title: A Bizottság (EU) 2015/79 végrehajtási rendelete ( 2014. december 18. ) az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról szóló 680/2014/EU végrehajtási rendeletnek a megterhelt eszközök, az egységes adatmodell és ellenőrzési szabályok tekintetében történő módosításáról  EGT-vonatkozású szöveg

text:
                  21.1.2015

                  HU

                  Az Európai Unió Hivatalos Lapja

                  L 14/1

            A BIZOTTSÁG (EU) 2015/79 VÉGREHAJTÁSI RENDELETE
      (2014. december 18.)
      az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról szóló 680/2014/EU végrehajtási rendeletnek a megterhelt eszközök, az egységes adatmodell és ellenőrzési szabályok tekintetében történő módosításáról
      (EGT-vonatkozású szöveg)
      AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG,
      tekintettel az Európai Unió működéséről szóló szerződésre,
      tekintettel a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról szóló, 2013. június 26-i 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletre (1) és különösen annak 99. cikke (5) bekezdésének első és negyedik albekezdésére,
      mivel:

                  (1)

                  A 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendeletnek (2) megfelelő, a megterhelt eszközökre vonatkozó következetes, pontos és összehasonlítható adatszolgáltatás alapvető ahhoz, hogy képet lehessen kapni az intézmények forrásellátottságáról.

                  (2)

                  Az intézmények végrehajtási és adatszolgáltatási terheinek minimalizálása céljából a megterhelt eszközökre vonatkozó adatszolgáltatásnak a lehető legteljesebb mértékben a mérleggel összefüggő prudenciális és számviteli jelentéstétel jelenlegi adatszolgáltatási koncepcióján kell alapulnia.

                  (3)

                  Az arányosság elvének megfelelően indokolt, hogy azok a kisebb intézmények, amelyek nem rendelkeznek lényeges szintű eszközterheléssel, ne tartozzanak a nagyobb intézményekre alkalmazandó részletes adatszolgáltatásra vonatkozó követelmények hatálya alá.

                  (4)

                  Az adatszolgáltatási követelményeknek figyelembe kell venniük a megterhelt eszközök valamennyi formáját, többek között a függő megterhelést, mivel az eszközterhelés az intézmények likviditási és fizetőképességi profilját érintő lényeges kockázat fontos forrása, különösen azok esetében, amelyek eszközterhelésének szintje jelentős.

                  (5)

                  Azoknak az intézményeknek, amelyek a 2009/65/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv (3) 52. cikke (4) bekezdésének első albekezdésében említett fedezett kötvényeket bocsátanak ki, adatot kell szolgáltatniuk ezen eszközök megterheléséről.

                  (6)

                  A szavatoló tőkére és a szavatolótőke-követelményekre, a pénzügyi információkra, az ingatlanfedezetű hitelekből származó veszteségekre, a nagykockázat-vállalásra, a tőkeáttételi mutatóra, a likviditásra és a megterhelt eszközökre vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás egységes végrehajtásának, valamint a közös felügyeleti adatok kiváló minőségének és pontosságának biztosítása céljából a 680/2014/EU végrehajtási rendelet I., III., IV., VI., VIII., X., XII. és XVI. mellékletében megadott kötelező adatszolgáltatási táblákban meghatározott adatokat egy egységes adatmodellé kell átalakítani.

                  (7)

                  Az egységes adatmodellnek tartalmaznia kell az adatok strukturált megjelenítését, és az egységes felügyeleti adatszolgáltatás céljából azonosítania kell valamennyi lényeges üzleti koncepciót és tartalmaznia kell az összes olyan releváns technikai specifikációt, amely az egységes adatszolgáltatási informatikai megoldások továbbfejlesztéséhez szükséges.

                  (8)

                  A szavatoló tőkére és a szavatolótőke-követelményekre, a pénzügyi információkra, az ingatlanfedezetű hitelekből származó veszteségekre, a nagykockázat-vállalásra, a tőkeáttételi mutatóra, a likviditásra és a megterhelt eszközökre vonatkozóan az intézmények által az illetékes hatóságok számára szolgáltatott adatok minőségének, konzisztenciájának és pontosságának megőrzése érdekében az adatoknak közös ellenőrzési szabályok hatálya alá kell tartozniuk.

                  (9)

                  Jellegükből adódóan az ellenőrzési szabályokat és az adatpont-meghatározásokat rendszeresen frissítik annak biztosítása érdekében, hogy mindenkor megfeleljenek a hatályos szabályozási, elemzési és informatikai követelményeknek. Mindazonáltal a részletes egységes adatmodell és ellenőrzési szabályok elfogadásához és közzétételéhez jelenleg szükséges idő következtében nem lehetséges kellően gyorsan és megfelelő időtartamon belül végrehajtani azokat a módosításokat, amelyek biztosítanák a tartósan egységes felügyeleti adatszolgáltatást az Unióban. Ezért a 680/2014/EU végrehajtási rendelet XIV. mellékletében meghatározott részletes adatmodellt, valamint az említett rendelet XV. mellékletében megállapított részletes ellenőrzési szabályokat az egységes adatmodellre és ellenőrzési szabályokra vonatkozó szigorú minőségi kritériumoknak kell felváltaniuk, amelyeket az Európai Bankhatóság tesz közzé elektronikus úton a weboldalán.

                  (10)

                  Ez a rendelet az Európai Bankhatóság által a Bizottságnak benyújtott végrehajtás-technikai standardtervezeten alapul.

                  (11)

                  Az Európai Bankhatóság nyilvános konzultációt folytatott az e rendelet alapját képező végrehajtás-technikai standardtervezetekről, elemezte az esetleges kapcsolódó költségeket és hasznot, továbbá kikérte az 1093/2010/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet (4) 37. cikkével összhangban létrehozott banki érdekképviseleti csoport véleményét.

                  (12)

                  Annak érdekében, hogy az intézményeknek és az illetékes hatóságoknak megfelelő idő álljon rendelkezésére e rendelet követelményeinek oly módon történő végrehajtására, hogy kiváló minőségű adatok jöjjenek létre, indokolt, hogy az első adatszolgáltatási vonatkozási időpont valamennyi intézmény tekintetében 2014. december 31. legyen.

                  (13)

                  Ezért a 680/2014/EU végrehajtási rendeletet ennek megfelelően módosítani kell,

            ELFOGADTA EZT A RENDELETET:
      1. cikk
      A 680/2014/EU végrehajtási rendelet a következőképpen módosul:

                  1.

                  Az 1. cikk a következő f) ponttal egészül ki:

                              „f)

                              megterhelt eszközök az 575/2013/EU rendelet 100. cikkének megfelelően.”

                        ;

                  2.

                  A szöveg a következő 7a. fejezettel egészül ki:
                  „7a. FEJEZET

                     A MEGTERHELT ESZKÖZÖKRE VONATKOZÓAN EGYEDI ÉS ÖSSZEVONT ALAPON TELJESÍTENDŐ ADATSZOLGÁLTATÁS FORMÁTUMA ÉS GYAKORISÁGA

                  16a. cikk
                  A megterhelt eszközökre vonatkozóan egyedi és összevont alapon teljesítendő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
                  (1)   A megterhelt eszközökre vonatkozóan az 575/2013/EU rendelet 100. cikke szerint egyedi és összevont alapon teljesítendő adatszolgáltatás érdekében az intézmények az e rendelet XVI. mellékletében meghatározott információkat az e rendelet XVII. mellékletében foglalt útmutató szerint nyújtják be.
                  (2)   Az (1) bekezdésben említett információt a következőképpen kell benyújtani:

                              a)

                              a XVI. melléklet A., B., és D. részében meghatározott információkat negyedévente;

                              b)

                              a XVI. melléklet C. részében meghatározott információkat évente;

                              c)

                              a XVI. melléklet E. részében meghatározott információkat félévente.

                        (3)   Az intézményeknek nem kell benyújtaniuk a XVI. melléklet B., C. vagy E. részében meghatározott információkat, amennyiben az alábbi feltételek mindegyike teljesül:

                              a)

                              az intézmény XVII. melléklet 1.6. pontjának 10. alpontja szerint számított összes eszköze kevesebb mint 30 milliárd EUR;

                              b)

                              az intézmény XVII. melléklet 1.6. pontjának 9. alpontja szerint számított eszközterhelésének szintje 15 % alatt van.

                        (4)   Az intézményeknek csak akkor kell benyújtaniuk a XVI. melléklet D. részében meghatározott információkat, amennyiben a 2009/65/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv (5) 52. cikke (4) bekezdésének első albekezdésében említett kötvényeket bocsátanak ki.;

                  3.

                  A 17. cikk (1) bekezdése helyébe a következő szöveg lép:
                  „(1)   Az intézmények az e rendeletben említett információkat az illetékes hatóságok által meghatározott adatcsere-formátumban és megjelenítési formában nyújtják be, betartva az adatpontok XIV. mellékletben található egységes adatmodellben szereplő fogalommeghatározását, a XV. mellékletben említett ellenőrzési szabályokat, valamint a következőket:

                              a)

                              a nem szükséges vagy nem alkalmazandó információkat nem kell szerepeltetni az adatszolgáltatásban;

                              b)

                              a numerikus értékeket tényként kell közölni a következők szerint:

                                          i.

                                          a »monetáris« típusú adatokat minimum ezres nagyságrendű pontossággal kell jelenteni;

                                          ii.

                                          a »százalék« típusú adatokat egységnyi értékben kifejezve, minimum négy tizedesjegy pontossággal kell jelenteni;

                                          iii.

                                          az »egész szám« típusú adatokat tizedesjegyek alkalmazása nélkül, egész számnak megfelelő pontossággal kell jelenteni.”

                        ;

                  4.

                  A 18. cikk a következő negyedik bekezdéssel egészül ki:
                  „A 16a. cikknek megfelelően közlendő információ tekintetében az első adatszolgáltatási vonatkozási időpont 2014. december 31.”;

                  5.

                  A 19. cikk a következő ötödik bekezdéssel egészül ki:
                  „A 16a. cikk 2014. december 1-jétől alkalmazandó.”;

                  6.

                  A XIV. és a XV. melléklet helyébe e rendelet I. mellékletének szövege lép.

                  7.

                  A rendelet kiegészül a XVI. és a XVII. melléklettel az e rendelet II. és III. mellékletében foglaltak szerint.

            2. cikk
      Ez a rendelet az Európai Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetését követő huszadik napon lép hatályba.

         Ez a rendelet teljes egészében kötelező és közvetlenül alkalmazandó valamennyi tagállamban.
         Kelt Brüsszelben, 2014. december 18-án.

               a Bizottság részéről

               az elnök

            Jean-Claude JUNCKER

         (1)  HL L 176., 2013.6.27., 1. o.

         (2)  A Bizottság 680/2014/EU végrehajtási rendelete az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról (HL L 191., 2014.6.28., 1. o.).

         (3)  Az Európai Parlament és a Tanács 2009. július 13-i 2009/65/EK irányelve az átruházható értékpapírokkal foglalkozó kollektív befektetési vállalkozásokra (ÁÉKBV) vonatkozó törvényi, rendeleti és közigazgatási rendelkezések összehangolásáról (HL L 302., 2009.11.17., 32. o.).

         (4)  Az Európai Parlament és a Tanács 2010. november 24-i 1093/2010/EU rendelete az európai felügyeleti hatóság (Európai Bankhatóság) létrehozásáról, a 716/2009/EK határozat módosításáról és a 2009/78/EK bizottsági határozat hatályon kívül helyezéséről (HL L 331., 2010.12.15., 12. o.).

         (5)  Az Európai Parlament és a Tanács 2009. július 13-i 2009/65/EK irányelve az átruházható értékpapírokkal foglalkozó kollektív befektetési vállalkozásokra (ÁÉKBV) vonatkozó törvényi, rendeleti és közigazgatási rendelkezések összehangolásáról (HL L 302., 2009.11.17., 32. o.).”

         I. MELLÉKLET
         „
               XIV. MELLÉKLET
               Egységes adatmodell
               Az I., III., IV., VI., VIII., X., XII. és XVI. mellékletben meghatározott adatokat olyan egységes adatmodellé kell átalakítani, amely az intézmények és az illetékes hatóságok egységes informatikai rendszereinek alapját jelenti.
               Az egységes adatmodell teljesíti a következő kritériumokat:

                           a)

                           biztosítja az I., III., IV., VI., VIII., X., XII. és XVI. mellékletben meghatározott valamennyi adat strukturált megjelenítését;

                           b)

                           azonosítja az I–XIII., a XVI. és a XVII. mellékletben meghatározott valamennyi üzleti koncepciót;

                           c)

                           tartalmaz egy olyan szótárt, amely azonosítja a táblák megnevezését, az ordinátacímkéket, a tengelyek megnevezését, a domének, a dimenziók és a doméntagok címkéit;

                           d)

                           olyan mérőszámokat tartalmaz, amelyek meghatározzák az adatpontok tulajdonságát vagy összegét;

                           e)

                           olyan (jellemzők összetételében kifejezett) adatpont-meghatározást ad, amely egyértelműen azonosítja a pénzügyi koncepciót;

                           f)

                           tartalmazza az összes olyan technikai specifikációt, amely az egységes felügyeleti adatokat létrehozó adatszolgáltatási informatikai megoldások kifejlesztéséhez szükséges.

               XV. MELLÉKLET
               Ellenőrzési szabályok
               Az I., III., IV., VI., VIII., X., XII. és XVI. mellékletben meghatározott adatok az adatminőséget és -konzisztenciát biztosító ellenőrzési szabályok hatálya alá tartoznak.
               Az ellenőrzési szabályok megfelelnek a következő kritériumoknak:

                           a)

                           meghatározzák a megfelelő adatpontok közötti logikai kapcsolatokat;

                           b)

                           olyan szűrőket és előfeltételeket tartalmaznak, amelyek meghatározzák azt az adatcsoportot, amelyre az adott ellenőrzési szabály alkalmazandó;

                           c)

                           ellenőrzik a megadott adatok konzisztenciáját;

                           d)

                           ellenőrzik a megadott adatok pontosságát;

                           e)

                           meghatározzák azokat az alapértelmezett értékeket, amelyeket alkalmazni kell, amennyiben az adott információ nem került bejelentésre.

                     ”

         II. MELLÉKLET

               „XVI. MELLÉKLET

                  MEGTERHELT ESZKÖZÖKRE VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS

                  MEGTERHELT ESZKÖZÖK – TÁBLÁK

                              Tábla száma

                              Tábla kódja

                              Tábla megnevezése/táblacsoport

                              Rövid elnevezés

                              A RÉSZ – MEGTERHELÉS ÁTTEKINTÉSE

                           32.1

                           F 32.01

                           AZ ADATSZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNY ESZKÖZEI

                           AE-ASS

                           32.2

                           F 32.02

                           KAPOTT BIZTOSÍTÉK

                           AE-COL

                           32.3

                           F 32.03

                           MÉG NEM ELZÁLOGOSÍTOTT SAJÁT KIBOCSÁTÁSÚ, FEDEZETT KÖTVÉNYEK ÉS ESZKÖZFEDEZETŰ ÉRTÉKPAPÍROK

                           AE-NPL

                           32.4

                           F 32.04

                           MEGTERHELÉS FORRÁSAI

                           AE-SOU

                              B. RÉSZ – LEJÁRATI ADATOK

                           33

                           F 33.00

                           LEJÁRATI ADATOK

                           AE-MAT

                              C. RÉSZ – FÜGGŐ MEGTERHELÉS

                           34

                           F 34.00

                           FÜGGŐ MEGTERHELÉS

                           AE-CONT

                              D. RÉSZ – FEDEZETT KÖTVÉNYEK

                           35

                           F 35.00

                           FEDEZETTKÖTVÉNY-KIBOCSÁTÁS

                           AE-CB

                              E. RÉSZ – RÉSZLETES ADATOK

                           36.1

                           F 36.01

                           RÉSZLETES ADATOK I. RÉSZ

                           AE-ADV1

                           36.2

                           F 36.02

                           RÉSZLETES ADATOK II. RÉSZ

                           AE-ADV2

                  F 32.01 – AZ ADATSZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNY ESZKÖZEI (AE-ASS)

                              A megterhelt eszközök könyv szerinti értéke

                              A megterhelt eszközök valós értéke

                              Meg nem terhelt eszközök könyv szerinti értéke

                              Meg nem terhelt eszközök valós értéke

                              ebből: a csoport más vállalkozása által kibocsátott

                              ebből: központi bank által elismert

                              ebből: központi bank által elismert

                              ebből: a csoport más vállalkozása által kibocsátott

                              ebből: központi bank által elismert

                              ebből: központi bank által elismert

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                              010

                              Az adatszolgáltató intézmény eszközei

                           020

                           Látra szóló követelések

                           030

                           Tőkeinstrumentumok

                           040

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                           050

                           ebből: fedezett kötvények

                           060

                           ebből: eszközfedezetű értékpapírok

                           070

                           ebből: központi kormányzat által kibocsátott

                           080

                           ebből: pénzügyi vállalkozás által kibocsátott

                           090

                           ebből: nem pénzügyi vállalkozás által kibocsátott

                           100

                           Látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek

                           110

                           ebből: jelzáloghitelek

                           120

                           Egyéb eszközök

                  F 32.02 – KAPOTT BIZTOSÍTÉK (AE-COL)

                              Kapott, megterhelt biztosíték vagy kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapír valós értéke

                              Meg nem terhelt

                              Megterhelhető kapott biztosíték vagy kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapír valós értéke

                              Meg nem terhelhető kapott biztosíték vagy kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapír névértéke

                              ebből: a csoport más vállalkozása által kibocsátott

                              ebből: központi bank által elismert

                              ebből: a csoport más vállalkozása által kibocsátott

                              ebből: központi bank által elismert

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                              130

                              Az adatszolgáltató intézmény által kapott biztosíték

                           140

                           Látra szóló követelések

                           150

                           Tőkeinstrumentumok

                           160

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                           170

                           ebből: fedezett kötvények

                           180

                           ebből: eszközfedezetű értékpapírok

                           190

                           ebből: központi kormányzat által kibocsátott

                           200

                           ebből: pénzügyi vállalkozás által kibocsátott

                           210

                           ebből: nem pénzügyi vállalkozás által kibocsátott

                           220

                           Látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek

                           230

                           Egyéb kapott biztosíték

                              240

                              Saját fedezett kötvénytől vagy eszközfedezetű értékpapírtól eltérő, kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok

                              250

                              ESZKÖZÖK, KAPOTT BIZTOSÍTÉKOK ÉS KIBOCSÁTOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ SAJÁT ÉRTÉKPAPÍROK ÖSSZESEN

                  F 32.03 – MÉG NEM ELZÁLOGOSÍTOTT, SAJÁT KIBOCSÁTÁSÚ FEDEZETT KÖTVÉNYEK ÉS ESZKÖZFEDEZETŰ ÉRTÉKPAPÍROK (AE-NPL)

                              Meg nem terhelt

                              A mögöttes eszközhalmaz (pool) könyv szerinti értéke

                              Megterhelhető, kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok valós értéke

                              Meg nem terhelhető, kibocsátott, saját hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok névértéke

                              ebből: központi bank által elismert

                           010

                           020

                           030

                           040

                              010

                              Még nem elzálogosított, saját kibocsátású fedezett kötvények és eszközfedezetű értékpapírok

                           020

                           Kibocsátott, megtartott, fedezett kötvények

                           030

                           Kibocsátott, megtartott, eszközfedezetű értékpapírok

                           040

                           Előre sorolt ügyletrészsorozat

                           050

                           Köztes ügyletrészsorozat

                           060

                           Első veszteségviselő ügyletrészsorozat

                  F 32.04 – MEGTERHELÉS FORRÁSAI (AE-SOU)

                              Megfeleltetett kötelezettségek, függő kötelezettségek vagy kölcsönbe adott értékpapírok

                              Eszközök, kapott biztosítékok és a megterhelt saját fedezett kötvénytől vagy eszközfedezetű értékpapírtól eltérő kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok

                              ebből: a csoport más vállalkozásaitól

                              ebből: kapott, újra felhasznált biztosíték

                              ebből: megterhelt, saját hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                              010

                              Megterhelés forrásaként meghatározott pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értéke

                           020

                           Származtatott ügyletek

                           030

                           ebből: Tőzsdén kívüli

                           040

                           Betétek

                           050

                           Visszavásárlási (repo-)megállapodások

                           060

                           ebből: központi banki

                           070

                           Repomegállapodástól eltérő fedezett betétek

                           080

                           ebből: központi banki

                           090

                           Kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                           100

                           ebből: kibocsátott fedezett kötvények

                           110

                           ebből: kibocsátott eszközfedezetű értékpapírok

                              120

                              Megterhelés egyéb, kapcsolódó forrásai

                           130

                           Kapott hitelnyújtási kötelezettségvállalások névértéke

                           140

                           Kapott pénzügyi garanciák névértéke

                           150

                           Nem készpénzbiztosíték mellett kölcsönbe adott értékpapírok valós értéke

                           160

                           Egyéb

                              170

                              MEGTERHELÉS FORRÁSAI ÖSSZESEN

                           konszolidált alapú táblában nem kell kitölteni

                           nem kell kitölteni

                  F 33.00 – LEJÁRATI ADATOK (AE-MAT)

                              Lejárat nélküli

                              Egynapos

                              >1 nap <=1 hét

                              >1 hét <=2 hét

                              >2 hét <=1 hónap

                              >1 hónap <=3 hónap

                              >3 hónap <=6 hónap

                              >6 hónap <=1 év

                              >1 év <=2 év

                              >2 év <=3 év

                              3 év <=5 év

                              5 év <=10 év

                              >10 év

                              Kötelezettségek hátralévő lejárati ideje

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           010

                           Megterhelt eszközök

                           020

                           Kapott, újrafelhasznált biztosíték (átvevői oldal)

                           030

                           Kapott, újrafelhasznált biztosíték (újrafelhasználói oldal)

                  F 34.00 – FÜGGŐ MEGTERHELÉS (AE-CONT)

                              Megfeleltetett kötelezettségek, függő kötelezettségek vagy kölcsönbe adott értékpapírok

                              Függő megterhelés

                              A. A megterhelt eszközök 30 %-kal csökkentett valós értéke

                              B. Jelentős pénznemek 10 %-os leértékelődésének nettó hatása

                              Megterhelt eszközök pótlólagos összege

                              Megterhelt eszközök pótlólagos összege

                              1. jelentős pénznem

                              2. jelentős pénznem

                              …

                              n. jelentős pénznem

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                              010

                              Megterhelés forrásaként meghatározott pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értéke

                           020

                           Származtatott ügyletek

                           030

                           ebből: tőzsdén kívüli

                           040

                           Betétek

                           050

                           Visszavásárlási (repo-)megállapodások

                           060

                           ebből: központi banki

                           070

                           Repomegállapodástól eltérő fedezett betétek

                           080

                           ebből: központi banki

                           090

                           Kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                           100

                           ebből: kibocsátott fedezett kötvények

                           110

                           ebből: kibocsátott eszközfedezetű értékpapírok

                              120

                              Megterhelés egyéb, kapcsolódó forrásai

                              170

                              MEGTERHELÉS FORRÁSAI ÖSSZESEN

                  F 35.00 – FEDEZETTKÖTVÉNY-KIBOCSÁTÁS (AE-CB)

                           z-tengely

                           Fedezeti halmaz (pool) azonosítója (nyitott mező)

                              Megfelel a CRR 129. cikkének?

                              Fedezettkötvény-kötelezettségek

                              Fedezeti halmaz (pool)

                              Jelentendő adat az adatszolgáltatás időpontjában

                              + 6 hónap

                              + 12 hónap

                              + 2 év

                              + 5 év

                              + 10 év

                              A fedezeti halmazba (poolba) tartozó, negatív nettó piaci értékű származtatott pozíciók

                              Fedezett kötvények külső hitelminősítése

                              Jelentendő adat az adatszolgáltatás időpontjában

                              + 6 hónap

                              + 12 hónap

                              + 2 év

                              + 5 év

                              + 10 év

                              A fedezeti halmazba (poolba) tartozó, pozitív nettó piaci értékű származtatott pozíciók

                              A fedezeti minimumkövetelményeket meghaladó fedezeti halmaz (pool) összege

                              [IGEN/NEM]

                              Amennyiben IGEN, jelölje a fedezeti halmaz (pool) elsődleges eszközosztályát

                              a fedezett kötvényekre vonatkozó releváns kötelező szabályok szerint

                              a hitelminősítők által a fedezett kötvény aktuális külső hitelminősítésének fenntartására alkalmazott módszertan szerint

                              Jelentendő adat az adatszolgáltatás időpontjában

                              1. hitelminősítő intézet

                              1. hitelminősítés

                              2. hitelminősítő intézet

                              2. hitelminősítés

                              3. hitelminősítő intézet

                              3. hitelminősítés

                              Jelentendő adat az adatszolgáltatás időpontjában

                              1. hitelminősítő intézet

                              2. hitelminősítő intézet

                              3. hitelminősítő intézet

                           010

                           012

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           010

                           Névérték

                           020

                           Jelenérték (swap)/piaci érték

                           030

                           Eszközspecifikus érték

                           040

                           Könyv szerinti érték

                  F 36.01 – RÉSZLETES ADATOK. I. RÉSZ (AE-ADV-1)

                              Megterhelés forrásai

                              Eszközök/ kötelezettségek

                              Biztosítéktípus – Eszköztípus szerinti osztályozás

                              Összesen

                              Látra szóló követelések

                              Tőkeinstrumentumok

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              Látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek

                              Egyéb eszközök

                              Összesen

                              ebből: fedezett kötvények

                              ebből: eszközfedezetű értékpapírok

                              ebből: központi kormányzat által kibocsátott

                              ebből: pénzügyi vállalkozás által kibocsátott

                              ebből: nem pénzügyi vállalkozás által kibocsátott

                              Központi bankok és központi kormányzat

                              Pénzügyi vállalkozások

                              Nem pénzügyi vállalkozások

                              Háztartások

                              ebből: a csoport más vállalkozása által kibocsátott

                              ebből: a csoport más vállalkozása által kibocsátott

                              ebből: jelzáloghitelek

                              ebből: jelzáloghitelek

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           010

                              Központi banki finanszírozás (bármely típusú, ideértve pl. a repot)

                              Megterhelt eszközök

                           020

                              Megfeleltetett kötelezettségek

                           030

                              Tőzsdén forgalmazott derivatívák

                              Megterhelt eszközök

                           040

                              Megfeleltetett kötelezettségek

                           050

                              Tőzsdén kívüli derivatívák

                              Megterhelt eszközök

                           060

                              Megfeleltetett kötelezettségek

                           070

                              Visszavásárlási (repo-)megállapodások

                              Megterhelt eszközök

                           080

                              Megfeleltetett kötelezettségek

                           090

                              Repomegállapodástól eltérő fedezett betétek

                              Megterhelt eszközök

                           100

                              Megfeleltetett kötelezettségek

                           110

                              Kibocsátott fedezettkötvény-értékpapírok

                              Megterhelt eszközök

                           120

                              Megfeleltetett kötelezettségek

                           130

                              Eszközfedezetű kibocsátott értékpapírok

                              Megterhelt eszközök

                           140

                              Megfeleltetett kötelezettségek

                           150

                              Saját fedezett kötvénytől vagy eszközfedezetű értékpapírtól eltérő kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              Megterhelt eszközök

                           160

                              Megfeleltetett kötelezettségek

                           170

                              Megterhelés egyéb kapcsolódó forrásai

                              Megterhelt eszközök

                           180

                              Függő kötelezettségek vagy kölcsönbe adott értékpapírok

                           190

                              Megterhelt eszközök összesen

                           200

                              ebből: központi bank által elismert

                           210

                              Meg nem terhelt eszközök összesen

                           220

                              ebből: központi bank által elismert

                           230

                              Megterhelt + meg nem terhelt eszközök

                  F 36.02 – RÉSZLETES ADATOK. II. RÉSZ (AE-ADV-2)

                              Megterhelés forrásai

                              Eszközök/ kötelezettségek

                              Biztosítéktípus – Eszköztípus szerinti osztályozás

                              Összesen

                              Látra szóló követelések

                              Tőkeinstrumentumok

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              Látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek

                              Egyéb kapott biztosíték

                              Saját fedezett kötvénytől vagy eszközfedezetű értékpapírtól eltérő, kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok

                              Összesen

                              ebből: fedezett kötvények

                              ebből: eszközfedezetű értékpapírok

                              ebből: központi kormányzat által kibocsátott

                              ebből: pénzügyi vállalkozás által kibocsátott

                              ebből: nem pénzügyi vállalkozás által kibocsátott

                              Központi bankok és központi kormányzat

                              Pénzügyi vállalkozások

                              Nem pénzügyi vállalkozások

                              Háztartások

                              ebből: a csoport más vállalkozása által kibocsátott

                              ebből: a csoport más vállalkozása által kibocsátott

                              ebből: jelzáloghitelek

                              ebből: jelzáloghitelek

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           010

                              Központi banki finanszírozás (bármely típusú, ideértve pl. a repot)

                              Kapott, megterhelt biztosíték

                           020

                              Megfeleltetett kötelezettségek

                           030

                              Tőzsdén forgalmazott derivatívák

                              Kapott, megterhelt biztosíték

                           040

                              Megfeleltetett kötelezettségek

                           050

                              Tőzsdén kívüli derivatívák

                              Kapott, megterhelt biztosíték

                           060

                              Megfeleltetett kötelezettségek

                           070

                              Visszavásárlási (repo-)megállapodások

                              Kapott, megterhelt biztosíték

                           080

                              Megfeleltetett kötelezettségek

                           090

                              Repomegállapodástól eltérő fedezett betétek

                              Kapott, megterhelt biztosíték

                           100

                              Megfeleltetett kötelezettségek

                           110

                              Kibocsátott fedezettkötvény-értékpapírok

                              Kapott, megterhelt biztosíték

                           120

                              Megfeleltetett kötelezettségek

                           130

                              Eszközfedezetű kibocsátott értékpapírok

                              Kapott, megterhelt biztosíték

                           140

                              Megfeleltetett kötelezettségek

                           150

                              Saját fedezett kötvénytől vagy eszközfedezetű értékpapírtól eltérő kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              Kapott, megterhelt biztosíték

                           160

                              Megfeleltetett kötelezettségek

                           170

                              Megterhelés egyéb kapcsolódó forrásai

                              Kapott, megterhelt biztosíték

                           180

                              Függő kötelezettségek vagy kölcsönbe adott értékpapírok

                           190

                              Kapott, megterhelt biztosíték összesen

                           200

                              ebből: központi bank által elismert

                           210

                              Kapott, meg nem terhelt biztosíték összesen

                           220

                              ebből: központi bank által elismert

                           230

                              Megterhelt + meg nem terhelt kapott biztosíték”

         III. MELLÉKLET

               „XVII. MELLÉKLET

                  A MEGTERHELT ESZKÖZÖKRE VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS

                  Tartalomjegyzék

               ÁLTALÁNOS ÚTMUTATÓ
                        19

                           1.

                        FELÉPÍTÉS ÉS SZABÁLYOK
                        19

                           1.1.

                        FELÉPÍTÉS
                        19

                           1.2.

                        SZÁMVITELI SZABÁLYOK
                        20

                           1.3.

                        SZÁMOZÁSI SZABÁLYOK
                        20

                           1.4.

                        ELŐJELRE VONATKOZÓ SZABÁLYOK
                        20

                           1.5.

                        ALKALMAZÁS SZINTJE
                        20

                           1.6.

                        ARÁNYOSSÁG
                        20

                           1.7.

                        MEGTERHELT ESZKÖZ FOGALOMMEGHATÁROZÁSA
                        20
                     TÁBLÁKHOZ KAPCSOLÓDÓ ÚTMUTATÓ
                        21

                           2.

                        A. RÉSZ: MEGTERHELÉS ÁTTEKINTÉSE
                        21

                           2.1.

                        TÁBLA: AE-ASS. AZ ADATSZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNY ESZKÖZEI
                        21

                           2.1.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        21

                           2.1.2.

                        A TÁBLA EGYES SORAIRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        24

                           2.1.3.

                        AZ EGYES OSZLOPOKRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        25

                           2.2.

                        TÁBLA: AE-COL. AZ ADATSZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNY ÁLTAL KAPOTT BIZTOSÍTÉK
                        26

                           2.2.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        26

                           2.2.2.

                        A TÁBLA EGYES SORAIRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        27

                           2.2.3.

                        AZ EGYES OSZLOPOKRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        28

                           2.3.

                        TÁBLA: AE-NPL. MÉG NEM ELZÁLOGOSÍTOTT SAJÁT KIBOCSÁTÁSÚ FEDEZETT KÖTVÉNYEK ÉS ESZKÖZFEDEZETŰ ÉRTÉKPAPÍROK
                        29

                           2.3.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        29

                           2.3.2.

                        A TÁBLA EGYES SORAIRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        29

                           2.3.3.

                        AZ EGYES OSZLOPOKRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        30

                           2.4.

                        TÁBLA: AE-SOU. MEGTERHELÉS FORRÁSAI
                        30

                           2.4.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        30

                           2.4.2.

                        A TÁBLA EGYES SORAIRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        31

                           2.4.3.

                        AZ EGYES OSZLOPOKRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        32

                           3.

                        B. RÉSZ: LEJÁRATI ADATOK
                        33

                           3.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        33

                           3.2.

                        TÁBLA: AE-MAT. LEJÁRATI ADATOK
                        33

                           3.2.1.

                        A TÁBLA EGYES SORAIRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        33

                           3.2.2.

                        AZ EGYES OSZLOPOKRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        34

                           4.

                        C. RÉSZ: FÜGGŐ MEGTERHELÉS
                        35

                           4.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        35

                           4.1.1.

                        »A« FORGATÓKÖNYV: A MEGTERHELT ESZKÖZÖK 30 %-OS CSÖKKENTÉSE
                        35

                           4.1.2.

                        »B« FORGATÓKÖNYV: A JELENTŐS PÉNZNEMEK 10 %-OS LEÉRTÉKELŐDÉSE
                        35

                           4.2.

                        TÁBLA: AE-CONT. FÜGGŐ MEGTERHELÉS
                        36

                           4.2.1.

                        A TÁBLA EGYES SORAIRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        36

                           4.2.2.

                        AZ EGYES OSZLOPOKRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        36

                           5.

                        D. RÉSZ: FEDEZETT KÖTVÉNYEK
                        36

                           5.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        36

                           5.2.

                        TÁBLA: AE-CB. FEDEZETTKÖTVÉNY-KIBOCSÁTÁS
                        37

                           5.2.1.

                        A Z-TENGELYRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        37

                           5.2.2.

                        A TÁBLA EGYES SORAIRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        37

                           5.2.3.

                        AZ EGYES OSZLOPOKRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        38

                           6.

                        E. RÉSZ: RÉSZLETES ADATOK:
                        40

                           6.1.

                        ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
                        40

                           6.2.

                        TÁBLA: AE-ADV1. AZ ADATSZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNY ESZKÖZEIRE VONATKOZÓ RÉSZLETES TÁBLA
                        40

                           6.2.1.

                        A TÁBLA EGYES SORAIRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        40

                           6.2.2.

                        AZ EGYES OSZLOPOKRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        42

                           6.3.

                        TÁBLA: AE-ADV2. AZ ADATSZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNY ÁLTAL KAPOTT BIZTOSÍTÉKRA VONATKOZÓ RÉSZLETES TÁBLA
                        43

                           6.3.1.

                        A TÁBLA EGYES SORAIRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        43

                           6.3.2.

                        AZ EGYES OSZLOPOKRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK
                        43

                  ÁLTALÁNOS ÚTMUTATÓ

               1.   FELÉPÍTÉS ÉS SZABÁLYOK
               1.1.   Felépítés

                           1.

                           A keretrendszer öt táblacsoportból áll, ezek összesen kilenc táblát tartalmaznak a következő részletezéssel:

                                       a)

                                       A. rész: Megterhelés áttekintése:

                                                   —

                                                   AE-ASS tábla. Az adatszolgáltató intézmény eszközei

                                                   —

                                                   AE-COL tábla. Az adatszolgáltató intézmény által kapott biztosíték

                                                   —

                                                   AE-NPL. Még nem elzálogosított saját kibocsátású fedezett kötvények és eszközfedezetű értékpapírok

                                                   —

                                                   AE-SOU. Megterhelés forrásai

                                       b)

                                       B. rész: Lejárati adatok:

                                                   —

                                                   AE-MAT tábla. Lejárati adatok

                                       c)

                                       C. rész: Függő megterhelés

                                                   —

                                                   AE-CONT tábla. Függő megterhelés

                                       d)

                                       D. rész: Fedezett kötvények

                                                   —

                                                   AE-CB tábla. Fedezettkötvény-kibocsátás

                                       e)

                                       E. rész: Részletes adatok:

                                                   —

                                                   AE-ADV-1 tábla. Az adatszolgáltató intézmény eszközeire vonatkozó részletes tábla

                                                   —

                                                   AE-ADV-2 tábla. Az adatszolgáltató intézmény által kapott biztosítékra vonatkozó részletes tábla

                           2.

                           Minden táblához biztosított a jogszabályi hivatkozás, valamint az adatszolgáltatás általánosabb szempontjaival kapcsolatos részletesebb információk.

                     1.2.   Számviteli szabályok

                           3.

                           Az intézményeknek a könyv szerinti értékeket azon számviteli keretnek megfelelően kell az adatszolgáltatásba belefoglalniuk, amelyet a pénzügyi adatokról szóló beszámolóhoz használnak a 9–11. cikknek megfelelően. Azoknak az intézményeknek, amelyeknek nem kell pénzügyi adatokat szolgáltatniuk, saját számviteli keretüket kell használniuk.

                           4.

                           E melléklet alkalmazásában az IAS és az IFRS rövidítés az 1606/2002/EK rendelet 2. cikkében meghatározott nemzetközi számviteli standardokra utal. Azon intézmények vonatkozásában, amelyek az IFRS standardoknak megfelelően szolgáltatnak adatot, az útmutató tartalmazza a megfelelő IFRS-standardra való hivatkozást.

                     1.3.   Számozási szabályok

                           5.

                           A táblák oszlopaira, soraira és celláira való hivatkozáskor az útmutató a következő általános jelölési szabályokat követi: {Tábla; Sor; Oszlop}. Csillag azt jelöli, hogy az ellenőrzés az egész sorra vagy oszlopra vonatkozik. Például {AE-ASS; *; 2} az AE-ASS tábla 2. oszlopának bármely sorában található adatra utal.

                           6.

                           Az egy táblán belüli ellenőrzés esetén a szóban forgó táblában levő adatokra a következő jelölés utal: {Sor; Oszlop}.

                     1.4.   Előjelre vonatkozó szabályok

                           7.

                           A XVI. melléklet tábláinak az V. melléklet 1. részének 9. és 10. pontjában leírt jelölési szabályokat kell követniük.

                     1.5.   Alkalmazás szintje

                           8.

                           A megterhelt eszközökre vonatkozó adatszolgáltatás esetében az alkalmazás szintje követi a szavatolótőke-követelményekre vonatkozó, az 575/2013/EU rendelet 99. cikke (1) bekezdése első albekezdésének megfelelő adatszolgáltatási követelményeket. Következésképpen azoknak az intézményeknek, amelyek nem tartoznak az 575/2013/EU rendelet 7. cikke szerinti prudenciális követelmények hatálya alá, nem kell adatot szolgáltatniuk az megterhelt eszközökről.

                     1.6.   Arányosság

                           9.

                           A 16a. cikk (2) bekezdése b) pontjának alkalmazásában a megterhelt eszközök szintjét a következőképpen kell kiszámítani:

                                       —

                                       A megterhelt eszközök és biztosíték könyv szerinti értéke = {AE-ASS;010;010} + {AE-COL;130;010}.

                                       —

                                       Eszközök és biztosíték összesen = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060} + {AE-COL;130;010} + {AE-COL;130;040}.

                                       —

                                       Megterhelési arány = (a megterhelt eszközök és biztosítékok könyv szerinti értéke)/(eszközök és biztosítékok összesen)

                           10.

                           A 16a. cikk (2) bekezdése a) pontjának alkalmazásában az összes eszköz összegének kiszámítása a következő:

                                       —

                                       Eszközök összesen = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}

                     1.7.   Megterhelt eszköz fogalommeghatározása

                           11.

                           E melléklet és a XVI. melléklet alkalmazásában egy eszközt akkor kell megterheltként kezelni, ha elzálogosításra került, vagy ha valamely ügylet bármely formában létrejött megállapodás keretében történő biztosítására, fedezésére vagy hitelminőségének javítására használják fel és nem vonható ki tetszőlegesen.
                           Fontos megjegyezni, hogy megterhelt eszköznek kell tekinteni az olyan elzálogosított eszközöket, amelyekre a kivonás tekintetében korlátozás vonatkozik, például az olyan eszközöket, amelyek esetében a kivonáshoz vagy más eszközzel való helyettesítéshez előzetes jóváhagyás szükséges. A fogalommeghatározás nem explicit jogi meghatározáson alapul, mint például a tulajdonjog-átruházás esetében, hanem inkább gazdasági elveken, mivel az országokban alkalmazott jogi előírások e tekintetben eltérőek lehetnek. A fogalommeghatározás azonban szorosan kapcsolódik a szerződéses feltételekhez. Az EBH szerint a fogalommeghatározás a következő ügylettípusokat jól fedi (a lista nem teljes):

                                       —

                                       biztosítékkal fedezett finanszírozási ügyletek, többek között a reposzerződések és -megállapodások, értékpapírok kölcsönbe adása, valamint a biztosítékkal fedezett kölcsönök egyéb formái;

                                       —

                                       különböző biztosítéki megállapodások, például a származtatott ügyletek piaci értékére letétbe helyezett biztosíték;

                                       —

                                       fedezett pénzügyi garanciák. Meg kell jegyezni, hogy azokban az esetekben, amikor a biztosíték kivonásának nincs akadálya (például a garancia fel nem használt részére vonatkozó előzetes jóváhagyás) akkor csak a felhasznált összeget kell elosztani (arányos elosztás);

                                       —

                                       klíringrendszerekben, központi szerződő feleknél és egyéb, infrastruktúrát működtető intézményeknél a szolgáltatáshoz való hozzájutás feltételeként elhelyezett biztosíték. Idetartoznak a garanciaalapok és a kezdő letétek;

                                       —

                                       központi banki keretek. A rendelkezésre álló eszközöket nem kell megterheltnek tekinteni, kivéve, ha a központi bank előzetes hozzájárulással teszi lehetővé az elhelyezett eszköz kivonását. Ahogy a fel nem használt pénzügyi garanciák esetében, a fel nem használt részt, vagyis a központi bank által előírt minimális összeg fölötti részt arányosan el kell osztani a központi banknál elhelyezett eszközök között;

                                       —

                                       az eszközfedezetű értékpapírok mögöttes eszközei, amennyiben a pénzügyi eszközöket nem vonták ki az intézmény pénzügyi eszközei közül. Azok az eszközök, amelyek mögöttes, megtartott értékpapírok, nem számítanak megterheltnek, kivéve, ha ezeket az értékpapírokat egy ügylet fedezése céljából valamilyen módon elzálogosítják vagy biztosítékként nyújtják;

                                       —

                                       a fedezettkötvény-kibocsátáshoz használt fedezeti halmazhoz (poolhoz) tartozó eszközök. Azok az eszközök, amelyek mögöttes fedezett kötvények, megterheltnek számítanak, kivéve egyes esetekben, amikor az intézmény tartja a megfelelő fedezett kötvényeket (saját kibocsátású kötvények);

                                       —

                                       az általános elv az, hogy azokat az eszközöket, amelyek olyan keretekben kerülnek elhelyezésre, amelyeket nem használnak és szabadon kivonhatók, nem kell megterheltnek tekinteni.

                  TÁBLÁKHOZ KAPCSOLÓDÓ ÚTMUTATÓ

               2.   A. RÉSZ: MEGTERHELÉS ÁTTEKINTÉSE

                           12.

                           A »Megterhelés áttekintése« tábla megkülönbözteti azokat az eszközöket, amelyeket a mérlegkészítés időpontjában a finanszírozás vagy biztosítéknyújtási igény támogatásához használnak fel, és azokat az eszközöket, amelyek potenciális finanszírozási igény esetén felhasználhatók.

                           13.

                           Az áttekintő tábla táblázatos formában tartalmazza az adatszolgáltató intézmény megterhelt és meg nem terhelt eszközeinek összegét termékenként. Ugyanebben a bontásban kerülnek feltüntetésre a kapott biztosítékok, valamint a fedezett kötvényektől és az eszközfedezetű értékpapíroktól eltérő kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok.

                     2.1.   Tábla: AE-ASS. Az adatszolgáltató intézmény eszközei
               2.1.1.   Általános megjegyzések

                           14.

                           Ez a bekezdés tartalmazza az ügyletek fő típusaira vonatkozó és az AE táblák kitöltése szempontjából releváns előírásokat.
                           Minden olyan ügyletnek, amely növeli egy intézmény megterhelési szintjét, két aspektusa van, ezeket egymástól függetlenül kell feltüntetni az AE-táblákban. Ezeket az ügyleteket egyrészt mint a megterhelés forrását, másrészt mint megterhelt eszközt vagy biztosítékot kell feltüntetni.
                           A következő példák arra vonatkoznak, hogyan kell feltüntetni egy adott típusú ügyletet e részben, de ugyanezek a szabályok alkalmazandók a többi AE táblára is.
                           a)   Fedezett betét

                           A fedezett betétet a következőképpen kell feltüntetni:

                                       i.

                                       a betét könyv szerinti értéke a terhelés forrásaként kerül nyilvántartásra a következő mezőben: {AE-SOU; r070; c010};

                                       ii.

                                       amennyiben a fedezet az adatszolgáltató intézmény eszköze, könyv szerinti értéke a következő mezőben kerül feltüntetésre: {AE-ASS; *; c010} és {AE-SOU; r070; c030}; valós értéke pedig az {AE-ASS; *; c040} mezőben;

                                       iii.

                                       amennyiben az adatszolgáltató intézmény kapta a fedezetet, annak valós értéke a következő mezőben kerül feltüntetésre: {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} és {AE-SOU; r070; c040}.

                                 b)   Repoügyletek/fordított repoügyletek (matching repo)

                           A visszavásárlási (repo-) megállapodást (a továbbiakban: repoügylet) a következőképpen kell feltüntetni:

                                       i.

                                       a repoügylet könyv szerinti értéke a megterhelés forrásaként a következő mezőben kerül feltüntetésre: {AE-SOU; r050; c010};

                                       ii.

                                       a repoügylet biztosítékát a következő esetekben kell feltüntetni:

                                       iii.

                                       amennyiben a fedezet az adatszolgáltató intézmény eszköze, könyv szerinti értéke a következő mezőben kerül feltüntetésre: {AE-ASS; *; c010} és {AE-SOU; r050; c030}; valós értéke pedig az {AE-ASS; *; c040} mezőben;

                                       iv.

                                       amennyiben az adatszolgáltató intézmény korábbi fordított repoügylet révén (matching repo) kapta a fedezetet, annak valós értéke a következő mezőben kerül feltüntetésre: {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r050; c030} és {AE-SOU; r050; c040}.

                                 c)   Központi banki finanszírozás

                           A fedezett központi banki finanszírozás csak a fedezett betétek vagy a repoügyletek egy olyan speciális esete, amelyben a szerződő fél központi bank, így a fenti i. és ii. szabály alkalmazandó.
                           Azoknál az ügyleteknél, amelyeknél nem lehet azonosítani az egyes ügyletekhez nyújtott konkrét biztosítékot, mivel a biztosítékot egy halmazba (poolba) vonták össze, a biztosíték bontását a halmaz összetétele alapján arányosan kell elvégezni.
                           Meg nem terhelt eszközök a központi banknál előzetesen rendelkezésre bocsátott eszközök, kivéve, ha a központi bank csak előzetes jóváhagyás mellett engedélyezi az eszköz kivonását. A fel nem használt pénzügyi garanciáknál a fel nem használt részt, vagyis a központi bank által előírt minimális összeg fölötti részt arányosan el kell osztani a központi banknál elhelyezett eszközök között.
                           d)   Értékpapír kölcsönbe adása

                           A készpénzbiztosíték mellett történő értékpapír kölcsönbe adásra a repoügyletekre/fordított repora vonatkozó szabályok alkalmazandók.
                           A készpénzbiztosíték nélküli értékpapír kölcsönbe adást a következőképpen kell feltüntetni:

                                       i.

                                       a kölcsönbe vett értékpapírok valós értéke a következő mezőben kerül feltüntetésre: {AE-SOU; r150; c010}. Amennyiben a kölcsönadó nem kap értékpapírt a kölcsönbe adott értékpapírokért, hanem ehelyett díjat kap, a következő mezőbe: {AE-SOU; r150; c010} nulla kerül;

                                       ii.

                                       amennyiben a biztosítékként kölcsönbe adott értékpapírok az adatszolgáltató intézmény eszközei, azok könyv szerinti értéke a következő mezőben kerül feltüntetésre: {AE-ASS; *; c010} és {AE-SOU; r150; c030}; valós értékük pedig az {AE-ASS; *; c040} mezőben;

                                       iii.

                                       amennyiben a biztosítékként kölcsönbe adott értékpapírokat az adatszolgáltató intézmény kapja, azok valós értéke a következő mezőben kerül feltüntetésre: {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} és {AE-SOU; r150; c040}.

                                 e)   Származtatott ügyletek (kötelezettségek)

                           A negatív valós értékű fedezett derivatívák feltüntetése a következőképpen történik:

                                       i.

                                       a derivatíva könyv szerinti értéke a megterhelés forrásaként a következő mezőben kerül feltüntetésre: {AE-SOU; r020; c010};

                                       ii.

                                       a biztosítékot (a pozíció megnyitásához szükséges kezdeti letét és bármely, a származtatott ügyletek piaci értékére letett biztosíték) a következőképpen kell feltüntetni:

                                                   i.

                                                   amennyiben az az adatszolgáltató intézmény eszköze, könyv szerinti értéke a következő mezőben kerül feltüntetésre: {AE-ASS; *; c010} és {AE-SOU; r020; c030}; valós értéke pedig az {AE-ASS; *; c040} mezőben;

                                                   ii.

                                                   amennyiben a biztosítékot az adatszolgáltató intézmény kapja, annak könyv szerinti értéke a következő mezőben kerül feltüntetésre: {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} és {AE-SOU; r020; c040}.

                                 f)   Fedezett kötvények

                           A megterhelt eszközökre vonatkozó adatszolgáltatás szempontjából fedezett kötvények a 2009/65/EU irányelv 52. cikke (4) bekezdésének első albekezdésében említett instrumentumok függetlenül attól, hogy azok jogi formája értékpapír vagy sem.
                           Nem vonatkoznak speciális szabályok a fedezett kötvényekre, ha az adatszolgáltató intézmény által kibocsátott értékpapírok egy része nem megtartott.
                           A kibocsátott értékpapírok egy részének megtartása esetén és a kétszeri beszámítás elkerülése érdekében a következő eljárás alkalmazása javasolt:

                                       i.

                                       amennyiben a saját fedezett kötvények nincsenek elzálogosítva, az említett megtartott és még nem elzálogosított értékpapírokat támogató fedezeti halmaz (pool) összegét az AE-ASS táblában meg nem terhelt eszközként kell feltüntetni. A megtartott és még nem elzálogosított fedezett kötvényekre vonatkozó további információt (mögöttes eszközök, a megterhelhető elemek valós értéke és elismerhetősége és a meg nem terhelhető elemek névértéke) az AE-NPL táblában kell feltüntetni;

                                       ii.

                                       amennyiben a saját fedezett kötvényeket elzálogosítják, az említett megtartott és elzálogosított értékpapírokat támogató fedezeti halmaz (pool) összegét az AE-ASS táblában megterhelt eszközként kell feltüntetni.

                                 A következő tábla bemutatja, miként kell egy 100 EUR értékű fedezettkötvény-kibocsátásról adatot szolgáltatni, amennyiben e fedezett kötvények 15 %-át megtartják, és nem zálogosítják el, 10 %-át pedig megtartják és egy, a központi bankkal végrehajtott 11 EUR összegű repoügyletben biztosítékként használják fel, amelynek során a fedezeti halmaz (pool) fedezetlen kölcsönöket tartalmaz és a kölcsönök könyv szerinti értéke 150 EUR.

                                          SOURCES OF ENCUMBRANCE

                                          Type

                                          Amount

                                          Cells

                                          Loans encumbered

                                          Cells

                                          Covered bonds

                                       75 % (100) = 75

                                       {AE-Sources, r110, c010}

                                       75 % (150) = 112,5

                                       {AE-Assets, r100, c10}
                                       {AE-Sources, r110, c030}

                                          Central bank funding

                                       11

                                       {AE-Sources, r060, c010}

                                       10 % (150) = 15

                                       {AE-Assets, r100, c10}
                                       {AE-Sources, r060, c030}

                                          NON ENCUMBRANCE

                                          Type

                                          Amount

                                          Cells

                                          Non-encumbered loans

                                          Cells

                                          Own covered bonds retained

                                       15 % 100 = 15

                                       {AE-Not pledged, r010, c040}

                                       15 % (150) = 22,5

                                       {AE-Assets, r100, c60}
                                       {AE-Not pledged, r020, c010}

                                 g)   Értékpapírosítás

                           Az értékpapírosítás olyan, az adatszolgáltató intézmény által tartott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír, amelyet az 575/2013/EU rendelet 4. cikkének 61. pontja szerinti értékpapírosítási ügyletben kezdeményeztek.
                           Az olyan értékpapírosításra, amely a mérlegben marad (nem kivezetett) a fedezett kötvényekre vonatkozó szabályok alkalmazandók.
                           A kivezetett értékpapírosítás esetében nincs megterhelés, amikor az intézmény egyes értékpapírokat megtart. Az említett értékpapírok harmadik fél által kibocsátott egyéb értékpapírként jelennek meg az adatszolgáltató intézmények kereskedési könyvében vagy banki könyvében.

                     2.1.2.   A tábla egyes soraira vonatkozó előírások

                           Sorok

                           Jogi hivatkozások és útmutató

                           010

                              Az adatszolgáltató intézmény eszközei

                           IAS 1.9 (a), alkalmazási útmutató (Implementation Guidance, IG) 6
                           Az adatszolgáltató intézmény mérlegben nyilvántartott összes eszköze.

                           020

                              Látra szóló követelések

                           IAS 1.54 (i)
                           Ide tartoznak a központi bankoknál és egyéb intézményeknél levő látra szóló követelések. A pénzeszközöket vagyis a forgalomban levő nemzeti és külföldi bankjegyeket és érméket, amelyeket általában fizetésre használnak, az »Egyéb eszközök« sorban kell feltüntetni.

                           030

                              Tőkeinstrumentumok

                           Az IAS 32 1. pontjában meghatározott, az adatszolgáltató intézmény által tartott tőkeinstrumentumok.

                           040

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                           V. melléklet, 1. rész 26. pont
                           Az adatszolgáltató intézmény által tartott, értékpapírként kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, amelyek a monetáris pénzügyi intézmények ágazati mérlegéről szóló EKB-rendeletnek megfelelően nem kölcsönök.

                           050

                              ebből: fedezett kötvények

                           Az adatszolgáltató intézmény által tartott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, amelyek a 2009/65/EK irányelv 52. cikke (4) bekezdésének első albekezdése szerinti kötvények.

                           060

                              ebből: eszközfedezetű értékpapírok

                           Az adatszolgáltató intézmény által tartott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, amelyek az 575/2013/EU rendelet 4. cikkének 61. pontjában meghatározott értékpapírosítások.

                           070

                              ebből: központi kormányzatok által kibocsátott

                           központi kormányzatok által kibocsátott, az adatszolgáltató intézmény által tartott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok.

                           080

                              ebből: pénzügyi vállalkozások által kibocsátott

                           Az adatszolgáltató intézmény által tartott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, amelyeket az V. melléklet 1. része 35. c) és d) pontjában meghatározott pénzügyi vállalkozások bocsátottak ki.

                           090

                              ebből: nem pénzügyi vállalkozások által kibocsátott

                           Az adatszolgáltató intézmény által tartott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, amelyeket az V. melléklet 1. része 35. e) pontjában meghatározott nem pénzügyi vállalkozások bocsátottak ki.

                           100

                              Látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek

                           Kölcsönök és előlegek, amelyek az adatszolgáltató intézmény hitelviszonyt megtestesítő, nem értékpapír formájában tartott instrumentumai, kivéve a látra szóló követeléseket.

                           110

                              ebből: jelzáloghitelek

                           A látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek, amelyek az V. melléklet 2. részének 41. h) pontja szerinti jelzáloghitelek.

                           120

                              Egyéb eszközök

                           Az adatszolgáltató intézmény mérlegben szereplő egyéb eszközei, a fenti sorokban említettek, továbbá a hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok, valamint a tulajdoni részesedést megtestesítő saját instrumentumok kivételével. Az utóbbi eszközök az IFRS hatálya alá nem tartozó intézmények esetében nem vezethetők ki a mérlegből. Ebben az esetben a hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírokat az AE-COL tábla 240-es sorában kell feltüntetni, míg a saját tőkeinstrumentumokat ki kell zárni a megterhelt eszközökre vonatkozó adatszolgáltatásból.

                     2.1.3.   Az egyes oszlopokra vonatkozó előírások

                           Oszlopok

                           Jogi hivatkozások és útmutató

                           010

                              A megterhelt eszközök könyv szerinti értéke

                           Az adatszolgáltató intézmény által tartott, a megterhelt eszközök fogalommeghatározásának megfelelő és megterheltnek minősülő eszközök könyv szerinti értéke. A könyv szerinti érték a mérleg eszközoldalán feltüntetett összeg.

                           020

                              ebből: a csoporthoz tartozó más vállalkozások által kibocsátott

                           Az adatszolgáltató intézmény által tartott olyan megterhelt eszközök könyv szerinti értéke, amelyeket a prudenciális konszolidáció körébe tartozó vállalkozás bocsátott ki.

                           030

                              ebből: központi bank által elismert

                           Az adatszolgáltató intézmény által tartott olyan megterhelt eszközök könyv szerinti értéke, amelyek elismerhetők azon központi bankokkal végrehajtott ügyletekben, amelyekhez az adatszolgáltató intézménynek hozzáférése van. Azok az adatszolgáltató intézmények, amelyek egy eszköz esetében nem tudják biztonsággal megállapítani a központi bank általi elismerhetőséget (például olyan joghatóságok, amelyekben nem egyértelműen meghatározottak a központi repoügylet szempontjából elismerhető eszközök, vagy nincs hozzáférésük folyamatosan működő központi banki repopiachoz) eltekinthetnek az említett eszközhöz kapcsolódó összeg feltüntetésétől, vagyis üresen hagyhatják a megfelelő mezőt.

                           040

                              A megterhelt eszközök valós értéke

                           Az IFRS 13 és az IFRS alá nem tartozó intézmények esetében a 2013/34/EU európai parlamenti és tanácsi irányelv (1) 8. cikke.
                           Az adatszolgáltató intézmény által tartott, olyan hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok valós értéke, amelyek a megterhelt eszközök fogalommeghatározásának megfelelően megterheltek. A pénzügyi instrumentum valós értéke az az ár, amelyet egy eszköz értékesítésekor kapnának, illetve egy kötelezettség átruházásakor kifizetnének egy piaci szereplők között létrejött szabályos ügylet alapján az értékelés időpontjában. (Lásd az IFRS 13 Valós értéken történő értékelés standardot.)

                           050

                              ebből: központi bank által elismert

                           Az adatszolgáltató intézmény által tartott, olyan megterhelt, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok valós értéke, amelyek elismerhetők azon központi bankokkal végrehajtott ügyletekben, amelyekhez az adatszolgáltató intézménynek hozzáférése van. Azok az adatszolgáltató intézmények, amelyek egy eszköz esetében nem tudják biztonsággal megállapítani a központi bank általi elismerhetőséget (például olyan joghatóságok, amelyekben nem egyértelműen meghatározottak a központi repoügylet szempontjából elismerhető eszközök, vagy nincs hozzáférésük folyamatosan működő központi banki repopiachoz) eltekinthetnek az említett eszközhöz kapcsolódó összeg feltüntetésétől, vagyis üresen hagyhatják a megfelelő mezőt.

                           060

                              Meg nem terhelt eszközök könyv szerinti értéke

                           Az adatszolgáltató intézmény által tartott, a megterhelt eszközök fogalommeghatározásának megfelelően meg nem terheltnek minősülő eszközök könyv szerinti értéke. A könyv szerinti érték a mérleg eszközoldalán feltüntetett összeg.

                           070

                              ebből: a csoporthoz tartozó más vállalkozások által kibocsátott

                           Az adatszolgáltató intézmény által tartott olyan meg nem terhelt eszközök könyv szerinti értéke, amelyeket a prudenciális konszolidáció körébe tartozó vállalkozás bocsátott ki.

                           080

                              ebből: központi bank által elismert

                           Az adatszolgáltató intézmény által tartott, olyan meg nem terhelt eszközök könyv szerinti értéke, amelyek elismerhetők azon központi bankokkal végrehajtott ügyletekben, amelyekhez az adatszolgáltató intézménynek hozzáférése van. Azok az adatszolgáltató intézmények, amelyek egy eszköz esetében nem tudják biztonsággal megállapítani a központi bank általi elismerhetőséget (például olyan joghatóságok, amelyekben nem egyértelműen meghatározottak a központi repoügylet szempontjából elismerhető eszközök, vagy nincs hozzáférésük folyamatosan működő központi banki repopiachoz) eltekinthetnek az említett eszközhöz kapcsolódó összeg feltüntetésétől, vagyis üresen hagyhatják a megfelelő mezőt.

                           090

                              Meg nem terhelt eszközök valós értéke

                           Az IFRS 13 és az IFRS alá nem tartozó intézmények esetében a 2013/34/EU irányelv 8. cikke.
                           Az adatszolgáltató intézmény által tartott, olyan hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok valós értéke, amelyek a megterhelt eszközök fogalommeghatározásának megfelelően meg nem terheltek. A pénzügyi instrumentum valós értéke az az ár, amelyet egy eszköz értékesítésekor kapnának, illetve egy kötelezettség átruházásakor kifizetnének egy piaci szereplők között létrejött szabályos ügylet alapján az értékelés időpontjában. (Lásd az IFRS 13 Valós értéken történő értékelés standardot.)

                           100

                              ebből: központi bank által elismert

                           Az adatszolgáltató intézmény által tartott olyan meg nem terhelt, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok valós értéke, amelyek elismerhetők azon központi bankokkal végrehajtott ügyletekben, amelyekhez az adatszolgáltató intézménynek hozzáférése van. Azok az adatszolgáltató intézmények, amelyek egy eszköz esetében nem tudják biztonsággal megállapítani a központi bank általi elismerhetőséget (például olyan joghatóságok, amelyekben nem egyértelműen meghatározottak a központi repoügylet szempontjából elismerhető eszközök, vagy nincs hozzáférésük folyamatosan működő központi banki repopiachoz) eltekinthetnek az említett eszközhöz kapcsolódó összeg feltüntetésétől, vagyis üresen hagyhatják a megfelelő mezőt.

                     2.2.   Tábla: AE-COL. Az adatszolgáltató intézmény által kapott biztosíték
               2.2.1.   Általános megjegyzések

                           15.

                           Az adatszolgáltató intézmény által kapott biztosítékok, valamint a saját fedezett kötvényektől vagy az eszközfedezetű értékpapíroktól eltérő kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok esetében a »meg nem terhelt« eszközök kategóriája két részből áll: »megterhelhető« vagy potenciálisan elismerhető megterheltnek, valamint »meg nem terhelhető«.

                           16.

                           Egy eszköz akkor »meg nem terhelhető«, ha azt az adatszolgáltató intézmény biztosítékként kapta és nem megengedett számára a biztosíték értékesítése vagy újbóli elzálogosítása, kivéve a biztosíték tulajdonosának nemteljesítése esetét. A saját fedezett kötvényektől vagy az eszközfedezetű értékpapíroktól eltérő saját kibocsátású, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok meg nem terhelhetők, ha a kibocsátással összefüggésben van korlátozás a tartott értékpapírok értékesítésére vagy újbóli elzálogosítására vonatkozóan.

                           17.

                           A megterhelt eszközökre vonatkozó adatszolgáltatás céljából a díjért, készpénzbiztosíték vagy nem készpénzbiztosíték nyújtása nélkül kölcsönbe vett értékpapírokat kapott biztosítékként kell feltüntetni.

                     2.2.2.   A tábla egyes soraira vonatkozó előírások

                           Sorok

                           Jogi hivatkozások és útmutató

                           130

                              Az adatszolgáltató intézmény által kapott biztosíték

                           Az adatszolgáltató intézmény által kapott biztosíték valamennyi osztálya.

                           140

                              Látra szóló követelések

                           Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, amely látra szóló követelést tartalmaz. (Lásd az AE-ASS tábla 020-as sorára vonatkozó jogi hivatkozásokat és útmutatót.)

                           150

                              Tőkeinstrumentumok

                           Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, amely tőkeinstrumentumot tartalmaz. (Lásd az AE-ASS tábla 030-as sorára vonatkozó jogi hivatkozásokat és útmutatót).

                           160

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                           Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, amely hitelviszonyt megtestesítő értékpapírt tartalmaz. (Lásd az AE-ASS tábla 040-es sorára vonatkozó jogi hivatkozásokat és útmutatót.)

                           170

                              ebből: fedezett kötvények

                           Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, amely fedezett kötvényeket tartalmaz. (Lásd az AE-ASS tábla 050-es sorára vonatkozó jogi hivatkozásokat és útmutatót.)

                           180

                              ebből: eszközfedezetű értékpapírok

                           Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, amely eszközfedezetű értékpapírokat tartalmaz. (Lásd az AE-ASS tábla 060-as sorára vonatkozó jogi hivatkozásokat és útmutatót.)

                           190

                              ebből: központi kormányzatok által kibocsátott

                           Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, amely központi kormányzat által kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírt tartalmaz. (Lásd az AE-ASS tábla 070-es sorára vonatkozó jogi hivatkozásokat és útmutatót.)

                           200

                              ebből: pénzügyi vállalkozások által kibocsátott

                           Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, amely pénzügyi vállalkozás által kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírt tartalmaz. (Lásd az AE-ASS tábla 080 sorára vonatkozó jogi hivatkozásokat és útmutatót.)

                           210

                              ebből: nem pénzügyi vállalkozások által kibocsátott

                           Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, amely nem pénzügyi vállalkozás által kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírt tartalmaz. (Lásd az AE-ASS tábla 090-es sorára vonatkozó jogi hivatkozásokat és útmutatót.)

                           220

                              Látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek

                           Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, amely látra szóló követeléseken kívüli kölcsönöket és előlegeket tartalmaz. (Lásd az AE-ASS tábla 100-as sorára vonatkozó jogi hivatkozásokat és útmutatót.)

                           230

                              Egyéb kapott biztosíték

                           Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, amely egyéb eszközt tartalmaz. (Lásd az AE-ASS tábla 120-as sorára vonatkozó jogi hivatkozásokat és útmutatót.)

                           240

                              Saját fedezett kötvénytől vagy eszközfedezetű értékpapírtól eltérő, kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok

                           Az adatszolgáltató intézmény által kibocsátott és megtartott, a saját kibocsátású fedezett kötvényektől vagy eszközfedezetű értékpapíroktól eltérő, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok. Mivel a kibocsátott és megtartott vagy visszavásárolt hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok az IAS 39.42. pontjának megfelelően csökkentik a kapcsolódó pénzügyi kötelezettségeket, ezek az értékpapírok nem tartoznak az adatszolgáltató intézmény eszközei közé (az AE-ASS tábla 010-es sora). Azokat a saját, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat, amelyek az IFRS alá nem tartozó intézmények esetében nem vezethetők ki a mérlegből, fel kell tüntetni ebben a sorban.
                           A saját kibocsátású fedezett kötvények vagy az eszközfedezetű értékpapírok nem kerülnek be ebbe a kategóriába, mivel a kétszeri beszámítás elkerülése érdekében ezekben az esetekben különböző szabályok alkalmazandók:

                                       a)

                                       amennyiben a hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírokat elzálogosítják, az említett megtartott és elzálogosított értékpapírokat támogató fedezeti halmaz (pool), illetve mögöttes eszközök összegét az AE-ASS táblában megterhelt eszközként kell feltüntetni;

                                       b)

                                       amennyiben a saját, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat még nem zálogosították el, az említett megtartott és még nem elzálogosított értékpapírokat támogató fedezeti halmaz (pool), illetve mögöttes eszközök összegét az AE-ASS táblában meg nem terhelt eszközként kell feltüntetni. A még nem elzálogosított saját, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok ezen második típusára vonatkozó további információt (mögöttes eszközök, a megterhelhető elemek valós értéke és elismerhetősége és a meg nem terhelhető elemek névértéke) az AE-NPL táblában kell feltüntetni.

                           250

                              ESZKÖZÖK, KAPOTT BIZTOSÍTÉKOK ÉS KIBOCSÁTOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ SAJÁT ÉRTÉKPAPÍROK ÖSSZESEN

                           Az adatszolgáltató intézmény mérlegben nyilvántartott összes eszköze, az adatszolgáltató intézmény által kapott biztosíték valamennyi típusa és az adatszolgáltató intézmény által kibocsátott és megtartott, a saját kibocsátású fedezett kötvényektől vagy eszközfedezetű értékpapíroktól eltérő kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok.

                     2.2.3.   Az egyes oszlopokra vonatkozó előírások

                           Oszlopok

                           Jogi hivatkozások és útmutató

                           010

                              Kapott, megterhelt biztosíték vagy kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapír valós értéke

                           Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, illetve a kibocsátott általa tartott vagy megtartott, saját, hitelviszonyt megtestesítő olyan értékpapírok valós értéke, amelyek a megterhelt eszközök fogalommeghatározásának megfelelően megterheltek.
                           A pénzügyi instrumentum valós értéke az az ár, amelyet egy eszköz értékesítésekor kapnának, illetve egy kötelezettség átruházásakor kifizetnének egy piaci szereplők között létrejött szabályos ügylet alapján az értékelés időpontjában. (Lásd az IFRS 13 Valós értéken történő értékelés standardot.)

                           020

                              ebből: a csoporthoz tartozó más vállalkozások által kibocsátott

                           Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, illetve a kibocsátott általa tartott vagy megtartott, saját, hitelviszonyt megtestesítő olyan értékpapírok valós értéke, amelyeket a prudenciális konszolidáció körébe tartozó vállalkozás bocsátott ki.

                           030

                              ebből: központi bank által elismert

                           Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, illetve a kibocsátott általa tartott vagy megtartott, saját, hitelviszonyt megtestesítő olyan értékpapírok valós értéke, amelyek elismerhetők azon központi bankokkal végrehajtott ügyletekben, amelyekhez az adatszolgáltató intézménynek hozzáférése van. Azok az adatszolgáltató intézmények, amelyek egy eszköz esetében nem tudják biztonsággal megállapítani a központi bank általi elismerhetőséget (például olyan joghatóságok, amelyekben nem egyértelműen meghatározottak a központi repoügylet szempontjából elismerhető eszközök, vagy nincs hozzáférésük folyamatosan működő központi banki repopiachoz) eltekinthetnek az említett eszközhöz kapcsolódó összeg feltüntetésétől, vagyis üresen hagyhatják a megfelelő mezőt.

                           040

                              Megterhelhető, kapott biztosíték vagy kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapír valós értéke

                           Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, amely meg nem terhelt, de megterhelhető, mivel az intézmény számára megengedett a biztosíték értékesítése vagy újbóli elzálogosítása a biztosíték tulajdonosának nemteljesítése hiányában. Tartalmazza a saját fedezett kötvényektől vagy eszközfedezetű értékpapíroktól eltérő kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok valós értékét is, mely értékpapírok meg nem terheltek, de megterhelhetők.

                           050

                              ebből: a csoporthoz tartozó más vállalkozások által kibocsátott

                           A kapott biztosítékok vagy a saját fedezett kötvényektől vagy eszközfedezetű értékpapíroktól eltérő, megterhelhető, kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok valós értéke, amelyeket a prudenciális konszolidáció körébe tartozó vállalkozás bocsátott ki.

                           060

                              ebből: központi bank által elismert

                           Az adatszolgáltató intézmény által kapott megterhelhető biztosíték vagy saját fedezett kötvénytől vagy eszközfedezetű értékpapírtól eltérő, kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapír valós értéke, amely elismerhető azon központi bankokkal végrehajtott ügyletekben, amelyekhez az adatszolgáltató intézménynek hozzáférése van. Azok az adatszolgáltató intézmények, amelyek egy eszköz esetében nem tudják biztonsággal megállapítani a központi bank általi elismerhetőséget (például olyan joghatóságok, amelyekben nem egyértelműen meghatározottak a központi repoügylet szempontjából elismerhető eszközök, vagy nincs hozzáférésük folyamatosan működő központi banki repopiachoz) eltekinthetnek az említett eszközhöz kapcsolódó összeg feltüntetésétől, vagyis üresen hagyhatják a megfelelő mezőt.

                           070

                              Meg nem terhelhető kapott biztosíték vagy kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapír névértéke

                           Az adatszolgáltató intézmény által tartott, meg nem terhelt és meg nem terhelhető kapott biztosíték névértéke. Tartalmazza a saját fedezett kötvényektől vagy eszközfedezetű értékpapíroktól eltérő azon kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő, az adatszolgáltató intézmény által megtartott saját értékpapírok névértékét is, amelyek meg nem terheltek, és nem terhelhetők meg.

                     2.3.   Tábla: AE-NPL. Még nem elzálogosított saját kibocsátású fedezett kötvények és eszközfedezetű értékpapírok
               2.3.1.   Általános megjegyzések

                           18.

                           A kétszeri beszámítás elkerülése érdekében a következő szabályok alkalmazandók az adatszolgáltató intézmény által kibocsátott és megtartott saját fedezett kötvényekkel és értékpapírosításokkal kapcsolatban:

                                       a)

                                       amennyiben az említett értékpapírokat elzálogosítják, az azokat támogató fedezeti halmaz (pool), illetve mögöttes eszközök összegét az AE-ASS táblában megterhelt eszközként kell feltüntetni. A saját fedezett kötvények és eszközfedezetű értékpapírok elzálogosítása esetén a finanszírozás forrása nem a fedezett kötvények eredeti kibocsátása vagy az értékpapírosítás, hanem az az új ügylet, amelynek keretében az értékpapírokat elzálogosítják (központi banki finanszírozás vagy más típusú fedezett finanszírozás);

                                       b)

                                       amennyiben az említett értékpapírokat még nem zálogosították el, az említett értékpapírokat támogató fedezeti halmaz (pool), illetve mögöttes eszközök összegét az AE-ASS táblában meg nem terhelt eszközként kell feltüntetni.

                     2.3.2.   A tábla egyes soraira vonatkozó előírások

                           Sorok

                           Jogi hivatkozások és útmutató

                           010

                              Még nem elzálogosított saját kibocsátású fedezett kötvények és eszközfedezetű értékpapírok

                           Saját kibocsátású fedezett kötvények és eszközfedezetű értékpapírok, amelyeket az adatszolgáltató intézmény megtartott és még meg nem terheltek.

                           020

                              Kibocsátott, megtartott, fedezett kötvények

                           Kibocsátott saját fedezett kötvények, amelyeket az adatszolgáltató intézmény megtartott és amelyek meg nem terheltek.

                           030

                              Kibocsátott, megtartott, eszközfedezetű értékpapírok

                           Saját kibocsátású saját eszközfedezetű értékpapírok, amelyeket az adatszolgáltató intézmény megtartott, és amelyek meg nem terheltek.

                           040

                              Előre sorolt ügyletrészsorozat

                           Kibocsátott saját eszközfedezetű értékpapírok előre sorolt ügyletrészsorozatai, amelyeket az adatszolgáltató intézmény megtartott és amelyek meg nem terheltek. Lásd az 575/2013/EU rendelet 4. cikkének 67. pontját.

                           050

                              Köztes ügyletrészsorozat

                           Kibocsátott saját eszközfedezetű értékpapírok köztes ügyletrészsorozatai, amelyeket az adatszolgáltató intézmény megtartott és amelyek meg nem terheltek. Köztes ügyletrészsorozatnak kell tekinteni az összes nem előre sorolt ügyletrészsorozatot, vagyis azokat, amelyek az utolsóként viselik a veszteséget vagy első veszteségviselő ügyletrészsorozatok. Lásd az 575/2013/EU rendelet 4. cikkének 67. pontját.

                           060

                              Első veszteségviselő ügyletrészsorozat

                           Kibocsátott saját eszközfedezetű értékpapírok első veszteségviselő ügyletrészsorozatai, amelyeket az adatszolgáltató intézmény megtartott, és amelyek meg nem terheltek. Lásd az 575/2013/EU rendelet 4. cikkének 67. pontját.

                     2.3.3.   Az egyes oszlopokra vonatkozó előírások

                           Oszlopok

                           Jogi hivatkozások és útmutató

                           010

                              A mögöttes eszközhalmaz (pool) könyv szerinti értéke

                           A megtartott és még el nem zálogosított saját fedezett kötvényeket és eszközfedezetű értékpapírokat támogató fedezeti halmaz (pool), illetve mögöttes eszközök könyv szerinti értéke.

                           020

                              Megterhelhető, kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok valós értéke

                           Megtartott, meg nem terhelt, de megterhelhető saját fedezett kötvények és saját eszközfedezetű értékpapírok valós értéke.

                           030

                              ebből: központi bank által elismert

                           Megtartott olyan saját fedezett kötvények és saját eszközfedezetű értékpapírok valós értéke, amelyek megfelelnek a következő feltételek mindegyikének:

                                       i.

                                       meg nem terheltek;

                                       ii.

                                       megterhelhetők;

                                       iii.

                                       elismerhetők azon központi bankokkal végrehajtott ügyletekben, amelyekhez az adatszolgáltató intézménynek hozzáférése van.

                                 Azok az adatszolgáltató intézmények, amelyek egy eszköz esetében nem tudják biztonsággal megállapítani a központi bank általi elismerhetőséget (például olyan joghatóságok, amelyekben nem egyértelműen meghatározottak a központi repoügylet szempontjából elismerhető eszközök, vagy nincs hozzáférésük folyamatosan működő központi banki repopiachoz) eltekinthetnek az említett eszközhöz kapcsolódó összeg feltüntetésétől, vagyis üresen hagyhatják a megfelelő mezőt.

                           040

                              Meg nem terhelhető, kibocsátott, saját, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok névértéke

                           Megtartott, meg nem terhelt és meg nem terhelhető saját fedezett kötvények és saját eszközfedezetű értékpapírok névértéke.

                     2.4.   Tábla: AE-SOU. Megterhelés forrásai
               2.4.1.   Általános megjegyzések

                           19.

                           Ez a tábla információt ad arról, hogy az adatszolgáltató intézmény számára milyen jelentőséggel bírnak a megterhelés különböző forrásai, többek között azok, amelyekhez nem kapcsolódik finanszírozás, például a hitelnyújtási kötelezettségvállalások vagy a kapott pénzügyi garanciák, illetve a nem készpénzbiztosíték mellett végrehajtott értékpapír kölcsönbe adás.

                           20.

                           Az AE-ASS és AE-COL táblákban az eszközök és kapott biztosítékok teljes összegére vonatkozó adatok a következő ellenőrzési szabálynak felelnek meg: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}.

                     2.4.2.   A tábla egyes soraira vonatkozó előírások

                           Sorok

                           Jogi hivatkozások és útmutató

                           010

                              Megterhelés forrásaként meghatározott pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értéke

                           Az adatszolgáltató intézmény megterhelés forrásaként meghatározott, fedezett pénzügyi kötelezettségeinek könyv szerinti értéke, amennyiben ezek a kötelezettségek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek.

                           020

                              Származtatott ügyletek

                           Az adatszolgáltató intézmény olyan fedezett derivatíváinak könyv szerinti értéke, amelyek pénzügyi kötelezettségek, vagyis negatív valós értékű kötelezettségek amennyiben ezek a derivatívák az intézmény számára eszközterhelést jelentenek.

                           030

                              ebből: tőzsdén kívüli

                           Az adatszolgáltató intézmény olyan fedezett derivatíváinak könyv szerinti értéke, amelyek tőzsdén kívül forgalmazott pénzügyi kötelezettségek, amennyiben ezek a derivatívák az intézmény számára eszközterhelést jelentenek.

                           040

                              Betétek

                           Az adatszolgáltató intézmény fedezett betéteinek könyv szerinti értéke, amennyiben ezek a betétek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek.

                           050

                              Visszavásárlási (repo-) megállapodások

                           Az adatszolgáltató intézmény repomegállapodásainak könyv szerinti értéke, amennyiben ezek az ügyletek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek.
                           A repomegállapodások olyan ügyletek, amelyek keretében az intézmény adott áron és ezek (vagy ezekkel azonos eszközök) egy meghatározott jövőbeli időpontban és meghatározott áron történő visszavásárlására vonatkozó kötelezettségvállalás mellett eladott pénzügyi eszközökért cserébe készpénzt kap. A repo típusú műveletek valamennyi következő változatát repomegállapodásként kell feltüntetni: – értékpapírok készpénzbiztosíték ellenében történő kölcsönzése formájában ideiglenesen harmadik félnek átadott értékpapírokért cserébe kapott összegek, valamint – eladási/visszavásárlási megállapodás formájában ideiglenesen harmadik félnek átadott értékpapírokért cserébe kapott összegek.

                           060

                              ebből: központi bankok

                           Az adatszolgáltató intézmény központi bankkal kötött repomegállapodásainak könyv szerinti értéke, amennyiben ezek az ügyletek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek.

                           070

                              A repomegállapodástól eltérő fedezett betétek

                           Az adatszolgáltató intézmény repomegállapodásaitól eltérő fedezett betétek könyv szerinti értéke, amennyiben ezek a betétek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek.

                           080

                              ebből: központi bankok

                           Az adatszolgáltató intézmény központi bankkal kötött repomegállapodásaitól eltérő fedezett betétek könyv szerinti értéke, amennyiben ezek a betétek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek.

                           090

                              Kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                           Az adatszolgáltató intézmény által kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő kibocsátott értékpapírok könyv szerinti értéke, amennyiben ezek a kibocsátott értékpapírok az intézmény számára eszközterhelést jelentenek.
                           A kibocsátás megtartott része esetében az A. rész 15. pontjának vi. alpontjában meghatározott eljárást kell követni úgy, hogy ebbe a kategóriába csak a csoport vállalkozásain kívül elhelyezett, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok hányadát kell belefoglalni.

                           100

                              ebből: kibocsátott fedezett kötvények

                           Azon fedezett kötvények könyv szerinti értéke, amelyek eszközei esetében az adatszolgáltató intézmény a kezdeményező, amennyiben ezek a kibocsátott értékpapírok az intézmény számára eszközterhelést jelentenek.

                           110

                              ebből: kibocsátott eszközfedezetű értékpapírok

                           Az adatszolgáltató intézmény által kibocsátott eszközfedezetű értékpapírok könyv szerinti értéke, amennyiben ezek a kibocsátott értékpapírok az intézmény számára eszközterhelést jelentenek.

                           120

                              Megterhelés egyéb, kapcsolódó forrásai

                           Az adatszolgáltató intézmény pénzügyi kötelezettségektől eltérő fedezett ügyleteinek összege, amennyiben ezek az ügyletek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek.

                           130

                              Kapott hitelnyújtási kötelezettségvállalások névértéke

                           Az adatszolgáltató intézmény által kapott hitelnyújtási kötelezettségvállalások névértéke, amennyiben ezek a kötelezettségvállalások az intézmény számára eszközterhelést jelentenek.

                           140

                              Kapott pénzügyi garanciák névértéke

                           Az adatszolgáltató intézmény által kapott pénzügyi garanciák névértéke, amennyiben ezek a garanciák az intézmény számára eszközterhelést jelentenek.

                           150

                              Nem készpénzbiztosíték mellett kölcsönvett értékpapírok valós értéke

                           Az adatszolgáltató intézmény által kölcsönbe vett értékpapírok valós értéke, amennyiben ezek az ügyletek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek.

                           160

                              Egyéb

                           Az adatszolgáltató intézmény pénzügyi kötelezettségektől eltérő, a fenti tételekhez nem tartozó fedezett ügyleteinek összege, amennyiben ezek az ügyletek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek.

                           170

                              MEGTERHELÉS FORRÁSAI ÖSSZESEN

                           Az adatszolgáltató intézmény valamennyi fedezett ügyletének összege, amennyiben ezek az ügyletek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek.

                     2.4.3.   Az egyes oszlopokra vonatkozó előírások

                           Oszlopok

                           Jogi hivatkozások és útmutató

                           010

                              Megfeleltetett kötelezettségek, függő kötelezettségek vagy kölcsönbe adott értékpapírok

                           Megfeleltetett kötelezettségek, függő kötelezettségek (a hitelnyújtási kötelezettségvállalások vagy a kapott pénzügyi garanciák) vagy nem készpénzbiztosíték mellett kölcsönbe adott értékpapírok, összege, amennyiben ezek az ügyletek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek.
                           A pénzügyi kötelezettségeket könyv szerinti értékükön; a függő kötelezettségeket névértékükön; nem készpénzbiztosíték mellett kölcsönbe adott értékpapírokat valós értékükön kell feltüntetni.

                           020

                              ebből: a csoport más vállalkozásaitól

                           Megfeleltetett kötelezettségek, függő kötelezettségek (a hitelnyújtási kötelezettségvállalások vagy a kapott pénzügyi garanciák) vagy nem készpénzbiztosíték mellett kölcsönbe adott értékpapírok összege, amennyiben a szerződő fél a prudenciális konszolidáció körébe tartozó másik vállalkozás és az ügylet az intézmény számára eszközterhelést jelent.
                           Az értéktípusokra vonatkozó szabályokkal kapcsolatban lásd a 010-es oszlopra vonatkozó előírásokat.

                           030

                              Eszközök, kapott biztosítékok és a megterhelt, saját fedezett kötvényektől vagy eszközfedezetű értékpapírtól eltérő kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                           A fedezett kötvényektől vagy eszközfedezetű értékpapíroktól eltérő olyan kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok valós értéke, amelyeket a sorokban meghatározott különböző típusú ügyletek eredményeként megterheltek.
                           Az AE-ASS és az AE-COL táblákban található kritériumokkal való összhang biztosítása céljából az adatszolgáltató intézmény mérlegben nyilvántartott eszközei könyv szerinti értéken kerülnek feltüntetésre, a kapott, újrafelhasznált biztosítékok, valamint a fedezett kötvényektől és eszközfedezetű értékpapíroktól eltérő megterhelt saját kibocsátású értékpapírok pedig valós értéken.

                           040

                              ebből: kapott és újrafelhasznált biztosíték

                           Az olyan kapott biztosíték valós értéke, amelyet a sorokban meghatározott különböző típusú ügyletek eredményeként újra felhasználtak vagy megterheltek.

                           050

                              ebből: megterhelt, saját hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                           A fedezett kötvényektől vagy eszközfedezetű értékpapíroktól eltérő olyan kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok valós értéke, amelyeket a sorokban meghatározott különböző típusú ügyletek eredményeként megterheltek.

                     3.   B. RÉSZ: LEJÁRATI ADATOK
               3.1.   Általános megjegyzések

                           21.

                           A B. részben található tábla általános áttekintést ad azokról a megterhelt eszközökről és kapott, újrafelhasznált biztosítékokról, amelyek a megfelelő kötelezettségek hátralévő lejárati idejére vonatkozóan meghatározott intervallumokba tartoznak.

                     3.2.   Tábla: AE-MAT. Lejárati adatok
               3.2.1.   A tábla egyes soraira vonatkozó előírások

                           Sorok

                           Jogi hivatkozások és útmutató

                           010

                              Megterhelt eszközök

                           E tábla alkalmazásában a megterhelt eszközök az alábbiak mindegyikét tartalmazzák:

                                       a)

                                       az adatszolgáltató intézmény könyv szerinti értéken feltüntetett eszközei (lásd az AE-ASS tábla 010-es sorára vonatkozó előírást);

                                       b)

                                       a fedezett kötvényektől vagy eszközfedezetű értékpapíroktól eltérő, kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok, amelyek valós értéken kerülnek feltüntetésre (lásd az AE-COL tábla 240-es sorára vonatkozó előírást).

                                 Ezek az összegek a megterhelés forrásának (megfeleltetett kötelezettség, függő kötelezettség vagy nem készpénzbiztosíték mellett kölcsönbe adott értékpapír) a hátralévő lejárati ideje szerint kerülnek elosztásra az oszlopokban a hátralévő lejárati időre meghatározott időtartamok között.

                           020

                              Kapott, újrafelhasznált biztosíték (átvevői oldal)

                           Lásd az AE-COL tábla 130-as sorára vonatkozó előírást és az AE-SOU tábla 040-es oszlopát.
                           Ezeknek az összegeknek a feltüntetése valós értéken történik és annak az ügyletnek a hátralévő lejárati ideje szerint kerülnek elosztásra az oszlopokban a hátralévő lejárati időre meghatározott időtartamok között, amelyhez kapcsolódóan a gazdálkodó egység az újrafelhasznált biztosítékot átvette (átvevői oldal).

                           030

                              Kapott, újrafelhasznált biztosíték (újrafelhasználói oldal)

                           Lásd az AE-COL tábla 130-as sorára vonatkozó előírást és az AE-SOU tábla 040-es oszlopát.
                           Ezeknek az összegeknek a feltüntetése valós értéken történik és a megterhelés forrásának (újrafelhasználói oldal – megfeleltetett kötelezettség, függő kötelezettség vagy értékpapír kölcsönbe adás) a hátralévő lejárati ideje szerint kerülnek elosztásra az oszlopokban a hátralévő lejárati időre meghatározott időtartamok között.

                     3.2.2.   Az egyes oszlopokra vonatkozó előírások

                           Oszlopok

                           Jogi hivatkozások és útmutató

                           010

                              Lejárat nélküli

                           Látra szóló, meghatározott lejárati időpont nélkül

                           020

                              Egynapos

                           Egynapos vagy azon belüli lejárat

                           030

                              >1 nap <=1 hét

                           A lejárat ideje egy napnál hosszabb és legfeljebb egy hét

                           040

                              >1 hét <=2 hét

                           A lejárat ideje egy hétnél hosszabb és legfeljebb két hét

                           050

                              >2 hét <=1 hónap

                           A lejárat ideje két hétnél hosszabb és legfeljebb egy hónap

                           060

                              >1 hónap <=3 hónap

                           A lejárat ideje egy hónapnál hosszabb és legfeljebb három hónap

                           070

                              >3 hónap <=6 hónap

                           A lejárat ideje három hónapnál hosszabb és legfeljebb hat hónap

                           080

                              >6 hónap <=1 év

                           A lejárat ideje hat hónapnál hosszabb és legfeljebb egy év

                           090

                              >1 év <=2 év

                           A lejárat ideje egy évnél hosszabb és legfeljebb két év

                           100

                              >2 év <=3 év

                           A lejárat ideje két évnél hosszabb és legfeljebb három év

                           110

                              >3 év <=5 év

                           A lejárat ideje három évnél hosszabb és legfeljebb öt év

                           120

                              >5 év <=10 év

                           A lejárat ideje öt évnél hosszabb és legfeljebb tíz év

                           130

                              >10 év

                           A lejárat időpontja 10 évnél későbbi

                     4.   C. RÉSZ: FÜGGŐ MEGTERHELÉS
               4.1.   Általános megjegyzések

                           22.

                           Ebben a táblában az intézménynek a megterhelt eszközök szintjét kell kiszámítania különböző stresszhelyzeti forgatókönyvek esetére.

                           23.

                           A függő megterhelés azokra a további eszközökre vonatkozik, amelyeket esetleg meg kell terhelni, amennyiben az adatszolgáltató intézmény az ellenőrzésén kívül álló külső események miatti kedvezőtlen fejleményekkel kerül szembe (ideértve a leminősítést, a megterhelt eszköz valós értékének csökkenését vagy általános bizalomvesztést). Ilyen esetben az adatszolgáltató intézménynek a már folyamatban levő ügyletekre tekintettel további eszközöket kell megterhelnie. A megterhelt eszközök pótlólagos összegét az intézmény által a fent említett stresszhelyzeti forgatókönyvekben leírt események következtében végrehajtott fedezeti ügyletek hatásának figyelembevétele nélkül kell megállapítani.

                           24.

                           A tábla a következő két (a 4.1.1. és a 4.1.2. pontban részletesen ismertetett) forgatókönyvet tartalmazza a függő megterhelésre vonatkozó adatszolgáltatásra. A feltüntetett adat az intézmény ésszerű, a legjobb rendelkezésre álló adatokon alapuló becslése.

                                       a)

                                       A megterhelt eszközök valós értékének 30 %-os csökkenése. Ez a forgatókönyv csak az eszközök mögöttes valós értékének változására terjed ki, más, a könyv szerinti értéket érintő változásra – például árfolyamnyereség vagy -veszteség, illetve esetleges értékvesztés – nem. Ekkor az adatszolgáltató intézmény a biztosíték értékének megtartása érdekében esetleg további biztosíték nyújtására kényszerülhet.

                                       b)

                                       Azon pénznemek mindegyikének 10 %-os leértékelődése, amelyekben az intézménynek az összes kötelezettség 5 %-át kitevő vagy azt meghaladó aggregált kötelezettségei vannak.

                           25.

                           A forgatókönyvek tekintetében külön kell adatot szolgáltatni és a jelentős pénznemek leértékelődését is fel kell tüntetni, függetlenül a többi jelentős pénznem leértékelődésétől. Következésképpen az intézmények nem vehetik figyelembe a forgatókönyvek közötti korrelációt.

                     4.1.1.   »A« forgatókönyv: A megterhelt eszközök 30 %-os csökkentése

                           26.

                           A feltételezés szerint valamennyi megterhelt eszköz értéke 30 %-kal csökken. A csökkenésből eredő további biztosítékigény megállapítása során úgy kell figyelembe venni a túlzott fedezettség aktuális szintjét, hogy csak a minimális fedezettségi szint maradjon meg. A további biztosítékigény megállapítása során figyelembe kell venni továbbá az érintett szerződések és megállapodások szerződéses előírásait, többek között a határértékeket.

                           27.

                           Csak azokat a szerződéseket és megállapodásokat kell figyelembe venni, amelyek esetében további biztosíték nyújtására vonatkozó jogi kötelezettség áll fenn. Ide tartoznak a fedezettkötvény-kibocsátások, amelyek esetében jogi előírás a túlzott fedezettség minimumszintjének fenntartása, de nem szükséges fenntartani a fedezett kötvényekre vonatkozó meglévő minősítést.

                     4.1.2.   »B« forgatókönyv: A jelentős pénznemek 10 %-os leértékelődése

                           28.

                           Egy pénznemet akkor kell jelentősnek tekinteni, ha az adatszolgáltató intézmény szóban forgó pénznemben levő aggregált kötelezettségei az intézmény összes kötelezettségének 5 %-át teszik ki vagy meghaladják azt.

                           29.

                           A 10 %-os leértékelődés kiszámításakor mind az eszköz-, mind a kötelezettségoldali változásokat figyelembe kell venni, vagyis az eszközök és kötelezettségek közötti eltérésre kell összpontosítani. Például az USD-ben levő eszközökön alapuló USD-repoügyletek nem eredményeznek további megterhelést, míg egy EUR-ban levő eszközökön alapuló USD-repoügylet esetében további megterhelésre van szükség.

                           30.

                           A számítás során figyelembe kell venni minden, keresztdevizás elemet tartalmazó ügyletet.

                     4.2.   Tábla: AE-CONT. Függő megterhelés
               4.2.1.   A tábla egyes soraira vonatkozó előírások

                           31.

                           Lásd az AE-SOU tábla meghatározott oszlopaira vonatkozó előírást az 1.5.1. pontban. Az AE-CONT táblában levő oszlopok tartalma nem tér el az AE-SOU táblától.

                     4.2.2.   Az egyes oszlopokra vonatkozó előírások

                           Oszlopok

                           Jogi hivatkozások és útmutató

                           010

                              Megfeleltetett kötelezettségek, függő kötelezettségek vagy kölcsönbe adott értékpapírok

                           A vonatkozó előírások és adatok megegyeznek az AE-SOU tábla 010-es sorára vonatkozó előírásokkal és adatokkal.
                           Megfeleltetett kötelezettségek, függő kötelezettségek (a hitelnyújtási kötelezettségvállalások vagy a kapott pénzügyi garanciák) vagy nem készpénzbiztosíték mellett kölcsönbe adott értékpapírok, összege, amennyiben ezek az ügyletek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek.
                           A táblázat valamennyi sorára vonatkozó előírásnak megfelelően a pénzügyi kötelezettségeket könyv szerinti értékükön, a függő kötelezettségeket névértékükön, a nem készpénzbiztosíték mellett kölcsönbe adott értékpapírokat pedig valós értékükön kell feltüntetni.

                           020

                           A.   Megterhelt eszközök pótlólagos összege

                           Azon további eszközök összege, amelyek az A forgatókönyv bekövetkezése esetén érvényesülő jogi, szabályozási vagy szerződéses előírások következtében megterheltté válhatnak.
                           Az e melléklet A. részében meghatározott előírások alapján ezeket az eszközöket könyv szerinti értékükön kell feltüntetni, amennyiben az összeg az adatszolgáltató intézmény eszközéhez kapcsolódik, és valós értékükön, ha kapott biztosítékhoz kapcsolódik. Az intézmény meg nem terhelt eszközeit és biztosítékait meghaladó összegeket valós értéken kell feltüntetni.

                           030

                           B.   Megterhelt eszközök pótlólagos összege. 1. jelentős pénznem

                           Azon további eszközök összege, amelyek a B forgatókönyv szerint az első jelentős pénznem leértékelődése esetén érvényesülő jogi, szabályozási vagy szerződéses előírások következtében megterheltté válhatnak.
                           Lásd a 020-as sorban található összegtípusokra vonatkozó szabályokat.

                           040

                           B.   Megterhelt eszközök pótlólagos összege. 2. jelentős pénznem

                           Azon további eszközök összege, amelyek a B forgatókönyv szerint a második jelentős pénznem leértékelődése esetén érvényesülő jogi, szabályozási vagy szerződéses előírások következtében megterheltté válhatnak.
                           Lásd a 020-as sorban található összegtípusokra vonatkozó szabályokat.

                     5.   D. RÉSZ: FEDEZETT KÖTVÉNYEK
               5.1.   Általános megjegyzések

                           32.

                           Az e táblában levő adatokat valamennyi, az adatszolgáltató intézmény által kibocsátott, ÁÉKBV-nak megfelelő fedezett kötvényre vonatkozóan fel kell tüntetni. Az ÁÉKBV-nak megfelelő fedezett kötvények a 2009/65/EK irányelv 52. cikke (4) bekezdésének első albekezdése szerinti kötvények. Ezek az adatszolgáltató intézmény által kibocsátott olyan fedezett kötvények, amelyek esetében az adatszolgáltató intézmény a fedezett kötvénnyel összefüggésben a kötvénytulajdonosok érdekeinek védelmére létrehozott speciális állami felügyelet hatálya alá tartozik, továbbá az előírás szerint az ilyen kötvények kibocsátásából befolyt összegeket a jogszabályokkal összhangban olyan eszközökbe kell befektetni, amelyek a kötvények futamideje alatt mindvégig alkalmasak a kötvényekhez rendelt követelések kielégítésére, és amelyeket a kibocsátó csődje esetén első helyen a tőke visszatérítésére és a felhalmozott kamat kifizetésére kell felhasználni.

                           33.

                           Az adatszolgáltató intézmény által vagy a nevében kibocsátott olyan fedezett kötvényeket, amelyek nem felelnek meg az ÁÉKBV-nak, nem kell feltüntetni az AE-CB táblákban.

                           34.

                           Az adatszolgáltatásnak a fedezett kötvényekre vonatkozó kötelező szabályokon, vagyis a fedezettkötvény-programra alkalmazandó jogi kereten kell alapulnia.

                     5.2.   Tábla: AE-CB. Fedezettkötvény-kibocsátás
               5.2.1.   A z-tengelyre vonatkozó előírások

                           z-tengely

                           Jogi hivatkozások és útmutató

                           010

                              Fedezeti halmaz (pool) azonosítója (nyitott)

                           A fedezeti halmaz (pool) azonosítója a fedezeti halmazt kibocsátó gazdálkodó egység nevéből vagy egyértelmű rövidítéséből és azon fedezeti halmaz (pool) megjelöléséből áll, amely egyedileg a fedezett kötvényekre vonatkozó releváns intézkedések hatálya alá tartozik.

                     5.2.2.   A tábla egyes soraira vonatkozó előírások

                           Oszlopok

                           Jogi hivatkozások és útmutató

                           010

                              Névérték

                           A névérték a tőke visszafizetésére vonatkozó követelések összege, amelynek meghatározása a fedezett kötvényekre vonatkozó azon releváns kötelező szabályok szerint történik, amelyek a megfelelő fedezettség megállapítására alkalmazandók.

                           020

                              Jelenérték (swap)

                           A jelenérték (swap) a tőke és az árfolyamfüggő kockázatmentes hozamgörbe alapján diszkontált kamat fizetésére vonatkozó követelések összege, amelynek meghatározása a fedezett kötvényekre vonatkozó azon releváns kötelező szabályok szerint történik, amelyek a megfelelő fedezettség megállapítására alkalmazandók.
                           A fedezeti halmazba (poolba) tartozó származtatott pozíciókra vonatkozó 080-as és 210-es oszlopokban a feltüntetendő összeg a piaci érték.

                           030

                              Eszközspecifikus érték

                           Az eszközspecifikus érték a fedezeti halmazba (poolba) tartozó eszközök gazdasági értéke, amely az IFRS 13 szerinti valós értékként határozható meg, vagyis a likvid piacokon végrehajtott ügyletekben megfigyelhető piaci értékként, vagy olyan jelenértékként, amely egy eszköz jövőbeli cash-flowját diszkontálná egy eszközspecifikus kamatlábgörbe alkalmazásával.

                           040

                              Könyv szerinti érték

                           A fedezettkötvény-kötelezettségek vagy a fedezeti halmazba (poolba) tartozó eszközök könyv szerinti értéke számviteli érték a fedezett kötvényt kibocsátó intézménynél.

                     5.2.3.   Az egyes oszlopokra vonatkozó előírások

                           010

                              Megfelel az 575/2013/EU rendelet 129. cikkének? [IGEN/NEM]

                           Az intézménynek jelölnie kell, hogy a fedezeti halmaz (pool) megfelel-e az 575/2013/EU rendelet 129. cikkében meghatározott követelményeknek, hogy az említett rendelet 129. cikkének (4) és (5) bekezdése szerinti kedvezményes kezelésre jogosult legyen.

                           012

                              Amennyiben IGEN, jelölje a fedezeti halmaz (pool) elsődleges eszközosztályát

                           Ha a fedezeti halmaz (pool) jogosult az 575/2013/EU rendelet 129. cikkének (4) és (5) bekezdése szerinti kedvezményes kezelésre (a 011. oszlopban IGEN a válasz), ebben a mezőben fel kell tüntetni a fedezeti halmaz (pool) elsődleges eszközosztályát. E célból az említett rendelet 129. cikkének (1) bekezdésében levő besorolást kell alkalmazni és megfelelően fel kell tüntetni az »a«, »b«, »c«, »d«, »e«, »f« és »g« jelzést. A »h« jelzést akkor kell használni, ha a fedezeti halmaz (pool) elsődleges eszközosztálya nem tartozik bele az előző kategóriák egyikébe sem.

                           020-140

                              Fedezettkötvény-kötelezettségek

                           A fedezettkötvény-kötelezettségek a kibocsátó gazdálkodó egység fedezett kötvények kibocsátása során létrejött kötelezettségei és a fedezett kötvényekre vonatkozó releváns kötelező szabályok szerint meghatározott valamennyi olyan pozíciót jelentik, amelyek a fedezett kötvényekre vonatkozó releváns védelmi intézkedések hatálya alá tartoznak (ide tartozhatnak például a forgalomban levő értékpapírok, valamint a fedezettkötvény-kibocsátók szerződő feleinek pozíciói egy olyan származtatott ügyletben, amelynek a piaci értéke a fedezett kötvény kibocsátója szempontjából negatív és amely egy fedezeti halmazhoz (poolhoz) tartozik és a fedezett kötvényekre vonatkozó releváns kötelező szabályok szerint fedezettkötvény-kötelezettségként kezelt).

                           020

                              Jelentendő adat az adatszolgáltatás időpontjában

                           Fedezettkötvény-kötelezettségek összegei, kivéve a fedezeti halmaz (pool) származtatott pozícióit, a különböző jövőbeli időtartamoknak megfelelően.

                           030

                              + 6 hónap

                           A »+ 6 hónap« az adatszolgáltatás vonatkozási időpontját követő hat hónapnak megfelelő időpontot jelzi. Az összegeket annak feltételezésével kell feltüntetni, hogy az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjához képest az amortizációt kivéve nem volt változás a fedezettkötvény-kötelezettségekben. Rögzített kifizetési ütemterv hiányában a jövőbeli időpontban fennálló összegekre következetesen a tervezett lejárati időt kell alkalmazni.

                           040-070

                              + 12 hónap – + 10 év

                           Ahogy a »+ 6 hónap« esetében (030-as oszlop), az adatszolgáltatás vonatkozási időpontját követő megfelelő időpont.

                           080

                              A fedezeti halmazba (poolba) tartozó, negatív nettó piaci értékű származtatott pozíciók

                           A fedezeti halmazba (poolba) tartozó azon származtatott pozíciók negatív nettó piaci értéke, amelyeknek a nettó piaci értéke a fedezett kötvény kibocsátója szempontjából negatív. A fedezeti halmazba (poolba) tartozó származtatott pozíciók azok a nettó származtatott pozíciók, amelyeket a fedezett kötvényekre vonatkozó releváns kötelező szabályok szerint belefoglaltak a fedezeti összetevők körébe és amelyek a fedezett kötvényekre vonatkozó releváns védelmi intézkedések hatálya alá tartoznak, mivel ezen negatív nettó piaci értékű származtatott pozíciók esetében az elismert fedezeti összetevők általi fedezettségre van szükség.
                           A negatív nettó piaci értéket csak az adatszolgáltatás vonatkozási időpontja tekintetében kell feltüntetni.

                           090-140

                              Fedezett kötvények külső hitelminősítése

                           Információt kell adni a megfelelő fedezett kötvényre vonatkozó, az adatszolgáltatás időpontjában meglévő külső hitelminősítésről, amennyiben van.

                           090

                              1. hitelminősítő intézet

                           Amennyiben az adatszolgáltatás időpontjában legalább egy hitelminősítő intézet hitelminősítése rendelkezésre áll, itt kell megadni a hitelminősítő intézet egyikének nevét. Amennyiben az adatszolgáltatás időpontjában háromnál több hitelminősítő intézet készített hitelminősítést, a piaci súly alapján kell kiválasztani azt a három hitelminősítőt, amelyeknek adatot kell szolgáltatni.

                           100

                              1. hitelminősítés

                           A hitelminősítő intézet által a fedezett kötvényre kiadott, a 090-es oszlopban feltüntetett hitelminősítés az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában. Amennyiben ugyanaz a hitelminősítő intézet hosszú és rövid távú hitelminősítést is kiadott, a hosszú távú minősítést kell megadni. A feltüntetendő hitelminősítésnek tartalmaznia kell az esetleges módosítókat.

                           110, 130

                              2. hitelminősítő intézet és 3. hitelminősítő intézet

                           Mint az első hitelminősítő intézetnél (090-es oszlop), a további hitelminősítő intézetek által a fedezett kötvényekre kiadott hitelminősítések az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában.

                           120, 140

                              2. hitelminősítés és 3. hitelminősítés

                           Mint az első hitelminősítésnél (100-as oszlop), a második és a harmadik hitelminősítő intézet által a fedezett kötvényekre kiadott hitelminősítések az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában.

                           150-250

                              Fedezeti halmaz (pool)

                           A fedezeti halmazt (poolt) alkotó valamennyi, a fedezett kötvényekre vonatkozó releváns intézkedések hatálya alá tartozó pozíció, többek között azok a származtatott pozíciók, amelyek nettó piaci értéke a fedezett kötvény kibocsátója szempontjából pozitív.

                           150

                              Jelentendő adat az adatszolgáltatás időpontjában

                           A fedezeti halmazba (poolba) tartozó eszközök összege, kivéve a fedezeti halmazba tartozó származtatott pozíciókat. Ez az összeg megfelel a túlzott fedezettség minimumszintjére vonatkozó előírásnak és tartalmazza a minimumot meghaladó esetleges további túlzott fedezettséget, amennyiben a fedezett kötvényekre vonatkozó releváns védelmi intézkedések hatálya alá tartozik.

                           160

                              + 6 hónap

                           Az adatszolgáltatási időpont »+ 6 hónap« az adatszolgáltatás vonatkozási időpontját követő hat hónapnak megfelelő időpontot jelzi. Az összegeket annak feltételezésével kell feltüntetni, hogy az adatszolgáltatás időpontjához képest az amortizációt kivéve nem volt változás a fedezeti halmazban (poolban). Rögzített kifizetési ütemterv hiányában a jövőbeli időpontban fennálló összegekre következetesen a tervezett lejárati időt kell alkalmazni.

                           170-200

                              + 12 hónap – + 10 év

                           Ahogy a »+ 6 hónap« esetében (160-as oszlop), az adatszolgáltatás vonatkozási időpontját követő megfelelő időpont.

                           210

                              A fedezeti halmazba (poolba) tartozó, pozitív nettó piaci értékű származtatott pozíciók

                           A fedezeti halmazba (poolba) tartozó azon származtatott pozíciók pozitív nettó piaci értéke, amelyeknek a nettó piaci értéke a fedezett kötvény kibocsátója szempontjából pozitív. A fedezeti halmazba (poolba) tartozó származtatott pozíciók azok a nettó származtatott pozíciók, amelyeket a fedezett kötvényekre vonatkozó releváns kötelező szabályok szerint belefoglaltak a fedezeti összetevők körébe és amely a fedezett kötvényekre vonatkozó releváns védelmi intézkedések hatálya alá tartoznak, mivel ezen pozitív nettó piaci értékű származtatott pozíciók nem képezik részét a fedezettkötvény-kibocsátó általános csődvagyonának.
                           A pozitív nettó piaci értéket csak az adatszolgáltatás vonatkozási időpontja tekintetében kell feltüntetni.

                           220-250

                              A fedezeti minimumkövetelményeket meghaladó fedezeti halmazok (pool) összege

                           A pozitív nettó piaci értékű származtatott pozíciókat is tartalmazó fedezeti halmaznak a minimumfedezettségre vonatkozó előírásokat meghaladó összege (túlzott fedezettség).

                           220

                              a fedezett kötvényekre vonatkozó releváns kötelező szabályok szerint

                           A túlzott fedezettség összege a fedezett kötvényekre vonatkozó releváns kötelező szabályokban előírt minimális fedezettséghez képest.

                           230-250

                              a hitelminősítők által a fedezett kötvény aktuális külső hitelminősítésének fenntartására alkalmazott módszertan szerint

                           A túlzott fedezettség összege ahhoz a szinthez képest, amelyre – a megfelelő hitelminősítő intézeti módszertanra vonatkozó, a fedezett kötvény kibocsátójának rendelkezésére álló információ szerint – minimálisan szükség lenne a vonatkozó hitelminősítő intézet által kiadott aktuális hitelminősítés támogatásához.

                           230

                              1. hitelminősítő intézet

                           A túlzott fedezettség összege ahhoz a szinthez képest, amelyre – az első hitelminősítő intézet (090-es oszlop) módszertanára vonatkozó, a fedezett kötvény kibocsátójának rendelkezésére álló információ szerint – minimálisan szükség lenne az első hitelminősítés (100-as oszlop) támogatásához.

                           240-250

                              2. hitelminősítő intézet és 3. hitelminősítő intézet

                           Az első hitelminősítő intézetre (230-as oszlop) vonatkozó előírások alkalmazandók a második (110-es oszlop) és a harmadik (130-as oszlop) hitelminősítő intézet esetében.

                     6.   E. RÉSZ: RÉSZLETES ADATOK:
               6.1.   Általános megjegyzések

                           35.

                           Az E. rész felépítése megfelel az A. részben található »eszközök megterhelése« áttekintő táblákénak, de az adatszolgáltató intézmény eszközeinek megterhelésére és a kapott biztosítékra vonatkozó AE-ADV1 és AE-ADV2 táblák eltérnek. Következésképpen a megfeleltetett kötelezettségek megfelelnek azoknak a kötelezettségeknek, amelyeket a megterhelt eszközök fedeznek és nem kell közvetlen kapcsolatnak lennie.

                     6.2.   Tábla: AE-ADV1. Az adatszolgáltató intézmény eszközeire vonatkozó részletes tábla
               6.2.1.   A tábla egyes soraira vonatkozó előírások

                           Sorok

                           Jogi hivatkozások és útmutató

                           010-020

                              Központi banki finanszírozás (bármely típusú, ideértve a repot)

                           Az adatszolgáltató intézmény minden olyan típusú kötelezettsége, amely esetében a szerződő fél központi bank.
                           A központi banknál előre rendelkezésre bocsátott eszközt nem kell megterhelt eszközként kezelni, kivéve, ha a központi bank csak előzetes hozzájárulással teszi lehetővé az elhelyezett eszköz kivonását. A fel nem használt pénzügyi garanciáknál a fel nem használt részt, vagyis a központi bank által előírt minimális összeg fölötti részt arányosan el kell osztani a központi banknál elhelyezett eszközök között.

                           030-040

                              Tőzsdén forgalmazott derivatívák

                           Az adatszolgáltató intézmény olyan fedezett derivatíváinak könyv szerinti értéke, amelyek pénzügyi kötelezettségek, amennyiben ezek elismert vagy kijelölt tőzsdén jegyzett vagy kereskedett derivatívák és az intézmény számára eszközterhelést jelentenek.

                           050-060

                              Tőzsdén kívüli derivatívák

                           Az adatszolgáltató intézmény olyan fedezett derivatíváinak könyv szerinti értéke, amelyek pénzügyi kötelezettségek, amennyiben ezen derivatívák kereskedése tőzsdén kívül történik és azok az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. (az AE-SOU tábla 030-as sorára vonatkozóval megegyező előírás)

                           070-080

                              Visszavásárlási (repo-) megállapodások

                           Az adatszolgáltató intézmény olyan repomegállapodásainak könyv szerinti értéke, amelyek esetében a szerződő fél nem központi bank, amennyiben ezek a betétek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. A háromoldalú repomegállapodások esetében ugyanazt az eljárást kell követni, mint a repomegállapodásoknál, amennyiben azok az intézmény számára eszközterhelést jelentenek.

                           090-100

                              Repomegállapodásoktól eltérő fedezett betétek

                           Az adatszolgáltató intézmény repomegállapodásaitól eltérő olyan fedezett betéteinek könyv szerinti értéke, amelyek esetében a szerződő fél nem központi bank, amennyiben ezek a betétek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek.

                           110-120

                              Kibocsátott fedezettkötvény-értékpapírok

                           Lásd az AE-SOU tábla 100-as sorára vonatkozó előírást.

                           130-140

                              Kibocsátott eszközfedezetű értékpapírok

                           Lásd az AE-SOU tábla 110-es sorára vonatkozó előírást.

                           150-160

                              Saját fedezett kötvénytől vagy eszközfedezetű értékpapírtól eltérő kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                           Saját fedezett kötvényektől vagy értékpapírosítástól eltérő, az adatszolgáltató intézmény által kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok könyv szerinti értéke, amennyiben ezek a kibocsátott értékpapírok az intézmény számára eszközterhelést jelentenek.
                           Abban az esetben, ha az adatszolgáltató intézmény a kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok egy részét repo eredményeként megtartja vagy a kibocsátás időpontjában vagy azt követően, ezeket a megtartott részvényeket nem kell belefoglalni ebbe a tételbe. Emellett az ezekhez kapcsolódó biztosítékokat e tábla alkalmazásában meg nem terheltként kell besorolni.

                           170-180

                              Megterhelés egyéb, kapcsolódó forrásai

                           Lásd az AE-SOU tábla 120-as sorára vonatkozó előírást.

                           190

                              Megterhelt eszközök összesen

                           Az AE-ADV1 tábla soraiban meghatározott mindegyik típusú eszközre vonatkozóan az adatszolgáltató intézmény által tartott, megterhelt eszközök könyv szerinti értéke.

                           200

                              ebből: központi bank által elismert

                           Az AE-ADV1 tábla soraiban meghatározott mindegyik típusú eszközre vonatkozóan az adatszolgáltató intézmény által tartott olyan megterhelt eszközök könyv szerinti értéke, amelyek elismerhetők azon központi bankokkal végrehajtott ügyletekben, amelyekhez az adatszolgáltató intézménynek hozzáférése van. Azok az adatszolgáltató intézmények, amelyek egy eszköz esetében nem tudják biztonsággal megállapítani a központi bank általi elismerhetőséget (például olyan joghatóságok, amelyekben nem egyértelműen meghatározottak a központi repoügylet szempontjából elismerhető eszközök, vagy nincs hozzáférésük folyamatosan működő központi banki repopiachoz) eltekinthetnek az említett eszközhöz kapcsolódó összeg feltüntetésétől, vagyis üresen hagyhatják a megfelelő mezőt.

                           210

                              Meg nem terhelt eszközök összesen

                           Az AE-ADV1 tábla soraiban meghatározott mindegyik típusú eszközre vonatkozóan az adatszolgáltató intézmény által tartott, meg nem terhelt eszközök könyv szerinti értéke. A könyv szerinti érték a mérleg eszközoldalán feltüntetett összeg.

                           220

                              ebből: központi bank által elismert

                           Az AE-ADV1 tábla soraiban meghatározott mindegyik típusú eszközre vonatkozóan az adatszolgáltató intézmény által tartott olyan meg nem terhelt eszközök könyv szerinti értéke, amelyek elismerhetők azon központi bankokkal végrehajtott ügyletekben, amelyekhez az adatszolgáltató intézménynek hozzáférése van. Azok az adatszolgáltató intézmények, amelyek egy eszköz esetében nem tudják biztonsággal megállapítani a központi bank általi elismerhetőséget (például olyan joghatóságok, amelyekben nem egyértelműen meghatározottak a központi repoügylet szempontjából elismerhető eszközök, vagy nincs hozzáférésük folyamatosan működő központi banki repopiachoz) eltekinthetnek az említett eszközhöz kapcsolódó összeg feltüntetésétől, vagyis üresen hagyhatják a megfelelő mezőt.

                           230

                              Megterhelt + meg nem terhelt eszközök

                           Az AE-ADV1 tábla soraiban meghatározott mindegyik típusú eszközre vonatkozóan az adatszolgáltató intézmény által tartott eszközök könyv szerinti értéke.

                     6.2.2.   Az egyes oszlopokra vonatkozó előírások

                           Oszlopok

                           Jogi hivatkozások és útmutató

                           010

                              Látra szóló követelések

                           Lásd az AE-ASS tábla 020-as sorára vonatkozó előírást.

                           020

                              Tőkeinstrumentumok

                           Lásd az AE-ASS tábla 030-as sorára vonatkozó előírást.

                           030

                              Összesen

                           Lásd az AE-ASS tábla 040-es sorára vonatkozó előírást.

                           040

                              ebből: fedezett kötvények

                           Lásd az AE-ASS tábla 050-es sorára vonatkozó leírást.

                           050

                              ebből: a csoporthoz tartozó más vállalkozások által kibocsátott

                           Az AE-ASS tábla 050-es sorára vonatkozó előírásban megadott fedezett kötvények, amelyeket a prudenciális konszolidáció körébe tartozó vállalkozás bocsátott ki.

                           060

                              ebből: eszközfedezetű értékpapírok

                           Lásd az AE-ASS tábla 060-as sorára vonatkozó előírást.

                           070

                              ebből: a csoporthoz tartozó más vállalkozások által kibocsátott

                           Az AE-ASS tábla 060-as sorára vonatkozó előírásban megadott eszközfedezetű értékpapírok, amelyeket a prudenciális konszolidáció körébe tartozó vállalkozás bocsátott ki.

                           080

                              ebből: központi kormányzatok által kibocsátott

                           Lásd az AE-ASS tábla 070-es sorára vonatkozó előírást.

                           090

                              ebből: pénzügyi vállalkozások által kibocsátott

                           Lásd az AE-ASS tábla 080-as sorára vonatkozó előírást.

                           100

                              ebből: nem pénzügyi vállalkozások által kibocsátott

                           Lásd az AE-ASS tábla 090-es sorára vonatkozó előírást.

                           110

                              Központi bankok és központi kormányzat

                           A központi bankoknak és a központi kormányzatnak nyújtott látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek.

                           120

                              Pénzügyi vállalkozások

                           A pénzügyi vállalkozásoknak nyújtott látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek.

                           130

                              Nem pénzügyi vállalkozások

                           A nem pénzügyi vállalkozásoknak nyújtott látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek.

                           140

                              ebből: jelzáloghitelek

                           A nem pénzügyi vállalkozásoknak nyújtott, jelzáloggal fedezett látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek.

                           150

                              Háztartások

                           A háztartásoknak nyújtott látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek.

                           160

                              ebből: jelzáloghitelek

                           A háztartásoknak nyújtott, jelzáloggal fedezett látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek.

                           170

                              Egyéb eszközök

                           Lásd az AE-ASS tábla 120-as sorára vonatkozó előírást.

                           180

                              Összesen

                           Lásd az AE-ASS tábla 010-es sorára vonatkozó előírást.

                     6.3.   Tábla: AE-ADV2. Az adatszolgáltató intézmény által kapott biztosítékra vonatkozó részletes tábla
               6.3.1.   A tábla egyes soraira vonatkozó előírások

                           36.

                           Lásd a 6.2.1. pontot, mivel az előírások hasonlóak a két táblára vonatkozóan.

                     6.3.2.   Az egyes oszlopokra vonatkozó előírások

                           Oszlopok

                           Jogi hivatkozások és útmutató

                           010

                              Látra szóló követelések

                           Lásd az AE-COL tábla 140-es sorára vonatkozó előírást.

                           020

                              Tőkeinstrumentumok

                           Lásd az AE-COL tábla 150-es sorára vonatkozó előírást.

                           030

                              Összesen

                           Lásd az AE-COL tábla 160-as sorára vonatkozó előírást.

                           040

                              ebből: fedezett kötvények

                           Lásd az AE-COL tábla 170-es sorára vonatkozó előírást.

                           050

                              ebből: a csoporthoz tartozó más vállalkozások által kibocsátott

                           Az adatszolgáltató intézmény által kapott biztosítékok, amelyek a prudenciális konszolidáció körébe tartozó vállalkozás által kibocsátott fedezett kötvények.

                           060

                              ebből: eszközfedezetű értékpapírok

                           Lásd az AE-COL tábla 180-as sorára vonatkozó előírást.

                           070

                              ebből: a csoporthoz tartozó más vállalkozások által kibocsátott

                           Az adatszolgáltató intézmény által kapott biztosítékok, amelyek a prudenciális konszolidáció körébe tartozó vállalkozás által kibocsátott eszközfedezetű értékpapírok.

                           080

                              ebből: központi kormányzatok által kibocsátott

                           Lásd az AE-COL tábla 190-es sorára vonatkozó előírást.

                           090

                              ebből: pénzügyi vállalkozások által kibocsátott

                           Lásd az AE-COL tábla 200-as sorára vonatkozó előírást.

                           100

                              ebből: nem pénzügyi vállalkozások által kibocsátott

                           Lásd az AE-COL tábla 210-es sorára vonatkozó előírást.

                           110

                              Központi bankok és központi kormányzat

                           Az adatszolgáltató intézmény által kapott biztosítékok, amelyek a központi bankoknak és a központi kormányzatnak nyújtott látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek.

                           120

                              Pénzügyi vállalkozások

                           Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosítékok, amelyek a pénzügyi vállalkozásoknak nyújtott látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek.

                           130

                              Nem pénzügyi vállalkozások

                           Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosítékok, amelyek a nem pénzügyi vállalkozásoknak nyújtott látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek.

                           140

                              ebből: jelzáloghitelek

                           Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosítékok, amelyek nem pénzügyi vállalkozásoknak nyújtott, jelzáloggal fedezett látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek.

                           150

                              Háztartások

                           Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosítékok, amelyek a háztartásoknak nyújtott, jelzáloggal fedezett látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek.

                           160

                              ebből: jelzáloghitelek

                           Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosítékok, amelyek a háztartásoknak nyújtott, jelzáloggal fedezett látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek.

                           170

                              Egyéb eszközök

                           Lásd az AE-COL tábla 230-as sorára vonatkozó előírást.

                           180

                              Saját fedezett kötvénytől vagy eszközfedezetű értékpapírtól eltérő, kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok

                           Lásd az AE-COL tábla 240-es sorára vonatkozó előírást.

                           190

                              Összesen

                           Lásd az AE-COL tábla 130-as és 140-es sorára vonatkozó előírást.”

            (1)  Az Európai Parlament és a Tanács 2013. június 26-i 2013/34/EU irányelve a meghatározott típusú vállalkozások éves pénzügyi kimutatásairól, összevont (konszolidált) éves pénzügyi kimutatásairól és a kapcsolódó beszámolókról, a 2006/43/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv módosításáról, valamint a 78/660/EGK és a 83/349/EGK tanácsi irányelv hatályon kívül helyezéséről (HL L 182., 2013.6.29., 19. o.).