (–) reluări de provizioane pentru expunerile neperformante

                              Anexa V partea 2.50, 293

                     40.   Structura grupului

               40.1   Structura grupului: „entitate cu entitate”

                              Codul LEI

                              Codul entității

                              Denumirea entității

                              Data intrării

                              Capital social al entității în care s-a investit

                              Capitaluri proprii ale entității în care s-a investit

                              Active totale ale entității în care s-a investit

                              Profit sau (–) pierdere a entității în care s-a investit

                              Reședința entității în care s-a investit

                              Sectorul entității în care s-a investit

                              Codul NACE

                              Participații cumulate în capitalurile proprii [%]

                              Drepturi de vot [%]

                              Structura grupului [relație]

                              Tratament contabil [grup contabil]

                              Tratament contabil [grup CRR]

                              Valoarea contabilă

                              Costul de achiziție

                              Legătura, în ceea ce privește fondul comercial, cu entitatea în care s-a investit

                              Valoarea justă a plasamentelor pentru există cotații de preț publicate

                              Anexa V partea 2.294-295, 296(a)

                              Anexa V partea 2.294-295, 296(b)

                              IFRS 12.12(a), 21(a)(i); anexa V partea 2.294-295, 296(c)

                              Anexa V partea 2.294-295, 296(d)

                              Anexa V partea 2.294-295, 296(e)

                              IFRS 12.B12(b); anexa V partea 2.294-295, 296(f)

                              IFRS 12.B12(b); anexa V partea 2.294-295, 296(f)

                              IFRS 12.B12(b); anexa V partea 2.294-295, 296(f)

                              IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); anexa V partea 2.294-295, 296(g)

                              Anexa V partea 2.294-295, 296(h)

                              Anexa V partea 2.294-295, 296(i)

                              IFRS 12.21(a)(iv); anexa V partea 2.294-295, 296(j)

                              IFRS 12.21(a)(iv); anexa V partea 2.294-295, 296(k)

                              IFRS 12.10(a)(i); anexa V partea 2.294-295, 296(l)

                              IFRS 12.21(b); anexa V partea 2.294-295, 296(m)

                              CRR articolul 18; anexa V partea 2.294-295, 296(n)

                              Anexa V partea 2.294-295, 296(o)

                              Anexa V partea 2.294-295, 296(p)

                              Anexa V partea 2.294-295, 296(q)

                              IFRS 12.21(b)(iii); anexa V partea 2.294-295, 296(r)

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           095

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                     40.2.   Structura grupului: „instrument cu instrument”

                              Codul titlului

                              Codul entității

                              Codul LEI al societății holding

                              Codul societății holding

                              Denumirea societății holding

                              Participații cumulate în capitalurile proprii (%)

                              Valoarea contabilă

                              Costul de achiziție

                              Anexa V partea 2.297(a)

                              Anexa V partea 2.296(b), 297(c)

                              Anexa V partea 2.297(b)

                              Anexa V partea 2.297(b)

                              Anexa V partea 2.296(j), 297(c)

                              Anexa V partea 2.296(o), 297(c)

                              Anexa V partea 2.296(p), 297(c)

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                     41.   Valoarea justă

               41.1   Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la costul amortizat

                                 Referințe Anexa V partea 2.298

                              Valoarea justă
                              IFRS 7.25-26

                              Ierarhia valorii juste
                              IFRS 13.97, 93(b)

                              Nivelul 1
                              IFRS 13.76

                              Nivelul 2
                              IFRS 13.81

                              Nivelul 3
                              IFRS 13.86

                              ACTIVE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           015

                              Active financiare la costul amortizat

                              IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

                           016

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           017

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                              DATORII

                           070

                              Datorii financiare evaluate la costul amortizat

                              IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

                           080

                           Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

                           090

                           Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.37

                           100

                           Alte datorii financiare

                              Anexa V partea 1.38-41

                     41.2   Utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă

                                 Referințe

                              Valoarea contabilă
                              Anexa V partea 1.27

                              Neconcordanță contabilă

                              Gestionate pe baza valorii juste

                              Contracte hibride

                              Gestionate pentru riscul de credit

                              IFRS 9.B4.1.29

                              IFRS 9.B4.1.33

                              IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; anexa V partea 2.300

                              IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); anexa V partea 2.301

                              ACTIVE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

                           030

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           040

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                              DATORII

                           050

                              Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2

                           060

                           Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

                           070

                           Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.37

                           080

                           Alte datorii financiare

                              Anexa V partea 1.38-41

                     42.   Active corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare

                                 Referințe Anexa V partea 2.302

                              Valoarea contabilă

                           010

                           010

                              Imobilizări corporale

                              IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)

                           020

                           Modelul de reevaluare

                              IAS 16.31, 73(a),(d)

                           030

                           Modelul bazat pe cost

                              IAS 16.30, 73(a),(d)

                           040

                              Investiții imobiliare

                              IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)

                           050

                           Modelul valorii juste

                              IAS 40.33-55, 76

                           060

                           Modelul bazat pe cost

                              IAS 40.56, 79(c)

                           070

                              Alte active necorporale

                              IAS 38.8, 118, 122 ; anexa V partea 2.303

                           080

                           Modelul de reevaluare

                              IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

                           090

                           Modelul bazat pe cost

                              IAS 38.74

                     43.   Provizioane

                                 Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

                              Valoarea contabilă
                              Anexa V partea 1.27

                              Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare

                              Alte beneficii pe termen lung ale angajaților

                              Restructurare

                              Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele

                              Alte angajamente și garanții date evaluate în temeiul IAS 37 și garanții financiare evaluate în temeiul IFRS 4

                              Alte provizioane

                              IAS 19.63; IAS 1.78(d); anexa V partea 2.9

                              IAS 19.153; IAS 1.78(d); anexa V partea 2.10

                              IAS 37.70-83

                              IAS 37.14

                              IAS 37; IFRS 4; anexa V partea 2.304-305

                              IAS 37.14

                           010

                           020

                           030

                           040

                           055

                           060

                           010

                              Sold de deschidere [valoarea contabilă la începutul perioadei]

                              IAS 37.84(a)

                           020

                           Provizioane suplimentare, inclusiv majorări ale provizioanelor existente

                              IAS 37.84(b)

                           030

                           (-) Sume utilizate

                              IAS 37.84(c)

                           040

                           (-) Sume neutilizate și reluate în cursul perioadei

                              IAS 37.84(d)

                           050

                           Creșterea valorii actualizate [trecerea timpului] și efectul oricărei modificări a ratei de actualizare

                              IAS 37.84(e)

                           060

                           Alte variații

                           070

                              Sold de închidere [valoarea contabilă la sfârșitul perioadei]

                              IAS 37.84(a)

                     44   Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților

               44.1   Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate

                                 Referințe

                              Cuantum

                              Anexa V partea 2.306-307

                           010

                           010

                              Valoarea justă a activelor planurilor de beneficii determinate

                              IAS 19.140(a)(i), 142

                           020

                           Din care: Instrumente financiare emise de instituție

                              IAS 19.143

                           030

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 19.142(b)

                           040

                           Instrumente de datorie

                              IAS 19.142(c)

                           050

                           Bunuri imobile

                              IAS 19.142(d)

                           060

                           Alte active ale planurilor de beneficii determinate

                           070

                              Valoarea actualizată a obligațiilor aferente beneficiilor determinate

                              IAS 19.140(a)(ii)

                           080

                              Efectul plafonului activelor

                              IAS 19.140(a)(iii)

                           090

                              Active nete aferente beneficiilor determinate [valoare contabilă]

                              IAS 19.63; Anexa V partea 2.308

                           100

                              Provizioane pentru pensii și alte obligații aferente beneficiilor determinate post-angajare [valoare contabilă]

                              IAS 19.63, IAS 1.78(d); anexa V partea 2.9

                           110

                              Element memorandum: valoarea justă a oricărui drept la rambursare recunoscut drept activ

                              IAS 19.140(b)

                     44.2   Variații ale obligațiilor aferente beneficiilor determinate

                                 Referințe

                              Obligații aferente beneficiilor determinate

                              Anexa V partea 2.306, 309

                           010

                           010

                              Sold de deschidere [valoare actualizată]

                              IAS 19.140(a)(ii)

                           020

                           Costul serviciului actual

                              IAS 19.141(a)

                           030

                           Cheltuielile cu dobânzile

                              IAS 19.141(b)

                           040

                           Contribuții plătite

                              IAS 19.141(f)

                           050

                           (–) Câștiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor demografice

                              IAS 19.141(c)(ii)

                           060

                           (–) Câștiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor financiare

                              IAS 19.141(c)(iii)

                           070

                           Creșteri sau (–) diminuări din schimburi valutare

                              IAS 19.141(e)

                           080

                           Beneficii plătite

                              IAS 19.141(g)

                           090

                           Costul serviciilor anterioare, inclusiv câștiguri și pierderi rezultate din decontări

                              IAS 19.141(d)

                           100

                           Creșteri sau (–) diminuări prin combinări de întreprinderi și cedări

                              IAS 19.141(h)

                           110

                           Alte creșteri sau (–) diminuări

                           120

                              Sold de închidere [valoare actualizată]

                              IAS 19.140(a)(ii); anexa V partea 2.310

                     44.3   Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]

                                 Referințe

                              Perioada curentă

                           010

                           010

                              Pensii și cheltuieli similare

                              Anexa V partea 2.311(a)

                           020

                              Plăți pe bază de acțiuni

                              IFRS 2.44; anexa V partea 2.311(b)

                     45   Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii

               45.1   Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

                                 Referințe

                              Perioada curentă

                              Modificările valorii juste datorate riscului de credit

                              Anexa V partea 2.312

                           010

                           020

                           010

                              Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5

                           020

                              Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2

                           030

                              CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE

                              IFRS 7.20(a)(i)

                     45.2   Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare

                                 Referințe

                              Perioada curentă

                              Anexa V partea 2.313

                           010

                           020

                              Investiții imobiliare

                              IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)

                           030

                              Active necorporale

                              IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)

                           040

                              Alte active

                              IAS 1.34 (a)

                           050

                              CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE

                              IAS 1.34

                     45.3   Alte venituri și cheltuieli de exploatare

                                 Referințe

                              Venituri

                              Cheltuieli

                           010

                           020

                           010

                              Modificările valorii juste a activelor corporale evaluate folosind modelul valorii juste

                              IAS 40.76(d); anexa V partea 2.314

                           020

                              Investiții imobiliare

                              IAS 40.75(f); anexa V partea 2.314

                           030

                              Contracte de leasing operațional, altele decât investițiile imobiliare

                              IAS 17.50, 51, 56(b); anexa V partea 2.315

                           040

                              Altele

                              Anexa V partea 2.316

                           050

                              ALTE VENITURI ȘI CHELTUIELI DE EXPLOATARE

                              Anexa V partea 2.314-316

                     46.   Situația modificărilor capitalurilor proprii

                              Surse de modificare a capitalurilor proprii

                                 Referințe

                              Capital

                              Prime de emisiune

                              Instrumente de capitaluri proprii emise, altele decât capitalul

                              Alte instrumente de capital

                              Alte elemente cumulate ale rezultatului global

                              Rezultat reportat

                              Rezerve din reevaluare

                              Alte rezerve

                              Acțiuni de trezorerie (-)

                              Profit sau (-) pierdere atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă

                              Dividende interimare (-)

                              Interese minoritare

                              Total

                              Alte elemente cumulate ale rezultatului global

                              Alte elemente

                              IAS 1.106, 54(r)

                              IAS 1.106, 78(e)

                              IFRS 1.106, anexa V partea 2.18-19

                              IAS 1.106; anexa V partea 2.20

                              IAS 1.106

                              CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123

                              IFRS 1.30 D5-D8

                              IAS 1.106, 54(c)

                              IAS 1.106; IAS 32.34, 33; anexa V partea 2.30

                              IAS 1.106(a)

                              IAS 1.106; IAS 32.35

                              IAS 1.54(q), 106(a)

                              IAS 1.54(q), 106(a)

                              IAS 1.9(c), IG6

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           010

                              Sold de deschidere [înainte de retratare]

                           020

                           Efectul corecțiilor erorilor

                              IAS 1.106.(b); IAS 8.42

                           030

                           Efectul modificărilor de politici contabile

                              IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

                           040

                              Sold de deschidere [perioada curentă]

                           050

                           Emisiuni de acțiuni ordinare

                              IAS 1.106.(d).(iii)

                           060

                           Emisiuni de acțiuni preferențiale

                              IAS 1.106.(d).(iii)

                           070

                           Emisiuni de alte instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 1.106.(d).(iii)

                           080

                           Exercitarea sau expirarea altor instrumente de capitaluri proprii emise

                              IAS 1.106.(d).(iii)

                           090

                           Conversia datoriilor în capitaluri proprii

                              IAS 1.106.(d).(iii)

                           100

                           Reducerea de capital

                              IAS 1.106.(d).(iii)

                           110

                           Dividende

                              IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6

                           120

                           Cumpărarea de acțiuni de trezorerie

                              IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

                           130

                           Vânzarea sau anularea acțiunilor de trezorerie

                              IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

                           140

                           Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii în datorii

                              IAS 1.106.(d).(iii)

                           150

                           Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii în capitaluri proprii

                              IAS 1.106.(d).(iii)

                           160

                           Transferuri între componentele capitalurilor proprii

                              IAS 1.106.(d).(iii); anexa V partea 2.318

                           170

                           Creșteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii rezultate din combinări de întreprinderi

                              IAS 1.106.(d).(iii)

                           180

                           Plăți pe bază de acțiuni

                              IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

                           190

                           Alte creșteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii

                              IAS 1.106.(d)

                           200

                           Rezultat global total al exercițiului

                              IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

                           210

                              Sold de închidere [perioada curentă]”

         ANEXA II

               „ANEXA IV

                  RAPORTAREA INFORMAȚIILOR FINANCIARE ÎN CONFORMITATE CU CADRELE CONTABILE NAȚIONALE

                              FORMULARE FINREP PENTRU GAAP

                              NUMĂRUL FORMULARULUI

                              CODUL FORMULARULUI

                              DENUMIREA FORMULARULUI SAU A GRUPULUI DE FORMULARE

                              PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]

                              Bilanț [situația poziției financiare]

                           1.1

                           F 01.01

                           Bilanț: active

                           1.2

                           F 01.02

                           Bilanț: datorii

                           1.3

                           F 01.03

                           Bilanț: capitaluri proprii

                           2

                           F 02.00

                              Situația profitului sau pierderii

                           3

                           F 03.00

                              Situația rezultatului global

                              Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

                           4.1

                           F 04.01

                           Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării

                           4.2.1

                           F 04.02.1

                           Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

                           4.2.2

                           F 04.02.2

                           Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                           4.3.1

                           F 04.03.1

                           Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                           4.4.1

                           F 04.04.1

                           Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare la costul amortizat

                           4.5

                           F 04.05

                           Active financiare subordonate

                           4.6

                           F 04.06

                           Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare destinate tranzacționării

                           4.7

                           F 04.07

                           Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                           4.8

                           F 04.08

                           Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii

                           4.9

                           F 04.09

                           Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri

                           4.10

                           F 04.10

                           Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării

                           5.1

                           F 05.01

                              Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării

                           6.1

                           F 06.01

                              Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor acordate societăților nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

                           F 07.00

                              Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante

                           7.1

                           F 07.01

                           Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante

                           7.2

                           F 07.02

                           Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante în temeiul GAAP naționale

                              Defalcarea datoriilor financiare

                           8.1

                           F 08.01

                           Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților

                           8.2

                           F 08.02

                           Datorii financiare subordonate

                              Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente

                           9.1

                           F 09.01

                           Expuneri extrabilanțiere în temeiul GAAP naționale: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

                           9.1.1

                           F 09.01.1

                           Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

                           9.2

                           F 09.02

                           Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite

                           10

                           F 10.00

                              Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire și economică împotriva riscurilor

                              Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

                           11.1

                           F 11.01

                           Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe tipuri de risc și tipuri de acoperire

                           11.2

                           F 11.02

                           Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP naționale: defalcare pe tipuri de risc

                           11.3

                           F 11.03

                           Instrumente nederivate de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe portofolii contabile și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor

                           11.3.1

                           F 11.03.1

                           Instrumente nederivate de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP naționale: defalcare pe portofolii contabile

                           11.4

                           F 11.04

                           Elemente acoperite în acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor

                              Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit

                           12

                           F 12.00

                           Variația ajustărilor pentru pierderile din credit și deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii în temeiul GAAP naționale

                           12.1

                           F 12.01

                           Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit

                           12.2

                           F 12.02

                           Transferuri între etapele deprecierii (prezentarea valorii brute)

                              Garanții reale și garanții primite

                           13.1

                           F 13.01

                           Defalcarea garanțiilor reale și a garanțiilor în funcție de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării (13.1)

                           13.2

                           F 13.02

                           Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]

                           13.3

                           F 13.03

                           Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active corporale], valoarea cumulată

                           14

                           F 14.00

                              Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă

                           15

                           F 15.00

                              Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate

                              Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii

                           16.1

                           F 16.01

                           Venituri și cheltuieli cu dobânzile, clasificate pe instrumente și sectoare ale contrapărților

                           16.2

                           F 16.02

                           Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și a datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, clasificate pe instrumente

                           16.3

                           F 16.03

                           Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe instrumente

                           16.4

                           F 16.04

                           Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe riscuri

                           16.4.1

                           F 16.04.1

                           Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

                           16.5

                           F 16.05

                           Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

                           16.6

                           F 16.06

                           Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

                           16.7

                           F 16.07

                           Deprecierea activelor nefinanciare

                              Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Bilanț

                           17.1

                           F 17.01

                           Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Active

                           17.2

                           F 17.02

                           Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

                           17.3

                           F 17.03

                           Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Datorii

                           18

                           F 18.00

                              Expuneri performante și neperformante

                           19

                           F 19.00

                              Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)

                              PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE]

                              Repartizare geografică

                           20.1

                           F 20.01

                           Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților

                           20.2

                           F 20.02

                           Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților

                           20.3

                           F 20.03

                           Repartizarea geografică a principalelor elemente din situația profitului sau pierderii în funcție de localizarea activităților

                           20.4

                           F 20.04

                           Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții

                           20.5

                           F 20.05

                           Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții

                           20.6

                           F 20.06

                           Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții

                           20.7.1

                           F 20.07.1

                           Repartizarea geografică pe coduri NACE, în funcție de locul de reședință al contrapărții, a creditelor și a avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare

                           21

                           F 21.00

                              Active corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional

                              Administrarea activelor, custodia și alte servicii

                           22.1

                           F 22.01

                           Venituri și cheltuieli cu onorarii și comisioane, clasificate pe activități

                           22.2

                           F 22.02

                           Active implicate în serviciile furnizate

                              PARTEA 3 [SEMESTRIAL]

                              Activități extrabilanțiere: interese în entități structurate neconsolidate

                           30.1

                           F 30.01

                           Interese în entități structurate neconsolidate

                           30.2

                           F 30.02

                           Defalcarea, în funcție de natura activităților, a intereselor deținute în entități structurate neconsolidate

                              Părți afiliate

                           31.1

                           F 31.01

                           Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat

                           31.2

                           F 31.02

                           Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții cu

                              PARTEA 4 [ANUAL]

                              Structura grupului

                           40.1

                           F 40.1

                           Structura grupului: «entitate cu entitate»

                           40.2

                           F 40.02

                           Structura grupului: «instrument cu instrument»

                              Valoarea justă

                           41.1

                           F 41.01

                           Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la costul amortizat

                           41.2

                           F 41.02

                           Utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă

                           42

                           F 42.00

                              Active corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare

                           43

                           F 43.00

                              Provizioane

                              Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților

                           44.1

                           F 44.01

                           Componentele activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate

                           44.2

                           F 44.02

                           Variații ale obligațiilor din planul de beneficii determinate

                           44.3

                           F 44.03

                           Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]

                              Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii

                           45.1

                           F 45.01

                           Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

                           45.2

                           F 45.02

                           Câștiguri sau pierderi cauzate de derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării și decât investițiile în filiale, asocieri în participație și entități asociate

                           45.3

                           F 45.03

                           Alte venituri și cheltuieli de exploatare

                           46

                           F 46.00

                              Situația modificărilor capitalurilor proprii

                                             Părți pentru instituțiile care raportează conform GAAP naționale

                                             Celule care nu trebuie transmise în cazul instituțiilor raportoare care fac obiectul cadrului contabil relevant

                     1.   Bilanț [situația poziției financiare]

               1.1   Active

                                 Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

                                 Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

                           Defalcare în tabel

                              Valoarea contabilă

                              anexa V partea 1.27-28

                           010

                           010

                              Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

                              BAD articolul 4. Active punctul 1

                              IAS 1.54 (i)

                           020

                           Numerar în casă

                              Anexa V partea 2.1

                              Anexa V partea 2.1

                           030

                           Solduri de numerar la bănci centrale

                              BAD articolul 13 alineatul (2); anexa V partea 2.2

                              Anexa V partea 2.2

                           040

                           Alte depozite la vedere

                              Anexa V partea 2.3

                              Anexa V partea 2.3

                           5

                           050

                              Active financiare deținute în vederea tranzacționării

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (5); IAS 39.9

                              IFRS 9 anexa A

                           060

                           Instrumente derivate

                              CRR anexa II

                              IFRS 9 anexa A

                           10

                           070

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5

                              IAS 32.11

                           4

                           080

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.24, 26

                              Anexa V partea 1.31

                           4

                           090

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.24, 27

                              Anexa V partea 1.32

                           4

                           091

                              Active financiare destinate tranzacționării

                              BAD articolele 32-33; anexa V partea 1.17

                           092

                           Instrumente derivate

                              CRR anexa II; anexa V partea 1.17, 27

                           10

                           093

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5

                           4

                           094

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           4

                           095

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           4

                           096

                              Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 7.8 (a) (ii); IFRS 9.4.1.4

                           4

                           097

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11

                           4

                           098

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           4

                           099

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           4

                           100

                              Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6)

                              IFRS 7.8 (a) (i); IFRS 9.4.1.5

                           4

                           110

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11; BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5

                           4

                           120

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                              Anexa V partea 1.31

                           4

                           130

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                              Anexa V partea 1.32

                           4

                           141

                              Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                              IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

                           4

                           142

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11

                           4

                           143

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           4

                           144

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           4

                           171

                              Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              BAD articolul 36 alineatul (2)

                           4

                           172

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5

                           4

                           173

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           4

                           174

                           Credite și avansuri

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); anexa V partea 1.32

                           4

                           175

                              Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8)

                           4

                           176

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5

                           4

                           177

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           4

                           178

                           Credite și avansuri

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); anexa V partea 1.32

                           4

                           181

                              Active financiare la costul amortizat

                              IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2

                           4

                           182

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           4

                           183

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           4

                           231

                              Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri

                              BAD articolul 35; Directiva contabilă articolul 6 alineatul (1) litera (i) și articolul 8 alineatul (2); anexa V partea 1.18, 19

                           4

                           390

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5

                           4

                           232

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           4

                           233

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           4

                           234

                              Alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării

                              BAD articolul 37; Directiva contabilă articolul 12 alineatul (7); anexa V partea 1.20

                           4

                           235

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5

                           4

                           236

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                           4

                           237

                           Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                           4

                           240

                              Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8); IAS 39.9; anexa V partea 1.22

                              IFRS 9.6.2.1; anexa V partea 1.22

                           11

                           250

                              Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatele (5) și (6); IAS 39.89A (a)

                              IAS 39.89A (a); IFRS 9.6.5.8

                           260

                              Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate

                              BAD articolul 4 Active punctele 7 și 8; Directiva contabilă articolul 2 punctul 2; anexa V partea 1.21, partea 2.4

                              IAS 1.54 (e); anexa V partea 1.21, partea 2.4

                           40

                           270

                              Active corporale

                              BAD articolul 4 Active punctul 10

                           280

                           Imobilizări corporale

                              IAS 16.6; IAS 1.54 (a)

                           21, 42

                           290

                           Investiții imobiliare

                              IAS 40.5; IAS 1.54 (b)

                           21, 42

                           300

                              Active necorporale

                              BAD articolul 4 Active punctul 9 CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115

                              IAS 1.54 (c); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115

                           310

                           Fond comercial

                              BAD articolul 4 Active punctul 9 CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113

                              IFRS 3.B67 (d); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113

                           320

                           Alte active necorporale

                              BAD articolul 4 Active punctul 9

                              IAS 38.8, 118

                           21, 42

                           330

                              Creanțe privind impozitele

                              IAS 1.54 (n)-(o)

                           340

                           Creanțe privind impozitul curent

                              IAS 1.54 (n); IAS 12.5

                           350

                           Creanțe privind impozitul amânat

                              Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (f); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 106

                              IAS 1.54 (o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 106

                           360

                              Alte active

                              Anexa V partea 2.5, 6

                              Anexa V partea 2.5

                           370

                              Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

                              IAS 1.54 (j); IFRS 5.38, anexa V partea 2.7

                           375

                               (-) Marje de ajustare pentru active destinate tranzacționării la valoarea justă

                              Anexa V partea 1.29

                           380

                              TOTAL ACTIVE

                              BAD articolul 4 Active

                              IAS 1.9 (a), IG 6

                     1.2   Datorii

                                 Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

                                 Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

                              Defalcare în tabel

                              Valoarea contabilă

                              Anexa V partea 1.27-28

                           010

                           010

                              Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării

                              IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

                           8

                           020

                           Instrumente derivate

                              IFRS 9 anexa A IFRS 9.4.2.1 (a); IFRS 9.BA.7 (a)

                           10

                           030

                           Poziții scurte

                              IFRS 9.BA7 (b);

                           8

                           040

                           Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

                           8

                           050

                           Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.37

                           8

                           060

                           Alte datorii financiare

                              Anexa V partea 1.38-41

                           8

                           061

                              Datorii financiare destinate tranzacționării

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (3) și (6)

                           8

                           062

                           Instrumente derivate

                              CRR anexa II; anexa V partea 1.25

                           10

                           063

                           Poziții scurte

                           8

                           064

                           Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

                           8

                           065

                           Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.37

                           8

                           066

                           Alte datorii financiare

                              Anexa V partea 1.38-41

                           8

                           070

                              Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9

                              IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.2.2

                           8

                           080

                           Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

                           8

                           090

                           Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.37

                              Anexa V partea 1.37

                           8

                           100

                           Alte datorii financiare

                              Anexa V partea 1.38-41

                              Anexa V partea 1.38-41

                           8

                           110

                              Datorii financiare evaluate la costul amortizat

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatele (3) și (6); IAS 39.47

                              IFRS 7.8 (g); IFRS 9.4.2.1

                           8

                           120

                           Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.30

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

                           8

                           130

                           Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.31

                              Anexa V partea 1.37

                           8

                           140

                           Alte datorii financiare

                              Anexa V partea 1.32-34

                              Anexa V partea 1.38-41

                           8

                           141

                              Datorii financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3)

                           8

                           142

                           Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

                           8

                           143

                           Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.37

                           8

                           144

                           Alte datorii financiare

                              Anexa V partea 1.38-41

                           8

                           150

                              Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) litera (a); anexa V partea 1.26

                              IFRS 9.6.2.1; anexa V partea 1.26

                           11

                           160

                              Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatele (5) și (6); anexa V partea 2.8; IAS 39.89A (b)

                              IAS 39.89A (b), IFRS 9.6.5.8

                           170

                              Provizioane

                              BAD articolul 4 Pasive punctul 6

                              IAS 37.10; IAS 1.54 (l)

                           43

                           175

                           Fonduri pentru riscuri bancare generale [în cazul în care sunt prezentate în cadrul datoriilor]

                              BAD articolul 38 alineatul (1); CRR articolul 4 punctul 112; anexa V partea 2.15

                           180

                           Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare

                              Anexa V partea 2.9

                              IAS 19.63; IAS 1.78 (d); anexa V partea 2.9

                           43

                           190

                           Alte beneficii pe termen lung ale angajaților

                              Anexa V partea 2.10

                              IAS 19.153; IAS 1.78 (d); anexa V partea 2.10

                           43

                           200

                           Restructurare

                              IAS 37.71, 84 (a)

                           43

                           210

                           Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele

                              IAS 37 anexa C exemplele 6 și 10

                           43

                           220

                           Angajamente și garanții date

                              BAD articolul 4 Pasive punctul 6 litera (c), Elemente extrabilanțiere, articolul 27 punctul 11, articolul 28 punctul 8, articolul 33

                              IFRS 9.4.2.1 (c), (d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, anexa V partea 2.11

                           9 12 43

                           230

                           Alte provizioane

                              BAD articolul 4 Pasive punctul 6 litera (c), Elemente extrabilanțiere

                              IAS 37.14

                           43

                           240

                              Datorii privind impozitele

                              IAS 1.54 (n)-(o)

                           250

                           Datorii privind impozitul curent

                              IAS 1.54 (n); IAS 12.5

                           260

                           Obligații privind impozitul amânat

                              Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (f); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 108

                              IAS 1.54 (o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 108

                           270

                              Capital social rambursabil la cerere

                              IAS 32 IE 33; IFRIC 2; anexa V partea 2.12

                           280

                              Alte datorii

                              Anexa V partea 2.13

                              Anexa V partea 2.13

                           290

                              Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

                              IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, anexa V partea 2.14

                           295

                              Marje de ajustare pentru datorii destinate tranzacționării la valoarea justă

                              Anexa V partea 1.29

                           300

                              TOTAL DATORII

                              IAS 1.9 (b); IG 6

                     1.3   Capitaluri proprii

                                 Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

                                 Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

                              Defalcare în tabel

                              Valoarea contabilă

                           010

                           010

                              Capital

                              BAD articolul 4 Pasive punctul 9, BAD articolul 22

                              IAS 1.54 (r), BAD articolul 22

                           46

                           020

                           Capital vărsat

                              BAD articolul 4 Pasive punctul 9

                              IAS 1.78 (e)

                           030

                           Capital subscris nevărsat

                              BAD articolul 4 Pasive punctul 9; anexa V partea 2.17

                              Anexa V partea 2.14

                           040

                              Prime de emisiune

                              BAD articolul 4 Pasive punctul 10; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 124

                              IAS 1.78 (e); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 124

                           46

                           050

                              Instrumente de capitaluri proprii emise, altele decât capitalul subscris

                              Anexa V partea 2.18-19

                              Anexa V partea 2.18-19

                           46

                           060

                           Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (6); anexa V partea 2.18

                              IAS 32.28-29; anexa V partea 2.18

                           070

                           Alte instrumente de capitaluri proprii emise

                              Anexa V partea 2.19

                              Anexa V partea 2.19

                           080

                              Alte instrumente de capital

                              Anexa V partea 2.20

                              IFRS 2.10; anexa V partea 2.20

                           090

                              Alte elemente cumulate ale rezultatului global

                              CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100

                              CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100

                           46

                           095

                           Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere

                              IAS 1.82A (a)

                           100

                              Active corporale

                              IAS 16.39-41

                           110

                              Active necorporale

                              IAS 38.85-87

                           120

                              Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate

                              IAS 1.7, IG 6; IAS 19.120 (c)

                           122

                              Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

                              IFRS 5.38, IG exemplul 12

                           124

                              Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute, aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate

                              IAS 1.IG6; IAS 28.10

                           320

                              Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                              IAS 1.7 (d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; anexa V partea 2.21

                           330

                              Partea ineficace din acoperirea aferentă acoperirilor valorii juste împotriva riscurilor pentru instrumentele de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                              IAS 1.7 (e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; anexa V partea 2.22

                           340

                              Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [elementul acoperit împotriva riscurilor]

                              IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); anexa V partea 2.22

                           350

                              Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrumentul de acoperire împotriva riscurilor]

                              IAS 1.7 (e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.8 (a);anexa V partea 2.57

                           360

                              Modificările valorii juste a datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere care se pot atribui modificărilor riscului de credit al datoriilor

                              IAS 1.7 (f); IFRS 9 5.7.7;anexa V partea 2.23

                           128

                           Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere

                              IAS 1.82A(a) (ii)

                           130

                              Acoperirea împotriva riscurilor a unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8)

                              IFRS9.6.5.13 (a); IFRS7.24B (b) (ii) (iii); IFRS 7.24C (b) (i) (iv),.24E (a); anexa V partea 2.24

                           140

                              Conversie valutară

                              BAD articolul 39 alineatul (6)

                              IAS 21.52 (b); IAS 21.32, 38-49

                           150

                              Instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor. Rezerva aferentă acoperirii fluxurilor de trezorerie [partea eficace]

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8)

                              IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B (b) (ii) (iii); IFRS 7.24C (b) (i);.24E; IFRS 9.6.5.11 (b); anexa V partea 2.25

                           155

                              Modificările valorii juste a instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                              IAS 1.7 (da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; anexa V partea 2.26

                           165

                              Instrumente de acoperire împotriva riscurilor [elemente nedesemnate]

                              IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); anexa V partea 2.60

                           170

                              Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

                              IFRS 5.38, IG exemplul 12

                           180

                              Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate

                              IAS 1.IG6; IAS 28.10

                           190

                              Rezultat reportat

                              BAD articolul 4 Pasive punctul 13; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123

                              CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123

                           200

                              Rezerve din reevaluare

                              BAD articolul 4 Pasive punctul 12

                              IFRS 1.30, D5-D8; anexa V partea 2.28

                           201

                           Active corporale

                              Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1)

                           202

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1)

                           203

                           Titluri de datorie

                              Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1)

                           204

                           Altele

                              Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1)

                           205

                              Rezerve de valoare justă

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a)

                           206

                           Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) litera (b)

                           207

                           Instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor. Acoperirea fluxurilor de trezorerie

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) litera (a); CRR articolul 30 litera (a)

                           208

                           Instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor. Alte acoperiri

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) litera (a)

                           209

                           Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) al doilea paragraf

                           210

                              Alte rezerve

                              BAD articolul 4 Pasive punctele 11-13

                              IAS 1.54; IAS 1.78 (e)

                           215

                           Fonduri pentru riscuri bancare generale [în cazul în care sunt prezentate în cadrul capitalurilor proprii]

                              BAD articolul 38 alineatul (1); CRR articolul 4 punctul 112; anexa V partea 2.15

                           220

                           Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metoda punerii în echivalență

                              Directiva contabilă articolul 9 alineatul (7) litera (a); articolul 27; anexa V partea 2.29

                              IAS 28.11; anexa V partea 2.29

                           230

                           Altele

                              anexa V partea 2.29

                              anexa V partea 2.29

                           235

                              Diferențe din prima consolidare

                              Directiva contabilă articolul 24 alineatul (3) litera (c)

                           240

                              (-) Acțiuni de trezorerie

                              Directiva contabilă anexa III Active, secțiunea D punctul III subpunctul 2; BAD articolul 4 Active punctul 12; anexa V partea 2.30

                              IAS 1.79 (a) (vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; anexa V partea 2.30

                           46

                           250

                              Profitul sau pierderea atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă

                              BAD articolul 4 Pasive punctul 14

                              IAS 1.81B (b) (ii)

                           2

                           260

                              (-) Dividende interimare

                              CRR articolul 26 alineatul (2) litera (b)

                              IAS 32.35

                           270

                              Interese minoritare [interese care nu controlează]

                              Directiva contabilă articolul 24 alineatul (4)

                              IAS 1.54 (q)

                           280

                           Alte elemente cumulate ale rezultatului global

                              CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100

                              CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100

                           46

                           290

                           Alte elemente

                           46

                           300

                              TOTAL CAPITALURI PROPRII

                              IAS 1.9 (c), IG 6

                           46

                           310

                              TOTAL CAPITALURI PROPRII ȘI TOTAL DATORII

                              BAD articolul 4 Pasive

                              IAS 1.IG6

                     2.   Situația profitului sau pierderii

                                 Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

                                 Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

                           Defalcare în tabel

                              Perioada curentă

                           010

                           010

                              Venituri din dobânzi

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 1; anexa V partea 2.31

                              IAS 1.97; anexa V partea 2.31

                           16

                           020

                           Active financiare deținute în vederea tranzacționării

                              IFRS 7.20 (a) (i), B5 (e); anexa V partea 2.33, 34

                           025

                           Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 7.20 (a) (i), B5 (e), IFRS 9.5.7.1

                           030

                           Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 7.20 (a) (i), B5 (e)

                           041

                           Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                              IFRS 7.20 (b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A

                           051

                           Active financiare la costul amortizat

                              IFRS 7.20 (b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

                           070

                           Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii

                              IFRS 9 anexa A; B6.6.16; anexa V partea 2.35

                           080

                           Alte active

                              Anexa V partea 2.36

                           085

                           Venituri din dobânzi aferente datoriilor

                              Anexa V partea 2.37

                              IFRS 9.5.7.1, anexa V partea 2.37

                           090

                              (Cheltuieli cu dobânzile)

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 2; anexa V partea 2.31

                              IAS 1.97; anexa V partea 2.31

                           16

                           100

                           (Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării)

                              IFRS 7.20 (a) (i), B5 (e); anexa V partea 2.33, 34

                           110

                           (Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere)

                              IFRS 7.20 (a) (i), B5 (e)

                           120

                           (Datorii financiare evaluate la costul amortizat)

                              IFRS 7.20 (b); IFRS 9.5.7.2

                           130

                           (Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii)

                              IAS 39.9; anexa V partea 2.35

                           140

                           (Alte datorii)

                              Anexa V partea 2.38

                           145

                           (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)

                              Anexa V partea 2.39

                              IFRS 9.5.7.1, anexa V partea 2.39

                           150

                              (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)

                              IFRIC 2.11

                           160

                              Venituri din dividende

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 3; anexa V partea 2.40

                              Anexa V partea 2.40

                           31

                           170

                           Active financiare deținute în vederea tranzacționării

                              IFRS 7.20 (a) (i), B5 (e); anexa V partea 2.40

                           175

                           Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              IFRS 7.20 (a) (i), B5 (e), IFRS 9.5.7.1A; anexa V partea 2.40

                           191

                           Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                              IFRS 7.20 (a) (ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; anexa V partea 2.41

                           192

                           Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metode diferite de metoda punerii în echivalență

                              Anexa V partea 2.42

                              Anexa V partea 2.42

                           200

                              Venituri din onorarii și comisioane

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 4

                              IFRS 7.20 (c)

                           22

                           210

                              (Cheltuieli cu onorarii și comisioane)

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 5

                              IFRS 7.20 (c)

                           22

                           220

                              Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6

                              Anexa V partea 2.45

                           16

                           231

                           Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                              IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11

                           241

                           Active financiare la costul amortizat

                              IFRS 7.20 (a) (v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

                           260

                           Datorii financiare evaluate la costul amortizat

                              IFRS 7.20 (a) (v); IFRS 9.5.7.2

                           270

                           Altele

                           280

                              Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6

                              IFRS 7.20 (a) (i); IFRS 9.5.7.1; anexa V partea 2.43, 46

                           16

                           285

                              Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării – net

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6

                           16

                           287

                              Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere – net

                              IFRS 7.20 (a) (i); IFRS 9.5.7.1; anexa V partea 2.46

                           290

                              Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net

                              IFRS 7.20 (a) (i); IFRS 9.5.7.1; anexa V partea 2.44

                           16, 45

                           295

                              Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare nedestinate tranzacționării – net

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6

                           16

                           300

                              Câștiguri sau (–) pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor – net

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8)

                              Anexa V partea 2.47

                           16

                           310

                              Diferențe de curs de schimb [câștig sau (–) pierdere] – net

                              BAD articolul 39

                              IAS 21.28, 52 (a)

                           320

                              Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate – net

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctele 13, 14; anexa V partea 2.56

                           330

                              Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net

                              Anexa V partea 2.48

                              IAS 1.34; anexa V partea 2.48

                           45

                           340

                              Alte venituri din exploatare

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 7; anexa V partea 2.314-316

                              Anexa V partea 2.314-316

                           45

                           350

                              (Alte cheltuieli de exploatare)

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 10; anexa V partea 2.314-316

                              Anexa V partea 2.314-316

                           45

                           355

                              TOTAL VENITURI DIN EXPLOATARE – NET

                           360

                              (Cheltuieli administrative)

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 8

                           370

                           (Cheltuieli cu personalul)

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 8 litera (a)

                              IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

                           44

                           380

                           (Alte cheltuieli administrative)

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 8 litera (b);

                           390

                              (Amortizare)

                              IAS 1.102, 104

                           400

                           (Imobilizări corporale)

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9

                              IAS 1.104; IAS 16.73 (e) (vii)

                           410

                           (Investiții imobiliare)

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9

                              IAS 1.104; IAS 40.79 (d) (iv)

                           415

                           (Fond comercial)

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9

                           420

                           (Alte active necorporale)

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9

                              IAS 1.104; IAS 38.118 (e) (vi)

                           425

                              Câștiguri sau (–) pierderi din modificare – net

                              IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 anexa A; anexa V partea 2.49

                           426

                           Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                              IFRS 7.35J

                           427

                           Active financiare la costul amortizat

                              IFRS 7.35J

                           430

                              [Provizioane sau (–) reluări de provizioane]

                              IAS 37.59, 84; IAS 1.98 (b), (f), (g)

                           9 12 43

                           440

                           (Angajamente și garanții date)

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctele 11, 12

                              IFRS 9.4.2.1 (c), (d), 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, anexa V partea 2.50

                           450

                           (Alte provizioane)

                           455

                              [Creșteri sau (–) diminuări ale fondului pentru riscuri bancare generale – net]

                              BAD articolul 38.2

                           460

                              [Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere]

                              BAD articolele 35-37, anexa V partea 2.52, 53

                              IFRS 7.20 (a) (viii); IFRS 9.5.4.4; anexa V partea 2.51, 53

                           12

                           481

                           (Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global)

                              IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

                           12

                           491

                           (Active financiare la costul amortizat)

                              IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

                           12

                           510

                              [Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate]

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctele 13, 14

                              IAS 28.40-43

                           16

                           520

                              [Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare]

                              IAS 36.126 (a), (b)

                           16

                           530

                           (Imobilizări corporale)

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9

                              IAS 16.73 (e) (v)-(vi)

                           540

                           (Investiții imobiliare)

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9

                              IAS 40.79 (d) (v)

                           550

                           (Fond comercial)

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9

                              IFRS 3.anexa B67 (d) (v); IAS 36.124

                           560

                           (Alte active necorporale)

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9

                              IAS 38.118 (e) (iv), (v)

                           570

                           (Altele)

                              IAS 36.126 (a), (b)

                           580

                              Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere

                              Directiva contabilă articolul 24 alineatul (3) litera (f)

                              IFRS 3. anexa B64 (n) (i)

                           590

                              Partea din profitul sau (–) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizată prin metoda punerii în echivalență

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctele 13, 14

                              Anexa V partea 2.54

                           600

                              Profitul sau (–) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte

                              IFRS 5.37; anexa V partea 2.55

                           610

                              PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE

                              IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

                           620

                              [Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul aferente profitului sau pierderii din activități continue]

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 15

                              IAS 1.82 (d); IAS 12.77

                           630

                              PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 16

                              IAS 1, IG6;

                           632

                              Profit sau (–) pierdere extraordinară după impozitare

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 21

                           633

                           Profit sau pierdere extraordinară înainte de impozitare

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 19

                           634

                           [Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul aferente profitului sau pierderii extraordinare]

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 20

                           640

                              Profit sau (–) pierdere din activități întrerupte, după impozitare

                              IAS 1.82 (ea) ; IFRS 5.33 (a), 5.33 A; anexa V partea 2.56

                           650

                           Profit sau (–) pierdere din activități întrerupte, înainte de impozitare

                              IFRS 5.33 (b) (i)

                           660

                           [Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul legate de activități întrerupte]

                              IFRS 5.33 (b) (ii), (iv)

                           670

                              PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT(Ă) EXERCIȚIULUI

                              BAD articolul 27 Structura verticală punctul 23

                              IAS 1.81 A (a)

                           680

                           Atribuibil(ă) intereselor minoritare [interese care nu controlează]

                              IAS 1.81B (b) (i)

                           690

                           Atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă

                              IAS 1.81B (b) (ii)

                     3.   Situația rezultatului global

                                 Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

                              Perioada curentă

                           010

                           010

                              Profit sau (–) pierdere aferent(ă) exercițiului

                              IAS 1.7, IG6

                           020

                              Alte elemente ale rezultatului global

                              IAS 1.7, IG6

                           030

                              Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere

                              IAS 1.82A(a)(i)

                           040

                           Active corporale

                              IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40

                           050

                           Active necorporale

                              IAS 1.7; IAS 38.85-86

                           060

                           Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii de beneficii determinate

                              IAS 1.7, IG 6; IAS 19.120 (c)

                           070

                           Active imobilizate și grupuri destinate cedării deținute în vederea vânzării

                              IFRS 5.38

                           080

                           Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente entităților contabilizată prin metoda punerii în echivalență

                              IAS 1.IG6; IAS 28.10

                           081

                           Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                              IAS 1.7 (d)

                           083

                           Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global – net

                              IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; anexa V partea 2.57

                           084

                              Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [elementul acoperit împotriva riscurilor]

                              IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); anexa V partea 2.57

                           085

                              Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrumentul de acoperire împotriva riscurilor]

                              IFRS 9.5.7.5;.6.5.8 (a); anexa V partea 2.57

                           086

                           Modificările valorii juste a datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere care se pot atribui modificărilor riscului de credit al datoriilor

                              IAS 1.7 (f)

                           090

                           Impozit pe profit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate

                              IAS 1.91 (b); anexa V partea 2.66

                           100

                              Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere

                              IAS 1.82A (a) (ii)

                           110

                           Acoperirea împotriva riscurilor a unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]

                              IFRS 9.6.5.13 (a); IFRS 7.24C (b) (i) (iv),.24E (a); anexa V partea 2.58

                           120

                              Câștiguri sau (–) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii

                              IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.13 (a); IFRS 7.24C (b) (i);.24E (a); anexa V partea 2.58

                           130

                              Transferate în profit sau pierdere

                              IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; anexa V partea 2.59

                           140

                              Alte reclasificări

                              Anexa V partea 2.65

                           150

                           Conversie valutară

                              IAS 1.7, IG 6; IAS 21.52 (b)

                           160

                              Câștiguri sau (–) pierderi din conversie înregistrate în capitaluri proprii

                              IAS 21.32, 38-47

                           170

                              Transferate în profit sau pierdere

                              IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49

                           180

                              Alte reclasificări

                              Anexa V partea 2.65

                           190

                           Acoperirea împotriva riscurilor a fluxurilor de trezorerie [partea eficace]

                              IAS 1.7, IG 6; IAS 39.95 (a)-96 IFRS 9.6.5.11 (b); IFRS 7.24C (b) (i);.24E (a);

                           200

                              Câștiguri sau (–) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii

                              IAS 1.7 (e), IG6; IFRS 9.6.5.11 (a) (b) (d); IFRS 7.24C (b) (i), .24E (a)

                           210

                              Transferate în profit sau pierdere

                              IAS 1.7, 92-95, IG 6; IFRS 9.6.5.11 (d) (ii) (iii); IFRS 7.24C (b) (iv),.24E (a) anexa V partea 2.59

                           220

                              Transferate în valoarea contabilă inițială a elementelor acoperite împotriva riscurilor

                              IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11 (d) (i)

                           230

                              Alte reclasificări

                              Anexa V partea 2.65

                           231

                           Instrumente de acoperire împotriva riscurilor [elemente nedesemnate]

                              IAS 1.7 (g) (h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b) (c); anexa V partea 2.60

                           232

                              Câștiguri sau (–) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii

                              IAS 1.7 (g) (h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b) (c)

                           233

                              Transferate în profit sau pierdere

                              IAS 1.7 (g) (h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b) (c); anexa V partea 2.61

                           234

                              Alte reclasificări

                              Anexa V partea 2.65

                           241

                           Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                              IAS 1.7 (da), IG6; IAS 1, IG6; IFRS 9.5.6.4; anexa V partea 2.62-63

                           251

                              Câștiguri sau (–) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii

                              IFRS 7.20 (a) (ii); IAS 1, IG6; IFRS 9.5.6.4

                           261

                              Transferate în profit sau pierdere

                              IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1, IG6; IFRS 9.5.6.7; anexa V partea 2.64

                           270

                              Alte reclasificări

                              IFRS 5.IG exemplul 12; IFRS 9.5.6.5; anexa V partea 2.64-65

                           280

                           Active imobilizate și grupuri destinate cedării deținute în vederea vânzării

                              IFRS 5.38

                           290

                              Câștiguri sau (–) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii

                              IFRS 5.38

                           300

                              Transferate în profit sau pierdere

                              IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38

                           310

                              Alte reclasificări

                              IFRS 5, IG exemplul 12

                           320

                           Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate

                              IAS 1, IG6; IAS 28.10

                           330

                           Impozit pe profit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (–) pierdere

                              IAS 1.91 (b), IG6; anexa V partea 2.66

                           340

                              Rezultat global total al exercițiului

                              IAS 1.7, 81A (a), IG6

                           350

                           Atribuibil intereselor minoritare [interese care nu controlează]

                              IAS 1.83 (b) (i), IG6

                           360

                           Atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă

                              IAS 1.83 (b) (ii), IG6

                     4.   Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

               4.1   Active financiare deținute în vederea tranzacționării

                                 Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

                                 Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

                              Valoarea contabilă

                              Anexa V partea 1.27

                           010

                           005

                              Instrumente derivate

                           010

                              Instrumente de capitaluri proprii

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5

                              IAS 32.11, anexa V partea 1.44 (b)

                           030

                           din care: instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           040

                           din care: alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           050

                           din care: societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           060

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                              Anexa V partea 1.31, 44 (b)

                           070

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           080

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           090

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           100

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           110

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           120

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                              Anexa V partea 1.32, 44 (a)

                           130

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           140

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           150

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           160

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           170

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           180

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                           190

                              ACTIVE FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

                              Anexa V partea 1.15 (a)

                              IFRS 9 anexa A

                     4.2.1   Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

                                 Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

                                 Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

                              Valoarea contabilă

                              Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante

                              Anexa V partea 1.27

                              Anexa V partea 2.69

                           010

                           020

                           010

                              Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11, anexa V partea 1.44 (b)

                           020

                           din care: instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           030

                           din care: alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           040

                           din care: societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           050

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44 (b)

                           060

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           070

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           080

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           090

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           100

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           110

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44 (a)

                           120

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           130

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           140

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           150

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           160

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           170

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                           180

                              ACTIVE FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE

                              IFRS 7.8 (a) (ii); IFRS 9.4.1.4

                     4.2.2   Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                                 Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

                                 Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

                              Valoarea contabilă

                              Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante

                              Anexa V partea 1.27

                              Anexa V partea 2.69

                           010

                           020

                           010

                              Instrumente de capitaluri proprii

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5

                              IAS 32.11

                           020

                           din care: la cost

                                 IAS 39.46 (c)

                           030

                           din care: instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                              Anexa V partea 1.38 (c)

                           040

                           din care: alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                              Anexa V partea 1.38 (d)

                           050

                           din care: societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                              Anexa V partea 1.38 (e)

                           060

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44 (b)

                              Anexa V partea 1.31, 44 (b)

                           070

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           080

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           090

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           100

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           110

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           120

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44 (a)

                              Anexa V partea 1.32, 44 (a)

                           130

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           140

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           150

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           160

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           170

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           180

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                           190

                              ACTIVE FINANCIARE DESEMNATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6)

                              IFRS 7.8 (a) (i); IFRS 9.4.1.5

                     4.3.1   Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

                                 Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

                                 Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

                              Valoarea contabilă

                              Valoarea contabilă brută
                              Anexa V partea 1.34 (b)

                              Depreciere cumulată
                              Anexa V partea 2.70 (b), 71

                              Valoarea cumulată a sumelor scoase parțial în afara bilanțului

                              Valoarea cumulată a sumelor scoase integral în afara bilanțului

                              Active cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2)

                              Active depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3)

                              Active fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1)

                              Active cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2)

                              Active depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3)

                              Active fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1)

                              din care: instrumente cu un risc de credit scăzut

                              Anexa V partea 1.27

                              IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M (a)

                              IFRS 9.B5.5.22-24; anexa V partea 2.75

                              IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M (b) (i)

                              IFRS 9.5.5.1, 7.35M (b) (ii)

                              IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H (a), IFRS 7.16A

                              IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H (b) (i), IFRS 7.16A

                              IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H (b) (ii), IFRS 7.16A

                              IFRS 9.5.4.4 și B5.4.9; anexa V partea 2.72-74

                              IFRS 9.5.4.4 și B5.4.9; anexa V partea 2.72-74

                           010

                           015

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              Instrumente de capitaluri proprii

                              IAS 32.11; anexa V partea 1.44 (b)

                           020

                           din care: instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           030

                           din care: alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           040

                           din care: societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           050

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44 (b)

                           060

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           070

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           080

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           090

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           100

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           110

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44 (a)

                           120

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           130

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           140

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           150

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           160

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           170

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                           180

                              ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

                              IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A

                           190

                           din care: active financiare achiziționate, depreciate ca urmare a riscului de credit

                              IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M (c); anexa V partea 2.77

                     4.4.1   Active financiare la costul amortizat

                                 Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

                                 Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

                              Valoarea contabilă

                              Valoarea contabilă brută
                              Anexa V partea 1.34 (b)

                              Depreciere cumulată
                              Anexa V partea 2.70 (a), 71

                              Valoarea cumulată a sumelor scoase parțial în afara bilanțului

                              Valoarea cumulată a sumelor scoase integral în afara bilanțului

                              Active cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2)

                              Active depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3)

                              Active fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1)

                              Active cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2)

                              Active depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3)

                              Active fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1)

                              din care: instrumente cu un risc de credit scăzut

                              Anexa V partea 1.27

                              IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M (a)

                              IFRS 9.B5.5.22-24; anexa V partea 2.75

                              IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M (b) (i)

                              IFRS 9.5.5.1, 7.35M (b) (ii)

                              IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H (a)

                              IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H (b) (i)

                              IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H (b) (ii)

                              IFRS 9.5.4.4 și B5.4.9; anexa V partea 2.72-74

                              IFRS 9.5.4.4 și B5.4.9; anexa V partea 2.72-74

                           010

                           015

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44 (b)

                           020

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           030

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           040

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           050

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           060

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           070

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44 (a)

                           080

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           090

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           100

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           110

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           120

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           130

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                           140

                              ACTIVE FINANCIARE LA COSTUL AMORTIZAT

                              IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2

                           150

                           din care: active financiare achiziționate, depreciate ca urmare a riscului de credit

                              IFRS 9.5.13 și IFRS 7.35M (f); anexa V partea 2.77

                     4.5   Active financiare subordonate

                                 Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

                                 Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

                              Valoarea contabilă

                              Anexa V partea 1.27-28

                           010

                           010

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32

                              Anexa V partea 1.32

                           020

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                              Anexa V partea 1.31

                           030

                              ACTIVE FINANCIARE SUBORDONATE [PENTRU EMITENT]

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a); anexa V partea 2.78, 100

                              Anexa V partea 2.78, 100

                     4.6   Active financiare destinate tranzacționării

                                 Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

                              Valoarea contabilă

                              Anexa V partea 1.27-28

                           010

                           005

                              Instrumente derivate

                              CRR anexa II; anexa V partea 1.17, partea 2.68

                           010

                              Instrumente de capitaluri proprii

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5; anexa V partea 1.44 (b)

                           020

                           din care: necotate

                           030

                           din care: instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           040

                           din care: alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           050

                           din care: societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           060

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44 (b)

                           070

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           080

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           090

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           100

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           110

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           120

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44 (a)

                           130

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           140

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           150

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           160

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           170

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           180

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                           190

                              ACTIVE FINANCIARE DESTINATE TRANZACȚIONĂRII

                              BAD articolele 32-33; anexa V partea 1.17

                     4.7   Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                                 Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

                              Valoarea contabilă

                              Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante

                              Anexa V partea 1.27-28

                              Anexa V partea 2.69

                           010

                           021

                           010

                              Instrumente de capitaluri proprii

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5; anexa V partea 1.44 (b)

                           020

                           din care: necotate

                           030

                           din care: instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           040

                           din care: alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           050

                           din care: societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           060

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44 (b)

                           070

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           080

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           090

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           100

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           110

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           120

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44 (a)

                           130

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           140

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           150

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           160

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           170

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           180

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                           190

                              ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE

                              BAD articolul 36 alineatul (2)

                     4.8   Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii

                                 Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

                              Active financiare care nu fac obiectul deprecierii
                              Anexa V partea 1.34 (d), partea 2.79

                              Active financiare care fac obiectul deprecierii
                              Anexa V partea 2.79

                              Valoarea contabilă

                              Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante

                              Valoarea contabilă

                              Valoarea contabilă brută
                              Anexa V partea 1.34 (d)

                              Ajustări specifice pentru riscul de credit

                              Ajustări generale pentru riscul de credit care afectează valoarea contabilă

                              Ajustări generale pentru riscul bancar care afectează valoarea contabilă

                              Valoarea cumulată a sumelor scoase parțial în afara bilanțului

                              Valoarea cumulată a sumelor scoase integral în afara bilanțului

                              Active nedepreciate

                              Active depreciate

                              Anexa V partea 1.27-28

                              Anexa V partea 2.69

                              Anexa V partea 1.27-28

                              CRR articolul 4 punctul 95

                              CRR articolul 4 punctul 95, anexa V partea 2.70 (c), 71

                              CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.70 (c)

                              CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.70 (c), 71, 82

                              CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.72-74

                              CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.72-74

                           010

                           030

                           035

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           010

                              Instrumente de capitaluri proprii

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5; anexa V partea 1.44 (b)

                           020

                           din care: necotate

                           030

                           din care: instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           040

                           din care: alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           050

                           din care: societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           060

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44 (b)

                           070

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           080

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           090

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           100

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           110

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           120

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44 (a)

                           130

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           140

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           150

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           160

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           170

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           180

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                           190

                              ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN CAPITALURI PROPRII

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) al doilea paragraf

                     4.9   Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri

                                 Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

                              Valoarea contabilă brută
                              Anexa V partea 1.34 (c), 34 (e)

                              Ajustări specifice pentru riscul de credit

                              Ajustări generale pentru riscul de credit care afectează valoarea contabilă

                              Ajustări generale pentru riscul bancar care afectează valoarea contabilă

                              Ajustări cumulate negative ale valorii aferente activelor evaluate la LOCOM - ca urmare a riscului de piață

                              Ajustări cumulate negative ale valorii aferente activelor evaluate la LOCOM - ca urmare a riscului de credit

                              Valoarea cumulată a sumelor scoase parțial în afara bilanțului

                              Valoarea cumulată a sumelor scoase integral în afara bilanțului

                              Valoarea contabilă

                              din care: active evaluate la LOCOM

                              Active nedepreciate

                              din care: active evaluate la LOCOM

                              Active depreciate

                              din care: active evaluate la LOCOM

                              Anexa V partea 2.80

                              Anexa V partea 1.19

                              CRR articolul 4 punctul 95 anexa V partea 2.80

                              Anexa V partea 1.19

                              CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.70 (c), 71

                              CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.70 (c), 71

                              CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.70 (c), 71, 82

                              Anexa V partea 1.27-28

                              Anexa V partea 1.19

                              Anexa V partea 2.80

                              Anexa V partea 2.80

                              CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.72-74

                              CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.72-74

                           010

                           015

                           020

                           025

                           030

                           041

                           045

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           005

                              Instrumente de capitaluri proprii

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5; anexa V partea 1.44 (b)

                           006

                           din care: necotate

                           007

                           din care: instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           008

                           din care: alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           009

                           din care: societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           010

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44 (b)

                           020

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           030

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           040

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           050

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           060

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           070

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44 (a)

                           080

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           090

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           100

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           110

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           120

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           130

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                           140

                              ACTIVE FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE PRINTR-O METODĂ BAZATĂ PE COSTURI

                              BAD articolul 37 alineatul (1); articolul 42a alineatul (4) litera (b); anexa V partea 1.19

                     4.10   Alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării

                                 Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

                              Valoarea contabilă brută
                              Anexa V partea 1.34 (e),34 (f)

                              Ajustări specifice pentru riscul de credit

                              Ajustări generale pentru riscul de credit care afectează valoarea contabilă

                              Ajustări generale pentru riscul bancar care afectează valoarea contabilă

                              Ajustări cumulate negative ale valorii aferente activelor evaluate la LOCOM - ca urmare a riscului de piață

                              Ajustări cumulate negative ale valorii aferente activelor evaluate la LOCOM - ca urmare a riscului de credit

                              Valoarea cumulată a sumelor scoase parțial în afara bilanțului

                              Valoarea cumulată a sumelor scoase integral în afara bilanțului

                              Valoarea contabilă

                              din care: active evaluate la LOCOM

                              Active nedepreciate

                              din care: active evaluate la LOCOM

                              Active depreciate

                              din care: active evaluate la LOCOM

                              Anexa V partea 2.81

                              Anexa V partea 1.20

                              Anexa V partea 2.81

                              CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 1.20

                              CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.70 (c), 71

                              CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.70 (c), 71

                              CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.70 (c), 71, 82

                              Anexa V partea 1.27-28

                              Anexa V partea 1.20

                              Anexa V partea 2.81

                              Anexa V partea 2.81

                              CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.72-74

                              CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.72-74

                           015

                           016

                           020

                           025

                           030

                           040

                           050

                           010

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           010

                              Instrumente de capitaluri proprii

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5; anexa V partea 1.44 (b)

                           020

                           din care: necotate

                           030

                           din care: instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           040

                           din care: alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           050

                           din care: societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           060

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44 (b)

                           070

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           080

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           090

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           100

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           110

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           120

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44 (a)

                           130

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           140

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           150

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           160

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           170

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           180

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                           190

                              ALTE ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) al doilea paragraf; anexa V partea 1.20

                     5.   Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării

               5.1   Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării și activele deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de produse

                                 Referințe

                              Valoarea contabilă brută

                              Valoarea contabilă
                              Anexa V partea 1.27-28

                              Bănci centrale

                              Administrații publice

                              Instituții de credit

                              Alte societăți financiare

                              Societăți nefinanciare

                              Gospodării

                              Anexa V partea 1.34

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                              În funcție de tipul de produs

                           010

                              La vedere [la cerere] și după o perioadă scurtă de notificare [cont curent]

                              Anexa V partea 2.85 (a)

                           020

                              Creanțe aferente cărților de credit

                              Anexa V partea 2.85 (b)

                           030

                              Creanțe comerciale

                              Anexa V partea 2.85 (c)

                           040

                              Contracte de leasing financiar

                              Anexa V partea 2.85 (d)

                           050

                              Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo

                              Anexa V partea 2.85 (e)

                           060

                              Alte credite la termen

                              Anexa V partea 2.85 (f)

                           070

                              Avansuri care nu sunt credite

                              Anexa V partea 2.85 (g)

                           080

                              CREDITE ȘI AVANSURI

                              Anexa V partea 1.32, 44 (a)

                              În funcție de garanțiile reale

                           090

                           din care: credite garantate cu bunuri imobile

                              Anexa V partea 2.86 (a), 87

                           100

                           din care: alte credite garantate cu garanții reale

                              Anexa V partea 2.86 (b), 87

                              În funcție de scop

                           110

                           din care: credite pentru consum

                              Anexa V partea 2.88 (a)

                           120

                           din care: credite pentru achiziționarea de locuințe

                              Anexa V partea 2.88 (b)

                              În funcție de subordonare

                           130

                           din care: credite pentru finanțarea de proiecte

                              Anexa V partea 2.89; CRR articolul 147 alineatul (8)

                     6.   Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăților nefinanciare

               6.1   Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare

                                 Referințe

                              Societăți nefinanciare
                              Anexa V partea 1.42 (e), partea 2.91

                              Depreciere cumulată

                              Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante

                              Valoarea contabilă brută

                              din care: credite și avansuri care fac obiectul deprecierii

                              din care: neperformante

                              Anexa V partea 1.34

                              Anexa V partea 2.93

                              Anexa V partea 2. 213-232

                              Anexa V partea 2.70-71

                              Anexa V partea 2.69

                           010

                           011

                           012

                           021

                           022

                           010

                                          A

                                       Agricultură, silvicultură și pescuit

                              Regulamentul NACE

                           020

                                          B

                                       Industria extractivă

                              Regulamentul NACE

                           030

                                          C

                                       Industria prelucrătoare

                              Regulamentul NACE

                           040

                                          D

                                       Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului și a aerului condiționat

                              Regulamentul NACE

                           050

                                          E

                                       Furnizarea apei

                              Regulamentul NACE

                           060

                                          F

                                       Construcții

                              Regulamentul NACE

                           070

                                          G

                                       Comerțul cu ridicata și cu amănuntul

                              Regulamentul NACE

                           080

                                          H

                                       Transport și depozitare

                              Regulamentul NACE

                           090

                                          I

                                       Servicii de cazare și restaurante

                              Regulamentul NACE

                           100

                                          J

                                       Informare și comunicații

                              Regulamentul NACE

                           105

                                          K

                                       Activități financiare și de asigurări

                              Regulamentul NACE, anexa V partea 2.92

                           110

                                          L

                                       Activități imobiliare

                              Regulamentul NACE

                           120

                                          M

                                       Activități specializate, științifice și tehnice

                              Regulamentul NACE

                           130

                                          N

                                       Servicii administrative și activități de sprijin

                              Regulamentul NACE

                           140

                                          O

                                       Administrație publică și apărare, asigurări sociale obligatorii

                              Regulamentul NACE

                           150

                                          P

                                       Învățământ

                              Regulamentul NACE

                           160

                                          Q

                                       Activități privind sănătatea umană și asistența socială

                              Regulamentul NACE

                           170

                                          R

                                       Arte, spectacole și activități recreative

                              Regulamentul NACE

                           180

                                          S

                                       Alte activități de servicii

                              Regulamentul NACE

                           190

                              CREDITE ȘI AVANSURI

                              Anexa V partea 1.32, partea 2.90

                     7.   Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante

               7.1.   Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante

                                 Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

                              Valoarea contabilă
                              Anexa V partea 1.27

                              Active fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1)

                              Active cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2)

                              Active depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3)

                              ≤ 30 de zile

                              > 30 de zile ≤ 90 de zile

                              > 90 de zile

                              ≤ 30 de zile

                              > 30 de zile ≤ 90 de zile

                              > 90 de zile

                              ≤ 30 de zile

                              > 30 de zile ≤ 90 de zile

                              > 90 de zile

                              IFRS 9.5.5.11; B5.5.37; IFRS 7.B8I, anexa V partea 2.96

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           060

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44 (b)

                           070

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           080

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           090

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           100

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           110

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           120

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44 (a)

                           130

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           140

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           150

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           160

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           170

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           180

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                           190

                              TOTAL INSTRUMENTE DE DATORIE

                              Anexa V partea 2.94-95

                              Credite și avansuri, defalcate pe tipuri de produse, de garanții reale și de subordonare

                           200

                           La vedere [la cerere] și după o perioadă scurtă de notificare [cont curent]

                              Anexa V partea 2.85 (a)

                           210

                           Creanțe aferente cărților de credit

                              Anexa V partea 2.85 (b)

                           220

                           Creanțe comerciale

                              Anexa V partea 2.85 (c)

                           230

                           Contracte de leasing financiar

                              Anexa V partea 2.85 (d)

                           240

                           Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo

                              Anexa V partea 2.85 (e)

                           250

                           Alte credite la termen

                              Anexa V partea 2.85 (f)

                           260

                           Avansuri care nu sunt credite

                              Anexa V partea 2.85 (g)

                           270

                           din care: credite garantate cu bunuri imobile

                              Anexa V partea 2.86 (a), 87

                           280

                           din care: alte credite garantate cu garanții reale

                              Anexa V partea 2.86 (b), 87

                           290

                           din care: credite pentru consum

                              Anexa V partea 2.88 (a)

                           300

                           din care: credite pentru achiziționarea de locuințe

                              Anexa V partea 2.88 (b)

                           310

                           din care: credite pentru finanțarea de proiecte

                              Anexa V partea 2.89; CRR articolul 147 alineatul (8)

                     7.2   Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante în temeiul GAAP naționale

                                 Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

                              Valoarea contabilă
                              Anexa V partea 1.27-28

                              Restante, dar nedepreciate

                              Restante depreciate

                              ≤ 30 de zile

                              > 30 de zile ≤ 90 de zile

                              > 90 de zile

                              ≤ 30 de zile

                              > 30 de zile ≤ 90 de zile

                              > 90 de zile

                              CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.96

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           060

                              Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31, 44 (b)

                           070

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           080

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           090

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           100

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           110

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           120

                              Credite și avansuri

                              Anexa V partea 1.32, 44 (a)

                           130

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           140

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           150

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           160

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           170

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           180

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                           190

                              TOTAL INSTRUMENTE DE DATORIE

                              Anexa V partea 2.94-95

                              Credite și avansuri, defalcate pe tipuri de produse, de garanții reale și de subordonare

                           200

                           La vedere [la cerere] și după o perioadă scurtă de notificare [cont curent]

                              Anexa V partea 2.85 (a)

                           210

                           Creanțe aferente cărților de credit

                              Anexa V partea 2.85 (b)

                           220

                           Creanțe comerciale

                              Anexa V partea 2.85 (c)

                           230

                           Contracte de leasing financiar

                              Anexa V partea 2.85 (d)

                           240

                           Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo

                              Anexa V partea 2.85 (e)

                           250

                           Alte credite la termen

                              Anexa V partea 2.85 (f)

                           260

                           Avansuri care nu sunt credite

                              Anexa V partea 2.85 (g)

                           270

                           din care: credite garantate cu bunuri imobile

                              Anexa V partea 2.86 (a), 87

                           280

                           din care: alte credite garantate cu garanții reale

                              Anexa V partea 2.86 (b), 87

                           290

                           din care: credite pentru consum

                              Anexa V partea 2.88 (a)

                           300

                           din care: credite pentru achiziționarea de locuințe

                              Anexa V partea 2.88 (b)

                           310

                           din care: credite pentru finanțarea de proiecte

                              Anexa V partea 2.89; CRR articolul 147 alineatul (8)

                     8.   Defalcarea datoriilor financiare

               8.1   Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților

                              Valoarea contabilă
                              Anexa V partea 1.27-28

                              Modificări cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit

                              Deținute în vederea tranzacționării

                              Desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              Cost amortizat

                              Destinate tranzacționării

                              Printr-o metodă bazată pe costuri

                              Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

                                 Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

                              IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9 anexa A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7

                              IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

                              IFRS 7.8 (g); IFRS 9.4.2.1

                              IFRS 7.24A (a); IFRS 9.6

                              CRR articolul 33 alineatul (1) litera (b), articolul 33 alineatul (1) litera (c); anexa V partea 2.101

                                 Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9, AG14-15

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatele (3) și (6); IAS 39.47

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3); anexa V partea 1.25

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3)

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) primul paragraf litera (a)

                              CRR articolul 33 alineatul (1) litera (b), articolul 33 alineatul (1) litera (c); anexa V partea 2.102

                           010

                           020

                           030

                           034

                           035

                           037

                           040

                           010

                              Instrumente derivate

                              CRR anexa II

                              IFRS 9.BA.7 (a)

                           020

                              Poziții scurte

                              IFRS 9.BA.7 (b)

                           030

                           Instrumente de capitaluri proprii

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5

                              IAS 32.11

                           040

                           Titluri de datorie

                              Anexa V partea 1.31

                              Anexa V partea 1.31

                           050

                              Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

                           060

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a), 44 (c)

                              Anexa V partea 1.42 (a), 44 (c)

                           070

                              Conturi curente/depozite overnight

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

                           080

                              Depozite la termen

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

                           090

                              Depozite rambursabile după notificare

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

                           100

                              Acorduri de răscumpărare

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

                           110

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b), 44 (c)

                              Anexa V partea 1.42 (b), 44 (c)

                           120

                              Conturi curente/depozite overnight

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

                           130

                              Depozite la termen

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2;

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2;

                           140

                              Depozite rambursabile după notificare

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

                           150

                              Acorduri de răscumpărare

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

                           160

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c), 44 (c)

                              Anexa V partea 1.42 (c), 44 (c)

                           170

                              Conturi curente/depozite overnight

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

                           180

                              Depozite la termen

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

                           190

                              Depozite rambursabile după notificare

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

                           200

                              Acorduri de răscumpărare

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

                           210

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d), 44 (c)

                              Anexa V partea 1.42 (d), 44 (c)

                           220

                              Conturi curente/depozite overnight

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

                           230

                              Depozite la termen

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2;

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2;

                           240

                              Depozite rambursabile după notificare

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

                           250

                              Acorduri de răscumpărare

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

                           260

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e), 44 (c)

                              Anexa V partea 1.42 (e), 44 (c)

                           270

                              Conturi curente/depozite overnight

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

                           280

                              Depozite la termen

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

                           290

                              Depozite rambursabile după notificare

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

                           300

                              Acorduri de răscumpărare

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

                           310

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42 (f), 44 (c)

                              Anexa V partea 1.42 (f), 44 (c)

                           320

                              Conturi curente/depozite overnight

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

                           330

                              Depozite la termen

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

                           340

                              Depozite rambursabile după notificare

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

                           350

                              Acorduri de răscumpărare

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

                           360

                              Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.37, partea 2.98

                              Anexa V partea 1.37, partea 2.98

                           370

                           Certificate de depozit

                              Anexa V partea 2.98 (a)

                              Anexa V partea 2.98 (a)

                           380

                           Titluri garantate cu active

                              CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 61

                              CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 61

                           390

                           Obligațiuni garantate

                              CRR articolul 129

                              CRR articolul 129

                           400

                           Contracte hibride

                              Anexa V partea 2.98 (d)

                              Anexa V partea 2.98 (d)

                           410

                           Alte titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 2.98 (e)

                              Anexa V partea 2.98 (e)

                           420

                              Instrumente financiare compuse convertibile

                              IAS 32 AG31

                           430

                              Neconvertibile

                           440

                              Alte datorii financiare

                              Anexa V partea 1.38-41

                              Anexa V partea 1.38-41

                           450

                              DATORII FINANCIARE

                     8.2   Datorii financiare subordonate

                              Valoarea contabilă

                              Desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                              La cost amortizat

                              Printr-o metodă bazată pe costuri

                                 Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

                              IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

                              IFRS 7.8 (g); IFRS 9.4.2.1

                                 Trimiteri la GAAP naționale

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatele (3) și (6); IAS 39.47

                              Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3)

                           010

                           020

                           030

                           010

                              Depozite

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

                              BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

                           020

                              Titluri de datorie emise

                              Anexa V partea 1.37

                              Anexa V partea 1.37

                           030

                              DATORII FINANCIARE SUBORDONATE

                              Anexa V partea 2.99-100

                              Anexa V partea 2.99-100

                     9.   Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente

               9.1.1   Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

                              Valoarea nominală a angajamentelor și a garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul deprecierii în temeiul IFRS 9
                              Anexa V partea 2.107-108, 118

                              Provizioane pentru angajamentele și garanțiile financiare extrabilanțiere care fac obiectul deprecierii în temeiul IFRS 9
                              Anexa V partea 2.106-109

                              Alte angajamente evaluate în temeiul IAS 37 și alte garanții financiare evaluate în temeiul IFRS 4

                              Angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă

                                 Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

                              Instrumente fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1)

                              Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2)

                              Instrumente depreciate (etapa 3)

                              Instrumente fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1)

                              Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2)

                              Instrumente depreciate (etapa 3)

                              Valoarea nominală

                              Provizion

                              Valoarea nominală

                              Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru angajamente neperformante

                              IFRS 9.2.1 (e), (g), IFRS 9.4.2. (c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

                              IFRS 9.2.1 (e), (g), IFRS 9.4.2. (c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

                              IFRS 9.2.1 (e), (g), IFRS 9.4.2. (c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

                              IFRS 9.2.1 (e), (g), IFRS 9.4.2 (c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H (a)

                              IFRS 9.2.1 (e), (g), IFRS 9.4.2. (c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H (b) (i)

                              IFRS 9.2.1 (e), (g), IFRS 9.4.2. (c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H (b) (ii)

                              IAS 37, IFRS 9.2.1 (e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; anexa V partea 2.111, 118

                              IAS 37, IFRS 9.2.1 (e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; anexa V partea 2.106, 111

                              IFRS 9.2.3 (a), 9.B2.5; anexa V partea 2.110, 118

                              anexa V partea 2.69

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           100

                           110

                           120

                           130

                           010

                              Angajamente de creditare date

                              CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.102-105, 113, 116

                           021

                           din care: neperformante

                              Anexa V partea 2.117

                           030

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           040

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           050

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           060

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           070

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           080

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                           090

                              Garanții financiare date

                              IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (f), partea 2.102-105, 114, 116

                           101

                           din care: neperformante

                              Anexa V partea 2.117

                           110

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           120

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           130

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           140

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           150

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           160

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                           170

                              Alte angajamente date

                              CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.102-105, 115, 116

                           181

                           din care: neperformante

                              Anexa V partea 2.117

                           190

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           200

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           210

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           220

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           230

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           240

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                     9.1   Expuneri extrabilanțiere în temeiul GAAP naționale: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

                              Valoarea nominală

                              Provizioane

                                 Trimiteri la GAAP naționale

                              CRR anexa I; anexa V partea 2.118

                              CRR anexa I; anexa V partea 2.11

                           010

                           020

                           010

                              Angajamente de creditare date

                              CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.112, 113

                           021

                           din care: neperformante

                              Anexa V partea 2.117

                           030

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           040

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           050

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           060

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           070

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           080

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                           090

                              Garanții financiare date

                              CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (f), partea 2.112, 114

                           101

                           din care: neperformante

                              Anexa V partea 2.117

                           110

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           120

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           130

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           140

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           150

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           160

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                           170

                              Alte angajamente date

                              CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.112, 115

                           181

                           din care: neperformante

                              Anexa V partea 2.117

                           190

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           200

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           210

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           220

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           230

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           240

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                     9.2   Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite

                              Valoarea maximă a garanției care poate fi luată în considerare

                              Valoarea nominală

                                 Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

                              IFRS 7.36 (b); anexa V partea 2.119

                              Anexa V partea 2.119

                                 Trimiteri la GAAP naționale

                              Anexa V partea 2.119

                              Anexa V partea 2.119

                           010

                           020

                           010

                              Angajamente de creditare primite

                              Anexa V partea 1.44 (h), partea 2.102-103, 113

                              IFRS 9.2.1 (g), .BCZ2.2; anexa V partea 1.44 (h), partea 2.102-103, 113

                           020

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           030

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           040

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           050

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           060

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           070

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                           080

                              Garanții financiare primite

                              Anexa V partea 1.44 (h), partea 2.102-103, 114

                              IFRS 9.2.1 (e ), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8 anexa A; IFRS 4 anexa A; anexa V partea 1.44 (h), partea 2.102-103, 114

                           090

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           100

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           110

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           120

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           130

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           140

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                           150

                              Alte angajamente primite

                              Anexa V partea 1.44 (h), partea 2.102-103, 115

                              Anexa V partea 1.44 (h), partea 2.102-103, 115

                           160

                           Bănci centrale

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                              Anexa V partea 1.42 (a)

                           170

                           Administrații publice

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                              Anexa V partea 1.42 (b)

                           180

                           Instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                              Anexa V partea 1.42 (c)

                           190

                           Alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                              Anexa V partea 1.42 (d)

                           200

                           Societăți nefinanciare

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                              Anexa V partea 1.42 (e)

                           210

                           Gospodării

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                              Anexa V partea 1.42 (f)

                     10.   Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire și economică împotriva riscurilor

                              Pe tipuri de riscuri/pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe

                              Valoarea contabilă

                              Valoarea justă

                              Valoarea noțională

                              Valoare pozitivă

                              Valoare negativă

                              Total destinate tranzacționării

                              din care: vândute

                              Active financiare deținute în vederea tranzacționării și destinate tranzacționării

                              din care: Active financiare evaluate printr-o metodă bazată pe costuri/la LOCOM

                              Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării și destinate tranzacționării

                              din care: Datorii financiare evaluate printr-o metodă bazată pe costuri/la LOCOM

                                 Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

                              Anexa V partea 2.120, 131

                              IFRS 9.BA.7 (a); Anexa V partea 2.120, 131

                              Anexa V partea 2.133-135

                              Anexa V partea 2.133-135

                                 Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

                              Anexa V partea 1.17, partea 2.120

                              Anexa V partea 2.124

                              Anexa V partea 1.25, partea 2.120

                              Anexa V partea 2.124

                              Anexa V partea 2.132

                              Anexa V partea 2.132

                              Anexa V partea 2.133-135

                              Anexa V partea 2.133-135

                           010

                           011

                           020

                           016

                           022

                           025

                           030

                           040

                           010

                              Rata dobânzii

                              Anexa V partea 2.129 (a)

                              Anexa V partea 2.129 (a)

                           020

                           din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

                              Anexa V partea 2.137-139

                              Anexa V partea 2.137-139

                           030

                           Opțiuni OTC

                              Anexa V partea 2.136

                              Anexa V partea 2.136

                           040

                           Alte instrumente extrabursiere

                              Anexa V partea 2.136

                              Anexa V partea 2.136

                           050

                           Opțiuni pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                              Anexa V partea 2.136

                           060

                           Alte instrumente pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                              Anexa V partea 2.136

                           070

                              Capitaluri proprii

                              Anexa V partea 2.129 (b)

                              Anexa V partea 2.129 (b)

                           080

                           din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

                              Anexa V partea 2.137-139

                              Anexa V partea 2.137-139

                           090

                           Opțiuni OTC

                              Anexa V partea 2.136

                              Anexa V partea 2.136

                           100

                           Alte instrumente extrabursiere

                              Anexa V partea 2.136

                              Anexa V partea 2.136

                           110

                           Opțiuni pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                              Anexa V partea 2.136

                           120

                           Alte instrumente pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                              Anexa V partea 2.136

                           130

                              Schimb valutar și aur

                              Anexa V partea 2.129 (c)

                              Anexa V partea 2.129 (c)

                           140

                           din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

                              Anexa V partea 2.137-139

                              Anexa V partea 2.137-139

                           150

                           Opțiuni OTC

                              Anexa V partea 2.136

                              Anexa V partea 2.136

                           160

                           Alte instrumente extrabursiere

                              Anexa V partea 2.136

                              Anexa V partea 2.136

                           170

                           Opțiuni pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                              Anexa V partea 2.136

                           180

                           Alte instrumente pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                              Anexa V partea 2.136

                           190

                              Credit

                              Anexa V partea 2.129 (d)

                              Anexa V partea 2.129 (d)

                           195

                           din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor cu utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă

                              Anexa V partea 2.140

                              IFRS 9.6.7.1; anexa V partea 2.140

                           201

                           din care: alte instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

                              Anexa V partea 2.137-140

                              Anexa V partea 2.137-140

                           210

                           Swap pe riscul de credit

                           220

                           Opțiune pe marja de credit

                           230

                           Swap pe randamentul total (total return swap)

                           240

                           Altele

                           250

                              Mărfuri

                              Anexa V partea 2.129 (e)

                              Anexa V partea 2.129 (e)

                           260

                           din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

                              Anexa V partea 2.137-139

                              Anexa V partea 2.137-139

                           270

                              Altele

                              Anexa V partea 2.129 (f)

                              Anexa V partea 2.129 (f)

                           280

                           din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

                              Anexa V partea 2.137-139

                              Anexa V partea 2.137-139

                           290

                              INSTRUMENTE DERIVATE

                              CRR anexa II; anexa V partea 1.16 (a)

                              IFRS 9 anexa A

                           300

                           din care: extrabursiere – instituții de credit

                              Anexa V partea 1.42 (c), 44 (e), partea 2.141 (a), 142

                              Anexa V partea 1.42 (c), 44 (e), partea 2.141 (a), 142

                           310

                           din care: extrabursiere – alte societăți financiare

                              Anexa V partea 1.42 (d), 44 (e), partea 2.141 (b)

                              Anexa V partea 1.42 (d), 44 (e), partea 2.141 (b)

                           320

                           din care: extrabursiere – restul

                              Anexa V partea 1.44 (e), partea 2.141 (c)

                              Anexa V partea 1.44 (e), partea 2.141 (c)

                     11.   Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

               11.1   Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire

                              Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe

                              Valoarea contabilă

                              Valoarea noțională

                              Active

                              Datorii

                              Total acoperiri

                              din care: vândute

                                 Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

                              IFRS 7.24A; anexa V partea 2.120, 131

                              IFRS 7.24A; anexa V partea 2.120, 131

                              Anexa V partea 2.133-135

                              Anexa V partea 2.133-135

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Rata dobânzii

                              Anexa V partea 2.129 (a)

                           020

                           Opțiuni OTC

                              Anexa V partea 2.136

                           030

                           Alte instrumente extrabursiere

                              Anexa V partea 2.136

                           040

                           Opțiuni pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                           050

                           Alte instrumente pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                           060

                              Titluri de capital

                              Anexa V partea 2.129 (b)

                           070

                           Opțiuni OTC

                              Anexa V partea 2.136

                           080

                           Alte instrumente extrabursiere

                              Anexa V partea 2.136

                           090

                           Opțiuni pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                           100

                           Alte instrumente pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                           110

                              Schimb valutar și aur

                              Anexa V partea 2.129 (c)

                           120

                           Opțiuni OTC

                              Anexa V partea 2.136

                           130

                           Alte instrumente extrabursiere

                              Anexa V partea 2.136

                           140

                           Opțiuni pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                           150

                           Alte instrumente pe piețe organizate

                              Anexa V partea 2.136

                           160

                              Credit
[cell cut: 3562851 characters, first 2000000 kept]