title: Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/227 al Comisiei din 9 ianuarie 2015 de modificare a Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului  Text cu relevanță pentru SEE

text:
                  20.2.2015

                  RO

                  Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

                  L 48/1

            REGULAMENTUL DE PUNERE ÎN APLICARE (UE) 2015/227 AL COMISIEI
      din 9 ianuarie 2015
      de modificare a Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului
      (Text cu relevanță pentru SEE)
      COMISIA EUROPEANĂ,
      având în vedere Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene,
      având în vedere Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și firmele de investiții și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012 (1), în special articolul 99 alineatul (5) al patrulea paragraf, articolul 99 alineatul (6) al patrulea paragraf, articolul 101 alineatul (4) al treilea paragraf și articolul 394 alineatul (4) al treilea paragraf,
      întrucât:

                  (1)

                  Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei (2) stabilește cerințele pe care trebuie să le respecte instituțiile pentru raportarea informațiilor privind conformitatea lor cu dispozițiile Regulamentului (UE) nr. 575/2013.

                  (2)

                  Raportarea de informații consecvente, exacte și comparabile privind provizioanele pentru pierderi din credite și măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare, prevăzută în Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014, este esențială pentru a avea o imagine cuprinzătoare asupra profilurilor de risc ale instituțiilor și asupra riscului sistemic pe care acestea îl reprezintă pentru sectorul financiar. Având în vedere incertitudinile legate de calitatea activelor în întreaga Uniune și pentru a permite, pe de o parte, Autorității Bancare Europene (ABE) și autorităților competente să aibă o imagine cuprinzătoare asupra profilului de risc al activităților instituțiilor și, pe de altă parte, Comitetului european pentru risc sistemic (CERS) să își îndeplinească sarcinile de supraveghere macroprudențială, ar trebui să se prevadă obligația instituțiilor de a raporta informații cu privire la măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare adoptate și la expunerile lor neperformante.

                  (3)

                  Măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare și expunerile neperformante fac obiectul cerințelor contabile în vigoare, care prevăd obligația de a divulga informații privind expunerile din împrumuturi și din titluri de datorie, precum și privind calitatea creditelor, în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului (3) și al Directivei 86/635/CEE a Consiliului (4). Cu toate acestea, nu există nici definiții exhaustive și armonizate ale conceptelor de restructurare datorată dificultăților financiare și de expunere neperformantă, nici cerințe de raportare prudențială specifice și detaliate.

                  (4)

                  Standardele tehnice ar trebui, așadar, să stabilească definiții specifice ale noțiunilor de restructurare datorată dificultăților financiare și de expunere neperformantă, precum și formulare de raportare, astfel încât să permită ABE, autorităților competente și CERS să se bazeze pe concepte legate de calitatea activelor și mai armonizate decât cele aplicate în prezent. În acest fel, datele raportate ar fi mai comparabile, reducându-se la minimum atât diferențele rezultate din definițiile diferite ale conceptului de restructurare datorată dificultăților financiare, cât și cele rezultate din aplicarea diferită a definițiilor noțiunilor de stare de nerambursare și de depreciere pe teritoriul Uniunii. În acest sens, definiția conceptului de expunere neperformantă ar trebui să funcționeze ca un indice armonizat al calității activelor, ca un instrument de clasificare, și nu ca un substitut pentru definițiile existente ale stării de nerambursare și ale deprecierii.

                  (5)

                  Pentru a lăsa instituțiilor și autorităților competente un interval de timp adecvat, care să le permită acestora să pună în aplicare cerințele cu privire la măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare și la expunerile neperformante prevăzute în prezentul regulament într-un mod care să genereze date de înaltă calitate, ar trebui să se reporteze data de transmitere a acestor cerințe de raportare.

                  (6)

                  Pentru a asigura o aplicare corectă a cerințelor prevăzute în Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014, ar trebui detaliate suplimentar formularele, instrucțiunile și definițiile utilizate de instituții în contextul raportării în scopuri de supraveghere. Așadar, din rațiuni de claritate juridică, este adecvat să se înlocuiască unele formulare din anexele I, III și IV și să se modifice o parte din instrucțiunile prevăzute în anexele II, V, VII și IX. Prezentul regulament se bazează pe proiectele de standarde tehnice de punere în aplicare transmise de ABE Comisiei.

                  (7)

                  ABE a efectuat consultări publice deschise cu privire la proiectele de standarde tehnice de punere în aplicare referitoare la măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare și la expunerile neperformante pe care se bazează parțial prezentul regulament, a analizat costurile și beneficiile potențiale aferente și a solicitat avizul Grupului părților interesate din domeniul bancar, instituit în conformitate cu articolul 37 din Regulamentul (UE) nr. 1093/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (5).

                  (8)

                  Având în vedere faptul că celelalte modificări care se impun a fi aduse Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 nu presupun schimbări semnificative din punctul de vedere al conținutului, în conformitate cu articolul 15 alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 1093/2010, ABE nu a întreprins nicio altă consultare publică deschisă, considerând că aceasta ar fi disproporționată în raport cu domeniul de aplicare și cu impactul proiectelor de standarde tehnice de punere în aplicare în cauză.

                  (9)

                  Prin urmare, Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 ar trebui modificat în consecință.

                  (10)

                  Pentru a se asigura că instituțiile transmit cât mai curând posibil datele de supraveghere autorităților competente, permițându-le astfel acestora să aibă o imagine cuprinzătoare asupra instituțiilor, prezentul regulament ar trebui să intre în vigoare în ziua următoare datei publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene,

            ADOPTĂ PREZENTUL REGULAMENT:
      Articolul 1
      Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 se modifică după cum urmează:

                  1.

                  la articolul 5 litera (b), punctul 1 se înlocuiește cu următorul text:

                              „1.

                              informațiile privind toate expunerile din securitizări, astfel cum se specifică în formularul 14 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile de la punctul 3.9 partea II din anexa II.
                              Instituțiile sunt scutite de obligația de a prezenta astfel de date detaliate privind securitizările dacă fac parte dintr-un grup în aceeași țară în care sunt supuse cerințelor în materie de fonduri proprii;”;

                  2.

                  la articolul 18 se adaugă următorul alineat:
                  „Fără a aduce atingere articolului 2, prima dată de transmitere pentru formularele 18 și 19 din anexa III este 31 decembrie 2014. Rândurile și coloanele din formularele 6, 9.1, 20.4, 20.5 și 20.7 din anexa III, care se referă la expunerile restructurate în urma dificultăților financiare și la expunerile neperformante, se completează pentru data de transmitere 31 decembrie 2014”;

                  3.

                  anexele I-V se înlocuiesc cu textul din anexa I la prezentul regulament;

                  4.

                  anexa VII se înlocuiește cu textul din anexa II la prezentul regulament;

                  5.

                  anexa IX se înlocuiește cu textul din anexa III la prezentul regulament.

            Articolul 2
      Prezentul regulament intră în vigoare în ziua următoare datei publicării sale în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.

         Prezentul regulament este obligatoriu în toate elementele sale și se aplică direct în toate statele membre.
         Adoptat la Bruxelles, 9 ianuarie 2015.

               Pentru Comisie

               Președintele

            Jean-Claude JUNCKER

         (1)  JO L 176, 27.6.2013, p. 1.

         (2)  Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei din 16 aprilie 2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 191, 28.6.2014, p. 1).

         (3)  Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate (JO L 243, 11.9.2002, p. 1).

         (4)  Directiva 86/635/CEE a Consiliului din 8 decembrie 1986 privind conturile anuale și conturile consolidate ale băncilor și ale altor instituții financiare (JO L 372, 31.12.1986, p. 1).

         (5)  Regulamentul (UE) nr. 1093/2010 al Parlamentului European și al Consiliului din 24 noiembrie 2010 de instituire a Autorității europene de supraveghere (Autoritatea bancară europeană), de modificare a Deciziei nr. 716/2009/CE și de abrogare a Deciziei 2009/78/CE a Comisiei (JO L 331, 15.12.2010, p. 12).

         ANEXA I
         „
               ANEXA I

                  RAPORTAREA PRIVIND FONDURILE PROPRII ȘI CERINȚELE DE FONDURI PROPRII

                              FORMULARE COREP

                              Număr formular

                              Cod formular

                              Denumirea formularului/grupului de formulare

                              Denumire scurtă

                              ADECVAREA CAPITALULUI

                              CA

                           1

                           C 01.00

                           FONDURI PROPRII

                           CA1

                           2

                           C 02.00

                           CERINȚE DE FONDURI PROPRII

                           CA2

                           3

                           C 03.00

                           RATELE CAPITALULUI

                           CA3

                           4

                           C 04.00

                           ELEMENTE MEMORANDUM:

                           CA4

                              DISPOZIȚII TRANZITORII

                              CA5

                           5.1

                           C 05.01

                              DISPOZIȚII TRANZITORII

                           CA5.1

                           5.2

                           C 05.02

                              INSTRUMENTE CARE ÎȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE OBȚINUTE: INSTRUMENTE CARE NU CONSTITUIE AJUTOR DE STAT

                           CA5.2

                              SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP

                              GS

                           6.1

                           C 06.01

                           SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE — TOTAL

                           Total GS

                           6.2

                           C 06.02

                           SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE

                           GS

                              RISCUL DE CREDIT

                              CR

                           7

                           C 07.00

                           RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL

                           CR SA

                           RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL

                           CR IRB

                           8.1

                           C 08.01

                              RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL

                           CR IRB 1

                           8.2

                           C 08.02

                              RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (Defalcare pe clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor)

                           CR IRB 2

                           REPARTIZARE GEOGRAFICĂ

                           CR GB

                           9.1

                           C 09.01

                              Tabelul 9.1 – Repartizarea geografică a expunerilor în funcție de reședința debitorului (expuneri SA)

                           CR GB 1

                           9.2

                           C 09.02

                              Tabelul 9.2 – Repartizarea geografică a expunerilor în funcție de reședința debitorului (expuneri IRB)

                           CR GB 2

                           9.3

                           C 09.03

                              Tabelul 9.3 – Defalcarea cerințelor de fonduri proprii totale pentru riscul de credit al expunerilor relevante din credite, pe țări

                           CR GB 3

                           RISCUL DE CREDIT: CAPITALURI PROPRII – ABORDĂRILE IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL

                           CR EQU IRB

                           10.1

                           C 10.01

                              RISCUL DE CREDIT: CAPITALURI PROPRII – ABORDĂRILE IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL

                           CR EQU IRB 1

                           10.2

                           C 10.02

                              RISCUL DE CREDIT: CAPITALURI PROPRII – ABORDĂRILE IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL. DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE ÎN CADRUL METODEI PD/LGD PE CLASE DE RATING ALE DEBITORILOR:

                           CR EQU IRB 2

                           11

                           C 11.00

                           RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE

                           CR SETT

                           12

                           C 12.00

                           RISCUL DE CREDIT: SECURITIZĂRI – ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII

                           CR SEC SA

                           13

                           C 13.00

                           RISCUL DE CREDIT: SECURITIZĂRI – ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII

                           CR SEC IRB

                           14

                           C 14.00

                           INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SECURITIZĂRILE

                           CR SEC Informații detaliate

                              RISCUL OPERAȚIONAL

                              OPR

                           16

                           C 16.00

                           RISCUL OPERAȚIONAL

                           OPR

                           17

                           C 17.00

                           RISCUL OPERAȚIONAL: PIERDERI BRUTE PE LINII DE ACTIVITATE ȘI TIPURI DE EVENIMENTE ÎN CURSUL ANULUI PRECEDENT

                           OPR Informații detaliate

                              RISCUL DE PIAȚĂ

                              MKR

                           18

                           C 18.00

                           RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCURILE DE POZIȚIE AFERENTE INSTRUMENTELOR DE DATORIE TRANZACȚIONATE

                           MKR SA TDI

                           19

                           C 19.00

                           RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND RISCUL SPECIFIC ÎN SECURITIZĂRI

                           MKR SA SEC

                           20

                           C 20.00

                           RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND RISCUL SPECIFIC ÎN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE PE BAZĂ DE CORELAȚIE

                           MKR SA CTP

                           21

                           C 21.00

                           RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL DE POZIȚIE AFERENT TITLURILOR DE CAPITAL

                           MKR SA EQU

                           22

                           C 22.00

                           RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PRIVIND RISCUL VALUTAR

                           MKR SA FX

                           23

                           C 23.00

                           RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PRIVIND MĂRFURILE

                           MKR SA COM

                           24

                           C 24.00

                           MODELE INTERNE DE RISC DE PIAȚĂ

                           MKR IM

                           25

                           C 25.00

                           RISCUL DE AJUSTARE A VALORII CREDITULUI

                           CVA

                  C 01.00 – FONDURI PROPRII (CA1)

                              Rânduri

                              Nr.

                              Element

                              Cuantum

                              010

                              1

                              FONDURI PROPRII

                              015

                              1.1

                              FONDURI PROPRII DE NIVEL 1

                              020

                              1.1.1

                              FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ

                              030

                              1.1.1.1

                              Instrumente de capital eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 de bază

                              040

                           1.1.1.1.1

                           Instrumente de capital plătite

                              050

                           1.1.1.1.2*

                           Element memorandum: instrumente de capital care nu sunt eligibile

                              060

                           1.1.1.1.3

                           Primă de emisiune

                              070

                           1.1.1.1.4

                           (-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază

                              080

                           1.1.1.1.4.1

                           (-) Dețineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază

                              090

                           1.1.1.1.4.2

                           (-) Dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază

                              091

                           1.1.1.1.4.3

                           (-) Dețineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază

                              092

                           1.1.1.1.5

                           (-) Obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază

                              130

                              1.1.1.2

                              Rezultatul reportat

                              140

                           1.1.1.2.1

                           Rezultatul reportat din anii anteriori

                              150

                           1.1.1.2.2

                           Profitul sau pierderea eligibil(ă)

                              160

                           1.1.1.2.2.1

                           Profitul sau pierderea care poate fi atribuit(ă) proprietarilor societății-mamă

                              170

                           1.1.1.2.2.2

                           (-) Partea din profiturile intermediare sau din cele de sfârșit de exercițiu financiar care nu este eligibilă

                              180

                              1.1.1.3

                              Alte elemente cumulate ale rezultatului global

                              200

                              1.1.1.4

                              Alte rezerve

                              210

                              1.1.1.5

                              Fonduri pentru riscuri bancare generale

                              220

                              1.1.1.6

                              Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază care își păstrează drepturile obținute

                              230

                              1.1.1.7

                              Interese minoritare incluse în fondurile proprii de nivel 1 de bază

                              240

                              1.1.1.8

                              Ajustări tranzitorii datorate intereselor minoritare suplimentare

                              250

                              1.1.1.9

                              Ajustări ale fondurilor proprii de nivel 1 de bază datorate filtrelor prudențiale

                              260

                           1.1.1.9.1

                           (-) Creșteri ale capitalurilor proprii care rezultă din active securitizate

                              270

                           1.1.1.9.2

                           Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de numerar

                              280

                           1.1.1.9.3

                           Câștiguri și pierderi cumulate datorate unor modificări ale propriului risc de credit pentru datoriile evaluate la valoarea justă

                              285

                           1.1.1.9.4

                           Câștiguri și pierderi la valoarea justă care rezultă din propriul risc de credit al instituției în legătură cu datoriile aferente instrumentelor derivate

                              290

                           1.1.1.9.5

                           (-) Ajustări de valoare datorate cerințelor de evaluare prudentă

                              300

                              1.1.1.10

                              (-) Fondul comercial

                              310

                           1.1.1.10.1

                           (-) Fondul comercial contabilizat drept imobilizări necorporale

                              320

                           1.1.1.10.2

                           (-) Fondul comercial inclus în evaluarea investițiilor semnificative

                              330

                           1.1.1.10.3

                           Datoriile privind impozitul amânat asociate fondului comercial

                              340

                              1.1.1.11

                              (-) Alte imobilizări necorporale

                              350

                           1.1.1.11.1

                           (-) Alte imobilizări necorporale înainte de deducerea datoriilor privind impozitul amânat

                              360

                           1.1.1.11.2

                           Datoriile privind impozitul amânat asociate altor imobilizări necorporale

                              370

                              1.1.1.12

                              (-) Creanțe privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare din care se deduc datoriile asociate privind impozitul amânat

                              380

                              1.1.1.13

                              (-) Deficitul, în cadrul abordării IRB, al ajustărilor pentru riscul de credit în funcție de pierderile așteptate

                              390

                              1.1.1.14

                              (-) Activele fondului de pensii cu beneficii determinate

                              400

                           1.1.1.14.1

                           (-) Activele fondului de pensii cu beneficii determinate

                              410

                           1.1.1.14.2

                           Datoriile privind impozitul amânat asociate activelor fondului de pensii cu beneficii determinate

                              420

                           1.1.1.14.3

                           Activele fondului de pensii cu beneficii determinate pe care instituția are capacitatea de a le utiliza fără restricții

                              430

                              1.1.1.15

                              (-) Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 de bază

                              440

                              1.1.1.16

                              (-) Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ce excede fondurile proprii de nivel 1 suplimentar

                              450

                              1.1.1.17

                              (-) Dețineri calificate din afara sectorului financiar care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250 %

                              460

                              1.1.1.18

                              (-) Poziții din securitizare care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250 %

                              470

                              1.1.1.19

                              (-) Tranzacții incomplete care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250 %

                              471

                              1.1.1.20

                              (-) Poziții dintr-un coș de expuneri pentru care o instituție nu poate determina ponderea de risc aplicând abordarea IRB și care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250 %

                              472

                              1.1.1.21

                              (-) Expuneri provenind din titluri de capital în cadrul unei abordări bazate pe modele interne care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250 %

                              480

                              1.1.1.22

                              (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                              490

                              1.1.1.23

                              (-) Creanțele deductibile privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare

                              500

                              1.1.1.24

                              (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                              510

                              1.1.1.25

                              (-) Cuantum care depășește pragul de 17,65 %

                              520

                              1.1.1.26

                              Alte ajustări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 1 de bază

                              524

                              1.1.1.27

                              (-) Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 1 de bază efectuate în temeiul articolului 3 din CRR

                              529

                              1.1.1.28

                              Elemente ale fondurilor proprii de nivel 1 de bază sau deduceri din acestea – altele

                              530

                              1.1.2

                              FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR

                              540

                              1.1.2.1

                              Instrumente de capital eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                              550

                           1.1.2.1.1

                           Instrumente de capital plătite

                              560

                           1.1.2.1.2*

                           Element memorandum: instrumente de capital care nu sunt eligibile

                              570

                           1.1.2.1.3

                           Primă de emisiune

                              580

                           1.1.2.1.4

                           (-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                              590

                           1.1.2.1.4.1

                           (-) Dețineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                              620

                           1.1.2.1.4.2

                           (-) Dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                              621

                           1.1.2.1.4.3

                           (-) Dețineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                              622

                           1.1.2.1.5

                           (-) Obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                              660

                              1.1.2.2

                              Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care își păstrează drepturile obținute

                              670

                              1.1.2.3

                              Instrumente emise de filiale care sunt recunoscute în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar

                              680

                              1.1.2.4

                              Ajustări tranzitorii datorate recunoașterii suplimentare în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar a instrumentelor emise de filiale

                              690

                              1.1.2.5

                              (-) Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                              700

                              1.1.2.6

                              (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                              710

                              1.1.2.7

                              (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                              720

                              1.1.2.8

                              (-) Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 2 care excede fondurile proprii de nivel 2

                              730

                              1.1.2.9

                              Alte ajustări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar

                              740

                              1.1.2.10

                              Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care excede fondurile proprii de nivel 1 suplimentar (deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază)

                              744

                              1.1.2.11

                              (-) Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar efectuate în temeiul articolului 3 din CRR

                              748

                              1.1.2.12

                              Elemente ale fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar sau deduceri din acestea – altele

                              750

                              1.2

                              FONDURI PROPRII DE NIVEL 2

                              760

                              1.2.1

                              Instrumente de capital și împrumuturi subordonate eligibile drept fonduri proprii de nivel 2

                              770

                           1.2.1.1

                           Instrumente de capital plătite și împrumuturi subordonate

                              780

                           1.2.1.2*

                           Element memorandum: instrumente de capital și împrumuturi subordonate neeligibile

                              790

                           1.2.1.3

                           Primă de emisiune

                              800

                           1.2.1.4

                           (-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2

                              810

                           1.2.1.4.1

                           (-) Dețineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 2

                              840

                           1.2.1.4.2

                           (-) Dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 2

                              841

                           1.2.1.4.3

                           (-) Dețineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 2

                              842

                           1.2.1.5

                           (-) Obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2

                              880

                              1.2.2

                              Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 2 și împrumuturilor subordonate care își păstrează drepturile obținute

                              890

                              1.2.3

                              Instrumente emise de filiale care sunt recunoscute în fondurile proprii de nivel 2

                              900

                              1.2.4

                              Ajustările tranzitorii datorate recunoașterii suplimentare în fondurile proprii de nivel 2 a instrumentelor emise de filiale

                              910

                              1.2.5

                              Excesul provizioanelor, conform abordării IRB, în raport cu pierderile eligibile așteptate

                              920

                              1.2.6

                              Ajustările generale pentru riscul de credit prevăzute de abordarea standard

                              930

                              1.2.7

                              (-) Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 2

                              940

                              1.2.8

                              (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                              950

                              1.2.9

                              (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                              960

                              1.2.10

                              Alte ajustări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 2

                              970

                              1.2.11

                              Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 2 care excede fondurile proprii de nivel 2 (deduse din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar)

                              974

                              1.2.12

                              (-) Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 2 efectuate în temeiul articolului 3 din CRR

                              978

                              1.2.13

                              Elemente ale fondurilor proprii de nivel 2 sau deduceri din acestea – altele

                  C 02.00 – CERINȚE DE FONDURI PROPRII (CA2)

                              Rânduri

                              Element

                              Etichetă

                              Cuantum

                              010

                              1

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                              020

                           1*

                              Din care: Firmele de investiții prevăzute la articolul 95 alineatul (2) și la articolul 98 din CRR

                              030

                           1**

                              Din care: Firmele de investiții prevăzute la articolul 96 alineatul (2) și la articolul 97 din CRR

                              040

                              1.1

                              CUANTUMURILE EXPUNERILOR PONDERATE LA RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CONTRAPARTE ȘI RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE

                              050

                              1.1.1

                              Abordarea standardizată (SA)

                              060

                           1.1.1.1

                           Clasele de expuneri din SA excluzând pozițiile din securitizare

                              070

                           1.1.1.1.01

                           Administrații centrale sau bănci centrale

                              080

                           1.1.1.1.02

                           Administrații regionale sau autorități locale

                              090

                           1.1.1.1.03

                           Entități din sectorul public

                              100

                           1.1.1.1.04

                           Bănci de dezvoltare multilaterală

                              110

                           1.1.1.1.05

                           Organizații internaționale

                              120

                           1.1.1.1.06

                           Instituții

                              130

                           1.1.1.1.07

                           Societăți

                              140

                           1.1.1.1.08

                           Retail

                              150

                           1.1.1.1.09

                           Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile

                              160

                           1.1.1.1.10

                           Expuneri în stare de nerambursare

                              170

                           1.1.1.1.11

                           Elemente asociate unui risc extrem de ridicat

                              180

                           1.1.1.1.12

                           Obligațiuni garantate

                              190

                           1.1.1.1.13

                           Creanțe asupra instituțiilor și societăților cu o evaluare de credit pe termen scurt

                              200

                           1.1.1.1.14

                           Organisme de plasament colectiv (OPC)

                              210

                           1.1.1.1.15

                           Capital propriu

                              211

                           1.1.1.1.16

                           Alte elemente

                              220

                           1.1.1.2

                           Pozițiile din securitizare cuprinse în SA

                              230

                           1.1.1.2*

                              din care: resecuritizare

                              240

                              1.1.2

                              Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB)

                              250

                           1.1.2.1

                           Abordări IRB în care nu se utilizează nici estimări proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD), nici factori de conversie

                              260

                           1.1.2.1.01

                           Administrații centrale și bănci centrale

                              270

                           1.1.2.1.02

                           Instituții

                              280

                           1.1.2.1.03

                           Societăți – IMM-uri

                              290

                           1.1.2.1.04

                           Societăți – Finanțări specializate

                              300

                           1.1.2.1.05

                           Societăți – Altele

                              310

                           1.1.2.2

                           Abordări IRB în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau factori de conversie

                              320

                           1.1.2.2.01

                           Administrații centrale și bănci centrale

                              330

                           1.1.2.2.02

                           Instituții

                              340

                           1.1.2.2.03

                           Societăți – IMM-uri

                              350

                           1.1.2.2.04

                           Societăți – Finanțări specializate

                              360

                           1.1.2.2.05

                           Societăți – Altele

                              370

                           1.1.2.2.06

                           Retail – Expunerile IMM-urilor garantate cu bunuri imobile

                              380

                           1.1.2.2.07

                           Retail – Expunerile societăților, altele decât IMM-uri, garantate cu bunuri imobile

                              390

                           1.1.2.2.08

                           Retail – Expuneri eligibile reînnoibile

                              400

                           1.1.2.2.09

                           Retail – Alte IMM-uri

                              410

                           1.1.2.2.10

                           Retail – Societăți, altele decât IMM-uri

                              420

                           1.1.2.3

                           Capital propriu în abordarea IRB

                              430

                           1.1.2.4

                           Pozițiile din securitizare în abordarea IRB

                              440

                           1.1.2.4*

                              din care: resecuritizare

                              450

                           1.1.2.5

                           Active, altele decât cele care reprezintă creanțe de natura creditelor

                              460

                              1.1.3

                              Cuantumul expunerii la risc pentru contribuțiile la fondul de garantare al unei CPC

                              490

                              1.2

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU DECONTARE/LIVRARE

                              500

                              1.2.1

                              Riscul de decontare/livrare din afara portofoliului de tranzacționare

                              510

                              1.2.2

                              Riscul de decontare/livrare din portofoliul de tranzacționare

                              520

                              1.3

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR LA RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ

                              530

                              1.3.1

                              Cuantumul expunerii la risc pentru riscul de poziție, riscul valutar și riscul de marfă în cadrul abordărilor standardizate (SA)

                              540

                           1.3.1.1

                           Instrumente de datorie tranzacționate

                              550

                           1.3.1.2

                           Capital propriu

                              560

                           1.3.1.3

                           Schimb valutar

                              570

                           1.3.1.4

                           Mărfuri

                              580

                              1.3.2

                              Cuantumul expunerii la risc pentru riscul de poziție, riscul valutar și riscul de marfă în cadrul modelelor interne (IM)

                              590

                              1.4

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU RISCUL OPERAȚIONAL

                              600

                              1.4.1

                              Abordarea de bază a riscului operațional

                              610

                              1.4.2

                              Abordarea standardizată a riscului operațional / Abordări standardizate alternative

                              620

                              1.4.3

                              Abordări avansate de evaluare a riscului operațional

                              630

                              1.5

                              CUANTUMUL EXPUNERII SUPLIMENTARE LA RISC DATORATE CHELTUIELILOR GENERALE FIXE

                              640

                              1.6

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU AJUSTAREA EVALUĂRII CREDITULUI

                              650

                              1.6.1

                              Metoda avansată

                              660

                              1.6.2

                              Metoda standardizată

                              670

                              1.6.3

                              Pe baza metodei expunerii inițiale

                              680

                              1.7

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR LA RISC LEGAT DE EXPUNERILE MARI DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE

                              690

                              1.8

                              ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC

                              710

                              1.8.2

                              Din care: Cerințe prudențiale suplimentare mai stricte în baza articolului 458

                              720

                           1.8.2*

                           Din care: cerințe privind expunerile mari

                              730

                           1.8.2**

                           Din care: cele datorate ponderilor de risc modificate destinate țintirii bulelor activelor în sectorul bunurilor imobile locative și comerciale

                              740

                           1.8.2***

                           Din care: cele datorate expunerilor intrasectoriale din sectorul financiar

                              750

                              1.8.3

                              Din care: Cerințe prudențiale suplimentare mai stricte în baza articolului 459

                              760

                              1.8.4

                                 Din care: Cuantumul expunerii suplimentare la risc conform articolului 3 din CRR

                  C 03.00 – RATE ALE FONDURILOR PROPRII ȘI NIVELURI DE FONDURI PROPRII (CA3)

                              Rânduri

                              Nr.

                              Element

                              Cuantum

                           010

                              1

                              Rata fondurilor proprii de nivel 1 de bază

                           020

                              2

                              Excedentul (+)/Deficitul (-) fondurilor proprii de nivel 1 de bază

                           030

                              3

                              Rata fondurilor proprii de nivel 1

                           040

                              4

                              Excedentul (+)/Deficitul (-) fondurilor proprii de nivel 1

                           050

                              5

                              Rata fondurilor proprii totale

                           060

                              6

                              Excedentul (+)/Deficitul (-) fondurilor proprii totale

                              Elemente memorandum: rate ale fondurilor proprii datorate ajustărilor prevăzute de pilonul II

                           070

                              7

                              Rata fondurilor proprii de nivel 1 de bază cu includerea ajustărilor prevăzute de pilonul II

                           080

                              8

                              Rata-țintă a fondurilor proprii de nivel 1 de bază datorată ajustărilor prevăzute de pilonul II

                           090

                              9

                              Rata fondurilor proprii de nivel 1 cu includerea ajustărilor prevăzute de pilonul II

                           100

                              10

                              Rata-țintă a fondurilor proprii de nivel 1 datorată ajustărilor prevăzute de pilonul II

                           110

                              11

                              Rata fondurilor proprii totale cu includerea ajustărilor prevăzute de pilonul II

                           120

                              12

                              Rata-țintă a fondurilor proprii totale datorată ajustărilor prevăzute de pilonul II

                  C 04.00 – ELEMENTE MEMORANDUM (CA4)

                              Rând

                              Nr.

                              Element

                              Coloană

                              Creanțe și datorii privind impozitul amânat

                              010

                           010

                           1

                              Creanțe totale privind impozitul amânat

                           020

                           1.1

                           Creanțele privind impozitul amânat care nu se bazează pe profitabilitatea viitoare

                           030

                           1.2

                           Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare

                           040

                           1.3

                           Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare

                           050

                           2

                              Datoriile totale privind impozitul amânat

                           060

                           2.1

                           Datoriile privind impozitul amânat care nu sunt deductibile din creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare

                           070

                           2.2

                           Datoriile privind impozitul amânat care sunt deductibile din creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare

                           080

                           2.2.1

                           Datoriile deductibile privind impozitul amânat asociate creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare

                           090

                           2.2.2

                           Datoriile deductibile privind impozitul amânat asociate creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare

                              Ajustări pentru riscul de credit și pierderi așteptate

                           100

                           3

                              Excedentul (+) sau deficitul (-), în cadrul abordării IRB, al ajustărilor pentru riscul de credit, al ajustărilor de valoare suplimentare și al altor reduceri ale fondurilor proprii în funcție de pierderile așteptate pentru expunerile care nu se află în stare de nerambursare

                           110

                           3.1

                           Total ajustări pentru riscul de credit, ajustări de valoare suplimentare și alte reduceri ale fondurilor proprii care sunt eligibile pentru a fi incluse în calculul cuantumului pierderilor așteptate

                           120

                           3.1.1

                           Ajustările generale pentru riscul de credit

                           130

                           3.1.2

                           Ajustările specifice pentru riscul de credit

                           131

                           3.1.3

                           Ajustările de valoare suplimentare și alte reduceri ale fondurilor proprii

                           140

                           3.2

                           Pierderile eligibile așteptate totale

                           145

                           4

                              Excedentul (+) sau deficitul (-), conform abordării IRB, al ajustărilor specifice pentru riscul de credit în funcție de pierderile așteptate pentru expunerile care se află în stare de nerambursare

                           150

                           4.1

                           Ajustările specifice pentru riscul de credit și pozițiile tratate în mod similar

                           155

                           4.2

                           Pierderile eligibile așteptate totale

                           160

                           5

                              Cuantumurile expunerilor ponderate la risc pentru calculul plafonului aferent excedentului provizioanelor eligibile drept fonduri proprii de nivel 2

                           170

                           6

                              Total provizioane brute eligibile pentru a fi incluse în fondurile proprii de nivel 2

                           180

                           7

                              Cuantumurile expunerilor ponderate la risc pentru calculul plafonului în funcție de provizioanele eligibile drept fonduri proprii de nivel 2

                              Praguri pentru deducerile din fondurile proprii de nivel 1 de bază

                           190

                           8

                              Pragul nedeductibil al deținerilor în entitățile din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           200

                           9

                              Pragul de 10 % al fondurilor proprii de nivel 1 de bază

                           210

                           10

                              Pragul de 17,65 % al fondurilor proprii de nivel 1 de bază

                           220

                           11

                              Capitalul eligibil în scopul deținerilor calificate din afara sectorului financiar și al expunerilor mari

                              Investiții în instrumente de capital ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           230

                           12

                              Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte

                           240

                           12.1

                           Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           250

                           12.1.1

                           Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           260

                           12.1.2

                           (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus

                           270

                           12.2

                           Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           280

                           12.2.1

                           Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           290

                           12.2.2

                           (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus

                           291

                           12.3

                           Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           292

                           12.3.1

                           Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           293

                           12.3.2

                           (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus

                           300

                           13

                              Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte

                           310

                           13.1

                           Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           320

                           13.1.1

                           Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           330

                           13.1.2

                           (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus

                           340

                           13.2

                           Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           350

                           13.2.1

                           Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           360

                           13.2.2

                           (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus

                           361

                           13.3

                           Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           362

                           13.3.1

                           Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           363

                           13.3.2

                           (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus

                           370

                           14

                              Dețineri de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte

                           380

                           14.1

                           Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           390

                           14.1.1

                           Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           400

                           14.1.2

                           (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus

                           410

                           14.2

                           Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           420

                           14.2.1

                           Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           430

                           14.2.2

                           (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus

                           431

                           14.3

                           Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           432

                           14.3.1

                           Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           433

                           14.3.2

                           (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus

                              Investiții în instrumente de capital ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           440

                           15

                              Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte

                           450

                           15.1

                           Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           460

                           15.1.1

                           Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           470

                           15.1.2

                           (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus

                           480

                           15.2

                           Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           490

                           15.2.1

                           Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           500

                           15.2.2

                           (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus

                           501

                           15.3

                           Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           502

                           15.3.1

                           Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           503

                           15.3.2

                           (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus

                           510

                           16

                              Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte

                           520

                           16.1

                           Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           530

                           16.1.1

                           Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           540

                           16.1.2

                           (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus

                           550

                           16.2

                           Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           560

                           16.2.1

                           Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           570

                           16.2.2

                           (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus

                           571

                           16.3

                           Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           572

                           16.3.1

                           Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           573

                           16.3.2

                           (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus

                           580

                           17

                              Dețineri de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte

                           590

                           17.1

                           Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           600

                           17.1.1

                           Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           610

                           17.1.2

                           (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus

                           620

                           17.2

                           Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           630

                           17.2.1

                           Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           640

                           17.2.2

                           (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus

                           641

                           17.3

                           Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           642

                           17.3.1

                           Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           643

                           17.3.2

                           (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus

                              Cuantumurile totale ale expunerilor la risc pentru deținerile care nu sunt deduse din categoria de capital corespunzătoare:

                           650

                           18

                              Expunerile ponderate la risc ale deținerilor de fonduri proprii de nivel 1 de bază în entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază ale instituției

                           660

                           19

                              Expunerile ponderate la risc ale deținerilor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar în entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar ale instituției

                           670

                           20

                              Expunerile ponderate la risc ale deținerilor de fonduri proprii de nivel 2 în entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 2 ale instituției

                              Derogare temporară de la deducerea din fondurile proprii

                           680

                           21

                              Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare

                           690

                           22

                              Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare

                           700

                           23

                              Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare

                           710

                           24

                              Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare

                           720

                           25

                              Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare

                           730

                           26

                              Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare

                              Amortizoare de capital

                           740

                           27

                              Cerința privind amortizorul combinat

                           750

                              Amortizorul de conservare a capitalului

                           760

                              Amortizorul de conservare aferent riscului macroprudențial sau sistemic identificat la nivelul unui stat membru

                           770

                              Amortizorul anticiclic de capital specific instituției

                           780

                              Amortizorul de risc sistemic

                           790

                              Amortizorul instituțiilor de importanță sistemică

                           800

                              Amortizorul instituțiilor globale de importanță sistemică

                           810

                              Amortizorul altor instituții de importanță sistemică

                              Cerințe prevăzute de pilonul II

                           820

                           28

                              Cerințele de fonduri proprii aferente ajustărilor pilonului II

                              Informații suplimentare pentru firmele de investiții

                           830

                           29

                              Capitalul inițial

                           840

                           30

                              Fonduri proprii bazate pe cheltuieli generale fixe

                              Informații suplimentare pentru calculul pragurilor de raportare

                           850

                           31

                              Expuneri inițiale, altele decât cele interne

                           860

                           32

                              Total expuneri inițiale

                              Prag Basel I

                           870

                              Ajustări la fondurile proprii totale

                           880

                              Fonduri proprii ajustate complet pentru pragul Basel I

                           890

                              Cerințe de fonduri proprii pentru pragul Basel I

                           900

                              Cerințe de fonduri proprii pentru pragul Basel I – abordarea alternativă SA

                  C 05.01 – DISPOZIȚII TRANZITORII (CA5.1)

                              Ajustările fondurilor proprii de nivel 1 de bază

                              Ajustările fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar

                              Ajustările fondurilor proprii de nivel 2

                              Ajustările incluse în activele ponderate la risc

                              Elemente memorandum

                              Procentajul aplicabil

                              Cuantumul eligibil fără dispozițiile tranzitorii

                              Cod

                              Nr.

                              Element

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                           1

                              TOTAL AJUSTĂRI

                           020

                           1.1

                              INSTRUMENTE CARE ÎȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE OBȚINUTE

                           Legătură către {CA1;r220}

                           Legătură către {CA1;r660}

                           Legătură către {CA1;r880}

                           030

                           1.1.1

                              Instrumente care își păstrează drepturile obținute: Instrumente care constituie ajutoare de stat

                           040

                           1.1.1.1

                           Instrumente care s-au calificat drept fonduri proprii în conformitate cu Directiva 2006/48/CE

                           050

                           1.1.1.2

                           Instrumente emise de instituții care sunt înregistrate într-un stat membru care face obiectul unui program de ajustare economică

                           060

                           1.1.2

                              Instrumente care nu constituie ajutoare de stat

                           Legătură către {CA5.2;r010;c060}

                           Legătură către {CA5.2;r020;c060}

                           Legătură către {CA5.2;r090;c060}

                           070

                           1.2

                              INTERESE MINORITARE ȘI ELEMENTE ECHIVALENTE

                           Legătură către {CA1;r240}

                           Legătură către {CA1;r680}

                           Legătură către {CA1;r900}

                           080

                           1.2.1

                              Instrumente de capital și elemente care nu se califică drept interese minoritare

                           090

                           1.2.2

                              Recunoașterea tranzitorie în fondurile proprii consolidate a intereselor minoritare

                           091

                           1.2.3

                           Recunoașterea tranzitorie în fondurile proprii consolidate a fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar eligibile

                           092

                           1.2.4

                           Recunoașterea tranzitorie în fondurile proprii consolidate a fondurilor proprii de nivel 2 eligibile

                           100

                           1.3

                              ALTE AJUSTĂRI TRANZITORII

                           Legătură către {CA1;r520}

                           Legătură către {CA1;r730}

                           Legătură către {CA1;r960}

                           110

                           1.3.1

                              Câștiguri și pierderi nerealizate

                           120

                           1.3.1.1

                           Câștiguri nerealizate

                           130

                           1.3.1.2

                           Pierderi nerealizate

                           133

                           1.3.1.3.

                           Câștiguri nerealizate din expuneri față de administrații centrale clasificate în categoria „Disponibil pentru vânzare” din IAS 39 aprobat de UE

                           136

                           1.3.1.4.

                           Pierderi nerealizate din expuneri față de administrații centrale clasificate în categoria „Disponibil pentru vânzare” din IAS 39 aprobat de UE

                           138

                           1.3.1.5.

                           Câștiguri și pierderi din evaluarea la valoarea justă a datoriilor care provin din instrumente derivate și care rezultă din modificarea ratingului instituției

                           140

                           1.3.2

                              Deduceri

                           150

                           1.3.2.1

                           Pierderile exercițiului financiar în curs

                           160

                           1.3.2.2

                           Imobilizări necorporale

                           170

                           1.3.2.3

                           Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare

                           180

                           1.3.2.4

                           Deficitul provizioanelor în raport cu pierderile așteptate calculat prin metoda IRB

                           190

                           1.3.2.5

                           Activele fondului de pensii cu beneficii determinate

                           194

                           1.3.2.5*

                           din care: Introducerea de modificări la IAS 19 – element pozitiv

                           198

                           1.3.2.5**

                           din care: Introducerea de modificări la IAS 19 – element negativ

                           200

                           1.3.2.6

                           Instrumente proprii

                           210

                           1.3.2.6.1

                           Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază

                           211

                           1.3.2.6.1**

                           din care: Dețineri directe

                           212

                           1.3.2.6.1*

                           din care: Dețineri indirecte

                           220

                           1.3.2.6.2

                           Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                           221

                           1.3.2.6.2**

                           din care: Dețineri directe

                           222

                           1.3.2.6.2*

                           din care: Dețineri indirecte

                           230

                           1.3.2.6.3

                           Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2

                           231

                           1.3.2.6.3*

                           din care: Dețineri directe

                           232

                           1.3.2.6.3**

                           din care: Dețineri indirecte

                           240

                           1.3.2.7

                           Dețineri reciproce

                           250

                           1.3.2.7.1

                           Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 de bază

                           260

                           1.3.2.7.1.1

                           Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           270

                           1.3.2.7.1.2

                           Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           280

                           1.3.2.7.2

                           Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                           290

                           1.3.2.7.2.1

                           Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           300

                           1.3.2.7.2.2

                           Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           310

                           1.3.2.7.3

                           Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 2

                           320

                           1.3.2.7.3.1

                           Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           330

                           1.3.2.7.3.2

                           Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           340

                           1.3.2.8

                           Instrumente proprii de fonduri proprii ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           350

                           1.3.2.8.1

                           Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           360

                           1.3.2.8.2

                           Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           370

                           1.3.2.8.3

                           Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           380

                           1.3.2.9

                           Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare și instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           390

                           1.3.2.10

                           Instrumente de fonduri proprii ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           400

                           1.3.2.10.1

                           Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           410

                           1.3.2.10.2

                           Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           420

                           1.3.2.10.3

                           Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           425

                           1.3.2.11

                           Exceptare de la deducerea din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază a deținerilor de capital în societățile de asigurare

                           430

                           1.3.3

                              Deduceri și filtre prudențiale suplimentare

                  C 05.02 – INSTRUMENTE CARE ÎȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE OBȚINUTE: INSTRUMENTE CARE NU CONSTITUIE AJUTOARE DE STAT (CA5.2)

                              CA 5.2 Instrumente care își păstrează drepturile obținute: Instrumente care nu constituie ajutoare de stat

                              Cuantumul instrumentelor și al primei de emisiune aferente

                              Baza pentru calculul limitei

                              Procentajul aplicabil

                              Limita

                              (-) Cuantumul care depășește limitele păstrării drepturilor obținute

                              Cuantumul total al drepturilor păstrate

                              Cod

                              Nr.

                              Element

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                           1.

                              Instrumentele care s-au calificat pentru articolul 57 litera (a) din Directiva 2006/48/CE

                           Legătură către {CA5.1;r060;c010)

                           020

                           2.

                              Instrumentele care s-au calificat pentru articolul 57 litera (ca) și articolul 154 alineatele (8) și (9) din Directiva 2006/48/CE, sub rezerva limitei de la articolul 489

                           Legătură către {CA5.1;r060;c020)

                           030

                           2.1

                           Totalul instrumentelor fără opțiune de cumpărare sau stimulent pentru răscumpărare

                           040

                           2.2.

                           Instrumente cu drepturi păstrate cu opțiune de cumpărare și stimulent pentru răscumpărare

                           050

                           2.2.1

                           Instrumente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care îndeplinesc condițiile de la articolul 49 din CRR după data scadenței efective

                           060

                           2.2.2

                           Instrumente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 49 din CRR după data scadenței efective

                           070

                           2.2.3

                           Instrumente cu opțiune de cumpărare exercitabilă înainte de 20 iulie 2011 sau la această dată și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 49 din CRR după data scadenței efective

                           080

                           2.3

                           Depășirea limitei instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază care și-au păstrat drepturile obținute

                           090

                           3

                              Elementele care s-au calificat pentru articolul 57 literele (e), (f), (g) sau (h) din Directiva 2006/48/CE, sub rezerva limitei de la articolul 490

                           Legătură către {CA5.1;r060;c030)

                           100

                           3.1

                           Totalul elementelor fără stimulent pentru răscumpărare

                           110

                           3.2

                           Elemente cu drepturi păstrate cu stimulent pentru răscumpărare

                           120

                           3.2.1

                           Elemente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care îndeplinesc condițiile de la articolul 63 din CRR după data scadenței efective

                           130

                           3.2.2

                           Elemente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 63 din CRR după data scadenței efective

                           140

                           3.2.3

                           Elemente cu opțiune de cumpărare exercitabilă înainte de 20 iulie 2011 sau la această dată și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 63 din CRR după data scadenței efective

                           150

                           3.3

                           Depășirea limitei instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care și-au păstrat drepturile obținute

                  C 06.01 – SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE — TOTAL (GS TOTAL)

                              INFORMAȚII PRIVIND CONTRIBUȚIA ENTITĂȚILOR LA SOLVABILITATEA GRUPULUI

                              AMORTIZOARE DE CAPITAL

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                              FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII CONSOLIDATE

                              FONDURI PROPRII CONSOLIDATE

                              CERINȚELE DE AMORTIZOR COMBINAT

                              RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII, RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI, TRANZACȚIILE INCOMPLETE ȘI RISCUL DE DECONTARE/ LIVRARE

                              RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ

                              RISCUL OPERAȚIONAL

                              ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC

                              INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 CONSOLIDATE

                              INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 2 CONSOLIDATE

                              ELEMENT MEMORANDUM: FOND COMERCIAL (-) / (+) FOND COMERCIAL NEGATIV

                              DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ

                              DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR

                              DIN CARE: CONTRIBUȚII LA REZULTATUL CONSOLIDAT

                              DIN CARE: (-) FOND COMERCIAL / (+) FOND COMERCIAL NEGATIV

                              AMORTIZORUL DE CONSERVARE A CAPITALULUI

                              AMORTIZORUL ANTICICLIC DE CAPITAL SPECIFIC INSTITUȚIEI

                              AMORTIZORUL DE CONSERVARE AFERENT RISCULUI MACROPRUDENȚIAL SAU SISTEMIC IDENTIFICAT LA NIVELUL UNUI STAT MEMBRU

                              AMORTIZORUL DE RISC SISTEMIC

                              AMORTIZORUL INSTITUȚIILOR DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ

                              AMORTIZORUL INSTITUȚIILOR GLOBALE DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ

                              AMORTIZORUL ALTOR INSTITUȚII DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ

                              INTERESE MINORITARE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ CONSOLIDATE

                              INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR CONSOLIDATE

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           470

                           480

                           010

                           TOTAL

                  C 06.02 – SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE (GS)

                              ENTITĂȚI AFLATE ÎN PERIMETRUL DE CONSOLIDARE

                              INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE CARE SUNT SUPUSE CERINȚELOR DE FONDURI PROPRII

                              INFORMAȚII PRIVIND CONTRIBUȚIA ENTITĂȚILOR LA SOLVABILITATEA GRUPULUI

                              AMORTIZOARE DE CAPITAL

                              NUME

                              COD

                              Codul LEI

                              INSTITUȚIE SAU ORGANISM ECHIVALENT (DA/NU)

                              CONȚINUTUL DATELOR: DATE INDIVIDUALE CONSOLIDATE PRIN METODA CONSOLIDĂRII GLOBALE (SF), DATE INDIVIDUALE CONSOLIDATE PRIN METODA CONSOLIDĂRII PARȚIALE (SP)

                              CODUL ȚĂRII

                              PROCENTAJUL DEȚINERII (%)

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                              FONDURI PROPRII

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                              FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII CONSOLIDATE

                              FONDURI PROPRII CONSOLIDATE

                              CERINȚELE DE AMORTIZOR COMBINAT

                              RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII, RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI, TRANZACȚIILE INCOMPLETE ȘI RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE

                              RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ

                              RISCUL OPERAȚIONAL

                              ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC

                              TOTAL FONDURI PROPRII DE NIVEL 1

                              FONDURI PROPRII DE NIVEL 2

                              RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII, RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI, TRANZACȚIILE INCOMPLETE ȘI RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE

                              RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ

                              RISCUL OPERAȚIONAL

                              ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC

                              INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 CONSOLIDATE

                              INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 2 CONSOLIDATE

                              ELEMENT MEMORANDUM: FOND COMERCIAL (-) / (+) FOND COMERCIAL NEGATIV

                              DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ

                              DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR

                              DIN CARE: CONTRIBUȚII LA REZULTATUL CONSOLIDAT

                              DIN CARE: (-) FOND COMERCIAL / (+) FOND COMERCIAL NEGATIV

                              AMORTIZORUL DE CONSERVARE A CAPITALULUI

                              AMORTIZORUL ANTICICLIC DE CAPITAL SPECIFIC INSTITUȚIEI

                              AMORTIZORUL DE CONSERVARE AFERENT RISCULUI MACROPRUDENȚIAL SAU SISTEMIC IDENTIFICAT LA NIVELUL UNUI STAT MEMBRU

                              AMORTIZORUL DE RISC SISTEMIC

                              AMORTIZORUL INSTITUȚIILOR DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ

                              AMORTIZORUL INSTITUȚIILOR GLOBALE DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ

                              AMORTIZORUL ALTOR INSTITUȚII DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ

                              FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ

                              FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR

                              INTERESE MINORITARE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ CONSOLIDATE

                              INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR CONSOLIDATE

                                 DIN CARE: FONDURI PROPRII ELIGIBILE

                                 INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII CONEXE, REZULTATE REPORTATE CONEXE ȘI CONTURI DE PRIME DE EMISIUNE

                                 DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE

                                 INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 CONEXE, REZULTATE REPORTATE CONEXE ȘI CONTURI DE PRIME DE EMISIUNE

                                 DIN CARE: INTERESE MINORITARE

                                 INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII CONEXE, REZULTATE REPORTATE CONEXE, CONTURI DE PRIME DE EMISIUNE ȘI ALTE REZERVE

                                 DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR ELIGIBILE

                                 DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 2 ELIGIBILE

                           010

                           020

                           025

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           470

                           480

                  C 07.00 – RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (CR SA)

                  Clasele de expuneri din SA

                              EXPUNERE INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              (-) AJUSTĂRILE DE VALOARE ȘI PROVIZIOANELE ASOCIATE EXPUNERII INIȚIALE

                              EXPUNEREA FĂRĂ AJUSTĂRILE DE VALOARE ȘI FĂRĂ PROVIZIOANE

                              TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                              EXPUNERE NETĂ DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CARE AFECTEAZĂ CUANTUMUL EXPUNERII: PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI. METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE

                              VALOAREA AJUSTATĂ INTEGRAL A EXPUNERII (E*)

                              DEFALCAREA, PE FACTORI DE CONVERSIE, A VALORII AJUSTATE INTEGRAL A EXPUNERII AFERENTE ELEMENTELOR EXTRABILANȚIERE

                              VALOAREA EXPUNERII

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                              PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI: VALORI AJUSTATE (Ga)

                              PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI

                              SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

                              AJUSTAREA DE VOLATILITATE APLICATĂ EXPUNERII

                              (-) GARANȚII FINANCIARE: VALOAREA AJUSTATĂ (Cvam)

                              0 %

                              20 %

                              50 %

                              100 %

                              DIN CARE: DECURGÂND DIN RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII

                              DIN CARE: CU O EVALUARE A CREDITULUI EFECTUATĂ DE O INSTITUȚIE EXTERNĂ DE EVALUARE A CREDITULUI DESEMNATĂ

                              DIN CARE: CU O EVALUARE A CREDITULUI DERIVATĂ DIN ADMINISTRAȚIA CENTRALĂ

                              (-) GARANȚII

                              (-) INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

                              (-) GARANȚII FINANCIARE: METODA SIMPLĂ

                              (-) ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI

                              (-) TOTAL IEȘIRI

                              TOTAL INTRĂRI (+)

                              DIN CARE: AJUSTĂRILE DE VOLATILITATE ȘI DE SCADENȚĂ

                           010

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           215

                           220

                           230

                           240

                           010

                              TOTAL EXPUNERI

                           Celulă legată de CA

                           020

                              din care: IMM-uri

                           030

                              din care: IMM-uri aflate sub incidența factorului de sprijinire a IMM-urilor

                           040

                              din care: Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile – bunuri imobile locative

                           050

                              din care: Expunerile aflate sub incidența utilizării parțiale permanente a abordării standardizate

                           060

                              din care: Expunerile din cadrul abordării standardizate cu permisiunea prealabilă a autorității de supraveghere de a efectua o implementare progresivă a abordării IRB

                              DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI DE EXPUNERE:

                           070

                              Expuneri bilanțiere supuse riscului de credit

                           080

                              Expuneri extrabilanțiere supuse riscului de credit

                           090

                              Tranzacțiile de finanțare prin titluri

                           100

                              din care: compensate la nivel central printr-o CPCC

                           110

                              Instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare

                           120

                              din care: compensate la nivel central printr-o CPCC

                           130

                              Din compensări contractuale între produse diferite

                              DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE PONDERI DE RISC:

                           140

                              0 %

                           150

                              2 %

                           160

                              4 %

                           170

                              10 %

                           180

                              20 %

                           190

                              35 %

                           200

                              50 %

                           210

                              70 %

                           220

                              75 %

                           230

                              100 %

                           240

                              150 %

                           250

                              250 %

                           260

                              370 %

                           270

                              1 250 %

                           280

                              Alte ponderi de risc

                              ELEMENTE MEMORANDUM

                           290

                              Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobiliare comerciale

                           300

                              Expuneri în stare de nerambursare supuse unei ponderi de risc de 100 %

                           310

                              Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative

                           320

                              Expuneri în stare de nerambursare supuse unei ponderi de risc de 150 %

                  C 08.01 – RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (CR IRB 1)

                  Clasele de expuneri din IRB:

                  Estimări proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau factori de conversie

                              SISTEM DE RATING INTERN

                              EXPUNERE INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                              EXPUNERE DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              VALOAREA EXPUNERII

                              TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT LUATE ÎN CONSIDERARE ÎN ESTIMĂRILE LGD, EXCLUZÂND TRATAREA EFECTELOR DUBLEI NERAMBURSĂRI

                              EXPUNERI CARE FAC OBIECTUL TRATĂRII EFECTELOR DUBLEI NERAMBURSĂRI

                              VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%)

                              VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%) PENTRU ENTITĂȚILE DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚILE FINANCIARE NEREGLEMENTATE

                              VALOAREA MEDIE A SCADENȚEI PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI (ZILE)

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                              ELEMENTE MEMORANDUM:

                              PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI

                              (-) ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI

                              SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

                              DACĂ SE UTILIZEAZĂ ESTIMĂRILE PROPRII ALE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE:

                              PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI

                              PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI

                              PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI

                              CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE

                              (-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE

                              NUMĂRUL DEBITORILOR

                              PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING SAU GRUPEI DE RISC A DEBITORILOR (%)

                              DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE

                              (-) GARANȚII

                              (-) INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

                              (-) TOTAL IEȘIRI

                              TOTAL INTRĂRI (+)

                              DIN CARE: ELEMENTE EXTRABILANȚIERE

                              DIN CARE: ELEMENTE EXTRABILANȚIERE

                              DIN CARE: DECURGÂND DIN RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII

                              DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE

                              GARANȚII

                              INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

                              DACĂ SE UTILIZEAZĂ ESTIMĂRILE PROPRII ALE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE:

                              ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI

                              GARANȚII FINANCIARE ELIGIBILE

                              ALTE GARANȚII REALE ELIGIBILE

                              DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE

                              BUNURI IMOBILE

                              ALTE CATEGORII DE GARANȚII REALE CORPORALE

                              CREANȚE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           255

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           010

                              TOTAL EXPUNERI

                              Celulă legată de CA

                              DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI DE EXPUNERE:

                           020

                              Elemente bilanțiere supuse riscului de credit

                           030

                              Elemente extrabilanțiere supuse riscului de credit

                              Expuneri/tranzacții supuse riscului de credit al contrapărții

                           040

                              Tranzacțiile de finanțare prin titluri

                           050

                              Instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare

                           060

                              Din compensări contractuale între produse diferite

                           070

                              EXPUNERILE ALOCATE CLASELOR DE RATING SAU GRUPELOR DE RISC ALE DEBITORILOR: TOTAL

                           080

                              CRITERII DE ÎNCADRARE A FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE: TOTAL

                              DEFALCARE PE PONDERI DE RISC A EXPUNERILOR TOTALE ÎN TEMEIUL CRITERIILOR DE ÎNCADRARE A FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE:

                           090

                              PONDERE DE RISC: 0 %

                           100

                              50 %

                           110

                              70 %

                           120

                              Din care: în categoria 1

                           130

                              90 %

                           140

                              115 %

                           150

                              250 %

                           160

                              TRATAMENT ALTERNATIV: GARANTATE CU BUNURI IMOBILE

                           170

                              EXPUNERI DIN TRANZACȚII INCOMPLETE CARE APLICĂ PONDERI DE RISC ÎN TEMEIUL TRATAMENTULUI ALTERNATIV SAU PONDERI DE 100 % ȘI ALTE EXPUNERI SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC

                           180

                              RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI: TOTALUL CREANȚELOR ACHIZIȚIONATE

                  C 08.02 – RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL: DEFALCARE PE CLASE DE RATING SAU GRUPE DE RISC ALE DEBITORILOR (CR IRB 2)

                  Clasele de expuneri din IRB:

                  Estimări proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau factori de conversie

                              CLASA DE RATING A DEBITORILOR (NR. RÂND)

                              SISTEM DE RATING INTERN

                              EXPUNERE INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                              EXPUNERE DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              VALOAREA EXPUNERII

                              TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT LUATE ÎN CONSIDERARE ÎN ESTIMĂRILE LGD, EXCLUZÂND TRATAREA EFECTELOR DUBLEI NERAMBURSĂRI

                              EXPUNERI CARE FAC OBIECTUL TRATĂRII EFECTELOR DUBLEI NERAMBURSĂRI

                              VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%)

                              VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%) PENTRU ENTITĂȚILE DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚILE FINANCIARE NEREGLEMENTATE

                              VALOAREA MEDIE A SCADENȚEI PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI (ZILE)

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                              ELEMENTE MEMORANDUM:

                              PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI

                              (-) ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI

                              SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

                              DACĂ SE UTILIZEAZĂ ESTIMĂRILE PROPRII ALE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE:

                              PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI

                              PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI

                              PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI

                              CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE

                              (-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE

                              NUMĂRUL DEBITORILOR

                              PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING SAU GRUPEI DE RISC A DEBITORILOR (%)

                              DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE

                              (-) GARANȚII

                              (-) INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

                              (-) TOTAL IEȘIRI

                              TOTAL INTRĂRI (+)

                              DIN CARE: ELEMENTE EXTRABILANȚIERE

                              DIN CARE: ELEMENTE EXTRABILANȚIERE

                              DIN CARE: DECURGÂND DIN RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII

                              DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE

                              GARANȚII

                              INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

                              DACĂ SE UTILIZEAZĂ ESTIMĂRILE PROPRII ALE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE:

                              ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI

                              GARANȚII FINANCIARE ELIGIBILE

                              ALTE GARANȚII REALE ELIGIBILE

                              DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE

                              BUNURI IMOBILE

                              ALTE CATEGORII DE GARANȚII REALE CORPORALE

                              CREANȚE

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           255

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                  C 09.01 – REPARTIZAREA GEOGRAFICĂ A EXPUNERILOR ÎN FUNCȚIE DE REȘEDINȚA DEBITORULUI: EXPUNERI DIN SA (CR GB 1)

                  Țara:

                              EXPUNERE INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              Expuneri în stare de nerambursare

                              Noi cazuri de nerambursare observate în cursul perioadei

                              Ajustări generale pentru riscul de credit

                              Ajustări specifice pentru riscul de credit

                              Din care: eliminări din bilanț (write-off)

                              Ajustări pentru riscul de credit/eliminări din bilanț (write-off) pentru noi cazuri de nerambursare observate

                              VALOAREA EXPUNERII

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                           010

                           020

                           040

                           050

                           055

                           060

                           070

                           075

                           080

                           090

                           010

                           Administrații centrale sau bănci centrale

                           020

                           Administrații regionale sau autorități locale

                           030

                           Entități din sectorul public

                           040

                           Bănci de dezvoltare multilaterală

                           050

                           Organizații internaționale

                           060

                           Instituții

                           070

                           Societăți

                           075

                           din care: IMM-uri

                           080

                           Retail

                           085

                           din care: IMM-uri

                           090

                           Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile

                           095

                           din care: IMM-uri

                           100

                           Expuneri în stare de nerambursare

                           110

                           Elemente asociate unui risc extrem de ridicat

                           120

                           Obligațiuni garantate

                           130

                           Creanțe asupra instituțiilor și societăților cu o evaluare de credit pe termen scurt

                           140

                           Organisme de plasament colectiv (OPC)

                           150

                           Expuneri provenind din titluri de capital

                           160

                           Alte expuneri

                              Expuneri totale

                  C 09.02 – REPARTIZAREA GEOGRAFICĂ A EXPUNERILOR ÎN FUNCȚIE DE REȘEDINȚA DEBITORULUI: EXPUNERI DIN IRB (CR GB 2)

                  Țara:

                              EXPUNERE INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              Din care: în stare de nerambursare

                              Noi cazuri de nerambursare observate în cursul perioadei

                              Ajustări generale pentru riscul de credit

                              Ajustări specifice pentru riscul de credit

                              Din care: eliminări din bilanț (write-off)

                              Ajustări pentru riscul de credit/eliminări din bilanț (write-off) pentru noi cazuri de nerambursare observate

                              PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING SAU GRUPEI DE RISC A DEBITORILOR (%)

                              VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%)

                              Din care: în stare de nerambursare

                              VALOAREA EXPUNERII

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                              Din care: în stare de nerambursare

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                              CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE

                           010

                           030

                           040

                           050

                           055

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           105

                           110

                           120

                           125

                           130

                           010

                           Administrații centrale sau bănci centrale

                           020

                           Instituții

                           030

                           Societăți

                           040

                           Din care: Finanțări specializate

                           050

                           Din care: IMM-uri

                           060

                           Retail

                           070

                           Garantate cu bunuri imobile

                           080

                           IMM-uri

                           090

                           Societăți, altele decât IMM-uri

                           100

                           Expuneri eligibile reînnoibile

                           110

                           Alte expuneri de tip retail

                           120

                           IMM-uri

                           130

                           Societăți, altele decât IMM-uri

                           140

                           Titluri de capital

                              Expuneri totale

                  C 09.03 – DEFALCAREA CERINȚELOR DE FONDURI PROPRII TOTALE PENTRU RISCUL DE CREDIT AL EXPUNERILOR RELEVANTE DIN CREDITE, PE ȚĂRI (CR GB 3)

                  Țara:

                           Cuantum

                           010

                           010

                           Cerințe de fonduri proprii pentru riscul de credit

                  C 10.01 – RISCUL DE CREDIT: TITLURI DE CAPITAL – ABORDĂRILE IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (CR EQU IRB 1)

                              SISTEM DE RATING INTERN

                              EXPUNERE INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                              VALOAREA EXPUNERII

                              VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%)

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII

                              ELEMENT MEMORANDUM:

                              PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI

                              SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

                              CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE

                              PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING A DEBITORILOR (%)

                              (-) GARANȚII

                              (-) INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

                              (-) TOTAL IEȘIRI

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              EXPUNERI TOTALE PROVENIND DIN TITLURI DE CAPITAL ÎN CADRUL IRB

                           Celulă legată de CA

                           020

                              METODA PD/LGD: TOTAL

                           050

                              METODA SIMPLĂ DE PONDERARE LA RISC: TOTAL

                           060

                              DEFALCAREA PE PONDERI DE RISC A EXPUNERILOR TOTALE CONFORM METODEI SIMPLE DE PONDERARE LA RISC:

                           070

                           PONDERE DE RISC: 190 %

                           080

                           290 %

                           090

                           370 %

                           100

                              ABORDAREA BAZATĂ PE MODELE INTERNE

                           110

                              EXPUNERI PROVENIND DIN TITLURI DE CAPITAL SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC

                  C 10.02 – RISCUL DE CREDIT: TITLURI DE CAPITAL – ABORDĂRILE IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL. DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE ÎN METODA PD/LGD PE CLASE DE RATING ALE DEBITORILOR (CR EQU IRB 2)

                              CLASA DE RATING A DEBITORILOR (NR. RÂND)

                              SISTEM DE RATING INTERN

                              EXPUNERE INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                              VALOAREA EXPUNERII

                              VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE

                              (%)

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII

                              ELEMENT MEMORANDUM:

                              PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI

                              SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

                              CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE

                              PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING A DEBITORILOR

                              (%)

                              (-) GARANȚII

                              (-) INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

                              (-) TOTAL IEȘIRI

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                  C 11.00 – RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE (CR SETT)

                              TRANZACȚII NEDECONTATE LA PREȚUL DE DECONTARE

                              EXPUNERE LA DIFERENȚE DE PREȚ DATORATE TRANZACȚIILOR NEDECONTATE

                              CERINȚE DE FONDURI PROPRII

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISCUL DE DECONTARE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Total tranzacții nedecontate din afara portofoliului de tranzacționare

                           Celulă legată de CA

                           020

                           Tranzacții nedecontate până la 4 zile (factor 0 %)

                           030

                           Tranzacții nedecontate între 5 și 15 zile (factor 8 %)

                           040

                           Tranzacții nedecontate între 16 și 30 de zile (factor 50 %)

                           050

                           Tranzacții nedecontate între 31 și 45 de zile (factor 75 %)

                           060

                           Tranzacții nedecontate 46 de zile sau mai mult (factor 100 %)

                           070

                              Total tranzacții nedecontate din portofoliului de tranzacționare

                           Celulă legată de CA

                           080

                           Tranzacții nedecontate până la 4 zile (factor 0 %)

                           090

                           Tranzacții nedecontate între 5 și 15 zile (factor 8 %)

                           100

                           Tranzacții nedecontate între 16 și 30 de zile (factor 50 %)

                           110

                           Tranzacții nedecontate între 31 și 45 de zile (factor 75 %)

                           120

                           Tranzacții nedecontate 46 de zile sau mai mult (factor 100 %)

                  C 12.00 – RISCUL DE CREDIT: SECURITIZĂRI – ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR SEC SA)

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR DIN SECURITIZĂRI INIȚIATE

                              SECURITIZĂRI SINTETICE: PROTECȚIA CREDITULUI AFERENTĂ EXPUNERILOR SECURITIZATE

                              POZIȚII DIN SECURITIZARE

                              (-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE

                              EXPUNEREA FĂRĂ AJUSTĂRILE DE VALOARE ȘI FĂRĂ PROVIZIOANE

                              TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                              EXPUNERE NETĂ DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              (-) TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU IMPACT ASUPRA CUANTUMULUI EXPUNERII: VALOAREA AJUSTATĂ A PROTECȚIEI FINANȚATE A CREDITULUI, DETERMINATĂ PRIN METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE (Cvam)

                              VALOAREA AJUSTATĂ INTEGRAL A EXPUNERII (E*)

                              DEFALCAREA, PE FACTORI DE CONVERSIE, A VALORII AJUSTATE INTEGRAL A EXPUNERII (E*) AFERENTE ELEMENTELOR EXTRABILANȚIERE

                              VALOAREA EXPUNERII

                              DEFALCAREA VALORII EXPUNERII SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC

                              DEFALCAREA VALORII EXPUNERII SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII

                              EFECT GLOBAL (AJUSTARE) CA URMARE A ÎNCĂLCĂRII DISPOZIȚIILOR PRIVIND OBLIGAȚIA DE DILIGENȚĂ

                              AJUSTAREA CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CA URMARE A NECONCORDANȚEI DE SCADENȚE

                              CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII

                              ELEMENT MEMORANDUM:

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CARE CORESPUNDE IEȘIRILOR DIN CLASA POZIȚIILOR DIN SECURITIZARE TRATATE POTRIVIT ABORDĂRII STANDARD CĂTRE ALTE CLASE DE EXPUNERI

                              (-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI (Cva)

                              (-) TOTAL IEȘIRI

                              VALOAREA NOȚIONALĂ REȚINUTĂ SAU RĂSCUMPĂRATĂ A PROTECȚIEI CREDITULUI

                              EXPUNERE INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              (-) PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI: VALORI AJUSTATE (Ga)

                              (-) PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI

                              SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

                              0 %

                              > 0 % și <=20 %

                              > 20 % și <=50 %

                              > 50 % și <=100 %

                              (-) DEDUSE DIN FONDURILE PROPRII

                              SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC

                              CARE BENEFICIAZĂ DE RATING

                              (NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI)

                              1 250 %

                              LOOK-THROUGH

                              ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE

                              (-) VALORI AJUSTATE ALE PROTECȚIEI NEFINANȚATE A CREDITULUI (G*)

                              (-) TOTAL IEȘIRI

                              TOTAL INTRĂRI

                              CQS 1

                              CQS 2

                              CQS 3

                              CQS 4

                              TOATE CELELALTE CQS

                              CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING

                              DIN CARE: A DOUA PIERDERE ÎN CADRUL UNUI PROGRAM DE EMISIUNE DE TITLURI PE TERMEN SCURT GARANTATE CU ACTIVE (PROGRAM ABCP)

                              DIN CARE: PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                              PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                              DIN CARE: SECURITIZĂRI SINTETICE

                              ÎNAINTE DE PLAFON

                              DUPĂ PLAFON

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           010

                              TOTAL EXPUNERI

                           Celulă legată de CA

                           020

                           DIN CARE: RESECURITIZĂRI

                           Celulă legată de CA

                           030

                              INIȚIATOR: TOTAL EXPUNERI

                           040

                           ELEMENTE BILANȚIERE

                           050

                           SECURITIZĂRI

                           060

                           RESECURITIZĂRI

                           070

                           ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                           080

                           SECURITIZĂRI

                           090

                           RESECURITIZĂRI

                           100

                           AMORTIZARE ANTICIPATĂ

                           110

                              INVESTITOR: TOTAL EXPUNERI

                           120

                           ELEMENTE BILANȚIERE

                           130

                           SECURITIZĂRI

                           140

                           RESECURITIZĂRI

                           150

                           ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                           160

                           SECURITIZĂRI

                           170

                           RESECURITIZĂRI

                           180

                              SPONSOR: TOTAL EXPUNERI

                           190

                           ELEMENTE BILANȚIERE

                           200

                           SECURITIZĂRI

                           210

                           RESECURITIZĂRI

                           220

                           ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                           230

                           SECURITIZĂRI

                           240

                           RESECURITIZĂRI

                              DEFALCAREA POZIȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS DE LA DESCHIDERE:

                           250

                           CQS 1

                           260

                           CQS 2

                           270

                           CQS 3

                           280

                           CQS 4

                           290

                           TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING

                  C 13.00 – RISCUL DE CREDIT: SECURITIZĂRI – ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR SEC IRB)

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR DIN SECURITIZĂRI INIȚIATE

                              SECURITIZĂRI SINTETICE: PROTECȚIA CREDITULUI PENTRU EXPUNERILE SECURITIZATE

                              POZIȚII DIN SECURITIZARE

                              TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                              EXPUNERE DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              (-) TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT, CARE AFECTEAZĂ CUANTUMUL EXPUNERII: VALOAREA AJUSTATĂ A PROTECȚIEI FINANȚATE A CREDITULUI, DETERMINATĂ PRIN METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE (Cvam)

                              VALOAREA AJUSTATĂ INTEGRAL A EXPUNERII (E*)

                              DEFALCAREA, PE FACTORI DE CONVERSIE A CREDITULUI, A VALORII AJUSTATE INTEGRAL A EXPUNERII (E*) AFERENTE ELEMENTELOR EXTRABILANȚIERE

                              VALOAREA EXPUNERII

                              DEFALCAREA VALORII EXPUNERII SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC

                              (-) REDUCERE A CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CA URMARE A AJUSTĂRILOR DE VALOARE ȘI A PROVIZIOANELOR

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII

                              EFECT GLOBAL (AJUSTARE) CA URMARE A ÎNCĂLCĂRII DISPOZIȚIILOR PRIVIND OBLIGAȚIA DE DILIGENȚĂ

                              AJUSTAREA CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CA URMARE A NECONCORDANȚEI DE SCADENȚE

                              CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII

                              ELEMENT MEMORANDUM: CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CARE CORESPUNDE IEȘIRILOR DIN CLASA POZIȚIILOR DIN SECURITIZARE TRATATE POTRIVIT ABORDĂRII BAZATE PE MODELE INTERNE DE RATING CĂTRE ALTE CLASE DE EXPUNERI

                              (-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI (Cva)

                              (-) TOTAL IEȘIRI

                              VALOAREA NOȚIONALĂ REȚINUTĂ SAU RĂSCUMPĂRATĂ A PROTECȚIEI CREDITULUI

                              EXPUNERE INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              (-) PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI: VALORI AJUSTATE (Ga)

                              (-) PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI

                              SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

                              0 %

                              > 0 % și <=20 %

                              > 20 % și <=50 %

                              > 50 % și <=100 %

                              (-) DEDUSE DIN FONDURILE PROPRII

                              SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC

                              METODA BAZATĂ PE RATINGURI (NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI)

                              1 250 %

                              METODA FORMULEI REGLEMENTATE

                              LOOK-THROUGH

                              ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE

                              (-) VALORI AJUSTATE ALE PROTECȚIEI NEFINANȚATE A CREDITULUI (G*)

                              (-) TOTAL IEȘIRI

                              TOTAL INTRĂRI

                              CQS 1 și S/T CQS 1

                              CQS 2

                              CQS 3

                              CQS 4 și S/T CQS 2

                              CQS 5

                              CQS 6

                              CQS 7 și S/T CQS 3

                              CQS 8

                              CQS 9

                              CQS 10

                              CQS 11

                              TOATE CELELALTE CQS

                              CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING

                              PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                              PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                              PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                              DIN CARE: SECURITIZĂRI SINTETICE

                              ÎNAINTE DE PLAFON

                              DUPĂ PLAFON

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           010

                              TOTAL EXPUNERI

                           Celulă legată de CA

                           020

                           DIN CARE: RESECURITIZĂRI

                           Celulă legată de CA

                           030

                              INIȚIATOR: TOTAL EXPUNERI

                           040

                           ELEMENTE BILANȚIERE

                           050

                           SECURITIZĂRI

                           A

                           060

                           B

                           070

                           C

                           080

                           RESECURITIZĂRI

                           D

                           090

                           E

                           100

                           ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                           110

                           SECURITIZĂRI

                           A

                           120

                           B

                           130

                           C

                           140

                           RESECURITIZĂRI

                           D

                           150

                           E

                           160

                           AMORTIZARE ANTICIPATĂ

                           170

                              INVESTITOR: TOTAL EXPUNERI

                           180

                           ELEMENTE BILANȚIERE

                           190

                           SECURITIZĂRI

                           A

                           200

                           B

                           210

                           C

                           220

                           RESECURITIZĂRI

                           D

                           230

                           E

                           240

                           ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                           250

                           SECURITIZĂRI

                           A

                           260

                           B

                           270

                           C

                           280

                           RESECURITIZĂRI

                           D

                           290

                           E

                           300

                              SPONSOR: TOTAL EXPUNERI

                           310

                           ELEMENTE BILANȚIERE

                           320

                           SECURITIZĂRI

                           A

                           330

                           B

                           340

                           C

                           350

                           RESECURITIZĂRI

                           D

                           360

                           E

                           370

                           ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                           380

                           SECURITIZĂRI

                           A

                           390

                           B

                           400

                           C

                           410

                           RESECURITIZĂRI

                           D

                           420

                           E

                              DEFALCAREA POZIȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS DE LA DESCHIDERE:

                           430

                           CQS 1 și S/T CQS 1

                           440

                           CQS 2

                           450

                           CQS 3

                           460

                           CQS 4 și S/T CQS 2

                           470

                           CQS 5

                           480

                           CQS 6

                           490

                           CQS 7 și S/T CQS 3

                           500

                           CQS 8

                           510

                           CQS 9

                           520

                           CQS 10

                           530

                           CQS 11

                           540

                           TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING

                  C 14.00 – INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SECURITIZĂRILE (INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SEC)

                              NUMĂRUL RÂNDULUI

                              COD INTERN

                              CODUL DE IDENTIFICARE AL SECURITIZĂRII

                              CODUL DE IDENTIFICARE AL INIȚIATORULUI

                              TIPUL DE SECURITIZARE:

                              (TRADIȚIONALĂ / SINTETICĂ)

                              TRATAMENTUL CONTABIL: Expunerile securitizate sunt incluse în bilanț sau nu?

                              TRATAMENTUL DE SOLVABILITATE: Pozițiile din securitizare fac obiectul cerințelor de fonduri proprii?

                              SECURITIZARE SAU RESECURITIZARE?

                              REȚINERE

                              ROLUL INSTITUȚIEI:

                              (INIȚIATOR / SPONSOR / CREDITOR INIȚIAL / INVESTITOR)

                              PROGRAME DIN AFARA ABCP

                              EXPUNERI SECURITIZATE

                              STRUCTURA SECURITIZĂRII

                              POZIȚII DIN SECURITIZARE

                              (-) VALOAREA EXPUNERII DEDUSĂ DIN FONDURILE PROPRII

                              CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII

                              POZIȚII DIN SECURITIZARE – PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE

                              TIP DE REȚINERE APLICAT

                              REȚINERE DE % LA DATA DE RAPORTARE

                              CONFORMITATEA CU CERINȚA DE REȚINERE?

                              DATA DE INIȚIERE (ll/aaaa)

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR SECURITIZATE LA DATA INIȚIERII

                              CUANTUMUL TOTAL

                              COTA INSTITUȚIEI (%)

                              TIP

                              ABORDAREA APLICATĂ (SA/IRB/MIX)

                              NUMĂRUL DE EXPUNERI

                              ȚARA

                              ELGD (%)

                              (-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE

                              CERINȚE DE FONDURI PROPRII ÎNAINTE DE SECURITIZARE (%)

                              ELEMENTE BILANȚIERE

                              ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                              SCADENȚĂ

                              EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                              ELEMENTE MEMORANDUM: ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                              AMORTIZARE ANTICIPATĂ

                              CTP SAU NON-CTP?

                              POZIȚII NETE

                              TOTAL CERINȚE DE FONDURI PROPRII (SA)

                              RANG SUPERIOR

                              TIP MEZANIN

                              PRIMA PIERDERE

                              RANG SUPERIOR

                              TIP MEZANIN

                              PRIMA PIERDERE

                              PRIMA DATĂ DE REZILIERE/ ÎNCETARE PREVIZIBILĂ

                              SCADENȚA FINALĂ LEGALĂ

                              ELEMENTE BILANȚIERE

                              ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                              SUBSTITUTE DIRECTE DE CREDIT

                              IRS/CRS

                              FACILITĂȚI DE LICHIDITATE ELIGIBILE

                              ALTELE (inclusiv facilități de lichiditate neeligibile)

                              FACTORUL DE CONVERSIE APLICAT

                              RANG SUPERIOR

                              TIP MEZANIN

                              PRIMA PIERDERE

                              RANG SUPERIOR

                              TIP MEZANIN

                              PRIMA PIERDERE

                              ÎNAINTE DE PLAFON

                              DUPĂ PLAFON

                              LUNGI

                              SCURTE

                              RISC SPECIFIC

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           470

                           480

                  C 16.00 – RISCUL OPERAȚIONAL (OPR)

                              ACTIVITĂȚI BANCARE

                              INDICATOR RELEVANT

                              CREDITE ȘI AVANSURI (ÎN CAZUL APLICĂRII ASA)

                              CERINȚA DE FONDURI PROPRII

                              Cuantumul total al expunerii la riscul operațional

                              ELEMENTE MEMORANDUM AMA CARE TREBUIE RAPORTATE, DACĂ ESTE CAZUL

                              ANUL-3

                              ANUL-2

                              ANUL PRECEDENT

                              ANUL-3

                              ANUL-2

                              ANUL PRECEDENT

                              DIN CARE: CA URMARE A UNUI MECANISM DE ALOCARE

                              CERINȚA DE FONDURI PROPRII ÎNAINTE DE REDUCEREA CA URMARE A PIERDERILOR AȘTEPTATE, A DIVERSIFICĂRII ȘI A TEHNICILOR DE REDUCERE A RISCULUI

                              (-) REDUCEREA CERINȚELOR DE FONDURI PROPRII CA URMARE A PIERDERII AȘTEPTATE REFLECTATE ÎN PRACTICILE INTERNE

                              (-) REDUCEREA CERINȚELOR DE FONDURI PROPRII CA URMARE A DIVERSIFICĂRII

                              (-) REDUCEREA CERINȚELOR DE FONDURI PROPRII CA URMARE A TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCURILOR (ASIGURĂRI ȘI ALTE MECANISME DE TRANSFER AL RISCULUI)

                              010

                              020

                              030

                              040

                              050

                              060

                              070

                              071

                              080

                              090

                              100

                              110

                              120

                           010

                                       1.

                                       ACTIVITĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL ABORDĂRII DE BAZĂ (BIA)

                           Celulă legată de CA2

                           020

                                       2.

                                       ACTIVITĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL ABORDĂRII STANDARDIZATE (TSA) / ABORDĂRII STANDARDIZATE ALTERNATIVE (ASA)

                           Celulă legată de CA2

                                 CARE FAC OBIECTUL TSA:

                           030

                           FINANȚE CORPORATISTE (CF)

                           040

                           TRANZACȚIONARE ȘI VÂNZĂRI (TS)

                           050

                           BROKERAJ DE RETAIL (RBr)

                           060

                           ACTIVITATE BANCARĂ COMERCIALĂ (CB)

                           070

                           ACTIVITATE BANCARĂ DE RETAIL (RB)

                           080

                           PLĂȚI ȘI DECONTĂRI (PS)

                           090

                           SERVICII DE AGENT (AS)

                           100

                           ADMINISTRAREA ACTIVELOR (AM)

                                 CARE FAC OBIECTUL ASA:

                           110

                           ACTIVITATE BANCARĂ COMERCIALĂ (CB)

                           120

                           ACTIVITATE BANCARĂ DE RETAIL (RB)

                           130

                                       3.

                                       ACTIVITĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL ABORDĂRILOR AVANSATE DE EVALUARE (AMA)

                           Celulă legată de CA2

                  C 17.00 – RISCUL OPERAȚIONAL: PIERDERI BRUTE PE LINII DE ACTIVITATE ȘI PE TIPURI DE EVENIMENTE ÎN CURSUL ANULUI PRECEDENT (Detalii privind OPR)

                              ALOCAREA PIERDERILOR PE LINII DE ACTIVITATE

                              TIPURI DE EVENIMENTE

                              TOTAL TIPURI DE EVENIMENTE

                              ELEMENT MEMORANDUM: PRAGUL APLICAT LA COLECTAREA DATELOR

                              FRAUDĂ INTERNĂ

                              FRAUDĂ EXTERNĂ

                              PRACTICI DE ANGAJARE ȘI SIGURANȚA LA LOCUL DE MUNCĂ

                              CLIENȚI, PRODUSE ȘI PRACTICI COMERCIALE

                              PAGUBE ASUPRA ACTIVELOR CORPORALE

                              ÎNTRERUPEREA ACTIVITĂȚII ȘI FUNCȚIONAREA NEADECVATĂ A SISTEMELOR

                              EXECUTAREA, LIVRAREA ȘI GESTIUNEA PROCESELOR

                              CEL MAI SCĂZUT

                              CEL MAI RIDICAT

                           Rânduri

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           010

                              FINANȚE CORPORATISTE (CF)

                           Numărul de evenimente

                           020

                           Cuantumul total al pierderilor

                           030

                           Pierderea singulară maximă

                           040

                           Suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi:

                           110

                              TRANZACȚIONARE ȘI VÂNZĂRI (TS)

                           Numărul de evenimente

                           120

                           Cuantumul total al pierderilor

                           130

                           Pierderea singulară maximă

                           140

                           Suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi:

                           210

                              BROKERAJ DE RETAIL (RBr)

                           Numărul de evenimente

                           220

                           Cuantumul total al pierderilor

                           230

                           Pierderea singulară maximă

                           240

                           Suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi:

                           310

                              ACTIVITATE BANCARĂ COMERCIALĂ (CB)

                           Numărul de evenimente

                           320

                           Cuantumul total al pierderilor

                           330

                           Pierderea singulară maximă

                           340

                           Suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi:

                           410

                              ACTIVITATE BANCARĂ DE RETAIL (RB)

                           Numărul de evenimente

                           420

                           Cuantumul total al pierderilor

                           430

                           Pierderea singulară maximă

                           440

                           Suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi:

                           510

                              PLĂȚI ȘI DECONTĂRI (PS)

                           Numărul de evenimente

                           520

                           Cuantumul total al pierderilor

                           530

                           Pierderea singulară maximă

                           540

                           Suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi:

                           610

                              SERVICII DE AGENT (AS)

                           Numărul de evenimente

                           620

                           Cuantumul total al pierderilor

                           630

                           Pierderea singulară maximă

                           640

                           Suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi:

                           710

                              ADMINISTRAREA ACTIVELOR (AM)

                           Numărul de evenimente

                           720

                           Cuantumul total al pierderilor

                           730

                           Pierderea singulară maximă

                           740

                           Suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi:

                           810

                              ELEMENTE CORPORATISTE (CI)

                           Numărul de evenimente

                           820

                           Cuantumul total al pierderilor

                           830

                           Pierderea singulară maximă

                           840

                           Suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi:

                           910

                              TOTAL LINII DE ACTIVITATE

                           Numărul de evenimente

                           920

                           Cuantumul total al pierderilor

                           930

                           Pierderea singulară maximă

                           940

                           Suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi:

                  C 18.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCURILE DE POZIȚIE AFERENTE INSTRUMENTELOR DE DATORIE TRANZACȚIONATE (MKR SA TDI)

                  Moneda:

                              POZIȚII

                              CERINȚE DE FONDURI PROPRII

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                              TOATE POZIȚIILE

                              POZIȚII NETE

                              POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL

                              LUNGI

                              SCURTE

                              LUNGI

                              SCURTE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           010

                              INSTRUMENTE DE DATORIE TRANZACȚIONATE, DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE

                           Celulă legată de CA2

                           011

                              Risc general

                           012

                           Instrumente financiare derivate

                           013

                           Alte active și pasive

                           020

                           Abordarea pe baza scadenței

                           030

                           Zona 1

                           040

                           0 ≤ 1 lună

                           050

                           1 ≤ 3 luni

                           060

                           3 ≤ 6 luni

                           070

                           6 ≤ 12 luni

                           080

                           Zona 2

                           090

                           > 1 ≤ 2 (1,9 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani

                           100

                           > 2 ≤ 3 (gt; 1,9 ≤ 2,8 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani

                           110

                           > 3 ≤ 4 (gt; 2,8 ≤ 3,6 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani

                           120

                           Zona 3

                           130

                           > 4 ≤ 5 (gt; 3,6 ≤ 4,3 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani

                           140

                           > 5 ≤ 7 (gt; 4,3 ≤ 5,7 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani

                           150

                           > 7 ≤ 10 (gt; 5,7 ≤ 7,3 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani

                           160

                           > 10 ≤ 15 (gt; 7,3 ≤ 9,3 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani

                           170

                           > 15 ≤ 20 (gt; 9,3 ≤ 10,6 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani

                           180

                           > 20 (gt; 10,6 ≤ 12,0 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani

                           190

                           (gt; 12,0 ≤ 20,0 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani

                           200

                           (gt; 20 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani

                           210

                           Abordarea pe baza duratei

                           220

                           Zona 1

                           230

                           Zona 2

                           240

                           Zona 3

                           250

                              Risc specific

                           251

                           Cerința de fonduri proprii pentru instrumentele de datorie care nu sunt poziții din securitizare

                           260

                           Titluri de datorie conform primei categorii din tabelul 1

                           270

                           Titluri de datorie conform celei de a doua categorii din tabelul 1

                           280

                           Cu durata reziduală ≤ 6 luni

                           290

                           Cu durata reziduală > 6 luni și ≤ 24 de luni

                           300

                           Cu durata reziduală > 24 de luni

                           310

                           Titluri de datorie conform celei de a treia categorii din tabelul 1

                           320

                           Titluri de datorie conform celei de a patra categorii din tabelul 1

                           321

                           Instrumente financiare derivate de credit de tipul „nth-to-default” care beneficiază de rating

                           325

                           Cerința de fonduri proprii pentru instrumentele care sunt poziții din securitizare

                           330

                           Cerința de fonduri proprii pentru portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație

                           340

                           Abordare specială pentru riscul de poziție aferent OPC-urilor

                           350

                           Cerințe suplimentare pentru opțiuni (alte riscuri decât riscul delta)

                           360

                           Metoda simplificată

                           370

                           Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul gamma

                           380

                           Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul vega

                           390

                           Abordarea scenariului matrice

                  C 19.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL SPECIFIC AFERENT SECURITIZĂRILOR (MKR SA SEC)

                              TOATE POZIȚIILE

                              (-) POZIȚII DEDUSE DIN FONDURILE PROPRII

                              POZIȚII NETE

                              DEFALCAREA POZIȚIILOR NETE (LUNGI) CONFORM PONDERILOR DE RISC DIN ABORDAREA SA ȘI IRB

                              DEFALCAREA POZIȚIILOR NETE (SCURTE) CONFORM PONDERILOR DE RISC DIN ABORDAREA SA ȘI IRB

                              EFECT GLOBAL (AJUSTARE) CA URMARE A ÎNCĂLCĂRII DISPOZIȚIILOR PRIVIND OBLIGAȚIA DE DILIGENȚĂ

                              ÎNAINTE DE PLAFON

                              DUPĂ PLAFON

                              CERINȚE TOTALE DE FONDURI PROPRII

                              PONDERI DE RISC < 1 250 %

                              1 250 %

                              METODA FORMULEI REGLEMENTATE

                              LOOK-THROUGH

                              ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE

                              PONDERI DE RISC < 1 250 %

                              1 250 %

                              METODA FORMULEI REGLEMENTATE

                              LOOK-THROUGH

                              ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE

                              LUNGI

                              SCURTE

                              (-) LUNGI

                              (-) SCURTE

                              LUNGI

                              SCURTE

                              7-10 %

                              12-18 %

                              20-35 %

                              40-75 %

                              100 %

                              150 %

                              200 %

                              225 %

                              250 %

                              300 %

                              350 %

                              425 %

                              500 %

                              650 %

                              750 %

                              850 %

                              CARE BENEFICIAZĂ DE RATING

                              CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING

                              PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                              PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                              7-10 %

                              12-18 %

                              20-35 %

                              40-75 %

                              100 %

                              150 %

                              200 %

                              225 %

                              250 %

                              300 %

                              350 %

                              425 %

                              500 %

                              650 %

                              750 %

                              850 %

                              CARE BENEFICIAZĂ DE RATING

                              CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING

                              PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                              PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                              POZIȚII NETE LUNGI PONDERATE

                              POZIȚII NETE SCURTE PONDERATE

                              POZIȚII NETE LUNGI PONDERATE

                              POZIȚII NETE SCURTE PONDERATE

                              SUMA POZIȚIILOR NETE LUNGI ȘI SCURTE PONDERATE

                              POZIȚII NETE LUNGI PONDERATE

                              POZIȚII NETE SCURTE PONDERATE

                              SUMA POZIȚIILOR NETE LUNGI ȘI SCURTE PONDERATE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           470

                           480

                           490

                           500

                           510

                           520

                           530

                           540

                           550

                           560

                           570

                           580

                           590

                           600

                           610

                           010

                              TOTAL EXPUNERI

                           Celulă legată de MKR SA TDI {325:060}

                           020

                           Din care: RESECURITIZĂRI

                           030

                              INIȚIATOR: TOTAL EXPUNERI

                           040

                           SECURITIZĂRI

                           050

                           RESECURITIZĂRI

                           060

                              INVESTITOR: TOTAL EXPUNERI

                           070

                           SECURITIZĂRI

                           080

                           RESECURITIZĂRI

                           090

                              SPONSOR: TOTAL EXPUNERI

                           100

                           SECURITIZĂRI

                           110

                           RESECURITIZĂRI

                              DEFALCAREA SUMEI TOTALE A POZIȚIILOR NETE LUNGI ȘI SCURTE PONDERATE ÎN FUNCȚIE DE TIPURILE DE INSTRUMENT-SUPORT:

                           120

                                       1.

                                       Ipoteci asupra proprietăților imobiliare locative

                           130

                                       2.

                                       Ipoteci asupra proprietăților imobiliare comerciale

                           140

                                       3.

                                       Creanțe aferente cărților de credit

                           150

                                       4.

                                       Leasing

                           160

                                       5.

                                       Credite acordate societăților sau IMM-urilor

                           170

                                       6.

                                       Credite de consum

                           180

                                       7.

                                       Creanțe comerciale

                           190

                                       8.

                                       Alte active

                           200

                                       9.

                                       Obligațiuni garantate

                           210

                                       10.

                                       Alte pasive

                  C 20.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL SPECIFIC ÎN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE PE BAZĂ DE CORELAȚIE (MKR SA CTP)

                              TOATE POZIȚIILE

                              (-) POZIȚII DEDUSE DIN FONDURILE PROPRII

                              POZIȚII NETE

                              DEFALCAREA POZIȚIILOR NETE (LUNGI) CONFORM PONDERILOR DE RISC DIN ABORDAREA SA ȘI IRB

                              DEFALCAREA POZIȚIILOR NETE (SCURTE) CONFORM PONDERILOR DE RISC DIN ABORDAREA SA ȘI IRB

                              ÎNAINTE DE PLAFON

                              DUPĂ PLAFON

                              CERINȚE TOTALE DE FONDURI PROPRII

                              PONDERI DE RISC < 1 250 %

                              1 250 %

                              METODA FORMULEI REGLEMENTATE

                              LOOK-THROUGH

                              ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE

                              PONDERI DE RISC < 1 250 %

                              1 250 %

                              METODA FORMULEI REGLEMENTATE

                              LOOK-THROUGH

                              ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE

                              LUNGI

                              SCURTE

                              (-) LUNGI

                              (-) SCURTE

                              LUNGI

                              SCURTE

                              7-10 %

                              12-18 %

                              20-35 %

                              40-75 %

                              100 %

                              250 %

                              350 %

                              425 %

                              650 %

                              Altele

                              CARE BENEFICIAZĂ DE RATING

                              CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING

                              PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                              PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                              7-10 %

                              12-18 %

                              20-35 %

                              40-75 %

                              100 %

                              250 %

                              350 %

                              425 %

                              650 %

                              Altele

                              CARE BENEFICIAZĂ DE RATING

                              CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING

                              PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                              PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                              POZIȚII NETE LUNGI PONDERATE

                              POZIȚII NETE SCURTE PONDERATE

                              POZIȚII NETE LUNGI PONDERATE

                              POZIȚII NETE SCURTE PONDERATE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           010

                              TOTAL EXPUNERI

                           Celulă legată de MKR SA TDI {330:060}

                              POZIȚII DIN SECURITIZARE:

                           020

                              INIȚIATOR: TOTAL EXPUNERI

                           030

                           SECURITIZĂRI

                           040

                           ALTE POZIȚII CTP

                           050

                              INVESTITOR: TOTAL EXPUNERI

                           060

                           SECURITIZĂRI

                           070

                           ALTE POZIȚII CTP

                           080

                              SPONSOR: TOTAL EXPUNERI

                           090

                           SECURITIZĂRI

                           100

                           ALTE POZIȚII CTP

                              INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT DE TIPUL „NTH-TO-DEFAULT”

                           110

                           INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT DE TIPUL „NTH-TO-DEFAULT”

                           120

                           ALTE POZIȚII CTP

                  C 21.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL DE POZIȚIE AFERENT TITLURILOR DE CAPITAL (MKR SA EQU)

                  Piața națională:

                              POZIȚII

                              CERINȚE DE FONDURI PROPRII

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                              TOATE POZIȚIILE

                              POZIȚII NETE

                              POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL

                              LUNGI

                              SCURTE

                              LUNGI

                              SCURTE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           010

                              TITLURI DE CAPITAL DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE

                           Celulă legată de CA

                           020

                           Risc general

                           021

                           Instrumente financiare derivate

                           022

                           Alte active și pasive

                           030

                           Contracte futures pe indici bursieri cu o largă diversificare, tranzacționate la bursă, supuse unei abordări speciale

                           040

                           Titluri de capital, altele decât contractele futures pe indici bursieri cu o largă diversificare, tranzacționate la bursă

                           050

                           Risc specific

                           080

                           Abordare specială pentru riscul de poziție aferent OPC-urilor

                           090

                           Cerințe suplimentare pentru opțiuni (alte riscuri decât riscul delta)

                           100

                           Metoda simplificată

                           110

                           Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul gamma

                           120

                           Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul vega

                           130

                           Abordarea scenariului matrice

                  C 22.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL VALUTAR (MKR SA FX)

                              TOATE POZIȚIILE

                              POZIȚII NETE

                              POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL

                              (Inclusiv redistribuirea pozițiilor nepuse în corespondență pe monedele care fac obiectul unui tratament special pentru pozițiile puse în corespondență)

                              CERINȚE DE FONDURI PROPRII

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                              LUNGI

                              SCURTE

                              LUNGI

                              SCURTE

                              LUNGI

                              SCURTE

                              PUSE ÎN CORESPONDENȚĂ

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           010

                              POZIȚII TOTALE ÎN MONEDE, ALTELE DECÂT MONEDA DE RAPORTARE

                           Celulă legată de CA

                           020

                           Monede strâns corelate

                           030

                           Toate celelalte monede (inclusiv OPC-uri tratate ca monede diferite)

                           040

                           Aur

                           050

                           Cerințe suplimentare pentru opțiuni (alte riscuri decât riscul delta)

                           060

                           Metoda simplificată

                           070

                           Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul gamma

                           080

                           Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul vega

                           090

                           Abordarea scenariului matrice

                              DEFALCAREA POZIȚIILOR TOTALE (INCLUZÂND ȘI MONEDA DE RAPORTARE) PE TIPURI DE EXPUNERI

                           100

                           Alte active și pasive decât elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate

                           110

                           Elemente extrabilanțiere

                           120

                           Instrumente financiare derivate

                              Elemente memorandum: POZIȚII VALUTARE

                           130

                           Euro

                           140

                           Lek

                           150

                           Peso argentinian

                           160

                           Dolar australian

                           170

                           Real brazilian

                           180

                           Leva bulgărească

                           190

                           Dolar canadian

                           200

                           Coroană cehă

                           210

                           Coroană daneză

                           220

                           Liră egipteană

                           230

                           Liră sterlină

                           240

                           Forint

                           250

                           Yen

                           270

                           Litas lituanian

                           280

                           Dinar

                           290

                           Peso mexican

                           300

                           Zlot

                           310

                           Leu românesc

                           320

                           Rublă rusească

                           330

                           Dinar sârbesc

                           340

                           Coroană suedeză

                           350

                           Franc elvețian

                           360

                           Liră turcească

                           370

                           Grivnă

                           380

                           Dolar SUA

                           390

                           Coroană islandeză

                           400

                           Coroană norvegiană

                           410

                           Dolar Hong Kong

                           420

                           Dolar taiwanez nou

                           430

                           Dolar neozeelandez

                           440

                           Dolar singaporez

                           450

                           Won

                           460

                           Yuan renminbi

                           470

                           Altele

                  C 23.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL DE MARFĂ (MKR SA COM)

                              TOATE POZIȚIILE

                              POZIȚII NETE

                              POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL

                              CERINȚE DE FONDURI PROPRII

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                              LUNGI

                              SCURTE

                              LUNGI

                              SCURTE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           010

                              TOTAL POZIȚII PE MĂRFURI

                           Celulă legată de CA

                           020

                           Metale prețioase (exceptând aurul)

                           030

                           Metale de bază

                           040

                           Produse agricole (din categoria softs)

                           050

                           Altele

                           060

                           Din care produse energetice (petrol, gaze)

                           070

                           Abordarea pe benzi de scadență

                           080

                           Abordarea extinsă pe benzi de scadență

                           090

                           Abordarea simplificată: Toate pozițiile

                           100

                           Cerințe suplimentare pentru opțiuni (alte riscuri decât riscul delta)

                           110

                           Metoda simplificată

                           120

                           Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul gamma

                           130

                           Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul vega

                           140

                           Abordarea scenariului matrice

                  C 24.00 – MODELELE INTERNE DE RISC DE PIAȚĂ (MKR IM)

                              VaR

                              VaR ÎN CONDIȚII DE CRIZĂ

                              CERINȚĂ DE CAPITAL PENTRU RISCURILE DE NERAMBURSARE ȘI DE MIGRARE ADIȚIONALE

                              CERINȚĂ DE CAPITAL PENTRU TOATE RISCURILE DE PREȚ PENTRU PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE PE BAZĂ DE CORELAȚIE (CTP)

                              CERINȚE DE FONDURI PROPRII

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                              Numărul de depășiri în cursul celor 250 de zile lucrătoare precedente

                              Factorul de multiplicare al VaR (mc)

                              Factorul de multiplicare al SVaR (ms)

                              BAZA DE CALCUL PENTRU PRAGUL MINIM AL CERINȚEI AFERENTE CTP – POZIȚIILE NETE LUNGI PONDERATE DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI

                              BAZA DE CALCUL PENTRU PRAGUL MINIM AL CERINȚEI AFERENTE CTP – POZIȚIILE NETE SCURTE PONDERATE DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI

                              FACTORUL DE MULTIPLICARE (mc) × MEDIA CORESPUNZĂTOARE CELOR 60 DE ZILE LUCRĂTOARE PRECEDENTE (VaRavg)

                              ZIUA PRECEDENTĂ (VaRt-1)

                              FACTORUL DE MULTIPLICARE (ms) × MEDIA CORESPUNZĂTOARE CELOR 60 DE ZILE LUCRĂTOARE PRECEDENTE (SVaRavg)

                              CEA MAI RECENTĂ VALOARE DISPONIBILĂ (SVaRt-1)

                              VALOAREA MEDIE CORESPUNZĂTOARE UNEI PERIOADE DE 12 SĂPTĂMÂNI

                              CEA MAI RECENTĂ VALOARE

                              PRAGUL MINIM

                              VALOAREA MEDIE CORESPUNZĂTOARE UNEI PERIOADE DE 12 SĂPTĂMÂNI

                              CEA MAI RECENTĂ VALOARE

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           010

                              POZIȚII TOTALE

                           Celulă legată de CA

                              Elemente memorandum: DEFALCARE PE COMPONENTELE RISCULUI DE PIAȚĂ

                           020

                              Instrumente de datorie tranzacționate

                           030

                              Instrumente de datorie tranzacționate – Risc general

                           040

                              Instrumente de datorie tranzacționate – Risc specific

                           050

                              Titluri de capital

                           060

                              Titluri de capital – Risc general

                           070

                              Titluri de capital – Risc specific

                           080

                              Risc valutar

                           090

                              Risc de marfă

                           100

                              Cuantumul total al riscului general

                           110

                              Cuantumul total al riscului specific

                  C 25.00 – RISCUL DE AJUSTARE A VALORII CREDITULUI (CVA)

                              VALOAREA EXPUNERII

                              VaR

                              VaR ÎN CONDIȚII DE CRIZĂ

                              CERINȚE DE FONDURI PROPRII

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                              ELEMENTE MEMORANDUM

                              VALORI NOȚIONALE DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR CVA

                              din care: Instrumente financiare derivate extrabursiere (OTC)

                              din care: SFT

                              FACTORUL DE MULTIPLICARE (mc) × MEDIA CORESPUNZĂTOARE CELOR 60 DE ZILE LUCRĂTOARE PRECEDENTE (VaRavg)

                              ZIUA PRECEDENTĂ (VaRt-1)

                              FACTORUL DE MULTIPLICARE (ms) × MEDIA CORESPUNZĂTOARE CELOR 60 DE ZILE LUCRĂTOARE PRECEDENTE (SVaRavg)

                              CEA MAI RECENTĂ VALOARE DISPONIBILĂ (SVaRt-1)

                              Numărul contrapărților

                              din care: indicatorul de aproximare utilizat pentru a determina marja de credit

                              CVA SUPORTATĂ

                              CDS CU DENUMIRE UNICĂ

                              INDEX CDS

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           010

                              Riscul CVA total

                           Legătură către {CA2;r640;c010}

                           020

                              În conformitate cu metoda avansată

                           Legătură către {CA2;r650;c010}

                           030

                              În conformitate cu metoda standardizată

                           Legătură către {CA2;r660;c010}

                           040

                              Pe baza metodei expunerii inițiale

                           Legătură către {CA2;r670;c010}

               ANEXA II

                  RAPORTAREA PRIVIND FONDURILE PROPRII ȘI CERINȚELE DE FONDURI PROPRII

                  Cuprins

                                          PARTEA I:

                                       INSTRUCȚIUNI GENERALE

                        127

                           1.

                        STRUCTURĂ ȘI CONVENȚII
                        127

                           1.1.

                        STRUCTURĂ
                        127

                           1.2.

                        CONVENȚIA PRIVIND NUMEROTAREA
                        127

                           1.3.

                        CONVENȚIA PRIVIND SEMNUL
                        127

                                          PARTEA A II-A:

                                       INSTRUCȚIUNI AFERENTE FORMULARELOR

                        127

                           1.

                        PREZENTAREA GENERALĂ A ADECVĂRII CAPITALULUI (CA)
                        127

                           1.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        127

                           1.2.

                        C 01.00 - FONDURI PROPRII (CA1)
                        129

                           1.2.1.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        129

                           1.3.

                        C 02.00 - CERINȚE DE FONDURI PROPRII (CA2)
                        143

                           1.3.1.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        143

                           1.4.

                        C 03.00 - RATE ALE FONDURILOR PROPRII ȘI NIVELURI DE CAPITAL (CA3)
                        149

                           1.4.1.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        149

                           1.5.

                        C 04.00 - ELEMENTE MEMORANDUM (CA4)
                        150

                           1.5.1.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        150

                           1.6.

                        DISPOZIȚII TRANZITORII ȘI INSTRUMENTE CARE ÎȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE: IINSTRUMENTE CARE NU CONSTITUIE AJUTOARE DE STAT (CA 5)
                        165

                           1.6.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        165

                           1.6.2.

                        C 05.01 - DISPOZIȚII TRANZITORII (CA5.1)
                        165

                           1.6.2.1.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        166

                           1.6.3.

                        C 05.02 - INSTRUMENTE CARE ÎȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE OBȚINUTE: INSTRUMENTE CARE NU CONSTITUIE AJUTOARE DE STAT (CA5.2)
                        174

                           1.6.3.1.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        174

                           2.

                        SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE (GS)
                        176

                           2.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        176

                           2.2.

                        INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP
                        176

                           2.3.

                        INFORMAȚII PRIVIND CONTRIBUȚIA ENTITĂȚILOR INDIVIDUALE LA SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP
                        176

                           2.4.

                        C 06.01 - SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE – TOTAL (GS TOTAL)
                        177

                           3.

                        FORMULARE PRIVIND RISCUL DE CREDIT
                        185

                           3.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        185

                           3.1.1.

                        RAPORTAREA TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE
                        185

                           3.1.2.

                        RAPORTAREA RISCULUI DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII
                        185

                           3.2.

                        C 07.00 - RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (CR SA)
                        186

                           3.2.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        186

                           3.2.2.

                        DOMENIUL DE APLICARE AL FORMULARULUI CR SA
                        186

                           3.2.3.

                        ALOCAREA EXPUNERILOR ÎN CLASE DE EXPUNERI ÎN CADRUL ABORDĂRII STANDARDIZATE
                        187

                           3.2.4.

                        CLARIFICĂRI PRIVIND DOMENIUL DE APLICARE AL ANUMITOR CLASE DE EXPUNERI MENȚIONATE LA ARTICOLUL 112 DIN CRR
                        190

                           3.2.4.1.

                        CLASA DE EXPUNERI „INSTITUȚII”
                        190

                           3.2.4.2.

                        CLASA DE EXPUNERI „OBLIGAȚIUNI GARANTATE”
                        190

                           3.2.4.3.

                        CLASA DE EXPUNERI „ORGANISME DE PLASAMENT COLECTIV”
                        191

                           3.2.5.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        191

                           3.3.

                        RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR IRB)
                        198

                           3.3.1.

                        DOMENIUL DE APLICARE AL FORMULARULUI CR IRB
                        198

                           3.3.2.

                        ÎMPĂRȚIREA FORMULARULUI CR IRB
                        199

                           3.3.3.

                        C 08.01 - RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (CR IRB 1)
                        200

                           3.3.3.1.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        200

                           3.3.4.

                        C 08.02 - RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (DEFALCARE PE CLASE DE RATING SAU GRUPE DE RISC ALE DEBITORILOR (FORMULARUL CR IRB 2)
                        208

                           3.4.

                        RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: INFORMAȚII CU REPARTIZARE GEOGRAFICĂ (CR GB)
                        209

                           3.4.1.

                        C 09.01 - DEFALCAREA GEOGRAFICĂ A EXPUNERILOR ÎN FUNCȚIE DE REȘEDINȚA DEBITORULUI: EXPUNERI DIN SA (CR GB 1)
                        209

                           3.4.1.1.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        209

                           3.4.2.

                        C 09.02 - REPARTIZAREA GEOGRAFICĂ A EXPUNERILOR ÎN FUNCȚIE DE REȘEDINȚA DEBITORULUI: EXPUNERI DIN IRB (CR GB 2)
                        211

                           3.4.2.1.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        211

                           3.4.3.

                        C 09.03 - DEFALCAREA CERINȚELOR DE FONDURI PROPRII TOTALE PENTRU RISCUL DE CREDIT AL EXPUNERILOR RELEVANTE DIN CREDITE, PE ȚĂRI (CR GB 3)
                        214

                           3.4.3.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        214

                           3.4.3.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        214

                           3.5.

                        C 10.01 ȘI C 10.02 - EXPUNERI PROVENIND DIN TITLURI DE CAPITAL ÎN CADRUL UNEI ABORDĂRI BAZATE PE MODELE INTERNE DE RATING (CR EQU IRB 1 ȘI CR EQU IRB 2)
                        214

                           3.5.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        214

                           3.5.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII (APLICABILE ATÂT CR EQU IRB 1, CÂT ȘI CR EQU IRB 2)
                        215

                           3.6.

                        C 11.00 - RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE (CR SETT)
                        218

                           3.6.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        218

                           3.6.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        219

                           3.7.

                        C 12.00 - RISCUL DE CREDIT: SECURITIZARE - ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR SEC SA)
                        221

                           3.7.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        221

                           3.7.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        221

                           3.8.

                        C 13.00 - RISCUL DE CREDIT - SECURITIZĂRI: ABORDAREA BAZATĂ PE MODELE INTERNE DE RATING PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR SEC IRB)
                        228

                           3.8.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        228

                           3.8.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        228

                           3.9.

                        C 14.00 - INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SECURITIZĂRILE (INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SEC)
                        235

                           3.9.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        235

                           3.9.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        236

                           4.

                        FORMULARE PRIVIND RISCUL OPERAȚIONAL
                        246

                           4.1.

                        C 16.00 – RISCUL OPERAȚIONAL (OPR)
                        246

                           4.1.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        246

                           4.1.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        246

                           4.2.

                        C 17.00 - RISCUL OPERAȚIONAL: PIERDERI BRUTE PE LINII DE ACTIVITATE ȘI PE TIPURI DE EVENIMENTE ÎN CURSUL ANULUI PRECEDENT (DETALII PRIVIND RISCUL OPERAȚIONAL - OPR)
                        249

                           4.2.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        249

                           4.2.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        249

                           5.

                        FORMULARE PRIVIND RISCUL DE PIAȚĂ
                        251

                           5.1.

                        C 18.00 - RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL DE POZIȚIE AFERENT INSTRUMENTELOR DE DATORIE TRANZACȚIONATE (MKR SA TDI)
                        251

                           5.1.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        251

                           5.1.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        252

                           5.2.

                        C 19.00 - RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL SPECIFIC AFERENT SECURITIZĂRILOR (MKR SA SEC)
                        254

                           5.2.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        254

                           5.2.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        254

                           5.3.

                        C 20.00 - RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL SPECIFIC ÎN CAZUL POZIȚIILOR ALOCATE PORTOFOLIULUI DE TRANZACȚIONARE PE BAZĂ DE CORELAȚIE (MKR SA CTP)
                        256

                           5.3.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        256

                           5.3.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        257

                           5.4.

                        C 21.00 - RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL DE POZIȚIE AFERENT TITLURILOR DE CAPITAL (MKR SA EQU)
                        259

                           5.4.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        259

                           5.4.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        259

                           5.5.

                        C 22.00 - RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL VALUTAR (MKR SA FX)
                        261

                           5.5.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        261

                           5.5.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        261

                           5.6.

                        C 23.00 - RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL DE MARFĂ (MKR SA COM)
                        264

                           5.6.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        264

                           5.6.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        264

                           5.7.

                        C 24.00 - MODELUL INTERN DE RISC DE PIAȚĂ (MKR IM)
                        265

                           5.7.1.

                        OBSERVAȚII GENERALE
                        265

                           5.7.2.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        265

                           5.8.

                        C 25.00 - RISCUL DE AJUSTARE A EVALUĂRII CREDITULUI (CVA)
                        267

                           5.8.1.

                        INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
                        267

                  PARTEA I:   INSTRUCȚIUNI GENERALE

               1.   STRUCTURĂ ȘI CONVENȚII
               1.1.   STRUCTURĂ

                           1.

                           În ansamblu, cadrul este alcătuit din cinci blocuri de formulare:

                                       (a)

                                       adecvarea capitalului, o imagine de ansamblu a capitalului reglementat; cuantumul total al expunerilor la risc;

                                       (b)

                                       solvabilitatea la nivel de grup, o prezentare generală a îndeplinirii cerințelor de solvabilitate de către toate entitățile individuale incluse în sfera de consolidare a entității raportoare

                                       (c)

                                       riscul de credit (inclusiv riscul de contraparte, de diminuare a valorii creanței și de decontare);

                                       (d)

                                       riscul de piață (inclusiv riscul de poziție în portofoliul de tranzacționare, riscul de schimb valutar, riscul de marfă și riscul aferent ajustării valorii creditului);

                                       (e)

                                       riscul operațional.

                           2.

                           Pentru fiecare formular sunt prevăzute referințe juridice. În aceste linii directoare pentru punerea în aplicare a cadrului comun de raportare sunt incluse informații suplimentare detaliate privind unele aspecte mai generale ale raportării pentru fiecare bloc de formulare, instrucțiuni privind anumite poziții, precum și exemple și norme de validare.

                           3.

                           Instituțiile raportează numai acele formulare care sunt relevante în funcție de metoda utilizată pentru determinarea cerințelor de fonduri proprii.

                     1.2.   CONVENȚIA PRIVIND NUMEROTAREA

                           4.

                           Documentul respectă convenția privind etichetarea prevăzută în tabelul următor atunci când se face referire la coloanele, rândurile și celulele din formular. Aceste coduri numerice sunt utilizate pe scară largă în normele de validare.

                           5.

                           În instrucțiuni se utilizează următoarea notație generală: {Formular;Rând;Coloană}.

                           6.

                           În cazul validărilor realizate în interiorul unui formular, în care sunt utilizate doar punctele de date din formularul respectiv, notația nu se referă la un formular: {Rând;Coloană}.

                           7.

                           În cazul unor formulare cu o singură coloană, sunt menționate numai rândurile. {Formular;Rând}

                           8.

                           Pentru a indica efectuarea validării pentru rândurile sau coloanele menționate anterior, se utilizează un asterisc.

                     1.3.   CONVENȚIA PRIVIND SEMNUL

                           9.

                           Orice cuantum care majorează fondurile proprii sau cerințele de capital se raportează ca o valoare pozitivă. În schimb, orice cuantum care reduce totalul fondurilor proprii sau cerințele de capital se raportează ca o valoare negativă. În cazul în care există un semn minus (-) în fața etichetei unui post, nu se așteaptă să fie raportată nicio valoare pozitivă pentru postul în cauză.

                  PARTEA A II-A:   INSTRUCȚIUNI AFERENTE FORMULARELOR

               1.   PREZENTAREA GENERALĂ A ADECVĂRII CAPITALULUI (CA)
               1.1.   OBSERVAȚII GENERALE

                           10.

                           Formularele CA conțin informații despre numărătorii (fonduri proprii, fonduri proprii de nivel 1, fonduri proprii de nivel 1 de bază), numitorul (cerințele de fonduri proprii) și dispozițiile tranzitorii aferente pilonului 1 și se împart în cinci formulare:

                                       (a)

                                       Formularul CA1 cuprinde cuantumul fondurilor proprii ale instituțiilor, defalcat pe posturile necesare pentru a obține respectivul cuantum. Cuantumul fondurilor proprii obținut include efectul cumulat al dispozițiilor tranzitorii pe tipuri de capital.

                                       (b)

                                       Formularul CA2 prezintă un rezumat al cuantumurilor totale ale expunerilor la risc [definite la articolul 92 alineatul (3) din Regulamentul privind cerințele de capital - CRR].

                                       (c)

                                       Formularul CA3 conține ratele pentru care CRR precizează un nivel minim, precum și alte date conexe.

                                       (d)

                                       Formularul CA4 conține elementele memorandum necesare pentru calcularea elementelor din CA1, precum și informații cu privire la amortizoarele de capital din directiva privind cerințele de capital.

                                       (e)

                                       Formularul CA5 conține datele necesare pentru calcularea efectului dispozițiilor tranzitorii asupra fondurilor proprii. Formularul CA5 va înceta să funcționeze odată ce dispozițiile tranzitorii vor expira.

                           11.

                           Formularele se aplică tuturor entităților raportoare, indiferent de standardele de contabilitate aplicate, deși unele elemente ale numărătorului sunt specifice pentru entitățile care aplică normele de evaluare de tipul IAS/IFRS. În general, informațiile din numitor sunt legate de rezultatele finale raportate în formularele corespunzătoare pentru calculul cuantumului total al expunerii la risc.

                           12.

                           Fondurile proprii totale constau în diferite tipuri de capital: fonduri proprii de nivel 1, care se compun din suma fondurilor proprii de nivel 1 de bază și a fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar, precum și fonduri proprii de nivel 2.

                           13.

                           Dispozițiile tranzitorii sunt tratate în formularele CA după cum urmează:

                                       (a)

                                       Posturile din CA1 nu țin seama, în general, de ajustările tranzitorii. Aceasta înseamnă că cifrele posturilor din CA1 sunt calculate în conformitate cu dispozițiile finale (cu alte cuvinte, ca și cum dispozițiile tranzitorii nu ar exista), cu excepția posturilor care rezumă efectul dispozițiilor tranzitorii. Pentru fiecare tip de capital (de exemplu fonduri proprii de nivel 1 de bază, fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și fonduri proprii de nivel 2) există trei posturi diferite în care sunt incluse toate ajustările prevăzute de dispozițiile tranzitorii.

                                       (b)

                                       dispozițiile tranzitorii pot, de asemenea, să influențeze deficitul fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar și al fondurilor proprii de nivel 2 [adică excesul deducerii aferente fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar sau de nivel 2, reglementat la articolul 36 alineatul (1) litera (j) și, respectiv, la articolul 56 litera (e) din CRR] și, prin urmare, posturile care conțin aceste deficite pot reflecta indirect efectul dispozițiilor tranzitorii.

                                       (c)

                                       Formularul CA5 este utilizat exclusiv pentru raportarea dispozițiilor tranzitorii.

                           14.

                           Cerințele din pilonul II pot fi tratate diferit în cadrul UE [articolul 104 alineatul (2) din CRD IV (Directiva privind cerințele de capital IV) trebuie transpus în legislația națională]. Numai impactul cerințelor din pilonul II privind rata de solvabilitate sau rata-țintă sunt incluse în dispozițiile din CRR privind raportarea solvabilității. Raportarea detaliată a cerințelor din pilonul II nu intră în sarcinile prevăzute la articolul 99 din CRR.

                                       (a)

                                       Formularele CA1, CA2 sau CA5 conțin numai date privind aspectele din pilonul I.

                                       (b)

                                       Formularul CA3 conține impactul cerințelor suplimentare din pilonul II privind rata de solvabilitate pe bază agregată. Un bloc se concentrează pe impactul cuantumurilor asupra ratelor, în timp ce celălalt bloc se concentrează pe rata propriu-zisă. Cele două blocuri nu au nicio altă legătură cu formularele CA1, CA2 sau CA5.

                                       (c)

                                       Formularul CA4 conține o celulă cuprinzând cerințele de fonduri proprii suplimentare referitoare la pilonul II. Această celulă nu are nicio legătură, prin normele de validare, cu ratele capitalului din formularul CA3 și reflectă articolul 104 alineatul (2) din CRD, care menționează în mod explicit cerințele de fonduri proprii suplimentare drept o posibilitate pentru deciziile aferente pilonului II.

                     1.2.   C 01.00 - FONDURI PROPRII (CA1)
               1.2.1.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Rând

                           Referințe juridice și instrucțiuni

                           010

                           1.   Fonduri proprii

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 118 și articolul 72 din CRR
                           Fondurile proprii ale unei instituții sunt constituite din suma fondurilor sale proprii de nivel 1 și a fondurilor sale proprii de nivel 2.

                           015

                           1.1   Fonduri proprii de nivel 1

                           Articolul 25 din CRR
                           Fondurile proprii de nivel 1 sunt constituite din suma fondurilor proprii de nivel 1 de bază și a fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar

                           020

                           1.1.1   Fonduri proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 50 din CRR

                           030

                           1.1.1.1   Instrumente de capital eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 26 alineatul (1) literele (a) și (b), articolele 27-30, articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR

                           040

                           1.1.1.1.1   Instrumente de capital plătite

                           Articolul 26 alineatul (1) litera (a) și articolele 27-31 din CRR
                           Sunt incluse instrumentele de capital ale societăților mutuale, organizațiilor cooperatiste de credit sau ale instituțiilor similare (articolele 27 și 29 din CRR).
                           Nu este inclusă prima de emisiune aferentă instrumentelor.
                           Instrumentele de capital subscrise de autoritățile publice în situații de urgență sunt incluse în cazul în care sunt îndeplinite condițiile de la articolul 31 din CRR.

                           050

                           1.1.1.1.2*   Element memorandum: Instrumente de capital care nu sunt eligibile

                           Articolul 28 alineatul (1) literele (b), (l) și (m) din CRR
                           Condițiile de la punctele respective reflectă diferitele situații ale capitalului care sunt reversibile și, prin urmare, cuantumul raportat aici poate fi eligibil în perioadele ulterioare.
                           Cuantumul care trebuie raportat nu include prima de emisiune aferentă instrumentelor

                           060

                           1.1.1.1.3   Prima de emisiune

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 124 și articolul 26 alineatul (1) litera (b) din CRR
                           Prima de emisiune are același înțeles ca în standardul contabil aplicabil.
                           Cuantumul care urmează să fie raportat la acest post trebuie să fie partea referitoare la „Instrumentele de capital plătite”.

                           070

                           1.1.1.1.4   (-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR
                           Fondurile proprii de nivel 1 de bază deținute de instituția sau grupul raportor la data raportării. Sub rezerva excepțiilor prevăzute la articolul 42 din CRR.
                           Deținerile de acțiuni incluse ca „instrumente de capital care nu sunt eligibile” nu trebuie raportate la acest rând.
                           Cuantumul care trebuie raportat include prima de emisiune aferentă acțiunilor proprii.
                           Posturile 1.1.1.1.4-1.1.1.1.4.3 nu includ obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază. Obligațiile reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază sunt raportate separat la postul 1.1.1.1.5.

                           080

                           1.1.1.1.4.1   (-) Dețineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR
                           Instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază incluse în postul 1.1.1.1 deținute de instituțiile grupului consolidat.
                           Cuantumul care trebuie raportat include deținerile din portofoliul de tranzacționare calculate pe baza poziției nete lungi, astfel cum se menționează la articolul 42 litera (a) din CRR.

                           090

                           1.1.1.1.4.2   (-) Dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR

                           091

                           1.1.1.1.4.3   (-) Dețineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR

                           092

                           1.1.1.1.5   (-) Obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR
                           În conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (f) din CRR, „instrumentele proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază pe care o instituție are obligația reală sau contingentă de a le achiziționa în temeiul unei obligații contractuale existente” se deduc.

                           130

                           1.1.1.2   Rezultatul reportat

                           Articolul 26 alineatul (1) litera (c) și articolul 26 alineatul (2) din CRR
                           Rezultatul reportat include rezultatul reportat din anul anterior plus profiturile intermediare sau pe cele de sfârșit de exercițiu financiar care sunt eligibile

                           140

                           1.1.1.2.1   Rezultatul reportat din anii anteriori

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 123 și articolul 26 alineatul (1) litera (c) din CRR
                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 123 din CRR definește rezultatul reportat drept „profiturile și pierderile reportate ca urmare a determinării finale a profitului sau pierderii în conformitate cu cadrul contabil aplicabil”.

                           150

                           1.1.1.2.2   Profitul sau pierderea eligibil(ă)

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 121, articolul 26 alineatul (2) și articolul 36 alineatul (1) litera (a) din CRR
                           Articolul 26 alineatul (2) din CRR permite includerea, ca rezultate reportate, a profiturilor intermediare sau pe cele de sfârșit de exercițiu financiar, cu aprobarea prealabilă a autorităților competente, în cazul în care sunt îndeplinite anumite condiții.
                           Pe de altă parte, pierderile se deduc din fondurile proprii de nivel 1 de bază, astfel cum se menționează la articolul 36 alineatul (1) litera (a) din CRR.

                           160

                           1.1.1.2.2.1   Profitul sau pierderea care poate fi atribuit(ă) proprietarilor societății-mamă

                           Articolul 26 alineatul (2) și articolul 36 alineatul (1) litera (a) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat este cel al profitului sau al pierderii raportat(e) în contul de profit și pierdere.

                           170

                           1.1.1.2.2.2   (-) Partea din profiturile intermediare sau din cele de sfârșit de exercițiu financiar care nu este eligibilă

                           Articolul 26 alineatul (2) din CRR
                           Acest rând nu prezintă nicio cifră în cazul în care, în perioada de referință, instituția a raportat pierderi. Acest lucru se datorează faptului că pierderile trebuie să fie complet deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază.
                           În cazul în care instituția raportează un profit, trebuie raportată partea care nu este eligibilă, în conformitate cu articolul 26 alineatul (2) din CRR (și anume profiturile care nu au făcut obiectul unui audit și obligațiile sau dividendele previzibile).
                           De remarcat faptul că, în caz de profit, cuantumul care urmează să fie dedus este cel puțin cel al dividendelor intermediare.

                           180

                           1.1.1.3   Alte elemente cumulate ale rezultatului global

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 100 și articolul 26 alineatul (1) litera (d) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat nu include niciun impozit previzibil la momentul calculării și înainte de aplicarea unor filtre prudențiale Cuantumul care trebuie raportat se stabilește în conformitate cu articolul 13 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) nr. 241/2014 al Comisiei.

                           200

                           1.1.1.4   Alte rezerve

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 117 și articolul 26 alineatul (1) litera (e) din CRR
                           Alte rezerve sunt definite în CRR ca „rezerve în sensul cadrului contabil aplicabil care fac obiectul obligațiilor de publicare în temeiul respectivului standard contabil aplicabil, cu excepția sumelor deja incluse în alte elemente cumulate ale rezultatului global sau în rezultatul reportat”.
                           Cuantumul care trebuie raportat nu include niciun impozit previzibil la momentul calculării.

                           210

                           1.1.1.5   Fonduri pentru riscuri bancare generale

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 112 și articolul 26 alineatul (1) litera (f) din CRR
                           Fondurile pentru riscuri bancare generale sunt definite la articolul 38 din Directiva 86/635/CEE drept „valorile pe care o instituție de credit hotărăște să fie destinate acoperirii acestor riscuri, în cazul în care acest lucru este impus de riscurile speciale asociate operațiunilor bancare”.
                           Cuantumul care trebuie raportat nu include niciun impozit previzibil la momentul calculării.

                           220

                           1.1.1.6   Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază care își păstrează drepturile obținute

                           Articolul 483 alineatele (1)-(3) și articolele 484-487 din CRR
                           Cuantumul instrumentelor de capital care își păstrează în mod tranzitoriu drepturile ca fonduri proprii de nivel 1 de bază. Cuantumul care trebuie raportat se obține direct din CA5.

                           230

                           1.1.1.7   Interese minoritare incluse în fondurile proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 4 punctul 120 și articolul 84 din CRR
                           Suma tuturor cuantumurilor intereselor minoritare ale filialelor care este inclusă în fondurile proprii de nivel 1 de bază consolidate.

                           240

                           1.1.1.8   Ajustări tranzitorii datorate intereselor minoritare suplimentare

                           Articolele 479 și 480 din CRR
                           Ajustări ale intereselor minoritare datorate dispozițiilor tranzitorii. Acest post se obține direct din CA5.

                           250

                           1.1.1.9   Ajustări ale fondurilor proprii de nivel 1 de bază datorate filtrelor prudențiale

                           Articolele 32-35 din CRR

                           260

                           1.1.1.9.1   (-) Creșteri ale capitalurilor proprii care rezultă din active securitizate

                           Articolul 32 alineatul (1) din CRR
                           Cuantumul de raportat este valoarea creșterii capitalurilor proprii ale instituției care rezultă din activele securitizate, în conformitate cu standardele contabile aplicabile.
                           De exemplu, acest post include venitul viitor din expuneri (future margin income) care duce la un câștig rezultat din vânzare pentru instituție sau, pentru inițiatori, câștigurile nete care rezultă din capitalizarea veniturilor viitoare din activele securitizate care asigură o îmbunătățire a calității creditului pentru pozițiile din securitizare.

                           270

                           1.1.1.9.2   Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de numerar

                           Articolul 33 alineatul (1) litera (a) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat poate fi pozitiv sau negativ. Acesta este pozitiv în cazul în care acoperirile fluxurilor de numerar au drept rezultat o pierdere (adică în cazul în care acestea reduc nivelul capitalurilor proprii contabilizate) și viceversa. Astfel, semnul trebuie să fie contrar celui utilizat în declarațiile contabile.
                           Cuantumul nu include niciun impozit previzibil la momentul calculării.

                           280

                           1.1.1.9.3   Câștiguri și pierderi cumulate datorate unor modificări ale propriului risc de credit pentru datoriile evaluate la valoarea justă

                           Articolul 33 alineatul (1) litera (b) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat poate fi pozitiv sau negativ. Acesta este pozitiv dacă există o pierdere ca urmare a unor modificări ale propriului risc de credit (adică în cazul în care se reduce nivelul capitalurilor proprii contabilizate) și viceversa. Astfel, semnul trebuie să fie contrar celui utilizat în declarațiile contabile.
                           Profitul care nu a făcut obiectul unui audit nu este inclus la acest post.

                           285

                           1.1.1.9.4   Câștiguri și pierderi la valoarea justă care rezultă din propriul risc de credit al instituției în legătură cu datoriile aferente instrumentelor derivate

                           Articolul 33 alineatul (1) litera (c) și articolul 33 alineatul (2) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat poate fi pozitiv sau negativ. Acesta este pozitiv dacă există o pierdere datorată unor modificări ale propriului risc de credit și viceversa. Astfel, semnul trebuie să fie contrar celui utilizat în declarațiile contabile.
                           Profitul care nu a făcut obiectul unui audit nu este inclus la acest post.

                           290

                           1.1.1.9.5   (-) Ajustări de valoare datorate cerințelor de evaluare prudentă

                           Articolele 34 și 105 din CRR
                           Ajustările valorii juste a expunerilor incluse în portofoliul de tranzacționare sau în cel netranzacționabil datorate unor standarde mai stricte pentru evaluarea prudentă stabilită la articolul 105 din CRR

                           300

                           1.1.1.10   (-) Fondul comercial

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 113, articolul 36 alineatul (1) litera (b) și articolul 37 din CRR

                           310

                           1.1.1.10.1   (-) Fondul comercial contabilizat drept imobilizări necorporale

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 113 și articolul 36 alineatul (1) litera (b) din CRR
                           Fondul comercial are același înțeles ca în standardele contabile aplicabile.
                           Cuantumul care trebuie raportat aici este același cu cel raportat în bilanț.

                           320

                           1.1.1.10.2   (-) Fondul comercial inclus în evaluarea investițiilor semnificative

                           Articolul 37 litera (b) și articolul 43 din CRR

                           330

                           1.1.1.10.3   Datoriile privind impozitul amânat asociate fondului comercial

                           Articolul 37 litera (a) din CRR
                           Cuantumul datoriilor privind impozitul amânat asociate fondului comercial care s-ar stinge în cazul în care fondul comercial s-ar deprecia sau ar fi derecunoscut în conformitate cu standardele contabile aplicabile.

                           340

                           1.1.1.11   (-) Alte imobilizări necorporale

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 115, articolul 36 alineatul (1) litera (b) și articolul 37 litera (a) din CRR
                           Alte imobilizări necorporale sunt imobilizările necorporale din standardul contabil aplicabil, minus fondul comercial, în funcție, de asemenea, de standardul contabil aplicabil.

                           350

                           1.1.1.11.1   (-) Alte imobilizări necorporale înainte de deducerea datoriilor privind impozitul amânat

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 115 și articolul 36 alineatul (1) litera (b) din CRR
                           Alte imobilizări necorporale sunt imobilizările necorporale din standardul contabil aplicabil, minus fondul comercial, în funcție, de asemenea, de standardul contabil aplicabil.
                           Cuantumul care trebuie raportat la această rubrică corespunde cuantumului raportat în bilanțul imobilizărilor necorporale, altele decât fondul comercial.

                           360

                           1.1.1.11.2   Datoriile privind impozitul amânat asociate altor imobilizări necorporale

                           Articolul 37 litera (a) din CRR
                           Cuantumul datoriilor privind impozitul amânat care s-ar stinge în cazul în care imobilizările necorporale, altele decât fondul comercial, s-ar deprecia sau ar fi derecunoscute în conformitate cu standardele contabile aplicabile

                           370

                           1.1.1.12   (-) Creanțe privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare din care se deduc datoriile asociate privind impozitul amânat

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (c) și articolul 38 din CRR

                           380

                           1.1.1.13   (-) Deficitul, în cadrul abordării IRB, al ajustărilor pentru riscul de credit în funcție de pierderile așteptate

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (d), articolul 40, articolul 158 și articolul 159 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat nu se reduce printr-o creștere a nivelului creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare sau prin alte efecte fiscale suplimentare, care ar putea apărea în cazul în care provizioanele ar atinge nivelul pierderilor așteptate (articolul 40 din CRR).

                           390

                           1.1.1.14   (-) Activele fondului de pensii cu beneficii determinate

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 109, articolul 36 alineatul (1) litera (e) și articolul 41 din CRR

                           400

                           1.1.1.14.1   (-) Activele fondului de pensii cu beneficii determinate

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 109 și articolul 36 alineatul (1) litera (e) din CRR
                           Activele fondului de pensii cu beneficii determinate sunt definite drept „activele unui plan sau fond de pensii cu beneficii determinate, după caz, calculate după ce s-a scăzut cuantumul obligațiilor care decurg din același fond sau plan”.
                           Cuantumul care trebuie raportat la această rubrică corespunde cuantumului raportat în bilanț (dacă s-a raportat separat).

                           410

                           1.1.1.14.2   Datoriile privind impozitul amânat asociate activelor fondului de pensii cu beneficii determinate

                           Articolul 4 alineatul (1) punctele 108 și 109 și articolul 41 alineatul (1) litera (a) din CRR
                           Cuantumul datoriilor privind impozitul amânat care s-ar stinge în cazul în care activele fondului de pensii cu beneficii determinate s-ar deprecia sau ar fi derecunoscute în conformitate cu standardele contabile aplicabile

                           420

                           1.1.1.14.3   Activele fondului de pensii cu beneficii determinate pe care instituția are capacitatea de a le utiliza fără restricții

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 109 și articolul 41 alineatul (1) litera (b) din CRR
                           Acest post prezintă o valoare numai în cazul în care există un acord prealabil al autorității competente de a reduce cuantumul activelor fondului de pensii cu beneficii determinate care trebuie deduse.
                           Activele incluse la acest rând primesc o pondere de risc pentru cerințele privind riscul de credit.

                           430

                           1.1.1.15   (-) Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 122, articolul 36 alineatul (1) litera (g) și articolul 44 din CRR
                           Deținerile în instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar (astfel cum sunt definite la articolul 4 punctul 27 din CRR), în cazul în care există dețineri reciproce care, în opinia autorității competente, au fost concepute pentru a crește în mod artificial fondurile proprii ale instituției
                           Cuantumul care trebuie raportat se calculează pe baza pozițiilor brute lungi și include elementele de fonduri proprii de nivel 1 specifice întreprinderilor de asigurare.

                           440

                           1.1.1.16   (-) Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ce excede fondurile proprii de nivel 1 suplimentar

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (j) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat este luat direct din postul CA 1, „Elemente care trebuie deduse din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care depășesc fondurile proprii de nivel 1 suplimentar”. Suma trebuie să fie dedusă din fondurile proprii de nivel 1 de bază.

                           450

                           1.1.1.17   (-) Dețineri calificate din afara sectorului financiar care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1,250 %

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 36, articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (i) și articolele 89-91 din CRR
                           Deținerile calificate sunt definite drept „o deținere directă sau indirectă într-o întreprindere care reprezintă cel puțin 10 % din capital sau din drepturile de vot sau care face posibilă exercitarea unei influențe semnificative asupra administrării întreprinderii respective”.
                           În conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (i) din CRR acestea pot, ca alternativă, să fie deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază (utilizând acest post) sau să fie supuse unei ponderi de risc de 1 250 %.

                           460

                           1.1.1.18   (-) Poziții din securitizare care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250 %

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (ii), articolul 243 alineatul (1) litera (b), articolul 244 alineatul (1) litera (b), articolul 258 și articolul 266 alineatul (3) din CRR
                           Pozițiile din securitizare cărora li se aplică o pondere de risc de 1 250 %, dar care pot fi, ca alternativă, deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază [articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (ii) din CRR]. În cazul din urmă, tranzacțiile incomplete se raportează la acest post.

                           470

                           1.1.1.19   (-) Tranzacții incomplete care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1,250 %

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (iii) și articolul 379 alineatul (3) din CRR
                           Tranzacțiilor incomplete li se aplică o pondere de risc de 1 250 % după 5 zile de la a doua plată contractuală sau al doilea segment al livrării până la stingerea tranzacției, în funcție de cerințele de fonduri proprii pentru riscul de decontare. Ca alternativă, tranzacțiile incomplete pot fi deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază [articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (iii) din CRR]. În cazul din urmă, tranzacțiile incomplete se raportează la acest post.

                           471

                           1.1.1.20   (-) Poziții dintr-un coș de expuneri pentru care o instituție nu poate determina ponderea de risc aplicând abordarea IRB și care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1,250 %

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (iv) și articolul 153 alineatul (8) din CRR
                           În conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (iv) din CRR, aceste poziții pot, ca alternativă, să fie deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază (utilizând acest post) sau să fie supuse unei ponderi de risc de 1 250 %.

                           472

                           1.1.1.21   (-) Expuneri provenind din titluri de capital în cadrul unei abordări bazate pe modele interne care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1,250 %

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (v) și articolul 155 alineatul (4) din CRR
                           În conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (v) din CRR, aceste expuneri pot, ca alternativă, să fie deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază (utilizând acest post) sau să fie supuse unei ponderi de risc de 1 250 %.

                           480

                           1.1.1.22   (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 27 și articolul 36 alineatul (1) litera (h); articolele 43-46, articolul 49 alineatele (2) și (3) și articolul 79 din CRR
                           Acea parte a deținerilor, de către instituție, ale unor instrumente ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care instituția nu deține o investiție semnificativă care trebuie dedusă din fondurile proprii de nivel 1 de bază
                           A se vedea posibilitățile alternative la deducere în cazul în care se aplică consolidarea [articolul 49 alineatele (2) și (3)]

                           490

                           1.1.1.23   (-) Creanțele deductibile privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (c); articolul 38 și articolul 48 alineatul (1) litera (a) din CRR
                           Acea parte din creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare [fără partea datoriilor asociate privind impozitul amânat alocată creanțelor privind impozitul amânat care decurg din diferențele temporare, în conformitate cu articolul 38 alineatul (5) litera (b) din CRR] care trebuie dedusă aplicând pragul de 10 % de la articolul 48 alineatul (1) litera (a) din CRR.

                           500

                           1.1.1.24   (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 27; articolul 36 alineatul (1) litera (i); articolele 43, 45 și 47; articolul 48 alineatul (1) litera (b); articolul 49 alineatele (1)-(3) și articolul 79 din CRR
                           Acea parte a deținerilor, de către instituție, ale unor instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care instituția deține o investiție semnificativă, care trebuie dedusă aplicând pragul de 10 % de la articolul 48 alineatul (1) litera (b) din CRR.
                           A se vedea posibilitățile alternative la deducere în cazul în care se aplică consolidarea [articolul 49 alineatele (1), (2) și (3)]

                           510

                           1.1.1.25   (-) Cuantum care depășește pragul de 17,65 %

                           Articolul 48 alineatul (1) din CRR
                           Acea parte a creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare și acea parte a deținerilor directe și indirecte de către instituție de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care instituția deține o investiție semnificativă care trebuie dedusă aplicând pragul de 17,65 % de la articolul 48 alineatul (1) din CRR.

                           520

                           1.1.1.26   Alte ajustări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 1 de bază

                           Articolele 469-472, articolul 478 și articolul 481 din CRR
                           Ajustări ale deducerilor datorate dispozițiilor tranzitorii. Cuantumul care trebuie raportat se obține direct din CA5.

                           524

                           1.1.1.27   Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 1 de bază efectuate în temeiul articolului 3 din CRR

                           Articolul 3 din CRR

                           529

                           1.1.1.28   Elemente ale fondurilor proprii de nivel 1 de bază sau deduceri din acestea - altele

                           Acest rând a fost conceput pentru a oferi flexibilitate exclusiv în scopul raportării. Acesta trebuie completat numai în cazurile rare în care nu există nicio decizie finală cu privire la raportarea unor elemente specifice de capital/deduceri din capital în actualul formular CA1. Prin urmare, acest rând nu se completează decât în cazul în care un element de capital al fondurilor proprii de nivel 1 de bază sau o deducere a unui element al fondurilor proprii de nivel 1 de bază nu se poate înscrie într-unul din rândurile 020-524.
                           Această celulă nu se utilizează pentru a aloca elemente de capital/deduceri care nu intră sub incidența CRR în calculul ratelor de solvabilitate (de exemplu, alocări de elemente de capital naționale/deduceri care se află în afara sferei CRR).

                           530

                           1.1.2   FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR

                           Articolul 61 din CRR

                           540

                           1.1.2.1   Instrumente de capital eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                           Articolul 51 litera (a), articolele 52-54, articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR

                           550

                           1.1.2.1.1   Instrumente de capital plătite

                           Articolul 51 litera (a) și articolele 52-54 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat nu include prima de emisiune aferentă instrumentelor

                           560

                           1.1.2.1.2   (*) Element memorandum: Instrumente de capital care nu sunt eligibile

                           Articolul 52 alineatul (1) literele (c), (e) și (f) din CRR
                           Condițiile de la punctele respective reflectă diferitele situații ale capitalului care sunt reversibile și, prin urmare, cuantumul raportat aici poate fi eligibil în perioadele ulterioare.
                           Cuantumul care trebuie raportat nu include prima de emisiune aferentă instrumentelor

                           570

                           1.1.2.1.3   Primă de emisiune

                           Articolul 51 litera (b) din CRR
                           Prima de emisiune are același înțeles ca în standardul contabil aplicabil.
                           Cuantumul care urmează să fie raportat la acest post trebuie să fie partea referitoare la „Instrumentele de capital plătite”.

                           580

                           1.1.2.1.4   (-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                           Articolul 52 alineatul (1) litera (b), articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR
                           Instrumentele proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar deținute de instituția sau grupul raportor la data raportării. Sub rezerva excepțiilor prevăzute la articolul 57 din CRR.
                           Deținerile de acțiuni incluse ca „instrumente de capital care nu sunt eligibile” nu trebuie raportate la acest rând.
                           Cuantumul care trebuie raportat include prima de emisiune aferentă acțiunilor proprii.
                           Posturile 1.1.2.1.4-1.1.2.1.4.3 nu includ obligațiile reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază. Obligațiile reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar sunt raportate separat la postul 1.1.2.1.5.

                           590

                           1.1.2.1.4.1   (-) Dețineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 52 alineatul (1) litera (b), articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR
                           Fondurile proprii de nivel 1 suplimentar incluse la postul 1.1.2.1.1 deținute de instituțiile grupului consolidat.

                           620

                           1.1.2.1.4.2   (-) Dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                           Articolul 52 alineatul (1) litera (b) punctul (ii), articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR

                           621

                           1.1.2.1.4.3   (-) Dețineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 52 alineatul (1) litera (b), articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR

                           622

                           1.1.2.1.5   (-) Obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                           Articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR
                           În conformitate cu articolul 56 litera (a) din CRR, „instrumentele proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze ca rezultat al unor obligații contractuale existente” se deduc.

                           660

                           1.1.2.2   Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care își păstrează drepturile obținute

                           Articolul 483 alineatele (4) și (5), articolele 484-487, articolul 489 și articolul 491 din CRR
                           Cuantumul instrumentelor de capital care își păstrează în mod tranzitoriu drepturile ca fonduri proprii de nivel 1 suplimentar. Cuantumul care trebuie raportat se obține direct din CA5.

                           670

                           1.1.2.3   Instrumente emise de filiale care sunt recunoscute în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar

                           Articolele 83, 85 și 86 din CRR
                           Suma tuturor cuantumurilor fondurilor proprii de nivel 1 eligibile ale filialelor care este inclusă în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar consolidate.
                           Fondurile proprii de nivel 1 suplimentar eligibile emise de o entitate cu scop special (articolul 83 din CRR) sunt, de asemenea, incluse.

                           680

                           1.1.2.4   Ajustările tranzitorii datorate recunoașterii suplimentare în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar a instrumentelor emise de filiale

                           Articolul 480 din CRR
                           Ajustări ale fondurilor proprii de nivel 1 eligibile incluse în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar consolidate datorită dispozițiilor tranzitorii. Acest post se obține direct din CA5.

                           690

                           1.1.2.5   (-) Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 122, articolul 56 litera (b) și articolul 58 din CRR
                           Deținerile de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în cazul în care există dețineri reciproce care, în opinia autorității competente, au fost concepute pentru a crește în mod artificial fondurile proprii ale instituției
                           Cuantumul care trebuie raportat se calculează pe baza pozițiilor brute lungi și include elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar specifice întreprinderilor de asigurare.

                           700

                           1.1.2.6   (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 27, articolul 56 litera (c), articolele 59, 60 și 79 din CRR
                           Acea parte a deținerilor, de către instituție, ale unor instrumente ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care instituția nu deține o investiție semnificativă care trebuie dedusă din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar

                           710

                           1.1.2.7   (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 27, articolul 56 litera (d), articolul 59 și articolul 79 din CRR
                           Deținerile de către instituție ale unor instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care instituția deține o investiție semnificativă trebuie deduse în totalitate

                           720

                           1.1.2.8   (-) Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 2 care excede fondurile proprii de nivel 2

                           Articolul 56 litera (e) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat este luat direct din postul CA1, „Elemente care trebuie deduse din elementele de fonduri proprii de nivel 2 care depășesc fondurile proprii de nivel 2 (deduse în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar)”.

                           730

                           1.1.2.9   Alte ajustări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar

                           Articolele 474, 475, 478 și 481 din CRR
                           Ajustări datorate dispozițiilor tranzitorii. Cuantumul care trebuie raportat se obține direct din CA5.

                           740

                           1.1.2.10   Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care excede fondurile proprii de nivel 1 suplimentar (deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază)

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (j) din CRR
                           Fondurile proprii de nivel 1 suplimentar nu pot fi negative, însă este posibil ca deducerile din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar să fie mai mari decât fondurile proprii de nivel 1 suplimentar plus primele de emisiune aferente. Atunci când se întâmplă acest lucru, fondurile proprii de nivel 1 suplimentar trebuie să fie egale cu zero, iar surplusul deducerilor din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar trebuie să fie dedus din fondurile proprii de nivel 1 de bază.
                           Cu acest post se asigură faptul că suma posturilor 1.1.2.1-1.1.2.12 nu este niciodată mai mică decât zero. Ulterior, în cazul în care acest post indică o cifră pozitivă, postul 1.1.1.16 reprezintă inversul acelei cifre.

                           744

                           1.1.2.11   Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar efectuate în temeiul articolului 3 din CRR

                           Articolul 3 din CRR

                           748

                           1.1.2.12   Elemente ale fondurilor proprii de nivel 1 suplimentare sau deduceri din acestea - altele

                           Acest rând a fost conceput pentru a oferi flexibilitate exclusiv în scopul raportării. Acesta trebuie completat numai în cazurile rare în care nu există nicio decizie finală cu privire la raportarea unor elemente specifice de capital/deduceri din capital în actualul formular CA1. Prin urmare, acest rând nu se completează decât în cazul în care un element al fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar sau o deducere a unui element al fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar nu se poate înscrie într-unul din rândurile 530-744.
                           Această celulă nu se utilizează pentru a aloca elemente de capital/deduceri care nu intră sub incidența CRR în calculul ratelor de solvabilitate (de exemplu, alocări de elemente de capital naționale/deduceri care se află în afara sferei CRR)!

                           750

                           1.2   FONDURI PROPRII DE NIVEL 2

                           Articolul 71 din CRR

                           760

                           1.2.1   Instrumente de capital și împrumuturi subordonate eligibile drept fonduri proprii de nivel 2

                           Articolul 62 litera (a), articolele 63-65, articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR

                           770

                           1.2.1.1   Instrumente de capital plătite și împrumuturi subordonate

                           Articolul 62 litera (a), articolul 63 și articolul 65 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat nu include prima de emisiune aferentă instrumentelor

                           780

                           1.2.1.2   (*) Element memorandum: instrumente de capital și împrumuturi subordonate neeligibile

                           Articolul 63 literele (c), (e) și (f) și articolul 64 din CRR
                           Condițiile de la punctele respective reflectă diferitele situații ale capitalului care sunt reversibile și, prin urmare, cuantumul raportat aici poate fi eligibil în perioadele ulterioare.
                           Cuantumul care trebuie raportat nu include prima de emisiune aferentă instrumentelor

                           790

                           1.2.1.3   Primă de emisiune

                           Articolul 62 litera (b) și articolul 65 din CRR
                           Prima de emisiune are același înțeles ca în standardul contabil aplicabil.
                           Cuantumul care urmează să fie raportat la acest post trebuie să fie partea referitoare la „Instrumentele de capital plătite”.

                           800

                           1.2.1.4   (-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2

                           Articolul 63 litera (b) punctul (i), articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR
                           Instrumentele proprii de fonduri proprii de nivel 2 deținute de instituția sau grupul raportor la data raportării. Sub rezerva excepțiilor prevăzute la articolul 67 din CRR.
                           Deținerile de acțiuni incluse ca „instrumente de capital care nu sunt eligibile” nu trebuie raportate la acest rând.
                           Cuantumul care trebuie raportat include prima de emisiune aferentă acțiunilor proprii.
                           Posturile 1.2.1.4-1.2.1.4.3 nu includ obligațiile reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2. (-) Obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2 sunt raportate separat la postul 1.2.1.5

                           810

                           1.2.1.4.1   (-) Dețineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 2

                           Articolul 63 litera (b), articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR
                           Instrumentele de fonduri proprii de nivel 2 incluse la postul 1.2.1.1 deținute de instituțiile grupului consolidat.

                           840

                           1.2.1.4.2   (-) Dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 2

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 63 litera (b), articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR

                           841

                           1.2.1.4.3   (-) Dețineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 2

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 63 litera (b), articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR

                           842

                           1.2.1.5   (-) Obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2

                           Articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR
                           În conformitate cu articolul 66 litera (a) din CRR, „instrumentele proprii de fonduri proprii de nivel 2 pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze ca rezultat al unor obligații contractuale existente” se deduc.

                           880

                           1.2.2   Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 2 și împrumuturilor subordonate care își păstrează drepturile obținute

                           Articolul 483 alineatele (6) și (7) și articolele 484, 486, 488, 490 și 491 din CRR
                           Cuantumul instrumentelor de capital care își păstrează în mod tranzitoriu drepturile ca fonduri proprii de nivel 2. Cuantumul care trebuie raportat se obține direct din CA5.

                           890

                           1.2.3   Instrumente emise de filiale care sunt recunoscute în fondurile proprii de nivel 2

                           Articolele 83, 87 și 88 din CRR
                           Suma tuturor cuantumurilor fondurilor proprii eligibile ale filialelor care este inclusă în fondurile proprii de nivel 2 consolidate.
                           Fondurile proprii de nivel 2 eligibile emise de o entitate cu scop special (articolul 83 din CRR) sunt, de asemenea, incluse.

                           900

                           1.2.4   Ajustările tranzitorii datorate recunoașterii suplimentare în fondurile proprii de nivel 2 a instrumentelor emise de filiale

                           Articolul 480 din CRR
                           Ajustări ale fondurilor proprii eligibile incluse în fondurile proprii de nivel 2 consolidate datorită dispozițiilor tranzitorii. Acest post se obține direct din CA5.

                           910

                           1.2.5   Excesul provizioanelor, conform abordării IRB, în raport cu pierderile eligibile așteptate

                           Articolul 62 litera (d) din CRR
                           Pentru instituțiile care calculează cuantumul expunerilor ponderate la risc în conformitate cu abordarea IRB, acest post cuprinde cuantumurile pozitive care rezultă din compararea provizioanelor și a pierderilor așteptate care sunt eligibile drept fonduri proprii de nivel 2.

                           920

                           1.2.6   Ajustările generale pentru riscul de credit prevăzute de abordarea standard

                           Articolul 62 litera (c) din CRR
                           Pentru instituțiile care calculează cuantumurile expunerilor ponderate la risc în conformitate cu abordarea standard, acest post cuprinde ajustările generale pentru riscul de credit eligibile drept fonduri proprii de nivel 2.

                           930

                           1.2.7   (-) Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 2

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 122, articolul 66 litera (b) și articolul 68 din CRR
                           Deținerile în fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în cazul în care există dețineri reciproce care, în opinia autorității competente, au fost concepute pentru a crește în mod artificial fondurile proprii ale instituției
                           Cuantumul care trebuie raportat se calculează pe baza pozițiilor brute lungi și include elementele de fonduri proprii de nivel 2 și 3 specifice întreprinderilor de asigurare.

                           940

                           1.2.8   (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 27, articolul 66 litera (c), articolele 68-70 și articolul 79 din CRR
                           Acea parte a deținerilor, de către instituție, ale unor instrumente ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care instituția nu deține o investiție semnificativă care trebuie dedusă din fondurile proprii de nivel 2.

                           950

                           1.2.9   (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 27, articolul 66 litera (d), articolul 68, articolul 69 și articolul 79 din CRR
                           Deținerile de către instituție ale unor instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar (astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR) în care instituția deține o investiție semnificativă trebuie deduse în totalitate.

                           960

                           1.2.10   Alte ajustări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 2

                           Articolele 476-478 și articolul 481 din CRR
                           Ajustări datorate dispozițiilor tranzitorii. Cuantumul care trebuie raportat se obține direct din CA5.

                           970

                           1.2.11   Elemente care trebuie deduse din elementele de fonduri proprii de nivel 2 care depășesc fondurile proprii de nivel 2 (deduse din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar)

                           Articolul 56 litera (e) din CRR
                           Fondurile proprii de nivel 2 nu pot fi negative, însă este posibil ca deducerile din fondurile proprii de nivel 2 să fie mai mari decât fonduri proprii de nivel 2 plus primele de emisiune aferente. Atunci când se întâmplă acest lucru, fondurile proprii de nivel 2 trebuie să fie egale cu zero, iar surplusul deducerilor din fonduri proprii de nivel 2 se deduce din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar.
                           Acest post asigură faptul că suma posturilor 1.2.1-1.2.13 nu este niciodată mai mică decât zero. În cazul în care acest post indică o cifră pozitivă, postul 1.1.2.8 reprezintă inversul acelei cifre.

                           974

                           1.2.12   (-) Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 2 efectuate în temeiul articolului 3 din CRR

                           Articolul 3 din CRR

                           978

                           1.2.13   Elemente ale fondurilor proprii de nivel 2 sau deduceri din acestea - altele

                           Acest rând a fost conceput pentru a oferi flexibilitate exclusiv în scopul raportării. Acesta trebuie completat numai în cazurile rare în care nu există nicio decizie finală cu privire la raportarea unor elemente specifice de capital/deduceri din capital în actualul formular CA1. Prin urmare, acest rând nu se completează decât în cazul în care un element de fonduri proprii de nivel 2 sau o deducere a unui element de fonduri proprii de nivel 2 nu se poate înscrie într-unul din rândurile 750-974.
                           Această celulă nu se utilizează pentru a aloca elemente de capital/deduceri care nu intră sub incidența CRR în calculul ratelor de solvabilitate (de exemplu, alocări de elemente de capital naționale/deduceri care se află în afara sferei CRR).

                     1.3.   C 02.00 - CERINȚE DE FONDURI PROPRII (CA2)
               1.3.1.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Rând

                           Referințe juridice și instrucțiuni

                           010

                           1.   CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                           Articolul 92 alineatul (3), articolul 95, articolul 96 și articolul 98 din CRR

                           020

                           1*   Din care: Firmele de investiții prevăzute la articolul 95 alineatul (2) și la articolul 98 din CRR

                           Pentru firmele de investiții prevăzute la articolul 95 alineatul (2) și la articolul 98 din CRR

                           030

                           1**   Din care: Firmele de investiții prevăzute la articolul 96 alineatul (2) și la articolul 97 din CRR

                           Pentru firmele de investiții prevăzute la articolul 96 alineatul (2) și la articolul 97 din CRR

                           040

                           1.1   CUANTUMURILE EXPUNERILOR PONDERATE LA RISCUL DE CREDIT, LA RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII, RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE

                           Articolul 92 alineatul (3) literele (a) și (f) din CRR

                           050

                           1.1.1   Abordarea standardizată (SA)

                           Formularele CR SA (CR, credit risk - riscul de credit) și SEC SA (SEC - securitizare) la nivelul expunerilor totale.

                           060

                           1.1.1.1   Clasele de expuneri din SA excluzând pozițiile din securitizare

                           Formularul CR SA la nivelul expunerilor totale. Clasele de expuneri SA sunt cele menționate la articolul 112 din CRR, pozițiile din securitizare fiind excluse.

                           070

                           1.1.1.1.01   Administrații centrale sau bănci centrale

                           A se vedea formularul CR SA

                           080

                           1.1.1.1.02   Administrații regionale sau autorități locale

                           A se vedea formularul CR SA

                           090

                           1.1.1.1.03   Entități din sectorul public

                           A se vedea formularul CR SA

                           100

                           1.1.1.1.04   Bănci de dezvoltare multilaterală

                           A se vedea formularul CR SA

                           110

                           1.1.1.1.05   Organizații internaționale

                           A se vedea formularul CR SA

                           120

                           1.1.1.1.06   Instituții

                           A se vedea formularul CR SA

                           130

                           1.1.1.1.07   Societăți

                           A se vedea formularul CR SA

                           140

                           1.1.1.1.08   Retail

                           A se vedea formularul CR SA

                           150

                           1.1.1.1.09   Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile

                           A se vedea formularul CR SA

                           160

                           1.1.1.1.10   Expuneri în stare de nerambursare

                           A se vedea formularul CR SA

                           170

                           1.1.1.1.11   Elemente asociate unui risc extrem de ridicat

                           A se vedea formularul CR SA

                           180

                           1.1.1.1.12   Obligațiuni garantate

                           A se vedea formularul CR SA

                           190

                           1.1.1.1.13   Creanțe asupra instituțiilor și societăților cu o evaluare de credit pe termen scurt

                           A se vedea formularul CR SA

                           200

                           1.1.1.1.14   Organisme de plasament colectiv (OPC)

                           A se vedea formularul CR SA

                           210

                           1.1.1.1.15   Capital

                           A se vedea formularul CR SA

                           211

                           1.1.1.1.16   Alte elemente

                           A se vedea formularul CR SA

                           220

                           1.1.1.2   Pozițiile din securitizare cuprinse în SA

                           Formularul CR SEC SA la nivelul tuturor tipurilor de securitizare

                           230

                           1.1.1.2.*   Din care: resecuritizare

                           Formularul CR SEC SA la nivelul tuturor tipurilor de securitizare

                           240

                                       1.1.2

                                       Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB, internal ratings based)

                           250

                           1.1.2.1   Abordări IRB în care nu se utilizează nici estimări proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD), nici factori de conversie

                           Formularul CR IRB la nivelul expunerilor totale (în cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau factorii de conversie)

                           260

                           1.1.2.1.01   Administrații centrale și bănci centrale

                           A se vedea formularul CR IRB

                           270

                           1.1.2.1.02   Instituții

                           A se vedea formularul CR IRB

                           280

                           1.1.2.1.03   Societăți - IMM-uri

                           A se vedea formularul CR IRB

                           290

                           1.1.2.1.04   Societăți – Finanțări specializate

                           A se vedea formularul CR IRB

                           300

                           1.1.2.1.05   Societăți – Altele

                           A se vedea formularul CR IRB

                           310

                           1.1.2.2   Abordări IRB în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau factori de conversie

                           Formularul CR IRB la nivelul expunerilor totale (în cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau factorii de conversie)

                           320

                           1.1.2.2.01   Administrații centrale și bănci centrale

                           A se vedea formularul CR IRB

                           330

                           1.1.2.2.02   Instituții

                           A se vedea formularul CR IRB

                           340

                           1.1.2.2.03   Societăți - IMM-uri

                           A se vedea formularul CR IRB

                           350

                           1.1.2.2.04   Societăți – Finanțări specializate

                           A se vedea formularul CR IRB

                           360

                           1.1.2.2.05   Societăți – Altele

                           A se vedea formularul CR IRB

                           370

                           1.1.2.2.06   Retail – Expunerile IMM-urilor garantate cu bunuri imobile

                           A se vedea formularul CR IRB

                           380

                           1.1.2.2.07   Retail – Expunerile societăților, altele decât IMM-uri, garantate cu bunuri imobile

                           A se vedea formularul CR IRB

                           390

                           1.1.2.2.08   Retail – Expuneri eligibile reînnoibile

                           A se vedea formularul CR IRB

                           400

                           1.1.2.2.09   Retail – Alte IMM-uri

                           A se vedea formularul CR IRB

                           410

                           1.1.2.2.10   Retail – Alte societăți, în afară de IMM-uri

                           A se vedea formularul CR IRB

                           420

                           1.1.2.3   Titlurile de capital din abordarea IRB

                           A se vedea formularul CR EQU IRB

                           430

                           1.1.2.4   Pozițiile din securitizare cuprinse în IRB

                           Formularul CR SEC IRB la nivelul tuturor tipurilor de securitizare

                           440

                           1.1.2.4*   din care: resecuritizare

                           Formularul CR SEC IRB la nivelul tuturor tipurilor de securitizare

                           450

                           1.1.2.5   Active, altele decât cele care reprezintă creanțe de natura creditelor

                           Cuantumul care trebuie raportat este cuantumul ponderat la risc al expunerii calculat în conformitate cu articolul 156 din CRR.

                           460

                           1.1.3   Cuantumul expunerii la risc pentru contribuțiile la fondul de garantare al unei CPC

                           Articolele 307-309 din CRR

                           490

                           1.2   CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU DECONTARE/LIVRARE

                           Articolul 92 alineatul (3) litera (c) punctul (ii) și articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR

                           500

                           1.2.1   Riscul de decontare/livrare din portofoliul netranzacționabil

                           A se vedea formularul CR SETT

                           510

                           1.2.2   Riscul de decontare/livrare din portofoliul de tranzacționare

                           A se vedea formularul CR SETT

                           520

                           1.3   CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ

                           Articolul 92 alineatul (3) litera (b) punctul (i) și litera (c) punctul (iii) și articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR

                           530

                                       1.3.1

                                       Cuantumul expunerii la risc pentru riscul de poziție, riscul de schimb valutar și riscul de marfă în cadrul abordărilor standardizate (SA)

                           540

                           1.3.1.1   Instrumente de datorie tranzacționate

                           Formularul MKR SA TDI la nivelul tuturor monedelor.

                           550

                           1.3.1.2   Capitaluri proprii

                           Formularul MKR SA EQU la nivelul tuturor piețelor naționale.

                           560

                           1.3.1.3   Schimb valutar

                           A se vedea formularul MKR SA FX

                           570

                           1.3.1.4   Mărfuri

                           A se vedea formularul MKR SA COM

                           580

                           1.3.2   Cuantumul expunerii la risc pentru riscul de poziție, riscul de schimb valutar și riscul de marfă în cadrul modelelor interne (IM)

                           A se vedea formularul MKR IM

                           590

                           1.4   CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU RISCUL OPERAȚIONAL

                           Articolul 92 alineatul (3) litera (e) și articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR
                           Pentru firmele de investiții menționate la articolul 95 alineatul (2), articolul 96 alineatul (2) și articolul 98 din CRR, acest element trebuie să fie egal cu zero.

                           600

                           1.4.1   Abordarea de bază a riscului operațional

                           A se vedea formularul OPR

                           610

                           1.4.2   Abordarea standardizată a riscului operațional/Abordări standardizate alternative

                           A se vedea formularul OPR

                           620

                           1.4.3   Abordări avansate de evaluare a riscului operațional (AMA)

                           A se vedea formularul OPR

                           630

                           1.5   CUANTUMUL SUPLIMENTAR AL EXPUNERII LA RISC DATORATE CHELTUIELILOR GENERALE FIXE

                           Articolul 95 alineatul (2), articolul 96 alineatul (2), articolul 97 și articolul 98 alineatul (1) litera (a) din CRR
                           Doar pentru firmele de investiții prevăzute la articolul 95 alineatul (2), la articolul 96 alineatul (2) și la articolul 98 din CRR. A se vedea, de asemenea, articolul 97 din CRR
                           Firmele de investiții prevăzute la articolul 96 din CRR raportează cuantumul menționat la articolul 97 înmulțit cu 12,5.
                           Firmele de investiții prevăzute la articolul 95 din CRR prezintă un raport:

                                       —

                                       În cazul în care cuantumul menționat la articolul 95 alineatul (2) litera (a) din CRR este mai mare decât cuantumul menționat la articolul 95 alineatul (2) litera (b) din CRR, cuantumul de raportat este zero.

                                       —

                                       În cazul în care cuantumul menționat la articolul 95 alineatul (2) litera (b) din CRR este mai mare decât cuantumul menționat la articolul 95 alineatul (2) litera (a) din CRR, cuantumul de raportat este rezultatul scăderii acestui din urmă cuantum din primul cuantum.

                           640

                           1.6   CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU AJUSTAREA EVALUĂRII CREDITULUI

                           Articolul 92 alineatul (3) litera (d) din CRR; a se vedea formularul CVA.

                           650

                           1.6.1   Metoda avansată

                           Cerințele de fonduri proprii pentru riscul de ajustare a evaluării creditului, conform articolului 383 din CRR. A se vedea formularul CVA.

                           660

                           1.6.2   Metoda standardizată

                           Cerințele de fonduri proprii pentru riscul de ajustare a evaluării creditului, conform articolului 384 din CRR. A se vedea formularul CVA.

                           670

                           1.6.3.   Pe baza metodei expunerii inițiale

                           Cerințele de fonduri proprii pentru riscul de ajustare a evaluării creditului, conform articolului 385 din CRR. A se vedea formularul CVA.

                           680

                           1.7   CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR LA RISC LEGATĂ DE EXPUNERILE MARI DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE

                           Articolul 92 alineatul (3) litera (b) punctul (ii) și articolele 395-401 din CRR

                           690

                           1.8   ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC

                           Articolele 3, 458 și 459 din CRR și cuantumurile expunerii la risc care nu pot fi încadrate la unul dintre posturile 1.1-1.7.
                           Instituțiile raportează cuantumurile necesare pentru a se conforma următoarelor elemente:
                           Cerințe prudențiale mai stricte impuse de către Comisie, în conformitate cu articolele 458 și 459 de CRR
                           Cuantumul expunerii suplimentare la risc conform articolului 3 din CRR
                           Acest element nu are nicio legătură cu un formular detaliat.

                           710

                           1.8.2   Din care: Cerințe prudențiale suplimentare mai stricte pe baza articolului 458

                           Articolul 458 din CRR

                           720

                           1.8.2*   Din care: cerințe privind expunerile mari

                           Articolul 458 din CRR

                           730

                           1.8.2**   Din care: cele datorate ponderilor de risc modificate destinate țintirii bulelor activelor în sectorul proprietăților imobile locative și comerciale

                           Articolul 458 din CRR

                           740

                           1.8.2***   Din care: Din care: cele datorate expunerilor intrasectoriale din sectorul financiar

                           Articolul 458 din CRR

                           750

                           1.8.3   Din care: Cerințe prudențiale suplimentare mai stricte pe baza articolului 459

                           Articolul 459 din CRR

                           760

                           1.8.4   Din care: Cuantumul expunerii suplimentare la risc conform articolului 3 din CRR

                           Articolul 3 din CRR
                           Cuantumul suplimentar al expunerii la risc trebuie să includă numai cuantumurile suplimentare (de exemplu, în cazul în care o expunere de 100 are o pondere de risc de 20 % și instituțiile aplică o pondere de risc de 50 %, pe baza articolului 3 din CRR, cuantumul de raportat este 30).

                     1.4.   C 03.00 - RATE ALE FONDURILOR PROPRII ȘI NIVELURI DE CAPITAL (CA3)
               1.4.1.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Rânduri

                           010

                           1   Rata fondurilor proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 92 alineatul (2) litera (a) din CRR
                           Rata capitalului fondurilor proprii de nivel 1 de bază reprezintă fondurile proprii de nivel 1 de bază ale instituției exprimate ca procentaj din cuantumul total al expunerii la risc.

                           020

                           2   Excedentul(+)/Deficitul(-) fondurilor proprii de nivel 1 de bază

                           Acest post arată, în cifre absolute, cuantumul excedentului sau al deficitului fondurilor proprii de nivel 1 de bază în legătură cu cerințele prevăzute la articolul 92 alineatul (1) litera (a) din CRR (4,5 %), cu alte cuvinte fără a lua în considerare amortizoarele de capital și dispozițiile tranzitorii privind rata capitalului.

                           030

                           3   Rata fondurilor proprii de nivel 1

                           Articolul 92 alineatul (2) litera (b) din CRR
                           Rata capitalului fondurilor proprii de nivel 1 reprezintă fondurile proprii de nivel 1 ale instituției exprimate ca procentaj din cuantumul total al expunerii la risc.

                           040

                           4   Excedentul(+)/Deficitul(-) fondurilor proprii de nivel 1

                           Acest post arată, în cifre absolute, cuantumul excedentului sau al deficitului fondurilor proprii de nivel 1 în legătură cu cerințele prevăzute la articolul 92 alineatul (1) litera (b) din CRR (6 %), cu alte cuvinte fără a lua în considerare amortizoarele de capital și dispozițiile tranzitorii privind rata capitalului.

                           050

                           5   Rata fondurilor proprii totale

                           Articolul 92 alineatul (2) litera (c) din CRR
                           Rata fondurilor proprii totale reprezintă fondurile proprii ale instituției exprimate ca procentaj din cuantumul total al expunerii la risc.

                           060

                           6   Excedentul(+)/Deficitul(-) fondurilor proprii totale

                           Acest post arată, în cifre absolute, cuantumul excedentului sau al deficitului fondurilor proprii în legătură cu cerințele prevăzute la articolul 92 alineatul (1) litera (c) din CRR (8 %), adică fără a lua în considerare amortizoarele de capital și dispozițiile tranzitorii privind rata capitalului.

                           070

                              Rata capitalului fondurilor proprii de nivel 1 de bază cu includerea ajustărilor prevăzute de pilonul II

                           Articolul 92 alineatul (2) litera (a) din CRR și articolul 104 alineatul (2) din CRD IV
                           Această celulă trebuie completată doar în cazul în care o decizie luată de o autoritate competentă are un impact asupra ratei capitalului fondurilor proprii de nivel 1 de bază.

                           080

                              Rata-țintă a capitalului fondurilor proprii de nivel 1 de bază datorată ajustărilor prevăzute de pilonul II

                           Articolul 104 alineatul (2) din CRD IV
                           Această celulă trebuie completată doar în cazul în care o autoritate competentă decide că o instituție trebuie să atingă o țintă mai ridicată a ratei capitalului fondurilor proprii de nivel 1 de bază.

                           090

                              Rata capitalului fondurilor proprii de nivel 1 cu includerea ajustărilor prevăzute de pilonul II

                           Articolul 92 alineatul (2) litera (b) din CRR și articolul 104 alineatul (2) din CRD IV
                           Această celulă trebuie completată doar în cazul în care o decizie luată de o autoritate competentă are un impact asupra ratei capitalului fondurilor proprii de nivel 1.

                           100

                              Rata-țintă a capitalului fondurilor proprii de nivel 1 datorată ajustărilor prevăzute de pilonul II

                           Articolul 104 alineatul (2) din CRD IV
                           Această celulă trebuie completată doar în cazul în care o autoritate competentă decide că o instituție trebuie să atingă o țintă mai ridicată a ratei capitalului fondurilor proprii de nivel 1.

                           110

                              Rata fondurilor proprii totale cu includerea ajustărilor prevăzute de pilonul II

                           Articolul 92 alineatul (2) litera (c) din CRR și articolul 104 alineatul (2) din CRD IV
                           Această celulă trebuie completată doar în cazul în care o decizie luată de o autoritate competentă are un impact asupra ratei fondurilor proprii totale.

                           120

                              Rata-țintă a fondurilor proprii totale datorată ajustărilor prevăzute de pilonul II

                           Articolul 104 alineatul (2) din CRD IV
                           Această celulă trebuie completată doar în cazul în care o autoritate competentă decide că o instituție trebuie să atingă o țintă mai ridicată a ratei fondurilor proprii totale.

                     1.5.   C 04.00 - ELEMENTE MEMORANDUM (CA4)
               1.5.1.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Rânduri

                           010

                           1.   Creanțe totale privind impozitul amânat

                           Cuantumul raportat la acest post trebuie să fie egal cu cuantumul înregistrat în ultimul bilanț contabil verificat/auditat.

                           020

                           1.1   Creanțe privind impozitul amânat care nu se bazează pe profitabilitatea viitoare

                           Articolul 39 din CRR
                           Creanțele privind impozitul amânat care nu se bazează pe profitabilitatea viitoare și, prin urmare, fac obiectul aplicării unei ponderi de risc.

                           030

                           1.2   Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (c) și articolul 38 din CRR
                           Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare, dar nu decurg din diferențele temporare și, prin urmare, nu fac obiectul niciunui prag (cu alte cuvinte sunt deduse în totalitate din fondurile proprii de nivel 1 de bază).

                           040

                           1.3   Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențe temporare

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (c); articolul 38 și articolul 48 alineatul (1) litera (a) din CRR
                           Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare și, prin urmare, deducerea lor din fondurile proprii de nivel 1 de bază este condiționată de pragurile de 10 % și 17,65 % prevăzute la articolul 48 din CRR.

                           050

                           2   Datoriile totale privind impozitul amânat

                           Cuantumul raportat la acest post trebuie să fie egal cu cuantumul înregistrat în ultimul bilanț contabil verificat/auditat.

                           060

                           2.1   Datoriile privind impozitul amânat care nu sunt deductibile din creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare

                           Articolul 38 alineatele (3) și (4) din CRR
                           Datoriile privind impozitul amânat pentru care condițiile de la articolul 38 alineatele (3) și (4) din CRR nu sunt îndeplinite. Prin urmare, acest post include datoriile privind impozitul amânat care reduc valoarea fondului comercial, precum și alte imobilizări necorporale sau active ale fondului de pensii cu beneficii determinate care trebuie deduse, care sunt raportate în posturile 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 și, respectiv, 1.1.1.14.2 din CA1.

                           070

                           2.2   Datoriile privind impozitul amânat care sunt deductibile din creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare

                           Articolul 38 din CRR

                           080

                           2.2.1   Datoriile deductibile privind impozitul amânat asociate creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare

                           Articolul 38 alineatele (3), (4) și (5) din CRR
                           Datoriile privind impozitul amânat care pot reduce cuantumul creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare, în conformitate cu articolul 38 alineatele (3) și (4) din CRR, și care nu sunt alocate creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare, în conformitate cu articolul 38 alineatul (5) din CRR

                           090

                           2.2.2   Datoriile deductibile privind impozitul amânat asociate creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare

                           Articolul 38 alineatele (3), (4) și (5) din CRR
                           Datoriile privind impozitul amânat care pot reduce cuantumul creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare, în conformitate cu articolul 38 alineatele (3) și (4) din CRR, și care sunt alocate creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare, în conformitate cu articolul 38 alineatul (5) din CRR

                           100

                           3.   Excedentul (+) sau deficitul (-), în cadrul abordării IRB, al ajustărilor pentru riscul de credit, al ajustărilor de valoare suplimentare și al altor reduceri ale fondurilor proprii în funcție de pierderile așteptate pentru expunerile care nu se află în stare de nerambursare

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (d), articolul 62 litera (d), articolul 158 și articolul 159 din CRR
                           Acest post trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB.

                           110

                           3.1   Total ajustări pentru riscul de credit, ajustări de valoare suplimentare și alte reduceri ale fondurilor proprii care sunt eligibile pentru a fi incluse în calculul cuantumului pierderii așteptate

                           Articolul 159 din CRR
                           Acest post trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB.

                           120

                           3.1.1   Ajustări generale pentru riscul de credit

                           Articolul 159 din CRR
                           Acest post trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB.

                           130

                           3.1.2   Ajustări specifice pentru riscul de credit

                           Articolul 159 din CRR
                           Acest post trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB.

                           131

                           3.1.3   Ajustări de valoare suplimentare și alte reduceri ale fondurilor proprii

                           Articolele 34, 110 și 159 din CRR
                           Acest post trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB.

                           140

                           3.2   Pierderile eligibile așteptate totale

                           Articolul 158 alineatele (5), (6) și (10) și articolul 159 din CRR
                           Acest post trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB. Se raportează numai pierderea așteptată legată de expunerile care nu se află în stare de nerambursare.

                           145

                           4   Excedentul (+) sau deficitul (-), conform abordării IRB, al ajustărilor specifice pentru riscul de credit în funcție de pierderile așteptate pentru expunerile care se află în stare de nerambursare

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (d), articolul 62 litera (d), articolul 158 și articolul 159 din CRR
                           Acest post trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB.

                           150

                           4.1   Ajustările specifice pentru riscul de credit și pozițiile tratate în mod similar

                           Articolul 159 din CRR
                           Acest post trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB.

                           155

                           4.2   Pierderile eligibile așteptate totale

                           Articolul 158 alineatele (5), (6) și (10) și articolul 159 din CRR
                           Acest post trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB. Se raportează numai pierderea așteptată legată de expunerile aflate în stare de nerambursare.

                           160

                           5   Cuantumurile expunerilor ponderate la risc pentru calculul plafonului aferent excedentului provizioanelor eligibile drept fonduri proprii de nivel 2

                           Articolul 62 litera (d) din CRR
                           Pentru instituțiile care aplică abordarea IRB, în conformitate cu articolul 62 litera (d) din CRR, cuantumul în exces al provizioanelor (față de pierderile așteptate) eligibil pentru includerea în fondurile proprii de nivel 2 este plafonat la 0,6 % din cuantumurile expunerilor ponderate la risc calculate cu ajutorul abordării IRB.
                           Cuantumul care trebuie raportat la acest post este cel al expunerilor ponderate la risc (adică neînmulțite cu 0,6 %), care reprezintă baza pentru calcularea plafonului.

                           170

                           6   Total provizioane brute eligibile pentru a fi incluse în fondurile proprii de nivel 2

                           Articolul 62 litera (c) din CRR
                           Acest post include ajustările generale pentru riscul de credit care sunt eligibile pentru a fi incluse în fondurile proprii de nivel 2 înainte de aplicarea plafonului.
                           Cuantumul care trebuie raportat nu ține cont de efectele impozitelor.

                           180

                           7   Cuantumurile expunerilor ponderate la risc pentru calculul plafonului în funcție de provizioanele eligibile drept fonduri proprii de nivel 2

                           Articolul 62 litera (c) din CRR
                           În conformitate cu articolul 62 litera (c) din CRR, ajustările pentru riscul de credit eligibile pentru a fi incluse în fondurile proprii de nivel 2 sunt plafonate la 1,25 % din cuantumurile expunerilor ponderate la risc.
                           Cuantumul care trebuie raportat la acest post este cel al expunerilor ponderate la risc (adică neînmulțite cu 1,25 %), care reprezintă baza pentru calcularea plafonului.

                           190

                           8   Pragul nedeductibil al deținerilor în entitățile din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 46 alineatul (1) litera (a) din CRR
                           Acest post conține pragul până la care deținerile într-o entitate din sectorul financiar în care o instituție nu deține o investiție semnificativă nu sunt deduse. Cuantumul este obținut prin adunarea tuturor elementelor care constituie baza pragului și înmulțirea sumei determinate astfel cu 10 %.

                           200

                           9   Pragul de 10 % al fondurilor proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 48 alineatul (1) literele (a) și (b) din CRR
                           Acest post conține pragul de 10 % pentru deținerile în entități din sectorul financiar în care o instituție deține o investiție semnificativă și pentru creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare.
                           Cuantumul este obținut prin adunarea tuturor elementelor care constituie baza pragului și înmulțirea sumei determinate astfel cu 10 %.

                           210

                           10   Pragul de 17,65 % al fondurilor proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 48 alineatul (1) din CRR
                           Acest post conține pragul de 17,65 % pentru deținerile în entități din sectorul financiar în care o instituție deține o investiție semnificativă și pentru creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare, care trebuie aplicat după pragul de 10 %.
                           Pragul este calculat astfel încât cuantumul celor două elemente care este recunoscut să nu depășească 15 % din fondurile proprii de nivel 1 de bază, calculate după toate deducerile și excluzând eventualele ajustări datorate dispozițiilor tranzitorii.

                           220

                           11   Capitalul eligibil în sensul deținerilor calificate din afara sectorului financiar și al expunerilor mari

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 71
                           „Capitalul eligibil” este definit, în sensul deținerilor calificate din afara sectorului financiar și al expunerilor mari, drept suma dintre fondurile proprii de nivel 1 și fondurile proprii de nivel 2 care sunt egale cu sau mai mici decât o treime din fondurile proprii de nivel 1.

                           230

                           12   Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte

                           Articolele 44-46 și articolul 49 din CRR

                           240

                           12.1   Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolele 44, 45, 46 și 49 din CRR

                           250

                           12.1.1   Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolele 44, 46 și 49 din CRR
                           Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând:

                                       (a)

                                       pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă deținute timp de cinci zile lucrătoare sau mai puțin;

                                       (b)

                                       cuantumurile referitoare la investițiile pentru care se aplică oricare dintre alternativele de la articolul 49; și

                                       (c)

                                       deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (g) din CRR

                           260

                           12.1.2   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus

                           Articolul 45 din CRR
                           Articolul 45 din CRR permite pozițiile scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.

                           270

                           12.2   Dețineri indirecte în fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 44 și articolul 45 din CRR

                           280

                           12.2.1   Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 44 și articolul 45 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat este cel al deținerilor indirecte din portofoliul de tranzacționare în instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar care iau forma unor dețineri de titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se obține prin calcularea expunerii-suport față de instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar incluse în indici.
                           Deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (g) din CRR nu sunt incluse.

                           290

                           12.2.2   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 45 din CRR
                           Articolul 45 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.

                           291

                           12.3.1   Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 44 și articolul 45 din CRR

                           292

                           12.3.2   Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 44 și articolul 45 din CRR

                           293

                           12.3.3   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 45 din CRR

                           300

                           13   Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte

                           Articolele 58-60 din CRR

                           310

                           13.1   Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 58, articolul 59 și articolul 60 alineatul (2) din CRR

                           320

                           13.1.1   Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 58 și articolul 60 alineatul (2) din CRR
                           Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând:

                                       (a)

                                       pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă deținute timp de cinci zile lucrătoare sau mai puțin; și

                                       (b)

                                       deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 56 litera (b) din CRR

                           330

                           13.1.2   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus

                           Articolul 59 din CRR
                           Articolul 59 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.

                           340

                           13.2   Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 58 și articolul 59 din CRR

                           350

                           13.2.1   Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 58 și articolul 59 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat este cel al deținerilor indirecte din portofoliul de tranzacționare în instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar care iau forma unor dețineri de titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se obține prin calcularea expunerii-suport față de instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar incluse în indici.
                           Deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 56 litera (b) din CRR nu sunt incluse.

                           360

                           13.2.2   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 59 din CRR
                           Articolul 59 litera (a) din CRR permite pozițiile scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.

                           361

                           13.3   Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 58 și articolul 59 din CRR

                           362

                           13.3.1   Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 58 și articolul 59 din CRR

                           363

                           13.3.2   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 59 din CRR

                           370

                           14.   Dețineri de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte

                           Articolele 68-70 din CRR

                           380

                           14.1   Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 68, articolul 69 și articolul 70 alineatul (2) din CRR

                           390

                           14.1.1   Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 68 și articolul 70 alineatul (2) din CRR
                           Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând:

                                       (a)

                                       pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă deținute timp de cinci zile lucrătoare sau mai puțin; și

                                       (b)

                                       deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 66 litera (b) din CRR

                           400

                           14.1.2   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus

                           Articolul 69 din CRR
                           Articolul 69 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.

                           410

                           14.2   Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 68 și articolul 69 din CRR

                           420

                           14.2.1   Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 68 și articolul 69 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat este cel al deținerilor indirecte din portofoliul de tranzacționare în instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar care iau forma unor dețineri de titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se obține prin calcularea expunerii-suport față de instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar incluse în indici.
                           Deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 66 litera (b) din CRR nu sunt incluse.

                           430

                           14.2.2   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 69 din CRR
                           Articolul 69 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.

                           431

                           14.3   Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 68 și articolul 69 din CRR

                           432

                           14.3.1   Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 68 și articolul 69 din CRR

                           433

                           14.3.2   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 69 din CRR

                           440

                           15   Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte

                           Articolele 44, 45, 47 și 49 din CRR

                           450

                           15.1   Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolele 44, 45, 47 și 49 din CRR

                           460

                           15.1.1   Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolele 44, 45, 47 și 49 din CRR
                           Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând:

                                       (a)

                                       pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă deținute timp de cinci zile lucrătoare sau mai puțin;

                                       (b)

                                       cuantumurile referitoare la investițiile pentru care se aplică oricare dintre alternativele de la articolul 49; și

                                       (c)

                                       deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (g) din CRR

                           470

                           15.1.2   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus

                           Articolul 45 din CRR
                           Articolul 45 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.

                           480

                           15.2   Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 44 și articolul 45 din CRR

                           490

                           15.2.1   Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 44 și articolul 45 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat este cel al deținerilor indirecte din portofoliul de tranzacționare în instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar care iau forma unor dețineri de titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se obține prin calcularea expunerii-suport față de instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar incluse în indici.
                           Deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (g) din CRR nu sunt incluse.

                           500

                           15.2.2   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 45 din CRR
                           Articolul 45 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.

                           501

                           15.3   Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 44 și articolul 45 din CRR

                           502

                           15.3.1   Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 44 și articolul 45 din CRR

                           503

                           15.3.2   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 45 din CRR

                           510

                           16   Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte

                           Articolele 58 și 59 din CRR

                           520

                           16.1   Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolele 58 și 59 din CRR

                           530

                           16.1.1   Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 58 din CRR
                           Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând:

                                       (a)

                                       pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă deținute timp de cinci zile lucrătoare sau mai puțin [articolul 56 litera (d)]; și

                                       (b)

                                       deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 56 litera (b) din CRR

                           540

                           16.1.2   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus

                           Articolul 59 din CRR
                           Articolul 59 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.

                           550

                           16.2   Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 58 și articolul 59 din CRR

                           560

                           16.2.1   Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 58 și articolul 59 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat este cel al deținerilor indirecte din portofoliul de tranzacționare în instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar care iau forma unor dețineri de titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se obține prin calcularea expunerii-suport față de instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar incluse în indici.
                           Deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 56 litera (b) din CRR nu sunt incluse.

                           570

                           16.2.2   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 59 din CRR
                           Articolul 59 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.

                           571

                           16.3   Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 58 și articolul 59 din CRR

                           572

                           16.3.1   Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 58 și articolul 59 din CRR

                           573

                           16.3.2   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 59 din CRR

                           580

                           17   Dețineri de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte

                           Articolele 68 și 69 din CRR

                           590

                           17.1   Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolele 68 și 69 din CRR

                           600

                           17.1.1   Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 68 din CRR
                           Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând:

                                       (a)

                                       pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă deținute timp de cinci zile lucrătoare sau mai puțin [articolul 66 litera (d)]; și

                                       (b)

                                       deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 66 litera (b) din CRR

                           610

                           17.1.2   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus

                           Articolul 69 din CRR
                           Articolul 69 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.

                           620

                           17.2   Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 68 și articolul 69 din CRR

                           630

                           17.2.1   Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 68 și articolul 69 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat este cel al deținerilor indirecte din portofoliul de tranzacționare în instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar care iau forma unor dețineri de titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se obține prin calcularea expunerii-suport față de instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar incluse în indici.
                           Deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 66 litera (b) din CRR nu sunt incluse.

                           640

                           17.2.2   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 69 din CRR
                           Articolul 69 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.

                           641

                           17.3   Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 68 și articolul 69 din CRR

                           642

                           17.3.1   Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 68 și articolul 69 din CRR

                           643

                           17.3.2   (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus

                           Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 69 din CRR

                           650

                           18   Expunerile ponderate la risc ale deținerilor de fonduri proprii de nivel 1 de bază în entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază ale instituției

                           Articolul 46 alineatul (4) din CRR

                           660

                           19   Expunerile ponderate la risc ale deținerilor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar în entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar ale instituției

                           Articolul 60 alineatul (4) din CRR

                           670

                           20   Expunerile ponderate la risc ale deținerilor de fonduri proprii de nivel 2 în entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 2 ale instituției

                           Articolul 70 alineatul (4) din CRR

                           680

                           21   Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare

                           Articolul 79 din CRR
                           O autoritate competentă poate acorda o derogare temporară de la aplicarea dispozițiilor privind deducerile din fondurile proprii de nivel 1 de bază aferente deținerilor de instrumente ale unei anumite entități din sectorul financiar, în cazul în care consideră că aceste dețineri au scopul unei operațiuni de asistență financiară destinate reorganizării și salvării entității respective.
                           A se reține faptul că aceste instrumente trebuie, de asemenea, raportate la postul 12.1.

                           690

                           22   Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare

                           Articolul 79 din CRR
                           O autoritate competentă poate acorda o derogare temporară de la aplicarea dispozițiilor privind deducerile din fondurile proprii de nivel 1 de bază aferente deținerilor de instrumente ale unei anumite entități din sectorul financiar, în cazul în care consideră că aceste dețineri au scopul unei operațiuni de asistență financiară destinate reorganizării și salvării entității respective.
                           A se reține faptul că aceste instrumente trebuie, de asemenea, raportate la postul 15.1.

                           700

                           23   Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare

                           Articolul 79 din CRR
                           O autoritate competentă poate acorda o derogare temporară de la aplicarea dispozițiilor privind deducerile din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar aferente deținerilor de instrumente ale unei anumite entități din sectorul financiar, în cazul în care consideră că aceste dețineri au scopul unei operațiuni de asistență financiară destinate reorganizării și salvării entității respective.
                           A se reține faptul că aceste instrumente trebuie, de asemenea, raportate la postul 13.1.

                           710

                           24   Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare

                           Articolul 79 din CRR
                           O autoritate competentă poate acorda o derogare temporară de la aplicarea dispozițiilor privind deducerile din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar aferente deținerilor de instrumente ale unei anumite entități din sectorul financiar, în cazul în care consideră că aceste dețineri au scopul unei operațiuni de asistență financiară destinate reorganizării și salvării entității respective.
                           A se reține faptul că aceste instrumente trebuie, de asemenea, raportate la postul 16.1.

                           720

                           25   Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare

                           Articolul 79 din CRR
                           O autoritate competentă poate acorda o derogare temporară de la aplicarea dispozițiilor privind deducerile din fondurile proprii de nivel 2 aferente deținerilor de instrumente ale unei anumite entități din sectorul financiar, în cazul în care consideră că aceste dețineri au scopul unei operațiuni de asistență financiară destinate reorganizării și salvării entității respective.
                           A se reține faptul că aceste instrumente trebuie, de asemenea, raportate la postul 14.1.

                           730

                           26   Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare

                           Articolul 79 din CRR
                           O autoritate competentă poate acorda o derogare temporară de la aplicarea dispozițiilor privind deducerile din fondurile proprii de nivel 2 aferente deținerilor de instrumente ale unei anumite entități din sectorul financiar, în cazul în care consideră că aceste dețineri au scopul unei operațiuni de asistență financiară destinate reorganizării și salvării entității respective.
                           A se reține faptul că aceste instrumente trebuie, de asemenea, raportate la postul 17.1.

                           740

                           27   Cerința privind amortizorul combinat

                           Articolul 128 alineatul (6) din CRD

                           750

                              Amortizorul de conservare a capitalului

                           Articolul 128 alineatul (1) și articolul 129 din CRD
                           În conformitate cu articolul 129 alineatul (1), amortizorul de conservare a capitalului este un cuantum suplimentar de fonduri proprii de nivel 1 de bază. Datorită faptului că rata de 2,5 % a amortizorului de conservare a capitalului este stabilă, în această celulă trebuie raportat un cuantum.

                           760

                              Amortizorul de conservare aferent riscului macroprudențial sau sistemic identificat la nivelul unui stat membru

                           Articolul 458 alineatul (2) litera (d) punctul (iv) din CRR
                           În această celulă se raportează cuantumul amortizorului de conservare aferent riscului macroprudențial sau sistemic identificat la nivelul unui stat membru, care poate fi impus în temeiul articolului 458 din CRR în plus față de amortizorul de conservare a capitalului.

                           770

                              Amortizorul anticiclic de capital specific instituției

                           Articolul 128 alineatul (2), articolul 130 și articolele 135-140 din CRD

                           780

                              Amortizorul de risc sistemic

                           Articolul 128 alineatul (5), articolul 133 și articolul 134 din CRD

                           790

                              Amortizorul instituțiilor de importantă sistemică

                           Articolul 131 din CRD
                           Instituțiile raportează cuantumul amortizorului instituției de importanță sistemică aplicabil pe bază consolidată.

                           800

                              Amortizorul instituțiilor globale de importanță sistemică

                           Articolul 128 alineatul (3) și articolul 131 din CRD

                           810

                              Amortizorul altor instituții de importanță sistemică

                           Articolul 128 alineatul (4) și articolul 131 din CRD

                           820

                           28   Cerințele de fonduri proprii aferente ajustărilor prevăzute de pilonul II

                           Articolul 104 alineatul (2) din CRD
                           În cazul în care o autoritate competentă decide că o instituție trebuie să calculeze cerințele de fonduri proprii suplimentare din motive legate de pilonul II, aceste cerințe de fonduri proprii suplimentare se raportează în această celulă.

                           830

                           29   Capitalul inițial

                           Articolele 12, 28 și 31 din CRD și articolul 93 din CRR

                           840

                           30   Fonduri proprii bazate pe cheltuieli generale fixe

                           Articolul 96 alineatul (2) litera (b), articolul 97 și articolul 98 alineatul (1) litera (a) din CRR

                           850

                           31   Expuneri inițiale, altele decât cele interne

                           Informațiile necesare pentru calcularea pragului de notificare a formularului CR GB în conformitate cu articolul 5 litera (a) punctul (4) din Standardele tehnice de implementare (ITS). Calcularea pragului se realizează la baza expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie.
                           Se consideră că expunerile sunt interne în cazul în care este vorba de expuneri față de contrapărțile situate în statul membru în care este situată instituția.

                           860

                           32   Total expuneri inițiale

                           Informațiile necesare pentru calcularea pragului de notificare a formularului CR GB în conformitate cu articolul 5 litera (a) punctul (4) din Standardele tehnice de implementare (ITS). Calcularea pragului se realizează la baza expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie.
                           Se consideră că expunerile sunt interne în cazul în care este vorba de expuneri față de contrapărțile situate în statul membru în care este situată instituția.

                           870

                              Ajustări la fondurile proprii totale

                           Articolul 500 alineatul (4) din CRR

                           880

                              Fonduri proprii ajustate complet pentru pragul Basel I

                           Articolul 500 alineatul (1) litera (b) și alineatul (4) din CRR

                           890

                              Cerințe de fonduri proprii pentru pragul Basel I

                           Articolul 500 alineatul (1) litera (b) din CRR

                           900

                              Cerințe de fonduri proprii pentru pragul Basel I – abordarea alternativă SA

                           Articolul 500 alineatele (2) și (3) din CRR

                     1.6.   DISPOZIȚII TRANZITORII ȘI INSTRUMENTE CARE ÎȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE: IINSTRUMENTE CARE NU CONSTITUIE AJUTOARE DE STAT (CA 5)
               1.6.1.   Observații generale

                           15.

                           Formularul CA5 sintetizează calculul elementelor de fonduri proprii și al deducerilor care fac obiectul dispozițiilor tranzitorii prevăzute la articolele 465-491 din CRR.

                           16.

                           Formularul CA5 este structurat după cum urmează:

                                       a.

                                       Formularul 5.1 rezumă ajustările totale care trebuie aduse diferitor componente ale fondurilor proprii (raportate în CA1 în conformitate cu dispozițiile finale) ca urmare a aplicării dispozițiilor tranzitorii. Elementele din acest tabel sunt prezentate ca „ajustări” ale diferitor componente de capital în CA1, cu scopul de a reflecta efectele dispozițiilor tranzitorii în componentele fondurilor proprii.

                                       b.

                                       Formularul 5.2 oferă detalii suplimentare privind calcularea instrumentelor care își păstrează drepturile și care nu constituie ajutoare de stat.

                           17.

                           Instituțiile raportează în primele patru coloane ajustările fondurilor proprii de nivel 1 de bază, ale fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar și ale fondurilor proprii de nivel 2, precum și cuantumurile care trebuie tratate drept active ponderate la risc. Instituțiile sunt obligate, de asemenea, să raporteze procentajul aplicabil în coloana 050 și cuantumul eligibil fără recunoașterea dispozițiilor tranzitorii în coloana 060.

                           18.

                           Instituțiile trebuie să înregistreze elemente în CA5 numai în perioada în care se aplică dispozițiile tranzitorii în conformitate cu partea a zecea din CRR.

                           19.

                           Unele dintre dispozițiile tranzitorii impun o deducere din fondurile proprii de nivel 1. În acest caz și dacă valoarea reziduală a deducerii sau a deducerilor se aplică fondurilor proprii de nivel 1 și nu există suficiente fonduri proprii de nivel 1 suplimentar pentru a absorbi această valoare, atunci excesul trebuie dedus din fondurile proprii de nivel 1 de bază.

                     1.6.2.   C 05.01 - Dispoziții tranzitorii (CA5.1)

                           20.

                           Instituțiile raportează în tabelul 5.1 dispozițiile tranzitorii privind componentele fondurilor proprii prevăzute la articolele 465-491 de CRR, în comparație cu aplicarea dispozițiilor finale stabilite în partea a doua titlul II din CRR.

                           21.

                           Instituțiile raportează în rândurile 020-060 informații în legătură cu dispozițiile tranzitorii privind instrumentele care își păstrează drepturile. Cifrele care trebuie raportate în coloanele 010-060 pe rândul 030 din CA 5.1 pot fi derivate din secțiunile corespunzătoare din CA 5.2.

                           22.

                           Instituțiile înscriu la rândurile 070-092 informații în legătură cu dispozițiile tranzitorii privind interesele minoritare și instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și de nivel 2 emise de filiale (în conformitate cu articolele 479 și 480 din CRR).

                           23.

                           Începând de la rândul 100, instituțiile raportează informații în legătură cu dispozițiile tranzitorii privind câștigurile și pierderile nerealizate, deducerile, precum și deducerile și filtrele prudențiale suplimentare.

                           24.

                           Pot exista situații în care deducerile din fondurile proprii de nivel 1 de bază, de nivel 1 suplimentar sau de nivel 2 din perioada de tranziție depășesc fondurile proprii de nivel 1 de bază, de nivel 1 suplimentar sau de nivel 2 ale unei instituții. Acest efect – în cazul în care rezultă din dispozițiile tranzitorii – trebuie indicat în formularul CA1 cu ajutorul celulelor corespunzătoare. În consecință, ajustările din coloanele formularului CA5 nu includ efectele de propagare în cazul în care capitalul disponibil este insuficient.

                     1.6.2.1.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           010

                              Ajustările fondurilor proprii de nivel 1 de bază

                           020

                              Ajustările fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar

                           030

                              Ajustările fondurilor proprii de nivel 2

                           040

                              Ajustările incluse în activele ponderate la risc

                           Coloana 050 include valoarea reziduală relevantă, și anume cea dinainte de aplicarea dispozițiilor părții a treia capitolul 2 sau 3 din CRR.
                           În timp ce coloanele 010-030 au o legătură directă cu formularul CA1, ajustările incluse în activele ponderate la risc nu au o legătură directă cu formularele relevante pentru riscul de credit. În cazul în care există ajustări care decurg din dispozițiile tranzitorii privind activele ponderate la risc, respectivele ajustări trebuie să fie incluse direct în CR SA, CR IRB sau CR EQU IRB. În plus, aceste efecte trebuie raportate în coloana 040 din CA5.1. În consecință, aceste cuantumuri reprezintă doar elemente memorandum.

                           050

                              Procentul aplicabil

                           060

                              Cuantumul eligibil fără dispozițiile tranzitorii

                           Coloana 060 include cuantumul fiecărui instrument înainte de aplicarea dispozițiilor tranzitorii. Este vorba despre cuantumul de bază relevant pentru calculul ajustărilor.

                           Rânduri

                           010

                           1.   Total ajustări

                           Acest rând reflectă efectul global al ajustărilor tranzitorii la nivelul diferitor tipuri de capital, plus cuantumurile ponderate la risc care rezultă din aceste ajustări

                           020

                           1.1   Instrumente care își păstrează drepturile obținute

                           Articolele 483-491 din CRR
                           Acest rând reflectă efectul global, la nivelul diferitor tipuri de capital, al instrumentelor care își păstrează drepturile în mod tranzitoriu.

                           030

                           1.1.1   Instrumente care își păstrează drepturile obținute: Instrumente care constituie ajutoare de stat

                           Articolul 483 din CRR

                           040

                           1.1.1.1   Instrumente care s-au calificat drept fonduri proprii în conformitate cu Directiva 2006/48/CE

                           Articolul 483 alineatele (1), (2), (4) și (6) din CRR

                           050

                           1.1.1.2   Instrumente emise de instituții care sunt înregistrate într-un stat membru care face obiectul unui program de ajustare economică

                           Articolul 483 alineatele (1), (3), (5), (7) și (8) din CRR

                           060

                           1.1.2   Instrumente care nu constituie ajutoare de stat

                           Cuantumurile care trebuie raportate se obțin din coloana 060 a tabelului CA 5.2.

                           070

                           1.2   Interese minoritare și elemente echivalente

                           Articolele 479 și 480 din CRR
                           Acest rând reflectă efectele dispozițiilor tranzitorii asupra intereselor minoritare eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 de bază; asupra instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 suplimentar consolidate; și asupra fondurilor proprii calificate eligibile drept fonduri proprii de nivel 2 consolidate.

                           080

                           1.2.1   Instrumente de capital și elemente care nu se califică drept interese minoritare

                           Articolul 479 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând este cuantumul care se califică drept rezerve consolidate în conformitate cu reglementarea prealabilă.

                           090

                           1.2.2   Recunoașterea tranzitorie în fondurile proprii consolidate a intereselor minoritare

                           Articolele 84 și 480 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând este cuantumul eligibil fără dispozițiile tranzitorii.

                           091

                           1.2.3   Recunoașterea tranzitorie în fondurile proprii consolidate a fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar eligibile

                           Articolele 85 și 480 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând este cuantumul eligibil fără dispozițiile tranzitorii.

                           092

                           1.2.4   Recunoașterea tranzitorie în fondurile proprii consolidate a fondurilor proprii de nivel 2 eligibile

                           Articolele 87 și 480 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând este cuantumul eligibil fără dispozițiile tranzitorii.

                           100

                           1.3   Alte ajustări tranzitorii

                           Articolele 467-478 și articolul 481 din CRR
                           Acest rând reflectă efectul global al ajustărilor tranzitorii, la nivelul deducerii, în ceea ce privește diferitele tipuri de capital, câștigurile și pierderile nerealizate și deducerile și filtrele prudențiale suplimentare, plus cuantumurile ponderate la risc care rezultă din aceste ajustări.

                           110

                           1.3.1   Câștiguri și pierderi nerealizate

                           Articolele 467 și 468 din CRR
                           Acest rând reflectă efectul general al dispozițiilor tranzitorii asupra câștigurilor și pierderilor nerealizate evaluate la valoarea justă.

                           120

                           1.3.1.1   Câștiguri nerealizate

                           Articolul 468 alineatul (1) din CRR

                           130

                           1.3.1.2   Pierderi nerealizate

                           Articolul 467 alineatul (1) din CRR

                           133

                           1.3.1.3   Câștiguri nerealizate din expuneri față de administrații centrale clasificate în categoria „Disponibil pentru vânzare” din IAS 39 aprobat de UE

                           Articolul 468 din CRR

                           136

                           1.3.1.4   Pierderi nerealizate din expuneri față de administrații centrale clasificate în categoria „Disponibil pentru vânzare” din IAS 39 aprobat de UE

                           Articolul 467 din CRR

                           138

                           1.3.1.5   Câștigurile și pierderile din evaluarea la valoarea justă a datoriilor care provin din instrumente financiare derivate pe riscul de credit al instituției

                           Articolul 468 din CRR

                           140

                           1.3.2   Deduceri

                           Articolul 36 alineatul (1), articolul 469 și articolul 478 din CRR
                           Acest rând reflectă efectul global al dispozițiilor tranzitorii asupra deducerilor.

                           150

                           1.3.2.1.   Pierderile exercițiului financiar în curs

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (a), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (3) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând este deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (a) din CRR.
                           În cazul în care firmele au avut doar obligația de a deduce pierderile materiale:

                                       —

                                       dacă pierderea netă intermediară totală a fost „materială”, întreaga valoare reziduală ar fi dedusă din fondurile proprii de nivel 1, iar

                                       —

                                       dacă pierderea netă intermediară totală nu a fost „materială”, nu s-ar efectua nicio deducere a valorii reziduale.

                           160

                           1.3.2.2.   Imobilizări necorporale

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (b), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (4) și articolul 478 din CRR
                           Atunci când determină cuantumul imobilizărilor necorporale care trebuie deduse, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 37 din CRR.
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând este deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (b) din CRR.

                           170

                           1.3.2.3.   Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (c), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (5) și articolul 478 din CRR
                           Atunci când se determină cuantumul creanțelor privind impozitul amânat sus-menționate care trebuie dedus, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 38 din CRR referitoare la reducerea creanțelor privind impozitul amânat cu cuantumul datoriilor privind impozitul amânat.
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Suma totală în conformitate cu articolul 469 alineatul (1) litera (c) din CRR.

                           180

                           1.3.2.4.   Deficitul provizioanelor în raport cu pierderile așteptate calculat prin metoda IRB

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (d), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (6) și articolul 478 din CRR
                           Atunci când determină cuantumul care trebuie dedus al deficitului sus-menționat al provizioanelor în raport cu pierderile așteptate calculat prin metoda IRB, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 40 din CRR.
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (d) din CRR

                           190

                           1.3.2.5.   Activele fondului de pensii cu beneficii determinate

                           Articolul 33 alineatul (1) litera (e), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (7), articolul 473 și articolul 478 din CRR
                           Atunci când determină cuantumul care trebuie dedus al activelor sus-menționate ale fondului de pensii cu beneficii determinate, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 41 din CRR.
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (e) din CRR

                           194

                           1.3.2.5*   din care: Introducerea de modificări la IAS 19 – element pozitiv

                           Articolul 473 din CRR

                           198

                           1.3.2.5**   din care: Introducerea de modificări la IAS 19 – element negativ

                           Articolul 473 din CRR

                           200

                           1.3.2.6.   Instrumente proprii

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (f), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (8) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (f) din CRR

                           210

                           1.3.2.6.1   Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (f), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (8) și articolul 478 din CRR
                           Atunci când determină cuantumul care trebuie dedus al instrumentelor sus-menționate de fonduri proprii de nivel 1 de bază, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 42 din CRR.
                           Deoarece clasificarea „valorii reziduale” diferă în funcție de natura instrumentului, instituțiile trebuie să clasifice deținerile de instrumente proprii de fonduri proprii de bază în funcție de deținerile „directe” și „indirecte”.
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (f) din CRR

                           211

                           1.3.2.6.1**   din care: Dețineri directe

                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Cuantumul total al deținerilor directe, inclusiv instrumente pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze în temeiul unei obligații contractuale existente sau contingente, articolul 469 alineatul (1) litera (b) și articolul 472 alineatul (8) litera (a) din CRR.

                           212

                           1.3.2.6.1*   din care: Dețineri indirecte

                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Cuantumul total al deținerilor indirecte, inclusiv instrumente pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze în temeiul unei obligații contractuale existente sau contingente, articolul 469 alineatul (1) litera (b) și articolul 472 alineatul (8) litera (b) din CRR.

                           220

                           1.3.2.6.2   Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                           Articolul 56 litera (a), articolul 474, articolul 475 alineatul (2) și articolul 478 din CRR
                           Atunci când determină cuantumul deținerilor sus-menționate care trebuie dedus, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 57 din CRR.
                           Deoarece clasificarea „valorii reziduale” diferă în funcție de natura instrumentului [articolul 475 alineatul (2) din CRR], instituțiile trebuie să clasifice deținerile sus-menționate în funcție de deținerile „directe” și „indirecte” de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar.
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Deducerea inițială prevăzută la articolul 56 litera (a) din CRR

                           221

                           1.3.2.6.2**   din care: Dețineri directe

                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Cuantumul total al deținerilor directe, inclusiv instrumente pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze în temeiul unei obligații contractuale existente sau contingente, articolul 474 litera (b) și articolul 475 alineatul (2) litera (a) din CRR.

                           222

                           1.3.2.6.2*   din care: Dețineri indirecte

                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Cuantumul total al deținerilor indirecte, inclusiv instrumente pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze în temeiul unei obligații contractuale existente sau contingente, articolul 474 litera (b) și articolul 475 alineatul (2) litera (b) din CRR.

                           230

                           1.3.2.6.3   Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2

                           Articolul 66 litera (a), articolul 476, articolul 477 alineatul (2) și articolul 478 din CRR
                           Atunci când determină cuantumul deținerilor care trebuie dedus, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 67 din CRR.
                           Deoarece clasificarea „valorii reziduale” diferă în funcție de natura instrumentului [articolul 477 alineatul (2) din CRR], instituțiile trebuie să clasifice deținerile sus-menționate în funcție de deținerile „directe” și „indirecte” de fonduri proprii de nivel 2.
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Deducerea inițială prevăzută la articolul 66 litera (a) din CRR

                           231

                              din care: Dețineri directe

                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Cuantumul total al deținerilor directe, inclusiv instrumente pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze în temeiul unei obligații contractuale existente sau contingente, articolul 476 litera (b) și articolul 477 alineatul (2) litera (a) din CRR

                           232

                              din care: Dețineri indirecte

                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Cuantumul total al deținerilor indirecte, inclusiv instrumente pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze în temeiul unei obligații contractuale existente sau contingente, articolul 476 litera (b) și articolul 477 alineatul (2) litera (b) din CRR.

                           240

                           1.3.2.7.   Dețineri reciproce

                           Deoarece clasificarea „valorii reziduale” diferă în funcție de măsura în care deținerile de fonduri proprii de nivel 1 de bază, fonduri proprii de nivel 1 suplimentar sau fonduri proprii de nivel 2 în entitatea din sectorul financiar trebuie considerate a fi semnificative sau nu [articolul 472 alineatul (9), articolul 475 alineatul (3) și articolul 477 alineatul (3) din CRR], instituțiile trebuie să clasifice deținerile reciproce în funcție de investițiile semnificative și investițiile nesemnificative.

                           250

                           1.3.2.7.1   Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 de bază

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (g), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (9) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (g) din CRR

                           260

                           1.3.2.7.1.1   Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (g), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (9) litera (a) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Valoarea reziduală în conformitate cu articolul 469 alineatul (1) litera (b) din CRR

                           270

                           1.3.2.7.1.2   Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (g), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (9) litera (b) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Valoarea reziduală în conformitate cu articolul 469 alineatul (1) litera (b) din CRR

                           280

                           1.3.2.7.2   Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

                           Articolul 56 litera (b), articolul 474, articolul 475 alineatul (3) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Deducerea inițială prevăzută la articolul 56 litera (b) din CRR

                           290

                           1.3.2.7.2.1   Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 56 litera (b), articolul 474, articolul 475 alineatul (3) litera (a) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Valoarea reziduală în conformitate cu articolul 475 alineatul (3) din CRR

                           300

                           1.3.2.7.2.2   Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 56 litera (b), articolul 474, articolul 475 alineatul (3) litera (b) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Valoarea reziduală în conformitate cu articolul 475 alineatul (3) din CRR

                           310

                           1.3.2.7.3   Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 2

                           Articolul 66 litera (b), articolul 476, articolul 477 alineatul (3) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Deducerea inițială prevăzută la articolul 66 litera (b) din CRR

                           320

                           1.3.2.7.3.1   Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 66 litera (b), articolul 476, articolul 477 alineatul (3) litera (a) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Valoarea reziduală în conformitate cu articolul 477 alineatul (3) din CRR

                           330

                           1.3.2.7.3.2   Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 66 litera (b), articolul 476, articolul 477 alineatul (3) litera (b) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Valoarea reziduală în conformitate cu articolul 477 alineatul (3) din CRR

                           340

                                       1.3.2.8.

                                       Instrumente proprii de fonduri proprii ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           350

                           1.3.2.8.1   Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (h), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (10) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (h) din CRR

                           360

                           1.3.2.8.2   Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 56 litera (c), articolul 474, articolul 475 alineatul (4) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Deducerea inițială prevăzută la articolul 56 litera (c) din CRR

                           370

                           1.3.2.8.3   Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă

                           Articolul 66 litera (c), articolul 476, articolul 477 alineatul (4) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Deducerea inițială prevăzută la articolul 66 litera (c) din CRR

                           380

                           1.3.2.9   Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare și instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 470 alineatele (2) și (3) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: articolul 470 alineatul (1) din CRR

                           390

                                       1.3.2.10

                                       Instrumente de fonduri proprii ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           400

                           1.3.2.10.1   Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 36 alineatul (1) litera (i), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (11) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (i) din CRR

                           410

                           1.3.2.10.2   Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 56 litera (d), articolul 474, articolul 475 alineatul (4) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Deducerea inițială prevăzută la articolul 56 litera (d) din CRR

                           420

                           1.3.2.10.2   Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă

                           Articolul 66 litera (d), articolul 476, articolul 477 alineatul (4) și articolul 478 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: Deducerea inițială prevăzută la articolul 66 litera (d) din CRR

                           425

                           1.3.2.11   Scutire de la deducerea din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază a deținerilor de capital în societățile de asigurare

                           Articolul 471 din CRR

                           430

                           1.3.3   Deduceri și filtre prudențiale suplimentare

                           Articolul 481 din CRR
                           Acest rând reflectă efectul global al dispozițiilor tranzitorii asupra deducerilor și filtrelor prudențiale suplimentare.

                           25.

                           În conformitate cu articolul 481 din CRR, instituțiile raportează la postul 1.3.3 informații referitoare la filtrele și deducerile care sunt prevăzute în măsurile de transpunere la nivel național a articolelor 57 și 66 din Directiva 2006/48/CE și a articolelor 13 și 16 din Directiva 2006/49/CE și care nu sunt solicitate în conformitate cu partea a doua din CRR.

                     1.6.3.   C 05.02 - Instrumente care își păstrează drepturile obținute: instrumente care nu constituie ajutoare de stat (CA5.2)

                           26.

                           Instituțiile raportează informații în legătură cu dispozițiile tranzitorii privind instrumentele care își păstrează drepturile obținute și care nu constituie ajutoare de stat [articolul 484-491 din CRR).

                     1.6.3.1.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           010

                              Cuantumul instrumentelor și al primei de emisiune aferente

                           Articolul 484 alineatele (3)-(5) din CRR
                           Instrumente care sunt eligibile pentru fiecare rând, inclusiv primele de emisiune aferente acestora.

                           020

                              Baza pentru calculul limitei

                           Articolul 486 alineatele (2)-(4) din CRR

                           030

                              Procentul aplicabil

                           Articolul 486 alineatul (5) din CRR

                           040

                              Limita

                           Articolul 486 alineatele (2)-(5) din CRR

                           050

                              (-) Cuantumul care depășește limitele păstrării drepturilor obținute

                           Articolul 486 alineatele (2)-(5) din CRR

                           060

                              Cuantumul total al drepturilor păstrate

                           Cuantumul care trebuie raportat este egal cu cuantumurile raportate în coloanele corespunzătoare ale rândului 060 din CA 5.1.

                           Rânduri

                           010

                           1.   Instrumentele care s-au calificat pentru articolul 57 litera (a) din Directiva 2006/48/CE

                           Articolul 484 alineatul (3) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.

                           020

                           2.   Instrumentele care s-au calificat pentru articolul 57 litera (ca) și articolul 154 alineatele (8) și (9) din Directiva 2006/48/CE, sub rezerva limitei de la articolul 489

                           Articolul 484 alineatul (4) din CRR

                           030

                           2.1   Totalul instrumentelor fără opțiune de cumpărare sau stimulent pentru răscumpărare

                           Articolul 489 din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.

                           040

                           2.2   Instrumente care își păstrează drepturile, cu opțiune de cumpărare și stimulent pentru răscumpărare

                           Articolul 489 din CRR

                           050

                           2.2.1   Instrumente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care îndeplinesc condițiile de la articolul 49 din CRR după data scadenței efective

                           Articolul 489 alineatul (3) și articolul 491 litera (a) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.

                           060

                           2.2.2   Instrumente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 49 din CRR după data scadenței efective

                           Articolul 489 alineatul (5) și articolul 491 litera (a) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.

                           070

                           2.2.3   Instrumente cu opțiune de cumpărare exercitabilă înainte de 20 iulie 2011 sau la această dată și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 49 din CRR după data scadenței efective

                           Articolul 489 alineatul (6) și articolul 491 litera (c) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente

                           080

                           2.3   Depășirea limitei instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază care și-au păstrat drepturile obținute

                           Articolul 487 alineatul (1) din CRR
                           Instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază care își păstrează drepturile și care au depășit limita stabilită pot fi tratate ca instrumente care își pot conserva drepturile ca instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar.

                           090

                           3.   Instrumentele care s-au calificat pentru articolul 57 litera (e), (f), (g) sau (h) din Directiva 2006/48/CE, sub rezerva limitei de la articolul 490

                           Articolul 484 alineatul (5) din CRR

                           100

                           3.1   Totalul elementelor fără stimulent pentru răscumpărare

                           Articolul 490 din CRR

                           110

                           3.2   Elemente cu drepturi păstrate cu stimulent pentru răscumpărare

                           Articolul 490 din CRR

                           120

                           3.2.1   Elemente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care îndeplinesc condițiile de la articolul 63 din CRR după data scadenței efective

                           Articolul 490 alineatul (3) și articolul 491 litera (a) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.

                           130

                           3.2.2   Elemente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 63 din CRR după data scadenței efective

                           Articolul 490 alineatul (5) și articolul 491 litera (a) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.

                           140

                           3.2.3   Elemente cu opțiune de cumpărare exercitabilă înainte de 20 iulie 2011 sau la această dată și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 63 din CRR după data scadenței efective

                           Articolul 490 alineatul (6) și articolul 491 litera (c) din CRR
                           Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.

                           150

                           3.3   Depășirea limitei instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care și-au păstrat drepturile obținute

                           Articolul 487 alineatul (2) din CRR
                           Instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care și-au păstrat drepturile obținute și care au depășit limita stabilită pot fi tratate ca instrumente care își pot conserva drepturile ca instrumente de fonduri proprii de nivel 2.

                     2.   SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE (GS)
               2.1.   OBSERVAȚII GENERALE

                           27.

                           Formularele C 06.01 și C 06.02 se raportează dacă cerințele de fonduri proprii sunt calculate pe bază consolidată. Acest formular cuprinde patru părți destinate colectării de informații diverse privind toate entitățile individuale (inclusiv instituția raportoare) incluse în perimetrul de consolidare.

                                       (a)

                                       Entități aflate în perimetrul de consolidare;

                                       (b)

                                       Informații detaliate privind solvabilitatea la nivel de grup;

                                       (c)

                                       Informații privind contribuția entităților individuale la solvabilitatea la nivel de grup;

                                       (d)

                                       Informații privind amortizoarele de capital;

                           28.

                           Instituțiile care beneficiază de derogare în conformitate cu articolul 7 din CRR raportează numai coloanele 010-060 și 250-400.

                     2.2.   INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP

                           29.

                           Cea de a doua parte a acestui formular (informații detaliate privind solvabilitatea la nivel de grup), coloanele 070-210, este concepută pentru a aduna informații privind instituțiile de credit și alte instituții financiare reglementate care sunt supuse efectiv anumitor cerințe de solvabilitate pe bază individuală. Aceasta prevede, pentru fiecare dintre entitățile care fac obiectul raportării, cerințele de fonduri proprii pentru fiecare categorie de risc și fondurile proprii în scopuri de solvabilitate.

                           30.

                           În cazul consolidării proporționale a participațiilor, cifrele referitoare la cerințele de fonduri proprii și la fondurile proprii trebuie să reflecte respectivele cuantumuri proporționale.

                     2.3.   INFORMAȚII PRIVIND CONTRIBUȚIA ENTITĂȚILOR INDIVIDUALE LA SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP

                           31.

                           Obiectivul celei de a treia părți a acestui formular (informații privind contribuția la solvabilitatea la nivel de grup a tuturor entităților care intră sub incidența perimetrului de consolidare al CRR, inclusiv contribuția celor care nu fac obiectul anumitor cerințe de solvabilitate pe bază individuală), coloanele 250-400, constă în identificarea acelor entități din cadrul grupului care generează riscuri și mobilizează fonduri proprii de pe piață, pe baza datelor care sunt imediat disponibile sau care pot fi ușor reprelucrate, fără a fi nevoie să se reconstituie rata capitalului pe bază individuală sau subconsolidată. La nivel de entitate, atât cifrele privind riscul, cât și cifrele privind fondurile proprii reprezintă contribuții la cifrele grupului și nu elemente ale ratei de solvabilitate pe bază individuală și, ca atare, nu trebuie să fie comparate între ele.

                           32.

                           Cea de a treia parte include, de asemenea, cuantumurile intereselor minoritare, ale fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar eligibile și ale fondurilor proprii de nivel 2 eligibile în fondurile proprii consolidate.

                           33.

                           Deoarece cea de a treia parte a formularului se referă la „contribuții”, cifrele care trebuie raportate aici diferă, dacă este cazul, de cifrele raportate în coloanele referitoare la informațiile detaliate privind solvabilitatea la nivel de grup.

                           34.

                           Principiul este acela de a elimina expunerile reciproce în cadrul aceluiași grup în mod omogen, atât la nivelul riscurilor, cât și al fondurilor proprii, pentru a acoperi sumele raportate în formularul CA consolidat al grupului, prin adăugarea cuantumurilor raportate pentru fiecare entitate în formularul „Solvabilitatea la nivel de grup”. În situațiile în care pragul de 1 % nu este depășit, o legătură directă către formularul CA nu este posibilă.

                           35.

                           Instituțiile definesc cea mai adecvată metodă de defalcare între entități pentru a lua în considerare posibilele efecte ale diversificării pentru riscul de piață și riscul operațional.

                           36.

                           Un grup consolidat poate fi inclus în cadrul altui grup consolidat. Acest lucru înseamnă că entitățile din cadrul unui subgrup se înscriu, entitate cu entitate, în formularul GS al întregului grup, chiar dacă subgrupul ca atare este supus cerințelor de raportare. Dacă este supus cerințelor de raportare, subgrupul raportează, de asemenea, formularul GS pentru fiecare entitate, deși informațiile respective sunt incluse în formularul GS al unui grup consolidat mai extins.

                           37.

                           O instituție trebuie să raporteze date privind contribuția unei entități atunci când contribuția acesteia la cuantumul total al expunerii la risc depășește 1 % din cuantumul total al expunerii la risc a grupului sau atunci când contribuția sa la fondurile proprii totale depășește 1 % din fondurile proprii totale ale grupului. Acest prag nu se aplică în cazul filialelor sau subgrupurilor care pun la dispoziția grupului fonduri proprii (sub formă de interese minoritare sau instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar sau de nivel 2 eligibile incluse în fondurile proprii).

                     2.4.   C 06.01 - SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE – TOTAL (GS TOTAL)

                           Coloane

                           Instrucțiuni

                           250-400

                              ENTITĂȚI AFLATE ÎN PERIMETRUL DE CONSOLIDARE

                           A se vedea instrucțiunile aferente coloanei C 06.02.

                           410-480

                              AMORTIZOARE DE CAPITAL

                           A se vedea instrucțiunile aferente coloanei C 06.02.

                           Rânduri

                           Instrucțiuni

                           010

                              TOTAL

                           Totalul reprezintă suma valorilor raportate pe toate rândurile formularului C 06.02.

                     2.5.   C 06.02 - SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE (GS)

                           Coloane

                           Instrucțiuni

                           010-060

                              ENTITĂȚI AFLATE ÎN PERIMETRUL DE CONSOLIDARE

                           Acest formular este destinat colectării de informații privind toate entitățile, entitate cu entitate, care se află în perimetrul de consolidare în conformitate cu partea întâi titlul II capitolul 2 din CRR.

                           010

                              NUME

                           Denumirea entității aflate în perimetrul de consolidare.

                           020

                              COD

                           Acest cod este un număr de identificare a rândului și trebuie să fie unic pentru fiecare rând din tabel.
                           Codul atribuit entității aflate în perimetrul de consolidare.
                           Structura efectivă a codului depinde de sistemul național de raportare.

                           025

                              CODUL LEI

                           Codul LEI înseamnă codul de identificare a entității juridice (Legal Entity Identification), un cod de referință propus de Consiliul pentru Stabilitate Financiară (FSB) și aprobat de G20, al cărui scop este identificarea unică la nivel mondial a părților la tranzacții financiare.
                           Până când sistemul mondial LEI va fi complet operațional, contrapărților le sunt atribuite coduri pre-LEI de către o unitate operațională locală care a fost aprobată de Comitetul de supraveghere reglementară (ROC, pentru informații detaliate accesați: www.leiroc.org)].
                           Dacă pentru o anumită contraparte există un cod de identificare a entității juridice (cod LEI), pentru identificarea contrapărții respective se utilizează codul în cauză.

                           030

                              INSTITUȚIE SAU ORGANISM ECHIVALENT: DA/NU

                           Se înscrie „DA” în cazul în care entitatea este supusă cerințelor de fonduri proprii conform dispozițiilor CRD sau unor prevederi cel puțin echivalente cu dispozițiile Basel.
                           În caz contrar, se înscrie „NU”.

                               Interese minoritare:
                           Articolul 81 alineatul (1) litera (a) punctul (ii) și articolul 82 alineatul (1) litera (a) punctul (ii)
                           În ceea ce privește interesele minoritare și instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și de nivel 2 emise de filiale, filialele ale căror instrumente pot fi eligibile sunt instituțiile sau întreprinderile care fac obiectul, în virtutea legislației naționale aplicabile, cerințelor CRR.

                           040

                              CONȚINUTUL DATELOR: DATE INDIVIDUALE CONSOLIDATE PRIN METODA CONSOLIDARII GLOBALE (SF), DATE INDIVIDUALE CONSOLIDATE PRIN METODA CONSOLIDARII PARȚIALE (SP)

                           „SF” se raportează pentru fiecare filială consolidată prin metoda consolidării globale.
                           „SP” se raportează pentru fiecare filială consolidată prin metoda consolidării parțiale.

                           050

                              CODUL ȚĂRII

                           Instituțiile raportează codul de țară format din două litere în conformitate cu ISO 3166-2.

                           060

                              PROCENTAJUL DEȚINERII (%)

                           Acest procentaj se referă la procentul efectiv din capital deținut de întreprinderea-mamă în filialele sale. În cazul consolidării globale a unei filiale directe, procentajul efectiv este, de exemplu, de 70 %. În conformitate cu articolul 4 alineatul (1) punctul 16 din CRR, procentajul participației unei filiale a unei filiale care trebuie raportat rezultă din înmulțirea procentajelor filialelor în cauză.

                           070-240

                              INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE CARE SUNT SUPUSE CERINȚELOR DE FONDURI PROPRII

                           Secțiunea informațiilor detaliate (și anume coloanele 070-240) colectează doar informații despre acele entități și subgrupuri care, aflându-se în perimetrul de consolidare (partea întâi titlul II capitolul 2 din CRR), sunt supuse efectiv cerințelor de solvabilitate prevăzute de CRR sau altor prevederi cel puțin echivalente cu dispozițiile Basel (este vorba de cazurile în care s-a înscris „da” în coloana 030).
                           Trebuie să se includă informații despre toate instituțiile individuale dintr-un grup consolidat care sunt supuse cerințelor de fonduri proprii, indiferent de locul în care sunt situate.
                           Informațiile raportate în această parte trebuie să fie conforme cu normele de solvabilitate aplicabile la locul de activitate al instituției (prin urmare, pentru acest formular nu este necesar să se efectueze un calcul dublu pe bază individuală în conformitate cu normele instituției-mamă). Atunci când normele de solvabilitate locale diferă de dispozițiile CRR și nu este furnizată o defalcare comparabilă, informațiile trebuie completate în cazul în care sunt disponibile date în granularitatea respectivă. Prin urmare, această parte este un formular factual care sintetizează calculele pe care le realizează instituțiile individuale dintr-un grup, ținând în același timp cont de faptul că unele dintre aceste instituții pot face obiectul unor norme diferite de solvabilitate.

                              Raportarea cheltuielilor generale fixe ale firmelor de investiții

                           Firmele de investiții trebuie să includă cerințele de fonduri proprii aferente cheltuielilor generale fixe în calculul ratei capitalului în conformitate cu articolele 95, 96, 97 și 98 din CRR.
                           Partea din cuantumul total al expunerii la risc aferentă cheltuielilor generale fixe trebuie raportată în partea a II-a coloana 100 a acestui formular.

                           070

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                           Se raportează suma coloanelor 080-110.

                           080

                              RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII, RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI, TRANZACȚIILE INCOMPLETE ȘI RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE

                           Cuantumul care trebuie raportat în această coloană corespunde sumei cuantumurilor expunerilor ponderate la risc care sunt egale sau echivalente cu cele care trebuie raportate în coloana 040 „CUANTUMURILE EXPUNERILOR PONDERATE LA RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE” și a cuantumurilor cerințelor de fonduri proprii care sunt egale sau echivalente cu cele care trebuie raportate în coloana 490 „CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU RISCURILE DE DECONTARE/LIVRARE” a formularului CA2.

                           090

                              RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ

                           Cuantumul care trebuie raportat în această coloană corespunde cuantumului cerințelor de fonduri proprii care sunt egale sau echivalente cu cele care trebuie să fie raportate la rândul 520 „CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ” al formularului CA2.

                           100

                              RISCUL OPERAȚIONAL

                           Cuantumul care trebuie raportat în această coloană corespunde cuantumului expunerii la risc care este egal sau echivalent cu cel care trebuie să fie raportat la rândul 590 „CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU RISCUL OPERAȚIONAL (OpR)” al formularului CA2.
                           Cheltuielile generale fixe se includ în această coloană, inclusiv la rândul 630 „CUANTUMUL EXPUNERII SUPLIMENTARE LA RISC DATORATE CHELTUIELILOR GENERALE FIXE” al formularului CA2.

                           110

                              ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC

                           Cuantumul care trebuie raportat în această coloană corespunde cuantumului expunerii la risc care nu este menționat în mod specific mai sus. Este vorba de totalul cuantumurilor raportate la rândurile 640, 680 și 690 din formularul CA2.

                           120-240

                              INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND FONDURILE PROPRII PENTRU SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP

                           Informațiile raportate în coloanele următoare trebuie să respecte normele de solvabilitate aplicabile la locul de activitate al entității sau subgrupului.

                           120

                              FONDURI PROPRII

                           Cuantumul care trebuie raportat în această coloană corespunde cuantumului fondurilor proprii care sunt egale sau echivalente cu cele care trebuie să fie raportate la rândul 010 „FONDURI PROPRII” al formularului CA1.

                           130

                              DIN CARE: FONDURI PROPRII ELIGIBILE

                           Articolul 82 din CRR.
                           Această coloană trebuie completată numai pentru filialele supuse raportării pe bază individuală care sunt consolidate prin metoda consolidării globale și care sunt instituții.
                           Deținerile calificate sunt, pentru filialele specificate mai sus, instrumentele (cărora li se adaugă rezultatele reportate conexe, conturile de prime de emisiune și alte rezerve) deținute de alte persoane decât întreprinderile incluse în perimetrul de consolidare al CRR.
                           Cuantumul care trebuie raportat include efectele oricărei dispoziții tranzitorii. Acesta este cuantumul eligibil la data raportării.

                           140

                              INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII CONEXE, REZULTATE REPORTATE CONEXE, CONTURI DE PRIME DE EMISIUNE ȘI ALTE REZERVE

                           Articolul 87 alineatul (1) litera (b) din CRR.

                           150

                              TOTAL FONDURI PROPRII DE NIVEL 1

                           Articolul 25 din CRR

                           160

                              DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE

                           Articolul 82 din CRR.
                           Această coloană trebuie completată numai pentru filialele supuse raportării pe bază individuală care sunt consolidate prin metoda consolidării globale și care sunt instituții.
                           Deținerile calificate sunt, pentru filialele specificate mai sus, instrumentele (cărora li se adaugă rezultatele reportate conexe și conturile de prime de emisiune) deținute de alte persoane decât întreprinderile incluse în perimetrul de consolidare al CRR.
                           Cuantumul care trebuie raportat include efectele oricărei dispoziții tranzitorii. Acesta este cuantumul eligibil la data raportării.

                           170

                              INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 CONEXE, REZULTATE REPORTATE CONEXE ȘI CONTURI DE PRIME DE EMISIUNE

                           Articolul 85 alineatul (1) litera (b) din CRR.

                           180

                              FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ

                           Articolul 50 din CRR.

                           190

                              DIN CARE: INTERESE MINORITARE

                           Articolul 81 din CRR.
                           Această coloană trebuie completată numai pentru filialele consolidate prin metoda consolidării globale care sunt instituții, cu excepția filialelor menționate la articolul 84 alineatul (3) din CRR. Fiecare filială trebuie să fie examinată pe bază subconsolidată pentru toate calculele necesare în temeiul articolului 84 din CRR, dacă este cazul, în conformitate cu articolul 84 alineatul (2); în caz contrar, filialele trebuie examinate individual.
                           În sensul CRR și al acestui formular, interesele minoritare sunt, pentru filialele specificate mai sus, instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază (cărora li se adaugă rezultatele reportate conexe și conturile de prime de emisiune) deținute de alte persoane decât întreprinderile incluse în perimetrul de consolidare al CRR.
                           Cuantumul care trebuie raportat include efectele oricărei dispoziții tranzitorii. Acesta este cuantumul eligibil la data raportării.

                           200

                              INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII CONEXE, REZULTATE REPORTATE CONEXE, CONTURI DE PRIME DE EMISIUNE ȘI ALTE REZERVE

                           Articolul 84 alineatul (1) litera (b) din CRR.

                           210

                              FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR

                           Articolul 61 din CRR.

                           220

                              DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR ELIGIBILE

                           Articolele 82 și 83 din CRR
                           Această coloană trebuie completată numai pentru filialele supuse raportării individuale consolidate prin metoda consolidării globale care sunt instituții, cu excepția filialelor menționate la articolul 85 alineatul (2) din CRR. Fiecare filială trebuie să fie examinată pe bază subconsolidată pentru toate calculele necesare în temeiul articolului 85 din CRR, dacă este cazul, în conformitate cu articolul 85 alineatul (2); în caz contrar, filialele trebuie examinate individual.
                           În sensul CRR și al acestui formular, interesele minoritare sunt, pentru filialele specificate mai sus, instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar (cărora li se adaugă rezultatele reportate conexe și conturile de prime de emisiune) deținute de alte persoane decât întreprinderile incluse în perimetrul de consolidare al CRR.
                           Cuantumul care trebuie raportat include efectele oricărei dispoziții tranzitorii. Acesta este cuantumul eligibil la data raportării.

                           230

                              FONDURI PROPRII DE NIVEL 2

                           Articolul 71 din CRR.

                           240

                              DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 2 ELIGIBILE

                           Articolele 82 și 83 din CRR.
                           Această coloană trebuie completată numai pentru filialele supuse raportării individuale consolidate prin metoda consolidării globale care sunt instituții, cu excepția filialelor menționate la articolul 87 alineatul (2) din CRR. Fiecare filială trebuie să fie examinată pe bază subconsolidată pentru toate calculele necesare în temeiul articolului 87 din CRR, dacă este cazul, în conformitate cu articolul 87 alineatul (2) din CRR; în caz contrar, filialele trebuie examinate individual.
                           În sensul CRR și al acestui formular, interesele minoritare sunt, pentru filialele specificate mai sus, instrumentele de fonduri proprii de nivel 2 (cărora li se adaugă rezultatele reportate conexe și conturile de prime de emisiune) deținute de alte persoane decât întreprinderile incluse în perimetrul de consolidare al CRR.
                           Cuantumul care trebuie raportat include efectele oricărei dispoziții tranzitorii, adică trebuie să fie cuantumul eligibil la data raportării.

                           250-400

                              INFORMAȚII PRIVIND CONTRIBUȚIA ENTITĂȚILOR LA SOLVABILITATEA GRUPULUI

                           250-290

                              CONTRIBUȚIA LA RISCURI

                           Informațiile raportate în coloanele următoare trebuie să respecte normele de solvabilitate aplicabile instituției raportoare.

                           250

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                           Se raportează suma coloanelor 260-290.

                           260

                              RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII, RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI, TRANZACȚIILE INCOMPLETE ȘI RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE

                           Cuantumul care trebuie raportat se compune din cuantumurile expunerilor ponderate la riscul de credit și ale cerințelor de fonduri proprii pentru riscul de decontare/livrare conform CRR, excluzându-se orice cuantum legat de tranzacțiile realizate cu alte entități incluse în calculul ratei de solvabilitate consolidate la nivel de grup.

                           270

                              RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ

                           Cuantumurile expunerilor la riscurile de piață trebuie calculate la nivelul fiecărei entități cu respectarea dispozițiilor CRR. Entitățile raportează contribuția la cuantumul total al expunerilor la riscul de poziție, riscul valutar și riscul de marfă al grupului. Suma cuantumurilor raportate aici corespunde cuantumului înregistrat la rândul 520 „CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR LA RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ” din raportul consolidat.

                           280

                              RISCUL OPERAȚIONAL

                           În cazul abordărilor avansate de evaluare, cuantumul raportat al expunerilor la riscul operațional include efectul diversificării.
                           Cheltuielile generale fixe trebuie incluse în această coloană.

                           290

                              ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC

                           Cuantumul care trebuie raportat în această coloană corespunde cuantumului expunerii la risc care nu este menționat în mod specific mai sus.

                           300-400

                              CONTRIBUȚIA LA FONDURILE PROPRII

                           Această parte a formularului nu intenționează să impună instituțiilor să efectueze un calcul complet al ratei totale a capitalului la nivelul fiecărei entități.
                           Coloanele 300-350 se raportează pentru entitățile consolidate care contribuie la fondurile proprii prin interese minoritare, în timp ce coloanele 360-400 trebuie raportate de către toate celelalte entități consolidate care contribuie la fondurile proprii consolidate.
                           Fondurile proprii adăugate unei entități de către restul entităților incluse în sfera entității raportoare nu trebuie să fie luate în considerare. Numai contribuția netă la fondurile proprii ale grupului trebuie raportată în această coloană; este vorba în principal de fondurile proprii colectate de la părți terțe și rezervele acumulate.
                           Informațiile raportate în coloanele următoare trebuie să respecte normele de solvabilitate aplicabile instituției raportoare.

                           300-350

                              FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII CONSOLIDATE

                           Cuantumul care trebuie raportat drept „FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII CONSOLIDATE” este cuantumul care rezultă din partea a doua titlul II din CRR, excluzându-se orice fond cu care contribuie alte entități ale grupului.

                           300

                              FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII CONSOLIDATE

                           Articolul 87 din CRR.

                           310

                              INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 CONSOLIDATE

                           Articolul 85 din CRR.

                           320

                              INTERESE MINORITARE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ CONSOLIDATE

                           Articolul 84 din CRR.
                           Cuantumul care trebuie raportat este cuantumul intereselor minoritare ale unei filiale inclus în fondurile proprii de nivel 1 de bază consolidate în temeiul CRR.

                           330

                              INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR CONSOLIDATE

                           Articolul 86 din CRR.
                           Cuantumul care trebuie raportat este cuantumul fondurilor proprii de nivel 1 eligibile ale unei filiale inclus în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar consolidate în temeiul CRR.

                           340

                              INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 2 CONSOLIDATE

                           Articolul 89 din CRR.
                           Cuantumul care trebuie raportat este cuantumul fondurilor proprii eligibile ale unei filiale inclus în fondurile proprii de nivel 2 consolidate în temeiul CRR.

                           350

                              ELEMENT MEMORANDUM: FOND COMERCIAL (-)/(+) FOND COMERCIAL NEGATIV

                           360-400

                              FONDURI PROPRII CONSOLIDATE

                           Articolul 18 din CRR.
                           Cuantumul care trebuie raportat drept „FONDURI PROPRII CONSOLIDATE” este cuantumul care rezultă din bilanț, excluzându-se orice fond cu care contribuie alte entități ale grupului.

                           360

                              FONDURI PROPRII CONSOLIDATE

                           370

                              DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ

                           380

                              DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR

                           390

                              DIN CARE: CONTRIBUȚII LA REZULTATUL CONSOLIDAT

                           Se raportează contribuția fiecărei entități la rezultatul consolidat [profit sau pierdere (-)]. Aceasta include rezultatele care li se pot atribui intereselor minoritare.

                           400

                              DIN CARE: (-) FOND COMERCIAL/(+) FOND COMERCIAL NEGATIV

                           Aici se înregistrează fondul comercial sau fondul comercial negativ al entității raportoare în raport cu filiala.

                           410-480

                              AMORTIZOARE DE CAPITAL

                           Structura raportării amortizoarelor de capital pentru formularul GS urmează structura generală a formularului CA4, utilizând aceleași concepte de raportare. Atunci când se raportează amortizoarele de capital pentru formularul GS, cuantumurile relevante se raportează urmând calculul cerințelor privind amortizorul, adică în funcție de modul de calcul al cerințelor (pe bază consolidată, subconsolidată sau la nivel individual).

                           410

                              CERINȚELE DE AMORTIZOR COMBINAT

                           Articolul 128 alineatul (2) din CRD.

                           420

                              AMORTIZORUL DE CONSERVARE A CAPITALULUI

                           Articolul 128 alineatul (1) și articolul 129 din CRD.
                           În conformitate cu articolul 129 alineatul (1), amortizorul de conservare a capitalului este un cuantum suplimentar de fonduri proprii de nivel 1 de bază. Datorită faptului că rata de 2,5 % a amortizorului de conservare a capitalului este stabilă, în această celulă trebuie raportat un cuantum.

                           430

                              AMORTIZORUL ANTICICLIC DE CAPITAL SPECIFIC INSTITUȚIEI

                           Articolul 128 alineatul (7), articolul 130 și articolele 135-140 din CRD.
                           În această celulă se raportează cuantumul concret al amortizorului anticiclic.

                           440

                              AMORTIZORUL DE CONSERVARE AFERENT RISCULUI MACROPRUDENȚIAL SAU SISTEMIC IDENTIFICAT LA NIVELUL UNUI STAT MEMBRU

                           Articolul 458 alineatul (2) litera (d) punctul (iv) din CRR.
                           În această celulă se raportează cuantumul amortizorului de conservare aferent riscului macroprudențial sau sistemic identificat la nivelul unui stat membru, care poate fi impus în temeiul articolului 458 din CRR în plus față de amortizorul de conservare a capitalului.

                           450

                              AMORTIZORUL DE RISC SISTEMIC

                           Articolele 133 și 134 din CRD.
                           În această celulă se raportează cuantumul amortizorului de risc sistemic.

                           460

                              AMORTIZORUL INSTITUȚIILOR DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ

                           Articolul 128 alineatul (4) din CRD.
                           În această celulă se raportează cuantumul amortizorului instituțiilor de importanță sistemică.

                           470

                              AMORTIZORUL INSTITUȚIILOR GLOBALE DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ

                           Articolul 131 din CRD.
                           În această celulă se raportează cuantumul amortizorului instituțiilor globale de importanță sistemică.

                           480

                              AMORTIZORUL ALTOR INSTITUȚII DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ

                           Articolul 131 din CRD.
                           În această celulă se raportează cuantumul amortizorului altor instituții de importanță sistemică.

                     3.   FORMULARE PRIVIND RISCUL DE CREDIT
               3.1.   OBSERVAȚII GENERALE

                           38.

                           Există diferite seturi de formulare pentru abordarea standardizată și abordarea IRB privind riscul de credit. În plus, în cazul în care este depășit pragul relevant prevăzut la articolul 5 litera (a) punctul 4, trebuie să fie raportate formulare separate pentru defalcarea geografică a pozițiilor care fac obiectul riscului de credit.

                     3.1.1.   Raportarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție

                           39.

                           Articolul 235 din CRR descrie procedura pentru calculul expunerii care este pe deplin protejată de o protecție nefinanțată.

                           40.

                           Articolul 236 din CRR descrie procedura pentru calculul expunerii care este pe deplin protejată de o protecție nefinanțată în cazul în care părțile protejate integral și cele protejate parțial au același rang.

                           41.

                           Articolele 196, 197 și 200 din CRR reglementează protecția finanțată a creditului.

                           42.

                           Expunerile față de debitori (contrapărți imediate) și față de furnizorii de protecție care sunt încadrați în aceeași clasă de expuneri se raportează atât ca o intrare, cât și ca o ieșire la aceeași clasă de expuneri.

                           43.

                           Protecția nefinanțată a creditului nu modifică tipul expunerii.

                           44.

                           În cazul în care o expunere este garantată de o protecție nefinanțată a creditului, partea garantată este desemnată, de exemplu, ca o ieșire în clasa de expuneri a debitorului și ca o intrare în clasa de expuneri a furnizorului de protecție. Cu toate acestea, schimbarea clasei de expuneri nu atrage după sine modificarea tipului expunerii.

                           45.

                           Efectul de substituție în cadrul de raportare COREP trebuie să reflecte tratarea ponderii riscului care se aplică efectiv părții garantate a expunerii. Ca atare, partea garantată a expunerii este ponderată la risc în conformitate cu abordarea SA și se raportează în formularul CR SA.

                     3.1.2.   Raportarea riscului de credit al contrapărții

                           46.

                           Expunerile care decurg din pozițiile riscului de credit al contrapărții trebuie raportate în formularele CR SA sau CR IRB indiferent dacă sunt elemente din portofoliul bancar sau din portofoliul de tranzacționare.

                     3.2.   C 07.00 - RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (CR SA)
               3.2.1.   Observații generale

                           47.

                           Formularul CR SA furnizează informațiile necesare privind calculul cerințelor de fonduri proprii pentru riscul de credit în conformitate cu abordarea standardizată. Mai precis, acestea oferă informații detaliate despre:

                                       (a)

                                       distribuirea valorilor expunerilor în funcție de diferitele tipuri de expuneri, ponderi de risc și clase de expuneri;

                                       (b)

                                       cuantumul și tipul tehnicilor de diminuare a riscului de credit utilizate pentru reducerea riscurilor.

                     3.2.2.   Domeniul de aplicare al formularului CR SA

                           48.

                           În conformitate cu articolul 112 din CRR, fiecare expunere SA se încadrează într-una dintre cele 16 clase de expuneri SA în vederea calculării cerințelor de fonduri proprii.

                           49.

                           Informațiile cuprinse în CR SA sunt necesare pentru totalul claselor de expuneri și individual pentru fiecare clasă de expuneri definită pentru abordarea standardizată. Sumele totale și informațiile din fiecare clasă de expuneri sunt raportate în altă parte.

                           50.

                           Cu toate acestea, următoarele poziții nu se încadrează în domeniul de aplicare al CR SA:

                                       (a)

                                       expunerile încadrate în clasa de expuneri „elemente reprezentând poziții din securitizare”, în conformitate cu articolul 112 litera (m) din CRR, care se raportează în formularele CR SEC;

                                       (b)

                                       expunerile deduse din fondurile proprii.

                           51.

                           Domeniul de aplicare al formularului CR SA acoperă următoarele cerințe de fonduri proprii:

                                       (a)

                                       riscurile de credit în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 din CRR (abordarea standardizată) în portofoliul bancar, printre care riscul de credit al contrapărții în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR (riscul de credit al contrapărții) în portofoliul bancar;

                                       (b)

                                       riscul de credit al contrapărții în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR (riscul de credit al contrapărții) în portofoliul de tranzacționare;

                                       (c)

                                       riscul de decontare care rezultă din tranzacții incomplete în conformitate cu articolul 379 din CRR în ceea ce privește toate activitățile economice.

                           52.

                           Domeniul de aplicare al formularului acoperă toate expunerile pentru care cerințele de fonduri proprii sunt calculate în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 din CRR coroborată cu partea a treia titlul II capitolele 4 și 6 din CRR. Instituțiile care aplică articolul 94 alineatul (1) din CRR trebuie, de asemenea, să raporteze pozițiile din portofoliul lor de tranzacționare în acest formular atunci când aplică partea a treia titlul II capitolul 2 din CRR cu scopul de a calcula cerințele de fonduri proprii aferente acestora (partea a treia titlul II capitolele 2 și 6 și titlul V din CRR). Prin urmare, formularul oferă nu numai informații detaliate privind tipul de expunere (de exemplu, elemente din bilanț/din afara bilanțului), dar și informații cu privire la alocarea ponderilor de risc în cadrul respectivelor clase de expuneri.

                           53.

                           În plus, CR SA include elemente memorandum la rândurile 290-320 pentru a colecta informații suplimentare cu privire la expunerile garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile și la expunerile în stare de nerambursare.

                           54.

                           Aceste elemente memorandum trebuie raportate numai pentru următoarele clase de expuneri:

                                       (a)

                                       față de administrații centrale sau bănci centrale [articolul 112 litera (a) din CRR];

                                       (b)

                                       față de administrații regionale sau autorități locale [articolul 112 litera (b) din CRR];

                                       (c)

                                       față de entități din sectorul public [articolul 112 litera (c) din CRR];

                                       (d)

                                       față de instituții [articolul 112 litera (f) din CRR];

                                       (e)

                                       față de societăți [articolul 112 litera (g) din CRR];

                                       (f)

                                       expuneri de tip retail [articolul 112 litera (h) din CRR].

                           55.

                           Raportarea elementelor memorandum nu aduce atingere calculului cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor din clasele de expuneri de la articolul 112 literele (a)-(c) și (f)-(h) din CRR sau din clasele de expuneri de la articolul 112 literele (i) și (j) din CRR care sunt raportate în CR SA.

                           56.

                           Rândurile memorandum furnizează informații suplimentare cu privire la structura, în funcție de debitori, a claselor de expuneri „în stare de nerambursare” sau „garantate cu bunuri imobile”. Aici expunerile trebuie raportate în cazul în care s-ar fi raportat debitori în clasele de expuneri „administrații centrale sau bănci centrale”, „administrații regionale sau autorități locale”, „entități din sectorul public”, „instituții”„societăți” și „retail” din CR SA, dacă expunerile respective nu s-ar fi încadrat în clasele de expuneri „în stare de nerambursare” sau „garantate cu bunuri imobile”.

                           57.

                           De exemplu, în cazul în care cuantumul expunerii la risc se calculează în temeiul articolului 127 din CRR și ajustările de valoare reprezintă mai puțin de 20 %, atunci aceste informații sunt raportate în CR SA, la rândul 320, în total și în clasa de expuneri „în stare de nerambursare”. În cazul în care, înainte de a fi în stare de nerambursare, această expunere a fost o expunere față de o instituție, atunci această informație trebuie, de asemenea, raportată la rândul 320 din clasa de expuneri „instituții”.

                     3.2.3.   Alocarea expunerilor în clase de expuneri în cadrul abordării standardizate

                           58.

                           Pentru a garanta consecvența clasificării expunerilor în diferitele clase de expuneri identificate la articolul 112 din CRR, se aplică următorul demers progresiv:

                                       (a)

                                       Într-o primă etapă, expunerea inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie este clasificată în clasa de expuneri (inițială) corespunzătoare menționată la articolul 112 din CRR, fără a aduce atingere tratamentului specific (pondere de risc) pe care fiecare expunere la risc îl primește în cadrul clasei de expuneri alocate.

                                       (b)

                                       În a doua etapă, expunerile ar putea fi redistribuite în alte clase de expuneri ca urmare a aplicării tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție privind expunerea (de exemplu, garanțiile, instrumentele financiare derivate de credit, metoda simplă a garanțiilor financiare) prin intrări și ieșiri.

                           59.

                           Următoarele criterii se aplică pentru clasificarea expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie în diferitele clase de expuneri (prima etapă) fără a aduce atingere redistribuirii ulterioare generate de utilizarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii sau a tratamentului (ponderea de risc) pe care fiecare expunere la risc îl primește în cadrul clasei de expuneri alocate.

                           60.

                           În scopul clasificării expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie în prima etapă, tehnicile de diminuare a riscului de credit aferente expunerii nu trebuie luate în considerare (a se reține faptul că ele trebuie luate în considerare în mod explicit în a doua etapă), cu excepția cazului în care un efect de protecție face parte în mod intrinsec din definiția unei clase de expuneri, astfel cum este cazul clasei de expuneri menționate la articolul 112 litera (i) din CRR (expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile).

                           61.

                           Articolul 112 din CRR nu furnizează criterii pentru disocierea claselor de expuneri. Acest lucru ar putea însemna că o singură expunere ar putea fi clasificată în diferite clase de expuneri dacă nu ar exista nicio ordine a priorităților în ceea ce privește criteriile de evaluare pentru clasificare. Cazul cel mai evident este alegerea între expunerile față de instituții și societăți cu o evaluare de credit pe termen scurt [articolul 112 litera (n) din CRR] și expunerile față de instituții [articolul 112 litera (f) din CRR] sau expunerile față de societăți [articolul 112 litera (g) din CRR]. În acest caz, este evident că există o ordine implicită a priorităților în CRR, deoarece trebuie să se evalueze mai întâi dacă o anumită expunere este adecvată pentru a fi încadrată în expunerile pe termen scurt față de instituții și societăți, urmând ca doar apoi să se evalueze dacă aceasta se încadrează în expunerile față de instituții și expunerile față de societăți. În caz contrar, este evident că nicio expunere nu se va încadra vreodată în clasa de expuneri menționată la articolul 112 litera (n) din CRR. Exemplul citat este unul dintre cele mai evidente, însă nu singurul. A se nota faptul că criteriile utilizate pentru stabilirea claselor de expuneri în cadrul abordării standardizate sunt diferite (clasificare instituțională, termenul expunerii, statutul restant etc.), ceea ce constituie principalul motiv pentru nedisocierea grupurilor.

                           62.

                           Pentru o raportare omogenă și comparabilă este necesar să se specifice criteriile de evaluare a ordinii de prioritate pentru încadrarea expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie pe clase de expunere, fără a se aduce atingere tratamentului specific (ponderea de risc) pe care fiecare expunere îl primește în cadrul clasei de expuneri alocate. Criteriile de prioritate prezentate mai jos cu ajutorul unei scheme decizionale ramificate se bazează pe evaluarea condițiilor, stabilite în mod explicit în CRR, de încadrare a unei expuneri într-o anumită clasă de expuneri și, dacă este cazul, pe orice decizie a instituțiilor raportoare sau a supraveghetorului privind aplicabilitatea anumitor clase de expuneri. Ca atare, rezultatul procesului de încadrare a expunerii în scopuri de raportare ar fi conform cu dispozițiile CRR. Acesta nu împiedică instituțiile să aplice alte proceduri de încadrare internă care pot fi, de asemenea, conforme cu toate dispozițiile relevante ale CRR și cu interpretările aferente emise de forurile corespunzătoare.

                           63.

                           O clasă de expuneri trebuie să fie prioritară față de altele în clasamentul de evaluare din schema decizională ramificată (adică trebuie mai întâi să se evalueze dacă o expunere poate fi atribuită clasei respective, fără a se aduce atingere rezultatului acelei evaluări) dacă, în caz contrar, nicio expunere nu ar fi alocată clasei respective. Este vorba despre cazul în care, în absența unor criterii de prioritate, o clasă de expuneri ar fi un subansamblu al altor clase. Ca atare, criteriile reprezentate grafic în următoarea schemă decizională ramificată ar funcționa în cadrul unui proces progresiv.

                           64.

                           Astfel, clasamentul de evaluare din schema decizională ramificată de mai jos ar respecta următoarea ordine:

                                       1.

                                       Poziții din securitizare.

                                       2.

                                       Elemente asociate unui risc extrem de ridicat.

                                       3.

                                       Expuneri provenind din titluri de capital.

                                       4.

                                       Expuneri în stare de nerambursare.

                                       5.

                                       Expuneri sub formă de unități sau acțiuni deținute în organisme de plasament colectiv (OPC)/Expuneri sub formă de obligațiuni garantate (clase de expuneri disociate).

                                       6.

                                       Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile.

                                       7.

                                       Alte elemente.

                                       8.

                                       Expuneri față de instituții și societăți cu o evaluare de credit pe termen scurt.

                                       9.

                                       Toate celelalte clase de expuneri (clase de expuneri disociate) care includ expuneri față de administrații centrale sau bănci centrale; expuneri față de administrații regionale sau autorități locale; expuneri față de entități din sectorul public; expuneri față de bănci de dezvoltare multilaterală; expuneri față de organizații internaționale; expuneri față de instituții; expuneri față de societăți și expuneri de tip retail.

                           65.

                           În cazul expunerilor sub forma unor unități sau acțiuni deținute în organisme de plasament colectiv și în cazul în care se utilizează abordarea transparentă de tip „look-through” [articolul 132 alineatele (3)-(5) din CRR], expunerile-suport individuale sunt luate în considerare și clasificate la rândul corespunzător al ponderii de risc în funcție de tratamentul acestora, însă toate expunerile individuale trebuie clasificate în clasa de expuneri a expunerilor sub forma unităților sau acțiunilor deținute în organisme de plasament colectiv („OPC”).

                           66.

                           Instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” menționate la articolul 134 alineatul (6) din CRR trebuie clasificate, dacă beneficiază de rating, ca poziții din securitizare. În cazul în care nu beneficiază de rating, acestea trebuie încadrate în clasa de expuneri „Alte elemente”. În acest din urmă caz, valoarea nominală a contractului se raportează ca expunere inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie la rândul „Alte ponderi de risc” [ponderea de risc utilizată este cea specificată de suma indicată la articolul 134 alineatul (6) din CRR].

                           67.

                           Într-o a doua etapă, ca urmare a aplicării tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție, expunerile trebuie să fie realocate în clasa de expuneri a furnizorului de protecție.
                           SCHEMĂ DECIZIONALĂ RAMIFICATĂ PRIVIND MODUL DE ALOCARE A EXPUNERII INIȚIALE ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE ÎN CLASELE DE EXPUNERI ALE ABORDĂRII STANDARDIZATE CONFORM CRR

                                       Expunere inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie

                                       Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (m)?

                                    DA

                                       Poziții din securitizare

                                 NU

                                       Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (k)?

                                    DA

                                       Elemente asociate unui risc extrem de ridicat (a se vedea și articolul 128

                                 NU

                                       Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (p)?

                                    DA

                                       Expuneri provenind din titluri de capital (a se vedea și articolul 133

                                 NU

                                       Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (j)?

                                    DA

                                       Expuneri în stare de nerambursare

                                 NU

                                       Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 literele (l) și (o)?

                                    DA

                                       Expuneri sub formă de unități sau acțiuni deținute în organisme de plasament colectiv (OPC)
                                       Expuneri sub formă de obligațiuni garantate (a se vedea și articolul 129
                                       Aceste două clase de expuneri sunt disociate între ele (a se vedea comentariile privind abordarea de tip „look-through” din răspunsul de mai sus). Prin urmare, încadrarea într-una dintre aceste clase este simplă.

                                 NU

                                       Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (i)?

                                    DA

                                       Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile (a se vedea și articolul 124

                                 NU

                                       Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (q)?

                                    DA

                                       Alte elemente

                                 NU

                                       Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (n)?

                                    DA

                                       Expuneri față de instituții și societăți cu o evaluare de credit pe termen scurt

                                 NU

                                       Clasele de expuneri de mai jos sunt disociate între ele. Prin urmare, încadrarea într-una dintre aceste clase este simplă.
                                       Expuneri față de administrații centrale sau bănci centrale
                                       Expuneri față de administrații regionale sau autorități locale
                                       Expuneri față de entități din sectorul public
                                       Expuneri față de bănci de dezvoltare multilaterală
                                       Expuneri față de organizații internaționale
                                       Expuneri față de instituții
                                       Expuneri față de societăți
                                       Expuneri de tip retail

                     3.2.4.   Clarificări privind domeniul de aplicare al anumitor clase de expuneri menționate la articolul 112 din CRR
               3.2.4.1.   Clasa de expuneri „Instituții”

                           68.

                           Raportarea expunerilor intragrup în conformitate cu articolul 113 alineatele (6)-(7) din CRR se realizează după cum urmează:

                           69.

                           Expunerile care îndeplinesc cerințele articolului 113 alineatul (7) din CRR se raportează în clasele de expuneri în care acestea ar fi raportate dacă nu ar fi expuneri intragrup.

                           70.

                           În conformitate cu articolul 113 alineatele (6) și (7) din CRR, „o instituție poate decide, sub rezerva aprobării prealabile de către autoritățile competente, să nu aplice cerințele prevăzute la prezentul articol alineatul (1) pentru expunerile instituției respective față de o contraparte care este întreprinderea-mamă, filiala sa, o filială a întreprinderii-mamă sau o întreprindere legată printr-o relație în sensul articolului 12 alineatul (1) din Directiva 83/349/CEE.” Aceasta înseamnă că contrapărțile intragrup nu sunt neapărat instituții, ci și întreprinderi care sunt încadrate în alte clase de expuneri, de exemplu, întreprinderi prestatoare de servicii auxiliare sau întreprinderi în sensul articolului 12 alineatul (1) din Directiva 83/349/CEE. Prin urmare, expunerile intragrup trebuie raportate în clasa de expuneri corespunzătoare.

                     3.2.4.2.   Clasa de expuneri „Obligațiuni garantate”

                           71.

                           Încadrarea expunerilor SA în clasa de expuneri „Obligațiuni garantate” se realizează după cum urmează:

                           72.

                           Obligațiunile definite la articolul 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE trebuie să îndeplinească cerințele de la articolul 129 alineatele (1) și (2) din CRR pentru a putea fi clasificate în clasa de expuneri „Obligațiuni garantate”. Îndeplinirea acestor cerințe trebuie verificată pentru fiecare caz. Cu toate acestea, obligațiunile care intră sub incidența articolului 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE și care au fost emise înainte de 31 decembrie 2007 trebuie încadrate, de asemenea, în clasa de expuneri „Obligațiuni garantate”, în temeiul articolului 129 alineatul (6) din CRR.

                     3.2.4.3.   Clasa de expuneri „Organisme de plasament colectiv”

                           73.

                           În cazul în care se recurge la opțiunea prevăzută la articolul 132 alineatul (5) din CRR, expunerile sub formă de unități sau acțiuni deținute în OPC se raportează la fel ca în elementele bilanțului, în conformitate cu articolul 111 alineatul (1) prima teză din CRR.

                     3.2.5.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           010

                              EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                           Valoarea expunerii fără a ține seama de ajustările de valoare și provizioane, de factorii de conversie și de efectul tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu următoarele calificări care decurg din articolul 111 alineatul (2) din CRR:
                           Pentru instrumentele financiare derivate, tranzacțiile de răscumpărare, operațiunile de dare sau luare de titluri sau mărfuri cu împrumut, tranzacțiile cu termen lung de decontare și tranzacțiile de creditare în marjă care fac obiectul părții a treia titlul II capitolul 6 din CRR sau al articolului 92 alineatul (3) litera (f) din CRR, expunerea inițială corespunde valorii expunerii aferente riscului de credit al contrapărții calculate conform metodelor prevăzute în partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR.
                           Valorile expunerilor pentru contractele de leasing fac obiectul dispozițiilor articolului 134 alineatul (7) din CRR.
                           În cazul compensării bilanțiere prevăzute la articolul 219 din CRR, valorile expunerilor se raportează conform garanțiilor în numerar primite.
                           În cazul unor acorduri-cadru de compensare având ca obiect tranzacțiile de răscumpărare și/sau operațiunile de dare sau luare de titluri sau mărfuri cu împrumut și/sau alte operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital care fac obiectul părții a treia titlul II capitolul 6 din CRR, în coloana 010 trebuie inclus efectul protecției finanțate a creditului sub forma acordurilor-cadru de compensare prevăzute la articolul 220 alineatul (4) din CRR. Prin urmare, în cazul acordurilor-cadru de compensare ce acoperă tranzacțiile de răscumpărare supuse dispozițiilor din partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR, E*, calculată în conformitate cu articolele 220 și 221 din CRR, se raportează în coloana 010 din formularul CR SA.

                           030

                              (-) Ajustările de valoare și provizioanele asociate expunerii inițiale

                           Articolele 24 și 110 din CRR.
                           Ajustările de valoare și provizioanele pentru deprecierile realizate în conformitate cu cadrul contabil sub incidența căruia se află entitatea raportoare.

                           040

                              Expunerea fără ajustările de valoare și fără provizioane

                           Suma coloanelor 010 și 030.

                           050-100

                              TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                           Tehnicile de diminuare a riscului de credit în sensul definiției de la articolul 4 punctul 57 din CRR, care reduc riscul de credit asociat unei expuneri sau unor expuneri prin substituția expunerilor, astfel cum sunt se prevede mai jos la rubrica „Substituția expunerii ca urmare a aplicării tehnicilor de diminuare a riscului de credit”.
                           În cazul în care garanțiile reale au un efect asupra valorii expunerii (de exemplu, în cazul în care sunt utilizate pentru tehnicile de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii), acestea trebuie să se limiteze la valoarea expunerii.
                           Elemente care trebuie raportate aici:

                                       —

                                       garanții reale, încorporate în conformitate cu metoda simplă a garanțiilor financiare;

                                       —

                                       protecția eligibilă nefinanțată a creditului.

                                 A se vedea și instrucțiunile de la punctul 4.1.1.

                           050-060

                              Protecția nefinanțată a creditului: valori ajustate (Ga)

                           Articolul 235 din CRR.
                           Articolul 239 alineatul (3) din CRR definește valoarea ajustată Ga a protecției nefinanțate a creditului.

                           050

                              Garanții

                                       —

                                       Articolul 203 din CRR.

                                       —

                                       Protecția nefinanțată a creditului, astfel cum este definită la articolul 4 punctul 59 din CRR, diferită de instrumentele financiare derivate de credit.

                           060

                              Instrumente financiare derivate de credit

                           Articolul 204 din CRR.

                           070–080

                              Protecția finanțată a creditului

                           Aceste coloane se referă la protecția finanțată a creditului în conformitate cu articolul 4 punctul 58 din CRR și cu articolele 196, 197 și 200 din CRR. Cuantumurile nu includ acordurile-cadru de compensare (deja incluse în expunerea inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie).
                           Instrumentele de tip „credit linked note” și pozițiile de compensare din bilanț care rezultă din acordurile de compensare bilanțieră eligibile în conformitate cu articolele 218 și 219 din CRR trebuie tratate drept garanții în numerar.

                           070

                              Garanții financiare: metoda simplă

                           Articolul 222 alineatele (1) și (2) din CRR.

                           080

                              Alte tipuri de protecție finanțată a creditului

                           Articolul 232 din CRR.

                           090-100

                              SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

                           Articolul 222 alineatul (3), articolul 235 alineatele (1) și (2) și articolul 236 din CRR.
                           Ieșirile corespund părții garantate a expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie, care se deduce din clasa expunerilor debitorului și ulterior se alocă clasei de expuneri a furnizorului de protecție. Acest cuantum trebuie considerat ca o intrare în clasa de expuneri a furnizorului de protecție.
                           Intrările și ieșirile aferente aceleiași clase de expuneri trebuie să fie, de asemenea, raportate.
                           Expunerile determinate de posibile intrări din alte formulare și ieșiri către alte formulare trebuie să fie luate în considerare.

                           110

                              EXPUNERE NETĂ DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                           Cuantumul expunerii, fără ajustările de valoare, după ce s-au luat în considerare intrările și ieșirile datorate TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                           120-140

                              TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CARE AFECTEAZĂ CUANTUMUL EXPUNERII. PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI, METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE

                           Articolele 223, 224, 225, 226, 227 și 228 din CRR. Aici sunt incluse, de asemenea, instrumentele de tip „credit linked note” (articolul 218 din CRR)
                           Instrumentele de tip „credit linked note” și pozițiile de compensare din bilanț care rezultă din acordurile de compensare bilanțieră eligibile în conformitate cu articolele 218 și 219 din CRR sunt tratate drept garanții în numerar.
                           Efectul acoperirii cu garanții reale pe care îl are metoda extinsă a garanțiilor financiare aplicată unei expuneri care este garantată de o garanție financiară eligibilă se calculează conform articolelor 223, 224, 225, 226, 227 și 228 din CRR.

                           120

                              Ajustarea de volatilitate aplicată expunerii

                           Articolul 223 alineatele (2) și (3) din CRR.
                           Cuantumul care trebuie raportat este dat de impactul ajustării de volatilitate aplicate expunerii (Eva-E) = E*He

                           130

                              (-) Valoarea ajustată a garanției financiare (Cvam)

                           Articolul 239 alineatul (2) din CRR.
                           Pentru operațiunile din portofoliul de tranzacționare se includ garanțiile financiare și mărfurile eligibile pentru expunerile portofoliului de tranzacționare în conformitate cu articolul 299 alineatul (2) literele (c)-(f) din CRR.
                           Cuantumul care trebuie raportat corespunde formulei Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Pentru definiția C, Hc, Hfx, t, T și t*, a se vedea partea a treia titlul II capitolul 4 secțiunile 4 și 5 din CRR.

                           140

                              Din care: ajustările de volatilitate și de scadență

                           Articolul 223 alineatul (1) și articolul 239 alineatul (2) din CRR.
                           Cuantumul care trebuie raportat corespunde impactului comun al ajustărilor de volatilitate și de scadență (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], unde impactul ajustării de volatilitate este (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], iar impactul ajustărilor de scadență este (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].

                           150

                              Valoarea ajustată integral a expunerii (E*)

                           Articolul 220 alineatul (4), articolul 223 alineatele (2)-(5) și articolul 228 alineatul (1) din CRR.

                           160-190

                              Defalcarea, pe factori de conversie, a valorii ajustate integral a expunerii aferente elementelor extrabilanțiere

                           Articolul 111 alineatul (1) și articolul 4 punctul 56 din CRR. A se vedea, de asemenea, articolul 222 alineatul (3) și articolul 228 alineatul (1) din CRR.

                           200

                              Valoarea expunerii

                           Partea a treia titlul II capitolul 4 secțiunea 4 din CRR.
                           Valoarea expunerii după luarea în considerare a ajustărilor de valoare, a tuturor factorilor de diminuare a riscului de credit și a factorilor de conversie a creditului care urmează să fie atribuită ponderilor de risc în conformitate cu articolul 113 și cu partea a treia titlul II capitolul 2 secțiunea 2 din CRR.

                           210

                              Din care: decurgând din riscul de credit al contrapărții

                           Pentru instrumente financiare derivate, tranzacțiile de răscumpărare, operațiunile de dare sau luare de titluri sau mărfuri cu împrumut, tranzacțiile cu termen lung de decontare și tranzacțiile de creditare în marjă care fac obiectul părții a treia titlul II capitolul 6 din CRR, valoarea expunerii pentru riscul de credit al contrapărții calculate conform metodelor prevăzute în partea a treia titlul II capitolul 6 secțiunile 2, 3, 4 și 5 din CRR.

                           215

                              Cuantumul ponderat la risc al expunerii înainte de aplicarea factorului de sprijinire a IMM-urilor

                           Articolul 113 alineatele (1)-(5) din CRR, fără luarea în considerare a factorului de sprijinire a IMM-urilor în conformitate cu articolul 501 din CRR.

                           220

                              Cuantumul ponderat la risc al expunerii după aplicarea factorului de sprijinire a IMM-urilor

                           Articolul 113 alineatele (1)-(5) din CRR, cu luarea în considerare a factorului de sprijinire a IMM-urilor în conformitate cu articolul 500 din CRR.

                           230

                              Din care: cu o evaluare a creditului efectuată de o instituție externă de evaluare a creditului desemnată

                           240

                              Din care: cu o evaluare a creditului derivată din administrația centrală

                           rânduri

                           Instrucțiuni

                           010

                              Expuneri totale

                           020

                              Din care: IMM-uri

                           Acest rând se raportează numai pentru total și pentru clasele de expuneri de tip retail, față de societăți și garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile
                           Toate expunerile față de IMM-uri se raportează aici.

                           030

                              Din care: IMM-uri aflate sub incidența factorului de sprijinire a IMM-urilor

                           Acest rând se raportează numai pentru total și pentru clasele de expuneri de tip retail, față de societăți și garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile.
                           Numai expunerile față de IMM-urile care îndeplinesc cerințele de la articolul 501 din CRR se raportează aici.

                           040

                              Din care: garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile – bunurilor imobile locative

                           Articolul 125 din CRR.
                           Trebuie raportate doar în clasa de expuneri „garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile”

                           050

                              Din care: expuneri aflate sub incidența utilizării parțiale permanente a abordării standardizate

                           Expunerile prevăzute la articolul 150 alineatul (1) din CRR

                           060

                              Din care: expunerile din cadrul abordării standardizate cu permisiunea prealabilă a autorității de supraveghere de a efectua o implementare progresivă a abordării IRB

                           Expunerile prevăzute la articolul 148 alineatul (1) din CRR.

                           070-130

                              DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI DE EXPUNERE

                           Pozițiile din „portofoliul bancar” al instituției raportoare trebuie defalcate, pe baza criteriilor prevăzute mai jos, în expuneri bilanțiere supuse riscului de credit, expuneri extrabilanțiere supuse riscului de credit și expuneri supuse riscului de credit al contrapărții.
                           Pozițiile supuse riscului de credit al contrapărții din „portofoliul de tranzacționare” al instituției raportoare în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (f) și cu articolul 299 alineatul (2) din CRR sunt atribuite expunerilor care sunt supuse riscului de credit al contrapărții. Instituțiile care aplică articolul 94 alineatul (1) din CRR își defalcă, de asemenea, pozițiile din „portofoliul de tranzacționare”, pe baza criteriilor prevăzute mai jos, în expuneri bilanțiere supuse riscului de credit, expuneri extrabilanțiere supuse riscului de credit și expuneri supuse riscului de credit al contrapărții.

                           070

                              Expuneri bilanțiere supuse riscului de credit

                           Activele menționate la articolul 24 din CRR care nu sunt incluse în nicio altă categorie.
                           Expunerile care sunt elemente bilanțiere și sunt incluse ca tranzacții de finanțare prin titluri, instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare sau cele dintr-o compensare contractuală între produse diferite trebuie să fie raportate la rândurile 090, 110 și 130 și, prin urmare, nu se raportează la acest rând.
                           Tranzacțiile incomplete prevăzute la articolul 379 alineatul (1) din CRR (dacă nu sunt deduse) nu constituie un element bilanțier, însă trebuie, cu toate acestea, raportate la acest rând.
                           Expunerile care decurg din active depuse la o CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 90 din CRR și expunerile la fondul de garantare prevăzut la articolul 4 punctul 89 din CRR trebuie să fie incluse în cazul în care nu sunt raportate la rândul 030.

                           080

                              Expuneri extrabilanțiere supuse riscului de credit

                           Pozițiile extrabilanțiere cuprind elementele enumerate în anexa I la CRR.
                           Expunerile care sunt elemente extrabilanțiere și sunt incluse ca tranzacții de finanțare prin titluri, instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare sau cele dintr-o compensare contractuală între produse diferite trebuie să fie raportate la rândurile 040 și 060 și, prin urmare, nu se raportează la acest rând.
                           Expunerile care decurg din active depuse la o CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 90 din CRR și expunerile la fondul de garantare prevăzut la articolul 4 punctul 89 din CRR trebuie să fie incluse în cazul în care sunt considerate elemente extrabilanțiere.

                           090

                              Tranzacțiile de finanțare prin titluri

                           Tranzacțiile de finanțare prin titluri, astfel cum sunt definite la punctul 17 din documentul Comitetului de la Basel „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects”, includ: (i) acordurile repo și acordurile reverse repo definite la articolul 4 punctul 82 din CRR, precum și operațiunile de dare sau luare de titluri sau mărfuri cu împrumut; (ii) tranzacțiile de creditare în marjă definite la articolul 272 punctul 3 din CRR.

                           100

                              Din care: compensate la nivel central printr-o CPCC

                           Articolul 306 din CRR pentru clasificarea CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 88 coroborat cu articolul 301 alineatul (2) din CRR.
                           Expunerile din tranzacții față de o CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 91 din CRR

                           110

                              Instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare

                           Instrumentele financiare derivate includ contractele enumerate în anexa II la CRR.
                           Tranzacțiile cu termen lung de decontare definite la articolul 272 punctul 2 din CRR.
                           Instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare care sunt incluse într-o compensare între produse diferite și, prin urmare, raportate la rândul 130, nu trebuie raportate la acest rând.

                           120

                              Din care: compensate la nivel central printr-o CPCC

                           Articolul 306 din CRR pentru clasificarea CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 88 coroborat cu articolul 301 alineatul (2) din CRR
                           Expunerile din tranzacții față de o CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 91 din CRR

                           130

                              Din compensări contractuale între produse diferite

                           La acest rând se raportează expunerile care, având în vedere existența unei compensări contractuale între produse diferite (astfel cum este definită la articolul 272 punctul 11 din CRR), nu pot fi clasificate nici în categoria „Instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare” și nici în categoria „Tranzacții de finanțare prin titluri”.

                           140-280

                              DEFALCAREA EXPUNERILOR PE PONDERI DE RISC

                           140

                              0 %

                           150

                              2 %

                           Articolul 306 alineatul (1) din CRR.

                           160

                              4 %

                           Articolul 305 alineatul (3) din CRR.

                           170

                              10 %

                           180

                              20 %

                           190

                              35 %

                           200

                              50 %

                           210

                              70 %

                           Articolul 232 alineatul (3) litera (c) din CRR.

                           220

                              75 %

                           230

                              100 %

                           240

                              150 %

                           250

                              250 %

                           Articolul 133 alineatul (2) din CRR.

                           260

                              370 %

                           Articolul 471 din CRR

                           270

                              1 250 %

                           Articolul 133 alineatul (2) din CRR.

                           280

                              Alte ponderi de risc

                           Acest rând nu este disponibil pentru clasele de expuneri față de administrații centrale, față de societăți, față de instituții și de tip retail.
                           Pentru raportarea expunerilor care nu sunt supuse ponderilor de risc enumerate în formular.
                           Articolul 113 alineatele (1) și (5) din CRR.
                           Instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” care nu beneficiază de rating din cadrul abordării standardizate [articolul 134 alineatul (6) din CRR] se raportează la acest rând în clasa de expuneri „Alte elemente”.
                           A se vedea, de asemenea, articolul 124 alineatul (2) și articolul 152 alineatul (2) litera (b) din CRR.

                           290-320

                              Elemente memorandum

                           A se vedea, de asemenea, explicația scopului elementelor memorandum în secțiunea generală a CR SA.

                           290

                              Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile comerciale

                           Articolul 112 litera (i) din CRR
                           Acesta este numai un element memorandum. Independent de calculul cuantumurilor expunerilor la risc ale expunerilor garantate cu bunuri imobile comerciale în conformitate cu articolele 124 și 126 din CRR, expunerile trebuie defalcate și raportate la acest rând dacă sunt garantate cu bunuri imobile comerciale.

                           300

                              Expuneri în stare de nerambursare supuse unei ponderi de risc de 100 %

                           Articolul 112 litera (j) din CRR.
                           Expunerile incluse în clasa de expuneri „expuneri în stare de nerambursare” care trebuie incluse în această clasă de expuneri dacă nu ar fi în stare de nerambursare.

                           310

                              Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative

                           Articolul 112 litera (i) din CRR.
                           Acesta este numai un element memorandum. Independent de calculul cuantumurilor expunerilor la risc ale expunerilor garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative în conformitate cu articolele 124 și 125 din CRR, expunerile trebuie defalcate și raportate la acest rând dacă sunt garantate cu bunuri imobile.

                           320

                              Expuneri în stare de nerambursare supuse unei ponderi de risc de 150 %

                           Articolul 112 litera (j) din CRR.
                           Expunerile incluse în clasa de expuneri „expuneri în stare de nerambursare” care trebuie incluse în această clasă de expuneri dacă nu ar fi în stare de nerambursare.

                     3.3.   RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR IRB)
               3.3.1.   Domeniul de aplicare al formularului CR IRB

                           74.

                           Domeniul de aplicare al formularului CR IRB acoperă cerințele de fonduri proprii pentru:

                                       i.

                                       riscurile de credit din portofoliul bancar, printre care:

                                                   —

                                                   riscul de credit al contrapărții din portofoliul bancar;

                                                   —

                                                   riscul de diminuare a valorii creanței în cazul creanțelor achiziționate;

                                       ii.

                                       riscul de credit al contrapărții din portofoliul de tranzacționare;

                                       iii.

                                       tranzacțiile incomplete care rezultă din toate activitățile economice.

                           75.

                           Domeniul de aplicare al formularului se referă la expunerile pentru care cuantumurile expunerilor ponderate la risc se calculează în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 3 articolele 151-157 din CRR (abordarea IRB).

                           76.

                           Formularul CR IRB nu acoperă următoarele date:

                                       i.

                                       expunerile provenind din titluri de capital, care sunt raportate în formularul CR EQU IRB;

                                       ii.

                                       pozițiile din securitizare, care sunt raportate în formularele CR SEC SA, CR SEC IRB și/sau CR SEC Informații detaliate;

                                       iii.

                                       „active, altele decât cele care reprezintă creanțe de natura creditelor”, în conformitate cu articolul 147 alineatul (2) litera (g) din CRR. Ponderea de risc pentru această clasă de expuneri trebuie să fie stabilită la 100 % în orice moment, cu excepția numerarului aflat în casă și a elementelor echivalente de numerar, precum și a situațiilor în care expunerile sunt valori reziduale ale unor active care fac obiectul unui contract de leasing, în conformitate cu articolul 156 din CRR. Cuantumurile expunerilor ponderate la risc pentru această clasă de expuneri se raportează direct în formularul CA;

                                       iv.

                                       riscul de ajustare a evaluării creditului, care este raportat în formularul CVA Risk (riscul aferent ajustării valorii creditului);
                                       Formularul CR IRB nu implică o defalcare geografică a expunerilor supuse abordării IRB în funcție de locul de reședință al contrapărții. Această defalcare este raportată în formularul CR GB.

                           77.

                           Pentru a clarifica dacă instituția își utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau ale factorilor de conversie, se furnizează următoarele informații cu privire la fiecare clasă de expuneri raportată:

                                       „NU”

                                       =

                                       în cazul în care se utilizează estimările autorității de supraveghere ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și ale factorilor de conversie (IRB de bază)

                                       „DA”

                                       =

                                       în cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și ale factorilor de conversie (IRB avansat)

                                 În orice caz, pentru raportarea portofoliilor de retail, trebuie să se raporteze „DA”.
                           În cazul în care o instituție își utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) pentru a calcula cuantumurile expunerilor ponderate la risc pentru o parte a expunerilor sale supuse abordării IRB și utilizează, de asemenea, estimările autorității de supraveghere ale pierderii în caz de nerambursare pentru a calcula cuantumurile expunerilor ponderate la risc pentru cealaltă parte a expunerilor sale supuse abordării IRB, trebuie să se raporteze un total CR IRB pentru pozițiile IRB de bază și un total CR IRB pentru pozițiile IRB avansat.

                     3.3.2.   Împărțirea formularului CR IRB

                           78.

                           CR IRB constă în două formulare. CR IRB 1 oferă o prezentare generală a expunerilor supuse abordării IRB și a diferitelor metode utilizate pentru a calcula cuantumurile totale ale expunerilor la risc, precum și o defalcare a expunerilor totale pe tipuri de expuneri. CR IRB 2 oferă o defalcare a expunerilor totale alocate pe clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor. Formularele CR IRB 1 și CR IRB 2 sunt raportate separat pentru următoarele clase de expuneri și subexpuneri:

                                       1.

                                       Total
                                       (Formularul „Total” trebuie raportat pentru abordarea IRB de bază și separat pentru abordarea IRB avansat.)

                                       2.

                                       Bănci centrale și administrații centrale
                                       [Articolul 147 alineatul (2) litera (a) din CRR]

                                       3.

                                       Instituții
                                       [Articolul 147 alineatul (2) litera (b) din CRR]

                                       4.1)

                                       Societăți – IMM-uri
                                       [Articolul 147 alineatul (2) litera (c) din CRR]

                                       4.1)*

                                       Societăți - IMM-uri aflate sub incidența factorului de sprijinire a IMM-urilor
                                       [Articolul 147 alineatul (2) litera (c) din CRR coroborat cu articolul 501 alineatul (2)]

                                       4.2)

                                       Societăți – Finanțări specializate
                                       [Articolul 147 alineatul (8) din CRR]

                                       4.3)

                                       Societăți – Altele
                                       [Toate societățile vizate de articolul 147 alineatul (2) litera (c) care nu sunt raportate la punctele 4.1 și 4.2]

                                       5.1)

                                       Retail – Expuneri garantate cu bunuri imobile ale IMM-urilor
                                       [Expuneri care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) coroborat cu articolul 154 alineatul (3) din CRR care sunt garantate cu bunuri imobile]

                                       5.1)*

                                       Retail - Expuneri garantate cu bunuri imobile ale IMM-urilor aflate sub incidența factorului de sprijinire a IMM-urilor
                                       [Expuneri care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) coroborat cu articolul 154 alineatul (3) din CRR care sunt garantate cu bunuri imobile]

                                       5.2)

                                       Retail – Expuneri garantate cu bunuri imobile ale întreprinderilor, altele decât IMM-uri
                                       [Expuneri care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR care sunt garantate cu bunuri imobile și nu sunt raportate la punctul 5.1]

                                       5.3)

                                       Retail – Expuneri eligibile reînnoibile
                                       [Articolul 147 alineatul (2) litera (d) coroborat cu articolul 154 alineatul (4) din CRR].

                                       5.4)

                                       Retail – Alte IMM-uri
                                       [Expuneri care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) care nu sunt raportate la punctele 5.1 și 5.3]

                                       5.4)*

                                       Retail – Alte IMM-uri aflate sub incidența factorului de sprijinire a IMM-urilor
                                       [Expuneri care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) coroborat cu articolul 501 alineatul (2) din CRR care nu sunt raportate la punctele 5.1 și 5.3]

                                       5.5)

                                       Retail – Alte întreprinderi, în afară de IMM-uri
                                       [Expuneri care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR care nu au fost raportate la punctele 5.2 și 5.3].

                                 Pentru clasele de subexpuneri 4.1)*, 5.1)* și 5.4)*, se raportează numai rândul 010 (Expuneri totale). Acestea reprezintă pozițiile având eticheta „din care” din clasele de expuneri relevante, cu precizarea că datele referitoare la respectivele clase de subexpuneri trebuie, de asemenea, incluse în clasele de expuneri 4.1, 5.1 și 5.4.

                     3.3.3.   C 08.01 - Riscul de credit, riscul de credit al contrapărții și tranzacțiile incomplete: Abordarea IRB privind cerințele de capital (CR IRB 1)
               3.3.3.1.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           Instrucțiuni

                           010

                              SISTEM DE RATING INTERN/PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING SAU GRUPEI DE RISC A DEBITORILOR (%)

                           Probabilitatea de nerambursare atribuită clasei de rating sau grupei de risc a debitorilor care trebuie raportată trebuie să se bazeze pe dispozițiile prevăzute la articolul 180 din CRR. Pentru fiecare clasă de rating sau grupă de risc trebuie raportată probabilitatea de nerambursare atribuită clasei de rating sau grupei de risc a unui anumit debitor. Pentru cifre care corespund unei agregări a unor clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor (de exemplu, expunerile totale), trebuie furnizată probabilitatea medie de nerambursare ponderată în funcție de expuneri atribuită claselor de rating sau grupelor de risc ale debitorilor care sunt incluse în agregare. Pentru calculul probabilității medii de nerambursare ponderate în funcție de expuneri se utilizează valoarea expunerii (coloana 110).
                           Pentru fiecare clasă de rating sau grupă de risc trebuie raportată probabilitatea de nerambursare atribuită clasei de rating sau grupei de risc a unui anumit debitor. Toți parametrii de risc raportați trebuie obținuți pornind de la parametrii de risc utilizați în sistemul de rating intern aprobat de autoritatea competentă respectivă.
                           Nu se are în vedere și nici nu este de dorit să existe o scară standard de supraveghere. Dacă instituția raportoare aplică un sistem unic de rating sau dacă este în măsură să raporteze în conformitate cu o scară standard internă, se utilizează respectiva scară.
                           În caz contrar, diversele sisteme de rating trebuie să fie fuzionate și să fie ordonate în conformitate cu următoarele criterii: Clasele de rating ale debitorilor din diferitele sisteme de rating trebuie să fie grupate și ordonate de la valoarea cea mai scăzută și până la cea mai ridicată a probabilității de nerambursare atribuite fiecărei clase de debitori. În cazul în care instituția utilizează un număr mare de clase sau grupe, împreună cu autoritățile competente se poate conveni asupra raportării unui număr redus de clase sau grupe.
                           Dacă doresc să raporteze un număr de clase diferit de numărul intern de clase, instituțiile trebuie să contacteze în prealabil autoritatea competentă.
                           În scopul ponderării probabilității medii de nerambursare, se utilizează valoarea expunerii indicată în coloana 110. Toate expunerile, inclusiv expunerile în stare de nerambursare trebuie să fie luate în considerare pentru calcularea probabilității medii de nerambursare ponderate în funcție de expuneri (de exemplu, pentru „expunerea totală”). Expunerile aflate în stare de nerambursare sunt cele atribuite ultimei/ultimelor clase de rating, cu o probabilitate de nerambursare de 100 %.

                           020

                              EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                           Instituțiile raportează valoarea expunerii înainte de a lua în considerare orice ajustare de valoare, provizion, efect datorat tehnicilor de diminuare a riscului de credit sau factor de conversie a creditului.
                           Valoarea expunerii inițiale trebuie raportată în conformitate cu articolul 24 din CRR și cu articolul 166 alineatele (1), (2) și (4)-(7) din CRR.
                           Efectul care derivă din articolul 166 alineatul (3) din CRR (efectul compensării bilanțiere a creditelor și depozitelor) se raportează separat ca protecție finanțată a creditului și, prin urmare, nu trebuie să reducă expunerea inițială.

                           030

                              DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE

                           Defalcarea expunerii inițiale înainte de aplicarea factorului de conversie pentru toate expunerile definite în conformitate cu articolul 142 punctele 4 și 5 din CRR care fac obiectul coeficientului mai ridicat de corelație prevăzut la articolul 153 alineatul (2) din CRR.

                           040–080

                              TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                           Tehnicile de diminuare a riscului de credit în sensul definiției de la articolul 4 punctul 57 din CRR, care reduc riscul de credit asociat unei expuneri sau unor expuneri prin substituția expunerilor, astfel cum se prevede mai jos la rubrica „SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT”.

                           040–050

                              PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI

                           Protecția nefinanțată a creditului: valorile definite la articolul 4 punctul 59 din CRR.
                           În cazul în care garanțiile reale au un efect asupra expunerii (de exemplu, în cazul în care sunt utilizate pentru tehnicile de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii), acestea trebuie să se limiteze la valoarea expunerii.

                           040

                              GARANȚII

                           Dacă efectul garanției de diminuare a riscului de credit se calculează prin recunoașterea efectului de substituție, se furnizează valoarea ajustată (Ga) prevăzută la articolul 236 din CRR.
                           În ceea ce privește expunerile care fac obiectul tratării efectelor dublei nerambursări, valoarea protecției nefinanțate a creditului este raportată în coloana 220.
                           Atunci când nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare: se furnizează valoarea ajustată (Ga) prevăzută la articolul 236 din CRR.
                           Atunci când se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare: articolul 183 din CRR, cu excepția alineatului (3). Se raportează valoarea nominală a garanțiilor.
                           În situația în care ajustarea nu se face la nivelul pierderii în caz de nerambursare, garanțiile se raportează în coloana 040. În situația în care ajustarea se face la nivelul pierderii în caz de nerambursare, cuantumul garanției se raportează în coloana 150.

                           050

                              INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

                           Atunci când nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se raportează valoarea ajustată (Ga) prevăzută la articolul 216 din CRR.
                           În situația în care ajustarea se face la nivelul pierderii în caz de nerambursare, cuantumul instrumentelor financiare derivate de credit se raportează în coloana 160.
                           În ceea ce privește expunerile care fac obiectul tratării efectelor dublei nerambursări, valoarea protecției nefinanțate a creditului se raportează în coloana 220.

                           060

                              ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI

                           Atunci când nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare: articolul 232 din CRR.
                           Atunci când se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare: factorii de diminuare a riscului de credit care îndeplinesc criteriile de la articolul 212 din CRR.
                           Se raportează în coloana 060, dacă ajustarea nu se face la nivelul pierderii în caz de nerambursare. În situația în care se face o ajustare în pierderea în caz de nerambursare, valoarea se raportează în coloana 170.

                           070-080

                              SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

                           Ieșirile corespund părții garantate a expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie, care se deduce din clasa de expuneri a debitorului și, dacă este cazul, din clasa de rating sau grupa de risc a debitorului și ulterior se alocă clasei de expuneri a furnizorului de protecție și, dacă este cazul, clasei de rating sau grupei de risc a debitorului. Acest cuantum trebuie considerat drept o intrare în clasa de expuneri a furnizorului de protecție și, dacă este cazul, în clasa de rating sau grupa de risc a debitorului.
                           Intrările și ieșirile din cadrul aceleiași clase de expuneri și, dacă este cazul, al aceleiași clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor se iau, de asemenea, în considerare.
                           Expunerile determinate de posibile intrări din alte formulare și ieșiri către alte formulare trebuie să fie luate în considerare.

                           090

                              EXPUNERE DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                           Expunerea alocată clasei de rating sau grupei de risc a debitorului și clasei de expuneri corespunzătoare după luarea în considerare a intrărilor și ieșirilor datorate tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii.

                           100, 120

                              Din care: elemente extrabilanțiere

                           A se vedea instrucțiunile CR-SA

                           110

                              VALOAREA EXPUNERII

                           Se raportează valoarea prevăzută la articolul 166 și la articolul 230 alineatul (1) a doua teză din CRR.
                           Pentru instrumentele definite în anexa I se aplică factorii de conversie a creditului [articolul 166 alineatele (8)-(10) din CRR], indiferent de abordarea aleasă de către instituție.
                           Pentru rândurile 040-060 (tranzacții de finanțare prin titluri, instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare, precum și expuneri din compensări contractuale între produse diferite), care fac obiectul părții a treia titlul II capitolul 6 din CRR, valoarea expunerii este aceeași cu valoarea pentru riscul de credit al contrapărții calculată conform metodelor prevăzute în partea a treia titlul II capitolul 6 secțiunile 3, 4, 5, 6 și 7 din CRR. Aceste valori se raportează în această coloană, și nu în coloana 130 „Din care: decurgând din riscul de credit al contrapărții”.

                           130

                              Din care: decurgând din riscul de credit al contrapărții

                           A se vedea instrucțiunile CR SA.

                           140

                              DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE

                           Defalcarea valorii expunerii pentru toate expunerile definite în conformitate cu articolul 142 punctele 4 și 5 din CRR care fac obiectul coeficientului mai ridicat de corelație prevăzut la articolul 153 alineatul (2) din CRR.

                           150-210

                              TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT LUATE ÎN CONSIDERARE ÎN ESTIMĂRILE LGD, EXCLUZÂND TRATAREA EFECTELOR DUBLEI NERAMBURSĂRI

                           Tehnicile de diminuare a riscului de credit care au un impact asupra pierderilor datorate nerambursării ca urmare a aplicării efectului de substituție al tehnicilor de diminuare a riscului de credit nu se includ în aceste coloane.
                           În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare: articolul 228 alineatul (2), articolul 230 alineatele (1) și (2) și articolul 231 din CRR.
                           În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare:

                                       —

                                       În ceea ce privește protecția nefinanțată a creditului, pentru expunerile față de administrații centrale și bănci centrale, instituții și societăți: articolul 161 alineatul (3) din CRR. Pentru expunerile de tip retail: articolul 164 alineatul (2) din CRR.

                                       —

                                       În ceea ce privește garanția protecției finanțate a creditului luată în considerare în estimările pierderii în caz de nerambursare: articolul 181 alineatul (1) literele (e) și (f) din CRR.

                           150

                              GARANȚII

                           A se vedea instrucțiunile aferente coloanei 040.

                           160

                              INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

                           A se vedea instrucțiunile aferente coloanei 050.

                           170

                              DACĂ SE UTILIZEAZĂ ESTIMĂRILE PROPRII ALE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE: ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI

                           Valoarea relevantă utilizată în modelele interne ale instituției.
                           Factorii de diminuare a riscului de credit care îndeplinesc criteriile de la articolul 212 din CRR.

                           180

                              GARANȚII FINANCIARE ELIGIBILE

                           Pentru operațiunile din portofoliul de tranzacționare se includ instrumentele financiare și mărfurile eligibile pentru expunerile portofoliului de tranzacționare în conformitate cu articolul 299 alineatul (2) literele (c)-(f) din CRR. Instrumentele de tip „credit linked note” și pozițiile de compensare din bilanț prevăzute în partea a treia titlul II capitolul 4 secțiunea 4 din CRR sunt tratate drept garanții în numerar.
                           Atunci când nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare: valorile prevăzute la articolul 193 alineatele (1)-(4) și la articolul 194 alineatul (1) din CRR. Se raportează valoarea ajustată (Cvam) prevăzută la articolul 223 alineatul (2) din CRR.
                           Atunci când se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare: garanțiile financiare luate în considerare în estimările pierderii în caz de nerambursare în conformitate cu articolul 181 alineatul (1) literele (e) și (f) din CRR. Cuantumul care trebuie raportat este valoarea de piață estimată a garanțiilor reale.

                           190-210

                              ALTE GARANȚII REALE ELIGIBILE

                           În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare: articolul 199 alineatele (1)-(8) și articolul 229 din CRR.
                           În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare: alte garanții reale luate în considerare în estimările pierderii în caz de nerambursare în conformitate cu articolul 181 alineatul (1) literele (e) și (f) din CRR.

                           190

                              BUNURI IMOBILE

                           În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se raportează valorile prevăzute la articolul 199 alineatele (2)-(4) din CRR. Se includ, de asemenea, operațiunile de leasing de bunuri imobile [a se vedea articolul 199 alineatul (7) din CRR]. A se vedea, de asemenea, articolul 229 din CRR.
                           În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, cuantumul care trebuie raportat este valoarea de piață estimată.

                           200

                              ALTE GARANȚII REALE CORPORALE

                           În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se raportează valorile prevăzute la articolul 199 alineatele (6) și (8) din CRR. De asemenea, trebuie incluse operațiunile de leasing de bunuri care sunt diferite de bunurile imobile [a se vedea articolul 199 alineatul (7) din CRR]. A se vedea, de asemenea, articolul 229 alineatul (3) din CRR.
                           În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, cuantumul care trebuie raportat este valoarea de piață estimată a garanțiilor reale.

                           210

                              CREANȚE

                           În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se raportează valorile prevăzute la articolul 199 alineatul (5) și la articolul 229 alineatul (2) din CRR.
                           În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, cuantumul care trebuie raportat este valoarea de piață estimată a garanțiilor reale.

                           220

                              EXPUNERI CARE FAC OBIECTUL TRATĂRII EFECTELOR DUBLEI NERAMBURSĂRI: PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI

                           Garanțiile și instrumentele financiare derivate de credit care acoperă expunerile ce fac obiectul tratării efectului dublei nerambursări care reflectă articolul 202 și articolul 217 alineatul (1) din CRR. A se vedea, de asemenea, coloanele 040 „Garanții” și 050 „Instrumente financiare derivate de credit”.

                           230

                              VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%)

                           Trebuie să fie luat în considerare impactul total al tehnicilor de diminuare a riscului de credit asupra valorilor LGD specificate în partea a treia titlul II capitolele 3 și 4 din CRR. În cazul expunerilor care fac obiectul tratării efectului dublei nerambursări, LGD de raportat trebuie să corespundă celei selectate în conformitate cu articolul 161 alineatul (4) din CRR.
                           Pentru expunerile aflate în stare de nerambursare, trebuie luate în considerare dispozițiile prevăzute la articolul 181 alineatul (1) litera (h) din CRR.
                           Pentru calculul mediilor ponderate în funcție de expuneri trebuie utilizată definiția valorii expunerii din coloana 110.
                           Toate efectele trebuie luate în considerare (astfel, pragul aplicabil ipotecilor trebuie inclus în raportare).
                           În cazul instituțiilor care aplică abordarea IRB, dar care nu folosesc estimări proprii ale LGD, efectele garanției financiare de diminuare a riscului sunt reflectate în valoarea E*, valoarea ajustată integral a expunerii, și apoi în LGD*, în conformitate cu articolul 228 alineatul (2) din CRR.
                           Valoarea medie ponderată în funcție de expuneri a LGD asociată fiecărei probabilități de nerambursare atribuite clasei de rating sau grupei de risc a debitorului rezultă din media pierderilor prudențiale în caz de nerambursare alocate expunerilor respectivelor probabilități de nerambursare aferente acelor clase sau grupe, ponderată cu valoarea expunerii corespunzătoare din coloana 110.
                           În cazul în care se aplică estimările proprii ale LGD, trebuie avute în vedere articolul 175 și articolul 181 alineatele (1) și (2) din CRR.
                           În cazul expunerilor care fac obiectul tratării efectului dublei nerambursări, LGD de raportat trebuie să corespundă celei selectate în conformitate cu articolul 161 alineatul (4) din CRR.
                           Calculul valorii medii ponderate în funcție de expuneri a LGD derivă din parametrii de risc utilizați efectiv în sistemul de rating intern aprobat de autoritatea competentă corespunzătoare.
                           Nu trebuie raportate date pentru expunerile din finanțări specializate menționate la articolul 153 alineatul (5).
                           Expunerea și LGD corespunzătoare pentru entitățile reglementate de mari dimensiuni din sectorul financiar și pentru entitățile financiare nereglementate nu se includ în calculul coloanei 230, trebuind incluse doar în calculul coloanei 240.

                           240

                              VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%) PENTRU ENTITĂȚILE DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚILE FINANCIARE NEREGLEMENTATE

                           Valoarea medie ponderată în funcție de expuneri a LGD (%) pentru toate expunerile definite în conformitate cu articolul 142 alineatele (4) și (5) din CRR care fac obiectul coeficientului mai ridicat de corelație prevăzut la articolul 153 alineatul (2) din CRR.

                           250

                              VALOAREA MEDIE A SCADENȚEI PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI (ZILE)

                           Valoarea raportată reflectă articolul 162 din CRR. Pentru calculul mediilor ponderate în funcție de expuneri se utilizează valoarea expunerii (coloana 110). Scadența medie se raportează în zile.
                           Aceste date nu trebuie raportate pentru valorile expunerilor pentru care scadența nu constituie un element din calculul cuantumurilor expunerilor ponderate la risc. Cu alte cuvinte, această coloană nu se completează pentru clasa de expuneri „de tip retail”.

                           255

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                           Pentru expunerile față de administrații centrale și bănci centrale, societăți și instituții, a se vedea articolul 153 alineatele (1) și (3) din CRR. Pentru expunerile de tip retail, a se vedea articolul 154 alineatul (1) din CRR.
                           Factorul de sprijinire a IMM-urilor prevăzut la articolul 501 din CRR nu se ia în considerare.

                           260

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                           Pentru expunerile față de administrații centrale și bănci centrale, societăți și instituții, a se vedea articolul 153 alineatele (1) și (3) din CRR. Pentru expunerile de tip retail, a se vedea articolul 154 alineatul (1) din CRR.
                           Factorul de sprijinire a IMM-urilor prevăzut la articolul 501 din CRR se ia în considerare.

                           270

                              DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE

                           Defalcarea cuantumului ponderat la risc al expunerii după aplicarea factorului de sprijinire a IMM-urilor pentru toate expunerile definite în conformitate cu articolul 142 punctele 4 și 5 din CRR care fac obiectul coeficientului mai ridicat de corelație prevăzut la articolul 153 alineatul (2) din CRR.

                           280

                              CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE

                           Pentru definiția pierderii așteptate, a se vedea articolul 5 punctul 3 din CRR, iar pentru calculul acesteia, articolul 158 din CRR. Cuantumul pierderii așteptate care trebuie raportat se bazează pe parametrii de risc utilizați efectiv în sistemul de rating intern aprobat de autoritatea competentă corespunzătoare.

                           290

                              (-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE

                           Se raportează ajustările de valoare, precum și provizioanele specifice și generale de la articolul 159 din CRR. Provizioanele generale trebuie raportate prin atribuirea proporțională a cuantumului - în funcție de pierderile așteptate ale diferitelor clase de rating ale debitorilor.

                           300

                              NUMĂRUL DEBITORILOR

                           Articolul 172 alineatele (1) și (2) din CRR.
                           Pentru toate clasele de expuneri cu excepția expunerilor de tip retail, instituția raportează numărul entităților juridice/debitorilor care au făcut obiectul unui rating separat, indiferent de numărul diferitelor împrumuturi sau expuneri acordate.
                           În clasa de expuneri de tip retail, instituția raportează numărul expunerilor care au fost alocate separat unei anumite clase de rating sau grupe de risc. În cazul în care se aplică articolul 172 alineatul (2) din CRR, un debitor poate fi luat în considerare în mai mult de o clasă.
                           Deoarece această coloană se referă la un element din structura sistemelor de rating, ea este legată de expunerile inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie alocate fiecărei clase de rating sau grupe de risc a debitorului fără a lua în considerare efectul tehnicilor de diminuare a riscului de credit (în special efectele de redistribuire).

                           Rânduri

                           Instrucțiuni

                           010

                              TOTAL EXPUNERI

                           020-060

                           DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI DE EXPUNERE:

                           020

                              Elemente bilanțiere supuse riscului de credit

                           Activele menționate la articolul 24 din CRR care nu sunt incluse în nicio altă categorie.
                           Expunerile care sunt elemente bilanțiere și sunt incluse ca tranzacții de finanțare prin titluri, instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare sau cele dintr-o compensare contractuală între produse diferite trebuie să fie raportate la rândurile 040-060 și, prin urmare, nu se raportează la acest rând.
                           Tranzacțiile incomplete prevăzute la articolul 379 alineatul (1) din CRR (dacă nu sunt deduse) nu constituie un element bilanțier, însă trebuie, cu toate acestea, raportate la acest rând.
                           Expunerile care decurg din active depuse la o CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 91 din CRR și expunerile la fondul de garantare prevăzut la articolul 4 punctul 89 din CRR trebuie să fie incluse în cazul în care nu sunt raportate la rândul 030.

                           030

                              Elemente extrabilanțiere supuse riscului de credit

                           Pozițiile extrabilanțiere cuprind elementele enumerate în anexa I la CRR.
                           Expunerile care sunt elemente extrabilanțiere și sunt incluse ca tranzacții de finanțare prin titluri, instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare sau cele dintr-o compensare contractuală între produse diferite trebuie să fie raportate la rândurile 040-060 și, prin urmare, nu se raportează la acest rând.
                           Expunerile care decurg din active depuse la o CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 91 din CRR și expunerile la fondul de garantare prevăzut la articolul 4 punctul 89 din CRR trebuie să fie incluse în cazul în care sunt considerate elemente extrabilanțiere.

                           040-060

                              Expuneri/tranzacții supuse riscului de credit al contrapărții

                           040

                              Tranzacțiile de finanțare prin titluri

                           Tranzacțiile de finanțare prin titluri, astfel cum sunt definite la punctul 17 din documentul Comitetului de la Basel „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects”, includ: (i) Acordurile repo și acordurile reverse repo definite la articolul 4 punctul 82 din CRR, precum și operațiunile de dare sau luare de titluri sau mărfuri cu împrumut și (ii) tranzacțiile de creditare în marjă definite la articolul 272 punctul 3 din CRR.
                           Tranzacțiile de finanțare prin titluri, care sunt incluse într-o compensare între produse diferite și, prin urmare, sunt raportate la rândul 060, nu trebuie raportate la acest rând.

                           050

                              Instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare

                           Instrumentele financiare derivate includ contractele enumerate în anexa II la CRR. Instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare care sunt incluse într-o compensare între produse diferite și, prin urmare, raportate la rândul 060 nu trebuie raportate la acest rând.

                           060

                              Din compensări contractuale între produse diferite

                           A se vedea instrucțiunile CR SA.

                           070

                              EXPUNERILE ALOCATE CLASELOR DE RATING SAU GRUPELOR DE RISC ALE DEBITORILOR: TOTAL

                           Pentru expunerile față de societăți, instituții, administrații centrale și bănci centrale, a se vedea articolul 142 alineatul (1) punctul 6 și articolul 170 alineatul (1) litera (c) din CRR.
                           Pentru expunerile de tip retail, a se vedea articolul 170 alineatul (3) litera (b) din CRR. Pentru expunerile provenind din creanțe achiziționate, a se vedea articolul 166 alineatul (6) din CRR.
                           Expunerile pentru riscul de diminuare a valorii creanței aferent creanțelor achiziționate nu trebuie raportate pe clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor și se raportează la rândul 180.
                           În cazul în care instituția utilizează un număr mare de clase sau grupe, împreună cu autoritățile competente se poate conveni asupra raportării unui număr redus de clase sau grupe.
                           Nu se utilizează o scară standard. În schimb, instituțiile determină singure scara de utilizat.

                           080

                              CRITERII DE ÎNCADRARE A FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE: TOTAL

                           Articolul 153 alineatul (5) din CRR. Acesta se aplică numai claselor de expuneri față de societăți, instituții, administrații centrale și bănci centrale.

                           090-150

                              DEFALCARE PE PONDERI DE RISC A EXPUNERILOR TOTALE ÎN TEMEIUL CRITERIILOR DE ÎNCADRARE A FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE:

                           120

                              Din care: în categoria 1

                           Articolul 153 alineatul (5) tabelul 1 din CRR.

                           160

                              TRATAMENT ALTERNATIV: GARANTATE CU BUNURI IMOBILE

                           Articolul 193 alineatele (1) și (2), articolul 194 alineatele (1)-(7) și articolul 230 alineatul (3) din CRR.

                           170

                              EXPUNERI DIN TRANZACȚII INCOMPLETE CARE APLICĂ PONDERI DE RISC ÎN TEMEIUL TRATAMENTULUI ALTERNATIV SAU PONDERI DE 100 % ȘI ALTE EXPUNERI SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC

                           Expunerile care decurg din tranzacții incomplete pentru care se aplică tratamentul alternativ menționat la articolul 379 alineatul (2) primul paragraf ultima teză din CRR sau pentru care se aplică o pondere de risc de 100 %, în conformitate cu articolul 379 alineatul (2) ultimul paragraf din CRR. La acest rând se raportează instrumentele financiare derivate de credit de tip „n-th-to-default” care nu beneficiază de rating, care fac obiectul articolului 153 alineatul (8) din CRR, precum și orice altă expunere supusă unor ponderi de risc care nu este inclusă în niciun alt rând.

                           180

                              RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI: TOTALUL CREANȚELOR ACHIZIȚIONATE

                           Pentru o definiție a riscului de diminuare a valorii creanței, a se vedea articolul 4 punctul 53 din CRR. Pentru calculul ponderii de risc pentru riscul de diminuare a valorii creanței, a se vedea articolul 157 alineatul (1) din CRR.
                           În conformitate cu articolul 166 alineatul (6) din CRR, valoarea expunerii creanțelor achiziționate este suma în sold, minus cuantumurile expunerilor ponderate la risc pentru riscul de diminuare a valorii creanței înainte de diminuarea riscului de credit.

                     3.3.4.   C 08.02 - Riscul de credit, riscul de credit al contrapărții și tranzacțiile incomplete: Abordarea IRB privind cerințele de capital (defalcare pe clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor (formularul CR IRB 2)

                           Coloană

                           Instrucțiuni

                           005

                              Clasa de rating a debitorilor (nr. rând)

                           Acesta este un număr de identificare a rândului și trebuie să fie unic pentru fiecare rând dintr-o anumită foaie a tabelului. Se folosesc numeralele 1, 2, 3 etc.

                           010-300

                           Instrucțiunile pentru fiecare dintre aceste coloane sunt aceleași ca cele pentru coloanele numerotate corespunzătoare din tabelul CR IRB 1.

                           Rând

                           Instrucțiuni

                           010-001 – 010-NNN

                           Valorile raportate la aceste rânduri trebuie să fie ordonate de la cea mai scăzută la cea mai ridicată, în funcție de probabilitatea de nerambursare atribuită clasei de rating sau grupei de risc a debitorului. În cazul debitorilor aflați în stare de nerambursare, probabilitatea de nerambursare este de 100 %. Expunerile supuse tratamentului alternativ pentru garanțiile reale imobiliare (disponibile numai atunci când care nu utilizează propriile estimări pentru LGD) nu se alocă în funcție de probabilitatea de nerambursare atribuită debitorului și nu se raportează în acest formular.

                     3.4.   RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: INFORMAȚII CU REPARTIZARE GEOGRAFICĂ (CR GB)

                           79.

                           Instituțiile care îndeplinesc pragul prevăzut la articolul 5 litera (a) punctul 4 din prezentul regulament transmit informații referitoare la țara proprie, precum și la orice țară străină. Pragul este aplicabil numai pentru tabelul 1 și tabelul 2.

                           80.

                           Termenul „reședință a debitorului” se referă la țara de înregistrare a debitorului. Acest concept poate fi aplicat în funcție de debitorul imediat și în funcție de riscul final. Prin urmare, tehnicile de diminuare a riscului de credit pot modifica alocarea unei expuneri față de o țară. Expunerile față de organizațiile supranaționale nu se încadrează la țara de reședință a instituției, ci la zona geografică „Alte țări”, indiferent de clasa de expuneri căreia îi este alocată expunerea față de organizațiile supranaționale.

                           81.

                           Datele privind „expunerea inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie” se raportează făcându-se trimitere la țara de reședință a debitorului imediat. Datele privind „valoarea expunerii” și „cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor” se raportează făcându-se trimitere la țara de reședință a debitorului final.

                     3.4.1.   C 09.01 - Defalcarea geografică a expunerilor în funcție de reședința debitorului: Expuneri din SA (CR GB 1)
               3.4.1.1.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           010

                              EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                           Aceeași definiție ca pentru coloana 010 din formularul CR SA.

                           020

                              Expuneri în stare de nerambursare

                           Expunerea inițială, înainte de aplicarea factorilor de conversie, pentru expunerile care au fost clasificate ca fiind „expuneri în stare de nerambursare”.
                           Acest „element memorandum” oferă informații suplimentare despre structura, în funcție de debitori, a clasei de expuneri „în stare de nerambursare”.
                           Expunerile se raportează în cazul în care s-ar fi raportat debitorii dacă expunerile nu s-ar fi încadrat în clasele de expuneri „în stare de nerambursare”.
                           Aceste informații reprezintă un „element memorandum” – prin urmare, nu afectează calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor din clasa de expuneri „în stare de nerambursare”, în conformitate cu articolul 112 litera (j) din CRR.

                           040

                              Noi cazuri de nerambursare observate în cursul perioadei

                           Cuantumul expunerilor inițiale care s-au mutat în clasa de expuneri „Expuneri în stare de nerambursare” în timpul celor trei luni de la ultima dată de referință de raportare se raportează în clasa de expuneri în care fusese încadrat inițial debitorul.

                           050

                              Ajustările generale pentru riscul de credit

                           Ajustări pentru riscul de credit în conformitate cu articolul 110 din CRR.

                           055

                              Ajustările specifice pentru riscul de credit

                           Ajustări pentru riscul de credit în conformitate cu articolul 110 din CRR.

                           060

                              Eliminări din bilanț

                           Eliminările din bilanț includ atât reducerile valorii contabile a activelor financiare depreciate recunoscute direct în profit sau pierdere [IFRS 7.B5.(d).(i)], cât și reducerile înregistrate în conturile de ajustări pentru depreciere în contraparte cu activele financiare depreciate [IFRS 7.B5.(d).(ii)].

                           070

                              Ajustări pentru riscul de credit/eliminări din bilanț (write-off) pentru noi cazuri de nerambursare observate

                           Suma ajustărilor pentru riscul de credit și a eliminărilor din bilanț pentru expunerile care au fost clasificate ca fiind „expuneri în stare de nerambursare” în timpul celor 3 luni de la ultima trimitere a datelor.

                           075

                              Valoarea expunerii

                           Aceeași definiție ca pentru coloana 200 din formularul CR SA

                           080

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                           Aceeași definiție ca pentru coloana 215 din formularul CR SA

                           090

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                           Aceeași definiție ca pentru coloana 220 din formularul CR SA

                           Rânduri

                           010

                              Administrații centrale sau bănci centrale

                           Articolul 112 litera (a) din CRR.

                           020

                              Administrații regionale sau autorități locale

                           Articolul 112 litera (b) din CRR.

                           030

                              Entități din sectorul public

                           Articolul 112 litera (c) din CRR.

                           040

                              Bănci de dezvoltare multilaterală

                           Articolul 112 litera (d) din CRR.

                           050

                              Organizații internaționale

                           Articolul 112 litera (e) din CRR.

                           060

                              Instituții

                           Articolul 112 litera (f) din CRR.

                           070

                              Societăți

                           Articolul 112 litera (g) din CRR.

                           075

                              din care: IMM-uri

                           Aceeași definiție ca pentru rândul 020 din formularul CR SA

                           080

                              Retail

                           Articolul 112 litera (h) din CRR.

                           085

                              Din care: IMM-uri

                           Aceeași definiție ca pentru rândul 020 din formularul CR SA

                           090

                              Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile

                           Articolul 112 litera (i) din CRR.

                           095

                              Din care: IMM-uri

                           Aceeași definiție ca pentru rândul 020 din formularul CR SA

                           100

                              Expuneri în stare de nerambursare

                           Articolul 112 litera (j) din CRR.

                           110

                              Elemente asociate unui risc extrem de ridicat

                           Articolul 112 litera (k) din CRR.

                           120

                              Obligațiuni garantate

                           Articolul 112 litera (l) din CRR.

                           130

                              Creanțe asupra instituțiilor și societăților cu o evaluare de credit pe termen scurt

                           Articolul 112 litera (n) din CRR.

                           140

                              Organisme de plasament colectiv (OPC)

                           Articolul 112 litera (o) din CRR.

                           150

                              Expuneri provenind din titluri de capital.

                           Articolul 112 litera (p) din CRR.

                           160

                              Alte expuneri

                           Articolul 112 litera (q) din CRR.

                     3.4.2.   C 09.02 - Repartizarea geografică a expunerilor în funcție de reședința debitorului: Expuneri din IRB (CR GB 2)
               3.4.2.1.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           010

                              EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                           Aceeași definiție ca pentru coloana 020 din formularul CR IRB.

                           030

                              Din care: în stare de nerambursare

                           Valoarea expunerii inițiale pentru expunerile care au fost clasificate ca fiind „expuneri în stare de nerambursare” în conformitate cu articolul 178 din CRR.

                           040

                              Noi cazuri de nerambursare observate în cursul perioadei

                           Cuantumul expunerilor inițiale care s-au mutat în clasa de expuneri „Expuneri în stare de nerambursare” în timpul celor trei luni de la ultima dată de referință de raportare se raportează în clasa de expuneri în care fusese încadrat inițial debitorul.

                           050

                              Ajustările generale pentru riscul de credit

                           Ajustări pentru riscul de credit în conformitate cu articolul 110 din CRR.

                           055

                              Ajustările specifice pentru riscul de credit

                           Ajustări pentru riscul de credit în conformitate cu articolul 110 din CRR.

                           060

                              Eliminări din bilanț

                           Eliminările din bilanț includ atât reducerile valorii contabile a activelor financiare depreciate recunoscute direct în profit sau pierdere [IFRS 7.B5.(d).(i)], cât și reducerile înregistrate în conturile de ajustări pentru depreciere în contraparte cu activele financiare depreciate [IFRS 7.B5.(d).(ii)].

                           070

                              Ajustări pentru riscul de credit/eliminări din bilanț (write-off) pentru noi cazuri de nerambursare observate

                           Suma ajustărilor pentru riscul de credit și a eliminărilor din bilanț pentru expunerile care au fost clasificate ca fiind „expuneri în stare de nerambursare” în timpul celor 3 luni de la ultima trimitere a datelor.

                           080

                              SISTEM DE RATING INTERN/PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING SAU GRUPEI DE RISC A DEBITORILOR (%)

                           Aceeași definiție ca pentru coloana 010 din formularul CR IRB

                           090

                              VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%)

                           Aceeași definiție ca pentru coloana 230 din formularul CR IRB. Se aplică dispozițiile prevăzute la articolul 181 alineatul (1) litera (h) din CRR.
                           Nu trebuie raportate date pentru expunerile din finanțări specializate menționate la articolul 153 alineatul (5).

                           100

                              Din care: în stare de nerambursare

                           Pierderea în caz de nerambursare (LGD) ponderată în funcție de expuneri pentru expunerile clasificate ca fiind „în stare de nerambursare” în conformitate cu articolul 178 din CRR.

                           105

                              Valoarea expunerii

                           Aceeași definiție ca pentru coloana 110 din formularul CR IRB.

                           110

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                           Aceeași definiție ca pentru coloana 255 din formularul CR IRB.

                           120

                              Din care: în stare de nerambursare

                           Cuantumul ponderat la risc al expunerii pentru expunerile clasificate ca fiind „în stare de nerambursare” în conformitate cu articolul 178 din CRR.

                           125

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR

                           Aceeași definiție ca pentru coloana 260 din formularul CR IRB.

                           130

                              CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE

                           Aceeași definiție ca pentru coloana 280 din formularul CR IRB

                           Rânduri

                           010

                              Bănci centrale și administrații centrale

                           [Articolul 147 alineatul (2) litera (a) din CRR]

                           020

                              Instituții

                           [Articolul 147 alineatul (2) litera (b) din CRR]

                           030

                              Societăți

                           (Toate societățile în conformitate cu articolul 147 alineatul (2) litera (c).]

                           040

                              Din care: finanțări specializate

                           [Articolul 147 alineatul (8) litera (a) din CRR]
                           Nu trebuie raportate date pentru expunerile din finanțări specializate menționate la articolul 153 alineatul (5).

                           050

                              Din care: IMM-uri

                           [Articolul 147 alineatul (2) litera (c) din CRR]

                           060

                              Retail

                           Toate expunerile de tip retail în conformitate cu articolul 147 alineatul (2) litera (d)

                           070

                              Retail – Expuneri garantate cu bunuri imobile

                           Expuneri care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR și care sunt garantate cu bunuri imobile.

                           080

                              IMM-uri

                           Expuneri de tip retail care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) coroborat cu articolul 153 alineatul (3) din CRR și care sunt garantate cu bunuri imobile.

                           090

                              Altele decât IMM-uri

                           Expuneri de tip retail care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR și care sunt garantate cu bunuri imobile.

                           100

                              Retail – Expuneri eligibile reînnoibile

                           [Articolul 147 alineatul (2) litera (d) coroborat cu articolul 154 alineatul (4) din CRR].

                           110

                              Alte expuneri de tip retail

                           Alte expuneri de tip retail în conformitate cu articolul 147 alineatul (2) litera (d) care nu sunt raportate la rândurile 070-100.

                           120

                              IMM-uri

                           Alte expuneri de tip retail care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) coroborat cu articolul 153 alineatul (3) din CRR.

                           130

                              Altele decât IMM-uri

                           Alte expuneri de tip retail care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR.

                           140

                              Titluri de capital

                           Expuneri provenind din titluri de capital care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (e) din CRR.

                     3.4.3.   C 09.03 - Defalcarea cerințelor de fonduri proprii totale pentru riscul de credit al expunerilor relevante din credite, pe țări (CR GB 3)
               3.4.3.1.   Observații generale

                           82.

                           În conformitate cu articolul 128 punctul 7 coroborat cu articolul 130 și cu articolul 140 alineatul (1) din Directiva privind cerințele de capital (CRD), rata amortizorului anticiclic este „media ponderată a ratelor amortizorului anticiclic care se aplică în țările în care sunt situate expunerile din credite relevante ale instituției”. Media ponderată se calculează după cum urmează:

                                       (a)

                                       numărător: Cerințele de fonduri proprii totale pentru riscul de credit determinate în conformitate cu partea a treia titlurile II și IV din CRR care se referă la expunerile relevante din credite pe teritoriul în cauză.

                                       (b)

                                       numitor: Cerințele de fonduri proprii totale pentru riscul de credit legate de expunerile din credite relevante

                           83.

                           Prezentul tabel este utilizat pentru a primi mai multe informații cu privire la elementele amortizorului anticiclic specific instituției. Informațiile solicitate se referă la cerințele de fonduri proprii determinate în conformitate cu partea a treia titlul II din CRR, care includ riscul de credit și securitizarea calculate pe baza expunerilor relevante din credite, defalcate pe țări.

                           84.

                           Informațiile se raportează pentru fiecare țară. Pragul prevăzut la articolul 5 litera (a) punctul 4 din prezentul regulament nu este relevant pentru raportarea acestei defalcări.

                     3.4.3.2.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Rânduri

                           010

                              Cerințe de fonduri proprii pentru riscul de credit

                           Partea a treia titlul II din CRR.

                     3.5.   C 10.01 ȘI C 10.02 - EXPUNERI PROVENIND DIN TITLURI DE CAPITAL ÎN CADRUL UNEI ABORDĂRI BAZATE PE MODELE INTERNE DE RATING (CR EQU IRB 1 ȘI CR EQU IRB 2)
               3.5.1.   Observații generale

                           85.

                           Formularul CR EQU IRB constă în două formulare: CR EQU IRB 1 oferă o prezentare generală a expunerilor IRB din clasa de expuneri provenind din titluri de capital și a diferitelor metode de a calcula cuantumurile totale ale expunerilor la risc. CR EQU IRB 2 oferă o defalcare a expunerilor totale alocate claselor de rating ale debitorilor în contextul abordării PD/LGD. În instrucțiunile următoare „CR EQU IRB” se referă atât la formularul „CR EQU IRB 1”, cât și la „CR EQU IRB 2”, după caz.

                           86.

                           Formularul CR EQU IRB oferă informații privind calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor pentru riscul de credit [articolul 92 alineatul (3) litera (a) din CRR] în conformitate cu metoda IRB (partea a treia titlul II capitolul 3 din CRR) pentru expunerile provenind din titluri de capital menționate la articolul 147 alineatul (2) litera (e) din CRR.

                           87.

                           În conformitate cu articolul 147 alineatul (6) din CRR, următoarele expuneri se încadrează în clasa de expuneri provenind din titluri de capital:

                                       (a)

                                       expuneri care nu sunt reprezentate de titluri de datorie și care conferă un drept subordonat și rezidual asupra activelor sau venitului emitentului; sau

                                       (b)

                                       expuneri din titluri de datorie și alte titluri, parteneriate, instrumente financiare derivate sau alte vehicule, a căror semnificație economică este similară cu cea a expunerilor menționate la litera (a).

                           88.

                           Organismele de plasament colectiv tratate în conformitate cu abordarea simplă de ponderare la risc, astfel cum este menționată la articolul 152 din CRR, trebuie să fie, de asemenea, raportate în formularul CR EQU IRB.

                           89.

                           În conformitate cu articolul 151 alineatul (1) din CRR, instituțiile transmit formularul CR EQU IRB atunci când aplică una dintre cele trei metode menționate la articolul 155 din CRR:

                                       —

                                       metoda simplă de ponderare la risc;

                                       —

                                       metoda PD/LGD sau

                                       —

                                       abordarea bazată pe modele interne.

                                 Mai mult, instituțiile care aplică abordarea IRB raportează în formularul CR EQU IRB și cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru expunerile provenite din titluri de capital care atrag un tratament prestabilit de ponderare la risc [fără a fi, însă, tratate în mod explicit în conformitate cu metoda simplă de ponderare la risc sau prin utilizarea parțială (temporară sau permanentă) a abordării standardizate pentru riscul de credit [de exemplu, expuneri provenind din titluri de capital care atrag o pondere de risc de 250 %, în conformitate cu articolul 48 alineatul (4) din CRR, respectiv o pondere de risc de 370 % în conformitate cu articolul 471 alineatul (2) din CRR)]].

                           90.

                           Următoarele creanțe din titluri de capital nu trebuie raportate în formularul CR EQU IRB:

                                       —

                                       Expunerile provenind din titluri de capital care fac parte din portofoliul de tranzacționare (în cazul în care instituțiile nu sunt exceptate de la calcularea cerințelor de fonduri proprii pentru pozițiile din portofoliul de tranzacționare în conformitate cu articolul 94 din CRR).

                                       —

                                       Expunerile provenind din titluri de capital care fac obiectul utilizării parțiale a abordării standardizate (articolul 150 din CRR), inclusiv:

                                       —

                                       Expunerile provenind din titluri de capital care își păstrează drepturile obținute în conformitate cu articolul 495 alineatul (1) din CRR;

                                       —

                                       Expunerile provenind din titluri de capital față de entități ale căror obligații din credite primesc o pondere de risc de 0 % în conformitate cu abordarea standardizată, inclusiv față de entitățile sponsorizate public în cazul cărora se poate aplica o pondere de risc de 0 % [articolul 150 alineatul (1) litera (g) din CRR];

                                       —

                                       Expunerile provenind din titluri de capital din cadrul programelor legislative de promovare a anumitor sectoare ale economiei, care acordă instituției subvenții importante pentru investiții și implică o anumită formă de supraveghere guvernamentală, precum și restricții privind investițiile în titluri de capital [articolul 150 alineatul (1) litera (h) din CRR].

                                       —

                                       Expunerile provenind din titluri de capital față de întreprinderi de servicii auxiliare pentru care cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pot fi calculate în conformitate cu tratamentul aplicat „altor active decât creanțele de natura creditelor” [în conformitate cu articolul 155 alineatul (1) din CRR].

                                       —

                                       Creanțele din titluri de capital deduse din fondurile proprii, în conformitate cu articolele 46 și 48 din CRR.

                     3.5.2.   Instrucțiuni privind anumite poziții (aplicabile atât CR EQU IRB 1, cât și CR EQU IRB 2)

                           Coloane

                           005

                              CLASA DE RATING A DEBITORILOR (NR. RÂND)

                           Clasa de rating a debitorilor este un număr de identificare a rândului și trebuie să fie unic pentru fiecare rând din tabel. Se folosesc numeralele 1, 2, 3 etc.

                           010

                              SISTEM DE RATING INTERN

                              PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE (PD) ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING A DEBITORILOR (%)

                           Instituțiile care aplică metoda PD/LGD raportează în coloana 010 probabilitatea de nerambursare calculată în conformitate cu dispozițiile menționate la articolul 165 alineatul (1) din CRR.
                           Probabilitatea de nerambursare alocată clasei de rating sau grupei de risc a debitorilor care urmează să fie raportată trebuie să respecte cerințele minime stabilite în partea a treia titlul II capitolul 3 secțiunea 6 din CRR. Pentru fiecare clasă de rating sau grupă de risc trebuie raportată probabilitatea de nerambursare atribuită respectivei clase de rating sau grupe de risc a debitorilor. Toți parametrii de risc raportați trebuie obținuți pornind de la parametrii de risc utilizați în sistemul de rating intern aprobat de autoritatea competentă respectivă.
                           Pentru cifre care corespund unei agregări a unor clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor (de exemplu, „expunerile totale”), trebuie furnizată probabilitatea medie de nerambursare ponderată în funcție de expuneri atribuită claselor de rating sau grupelor de risc ale debitorilor care sunt incluse în agregare. Toate expunerile, inclusiv expunerile în stare de nerambursare, trebuie să fie luate în considerare pentru calcularea probabilității medii de nerambursare ponderate în funcție de expuneri. La calcularea probabilității medii de nerambursare ponderate în funcție de expuneri, în scopul ponderării se utilizează valoarea expunerii ținând seama de protecția nefinanțată a creditului (coloana 060).

                           020

                              EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                           Instituțiile raportează în coloana 020 valoarea expunerii inițiale (înainte de aplicarea factorilor de conversie). În conformitate cu dispozițiile stabilite la articolul 167 din CRR, valoarea expunerii pentru expunerile provenind din titluri de capital este valoarea contabilă rezultată după ajustările specifice pentru riscul de credit. Valoarea expunerii pentru expunerile extrabilanțiere provenind din titluri de capital este valoarea nominală după ajustările specifice pentru riscul de credit.
                           Instituțiile includ în coloana 020 și elementele extrabilanțiere menționate în anexa I la CRR alocate clasei de expuneri provenind din titluri de capital (de exemplu, „partea neplătită din acțiunile achitate parțial”).
                           Instituțiile care aplică metoda simplă de ponderare la risc sau metoda PD/LGD [astfel cum este menționată la articolul 165 alineatul (1)] țin cont și de dispozițiile privind compensarea menționate la articolul 155 alineatul (2) din CRR.

                           030-040

                              TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                              PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI

                              GARANȚII

                              INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

                           Indiferent de abordarea adoptată pentru calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor provenind din titluri de capital, instituțiile pot recunoaște protecția nefinanțată a creditului obținută la expunerile provenind din titluri de capital [articolul 155 alineatele (2), (3) și (4) din CRR]. Instituțiile care aplică metoda simplă de ponderare la risc sau metoda PD/LGD raportează în coloanele 030 și 040 cuantumul protecției nefinanțate a creditului sub formă de garanții (coloana 030) sau cuantumul instrumentelor financiare derivate de credit (coloana 040) recunoscut în conformitate cu metodele prevăzute în partea a treia, titlul II, capitolul 4 din CRR.

                           050

                              TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                              SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

                              (-) TOTAL IEȘIRI

                           Instituțiile raportează în coloana 050 partea din expunerea inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie care este acoperită de protecția nefinanțată a creditului recunoscută în conformitate cu metodele stabilite în partea a treia titlul II capitolul 4 din CRR.

                           060

                              VALOAREA EXPUNERII

                           Instituțiile care aplică metoda simplă de ponderare la risc sau metoda PD/LGD raportează în coloana 060 valoarea expunerii ținând seama de efectele de substituție care decurg din protecția nefinanțată a creditului [articolul 155 alineatele (2) și (3), articolul 167 din CRR].
                           Reamintim că, în cazul expunerilor extrabilanțiere provenind din titluri de capital, valoarea expunerii este valoarea nominală după ajustările specifice pentru riscul de credit(articolul 167 din CRR).

                           070

                              VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%)

                           Instituțiile care aplică metoda PD/LGD raportează în coloana 070 din formularul CR EQU IRB 2 valoarea medie ponderată în funcție de expuneri a pierderilor în caz de nerambursare (LGD) alocată claselor de rating sau grupelor de risc ale debitorilor incluse în agregare; același lucru este valabil pentru rândul 020 din formularul CR EQU IRB. Pentru calculul valorii medii ponderate în funcție de expuneri a LGD se utilizează valoarea expunerii ținând cont de protecția nefinanțată a creditului (coloana 060). Instituțiile trebuie să țină seama de dispozițiile prevăzute la articolul 165 alineatul (2) din CRR.

                           080

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII

                           Instituțiile raportează în coloana 080 cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor provenind din titluri de capital, calculate în conformitate cu dispozițiile prevăzute la articolul 155 din CRR.
                           În cazul în care instituțiile care aplică metoda PD/LGD nu dispun de informații suficiente pentru a folosi definiția stării de nerambursare stabilită la articolul 178 din CRR, ponderilor de risc li se aplică un factor de multiplicare de 1,5 la calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor [articolul 155 alineatul (3) din CRR].
                           În ceea ce privește parametrul de intrare M (scadența) pentru funcția ponderii de risc, scadența atribuită expunerilor provenind din titluri de capital este de cinci ani [articolul 165 alineatul (3) din CRR].

                           090

                              ELEMENT MEMORANDUM: CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE

                           Instituțiile raportează în coloana 090 cuantumul pierderilor așteptate pentru expunerile provenind din titluri de capital calculate în conformitate cu articolul 158 alineatele (4), (7), (8) și (9) din CRR.

                           91.

                           În conformitate cu articolul 155 din CRR, instituțiile pot folosi abordări diferite (metoda simplă de ponderare la risc, metoda PD/LGD sau abordarea bazată pe modele interne) pentru portofolii diferite atunci când utilizează aceste abordări diferite pe plan intern. De asemenea, instituțiile trebuie să raporteze, în cadrul formularului CR EQU IRB 1, cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru expunerile provenind din titluri de capital care atrag un tratament prestabilit de ponderare la risc [fără a fi însă tratate în mod explicit în conformitate cu metoda simplă de ponderare la risc sau prin utilizarea parțială (temporară sau permanentă) a abordării standardizate pentru riscul de credit].

                                       Rânduri

                                       CR EQU IRB 1 - rândul 020,

                                          METODA PD/LGD: TOTAL

                                       Instituțiile care aplică metoda PD/LGD [articolul 155 alineatul (3) din CRR] raportează informațiile solicitate în formularul CR EQU IRB 1 la rândul 020.

                                       CR EQU IRB 1 - rândurile 050-090

                                          METODA SIMPLĂ DE PONDERARE LA RISC: TOTAL

                                          DEFALCAREA PE PONDERI DE RISC A EXPUNERILOR TOTALE CONFORM METODEI SIMPLE DE PONDERARE LA RISC:

                                       Instituțiile care aplică metoda simplă de ponderare la risc [articolul 155 alineatul (2) din CRR] raportează informațiile solicitate la rândurile 050-090, în funcție de caracteristicile expunerilor-suport.

                                       CR EQU IRB 1 - rândul 100

                                          ABORDAREA BAZATĂ PE MODELE INTERNE

                                       Instituțiile care aplică abordarea bazată pe modele interne [articolul 155 alineatul (4) din CRR] raportează informațiile solicitate la rândul 100.

                                       CR EQU IRB 1 - rândul 110,

                                          EXPUNERILE PROVENIND DIN TITLURI DE CAPITAL SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC

                                       Instituțiile care aplică abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB) raportează cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor provenind din titluri de capital care atrag un tratament prestabilit de ponderare la risc [fără a fi însă tratate în mod explicit în conformitate cu metoda simplă de ponderare la risc sau prin utilizarea parțială (temporară sau permanentă) a abordării standardizate pentru riscul de credit]. De exemplu:

                                                   —

                                                   cuantumul ponderat la risc al expunerii pentru pozițiile pe titluri de capital în entități din sectorul financiar tratate în conformitate cu articolul 48 alineatul (4) din CRR, precum și

                                                   —

                                                   pozițiile pe titluri de capital care primesc o pondere de risc de 370 % în conformitate cu articolul 471 alineatul (2) din CRR se raportează la rândul 110.

                                       CR EQU IRB 2

                                          DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE ÎN CADRUL METODEI PD/LGD PE CLASE DE RATING ALE DEBITORILOR:

                                       Instituțiile care aplică metoda PD/LGD [articolul 155 alineatul (3) din CRR] raportează informațiile solicitate în formularul CR EQU IRB 2.
                                       În cazul în care instituțiile care utilizează metoda PD/LGD aplică un sistem unic de rating sau sunt în măsură să raporteze în conformitate cu o scară standard internă, acestea raportează în formularul CR EQU IRB 2 clasele de rating sau grupele de risc asociate sistemului de rating/scării standard interne unice în cauză. În caz contrar, diversele sisteme de rating trebuie să fuzioneze și să fie ordonate în conformitate cu următoarele criterii: Clasele de rating sau grupele de risc ale debitorilor din diferitele sisteme de rating trebuie să fie grupate și ordonate de la valoarea cea mai scăzută până la cea mai ridicată a probabilității de nerambursare atribuite fiecărei clase de rating sau grupe de risc a debitorilor.

                     3.6.   C 11.00 - RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE (CR SETT)
               3.6.1.   Observații generale

                           92.

                           Acest formular prevede furnizarea de informații cu privire la tranzacțiile din portofoliul de tranzacționare și din afara acestuia care au rămas nedecontate după data de livrare prevăzută, precum și cu privire la cerințele de fonduri proprii pentru riscul de decontare aferente acestora, în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (c) punctul (ii) și cu articolul 378 din CRR.

                           93.

                           Instituțiile raportează în formularul CR SETT informații privind riscul de decontare/livrare în legătură cu instrumentele de datorie, titlurile de capital, valutele și mărfurile deținute în portofoliul de tranzacționare sau în afara acestuia.

                           94.

                           Conform articolului 378 din CRR, tranzacțiile de răscumpărare, operațiunile de dare de titluri sau mărfuri cu împrumut și operațiunile de luare de titluri sau mărfuri cu împrumut în legătură cu instrumente de datorie, titluri de capital, valute și mărfuri nu sunt supuse riscului de decontare/livrare. Totuși, trebuie menționat faptul că instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare rămase nedecontate după data de livrare scadentă sunt supuse, cu toate acestea, cerințelor de fonduri proprii pentru riscul de decontare/livrare, astfel cum sunt stabilite la articolul 378 din CRR.

                           95.

                           În cazul tranzacțiilor rămase nedecontate după data de livrare scadentă, instituțiile calculează diferența de preț la care sunt expuse. Aceasta reprezintă diferența dintre prețul de decontare convenit pentru instrumentul de datorie, titlul de capital, valuta sau marfa în cauză și valoarea de piață curentă, atunci când diferența ar putea implica o pierdere pentru instituție.

                           96.

                           Instituțiile înmulțesc această diferență cu factorul corespunzător din tabelul 1 de la articolul 378 din CRR pentru a determina cerințele de fonduri proprii corespunzătoare.

                           97.

                           În conformitate cu articolul 92 alineatul (4) litera (b), cerințele de fonduri proprii pentru riscul de decontare/livrare trebuie să fie multiplicate cu 12,5 pentru a calcula cuantumul expunerii la risc.

                           98.

                           Trebuie menționat faptul că cerințele de fonduri proprii pentru tranzacții incomplete, astfel cum sunt prevăzute la articolul 379 din CRR, nu se încadrează în domeniul de aplicare al formularului CR SETT; acestea din urmă se raportează în formularele privind riscul de credit (CR SA, CR IRB).

                     3.6.2.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           010

                              TRANZACȚII NEDECONTATE LA PREȚUL DE DECONTARE

                           În conformitate cu articolul 378 din CRR, instituțiile raportează în coloana 010 tranzacțiile rămase nedecontate după data de livrare scadentă, la prețurile de decontare convenite.

                              Toate tranzacțiile rămase nedecontate trebuie să fie incluse în această coloană 010, indiferent dacă sunt în câștig sau în pierdere după data scadentă pentru decontare.

                           020

                              EXPUNEREA LA DIFERENȚE DE PREȚ DATORATE TRANZACȚIILOR NEDECONTATE

                           În conformitate cu articolul 378 din CRR, instituțiile raportează în coloana 020 diferența de preț dintre prețul de decontare convenit și valoarea de piață curentă pentru instrumentul de datorie, titlul de capital, valuta sau marfa în cauză, atunci când diferența poate implica o pierdere pentru instituție.
                           În coloana 020 se raportează numai tranzacțiile rămase nedecontate în pierdere după data scadentă pentru decontare

                           030

                              CERINȚE DE FONDURI PROPRII

                           Instituțiile raportează în coloana 030 cerințele de fonduri proprii calculate în conformitate cu articolul 378 din CRR.

                           040

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISCUL DE DECONTARE

                           În conformitate cu articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR, instituțiile își multiplică cerințele de fonduri proprii raportate în coloana 030 cu 12,5 pentru a obține cuantumul expunerii la riscul de decontare.

                           Rânduri

                           010

                              Total tranzacții nedecontate din afara portofoliului de tranzacționare

                           Instituțiile raportează la rândul 010 informații agregate în legătură cu riscul de decontare/livrare pentru pozițiile din afara portofoliului de tranzacționare [în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (c) punctul (ii) și cu articolul 378 din CRR].
                           Instituțiile raportează la poziția 010/010 suma agregată a tranzacțiilor rămase nedecontate după data de livrare scadentă, la prețurile de decontare convenite.
                           Instituțiile raportează la poziția 010/020 informații agregate pentru expunerile la diferențe de preț cauzate de tranzacții rămase nedecontate în pierdere.
                           Instituțiile raportează la poziția 010/030 cerințele agregate de fonduri proprii obținute prin însumarea cerințelor de fonduri proprii pentru tranzacțiile rămase nedecontate prin multiplicarea „diferenței de preț” raportate în coloana 020 cu un factor corespunzător, în funcție de numărul de zile lucrătoare după data scadentă pentru decontare (categoriile menționate în tabelul 1 de la articolul 378 din CRR).

                           020-060

                              Tranzacții nedecontate până la 4 zile (factor 0 %)

                              Tranzacții nedecontate între 5 și 15 zile (factor 8 %)

                              Tranzacții nedecontate între 16 și 30 zile (factor 50 %)

                              Tranzacții nedecontate între 31 și 45 zile (factor 75 %)

                              Tranzacții nedecontate 46 de zile sau mai mult (factor 100 %)

                           Instituțiile raportează la rândurile 020-060 informațiile legate de riscul de decontare/livrare pentru pozițiile din afara portofoliului de tranzacționare în conformitate cu categoriile menționate în tabelul 1 de la articolul 378 din CRR.
                           Nu se impun cerințe de fonduri proprii pentru riscul de decontare/livrare în cazul tranzacțiilor rămase nedecontate pentru o perioadă de mai puțin de cinci zile lucrătoare după data scadentă pentru decontare.

                           070

                              Total tranzacții nedecontate din portofoliul de tranzacționare

                           Instituțiile raportează la rândul 070 informații agregate în legătură cu riscul de decontare/livrare pentru pozițiile din portofoliul de tranzacționare [în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (c) punctul (ii) și articolul 378 din CRR].
                           Instituțiile raportează la poziția 070/010 suma agregată a tranzacțiilor rămase nedecontate după data de livrare scadentă la prețurile de decontare convenite.
                           Instituțiile raportează la poziția 070/020 informații agregate pentru expunerile la diferențe de preț cauzate de tranzacții rămase nedecontate în pierdere.
                           Instituțiile raportează la poziția 070/030 cerințele agregate de fonduri proprii obținute prin însumarea cerințelor de fonduri proprii pentru tranzacțiile rămase nedecontate prin multiplicarea „diferenței de preț” raportate în coloana 020 cu un factor corespunzător, în funcție de numărul de zile lucrătoare după data scadentă pentru decontare (categoriile menționate în tabelul 1 de la articolul 378 din CRR).

                           080-120

                              Tranzacții nedecontate până la 4 zile (factor 0 %)

                              Tranzacții nedecontate între 5 și 15 zile (factor 8 %)

                              Tranzacții nedecontate între 16 și 30 zile (factor 50 %)

                              Tranzacții nedecontate între 31 și 45 zile (factor 75 %)

                              Tranzacții nedecontate 46 de zile sau mai mult (factor 100 %)

                           Instituțiile raportează la rândurile 080-120 informațiile legate de riscul de decontare/livrare pentru pozițiile din portofoliul de tranzacționare în conformitate cu categoriile menționate în tabelul 1 de la articolul 378 din CRR.
                           Nu se impun cerințe de fonduri proprii pentru riscul de decontare/livrare în cazul tranzacțiilor rămase nedecontate pentru o perioadă de mai puțin de cinci zile lucrătoare după data scadentă pentru decontare.

                     3.7.   C 12.00 - RISCUL DE CREDIT: SECURITIZARE - ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR SEC SA)
               3.7.1.   Observații generale

                           99.

                           Informațiile din prezentul formular sunt solicitate pentru toate securitizările în cadrul cărora există o recunoaștere a transferului unei părți semnificative a riscului și în care instituția raportoare este implicată într-o securitizare tratată conform abordării standardizate. Informațiile care trebuie raportate sunt condiționate de rolul instituției în cadrul securitizării. Ca atare, sunt aplicabile elemente de raportare specifice pentru inițiatori, sponsori și investitori.

                           100.

                           Formularul CR SEC SA reunește informații comune privind atât securitizările tradiționale, cât și securitizările sintetice deținute în portofoliul bancar, astfel cum sunt definite la articolul 242 alineatul (10) și, respectiv, (11) din CRR.

                     3.7.2.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           010

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR DIN SECURITIZĂRI INIȚIATE

                           Instituțiile inițiatoare trebuie să raporteze cuantumul rămas în sold la data raportării tuturor expunerilor din securitizare inițiate în cadrul tranzacției de securitizare, indiferent de cine deține pozițiile. Expunerile din securitizare înscrise în bilanț (de exemplu, obligațiunile, împrumuturile subordonate), precum și expunerile extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate (de exemplu, liniile de credit subordonate, facilitățile de lichiditate, swapurile pe rata dobânzii, instrumentele de tip credit default swap etc.) care au fost inițiate în securitizare se raportează ca atare.
                           În cazul securitizărilor tradiționale în care inițiatorul nu deține nicio poziție, inițiatorul nu ține cont de securitizările respective în raportarea din cadrul formularelor CR SEC SA sau CR SEC IRB. În acest scop, pozițiile din securitizare deținute de inițiator includ dispoziții de amortizare anticipată în cadrul securitizării unor expuneri reînnoibile, în conformitate cu definiția dată de articolul 242 punctul 12 din CRR.

                           020-040

                              SECURITIZĂRI SINTETICE: PROTECȚIA CREDITULUI PENTRU EXPUNERILE SECURITIZATE

                           Conform dispozițiilor articolelor 249 și 250 din CRR, protecția creditului pentru expunerile securitizate este aceeași ca și în cazul în care nu ar fi existat nicio neconcordanță de scadențe.

                           020

                              (-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI (CVA)

                           Procedura de calcul detaliată a valorii ajustate în funcție de volatilitate a garanției reale (CVA) care se estimează că va fi raportată în această coloană este stabilită la articolul 223 alineatul (2) din CRR.

                           030

                              (-) TOTAL IEȘIRI: VALORI AJUSTATE ALE PROTECȚIEI NEFINANȚATE A CREDITULUI (G*)

                           Conform regulii generale pentru „intrări” și „ieșiri”, cuantumurile raportate în această coloană trebuie să figureze ca „intrări” în formularul corespunzător privind riscul de credit (CR SA sau CR IRB) și în categoria de expuneri relevantă pentru furnizorul de protecție (și anume partea terță căreia îi este transferată tranșa prin intermediul protecției nefinanțate a creditului)
                           Procedura de calcul a valorii nominale a protecției creditului, ajustată în funcție de „riscul valutar” (G*), este stabilită la articolul 233 alineatul (3) din CRR.

                           040

                              CUANTUMUL NOȚIONAL REȚINUT SAU RĂSCUMPĂRAT AL PROTECȚIEI CREDITULUI

                           Toate tranșele care au fost reținute sau răscumpărate, de exemplu, pozițiile păstrate care suportă primele pierderea, trebuie să fie raportate la cuantumul lor nominal.
                           Efectul ajustărilor de supraveghere aplicate protecției creditului nu este luat în considerare la calcularea valorii reținute sau răscumpărate a protecției creditului.

                           050

                              POZIȚII DIN SECURITIZARE: EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                           Pozițiile din securitizare deținute de instituția raportoare, calculate în conformitate cu articolul 246 alineatul (1) literele (a), (c) și (e) și alineatul (2) din CRR, fără a aplica factori de conversie a creditului și nici ajustări și provizioane pentru riscul de credit. Numai compensările relevante cu privire la contracte derivate multiple furnizate aceleiași entități special constituite în scopul securitizării (SSPE), acoperite de acorduri de compensare eligibile.
                           Ajustările de valoare și provizioanele care trebuie raportate în această coloană se referă numai la poziții din securitizare. Ajustările de valoare ale pozițiilor din securitizare nu sunt luate în considerare.
                           În cazul clauzelor de amortizare anticipată, instituțiile trebuie să precizeze valoarea aferentă „interesului inițiatorului”, astfel cum este definită la articolul 256 alineatul (2) din CRR.
                           În cazul securitizărilor sintetice, pozițiile deținute de inițiator sub forma unor elemente bilanțiere și/sau a interesului investitorului (amortizare anticipată) reprezintă rezultatul agregării coloanelor 010-040.

                           060

                              (-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE

                           Ajustările de valoare și provizioanele (articolul 159 din CRR) pentru deprecierile realizate în conformitate cu cadrul contabil sub incidența căruia intră entitatea raportoare. Ajustările de valoare includ orice cuantum recunoscut în profit sau pierdere pentru deprecierea activelor financiare de la recunoașterea inițială în bilanț a acestora (inclusiv pentru deprecierile cauzate de riscul de credit al activelor financiare evaluate la valoarea justă care nu se deduc din valoarea expunerii), plus discounturile la expuneri achiziționate atunci când acestea se află în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 166 alineatul (1) din CRR. Provizioanele includ cuantumurile cumulate ale deprecierilor elementelor extrabilanțiere.

                           070

                              EXPUNEREA FĂRĂ AJUSTĂRILE DE VALOARE ȘI FĂRĂ PROVIZIOANE

                           Poziții din securitizare, în conformitate cu articolul 246 alineatele (1) și (2) din CRR, fără aplicarea factorilor de conversie.
                           Această informație este legată de coloana 040 din formularul CR SA Total.

                           080-110

                              TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                           Articolul 4 punctul 57 și partea a treia titlul II capitolul 4 din CRR.
                           Acest bloc de coloane culege informații despre tehnicile de diminuare a riscului de credit care reduc riscul de credit asociat uneia sau mai multor expuneri prin substituirea expunerilor (astfel cum se indică mai jos pentru intrări și ieșiri).
                           A se vedea instrucțiunile CR SA (raportarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție).

                           080

                              (-) PROTECȚIE NEFINANȚATĂ A CREDITULUI: VALORI AJUSTATE (GA)

                           Protecția nefinanțată a creditului este definită la articolul 4 punctul 59 și reglementată la articolul 235 din CRR.
                           A se vedea instrucțiunile CR SA (raportarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție).

                           090

                              (-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI

                           Protecția finanțată a creditului este definită la articolul 4 punctul 58 și reglementată la articolele 195, 197 și 200 din CRR.
                           Instrumentele de tip „credit linked note” și compensarea bilanțieră prevăzute la articolele 218-236 din CRR sunt tratate drept garanții în numerar.
                           A se vedea instrucțiunile CR SA (raportarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție).

                           100-110

                              SUBSTITUȚIA EXPUNERII DATORATE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT:

                           Se raportează intrările și ieșirile din cadrul acelorași clase de expuneri și, dacă este cazul, al acelorași ponderi de risc sau clase de rating ale debitorilor.

                           100

                              (-) TOTAL IEȘIRI

                           Articolul 222 alineatul (3) și articolul 235 alineatele (1) și (2).
                           Ieșirile corespund părții garantate din „expunerea fără ajustările de valoare și fără provizioane”, care se deduce din clasa de expuneri a debitorului și, dacă este cazul, din ponderea de risc sau din clasa de rating a debitorului și se atribuie ulterior clasei de expuneri a furnizorului de protecție și, dacă este cazul, ponderii de risc sau clasei de rating a debitorului.
                           Acest cuantum trebuie considerat drept o intrare în clasa de expuneri a furnizorului de protecție și, dacă este cazul, în ponderile de risc sau în clasele de rating ale debitorilor.
                           Această informație este legată de coloana 090 [(-) Total ieșiri] din formularul CR SA.

                           110

                              TOTAL INTRĂRI

                           Pozițiile din securitizare care sunt titluri de datorie și sunt garanții financiare eligibile în conformitate cu articolul 197 alineatul (1) din CRR și în cazul cărora se folosește metoda simplă a garanțiilor financiare se raportează ca intrări în această coloană.
                           Această informație este legată de coloana 100 (Total intrări) din formularul CR SA.

                           120

                              EXPUNERE NETĂ DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                           Expunerea atribuită ponderii de risc și clasei de expuneri corespunzătoare după luarea în considerare a intrărilor și ieșirilor datorate „tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii”.
                           Această informație este legată de coloana 110 din formularul CR SA Total.

                           130

                              (-) TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CARE AFECTEAZĂ CUANTUMUL EXPUNERII: VALOAREA AJUSTATĂ A PROTECȚIEI FINANȚATE A CREDITULUI, DETERMINATĂ PRIN METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE (CVAM)

                           Aici sunt incluse și instrumente de tip credit linked note (articolul 218 din CRR).
                           Această informație este legată de coloanele 120 și 130 din formularul CR SA Total.

                           140

                              VALOAREA AJUSTATĂ INTEGRAL A EXPUNERII (E*)

                           Poziții din securitizare, în conformitate cu articolul 246 din CRR, prin urmare, fără a se aplica cifrele de conversie prevăzute la articolul 246 alineatul (1) litera (c) din CRR.
                           Această informație este legată de coloana 150 din formularul CR SA Total.

                           150-180

                              DEFALCAREA, PE FACTORI DE CONVERSIE, A VALORII AJUSTATE INTEGRAL A EXPUNERII (E*) ELEMENTELOR EXTRABILANȚIERE

                           Articolul 246 alineatul (1) litera (c) din CRR prevede că valoarea expunerii aferentă unei poziții din securitizare extrabilanțiere este valoarea sa nominală înmulțită cu un factor de conversie. Acest factor de conversie este 100 %, cu excepția cazului în care se specifică altfel în CRR.
                           A se vedea coloanele 160 și 190 din formularul CR SA Total.
                           În scopul raportării, valorile ajustate integral ale expunerii (E*) se raportează în conformitate cu următoarele patru intervale de factori de conversie care se exclud reciproc: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, [50 %] și [50 %, 100 %].

                           190

                              VALOAREA EXPUNERII

                           Pozițiile din securitizare în conformitate cu articolul 246 din CRR.
                           Această informație este legată de coloana 200 din formularul CR SA Total.

                           200

                              (-) VALOAREA EXPUNERII DEDUSĂ DIN FONDURILE PROPRII

                           Articolul 258 din CRR prevede ca, în cazul unei poziții din securitizare căreia îi este atribuită o pondere de risc de 1 250 %, instituțiile de credit pot, ca alternativă la includerea poziției respective în calculul cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor, să deducă din fondurile proprii valoarea expunerii aferente poziției în cauză.

                           210

                              VALOAREA EXPUNERII CĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC

                           Valoarea expunerii minus valoarea expunerii dedusă din fondurile proprii.

                           220-320

                              DEFALCAREA, PE PONDERI DE RISC, A VALORII EXPUNERII CARE FACE OBIECTUL UNOR PONDERI DE RISC

                           220-260

                              CARE BENEFICIAZĂ DE RATING

                           Articolul 242 punctul 8 din CRR definește pozițiile care beneficiază de rating.
                           Valorile expunerilor care fac obiectul unor ponderi de risc sunt defalcate în funcție de nivelurile de calitate a creditului (CQS) astfel cum sunt prevăzute pentru SA la articolul 251 (tabelul 1) din CRR.

                           270

                              1 250 % (CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING)

                           Articolul 242 punctul 7 din CRR definește pozițiile care nu beneficiază de rating.

                           280

                              POZIȚII PENTRU CARE PONDEREA DE RISC ESTE DETERMINATĂ PE BAZA PORTOFOLIULUI-SUPORT DE EXPUNERI (LOOK-THROUGH)

                           Articolul 253, articolul 254 și articolul 256 alineatul (5) din CRR.
                           Coloanele privind look-through cuprind toate cazurile de expuneri care nu beneficiază de rating în care ponderea de risc este obținută din portofoliul-suport de expuneri (ponderea de risc medie a grupei de risc, cea mai ridicată pondere de risc din grupa de risc sau utilizarea unui coeficient de concentrare).

                           290

                              LOOK-THROUGH - DIN CARE A DOUA PIERDERE ÎN CADRUL UNUI PROGRAM DE EMISIUNE DE TITLURI PE TERMEN SCURT GARANTATE CU ACTIVE (PROGRAM ABCP)

                           Valoarea expunerii care face obiectul tratamentului pozițiilor din securitizare deținute în cadrul unei tranșe care suportă a doua pierdere sau al unei tranșe mai favorabile din cadrul unui program ABCP este stabilită la articolul 254 din CRR.
                           Articolul 242 punctul 9 din CRR definește programul de emisiune de titluri pe termen scurt garantate cu active (ABCP).

                           300

                              LOOK-THROUGH - DIN CARE PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                           Trebuie furnizată ponderea de risc medie ponderată cu valoarea expunerii.

                           310

                              ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE (IAA)

                           Articolul 109 alineatul (1) și articolul 259 alineatul (3) din CRR. Valoarea expunerilor aferente pozițiilor din securitizare în cadrul abordării bazate pe evaluări interne.

                           320

                              IAA: PONDERE DE RISC MEDIE (%)

                           Trebuie furnizată ponderea de risc medie ponderată cu valoarea expunerii.

                           330

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII

                           Cuantumul total ponderat la risc al expunerii calculat în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 secțiunea 3 din CRR, înainte de ajustări cauzate de neconcordanțe ale scadenței sau de încălcarea dispozițiilor privind obligația de diligență, și excluzând orice cuantum ponderat la risc corespunzător expunerilor redistribuite prin ieșiri către un alt formular.

                           340

                              DIN CARE: SECURITIZĂRI SINTETICE

                           Pentru securitizările sintetice, cuantumul de raportat în această coloană trebuie să nu țină cont de nicio neconcordanță a scadențelor.

                           350

                              EFECT GLOBAL (AJUSTARE) CA URMARE A ÎNCĂLCĂRII DISPOZIȚIILOR PRIVIND OBLIGAȚIA DE DILIGENȚĂ

                           Articolul 14 alineatul (2), articolul 406 alineatul (2) și articolul 407 din CRR prevăd că, atunci când anumite cerințe de la articolele 405, 406 sau 409 din CCR nu sunt îndeplinite de către o instituție, statele membre se asigură că autoritățile competente impun o pondere de risc suplimentară proporțională de cel puțin 250 % din ponderea de risc (limitată la 1 250 %), care ar urma să se aplice pozițiilor din securitizare relevante în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 secțiunea 3 din CRR. O astfel de pondere de risc suplimentară poate fi impusă nu numai instituțiilor care fac investiția, ci și inițiatorilor, sponsorilor sau creditorilor inițiali.

                           360

                              AJUSTAREA CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DIN CAUZA NECONCORDANȚELOR DE SCADENȚE

                           Pentru neconcordanțele de scadențe în cazul securitizărilor sintetice trebuie incluse cuantumurile RW*-RW(SP), astfel cum sunt definite la articolul 250 din CRR, cu excepția tranșelor cărora li s-a atribuit o pondere de risc de 1 250 %, în cazul cărora cuantumul raportat este zero. Trebuie menționat că RW(SP) nu include numai cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor raportate în coloana 330, ci și cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor corespunzătoare expunerilor redistribuite prin ieșiri către alte formulare.

                           370-380

                              CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII: ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI/DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI

                           Cuantumul total ponderat la risc al expunerii calculat în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 secțiunea 3 din CRR, înainte de (coloana 370)/după (coloana 380) aplicarea limitelor prevăzute la articolul 252 - securitizarea elementelor aflate la momentul respectiv în stare de nerambursare sau asociate unor elemente cu risc deosebit de ridicat - sau la articolul 256 alineatul (4) - cerințe de fonduri proprii suplimentare pentru securitizările expunerilor reînnoibile cu clauză de amortizare anticipată - din CRR.

                           390

                              ELEMENT MEMORANDUM: CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CARE CORESPUNDE IEȘIRILOR DIN CLASA POZIȚIILOR DIN SECURITIZARE TRATATE POTRIVIT ABORDĂRII STANDARD CĂTRE ALTE CLASE DE EXPUNERI

                           Cuantumul ponderat la risc al expunerii obținut pe baza expunerilor redistribuite furnizorului de atenuare a riscului și calculate, prin urmare, în formularul corespunzător, care sunt luate în considerare la calcularea plafonului pentru pozițiile din securitizare.

                           101.

                           Formularul CR SEC SA este împărțit în trei mari blocuri de rânduri care colectează date privind expunerile inițiate/sponsorizate/reținute sau achiziționate de către inițiatori, investitori și sponsori. Pentru fiecare dintre acestea, informațiile sunt defalcate pe elemente bilanțiere, extrabilanțiere și instrumente financiare derivate, precum și pe securitizări și resecuritizări.

                           102.

                           Expunerile totale (la data de raportare) sunt defalcate la rândul lor în funcție de nivelurile de calitate a creditului aplicate inițial (ultimul bloc de rânduri). Aceste informații trebuie să fie raportate de către inițiatori, sponsori, precum și investitori.

                                       Rânduri

                                       010

                                          TOTAL EXPUNERI

                                       Totalul expunerilor se referă la cuantumul total al securitizărilor în sold. Acest rând rezumă toate informațiile raportate de către inițiatori, sponsori și investitori pe rândurile următoare.

                                       020

                                          DIN CARE: RESECURITIZĂRI

                                       Cuantumul total al resecuritizărilor în sold conform definițiilor de la articolul 4 alineatul (1) punctele 63 și 64 din CRR.

                                       030

                                          INIȚIATOR: TOTAL EXPUNERI

                                       Acest rând sintetizează informațiile referitoare la elementele bilanțiere, extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate, precum și la amortizarea anticipată a pozițiilor din securitizare pentru care instituția joacă rolul de inițiator, astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 13 din CRR.

                                       040-060

                                          ELEMENTE BILANȚIERE

                                       Articolul 246 alineatul (1) litera (a) ale CRR prevede că pentru instituțiile care calculează cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor conform abordării standardizate, valoarea expunerii aferentă unei poziții din securitizare din bilanț este valoarea sa contabilă rezultată după aplicarea ajustărilor specifice pentru riscul de credit.
                                       Elementele din bilanț sunt defalcate pe securitizări (rândul 050) și resecuritizări (rândul 060).

                                       070-090

                                          ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                                       Aceste rânduri colectează informații cu privire la pozițiile din securitizare aferente elementelor extrabilanțiere și instrumentelor financiare derivate cărora li se aplică un factor de conversie în conformitate cu cadrul de securitizare. Valoarea expunerii aferentă unei poziții din securitizare din afara bilanțului este valoarea nominală a acesteia, minus eventualele ajustări specifice pentru riscul de credit ale poziției din securitizare respective, înmulțită cu un factor de conversie de 100 %, cu excepția cazului în care se specifică altfel.
                                       Valoarea expunerii pentru riscul de credit al contrapărții aferentă unui instrument financiar derivat menționat în anexa II la CRR se stabilește în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR.
                                       Pentru facilitățile de lichiditate, facilitățile de credit și avansurile în numerar ale administratorului de credite, instituțiile trebuie să raporteze cuantumul neutilizat.
                                       Pentru swapurile valutare și pe rata dobânzii, instituțiile furnizează valoarea expunerii [în conformitate cu articolul 246 alineatul (1) din CRR] astfel cum se specifică în formularul CR SA Total.
                                       Elementele din afara bilanțului și instrumentele financiare derivate sunt defalcate pe securitizări (rândul 080) și resecuritizări (rândul 090) conform articolului 251 tabelul 1 din CRR.

                                       100

                                          AMORTIZARE ANTICIPATĂ

                                       Acest rând se aplică numai inițiatorilor cu expuneri din securitizări reînnoibile cu clauză de amortizare anticipată, astfel cum se menționează la articolul 242 punctele 13 și 14 din CRR.

                                       110

                                          INVESTITOR: TOTAL EXPUNERI

                                       Acest rând sintetizează informațiile privind elementele bilanțiere, elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate ale pozițiilor din securitizare pentru care instituția joacă rolul de investitor.
                                       CRR nu definește în mod explicit investitorul. Prin urmare, în acest context investitorul este o instituție care deține o poziție din securitizare într-o tranzacție de securitizare pentru care nu este nici inițiator și nici sponsor.

                                       120-140

                                          ELEMENTE BILANȚIERE

                                       Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări și resecuritizări care se utilizează și pentru elementele bilanțiere în cazul inițiatorilor.

                                       150-170

                                          ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                                       Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări și resecuritizări care se utilizează și pentru elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate în cazul inițiatorilor.

                                       180

                                          SPONSOR: TOTAL EXPUNERI

                                       Acest rând sintetizează informațiile privind elementele bilanțiere, elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate ale pozițiilor din securitizare pentru care instituția joacă rolul de sponsor, astfel cum este definit la articolul 4 punctul 14 din CRR. Dacă un sponsor securitizează și active proprii, acesta trebuie să completeze pe rândurile aferente inițiatorului informațiile referitoare la activele proprii securitizate.

                                       190-210

                                          ELEMENTE BILANȚIERE

                                       Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări și resecuritizări care se utilizează și pentru elementele bilanțiere în cazul inițiatorilor.

                                       220-240

                                          ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                                       Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări și resecuritizări care se utilizează și pentru elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate în cazul inițiatorilor.

                                       250-290

                                          DEFALCAREA POZIȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS DE LA INIȚIERE

                                       Aceste rânduri colectează informații privind pozițiile în sold (la data de raportare) în funcție de nivelurile de calitate a creditului [preconizate pentru SA la articolul 251 (tabelul 1) din CRR] aplicate la data de inițiere. În lipsa acestor informații, se raportează cele mai vechi date echivalente cu nivelurile de calitate a creditului.
                                       Aceste rânduri trebuie raportate numai pentru coloanele 190-270 și pentru coloanele 330-340.

                     3.8.   C 13.00 - RISCUL DE CREDIT - SECURITIZĂRI: ABORDAREA BAZATĂ PE MODELE INTERNE DE RATING PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR SEC IRB)
               3.8.1.   Observații generale

                           103.

                           Informațiile din prezentul formular sunt solicitate pentru toate securitizările în cazul cărora există o recunoaștere a transferului unei părți semnificative a riscului și în cazul cărora instituția raportoare este implicată într-o securitizare tratată conform abordării bazate pe modele interne de rating.

                           104.

                           Informațiile care trebuie raportate sunt condiționate de rolul instituției în cadrul securitizării. Ca atare, sunt aplicabile elemente de raportare specifice pentru inițiatori, sponsori și investitori.

                           105.

                           Formularul CR SEC IRB are același domeniu de aplicare ca și CR SEC SA; acesta colectează informații comune privind atât securitizările tradiționale, cât și securitizările sintetice deținute în portofoliul bancar.

                     3.8.2.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           010

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR DIN SECURITIZĂRI INIȚIATE

                           Pentru rândul „Total” privind elementele bilanțiere, cuantumul raportat în această coloană corespunde soldului expunerilor securitizate la data de raportare.
                           A se vedea coloana 010 din CR SEC SA.

                           020-040

                              SECURITIZĂRI SINTETICE: PROTECȚIA CREDITULUI PENTRU EXPUNERILE SECURITIZATE

                           Articolele 249 și 250 din CRR
                           Neconcordanțele de scadență nu se iau în considerare la calculul valorii ajustate a tehnicilor de diminuare a riscului de credit implicate în structura securitizării.

                           020

                              (-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI (CVA)

                           Procedura de calcul detaliată a valorii ajustate în funcție de volatilitate a garanției reale (CVA) care se estimează că va fi raportată în această coloană este stabilită la articolul 223 alineatul (2) din CRR.

                           030

                              (-) TOTAL IEȘIRI: VALORI AJUSTATE ALE PROTECȚIEI NEFINANȚATE A CREDITULUI (G*)

                           Conform regulii generale pentru „intrări” și „ieșiri”, cuantumul raportat în coloana 030 din formularul CR SEC IRB trebuie să figureze ca „intrări” în formularul corespunzător privind riscul de credit (CR SA sau CR IRB) și în categoria de expuneri relevantă pentru furnizorul de protecție (și anume partea terță căreia îi este transferată tranșa prin intermediul protecției nefinanțate a creditului).
                           Procedura de calcul a valorii nominale a protecției creditului, ajustată în funcție de „riscul valutar” (G*), este stabilită la articolul 233 alineatul (3) din CRR.

                           040

                              VALOAREA NOȚIONALĂ REȚINUTĂ SAU RĂSCUMPĂRATĂ A PROTECȚIEI CREDITULUI

                           Toate tranșele care au fost reținute sau răscumpărate, de exemplu, pozițiile păstrate care suportă primele pierderea, trebuie să fie raportate la valoarea lor nominală.
                           Efectul ajustărilor de supraveghere aplicate protecției creditului nu este luat în considerare la calcularea valorii reținute sau răscumpărate a protecției creditului.

                           050

                              POZIȚII DIN SECURITIZARE: EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                           Pozițiile din securitizare deținute de instituția raportoare, calculate în conformitate cu articolul 246 alineatul (1) literele (b), (d) și (e) și alineatul (2) din CRR, fără a aplica factori de conversie a creditului și înainte de deducerea ajustărilor de valoare și a provizioanelor. Numai compensările relevante cu privire la contracte derivate multiple furnizate aceleiași entități special constituite în scopul securitizării (SSPE), acoperite de acorduri de compensare eligibile.
                           Ajustările de valoare și provizioanele care trebuie raportate în această coloană se referă numai la poziții din securitizare. Ajustările de valoare ale pozițiilor din securitizare nu sunt luate în considerare.
                           În cazul clauzelor de amortizare anticipată, instituțiile trebuie să precizeze valoarea aferentă „interesului inițiatorului”, astfel cum este definită la articolul 256 alineatul (2) din CRR.
                           În cazul securitizărilor sintetice, pozițiile deținute de inițiator sub forma unor elemente bilanțiere și/sau a interesului investitorului (amortizare anticipată) reprezintă rezultatul agregării coloanelor 010-040.

                           060-090

                              TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII

                           A se vedea articolul 4 alineatul (1) punctul 57 și partea a treia titlul II capitolul 4 din CRR.
                           Acest bloc de coloane culege informații despre tehnicile de diminuare a riscului de credit care reduc riscul de credit asociat uneia sau mai multor expuneri prin substituirea expunerilor (astfel cum se indică mai jos pentru intrări și ieșiri).

                           060

                              (-) PROTECȚIE NEFINANȚATĂ A CREDITULUI: VALORI AJUSTATE (GA)

                           Protecția nefinanțată a creditului este definită la articolul 4 alineatul (1) punctul 59 din CRR.
                           Articolul 236 din CRR descrie procedura de calcul al GA pentru protecție integrală/protecție parțială – același rang.
                           Această informație este legată de coloanele 040 și 050 din formularul CR IRB.

                           070

                              (-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI

                           Protecția finanțată a creditului este definită la articolul 4 alineatul (1) punctul 58 din CRR.
                           Deoarece metoda simplă a garanțiilor financiare nu este aplicabilă, în această coloană se raportează numai protecția finanțată a creditului în conformitate cu articolul 200 din CRR.
                           Această informație este legată de coloana 060 din formularul CR IRB.

                           080-090

                              SUBSTITUȚIA EXPUNERII DATORATE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT:

                           Se raportează intrările și ieșirile din cadrul acelorași clase de expuneri și, dacă este cazul, al acelorași ponderi de risc sau clase de rating ale debitorilor.

                           080

                              (-) TOTAL IEȘIRI

                           Articolul 236 din CRR.
                           Ieșirile corespund părții garantate din „expunerea fără ajustările de valoare și fără provizioane”, care se deduce din clasa de expuneri a debitorului și, dacă este cazul, din ponderea de risc sau din clasa de rating a debitorului și se atribuie ulterior clasei de expuneri a furnizorului de protecție și, dacă este cazul, ponderii de risc sau clasei de rating a debitorului.
                           Acest cuantum trebuie considerat drept o intrare în clasa de expuneri a furnizorului de protecție și, dacă este cazul, în ponderile de risc sau în clasele de rating ale debitorilor.
                           Această informație este legată de coloana 070 din formularul CR IRB.

                           090

                              TOTAL INTRĂRI

                           Această informație este legată de coloana 080 din formularul CR IRB.

                           100

                              EXPUNERE DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                           Expunerea atribuită ponderii de risc și clasei de expuneri corespunzătoare după luarea în considerare a intrărilor și ieșirilor datorate „tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii”.
                           Această informație este legată de coloana 090 din formularul CR IRB.

                           110

                              (-) TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CARE AFECTEAZĂ CUANTUMUL EXPUNERII: VALOAREA AJUSTATĂ A PROTECȚIEI FINANȚATE A CREDITULUI, DETERMINATĂ PRIN METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE (CVAM)

                           Articolele 218-222 din CRR. Aici sunt incluse și instrumente de tip credit linked note (articolul 218 din CRR).

                           120

                              VALOAREA AJUSTATĂ INTEGRAL A EXPUNERII (E*)

                           Poziții din securitizare în conformitate cu articolul 246 din CRR, prin urmare, fără a se aplica factorii de conversie prevăzuți la articolul 246 alineatul (1) litera (c) din CRR.

                           130-160

                              DEFALCAREA, PE FACTORI DE CONVERSIE, A VALORII AJUSTATE INTEGRAL A EXPUNERII (E*) ELEMENTELOR EXTRABILANȚIERE

                           Articolul 246 alineatul (1) litera (c) din CRR prevede că valoarea expunerii aferentă unei poziții din securitizare extrabilanțiere este valoarea nominală a acesteia înmulțită cu un factor de conversie. Acest factor de conversie este 100 %, cu excepția cazului în care se specifică altfel.
                           În acest sens, articolul 4 alineatul (1) punctul 56 din CRR definește factorul de conversie.
                           În scopul raportării, valorile ajustate integral ale expunerii (E*) se raportează în conformitate cu următoarele patru intervale de factori de conversie care se exclud reciproc: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] și (50 %, 100 %].

                           170

                              VALOAREA EXPUNERII

                           Pozițiile din securitizare în conformitate cu articolul 246 din CRR.
                           Această informație este legată de coloana 110 din formularul CR IRB.

                           180

                              (-) VALOAREA EXPUNERII DEDUSĂ DIN FONDURILE PROPRII

                           Articolul 266 alineatul (3) din CRR prevede că, în cazul unei poziții din securitizare căreia i se aplică o pondere de risc de 1 250 %, instituțiile de credit pot, ca alternativă la includerea poziției respective în calculul cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor, să deducă din fondurile proprii valoarea expunerii aferente poziției în cauză.

                           190

                              VALOAREA EXPUNERII CĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC

                           200-320

                              METODA BAZATĂ PE RATINGURI (NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI)

                           Articolul 261 din CRR.
                           Pozițiile din securitizare bazate pe modele interne de rating care au un rating dedus în conformitate cu articolul 259 alineatul (2) din CRR se raportează ca poziții cu rating.
                           Valorile expunerilor cărora li se atribuie ponderi de risc sunt defalcate în funcție de nivelurile de calitate a creditului (CQS), astfel cum sunt prevăzute pentru abordarea IRB în tabelul 4 de la articolul 261 alineatul (1) din CRR.

                           330

                              METODA FORMULEI REGLEMENTATE

                           Pentru metoda formulei reglementate (SFM), a se vedea articolul 262 din CRR.
                           Ponderea de risc aferentă unei poziții din securitizare este valoarea cea mai mare dintre 7 % și ponderea de risc aplicabilă în conformitate cu formulele prevăzute în acest scop.

                           340

                              METODA FORMULEI REGLEMENTATE PONDERE DE RISC MEDIE

                           Diminuarea riscului de credit pentru pozițiile din securitizare poate fi recunoscută în conformitate cu articolul 264 din CRR. În acest caz, instituția trebuie să indice „ponderea de risc efectivă” a respectivei poziții atunci când s-a acordat protecție integrală, în concordanță cu dispozițiile de la articolul 264 alineatul (2) din CRR (ponderea de risc efectivă este egală cu cuantumul ponderat la risc al expunerii poziției împărțit la valoarea expunerii poziției, înmulțit cu 100).
                           Atunci când poziția beneficiază de protecție parțială, instituția trebuie să aplice metoda formulei reglementate utilizând valoarea „T” ajustată în funcție de dispozițiile de la articolul 264 alineatul (3) din CRR.
                           În această coloană se raportează ponderile de risc medii ponderate.

                           350

                              POZIȚII PENTRU CARE PONDEREA DE RISC ESTE DETERMINATĂ PE BAZA PORTOFOLIULUI-SUPORT DE EXPUNERI (LOOK-THROUGH)

                           Coloanele privind look-through cuprind toate cazurile de expuneri care nu beneficiază de rating în care ponderea de risc este obținută din portofoliul-suport de expuneri (cea mai ridicată pondere de risc din grupa de risc).
                           Articolul 263 alineatele (2) și (3) din CRR prevăd un tratament excepțional în cazul în care Kirb nu poate fi calculat.
                           Cuantumul neutilizat al facilităților de lichiditate trebuie raportat la rubrica „Elemente extrabilanțiere și instrumente financiare derivate”.
                           Atâta timp cât un inițiator ar beneficia de tratamentul excepțional în cadrul căruia Kirb nu poate fi calculat, coloana corectă pentru raportarea tratamentului de ponderare la risc aplicat valorii expunerii unei facilități de lichiditate care face obiectul tratamentului prevăzut la articolul 263 din CRR ar fi coloana 350.
                           Pentru amortizările anticipate, a se vedea articolul 256 alineatul (5) și articolul 265 din CRR.

                           360

                              POZIȚII PENTRU CARE PONDEREA DE RISC ESTE DETERMINATĂ PE BAZA PORTOFOLIULUI-SUPORT DE EXPUNERI (LOOK-THROUGH): PONDERE DE RISC MEDIE

                           Trebuie furnizată ponderea de risc medie ponderată cu valoarea expunerii.

                           370

                              ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE

                           Articolul 259 alineatele (3) și (4) din CRR prevede aplicarea „abordării bazate pe evaluări interne” (IAA) în cazul pozițiilor din cadrul programelor ABCP.

                           380

                              IAA: PONDERE DE RISC MEDIE

                           În această coloană se raportează ponderile de risc medii ponderate.

                           390

                              (-) REDUCERE A CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CA URMARE A AJUSTĂRILOR DE VALOARE ȘI A PROVIZIOANELOR

                           Instituțiile care aplică abordarea IRB respectă articolul 266 alineatul (1) (aplicabil numai pentru inițiatori, atunci când expunerea nu a fost dedusă din fondurile proprii) și alineatul (2) din CRR.
                           Ajustări de valoare și provizioane (articolul 159 din CRR) pentru deprecierile realizate în conformitate cu cadrul contabil sub incidența căruia intră entitatea raportoare. Ajustările de valoare includ orice cuantum recunoscut în profit sau pierdere pentru deprecierea activelor financiare de la recunoașterea inițială în bilanț a acestora (inclusiv pentru deprecierile cauzate de riscul de credit al activelor financiare evaluate la valoarea justă care nu se deduc din valoarea expunerii), plus discounturile la expuneri achiziționate atunci când acestea se află în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 166 alineatul (1) din CRR. Provizioanele includ cuantumurile cumulate ale deprecierilor elementelor extrabilanțiere.

                           400

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII

                           Partea a treia titlul II capitolul 5 secțiunea 3 din CRR, înainte de ajustări cauzate de neconcordanțe de scadențe sau de încălcarea dispozițiilor privind obligația de diligență, și excluzând cuantumul ponderat la risc al expunerii corespunzătoare expunerilor redistribuite prin ieșiri către un alt formular.

                           410

                              CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII -DIN CARE SECURITIZĂRI SINTETICE

                           Pentru securitizările sintetice cu neconcordanțe de scadențe, cuantumul de raportat în această coloană trebuie să nu țină cont de nicio neconcordanță a scadențelor.

                           420

                              EFECT GLOBAL (AJUSTARE) CA URMARE A ÎNCĂLCĂRII DISPOZIȚIILOR PRIVIND OBLIGAȚIA DE DILIGENȚĂ

                           Articolul 14 alineatul (2), articolul 406 alineatul (2) și articolul 407 din CRR prevăd că, atunci când anumite cerințe nu sunt îndeplinite de către o instituție, statele membre se asigură că autoritățile competente impun o pondere de risc suplimentară proporțională de cel puțin 250 % din ponderea de risc (limitată la 1 250 %), care ar urma să se aplice pozițiilor din securitizare relevante în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 secțiunea 3 din CRR.

                           430

                              AJUSTAREA CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DIN CAUZA NECONCORDANȚEI DE SCADENȚE

                           Pentru neconcordanțele de scadențe în cazul securitizărilor sintetice trebuie incluse valorile RW*-RW(SP), astfel cum sunt definite la articolul 250 din CRR, cu excepția tranșelor cărora li s-a atribuit o pondere de risc de 1 250 %, în cazul cărora cuantumul raportat este zero. Trebuie menționat că RW(SP) nu include numai cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor raportate în coloana 400, ci și cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor corespunzătoare expunerilor redistribuite prin ieșiri către alte formulare.
                           Valorile negative se raportează în această coloană.

                           440-450

                              CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII: ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI/DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI

                           Cuantumul total ponderată la risc al expunerii calculat în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 secțiunea 3 din CRR, înainte de (col. 440)/după (col. 450) aplicarea limitelor prevăzute la articolul 260 din CRR. În plus, trebuie să se țină cont de articolul 265 din CRR (cerințe de fonduri proprii suplimentare pentru securitizările expunerilor reînnoibile cu clauză de amortizare anticipată).

                           460

                              ELEMENT MEMORANDUM: CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CARE CORESPUNDE IEȘIRILOR DIN CLASA POZIȚIILOR DIN SECURITIZARE TRATATE POTRIVIT ABORDĂRII IRB CĂTRE ALTE CLASE DE EXPUNERI

                           Cuantumul ponderat la risc al expunerii obținut pe baza expunerilor redistribuite furnizorului de atenuare a riscului și calculate, prin urmare, în formularul corespunzător, care sunt luate în considerare la calcularea plafonului pentru pozițiile din securitizare.

                           106.

                           Formularul CR SEC IRB este împărțit în trei mari blocuri de rânduri care colectează date privind expunerile inițiate/sponsorizate/reținute sau achiziționate de către inițiatori, investitori și sponsori. Pentru fiecare dintre acestea, informațiile sunt defalcate pe elemente bilanțiere, extrabilanțiere și instrumente financiare derivate, precum și pe grupe de ponderi de risc pentru securitizări și resecuritizări.

                           107.

                           Expunerile totale (la data de raportare) sunt defalcate la rândul lor în funcție de nivelurile de calitate a creditului aplicate inițial (ultimul bloc de rânduri). Aceste informații trebuie să fie raportate de către inițiatori, sponsori, precum și investitori.

                                       Rânduri

                                       010

                                          TOTAL EXPUNERI

                                       Totalul expunerilor se referă la cuantumul total al securitizărilor în sold. Acest rând rezumă toate informațiile raportate de către inițiatori, sponsori și investitori pe rândurile următoare.

                                       020

                                          DIN CARE: RESECURITIZĂRI

                                       Cuantumul total al resecuritizărilor în sold conform definițiilor de la articolul 4 alineatul (1) punctele 63 și 64 din CRR.

                                       030

                                          INIȚIATOR: TOTAL EXPUNERI

                                       Acest rând sintetizează informațiile referitoare la elementele bilanțiere, extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate, precum și la amortizarea anticipată a pozițiilor din securitizare pentru care instituția joacă rolul de inițiator, astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 13 din CRR.

                                       040-090

                                          ELEMENTE BILANȚIERE

                                       Articolul 246 alineatul (1) litera (b) din CRR prevede că, pentru instituțiile care calculează cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor conform abordării IRB, valoarea expunerii aferentă unei poziții din securitizare bilanțiere este valoarea contabilă fără a ține cont de eventualele ajustări pentru riscul de credit efectuate.
                                       Elementele bilanțiere sunt defalcate în funcție de grupele de ponderi de risc ale securitizărilor (A-B-C), pe rândurile 050-070, și ale resecuritizărilor (D-E), pe rândurile 080-090, astfel cum se menționează în tabelul 4 de la articolul 261 alineatul (1) din CRR.

                                       100-150

                                          ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                                       Aceste rânduri colectează informații cu privire la pozițiile din securitizare aferente elementelor extrabilanțiere și instrumentelor financiare derivate cărora li se aplică un factor de conversie în conformitate cu cadrul de securitizare. Valoarea expunerii aferentă unei poziții din securitizare extrabilanțiere este valoarea nominală a acesteia, minus eventualele ajustări specifice pentru riscul de credit ale poziției din securitizare respective, înmulțită cu un factor de conversie de 100 %, cu excepția cazului în care se specifică altfel.
                                       Pozițiile din securitizare extrabilanțiere care derivă dintr-un instrument financiar derivat menționat în anexa II la CRR se stabilesc în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR. Valoarea expunerii pentru riscul de credit al contrapărții aferentă unui instrument financiar derivat menționat în anexa II la CRR se stabilește în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR.
                                       Pentru facilitățile de lichiditate, facilitățile de credit și avansurile în numerar ale administratorului de credite, instituțiile trebuie să raporteze cuantumul neutilizat.
                                       Pentru swapurile valutare și pe rata dobânzii, instituțiile furnizează valoarea expunerii [în conformitate cu articolul 246 alineatul (1) din CRR] astfel cum se specifică în formularul CR SA Total.
                                       Elementele extrabilanțiere sunt defalcate în funcție de grupele de ponderi de risc ale securitizărilor (A-B-C), pe rândurile 110-130, și ale resecuritizărilor (D-E), pe rândurile 140-150, astfel cum se menționează în tabelul 4 de la articolul 261 alineatul (1) din CRR.

                                       160

                                          AMORTIZARE ANTICIPATĂ

                                       Acest rând se aplică numai inițiatorilor cu expuneri din securitizări reînnoibile cu clauză de amortizare anticipată, astfel cum se menționează la articolul 242 punctele 13 și 14 din CRR.

                                       170

                                          INVESTITOR: TOTAL EXPUNERI

                                       Acest rând sintetizează informațiile privind elementele bilanțiere, elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate ale pozițiilor din securitizare pentru care instituția joacă rolul de investitor.
                                       CRR nu definește în mod explicit investitorul. Prin urmare, în acest context investitorul este o instituție care deține o poziție din securitizare într-o tranzacție de securitizare pentru care nu este nici inițiator și nici sponsor.

                                       180-230

                                          ELEMENTE BILANȚIERE

                                       Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări (A-B-C) și resecuritizări (D-E) care se utilizează și pentru elementele bilanțiere în cazul inițiatorilor.

                                       240-290

                                          ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                                       Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări (A-B-C) și resecuritizări (D-E) care se utilizează și pentru elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate în cazul inițiatorilor.

                                       300

                                          SPONSOR: TOTAL EXPUNERI

                                       Acest rând sintetizează informațiile privind elementele bilanțiere, elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate ale pozițiilor din securitizare pentru care instituția joacă rolul de sponsor, astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 14 din CRR. Dacă un sponsor securitizează și active proprii, acesta trebuie să completeze pe rândurile aferente inițiatorului informațiile referitoare la activele proprii securitizate.

                                       310-360

                                          ELEMENTE BILANȚIERE

                                       Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări (A-B-C) și resecuritizări (D-E) care se utilizează și pentru elementele bilanțiere și instrumentele financiare derivate în cazul inițiatorilor.

                                       370-420

                                          ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                                       Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări (A-B-C) și resecuritizări (D-E) care se utilizează și pentru elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate în cazul inițiatorilor.

                                       430-540

                                          DEFALCAREA POZIȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS DE LA INIȚIERE

                                       Aceste rânduri colectează informații privind pozițiile în sold (la data de raportare) în funcție de nivelurile de calitate a creditului (prevăzute pentru IRB în tabelul 4 de la articolul 261 din CRR) aplicate la data de inițiere. În lipsa acestor informații, se raportează cele mai vechi date echivalente cu nivelurile de calitate a creditului.
                                       Aceste rânduri trebuie raportate numai pentru coloanele 170-320 și pentru coloanele 400-410.

                     3.9.   C 14.00 - INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SECURITIZĂRILE (INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SEC)
               3.9.1.   Observații generale

                           108.

                           Acest model culege informații în funcție de tranzacție (spre deosebire de informațiile agregate raportate în formularele CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC și MKR SA CTP) privind toate securitizările în care este implicată instituția raportoare. Sunt solicitate caracteristicile principale ale fiecărei securitizări, cum ar fi natura portofoliului de expuneri suport și cerințele de fonduri proprii.

                           109.

                           Acest formular trebuie raportat pentru:

                                       a.

                                       Securitizări inițiate/sponsorizate de instituția raportoare, în cazul în care aceasta deține cel puțin o poziție din securitizarea respectivă. Aceasta înseamnă că, indiferent dacă a existat un transfer semnificativ al riscului sau nu, instituțiile trebuie să raporteze informații referitoare la toate pozițiile pe care le dețin (fie în portofoliul bancar, fie în portofoliul de tranzacționare). Pozițiile deținute includ și pozițiile reținute ca urmare a articolului 405 din CRR.

                                       b.

                                       Securitizările inițiate/sponsorizate de instituția raportoare în cursul anului de raportare (1), în cazul în care aceasta nu deține nicio poziție.

                                       c.

                                       Securitizări al căror suport final sunt datorii financiare emise inițial de instituția raportoare și achiziționate (parțial) de un vehiculul de securitizare. Acest suport ar putea include obligațiuni garantate sau alte datorii și trebuie identificat ca atare în coloana 160.

                                       d.

                                       Pozițiile deținute în securitizări în care instituția raportoare nu este nici inițiator și nici sponsor (mai exact, investitori și creditori inițiali).

                           110.

                           Acest formular se raportează numai de către grupuri consolidate și instituții de sine stătătoare (2) situate în aceeași țară în care sunt supuse cerințelor de fonduri proprii. În cazul securitizărilor care implică mai mult de o entitate din același grup consolidat, trebuie furnizate informațiile detaliate defalcate pe fiecare entitate.

                           111.

                           În temeiul articolului 406 alineatul (1) din CRR, care stabilește că instituțiile care investesc în poziții din securitizare trebuie să dobândească un număr mare de informații referitor la acestea pentru a respecta cerințele aferente obligației de diligență, sfera de raportare a modelului li se aplică într-o măsură limitată investitorilor. În mod concret, aceștia raportează în coloanele 010-040; 070-110; 160; 190; 290-400; 420-470.

                           112.

                           Instituțiile care joacă rolul de creditori inițiali (dar nu și rolul de inițiatori sau sponsori în aceeași securitizare) raportează, în general, în formular în aceeași măsură ca și investitorii.

                     3.9.2.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           005

                              NUMĂRUL RÂNDULUI

                           Numărul rândului este un număr de identificare și trebuie să fie unic pentru fiecare rând din tabel. Se folosesc numeralele 1, 2, 3, etc.

                           010

                              COD INTERN

                           Codul intern (alfanumeric) utilizat de instituție pentru a identifica securitizarea. Codul intern va fi asociat codului de identificare al securitizării.

                           020

                              CODUL DE IDENTIFICARE AL SECURIZĂRII (Codul/Denumirea)

                           Codul utilizat pentru înregistrarea legală a securitizării sau, în cazul în care nu este disponibil, denumirea sub care securitizarea este cunoscută pe piață. Atunci când numărul internațional de identificare a valorilor mobiliare -ISIN- este disponibil (de exemplu, pentru tranzacții publice), în această coloană se raportează cele opt caractere care sunt comune pentru toate tranșele de securitizare.

                           030

                              CODUL DE IDENTIFICARE AL INIȚIATORULUI (Codul/Denumirea)

                           În această coloană se raportează codul atribuit inițiatorului de autoritatea de supraveghere sau, în cazul în care nu este disponibil, numele instituției.
                           În cazul securitizărilor cu vânzători multipli, entitatea raportoare trebuie să furnizeze codul de identificare al tuturor entităților din cadrul grupului său consolidat care sunt implicate în tranzacție. Ori de câte ori codul nu este disponibil sau nu este cunoscut de către entitatea raportoare, se raportează numele instituției.

                           040

                              TIPUL DE SECURITIZARE: (TRADIȚIONALĂ/SINTETICĂ)

                           Se raportează următoarele abrevieri:

                                       —

                                       „T” pentru tradiționale;

                                       —

                                       „S” pentru sintetice.

                                 Definițiile „securitizării tradiționale” și „securitizării sintetice” sunt prevăzute la articolul 242 punctele 10 și 11 din CRR.

                           050

                              TRATAMENTUL CONTABIL: EXPUNERILE SECURITIZATE SUNT INCLUSE ÎN BILANȚ SAU NU?

                           Se raportează următoarele abrevieri:

                                       —

                                       „K” dacă sunt recunoscute integral

                                       —

                                       „P” dacă sunt derecunoscute parțial

                                       —

                                       „R” dacă sunt derecunoscute integral

                                       —

                                       „N” în cazul în care nu se aplică.

                                 Această coloană sintetizează tratamentul contabil al tranzacției.
                           În cazul securitizărilor sintetice, inițiatorii raportează că expunerile securitizate sunt eliminate din bilanț.
                           În toate cazurile, investitorii raportează „N” (nu se aplică).
                           În cazul securitizărilor de datorii, inițiatorii nu raportează această coloană.
                           Opțiunea „P” (parțial eliminate) este raportată în cazul în care activele securitizate sunt recunoscute în bilanț în măsura implicării continue a entității raportoare, astfel cum se prevede în IAS 39.30-35.

                           060

                              TRATAMENTUL DE SOLVABILITATE: POZIȚIILE DIN SECURITIZARE FAC OBIECTUL CERINȚELOR DE FONDURI PROPRII?

                           Numai inițiatorii trebuie să raporteze următoarele abrevieri:

                                       —

                                       „N”: nu fac obiectul cerințelor de fonduri proprii;

                                       —

                                       „B”: portofoliu bancar;

                                       —

                                       „T”: portofoliu de tranzacționare;

                                       —

                                       „A”: parțial în ambele portofolii.

                                 Articolele 109, 243 și 244 din CRR.
                           Această coloană sintetizează tratamentul de solvabilitate aplicat schemei de securitizare de către inițiator. Acesta indică dacă cerințele de fonduri proprii sunt calculate în conformitate cu expunerile securitizate sau cu pozițiile din securitizare (portofoliul bancar/portofoliul de tranzacționare).
                           În cazul în care cerințele de fonduri proprii se bazează pe expuneri securitizate (pentru că nu există un transfer semnificativ al riscului), calcularea cerințelor de fonduri proprii pentru riscul de credit se raportează în formularul CR SA, dacă se folosește abordarea standardizată, sau în formularul CR IRB, dacă instituția utilizează abordarea bazată pe modele interne de rating.
                           În schimb, în cazul în care cerințele de fonduri proprii se bazează pe poziții din securitizare deținute în portofoliul bancar (pentru că există un transfer semnificativ al riscului), calcularea cerințelor de fonduri proprii pentru riscul de credit se raportează în formularul CR SEC SA sau în formularul CR SEC IRB. În cazul pozițiilor din securitizare deținute în portofoliul de tranzacționare, calcularea cerințelor de fonduri proprii pentru riscul de piață se raportează în formularele MKR SA TDI (riscul de poziție general standardizat) și MKR SA SEC sau în formularele MKR SA CTP (riscul de poziție specific standardizat) sau MKR IM (modele interne).
                           În cazul securitizărilor de datorii, inițiatorii nu raportează această coloană.

                           070

                              SECURITIZARE SAU RESECURITIZARE?

                           În conformitate cu definițiile „securitizării” și „resecuritizării” prevăzute la articolul 4 alineatul (1) punctul 61 și punctele 62-64 din CRR, tipul de elemente-suport se raportează prin intermediul următoarelor abrevieri:

                                       —

                                       „S” pentru securitizare;

                                       —

                                       „R” pentru resecuritizare.

                           080-100

                              REȚINERE

                           Articolele 404-410 din CRR.

                           080

                              TIP DE REȚINERE APLICAT

                           Pentru fiecare schemă de securitizare inițiată, trebuie raportat tipul relevant de reținere a unui interes economic net, astfel cum se prevede la articolul 405 din CRR:

                                       A

                                       —

                                       Eșantion vertical (poziții din securitizare): „păstrarea a cel puțin 5 % din valoarea nominală a fiecăreia dintre tranșele vândute sau transferate investitorilor;”

                                       V

                                       —

                                       Eșantion vertical (expuneri securitizate): păstrarea a cel puțin 5 % din riscul de credit al fiecărei expuneri securitizate, dacă riscul de credit astfel reținut cu privire la expunerile securitizate este întotdeauna de rang egal cu riscul de credit care a fost securitizat cu privire la aceste expuneri sau este subordonat acestuia.

                                       B

                                       —

                                       Expuneri reînnoibile: „în cazul securitizărilor expunerilor reînnoibile, păstrarea interesului inițiatorului de cel puțin 5 % din valoarea nominală a expunerilor securitizate”.

                                       C

                                       —

                                       În bilanț: „păstrarea unor expuneri selectate aleatoriu, echivalente cu cel puțin 5 % din valoarea nominală a expunerilor securitizate, în cazul în care aceste expuneri ar fi fost, altfel, securitizate în respectiva securitizare, cu condiția ca numărul expunerilor potențial securitizate să fie de cel puțin 100 la inițierea tranzacției de securitizare”.

                                       D

                                       —

                                       Prima pierdere: „păstrarea tranșei care suportă prima pierdere și, dacă este necesar, a altor tranșe cu un profil de risc similar sau mai sever decât cele transferate sau vândute investitorilor și care nu sunt scadente mai devreme decât cele transferate sau vândute investitorilor, astfel încât reținerea să reprezinte în total cel puțin 5 % din valoarea nominală a expunerilor securitizate”.

                                       E

                                       —

                                       Exceptate. Acest cod se raportează pentru securitizările afectate de dispozițiile de la articolul 405 alineatul (3) din CRR.

                                       N

                                       —

                                       nu se aplică. Acest cod se raportează pentru securitizările afectate de dispozițiile de la articolul 404 din CRR.

                                       U

                                       —

                                       Care contravin sau necunoscute. Acest cod se raportează în cazul în care entitatea raportoare nu știe cu certitudine ce tip de reținere se aplică sau în caz de nerespectare.

                           090

                              % DIN REȚINERE LA DATA DE RAPORTARE

                           Păstrarea interesului economic net semnificativ de către inițiator, sponsor sau creditorul inițial al securitizării nu trebuie să fie mai mică de 5 % (la data de inițiere).
                           Fără a aduce atingere articolului 405 alineatul (1) din CRR, gradul de reținere la inițiere poate fi interpretat în general ca momentul când expunerile au fost securitizate pentru prima dată, și nu când expunerile au fost create pentru prima dată (de exemplu, nu atunci când împrumuturile-suport au fost prelungite pentru prima dată). Gradul de reținere la inițiere înseamnă că 5 % este procentajul de reținere impus la momentul măsurării unui astfel de grad de reținere și al îndeplinirii cerinței (de exemplu, atunci când expunerile au fost securitizate pentru prima dată); remăsurarea dinamică și reajustarea procentajului reținut pe toată durata de viață a tranzacției nu este neapărat necesară.
                           Această coloană nu trebuie raportată în cazul în care codurile „E” (exceptat) sau „N” (nu se aplică) sunt raportate în coloana 080 (Tip de reținere aplicat).

                           100

                              CONFORMITATEA CU CERINȚA DE REȚINERE?

                           Articolul 405 alineatul (1) din CRR.
                           Se raportează următoarele abrevieri:

                                       Y

                                       =

                                       Da;

                                       N

                                       =

                                       Nu.

                                 Această coloană nu trebuie raportată în cazul în care codurile „E” (exceptat) sau „N” (nu se aplică) sunt raportate în coloana 080 (Tip de reținere aplicat).

                           110

                              ROLUL INSTITUȚIEI: (INIȚIATOR/SPONSOR/CREDITOR INIȚIAL/INVESTITOR)

                           Se raportează următoarele abrevieri:

                                       —

                                       „O” pentru inițiator;

                                       —

                                       „S” pentru sponsor;

                                       —

                                       „L” pentru creditorul inițial;

                                       —

                                       „I” pentru investitor.

                                 A se vedea definițiile de la articolul 4 alineatul (1) punctul 13 (inițiatorul) și de la articolul 4 alineatul (1) punctul 14 (sponsorul) din CRR. Se consideră că investitorii sunt instituțiile cărora li se aplică dispozițiile de la articolele 406 și 407 din CRR.

                           120-130

                              PROGRAME DIN AFARA ABCP

                           Din cauza caracterului lor special și întrucât cuprind mai multe poziții din securitizare unice, programele ABCP [definite la articolul 242 punctul 9 din CRR] sunt scutite de la raportare în coloanele 120 și 130.

                           120

                              DATA DE INIȚIERE (ll/aaaa)

                           Luna și anul datei de inițiere (și anume data limită sau data de închidere) a securitizării trebuie raportate în următorul format: „ll/aaaa”
                           Pentru fiecare schemă de securitizare, data de inițiere nu se poate schimba de la o dată de raportare la alta. În cazul special al schemelor de securitizare susținute de portofolii deschise, data de inițiere este data primei emisiuni de titluri de valoare.
                           Această informație trebuie să fie raportată chiar dacă entitatea raportoare nu deține poziții în securitizarea respectivă.

                           130

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR SECURITIZATE LA DATA DE INIȚIERE

                           Această coloană colectează cuantumul (în funcție de expunerile inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie) portofoliului securitizat la data de inițiere.
                           În cazul schemelor de securitizare susținute de portofolii deschise, se raportează cuantumul referitor la data de inițiere a primei emisiuni de titluri de valoare. În cazul securitizărilor tradiționale, nu trebuie incluse niciun fel de alte active din portofoliul de securitizare. În cazul schemelor de securitizare cu vânzători multipli (și anume cu mai mult de un inițiator), se raportează doar cuantumul corespunzător contribuției entității raportoare la portofoliul securitizat. În cazul securitizării de datorii, se raportează doar cuantumurile emise de entitatea raportoare.
                           Această informație trebuie să fie raportată chiar dacă entitatea raportoare nu deține poziții în securitizarea respectivă.

                           140-220

                              EXPUNERI SECURITIZATE

                           În coloanele 140-220 se solicită informații privind o serie de caracteristici ale portofoliului securitizat de către entitatea raportoare.

                           140

                              CUANTUMUL TOTAL

                           Instituțiile raportează valoarea portofoliului securitizat la data de raportare, și anume cuantumul expunerilor securitizate în sold. În cazul securitizărilor tradiționale, nu trebuie incluse niciun fel de alte active din portofoliul de securitizare. În cazul schemelor de securitizare cu vânzători multipli (și anume cu mai mult de un inițiator), se raportează doar cuantumul corespunzător contribuției entității raportoare la portofoliul securitizat. În cazul schemelor de securitizare susținute de portofolii închise (adică portofoliul de active securitizate nu poate fi extins după data de inițiere), cuantumul va fi redus treptat.
                           Această informație trebuie să fie raportată chiar dacă entitatea raportoare nu deține poziții în securitizarea respectivă.

                           150

                              COTA INSTITUȚIEI (%)

                           Trebuie raportată cota instituției (ca procent, cu două zecimale) la data de raportare în cadrul portofoliului securitizat. Cifra care trebuie raportată în această coloană este, în mod implicit, 100 %, cu excepția schemelor de securitizare cu vânzători multipli. În acest caz, entitatea raportoare raportează contribuția sa actuală la portofoliul securitizat (echivalentul coloanei 140 în termeni relativi).
                           Această informație trebuie să fie raportată chiar dacă entitatea raportoare nu deține poziții în securitizarea respectivă.

                           160

                              TIP

                           Această coloană colectează informații privind tipul de active (de la „1” la „8”) sau de datorii („9” și „10”) din cadrul portofoliului securitizat. Instituția trebuie să raporteze unul dintre următoarele coduri numerice:

                                       1

                                       -

                                       Ipoteci rezidențiale;

                                       2

                                       -

                                       Ipoteci comerciale;

                                       3

                                       -

                                       Creanțe aferente cărților de credit;

                                       4

                                       -

                                       Leasing;

                                       5

                                       -

                                       Credite către societăți sau IMM-uri (tratate ca societăți);

                                       6

                                       -

                                       Credite de consum;

                                       7

                                       -

                                       Creanțe comerciale;

                                       8

                                       -

                                       Alte active;

                                       9

                                       -

                                       Obligațiuni garantate;

                                       10

                                       -

                                       Alte datorii.

                                 În cazul în care portofoliul de expuneri securitizate este o combinație de tipuri enumerate anterior, instituția trebuie să indice tipul cel mai important. În cazul resecuritizărilor, instituția se referă la portofoliul de active suport final. Tipul „10” (alte datorii) include obligațiuni de stat și instrumente de tipul credit linked note.
                           Pentru schemele de securitizare susținute de portofolii închise, tipul nu poate fi schimbat de la o dată de raportare la alta.

                           170

                              ABORDAREA APLICATĂ (SA/IRB/MIXTĂ)

                           Această coloană colectează informații privind abordarea pe care instituția urmează să o aplice la data de raportare expunerilor securitizate.
                           Se raportează următoarele abrevieri:

                                       —

                                       „S” pentru abordarea standardizată (SA);

                                       —

                                       „I” pentru abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB);

                                       —

                                       „M” pentru o combinație a celor două abordări (SA/IRB).

                                 Dacă, în cadrul abordării SA, în coloana 050 se raportează „P”, atunci calculul cerințelor de fonduri proprii se raportează în formularul CR SEC SA.
                           Dacă, în cadrul abordării IRB, în coloana 050 se raportează „P”, atunci calculul cerințelor de fonduri proprii se raportează în formularul CR SEC IRB.
                           Dacă, în cadrul unei abordări care combină SA și IRB, în coloana 050 se raportează „P”, atunci calculul cerințelor de fonduri proprii se raportează atât în formularul CR SEC SA, cât și în formularul CR SEC IRB.
                           Această informație trebuie să fie raportată chiar dacă entitatea raportoare nu deține poziții în securitizarea respectivă. Totuși, această coloană nu se aplică securitizărilor de datorii. Sponsorii nu raportează această coloană.

                           180

                              NUMĂRUL DE EXPUNERI

                           Articolul 261 alineatul (1) din CRR.
                           Această coloană este obligatorie numai pentru instituțiile care utilizează abordarea IRB pentru pozițiile din securitizare (și, prin urmare, raportează „I” în coloana 170). Instituția raportează numărul efectiv de expuneri.
                           Această coloană nu trebuie raportată în cazul securitizării de datorii sau atunci când cerințele de fonduri proprii se bazează pe expunerile securitizate (în cazul securitizării de active). Această coloană nu se completează atunci când entitatea raportoare nu deține poziții în securitizarea respectivă. Această coloană nu trebuie completată de către investitori.

                           190

                              ȚARA

                           Se raportează codul (ISO 3166-1 alpha-2) țării de origine a elementului-suport final al tranzacției, și anume țara debitorului imediat al expunerilor securitizate inițiale (look through). În cazul în care portofoliul de securitizare este format din diferite țări, instituția trebuie să indice țara cea mai importantă. În cazul în care nicio țară nu depășește un prag de 20 % pe baza cuantumului activelor/datoriilor, atunci se raportează „OT” (altele).

                           200

                              ELGD (%)

                           Pierderea medie în caz de nerambursare ponderată în funcție de expunere (ELGD) nu trebuie raportată decât de instituțiile care aplică metoda formulei reglementate (și, prin urmare, raportează „I” în coloana 170). ELGD trebuie calculată astfel cum se indică la articolul 262 alineatul (1) din CRR.
                           Această coloană nu trebuie raportată în cazul securitizării de datorii sau atunci când cerințele de fonduri proprii se bazează pe expunerile securitizate (în cazul securitizării de active). Această coloană nu trebuie să fie completată nici când entitatea raportoare nu deține poziții în securitizarea respectivă. Sponsorii nu raportează această coloană.

                           210

                              (-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE

                           A se vedea coloana 060 din formularul CR SEC SA și coloana 390 din formularul CR SEC IRB.
                           Această coloană colectează informații privind ajustările de valoare și provizioanele aplicate expunerilor securitizate. Această coloană nu trebuie raportată în cazul securitizării de datorii.
                           Această informație trebuie să fie raportată chiar dacă entitatea raportoare nu deține poziții în securitizarea respectivă.
                           Sponsorii nu raportează această coloană.

                           220

                              CERINȚE DE FONDURI PROPRII ÎNAINTE DE SECURITIZARE (%)

                           Această coloană colectează informații privind cerințele de fonduri proprii din cadrul portofoliului securitizat în cazul în care nu ar fi existat nicio securitizare plus pierderile preconizate legate de aceste riscuri (kirb), ca procentaj (cu două zecimale) din totalul expunerilor securitizate la data de inițiere. kirb este definită la articolul 242 punctul 4 din CRR.
                           Această coloană nu trebuie raportată în cazul securitizării de datorii. În cazul securitizării de active, această informație trebuie să fie raportată chiar dacă entitatea raportoare nu deține poziții în securitizarea respectivă.
                           Sponsorii nu raportează această coloană.

                           230-300

                              STRUCTURA SECURITIZĂRII

                           Acest bloc de șase coloane colectează informații privind structura securitizării în funcție de poziții bilanțiere/extrabilanțiere, tranșe (rang superior/tip mezanin/prima pierdere) și scadență.
                           În cazul schemelor de securitizare cu vânzători multipli, pentru tranșa care suportă prima pierdere se raportează doar cuantumul corespunzător sau atribuit instituției raportoare.

                           230-250

                              ELEMENTE BILANȚIERE

                           Acest bloc de coloane colectează informații privind elementele bilanțiere defalcate pe tranșe (rang superior/tip mezanin/prima pierdere).

                           230

                              RANG SUPERIOR

                           Toate tranșele care nu sunt considerate tranșe care suportă prima pierdere sau tranșe de tip mezanin trebuie incluse în această categorie.

                           240

                              TIP MEZANIN

                           A se vedea articolul 243 alineatul (3) (securitizări tradiționale) și articolul 244 alineatul (3) (securitizări sintetice) din CRR.

                           250

                              PRIMA PIERDERE

                           Tranșa care suportă prima pierdere este definită la articolul 242 punctul 15 din CRR.

                           260-280

                              ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                           Acest bloc de coloane colectează informații privind elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate defalcate pe tranșe (rang superior/tip mezanin/prima pierdere).
                           Se aplică aceleași criterii de clasificare pe tranșe care se utilizează și pentru elementele bilanțiere.

                           290

                              PRIMA DATĂ DE ÎNCETARE PREVIZIBILĂ

                           Data probabilă de încetare a întregii securitizări în funcție de clauzele contractuale și de condițiile financiare estimate în prezent. În general, ar fi cea mai apropiată dintre următoarele date:

                                       (i)

                                       data la care o opțiune de solicitare a stingerii securitizării [clean-up call option, definită la articolul 242 punctul 2 din CRR] ar putea fi exercitată pentru prima dată, ținând seama de scadența expunerii sau a expunerilor-suport, precum și rata de plată în avans preconizată sau eventualele activități de renegociere aferente acestora;

                                       (ii)

                                       data la care inițiatorul poate exercita pentru prima dată orice altă opțiune call inclusă în clauzele contractuale ale securitizării care ar duce la răscumpărarea totală a securitizării.

                                 Luna și anul primei date de încetare previzibile trebuie raportate în următorul format: „ll/aaaa”

                           300

                              SCADENȚA FINALĂ LEGALĂ

                           Data la care legislația impune rambursarea integrală a principalului și a dobânzii aferente securitizării (pe baza documentelor tranzacției).
                           Luna și anul scadenței finale legale trebuie raportate în următorul format: „ll/aaaa”

                           310-400

                              POZIȚII DIN SECURITIZARE: EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

                           Acest bloc de coloane colectează informații privind pozițiile din securitizare în funcție de poziții bilanțiere/extrabilanțiere și tranșe (rang superior/tip mezanin/prima pierdere) la data de raportare.

                           310-330

                              ELEMENTE BILANȚIERE

                           Se aplică aceleași criterii de clasificare pe tranșe care se utilizează și pentru elementele bilanțiere.

                           340-360

                              ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                           Se aplică aceleași criterii de clasificare pe tranșe care se utilizează și pentru elementele extrabilanțiere.

                           370-400

                              ELEMENTE MEMORANDUM: ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

                           Acest bloc de coloane colectează informații suplimentare privind totalul elementelor extrabilanțiere și al instrumentelor financiare derivate (care sunt deja raportate în conformitate cu o defalcare diferită în coloanele 340-360).

                           370

                              SUBSTITUTE DIRECTE DE CREDIT (DCS)

                           Această coloană se aplică pozițiilor din securitizare deținute de inițiator și garantate cu substitute directe de credit (direct credit substitutes - DCS).
                           În conformitate cu anexa I la CRR, următoarele elemente extrabilanțiere cu risc maxim sunt considerate DCS:

                                       —

                                          Garanții având caracter de substitut de credit.

                                       —

                                          Acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit.

                           380

                              IRS/CRS

                           IRS înseamnă swapuri pe rata dobânzii (Interest Rate Swaps), iar CRS înseamnă swapuri valutare (Currency Rate Swaps). Instrumentele financiare derivate respective sunt enumerate în anexa II la CRR.

                           390

                              FACILITĂȚI DE LICHIDITATE ELIGIBILE

                           Facilitățile de lichiditate (LF) definite la articolul 242 punctul 3 din CRR trebuie să îndeplinească o listă de șase condiții stabilite la articolul 255 alineatul (1) din CRR pentru a fi considerate eligibile (indiferent de metoda aplicată de instituție - SA sau IRB).

                           400

                              ALTELE (INCLUSIV LF NEELIGIBILE)

                           Această coloană este dedicată celorlalte elemente extrabilanțiere, cum ar fi facilitățile de lichiditate neeligibile [adică LF care nu îndeplinesc condițiile enumerate la articolul 255 alineatul (1) din CRR].

                           410

                              AMORTIZARE ANTICIPATĂ: FACTORUL DE CONVERSIE APLICAT

                           Articolul 242 punctul 12 și articolul 256 alineatul (5) (SA) și articolul 265 alineatul (1) (IRB) din CRR prevăd o serie de factori de conversie care trebuie aplicați cuantumului aferent interesului investitorilor (pentru a calcula cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor).
                           Această coloană se aplică în cazul schemelor de securitizare cu clauze de amortizare anticipată (adică în cazul securitizărilor reînnoibile).
                           În conformitate cu articolul 256 alineatul (6) din CRR, factorul de conversie care trebuie aplicat este determinat de nivelul marjei în exces medii pe trei luni efective.
                           În cazul securitizărilor de datorii, această coloană nu se raportează. Această informație este legată de rândul 100 din formularul CR SEC SA și de rândul 160 din formularul CR SEC IRB.

                           420

                              (-) VALOAREA EXPUNERII DEDUSĂ DIN FONDURILE PROPRII

                           Această informație este strâns legată de coloana 200 din formularul CR SEC SA și de coloana 180 din formularul CR SEC IRB.
                           În această coloană se raportează o valoare negativă.

                           430

                              CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI

                           Această coloană colectează informații privind cuantumul ponderat la risc al expunerii înainte de aplicarea plafonului, aplicabil pozițiilor din securitizare (și anume, în cazul schemelor de securitizare cu transfer semnificativ al riscului). În cazul schemelor de securitizare fără transfer semnificativ al riscului (și anume, cuantumul ponderat la risc al expunerii calculat în funcție de expunerile securitizate), nu se raportează date în această coloană.
                           În cazul securitizărilor de datorii, această coloană nu se raportează.

                           440

                              CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI

                           Această coloană colectează informații privind cuantumul ponderat la risc al expunerii după aplicarea plafonului, aplicabil pozițiilor din securitizare (și anume, în cazul schemelor de securitizare cu transfer semnificativ al riscului). În cazul schemelor de securitizare fără transfer semnificativ al riscului (adică cerințele de fonduri proprii sunt calculate în funcție de expunerile securitizate), în această coloană nu se raportează date.
                           În cazul securitizărilor de datorii, această coloană nu se raportează.

                           450-510

                              POZIȚII DIN SECURITIZARE - PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE

                           450

                              CTP SAU NON-CTP?

                           Se raportează următoarele abrevieri:

                                       C

                                       —

                                       portofoliu de tranzacționare pe bază de corelație (CTP);

                                       N

                                       —

                                       non-CTP

                           460-470

                              POZIȚII NETE - LUNGI/SCURTE

                           A se vedea coloanele 050/060 din MKR SA SEC, respectiv din MKR SA CTP.

                           480

                              TOTAL CERINȚE DE FONDURI PROPRII (SA) - RISC SPECIFIC

                           A se vedea coloana 610 din MKR SA SEC, respectiv coloana 450 din MKR SA CTP.

                     4.   FORMULARE PRIVIND RISCUL OPERAȚIONAL
               4.1.   C 16.00 - RISCUL OPERAȚIONAL (OPR)
               4.1.1.   Observații generale

                           113.

                           Acest formular oferă informații privind calcularea cerințelor de fonduri proprii conform articolelor 312-324 din CRR pentru riscul operațional în conformitate cu abordarea de bază (BIA), abordarea standardizată (TSA), abordarea standardizată alternativă (ASA) și abordările avansate de evaluare (AMA). O instituție nu poate aplica TSA și ASA pentru liniile de activitate corespunzătoare serviciilor bancare pentru clienți de retail și serviciilor bancare comerciale în același timp la nivel individual.

                           114.

                           Instituțiile care utilizează BIA, TSA și/sau ASA își calculează cerințele de fonduri proprii pe baza informațiilor de la sfârșitul exercițiului financiar. În cazul în care nu sunt disponibile cifre auditate, instituțiile pot utiliza estimări. În cazul în care sunt utilizate cifre auditate, instituțiile raportează cifrele auditate, care ar trebui să rămână neschimbate. Sunt posibile abateri de la acest principiu al cifrelor „neschimbate”, de exemplu, dacă în perioada respectivă au existat circumstanțe excepționale, cum ar fi achiziții sau cedări de entități sau activități realizate recent.

                           115.

                           Dacă o instituție poate justifica în fața autorității sale competente că - din cauza unor circumstanțe excepționale, cum ar fi o fuziune sau a o cedare de entități sau activități - utilizarea unei medii pe trei ani pentru calcularea indicatorului relevant ar conduce la o estimare distorsionată a cerinței de fonduri proprii pentru riscul operațional, autoritatea competentă poate permite instituției să modifice calculul într-un mod care ar lua în considerare astfel de evenimente. De asemenea, autoritatea competentă poate să solicite din proprie inițiativă unei instituții să modifice calculul. În cazul în care o instituție funcționează de mai puțin de trei ani, poate utiliza estimări ale evoluției activității pentru calcularea indicatorului relevant, cu condiția să înceapă folosirea datelor istorice de îndată ce sunt disponibile.

                           116.

                           Acest formular prezintă, pe coloane, informații pentru ultimii trei ani cu privire la valoarea indicatorului relevant al activităților bancare supuse riscului operațional și la cuantumul creditelor și avansurilor (acestea din urmă se aplică numai în cazul ASA). În continuare, se raportează informații cu privire la cuantumul cerinței de fonduri proprii pentru riscul operațional. Dacă este cazul, trebuie precizat în detaliu ce parte din acest cuantum este datorată unui mecanism de alocare. În ceea ce privește AMA, se adaugă elemente memorandum pentru a prezenta un detaliu legat de efectul pierderii așteptate, al diversificării și al tehnicilor de diminuare a riscului asupra cerinței de fonduri proprii pentru riscul operațional.

                           117.

                           Informațiile sunt prezentate, pe rânduri, în funcție de metoda de calcul al cerinței de fonduri proprii pentru riscul operațional, prezentându-se în detaliu liniile de activitate pentru TSA și ASA.

                           118.

                           Acest formular trebuie să fie transmis de către toate instituțiile care fac obiectul cerinței de fonduri proprii pentru riscul operațional.

                     4.1.2.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           010–030

                              INDICATOR RELEVANT

                           Instituțiile care utilizează indicatorul relevant pentru a calcula cerința de fonduri proprii pentru riscul operațional (BIA, TSA și ASA) raportează indicatorul relevant pentru anii respectivi în coloanele 010-030. Mai mult, în cazul utilizării combinate a unor abordări diferite, astfel cum se prevede la articolul 314 din CRR, instituțiile raportează, în scopuri informative, și indicatorul relevant pentru activitățile care fac obiectul AMA. Același lucru este valabil pentru toate celelalte bănci care aplică AMA.
                           În continuare, termenul „indicator relevant” se referă la „suma elementelor” de la sfârșitul exercițiului financiar, astfel cum sunt definite în tabelul 1 de la articolul 316 punctul 1 din CRR.
                           În cazul în care instituția are date disponibile privind „indicatorul relevant” pentru o perioadă mai mică de 3 ani, în coloanele corespunzătoare din tabel se înscriu datele istorice disponibile (cifre auditate) în funcție de prioritate. Dacă, de exemplu, sunt disponibile date istorice pentru un singur an, acestea se raportează în coloana 030. În cazul în care acest lucru pare justificat, estimările evoluției activității vor fi apoi incluse în coloana 020 (estimare pentru anul următor) și în coloana 010 (estimare pentru anul + 2).
                           În plus, în cazul în care nu există date istorice disponibile privind „indicatorul relevant”, instituția poate utiliza estimări ale evoluției activității.

                           040-060

                              CREDITE ȘI AVANSURI (ÎN CAZUL APLICĂRII ASA)

                           Aceste coloane trebuie utilizate pentru a raporta cuantumurile creditelor și avansurilor pentru liniile de activitate „activitate bancară comercială” și „activitate bancară de retail”, astfel cum sunt menționate la articolul 319 alineatul (1) litera (b) din CRR. Aceste cuantumuri trebuie utilizate pentru a se calcula indicatorul relevant alternativ care duce la cerințele de fonduri proprii corespunzătoare activităților care fac obiectul ASA [articolul 319 alineatul (1) litera (a) din CRR].
                           Pentru linia de activitate „activitate bancară comercială”, trebuie incluse și titlurile de valoare din afara portofoliul de tranzacționare.

                           070

                              CERINȚA DE FONDURI PROPRII

                           Cerința de fonduri proprii se calculează în conformitate cu abordarea utilizată, conform articolelor 312-324 din CRR. Valoarea rezultată este raportată în coloana 070.

                           071

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISCUL OPERAȚIONAL

                           Articolul 92 alineatul (4) din CRR. Cerințele de fonduri proprii din coloana 070 înmulțite cu 12,5.

                           080

                              DIN CARE: CA URMARE A UNUI MECANISM DE ALOCARE

                           Articolul 18 alineatul (1) din CRR, referitor la includerea, în cererea menționată la articolul 312 alineatul (2) din CRR, a metodologiei utilizate pentru alocarea capitalului în vederea acoperirii riscului operațional între diferitele entități ale grupului, precum și la eventuala intenție și modalitate de a integra efectele diversificării în cadrul sistemului de măsurare a riscului utilizat de o instituție de credit mamă din UE și de filialele sale sau în cadrul sistemului utilizat în comun de filialele unui holding financiar mamă din UE sau ale unui holding financiar mixt mamă din UE.

                           090-120

                              ELEMENTE MEMORANDUM AMA CARE TREBUIE RAPORTATE, DACĂ ESTE CAZUL

                           090

                              CERINȚA DE FONDURI PROPRII ÎNAINTE DE REDUCEREA CA URMARE A PIERDERILOR AȘTEPTATE, A DIVERSIFICĂRII ȘI A TEHNICILOR DE REDUCERE A RISCULUI

                           Cerința de fonduri proprii raportată în coloana 090 este cea din coloana 070, însă calculată înainte de a lua în considerare efectele de reducere ca urmare a pierderilor așteptate, a diversificării și a tehnicilor de diminuare a riscului (a se vedea mai jos).

                           100

                              (-) REDUCEREA CERINȚELOR DE FONDURI PROPRII CA URMARE A PIERDERII AȘTEPTATE REFLECTATE ÎN PRACTICILE INTERNE

                           În coloana 100 se raportează reducerea cerințelor de fonduri proprii ca urmare a pierderii așteptate reflectate în practicile interne [în conformitate cu articolul 322 alineatul (2) litera (a) din CRR].

                           110

                              (-) REDUCEREA CERINȚELOR DE FONDURI PROPRII CA URMARE A DIVERSIFICĂRII

                           Efectul de diversificare raportat în coloana 110 este diferența dintre suma cerințelor de fonduri proprii calculate separat pentru fiecare clasă de risc operațional (și anume, o situație de „dependență perfectă”) și cerința de diversificare a fondurilor proprii calculată prin luarea în considerare a corelațiilor și a dependențelor (și anume, în ipoteza în care între clasele de risc există o dependență mai puțin decât „perfectă”). Situația de „dependență perfectă” apare în „cazul stării de nerambursare”, adică atunci când instituția nu utilizează o structură explicită de corelații între clasele de risc și, prin urmare, capitalul AMA este calculat ca sumă a valorilor individuale ale riscului operațional aferente claselor de risc alese. În acest caz, corelația dintre clasele de risc se presupune a fi de 100 %, iar valoarea din coloană trebuie să fie zero. În schimb, în cazul în care instituția calculează o structură de corelații explicite între clasele de risc, trebuie să includă în această coloană diferența dintre capitalul AMA, astfel cum rezultă din „cazul stării de nerambursare”, și cel obținut după aplicarea structurii de corelații între clasele de risc. Valoarea reflectă „capacitatea de diversificare” a modelului AMA, și anume capacitatea modelului de a surprinde apariția nesimultană a unor evenimente grave de risc operațional cauzatoare de pierderi. În coloana 110 trebuie raportat cuantumul cu care structura de corelație diminuează capitalul AMA în ipoteza unei corelații de 100 %.

                           120

                              (-) REDUCEREA CERINȚEI DE FONDURI PROPRII CA URMARE A TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCURILOR (ASIGURĂRI ȘI ALTE MECANISME DE TRANSFER AL RISCULUI)

                           În coloana 120 se raportează impactul asigurărilor și al altor mecanisme de transfer al riscului în conformitate cu articolul 323 alineatele (1)-(5) din CRR.

                           Rânduri

                           010

                              ACTIVITĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL ABORDĂRII DE BAZĂ (BIA)

                           Acest rând prezintă cuantumurile corespunzătoare activităților care fac obiectul abordării BIA pentru a calcula cerința de fonduri proprii pentru riscul operațional (articolele 315 și 316 din CRR).

                           020

                              ACTIVITĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL ABORDĂRII STANDARDIZATE (TSA)/ABORDĂRII STANDARDIZATE ALTERNATIVE (ASA)

                           Se raportează cerința de fonduri proprii calculată conform TSA și ASA (articolele 317-319 din CRR).

                           030-100

                              CARE FAC OBIECTUL TSA

                           În cazul utilizării abordării TSA, indicatorul relevant pentru fiecare an este distribuit pe rândurile 030-100 în funcție de liniile de activitate definite în tabelul 2 de la articolul 317 din CRR. Încadrarea activităților pe linii de activitate trebuie să urmeze principiile descrise la articolul 318 din CRR.

                           110-120

                              CARE FAC OBIECTUL ASA

                           Instituțiile care utilizează ASA (articolul 319 din CRR) raportează pentru anii respectivi indicatorul relevant în mod separat pentru fiecare linie de activitate pe rândurile 030-050 și 080-100, iar pe rândurile 110-120 pentru liniile de activitate „activitate bancară comercială” și „activitate bancară de retail”.
                           Rândurile 110 și 120 prezintă cuantumul indicatorului relevant al activităților care fac obiectul abordării ASA, făcându-se distincție între cele care corespund liniei de activitate „activitate bancară comercială” și cele care corespund liniei „activitate bancară de retail” (articolul 319 din CRR). Pot fi raportate cuantumuri pentru rândurile care corespund „activității bancare comerciale” și „activității bancare de retail” în cadrul abordării TSA (rândurile 060 și 070), precum și în cadrul abordării ASA - rândurile 110 și 120 (de exemplu, în cazul în care o filială face obiectul abordării TSA, iar entitatea-mamă face obiectul abordării ASA).

                           130

                              ACTIVITĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL ABORDĂRILOR AVANSATE DE EVALUARE (AMA)

                           Se raportează datele relevante pentru instituțiile care aplică AMA (articolul 312 alineatul (2) și articolele 321-323 din CRR).
                           În cazul utilizării combinate a unor abordări diferite, astfel cum se prevede la articolul 314 din CRR, se raportează informații privind indicatorul relevant pentru activitățile care fac obiectul AMA. Același lucru este valabil pentru toate celelalte bănci care aplică AMA.

                     4.2.   C 17.00 - RISCUL OPERAȚIONAL: PIERDERI BRUTE PE LINII DE ACTIVITATE ȘI PE TIPURI DE EVENIMENTE ÎN CURSUL ANULUI PRECEDENT (DETALII PRIVIND RISCUL OPERAȚIONAL - OPR)
               4.2.1.   Observații generale

                           119.

                           Acest formular sintetizează informațiile privind valoarea brută a pierderilor înregistrate de o instituție în anul precedent în funcție de tipurile de evenimente și liniile de activitate, pe baza primei date contabile a pierderii.

                           120.

                           Informațiile sunt prezentate prin repartizarea pierderilor brute care depășesc pragurile interne pe linii de activitate [astfel cum sunt definite în tabelul 2 de la articolul 317 din CRR, inclusiv linia de activitate suplimentară „elemente corporatiste”, astfel cum este menționată la articolul 322 alineatul (3) litera (b) din CRR] și pe tipuri de evenimente (astfel cum sunt definite la articolul 324 din CRR), existând posibilitatea ca pierderile aferente unui eveniment să fie repartizate pe mai multe linii de activitate.

                           121.

                           Coloanele prezintă diferitele tipuri de evenimente și totalurile pentru fiecare linie de activitate, împreună cu un element memorandum care prezintă cel mai scăzut prag intern aplicat la colectarea datelor privind pierderile, specificând în cadrul fiecărei linii de activitate cel mai scăzut și cel mai ridicat prag, în cazul în care există mai mult de un singur prag.

                           122.

                           Rândurile prezintă liniile de activitate și, în cadrul fiecărei linii de activitate, informații privind numărul de evenimente, cuantumul pierderii totale, pierderea singulară maximă și suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi (indiferent de numărul de pierderi).

                           123.

                           Acest formular trebuie raportat de către instituțiile care utilizează AMA sau TSA/ASA pentru calcularea cerințelor de fonduri proprii.

                           124.

                           Instituțiile cărora li se aplică dispozițiile articolului 5 litera (b) punctul 2 subpunctul (ii) din prezentul regulament pot raporta numai următoarele informații pentru suma tuturor tipurilor de evenimente (coloana 080) din formularul „Detalii privind riscul operațional”:

                                       (a)

                                       numărul de evenimente (rândul 910);

                                       (b)

                                       cuantumul total al pierderii (rândul 920);

                                       (c)

                                       pierderea singulară maximă (rândul 930), precum și

                                       (d)

                                       suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi (rândul 940).

                     4.2.2.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           010-070

                              TIPURI DE EVENIMENTE

                           Instituțiile raportează pierderile în coloanele corespunzătoare, de la 010 la 070, în conformitate cu tipurile de evenimente definite la articolul 324 din CRR.
                           Instituțiile care își calculează cerința de fonduri proprii conform abordării TSA sau ASA pot raporta în coloana 080 pierderile pentru care tipul de eveniment nu este identificat

                           080

                              TOTAL TIPURI DE EVENIMENTE

                           În coloana 080, pentru fiecare linie de activitate, instituțiile raportează totalul „numărului de evenimente” și totalul „cuantumului pierderilor” prin simpla agregare a numărului de evenimente de pierdere și a totalului cuantumurilor brute ale pierderilor raportate în coloanele 010-070. „Pierderea singulară maximă” din coloana 080 este cuantumul maxim al „pierderilor brute singulare maxime” raportate în coloanele 010-070. Pentru suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi, în coloana 080 se raportează suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi suportate în cadrul unei linii de activitate.

                           090-100

                              ELEMENT MEMORANDUM: PRAGUL APLICAT LA COLECTAREA DATELOR

                           Instituțiile raportează în coloanele 090 și 100 pragurile de pierdere minimă pe care le folosesc la colectarea datelor interne privind pierderile în conformitate cu articolul 322 alineatul (3) litera (c) ultima teză din CRR. În cazul în care instituția aplică un singur prag pentru fiecare linie de activitate, se completează numai coloana 090. În cazul în care se aplică praguri diferite în cadrul aceleiași linii de activitate reglementate, se completează și cel mai înalt prag aplicabil (coloana 100).

                           Rânduri

                           010-840

                              LINII DE ACTIVITATE: FINANȚE CORPORATISTE, TRANZACȚIONARE ȘI VÂNZĂRI, BROKERAJ DE RETAIL, ACTIVITATE BANCARĂ COMERCIALĂ, ACTIVITATE BANCARĂ DE RETAIL, PLĂȚI ȘI DECONTĂRI, SERVICII DE AGENT, ADMINISTRAREA ACTIVELOR, ELEMENTE CORPORATISTE

                           Pentru fiecare linie de activitate, astfel cum sunt definite în tabelul 2 de la articolul 317 alineatul (4) din CRR, inclusiv linia de activitate suplimentară „elemente corporatiste”, astfel cum este menționată la articolul 322 alineatul (3) litera (b) din CRR, și pentru fiecare tip de eveniment, instituția raportează, în funcție de praguri, următoarele informații: numărul de evenimente, cuantumul total al pierderii, pierderea singulară maximă și suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi. Pentru un eveniment de pierdere care afectează mai multe linii de activitate, „cuantumul total al pierderii” este repartizat pe toate liniile de activitate afectate.

                           910-940

                              TOTAL LINII DE ACTIVITATE

                           Pentru fiecare tip de evenimente (coloanele 010-080), trebuie raportate următoarele informații [articolul 322 alineatul (3) literele (b), (c) și (e) din CRR pentru totalul liniilor de activitate (rândurile 910-940)]:

                                       —

                                       Numărul de evenimente (rândul 910): numărul de evenimente situate deasupra pragului, pe tipuri de evenimente, pentru totalul liniilor de activitate. Această cifră poate fi mai mică decât cea obținută prin agregarea numărului de evenimente pe linii de activitate, deoarece evenimentele cu impact multiplu (impact asupra mai multor linii de activitate diferite) sunt considerate un singur eveniment.

                                       —

                                       Cuantumul total al pierderii (rândul 920): cuantumul total al pierderii este simpla agregare a cuantumului total al pierderilor pentru fiecare linie de activitate.

                                       —

                                       Pierderea singulară maximă (rândul 930): pierderea singulară maximă este pierderea maximă situată deasupra pragului pentru fiecare tip de eveniment și în cadrul tuturor liniilor de activitate. Aceste cifre pot fi mai mari decât cea mai mare pierdere singulară înregistrată în cadrul fiecărei linii de activitate în cazul în care un eveniment are impact asupra mai multor linii de activitate diferite.

                                       —

                                       Suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi (rândul 940): se raportează suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi brute pentru fiecare tip de eveniment și în cadrul tuturor liniilor de activitate. Această sumă poate fi mai mare decât cea mai mare sumă a primelor cinci dintre cele mai mari pierderi înregistrate în cadrul fiecărei linie de activitate. Această sumă trebuie raportată indiferent de numărul de pierderi.

                           910-940/080

                              TOTAL LINII DE ACTIVITATE – TOTAL TIPURI DE EVENIMENTE

                                       —

                                       Numărul de evenimente: este egal cu agregarea pe orizontală a numărului de evenimente de pe rândul 910, având în vedere că, la determinarea acestor cifre, evenimentele cu impact asupra mai multor linii de activitate diferite au fost deja considerate un singur eveniment. Acest număr nu trebuie neapărat să fie egal cu agregarea pe verticală a numărului de evenimente care sunt incluse în coloana 080, având în vedere că un singur eveniment poate avea impact simultan asupra mai multor linii de activitate diferite.

                                       —

                                       Cuantumul total al pierderii: este egal atât cu agregarea pe orizontală a cuantumurilor totale ale pierderii pe tip de eveniment de pe rândul 920, cât și cu agregarea pe verticală a cuantumurilor totale ale pierderii pe linii de activitate din coloana 080.

                                       —

                                       Pierderea singulară maximă: astfel cum s-a menționat anterior, în cazul în care un eveniment are impact asupra mai multor linii de activitate diferite, este posibil ca, pentru evenimentul respectiv, cuantumul aferent „pierderii singulare maxime” din rubrica „Total linii de activitate” să depășească „pierderile singulare maxime” din cadrul fiecărei linii de activitate. Prin urmare, cuantumul din această celulă trebuie să fie egal cu cea mai mare dintre valorile „pierderii singulare maxime” din rubrica „Total linii de activitate”, care poate să nu fie neapărat egală cu cea mai mare valoare a „pierderii singulare maxime” din coloana 080 în cadrul tuturor liniilor de activitate.

                                       —

                                       Suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi: este suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi din întreaga matrice, ceea ce înseamnă că aceasta poate să nu fie neapărat egală nici cu valoarea maximă a „sumei primelor cinci dintre cele mai mari pierderi” din rubrica „Total linii de activitate”, nici cu valoarea maximă a „sumei primelor cinci dintre cele mai mari pierderi” din coloana 080.

                     5.   FORMULARE PRIVIND RISCUL DE PIAȚĂ

                           125.

                           Aceste instrucțiuni se referă la formularele prin care se raportează calcularea cerințelor de fonduri proprii în conformitate cu abordarea standardizată pentru riscul valutar (MKR SA FX), riscul de marfă (MKR SA COM), riscul de rată a dobânzii (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) și riscul de capitaluri proprii (MKR SA EQU). În plus, în această parte sunt incluse și instrucțiuni pentru formularul de raportare a calculării cerințelor de fonduri proprii în conformitate cu abordarea bazată pe modele interne (MKR IM).

                           126.

                           Riscul de poziție pe un instrument de datorie sau titlu de capital tranzacționat (sau pe un instrument derivat pe un instrument de datorie sau titlu de capital) se divide în două componente pentru a calcula capitalul impus în legătură cu acest risc. Prima componentă este componenta de risc specific - respectiv riscul de modificare a prețului instrumentului în cauză ca urmare a unor factori legați de emitentul acestuia sau, în cazul unui instrument financiar derivat, de emitentul instrumentului-suport. A doua componentă acoperă riscul general - respectiv riscul de modificare a prețului instrumentului ca urmare a unei modificări a ratelor dobânzii (în cazul unui instrument de datorie sau al unui instrument financiar derivat pe un instrument de datorie tranzacționat) sau ca urmare a unei variații generale a pieței titlurilor de capital care nu este legată de niciun atribut specific al titlurilor individuale (în cazul unui titlu de capital sau al unui instrument financiar derivat pe un titlu de capital). Tratamentul general aplicat instrumentelor specifice și procedurilor de compensare poate fi găsit la articolele 326-333 din CRR.

                     5.1.   C 18.00 - RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL DE POZIȚIE AFERENT INSTRUMENTELOR DE DATORIE TRANZACȚIONATE (MKR SA TDI)
               5.1.1.   Observații generale

                           127.

                           Acest formular reflectă pozițiile și cerințele de fonduri proprii pentru riscul de poziție aferent instrumentelor de datorie tranzacționate conform abordării standardizate [articolul 102 și articolul 105 alineatul (1) din CRR]. Diferitele riscuri și metode disponibile în temeiul CRR sunt prezentate pe rânduri. Riscul specific asociat expunerilor incluse în MKR SA SEC și MKR SA CTP trebuie raportat numai în formularul Total al MKR SA TDI. Cerințele de fonduri proprii raportate în formularele respective sunt transferate în celula {325;060} (securitizări), respectiv în celula {330;060}(CTP).

                           128.

                           Formularul trebuie să fie completat separat pentru „Total”, precum și pentru o listă prestabilită cuprinzând monedele următoare: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HUF, ISK, JPY, LVL, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD și pentru un formular rezidual care acoperă toate celelalte monede.

                     5.1.2.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           010-020

                              TOATE POZIȚIILE (LUNGI ȘI SCURTE)

                           Articolul 102 și articolul 105 alineatul (1) din CRR. Acestea sunt poziții brute, necompensate cu instrumente, excluzând însă pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă subscrise sau subangajate de către terțe părți (articolul 345 a doua teză din CRR). În ceea ce privește distincția dintre pozițiile lungi și scurte, care se aplică și în cazul acestor poziții brute, a se vedea articolul 328 alineatul (2) din CRR.

                           030–040

                              POZIȚII NETE (LUNGI ȘI SCURTE)

                           Articolele 327-329 și articolul 334 din CRR. În ceea ce privește distincția dintre pozițiile lungi și scurte, a se vedea articolul 328 alineatul (2) din CRR.

                           050

                              POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL

                           Pozițiile nete care, în conformitate cu diferitele abordări avute în vedere în partea a treia titlul IV capitolul 2 din CRR, sunt supuse unei cerințe de capital.

                           060

                              CERINȚE DE FONDURI PROPRII

                           Cerința de capital pentru orice poziție relevantă în conformitate cu partea a treia titlul IV capitolul 2 din CRR.

                           070

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                           Articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR. Rezultatul multiplicării cerințelor de fonduri proprii cu 12,5.

                           Rânduri

                           010–350

                              INSTRUMENTE DE DATORIE TRANZACȚIONATE DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE

                           Pozițiile pe instrumente de datorie tranzacționate din portofoliul de tranzacționare și cerințele de fonduri proprii pentru riscul de poziție corespunzătoare acestora în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (b) punctul (i) din CRR și partea a treia titlul IV capitolul 2 din CRR sunt raportate în funcție de categoria de risc, de scadență și de abordarea utilizată.

                           011

                              RISC GENERAL

                           012

                           Instrumente financiare derivate
                           Instrumentele financiare derivate incluse în calculul riscului de rată a dobânzii pentru pozițiile din portofoliul de tranzacționare, ținând cont de articolele 328-331, dacă este cazul.

                           013

                           Alte active și datorii
                           Alte instrumente decât instrumentele financiare derivate incluse în calculul riscului de rată a dobânzii pentru pozițiile din portofoliul de tranzacționare.

                           020-200

                              ABORDAREA PE BAZA SCADENȚEI

                           Pozițiile pe instrumente de datorie tranzacționate cărora li se aplică abordarea pe baza scadenței în conformitate cu articolul 339 alineatele (1)-(8) din CRR și cerințele de fonduri proprii corespunzătoare prevăzute la articolul 339 alineatul (9) din CRR. Poziția este defalcată pe zonele 1, 2 și 3, iar acestea, la rândul lor, sunt defalcate în funcție de scadența instrumentelor.

                           210-240

                              RISC GENERAL ABORDAREA PE BAZA DURATEI

                           Pozițiile pe instrumente de datorie tranzacționate cărora li se aplică abordarea pe baza duratei în conformitate cu articolul 340 alineatele (1)-(6) din CRR și cerințele de fonduri proprii corespunzătoare prevăzute la articolul 340 alineatul (7) din CRR. Poziția este defalcată pe zonele 1, 2 și 3.

                           250

                              RISC SPECIFIC

                           Suma cuantumurilor raportate pe rândurile 251, 325 și 330.
                           Pozițiile pe instrumente de datorie tranzacționate cărora li se aplică cerința de capital pentru riscul specific și cerința de capital corespunzătoare acestora în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (b) și cu articolul 335, articolul 336 alineatele (1)-(3), articolul 337 și articolul 338 din CRR. A se ține cont de articolul 327 alineatul (1) ultima teză din CRR.

                           251-321

                              Cerința de fonduri proprii pentru instrumentele de datorie care nu sunt poziții din securitizare

                           Suma cuantumurilor raportate pe rândurile 260-321.
                           Cerința de fonduri proprii pentru instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th to default” care nu beneficiază de un rating extern trebuie calculată prin însumarea ponderilor de risc ale entităților de referință [articolul 332 alineatul (1) litera (e) primul și al doilea paragraf din CRR - „look-through”]. Instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” care beneficiază de un rating extern [articolul 332 alineatul (1) litera (e) al treilea paragraf din CRR] trebuie raportate separat pe rândul 321.
                           Raportarea pozițiilor cărora li se aplică articolul 336 alineatul (3) din CRR:
                           Există un tratament special pentru obligațiunile din portofoliul bancar care îndeplinesc condițiile pentru o pondere de risc de 10 % în conformitate cu articolul 129 alineatul (3) din CRR (obligațiunile garantate). Cerințele specifice de fonduri proprii reprezintă jumătate din procentajul menționat la articolul 336 tabelul 1 a doua categorie din CRR. Pozițiile respective trebuie alocate pe rândurile 280-300 în funcție de termenul rămas până la scadența finală.
                           În cazul în care riscul general al pozițiilor pe rata dobânzii este acoperit printr-un instrument financiar derivat de credit, se aplică articolele 346 și 347.

                           325

                              Cerința de fonduri proprii pentru instrumentele care sunt poziții din securitizare

                           Cerințele de fonduri proprii totale raportate în coloana 610 din formularul MKR SA SEC. Acestea se raportează numai la nivelul Total din formularul MKR SA TDI.

                           330

                              Cerința de fonduri proprii pentru portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație

                           Cerințele de fonduri proprii totale raportate în coloana 450 din formularul MKR SA SEC. Acestea se raportează numai la nivelul Total din formularul MKR SA TDI.

                           340

                              ABORDARE SPECIALĂ PENTRU RISCUL DE POZIȚIE AFERENT OPC-URILOR

                           Articolele 348-350 din CRR. Se aplică în cazul în care pozițiile pe OPC-uri sau instrumentele-suport nu sunt tratate în conformitate cu metodele prevăzute în partea a treia titlul IV capitolul 5 din CRR. Se includ, dacă este cazul, efectele plafoanelor aplicabile asupra cerințelor de fonduri proprii.
                           În cazul în se aplică abordarea specială în conformitate cu articolul 348 prima teză din CRR, cuantumul care trebuie raportat reprezintă 32 % din poziția netă a expunerii OPC în cauză. În cazul în care se aplică abordarea specială în conformitate cu articolul 348 a doua teză din CRR, cuantumul care trebuie raportat este valoarea mai mică dintre 32 % din poziția netă a expunerii OPC relevante și diferența dintre 40 % din poziția netă și cerințele de fonduri proprii care rezultă din riscul valutar asociat cu această expunere OPC.

                           350-390

                              CERINȚE SUPLIMENTARE PENTRU OPȚIUNI (ALTE RISCURI DECÂT RISCUL DELTA)

                           Articolul 329 alineatul (3) din CRR.
                           Cerințele suplimentare pentru opțiuni legate de alte riscuri decât riscul delta se raportează prin metoda utilizată pentru calcularea acestuia.

                     5.2.   C 19.00 - RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL SPECIFIC AFERENT SECURITIZĂRILOR (MKR SA SEC)
               5.2.1.   Observații generale

                           129.

                           Acest formular prevede furnizarea de informații cu privire la poziții (toate/nete și lungi/scurte) și la cerințele de fonduri proprii legate de acestea pentru componenta de risc specific a riscului de poziție aferent securitizărilor/resecuritizărilor deținute în portofoliul de tranzacționare (care nu sunt eligibile pentru portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație) în conformitate cu abordarea standardizată.

                           130.

                           Formularul MKR SA SEC determină cerința de fonduri proprii numai pentru riscul specific aferent pozițiilor din securitizare în conformitate cu articolul 335 coroborat cu articolul 337 din CRR. În cazul în care pozițiile din securitizare din portofoliul de tranzacționare sunt acoperite prin instrumente financiare derivate de credit, se aplică articolele 346 și 347 din CRR. Există un singur formular pentru toate pozițiile din portofoliul de tranzacționare, indiferent dacă instituția utilizează abordarea standardizată sau abordarea bazată pe modele interne de rating pentru a determina ponderea de risc pentru fiecare poziție în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 din CRR. Raportarea cerințelor de fonduri proprii pentru riscul general al acestor poziții se realizează în cadrul formularului MKR SA TDI sau al formularului MKR IM.

                           131.

                           În mod alternativ, pozițiile care primesc o pondere de risc de 1 250 % pot fi deduse din CET1 [a se vedea articolul 243 alineatul (1) litera (b), articolul 244 alineatul (1) litera (b) și articolul 258 din CRR]. În acest caz, pozițiile respective trebuie raportate pe rândul 460 din CA1.

                     5.2.2.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           010-020

                              TOATE POZIȚIILE (LUNGI ȘI SCURTE)

                           Articolul 102 și articolul 105 alineatul (1) din CRR coroborate cu articolul 337 din CRR (poziții din securitizare). În ceea ce privește distincția dintre pozițiile lungi și scurte, care se aplică și în cazul acestor poziții brute, a se vedea articolul 328 alineatul (2) din CRR.

                           030-040

                              (-) POZIȚII DEDUSE DIN FONDURILE PROPRII (LUNGI ȘI SURTE)

                           Articolul 258 din CRR.

                           050-060

                              POZIȚII NETE (LUNGI ȘI SURTE)

                           Articolele 327-329 și articolul 334 din CRR. În ceea ce privește distincția dintre pozițiile lungi și scurte, a se vedea articolul 328 alineatul (2) din CRR.

                           070-520

                              DEFALCAREA POZIȚIILOR NETE PE PONDERI DE RISC

                           Articolul 251 (tabelul 1) și articolul 261 alineatul (1) (tabelul 4) din CRR. Defalcarea trebuie realizată separat pentru pozițiile lungi și pentru pozițiile scurte.

                           230-240 și 460-470

                              1 250 %

                           Articolul 251 (tabelul 1) și articolul 261 alineatul (1) (tabelul 4) din CRR.

                           250-260 și 480-490

                              METODA FORMULEI REGLEMENTATE

                           Articolul 337 alineatul (2) din CRR coroborat cu articolul 262 din CRR.
                           Aceste coloane trebuie raportate în cazul în care instituțiile utilizează abordarea formulei reglementate (SFA), care stabilește cerințele de fonduri proprii în funcție de caracteristicile portofoliului de garanții reale și de proprietățile contractuale ale tranșei.

                           270 și 500

                              LOOK THROUGH

                           SA: articolul 253, articolul 254 și articolul 256 alineatul (5) din CRR. Coloanele privind look-through cuprind toate cazurile de expuneri care nu beneficiază de rating în care ponderea de risc este obținută din portofoliul-suport de expuneri (ponderea de risc medie a grupei de risc, cea mai ridicată pondere de risc din grupa de risc sau utilizarea unui coeficient de concentrare).
                           IRB: articolul 263 alineatele (2) și (3) din CRR. Pentru amortizările anticipate, a se vedea articolul 265 alineatul (1) și articolul 256 alineatul (5) din CRR.

                           280-290/510-520

                              ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE

                           Articolul 109 alineatul (1) a doua teză și articolul 259 alineatele (3) și (4) din CRR.
                           Aceste coloane se raportează în cazul în care instituția utilizează abordarea bazată pe evaluări interne pentru a determina cerințele de capital pentru facilitățile de lichiditate și îmbunătățirea calității creditului pe care băncile (inclusiv băncile terților) le acordă emitenților de ABCP. Abordarea IAA, bazată pe metodologiile ECAI, este aplicabilă numai în cazul expunerilor față de emitenții de ABCP care la inițiere beneficiază de un rating intern echivalent cu investment grade (ratingul corespunzător investițiilor cu risc scăzut).

                           530-540

                              EFECT GLOBAL (AJUSTARE) CA URMARE A ÎNCĂLCĂRII DISPOZIȚIILOR PRIVIND OBLIGAȚIA DE DILIGENȚĂ

                           Articolul 337 alineatul (3) din CRR coroborat cu articolul 407 din CRR. Articolul 14 alineatul (2) din CRR

                           550-570

                              ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI - POZIȚII NETE PONDERATE LUNGI/SCURTE ȘI SUMA POZIȚIILOR NETE PONDERATE LUNGI ȘI SCURTE

                           Articolul 337 din CRR, fără a ține cont de marja de apreciere prevăzută la articolul 335 din CRR, care permite instituțiilor să aplice produsului dintre pondere și poziția netă un plafon echivalent cu cuantumul maxim al pierderii posibile ca urmare a riscului de nerambursare.

                           580-600

                              DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI - POZIȚII NETE PONDERATE LUNGI/SCURTE ȘI SUMA POZIȚIILOR NETE PONDERATE LUNGI ȘI SCURTE

                           Articolul 337 din CRR, ținând seama de marja de apreciere prevăzută la articolul 335 din CRR.

                           610

                              CERINȚE TOTALE DE FONDURI PROPRII

                           În conformitate cu articolul 337 alineatul (4) din CRR, pentru o perioadă de tranziție care se încheie la 31 decembrie 2014, instituția își calculează separat suma pozițiilor nete ponderate lungi (coloana 580) și suma pozițiilor nete ponderate scurte (coloana 590). Cea mai mare dintre aceste sume (după aplicarea plafonului) constituie cerința de fonduri proprii. Începând cu 2015, în conformitate cu articolul 337 alineatul (4) din CRR, pentru a calcula cerințele de fonduri proprii instituția trebuie să calculeze suma pozițiilor nete ponderate, indiferent dacă acestea sunt lungi sau scurte (coloana 600).

                           Rânduri

                           010

                              TOTAL EXPUNERI

                           Cuantumul total al securitizărilor în sold (deținute în portofoliul de tranzacționare) raportat de către instituția care îndeplinește rolul/rolurile de inițiator și/sau investitor și/sau sponsor.

                           040, 070 și 100

                              SECURITIZĂRI

                           Articolul 4 punctele 61 și 62 din CRR.

                           020, 050, 080 și 110

                              RESECURITIZĂRI

                           Articolul 4 punctele 63 din CRR.

                           030-050

                              INIȚIATOR

                           Articolul 4 alineatul (13) din CRR

                           060-080

                              INVESTITOR

                           Instituția de credit care deține o poziție din securitizare într-o tranzacție de securitizare pentru care nu este nici inițiator și nici sponsor

                           090-110

                              SPONSOR

                           Articolul 4 punctul 14 din CRR. Dacă un sponsor securitizează și active proprii, acesta trebuie să completeze rândurile aferente inițiatorului cu informațiile referitoare la activele proprii securitizate.

                           120-210

                              DEFALCAREA SUMEI TOTALE A POZIȚIILOR NETE PONDERATE LUNGI ȘI SCURTE ÎN FUNCȚIE DE TIPURILE DE INSTRUMENTE- SUPORT

                           Articolul 337 alineatul (4) ultima teză din CRR
                           Defalcarea activelor-suport urmează clasificarea utilizată în formularul „Informații detaliate privind SEC” (coloana „Tip”):

                                       —

                                       1 -Ipoteci rezidențiale;

                                       —

                                       2 -Ipoteci comerciale;

                                       —

                                       3 -Creanțe aferente cărților de credit;

                                       —

                                       4 -Leasing;

                                       —

                                       5 -Credite către societăți sau IMM-uri (tratate ca societăți);

                                       —

                                       6 -Credite de consum;

                                       —

                                       7 -Creanțe comerciale;

                                       —

                                       8 -Alte active;

                                       —

                                       9 -Obligațiuni garantate;

                                       —

                                       10 - Alte datorii.

                                 Pentru fiecare securitizare, în cazul în care portofoliul este format din diferite tipuri de active, instituția trebuie să ia în considerare cel mai important tip.

                     5.3.   C 20.00 - RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL SPECIFIC ÎN CAZUL POZIȚIILOR ALOCATE PORTOFOLIULUI DE TRANZACȚIONARE PE BAZĂ DE CORELAȚIE (MKR SA CTP)
               5.3.1.   Observații generale

                           132.

                           Acest formular prevede furnizarea de informații cu privire la pozițiile din CTP [cuprinzând securitizări, instrumente financiare derivate de credit de tipul „nth-to-default” și alte poziții din CTP incluse în conformitate cu articolul 338 alineatul (3)] și la cerințele de fonduri proprii corespunzătoare conform abordării standardizate.

                           133.

                           Formularul MKR SA CTP determină cerința de fonduri proprii numai pentru riscul specific aferent pozițiilor alocate portofoliului de tranzacționare pe bază de corelație în conformitate cu articolul 335 coroborat cu articolul 338 alineatele (2) și (3) din CRR. În cazul în care pozițiile alocate portofoliului de tranzacționare pe bază de corelație din portofoliul de tranzacționare sunt acoperite prin instrumente financiare derivate de credit, se aplică articolele 346 și 347 din CRR. Există un singur formular pentru toate pozițiile alocate portofoliului de tranzacționare pe bază de corelație din portofoliul de tranzacționare, indiferent dacă instituția utilizează abordarea standardizată sau abordarea bazată pe modele interne de rating pentru a determina ponderea de risc pentru fiecare poziție în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 din CRR. Raportarea cerințelor de fonduri proprii pentru riscul general al acestor poziții se realizează în cadrul formularului MKR SA TDI sau al formularului MKR IM.

                           134.

                           Această structură a formularului separă pozițiile din securitizare de instrumentele financiare derivate de credit de tipul „nth-to-default” și de alte poziții alocate portofoliului de tranzacționare pe bază de corelație. Ca urmare, pozițiile din securitizare se raportează întotdeauna pe rândurile 030, 060 sau 090 (în funcție de rolul instituției în securitizarea respectivă). Instrumentele financiare derivate de credit de tipul „nth-to-default” sunt întotdeauna raportate pe rândul 110. „Celelalte poziții alocate portofoliului de tranzacționare pe bază de corelație” nu sunt nici poziții din securitizare și nici instrumente financiare derivate de credit de tipul „nth-to-default” [a se vedea definiția de la articolul 338 alineatul (3) din CRR], dar ele sunt în mod explicit „legate” (din cauza intenției de acoperire împotriva riscului) de una dintre aceste două poziții. De aceea sunt alocate fie la subrubrica „securitizare”, fie la „instrumente financiare derivate de credit de tipul „nth-to-default”.

                           135.

                           În mod alternativ, pozițiile care primesc o pondere de risc de 1 250 % pot fi deduse din CET1 [a se vedea articolul 243 alineatul (1) litera (b), articolul 244 alineatul (1) litera (b) și articolul 258 din CRR]. În acest caz, pozițiile respective trebuie raportate pe rândul 460 din CA1.

                     5.3.2.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           010-020

                              TOATE POZIȚIILE (LUNGI ȘI SCURTE)

                           Articolul 102 și articolul 105 alineatul (1) ale CRR în legătură cu pozițiile alocate portofoliului de tranzacționare pe bază de corelație, în conformitate cu articolul 338 alineatele (2) și (3) din CRR. În ceea ce privește distincția dintre pozițiile lungi și scurte, care se aplică și în cazul acestor poziții brute, a se vedea articolul 328 alineatul (2) din CRR.

                           030-040

                              (-) POZIȚII DEDUSE DIN FONDURILE PROPRII (LUNGI ȘI SCURTE)

                           Articolul 258 din CRR.

                           050-060

                              POZIȚII NETE (LUNGI ȘI SCURTE)

                           Articolele 327-329 și articolul 334 din CRR. În ceea ce privește distincția dintre pozițiile lungi și scurte, a se vedea articolul 328 alineatul (2) din CRR.

                           070-400

                              DEFALCAREA POZIȚIILOR NETE PE PONDERI DE RISC (SA ȘI IRB)

                           Articolul 251 (tabelul 1) și articolul 261 alineatul (1) (tabelul 4) din CRR.

                           160 și 330

                              ALTELE

                           Alte ponderi de risc care nu sunt menționate în mod explicit în coloanele precedente.
                           Pentru instrumentele financiare derivate de credit de tipul „nth-to-default”, doar cele care nu beneficiază de rating extern. Instrumentele financiare derivate de credit de tipul „nth-to-default” care beneficiază de rating extern fie trebuie raportate în formularul MKR SA TDI (rândul 321), fie - dacă acestea sunt încorporate în CTP - trebuie repartizate în coloana corespunzătoare ponderii de risc respective.

                           170-180 și 360-370

                              1 250 %

                           Articolul 251 (tabelul 1) și articolul 261 alineatul (1) (tabelul 4) din CRR.

                           190-200 și 340-350

                              METODA FORMULEI REGLEMENTATE

                           Articolul 337 alineatul (2) din CRR coroborat cu articolul 262 din CRR.

                           210/380

                              LOOK THROUGH

                           SA: articolul 253, articolul 254 și articolul 256 alineatul (5) din CRR. Coloanele privind look-through cuprind toate cazurile de expuneri care nu beneficiază de rating în care ponderea de risc este obținută din portofoliul-suport de expuneri (ponderea de risc medie a grupei de risc, cea mai ridicată pondere de risc din grupa de risc sau utilizarea unui coeficient de concentrare).
                           IRB: articolul 263 alineatele (2) și (3) din CRR. Pentru amortizările anticipate, a se vedea articolul 265 alineatul (1) și articolul 256 alineatul (5) din CRR.

                           220-230 și 390-400

                              ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE

                           Articolul 259 alineatele (3) și (4) din CRR.

                           410-420

                              ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI - POZIȚII NETE PONDERATE LUNGI/SCURTE

                           Articolul 338, fără a ține cont de marja de apreciere prevăzută la articolul 335 din CRR.

                           430–440

                              DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI - POZIȚII NETE PONDERATE LUNGI/SCURTE

                           Articolul 338, fără a ține cont de marja de apreciere prevăzută la articolul 335 din CRR.

                           450

                              CERINȚE TOTALE DE FONDURI PROPRII

                           Cerința de fonduri proprii este determinată ca cea mai mare dintre (i) cerința pentru riscul specific care s-ar aplica numai pozițiilor nete lungi (coloana 430) și (ii) cerința pentru riscul specific care s-ar aplica numai pozițiilor nete scurte (coloana 440).

                           Rânduri

                           010

                              TOTAL EXPUNERI

                           Cuantumul total al pozițiilor în sold (deținute în portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație) raportat de către instituția care îndeplinește rolul/rolurile de inițiator și/sau investitor și/sau sponsor.

                           020-040

                              INIȚIATOR

                           Articolul 4 punctul 13 din CRR

                           050-070

                              INVESTITOR

                           Instituția de credit care deține o poziție din securitizare într-o tranzacție de securitizare pentru care nu este nici inițiator și nici sponsor

                           080-100

                              SPONSOR

                           Articolul 4 alineatul (14) din CRR. Dacă un sponsor securitizează și active proprii, acesta trebuie să completeze rândurile aferente inițiatorului cu informațiile referitoare la activele proprii securitizate.

                           030, 060 și 090

                              SECURITIZĂRI

                           Portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație cuprinde securitizări, instrumente financiare derivate de credit de tip „n-th-to-default” și, eventual, alte poziții de acoperire care îndeplinesc criteriile prevăzute la articolul 338 alineatele (2) și (3) din CRR.
                           Instrumentele financiare derivate ale expunerilor din securitizare care oferă o repartizare proporțională, precum și pozițiile care acoperă poziții din portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație trebuie incluse pe rândul „Alte poziții din portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație”.

                           110

                              INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT DE TIPUL NTH-TO-DEFAULT

                           Aici se raportează instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” care sunt acoperite prin instrumente financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” în conformitate cu articolul 347 CRR.
                           Inițiatorul, investitorul și sponsorul pozițiilor nu se încadrează la instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default”. În consecință, în cazul instrumentelor financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” nu se poate realiza o defalcare similară cu cea realizată în cazul pozițiilor din securitizare.

                           040, 070, 100 și 120

                              ALTE POZIȚII CTP

                           Pozițiile din:

                                       —

                                       instrumentele financiare derivate ale expunerilor din securitizare care oferă o repartizare proporțională, precum și pozițiile care acoperă poziții din portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație trebuie incluse pe rândul „alte poziții CTP”;

                                       —

                                       pozițiile din portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație acoperite prin instrumente financiare derivate de credit, în conformitate cu articolul 346 din CRR;

                                       —

                                       alte poziții care îndeplinesc cerințele de la articolul 338 alineatul (3) din CRR;

                                 sunt incluse.

                     5.4.   C 21.00 - RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL DE POZIȚIE AFERENT TITLURILOR DE CAPITAL (MKR SA EQU)
               5.4.1.   Observații generale

                           136.

                           Prezentul formular solicită informații privind pozițiile și cerințele de fonduri proprii corespunzătoare pentru riscul de poziție aferent titlurilor de capital deținute în portofoliul de tranzacționare și tratate conform abordării standardizate.

                           137.

                           Formularul trebuie completat separat pentru „Total”, precum și pentru o listă statică prestabilită cuprinzând piețele următoare: Austria, Belgia, Bulgaria, Cipru, Republica Cehă, Danemarca, Estonia, Egipt, Finlanda, Franța, Germania, Grecia, Ungaria, Islanda, Irlanda, Italia, Letonia, Lituania, Liechtenstein, Luxemburg, Malta, Țările de Jos, Norvegia, Polonia, Portugalia, România, Slovacia, Slovenia, Spania, Suedia, Regatul Unit, Albania, Japonia, fosta Republică iugoslavă a Macedoniei, Federația Rusă, Serbia, Elveția, Turcia, Ucraina, SUA, precum și un formular rezidual pentru toate celelalte piețe. În sensul prezentei cerințe de raportare, termenul „piață” are înțelesul de „țară”.

                     5.4.2.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           010–020

                              TOATE POZIȚIILE (LUNGI ȘI SCURTE)

                           Articolul 102 și articolul 105 alineatul (1) din CRR. Acestea sunt poziții brute, necompensate cu instrumente, excluzând însă pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă subscrise sau subangajate de către terțe părți (articolul 345 a doua teză din CRR).

                           030–040

                              POZIȚII NETE (LUNGI ȘI SCURTE)

                           Articolele 327, 329, 332, 341 și 345 din CRR.

                           050

                              POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL

                           Pozițiile nete care, în conformitate cu diferitele abordări avute în vedere în partea a treia titlul IV capitolul 2 din CRR, sunt supuse unei cerințe de capital. Cerința de capital trebuie să fie calculată separat pentru fiecare piață națională.

                           060

                              CERINȚE DE FONDURI PROPRII

                           Cerința de capital pentru orice poziție relevantă în conformitate cu partea a treia titlul IV capitolul 2 din CRR.

                           070

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                           Articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR. Rezultatul multiplicării cerințelor de fonduri proprii cu 12,5.

                           Rânduri

                           010-130

                              TITLURI DE CAPITAL DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE

                           Cerințele de fonduri proprii pentru riscul de poziție în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (b) punctul (i) din CRR și cu partea a treia titlul IV capitolul 2 secțiunea 3 din CRR.

                           020–040

                              RISC GENERAL

                           Pozițiile pe titluri de capital care fac obiectul riscului general (articolul 343 din CRR) și cerințele de fonduri proprii aferente acestora în conformitate cu partea a treia titlul IV capitolul 2 secțiunea 3 din CRR.
                           Ambele defalcări (021/022, precum și 030/040) se referă la toate pozițiile care fac obiectul riscului general.
                           Rândurile 021 și 022 solicită informații privind defalcarea pe instrumente. Doar defalcarea de pe rândurile 030 și 040 este utilizată ca bază pentru calcularea cerințelor de fonduri proprii.

                           021

                              Instrumente financiare derivate

                           Instrumentele financiare derivate incluse în calculul riscului titlurilor de capital pentru pozițiile din portofoliul de tranzacționare, ținând cont de articolele 329-332, dacă este cazul.

                           022

                              Alte active și datorii

                           Alte instrumente decât instrumentele financiare derivate incluse în calculul riscului titlurilor de capital pentru pozițiile din portofoliul de tranzacționare.

                           030

                              Contracte futures pe indici bursieri cu o largă diversificare, tranzacționate la bursă, supuse unei abordări speciale

                           Contracte futures pe indici bursieri cu o largă diversificare, tranzacționate la bursă, supuse unei abordări speciale în conformitate cu articolul 344 alineatele (1) și (4) din CRR. Aceste poziții sunt supuse numai riscului general și, în consecință, nu trebuie să fie raportate pe rândul (050).

                           040

                              Titluri de capital, altele decât contractele futures pe indici bursieri cu o largă diversificare, tranzacționate la bursă

                           Alte poziții pe titluri de capital supuse riscului specific și cerințele de fonduri proprii aferente acestora în conformitate cu articolul 343 și cu articolul 344 alineatul (3) din CRR.

                           050

                              RISC SPECIFIC

                           Poziții pe titluri de capital supuse riscului specific și cerințele de fonduri proprii aferente acestora în conformitate cu articolul 342 și cu articolul 344 alineatul (4) din CRR.

                           080

                              ABORDARE SPECIALĂ PENTRU RISCUL DE POZIȚIE AFERENT OPC-URILOR

                           CRR nu alocă în mod explicit pozițiile respective nici riscului de rată a dobânzii și nici riscului titlurilor de capital. În scopul raportării, aceste poziții trebuie să fie raportate în formularul MKR SA EQU.
                           Pozițiile pe OPC-uri, în cazul în care cerințele de capital sunt calculate în conformitate cu articolul 348 alineatul (1) din CRR. Se aplică în cazul în care pozițiile pe OPC-uri sau instrumentele-suport nu sunt tratate în conformitate cu metodele prevăzute în partea a treia titlul IV capitolul 5 (trimitere la „Utilizarea modelelor interne pentru a calcula cerințele de fonduri proprii”) din CRR.
                           În cazul în se aplică abordarea specială în conformitate cu articolul 348 alineatul (1) prima teză din CRR, cuantumul care trebuie raportat reprezintă 32 % din poziția netă a expunerii OPC în cauză. În cazul în se aplică abordarea specială în conformitate cu articolul 348 alineatul (1) a doua teză din CRR, cuantumul care trebuie raportat reprezintă valoarea cea mai mică dintre 32 % din poziția netă a expunerii OPC relevante și diferența dintre 40 % din poziția netă respectivă și cerințele de fonduri proprii care rezultă din riscul valutar asociat expunerii OPC.
                           În cazul în care sunt aplicabile metodele specifice de la articolul 350 din CRR, raportarea acestor poziții trebuie să urmărească investițiile-suport. În consecință, aceste poziții ar fi raportate pe rândurile relevante din formularul MKR SA TDI sau din formularul MKR SA EQU.

                           090-130

                              CERINȚE SUPLIMENTARE PENTRU OPȚIUNI (ALTE RISCURI DECÂT RISCUL DELTA)

                           Articolul 329 alineatul (3) din CRR.
                           Cerințele suplimentare pentru opțiuni legate de alte riscuri decât riscul delta se raportează prin metoda utilizată pentru calcularea acestuia.

                     5.5.   C 22.00 - RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL VALUTAR (MKR SA FX)
               5.5.1.   Observații generale

                           138.

                           Instituțiile raportează informații privind pozițiile pe fiecare valută (inclusiv moneda de raportare) și cerințele de fonduri proprii aferente acestora în cazul schimburilor valutare tratate conform abordării standardizate. Poziția se calculează pentru fiecare a(inclusiv euro), pentru aur și pentru pozițiile în OPC. Rândurile 100-470 din prezentul formular trebuie raportate chiar dacă instituțiile nu sunt obligate să își calculeze cerințele de fonduri proprii pentru riscul valutar, în conformitate cu articolul 351 din CRR.

                           139.

                           Elementele memorandum din formular se completează separat pentru toate monedele statelor membre ale Uniunii Europene și pentru monedele următoare: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY și toate celelalte monede.

                     5.5.2.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           020-030

                              TOATE POZIȚIILE (LUNGI ȘI SCURTE)

                           Poziții brute ca urmare a activelor, sume de încasat și elemente similare menționate la articolul 352 alineatul (1) din CRR. În conformitate cu articolul 352 alineatul (2) și sub rezerva obținerii aprobărilor din partea autorităților competente, nu trebuie raportate pozițiile adoptate pentru a se acoperi efectul advers al cursului de schimb asupra ratelor lor în conformitate cu articolul 92 alineatul (1) și nici pozițiile în legătură cu elemente care sunt deja deduse la calcularea fondurilor proprii.

                           040-050

                              POZIȚII NETE (LUNGI ȘI SCURTE)

                           Articolul 352 alineatul (3) și alineatul (4) prima și a doua teză și articolul 353 din CRR.
                           Pozițiile nete sunt calculate pe fiecare valută, prin urmare pot exista simultan poziții lungi și scurte.

                           060-080

                              POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL

                           Articolul 352 alineatul (4) a treia teză, articolul 353 și articolul 354 din CRR.

                           060-070

                              POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL (LUNGI ȘI SCURTE)

                           Pozițiile nete lungi și scurte pentru fiecare valută se calculează prin deducerea totalului pozițiilor scurte din totalul pozițiilor lungi.
                           Pozițiile nete lungi pentru fiecare operațiune într-o valută se însumează pentru a obține poziția netă lungă în valuta respectivă.
                           Pozițiile nete scurte pentru fiecare operațiune într-o valută se însumează pentru a obține poziția netă scurtă în valuta respectivă.
                           Pozițiile nepuse în corespondență se adaugă la pozițiile care fac obiectul unor cerințe de capital pentru alte valute (rândul 030) în coloana (060) sau (070), în funcție de dispunerea lor scurtă sau lungă.

                           080

                              POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL (PUSE ÎN CORESPONDENȚĂ)

                           Poziții puse în corespondență pentru valute strâns corelate

                              CERINȚA DE CAPITAL DE RISC (%)

                           Cerințele de capital pentru risc în procente, astfel cum sunt definite la articolele 351 și 354.

                           090

                              CERINȚE DE FONDURI PROPRII

                           Cerința de capital pentru orice poziție relevantă în conformitate cu partea a treia titlul IV capitolul 3 din CRR.

                           100

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                           Articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR. Rezultatul multiplicării cerințelor de fonduri proprii cu 12,5.

                           Rânduri

                           010

                              POZIȚII TOTALE ÎN VALUTE, ALTELE DECÂT MONEDA DE RAPORTARE

                           Pozițiile în alte valute decât cele de raportare și cerințele de fonduri proprii corespunzătoare acestora în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (c) punctul (i) și cu articolul 352 alineatele (2) și (4) din CRR (pentru conversia în valuta de raportare).

                           020

                              VALUTE STRÂNS CORELATE

                           Pozițiile și cerințele de fonduri proprii corespunzătoare acestora pentru valutele menționate la articolul 354 din CRR.

                           030

                              TOATE CELELALTE VALUTE (inclusiv OPC-uri tratate ca valute diferite)

                           Pozițiile și cerințele de fonduri proprii corespunzătoare acestora pentru valutele care fac obiectul procedurii generale menționate la articolul 351 și articolul 352 alineatele (2) și (4) din CRR.
                           Raportarea OPC-urilor tratate ca valute separate, în conformitate cu articolul 353 din CRR:
                           Există două tratamente diferite aplicabile OPC-urilor tratate ca valute separate pentru calcularea cerințelor de capital:

                                       1.

                                       Metoda modificată a aurului, în cazul în care direcția investiției OPC-ului nu este disponibilă (OPC-urile în cauză se adaugă la poziția valutară netă generală a instituției)

                                       2.

                                       În cazul în care direcția investiției OPC-ului este disponibilă, OPC-urile în cauză se adaugă la poziția valutară deschisă totală (lungă sau scurtă, în funcție de direcția OPC-ului)

                                 Raportarea OPC-urilor respective urmează calculul cerințelor de capital în mod corespunzător.

                           040

                              AUR

                           Pozițiile și cerințele de fonduri proprii corespunzătoare acestora pentru valutele care fac obiectul procedurii generale menționate la articolul 351 și articolul 352 alineatele (2) și (4) din CRR.

                           050-090

                              CERINȚE SUPLIMENTARE PENTRU OPȚIUNI (ALTE RISCURI DECÂT RISCUL DELTA)

                           Articolul 352 alineatele (5) și (6) din CRR.
                           Cerințele suplimentare pentru opțiuni legate de alte riscuri decât riscul delta se raportează prin metoda utilizată pentru calcularea acestuia.

                           100-120

                              Defalcarea pozițiilor totale (incluzând și moneda de raportare) pe tipuri de expuneri

                           Pozițiile totale trebuie defalcate pe instrumente financiare derivate, alte active și datorii și elemente extrabilanțiere.

                           100

                              Alte active și datorii decât elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate

                           Pozițiile care nu sunt incluse pe rândul 110 sau 120 trebuie incluse aici.

                           110

                              Elemente extrabilanțiere

                           Elementele incluse în anexa I la CRR, cu excepția celor incluse ca tranzacții de finanțare prin titluri & tranzacții cu termen lung de decontare sau care provin din compensare încrucișată contractuală.

                           120

                              Instrumente financiare derivate

                           Poziții evaluate în conformitate cu articolul 352 din CRR.

                           130-470

                              ELEMENTE MEMORANDUM: POZIȚII VALUTARE

                           Elementele memorandum din formular se completează separat pentru toate monedele statelor membre ale Uniunii Europene și pentru monedele următoare: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY și toate celelalte monede.

                     5.6.   C 23.00 - RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL DE MARFĂ (MKR SA COM)
               5.6.1.   Observații generale

                           140.

                           Acest formular solicită informații privind pozițiile pe mărfuri și cerințele de fonduri proprii aferente acestora, tratate conform abordării standardizate.

                     5.6.2.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           010-020

                              TOATE POZIȚIILE (LUNGI ȘI SCURTE)

                           Pozițiile brute lungi/scurte considerate a fi poziții pe aceeași marfă în conformitate cu articolul 357 alineatele (1) și (4) din CRR [a se vedea, de asemenea, articolul 359 alineatul (1) din CRR].

                           030–040

                              POZIȚII NETE (LUNGI ȘI SCURTE)

                           Astfel cum sunt definite la articolul 357 alineatul (3) din CRR.

                           050

                              POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL

                           Pozițiile nete care, în conformitate cu diferitele abordări avute în vedere în partea a treia titlul IV capitolul 4 din CRR, sunt supuse unei cerințe de capital.

                           060

                              CERINȚE DE FONDURI PROPRII

                           Cerința de capital pentru orice poziție relevantă în conformitate cu partea a treia titlul IV capitolul 4 din CRR.

                           070

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                           Articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR. Rezultatul multiplicării cerințelor de fonduri proprii cu 12,5.

                           Rânduri

                           010

                              TOTAL POZIȚII PE MĂRFURI

                           Pozițiile pe mărfuri și cerințele de fonduri proprii aferente acestora pentru riscul de piață în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (c) punctul (iii) din CRR și partea a treia titlul IV capitolul 4 din CRR.

                           020–060

                              POZIȚII PE CATEGORII DE MĂRFURI

                           În scopul raportării, mărfurile sunt grupate în cele patru categorii principale de mărfuri menționate în tabelul 2 de la articolul 361 din CRR.

                           070

                              ABORDAREA PE BENZI DE SCADENȚĂ

                           Poziții pe mărfuri care fac obiectul abordării pe benzi de scadență, astfel cum este menționată la articolul 359 din CRR.

                           080

                              ABORDAREA EXTINSĂ PE BENZI DE SCADENȚĂ

                           Poziții pe mărfuri care fac obiectul abordării extinse pe benzi de scadență, astfel cum este menționată la articolul 361 din CRR.

                           090

                              ABORDARE SIMPLIFICATĂ

                           Poziții pe mărfuri care fac obiectul abordării simplificate, astfel cum este menționată la articolul 360 din CRR.

                           100-140

                              CERINȚE SUPLIMENTARE PENTRU OPȚIUNI (ALTE RISCURI DECÂT RISCUL DELTA)

                           Articolul 358 alineatul (4) din CRR.
                           Cerințele suplimentare pentru opțiuni legate de alte riscuri decât riscul delta se raportează prin metoda utilizată la calcularea acestuia.

                     5.7.   C 24.00 - MODELUL INTERN DE RISC DE PIAȚĂ (MKR IM)
               5.7.1.   Observații generale

                           141.

                           Acest formular prevede o defalcare a valorii VaR și a valorii VaR în situație de criză (sVaR) pe diferite riscuri de piață (datorii, titluri de capital, valutar, marfă) și alte informații relevante pentru calcularea cerințelor de fonduri proprii.

                           142.

                           În general, raportarea depinde de structura modelului instituțiilor și de modul în care acestea raportează cifrele pentru riscul general și riscul specific - separat sau împreună. Același lucru este valabil și pentru defalcarea VAR/Var în situație de criză pe categorii de risc (riscul de rată a dobânzii, riscul titlurilor de capital, riscul de marfă și riscul valutar). O instituție poate renunța la raportarea defalcărilor menționate mai sus dacă dovedește că raportarea cifrelor respective ar fi nejustificat de împovărătoare.

                     5.7.2.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           030-040

                              VaR

                           Aceasta înseamnă pierderea maximă potențială care ar rezulta dintr-o variație de preț cu o probabilitate dată pe o perioadă de timp determinată.

                           030

                              Factorul de multiplicare (mc) x Media VaR corespunzătoare celor 60 de zile lucrătoare precedente (VaRavg)

                                       —

                                       Articolul 364 alineatul (1) litera (a) punctul (ii) și articolul 365 alineatul (1) din CRR.

                           040

                              VaR aferent zilei precedente (VaRt-1)

                           Articolul 364 alineatul (1) litera (a) și articolul 365 alineatul (1) din CRR.

                           050-060

                              VaR în situație de criză

                           Aceasta înseamnă pierderea maximă potențială care ar rezulta dintr-o variație de preț cu o probabilitate dată pe o perioadă de timp determinată, obținută prin utilizarea de date de intrare calibrate în raport cu datele istorice dintr-o perioadă continuă de 12 luni de criză financiară relevantă pentru portofoliul instituției.

                           050

                              Factorul de multiplicare (mc) x Media VaR corespunzătoare celor 60 de zile lucrătoare precedente (SVaRavg)

                           Articolul 364 alineatul (1) litera (b) punctul (ii) și articolul 365 alineatul (1) din CRR.

                           060

                              Cea mai recentă valoare disponibilă (SVaRt-1)

                           Articolul 364 alineatul (1) litera (b) punctul (i) și articolul 365 alineatul (1) din CRR.

                           070-080

                              CERINȚA DE CAPITAL PENTRU RISCURILE DE NERAMBURSARE ȘI DE MIGRARE ADIȚIONALE

                           Aceasta înseamnă pierderea maximă potențială care ar rezulta dintr-o variație de preț legată de riscurile de nerambursare și de migrare, calculată în conformitate cu articolul 364 alineatul (2) litera (b) coroborat cu partea a treia titlul IV capitolul 5 secțiunea 4 din CRR.

                           070

                              Valoarea medie corespunzătoare unei perioade de 12 săptămâni

                           Articolul 364 alineatul (2) litera (b) punctul (ii) coroborat cu partea a treia titlul IV capitolul 5 secțiunea 4 din CRR.

                           080

                              Ultima valoare

                           Articolul 364 alineatul (2) litera (b) punctul (ii) coroborat cu partea a treia titlul IV capitolul 5 secțiunea 4 din CRR.

                           090-110

                              CERINȚA DE CAPITAL PENTRU TOATE RISCURILE DE PREȚ PENTRU PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE PE BAZĂ DE CORELAȚIE (CTP)

                           090

                              PRAGUL MINIM

                           Articolul 364 alineatul (3) litera (c) din CRR.
                           = 8 % din cerința de capital care ar fi calculată în conformitate cu articolul 338 alineatul (1) din CRR pentru toate pozițiile încorporate în cerința de capital „pentru toate riscurile de preț”.

                           100-110

                              VALOAREA MEDIE CORESPUNZĂTOARE UNEI PERIOADE DE 12 SĂPTĂMÂNI ȘI CEA MAI RECENTĂ VALOARE

                           Articolul 364 alineatul (3) litera (b).

                           110

                              CEA MAI RECENTĂ VALOARE

                           Articolul 364 alineatul (3) litera (a)

                           120

                              CERINȚE DE FONDURI PROPRII

                           Menționate la articolul 364 din CRR pentru toți factorii de risc luând în considerare efectele de corespondență, dacă este cazul, precum și riscurile de nerambursare și de migrare adiționale și toate riscurile de preț pentru CTP, dar excluzând cerințele de capital pentru securitizare și instrumente financiare derivate de credit de tipul nth-to-default în conformitate cu articolul 364 (2) din CRR.

                           130

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                           Articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR. Rezultatul multiplicării cerințelor de fonduri proprii cu 12,5.

                           140

                              Numărul de depășiri (în cursul ultimelor 250 de zile lucrătoare)

                           Menționat la articolul 366 din CRR.

                           150-160

                              Factorul de multiplicare al VaR (mc) și factorul de multiplicare al SVaR (ms)

                           Astfel cum este menționat la articolul 366 din CRR.

                           170-180

                              BAZA DE CALCUL PENTRU PRAGUL MINIM AL CERINȚEI AFERENTE CTP -POZIȚIILE NETE PONDERATE LUNGI/SCURTE DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI

                           Cuantumurile raportate care pot fi utilizate ca bază pentru calculul pragului minim al cerinței de capital pentru toate riscurile de preț în conformitate cu articolul 364 alineatul (3) litera (c) din CRR țin seama de marja de apreciere prevăzută la articolul 335 din CRR, care precizează faptul că instituția poate limita produsul dintre pondere și poziția netă la plafonul reprezentat de pierderea maximă posibilă ca urmare a riscului de nerambursare.

                           Rânduri

                           010

                              POZIȚII TOTALE

                           Corespunde părții din riscul de poziție, riscul valutar și riscul de marfă menționate la articolul 363 alineatul (1) din CRR în legătură cu factorii de risc specificați la articolul 367 alineatul (2) din CRR.
                           În ceea ce privește coloanele 030-060 (VAR și VAR în situație de criză) cifrele de pe rândul Total nu sunt egale cu defalcarea cifrelor pentru VAR/VAR în situație de criză aferente componentelor de risc relevante. Prin urmare, defalcarea cuprinde elemente memorandum.

                           020

                              INSTRUMENTE DE DATORIE TRANZACȚIONATE

                           Corespunde părții din riscul de poziție menționate la articolul 363 alineatul (1) din CRR, aferentă factorilor de risc de rată a dobânzii, astfel cum sunt specificați la articolul 367 alineatul (2) din CRR.

                           030

                              INSTRUMENTE DE DATORIE TRANZACȚIONATE - RISC GENERAL

                           Risc general definit la articolul 362 din CRR.

                           040

                              INSTRUMENTE DE DATORIE TRANZACȚIONATE - RISC SPECIFIC

                           Risc specific definit la articolul 362 din CRR.

                           050

                              TITLURI DE CAPITAL

                           Corespunde părții din riscul de poziție menționate la articolul 363 alineatul (1) din CRR aferentă factorilor de risc al titlurilor de capital, astfel cum sunt specificați la articolul 367 alineatul (2) din CRR.

                           060

                              TITLURI DE CAPITAL - RISC GENERAL

                           Riscul general definit la articolul 362 din CRR.

                           070

                              TITLURI DE CAPITAL - RISC SPECIFIC

                           Riscul specific definit la articolul 362 din CRR.

                           080

                              RISCUL VALUTAR

                           Articolul 363 alineatul (1) și articolul 367 alineatul (2) din CRR.

                           090

                              RISCUL DE MARFĂ

                           Articolul 363 alineatul (1) și articolul 367 alineatul (2) din CRR.

                           100

                              VALOAREA TOTALĂ A RISCULUI GENERAL

                           Riscul de piață cauzat de variațiile generale ale pieței instrumentelor de datorie tranzacționate, ale pieței titlurilor de capital, ale pieței valutare și ale pieței mărfurilor. VAR pentru riscul general aferent tuturor factorilor de risc (ținând cont de efectele de corelație, dacă este cazul).

                           110

                              VALOAREA TOTALĂ A RISCULUI SPECIFIC

                           Componenta riscului specific pentru instrumentele de datorie tranzacționate și titlurile de capital. VAR pentru riscul specific aferent titlurilor de capital și instrumentelor de datorie tranzacționate din portofoliul de tranzacționare (ținând cont de efectele de corelație, dacă este cazul).

                     5.8.   C 25.00 - RISCUL DE AJUSTARE A EVALUĂRII CREDITULUI (CVA)
               5.8.1.   Instrucțiuni privind anumite poziții

                           Coloane

                           010

                              Valoarea expunerii

                           Articolul 271 din CRR coroborat cu articolul 382 din CRR.
                           Valoarea totală a expunerii în caz de nerambursare rezultată din toate tranzacțiile care fac obiectul cerinței privind CVA

                           020

                              Din care: Instrumentele financiare derivate extrabursiere (OTC)

                           Articolul 271 din CRR coroborat cu articolul 382 alineatul (1) din CRR
                           Partea din totalul expunerii la riscul de credit al contrapărții datorată exclusiv instrumentelor financiare derivate extrabursiere. Nu se solicită informații din partea instituțiilor care folosesc metoda modelului intern (IMM) și care dețin instrumente financiare derivate extrabursiere și tranzacții de finanțare prin titluri (SFT) în același set de compensare

                           030

                              Din care: SFT

                           Articolul 271 din CRR coroborat cu articolul 382 alineatul (2) din CRR
                           Partea din totalul expunerii la riscul de credit al contrapărții datorată exclusiv instrumentelor financiare derivate de tipul SFT. Nu se solicită informații din partea instituțiilor care folosesc metoda modelului intern (IMM) și care dețin instrumente financiare derivate extrabursiere și tranzacții de finanțare prin titluri (SFT) în același set de compensare

                           040

                              FACTORUL DE MULTIPLICARE (mc) x MEDIA CORESPUNZĂTOARE CELOR 60 DE ZILE LUCRĂTOARE PRECEDENTE (VaRavg)

                           Articolul 383 din CRR coroborat cu articolul 363 alineatul (1) litera (d) din CRR
                           Calculul Var pe baza modelelor interne pentru riscul de piață

                           050

                              AFERENT ZILEI PRECEDENTE (VaRt-1)

                           A se vedea instrucțiunile aferente coloanei 040.

                           060

                              FACTORUL DE MULTIPLICARE (ms) x MEDIA CORESPUNZĂTOARE CELOR 60 DE ZILE LUCRĂTOARE PRECEDENTE (SVaRavg)

                           A se vedea instrucțiunile aferente coloanei 040.

                           070

                              CEA MAI RECENTĂ VALOARE DISPONIBILĂ (sVaRt-1)

                           A se vedea instrucțiunile aferente coloanei 040.

                           080

                              CERINȚE DE FONDURI PROPRII

                           Articolul 92 alineatul (3) litera (d) din CRR
                           Cerințele de fonduri proprii pentru riscul CVA calculate prin metoda aleasă

                           090

                              CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC

                           Articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR
                           Cerințele de fonduri proprii multiplicate cu 12,5.

                              Elemente memorandum

                           100

                              Numărul de contrapărți

                           Articolul 382 din CRR
                           Numărul de contrapărți incluse în calculul fondurilor proprii pentru riscul CVA
                           Contrapărțile sunt o subclasă a debitorilor. Acestea există numai în cazul tranzacțiilor cu instrumente financiare derivate sau cu SFT, reprezentând pur și simplu cealaltă parte contractantă.

                           110

                              Din care: indicatorul de aproximare utilizat pentru a determina marja de credit

                           numărul de contrapărți în cazul cărora marja de credit a fost stabilită utilizând un indicator de aproximare în locul datelor de piață observate în mod direct

                           120

                              CVA SUPORTATĂ

                           Provizioane contabile ca urmare a scăderii bonității contrapărților de instrumente financiare derivate

                           130

                              CDS AVÂND LA BAZĂ O SINGURĂ SEMNĂTURĂ

                           Articolul 386 alineatul (1) litera (a) din CRR.
                           Total valori noționale ale CDS-urilor având la bază o singură semnătură utilizate pentru a acoperi riscul CVA

                           140

                              CDS BAZATE PE INDICI

                           Articolul 386 alineatul (1) litera (b) din CRR
                           Total valori noționale ale CDS-urilor bazate pe indici utilizate pentru a acoperi riscul CVA

                           Rânduri

                           010

                              Riscul CVA total

                           Suma rândurilor 020-040, după caz

                           020

                              În conformitate cu metoda avansată

                           Metoda avansată privind riscul CVA, astfel cum este prevăzută la articolul 383 din CRR

                           030

                              În conformitate cu metoda standardizată

                           Metoda standardizată privind riscul CVA, astfel cum este prevăzută la articolul 384 din CRR

                           040

                              Pe baza metodei expunerii inițiale

                           Cuantumuri cărora li se aplică articolul 385 din CRR

               ANEXA III

                  RAPORTAREA INFORMAȚIILOR FINANCIARE ÎN CONFORMITATE CU IFRS

                              FORMULARE FINREP PENTRU IFRS

                              NUMĂRUL FORMULARULUI

                              CODUL FORMULARULUI

                              DENUMIREA FORMULARULUI SAU A GRUPULUI DE FORMULARE

                              PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]

                              Bilanț [situația poziției financiare]

                           1.1

                           F 01.01

                           Bilanț: active

                           1.2

                           F 01.02

                           Bilanț: datorii

                           1.3

                           F 01.03

                           Bilanț: capitaluri proprii

                           2

                           F 02.00

                              Contul de profit și pierdere

                           3

                           F 03.00

                              Situația rezultatului global

                              Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

                           4.1

                           F 04.01

                           Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării

                           4.2

                           F 04.02

                           Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

                           4.3

                           F 04.03

                           Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare disponibile pentru vânzare

                           4.4

                           F 04.04

                           Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență

                           4.5

                           F 04.05

                           Active financiare subordonate

                           5

                           F 05.00

                              Clasificarea creditelor și a avansurilor pe tipuri de produs

                           6

                           F 06.00

                              Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor acordate societăților nefinanciare

                           7

                           F 07.00

                              Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante sau depreciate

                              Clasificarea datoriilor financiare

                           8.1

                           F 08.01

                           Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților

                           8.2

                           F 08.02

                           Datorii financiare subordonate

                              Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente

                           9.1

                           F 09.01

                           Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

                           9.2

                           F 09.02

                           Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite

                           10

                           F 10.00

                              Instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționării

                              Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire

                           11.1

                           F 11.01

                           Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire: clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor

                           12

                           F 12.00

                              Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital

                              Garanții reale și garanții primite

                           13.1

                           F 13.01

                           Defalcarea creditelor și a avansurilor în funcție de garanția reală și de garanții

                           13.2

                           F 13.02

                           Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]

                           13.3

                           F 13.03

                           Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [imobilizări corporale], valoarea cumulată

                           14

                           F 14.00

                              Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă

                           15

                           F 15.00

                              Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate

                              Defalcarea anumitor elemente din contul de profit și pierdere

                           16.1

                           F 16.01

                           Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

                           16.2

                           F 16.02

                           Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

                           16.3

                           F 16.03

                           Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente

                           16.4

                           F 16.04

                           Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc

                           16.5

                           F 16.05

                           Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

                           16.6

                           F 16.06

                           Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire

                           16.7

                           F 16.07

                           Deprecierea activelor financiare și nefinanciare

                              Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: bilanț

                           17.1

                           F 17.01

                           Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: active

                           17.2

                           F 17.02

                           Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

                           17.3

                           F 17.03

                           Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: pasive

                           18

                           F 18.00

                              Expuneri performante și neperformante:

                           19

                           F 19.00

                              Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare

                              PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE]

                              Repartizare geografică

                           20.1

                           F 20.01

                           Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților

                           20.2

                           F 20.02

                           Repartizarea geografică a pasivelor în funcție de localizarea activităților

                           20.3

                           F 20.03

                           Repartizarea geografică a principalelor elemente din contul de profit și pierdere în funcție de localizarea activităților

                           20.4

                           F 20.04

                           Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții

                           20.5

                           F 20.05

                           Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții

                           20.6

                           F 20.06

                           Repartizarea geografică a pasivelor în funcție de locul de reședință al contrapărții

                           20.7

                           F 20.07

                           Repartizarea geografică, în funcție de locul de reședință al contrapărții, a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare în funcție de codul NACE

                           21

                           F 21.00

                              Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional

                              Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii

                           22.1

                           F 22.01

                           Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități

                           22.2

                           F 22.02

                           Active implicate în serviciile furnizate

                              PARTEA 3 [SEMESTRIAL]

                              Activități extrabilanțiere: interese în entități structurate neconsolidate

                           30.1

                           F 30.01

                           Interese în entități structurate neconsolidate

                           30.2

                           F 30.02

                           Clasificarea intereselor deținute în entități structurate neconsolidate, în funcție de natura activităților

                              Părți afiliate

                           31.1

                           F 31.01

                           Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat de la

                           31.2

                           F 31.02

                           Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții cu

                              PARTEA 4 [ANUAL]

                              Structura grupului
[cell cut: 4894665 characters, first 2000000 kept]