title: A Bizottság (EU) 2016/1702 végrehajtási rendelete (2016. augusztus 18.) a 680/2014/EU végrehajtási rendeletnek a táblák és útmutatók tekintetében történő módosításáról (EGT-vonatkozású szöveg)

text:
                  29.9.2016

                  HU

                  Az Európai Unió Hivatalos Lapja

                  L 263/1

            A BIZOTTSÁG (EU) 2016/1702 VÉGREHAJTÁSI RENDELETE
      (2016. augusztus 18.)
      a 680/2014/EU végrehajtási rendeletnek a táblák és útmutatók tekintetében történő módosításáról
      (EGT-vonatkozású szöveg)
      AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG,
      tekintettel az Európai Unió működéséről szóló szerződésre,
      tekintettel a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról szóló, 2013. június 26-i 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletre (1) és különösen annak 99. cikke (5) bekezdésének negyedik albekezdésére, 99. cikke (6) bekezdésének negyedik albekezdésére, 101. cikke (4) bekezdésének harmadik albekezdésére, valamint 394. cikke (4) bekezdésének harmadik albekezdésére,
      mivel:

                  (1)

                  A 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet (2) meghatározza azokat a követelményeket, amelyeknek megfelelően az intézményeknek az 575/2013/EU rendeletnek való megfelelésük szempontjából releváns adatokat kell szolgáltatniuk. Tekintettel arra, hogy az 575/2013/EU rendelet által létrehozott szabályozási keret nem alapvető rendelkezései vonatkozásában szabályozástechnikai standardok elfogadása útján fokozatosan kiegészítésre és módosításra kerül, a 680/2014/EU végrehajtási rendeletet megfelelően aktualizálni kell az említett rendelkezések tükrözése céljából;

                  (2)

                  A 680/2014/EU végrehajtási rendeletben meghatározott követelmények megfelelő és egységes alkalmazásának biztosításához tovább kell pontosítani az intézmények felügyeleti adatszolgáltatása céljából használt táblákat és útmutatókat, beleértve a fogalommeghatározásokat. A 680/2014/EU végrehajtási rendeletet az említett rendelet alkalmazása során felfedezett elírások, hibás hivatkozások és formázási következetlenségek javítása céljából is aktualizálni kell. A jogi egyértelműség érdekében célszerű ezért az I., a III. és a IV. melléklet számos tábláját új táblával felváltani és módosítani a II., az V., a VII. és a IX. mellékletben meghatározott egyes előírásokat.

                  (3)

                  Annak érdekében, hogy az intézményeknek és az illetékes hatóságoknak megfelelő idő álljon rendelkezésére az e rendeletben meghatározott módosítások végrehajtására, indokolt, hogy a rendelet 2016. december 1-jétől legyen alkalmazandó.

                  (4)

                  Ez a rendelet az Európai Bankhatóság (EBH) által a Bizottsághoz benyújtott végrehajtás-technikai standardtervezeteken alapul.

                  (5)

                  Tekintettel arra, hogy a 680/2014/EU végrehajtási rendelet szükséges módosításai nem jelentenek jelentős tartalmi változást, az 1093/2010/EU rendelet (3) 15. cikke (1) bekezdése második albekezdésének megfelelően az EBH nem folytatott nyilvános konzultációt, mivel úgy vélte, hogy az a szóban forgó végrehajtás-technikai standardtervezetek hatókörével és hatásával összehasonlítva aránytalan lenne.

                  (6)

                  A 680/2014/EU végrehajtási rendeletet ezért ennek megfelelően módosítani kell,

            ELFOGADTA EZT A RENDELETET:
      1. cikk
      A 680/2014/EU végrehajtási rendelet a következőképpen módosul:

                  (1)

                  A 680/2014/EU végrehajtási rendelet I. mellékletének indexe, továbbá 2., 4., 7., 9.1., 9.2., 9.3., 9.4., 18. és 21. számú táblái helyébe az e rendelet I. mellékletében lévő index és táblák lépnek.

                  (2)

                  A 680/2014/EU végrehajtási rendelet II. mellékletének helyébe e rendelet II. mellékletének szövege lép.

                  (3)

                  A 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletének 1.2., 2., 8., 14., 16., 17., 18., 19., 20., 30., 31., 41., 43. és 45. számú táblái helyébe az e rendelet III. mellékletében lévő táblák lépnek.

                  (4)

                  A 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének helyébe e rendelet IV. mellékletének szövege lép.

                  (5)

                  A 680/2014/EU végrehajtási rendelet V. mellékletének helyébe e rendelet V. mellékletének szövege lép.

                  (6)

                  A 680/2014/EU végrehajtási rendelet VII. mellékletének helyébe e rendelet VI. mellékletének szövege lép.

                  (7)

                  A 680/2014/EU végrehajtási rendelet IX. mellékletének helyébe e rendelet VII. mellékletének szövege lép.

            2. cikk
      Ez a rendelet az Európai Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetését követő huszadik napon lép hatályba.
      Ezt a rendeletet 2016. december 1-jétől kell alkalmazni és az első adatszolgáltatási vonatkozási időpont 2016. december 31.

         Ez a rendelet teljes egészében kötelező és közvetlenül alkalmazandó valamennyi tagállamban.
         Kelt Brüsszelben, 2016. augusztus 18-án.

               a Bizottság részéről

               az elnök

            Jean-Claude JUNCKER

         (1)  HL L 176., 2013.6.27., 1. o.

         (2)  A Bizottság 2014. április 16-i 680/2014/EU végrehajtási rendelete az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról (HL L 191., 2014.6.28., 1. o.).

         (3)  Az Európai Parlament és a Tanács 2010. november 24-i 1093/2010/EU rendelete az európai felügyeleti hatóság (Európai Bankhatóság) létrehozásáról, a 716/2009/EK határozat módosításáról és a 2009/78/EK bizottsági határozat hatályon kívül helyezéséről (HL L 331., 2010.12.15., 12. o.).

         I. MELLÉKLET

            A SZAVATOLÓ TŐKÉRE ÉS A SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNYEKRE VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS

                        COREP TÁBLÁK

                        A tábla száma

                        A tábla kódja

                        A tábla vagy táblacsoport neve

                        Rövid név

                        TŐKEMEGFELELÉS

                        CA

                     1

                     C 01.00

                     SZAVATOLÓ TŐKE

                     CA1

                     2

                     C 02.00

                     SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY

                     CA2

                     3

                     C 03.00

                     TŐKEMEGFELELÉSI MUTATÓK

                     CA3

                     4

                     C 04.00

                     TÁJÉKOZTATÓ ADATOK:

                     CA4

                        ÁTMENETI RENDELKEZÉSEK

                        CA5

                     5.1

                     C 05.01

                        ÁTMENETI RENDELKEZÉSEK

                     CA5.1

                     5.2

                     C 05.02

                        TŐKEINSTRUMENTUMOKHOZ KAPCSOLÓDÓ SZERZETT JOGOK: ÁLLAMI TÁMOGATÁSNAK NEM MINŐSÜLŐ INSTRUMENTUMOK

                     CA5.2

                        CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS

                        GS

                     6.1

                     C 06.01

                     CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL – ÖSSZESEN

                     GS Total

                     6.2

                     C 06.02

                     CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL

                     GS

                        HITELKOCKÁZAT

                        CR

                     7

                     C 07.00

                     HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: A SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY

                     CR SA

                     HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY

                     CR IRB

                     8.1

                     C 08.01

                        HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY

                     CR IRB 1

                     8.2

                     C 08.02

                        HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (ÜGYFÉL-KATEGÓRIA VAGY -HALMAZ [POOL] SZERINT)

                     CR IRB 2

                     FÖLDRAJZI MEGOSZLÁS

                     CR GB

                     9.1

                     C 09.01

                        9.1. tábla – Kitettségek földrajzi bontása a kötelezett illetősége szerint (SA kitettségek)

                     CR GB 1

                     9.2

                     C 09.02

                        9.2. tábla – Kitettségek földrajzi bontása a kötelezett illetősége szerint (IRB kitettségek)

                     CR GB 2

                     9.4

                     C 09.04

                        9.4. tábla – A lényeges hitelkockázati kitettségek bontása az országonkénti anticiklikus tőkepuffer és az intézményspecifikus anticiklikus tőkepuffer kiszámításához

                     CCB

                     HITELKOCKÁZAT: RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK – AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY

                     CR EQU IRB

                     10.1

                     C 10.01

                        HITELKOCKÁZAT: RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK – AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY

                     CR EQU IRB 1

                     10.2

                     C 10.02

                        HITELKOCKÁZAT: RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK – AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY. A TELJES KITETTSÉG ÜGYFÉL-KATEGÓRIA SZERINTI BONTÁSA A PD/LGD-MÓDSZER ALAPJÁN

                     CR EQU IRB 2

                     11

                     C 11.00

                     ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT

                     CR SETT

                     12

                     C 12.00

                     HITELKOCKÁZAT: ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS – A SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY

                     CR SEC SA

                     13

                     C 13.00

                     HITELKOCKÁZAT: ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS – AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY

                     CR SEC IRB

                     14

                     C 14.00

                     AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSSAL KAPCSOLATOS RÉSZLETES INFORMÁCIÓK

                     CR SEC Details

                        MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT

                        OPR

                     16

                     C 16.00

                     MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT

                     OPR

                     17

                     C 17.00

                     MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT: AZ ELŐZŐ ÉVI BRUTTÓ VESZTESÉGEK ÜZLETÁGANKÉNT ÉS ESEMÉNYTÍPUSONKÉNT

                     OPR Details

                        PIACI KOCKÁZAT

                        MKR

                     18

                     C 18.00

                     PIACI KOCKÁZAT: A FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE

                     MKR SA TDI

                     19

                     C 19.00

                     PIACI KOCKÁZAT: AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSOK EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE

                     MKR SA SEC

                     20

                     C 20.00

                     PIACI KOCKÁZAT: A KORRELÁCIÓKERESKEDÉSI PORTFÓLIÓ EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE

                     MKR SA CTP

                     21

                     C 21.00

                     PIACI KOCKÁZAT: A RÉSZVÉNYEK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE

                     MKR SA EQU

                     22

                     C 22.00

                     PIACI KOCKÁZAT: A DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT SZTENDERD MÓDSZEREI

                     MKR SA FX

                     23

                     C 23.00

                     PIACI KOCKÁZAT: AZ ÁRUPOZÍCIÓK SZTENDERD MÓDSZEREI

                     MKR SA COM

                     24

                     C 24.00

                     PIACI KOCKÁZAT: BELSŐ MODELLEK

                     MKR IM

                     25

                     C 25.00

                     HITELÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK KOCKÁZATA

                     CVA

            C 02.00 – SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CA2)

                        Sor

                        Azonosító

                        Tétel

                        Összeg

                        010

                        1.

                        TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK

                        020

                     1.*

                        Ebből: befektetési vállalkozások a CRR 95. cikkének (2) bekezdése, valamint 98. cikke szerint

                        030

                     1.**

                        Ebből: befektetési vállalkozások a CRR 96. cikkének (2) bekezdése, valamint 97. cikke szerint

                        040

                        1.1.

                        HITELKOCKÁZATRA, PARTNERKOCKÁZATRA ÉS FELHÍGULÁSI KOCKÁZATRA, VALAMINT NYITVA SZÁLLÍTÁSOKRA VONATKOZÓ, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉKEK

                        050

                        1.1.1.

                        Sztenderd módszer (SA)

                        060

                     1.1.1.1.

                     Sztenderd módszer (SA) szerinti kitettségi osztályok értékpapírosítási pozíciók nélkül

                        070

                     1.1.1.1.01.

                     Központi kormányzatok vagy központi bankok

                        080

                     1.1.1.1.02.

                     Regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok

                        090

                     1.1.1.1.03.

                     Közszektorbeli intézmények

                        100

                     1.1.1.1.04.

                     Multilaterális fejlesztési bankok

                        110

                     1.1.1.1.05.

                     Nemzetközi szervezetek

                        120

                     1.1.1.1.06.

                     Intézmények

                        130

                     1.1.1.1.07.

                     Vállalkozások

                        140

                     1.1.1.1.08.

                     Lakosság

                        150

                     1.1.1.1.09.

                     Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek

                        160

                     1.1.1.1.10.

                     Nemteljesítő kitettségek

                        170

                     1.1.1.1.11.

                     Kiemelkedően magas kockázatú kitettségek

                        180

                     1.1.1.1.12.

                     Fedezett kötvények

                        190

                     1.1.1.1.13.

                     Rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni követelések

                        200

                     1.1.1.1.14.

                     Kollektív befektetési formák (KBF)

                        210

                     1.1.1.1.15.

                     Részvényjellegű kitettségek

                        211

                     1.1.1.1.16.

                     Egyéb tételek

                        220

                     1.1.1.2.

                     Értékpapírosítási pozíciók (SA)

                        230

                     1.1.1.2.*

                        ebből: újra-értékpapírosítás

                        240

                        1.1.2.

                        Belső minősítésen alapuló módszer (IRB)

                        250

                     1.1.2.1.

                     IRB-módszer a nemteljesítéskori veszteségrátára (LGD) vonatkozó saját becslés és hitel-egyenértékesítési tényező (CCF) mellőzésekor

                        260

                     1.1.2.1.01.

                     Központi kormányzatok és központi bankok

                        270

                     1.1.2.1.02.

                     Intézmények

                        280

                     1.1.2.1.03.

                     Vállalkozások – kkv

                        290

                     1.1.2.1.04.

                     Vállalkozások – speciális hitelezés

                        300

                     1.1.2.1.05.

                     Vállalkozások – egyéb

                        310

                     1.1.2.2.

                     IRB-módszer a nemteljesítéskori veszteségrátára (LGD) vonatkozó saját becslés és/vagy hitel-egyenértékesítési tényező (CCF) alkalmazásakor

                        320

                     1.1.2.2.01.

                     Központi kormányzatok és központi bankok

                        330

                     1.1.2.2.02.

                     Intézmények

                        340

                     1.1.2.2.03.

                     Vállalkozások – kkv

                        350

                     1.1.2.2.04.

                     Vállalkozások – speciális hitelezés

                        360

                     1.1.2.2.05.

                     Vállalkozások – egyéb

                        370

                     1.1.2.2.06.

                     Lakosság – ingatlannal fedezett (kkv)

                        380

                     1.1.2.2.07.

                     Lakosság – ingatlannal fedezett (nem kkv)

                        390

                     1.1.2.2.08.

                     Lakosság – a rulírozó állományba beszámítható

                        400

                     1.1.2.2.09.

                     Lakosság – egyéb kkv

                        410

                     1.1.2.2.10.

                     Lakosság – egyéb nem kkv

                        420

                     1.1.2.3.

                     Részvényjellegű kitettségek (IRB)

                        430

                     1.1.2.4.

                     Értékpapírosítási pozíciók (IRB)

                        440

                     1.1.2.4.*

                        Ebből: újra-értékpapírosítás

                        450

                     1.1.2.5.

                     Egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök

                        460

                        1.1.3.

                        Központi szerződő fél garanciaalapjába befizetett hozzájárulások kockázati kitettségértéke

                        490

                        1.2

                        ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE

                        500

                        1.2.1.

                        Nem kereskedési könyvi elszámolási/teljesítési kockázat

                        510

                        1.2.2.

                        Kereskedési könyvi elszámolási/teljesítési kockázat

                        520

                        1.3

                        POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE

                        530

                        1.3.1.

                        Pozíciókockázat, devizaárfolyam-kockázat és árukockázat sztenderd módszer (SA) szerinti kockázati kitettségértéke

                        540

                     1.3.1.1.

                     Forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        550

                     1.3.1.2.

                     Részvényjellegű kitettségek

                        555

                     1.3.1.3.

                     Egyedi módszer a kollektív befektetési formák pozíciókockázatára

                        556

                     1.3.1.3.*

                     Tájékoztató adat: Kizárólag forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokba befektetett kollektív befektetési formák

                        557

                     1.3.1.3.**

                     Tájékoztató adat: Kizárólag tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokba vagy vegyes eszközökbe befektetett kollektív befektetési formák

                        560

                     1.3.1.4.

                     Deviza

                        570

                     1.3.1.5.

                     Áru

                        580

                        1.3.2.

                        Pozíciókockázat, devizaárfolyam-kockázat és árukockázat belső módszer (IM) szerinti kockázati kitettségértéke

                        590

                        1.4

                        MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT (OpR) TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE

                        600

                        1.4.1.

                        Működési kockázatra vonatkozó alapmutató módszere (BIA)

                        610

                        1.4.2.

                        Működési kockázatra vonatkozó sztenderd (STA) / alternatív sztenderd módszer (ASA)

                        620

                        1.4.3.

                        Működési kockázatra vonatkozó fejlett mérési módszerek (AMA)

                        630

                        1.5

                        FIX MŰKÖDÉSI KÖLTSÉGEKBŐL EREDŐ PÓTLÓLAGOS KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK

                        640

                        1.6

                        A HITELÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓ TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE

                        650

                        1.6.1.

                        Fejlett módszer

                        660

                        1.6.2.

                        Sztenderd módszer

                        670

                        1.6.3.

                        Eredeti kitettség szerinti módszer (OEM) alapján

                        680

                        1.7

                        KERESKEDÉSI KÖNYVBEN NYILVÁNTARTOTT NAGYKOCKÁZATOK TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE

                        690

                        1.8

                        EGYÉB KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKEK

                        710

                        1.8.2.

                        Ebből: kiegészítő szigorúbb prudenciális követelmények a 458. cikk alapján

                        720

                     1.8.2.*

                     Ebből: nagykockázat-vállalással kapcsolatos követelmények

                        730

                     1.8.2.**

                     Ebből: a lakóingatlanok és kereskedelmi ingatlanok piacán jelentkező eszközbuborékok kezelését célzó kockázati súlyok módosításából eredő követelmények

                        740

                     1.8.2.***

                     Ebből: a pénzügyi szektoron belüli kitettségekből eredő követelmények

                        750

                        1.8.3.

                        Ebből: kiegészítő szigorúbb prudenciális követelmények a 459. cikk alapján

                        760

                        1.8.4.

                           Ebből: a CRR 3. cikkéből eredő pótlólagos kockázati kitettségérték

            C 04.00 – TÁJÉKOZTATÓ ADATOK (CA4)

                        Sor

                        Azonosító

                        Tétel

                        Oszlop

                        Halasztott adókövetelések és adókötelezettségek

                        010

                     010

                     1

                        Halasztott adókövetelések összesen

                     020

                     1.1

                     Nem a jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések

                     030

                     1.2

                     Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, nem átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések

                     040

                     1.3

                     Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések

                     050

                     2

                        Halasztott adókötelezettségek összesen

                     060

                     2.1

                     Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, nem levonható halasztott adókötelezettségek

                     070

                     2.2

                     Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, levonható halasztott adókötelezettségek

                     080

                     2.2.1

                     Nem átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, levonható halasztott adókötelezettségek

                     090

                     2.2.2

                     Átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, levonható halasztott adókötelezettségek

                        Hitelkockázati kiigazítások és várható veszteség

                     100

                     3

                        Hitelkockázati kiigazítások és a kiegészítő értékelési korrekciók, valamint az egyéb szavatolótőke-csökkentések IRB-módszerrel számított többlete (+) vagy hiánya (–) a várható veszteséghez viszonyítva, teljesítő kitettségek esetén

                     110

                     3.1

                     A hitelkockázati kiigazítások és a kiegészítő értékelési korrekciók, valamint az egyéb szavatolótőke-csökkentések teljes, a várható veszteség kiszámításakor figyelembe vehető összege

                     120

                     3.1.1

                     Általános hitelkockázati kiigazítások

                     130

                     3.1.2

                     Egyedi hitelkockázati kiigazítások

                     131

                     3.1.3

                     Kiegészítő értékelési korrekciók és egyéb szavatolótőke-csökkentések

                     140

                     3.2

                     Figyelembe vehető várható veszteségek összesen

                     145

                     4

                        Az egyedi hitelkockázati kiigazítások IRB-módszerrel számított többlete (+) vagy hiánya (–) a várható veszteséghez viszonyítva, nemteljesítő kitettségek esetén

                     150

                     4.1

                     Hasonló módon kezelt egyedi hitelkockázati kiigazítások és pozíciók

                     155

                     4.2

                     Figyelembe vehető várható veszteségek összesen

                     160

                     5

                        Kockázati súlyozás alá tartozó kitettségértékek összege a T2 tőkeként figyelembe vehető céltartalék és értékvesztés többletére vonatkozó felső határ kiszámításához

                     170

                     6

                        A T2 tőkébe beszámítható bruttó céltartalékok összesen

                     180

                     7

                        Kockázati súlyozás alá tartozó kitettségértékek összege a T2 tőkeként figyelembe vehető céltartalék és értékvesztés felső határának kiszámításához

                        Az elsődleges alapvető tőkéből történő levonások küszöbértékei

                     190

                     8

                        Pénzügyi ágazatbeli szervezetekben lévő részesedések nem levonható részének küszöbértéke, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                     200

                     9

                        A CET1 tőkére vonatkozóan rögzített 10 %-os küszöb

                     210

                     10

                        A CET1 tőkére vonatkozóan rögzített 17,65 %-os küszöb

                     225

                     11.1

                        Pénzügyi ágazaton kívüli befolyásoló részesedés szempontjából figyelembe vehető szavatoló tőke

                     226

                     11.2

                        Nagykockázat-vállalás korlátozása szempontjából figyelembe vehető szavatoló tőke

                        Pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkéjében fennálló részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                     230

                     12

                        Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül

                     240

                     12.1

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                     250

                     12.1.1

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                     260

                     12.1.2

                     (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                     270

                     12.2

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                     280

                     12.2.1

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                     290

                     12.2.2

                     (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                     291

                     12.3

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                     292

                     12.3.1

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                     293

                     12.3.2

                     (-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                     300

                     13

                        Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül

                     310

                     13.1

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                     320

                     13.1.1

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                     330

                     13.1.2

                     (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                     340

                     13.2

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                     350

                     13.2.1

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                     360

                     13.2.2

                     (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                     361

                     13.3

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                     362

                     13.3.1

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                     363

                     13.3.2

                     (-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                     370

                     14

                        Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül

                     380

                     14.1

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                     390

                     14.1.1

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                     400

                     14.1.2

                     (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                     410

                     14.2

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                     420

                     14.2.1

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                     430

                     14.2.2

                     (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                     431

                     14.3

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                     432

                     14.3.1

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                     433

                     14.3.2

                     (-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                        Pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                     440

                     15

                        Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül

                     450

                     15.1

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                     460

                     15.1.1

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                     470

                     15.1.2

                     (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                     480

                     15.2

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                     490

                     15.2.1

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                     500

                     15.2.2

                     (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                     501

                     15.3

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                     502

                     15.3.1

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                     503

                     15.3.2

                     (-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                     510

                     16

                        Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül

                     520

                     16.1

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                     530

                     16.1.1

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                     540

                     16.1.2

                     (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                     550

                     16.2

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                     560

                     16.2.1

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                     570

                     16.2.2

                     (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                     571

                     16.3

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                     572

                     16.3.1

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                     573

                     16.3.2

                     (-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                     580

                     17

                        Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül

                     590

                     17.1

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                     600

                     17.1.1

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                     610

                     17.1.2

                     (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                     620

                     17.2

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                     630

                     17.2.1

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                     640

                     17.2.2

                     (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                     641

                     17.3

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                     642

                     17.3.1

                     Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                     643

                     17.3.2

                     (-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                        A megfelelő tőkekategóriából le nem vont részesedések teljes kockázati kitettségértéke:

                     650

                     18

                        Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében meglévő olyan részesedések kockázattal súlyozott kitettségei, amelyeket az intézmény CET1 tőkéjéből nem vonnak le

                     660

                     19

                        Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében meglévő olyan részesedések kockázattal súlyozott kitettségei, amelyeket az intézmény AT1 tőkéjéből nem vonnak le

                     670

                     20

                        Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében meglévő olyan részesedések kockázattal súlyozott kitettségei, amelyeket az intézmény T2 tőkéjéből nem vonnak le

                        A szavatoló tőke levonása alóli átmeneti felmentés

                     680

                     21

                        Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                     690

                     22

                        Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                     700

                     23

                        Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                     710

                     24

                        Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                     720

                     25

                        Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                     730

                     26

                        Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                        Tőkepufferek

                     740

                     27

                        Kombinált pufferkövetelmény

                     750

                        Tőkefenntartási puffer

                     760

                        A tagállamok szintjén azonosított makroprudenciális vagy rendszerkockázatokra képzett fenntartási puffer

                     770

                        Intézményspecifikus anticiklikus tőkepuffer

                     780

                        Rendszerkockázati tőkepuffer

                     790

                        Rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer

                     800

                        Globálisan rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer

                     810

                        Egyéb rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer

                        II. pillér szerinti követelmények

                     820

                     28

                        A II. pillérből eredő kiigazításokhoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmények Kiegészítő információk:

                        hitelintézetek és befektetési vállalkozások

                     830

                     29

                        Induló tőke

                     840

                     30

                        Fix működési költségeken alapuló szavatolótőke-követelmény

                        Kiegészítő információk az adatszolgáltatási küszöbök számításához

                     850

                     31

                        Nem hazai eredeti kitettségek

                     860

                     32

                        Teljes eredeti kitettség

                        Bázel I-es alsó korlát

                     870

                        Szavatoló tőke teljes összegének kiigazítása

                     880

                        A szavatoló tőke Bázel I-es alsó korlátnak megfelelő teljes kiigazítása

                     890

                        A Bázel I-es alsó korlátnak megfelelő szavatolótőke-követelmény

                     900

                        A Bázel I-es alsó korlátnak megfelelő szavatolótőke-követelmény – Sztenderd módszer

                     910

                        A teljes tőke hiánya a Bázel I-es alsó korlát szerinti minimális szavatolótőke-követelményének tekintetében

            C 07.00 – HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: A SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR SA)

            SA kitettségi osztály

                        HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG

                        (-) AZ EREDETI KITETTSÉGGEL ÖSSZEFÜGGŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOK

                        ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓKKAL ÉS CÉLTARTALÉKOKKAL CSÖKKENTETT KITETTSÉG

                        A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK

                        HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ CRM-TECHNIKÁK UTÁNI, HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI NETTÓ KITETTSÉG

                        A KITETTSÉGÉRTÉKET ÉRINTŐ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK: ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET. PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK ÖSSZETETT MÓDSZERE

                        TELJES MÉRTÉKBEN KORRIGÁLT KITETTSÉGÉRTÉK (E*)

                        A MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK TELJES MÉRTÉKBEN KORRIGÁLT KITETTSÉGÉRTÉKE HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK SZERINTI BONTÁSBAN

                        KITETTSÉGÉRTÉK

                        A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK

                        A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK

                        ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET: KORRIGÁLT ÉRTÉKEK (GA)

                        ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET

                        A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE

                        A KITETTSÉG VOLATILITÁSI KORREKCIÓS TÉNYEZŐJE

                        (-) PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK EGYSZERŰ MÓDSZERE KORRIGÁLT ÉRTÉK (Cvam)

                        0 %

                        20 %

                        50 %

                        100 %

                        EBBŐL: PARTNERKOCKÁZATBÓL SZÁRMAZÓ

                        EBBŐL: KIJELÖLT KHMI ÁLTAL KÉSZÍTETT HITELMINŐSÍTÉSSEL

                        EBBŐL: KÖZPONTI KORMÁNYZATTAL MEGEGYEZŐ HITELMINŐSÍTÉSSEL

                        (-) GARANCIÁK

                        (-) HITELDERIVATÍVÁK

                        (-) PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK EGYSZERŰ MÓDSZERE

                        (-) EGYÉB ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET

                        (-) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN

                        BEÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN (+) EBBŐL:

                        (-) EBBŐL: VOLATILITÁSI ÉS LEJÁRATI KORREKCIÓ

                     010

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     110

                     120

                     130

                     140

                     150

                     160

                     170

                     180

                     190

                     200

                     210

                     215

                     220

                     230

                     240

                     010

                        TELJES KITETTSÉG

                     Cella kapcsolata: CA

                     015

                        ebből: Nemteljesítő kitettségek

                     020

                        ebből: KKV

                     030

                        ebből: Kitettség a kkv-szorzó alkalmazásával

                     040

                        ebből: Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett – lakóingatlan

                     050

                        ebből: Tartós mentesítés alapján a sztenderd módszerrel kezelt kitettségek

                     060

                        ebből: Az IRB-módszer fokozatos bevezetésére vonatkozó előzetes felügyeleti engedély alapján sztenderd módszerrel kezelt kitettségek

                        A TELJES KITETTSÉG MEGOSZLÁSA KITETTSÉGTÍPUS SZERINT

                     070

                        Hitelkockázattal érintett mérlegen belüli kitettségek

                     080

                        Hitelkockázattal érintett mérlegen kívüli kitettségek

                        Partnerkockázattal érintett kitettségek/ügyletek

                     090

                        Értékpapír-finanszírozási ügyletek

                     100

                        ebből: minősített központi szerződő félen keresztül központilag elszámolt

                     110

                        Származtatott és hosszú teljesítési idejű ügyletek

                     120

                        ebből: minősített központi szerződő félen keresztül központilag elszámolt

                     130

                        Eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból

                        TELJES KITETTSÉG KOCKÁZATI SÚLY SZERINT

                     140

                        0 %

                     150

                        2 %

                     160

                        4 %

                     170

                        10 %

                     180

                        20 %

                     190

                        35 %

                     200

                        50 %

                     210

                        70 %

                     220

                        75 %

                     230

                        100 %

                     240

                        150 %

                     250

                        250 %

                     260

                        370 %

                     270

                        1250 %

                     280

                        Egyéb kockázati súlyok

                        TÁJÉKOZTATÓ ADATOK

                     290

                        Kereskedelmi ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek

                     300

                        100 %-os kockázati súlyú nemteljesítő kitettségek

                     310

                        Lakóingatlanra bejegyzett jelzáloggal fedezett kitettségek

                     320

                        150 %-os kockázati súlyú nemteljesítő kitettségek

            C 09.01 – KITETTSÉGEK FÖLDRAJZI BONTÁSA A KÖTELEZETT ILLETŐSÉGE SZERINT: SA KITETTSÉGEK (CR GB 1)

            Ország:

                     HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG

                     Nemteljesítő kitettségek

                     Az időszakban megállapított új nemteljesítések

                     Általános hitelkockázati kiigazítások

                     Egyedi hitelkockázati kiigazítások

                     Ebből: leírás

                     A megállapított új nemteljesítések utáni hitelkockázati kiigazítások / leírások

                     KITETTSÉGÉRTÉK

                     A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK

                     A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK

                     010

                     020

                     040

                     050

                     055

                     060

                     070

                     075

                     080

                     090

                     010

                     Központi kormányzatok vagy központi bankok

                     020

                     Regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok

                     030

                     Közszektorbeli intézmények

                     040

                     Multilaterális fejlesztési bankok

                     050

                     Nemzetközi szervezetek

                     060

                     Intézmények

                     070

                     Vállalkozások

                     075

                     ebből: KKV

                     080

                     Lakosság

                     085

                     ebből: KKV

                     090

                     Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek

                     095

                     ebből: KKV

                     100

                     Nemteljesítő kitettségek

                     110

                     Kiemelkedően magas kockázatú tételek

                     120

                     Fedezett kötvények

                     130

                     Rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni követelések

                     140

                     Kollektív befektetési formák (KBF)

                     150

                     Részvényjellegű kitettségek

                     160

                     Egyéb kitettségek

                     170

                        Teljes Kitettség

            C 09.02 – KITETTSÉGEK FÖLDRAJZI BONTÁSA A KÖTELEZETT ILLETŐSÉGE SZERINT: IRB KITETTSÉGEK (CR GB 2)

            Ország:

                     HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG

                     Ebből: nemteljesítő kitettségek

                     Az időszakban megállapított új nemteljesítések

                     Általános hitelkockázati kiigazítások

                     Egyedi hitelkockázati kiigazítások

                     Ebből: leírás

                     A megállapított új nemteljesítések utáni hitelkockázati kiigazítások / leírások

                     AZ ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁHOZ VAGY -HALMAZHOZ (POOLHOZ) RENDELT NEMTELJESÍTÉSI VALÓSZÍNŰSÉG (PD) (%)

                     KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD (%)

                     Ebből: nemteljesítő kitettségek

                     KITETTSÉGÉRTÉK

                     A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK

                     Ebből: nemteljesítő kitettségek

                     A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK

                     VÁRHATÓ VESZTESÉGÉRTÉK

                     010

                     030

                     040

                     050

                     055

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     105

                     110

                     120

                     125

                     130

                     010

                     Központi kormányzatok vagy központi bankok

                     020

                     Intézmények

                     030

                     Vállalkozások

                     040

                     Ebből: Speciális hitelezés

                     050

                     Ebből: KKV

                     060

                     Lakosság

                     070

                     Lakosság – ingatlannal fedezett

                     080

                     KKV

                     090

                     Nem kkv

                     100

                     A rulírozó állományba beszámítható

                     110

                     Egyéb lakosság

                     120

                     KKV

                     130

                     Nem kkv

                     140

                     Részvényjellegű kitettségek

                     150

                        Teljes Kitettség

            C 09.04 – A LÉNYEGES HITELKOCKÁZATI KITETTSÉGEK BONTÁSA AZ ORSZÁGONKÉNTI ANTICIKLIKUS TŐKEPUFFER ÉS AZ INTÉZMÉNYSPECIFIKUS ANTICIKLIKUS TŐKEPUFFER KISZÁMÍTÁSÁHOZ

            Ország:

                        Összeg

                        Százalék

                        Kvalitatív információk

                        010

                        020

                        030

                        Lényeges hitelkockázati kitettségek – hitelkockázat

                     010

                     Kitettségérték a sztenderd módszer szerint

                     020

                     Kitettségérték az IRB-módszer szerint

                        Lényeges hitelkockázati kitettségek – piaci kockázat

                     030

                     kereskedési könyvi kitettségek hosszú és rövid pozícióinak összege a sztenderd módszerek szerint

                     040

                     kereskedési könyvi kitettségek értéke a belső modellek szerint

                        Lényeges hitelkockázati kitettségek – értékpapírosítás

                     050

                     Banki könyvi értékpapírosítási pozíciók kitettségértéke a sztenderd módszer szerint

                     060

                     Banki könyvi értékpapírosítási pozíciók kitettségértéke az IRB-módszer szerint

                        Szavatolótőke-követelmények és súlyozó tényezők

                     070

                     Az anticiklikus tőkepufferre vonatkozó teljes szavatolótőke-követelmény

                     080

                     A lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény – hitelkockázat

                     090

                     A lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény – piaci kockázat

                     100

                     A lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény – banki könyvi értékpapírosítási pozíciók

                     110

                     Szavatolótőke-követelmények súlyozó tényezői

                        Anticiklikustőkepuffer-ráták

                     120

                     A kijelölt hatóság által meghatározott anticiklikustőkepuffer-ráta

                     130

                     Az intézmény helye szerinti országban alkalmazandó anticiklikustőkepuffer-ráta

                     140

                     Intézményspecifikus anticiklikustőkepuffer-ráta

                        2 %-os küszöbérték alkalmazása

                     150

                     2 %-os küszöbérték alkalmazása az általános hitelkockázati kitettségekre

                     160

                     2 %-os küszöbérték alkalmazása a kereskedési könyvi kitettségekre

            C 18.00 – PIACI KOCKÁZAT: A FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA TDI)

            Deviza:

                        POZÍCIÓK

                        SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY

                        TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK

                        ÖSSZES POZÍCIÓ

                        NETTÓ POZÍCIÓK

                        TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK

                        HOSSZÚ

                        RÖVID

                        HOSSZÚ

                        RÖVID

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        KERESKEDÉSI KÖNYVBEN NYILVÁNTARTOTT, FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK

                     Cella kapcsolata: CA2

                     011

                        Általános kockázat

                     012

                     Származtatott ügyletek

                     013

                     Egyéb eszközök és kötelezettségek

                     020

                     Lejáraton alapuló módszer

                     030

                     1. zóna

                     040

                     0 ≤ 1 hónap

                     050

                     > 1 ≤ 3 hónap

                     060

                     > 3 ≤ 6 hónap

                     070

                     > 6 ≤ 12 hónap

                     080

                     2. zóna

                     090

                     > 1 ≤ 2 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében 1,9) év

                     100

                     > 2 ≤ 3 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 1,9 ≤ 2,8) év

                     110

                     > 3 ≤ 4 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 2,8 ≤ 3,6) év

                     120

                     3. zóna

                     130

                     > 4 ≤ 5 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 3,6 ≤ 4,3) év

                     140

                     > 5 ≤ 7 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 4,3 ≤ 5,7) év

                     150

                     > 7 ≤ 10 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 5,7 ≤ 7,3) év

                     160

                     > 10 ≤ 15 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 7,3 ≤ 9,3) év

                     170

                     > 15 ≤ 20 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 9,3 ≤ 10,6) év

                     180

                     > 20 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 10,6 ≤ 12,0) év

                     190

                     (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 12,0 ≤ 20,0) év

                     200

                     (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 20) év

                     210

                     Az átlagos hátralévő futamidőn alapuló módszer

                     220

                     1. zóna

                     230

                     2. zóna

                     240

                     3. zóna

                     250

                        Egyedi kockázat

                     251

                     A nem értékpapírosítási pozíciót jelentő, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok szavatolótőke-követelménye

                     260

                     Az 1. táblázat első kategóriája szerinti hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                     270

                     Az 1. táblázat második kategóriája szerinti hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                     280

                     Hátralévő futamidő ≤ 6 hónap

                     290

                     Hátralévő futamidő > 6 hónap és ≤ 24 hónap

                     300

                     Hátralévő futamidő > 24 hónap

                     310

                     Az 1. táblázat harmadik kategóriája szerinti hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                     320

                     Az 1. táblázat negyedik kategóriája szerinti hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                     321

                     Fedezett n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívák

                     325

                     Az értékpapírosított eszközök szavatolótőke-követelménye

                     330

                     A korrelációkereskedési portfólió szavatolótőke-követelménye

                     350

                     Opciókra vonatkozó további követelmények (nem delta kockázatok)

                     360

                     Egyszerűsített módszer

                     370

                     Delta plusz módszer - a gammakockázat kiegészítő követelményei

                     380

                     Delta plusz módszer - a vegakockázat kiegészítő követelményei

                     390

                     Forgatókönyvmátrix módszer

            C 21.00 – PIACI KOCKÁZAT: A RÉSZVÉNYEK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA EQU)

            Nemzeti piac:

                        POZÍCIÓK

                        SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY

                        TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK

                        ÖSSZES POZÍCIÓ

                        NETTÓ POZÍCIÓK

                        TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK

                        HOSSZÚ

                        RÖVID

                        HOSSZÚ

                        RÖVID

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        KERESKEDÉSI KÖNYVBEN NYILVÁNTARTOTT RÉSZVÉNYEK

                     Cella kapcsolata: CA

                     020

                     Általános kockázat

                     021

                     Származtatott ügyletek

                     022

                     Egyéb eszközök és kötelezettségek

                     030

                     Tőzsdei forgalomban szereplő, megfelelően diverzifikált, egyedi módszer alkalmazási körébe tartozó határidős részvényindex-ügyletek

                     040

                     A tőzsdei forgalomban szereplő, megfelelően diverzifikált határidős részvényindex-ügyleteken kívüli részvények

                     050

                     Egyedi kockázat

                     090

                     Opciókra vonatkozó további követelmények (nem delta kockázatok)

                     100

                     Egyszerűsített módszer

                     110

                     Delta plusz módszer - a gammakockázat kiegészítő követelményei

                     120

                     Delta plusz módszer - a vegakockázat kiegészítő követelményei

                     130

                     Forgatókönyvmátrix módszer

         II. MELLÉKLET

               „II. MELLÉKLET

                  A SZAVATOLÓ TŐKÉRE ÉS A SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNYEKRE VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS

                  Tartalomjegyzék

                           I. RÉSZ: ÁLTALÁNOS ÚTMUTATÓ

                        44

                           1.

                        FELÉPÍTÉS ÉS SZABÁLYOK
                        44

                           1.1.

                        FELÉPÍTÉS
                        44

                           1.2.

                        SZÁMOZÁSI SZABÁLYOK
                        44

                           1.3.

                        ELŐJELRE VONATKOZÓ SZABÁLYOK
                        44

                           II. RÉSZ: A TÁBLÁKHOZ KAPCSOLÓDÓ ÚTMUTATÓ

                        44

                           1.

                        TŐKEMEGFELELÉSI ÁTTEKINTÉS (CA)
                        44

                           1.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        44

                           1.2.

                        C 01.00 – SZAVATOLÓ TŐKE (CA1)
                        46

                           1.2.1.

                        A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        46

                           1.3.

                        C 02.00 – SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CA2)
                        61

                           1.3.1.

                        A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        61

                           1.4.

                        C 03.00 – TŐKEMEGFELELÉSI MUTATÓK ÉS TŐKESZINTEK (CA3)
                        68

                           1.4.1.

                        A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        68

                           1.5.

                        C 04.00 – TÁJÉKOZTATÓ ADATOK (CA4)
                        69

                           1.5.1.

                        A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        69

                           1.6.

                        ÁTMENETI RENDELKEZÉSEK ÉS TŐKEINSTRUMENTUMOKHOZ KAPCSOLÓDÓ SZERZETT JOGOK: ÁLLAMI TÁMOGATÁSNAK NEM MINŐSÜLŐ INSTRUMENTUMOK (CA5)
                        85

                           1.6.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        85

                           1.6.2.

                        C 05.01 – ÁTMENETI RENDELKEZÉSEK (CA5.1)
                        85

                           1.6.2.1.

                        A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        86

                           1.6.3.

                        C 05.02 – TŐKEINSTRUMENTUMOKHOZ KAPCSOLÓDÓ SZERZETT JOGOK: ÁLLAMI TÁMOGATÁSNAK NEM MINŐSÜLŐ INSTRUMENTUMOK (CA5.2)
                        94

                           1.6.3.1.

                        A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        94

                           2.

                        CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL (GS)
                        96

                           2.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        96

                           2.2.

                        RÉSZLETES INFORMÁCIÓK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSRŐL
                        97

                           2.3.

                        AZ EGYES SZERVEZETEKNEK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSHEZ VALÓ HOZZÁJÁRULÁSÁVAL KAPCSOLATOS INFORMÁCIÓK
                        97

                           2.4.

                        C 06.01 – CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL – ÖSSZESEN (GS TOTAL)
                        98

                           2.5.

                        C 06.02 – CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL (GS)
                        98

                           3.

                        HITELKOCKÁZATI TÁBLACSOPORT
                        105

                           3.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        105

                           3.1.1.

                        HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK
                        105

                           3.1.2.

                        A PARTNERKOCKÁZATTAL KAPCSOLATOS ADATSZOLGÁLTATÁS
                        106

                           3.2.

                        C 07.00 – HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: A SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR SA)
                        106

                           3.2.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        106

                           3.2.2.

                        A CR SA TÁBLA ALKALMAZÁSI KÖRE
                        106

                           3.2.3.

                        A KITETTSÉGEK KITETTSÉGI OSZTÁLYBA SOROLÁSA A SZTENDERD MÓDSZERREL
                        107

                           3.2.4.

                        A CRR 112. CIKKÉBEN EMLÍTETT EGYES KITETTSÉGI OSZTÁLYOK TERJEDELMÉNEK MAGYARÁZATA
                        110

                           3.2.4.1.

                        AZ „INTÉZMÉNYEK” KITETTSÉGI OSZTÁLY
                        110

                           3.2.4.2.

                        A „FEDEZETT KÖTVÉNYEK” KITETTSÉGI OSZTÁLY
                        111

                           3.2.4.3.

                        A „KOLLEKTÍV BEFEKTETÉSI FORMÁK” KITETTSÉGI OSZTÁLY
                        111

                           3.2.5.

                        A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        111

                           3.3.

                        HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CR IRB)
                        119

                           3.3.1.

                        A CR IRB TÁBLA ALKALMAZÁSI KÖRE
                        119

                           3.3.2.

                        A CR IRB TÁBLACSOPORT FELOSZTÁSA
                        120

                           3.3.3.

                        C 08.01 – HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR IRB 1)
                        121

                           3.3.3.1.

                        A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        121

                           3.3.4.

                        C 08.02 – HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY – ÜGYFÉL-KATEGÓRIA VAGY -HALMAZ (POOL) SZERINT (CR IRB 2 TÁBLA)
                        129

                           3.4.

                        HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: FÖLDRAJZI MEGOSZLÁS (CR GB)
                        130

                           3.4.1.

                        C 09.01 – KITETTSÉGEK FÖLDRAJZI BONTÁSA A KÖTELEZETT ILLETŐSÉGE SZERINT: SA KITETTSÉGEK (CR GB 1)
                        130

                           3.4.1.1.

                        A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        130

                           3.4.2.

                        C 09.02 – KITETTSÉGEK FÖLDRAJZI BONTÁSA A KÖTELEZETT ILLETŐSÉGE SZERINT: IRB KITETTSÉGEK (CR GB 2)
                        132

                           3.4.2.1.

                        A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        132

                           3.4.3.

                        C 09.04 – A LÉNYEGES HITELKOCKÁZATI KITETTSÉGEK BONTÁSA AZ ORSZÁGONKÉNTI ANTICIKLIKUS TŐKEPUFFER ÉS AZ INTÉZMÉNYSPECIFIKUS ANTICIKLIKUS TŐKEPUFFER KISZÁMÍTÁSÁHOZ(CCB)
                        135

                           3.4.3.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        135

                           3.4.3.2.

                        A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        135

                           3.5.

                        C 10.01 ÉS C 10.02 – A BELSŐ MINŐSÍTÉSEN ALAPULÓ MÓDSZER SZERINTI RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK (CR EQU IRB 1 ÉS CR EQU IRB 2)
                        140

                           3.5.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        140

                           3.5.2.

                        A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK (MIND A CR EQU IRB 1, MIND A CR EQU IRB 2 TÁBLÁRA ALKALMAZANDÓ)
                        141

                           3.6.

                        C 11.00 – ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT (CR SETT)
                        144

                           3.6.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        144

                           3.6.2.

                        A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        144

                           3.7.

                        C 12.00 – HITELKOCKÁZAT: ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS – A SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CR SEC SA)
                        146

                           3.7.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        146

                           3.7.2.

                        A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        146

                           3.8.

                        C 13.00 – HITELKOCKÁZAT – ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS: A BELSŐ MINŐSÍTÉSEN ALAPULÓ MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR SEC IRB)
                        153

                           3.8.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        153

                           3.8.2.

                        A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        153

                           3.9.

                        C 14.00 – AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSSAL KAPCSOLATOS RÉSZLETES INFORMÁCIÓK (SEC DETAILS)
                        161

                           3.9.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        161

                           3.9.2.

                        A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        162

                           4.

                        MŰKÖDÉSI KOCKÁZATI TÁBLACSOPORT
                        170

                           4.1.

                        C 16.00 – MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT (OPR)
                        170

                           4.1.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        170

                           4.1.2.

                        A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        171

                           4.2.

                        C 17.00 – MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT: AZ ELŐZŐ ÉVI VESZTESÉGEK ÉS MEGTÉRÜLT VESZTESÉGEK ÜZLETÁGANKÉNT ÉS ESEMÉNYTÍPUSONKÉNT (OPR DETAILS)
                        173

                           4.2.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        173

                           4.2.2.

                        A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        175

                           5.

                        PIACI KOCKÁZATI TÁBLACSOPORT
                        177

                           5.1.

                        C 18.00 – PIACI KOCKÁZAT: A FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA TDI)
                        177

                           5.1.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        177

                           5.1.2.

                        A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        178

                           5.2.

                        C 19.00 – PIACI KOCKÁZAT: AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSOK EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA SEC) 181…
                        179

                           5.2.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        179

                           5.2.2.

                        A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        180

                           5.3.

                        C 20.00 – PIACI KOCKÁZAT: A KORRELÁCIÓKERESKEDÉSI PORTFÓLIÓBA SOROLT POZÍCIÓK EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA CTP)
                        182

                           5.3.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        182

                           5.3.2.

                        A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        183

                           5.4.

                        C 21.00 – PIACI KOCKÁZAT: A RÉSZVÉNYEK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA EQU)
                        185

                           5.4.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        185

                           5.4.2.

                        A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        185

                           5.5.

                        C 22.00 – PIACI KOCKÁZAT: A DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT SZTENDERD MÓDSZEREI (MKR SA FX)
                        187

                           5.5.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        187

                           5.5.2.

                        A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        187

                           5.6.

                        C 23.00 – PIACI KOCKÁZAT: AZ ÁRUPOZÍCIÓK SZTENDERD MÓDSZEREI (MKR SA COM)
                        189

                           5.6.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        189

                           5.6.2.

                        A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        189

                           5.7.

                        C 24.00 – PIACI KOCKÁZAT – BELSŐ MODELL (MKR IM)
                        190

                           5.7.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        190

                           5.7.2.

                        A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        191

                           5.8.

                        C 25.00 – HITELÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK KOCKÁZATA (CVA)
                        193

                           5.8.1.

                        A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        193

                  I. RÉSZ:   ÁLTALÁNOS ÚTMUTATÓ

               1.   FELÉPÍTÉS ÉS SZABÁLYOK
               1.1.   FELÉPÍTÉS

                           1.

                           Általánosságban a keretrendszer öt táblacsoportból áll:

                                       a)

                                       tőkemegfelelés, a szavatoló tőke áttekintése; teljes kockázati kitettségérték;

                                       b)

                                       csoportszintű szavatolótőke-megfelelés, áttekintés a tőkemegfelelési követelményeknek az adatszolgáltató intézmény konszolidációs körébe bevont valamennyi szervezet általi teljesítéséről;

                                       c)

                                       hitelkockázat (partner-, felhígulási és elszámolási kockázat);

                                       d)

                                       piaci kockázat (kereskedési könyvi pozíciókockázat, devizaárfolyam-kockázat, árukockázat, CVA-kockázat);

                                       e)

                                       működési kockázat.

                           2.

                           Minden táblához biztosított a jogszabályi hivatkozás. Az egyes táblacsoportok felhasználásával történő adatközlés általános szempontjaival kapcsolatos további részletes információkat, a tábla egyes részeire vonatkozó előírásokat, valamint a validálási szabályokat a végrehajtás-technikai standard jelen része tartalmazza.

                           3.

                           Az intézményeknek kizárólag azokon a táblákon kell adatot szolgáltatniuk, amelyek a szavatolótőke-követelmények meghatározása során alkalmazott megközelítés szempontjából relevánsak.

                     1.2.   SZÁMOZÁSI SZABÁLYOK

                           4.

                           A táblák oszlopaira, soraira és celláira való hivatkozáskor a dokumentum a következő táblázatban meghatározott jelölési szabályokat követi. Ezeket a numerikus kódokat kimerítően használják a validálási szabályok.

                           5.

                           Az útmutató a következő általános jelölést követi: {Tábla;Sor;Oszlop}.

                           6.

                           Olyan táblán belüli validálás esetén, amelynél az adott táblából csak adatpontokat használunk, a jelölés nem hivatkozik a táblára: {Sor;Oszlop}.

                           7.

                           Az olyan táblák esetében, amelyek csak egy oszlopot tartalmaznak, a jelölés csak a sorokra hivatkozik. {Tábla;Sor}.

                           8.

                           Csillag jelöli, hogy a validálás a korábban meghatározott sorra vagy oszlopra megtörtént.

                     1.3.   ELŐJELRE VONATKOZÓ SZABÁLYOK

                           9.

                           A szavatoló tőkét vagy a tőkekövetelményeket növelő összegeket pozitív számként kell feltüntetni. Ugyanakkor a szavatoló tőke teljes összegét vagy a tőkekövetelményeket csökkentő bármely összeg előjele negatív. Ha egy tétel megjelölése előtt mínuszjel (–) található, akkor az adott tételről nem szolgáltatható pozitív adat.

                  II. RÉSZ:   A TÁBLÁKHOZ KAPCSOLÓDÓ ÚTMUTATÓ

               1.   TŐKEMEGFELELÉSI ÁTTEKINTÉS (CA)
               1.1.   ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK

                           10.

                           A CA táblacsoport az I. pillér mutatók számlálóiban szereplő tőketípusokra (szavatoló tőke, alapvető tőke [T1], elsődleges alapvető tőke [CET1]) és nevezőjére (szavatolótőke-követelmény), valamint az átmeneti rendelkezésekre vonatkozó információkat tartalmazza. A CA táblacsoport öt táblát foglal magában:

                                       a)

                                       A CA1 tábla az egyes intézmények szavatoló tőkéjének összegét tartalmazza, az összeg meghatározásához szükséges tételek szerinti bontásban. A szavatoló tőke számított értéke magában foglalja az egyes tőkeelemekre vonatkozó átmeneti rendelkezések összesített hatását is.

                                       b)

                                       A CA2 tábla az 575/2013/EU rendelet (CRR) 92. cikkének (3) bekezdése szerinti teljes kockázati kitettségértékeket foglalja össze.

                                       c)

                                       A CA3 tábla egyrészt azokat a mutatókat tartalmazza, amelyek minimális szintjét a CRR rögzíti, másrészt a mutatókhoz és a tőketípusokhoz kapcsolódó egyéb adatokat.

                                       d)

                                       A CA4 tábla a CA1 elemeinek kiszámításához szükséges tájékoztató adatokat, valamint a CRD szerinti tőkepufferekkel kapcsolatos információkat tartalmazza.

                                       e)

                                       A CA5 tábla a szavatoló tőkét érintő átmeneti rendelkezések hatásának kiszámításához szükséges adatokat tartalmazza. A CA5 tábla hatálya az átmeneti rendelkezések végső lejáratát követően megszűnik.

                           11.

                           A táblákat valamennyi, a CRR szerint adatszolgáltatásra kötelezett intézménynek használnia kell, függetlenül az intézmény nemzeti jog szerint irányadó számvitelére, azonban a számláló egyes elemei kizárólag az IAS/IFRS típusú értékelési szabályokat alkalmazó intézményekre vonatkoznak. A nevezőben foglalt adatok kevés kivételtől eltekintve a teljes kockázati kitettségérték kiszámítására szolgáló, kockázati típusonkénti táblákban meghatározott végeredményekhez kapcsolódnak.

                           12.

                           A szavatoló tőke teljes összege különböző tőketípusokból áll: az alapvető tőkéből (T1), amely az elsődleges alapvető tőke (CET1) és a kiegészítő alapvető tőke (AT1) összege, valamint a járulékos tőkéből (T2).

                           13.

                           A CA táblák az átmeneti rendelkezéseket az alábbiak szerint kezelik:

                                       a)

                                       A CA1 elemei általában bruttó módon, az átmeneti kiigazítások előtti értéken szerepelnek. Ez azt jelenti, hogy a CA1-elemek adatait – az átmeneti rendelkezések hatását összesítő elemek adatainak kivételével – a végleges rendelkezések alapján úgy kell kiszámítani, mintha nem lennének átmeneti rendelkezések. Mindegyik tőketípus (CET1, AT1 és T2) esetében három olyan különböző elem van, amely magában foglalja az átmeneti rendelkezések miatti kiigazításokat.

                                       b)

                                       Az átmeneti rendelkezések módosíthatják az AT1 tőke és a T2 tőke hiányát is (az AT1 tőke vagy a T2 tőke azon hiányát, amely a CRR 36. cikke (1) bekezdésének j) pontjában, illetve 56. cikkének e) pontjában leírtak szerint az adott tőketípusokba tartozó tőkeelemek összegét meghaladó levonások többlete miatt keletkezik.)

                                       c)

                                       A CA5 tábla kizárólag az átmeneti rendelkezésekkel kapcsolatos adatszolgáltatásra használható.

                           14.

                           A II. pillér szerinti követelmények kezelése az EU-n belül eltérő lehet (a CRD IV 104. cikkének (2) bekezdését át kell ültetni a tagállami szabályozásba). A CRR alapján teljesített tőkemegfelelési adatszolgáltatás kizárólag a II. pillérben a szolvenciamutatóra vagy az elérendő arányra vonatkozóan rögzített követelmények hatására terjedhet ki. A II. pillér szerinti követelményekre vonatkozó részletes adatszolgáltatásra a CRR 99. cikkében foglalt előírások nem vonatkoznak.

                                       a)

                                       A CA1, CA2 és CA5 tábla kizárólag az I. pillérrel kapcsolatos kérdésekre vonatkozó adatokat tartalmaz.

                                       b)

                                       A CA3 tábla a II. pillér szolvenciamutatóra vonatkozó egyéb követelményeinek összesített hatását tartalmazza. Az egyik csoport az összegeknek az adott mutatóra kifejtett hatásával, míg a másik csoport magával a mutatóval foglalkozik. Egyik mutatócsoport sem kapcsolódik egyéb módon a CA1, CA2 vagy CA5 táblához.

                                       c)

                                       A CA4 tábla egy cellát tartalmaz a II. pillérhez kapcsolódó pótlólagos szavatolótőke-követelményekre vonatkozóan. A cella nem kapcsolódik validálási szabályokon keresztül a CA3 tábla tőkemegfelelési mutatóihoz, és megfelel a CRD 104. cikke (2) bekezdésének, amely kifejezetten megemlíti a pótlólagos szavatolótőke-követelményeket mint a II. pillérre vonatkozó döntésekkel kapcsolatos lehetőséget.

                     1.2.   C 01.00 – SZAVATOLÓ TŐKE (CA1)
               1.2.1.   A tábla egyes részeire vonatkozó előírások

                           Sor

                           Jogszabályi hivatkozások és előírások

                           010

                           1.   Szavatoló tőke

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 118. pontja, valamint 72. cikke
                           Egy intézmény szavatoló tőkéje alapvető tőkéjének és járulékos tőkéjének összegéből áll.

                           015

                           1.1.   Alapvető tőke (Tier 1 vagy T1 tőke)

                           A CRR 25. cikke
                           Az alapvető tőke az elsődleges alapvető tőke és a kiegészítő alapvető tőke összege.

                           020

                           1.1.1.   Elsődleges alapvető tőke (CET1 tőke)

                           A CRR 50. cikke

                           030

                           1.1.1.1.   CET1 tőkeelemként figyelembe vehető tőkeinstrumentumok

                           A CRR 26. cikke (1) bekezdésének a) és b) pontja, 27–30. cikke, 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, valamint 42. cikke

                           040

                           1.1.1.1.1.   Befizetett tőkeinstrumentumok

                           A CRR 26. cikke (1) bekezdésének a) pontja, valamint 27–31. cikke
                           Magában foglalja a kölcsönös biztosítók, szövetkezeti társaságok és hasonló intézmények tőkeinstrumentumait (a CRR 27. és 29. cikke).
                           Nem foglalhatja magában az instrumentumokhoz kapcsolódó ázsiót.
                           A sürgősségi helyzetekben állami hatóságok által lejegyzett tőkeinstrumentumokat akkor tartalmazza, ha a CRR 31. cikkében foglalt minden feltétel teljesül.

                           045

                           1.1.1.1.1.*   Ebből: Sürgősségi helyzetekben állami hatóságok által lejegyzett tőkeinstrumentumok

                           A CRR 31. cikke
                           A sürgősségi helyzetekben állami hatóságok által lejegyzett tőkeinstrumentumok akkor vehetők figyelembe CET1 tőkeelemként, ha a CRR 31. cikkében foglalt minden feltétel teljesül.

                           050

                           1.1.1.1.2.*   Tájékoztató adat: figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumok

                           A CRR 28. cikke (1) bekezdésének b), l) és m) pontja
                           Az e pontokban említett feltételek különböző visszafordítható tőkehelyzeteket tükröznek, így az itt feltüntetett összeg a későbbi időszakokban figyelembe vehető lehet.
                           A feltüntetendő érték nem foglalhatja magában az instrumentumokhoz kapcsolódó ázsiót.

                           060

                           1.1.1.1.3.   Névértéken felüli befizetés (ázsió)

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja és 26. cikke (1) bekezdésének b) pontja
                           Az ázsió jelentése egyezik az alkalmazandó számviteli szabályozás szerinti jelentéssel.
                           Az ebben az elemben feltüntetendő érték a befizetett tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó rész.

                           070

                           1.1.1.1.4.   (-) Saját CET1 tőkeinstrumentumok

                           A CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, valamint 42. cikke
                           Az adatot szolgáltató intézmény vagy csoport saját CET1 tőkéje az adatszolgáltatás vonatkozási dátumának időpontjában. A CRR 42. cikkében említett kivételek figyelembevételével.
                           Ebben a sorban nem tüntethetők fel a figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumként szerepeltetett részvények.
                           A feltüntetendő érték magában foglalja a saját részvényekhez kapcsolódó ázsiót.
                           Az 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3. tételek nem foglalják magukban a saját CET1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségeket. A saját CET1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségeket külön kell feltüntetni az 1.1.1.1.5. tételben.

                           080

                           1.1.1.1.4.1.   (-) Közvetlen részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban

                           A CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, valamint 42. cikke
                           A konszolidált csoportba tartozó intézmények tulajdonában lévő, az 1.1.1.1. tételnél megadott elsődleges alapvető tőkeinstrumentumok.
                           A feltüntetendő érték magában foglalja a kereskedési könyvben nyilvántartott, a nettó hosszú pozíció alapján a CRR 42. cikkének a) pontja szerint számított részesedéseket.

                           090

                           1.1.1.1.4.2.   (-) Közvetett részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, valamint 42. cikke

                           091

                           1.1.1.1.4.3.   (-) Szintetikus részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, valamint 42. cikke

                           092

                           1.1.1.1.5.   (-) Saját CET1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségek

                           A CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, valamint 42. cikke
                           A CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja szerint le kell vonni „az olyan elsődleges alapvető tőkeinstrumentumokat […], amelyek megvásárlására az intézménynek tényleges vagy függő kötelezettsége van egy hatályos szerződéses kötelezettség értelmében”.

                           130

                           1.1.1.2.   Eredménytartalék

                           A CRR 26. cikke (1) bekezdésének c) pontja, valamint 26. cikkének (2) bekezdése
                           Az eredménytartalék az előző évi eredménytartalékot és a figyelembe vehető évközi vagy év végi nyereséget vagy veszteséget foglalja magában.

                           140

                           1.1.1.2.1.   Előző évek eredménytartaléka

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja, valamint 26. cikke (1) bekezdésének c) pontja
                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja szerint az eredménytartalék „az alkalmazandó számviteli szabályozás alapján az eredmény végső alkalmazásának következtében áthozott eredmény”.

                           150

                           1.1.1.2.2.   Figyelembe vehető nyereség/veszteség

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 121. pontja, 26. cikkének (2) bekezdése, valamint 36. cikke (1) bekezdésének a) pontja
                           A CRR 26. cikkének (2) bekezdése bizonyos feltételek teljesülése esetén megengedi az évközi vagy év végi nyereségnek az eredménytartalékba történő beszámítását, ha azt az illetékes hatóságok előzetesen engedélyezik.
                           Ugyanakkor a veszteségeket a CRR 36. cikke (1) bekezdésének a) pontja szerint le kell vonni a CET1 tőkéből.

                           160

                           1.1.1.2.2.1.   Az anyavállalat tulajdonosait megillető nyereség vagy veszteség

                           A CRR 26. cikkének (2) bekezdése, valamint 36. cikke (1) bekezdésének a) pontja
                           A feltüntetendő érték a számviteli eredménykimutatásban szereplő eredmény.

                           170

                           1.1.1.2.2.2.   (-) Az évközi vagy év végi nyereség figyelembe nem vehető része

                           A CRR 26. cikkének (2) bekezdése
                           Ebben a sorban nem szerepelhet adat akkor, ha az intézmény a referencia-időszakra veszteséget számolt el. Ennek az az oka, hogy a veszteségek teljes összegét le kell vonni a CET1 tőkéből.
                           Ha az intézmény nyereséget számol el, akkor a CRR 26. cikkének (2) bekezdése szerint figyelembe nem vehető részt (vagyis a nem auditált nyereséget és az előre látható terhet vagy osztalékot) kell feltüntetni.
                           Ügyelni kell arra, hogy nyereség esetén legalább az évközi osztalék összege levonandó.

                           180

                           1.1.1.3.   Halmozott egyéb átfogó jövedelem

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100.pontja, valamint 26. cikke (1) bekezdésének d) pontja
                           A feltüntetendő érték a kiszámítás időpontjában előre látható adóterhek levonásával kapott, a prudenciális szűrők alkalmazása előtti összeg. A feltüntetendő értéket a 241/2014/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 13. cikke (4) bekezdésének megfelelően kell meghatározni.

                           200

                           1.1.1.4.   Egyéb tartalékok

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 117. pontja, valamint 26. cikke (1) bekezdésének e) pontja
                           A CRR meghatározása szerint az egyéb tartalékok „az alkalmazandó számviteli szabályozás szerinti tartalékok, amelyeket az említett alkalmazandó számviteli standard alapján nyilvánosságra kell hozni, kivéve azokat az összegeket, amelyeket már tartalmaz a halmozott egyéb átfogó jövedelem vagy az eredménytartalék”.
                           A feltüntetendő érték a kiszámítás időpontjában előre látható adóterhek levonásával kapott összeg.

                           210

                           1.1.1.5.   Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja, valamint 26. cikke (1) bekezdésének f) pontja
                           A 86/635/EGK irányelv 38. cikkének meghatározása szerint az általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok olyan összegek, „amelyeknek elkülönítéséről a hitelintézet a szóban forgó kockázatok fedezetének biztosítása érdekében dönt, amennyiben ezt a banki ügyletekhez kapcsolódó különleges kockázat megköveteli.”
                           A feltüntetendő érték a kiszámítás időpontjában előre látható adóterhek levonásával kapott összeg.

                           220

                           1.1.1.6.   CET1 tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó szerzett jogok miatti átmeneti kiigazítások

                           A CRR 483. cikkének (1)–(3) bekezdése, valamint 484–487. cikke
                           A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések alapján átmenetileg elsődleges alapvető tőkének minősített tőkeinstrumentumok összege. A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni.

                           230

                           1.1.1.7.   CET1 tőkében megjelenített kisebbségi részesedés

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 120. pontja és 84. cikke
                           A leányvállalatok összes kisebbségi részesedésének a konszolidált elsődleges alapvető tőkébe beszámított összege.

                           240

                           1.1.1.8.   Kisebbségi részesedések és megfelelőik miatti átmeneti kiigazítások

                           A CRR 479. és 480. cikke
                           A kisebbségi részesedésekben az átmeneti rendelkezések miatt végrehajtott kiigazítások. A tételt közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni.

                           250

                           1.1.1.9.   Prudenciális szűrők miatt végrehajtott kiigazítások a CET1 tőkében

                           A CRR 32–35. cikke

                           260

                           1.1.1.9.1.   (-) Értékpapírosított eszközökből származó növekedés a saját tőkében

                           A CRR 32. cikkének (1) bekezdése
                           A feltüntetendő érték az intézmény saját tőkéjének az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint az értékpapírosított eszközökből származó növekedése.
                           Ez a tétel magában foglalja például azt a jövőbeli kamatjövedelmet, amely az intézmény számára értékesítésből származó nyereséget eredményez, vagy az értékpapírosítás kezdeményezője esetében az értékpapírosított eszközökből származó jövőbeni jövedelem tőkésítéséből származó és az értékpapírosítás hitelminőségét javító nettó nyereséget.

                           270

                           1.1.1.9.2.   Cash flow fedezeti ügyletek tartaléka

                           A CRR 33. cikke (1) bekezdésének a) pontja
                           A feltüntetendő érték pozitív és negatív is lehet. Pozitív akkor, ha a cash flow fedezeti ügyleteken veszteség keletkezik (vagyis ha az csökkenti a számviteli tőkét), és fordítva. Ennélfogva előjele ellentétes a számviteli kimutatásokban szereplő tételek előjelével.
                           Az összeg a kiszámítás időpontjában előre látható adóterhek levonásával kapott összeg.

                           280

                           1.1.1.9.3.   Valós értéken értékelt kötelezettségekben a saját hitelkockázat változásából származó halmozott nyereség vagy veszteség

                           A CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) pontja
                           A feltüntetendő érték pozitív és negatív is lehet. Pozitív akkor, ha a saját hitelkockázat változásaiból veszteség származik (vagyis ha az csökkenti a számviteli tőkét), és fordítva. Ennélfogva előjele ellentétes a számviteli kimutatásokban szereplő tételek előjelével.
                           A tétel nem tartalmazhat nem auditált nyereséget.

                           285

                           1.1.1.9.4.   Származtatott ügyletekből eredő kötelezettségekhez kapcsolódó, az intézmény saját hitelkockázatából adódó valósérték-növekedés és -csökkenés

                           A CRR 33. cikke (1) bekezdésének c) pontja, valamint 33. cikkének (2) bekezdése
                           A feltüntetendő érték pozitív és negatív is lehet. Pozitív akkor, ha a saját hitelkockázat változásaiból veszteség származik, és fordítva. Ennélfogva előjele ellentétes a számviteli kimutatásokban szereplő tételek előjelével.
                           A tétel nem tartalmazhat nem auditált nyereséget.

                           290

                           1.1.1.9.5.   (-) Prudens értékelés követelményei miatti értékelési korrekció

                           A CRR 34. és 105. cikke
                           A kereskedési könyvben vagy a nem kereskedési könyvben nyilvántartott kitettségek valós értékének kiigazításai, amelyekre a CRR 105. cikkében a prudenciális értékelésre vonatkozóan előírt szigorúbb szabályok miatt kerül sor.

                           300

                           1.1.1.10.   (-) Cégérték (goodwill)

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének b) pontja, valamint 37. cikke

                           310

                           1.1.1.10.1.   (-) Immateriális javak között elszámolt cégérték

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113 pontja, valamint 36. cikke (1) bekezdésének b) pontja
                           A cégérték jelentése egyezik az alkalmazandó számviteli szabályozás szerinti jelentéssel.
                           Az itt feltüntetendő érték azonos a mérlegben szerepeltetett összeggel.

                           320

                           1.1.1.10.2.   (-) Jelentős részesedések értékelésébe beszámított cégérték

                           A CRR 37. cikkének b) pontja, valamint 43. cikke

                           330

                           1.1.1.10.3.   Cégértékhez kapcsolódó halasztott adókötelezettségek

                           A CRR 37. cikkének a) pontja
                           Azon halasztott adókötelezettségek összege, amelyek megszűnnének, ha a cégérték értékvesztést szenvedne el, vagy az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint kivezetésre kerülne.

                           340

                           1.1.1.11.   (-) Egyéb immateriális javak

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének b) pontja, valamint 37. cikkének a) pontja
                           Az egyéb immateriális javak értéke az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint immateriális javaknak minősülő eszközök értéke, amelyet a cégérték az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint csökkent.

                           350

                           1.1.1.11.1.   (-) Egyéb immateriális javak a halasztott adókötelezettségek levonása előtt

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115 pontja, valamint 36. cikke (1) bekezdésének b) pontja
                           Az egyéb immateriális javak értéke az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint immateriális javaknak minősülő eszközök értéke, amelyet a cégérték az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint csökkent.
                           Az itt feltüntetendő érték megegyezik a mérlegben szerepeltetett, a cégértéken kívüli immateriális javak értékével.

                           360

                           1.1.1.11.2.   Egyéb immateriális javakhoz kapcsolódó halasztott adókötelezettségek

                           A CRR 37. cikkének a) pontja
                           Azon halasztott adókötelezettségek összege, amelyek megszűnnének, ha a cégértéken kívüli immateriális javak értékvesztést szenvednének el, vagy az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint kivezetésre kerülnének.

                           370

                           1.1.1.12.   (-) Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, nem átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések kapcsolódó adókötelezettségek nélkül

                           A CRR 36. cikke (1) bekezdésének c) pontja, valamint 38. cikke

                           380

                           1.1.1.13.   (-) Hitelkockázati kiigazítások IRB-módszerrel számított hiánya a várható veszteséghez viszonyítva

                           A CRR 36. cikke (1) bekezdésének d) pontja, valamint 40., 158. és 159. cikke
                           A feltüntetendő érték nem csökkenhet a jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések szintjének emelkedésével vagy egyéb kiegészítő adóhatással, amely akkor keletkezhet, ha a céltartalékok a várható veszteségek szintjére emelkednének (A CRR 40. cikke).

                           390

                           1.1.1.14.   (-) Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 109. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének e) pontja, valamint 41. cikke

                           400

                           1.1.1.14.1.   (-) Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 109. pontja, valamint 36. cikke (1) bekezdésének e) pontja
                           A meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök egy meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalap vagy adott esetben konstrukció eszközei, az ugyanazon alap vagy konstrukció kötelezettségeinek összegével csökkentve.
                           Az itt feltüntetendő érték megegyezik a mérlegben szerepeltetett összeggel, ha ott is külön tüntették fel.

                           410

                           1.1.1.14.2.   Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközökhöz kapcsolódó halasztott adókötelezettségek

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. és 109. pontja, valamint 41. cikke (1) bekezdésének a) pontja
                           Azon halasztott adókötelezettségek összege, amelyek megszűnnének, ha a meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök értékvesztést szenvednének el, vagy az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint kivezetésre kerülnének.

                           420

                           1.1.1.14.3.   Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök, amelyeket az intézmény korlátlanul képes felhasználni

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 109 pontja, valamint 41. cikke (1) bekezdésének b) pontja
                           Ennél a tételnél akkor adható meg összeg, ha az illetékes hatóság előzetesen engedélyezte a meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök összegének csökkentését.
                           Az ebben a sorban szereplő eszközökhöz a hitelkockázati követelményeknek megfelelő kockázati súlyt kell rendelni.

                           430

                           1.1.1.15.   (-) Kölcsönös részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 122. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja, valamint 44. cikke
                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok állománya olyan kölcsönös részesedés esetében, amelynek célja az illetékes hatóság véleménye szerint az intézmény szavatoló tőkéjének mesterséges megemelése.
                           A feltüntetendő értéket a bruttó hosszú pozíciók alapján kell kiszámítani, és annak tartalmaznia kell a biztosítói 1. szintű szavatolótőke-elemeket.

                           440

                           1.1.1.16.   AT1 tőkeelemek összegét meghaladó AT1 levonások többlete

                           A CRR 36. cikke (1) bekezdésének j) pontja
                           A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA1 tábla „AT1 tőkeelemek összegét meghaladó AT1 levonások többlete” tételéből kell átvezetni. Az összeget a CET1 tőkéből kell levonni.

                           450

                           1.1.1.17.   (-) A pénzügyi ágazaton kívüli befolyásoló részesedések, amelyekre alternatívaként 1 250  %-os kockázati súly alkalmazható

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 36. pontja, 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának i. alpontja, valamint 89–91. cikke
                           A befolyásoló részesedés olyan „közvetlen vagy közvetett részesedés egy vállalkozásban, amely a tőke vagy a szavazati jogok legalább 10 %-át képviseli, illetve amely lehetővé teszi számottevő befolyás gyakorlását annak a vállalkozásnak az irányítása felett”.
                           A CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának i. alpontja szerint az ilyen részesedés (e tétel alapján) levonható a CET1 tőkéből, vagy arra 1 250  %-os kockázati súly alkalmazható.

                           460

                           1.1.1.18.   (-) Értékpapírosítási pozíciók, amelyekre alternatívaként 1 250  %-os kockázati súly alkalmazható

                           A CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának ii. alpontja, 243. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 244. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 258. cikke, valamint 266. cikkének (3) bekezdése
                           Olyan értékpapírosítási pozíciók, amelyekre 1 250  %-os kockázati súly alkalmazható, vagy amelyek levonhatók a CET1 tőkéből (a CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának ii. alpontja). Ez utóbbi esetben azokat ebben a tételben kell feltüntetni.

                           470

                           1.1.1.19.   (-) Nyitva szállítások, amelyekre alternatívaként 1 250  %-os kockázati súly alkalmazható

                           A CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának iii. alpontja, valamint 379. cikkének (3) bekezdése
                           A nyitva szállításokra a második szerződés szerinti fizetést vagy szállítási szakaszt követő 5. munkanaptól az ügylet megszűntéig 1 250  %-os kockázati súlyt kell alkalmazni az elszámolási kockázatra vonatkozó szavatolótőke-követelményeknek megfelelően. Alternatívaként az ilyen szállítások levonhatók a CET1 tőkéből (a CRR 36. cikke (1) bekezdésének k) pontjának iii. alpontja). Ez utóbbi esetben azokat ebben a tételben kell feltüntetni.

                           471

                           1.1.1.20.   (-) Egy kosárban lévő azon pozíciók, amelyekre az intézmény nem tudja az IRB-módszer alapján meghatározni a kockázati súlyt, és amelyekre így alternatívaként 1 250  %-os kockázati súly alkalmazható

                           A CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának iv. alpontja, valamint 153. cikkének (8) bekezdése
                           A CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának iv. alpontja szerint az ilyen pozíció értéke (e tétel alapján) levonható a CET1 tőkéből, vagy arra 1 250  %-os kockázati súly alkalmazható.

                           472

                           1.1.1.21.   (-) IRB módszer hatálya alá tartozó részvényjellegű kitettségek, amelyekre alternatívaként 1 250  %-os kockázati súly alkalmazható

                           A CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának v. alpontja, valamint 155. cikkének (4) bekezdése
                           A CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának v. alpontja szerint az ilyen kitettség értéke (e tétel alapján) levonható a CET1 tőkéből, vagy arra 1 250  %-os kockázati súly alkalmazható.

                           480

                           1.1.1.22.   (-) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének h) pontja, 43–46. cikke, 49. cikkének (2) és (3) bekezdése és 79. cikke
                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott instrumentumokban lévő intézményi részesedés, ha az intézmény nem rendelkezik a CET1 tőkéből levonandó jelentős részesedéssel.
                           Levonás helyett konszolidáció esetén a 49. cikk (2) és (3) bekezdésében leírt alternatívák alkalmazhatók.

                           490

                           1.1.1.23.   (-) Levonható, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések

                           A CRR 36. cikke (1) bekezdésének c) pontja, 38. cikke, valamint 48. cikke (1) bekezdésének a) pontja
                           Az átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések azon része (a kapcsolódó halasztott adókötelezettségeknek a CRR 38. cikke (5) bekezdésének b) pontja szerint a halasztott adókötelezettségekre jutó, átmeneti különbözetből eredő része nélkül), amelyet a CRR 48. cikke (1) bekezdésének a) pontjában rögzített 10 %-os küszöb alkalmazásával le kell vonni.

                           500

                           1.1.1.24.   (-) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének i) pontja, 43., 45. és 47. cikke, 48. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 49. cikkének (1)–(3) bekezdése és 79. cikke
                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumokban lévő intézményi részesedés, ha az intézmény a CET1 tőkéből a CRR 48. cikke (1) bekezdésének b) pontja szerinti 10 %-os küszöb alkalmazásával levonandó jelentős részesedéssel rendelkezik.
                           Levonás helyett konszolidáció esetén a 49. cikk (1), (2) és (3) bekezdésében leírt alternatívák alkalmazhatók.

                           510

                           1.1.1.25.   (-) A 17,65 %-os küszöbértéket meghaladó összeg

                           A CRR 48. cikkének (1) bekezdése
                           Átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések, valamint a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumokban lévő közvetlen és közvetett intézményi részesedés, ha az intézmény a CET1 tőkéből a CRR 48. cikke (1) bekezdése szerinti 17,65 %-os küszöb alkalmazásával levonandó jelentős részesedéssel rendelkezik.

                           520

                           1.1.1.26.   CET1 tőke egyéb átmeneti kiigazításai

                           A CRR 469–472., 478, valamint 481. cikke
                           A levonásokban az átmeneti rendelkezések miatt végrehajtott kiigazítások. A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni.

                           524

                           1.1.1.27.   (–) Pótlólagos levonások a CET1 tőkéből a CRR 3. cikke alapján

                           A CRR 3. cikke

                           529

                           1.1.1.28.   CET1 tőkeelemek vagy levonások – egyéb

                           E sor kizárólagos célja, hogy biztosítsa az adatszolgáltatás rugalmasságát. Csak azokban a ritka esetekben tölthető ki, amikor nincs végleges döntés az aktuális CA1 táblában szereplő egyes tőkeelemekkel vagy levonásokkal kapcsolatos adatszolgáltatásról. Következésképpen a sor csak akkor tölthető ki, ha egy CET1 tőkeelem, illetve egy CET1 tőkeelemet érintő levonás nem szerepeltethető a 020–524. sorok egyikében sem.
                           A cella nem használható a CRR-ben nem szabályozott tőkeelemeknek, illetve levonásoknak a szolvenciamutató kiszámításán belüli besorolásához (pl. olyan tagállami tőkeelemek vagy levonások besorolásához, amelyek a CRR hatályán kívül esnek).

                           530

                           1.1.2.   KIEGÉSZÍTŐ ALAPVETŐ TŐKE (AT1 TŐKE)

                           A CRR 61. cikke

                           540

                           1.1.2.1.   Kiegészítő alapvető tőkeként figyelembe vehető tőkeinstrumentumok

                           A CRR 51. cikkének a) pontja, 52–54. cikke, 56. cikkének a) pontja, valamint 57. cikke

                           550

                           1.1.2.1.1.   Befizetett tőkeinstrumentumok

                           A CRR 51. cikkének a) pontja, valamint 52–54. cikke
                           A feltüntetendő érték nem foglalhatja magában az instrumentumokhoz kapcsolódó ázsiót.

                           560

                           1.1.2.1.2.   (*) Tájékoztató adat: figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumok

                           A CRR 52. cikke (1) bekezdésének c), e) és f) pontja
                           Az e pontokban említett feltételek különböző visszafordítható tőkehelyzeteket tükröznek, így az itt feltüntetett összeg a későbbi időszakokban figyelembe vehető lehet.
                           A feltüntetendő érték nem foglalhatja magában az instrumentumokhoz kapcsolódó ázsiót.

                           570

                           1.1.2.1.3.   Névértéken felüli befizetés (ázsió)

                           A CRR 51. cikkének b) pontja
                           Az ázsió jelentése egyezik az alkalmazandó számviteli szabályozás szerinti jelentéssel.
                           Az ebben az elemben feltüntetendő érték a befizetett tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó rész.

                           580

                           1.1.2.1.4.   (-) Saját kiegészítő alapvető tőkeinstrumentumok

                           A CRR 52. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 56. cikkének a) pontja, valamint 57. cikke
                           Az adatot szolgáltató intézmény vagy csoport saját AT1 tőkéje az adatszolgáltatás időpontjában. A CRR 57. cikkében említett kivételek figyelembevételével.
                           Ebben a sorban nem tüntethetők fel a figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumként szerepeltetett részvények.
                           A feltüntetendő érték magában foglalja a saját részvényekhez kapcsolódó ázsiót.
                           Az 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3. tételek nem foglalják magukban a saját CET1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségeket. A saját AT1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségeket külön kell feltüntetni az 1.1.2.1.5. tételben.

                           590

                           1.1.2.1.4.1.   (-) Közvetlen részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, 52. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 56. cikkének a) pontja, valamint 57. cikke
                           A konszolidált csoportba tartozó intézmények tulajdonában lévő, az 1.1.2.1.1. tételnél megadott AT1 tőkeinstrumentumok.

                           620

                           1.1.2.1.4.2.   (-) Közvetett részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban

                           A CRR 52. cikke (1) bekezdése b) pontjának ii. alpontja, 56. cikkének a) pontja, valamint 57. cikke

                           621

                           1.1.2.1.4.3.   (-) Szintetikus részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, 52. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 56. cikkének a) pontja, valamint 57. cikke

                           622

                           1.1.2.1.5.   (-) Saját AT1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségek

                           A CRR 56. cikkének a) pontja, valamint 57. cikke
                           A CRR 56. cikkének a) pontja szerint le kell vonni „az olyan saját kiegészítő alapvető tőkeinstrumentumokat ..., amelyeket az intézmény hatályos szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni”.

                           660

                           1.1.2.2.   AT1 tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó szerzett jogok miatti átmeneti kiigazítások

                           A CRR 483. cikkének (4) és (5) bekezdése, valamint 484–487., 489. és 491. cikke
                           A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések alapján átmenetileg AT1 tőkének minősített tőkeinstrumentumok összege. A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni.

                           670

                           1.1.2.3.   Leányvállalatok által kibocsátott, AT1 tőkeként megjelenített instrumentumok

                           A CRR 83., 85. és 86. cikke
                           A leányvállalatok T1 tőkéjébe beszámítható összes tőkeelemnek a konszolidált AT1 tőke részét képező összege.
                           Tartalmazza a különleges célú gazdasági egység által kibocsátott, AT1 tőkébe beszámítható tőkeelemeket (a CRR 83. cikke).

                           680

                           1.1.2.4.   Átmeneti kiigazítások a leányvállalatok által kibocsátott instrumentumok AT1 tőkeként való pótlólagos megjelenítése miatt

                           A CRR 480. cikke
                           A T1 tőkébe beszámítható tőkeelemeknek a konszolidált AT1 tőke részét képező összegében az átmeneti rendelkezések miatt végrehajtott kiigazítások. A tételt közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni.

                           690

                           1.1.2.5.   (-) Kölcsönös részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 122. pontja, 56. cikkének b) pontja, valamint 58. cikke
                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok állománya olyan kölcsönös részesedés esetében, amelynek célja az illetékes hatóság véleménye szerint az intézmény szavatoló tőkéjének mesterséges megemelése.
                           A feltüntetendő értéket a bruttó hosszú pozíciók alapján kell kiszámítani, és annak tartalmaznia kell a biztosítói AT1 szavatolótőke-elemeket.

                           700

                           1.1.2.6.   (-) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontja, 56. cikkének c) pontja, valamint 59., 60. és 79. cikke
                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott instrumentumokban lévő intézményi részesedés, ha az intézmény nem rendelkezik az AT1 tőkéből levonandó jelentős részesedéssel.

                           710

                           1.1.2.7   (-) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontja, 56. cikkének d) pontja, valamint 59. és 79. cikke
                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumokban lévő intézményi részesedést, ha az intézmény az elsődleges jelentős részesedéssel rendelkezik, teljes összegben le kell vonni.

                           720

                           1.1.2.8.   (-) T2 tőkeelemek összegét meghaladó T2 levonások többlete

                           A CRR 56. cikkének e) pontja
                           A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA1 tábla „T2 tőkeelemek összegét meghaladó T2 levonások többlete” tételéből kell átvezetni (levonás az AT1 tőkében).

                           730

                           1.1.2.9.   AT1 tőke egyéb átmeneti kiigazításai

                           A CRR 474., 475., 478. és 481. cikke
                           Az átmeneti rendelkezések miatt végrehajtott kiigazítások. A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni.

                           740

                           1.1.2.10.   AT1 tőkeelemek összegét meghaladó AT1 levonások többlete (levonás a CET1 tőkében)

                           A CRR 36. cikke (1) bekezdésének j) pontja
                           Az AT1 tőke nem lehet negatív, ugyanakkor lehetséges, hogy az AT1 tőkét érintő levonások összege meghaladja az AT1 tőke és a kapcsolódó ázsió együttes összegét. Ilyenkor az AT1 tőke összegét nullára kell csökkenteni, a levonásnak az eredeti tőkeösszeget meghaladó részét pedig a CET1 tőkéből kell levonni.
                           E tétel segítségével érhető el, hogy az 1.1.2.1–1.1.2.12. tételek összege egyetlen esetben se lehessen nullánál kisebb. Így ha e tétel értéke pozitív, akkor az 1.1.1.16. tételben ezzel megegyező, ellenkező előjelű számot kell feltüntetni.

                           744

                           1.1.2.11.   (-) Pótlólagos levonások az AT1 tőkéből a CRR 3. cikke alapján

                           A CRR 3. cikke

                           748

                           1.1.2.12.   AT1 tőkeelemek vagy levonások – egyéb

                           E sor kizárólagos célja, hogy biztosítsa az adatszolgáltatás rugalmasságát. Csak azokban a ritka esetekben tölthető ki, amikor nincs végleges döntés az aktuális CA1 táblában szereplő egyes tőkeelemekkel vagy levonásokkal kapcsolatos adatszolgáltatásról. Következésképpen a sor csak akkor tölthető ki, ha egy AT1 tőkeelem, illetve egy AT1 tőkeelemet érintő levonás nem szerepeltethető az 530–744. sorok egyikében sem.
                           A cella nem használható a CRR-ben nem szabályozott tőkeelemeknek, illetve levonásoknak a szolvenciamutató kiszámításán belüli besorolásához (pl. olyan tagállami tőkeelemek vagy levonások besorolásához, amelyek a CRR hatályán kívül esnek).

                           750

                           1.2.   JÁRULÉKOS TŐKE (T2 TŐKE)

                           A CRR 71. cikke

                           760

                           1.2.1.   T2 tőkeként és alárendelt kölcsönként figyelembe vehető tőkeinstrumentumok

                           A CRR 62. cikkének a) pontja, 63–65. cikke, 66. cikkének a) pontja, valamint 67. cikke

                           770

                           1.2.1.1   Befizetett tőkeinstrumentumok és alárendelt kölcsönök

                           A CRR 62. cikkének a) pontja, valamint 63. és 65. cikke
                           A feltüntetendő érték nem foglalhatja magában az instrumentumokhoz kapcsolódó ázsiót.

                           780

                           1.2.1.2.   (*) Tájékoztató adat: Figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumok és alárendelt kölcsönök

                           A CRR 63. cikkének c), e) és f) pontja, valamint 64. cikke
                           Az e pontokban említett feltételek különböző visszafordítható tőkehelyzeteket tükröznek, így az itt feltüntetett összeg a későbbi időszakokban figyelembe vehető lehet.
                           A feltüntetendő érték nem foglalhatja magában az instrumentumokhoz kapcsolódó ázsiót.

                           790

                           1.2.1.3.   Névértéken felüli befizetés (ázsió)

                           A CRR 62. cikkének b) pontja, valamint 65. cikke
                           Az ázsió jelentése egyezik az alkalmazandó számviteli szabályozás szerinti jelentéssel.
                           Az ebben az elemben feltüntetendő érték a befizetett tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó rész.

                           800

                           1.2.1.4.   (-) Saját T2 tőkeinstrumentumok

                           A CRR 63. cikke b) pontjának i. alpontja, 66. cikkének a) pontja, valamint 67. cikke
                           Az adatot szolgáltató intézmény vagy csoport saját T2 tőkéje az adatszolgáltatás vonatkozási dátumának időpontjában. A CRR 67. cikkében említett kivételek figyelembevételével.
                           Ebben a sorban nem tüntethetők fel a figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumként szerepeltetett részvények.
                           A feltüntetendő érték magában foglalja a saját részvényekhez kapcsolódó ázsiót.
                           Az 1.2.1.4–1.2.1.4.3. tételek nem foglalják magukban a saját T2 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségeket. Saját T2 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségeket külön kell feltüntetni az 1.2.1.5. tételben.

                           810

                           1.2.1.4.1.   (-) T2 tőkeinstrumentumokban lévő közvetlen részesedések

                           A CRR 63. cikkének b) pontja, 66. cikkének a) pontja, valamint 67. cikke
                           A konszolidált csoportba tartozó intézmények tulajdonában lévő, az 1.2.1.1. tételnél megadott T2 tőkeinstrumentumok.

                           840

                           1.2.1.4.2.   (-) T2 tőkeinstrumentumokban lévő közvetett részesedések

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, 63. cikkének b) pontja, 66. cikkének a) pontja, valamint 67. cikke

                           841

                           1.2.1.4.3.   (-) T2 tőkeinstrumentumokban lévő szintetikus részesedések

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, 63. cikkének b) pontja, 66. cikkének a) pontja, valamint 67. cikke

                           842

                           1.2.1.5.   (-) Saját T2 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségek

                           A CRR 66. cikkének a) pontja, valamint 67. cikke
                           A CRR 66. cikkének a) pontja szerint le kell vonni „az olyan saját T2 tőkeinstrumentumokat ..., amelyeket az intézmény hatályos szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni”.

                           880

                           1.2.2.   T2 tőkeinstrumentumokhoz és alárendelt kölcsönökhöz kapcsolódó szerzett jogok miatti átmeneti kiigazítások

                           A CRR 483. cikkének (6) és (7) bekezdése, valamint 484. 486., 488., 490. és 491. cikke
                           A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések alapján átmenetileg T2 tőkének minősített tőkeinstrumentumok összege. A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni.

                           890

                           1.2.3.   Leányvállalatok által kibocsátott, T2 tőkeként megjelenített instrumentumok

                           A CRR 83., 87. és 88. cikke
                           A leányvállalatok szavatoló tőkéjébe beszámítható összes tőkeelemnek a konszolidált T2 tőke részét képező összege.
                           Tartalmazza a különleges célú gazdasági egység által kibocsátott, T2 tőkébe beszámítható tőkeelemeket (a CRR 83. cikke).

                           900

                           1.2.4.   Átmeneti kiigazítások a leányvállalatok által kibocsátott instrumentumok T2 tőkeként való pótlólagos megjelenítése miatt

                           A CRR 480. cikke
                           A szavatoló tőkébe beszámítható tőkeelemeknek a konszolidált T2 tőke részét képező összegében az átmeneti rendelkezések miatt végrehajtott kiigazítások. A tételt közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni.

                           910

                           1.2.5.   Az IRB-módszerrel számított céltartalékok többlete a figyelembe vehető várható veszteségekhez viszonyítva

                           A CRR 62. cikkének d) pontja
                           A kockázattal súlyozott kitettség értékét IRB-módszerrel számító intézmények esetében ez a tétel a céltartalékok és a T2 tőkeként figyelembe vehető várható veszteségek összehasonlításából adódó pozitív összeget tartalmazza.

                           920

                           1.2.6.   Általános hitelkockázati kiigazítások – sztenderd módszer (SA)

                           A CRR 62. cikkének c) pontja
                           A kockázattal súlyozott kitettség értékét sztenderd módszerrel számító intézmények esetében ez a tétel az általános hitelkockázati kiigazításoknak a T2 tőkeként figyelembe vehető összegét tartalmazza.

                           930

                           1.2.7.   (-) Kölcsönös részesedések T2 tőkeinstrumentumokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 122. pontja, 66. cikkének b) pontja, valamint 68. cikke
                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok állománya olyan kölcsönös részesedés esetében, amelynek célja az illetékes hatóság véleménye szerint az intézmény szavatoló tőkéjének mesterséges megemelése.
                           A feltüntetendő értéket a bruttó hosszú pozíciók alapján kell kiszámítani, és annak tartalmaznia kell a biztosítói 2. és 3. szintű szavatolótőke-elemeket.

                           940

                           1.2.8.   (-) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontja, 66. cikkének c) pontja, valamint 68–70. és 79. cikke
                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott instrumentumokban lévő intézményi részesedés, ha az intézmény nem rendelkezik a T2 tőkéből levonandó jelentős részesedéssel.

                           950

                           1.2.9.   (-) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontja, 66. cikkének d) pontja, valamint 68., 69. és 79. cikke
                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumokban lévő intézményi részesedést, ha az intézmény az elsődleges jelentős részesedéssel rendelkezik, teljes összegben le kell vonni.

                           960

                           1.2.10.   T2 tőke egyéb átmeneti kiigazításai

                           A CRR 476–478., valamint 481. cikke
                           Az átmeneti rendelkezések miatt végrehajtott kiigazítások. A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni.

                           970

                           1.2.11.   T2 tőkeelemek összegét meghaladó T2 levonások többlete (levonás az AT1 tőkében)

                           A CRR 56. cikkének e) pontja
                           A T2 tőke nem lehet negatív, ugyanakkor lehetséges, hogy a T2 tőkét érintő levonások összege meghaladja a T2 tőke és a kapcsolódó ázsió együttes összegét. Ilyenkor a T2 tőke összegét nullára kell csökkenteni, a levonásnak az eredeti tőkeösszeget meghaladó részét pedig az AT1 tőkéből kell levonni.
                           E tételnek köszönhetően az 1.2.1–1.2.13. tételek összege egyetlen esetben sem kisebb nullánál. Ha e tétel értéke pozitív, akkor az 1.1.2.8. tételben ezzel megegyező, ellenkező előjelű számot kell feltüntetni.

                           974

                           1.2.12.   (-) Pótlólagos levonások a T2 tőkéből a CRR 3. cikke alapján

                           A CRR 3. cikke

                           978

                           1.2.13.   T2 tőkeelemek vagy levonások – egyéb

                           E sor kizárólagos célja, hogy biztosítsa az adatszolgáltatás rugalmasságát. Csak azokban a ritka esetekben tölthető ki, amikor nincs végleges döntés az aktuális CA1 táblában szereplő egyes tőkeelemekkel vagy levonásokkal kapcsolatos adatszolgáltatásról. Következésképpen a sor csak akkor tölthető ki, ha egy T2 tőkeelem, illetve egy T2 tőkeelemet érintő levonás nem szerepeltethető a 750–974. sorok egyikében sem.
                           A cella nem használható a CRR-ben nem szabályozott tőkeelemeknek, illetve levonásoknak a szolvenciamutató kiszámításán belüli besorolásához (pl. olyan tagállami tőkeelemek vagy levonások besorolásához, amelyek a CRR hatályán kívül esnek).

                     1.3.   C 02.00 – SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CA2)
               1.3.1.   A tábla egyes részeire vonatkozó előírások

                           Sor

                           Jogszabályi hivatkozások és előírások

                           010

                           1.   TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK

                           A CRR 92. cikkének (3) bekezdése, valamint 95. 96. és 98. cikke

                           020

                           1.*   Ebből: befektetési vállalkozások a CRR 95. cikkének (2) bekezdése, valamint 98. cikke szerint

                           A CRR 95. cikkének (2) bekezdése, valamint 98. cikke szerinti befektetési vállalkozások

                           030

                           1.**   Ebből: befektetési vállalkozások a CRR 96. cikkének (2) bekezdése, valamint 97. cikke szerint

                           A CRR 96. cikkének (2) bekezdése, valamint 97. cikke szerinti befektetési vállalkozások

                           040

                           1.1.   HITELKOCKÁZATRA, PARTNERKOCKÁZATRA ÉS FELHÍGULÁSI KOCKÁZATRA, VALAMINT NYITVA SZÁLLÍTÁSOKRA VONATKOZÓ, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉKEK

                           A CRR 92. cikke (3) bekezdésének a) és f) pontja

                           050

                           1.1.1.   Sztenderd módszer (SA)

                           CR SA és SEC SA tábla az összesített kitettség szintjén.

                           060

                           1.1.1.1.   Sztenderd módszer (SA) szerinti kitettségi osztályok értékpapírosítási pozíciók nélkül

                           CR SA tábla az összesített kitettség szintjén. A sztenderd módszer szerinti kitettségi osztályok közé a CRR 112. cikkében felsoroltak tartoznak, az értékpapírosítási pozíciók kivételével.

                           070

                           1.1.1.1.01.   Központi kormányzatok vagy központi bankok

                           Lásd a CR SA táblát

                           080

                           1.1.1.1.02.   Regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok

                           Lásd a CR SA táblát

                           090

                           1.1.1.1.03.   Közszektorbeli intézmények

                           Lásd a CR SA táblát

                           100

                           1.1.1.1.04.   Multilaterális fejlesztési bankok

                           Lásd a CR SA táblát

                           110

                           1.1.1.1.05.   Nemzetközi szervezetek

                           Lásd a CR SA táblát

                           120

                           1.1.1.1.06.   Intézmények

                           Lásd a CR SA táblát

                           130

                           1.1.1.1.07.   Vállalkozások

                           Lásd a CR SA táblát

                           140

                           1.1.1.1.08.   Lakosság

                           Lásd a CR SA táblát

                           150

                           1.1.1.1.09.   Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek

                           Lásd a CR SA táblát

                           160

                           1.1.1.1.10.   Nemteljesítő kitettségek

                           Lásd a CR SA táblát

                           170

                           1.1.1.1.11.   Kiemelkedően magas kockázatú kitettségek

                           Lásd a CR SA táblát

                           180

                           1.1.1.1.12.   Fedezett kötvények

                           Lásd a CR SA táblát

                           190

                           1.1.1.1.13.   Rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni követelések

                           Lásd a CR SA táblát

                           200

                           1.1.1.1.14.   Kollektív befektetési formák (KBF)

                           Lásd a CR SA táblát

                           210

                           1.1.1.1.15.   részvényjellegű kitettségek

                           Lásd a CR SA táblát

                           211

                           1.1.1.1.16.   Egyéb tételek

                           Lásd a CR SA táblát

                           220

                           1.1.1.2.   Értékpapírosítási pozíciók (SA)

                           CR SEC SA tábla az összesített értékpapírosítási típusok szintjén.

                           230

                           1.1.1.2.*   Ebből: újra-értékpapírosítás

                           CR SEC SA tábla az összesített értékpapírosítási típusok szintjén.

                           240

                                       1.1.2.

                                       Belső minősítésen alapuló módszer (IRB)

                           250

                           1.1.2.1.   IRB-módszer a nemteljesítéskori veszteségrátára (LGD) vonatkozó saját becslés és hitel-egyenértékesítési tényező (CCF) mellőzésekor

                           CR IRB tábla az összesített kitettség szintjén (saját LGD-becslés és/vagy CCF mellőzésével)

                           260

                           1.1.2.1.01.   Központi kormányzatok és központi bankok

                           Lásd a CR IRB táblát

                           270

                           1.1.2.1.02.   Intézmények

                           Lásd a CR IRB táblát

                           280

                           1.1.2.1.03.   Vállalkozások – kkv

                           Lásd a CR IRB táblát

                           290

                           1.1.2.1.04.   Vállalkozások – speciális hitelezés

                           Lásd a CR IRB táblát

                           300

                           1.1.2.1.05.   Vállalkozások – egyéb

                           Lásd a CR IRB táblát

                           310

                           1.1.2.2.   IRB-módszer a nemteljesítéskori veszteségrátára (LGD) vonatkozó saját becslés és/vagy hitel-egyenértékesítési tényező (CCF) alkalmazásakor

                           CR IRB tábla az összesített kitettség szintjén (saját LGD-becslés és/vagy CCF alkalmazásával)

                           320

                           1.1.2.2.01.   Központi kormányzatok és központi bankok

                           Lásd a CR IRB táblát

                           330

                           1.1.2.2.02.   Intézmények

                           Lásd a CR IRB táblát

                           340

                           1.1.2.2.03.   Vállalkozások – kkv

                           Lásd a CR IRB táblát

                           350

                           1.1.2.2.04.   Vállalkozások – speciális hitelezés

                           Lásd a CR IRB táblát

                           360

                           1.1.2.2.05.   Vállalkozások – egyéb

                           Lásd a CR IRB táblát

                           370

                           1.1.2.2.06.   Lakosság – ingatlannal fedezett (kkv)

                           Lásd a CR IRB táblát

                           380

                           1.1.2.2.07.   Lakosság – ingatlannal fedezett (nem kkv)

                           Lásd a CR IRB táblát

                           390

                           1.1.2.2.08.   Lakosság – a rulírozó állományba beszámítható

                           Lásd a CR IRB táblát

                           400

                           1.1.2.2. 09   Lakosság – egyéb kkv

                           Lásd a CR IRB táblát

                           410

                           1.1.2.2.10.   Lakosság – egyéb nem kkv

                           Lásd a CR IRB táblát

                           420

                           1.1.2.3.   részvényjellegű kitettségek (IRB)

                           Lásd a CR EQU IRB táblát

                           430

                           1.1.2.4.   Értékpapírosítási pozíciók (IRB)

                           CR SEC IRB tábla az összesített értékpapírosítási típusok szintjén.

                           440

                           1.1.2.4.*   Ebből: újra-értékpapírosítás

                           CR SEC IRB tábla az összesített értékpapírosítási típusok szintjén.

                           450

                           1.1.2.5.   Egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök

                           A feltüntetendő érték a CRR 156. cikke szerint kiszámított, kockázattal súlyozott kitettségérték.

                           460

                           1.1.3.   Központi szerződő fél garanciaalapjába befizetett hozzájárulások kockázati kitettségértéke

                           A CRR 307–309. cikke

                           490

                           1.2.   ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE

                           A CRR 92. cikke (3) bekezdése c) pontjának ii. alpontja, valamint 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja

                           500

                           1.2.1.   Nem kereskedési könyvi elszámolási/teljesítési kockázat

                           Lásd a CR SETT táblát

                           510

                           1.2.2.   Kereskedési könyvi elszámolási/teljesítési kockázat

                           Lásd a CR SETT táblát

                           520

                           1.3.   POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE

                           A CRR 92. cikke (3) bekezdése b) pontjának i. alpontja, c) pontjának i. és iii. alpontja, valamint 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja

                           530

                                       1.3.1

                                       Pozíciókockázat, devizaárfolyam-kockázat és árukockázat sztenderd módszer (SA) szerinti kockázati kitettségértéke

                           540

                           1.3.1.1.   Forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                           MKR SA TDI tábla az összesített devizanemek szintjén.

                           550

                           1.3.1.2.   részvény

                           MKR SA EQU tábla az összesített nemzeti piacok szintjén.

                           555

                           1.3.1.3   Egyedi módszer a kollektív befektetési formák pozíciókockázatára

                           A CRR 348. cikkének (1) bekezdése, 350. cikke (3) bekezdésének c) pontja, valamint 364. cikke (2) bekezdésének a) pontja
                           A kollektív befektetési formákban lévő pozíciók teljes kockázati kitettségértéke, ha a tőkekövetelmény kiszámítása a CRR 348. cikke (1) bekezdésének megfelelően azonnal, vagy a CRR 350. cikke (3) bekezdésének c) pontjában meghatározott korlátnak megfelelően történik. A CRR az ilyen pozíciókat nem rendeli kifejezetten sem kamatlábkockázathoz, sem részvénypiaci kockázathoz.
                           A CRR 348. cikke (1) bekezdésének első mondata szerinti egyedi módszer alkalmazásakor a feltüntetendő érték a kérdéses KBF-kitettség nettó pozíciójának 32 %-a, szorozva 12,5-del.
                           A CRR 348. cikke (1) bekezdésének második mondata szerinti egyedi módszer alkalmazásakor a feltüntetendő érték a kérdéses KBF-kitettség nettó pozíciójának 32 %-a, valamint e nettó pozíció 40 %-a és az adott KBF-kitettséghez kapcsolódó devizaárfolyam-kockázatból eredő szavatolótőke-követelmény különbözete közül az alacsonyabb érték, szorozva 12,5-del.

                           556

                           1.3.1.3.*   Tájékoztató adat: Kizárólag forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokba befektetett KBF-ek

                           Kollektív befektetési formákban lévő pozíciók teljes kockázati kitettségértéke, amennyiben a KBF eszközökbe való befektetése kizárólag a kamatlábkockázattól függ.

                           557

                           1.3.1.3.**   Kizárólag tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokba vagy vegyes eszközökbe befektetett kollektív befektetési formák

                           Kollektív befektetési formákban lévő pozíciók teljes kockázati kitettségértéke, amennyiben a KBF-et kizárólag részvénypiaci kockázattól függő instrumentumokba vagy vegyes instrumentumokba fektetik be vagy a KBF összetevői nem ismertek.

                           560

                           1.3.1.4.   Deviza

                           Lásd az MKR SA FX táblát

                           570

                           1.3.1.5.   Áru

                           Lásd az MKR SA COM táblát

                           580

                           1.3.2.   Pozíciókockázat, devizaárfolyam-kockázat és árukockázat belső módszer (IM) szerinti kockázati kitettségértéke

                           Lásd az MKR IM táblát

                           590

                           1.4.   MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT (OpR) TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE

                           A CRR 92. cikke (3) bekezdésének e) pontja és 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja
                           A CRR 95. cikkének (2) bekezdése, 96. cikkének (2) bekezdése, valamint 98. cikke szerinti befektetési vállalkozások esetében a tétel értéke nulla.

                           600

                           1.4.1.   Működési kockázatra vonatkozó alapmutató módszere (BIA)

                           Lásd az OPR táblát

                           610

                           1.4.2.   Működési kockázatra vonatkozó sztenderd (TSA)/alternatív sztenderd módszer (ASA)

                           Lásd az OPR táblát

                           620

                           1.4.3.   Működési kockázatra vonatkozó fejlett mérési módszerek (AMA)

                           Lásd az OPR táblát

                           630

                           1.5.   FIX MŰKÖDÉSI KÖLTSÉGEKBŐL EREDŐ PÓTLÓLAGOS KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK

                           A CRR 95. cikkének (2) bekezdése, 96. cikkének (2) bekezdése, 97. cikke, valamint 98. cikke (1) bekezdésének a) pontja
                           Kizárólag a CRR 95. cikkének (2) bekezdése, 96. cikkének (2) bekezdése, valamint 98. cikke szerinti befektetési vállalkozások esetében. Lásd még a CRR 97. cikkét.
                           A CRR 96. cikke szerinti befektetési vállalkozásoknak a 97. cikkben meghatározott összeg 12,5-szeresét kell feltüntetniük.
                           A CRR 95. cikke szerinti befektetési vállalkozásoknak az alábbi összeget kell feltüntetniük:

                                       —

                                       Ha a CRR 95. cikke (2) bekezdésének a) pontjában említett összeg meghaladja a CRR 95. cikke (2) bekezdésének b) pontjában említett összeget, akkor a feltüntetendő érték nulla.

                                       —

                                       Ha a CRR 95. cikke (2) bekezdésének b) pontjában említett összeg meghaladja a CRR 95. cikke (2) bekezdésének a) pontjában említett összeget, akkor a feltüntetendő érték az első és a második összeg különbözete.

                           640

                           1.6.   A HITELÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓ TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE

                           A CRR 92. cikke (3) bekezdésének d) pontja. Lásd a CVA táblát.

                           650

                           1.6.1.   Fejlett módszer

                           A hitelértékelési korrekciós kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény a CRR 383. cikke szerint. Lásd a CVA táblát.

                           660

                           1.6.2.   Sztenderd módszer

                           A hitelértékelési korrekciós kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény a CRR 384. cikke szerint. Lásd a CVA táblát.

                           670

                           1.6.3.   Eredeti kitettség szerinti módszer (OEM) alapján

                           A hitelértékelési korrekciós kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény a CRR 385. cikke szerint. Lásd a CVA táblát.

                           680

                           1.7.   KERESKEDÉSI KÖNYVBEN NYILVÁNTARTOTT NAGYKOCKÁZATOK TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE

                           A CRR 92. cikke (3) bekezdése b) pontjának ii. alpontja, valamint 395–401. cikke

                           690

                           1.8.   EGYÉB KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKEK

                           A CRR 3., 458. és 459. cikke szerint, valamint az olyan kockázati kitettségértékek, amelyek az 1.1–1.7. tételek egyikébe sem sorolhatók.
                           Az intézményeknek az alábbi követelmények teljesítéséhez szükséges összegeket kell feltüntetniük:

                                       —

                                       a Bizottság által előírt szigorúbb prudenciális követelmények, a CRR 458. és 459. cikkével összhangban;

                                       —

                                       a CRR 3. cikkéből eredő pótlólagos kockázati kitettségérték

                                 A tétel nem kapcsolódik részletes kockázati táblához.

                           710

                           1.8.2.   Ebből: kiegészítő szigorúbb prudenciális követelmények a 458. cikk alapján

                           A CRR 458. cikke

                           720

                           1.8.2.*   Ebből: nagykockázat-vállalással kapcsolatos követelmények

                           A CRR 458. cikke

                           730

                           1.8.2.**   Ebből: a lakóingatlanok és kereskedelmi ingatlanok piacán jelentkező eszközbuborékok kezelését célzó kockázati súlyok módosításából eredő követelmények

                           A CRR 458. cikke

                           740

                           1.8.2.***   Ebből: Ebből: a pénzügyi szektoron belüli kitettségekből eredő követelmények

                           A CRR 458. cikke

                           750

                           1.8.3.   Ebből: kiegészítő szigorúbb prudenciális követelmények a 459. cikk alapján

                           A CRR 459. cikke

                           760

                           1.8.4.   Ebből: a CRR 3. cikkéből eredő pótlólagos kockázati kitettségérték

                           A CRR 3. cikke
                           A feltüntetett pótlólagos kockázati kitettségérték csak a pótlólagos értéket foglalhatja magában (pl. ha 100 egységnyi kitettség kockázati súlya 20 % és az intézmény a CRR 3. alapján 50 %-os kockázati súlyt alkalmaz, akkor a feltüntetendő érték 30).

                     1.4.   C 03.00 – TŐKEMEGFELELÉSI MUTATÓK ÉS TŐKESZINTEK (CA3)
               1.4.1.   A tábla egyes részeire vonatkozó előírások

                           Sor

                           010

                           1.   CET1 tőkemegfelelési mutató

                           A CRR 92. cikke (2) bekezdésének a) pontja
                           A CET1 tőkemegfelelési mutató az intézmény CET1 tőkéje, a teljes kockázati kitettségérték százalékaként kifejezve.

                           020

                           2.   A CET1 tőke többlete (+)/hiánya (–)

                           A tétel abszolút értéken jeleníti meg a CET1 tőkének a CRR 92. cikke (1) bekezdésének a) pontjában rögzített követelményhez (4,5 %) viszonyított többletét vagy hiányát, vagyis nem veszi figyelembe a tőkepuffereket és a mutatóra vonatkozó átmeneti rendelkezéseket.

                           030

                           3.   T1 tőkemegfelelési mutató

                           A CRR 92. cikke (2) bekezdésének b) pontja
                           A T1 tőkemegfelelési mutató az intézmény T1 tőkéje, a teljes kockázati kitettségérték százalékaként kifejezve.

                           040

                           4.   A T1 tőke többlete (+)/hiánya (–)

                           A tétel abszolút értéken jeleníti meg a T1 tőkének a CRR 92. cikke (1) bekezdésének b) pontjában rögzített követelményhez (6 %) viszonyított többletét vagy hiányát, vagyis nem veszi figyelembe a tőkepuffereket és a mutatóra vonatkozó átmeneti rendelkezéseket.

                           050

                           5.   Teljes tőkemegfelelési mutató

                           A CRR 92. cikke (2) bekezdésének c) pontja
                           a teljes tőkemegfelelési mutató az intézmény szavatoló tőkéje, a teljes kockázati kitettségérték százalékaként kifejezve.

                           060

                           6.   A teljes tőke többlete (+)/hiánya (–)

                           A tétel abszolút értéken jeleníti meg a szavatoló tőkének a CRR 92. cikke (1) bekezdésének c) pontjában rögzített követelményhez (8 %) viszonyított többletét vagy hiányát, vagyis nem veszi figyelembe a tőkepuffereket és a mutatóra vonatkozó átmeneti rendelkezéseket.

                           070

                              CET1 tőkemegfelelési mutató a II. pillér kiigazításaival együtt

                           A CRR 92. cikke (2) bekezdésének a) pontja, valamint a CRD IV 104. cikkének (2) bekezdése
                           A cellát kizárólag akkor kell kitölteni, ha valamely illetékes hatóság döntése befolyásolja a CET1 tőkemegfelelési mutatót.

                           080

                              A CET1 tőkemegfelelési mutatónak a II. pillér kiigazításaiból eredő célértéke

                           A CRD IV 104. cikkének (2) bekezdése
                           A cellát kizárólag akkor kell kitölteni, ha az illetékes hatóság döntése szerint egy intézménynek magasabb CET1 tőkemegfelelési mutatót kell elérnie.

                           090

                              T1 tőkemegfelelési mutató a II. pillér kiigazításaival együtt

                           A CRR 92. cikke (2) bekezdésének b) pontja, valamint a CRD IV 104. cikkének (2) bekezdése
                           A cellát kizárólag akkor kell kitölteni, ha valamely illetékes hatóság döntése befolyásolja az T1 tőkemegfelelési mutatót.

                           100

                              A T1 tőkemegfelelési mutatónak a II. pillér kiigazításaiból eredő célértéke

                           A CRD IV 104. cikkének (2) bekezdése
                           A cellát kizárólag akkor kell kitölteni, ha az illetékes hatóság döntése szerint egy intézménynek magasabb T1 tőkemegfelelési mutatót kell elérnie.

                           110

                              Teljes tőkemegfelelési mutató a II. pillér kiigazításaival együtt

                           A CRR 92. cikke (2) bekezdésének c) pontja, valamint a CRD IV 104. cikkének (2) bekezdése
                           A cellát kizárólag akkor kell kitölteni, ha valamely illetékes hatóság döntése befolyásolja a teljes tőkemegfelelési mutatót.

                           120

                              A teljes tőkemegfelelési mutatónak a II. pillér kiigazításaiból eredő célértéke

                           A CRD IV 104. cikkének (2) bekezdése
                           A cellát kizárólag akkor kell kitölteni, ha az illetékes hatóság döntése szerint egy intézménynek magasabb teljes tőkemegfelelési mutatót kell elérnie.

                     1.5.   C 04.00 – TÁJÉKOZTATÓ ADATOK (CA4)
               1.5.1.   A tábla egyes részeire vonatkozó előírások

                           Sor

                           010

                           1.   Halasztott adókövetelések összesen

                           Az e tételben megadott érték megegyezik a legutóbbi ellenőrzött/hitelesített számviteli mérlegben szereplő összeggel.

                           020

                           1.1.   Nem a jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések

                           A CRR 39. cikke
                           Nem a jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések, amelyekre kockázati súlyt kell alkalmazni.

                           030

                           1.2.   Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, nem átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések

                           A CRR 36. cikke (1) bekezdésének c) pontja, valamint 38. cikke
                           Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések, amelyek nem átmeneti különbözetből erednek, így határérték nem vonatkozik rájuk, vagyis a CET1 tőkéből teljes összegben levonandók.

                           040

                           1.3.   Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések

                           A CRR 36. cikke (1) bekezdésének c) pontja; A CRR 38. cikke, valamint 48. cikke (1) bekezdésének a) pontja
                           Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések, amelyek átmeneti különbözetből erednek, így a CET1 tőkéből való levonásukkor a CRR 48. cikkében rögzített 10 %, illetve 17,65 %-os küszöböt kell alkalmazni.

                           050

                           2.   Halasztott adókötelezettségek összesen

                           Az e tételben megadott érték megegyezik a legutóbbi ellenőrzött/hitelesített számviteli mérlegben szereplő összeggel.

                           060

                           2.1.   Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, nem levonható halasztott adókötelezettségek

                           A CRR 38. cikkének (3) és (4) bekezdése
                           Azok a halasztott adókötelezettségek, amelyek esetében a CRR 38. cikkének (3) és (4) bekezdésében foglalt feltételek nem teljesülnek. Így a tétel magában foglalja az olyan halasztott adókötelezettségeket, amelyek csökkentik a levonandó cégérték, egyéb immateriális javak vagy meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközöknek az 1.1.1.10.3., 1.1.1.11.2., illetve 1.1.1.14.2. CA1-tételben megadott összegét.

                           070

                           2.2.   Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, levonható halasztott adókötelezettségek

                           A CRR 38. cikke

                           080

                           2.2.1.   Nem átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, levonható halasztott adókötelezettségek

                           A CRR 38. cikkének (3), (4) és (5) bekezdése
                           Azon halasztott adókötelezettségek, amelyek a CRR 38. cikkének (3) és (4) bekezdése szerint csökkenthetik az átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések összegét, és a CRR 38. cikkének (5) bekezdése értelmében nem tartoznak az átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelésekhez.

                           090

                           2.2.2.   Átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, levonható halasztott adókötelezettségek

                           A CRR 38. cikkének (3), (4) és (5) bekezdése
                           Azon halasztott adókötelezettségek, amelyek a CRR 38. cikkének (3) és (4) bekezdése szerint csökkenthetik az átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések összegét, és a CRR 38. cikkének (5) bekezdése értelmében az átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelésekhez tartoznak.

                           100

                           3.   Hitelkockázati kiigazítások és a kiegészítő értékelési korrekciók, valamint az egyéb szavatolótőke-csökkentések IRB-módszerrel számított többlete (+) vagy hiánya (–) a várható veszteséghez viszonyítva, teljesítő kitettségek esetén

                           A CRR 36. cikke (1) bekezdésének d) pontja, 62. cikkének d) pontja, valamint 158. és 159. cikke
                           A tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk.

                           110

                           3.1.   A hitelkockázati kiigazítások és a kiegészítő értékelési korrekciók, valamint az egyéb szavatolótőke-csökkentések teljes, a várható veszteség kiszámításakor figyelembe vehető összege

                           A CRR 159. cikke
                           A tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk.

                           120

                           3.1.1.   Általános hitelkockázati kiigazítások

                           A CRR 159. cikke
                           A tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk.

                           130

                           3.1.2.   Egyedi hitelkockázati kiigazítások

                           A CRR 159. cikke
                           A tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk.

                           131

                           3.1.3.   Kiegészítő értékelési korrekciók és egyéb szavatolótőke-csökkentések

                           A CRR 34., 110. és 159. cikke
                           A tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk.

                           140

                           3.2.   Figyelembe vehető várható veszteségek összesen

                           A CRR 158. cikkének (5), (6) és (10) bekezdése, valamint 159. cikke
                           A tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk. Kizárólag a teljesítő kitettségekhez kapcsolódó várható veszteségek adhatók meg.

                           145

                           4.   Az egyedi hitelkockázati kiigazítások IRB-módszerrel számított többlete (+) vagy hiánya (–) a várható veszteséghez viszonyítva, nemteljesítő kitettségek esetén

                           A CRR 36. cikke (1) bekezdésének d) pontja, 62. cikkének d) pontja, valamint 158. és 159. cikke
                           A tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk.

                           150

                           4.1.   Hasonló módon kezelt egyedi hitelkockázati kiigazítások és pozíciók

                           A CRR 159. cikke
                           A tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk.

                           155

                           4.2.   Figyelembe vehető várható veszteségek összesen

                           A CRR 158. cikkének (5), (6) és (10) bekezdése, valamint 159. cikke
                           A tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk. Kizárólag a nemteljesítő kitettségekhez kapcsolódó várható veszteségek adhatók meg.

                           160

                           5.   Kockázati súlyozás alá tartozó kitettségértékek összege a T2 tőkeként figyelembe vehető céltartalék és értékvesztés többletére vonatkozó felső határ kiszámításához

                           A CRR 62. cikkének d) pontja
                           A CRR 62. cikkének d) pontja alapján az IRB-módszert alkalmazó intézmények esetében a céltartalékoknak a várható veszteségek feletti összege az IRB-módszerrel kiszámított kockázattal súlyozott kitettségértékek legfeljebb 0,6 %-áig számíthatók be a T2 tőkébe.
                           Az ebben a tételben feltüntetendő érték a kockázattal súlyozott kitettségérték (a 0,6 %-os szorzó alkalmazása nélkül), amelyen a felső határ számítása alapul.

                           170

                           6.   A T2 tőkébe beszámítható bruttó céltartalékok összesen

                           A CRR 62. cikkének c) pontja
                           A tétel azokat az általános hitelkockázati kiigazításokat foglalja magában, amelyeknek a felső határ alatti része beszámítható a T2 tőkébe.
                           A feltüntetendő értéknek tartalmaznia kell az adóhatásokat is.

                           180

                           7.   Kockázati súlyozás alá tartozó kitettségértékek összege a T2 tőkeként figyelembe vehető céltartalék és értékvesztés felső határának kiszámításához

                           A CRR 62. cikkének c) pontja
                           A CRR 62. cikkének c) pontja alapján a hitelkockázati kiigazítások a kockázattal súlyozott kitettségértékek legfeljebb 1,25 %-áig számíthatók be a T2 tőkébe.
                           Az ebben a tételben feltüntetendő érték a kockázattal súlyozott kitettségérték (a 1,25 %-os szorzó alkalmazása nélkül), amelyen a felső határ számítása alapul.

                           190

                           8.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetekben lévő részesedések nem levonható részének küszöbértéke, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 46. cikke (1) bekezdésének a) pontja
                           A tétel azt a küszöbértéket tartalmazza, amely alatt a pénzügyi ágazatbeli szervezetekben lévő részesedések levonására nem kerül sor, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban. Az érték a küszöb számításánál alapul vett értékek összege, szorozva 10 %-kal.

                           200

                           9.   A CET1 tőkére vonatkozóan rögzített 10 %-os küszöb

                           A CRR 48. cikke (1) bekezdésének a) és b) pontja
                           A tétel a pénzügyi ágazatbeli szervezetekben lévő jelentős intézményi részesedésekre, valamint a jövőbeni nyereségtől függően érvényesíthető és átmeneti különbözetekből eredő halasztott adókövetelésekre vonatkozó 10 %-os küszöböt tartalmazza.
                           Az érték a küszöb számításánál alapul vett értékek összege, szorozva 10 %-kal.

                           210

                           10.   A CET1 tőkére vonatkozóan rögzített 17,65 %-os küszöb

                           A CRR 48. cikkének (1) bekezdése
                           A tétel a pénzügyi ágazatbeli szervezetekben lévő jelentős intézményi részesedésekre, valamint a jövőbeni nyereségtől függően érvényesíthető és átmeneti különbözetekből eredő halasztott adókövetelésekre vonatkozó 17,65 %-os küszöböt tartalmazza, amelyet a 10 %-os küszöb után kell alkalmazni.
                           A küszöböt úgy kell kiszámítani, hogy a két megjelenített tétel összege nem haladhatja meg az összes levonás után, az átmeneti rendelkezésekből eredő kiigazítások nélkül számított CET1 tőke 15 %-át.

                           225

                           11.1.   Pénzügyi ágazaton kívüli befolyásoló részesedés szempontjából figyelembe vehető szavatoló tőke

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdése 71. pontjának a) alpontja

                           226

                           11.2.   Nagykockázat-vállalás korlátozása szempontjából figyelembe vehető szavatoló tőke

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdése 71. pontjának b) alpontja

                           230

                           12.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül.

                           A CRR 44–46. és 49. cikke.

                           240

                           12.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 44., 45., 46. és 49. cikke

                           250

                           12.1.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 44., 46. és 49. cikke
                           Pénzügyi ágazatbeli szervezetek elsődleges alapvető tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, az alábbiak kivételével:

                                       a)

                                       az öt munkanapig vagy annál rövidebb ideig tartott, jegyzési garanciavállalásból eredő pozíciók;

                                       b)

                                       olyan befektetéshez kapcsolódó összegek, amelyekre a 49. cikkben felsorolt alternatívák valamelyikét alkalmazzák; továbbá

                                       c)

                                       a CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések.

                           260

                           12.1.2.   (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                           A CRR 45. cikke
                           A CRR 45. cikke megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik.

                           270

                           12.2.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban.

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 44. és 45. cikke

                           280

                           12.2.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 44. és 45. cikke
                           A feltüntetendő érték a pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkeinstrumentumaiban lévő, kereskedési könyvben nyilvántartott olyan közvetett részesedések értéke, amelyek indexhez kötött értékpapírokban lévő részesedés formáját öltik. Meghatározása a pénzügyi ágazatbeli szervezeteknek az adott indexekben foglalt tőkeinstrumentumaival szembeni, alapul szolgáló kitettség kiszámításával történik.
                           A CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések nem számíthatók be.

                           290

                           12.2.2.   (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 45. cikke
                           A CRR 45. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik.

                           291

                           12.3.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 44. és 45. cikke

                           292

                           12.3.2.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 44. és 45. cikke

                           293

                           12.3.3.   (-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 45. cikke

                           300

                           13.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül

                           A CRR 58–60. cikke

                           310

                           13.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 58. és 59. cikke, valamint 60. cikkének (2) bekezdése

                           320

                           13.1.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 58. cikke, valamint 60. cikkének (2) bekezdése
                           Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, az alábbiak kivételével:

                                       a)

                                       az öt munkanapig vagy annál rövidebb ideig tartott, jegyzési garanciavállalásból eredő pozíciók; továbbá

                                       b)

                                       a CRR 56. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések.

                           330

                           13.1.2.   (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                           A CRR 59. cikke
                           A CRR 59. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik.

                           340

                           13.2.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 58. és 59. cikke

                           350

                           13.2.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 58. és 59. cikke
                           A feltüntetendő érték a pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkeinstrumentumaiban lévő, kereskedési könyvben nyilvántartott olyan közvetett részesedések értéke, amelyek indexhez kötött értékpapírokban lévő részesedés formáját öltik. Meghatározása a pénzügyi ágazatbeli szervezeteknek az adott indexekben foglalt tőkeinstrumentumaival szembeni, alapul szolgáló kitettség kiszámításával történik.
                           A CRR 56. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések nem számíthatók be.

                           360

                           13.2.2.   (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 59. cikke
                           A CRR 59. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik.

                           361

                           13.3.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 58. és 59. cikke

                           362

                           13.3.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 58. és 59. cikke

                           363

                           13.3.2.   (-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 59. cikke

                           370

                           14.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül

                           A CRR 68–70. cikke

                           380

                           14.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 68. és 69. cikke, valamint 70. cikkének (2) bekezdése

                           390

                           14.1.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 68. cikke, valamint 70. cikkének (2) bekezdése
                           Pénzügyi ágazatbeli szervezetek járulékos tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, az alábbiak kivételével:

                                       a)

                                       az öt munkanapig vagy annál rövidebb ideig tartott, jegyzési garanciavállalásból eredő pozíciók; továbbá

                                       b)

                                       a CRR 66. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések.

                           400

                           14.1.2.   (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                           A CRR 69. cikke
                           A CRR 69. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik.

                           410

                           14.2.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 68. és 69. cikke

                           420

                           14.2.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 68. és 69. cikke
                           A feltüntetendő érték a pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkeinstrumentumaiban lévő, kereskedési könyvben nyilvántartott olyan közvetett részesedések értéke, amelyek indexhez kötött értékpapírokban lévő részesedés formáját öltik. Meghatározása a pénzügyi ágazatbeli szervezeteknek az adott indexekben foglalt tőkeinstrumentumaival szembeni, alapul szolgáló kitettség kiszámításával történik.
                           A CRR 66. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések nem számíthatók be.

                           430

                           14.2.2.   (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 69. cikke
                           A CRR 69. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik.

                           431

                           14.3.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 68. és 69. cikke

                           432

                           14.3.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 68. és 69. cikke

                           433

                           14.3.2.   (-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 69. cikke

                           440

                           15.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül

                           A CRR 44., 45., 47. és 49. cikke

                           450

                           15.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 44., 45., 47. és 49. cikke

                           460

                           15.1.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 44., 45., 47. és 49. cikke
                           Pénzügyi ágazatbeli szervezetek elsődleges alapvető tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, az alábbiak kivételével:

                                       a)

                                       az öt munkanapig vagy annál rövidebb ideig tartott, jegyzési garanciavállalásból eredő pozíciók;

                                       b)

                                       olyan befektetéshez kapcsolódó összegek, amelyekre a 49. cikkben felsorolt alternatívák valamelyikét alkalmazzák; továbbá

                                       c)

                                       a CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések.

                           470

                           15.1.2.   (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                           A CRR 45. cikke
                           A CRR 45. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik.

                           480

                           15.2.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 44. és 45. cikke

                           490

                           15.2.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 44. és 45. cikke
                           A feltüntetendő érték a pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkeinstrumentumaiban lévő, kereskedési könyvben nyilvántartott olyan közvetett részesedések értéke, amelyek indexhez kötött értékpapírokban lévő részesedés formáját öltik. Meghatározása a pénzügyi ágazatbeli szervezeteknek az adott indexekben foglalt tőkeinstrumentumaival szembeni, alapul szolgáló kitettség kiszámításával történik.
                           A CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések nem számíthatók be.

                           500

                           15.2.2.   (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 45. cikke
                           A CRR 45. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik.

                           501

                           15.3.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 44. és 45. cikke

                           502

                           15.3.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 44. és 45. cikke

                           503

                           15.3.2.   (-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 45. cikke

                           510

                           16.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül

                           A CRR 58. és 59. cikke

                           520

                           16.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 58. és 59. cikke

                           530

                           16.1.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 58. cikke
                           Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, az alábbiak kivételével:

                                       a)

                                       az öt munkanapig vagy annál rövidebb ideig tartott, jegyzési garanciavállalásból eredő pozíciók (56. cikk, d) pont); továbbá

                                       b)

                                       a CRR 56. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések.

                           540

                           16.1.2.   (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                           A CRR 59. cikke
                           A CRR 59. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik.

                           550

                           16.2.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 58. és 59. cikke

                           560

                           16.2.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 58. és 59. cikke
                           A feltüntetendő érték a pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkeinstrumentumaiban lévő, kereskedési könyvben nyilvántartott olyan közvetett részesedések értéke, amelyek indexhez kötött értékpapírokban lévő részesedés formáját öltik. Meghatározása a pénzügyi ágazatbeli szervezeteknek az adott indexekben foglalt tőkeinstrumentumaival szembeni, alapul szolgáló kitettség kiszámításával történik.
                           A CRR 56. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések nem számíthatók be.

                           570

                           16.2.2.   (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 59. cikke
                           A CRR 59. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik.

                           571

                           16.3.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 58. és 59. cikke

                           572

                           16.3.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 58. és 59. cikke

                           573

                           16.3.2.   (-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 59. cikke

                           580

                           17.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül

                           A CRR 68. és 69. cikke

                           590

                           17.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 68. és 69. cikke

                           600

                           17.1.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 68. cikke
                           Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, az alábbiak kivételével:

                                       a)

                                       az öt munkanapig vagy annál rövidebb ideig tartott, jegyzési garanciavállalásból eredő pozíciók (66. cikk, d) pont); továbbá

                                       b)

                                       a CRR 66. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések.

                           610

                           17.1.2.   (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                           A CRR 69. cikke
                           A CRR 69. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik.

                           620

                           17.2.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 68. és 69. cikke

                           630

                           17.2.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 68. és 69. cikke
                           A feltüntetendő érték a pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkeinstrumentumaiban lévő, kereskedési könyvben nyilvántartott olyan közvetett részesedések értéke, amelyek indexhez kötött értékpapírokban lévő részesedés formáját öltik. Meghatározása a pénzügyi ágazatbeli szervezeteknek az adott indexekben foglalt tőkeinstrumentumaival szembeni, alapul szolgáló kitettség kiszámításával történik.
                           A CRR 66. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések nem számíthatók be.

                           640

                           17.2.2.   (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 69. cikke
                           A CRR 69. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik.

                           641

                           17.3.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 68. és 69. cikke

                           642

                           17.3.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 68. és 69. cikke

                           643

                           17.3.2.   (-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 69. cikke

                           650

                           18.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében meglévő olyan részesedések kockázattal súlyozott kitettségei, amelyeket az intézmény CET1 tőkéjéből nem vonnak le

                           A CRR 46. cikkének (4) bekezdése, 48. cikkének (4) bekezdése és 49. cikkének (4) bekezdése

                           660

                           19.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében meglévő olyan részesedések kockázattal súlyozott kitettségei, amelyeket az intézmény AT1 tőkéjéből nem vonnak le

                           A CRR 60. cikkének (4) bekezdése

                           670

                           20.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében meglévő olyan részesedések kockázattal súlyozott kitettségei, amelyeket az intézmény T2 tőkéjéből nem vonnak le

                           A CRR 70. cikkének (4) bekezdése

                           680

                           21.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 79. cikke
                           Egy illetékes hatóság átmenetileg eltekinthet a CET1 tőkéből egy pénzügyi ágazatbeli szervezet által kibocsátott instrumentumokban meglévő részesedések miatti levonásra vonatkozó rendelkezésektől, ha az illetékes hatóság megítélése szerint ez a részesedés az adott szervezet reorganizációjára és megmentésére kialakított pénzügyi támogatási művelet célját szolgálja.
                           Ügyelni kell arra, hogy az ilyen instrumentumokat a 12.1. tételben is szerepeltetni kell.

                           690

                           22.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 79. cikke
                           Egy illetékes hatóság átmenetileg eltekinthet a CET1 tőkéből egy pénzügyi ágazatbeli szervezet által kibocsátott instrumentumokban meglévő részesedések miatti levonásra vonatkozó rendelkezésektől, ha az illetékes hatóság megítélése szerint ez a részesedés az adott szervezet reorganizációjára és megmentésére kialakított pénzügyi támogatási művelet célját szolgálja.
                           Ügyelni kell arra, hogy az ilyen instrumentumokat a 15.1. tételben is szerepeltetni kell.

                           700

                           23.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 79. cikke
                           Egy illetékes hatóság átmenetileg eltekinthet a AT1 tőkéből egy pénzügyi ágazatbeli szervezet által kibocsátott instrumentumokban meglévő részesedések miatti levonásra vonatkozó rendelkezésektől, ha az illetékes hatóság megítélése szerint ez a részesedés az adott szervezet reorganizációjára és megmentésére kialakított pénzügyi támogatási művelet célját szolgálja.
                           Ügyelni kell arra, hogy az ilyen instrumentumokat a 13.1. tételben is szerepeltetni kell.

                           710

                           24.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 79. cikke
                           Egy illetékes hatóság átmenetileg eltekinthet a AT1 tőkéből egy pénzügyi ágazatbeli szervezet által kibocsátott instrumentumokban meglévő részesedések miatti levonásra vonatkozó rendelkezésektől, ha az illetékes hatóság megítélése szerint ez a részesedés az adott szervezet reorganizációjára és megmentésére kialakított pénzügyi támogatási művelet célját szolgálja.
                           Ügyelni kell arra, hogy az ilyen instrumentumokat a 16.1. tételben is szerepeltetni kell.

                           720

                           25.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 79. cikke
                           Egy illetékes hatóság átmenetileg eltekinthet a T2 tőkéből egy pénzügyi ágazatbeli szervezet által kibocsátott instrumentumokban meglévő részesedések miatti levonásra vonatkozó rendelkezésektől, ha az illetékes hatóság megítélése szerint ez a részesedés az adott szervezet reorganizációjára és megmentésére kialakított pénzügyi támogatási művelet célját szolgálja.
                           Ügyelni kell arra, hogy az ilyen instrumentumokat a 14.1. tételben is szerepeltetni kell.

                           730

                           26.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 79. cikke
                           Egy illetékes hatóság átmenetileg eltekinthet a T2 tőkéből egy pénzügyi ágazatbeli szervezet által kibocsátott instrumentumokban meglévő részesedések miatti levonásra vonatkozó rendelkezésektől, ha az illetékes hatóság megítélése szerint ez a részesedés az adott szervezet reorganizációjára és megmentésére kialakított pénzügyi támogatási művelet célját szolgálja.
                           Ügyelni kell arra, hogy az ilyen instrumentumokat a 17.1. tételben is szerepeltetni kell.

                           740

                           27.   Kombinált pufferkövetelmény

                           A CRD 128. cikkének 6. pontja

                           750

                              Tőkefenntartási puffer

                           A CRD 128. cikkének 1. pontja, valamint 129. cikke
                           A CRD 129. cikkének (1) bekezdése szerint a tőkefenntartási puffer CET1 tőkén felüli CET1 tőkeelemekből áll. Mivel a tőkefenntartási puffer 2,5 %-os mértéke állandó, ebben a cellában összeget kell feltüntetni.

                           760

                              A tagállamok szintjén azonosított makroprudenciális vagy rendszerkockázatokra képzett fenntartási puffer

                           A CRR 458. cikke (2) bekezdése d) pontjának iv. alpontja
                           Ebben a cellában a tagállamok szintjén azonosított makroprudenciális vagy rendszerkockázatokra képzett fenntartási puffer értékét kell feltüntetni, amely a CRR 458. cikkével összhangban a tőkefenntartási pufferen felül kérhető.

                           770

                              Intézményspecifikus anticiklikus tőkepuffer

                           A CRD 128. cikkének 2. pontja, valamint 130. és 135–140. cikke

                           780

                              Rendszerkockázati tőkepuffer

                           A CRD 128. cikkének 5. pontja, valamint 133. és 134. cikke

                           790

                              Rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer

                           A CRD 131. cikke
                           Az intézményeknek a rendszerszinten jelentős intézményi puffer konszolidált alapon alkalmazandó összegét kell megadniuk.

                           800

                              Globálisan rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer

                           A CRD 128. cikkének 3. pontja, valamint 131. cikke

                           810

                              Egyéb rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer

                           A CRD 128. cikkének 4. pontja, valamint 131. cikke

                           820

                           28.   A II. pillérből eredő kiigazításokhoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmények

                           A CRD 104. cikkének (2) bekezdése
                           Ha az illetékes hatóság döntése szerint egy intézménynek a II. pillérrel összefüggő okból pótlólagos szavatolótőke-követelményt kell számítania, akkor a pótlólagos szavatolótőke-követelményt ebben a cellában kell megadni.

                           830

                           29.   Induló tőke

                           A CRD 12. és 28–31. cikke, valamint a CRR 93. cikke

                           840

                           30.   Fix működési költségeken alapuló szavatolótőke-követelmény

                           A CRR 96. cikke (2) bekezdésének b) pontja, 97. cikke, valamint 98. cikke (1) bekezdésének a) pontja

                           850

                           31.   Nem hazai eredeti kitettségek

                           A CR GB táblán történő adatszolgáltatásra vonatkozó küszöbértéknek az ITS 5. cikke a) pontjának 4. alpontja szerinti kiszámításához szükséges információk. A küszöbértéket a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség alapján kell kiszámítani.
                           A kitettségek hazainak tekintendők, ha azok az intézmény helye szerinti tagállamban lévő partnerekkel szembeni kitettségek.

                           860

                           32.   Teljes eredeti kitettség

                           A CR GB táblán történő adatszolgáltatásra vonatkozó küszöbértéknek az ITS 5. cikke a) pontjának 4. alpontja szerinti kiszámításához szükséges információk. A küszöbértéket a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség alapján kell kiszámítani.
                           A kitettségek hazainak tekintendők, ha azok az intézmény helye szerinti tagállamban lévő partnerekkel szembeni kitettségek.

                           870

                              Szavatoló tőke teljes összegének kiigazítása

                           A CRR 500. cikkének (4) bekezdése
                           Ebben a cellában a 880-as cellában feltüntetett összeg és a CRR szerinti teljes tőkekövetelmény különbözetét kell megadni.
                           A sztenderd módszer (CRR 500. cikkének (2) bekezdése) alkalmazása esetén ezt a sort üresen kell hagyni.

                           880

                              A szavatoló tőke Bázel I-es alsó korlátnak megfelelő teljes kiigazítása

                           A CRR 500. cikkének (4) bekezdése
                           A CRR szerinti teljes tőkekövetelmény a CRR 500. cikkének (4) bekezdésében előírtaknak megfelelően kiigazítva (vagyis teljes mértékben kiigazítva, hogy tükrözze a szavatoló tőkének a 93/6/EGK és a 2000/12/EK irányelv 2007. január 1. előtt hatályos szövege szerinti számítása, illetve a CRR szerinti szavatolótőke-számítás közötti mindazon különbségeket, amelyek abból adódnak, hogy a CRR harmadik része II. címének 3. fejezete értelmében a várható és a nem várható veszteséget elkülönítetten kell kezelni.
                           A sztenderd módszer (CRR 500. cikkének (2) bekezdése) alkalmazása esetén ezt a sort üresen kell hagyni.

                           890

                              A Bázel I-es alsó korlátnak megfelelő szavatolótőke-követelmény

                           A CRR 500. cikke (1) bekezdésének b) pontja
                           Ebben a cellában a CRR 500. cikke (1) bekezdésének b) pontjában előírtaknak megfelelően tartandó szavatolótőke összegét kell feltüntetni (ez azon szavatoló tőke teljes minimumösszegének 80 %-a, amelyet az intézmény a 93/6/EGK irányelv 4. cikke értelmében lenne köteles tartani, az említett irányelv, valamint a hitelintézetek tevékenységének megkezdéséről és folytatásáról szóló, 2000. március 20-i 2000/12/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv 2007. január 1. előtt hatályos rendelkezéseivel összhangban.)

                           900

                              A Bázel I-es alsó korlátnak megfelelő szavatolótőke-követelmény – Sztenderd módszer

                           A CRR 500. cikkének (2) és (3) bekezdése
                           Ebben a cellában a CRR 500. cikkének (2) bekezdésében előírtaknak megfelelően tartandó szavatolótőke összegét kell feltüntetni (ez azon szavatoló tőke 80 %-a, amelyet az intézmény a 92. cikk értelmében lenne köteles tartani, a kockázattal súlyozott kitettségértékeket a CRR harmadik része II. címe 3. fejezete vagy harmadik része III. címe 4. fejezete helyett adott esetben a CRR harmadik része II. címe 2. fejezete és harmadik része III. címe 2. vagy 3. fejezete szerint számítva.

                           910

                              A teljes szavatolótőke-követelmény hiányzó része, tekintettel a Bázel I-es alsó korlátnak megfelelő szavatolótőke-követelményre vagy a sztenderd módszerre

                           A CRR 500. cikke (1) bekezdésének b) pontja, valamint 500. cikkének (2) bekezdése
                           Ezt a sort a következőképpen kell kitölteni:
                           — a CRR 500. cikke (1) bekezdése b) pontjának alkalmazása esetén és ha a 880-as sor < a 890-es sor:
                           a 890-es sor és a 880-as sor különbsége
                           — vagy a CRR 500. cikke (2) bekezdésének alkalmazása esetén és ha a C 01.00. tábla 010-es sora < a C 04.00-es tábla 900-as sora: a C 04.00-es tábla 900-as sora és a C 01.00-es tábla 010-es sora közötti különbség

                     1.6.   ÁTMENETI RENDELKEZÉSEK ÉS TŐKEINSTRUMENTUMOKHOZ KAPCSOLÓDÓ SZERZETT JOGOK: ÁLLAMI TÁMOGATÁSNAK NEM MINŐSÜLŐ INSTRUMENTUMOK (CA5)
               1.6.1.   Általános megjegyzések

                           15.

                           A CA5 a CRR 465–491. cikkében foglalt átmeneti rendelkezések hatálya alá eső szavatolótőke-elemeket és levonásokat foglalja össze.

                           16.

                           A CA5 az alábbi szerkezetet követi:

                                       a.

                                       Az 5.1. tábla azokat a kiigazításokat foglalja össze, amelyeket a végleges rendelkezésekkel összhangban a CA1 táblán megadott szavatolótőke-elemeket érintően az átmeneti rendelkezések alkalmazása miatt kell végrehajtani. E táblázat elemei a CA1 táblán szereplő különböző tőkeelemek „kiigazításaként” jelennek meg annak érdekében, hogy tükrözzék az átmeneti rendelkezések hatását a szavatoló tőke elemeire.

                                       b.

                                       Az 5.2. tábla a szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó, állami támogatásnak nem minősülő instrumentumok kiszámítását mutatja be részletesen.

                           17.

                           Az intézményeknek az első négy oszlopban a CET1 tőke, az AT1 tőke és a T2 tőke kiigazításait, valamint a teljes kockázati kitettségértéket kell megadni. Az intézményeknek ezenkívül meg kell adniuk az átmeneti rendelkezés szerint alkalmazandó százalékos arányt (050. oszlop), valamint az átmeneti rendelkezések alkalmazása nélkül figyelembe vehető összeget (060. oszlop).

                           18.

                           Az intézmények a CA5. táblán kizárólag abban az időszakban szolgáltatnak adatot a tőkeelemekről, amelynek során a CRR tizedik részében foglalt átmeneti rendelkezéseket alkalmazni kell.

                           19.

                           Egyes átmeneti rendelkezések a T1 tőkét érintő levonást írnak elő. Ilyenkor a T1 tőkét érintő levonásnak vagy levonásoknak az AT1 tőkén felüli maradványösszegét a CET1 tőkéből kell levonni.

                     1.6.2.   C 05.01 – ÁTMENETI RENDELKEZÉSEK (CA5.1)

                           20.

                           Az intézményeknek az 5.1. táblában a CRR 465–491. cikkében előírt átmeneti rendelkezéseknek a szavatolótőke-elemeket érintő alkalmazásáról kell adatot szolgáltatniuk a CRR második része II. címében foglalt végleges rendelkezésekhez képest.

                           21.

                           Az intézmények a 020–060. sorban a szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó instrumentumokra vonatkozó átmeneti rendelkezésekről szolgáltatnak adatot. A CA 5.1. tábla 060. sorának 010–030. oszlopaiban feltüntetendő értékek, amelyek a CA 5.2. tábla megfelelő részeiből vezethetők le.

                           22.

                           Az intézmények a 070–092. sorban a kisebbségi részesedésekre, valamint a leányvállalatok által kibocsátott AT1 és T2 tőkeinstrumentumokra vonatkozó átmeneti rendelkezésekkel kapcsolatos adatokat szolgáltatnak a CRR 479. és 480. cikke szerint.

                           23.

                           A 100. sortól kezdődően az intézmények a nem realizált nyereségre és veszteségre, a levonásokra, valamint a további szűrőkre és levonásokra vonatkozó átmeneti rendelkezésekről szolgáltatnak adatot.

                           24.

                           Egyes esetekben a CET1 tőke, az AT1 tőke vagy a T2 tőke átmeneti levonásai meghaladják az adott intézmény CET1 tőkéjét, AT1 tőkéjét vagy T2 tőkéjét. Ezt a hatást – ha átmeneti rendelkezések eredménye – a CA1 tábla megfelelő celláiban kell kimutatni. Következésképpen a CA5 tábla oszlopaiban megadott kiigazítások nem foglalnak magukban áttételes hatásokat akkor, ha a rendelkezésre álló tőke mennyisége nem elégséges.

                     1.6.2.1.   A tábla egyes részeire vonatkozó előírások

                           Oszlop

                           010

                              A CET1 tőke kiigazításai

                           020

                              Az AT1 tőke kiigazításai

                           030

                              A T2 tőke kiigazításai

                           040

                              A kockázati súlyozás alá tartozó eszközértékekben figyelembe vett kiigazítások

                           Az 040. oszlop tartalmazza a megfelelő maradványösszeget, azaz a CRR harmadik részének 2. vagy 3. fejezetében foglalt rendelkezések alkalmazása előtti értéket.
                           Míg a 010–030. oszlop közvetlenül kapcsolódik a CA1 táblához, a kockázattal súlyozott eszközértékben foglalt kiigazítások nem kapcsolódnak közvetlenül a megfelelő hitelkockázati táblákhoz. A kockázattal súlyozott eszközértékre vonatkozó átmeneti rendelkezésekből eredő kiigazításokat közvetlenül a CR SA, CR IRB, illetve CR EQU IRB tartalmazza. Ezenkívül e hatásokat a CA5.1 040. oszlopában is fel kell tüntetni. Ebből adódóan az ilyen értékek kizárólag tájékoztató adatok.

                           050

                              Alkalmazandó százalékos arány

                           060

                              Figyelembe vehető összeg az átmeneti rendelkezések nélkül

                           A 060. oszlop az egyes instrumentumoknak az átmeneti rendelkezések alkalmazása előtti értékét tartalmazza. Az itt megadott érték alapján számíthatók a kiigazítások.

                           Sor

                           010

                           1.   Kiigazítások összesen

                           Ez a sor az átmeneti kiigazítások általános hatását mutatja az egyes tőketípusokon belül, valamint a megadott kiigazításokból eredő, kockázattal súlyozott összegeket.

                           020

                           1.1.   Tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó szerzett jogok

                           A CRR 483–491. cikke
                           Ez a sor az ideiglenesen a szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó instrumentumok általános hatását mutatja az egyes tőketípusokon belül.

                           030

                           1.1.1.   Tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó szerzett jogok: Állami támogatásnak minősülő instrumentumok

                           A CRR 483. cikke

                           040

                           1.1.1.1.   A 2006/48/EK irányelv értelmében szavatoló tőkének minősülő instrumentumok

                           A CRR 483. cikkének (1), (2), (4) és (6) bekezdése

                           050

                           1.1.1.2.   Gazdasági kiigazítási programban részt vevő EU-tagállamban bejegyzett intézmények által a program keretében kibocsátott instrumentumok

                           A CRR 483. cikkének (1), (3), (5), (7) és (8) bekezdése

                           060

                           1.1.2.   Állami támogatásnak nem minősülő instrumentumok

                           A feltüntetendő értékeket a CA5.2. tábla 60-as sorából kell átvezetni.

                           070

                           1.2.   Kisebbségi részesedések és azok megfelelői

                           A CRR 479. és 480. cikke
                           Ez a sor az átmeneti rendelkezések hatásait mutatja a CET1 tőkeként figyelembe vehető kisebbségi részesedésekben; a konszolidált AT1 tőke részét képező, a T1 tőkébe beszámítható instrumentumokban; valamint a konszolidált T2 tőkeként figyelembe vehető, a szavatoló tőkébe beszámítható tőkeelemekben.

                           080

                           1.2.1.   Kisebbségi részesedésnek nem minősülő tőkeinstrumentumok és egyéb tőkeelemek

                           A CRR 479. cikke
                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték a korábbi szabályozás szerint konszolidált tartaléknak minősülő összeg.

                           090

                           1.2.2.   A kisebbségi részesedések átmeneti figyelembevétele a konszolidált szavatoló tőkében

                           A CRR 84. és 480. cikke
                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték a figyelembe vehető összeg az átmeneti rendelkezések nélkül.

                           091

                           1.2.3.   Az AT1 tőkébe beszámítható elemek átmeneti figyelembevétele a konszolidált szavatoló tőkében

                           A CRR 85. és 480. cikke
                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték a figyelembe vehető összeg az átmeneti rendelkezések nélkül.

                           092

                           1.2.4.   A T2 tőkébe beszámítható elemek átmeneti figyelembevétele a konszolidált szavatoló tőkében

                           A CRR 87. és 480. cikke
                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték a figyelembe vehető összeg az átmeneti rendelkezések nélkül.

                           100

                           1.3.   Egyéb átmeneti kiigazítások

                           A CRR 467–478., valamint 481. cikke
                           Ez a sor az átmeneti kiigazítások általános hatását mutatja az egyes tőketípusokon belüli levonásokban, a nem realizált nyereségben és veszteségben, valamint a további szűrőkben és levonásokban, továbbá a megadott kiigazításokból eredő, kockázattal súlyozott összegeket.

                           110

                           1.3.1.   Nem realizált nyereség és veszteség

                           A CRR 467. és 468. cikke
                           Ez a sor a valós értéken értékelt nem realizált nyereségre és veszteségre vonatkozó átmeneti rendelkezések általános hatását mutatja.

                           120

                           1.3.1.1.   Nem realizált nyereség

                           A CRR 468. cikkének (1) bekezdése

                           130

                           1.3.1.2.   Nem realizált veszteség

                           A CRR 467. cikkének (1) bekezdése

                           133

                           1.3.1.3.   Az EU által jóváhagyott IAS 39 szerint az „értékesíthető” kategóriába sorolt, központi kormányzattal szembeni kitettségek nem realizált nyeresége

                           A CRR 468. cikke

                           136

                           1.3.1.4.   A központi kormányzatokkal szembeni, az EU által jóváhagyott IAS 39 szerint „értékesíthető” kategóriába sorolt kitettségek nem realizált vesztesége

                           A CRR 467. cikke

                           138

                           1.3.1.5.   A származtatott ügyletekből eredő kötelezettségekhez kapcsolódó, az intézmény saját hitelkockázatából adódó valósérték-növekedés és -csökkenés

                           A CRR 468. cikke

                           140

                           1.3.2.   Levonások

                           A CRR 36. cikkének (1) bekezdése, valamint 469–478. cikke
                           Ez a sor a levonásokra vonatkozó átmeneti rendelkezések általános hatását mutatja.

                           150

                           1.3.2.1.   Folyó üzleti év veszteségei

                           A CRR 36. cikke (1) bekezdésének a) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (3) bekezdése, valamint 478. cikke
                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték a CRR 36. cikke (1) bekezdésének a) pontja szerinti eredeti levonás.
                           Akkor, ha a vállalkozásoknak csak a jelentős veszteségeket kell levonniuk:

                                       —

                                       ha a teljes nettó évközi veszteség jelentős, akkor a teljes maradványösszeget a T1 tőkéből kell levonni; vagy

                                       —

                                       ha a teljes nettó évközi veszteség nem jelentős, akkor maradványösszeg levonására nem kerül sor.

                           160

                           1.3.2.2.   Immateriális javak

                           A CRR 36. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (4) bekezdése, valamint 478. cikke
                           Az immateriális javak levonandó összegének meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 37. cikkének rendelkezéseit.
                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték a CRR 36. cikke (1) bekezdésének b) pontja szerinti eredeti levonás.

                           170

                           1.3.2.3.   Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, nem átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések

                           A CRR 36. cikke (1) bekezdésének c) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (5) bekezdése, valamint 478. cikke
                           A halasztott adókövetelések levonandó összegének meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 38. cikkének azon rendelkezéseit, amelyek a halasztott adóköveteléseknek a halasztott adókötelezettségekkel való csökkentésére vonatkoznak.
                           A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: A CRR 469. cikke (1) bekezdésének c) pontja szerinti teljes érték.

                           180

                           1.3.2.4.   Értékvesztés és céltartalékhiány az IRB szerinti várható veszteséghez viszonyítva

                           A CRR 36. cikke (1) bekezdésének d) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (6) bekezdése, valamint 478. cikke
                           A céltartalékoknak a várható veszteséghez viszonyítva IRB-módszerrel számított hiányaként levonandó összeg meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 40. cikkének rendelkezéseit.
                           A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének d) pontja szerinti eredeti levonás.

                           190

                           1.3.2.5.   Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök

                           A CRR 33. cikke (1) bekezdésének e) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (7) bekezdése, valamint 473. és 478. cikke
                           A meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök levonandó összegének meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 41. cikkének rendelkezéseit.
                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének e) pontja szerinti eredeti levonás.

                           194

                           1.3.2.5.*   Ebből: Az IAS 19 módosításainak bevezetése – pozitív tétel

                           A CRR 473. cikke

                           198

                           1.3.2.5.**   Ebből: Az IAS 19 módosításainak bevezetése – negatív tétel

                           A CRR 473. cikke

                           200

                           1.3.2.6.   Saját tőkeinstrumentumok

                           A CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (8) bekezdése, valamint 478. cikke
                           A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja szerinti eredeti levonás.

                           210

                           1.3.2.6.1.   (-) Saját CET1 tőkeinstrumentumok

                           A CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (8) bekezdése, valamint 478. cikke
                           A saját CET1 tőkeinstrumentumok levonandó összegének meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 42. cikkének rendelkezéseit.
                           Mivel a maradványösszeg kezelése az eszköz jellegétől függően változik, az intézményeknek a saját CET1 tőkeinstrumentumokban meglévő részesedéseiket közvetlen és közvetett részesedésre kell bontaniuk.
                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja szerinti eredeti levonás.

                           211

                           1.3.2.6.1.**   Ebből: Közvetlen részesedés

                           A CRR 469. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 472. cikke (8) bekezdésének a) pontja
                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: A közvetlen részesedések teljes összege, ideértve az olyan instrumentumokat, amelyeket az intézmény hatályos vagy függő szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni.

                           212

                           1.3.2.6.1.*   Ebből: Közvetett részesedés

                           A CRR 469. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 472. cikke (8) bekezdésének b) pontja
                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: A közvetett részesedések teljes összege, ideértve az olyan instrumentumokat, amelyeket az intézmény hatályos vagy függő szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni.

                           220

                           1.3.2.6.2.   (-) Saját AT1 tőkeinstrumentumok

                           A CRR 56. cikkének a) pontja, 474. cikke, 475. cikkének (2) bekezdése, valamint 478. cikke
                           A fenti részesedések levonandó összegének meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 57. cikkének rendelkezéseit.
                           Mivel a maradványösszeg kezelése az eszköz jellegétől függően változik (CRR 475. cikk, (2) bekezdés), az intézményeknek az említett részesedéseiket a saját AT1 tőkében lévő közvetlen és közvetett részesedésre kell bontaniuk.
                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 56. cikkének a) pontja szerinti eredeti levonás.

                           221

                           1.3.2.6.2.**   Ebből: Közvetlen részesedés

                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: A közvetlen részesedések teljes összege, ideértve az olyan instrumentumokat, amelyeket az intézmény hatályos vagy függő szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni; a CRR 474. cikkének b) pontja, valamint 475. cikke (2) bekezdésének a) pontja.

                           222

                           1.3.2.6.2.*   Ebből: Közvetett részesedés

                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: A közvetett részesedések teljes összege, ideértve az olyan instrumentumokat, amelyeket az intézmény hatályos vagy függő szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni; a CRR 474. cikkének b) pontja, valamint 475. cikke (2) bekezdésének b) pontja.

                           230

                           1.3.2.6.3.   (-) Saját T2 tőkeinstrumentumok

                           A CRR 66. cikkének a) pontja, 476. cikke, 477. cikkének (2) bekezdése, valamint 478. cikke
                           A részesedések levonandó összegének meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 67. cikkének rendelkezéseit.
                           Mivel a maradványösszeg kezelése az eszköz jellegétől függően változik (CRR 477. cikk, (2) bekezdés), az intézményeknek az említett részesedéseiket a saját T2 tőkében lévő közvetlen és közvetett részesedésre kell bontaniuk.
                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 66. cikkének a) pontja szerinti eredeti levonás.

                           231

                              Ebből: Közvetlen részesedés

                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: A közvetlen részesedések teljes összege, ideértve az olyan instrumentumokat, amelyeket az intézmény hatályos vagy függő szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni; a CRR 476. cikkének b) pontja, valamint 477. cikke (2) bekezdésének a) pontja.

                           232

                              Ebből: Közvetett részesedés

                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: A közvetett részesedések teljes összege, ideértve az olyan instrumentumokat, amelyeket az intézmény hatályos vagy függő szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni; a CRR 476. cikkének b) pontja, valamint 477. cikke (2) bekezdésének b) pontja.

                           240

                           1.3.2.7.   Kölcsönös részesedések

                           Mivel a maradványösszeg kezelése attól függően változik, hogy a pénzügyi ágazatbeli szervezet CET1 tőkéjében, AT1 tőkéjében vagy járulékos tőkéjében lévő részesedés jelentősnek minősül-e vagy sem (a CRR 472. cikkének (9) bekezdése, 475. cikkének (3) bekezdése, valamint 477. cikkének (3) bekezdése), az intézményeknek a kölcsönös részesedéseiket jelentős részesedésre és nem jelentős részesedésre kell lebontaniuk.

                           250

                           1.3.2.7.1.   (-) Kölcsönös részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban

                           A CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (9) bekezdése, valamint 478. cikke
                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja szerinti eredeti levonás.

                           260

                           1.3.2.7.1.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikke (9) bekezdésének a) pontja, valamint 478. cikke
                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 469. cikke (1) bekezdésének b) pontja szerinti maradványösszeg.

                           270

                           1.3.2.7.1.2.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikke (9) bekezdésének b) pontja, valamint 478. cikke
                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 469. cikke (1) bekezdésének b) pontja szerinti maradványösszeg.

                           280

                           1.3.2.7.2.   Kölcsönös részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban

                           A CRR 56. cikkének b) pontja, 474. cikke, 475. cikkének (3) bekezdése, valamint 478. cikke
                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 56. cikkének b) pontja szerinti eredeti levonás.

                           290

                           1.3.2.7.2.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 56. cikkének b) pontja, 474. cikke, 475. cikke (3) bekezdésének a) pontja, valamint 478. cikke
                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 475. cikkének (3) bekezdése szerinti maradványösszeg.

                           300

                           1.3.2.7.2.2.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 56. cikkének b) pontja, 474. cikke, 475. cikke (3) bekezdésének b) pontja, valamint 478. cikke
                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 475. cikkének (3) bekezdése szerinti maradványösszeg.

                           310

                           1.3.2.7.3.   Kölcsönös részesedések T2 tőkeinstrumentumokban

                           A CRR 66. cikkének b) pontja, 476. cikke, 477. cikkének (3) bekezdése, valamint 478. cikke
                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 66. cikkének b) pontja szerinti eredeti levonás.

                           320

                           1.3.2.7.3.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 66. cikkének b) pontja, 476. cikke, 477. cikke (3) bekezdésének a) pontja, valamint 478. cikke
                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 477. cikkének (3) bekezdése szerinti maradványösszeg.

                           330

                           1.3.2.7.3.2.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 66. cikkének b) pontja, 476. cikke, 477. cikke (3) bekezdésének b) pontja, valamint 478. cikke
                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 477. cikkének (3) bekezdése szerinti maradványösszeg.

                           340

                                       1.3.2.8.

                                       Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott szavatolótőke-instrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           350

                           1.3.2.8.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 36. cikke (1) bekezdésének h) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (10) bekezdése, valamint 478. cikke
                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének h) pontja szerinti eredeti levonás.

                           360

                           1.3.2.8.2.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 56. cikkének c) pontja, 474. cikke, 475. cikkének (4) bekezdése, valamint 478. cikke
                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 56. cikkének c) pontja szerinti eredeti levonás.

                           370

                           1.3.2.8.3.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban

                           A CRR 66. cikkének c) pontja, 476. cikke, 477. cikkének (4) bekezdése, valamint 478. cikke
                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 66. cikkének c) pontja szerinti eredeti levonás.

                           380

                           1.3.2.9.   A jövőbeni nyereségtől függően érvényesíthető és átmeneti különbözetekből eredő halasztott adókövetelések, valamint a pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 470. cikkének (2) és (3) bekezdése
                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: A CRR 470. cikkének (1) bekezdése

                           390

                                       1.3.2.10

                                       Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott szavatolótőke-instrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           400

                           1.3.2.10.1.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 36. cikke (1) bekezdésének i) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (11) bekezdése, valamint 478. cikke
                           A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének i) pontja szerinti eredeti levonás.

                           410

                           1.3.2.10.2.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 56. cikkének d) pontja, 474. cikke, 475. cikkének (4) bekezdése, valamint 478. cikke
                           A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 56. cikkének d) pontja szerinti eredeti levonás.

                           420

                           1.3.2.10.2.   Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban

                           A CRR 66. cikkének d) pontja, 476. cikke, 477. cikkének (4) bekezdése, valamint 478. cikke
                           A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 66. cikkének d) pontja szerinti eredeti levonás.

                           425

                           1.3.2.11.   Mentesség a biztosítókban lévő tulajdoni részesedésnek a CET1 tőkeelemekből történő levonása alól

                           A CRR 471. cikke

                           430

                           1.3.3.   További szűrők és levonások

                           A CRR 481. cikke
                           Ez a sor a további szűrőkre és levonásokra vonatkozó átmeneti rendelkezések általános hatását mutatja.
                           A CRR 481. cikkével összhangban az intézmények az 1.3.3. tételben adatot szolgáltatnak a 2006/48/EK irányelv 57. és 66. cikkét, valamint a 2006/49/EK irányelv 13. és 16. cikkét átültető nemzeti intézkedések által előírt, a CRR második része szerint azonban elő nem írt szűrőkről és levonásokról.

                     1.6.3.   C 05.02 – TŐKEINSTRUMENTUMOKHOZ KAPCSOLÓDÓ SZERZETT JOGOK: ÁLLAMI TÁMOGATÁSNAK NEM MINŐSÜLŐ INSTRUMENTUMOK (CA5.2)

                           25.

                           Az intézmények a szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó, állami támogatásnak nem minősülő instrumentumokra vonatkozó átmeneti rendelkezésekről szolgáltatnak adatot (a CRR 484–491. cikke).

                     1.6.3.1.   A tábla egyes részeire vonatkozó előírások

                           Oszlop

                           010

                              Az instrumentumok kapcsolódó ázsióval növelt értéke

                           A CRR 484. cikkének (3)–(5) bekezdése
                           Az egyes sorokban figyelembe vehető instrumentumok a kapcsolódó ázsióval együtt.

                           020

                              A korlátszámítás alapja

                           A CRR 486. cikkének (2)–(4) bekezdése

                           030

                              Alkalmazandó százalékos arány

                           A CRR 486. cikkének (5) bekezdése

                           040

                              Határérték

                           A CRR 486. cikkének (2)–(5) bekezdése

                           050

                              (-) A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatályának korlátját meghaladó összeg

                           A CRR 486. cikkének (2)–(5) bekezdése

                           060

                              A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó teljes összeg

                           A feltüntetendő értékek megegyeznek a CA5.1. tábla 060-as sorának megfelelő oszlopaiban megadott összegekkel.

                           Sor

                           010

                           1.   A 2006/48/EK irányelv 57. cikkének a) pontja értelmében a szavatoló tőkében figyelembe vehető instrumentumok

                           A CRR 484. cikkének (3) bekezdése
                           A feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót.

                           020

                           2.   A 2006/48/EK irányelv 57. cikkének ca) pontja, valamint 154. cikkének (8) és (9) bekezdése értelmében figyelembe vehető instrumentumok, a 489. cikkben rögzített korlát alkalmazásával

                           A CRR 484. cikkének (4) bekezdése

                           030

                           2.1.   Visszavásárlásra ösztönzőt, visszahívási opciót nem tartalmazó instrumentumok összesen

                           A CRR 489. cikke
                           A feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót.

                           040

                           2.2.   Visszavásárlásra ösztönzőt, visszahívási opciót tartalmazó, de a szerzett jogok alapján szavatoló tőkébe beszámítható hibrid instrumentumok

                           A CRR 489. cikke

                           050

                           2.2.1.   Az adatszolgáltatás időpontja után érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 49. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően teljesítő instrumentumok

                           A CRR 489. cikkének (3) bekezdése, valamint 491. cikkének a) pontja
                           A feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót.

                           060

                           2.2.2.   Az adatszolgáltatás időpontja után érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 49. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően nem teljesítő instrumentumok

                           A CRR 489. cikkének (5) bekezdése, valamint 491. cikkének a) pontja
                           A feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót.

                           070

                           2.2.3.   július 20-ig érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 49. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően nem teljesítő instrumentumok

                           A CRR 489. cikkének (6) bekezdése, valamint 491. cikkének c) pontja
                           A feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót.

                           080

                           2.3.   A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó CET1 tőkeinstrumentumok korlátját meghaladó érték

                           A CRR 487. cikkének (1) bekezdése
                           A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó CET1 tőkeinstrumentumok korlátját meghaladó érték olyan eszközként kezelhető, amely az AT1 tőkén belül a szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozik.

                           090

                           3.   A 2006/48/EK irányelv 57. cikkének e), f), g) vagy h) pontja értelmében figyelembe vehető tételek, a 490. cikkben rögzített korlát alkalmazásával

                           A CRR 484. cikkének (5) bekezdése

                           100

                           3.1.   Visszavásárlásra nem ösztönző tételek összesen

                           A CRR 490. cikke

                           110

                           3.2.   Visszavásárlásra ösztönző, a szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó tételek

                           A CRR 490. cikke

                           120

                           3.2.1.   Az adatszolgáltatás időpontja után érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 63. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően teljesítő tételek

                           A CRR 490. cikkének (3) bekezdése, valamint 491. cikkének a) pontja
                           A feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót.

                           130

                           3.2.2.   Az adatszolgáltatás időpontja után érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 63. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően nem teljesítő tételek

                           A CRR 490. cikkének (5) bekezdése, valamint 491. cikkének a) pontja
                           A feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót.

                           140

                           3.2.3.   július 20-ig érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 63. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően nem teljesítő tételek

                           A CRR 490. cikkének (6) bekezdése, valamint 491. cikkének c) pontja
                           A feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót.

                           150

                           3.3.   A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó AT1 tőkeinstrumentumok korlátját meghaladó érték

                           A CRR 487. cikkének (2) bekezdése
                           A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó AT1 tőkeinstrumentumok korlátját meghaladó érték olyan eszközként kezelhető, amely a T2 tőkén belül a szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozik.

                     2.   CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL (GS)
               2.1.   ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK

                           26.

                           A C 06.01-es és C 06.02-es táblán a szavatolótőke-követelmények konszolidált alapon történő számítása esetén kell adatot szolgáltatni. Ez a tábla négy részből áll, amelyek célja különböző információk gyűjtése a konszolidációs körbe bevont valamennyi szervezetről, ezen belül az adatot szolgáltató intézményről:

                                       a)

                                       a konszolidáció körébe bevont szervezetek;

                                       b)

                                       részletes információk a csoportszintű szavatolótőke-megfelelésről;

                                       c)

                                       az egyes szervezeteknek a csoportszintű szavatolótőke-megfeleléshez való hozzájárulásával kapcsolatos információk;

                                       d)

                                       a tőkepufferekkel kapcsolatos információk.

                           27.

                           A CRR 7. cikke alapján mentesülő intézmények kizárólag a 010–060-as és 250–400-as oszlopban szolgáltatnak adatot.

                     2.2.   RÉSZLETES INFORMÁCIÓK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSRŐL

                           28.

                           A tábla második része (részletes információk a csoportszintű szavatolótőke-megfelelésről, 070–210-es oszlop) célja információk gyűjtése azon hitel- és egyéb szabályozott pénzügyi vállalkozásokról, amelyek egyedi alapon ténylegesen konkrét tőkemegfelelési követelmények hatálya alá tartoznak. Az adatszolgáltatás körébe tartozó valamennyi szervezetre vonatkozóan rögzíti az egyes kockázati kategóriák szavatolótőke-követelményeit, valamint a tőkemegfelelés megállapításához szükséges szavatoló tőke mértékét.

                           29.

                           A részesedések arányos konszolidálása esetében a szavatolótőke-követelményekkel és a szavatoló tőkével kapcsolatos adatok az adott arányos összegeknek felelnek meg.

                     2.3.   AZ EGYES SZERVEZETEKNEK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSHEZ VALÓ HOZZÁJÁRULÁSÁVAL KAPCSOLATOS INFORMÁCIÓK

                           30.

                           A tábla harmadik része (a CRR szerinti konszolidációs körbe vont egyes szervezeteknek – ezen belül azoknak, amelyekre egyedi alapon nem vonatkoznak konkrét tőkemegfelelési követelmények – a csoportszintű szavatolótőke-megfeleléshez való hozzájárulásával kapcsolatos információk, 250–400. oszlop) meghatározza, hogy a csoporton belül mely szervezetek generálják a kockázatokat és vonnak be szavatoló tőkét a piacról, amelyhez a könnyen hozzáférhető vagy könnyen újrafeldolgozható adatokat használja fel a tőkemegfelelési mutató egyedi vagy szubkonszolidált alapon történő rekonstruálása nélkül. A szervezet szintjén a kockázatra és a szavatoló tőkére vonatkozó adatok egyaránt a csoportszintű adatokhoz járulnak hozzá, és nem egyedi alapon számított szolvenciamutató részei, így egymással nem hasonlíthatók össze.

                           31.

                           A harmadik rész ezenkívül magában foglalja a konszolidált szavatoló tőkében figyelembe vehető, a kisebbségi részesedésekbe, AT1 tőkébe és T2 tőkébe beszámítható elemek összegét is.

                           32.

                           Mivel a tábla harmadik része „hozzájárulásokat” említ, az itt feltüntetendő adatok adott esetben elmaradnak a csoportszintű szavatolótőke-megfeleléssel kapcsolatos részletes információkat tartalmazó oszlopokban megadott adatoktól.

                           33.

                           A követendő alapelv szerint mind a kockázatok, mind a szavatoló tőke szempontjából egységes módon kell kiküszöbölni az azonos csoporton belüli kölcsönös kitettségeket annak érdekében, hogy a csoport konszolidált CA táblában magadott értékek fedezete az egyes szervezetek csoportszintű szavatolótőke-megfelelésre vonatkozó táblában feltüntetett értékek hozzáadásával biztosítható legyen. Azokban az esetekben, amikor az 1 %-os küszöb túllépésére nem kerül sor, a CA táblához nem alkalmazható közvetlen kapcsolat.

                           34.

                           Az intézményeknek meg kell határozniuk a szervezetek közötti legcélszerűbb felosztási módszert a piaci kockázatot és működési kockázatot érintő esetleges diverzifikációs hatások figyelembevétele céljából.

                           35.

                           Egy konszolidált csoport magában foglalhat egy másik konszolidált csoportot. Ez azt jelenti, hogy a részcsoportba tartozó szervezetekről külön-külön kell adatot szolgáltatni a teljes csoport GS tábláján, még akkor is, ha a részcsoportra magára is vonatkoznak adatszolgáltatási követelmények. Ha a részcsoportra adatszolgáltatási követelmények vonatkoznak, a részcsoport is benyújtja a GS táblát a csoportot alkotó minden egyes szervezetre vonatkozóan külön-külön, annak ellenére, hogy ezeket az adatokat tartalmazza a magasabb szinten konszolidált csoportra vonatkozó GS tábla.

                           36.

                           Az intézmény egy szervezetnek a teljes kockázati kitettségértékhez való hozzájárulásáról adatot szolgáltat akkor, ha szervezet teljes kockázati kitettségértéke meghaladja a csoport teljes kockázati kitettségértékének 1 %-át, vagy ha a szervezet teljes szavatoló tőkéje meghaladja a csoport teljes szavatoló tőkéjének 1 %-át. Ez a küszöbérték nem alkalmazandó olyan leányvállalatok vagy alcsoportok esetében, amelyek kisebbségi részesedés vagy a szavato lótőke részét képező, az AT1 tőkébe vagy T2 tőkébe beszámítható instrumentumok formájában szavatoló tőkét bocsátanak a csoport rendelkezésére.

                     2.4.   C 06.01 – CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL – ÖSSZESEN (GS Total)

                           Oszlop

                           Előírások

                           250–400

                              A KONSZOLIDÁCIÓ KÖRÉBE BEVONT SZERVEZETEK

                           Lásd a 06.02-es táblához tartozó útmutatót.

                           410–480

                              TŐKEPUFFEREK

                           Lásd a 06.02-es táblához tartozó útmutatót.

                           Sor

                           Előírások

                           010

                              ÖSSZESEN

                           Ebben a sorban a C 06.02-es tábla soraiban feltüntetett értékek összegét kell szerepeltetni.

                     2.5.   C 06.02 – CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL (GS)

                           Oszlop

                           Előírások

                           010–060

                              A KONSZOLIDÁCIÓ KÖRÉBE BEVONT SZERVEZETEK

                           E tábla célja, hogy a CRR első része II. címének 2. fejezete szerinti konszolidációba bevont valamennyi szervezetről egyedileg gyűjtsön információkat.

                           010

                              NÉV

                           A konszolidáció körébe bevont szervezet neve.

                           020

                              KÓD

                           Ez a kód egy sorazonosító, amely a tábla minden egyes sorát egyedileg azonosítja.
                           A konszolidáció körébe bevont szervezethez tartozó kód.
                           A kód összetétele a nemzeti adatszolgáltatási rendszertől függ.

                           025

                              LEI KÓD

                           A LEI a Pénzügyi Stabilitási Tanács (FSB) által referenciakódként javasolt, a G20 által elfogadott jogalany-azonosító, amely a pénzügyi tranzakciókban részt vevő felek egyedi és globális azonosítására szolgál.
                           A LEI-rendszer teljes körű bevezetéséig a tranzakciós partnerekhez előzetes LEI kódot rendel a Szabályozói Felügyeleti Bizottság (ROC) által jóváhagyott Helyi Operatív Egység (LOU) (részletes információk a következő weboldalon találhatók: www.leiroc.org)).
                           Ha egy adott partner rendelkezik LEI-kóddal, akkor ezt a kódot kell feltüntetni a partner azonosítására.

                           030

                              INTÉZMÉNY VAGY ANNAK MEGFELELŐ (IGEN/NEM)

                           Az IGEN értéket kell megadni akkor, ha a szervezetre a CRD szerinti szavatolótőke-követelmények, vagy legalább a Bázel-szabályokkal egyenértékű rendelkezések vonatkoznak.
                           Egyéb esetben a NEM értéket kell megadni.
                           Kisebbségi részesedések:
                           A 81. cikk (1) bekezdése a) pontjának ii. alpontja, valamint a 82. cikk (1) bekezdése a) pontjának ii. alpontja
                           A kisebbségi részesedések, valamint a leányvállalatok által kibocsátott AT1 tőke és T2 tőkeinstrumentumok szempontjából az olyan leányvállalatok instrumentumai vehetők figyelembe, amelyek az alkalmazandó nemzeti jognál fogva a CRR követelményeinek hatálya alá tartozó intézmények vagy vállalkozások.

                           040

                              AZ ADATOK TERJEDELME: egyedi alapon teljes körűen konszolidált (sf) VAGY egyedi alapon részlegesen konszolidált (sp)

                           Az SF értéket teljes körűen konszolidált egyedi leányvállalatok esetében kell megadni.
                           Az SP értéket részlegesen konszolidált egyedi leányvállalatok esetében kell megadni.

                           050

                              ORSZÁGKÓD

                           Az intézményeknek a kétbetűs országkódot az ISO 3166-2 szabvány szerint kell megadniuk.

                           060

                              RÉSZESEDÉS ARÁNYA (%)

                           Az anyavállalat által a leányvállalatokban birtokolt tényleges tőkerészesedés. Közvetlen leányvállalat teljes körű konszolidálása esetében a tényleges részesedés pl. 70 %. A CRR 4. cikke 16. pontjának megfelelően egy leányvállalat leányvállalatában birtokolt, feltüntetendő részesedés az érintett leányvállalatok közötti részesedések szorzataként adódik.

                           070–240

                              SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY HATÁLYA ALÁ TARTOZÓ SZERVEZETEKKEL KAPCSOLATOS INFORMÁCIÓK

                           A részletes információkat tartalmazó rész (070–240-es oszlop) kizárólag az olyan szervezetekről és alcsoportokról gyűjt információkat, amelyekre – mivel a CRR első része II. címének 2. fejezete szerinti konszolidáció körébe tartoznak – a CRR szerinti tőkemegfelelési követelmények, vagy legalább a Bázel-szabályokkal egyenértékű rendelkezések ténylegesen vonatkoznak (vagyis amelyeknél a 030-as oszlop értéke IGEN).
                           Egy konszolidált csoporton belüli valamennyi olyan egyedi intézményről, amelyre szavatolótőke-követelmények vonatkoznak, az intézmény helyétől függetlenül információt kell adni.
                           Az adatokat az intézmény tevékenységének helye szerinti tőkemegfelelési szabályokkal összhangban kell megadni (ezért ehhez a táblához nem szükséges egyedi alapon az anyaintézmény szabályai szerinti kettős számítást végezni). A CRR-től eltérő helyi tőkemegfelelési szabályok esetén hasonló felosztás hiányában az információkat akkor kell megadni, ha a megfelelő tagoltságú adatok rendelkezésre állnak. Ez a rész tehát olyan konkrét adatokat tartalmazó tábla, amely a csoport egyedi intézményei által elvégzendő számításokat összegzi, figyelembe véve azt, hogy az intézmények közül egyesekre eltérő tőkemegfelelési szabályok vonatkozhatnak.

                              Adatszolgáltatás a befektetési vállalkozások fix működési költségeiről:

                           A befektetési vállalkozásoknak meg kell adniuk a tőkemegfelelési mutató CRR 95., 96., 97. és 98. cikke szerinti számításában figyelembe vett fix működési költségekkel kapcsolatos szavatolótőke-követelményeket.
                           A teljes kockázati kitettségértéknek a fix működési költségekhez kapcsolódó részét e tábla 2. részének 100. oszlopában kell megadni.

                           070

                              TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK

                           A 080–110-es oszlopok összegét kell megadni.

                           080

                              HITELKOCKÁZAT; PARTNERKOCKÁZAT; FELHÍGULÁSI KOCKÁZAT, NYITVA SZÁLLÍTÁSOK, ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT

                           Az ebben az oszlopban feltüntetendő érték a CA2 tábla 040-es sorában (HITELKOCKÁZATRA, PARTNERKOCKÁZATRA ÉS FELHÍGULÁSI KOCKÁZATRA, VALAMINT NYITVA SZÁLLÍTÁSOKRA VONATKOZÓ, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉKEK) feltüntetendő értékekkel megegyező vagy egyenértékű kockázattal súlyozott kitettségértékeknek, valamint a 490-es sorában (AZ ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE) feltüntetendő értékekkel megegyező vagy egyenértékű szavatolótőkekövetelmény-összegeknek az összege.

                           090

                              POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT

                           Az ebben az oszlopban feltüntetendő érték a CA2-es tábla 520-as sorában (A POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE) megadott összeggel megegyező vagy egyenértékű tőkekövetelmény-összeg.

                           100

                              MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT

                           Az ebben az oszlopban feltüntetendő érték a CA2-es tábla 590-es sorában (MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT (OpR) TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE) megadott összeggel megegyező vagy egyenértékű kitettségérték.
                           Ebben az oszlopban kell megadni a fix működési költségeket, ezen belül a CA2-es tábla 630-as sorának értékét (FIX MŰKÖDÉSI KÖLTSÉGEKBŐL EREDŐ PÓTLÓLAGOS KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK).

                           110

                              EGYÉB KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKEK

                           Az ebben az oszlopban feltüntetendő érték az előzőekben külön nem említett kitettségértékeket foglalja magában. A CA2-es tábla 640-es, 680-as és 690-es sorában megadott értékek összege.

                           120–240

                              RÉSZLETES INFORMÁCIÓK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSRŐL

                           Az alábbi oszlopokban feltüntetett információkat a szervezet vagy alcsoport tevékenységi helye szerinti helyi tőkemegfelelési szabályok alapján kell megadni.

                           120

                              SZAVATOLÓ TŐKE

                           Az ebben az oszlopban feltüntetendő érték a CA1-es tábla 010-es sorában (SZAVATOLÓ TŐKE) megadott összeggel megegyező vagy egyenértékű szavatolótőke-összeg.

                           130

                              EBBŐL: A SZAVATOLÓ TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ

                           A CRR 82. cikke
                           Az oszlop csak az egyedi adatszolgáltatás hatálya alá tartozó, teljes mértékben konszolidált intézményi leányvállalatok adatait tartalmazza.
                           A fenti leányvállalatok esetében befolyásoló részesedésnek minősülnek a CRR szerinti konszolidáció körébe bevont vállalkozásokon kívüli személyek tulajdonában álló instrumentumok, valamint az ezekhez kapcsolódó eredménytartalékok, ázsió és egyéb tartalékok.
                           A feltüntetendő érték magában foglalja az átmeneti rendelkezések hatásait. Az adatszolgáltatás időpontjában figyelembe vehető összeg.

                           140

                              KAPCSOLÓDÓ SZAVATOLÓTŐKE-INSTRUMENTUMOK, KAPCSOLÓDÓ EREDMÉNYTARTALÉKOK, NÉVÉRTÉKEN FELÜLI BEFIZETÉSEK ÉS EGYÉB TARTALÉKOK

                           A CRR 87. cikke (1) bekezdésének b) pontja

                           150

                              T1 TŐKE ÖSSZESEN

                           A CRR 25. cikke

                           160

                              EBBŐL: A T1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ

                           A CRR 82. cikke
                           Az oszlop csak az egyedi adatszolgáltatás hatálya alá tartozó, teljes mértékben konszolidált intézményi leányvállalatok adatait tartalmazza.
                           A fenti leányvállalatok esetében befolyásoló részesedésnek minősülnek a CRR szerinti konszolidáció körébe bevont vállalkozásokon kívüli személyek tulajdonában álló instrumentumok, valamint az ezekhez kapcsolódó eredménytartalékok és ázsió.
                           A feltüntetendő érték magában foglalja az átmeneti rendelkezések hatásait. Az adatszolgáltatás időpontjában figyelembe vehető összeg.

                           170

                              KAPCSOLÓDÓ T1 INSTRUMENTUMOK, KAPCSOLÓDÓ EREDMÉNYTARTALÉKOK ÉS NÉVÉRTÉKEN FELÜLI BEFIZETÉSEK

                           A CRR 85. cikke (1) bekezdésének b) pontja

                           180

                              ELSŐDLEGES ALAPVETŐ TŐKE (CET1 TŐKE)

                           A CRR 50. cikke

                           190

                              EBBŐL: KISEBBSÉGI RÉSZESEDÉSEK

                           A CRR 81. cikke
                           Az oszlop kizárólag a teljes körűen konszolidált intézményi leányvállalatok adatait tartalmazza, a CRR 84. cikkének (3) bekezdésében említett leányvállalatok kivételével. A CRR 84. cikkében előírt valamennyi számítás szempontjából az egyes leányvállalatokat a 84. cikk (2) bekezdésének alkalmazásakor szubkonszolidált alapon, egyéb esetekben egyedi alapon kell figyelembe venni.
                           A CRR és e tábla szempontjából a fenti leányvállalatok esetében befolyásoló kisebbségi részesedésnek minősülnek a CRR szerinti konszolidáció körébe bevont vállalkozásokon kívüli személyek tulajdonában álló CET1 tőkeinstrumentumok, valamint az ezekhez kapcsolódó eredménytartalékok és ázsió.
                           A feltüntetendő érték magában foglalja az átmeneti rendelkezések hatásait. Az adatszolgáltatás időpontjában figyelembe vehető összeg.

                           200

                              KAPCSOLÓDÓ SZAVATOLÓTŐKE-INSTRUMENTUMOK, KAPCSOLÓDÓ EREDMÉNYTARTALÉKOK, NÉVÉRTÉKEN FELÜLI BEFIZETÉSEK ÉS EGYÉB TARTALÉKOK

                           A CRR 84. cikke (1) bekezdésének b) pontja

                           210

                              KIEGÉSZÍTŐ ALAPVETŐ TŐKE (AT1 TŐKE)

                           A CRR 61. cikke

                           220

                              EBBŐL: AZ AT1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ

                           A CRR 82. és 83. cikke
                           Az oszlop csak az egyedi adatszolgáltatás hatálya alá tartozó, teljes mértékben konszolidált intézményi leányvállalatok adatait tartalmazza, a CRR 85. cikkének (2) bekezdésében említett leányvállalatok kivételével. A CRR 85. cikkében előírt valamennyi számítás szempontjából az egyes leányvállalatokat a 85. cikk (2) bekezdésének alkalmazásakor szubkonszolidált alapon, egyéb esetekben egyedi alapon kell figyelembe venni.
                           A CRR és e tábla szempontjából a fenti leányvállalatok esetében befolyásoló kisebbségi részesedésnek minősülnek a CRR szerinti konszolidáció körébe bevont vállalkozásokon kívüli személyek tulajdonában álló AT1 tőkeinstrumentumok, valamint az ezekhez kapcsolódó eredménytartalékok és ázsió.
                           A feltüntetendő érték magában foglalja az átmeneti rendelkezések hatásait. Az adatszolgáltatás időpontjában figyelembe vehető összeg.

                           230

                              ALAPVETŐ TŐKE (TIER 2 VAGY T1 TŐKE)

                           A CRR 71. cikke

                           240

                              EBBŐL: A T2 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ

                           A CRR 82. és 83. cikke
                           Az oszlop csak az egyedi adatszolgáltatás hatálya alá tartozó, teljes mértékben konszolidált intézményi leányvállalatok adatait tartalmazza, a CRR 87. cikkének (2) bekezdésében említett leányvállalatok kivételével. A CRR 87. cikkében előírt valamennyi számítás szempontjából az egyes leányvállalatokat a CRR 87. cikke (2) bekezdésének alkalmazásakor szubkonszolidált alapon, egyéb esetekben egyedi alapon kell figyelembe venni.
                           A CRR és e tábla szempontjából a fenti leányvállalatok esetében befolyásoló kisebbségi részesedésnek minősülnek a CRR szerinti konszolidáció körébe bevont vállalkozásokon kívüli személyek tulajdonában álló T2 tőkeinstrumentumok, valamint az ezekhez kapcsolódó eredménytartalékok és ázsió.
                           A feltüntetendő érték magában foglalja az átmeneti rendelkezések hatásait, vagyis az az adatszolgáltatás időpontjában figyelembe vehető összeg.

                           250–400

                              AZ EGYES SZERVEZETEKNEK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSHEZ VALÓ HOZZÁJÁRULÁSÁVAL KAPCSOLATOS INFORMÁCIÓK

                           250–290

                              KOCKÁZATI HOZZÁJÁRULÁS

                           Az alábbi oszlopokban feltüntetett információkat az adatot szolgáltató intézményre vonatkozó tőkemegfelelési szabályok alapján kell megadni.

                           250

                              TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK

                           A 260–290. oszlopok összegét kell megadni.

                           260

                              HITELKOCKÁZAT; PARTNERKOCKÁZAT; FELHÍGULÁSI KOCKÁZAT, NYITVA SZÁLLÍTÁSOK, ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT

                           A feltüntetendő érték a kockázattal súlyozott hitelkockázati kitettségérték, valamint az elszámolási/teljesítési kockázatra vonatkozó, CRR szerinti szavatolótőke-követelmények összege, a más szervezetekkel bonyolított ügyletekhez kapcsolódó, a csoportszintű konszolidált szolvenciamutató kiszámításakor figyelembe vett összegek nélkül.

                           270

                              POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT

                           A piaci kockázatra vonatkozó kockázati kitettségértékeket az egyes szervezetek szintjén a CRR szerint kell kiszámítani. A szervezeteknek a pozíciókockázat, devizaárfolyam-kockázat és árukockázat csoportszintű teljes kockázati kitettségértékéhez való hozzájárulásukat kell megadniuk. Az itt feltüntetendő érték megegyezik a konszolidált jelentés 520-as sorában (A POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE) megadott összeggel.

                           280

                              MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT

                           Fejlett mérési módszerek (AMA) alkalmazásakor a működési kockázatra vonatkozóan megadott kockázati kitettségértékeknek magukban kell foglalniuk a diverzifikáció hatásait is.
                           A fix működési költségeket ebben az oszlopban kell feltüntetni.

                           290

                              EGYÉB KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKEK

                           Az ebben az oszlopban feltüntetendő érték az előzőekben külön nem említett kitettségértékeket foglalja magában.

                           300–400

                              HOZZÁJÁRULÁS A SZAVATOLÓ TŐKÉHEZ

                           A tábla e része nem írja elő az intézmények számára, hogy az egyes szervezetek szintjén teljes körűen kiszámítsák a tőkemegfelelési mutatót.
                           A 300–350. oszlopot azon konszolidált szervezetek esetében kell kitölteni, amelyek a szavatoló tőkéhez kisebbségi részesedéssel járulnak hozzá, míg a 360–400. oszlop valamennyi olyan egyéb szervezet adatait tartalmazza, amelyek a konszolidált szavatoló tőkéhez hozzájárulnak.
                           Egy szervezet számára az adatszolgáltató intézmény körébe vont egyéb szervezetek által biztosított szavatoló tőke nem vehető figyelembe; az oszlopban kizárólag a csoport szavatoló tőkéjéhez való nettó hozzájárulás, vagyis főként a harmadik felektől és a felhalmozott tartalékokból származó szavatoló tőke adható meg.
                           Az alábbi oszlopokban feltüntetett információkat az adatot szolgáltató intézményre vonatkozó tőkemegfelelési szabályok alapján kell megadni.

                           300–350

                              A KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓ TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A SZAVATOLÓ TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ TŐKE

                           A KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓ TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A SZAVATOLÓ TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ TŐKE alatt feltüntetendő érték a CRR második részének II. címéből származó összeg, a csoport más szervezetei által rendelkezésre bocsátott források nélkül.

                           300

                              A KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓ TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A SZAVATOLÓ TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ TŐKE

                           A CRR 87. cikke

                           310

                              A KONSZOLIDÁLT T1 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A T1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ INSTRUMENTUMOK

                           A CRR 85. cikke

                           320

                              A KONSZOLIDÁLT CET1 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ KISEBBSÉGI RÉSZESEDÉSEK

                           A CRR 84. cikke
                           A feltüntetendő érték a leányvállalat kisebbségi részesedésének CRR szerint a konszolidált CET1 tőkébe beszámított összege.

                           330

                              A KONSZOLIDÁLT AT1 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A T1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ INSTRUMENTUMOK

                           A CRR 86. cikke
                           A feltüntetendő érték a leányvállalat T1 tőkébe beszámítható tőkéjének, a CRR szerint a konszolidált AT1 tőkébe beszámított összege.

                           340

                              A KONSZOLIDÁLT T2 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A SZAVATOLÓ TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ INSTRUMENTUMOK

                           A CRR 89. cikke
                           A feltüntetendő érték a leányvállalat szavatoló tőkébe beszámítható tőkéjének, a CRR szerint a konszolidált T2 tőkébe beszámított összege.

                           350

                              TÁJÉKOZTATÓ ADAT: (–) CÉGÉRTÉK/(+) NEGATÍV CÉGÉRTÉK

                           360–400

                              KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓ TŐKE

                           A CRR 18. cikke
                           A KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓ TŐKE alatt feltüntetendő érték a mérlegből származó összeg, a csoport más szervezetei által rendelkezésre bocsátott források nélkül.

                           360

                              KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓ TŐKE

                           370

                              EBBŐL: CET1 TŐKE

                           380

                              EBBŐL: KIEGÉSZÍTŐ ALAPVETŐ TŐKE

                           390

                              EBBŐL: HOZZÁJÁRULÁS A KONSZOLIDÁLT EREDMÉNYHEZ

                           Itt az egyes szervezeteknek a konszolidált eredményhez való hozzájárulását (nyereség vagy (–) veszteség) kell feltüntetni. Ez magában foglalja a kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható eredményt is.

                           400

                              EBBŐL: (–) CÉGÉRTÉK/(+) NEGATÍV CÉGÉRTÉK

                           Itt az adatszolgáltató intézménynek a leányvállalatban meglévő cégértékét vagy negatív cégértékét kell feltüntetni.

                           410–480

                              TŐKEPUFFEREK

                           A GS táblában a tőkepufferekkel kapcsolatban történő adatszolgáltatás szerkezete a CA4-es tábla általános felépítését követi, és azzal azonos adatszolgáltatási fogalmakat alkalmaz. A GS táblában a tőkepufferekkel kapcsolatban történő adatszolgáltatás során a megfelelő összegeket a pufferkövetelmények kiszámításával összhangban kell feltüntetni, vagyis attól függően, hogy a követelmények számítása konszolidált, szubkonszolidált vagy egyedi alapon történik-e.

                           410

                              KOMBINÁLT PUFFERKÖVETELMÉNYEK

                           A CRD 128. cikkének 6. pontja

                           420

                              TŐKEFENNTARTÁSI PUFFER

                           A CRD 128. cikkének 1. pontja, valamint 129. cikke
                           A CRD 129. cikkének (1) bekezdése szerint a tőkefenntartási puffer CET1 tőkén felüli CET1 tőkeelemekből áll. Mivel a tőkefenntartási puffer 2,5 %-os mértéke állandó, ebben a cellában összeget kell feltüntetni.

                           430

                              INTÉZMÉNYSPECIFIKUS ANTICIKLIKUS TŐKEPUFFER

                           A CRD 128. cikkének 2. pontja, valamint 130. és 135–140. cikke
                           Ebben a cellában az anticiklikus puffer konkrét összegét kell megadni.

                           440

                              A TAGÁLLAMOK SZINTJÉN AZONOSÍTOTT MAKROPRUDENCIÁLIS VAGY RENDSZERKOCKÁZATOKRA KÉPZETT FENNTARTÁSI PUFFER

                           A CRR 458. cikke (2) bekezdése d) pontjának iv. alpontja
                           Ebben a cellában a tagállamok szintjén azonosított makroprudenciális vagy rendszerkockázatokra képzett fenntartási puffer értékét kell feltüntetni, amely a CRR 458. cikkével összhangban a tőkefenntartási pufferen felül kérhető.

                           450

                              RENDSZERKOCKÁZATI TŐKEPUFFER

                           A CRD 128. cikkének 5. pontja, valamint 133. és 134. cikke
                           Ebben a cellában a rendszerkockázati tőkepuffer összegét kell megadni.

                           460

                              RENDSZERSZINTEN JELENTŐS INTÉZMÉNYEKRE VONATKOZÓ TŐKEPUFFER

                           A CRD 131. cikke
                           Ebben a cellában a rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer összegét kell megadni.

                           470

                              GLOBÁLISAN RENDSZERSZINTEN JELENTŐS INTÉZMÉNYEKRE VONATKOZÓ TŐKEPUFFER

                           A CRD 128. cikkének 3. pontja, valamint 131. cikke
                           Ebben a cellában a globális rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer összegét kell megadni.

                           480

                              EGYÉB RENDSZERSZINTEN JELENTŐS INTÉZMÉNYEKRE VONATKOZÓ TŐKEPUFFER

                           A CRD 128. cikkének 4. pontja, valamint 131. cikke
                           Ebben a cellában az egyéb rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer összegét kell megadni.

                     3.   HITELKOCKÁZATI TÁBLACSOPORT
               3.1.   ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK

                           37.

                           A hitelkockázat kiszámításakor alkalmazott sztenderd módszerhez és IRB-módszerhez külön táblacsoport tartozik. Ezenkívül az 5. cikk a) pontjának 4. alpontjában rögzített küszöbérték túllépése esetén a hitelkockázattal érintett pozíciók földrajzi bontásához külön táblákon kell adatot szolgáltatni.

                     3.1.1.   Helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikák

                           38.

                           A CRR 235. cikke az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezettel teljes mértékben fedezett kitettség számítási módját mutatja be.

                           39.

                           A CRR 236. cikke az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezettel teljes mértékben/részlegesen fedezett kitettség számítási módját mutatja be (a veszteségviselési rangsorban azonos hely).

                           40.

                           A CRR 196., 197. és 200. cikke az előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetet szabályozza.

                           41.

                           Az azonos kitettségi osztályba tartozó kötelezettekkel (közvetlen partnerekkel) és fedezetnyújtókkal szembeni kitettségek adatszolgáltatásának tartalmaznia kell az adott kitettségi osztályt érintő be- és kiáramlásokat egyaránt.

                           42.

                           Az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet miatt a kitettség típusa nem változik.

                           43.

                           Az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezettel rendelkező kitettség esetében a fedezett részt kiáramlásként kell figyelembe venni pl. a kötelezett kitettségi osztályában, és beáramlásként a fedezetnyújtó kitettségi osztályában. A kitettség típusa azonban a kitettségi osztály változása következtében nem módosul.

                           44.

                           A COREP adatszolgáltatási rendszerben megjelenő helyettesítési hatás a kitettség fedezett részére ténylegesen alkalmazandó kockázati súlyozást tükrözi. Így a kitettségek fedezett részének kockázati súlyozása a sztenderd módszer szerint történik, és arról a CR SA táblán kell adatot szolgáltatni.

                     3.1.2.   A partnerkockázattal kapcsolatos adatszolgáltatás

                           45.

                           A partnerkockázati pozíciókból eredő kitettségeket a CR SA vagy CR IRB táblákon kell feltüntetni attól függetlenül, hogy azokat a banki könyvben vagy a kereskedési könyvben tartják nyilván.

                     3.2.   C 07.00 – HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: A SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR SA)
               3.2.1.   Általános megjegyzések

                           46.

                           A CR SA táblák a hitelkockázat szavatolótőke-követelményének sztenderd módszer szerinti kiszámításához szükséges információkat tartalmazzák. Különösen az alábbiakról tartalmaznak részletes információkat:

                                       a)

                                       a kitettségértékek különböző kitettségtípusok, kockázati súlyok és kitettségi osztályok szerinti megoszlása;

                                       b)

                                       a kockázatok mérséklésére alkalmazott hitelkockázat-mérséklési technikák mértéke és típusa.

                     3.2.2.   A CR SA tábla alkalmazási köre

                           47.

                           A CRR 112. cikke szerint minden SA kitettséget a 16 SA kitettségi osztály valamelyikébe kell sorolni a szavatolótőke-követelmény kiszámításához.

                           48.

                           A CR SA táblán feltüntetett adatokra a kitettségi osztályok összegzésében, valamint a sztenderd módszer szerint meghatározott egyes kitettségi osztályokban van szükség. Az összesített adatokat és az egyes kitettségi osztályokban szereplő információkat külön dimenzióban kell megadni.

                           49.

                           Az alábbi pozíciók azonban nem tartoznak a CR SA alkalmazási körébe:

                                       a)

                                       a CRR 112. cikkének m) pontja szerinti „értékpapírosítási pozíciókat megtestesítő tételek” kitettségi osztályba sorolt kitettségek, amelyekről a CR SEC táblákon kell adatot szolgáltatni;

                                       b)

                                       a szavatoló tőkéből levont kitettségek.

                           50.

                           A CR SA tábla alkalmazási köre az alábbi szavatolótőke-követelményekre terjed ki:

                                       a)

                                       a banki könyvben nyilvántartott, a CRR harmadik része II. címének 2. fejezete (Sztenderd módszer) szerinti hitelkockázat, ezen belül a banki könyvben nyilvántartott, a CRR harmadik része II. címének 6. fejezete (Partnerkockázat) szerinti partnerkockázat;

                                       b)

                                       a kereskedési könyvben nyilvántartott, a CRR harmadik része II. címének 6. fejezete (Partnerkockázat) szerinti partnerkockázat;

                                       c)

                                       a CRR 379. cikke szerinti nyitva szállításokból eredő elszámolási kockázat az üzleti tevékenységek teljes körére vonatkozóan.

                           51.

                           A tábla alkalmazási köre minden olyan kitettségre kiterjed, amelynek szavatolótőke-követelményét a CRR harmadik része II. címének 2., valamint 4. és 6. fejezete szerint kell kiszámítani. A CRR 94. cikkének (1) bekezdését alkalmazó intézményeknek ezen a táblán kell adatot szolgáltatniuk a kereskedési könyvi pozícióikról is akkor, ha az azokra vonatkozó szavatolótőke-követelményeket a CRR harmadik része II. címének 2. fejezete (a CRR harmadik része II. címének 2. és 6. fejezete és V. címe) alapján számítják ki. Ebből adódóan a tábla nem csupán a kitettség típusáról nyújt részletes tájékoztatást (pl. mérlegtételek/mérlegen kívüli tételek), hanem a kockázati súlyoknak az adott kitettségi osztályon belüli eloszlásáról is.

                           52.

                           Ezenkívül a CR SA a 290–320. sorok további tájékoztató adatokat tartalmaznak az ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségekről, valamint a nemteljesítő kitettségekről.

                           53.

                           Ezeket a tájékoztató adatokat kizárólag az alábbi kitettségi osztályokra vonatkozóan kell megadni:

                                       a)

                                       központi kormányzatok vagy központi bankok (a CRR 112. cikkének a) pontja);

                                       b)

                                       regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok (a CRR 112. cikkének b) pontja);

                                       c)

                                       közszektorbeli intézmények (a CRR 112. cikkének c) pontja);

                                       d)

                                       intézmények (a CRR 112. cikkének f) pontja);

                                       e)

                                       vállalkozások (a CRR 112. cikkének g) pontja);

                                       f)

                                       lakosság (a CRR 112. cikkének h) pontja).

                           54.

                           A tájékoztató adatok megadása sem a CRR 112. cikkének a)–c) és f)–h) pontja szerinti kitettségi osztályok, sem pedig a CR SA táblán feltüntetett, a CRR 112. cikkének i) és j) pontja szerinti kitettségi osztályok kockázattal súlyozott kitettségértékének kiszámítását nem érinti.

                           55.

                           A tájékoztató sorok kiegészítő információkat nyújtanak a „nemteljesítő” és „ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett” kitettségi osztályok kötelezetti struktúrájáról. E sorokban azokat a kitettségeket kell megadni, amelyeknél a kötelezetteket a CR SA tábla „központi kormányzatok vagy központi bankok”, „regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok”, „közszektorbeli intézmények”, „intézmények”, „vállalkozások” és „lakosság” kitettségi osztályaiba kellene sorolni akkor, ha a kitettségek nem a „nemteljesítő” vagy „ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett” kitettségi osztályba tartoznának. Mindazonáltal a megadott számadatoknak meg kell egyezniük a „nemteljesítő” és „ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett” kitettségi osztályok kockázattal súlyozott kitettségértékeinek számításához használt adatokkal.

                           56.

                           Pl. egy olyan kitettség esetében, amelynek kitettségértékeit a CRR 127. cikke alapján számítják ki 20 % alatti értékelési korrekció mellett, ezt az információt a CR SA 320. sorában az összesített adatok között, valamint a „nemteljesítő” kitettségi osztályban kell feltüntetni. Ha ugyanez a kitettség a nemteljesítést megelőzően intézménnyel szembeni kitettség volt, akkor az információt az „intézmények” kitettségi osztály 320. sorában is fel kell tüntetni.

                     3.2.3.   A kitettségek kitettségi osztályba sorolása a sztenderd módszerrel

                           57.

                           A kitettségeknek a CRR 112. cikkében meghatározott különböző kitettségi osztályokba történő következetes besorolása érdekében az alábbi lépcsőzetes módszert kell alkalmazni:

                                       a)

                                       az első lépésben a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettséget a CRR 112. cikkében említettek közül a megfelelő (eredeti) kitettségi osztályba kell sorolni attól függetlenül, hogy az egyes kitettségek a besorolásuk szerinti kitettségi osztályban milyen kockázati súlyt kapnak;

                                       b)

                                       a második lépésben a kitettségek a rájuk helyettesítési hatást kifejtő hitelkockázat-mérséklési (CRM) technikák (garanciák, hitelderivatívák, a pénzügyi biztosítékok egyszerű módszere) be- és kiáramlás formájában történő alkalmazásából eredően átsorolhatók más kitettségi osztályokba.

                           58.

                           A hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettségnek a különböző kitettségi osztályokba sorolására (első lépés) – függetlenül a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikák alkalmazása miatti későbbi átsorolástól, valamint attól, hogy az egyes kitettségek a besorolásuk szerinti kitettségi osztályban milyen kockázati súlyt kapnak – az alábbi kritériumok vonatkoznak.

                           59.

                           A hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettségnek az első lépésben történő besorolása céljából a kitettséghez kapcsolódó hitelkockázat-mérséklési technikák nem vehetők figyelembe (részletes vizsgálatukra a második lépésben kerül sor), kivéve akkor, ha a fedezeti hatást a kitettségi osztály meghatározása magában foglalja, mint a CRR 112. cikkének i) pontjában említett kitettségi osztály esetében (ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek).

                           60.

                           A CRR 112. cikke nem rögzíti a kitettségi osztályok különválasztásának kritériumait. Ez azt jelentheti, hogy egy adott kitettség különböző kitettségi osztályokba lenne esetleg sorolható akkor, ha a besorolásra vonatkozó értékelési kritériumokat nem rangsorolják. Ennek legnyilvánvalóbb esete a rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni kitettségek (a CRR 112. cikkének n) pontja), illetve az intézményekkel szembeni kitettségek (a CRR 112. cikkének f) pontja) vagy vállalkozásokkal szembeni kitettségek (a CRR 112. cikkének g) pontja) besorolása. Ebben az esetben egyértelmű, hogy a CRR burkoltan rangsorol, mivel először annak értékelésére kerül sor, hogy egy bizonyos kitettség az intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni rövid távú kitettségek közé sorolható-e, és csak ezután értékelhető, hogy a kitettség intézményekkel vagy vállalkozásokkal szemben áll-e fenn. Magától értetődik, hogy egyébként a CRR 112. cikkének n) pontjában említett kitettségi osztályba egyetlen esetben sem lenne sorolható kitettség. A példa a legnyilvánvalóbbak közé tartozik, de nem az egyetlen. Érdemes megjegyezni, hogy a sztenderd módszer keretében a kitettségi osztályok meghatározása különböző kritériumok mentén történik (intézményi besorolás, a kitettség időtartama, késedelmes státus stb.), ezért a besoroláskor alkalmazott csoportok nem különállóak (nem diszjunkt halmazok).

                           61.

                           A homogén és összehasonlítható adatszolgáltatáshoz rangsorolási célú értékelési kritériumok meghatározása szükséges annak érdekében, hogy a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettséget kitettségi osztályba lehessen sorolni attól függetlenül, hogy az egyes kitettségek a besorolásuk szerinti kitettségi osztályban milyen kockázati súlyt kapnak. Az alábbiakban bemutatott, döntési fába rendezett rangsorolási kritériumok azon feltételek értékelésére épülnek, amelyeket a CRR egyértelműen rögzít arra vonatkozóan, hogy egy adott kitettség besorolható-e egy bizonyos kitettségi osztályba, és ha igen, akkor az adatot szolgáltató intézménynek vagy a felügyeleti hatóságnak milyen döntéseket kell hoznia az egyes kitettségi osztályok alkalmazhatóságával kapcsolatban. Így a kitettségek adatszolgáltatási célú besorolási folyamatának eredménye megfelel a CRR rendelkezéseinek. Ez nem zárja ki, hogy az intézmények egyéb olyan belső besorolási eljárásokat alkalmazzanak, amelyek szintén megfelelnek a CRR valamennyi vonatkozó rendelkezésének, valamint a CRR megfelelő fórumokon közzétett értelmezéseinek.

                           62.

                           Egy kitettségi osztály a döntési fán belüli értékelési rangsorban elsőbbséget élvez (tehát először annak értékelésére kerül sor, hogy egy adott kitettség abba az osztályba sorolható-e, függetlenül az értékelés eredményétől), ha egyébként abba az osztályba nem lehetne kitettséget sorolni. Ez lenne a helyzet akkor, ha rangsorolási kritériumok hiányában egy kitettségi osztály egy másiknak a részhalmaza lenne. Ekkor az alábbi döntési fán grafikusan ábrázolt kritériumok lépcsőzetes folyamatot alkotnának.

                           63.

                           Ennek alapján a döntési fán belüli értékelési rangsorolás az alábbi sorrendet követné:

                                       1.

                                       értékpapírosítási pozíciók;

                                       2.

                                       kiemelkedően magas kockázatú kitettségek;

                                       3.

                                       részvényjellegű kitettségek;

                                       4.

                                       nemteljesítő kitettségek;

                                       5.

                                       kollektív befektetési formák (KBF-ek) befektetési jegyeinek vagy részvényeinek formájában fennálló kitettségek/fedezett kötvények formájában fennálló kitettségek (diszjunkt kitettségi osztályok);

                                       6.

                                       ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek;

                                       7.

                                       egyéb tételek;

                                       8.

                                       rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni kitettségek;

                                       9.

                                       valamennyi egyéb kitettségi osztály (diszjunkt kitettségi osztályok): központi kormányzattal vagy központi bankkal szembeni kitettségek; regionális kormányzatokkal vagy helyi hatóságokkal szembeni kitettségek; közszektorbeli intézményekkel szembeni kitettségek; multilaterális fejlesztési bankokkal szembeni kitettségek; intézményekkel szembeni kitettségek; vállalkozásokkal szembeni kitettségek; lakossággal szembeni kitettségek.

                           64.

                           A kollektív befektetési formák befektetési jegyeinek vagy részvényeinek formájában fennálló kitettségek esetében, valamint az alapul szolgáló eszközök vizsgálata esetén (a CRR 132. cikkének (3)–(5) bekezdése) figyelembe kell venni az alapul szolgáló egyedi kitettségeket, majd azokhoz a kezelésüknek megfelelő kockázati súlyt kell rendelni, azonban valamennyi egyedi kitettséget a kollektív befektetési formák (KBF-ek) befektetési jegyeinek vagy részvényeinek formájában fennálló kitettségek osztályába kell besorolni.

                           65.

                           A CRR 134. cikkének (6) bekezdésében meghatározott, n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat minősítésük esetén közvetlenül az értékpapírosítási pozíciók közé kell sorolni. Minősítés hiányában az „egyéb tételek” kitettségi osztályban kell figyelembe venni ezeket. Ez utóbbi esetben a szerződés névértékét hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettségként kell feltüntetni az „egyéb kockázati súlyok” sorban (az alkalmazott kockázati súly a CRR 134. cikkének (6) bekezdésében megadott összeg).

                           66.

                           A második lépésben a helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikák következtében a kitettségeket a fedezetnyújtó kitettségi osztályába kell átsorolni.

                     DÖNTÉSI FA A HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉGNEK A CRR SZERINTI SZTENDERD MÓDSZER KITETTSÉGI OSZTÁLYAIBA SOROLÁSÁHOZ

                           Hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség

                           A 112. cikk m) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható?

                        IGEN

                           Értékpapírosítási pozíciók

                     NEM

                           A 112. cikk k) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható?

                        IGEN

                           Kiemelkedően magas kockázatú kitettségek (lásd még a 128. cikket)

                     NEM

                           A 112. cikk p) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható?

                        IGEN

                           Részvényjellegű kitettségek (lásd még a 133. cikket)

                     NEM

                           A 112. cikk j) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható?

                        IGEN

                           Nemteljesítő kitettségek

                     NEM

                           A 112. cikk l) és o) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható?

                        IGEN

                           Kollektív befektetési formák (KBF-ek) befektetési jegyeinek vagy részvényeinek formájában fennálló kitettségek
                           Fedezett kötvények formájában fennálló kitettségek (lásd még a 129. cikket)
                           E két kitettségi osztály diszjunkt (lásd a fenti válaszban az alapul szolgáló eszközök vizsgálatának módszerével kapcsolatos megjegyzéseket). Ennélfogva a kitettség egyértelműen besorolható az egyik osztályba.

                     NEM

                           A 112. cikk i) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható?

                        IGEN

                           Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek (lásd még a 124. cikket)

                     NEM

                           A 112. cikk q) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható?

                        IGEN

                           Egyéb tételek

                     NEM

                           A 112. cikk n) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható?

                        IGEN

                           Rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni kitettségek

                     NEM

                           Az alábbi kitettségi osztályok diszjunktak. Ennélfogva a kitettség egyértelműen besorolható az egyik osztályba.
                           Központi kormányzatokkal vagy központi bankokkal szembeni kitettségek
                           Regionális kormányzatokkal vagy helyi hatóságokkal szembeni kitettségek
                           Közszektorbeli intézményekkel szembeni kitettségek
                           Multilaterális fejlesztési bankokkal szembeni kitettségek
                           Nemzetközi szervezetekkel szembeni kitettségek
                           Intézményekkel szembeni kitettségek
                           Vállalkozásokkal szembeni kitettségek
                           Lakossággal szembeni kitettségek

                     3.2.4.   A CRR 112. cikkében említett egyes kitettségi osztályok terjedelmének magyarázata
               3.2.4.1.   Az „intézmények” kitettségi osztály

                           67.

                           A CRR 113. cikkének (6)–(7) bekezdése szerinti, csoporton belüli kitettségekre vonatkozó adatszolgáltatás módja:

                           68.

                           A CRR 113. cikkének (7) bekezdésében rögzített követelményeket teljesítő kitettségeket azokba a kitettségi osztályokba kell besorolni, amelyekbe akkor tartoznának, ha nem minősülnének csoporton belüli kitettségnek.

                           69.

                           A CRR 113. cikkének (6) és (7) bekezdése szerint „az intézmények az illetékes hatóságok általi előzetes engedélyezés függvényében dönthetnek úgy, hogy nem alkalmazzák e cikk (1) bekezdésének követelményeit az adott intézmény olyan partnerrel szembeni kitettségeire, amely az anyavállalata, leányvállalata, anyavállalatának leányvállalata vagy olyan vállalat, amely vele a 83/349/EGK irányelv 12. cikkének (1) bekezdése szerinti kapcsolatban áll.” Ez azt jelenti, hogy a csoporton belüli partnerek nem feltétlenül intézmények, hanem lehetnek egyéb kitettségi osztályba sorolt vállalkozások, pl. kiegészítő szolgáltatásokat nyújtó vállalkozások vagy a 83/349/EGK irányelv 12. cikkének (1) bekezdésében meghatározott vállalkozások is. A csoporton belüli kitettségekről ezért a megfelelő kitettségi osztályban kell adatot szolgáltatni.

                     3.2.4.2.   A „fedezett kötvények” kitettségi osztály

                           70.

                           Az SA-kitettségek az alábbiak szerint sorolhatók a „fedezett kötvények” kitettségi osztályba:

                           71.

                           A 2009/65/EK irányelv 52. cikkének (4) bekezdésében meghatározott kötvényeknek a „fedezett kötvények” kitettségi osztályba történő besoroláshoz teljesíteniük kell a CRR 129. cikkének (1)–(2) bekezdésében előírt követelményeket. A követelmények teljesülését minden esetben ellenőrizni kell. Ettől függetlenül a 2009/65/EK irányelv 52. cikkének (4) bekezdése szerinti, 2007. december 31. előtt kibocsátott kötvények a CRR 129. cikkének (6) bekezdése alapján is a „fedezett kötvények” kitettségi osztályba sorolandók.

                     3.2.4.3.   A „kollektív befektetési formák” kitettségi osztály

                           72.

                           A CRR 132. cikkének (5) bekezdésében említett lehetőség kihasználásakor a kollektív befektetési formák befektetési jegyeinek vagy részvényeinek formájában fennálló kitettségeket a CRR 111. cikke (1) bekezdésének első mondatával összhangban mérlegtételként kell feltüntetni.

                     3.2.5.   A tábla egyes részeire vonatkozó előírások

                           Oszlop

                           010

                              HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG

                           Az értékelési korrekció, a céltartalékok, a hitel-egyenértékesítési tényezők és a hitelkockázat-mérséklési technikák hatásának figyelembevétele nélküli, a CRR 111. cikke szerinti kitettségérték, a CRR 111. cikkének (2) bekezdésén alapuló alábbi rendelkezéseknek megfelelően:
                           A CRR harmadik része II. címének 6. fejezete, vagy a CRR 92. cikke (3) bekezdésének f) pontja szerinti származtatott ügyletek, repoügyletek, értékpapír- és áru-kölcsönbeadási, illetve -kölcsönvételi ügyletek, hosszú teljesítési idejű ügyletek és értékpapírügylethez kapcsolódó hitelek eredeti kitettségértéke a CRR harmadik része II. címének 6. fejezetében rögzített módszer szerint számított partnerkockázati kitettség.
                           A lízing kitettségértékét a CRR 134. cikkének (7) bekezdése szabályozza.
                           A CRR 219. cikke szerinti mérlegen belüli nettósítás esetében a kitettségértékeket a kapott készpénzbiztosítéknak megfelelően kell feltüntetni.
                           A CRR harmadik része II. címének 6. fejezete szerinti repoügyletekre, értékpapír és/vagy áru kölcsönbe adására vagy kölcsönbe vételére, illetve egyéb tőkepiac-vezérelt ügyletekre kiterjedő nettósítási keretmegállapodások esetében a CRR 220. cikkének (4) bekezdése szerinti nettósítási keretmegállapodás formájában megjelenő, előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet hatását a 010. oszlopban kell feltüntetni. Emiatt a CRR harmadik része II. címének 6. fejezete szerinti, repoügyletre vonatkozó nettósítási keretmegállapodások esetében a CRR 220. és 221. cikke szerint számított E* értékét a CR SA tábla 010-es oszlopában kell feltüntetni.

                           030

                              (-) Az eredeti kitettséggel összefüggő értékelési korrekciók és céltartalékok

                           A CRR 24. és 111. cikke
                           Az adatszolgáltató intézményre alkalmazandó számviteli szabályozásnak megfelelő értékelési korrekciók és hitelveszteségre képzett céltartalékok.

                           040

                              Értékelési korrekciókkal és céltartalékokkal csökkentett kitettség

                           A 010-es és 030-as oszlop összege.

                           050–100

                              A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 57. pontjában meghatározott hitelkockázat-mérséklési technikák, amelyek egy vagy több kitettség hitelkockázatát csökkentik a kitettségeknek az alább „A kitettség hitelkockázat-mérséklés miatti helyettesítése” részben meghatározott helyettesítésével.
                           Ha a kitettségértéket biztosíték befolyásolja (pl. ha azt a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikákhoz használják fel), akkor annak értéke legfeljebb a kitettségérték lehet.
                           Itt az alábbi tételeket kell feltüntetni:

                                       —

                                       a pénzügyi biztosítékok egyszerű módszerével képzett biztosíték;

                                       —

                                       figyelembe vehető, előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet.

                                 Lásd még a 4.1.1. pontban található útmutatást.

                           050–060

                              Előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet: korrigált értékek (Ga)

                           A CRR 235. cikke
                           A CRR 239. cikkének (3) bekezdése a Ga korrigált értéket határozza meg előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet esetén.

                           050

                              Garanciák

                                       —

                                       A CRR 203. cikke

                                       —

                                       A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 59. pontjában meghatározott, a hitelderivatíváktól eltérő előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet.

                           060

                              Hitelderivatívák

                           A CRR 204. cikke.

                           070–080

                              Előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet

                           Ezek az oszlopok a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 58. pontja, valamint 196., 197. és 200. cikke szerint előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetre vonatkoznak. Az összegek nem foglalják magukban a nettósítási keretmegállapodásokat, mivel azok értékét a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség már tartalmazza.
                           A CRR 218., illetve 219. cikkében szabályozott hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat és figyelembe vehető mérlegen belüli nettósítási megállapodásokból eredő mérlegen belüli nettósítási pozíciókat készpénzbiztosítékként kell kezelni.

                           070

                              Pénzügyi biztosítékok egyszerű módszere

                           A CRR 222. cikkének (1)–(2) bekezdése

                           080

                              Egyéb előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet

                           A CRR 232. cikke.

                           090–100

                              A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE

                           A CRR 222. cikkének (3) bekezdése, 235. cikkének (1)–(2) bekezdése, valamint 236. cikke
                           A kiáramlások értéke megegyezik a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség fedezett részével, amelyet a kötelezett kitettségi osztályából való levonást követően a fedezetnyújtó kitettségi osztályába kell sorolni. Ezt az összeget a fedezetnyújtó kitettségi osztályába irányuló beáramlásnak kell tekintetni.
                           Az azonos kitettségi osztályba tartozó be- és kiáramlásokat szintén fel kell tüntetni.
                           Figyelembe kell venni az egyéb táblákhoz kapcsolódó esetleges ki- és beáramlásokból eredő kitettségeket is.

                           110

                              HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ CRM-TECHNIKÁK UTÁNI, HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI NETTÓ KITETTSÉG

                           Az értékelési korrekció nélküli kitettségérték A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK miatti ki- és beáramlások figyelembevétele után

                           120–140

                              A KITETTSÉGÉRTÉKET ÉRINTŐ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK. ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET, A PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK ÖSSZETETT MÓDSZERE

                           A CRR 223., 224., 225., 226., 227. és 228. cikke. Magában foglalja a CRR 218. cikke szerinti hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat is.
                           A CRR 218., illetve 219. cikkében szabályozott hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat és figyelembe vehető mérlegen belüli nettósítási megállapodásokból eredő mérlegen belüli nettósítási pozíciókat készpénzbiztosítékként kell kezelni.
                           Ha a pénzügyi biztosítékok összetett módszerét egy figyelembe vehető pénzügyi biztosítékkal fedezett kitettségre alkalmazzák, akkor az e módszer szerinti fedezettség hatását a CRR 223., 224., 225., 226., 227. és 228. cikkének megfelelően kell kiszámítani.

                           120

                              A kitettség volatilitási korrekciós tényezője

                           A CRR 223. cikkének (2)–(3) bekezdése
                           A feltüntetendő értéket a kitettség volatilitási korrekciós tényezőjének hatása adja meg: (Eva–E) = E*He.

                           130

                              (-) Pénzügyi biztosíték korrigált értéke (Cvam)

                           A CRR 239. cikkének (2) bekezdése
                           Kereskedési könyvben nyilvántartott műveletek esetében a tétel magában foglalja a CRR 299. cikke (2) bekezdésének c)–f) pontja alapján a kereskedési könyvi kitettségekre vonatkozóan figyelembe vehető pénzügyi biztosítékokat és árukat. A feltüntetendő érték kiszámítása:
                           Cvam = C*(1–Hc–Hfx)*(t–t*)/(T–t*). A C, Hc, Hfx, t, T és t* értékek meghatározását a CRR harmadik része II. címe 4. fejezetének 4. és 5. szakasza tartalmazza.

                           140

                              (-) Ebből: volatilitási és lejárati korrekció

                           A CRR 223. cikkének (1) bekezdése és 239. cikkének (2) bekezdése
                           A feltüntetendő érték a volatilitási és lejárati korrekció együttes hatása: (Cvam–C) = C*[(1–Hc–Hfx)*(t–t*)/(T–t*)–1], ahol a volatilitási korrekció hatása (Cva–C) = C*[(1–Hc–Hfx)–1], a lejárati korrekció hatása pedig (Cvam–Cva) = C*(1–Hc–Hfx)*[(t–t*)/(T–t*)–1].

                           150

                              Teljes mértékben korrigált kitettségérték (E*)

                           A CRR 220. cikkének (4) bekezdése, 223. cikkének (2)–(5) bekezdése, valamint 228. cikkének (1) bekezdése.

                           160–190

                              A mérlegen kívüli tételek teljes mértékben korrigált kitettségértéke hitel-egyenértékesítési tényezők szerinti bontásban

                           A CRR 111. cikkének (1) és 4. cikkének (56) bekezdése Lásd még a CRR 222. cikkének (3) bekezdését, valamint 228. cikkének (1) bekezdését.
                           A feltüntetett adatoknak a hitel-egyenértékesítési tényező alkalmazása előtti, teljes mértékben korrigált kitettségértékeknek kell lenniük.

                           200

                              Kitettségérték

                           A CRR harmadik része II. címe 4. fejezete 4. szakaszának 111. cikke.
                           Az értékelési korrekciók, valamint az összes hitelkockázat-mérséklő eszköz és hitel-egyenértékesítési tényező figyelembevétele utáni kitettségérték, amelyhez a CRR 113. cikke, valamint harmadik része II. címe 2. fejezetének 2. szakaszával összhangban kockázati súlyt kell rendelni.

                           210

                              Ebből: Partnerkockázatból származó

                           A CRR harmadik része II. címének 6. fejezete szerinti származtatott ügyletek, repoügyletek, értékpapír- és áru-kölcsönbeadási, illetve -kölcsönvételi ügyletek, hosszú teljesítési idejű ügyletek és értékpapírügylethez kapcsolódó hitelek esetében a CRR harmadik része II. címe 6. fejezetének 2., 3., 4. és 5. szakaszában rögzített módszer szerint számított partnerkockázati kitettségérték.

                           215

                              A kkv-szorzó előtti, kockázattal súlyozott kitettségérték

                           A CRR 113. cikkének (1)–(5) bekezdése, a CRR 501. cikke szerinti kkv-szorzó figyelembevétele nélkül.

                           220

                              A kkv-szorzó utáni, kockázattal súlyozott kitettségérték

                           A CRR 113. cikkének (1)–(5) bekezdése, a CRR 500. cikke szerinti kkv-szorzó figyelembevételével.

                           230

                              Ebből: kijelölt khmi által készített hitelminősítéssel

                           240

                              Ebből: központi kormányzattal megegyező hitelminősítéssel

                           Sorok

                           Előírások

                           010

                              TELJES KITETTSÉG

                           015

                              Ebből: Nemteljesítő kitettségek

                           A CRR 127. cikke
                           Ezt a sort csak a „Kiemelkedően magas kockázatú kitettségek” és a „Részvényjellegű kitettségek” kitettségi osztályokban kell jelenteni.
                           Ha egy kitettség a CRR 128. cikkének (2) bekezdésében felsorolt, vagy teljesíti a CRR 128. cikkének (3) bekezdésében vagy 133. cikkében meghatározott kritériumokat, a „Kiemelkedően magas kockázatú kitettségek” vagy a „Részvényjellegű kitettségek” kitettségi osztályba kell sorolni. Következésképpen más besorolás nem lehetséges, még akkor sem, ha a CRR 127. cikke szerinti nemteljesítő kitettségről van szó.

                           020

                              Ebből: KKV

                           Itt a kkv-kal szembeni összes kitettséget fel kell tüntetni.

                           030

                              Ebből: Kitettség a kkv-szorzó alkalmazásával

                           Itt csak azokat a kkv-kal szembeni kitettségeket kell feltüntetni, amelyek teljesítik a CRR 501. cikkében előírt követelményeket.

                           040

                              Ebből: Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett – lakóingatlan

                           A CRR 125. cikke.
                           Csak az „ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett” kitettségi osztályban kell jelenteni.

                           050

                              Ebből: Tartós mentesítés alapján a sztenderd módszerrel kezelt kitettségek

                           A CRR 150. cikkének (1) bekezdése szerint kezelt kitettségek.

                           060

                              Ebből: Az IRB-módszer fokozatos bevezetésére vonatkozó előzetes felügyeleti engedély alapján sztenderd módszerrel kezelt kitettségek

                           A CRR 148. cikkének (1) bekezdése szerint kezelt kitettségek.

                           070–130

                              A TELJES KITETTSÉG MEGOSZLÁSA KITETTSÉGTÍPUS SZERINT

                           Az adatot szolgáltató intézmény banki könyvben nyilvántartott pozícióit az alábbiakban megadott kritériumok szerint hitelkockázattal érintett mérlegen belüli kitettségekre, hitelkockázattal érintett mérlegen kívüli kitettségekre, valamint partnerkockázattal érintett kitettségekre kell bontani.
                           Az adatot szolgáltató intézmény kereskedési könyvben nyilvántartott, a CRR 92. cikke (3) bekezdésének f) pontja, valamint 299. cikkének (2) bekezdése szerinti partnerkockázati pozícióit a partnerkockázattal érintett kitettségek közé kell sorolni. A CRR 94. cikkének (1) bekezdését alkalmazó intézményeknek ezenkívül a kereskedési könyvi pozícióikat az alábbiakban megadott kritériumok szerint hitelkockázattal érintett mérlegen belüli kitettségekre, hitelkockázattal érintett mérlegen kívüli kitettségekre, valamint partnerkockázattal érintett kitettségekre kell bontaniuk.

                           070

                              Hitelkockázattal érintett mérlegen belüli kitettségek

                           A CRR 24. cikkében említett, más kategóriába nem sorolt eszközök.
                           Azokat a mérlegtételnek minősülő kitettségeket, amelyeket értékpapír-finanszírozási ügyletként vagy származtatott ügyletként, illetve hosszú teljesítési idejű ügyletként számítanak be, vagy eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból erednek, a 090., 110. és 130. sorban kell feltüntetni, így ebben a sorban nem szerepeltethetők.
                           A CRR 379. cikkének (1) bekezdése szerinti, le nem vont nyitva szállítások nem minősülnek mérlegtételnek, azonban azokat ebben a sorban fel kell tüntetni.
                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 90. pontja értelmében a központi szerződő félre könyvelt eszközből eredő kitettségeket, valamint a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 89. pontja szerinti garanciaalappal szembeni kitettségeket be kell számítani akkor, ha azok a 030. sorban nem szerepelnek.

                           080

                              Hitelkockázattal érintett mérlegen kívüli kitettségek

                           A mérlegen kívüli pozíciók közé a CRR I. mellékletében felsorolt tételek tartoznak.
                           Azokat a mérlegen kívüli tételnek minősülő kitettségeket, amelyeket értékpapír-finanszírozási ügyletként vagy származtatott ügyletként, illetve hosszú teljesítési idejű ügyletként számítanak be, vagy eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból erednek, a 040. és 060. sorban kell feltüntetni, így ebben a sorban nem szerepeltethetők.
                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 90. pontja értelmében a központi szerződő félre könyvelt eszközből eredő kitettségeket, valamint a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 89. pontja szerinti garanciaalappal szembeni kitettségeket be kell számítani akkor, ha azok mérlegen kívüli tételnek minősülnek.

                           090–130

                              Partnerkockázattal érintett kitettségek/ügyletek

                           090

                              Értékpapír-finanszírozási ügyletek

                           A Bázeli Bankfelügyeleti Bizottság „A Bázel II alkalmazása a kereskedési tevékenységek és az együttes nemteljesítés kezelése terén” c. dokumentumának 17. bekezdésében meghatározott értékpapír-finanszírozási ügyletek (SFT) magukban foglalják: i. a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 82. pontjában meghatározott repo- és fordított repomegállapodásokat, valamint az értékpapír- és áru-kölcsönbeadási, illetve -kölcsönvételi ügyleteket; ii. a CRR 272. cikkének (3) bekezdésében meghatározott értékpapírügylethez kapcsolódó hiteleket.

                           100

                              Ebből: minősített központi szerződő félen keresztül központilag elszámolt

                           A CRR 306. cikke a 4. cikk (1) bekezdésének 88. pontja szerinti minősített központi szerződő felek esetében, a CRR 301. cikkének (2) bekezdésével együttesen.
                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 91. pontja szerinti, központi szerződő féllel szembeni kereskedési kitettségek.

                           110

                              Származtatott és hosszú teljesítési idejű ügyletek

                           A származtatott ügyletek a CRR II. mellékletében felsorolt szerződéseket foglalják magukban.
                           A hosszú teljesítési idejű ügyleteket a CRR 272. cikkének (2) bekezdése határozza meg.
                           Azok a származtatott ügyletek és hosszú teljesítési idejű ügyletek, amelyek termékkategóriák közötti nettósítás részét képezik, és ennélfogva a 130. sorban szerepelnek, ebben a sorban nem tüntethetők fel.

                           120

                              Ebből: minősített központi szerződő félen keresztül központilag elszámolt

                           A CRR 306. cikke a 4. cikk (88) bekezdése szerinti minősített központi szerződő felek esetén a CRR 301. cikkének (2) bekezdésével együttesen.
                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 91. pontja szerinti, központi szerződő féllel szembeni kereskedési kitettségek.

                           130

                              Eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból

                           Ebben a sorban kell feltüntetni azokat a kitettségeket, amelyek a CRR 272. cikkének 11. pontjában meghatározott eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodás megléte miatt nem sorolhatók sem a származtatott ügyletek és hosszú teljesítési idejű ügyletek, sem az értékpapír-finanszírozási ügyletek közé.

                           140–280

                              KITETTSÉGEK KOCKÁZATI SÚLY SZERINT

                           140

                              0  %

                           150

                              2 %

                           A CRR 306. cikkének (1) bekezdése

                           160

                              4 %

                           A CRR 305. cikkének (3) bekezdése

                           170

                              10  %

                           180

                              20  %

                           190

                              35  %

                           200

                              50  %

                           210

                              70 %

                           A CRR 232. cikke (3) bekezdésének c) pontja.

                           220

                              75  %

                           230

                              100  %

                           240

                              150  %

                           250

                              250 %

                           A CRR 133. cikkének (2) bekezdése

                           260

                              370 %

                           A CRR 471. cikke

                           270

                              1 250  %

                           A CRR 133. cikkének (2) bekezdése

                           280

                              Egyéb kockázati súlyok

                           Ez a sor a „kormányzat”, „vállalkozások”, „intézmények” és „lakosság” kitettségi osztályok esetében nem tölthető ki.
                           Itt olyan kitettségek adhatók meg, amelyekre nem vonatkoznak a táblán felsorolt kockázati súlyok.
                           A CRR 113. cikkének (1)–(5) bekezdése
                           A nem minősített, a sztenderd módszer szerinti n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat (a CRR 134. cikkének (6) bekezdése) ebben a sorban az „egyéb tételek” kitettségi osztályban kell feltüntetni.
                           Lásd még a CRR 124. cikkének (2) bekezdését, valamint 152. cikke (2) bekezdésének b) pontját.

                           290–320

                              Tájékoztató adatok

                           Lásd még a tájékoztató adatok céljának ismertetését a CR SA általános szakaszában.

                           290

                              Kereskedelmi ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek

                           A CRR 112. cikkének i) pontja
                           Kizárólag tájékoztató adat. A CRR 124. és 126. cikkének megfelelően kereskedelmi ingatlannal fedezett kitettséghez kapcsolódó kockázati kitettségértékek számításától függetlenül a kitettségeket ebben a sorban azon kritérium szerint kell megbontani és feltüntetni, hogy azokra kereskedelmi ingatlan nyújt-e fedezetet.

                           300

                              100 %-os kockázati súlyú nemteljesítő kitettségek

                           A CRR 112. cikkének j) pontja
                           A „nemteljesítő kitettségek” kitettségi osztályba sorolt kitettségek, amelyeket teljesítésük esetén ebbe a kitettségi osztályba kellene sorolni.

                           310

                              Lakóingatlanra bejegyzett jelzáloggal fedezett kitettségek

                           A CRR 112. cikkének i) pontja
                           Kizárólag tájékoztató adat. A CRR 124. és 125. cikkének megfelelően lakóingatlannal fedezett kitettséghez kapcsolódó kockázati kitettségértékek számításától függetlenül a kitettségeket ebben a sorban azon kritérium szerint kell megbontani és feltüntetni, hogy azokra ingatlan nyújt-e fedezetet.

                           320

                              150 %-os kockázati súlyú nemteljesítő kitettségek

                           A CRR 112. cikkének j) pontja
                           A „nemteljesítő kitettségek” kitettségi osztályba sorolt kitettségek, amelyeket teljesítésük esetén ebbe a kitettségi osztályba kellene sorolni.

                     3.3.   HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CR IRB)
               3.3.1.   A CR IRB tábla alkalmazási köre

                           73.

                           A CR IRB tábla alkalmazási köre az alábbiakra vonatkozó szavatolótőke-követelményekre terjed ki:

                                       i.

                                       banki könyvben nyilvántartott hitelkockázat, ezen belül:

                                                   —

                                                   banki könyvben nyilvántartott partnerkockázat;

                                                   —

                                                   vásárolt követelések felhígulási kockázata;

                                       ii.

                                       kereskedési könyvben nyilvántartott partnerkockázat;

                                       iii.

                                       az összes üzleti tevékenységből származó nyitva szállítások.

                           74.

                           A tábla alkalmazási köre azokra a kitettségekre terjed ki, amelyeknek kockázattal súlyozott kitettségértékét a CRR harmadik része II. címe 3. fejezetének 151–157. cikke alapján (IRB-módszerrel) számítják ki.

                           75.

                           A CR IRB tábla alkalmazási köre nem terjed ki a következő adatokra:

                                       i.

                                       a CR EQU IRB táblán feltüntetett részvényjellegű kitettségek;

                                       ii.

                                       a CR SEC SA, CR SEC IRB és/vagy CR SEC Details táblán feltüntetett értékpapírosítási pozíciókra;

                                       iii.

                                       a CRR 147. cikke (2) bekezdésének g) pontja szerinti egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközökre. E kitettségi osztály kockázati súlya minden esetben 100 %, kivéve a készpénz-állományt és az azzal egyenértékű készpénztételeket, valamint a lízingelt eszközök maradványértékét a CRR 156. cikke szerint. Az ehhez a kitettségi osztályhoz tartozó, kockázattal súlyozott kitettségértékeket közvetlenül a CA táblán kell feltüntetni;

                                       iv.

                                       a CVA-kockázat tábláján feltüntetett hitelértékelési korrekciós kockázatra;
                                       A CR IRB táblán nem szükséges az IRB kitettségeket a partner székhelye szerinti földrajzi bontásban megadni. Az így csoportosított adatok a CR GB táblán szerepelnek.

                           76.

                           Annak egyértelművé tétele érdekében, hogy az intézmény az LGD és/vagy a hitel-egyenértékesítési tényezők értékét saját becsléssel állapítja-e meg, az adatszolgáltatásban szereplő minden kitettségi osztályra vonatkozóan meg kell adni az alábbi információkat:

                                       NEM

                                       =

                                       az LGD és a hitel-egyenértékesítési tényezők felügyeleti becslése esetén (IRB alapmódszer);

                                       IGEN

                                       =

                                       az LGD és a hitel-egyenértékesítési tényezők saját becslése esetén (fejlett IRB- módszer).

                                 A lakossági portfóliókra vonatkozó adatszolgáltatáshoz minden esetben az IGEN értéket kell megadni.
                           Ha egy intézmény az IRB kitettségek egy részére vonatkozó kockázattal súlyozott kitettségértékeket saját LGD-értékek alapján, az IRB kitettségek fennmaradó részére vonatkozó kockázattal súlyozott kitettségértékeket pedig felügyeleti LGD-értékek alapján számítja ki, akkor egy CR IRB Összesen táblát kell jelenteni az F-IRB pozíciókra és egy külön CR IRB Összesen táblát az A-IRB pozíciókra vonatkozóan.

                     3.3.2.   A CR IRB táblacsoport felosztása

                           77.

                           A CR IRB táblacsoport két táblából áll. A CR IRB 1 általános áttekintést nyújt az IRB kitettségekről és a teljes kockázati kitettségértékek különböző számítási módszereiről, továbbá kitettségtípusok szerint csoportosítja a teljes kitettségállományt. A CR IRB 2 a teljes kitettségállományt ügyfél-kategóriák vagy -halmazok (pool) szerinti bontásban mutatja be. Az alábbi kitettségi osztályokra és alosztályokra vonatkozóan a CR IRB 1 és CR IRB 2 táblán külön kell adatot szolgáltatni:

                                       1.

                                       Összesen
                                       (Az Összesen táblát külön ki kell tölteni az IRB alapmódszer és a fejlett IRB-módszer szerint is)

                                       2.

                                       Központi kormányzatok és központi bankok
                                       (A CRR 147. cikke (2) bekezdésének a) pontja)

                                       3.

                                       Intézmények
                                       (A CRR 147. cikke (2) bekezdésének b) pontja)

                                       4.1.

                                       Vállalkozások – kkv
                                       (A CRR 147. cikke (2) bekezdésének c) pontja)

                                       4.2.

                                       Vállalkozások – speciális hitelezés
                                       (A CRR 147. cikkének (8) bekezdése)

                                       4.3.

                                       Vállalkozások – egyéb
                                       (A 147. cikk (2) bekezdésének c) pontja szerinti, a 4.1. és 4.2. pontban nem szereplő vállalkozások)

                                       5.1.

                                       Lakosság – ingatlannal fedezett (kkv)
                                       (Ingatlannal fedezett kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontja és a 154. cikk (3) bekezdése együttes alkalmazásával)

                                       5.2.

                                       Lakosság – ingatlannal fedezett (nem kkv)
                                       (Ingatlannal fedezett, az 5.1. pontban nem szereplő kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontja alkalmazásával)

                                       5.3.

                                       Lakosság – a rulírozó állományba beszámítható
                                       (A CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontja a 154. cikk (4) bekezdésével együttesen)

                                       5.4.

                                       Lakosság – egyéb kkv
                                       (A 147. cikk (2) bekezdésének d) pontja szerinti, az 5.1. és 5.3. pontban nem szereplő tételek)

                                       5.5)

                                       Lakosság – egyéb nem kkv
                                       (A CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontja szerinti, az 5.2. és 5.3. pontban nem szereplő tételek)

                     3.3.3.   C 08.01 – Hitelkockázat, partnerkockázat és nyitva szállítások: az IRB-módszer szerinti tőkekövetelmény (CR IRB 1)
               3.3.3.1.   A tábla egyes részeire vonatkozó előírások

                           Oszlop

                           Előírások

                           010

                              BELSŐ MINŐSÍTÉSI RENDSZER/AZ ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁHOZ VAGY -HALMAZHOZ (POOLHOZ) RENDELT NEMTELJESÍTÉSI VALÓSZÍNŰSÉG (PD, %)

                           Az ügyfél-kategóriához vagy -halmazhoz rendelt, feltüntetendő PD-értéket a CRR 180. cikkében foglalt rendelkezések alapján kell megállapítani. Az egyes ügyfél-kategóriákhoz vagy -halmazokhoz rendelt PD-értéket kell feltüntetni. Az ügyfél-kategóriák vagy -halmazok összesítő adataira (pl. a teljes kitettségre) vonatkozóan az összesítésbe beszámított ügyfél-kategóriákhoz vagy -halmazokhoz rendelt PD-értékek kitettséggel súlyozott átlagát kell feltüntetni. A kitettségérték (110-es oszlop) alapján kell kiszámítani a kitettséggel súlyozott átlagos PD értéket.
                           Az egyes ügyfél-kategóriákhoz vagy -halmazokhoz rendelt PD-értéket kell feltüntetni. A feltüntetett kockázati paramétereket az adott illetékes hatóság által jóváhagyott belső minősítési rendszerben alkalmazott kockázati paraméterekből kell származtatni.
                           Irányadó felügyeleti skála alkalmazása nem előírás, és nem is szükséges. Ha az adatot szolgáltató intézmény egyedi minősítési rendszert alkalmaz, vagy az adatszolgáltatást irányadó belső skála alapján tudja teljesíteni, akkor azt a skálát kell alkalmazni.
                           Egyébként a különböző minősítési rendszereket a következő kritériumok alapján kell összevonni és rangsorolni: a különböző minősítési rendszerek ügyfél-kategóriáit össze kell vonni, majd az egyes ügyfél-kategóriákhoz rendelt PD-érték alapján növekvő sorrendbe kell állítani. Ha az intézmény nagyszámú ügyfél-kategóriát vagy -halmazt alkalmaz, akkor adatszolgáltatási célból a kategóriák vagy -halmazok csökkentett számáról állapodhat meg az illetékes hatóságokkal.
                           Az intézményeknek előzetesen meg kell keresniük az illetékes hatóságot akkor, ha a belső kategóriák számától eltérő számú kategóriában kívánnak adatot szolgáltatni.
                           Az átlagos PD-értéket a 110-es oszlopban feltüntetett kitettségértékkel kell súlyozni. A kitettséggel súlyozott átlagos PD (pl. teljes kitettség) kiszámításakor valamennyi kitettséget figyelembe kell venni, ideértve a nemteljesítő kitettségeket is. A nemteljesítő kitettségek az utolsó minősítési kategóriá(k)ba sorolt, 100 %-os PD-értékű kitettségek.

                           020

                              HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG

                           Az intézményeknek az értékelési korrekciók, céltartalékok, hitelkockázat-mérséklési technikákból eredő hatások és hitel-egyenértékesítési tényezők figyelembevétele előtti kitettségértéket kell feltüntetniük.
                           Az eredeti kitettségértéket a CRR 24. cikkével, valamint 166. cikkének (1), (2) és (4)–(7) bekezdésével összhangban kell megadni.
                           A CRR 166. cikkének (3) bekezdéséből eredő hatást (mérlegen belüli nettósítás alá eső kölcsönök és betétek hatása) előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetként külön kell feltüntetni, így az az eredeti kitettséget nem csökkenti.

                           030

                              EBBŐL: NAGYMÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK

                           A hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség felosztása a CRR 142. cikkének (4) és (5) bekezdése alapján meghatározott összes kitettségre a CRR 153. cikkének (2) bekezdése szerinti magasabb korrelációs együttható alkalmazásával.

                           040–080

                              A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 57. pontjában meghatározott hitelkockázat-mérséklési technikák, amelyek egy vagy több kitettség hitelkockázatát csökkentik a kitettségeknek az alább „A kitettség hitelkockázat-mérséklés miatti helyettesítése” részben meghatározott helyettesítésével.

                           040–050

                              ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET

                           Előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet: A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 59. pontjában meghatározott értékek.
                           Ha a kitettséget biztosíték befolyásolja (pl. ha azt a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikákhoz használják fel), akkor annak értéke legfeljebb a kitettségérték lehet.

                           040

                              GARANCIÁK:

                           Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést, akkor a CRR 236. cikkében meghatározott korrigált értéket (Ga) kell megadni.
                           Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz (a CRR 183. cikke szerint, a (3) bekezdés kivételével), akkor a belső modellben használt releváns értéket kell feltüntetni.
                           A garanciákat a 040-es oszlopban kell feltüntetni akkor, ha a kiigazítás nem az LGD értékében történik. Ha az kiigazítás az LGD értékében történik, akkor a garancia összegét a 150-es oszlopban kell feltüntetni.
                           Az együttes nemteljesítés hatásának kezelésében érintett kitettségekre vonatkozóan az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet értékét a 220-as oszlopban kell megadni.

                           050

                              HITELDERIVATÍVÁK:

                           Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést, akkor a CRR 216. cikkében meghatározott korrigált értéket (Ga) kell megadni.
                           Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz (a CRR 183. cikke szerint), akkor a belső modellben használt releváns értéket kell feltüntetni.
                           Ha az LGD értékében kiigazítás történik, akkor a hitelderivatívák összegét a 160-as oszlopban kell feltüntetni.
                           Az együttes nemteljesítés hatásának kezelésében érintett kitettségekre vonatkozóan az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet értékét a 220-as oszlopban kell megadni.

                           060

                              EGYÉB ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET

                           Ha a kitettséget biztosíték befolyásolja (pl. ha azt a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikákhoz használják fel), akkor annak értéke legfeljebb a kitettségérték lehet.
                           Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést, akkor a CRR 232. cikke alkalmazandó.
                           Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz, akkor a CRR 212. cikkében megadott kritériumokat teljesítő hitelkockázat-mérséklő eszközöket kell megadni. A belső modellben használt releváns értéket kell feltüntetni.
                           A 060-as oszlopban kell feltüntetni akkor, ha az LGD értékében nem történik kiigazítás. Ha az LGD értékében kiigazítás történik, akkor az összeget a 170-es oszlopban kell feltüntetni.

                           070–080

                              A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE

                           A kiáramlások értéke megegyezik a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség fedezett részével, amelyet a kötelezett kitettségi osztályából, illetve adott esetben ügyfél-kategóriájából vagy -halmazából való levonást követően a fedezetnyújtó kitettségi osztályába, illetve adott esetben ügyfél-kategóriájába vagy -halmazába kell sorolni. Ezt az összeget a fedezetnyújtó kitettségi osztályába, illetve adott esetben ügyfél-kategóriájába vagy -halmazába irányuló beáramlásnak kell tekintetni.
                           Az azonos kitettségi osztályba, illetve adott esetben ügyfél-kategóriába vagy -halmazba tartozó be- és kiáramlásokat szintén figyelembe kell venni.
                           Figyelembe kell venni az egyéb táblákhoz kapcsolódó esetleges ki- és beáramlásokból eredő kitettségeket is.

                           090

                              HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ CRM-TECHNIKÁK UTÁNI, A HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI KITETTSÉG

                           A megfelelő ügyfél-kategóriába vagy -halmazba, illetve kitettségi osztályba sorolt kitettségérték a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikák miatti ki- és beáramlások figyelembevétele után.

                           100, 120

                              Ebből: mérlegen kívüli tételek

                           Lásd a CR SA táblához tartozó útmutatót.

                           110

                              KITETTSÉGÉRTÉK

                           A CRR 166. cikke, valamint 230. cikke (1) bekezdésének második mondata szerinti értéket kell feltüntetni.
                           Az I. mellékletben meghatározott instrumentumok esetében a CRR 166. cikkének (8)–(10) bekezdése szerinti hitel-egyenértékesítési tényezőket az intézmény által választott módszertől függetlenül alkalmazni kell.
                           A CRR harmadik része II. címe 6. fejezetének alkalmazásakor a 040–060. sorban (értékpapír-finanszírozási ügyletek, származtatott ügyletek és hosszú teljesítési idejű ügyletek, eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból eredő kitettségek) a kitettségérték megegyezik a CRR harmadik része II. címe 6. fejezetének 3., 4., 5., 6. és 7. szakaszában rögzített módszer szerint számított partnerkockázati kitettséggel. Ezeket az értékeket ebben az oszlopban, és nem a 130-as oszlopban („Ebből: partnerkockázatból származó”) kell feltüntetni.

                           130

                              Ebből: PARTNERKOCKÁZATBÓL SZÁRMAZÓ

                           Lásd a CR SA táblához tartozó útmutatót.

                           140

                              EBBŐL: NAGYMÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK

                           A kitettségérték felosztása a CRR 142. cikkének (4) és (5) bekezdése alapján meghatározott összes kitettségre a CRR 153. cikkének (2) bekezdése szerinti magasabb korrelációs együttható alkalmazásával.

                           150–210

                              AZ LGD-BECSLÉSEK SORÁN FIGYELEMBE VETT HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK, KIVÉVE AZ EGYÜTTES NEMTELJESÍTÉSRE VONATKOZÓ ELJÁRÁST

                           Ezekben az oszlopokban nem tüntethetők fel azok a hitelkockázat-mérséklési technikák, amelyek e technikák helyettesítési hatásának alkalmazásából adódóan befolyásolják az LGD-értékeket.
                           Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést: a CRR 228. cikkének (2) bekezdése, 230. cikkének (1) és (2) bekezdése, valamint 231. cikke szerint.
                           Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz:

                                       —

                                       Az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetet illetően a központi kormányzattal vagy központi bankkal, intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni kitettségek esetében: a CRR 161. cikkének (3) bekezdése szerint. Lakossággal szembeni kitettségek: a CRR 164. cikkének (2) bekezdése szerint.

                                       —

                                       Az LGD-becslés során a CRR 181. cikke (1) bekezdésének e) és f) pontja szerint figyelembe vett, előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetet illetően.

                           150

                              GARANCIÁK

                           Lásd a 040-es oszlopra vonatkozó útmutatást.

                           160

                              HITELDERIVATÍVÁK

                           Lásd a 050-es oszlopra vonatkozó útmutatást.

                           170

                              SAJÁT LGD-BECSLÉS ALKALMAZÁSA: EGYÉB ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET

                           Az intézmény belső modelljében alkalmazott vonatkozó érték.
                           A CRR 212. cikkében megadott kritériumokat teljesítő hitelkockázat-mérséklő eszközök.

                           180

                              ELISMERT PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK

                           Kereskedési könyvben nyilvántartott műveletek esetében a tétel a CRR 299. cikke (2) bekezdésének c)–f) pontja alapján a kereskedési könyvi kitettségekre vonatkozóan elismert pénzügyi instrumentumokat és árukat foglalja magában. A CRR harmadik része II. címe 4. fejezetének 4. szakaszában szabályozott hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat és mérlegen belüli nettósítást készpénzbiztosítékként kell kezelni.
                           Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést: a CRR 193. cikkének (1)–(4) bekezdése, valamint 194. cikkének (1) bekezdése szerinti értékek. A CRR 223. cikkének (2) bekezdése szerinti korrigált értéket (Cvam) kell feltüntetni.
                           Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz: az LGD-becslés során a CRR 181. cikke (1) bekezdésének e) és f) pontja szerint figyelembe vett pénzügyi biztosíték. A feltüntetendő érték a biztosíték becsült piaci értéke.

                           190–210

                              EGYÉB ELISMERT BIZTOSÍTÉK

                           Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést: a CRR 199. cikkének (1)–(8) bekezdése, valamint 229. cikke szerint.
                           Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz: az LGD-becslés során a CRR 181. cikke (1) bekezdésének e) és f) pontja szerint figyelembe vett egyéb biztosíték.

                           190

                              INGATLAN

                           Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést, akkor a CRR 199. cikkének (2)–(4) bekezdése szerinti értékeket kell feltüntetni. Be kell számítani az ingatlan lízingbe adását is (lásd a CRR 199. cikkének (7) bekezdését). Lásd még a CRR 229. cikkét.
                           Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz, akkor a feltüntetendő érték a becsült piaci érték.

                           200

                              EGYÉB DOLOGI BIZTOSÍTÉKOK

                           Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést, akkor a CRR 199. cikkének (6) és (8) bekezdése szerinti értékeket kell feltüntetni. Be kell számítani az ingatlanon kívüli vagyontárgyak lízingbe adását is (lásd a CRR 199. cikkének (7) bekezdését). Lásd még a CRR 229. cikkének (3) bekezdését.
                           Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz, akkor a feltüntetendő érték a biztosíték becsült piaci értéke.

                           210

                              KÖVETELÉSEK

                           Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést, akkor a CRR 199. cikkének (5) bekezdése, valamint 229. cikkének (2) bekezdése szerinti értékeket kell feltüntetni.
                           Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz, akkor a feltüntetendő érték a biztosíték becsült piaci értéke.

                           220

                              AZ EGYÜTTES NEMTELJESÍTÉSRE VONATKOZÓ ELJÁRÁS: ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET

                           Az együttes nemteljesítésre vonatkozó eljárással érintett kitettségeket fedező garanciák és hitelderivatívák a CRR 202. cikke és 217. cikkének (1) bekezdése alapján. Lásd még a 040. „Garanciák” és a 050. „Hitelderivatívák” oszlopot.

                           230

                              KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD (%)

                           Figyelembe kell venni a hitelkockázat-mérséklési technikáknak az LGD-értékekre gyakorolt, a CRR harmadik része II. címe 3. és 4. fejezetében meghatározott teljes hatását. Az együttes nemteljesítésre vonatkozó eljárással érintett kitettségek esetében a feltüntetendő LGD a CRR 161. cikkének (4) bekezdése alapján kiválasztott értéknek felel meg.
                           A nemteljesítő kitettségek esetében figyelembe kell venni a CRR 181. cikke (1) bekezdésének h) pontjában foglalt rendelkezéseket.
                           A kitettséggel súlyozott átlagokat a 110. oszlopban meghatározott kitettségérték alapján kell kiszámítani.
                           Valamennyi hatást figyelembe kell venni, így az adatszolgáltatás kiterjed a jelzálogra alkalmazandó alsó határértékre is.
                           Az IRB-módszert alkalmazó, de saját LGD-becslést nem használó intézményeknél a pénzügyi biztosítékok kockázatmérséklő hatásait a kitettség teljes mértékben korrigált értéke (E*) tükrözi, majd azok a CRR 228. cikkének (2) bekezdése szerinti LGD*-értékben is megjelennek.
                           Az egyes PD-ügyfélkategóriákhoz vagy -halmazokhoz tartozó, kitettséggel súlyozott átlagos LGD az adott PD-kategóriához vagy -halmazhoz kapcsolt prudenciális LGD-értékeknek a 110. oszlop vonatkozó kitettségértékével súlyozott átlaga.
                           Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz, akkor figyelembe kell venni a CRR 175. cikkét, valamint 181. cikkének (1) és (2) bekezdését.
                           Az együttes nemteljesítésre vonatkozó eljárással érintett kitettségek esetében a feltüntetendő LGD a CRR 161. cikkének (4) bekezdése alapján kiválasztott értéknek felel meg.
                           A kitettséggel súlyozott átlagos LGD-értéket az adott illetékes hatóság által jóváhagyott belső minősítési rendszerben ténylegesen alkalmazott kockázati paraméterekből kell származtatni.
                           Az adatszolgáltatás nem terjed ki a 153. cikk (5) bekezdésében említett speciális hitelezési kitettségekre.
                           A 230-as oszlop számításakor nem vehetők figyelembe a nagyméretű szabályozott pénzügyi ágazatbeli szervezetek, valamint a nem szabályozott pénzügyi vállalatok kitettségei és az azokhoz kapcsolódó LGD-értékek, ezek kizárólag a 240-es oszlop kiszámításánál vehetők figyelembe.

                           240

                              NAGYMÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD-ÉRTÉKE (%)

                           Kitettséggel súlyozott átlagos LGD (%) a CRR 142. cikkének (4) és (5) bekezdése alapján meghatározott összes kitettségre a CRR 153. cikkének (2) bekezdése szerinti magasabb korrelációs együttható alkalmazásával.

                           250

                              KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LEJÁRATI ÉRTÉK (NAP)

                           A feltüntetett érték a CRR 162. cikkének felel meg. A kitettségérték (110-es oszlop) alapján kell kiszámítani a kitettséggel súlyozott átlagokat. Az átlagos lejáratot napban kell megadni.
                           Ez az adat nem adható meg olyan kitettségérték esetén, amelynél a lejáratot nem veszik figyelembe a kockázattal súlyozott kitettségérték kiszámításakor. Ez azt jelenti, hogy az oszlop a „lakosság” kitettségi osztályra vonatkozóan nem tölthető ki.

                           255

                              A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK

                           A Központi kormányzatok és központi bankok, a Vállalkozások és az Intézmények kitettségi osztályra vonatkozóan lásd a CRR 153. cikkének (1) és (3) bekezdését. A Lakosság kitettségi osztályra vonatkozóan lásd a CRR 154. cikkének (1) bekezdését.
                           A CRR 501. cikke szerinti kkv-szorzó nem vehető figyelembe.

                           260

                              A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK

                           A Központi kormányzatok és központi bankok, a Vállalkozások és az Intézmények kitettségi osztályra vonatkozóan lásd a CRR 153. cikkének (1) és (3) bekezdését. A Lakosság kitettségi osztályra vonatkozóan lásd a CRR 154. cikkének (1) bekezdését.
                           A CRR 501. cikke szerinti kkv-szorzót figyelembe kell venni.

                           270

                              EBBŐL: NAGYMÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK

                           A kkv-szorzó utáni, kockázattal súlyozott kitettségérték részletezése a CRR 142. cikke (1) bekezdésének 4. és 5. pontja alapján meghatározott összes kitettségre a CRR 153. cikkének (2) bekezdése szerinti magasabb korrelációs együttható alkalmazásával.

                           280

                              VÁRHATÓ VESZTESÉGÉRTÉK

                           A várható veszteség meghatározását a CRR 5. cikkének (3) bekezdése, kiszámítását a CRR 158. cikke tartalmazza. A várható veszteség feltüntetendő értékét az adott illetékes hatóság által jóváhagyott belső minősítési rendszerben ténylegesen alkalmazott kockázati paraméterek alapján kell kiszámítani.

                           290

                              (-) ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOK

                           Az értékelési korrekciót, valamint a CRR 159. cikke szerinti egyedi és általános céltartalékokat kell feltüntetni. Az általános céltartalékokat az egyes ügyfél-kategóriák várható vesztesége alapján arányosítva kell megadni.

                           300

                              A KÖTELEZETTEK SZÁMA

                           A CRR 172. cikkének (1) és (2) bekezdése.
                           A lakossági osztály kivételével az intézmény valamennyi kitettségi osztályra vonatkozóan az önállóan minősített jogi személyek/kötelezettek számát adja meg a különböző fennálló hitelek vagy kitettségek számától függetlenül.
                           A lakossági kitettségi osztályon belül az intézmény azoknak a kitettségeknek a számát adja meg, amelyeket önállóan egy bizonyos minősítési kategóriába vagy -halmazba soroltak. A CRR 172. cikkének (2) bekezdésének alkalmazásakor egy kötelezett egynél több kategóriában is figyelembe vehető.
                           Mivel ez az oszlop a minősítési rendszerek egyik szerkezeti elemét érinti, az egyes ügyfél-kategóriákba vagy -halmazokba sorolt hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettséghez kapcsolódik, a hitelkockázat-mérséklési technikák hatásainak (különösen a redisztribúciós hatás) figyelembevétele nélkül.

                           Sor

                           Előírások

                           010

                              TELJES KITETTSÉG

                           015

                              Ebből: Kitettség a kkv-szorzó alkalmazásával

                           Itt csak azokat a kkv-kal szembeni kitettségeket kell feltüntetni, amelyek teljesítik a CRR 501. cikkében előírt követelményeket.

                           020–060

                           A TELJES KITETTSÉG MEGOSZLÁSA KITETTSÉGTÍPUS SZERINT

                           020

                              Hitelkockázattal érintett mérlegtételek

                           A CRR 24. cikkében említett, más kategóriába nem sorolt eszközök.
                           Azokat a mérlegtételnek minősülő kitettségeket, amelyeket értékpapír-finanszírozási ügyletként vagy származtatott ügyletként, illetve hosszú teljesítési idejű ügyletként számítanak be, vagy eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból erednek, a 040–060. sorban kell feltüntetni, így ebben a sorban nem szerepeltethetők.
                           A CRR 379. cikkének (1) bekezdése szerinti, le nem vont nyitva szállítások nem minősülnek mérlegtételnek, azonban azokat ebben a sorban fel kell tüntetni.
                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 91. pontja értelmében a központi szerződő félre könyvelt eszközből eredő kitettségeket, valamint a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 89. pontja szerinti garanciaalappal szembeni kitettségeket be kell számítani akkor, ha azok a 030. sorban nem szerepelnek.

                           030

                              Hitelkockázattal érintett mérlegen kívüli tételek

                           A mérlegen kívüli pozíciók közé a CRR I. mellékletében felsorolt tételek tartoznak.
                           Azokat a mérlegen kívüli tételnek minősülő kitettségeket, amelyeket értékpapír-finanszírozási ügyletek vagy származtatott ügyletek, illetve hosszú teljesítési idejű ügyletek, vagy eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból erednek, a 040–060. sorban kell feltüntetni, így ebben a sorban nem szerepeltethetők.
                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 91. pontja értelmében a központi szerződő félre könyvelt eszközből eredő kitettségeket, valamint a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 89. pontja szerinti garanciaalappal szembeni kitettségeket be kell számítani akkor, ha azok mérlegen kívüli tételnek minősülnek.

                           040–060

                              Partnerkockázattal érintett kitettségek/ügyletek

                           040

                              Értékpapír-finanszírozási ügyletek

                           A Bázeli Bankfelügyeleti Bizottság „A Bázel II alkalmazása a kereskedési tevékenységek és az együttes nemteljesítés kezelése terén” c. dokumentumának 17. bekezdésében meghatározott értékpapír-finanszírozási ügyletek (SFT) magukban foglalják: i. a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 82. pontjában meghatározott repo- és fordított repomegállapodásokat, valamint az értékpapír- és áru-kölcsönbeadási, illetve -kölcsönvételi ügyleteket, valamint ii. a CRR 272. cikkének (3) bekezdésében meghatározott értékpapírügylethez kapcsolódó hiteleket.
                           Azok az értékpapír-finanszírozási ügyletek, amelyek termékkategóriák közötti nettósítás részét képezik és ennélfogva a 060. sorban szerepelnek, ebben a sorban nem tüntethetők fel.

                           050

                              Származtatott és hosszú teljesítési idejű ügyletek

                           A származtatott ügyletek a CRR II. mellékletében felsorolt szerződéseket foglalják magukban. Azok a származtatott ügyletek és hosszú teljesítési idejű ügyletek, amelyek termékkategóriák közötti nettósítás részét képezik, és ennélfogva a 060-as sorban szerepelnek, ebben a sorban nem tüntethetők fel.

                           060

                              Eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból

                           Lásd a CR SA táblához tartozó útmutatót.

                           070

                              ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁKBA VAGY –HALMAZOKBA (POOLOKBA) SOROLT KITETTSÉGEK: ÖSSZESEN

                           Vállalkozásokkal, intézményekkel és központi kormányzatokkal, valamint központi bankokkal szembeni kitettségekkel kapcsolatban lásd a CRR 142. cikke (1) bekezdésének 6. pontját, valamint 170. cikke (1) bekezdésének c) pontját.
                           A lakossággal szembeni kitettségekkel kapcsolatban lásd a CRR 170. cikke (3) bekezdésének b) pontját. A vásárolt követelésekből eredő kitettségekkel kapcsolatban lásd a CRR 166. cikkének (6) bekezdését.
                           A vásárolt követelések felhígulási kockázatával összefüggő kitettségeket nem kell ügyfél-kategóriák és -halmazok szerint jelenteni, így az ilyen kitettségeket a 180. sorban kell feltüntetni.
                           Ha az intézmény nagyszámú ügyfél-kategóriát vagy -halmazt alkalmaz, akkor adatszolgáltatási célból a kategóriák vagy -halmazok csökkentett számáról állapodhat meg az illetékes hatóságokkal.
                           Nincs irányadó skála. Ehelyett az intézmények az alkalmazni kívánt skálát saját maguk határozzák meg.

                           080

                              SPECIÁLIS HITELEZÉSI KITETTSÉGEK: ÖSSZESEN

                           A CRR 153. cikkének (5) bekezdése Kizárólag a vállalatokkal, intézményekkel és központi kormányzatokkal, valamint központi bankokkal szembeni kitettségek osztályaira vonatkozik.

                           090–150

                              A TELJES SPECIÁLIS HITELEZÉSI KITETTSÉG KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI MEGOSZLÁSA:

                           120

                              Ebből: az 1. kategóriában

                           A CRR 153. cikkének (5) bekezdése, 1. táblázat.

                           160

                              ALTERNATÍV KEZELÉS: INGATLANNAL FEDEZETT

                           A CRR 193. cikkének (1) és (2) bekezdése, 194. cikkének (1)–(7) bekezdése, valamint 230. cikkének (3) bekezdése.

                           170

                              NYITVA SZÁLLÍTÁSBÓL EREDŐ, ALTERNATÍV KEZELÉS ALAPJÁN MEGÁLLAPÍTOTT VAGY 100 %-OS KOCKÁZATI SÚLYÚ KITETTSÉGEK, VALAMINT EGYÉB, KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ KITETTSÉGEK

                           Olyan nyitva szállításokból eredő kitettségek, amelyek a CRR 379. cikke (2) bekezdése első albekezdésének utolsó mondatában említett alternatív kezelés körébe tartoznak, vagy amelyek a CRR 379. cikke (2) bekezdése utolsó albekezdése alapján 100 %-os kockázati súlyt kapnak. A nem minősített, a CRR 153. cikkének (8) bekezdése szerinti n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat, valamint a máshová nem sorolt, kockázati súlyozás alá tartozó egyéb kitettségeket ebben a sorban kell feltüntetni.

                           180

                              FELHÍGULÁSI KOCKÁZAT: VÁSÁROLT KÖVETELÉSEK ÖSSZESEN

                           A felhígulási kockázat meghatározását a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 53. pontja tartalmazza. A felhígulási kockázatra vonatkozó kockázati súly kiszámításával kapcsolatban lásd a CRR 157. cikkének (1) bekezdését.
                           A CRR 166. cikkének (6) bekezdése szerint a vásárolt követelések kitettségértéke a kintlévőség összege a felhígulási kockázatra vonatkozó, kockázattal súlyozott, hitelkockázat-mérséklés előtti kitettségértékekkel csökkentve.

                     3.3.4.   C 08.02 – Hitelkockázat, partnerkockázat és nyitva szállítások: az IRB-módszer szerinti tőkekövetelmény – ügyfél-kategória vagy -halmaz (pool) szerint (CR IRB 2 tábla)

                           Oszlop

                           Előírások

                           005

                              Ügyfél-kategória (sorazonosító)

                           Ez egy sorazonosító, amely a tábla egyes lapjainak minden sorát egyedileg azonosítja. Sorrendje: 1, 2, 3 stb.

                           010–300

                           Az itt található oszlopokra vonatkozó útmutatás azonos a CR IRB 1 tábla megfelelő számú oszlopaira vonatkozó útmutatással.

                           Sor

                           Előírások

                           010–001 – 010–NNN

                           Az e sorokban feltüntetett értékeket az adott ügyfél-kategóriához vagy -halmazhoz tartozó PD-érték szerint növekvő sorrendben kell megadni. A nem teljesítő ügyfelekhez tartozó PD-érték 100 %. Az ingatlanbiztosíték alternatív kezelési körébe vont kitettségek (ez kizárólag akkor lehetséges, ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést) nem sorolhatók be a kötelezett PD-értéke alapján, így ezek adatait e tábla nem tartalmazza.

                     3.4.   HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: FÖLDRAJZI MEGOSZLÁS (CR GB)

                           78.

                           Az e rendelet 5. cikke a) pontjának 4. alpontjában rögzített küszöbértéket elérő intézményeknek belföldre és külföldre vonatkozóan egyaránt adatot kell szolgáltatniuk. A küszöbérték kizárólag az 1. és 2. táblára vonatkozik. A szupranacionális szervezetekkel szembeni kitettségeket az „Egyéb országok” földrajzi területhez kell sorolni.

                           79.

                           A kötelezett székhelye a kötelezett bejegyzése szerinti országot jelenti. A fogalom a közvetlen kötelezett és a végső kockázatviselő alapján is alkalmazható. A hitelkockázat-mérséklési technikákkal módosítható egy kitettség ország szerinti besorolása. A szupranacionális szervezetekkel szembeni kitettségeket nem az intézmény székhelye szerinti országhoz, hanem az „Egyéb országok” földrajzi területhez kell sorolni, a szupranacionális szervezettel szembeni kitettség kitettségosztályától függetlenül.

                           80.

                           A hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettségre vonatkozó adatokat a közvetlen kötelezett székhelye szerint kell feltüntetni. A kitettségértékre és kockázattal súlyozott kitettségértékre vonatkozó adatokat a végső kötelezett székhelye szerint kell feltüntetni.

                     3.4.1.   C 09.01 – Kitettségek földrajzi bontása a kötelezett illetősége szerint: SA kitettségek (CR GB 1)
               3.4.1.1.   A tábla egyes részeire vonatkozó előírások

                           Oszlop

                           010

                              HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG

                           A CR SA tábla 010-es oszlopával azonos meghatározás.

                           020

                              Nemteljesítő kitettségek

                           A nemteljesítő kitettségként besorolt kitettségek hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettsége.
                           Ez a tájékoztató adat kiegészítő információt nyújt a „nemteljesítő” kitettségi osztály kötelezetti struktúrájáról. Itt azokat a kitettségeket kell megadni, amelyeknél a kötelezettekről adatot kellett volna szolgáltatni, ha a kitettségek nem a „nemteljesítő” kitettségi osztályba tartoznának.
                           A megadott érték tájékoztató adat, így nem érinti a CRR 112. cikkének j) pontja alapján a „nemteljesítő” kitettségi osztályba sorolt, kockázattal súlyozott kitettségértékek kiszámítását.

                           040

                              Az időszakban megállapított új nemteljesítések

                           A legutóbbi adatszolgáltatási referencia-időpont óta eltelt 3 hónap során a „nemteljesítő kitettségek” kitettségi osztályba átsorolt eredeti kitettségek összegét abban a kitettségi osztályban kell feltüntetni, amelybe a kötelezett eredetileg tartozott.

                           050

                              Általános hitelkockázati kiigazítások

                           A CRR 110. cikke szerinti hitelkockázati kiigazítások.

                           055

                              Egyedi hitelkockázati kiigazítások

                           A CRR 110. cikke szerinti hitelkockázati kiigazítások.

                           060

                              Leírások

                           A leírások magukban foglalják a közvetlenül az eredményben elszámolt értékvesztett pénzügyi eszközök könyv szerinti értékének csökkentését [IFRS 7.B5.(d).(i)], valamint az értékvesztett pénzügyi eszközökkel szembeállított értékvesztési számlák összegének csökkentését [IFRS 7.B5.(d).(ii)].

                           070

                              A megállapított új nemteljesítések utáni hitelkockázati kiigazítások/leírások

                           A legutóbbi adatszolgáltatás óta eltelt 3 hónap során a „nemteljesítő kitettségek” közé sorolt kitettségek utáni hitelkockázati kiigazítások és leírások összege.

                           075

                              Kitettségérték

                           A CR SA tábla 200-as oszlopával azonos meghatározás.

                           080

                              A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK

                           A CR SA tábla 215-ös oszlopával azonos meghatározás.

                           090

                              A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK

                           A CR SA tábla 220-as oszlopával azonos meghatározás.

                           Sor

                           010

                              Központi kormányzatok vagy központi bankok

                           A CRR 112. cikkének a) pontja.

                           020

                              Regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok

                           A CRR 112. cikkének b) pontja.

                           030

                              Közszektorbeli intézmények

                           A CRR 112. cikkének c) pontja.

                           040

                              Multilaterális fejlesztési bankok

                           A CRR 112. cikkének d) pontja.

                           050

                              Nemzetközi szervezetek

                           A CRR 112. cikkének e) pontja.

                           060

                              Intézmények

                           A CRR 112. cikkének f) pontja.

                           070

                              Vállalkozások

                           A CRR 112. cikkének g) pontja.

                           075

                              Ebből: KKV

                           A CR SA tábla 020-as sorával azonos meghatározás.

                           080

                              Lakosság

                           A CRR 112. cikkének h) pontja.

                           085

                              Ebből: KKV

                           A CR SA tábla 020-as sorával azonos meghatározás.

                           090

                              Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek

                           A CRR 112. cikkének i) pontja

                           095

                              Ebből: KKV

                           A CR SA tábla 020-as sorával azonos meghatározás.

                           100

                              Nemteljesítő kitettségek

                           A CRR 112. cikkének j) pontja

                           110

                              Kiemelkedően magas kockázatú tételek

                           A CRR 112. cikkének k) pontja.

                           120

                              Fedezett kötvények

                           A CRR 112. cikkének l) pontja.

                           130

                              Rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni követelések

                           A CRR 112. cikkének n) pontja.

                           140

                              Kollektív befektetési formák (KBF)

                           A CRR 112. cikkének o) pontja.

                           150

                              Részvényjellegű kitettségek

                           A CRR 112. cikkének p) pontja.

                           160

                              Egyéb kitettségek

                           A CRR 112. cikkének q) pontja.

                           170

                              TELJES KITETTSÉG

                     3.4.2.   C 09.02 – Kitettségek földrajzi bontása a kötelezett illetősége szerint: IRB kitettségek (CR GB 2)
               3.4.2.1.   A tábla egyes részeire vonatkozó előírások

                           Oszlop

                           010

                              HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG

                           A CR IRB tábla 020-as oszlopával azonos meghatározás.

                           030

                              nemteljesítő kitettségek

                           A CRR 178. cikke szerint nemteljesítő kitettségként besorolt kitettségek eredeti kitettségértéke.

                           040

                              Az időszakban megállapított új nemteljesítések

                           A legutóbbi adatszolgáltatási vonatkozási időpont óta eltelt 3 hónap során a „nemteljesítő kitettségek” kitettségi osztályba átsorolt eredeti kitettségek összegét abban a kitettségi osztályban kell feltüntetni, amelybe a kötelezett eredetileg tartozott.

                           050

                              Általános hitelkockázati kiigazítások

                           A CRR 110. cikke szerinti hitelkockázati kiigazítások.

                           055

                              Egyedi hitelkockázati kiigazítások

                           A CRR 110. cikke szerinti hitelkockázati kiigazítások.

                           060

                              Leírások

                           A leírások magukban foglalják a közvetlenül az eredményben elszámolt értékvesztett pénzügyi eszközök könyv szerinti értékének csökkentését [IFRS 7.B5.(d).(i)], valamint az értékvesztett pénzügyi eszközökkel szembeállított értékvesztési számlák összegének csökkentését [IFRS 7.B5.(d).(ii)].

                           070

                              A megállapított új nemteljesítések utáni hitelkockázati kiigazítások/leírások

                           A legutóbbi adatszolgáltatás óta eltelt 3 hónap során a „nemteljesítő kitettségek” közé sorolt kitettségek utáni hitelkockázati kiigazítások és leírások összege.

                           080

                              BELSŐ MINŐSÍTÉSI RENDSZER/AZ ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁHOZ VAGY -HALMAZHOZ (POOLHOZ) RENDELT NEMTELJESÍTÉSI VALÓSZÍNŰSÉG (PD, %)

                           A CR IRB tábla 010-es oszlopával azonos meghatározás.

                           090

                              KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD (%)

                           A CR IRB tábla 230-as oszlopával azonos meghatározás. A CRR 181. cikke (1) bekezdésének h) pontjában foglalt rendelkezéseket kell alkalmazni.
                           Az adatszolgáltatás nem terjed ki a 153. cikk (5) bekezdésében említett speciális hitelezési kitettségekre.

                           100

                              Ebből: nemteljesítő kitettségek

                           A CRR 178. cikke szerint nemteljesítő kitettségként besorolt kitettségek kitettséggel súlyozott LGD-értéke.

                           105

                              Kitettségérték

                           A CR IRB tábla 110-es oszlopával azonos meghatározás.

                           110

                              A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK

                           A CR IRB tábla 255-ös oszlopával azonos meghatározás.

                           120

                              nemteljesítő kitettségek

                           A CRR 178. cikke szerint nemteljesítő kitettségként besorolt kitettségek kockázattal súlyozott kitettségértéke.

                           125

                              A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK

                           A CR IRB tábla 260-as oszlopával azonos meghatározás.

                           130

                              VÁRHATÓ VESZTESÉGÉRTÉK

                           A CR IRB tábla 280-as oszlopával azonos meghatározás.

                           Sor

                           010

                              Központi kormányzatok és központi bankok

                           (A CRR 147. cikke (2) bekezdésének a) pontja)

                           020

                              Intézmények

                           (A CRR 147. cikke (2) bekezdésének b) pontja)

                           030

                              Vállalkozások

                           (A 147. cikk (2) bekezdésének c) pontja szerinti vállalkozások)

                           040

                              Ebből: speciális hitelezés

                           (A CRR 147. cikke (8) bekezdésének a) pontja)
                           Az adatszolgáltatás nem terjed ki a 153. cikk (5) bekezdésében említett speciális hitelezési kitettségekre.

                           050

                              Ebből: KKV

                           (A CRR 147. cikke (2) bekezdésének c) pontja)

                           060

                              Lakosság

                           (A 147. cikk (2) bekezdésének d) pontja szerinti lakossággal szembeni kitettségek)

                           070

                              Lakosság – ingatlannal fedezett

                           Ingatlannal fedezett kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontja alkalmazásával.

                           080

                              KKV

                           Ingatlannal fedezett, lakossággal szembeni kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontja és a 153. cikk (3) bekezdése együttes alkalmazásával.

                           090

                              Nem kkv

                           Ingatlannal fedezett, lakossággal szembeni kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontja alkalmazásával.

                           100

                              Lakosság – a rulírozó állományba beszámítható

                           (A CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontja a 154. cikk (4) bekezdésével együttesen)

                           110

                              Egyéb lakosság

                           A 147. cikk (2) bekezdésének d) pontja szerinti, a 070–100. sorban nem szereplő, lakossággal szembeni kitettségek.

                           120

                              KKV

                           Egyéb lakossággal szembeni kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontja és a 153. cikk (3) bekezdésének együttes alkalmazásával.

                           130

                              Nem kkv

                           Egyéb lakossággal szembeni kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontja alkalmazásával.

                           140

                              Részvényjellegű kitettségek

                           Részvényjellegű kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének e) pontja alkalmazásával.

                           150

                              TELJES KITETTSÉG

                     3.4.3.   C 09.04 – A lényeges hitelkockázati kitettségek bontása az országonkénti anticiklikus tőkepuffer és az intézményspecifikus anticiklikus tőkepuffer kiszámításához(CCB)
               3.4.3.1.   Általános megjegyzések

                           81.

                           A tábla célja bővebb információ gyűjtése az intézményspecifikus anticiklikus tőkepuffer elemeiről. A kért információ a CRR harmadik része II. és IV. címének megfelelően meghatározott szavatolótőke-követelményre, a hitelkockázati kitettségek földrajzi helyére, az intézményspecifikus anticiklikus tőkepuffer CRD 140. cikke szerinti (lényeges hitelkockázati kitettség) számításához releváns értékpapírosítási kitettségekre és kereskedési könyvi kitettségekre vonatkozik.

                           82.

                           A C 09.04. táblában meg kell adni a lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó összesített adatot a kitettségek helye szerinti valamennyi joghatóság tekintetében, továbbá egyedileg az egyes olyan joghatóságokra vonatkozóan, ahol a lényeges hitelkockázati kitettségek elhelyezkednek. Az összesített adatokat és az egyes joghatóságokra vonatkozó információkat külön dimenzióban kell megadni.

                           83.

                           Az e rendelet 5. cikke a) pontjának 4. alpontjában rögzített küszöbérték az e megoszlás szerinti adatszolgáltatás szempontjából nem lényeges.

                           84.

                           A földrajzi hely meghatározásához a kitettségek hozzárendelése az intézményspecifikus anticiklikustőkepuffer-ráta kiszámítása céljából a lényeges hitelkockázati kitettségek földrajzi helyének azonosítására irányuló szabályozástechnikai standardokat meghatározó, 2014. június 4-i 1152/2014/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendeletben előírtaknak megfelelően közvetlen kötelezetti alapon történik. Ezért a hitelkockázat-mérséklési technikák nem változtatják meg egy kitettség földrajzi helyhez való hozzárendelését az e táblában meghatározott információ megadása céljából.

                     3.4.3.2.   A tábla egyes részeire vonatkozó előírások

                           Oszlop

                           010

                              Összeg

                           A lényeges hitelkockázati kitettségek értéke és a kapcsolódó szavatolótőke-követelmények az adott sorra vonatkozó előírásoknak megfelelően meghatározva.

                           020

                              Százalék

                           030

                              Kvalitatív információk

                           Ezt az információt csak az intézmény székhelye szerinti országra vonatkozóan kell megadni (az intézmény székhelye szerinti tagállamnak megfelelő joghatóság), és meg kell adni az „Összesen” adatot az összes országra vonatkozóan.
                           Az intézménynek {y} vagy {n} adatot kell megadnia a megfelelő sorra vonatkozó előírásokkal összhangban.

                           Sor

                           010–020

                              Lényeges hitelkockázati kitettségek – hitelkockázat

                           A CRD 140. cikke (4) bekezdése a) pontjának megfelelően meghatározott lényeges hitelkockázati kitettség.

                           010

                              Kitettségérték a sztenderd módszer szerint

                           A CRD 140. cikke (4) bekezdése a) pontjának megfelelően meghatározott lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó, a CRR 111. cikke szerinti kitettségérték.
                           A banki könyvi értékpapírosítási pozíciók sztenderd módszer szerinti kitettségértékét ebben a sorban nem kell megadni, hanem a 050-es sorban kell jelenteni.

                           020

                              Kitettségérték az IRB-módszer szerint

                           A CRD 140. cikke (4) bekezdése a) pontjának megfelelően meghatározott lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó, a CRR 166. cikke szerinti kitettségérték.
                           A banki könyvi értékpapírosítási pozíciók IRB módszer szerinti kitettségértékét ebben a sorban nem kell megadni, hanem a 060-as sorban kell jelenteni.

                           030–040

                              Lényeges hitelkockázati kitettségek – piaci kockázat

                           A CRD 140. cikke (4) bekezdése b) pontjának megfelelően meghatározott lényeges hitelkockázati kitettségek.

                           030

                              Kereskedési könyvi kitettségek hosszú és rövid pozícióinak összege a sztenderd módszerek szerint

                           A CRD 140. cikke (4) bekezdésének b) pontja szerinti lényeges hitelkockázati kitettségek hosszú és rövid pozícióinak összege a CRR 327. cikkének megfelelően a CRR harmadik része IV. címe 2. fejezetének értelmében:

                                       —

                                       hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokkal szembeni, értékpapírosítástól eltérő kitettségek,

                                       —

                                       kereskedési könyvi értékpapírosítási pozíciókkal szembeni kitettségek,

                                       —

                                       korrelációkereskedési portfóliókkal szembeni kitettségek,

                                       —

                                       tulajdonviszonyt megtestesítő instrumentumokkal szembeni kitettségek, továbbá

                                       —

                                       kollektív befektetési formákkal szembeni kitettségek, ha a tőkekövetelmény kiszámítása a CRR 348. cikke szerint történik.

                           040

                              Kereskedési könyvi kitettségek értéke a belső modellek szerint

                           A CRD 140. cikke (4) bekezdésének b) pontjának megfelelően meghatározott lényeges hitelkockázati kitettségek esetében a CRR harmadik része IV. címe 2. és 5. fejezetének értelmében a következők összegét kell jelenteni:

                                       —

                                       olyan nem származtatott pozíciók CRR 104. cikkével összhangban meghatározott valós értéke, amelyek a CRD 140. cikke (4) bekezdésének b) pontja szerinti lényeges hitelkockázati kitettségeket jelentenek.

                                       —

                                       Olyan származtatott ügyletek névleges értéke, amelyek a CRD 140. cikke (4) bekezdése b) pontjának megfelelően meghatározott lényeges hitelkockázati kitettségeket jelentenek.

                           050–060

                              Lényeges hitelkockázati kitettségek – banki könyvi értékpapírosítási pozíciók

                           A CRD 140. cikke (4) bekezdése c) pontjának megfelelően meghatározott lényeges hitelkockázati kitettségek.

                           050

                              Banki könyvi értékpapírosítási pozíciók kitettségértéke a sztenderd módszer szerint

                           A CRD 140. cikke (4) bekezdése c) pontjának megfelelően meghatározott lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó, a CRR 246. cikke szerinti kitettségérték.

                           060

                              Banki könyvi értékpapírosítási pozíciók kitettségértéke az IRB-módszer szerint

                           A CRD 140. cikke (4) bekezdése c) pontjának megfelelően meghatározott lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó, a CRR 246. cikke szerinti kitettségérték.

                           070–110

                              Szavatolótőke-követelmények és súlyozó tényezők

                           070

                              Az anticiklikus tőkepufferre vonatkozó teljes szavatolótőke-követelmény

                           A 080-as, 090-es és 100-as sorok összege.

                           080

                              A lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény – hitelkockázat

                           A CRD 140. cikke (4) bekezdése a) pontjának megfelelően meghatározott lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó, a CRR harmadik része II. címe 1–4. és 6. fejezete szerint megállapított szavatolótőke-követelmények a szóban forgó országban.
                           A banki könyvi értékpapírosítási pozíciókra vonatkozó szavatolótőke-követelményeket ebben a sorban nem kell megadni, hanem a 100-as sorban kell jelenteni.
                           A szavatolótőke-követelmény a CRR harmadik része II. címe 1–4. és 6. fejezetében előírt rendelkezéseknek megfelelően meghatározott kockázattal súlyozott kitettségérték 8 %-a.

                           090

                              A lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény – piaci kockázat

                           A CRD 140. cikke (4) bekezdése b) pontjának megfelelően meghatározott lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó, az egyedi kockázat esetében a CRR harmadik része IV. címe 2. fejezete szerint megállapított szavatolótőke-követelmény, vagy a járulékos nemteljesítési és átminősítési kockázat esetében a CRR harmadik része IV. címe 5. fejezete szerint megállapított szavatolótőke-követelmény a szóban forgó országban.
                           A lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó szavatolótőke-követelmények a piaci kockázati szabályok értelmében többek között magukban foglalják az értékpapírosítási pozíciókra vonatkozó szavatolótőke-követelményeket a CRR harmadik része IV. címe 2. fejezetének értelmében, továbbá a kollektív befektetési formákkal szembeni kitettségekre vonatkozó, a CRR 348. cikkének megfelelően meghatározott szavatolótőke-követelményeket.

                           100

                              A lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény – banki könyvi értékpapírosítási pozíciók

                           A CRD 140. cikke (4) bekezdése c) pontjának megfelelően meghatározott lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó, a CRR harmadik része II. címe 5. fejezete szerint megállapított szavatolótőke-követelmények a szóban forgó országban.
                           A szavatolótőke-követelmény a CRR harmadik része II. címe 5. fejezetében előírt rendelkezéseknek megfelelően meghatározott kockázattal súlyozott kitettségérték 8 %-a.

                           110

                              Szavatolótőke-követelmények súlyozó tényezői

                           Az egyes országokban az anticiklikustőkepuffer-rátára alkalmazott súly a következőképpen meghatározott szavatolótőke-követelmény arányában kerül kiszámításra:

                                       1.

                                       :

                                       számláló:

                                       :

                                       A szóban forgó országban a lényeges hitelkockázati kitettségekhez kapcsolódó teljes szavatolótőke-követelmény [r070; c010; országismertető],

                                       2.

                                       :

                                       nevező:

                                       :

                                       A CRD 140. cikkének (4) bekezdése szerinti anticiklikus puffer kiszámításához releváns valamennyi hitelkockázati kitettséghez kapcsolódó teljes szavatolótőke-követelmény [r070;c010; Összesen].

                                 A szavatolótőke-követelményekhez tartozó súlyokra vonatkozó adatokat nem kell megadni az összes országra vonatkozó összesített adatban.

                           120–140

                              Anticiklikustőkepuffer-ráta

                           120

                              A kijelölt hatóság által meghatározott anticiklikustőkepuffer-ráta

                           A szóban forgó országra vonatkozóan az adott ország kijelölt hatósága által megállapított anticiklikustőkepuffer-ráta a CRD 136., 137., 138. és 139. cikkének megfelelően.
                           Ezt a sort üresen kell hagyni, amennyiben a kijelölt hatóság nem állapított meg anticiklikustőkepuffer-rátát a szóban forgó országra vonatkozóan.
                           A kijelölt hatóság által megállapított, de az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában a szóban forgó országban még nem alkalmazandó anticiklikustőkepuffer-rátát nem kell jelenteni.
                           A kijelölt hatóság által megállapított anticiklikustőkepuffer-rátára vonatkozó adatot nem kell jelenteni az összes országra vonatkozó összesített adatban.

                           130

                              Az intézmény helye szerinti országban alkalmazandó anticiklikustőkepuffer-ráta

                           A szóban forgó országban alkalmazandó anticiklikustőkepuffer-ráta, amelyet az intézmény székhelye szerinti ország kijelölt hatósága állapított meg a CRD 137., 138., 139. cikke, valamint 140. cikke (1), (2) és (3) bekezdésének megfelelően. Az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában még nem alkalmazandó anticiklikustőkepuffer-rátákat nem kell jelenteni.
                           Az intézmény országában alkalmazandó anticiklikustőkepuffer-rátára vonatkozó adatot nem kell jelenteni az összes országra vonatkozó összesített adatban.

                           140

                              Intézményspecifikus anticiklikustőkepuffer-ráta

                           A CRD 140. cikke (1) bekezdésének megfelelően meghatározott intézményspecifikus anticiklikustőkepuffer-ráta.
                           Az intézményspecifikus anticiklikustőkepuffer-ráta az azon joghatóságokban alkalmazandó anticiklikustőkepuffer-ráták súlyozott átlaga, amelyekben az intézmény lényeges hitelkockázati kitettségei elhelyezkednek vagy amelyek a 140. cikk céljából alkalmazottak a CRD 139. cikkének (2) vagy (3) bekezdése értelmében. A releváns anticiklikustőkepuffer-rátát az [r120; c020; országismertető] mezőben vagy adott esetben az [r130; c020; országismertető] mezőben kell megadni.
                           Az anticiklikustőkepuffer-rátára vonatkozóan az egyes országokban alkalmazandó súly a szavatolótőke-követelménynek a teljes szavatolótőke-követelményhez viszonyított aránya, és az [r110; c020; országismertető] mezőben kell megadni.
                           Az intézményspecifikus anticiklikustőkepuffer-rátára vonatkozó adatot csak az összes országra vonatkozó összesített adatban kell jelenteni, az egyes országokra vonatkozóan nem.

                           150–160

                              2 %-os küszöbérték alkalmazása

                           150

                              2 %-os küszöbérték alkalmazása az általános hitelkockázati kitettségekre

                           Az 1152/2014/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 2. cikke (5) bekezdése b) pontjának megfelelően azok a külföldi általános hitelkockázati kitettségek, amelyek együttesen nem haladják meg az adott intézmény összesített általános hitelkockázati, kereskedési könyvi és értékpapírosítási kitettségének 2 %-át, hozzárendelhetők az intézmény székhelye szerinti tagállamhoz. Az összesített általános hitelkockázati, kereskedési könyvi és értékpapírosítási kitettségeket az 1152/2014/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 2. cikke (5) bekezdése a) pontjának és 2. cikke (4) bekezdésének megfelelően lokalizált általános hitelkockázati kitettség kizárásával kell kiszámítani.
                           Ha egy intézmény alkalmazza ezt az eltérést, a táblázatban a székhelye szerinti tagállamnak megfelelő joghatóság és az összes országra vonatkozó összesített adat tekintetében y-t kell megadnia.
                           Ha egy intézmény nem alkalmazza ezt az eltérést, a megfelelő cellában n-t kell megadnia.

                           160

                              2 %-os küszöbérték alkalmazása a kereskedési könyvi kitettségekre

                           Az 1152/2014/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 3. cikke (3) bekezdésének megfelelően az intézmények a székhelyük szerinti tagállamhoz rendelhetik a kereskedési könyvi kitettségeket, amennyiben a teljes kereskedési könyvi kitettség nem haladja meg teljes általános hitelkockázati, kereskedési könyvi és értékpapírosítási kitettségük 2 %-át.
                           Ha az intézmény alkalmazza ezt az eltérést, a táblázatban a székhelye szerinti tagállamnak megfelelő joghatóság és az összes országra vonatkozó összesített adat tekintetében y-t kell megadnia.
                           Ha egy intézmény nem alkalmazza ezt az eltérést, a megfelelő cellában n-t kell megadnia.

                     3.5.   C 10.01 ÉS C 10.02 – A BELSŐ MINŐSÍTÉSEN ALAPULÓ MÓDSZER SZERINTI RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK (CR EQU IRB 1 ÉS CR EQU IRB 2)
               3.5.1.   Általános megjegyzések

                           85.

                           A CR EQU IRB két táblából áll: A CR EQU IRB 1 általános áttekintést nyújt a részvényjellegű kitettségi osztályba sorolt IRB kitettségekről, valamint a teljes kockázati kitettségértékek különböző számítási módszereiről. A CR EQU IRB 2 a teljes kitettségállományt ügyfél-kategóriák szerinti bontásban mutatja be a PD/LGD-módszerrel összefüggésben. Az alábbi útmutatóban a CR EQU IRB megjelölés a CR EQU IRB 1 és CR EQU IRB 2 táblára egyaránt vonatkozik a helyzettől függően.

                           86.

                           A CR EQU IRB tábla a kockázattal súlyozott hitelkockázati kitettségértékeknek (a CRR 92. cikke (3) bekezdésének a) pontja) az IRB-módszer (a CRR harmadik része II. címének 3. fejezete) szerinti kiszámításával kapcsolatos információkat nyújt a CRR 147. cikke (2) bekezdésének e) pontjában említett részvényjellegű kitettségekre vonatkozóan.

                           87.

                           A CRR 147. cikkének (6) bekezdése szerint a következő kitettségeket a részvényjellegű kitettségi osztályba kell sorolni:

                                       a)

                                       nem hitelviszonyt megtestesítő kitettségek, amelyek a kibocsátó eszközeivel vagy jövedelmével szembeni hátrasorolt maradványkövetelést testesítenek meg; vagy

                                       b)

                                       hitelviszonyt megtestesítő kitettségek és egyéb értékpapírok, partnerségek, származtatott ügyletek és egyéb eszközök, amelyek gazdasági tartalma hasonló az a) pontban ismertetett kitettségekhez.

                           88.

                           A CR EQU IRB táblán kell feltüntetni továbbá a CRR 152. cikkében említett egyszerű kockázati súlyozási módszerrel kezelt kollektív befektetési formákat is.

                           89.

                           A CRR 151. cikkének (1) bekezdése szerint az intézményeknek ki kell tölteniük a CR EQU IRB táblát akkor, ha a CRR 155. cikkében említett három módszer valamelyikét alkalmazzák:

                                       —

                                       egyszerű kockázati súlyozási módszer;

                                       —

                                       PD/LGD-módszer;

                                       —

                                       belső modellen alapuló módszer.

                                 Ezenfelül az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek a CR EQU IRB táblán adatot kell szolgáltatniuk az olyan részvényjellegű kitettségekre vonatkozó kockázattal súlyozott kitettségértékekről is, amelyekre fix kockázati súly vonatkozik (azonban az egyszerű kockázati súlyozási módszer kifejezett alkalmazása, vagy a hitelkockázati sztenderd módszer átmeneti vagy tartós mentesítés alapján történő alkalmazása nélkül; például a CRR 48. cikkének (4) bekezdése szerint 250 %-os, a CRR 471. cikkének (2) bekezdése szerint 370 %-os kockázati súllyal kezelt részvényjellegű kitettségek esetében).

                           90.

                           Az CR EQU IRB táblán nem tüntethetők fel az alábbi részvényjellegű követelések:

                                       —

                                       a kereskedési könyvben nyilvántartott részvényjellegű kitettségek (akkor, ha az intézmények a CRR 94. cikke alapján nem mentesülnek a kereskedési könyvi pozíciókra vonatkozó szavatolótőke-követelmények kiszámítása alól);

                                       —

                                       a mentesítés alapján a sztenderd módszerrel kezelt részvényjellegű kitettségek (a CRR. 150. cikke), ezen belül:

                                       —

                                       a CRR 495. cikkének (1) bekezdése szerint a szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó részvényjellegű kitettségek;

                                       —

                                       olyan szervezetekkel szembeni részvényjellegű kitettségek, amelyek hitelkötelezettségei a sztenderd módszer alapján 0 %-os kockázati súlyt kapnak, ideértve azokat a köztámogatásban részesülő szervezeteket is, amelyeknél alkalmazható a 0 %-os kockázati súly (a CRR 150. cikke (1) bekezdésének g) pontja);

                                       —

                                       a gazdaság meghatározott ágazatainak előmozdítására irányuló olyan állami programok keretében felmerült részvényjellegű kitettségek, amelyek esetében az intézmény jelentős támogatást kap a befektetésre, és amelyekre a kormányzati felvigyázás bizonyos formája és a tőkerészesedés-befektetések korlátozása vonatkozik (a CRR 150. cikke (1) bekezdésének h) pontja);

                                       —

                                       az olyan járulékos vállalkozásokkal szembeni részvényjellegű kitettségek, amelyek kockázattal súlyozott kitettségértéke az egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök kezelésével azonos módon számítható ki (a CRR 155. cikkének (1) bekezdése szerint);

                                       —

                                       a szavatoló tőkéből a CRR 46. és 48. cikkével összhangban levont részvényjellegű követelések.

                     3.5.2.   A tábla egyes részeire vonatkozó előírások (mind a CR EQU IRB 1, mind a CR EQU IRB 2 táblára alkalmazandó)

                           Oszlop

                           005

                              ÜGYFÉL-KATEGÓRIA (SORAZONOSÍTÓ)

                           Az ügyfél-kategória egy sorazonosító, amely a tábla egyes lapjainak minden sorát egyedileg azonosítja. Sorrendje: 1, 2, 3 stb.

                           010

                              BELSŐ MINŐSÍTÉSI RENDSZER

                              ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁHOZ RENDELT PD-ÉRTÉK (PD, %)

                           A PD/LGD-módszert alkalmazó intézmények a 010. oszlopban a CRR 165. cikkének (1) bekezdésében említett rendelkezések alapján kiszámított nemteljesítési valószínűséget (PD) tüntetik fel.
                           Az ügyfél-kategóriához vagy -halmazhoz rendelt, feltüntetendő PD-értéket a CRR harmadik része II. címe 3. fejezetének 6. szakaszában foglalt minimumkövetelményeknek megfelelően kell megállapítani. Az egyes ügyfél-kategóriákhoz vagy -halmazokhoz rendelt PD-értéket kell feltüntetni. A feltüntetett kockázati paramétereket az adott illetékes hatóság által jóváhagyott belső minősítési rendszerben alkalmazott kockázati paraméterekből kell származtatni.
                           Az ügyfél-kategóriák vagy -halmazok összesítő adataira (pl. a teljes kitettségre) vonatkozóan az összesítésbe beszámított ügyfél-kategóriákhoz vagy -halmazokhoz rendelt PD-értékek kitettséggel súlyozott átlagát kell feltüntetni. A kitettséggel súlyozott átlagos PD (pl. teljes kitettség) kiszámításakor valamennyi kitettséget figyelembe kell venni, ideértve a nemteljesítő kitettségeket is. A kitettséggel súlyozott átlagos PD érték kiszámításánál a súlyozást az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet (060-as oszlop) figyelembevételével megállapított kitettségérték alapján kell végezni.

                           020

                              HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG

                           Az intézmények a 020-as sorban a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettségértéket tüntetik fel. A CRR 167. cikkében foglalt rendelkezések szerint a részvényjellegű kitettségekhez tartozó kitettségérték az egyedi hitelkockázati kiigazítások alkalmazását követően fennmaradó könyv szerinti értéknek felel meg. A mérlegen kívüli részvényjellegű kitettségekhez tartozó kitettségérték az egyedi hitelkockázati kiigazításokkal csökkentett névérték.
                           Az intézmények ezenkívül a 020-as oszlopban tüntetik fel a CRR I. mellékletében említett, a részvényjellegű kitettségi osztályba sorolt mérlegen kívüli tételeket (pl. a részben kifizetett részvények és értékpapírok kifizetetlen részét).
                           Az egyszerű kockázati súlyozási módszert vagy a CRR 165. cikkének (1) bekezdésében említett PD/LGD-módszert alkalmazó intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 155. cikke (2) bekezdésében említett beszámításra (offset) vonatkozó rendelkezéseket is.

                           030–040

                              A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK

                              ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET

                              GARANCIÁK

                              HITELDERIVATÍVÁK

                           A részvényjellegű kitettségekre vonatkozó kockázattal súlyozott kitettségértékek kiszámításához alkalmazott módszertől függetlenül az intézmények a részvényjellegű kitettségek előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetét is elismerhetik (a CRR 155. cikkének (2), (3) és (4) bekezdése). Az egyszerű kockázati súlyozási módszert vagy a PD/LGD-módszert alkalmazó intézmények a 030-as és 040-es oszlopban a CRR harmadik része II. címének 4. fejezetében foglalt módszerek szerint elismert, előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet összegét garanciák (030-as oszlop) vagy hitelderivatívák (040-es oszlop) formájában tüntetik fel.

                           050

                              A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK

                              A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE

                              (-) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN

                           Az intézmények az 050-es oszlopban tüntetik fel a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettségnek azt a részét, amely a CRR harmadik része II. címének 4. fejezetében foglalt módszerek szerint megjelenített, előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezettel rendelkezik.

                           060

                              KITETTSÉGÉRTÉK

                           Az egyszerű kockázati súlyozási módszert vagy a PD/LGD-módszert alkalmazó intézmények a 060. oszlopban a kitettségértéket tüntetik fel az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetből eredő helyettesítési hatások figyelembevételével (a CRR 155. cikkének (2) és (3) bekezdése, valamint 167. cikke).
                           Emlékeztetésképpen a mérlegen kívüli részvényjellegű kitettségek esetében a kitettségérték az egyedi hitelkockázati kiigazításokkal csökkentett névérték (a CRR 167. cikke).

                           070

                              KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD (%)

                           A PD/LGD-módszert alkalmazó intézmények a CR EQU IRB 2 tábla 070. oszlopában az összesítésben szereplő ügyfél-kategóriákba vagy -halmazokba sorolt LGD-értékek kitettséggel súlyozott átlagát tüntetik fel; ugyanez vonatkozik a CR EQU IRB tábla 020-as sorára is. Az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet figyelembevételével meghatározott kitettségérték (060-as oszlop) alapján kell kiszámítani a kitettséggel súlyozott átlagos LGD-értéket. Az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 165. cikkének (2) bekezdésében foglalt rendelkezéseket.

                           080

                              KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK

                           Az intézmények a 080-as oszlopban tüntetik fel a részvényjellegű kitettségekre vonatkozó kockázattal súlyozott kitettségértékeket, amelyeket a CRR 155. cikkében foglalt rendelkezések szerint kell kiszámítani.
                           Ha a PD/LGD-módszert alkalmazó intézmények nem rendelkeznek elegendő információval a nemteljesítésnek a CRR 178. cikkében meghatározott fogalmának használatához, akkor a kockázattal súlyozott kitettségértékek kiszámításakor a kockázati súlyokra 1,5-es szorzót kell alkalmazni (a CRR 155. cikkének (3) bekezdése).
                           A kockázatisúly-függvény M (lejárat) bemenő paramétere tekintetében a részvényjellegű kitettségekhez rendelt lejárat 5 év (a CRR 165. cikkének (3) bekezdése).

                           090

                              TÁJÉKOZTATÓ ADAT: VÁRHATÓ VESZTESÉGÉRTÉK

                           Az intézmények a 090-es oszlopban tüntetik fel a részvényjellegű kitettségekre vonatkozó várható veszteségértéket, amelyeket a CRR 158. cikkének (4), (7), (8) és (9) bekezdése szerint kell kiszámítani.

                           91.

                           A CRR 155. cikke szerint az intézmények a különböző portfóliók esetében különböző módszereket (egyszerű kockázati súlyozási módszere, PD/LGD-módszer, belső modellen alapuló módszer) alkalmazhatnak akkor, ha ezeket szervezeten belül alkalmazzák. Az intézményeknek a CR EQU IRB 1 táblán adatot kell szolgáltatniuk az olyan részvényjellegű kitettségekre vonatkozó kockázattal súlyozott kitettségértékekről is, amelyekre fix kockázati súly vonatkozik (azonban az egyszerű kockázati súlyozási módszer kifejezett alkalmazása, vagy a hitelkockázati sztenderd módszer átmeneti vagy tartós mentesítés alapján történő alkalmazása nélkül). Sor

                                       Sor

                                       CR EQU IRB 1 – 020. sor

                                          PD/LGD-MÓDSZER: ÖSSZESEN

                                       A PD/LGD-módszert alkalmazó intézmények (a CRR 155. cikkének (3) pontja) a kért információkat a CR EQU IRB 1 tábla 020. sorában tüntetik fel.

                                       CR EQU IRB 1 – 050–090. sor

                                          EGYSZERŰ KOCKÁZATI SÚLYOZÁSI MÓDSZER: ÖSSZESEN

                                          A TELJES KITETTSÉG KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI MEGOSZLÁSA AZ EGYSZERŰ KOCKÁZATI SÚLYOZÁSI MÓDSZER ALAPJÁN:

                                       Az egyszerű kockázati súlyozási módszert alkalmazó intézmények (a CRR 155. cikkének (2) bekezdése) a kért információkat az alapul szolgáló kitettségek jellemzőinek megfelelően az 050–090. sorban adják meg.

                                       CR EQU IRB 1 – 100. sor

                                          BELSŐ MODELLEN ALAPULÓ MÓDSZER

                                       A belső modellen alapuló módszert alkalmazó intézmények (a CRR 155. cikkének (4) pontja) a kért információkat a 100. sorban tüntetik fel.

                                       CR EQU IRB 1 – 110. sor

                                          KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK

                                       Az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek adatot kell szolgáltatniuk az olyan részvényjellegű kitettségekre vonatkozó kockázattal súlyozott kitettségértékekről, amelyekre fix kockázati súly alkalmazandó (azonban az egyszerű kockázati súlyozási módszer kifejezett alkalmazása, vagy a hitelkockázati sztenderd módszer átmeneti vagy tartós mentesítés alapján történő alkalmazása nélkül). Például:

                                                   —

                                                   a pénzügyi ágazatbeli szervezetekkel szemben fennálló, a CRR 48. cikkének (4) bekezdése szerint kezelt részvényjellegű pozíciók kockázattal súlyozott kitettségértékét, valamint

                                                   —

                                                   a CRR 471. cikkének (2) bekezdése szerint 370 %-os kockázati súlyú részvényjellegű pozíciókat

                                             a 110. sorban kell feltüntetni.

                                       CR EQU IRB 2

                                          A TELJES KITETTSÉG ÜGYFÉL-KATEGÓRIA SZERINTI BONTÁSA A PD/LGD-MÓDSZER ALAPJÁN

                                       A PD/LGD-módszert alkalmazó intézmények (a CRR 155. cikkének (3) pontja) a kért információkat a CR EQU IRB 2 táblán tüntetik fel.
                                       Ha a PD/LGD-módszert alkalmazó intézmény egyedi minősítési rendszert alkalmaz, vagy az adatszolgáltatást irányadó belső skála alapján tudja teljesíteni, akkor a CR EQU IRB 2 táblán az e skála szerinti minősítési kategóriákat vagy halmazokat kell megadnia. Minden más esetben a különböző minősítési rendszereket a következő kritériumok alapján kell összevonni és rangsorolni: a különböző minősítési rendszerek ügyfél-kategóriáit vagy -halmazait össze kell vonni, majd az egyes ügyfél-kategóriákhoz vagy -halmazokhoz rendelt PD-érték alapján növekvő sorrendbe kell állítani.

                     3.6.   C 11.00 – ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT (CR SETT)
               3.6.1.   Általános megjegyzések

                           92.

                           A tábla a kereskedési könyvben és a nem kereskedési könyvben nyilvántartott olyan ügyletekről kér információt, amelyek kiegyenlítése a teljesítési határidejükig nem történt meg, továbbá az elszámolási kockázat kapcsolódó szavatolótőke-követelményéről a CRR 92. cikke (3) bekezdése c) pontjának ii. alpontja, valamint 378. cikke szerint.

                           93.

                           Az intézmények a CR SETT táblán az elszámolási/teljesítési kockázattal kapcsolatos információkat adnak meg a kereskedési könyvben és a nem kereskedési könyvben nyilvántartott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokra, részvényekre, külföldi fizetőeszközökre és árukra vonatkozóan.

                           94.

                           A CRR 378. cikke szerint az elszámolási/teljesítési kockázat nem érinti a repoügyleteket, valamint a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokkal, részvényekkel, külföldi fizetőeszközökkel vagy áruval kapcsolatos értékpapír- és áru-kölcsönbeadási, illetve -kölcsönvételi ügyleteket. Ügyelni kell azonban arra, hogy a teljesítési határidőig ki nem egyenlített származtatott ügyletek és hosszú teljesítési idejű ügyletek ettől függetlenül a CRR 378. cikke szerint meghatározott, az elszámolási/teljesítési kockázatra vonatkozó szavatolótőke-követelmény hatálya alá esnek.

                           95.

                           A teljesítési határidőig ki nem egyenlített ügyletek esetében az intézmények kiszámítják a felmerült árkülönbözetet. Ez az adott hitelviszonyt megtestesítő értékpapír, részvény, külföldi fizetőeszköz vagy áru kikötött teljesítési ára és aktuális piaci értéke közötti különbözet, ahol a különbözet veszteséget is jelenthet az intézmény számára.

                           96.

                           Az intézmények a különbözetet a CRR 378. cikkében található 1. táblázat megfelelő szorzójával megszorozva határozzák meg a vonatkozó szavatolótőke-követelményt.

                           97.

                           A 92. cikk (4) bekezdésének b) pontja szerint a kockázati kitettség összegének kiszámításához az elszámolási/teljesítési kockázatra vonatkozó szavatolótőke-követelményt 12,5-del kell megszorozni.

                           98.

                           Ügyelni kell arra, hogy a CR SETT tábla alkalmazás köre nem terjed ki a nyitva szállításokra vonatkozó, a CRR 379. cikkében rögzített szavatolótőke-követelményre; azt a hitelkockázati táblacsoporton (CR SA, CR IRB) kell feltüntetni.

                     3.6.2.   A tábla egyes részeire vonatkozó előírások

                           Oszlop

                           010

                              KI NEM EGYENLÍTETT ÜGYLETEK TELJESÍTÉSI ÁRA

                           A CRR 378. cikkével összhangban az intézmények a 010. oszlopban a teljesítési határidőig ki nem egyenlített ügyleteket azok elfogadott teljesítési árán tüntetik fel.
                           A 010-es oszlopban minden ki nem egyenlített ügyletet fel kell tüntetni attól függetlenül, hogy a teljesítési határidőt követően nyereséget vagy veszteséget mutatnak.

                           020

                              A KI NEM EGYENLÍTETT ÜGYLETEKBŐL EREDŐ ÁRKÜLÖNBÖZETI KITETTSÉG

                           A CRR 378. cikkének megfelelően az intézmények a 020-as oszlopban feltüntetik az adott hitelviszonyt megtestesítő értékpapír, részvény, külföldi fizetőeszköz vagy áru kikötött teljesítési ára és aktuális piaci értéke közötti különbözet, ahol a különbözet veszteséget is jelenthet az intézmény számára.
                           A 020-as oszlopban kizárólag azokat a ki nem egyenlített ügyleteket kell feltüntetni, amelyek a teljesítési határidőt követően veszteséget mutatnak.

                           030

                              SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY

                           Az intézmények a 030-as oszlopban tüntetik fel a CRR 378. cikke szerint kiszámított szavatolótőke-követelményt.

                           040

                              TELJES ELSZÁMOLÁSI KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK

                           A CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja szerint az intézmények az elszámolási kockázati kitettség összegének kiszámításához a 030-as oszlopban feltüntetett szavatolótőke-követelményt 12,5-del szorozzák meg.

                           Sor

                           010

                              A nem kereskedési könyvi ki nem egyenlített ügyletek összesen

                           Az intézmények a 010-es sorban összesített információkat közölnek a nem kereskedési könyvi pozíciók elszámolási/teljesítési kockázatával kapcsolatban (a CRR 92. cikke (3) bekezdése c) pontjának ii. alpontja, valamint 378. cikke szerint).
                           Az intézmények a 010/010. cellában a teljesítési határidőig ki nem egyenlített ügyletek összesített értékét tüntetik fel azok elfogadott teljesítési árfolyamán.
                           Az intézmények a 010/020. cellában a nem teljesített, veszteséges ügyletekből eredő árkülönbözeti kitettségre vonatkozó összesített információkat tüntetik fel.
                           Az intézmények a 010/030. cellában az összesített szavatolótőke-követelményt tüntetik fel, amely a teljesítési határidő után eltelt munkanapok száma szerinti szorzó és a 020. oszlopban megadott árkülönbözet szorzatából adódó, a ki nem egyenlített ügyletekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény (a CRR 378. cikkében található 1. táblázatban említett kategóriáknak megfelelően).

                           020–060

                              Legfeljebb 4 napig ki nem egyenlített ügyletek (0 %-os szorzó)

                              5–15 napig ki nem egyenlített ügyletek (8 %-os szorzó)

                              16–30 napig ki nem egyenlített ügyletek (50 %-os szorzó)

                              31–45 napig ki nem egyenlített ügyletek (75 %-os szorzó)

                              Legalább 46 napig ki nem egyenlített ügyletek (100 %-os szorzó)

                           Az intézmények a 020–060. sorban a nem kereskedési könyvi pozíciókra vonatkozó elszámolási/teljesítési kockázattal kapcsolatos információkat a CRR 378. cikkében található 1. táblázatban említett kategóriák szerint tüntetik fel.
                           A teljesítési határidőt követően 5 munkanapnál rövidebb ideig ki nem egyenlített ügyletek esetében az elszámolási/teljesítési kockázatra nem vonatkozik szavatolótőke-követelmény.

                           070

                              A kereskedési könyvi ki nem egyenlített ügyletek összesen

                           Az intézmények a 070-es sorban összesített információkat közölnek a kereskedési könyvi pozíciók elszámolási/teljesítési kockázatával kapcsolatban (a CRR 92. cikke (3) bekezdése c) pontjának ii. alpontja, valamint 378. cikke szerint).
                           Az intézmények a 070/010. cellában a teljesítési határidőig ki nem egyenlített ügyletek összesített értékét tüntetik fel azok elfogadott teljesítési árfolyamán.
                           Az intézmények a 070/020. cellában a nem teljesített, veszteséges ügyletekből eredő árkülönbözeti kitettségre vonatkozó összesített információkat tüntetik fel.
                           Az intézmények a 070/030. cellában az összesített szavatolótőke-követelményt tüntetik fel, amely a teljesítési határidő után eltelt munkanapok száma szerinti szorzó és a 020. oszlopban megadott árkülönbözet szorzatából adódó, a ki nem egyenlített ügyletekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény (a CRR 378. cikkében található 1. táblázatban említett kategóriáknak megfelelően).

                           080–120

                              Legfeljebb 4 napig ki nem egyenlített ügyletek (0 %-os szorzó)

                              5–15 napig ki nem egyenlített ügyletek (8 %-os szorzó)

                              16–30 napig ki nem egyenlített ügyletek (50 %-os szorzó)

                              31–45 napig ki nem egyenlített ügyletek (75 %-os szorzó)

                              Legalább 46 napig ki nem egyenlített ügyletek (100 %-os szorzó)

                           Az intézmények a 080–120. sorban a kereskedési könyvi pozíciókra vonatkozó elszámolási/teljesítési kockázattal kapcsolatos információkat a CRR 378. cikkében található 1. táblázatban említett kategóriák szerint tüntetik fel.
                           A teljesítési határidőt követően 5 munkanapnál rövidebb ideig ki nem egyenlített ügyletek esetében az elszámolási/teljesítési kockázatra nem vonatkozik szavatolótőke-követelmény.

                     3.7.   C 12.00 – HITELKOCKÁZAT: ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS – A SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CR SEC SA)
               3.7.1.   Általános megjegyzések

                           99.

                           Az e táblán szereplő információk megadása minden olyan értékpapírosításra vonatkozóan szükséges, amely jelentős kockázatátruházás elismerésével jár, és amelynél az adatszolgáltató intézmény a sztenderd módszer szerint kezelt értékpapírosításban érintett. A feltüntetendő információk az intézménynek az értékpapírosításban betöltött szerepétől függnek. Így külön adatszolgáltatási tételek vonatkoznak az értékpapírosítást kezdeményezőkre, a szponzorokra és a befektetőkre.

                           100.

                           A CR SEC SA tábla összesített információkat gyűjt a banki könyvben nyilvántartott, a CRR 242. cikkének 10. és 11.pontjában meghatározott hagyományos és szintetikus értékpapírosításokról.

                     3.7.2.   A tábla egyes részeire vonatkozó előírások

                           Oszlop

                           010

                              ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSRA KERÜLŐ KITETTSÉGEK ÖSSZÉRTÉKE

                           Az értékpapírosítást kezdeményező intézményeknek a pozíciót tartó személyétől függetlenül az értékpapírosítási ügyletből eredő valamennyi aktuális értékpapírosítási kitettségre vonatkozóan jelenteniük kell az adatszolgáltatás időpontjában fennálló összeget. Így fel kell tüntetni az értékpapírosításból eredő mérlegen belüli értékpapírosítási kitettségeket (pl. kötvényeket, alárendelt kölcsönöket), valamint a mérlegen kívüli kitettségeket és származtatott ügyleteket (pl. alárendelt hitelkereteket, likviditási hitelkereteket, kamatcsereügyleteket, hitel-nemteljesítési csereügyleteket stb.)
                           Azoknál a hagyományos értékpapírosításoknál, amelyeknél az értékpapírosítást kezdeményező nem rendelkezik pozícióval, az értékpapírosítást kezdeményező az értékpapírosítást nem veheti figyelembe a CR SEC SA vagy CR SEC IRB táblán történő adatszolgáltatás során. E tekintetben az értékpapírosítást kezdeményező értékpapírosítási pozíciói a CRR 242. cikkének 12. pontjában meghatározott rulírozó kitettség értékpapírosítására vonatkozó gyorsított visszafizetést biztosító rendelkezéseket foglalják magukban.

                           020–040

                              SZINTETIKUS ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS: ÉRTÉKPAPÍROSÍTOTT KITETTSÉGEK HITELKOCKÁZATI FEDEZETE

                           A CRR 249. és 250. cikkének rendelkezései alapján az értékpapírosított kitettségek hitelkockázati fedezetét úgy kell megállapítani, mintha lejárati eltérés nem állna fenn.

                           020

                              (-) ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET (CVA)

                           A biztosítéknak az ebben az oszlopban feltüntetendő volatilitással korrigált értékére (CVA) vonatkozó részletes számítási eljárást a CRR 223. cikkének (2) bekezdése rögzíti.

                           030

                              (-) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN KORRIGÁLT ÉRTÉKEK (G*)

                           A be- és kiáramlások általános szabálya szerint az ebben az oszlopban feltüntetett összegek a megfelelő hitelkockázati táblán (CR SA vagy CR IRB), valamint a fedezetnyújtóhoz (vagyis ahhoz a harmadik félhez, amelynek az ügyletrészsorozatot az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet útján átadják) tartozó kitettségi osztályban beáramlásként jelennek meg.
                           A hitelkockázati fedezet devizaárfolyam-kockázattal korrigált értékére (G*) vonatkozó részletes számítási eljárást a CRR 233. cikkének (3) bekezdése rögzíti.

                           040

                              A VISSZATARTOTT VAGY VISSZAVÁSÁROLT HITELKOCKÁZATI FEDEZET NÉVLEGES ÖSSZEGE

                           Valamennyi visszatartott vagy visszavásárolt ügyletrészsorozatot, pl. a visszatartott, első veszteségviselő kategóriába tartozó pozíciókat névleges összegen kell feltüntetni.
                           A hitelkockázati fedezet visszatartott vagy visszavásárolt összegének kiszámításakor nem vehető figyelembe a hitelkockázati fedezetben végrehajtott felügyeleti korrekció hatása.

                           050

                              ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK: HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG

                           Az adatszolgáltató intézmény által tartott, a CRR 246. cikke (1) bekezdésének a), c) és e) pontja és (2) bekezdése alapján számított értékpapírosítási pozíciók a hitel-egyenértékesítési tényezők alkalmazása, valamint a hitelkockázati kiigazítások és a céltartalékok levonása nélkül. Nettósítás kizárólag akkor alkalmazható, ha egy különleges célú gazdasági egységnek (SSPE) egy elismert nettósítási megállapodás keretében több származtatott ügylete áll fenn.
                           Az ebben az oszlopban feltüntetendő értékelési korrekciók és céltartalékok kizárólag az értékpapírosítási pozíciókra vonatkoznak. Az értékpapírosított pozíciók értékelési korrekciója nem vehető figyelembe.
                           A gyorsított visszafizetést biztosító rendelkezések esetében az intézményeknek meg kell adniuk a CRR 256. cikkének (2) bekezdése szerint az értékpapírosítást kezdeményezőre jutó rész összegét.
                           A szintetikus értékpapírosításoknál az értékpapírosítást kezdeményező által mérlegtételek és/vagy befektetői érdekeltség (gyorsított visszafizetés) formájában tartott pozíciók értéke a 010–040. oszlopok összesítéséből adódik.

                           060

                              (-) ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOK

                           Az adatszolgáltató intézményre alkalmazandó számviteli szabályozásnak megfelelő értékelési korrekciók és hitelveszteségre képzett céltartalékok (a CRR 159. cikke). Az értékelési korrekciók magukban foglalják a pénzügyi eszközökön a mérlegben történő kezdeti megjelenítésük óta keletkezett hitelveszteségnek az eredményben elszámolt összegét (ideértve a valós értéken értékelt pénzügyi eszközök hitelkockázatából eredő, a kitettségértékből nem levonható veszteségeket), valamint a CRR 166. cikkének (1) bekezdése szerint nemteljesítőként megvásárolt kitettségekre kapott kedvezményeket. A céltartalékok a mérlegen kívüli tételeken keletkezett hitelveszteségek halmozott összegét foglalják magukban.

                           070

                              ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓKKAL ÉS CÉLTARTALÉKOKKAL CSÖKKENTETT KITETTSÉG

                           A CRR 246. cikkének (1) és (2) bekezdése alapján számított értékpapírosítási pozíciók a hitel-egyenértékesítési tényezők figyelembevétele nélkül.
                           Ez az információ a CR SA Total tábla 040-es oszlopához kapcsolódik.

                           080–110

                              A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 57. pontja, valamint harmadik része II. címének 4. fejezete.
                           Ez az oszlopcsoport az olyan hitelkockázat-mérséklési technikákról gyűjt információkat, amelyek egy vagy több kitettség hitelkockázatát csökkentik a kitettségeknek az alább a be- és kiáramlásokra vonatkozóan meghatározott helyettesítésével.
                           Lásd a CR SA táblához tartozó útmutatót (a helyettesítési hatással járó CRM-technikákkal kapcsolatos adatszolgáltatás).

                           080

                              (-) ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET: KORRIGÁLT ÉRTÉKEK (GA)

                           Az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet meghatározása a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 59. pontjában, szabályozása a CRR 235. cikkében található.
                           Lásd a CR SA táblához tartozó útmutatót (a helyettesítési hatással járó CRM-technikákkal kapcsolatos adatszolgáltatás).

                           090

                              (-) ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET

                           Az előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet meghatározása a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 58. pontjában, szabályozása a CRR 195., 197. és 200. cikkében található.
                           A CRR 218–236. cikkében szabályozott hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat és mérlegen belüli nettósítási pozíciókat készpénzbiztosítékként kell kezelni.
                           Lásd a CR SA táblához tartozó útmutatót (a helyettesítési hatással járó CRM-technikákkal kapcsolatos adatszolgáltatás).

                           100–110

                              A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE

                           Az azonos kitettségi osztályba, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriába tartozó be- és kiáramlásokat szintén fel kell tüntetni.

                           100

                              (-) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN

                           222. cikk (3) bekezdés, és 235. cikk (1) és (2) bekezdés
                           A kiáramlások értéke megegyezik az értékelési korrekciókkal és céltartalékokkal csökkentett kitettség fedezett részével, amelyet a kötelezett kitettségi osztályából, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriájából való levonást követően a fedezetnyújtó kitettségi osztályába, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriájába kell sorolni.
                           Ezt az összeget a fedezetnyújtó kitettségi osztályába, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriájába irányuló beáramlásnak kell tekintetni.
                           Ez az információ a CR SA Total tábla 090. [(–) Kiáramlások összesen] oszlopához kapcsolódik.

                           110

                              BEÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN

                           Az olyan értékpapírosítási pozíciókat, amelyek hitelviszonyt megtestesítő értékpapírnak és a CRR 197. cikkének (1) bekezdése szerint elismert pénzügyi biztosítéknak minősülnek, továbbá amelyekre a pénzügyi biztosítékok egyszerű módszerét alkalmazzák, ebben az oszlopban beáramlásként kell feltüntetni.
                           Ez az információ a CR SA Total tábla 100. (Beáramlások összesen) oszlopához kapcsolódik.

                           120

                              HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ CRM-TECHNIKÁK UTÁNI, HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI NETTÓ KITETTSÉG

                           A megfelelő kockázatisúly-kategóriába, illetve kitettségi osztályba sorolt kitettségérték a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési (CRM) technikák miatti ki- és beáramlások figyelembevétele után.
                           Ez az információ a CR SA Total tábla 110. oszlopához kapcsolódik.

                           130

                              (-) A KITETTSÉGÉRTÉKET ÉRINTŐ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK: ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET, A PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK ÖSSZETETT MÓDSZERE, KORRIGÁLT ÉRTÉK (CVAM)

                           Ez a tétel a CRR 218. cikke szerinti hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat is magában foglalja.
                           Ez az információ a CR SA Total tábla 120-as és 130-as oszlopához kapcsolódik.

                           140

                              TELJES MÉRTÉKBEN KORRIGÁLT KITETTSÉGÉRTÉK (E*)

                           A CRR 246. cikke szerinti értékpapírosítási pozíciók, amelyekre a CRR 246. cikke (1) bekezdésének c) pontjában rögzített hitel-egyenértékesítési tényezők nem alkalmazhatók.
                           Ez az információ a CR SA Total tábla 150-es oszlopához kapcsolódik.

                           150–180

                              A MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK TELJES MÉRTÉKBEN KORRIGÁLT KITETTSÉGÉRTÉKE (E*) HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐ SZERINT

                           A CRR 246. cikke (1) bekezdésének c) pontja szerint a mérlegen kívüli értékpapírosítási pozícióhoz tartozó kitettség értéke annak névértéke egy hitel-egyenértékesítési tényezővel megszorozva. A CRR eltérő rendelkezése hiányában ez a hitel-egyenértékesítési tényező 100 %.
                           Lásd a CR SA Total tábla 160–190. oszlopát.
                           Az adatszolgáltatás során a teljes mértékben korrigált kitettségértéket (E*) a hitel-egyenértékesítési tényezők alábbi négy, egymást kölcsönösen kizáró tartománya szerint kell megadni: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] és [50 %, 100 %].

                           190

                              KITETTSÉGÉRTÉK

                           A CRR 246. cikke szerinti értékpapírosítási pozíciók.
                           Ez az információ a CR SA Total tábla 200-as oszlopához kapcsolódik.

                           200

                              (-) A SZAVATOLÓ TŐKÉBŐL LEVONT KITETTSÉGÉRTÉK

                           A CRR 258. cikke szerint az intézmények az olyan értékpapírosítási pozíciók esetében, amelyekre 1 250  %-os kockázati súly vonatkozik, a pozícióknak a kockázattal súlyozott kitettségérték kiszámításánál történő figyelembevétele helyett a pozíciók kitettségértékét levonhatják szavatoló tőkéjükből.

                           210

                              KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ KITETTSÉGÉRTÉK

                           A szavatoló tőkéből levont kitettségértékkel csökkentett kitettségérték.

                           220–320

                              A KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ KITETTSÉGÉRTÉK KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI BONTÁSA

                           220–260

                              MINŐSÍTETT

                           A minősített pozíció fogalmát a CRR 242. cikkének 8. pontja határozza meg.
                           A kockázati súlyozás alá tartozó kitettségértékeket az SA módszerre vonatkozóan a CRR 251. cikkében (1. táblázat) megadott hitelminőségi besorolások (CQS) szerint kell csoportosítani.

                           270

                              1 250  % (NEM MINŐSÍTETT)

                           A nem minősített pozíció fogalmát a CRR 242. cikkének 7. pontja határozza meg.

                           280

                              AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK VIZSGÁLATA (LOOK THROUGH)

                           A CRR 253. és 254. cikke, valamint 256. cikkének (5) bekezdése
                           Az alapul szolgáló eszközök vizsgálatára vonatkozó oszlopok a nem minősített kitettségek valamennyi olyan esetét magukban foglalják, amelyeknél a kockázati súlyt az alapul szolgáló kitettségportfólió (a halmaz átlagos kockázati súlya, a halmaz legmagasabb kockázati súlya, vagy koncentrációs ráta alkalmazása) alapján állapítják meg.

                           290

                              AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK VIZSGÁLATA – EBBŐL: ABCP-PROGRAM MÁSODIK VESZTESÉGVISELŐ KATEGÓRIÁJA

                           Az ABCP-program második vagy jobb veszteségviselő kategóriájú ügyletrészsorozatába tartozó értékpapírosítási pozícióként kezelt kitettségértéket a CRR 254. cikke rögzíti.
                           Az eszközfedezetű kereskedelmi értékpapír (ABCP) kibocsátás meghatározását a CRR 242. cikkének 9. pontja tartalmazza.

                           300

                              AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK VIZSGÁLATA – EBBŐL: ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLY (%)

                           Itt a kitettségértékkel súlyozott átlagos kockázati súlyt kell megadni.

                           310

                              BELSŐ ÉRTÉKELÉSI MÓDSZER (IAA)

                           A CRR 109. cikkének (1) bekezdése, valamint 259. cikkének (3) bekezdése. Az értékpapírosítási pozíciók belső értékelési módszer szerinti kitettségértéke.

                           320

                              IAA: ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLY (%)

                           Itt a kitettségértékkel súlyozott átlagos kockázati súlyt kell megadni.

                           330

                              KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK

                           Teljes kockázattal súlyozott kitettségérték a CRR harmadik része II. címe 5. fejezetének 3. szakasza szerinti számítás alapján, a lejárati eltérések vagy az előzetes vizsgálatra vonatkozó rendelkezések megsértése miatti kiigazítások előtt, a más táblára irányuló kiáramlás útján átcsoportosított kitettségeknek megfelelő, kockázattal súlyozott kitettségértékek nélkül.

                           340

                              EBBŐL: SZINTETIKUS ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS

                           A szintetikus értékpapírosításokra vonatkozóan az ebben az oszlopban feltüntetendő érték nem foglalja magában a lejárati eltéréseket.

                           350

                              AZ ELŐZETES VIZSGÁLATRA VONATKOZÓ RENDELKEZÉSEK MEGSÉRTÉSE MIATTI ÁLTALÁNOS HATÁS (KORREKCIÓ)

                           A CRR 14. cikkének (2) bekezdése, 406. cikkének (2) bekezdése, valamint 407. cikke előírja, hogy amikor az intézmény a CRR 405., 406. vagy 409. cikke bizonyos követelményeinek nem tesz eleget, akkor a tagállamoknak biztosítaniuk kell azt, hogy az illetékes hatóságok arányos kiegészítő kockázati súlyt szabnak ki, amely annak a kockázati súlynak legalább 250 %-a (de legfeljebb 1 250  %-a), amely a CRR harmadik része II. címe 5. fejezetének 3. szakaszában meghatározott módon alkalmazandó az érintett értékpapírosított pozíciókra. E kiegészítő kockázati súly nemcsak a befektető intézményekre, hanem az értékpapírosítást kezdeményezőkre, a szponzorokra és az eredeti hitelezőkre is alkalmazható.

                           360

                              A KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK LEJÁRATI ELTÉRÉS MIATTI KORREKCIÓJA

                           A szintetikus értékpapírosításokban megjelenő, a CRR 250. cikke szerinti RW*–RW(SP) lejárati eltéréseket be kell számítani, kivéve az 1 250  %-os kockázati súlyú ügyletrészsorozatokat, amelyeknél a feltüntetendő érték nulla. Ügyelni kell arra, hogy az RW(SP) nemcsak a 330-as oszlopban feltüntetett kockázattal súlyozott kitettségértékeket foglalja magában, hanem a más táblára irányuló kiáramlás útján átcsoportosított kitettségeknek megfelelő, kockázattal súlyozott kitettségértékeket is.

                           370–380

                              TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK: A FELSŐ HATÁR ALKALMAZÁSA ELŐTT/UTÁN

                           A CRR harmadik része II. címe 5. fejezetének 3. szakasza szerint számított teljes kockázattal súlyozott kitettségérték a CRR 252. cikkében – az aktuálisan nemteljesítő tételek, valamint kiemelkedően magas kockázatúnak minősített kitettségek értékpapírosítása –, valamint 256. cikkének (4) bekezdésében – rulírozó kitettségek gyorsított visszafizetést biztosító rendelkezést kikötő értékpapírosítására vonatkozó pótlólagos szavatolótőke-követelmény – meghatározott határértékek alkalmazása előtt (370. oszlop)/után (380. oszlop).

                           390

                              TÁJÉKOZTATÓ ADAT: AZ SA ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSBÓL MÁS KITETTSÉGI OSZTÁLYOKBA IRÁNYULÓ KIÁRAMLÁSNAK MEGFELELŐ KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK

                           A hitelkockázat-mérséklő eszközök nyújtójához átcsoportosított, így a megfelelő táblán számított, az értékpapírosítási pozíciók felső határának kiszámításánál figyelembe vett kitettségekből eredő, kockázattal súlyozott kitettségérték.

                           101.

                           A CR SEC SA tábla három fő sorcsoportból áll, amelyek a kezdeményezett, szponzorált, illetve visszatartott vagy visszavásárolt kitettségekről gyűjtenek adatokat értékpapírosítást kezdeményező, befektető és szponzor szerint. Ezek mindegyikére vonatkozóan az adatok mérlegtételek, mérlegen kívüli tételek és származtatott ügyletek, ezenkívül értékpapírosítás és újra-értékpapírosítás szerint oszlanak meg.

                           102.

                           Az adatszolgáltatás időpontjában fennálló teljes kitettség szintén megoszlik a kezdeti hitelminőségi besorolás szerint (az utolsó sorcsoport). Ezeket az információkat az értékpapírosítást kezdeményezőknek, a szponzoroknak és a befektetőknek is meg kell adniuk.

                                       Sor

                                       010

                                          TELJES KITETTSÉG

                                       A teljes kitettség a fennálló értékpapírosítások teljes összegét jelenti. Ez a sor összesíti a későbbi sorokban az értékpapírosítást kezdeményezők, a szponzorok és a befektetők által megadott valamennyi információt.

                                       020

                                          EBBŐL: ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS

                                       A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 63. és 64. pontjában foglalt meghatározások szerinti újra-értékpapírosítások összértéke.

                                       030

                                          ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ: TELJES KITETTSÉG

                                       Ez a sor összefoglalja az olyan értékpapírosítási pozíciókkal kapcsolatos mérlegtételekre, mérlegen kívüli tételekre, származtatott ügyletekre és gyorsított visszafizetésekre vonatkozó információkat, amelyeknél az intézmény a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 13. pontja szerinti értékpapírosítást kezdeményező szerepét tölti be.

                                       040–060

                                          MÉRLEGTÉTELEK

                                       A CRR 246. cikke (1) bekezdésének a) pontja kimondja, hogy ha az intézmény a kockázattal súlyozott kitettségértéket a sztenderd módszer szerint számítja ki, akkor a mérlegen belüli értékpapírosítási pozíció kitettségértéke az egyedi hitelkockázati kiigazítások alkalmazását követően fennmaradó könyv szerinti érték.
                                       A mérlegtételeket értékpapírosítás (050-es sor) és újra-értékpapírosítás (060-as sor) szerint kell megbontani.

                                       070–090

                                          MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK

                                       Ezek a sorok az olyan mérlegen kívüli tételnek és származtatott ügyletnek minősülő értékpapírosítási pozíciókkal kapcsolatos információkat gyűjtenek, amelyekre az értékpapírosítás keretében hitel-egyenértékesítési tényezőt kell alkalmazni. A mérlegen kívüli értékpapírosítási pozíció kitettségértéke az adott értékpapírosítási pozíciónak az esetleges egyedi hitelkockázati kiigazítások levonásával számított névértéke, egyéb rendelkezés hiányában 100 %-os hitel-egyenértékesítési tényezővel megszorozva.
                                       A CRR II. mellékletében felsorolt származtatott ügyletek partnerkockázatához kapcsolódó kitettségértéket a CRR harmadik része II. címének 6. fejezete alapján kell megállapítani.
                                       A likviditási hitelkeretek, hitelkeretek és hitelkezeléssel kapcsolatos szolgáltatásnyújtók által biztosított készpénzelőlegek esetében az intézményeknek a le nem hívott összeget kell megadniuk.
                                       Kamatcsereügyletek és deviza-csereügyletek esetében a CR SA Total táblán megadott kitettségértéket kell feltüntetniük a CRR 246. cikkének (1) bekezdése szerint.
                                       A mérlegen kívüli tételeket és származtatott ügyleteket értékpapírosítás (080. sor) és újra-értékpapírosítás (090. sor) szerint kell megbontani a CRR 251. cikkében található 1. táblázatnak megfelelően.

                                       100

                                          GYORSÍTOTT VISSZAFIZETÉS

                                       Ez a sor csak a CRR 242. cikkének 13. és 14. pontja szerinti gyorsított visszafizetést biztosító rendelkezést tartalmazó rulírozó kitettségre vonatkozó értékpapírosítást kezdeményezőkre vonatkozik.

                                       110

                                          BEFEKTETŐ: TELJES KITETTSÉG

                                       Ez a sor összefoglalja az olyan értékpapírosítási pozíciókkal kapcsolatos mérlegtételekre, mérlegen kívüli tételekre és származtatott ügyletekre vonatkozó információkat, amelyeknél az intézmény befektető szerepét tölti be.
                                       A CRR nem határozza meg kifejezetten a befektető fogalmát. Így ebben az összefüggésben a befektető olyan intézmény, amely értékpapírosítási pozícióval rendelkezik egy olyan értékpapírosítási ügyletben, amelyben sem az értékpapírosítást kezdeményező, sem a szponzor szerepét nem tölti be.

                                       120–140

                                          MÉRLEGTÉTELEK

                                       Itt is ugyanazokat a besorolási kritériumokat kell alkalmazni, amelyek alapján az értékpapírosítást kezdeményezők mérlegtételei oszthatók fel értékpapírosítás és újra-értékpapírosítás szerint.

                                       150–170

                                          MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK

                                       Itt is ugyanazokat a besorolási kritériumokat kell alkalmazni, amelyek alapján az értékpapírosítást kezdeményezők mérlegen kívüli tételei és származtatott ügyletei oszthatók fel értékpapírosítás és újra-értékpapírosítás szerint.

                                       180

                                          SZPONZOR: TELJES KITETTSÉG

                                       Ez a sor összefoglalja az olyan értékpapírosítási pozíciókkal kapcsolatos mérlegtételekre, mérlegen kívüli tételekre és származtatott ügyletekre vonatkozó információkat, amelyeknél az intézmény a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 14. pontja szerinti szponzor szerepét tölti be. Ha egy szponzor saját eszközt is értékpapírosít, akkor a saját értékpapírosított eszközökkel kapcsolatos információkat az értékpapírosítást kezdeményezőre vonatkozó sorokban kell megadnia.

                                       190–210

                                          MÉRLEGTÉTELEK

                                       Itt is ugyanazokat a besorolási kritériumokat kell alkalmazni, amelyek alapján az értékpapírosítást kezdeményezők mérlegtételei oszthatók fel értékpapírosítás és újra-értékpapírosítás szerint.

                                       220–240

                                          MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK

                                       Itt is ugyanazokat a besorolási kritériumokat kell alkalmazni, amelyek alapján az értékpapírosítást kezdeményezők mérlegen kívüli tételei és származtatott ügyletei oszthatók fel értékpapírosítás és újra-értékpapírosítás szerint.

                                       250–290

                                          A FENNÁLLÓ POZÍCIÓK KEZDETI HITELMINŐSÉGI BESOROLÁS SZERINTI BONTÁSA

                                       Ezek a sorok az adatszolgáltatás időpontjában fennálló pozíciókkal kapcsolatos információkat gyűjtenek az SA módszerre vonatkozóan a CRR 251. cikkében (1. táblázat) megadott, a kezdeményezésük (keletkezésük) időpontjában alkalmazott hitelminőségi besorolások szerint. Ezen adatok hiányában a hitelminőségi besorolásnak megfelelő, rendelkezésre álló adatok közül a legkorábbiakat kell megadni.
                                       A sorokat kizárólag a 190–270. és 330–340. oszlopban kell kitölteni.

                     3.8.   C 13.00 – HITELKOCKÁZAT – ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS: A BELSŐ MINŐSÍTÉSEN ALAPULÓ MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR SEC IRB)
               3.8.1.   Általános megjegyzések

                           103.

                           Az e táblán szereplő információk megadása minden olyan értékpapírosításra vonatkozóan szükséges, amely jelentős kockázatátruházás elismerésével jár, és amelynél az adatszolgáltató intézmény az IRB-módszer szerint kezelt értékpapírosításban érintett.

                           104.

                           A feltüntetendő információk az intézménynek az értékpapírosításban betöltött szerepétől függnek. Így külön adatszolgáltatási tételek vonatkoznak az értékpapírosítást kezdeményezőkre, a szponzorokra és a befektetőkre.

                           105.

                           A CR SEC IRB tábla alkalmazási köre megegyezik a CR SEC SA tábláéval: összesített információkat gyűjt a banki könyvben nyilvántartott hagyományos és szintetikus értékpapírosításokról.

                     3.8.2.   A tábla egyes részeire vonatkozó előírások

                           Oszlop

                           010

                              ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSRA KERÜLŐ KITETTSÉGEK ÖSSZÉRTÉKE

                           A mérlegtételek összértékét tartalmazó sorban az ebben az oszlopban feltüntetett összeg az adatszolgáltatás időpontjában fennálló értékpapírosított kitettségek összegének felel meg.
                           Lásd a CR SEC SA tábla 010-es oszlopát.

                           020–040

                              SZINTETIKUS ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS: ÉRTÉKPAPÍROSÍTOTT KITETTSÉGEK HITELKOCKÁZATI FEDEZETE

                           A CRR 249. és 250. cikke.
                           Az értékpapírosítási struktúrában foglalt hitelkockázat-mérséklési technikák korrigált értékében a lejárati eltérések nem vehetők figyelembe.

                           020

                              (-) ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET (CVA)

                           A biztosítéknak az ebben az oszlopban feltüntetendő volatilitással korrigált értékére (CVA) vonatkozó részletes számítási eljárást a CRR 223. cikkének (2) bekezdése rögzíti.

                           030

                              (-) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN: KORRIGÁLT ÉRTÉKEK (G*)

                           A be- és kiáramlások általános szabálya szerint a CR SEC IRB tábla 030-as oszlopban feltüntetett összegek a megfelelő hitelkockázati táblán (CR SA vagy CR IRB), valamint a fedezetnyújtóhoz (vagyis ahhoz a harmadik félhez, amelynek az ügyletrészsorozatot az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet útján átadják) tartozó kitettségi osztályban beáramlásként jelennek meg.
                           A hitelkockázati fedezet devizaárfolyam-kockázattal korrigált értékére (G*) vonatkozó részletes számítási eljárást a CRR 233. cikkének (3) bekezdése rögzíti.

                           040

                              A VISSZATARTOTT VAGY VISSZAVÁSÁROLT HITELKOCKÁZATI FEDEZET NÉVLEGES ÖSSZEGE

                           Valamennyi visszatartott vagy visszavásárolt ügyletrészsorozatot, pl. a visszatartott, első veszteségviselő kategóriába tartozó pozíciókat névleges összegen kell feltüntetni.
                           A hitelkockázati fedezet visszatartott vagy visszavásárolt összegének kiszámításakor nem vehető figyelembe a hitelkockázati fedezetben végrehajtott felügyeleti korrekció hatása.

                           050

                              ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK: HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG

                           Az adatszolgáltató intézmény által tartott, a CRR 246. cikke (1) bekezdésének b), d) és e) pontja és (2) bekezdése alapján számított értékpapírosítási pozíciók a hitel-egyenértékesítési tényezők alkalmazása, valamint az értékelési korrekciók és a céltartalékok levonása nélkül. Nettósítás kizárólag akkor alkalmazható, ha egy különleges célú gazdasági egységnek (SSPE) egy elismert nettósítási megállapodás keretében több származtatott ügylete áll fenn.
                           Az ebben az oszlopban feltüntetendő értékelési korrekciók és céltartalékok kizárólag az értékpapírosítási pozíciókra vonatkoznak. Az értékpapírosított pozíciók értékelési korrekciója nem vehető figyelembe.
                           A gyorsított visszafizetést biztosító rendelkezések esetében az intézményeknek meg kell adniuk a CRR 256. cikkének (2) bekezdése szerint az értékpapírosítást kezdeményezőre jutó rész összegét.
                           A szintetikus értékpapírosításoknál az értékpapírosítást kezdeményező által mérlegtételek és/vagy befektetői érdekeltség (gyorsított visszafizetés) formájában tartott pozíciók értéke a 010–040. oszlopok összesítéséből adódik.

                           060–090

                              A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK

                           Lásd a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 57. pontját, valamint a CRR harmadik része II. címének 4. fejezetét.
                           Ez az oszlopcsoport az olyan hitelkockázat-mérséklési technikákról gyűjt információkat, amelyek egy vagy több kitettség hitelkockázatát csökkentik a kitettségeknek az alább a be- és kiáramlásokra vonatkozóan meghatározott helyettesítésével.

                           060

                              (-) ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET: KORRIGÁLT ÉRTÉKEK (GA)

                           Az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet meghatározása a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 59. pontjában található.
                           A CRR 236. cikke teljes/részleges fedezettség esetében mutatja be a GA számítási módját (a veszteségviselési rangsorban azonos hely).
                           Ez az információ a CR IRB tábla 040-es és 050-es oszlopához kapcsolódik.

                           070

                              (-) ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET

                           Az előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet meghatározása a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 58. pontjában található.
                           Mivel a pénzügyi biztosítékok egyszerű módszere nem alkalmazható, ebben az oszlopban kizárólag a CRR 200. cikke szerinti előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet tüntethető fel.
                           Ez az információ a CR IRB tábla 060-as oszlopához kapcsolódik.

                           080–090

                              A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE

                           Az azonos kitettségi osztályba, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriába tartozó be- és kiáramlásokat szintén fel kell tüntetni.

                           080

                              (-) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN

                           A CRR 236. cikke.
                           A kiáramlások értéke megegyezik az értékelési korrekciókkal és céltartalékokkal csökkentett kitettség fedezett részével, amelyet a kötelezett kitettségi osztályából, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriájából való levonást követően a fedezetnyújtó kitettségi osztályába, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriájába kell sorolni.
                           Ezt az összeget a fedezetnyújtó kitettségi osztályába, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriájába irányuló beáramlásnak kell tekintetni.
                           Ez az információ a CR IRB tábla 070-es oszlopához kapcsolódik.

                           090

                              BEÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN

                           Ez az információ a CR IRB tábla 080-as oszlopához kapcsolódik.

                           100

                              HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ CRM-TECHNIKÁK UTÁNI, A HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI KITETTSÉG

                           A megfelelő kockázatisúly-kategóriába, illetve kitettségi osztályba sorolt kitettségérték a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési (CRM) technikák miatti ki- és beáramlások figyelembevétele után.
                           Ez az információ a CR IRB tábla 090-es oszlopához kapcsolódik.

                           110

                              (-) A KITETTSÉGÉRTÉKET ÉRINTŐ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK: ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET, A PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK ÖSSZETETT MÓDSZERE, KORRIGÁLT ÉRTÉK (CVAM)

                           A CRR 218–222. cikke Ez a tétel a CRR 218. cikke szerinti hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat is magában foglalja.

                           120

                              TELJES MÉRTÉKBEN KORRIGÁLT KITETTSÉGÉRTÉK (E*)

                           A CRR 246. cikke szerinti értékpapírosítási pozíciók, amelyekre a CRR 246. cikke (1) bekezdésének c) pontjában rögzített hitel-egyenértékesítési tényezők nem alkalmazhatók.

                           130–160

                              A MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK TELJES MÉRTÉKBEN KORRIGÁLT KITETTSÉGÉRTÉKE (E*) HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐ SZERINT

                           A CRR 246. cikke (1) bekezdésének c) pontja szerint a mérlegen kívüli értékpapírosítási pozícióhoz tartozó kitettség értéke annak névértéke egy hitel-egyenértékesítési tényezővel megszorozva. Ha másként nem rendelkeznek, ez a hitelegyenértékesítési tényező 100 %.
                           Erre vonatkozóan a hitel-egyenértékesítési tényezőt a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 56. pontja határozza meg.
                           Az adatszolgáltatás során a teljes mértékben korrigált kitettségértéket (E*) a hitel-egyenértékesítési tényezők alábbi négy, egymást kölcsönösen kizáró tartománya szerint kell megadni: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] és [50 %, 100 %].

                           170

                              KITETTSÉGÉRTÉK

                           A CRR 246. cikke szerinti értékpapírosítási pozíciók.
                           Ez az információ a CR IRB tábla 110-es oszlopához kapcsolódik.

                           180

                              (-) A SZAVATOLÓ TŐKÉBŐL LEVONT KITETTSÉGÉRTÉK

                           A CRR 266. cikkének (3) bekezdése szerint az intézmények az olyan értékpapírosítási pozíciók esetében, amelyekhez 1 250  %-os kockázati súlyt rendeltek, a pozícióknak a kockázattal súlyozott kitettségérték kiszámításánál történő figyelembevétele helyett a pozíciók kitettségértékét levonhatják szavatoló tőkéjükből.

                           190

                              KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ KITETTSÉGÉRTÉK

                           200–320

                              MINŐSÍTÉSEN ALAPULÓ MÓDSZER (HITELMINŐSÉGI BESOROLÁSOK)

                           A CRR 261. cikke.
                           A CRR 259. cikkének (2) bekezdése szerinti származtatott hitelminősítéssel rendelkező IRB értékpapírosítási pozíciókat minősített pozícióként kell feltüntetni.
                           A kockázati súlyozás alá tartozó kitettségértékeket az IRB-módszerre vonatkozóan a CRR 261. cikkének (1) bekezdésében (4. táblázat) megadott hitelminőségi besorolások (CQS) szerint kell csoportosítani.

                           330

                              A FELÜGYELETI KÉPLET MÓDSZERE

                           A felügyeleti képlet módszerével kapcsolatban lásd a CRR 262. cikkét.
                           Egy értékpapírosítási pozíció kockázati súlya 7 % és a megadott képletek szerint alkalmazandó kockázati súly közül a nagyobb érték.

                           340

                              A FELÜGYELETI KÉPLET MÓDSZERE: ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLY

                           Az értékpapírosítási pozíciókhoz tartozó hitelkockázat-mérséklés a CRR 264. cikke szerint elismerhető. Ebben az esetben az intézmény a teljes fedezettségű pozíció tényleges kockázati súlyát tünteti fel a CRR 264. cikkének (2) bekezdésében foglaltak szerint (a tényleges kockázati súly a pozíció kockázattal súlyozott kitettségértékét a pozíció kitettségértékével elosztva, majd 100-zal megszorozva számítható ki).
                           Részleges fedezettségű pozíció esetében az intézménynek a felügyeleti képlet módszerét korrigált T-értékkel kell alkalmaznia a CRR 264. cikkének (3) bekezdésében foglaltak szerint. Ebben az oszlopban a kockázati súlyok súlyozott átlagát kell megadni.
                           Ebben az oszlopban a kockázati súlyok súlyozott átlagát kell megadni.

                           350

                              AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK VIZSGÁLATA (LOOK THROUGH)

                           Az alapul szolgáló eszközök vizsgálatára vonatkozó oszlopok a nem minősített kitettségek valamennyi olyan esetét magukban foglalják, amelyeknél a kockázati súlyt az alapul szolgáló kitettségportfólió (a halmaz legmagasabb kockázati súlya) alapján állapítják meg.
                           A CRR 263. cikkének (2) és (3) bekezdése olyan kivételes kezelési módot ír elő, amelynél a Kirb nem számítható ki.
                           A likviditási hitelkeretek le nem hívott részét a mérlegen kívüli tételek és származtatott ügyletek között kell feltüntetni.
                           Amíg egy értékpapírosítást kezdeményező a kivételes kezelést alkalmazza, amelynek során a Kirb nem számítható ki, addig a 350. oszlopban célszerű feltüntetni a likviditási hitelkeret kitettségértékének a CRR 263. cikkében rögzített kezelésnek megfelelő kockázati súlyozását.
                           A gyorsított visszafizetéssel kapcsolatban lásd a CRR 256. cikkének (5) bekezdését és 265. cikkét.

                           360

                              AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK VIZSGÁLATA: ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLY

                           Itt a kitettségértékkel súlyozott átlagos kockázati súlyt kell megadni.

                           370

                              BELSŐ ÉRTÉKELÉSI MÓDSZER

                           A CRR 259. cikkének (3) és (4) bekezdése az ABCP-programokon belüli pozíciókra vonatkozó belső értékelési módszert (IAA) határozza meg.

                           380

                              IAA: ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLY

                           Ebben az oszlopban a kockázati súlyok súlyozott átlagát kell megadni.

                           390

                              (-) A KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOK MIATTI CSÖKKENTÉSE

                           Az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek a CRR 266. cikkének (1) bekezdése (kizárólag értékpapírosítást kezdeményezők esetében alkalmazható, ha a kitettséget nem vonták le a szavatoló tőkéből), valamint (2) bekezdése szerint kell eljárniuk.
                           Az adatszolgáltató intézményre alkalmazandó számviteli szabályozásnak megfelelő értékelési korrekciók és hitelveszteségre képzett céltartalékok (a CRR 159. cikke). Az értékelési korrekciók magukban foglalják a pénzügyi eszközökön a mérlegben történő kezdeti megjelenítésük óta keletkezett hitelveszteségnek az eredményben elszámolt összegét (ideértve a valós értéken értékelt pénzügyi eszközök hitelkockázatából eredő, a kitettségértékből nem levonható veszteségeket), valamint a CRR 166. cikkének (1) bekezdése szerint nemteljesítőként megvásárolt kitettségekre kapott kedvezményeket. A céltartalékok a mérlegen kívüli tételeken keletkezett hitelveszteségek halmozott összegét foglalják magukban.

                           400

                              KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK

                           Teljes kockázati kitettségérték a CRR harmadik része II. címe 5. fejezetének 3. szakasza szerint, a lejárati eltérések vagy az előzetes vizsgálatra vonatkozó rendelkezések megsértése miatti kiigazítások előtt, a más táblára irányuló kiáramlás útján átcsoportosított kitettségeknek megfelelő, kockázattal súlyozott kitettségértékek nélkül.

                           410

                              KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK, EBBŐL: SZINTETIKUS ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS

                           A lejárati eltéréssel rendelkező szintetikus értékpapírosításokra vonatkozóan az ebben az oszlopban feltüntetendő érték nem foglalja magában a lejárati eltéréseket.

                           420

                              AZ ELŐZETES VIZSGÁLATRA VONATKOZÓ RENDELKEZÉSEK MEGSÉRTÉSE MIATTI ÁLTALÁNOS HATÁS (KORREKCIÓ)

                           A CRR 14. cikkének (2) bekezdése, 406. cikkének (2) bekezdése, valamint 407. cikke előírja, hogy amikor az intézmény bizonyos követelményeknek nem tesz eleget, akkor a tagállamoknak biztosítaniuk kell azt, hogy az illetékes hatóságok arányos kiegészítő kockázati súlyt szabnak ki, amely annak a kockázati súlynak legalább 250 %-a (de legfeljebb 1 250  %-a), amely a CRR harmadik része II. címe 5. fejezetének 3. szakaszában meghatározott módon alkalmazandó az érintett értékpapírosított pozíciókra.

                           430

                              A KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK LEJÁRATI ELTÉRÉS MIATTI KORREKCIÓJA

                           A szintetikus értékpapírosításokban megjelenő, a CRR 250. cikke szerinti RW*–RW(SP) lejárati eltéréseket be kell számítani, kivéve az 1 250  %-os kockázati súlyú ügyletrészsorozatokat, amelyeknél a feltüntetendő érték nulla. Ügyelni kell arra, hogy az RW(SP) nemcsak a 400-as oszlopban feltüntetett kockázattal súlyozott kitettségértékeket foglalja magában, hanem a más táblára irányuló kiáramlás útján átcsoportosított kitettségeknek megfelelő, kockázattal súlyozott kitettségértékeket is.
                           Ebben az oszlopban negatív értékeket kell megadni.

                           440–450

                              TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK: A FELSŐ HATÁR ALKALMAZÁSA ELŐTT/UTÁN

                           A CRR harmadik része II. címe 5. fejezetének 3. szakasza szerint számított teljes kockázattal súlyozott kitettségérték a CRR 260. cikkében meghatározott határértékek alkalmazása előtt (440-es oszlop)/után (450-es oszlop). Figyelembe kell venni továbbá a CRR 265. cikkét is (rulírozó kitettségek gyorsított visszafizetést biztosító rendelkezést kikötő értékpapírosítására vonatkozó pótlólagos szavatolótőke-követelmény).

                           460

                              TÁJÉKOZTATÓ ADAT: AZ IRB ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSBÓL MÁS KITETTSÉGI OSZTÁLYOKBA IRÁNYULÓ KIÁRAMLÁSNAK MEGFELELŐ KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK

                           A hitelkockázat-mérséklő eszközök nyújtójához átcsoportosított, így a megfelelő táblán számított, az értékpapírosítási pozíciók felső határának kiszámításánál figyelembe vett kitettségekből eredő, kockázattal súlyozott kitettségérték.

                           106.

                           A CR SEC IRB tábla három fő sorcsoportból áll, amelyek a kezdeményezett, szponzorált, illetve visszatartott vagy visszavásárolt kitettségekről gyűjtenek adatokat értékpapírosítást kezdeményező, befektető és szponzor szerint. Ezek mindegyikére vonatkozóan az adatok mérlegtételek, mérlegen kívüli tételek és származtatott ügyletek, ezenkívül az értékpapírosítások és újra-értékpapírosítások kockázati súlycsoportjai szerint oszlanak meg.

                           107.

                           Az adatszolgáltatás időpontjában fennálló teljes kitettség szintén megoszlik a kezdeti hitelminőségi besorolás szerint (az utolsó sorcsoport). Ezeket az információkat az értékpapírosítást kezdeményezőknek, a szponzoroknak és a befektetőknek is meg kell adniuk.

                                       Sor

                                       010

                                          TELJES KITETTSÉG

                                       A teljes kitettség a fennálló értékpapírosítások teljes összegét jelenti. Ez a sor összesíti a későbbi sorokban az értékpapírosítást kezdeményezők, a szponzorok és a befektetők által megadott valamennyi információt.

                                       020

                                          EBBŐL: ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS

                                       A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 63. és 64. pontjában foglalt meghatározások szerinti újra-értékpapírosítások összértéke.

                                       030

                                          ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ: TELJES KITETTSÉG

                                       Ez a sor összefoglalja az olyan értékpapírosítási pozíciókkal kapcsolatos mérlegtételekre, mérlegen kívüli tételekre, származtatott ügyletekre és gyorsított visszafizetésekre vonatkozó információkat, amelyeknél az intézmény a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 13. pontja szerinti értékpapírosítást kezdeményező szerepét tölti be.

                                       040–090

                                          MÉRLEGTÉTELEK

                                       A CRR 246. cikke (1) bekezdésének b) pontja kimondja, hogy ha az intézmény a kockázattal súlyozott kitettségértéket az IRB-módszer szerint számítja ki, akkor a mérlegen belüli értékpapírosítási pozíció kitettségértéke az egyedi hitelkockázati kiigazítások figyelembevétele nélküli könyv szerinti érték.
                                       A mérlegtételek az 050–070. sorban az értékpapírosítások kockázati súlycsoportjai szerint (A-B-C), a 080–090. sorban pedig az újra-értékpapírosítások kockázati súlycsoportjai szerint (D-E) oszlanak meg a CRR 261. cikkének (1) bekezdésében található 4. táblázatnak megfelelően.

                                       100–150

                                          MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK

                                       Ezek a sorok az olyan mérlegen kívüli tételnek és származtatott ügyletnek minősülő értékpapírosítási pozíciókkal kapcsolatos információkat gyűjtenek, amelyekre az értékpapírosítás keretében hitel-egyenértékesítési tényezőt kell alkalmazni. A mérlegen kívüli értékpapírosítási pozíció kitettségértéke az adott értékpapírosítási pozíciónak az esetleges egyedi hitelkockázati kiigazítások levonásával számított névértéke, egyéb rendelkezés hiányában 100 %-os hitel-egyenértékesítési tényezővel megszorozva.
                                       A CRR II. mellékletében felsorolt származtatott ügyletekből eredő mérlegen kívüli értékpapírosítási pozíciókat a CRR harmadik része II. címének 6. fejezete alapján kell megállapítani. A CRR II. mellékletében felsorolt származtatott ügyletek partnerkockázatához kapcsolódó kitettségértéket a CRR harmadik része II. címének 6. fejezete alapján kell megállapítani.
                                       A likviditási hitelkeretek, hitelkeretek és hitelkezeléssel kapcsolatos szolgáltatásnyújtók által biztosított készpénzelőlegek esetében az intézményeknek a le nem hívott összeget kell megadniuk.
                                       Kamatcsereügyletek és deviza-csereügyletek esetében a CR SA Total táblán megadott kitettségértéket kell feltüntetniük a CRR 246. cikkének (1) bekezdése szerint.
                                       A mérlegen kívüli tételek a 110–130. sorban az értékpapírosítások kockázati súlycsoportjai szerint (A-B-C), a 140–150. sorban pedig az újra-értékpapírosítások kockázati súlycsoportjai szerint (D-E) oszlanak meg a CRR 261. cikkének (1) bekezdésében található 4. táblázatnak megfelelően.

                                       160

                                          GYORSÍTOTT VISSZAFIZETÉS

                                       Ez a sor csak a CRR 242. cikkének 13. és 14. pontja szerinti gyorsított visszafizetést biztosító rendelkezést tartalmazó rulírozó kitettségre vonatkozó értékpapírosítást kezdeményezőkre vonatkozik.

                                       170

                                          BEFEKTETŐ: TELJES KITETTSÉG

                                       Ez a sor összefoglalja az olyan értékpapírosítási pozíciókkal kapcsolatos mérlegtételekre, mérlegen kívüli tételekre és származtatott ügyletekre vonatkozó információkat, amelyeknél az intézmény befektető szerepét tölti be.
                                       A CRR nem határozza meg kifejezetten a befektető fogalmát. Így ebben az összefüggésben a befektető olyan intézmény, amely értékpapírosítási pozícióval rendelkezik egy olyan értékpapírosítási ügyletben, amelyben sem az értékpapírosítást kezdeményező, sem a szponzor szerepét nem tölti be.

                                       180–230

                                          MÉRLEGTÉTELEK

                                       Itt is ugyanazokat a besorolási kritériumokat kell alkalmazni, amelyek alapján az értékpapírosítást kezdeményezők mérlegtételei oszthatók fel értékpapírosítás (A-B-C) és újra-értékpapírosítás (D-E) szerint.

                                       240–290

                                          MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK

                                       Itt is ugyanazokat a besorolási kritériumokat kell alkalmazni, amelyek alapján az értékpapírosítást kezdeményezők mérlegen kívüli tételei és származtatott ügyletei oszthatók fel értékpapírosítás (A-B-C) és újra-értékpapírosítás (D-E) szerint.

                                       300

                                          SZPONZOR: TELJES KITETTSÉG

                                       Ez a sor összefoglalja az olyan értékpapírosítási pozíciókkal kapcsolatos mérlegtételekre, mérlegen kívüli tételekre és származtatott ügyletekre vonatkozó információkat, amelyeknél az intézmény a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 14. pontja szerinti szponzor szerepét tölti be. Ha egy szponzor saját eszközt is értékpapírosít, akkor a saját értékpapírosított eszközökkel kapcsolatos információkat az értékpapírosítást kezdeményezőre vonatkozó sorokban kell megadnia.

                                       310–360

                                          MÉRLEGTÉTELEK

                                       Itt is ugyanazokat a besorolási kritériumokat kell alkalmazni, amelyek alapján az értékpapírosítást kezdeményezők mérlegtételei és származtatott ügyletei oszthatók fel értékpapírosítás (A-B-C) és újra-értékpapírosítás (D-E) szerint.

                                       370–420

                                          MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK

                                       Itt is ugyanazokat a besorolási kritériumokat kell alkalmazni, amelyek alapján az értékpapírosítást kezdeményezők mérlegen kívüli tételei és származtatott ügyletei oszthatók fel értékpapírosítás (A-B-C) és újra-értékpapírosítás (D-E) szerint.

                                       430–540

                                          A FENNÁLLÓ POZÍCIÓK KEZDETI HITELMINŐSÉGI BESOROLÁS SZERINTI BONTÁSA

                                       Ezek a sorok az adatszolgáltatás időpontjában fennálló pozíciókkal kapcsolatos információkat gyűjtenek az IRB módszerre vonatkozóan a CRR 261. cikkében (4. táblázat) megadott, a kezdeményezésük (keletkezésük) időpontjában alkalmazott hitelminőségi besorolások szerint. Ezen adatok hiányában a hitelminőségi besorolásnak megfelelő, rendelkezésre álló adatok közül a legkorábbiakat kell megadni.
                                       A sorokat kizárólag a 170–320. és 400–410. oszlopban kell kitölteni.

                     3.9.   C 14.00 – AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSSAL KAPCSOLATOS RÉSZLETES INFORMÁCIÓK (SEC DETAILS)
               3.9.1.   Általános megjegyzések

                           108.

                           Ez a tábla – a CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC és MKR SA CTP tábla összesített információival szemben – ügyletenkénti információkat gyűjt valamennyi olyan értékpapírosításról, amelyben az adatot szolgáltató intézmény érintett. Meg kell adni az egyes értékpapírosítások főbb jellemzőit, például az alapul szolgáló halmazt és a szavatolótőke-követelményt.

                           109.

                           A táblát az alábbi esetekben kell kitölteni:

                                       a.

                                       Az adatszolgáltató intézmény által kezdeményezett vagy szponzorált értékpapírosítások esetében akkor, ha legalább egy pozícióval rendelkezik az értékpapírosításban. Így attól függetlenül, hogy jelentős kockázat átruházására sor került-e vagy sem, az intézményeknek az általuk – akár a banki könyvben, akár a kereskedési könyvben – tartott valamennyi pozícióról adatot kell szolgáltatniuk. A tartott pozíciók magukban foglalják a CRR 405. cikke szerint megtartott pozíciókat.

                                       b.

                                       Az adatszolgáltató intézmény által az adatszolgáltatás évében (1) kezdeményezett vagy szponzorált értékpapírosítások esetében akkor, ha nem rendelkezik pozícióval.

                                       c.

                                       Olyan értékpapírosítások, amelyek végső alapeszköze eredetileg az adatszolgáltató intézmény által kibocsátott és az értékpapírosítási eszköz által (részben) megszerzett pénzügyi kötelezettség. Ez az alapeszköz fedezett kötvény vagy más kötelezettség is lehet, amelyet ilyenként a 160. oszlopban fel kell tüntetni.

                                       d.

                                       Az értékpapírosításokban meglévő olyan pozíciók, amelyeknél az adatszolgáltató intézmény nem értékpapírosítást kezdeményező és nem szponzor (tehát befektetők és eredeti hitelezők esetében).

                           110.

                           Ezt a táblát kizárólag az abban az országban található konszolidált csoportok és önálló intézmények (2) alkalmazhatják, ahol szavatolótőke-követelmény hatálya alá esnek. Ha egy értékpapírosításban egy konszolidált csoporton belül több intézmény is részt vesz, akkor az adatokat intézményenkénti részletes bontásban kell megadni.

                           111.

                           A CRR 406. cikkének (1) bekezdése alapján, amely szerint az értékpapírosítási pozíciókba fektető intézményeknek az ilyen pozíciókról nagy mennyiségű információt kell beszerezniük az előzetes vizsgálatra vonatkozó követelmények teljesítéséhez, a tábla alkalmazási köre bizonyos mértékig a befektetőkre is kiterjed. Így különösen a 010–040., a 070–110., 160-as, 190-es, a 290–400. és a 420–470. oszlopot kell kitölteniük.

                           112.

                           Az eredeti hitelező szerepét betöltő intézményeknek (amelyek ugyanabban az értékpapírosításban nem értékpapírosítást kezdeményezők vagy szponzorok) a táblát általában a befektetőkkel azonos terjedelemben kell kitölteniük.

                     3.9.2.   A tábla egyes részeire vonatkozó előírások

                           Oszlop

                           005

                              SOR SZÁMA

                           A sor száma egy sorazonosító, amely a tábla minden sorát egyedileg azonosítja. Sorrendje: 1, 2, 3 stb.

                           010

                              BELSŐ KÓD

                           Belső (alfanumerikus) kód, amelyet az intézmény az értékpapírosítás azonosítására használ. A belső kódot az értékpapírosítás azonosítójához kell rendelni.

                           020

                              AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS AZONOSÍTÓJA (kódja/neve)

                           Az értékpapírosítás jogszabályban előírt nyilvántartásba vételéhez használt kód, vagy ha ilyen nincs, akkor az a név, amelyen az értékpapírosítás a piacon ismert. Ha van nemzetközi értékpapír-azonosító szám (ISIN) – nyilvános ügyletnél –, akkor az oszlopban az értékpapírosítás valamennyi ügyletrészsorozatában közös karaktereket kell megadni.

                           030

                              AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ AZONOSÍTÓJA (kódja/neve)

                           Az oszlopban az értékpapírosítást kezdeményező részére a felügyelő hatóság által megállapított kódot, vagy ha ilyen nincs, akkor az intézmény nevét kell megadni.
                           Több eladó részvételével végrehajtott értékpapírosítás esetén az adatszolgáltató intézménynek meg kell adnia a konszolidált csoportján belüli valamennyi olyan intézmény azonosítóját, amely az ügyletben (mint kezdeményező, szponzor vagy eredeti hitelező) részt vesz. Ha kód nem áll rendelkezésre, vagy azt az adatszolgáltató intézmény nem ismeri, akkor az intézmény nevét kell megadni.

                           040

                              ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS TÍPUSA: (HAGYOMÁNYOS/SZINTETIKUS)

                           A következő rövidítéseket kell megadni:

                                       —

                                       „T”: hagyományos;

                                       —

                                       „S”: szintetikus.

                                 A hagyományos értékpapírosítás és a szintetikus értékpapírosítás meghatározását a CRR 242. cikkének 10. és 11. pontja tartalmazza.

                           050

                              ELSZÁMOLÁSI MÓD: AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTOTT KITETTSÉGEK A MÉRLEGBEN MARADNAK, VAGY KIVEZETÉSRE KERÜLNEK?

                           A kezdeményezők, szponzorok és eredeti hitelezők a következő rövidítések egyikét kötelesek feltüntetni:

                                       —

                                       „K”: teljes megjelenítés;

                                       —

                                       „P”: részleges kivezetés;

                                       —

                                       „R”: teljes kivezetés;

                                       —

                                       „N”: nem alkalmazható.

                                 Az oszlop az ügylet elszámolási módját foglalja össze.
                           A szintetikus értékpapírosítások esetében az értékpapírosítást kezdeményezőnek az értékpapírosított kitettségeket a mérlegből kivezetettként kell feltüntetnie.
                           Kötelezettségek értékpapírosítása esetében az értékpapírosítást kezdeményezők az oszlopot nem töltik ki.
                           A „P” (részleges kivezetés) értéket kell megadni akkor, ha az értékpapírosított eszközöket a mérlegben az adatszolgáltató intézménynek az IAS 39. 30–35. bekezdése szerinti folytatódó részvétele mértékéig jelenítik meg.

                           060

                              A FIZETŐKÉPESSÉG KEZELÉSE: AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓKRA SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY VONATKOZIK?

                           Kizárólag az értékpapírosítást kezdeményezőknek a következő rövidítéseket kell megadniuk:

                                       —

                                       „N”: nincs vonatkozó szavatolótőke-követelmény;

                                       —

                                       „B”: banki könyv;

                                       —

                                       „T”: kereskedési könyv;

                                       —

                                       „A”: részben mindkét könyv.

                                 A CRR 109., 243. és 244. cikke.
                           Az oszlop azt foglalja össze, hogy az értékpapírosítási programot az értékpapírosítást kezdeményező hogyan kezeli a fizetőképesség szempontjából. Azt mutatja, hogy a szavatolótőke-követelmény számítása az értékpapírosított kitettségek vagy az értékpapírosítási pozíciók alapján történik (banki könyv/kereskedési könyv).
                           Ha a szavatolótőke-követelmény alapját az értékpapírosított kitettségek képezik (jelentős kockázat átruházására nem kerül sor), akkor a hitelkockázat szavatolótőke-követelményének kiszámítását az intézmény a sztenderd módszer alkalmazása esetén a CR SA táblán, a belső minősítésen alapuló módszer alkalmazása esetén a CR IRB táblán tünteti fel.
                           Ugyanakkor, ha a szavatolótőke-követelmény alapját a banki könyvben nyilvántartott értékpapírosítási pozíciók képezik (jelentős kockázat átruházására kerül sor), akkor a hitelkockázat szavatolótőke-követelményének kiszámítását az intézmény a sztenderd módszer alkalmazása esetén a CR SEC SA táblán, a belső minősítésen alapuló módszer alkalmazása esetén a CR SEC IRB táblán tünteti fel. A kereskedési könyvben nyilvántartott értékpapírosítási pozíciók esetében a piaci kockázat szavatolótőke-követelményének kiszámítását az MKR SA TDI (sztenderd módszer szerinti általános pozíciókockázat), az MKR SA SEC vagy MKR SA CTP (sztenderd módszer szerinti egyedi pozíciókockázat), vagy az MKR IM (belső modellek) táblán kell feltüntetni.
                           Kötelezettségek értékpapírosítása esetében az értékpapírosítást kezdeményezők az oszlopot nem töltik ki.

                           070

                              ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS VAGY ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS?

                           Az értékpapírosítás és az újra-értékpapírosítás fogalmának a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. és 62–64. pontjában foglalt meghatározása szerint az alábbi rövidítésekkel meg kell adni az alapul szolgáló értékpapírok típusát:

                                       —

                                       „S”: értékpapírosítás;

                                       —

                                       „R”: újra-értékpapírosítás.

                           080–100

                              MEGTARTOTT ÉRDEKELTSÉGEK

                           A CRR 404–410. cikke.

                           080

                              AZ ÉRDEKELTSÉG MEGTARTÁSÁNAK MÓDJA

                           Minden egyes kezdeményezett értékpapírosítási programnál fel kell tüntetni a nettó gazdasági érdekeltség megtartásának módját a CRR 405. cikke alapján:

                                       A

                                       —

                                       Függőleges szelet (értékpapírosítási pozíciók): „a befektetőknek eladott vagy a befektetőkre átruházott minden egyes ügyletrészsorozat névértéke legalább 5 %-ának megtartása”;

                                       V

                                       —

                                       Függőleges szelet (értékpapírosított kitettségek): legalább 5 % megtartása az egyes értékpapírosított kitettségek hitelkockázatából akkor, ha az értékpapírosított kitettségek így megtartott hitelkockázatának besorolása minden esetben megegyezik (pari passu) az ugyanazon kitettségekre vonatkozóan értékpapírosított hitelkockázatéval, vagy annál alacsonyabb besorolású.

                                       B

                                       —

                                       Rulírozó kitettségek: „rulírozó kitettségek értékpapírosítása esetén az értékpapírosított kitettségek névértékének legalább 5 %-a mértékéig az értékpapírosítást kezdeményező érdekeltségének megtartása”.

                                       C

                                       —

                                       Mérlegen belüli: „véletlenszerűen kiválasztott – legalább az értékpapírosított kitettségek névértékének 5 %-ával egyenértékű – kitettségek megtartása, amennyiben ezeket az értékpapírosítás során egyébként értékpapírosították volna, feltéve, hogy a potenciálisan értékpapírosítandó kitettségek száma az értékpapírosítás kezdeményezésekor legalább 100”.

                                       D

                                       —

                                       Első veszteségviselő: „az első veszteségviselő ügyletrészsorozat és szükség esetén a befektetőkre átruházott vagy a befektetőknek eladott ügyletrészsorozatokkal azonos vagy magasabb kockázati profilú, és a befektetőkre átruházott vagy a befektetőknek eladott ügyletrészsorozatoknál nem korábbi lejáratú ügyletrészsorozatok megtartása úgy, hogy a megtartott rész összesen legalább az értékpapírosított kitettségek névértékének 5 %-ával egyenlő”.

                                       E

                                       —

                                       Mentesül. Ezt a kódot a CRR 405. cikkének (3) bekezdésében foglalt rendelkezésekkel érintett értékpapírosításoknál kell megadni.

                                       N

                                       —

                                       Nem alkalmazható. Ezt a kódot a CRR 404. cikkében foglalt rendelkezésekkel érintett értékpapírosításoknál kell megadni.

                                       U

                                       —

                                       Nem megfelelő vagy ismeretlen. Ezt a kódot akkor kell megadni, ha az adatszolgáltató intézmény nem tudja biztosan, hogy a megtartás melyik módját alkalmazzák, vagy az nem felel meg a szabályoknak.

                           090

                              A MEGTARTOTT ÉRDEKELTSÉGEK ARÁNYA AZ ADATSZOLGÁLTATÁS IDŐPONTJÁBAN (%)

                           Az értékpapírosítást kezdeményező, a szponzor vagy az eredeti hitelező által megtartott jelentős mértékű nettó gazdasági érdekeltség aránya a kezdeményezés időpontjában legalább 5 %.
                           A CRR 405. cikkének (1) bekezdésétől függetlenül a kezdeményezéskor megtartott érdekeltségek értékelése jellemzően úgy értelmezhető, hogy az a kitettségek első értékpapírosításának időpontjára, és nem a kitettségek keletkezésének időpontjára vonatkozik (például nem arra az időpontra, amikor az alapul szolgáló hiteleket először nyújtották). A kezdeményezéskor megtartott érdekeltségek értékelése azt jelenti, hogy a megtartás mértékének értékelésekor és a követelmény teljesítésekor (például a kitettségek első értékpapírosításának időpontjában) elvárt arány 5 %; a megtartott érdekeltségi arány dinamikus újraértékelésének és kiigazításának az ügylet teljes élettartamára vonatkozó előírása nem szükséges.
                           Az oszlop nem töltendő ki akkor, ha a 080. oszlopban (Az érdekeltség megtartásának módja) az „E” (Mentesül) vagy „N” (Nem alkalmazható) kód szerepel.

                           100

                              A MEGTARTÁSI KÖVETELMÉNY TELJESÜL?

                           A CRR 405. cikkének (1) bekezdése
                           A következő rövidítéseket kell megadni:

                                       Y

                                       —

                                       igen;

                                       N

                                       —

                                       nem.

                                 Az oszlop nem töltendő ki akkor, ha a 080-as oszlopban (Az érdekeltség megtartásának módja) az „E” (Mentesül) vagy „N” (Nem alkalmazható) kód szerepel.

                           110

                              AZ INTÉZMÉNY SZEREPE: (ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ/SZPONZOR/EREDETI HITELEZŐ/BEFEKTETŐ)

                           A következő rövidítéseket kell megadni:

                                       —

                                       értékpapírosítást kezdeményező;

                                       —

                                       „S”: szponzor;

                                       —

                                       „L”: eredeti hitelező;

                                       —

                                       „I”: befektető.

                                 Az értékpapírosítást kezdeményező fogalmát a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 13. pontja, a szponzor fogalmát a 14. pontja határozza meg. Befektetőnek olyan intézmények tekinthetők, amelyekre a CRR 406. és 407. cikke alkalmazható.

                           120–130

                              NEM ABCP-PROGRAMOK

                           Azon speciális jellegükből adódóan, hogy több egyedi értékpapírosítási pozíciót foglalnak magukban, a CRR 242. cikkének 9. pontjában meghatározott ABCP-programokról a 120-as és 130-as oszlopban nem kell adatot szolgáltatni.

                           120

                              KEZDEMÉNYEZÉS IDŐPONTJA (hh/éééé)

                           Az értékpapírosítás kezdeményezésének időpontjában (a halmazra [poolra] vonatkozó határidőben vagy záró dátumban) a hónapot és az évet a „hh/éééé” formában kell megadni.
                           Az egyes értékpapírosítási programok kezdeményezésének időpontja az adatszolgáltatás időpontjai között nem változhat. A nyitott halmazokkal fedezett értékpapírosítási programok esetében a kezdeményezés napja az értékpapírok első kibocsátásának napja.
                           Ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban.

                           130

                              AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTOTT KITETTSÉGEK ÖSSZÉRTÉKE A KEZDEMÉNYEZÉS IDŐPONTJÁBAN

                           Ez az oszlop az értékpapírosított portfóliónak a kezdeményezés időpontjában érvényes (a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettségnek megfelelő) értékét összesíti.
                           A nyitott halmazokkal fedezett értékpapírosítási programok esetében az értékpapírok első kibocsátásának napjára vonatkozó értéket kell megadni. A hagyományos értékpapírosítások esetében az értékpapírosítási halmaz más eszközei nem számíthatók be. A több eladó (azaz egynél több értékpapírosítást kezdeményező) részvételével működő értékpapírosítási programoknál kizárólag az adatszolgáltató intézménynek az értékpapírosított portfólióhoz való hozzájárulásának megfelelő összeget kell feltüntetni. Kötelezettségek értékpapírosítása esetében kizárólag az adatszolgáltató intézmény által kibocsátott összeget kell megadni.
                           Ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban.

                           140–220

                              ÉRTÉKPAPÍROSÍTOTT KITETTSÉGEK

                           A 140–220. oszlopban az adatszolgáltató intézménynek az értékpapírosított portfólió több jellemzőjére vonatkozó információkat kell feltüntetnie.

                           140

                              ÖSSZÉRTÉK

                           Az intézményeknek az értékpapírosított portfóliónak az adatszolgáltatás időpontjában érvényes értékét, vagyis a fennálló értékpapírosított kitettségek összegét kell megadniuk. A hagyományos értékpapírosítások esetében az értékpapírosítási halmaz más eszközei nem számíthatók be. A több eladó (azaz egynél több értékpapírosítást kezdeményező) részvételével működő értékpapírosítási programoknál kizárólag az adatszolgáltató intézménynek az értékpapírosított portfólióhoz való hozzájárulásának megfelelő összeget kell feltüntetni. A zárt halmazzal fedezett értékpapírosítási programoknál (vagyis ahol az értékpapírosított eszközportfólió a kezdeményezés napját követően nem bővíthető) az értéket fokozatosan csökkenteni kell.
                           Ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban.

                           150

                              AZ INTÉZMÉNY RÉSZESEDÉSE (%)

                           Az intézménynek az értékpapírosított portfólióban az adatszolgáltatás időpontjában meglévő részesedését kell megadni (százalékban, két tizedesjegy pontossággal). Az ebben az oszlopban feltüntetendő érték alapértelmezés szerint 100 %, kivéve a több eladó részvételével működő értékpapírosítási programokat. Az utóbbi esetben az adatszolgáltató intézménynek az értékpapírosított portfólióban meglévő aktuális hozzájárulását kell megadnia (arányát tekintve a 140-es oszlopnak felel meg).
                           Ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban.

                           160

                              TÍPUS

                           Ez az oszlop az értékpapírosított portfólióban lévő eszközökről (1–8) és kötelezettségekről (9 és 10) gyűjt információkat. Az intézménynek az alábbi számkódok valamelyikét kell feltüntetnie:

                                       1

                                       —

                                       lakóingatlant terhelő jelzálog;

                                       2

                                       —

                                       kereskedelmi ingatlant terhelő jelzálog;

                                       3

                                       —

                                       hitelkártya-követelés;

                                       4

                                       —

                                       lízing;

                                       5

                                       —

                                       vállalatoknak és vállalatként kezelt kkv-knak nyújtott hitel;

                                       6

                                       —

                                       fogyasztási hitel;

                                       7

                                       —

                                       vevőkövetelés;

                                       8

                                       —

                                       egyéb eszköz;

                                       9

                                       —

                                       fedezett kötvény;

                                       10

                                       —

                                       egyéb kötelezettség.

                                 Ha az értékpapírosított kitettségek halmaza a fenti típusokat vegyesen tartalmazza, akkor az intézménynek a legfontosabb típust kell feltüntetnie. Újra-értékpapírosítás esetén az intézménynek a végső alapul szolgáló eszközhalmazt kell megjelölnie. A 10. típus (egyéb kötelezettség) az államkötvényeket és a hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat foglalja magában.
                           A zárt halmazzal fedezett értékpapírosítási programoknál a típus az adatszolgáltatás időpontjai között nem változhat.

                           170

                              ALKALMAZOTT MÓDSZER (SA/IRB/VEGYES)

                           Ez az oszlop arról a módszerről gyűjt információkat, amelyet az intézmény az adatszolgáltatás időpontjában alkalmazna az értékpapírosított kitettségekre.
                           A következő rövidítéseket kell megadni:

                                       —

                                       „S”

                                       sztenderd módszer;

                                       —

                                       „I”

                                       belső minősítésen alapuló módszer;

                                       —

                                       „M”

                                       a két módszer (SA/IRB) kombinációja.

                                 Ha a sztenderd módszer alkalmazásakor az 050-es oszlopban a „P” érték szerepel, akkor a szavatolótőke-követelmény kiszámítását a CR SEC SA táblán kell megadni.
                           Ha az IRB-módszer alkalmazásakor az 050-es oszlopban a „P” érték szerepel, akkor a szavatolótőke-követelmény kiszámítását a CR SEC IRB táblán kell megadni.
                           Ha a sztenderd módszer és az IRB-módszer együttes alkalmazásakor az 050-es oszlopban a „P” érték szerepel, akkor a szavatolótőke-követelmény kiszámítását a CR SEC SA és a CR SEC IRB táblán is meg kell adni.
                           Ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban. Ettől függetlenül az oszlop nem vonatkozik a kötelezettségek értékpapírosítására. A szponzorok az oszlopot nem töltik ki.

                           180

                              A KITETTSÉGEK SZÁMA

                           A CRR 261. cikkének (1) bekezdése
                           Az oszlopot kizárólag azoknak az intézményeknek kötelező kitölteniük, amelyek az értékpapírosítási pozíciókra az IRB-módszert alkalmazzák (és ennek megfelelően a 170-es oszlopban az „I” értéket adják meg). Az intézmény a kitettségek tényleges számáról szolgáltat adatot.
                           Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén, valamint akkor, ha a szavatolótőke-követelmény az értékpapírosított kitettségeken alapul (eszközök értékpapírosítása esetén). Az oszlop nem töltendő ki, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban. Az oszlopot a befektetők nem töltik ki.

                           190

                              ORSZÁG

                           Az ISO 3166-1 alpha-2 szabvány szerinti kód alapján az ügylet végső alapul szolgáló eszközeinek származási országát kell megadni, vagyis az eredeti értékpapírosított kitettségek közvetlen kötelezettjének az országát (alapul szolgáló eszközök vizsgálata). Ha az értékpapírosítás halmaza több országot tartalmaz, akkor az intézménynek a legfontosabb országot kell feltüntetnie. Ha az eszközök és kötelezettségek összege alapján számított 20 %-os küszöböt egyik ország sem lépi túl, akkor az „OT” (egyéb) értéket kell feltüntetni.

                           200

                              ELGD (%)

                           A kitettséggel súlyozott átlagos LGD (ELGD) értékét csak azok az intézmények adják meg, amelyek a felügyeleti képlet módszerét alkalmazzák (és ennek megfelelően a 170-es oszlopban az „I” értéket tüntetik fel). Az ELGD értékét a CRR 262. cikkének (1) bekezdése alapján kell kiszámítani.
                           Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén, valamint akkor, ha a szavatolótőke-követelmény az értékpapírosított kitettségeken alapul (eszközök értékpapírosítása esetén). Az oszlop nem töltendő ki továbbá, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban. A szponzorok az oszlopot nem töltik ki.

                           210

                              (-) ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOK

                           Az adatszolgáltató intézményre alkalmazandó számviteli szabályozásnak megfelelő értékelési korrekciók és hitelveszteségre képzett céltartalékok (a CRR 159. cikke). Az értékelési korrekciók magukban foglalják a pénzügyi eszközökön a mérlegben történő kezdeti megjelenítésük óta keletkezett hitelveszteségnek az eredményben elszámolt összegét (ideértve a valós értéken értékelt pénzügyi eszközök hitelkockázatából eredő, a kitettségértékből nem levonható veszteségeket), valamint a CRR 166. cikkének (1) bekezdése szerint nemteljesítőként megvásárolt kitettségekre kapott kedvezményeket. A céltartalékok a mérlegen kívüli tételeken keletkezett hitelveszteségek halmozott összegét foglalják magukban.
                           Ez az oszlop az értékpapírosított kitettségekre alkalmazott értékelési korrekciókról és céltartalékokról gyűjt információkat. Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén.
                           Ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban.
                           A szponzorok az oszlopot nem töltik ki.

                           220

                              ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS ELŐTTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (%)

                           Ez az oszlop az értékpapírosított portfólió szavatolótőke-követelményéről gyűjt információkat az értékpapírosítás nélküli állapotot feltételezve, valamint az ebben rejlő kockázatokkal kapcsolatos várható veszteségről (Kirb), amelyet az értékpapírosított kitettségeknek a kezdeményezés időpontjában érvényes összértékének százalékos arányában, két tizedesjegy pontossággal kell megadni. A Kirb meghatározását a CRR 242. cikkének (4) bekezdése tartalmazza.
                           Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén. Eszközök értékpapírosítása esetén ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban.
                           A szponzorok az oszlopot nem töltik ki.

                           230–300

                              ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI STRUKTÚRA

                           A hat oszlopból álló csoport az értékpapírosítás struktúrájáról gyűjt adatokat mérlegen belüli/kívüli pozíciók, ügyletrészsorozatok (előre sorolt, köztes, első veszteségviselő), valamint lejárat szerint.
                           A több eladó részvételével működő értékpapírosítási programoknál az első veszteségviselő ügyletrészsorozatra vonatkozóan kizárólag az adatot szolgáltató intézménynek megfelelő, vagy annak tulajdonított összeget kell feltüntetni.

                           230–250

                              MÉRLEGTÉTELEK

                           Ez az oszlopcsoport a mérlegtételekről gyűjt információkat ügyletrészsorozatok szerinti bontásban (előre sorolt, köztes, első veszteségviselő).

                           230

                              ELŐRE SOROLT

                           Ebbe a kategóriába kell sorolni minden olyan ügyletrészsorozatot, amely nem minősül köztes vagy első veszteségviselő ügyletrészsorozatnak.

                           240

                              KÖZTES

                           Lásd a CRR 243. cikkének (3) bekezdését (hagyományos értékpapírosítás) és 244. cikkének (3) bekezdését (szintetikus értékpapírosítás).

                           250

                              ELSŐ VESZTESÉGVISELŐ

                           Az első veszteségviselő ügyletrészsorozat meghatározását a CRR 242. cikkének 15. pontja tartalmazza.

                           260–280

                              MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK

                           Ez az oszlopcsoport a mérlegen kívüli tételekről és származtatott ügyletekről gyűjt információkat ügyletrészsorozatok szerinti bontásban (előre sorolt, köztes, első veszteségviselő).
                           Itt is ugyanazokat a besorolási kritériumokat kell alkalmazni, amelyek alapján a mérlegtételek oszthatók fel ügyletrészsorozatok szerint.

                           290

                              A FELMONDÁS VÁRHATÓ LEGKORÁBBI IDŐPONTJA

                           A teljes értékpapírosítás felmondásának valószínű időpontja a szerződési feltételek és a jelenleg várható pénzügyi feltételek alapján. Általában az alábbiak közül a legkorábbi időpont:

                                       i.

                                       az a nap, amelyen a CRR 242. cikkének 2. pontjában meghatározott maradék pozíciókra vonatkozó visszavásárlási jog az alapul szolgáló kitettségek lejáratát, valamint azok előtörlesztési rátáit és esetleges újratárgyalását figyelembe véve először gyakorolható;

                                       ii.

                                       az a nap, amelyen az értékpapírosítást kezdeményező először érvényesíthet az értékpapírosítás szerződési feltételeiben foglalt olyan egyéb lehívási opciót, amely az értékpapírosítás teljes visszaváltását eredményezi.

                                 A felmondás várható legkorábbi időpontja tekintetében a napot, a hónapot és az évet kell megadni. Amennyiben ismert, a pontos napot kell feltüntetni, egyéb esetben a hónap első napját.

                           300

                              JOGSZERŰ VÉGSŐ LEJÁRATI IDŐPONT

                           Az a nap, amelyen az értékpapírosítás teljes tőke- és kamatrészét jogszerűen vissza kell fizetni (az ügylet dokumentációja alapján).
                           A jogszerű végső lejárati időpont tekintetében a napot, a hónapot és az évet kell megadni. Amennyiben ismert, a pontos napot kell feltüntetni, egyéb esetben a hónap első napját.

                           310–400

                              ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK: HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG

                           Az oszlopcsoport az értékpapírosítási pozíciókról gyűjt adatokat az adatszolgáltatás időpontjában fennálló mérlegen belüli/kívüli pozíciók, valamint ügyletrészsorozatok (előre sorolt, köztes, első veszteségviselő) szerinti bontásban.

                           310–330

                              MÉRLEGTÉTELEK

                           Itt is ugyanazokat a besorolási kritériumokat kell alkalmazni, amelyek alapján a mérlegtételek oszthatók fel ügyletrészsorozatok szerint.

                           340–360

                              MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK

                           Itt is ugyanazokat a besorolási kritériumokat kell alkalmazni, amelyek alapján a mérlegen kívüli tételek oszthatók fel ügyletrészsorozatok szerint.

                           370–400

                              TÁJÉKOZTATÓ ADATOK: MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK

                           Ez az oszlopcsoport a 340–360. oszlopban más bontásban már megadott mérlegen kívüli tételekről és származtatott ügyletekről gyűjt kiegészítő információkat.

                           370

                              KÖZVETLEN HITELHELYETTESÍTŐK (DCS)

                           Ez az oszlop az értékpapírosítást kezdeményező által tartott és közvetlen hitelhelyettesítőkkel garantált értékpapírosítási pozíciókra vonatkozik.
                           A CRR I. melléklete szerint közvetlen hitelhelyettesítőnek az alábbi teljes kockázatú mérlegen kívüli tételek minősülnek:

                                       —

                                          a hitelhelyettesítő jellegű garanciák;

                                       —

                                          hitelhelyettesítő jellegű visszavonhatatlan készenléti hitellevelek.

                           380

                              IRS/CRS

                           Az IRS a kamatcsereügyletek, a CRS a deviza-csereügyletek rövidítése. Ezeket a származtatott ügyleteket a CRR II. melléklete sorolja fel.

                           390

                              ELISMERT LIKVIDITÁSI HITELKERETEK

                           A CRR 242. cikkének 3. pontjában meghatározott likviditási hitelkeretek akkor elismerhetők, ha teljesítik kell a CRR 255. cikkének (1) bekezdésében felsorolt hat feltételt attól függetlenül, hogy az intézmény a sztenderd és az IRB-módszer közül melyiket alkalmazza.

                           400

                              EGYÉB (AZ EL NEM ISMERT LIKVIDITÁSI HITELKERETEKKEL EGYÜTT)

                           Ebben az oszlopban kell feltüntetni a fennmaradó mérlegen kívüli tételeket, ezen belül az el nem ismert likviditási hitelkereteket (vagyis azokat, amelyek nem teljesítik a CRR 255. cikkének (1) bekezdésében felsorolt feltételeket).

                           410

                              GYORSÍTOTT VISSZAFIZETÉS: ALKALMAZOTT HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐ

                           A CRR 242. cikkének 12. pontja és 256. cikkének (5) bekezdése (SA), valamint 265. cikkének (1) bekezdése (IRB) meghatározza azokat a hitel-egyenértékesítési tényezőket, amelyeket a befektetőkre jutó rész összegére kell alkalmazni a kockázattal súlyozott kitettségérték megállapításához.
                           Ez az oszlop a gyorsított visszafizetést biztosító rendelkezést tartalmazó értékpapírosítási programokra (rulírozó értékpapírosításokra) vonatkozik.
                           A CRR 256. cikkének (6) bekezdése szerint az alkalmazandó hitel-egyenértékesítési tényezőt az értékpapírosítási felár tényleges háromhavi átlaga határozza meg.
                           Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén. Ez az információ CR SEC SA tábla 100-as oszlopához, valamint a CR SEC IRB 160-as oszlopához kapcsolódik.

                           420

                              (-) A SZAVATOLÓ TŐKÉBŐL LEVONT KITETTSÉGÉRTÉK

                           Ez az információ szorosan kapcsolódik a CR SEC SA tábla 200-as oszlopához, valamint a CR SEC IRB 180-as oszlopához.
                           Ebben az oszlopban negatív értéket kell megadni.

                           430

                              KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT TELJES KITETTSÉGÉRTÉK A FELSŐ HATÁR ALKALMAZÁSA ELŐTT

                           Ez az oszlop a kockázattal súlyozott kitettségértéknek az értékpapírosítási pozíciókra vonatkozó felső határ alkalmazása előtti értékéről gyűjt információkat (jelentős kockázat átruházásával járó értékpapírosítási programok esetében). A jelentős kockázat átruházásával nem járó értékpapírosítási programok esetében (ahol a kockázattal súlyozott kitettségérték számítása az értékpapírosított kitettségek alapján történik) az oszlop nem tartalmaz adatot.
                           Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén.

                           440

                              KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT TELJES KITETTSÉGÉRTÉK A FELSŐ HATÁR ALKALMAZÁSA UTÁN

                           Ez az oszlop a kockázattal súlyozott kitettségértéknek az értékpapírosítási pozíciókra vonatkozó felső határ alkalmazása utáni értékéről gyűjt információkat (jelentős kockázat átruházásával járó értékpapírosítási programok esetében). A jelentős kockázat átruházásával nem járó értékpapírosítási programok esetében (ahol a szavatolótőke-követelmény számítása az értékpapírosított kitettségek alapján történik) az oszlop nem tartalmaz adatot.
                           Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén.

                           450–510

                              ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK – KERESKEDÉSI KÖNYV

                           450

                              CTP/NEM CTP

                           A következő rövidítéseket kell megadni:

                                       C

                                       —

                                       korrelációkereskedési portfólió (CTP);

                                       N

                                       —

                                       nem CTP.

                           460–470

                              NETTÓ POZÍCIÓK – HOSSZÚ/RÖVID

                           Lásd az MKR SA SEC, illetve MKR SA CTP 050-es és 060-as oszlopát.

                           480

                              TELJES SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (SA) – EGYEDI KOCKÁZAT

                           Lásd az MKR SA SEC 610-es, illetve az MKR SA CTP 450-es oszlopát.

                     4.   MŰKÖDÉSI KOCKÁZATI TÁBLACSOPORT
               4.1.   C 16.00 – MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT (OPR)
               4.1.1.   Általános megjegyzések

                           113.

                           Ez a tábla a működési kockázat szavatolótőke-követelményének a CRR 312–324. cikke szerinti, az alapmutató módszere (BIA), a sztenderd módszer (TSA), az alternatív sztenderd módszer (ASA), valamint a fejlett mérési módszerek (AMA) alkalmazásával történő kiszámításával kapcsolatos információkat nyújt. Egy intézmény egyedi alapon nem alkalmazhatja egyidejűleg a sztenderd módszert és az alternatív sztenderd módszert „lakossági banki tevékenység” és „kereskedelmi banki tevékenység” üzletágára.

                           114.

                           Az alapmutató módszerét, a sztenderd módszert és/vagy alternatív sztenderd módszert alkalmazó intézmények a szavatolótőke-követelményt a pénzügyi év végén rendelkezésre álló információk alapján számítják ki. Ha nem állnak rendelkezésre auditált adatok, az intézmények üzleti becslést is alkalmazhatnak. Ha auditált adatokat használnak, akkor az intézményeknek az auditált adatokat változatlan formában kell feltüntetniük. A változtatás nélküli adatszolgáltatás elvétől az intézmények eltérhetnek például akkor, ha az adott időszakban rendkívüli körülmények merülnek fel, például szervezetekben vagy tevékenységekben részesedésszerzés, illetve -elidegenítés történik.

                           115.

                           Amennyiben az intézmény bizonyítani tudja az illetékes hatóság számára, hogy – rendkívüli körülmény, például egyesülés vagy bizonyos egységek vagy tevékenységek megszűnése miatt – a hároméves átlagnak az irányadó mutató kiszámítása céljára való felhasználása a működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény torz becslését eredményezné, az illetékes hatóság engedélyezheti az intézmény számára a számítás olyan módon történő módosítását, amely figyelembe veszi az említett eseményeket. Az illetékes hatóság saját kezdeményezésre is előírhatja az intézmény számára a számítás módosítását. Ha az intézmény három évnél rövidebb ideje működik, az irányadó mutató kiszámításához a jövőre vonatkozó üzleti becsléseket is felhasználhat, feltéve, hogy amint a tényleges múltbeli adatok legkorábban rendelkezésre állnak, attól az időponttól azokra támaszkodik.

                           116.

                           A tábla oszlopai a legutóbbi három évre vonatkozóan mutatják be a működési kockázattal érintett banki tevékenységek irányadó mutatójának értékével, valamint a kölcsönök és előlegek összegével kapcsolatos információkat (az utóbbi csak az alternatív sztenderd módszer esetében alkalmazható). Ezután kell feltüntetni a működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény értékével kapcsolatos információkat. Adott esetben részletezni kell, hogy az összeg mely része származik allokációs eljárásból. A fejlett mérési módszerekkel kapcsolatban további tájékoztató adatok mutatják be a várható veszteségnek, a diverzifikációnak és a mérséklési technikáknak a működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelményre gyakorolt hatását.

                           117.

                           Az egyes sorokban a működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény számítási módszerére vonatkozó információk találhatók, üzletáganként a sztenderd módszer és alternatív sztenderd módszer szerinti részletezésben.

                           118.

                           A táblát minden olyan intézménynek be kell nyújtania, amelyre a működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény vonatkozik.

                     4.1.2.   A tábla egyes részeire vonatkozó előírások

                           Oszlop

                           010–030

                              IRÁNYADÓ MUTATÓ

                           A működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelményt az irányadó mutató segítségével (az alapmutató módszerével, a sztenderd módszerrel vagy az alternatív sztenderd módszerrel) számító intézmények a megfelelő évekre vonatkozó irányadó mutatót a 010–030. oszlopban tüntetik fel. Ezenkívül a különböző módszerek együttes, a CRR 314. cikkében említett alkalmazása esetén az intézmények tájékoztató jelleggel megadják a fejlett mérési módszerek alkalmazási körébe tartozó tevékenységekre vonatkozó irányadó mutatót is. Ugyanígy kell eljárni a fejlett mérési módszereket alkalmazó egyéb bankokkal is.
                           A továbbiakban az irányadó mutató a CRR 316. cikkének (1) bekezdésében található 1. táblázatban felsorolt elemek pénzügyi év végén mért értékének az összege.
                           Ha az intézmény az irányadó mutatóról 3 évnél rövidebb időszakra vonatkozóan rendelkezik adatokkal, akkor a rendelkezésre álló historikus (auditált) adatokat kell a táblázat megfelelő oszlopaiban szerepeltetni. Ha például korábbi adatok csak egy évről állnak rendelkezésre, akkor azokat a 030-as oszlopban kell feltüntetni. Indokolt esetben a jövőre vonatkozó becsléseket a 020-as oszlopban (a t+1 évre vonatkozó becslés), valamint a 010-es oszlopban (a t+2 évre vonatkozó becslés) kell feltüntetni.
                           Ha az irányadó mutatóra vonatkozóan korábbi adatok nem állnak rendelkezésre, akkor az intézmény a jövőre vonatkozó üzleti becslést is alkalmazhat.

                           040–060

                              KÖLCSÖNÖK ÉS ELŐLEGEK (AZ ALTERNATÍV SZTENDERD MÓDSZER ALKALMAZÁSA ESETÉN)

                           Ezekben az oszlopokban a CRR 319. cikke (1) bekezdésének b) pontjában említett „kereskedelmi banki tevékenység” és „lakossági banki tevékenység” üzletágban nyújtott kölcsönök és előlegek állományát kell feltüntetni. Ezen állományok alapján számítható ki az alternatív irányadó mutató, amelyből megállapítható az alternatív sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozó tevékenységek szavatolótőke-követelménye (a CRR 319. cikke (1) bekezdésének a) pontja).
                           A „kereskedelmi banki tevékenység” üzletág esetében a nem kereskedési könyvben szereplő értékpapírokat is meg kell adni.

                           070

                              TŐKEKÖVETELMÉNY

                           A tőkekövetelményt az alkalmazott módszerrel, a CRR 312–324. cikkének megfelelően kell kiszámítani. Az eredményül kapott összeget a 070-es oszlopban kell feltüntetni.

                           071

                              TELJES MŰKÖDÉSI KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK

                              A CRR 92. cikkének (4) bekezdése A 070-es oszlopban megadott szavatolótőke-követelmény szorozva 12,5-del.

                           080

                              EBBŐL: ALLOKÁCIÓS ELJÁRÁSBÓL SZÁRMAZÓ

                           A 312. cikk (2) bekezdésében említett kérelemben szerepeltetni kell a működési kockázati tőkének a csoport különböző tagjai közti allokálásához használt módszer leírását. A kérelemben fel kell tüntetni, hogy a diverzifikációs hatásokat figyelembe kívánják-e venni, és ha igen, akkor milyen módon abban a kockázatmérési rendszerben, amelyet egy EU-szintű hitelintézeti anyavállalat és leányvállalatai, vagy egy EU-szintű pénzügyi holdingtársaság anyavállalat vagy egy EU-szintű vegyes pénzügyi holdingtársaság anyavállalat leányvállalatai együttesen kívánnak alkalmazni (lásd a CRR 18. cikkének (1) bekezdését).

                           090–120

                              TÁJÉKOZTATÓ ADATOK A FEJLETT MÉRÉSI MÓDSZEREK ALKALMAZÁSÁRÓL, ADOTT ESETBEN SZOLGÁLTATANDÓ

                           090

                              SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY A VÁRHATÓ VESZTESÉG, A DIVERZIFIKÁCIÓ ÉS A KOCKÁZATMÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK MIATTI MÉRSÉKLÉS ELŐTT

                           A 090-es oszlopban feltüntetett szavatolótőke-követelmény megegyezik a 070-es oszlopban szereplő adatnak a várható veszteség, a diverzifikáció és a kockázatmérséklési technikák miatti mérséklő hatás figyelembevétele előtt számított értékével (lásd lejjebb).

                           100

                              (-) A SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY MÉRSÉKLÉSE A BELSŐ ÜZLETVITELI GYAKORLATBAN FIGYELEMBE VETT VÁRHATÓ VESZTESÉG MIATT

                           A 100-as oszlopban a szavatolótőke-követelménynek a belső üzletviteli gyakorlatban figyelembe vett várható veszteség miatti mérséklését kell megadni a CRR 322. cikke (2) bekezdésének a) alapján.

                           110

                              (-) A SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY MÉRSÉKLÉSE DIVERZIFIKÁCIÓ MIATT

                           A 110-es oszlopban szereplő diverzifikációs hatás az egyes működésikockázat-osztályokra vonatkozóan külön számított szavatolótőke-követelmények összegének (tökéletes függőségi helyzet), valamint a függőségi és korrelációs hatások figyelembevételével számított diverzifikált szavatolótőke-követelménynek (a kockázati osztályok között feltételezett nem tökéletes függőségi helyzet) a különbsége. Tökéletes függőségi helyzet az alapesetben áll fenn, vagyis amikor az intézmény nem alkalmaz kifejezetten a kockázati osztályok közötti korrelációt mérő struktúrát, így a fejlett mérési módszerrel megállapított tőke a választott kockázati osztályok egyedi működési kockázati mérőszámainak az összegeként számítható ki. Ilyenkor a kockázati osztályok között 100 %-os korrelációt kell feltételezni, és az oszlopban a nulla értéket kell megadni. Ezzel szemben akkor, ha az intézmény kifejezetten a kockázati osztályok közötti korrelációt mérő struktúrát alkalmaz, akkor ebben az oszlopban az alapesetből eredő, fejlett mérési módszerrel megállapított tőke és a kockázati osztályok közötti korrelációt mérő struktúra alkalmazása után kapott érték különbözetét kell feltüntetnie. Ez az érték a fejlett mérési módszerre épülő modell diverzifikációs kapacitását mutatja, vagyis a modell azon képességét, hogy a működési kockázatból eredő súlyos veszteséget okozó, nem egyidejű események előfordulását figyelembe vegye. A 110-es oszlopban azt az összeget kell feltüntetni, amellyel a feltételezett korrelációs struktúra a fejlett mérési módszerrel megállapított tőkét csökkenti a 100 %-os feltételezéshez képest.

                           120

                              (-) A SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY MÉRSÉKLÉSE KOCKÁZATMÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK (BIZTOSÍTÁS ÉS EGYÉB KOCKÁZAT-ÁTRUHÁZÁSI MECHANIZMUSOK) MIATT

                           A 120-as oszlopban a CRR 323. cikkének (1)–(5) bekezdése szerinti biztosítás és más kockázat-átruházási mechanizmusok hatását kell feltüntetni.

                           Sor

                           010

                              AZ ALAPMUTATÓ-MÓDSZER (BIA) SZERINTI BANKI TEVÉKENYSÉGEK

                           Ez a sor az alapmutató módszerének alkalmazási körébe tartozó banki tevékenységekre vonatkozó összegeket mutatja be a működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény kiszámítása céljából (a CRR 315. és 316. cikke).

                           020

                              A SZTENDERD (TSA)/ALTERNATÍV SZTENDERD MÓDSZER (ASA) SZERINTI BANKI TEVÉKENYSÉGEK

                           A sztenderd módszerrel és alternatív sztenderd módszerrel (a CRR 317–319. cikke alapján) kiszámított szavatolótőke-követelményt kell feltüntetni.

                           030–100

                              A SZTENDERD MÓDSZER SZERINT

                           A sztenderd módszer alkalmazása esetén az adott évekre vonatkozó irányadó mutatót a 030–100. sorban a CRR 317. cikkében található 2. táblázatban meghatározott üzletágak között kell felosztani. A tevékenységek üzletág szerinti besorolásakor a CRR 318. cikkében foglalt elveket kell követni.

                           110–130

                              AZ ALTERNATÍV SZTENDERD MÓDSZER SZERINT

                           A CRR 319. cikke szerinti alternatív sztenderd módszert alkalmazó intézményeknek a vonatkozó évekre az irányadó mutatót üzletáganként elkülönítve kell megadniuk a 030–050. és 080–100. sorban, valamint a „kereskedelmi banki tevékenység” és „lakossági banki tevékenység” üzletágra vonatkozóan a 110-es és 120-as sorban.
                           A 110-es és 120-as sor az alternatív sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozó tevékenységekre vonatkozóan mutatja az irányadó mutató értékét, megkülönböztetve a „kereskedelmi banki tevékenység” üzletágba és a „lakossági banki tevékenység” üzletágba tartozó tevékenységeket (a CRR 319. cikke). Egyszerre szerepelhet érték a „kereskedelmi banki tevékenység” és „lakossági banki tevékenység” üzletágaknak a sztenderd módszer szerinti 060. és 070. sorában és az alternatív sztenderd módszer szerinti 110. és 120. sorában, pl. ha egy leányvállalat a sztenderd módszer, míg anyavállalata az alternatív sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozik.

                           130

                              A FEJLETT MÉRÉSI MÓDSZEREK (AMA) SZERINTI BANKI TEVÉKENYSÉGEK

                           Ebben a sorban a CRR 312. cikkének (2) bekezdése, valamint 321–323. cikke szerint a fejlett mérési módszerek alkalmazási körébe tartozó intézmények vonatkozó adatait kell megadni.
                           Ezenkívül a különböző módszerek együttes (a CRR 314. cikkében említett) alkalmazása esetén ebben a sorban kell megadni a fejlett mérési módszerek szerinti tevékenységek irányadó mutatójával kapcsolatos információkat. Ugyanígy kell eljárni a fejlett mérési módszereket alkalmazó egyéb bankokkal is.

                     4.2.   C 17.00 – MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT: AZ ELŐZŐ ÉVI VESZTESÉGEK ÉS MEGTÉRÜLT VESZTESÉGEK ÜZLETÁGANKÉNT ÉS ESEMÉNYTÍPUSONKÉNT (OPR DETAILS)
               4.2.1.   Általános megjegyzések

                           119.

                           Ez a tábla az intézmény által az előző évben elkönyvelt bruttó veszteséggel és megtérült veszteséggel kapcsolatos információkat összesíti eseménytípusonként és üzletáganként.

                           120.

                           A „bruttó veszteség” az 575/2013/EU rendelet 322. cikke (3) bekezdésének b) pontjában említett működési kockázati eseményből vagy eseménytípusból eredő, az esetleges megtérült veszteség előtti veszteség, a 122. pont sérelme nélkül.

                           121.

                           A „megtérült veszteség” az eredeti működési kockázati veszteséggel összefüggő, attól időben elkülönülő, független esemény, amelynek során az intézményhez első vagy harmadik felektől – például biztosítóktól vagy más felektől – pénz vagy gazdasági előny folyik be.

                           122.

                           A „gyorsan megtérült veszteségesemény” olyan működési kockázati esemény, amelynek veszteségei részben vagy egészben öt munkanapon belül megtérülnek. Gyorsan megtérült veszteségesemény esetében a bruttó veszteségnek csak a maradéktalanul meg nem térült veszteségrész (a gyorsan megtérült veszteségrész levonásával képzett veszteség) képezi részét. Következésképpen sem a bruttó veszteség meghatározása, sem az OPR Details adatszolgáltatás egyéb elemei nem tartalmazzák az öt munkanapon belül teljes mértékben megtérült veszteségekhez vezető veszteségeseményeket.

                           123.

                           Az „elszámolás napja” az a nap, amikor a veszteség vagy tartalék/céltartalék először került megjelenítésre az eredménykimutatásban a működési kockázati veszteséggel szemben. Logikus módon, ez a nap későbbi, mint az „esemény napja” (az a nap, amikor a működési kockázati esemény bekövetkezett vagy kezdetét vette) és a „felismerés napja” (az a nap, amikor a működési kockázati esemény az intézmény tudomására jutott).

                           124.

                           Az „események száma” azon működési kockázati események száma, amelyeket az aktuális adatszolgáltatási időszakban számol el először az intézmény.

                           125.

                           A „teljes veszteségérték” az alábbi elemek összege:

                                       i.

                                       azon működési kockázati eseményekkel összefüggő bruttó veszteség, amelyeket az aktuális adatszolgáltatási időszakban számol el először az intézmény (pl. közvetlen díjfizetések, céltartalékok, elszámolások);

                                       ii.

                                       azon működési kockázati események aktuális adatszolgáltatási időszakban végrehajtott pozitív veszteségkiigazításaival (pl. céltartalék-emelés, kapcsolódó veszteségesemények, kiegészítő elszámolások) összefüggő bruttó veszteség, amelyeket korábbi adatszolgáltatási időszakban számolt el először az intézmény; továbbá

                                       iii.

                                       azon működési kockázati események aktuális adatszolgáltatási időszakban – céltartalék-csökkentés következtében – végrehajtott negatív veszteségkiigazításaival összefüggő bruttó veszteség, amelyeket korábbi adatszolgáltatási időszakban számolt el először az intézmény

                           126.

                           Az „események száma” konvenció szerint tartalmazza azokat az eseményeket is, amelyeket először korábbi adatszolgáltatási időszakban számolt el az intézmény, de amelyekről korábbi felügyeleti adatszolgáltatásban még nem számolt be. A „teljes veszteségérték” konvenció szerint tartalmazza a 124. pont korábbi beszámolási időszakokra vonatkozó azon elemeit is, amelyekről korábbi felügyeleti adatszolgáltatás során még nem számolt be az intézmény

                           127.

                           A „legnagyobb egyedi veszteség” a 124. pont i. és ii. alpontja alatti összegek közül a legnagyobb.

                           128.

                           Az „öt legnagyobb veszteség összege” a 124. pont i. és ii. alpontja alatti öt legnagyobb összeg összege.

                           129.

                           A „teljes megtérült veszteség” az aktuális vagy a korábbi adatszolgáltatási időszakban először elszámolt működési kockázati eseményekkel összefüggő, az aktuális adatszolgáltatási időszakban elszámolt megtérült veszteségek összege.

                           130.

                           Az adott év júniusában jelentett adatok köztes adatok; a végleges adatokat decemberben jelentik az intézmények. Így a júniusban jelentett adatok hat hónapos referencia-időszakra vonatkoznak (január 1-től június 30-ig), míg a decemberben jelentett adatok tizenkét hónapos referencia-időszakra vonatkoznak (január 1-től december 31-ig).

                           131.

                           Az információkat a belső határértékeket meghaladó veszteségek és megtérült veszteségek üzletágak (a CRR 317. cikkében található 2. táblázatban meghatározott üzletágak, valamint a 322. cikk (3) bekezdésének b) pontjában említett „társasági szintű tételek” üzletág) és (a CRR 324. cikkében említett) eseménytípusok közötti felosztásával kell bemutatni, így lehetséges, hogy egy adott eseményhez tartozó veszteségek több üzletág között kerülnek felosztásra.

                           132.

                           Az oszlopok a különböző eseménytípusokat és az egyes üzletágakra vonatkozó összértéket jelenítik meg egy tájékoztató adattal együtt, amely a veszteségekre vonatkozó adatgyűjtés során alkalmazott legalacsonyabb belső határértéket mutatja, amelyből egynél több határérték esetén az egyes üzletágakon belül megállapítható a legalacsonyabb és legmagasabb határérték.

                           133.

                           A sorok az üzletágakat jelenítik meg, valamint az egyes üzletágakon belül az események számára, a teljes veszteségértékre, a legnagyobb egyedi veszteségre, az öt legnagyobb veszteség összegére és a teljes megtérült veszteségre vonatkozó információkat.

                           134.

                           Az „üzletágak összesen” sorban az események számát és a teljes veszteségértéket előre megadott küszöbértékek (10 000, 20 000, 100 000 és 1 000 000) szerint rendezett tartományokba sorolva kell megadni. A küszöbértékek euróban vannak megadva, és céljuk a megadott veszteségértékek intézmények közötti összehasonlíthatóságának biztosítása – ezért nem szükségképpen felelnek meg a belső veszteségadatok gyűjtésekor használt, a tábla más szakaszában megadott alsó határértékeknek.

                           135.

                           Amennyiben a teljes veszteségérték elemeinek 124. pont szerinti összege egyes üzletág/eseménytípus-kombinációk tekintetében negatív érték, a megfelelő mezőben „0” értéket kell szerepeltetni.

                           136.

                           A táblát valamennyi olyan intézménynek ki kell töltenie, amely a szavatolótőke-követelményt fejlett mérési módszerrel vagy a sztenderd, illetve alternatív sztenderd módszerrel számítja ki.

                           137.

                           Az e rendelet 5. cikke b) pontja 2. b) alpontjában meghatározott feltételeknek való megfelelés ellenőrzése céljából az intézmények „az ugyanazon tagállamon belüli összes intézmény összesített mérlegfőösszegének” meghatározásához az EBA „Supervisory Disclosure” weboldalán megtalálható legfrissebb statisztikai adatokat kötelesek használni.

                           138.

                           Az e rendelet 5. cikke b) pontja 2. alpontja b) alpontjának hatálya alá eső intézményeknek kizárólag az alábbi információkat kell megadniuk az OPR Details tábla „eseménytípusok összesen” oszlopában (080. oszlop):

                                       a)

                                       az események száma (910-es sor);

                                       b)

                                       teljes veszteségérték (920-as sor);

                                       c)

                                       legnagyobb egyedi veszteség (930-as sor);

                                       d)

                                       az öt legnagyobb veszteség összege (940-es sor); valamint

                                       e)

                                       teljes megtérült veszteség (950-es sor).

                     4.2.2.   A tábla egyes részeire vonatkozó előírások

                           Oszlop

                           010–070

                              ESEMÉNYTÍPUSOK

                           Az intézmények a veszteségeket a 010–070. oszlopban a CRR 324. cikkében meghatározott eseménytípusoknak megfelelően tüntetik fel.
                           A szavatolótőke-követelményt a sztenderd módszer vagy az alternatív sztenderd módszer szerint számító intézmények a felsorolt eseménytípusokba nem sorolható veszteségeket a 080-as oszlopban adhatják meg.

                           080

                              ESEMÉNYTÍPUSOK ÖSSZESEN

                           A 080-as oszlopban az egyes üzletágakra vonatkozóan az intézmények az események számát, a teljes veszteségérték összegét és a teljes megtérült veszteség összegét a 010–070. oszlopban megadott eseményszámok, a teljes bruttó veszteségértékek és a teljes megtérült veszteségek egyszerű összegeként tüntetik fel. A 080-as oszlopban feltüntetett legnagyobb egyedi veszteség a 010–070. oszlopban megadott legnagyobb bruttó egyedi veszteségértékek közül a legnagyobb. Az öt legnagyobb veszteség összegénél a 080-as oszlopban az egy üzletágon belüli öt legnagyobb veszteség összegét kell megadni.

                           090–100

                              TÁJÉKOZTATÓ ADAT: AZ ADATGYŰJTÉS SORÁN ALKALMAZOTT HATÁRÉRTÉK

                           A 090-es és 100-es oszlopban az intézmények azokat az alsó határértékeket tüntetik fel, amelyeket a CRR 322. cikke (3) bekezdése c) pontjának utolsó mondata alapján a belső veszteségadatok gyűjtésekor alkalmaznak. Ha az intézmény az egyes üzletágakon belül csak egy határértéket alkalmaz, akkor csak a 090-es oszlopot kell kitölteni. Ha az intézmény azonos üzletágon belül több különböző határértéket alkalmaz, akkor a legmagasabb alkalmazott határértéket is meg kell adni (100-as oszlop).

                           Sor

                           010–850

                              ÜZLETÁGAK: VÁLLALATI PÉNZÜGYEK, KERESKEDÉS ÉS ÉRTÉKESÍTÉS, LAKOSSÁGI KÖZVETÍTŐI TEVÉKENYSÉG, KERESKEDELMI BANKI TEVÉKENYSÉG, LAKOSSÁGI BANKI TEVÉKENYSÉG, FIZETÉSI ÉS ELSZÁMOLÁSI SZOLGÁLTATÁSOK, ÜGYNÖKI SZOLGÁLTATÁSOK, VAGYONKEZELÉS, TÁRSASÁGI SZINTŰ TÉTELEK

                           A CRR 317. cikkének (4) bekezdésében található 2. táblázatban meghatározott üzletágakra, a 322. cikk (3) bekezdésének b) pontjában említett „társasági szintű tételek” üzletágra, valamint az egyes eseménytípusokra vonatkozóan az intézmény a belső határértékeknek megfelelően a következő információkat tünteti fel: az események száma, teljes veszteségérték, legnagyobb egyedi veszteség, az öt legnagyobb veszteség összege és a teljes megtérült veszteség. Az olyan veszteséget okozó eseménynél, amely több üzletágat érint, a teljes veszteségértéket fel kell osztani az összes érintett üzletág között.

                           910–950

                              ÜZLETÁGAK ÖSSZESEN

                           Az egyes eseménytípusoknál (010–080. oszlop) a CRR 322. cikke (3) bekezdésének b), c) és e) pontjának megfelelően az alábbi összesítő információkat kell feltüntetni az üzletágak összesen sorokon (910–950. sor):

                                       —

                                       az események száma (910-es sor); feltüntetendő a belső határértéket meghaladó események száma eseménytípusonként az összes üzletágra összesítve. Lehetséges, hogy ez az érték alacsonyabb az üzletáganként összesített eseményszámnál, mivel a többszörös hatású (több üzletágat érintő) események egy eseménynek minősülnek.

                                       —

                                       - Események száma. Ebből: ≥ 10 000  és < 20 000 , ≥ 20 000  és < 100 000 , ≥ 100 000  és < 1 000 000 , ≥ 1 000 000  (911–914. sor): feltüntetendő az egyes sorokhoz megadott tartományokba tartozó belső események száma.

                                       —

                                       teljes veszteségérték (920-as sor): a teljes veszteségérték az egyes üzletágaknál megadott teljes veszteségértékek egyszerű összege.

                                       —

                                       Teljes veszteségérték. Ebből: ≥ 10,000 és < 20,000, ≥ 20,000 és < 100,000, ≥ 100,000 és < 1 000 000 , ≥ 1 000 000  (921–924. sor): ≥ 10 000  és < 20 000 , ≥ 20 000  és < 100 000 , ≥ 100 000  és < 1 000 000 , ≥ 1 000 000  (921–924. sor): feltüntetendő az egyes sorokhoz megadott tartományokba tartozó teljes veszteségérték.

                                       —

                                       legnagyobb egyedi veszteség (930-as sor): a belső határértéket meghaladó legnagyobb veszteség az egyes eseménytípusokon belül, minden üzletágra vonatkozóan. Abban az esetben, ha egy esemény több üzletágat is érint, ez az adat magasabb lehet, mint az egyes üzletágaknál rögzített legmagasabb egyedi veszteség értéke.

                                       —

                                       Az öt legnagyobb veszteség összege (940-es sor): az egyes üzletágakon belüli öt legnagyobb veszteség összegét kell megadni az egyes eseménytípusokra és minden üzletágra vonatkozóan. Lehetséges, hogy az összeg magasabb, mint az egyes üzletágaknál rögzített öt legnagyobb egyedi veszteség összege. Az összeget a veszteségek számától függetlenül meg kell adni.

                                       —

                                       teljes megtérült veszteség (950-es sor): az egyes üzletágakhoz tartozó teljes megtérült veszteségek összege.

                           910–950/080

                              ÜZLETÁGAK ÖSSZESEN – ESEMÉNYTÍPUSOK ÖSSZESEN

                                       —

                                       Események száma: a 910–914. sorokban az események száma megegyezik a megfelelő sorban szereplő eseményszámok vízszintes összegével, mivel ezen adatok között a több üzletágat érintő eseményeket már egy eseményként számították be. A 910-es sor adata nem feltétlenül egyezik meg a 080-as oszlopban szereplő eseményszámok függőleges összegével, mivel egy esemény egyszerre több üzletágat is érinthet.

                                       —

                                       Teljes veszteségérték: a 920–924. sorokban a teljes veszteségérték megegyezik a megfelelő sorban szereplő eseménytípusonkénti teljes veszteségértékek vízszintes összegével. A 920-as sorban feltüntetett teljes veszteségérték megegyezik a 080-as oszlopban szereplő üzletágankénti teljes veszteségértékek függőleges összegével.

                                       —

                                       Legnagyobb egyedi veszteség: a fentieknek megfelelően, ha egy esemény több üzletágat érint, akkor lehetséges, hogy az üzletági összesítésben a legnagyobb egyedi veszteség értéke az adott eseménytípusra vonatkozóan magasabb, mint az egyes üzletágakon belüli legnagyobb egyedi veszteség. Emiatt az ebben a cellában szereplő érték megegyezik az üzletági összesítésen belüli legnagyobb egyedi veszteségértékek közül a legmagasabbal, ami nem feltétlenül egyezik meg a 080-as oszlopban szereplő üzletágankénti legnagyobb egyedi veszteségek közül a legmagasabb értékkel.

                                       —

                                       Az öt legnagyobb veszteség összege: a teljes mátrixon belül az öt legnagyobb veszteség összege, amely tehát nem feltétlenül egyezik meg sem az üzletági összesítésen belüli öt legnagyobb veszteségösszeg adatok közül a legmagasabbal, sem a 080-as oszlopon belüli öt legnagyobb veszteségösszeg adatok közül a legmagasabbal.

                                       —

                                       Teljes megtérült veszteség: megegyezik a 950-es sorban feltüntetett eseménytípusonkénti teljes megtérült veszteségek vízszintes összegével és a 080-as oszlopban feltüntetett üzletágankénti teljes megtérült veszteségek függőleges összegével.

                     5.   PIACI KOCKÁZATI TÁBLACSOPORT

                           139.

                           Az itt megadott útmutató a devizaárfolyam-kockázathoz (MKR SA FX), árukockázathoz (MKR SA COM), kamatlábkockázathoz (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) és részvénypiaci kockázathoz (MKR SA EQU) kapcsolódó szavatolótőke-követelmény sztenderd módszer szerinti kiszámításáról történő adatszolgáltatáshoz használt táblákra terjed ki. Ebben a részben útmutatás található továbbá a szavatolótőke-követelmény belső modellen alapuló módszer szerinti kiszámításáról történő adatszolgáltatáshoz használt táblára vonatkozóan (MKR IM) is.

                           140.

                           A forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok vagy tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, illetve ezek származtatott eszközének pozíciókockázatát tőkeszükségletük kiszámítása céljából két összetevőre kell bontani. Az első elem az egyedi kockázati összetevő – azaz az adott eszköz árváltozásának kockázata, ami a kibocsátójával, illetve, származtatott eszköz esetében, az alapul szolgáló eszköz kibocsátójával kapcsolatos tényezőkből adódik. A második elem az általános kockázatot foglalja magában: az eszköz árváltozásának azt a kockázatát, amely forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok vagy azok származtatott eszköze esetében a kamatszintek változásából, tőkeinstrumentum vagy annak származtatott eszköze esetében az egyes értékpapírok sajátos tulajdonságaival kapcsolatban nem lévő, általános részvénypiaci mozgásokból adódik. Az egyes instrumentumok és nettósítási eljárások általános kezelését a CRR 326–333. cikke ismerteti.

                     5.1.   C 18.00 – PIACI KOCKÁZAT: A FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA TDI)
               5.1.1.   Általános megjegyzések

                           141.

                           Ez a tábla a forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok sztenderd módszer szerinti pozíciókockázatát érintő pozíciókat és az azokhoz kapcsolódó szavatolótőke-követelményt rögzíti (a CRR 102. cikke, valamint 105. cikkének (1) bekezdése). A különböző kockázatok és a CRR alapján alkalmazható módszerek az egyes sorokban vehetők figyelembe. Az MKR SA SEC és MKR SA CTP táblán szereplő kitettségekkel összefüggő egyedi kockázatok kizárólag az MKR SA TDI Total táblán tüntethetők fel. Az említett táblákon feltüntetett szavatolótőke-követelményt át kell vinni a {325;060} (értékpapírosítások), illetve {330;060} (CTP) cellába..

                           142.

                           A táblát külön ki kell tölteni összesítve, valamint az alábbi előre meghatározott felsorolásban szereplő fizetőeszközökre vonatkozóan: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD, továbbá egy táblát minden egyéb fizetőeszközre összevontan.

                     5.1.2.   A tábla egyes részeire vonatkozó előírások

                           Oszlop

                           010–020

                              ÖSSZES POZÍCIÓ (HOSSZÚ ÉS RÖVID)

                           A CRR 102. cikke, valamint 105. cikkének (1) bekezdése Bruttó, instrumentumonként nem nettósított pozíciók azon jegyzési pozíciók levonásával, amelyeket harmadik fél az intézménytől lejegyzett, vagy amelyekre jegyzési garanciát vállal (a CRR 345. cikkének második mondata). A hosszú és rövid pozícióknak az említett bruttó pozíciókra is alkalmazandó megkülönböztetésével kapcsolatban lásd a CRR 328. cikkének (2) bekezdését.

                           030–040

                              NETTÓ POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID)

                           A CRR 327–329., valamint 334. cikke. A hosszú és rövid pozíciók megkülönböztetésével kapcsolatban lásd a CRR 328. cikkének (2) bekezdését.

                           050

                              TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK

                           Azok a nettó pozíciók, amelyekre a CRR harmadik része IV. címének 2. fejezetében foglalt különböző módszerek szerint tőkekövetelmény vonatkozik.

                           060

                              SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY

                           A CRR harmadik része IV. címének 3. fejezete szerint releváns pozíciók tőkekövetelménye.

                           070

                              TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK

                           A CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja. A szavatolótőke-követelmény 12,5-del való szorzásának az eredménye.

                           Sor

                           010–350

                              KERESKEDÉSI KÖNYVBEN NYILVÁNTARTOTT, FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK

                           A forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokban meglévő, kereskedési könyvben nyilvántartott pozíciókat és az azoknak megfelelő, a CRR 92. cikke (3) bekezdése b) pontjának i. alpontja, valamint a CRR harmadik része IV. címének 2. fejezete szerinti pozíciókockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelményt a kockázati kategóriától, a lejárattól és az alkalmazott módszertől függően kell feltüntetni.

                           011

                              ÁLTALÁNOS KOCKÁZAT

                           012

                           Származtatott ügyletek
                           A kereskedési könyvi pozíciók kamatlábkockázatának számítása során figyelembe vett származtatott ügyletek, a 328–331. cikk figyelembevételével, ha e cikkek alkalmazhatók.

                           013

                           Egyéb eszközök és kötelezettségek
                           A kereskedési könyvi pozíciók kamatlábkockázatának számítása során figyelembe vett származtatott ügyleteken kívüli instrumentumok.

                           020–200

                              LEJÁRATON ALAPULÓ MÓDSZER

                           A forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokban meglévő pozíciók, amelyek a CRR 339. cikkének (1)–(8) bekezdése szerinti lejáraton alapuló módszer, valamint az annak megfelelő, a CRR 339. cikkének (9) bekezdésében rögzített szavatolótőke-követelmények alkalmazási körébe tartoznak. A pozíciót az 1., 2. és 3. zónákra, ezeket pedig az instrumentumok lejárata szerint kell felosztani.

                           210–240

                              ÁLTALÁNOS KOCKÁZAT. LEJÁRATON ALAPULÓ MÓDSZER

                           A forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokban meglévő pozíciók, amelyek a CRR 340. cikkének (1)–(6) bekezdése szerinti hátralévő futamidőn alapuló módszer, valamint az annak megfelelő, a CRR 340. cikkének (7) bekezdésében rögzített szavatolótőke-követelmények alkalmazási körébe tartoznak. A pozíciót az 1., 2. és 3. zónákra kell felosztani.

                           250

                              EGYEDI KOCKÁZAT

                           A 251-es, 325-ös és 330-as sorban megadott értékek összege.
                           A forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokban meglévő pozíciók, amelyek az egyedi kockázathoz kapcsolódó tőkekövetelmény hatálya alá esnek, valamint a rájuk vonatkozó tőkekövetelmények a CRR 92. cikke (3) bekezdésének b) pontja, 335. cikke, 336. cikkének (1)–(3) bekezdése, valamint 337. és 338. cikke szerint. Figyelembe kell venni továbbá a CRR 327. cikkének (1) bekezdését.

                           251–321

                              A nem értékpapírosítási pozíciót jelentő, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok szavatolótőke-követelménye

                           A 260–321. sorokban megadott értékek összege.
                           A külső minősítéssel nem rendelkező, n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívák szavatolótőke-követelményét az alaptermék-kibocsátók kockázati súlyainak összeadásával kell kiszámítani (a CRR 332. cikke (1) bekezdése e) pontjának első és második bekezdése – az alapul szolgáló eszközök vizsgálata). A külső minősítéssel rendelkező, n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat (a CRR 332. cikke (1) bekezdése e) pontjának harmadik bekezdése) külön kell feltüntetni a 321. sorban.
                           A CRR 336. cikkének (3) bekezdése szerinti pozíciókkal kapcsolatos adatszolgáltatás:
                           A CRR 129. cikkének (3) bekezdése szerint speciálisan kezelendők azok a kötvények, amelyek a banki könyvben 10 %-ot elérő kockázati súlyt képviselnek (fedezett kötvények). Az egyedi szavatolótőke-követelmény a CRR 336. cikke 1. táblázatának második kategóriájában szereplő százalékos arány fele. Ezeket a pozíciókat a végső lejáratig hátralévő idő alapján kell a 280–300. sorokban feltüntetni.
                           Ha a kamatláb-pozíciók általános kockázatát hitelderivatíva fedezi, akkor a 346. és 347. cikket kell alkalmazni.

                           325

                              Az értékpapírosított eszközök szavatolótőke-követelménye

                           Az MKR SA SEC tábla 610-es oszlopában feltüntetett teljes szavatolótőke-követelmény. Csak az MKR SA TDI összesítésében adható meg.

                           330

                              A korrelációkereskedési portfólió szavatolótőke-követelménye

                           Az MKR SA CTP tábla 450-es oszlopában feltüntetett teljes szavatolótőke-követelmény. Csak az MKR SA TDI összesítésében adható meg.

                           350–390

                              OPCIÓKRA VONATKOZÓ TOVÁBBI KÖVETELMÉNYEK (NEM DELTA KOCKÁZATOK)

                           A CRR 329. cikkének (3) bekezdése
                           A nem delta kockázatokkal kapcsolatos, opciókra vonatkozó további követelményeket a számítási módszerben kell feltüntetni.

                     5.2.   C 19.00 – PIACI KOCKÁZAT: AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSOK EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA SEC)
               5.2.1.   Általános megjegyzések

                           143.

                           Ezen a táblán a sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozó pozíciókról (összes/nettó, hosszú/rövid), valamint az ezekhez kapcsolódóan a kereskedési könyvben nyilvántartott (a korrelációkereskedési portfólióban figyelembe nem vehető) értékpapírosítások és újra-értékpapírosítások pozíciókockázatán belüli egyedi kockázatra vonatkozó szavatolótőke-követelményről kell adatot szolgáltatni.

                           144.

                           Az MKR SA SEC tábla kizárólag a CRR 335. cikke, valamint azzal összefüggésben a CRR 337. cikke szerinti értékpapírosítási pozíciók egyedi kockázatához kapcsolódó szavatolótőke-követelményt határozza meg. Ha a kereskedési könyvben nyilvántartott értékpapírosítási pozíciókat hitelderivatívákkal fedezik, akkor a CRR 346. és 347. cikkét kell alkalmazni. Valamennyi kereskedési könyvi pozícióról egy táblán kell adatot szolgáltatni attól függetlenül, hogy az intézmény a sztenderd módszert vagy a belső minősítésen alapuló módszert alkalmazza a CRR harmadik része II. címének 5. fejezete szerinti egyes pozíciók kockázati súlyának meghatározásakor. Az e pozíciók általános kockázatához kapcsolódó szavatolótőke-követelményre vonatkozó adatszolgáltatás az MKR SA TDI vagy az MKR IM táblán történik.

                           145.

                           Az 1 250 %-os kockázati súlyú pozíciók az elsődleges alapvető tőkéből (CET1) is levonhatók (lásd a CRR 243. cikke (1) bekezdésének b) pontját, 244. cikke (1) bekezdésének b) pontját és 258. cikkét). Ebben az esetben a pozícióról a CA1 tábla 460-as sorában kell adatot szolgáltatni.

                     5.2.2.   A tábla egyes részeire vonatkozó előírások

                           Oszlop

                           010–020

                              ÖSSZES POZÍCIÓ (HOSSZÚ ÉS RÖVID)

                           A CRR 102. cikke, valamint 105. cikkének (1) bekezdése a CRR 337. cikkével összefüggésben (értékpapírosítási pozíciók). A hosszú és rövid pozícióknak az említett bruttó pozíciókra is alkalmazandó megkülönböztetésével kapcsolatban lásd a CRR 328. cikkének (2) bekezdését.

                           030–040

                              (-) SZAVATOLÓ TŐKÉBŐL LEVONT POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID)

                           A CRR 258. cikke.

                           050–060

                              NETTÓ POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID)

                           A CRR 327–329., valamint 334. cikke. A hosszú és rövid pozíciók megkülönböztetésével kapcsolatban lásd a CRR 328. cikkének (2) bekezdését.

                           070–520

                              A NETTÓ POZÍCIÓK KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI MEGOSZLÁSA

                           A CRR 251. cikke (1. táblázat), valamint 261. cikkének (1) bekezdése (4. táblázat). A hosszú és rövid pozíciókat külön kell csoportosítani.

                           230–240 és 460–470

                              1 250  %

                           A CRR 251. cikke (1. táblázat), valamint 261. cikkének (1) bekezdése (4. táblázat).

                           250-260 és 480-490

                              A FELÜGYELETI KÉPLET MÓDSZERE

                           A CRR 337. cikkének (2) bekezdése a CRR 262. cikkével összefüggésben.
                           Ezeket az oszlopokat akkor kell kitölteni, ha az intézmények az alternatív felügyeleti képlet módszerét (SFA) alkalmazzák, amely a szavatolótőke-követelményt a biztosítékhalmaz jellemzőinek és az ügyletrészsorozat szerződéses tulajdonságainak függvényében határozza meg.

                           270 és 500

                              AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK VIZSGÁLATA

                           Sztenderd módszer: a CRR 253. és 254. cikke, valamint 256. cikkének (5) bekezdése Az alapul szolgáló eszközök vizsgálatára vonatkozó oszlopok a nem minősített kitettségek valamennyi olyan esetét magukban foglalják, amelyeknél a kockázati súlyt az alapul szolgáló kitettségportfólió (a halmaz átlagos kockázati súlya, a halmaz legmagasabb kockázati súlya, vagy koncentrációs ráta alkalmazása) alapján állapítják meg.
                           IRB-módszer: a CRR 263. cikkének (2) és (3) bekezdése A gyorsított visszafizetéssel kapcsolatban lásd CRR 265. cikkének (1) bekezdését és 256. cikkének (5) bekezdését.

                           280–290/510–520

                              BELSŐ ÉRTÉKELÉSI MÓDSZER

                           A CRR 109. cikke (1) bekezdésének második mondata, valamint 259. cikkének (3) és (4) bekezdése.
                           Ezeket az oszlopokat akkor kell kitölteni, ha az intézmény a belső értékelési módszer alapján határozza meg a bankok által (ideértve a külső bankokat is) ABCP-program keretében nyújtott likviditási hitelkeretek és hitelminőség-javítási lehetőségek tőkekövetelményét. A külső hitelminősítő intézeti módszertanra épülő belső értékelési módszer (IAA) az ABCP-programmal szemben kizárólag olyan kitettségeknél alkalmazható, amelyek kezdeti belső hitelminőségi besorolása a befektetési fokozattal egyenértékű.

                           530–540

                              AZ ELŐZETES VIZSGÁLATRA VONATKOZÓ RENDELKEZÉSEK MEGSÉRTÉSE MIATTI ÁLTALÁNOS HATÁS (KORREKCIÓ)

                           A CRR 337. cikkének (3) bekezdése a CRR 407. cikkével összefüggésben. A CRR 14. cikkének (2) bekezdése

                           550–570

                              FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE ELŐTT – SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ ÉS RÖVID POZÍCIÓK, A SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ ÉS RÖVID POZÍCIÓK ÖSSZEGE

                           A CRR 337. cikke, figyelmen kívül hagyva a CRR 335. cikkében biztosított jogosultságot, amely alapján egy intézmény a nemteljesítési kockázathoz kapcsolódó veszteség lehetséges maximális összegében korlátozhatja a súly és a nettó pozíció szorzatát.

                           580–600

                              FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE UTÁN – SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ ÉS RÖVID POZÍCIÓK, A SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ ÉS RÖVID POZÍCIÓK ÖSSZEGE

                           A CRR 337. cikke, a CRR 335. cikkében biztosított jogosultság figyelembevételével.

                           610

                              TELJES SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY

                           A CRR 337. cikkének (4) bekezdése szerint a 2014. december 31-én záruló átmeneti időszakban az intézménynek külön kell összegeznie a súlyozott nettó hosszú pozícióit (580. oszlop) és a súlyozott nettó rövid pozícióit (590-es oszlop). A két összeg közül a nagyobb (felső korlát figyelembevételével számított) összeg képezi a szavatolótőke-követelményt. Ezzel együtt a CRR 337. cikkének (4) bekezdése szerint 2015-től kezdődően az intézmény a szavatolótőke-követelmény kiszámításához a 600-as oszlopban összegzi a súlyozott nettó pozícióit (tekintet nélkül arra, hogy azok hosszúak vagy rövidek).

                           Sor

                           010

                              TELJES KITETTSÉG

                           A kereskedési könyvben nyilvántartott, fennálló értékpapírosítások összértéke az értékpapírosítást kezdeményező és/vagy befektető és/vagy szponzor szerepét betöltő intézmény adatszolgáltatása szerint.

                           040, 070 és 100

                              ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS

                           A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. és 62. pontja

                           020, 050, 080 és 110

                              ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS

                           A CRR 4. cikkének (63) bekezdése

                           030–050

                              ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ

                           A CRR 4. cikkének (13) bekezdése

                           060–080

                              BEFEKTETŐ

                           Olyan hitelintézet, amely értékpapírosítási pozícióval rendelkezik egy olyan értékpapírosítási ügyletben, amelyben sem az értékpapírosítást kezdeményező, sem a szponzor szerepét nem tölti be.

                           090–110

                              SZPONZOR

                           A CRR 4. cikkének (14) bekezdése Ha egy szponzor saját eszközt is értékpapírosít, akkor a saját értékpapírosított eszközökkel kapcsolatos információkat az értékpapírosítást kezdeményezőre vonatkozó sorokban kell megadnia.

                           120–210

                              A SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ ÉS RÖVID POZÍCIÓK ÖSSZÉRTÉKÉNEK MEGOSZLÁSA AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK TÍPUSAI SZERINT

                           A CRR 337. cikke (4) bekezdésének utolsó mondata.
                           Az alapul szolgáló eszközök megoszlása a SEC Details tábla „Típus” oszlopában alkalmazott osztályozást követi:

                                       —

                                       1 – lakóingatlant terhelő jelzálog;

                                       —

                                       2 – kereskedelmi ingatlant terhelő jelzálog;

                                       —

                                       3 – hitelkártya-követelés;

                                       —

                                       4 – lízing;

                                       —

                                       5 – vállalatoknak és vállalatként kezelt kkv-knak nyújtott hitel;

                                       —

                                       6 – fogyasztási hitel;

                                       —

                                       7 – vevőkövetelés;

                                       —

                                       8 – egyéb eszköz;

                                       —

                                       9 – fedezett kötvény;

                                       —

                                       10 – egyéb kötelezettség.

                                 Az egyes értékpapírosítások esetében, ha a halmaz több eszköztípust tartalmaz, akkor az intézménynek a legfontosabb típust kell feltüntetnie.

                     5.3.   C 20.00 – PIACI KOCKÁZAT: A KORRELÁCIÓKERESKEDÉSI PORTFÓLIÓBA SOROLT POZÍCIÓK EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA CTP)
               5.3.1.   Általános megjegyzések

                           146.

                           Ezen a táblán a sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozó CTP-pozíciókról (értékpapírosításokról, n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákról és a CRR 338. cikkének (3) bekezdése alapján besorolt CTP-pozíciókról), valamint az ezekhez kapcsolódó szavatolótőke-követelményről kell adatot szolgáltatni.

                           147.

                           Az MKR SA CTP tábla kizárólag a CRR 335. cikke, valamint azzal összefüggésben a CRR 338. cikkének (2) és (3) bekezdése szerint a korrelációkereskedési portfólióba sorolt pozíciók egyedi kockázatához kapcsolódó szavatolótőke-követelményt határozza meg. Ha a kereskedési könyvben nyilvántartott CTP-pozíciókat hitelderivatívákkal fedezik, akkor a CRR 346. és 347. cikkét kell alkalmazni. Valamennyi kereskedési könyvi CTP-pozícióról egy táblán kell adatot szolgáltatni attól függetlenül, hogy az intézmény a sztenderd módszert vagy a belső minősítésen alapuló módszert alkalmazza-e a CRR harmadik része II. címének 5. fejezete szerinti egyes pozíciók kockázati súlyának meghatározásakor. Az e pozíciók általános kockázatához kapcsolódó szavatolótőke-követelményre vonatkozó adatszolgáltatás az MKR SA TDI vagy az MKR IM táblán történik.

                           148.

                           A tábla kialakítása elkülöníti az értékpapírosítási pozíciókat, az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat, valamint az egyéb CTP-pozíciókat. Az értékpapírosítási pozíciókat emiatt minden esetben a 030-as, 060-as vagy 090-es sorban kell feltüntetni az intézmény által az értékpapírosításban betöltött szereptől függően. Az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat minden esetben a 110-es sorban kell feltüntetni. Az „egyéb CTP-pozíciók” nem értékpapírosítási pozíciók és nem az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívák (lásd a CRR 338. cikkének (3) bekezdésében található meghatározást), de a fedezési szándék miatt egyértelműen kapcsolódnak e két pozíció egyikéhez. Besorolásuk ezért történik az „értékpapírosítás” vagy „n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatíva” alkategóriában.

                           149.

                           Az 1 250 %-os kockázati súlyú pozíciók az elsődleges alapvető tőkéből (CET1) is levonhatók (lásd a CRR 243. cikke (1) bekezdésének b) pontját, 244. cikke (1) bekezdésének b) pontját és 258. cikkét). Ebben az esetben a pozícióról a CA1 tábla 460. sorában kell adatot szolgáltatni.

                     5.3.2.   A tábla egyes részeire vonatkozó előírások

                           Oszlop

                           010–020

                              ÖSSZES POZÍCIÓ (HOSSZÚ ÉS RÖVID)

                           A CRR 102. cikke, valamint 105. cikkének (1) bekezdése a CRR 338. cikkének (2) és (3) bekezdése szerint a korrelációkereskedési portfólióba sorolt pozíciókkal összefüggésben. A hosszú és rövid pozícióknak az említett bruttó pozíciókra is alkalmazandó megkülönböztetésével kapcsolatban lásd a CRR 328. cikkének (2) bekezdését.

                           030–040

                              (-) SZAVATOLÓ TŐKÉBŐL LEVONT POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID)

                           A CRR 258. cikke.

                           050–060

                              NETTÓ POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID)

                           A CRR 327–329., valamint 334. cikke. A hosszú és rövid pozíciók megkülönböztetésével kapcsolatban lásd a CRR 328. cikkének (2) bekezdését.

                           070–400

                              A NETTÓ POZÍCIÓK KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI MEGOSZLÁSA (SA és IRB)

                           A CRR 251. cikke (1. táblázat), valamint 261. cikkének (1) bekezdése (4. táblázat).

                           160 és 330

                              EGYÉB

                           Az előző oszlopokban kifejezetten nem említett egyéb kockázati súlyok.
                           Az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívák közül kizárólag azok, amelyek nem rendelkeznek külső minősítéssel. A külső minősítésű n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat az MKR SA TDI táblán kell feltüntetni (321. sor), vagy – ha azok a CTP részét képezik – a megfelelő kockázati súly oszlopába kell besorolni.

                           170–180 és 360–370

                              1 250  %

                           A CRR 251. cikke (1. táblázat), valamint 261. cikkének (1) bekezdése (4. táblázat).

                           190-200 és 340-350

                              A FELÜGYELETI KÉPLET MÓDSZERE

                           A CRR 337. cikkének (2) bekezdése a CRR 262. cikkével összefüggésben.

                           210/380

                              AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK VIZSGÁLATA

                           Sztenderd módszer: a CRR 253. és 254. cikke, valamint 256. cikkének (5) bekezdése Az alapul szolgáló eszközök vizsgálatára vonatkozó oszlopok a nem minősített kitettségek valamennyi olyan esetét magukban foglalják, amelyeknél a kockázati súlyt az alapul szolgáló kitettségportfólió (a halmaz átlagos kockázati súlya, a halmaz legmagasabb kockázati súlya, vagy koncentrációs ráta alkalmazása) alapján állapítják meg.
                           IRB-módszer: a CRR 263. cikkének (2) és (3) bekezdése A gyorsított visszafizetéssel kapcsolatban lásd CRR 265. cikkének (1) bekezdését és 256. cikkének (5) bekezdését.

                           220–230 és 390–400

                              BELSŐ ÉRTÉKELÉSI MÓDSZER

                           A CRR 259. cikkének (3) és (4) bekezdése

                           410–420

                              FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE ELŐTT – SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ ÉS RÖVID POZÍCIÓK

                           A CRR 338. cikke, a CRR 335. cikkében biztosított jogosultság figyelmen kívül hagyásával.

                           430–440

                              FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE UTÁN – SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ ÉS RÖVID POZÍCIÓK

                           A CRR 338. cikke, a CRR 335. cikkében biztosított jogosultság figyelembevételével.

                           450

                              TELJES SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY

                           A szavatolótőke-követelmény az i. kizárólag a nettó hosszú pozíciók egyedi kockázatához kapcsolódó szavatolótőke-követelmény (430. oszlop), valamint ii. kizárólag a nettó rövid pozíciók egyedi kockázatához kapcsolódó szavatolótőke-követelmény (440. oszlop) közül a nagyobb érték.

                           Sor

                           010

                              TELJES KITETTSÉG

                           TELJES KITETTSÉG A korrelációkereskedési portfólióban nyilvántartott, fennálló pozíciók összértéke az értékpapírosítást kezdeményező, befektető vagy szponzor szerepét betöltő intézmény adatszolgáltatása szerint.

                           020–040

                              ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ

                           A CRR 4. cikkének (13) bekezdése

                           050–070

                              BEFEKTETŐ

                           Olyan hitelintézet, amely értékpapírosítási pozícióval rendelkezik egy olyan értékpapírosítási ügyletben, amelyben sem az értékpapírosítást kezdeményező, sem a szponzor szerepét nem tölti be.

                           080–100

                              SZPONZOR

                           A CRR 4. cikkének (14) bekezdése Ha egy szponzor saját eszközt is értékpapírosít, akkor a saját értékpapírosított eszközökkel kapcsolatos információkat az értékpapírosítást kezdeményezőre vonatkozó sorokban kell megadnia.

                           030, 060 és 090

                              ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS

                           A korrelációkereskedési portfólió értékpapírosításokat, n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat, valamint esetlegesen a CRR 338. cikkének (2) és (3) bekezdésében előírt kritériumokat teljesítő egyéb fedezeti pozíciókat foglal magában.
                           Az értékpapírosítási kitettségek arányos részesedést biztosító származtatott ügyleteit, valamint a CTP-pozíciókat fedező pozíciókat az „Egyéb CTP-pozíciók” sorban kell feltüntetni.

                           110

                              N-EDIK NEMTELJESÍTÉSKOR LEHÍVHATÓ HITELDERIVATÍVÁK

                           Itt az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat, valamint az azokat a CRR 347. cikke szerint fedező n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat kell megadni.
                           Az értékpapírosítást kezdeményező, a befektető és szponzor pozíciói az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákkal nem egyeztethetők össze. Emiatt az értékpapírosítási pozícióknál alkalmazott megbontás az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívák esetében nem alkalmazható.

                           040, 070, 100 és 120

                              EGYÉB CTP-POZÍCIÓK

                           Az alábbiakban lévő pozíciókat kell megadni:

                                       —

                                       Az értékpapírosítási kitettségek arányos részesedést biztosító származtatott ügyleteit, valamint a CTP-pozíciókat fedező pozíciókat az „Egyéb CTP-pozíciók” sorban kell feltüntetni;

                                       —

                                       a CRR 346. cikke szerint hitelderivatívákkal fedezett CTP-pozíciók;

                                       —

                                       a CRR 338. cikkének (3) bekezdése szerinti

                                 egyéb pozíciók beletartoznak.

                     5.4.   C 21.00 – PIACI KOCKÁZAT: A RÉSZVÉNYEK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA EQU)
               5.4.1.   Általános megjegyzések

                           150.

                           Ezen a táblán a sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozó pozíciókról, valamint az ezekhez kapcsolódóan a kereskedési könyvben nyilvántartott részvények pozíciókockázatára vonatkozó szavatolótőke-követelményről kell adatot szolgáltatni.

                           151.

                           A táblát külön ki kell tölteni összesítve, valamint az alábbi előre meghatározott felsorolásban szereplő piacokra vonatkozóan: Albánia, Bulgária, Csehország, Dánia, Egyesült Államok, Egyesült Királyság, Egyiptom, Horvátország, Izland, Japán, Lengyelország, Liechtenstein, Macedónia, Magyarország, Norvégia, Oroszország, Románia, Svájc, Svédország, Szerbia, Törökország, Ukrajna, az euróövezet továbbá egy táblát az összes többi piacra összesítve. Ezen adatszolgáltatási kötelezettség alkalmazásában piac alatt országot kell érteni (kivéve az euróövezethez tartozó országokat, lásd az 525/2014/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendeletet).

                     5.4.2.   A tábla egyes részeire vonatkozó előírások

                           Oszlop

                           010–020

                              ÖSSZES POZÍCIÓ (HOSSZÚ ÉS RÖVID)

                           A CRR 102. cikke, valamint 105. cikkének (1) bekezdése Bruttó, instrumentumonként nem nettósított pozíciók azon jegyzési pozíciók levonásával, amelyeket harmadik fél az intézménytől lejegyzett, vagy amelyekre jegyzési garanciát vállal (a CRR 345. cikkének második mondata).

                           030–040

                              NETTÓ POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID)

                           A CRR 327., 329., 332., 341. és 345. cikke.

                           050

                              TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK

                           Azok a nettó pozíciók, amelyekre a CRR harmadik része IV. címének 2. fejezetében foglalt különböző módszerek szerint tőkekövetelmény vonatkozik. A tőkekövetelményt az egyes nemzeti piacokra külön kell kiszámítani. A CRR 344. cikkének (4) bekezdése szerinti határidős részvényindex-ügyletekben levő pozíciókat nem kell feltüntetni ebben az oszlopban.

                           060

                              SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY

                           A CRR harmadik része IV. címének 3. fejezete szerint releváns pozíciók tőkekövetelménye.

                           070

                              TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK

                           A CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja. A szavatolótőke-követelmény 12,5-del való szorzásának az eredménye.

                           Sor

                           010–130

                              KERESKEDÉSI KÖNYVBEN NYILVÁNTARTOTT RÉSZVÉNYEK

                           A CRR 92. cikke (3) bekezdése b) pontjának i. alpontja, valamint a CRR harmadik része IV. címe 2. fejezetének 3. szakasza szerinti pozíciókockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény.

                           020–040

                              ÁLTALÁNOS KOCKÁZAT

                           Az általános kockázattal érintett részvényekben lévő pozíciók (a CRR 343. cikke), valamint az azoknak megfelelő, a CRR harmadik része IV. címe 2. fejezetének 3. szakasza szerinti szavatolótőke-követelmény.
                           Mindkét felosztás (021/022 és 030/040) valamennyi olyan pozícióhoz kapcsolódik, amelyet általános kockázat érint.
                           A 021-es és 022-es sorban az információkat eszközönkénti bontásban kell megadni. A szavatolótőke-követelmény számításakor kizárólag a 030-as és 040-es sorban csoportosított adatok vehetők figyelembe.

                           021

                           Származtatott ügyletek
                           A kereskedési könyvi pozíciók részvénypiaci kockázatának számítása során figyelembe vett származtatott ügyletek, a 329. cikk és a 332. cikk figyelembevételével, ha e cikkek alkalmazhatók.

                           022

                           Egyéb eszközök és kötelezettségek
                           A kereskedési könyvi pozíciók részvénypiaci kockázatának számítása során figyelembe vett származtatott ügyleteken kívüli instrumentumok.

                           030

                              Tőzsdei forgalomban szereplő, megfelelően diverzifikált, egyedi módszer alkalmazási körébe tartozó határidős részvényindex-ügyletek

                           Tőzsdei forgalomban szereplő, széles körben diverzifikált, egyedi módszer alkalmazási körébe tartozó határidős részvényindex-ügyletek a CRR 344. cikkének (1) és (4) bekezdése szerint. Ezeknél a pozícióknál csak általános kockázat áll fenn, így azok az 050-es sorban nem tüntethetők fel.

                           040

                              A tőzsdei forgalomban szereplő, megfelelően diverzifikált határidős részvényindex-ügyleteken kívüli részvények

                           Egyedi kockázattal érintett egyéb részvénypozíciók, valamint az azoknak megfelelő szavatolótőke-követelmény a CRR 343. cikke és 344. cikkének (3) bekezdése szerint.

                           050

                              EGYEDI KOCKÁZAT

                           Egyedi kockázattal érintett részvénypozíciók, valamint az azoknak megfelelő szavatolótőke-követelmény a CRR 342. cikke és 344. cikkének (4) bekezdése szerint.

                           090–130

                              OPCIÓKRA VONATKOZÓ TOVÁBBI KÖVETELMÉNYEK (NEM DELTA KOCKÁZATOK)

                           A CRR 329. cikkének (2) és (3) bekezdése
                           A nem delta kockázatokkal kapcsolatos, opciókra vonatkozó további követelményeket a számítási módszerben kell feltüntetni.

                     5.5.   C 22.00 – PIACI KOCKÁZAT: A DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT SZTENDERD MÓDSZEREI (MKR SA FX)
               5.5.1.   Általános megjegyzések

                           152.

                           Ezen a táblán az egyes devizákban lévő (ideértve az adatszolgáltatás pénznemét is), a sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozó pozíciókról, valamint az ezekhez kapcsolódóan a devizaárfolyam-kockázatra vonatkozó szavatolótőke-követelményről kell az intézményeknek adatot szolgáltatniuk. A pozíciót az egyes fizetőeszközökre (ideértve az eurót is), aranyra, valamint a kollektív befektetési formákra is ki kell számítani. A tábla 100–470. sorában akkor is adatot kell szolgáltatni, ha az intézmény nem köteles szavatolótőke-követelményt számolni a devizaárfolyam-kockázatra.

                           153.

                           A tábla tájékoztató adatait az Európai Unió tagállamaiban használt valamennyi fizetőeszközre, a következő pénznemekre: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY, valamint összevontan minden egyéb fizetőeszközre meg kell adni.

                     5.5.2.   A tábla egyes részeire vonatkozó előírások

                           Oszlop

                           020–030

                              ÖSSZES POZÍCIÓ (HOSSZÚ ÉS RÖVID)

                           Az eszközökből, a jövőben befolyó összegekből és a CRR 352. cikkének (1) bekezdésében említett egyéb tételekből eredő bruttó pozíciók. A 352. cikk (2) bekezdése alapján és az illetékes hatóságok engedélyének függvényében nem tüntetendők fel azok a pozíciók, amelyeket az intézmény kifejezetten azért vállal, hogy ezzel a devizaárfolyamnak a 92. cikk (1) bekezdése szerinti tőkemegfelelési mutatókra gyakorolt negatív hatását fedezze, és az olyan tételekhez kapcsolódó pozíciók sem, amelyeket a szavatolótőke-számítás során már levontak.

                           040–050

                              NETTÓ POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID)

                           A CRR 352. cikkének (3) bekezdése, (4) bekezdésének első és második mondata, valamint 353. cikke.
                           A nettó pozíciókat pénznemenként kell kiszámítani, ennek megfelelően egyidejűleg hosszú és rövid pozíciók is előfordulhatnak.

                           060–080

                              TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK

                           A CRR 352. cikke (4) bekezdésének harmadik mondata, valamint 353. és 354. cikke.

                           060–070

                              TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID)

                           Az egyes pénznemekben lévő nettó hosszú és rövid pozíciókat a rövid pozíciók összegének a hosszú pozíciók összegéből való kivonásával kell kiszámítani.
                           Egy pénznemben meglévő nettó hosszú pozíció az adott pénznemben végrehajtott műveletekhez tartozó nettó hosszú pozíciók összeadásával számítható ki.
                           Egy pénznemben meglévő nettó rövid pozíció az adott pénznemben végrehajtott műveletekhez tartozó nettó rövid pozíciók összeadásával számítható ki.
                           A kiegyenlítetlen pozíciókat az egyéb pénznemben lévő, tőkekövetelménnyel érintett pozíciókhoz (030-as sor) kell adni a 060-as vagy 070-es oszlopban attól függően, hogy a pozíciók rövidek vagy hosszúak.

                           080

                              TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK (KIEGYENLÍTETT)

                           Egymással nagy mértékben korreláló pénznemekben lévő kiegyenlített pozíciók.

                              KOCKÁZATI TŐKEKÖVETELMÉNY (%)

                           A CRR 351. és 354. cikkében meghatározott kockázati tőkekövetelmény százalékban.

                           090

                              SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY

                           A CRR harmadik része IV. címének 3. fejezete szerint releváns pozíciók tőkekövetelménye.

                           100

                              TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK

                           A CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja. A szavatolótőke-követelmény 12,5-del való szorzásának az eredménye.

                           Sor

                           010

                              A BESZÁMOLÓ PÉNZNEMÉN KÍVÜLI POZÍCIÓK ÖSSZESEN

                           A beszámoló pénznemén kívüli pozíciók, az ezekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény a CRR 92. cikke (3) bekezdése c) pontjának i. alpontja szerint, valamint a beszámoló pénznemére történő átváltás módja a CRR 352. cikkének (2) és (4) bekezdése szerint.

                           020

                              EGYMÁSSAL NAGY MÉRTÉKBEN KORRELÁLÓ PÉNZNEMEK

                           A CRR 354. cikkében említett pénznemekben lévő pozíciók, valamint az ezekhez kapcsolódó szavatolótőke-követelmény.

                           030

                              MINDEN EGYÉB PÉNZNEM (a kollektív befektetési formákat külön pénznemként kezelve)

                           A CRR 351. cikkében, valamint 352. cikkének (2) és (4) bekezdésében említett általános eljárás alkalmazási körébe tartozó pénznemekben lévő pozíciók, valamint az ezekhez kapcsolódó szavatolótőke-követelmény.
                           A CRR 353. cikke szerint külön pénznemként kezelt kollektív befektetési formákkal kapcsolatos adatszolgáltatás:
                           A külön pénznemként kezelt kollektív befektetési formák tőkekövetelménye kétféle módszerrel számítható ki:

                                       1.

                                       a módosított aranymódszerrel, ha a KBF-ek befektetésének az iránya nem ismert (az ilyen KBF-eket az intézmény teljes nettó devizapozíciójához kell hozzáadni);

                                       2.

                                       ha a KBF-ek befektetésének az iránya ismert, akkor a KBF-eket a teljes nyitott devizapozícióhoz kell hozzáadni (hosszú vagy rövid, az egyes KBF-ek irányától függően).

                                 Az érintett KBF-ekről a tőkekövetelmény számításának megfelelően kell adatot szolgáltatni.

                           040

                              ARANY

                           A CRR 351. cikkében, valamint 352. cikkének (2) és (4) bekezdésében említett általános eljárás alkalmazási körébe tartozó pénznemekben lévő pozíciók, valamint az ezekhez kapcsolódó szavatolótőke-követelmény.

                           050–090

                              OPCIÓKRA VONATKOZÓ TOVÁBBI KÖVETELMÉNYEK (NEM DELTA KOCKÁZATOK)

                           A CRR 352. cikkének (5) és (6) bekezdése
                           A nem delta kockázatokkal kapcsolatos, opciókra vonatkozó további követelményeket a számítási módszerben kell feltüntetni.

                           100–120

                              A beszámoló pénznemével együtt számított összes pozíció megoszlása kitettségtípus szerint

                           Az összes pozíciót származtatott ügyletek, egyéb eszközök és kötelezettségek, valamint mérlegen kívüli tételek szerint kell felosztani.

                           100

                              Mérlegen kívüli tételnek és származtatott ügyletnek nem minősülő egyéb eszközök és kötelezettségek

                           A 110-es vagy 120-as sorban nem szerepeltetett pozíciókat itt kell megadni.

                           110

                              Mérlegen kívüli tételek

                           A CRR I. mellékletében szereplő tételek az értékpapír-finanszírozási ügyletként vagy hosszú teljesítési idejű ügyletként beszámított, vagy eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból eredő tételek kivételével.

                           120

                              Származtatott ügyletek

                           A CRR 352. cikkének megfelelően értékelt pozíciók.

                           130–480

                              TÁJÉKOZTATÓ ADATOK: DEVIZAPOZÍCIÓK

                           A tábla tájékoztató adatait az Európai Unió tagállamaiban használt valamennyi fizetőeszközre, a következő pénznemekre: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY, valamint összevontan minden egyéb fizetőeszközre meg kell adni.

                     5.6.   C 23.00 – PIACI KOCKÁZAT: AZ ÁRUPOZÍCIÓK SZTENDERD MÓDSZEREI (MKR SA COM)
               5.6.1.   Általános megjegyzések

                           154.

                           Ezen a táblán a sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozó árupozíciókról, valamint a rájuk vonatkozó szavatolótőke-követelményről kell adatot szolgáltatni.

                     5.6.2.   A tábla egyes részeire vonatkozó előírások

                           Oszlop

                           010–020

                              ÖSSZES POZÍCIÓ (HOSSZÚ ÉS RÖVID)

                           A CRR 357. cikkének (1) és (4) bekezdése szerint azonos áruban lévő pozícióknak minősülő bruttó hosszú/rövid pozíciók (lásd még a CRR 359. cikkének (1) bekezdését).

                           030–040

                              NETTÓ POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID)

                           A CRR 357. cikkének (3) bekezdésében található meghatározás szerint.

                           050

                              TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK

                           Azok a nettó pozíciók, amelyekre a CRR harmadik része IV. címének 4. fejezetében foglalt különböző módszerek szerint tőkekövetelmény vonatkozik.

                           060

                              SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY

                           A CRR harmadik része IV. címének 4. fejezete szerint releváns pozíciók tőkekövetelménye.

                           070

                              TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK

                           A CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja. A szavatolótőke-követelmény 12,5-del való szorzásának az eredménye.

                           Sor

                           010

                              ÁRUPOZÍCIÓK ÖSSZESEN

                           Árupozíciók és a rájuk vonatkozó piaci kockázat szavatolótőke-követelménye a CRR 92. cikke (3) bekezdése c) pontjának iii. alpontja, valamint a CRR harmadik része IV. címe 4. fejezete szerint.

                           020–060

                              POZÍCIÓK ÁRUKATEGÓRIA SZERINT

                           Adatszolgáltatás céljából az árukat a CRR 361. cikkében található 2. táblázatban említett négy fő árucsoportba kell sorolni.

                           070

                              FUTAMIDŐTÁBLÁS MÓDSZER

                           A CRR 359. cikkében említett futamidőtáblás módszer alkalmazási körébe tartozó árupozíciók.

                           080

                              KITERJESZTETT LEJÁRATI TÁBLÁS MÓDSZER

                           A CRR 361. cikkében említett kiterjesztett lejárati táblás módszer alkalmazási körébe tartozó árupozíciók.

                           090

                              EGYSZERŰSÍTETT MÓDSZER

                           A CRR 360. cikkében említett egyszerűsített módszer alkalmazási körébe tartozó árupozíciók.

                           100–140

                              OPCIÓKRA VONATKOZÓ TOVÁBBI KÖVETELMÉNYEK (NEM DELTA KOCKÁZATOK)

                           A CRR 358. cikkének (4) bekezdése
                           A nem delta kockázatokkal kapcsolatos, opciókra vonatkozó további követelményeket a számítási módszerben kell feltüntetni.

                     5.7.   C 24.00 – PIACI KOCKÁZAT – BELSŐ MODELL (MKR IM)
               5.7.1.   Általános megjegyzések

                           155.

                           Ez a tábla a kockáztatott érték (VaR) és a stresszhelyzeti kockáztatott érték (sVaR) adatait mutatja be különböző (adósságinstrumentumokkal, részvényekkel, külföldi fizetőeszközökkel vagy áruval kapcsolatos) piaci kockázatok szerinti bontásban, továbbá a szavatolótőke-követelmény számítása szempontjából lényeges egyéb információkat.

                           156.

                           Általában az adatszolgáltatás az intézményi modell felépítésétől függ annak megfelelően, hogy az intézmény az általános és egyedi kockázatra vonatkozó adatokat elkülönítve vagy összevontan tünteti fel. Ugyanez vonatkozik a VaR/sVaR értékek kockázati kategóriák (kamatlábkockázat, részvénypiaci kockázat, árukockázat, valamint devizaárfolyam-kockázat) szerinti bontására is. Az intézmény eltekinthet a fenti bontásban történő adatszolgáltatástól, ha bizonyítani tudja, hogy az indokolatlan terhet jelentene számára.

                     5.7.2.   A tábla egyes részeire vonatkozó előírások

                           Oszlop

                           030–040

                              Kockáztatott érték

                           Egy adott valószínűséggel, meghatározott időtávon bekövetkező árváltozásból származó veszteség maximális lehetséges mértéke.

                           030

                              Szorzó (mc) x Előző 60 munkanap átalagos kockáztatott értéke (VaRavg)

                           - A CRR 364. cikke (1) bekezdése a) pontjának ii. alpontja, valamint 365. cikkének (1) bekezdése.

                           040

                              Előző napi kockáztatott érték (VaRt–1)

                           A CRR 364. cikke (1) bekezdése a) pontjának i. alpontja, valamint 365. cikkének (1) bekezdése.

                           050–060

                              Stresszhelyzeti kockáztatott érték

                           Egy adott valószínűséggel, meghatározott időtávon bekövetkező árváltozásból származó veszteség maximális lehetséges mértéke, amelynek kiszámításához a bemeneti adatokat az intézmény portfóliója szempontjából lényeges, számottevő pénzügyi stresszhelyzetet jelentő, folyamatos 12 hónapos időszak történeti adatai alapján kell kalibrálni.

                           050

                              Szorzó (ms) x Előző 60 munkanap átlaga (SVaRavg)

                           A CRR 364. cikke (1) bekezdése b) pontjának ii. alpontja, valamint 365. cikkének (1) bekezdése.

                           060

                              Legfrissebb (SVaRt–1)

                           A CRR 364. cikke (1) bekezdése b) pontjának i. alpontja, valamint 365. cikkének (1) bekezdése.

                           070–080

                              A JÁRULÉKOS NEMTELJESÍTÉSI ÉS ÁTMINŐSÍTÉSI KOCKÁZATRA VONATKOZÓ TŐKEKÖVETELMÉNY

                           Egy nemteljesítési és átminősítési kockázatokkal összefüggésben bekövetkező árváltozásból származó veszteség maximális lehetséges mértéke, amelynek kiszámítása a CRR harmadik része IV. címe 5. fejezetének 4. szakaszával összefüggésben a CRR 364. cikke (2) bekezdésének a) pontja alapján történik.

                           070

                              12 hetes átlagos mérőszám

                           A CRR 364. cikke (2) bekezdése b) pontjának ii. alpontja, a CRR harmadik része 5. fejezetének 4. szakaszával összefüggésben.

                           080

                              Legfrissebb mérőszám

                           A CRR 364. cikke (2) bekezdése b) pontjának i. alpontja, a CRR harmadik része IV. címe 5. fejezetének 4. szakaszával összefüggésben.

                           090–110

                              TELJES ÁRKOCKÁZATI TŐKEKÖVETELMÉNY A CTP-RE VONATKOZÓAN

                           090

                              ALSÓ KORLÁT

                           A CRR 364. cikke (3) bekezdésének c) pontja.
                           = azon tőkekövetelmény 8 %-a, amely a CRR 338. cikkének (1) bekezdése szerint került volna kiszámításra a teljes árkockázati tőkekövetelménnyel érintett valamennyi pozíció tekintetében.

                           100–110

                              12 HETES ÁTLAGOS MÉRŐSZÁM ÉS LEGFRISSEBB MÉRŐSZÁM

                           A CRR 364. cikke (3) bekezdésének b) pontja.

                           110

                              LEGFRISSEBB MÉRŐSZÁM

                           A CRR 364. cikke (3) bekezdésének a) pontja.

                           120

                              SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY

                           A CRR 364. cikkében említettek szerint az összes kockázati tényezőre vonatkozóan, adott esetben figyelembe véve a korrelációs hatásokat, valamint a járulékos nemteljesítési és átminősítési kockázatot és a CTP-ben árazott valamennyi kockázatot, figyelmen kívül hagyva azonban a CRR 364. cikkének (2) bekezdése szerinti, az értékpapírosításhoz és az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákhoz kapcsolódó tőkekövetelményt.

                           130

                              TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK

                           A CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja. A szavatolótőke-követelmény 12,5-del való szorzásának az eredménye.

                           140

                              A túllépések száma az előző 250 munkanap során

                           A CRR 366. cikkében említettek szerint.

                           150–160

                              VaR szorzó (mc) és SVaR szorzó (ms)

                           A CRR 366. cikkében említettek szerint.

                           170–180

                              A CTP-TŐKEKÖVETELMÉNY FELTÉTELEZETT ALSÓ KORLÁTJA – SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ/RÖVID POZÍCIÓK A FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE UTÁN

                           A feltüntetett és a teljes árkockázati tőkekövetelménynek a CRR 364. cikke (3) bekezdésének c) pontja szerinti alsó határának kiszámításához felhasznált összegek figyelembe veszik a CRR 335. cikkében biztosított jogosultságot, amely alapján egy intézmény a nemteljesítési kockázathoz kapcsolódó veszteség lehetséges maximális összegében korlátozhatja a súly és a nettó pozíció szorzatát.

                           Sor

                           010

                              POZÍCIÓK ÖSSZESEN

                           A CRR 363. cikkének (1) bekezdésében említett pozíció-, devizaárfolyam- és árukockázatnak az a része, amely a CRR 367. cikkének (2) bekezdésében meghatározott kockázati tényezőkhöz kapcsolódik.
                           A 030–060. oszlop VaR és sVaR értékeit illetően az összesítő sorban szereplő adatok nem egyeznek meg a vonatkozó kockázati elemek szerint lebontott VaR és sVaR értékekkel. A bontás emiatt tájékoztató adatokat tartalmaz.

                           020

                              FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK

                           A CRR 363. cikkének (1) bekezdésében említett pozíciókockázatnak az a része, amely a CRR 367. cikkének (2) bekezdésében meghatározott kamatláb-kockázati tényezőkhöz kapcsolódik.

                           030

                              TDI – ÁLTALÁNOS KOCKÁZAT

                           A CRR 362. cikkében meghatározott általános kockázat.

                           040

                              TDI – EGYEDI KOCKÁZAT

                           A CRR 362. cikkében meghatározott egyedi kockázat.

                           050

                              RÉSZVÉNYEK

                           A CRR 363. cikkének (1) bekezdésében említett pozíciókockázatnak az a része, amely a CRR 367. cikkének (2) bekezdésében meghatározott részvénypiaci kockázati tényezőkhöz kapcsolódik.

                           060

                              RÉSZVÉNYEK – ÁLTALÁNOS KOCKÁZAT

                           A CRR 362. cikkében meghatározott általános kockázat.

                           070

                              RÉSZVÉNYEK – EGYEDI KOCKÁZAT

                           A CRR 362. cikkében meghatározott egyedi kockázat.

                           080

                              DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT

                           A CRR 363. cikkének (1) bekezdése, valamint 367. cikkének (2) bekezdése.

                           090

                              ÁRUKOCKÁZAT

                           A CRR 363. cikkének (1) bekezdése, valamint 367. cikkének (2) bekezdése.

                           100

                              ÁLTALÁNOS KOCKÁZAT ÖSSZESEN

                           A forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, részvények, fizetőeszközök és áruk általános piaci mozgásaiból eredő piaci kockázat. Az összes kockázati tényező általános kockázatára vonatkozó VaR érték (az esetleges korrelációs hatások figyelembevételével).

                           110

                              EGYEDI KOCKÁZAT ÖSSZESEN

                           A forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok és részvények egyedi kockázati eleme. A kereskedési könyvben nyilvántartott, forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok és részvények egyedi kockázatára vonatkozó VaR érték (az esetleges korrelációs hatások figyelembevételével).

                     5.8.   C 25.00 – HITELÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK KOCKÁZATA (CVA)
               5.8.1.   A tábla egyes részeire vonatkozó előírások

                           Oszlop

                           010

                              Kitettségérték

                           A CRR 271. cikke a CRR 382. cikkével összhangban
                           A CVA-tőkekövetelménnyel érintett összes ügyletből eredő teljes nemteljesítéskori kitettség (EAD)

                           020

                              Ebből: Tőzsdén kívüli származtatott ügyletek

                           A CRR 271. cikke a CRR 382. cikkének (1) bekezdésével összhangban
                           A teljes partnerkockázati kitettségnek az a része, amely kizárólag tőzsdén kívüli származtatott ügyletből ered. Az információt nem kötelező megadniuk azoknak a belső modell módszerét alkalmazó intézményeknek, amelyek azonos nettósítási halmazban tőzsdén kívüli származtatott ügylettel és értékpapír-finanszírozási ügylettel is rendelkeznek.

                           030

                              Ebből: értékpapír-finanszírozási ügylet

                           A CRR 271. cikke a CRR 382. cikkének (2) bekezdésével összhangban
                           A teljes partnerkockázati kitettségnek az a része, amely kizárólag származtatott értékpapír-finanszírozási ügyletből ered. Az információt nem kötelező megadniuk azoknak a belső modell módszerét alkalmazó intézményeknek, amelyek azonos nettósítási halmazban tőzsdén kívüli származtatott ügylettel és értékpapír-finanszírozási ügylettel is rendelkeznek.

                           040

                              SZORZÓ (mc) x ELŐZŐ 60 MUNKANAP ÁTALAGA (VaRavg)

                           A CRR 383. cikke a CRR 363. cikke (1) bekezdésének d) pontjával összhangban
                           A VaR kiszámítása a piaci kockázatra vonatkozó belső modell alapján.

                           050

                              ELŐZŐ NAPI (VART-1)

                           Lásd a 040. oszlopra vonatkozó útmutatást.

                           060

                              SZORZÓ (MS) X ELŐZŐ 60 MUNKANAP ÁTLAGA (SVARAVG)

                           Lásd a 040-es oszlopra vonatkozó útmutatást.

                           070

                              LEGFRISSEBB (SVART–1)

                           Lásd a 040-es oszlopra vonatkozó útmutatást.

                           080

                              SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY

                           A CRR 92. cikke (3) bekezdésének d) pontja
                           A CVA-kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény kiszámítása a választott modell alapján.

                           090

                              TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK

                           A CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja
                           A szavatolótőke-követelmény 12,5-del szorozva.

                              Tájékoztató adatok

                           100

                              Partnerek száma

                           A CRR 382. cikke
                           A CVA-kockázathoz kapcsolódó szavatoló tőke kiszámításánál figyelembe vett partnerek száma.
                           A partnerek a kötelezettek részhalmazát képezik. Kizárólag származtatott ügyletek vagy értékpapír-finanszírozási ügyletek esetében léteznek, ahol egyszerűen a másik szerződő felet jelentik.

                           110

                              Ebből: közelítő érték alapján meghatározott hitelkockázati felár

                           Az olyan partnerek száma, amelyeknél a hitelkockázati felárat a közvetlenül észlelt piaci adatok helyett közelítő érték alapján határozták meg.

                           120

                              VISELT CVA-KOCKÁZAT

                           A származtatott ügyletekben részes partnerek romló hitelképességére képzett számviteli céltartalék.

                           130

                              EGY ALAPTERMÉKES HITEL-NEMTELJESÍTÉSI CSEREÜGYLET

                           A CRR 386. cikke (1) bekezdésének a) pontja
                           A CVA-kockázatot fedező egy alaptermékes hitel-nemteljesítési csereügylet teljes névleges összege.

                           140

                              INDEX CDS

                           A CRR 386. cikke(1) bekezdésének b) pontja
                           A CVA-kockázatot fedező index CDS teljes névleges összege.

                           Sor

                           010

                              CVA-kockázat összesen

                           A 020–040. sor értelemszerű összege.

                           020

                              Fejlett módszer szerint

                           Fejlett CVA-kockázati módszer a CRR 383. cikkének előírásai szerint.

                           030

                              Sztenderd módszer szerint

                           Sztenderd CVA-kockázati módszer a CRR 384. cikkének előírásai szerint.

                           040

                              Eredeti kitettség szerinti módszer (OEM) alapján

                           A CRR 385. cikkének alkalmazási körébe tartozó összegek.”

            (1)  Az e táblán az intézményekről kért adatokat az adatszolgáltatás szerinti naptári évre vonatkozóan összesítve kell megadni (a folyó év január 1-jétől).

            (2)  Az önálló intézmények nem tartoznak csoporthoz, és nem tartoznak konszolidációs körbe abban az országban, ahol szavatolótőke-követelmény hatálya alá esnek.

         III. MELLÉKLET

            PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓKRA VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS AZ IFRS-SEL ÖSSZHANGBAN

                        FINREP-TÁBLÁK AZ IFRS SZERINT

                        A TÁBLA SZÁMA

                        A TÁBLA KÓDJA

                        A TÁBLA VAGY TÁBLACSOPORT NEVE

                        1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]

                        Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]

                     1.1

                     F 01.01

                     Mérleg: eszközök

                     1.2

                     F 01.02

                     Mérleg: kötelezettségek

                     1.3

                     F 01.03

                     Mérleg: saját tőke

                     2

                     F 02.00

                        Eredménykimutatás

                     3

                     F 03.00

                        Átfogó jövedelemkimutatás

                        Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése

                     4.1

                     F 04.01

                     Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

                     4.2

                     F 04.02

                     Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                     4.3

                     F 04.03

                     Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: értékesíthető pénzügyi eszközök

                     4.4

                     F 04.04

                     Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: Kölcsönök és követelések, lejáratig tartandó befektetések

                     4.5

                     F 04.05

                     Alárendelt pénzügyi eszközök

                     5

                     F 05.00

                        Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése

                     6

                     F 06.00

                        Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint

                     7

                     F 07.00

                        Értékvesztés elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes vagy értékvesztett pénzügyi eszközök

                        Pénzügyi kötelezettségek részletezése

                     8.1

                     F 08.01

                     Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése

                     8.2

                     F 08.02

                     Alárendelt pénzügyi kötelezettségek

                        Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások

                     9.1

                     F 09.01

                     Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások

                     9.2

                     F 09.02

                     Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások

                     10

                     F 10.00

                        Származtatott ügyletek – Kereskedési célú

                        Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások

                     11.1

                     F 11.01

                     Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: Kockázattípusok és fedezeti ügylet típus szerinti részletezés

                     12

                     F 12.00

                        Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése

                        Kapott biztosítékok és garanciák

                     13.1

                     F 13.01

                     Hitelek és előlegek biztosítékok és garanciák szerinti részletezése

                     13.2

                     F 13.02

                     Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás időpontjában tartott]

                     13.3

                     F 13.03

                     Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott

                     14

                     F 14.00

                        Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok

                     15

                     F 15.00

                        Pénzügyi eszközök átadásával összefüggő kivezetés és pénzügyi kötelezettségek

                        Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése

                     16.1

                     F 16.01

                     Kamatbevételek és kamatráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint

                     16.2

                     F 16.02

                     Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint

                     16.3

                     F 16.03

                     Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint

                     16.4

                     F 16.04

                     Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint

                     16.5

                     F 16.05

                     Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint

                     16.6

                     F 16.06

                     Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy veszteségek

                     16.7

                     F 16.07

                     Pénzügyi és nem pénzügyi eszközök értékvesztése

                        A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérleg

                     17.1

                     F 17.01

                     A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Eszközök

                     17.2

                     F 17.02

                     A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérlegen kívüli kitettségek – adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások

                     17.3

                     F 17.03

                     A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Kötelezettségek

                     18

                     F 18.00

                        Teljesítő és nemteljesítő kitettségek

                     19

                     F 19.00

                        Átstrukturált kitettségek

                        2. RÉSZ [NYEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS]

                        Földrajzi megoszlás

                     20.1

                     F 20.01

                     Eszközök földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint

                     20.2

                     F 20.02

                     Kötelezettségek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint

                     20.3

                     F 20.03

                     Az eredménykimutatás fő tételeinek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint

                     20.4

                     F 20.04

                     Eszközök földrajzi megoszlása a partner székhelye szerint

                     20.5

                     F 20.05

                     Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása a partner székhelye szerint

                     20.6

                     F 20.06

                     Kötelezettségek földrajzi megoszlása a partner székhelye szerint

                     20.7

                     F 20.07

                     Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott hitelek és előlegek földrajzi megoszlása NACE-kódok és a partner székhelye szerint

                     21

                     F 21.00

                        Tárgyi eszközök és immateriális javak: operatív lízingbe adott eszközök

                        Vagyonkezelés, letétkezelés és egyéb szolgáltatások

                     22.1

                     F 22.01

                     Díj- és jutalékbevételek és díj- és jutalékráfordítások tevékenység szerint

                     22.2

                     F 22.02

                     A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök

                        3. RÉSZ [FÉLÉVES]

                        Mérlegen kívüli tevékenységek: érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben

                     30.1

                     F 30.01

                     Érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben

                     30.2

                     F 30.02

                     Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek részletezése a tevékenységek jellege szerint

                        Kapcsolt felek

                     31.1

                     F 31.01

                     Kapcsolt felek: kötelezettségek és követelések kapcsolt felekkel szemben

                     31.2

                     F 31.02

                     Kapcsolt felek: kapcsolt felekkel való ügyletkötésekből származó kiadások és bevételek

                        4. RÉSZ [ÉVES]

                        Csoportszerkezet

                     40.1

                     F 40.01

                     Csoportszerkezet: „intézményenként”

                     40.2

                     F 40.02

                     Csoportszerkezet: „instrumentumonként”

                        Valós érték

                     41.1

                     F 41.01

                     Valósérték-hierarchia: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok

                     41.2

                     F 41.02

                     A valós érték opció alkalmazása

                     41.3

                     F 41.03

                     Az eredménnyel szemben nem valós értéken értékeltnek megjelölt hibrid pénzügyi instrumentumok

                     42

                     F 42.00

                        Tárgyi eszközök és immateriális javak: könyv szerinti érték értékelési módszer szerint

                     43

                     F 43.00

                        Céltartalékok

                        Meghatározott juttatási programok és munkavállalói juttatások

                     44.1

                     F 44.01

                     A meghatározott juttatási programok nettó eszközeinek és kötelezettségeinek összetevői

                     44.2

                     F 44.02

                     A meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek változásai

                     44.3

                     F 44.03

                     Tájékoztató adatok [személyi jellegű ráfordításokhoz kapcsolódó]

                        Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése

                     45.1

                     F 45.01

                     Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége számviteli portfólió szerint

                     45.2

                     F 45.02

                     Nem értékesítésre tartott nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség

                     45.3

                     F 45.03

                     Egyéb működési bevételek és ráfordítások

                     46

                     F 46.00

                        A sajáttőke-változások kimutatása

               1.   Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]

         1.2.   Kötelezettségek

                           Hivatkozások

                     Részletes tábla:

                        Könyv szerinti érték

                     010

                     010

                        Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek

                        IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 14-15. bekezdése

                     8

                     020

                     Származtatott ügyletek

                        IAS 39 9. bekezdése, AG 15. bekezdésének a) pontja

                     10

                     030

                     Rövid pozíciók

                        IAS 39 AG 15. bekezdésének b) pontja

                     8

                     040

                     Betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                     8

                     050

                     Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 31. pontja

                     8

                     060

                     Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                        V. melléklet 1. részének 32–34. pontja

                     8

                     070

                        Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek

                        IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése

                     8

                     080

                     Betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                     8

                     090

                     Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 31. pontja

                     8

                     100

                     Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                        V. melléklet 1. részének 32–34. pontja

                     8

                     110

                        Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

                        IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése

                     8

                     120

                     Betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                     8

                     130

                     Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 31. pontja

                     8

                     140

                     Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                        V. melléklet 1. részének 32–34. pontja

                     8

                     150

                        Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások

                        IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 23. pontja

                     8

                     160

                        Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során

                        IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja

                     170

                        Céltartalékok

                        IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja

                     43

                     180

                     Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek

                        IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 8. pontja

                     43

                     190

                     Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások

                        IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 8. pontja

                     43

                     200

                     Átszervezés

                        IAS 37 71. bekezdése és 84. bekezdésének a) pontja

                     43

                     210

                     Függő jogi ügyek és adóügyi perek

                        IAS 37 C függelék, 6. és 10. példák

                     43

                     220

                     Adott kötelezettségvállalások és garanciák

                        IAS 37 C függelék, 9. bekezdés

                     43

                     230

                     Egyéb céltartalékok

                     43

                     240

                        Adókötelezettség

                        IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja

                     250

                     Folyó adókötelezettség

                        IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése

                     260

                     Halasztott adókötelezettség

                        IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja

                     270

                        Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke

                        IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2. bekezdése; V. melléklet 2. részének 9. pontja

                     280

                        Egyéb kötelezettségek

                        V. melléklet 2. részének 10. pontja

                     290

                        Az értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek

                        IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 11. pontja

                     300

                        KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

                        IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG 6

               2.   Eredménykimutatás

                           Hivatkozások

                     Részletes tábla:

                        Tárgyidőszak

                     010

                     010

                        Kamatbevétel

                        IAS 1 97. bekezdése; IAS 18 35. bekezdésének b) iii. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja

                     16

                     020

                     Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

                        IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja

                     030

                     Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                        IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja

                     040

                     Értékesíthető pénzügyi eszközök

                        IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 55. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése

                     050

                     Kölcsönök és követelések

                        IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; IAS 39 46. bekezdésének a) pontja

                     060

                     Lejáratig tartandó befektetések

                        IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; IAS 39 46. bekezdésének b) pontja

                     070

                     Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat

                        IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 23. pontja

                     080

                     Egyéb eszközök

                        V. melléklet 2. részének 25. pontja

                     085

                     Kötelezettségekből származó kamatbevételek

                        V. melléklet 2. részének 25. pontja

                     090

                     (Kamatráfordítások)

                        IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja

                     16

                     100

                     (Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek)

                        IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja

                     110

                     (Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek)

                        IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja

                     120

                     (Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek)

                        IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 47. bekezdése

                     130

                     (Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat)

                        IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 23. pontja

                     140

                     (Egyéb kötelezettségek)

                        V. melléklet 2. részének 26. pontja

                     145

                     Eszközök kamatráfordításai

                        V. melléklet 2. részének 26. pontja

                     150

                        (Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai)

                        IFRIC 2 11. bekezdése

                     160

                        Osztalékbevétel

                        IAS 18 35. bekezdésének b) v. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja

                     170

                     Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

                        IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja

                     180

                     Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                        IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IAS 39 9. bekezdése

                     190

                     Értékesíthető pénzügyi eszközök

                        IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 55. bekezdésének b) pontja

                     200

                        Díj- és jutalékbevételek

                        IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja

                     22

                     210

                        (Díj- és jutalékráfordítások)

                        IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja

                     22

                     220

                        Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó

                        IFRS 7 20. bekezdésének a) ii–v. pontja; V. melléklet 2. részének 97. pontja

                     16

                     230

                     Értékesíthető pénzügyi eszközök

                        IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 55. bekezdésének b) pontja

                     240

                     Kölcsönök és követelések

                        IFRS 7 20. bekezdésének a) iv. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 56. bekezdése

                     250

                     Lejáratig tartandó befektetések

                        IFRS 7 20. bekezdésének a) iii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 56. bekezdése

                     260

                     Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

                        IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IAS 39 56. bekezdése

                     270

                     Egyéb

                     280

                        Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó

                        IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja

                     16

                     290

                        Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó

                        IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja

                     16, 45

                     300

                        Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó

                        IFRS 7 24. bekezdése; V. melléklet 2. részének 30. pontja

                     16

                     310

                        Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó

                        IAS 21 28. bekezdése és 52. bekezdésének a) pontja

                     330

                        Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó

                        IAS 1 34. bekezdése

                     45

                     340

                        Egyéb működési bevétel

                        V. melléklet 2. részének 141–143. pontja

                     45

                     350

                        (Egyéb működési költségek)

                        V. melléklet 2. részének 141–143. pontja

                     45

                     355

                        MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ

                     360

                        (Igazgatási költségek)

                     370

                     (Személyi jellegű ráfordítások)

                        IAS 19 7. bekezdése; IAS 1 102. bekezdése, IG 6

                     44

                     380

                     (Egyéb adminisztrációs költségek)

                     390

                        (Értékcsökkenés)

                        IAS 1 102. és 104. bekezdése

                     400

                     (Ingatlanok, gépek és berendezések)

                        IAS 1 104. bekezdése; IAS 16 73. bekezdésének e) vii. pontja

                     410

                     (Befektetési célú ingatlanok)

                        IAS 1 104. bekezdése; IAS 40 79. bekezdésének d) iv. pontja

                     420

                     (Egyéb immateriális javak)

                        IAS 1 104. bekezdése; IAS 38 118. bekezdésének e) vi. pontja

                     430

                        (Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok feloldása)

                        IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98 bekezdésének b), f), g) pontja

                     43

                     440

                     (Adott kötelezettségvállalások és garanciák)

                     450

                     (Egyéb céltartalékok)

                     460

                        (Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)

                        IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja

                     16

                     470

                     (Bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök)

                        IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 66. bekezdése

                     480

                     (Értékesíthető pénzügyi eszközök)

                        IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 67. bekezdése

                     490

                     (Kölcsönök és követelések)

                        IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 63. bekezdése

                     500

                     (Lejáratig tartandó befektetések)

                        IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 63. bekezdése

                     510

                        (Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)

                        IAS 28 40–43. bekezdése

                     16

                     520

                        (Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)

                        IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja

                     16

                     530

                     (Ingatlanok, gépek és berendezések)

                        IAS 16 73. bekezdésének e) v–vi. pontja

                     540

                     (Befektetési célú ingatlanok)

                        IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja

                     550

                     (Cégérték)

                        IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja; IAS 36,124 Pénzügyi instrumentumok: megjelenítés és értékelés

                     560

                     (Egyéb immateriális javak)

                        IAS 38 118. bekezdésének e) iv., v. pontja

                     570

                     (Egyéb)

                        IAS 36 126. bekezdésének a) és b) pontja

                     580

                        Eredményben elszámolt negatív cégérték

                        IFRS 3 Függelék B64. bekezdésének n) i. pontja

                     590

                        Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés

                        IAS 1 82. bekezdésének c) pontja

                     600

                        Befektetett eszközökből és megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség

                        IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 27. pontja

                     610

                        FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT

                        IAS 1 102. bekezdése, IG 6; IFRS 5 33. bekezdésének A. pontja

                     620

                        (A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)

                        IAS 1 82. bekezdés d) pontja; IAS 12 77. bekezdése

                     630

                        FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN

                        IAS 1. bekezdése, IG 6

                     640

                        Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után

                        IAS 1 82. bekezdés e) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) és A pontja

                     650

                     Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés előtt

                        IFRS 5 33. bekezdésének b) i. pontja

                     660

                     (A megszűnt tevékenységekhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)

                        IFRS 5 33. bekezdésének b) ii. és iv. pontjai

                     670

                        AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE

                        IAS 1 81A. bekezdésének a) pontja

                     680

                     Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés]

                        IAS 1 83. bekezdésének a) i. pontja

                     690

                     Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható

                        IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja

               8.   Pénzügyi kötelezettségek részletezése

         8.1.   Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése

                           Hivatkozások

                        Könyv szerinti érték

                        A hitelkockázat változásainak tulajdonítható halmozott valósérték-változás összege

                        Szerződés alapján lejáratkor fizetendő összeg

                        Kereskedési céllal tartott

                        Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt

                        Amortizált bekerülési érték

                        Fedezeti elszámolások

                        IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 14–15. bekezdése

                        IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése

                        IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése

                        IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése

                        CRR 30. cikkének b) pontja; 424. cikke (1) bekezdésének d) i. pontja

                     010

                     020

                     030

                     037

                     040

                     050

                     010

                        Származtatott ügyletek

                        IAS 39 9. bekezdése, AG 15. bekezdésének a) pontja

                     020

                        Rövid pozíciók

                        IAS 39, AG 15. bekezdésének b) pontja

                     030

                     Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                        IAS 32 11. bekezdése

                     040

                     Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                     050

                        Betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                     060

                     Központi bankok

                        V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                     070

                        Folyószámlák / egynapos betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.1. szakasza

                     080

                        Lekötött betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.2. szakasza

                     090

                        Felmondható betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja

                     100

                        Visszavásárlási megállapodások

                        EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.4. szakasza

                     110

                     Államháztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                     120

                        Folyószámlák / egynapos betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.1. szakasza

                     130

                        Lekötött betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.2. szakasza

                     140

                        Felmondható betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja

                     150

                        Visszavásárlási megállapodások

                        EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.4. szakasza

                     160

                     Hitelintézetek

                        V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                     170

                        Folyószámlák / egynapos betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.1. szakasza

                     180

                        Lekötött betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.2. szakasza

                     190

                        Felmondható betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja

                     200

                        Visszavásárlási megállapodások

                        EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.4. szakasza

                     210

                     Egyéb pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                     220

                        Folyószámlák / egynapos betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.1. szakasza

                     230

                        Lekötött betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.2. szakasza

                     240

                        Felmondható betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja

                     250

                        Visszavásárlási megállapodások

                        EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.4. szakasza

                     260

                     Nem pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                     270

                        Folyószámlák / egynapos betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.1. szakasza

                     280

                        Lekötött betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.2. szakasza

                     290

                        Felmondható betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja

                     300

                        Visszavásárlási megállapodások

                        EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.4. szakasza

                     310

                     Háztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                     320

                        Folyószámlák / egynapos betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.1. szakasza

                     330

                        Lekötött betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.2. szakasza

                     340

                        Felmondható betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja

                     350

                        Visszavásárlási megállapodások

                        EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.4. szakasza

                     360

                        Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 31. pontja; V. melléklet 2. részének 52. pontja

                     370

                     Letéti jegyek

                        V. melléklet 2. részének 52. a) pontja

                     380

                     Eszközfedezetű értékpapírok

                        CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja

                     390

                     Fedezett kötvények

                        CRR 129. cikkének (1) bekezdése

                     400

                     Hibrid szerződések

                        IAS 39 10–11. bekezdése, AG27., AG29. bekezdések; IFRIC 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 52. d) pontja

                     410

                     Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 2. részének 52. e) pontja

                     420

                        Átváltható összetett pénzügyi instrumentumok

                        IAS 32 AG31. bekezdése

                     430

                        Nem átváltható

                     440

                        Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                        V. melléklet 1. részének 32–34. pontja

                     450

                        PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

               8.2.   Alárendelt pénzügyi kötelezettségek

                        Könyv szerinti érték

                           Hivatkozások

                        Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt

                        Amortizált bekerülési értéken

                        IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése

                        IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése

                     010

                     020

                     010

                        Betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                     020

                        Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 31. pontja

                     030

                        ALÁRENDELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

                        V. melléklet 2. részének 53–54. pontja

               14.   Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok

                           Hivatkozások

                        Valósérték-hierarchia
                        IFRS 13 93. bekezdésének b) pontja

                        Valós érték változása az időszak alatt
                        ITS V. része 2. bekezdésének 86. pontja

                        A valósérték-változás halmozott összege adófizetés előtt
                        ITS V. része 2. bekezdésének 87. pontja

                        1. szint

                        2. szint

                        3. szint

                        2. szint

                        3. szint

                        1. szint

                        2. szint

                        3. szint

                        IFRS 13 76. bekezdése

                        IFRS 13 81. bekezdése

                        IFRS 13 86. bekezdése

                        IFRS 13 81. bekezdése

                        IFRS 13 86. bekezdése, 93. bekezdésének f) pontja

                        IFRS 13 76. bekezdése

                        IFRS 13 81. bekezdése

                        IFRS 13 86. bekezdése

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                        ESZKÖZÖK

                     010

                        Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

                        IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 14. bekezdése

                     020

                     Származtatott ügyletek

                        IAS 39 9. bekezdése

                     030

                     Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                        IAS 32 11. bekezdése

                     040

                     Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                     050

                     Hitelek és előlegek

                        V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                     060

                        Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                        IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése

                     070

                     Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                        IAS 32 11. bekezdése

                     080

                     Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                     090

                     Hitelek és előlegek

                        V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                     100

                        Értékesíthető pénzügyi eszközök

                        IFRS 7 8. bekezdésének h), d) pontja; IAS 39 9. bekezdése

                     110

                     Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                        IAS 32 11. bekezdése

                     120

                     Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                     130

                     Hitelek és előlegek

                        V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                     140

                        Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások

                        IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 19. pontja

                        KÖTELEZETTSÉGEK

                     150

                        Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek

                        IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 14-15. bekezdése

                     160

                     Származtatott ügyletek

                        IAS 39 9. bekezdése, AG 15. bekezdésének a) pontja

                     170

                     Rövid pozíciók

                        IAS 39, AG 15. bekezdésének b) pontja

                     180

                     Betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                     190

                     Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 31. pontja

                     200

                     Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                        V. melléklet 1. részének 32–34. pontja

                     210

                        Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek

                        IFRS 7 8. bekezdésének e), i) pontja; IAS 39 9. bekezdése

                     220

                     Betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                     230

                     Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 31. pontja

                     240

                     Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                        V. melléklet 1. részének 32–34. pontja

                     250

                        Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások

                        IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 19. pontja

               16.   Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése

         16.1.   Kamatbevételek és kamatráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint

                        Tárgyidőszak

                           Hivatkozások

                        Bevételek

                        Ráfordítások

                        V. melléklet 2. részének 95. pontja

                        V. melléklet 2. részének 95. pontja

                     010

                     020

                     010

                        Származtatott ügyletek — Kereskedési céllal tartott

                        IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 96. pontja

                     020

                        Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 26. pontja

                     030

                     Központi bankok

                        V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                     040

                     Államháztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                     050

                     Hitelintézetek

                        V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                     060

                     Egyéb pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                     070

                     Nem pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                     080

                        Hitelek és előlegek

                        V. melléklet 1. részének 27. pontja

                     090

                     Központi bankok

                        V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                     100

                     Államháztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                     110

                     Hitelintézetek

                        V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                     120

                     Egyéb pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                     130

                     Nem pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                     140

                     Háztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                     150

                        Egyéb eszközök

                        V. melléklet 1. részének 51. pontja

                     160

                        Betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza

                     170

                     Központi bankok

                        V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                     180

                     Államháztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                     190

                     Hitelintézetek

                        V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                     200

                     Egyéb pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                     210

                     Nem pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                     220

                     Háztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                     230

                        Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 31. pontja

                     240

                        Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                        V. melléklet 1. részének 32–34. pontja

                     250

                        Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat

                        V. melléklet 2. részének 95. pontja

                     260

                        Egyéb kötelezettségek

                        V. melléklet 2. részének 10. pontja

                     270

                        KAMATOK

                        IAS 18 35. bekezdésének b) pontja; IAS 1 97 bekezdése

               16.2.   Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint

                           Hivatkozások

                        Tárgyidőszak

                     010

                     010

                        Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                        IAS 32 11. bekezdése

                     020

                        Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 26. pontja

                     030

                        Hitelek és előlegek

                        V. melléklet 1. részének 27. pontja

                     040

                        Betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza

                     050

                        Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 31. pontja

                     060

                        Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                        V. melléklet 1. részének 32–34. pontja

                     070

                        AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT KATEGÓRIÁBA NEM TARTOZÓ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK KIVEZETÉSÉBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG, NETTÓ

                        IFRS 7 20. bekezdésének a) v-vii. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja

               16.3.   Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint

                           Hivatkozások

                        Tárgyidőszak

                     010

                     010

                        Származtatott ügyletek

                        IAS 39 9. bekezdése

                     020

                        Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                        IAS 32 11. bekezdése

                     030

                        Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 26. pontja

                     040

                        Hitelek és előlegek

                        V. melléklet 1. részének 27. pontja

                     050

                        Rövid pozíciók

                        IAS 39, AG 15. bekezdésének b) pontja

                     060

                        Betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza

                     070

                        Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 31. pontja

                     080

                        Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                        V. melléklet 1. részének 32–34. pontja

                     090

                        KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG, NETTÓ

                        IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja

               16.4.   Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint

                           Hivatkozások

                        Tárgyidőszak

                     010

                     010

                        Kamatláb instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek

                        V. melléklet 2. részének 99. a) pontja

                     020

                        Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek

                        V. melléklet 2. részének 99. b) pontja

                     030

                        Devizakereskedés, valamint devizakereskedéshez és aranyhoz kapcsolódó származtatott ügyletek

                        V. melléklet 2. részének 99. c) pontja

                     040

                        Hitelkockázati instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek

                        V. melléklet 2. részének 99. d) pontja

                     050

                        Árukhoz kapcsolódó származtatott ügyletek

                        V. melléklet 2. részének 99. e) pontja

                     060

                        Egyéb

                        V. melléklet 2. részének 99. f) pontja

                     070

                        KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG, NETTÓ

                        IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja

               16.5.   Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint

                           Hivatkozások

                        Tárgyidőszak

                        A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege

                     V. melléklet 2. részének 100. pontja

                     010

                     020

                     010

                        Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                        IAS 32 11. bekezdése

                     020

                        Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 26. pontja

                     030

                        Hitelek és előlegek

                        V. melléklet 1. részének 27. pontja

                     040

                        Betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza

                     050

                        Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 31. pontja

                     060

                        Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                        V. melléklet 1. részének 32–34. pontja

                     070

                        AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE, NETTÓ

                        IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja

               16.6.   Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy veszteségek

                           Hivatkozások

                        Tárgyidőszak

                     010

                     010

                        A fedezeti instrumentum valós értékének változásai [megszűnéssel együtt]

                        IFRS 7 24. bekezdésének a) i. pontja

                     020

                        A fedezett tétel fedezett kockázatnak tulajdonítható valósérték-változásai

                        IFRS 7 24. bekezdésének a) ii. pontja

                     030

                        A cash flow fedezeti ügyletekből származó eredményben megjelenített hatékonytalanság

                        IFRS 7 24. bekezdésének b) pontja

                     040

                        A külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyleteiből származó eredményben megjelenített hatékonytalanság

                        IFRS 7 24. bekezdésének c) pontja

                     050

                        FEDEZETI ELSZÁMOLÁSOKBÓL EREDŐ NYERESÉGEK VAGY (-) VESZTESÉGEK, NETTÓ

                        IFRS 7 24. bekezdése;

               16.7.   Pénzügyi és nem pénzügyi eszközök értékvesztése

                        Tárgyidőszak

                           Hivatkozások

                        Képzés V. melléklet 2. részének 102. pontja

                        Visszaírás V. melléklet 2. részének 102. pontja

                        Összesen

                        Halmozott értékvesztés

                     010

                     020

                     030

                     040

                     010

                        Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása

                        IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja

                     020

                     Bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

                        IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 66. bekezdése

                     030

                     Értékesíthető pénzügyi eszközök

                        IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 67–70. bekezdése

                     040

                     Kölcsönök és követelések

                        IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 63–65. bekezdése

                     050

                     Lejáratig tartandó befektetések

                        IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 63–65. bekezdése

                     060

                        Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása

                        IAS 28 40–43. bekezdése

                     070

                     Leányvállalatok

                        IFRS 10 A. függelék

                     080

                     Közös vállalkozások

                        IAS 28 3. bekezdése

                     090

                     Társult vállalkozások

                        IAS 28 3. bekezdése

                     100

                        Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása

                        IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja

                     110

                     Ingatlanok, gépek és berendezések

                        IAS 16 73. bekezdésének e) v–vi. pontja

                     120

                     Befektetési célú ingatlanok

                        IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja

                     130

                     Cégérték (goodwill)

                        IAS 36 10b. bekezdése; IAS 36 88–99. bekezdése, 124. bekezdés; IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja

                     140

                     Egyéb immateriális javak

                        IAS 38 118. bekezdésének e) iv. és v. pontjai

                     145

                     Egyéb

                        IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja

                     150

                        ÖSSZESEN

                     160

                     Értékvesztett pénzügyi eszközökön képződött elhatárolt kamatjövedelem

                        IFRS 7 20. bekezdésének d) pontja; IAS 39 AG 93. bekezdése

               17.   A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérleg

         17.1.   Eszközök

                           Hivatkozások

                        A konszolidáció számviteli köre [könyv szerinti érték]

                     010

                     010

                        Készpénz és számlakövetelések központi bankokkal szemben, valamint egyéb látra szóló betétek

                        IAS 1 54 bekezdésének i) pontja

                     020

                     Készpénz

                        V. melléklet 2. részének 1. pontja

                     030

                     Számlakövetelések központi bankokkal szemben

                        V. melléklet 2. részének 2. pontja

                     040

                     Egyéb látra szóló betétek

                        V. melléklet 2. részének 3. pontja

                     050

                        Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

                        IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 14. bekezdése

                     060

                     Származtatott ügyletek

                        IAS 39 9. bekezdése

                     070

                     Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                        IAS 32 11. bekezdése

                     080

                     Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                     090

                     Hitelek és előlegek

                        V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                     100

                        Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                        IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése

                     110

                     Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                        IAS 32 11. bekezdése

                     120

                     Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                     130

                     Hitelek és előlegek

                        V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                     140

                        Értékesíthető pénzügyi eszközök

                        IFRS 7 8. bekezdésének d) pontja; IAS 39 9. bekezdése

                     150

                     Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                        IAS 32 11. bekezdése

                     160

                     Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                     170

                     Hitelek és előlegek

                        V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                     180

                        Kölcsönök és követelések

                        IFRS 7 8. bekezdésének c) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 16. és 26. bekezdése; V. melléklet 1. részének 16. pontja

                     190

                     Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                     200

                     Hitelek és előlegek

                        V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                     210

                        Lejáratig tartandó befektetések

                        IFRS 7 8. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 16. és 26. bekezdése

                     220

                     Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                     230

                     Hitelek és előlegek

                        V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                     240

                        Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások

                        IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése

                     250

                        Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során

                        IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja

                     260

                        Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések

                        IAS 1 54. bekezdésének e) pontja V. melléklet 2. részének 4. pontja

                     270

                        Eszközök biztosítási és viszontbiztosítási szerződések keretében

                        IFRS 4 IG20. bekezdés b)–c) pontja; V. melléklet 2. részének 105. pontja

                     280

                        Tárgyi eszközök

                     290

                        Immateriális javak

                        IAS 1 54. bekezdésének c) pontja CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja

                     300

                     Cégérték (goodwill)

                        IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja

                     310

                     Egyéb immateriális javak

                        IAS 38 8. és 118. bekezdése

                     320

                        Adókövetelések

                        IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja

                     330

                     Folyó adókövetelések

                        IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése

                     340

                     Halasztott adókövetelések

                        IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja

                     350

                        Egyéb eszközök

                        V. melléklet 2. részének 5. pontja

                     360

                        Befektetett eszközök és értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportok

                        IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 6. pontja

                     370

                        ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

                        IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG 6

               17.2.   Mérlegen kívüli kitettségek: Adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások

                           Hivatkozások

                        A konszolidáció számviteli köre [névérték]

                     010

                     010

                        Adott hitelnyújtási elkötelezettségek

                        IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 4. bekezdésnek a), c) pontja, BC15. bekezdés; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 57. pontja

                     020

                        Adott pénzügyi garanciavállalások

                        IAS 39 9. bekezdése, AG 4. bekezdése, BC 21. bekezdése; IFRS 4 A; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 58. pontja

                     030

                        Egyéb adott kötelezettségvállalások

                        CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 59. pontja

                     040

                        MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK

               17.3.   Kötelezettségek és saját tőke

                           Hivatkozások

                        A konszolidáció számviteli köre [könyv szerinti érték]

                     010

                     010

                        Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek

                        IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 14–15. bekezdése

                     020

                     Származtatott ügyletek

                        IAS 39 9. bekezdése, AG 15. bekezdésének a) pontja

                     030

                     Rövid pozíciók

                        IAS 39 AG 15. bekezdésének b) pontja

                     040

                     Betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                     050

                     Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 31. pontja

                     060

                     Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                        V. melléklet 1. részének 32–34. pontja

                     070

                        Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek

                        IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése

                     080

                     Betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                     090

                     Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 31. pontja

                     100

                     Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                        V. melléklet 1. részének 32–34. pontja

                     110

                        Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

                        IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése

                     120

                     Betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                     130

                     Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 31. pontja

                     140

                     Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                        V. melléklet 1. részének 32–34. pontja

                     150

                        Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások

                        IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 23. pontja

                     160

                        Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során

                        IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja

                     170

                        Kötelezettségek biztosítási és viszontbiztosítási szerződések keretében

                        IFRS 4 IG20. bekezdés a) pontja; V. melléklet 2. részének 106. pontja

                     180

                        Céltartalékok

                        IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja

                     190

                        Adókötelezettség

                        IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja

                     200

                     Folyó adókötelezettség

                        IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése

                     210

                     Halasztott adókötelezettség

                        IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja

                     220

                        Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke

                        IAS 32 33. IE 33; IFRIC 2. bekezdése; V. melléklet 2. részének 9. pontja

                     230

                        Egyéb kötelezettségek

                        V. melléklet 2. részének 10. pontja

                     240

                        Az értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek

                        IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 11. pontja

                     250

                        KÖTELEZETTSÉGEK

                        IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG 6

                     260

                        Jegyzett tőke

                        IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; BAD 22. cikke

                     270

                        Névértéken felüli befizetés (ázsió)

                        IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja

                     280

                        Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke

                        V. melléklet 2. részének 15–16. pontja

                     290

                        Egyéb tőke

                        IFRS 2 10. bekezdése V. melléklet 2. részének 17. pontja

                     300

                        Halmozott egyéb átfogó jövedelem

                        CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja

                     310

                        Eredménytartalék

                        CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja

                     320

                        Átértékelési tartalék

                        IFRS 1 30. bekezdésének D5–D8. pontja

                     330

                        Egyéb tartalékok

                        IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja

                     340

                                 (-)

                                 Saját részvények

                        IAS 1 79. bekezdésének a) vi. pontja; IAS 32 33–34. bekezdése, AG 14. bekezdés, AG 36. bekezdés; V. melléklet 2. részének 20. pontja

                     350

                        Anyavállalat tulajdonosait megillető nyereség vagy veszteség

                        IAS 27 28. bekezdése; IAS 1 83. bekezdésének a) ii. pontja

                     360

                                 (-)

                                 Évközi osztalék

                        IAS 32,35 Pénzügyi instrumentumok: megjelenítés és értékelés

                     370

                        Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés]

                        IAS 27 4. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének q) pontja; IAS 27 27. bekezdése

                     380

                        SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN

                        IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG 6

                     390

                        SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

                        IAS 1, IG 6

               18.   Teljesítő és nemteljesítő kitettségekre vonatkozó információk

                        Hivatkozások

                        Bruttó könyv szerinti érték

                        Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

                        Kapott biztosítékok és pénzügyi garanciák

                        Teljesítő

                        Nemteljesítő

                        teljesítő kitettségek esetében

                        nemteljesítő kitettségek esetében

                     Nem késedelmes vagy 30 napot meg nem haladóan késedelmes

                     Késedelmes > 30 nap <= 60 nap

                     Késedelmes > 60 nap <= 90 nap

                     Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy 90 napot meg nem haladóan késedelmes

                     Késedelmes > 90 nap <= 180 nap

                     Késedelmes > 180 nap <= 1 év

                     Késedelmes > 1 év

                     ebből: nemteljesítő (defaulted)

                     ebből: értékvesztett

                     Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy 90 napot meg nem haladóan késedelmes

                     Késedelmes > 90 nap <= 180 nap

                     Késedelmes > 180 nap <= 1 év

                     Késedelmes > 1 év

                     Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok

                     Pénzügyi Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     110

                     120

                     130

                     140

                     150

                     160

                     170

                     180

                     190

                     200

                     210

                        V. melléklet 2. részének 45, 109, 145–162. pontja

                        V. melléklet 2. részének 145–162. pontja

                        V. melléklet 2. részének 158. pontja

                        V. melléklet 2. részének 158. pontja

                        V. melléklet 2. részének 158. pontja

                        V. melléklet 2. részének 145–162. pontja

                        V. melléklet 2. részének 159. pontja

                        V. melléklet 2. részének 159. pontja

                        V. melléklet 2. részének 159. pontja

                        V. melléklet 2. részének 159. pontja

                        CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 61. pontja

                        IAS 39 58–70. pontja

                        V. melléklet 2. részének 46. pontja

                        V. melléklet 2. részének 161. pontja

                        V. melléklet 2. részének 161. pontja

                        V. melléklet 2. részének 159, 161. pontja

                        V. melléklet 2. részének 159, 161. pontja

                        V. melléklet 2. részének 159, 161. pontja

                        V. melléklet 2. részének 159, 161. pontja

                        V. melléklet 2. részének 162. pontja

                        V. melléklet 2. részének 162. pontja

                     010

                        Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                     020

                     Központi bankok

                        V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                     030

                     Államháztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                     040

                     Hitelintézetek

                        V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                     050

                     Egyéb pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                     060

                     Nem pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                     070

                        Hitelek és előlegek

                        V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                     080

                     Központi bankok

                        V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                     090

                     Államháztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                     100

                     Hitelintézetek

                        V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                     110

                     Egyéb pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                     120

                     Nem pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                     130

                     ebből: Kis- és középvállalkozások

                        KKV 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja

                     140

                     ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

                     150

                     Háztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                     160

                     ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

                     170

                     ebből: Fogyasztási hitelek

                     180

                        AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

                        V. melléklet 1. részének 13. d), e) pontjai

                     190

                        Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                     200

                     Központi bankok

                        V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                     210

                     Államháztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                     220

                     Hitelintézetek

                        V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                     230

                     Egyéb pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                     240

                     Nem pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                     250

                        Hitelek és előlegek

                        V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                     260

                     Központi bankok

                        V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                     270

                     Államháztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                     280

                     Hitelintézetek

                        V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                     290

                     Egyéb pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                     300

                     Nem pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                     310

                     Háztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                     320

                     VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

                        V. melléklet 1. részének 13. b), c) pontjai

                     330

                     NEM KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

                        V. melléklet 1. részének 13. b), c), d), e) pontjai

                     340

                        Adott hitelnyújtási elkötelezettségek

                        IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 4. bekezdésének a) és c) pontja, BC15. bekezdés; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56–57. pontja

                     350

                     Központi bankok

                        V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                     360

                     Államháztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                     370

                     Hitelintézetek

                        V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                     380

                     Egyéb pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                     390

                     Nem pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                     400

                     Háztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                     410

                        Adott pénzügyi garanciavállalások

                        IAS 39 9. bekezdése, AG 4. bekezdése, BC 21. bekezdése; IFRS 4 A; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 58. pontja

                     420

                     Központi bankok

                        V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                     430

                     Államháztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                     440

                     Hitelintézetek

                        V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                     450

                     Egyéb pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                     460

                     Nem pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                     470

                     Háztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                     480

                        Egyéb adott kötelezettségvállalások

                        CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 59. pontja

                     490

                     Központi bankok

                        V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                     500

                     Államháztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                     510

                     Hitelintézetek

                        V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                     520

                     Egyéb pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                     530

                     Nem pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                     540

                     Háztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                     550

                        MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK

                        V. melléklet 2. részének 55. pontja

               19.   Átstrukturált kitettségekre vonatkozó információk

                        Hivatkozások

                        Átstrukturált kitettségek bruttó könyv szerinti értéke

                        Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

                        Kapott biztosítékok és pénzügyi garanciák

                        Teljesítő átstrukturált kitettségek

                        Nemteljesítő átstrukturált kitettségek

                        Teljesítő átstrukturált kitettségek esetében

                        Nemteljesítő átstrukturált kitettségek esetében

                     Módosított szerződéses feltételű instrumentumok

                     Újrafinanszírozás

                     ebből: Próbaidőszakban lévő teljesítő átstrukturált kitettségek

                     Módosított szerződéses feltételű instrumentumok

                     Újrafinanszírozás

                     ebből: nemteljesítő (defaulted)

                     ebből: értékvesztett

                     ebből: nemteljesítő kitettségek átstrukturálása

                     Módosított szerződéses feltételű instrumentumok

                     Újrafinanszírozás

                     Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok

                     Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     110

                     120

                     130

                     140

                     150

                     160

                     170

                     180

                        V. melléklet 2. részének 45, 109, 163–182. pontja

                        V. melléklet 2. részének 145–162. pontja

                        V. melléklet 2. részének 164. a), 177., 178., 182. pontja

                        V. melléklet 2. részének 164. b), 177., 178., 181., 182. pontja

                        V. melléklet 2. részének 176. b), 177., 180. pontja

                        V. melléklet 2. részének 145–162. pontja

                        V. melléklet 2. részének 164. a), 179–180., 182. pontja

                        V. melléklet 2. részének 164. b), 179–182. pontja

                        CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 61. pontja

                        IAS 39 58–70. pontja

                        V. melléklet 2. részének 172. a), 157. pontja

                        V. melléklet 2. részének 46., 183. pontja

                        V. melléklet 2. részének 145–183. pontja

                        V. melléklet 2. részének 145–183. pontja

                        V. melléklet 2. részének 164. a), 179–180.,182., 183. pontja

                        V. melléklet 2. részének 164. b), 179–183. pontja

                        V. melléklet 2. részének 162. pontja

                        V. melléklet 2. részének 162. pontja

                     010

                        Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                     020

                     Központi bankok

                        V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                     030

                     Államháztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                     040

                     Hitelintézetek

                        V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                     050

                     Egyéb pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                     060

                     Nem pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                     070

                        Hitelek és előlegek

                        V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                     080

                     Központi bankok

                        V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                     090

                     Államháztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                     100

                     Hitelintézetek

                        V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                     110

                     Egyéb pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                     120

                     Nem pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                     130

                     ebből: Kis- és középvállalkozások

                        KKV 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja

                     140

                     ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

                     150

                     Háztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                     160

                     ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

                     170

                     ebből: Fogyasztási hitelek

                     180

                        AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

                        V. melléklet 1. részének 13. d), e) pontjai

                     190

                        Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                     200

                     Központi bankok

                        V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                     210

                     Államháztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                     220

                     Hitelintézetek

                        V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                     230

                     Egyéb pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                     240

                     Nem pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                     250

                        Hitelek és előlegek

                        V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                     260

                     Központi bankok

                        V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                     270

                     Államháztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                     280

                     Hitelintézetek

                        V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                     290

                     Egyéb pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                     300

                     Nem pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                     310

                     Háztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                     320

                     VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

                        V. melléklet 1. részének 13. b), c) pontjai

                     330

                     NEM KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

                        V. melléklet 1. részének 13. b), c), d), e) pontjai

                     340

                        Adott hitelnyújtási elkötelezettségek

                        IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 4. bekezdésének a) és c) pontja, BC15. bekezdés; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56–57. pontja

               20.   Földrajzi megoszlás

         20.1.   Eszközök földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint

                           Hivatkozások

                        Könyv szerinti érték

                        Hazai tevékenységek

                        Nem hazai tevékenységek

                        V. melléklet 2. részének 107. pontja

                        V. melléklet 2. részének 107. pontja

                     010

                     020

                     010

                        Készpénz és számlakövetelések központi bankokkal szemben, valamint egyéb látra szóló betétek

                        IAS 1 54 bekezdésének i) pontja

                     020

                     Készpénz

                        V. melléklet 2. részének 1. pontja

                     030

                     Számlakövetelések központi bankokkal szemben

                        V. melléklet 2. részének 2. pontja

                     040

                     Egyéb látra szóló betétek

                        V. melléklet 2. részének 3. pontja

                     050

                        Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

                        IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 14. bekezdése

                     060

                     Származtatott ügyletek

                        IAS 39 9. bekezdése

                     070

                     Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                        IAS 32 11. bekezdése

                     080

                     Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                     090

                     Hitelek és előlegek

                        V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                     100

                        Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                        IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése

                     110

                     Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                        IAS 32 11. bekezdése

                     120

                     Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                     130

                     Hitelek és előlegek

                        V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                     140

                        Értékesíthető pénzügyi eszközök

                        IFRS 7 8. bekezdésének d) pontja; IAS 39 9. bekezdése

                     150

                     Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                        IAS 32 11. bekezdése

                     160

                     Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                     170

                     Hitelek és előlegek

                        V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                     180

                        Kölcsönök és követelések

                        IFRS 7 8. bekezdésének c) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 16. és 26. bekezdése; V. melléklet 1. részének 16. pontja

                     190

                     Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                     200

                     Hitelek és előlegek

                        V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                     210

                        Lejáratig tartandó befektetések

                        IFRS 7 8. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 16. és 26. bekezdése

                     220

                     Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                     230

                     Hitelek és előlegek

                        V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                     240

                        Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások

                        IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése

                     250

                        Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során

                        IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja

                     260

                        Tárgyi eszközök

                     270

                        Immateriális javak

                        IAS 1 54. bekezdésének c) pontja CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja

                     280

                        Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések

                        IAS 1 54. bekezdésének e) pontja V. melléklet 2. részének 4. pontja

                     290

                        Adókövetelések

                        IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja

                     300

                        Egyéb eszközök

                        V. melléklet 2. részének 5. pontja

                     310

                        Értékesítésre tartott befektetett eszközök és elidegenítési csoportok

                        IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése

                     320

                        ESZKÖZÖK

                        IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG 6

               20.2.   Kötelezettségek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint

                           Hivatkozások

                        Könyv szerinti érték

                        Hazai tevékenységek

                        Nem hazai tevékenységek

                        V. melléklet 2. részének 107. pontja

                        V. melléklet 2. részének 107. pontja

                     010

                     020

                     010

                        Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek

                        IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 14–15. bekezdése

                     020

                     Származtatott ügyletek

                        IAS 39 9. bekezdése, AG 15. bekezdésének a) pontja

                     030

                     Rövid pozíciók

                        IAS 39 AG 15. bekezdésének b) pontja

                     040

                     Betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                     050

                     Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 31. pontja

                     060

                     Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                        V. melléklet 1. részének 32–34. pontja

                     070

                        Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek

                        IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése

                     080

                     Betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                     090

                     Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 31. pontja

                     100

                     Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                        V. melléklet 1. részének 32–34. pontja

                     110

                        Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

                        IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése

                     120

                     Betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                     130

                     Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 31. pontja

                     140

                     Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                        V. melléklet 1. részének 32–34. pontja

                     150

                        Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások

                        IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 23. pontja

                     160

                        Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során

                        IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja

                     170

                        Céltartalékok

                        IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja

                     180

                        Adókötelezettség

                        IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja

                     190

                        Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke

                        IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2. bekezdése; V. melléklet 2. részének 09. pontja

                     200

                        Egyéb kötelezettségek

                        V. melléklet 2. részének 10. pontja

                     210

                        Az értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek

                        IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése

                     220

                        KÖTELEZETTSÉGEK

                        IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG 6

               20.3.   Az eredménykimutatás fő tételeinek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint

                           Hivatkozások

                        Tárgyidőszak

                        Hazai tevékenységek

                        Nem hazai tevékenységek

                        V. melléklet 2. részének 107. pontja

                        V. melléklet 2. részének 107. pontja

                     010

                     020

                     010

                        Kamatbevétel

                        IAS 1 97. bekezdése; IAS 18 35. bekezdésének b) iii. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja

                     020

                        (Kamatráfordítások)

                        IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja

                     030

                        (Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai)

                        IFRIC 2 11. bekezdése

                     040

                        Osztalékbevétel

                        IAS 18 35. bekezdésének b) v. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja

                     050

                        Díj- és jutalékbevételek

                        IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja

                     060

                        (Díj- és jutalékráfordítások)

                        IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja

                     070

                        Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó

                        IFRS 7 20. bekezdésének a) ii-v. pontja

                     080

                        Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó

                        IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja

                     090

                        Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó

                        IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja

                     100

                        Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó

                        IFRS 7 24. bekezdése;

                     110

                        Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó

                        IAS 21 28. bekezdése, 52. bekezdésének a) pontja

                     130

                        Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó

                        IAS 1 34. bekezdése

                     140

                        Egyéb működési bevétel

                        V. melléklet 2. részének 141–143. pontja

                     150

                        (Egyéb működési költségek)

                        V. melléklet 2. részének 141–143. pontja

                     155

                        MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ

                     160

                        (Igazgatási költségek)

                     170

                        (Értékcsökkenés)

                        IAS 1 102. és 104. bekezdése

                     180

                        (Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok feloldása)

                        IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98 bekezdésének b), f), g) pontja

                     190

                        (Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)

                        IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja

                     200

                        (Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)

                        IAS 28 40–43. bekezdése

                     210

                        (Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)

                        IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja

                     220

                        Eredményben elszámolt negatív cégérték

                        IFRS 3 Függelék B64. bekezdése n) pontjának i. alpontja

                     230

                        Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés

                        IAS 1 82. bekezdésének c) pontja

                     240

                        Befektetett eszközökből és megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség

                        IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 27. pontja

                     250

                        FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT

                        IAS 1 102. bekezdése, IG 6; IFRS 5 33. bekezdésének A. pontja

                     260

                        (A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)

                        IAS 1 82. bekezdés d) pontja; IAS 12 77. bekezdése

                     270

                        FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN

                        IAS 1. bekezdése, IG 6

                     280

                        Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után

                        IAS 1 82. bekezdés e) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) és A pontja

                     290

                        AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE

                        IAS 1 81A. bekezdésének a) pontja

               20.4.   Eszközök földrajzi megoszlása a partner székhelye szerint

                     z-tengely

                     A partner székhelye szerinti ország

                           Hivatkozások

                        Bruttó könyv szerinti érték

                        ebből: követelésátstrukturálás

                        ebből: nemteljesítő

                        Halmozott értékvesztés vagy A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege

                        V. melléklet 2. részének 109. pontja

                        V. melléklet 2. részének 163–183. pontja

                        V. melléklet 2. részének 145–162. pontja

                        V. melléklet 2. részének 46. pontja

                     010

                     022

                     025

                     030

                     010

                        Származtatott ügyletek

                        IAS 39 9. bekezdése

                     020

                     ebből: hitelintézetek

                        V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                     030

                     ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                     040

                        Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                        IAS 32 11. bekezdése

                     050

                     ebből: hitelintézetek

                        V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                     060

                     ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                     070

                     ebből: nem pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                     080

                        Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                     090

                     Központi bankok

                        V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                     100

                     Államháztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                     110

                     Hitelintézetek

                        V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                     120

                     Egyéb pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                     130

                     Nem pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                     140

                        Hitelek és előlegek

                        V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                     150

                     Központi bankok

                        V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                     160

                     Államháztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                     170

                     Hitelintézetek

                        V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                     180

                     Egyéb pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                     190

                     Nem pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                     200

                     ebből: Kis- és középvállalkozások

                        KKV 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja

                     210

                     ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

                     220

                     Háztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                     230

                     ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

                     240

                     ebből: Fogyasztási hitelek

               20.5.   Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása a partner székhelye szerint

                     z-tengely

                     A partner székhelye szerinti ország

                           Hivatkozások

                        Névérték

                        ebből: követelésátstrukturálás

                        ebből: nemteljesítő

                        Adott kötelezettségvállalásokra és garanciákra képzett céltartalék

                        V. melléklet 2. részének 62. pontja

                        V. melléklet 2. részének 163–183. pontja

                        V. melléklet 2. részének 145–162. pontja

                        V. melléklet 2. részének 61. pontja

                     010

                     022

                     025

                     030

                     010

                        Adott hitelnyújtási elkötelezettségek

                        IAS 39 2. bekezdés h) pontja, 4. bekezdés a), c) pontja, BC15. bekezdés; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 57. pontja

                     020

                        Adott pénzügyi garanciavállalások

                        IAS 39 9. bekezdése, AG 4. bekezdése, BC 21. bekezdése; IFRS 4 A; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 58. pontja

                     030

                        Egyéb adott kötelezettségvállalások

                        CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 59. pontja

               20.6.   Kötelezettségek földrajzi megoszlása a partner székhelye szerint

                     z-tengely

                     A partner székhelye szerinti ország

                           Hivatkozások

                        Könyv szerinti érték

                        V. melléklet 1. részének 28. pontja, 2. részének 107. pontja

                     010

                     010

                        Származtatott ügyletek

                        IAS 39 9. bekezdése, AG 15. bekezdésének a) pontja

                     020

                     ebből: hitelintézetek

                        V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                     030

                     ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                     040

                        Rövid pozíciók

                        IAS 39, AG 15. bekezdésének b) pontja

                     050

                     ebből: hitelintézetek

                        V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                     060

                     ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                     070

                        Betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                     080

                     Központi bankok

                        V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                     090

                     Államháztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                     100

                     Hitelintézetek

                        V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                     110

                     Egyéb pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                     120

                     Nem pénzügyi vállalatok

                        V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                     130

                     Háztartások

                        V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

               20.7.   Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott hitelek és előlegek földrajzi megoszlása NACE-kódok és a partner székhelye szerint

                     z-tengely

                     A partner székhelye szerinti ország

                        Nem pénzügyi vállalatok

                           Hivatkozások

                        Bruttó könyv szerinti érték

                        ebből: nemteljesítő

                        Halmozott értékvesztés vagy A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege

                        V. melléklet 2. részének 109. pontja

                        V. melléklet 2. részének 145–162. pontja

                        V. melléklet 2. részének 46. pontja

                     010

                     012

                     020

                     010

                                    A.

                                 Mezőgazdaság, erdőgazdálkodás és halászat

                        NACE rendelet

                     020

                                    B.

                                 Bányászat, kőfejtés

                        NACE rendelet

                     030

                                    C.

                                 Feldolgozóipar

                        NACE rendelet

                     040

                                    D.

                                 Villamosenergia-, gáz-, gőzellátás, légkondicionálás

                        NACE rendelet

                     050

                                    E.

                                 Vízellátás

                        NACE rendelet

                     060

                                    F.

                                 Építőipar

                        NACE rendelet

                     070

                                    G.

                                 Kereskedelem

                        NACE rendelet

                     080

                                    H.

                                 Szállítás, raktározás

                        NACE rendelet

                     090

                                    I.

                                 Szálláshely-szolgáltatás, vendéglátás

                        NACE rendelet

                     100

                                    J.

                                 Információ, kommunikáció

                        NACE rendelet

                     110

                                    L.

                                 Ingatlanügyletek

                        NACE rendelet

                     120

                                    M.

                                 Szakmai, tudományos, műszaki tevékenység

                        NACE rendelet

                     130

                                    N.

                                 Adminisztratív és szolgáltatást támogató tevékenység

                        NACE rendelet

                     140

                                    O.

                                 Közigazgatás, védelem; kötelező társadalombiztosítás

                        NACE rendelet

                     150

                                    P.

                                 Oktatás

                        NACE rendelet

                     160

                                    Q.

                                 Humán-egészségügyi, szociális ellátás

                        NACE rendelet

                     170

                                    R.

                                 Művészet, szórakoztatás, szabadidő

                        NACE rendelet

                     180

                                    S.

                                 Egyéb szolgáltatás

                        NACE rendelet

                     190

                        HITELEK ÉS ELŐLEGEK

                        V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

               30.   Mérlegen kívüli tevékenységek: érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben

         30.1.   Érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben

                           Hivatkozások

                        A mérlegben megjelenített pénzügyi eszközök könyv szerinti értéke

                        ebből: lehívott likviditási támogatás

                        Lehívott likviditási támogatás valós értéke

                        A mérlegben megjelenített pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értéke

                        Az adatszolgáltató intézmény által adott mérlegen kívüli tételek névértéke

                        ebből: Adott hitelnyújtási elkötelezettségek névértéke

                        Az adatszolgáltató intézménynél a tárgyidőszakban felmerült veszteségek

                        IFRS 12 29. bekezdésének a) pontja

                        IFRS 12 29. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 118. pontja

                        IFRS 12 29. bekezdésének a) pontja

                        IFRS 12 B26. bekezdésének e) pontja

                        IFRS 12 B26. bekezdésének b) pontja

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        Összesen

               30.2.   Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek részletezése a tevékenységek jellege szerint

                           A tevékenységek jellege szerint

                           Hivatkozások

                        Értékpapírosítási különleges célú gazdálkodó egységek

                        Vagyonkezelés

                        Egyéb tevékenységek

                        CRR 4. cikke (1) bekezdésének 66. pontja

                        V. melléklet 2. részének 117. a) pontja

                           Könyv szerinti érték

                        IFRS 12 28. bekezdése, B6. bekezdésének a) pontja

                     010

                     020

                     030

                     010

                        Az adatszolgáltató intézmény mérlegében megjelenített kiválasztott pénzügyi eszközök

                        IFRS 12 29. bekezdésének a), b) pontja

                     021

                     ebből: nemteljesítő

                        V. melléklet 2. részének 145–162. pontja

                     030

                     Származtatott ügyletek

                        IAS 39 9. bekezdése

                     040

                     Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                        IAS 32 11. bekezdése

                     050

                     Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                     060

                     Hitelek és előlegek

                        V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                     070

                        Az adatszolgáltató intézmény mérlegében megjelenített kiválasztott tőkeelemek és pénzügyi kötelezettségek

                        IFRS 12 29. bekezdésének a), b) pontja

                     080

                     Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                        IAS 32 4. bekezdése

                     090

                     Származtatott ügyletek

                        IAS 39 9. bekezdése, AG 15. bekezdésének a) pontja

                     100

                     Betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                     110

                     Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           Névérték

                     120

                        Az adatszolgáltató intézmény által adott mérlegen kívüli tételek

                        IFRS 12 B26. bekezdésének e) pontja

                     131

                     ebből: nemteljesítő

                        V. melléklet 2. részének 145–162. pontja

               31.   Kapcsolt felek

         31.1.   Kapcsolt felek: kötelezettségek és követelések kapcsolt felekkel szemben

                           Hivatkozások

                        Nyitott egyenlegek

                        Anyavállalat és a gazdálkodó egység felett közös ellenőrzést vagy jelentős befolyást gyakorló gazdálkodó egységek

                        Leányvállalatok és azonos csoportba tartozó egyéb gazdálkodó egységek

                        Társult és közös vállalkozások

                        Az intézmény vagy anyavállalatának kulcspozícióban lévő vezetői

                        Egyéb kapcsolt felek

                        IAS 24 19. bekezdésének a), b) pontja

                        IAS 24 19. bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 120. pontja

                        IAS 24 19. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 120. pontja

                        IAS 24 19. bekezdésének f) pontja

                        IAS 24 19. bekezdésének g) pontja

                        V. melléklet 2. részének 120. pontja

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     010

                        Kiválasztott pénzügyi eszközök

                        IAS 24 18. bekezdésének b) pontja;

                     020

                     Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                        IAS 32 11. bekezdése

                     030

                     Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                     040

                     Hitelek és előlegek

                        V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                     050

                     ebből: Értékvesztett pénzügyi eszközök

                     060

                        Kiválasztott pénzügyi kötelezettségek

                        IAS 24 18. bekezdésének b) pontja;

                     070

                     Betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                     080

                     Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 31. pontja

                     090

                        Adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások névértéke

                        IAS 24 18. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 62. pontja

                     100

                     ebből: nemteljesítő (defaulted)

                        IAS 24 18. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 61. pontja

                     110

                        Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások

                        IAS 24 18. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 63., 121. pontja

                     120

                        Származtatott ügyletek névleges összege

                        V. melléklet 2. részének 70–71. pontja

                     130

                        Nemteljesítő kitettségekre képzett halmozott értékvesztés, a hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

                        IAS 24 18. bekezdésének c) pontja

               31.2.   Kapcsolt felek: kapcsolt felekkel való ügyletkötésekből származó kiadások és bevételek

                           Hivatkozások

                        Tárgyidőszak

                        Anyavállalat és a gazdálkodó egység felett közös ellenőrzést vagy jelentős befolyást gyakorló gazdálkodó egységek

                        Leányvállalatok és azonos csoportba tartozó egyéb gazdálkodó egységek

                        Társult és közös vállalkozások

                        Az intézmény vagy anyavállalatának kulcspozícióban lévő vezetői

                        Egyéb kapcsolt felek

                        IAS 24 19. bekezdésének a), b) pontja

                        IAS 24 19. bekezdésének c) pontja;

                        IAS 24 19. bekezdésének d), e) pontja

                        IAS 24 19. bekezdésének f) pontja

                        IAS 24 19. bekezdésének g) pontja

                        V. melléklet 2. részének 120. pontja

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     010

                        Kamatbevétel

                        IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; IAS 18 35. bekezdésének b) iii. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja

                     020

                        Kamatráfordítások

                        IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja

                     030

                        Osztalékbevétel

                        IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; IAS 18 35. bekezdésének b) v. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja

                     040

                        Díj- és jutalékbevételek

                        IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja

                     050

                        Díj- és jutalékráfordítások

                        IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja

                     060

                        Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség

                        IAS 24 18. bekezdésének a) pontja

                     070

                        Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség

                        IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 122. pontja

                     080

                        Nemteljesítő hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokra, garanciákra és kötelezettségvállalásokra képzett halmozott értékvesztés és a hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok növekedése vagy (-) csökkenése az időszak alatt

                        IAS 24 18. bekezdésének d) pontja

               41.   Valós érték

         41.1.   Valósérték-hierarchia: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok

                        ESZKÖZÖK

                           Hivatkozások

                        Valós érték

                        Valósérték-hierarchia

                        IFRS 13 93. bekezdésének b) pontja, BC216. bekezdés

                        IFRS 7 25–26. bekezdése

                        1. szint

                        IFRS 13 76. bekezdése

                        2. szint

                        IFRS 13 81. bekezdése

                        3. szint

                        IFRS 13 86. bekezdése

                     010

                     020

                     030

                     040

                     010

                        Kölcsönök és követelések

                        IFRS 7 8. bekezdésének c) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 16. és 26. bekezdése

                     020

                     Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                     030

                     Hitelek és előlegek

                        V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                     040

                        Lejáratig tartandó befektetések

                        IFRS 7 8. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 16. és 26. bekezdése

                     050

                     Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                     060

                     Hitelek és előlegek

                        V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                        KÖTELEZETTSÉGEK

                     070

                        Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

                        IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése

                     080

                     Betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                     090

                     Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 31. pontja

                     100

                     Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                        V. melléklet 1. részének 32–34. pontja

               41.2.   A valós érték opció alkalmazása

                        Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi instrumentumok

                           Hivatkozások

                        Könyv szerinti érték

                        Számviteli meg nem felelés

                        Értékelés valós értéken

                        Hibrid szerződések

                        IFRS 7 B5. bekezdésének a) pontja

                        IAS 39 9b. bekezdésének i. pontja

                        IAS 39 9b. bekezdésének ii. pontja

                        IAS 39 11A–12. bekezdése

                        ESZKÖZÖK

                     010

                     020

                     030

                     010

                        Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                        IFRS 7 8. bekezdése a) pontjának i. alpontja; IAS 39 9. bekezdése

                     020

                     Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                        IAS 32 11. bekezdése

                     030

                     Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                     040

                     Hitelek és előlegek

                        V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                        KÖTELEZETTSÉGEK

                     050

                        Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek

                        IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése

                     060

                     Betétek

                        EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                     070

                     Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                        V. melléklet 1. részének 31. pontja

                     080

                     Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                        V. melléklet 1. részének 32–34. pontja

               41.3.   Az eredménnyel szemben nem valós értéken értékeltnek megjelölt hibrid pénzügyi instrumentumok

                        A maradék elkülöníthető hibrid szerződés [Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek nem megjelölt]

                           Hivatkozások

                        Könyv szerinti érték

                        PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

                     010

                     010

                        Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

                        IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 129. pontja

                     020

                        Értékesíthető pénzügyi eszközök [alapszerződések]

                        IAS 39 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 130. pontja

                     030

                        Kölcsönök és követelések [alapszerződések]

                        IAS 39 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 130. pontja

                     040

                        Lejáratig tartandó befektetések [alapszerződések]

                        IAS 39 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 130. pontja

                        PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

                     050

                        Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek

                        IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 129. pontja

                     060

                        Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek [alapszerződések]

                        IAS 39 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 130. pontja

               43.   Céltartalékok

                           Hivatkozások

                        Könyv szerinti érték

                        Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek

                        Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások

                        Átszervezés

                        Függő jogi ügyek és adóügyi perek

                        Adott kötelezettségvállalások és garanciák

                        Egyéb céltartalékok

                        Összesen

                        IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 8. pontja

                        IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 8. pontja

                        IAS 37 70–83. bekezdése

                        IAS 37 C. függelék 6–10. bekezdése

                        IAS 37 C függelék, 9. bekezdés; IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 47. bekezdésének c), d) pontja, BC 15. bekezdés, AG 4. bekezdés

                        IAS 37 14. bekezdése

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        Nyitó egyenleg [könyv szerinti érték az időszak elején]

                        IAS 37 84. bekezdésének a) pontja

                     020

                     Céltartalékképzés, beleértve a már meglévő céltartalékok növelését

                        IAS 37 84. bekezdésének b) pontja

                     030

                                 (-)

                                 Felhasznált összegek

                        IAS 37 84. bekezdésének c) pontja

                     040

                                 (-)

                                 Fel nem használt, az időszak során feloldott összegek

                        IAS 37 84. bekezdésének d) pontja

                     050

                     A diszkontált összeg [az idő múlása] növekedése és a diszkontráta bármilyen változásának hatása

                        IAS 37 84. bekezdésének e) pontja

                     060

                     Egyéb mozgások

                     070

                        Záró egyenleg [könyv szerinti érték az időszak végén]

                        IAS 37 84. bekezdésének a) pontja

               45.   Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése

         45.1.   Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége számviteli portfólió szerint

                           Hivatkozások

                        Tárgyidőszak

                        A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás összege

                     010

                     020

                     010

                        Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                        IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja

                     020

                        Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek

                        IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja

                     030

                        AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE, NETTÓ

                        IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja

               45.2.   Nem értékesítésre tartott nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség

                           Hivatkozások

                        Tárgyidőszak

                     010

                     020

                        Befektetési célú ingatlan

                        IAS 40 69. bekezdése; IAS 1 34. bekezdésének a) pontja, 98. bekezdésének d) pontja

                     030

                        Immateriális javak

                        IAS 38 113-115A. bekezdések; IAS 1 34. bekezdésének a) pontja

                     040

                        Egyéb eszközök

                        IAS 1 34. bekezdésének a) pontja

                     050

                        NEM PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK KIVEZETÉSÉBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG

                        IAS 1 34. bekezdése

               45.3.   Egyéb működési bevétel vagy költség

                           Hivatkozások

                        Bevételek

                        Ráfordítások

                     010

                     020

                     010

                        A valósérték-modell alkalmazásával értékelt tárgyi eszközök valós értékének változásai

                        IAS 40 76. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 141. bekezdése

                     020

                        Befektetési célú ingatlan

                        IAS 40 75. bekezdésének f) pontja; V. melléklet 2. részének 141. bekezdése

                     030

                        Operatív lízing, kivéve befektetési célú ingatlan

                        IAS 17 50., 51. bekezdése és 56. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 142. pontja

                     040

                        Egyéb

                        V. melléklet 2. részének 143. pontja

                     050

                        EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTEL VAGY KÖLTSÉG

                        V. melléklet 2. részének 141-142. pontja

         IV. MELLÉKLET

               „IV. MELLÉKLET

                  A PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓKRA VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS A NEMZETI SZÁMVITELI SZABÁLYOZÁSSAL ÖSSZHANGBAN

                              FINREP-TÁBLÁK A GAAP SZERINT

                              A TÁBLA SZÁMA

                              A TÁBLA KÓDJA

                              A TÁBLA VAGY TÁBLACSOPORT NEVE

                              1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]

                              Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]

                           1.1

                           F 01.01

                           Mérleg: eszközök

                           1.2

                           F 01.02

                           Mérleg: kötelezettségek

                           1.3

                           F 01.03

                           Mérleg: saját tőke

                           2

                           F 02.00

                              Eredménykimutatás

                           3

                           F 03.00

                              Átfogó jövedelemkimutatás

                              Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése

                           4.1

                           F 04.01

                           Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

                           4.2

                           F 04.02

                           Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                           4.3

                           F 04.03

                           Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: értékesíthető pénzügyi eszközök

                           4.4

                           F 04.04

                           Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kölcsönök és követelések, lejáratig tartandó befektetések

                           4.5

                           F 04.05

                           Alárendelt pénzügyi eszközök

                           4.6

                           F 04.06

                           Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési célú pénzügyi eszközök

                           4.7

                           F 04.07

                           Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

                           4.8

                           F 04.08

                           Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

                           4.9

                           F 04.09

                           Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: bekerülési érték módszerrel értékelt nem kereskedési célú, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok

                           4.10

                           F 04.10

                           Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

                           5

                           F 05.00

                              Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése

                           6

                           F 06.00

                              Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint

                           7

                           F 07.00

                              Értékvesztés elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes vagy értékvesztett pénzügyi eszközök

                              Pénzügyi kötelezettségek részletezése

                           8.1

                           F 08.01

                           Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése

                           8.2

                           F 08.02

                           Alárendelt pénzügyi kötelezettségek

                              Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások

                           9.1

                           F 09.01

                           Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások

                           9.2

                           F 09.02

                           Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások

                           10

                           F 10.00

                              Származtatott ügyletek – Kereskedési célú

                              Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások

                           11.1

                           F 11.01

                           Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: Kockázattípusok és fedezeti ügylet típus szerinti részletezés

                           11.2

                           F 11.02

                           Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolás a nemzeti GAAP-pal összhangban: Kockázattípusok szerinti részletezés

                           12

                           F 12.00

                              Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése

                              Kapott biztosítékok és garanciák

                           13.1

                           F 13.01

                           Hitelek és előlegek biztosítékok és garanciák szerinti részletezése

                           13.2

                           F 13.02

                           Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás időpontjában tartott]

                           13.3

                           F 13.03

                           Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott

                           14

                           F 14.00

                              Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok

                           15

                           F 15.00

                              Pénzügyi eszközök átadásával összefüggő kivezetés és pénzügyi kötelezettségek

                              Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése

                           16.1

                           F 16.01

                           Kamatbevételek és ráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint

                           16.2

                           F 16.02

                           Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint

                           16.3

                           F 16.03

                           Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint

                           16.4

                           F 16.04

                           Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint

                           16.5

                           F 16.05

                           Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint

                           16.6

                           F 16.06

                           Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy veszteségek

                           16.7

                           F 16.07

                           Pénzügyi és nem pénzügyi eszközök értékvesztése

                              A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérleg

                           17.1

                           F 17.01

                           A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Eszközök

                           17.2

                           F 17.02

                           A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérlegen kívüli kitettségek – adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások

                           17.3

                           F 17.03

                           A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Kötelezettségek

                           18

                           F 18.00

                              Teljesítő és nemteljesítő kitettségek

                           19

                           F 19.00

                              Átstrukturált kitettségek

                              2. RÉSZ [NYEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS]

                              Földrajzi megoszlás

                           20.1

                           F 20.01

                           Eszközök földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint

                           20.2

                           F 20.02

                           Kötelezettségek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint

                           20.3

                           F 20.03

                           Az eredménykimutatás fő tételeinek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint

                           20.4

                           F 20.04

                           Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint

                           20.5

                           F 20.05

                           Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint

                           20.6

                           F 20.06

                           Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint

                           20.7

                           F 20.07

                           Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott hitelek és előlegek földrajzi megoszlása NACE-kódok és az ügyfél székhelye szerint

                           21

                           F 21.00

                              Tárgyi eszközök és immateriális javak: operatív lízingbe adott eszközök

                              Vagyonkezelés, letétkezelés és egyéb szolgáltatások

                           22.1

                           F 22.01

                           Díj- és jutalékbevételek és díj- és jutalékráfordítások tevékenység szerint

                           22.2

                           F 22.02

                           A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök

                              3. RÉSZ [FÉLÉVES]

                              Mérlegen kívüli tevékenységek: érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben

                           30.1

                           F 30.01

                           Érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben

                           30.2

                           F 30.02

                           Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek részletezése a tevékenységek jellege szerint

                              Kapcsolt felek

                           31.1

                           F 31.01

                           Kapcsolt felek: kötelezettségek és követelések kapcsolt felekkel szemben

                           31.2

                           F 31.02

                           Kapcsolt felek: kapcsolt felekkel való ügyletkötésekből származó kiadások és bevételek

                              4. RÉSZ [ÉVES]

                              Csoportszerkezet

                           40.1

                           F 40.1

                           Csoportszerkezet: „intézményenként”

                           40.2

                           F 40.02

                           Csoportszerkezet: „instrumentumonként”

                              Valós érték

                           41.1

                           F 41.01

                           Valósérték-hierarchia: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok

                           41.2

                           F 41.02

                           A valós érték opció alkalmazása

                           41.3

                           F 41.03

                           Az eredménnyel szemben nem valós értéken értékeltnek megjelölt hibrid pénzügyi instrumentumok

                           42

                           F 42.00

                              Tárgyi eszközök és immateriális javak: könyv szerinti érték értékelési módszer szerint

                           43

                           F 43.00

                              Céltartalékok

                              Meghatározott juttatási programok és munkavállalói juttatások

                           44.1

                           F 44.01

                           A meghatározott juttatási programok nettó eszközeinek és kötelezettségeinek összetevői

                           44.2

                           F 44.02

                           A meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek változásai

                           44.3

                           F 44.03

                           Tájékoztató adatok [személyi jellegű ráfordításokhoz kapcsolódó]

                              Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése

                           45.1

                           F 45.01

                           Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége számviteli portfólió szerint

                           45.2

                           F 45.02

                           Nem értékesítésre tartott nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség

                           45.3

                           F 45.03

                           Egyéb működési bevételek és ráfordítások

                           46

                           F 46.00

                              A sajáttőke-változások kimutatása

                                             A nemzeti GAAP szerint adatot szolgáltatók esetében kitöltendő részek

                                             Az alkalmazandó számviteli szabályozás hatálya alá tartozó adatot szolgáltató intézmények esetében nem kitöltendő cellák

                     1.   Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]

               1.1.   Eszközök

                                 Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján

                                 Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                           Részletes tábla:

                              Könyv szerinti érték

                           010

                           010

                              Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek

                              BAD 4. cikke, Eszközök 1. pontja

                              IAS 1 54. bekezdésének i) pontja

                           020

                           V. melléklet 2. részének 1. pontja

                              V. melléklet 2. részének 1. pontja

                              V. melléklet 2. részének 1. pontja

                           030

                           Számlakövetelések központi bankokkal szemben

                              BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. pontja

                              V. melléklet 2. részének 2. pontja

                           040

                           Egyéb látra szóló betétek

                              V. melléklet 2. részének 3. pontja

                           5

                           050

                              Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (5) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése

                              IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG14. bekezdése

                           060

                           Származtatott ügyletek

                              CRR II. melléklete

                              IAS 39 9. bekezdése

                           10

                           070

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza

                              IAS 32 11. bekezdése

                           4

                           080

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                           4

                           090

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                           4

                           091

                              Kereskedési célú pénzügyi eszközök

                              V. melléklet 1. részének 15. pontja

                           092

                           Származtatott ügyletek

                              CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 15. pontja

                           10

                           093

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza

                           4

                           094

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                           4

                           095

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                           4

                           100

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (5) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése

                              IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése

                           4

                           110

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza

                              IAS 32 11. bekezdése

                           4

                           120

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                           4

                           130

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                           4

                           140

                              Értékesíthető pénzügyi eszközök

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (5) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése

                              IFRS 7 8. bekezdésének d) pontja; IAS 39 9. bekezdése

                           4

                           150

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza

                              IAS 32 11. bekezdése

                           4

                           160

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                           4

                           170

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                           4

                           171

                              Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdése

                           4

                           172

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza

                           4

                           173

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                           4

                           174

                           Hitelek és előlegek

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                           4

                           175

                              A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdése

                           4

                           176

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza

                           4

                           177

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                           4

                           178

                           Hitelek és előlegek

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                           4

                           180

                              Kölcsönök és követelések

                              Számviteli irányelv 8. cikke (4) bekezdésének b) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése

                              IFRS 7 8. bekezdésének c) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG16., AG26. bekezdése; V. melléklet 1. részének 16. pontja

                           4

                           190

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                           4

                           200

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                           4

                           210

                              Lejáratig tartandó befektetések

                              Számviteli irányelv 8. cikke (4) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése

                              IFRS 7 8. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG16., AG26. bekezdése

                           4

                           220

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                           4

                           230

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                           4

                           231

                              Bekerülési érték módszerrel értékelt nem kereskedési célú, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok

                              BAD 37. cikkének 1. bekezdése; 42a. cikk (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 16. pontja

                           4

                           232

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                           4

                           233

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                           4

                           234

                              Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

                              BAD 35-37 cikke; V. melléklet 1. részének 17. pontja

                           4

                           235

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza

                           4

                           236

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                           4

                           237

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                           4

                           240

                              Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 19. pontja

                              IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése

                           11

                           250

                              Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során

                              Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja

                              IAS 32 89A. bekezdésének a) pontja

                           260

                              Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések

                              BAD 4. cikke, Eszközök 7-8. pontja; Számviteli irányelv 2. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 4. pontja

                              IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 4. pontja

                           4, 40

                           270

                              Tárgyi eszközök

                              BAD 4. cikke, Eszközök 10. pontja

                           280

                           Ingatlanok, gépek és berendezések

                              IAS 16 6. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja

                           21, 42

                           290

                           Befektetési célú ingatlan

                              IAS 40 5. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja

                           21, 42

                           300

                              Immateriális javak

                              BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja

                              IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja

                           310

                           Cégérték

                              BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja

                              IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja

                           320

                           Egyéb immateriális javak

                              BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja

                              IAS 38 8. és 118. bekezdése

                           21, 42

                           330

                              Adókövetelések

                              IAS 1 54. bekezdésének n)-o) pontja

                           340

                           Tényleges adókövetelések

                              IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése

                           350

                           Halasztott adókövetelések

                              Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének f) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja

                              IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja

                           360

                              Egyéb eszközök

                              V. melléklet 2. részének 5. és 14. pontja

                              V. melléklet 2. részének 5. pontja

                           370

                              Befektetett eszközök és értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportok

                              IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 6. pontja

                           380

                              ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

                              BAD 4. cikke, Eszközök

                              IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG6. bekezdése

                     1.2.   Kötelezettségek

                                 Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján

                                 Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              Részletes tábla:

                              Könyv szerinti érték

                           010

                           010

                              Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése, AG14-15. bekezdése

                              IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG14-15. bekezdése

                           8

                           020

                           Származtatott ügyletek

                              CRR II. melléklete

                              IAS 39 9. bekezdése, AG15. bekezdésének a) pontja

                           10

                           030

                           Rövid pozíciók

                              IAS 39 AG15. bekezdésének b) pontja

                           8

                           040

                           Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                           8

                           050

                           Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           8

                           060

                           Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 32-34. pontja

                              V. melléklet 1. részének 32-34. pontja

                           8

                           061

                              Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek

                              Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése;

                           8

                           062

                           Származtatott ügyletek

                              CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 21. pontja

                           10

                           063

                           Rövid pozíciók

                           8

                           064

                           Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                           8

                           065

                           Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           8

                           066

                           Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 32-34. pontja

                           8

                           070

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése

                              IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése

                           8

                           080

                           Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                           8

                           090

                           Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           8

                           100

                           Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 32-34. pontja

                              V. melléklet 1. részének 32-34. pontja

                           8

                           110

                              Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

                              Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése

                              IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése

                           8

                           120

                           Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                           8

                           130

                           Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           8

                           140

                           Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 32-34. pontja

                              V. melléklet 1. részének 32-34. pontja

                           8

                           141

                              Költségalapú módszerrel értékelt nem kereskedési célú nem származtatott pénzügyi kötelezettségek

                              Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése;

                           8

                           142

                           Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                           8

                           143

                           Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           8

                           144

                           Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 32-34. pontja

                           8

                           150

                              Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 1. részének 23. pontja

                              IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 23. pontja

                           11

                           160

                              Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során

                              Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; V. melléklet 2. részének 7. pontja IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja

                              IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja

                           170

                              Céltartalékok

                              BAD 4. cikke, Források 6. pontja

                              IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja

                           43

                           175

                           Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok [ha a kötelezettségek között szerepel]

                              BAD 38. cikkének 1. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja; V. melléklet 2. részének 12. pontja

                           180

                           Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek

                              V. melléklet 2. részének 8. pontja

                              IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 8. pontja

                           43

                           190

                           Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások

                              V. melléklet 2. részének 8. pontja

                              IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 8. pontja

                           43

                           200

                           Átszervezés

                              IAS 37 71. bekezdése és 84. bekezdésének a) pontja

                           43

                           210

                           Függő jogi ügyek és adóügyi perek

                              IAS 37 C függelék, 6. és 10. példák

                           43

                           220

                           Adott kötelezettségvállalások és garanciák

                              BAD 24-25 cikke, 33. cikkének (1) bekezdése

                              IAS 37 C függelék, 9. bekezdés

                           43

                           230

                           Egyéb céltartalékok

                           43

                           240

                              Adókötelezettség

                              IAS 1 54. bekezdésének n)-o) pontja

                           250

                           Tényleges adókötelezettség

                              IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése

                           260

                           Halasztott adókötelezettség

                              Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének f) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja

                              IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 125. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja

                           270

                              Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke

                              IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2. bekezdése; V. melléklet 2. részének 9. pontja

                           280

                              Egyéb kötelezettségek

                              V. melléklet 2. részének 10. pontja

                              V. melléklet 2. részének 10. pontja

                           290

                              Az értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek

                              IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 11. pontja

                           300

                              KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

                              IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG6. bekezdése

                     1.3.   Saját tőke

                                 Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján

                                 Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              Részletes tábla:

                              Könyv szerinti érték

                           010

                           010

                              Jegyzett tőke

                              BAD 4. cikke, Források 9. pontja, BAD 22. cikke

                              IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; BAD 22. cikke

                           46

                           020

                           Befizetett jegyzett tőke

                              BAD 4. cikke, Források 9. pontja

                              IAS 1 78. bekezdésének e) pontja

                           030

                           Jegyzett, de még be nem fizetett tőke

                              BAD 4. cikke, Források 9. pontja; V. melléklet 2. részének 14. pontja

                              IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 14. pontja

                           040

                              Névértéken felüli befizetés (ázsió)

                              BAD 4. cikke, Források 10. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja

                              IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja

                           46

                           050

                              Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke

                              V. melléklet 2. részének 15-16. pontja

                              V. melléklet 2. részének 15-16. pontja

                           46

                           060

                           Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme

                              Számviteli irányelv 8. cikkének (6) bekezdése; V. melléklet 2. részének 15. pontja

                              IAS 32 28-29. bekezdése; V. melléklet 2. részének 15. pontja

                           070

                           V. melléklet 2. részének 16. pontja

                              V. melléklet 2. részének 16. pontja

                              V. melléklet 2. részének 16. pontja

                           080

                              Egyéb tőke

                              V. melléklet 2. részének 17. pontja

                              IFRS 2 10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 17. pontja

                           090

                              Halmozott egyéb átfogó jövedelem

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja

                           46

                           095

                           Eredménybe nem átsorolható tételek

                              IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja

                           100

                              Tárgyi eszközök

                              IAS 16 39-41. bekezdése

                           110

                              Immateriális javak

                              IAS 38 85-87. bekezdése

                           120

                              A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (-) vesztesége

                              IAS 1 7. bekezdése

                           122

                              Értékesítésre tartottnak minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok

                              IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa

                           124

                              Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés

                              IAS 1 82. bekezdésének h) pontja; IAS 28 11. bekezdése

                           128

                           Eredménybe átsorolható tételek

                              IAS 1 82A. bekezdésének b) pontja

                           130

                              Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész]

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése

                              IAS 39 102. bekezdésének a) pontja

                           140

                              Külföldi pénznemek átváltása

                              BAD 39. cikkének (6) bekezdése

                              IAS 21 52. bekezdésének b) pontja; IAS 21 32. és 38-49. bekezdése

                           150

                              Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow fedezeti ügyletek [hatékony rész]

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése

                              IFRS 7 23. bekezdésének c) pontja; IAS 39 95-101. bekezdése

                           160

                              Értékesíthető pénzügyi eszközök

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 55. bekezdésének b) pontja

                           170

                              Értékesítésre tartottnak minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok

                              IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa

                           180

                              Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés

                              IAS 1 82. bekezdésének h) pontja; IAS 28 11. bekezdése

                           190

                              Eredménytartalék

                              BAD 4. cikke, Források 13. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja

                           200

                              Átértékelési tartalék

                              BAD 4. cikke, Források 12. pontja

                              IFRS 1 30. bekezdésének D5-D8. pontja; V. melléklet 2. részének 18. pontja

                           201

                           Tárgyi eszközök

                              Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése;

                           202

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése;

                           203

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése;

                           204

                           Egyéb

                              Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése;

                           205

                              Valós értéken értékelt tartalékok

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja;

                           206

                           Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdésének b) pontja;

                           207

                           Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow fedezeti ügyletek

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdésének a) pontja; CRR 30. cikkének a) pontja

                           208

                           Származtatott fedezeti ügyletek. Egyéb fedezeti ügyletek

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdésének a) pontja

                           209

                           A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (8) és (2) bekezdése;

                           210

                              Egyéb tartalékok

                              BAD 4. cikke, Források 11-13. pontja

                              IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja

                           215

                           Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok [ha a saját tőke között szerepel]

                              BAD 38. cikkének 1. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja; V. melléklet 1. részének 38. pontja

                           220

                           Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei

                              Számviteli irányelv 9. cikke (7) bekezdésének a) pontja; 27. cikke; V. melléklet 2. részének 19. pontja

                              IAS 28 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 19. pontja

                           230

                           Egyéb

                              V. melléklet 2. részének 19. pontja

                              V. melléklet 2. részének 19. pontja

                           235

                              Első konszolidációs különbségek

                              Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének c) pontja;

                           240

                           (-) Saját részvények

                              Számviteli irányelv III. melléklet Eszközök D. III. 2. pontja; BAD 4. cikke, Eszközök 12. pontja; V. melléklet 2. részének 20. pontja

                              IAS 1 79. bekezdésének a) vi. pontja; IAS 32 33-34. bekezdése, AG14., AG36. bekezdés; V. melléklet 2. részének 20. pontja

                           46

                           250

                              Anyavállalat tulajdonosait megillető nyereség vagy veszteség

                              BAD 4. cikke, Források 14. pontja

                              IAS 27 28. bekezdése; IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja

                           2

                           260

                           (-) Évközi osztalék

                              CRR 26. cikkének (2b) bekezdése

                              IAS 32 35. bekezdése

                           270

                              Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés]

                              Számviteli irányelv 24. cikkének (4) bekezdése;

                              IAS 27 4. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének q) pontja; IAS 27 27. bekezdése

                           280

                           Halmozott egyéb átfogó jövedelem

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja

                              IAS 27 27-28. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja

                           46

                           290

                           Egyéb tételek

                              IAS 27 27-28. bekezdése

                           46

                           300

                              SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN

                              IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG6. bekezdése

                           46

                           310

                              SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

                              BAD 4. cikke, Források

                              IAS 1 IG6. bekezdése

                     2.   Eredménykimutatás

                                 Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján

                                 Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              Részletes tábla:

                              Tárgyidőszak

                           010

                           010

                              Kamatbevétel

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 1. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja

                              IAS 1 97. bekezdése; IAS 18 35. bekezdésének b) iii. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja

                           16

                           020

                           Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja

                           030

                           Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja

                           040

                           Értékesíthető pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 55. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése

                           050

                           Kölcsönök és követelések

                              IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; IAS 39 46. bekezdésének a) pontja

                           060

                           Lejáratig tartandó befektetések

                              IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; IAS 39 46. bekezdésének b) pontja

                           070

                           Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat

                              IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 23. pontja

                           080

                           Egyéb eszközök

                              V. melléklet 2. részének 25. pontja

                           085

                           Kötelezettségeken képződött kamatbevétel

                              V. melléklet 2. részének 25. pontja

                              V. melléklet 2. részének 25. pontja

                           090

                              (Kamatráfordítások)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 2. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja

                              IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja

                           16

                           100

                           (Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek)

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja

                           110

                           (Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek)

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja

                           120

                           (Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek)

                              IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 47. bekezdése

                           130

                           (Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat)

                              IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 23. pontja

                           140

                           (Egyéb kötelezettségek)

                              V. melléklet 2. részének 26. pontja

                           145

                           (Eszközök kamatráfordításai)

                              V. melléklet 2. részének 26. pontja

                              V. melléklet 2. részének 26. pontja

                           150

                              (Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai)

                              IFRIC 2 11. bekezdése

                           160

                              Osztalékbevétel

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 3. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja

                              IAS 18 35. bekezdésének b) v. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja

                           170

                           Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja

                           180

                           Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IAS 39 9. bekezdése

                           190

                           Értékesíthető pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 55. bekezdésének b) pontja

                           200

                              Díj- és jutalékbevételek

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 4. pontja

                              IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja

                           22

                           210

                              (Díj- és jutalékráfordítások)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 5. pontja

                              IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja

                           22

                           220

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) ii-v. pontja; V. melléklet 2. részének 97. pontja

                           16

                           230

                           Értékesíthető pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 55. bekezdésének b) pontja

                           240

                           Kölcsönök és követelések

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) iv. pontja; IAS 39 9. és 56. bekezdése

                           250

                           Lejáratig tartandó befektetések

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) iii. pontja; IAS 39 9. és 56. bekezdése

                           260

                           Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IAS 39 56. bekezdése

                           270

                           Egyéb

                           280

                              Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja

                           16

                           285

                              Kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja

                           16

                           290

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja

                           16, 45

                           295

                              Nem kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja

                           16

                           300

                              Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése

                              IFRS 7 24. bekezdése; V. melléklet 2. részének 30. pontja

                           16

                           310

                              Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó

                              BAD 39. cikke

                              IAS 21 28. bekezdése és 52. bekezdésének a) pontja

                           320

                              Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontja

                           330

                              Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó

                              IAS 1 34. bekezdése

                           45

                           340

                              Egyéb működési bevétel

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 7. pontja; V. melléklet 2. részének 141-143. pontja

                              V. melléklet 2. részének 141-143. pontja

                           45

                           350

                              (Egyéb működési költségek)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 10. pontja; V. melléklet 2. részének 141-143. pontja

                              V. melléklet 2. részének 141-143. pontja

                           45

                           355

                              MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ

                           360

                              (Igazgatási költségek)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8. pontja

                           370

                           (Személyi jellegű ráfordítások)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8.a) pontja

                              IAS 19 7. bekezdése; IAS 1 102. bekezdése, IG6. bekezdése

                           44

                           380

                           (Egyéb adminisztrációs költségek)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8.b) pontja

                           390

                              (Értékcsökkenés)

                              IAS 1 102. és 104. bekezdése

                           400

                           (Ingatlanok, gépek és berendezések)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja

                              IAS 1 104. bekezdése; IAS 16 73. bekezdésének e) vii. pontja

                           410

                           (Befektetési célú ingatlanok)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja

                              IAS 1 104. bekezdése; IAS 40 79. bekezdésének d) iv. pontja

                           415

                           (Cégérték)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja

                           420

                           (Egyéb immateriális javak)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja

                              IAS 1 104. bekezdése; IAS 38 118. bekezdésének e) vi. pontja

                           430

                              (Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok feloldása)

                              IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98 bekezdésének b), f), g) pontja

                           43

                           440

                           (Adott kötelezettségvállalások és garanciák)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 11-12. pontja

                           450

                           (Egyéb céltartalékok)

                           455

                              (Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok növekedése vagy (-) csökkenése, nettó)

                              BAD 38. cikkének (2) bekezdése

                           460

                              (Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)

                              BAD 35–37. cikke, V. melléklet 2. részének 29. pontja

                              IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja

                           16

                           470

                           (Bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök)

                              IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 66. bekezdése

                           480

                           (Értékesíthető pénzügyi eszközök)

                              IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 67. bekezdése

                           490

                           (Kölcsönök és követelések)

                              IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 63. bekezdése

                           500

                           (Lejáratig tartandó befektetések)

                              IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 63. bekezdése

                           510

                              (Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontja

                              IAS 28 40-43. bekezdése

                           16

                           520

                              (Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)

                              IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja

                           16

                           530

                           (Ingatlanok, gépek és berendezések)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja

                              IAS 16 73. bekezdésének e) v-vi. pontja

                           540

                           (Befektetési célú ingatlanok)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja

                              IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja

                           550

                           (Cégérték)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja

                              IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja; IAS 36 124. bekezdése

                           560

                           (Egyéb immateriális javak)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja

                              IAS 38 118. bekezdésének e) iv. és v. pontja

                           570

                           (Egyéb)

                              IAS 36 126. bekezdésének a) és b) pontja

                           580

                              Eredményben elszámolt negatív cégérték

                              Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének f) pontja

                              IFRS 3 Függelék B64. bekezdésének n) i. pontja

                           590

                              Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontja

                              IAS 1 82. bekezdésének c) pontja

                           600

                              Befektetett eszközökből és megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség

                              IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 27. pontja

                           610

                              FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT

                              IAS 1 102. bekezdése, IG6. bekezdése; IFRS 5 33. bekezdésének A. pontja

                           620

                              (A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 15. pontja

                              IAS 1 82. bekezdésének d) pontja; IAS 12 77. bekezdése

                           630

                              FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 16. pontja

                              IAS 1 IG6. bekezdése

                           632

                              Rendkívüli nyereség vagy (-) veszteség adófizetés után

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 21. pontja

                           633

                           Rendkívüli nyereség vagy (-) veszteség adófizetés előtt

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 19. pontja

                           634

                           (A rendkívüli eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 20. pontja

                           640

                              Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után

                              IAS 1 82. bekezdésének e) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) és A pontja

                           650

                           Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés előtt

                              IFRS 5 33. bekezdésének b) i. pontja

                           660

                           (A megszűnt tevékenységekhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)

                              IFRS 5 33. bekezdésének b) ii. és iv. pontja

                           670

                              AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 23. pontja

                              IAS 1 81A. bekezdésének a) pontja

                           680

                           Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés]

                              IAS 1 83. bekezdésének a) i. pontja

                           690

                           Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható

                              IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja

                     3.   Átfogó jövedelemkimutatás

                                 Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              Tárgyidőszak

                           010

                           010

                              Az üzleti év nyeresége vagy (-) vesztesége

                              IAS 1 7. bekezdése, 81. bekezdésének b) pontja, 83. bekezdésének a) pontja, IG6. bekezdése

                           020

                              Egyéb átfogó jövedelem

                              IAS 1 7. bekezdése, 81. bekezdésének b) pontja, IG6. bekezdése

                           030

                              Eredménybe nem átsorolható tételek

                              IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja

                           040

                           Tárgyi eszközök

                              IAS 1 7. bekezdése, IG6. bekezdése; IAS 16 39-40. bekezdése

                           050

                           Immateriális javak

                              IAS 1 7. bekezdése; IAS 38 85-86. bekezdése

                           060

                           A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (-) vesztesége

                              IAS 1 7. bekezdése, IG6. bekezdése; IAS 19 93A. bekezdése

                           070

                           Befektetett eszközök és értékesítésre tartott elidegenítési csoportok

                              IFRS 5 38. bekezdése

                           080

                           A tőkemódszer alapján elszámolt gazdálkodó egységek elismert bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés

                              IAS 1 82. bekezdésének h) pontja, IG6. bekezdése; IAS 28 11. bekezdése

                           090

                           Nem átsorolandó tételekhez kapcsolódó nyereségadó

                              IAS 1 91. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja

                           100

                              Eredménybe átsorolható tételek

                              IAS 1 82A. bekezdésének b) pontja

                           110

                           Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész]

                              IAS 39 102. bekezdésének a) pontja

                           120

                              Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (-) veszteség

                              IAS 39 102. bekezdésének a) pontja

                           130

                              Eredménybe átvezetett

                              IAS 1 7., 92-95. bekezdése; IAS 39 102. bekezdésének a) pontja

                           140

                              Egyéb átsorolás

                           150

                           Külföldi pénznemek átváltása

                              IAS 1 7. bekezdése, IG6. bekezdése; IAS 21 52. bekezdésének b) pontja

                           160

                              Külföldi pénznemek átváltásából származó, és a saját tőkében elszámolt nyereség vagy (-) veszteség

                              IAS 21 32. és 38-47. bekezdése

                           170

                              Eredménybe átvezetett

                              IAS 1 7., 92-95. bekezdése; IAS 21 48-49. bekezdése

                           180

                              Egyéb átsorolás

                           190

                           Cash flow fedezeti ügyletek [hatékony rész]

                              IAS 1 7. bekezdése, IG6. bekezdése; IFRS 7 23. bekezdésének c) pontja; IAS 39 95. bekezdésének a) pontjától a 96. bekezdésig

                           200

                              Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (-) veszteség

                              IAS 1 IG6. bekezdése; IAS 39 95. bekezdésének a) pontjától a 96. bekezdésig

                           210

                              Eredménybe átvezetett

                              IAS 1 7., 92-95. bekezdése, IG6. bekezdése; IAS 39 97-101 bekezdése

                           220

                              A fedezett tételek kezdeti könyv szerinti értékébe átvezetett

                              IAS 1 IG6. bekezdése; IAS 39 97-101 bekezdése

                           230

                              Egyéb átsorolás

                           240

                           Értékesíthető pénzügyi eszközök

                              IAS 1 7. bekezdése, IG6. bekezdése; IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 1 IG6. bekezdése; IAS 39 55. bekezdésének b) pontja

                           250

                              Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (-) veszteség

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 1 IG6. bekezdése; IAS 39 55. bekezdésének b) pontja

                           260

                              Eredménybe átvezetett

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 1 7. bekezdése; IAS 1 92-95. bekezdése; IAS 1 IG6. bekezdése; IAS 39 55. bekezdésének b) pontja

                           270

                              Egyéb átsorolás

                              IFRS 5 IG 12. példa

                           280

                           Befektetett eszközök és értékesítésre tartott elidegenítési csoportok

                              IFRS 5 38. bekezdése

                           290

                              Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (-) veszteség

                              IFRS 5 38. bekezdése

                           300

                              Eredménybe átvezetett

                              IAS 1 7., 92-95. bekezdése; IFRS 5 38. bekezdése

                           310

                              Egyéb átsorolás

                              IFRS 5 IG 12. példa

                           320

                           Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés

                              IAS 1 82. bekezdésének h) pontja, IG6. bekezdése; IAS 28 11. bekezdése

                           330

                           Nyereségbe vagy (-) veszteségbe átsorolható tételekhez kapcsolódó nyereségadó

                              IAS 1 91. bekezdésének b) pontja; IG6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja

                           340

                              Teljes tárgyévi átfogó jövedelem

                              IAS 1 7. bekezdése, 81A. bekezdésének a) pontja, IG6. bekezdése

                           350

                           Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés]

                              IAS 1 83. bekezdésének b) i. pontja, IG6. bekezdése

                           360

                           Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható

                              IAS 1 83. bekezdésének b) ii. pontja, IG6. bekezdése

                     4.   Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése

               4.1.   Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

                                 Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján

                                 Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              Könyv szerinti érték

                              A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege

                              V. melléklet 2. részének 46. pontja

                           010

                           020

                           010

                              Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza

                              IAS 32 11. bekezdése

                           020

                           ebből: bekerülési értéken

                              IAS 39 46. bekezdésének c) pontja

                           030

                           ebből: hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           040

                           ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           050

                           ebből: nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           060

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                           070

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                           080

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                           090

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           100

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           110

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           120

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                           130

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                           140

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                           150

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           160

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           170

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           180

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                     4.2.   Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                                 Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján

                                 Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              Könyv szerinti érték

                              A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege

                              IFRS 7 9. bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 46. pontja

                           010

                           020

                           010

                              Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza

                              IAS 32 11. bekezdése

                           020

                           ebből: bekerülési értéken

                              IAS 39 46. bekezdésének c) pontja

                           030

                           ebből: hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           040

                           ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           050

                           ebből: nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           060

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                           070

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                           080

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                           090

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           100

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           110

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           120

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                           130

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                           140

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                           150

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           160

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           170

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           180

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                           190

                              AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése

                              IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése

                     4.3.   Értékesíthető pénzügyi eszközök

                                 Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján

                                 Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              Nem értékvesztett eszközök könyv szerinti értéke

                              Értékvesztett eszközök könyv szerinti értéke

                              Könyv szerinti érték

                              Halmozott értékvesztés

                              IAS 39 58-62. bekezdése

                              V. melléklet 2. részének 34. pontja

                              V. melléklet 2. részének 46. pontja

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                           EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza

                           IAS 32 11. bekezdése

                           020

                           ebből: bekerülési értéken

                              IAS 39 46. bekezdésének c) pontja

                           030

                           ebből: hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           040

                           ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           050

                           ebből: nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           060

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                           070

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                           080

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                           090

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           100

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           110

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           120

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                           130

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                           140

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                           150

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           160

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           170

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           180

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                           190

                              ÉRTÉKESÍTHETŐ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése

                              IFRS 7 8. bekezdésének d) pontja; IAS 39 9. bekezdése

                     4.4.   Kölcsönök és követelések, lejáratig tartandó befektetések

                              Nem értékvesztett eszközök [bruttó könyv szerinti érték]

                              Értékvesztett eszközök [bruttó könyv szerinti érték]

                              Pénzügyi eszközökre képzett egyedileg becsült specifikus értékvesztés

                              Pénzügyi eszközökre képzett csoportszinten becsült specifikus értékvesztés

                              Felmerült, de még be nem jelentett veszteségekre képzett csoportos értékvesztés

                              Könyv szerinti érték

                                 Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              IFRS 7 37. bekezdésének b) pontja; IFRS 7 IG 29. bekezdésének a) pontja; IAS 39 58-59. bekezdése

                              IAS 39 AG84-92. bekezdése; V. melléklet 2. részének 36. pontja

                              IAS 39 AG84-92. bekezdése; V. melléklet 2. részének 37. pontja

                              IAS 39 AG84-92. bekezdése; V. melléklet 2. részének 38. pontja

                              V. melléklet 2. részének 39. pontja

                                 Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján

                              V. melléklet 2. részének 36. pontja

                              V. melléklet 2. részének 37. pontja

                              V. melléklet 2. részének 38. pontja

                              V. melléklet 2. részének 39. pontja

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                           020

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                           030

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                           040

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           050

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           060

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           070

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                           080

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                           090

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                           100

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           110

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           120

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           130

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                           140

                              KÖLCSÖNÖK ÉS KÖVETELÉSEK

                              Számviteli irányelv 8. cikke (4) bekezdésének b) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése

                              IAS 39 9. bekezdése, AG16., AG26. bekezdése; V. melléklet 1. részének 16. pontja

                           150

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                           160

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                           170

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                           180

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           190

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           200

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           210

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                           220

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                           230

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                           240

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           250

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           260

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           270

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                           280

                              LEJÁRATIG TARTANDÓ

                              Számviteli irányelv 8. cikkének (4) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése

                              IFRS 7 8. bekezdésének c) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG16., AG26. bekezdése

                     4.5.   Alárendelt pénzügyi eszközök

                                 Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján

                                 Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              Könyv szerinti érték

                           010

                           010

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                           020

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                           030

                              [A KIBOCSÁTÓNÁL] ALÁRENDELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja;

                              V. melléklet 2. részének 40. és 54. pontja

                     4.6.   Kereskedési célú pénzügyi eszközök

                                 Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján

                              Könyv szerinti érték

                              A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege

                           V. melléklet 2. részének 46. pontja

                           010

                           020

                           010

                              Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                           EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza

                           020

                           ebből: nem jegyzett

                           030

                           ebből: hitelintézetek

                           040

                           ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           050

                           ebből: nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           060

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                           070

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                           080

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                           090

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           100

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           110

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           120

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                           130

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                           140

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                           150

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           160

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           170

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           180

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                     4.7.   Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

                                 Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján

                              Könyv szerinti érték

                              A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege

                           V. melléklet 2. részének 46. pontja

                           010

                           020

                           010

                              Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                           EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza

                           020

                           ebből: nem jegyzett

                           030

                           ebből: hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           040

                           ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           050

                           ebből: nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           060

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                           070

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                           080

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                           090

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           100

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           110

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           120

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                           130

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                           140

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                           150

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           160

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           170

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           180

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                           190

                              EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ, NEM SZÁRMAZTATOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdése

                     4.8.   A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

                                 Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján

                              Könyv szerinti érték

                              A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege

                           V. melléklet 2. részének 46. pontja

                           010

                           020

                           010

                              Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                           EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza

                           020

                           ebből: nem jegyzett

                           030

                           ebből: hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           040

                           ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           050

                           ebből: nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           060

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                           070

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                           080

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                           090

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           100

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           110

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           120

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                           130

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                           140

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                           150

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           160

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           170

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           180

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                           190

                              A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ, NEM SZÁRMAZTATOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (8) és (2) bekezdése;

                     4.9.   Költségalapú módszerrel értékelt nem kereskedési célú, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok

                                 Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján

                              Nem értékvesztett eszközök

                              Értékvesztett eszközök [bruttó könyv szerinti érték]

                              Egyedi hitelkockázati tartalékok

                              A könyv szerinti értéket érintő, általános hitelkockázati és banki kockázatokra képzett tartalékok

                              Könyv szerinti érték

                           CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja

                           CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja

                           CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 38. pontja

                           V. melléklet 2. részének 39. pontja

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           010

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                           020

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                           030

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                           040

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           050

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           060

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           070

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                           080

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                           090

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                           100

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           110

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           120

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           130

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                           140

                              KÖLTSÉGALAPÚ MÓDSZERREL ÉRTÉKELT NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

                              BAD 37. cikkének 1. bekezdése; 42a. cikk (4) bekezdésének b) pontja

                     4.10.   Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

                                 Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján

                              Könyv szerinti érték

                           010

                           010

                              Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                           EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza

                           020

                           ebből: nem jegyzett

                           030

                           ebből: hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           040

                           ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           050

                           ebből: nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           060

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                           070

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                           080

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                           090

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           100

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           110

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           120

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                           130

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                           140

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                           150

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           160

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           170

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           180

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                           190

                              EGYÉB NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ, NEM SZÁRMAZTATOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (8) és (2) bekezdése;

                     5.   Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése

                              Központi bankok

                              Államháztartások

                              Hitelintézetek

                              Egyéb pénzügyi vállalatok

                              Nem pénzügyi vállalatok

                              Háztartások

                                 Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                                 Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                              Termék szerint

                           010

                              Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla]

                              V. melléklet 2. részének 41. a) pontja

                           020

                              Hitelkártya-tartozás

                              V. melléklet 2. részének 41. b) pontja

                           030

                              Vevőkövetelések

                              V. melléklet 2. részének 41. c) pontja

                           040

                              Pénzügyi lízingek

                              V. melléklet 2. részének 41. d) pontja

                           050

                              Fordított visszavásárlási hitelek

                              V. melléklet 2. részének 41. e) pontja

                           060

                              Egyéb meghatározott lejáratú hitelek

                              V. melléklet 2. részének 41. f) pontja

                           070

                              Előlegek, kivéve kölcsönök

                              V. melléklet 2. részének 41. g) pontja

                           080

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                              Fedezet szerint

                           090

                           ebből: jelzáloghitelek [ingatlannal fedezett hitelek]

                              V. melléklet 2. részének 41. h) pontja

                           100

                           ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek

                              V. melléklet 2. részének 41. i) pontja

                              Cél szerint

                           110

                           ebből: fogyasztási hitelek

                              V. melléklet 2. részének 41. j) pontja

                           120

                           ebből: lakásvásárlási hitelek

                              V. melléklet 2. részének 41. k) pontja

                              Alárendeltség szerint

                           130

                           ebből: projektfinanszírozási hitelek

                              V. melléklet 2. részének 41. l) pontja

                     6.   Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott hitelek és előlegek részletezése

                              Nem pénzügyi vállalatok

                              Bruttó könyv szerinti érték

                              Ebből: nem teljesítő

                              Halmozott értékvesztés vagy A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege

                                 Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              V. melléklet 2. részének 45. pontja

                              V. melléklet 2. részének 145-162. pontja

                              V. melléklet 2. részének 46. pontja

                                 Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján

                              V. melléklet 2. részének 45. pontja

                              V. melléklet 2. részének 145-162. pontja

                              V. melléklet 2. részének 46. pontja

                           010

                           012

                           020

                           010

                                          A.

                                       Mezőgazdaság, erdőgazdálkodás és halászat

                              NACE rendelet

                           020

                                          B.

                                       Bányászat, kőfejtés

                              NACE rendelet

                           030

                                          C.

                                       Feldolgozóipar

                              NACE rendelet

                           040

                                          D.

                                       Villamosenergia-, gáz-, gőzellátás, légkondicionálás

                              NACE rendelet

                           050

                                          E.

                                       Vízellátás

                              NACE rendelet

                           060

                                          F.

                                       Építőipar

                              NACE rendelet

                           070

                                          G.

                                       Kereskedelem

                              NACE rendelet

                           080

                                          H.

                                       Szállítás, raktározás

                              NACE rendelet

                           090

                                          I.

                                       Szálláshely-szolgáltatás, vendéglátás

                              NACE rendelet

                           100

                                          J.

                                       Információ, kommunikáció

                              NACE rendelet

                           110

                                          L.

                                       Ingatlanügyletek

                              NACE rendelet

                           120

                                          M.

                                       Szakmai, tudományos, műszaki tevékenység

                              NACE rendelet

                           130

                                          N.

                                       Adminisztratív és szolgáltatást támogató tevékenység

                              NACE rendelet

                           140

                                          O.

                                       Közigazgatás, védelem; kötelező társadalombiztosítás

                              NACE rendelet

                           150

                                          P.

                                       Oktatás

                              NACE rendelet

                           160

                                          Q.

                                       Humán-egészségügyi, szociális ellátás

                              NACE rendelet

                           170

                                          R.

                                       Művészet, szórakoztatás, szabadidő

                              NACE rendelet

                           180

                                          S.

                                       Egyéb szolgáltatás

                              NACE rendelet

                           190

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja, 2. részének 42-43. pontja

                     7.   Értékvesztés elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes vagy értékvesztett pénzügyi eszközök

                                 Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján

                                 Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              Lejárt, de nem értékvesztett

                              Értékvesztett eszközök könyv szerinti értéke

                              Pénzügyi eszközökre képzett egyedileg becsült specifikus értékvesztés

                              Pénzügyi eszközökre képzett csoportszinten becsült specifikus értékvesztés

                              Felmerült, de még be nem jelentett veszteségekre képzett csoportos értékvesztés

                              Egyedi hitelkockázati tartalékok

                              Általános hitelkockázati tartalékok

                              Banki kockázatokra képzett általános tartalékok

                              Halmozott leírások összege

                              ≤ 30 nap

                              > 30 nap ≤ 60 nap

                              > 60 nap ≤ 90 nap

                              > 90 nap ≤ 180 nap

                              > 180 nap ≤ 1 év

                              > 1 év

                              IFRS 7 37. bekezdésének a) pontja; IG 26-28.; V. melléklet 2. részének 47-48. pontja

                              IAS 39 58-70. bekezdése

                              IAS 39 AG84-92. bekezdése; IFRS 7 37. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 36. pontja

                              IAS 39 AG84-92. bekezdése; V. melléklet 2. részének 37. pontja

                              IAS 39 AG84-92. bekezdése; V. melléklet 2. részének 38. pontja

                              IAS 39 AG84-92. bekezdése; IFRS 7 16. bekezdése, 37. bekezdésének b) pontja; B5. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 49-50. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 47-48. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 36. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 37. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 38. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja

                              BAD 37. cikkének 2. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 49-50. pontja

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           102

                           103

                           104

                           110

                           010

                              Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza

                              IAS 32 11. bekezdése

                           020

                           ebből: bekerülési értéken

                              IAS 39 46. bekezdésének c) pontja

                           030

                           ebből: hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           040

                           ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           050

                           ebből: nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           060

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                           070

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                           080

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                           090

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           100

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           110

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           120

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                           130

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                           140

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                           150

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           160

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           170

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           180

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                           190

                              ÖSSZESEN

                              Hitelek és előlegek termék, biztosítékok és alárendeltség szerinti részletezése

                           200

                           Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla]

                              V. melléklet 2. részének 41. a) pontja

                              V. melléklet 2. részének 41. a) pontja

                           210

                           Hitelkártya-tartozás

                              V. melléklet 2. részének 41. b) pontja

                              V. melléklet 2. részének 41. b) pontja

                           220

                           Vevőkövetelések

                              V. melléklet 2. részének 41. c) pontja

                              V. melléklet 2. részének 41. c) pontja

                           230

                           Pénzügyi lízingek

                              V. melléklet 2. részének 41. d) pontja

                              V. melléklet 2. részének 41. d) pontja

                           240

                           Fordított visszavásárlási hitelek

                              V. melléklet 2. részének 41. e) pontja

                              V. melléklet 2. részének 41. e) pontja

                           250

                           Egyéb meghatározott lejáratú hitelek

                              V. melléklet 2. részének 41. f) pontja

                              V. melléklet 2. részének 41. f) pontja

                           260

                           Előlegek, kivéve kölcsönök

                              V. melléklet 2. részének 41. g) pontja

                              V. melléklet 2. részének 41. g) pontja

                           270

                           ebből: jelzáloghitelek [ingatlannal fedezett hitelek]

                              V. melléklet 2. részének 41. h) pontja

                              V. melléklet 2. részének 41. h) pontja

                           280

                           ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek

                              V. melléklet 2. részének 41. i) pontja

                              V. melléklet 2. részének 41. i) pontja

                           290

                           ebből: fogyasztási hitelek

                              V. melléklet 2. részének 41. j) pontja

                              V. melléklet 2. részének 41. j) pontja

                           300

                           ebből: lakásvásárlási hitelek

                              V. melléklet 2. részének 41. k) pontja

                              V. melléklet 2. részének 41. k) pontja

                           310

                           ebből: projektfinanszírozási hitelek

                              V. melléklet 2. részének 41. l) pontja

                              V. melléklet 2. részének 41. l) pontja

                     8.   Pénzügyi kötelezettségek részletezése

               8.1   Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése

                              Könyv szerinti érték

                              A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege

                              Szerződés alapján lejáratkor fizetendő összeg

                              Kereskedési céllal tartott

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt

                              Amortizált bekerülési érték

                              Kereskedési célú

                              Költségalapú módszerrel

                              Fedezeti elszámolások

                                 Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG14-15. bekezdése

                              IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése

                              IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése

                              IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése

                              CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) és c) pontja

                                 Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése, AG14-15. bekezdése

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése

                              Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése

                              Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése; V. melléklet 1. részének 15. pontja

                              Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése;

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdése első albekezdésének a) pontja

                              CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) és c) pontja

                              EKB/2013/33 7. cikkének (2) bekezdése

                           010

                           020

                           030

                           034

                           035

                           037

                           040

                           050

                           010

                              Származtatott ügyletek

                              CRR II. melléklete

                              IAS 39 9. bekezdése, AG15. bekezdésének a) pontja

                           020

                              Rövid pozíciók

                              IAS 39 AG15. bekezdésének b) pontja

                           030

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza

                              IAS 32 11. bekezdése

                           040

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                           050

                              Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                           060

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. a) pontja

                           070

                              Folyószámlák / egynapos betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza;

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza;

                           080

                              Lekötött betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza;

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza;

                           090

                              Felmondható betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja

                           100

                              Visszavásárlási megállapodások

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza;

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza;

                           110

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. b) pontja

                           120

                              Folyószámlák / egynapos betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza;

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza;

                           130

                              Lekötött betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza;

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza;

                           140

                              Felmondható betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja

                           150

                              Visszavásárlási megállapodások

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza;

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza;

                           160

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. c) pontja

                           170

                              Folyószámlák / egynapos betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza;

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza;

                           180

                              Lekötött betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza;

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza;

                           190

                              Felmondható betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja

                           200

                              Visszavásárlási megállapodások

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza;

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza;

                           210

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. d) pontja

                           220

                              Folyószámlák / egynapos betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza;

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza;

                           230

                              Lekötött betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza;

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza;

                           240

                              Felmondható betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja

                           250

                              Visszavásárlási megállapodások

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza;

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza;

                           260

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. e) pontja

                           270

                              Folyószámlák / egynapos betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza;

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza;

                           280

                              Lekötött betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza;

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza;

                           290

                              Felmondható betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja

                           300

                              Visszavásárlási megállapodások

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza;

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza;

                           310

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                              V. melléklet 1. részének 35. f) pontja

                           320

                              Folyószámlák / egynapos betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza;

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza;

                           330

                              Lekötött betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza;

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza;

                           340

                              Felmondható betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja

                           350

                              Visszavásárlási megállapodások

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza;

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza;

                           360

                              Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja; V. melléklet 2. részének 52. pontja

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja; V. melléklet 2. részének 52. pontja

                           370

                           Letéti jegyek

                              V. melléklet 2. részének 52. a) pontja

                              V. melléklet 2. részének 52. a) pontja

                           380

                           Eszközfedezetű értékpapírok

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja

                           390

                           Fedezett kötvények

                              CRR 129. cikke (1) bekezdésének 1. pontja

                              CRR 129. cikke (1) bekezdésének 1. pontja

                           400

                           Hibrid szerződések

                              V. melléklet 2. részének 52. d) pontja

                              IAS 39 10-11. bekezdése, AG27., AG29. bekezdése; IFRIC 9; V. melléklet 2. részének 52. d) pontja

                           410

                           Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 2. részének 52. e) pontja

                              V. melléklet 2. részének 52. e) pontja

                           420

                              Átváltható összetett pénzügyi instrumentumok

                              IAS 32 AG31. bekezdése

                           430

                              Nem átváltható

                           440

                              Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 32-34. pontja

                              V. melléklet 1. részének 32-34. pontja

                           450

                              PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

                     8.2.   Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
[cell cut: 3411178 characters, first 2000000 kept]