title: 2017 m. birželio 29 d. Komisijos įgyvendinimo reglamentas (ES) 2017/1443, kuriuo iš dalies keičiamas Įgyvendinimo reglamentas (ES) Nr. 680/2014, kuriuo pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) Nr. 575/2013 nustatomi įstaigų priežiūros ataskaitų teikimo techniniai įgyvendinimo standartai (Tekstas svarbus EEE)

text:
17.8.2017

                  LT

                  Europos Sąjungos oficialusis leidinys

                  L 213/1

            KOMISIJOS ĮGYVENDINIMO REGLAMENTAS (ES) 2017/1443
      2017 m. birželio 29 d.
      kuriuo iš dalies keičiamas Įgyvendinimo reglamentas (ES) Nr. 680/2014, kuriuo pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) Nr. 575/2013 nustatomi įstaigų priežiūros ataskaitų teikimo techniniai įgyvendinimo standartai
      (Tekstas svarbus EEE)
      EUROPOS KOMISIJA,
      atsižvelgdama į Sutartį dėl Europos Sąjungos veikimo,
      atsižvelgdama į 2013 m. birželio 26 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) Nr. 575/2013 dėl prudencinių reikalavimų kredito įstaigoms ir investicinėms įmonėms ir kuriuo iš dalies keičiamas Reglamentas (ES) Nr. 648/2012 (1), ypač į jo 99 straipsnio 5 dalies ketvirtą pastraipą, 99 straipsnio 6 dalies ketvirtą pastraipą, 101 straipsnio 4 dalies trečią pastraipą ir 394 straipsnio 4 dalies trečią pastraipą,
      kadangi:

                  (1)

                  Komisijos įgyvendinimo reglamentu (ES) Nr. 680/2014 (2) nustatomos sąlygos, kuriomis įstaigos turi teikti informaciją, susijusią su Reglamento (ES) Nr. 575/2013 laikymusi. Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 5 dalimi Europos bankininkystės institucija (EBI) įgaliojama parengti techninius įgyvendinimo standartus, kuriais nustatomos vienodos finansinės informacijos teikimo formos įstaigoms, kurioms taikomas Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (EB) Nr. 1606/2002 (3) 4 straipsnis, ir kredito įstaigoms, išskyrus nurodytąsias tame straipsnyje, kurios savo konsoliduotąsias ataskaitas rengia laikydamosi tarptautinių apskaitos standartų, priimtų laikantis Reglamento (EB) Nr. 1606/2002 6 straipsnio 2 dalyje nustatytos tvarkos. Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 6 dalimi EBI taip pat įgaliojama parengti techninius įgyvendinimo standartus, kuriais nustatomos vienodos finansinės informacijos teikimo formos įstaigoms, kurioms taikomos apskaitos sistemos pagal Tarybos direktyvą 86/635/EEB (4) ir kurių atžvilgiu kompetentingos institucijos gali išplėsti informacijos teikimo reikalavimų taikymą. Kiekviena iš šių nuostatų yra susijusi su Sąjungos priežiūros ataskaitų teikimo sistemos aspektais, kurie turi būti suderinti su taikomais naujais tarptautiniais standartais;

                  (2)

                  tarptautiniai apskaitos standartai, priimti laikantis Reglamento (EB) Nr. 1606/2002 6 straipsnio 2 dalyje nustatytos tvarkos, yra pagrįsti tarptautiniais finansinės atskaitomybės standartais (TFAS), kuriuos rengia Tarptautinių apskaitos standartų valdyba (TASV);

                  (3)

                  2014 m. liepos mėn. TASV paskelbė 9-ąjį TFAS „Finansinės priemonės“ (9-asis TFAS) – naują finansinių priemonių apskaitos standartą, kurį tarptautiniu mastu numatyta taikyti nuo 2018 m. sausio 1 d. 9-asis TFAS Sąjungoje buvo priimtas 2016 m. lapkričio 22 d. Komisijos reglamentu (ES) 2016/2067 (5);

                  (4)

                  9-uoju TFAS iš esmės pakeičiama įstaigų, kurioms taikoma Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 2 dalis, finansinių priemonių apskaita. 9-ajame TFAS numatytas loginis grupavimo ir vertinimo modelis, vienas į ateitį orientuotas „tikėtinų nuostolių“ vertės sumažėjimo modelis ir iš esmės pakeistas apsidraudimo apskaitos metodas. Todėl įstaigų informacijos teikimo tvarka turėtų būti atitinkamai iš dalies pakeista;

                  (5)

                  be to, būtina atnaujinti formas ir nurodymus, susijusius su informacijos apie finansinio turto, vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, bendrąją balansinę vertę teikimu. To priežastis – poreikis paaiškinti „bendrosios balansinės vertės“ apibrėžtį kredito rizikos stebėjimo tikslu, padidinti teikiamos informacijos kokybę ir sumažinti informacijos teikimo naštą;

                  (6)

                  taip pat būtina atnaujinti formas ir nurodymus įstaigoms, kurioms taikomos apskaitos sistemos pagal Direktyvą 86/635/EEB, siekiant užtikrinti, kad visų įstaigų pateikta finansinė informacija ir toliau būtų aktuali ir suderinta ir kad būtų pašalintos informacijos spragos, susijusios su konkrečiomis nacionalinėmis apskaitos sistemomis, į kurias formose anksčiau nebuvo visapusiškai atsižvelgta;

                  (7)

                  atsižvelgiant į esminę finansinės informacijos teikimo ir taikomų apskaitos standartų sąsają, būtina užtikrinti, kad šio reglamento taikymo data sutaptų su 9-ojo TFAS taikymo data. Dėl tos pačios priežasties taip pat būtina, kad įstaigoms, kurių ataskaitiniai metai skiriasi nuo kalendorinių metų, šio reglamento taikymo data sutaptų su 9-ojo TFAS taikymo data, t. y. kalendorinių metų data, kurią prasideda tų įstaigų finansiniai metai;

                  (8)

                  šis reglamentas grindžiamas Europos bankininkystės institucijos (EBI) Komisijai pateiktu techninių įgyvendinimo standartų projektu;

                  (9)

                  Europos bankininkystės institucija dėl techninių įgyvendinimo standartų projekto, kuriuo pagrįstas šis reglamentas, surengė atviras viešas konsultacijas, išnagrinėjo galimas susijusias sąnaudas ir naudą ir paprašė Bankininkystės suinteresuotųjų subjektų grupės, įsteigtos pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 1093/2010 (6) 37 straipsnį, pateikti savo nuomonę;

                  (10)

                  Įgyvendinimo reglamentas (ES) Nr. 680/2014 turėtų būti atitinkamai iš dalies pakeistas,

            PRIĖMĖ ŠĮ REGLAMENTĄ:
      1 straipsnis
      Įgyvendinimo reglamentas (ES) Nr. 680/2014 iš dalies keičiamas taip:

                  a)

                  Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priedas pakeičiamas šio reglamento I priede pateiktu tekstu.

                  b)

                  Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priedas pakeičiamas šio reglamento II priede pateiktu tekstu.

                  c)

                  Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 V priedas pakeičiamas šio reglamento III priede pateiktu tekstu.

            2 straipsnis
      Šis reglamentas įsigalioja dvidešimtą dieną po jo paskelbimo Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje.
      Jis taikomas nuo 2018 m. sausio 1 d.
      Toliau nurodytoms įstaigoms, jeigu jų ataskaitiniai metai skiriasi nuo kalendorinių metų, šio reglamento I ir III priedai taikomi nuo ataskaitinių metų, prasidedančių po 2018 m. sausio 1 d., pradžios:

                  a)

                  įstaigoms, kurioms taikomas Reglamento (EB) Nr. 1606/2002 4 straipsnis;

                  b)

                  kredito įstaigoms, išskyrus nurodytąsias Reglamento (EB) Nr. 1606/2002 4 straipsnyje, kurios savo konsoliduotąsias ataskaitas rengia laikydamosi tarptautinių apskaitos standartų, priimtų laikantis to reglamento 6 straipsnio 2 dalyje nustatytos tvarkos;

                  c)

                  kredito įstaigoms, kurios teikdamos informaciją apie konsoliduotas nuosavas lėšas pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį taiko tarptautinius apskaitos standartus, taikytinus pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002.

         Šis reglamentas privalomas visas ir tiesiogiai taikomas visose valstybėse narėse.
         Priimta Briuselyje 2017 m. birželio 29 d.

               Komisijos vardu

               Pirmininkas

            Jean-Claude JUNCKER

         (1)  OL L 176, 2013 6 27, p. 1.

         (2)  2014 m. balandžio 16 d. Komisijos įgyvendinimo reglamentas (ES) Nr. 680/2014, kuriuo pagal Reglamentą (ES) Nr. 575/2013 nustatomi įstaigų priežiūros ataskaitų teikimo techniniai įgyvendinimo standartai (OL L 191, 2014 6 28, p. 1).

         (3)  2002 m. liepos 19 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1606/2002 dėl tarptautinių apskaitos standartų taikymo (OL L 243, 2002 9 11, p. 1).

         (4)  1986 m. gruodžio 8 d. Tarybos direktyva 86/635/EEB dėl bankų ir kitų finansų įstaigų metinės finansinės atskaitomybės ir konsoliduotos finansinės atskaitomybės (OL L 372, 1986 12 31, p. 1).

         (5)  2016 m. lapkričio 22 d. Komisijos reglamentas (ES) 2016/2067, kuriuo dėl 9-ojo tarptautinio finansinės atskaitomybės standarto iš dalies keičiamas Reglamentas (EB) Nr. 1126/2008, priimantis tam tikrus tarptautinius apskaitos standartus pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (EB) Nr. 1606/2002 (OL L 323, 2016 11 29, p. 1).

         (6)  2010 m. lapkričio 24 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) Nr. 1093/2010, kuriuo įsteigiama Europos priežiūros institucija (Europos bankininkystės institucija), iš dalies keičiamas Sprendimas Nr. 716/2009/EB ir panaikinamas Komisijos sprendimas 2009/78/EB (OL L 331, 2010 12 15, p. 12).

         I PRIEDAS

               „III PRIEDAS

                  FINANSINĖS INFORMACIJOS TEIKIMAS PAGAL TFAS

                              FINREP FORMOS TAIKANT TFAS

                              FORMOS NUMERIS

                              FORMOS KODAS

                              FORMOS ARBA FORMŲ GRUPĖS PAVADINIMAS

                              1 DALIS [TEIKIAMA KAS KETVIRTĮ]

                              Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita]

                           1.1

                           F 01.01

                           Balanso ataskaita. Turtas

                           1.2

                           F 01.02

                           Balanso ataskaita. Įsipareigojimai

                           1.3

                           F 01.03

                           Balanso ataskaita. Nuosavybė

                           2

                           F 02.00

                              Pelno (nuostolių) ataskaita

                           3

                           F 03.00

                              Bendrųjų pajamų ataskaita

                              Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius

                           4.1

                           F 04.01

                           Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybai laikomas finansinis turtas

                           4.2.1

                           F 04.02.1

                           Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                           4.2.2

                           F 04.02.2

                           Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                           4.3.1

                           F 04.03.1

                           Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis

                           4.4.1

                           F 04.04.1

                           Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas

                           4.5

                           F 04.05

                           Subordinuotasis finansinis turtas

                           5.1

                           F 05.01

                              Neprekybinių paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus

                           6.1

                           F 06.01

                              Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų (išskyrus laikomus prekybai) ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal NACE kodus

                           F 07.00

                              Pradelstas finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas

                           7.1

                           F 07.01

                           Pradelstas finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas

                              Finansinių įsipareigojimų suskirstymas

                           8.1

                           F 08.01

                           Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius

                           8.2

                           F 08.02

                           Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai

                              Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai

                           9.1.1

                           F 09.01.1

                           Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai

                           9.2

                           F 09.02

                           Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti gauti įsipareigojimai

                           10

                           F 10.00

                              Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba ir ekonominiai apsidraudimo sandoriai

                              Apsidraudimo apskaita

                           11.1

                           F 11.01

                           Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis

                           11.3

                           F 11.03

                           Neišvestinės apsidraudimo priemonės. Suskirstymas pagal apskaitos portfelius ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis

                           11.4

                           F 11.04

                           Tikrosios vertės apsidraudimo sandorių apdraustieji objektai

                              Atidėjinių ir atidėjinių kredito nuostoliams pokyčiai

                           12.1

                           F 12.01

                           Atidėjinių ir atidėjinių kredito nuostoliams pokyčiai

                           12.2

                           F 12.02

                           Perkėlimai tarp vertės sumažėjimo lygių (bendrosios vertės pateikimas)

                              Gautos užtikrinimo priemonės ir garantijos

                           13.1

                           F 13.01

                           Užtikrinimo priemonių ir garantijų suskirstymas pagal paskolas ir kitus išankstinius mokėjimus, išskyrus laikomus prekybai

                           13.2

                           F 13.02

                           Per ataskaitinį laikotarpį perimtos užtikrinimo priemonės realizuojant nuosavybės teisę [pripažįstama ataskaitinę datą]

                           13.3

                           F 13.03

                           Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę [į materialųjį turtą], sukaupta suma

                           14

                           F 14.00

                              Tikrosios vertės hierarchija. Finansinių priemonių vertinimas tikrąja verte

                           15

                           F 15.00

                              Pripažinimo nutraukimas ir finansiniai įsipareigojimai, susiję su perleistu finansiniu turtu

                              Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas

                           16.1

                           F 16.01

                           Palūkanų pajamos ir išlaidos pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius

                           16.2

                           F 16.02

                           Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo pagal priemones

                           16.3

                           F 16.03

                           Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų ir prekybinio finansinio turto ir prekybinių finansinių įsipareigojimų pagal priemones

                           16.4

                           F 16.04

                           Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų ir prekybinio finansinio turto ir prekybinių finansinių įsipareigojimų pagal riziką

                           16.4.1

                           F 16.04.1

                           Pelnas arba nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto, privalomai vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal priemones

                           16.5

                           F 16.05

                           Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal priemones

                           16.6

                           F 16.06

                           Pelnas arba nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos

                           16.7

                           F 16.07

                           Nefinansinio turto vertės sumažėjimas

                              Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Balansas

                           17.1

                           F 17.01

                           Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Turtas

                           17.2

                           F 17.02

                           Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai

                           17.3

                           F 17.03

                           Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Įsipareigojimai

                           18

                           F 18.00

                              Veiksnios ir neveiksnios pozicijos

                           19

                           F 19.00

                              Restruktūrizuotos pozicijos

                              2 DALIS [KAS KETVIRTĮ TAIKANT APRIBOJIMĄ: TEIKTI ATASKAITAS KAS KETVIRTĮ ARBA JŲ NETEIKTI]

                              Geografinis suskirstymas

                           20.1

                           F 20.01

                           Geografinis turto suskirstymas pagal veiklos vietą

                           20.2

                           F 20.02

                           Geografinis įsipareigojimų suskirstymas pagal veiklos vietą

                           20.3

                           F 20.03

                           Geografinis pagrindinių pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas pagal veiklos vietą

                           20.4

                           F 20.04

                           Geografinis turto suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą

                           20.5

                           F 20.05

                           Geografinis nebalansinių pozicijų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą

                           20.6

                           F 20.06

                           Geografinis įsipareigojimų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą

                           20.7.1

                           F 20.07.1

                           Geografinis paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų (išskyrus laikomus prekybai) ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą pagal NACE kodus

                           21

                           F 21.00

                              Materialusis ir nematerialusis turtas. Turtas, naudojamas veiklos nuomai

                              Turto valdymas, saugojimas ir kitų paslaugų teikimas

                           22.1

                           F 22.01

                           Paslaugų ir komisinių pajamos ir išlaidos pagal veiklos rūšis

                           22.2

                           F 22.02

                           Turtas, naudojamas teikiant paslaugas

                              3 DALIS [TEIKIAMA KAS PUSMETĮ]

                              Nebalansinė veikla. Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose

                           30.1

                           F 30.01

                           Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose

                           30.2

                           F 30.02

                           Dalių nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose suskirstymas pagal veiklos pobūdį

                              Susijusios šalys

                           31.1

                           F 31.01

                           Išlaidos ir pajamos, mokėtinos ir iš jų gautinos sumos

                           31.2

                           F 31.02

                           Išlaidos ir pajamos, susidariusios dėl sandorių su susijusiomis šalimis

                              4 DALIS [KAS METUS]

                              Grupės struktūra

                           40.1

                           F 40.1

                           Grupės struktūra pagal atskirus subjektus

                           40.2

                           F 40.02

                           Grupės struktūra pagal atskiras priemones

                              Tikroji vertė

                           41.1

                           F 41.01

                           Tikrosios vertės hierarchija. Amortizuota savikaina vertinamos finansinės priemonės

                           41.2

                           F 41.02

                           Vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybės naudojimas

                           42

                           F 42.00

                              Materialusis ir nematerialusis turtas. Balansinė vertė pagal vertinimo metodus

                           43

                           F 43.00

                              Atidėjiniai

                              Nustatytų išmokų planai ir kitos išmokos darbuotojams

                           44.1

                           F 44.01

                           Grynojo nustatytų išmokų plano turto ir įsipareigojimų dalys

                           44.2

                           F 44.02

                           Nustatytų išmokų plano įsipareigojimų pokyčiai

                           44.3

                           F 44.03

                           Papildomi straipsniai [susiję su personalo išlaidomis]

                              Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas

                           45.1

                           F 45.01

                           Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal apskaitos portfelius

                           45.2

                           F 45.02

                           Pelnas arba nuostoliai dėl nefinansinio turto (išskyrus laikomą parduoti ir investicijas į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones) pripažinimo nutraukimo

                           45.3

                           F 45.03

                           Kitos veiklos pajamos ir išlaidos

                           46

                           F 46.00

                              Nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita

                     1.   Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita]

               1.1.   Turtas

                                 Nuorodos

                           Suskirstymas lentelėje

                              Balansinė vertė

                              V priedo 1 dalies 27 punktas

                           010

                           010

                              Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose ir kiti indėliai iki pareikalavimo

                              1-ojo TAS 54 straipsnio i punktas

                           020

                           Grynieji pinigai

                              V priedo 2 dalies 1 punktas

                           030

                           Lėšos centriniuose bankuose

                              V priedo 2 dalies 2 punktas

                           040

                           Kiti indėliai iki pareikalavimo

                              V priedo 2 dalies 3 punktas

                           5

                           050

                              Prekybai laikomas finansinis turtas

                              9-ojo TFAS A priedas

                           060

                           Išvestinės finansinės priemonės

                              9-ojo TFAS A priedas

                           10

                           070

                           Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis

                           4

                           080

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           4

                           090

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           4

                           096

                              Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.4 straipsnis

                           4

                           097

                           Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis

                           4

                           098

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           4

                           099

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           4

                           100

                              Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis

                           4

                           120

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           4

                           130

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           4

                           141

                              Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio h punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis

                           4

                           142

                           Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis

                           4

                           143

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           4

                           144

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           4

                           181

                              Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis

                           4

                           182

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           4

                           183

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           4

                           240

                              Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita

                              9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 22 punktas

                           11

                           250

                              Apdraustųjų objektų tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose

                              39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnis

                           260

                              Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones

                              1-ojo TAS 54 straipsnio e punktas; V priedo 1 dalies 21 punktas, 2 dalies 4 punktas

                           40

                           270

                              Materialusis turtas

                           280

                           Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai

                              16-jo TAS 6 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio a punktas

                           21, 42

                           290

                           Investicinis turtas

                              40-ojo TAS 5 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio b punktas

                           21, 42

                           300

                              Nematerialusis turtas

                              1-ojo TAS 54 straipsnio c punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas

                           310

                           Prestižas

                              3-iojo TFAS B67 straipsnio d punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas

                           320

                           Kitas nematerialusis turtas

                              38-ojo TAS 8 ir 118 straipsniai

                           21, 42

                           330

                              Mokesčių turtas

                              1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai

                           340

                           Ataskaitinio laikotarpio mokesčių turtas

                              1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis

                           350

                           Atidėtųjų mokesčių turtas

                              1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas

                           360

                              Kitas turtas

                              V priedo 2 dalies 5 punktas

                           370

                              Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti

                              1-ojo TAS 54 straipsnio j punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 7 punktas

                           380

                              IŠ VISO TURTO

                              1-ojo TAS 9 straipsnio a punktas, 6-oji ĮN

                     1.2.   Įsipareigojimai

                                 Nuorodos

                              Suskirstymas lentelėje

                              Balansinė vertė

                              V priedo 1 dalies 27 punktas

                           010

                           010

                              Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS BA.6 straipsnis

                           8

                           020

                           Išvestinės finansinės priemonės

                              9-ojo TFAS A priedas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas

                           10

                           030

                           Trumposios pozicijos

                              9-ojo TFAS BA.7 straipsnio b punktas

                           8

                           040

                           Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           8

                           050

                           Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                           8

                           060

                           Kiti finansiniai įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 38–41 punktai

                           8

                           070

                              Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis

                           8

                           080

                           Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           8

                           090

                           Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                           8

                           100

                           Kiti finansiniai įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 38–41 punktai

                           8

                           110

                              Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis

                           8

                           120

                           Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           8

                           130

                           Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                           8

                           140

                           Kiti finansiniai įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 38–41 punktai

                           8

                           150

                              Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita

                              9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 26 punktas

                           11

                           160

                              Apdraustųjų objektų tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose

                              39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas, 9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnis

                           170

                              Atidėjiniai

                              37-ojo TAS 10 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio l punktas

                           43

                           180

                           Pensijų ir kitų nustatytų išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimams

                              19-ojo TAS 63 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 9 punktas

                           43

                           190

                           Kitoms ilgalaikėms išmokoms darbuotojams

                              19-ojo TAS 153 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 10 punktas

                           43

                           200

                           Restruktūrizavimui

                              37-ojo TAS 71 straipsnis ir 84 straipsnio a punktas

                           43

                           210

                           Nebaigtoms teisinėms byloms ir mokestiniams ginčams

                              37-ojo TAS C priedo 6 ir 10 pavyzdžiai

                           43

                           220

                           Suteiktiems įsipareigojimams ir garantijoms

                              9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio c ir d punktai, 5.5 ir B2.5 straipsniai; 37-asis TAS, 4-asis TFAS, V priedo 2 dalies 11 punktas

                           9 12 43

                           230

                           Kiti atidėjiniai

                              37-ojo TAS 14 straipsnis

                           43

                           240

                              Mokesčių įsipareigojimai

                              1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai

                           250

                           Ataskaitinio laikotarpio mokesčių įsipareigojimai

                              1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis

                           260

                           Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai

                              1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas

                           270

                              Akcinis kapitalas, apmokamas pareikalavus

                              32-ojo TAS 33 aiškinamasis pavyzdys; TFAAK 2-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 12 punktas

                           280

                              Kiti įsipareigojimai

                              V priedo 2 dalies 13 punktas

                           290

                              Įsipareigojimai, įtraukti į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti

                              1-ojo TAS 54 straipsnio p punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 14 punktas

                           300

                              IŠ VISO ĮSIPAREIGOJIMŲ

                              1-ojo TAS 9 straipsnio b punktas; 6-oji ĮN

                     1.3.   Nuosavybė

                                 Nuorodos

                              Suskirstymas lentelėje

                              Balansinė vertė

                           010

                           010

                              Kapitalas

                              1-ojo TAS 54 straipsnio r punktas, BAD 22 straipsnis

                           46

                           020

                           Apmokėtasis kapitalas

                              1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas

                           030

                           Pareikalautas apmokėti, bet dar neapmokėtas kapitalas

                              V priedo 2 dalies 14 punktas

                           040

                              Akcijų priedai

                              1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas

                           46

                           050

                              Išleistos nuosavybės priemonės, išskyrus kapitalo priemones

                              V priedo 2 dalies 18 ir 19 punktai

                           46

                           060

                           Sudėtinių finansinių priemonių nuosavybės dalis

                              32-ojo TAS 28 ir 29 straipsniai; V priedo 2 dalies 18 punktas

                           070

                           Kitos išleistos nuosavybės priemonės

                              V priedo 2 dalies 19 punktas

                           080

                              Kita nuosavybė

                              2-ojo TFAS 10 straipsnis; V priedo 2 dalies 20 punktas

                           090

                              Sukauptos kitos bendrosios pajamos

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas

                           46

                           095

                           Straipsniai, kurie nebus pergrupuoti į pelną arba nuostolius

                              1-ojo TAS 82A straipsnio a punktas

                           100

                              Materialusis turtas

                              16-ojo TAS 39–41 straipsniai

                           110

                              Nematerialusis turtas

                              38-ojo TAS 85–87 straipsniai

                           120

                              Aktuarinis pelnas arba (–) nuostoliai dėl nustatytų išmokų pensijų planų

                              1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 19-ojo TAS 120 straipsnio c punktas

                           122

                              Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti

                              5-ojo TFAS 38 straipsnis, ĮN 12 pavyzdys

                           124

                              Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis

                              1-ojo TAS 6-oji ĮN; 28-ojo TAS 10 straipsnis

                           320

                              Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai

                              1-ojo TAS 7 straipsnio d punktas; 9-ojo TAS 5.7.5 ir B5.7.1 straipsniai; V priedo 2 dalies 21 punktas

                           330

                              Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės apsidraudimo neveiksmingumas

                              1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS 5.7.5 ir 6.5.3 straipsniai; 7-ojo TFAS 24C straipsnis; V priedo 2 dalies 22 punktas

                           340

                              Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apdraustasis objektas]

                              9-ojo TFAS 5.7.5 straipsnis ir 6.5.8 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 22 punktas

                           350

                              Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apsidraudimo priemonė]

                              1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas; 9-ojo TFAS 5.7.5 straipsnis ir 6.5.8 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies57 punktas

                           360

                              Finansinių įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, tikrosios vertės pokyčiai, sietini su jų kredito rizikos pokyčiais

                              1-ojo TAS 7 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 5.7.7 straipsnis; V priedo 2 dalies 23 punktas

                           128

                           Straipsniai, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba nuostolius

                              1-ojo TAS 82A straipsnio a punkto ii papunktis

                           130

                              Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas [veiksmingoji dalis]

                              9-ojo TFAS 6.5.13 straipsnio a punktas; 7-ojo TFAS 24B straipsnio b punkto ii ir iii papunkčiai; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i ir iv papunkčiai, 24E straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 24 punktas

                           140

                              Užsienio valiutos keitimo skirtumai

                              21-ojo TAS 52 straipsnio b punktas; 21-ojo TAS 32, 38–49 straipsniai

                           150

                              Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Pinigų srautų apsidraudimo rezervas [veiksmingoji dalis]

                              1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas; 7-ojo TFAS 24B straipsnio b punkto ii–iii papunkčiai; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i papunktis, 24E straipsnis; 9-ojo TFAS 6.5.11 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 25 punktas

                           155

                              Skolos priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai

                              1-ojo TAS 7 straipsnio da punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis; 5.7.10 straipsnis; V priedo 2 dalies 26 punktas

                           165

                              Apsidraudimo priemonės [nepriskirti elementai]

                              1-ojo TAS 7 straipsnio g ir h punktai; 9-ojo TFAS 6.5.15 ir 6.5.16 straipsniai; 7-ojo TFAS 24E straipsnio b ir c punktai V priedo 2 dalies 60 punktas

                           170

                              Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti

                              5-ojo TFAS 38 straipsnis, ĮN 12 pavyzdys

                           180

                              Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis

                              1-ojo TAS 6-oji ĮN; 28-ojo TAS 10 straipsnis

                           190

                              Nepaskirstytasis pelnas

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas

                           200

                              Perkainojimo rezervai

                              1-ojo TFAS 30, D5–D8 straipsniai V priedo 2 dalies 28 punktas

                           210

                              Kiti rezervai

                              1-ojo TAS 54 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas

                           220

                           Rezervai arba sukaupti nuostoliai, susiję su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, apskaitomomis taikant nuosavybės metodą

                              28-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 2 dalies 29 punktas

                           230

                           Kita

                              V priedo 2 dalies 29 punktas

                           240

                              (–) Supirktos nuosavos akcijos

                              1-ojo TAS 79 straipsnio a punkto vi papunktis; 32-ojo TAS 33–34 straipsniai, 14-oji TN, 36-oji TN; V priedo 2 dalies 30 punktas

                           46

                           250

                              Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba nuostoliai

                              1-ojo TAS 81B straipsnio b punkto ii papunktis

                           2

                           260

                              (–) Tarpiniai dividendai

                              32-ojo TAS 35 straipsnis

                           270

                              Mažumos dalys [nekontroliuojamos dalys]

                              1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas

                           280

                           Sukauptos kitos bendrosios pajamos

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas

                           46

                           290

                           Kiti straipsniai

                           46

                           300

                              IŠ VISO NUOSAVYBĖS

                              1-ojo TAS 9 straipsnio c punktas, 6-oji ĮN

                           46

                           310

                              IŠ VISO NUOSAVYBĖS IR ĮSIPAREIGOJIMŲ

                              1-ojo TAS 6-oji ĮN

                     2.   Pelno (nuostolių) ataskaita

                                 Nuorodos

                              Suskirstymas lentelėje

                              Einamasis laikotarpis

                           010

                           010

                              Palūkanų pajamos

                              1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 31 punktas

                           16

                           020

                           Prekybai laikomas finansinis turtas

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 33 ir 34 punktai

                           025

                           Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis

                           030

                           Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas

                           041

                           Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 9-ojo TFAS 5.7.10–11 straipsniai; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis

                           051

                           Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis

                           070

                           Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos

                              9-ojo TFAS A priedas; B6.6.16 straipsnis; V priedo 2 dalies 35 punktas

                           080

                           Kitas turtas

                              V priedo 2 dalies 36 punktas

                           085

                           Įsipareigojimų palūkanų pajamos

                              9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis, V priedo 2 dalies 37 punktas

                           090

                              (Palūkanų išlaidos)

                              1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 31 punktas

                           16

                           100

                           (Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai)

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 33 ir 34 punktai

                           110

                           (Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje)

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas

                           120

                           (Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai)

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis

                           130

                           (Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos)

                              39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 2 dalies 35 punktas

                           140

                           (Kiti įsipareigojimai)

                              V priedo 2 dalies 38 punktas

                           145

                           (Turto palūkanų išlaidos)

                              9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis, V priedo 2 dalies 39 punktas

                           150

                              (Išlaidos akciniam kapitalui, apmokamam pareikalavus)

                              TFAAK 2-ojo aiškinimo 11 punktas

                           160

                              Dividendų pajamos

                              V priedo 2 dalies 40 punktas

                           31

                           170

                           Prekybai laikomas finansinis turtas

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 40 punktas

                           175

                           Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS 5.7.1A straipsnis; V priedo 2 dalies 40 punktas

                           191

                           Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis; 9-ojo TFAS 5.7.1A straipsnis; V priedo 2 dalies 41 punktas

                           192

                           Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, apskaitomos taikant kitą nei nuosavybės metodą

                              V priedo 2 dalies 42 punktas

                           200

                              Paslaugų ir komisinių pajamos

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas

                           22

                           210

                              (Paslaugų ir komisinių išlaidos)

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas

                           22

                           220

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo, grynoji suma

                              V priedo 2 dalies 45 punktas

                           16

                           231

                           Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis

                              9-ojo TFAS 4.12A skirsnis; 9-ojo TFAS 5.7.10–11 straipsniai

                           241

                           Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto v papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis

                           260

                           Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto v papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis

                           270

                           Kita

                           280

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 43 ir 46 punktai

                           16

                           287

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto, privalomai vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 46 punktas

                           290

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 44 punktas

                           16, 45

                           300

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos, grynoji suma

                              V priedo 2 dalies 47 punktas

                           16

                           310

                              Valiutų keitimo kursų skirtumai [pelnas arba (–) nuostoliai], grynoji suma

                              21-ojo TAS 28 straipsnis ir 52 straipsnio a punktas

                           330

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo, grynoji suma

                              1-ojo TAS 34 straipsnis V priedo 2 dalies 48 punktas

                           45

                           340

                              Kitos veiklos pajamos

                              V priedo 2 dalies 314–316 punktai

                           45

                           350

                              (Kitos veiklos išlaidos)

                              V priedo 2 dalies 314–316 punktai

                           45

                           355

                              IŠ VISO VEIKLOS PAJAMŲ, GRYNOJI SUMA

                           360

                              (Administracinės išlaidos)

                           370

                           (Personalo išlaidos)

                              19-ojo TAS 7 straipsnis; 1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN

                           44

                           380

                           (Kitos administracinės išlaidos)

                           390

                              (Nusidėvėjimas)

                              1-ojo TAS 102 ir 104 straipsniai

                           400

                           (Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai)

                              1-ojo TAS 104 straipsnis; 16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto vii papunktis

                           410

                           (Investicinis turtas)

                              1-ojo TAS 104 straipsnis; 40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto iv papunktis

                           420

                           (Kitas nematerialusis turtas)

                              1-ojo TAS 104 straipsnis; 38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto vi papunktis

                           425

                              Pakeitimo pelnas arba (–) nuostoliai, grynoji suma

                              9-ojo TFAS 5.4.3 straipsnis, 9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 49 punktas

                           426

                           Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis

                              7-ojo TFAS 35J straipsnis

                           427

                           Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas

                              7-ojo TFAS 35J straipsnis

                           430

                              (Atidėjiniai arba (–) atidėjinių panaikinimas)

                              37-ojo TAS 59 ir 84 straipsniai; 1-ojo TAS 98 straipsnio b, f ir g punktai

                           9 12 43

                           440

                           (Suteikti įsipareigojimai ir garantijos)

                              9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio c ir d punktai, B2.5 straipsnis; 37-asis TAS, 4-asis TFAS, V priedo 2 dalies 50 punktas

                           450

                           (Kiti atidėjiniai)

                           460

                              (Finansinio turto, nevertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas )

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto viii papunktis; 9-ojo TFAS 5.4.4 straipsnis; V priedo 2 dalies 51 ir 53 punktai

                           12

                           481

                           (Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis)

                              9-ojo TFAS 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2 ir 5.5.8 straipsniai

                           12

                           491

                           (Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas)

                              9-ojo TFAS 5.4.4, 5.5.1 ir 5.5.8 straipsniai

                           12

                           510

                              (Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas)

                              28-ojo TAS 40–43 straipsniai

                           16

                           520

                              (Nefinansinio turto vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas)

                              36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai

                           16

                           530

                           (Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai)

                              16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto v ir vi papunkčiai

                           540

                           (Investicinis turtas)

                              40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto v papunktis

                           550

                           (Prestižas)

                              3-iojo TFAS priedo B67 straipsnio d punkto v papunktis; 36-ojo TAS 124 straipsnis

                           560

                           (Kitas nematerialusis turtas)

                              38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto iv ir v papunkčiai

                           570

                           (Kita)

                              36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai

                           580

                              Neigiamas prestižas, pripažįstamas pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              3-iojo TFAS priedo B64 straipsnio n punkto i papunktis

                           590

                              Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, apskaitomų taikant nuosavybės metodą, pelno arba (–) nuostolių dalis

                              V priedo 2 dalies 54 punktas

                           600

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl ilgalaikio turto ir perleidžiamų turto grupių, priskiriamų prie laikomų parduoti, neatitinkančių nutrauktos veiklos kriterijų

                              5-ojo TFAS 37 straipsnis; V priedo 2 dalies 55 punktas

                           610

                              TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI PRIEŠ APMOKESTINIMĄ

                              1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN; 5-ojo TFAS 33A straipsnis

                           620

                              (Mokesčių išlaidos arba (–) pajamos, susijusios su tęsiamos veiklos pelnu arba nuostoliais)

                              1-ojo TAS 82 straipsnio d punktas; 12-ojo TAS 77 straipsnis

                           630

                              TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI ATSKAIČIUS MOKESČIUS

                              1-ojo TAS 6-oji ĮN

                           640

                              Nutrauktos veiklos pelnas arba (–) nuostoliai atskaičius mokesčius

                              1-ojo TAS 82 straipsnio ea punktas; 5-ojo TFAS 33 straipsnio a punktas, 33A straipsnis; V priedo 2 dalies 56 punktas

                           650

                           Nutrauktos veiklos pelnas arba (–) nuostoliai prieš apmokestinimą

                              5-ojo TFAS 33 straipsnio b punkto i papunktis

                           660

                           (Mokesčių išlaidos arba (–) pajamos, susijusios su nutraukta veikla)

                              5-ojo TFAS 33 straipsnio b punkto ii ir iv papunkčiai

                           670

                              METŲ PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI

                              1-ojo TAS 81A straipsnio a punktas

                           680

                           Priskirtini mažumos daliai [nekontroliuojamoms dalims]

                              1-ojo TAS 81B straipsnio b punkto i papunktis

                           690

                           Priskirtini patronuojančiosios įmonės savininkams

                              1-ojo TAS 81B straipsnio b punkto ii papunktis

                     3.   Bendrųjų pajamų ataskaita

                                 Nuorodos

                              Einamasis laikotarpis

                           010

                           010

                              Metų pelnas arba (–) nuostoliai

                              1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN

                           020

                              Kitos bendrosios pajamos

                              1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN

                           030

                              Straipsniai, kurie nebus pergrupuoti į pelną arba nuostolius

                              1-ojo TAS 82A straipsnio a punkto i papunktis

                           040

                           Materialusis turtas

                              1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 16-ojo TAS 39–40 straipsniai

                           050

                           Nematerialusis turtas

                              1-ojo TAS 7 straipsnis; 38-ojo TAS 85–86 straipsniai

                           060

                           Aktuarinis pelnas arba (–) nuostoliai dėl nustatytų išmokų pensijų planų

                              1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 19-ojo TAS 120 straipsnio c punktas

                           070

                           Laikomas parduoti ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės

                              5-ojo TFAS 38 straipsnis

                           080

                           Subjektų, apskaitomų nuosavybės metodu, kitų pripažintų pajamų ir išlaidų dalis

                              1-ojo TAS 6-oji ĮN; 28-ojo TAS 10 straipsnis

                           081

                           Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai

                              1-ojo TAS 7 straipsnio d punktas

                           083

                           Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, apsidraudimo apskaitos pelnas arba (–) nuostoliai, grynoji suma

                              9-ojo TFAS 5.7.5 ir 6.5.3 straipsniai; 7-ojo TFAS 24C straipsnis; V priedo 2 dalies 57 punktas

                           084

                              Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apdraustasis objektas]

                              9-ojo TFAS 5.7.5 straipsnis ir 6.5.8 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 57 punktas

                           085

                              Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apsidraudimo priemonė]

                              9-ojo TFAS 5.7.5 straipsnis ir 6.5.8 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 57 punktas

                           086

                           Finansinių įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, tikrosios vertės pokyčiai, sietini su jų kredito rizikos pokyčiais

                              1-ojo TAS 7 straipsnio f punktas

                           090

                           Pelno mokestis, susijęs su straipsniais, kurie nebus pergrupuoti

                              1-ojo TAS 91 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 66 punktas

                           100

                              Straipsniai, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba nuostolius

                              1-ojo TAS 82A straipsnio a punkto ii papunktis

                           110

                           Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas [veiksmingoji dalis]

                              9-ojo TFAS 6.5.13 straipsnio a punktas; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i ir iv papunkčiai, 24E straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 58 punktas

                           120

                              Vertinimo pelnas arba (–) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje

                              1-ojo TAS 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 6.5.13 straipsnio a punktas; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i papunktis, 24E straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 58 punktas

                           130

                              Perkelta į pelną arba nuostolius

                              1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai; 21-ojo TAS 48–49 straipsniai; 9-ojo TFAS 6.5.14 straipsnis; V priedo 2 dalies 59 punktas

                           140

                              Kitas pergrupavimas

                              V priedo 2 dalies 65 punktas

                           150

                           Užsienio valiutos keitimo skirtumai

                              1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 21-ojo TAS 52 straipsnio b punktas

                           160

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl keitimo skirtumų, pripažįstami nuosavybėje

                              21-ojo TAS 32, 38–47 straipsniai

                           170

                              Perkelta į pelną arba nuostolius

                              1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai; 21-ojo TAS 48–49 straipsniai

                           180

                              Kitas pergrupavimas

                              V priedo 2 dalies 65 punktas

                           190

                           Pinigų srautų apsidraudimo sandoriai [veiksmingoji dalis]

                              1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 39-ojo TAS 95 straipsnio a punktas, 96 straipsnis 9-ojo TFAS 6.5.11 straipsnio b punktas; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i papunktis, 24E straipsnio a punktas;

                           200

                              Vertinimo pelnas arba (–) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje

                              1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas, 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 6.5.11 straipsnio a, b ir d punktai; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i papunktis, 24E straipsnio a punktas

                           210

                              Perkelta į pelną arba nuostolius

                              1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai, 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 6.5.11 straipsnio d punkto ii ir iii papunkčiai; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto iv papunktis, 24E straipsnio a punktas, V priedo 2 dalies 59 punktas

                           220

                              Perkelta į pradinę balansinę apdraustųjų objektų vertę

                              1-ojo TAS 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 6.5.11 straipsnio d punkto i papunktis

                           230

                              Kitas pergrupavimas

                              V priedo 2 dalies 65 punktas

                           231

                           Apsidraudimo priemonės [nepriskirti elementai]

                              1-ojo TAS 7 straipsnio g ir h punktai; 9-ojo TFAS 6.5.15 ir 6.5.16 straipsniai; 7-ojo TFAS 24E straipsnio b ir c punktai; V priedo 2 dalies 60 punktas

                           232

                              Vertinimo pelnas arba (–) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje

                              1-ojo TAS 7 straipsnio g ir h punktai; 9-ojo TFAS 6.5.15 ir 6.5.16 straipsniai; 7-ojo TFAS 24 E straipsnio b ir c punktai

                           233

                              Perkelta į pelną arba nuostolius

                              1-ojo TAS 7 straipsnio g ir h punktai; 9-ojo TFAS 6.5.15 ir 6.5.16 straipsniai; 7-ojo TFAS 24E straipsnio b ir c punktai; V priedo 2 dalies 61 punktas

                           234

                              Kitas pergrupavimas

                              V priedo 2 dalies 65 punktas

                           241

                           Skolos priemonės, vertinamos tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis

                              1-ojo TAS 7 straipsnio da punktas, 6-oji ĮN; 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 5.6.4 straipsnis; V priedo 2 dalies 62 ir 63 punktai

                           251

                              Vertinimo pelnas arba (–) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 5.6.4 straipsnis;

                           261

                              Perkelta į pelną arba nuostolius

                              1-ojo TAS 7 straipsnis, 1-ojo TAS 92–95 straipsniai, 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 5.6.7 straipsnis; V priedo 2 dalies 64 punktas

                           270

                              Kitas pergrupavimas

                              5-ojo TFAS ĮN 12 pavyzdys; 9-ojo TFAS 5.6.5 straipsnis; V priedo 2 dalies 64 ir 65 punktai

                           280

                           Laikomas parduoti ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės

                              5-ojo TFAS 38 straipsnis

                           290

                              Vertinimo pelnas arba (–) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje

                              5-ojo TFAS 38 straipsnis

                           300

                              Perkelta į pelną arba nuostolius

                              1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai; 5-ojo TFAS 38 straipsnis

                           310

                              Kitas pergrupavimas

                              5-ojo TFAS ĮN 12 pavyzdys

                           320

                           Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis

                              1-ojo TAS 6-oji ĮN; 28-ojo TAS 10 straipsnis

                           330

                           Pelno mokestis, susijęs su straipsniais, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba (–) nuostolius

                              1-ojo TAS 91 straipsnio b punktas, 6-oji ĮN; V priedo 2 dalies 66 punktas

                           340

                              Iš viso bendrųjų pajamų per metus

                              1-ojo TAS 7 straipsnis, 81A straipsnio a punktas, 6-oji ĮN

                           350

                           Priskirtinos mažumos daliai [nekontroliuojamai daliai]

                              1-ojo TAS 83 straipsnio b punkto i papunktis, 6-oji ĮN

                           360

                           Priskirtinos patronuojančiosios įmonės savininkams

                              1-ojo TAS 83 straipsnio b punkto ii papunktis, 6-oji ĮN

                     4.   Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius

               4.1.   Prekybai laikomas finansinis turtas

                                 Nuorodos

                              Balansinė vertė

                              V priedo 1 dalies 27 punktas

                           010

                           005

                              Išvestinės finansinės priemonės

                           010

                              Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 1 dalies 44 punkto b papunktis

                           030

                           Iš jų: kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           040

                           Iš jų: kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           050

                           Iš jų: ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           060

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           070

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           080

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           090

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           100

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           110

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           120

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           130

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           140

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           150

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           160

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           170

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           180

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           190

                              PREKYBAI LAIKOMAS FINANSINIS TURTAS

                              9-ojo TFAS A priedas

                     4.2.1.   Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                                 Nuorodos

                              Balansinė vertė

                              Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniomis pozicijomis

                              V priedo 1 dalies 27 punktas

                              V priedo 2 dalies 69 punktas

                           010

                           020

                           010

                              Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 1 dalies 44 punkto b papunktis

                           020

                           Iš jų: kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           030

                           Iš jų: kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           040

                           Iš jų: ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           050

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           060

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           070

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           080

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           090

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           100

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           110

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           120

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           130

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           140

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           150

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           160

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           170

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           180

                              NEPREKYBINIS FINANSINIS TURTAS, PRIVALOMAI VERTINAMAS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.4 straipsnis

                     4.2.2.   Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                                 Nuorodos

                              Balansinė vertė

                              Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniomis pozicijomis

                              V priedo 1 dalies 27 punktas

                              V priedo 2 dalies 69 punktas

                           010

                           020

                           060

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           070

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           080

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           090

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           100

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           110

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           120

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           130

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           140

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           150

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           160

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           170

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           180

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           190

                              FINANSINIS TURTAS, PRISKIRIAMAS PRIE VERTINAMO TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis

                     4.3.1.   Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis

                                 Nuorodos

                              Balansinė vertė

                              Bendroji balansinė vertė
                              V priedo 1 dalies 34 punkto b papunktis

                              Sukauptas vertės sumažėjimas
                              V priedo 2 dalies 70 punkto b papunktis ir 71 punktas

                              Sukauptos dalinai nurašytos sumos

                              Sukauptos visiškai nurašytos sumos

                              Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis)

                              Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės turtas (3 lygis)

                              Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis)

                              Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis)

                              Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės turtas (3 lygis)

                              Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis)

                              Iš jo: mažos kredito rizikos priemonės

                              V priedo 1 dalies 27 punktas

                              9-ojo TFAS 5.5.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35M straipsnio a punktas

                              9-ojo TAS B5.5.22–24 straipsniai; V priedo 2 dalies 75 punktas

                              9-ojo TFAS 5.5.3 straipsnis, 7-ojo TFAS 35M straipsnio b punkto i papunktis

                              9-ojo TFAS 5.5.1 straipsnis, 7-ojo TFAS 35M straipsnio b punkto ii papunktis

                              9-ojo TFAS 5.5.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio a punktas, 7-ojo TFAS 16A straipsnis

                              9-ojo TFAS 5.5.3 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.5.15 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio b punkto i papunktis, 7-ojo TFAS 16A straipsnis

                              9-ojo TFAS 5.5.1 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.5.15 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio b punkto ii papunktis, 7-ojo TFAS 16A straipsnis

                              9-ojo TFAS 5.4.4 ir B5.4.9 straipsniai; V priedo 2 dalies 72–74 punktai

                              9-ojo TFAS 5.4.4 ir B5.4.9 straipsniai; V priedo 2 dalies 72–74 punktai

                           010

                           015

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 1 dalies 44 punkto b papunktis

                           020

                           Iš jų: kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           030

                           Iš jų: kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           040

                           Iš jų: ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           050

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           060

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           070

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           080

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           090

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           100

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           110

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           120

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           130

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           140

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           150

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           160

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           170

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           180

                              FINANSINIS TURTAS,VERTINAMAS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI KITOMIS BENDROSIOMIS PAJAMOMIS

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio h punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis

                           190

                           Iš jo: nusipirktas dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės finansinis turtas

                              9-ojo TFAS 5.5.13 straipsnis; 7-ojo TFAS 35M straipsnio c punktas; V priedo 2 dalies 77 punktas

                     4.4.1.   Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas

                                 Nuorodos

                              Balansinė vertė

                              Bendroji balansinė vertė
                              V priedo 1 dalies 34 punkto b papunktis

                              Sukauptas vertės sumažėjimas
                              V priedo 2 dalies 70 punkto a papunktis ir 71 punktas

                              Sukauptos dalinai nurašytos sumos

                              Sukauptos visiškai nurašytos sumos

                              Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis)

                              Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės turtas (3 lygis)

                              Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis)

                              Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis)

                              Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės turtas (3 lygis)

                              Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis)

                              Iš jo: mažos kredito rizikos priemonės

                              V priedo 1 dalies 27 punktas

                              9-ojo TFAS 5.5.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35M straipsnio a punktas

                              9-ojo TAS B5.5.22–24 straipsniai; V priedo 2 dalies 75 punktas

                              9-ojo TFAS 5.5.3 straipsnis, 7-ojo TFAS 35M straipsnio b punkto i papunktis

                              9-ojo TFAS 5.5.1 straipsnis, 7-ojo TFAS 35M straipsnio b punkto ii papunktis

                              9-ojo TFAS 5.5.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio a punktas

                              9-ojo TFAS 5.5.3 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.5.15 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio b punkto i papunktis

                              5-ojo TFAS 5.1 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.5.15 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio b punkto ii papunktis

                              9-ojo TFAS 5.4.4 ir B5.4.9 straipsniai; V priedo 2 dalies 72–74 punktai

                              9-ojo TFAS 5.4.4 ir B5.4.9 straipsniai; V priedo 2 dalies 72–74 punktai

                           010

                           015

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           020

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           030

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           040

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           050

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           060

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           070

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           080

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           090

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           100

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           110

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           120

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           130

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           140

                              AMORTIZUOTA SAVIKAINA VERTINAMAS FINANSINIS TURTAS

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis

                           150

                           Iš jo: nusipirktas dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės finansinis turtas

                              9-ojo TFAS 5.13 skirsnis ir 7-ojo TFAS 35M straipsnio c punktas; V priedo 2 dalies 77 punktas

                     4.5.   Subordinuotasis finansinis turtas

                                 Nuorodos

                              Balansinė vertė

                              V priedo 1 dalies 27 punktas

                           010

                           010

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           020

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           030

                              SUBORDINUOTASIS [EMITENTUI] FINANSINIS TURTAS

                              V priedo 2 dalies 78 ir 100 punktai

                     5.   Neprekybinių paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus

               5.1.   Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai (išskyrus laikomus prekybai) ir prekybinis turtas pagal produktus

                                 Nuorodos

                              Bendroji balansinė vertė

                              Balansinė vertė
                              V priedo 1 dalies 27 punktas

                              Centriniai bankai

                              Valdžios sektoriaus institucijos

                              Kredito įstaigos

                              Kitos finansų bendrovės

                              Ne finansų bendrovės

                              Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 34 punktas

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                              Pagal produktus

                           010

                              Pareikalavus [reikalavimas] ir pranešus prieš trumpą laiką [einamoji sąskaita]

                              V priedo 2 dalies 85 punkto a papunktis

                           020

                              Kredito kortelės skola

                              V priedo 2 dalies 85 punkto b papunktis

                           030

                              Gautinos prekybos sumos

                              V priedo 2 dalies 85 punkto c papunktis

                           040

                              Finansinė nuoma

                              V priedo 2 dalies 85 punkto d papunktis

                           050

                              Atvirkštinio atpirkimo paskolos

                              V priedo 2 dalies 85 punkto e papunktis

                           060

                              Kitos terminuotosios paskolos

                              V priedo 2 dalies 85 punkto f papunktis

                           070

                              Išankstiniai mokėjimai, kurie nėra paskolos

                              V priedo 2 dalies 85 punkto g papunktis

                           080

                              PASKOLOS IR KITI IŠANKSTINIAI MOKĖJIMAI

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                              Pagal užtikrinimo priemonę

                           090

                           Iš jų: paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu

                              V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas

                           100

                           Iš jų: kitos užstatu užtikrintos paskolos

                              V priedo 2 dalies 86 punkto b papunktis ir 87 punktas

                              Pagal paskirtį

                           110

                           Iš jų: vartojimo kreditas

                              V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis

                           120

                           Iš jų: paskolos būstui pirkti

                              V priedo 2 dalies 88 punkto b papunktis

                              Pagal subordinaciją

                           130

                           Iš jų: projektų finansavimo paskolos

                              V priedo 2 dalies 89 punktas; KPR 147 straipsnio 8 dalis

                     6.   Neprekybinių paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal NACE kodus

               6.1.   Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų (išskyrus laikomus prekybai) ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal NACE kodus

                                 Nuorodos

                              Ne finansų bendrovės
                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis ir 2 dalies 91 punktas

                              Sukauptas vertės sumažėjimas

                              Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniomis pozicijomis

                              Bendroji balansinė vertė

                              Iš jos: paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, kurių nuvertėjimas skaičiuojamas

                              Iš jos: neveiksnūs

                              V priedo 1 dalies 34 punktas

                              V priedo 2 dalies 93 punktas

                              V priedo 2 dalies 213–232 punktai

                              V priedo 2 dalies 70 ir 71 punktai

                              V priedo 2 dalies 69 punktas

                           010

                           011

                           012

                           021

                           022

                           010

                                          A.

                                       Žemės ūkis, miškininkystė ir žuvininkystė

                              NACE reglamentas

                           020

                                          B.

                                       Kasyba ir karjerų eksploatavimas

                              NACE reglamentas

                           030

                                          C.

                                       Apdirbamoji gamyba

                              NACE reglamentas

                           040

                                          D.

                                       Elektros, dujų, garo tiekimas ir oro kondicionavimas

                              NACE reglamentas

                           050

                                          E.

                                       Vandens tiekimas

                              NACE reglamentas

                           060

                                          F.

                                       Statyba

                              NACE reglamentas

                           070

                                          G.

                                       Didmeninė ir mažmeninė prekyba

                              NACE reglamentas

                           080

                                          H.

                                       Transportas ir saugojimas

                              NACE reglamentas

                           090

                                          I.

                                       Apgyvendinimo ir maitinimo paslaugų veikla

                              NACE reglamentas

                           100

                                          J.

                                       Informacija ir ryšiai

                              NACE reglamentas

                           105

                                          K.

                                       Finansinė ir draudimo veikla

                              NACE reglamentas, V priedo 2 dalies 92 punktas

                           110

                                          L.

                                       Nekilnojamojo turto operacijos

                              NACE reglamentas

                           120

                                          M.

                                       Profesinė, mokslinė ir techninė veikla

                              NACE reglamentas

                           130

                                          N.

                                       Administracinė ir aptarnavimo veikla

                              NACE reglamentas

                           140

                                          O.

                                       Viešasis valdymas ir gynyba, privalomasis socialinis draudimas

                              NACE reglamentas

                           150

                                          P.

                                       Švietimas

                              NACE reglamentas

                           160

                                          Q.

                                       Žmonių sveikatos priežiūra ir socialinis darbas

                              NACE reglamentas

                           170

                                          R.

                                       Meninė, pramoginė ir poilsio organizavimo veikla

                              NACE reglamentas

                           180

                                          S.

                                       Kitos paslaugos

                              NACE reglamentas

                           190

                              PASKOLOS IR KITI IŠANKSTINIAI MOKĖJIMAI

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 2 dalies 90 punktas

                     7.   Pradelstas finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas

               7.1.   Pradelstas finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas

                                 Nuorodos

                              Balansinė vertė
                              V priedo 1 dalies 27 punktas

                              Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis)

                              Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis)

                              Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės turtas (3 lygis)

                              ≤ 30 dienų

                              > 30 ≤ 90 dienų

                              > 90 dienų

                              ≤ 30 dienų

                              > 30 ≤ 90 dienų

                              > 90 dienų

                              ≤ 30 dienų

                              > 30 ≤ 90 dienų

                              > 90 dienų

                              9-ojo TFAS 5.5.11 ir B5.5.37 straipsniai; 7-ojo TFAS B8I straipsnis, V priedo 2 dalies 96 punktas

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           060

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           070

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           080

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           090

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           100

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           110

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           120

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           130

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           140

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           150

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           160

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           170

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           180

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           190

                              VISOS SKOLOS PRIEMONĖS

                              V priedo 2 dalies 94 ir 95 punktai

                              Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktą, užtikrinimo priemonę ir subordinaciją

                           200

                           Pareikalavus [reikalavimas] ir pranešus prieš trumpą laiką [einamoji sąskaita]

                              V priedo 2 dalies 85 punkto a papunktis

                           210

                           Kredito kortelės skola

                              V priedo 2 dalies 85 punkto b papunktis

                           220

                           Gautinos prekybos sumos

                              V priedo 2 dalies 85 punkto c papunktis

                           230

                           Finansinė nuoma

                              V priedo 2 dalies 85 punkto d papunktis

                           240

                           Atvirkštinio atpirkimo paskolos

                              V priedo 2 dalies 85 punkto e papunktis

                           250

                           Kitos terminuotosios paskolos

                              V priedo 2 dalies 85 punkto f papunktis

                           260

                           Išankstiniai mokėjimai, kurie nėra paskolos

                              V priedo 2 dalies 85 punkto g papunktis

                           270

                           Iš jų: paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu

                              V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas

                           280

                           Iš jų: kitos užstatu užtikrintos paskolos

                              V priedo 2 dalies 86 punkto b papunktis ir 87 punktas

                           290

                           Iš jų: vartojimo kreditas

                              V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis

                           300

                           Iš jų: paskolos būstui pirkti

                              V priedo 2 dalies 88 punkto b papunktis

                           310

                           Iš jų: projektų finansavimo paskolos

                              V priedo 2 dalies 89 punktas; KPR 147 straipsnio 8 dalis

                     8.   Finansinių įsipareigojimų suskirstymas

               8.1.   Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius

                                 Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP

                              Balansinė vertė
                              V priedo 1 dalies 27 punktas

                              Sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos

                              Laikomi prekybai

                              Priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              Amortizuota savikaina

                              Apsidraudimo apskaita

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS A priedas, 9-ojo TFAS BA.6–BA.7 skirsniai, 9-ojo TFAS 6.7 skirsnis

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis, 9-ojo TFAS 4.3.5 straipsnis

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis

                              7-ojo TFAS 24A straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS 6 skyrius

                              KPR 33 straipsnio 1 dalies b punktas, 33 straipsnio 1 dalies c punktas; V priedo 2 dalies 101 punktas

                           010

                           020

                           030

                           037

                           040

                           010

                              Išvestinės finansinės priemonės

                              9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas

                           020

                              Trumposios pozicijos

                              9-ojo TFAS BA.7 straipsnio b punktas

                           030

                           Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis

                           040

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           050

                              Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           060

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis ir 44 punkto c papunktis

                           070

                              Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis

                           080

                              Sutarto termino indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis

                           090

                              Įspėjamojo laikotarpio indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas

                           100

                              Atpirkimo sandoriai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis

                           110

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis ir 44 punkto c papunktis

                           120

                              Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis

                           130

                              Sutarto termino indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis

                           140

                              Įspėjamojo laikotarpio indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas

                           150

                              Atpirkimo sandoriai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis

                           160

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis ir 44 punkto c papunktis

                           170

                              Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis

                           180

                              Sutarto termino indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis

                           190

                              Įspėjamojo laikotarpio indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas

                           200

                              Atpirkimo sandoriai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis

                           210

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis ir 44 punkto c papunktis

                           220

                              Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis

                           230

                              Sutarto termino indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis

                           240

                              Įspėjamojo laikotarpio indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas

                           250

                              Atpirkimo sandoriai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis

                           260

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis ir 44 punkto c papunktis

                           270

                              Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis

                           280

                              Sutarto termino indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis

                           290

                              Įspėjamojo laikotarpio indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas

                           300

                              Atpirkimo sandoriai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis

                           310

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis ir 44 punkto c papunktis

                           320

                              Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis

                           330

                              Sutarto termino indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis

                           340

                              Įspėjamojo laikotarpio indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas

                           350

                              Atpirkimo sandoriai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis

                           360

                              Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 37 punktas ir 2 dalies 98 punktas

                           370

                           Indėlių sertifikatai

                              V priedo 2 dalies 98 punkto a papunktis

                           380

                           Turtu užtikrinti vertybiniai popieriai

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas

                           390

                           Padengtos obligacijos

                              KPR 129 straipsnis

                           400

                           Mišrios sutartys

                              V priedo 2 dalies 98 punkto d papunktis

                           410

                           Kiti išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 2 dalies 98 punkto e papunktis

                           420

                              Konvertuojamosios sudėtinės finansinės priemonės

                              32-ojo TAS 31-ioji TN

                           430

                              Nekonvertuojamosios

                           440

                              Kiti finansiniai įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 38–41 punktai

                           450

                              FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI

                     8.2.   Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai

                                 Nuorodos

                              Balansinė vertė

                              Priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              Vertinami amortizuota savikaina

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis, 9-ojo TFAS 4.3.5 straipsnis

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis

                           010

                           020

                           010

                              Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           020

                              Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                           030

                              SUBORDINUOTIEJI FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI

                              V priedo 2 dalies 99 ir 100 punktai

                     9.   Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai

               9.1.1.   Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai

                                 Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP

                              Nominalioji nebalansinių įsipareigojimų ir finansinių garantijų suma pagal 9-ajame TFAS nustatytus vertės sumažėjimo reikalavimus
                              V priedo 2 dalies 107–108 ir 118 punktai

                              Atidėjiniai nebalansiniams įsipareigojimams ir finansinėms garantijoms pagal 9-ajame TFAS nustatytus vertės sumažėjimo reikalavimus
                              V priedo 2 dalies 106–109 punktai

                              Kiti įsipareigojimai, vertinami pagal 37-ąjį TAS, ir finansinės garantijos, vertinamos pagal 4-ąjį TFAS

                              Įsipareigojimai ir finansinės garantijos, vertinami tikrąja verte

                              Priemonės, kurių kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis)

                              Priemonės, kurių kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis)

                              Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės priemonės (3 lygis)

                              Priemonės, kurių kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis)

                              Priemonės, kurių kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis)

                              Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės priemonės (3 lygis)

                              Nominalioji suma

                              Atidėjinys

                              Nominalioji suma

                              Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniais įsipareigojimais

                              9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e ir g punktai, 9-ojo TFAS 4.2 skirsnio c punktas, 9-ojo TFAS 5.5 skirsnis, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35M straipsnis

                              9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e ir g punktai, 9-ojo TFAS 4.2 skirsnio c punktas, 9-ojo TFAS 5.5 skirsnis, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35M straipsnis

                              9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e ir g punktai, 9-ojo TFAS 4.2 skirsnio c punktas, 9-ojo TFAS 5.5 skirsnis, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35M straipsnis

                              9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e ir g punktai, 9-ojo TFAS 4.2 skirsnio c punktas, 9-ojo TFAS 5.5 skirsnis, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 9-ojo TFAS 35H straipsnio a punktas

                              9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e ir g punktai, 9-ojo TFAS 4.2 skirsnio c punktas, 9-ojo TFAS 5.5 skirsnis, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio b punkto i papunktis

                              9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e ir g punktai, 9-ojo TFAS 4.2 skirsnio c punktas, 9-ojo TFAS 5.5 skirsnis, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio b punkto ii papunktis

                              37-asis TAS, 9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 4-asis TFAS; V priedo 2 dalies 111 ir 118 punktai

                              37-asis TAS, 9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 4-asis TFAS; V priedo 2 dalies 106 ir 111 punktai

                              9-ojo TFAS 2.3 skirsnio a punktas, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; V priedo 2 dalies 110 ir 118 punktai

                              V priedo 2 dalies 69 punktas

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           100

                           110

                           120

                           130

                           010

                              Suteikti kreditavimo įsipareigojimai

                              KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 113 ir 116 punktai

                           021

                           Iš jų: neveiksnūs

                              V priedo 2 dalies 117 punktas

                           030

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           040

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           050

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           060

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           070

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           080

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           090

                              Suteiktos finansinės garantijos

                              4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto f papunktis, 2 dalies 102–105, 114 ir 116 punktai

                           101

                           Iš jų: neveiksnios

                              V priedo 2 dalies 117 punktas

                           110

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           120

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           130

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           140

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           150

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           160

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           170

                              Kiti suteikti įsipareigojimai

                              KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 115 ir 116 punktai

                           181

                           Iš jų: neveiksnūs

                              V priedo 2 dalies 117 punktas

                           190

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           200

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           210

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           220

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           230

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           240

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                     9.2.   Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti gauti įsipareigojimai

                                 Nuorodos

                              Didžiausia garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti

                              Nominalioji suma

                              7-ojo TFAS 36 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 119 punktas

                              V priedo 2 dalies 119 punktas

                           010

                           020

                           010

                              Gauti kreditavimo įsipareigojimai

                              9-ojo TFAS 2.1 straipsnio g punktas, BCZ2.2 straipsnis; V priedo 1 dalies 44 punkto h papunktis, 2 dalies 102–103 ir 113 punktai

                           020

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           030

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           040

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           050

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           060

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           070

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           080

                              Gautos finansinės garantijos

                              9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e punktas, B2.5, BC2.17 straipsniai, 8-ojo TFAS A priedas; 4-ojo TFAS A priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto h papunktis, 2 dalies 102–103 ir 114 punktai

                           090

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           100

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           110

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           120

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           130

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           140

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           150

                              Kiti gauti įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 44 punkto h papunktis, 2 dalies 102–103 ir 115 punktai

                           160

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           170

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           180

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           190

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           200

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           210

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                     10.   Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba ir ekonominiai apsidraudimo sandoriai

                              Pagal rizikos rūšis / pagal produktus arba pagal rinkos rūšį

                                 Nuorodos

                              Balansinė vertė

                              Tariamoji suma

                              Prekybai laikomas ir prekybinis finansinis turtas

                              Prekybai laikomi ir prekybiniai finansiniai įsipareigojimai

                              Bendra prekybos apyvarta

                              Iš jos: parduota

                              V priedo 2 dalies 120 ir 131 punktai

                              9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 120 ir 131 punktai

                              V priedo 2 dalies 133–135 punktai

                              V priedo 2 dalies 133–135 punktai

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Palūkanų norma

                              V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis

                           020

                           Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai

                              V priedo 2 dalies 137–139 punktai

                           030

                           Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           040

                           Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           050

                           Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           060

                           Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           070

                              Nuosavybė

                              V priedo 2 dalies 129 punkto b papunktis

                           080

                           Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai

                              V priedo 2 dalies 137–139 punktai

                           090

                           Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           100

                           Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           110

                           Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           120

                           Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           130

                              Užsienio valiuta ir auksas

                              V priedo 2 dalies 129 punkto c papunktis

                           140

                           Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai

                              V priedo 2 dalies 137–139 punktai

                           150

                           Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           160

                           Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           170

                           Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           180

                           Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           190

                              Kreditas

                              V priedo 2 dalies 129 punkto d papunktis

                           195

                           Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai naudojantis vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybe

                              9-ojo TFAS 6.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 140 punktas

                           201

                           Iš jų: kiti ekonominiai apsidraudimo sandoriai

                              V priedo 2 dalies 137–140 punktai

                           210

                           Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai

                           220

                           Kredito maržos pasirinkimo sandoriai

                           230

                           Apsikeitimo grąžomis sandoriai

                           240

                           Kita

                           250

                              Biržos prekė

                              V priedo 2 dalies 129 punkto e papunktis

                           260

                           Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai

                              V priedo 2 dalies 137–139 punktai

                           270

                              Kita

                              V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis

                           280

                           Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai

                              V priedo 2 dalies 137–139 punktai

                           290

                              IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS

                              9-ojo TFAS A priedas

                           300

                           Iš jų: nebiržinės – kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis, 44 punkto e papunktis, 2 dalies 141 punkto a papunktis ir 142 punktas

                           310

                           Iš jų: nebiržinės – kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis, 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto b papunktis

                           320

                           Iš jų: nebiržinės – likusieji subjektai

                              V priedo 1 dalies 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto c papunktis

                     11.   Apsidraudimo apskaita

               11.1.   Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis

                              Pagal produktus arba pagal rinkos rūšį

                                 Nuorodos

                              Balansinė vertė

                              Tariamoji suma

                              Turtas

                              Įsipareigojimai

                              Bendra apsidraudimo suma

                              Iš jos: parduota

                              7-ojo TFAS 24A straipsnis; V priedo 2 dalies 120 ir 131 punktai

                              7-ojo TFAS 24A straipsnis; V priedo 2 dalies 120 ir 131 punktai

                              V priedo 2 dalies 133–135 punktai

                              V priedo 2 dalies 133–135 punktai

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Palūkanų norma

                              V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis

                           020

                           Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           030

                           Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           040

                           Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           050

                           Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           060

                              Nuosavybė

                              V priedo 2 dalies 129 punkto b papunktis

                           070

                           Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           080

                           Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           090

                           Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           100

                           Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           110

                              Užsienio valiuta ir auksas

                              V priedo 2 dalies 129 punkto c papunktis

                           120

                           Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           130

                           Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           140

                           Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           150

                           Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           160

                              Kreditas

                              V priedo 2 dalies 129 punkto d papunktis

                           170

                           Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           180

                           Kredito maržos pasirinkimo sandoriai

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           190

                           Apsikeitimo grąžomis sandoriai

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           200

                           Kita

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           210

                              Biržos prekė

                              V priedo 2 dalies 129 punkto e papunktis

                           220

                              Kita

                              V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis

                           230

                              TIKROSIOS VERTĖS APSIDRAUDIMO SANDORIAI

                              7-ojo TFAS 24A straipsnis; 39-ojo TAS 86 straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS 6.5.2 straipsnio a punktas

                           240

                              Palūkanų norma

                              V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis

                           250

                           Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           260

                           Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           270

                           Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           280

                           Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           290

                              Nuosavybė

                              V priedo 2 dalies 129 punkto b papunktis

                           300

                           Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           310

                           Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           320

                           Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           330

                           Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           340

                              Užsienio valiuta ir auksas

                              V priedo 2 dalies 129 punkto c papunktis

                           350

                           Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           360

                           Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           370

                           Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           380

                           Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           390

                              Kreditas

                              V priedo 2 dalies 129 punkto d papunktis

                           400

                           Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           410

                           Kredito maržos pasirinkimo sandoriai

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           420

                           Apsikeitimo grąžomis sandoriai

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           430

                           Kita

                              V priedo 2 dalies 136 punktas

                           440

                              Biržos prekė

                              V priedo 2 dalies 129 punkto e papunktis

                           450

                              Kita

                              V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis

                           460

                              PINIGŲ SRAUTŲ APSIDRAUDIMO SANDORIAI

                              7-ojo TFAS 24A straipsnis; 39-ojo TAS 86 straipsnio b punktas; 9-ojo TFAS 6.5.2 straipsnio b punktas

                           470

                              GRYNŲJŲ INVESTICIJŲ Į UŽSIENYJE VEIKIANTĮ ŪKIO SUBJEKTĄ APSIDRAUDIMAS

                              7-ojo TFAS 24A straipsnis; 39-ojo TAS 86 straipsnio c punktas; 9-ojo TFAS 6.5.2 straipsnio c punktas

                           480

                              PORTFELIO TIKROSIOS VERTĖS APDRAUDIMO NUO PALŪKANŲ NORMOS RIZIKOS SANDORIAI

                              39-ojo TAS 71, 81A, 89A straipsniai, 114–132 TN

                           490

                              PORTFELIO PINIGŲ SRAUTŲ APDRAUDIMO NUO PALŪKANŲ NORMOS RIZIKOS SANDORIAI

                              39-ojo TAS 71 straipsnis

                           500

                              IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS. APSIDRAUDIMO APSKAITA

                              7-ojo TFAS 24A straipsnis; 39-ojo TAS 9 straipsnis; 9-ojo TFAS 6.1 skirsnis

                           510

                           Iš jų: nebiržinės – kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis, 44 punkto e papunktis, 2 dalies 141 punkto a papunktis ir 142 punktas

                           520

                           Iš jų: nebiržinės – kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis, 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto b papunktis

                           530

                           Iš jų: nebiržinės – likusieji subjektai

                              V priedo 1 dalies 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto c papunktis

                     11.3.   Neišvestinės apsidraudimo priemonės. Suskirstymas pagal apskaitos portfelius ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis

                                 Nuorodos

                              Balansinė vertė

                              Tikrosios vertės apsidraudimas

                              Pinigų srautų apsidraudimo sandoris

                              Grynųjų investicijų į užsienyje veikiantį ūkio subjektą apsidraudimas

                              V priedo 2 dalies 145 punktas

                              V priedo 2 dalies 145 punktas

                              V priedo 2 dalies 145 punktas

                           010

                           020

                           030

                           010

                              Neišvestinis finansinis turtas

                              7-ojo TFAS 24A straipsnis; 9-ojo TFAS 6.1 skirsnis; 9-ojo TFAS 6.2.2 straipsnis

                           020

                           Iš jo: Prekybai laikomas finansinis turtas

                              9-ojo TFAS A priedas

                           030

                           Iš jo: Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              9-ojo TFAS 4.1.4 straipsnis; 7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis

                           040

                           Iš jo: Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis

                           050

                              Neišvestiniai finansiniai įsipareigojimai

                              7-ojo TFAS 24A straipsnis; 9-ojo TFAS 6.1 skirsnis; 9-ojo TFAS 6.2.2 straipsnis

                           060

                           Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai

                              9-ojo TFAS A priedas

                           070

                           Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis; 9-ojo TFAS 6.2.2 straipsnis

                           080

                           Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas

                              9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis; 9-ojo TFAS 6.2.2 straipsnis

                     F11.4.   Tikrosios vertės apsidraudimo sandorių apdraustieji objektai

                                 Nuorodos

                              Labai mažos apimties apsidraudimo sandoriai

                              Labai mažos apimties apsidraudimo sandoriai. Grynosios pozicijos apsidraudimo sandoris

                              Labai mažos apimties apsidraudimo sandorių koregavimai

                              Didelės apimties apsidraudimo sandoriai

                              Balansinė vertė

                              Į grynosios pozicijos apsidraudimo sandorį įtrauktas turtas ir įsipareigojimai (prieš užskaitą)

                              Į turto ir (arba) įsipareigojimų balansinę vertę įtraukti apsidraudimo sandorių koregavimai

                              Likę nutrauktų labai mažos apimties apsidraudimo sandorių, įskaitant grynųjų pozicijų apsidraudimo sandorius, koregavimai

                              Apdraustieji objektai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose

                              7-ojo TFAS 24B straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 146 ir 147 punktai

                              9-ojo TFAS 6.6.1 straipsnis; 9-ojo TFAS 6.6.6 straipsnis; V priedo 2 dalies 147 ir 151 punktai

                              7-ojo TFAS 24B straipsnio a punkto ii papunktis; V priedo 2 dalies 148 ir 149 punktai

                              7-ojo TFAS 24B straipsnio a punkto v papunktis; V priedo 2 dalies 148 ir 150 punktai

                              9-ojo TFAS 6.1.3 straipsnis; 9-ojo TFAS 6.6.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 152 punktas

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                              TURTAS

                           010

                              Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis

                              9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis; 7-ojo TFAS 8 straipsnio h punktas; V priedo 2 dalies 146 ir 151 punktai

                           020

                           Palūkanų norma

                              V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis

                           030

                           Nuosavybė

                              V priedo 2 dalies 129 punkto b papunktis

                           040

                           Užsienio valiuta ir auksas

                              V priedo 2 dalies 129 punkto c papunktis

                           050

                           Kreditas

                              V priedo 2 dalies 129 punkto d papunktis

                           060

                           Biržos prekė

                              V priedo 2 dalies 129 punkto e papunktis

                           070

                           Kita

                              V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis

                           080

                              Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas

                              9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis; 7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; V priedo 2 dalies 146 ir 151 punktai

                           090

                           Palūkanų norma

                              V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis

                           100

                           Nuosavybė

                              V priedo 2 dalies 129 punkto b papunktis

                           110

                           Užsienio valiuta ir auksas

                              V priedo 2 dalies 129 punkto c papunktis

                           120

                           Kreditas

                              V priedo 2 dalies 129 punkto d papunktis

                           130

                           Biržos prekė

                              V priedo 2 dalies 129 punkto e papunktis

                           140

                           Kita

                              V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis

                              ĮSIPAREIGOJIMAI

                           150

                              Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai

                              9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis; 7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; V priedo 2 dalies 146 ir 151 punktai

                           160

                           Palūkanų norma

                              V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis

                           170

                           Nuosavybė

                              V priedo 2 dalies 129 punkto b papunktis

                           180

                           Užsienio valiuta ir auksas

                              V priedo 2 dalies 129 punkto c papunktis

                           190

                           Kreditas

                              V priedo 2 dalies 129 punkto d papunktis

                           200

                           Biržos prekė

                              V priedo 2 dalies 129 punkto e papunktis

                           210

                           Kita

                              V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis

                     12.   Atidėjinių ir atidėjinių kredito nuostoliams pokyčiai

               12.1.   Atidėjinių ir atidėjinių kredito nuostoliams pokyčiai

                                 Nuorodos

                              Laikotarpio pradžios likutis

                              Padidėjimas dėl inicijavimo ir įsigijimo

                              Sumažėjimas dėl pripažinimo nutraukimo

                              Pokyčiai dėl kredito rizikos pokyčių (grynoji suma)

                              Pokyčiai dėl pakeitimų be pripažinimo nutraukimo (grynoji suma)

                              Pokyčiai dėl institucijos vertinimo metodikos atnaujinimo (grynoji suma)

                              Sumažėjimas atidėjinių sąskaitoje dėl nurašytų sumų

                              Kiti koregavimai

                              Laikotarpio pabaigos likutis

                              Anksčiau nurašytų sumų, tiesiogiai įrašomų į pelno (nuostolių) ataskaitą, susigrąžinimai

                              Tiesiogiai į pelno (nuostolių) ataskaitą nurašytos sumos

                              7-ojo TFAS 35I straipsnis; V priedo 2 dalies 159 punktas ir 164 punkto b papunktis

                              7-ojo TFAS 35I straipsnis; V priedo 2 dalies 160 punktas ir 164 punkto b papunktis

                              7-ojo TFAS 35I straipsnis; 7-ojo TFAS 35B straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 161 ir 162 punktai

                              7-ojo TFAS 35I straipsnis; 7-ojo TFAS 35J straipsnis; 9-ojo TFAS 5.5.12, B5.5.25 ir B5.5.27 straipsniai; V priedo 2 dalies 164 punkto c papunktis

                              7-ojo TFAS 35I straipsnis; 7-ojo TFAS 35B straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 163 punktas

                              7-ojo TFAS 35I straipsnis; 9-ojo TFAS 5.4.4 straipsnis, 7-ojo TFAS 35L straipsnis; V priedo 2 dalies 72, 74, 165 punktai ir 164 punkto a papunktis

                              7-ojo TFAS 35I straipsnis; 7-ojo TFAS 35B straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 166 punktas

                              9-ojo TFAS 5.4.4 straipsnis; V priedo 2 dalies 165 punktas

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           010

                              Atidėjiniai finansiniam turtui, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo nepadidėjo (1 lygis)

                              9-ojo TFAS 5.5.5 straipsnis

                           020

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           030

                              Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           040

                              Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           050

                              Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           060

                              Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           070

                              Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           080

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           090

                              Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           100

                              Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           110

                              Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           120

                              Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           130

                              Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           140

                              Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           160

                           Iš jų: bendrai įvertinti atidėjiniai

                              9-ojo TFAS B5.5.1–B5.5.6 straipsniai; V priedo 2 dalies 158 punktas

                           170

                           Iš jų: atskirai įvertinti atidėjiniai

                              9-ojo TFAS B5.5.1–B5.5.6 straipsniai; V priedo 2 dalies 158 punktas

                           180

                              Atidėjiniai skolos priemonėms, kurių kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis)

                              9-ojo TFAS 5.5.3 straipsnis

                           190

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           200

                              Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           210

                              Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           220

                              Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           230

                              Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           240

                              Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           250

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           260

                              Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           270

                              Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           280

                              Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           290

                              Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           300

                              Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           310

                              Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           330

                           Iš jų: bendrai įvertinti atidėjiniai

                              9-ojo TFAS B5.5.1–B5.5.6 straipsniai; V priedo 2 dalies 158 punktas

                           340

                           Iš jų: atskirai įvertinti atidėjiniai

                              9-ojo TFAS B5.5.1–B5.5.6 straipsniai; V priedo 2 dalies 158 punktas

                           350

                           Iš jų: neveiksnūs

                              V priedo 2 dalies 213–232 punktai

                           360

                              Atidėjiniai dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės skolos priemonėms (3 lygis)

                              9-ojo TFAS 5.5.1 ir 9 straipsniai. A priedas

                           370

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           380

                              Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           390

                              Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           400

                              Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           410

                              Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           420

                              Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           430

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           440

                              Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           450

                              Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           460

                              Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           470

                              Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           480

                              Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           490

                              Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           500

                           Iš jų: bendrai įvertinti atidėjiniai

                              9-ojo TFAS B5.5.1–B5.5.6 straipsniai; V priedo 2 dalies 158 punktas

                           510

                           Iš jų: atskirai įvertinti atidėjiniai

                              9-ojo TFAS B5.5.1–B5.5.6 straipsniai; V priedo 2 dalies 158 punktas

                           520

                              Bendra atidėjinių skolos priemonėms suma

                              7-ojo TFAS B8E straipsnis

                           530

                           Suteikti įsipareigojimai ir finansinės garantijos (1 lygis)

                              9-ojo TFAS 2.1 straipsnio g punktas; 2.3 skirsnio c punktas; 5.5 skirsnis ir B2.5 straipsnis; V priedo 2 dalies 157 punktas

                           540

                           Suteikti įsipareigojimai ir finansinės garantijos (2 lygis)

                              9-ojo TFAS 2.1 straipsnio g punktas; 2.3 skirsnio c punktas; 5.5.3, B2.5 straipsniai; V priedo 2 dalies 157 punktas

                           550

                           Iš jų: neveiksnūs

                              V priedo 2 dalies 117 punktas

                           560

                           Suteikti įsipareigojimai ir finansinės garantijos (3 lygis)

                              9-ojo TFAS 2.1 straipsnio g punktas; 2.3 skirsnio c punktas; 5.5.1, B2.5 straipsniai; V priedo 2 dalies 157 punktas

                           570

                              Bendra atidėjinių suteiktiems įsipareigojimams ir finansinėms garantijos suma

                              7-ojo TFAS B8E straipsnis; V priedo 2 dalies 157 punktas

                     12.2.   Perkėlimai tarp vertės sumažėjimo lygių (bendrosios vertės pateikimas)

                                 Nuorodos

                              Bendroji balansinė vertė / nominalioji suma
                              V priedo 1 dalies 34 punktas, 2 dalies 118, 167 ir 170 punktai

                              Perkėlimai tarp 1 ir 2 lygių

                              Perkėlimai tarp 2 ir 3 lygių

                              Perkėlimai tarp 1 ir 3 lygių

                              Iš 1 į 2 lygį

                              Iš 2 į 1 lygį

                              Iš 2 į 3 lygį

                              Iš 3 į 2 lygį

                              Iš 1 į 3 lygį

                              Iš 3 į 1 lygį

                              V priedo 2 dalies 168 ir 169 punktai

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           020

                              Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           030

                              Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           040

                              Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           050

                              Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           060

                              Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           070

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           080

                              Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           090

                              Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           100

                              Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           110

                              Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           120

                              Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           130

                              Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           140

                              Visos skolos priemonės

                           150

                              Suteikti įsipareigojimai ir finansinės garantijos

                              9-ojo TFAS 2.1 straipsnio g punktas; 2.3 skirsnio c punktas; 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 straipsniai

                     13.   Gautos užtikrinimo priemonės ir garantijos

               13.1.   Užtikrinimo priemonių ir garantijų suskirstymas pagal paskolas ir kitus išankstinius mokėjimus, išskyrus laikomus prekybai

                              Garantijos ir užtikrinimo priemonės

                                 Nuorodos

                              Didžiausia užtikrinimo priemonės arba garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti
                              V priedo 2 dalies 171–172 ir 174 punktai

                              Paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu

                              Kitos užstatu užtikrintos paskolos

                              Gautos finansinės garantijos

                              Gyvenamosios paskirties

                              Komercinės paskirties

                              Pinigais [išleistomis skolos priemonėmis]

                              Likusiais būdais

                              7-ojo TFAS 36 straipsnio b punktas

                              V priedo 2 dalies 173 punkto a papunktis

                              V priedo 2 dalies 173 punkto a papunktis

                              V priedo 2 dalies 173 punkto b papunktis

                              V priedo 2 dalies 173 punkto b papunktis

                              V priedo 2 dalies 173 punkto c papunktis

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           010

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           020

                           Iš jų: kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           030

                           Iš jų: ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           040

                           Iš jų: namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           050

                           Iš jų: paskolos būstui pirkti

                              V priedo 2 dalies 88 punkto b papunktis

                     13.2.   Per ataskaitinį laikotarpį perimtos užtikrinimo priemonės realizuojant nuosavybės teisę [pripažįstama ataskaitinę datą]

                                 Nuorodos

                              Balansinė vertė

                              V priedo 2 dalies 175 punktas

                           010

                           010

                           Laikomas parduoti ilgalaikis turtas

                              7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas

                           020

                           Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai

                              7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas

                           030

                           Investicinis turtas

                              7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas

                           040

                           Nuosavybės ir skolos priemonės

                              7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas

                           050

                           Kita

                              7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas

                           060

                              Iš viso

                     13.3.   Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę [į materialųjį turtą], sukaupta suma

                                 Nuorodos

                              Balansinė vertė

                           010

                           010

                           Nuosavybės teisės [į materialųjį turtą] netekimas

                              7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 176 punktas

                     14.   Tikrosios vertės hierarchija. Finansinių priemonių vertinimas tikrąja verte

                                 Nuorodos

                              Tikrosios vertės hierarchija
                              13-ojo TFAS 93 straipsnio b punktas

                              Ataskaitinio laikotarpio tikrosios vertės pokytis
                              V priedo 2 dalies 178 punktas

                              Sukauptas tikrosios vertės pokytis prieš apmokestinimą
                              V priedo 2 dalies 179 punktas

                              1 lygis

                              2 lygis

                              3 lygis

                              2 lygis

                              3 lygis

                              1 lygis

                              2 lygis

                              3 lygis

                              13-ojo TFAS 76 straipsnis

                              13-ojo TFAS 81 straipsnis

                              13-ojo TFAS 86 straipsnis

                              13-ojo TFAS 81 straipsnis

                              13-ojo TFAS 86 straipsnis ir 93 straipsnio f punktas

                              13-ojo TFAS 76 straipsnis

                              13-ojo TFAS 81 straipsnis

                              13-ojo TFAS 86 straipsnis

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                              TURTAS

                           010

                              Prekybai laikomas finansinis turtas

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS A priedas

                           020

                           Išvestinės finansinės priemonės

                              9-ojo TFAS A priedas

                           030

                           Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis

                           040

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           050

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           056

                              Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              9-ojo TFAS 4.1.4 straipsnis; 7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis

                           057

                           Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis

                           058

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           059

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           060

                              Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis

                           080

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           090

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           101

                              Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio h punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis

                           102

                           Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis

                           103

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           104

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           140

                              Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita

                              9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 22 punktas

                              ĮSIPAREIGOJIMAI

                           150

                              Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS BA.6 straipsnis

                           160

                           Išvestinės finansinės priemonės

                              9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas

                           170

                           Trumposios pozicijos

                              9-ojo TFAS BA.7 straipsnio b punktas;

                           180

                           Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           190

                           Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                           200

                           Kiti finansiniai įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 38–41 punktai

                           210

                              Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis

                           220

                           Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           230

                           Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                           240

                           Kiti finansiniai įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 38–41 punktai

                           250

                              Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita

                              9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 26 punktas

                     15.   Pripažinimo nutraukimas ir finansiniai įsipareigojimai, susiję su perleistu finansiniu turtu

                                 Nuorodos

                              Visiškai pripažįstamas perleistas finansinis turtas

                              Perleistas finansinis turtas, pripažįstamas tiek, kiek įstaiga toliau jį kontroliuoja

                              Neapmokėta pagrindinė perleisto finansinio turto suma, kurios visos pripažinimas nutraukiamas, bet įstaiga išsaugo su ja susijusias aptarnavimo teises

                              Sumos, kurių pripažinimas kapitalu nutrauktas

                              Perleistas turtas

                              Susiję įsipareigojimai
                              TĮS V priedo 2 dalies 181 punktas

                              Neapmokėta pagrindinė pradinio turto suma

                              Toliau pripažįstamo [toliau kontroliuojamo] turto balansinė vertė

                              Balansinė susijusių įsipareigojimų vertė

                              Balansinė vertė

                              Iš jo: pakeitimas vertybiniais popieriais

                              Iš jo: atpirkimo sandoriai

                              Balansinė vertė

                              Iš jų: pakeitimas vertybiniais popieriais

                              Iš jų: atpirkimo sandoriai

                              7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas; V priedo 1 dalies 27 punktas

                              7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas

                              7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 183 ir 184 punktai

                              7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas

                              7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas

                              7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 183 ir 184 punktai

                              7-ojo TFAS 42D straipsnio f punktas

                              7-ojo TFAS 42D straipsnio f punktas; V priedo 1 dalies 27 punktas ir 2 dalies 181 punktas

                              KPR 109 straipsnis; V priedo 2 dalies 182 punktas

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           010

                              Prekybai laikomas finansinis turtas

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS A priedas

                           020

                           Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis

                           030

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           040

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           045

                              Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              9-ojo TFAS 4.1.4 straipsnis

                           046

                           Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis

                           047

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           048

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           050

                              Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis

                           070

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           080

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           091

                              Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio h punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis

                           092

                           Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis

                           093

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           094

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           131

                              Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis

                           132

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           133

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           190

                              Iš viso

                     16.   Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas

               16.1.   Palūkanų pajamos ir išlaidos pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius

                                 Nuorodos

                              Einamasis laikotarpis

                              Pajamos

                              Išlaidos

                              V priedo 2 dalies 187 ir 189 punktai

                              V priedo 2 dalies 188 ir 190 punktai

                           010

                           020

                           010

                              Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba

                              9-ojo TFAS A priedas, BA.1, BA.6 straipsniai; V priedo 2 dalies 193 punktas

                           015

                           Iš jų: palūkanų pajamos iš išvestinių finansinių priemonių, susijusių su ekonominiais apsidraudimo sandoriais

                              V priedo 2 dalies 193 punktas

                           020

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           030

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           040

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           050

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           060

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           070

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           080

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           090

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           100

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           110

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           120

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           130

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           140

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           150

                              Kitas turtas

                              V priedo 2 dalies 5 punktas

                           160

                              Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           170

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           180

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           190

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           200

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           210

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           220

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           230

                              Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                           240

                              Kiti finansiniai įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 32–34 punktai ir 2 dalies 191 punktas

                           250

                              Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos

                              V priedo 2 dalies 192 punktas

                           260

                              Kiti įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 38–41 punktai

                           270

                              PALŪKANOS

                              1-ojo TAS 97 straipsnis

                           280

                           Iš jų: palūkanų pajamos iš dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės finansinio turto

                              9-ojo TFAS 5.4.1 straipsnis; B5.4.7 straipsnis; V priedo 2 dalies 194 punktas

                     16.2.   Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo pagal priemones

                                 Nuorodos

                              Einamasis laikotarpis

                              V priedo 2 dalies 195 ir 196 punktai

                           010

                           020

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           030

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           040

                              Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           050

                              Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                           060

                              Kiti finansiniai įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 38–41 punktai

                           070

                              PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI DĖL FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, NEVERTINAMŲ TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE, PRIPAŽINIMO NUTRAUKIMO, GRYNOJI SUMA

                              V priedo 2 dalies 45 punktas

                     16.3.   Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų ir prekybinio finansinio turto ir prekybinių finansinių įsipareigojimų pagal priemones

                                 Nuorodos

                              Einamasis laikotarpis

                              V priedo 2 dalies 197 ir 198 punktai

                           010

                           010

                              Išvestinės finansinės priemonės

                              9-ojo TFAS A priedas, BA.1 straipsnis ir BA.7 straipsnio a punktas

                           015

                              Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai naudojantis vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybe

                              9-ojo TFAS 6.7.1 straipsnis; 7-ojo TFAS 9 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 199 punktas

                           020

                              Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis

                           030

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           040

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           050

                              Trumposios pozicijos

                              9-ojo TFAS BA.7 straipsnio b punktas;

                           060

                              Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           070

                              Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                           080

                              Kiti finansiniai įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 38–41 punktai

                           090

                              PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI DĖL PREKYBAI LAIKOMO FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, GRYNOJI SUMA

                              9-ojo TFAS A priedas, BA.6 straipsnis; 7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis

                           095

                              Iš jų: pelnas ir nuostoliai dėl amortizuota savikaina vertinamo finansinio turto pergrupavimo

                              9-ojo TFAS 5.6.2 straipsnis; V priedo 2 dalies 199 punktas

                     16.4.   Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų ir prekybinio finansinio turto ir prekybinių finansinių įsipareigojimų pagal riziką

                                 Nuorodos

                              Einamasis laikotarpis

                           010

                           010

                              Palūkanų normų priemonės ir susijusios išvestinės finansinės priemonės

                              V priedo 2 dalies 200 punkto a papunktis

                           020

                              Nuosavybės priemonės ir susijusios išvestinės finansinės priemonės

                              V priedo 2 dalies 200 punkto b papunktis

                           030

                              Prekyba užsienio valiuta ir išvestinės finansinės priemonės, susijusios su užsienio valiuta ir auksu

                              V priedo 2 dalies 200 punkto c papunktis

                           040

                              Kredito rizikos priemonės ir susijusios išvestinės finansinės priemonės

                              V priedo 2 dalies 200 punkto d papunktis

                           050

                              Išvestinės finansinės priemonės, susijusios su biržos prekėmis

                              V priedo 2 dalies 200 punkto e papunktis

                           060

                              Kita

                              V priedo 2 dalies 200 punkto f papunktis

                           070

                              PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI DĖL PREKYBAI LAIKOMO FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, GRYNOJI SUMA

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis

                     16.4.1.   Pelnas arba nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto, privalomai vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal priemones

                                 Nuorodos

                              Einamasis laikotarpis

                              V priedo 2 dalies 201 punktas

                           010

                           020

                              Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis

                           030

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           040

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           090

                              PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI DĖL NEPREKYBINIO FINANSINIO TURTO, PRIVALOMAI VERTINAMO TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE, GRYNOJI SUMA

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis

                           100

                              Iš jų: pelnas ir nuostoliai dėl amortizuota savikaina vertinamo finansinio turto pergrupavimo

                              9-ojo TFAS 6.5.2 straipsnis; V priedo 2 dalies 202 punktas

                     16.5.   Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal priemones

                                 Nuorodos

                              Einamasis laikotarpis

                              Tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos

                              V priedo 2 dalies 203 punktas

                              V priedo 2 dalies 203 punktas

                           010

                           020

                           020

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           030

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           040

                              Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           050

                              Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                           060

                              Kiti finansiniai įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 38–41 punktai

                           070

                              PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI DĖL FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, PRISKIRIAMŲ PRIE VERTINAMŲ TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE, GRYNOJI SUMA

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis

                           071

                              Iš jų: pelnas arba (–) nuostoliai priskiriant finansinį turtą ir įsipareigojimus prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai apsidraudimo tikslais pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma

                              9-ojo TFAS 6.7 skirsnis; 7-ojo TFAS 7.24G straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 204 punktas

                           072

                              Iš jų: pelnas arba (–) nuostoliai priskyrus finansinį turtą ir įsipareigojimus prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai apsidraudimo tikslais pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma

                              9-ojo TFAS 6.7 skirsnis; 7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; V priedo 2 dalies 204 punktas

                     16.6.   Pelnas arba nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos

                                 Nuorodos

                              Einamasis laikotarpis

                              V priedo 2 dalies 205 punktas

                           010

                           010

                              Apsidraudimo priemonės tikrosios vertės pokyčiai [įskaitant nutraukimą]

                              7-ojo TFAS 24A straipsnio c punktas; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto vi papunktis

                           020

                              Apdraustojo objekto tikrosios vertės pokyčiai, sietini su apdraustąja rizika

                              9-ojo TFAS 6.3.7 straipsnis; 6.5.8 straipsnis; B6.4.1 straipsnis; 7-ojo TFAS 24B straipsnio a punkto iv papunktis; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto vi papunktis; V priedo 2 dalies 206 punktas

                           030

                              Pinigų srautų apsidraudimo sandorių neveiksmingumas, pripažįstamas pelnu arba nuostoliais

                              7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto ii papunktis; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto vi papunktis

                           040

                              Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimo sandorių neveiksmingumas, pripažįstamas pelnu arba nuostoliais

                              7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto ii papunktis; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto vi papunktis

                           050

                              PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI DĖL APSIDRAUDIMO APSKAITOS, GRYNOJI SUMA

                     16.7.   Nefinansinio turto vertės sumažėjimas

                                 Nuorodos

                              Einamasis laikotarpis

                              Papildomos sumos

                              Panaikinimas

                              Sukauptas vertės sumažėjimas

                              V priedo 2 dalies 208 punktas

                              V priedo 2 dalies 208 punktas

                           010

                           020

                           040

                           060

                              Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas

                              28-ojo TAS 40–43 straipsniai

                           070

                           Patronuojamosios įmonės

                              10-ojo TFAS A priedas

                           080

                           Bendrosios įmonės

                              28-ojo TAS 3 straipsnis

                           090

                           Asocijuotosios įmonės

                              28-ojo TAS 3 straipsnis

                           100

                              Nefinansinio turto vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas

                              36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai

                           110

                           Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai

                              16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto v ir vi papunkčiai

                           120

                           Investicinis turtas

                              40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto v papunktis

                           130

                           Prestižas

                              36-ojo TAS 10b straipsnis; 36-ojo TAS 88–99 ir 124 straipsniai; 3-iojo TFAS priedo B67 straipsnio d punkto v papunktis

                           140

                           Kitas nematerialusis turtas

                              38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto iv ir v papunkčiai

                           145

                           Kita

                              36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai

                           150

                              IŠ VISO

                     17.   Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Balansas

               17.1.   Turtas

                                 Nuorodos

                              Apskaitos konsolidavimo apimtis [Balansinė vertė]

                              V priedo 1 dalies 27 punktas ir 2 dalies 209 punktas

                           010

                           010

                              Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose ir kiti indėliai iki pareikalavimo

                              1-ojo TAS 54 straipsnio i punktas

                           020

                           Grynieji pinigai

                              V priedo 2 dalies 1 punktas

                           030

                           Lėšos centriniuose bankuose

                              V priedo 2 dalies 2 punktas

                           040

                           Kiti indėliai iki pareikalavimo

                              V priedo 2 dalies 3 punktas

                           050

                              Prekybai laikomas finansinis turtas

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS A priedas

                           060

                           Išvestinės finansinės priemonės

                              9-ojo TFAS A priedas

                           070

                           Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis

                           080

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           090

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           096

                              Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              9-ojo TFAS 4.1.4 straipsnis

                           097

                           Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis

                           098

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           099

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           100

                              Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis

                           120

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           130

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           141

                              Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio h punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis

                           142

                           Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis

                           143

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           144

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           181

                              Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis

                           182

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           183

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           240

                              Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita

                              9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 22 punktas

                           250

                              Apdraustųjų objektų tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose

                              39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnis

                           260

                              Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones

                              1-ojo TAS 54 straipsnio e punktas; V priedo 1 dalies 21 punktas, 2 dalies 4 ir 210 punktai

                           270

                              Turtas pagal perdraudimo ir draudimo sutartis

                              4-ojo TFAS 20-osios ĮN b ir c punktai; V priedo 2 dalies 211 punktas

                           280

                              Materialusis turtas

                           290

                              Nematerialusis turtas

                              1-ojo TAS 54 straipsnio c punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas

                           300

                           Prestižas

                              3-iojo TFAS B67 straipsnio d punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas

                           310

                           Kitas nematerialusis turtas

                              38-ojo TAS 8 ir 118 straipsniai

                           320

                              Mokesčių turtas

                              1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai

                           330

                           Ataskaitinio laikotarpio mokesčių turtas

                              1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis

                           340

                           Atidėtųjų mokesčių turtas

                              1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas

                           350

                              Kitas turtas

                              V priedo 2 dalies 5 punktas

                           360

                              Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti

                              1-ojo TAS 54 straipsnio j punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 6 punktas

                           370

                              IŠ VISO TURTO

                              1-ojo TAS 9 straipsnio a punktas, 6-oji ĮN

                     17.2.   Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai

                                 Nuorodos

                              Apskaitos konsolidavimo apimtis [Nominalioji suma]

                              V priedo 2 dalies 118 ir 209 punktai

                           010

                           010

                              Suteikti kreditavimo įsipareigojimai

                              KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 113 ir 116 punktai

                           020

                              Suteiktos finansinės garantijos

                              4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto f papunktis, 2 dalies 102–105, 114 ir 116 punktai

                           030

                              Kiti suteikti įsipareigojimai

                              KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 115 ir 116 punktai

                           040

                              NEBALANSINĖS POZICIJOS

                     17.3.   Įsipareigojimai ir nuosavybė

                                 Nuorodos

                              Apskaitos konsolidavimo apimtis [Balansinė vertė]

                              V priedo 1 dalies 27 punktas ir 2 dalies 209 punktas

                           010

                           010

                              Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS BA.6 straipsnis

                           020

                           Išvestinės finansinės priemonės

                              9-ojo TFAS A priedas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas

                           030

                           Trumposios pozicijos

                              9-ojo TFAS BA.7 straipsnio b punktas

                           040

                           Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           050

                           Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                           060

                           Kiti finansiniai įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 38–41 punktai

                           070

                              Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis

                           080

                           Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           090

                           Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                           100

                           Kiti finansiniai įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 38–41 punktai

                           110

                              Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis

                           120

                           Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           130

                           Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                           140

                           Kiti finansiniai įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 38–41 punktai

                           150

                              Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita

                              9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 26 punktas

                           160

                              Apdraustųjų objektų tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose

                              39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas, 9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnis

                           170

                              Įsipareigojimai pagal draudimo ir perdraudimo sutartis

                              4-ojo TFAS 20-osios ĮN a punktas; V priedo 2 dalies 212 punktas

                           180

                              Atidėjiniai

                              37-ojo TAS 10 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio l punktas

                           190

                              Mokesčių įsipareigojimai

                              1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai

                           200

                           Ataskaitinio laikotarpio mokesčių įsipareigojimai

                              1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis

                           210

                           Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai

                              1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas

                           220

                              Akcinis kapitalas, apmokamas pareikalavus

                              32-ojo TAS 33 aiškinamasis pavyzdys; TFAAK 2-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 12 punktas

                           230

                              Kiti įsipareigojimai

                              V priedo 2 dalies 13 punktas

                           240

                              Įsipareigojimai, įtraukti į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti

                              1-ojo TAS 54 straipsnio p punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 14 punktas

                           250

                              ĮSIPAREIGOJIMAI

                              1-ojo TAS 9 straipsnio b punktas; 6-oji ĮN

                           260

                              Kapitalas

                              1-ojo TAS 54 straipsnio r punktas, BAD 22 straipsnis

                           270

                              Akcijų priedai

                              1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas

                           280

                              Išleistos nuosavybės priemonės, išskyrus kapitalo priemones

                              V priedo 2 dalies 18 ir 19 punktai

                           290

                              Kita nuosavybė

                              2-ojo TFAS 10 straipsnis; V priedo 2 dalies 20 punktas

                           300

                              Sukauptos kitos bendrosios pajamos

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas

                           310

                              Nepaskirstytasis pelnas

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas

                           320

                              Perkainojimo rezervai

                              1-ojo TFAS 33, D5–D8 straipsniai

                           330

                              Kiti rezervai

                              1-ojo TAS 54 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas

                           340

                              (–) Supirktos nuosavos akcijos

                              1-ojo TAS 79 straipsnio a punkto vi papunktis; 32-ojo TAS 33–34 straipsniai, 14-oji TN, 36-oji TN; V priedo 2 dalies 28 punktas

                           350

                              Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba nuostoliai

                              10-ojo TFAS B94 straipsnis

                           360

                              (–) Tarpiniai dividendai

                              32-ojo TAS 35 straipsnis

                           370

                              Mažumos dalys [nekontroliuojamos dalys]

                              1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas; 10-ojo TFAS 22, B94 straipsniai

                           380

                              IŠ VISO NUOSAVYBĖS

                              1-ojo TAS 9 straipsnio c punktas, 6-oji ĮN

                           390

                              IŠ VISO NUOSAVYBĖS IR ĮSIPAREIGOJIMŲ

                              1-ojo TAS 6-oji ĮN

                     18.   Informacija apie veiksnias ir neveiksnias pozicijas

                                 Nuorodos

                              Bendroji balansinė vertė / Nominalioji suma

                              Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai

                              Didžiausia užtikrinimo priemonės arba garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti
                              V priedo 2 dalies 119 punktas

                              Veiksnios

                              Neveiksnios

                              Veiksnios pozicijos. Sukauptas vertės sumažėjimas ir atidėjiniai

                              Neveiksnios pozicijos. Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai

                              Gautos užtikrinimo priemonės ir gautos finansinės garantijos

                           Nepradelsta arba pradelsta <= 30 dienų

                           Pradelsta > 30 dienų <= 90 dienų

                           Tikėtina, kad nebus padengtos, tačiau nepradelstos arba pradelstos <= 90 dienų

                           Pradelsta > 90 dienų <= 180 dienų

                           Pradelsta > 180 dienų <= 1 metai

                           Pradelsta > 1 metai <= 5 metai

                           Pradelsta > 5 metai

                           Iš jų: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui

                           Iš jų: sumažėjusios vertės

                           Tikėtina, kad nebus padengtos, tačiau nepradelstos arba pradelstos <= 90 dienų

                           Pradelsta > 90 dienų <= 180 dienų

                           Pradelsta > 180 dienų <= 1 metai

                           Pradelsta > 1 metai <= 5 metai

                           Pradelsta > 5 metai

                           Užtikrinimo priemonės, gautos už neveiksnias pozicijas

                           Finansinės garantijos, gautos už neveiksnias pozicijas

                           010

                           020

                           030

                           055

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           105

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           195

                           200

                           210

                              V priedo 1 dalies 34 punktas, 2 dalies 118 ir 221 punktai

                              V priedo 2 dalies 213–216, 223–239 punktai

                              V priedo 2 dalies 222 ir 235 punktai

                              V priedo 2 dalies 222 ir 235 punktai

                              V priedo 2 dalies 213–216, 223–239 punktai

                              V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai

                              V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai

                              V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai

                              V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai

                              V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai

                              KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 238 punkto b papunktis

                              9-ojo TFAS 5.5.1 straipsnis; 9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 238 punkto a papunktis

                              V priedo 2 dalies 238 punktas

                              V priedo 2 dalies 238 punktas

                              V priedo 2 dalies 238 punktas

                              V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai

                              V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai

                              V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai

                              V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai

                              V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai

                              V priedo 2 dalies 239 punktas

                              V priedo 2 dalies 239 punktas

                           010

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           020

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           030

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           040

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           050

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           060

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           070

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           080

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           090

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           100

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           110

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           120

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           130

                           Iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės

                              MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas

                           140

                           Iš jų: paskolos, užtikrintos komercinės paskirties nekilnojamuoju turtu

                              V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas

                           150

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           160

                           Iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu

                              V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas

                           170

                           Iš jų: vartojimo kreditas

                              V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis

                           180

                              SAVIKAINA ARBA AMORTIZUOTA SAVIKAINA VERTINAMOS SKOLOS PRIEMONĖS

                              V priedo 2 dalies 233 punkto a papunktis

                           181

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           182

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           183

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           184

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           185

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           186

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           191

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           192

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           193

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           194

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           195

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           196

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           197

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           201

                              SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI KITOMIS BENDROSIOMIS PAJAMOMIS ARBA NUOSAVYBE, KURIŲ NUVERTĖJIMAS SKAIČIUOJAMAS

                              V priedo 2 dalies 233 punkto b papunktis

                           211

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           212

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           213

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           214

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           215

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           216

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           221

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           222

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           223

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           224

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           225

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           226

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           227

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           231

                              SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TAIKANT GRIEŽTĄJĮ LOCOM ARBA TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE ARBA NUOSAVYBĖJE, KURIŲ NUVERTĖJIMAS NESKAIČIUOJAMAS

                              V priedo 2 dalies 233 punkto c papunktis ir 234 punktas

                           330

                              SKOLOS PRIEMONĖS, IŠSKYRUS LAIKOMAS PREKYBAI AR PREKYBINES

                              V priedo 2 dalies 217 punktas

                           335

                              PARDUOTI LAIKOMOS SKOLOS PRIEMONĖS

                              V priedo 2 dalies 220 punktas

                           340

                              Suteikti kreditavimo įsipareigojimai

                              KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 113, 116 ir 224 punktai

                           350

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           360

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           370

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           380

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           390

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           400

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           410

                              Suteiktos finansinės garantijos

                              4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto f papunktis, 2 dalies 102–105, 114, 116 ir 225 punktai

                           420

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           430

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           440

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           450

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           460

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           470

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           480

                              Kiti suteikti įsipareigojimai

                              KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 115, 116 ir 224 punktai

                           490

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           500

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           510

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           520

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           530

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           540

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           550

                              NEBALANSINĖS POZICIJOS

                              V priedo 2 dalies 217 punktas

                     19.   Informacija apie restruktūrizuotas pozicijas

                                 Nuorodos

                              Pozicijų, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės, bendroji balansinė vertė / nominalioji suma

                              Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai

                              Didžiausia užtikrinimo priemonės arba garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti
                              V priedo 2 dalies 119 punktas

                              Veiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės

                              Neveiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės

                              Veiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės. Sukauptas vertės sumažėjimas ir atidėjiniai

                              Neveiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės. Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai

                              Gautos užtikrinimo priemonės ir gautos finansinės garantijos

                           Pozicijos, kurių sutarčių sąlygos pakeistos

                           Refinansavimas

                           Iš jų: iš neveiksnių pozicijų kategorijos perkeltos veiksnios restruktūrizuotos pozicijos, kurioms taikomas bandomasis laikotarpis

                           Pozicijos, kurių sutarčių sąlygos pakeistos

                           Refinansavimas

                           Iš jų: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui

                           Iš jų: sumažėjusios vertės

                           Iš jų: prieš restruktūrizavimą neveiksnių pozicijų restruktūrizavimas

                           Pozicijos, kurių sutarčių sąlygos pakeistos

                           Refinansavimas

                           Užtikrinimo priemonės, gautos už pozicijas, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės

                           Finansinės garantijos, gautos už pozicijas, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                              V priedo 1 dalies 34 punktas, 2 dalies 118, 240–245, 251–258 punktai

                              V priedo 2 dalies 256, 259–262 punktai

                              V priedo 2 dalies 241 punkto a papunktis ir 266 punktas

                              V priedo 2 dalies 241 punkto b papunktis, 265 ir 266 punktai

                              V priedo 2 dalies 256 punkto b papunktis ir 261 punktas

                              V priedo 2 dalies 259–263 punktai

                              V priedo 2 dalies 241 punkto a papunktis ir 266 punktas

                              V priedo 2 dalies 241 punkto b papunktis, 265 ir 266 punktai

                              KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 264 punkto b papunktis

                              9-ojo TFAS 5.5.1 straipsnis; 9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 264 punkto a papunktis

                              V priedo 2 dalies 231, 263 punktai ir 252 punkto a papunktis

                              V priedo 2 dalies 267 punktas

                              V priedo 2 dalies 207 punktas

                              V priedo 2 dalies 207 punktas

                              V priedo 2 dalies 241 punkto a papunktis ir 267 punktas

                              V priedo 2 dalies 241 punkto b papunktis ir 267 punktas

                              V priedo 2 dalies 268 punktas

                              V priedo 2 dalies 268 punktas

                           010

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           020

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           030

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           040

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           050

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           060

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           070

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           080

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           090

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           100

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           110

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           120

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           130

                           Iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės

                              MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas

                           140

                           Iš jų: paskolos, užtikrintos komercinės paskirties nekilnojamuoju turtu

                              V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas

                           150

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           160

                           Iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu

                              V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas

                           170

                           Iš jų: vartojimo kreditas

                              V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis

                           180

                              SAVIKAINA ARBA AMORTIZUOTA SAVIKAINA VERTINAMOS SKOLOS PRIEMONĖS

                              V priedo 2 dalies 249 punkto a papunktis

                           181

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           182

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           183

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           184

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           185

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           186

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           191

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           192

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           193

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           194

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           195

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           196

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           197

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           201

                              SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI KITOMIS BENDROSIOMIS PAJAMOMIS ARBA NUOSAVYBE, KURIŲ NUVERTĖJIMAS SKAIČIUOJAMAS

                              V priedo 2 dalies 249 punkto b papunktis

                           211

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           212

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           213

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           214

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           215

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           216

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           221

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           222

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           223

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           224

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           225

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           226

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           227

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           231

                              SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TAIKANT GRIEŽTĄJĮ LOCOM ARBA TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE ARBA NUOSAVYBĖJE, KURIŲ NUVERTĖJIMAS NESKAIČIUOJAMAS

                              V priedo 2 dalies 249 punkto c papunktis

                           330

                              SKOLOS PRIEMONĖS, IŠSKYRUS LAIKOMAS PREKYBAI AR PREKYBINES

                              V priedo 2 dalies 246 punktas

                           335

                              PARDUOTI LAIKOMOS SKOLOS PRIEMONĖS

                              V priedo 2 dalies 247 punktas

                           340

                              Suteikti kreditavimo įsipareigojimai

                              KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 113, 116 ir 246 punktai

                     20.   Geografinis suskirstymas

               20.1.   Geografinis turto suskirstymas pagal veiklos vietą

                                 Nuorodos

                              Balansinė vertė
                              V priedo 1 dalies 27 punktas

                              Veikla vidaus rinkoje

                              Veikla užsienio rinkose

                              V priedo 2 dalies 270 punktas

                              V priedo 2 dalies 270 punktas

                           010

                           020

                           010

                              Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose ir kiti indėliai iki pareikalavimo

                              1-ojo TAS 54 straipsnio i punktas

                           020

                           Grynieji pinigai

                              V priedo 2 dalies 1 punktas

                           030

                           Lėšos centriniuose bankuose

                              V priedo 2 dalies 2 punktas

                           040

                           Kiti indėliai iki pareikalavimo

                              V priedo 2 dalies 3 punktas

                           050

                              Prekybai laikomas finansinis turtas

                              9-ojo TFAS A priedas

                           060

                           Išvestinės finansinės priemonės

                              9-ojo TFAS A priedas

                           070

                           Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis

                           080

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           090

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           096

                              Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.4 straipsnis

                           097

                           Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis

                           098

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           099

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           100

                              Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis

                           120

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           130

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           141

                              Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio h punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis

                           142

                           Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis

                           143

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           144

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           181

                              Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis

                           182

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           183

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           240

                              Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita

                              9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 22 punktas

                           250

                              Apdraustųjų objektų tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose

                              39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnis

                           260

                              Materialusis turtas

                           270

                              Nematerialusis turtas

                              1-ojo TAS 54 straipsnio c punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas

                           280

                              Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones

                              1-ojo TAS 54 straipsnio e punktas; V priedo 1 dalies 21 punktas, 2 dalies 4 punktas

                           290

                              Mokesčių turtas

                              1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai

                           300

                              Kitas turtas

                              V priedo 2 dalies 5 punktas

                           310

                              Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti

                              1-ojo TAS 54 straipsnio j punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 7 punktas

                           320

                              TURTAS

                              1-ojo TAS 9 straipsnio a punktas, 6-oji ĮN

                     20.2.   Geografinis įsipareigojimų suskirstymas pagal veiklos vietą

                                 Nuorodos

                              Balansinė vertė
                              V priedo 1 dalies 27 punktas

                              Veikla vidaus rinkoje

                              Veikla užsienio rinkose

                              V priedo 2 dalies 270 punktas

                              V priedo 2 dalies 270 punktas

                           010

                           020

                           010

                              Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS BA.6 straipsnis

                           020

                           Išvestinės finansinės priemonės

                              9-ojo TFAS A priedas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas

                           030

                           Trumposios pozicijos

                              9-ojo TFAS BA.7 straipsnio b punktas

                           040

                           Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           050

                           Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                           060

                           Kiti finansiniai įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 38–41 punktai

                           070

                              Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis

                           080

                           Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           090

                           Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                           100

                           Kiti finansiniai įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 38–41 punktai

                           110

                              Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis

                           120

                           Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           130

                           Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                           140

                           Kiti finansiniai įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 38–41 punktai

                           150

                              Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita

                              9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 26 punktas

                           160

                              Apdraustųjų objektų tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose

                              39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas, 9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnis

                           170

                              Atidėjiniai

                              37-ojo TAS 10 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio l punktas

                           180

                              Mokesčių įsipareigojimai

                              1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai

                           190

                              Akcinis kapitalas, apmokamas pareikalavus

                              32-ojo TAS 33 aiškinamasis pavyzdys; TFAAK 2-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 12 punktas

                           200

                              Kiti įsipareigojimai

                              V priedo 2 dalies 13 punktas

                           210

                              Įsipareigojimai, įtraukti į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti

                              1-ojo TAS 54 straipsnio p punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 14 punktas

                           220

                              ĮSIPAREIGOJIMAI

                              1-ojo TAS 9 straipsnio b punktas; 6-oji ĮN

                     20.3.   Geografinis pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas pagal veiklos vietą

                                 Nuorodos

                              Einamasis laikotarpis

                              Veikla vidaus rinkoje

                              Veikla užsienio rinkose

                              V priedo 2 dalies 270 punktas

                              V priedo 2 dalies 270 punktas

                           010

                           020

                           010

                              Palūkanų pajamos

                              1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 31 punktas

                           020

                              (Palūkanų išlaidos)

                              1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 31 punktas

                           030

                              (Išlaidos akciniam kapitalui, apmokamam pareikalavus)

                              TFAAK 2-ojo aiškinimo 11 punktas

                           040

                              Dividendų pajamos

                              V priedo 2 dalies 40 punktas

                           050

                              Paslaugų ir komisinių pajamos

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas

                           060

                              (Paslaugų ir komisinių išlaidos)

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas

                           070

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo, grynoji suma

                              V priedo 2 dalies 45 punktas

                           080

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 43 ir 46 punktai

                           083

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto, privalomai vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis

                           090

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 44 punktas

                           100

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos, grynoji suma

                              V priedo 2 dalies 47 ir 48 punktai

                           110

                              Valiutų keitimo kursų skirtumai [pelnas arba (–) nuostoliai], grynoji suma

                              21-ojo TAS 28 straipsnis ir 52 straipsnio a punktas

                           130

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo, grynoji suma

                              1-ojo TAS 34 straipsnis

                           140

                              Kitos veiklos pajamos

                              V priedo 2 dalies 314–316 punktai

                           150

                              (Kitos veiklos išlaidos)

                              V priedo 2 dalies 314–316 punktai

                           155

                              IŠ VISO VEIKLOS PAJAMŲ, GRYNOJI SUMA

                           160

                              (Administracinės išlaidos)

                           170

                              (Nusidėvėjimas)

                              1-ojo TAS 102 ir 104 straipsniai

                           171

                              Pakeitimo pelnas arba (–) nuostoliai, grynoji suma

                              9-ojo TFAS 5.4.3 straipsnis, 9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 49 punktas

                           180

                              (Atidėjiniai arba (–) atidėjinių panaikinimas)

                              37-ojo TAS 59 ir 84 straipsniai; 1-ojo TAS 98 straipsnio b, f ir g punktai

                           190

                              (Finansinio turto, nevertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas )

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto viii papunktis; V priedo 2 dalies 51 ir 53 punktai

                           200

                              (Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas)

                              28-ojo TAS 40–43 straipsniai

                           210

                              (Nefinansinio turto vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas)

                              36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai

                           220

                              Neigiamas prestižas, pripažįstamas pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              3-iojo TFAS priedo B64 straipsnio n punkto i papunktis

                           230

                              Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones pelno arba (–) nuostolių dalis

                              V priedo 2 dalies 54 punktas

                           240

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl ilgalaikio turto ir perleidžiamų turto grupių, priskiriamų prie laikomų parduoti, neatitinkančių nutrauktos veiklos kriterijų

                              5-ojo TFAS 37 straipsnis; V priedo 2 dalies 55 punktas

                           250

                              TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI PRIEŠ APMOKESTINIMĄ

                              1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN; 5-ojo TFAS 33A straipsnis

                           260

                              (Mokesčių išlaidos arba (–) pajamos, susijusios su tęsiamos veiklos pelnu arba nuostoliais)

                              1-ojo TAS 82 straipsnio d punktas; 12-ojo TAS 77 straipsnis

                           270

                              TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI ATSKAIČIUS MOKESČIUS

                              1-ojo TAS 6-oji ĮN

                           280

                              Nutrauktos veiklos pelnas arba (–) nuostoliai atskaičius mokesčius

                              1-ojo TAS 82 straipsnio ea punktas; 5-ojo TFAS 33 straipsnio a punktas, 33A straipsnis; V priedo 2 dalies 56 punktas

                           290

                              METŲ PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI

                              1-ojo TAS 81A straipsnio a punktas

                     20.4.   Geografinis turto suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą

                           Z ašis

                           Sandorio šalies įsisteigimo šalis

                                 Nuorodos

                              Bendroji balansinė vertė

                              Sukauptas vertės sumažėjimas

                              Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniomis pozicijomis

                              Iš jos: laikomas prekybai ar prekybinis

                              Iš jos: finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas

                              Iš jos: skolos restruktūrizavimas

                              Iš jos: neveiksnios

                              V priedo 1 dalies 34 punktas, 2 dalies 271 ir 275 punktai

                              V priedo 1 dalies 15 punkto a papunktis ir 2 dalies 273 punktas

                              V priedo 2 dalies 273 punktas

                              V priedo 2 dalies 275 punktas

                              V priedo 2 dalies 275 punktas

                              V priedo 2 dalies 274 punktas

                              V priedo 2 dalies 274 punktas

                           010

                           011

                           012

                           022

                           025

                           031

                           040

                           010

                              Išvestinės finansinės priemonės

                              9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 272 punktas

                           020

                           Iš jų: kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           030

                           Iš jų: kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           040

                              Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis

                           050

                           Iš jų: kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           060

                           Iš jų: kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           070

                           Iš jų: ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           080

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           090

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           100

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           110

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           120

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           130

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           140

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           150

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           160

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           170

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           180

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           190

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           200

                           Iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės

                              MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas

                           210

                           Iš jų: paskolos, užtikrintos komercinės paskirties nekilnojamuoju turtu

                              V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas

                           220

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           230

                           Iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu

                              V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas

                           240

                           Iš jų: vartojimo kreditas

                              V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis

                     20.5.   Geografinis nebalansinių pozicijų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą

                           Z ašis

                           Sandorio šalies įsisteigimo šalis

                                 Nuorodos

                              Nominalioji suma

                              Atidėjiniai suteiktiems įsipareigojimams ir garantijoms

                              Iš jos: skolos restruktūrizavimas

                              Iš jos: neveiksnios

                              V priedo 2 dalies 118 ir 271 punktai

                              V priedo 2 dalies 240–258 punktai

                              V priedo 2 dalies 275 punktas

                              V priedo 2 dalies 276 punktas

                           010

                           022

                           025

                           030

                           010

                              Suteikti kreditavimo įsipareigojimai

                              KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 113 ir 116 punktai

                           020

                              Suteiktos finansinės garantijos

                              4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto f papunktis, 2 dalies 102–105, 114 ir 116 punktai

                           030

                              Kiti suteikti įsipareigojimai

                              KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 115 ir 116 punktai

                     20.6.   Geografinis įsipareigojimų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą

                           Z ašis

                           Sandorio šalies įsisteigimo šalis

                                 Nuorodos

                              Balansinė vertė

                              V priedo 1 dalies 27 punktas ir 2 dalies 271 punktas

                           010

                           010

                              Išvestinės finansinės priemonės

                              9-ojo TFAS A priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto e papunktis, 2 dalies 272 punktas

                           020

                           Iš jų: kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           030

                           Iš jų: kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           040

                              Trumposios pozicijos

                              9-ojo TFAS BA7 straipsnio b punktas; V priedo 1 dalies 44 punkto d papunktis

                           050

                           Iš jų: kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           060

                           Iš jų: kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           070

                              Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           080

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           090

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           100

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           110

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           120

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           130

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                     20.7.1.   Geografinis paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų (išskyrus laikomus prekybai) ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą pagal NACE kodus

                           Z ašis

                           Sandorio šalies įsisteigimo šalis

                                 Nuorodos

                              Ne finansų bendrovės
                              V priedo 2 dalies 271 ir 277 punktai

                              Bendroji balansinė vertė

                              Sukauptas vertės sumažėjimas

                              Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniomis pozicijomis

                              Iš jos: paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, kurių nuverėjimas skaičiuojamas

                              Iš jos: neveiksnios

                              V priedo 1 dalies 34 punktas ir 2 dalies 275 punktas

                              V priedo 2 dalies 273 punktas

                              V priedo 2 dalies 275 punktas

                              V priedo 2 dalies 274 punktas

                              V priedo 2 dalies 274 punktas

                           010

                           011

                           012

                           021

                           022

                           010

                                          A.

                                       Žemės ūkis, miškininkystė ir žuvininkystė

                              NACE reglamentas

                           020

                                          B.

                                       Kasyba ir karjerų eksploatavimas

                              NACE reglamentas

                           030

                                          C.

                                       Apdirbamoji gamyba

                              NACE reglamentas

                           040

                                          D.

                                       Elektros, dujų, garo tiekimas ir oro kondicionavimas

                              NACE reglamentas

                           050

                                          E.

                                       Vandens tiekimas

                              NACE reglamentas

                           060

                                          F.

                                       Statyba

                              NACE reglamentas

                           070

                                          G.

                                       Didmeninė ir mažmeninė prekyba

                              NACE reglamentas

                           080

                                          H.

                                       Transportas ir saugojimas

                              NACE reglamentas

                           090

                                          I.

                                       Apgyvendinimo ir maitinimo paslaugų veikla

                              NACE reglamentas

                           100

                                          J.

                                       Informacija ir ryšiai

                              NACE reglamentas

                           105

                                          K.

                                       Finansinė ir draudimo veikla

                              NACE reglamentas

                           110

                                          L.

                                       Nekilnojamojo turto operacijos

                              NACE reglamentas

                           120

                                          M.

                                       Profesinė, mokslinė ir techninė veikla

                              NACE reglamentas

                           130

                                          N.

                                       Administracinė ir aptarnavimo veikla

                              NACE reglamentas

                           140

                                          O.

                                       Viešasis valdymas ir gynyba, privalomasis socialinis draudimas

                              NACE reglamentas

                           150

                                          P.

                                       Švietimas

                              NACE reglamentas

                           160

                                          Q.

                                       Žmonių sveikatos priežiūra ir socialinis darbas

                              NACE reglamentas

                           170

                                          R.

                                       Meninė, pramoginė ir poilsio organizavimo veikla

                              NACE reglamentas

                           180

                                          S.

                                       Kitos paslaugos

                              NACE reglamentas

                           190

                              PASKOLOS IR KITI IŠANKSTINIAI MOKĖJIMAI

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                     21.   Materialusis ir nematerialusis turtas. Turtas, naudojamas veiklos nuomai

                                 Nuorodos

                              Balansinė vertė

                              V priedo 2 dalies 278 ir 279 punktai

                           010

                           010

                              Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai

                              16-ojo TAS 6 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio a punktas

                           020

                           Perkainojimo metodas

                              17-ojo TAS 49 straipsnis; 16-ojo TAS 31 straipsnis, 73 straipsnio a ir d punktai

                           030

                           Savikainos metodas

                              17-ojo TAS 49 straipsnis; 16-ojo TAS 30 straipsnis, 73 straipsnio a ir d punktai

                           040

                              Investicinis turtas

                              40-ojo TAS IN5 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio b punktas

                           050

                           Tikrosios vertės metodas

                              17-ojo TAS 49 straipsnis; 40ojo TAS 33–55 ir 76 straipsniai

                           060

                           Savikainos metodas

                              17-ojo TAS 49 straipsnis; 40-ojo TAS 56 straipsnis ir 79 straipsnio c punktas

                           070

                              Kitas nematerialusis turtas

                              38-ojo TAS 8 ir 118 straipsniai

                           080

                           Perkainojimo metodas

                              17-ojo TAS 49 straipsnis; 38-ojo TAS 75–87 straipsniai ir 124 straipsnio a punkto ii papunktis

                           090

                           Savikainos metodas

                              17-ojo TAS 49 straipsnis; 38-ojo TAS 74 straipsnis

                     22.   Turto valdymas, saugojimas ir kitų paslaugų teikimas

               22.1.   Paslaugų ir komisinių pajamos ir išlaidos pagal veiklos rūšis

                                 Nuorodos

                              Einamasis laikotarpis

                              V priedo 2 dalies 280 punktas

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas

                           010

                           010

                              Paslaugų ir komisinių pajamos

                              V priedo 2 dalies 281–283 punktai

                           020

                           Vertybiniai popieriai

                           030

                              Išleidimas

                              V priedo 2 dalies 284 punkto a papunktis

                           040

                              Pervedimo nurodymai

                              V priedo 2 dalies 284 punkto b papunktis

                           050

                              Kita

                              V priedo 2 dalies 284 punkto c papunktis

                           060

                           Tarpuskaita ir atsiskaitymas

                              V priedo 2 dalies 284 punkto d papunktis

                           070

                           Turto valdymas

                              V priedo 2 dalies 284 punkto e papunktis; 285 punkto a papunktis

                           080

                           Pasaugos paslaugos [pagal klientų rūšį]

                              V priedo 2 dalies 284 punkto e papunktis; 285 punkto b papunktis

                           090

                              Kolektyvinis investavimas

                           100

                              Kita

                           110

                           Centralizuotai teikiamos kolektyvinio investavimo administravimo paslaugos

                              V priedo 2 dalies 284 punkto e papunktis; 285 punkto c papunktis

                           120

                           Patikos sandoriai

                              V priedo 2 dalies 284 punkto e papunktis; 285 punkto d papunktis

                           130

                           Mokėjimo paslaugos

                              V priedo 2 dalies 284 punkto e papunktis ir 285 punkto e papunktis

                           140

                           Paskirstomi, bet nevaldomi klientų ištekliai [pagal produktų rūšį]

                              V priedo 2 dalies 285 punkto f papunktis

                           150

                              Kolektyvinis investavimas

                           160

                              Draudimo produktai

                           170

                              Kita

                           180

                           Struktūrizuotas finansavimas

                              V priedo 2 dalies 284 punkto f papunktis

                           190

                           Paskolų aptarnavimo veikla

                              V priedo 2 dalies 284 punkto g papunktis

                           200

                           Suteikti kreditavimo įsipareigojimai

                              9-ojo TAS 4.2.1 straipsnio c punkto ii papunktis; V priedo 2 dalies 284 punkto h papunktis

                           210

                           Suteiktos finansinės garantijos

                              9-ojo TAS 4.2.1 straipsnio c punkto ii papunktis; V priedo 2 dalies 284 punkto h papunktis

                           220

                           Kita

                              V priedo 2 dalies 284 punkto j papunktis

                           230

                              (Paslaugų ir komisinių išlaidos)

                              V priedo 2 dalies 113–115 punktai

                           240

                           (Tarpuskaita ir atsiskaitymas)

                              V priedo 2 dalies 284 punkto d papunktis

                           250

                           (Saugojimas)

                              V priedo 2 dalies 285 punkto b papunktis

                           260

                           (Paskolų aptarnavimo veikla)

                              V priedo 2 dalies 284 punkto g papunktis

                           270

                           (Gauti kreditavimo įsipareigojimai)

                              V priedo 2 dalies 284 punkto i papunktis

                           280

                           (Gautos finansinės garantijos)

                              V priedo 2 dalies 284 punkto i papunktis

                           290

                           (Kita)

                              V priedo 2 dalies 284 punkto j papunktis

                     22.2.   Turtas, naudojamas teikiant paslaugas

                                 Nuorodos

                              Teikiant paslaugas naudojamo turto suma

                              V priedo 2 dalies 285 punkto g papunktis

                           010

                           010

                              Turto valdymas [pagal klientų rūšį]

                              V priedo 2 dalies 285 punkto a papunktis

                           020

                           Kolektyvinis investavimas

                           030

                           Pensijų fondai

                           040

                           Klientų portfeliai, valdomi savo nuožiūra

                           050

                           Kiti investavimo subjektai

                           060

                              Pasaugos paslaugos [pagal klientų rūšį]

                              V priedo 2 dalies 285 punkto b papunktis

                           070

                           Kolektyvinis investavimas

                           080

                           Kita

                           090

                           Iš jų: patikėta kitiems subjektams

                           100

                              Centralizuotai teikiamos kolektyvinio investavimo administravimo paslaugos

                              V priedo 2 dalies 285 punkto c papunktis

                           110

                              Patikos sandoriai

                              V priedo 2 dalies 285 punkto d papunktis

                           120

                              Mokėjimo paslaugos

                              V priedo 2 dalies 285 punkto e papunktis

                           130

                              Paskirstomi, bet nevaldomi klientų ištekliai [pagal produktų rūšį]

                              V priedo 2 dalies 285 punkto f papunktis

                           140

                           Kolektyvinis investavimas

                           150

                           Draudimo produktai

                           160

                           Kita

                     30.   Nebalansinė veikla. Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose

               30.1.   Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose

                                 Nuorodos

                              Balanse pripažįstamo finansinio turto balansinė vertė

                              Iš jos: panaudota likvidumo parama

                              Panaudotos likvidumo paramos tikroji vertė

                              Balanse pripažįstamų finansinių įsipareigojimų balansinė vertė

                              Ataskaitą teikiančios įstaigos suteiktų nebalansinių straipsnių nominalioji suma

                              Iš jos: nominalioji suteiktų kreditavimo įsipareigojimų suma

                              Ataskaitą teikiančios įstaigos einamuoju laikotarpiu patirti nuostoliai

                              12-ojo TFAS 29 straipsnio a punktas

                              12-ojo TFAS 29 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 286 punktas

                              12-ojo TFAS 29 straipsnio a punktas

                              12-ojo TFAS B26 straipsnio e punktas

                              12-ojo TFAS B26 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 287 punktas

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           080

                           010

                              Iš viso

                     30.2.   Dalių nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose suskirstymas pagal veiklos pobūdį

                                 Pagal veiklos pobūdį

                                 Nuorodos

                              Balansinė vertė

                              Specialiosios paskirties pakeitimo vertybiniais popieriais subjektai

                              Turto valdymas

                              Kita veikla

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 66 punktas

                              V priedo 2 dalies 285 punkto a papunktis

                              12-ojo TFAS 24 straipsnis ir B6 straipsnio a punktas

                           010

                           020

                           030

                           010

                              Tam tikras finansinis turtas, pripažįstamas ataskaitą teikiančios įstaigos balanse

                              12-ojo TFAS 29 straipsnio a ir b punktai

                           021

                           Iš jo: neveiksnus

                              V priedo 2 dalies 213–239 punktai

                           030

                           Išvestinės finansinės priemonės

                              9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 272 punktas

                           040

                           Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis

                           050

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           060

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           070

                              Tam tikra nuosavybė ir finansiniai įsipareigojimai, pripažįstami ataskaitą teikiančios įstaigos balanse

                              12-ojo TFAS 29 straipsnio a ir b punktai

                           080

                           Išleistos nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis

                           090

                           Išvestinės finansinės priemonės

                              9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 272 punktas

                           100

                           Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           110

                           Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                                 Nominalioji suma

                           120

                              Ataskaitą teikiančios įstaigos suteiktos nebalansinės pozicijos

                              12-ojo TFAS B26 straipsnio e punktas; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 102–105, 113–115 ir 118 punktai

                           131

                           Iš jų: neveiksnios

                              V priedo 2 dalies 117 punktas

                     31.   Susijusios šalys

               31.1.   Susijusioms šalims mokėtinos ir iš jų gautinos sumos

                                 Nuorodos V priedo 2 dalies 288–291 punktai

                              Nesumokėti likučiai

                              Patronuojančioji įmonė ir kiti subjektai, bendrai kontroliuojantys įstaigą arba darantys jai reikšmingą įtaką

                              Patronuojamosios įmonės ir kiti tos pačios grupės subjektai

                              Asocijuotosios ir bendrosios įmonės

                              Įstaigos ar jos patronuojančiosios įmonės vadovybė

                              Kitos susijusios šalys

                              24-ojo TAS 19 straipsnio a ir b punktai

                              24-ojo TAS 19 straipsnio c punktas; V priedo 2 dalies 289 punktas

                              24-ojo TAS 19 straipsnio d ir e punktai; V priedo 2 dalies 289 punktas

                              24-ojo TAS 19 straipsnio f punktas

                              24-ojo TAS 19 straipsnio g punktas

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           010

                              Tam tikras finansinis turtas

                              24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas

                           020

                           Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis

                           030

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           040

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           050

                           Iš jų: neveiksnūs

                              V priedo 2 dalies 213–239 punktai

                           060

                              Tam tikri finansiniai įsipareigojimai

                              24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas

                           070

                           Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           080

                           Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                           090

                              Nominalioji kreditavimo įsipareigojimų, finansinių garantijų ir kitų suteiktų įsipareigojimų suma

                              24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 102–105, 113–115 ir 118 punktai

                           100

                           Iš jų: neveiksnūs

                              24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 117 punktas

                           110

                              Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti gauti įsipareigojimai

                              24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 290 punktas

                           120

                              Tariamoji išvestinių finansinių priemonių suma

                              V priedo 2 dalies 133–135 punktai

                           131

                              Sukauptas vertės sumažėjimas ir sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniomis pozicijomis

                              24-ojo TAS 1 straipsnio c punktas; V priedo 2 dalies 69–71 ir 291 punktai

                           132

                              Atidėjiniai neveiksnioms nebalansinėms pozicijoms

                              V priedo 2 dalies 11, 106 ir 291 punktai

                     31.2.   Išlaidos ir pajamos, susidariusios dėl sandorių su susijusiomis šalimis

                                 Nuorodos V priedo 2 dalies 288–289 ir 292–293 punktai

                              Einamasis laikotarpis

                              Patronuojančioji įmonė ir kiti subjektai, bendrai kontroliuojantys įstaigą arba darantys jai reikšmingą įtaką

                              Patronuojamosios įmonės ir kiti tos pačios grupės subjektai

                              Asocijuotosios ir bendrosios įmonės

                              Įstaigos ar jos patronuojančiosios įmonės vadovybė

                              Kitos susijusios šalys

                              24-ojo TAS 19 straipsnio a ir b punktai

                              24-ojo TAS 19 straipsnio c punktas

                              24-ojo TAS 19 straipsnio d ir e punktai

                              24-ojo TAS 19 straipsnio f punktas

                              24-ojo TAS 19 straipsnio g punktas

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           010

                              Palūkanų pajamos

                              24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 31 punktas

                           020

                              Palūkanų išlaidos

                              24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; 1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 31 punktas

                           030

                              Dividendų pajamos

                              24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 40 punktas

                           040

                              Paslaugų ir komisinių pajamos

                              24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; 7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas

                           050

                              Paslaugų ir komisinių išlaidos

                              24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; 7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas

                           060

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo

                              24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas

                           070

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl turto, išskyrus finansinį turtą, pripažinimo nutraukimo

                              24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 292 punktas

                           080

                              Neveiksnių pozicijų vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas

                              24-ojo TAS 18 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 293 punktas

                           090

                              Atidėjiniai arba (–) atidėjinių neveiksnioms pozicijoms panaikinimas

                              V priedo 2 dalies 50 ir 293 punktai

                     40.   Grupės struktūra

               40.1.   Grupės struktūra pagal atskirus subjektus

                              LEI kodas

                              Subjekto kodas

                              Subjekto pavadinimas

                              Investicijos data

                              Subjekto, į kurį investuojama, akcinis kapitalas

                              Subjekto, į kurį investuojama, nuosavybė

                              Visas subjekto, į kurį investuojama, turtas

                              Subjekto, į kurį investuojama, pelnas arba (–) nuostoliai

                              Subjekto, į kurį investuojama, įsisteigimo vieta

                              Subjekto, į kurį investuojama, veiklos sektorius

                              NACE kodas

                              Sukaupta nuosavybės dalis [%]

                              Balsavimo teisės [%]

                              Grupės struktūra [ryšiai]

                              Apskaitos tvarka [Grupė pagal apskaitos reikalavimus]

                              Apskaitos tvarka [Grupė pagal KPR reikalavimus]

                              Balansinė vertė

                              Įsigijimo savikaina

                              Prestižo sąsaja su subjektu, į kurį investuojama

                              Investicijų, kurių kainų kotiruotės yra skelbiamos, tikroji vertė

                              V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto a papunktis

                              V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto b papunktis

                              12-ojo TFAS 12 straipsnio a punktas, 21 straipsnio a punkto i papunktis; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto c papunktis

                              V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto d papunktis

                              V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto e papunktis

                              12-ojo TFAS B12 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto f papunktis

                              12-ojo TFAS B12 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto f papunktis

                              12-ojo TFAS B12 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto f papunktis

                              12-ojo TFAS 12 straipsnio b punktas, 21 straipsnio a punkto iii papunktis; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto g papunktis

                              V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto h papunktis

                              V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto i papunktis

                              12-ojo TFAS 21 straipsnio a punkto iv papunktis; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto j papunktis

                              12-ojo TFAS 21 straipsnio a punkto iv papunktis; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto k papunktis

                              12-ojo TFAS 10 straipsnio a punkto i papunktis; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto l papunktis

                              12-ojo TFAS 21 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto m papunktis

                              KPR 18 straipsnis; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto n papunktis

                              V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto o papunktis

                              V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto p papunktis

                              V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto q papunktis

                              12-ojo TFAS 21 straipsnio b punkto iii papunktis; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto r papunktis

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           095

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                     40.2.   Grupės struktūra pagal atskiras priemones

                              Vertybinio popieriaus kodas

                              Subjekto kodas

                              Kontroliuojančiosios bendrovės LEI kodas

                              Kontroliuojančiosios bendrovės kodas

                              Kontroliuojančiosios bendrovės pavadinimas

                              Sukaupta nuosavybės dalis (%)

                              Balansinė vertė

                              Įsigijimo savikaina

                              V priedo 2 dalies 297 punkto a papunktis

                              V priedo 2 dalies 296 punkto b papunktis ir 297 punkto c papunktis

                              V priedo 2 dalies 297 punkto b papunktis

                              V priedo 2 dalies 297 punkto b papunktis

                              V priedo 2 dalies 296 punkto j papunktis ir 297 punkto c papunktis

                              V priedo 2 dalies 296 punkto o papunktis ir 297 punkto c papunktis

                              V priedo 2 dalies 296 punkto p papunktis ir 297 punkto c papunktis

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                     41.   Tikroji vertė

               41.1.   Tikrosios vertės hierarchija. Amortizuota savikaina vertinamos finansinės priemonės

                                 Nuorodos V priedo 2 dalies 298 punktas

                              Tikroji vertė
                              7-ojo TFAS 25–26 straipsniai

                              Tikrosios vertės hierarchija
                              13-ojo TFAS 97 straipsnis ir 93 straipsnio b punktas

                              1 lygis
                              13-ojo TFAS 76 straipsnis

                              2 lygis
                              13-ojo TFAS 81 straipsnis

                              3 lygis
                              13-ojo TFAS 86 straipsnis

                              TURTAS

                           010

                           020

                           030

                           040

                           015

                              Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis

                           016

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           017

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                              ĮSIPAREIGOJIMAI

                           070

                              Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis

                           080

                           Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           090

                           Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                           100

                           Kiti finansiniai įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 38–41 punktai

                     41.2.   Vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybės naudojimas

                                 Nuorodos

                              Balansinė vertė
                              V priedo 1 dalies 27 punktas

                              Įvertinimo ir pripažinimo skirtumai

                              Valdomi remiantis tikrąja verte

                              Mišrios sutartys

                              Naudojama kredito rizikai valdyti

                              9-ojo TFAS B4.1.29 straipsnis

                              9-ojo TFAS B4.1.33 straipsnis

                              9-ojo TFAS 4.3.6 straipsnis; 9-ojo TFAS 4.3.7 straipsnis; V priedo 2 dalies 300 punktas

                              9-ojo TFAS 6.7 skirsnis; 7-ojo TFAS 8 straipsnio a ir e punktai; V priedo 2 dalies 301 punktas

                              TURTAS

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis

                           030

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           040

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                              ĮSIPAREIGOJIMAI

                           050

                              Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis

                           060

                           Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           070

                           Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                           080

                           Kiti finansiniai įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 38–41 punktai

                     42.   Materialusis ir nematerialusis turtas. Balansinė vertė pagal vertinimo metodus

                                 Nuorodos V priedo 2 dalies 302 punktas

                              Balansinė vertė

                           010

                           010

                              Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai

                              16-ojo TAS 6 straipsnis; 16-ojo TAS 29 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio a punktas

                           020

                           Perkainojimo metodas

                              16-ojo TAS 31 straipsnis, 73 straipsnio a ir d punktai

                           030

                           Savikainos metodas

                              16-ojo TAS 30 straipsnis, 73 straipsnio a ir d punktai

                           040

                              Investicinis turtas

                              40-ojo TAS 5 ir 30 straipsniai; 1-ojo TAS 54 straipsnio b punktas

                           050

                           Tikrosios vertės metodas

                              40-ojo TAS 33–55 ir 76 straipsniai

                           060

                           Savikainos metodas

                              40-ojo TAS 56 straipsnis ir 79 straipsnio c punktas

                           070

                              Kitas nematerialusis turtas

                              38-ojo TAS 8, 118 ir 122 straipsniai; V priedo 2 dalies 303 punktas

                           080

                           Perkainojimo metodas

                              38-ojo TAS 75–87 straipsniai ir 124 straipsnio a punkto ii papunktis

                           090

                           Savikainos metodas

                              38-ojo TAS 74 straipsnis

                     43.   Atidėjiniai

                                 Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP

                              Balansinė vertė
                              V priedo 1 dalies 27 punktas

                              Pensijų ir kitų nustatytų išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimams

                              Kitos ilgalaikės išmokos darbuotojams

                              Restruktūrizavimas

                              Nebaigtos teisinės bylos ir mokestiniai ginčai

                              Kiti suteikti įsipareigojimai ir garantijos, vertinami pagal 37-ąjį TAS, ir suteiktos garantijos, vertinamos pagal 4-ąjį TFAS

                              Kiti atidėjiniai

                              19-ojo TAS 63 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 9 punktas

                              19-ojo TAS 153 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 10 punktas

                              37-ojo TAS 70–83 straipsniai

                              37-ojo TAS 14 straipsnis

                              37-asis TAS; 4-asis TFAS; V priedo 2 dalies 304 ir 305 punktai

                              37-ojo TAS 14 straipsnis

                           010

                           020

                           030

                           040

                           055

                           060

                           010

                              Laikotarpio pradžios likutis [balansinė vertė laikotarpio pradžioje]

                              37-ojo TAS 84 straipsnio a punktas

                           020

                           Papildomos sumos, įskaitant esamų atidėjinių padidinimą

                              37-ojo TAS 84 straipsnio b punktas

                           030

                           (–) Panaudotos sumos

                              37-ojo TAS 84 straipsnio c punktas

                           040

                           (–) Ataskaitiniu laikotarpiu panaikintos nepanaudotos sumos

                              37-ojo TAS 84 straipsnio d punktas

                           050

                           Diskontuotos sumos padidėjimas [atsirandantis per laikotarpį] ir bet kokio diskonto normos pokyčio poveikis

                              37-ojo TAS 84 straipsnio e punktas

                           060

                           Kiti pokyčiai

                           070

                              Laikotarpio pabaigos likutis [balansinė vertė laikotarpio pabaigoje]

                              37-ojo TAS 84 straipsnio a punktas

                     44.   Nustatytų išmokų planai ir kitos išmokos darbuotojams

               44.1.   Grynojo nustatytų išmokų plano turto ir įsipareigojimų dalys

                                 Nuorodos

                              Suma

                              V priedo 2 dalies 306 ir 307 punktai

                           010

                           010

                              Nustatytų išmokų plano turto tikroji vertė

                              19-ojo TAS 140 straipsnio a punkto i papunktis ir 142 straipsnis

                           020

                           Iš jos: įstaigos išleistos finansinės priemonės

                              19-ojo TAS 143 straipsnis

                           030

                           Nuosavybės priemonės

                              19-ojo TAS 142 straipsnio b punktas

                           040

                           Skolos priemonės

                              19-ojo TAS 142 straipsnio c punktas

                           050

                           Nekilnojamasis turtas

                              19-ojo TAS 142 straipsnio d punktas

                           060

                           Kitas nustatytų išmokų plano turtas

                           070

                              Dabartinė nustatytų išmokų įsipareigojimų vertė

                              19-ojo TAS 140 straipsnio a punkto ii papunktis

                           080

                              Turto viršutinės ribos poveikis

                              19-ojo TAS 140 straipsnio a punkto iii papunktis

                           090

                              Grynasis nustatytų išmokų turtas [Balansinė vertė]

                              19-ojo TAS 63 straipsnis; V priedo 2 dalies 308 punktas

                           100

                              Atidėjiniai pensijų ir kitų nustatytų išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimams [Balansinė vertė]

                              19-ojo TAS 63 straipsnis, 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 9 punktas

                           110

                              Papildomas straipsnis. Bet kokios teisės į kompensaciją, kuri pripažįstama turtu, tikroji vertė

                              19-ojo TAS 140 straipsnio b punktas

                     44.2.   Nustatytų išmokų įsipareigojimų pokyčiai

                                 Nuorodos

                              Nustatytų išmokų įsipareigojimai

                              V priedo 2 dalies 306 ir 309 punktai

                           010

                           010

                              Laikotarpio pradžios likutis [dabartinė vertė]

                              19-ojo TAS 140 straipsnio a punkto ii papunktis

                           020

                           Einamoji paslaugų savikaina

                              19-ojo TAS 141 straipsnio a punktas

                           030

                           Palūkanų išlaidos

                              19-ojo TAS 141 straipsnio b punktas

                           040

                           Sumokėtos įmokos

                              19-ojo TAS 141 straipsnio f punktas

                           050

                           Aktuarinis (–) pelnas arba nuostoliai dėl demografinių prielaidų pokyčių

                              19-ojo TAS 141 straipsnio c punkto ii papunktis

                           060

                           Aktuarinis (–) pelnas arba nuostoliai dėl finansinių prielaidų pokyčių

                              19-ojo TAS 141 straipsnio c punkto iii papunktis

                           070

                           Su užsienio valiutos keitimu susijęs padidėjimas arba (–) sumažėjimas

                              19-ojo TAS 141 straipsnio e punktas

                           080

                           Išmokėtos išmokos

                              19-ojo TAS 141 straipsnio g punktas

                           090

                           Anksčiau suteiktų paslaugų savikaina, įskaitant plano įvykdymo pelną ir nuostolius

                              19-ojo TAS 141 straipsnio d punktas

                           100

                           Padidėjimas arba (–) sumažėjimas dėl verslo jungimų ir perleidimų

                              19-ojo TAS 141 straipsnio h punktas

                           110

                           Kitas padidėjimas arba (–) sumažėjimas

                           120

                              Laikotarpio pabaigos likutis [dabartinė vertė]

                              19-ojo TAS 140 straipsnio a punkto ii papunktis; V priedo 2 dalies 310 punktas

                     44.3.   Papildomi straipsniai [susiję su personalo išlaidomis]

                                 Nuorodos

                              Einamasis laikotarpis

                           010

                           010

                              Pensijų ir panašios išlaidos

                              V priedo 2 dalies 311 punkto a papunktis

                           020

                              Mokėjimai akcijomis

                              2-ojo TFAS 44 straipsnis; V priedo 2 dalies 311 punkto b papunktis

                     45.   Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas

               45.1.   Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal apskaitos portfelius

                                 Nuorodos

                              Einamasis laikotarpis

                              Tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos

                              V priedo 2 dalies 312 punktas

                           010

                           020

                           010

                              Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis

                           020

                              Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis

                           030

                              PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI DĖL FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, PRISKIRIAMŲ PRIE VERTINAMŲ TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis

                     45.2.   Pelnas arba nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo

                                 Nuorodos

                              Einamasis laikotarpis

                              V priedo 2 dalies 313 punktas

                           010

                           020

                              Investicinis turtas

                              40-jo TAS 69 straipsnis; 1-ojo TAS 34 straipsnio a punktas ir 98 straipsnio d punktas

                           030

                              Nematerialusis turtas

                              38-ojo TAS 113–115A straipsniai; 1-ojo TAS 34 straipsnio a punktas

                           040

                              Kitas turtas

                              1-ojo TAS 34 straipsnio a punktas

                           050

                              PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI DĖL NEFINANSINIO TURTO PRIPAŽINIMO NUTRAUKIMO

                              1-ojo TAS 34 straipsnis

                     45.3.   Kitos veiklos pajamos ir išlaidos

                                 Nuorodos

                              Pajamos

                              Išlaidos

                           010

                           020

                           010

                              Materialiojo turto, vertinamo taikant tikrosios vertės metodą, tikrosios vertės pokyčiai

                              40-ojo TAS 76 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 314 punktas

                           020

                              Investicinis turtas

                              40-ojo TAS 75 straipsnio f punktas; V priedo 2 dalies 314 punktas

                           030

                              Veiklos nuoma, išskyrus investicinį turtą

                              17-ojo TAS 50 ir 51 straipsniai ir 56 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 315 punktas

                           040

                              Kita

                              V priedo 2 dalies 316 punktas

                           050

                              KITOS VEIKLOS PAJAMOS ARBA IŠLAIDOS

                              V priedo 2 dalies 314–316 punktai

                     46.   Nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita

                              Nuosavo kapitalo pokyčių priežastys

                                 Nuorodos

                              Kapitalas

                              Akcijų priedai

                              Išleistos nuosavybės priemonės, išskyrus kapitalo priemones

                              Kita nuosavybė

                              Sukauptos kitos bendrosios pajamos

                              Nepaskirstytasis pelnas

                              Perkainojimo rezervai

                              Kiti rezervai

                              Supirktos nuosavos akcijos (–)

                              Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba (–) nuostoliai

                              Tarpiniai dividendai (–)

                              Mažumos dalys

                              Iš viso

                              Sukauptos kitos bendrosios pajamos

                              Kiti straipsniai

                              1-ojo TAS 106 straipsnis, 54 straipsnio r punktas

                              1-ojo TAS 106 straipsnis, 78 straipsnio e punktas

                              1-ojo TAS 106 straipsnis, V priedo 2 dalies 18 ir 19 punktai

                              1-ojo TAS 106 straipsnis; V priedo 2 dalies 20 punktas

                              1-ojo TAS 106 straipsnis

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas

                              1-ojo TFAS 30 straipsnio D5–D8 punktai

                              1-ojo TAS 106 straipsnis, 54 straipsnio c punktas

                              1-ojo TAS 106 straipsnis; 32-ojo TAS 33 ir 34 straipsniai; V priedo 2 dalies 30 punktas

                              1-ojo TAS 106 straipsnio a punktas

                              1-ojo TAS 106 straipsnis; 32-ojo TAS 35 straipsnis

                              1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas, 106 straipsnio a punktas

                              1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas, 106 straipsnio a punktas

                              1-ojo TAS 9 straipsnio c punktas, 6-oji ĮN

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           010

                              Laikotarpio pradžios likutis [prieš perskaičiavimą]

                           020

                           Klaidų ištaisymo poveikis

                              1-ojo TAS 106 straipsnio b punktas; 8-ojo TAS 42 straipsnis

                           030

                           Apskaitos politikos pokyčių poveikis

                              1-ojo TAS 106 straipsnio b punktas; 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 8-ojo TAS 22 straipsnis

                           040

                              Laikotarpio pradžios likutis [einamasis laikotarpis]

                           050

                           Paprastųjų akcijų emisija

                              1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis

                           060

                           Privilegijuotųjų akcijų emisija

                              1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis

                           070

                           Kitų nuosavybės priemonių emisija

                              1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis

                           080

                           Pasinaudojimas teisėmis, susijusiomis su kitomis išleistomis nuosavybės priemonėmis, arba tų teisių galiojimo pabaiga

                              1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis

                           090

                           Skolos konvertavimas į nuosavybę

                              1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis

                           100

                           Kapitalo mažinimas

                              1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis

                           110

                           Dividendai

                              1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 32-ojo TAS 35 straipsnis; 1-ojo TAS 6-oji ĮN

                           120

                           Nuosavų akcijų pirkimas

                              1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 32-ojo TAS 33 straipsnis

                           130

                           Nuosavų akcijų pardavimas arba anuliavimas

                              1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 32-ojo TAS 33 straipsnis

                           140

                           Finansinių priemonių pergrupavimas iš nuosavybės į įsipareigojimus

                              1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis

                           150

                           Finansinių priemonių pergrupavimas iš įsipareigojimų į nuosavybę

                              1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis

                           160

                           Perkėlimai iš vienos nuosavybės dalies į kitą

                              1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; V priedo 2 dalies 318 punktas

                           170

                           Nuosavybės padidėjimas arba (–) sumažėjimas dėl verslo jungimo

                              1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis

                           180

                           Mokėjimai akcijomis

                              1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 2-ojo TFAS 10 straipsnis

                           190

                           Kitas nuosavybės padidėjimas arba (–) sumažėjimas

                              1-ojo TAS 106 straipsnio d punktas

                           200

                           Iš viso bendrųjų pajamų per metus

                              1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto i ir ii papunkčiai; 1-ojo TAS 81A straipsnio c punktas; 1-ojo TAS 6-oji ĮN

                           210

                              Laikotarpio pabaigos likutis [einamasis laikotarpis]“

         II PRIEDAS

               IV PRIEDAS.

                  FINANSINĖS INFORMACIJOS TEIKIMAS PAGAL NACIONALINES APSKAITOS SISTEMAS

                              FINREP FORMOS TAIKANT BAP

                              FORMOS NUMERIS

                              FORMOS KODAS

                              FORMOS ARBA FORMŲ GRUPĖS PAVADINIMAS

                              1 DALIS [TEIKIAMA KAS KETVIRTĮ]

                              Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita]

                           1.1

                           F 01.01

                           Balanso ataskaita. Turtas

                           1.2

                           F 01.02

                           Balanso ataskaita. Įsipareigojimai

                           1.3

                           F 01.03

                           Balanso ataskaita. Nuosavybė

                           2

                           F 02.00

                              Pelno (nuostolių) ataskaita

                           3

                           F 03.00

                              Bendrųjų pajamų ataskaita

                              Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius

                           4.1

                           F 04.01

                           Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybai laikomas finansinis turtas

                           4.2.1

                           F 04.02.1

                           Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                           4.2.2

                           F 04.02.2

                           Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                           4.3.1

                           F 04.03.1

                           Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis

                           4.4.1

                           F 04.04.1

                           Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas

                           4.5

                           F 04.05

                           Subordinuotasis finansinis turtas

                           4.6

                           F 04.06

                           Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybinis finansinis turtas

                           4.7

                           F 04.07

                           Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                           4.8

                           F 04.08

                           Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje

                           4.9

                           F 04.09

                           Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas taikant savikainos metodą

                           4.10

                           F 04.10

                           Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas

                           5.1

                           F 05.01

                              Neprekybinių paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus

                           6.1

                           F 06.01

                              Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų (išskyrus laikomus prekybai) ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal NACE kodus

                           F 07.00

                              Pradelstas finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas

                           7.1

                           F 07.01

                           Pradelstas finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas

                           7.2

                           F 07.02

                           Pradelstas finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas pagal nacionalinius BAP

                              Finansinių įsipareigojimų suskirstymas

                           8.1

                           F 08.01

                           Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius

                           8.2

                           F 08.02

                           Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai

                              Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai

                           9.1

                           F 09.01

                           Nebalansinės pozicijos pagal nacionalinius BAP. kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai

                           9.1.1

                           F 09.01.1

                           Nebalansinės pozicijos. kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai

                           9.2

                           F 09.02

                           Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti gauti įsipareigojimai

                           10

                           F 10.00

                              Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba ir ekonominiai apsidraudimo sandoriai

                              Apsidraudimo apskaita

                           11.1

                           F 11.01

                           Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis

                           11.2

                           F 11.02

                           Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita pagal nacionalinius BAP. Suskirstymas pagal rizikos rūšis

                           11.3

                           F 11.03

                           Neišvestinės apsidraudimo priemonės. Suskirstymas pagal apskaitos portfelius ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis

                           11.3.1

                           F 11.03.1

                           Neišvestinės apsidraudimo priemonės pagal nacionalinius BAP. suskirstymas pagal apskaitos portfelius

                           11.4

                           F 11.04

                           Tikrosios vertės apsidraudimo sandorių apdraustieji objektai

                              Atidėjinių ir atidėjinių kredito nuostoliams pokyčiai

                           12

                           F 12.00

                           Atidėjinių kredito nuostoliams ir nuosavybės priemonių vertės sumažėjimo pokyčiai pagal nacionalinius BAP

                           12.1

                           F 12.01

                           Atidėjinių ir atidėjinių kredito nuostoliams pokyčiai

                           12.2

                           F 12.02

                           Perkėlimai tarp vertės sumažėjimo lygių (bendrosios vertės pateikimas)

                              Gautos užtikrinimo priemonės ir garantijos

                           13.1

                           F 13.01

                           Užtikrinimo priemonių ir garantijų suskirstymas pagal paskolas ir kitus išankstinius mokėjimus, išskyrus laikomus prekybai

                           13.2

                           F 13.02

                           Per ataskaitinį laikotarpį perimtos užtikrinimo priemonės realizuojant nuosavybės teisę [pripažįstama ataskaitinę datą]

                           13.3

                           F 13.03

                           Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę [į materialųjį turtą], sukaupta suma

                           14

                           F 14.00

                              Tikrosios vertės hierarchija. Finansinių priemonių vertinimas tikrąja verte

                           15

                           F 15.00

                              Pripažinimo nutraukimas ir finansiniai įsipareigojimai, susiję su perleistu finansiniu turtu

                              Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas

                           16.1

                           F 16.01

                           Palūkanų pajamos ir išlaidos pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius

                           16.2

                           F 16.02

                           Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo pagal priemones

                           16.3

                           F 16.03

                           Pelnas ir nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų ir prekybinio finansinio turto ir prekybinių finansinių įsipareigojimų pagal priemones

                           16.4

                           F 16.04

                           Pelnas ir nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų ir prekybinio finansinio turto ir prekybinių finansinių įsipareigojimų pagal riziką

                           16.4.1

                           F 16.04.1

                           Pelnas arba nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto, privalomai vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal priemones

                           16.5

                           F 16.05

                           Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal priemones

                           16.6

                           F 16.06

                           Pelnas arba nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos

                           16.7

                           F 16.07

                           Nefinansinio turto vertės sumažėjimas

                              Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Balansas

                           17.1

                           F 17.01

                           Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Turtas

                           17.2

                           F 17.02

                           Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai

                           17.3

                           F 17.03

                           Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Įsipareigojimai

                           18

                           F 18.00

                              Veiksnios ir neveiksnios pozicijos

                           19

                           F 19.00

                              Restruktūrizuotos pozicijos

                              2 DALIS [KAS KETVIRTĮ TAIKANT APRIBOJIMĄ: TEIKTI ATASKAITAS KAS KETVIRTĮ ARBA JŲ NETEIKTI]

                              Geografinis suskirstymas

                           20.1

                           F 20.01

                           Geografinis turto suskirstymas pagal veiklos vietą

                           20.2

                           F 20.02

                           Geografinis įsipareigojimų suskirstymas pagal veiklos vietą

                           20.3

                           F 20.03

                           Geografinis pagrindinių pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas pagal veiklos vietą

                           20.4

                           F 20.04

                           Geografinis turto suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą

                           20.5

                           F 20.05

                           Geografinis nebalansinių pozicijų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą

                           20.6

                           F 20.06

                           Geografinis įsipareigojimų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą

                           20.7.1

                           F 20.07.1

                           Geografinis paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų (išskyrus laikomus prekybai) ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą pagal NACE kodus

                           21

                           F 21.00

                              Materialusis ir nematerialusis turtas. Turtas, naudojamas veiklos nuomai

                              Turto valdymas, saugojimas ir kitų paslaugų teikimas

                           22.1

                           F 22.01

                           Paslaugų ir komisinių pajamos ir išlaidos pagal veiklos rūšis

                           22.2

                           F 22.02

                           Turtas, naudojamas teikiant paslaugas

                              3 DALIS [TEIKIAMA KAS PUSMETĮ]

                              Nebalansinė veikla. Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose

                           30.1

                           F 30.01

                           Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose

                           30.2

                           F 30.02

                           Dalių nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose suskirstymas pagal veiklos pobūdį

                              Susijusios šalys

                           31.1

                           F 31.01

                           Susijusioms šalims mokėtinos ir iš jų gautinos sumos

                           31.2

                           F 31.02

                           Išlaidos ir pajamos, susidariusios dėl sandorių su susijusiomis šalimis

                              4 DALIS [KAS METUS]

                              Grupės struktūra

                           40.1

                           F 40.1

                           Grupės struktūra pagal atskirus subjektus

                           40.2

                           F 40.02

                           Grupės struktūra pagal atskiras priemones

                              Tikroji vertė

                           41.1

                           F 41.01

                           Tikrosios vertės hierarchija. Amortizuota savikaina vertinamos finansinės priemonės

                           41.2

                           F 41.02

                           Vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybės naudojimas

                           42

                           F 42.00

                              Materialusis ir nematerialusis turtas. Balansinė vertė pagal vertinimo metodus

                           43

                           F 43.00

                              Atidėjiniai

                              Nustatytų išmokų planai ir kitos išmokos darbuotojams

                           44.1

                           F 44.01

                           Grynojo nustatytų išmokų plano turto ir įsipareigojimų dalys

                           44.2

                           F 44.02

                           Nustatytų išmokų plano įsipareigojimų pokyčiai

                           44.3

                           F 44.03

                           Papildomi straipsniai [susiję su personalo išlaidomis]

                              Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas

                           45.1

                           F 45.01

                           Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal apskaitos portfelius

                           45.2

                           F 45.02

                           Pelnas arba nuostoliai dėl nefinansinio turto (išskyrus laikomo parduoti ir investicijas į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones) pripažinimo nutraukimo

                           45.3

                           F 45.03

                           Kitos veiklos pajamos ir išlaidos

                           46

                           F 46.00

                              Nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita

                                             Dalys, taikomos įstaigoms, teikiančioms ataskaitas pagal nacionalinius BAP

                                             Langeliai, kurių ataskaitas teikiančios įstaigos, kurioms taikoma atitinkama apskaitos sistema, nepildo

                     1.   Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita]

               1.1.   Turtas

                                 Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP

                                 Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP

                           Suskirstymas lentelėje

                              Balansinė vertė

                              V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai

                           010

                           010

                              Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose ir kiti indėliai iki pareikalavimo

                              BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 1 punktas

                              1-ojo TAS 54 straipsnio i punktas

                           020

                           Grynieji pinigai

                              V priedo 2 dalies 1 punktas

                              V priedo 2 dalies 1 punktas

                           030

                           Lėšos centriniuose bankuose

                              BAD 13 straipsnio 2 dalis; V priedo 2 dalies 2 punktas

                              V priedo 2 dalies 2 punktas

                           040

                           Kiti indėliai iki pareikalavimo

                              V priedo 2 dalies 3 punktas

                              V priedo 2 dalies 3 punktas

                           5

                           050

                              Prekybai laikomas finansinis turtas

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 5 dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis

                              9-ojo TFAS A priedas

                           060

                           Išvestinės finansinės priemonės

                              KPR II priedas

                              9-ojo TFAS A priedas

                           10

                           070

                           Nuosavybės priemonės

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai

                              32-ojo TAS 11 straipsnis

                           4

                           080

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           4

                           090

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           4

                           091

                              Prekybinis finansinis turtas

                              BAD 32–33 straipsniai; V priedo 1 dalies 17 punktas

                           092

                           Išvestinės finansinės priemonės

                              KPR II priedas; V priedo 1 dalies 17 ir 27 punktai

                           10

                           093

                           Nuosavybės priemonės

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai

                           4

                           094

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           4

                           095

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           4

                           096

                              Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.4 straipsnis

                           4

                           097

                           Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis

                           4

                           098

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           4

                           099

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           4

                           100

                              Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis

                           4

                           110

                           Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis; ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4 ir 5 punktai

                           4

                           120

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           4

                           130

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           4

                           141

                              Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio h punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis

                           4

                           142

                           Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis

                           4

                           143

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           4

                           144

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           4

                           171

                              Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              BAD 36 straipsnio 2 dalis

                           4

                           172

                           Nuosavybės priemonės

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai

                           4

                           173

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           4

                           174

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 32 punktas

                           4

                           175

                              Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 8 dalis;

                           4

                           176

                           Nuosavybės priemonės

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai

                           4

                           177

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           4

                           178

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 32 punktas

                           4

                           181

                              Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis

                           4

                           182

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           4

                           183

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           4

                           231

                              Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas taikant savikainos metodą

                              BAD 35 straipsnis; Apskaitos direktyvos 6 straipsnio 1 dalies i punktas ir 8 straipsnio 2 dalis; V priedo 1 dalies 18 ir 19 punktai

                           4

                           390

                           Nuosavybės priemonės

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai

                           4

                           232

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           4

                           233

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           4

                           234

                              Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas

                              BAD 37 straipsnis; Apskaitos direktyvos 12 straipsnio 7 dalis; V priedo 1 dalies 20 punktas

                           4

                           235

                           Nuosavybės priemonės

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai

                           4

                           236

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           4

                           237

                           Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           4

                           240

                              Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6, 8 dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 22 punktas

                              9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 22 punktas

                           11

                           250

                              Apdraustųjų objektų tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 5, 6 dalys; 39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas

                              39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnis

                           260

                              Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones

                              BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 7–8 punktai; Apskaitos direktyvos 2 straipsnio 2 dalis; V priedo 1 dalies 21 punktas, 2 dalies 4 punktas

                              1-ojo TAS 54 straipsnio e punktas; V priedo 1 dalies 21 punktas, 2 dalies 4 punktas

                           40

                           270

                              Materialusis turtas

                              BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 10 punktas

                           280

                           Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai

                              16-ojo TAS 6 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio a punktas

                           21, 42

                           290

                           Investicinis turtas

                              40-ojo TAS 5 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio b punktas

                           21, 42

                           300

                              Nematerialusis turtas

                              BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas

                              1-ojo TAS 54 straipsnio c punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas

                           310

                           Prestižas

                              BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas

                              3-iojo TFAS B67 straipsnio d punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas

                           320

                           Kitas nematerialusis turtas

                              BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas

                              38-ojo TAS 8 ir 118 straipsniai

                           21, 42

                           330

                              Mokesčių turtas

                              1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai

                           340

                           Ataskaitinio laikotarpio mokesčių turtas

                              1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis

                           350

                           Atidėtųjų mokesčių turtas

                              Apskaitos direktyvos 17 straipsnio 1 dalies f punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas

                              1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas

                           360

                              Kitas turtas

                              V priedo 2 dalies 5 ir 6 punktai

                              V priedo 2 dalies 5 punktas

                           370

                              Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti

                              1-ojo TAS 54 straipsnio j punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 7 punktas

                           375

                           (–) Prekybinio turto, vertinamo tikrąja verte, vertės sumažinimas

                              V priedo 1 dalies 29 punktas

                           380

                              IŠ VISO TURTO

                              BAD 4 straipsnio dalis „Turtas“

                              1-ojo TAS 9 straipsnio a punktas, 6-oji ĮN

                     1.2.   Įsipareigojimai

                                 Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP

                                 Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP

                              Suskirstymas lentelėje

                              Balansinė vertė

                              V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai

                           010

                           010

                              Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS BA.6 straipsnis

                           8

                           020

                           Išvestinės finansinės priemonės

                              9-ojo TFAS A priedas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas

                           10

                           030

                           Trumposios pozicijos

                              9-ojo TFAS BA.7 straipsnio b punktas

                           8

                           040

                           Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           8

                           050

                           Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                           8

                           060

                           Kiti finansiniai įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 38–41 punktai

                           8

                           061

                              Prekybiniai finansiniai įsipareigojimai

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 3, 6 dalys

                           8

                           062

                           Išvestinės finansinės priemonės

                              KPR II priedas; V priedo 1 dalies 25 punktas

                           10

                           063

                           Trumposios pozicijos

                           8

                           064

                           Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           8

                           065

                           Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                           8

                           066

                           Kiti finansiniai įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 38–41 punktai

                           8

                           070

                              Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis

                           8

                           080

                           Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           8

                           090

                           Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                           8

                           100

                           Kiti finansiniai įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 38–41 punktai

                              V priedo 1 dalies 38–41 punktai

                           8

                           110

                              Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3, 6 dalys; 39-ojo TAS 47 straipsnis

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis

                           8

                           120

                           Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           8

                           130

                           Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                           8

                           140

                           Kiti finansiniai įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 32–34 punktai

                              V priedo 1 dalies 38–41 punktai

                           8

                           141

                              Neprekybiniai neišvestiniai finansiniai įsipareigojimai, vertinami taikant savikainos metodą

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3 dalis;

                           8

                           142

                           Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           8

                           143

                           Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                           8

                           144

                           Kiti finansiniai įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 38–41 punktai

                           8

                           150

                              Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis, 8 dalies a punktas; V priedo 1 dalies 26 punktas

                              9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 26 punktas

                           11

                           160

                              Apdraustųjų objektų tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 5, 6 dalys; V priedo 2 dalies 8 punktas; 39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas

                              39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas, 9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnis

                           170

                              Atidėjiniai

                              BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 6 punktas

                              37-ojo TAS 10 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio l punktas

                           43

                           175

                           Atidėjiniai bendrai bankinei rizikai [jeigu nurodoma įsipareigojimų dalyje]

                              BAD 38 straipsnio 1 dalis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 112 punktas; V priedo 2 dalies 15 punktas

                           180

                           Pensijų ir kitų nustatytų išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimams

                              V priedo 2 dalies 9 punktas

                              19-ojo TAS 63 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 9 punktas

                           43

                           190

                           Kitoms ilgalaikėms išmokoms darbuotojams

                              V priedo 2 dalies 10 punktas

                              19-ojo TAS 153 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 10 punktas

                           43

                           200

                           Restruktūrizavimui

                              37-ojo TAS 71 straipsnis ir 84 straipsnio a punktas

                           43

                           210

                           Nebaigtoms teisinėms byloms ir mokestiniams ginčams

                              37-ojo TAS C priedo 6 ir 10 pavyzdžiai

                           43

                           220

                           Suteiktiems įsipareigojimams ir garantijoms

                              BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 6 punkto c papunktis, nebalansiniai straipsniai, 27 straipsnio 11 punktas, 28 straipsnio 8 punktas, 33 straipsnis

                              9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio c ir d punktai, 5.5, B2.5 straipsniai; 37-asis TAS, 4-asis TFAS, V priedo 2 dalies 11 punktas

                           9 12 43

                           230

                           Kiti atidėjiniai

                              BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 6 punkto c papunktis, nebalansiniai straipsniai

                              37-ojo TAS 14 straipsnis

                           43

                           240

                              Mokesčių įsipareigojimai

                              1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai

                           250

                           Ataskaitinio laikotarpio mokesčių įsipareigojimai

                              1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis

                           260

                           Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai

                              Apskaitos direktyvos 17 straipsnio 1 dalies f punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas

                              1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas

                           270

                              Akcinis kapitalas, apmokamas pareikalavus

                              32-ojo TAS 33 aiškinamasis pavyzdys; TFAAK 2-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 12 punktas

                           280

                              Kiti įsipareigojimai

                              V priedo 2 dalies 13 punktas

                              V priedo 2 dalies 13 punktas

                           290

                              Įsipareigojimai, įtraukti į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti

                              1-ojo TAS 54 straipsnio p punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 14 punktas

                           295

                              Prekybinių įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, vertės sumažinimas

                              V priedo 1 dalies 29 punktas

                           300

                              IŠ VISO ĮSIPAREIGOJIMŲ

                              1-ojo TAS 9 straipsnio b punktas; 6-oji ĮN

                     1.3.   Nuosavybė

                                 Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP

                                 Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP

                              Suskirstymas lentelėje

                              Balansinė vertė

                           010

                           010

                              Kapitalas

                              BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 9 punktas, BAD 22 straipsnis

                              1-ojo TAS 54 straipsnio r punktas, BAD 22 straipsnis

                           46

                           020

                           Apmokėtasis kapitalas

                              BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 9 punktas

                              1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas

                           030

                           Pareikalautas apmokėti, bet dar neapmokėtas kapitalas

                              BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 9 punktas; V priedo 2 dalies 17 punktas

                              V priedo 2 dalies 14 punktas

                           040

                              Akcijų priedai

                              BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 10 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas

                              1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas

                           46

                           050

                              Išleistos nuosavybės priemonės, išskyrus kapitalo priemones

                              V priedo 2 dalies 18 ir 19 punktai

                              V priedo 2 dalies 18 ir 19 punktai

                           46

                           060

                           Sudėtinių finansinių priemonių nuosavybės dalis

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 6 dalis; V priedo 2 dalies 18 punktas

                              32-ojo TAS 28–29 straipsniai; V priedo 2 dalies 18 punktas

                           070

                           Kitos išleistos nuosavybės priemonės

                              V priedo 2 dalies 19 punktas

                              V priedo 2 dalies 19 punktas

                           080

                              Kita nuosavybė

                              V priedo 2 dalies 20 punktas

                              2-ojo TFAS 10 straipsnis; V priedo 2 dalies 20 punktas

                           090

                              Sukauptos kitos bendrosios pajamos

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas

                           46

                           095

                           Straipsniai, kurie nebus pergrupuoti į pelną arba nuostolius

                              1-ojo TAS 82A straipsnio a punktas

                           100

                              Materialusis turtas

                              16-ojo TAS 39–41 straipsniai

                           110

                              Nematerialusis turtas

                              38-ojo TAS 85–87 straipsniai

                           120

                              Aktuarinis pelnas arba (–) nuostoliai dėl nustatytų išmokų pensijų planų

                              1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 19-ojo TAS 120 straipsnio c punktas

                           122

                              Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti

                              5-ojo TFAS 38 straipsnis, ĮN 12 pavyzdys

                           124

                              Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis

                              1-ojo TAS 6-oji ĮN; 28-ojo TAS 10 straipsnis

                           320

                              Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai

                              1-ojo TAS 7 straipsnio d punktas; 9-ojo TAS 5.7.5 ir B5.7.1 straipsniai; V priedo 2 dalies 21 punktas

                           330

                              Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės apsidraudimo neveiksmingumas

                              1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS 5.7.5 ir 6.5.3 straipsniai; 7-ojo TFAS 24C straipsnis; V priedo 2 dalies 22 punktas

                           340

                              Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apdraustasis objektas]

                              9-ojo TFAS 5.7.5 straipsnis ir 6.5.8 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 22 punktas

                           350

                              Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apsidraudimo priemonė]

                              1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas; 9-ojo TFAS 5.7.5 straipsnis ir 6.5.8 straipsnio a punktas;V priedo 2 dalies57 punktas

                           360

                              Finansinių įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, tikrosios vertės pokyčiai, sietini su kredito rizikos pokyčiais

                              1-ojo TAS 7 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 5.7.7 straipsnis;V priedo 2 dalies 23 punktas

                           128

                           Straipsniai, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba nuostolius

                              1-ojo TAS 82A straipsnio a punkto ii papunktis

                           130

                              Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas [veiksmingoji dalis]

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6, 8 dalys

                              9-ojo TFAS 6.5.13 straipsnio a punktas; 7-ojo TFAS 24B straipsnio b punkto ii ir iii papunkčiai; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i ir iv papunkčiai, 24E straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 24 punktas

                           140

                              Užsienio valiutos keitimo skirtumai

                              BAD 39 straipsnio 6 dalis

                              21-ojo TAS 52 straipsnio b punktas; 21-ojo TAS 32, 38–49 straipsniai

                           150

                              Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Pinigų srautų apsidraudimo rezervas [veiksmingoji dalis]

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6, 8 dalys

                              1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas; 7-ojo TFAS 24B straipsnio b punkto ii–iii papunkčiai; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i papunktis, 24E straipsnis; 9-ojo TFAS 6.5.11 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 25 punktas

                           155

                              Skolos priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai

                              1-ojo TAS 7 straipsnio da punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis; 5.7.10 straipsnis; V priedo 2 dalies 26 punktas

                           165

                              Apsidraudimo priemonės [nepriskirti elementai]

                              1-ojo TAS 7 straipsnio g ir h punktai; 9-ojo TFAS 6.5.15 ir 6.5.16 straipsniai; 7-ojo TFAS 24E straipsnio b ir c punktai; V priedo 2 dalies 60 punktas

                           170

                              Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti

                              5-ojo TFAS 38 straipsnis, ĮN 12 pavyzdys

                           180

                              Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis

                              1-ojo TAS6-oji ĮN; 28-ojo TAS10 straipsnis

                           190

                              Nepaskirstytasis pelnas

                              BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 13 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas

                           200

                              Perkainojimo rezervai

                              BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 12 punktas

                              1-ojo TFAS 30, D5–D8 straipsniai; V priedo 2 dalies 28 punktas

                           201

                           Materialusis turtas

                              Apskaitos direktyvos 7 straipsnio 1 dalis;

                           202

                           Nuosavybės priemonės

                              Apskaitos direktyvos 7 straipsnio 1 dalis;

                           203

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              Apskaitos direktyvos 7 straipsnio 1 dalis;

                           204

                           Kita

                              Apskaitos direktyvos 7 straipsnio 1 dalis;

                           205

                              Tikrosios vertės rezervai

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas;

                           206

                           Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas ir 8 dalies b punktas;

                           207

                           Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Pinigų srautų apsidraudimo sandoriai

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 8 dalies a punktas; KPR 30 straipsnio a punktas

                           208

                           Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Kiti apsidraudimo sandoriai

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 8 dalies a punktas;

                           209

                           Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 8, 2 dalys

                           210

                              Kiti rezervai

                              BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 11–13 punktai

                              1-ojo TAS 54 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas

                           215

                           Atidėjiniai bendrai bankinei rizikai [jeigu nurodoma nuosavybės dalyje]

                              BAD 38 straipsnio 1 dalis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 112 punktas; V priedo 2 dalies 15 punktas

                           220

                           Rezervai arba sukaupti nuostoliai, susiję su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, apskaitomomis taikant nuosavybės metodą

                              Apskaitos direktyvos 9 straipsnio 7 dalies a punktas; 27 straipsnis; V priedo 2 dalies 29 punktas

                              28-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 2 dalies 29 punktas

                           230

                           Kita

                              V priedo 2 dalies 29 punktas

                              V priedo 2 dalies 29 punktas

                           235

                              Pirmojo konsolidavimo skirtumai

                              Apskaitos direktyvos 24 straipsnio 3 dalies c punktas

                           240

                           (–) Supirktos nuosavos akcijos

                              Apskaitos direktyvos III priedas, III priedo dalies „Turtas“ D.III.2 straipsnis; BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 12 punktas; V priedo 2 dalies 30 punktas

                              1-ojo TAS 79 straipsnio a punkto vi papunktis; 32-ojo TAS 33–34 straipsniai, 14-oji TN, 36-oji TN; V priedo 2 dalies 30 punktas

                           46

                           250

                              Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba nuostoliai

                              BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 14 punktas

                              1-ojo TAS 81B straipsnio b punkto ii papunktis

                           2

                           260

                           (–) Tarpiniai dividendai

                              KPR 26 straipsnio 2 dalies b punktas

                              32-ojo TAS 35 straipsnis

                           270

                              Mažumos dalys [nekontroliuojamos dalys]

                              Apskaitos direktyvos 24 straipsnio 4 dalis;

                              1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas;

                           280

                           Sukauptos kitos bendrosios pajamos

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas

                           46

                           290

                           Kiti straipsniai

                           46

                           300

                              IŠ VISO NUOSAVYBĖS

                              1-ojo TAS 9 straipsnio c punktas, 6-oji ĮN

                           46

                           310

                              IŠ VISO NUOSAVYBĖS IR ĮSIPAREIGOJIMŲ

                              BAD 4 straipsnio dalis „Įsipareigojimai“

                              1-ojo TAS 6-oji ĮN

                     2.   Pelno (nuostolių) ataskaita

                                 Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP

                                 Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP

                           Suskirstymas lentelėje

                              Einamasis laikotarpis

                           010

                           010

                              Palūkanų pajamos

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 1 punktas; V priedo 2 dalies 31 punktas

                              1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 31 punktas

                           16

                           020

                           Prekybai laikomas finansinis turtas

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 33 ir 34 punktai

                           025

                           Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis

                           030

                           Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas

                           041

                           Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 9-ojo TFAS 5.7.10–11 straipsniai; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis

                           051

                           Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis

                           070

                           Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos

                              9-ojo TFAS A priedas; B6.6.16 straipsnis; V priedo 2 dalies 35 punktas

                           080

                           Kitas turtas

                              V priedo 2 dalies 36 punktas

                           085

                           Įsipareigojimų palūkanų pajamos

                              V priedo 2 dalies 37 punktas

                              9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis, V priedo 2 dalies 37 punktas

                           090

                              (Palūkanų išlaidos)

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 2 punktas; V priedo 2 dalies 31 punktas

                              1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 31 punktas

                           16

                           100

                           (Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai)

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 33 ir 34 punktai

                           110

                           (Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje)

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas

                           120

                           (Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai)

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis

                           130

                           (Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos)

                              39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 2 dalies 35 punktas

                           140

                           (Kiti įsipareigojimai)

                              V priedo 2 dalies 38 punktas

                           145

                           (Turto palūkanų išlaidos)

                              V priedo 2 dalies 39 punktas

                              9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis, V priedo 2 dalies 39 punktas

                           150

                              (Išlaidos akciniam kapitalui, apmokamam pareikalavus)

                              TFAAK 2-ojo aiškinimo 11 punktas

                           160

                              Dividendų pajamos

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 3 punktas; V priedo 2 dalies 40 punktas

                              V priedo 2 dalies 40 punktas

                           31

                           170

                           Prekybai laikomas finansinis turtas

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 40 punktas

                           175

                           Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS 5.7.1A straipsnis; V priedo 2 dalies 40 punktas

                           191

                           Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis; 9-ojo TFAS 5.7.1A straipsnis; V priedo 2 dalies 41 punktas

                           192

                           Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, apskaitomos taikant kitą nei nuosavybės metodą

                              V priedo 2 dalies 42 punktas

                              V priedo 2 dalies 42 punktas

                           200

                              Paslaugų ir komisinių pajamos

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 4 punktas

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas

                           22

                           210

                              (Paslaugų ir komisinių išlaidos)

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 5 punktas

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas

                           22

                           220

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo, grynoji suma

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas

                              V priedo 2 dalies 45 punktas

                           16

                           231

                           Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis

                              9-ojo TFAS 4.12A skirsnis; 9-ojo TFAS 5.7.10–11 straipsniai

                           241

                           Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto v papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis

                           260

                           Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto v papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis

                           270

                           Kita

                           280

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 43 ir 46 punktai

                           16

                           285

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl prekybinio finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas

                           16

                           287

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto, privalomai vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 46 punktas

                           290

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 44 punktas

                           16, 45

                           295

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas

                           16

                           300

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos, grynoji suma

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6, 8 dalys

                              V priedo 2 dalies 47 punktas

                           16

                           310

                              Valiutų keitimo kursų skirtumai [pelnas arba (–) nuostoliai], grynoji suma

                              BAD 39 straipsnis

                              21-ojo TAS 28 straipsnis ir 52 straipsnio a punktas

                           320

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones pripažinimo nutraukimo, grynoji suma

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 13–14 punktai; V priedo 2 dalies 56 punktas

                           330

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo, grynoji suma

                              V priedo 2 dalies 48 punktas

                              1-ojo TAS 34 straipsnis; V priedo 2 dalies 48 punktas

                           45

                           340

                              Kitos veiklos pajamos

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 7 punktas; V priedo 2 dalies 314–316 punktai

                              V priedo 2 dalies 314–316 punktai

                           45

                           350

                              (Kitos veiklos išlaidos)

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 10 punktas; V priedo 2 dalies 314–316 punktai

                              V priedo 2 dalies 314–316 punktai

                           45

                           355

                              IŠ VISO VEIKLOS PAJAMŲ, GRYNOJI SUMA

                           360

                              (Administracinės išlaidos)

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 8 punktas

                           370

                           (Personalo išlaidos)

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 8 punkto a papunktis

                              19-ojo TAS 7 straipsnis; 1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN

                           44

                           380

                           (Kitos administracinės išlaidos)

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 8 punkto b papunktis

                           390

                              (Nusidėvėjimas)

                              1-ojo TAS 102 ir 104 straipsniai

                           400

                           (Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai)

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas

                              1-ojo TAS 104 straipsnis; 16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto vii papunktis

                           410

                           (Investicinis turtas)

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas

                              1-ojo TAS 104 straipsnis; 40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto iv papunktis

                           415

                           (Prestižas)

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas

                           420

                           (Kitas nematerialusis turtas)

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas

                              1-ojo TAS 104 straipsnis; 38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto vi papunktis

                           425

                              Pakeitimo pelnas arba (–) nuostoliai, grynoji suma

                              9-ojo TFAS 5.4.3 straipsnis, 9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 49 punktas

                           426

                           Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis

                              7-ojo TFAS 35J straipsnis

                           427

                           Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas

                              7-ojo TFAS 35J straipsnis

                           430

                              (Atidėjiniai arba (–) atidėjinių panaikinimas)

                              37-ojo TAS 59 ir 84 straipsniai; 1-ojo TAS 98 straipsnio b, f ir g punktai

                           9 12 43

                           440

                           (Suteikti įsipareigojimai ir garantijos)

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 11–12 punktai

                              9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio c ir d punktai, B2.5 straipsnis; 37-asis TAS, 4-asis TFAS, V priedo 2 dalies 50 punktas

                           450

                           (Kiti atidėjiniai)

                           455

                              (Atidėjinių bendrai bankinei rizikai padidėjimas arba (–) sumažėjimas, grynoji suma)

                              BAD 38 straipsnio 2 dalis

                           460

                              (Finansinio turto, nevertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas )

                              BAD 35–37 straipsniai, V priedo 2 dalies 52 ir 53 punktai

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto viii papunktis; 9-ojo TFAS 5.4.4 straipsnis; V priedo 2 dalies 51 ir 53 punktai

                           12

                           481

                           (Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis)

                              9-ojo TFAS 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2 ir 5.5.8 straipsniai

                           12

                           491

                           (Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas)

                              9-ojo TFAS 5.4.4, 5.5.1 ir 5.5.8 straipsniai

                           12

                           510

                              (Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas)

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 13–14 punktai

                              28-ojo TAS 40–43 straipsniai

                           16

                           520

                              (Nefinansinio turto vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas)

                              36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai

                           16

                           530

                           (Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai)

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas

                              16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto v–vi papunkčiai

                           540

                           (Investicinis turtas)

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas

                              40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto v papunktis

                           550

                           (Prestižas)

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas

                              3-iojo TFAS priedo B67 straipsnio d punkto v papunktis; 36-ojo TAS 124 straipsnis

                           560

                           (Kitas nematerialusis turtas)

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas

                              38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto iv ir v papunkčiai

                           570

                           (Kita)

                              36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai

                           580

                              Neigiamas prestižas, pripažįstamas pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              Apskaitos direktyvos 24 straipsnio 3 dalies f punktas

                              3-iojo TFAS priedo B64 straipsnio n punkto i papunktis

                           590

                              Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, apskaitomų taikant nuosavybės metodą, pelno arba (–) nuostolių dalis

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 13–14 punktai

                              V priedo 2 dalies 54 punktas

                           600

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl ilgalaikio turto ir perleidžiamų turto grupių, priskiriamų prie laikomų parduoti, neatitinkančių nutrauktos veiklos kriterijų

                              5-ojo TFAS 37 straipsnis; V priedo 2 dalies 55 punktas

                           610

                              TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI PRIEŠ APMOKESTINIMĄ

                              1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN; 5-ojo TFAS 33A straipsnis

                           620

                              (Mokesčių išlaidos arba (–) pajamos, susijusios su tęsiamos veiklos pelnu arba nuostoliais)

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 15 punktas

                              1-ojo TAS 82 straipsnio d punktas; 12-ojo TAS 77 straipsnis

                           630

                              TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI ATSKAIČIUS MOKESČIUS

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 16 punktas

                              1-ojo TAS 6-oji ĮN

                           632

                              Pagautė arba (–) netekimai atskaičius mokesčius

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 21 punktas

                           633

                           Pagautė arba netekimai prieš apmokestinimą

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 19 punktas

                           634

                           (Mokesčių išlaidos arba (–) pajamos, susijusios su pagaute arba netekimais)

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 20 punktas

                           640

                              Nutrauktos veiklos pelnas arba (–) nuostoliai atskaičius mokesčius

                              1-ojo TAS 82 straipsnio ea punktas; 5-ojo TFAS 33 straipsnio a punktas, 33A straipsnis V priedo 2 dalies 56 punktas

                           650

                           Nutrauktos veiklos pelnas arba (–) nuostoliai prieš apmokestinimą

                              5-ojo TFAS 33 straipsnio b punkto i papunktis

                           660

                           (Mokesčių išlaidos arba (–) pajamos, susijusios su nutraukta veikla)

                              5-ojo TFAS 33 straipsnio b punkto ii ir iv papunkčiai

                           670

                              METŲ PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI

                              BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 23 punktas

                              1-ojo TAS 81A straipsnio a punktas

                           680

                           Priskirtini mažumos daliai [nekontroliuojamoms dalims]

                              1-ojo TAS 81B straipsnio b punkto i papunktis

                           690

                           Priskirtini patronuojančiosios įmonės savininkams

                              1-ojo TAS 81B straipsnio b punkto ii papunktis

                     3.   Bendrųjų pajamų ataskaita

                                 Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP

                              Einamasis laikotarpis

                           010

                           010

                              Metų pelnas arba (–) nuostoliai

                              1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN

                           020

                              Kitos bendrosios pajamos

                              1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN

                           030

                              Straipsniai, kurie nebus pergrupuoti į pelną arba nuostolius

                              1-ojo TAS 82A straipsnio a punkto i papunktis

                           040

                           Materialusis turtas

                              1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 16-ojo TAS 39–40 straipsniai

                           050

                           Nematerialusis turtas

                              1-ojo TAS 7 straipsnis; 38-ojo TAS 85–86 straipsniai

                           060

                           Aktuarinis pelnas arba (–) nuostoliai dėl nustatytų išmokų pensijų planų

                              1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 19-ojo TAS120 straipsnio c punktas

                           070

                           Laikomas parduoti ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės

                              5-ojo TFAS 38 straipsnis

                           080

                           Subjektų, apskaitomų nuosavybės metodu, kitų pripažintų pajamų ir išlaidų dalis

                              1-ojo TAS6-oji ĮN; 28-ojo TAS10 straipsnis

                           081

                           Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai

                              1-ojo TAS 7 straipsnio d punktas

                           083

                           Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, apsidraudimo apskaitos pelnas arba (–) nuostoliai, grynoji suma

                              9-ojo TFAS 5.7.5 ir 6.5.3 straipsniai; 7-ojo TFAS 24C straipsnis; V priedo 2 dalies 57 punktas

                           084

                              Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apdraustasis objektas]

                              9-ojo TFAS 5.7.5 straipsnis ir 6.5.8 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 57 punktas

                           085

                              Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apsidraudimo priemonė]

                              9-ojo TFAS 5.7.5 straipsnis ir 6.5.8 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 57 punktas

                           086

                           Finansinių įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, tikrosios vertės pokyčiai, sietini su kredito rizikos pokyčiais

                              1-ojo TAS 7 straipsnio f punktas

                           090

                           Pelno mokestis, susijęs su straipsniais, kurie nebus pergrupuoti

                              1-ojo TAS 91 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies66 punktas

                           100

                              Straipsniai, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba nuostolius

                              1-ojo TAS 82A straipsnioa punkto ii papunktis

                           110

                           Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas [veiksmingoji dalis]

                              9-ojo TFAS 6.5.13 straipsnio a punktas; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i ir iv papunkčiai, 24E straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 58 punktas

                           120

                              Vertinimo pelnas arba (–) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje

                              1-ojo TAS 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 6.5.13 straipsnio a punktas; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i papunktis, 24E straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 58 punktas

                           130

                              Perkelta į pelną arba nuostolius

                              1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai; 21-ojo TAS 48–49 straipsniai; 9-ojo TFAS 6.5.14 straipsnis; V priedo 2 dalies 59 punktas

                           140

                              Kitas pergrupavimas

                              V priedo 2 dalies 65 punktas

                           150

                           Užsienio valiutos keitimo skirtumai

                              1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 21-ojo TAS 52 straipsnio b punktas

                           160

                              Pelnas arba (–) nuostoliai dėl keitimo skirtumų, pripažįstami nuosavybėje

                              21-ojo TAS 32, 38–47 straipsniai

                           170

                              Perkelta į pelną arba nuostolius

                              1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai; 21-ojo TAS 48–49 straipsniai

                           180

                              Kitas pergrupavimas

                              V priedo 2 dalies 65 punktas

                           190

                           Pinigų srautų apsidraudimo sandoriai [veiksmingoji dalis]

                              1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 39-ojo TAS 95 straipsnio a punktas, 96 straipsnis9-ojo TFAS 6.5.11 straipsnio b punktas; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i papunktis, 24E straipsnio a punktas;

                           200

                              Vertinimo pelnas arba (–) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje

                              1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas, 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 6.5.11 straipsnio a, b, d punktai; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i papunktis, 24E straipsnio a punktas

                           210

                              Perkelta į pelną arba nuostolius

                              1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai, 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 6.5.11 straipsnio d punkto ii ir iii papunkčiai; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto iv papunktis, 24E straipsnio a punktas, V priedo 2 dalies 59 punktas

                           220

                              Perkelta į pradinę balansinę apdraustųjų objektų vertę

                              1-ojo TAS 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 6.5.11 straipsnio d punkto i papunktis

                           230

                              Kitas pergrupavimas

                              V priedo 2 dalies 65 punktas

                           231

                           Apsidraudimo priemonės [nepriskirti elementai]

                              1-ojo TAS 7 straipsnio g ir h punktai; 9-ojo TFAS 6.5.15 ir 6.5.16 straipsniai; 7-ojo TFAS 24E straipsnio b ir c punktai; V priedo 2 dalies 60 punktas

                           232

                              Vertinimo pelnas arba (–) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje

                              1-ojo TAS 7 straipsnio g ir h punktai; 9-ojo TFAS 6.5.15 ir 6.5.16 straipsniai; 7-ojo TFAS 24E straipsnio b ir c punktai

                           233

                              Perkelta į pelną arba nuostolius

                              1-ojo TAS 7 straipsnio g ir h punktai; 9-ojo TFAS 6.5.15 ir 6.5.16 straipsniai; 7-ojo TFAS 24E straipsnio b ir c punktai; V priedo 2 dalies 61 punktas

                           234

                              Kitas pergrupavimas

                              V priedo 2 dalies 65 punktas

                           241

                           Skolos priemonės, vertinamos tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis

                              1-ojo TAS 7 straipsnio da punktas, 6-oji ĮN; 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 5.6.4 straipsnis; V priedo 2 dalies 62 ir 63 punktai

                           251

                              Vertinimo pelnas arba (–) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje

                              7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 5.6.4 straipsnis

                           261

                              Perkelta į pelną arba nuostolius

                              1-ojo TAS 7 straipsnis, 1-ojo TAS 92–95 straipsniai, 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 5.6.7 straipsnis; V priedo 2 dalies 64 punktas

                           270

                              Kitas pergrupavimas

                              5-ojo TFAS ĮN 12 pavyzdys; 9-ojo TFAS 5.6.5 straipsnis; V priedo 2 dalies 64 ir 65 punktai

                           280

                           Laikomas parduoti ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės

                              5-ojo TFAS 38 straipsnis

                           290

                              Vertinimo pelnas arba (–) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje

                              5-ojo TFAS 38 straipsnis

                           300

                              Perkelta į pelną arba nuostolius

                              1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai; 5-ojo TFAS 38 straipsnis

                           310

                              Kitas pergrupavimas

                              5-ojo TFAS ĮN 12 pavyzdys

                           320

                           Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis

                              1-ojo TAS 6-oji ĮN; 28-ojo TAS10 straipsnis

                           330

                           Pelno mokestis, susijęs su straipsniais, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba (–) nuostolius

                              1-ojo TAS 91 straipsnio b punktas, 6-oji ĮN; V priedo 2 dalies 66 punktas

                           340

                              Iš viso bendrųjų pajamų per metus

                              1-ojo TAS 7 straipsnis, 81A straipsnio a punktasir 6-oji ĮN

                           350

                           Priskirtinos mažumos daliai [nekontroliuojamai daliai]

                              1-ojo TAS 83 straipsnio b punkto i papunktis, 6-oji ĮN

                           360

                           Priskirtini patronuojančiosios įmonės savininkams

                              1-ojo TAS 83 straipsnio b punkto ii papunktis, 6-oji ĮN

                     4.   Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius

               4.1.   Prekybai laikomas finansinis turtas

                                 Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP

                                 Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP

                              Balansinė vertė

                              V priedo 1 dalies 27 punktas

                           010

                           005

                              Išvestinės finansinės priemonės

                           010

                              Nuosavybės priemonės

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai

                              32-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 1 dalies 44 punkto b papunktis

                           030

                           Iš jų: kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           040

                           Iš jų: kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           050

                           Iš jų: ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           060

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           070

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           080

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           090

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           100

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           110

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           120

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           130

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           140

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           150

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           160

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           170

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           180

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           190

                              PREKYBAI LAIKOMAS FINANSINIS TURTAS

                              V priedo 1 dalies 15 punkto a papunktis

                              9-ojo TFAS A priedas

                     4.2.1.   Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                                 Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP

                                 Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP

                              Balansinė vertė

                              Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl neveiksnių pozicijų kredito rizikos

                              V priedo 1 dalies 27 punktas

                              V priedo 2 dalies 69 punktas

                           010

                           020

                           010

                              Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 1 dalies 44 punkto b papunktis

                           020

                           Iš jų: kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           030

                           Iš jų: kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           040

                           Iš jų: ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           050

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           060

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           070

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           080

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           090

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           100

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           110

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           120

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           130

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           140

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           150

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           160

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           170

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           180

                              NEPREKYBINIS FINANSINIS TURTAS, PRIVALOMAI VERTINAMAS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.4 straipsnis

                     4.2.2.   Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                                 Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP

                                 Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP

                              Balansinė vertė

                              Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniomis pozicijomis

                              V priedo 1 dalies 27 punktas

                              V priedo 2 dalies 69 punktas

                           010

                           020

                           010

                              Nuosavybės priemonės

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai

                              32-ojo TAS 11 straipsnis

                           020

                           Iš jų: savikaina

                                 39-ojo TAS 46 straipsnio c punktas

                           030

                           Iš jų: kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                              V priedo 1 dalies 38 punkto c papunktis

                           040

                           Iš jų: kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                              V priedo 1 dalies 38 punkto d papunktis

                           050

                           Iš jų: ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                              V priedo 1 dalies 38 punkto e papunktis

                           060

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           070

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           080

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           090

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           100

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           110

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           120

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           130

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           140

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           150

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           160

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           170

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           180

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           190

                              FINANSINIS TURTAS, PRISKIRIAMAS PRIE VERTINAMO TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis

                     4.3.1.   Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis

                                 Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP

                                 Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP

                              Balansinė vertė

                              Bendroji balansinė vertė
                              V priedo 1 dalies 34 punkto b papunktis

                              Sukauptas vertės sumažėjimas
                              V priedo 2 dalies 70 punkto b papunktis ir 71 punktas

                              Sukauptos dalinai nurašytos sumos

                              Sukauptos visiškai nurašytos sumos

                              Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis)

                              Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės turtas (3 lygis)

                              Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis)

                              Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis)

                              Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės turtas (3 lygis)

                              Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis)

                              Iš jo: mažos kredito rizikos priemonės

                              V priedo 1 dalies 27 punktas

                              9-ojo TFAS 5.5.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35M straipsnio a punktas

                              9-ojo TAS B5.5.22–24 straipsniai; V priedo 2 dalies 75 punktas

                              9-ojo TFAS 5.5.3 straipsnis, 7-ojo TFAS 35M straipsnio b punkto i papunktis

                              9-ojo TFAS 5.5.1 straipsnis, 7-ojo TFAS 35M straipsnio b punkto ii papunktis

                              9-ojo TFAS 5.5.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio a punktas, 7-ojo TFAS 16A straipsnis

                              9-ojo TFAS 5.5.3 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.5.15 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio b punkto i papunktis, 7-ojo TFAS 16A straipsnis

                              9-ojo TFAS 5.5.1 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.5.15 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio b punkto ii papunktis, 7-ojo TFAS 16A straipsnis

                              9-ojo TFAS 5.4.4 ir B5.4.9 straipsniai; V priedo 2 dalies 72–74 punktai

                              9-ojo TFAS 5.4.4 ir B5.4.9 straipsniai; V priedo 2 dalies 72–74 punktai

                           010

                           015

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              Nuosavybės priemonės

                              32-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 1 dalies 44 punkto b papunktis

                           020

                           Iš jų: kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           030

                           Iš jų: kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           040

                           Iš jų: ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           050

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           060

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           070

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           080

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           090

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           100

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           110

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           120

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           130

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           140

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           150

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           160

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           170

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           180

                              FINANSINIS TURTAS,VERTINAMAS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI KITOMIS BENDROSIOMIS PAJAMOMIS

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio h punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis

                           190

                           Iš jo: nusipirktas dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės finansinis turtas

                              9-ojo TFAS 5.5.13 straipsnis; 7-ojo TFAS 35M straipsnio c punktas; V priedo 2 dalies 77 punktas

                     4.4.1.   Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas

                                 Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP

                                 Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP

                              Balansinė vertė

                              Bendroji balansinė vertė
                              V priedo 1 dalies 34 punkto b papunktis

                              Sukauptas vertės sumažėjimas
                              V priedo 2 dalies70 punkto a papunktis ir 71 punktas

                              Sukauptos dalinai nurašytos sumos

                              Sukauptos visiškai nurašytos sumos

                              Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis)

                              Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės turtas (3 lygis)

                              Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis)

                              Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis)

                              Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės turtas (3 lygis)

                              Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis)

                              Iš jo: mažos kredito rizikos priemonės

                              V priedo 1 dalies 27 punktas

                              9-ojo TFAS 5.5.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35M straipsnio a punktas

                              9-ojo TAS B5.5.22–24 straipsniai; V priedo 2 dalies 75 punktas

                              9-ojo TFAS 5.5.3 straipsnis, 7-ojo TFAS 35M straipsnio b punkto i papunktis

                              9-ojo TFAS 5.5.1 straipsnis, 7-ojo TFAS 35M straipsnio b punkto ii papunktis

                              9-ojo TFAS 5.5.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio a punktas

                              9-ojo TFAS 5.5.3 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.5.15 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio b punkto i papunktis

                              5-ojo TFAS 5.1 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.5.15 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio b punkto ii papunktis

                              9-ojo TFAS 5.4.4 ir B5.4.9 straipsniai; V priedo 2 dalies 72–74 punktai

                              9-ojo TFAS 5.4.4 ir B5.4.9 straipsniai; V priedo 2 dalies 72–74 punktai

                           010

                           015

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           020

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           030

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           040

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           050

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           060

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           070

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           080

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           090

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           100

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           110

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           120

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           130

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           140

                              AMORTIZUOTA SAVIKAINA VERTINAMAS FINANSINIS TURTAS

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis

                           150

                           Iš jo: nusipirktas dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės finansinis turtas

                              9-ojo TFAS 5.13 skirsnis ir 7-ojo TFAS 35M straipsnio f punktas; V priedo 2 dalies 77 punktas

                     4.5.   Subordinuotasis finansinis turtas

                                 Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP

                                 Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP

                              Balansinė vertė

                              V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai

                           010

                           010

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                              V priedo 1 dalies 32 punktas

                           020

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           030

                              SUBORDINUOTASIS [EMITENTUI] FINANSINIS TURTAS

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas; V priedo 2 dalies 78 ir 100 punktai

                              V priedo 2 dalies 78 ir 100 punktai

                     4.6.   Prekybinis finansinis turtas

                                 Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP

                              Balansinė vertė

                              V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai

                           010

                           005

                              Išvestinės finansinės priemonės

                              KPR II priedas; V priedo 1 dalies 17 punktas ir 2 dalies 68 punktas

                           010

                              Nuosavybės priemonės

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai; V priedo 1 dalies 44 punkto b papunktis

                           020

                           Iš jų: nekotiruojamos

                           030

                           Iš jų: kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           040

                           Iš jų: kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           050

                           Iš jų: ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           060

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           070

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           080

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           090

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           100

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           110

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           120

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           130

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           140

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           150

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           160

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           170

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           180

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           190

                              PREKYBINIS FINANSINIS TURTAS

                              BAD 32–33 straipsniai; V priedo 1 dalies 17 punktas

                     4.7.   Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                                 Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP

                              Balansinė vertė

                              Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniomis pozicijomis

                              V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai

                              V priedo 2 dalies 69 punktas

                           010

                           021

                           010

                              Nuosavybės priemonės

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai; V priedo 1 dalies 44 punkto b papunktis

                           020

                           Iš jų: nekotiruojamos

                           030

                           Iš jų: kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           040

                           Iš jų: kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           050

                           Iš jų: ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           060

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           070

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           080

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           090

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           100

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           110

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           120

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           130

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           140

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           150

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           160

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           170

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           180

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           190

                              NEPREKYBINIS NEIŠVESTINIS FINANSINIS TURTAS, VERTINAMAS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE

                              BAD 36 straipsnio 2 dalis

                     4.8.   Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje

                                 Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP

                              Finansinis turtas, kurio nuvertėjimas neskaičiuojamas
                              V priedo 1 dalies 34 punkto d papunktis ir 2 dalies 79 punktas

                              Finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas
                              V priedo 2 dalies 79 punktas

                              Balansinė vertė

                              Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniomis pozicijomis

                              Balansinė vertė

                              Bendroji balansinė vertė
                              V priedo 1 dalies 34 punkto d papunktis

                              Specialieji atidėjiniai kredito rizikai

                              Bendrieji atidėjiniai kredito rizikai, turintys įtakos balansinei vertei

                              Bendrieji atidėjiniai bankinei rizikai, turintys įtakos balansinei vertei

                              Sukauptos dalinai nurašytos sumos

                              Sukauptos visiškai nurašytos sumos

                              Nenuvertėjęs turtas

                              Nuvertėjęs turtas

                              V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai

                              V priedo 2 dalies 69 punktas

                              V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 70 punkto c papunktis ir 71 punktas

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 70 punkto c papunktis ir 71 punktas

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 70 punkto c papunktis, 71 ir 82 punktai

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 72–74 punktai

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 72–74 punktai

                           010

                           030

                           035

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           010

                              Nuosavybės priemonės

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai; V priedo 1 dalies 44 punkto b papunktis

                           020

                           Iš jų: nekotiruojamos

                           030

                           Iš jų: kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           040

                           Iš jų: kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           050

                           Iš jų: ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           060

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           070

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           080

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           090

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           100

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           110

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           120

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           130

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           140

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           150

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           160

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           170

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           180

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           190

                              NEPREKYBINIS NEIŠVESTINIS FINANSINIS TURTAS, VERTINAMAS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI NUOSAVYBĖJE

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 8, 2 dalys

                     4.9.   Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas taikant savikainos metodą

                                 Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP

                              Bendroji balansinė vertė
                              V priedo 1 dalies 34 punkto c papunktis ir 34 punkto e papunktis

                              Specialieji atidėjiniai kredito rizikai

                              Bendrieji atidėjiniai kredito rizikai, turintys įtakos balansinei vertei

                              Bendrieji atidėjiniai bankinei rizikai, turintys įtakos balansinei vertei

                              Turto, vertinamo taikant LOCOM, sukaupti neigiami vertės koregavimai (dėl rinkos rizikos)

                              Turto, vertinamo taikant LOCOM, sukaupti neigiami vertės koregavimai (dėl kredito rizikos)

                              Sukauptos dalinai nurašytos sumos

                              Sukauptos visiškai nurašytos sumos

                              Balansinė vertė

                              Iš jo: turtas taikant LOCOM

                              Nenuvertėjęs turtas

                              Iš jo: turtas taikant LOCOM

                              Nuvertėjęs turtas

                              Iš jo: turtas taikant LOCOM

                              V priedo 2 dalies 80 punktas

                              V priedo 1 dalies 19 punktas

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 80 punktas

                              V priedo 1 dalies 19 punktas

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 70 punkto c papunktis ir 71 punktas

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies70 punkto c papunktis ir 71 punktas

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies70 punkto c papunktis, 71 ir 82 punktai

                              V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai

                              V priedo 1 dalies 19 punktas

                              V priedo 2 dalies 80 punktas

                              V priedo 2 dalies 80 punktas

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 72–74 punktai

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 72–74 punktai

                           010

                           015

                           020

                           025

                           030

                           041

                           045

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           005

                              Nuosavybės priemonės

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai; V priedo 1 dalies 44 punkto b papunktis

                           006

                           Iš jų: nekotiruojamos

                           007

                           Iš jų: kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           008

                           Iš jų: kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           009

                           Iš jų: ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           010

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           020

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           030

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           040

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           050

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           060

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           070

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           080

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           090

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           100

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           110

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           120

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           130

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           140

                              NEPREKYBINIS NEIŠVESTINIS FINANSINIS TURTAS, VERTINAMAS TAIKANT SAVIKAINOS METODĄ

                              BAD 37 straipsnio 1 dalis; 42a straipsnio 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 19 punktas

                     4.10.   Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas

                                 Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP

                              Bendroji balansinė vertė
                              V priedo 1 dalies 34 punkto e ir f papunkčiai

                              Specialieji atidėjiniai kredito rizikai

                              Bendrieji atidėjiniai kredito rizikai, turintys įtakos balansinei vertei

                              Bendrieji atidėjiniai bankinei rizikai, turintys įtakos balansinei vertei

                              Turto, vertinamo taikant LOCOM, sukaupti neigiami vertės koregavimai (dėl rinkos rizikos)

                              Turto, vertinamo taikant LOCOM, sukaupti neigiami vertės koregavimai (dėl kredito rizikos)

                              Sukauptos dalinai nurašytos sumos

                              Sukauptos visiškai nurašytos sumos

                              Balansinė vertė

                              Iš jo: turtas taikant LOCOM

                              Nenuvertėjęs turtas

                              Iš jo: turtas taikant LOCOM

                              Nuvertėjęs turtas

                              Iš jo: turtas taikant LOCOM

                              V priedo 2 dalies 81 punktas

                              V priedo 1 dalies 20 punktas

                              V priedo 2 dalies 81 punktas

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 1 dalies 20 punktas

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 70 punkto c papunktis ir 71 punktas

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 70 punkto c papunktis ir 71 punktas

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies70 punkto c papunktis, 71 ir 82 punktai

                              V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai

                              V priedo 1 dalies 20 punktas

                              V priedo 2 dalies 81 punktas

                              V priedo 2 dalies 81 punktas

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 72–74 punktai

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 72–74 punktai

                           015

                           016

                           020

                           025

                           030

                           040

                           050

                           010

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           010

                              Nuosavybės priemonės

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai; V priedo 1 dalies 44 punkto b papunktis

                           020

                           Iš jų: nekotiruojamos

                           030

                           Iš jų: kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           040

                           Iš jų: kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           050

                           Iš jų: ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           060

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           070

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           080

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           090

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           100

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           110

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           120

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           130

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           140

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           150

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           160

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           170

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           180

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           190

                              KITAS NEPREKYBINIS NEIŠVESTINIS FINANSINIS TURTAS

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 8, 2 dalys; V priedo 1 dalies 20 punktas

                     5.   Neprekybinių paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus

               5.1.   Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai (išskyrus laikomus prekybai ir prekybinį turtą) pagal produktus

                                 Nuorodos

                              Bendroji balansinė vertė

                              Balansinė vertė
                              V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai

                              Centriniai bankai

                              Valdžios sektoriaus institucijos

                              Kredito įstaigos

                              Kitos finansų bendrovės

                              Ne finansų bendrovės

                              Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 34 punktas

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                              Pagal produktus

                           010

                              Pareikalavus [reikalavimas] ir pranešus prieš trumpą laiką [einamoji sąskaita]

                              V priedo 2 dalies 85 punkto a papunktis

                           020

                              Kredito kortelės skola

                              V priedo 2 dalies 85 punkto b papunktis

                           030

                              Gautinos prekybos sumos

                              V priedo 2 dalies 85 punkto c papunktis

                           040

                              Finansinė nuoma

                              V priedo 2 dalies 85 punkto d papunktis

                           050

                              Atvirkštinio atpirkimo paskolos

                              V priedo 2 dalies 85 punkto e papunktis

                           060

                              Kitos terminuotosios paskolos

                              V priedo 2 dalies 85 punkto f papunktis

                           070

                              Išankstiniai mokėjimai, kurie nėra paskolos

                              V priedo 2 dalies 85 punkto g papunktis

                           080

                              PASKOLOS IR KITI IŠANKSTINIAI MOKĖJIMAI

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                              Pagal užtikrinimo priemonę

                           090

                           Iš jų: paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu

                              V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas

                           100

                           Iš jų: kitos užstatu užtikrintos paskolos

                              V priedo 2 dalies 86 punkto b papunktis ir 87 punktas

                              Pagal paskirtį

                           110

                           Iš jų: vartojimo kreditas

                              V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis

                           120

                           Iš jų: paskolos būstui pirkti

                              V priedo 2 dalies 88 punkto b papunktis

                              Pagal subordinaciją

                           130

                           Iš jų: projektų finansavimo paskolos

                              V priedo 2 dalies 89 papunktis; KPR 147 straipsnio 8 dalis

                     6.   Neprekybinių paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal NACE kodus

               6.1.   Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų (išskyrus laikomus prekybai) ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal NACE kodus

                                 Nuorodos

                              Ne finansų bendrovės
                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis ir 2 dalies 91 punktas

                              Sukauptas vertės sumažėjimas

                              Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniomis pozicijomis

                              Bendroji balansinė vertė

                              Iš jos: paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, kurių nuvertėjimas skaičiuojamas

                              Iš jos: neveiksnios

                              V priedo 1 dalies 34 punktas

                              V priedo 2 dalies 93 punktas

                              V priedo 2 dalies 213–232 punktai

                              V priedo 2 dalies 70 ir 71 punktai

                              V priedo 2 dalies 69 punktas

                           010

                           011

                           012

                           021

                           022

                           010

                                          A.

                                       Žemės ūkis, miškininkystė ir žuvininkystė

                              NACE reglamentas

                           020

                                          B.

                                       Kasyba ir karjerų eksploatavimas

                              NACE reglamentas

                           030

                                          C.

                                       Apdirbamoji gamyba

                              NACE reglamentas

                           040

                                          D.

                                       Elektros, dujų, garo tiekimas ir oro kondicionavimas

                              NACE reglamentas

                           050

                                          E.

                                       Vandens tiekimas

                              NACE reglamentas

                           060

                                          F.

                                       Statyba

                              NACE reglamentas

                           070

                                          G.

                                       Didmeninė ir mažmeninė prekyba

                              NACE reglamentas

                           080

                                          H.

                                       Transportas ir saugojimas

                              NACE reglamentas

                           090

                                          I.

                                       Apgyvendinimo ir maitinimo paslaugų veikla

                              NACE reglamentas

                           100

                                          J.

                                       Informacija ir ryšiai

                              NACE reglamentas

                           105

                                          K.

                                       Finansinė ir draudimo veikla

                              NACE reglamentas, V priedo 2 dalies 92 punktas

                           110

                                          L.

                                       Nekilnojamojo turto operacijos

                              NACE reglamentas

                           120

                                          M.

                                       Profesinė, mokslinė ir techninė veikla

                              NACE reglamentas

                           130

                                          N.

                                       Administracinė ir aptarnavimo veikla

                              NACE reglamentas

                           140

                                          O.

                                       Viešasis valdymas ir gynyba, privalomasis socialinis draudimas

                              NACE reglamentas

                           150

                                          P.

                                       Švietimas

                              NACE reglamentas

                           160

                                          Q.

                                       Žmonių sveikatos priežiūra ir socialinis darbas

                              NACE reglamentas

                           170

                                          R.

                                       Meninė, pramoginė ir poilsio organizavimo veikla

                              NACE reglamentas

                           180

                                          S.

                                       Kitos paslaugos

                              NACE reglamentas

                           190

                              PASKOLOS IR KITI IŠANKSTINIAI MOKĖJIMAI

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 2 dalies 90 punktas

                     7.   Pradelstas finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas

               7.1.   Pradelstas finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas

                                 Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP

                              Balansinė vertė
                              V priedo 1 dalies 27 punktas

                              Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis)

                              Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis)

                              Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės turtas (3 lygis)

                              ≤ 30 dienų

                              > 30 ≤ 90 dienų

                              > 90 dienų

                              ≤ 30 dienų

                              > 30 ≤ 90 dienų

                              > 90 dienų

                              ≤ 30 dienų

                              > 30 ≤ 90 dienų

                              > 90 dienų

                              9-ojo TFAS 5.5.11 ir B5.5.37 straipsniai; 7-ojo TFAS B8I straipsnis, V priedo 2 dalies 96 punktas

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           060

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           070

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           080

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           090

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           100

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           110

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           120

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           130

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           140

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           150

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           160

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           170

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           180

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           190

                              VISOS SKOLOS PRIEMONĖS

                              V priedo 2 dalies 94 ir 95 punktai

                              Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktą, užtikrinimo priemonę ir subordinaciją

                           200

                           Pareikalavus [reikalavimas] ir pranešus prieš trumpą laiką [einamoji sąskaita]

                              V priedo 2 dalies 85 punkto a papunktis

                           210

                           Kredito kortelės skola

                              V priedo 2 dalies 85 punkto b papunktis

                           220

                           Gautinos prekybos sumos

                              V priedo 2 dalies 85 punkto c papunktis

                           230

                           Finansinė nuoma

                              V priedo 2 dalies 85 punkto d papunktis

                           240

                           Atvirkštinio atpirkimo paskolos

                              V priedo 2 dalies 85 punkto e papunktis

                           250

                           Kitos terminuotosios paskolos

                              V priedo 2 dalies 85 punkto f papunktis

                           260

                           Išankstiniai mokėjimai, kurie nėra paskolos

                              V priedo 2 dalies 85 punkto g papunktis

                           270

                           Iš jų: paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu

                              V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas

                           280

                           Iš jų: kitos užstatu užtikrintos paskolos

                              V priedo 2 dalies 86 punkto b papunktis ir 87 punktas

                           290

                           Iš jų: vartojimo kreditas

                              V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis

                           300

                           Iš jų: paskolos būstui pirkti

                              V priedo 2 dalies 88 punkto b papunktis

                           310

                           Iš jų: projektų finansavimo paskolos

                              V priedo 2 dalies 89 papunktis; KPR 147 straipsnio 8 dalis

                     7.2.   Pradelstas finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas pagal nacionalinius BAP

                                 Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP

                              Balansinė vertė
                              V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai

                              Pradelstas, bet nenuvertėjęs

                              Pradelstas ir nuvertėjęs

                              ≤ 30 dienų

                              > 30 ≤ 90 dienų

                              > 90 dienų

                              ≤ 30 dienų

                              > 30 ≤ 90 dienų

                              > 90 dienų

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 96 punktas

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           060

                              Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

                           070

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           080

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           090

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           100

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           110

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           120

                              Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai

                              V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

                           130

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           140

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           150

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           160

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           170

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           180

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           190

                              VISOS SKOLOS PRIEMONĖS

                              V priedo 2 dalies 94 ir 95 punktai

                              Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktą, užtikrinimo priemonę ir subordinaciją

                           200

                           Pareikalavus [reikalavimas] ir pranešus prieš trumpą laiką [einamoji sąskaita]

                              V priedo 2 dalies 85 punkto a papunktis

                           210

                           Kredito kortelės skola

                              V priedo 2 dalies 85 punkto b papunktis

                           220

                           Gautinos prekybos sumos

                              V priedo 2 dalies 85 punkto c papunktis

                           230

                           Finansinė nuoma

                              V priedo 2 dalies 85 punkto d papunktis

                           240

                           Atvirkštinio atpirkimo paskolos

                              V priedo 2 dalies 85 punkto e papunktis

                           250

                           Kitos terminuotosios paskolos

                              V priedo 2 dalies 85 punkto f papunktis

                           260

                           Išankstiniai mokėjimai, kurie nėra paskolos

                              V priedo 2 dalies 85 punkto g papunktis

                           270

                           Iš jų: paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu

                              V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas

                           280

                           Iš jų: kitos užstatu užtikrintos paskolos

                              V priedo 2 dalies 86 punkto b papunktis ir 87 punktas

                           290

                           Iš jų: vartojimo kreditas

                              V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis

                           300

                           Iš jų: paskolos būstui pirkti

                              V priedo 2 dalies 88 punkto b papunktis

                           310

                           Iš jų: projektų finansavimo paskolos

                              V priedo 2 dalies 89 papunktis; KPR 147 straipsnio 8 dalis

                     8.   Finansinių įsipareigojimų suskirstymas

               8.1.   Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius

                              Balansinė vertė
                              V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai

                              Sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos

                              Laikomi prekybai

                              Priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              Amortizuota savikaina

                              Prekyba

                              Vertinami taikant savikainos metodą

                              Apsidraudimo apskaita

                                 Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS A priedas, 9-ojo TFAS BA.6–BA.7 straipsniai, 9-ojo TFAS 6.7 skirsnis

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis, 9-ojo TFAS 4.3.5 straipsnis

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis

                              7-ojo TFAS 24A straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS 6 skyrius

                              KPR 33 straipsnio 1 dalies b punktas, 33 straipsnio 1 dalies c punktas; V priedo 2 dalies 101 punktas

                                 Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14–15 TN

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3, 6 dalys; 39-ojo TAS 47 straipsnis

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3 dalis; V priedo 1 dalies 25 punktas

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3 dalis

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis, 8 straipsnio 1 dalies a punktas;

                              KPR 33 straipsnio 1 dalies b punktas, 33 straipsnio 1 dalies c punktas; V priedo 2 dalies 102 punktas

                           010

                           020

                           030

                           034

                           035

                           037

                           040

                           010

                              Išvestinės finansinės priemonės

                              KPR II priedas

                              9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas

                           020

                              Trumposios pozicijos

                              9-ojo TFAS BA.7 straipsnio b punktas

                           030

                           Nuosavybės priemonės

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai

                              32-ojo TAS 11 straipsnis

                           040

                           Skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                              V priedo 1 dalies 31 punktas

                           050

                              Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           060

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis ir 44 punkto c papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis ir 44 punkto c papunktis

                           070

                              Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis

                           080

                              Sutarto termino indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis

                           090

                              Įspėjamojo laikotarpio indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas

                           100

                              Atpirkimo sandoriai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis

                           110

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis ir 44 punkto c papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis ir 44 punkto c papunktis

                           120

                              Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis

                           130

                              Sutarto termino indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis

                           140

                              Įspėjamojo laikotarpio indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas

                           150

                              Atpirkimo sandoriai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis

                           160

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis ir 44 punkto c papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis ir 44 punkto c papunktis

                           170

                              Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis

                           180

                              Sutarto termino indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis

                           190

                              Įspėjamojo laikotarpio indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas

                           200

                              Atpirkimo sandoriai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis

                           210

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis ir 44 punkto c papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis ir 44 punkto c papunktis

                           220

                              Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis

                           230

                              Sutarto termino indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis

                           240

                              Įspėjamojo laikotarpio indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas

                           250

                              Atpirkimo sandoriai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis

                           260

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis ir 44 punkto c papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis ir 44 punkto c papunktis

                           270

                              Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis

                           280

                              Sutarto termino indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis

                           290

                              Įspėjamojo laikotarpio indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas

                           300

                              Atpirkimo sandoriai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis

                           310

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis ir 44 punkto c papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis ir 44 punkto c papunktis

                           320

                              Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis

                           330

                              Sutarto termino indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis

                           340

                              Įspėjamojo laikotarpio indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas

                           350

                              Atpirkimo sandoriai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis

                           360

                              Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 37 punktas ir 2 dalies 98 punktas

                              V priedo 1 dalies 37 punktas ir 2 dalies 98 punktas

                           370

                           Indėlių sertifikatai

                              V priedo 2 dalies 98 punkto a papunktis

                              V priedo 2 dalies 98 punkto a papunktis

                           380

                           Turtu užtikrinti vertybiniai popieriai

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas

                              KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas

                           390

                           Padengtos obligacijos

                              KPR 129 straipsnis

                              KPR 129 straipsnis

                           400

                           Mišrios sutartys

                              V priedo 2 dalies 98 punkto d papunktis

                              V priedo 2 dalies 98 punkto d papunktis

                           410

                           Kiti išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 2 dalies 98 punkto e papunktis

                              V priedo 2 dalies 98 punkto e papunktis

                           420

                              Konvertuojamosios sudėtinės finansinės priemonės

                              32-ojo TAS 31-ioji TN

                           430

                              Nekonvertuojamosios

                           440

                              Kiti finansiniai įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 38–41 punktai

                              V priedo 1 dalies 38–41 punktai

                           450

                              FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI

                     8.2.   Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai

                              Balansinė vertė

                              Priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

                              Vertinami amortizuota savikaina

                              Vertinami taikant savikainos metodą

                                 Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis, 9-ojo TFAS 4.3.5 straipsnis

                              7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis

                                 Nuorodos. Nacionaliniai BAP

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3, 6 dalys; 39-ojo TAS 47 straipsnis

                              Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3 dalis;

                           010

                           020

                           030

                           010

                              Indėliai

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                              ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

                           020

                              Išleisti skolos vertybiniai popieriai

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                              V priedo 1 dalies 37 punktas

                           030

                              SUBORDINUOTIEJI FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI

                              V priedo 2 dalies 99 ir 100 punktai

                              V priedo 2 dalies 99 ir 100 punktai

                     9.   Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai

               9.1.1.   Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai

                              Nominalioji nebalansinių įsipareigojimų ir finansinių garantijų suma pagal 9-ajame TFAS nustatytus vertės sumažėjimo reikalavimus
                              V priedo 2 dalies 107–108 ir 118 punktai

                              Atidėjiniai nebalansiniams įsipareigojimams ir finansinėms garantijoms pagal 9-ajame TFAS nustatytus vertės sumažėjimo reikalavimus
                              V priedo 2 dalies 106–109 punktai

                              Kiti įsipareigojimai, vertinami pagal 37-ąjį TAS, ir finansinės garantijos, vertinamos pagal 4-ąjį TFAS

                              Įsipareigojimai ir finansinės garantijos, vertinami tikrąja verte

                                 Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP

                              Priemonės, kurių kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis)

                              Priemonės, kurių kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis)

                              Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės priemonės (3 lygis)

                              Priemonės, kurių kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis)

                              Priemonės, kurių kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis)

                              Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės priemonės (3 lygis)

                              Nominalioji suma

                              Atidėjinys

                              Nominalioji suma

                              Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniais įsipareigojimais

                              9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e ir g punktai, 9-ojo TFAS 4.2 skirsnio c punktas, 9-ojo TFAS 5.5 skirsnis, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35M straipsnis

                              9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e ir g punktai, 9-ojo TFAS 4.2 skirsnio c punktas, 9-ojo TFAS 5.5 skirsnis, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35M straipsnis

                              9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e ir g punktai, 9-ojo TFAS 4.2 skirsnio c punktas, 9-ojo TFAS 5.5 skirsnis, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35M straipsnis

                              9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e ir g punktai, 9-ojo TFAS 4.2 skirsnio c punktas, 9-ojo TFAS 5.5 skirsnis, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 9-ojo TFAS 35H straipsnio a punktas

                              9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e ir g punktai, 9-ojo TFAS 4.2 skirsnio c punktas, 9-ojo TFAS 5.5 skirsnis, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio b punkto i papunktis

                              9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e ir g punktai, 9-ojo TFAS 4.2 skirsnio c punktas, 9-ojo TFAS 5.5 skirsnis, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio b punkto ii papunktis

                              37-asis TAS, 9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 4-asis TFAS; V priedo 2 dalies 111 ir 118 punktai

                              37-asis TAS, 9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 4-asis TFAS; V priedo 2 dalies 106 ir 111 punktai

                              9-ojo TFAS 2.3 straipsnio a punktas, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; V priedo 2 dalies 110 ir 118 punktai

                              V priedo 2 dalies 69 punktas

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           100

                           110

                           120

                           130

                           010

                              Suteikti kreditavimo įsipareigojimai

                              KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 113 ir 116 punktai

                           021

                           Iš jų: neveiksnūs

                              V priedo 2 dalies 117 punktas

                           030

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           040

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           050

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           060

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           070

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           080

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           090

                              Suteiktos finansinės garantijos

                              4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto f papunktis, 2 dalies 102–105, 114 ir 116 punktai

                           101

                           Iš jų: neveiksnios

                              V priedo 2 dalies 117 punktas

                           110

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           120

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           130

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           140

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           150

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           160

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           170

                              Kiti suteikti įsipareigojimai

                              KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 115 ir 116 punktai

                           181

                           Iš jų: neveiksnūs

                              V priedo 2 dalies 117 punktas

                           190

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           200

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           210

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           220

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           230

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           240

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                     9.1.   Nebalansinės pozicijos pagal nacionalinius BAP. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai

                              Nominalioji suma

                              Atidėjiniai

                                 Nuorodos. Nacionaliniai BAP

                              KPR I priedas; V priedo 2 dalies 118 punktas

                              KPR I priedas; V priedo 2 dalies 11 punktas

                           010

                           020

                           010

                              Suteikti kreditavimo įsipareigojimai

                              KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 112 ir 113 punktai

                           021

                           Iš jų: neveiksnūs

                              V priedo 2 dalies 117 punktas

                           030

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           040

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           050

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           060

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           070

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           080

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           090

                              Suteiktos finansinės garantijos

                              KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto f papunktis, 2 dalies 112 ir 114 punktai

                           101

                           Iš jų: neveiksnios

                              V priedo 2 dalies 117 punktas

                           110

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           120

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           130

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           140

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           150

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           160

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           170

                              Kiti suteikti įsipareigojimai

                              KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 112 ir 115 punktai

                           181

                           Iš jų: neveiksnūs

                              V priedo 2 dalies 117 punktas

                           190

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           200

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           210

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           220

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           230

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           240

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                     9.2.   Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti gauti įsipareigojimai

                              Didžiausia garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti

                              Nominalioji suma

                                 Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP

                              7-ojo TFAS 36 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 119 punktas

                              V priedo 2 dalies 119 punktas

                                 Nuorodos. Nacionaliniai BAP

                              V priedo 2 dalies 119 punktas

                              V priedo 2 dalies 119 punktas

                           010

                           020

                           010

                              Gauti kreditavimo įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 44 punkto h papunktis, 2 dalies 102–103 ir 113 punktai

                              9-ojo TFAS 2.1 straipsnio g punktas, BCZ2.2 straipsnis; V priedo 1 dalies 44 punkto h papunktis, 2 dalies 102–103 ir 113 punktai

                           020

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           030

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           040

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           050

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           060

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           070

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           080

                              Gautos finansinės garantijos

                              V priedo 1 dalies 44 punkto h papunktis, 2 dalies 102–103 ir 114 punktai

                              9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e punktas, B2.5, BC2.17 straipsniai, 8-ojo TFAS A priedas; 4-ojo TFAS A priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto h papunktis, 2 dalies 102–103 ir 114 punktai

                           090

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           100

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           110

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           120

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           130

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           140

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                           150

                              Kiti gauti įsipareigojimai

                              V priedo 1 dalies 44 punkto h papunktis, 2 dalies 102–103 ir 115 punktai

                              V priedo 1 dalies 44 punkto h papunktis, 2 dalies 102–103 ir 115 punktai

                           160

                           Centriniai bankai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

                           170

                           Valdžios sektoriaus institucijos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

                           180

                           Kredito įstaigos

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

                           190

                           Kitos finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

                           200

                           Ne finansų bendrovės

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

                           210

                           Namų ūkiai

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                              V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

                     10.   Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba ir ekonominiai apsidraudimo sandoriai

                              Pagal rizikos rūšis / pagal produktus arba pagal rinkos rūšį

                              Balansinė vertė

                              Tikroji vertė

                              Tariamoji suma

                              Teigiama vertė

                              Neigiama vertė

                              Bendra prekybos apyvarta

                              Iš jos: parduota

                              Prekybai laikomas ir prekybinis finansinis turtas

                              Iš jo: finansinis turtas, vertinamas taikant savikainos metodą / LOCOM

                              Prekybai laikomi ir prekybiniai finansiniai įsipareigojimai

                              Iš jų: finansiniai įsipareigojimai, vertinami taikant savikainos metodą / LOCOM

                                 Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP

                              V priedo 2 dalies 120 ir 131 punktai

                              9-ojo TFAS BA.7 st
[cell cut: 3627394 characters, first 2000000 kept]