title: A Bizottság (EU) 2017/1443 végrehajtási rendelete (2017. június 29.) az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról szóló 680/2014/EU végrehajtási rendelet módosításáról (EGT-vonatkozású szöveg)

text:
                  17.8.2017

                  HU

                  Az Európai Unió Hivatalos Lapja

                  L 213/1

            A BIZOTTSÁG (EU) 2017/1443 VÉGREHAJTÁSI RENDELETE
      (2017. június 29.)
      az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról szóló 680/2014/EU végrehajtási rendelet módosításáról
      (EGT-vonatkozású szöveg)
      AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG,
      tekintettel az Európai Unió működéséről szóló szerződésre,
      tekintettel a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról szóló, 2013. június 26-i 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletre (1) és különösen annak 99. cikke (5) bekezdésének negyedik albekezdésére, 99. cikke (6) bekezdésének negyedik albekezdésére, 101. cikke (4) bekezdésének harmadik albekezdésére, valamint 394. cikke (4) bekezdésének harmadik albekezdésére,
      mivel:

                  (1)

                  A 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet (2) pontosítja azokat a követelményeket, amelyeknek megfelelően az intézményeknek az 575/2013/EU rendeletnek való megfelelésük szempontjából releváns adatokat kell szolgáltatniuk. Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (5) bekezdése felhatalmazza az Európai Bankhatóságot (EBH), hogy végrehajtás-technikai standardtervezeteket dolgozzon ki az 1606/2002/EK európai parlamenti és tanácsi rendelet (3) 4. cikkének hatálya alá tartozó intézmények és az említett cikkben említettektől eltérő olyan hitelintézetek által a pénzügyi információkra vonatkozó adatszolgáltatás céljára alkalmazandó egységes adatszolgáltatási formátumok meghatározása céljából, amely hitelintézetek az 1606/2002/EK rendelet 6. cikkének (2) bekezdésében meghatározott eljárásnak megfelelően elfogadott nemzetközi számviteli standardokkal összhangban készítik el összevont (konszolidált) beszámolóikat. Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (6) bekezdése emellett felhatalmazza az EBH-t, hogy végrehajtás-technikai standardtervezeteket dolgozzon ki a 86/635/EGK tanácsi irányelven (4) alapuló számviteli szabályozás hatálya alá tartozó azon intézmények által a pénzügyi információkra vonatkozó adatszolgáltatás céljára alkalmazandó egységes adatszolgáltatási formátumok meghatározása céljából, amelyekre az illetékes hatóságok kiterjeszthetik az adatszolgáltatási követelményeket. Mindkét rendelkezés az uniós felügyeleti adatszolgáltatási keret olyan vonatkozásaival kapcsolatos, amelyeket összhangba kell hozni az újonnan bevezetett nemzetközi standardokkal.

                  (2)

                  Az 1606/2002/EK rendelet 6. cikkének (2) bekezdése szerinti eljárásnak megfelelően elfogadott nemzetközi számviteli standardok a Nemzetközi Számviteli Standardok Testülete (IASB) által kidolgozott nemzetközi pénzügyi beszámolási standardokon (IFRS) alapulnak.

                  (3)

                  2014 júliusában az IASB „Pénzügyi eszközök” címen kibocsátotta a pénzügyi eszközök elszámolására vonatkozó új standardot (a továbbiakban: IFRS 9), amelyet 2018. január 1-jétől kell alkalmazni nemzetközileg. Az Unió az (EU) 2016/2067 bizottsági rendelet (5) révén 2016. november 22-én fogadta el az IFRS 9 standardot.

                  (4)

                  Az IFRS 9 a pénzügyi eszközök elszámolását érintő alapvető változásokat vezet be az 575/2013/EU rendelet 99. cikke (2) bekezdésének hatálya alá tartozó intézmények tekintetében. Az IFRS 9 logikus besorolási és értékelési modellt, egységes, előretekintő, a „várható veszteségre” alapuló értékvesztési modellt és a fedezeti elszámolásra vonatkozóan jelentősen átalakított megközelítést vezet be. Ennek megfelelően módosítani kell az intézmények adatszolgáltatását.

                  (5)

                  Aktualizálni kell továbbá azokat a táblákat és útmutatókat, amelyek az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök bruttó könyv szerinti értékére vonatkozó adatszolgáltatással kapcsolatosak. Erre a „bruttó könyv szerinti érték” fogalmának a hitelkockázat-ellenőrzés miatti pontosítása, a benyújtott adatok minőségének javítása és az adatszolgáltatási teher csökkentése céljából van szükség.

                  (6)

                  Aktualizálni kell továbbá a 86/635/EGK tanácsi irányelven alapuló számviteli szabályozás hatálya alá tartozó intézményekre vonatkozó táblákat és útmutatókat annak érdekében, hogy a benyújtott pénzügyi információk relevánsak és minden intézmény között összehangoltak maradjanak, továbbá hogy kezelhetők legyenek a táblák által korábban teljes mértékben nem tükrözött specifikus nemzeti számviteli szabályozások miatt hiányzó információk.

                  (7)

                  A pénzügyi adatszolgáltatás és az alkalmazandó számviteli standardok közötti szükségszerű kapcsolatra tekintettel e rendeletet az IFRS 9 alkalmazásának napjától kell alkalmazni. Ugyanezen okból rendelkezni kell arról is, hogy a naptári évtől eltérő számviteli évet alkalmazó intézmények esetében e rendelet alkalmazásának kezdőnapja egybeessen az IFRS 9 alkalmazásának kezdőnapjával, ami a naptári év azon napja, amikor ezen intézmények számára a pénzügyi év megkezdődik.

                  (8)

                  Ez a rendelet az Európai Bankhatóság (EBH) által a Bizottsághoz benyújtott végrehajtás-technikai standardtervezeteken alapul.

                  (9)

                  Az Európai Bankhatóság nyilvános konzultációt folytatott az e rendelet alapját képező végrehajtás-technikai standardtervezetekről, elemezte az esetleges kapcsolódó költségeket és hasznot, továbbá kikérte az 1093/2010/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet (6) 37. cikkével összhangban létrehozott banki érdekképviseleti csoport véleményét.

                  (10)

                  A 680/2014/EU végrehajtási rendeletet ennek megfelelően módosítani kell,

            ELFOGADTA EZT A RENDELETET:
      1. cikk
      A 680/2014/EU végrehajtási rendelet a következőképpen módosul:

                  (a)

                  A 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletének helyébe e rendelet I. mellékletének szövege lép.

                  (b)

                  A 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének helyébe e rendelet II. mellékletének szövege lép.

                  (c)

                  A 680/2014/EU végrehajtási rendelet V. mellékletének helyébe e rendelet III. mellékletének szövege lép.

            2. cikk
      Ez a rendelet az Európai Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetését követő huszadik napon lép hatályba.
      Ezt a rendeletet 2018. január 1-jétől kell alkalmazni.
      A következő intézmények tekintetében, amennyiben az intézmény a naptári évtől eltérő számviteli évet alkalmaz, e rendelet I. és III. melléklete a 2018. január 1-jét követően kezdődő számviteli év kezdetétől alkalmazandó:

                  (a)

                  az 1606/2002/EK rendelet 4. cikkének hatálya alá tartozó intézmények;

                  (b)

                  az 1606/2002/EK rendelet 4. cikkében említettektől eltérő olyan hitelintézetek, amelyek az 1606/2002/EK rendelet 6. cikkének (2) bekezdésében meghatározott eljárásnak megfelelően elfogadott nemzetközi számviteli standardokkal összhangban készítik el összevont (konszolidált) beszámolóikat;

                  (c)

                  az 575/2013/EU rendelet 24. cikke (2) bekezdésének alkalmazásában a szavatolótőkére vonatkozó összevont (konszolidált) adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet szerinti nemzetközi számvitel standardot alkalmazó hitelintézetek.

         Ez a rendelet teljes egészében kötelező és közvetlenül alkalmazandó valamennyi tagállamban.
         Kelt Brüsszelben, 2017. június 29-én.

               a Bizottság részéről

               az elnök

            Jean-Claude JUNCKER

         (1)  HL L 176., 2013.6.27., 1. o.

         (2)  A Bizottság 680/2014/EU végrehajtási rendelete (2014. április 16.) az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról (HL L 191., 2014.6.28., 1. o.).

         (3)  Az Európai Parlament és a Tanács 1606/2002/EK rendelete (2002. július 19.) a nemzetközi számviteli standardok alkalmazásáról (HL L 243., 2002.9.11., 1. o.).

         (4)  A Tanács 86/635/EGK irányelve (1986. december 8.) a bankok és más pénzügyi intézmények éves beszámolójáról és konszolidált éves beszámolójáról (HL L 372., 1986.12.31., 1. o.)

         (5)  A Bizottság (EU) 2016/2067 rendelete (2016. szeptember 22.) az 1606/2002/EK európai parlamenti és tanácsi rendelettel összhangban egyes nemzetközi számviteli standardok elfogadásáról szóló 1126/2008/EK rendeletnek az IFRS 9 nemzetközi pénzügyi beszámolási standard tekintetében történő módosításáról (HL L 323., 2016.11.29., 1. o.).

         (6)  Az Európai Parlament és a Tanács 1093/2010/EU rendelete (2010. november 24.) az európai felügyeleti hatóság (Európai Bankhatóság) létrehozásáról, a 716/2009/EK határozat módosításáról és a 2009/78/EK bizottsági határozat hatályon kívül helyezéséről (HL L 331., 2010.12.15., 12. o.).

         I. MELLÉKLET

               „III. MELLÉKLET

                  PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓKRA VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS AZ IFRS-SEL ÖSSZHANGBAN helyébe lép

                              FINREP-TÁBLÁK AZ IFRS SZERINT

                              A TÁBLA SZÁMA

                              A TÁBLA KÓDJA

                              A TÁBLA VAGY TÁBLACSOPORT NEVE

                              1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]

                              Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]

                           1.1

                           F 01.01

                           Mérleg: eszközök

                           1.2

                           F 01.02

                           Mérleg: kötelezettségek

                           1.3

                           F 01.03

                           Mérleg: saját tőke

                           2

                           F 02.00

                              Eredménykimutatás

                           3

                           F 03.00

                              Átfogó jövedelemkimutatás

                              Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése

                           4.1

                           F 04.01

                           Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

                           4.2.1

                           F 04.02.1

                           Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök

                           4.2.2

                           F 04.02.2

                           Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                           4.3.1

                           F 04.03.1

                           Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

                           4.4.1

                           F 04.04.1

                           Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

                           4.5

                           F 04.05

                           Alárendelt pénzügyi eszközök

                           5.1

                           F 05.01

                              Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése

                           6.1

                           F 06.01

                              Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint

                           F 07.00

                              Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes pénzügyi eszközök

                           7.1

                           F 07.01

                           Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes pénzügyi eszközök

                              Pénzügyi kötelezettségek részletezése

                           8.1

                           F 08.01

                           Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése

                           8.2

                           F 08.02

                           Alárendelt pénzügyi kötelezettségek

                              Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

                           9.1.1

                           F 09.01.1

                           Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

                           9.2

                           F 09.02

                           Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

                           10

                           F 10.00

                              Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek

                              Fedezeti elszámolások

                           11.1

                           F 11.01

                           Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés

                           11.3

                           F 11.03

                           Nem származtatott fedezeti instrumentumok: számviteli portfólió és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés

                           11.4

                           F 11.04

                           Fedezett tételek valósérték-fedezeti ügyletekben

                              Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása

                           12.1

                           F 12.01

                           Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása

                           12.2

                           F 12.02

                           Értékvesztési szakaszok közötti átvezetések (bruttó alapú megjelenítés)

                              Kapott biztosítékok és garanciák

                           13.1

                           F 13.01

                           Biztosítékok és garanciák nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek szerinti részletezése

                           13.2

                           F 13.02

                           Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás időpontjában tartott]

                           13.3

                           F 13.03

                           Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott

                           14

                           F 14.00

                              Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok

                           15

                           F 15.00

                              Pénzügyi eszközök átadásával összefüggő kivezetés és pénzügyi kötelezettségek

                              Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése

                           16.1

                           F 16.01

                           Kamatbevételek és kamatráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint

                           16.2

                           F 16.02

                           Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint

                           16.3

                           F 16.03

                           Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint

                           16.4

                           F 16.04

                           Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint

                           16.4.1

                           F 16.04.1

                           Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint

                           16.5

                           F 16.05

                           Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint

                           16.6

                           F 16.06

                           Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy veszteségek

                           16.7

                           F 16.07

                           Nem pénzügyi eszközök értékvesztése

                              A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérleg

                           17.1

                           F 17.01

                           A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Eszközök

                           17.2

                           F 17.02

                           A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérlegen kívüli kitettségek – adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

                           17.3

                           F 17.03

                           A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Kötelezettségek

                           18

                           F 18.00

                              Teljesítő és nemteljesítő kitettségek

                           19

                           F 19.00

                              Átstrukturált kitettségek

                              2. RÉSZ [NYEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS]

                              Földrajzi megoszlás

                           20.1

                           F 20.01

                           Eszközök földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint

                           20.2

                           F 20.02

                           Kötelezettségek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint

                           20.3

                           F 20.03

                           Az eredménykimutatás fő tételeinek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint

                           20.4

                           F 20.04

                           Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint

                           20.5

                           F 20.05

                           Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint

                           20.6

                           F 20.06

                           Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint

                           20.7.1

                           F 20.07.1

                           Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek földrajzi megoszlása NACE-kódok és az ügyfél székhelye szerint

                           21

                           F 21.00

                              Tárgyi eszközök és immateriális javak: operatív lízingbe adott eszközök

                              Vagyonkezelés, letétkezelés és egyéb szolgáltatások

                           22.1

                           F 22.01

                           Díj- és jutalékbevételek és díj- és jutalékráfordítások tevékenység szerint

                           22.2

                           F 22.02

                           A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök

                              3. RÉSZ [FÉLÉVES]

                              Mérlegen kívüli tevékenységek: érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben

                           30.1

                           F 30.01

                           Érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben

                           30.2

                           F 30.02

                           Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek részletezése a tevékenységek jellege szerint

                              Kapcsolt felek

                           31.1

                           F 31.01

                           Kapcsolt felek: kötelezettségek és követelések kapcsolt felekkel szemben

                           31.2

                           F 31.02

                           Kapcsolt felek: kapcsolt felekkel való ügyletkötésekből származó kiadások és bevételek

                              4. RÉSZ [ÉVES]

                              Csoportszerkezet

                           40.1

                           F 40.1

                           Csoportszerkezet: „intézményenként”

                           40.2

                           F 40.02

                           Csoportszerkezet: „instrumentumonként”

                              Valós érték

                           41.1

                           F 41.01

                           Valósérték-hierarchia: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok

                           41.2

                           F 41.02

                           A valós érték opció alkalmazása

                           42

                           F 42.00

                              Tárgyi eszközök és immateriális javak: könyv szerinti érték értékelési módszer szerint

                           43

                           F 43.00

                              Céltartalékok

                              Meghatározott juttatási programok és munkavállalói juttatások

                           44.1

                           F 44.01

                           A meghatározott juttatási programok nettó eszközeinek és kötelezettségeinek összetevői

                           44.2

                           F 44.02

                           A meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek változásai

                           44.3

                           F 44.03

                           Tájékoztató adatok [személyi jellegű ráfordításokhoz kapcsolódó]

                              Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése

                           45.1

                           F 45.01

                           Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége számviteli portfólió szerint

                           45.2

                           F 45.02

                           Nem értékesítésre tartott nem pénzügyi eszközök kivezetéséből és leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség

                           45.3

                           F 45.03

                           Egyéb működési bevételek és ráfordítások

                           46

                           F 46.00

                              A sajáttőke-változások kimutatása

                     1.   Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]

               1.1.   Eszközök

                                 Hivatkozások

                           Részletes tábla:

                              Könyv szerinti érték

                              V. melléklet 1. részének 27. pontja

                           010

                           010

                              Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek

                              IAS 1 54. bekezdésének i) pontja

                           020

                           Készpénz

                              V. melléklet 2. részének 1. pontja

                           030

                           Számlakövetelések központi bankokkal szemben

                              V. melléklet 2. részének 2. pontja

                           040

                           Egyéb látra szóló betétek

                              V. melléklet 2. részének 3. pontja

                           5

                           050

                              Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

                              IFRS 9 A. függelék

                           060

                           Származtatott ügyletek

                              IFRS 9 A. függelék

                           10

                           070

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése

                           4

                           080

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           4

                           090

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           4

                           096

                              Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.4. bekezdése

                           4

                           097

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése

                           4

                           098

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           4

                           099

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           4

                           100

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése

                           4

                           120

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           4

                           130

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           4

                           141

                              Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése

                           4

                           142

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése

                           4

                           143

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           4

                           144

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           4

                           181

                              Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése

                           4

                           182

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           4

                           183

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           4

                           240

                              Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások

                              IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja

                           11

                           250

                              Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása

                              IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6.5.8. bekezdése

                           260

                              Leányvállalatokban, közös vállalkozásokban és társult vállalkozásokban lévő befektetések

                              IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. pontja

                           40

                           270

                              Tárgyi eszközök

                           280

                           Ingatlanok, gépek és berendezések

                              IAS 16 6. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja

                           21, 42

                           290

                           Befektetési célú ingatlan

                              IAS 40 5. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja

                           21, 42

                           300

                              Immateriális javak

                              IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja

                           310

                           Cégérték

                              IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja

                           320

                           Egyéb immateriális javak

                              IAS 38 8. és 118. bekezdése

                           21, 42

                           330

                              Adókövetelések

                              IAS 1 54. bekezdésének n)-o) pontja

                           340

                           Tényleges adókövetelések

                              IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése

                           350

                           Halasztott adókövetelések

                              IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja

                           360

                              Egyéb eszközök

                              V. melléklet 2. részének 5. pontja

                           370

                              Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok

                              IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 7. pontja

                           380

                              ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

                              IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG 6

                     1.2.   Kötelezettségek

                                 Hivatkozások

                              Részletes tábla:

                              Könyv szerinti érték

                              V. melléklet 1. részének 27. pontja

                           010

                           010

                              Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek

                              IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 BA.6 bekezdése

                           8

                           020

                           Származtatott ügyletek

                              IFRS 9 A. függelék; IFRS 9 4.2.1. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 BA.7 bekezdésének a) pontja

                           10

                           030

                           Rövid pozíciók

                              IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja

                           8

                           040

                           Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           8

                           050

                           Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja

                           8

                           060

                           Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

                           8

                           070

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek

                              IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése

                           8

                           080

                           Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           8

                           090

                           Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja

                           8

                           100

                           Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

                           8

                           110

                              Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

                              IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése

                           8

                           120

                           Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           8

                           130

                           Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja

                           8

                           140

                           Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

                           8

                           150

                              Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások

                              IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 26. pontja

                           11

                           160

                              Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása

                              IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja, IFRS 9 6.5.8. bekezdése

                           170

                              Céltartalékok

                              IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja

                           43

                           180

                           Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek

                              IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 9. pontja

                           43

                           190

                           Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások

                              IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 10. pontja

                           43

                           200

                           Átszervezés

                              IAS 37 71. bekezdése és 84. bekezdésének a) pontja

                           43

                           210

                           Függő jogi ügyek és adóügyi perek

                              IAS 37 C függelék, 6. és 10. példák

                           43

                           220

                           Adott elkötelezettségek és garanciák

                              IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) és d) pontja, 5.5. bekezdése és B2.5. bekezdése; IAS 37, IFRS 4; V. melléklet 2. részének 11. pontja

                           9 12 43

                           230

                           Egyéb céltartalékok

                              IAS 37 14. bekezdése

                           43

                           240

                              Adókötelezettségek

                              IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja

                           250

                           Folyó adókötelezettségek

                              IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése

                           260

                           Halasztott adókötelezettségek

                              IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja

                           270

                              Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke

                              IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2; V. melléklet 2. részének 12. pontja

                           280

                              Egyéb kötelezettségek

                              V. melléklet 2. részének 13. pontja

                           290

                              Az értékesítésre tartottá minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek

                              IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 14. pontja

                           300

                              KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

                              IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG 6

                     1.3.   Saját tőke

                                 Hivatkozások

                              Részletes tábla:

                              Könyv szerinti érték

                           010

                           010

                              Jegyzett tőke

                              IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; BAD 22. cikke

                           46

                           020

                           Befizetett jegyzett tőke

                              IAS 1 78. bekezdésének e) pontja;

                           030

                           Jegyzett, de még be nem fizetett tőke

                              V. melléklet 2. részének 14. pontja

                           040

                              Névértéken felüli befizetés (ázsió)

                              IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja

                           46

                           050

                              Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke

                              V. melléklet 2. részének 18–19. pontja

                           46

                           060

                           Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme

                              IAS 32 28–29. bekezdése; V. melléklet 2. részének 18. pontja

                           070

                           Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              V. melléklet 2. részének 19. pontja

                           080

                              Egyéb tőke

                              IFRS 2 10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 20. bekezdése

                           090

                              Halmozott egyéb átfogó jövedelem

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja

                           46

                           095

                           Eredménybe nem átsorolható tételek

                              IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja

                           100

                              Tárgyi eszközök

                              IAS 16 39–41. bekezdése

                           110

                              Immateriális javak

                              IAS 38 85–87. bekezdése

                           120

                              A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (-) vesztesége

                              IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 19 120. bekezdésének c) pontja

                           122

                              Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok

                              IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa

                           124

                              Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés

                              IAS 1,IG6; IAS 28 10. bekezdése

                           320

                              Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai

                              IAS 1 7. bekezdésének d) pontja; IAS 9 5.7.5. bekezdése és B5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja

                           330

                              Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valósérték-fedezeti ügyleteinek hatékonysághiánya

                              IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. és 6.5.3 bekezdése; IFRS 7 24C. bekezdése; V. melléklet 2. részének 22. pontja

                           340

                              Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezett tétel]

                              IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 22. pontja

                           350

                              Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezeti instrumentum]

                              IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. bekezdése, .6.5.8. bekezdésének a) pontja;V. melléklet 2. részének57. pontja

                           360

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek hitelezési kockázat változásából származó valósérték-változásai

                              IAS 1 7. bekezdésének f) pontja IFRS 9 5.7.7. bekezdése;V. melléklet 2. részének 23. pontja

                           128

                           Eredménybe átsorolható tételek

                              IAS 1 82A. bekezdéséneka) ii. pontja

                           130

                              Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész]

                              IFRS 9 6.5.13. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b) ii. és iii. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. és iv. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja

                           140

                              Külföldi pénznemek átváltása

                              IAS 21 52. bekezdésének b) pontja; IAS 21 32. és 38–49. bekezdése

                           150

                              Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow-fedezeti ügyletek tartaléka [hatékony rész]

                              IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b) ii. és iii. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. pontja, 24E. bekezdése; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 25. pontja

                           155

                              Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai

                              IAS 1 7. bekezdésének da) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése, 5.7.10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 26. pontja

                           165

                              Fedezeti instrumentumok [nem megjelölt elemek]

                              IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja; V. melléklet 2. részének 60. pontja

                           170

                              Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok

                              IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa

                           180

                              Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés

                              IAS 1,IG6; IAS 28 10. bekezdése

                           190

                              Eredménytartalék

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja

                           200

                              Átértékelési tartalék

                              IFRS 1 30. bekezdése, D5–D8. bekezdése V. melléklet 2. részének 28. pontja

                           210

                              Egyéb tartalék

                              IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja;

                           220

                           Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei

                              IAS 28 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 29. pontja

                           230

                           Egyéb

                              V. melléklet 2. részének 29. pontja

                           240

                              (-) Saját részvények

                              IAS 1 79. bekezdésének a) vi. pontja; IAS 32 33–34. bekezdése, AG 14., AG 36. bekezdés; V. melléklet 2. részének 30. pontja

                           46

                           250

                              Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható eredmény

                              IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja

                           2

                           260

                              (-) Évközi osztalék

                              IAS 32 35. bekezdése

                           270

                              Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés]

                              IAS 1 54. bekezdésének q) pontja;

                           280

                           Halmozott egyéb átfogó jövedelem

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja

                           46

                           290

                           Egyéb tételek

                           46

                           300

                              SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN

                              IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG 6

                           46

                           310

                              SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

                              IAS 1, IG6

                     2.   Eredménykimutatás

                                 Hivatkozások

                              Részletes tábla:

                              Tárgyidőszak

                           010

                           010

                              Kamatbevétel

                              IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja

                           16

                           020

                           Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 33. és 34. pontja

                           025

                           Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése

                           030

                           Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja

                           041

                           Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése

                           051

                           Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése

                           070

                           Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat

                              IFRS 9 A. függelék; B6.6.16. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja

                           080

                           Egyéb eszközök

                              V. melléklet 2. részének 36. pontja

                           085

                           Kötelezettségeken képződött kamatbevétel

                              IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 37. pontja

                           090

                              (Kamatráfordítások)

                              IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja

                           16

                           100

                           (Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek)

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 33. és 34. pontja

                           110

                           (Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek)

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja

                           120

                           (Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek)

                              IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése

                           130

                           (Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat)

                              IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja

                           140

                           (Egyéb kötelezettségek)

                              V. melléklet 2. részének 38. pontja

                           145

                           (Eszközök kamatráfordításai)

                              IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 39. pontja

                           150

                              (Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai)

                              IFRIC 2 11. bekezdése

                           160

                              Osztalékbevétel

                              V. melléklet 2. részének 40. pontja

                           31

                           170

                           Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja

                           175

                           Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 40. pontja

                           191

                           Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése, IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 41. pontja

                           192

                           Nem tőkemódszerrel értékelt befektetések leányvállalatokban, közös vállalkozásokban, valamint társult vállalkozásokban

                              V. melléklet 2. részének 42. pontja

                           200

                              Díj- és jutalékbevételek

                              IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja

                           22

                           210

                              (Díj- és jutalékráfordítások)

                              IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja

                           22

                           220

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó

                              V. melléklet 2. részének 45. pontja

                           16

                           231

                           Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 9 4.12.A. bekezdése; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése

                           241

                           Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése

                           260

                           Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése

                           270

                           Egyéb

                           280

                              Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 43. és 46. pontja

                           16

                           287

                              Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 46. pontja

                           290

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 44. pontja

                           16, 45

                           300

                              Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó

                              V. melléklet 2. részének 47. pontja

                           16

                           310

                              Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó

                              IAS 21 28. bekezdése és 52. bekezdésének a) pontja

                           330

                              Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó

                              IAS 1 34. bekezdése; V. melléklet 2. részének 48. pontja

                           45

                           340

                              Egyéb működési bevétel

                              V. melléklet 2. részének 314–316. pontja

                           45

                           350

                              (Egyéb működési költségek)

                              V. melléklet 2. részének 314–316. pontja

                           45

                           355

                              MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ

                           360

                              (Igazgatási költségek)

                           370

                           (Személyi jellegű ráfordítások)

                              IAS 19 7. bekezdése; IAS 1 102. bekezdése, IG 6;

                           44

                           380

                           (Egyéb adminisztrációs költségek)

                           390

                              (Értékcsökkenés)

                              IAS 1 102. és 104. bekezdése

                           400

                           (Ingatlanok, gépek és berendezések)

                              IAS 1 104. bekezdése; IAS 16 73. bekezdésének e) vii. pontja

                           410

                           (Befektetési célú ingatlanok)

                              IAS 1 104. bekezdése; IAS 40 79. bekezdésének d) iv. pontja

                           420

                           (Egyéb immateriális javak)

                              IAS 1 104. bekezdése; IAS 38 118. bekezdésének e) vi. pontja

                           425

                              Módosítás miatti nyereség vagy (-) veszteség, nettó

                              IFRS 9 5.4.3. bekezdése, A. függelék; V. melléklet 2. részének 49. pontja

                           426

                           Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 35J. bekezdése

                           427

                           Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 35J. bekezdése

                           430

                              (Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok visszaírása)

                              IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98 bekezdésének b), f), g) pontja

                           9 12 43

                           440

                           (Adott elkötelezettségek és garanciák)

                              IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) és d) pontja, B2.5. bekezdése; IAS 37; IFRS 4; V. melléklet 2. részének 50. pontja

                           450

                           (Egyéb céltartalékok)

                           460

                              (Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) viii. pontja; IFRS 9 5.4.4. bekezdése; V. melléklet 2. részének 51. és 53. pontja

                           12

                           481

                           (Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök)

                              IFRS 9 5.4.4. bekezdése, 5.5.1. bekezdése, 5.5.2. bekezdése és 5.5.8. bekezdése

                           12

                           491

                           (Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök)

                              IFRS 9 5.4.4. bekezdése, 5.5.1. bekezdése és 5.5.8. bekezdése

                           12

                           510

                              (Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)

                              IAS 28 40–43. bekezdése

                           16

                           520

                              (Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)

                              IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja

                           16

                           530

                           (Ingatlanok, gépek és berendezések)

                              IAS 16 73. bekezdésének e) v–vi. pontja

                           540

                           (Befektetési célú ingatlanok)

                              IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja

                           550

                           (Cégérték)

                              IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja; IAS 36 124. bekezdése

                           560

                           (Egyéb immateriális javak)

                              IAS 38 118. bekezdésének e) iv. és v. pontja

                           570

                           (Egyéb)

                              IAS 36 126. bekezdésének a) és b) pontja

                           580

                              Eredményben elszámolt negatív cégérték

                              IFRS 3 Függelék B64. bekezdésének n) i. pontja

                           590

                              Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés

                              V. melléklet 2. részének 54. pontja

                           600

                              Megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközökből és elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség

                              IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 55. pontja

                           610

                              FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT

                              IAS 1 102. bekezdése, IG 6; IFRS 5 33A. bekezdése

                           620

                              (A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)

                              IAS 1 82. bekezdésének d) pontja; IAS 12 77. bekezdése

                           630

                              FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN

                              IAS 1, IG 6;

                           640

                              Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után

                              IAS 1 82. bekezdésének ea) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) pontja és 33A. bekezdése V. melléklet 2. részének 56. pontja

                           650

                           Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés előtt

                              IFRS 5 33. bekezdésének b) i. pontja

                           660

                           (Megszűnt tevékenységekhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)

                              IFRS 5 33. bekezdésének b) ii. és iv. pontja

                           670

                              AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE

                              IAS 1 81A. bekezdésének a) pontja

                           680

                           Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés]

                              IAS 1 81B. bekezdésének b) i. pontja

                           690

                           Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható

                              IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja

                     3.   Átfogó jövedelemkimutatás

                                 Hivatkozások

                              Tárgyidőszak

                           010

                           010

                              Az üzleti év nyeresége vagy (-) vesztesége

                              IAS 1 7. bekezdése, IG6

                           020

                              Egyéb átfogó jövedelem

                              IAS 1 7. bekezdése, IG6

                           030

                              Eredménybe nem átsorolható tételek

                              IAS 1 82A. bekezdésének a) i. pontja

                           040

                           Tárgyi eszközök

                              IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 16 39-40. bekezdése

                           050

                           Immateriális javak

                              IAS 1 7. bekezdése; IAS 38 85-86. bekezdése

                           060

                           A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (-) vesztesége

                              IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 19 120. bekezdésének c) pontja

                           070

                           Értékesítésre tartott befektetett eszközök és elidegenítési csoportok

                              IFRS 5 38. bekezdése

                           080

                           Tőkemódszerrel értékelt, gazdálkodó egységek megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés

                              IAS 1, IG6; IAS 28 10. bekezdése

                           081

                           Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai

                              IAS 1 7. bekezdésének d) pontja

                           083

                           Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok fedezeti elszámolásából eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó

                              IFRS 9 5.7.5. bekezdése és 6.5.3. bekezdése; IFRS 7 24C. bekezdése; V. melléklet 2. részének 57. pontja

                           084

                              Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezett tétel]

                              IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 57. pontja

                           085

                              Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezeti instrumentum]

                              IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 57. pontja

                           086

                           Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek hitelezési kockázat változásából származó valósérték-változásai

                              IAS 1 7. bekezdésének f) pontja

                           090

                           Nem átsorolandó tételekhez kapcsolódó nyereségadó

                              IAS 1 91. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 66. pontja

                           100

                              Eredménybe átsorolható tételek

                              IAS 1 82A. bekezdéséneka) ii. pontja

                           110

                           Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész]

                              IFRS 9 6.5.13. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. és iv. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 58. pontja

                           120

                              Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (-) veszteség

                              IAS 1 IG6;IFRS 9 6.5.13. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 58. pontja

                           130

                              Eredménybe átvezetett

                              IAS 1 7., 92–95. bekezdése; IAS 21 48–49. bekezdése IFRS 9 6.5.14. bekezdése; V. melléklet 2. részének 59. pontja

                           140

                              Egyéb átsorolás

                              V. melléklet 2. részének 65. pontja

                           150

                           Külföldi pénznemek átváltása

                              IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 21 52. bekezdésének b) pontja;

                           160

                              Külföldi pénznemek átváltásából származó, és a saját tőkében elszámolt nyereség vagy (-) veszteség

                              IAS 21 32. és 38–47. bekezdése

                           170

                              Eredménybe átvezetett

                              IAS 1 7., 92-95. bekezdése; IAS 21 48-49. bekezdése

                           180

                              Egyéb átsorolás

                              V. melléklet 2. részének 65. pontja

                           190

                           Cash flow-fedezeti ügyletek [hatékony rész]

                              IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 39 95. bekezdésének a) pontjától a 96. bekezdésig, IFRS 9 6.5.11. bekezdésének b) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja;

                           200

                              Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (-) veszteség

                              IAS 1 7. bekezdésének e) pontja, IG6; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének a), b) és d) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja;

                           210

                              Eredménybe átvezetett

                              IAS 1 7. bekezdése, 92–95. bekezdése, IG6; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének d) ii. és iii. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) iv. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 59. pontja

                           220

                              A fedezett tételek kezdeti könyv szerinti értékébe átvezetett

                              IAS 1 IG6; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének d) i. pontja;

                           230

                              Egyéb átsorolás

                              V. melléklet 2. részének 65. pontja

                           231

                           Fedezeti instrumentumok [nem megjelölt elemek]

                              IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja; V. melléklet 2. részének 60. pontja

                           232

                              Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (-) veszteség

                              IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja;

                           233

                              Eredménybe átvezetett

                              IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja; V. melléklet 2. részének 61. pontja

                           234

                              Egyéb átsorolás

                              V. melléklet 2. részének 65. pontja

                           241

                           Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok

                              IAS 1 7. bekezdésének da) pontja, IG 6; IAS 1, IG6; IFRS 9 5.6.4. bekezdése; V. melléklet 2. részének 62–63. pontja

                           251

                              Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (-) veszteség

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 1, IG6; IFRS 9 5.6.4. bekezdése

                           261

                              Eredménybe átvezetett

                              IAS 1 7. bekezdése; IAS 1 92–95. bekezdése; IAS 1, IG6; IFRS 9 5.6.7. bekezdése; V. melléklet 2. részének 64. pontja

                           270

                              Egyéb átsorolás

                              IFRS 5, IG 12. példa; IFRS 9 5.6.5. bekezdése V. melléklet 2. részének 64–65. pontja

                           280

                           Értékesítésre tartott befektetett eszközök és elidegenítési csoportok

                              IFRS 5 38. bekezdése

                           290

                              Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (-) veszteség

                              IFRS 5 38. bekezdése

                           300

                              Eredménybe átvezetett

                              IAS 1 7., 92-95. bekezdése; IFRS 5 38. bekezdése

                           310

                              Egyéb átsorolás

                              IFRS 5 IG 12. példa

                           320

                           Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés

                              IAS 1, IG6; IAS 28 10. bekezdése

                           330

                           Nyereségbe vagy (-) veszteségbe átsorolható tételekhez kapcsolódó nyereségadó

                              IAS 1 91. bekezdésének b) pontja, IG6; V. melléklet 2. részének 66. pontja

                           340

                              Teljes tárgyévi átfogó jövedelem

                              IAS 1 7. bekezdése, 81A. bekezdésének a) pontja, IG6

                           350

                           Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés]

                              IAS 1 83. bekezdésének b) i. pontja, IG6

                           360

                           Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható

                              IAS 1 83. bekezdésének b) ii. pontja, IG6

                     4.   Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése

               4.1.   Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

                                 Hivatkozások

                              Könyv szerinti érték

                              V. melléklet 1. részének 27. pontja

                           010

                           005

                              Származtatott ügyletek

                           010

                              Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja

                           030

                           ebből: hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           040

                           ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           050

                           ebből: nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           060

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           070

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           080

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           090

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           100

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           110

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           120

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           130

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           140

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           150

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           160

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           170

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           180

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           190

                              KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

                              IFRS 9 A. függelék

                     4.2.1.   Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök

                                 Hivatkozások

                              Könyv szerinti érték

                              A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében

                              V. melléklet 1. részének 27. pontja

                              V. melléklet 2. részének 69. pontja

                           010

                           020

                           010

                              Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja

                           020

                           ebből: hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           030

                           ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           040

                           ebből: nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           050

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           060

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           070

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           080

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           090

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           100

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           110

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           120

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           130

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           140

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           150

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           160

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           170

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           180

                              KÖTELEZŐEN AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

                              IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.4. bekezdése

                     4.2.2.   Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                                 Hivatkozások

                              Könyv szerinti érték

                              A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében

                              V. melléklet 1. részének 27. pontja

                              V. melléklet 2. részének 69. pontja

                           010

                           020

                           060

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           070

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           080

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           090

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           100

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           110

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           120

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           130

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           140

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           150

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           160

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           170

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           180

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           190

                              AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

                              IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése

                     4.3.1   Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

                                 Hivatkozások

                              Könyv szerinti érték

                              Bruttó könyv szerinti érték
                              V. melléklet 1. részének 34. b) pontja

                              Halmozott értékvesztés
                              V. melléklet 2. részének 70. b) pontja, 71. pontja

                              Halmozott részleges leírások összege

                              Halmozott teljes leírások összege

                              Eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

                              Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

                              Eszközök, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

                              Eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

                              Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

                              Eszközök, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

                              ebből: alacsony hitelkockázatú eszközök

                              V. melléklet 1. részének 27. pontja

                              IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének a) pontja;

                              IFRS 9 B5.5.22–24. bekezdése; V. melléklet 2. részének 75. pontja

                              IFRS 9 5.5.3. bekezdése, IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja

                              IFRS 9 5.5.1. bekezdése, 7.35M. bekezdésének b) ii. pontja

                              IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének a) pontja, IFRS 7 16A. bekezdése

                              IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 9 5.5.15. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) i. pontja, IFRS 7 16A. bekezdése

                              IFRS 9 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 5.5.15. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) ii. pontja, IFRS 7 16A. bekezdése

                              IFRS 9 5.4.4. bekezdése és B5.4.9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja

                              IFRS 9 5.4.4. bekezdése és B5.4.9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja

                           010

                           015

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja

                           020

                           ebből: hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           030

                           ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           040

                           ebből: nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           050

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           060

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           070

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           080

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           090

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           100

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           110

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           120

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           130

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           140

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           150

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           160

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           170

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           180

                              AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

                              IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése

                           190

                           ebből: vásárolt értékvesztett pénzügyi eszközök

                              IFRS 9 5.5.13. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 77. pontja

                     4.4.1.   Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

                                 Hivatkozások

                              Könyv szerinti érték

                              Bruttó könyv szerinti érték
                              V. melléklet 1. részének 34. b) pontja

                              Halmozott értékvesztés
                              V. melléklet 2. részének 70. a) pontja és 71. pontja

                              Halmozott részleges leírások összege

                              Halmozott teljes leírások összege

                              Eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

                              Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

                              Eszközök, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

                              Eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

                              Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

                              Eszközök, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

                              ebből: alacsony hitelkockázatú eszközök

                              V. melléklet 1. részének 27. pontja

                              IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének a) pontja

                              IFRS 9 B5.5.22–24. bekezdése; V. melléklet 2. részének 75. pontja

                              IFRS 9 5.5.3. bekezdése, IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja

                              IFRS 9 5.5.1. bekezdése, 7.35M. bekezdésének b) ii. pontja

                              IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének a) pontja

                              IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 9 5.5.15. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) i. pontja

                              IFRS 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 5.5.15. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) ii. pontja

                              IFRS 9 5.4.4. bekezdése és B5.4.9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja

                              IFRS 9 5.4.4. bekezdése és B5.4.9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja

                           010

                           015

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           020

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           030

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           040

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           050

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           060

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           070

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           080

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           090

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           100

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           110

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           120

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           130

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           140

                              AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

                              IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése

                           150

                           ebből: vásárolt értékvesztett pénzügyi eszközök

                              IFRS 9 5.13. bekezdése és IFRS 7 35M. bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 77. pontja

                     4.5   Alárendelt pénzügyi eszközök

                                 Hivatkozások

                              Könyv szerinti érték

                              V. melléklet 1. részének 27. pontja

                           010

                           010

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           020

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           030

                              [A KIBOCSÁTÓNÁL] ALÁRENDELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

                              V. melléklet 2. részének 78. és 100. pontja

                     5.   Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése

               5.1.   Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése a kereskedési céllal tartott és a kereskedési célú eszközök kivételével

                                 Hivatkozások

                              Bruttó könyv szerinti érték

                              Könyv szerinti érték
                              V. melléklet 1. részének 27. pontja

                              Központi bankok

                              Államháztartások

                              Hitelintézetek

                              Egyéb pénzügyi vállalatok

                              Nem pénzügyi vállalatok

                              Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 34. pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                              Termék szerint

                           010

                              Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla]

                              V. melléklet 2. részének 85. a) pontja

                           020

                              Hitelkártya-tartozás

                              V. melléklet 2. részének 85. b) pontja

                           030

                              Kereskedelemfinanszírozás

                              V. melléklet 2. részének 85. c) pontja

                           040

                              Pénzügyi lízingek

                              V. melléklet 2. részének 85. d) pontja

                           050

                              Fordított visszavásárlási hitelek

                              V. melléklet 2. részének 85. e) pontja

                           060

                              Egyéb meghatározott lejáratú hitelek

                              V. melléklet 2. részének 85. f) pontja

                           070

                              Előlegek, kivéve hitelek

                              V. melléklet 2. részének 85. g) pontja

                           080

                              HITELEK ÉS ELŐLEGEK

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                              Biztosíték szerint

                           090

                           ebből: Ingatlannal fedezett hitelek

                              V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

                           100

                           ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek

                              V. melléklet 2. részének 86. b) pontja, 87. pontja

                              Cél szerint

                           110

                           ebből: fogyasztási hitelek

                              V. melléklet 2. részének 88. a) pontja

                           120

                           ebből: lakáscélú hitelek

                              V. melléklet 2. részének 88. b) pontja

                              Alárendeltség szerint

                           130

                           ebből: projektfinanszírozási hitelek

                              V. melléklet 2. részének 89. pontja CRR 147. cikkének (8) bekezdése

                     6.   Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott nem kereskedési célú hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint

               6.1   Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint

                                 Hivatkozások

                              Nem pénzügyi vállalatok
                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, 2. részének 91. pontja

                              Halmozott értékvesztés

                              A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében

                              Bruttó könyv szerinti érték

                              ebből: értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó hitelek és előlegek

                              Ebből: nemteljesítő

                              V. melléklet 1. részének 34. pontja

                              V. melléklet 2. részének 93. pontja

                              V. melléklet 2. részének 213–232. pontja

                              V. melléklet 2. részének 70–71. pontja

                              V. melléklet 2. részének 69. pontja

                           010

                           011

                           012

                           021

                           022

                           010

                                          A.

                                       Mezőgazdaság, erdészet, halászat

                              NACE rendelet

                           020

                                          B.

                                       Bányászat és kőfejtés

                              NACE rendelet

                           030

                                          C.

                                       Feldolgozóipar

                              NACE rendelet

                           040

                                          D.

                                       Villamosenergia-, gáz-, gőz-, légkondicionálás-ellátás

                              NACE rendelet

                           050

                                          E.

                                       Vízellátás

                              NACE rendelet

                           060

                                          F.

                                       Építőipar

                              NACE rendelet

                           070

                                          G.

                                       Nagy- és kiskereskedelem

                              NACE rendelet

                           080

                                          H.

                                       Szállítás és raktározás

                              NACE rendelet

                           090

                                          I.

                                       Szálláshely-szolgáltatás, vendéglátás

                              NACE rendelet

                           100

                                          J.

                                       Információ és kommunikáció

                              NACE rendelet

                           105

                                          K.

                                       Pénzügyi és biztosítói tevékenységek

                              NACE-rendelet, V. melléklet 2. részének 92. bekezdése

                           110

                                          L.

                                       Ingatlanügyletek

                              NACE rendelet

                           120

                                          M.

                                       Szakmai, tudományos és műszaki tevékenység

                              NACE rendelet

                           130

                                          N.

                                       Adminisztratív és szolgáltatást támogató tevékenység

                              NACE rendelet

                           140

                                          O.

                                       Közigazgatás, védelem, kötelező társadalombiztosítás

                              NACE rendelet

                           150

                                          P.

                                       Oktatás

                              NACE rendelet

                           160

                                          Q.

                                       Humán-egészségügyi ellátás, szociális ellátás

                              NACE rendelet

                           170

                                          R.

                                       Művészet, szórakoztatás, szabadidő

                              NACE rendelet

                           180

                                          S.

                                       Egyéb szolgáltatás

                              NACE rendelet

                           190

                              HITELEK ÉS ELŐLEGEK

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 2. részének 90. pontja

                     7.   Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes pénzügyi eszközök

               7.1   Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes pénzügyi eszközök

                                 Hivatkozások

                              Könyv szerinti érték
                              V. melléklet 1. részének 27. pontja

                              Eszközök, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

                              Eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

                              Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

                              ≤ 30 nap

                              > 30 nap ≤ 90 nap

                              > 90 nap

                              ≤ 30 nap

                              > 30 nap ≤ 90 nap

                              > 90 nap

                              ≤ 30 nap

                              > 30 nap ≤ 90 nap

                              > 90 nap

                              IFRS 9 5.5.11. bekezdése és B5.5.37. bekezdése; IFRS 7 B8I. bekezdése, V. melléklet 2. részének 96. pontja

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           060

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           070

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           080

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           090

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           100

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           110

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           120

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           130

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           140

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           150

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           160

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           170

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           180

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           190

                              HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK ÖSSZESEN

                              V. melléklet 2. részének 94–95. pontja

                              Hitelek és előlegek termék, biztosíték és alárendeltség szerinti részletezése

                           200

                           Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla]

                              V. melléklet 2. részének 85. a) pontja

                           210

                           Hitelkártya-tartozás

                              V. melléklet 2. részének 85. b) pontja

                           220

                           Kereskedelemfinanszírozás

                              V. melléklet 2. részének 85. c) pontja

                           230

                           Pénzügyi lízingek

                              V. melléklet 2. részének 85. d) pontja

                           240

                           Fordított visszavásárlási hitelek

                              V. melléklet 2. részének 85. e) pontja

                           250

                           Egyéb meghatározott lejáratú hitelek

                              V. melléklet 2. részének 85. f) pontja

                           260

                           Előlegek, kivéve hitelek

                              V. melléklet 2. részének 85. g) pontja

                           270

                           ebből: Ingatlannal fedezett hitelek

                              V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

                           280

                           ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek

                              V. melléklet 2. részének 86. b) pontja, 87. pontja

                           290

                           ebből: fogyasztási hitelek

                              V. melléklet 2. részének 88. a) pontja

                           300

                           ebből: lakáscélú hitelek

                              V. melléklet 2. részének 88. b) pontja

                           310

                           ebből: projektfinanszírozási hitelek

                              V. melléklet 2. részének 89. pontja CRR 147. cikkének (8) bekezdése

                     8.   Pénzügyi kötelezettségek részletezése

               8.1   Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése

                                 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              Könyv szerinti érték
                              V. melléklet 1. részének 27. pontja

                              A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege

                              Kereskedési céllal tartott

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt

                              Amortizált bekerülési érték

                              Fedezeti elszámolások

                              IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 A. függelék, IFRS 9 BA.6–BA.7. bekezdése, IFRS 9 6.7. bekezdése

                              IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése

                              IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése

                              IFRS 7 24A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6. bekezdése

                              CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) és c) pontja V. melléklet 2. részének 101. pontja

                           010

                           020

                           030

                           037

                           040

                           010

                              Származtatott ügyletek

                              IFRS 9 BA.7 bekezdésének a) pontja

                           020

                              Rövid pozíciók

                              IFRS 9 BA.7 bekezdésének b) pontja

                           030

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése

                           040

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           050

                              Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           060

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. része 42. bekezdésének a) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

                           070

                              Folyószámlák / egynapos betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

                           080

                              Lekötött betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

                           090

                              Felmondható betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

                           100

                              Visszavásárlási megállapodások

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

                           110

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. része 42. bekezdésének b) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

                           120

                              Folyószámlák / egynapos betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

                           130

                              Lekötött betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

                           140

                              Felmondható betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

                           150

                              Visszavásárlási megállapodások

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

                           160

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. része 42. bekezdésének c) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

                           170

                              Folyószámlák / egynapos betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

                           180

                              Lekötött betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

                           190

                              Felmondható betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

                           200

                              Visszavásárlási megállapodások

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

                           210

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. része 42. bekezdésének d) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

                           220

                              Folyószámlák / egynapos betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

                           230

                              Lekötött betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

                           240

                              Felmondható betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

                           250

                              Visszavásárlási megállapodások

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

                           260

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. része 42. bekezdésének e) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

                           270

                              Folyószámlák / egynapos betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

                           280

                              Lekötött betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

                           290

                              Felmondható betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

                           300

                              Visszavásárlási megállapodások

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

                           310

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. része 42. bekezdésének f) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

                           320

                              Folyószámlák / egynapos betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

                           330

                              Lekötött betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

                           340

                              Felmondható betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

                           350

                              Visszavásárlási megállapodások

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

                           360

                              Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja, 2. részének 98. pontja

                           370

                           Letéti jegyek

                              V. melléklet 2. része 98. bekezdésének a) pontja

                           380

                           Eszközfedezetű értékpapírok

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja

                           390

                           Fedezett kötvények

                              CRR 129. cikke

                           400

                           Hibrid szerződések

                              V. melléklet 2. része 98. bekezdésének d) pontja

                           410

                           Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 2. része 85. bekezdésének e) pontja

                           420

                              Átváltható összetett pénzügyi instrumentumok

                              IAS 32 AG31. bekezdése

                           430

                              Nem átváltható

                           440

                              Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

                           450

                              PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

                     8.2.   Alárendelt pénzügyi kötelezettségek

                                 Hivatkozások

                              Könyv szerinti érték

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt

                              Amortizált bekerülési értéken

                              IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése

                              IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése

                           010

                           020

                           010

                              Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           020

                              Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja

                           030

                              ALÁRENDELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

                              V. melléklet 2. részének 99–100. pontja

                     9.   Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

               9.1.1   Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

                                 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              Az IFRS 9 szerinti értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó mérlegen kívüli elkötelezettségek és pénzügyi garanciák névértéke
                              V. melléklet 2. részének 107–108. pontja és 118. pontja

                              Az IFRS 9 szerinti értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó mérlegen kívüli elkötelezettségekre és pénzügyi garanciákra képzett céltartalék
                              V. melléklet 2. részének 106–109. pontja

                              Az IAS 37 szerint értékelt egyéb elkötelezettségek és az IFRS 4 szerint értékelt pénzügyi garanciák

                              Valós értéken értékelt elkötelezettségek és pénzügyi garanciák

                              Instrumentumok, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

                              Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

                              Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

                              Instrumentumok, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

                              Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

                              Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

                              Névérték

                              Céltartalék

                              Névérték

                              A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő elkötelezettségek esetében

                              IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdése

                              IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdése

                              IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdése

                              IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének a) pontja

                              IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) i. pontja

                              IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) ii. pontja

                              IAS 37, IFRS 9 2.1. bekezdésének e) pontja, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 4; V. melléklet 2. részének 111. pontja és 118. pontja

                              IAS 37, IFRS 9 2.1. bekezdésének e) pontja, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 4; V. melléklet 2. részének 106. pontja és 111. pontja

                              IFRS 9 2.3. bekezdésének a) pontja, B2.5. bekezdése; V. melléklet 2. részének 110. pontja és 118. pontja

                              V. melléklet 2. részének 69. pontja

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           100

                           110

                           120

                           130

                           010

                              Adott hitelnyújtási elkötelezettségek

                              CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. pontja

                           021

                           ebből: nemteljesítő

                              V. melléklet 2. részének 117. pontja

                           030

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           040

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           050

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           060

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           070

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           080

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           090

                              Adott pénzügyi garanciák

                              IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 102–105., 114., 116. pontja

                           101

                           ebből: nemteljesítő

                              V. melléklet 2. részének 117. pontja

                           110

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           120

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           130

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           140

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           150

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           160

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           170

                              Egyéb adott elkötelezettségek

                              CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 115., 116. pontja

                           181

                           ebből: nemteljesítő

                              V. melléklet 2. részének 117. pontja

                           190

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           200

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           210

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           220

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           230

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           240

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                     9.2   Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

                                 Hivatkozások

                              A garancia legmagasabb figyelembe vehető összege

                              Névérték

                              IFRS 7 36. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 119. pontja

                              V. melléklet 2. részének 119. pontja

                           010

                           020

                           010

                              Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek

                              IFRS 9 2.1. bekezdésének g) pontja, BCZ2.2. bekezdése; V. melléklet 1. részének 44. h) pontja, 2. részének 102–103., 113. pontja

                           020

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           030

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           040

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           050

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           060

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           070

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           080

                              Kapott pénzügyi garanciák

                              IFRS 9 2.1. bekezdésének e) pontja, B2.5., BC2.17. bekezdése; IFRS 8 A. függelék; IFRS 4 A. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. h) pontja, 2. részének 102–103., 114. pontja

                           090

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           100

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           110

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           120

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           130

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           140

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           150

                              Egyéb kapott elkötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 44. h) pontja, 2. részének 102–103., 115. pontja

                           160

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           170

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           180

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           190

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           200

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           210

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                     10.   Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek

                              Kockázattípus szerint / Termék vagy a piac típusa szerint

                                 Hivatkozások

                              Könyv szerinti érték

                              Névleges összeg

                              Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközök

                              Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek

                              Kereskedési célú összesen

                              ebből: értékesített

                              V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja

                              IFRS 9 BA.7 bekezdésének a) pontja V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja

                              V. melléklet 2. részének 133–135. pontja

                              V. melléklet 2. részének 133–135. pontja

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Kamatláb

                              V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja

                           020

                           ebből: gazdasági fedezeti ügylet

                              V. melléklet 2. részének 137–139. pontja

                           030

                           Tőzsdén kívüli opció

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           040

                           Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           050

                           Szervezett piaci opció

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           060

                           Szervezett piaci egyéb

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           070

                              Részvény

                              V. melléklet 2. részének 129. b) pontja

                           080

                           ebből: gazdasági fedezeti ügylet

                              V. melléklet 2. részének 137–139. pontja

                           090

                           Tőzsdén kívüli opció

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           100

                           Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           110

                           Szervezett piaci opció

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           120

                           Szervezett piaci egyéb

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           130

                              Deviza és arany

                              V. melléklet 2. részének 129. c) pontja

                           140

                           ebből: gazdasági fedezeti ügylet

                              V. melléklet 2. részének 137–139. pontja

                           150

                           Tőzsdén kívüli opció

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           160

                           Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           170

                           Szervezett piaci opció

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           180

                           Szervezett piaci egyéb

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           190

                              Hitel

                              V. melléklet 2. része 129. d) pontja

                           195

                           ebből: a valós érték opció alkalmazásával elszámolt gazdasági fedezeti ügyletek

                              IFRS 9 6.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 140. pontja

                           201

                           ebből: egyéb gazdasági fedezeti ügyletek

                              V. melléklet 2. részének 137–140. pontja

                           210

                           Hitel-nemteljesítési csereügylet

                           220

                           Hitelkockázati felár opció

                           230

                           Teljes hozamcsere-ügylet

                           240

                           Egyéb

                           250

                              Áru

                              V. melléklet 2. részének 129. e) pontja

                           260

                           ebből: gazdasági fedezeti ügylet

                              V. melléklet 2. részének 137–139. pontja

                           270

                              Egyéb

                              V. melléklet 2. részének 129. f) pontja

                           280

                           ebből: gazdasági fedezeti ügylet

                              V. melléklet 2. részének 137–139. pontja

                           290

                              SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK

                              IFRS 9 A. függelék

                           300

                           ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja

                           310

                           ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja

                           320

                           ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb

                              V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja

                     11.   Fedezeti elszámolások

               11.1.   Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés

                              Termék vagy a piac típusa szerint

                                 Hivatkozások

                              Könyv szerinti érték

                              Névleges összeg

                              Eszközök

                              Kötelezettségek

                              Fedezeti ügyletek összesen

                              ebből: értékesített

                              IFRS 7 24A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja

                              IFRS 7 24A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja

                              V. melléklet 2. részének 133–135. pontja

                              V. melléklet 2. részének 133–135. pontja

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Kamatláb

                              V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja

                           020

                           Tőzsdén kívüli opció

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           030

                           Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           040

                           Szervezett piaci opció

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           050

                           Szervezett piaci egyéb

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           060

                              Részvény

                              V. melléklet 2. részének 129. b) pontja

                           070

                           Tőzsdén kívüli opció

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           080

                           Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           090

                           Szervezett piaci opció

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           100

                           Szervezett piaci egyéb

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           110

                              Deviza és arany

                              V. melléklet 2. részének 129. c) pontja

                           120

                           Tőzsdén kívüli opció

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           130

                           Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           140

                           Szervezett piaci opció

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           150

                           Szervezett piaci egyéb

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           160

                              Hitel

                              V. melléklet 2. része 129. d) pontja

                           170

                           Hitel-nemteljesítési csereügylet

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           180

                           Hitelkockázati felár opció

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           190

                           Teljes hozamcsere-ügylet

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           200

                           Egyéb

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           210

                              Áru

                              V. melléklet 2. részének 129. e) pontja

                           220

                              Egyéb

                              V. melléklet 2. részének 129. f) pontja

                           230

                              VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEK

                              IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 86. bekezdésének a) pontja IFRS 9 6.5.2. bekezdésének a) pontja;

                           240

                              Kamatláb

                              V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja

                           250

                           Tőzsdén kívüli opció

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           260

                           Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           270

                           Szervezett piaci opció

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           280

                           Szervezett piaci egyéb

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           290

                              Részvény

                              V. melléklet 2. részének 129. b) pontja

                           300

                           Tőzsdén kívüli opció

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           310

                           Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           320

                           Szervezett piaci opció

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           330

                           Szervezett piaci egyéb

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           340

                              Deviza és arany

                              V. melléklet 2. részének 129. c) pontja

                           350

                           Tőzsdén kívüli opció

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           360

                           Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           370

                           Szervezett piaci opció

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           380

                           Szervezett piaci egyéb

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           390

                              Hitel

                              V. melléklet 2. része 129. d) pontja

                           400

                           Hitel-nemteljesítési csereügylet

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           410

                           Hitelkockázati felár opció

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           420

                           Teljes hozamcsere-ügylet

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           430

                           Egyéb

                              V. melléklet 2. részének 136. pontja

                           440

                              Áru

                              V. melléklet 2. részének 129. e) pontja

                           450

                              Egyéb

                              V. melléklet 2. részének 129. f) pontja

                           460

                              CASH FLOW-FEDEZETI ÜGYLETEK

                              IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 86. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 6.5.2. bekezdésének b) pontja;

                           470

                              KÜLFÖLDI ÉRDEKELTSÉGBE TÖRTÉNT NETTÓ BEFEKTETÉS FEDEZÉSE

                              IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 86. bekezdésének c) pontja IFRS 9 6.5.2. bekezdésének c) pontja;

                           480

                              KAMATLÁBKOCKÁZATRA VONATKOZÓ PORTFÓLIÓ VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEK

                              IAS 39 71., 81A., 89A. és AG114–132. bekezdése

                           490

                              KAMATLÁBKOCKÁZATRA VONATKOZÓ PORTFÓLIÓ CASH FLOW-FEDEZETI ÜGYLETEK

                              IAS 39 71. bekezdése

                           500

                              SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK FEDEZETI ELSZÁMOLÁSAI

                              IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; IAS 9 6.1. bekezdése

                           510

                           ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja

                           520

                           ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja

                           530

                           ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb

                              V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja

                     11.3   Nem származtatott fedezeti instrumentumok: számviteli portfólió és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés

                                 Hivatkozások

                              Könyv szerinti érték

                              Valósérték-fedezeti ügyletek

                              Cash flow-fedezeti ügyletek

                              Külföldi érdekeltségbe történt nettó befektetés fedezése

                              V. melléklet 2. részének 145. pontja

                              V. melléklet 2. részének 145. pontja

                              V. melléklet 2. részének 145. pontja

                           010

                           020

                           030

                           010

                              Nem származtatott pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 9 6.1. bekezdése; IFRS 9 6.2.2. bekezdése

                           020

                           ebből: Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

                              IFRS 9 A. függelék

                           030

                           ebből: Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök

                              IFRS 9 4.1.4. bekezdése IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja;

                           040

                           ebből: Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                              IFRS 9 4.1.5. bekezdése; IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja

                           050

                              Nem származtatott pénzügyi kötelezettségek

                              IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 9 6.1. bekezdése; IFRS 9 6.2.2. bekezdése

                           060

                           Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek

                              IFRS 9 A. függelék

                           070

                           Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek

                              IFRS 9 4.2.1. bekezdése IFRS 9 6.2.2. bekezdése

                           080

                           Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 9 4.2.1. bekezdése IFRS 9 6.2.2. bekezdése

                     F11.4   Fedezett tételek valósérték-fedezeti ügyletekben

                                 Hivatkozások

                              Mikro-fedezeti ügylet

                              Mikro-fedezeti ügylet – Nettó pozíció fedezete

                              Mikro-fedezeti ügylet fedezeti kiigazítása

                              Makro-fedezeti ügylet

                              Könyv szerinti érték

                              Nettó pozíció fedezetének részét képező eszközök vagy kötelezettségek (nettósítás előtt)

                              Eszközök/kötelezettségek könyv szerinti értékének részét képező fedezeti kiigazítás

                              Nettó pozíció fedezetét is magukban foglaló megszüntetett mikro-fedezeti ügyletekre vonatkozó fennmaradó kiigazítások

                              Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek

                              IFRS 7 24B. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 146. és 147. pontja

                              IFRS 9 6.6.1. bekezdése; IFRS 9 6.6.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 147. és 151. pontja

                              IFRS 7 24B. bekezdésének a) ii. pontja; V. melléklet 2. részének 148. és 149. pontja

                              IFRS 7 24B. bekezdésének a) v. pontja; V. melléklet 2. részének 148. és 150. pontja

                              IFRS 9 6.1.3. bekezdése; IFRS 9 6.6.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 152. pontja

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                              ESZKÖZÖK

                           010

                              Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 9 4.1.2A. bekezdése, IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; V. melléklet 2. részének 146. és 151. pontja

                           020

                           Kamatláb

                              V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja

                           030

                           Részvény

                              V. melléklet 2. részének 129. b) pontja

                           040

                           Deviza és arany

                              V. melléklet 2. részének 129. c) pontja

                           050

                           Hitel

                              V. melléklet 2. része 129. d) pontja

                           060

                           Áru

                              V. melléklet 2. részének 129. e) pontja

                           070

                           Egyéb

                              V. melléklet 2. részének 129. f) pontja

                           080

                              Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 9 4.1.2A. bekezdése, IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; V. melléklet 2. részének 146. és 151. pontja

                           090

                           Kamatláb

                              V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja

                           100

                           Részvény

                              V. melléklet 2. részének 129. b) pontja

                           110

                           Deviza és arany

                              V. melléklet 2. részének 129. c) pontja

                           120

                           Hitel

                              V. melléklet 2. része 129. d) pontja

                           130

                           Áru

                              V. melléklet 2. részének 129. e) pontja

                           140

                           Egyéb

                              V. melléklet 2. részének 129. f) pontja

                              KÖTELEZETTSÉGEK

                           150

                              Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

                              IFRS 9 4.2.1. bekezdése; IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; V. melléklet 2. részének 146. és 151. pontja

                           160

                           Kamatláb

                              V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja

                           170

                           Részvény

                              V. melléklet 2. részének 129. b) pontja

                           180

                           Deviza és arany

                              V. melléklet 2. részének 129. c) pontja

                           190

                           Hitel

                              V. melléklet 2. része 129. d) pontja

                           200

                           Áru

                              V. melléklet 2. részének 129. e) pontja

                           210

                           Egyéb

                              V. melléklet 2. részének 129. f) pontja

                     12.   Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása

               12.1.   Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása

                                 Hivatkozások

                              Nyitó egyenleg

                              Keletkeztetésből és vásárlásból származó növekedés

                              Kivezetésből származó csökkenés

                              Hitelkockázat-változásból származó változás (nettó)

                              Kivezetéshez nem vezető módosításból származó változás (nettó)

                              Az intézmény becslési módszertanának aktualizálásából származó változás (nettó)

                              Az értékvesztési számla leírásokból származó csökkenése

                              Egyéb módosítások

                              Záró egyenleg

                              Korábban leírt összegek közvetlenül az eredménykimutatásban elszámolt megtérülései

                              Közvetlenül az eredménykimutatásban leírt összegek

                              IFRS 7 35I. bekezdése; V. melléklet 2. részének 159. pontja és 164. b) pontja

                              IFRS 7 35I. bekezdése; V. melléklet 2. részének 160. pontja és 164. b) pontja

                              IFRS 7 35I. bekezdése; IFRS 7 35B. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 161–162. pontja

                              IFRS 7 35I. bekezdése; IFRS 7 35J. bekezdése; IFRS 9 5.4.12., B5.5.25. és B5.5.27. bekezdése; V. melléklet 2. részének 164. c) pontja

                              IFRS 7 35I. bekezdése; IFRS 7 35B. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 163. pontja

                              IFRS 7 35I. bekezdése; IFRS 9 5.4.4. bekezdése; IFRS 7. 35L. bekezdése; V. melléklet 2. részének 72., 74., 164. a) és 165. pontja

                              IFRS 7 35I. bekezdése; IFRS 7 35B. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 166. pontja

                              IFRS 9 5.4.4. bekezdése; V. melléklet 2. részének 165. pontja

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           010

                              Olyan pénzügyi eszközökre képzett értékvesztés, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

                              IFRS 9 5.5.5. bekezdése

                           020

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           030

                              Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           040

                              Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           050

                              Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           060

                              Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           070

                              Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           080

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           090

                              Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           100

                              Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           110

                              Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           120

                              Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           130

                              Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           140

                              Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           160

                           ebből: csoportosan képzett értékvesztés

                              IFRS 9 B5.5.1–B5.5.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 158. pontja

                           170

                           ebből: egyedileg képzett értékvesztés

                              IFRS 9 B5.5.1–B5.5.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 158. pontja

                           180

                              Olyan hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokra képzett értékvesztés, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

                              IFRS 9 5.5.3. bekezdése

                           190

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           200

                              Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           210

                              Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           220

                              Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           230

                              Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           240

                              Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           250

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           260

                              Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           270

                              Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           280

                              Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           290

                              Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           300

                              Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           310

                              Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           330

                           ebből: csoportosan képzett értékvesztés

                              IFRS 9 B5.5.1–B5.5.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 158. pontja

                           340

                           ebből: egyedileg képzett értékvesztés

                              IFRS 9 B5.5.1–B5.5.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 158. pontja

                           350

                           ebből: nemteljesítő

                              V. melléklet 2. részének 213–232. pontja

                           360

                              Értékvesztett hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokra képzett értékvesztés (3. szakasz)

                              IAS 9 5.5.1. bekezdése, A. függelék

                           370

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           380

                              Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           390

                              Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           400

                              Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           410

                              Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           420

                              Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           430

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           440

                              Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           450

                              Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           460

                              Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           470

                              Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           480

                              Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           490

                              Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           500

                           ebből: csoportosan képzett értékvesztés

                              IFRS 9 B5.5.1–B5.5.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 158. pontja

                           510

                           ebből: egyedileg képzett értékvesztés

                              IFRS 9 B5.5.1–B5.5.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 158. pontja

                           520

                              Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok értékvesztése összesen

                              IFRS 7 B8E. bekezdése

                           530

                           Adott elkötelezettségek és pénzügyi garanciák (1. szakasz)

                              IFRS 9 2.1. bekezdésének g) pontja; 2.3. bekezdésének c) pontja, 5.5. és B2.5. bekezdése; V. melléklet 2. részének 157. pontja

                           540

                           Adott elkötelezettségek és pénzügyi garanciák (2. szakasz)

                              IFRS 9 2.1. bekezdésének g) pontja; 2.3. bekezdésének c) pontja, 5.5.3. és B2.5. bekezdése; V. melléklet 2. részének 157. pontja

                           550

                           ebből: nemteljesítő

                              V. melléklet 2. részének 117. pontja

                           560

                           Adott elkötelezettségek és pénzügyi garanciák (3. szakasz)

                              IFRS 9 2.1. bekezdésének g) pontja; 2.3. bekezdésének c) pontja, 5.5.1. és B2.5. bekezdése; V. melléklet 2. részének 157. pontja

                           570

                              Adott elkötelezettségekre és pénzügyi garanciákra képzett céltartalék összesen

                              IFRS 7 B8E. bekezdése; V. melléklet 2. részének 157. pontja

                     12.2.   Értékvesztési szakaszok közötti átvezetések (bruttó alapú megjelenítés)

                                 Hivatkozások

                              Bruttó könyv szerinti érték / névérték
                              V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118., 167. és 170. pontja

                              1. és 2. szakasz közötti átvezetés

                              2. és 3. szakasz közötti átvezetés

                              1. és 3. szakasz közötti átvezetés

                              1. szakaszból 2. szakaszba

                              2. szakaszból 1. szakaszba

                              2. szakaszból 3. szakaszba

                              3. szakaszból 2. szakaszba

                              1. szakaszból 3. szakaszba

                              3. szakaszból 1. szakaszba

                              V. melléklet 2. részének 168–169. pontja

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           020

                              Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           030

                              Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           040

                              Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           050

                              Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           060

                              Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           070

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           080

                              Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           090

                              Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           100

                              Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           110

                              Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           120

                              Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           130

                              Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           140

                              Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok összesen

                           150

                              Adott elkötelezettségek és pénzügyi garanciák

                              IFRS 9 2.1. bekezdésének g) pontja, 2.3. bekezdésének c) pontja, 5.5.1., 5.5.3. és 5.5.5. bekezdése

                     13.   Kapott biztosítékok és garanciák

               13.1.   Biztosítékok és garanciák nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek szerinti részletezése

                              Garanciák és biztosíték

                                 Hivatkozások

                              A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege
                              V. melléklet 2. részének 171–172. pontja és 174. pontja

                              Ingatlannal fedezett hitelek

                              Egyéb biztosítékkal fedezett hitelek

                              Kapott pénzügyi garanciák

                              Lakóingatlan

                              Kereskedelmi

                              Pénzeszközök [kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok]

                              Egyéb

                              IFRS 7 36. bekezdésének b) pontja

                              V. melléklet 2. része 173. a) pontja

                              V. melléklet 2. része 173. a) pontja

                              V. melléklet 2. részének 173. b) pontja

                              V. melléklet 2. részének 173. b) pontja

                              V. melléklet 2. részének 173. c) pontja

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           010

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           020

                           ebből: Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           030

                           ebből: Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           040

                           ebből: Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           050

                           ebből: lakáscélú hitelek

                              V. melléklet 2. részének 88. b) pontja

                     13.2.   Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás időpontjában tartott]

                                 Hivatkozások

                              Könyv szerinti érték

                              V. melléklet 2. részének 175. pontja

                           010

                           010

                           Értékesítésre tartott befektetett eszközök

                              IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja

                           020

                           Ingatlanok, gépek és berendezések

                              IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja

                           030

                           Befektetési célú ingatlan

                              IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja

                           040

                           Tulajdoni részesedést- és hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok

                              IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja

                           050

                           Egyéb

                              IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja

                           060

                              Összesen

                     13.3.   Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott

                                 Hivatkozások

                              Könyv szerinti érték

                           010

                           010

                           Jelzálog érvényesítése [tárgyi eszközök]

                              IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 176. pontja

                     14.   Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok

                                 Hivatkozások

                              Valósérték-hierarchia
                              IFRS 13 93. bekezdésének b) pontja

                              Valós érték változása az időszak alatt
                              V. melléklet 2. részének 178. pontja

                              A valósérték-változás halmozott összege adófizetés előtt
                              V. melléklet 2. részének 179. pontja

                              1. szint

                              2. szint

                              3. szint

                              2. szint

                              3. szint

                              1. szint

                              2. szint

                              3. szint

                              IFRS 13 76. bekezdése

                              IFRS 13 81. bekezdése

                              IFRS 13 86. bekezdése

                              IFRS 13 81. bekezdése

                              IFRS 13 86. bekezdése, 93. bekezdésének f) pontja

                              IFRS 13 76. bekezdése

                              IFRS 13 81. bekezdése

                              IFRS 13 86. bekezdése

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                              ESZKÖZÖK

                           010

                              Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja;IFRS 9 A. függelék

                           020

                           Származtatott ügyletek

                              IFRS 9 A. függelék

                           030

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése

                           040

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           050

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           056

                              Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök

                              IFRS 9 4.1.4. bekezdése; IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja;

                           057

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése

                           058

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           059

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           060

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése

                           080

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           090

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           101

                              Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése

                           102

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése

                           103

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           104

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           140

                              Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások

                              IFRS 9 6.2.1. bekezdése V. melléklet 1. részének 22. pontja

                              KÖTELEZETTSÉGEK

                           150

                              Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek

                              IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 BA.6 bekezdése

                           160

                           Származtatott ügyletek

                              IFRS 9 BA.7 bekezdésének a) pontja

                           170

                           Rövid pozíciók

                              IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja

                           180

                           Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           190

                           Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja

                           200

                           Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

                           210

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek

                              IFRS 7 8. bekezdésének e), i) pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése

                           220

                           Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           230

                           Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja

                           240

                           Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

                           250

                              Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások

                              IFRS 9 6.2.1. bekezdése V. melléklet 1. részének 26. pontja

                     15.   Pénzügyi eszközök átadásával összefüggő kivezetés és pénzügyi kötelezettségek

                                 Hivatkozások

                              Teljes mértékben megjelenített átadott pénzügyi eszközök

                              Az intézmény folytatódó részvétele mértékéig megjelenített átadott pénzügyi eszközök

                              A teljes mértékben kivezetett, átadott pénzügyi eszközök fennálló tőkeösszege, amelyek tekintetében az intézmény fenntartja a szolgáltatási jogokat

                              A tőke szempontjából kivezetett összegek

                              Átadott eszközök

                              Kapcsolódó kötelezettségek
                              V. melléklet 2. részének 181. pontja

                              Az eredeti eszközök fennálló tőkeösszege

                              Még megjelenített eszközök könyv szerinti értéke [folytatódó részvétel]

                              Kapcsolódó kötelezettségek könyv szerinti értéke

                              Könyv szerinti érték

                              Ebből: értékpapírosítások

                              Ebből: visszavásárlási megállapodások

                              Könyv szerinti érték

                              Ebből: értékpapírosítások

                              Ebből: visszavásárlási megállapodások

                              IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 27. pontja

                              IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja

                              IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 183–184. pontja

                              IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja

                              IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja

                              IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 183–184. pontja

                              IFRS 7 42D. bekezdésének f) pontja

                              IFRS 7 42D. bekezdésének f) pontja; V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 181. pontja

                              CRR 109. cikke; V. melléklet 2. részének 182. pontja

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           010

                              Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja;IFRS 9 A. függelék

                           020

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése

                           030

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           040

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           045

                              Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök

                              IFRS 9 4.1.4. bekezdése

                           046

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése

                           047

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           048

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           050

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése

                           070

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           080

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           091

                              Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése

                           092

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése

                           093

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           094

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           131

                              Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése

                           132

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           133

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           190

                              Összesen

                     16.   Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése

               16.1.   Kamatbevételek és kamatráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint

                                 Hivatkozások

                              Tárgyidőszak

                              Bevételek

                              Ráfordítások

                              V. melléklet 2. részének 187. és 189. pontja

                              V. melléklet 2. részének 188. és 190. pontja

                           010

                           020

                           010

                              Származtatott ügyletek — Kereskedési célú

                              IFRS 9 A. függelék, BA.1. és BA.6. bekezdés; V. melléklet 2. részének 193. pontja

                           015

                           ebből: gazdasági fedezeti ügyleteknek minősülő származtatott ügyletek kamatbevétele

                              V. melléklet 2. részének 193. pontja

                           020

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           030

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           040

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           050

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           060

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           070

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           080

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           090

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           100

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           110

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           120

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           130

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           140

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           150

                              Egyéb eszközök

                              V. melléklet 2. részének 5. pontja

                           160

                              Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           170

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           180

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           190

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           200

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           210

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           220

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           230

                              Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja

                           240

                              Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 32–34. pontja, 2. részének 90. pontja

                           250

                              Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat

                              V. melléklet 2. részének 192. pontja

                           260

                              Egyéb kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

                           270

                              KAMATOK

                              IAS 1 97. bekezdése

                           280

                           ebből: értékvesztett pénzügyi eszközök kamatbevétele

                              IFRS 9 5.1.4. bekezdése, B5.4.7. bekezdése; V. melléklet 2. részének 194. pontja

                     16.2.   Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint

                                 Hivatkozások

                              Tárgyidőszak

                              V. melléklet 2. részének 195–196. pontja

                           010

                           020

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           030

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           040

                              Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           050

                              Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja

                           060

                              Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

                           070

                              AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT KATEGÓRIÁBA NEM TARTOZÓ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK KIVEZETÉSÉBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG, NETTÓ

                              V. melléklet 2. részének 45. pontja

                     16.3.   Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint

                                 Hivatkozások

                              Tárgyidőszak

                              V. melléklet 2. részének 197–198. pontja

                           010

                           010

                              Származtatott ügyletek

                              IFRS 9 A. függelék, BA.1. bekezdés és BA.7. bekezdésének a) pontja;

                           015

                              ebből: a valós érték opció alkalmazásával elszámolt gazdasági fedezeti ügyletek

                              IFRS 9 6.7.1. bekezdése; IFRS 7 9. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 199. pontja

                           020

                              Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése

                           030

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           040

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           050

                              Rövid pozíciók

                              IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja

                           060

                              Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           070

                              Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja

                           080

                              Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

                           090

                              KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG, NETTÓ

                              IFRS 9 A. függelék, BA.6 bekezdés; IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja

                           095

                              ebből: amortizált bekerülési értéken értékelt eszközök átsorolásából származó nyereség és veszteség

                              IFRS 9 5.6.2. bekezdése; V. melléklet 2. részének 199. pontja

                     16.4.   Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint

                                 Hivatkozások

                              Tárgyidőszak

                           010

                           010

                              Kamatláb instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek

                              V. melléklet 2. része 200. bekezdésének a) pontja

                           020

                              Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek

                              V. melléklet 2. része 200. bekezdésének b) pontja

                           030

                              Devizakereskedés, valamint devizakereskedéshez és aranyhoz kapcsolódó származtatott ügyletek

                              V. melléklet 2. része 200. bekezdésének c) pontja

                           040

                              Hitelkockázati instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek

                              V. melléklet 2. része 200. bekezdésének d) pontja

                           050

                              Árukhoz kapcsolódó származtatott ügyletek

                              V. melléklet 2. része 200. bekezdésének e) pontja

                           060

                              Egyéb

                              V. melléklet 2. része 200. bekezdésének f) pontja

                           070

                              KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG, NETTÓ

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja

                     16.4.1.   Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint

                                 Hivatkozások

                              Tárgyidőszak

                              V. melléklet 2. részének 201. pontja

                           010

                           020

                              Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése

                           030

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           040

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           090

                              KÖTELEZŐEN AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE, NETTÓ

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja

                           100

                              ebből: amortizált bekerülési értéken értékelt eszközök átsorolásából származó nyereség és veszteség

                              IFRS 9 6.5..2. bekezdése; V. melléklet 2. részének 202. pontja

                     16.5.   Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint

                                 Hivatkozások

                              Tárgyidőszak

                              A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás összege

                              V. melléklet 2. részének 203. pontja

                              V. melléklet 2. részének 203. pontja

                           010

                           020

                           020

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           030

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           040

                              Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           050

                              Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja

                           060

                              Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

                           070

                              AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE, NETTÓ

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja

                           071

                              ebből: a fedezeti célból az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek megjelöléskori nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó

                              IFRS 9 6.7. bekezdése; IFRS 7 7.24G. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 204. pontja

                           072

                              ebből: a fedezeti célból az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek megjelölést követő nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó

                              IFRS 9 6.7. bekezdése; IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; V. melléklet 2. részének 204. pontja

                     16.6.   Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy veszteségek

                                 Hivatkozások

                              Tárgyidőszak

                              V. melléklet 2. részének 205. pontja

                           010

                           010

                              A fedezeti instrumentum valós értékének változásai [megszűnéssel együtt]

                              IFRS 7 24A. bekezdésének c) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) vi. pontja

                           020

                              A fedezett tétel fedezett kockázatnak tulajdonítható valósérték-változásai

                              IFRS 9 6.3.7. bekezdése, 6.5.8. bekezdése, és B6.4.1. bekezdése; IFRS 7 24B. bekezdésének a) iv. pontja, 24C. bekezdésének b) vi. pontja; V. melléklet 2. részének 206. pontja

                           030

                              A cash flow-fedezeti ügyletekből származó eredményben megjelenített hatékonysághiány

                              IFRS 7 24C. bekezdésének b) ii. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) vi. pontja

                           040

                              A külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyleteiből származó eredményben megjelenített hatékonysághiány

                              IFRS 7 24C. bekezdésének b) ii. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) vi. pontja

                           050

                              FEDEZETI ELSZÁMOLÁSOKBÓL EREDŐ NYERESÉGEK VAGY (-) VESZTESÉGEK, NETTÓ

                     16.7.   Nem pénzügyi eszközök értékvesztése

                                 Hivatkozások

                              Tárgyidőszak

                              Növekedés

                              Visszaírás

                              Halmozott értékvesztés

                              V. melléklet 2. részének 208. pontja

                              V. melléklet 2. részének 208. pontja

                           010

                           020

                           040

                           060

                              Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása

                              IAS 28 40–43. bekezdése

                           070

                           Leányvállalatok

                              IFRS 10 A. függelék

                           080

                           Közös vállalkozások

                              IAS 28 3. bekezdése

                           090

                           Társult vállalkozások

                              IAS 28 3. bekezdése

                           100

                              Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása

                              IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja

                           110

                           Ingatlanok, gépek és berendezések

                              IAS 16 73. bekezdésének e) v–vi. pontja

                           120

                           Befektetési célú ingatlanok

                              IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja

                           130

                           Cégérték

                              IAS 36 10b. bekezdése; IAS 36 88-99. bekezdése, 124. bekezdés; IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja

                           140

                           Egyéb immateriális javak

                              IAS 38 118. bekezdésének e) iv., v. pontja

                           145

                           Egyéb

                              IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja

                           150

                              ÖSSZESEN

                     17.   A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérleg

               17.1.   Eszközök

                                 Hivatkozások

                              A konszolidáció számviteli köre [könyv szerinti érték]

                              V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 209. pontja

                           010

                           010

                              Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek

                              IAS 1 54. bekezdésének i) pontja

                           020

                           Készpénz

                              V. melléklet 2. részének 1. pontja

                           030

                           Számlakövetelések központi bankokkal szemben

                              V. melléklet 2. részének 2. pontja

                           040

                           Egyéb látra szóló betétek

                              V. melléklet 2. részének 3. pontja

                           050

                              Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja;IFRS 9 A. függelék

                           060

                           Származtatott ügyletek

                              IFRS 9 A. függelék

                           070

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése

                           080

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           090

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           096

                              Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök

                              IFRS 9 4.1.4. bekezdése

                           097

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése

                           098

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           099

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           100

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése

                           120

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           130

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           141

                              Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése

                           142

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése

                           143

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           144

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           181

                              Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése

                           182

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           183

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           240

                              Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások

                              IFRS 9 6.2.1. bekezdése V. melléklet 1. részének 22. pontja

                           250

                              Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása

                              IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6.5.8. bekezdése

                           260

                              Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések

                              IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. és 210. pontja

                           270

                              Eszközök biztosítási és viszontbiztosítási szerződések keretében

                              IFRS 4 IG20. bekezdés b)–c) pontja; V. melléklet 2. részének 211. pontja

                           280

                              Tárgyi eszközök

                           290

                              Immateriális javak

                              IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja

                           300

                           Cégérték

                              IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja

                           310

                           Egyéb immateriális javak

                              IAS 38 8. és 118. bekezdése

                           320

                              Adókövetelések

                              IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja

                           330

                           Tényleges adókövetelések

                              IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése

                           340

                           Halasztott adókövetelések

                              IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja

                           350

                              Egyéb eszközök

                              V. melléklet 2. részének 5. pontja

                           360

                              Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok

                              IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 6. pontja

                           370

                              ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

                              IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG 6

                     17.2.   Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

                                 Hivatkozások

                              A konszolidáció számviteli köre [névérték]

                              V. melléklet 2. részének 118. és 209. pontja

                           010

                           010

                              Adott hitelnyújtási elkötelezettségek

                              CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. pontja

                           020

                              Adott pénzügyi garanciák

                              IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 102–105., 114., 116. pontja

                           030

                              Egyéb adott elkötelezettségek

                              CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 115., 116. pontja

                           040

                              MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK

                     17.3.   Kötelezettségek és saját tőke

                                 Hivatkozások

                              A konszolidáció számviteli köre [könyv szerinti érték]

                              V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 209. pontja

                           010

                           010

                              Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek

                              IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 BA.6 bekezdése

                           020

                           Származtatott ügyletek

                              IFRS 9 A. függelék; IFRS 9 4.2.1. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 BA.7 bekezdésének a) pontja

                           030

                           Rövid pozíciók

                              IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja

                           040

                           Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           050

                           Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja

                           060

                           Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

                           070

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek

                              IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése

                           080

                           Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           090

                           Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja

                           100

                           Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

                           110

                              Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

                              IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése

                           120

                           Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           130

                           Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja

                           140

                           Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

                           150

                              Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások

                              IFRS 9 6.2.1. bekezdése V. melléklet 1. részének 26. pontja

                           160

                              Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása

                              IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja, IFRS 9 6.5.8. bekezdése

                           170

                              Kötelezettségek biztosítási és viszontbiztosítási szerződések keretében

                              IFRS 4 IG20. bekezdés a) pontja; V. melléklet 2. részének 212. pontja

                           180

                              Céltartalékok

                              IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja

                           190

                              Adókötelezettségek

                              IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja

                           200

                           Folyó adókötelezettségek

                              IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése

                           210

                           Halasztott adókötelezettségek

                              IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja

                           220

                              Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke

                              IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2; V. melléklet 2. részének 12. pontja

                           230

                              Egyéb kötelezettségek

                              V. melléklet 2. részének 13. pontja

                           240

                              Az értékesítésre tartottá minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek

                              IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 14. pontja

                           250

                              KÖTELEZETTSÉGEK

                              IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG 6

                           260

                              Jegyzett tőke

                              IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; BAD 22. cikke

                           270

                              Névértéken felüli befizetés (ázsió)

                              IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja

                           280

                              Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke

                              V. melléklet 2. részének 18–19. pontja

                           290

                              Egyéb tőke

                              IFRS 2 10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 20. bekezdése

                           300

                              Halmozott egyéb átfogó jövedelem

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja

                           310

                              Eredménytartalék

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja

                           320

                              Átértékelési tartalék

                              IFRS 1 30. bekezdése, D5–D8. bekezdése

                           330

                              Egyéb tartalék

                              IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja

                           340

                              (-) Saját részvények

                              IAS 1 79. bekezdésének a) vi. pontja; IAS 32 33–34. bekezdése, AG 14., AG 36. bekezdés; V. melléklet 2. részének 28. pontja

                           350

                              Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható eredmény

                              IFRS 10 B94. bekezdése

                           360

                              (-) Évközi osztalék

                              IAS 32 35. bekezdése

                           370

                              Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés]

                              IAS 1 54. bekezdésének q) pontja; IFRS 10 22. bekezdése, B94. bekezdése

                           380

                              SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN

                              IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG 6

                           390

                              SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

                              IAS 1, IG6

                     18.   A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk

                                 Hivatkozások

                              Bruttó könyv szerinti érték / névérték

                              Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

                              A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege
                              V. melléklet 2. részének 119. pontja

                              Teljesítő

                              Nemteljesítő

                              Teljesítő kitettségek – halmozott értékvesztés és céltartalékok

                              Nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

                              Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák

                           Nincs késedelem vagy a késedelem ≤ 30 nap

                           Késedelmes > 30 nap ≤ 90 nap

                           Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy késedelmes ≤ 90 nap

                           Késedelmes > 90 nap ≤ 180 nap

                           Késedelmes > 180 nap ≤ 1 év

                           Késedelmes > 1 év ≤ 5 év

                           Késedelmes > 5 év

                           Ebből: nemteljesítő (defaulted)

                           Ebből: értékvesztett

                           Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy késedelmes ≤ 90 nap

                           Késedelmes > 90 nap ≤ 180 nap

                           Késedelmes > 180 nap ≤ 1 év

                           Késedelmes > 1 év ≤ 5 év

                           Késedelmes > 5 év

                           Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok

                           Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák

                           010

                           020

                           030

                           055

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           105

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           195

                           200

                           210

                              V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118. és 221. pontja

                              V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja

                              V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja

                              V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja

                              V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja

                              V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

                              V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

                              V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

                              V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

                              V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

                              CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 238. b) pontja

                              IFRS 9 5.5.1. bekezdése, IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 238. a) pontja

                              V. melléklet 2. részének 238. pontja

                              V. melléklet 2. részének 238. pontja

                              V. melléklet 2. részének 238. pontja

                              V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

                              V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

                              V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

                              V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

                              V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

                              V. melléklet 2. részének 239. pontja

                              V. melléklet 2. részének 239. pontja

                           010

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           020

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           030

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           040

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           050

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           060

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           070

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           080

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           090

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           100

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           110

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           120

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           130

                           Ebből: Kis- és középvállalkozások

                              KKV 1. cikkének (2) bekezdése

                           140

                           Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

                              V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

                           150

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           160

                           Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

                              V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

                           170

                           Ebből: Fogyasztási hitelek

                              V. melléklet 2. részének 88. a) pontja

                           180

                              BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN VAGY AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

                              V. melléklet 2. részének 233. a) pontja

                           181

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           182

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           183

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           184

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           185

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           186

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           191

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           192

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           193

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           194

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           195

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           196

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           197

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           201

                              AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

                              V. melléklet 2. részének 233. b) pontja

                           211

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           212

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           213

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           214

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           215

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           216

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           221

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           222

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           223

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           224

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           225

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           226

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           227

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           231

                              SZIGORÚ LOCOM-MÓDSZER SZERINT VAGY AZ EREDMÉNNYEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ NEM TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

                              V. melléklet 2. része 233. bekezdésének c) pontja és 234. bekezdése

                           330

                              A KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT VAGY KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOKTÓL ELTÉRŐ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

                              V. melléklet 2. részének 217. pontja

                           335

                              ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

                              V. melléklet 2. részének 220. pontja

                           340

                              Adott hitelnyújtási elkötelezettségek

                              CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. és 224. pontja

                           350

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           360

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           370

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           380

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           390

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           400

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           410

                              Adott pénzügyi garanciák

                              IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 102–105., 114., 116. és 225. pontja

                           420

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           430

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           440

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           450

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           460

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           470

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           480

                              Egyéb adott elkötelezettségek

                              CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 115., 116. és 224. pontja

                           490

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           500

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           510

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           520

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           530

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           540

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           550

                              MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK

                              V. melléklet 2. részének 217. pontja

                     19.   Átstrukturált kitettségekkel kapcsolatos információk

                                 Hivatkozások

                              Átstrukturált kitettségek bruttó könyv szerinti értéke / névértéke

                              Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

                              A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege
                              V. melléklet 2. részének 119. pontja

                              Átstrukturált teljesítő kitettségek

                              Átstrukturált nemteljesítő kitettségek

                              Átstrukturált teljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés és céltartalékok

                              Átstrukturált nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

                              Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák

                           Módosított szerződéses feltételű instrumentumok

                           Újrafinanszírozás

                           ebből: Próbaidőszakban lévő, a nemteljesítő kategóriából átsorolt teljesítő átstrukturált kitettségek

                           Módosított szerződéses feltételű instrumentumok

                           Újrafinanszírozás

                           ebből: Nemteljesítő (defaulted)

                           ebből: Értékvesztett

                           ebből: Átstrukturálás előtt nemteljesítő kitettségek átstrukturálása

                           Módosított szerződéses feltételű instrumentumok

                           Újrafinanszírozás

                           Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok

                           Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                              V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118., 240–245., 251–258. pontja

                              V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja

                              V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja

                              V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266 pontja

                              V. melléklet 2. részének 256. b) és 261. pontja

                              V. melléklet 2. részének 259–263. pontja

                              V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja

                              V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja

                              CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 264. b) pontja

                              IFRS 9 5.5.1. bekezdése, IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 264. a) pontja

                              V. melléklet 2. részének 231., 252. a) és 263. pontja

                              V. melléklet 2. részének 267. pontja

                              V. melléklet 2. részének 207. pontja

                              V. melléklet 2. részének 207. pontja

                              V. melléklet 2. részének 241. a) és 267. pontja

                              V. melléklet 2. részének 241. b) és 267. pontja

                              V. melléklet 2. részének 268. pontja

                              V. melléklet 2. részének 268. pontja

                           010

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           020

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           030

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           040

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           050

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           060

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           070

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           080

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           090

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           100

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           110

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           120

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           130

                           Ebből: Kis- és középvállalkozások

                              KKV 1. cikkének (2) bekezdése

                           140

                           Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

                              V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

                           150

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           160

                           Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

                              V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

                           170

                           Ebből: Fogyasztási hitelek

                              V. melléklet 2. részének 88. a) pontja

                           180

                              BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN VAGY AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

                              V. melléklet 2. részének 249. a) pontja

                           181

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           182

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           183

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           184

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           185

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           186

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           191

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           192

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           193

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           194

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           195

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           196

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           197

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           201

                              AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

                              V. melléklet 2. részének 249. b) pontja

                           211

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           212

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           213

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           214

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           215

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           216

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           221

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           222

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           223

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           224

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           225

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           226

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           227

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           231

                              SZIGORÚ LOCOM-MÓDSZER SZERINT VAGY AZ EREDMÉNNYEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ NEM TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

                              V. melléklet 2. részének 249. c) pontja

                           330

                              A KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT VAGY KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOKTÓL ELTÉRŐ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

                              V. melléklet 2. részének 246. pontja

                           335

                              ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

                              V. melléklet 2. részének 247. pontja

                           340

                              Adott hitelnyújtási elkötelezettségek

                              CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. és 246. pontja

                     20.   Földrajzi megoszlás

               20.1   Eszközök földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint

                                 Hivatkozások

                              Könyv szerinti érték
                              V. melléklet 1. részének 27. pontja

                              Hazai tevékenységek

                              Nem hazai tevékenységek

                              V. melléklet 2. részének 270. pontja

                              V. melléklet 2. részének 270. pontja

                           010

                           020

                           010

                              Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek

                              IAS 1 54. bekezdésének i) pontja

                           020

                           Készpénz

                              V. melléklet 2. részének 1. pontja

                           030

                           Számlakövetelések központi bankokkal szemben

                              V. melléklet 2. részének 2. pontja

                           040

                           Egyéb látra szóló betétek

                              V. melléklet 2. részének 3. pontja

                           050

                              Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

                              IFRS 9 A. függelék

                           060

                           Származtatott ügyletek

                              IFRS 9 A. függelék

                           070

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése

                           080

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           090

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           096

                              Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.4. bekezdése

                           097

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése

                           098

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           099

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           100

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése

                           120

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           130

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           141

                              Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése

                           142

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése

                           143

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           144

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           181

                              Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése

                           182

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           183

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           240

                              Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások

                              IFRS 9 6.2.1. bekezdése V. melléklet 1. részének 22. pontja

                           250

                              Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása

                              IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6.5.8. bekezdése

                           260

                              Tárgyi eszközök

                           270

                              Immateriális javak

                              IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja

                           280

                              Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések

                              IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. pontja

                           290

                              Adókövetelések

                              IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja

                           300

                              Egyéb eszközök

                              V. melléklet 2. részének 5. pontja

                           310

                              Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok

                              IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 7. pontja

                           320

                              ESZKÖZÖK

                              IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG 6

                     20.2.   Kötelezettségek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint

                                 Hivatkozások

                              Könyv szerinti érték
                              V. melléklet 1. részének 27. pontja

                              Hazai tevékenységek

                              Nem hazai tevékenységek

                              V. melléklet 2. részének 270. pontja

                              V. melléklet 2. részének 270. pontja

                           010

                           020

                           010

                              Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek

                              IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 BA.6 bekezdése

                           020

                           Származtatott ügyletek

                              IFRS 9 A. függelék; IFRS 9 4.2.1. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 BA.7 bekezdésének a) pontja

                           030

                           Rövid pozíciók

                              IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja

                           040

                           Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           050

                           Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja

                           060

                           Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

                           070

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek

                              IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése

                           080

                           Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           090

                           Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja

                           100

                           Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

                           110

                              Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

                              IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése

                           120

                           Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           130

                           Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja

                           140

                           Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

                           150

                              Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások

                              IFRS 9 6.2.1. bekezdése V. melléklet 1. részének 26. pontja

                           160

                              Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása

                              IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja, IFRS 9 6.5.8. bekezdése

                           170

                              Céltartalékok

                              IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja

                           180

                              Adókötelezettségek

                              IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja

                           190

                              Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke

                              IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2; V. melléklet 2. részének 12. pontja

                           200

                              Egyéb kötelezettségek

                              V. melléklet 2. részének 13. pontja

                           210

                              Az értékesítésre tartottá minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek

                              IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 14. pontja

                           220

                              KÖTELEZETTSÉGEK

                              IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG 6

                     20.3.   Az eredménykimutatás fő tételeinek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint

                                 Hivatkozások

                              Tárgyidőszak

                              Hazai tevékenységek

                              Nem hazai tevékenységek

                              V. melléklet 2. részének 270. pontja

                              V. melléklet 2. részének 270. pontja

                           010

                           020

                           010

                              Kamatbevétel

                              IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja

                           020

                              (Kamatráfordítások)

                              IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja

                           030

                              (Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai)

                              IFRIC 2 11. bekezdése

                           040

                              Osztalékbevétel

                              V. melléklet 2. részének 40. pontja

                           050

                              Díj- és jutalékbevételek

                              IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja

                           060

                              (Díj- és jutalékráfordítások)

                              IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja

                           070

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó

                              V. melléklet 2. részének 45. pontja

                           080

                              Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 43. és 46. pontja

                           083

                              Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy (-) vesztesége

                              IFRS 9 5.7.1. bekezdése

                           090

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 44. pontja

                           100

                              Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó

                              V. melléklet 2. részének 47–48. pontja

                           110

                              Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó

                              IAS 21 28. bekezdése és 52. bekezdésének a) pontja

                           130

                              Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó

                              IAS 1 34. bekezdése

                           140

                              Egyéb működési bevétel

                              V. melléklet 2. részének 314–316. pontja

                           150

                              (Egyéb működési költségek)

                              V. melléklet 2. részének 314–316. pontja

                           155

                              MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ

                           160

                              (Igazgatási költségek)

                           170

                              (Értékcsökkenés)

                              IAS 1 102. és 104. bekezdése

                           171

                              Módosítás miatti nyereség vagy (-) veszteség, nettó

                              IFRS 9 5.4.3. bekezdése, A. függelék; V. melléklet 2. részének 49. pontja

                           180

                              (Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok visszaírása)

                              IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98 bekezdésének b), f), g) pontja

                           190

                              (Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) Viii. pontja; V. melléklet 2. részének 51. és 53. pontja

                           200

                              (Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)

                              IAS 28 40–43. bekezdése

                           210

                              (Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)

                              IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja

                           220

                              Eredményben elszámolt negatív cégérték

                              IFRS 3 Függelék B64. bekezdésének n) i. pontja

                           230

                              Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés

                              V. melléklet 2. részének 54. pontja

                           240

                              Megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközökből és elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség

                              IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 55. pontja

                           250

                              FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT

                              IAS 1 102. bekezdése, IG 6; IFRS 5 33A. bekezdése

                           260

                              (A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)

                              IAS 1 82. bekezdésének d) pontja; IAS 12 77. bekezdése

                           270

                              FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN

                              IAS 1, IG 6;

                           280

                              Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után

                              IAS 1 82. bekezdésének ea) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) pontja és 33A. bekezdése V. melléklet 2. részének 56. pontja

                           290

                              AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE

                              IAS 1 81A. bekezdésének a) pontja

                     20.4.   Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint

                           z-tengely

                           Az ügyfél székhelye szerinti ország

                                 Hivatkozások

                              Bruttó könyv szerinti érték

                              Halmozott értékvesztés

                              A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében

                              Ebből: kereskedési céllal tartott vagy kereskedési célú

                              ebből: értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó pénzügyi eszközök

                              Ebből: követelésátstrukturálás

                              Ebből: nemteljesítő

                              V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 271. és 275. pontja

                              V. melléklet 1. részének 15. a) pontja, 2. részének 273. pontja

                              V. melléklet 2. részének 273. pontja

                              V. melléklet 2. részének 275. pontja

                              V. melléklet 2. részének 275. pontja

                              V. melléklet 2. részének 274. pontja

                              V. melléklet 2. részének 274. pontja

                           010

                           011

                           012

                           022

                           025

                           031

                           040

                           010

                              Származtatott ügyletek

                              IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 272. pontja

                           020

                           Ebből: hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           030

                           Ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           040

                              Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése

                           050

                           Ebből: hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           060

                           Ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           070

                           Ebből: nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           080

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           090

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           100

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           110

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           120

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           130

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           140

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           150

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           160

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           170

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           180

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           190

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           200

                           Ebből: Kis- és középvállalkozások

                              KKV 1. cikkének (2) bekezdése

                           210

                           Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

                              V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

                           220

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           230

                           Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

                              V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

                           240

                           Ebből: Fogyasztási hitelek

                              V. melléklet 2. részének 88. a) pontja

                     20.5.   Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint

                           z-tengely

                           Az ügyfél székhelye szerinti ország

                                 Hivatkozások

                              Névérték

                              Adott elkötelezettségekre és garanciákra képzett céltartalék

                              Ebből: követelésátstrukturálás

                              Ebből: nemteljesítő

                              V. melléklet 2. részének 118. és 271. pontja

                              V. melléklet 2. részének 240–258. pontja

                              V. melléklet 2. részének 275. pontja

                              V. melléklet 2. részének 276. pontja

                           010

                           022

                           025

                           030

                           010

                              Adott hitelnyújtási elkötelezettségek

                              CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. pontja

                           020

                              Adott pénzügyi garanciák

                              IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 102–105., 114., 116. pontja

                           030

                              Egyéb adott elkötelezettségek

                              CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 115., 116. pontja

                     20.6.   Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint

                           z-tengely

                           Az ügyfél székhelye szerinti ország

                                 Hivatkozások

                              Könyv szerinti érték

                              V. melléklet 1. részének 27. pontja és 2. részének 271. pontja

                           010

                           010

                              Származtatott ügyletek

                              IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 1. részének 44. e) pontja és 2. részének 272. pontja

                           020

                           Ebből: hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           030

                           Ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           040

                              Rövid pozíciók

                              IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja V. melléklet 1. része 44. bekezdésének d) pontja

                           050

                           Ebből: hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           060

                           Ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           070

                              Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           080

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           090

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           100

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           110

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           120

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           130

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                     20.7.1.   Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek földrajzi megoszlása NACE-kódok és az ügyfél székhelye szerint

                           z-tengely

                           Az ügyfél székhelye szerinti ország

                                 Hivatkozások

                              Nem pénzügyi vállalatok
                              V. melléklet 2. részének 271. és 277. pontja

                              Bruttó könyv szerinti érték

                              Halmozott értékvesztés

                              A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében

                              ebből: értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó hitelek és előlegek

                              Ebből: nemteljesítő

                              V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 275. pontja

                              V. melléklet 2. részének 273. pontja

                              V. melléklet 2. részének 275. pontja

                              V. melléklet 2. részének 274. pontja

                              V. melléklet 2. részének 274. pontja

                           010

                           011

                           012

                           021

                           022

                           010

                                          A.

                                       Mezőgazdaság, erdészet, halászat

                              NACE rendelet

                           020

                                          B.

                                       Bányászat és kőfejtés

                              NACE rendelet

                           030

                                          C.

                                       Feldolgozóipar

                              NACE rendelet

                           040

                                          D.

                                       Villamosenergia-, gáz-, gőz-, légkondicionálás-ellátás

                              NACE rendelet

                           050

                                          E.

                                       Vízellátás

                              NACE rendelet

                           060

                                          F.

                                       Építőipar

                              NACE rendelet

                           070

                                          G.

                                       Nagy- és kiskereskedelem

                              NACE rendelet

                           080

                                          H.

                                       Szállítás, raktározás

                              NACE rendelet

                           090

                                          I.

                                       Szálláshely-szolgáltatás, vendéglátás

                              NACE rendelet

                           100

                                          J.

                                       Információ és kommunikáció

                              NACE rendelet

                           105

                                          K.

                                       Pénzügyi és biztosítói tevékenységek

                              NACE rendelet

                           110

                                          L.

                                       Ingatlanügyletek

                              NACE rendelet

                           120

                                          M.

                                       Szakmai, tudományos és műszaki tevékenység

                              NACE rendelet

                           130

                                          N.

                                       Adminisztratív és szolgáltatást támogató tevékenység

                              NACE rendelet

                           140

                                          O.

                                       Közigazgatás, védelem, kötelező társadalombiztosítás

                              NACE rendelet

                           150

                                          P.

                                       Oktatás

                              NACE rendelet

                           160

                                          Q.

                                       Humán-egészségügyi ellátás, szociális ellátás

                              NACE rendelet

                           170

                                          R.

                                       Művészet, szórakoztatás, szabadidő

                              NACE rendelet

                           180

                                          S.

                                       Egyéb szolgáltatás

                              NACE rendelet

                           190

                              HITELEK ÉS ELŐLEGEK

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                     21.   Tárgyi eszközök és immateriális javak: operatív lízingbe adott eszközök

                                 Hivatkozások

                              Könyv szerinti érték

                              V. melléklet 2. részének 278–279. pontja

                           010

                           010

                              Ingatlanok, gépek és berendezések

                              IAS 16 6. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja

                           020

                           Átértékelési modell

                              IAS 17 49. bekezdése; IAS 16 31. bekezdése, 73. bekezdésének a), d) pontja

                           030

                           Bekerülésiérték-modell

                              IAS 17 49. bekezdése; IAS 16 30. bekezdése, 73. bekezdésének a), d) pontja

                           040

                              Befektetési célú ingatlan

                              IAS 40 IN5. bekezdés; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja

                           050

                           Valósértékmodell

                              IAS 17 49. bekezdése; IAS 40 33–55. bekezdése, 76. bekezdése

                           060

                           Bekerülésiérték-modell

                              IAS 17 49. bekezdése; IAS 40 56. bekezdése, 79. bekezdésének c) pontja

                           070

                              Egyéb immateriális javak

                              IAS 38 8. és 118. bekezdése

                           080

                           Átértékelési modell

                              IAS 17 49. bekezdése; IAS 38 75–87. bekezdése, 124. bekezdésének a) ii. pontja

                           090

                           Bekerülésiérték-modell

                              IAS 17 49. bekezdése; IAS 38 74. bekezdése

                     22.   Vagyonkezelés, letétkezelés és egyéb szolgáltatások

               22.1.   Díj- és jutalékbevételek és díj- és jutalékráfordítások tevékenység szerint

                                 Hivatkozások

                              Tárgyidőszak

                              V. melléklet 2. részének 280. pontja

                              IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja

                           010

                           010

                              Díj- és jutalékbevételek

                              V. melléklet 2. részének 281–283. pontja

                           020

                           Értékpapírok

                           030

                              Kibocsátások

                              V. melléklet 2. részének 284. a) pontja

                           040

                              Transzfermegbízások

                              V. melléklet 2. részének 284. b) pontja

                           050

                              Egyéb

                              V. melléklet 2. részének 284. c) pontja

                           060

                           Elszámolás és teljesítés

                              V. melléklet 2. részének 284. d) pontja

                           070

                           Vagyonkezelés

                              V. melléklet 2. részének 284. e) pontja és 285. a) pontja

                           080

                           Letétkezelés [ügyféltípus szerint]

                              V. melléklet 2. részének 284. e) pontja és 285. b) pontja

                           090

                              Kollektív befektetés

                           100

                              Egyéb

                           110

                           Kollektív befektetésekkel kapcsolatos központi adminisztrációs szolgáltatás

                              V. melléklet 2. részének 284. e) pontja és 285. c) pontja

                           120

                           Bizalmi vagyonkezelői tranzakciók

                              V. melléklet 2. részének 284. e) pontja és 285. d) pontja

                           130

                           Fizetési szolgáltatások

                              V. melléklet 2. részének 284. e) pontja és 285. e) pontja

                           140

                           Ügyfelek elosztott, de nem kezelt forrásai [terméktípus szerint]

                              V. melléklet 2. részének 285. f) pontja

                           150

                              Kollektív befektetés

                           160

                              Biztosítási termékek

                           170

                              Egyéb

                           180

                           Strukturált finanszírozás

                              V. melléklet 2. részének 284. f) pontja

                           190

                           Hitelszolgálati tevékenység

                              V. melléklet 2. részének 284. g) pontja

                           200

                           Adott hitelnyújtási elkötelezettségek

                              IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) ii. pontja; V. melléklet 2. részének 284. h) pontja

                           210

                           Adott pénzügyi garanciák

                              IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) ii. pontja; V. melléklet 2. részének 284. h) pontja

                           220

                           Egyéb

                              V. melléklet 2. részének 284. j) pontja

                           230

                              (Díj- és jutalékráfordítások)

                              V. melléklet 2. részének 113–115 pontja

                           240

                           (Elszámolás és teljesítés)

                              V. melléklet 2. részének 284. d) pontja

                           250

                           (Letétkezelés)

                              V. melléklet 2. részének 285. b) pontja

                           260

                           (Hitelszolgálati tevékenység)

                              V. melléklet 2. részének 284. g) pontja

                           270

                           (Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek)

                              V. melléklet 2. részének 284. i) pontja

                           280

                           (Kapott pénzügyi garanciák)

                              V. melléklet 2. részének 284. i) pontja

                           290

                           (Egyéb)

                              V. melléklet 2. részének 284. j) pontja

                     22.2.   A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök

                                 Hivatkozás

                              A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök összege

                              V. melléklet 2. részének 285. g) pontja

                           010

                           010

                              Vagyonkezelés [ügyféltípus szerint]

                              V. melléklet 2. részének 285. a) pontja

                           020

                           Kollektív befektetés

                           030

                           Nyugdíjalapok

                           040

                           Ügyfélportfóliók egyedi kezelése

                           050

                           Egyéb befektetési eszközök

                           060

                              Letétkezelt eszközök [ügyféltípus szerint]

                              V. melléklet 2. részének 285. b) pontja

                           070

                           Kollektív befektetés

                           080

                           Egyéb

                           090

                           Ebből: más gazdálkodó egységekre bízott

                           100

                              Kollektív befektetésekkel kapcsolatos központi adminisztrációs szolgáltatás

                              V. melléklet 2. részének 285. c) pontja

                           110

                              Bizalmi vagyonkezelői tranzakciók

                              V. melléklet 2. részének 285. d) pontja

                           120

                              Fizetési szolgáltatások

                              V. melléklet 2. részének 285. e) pontja

                           130

                              Ügyfelek elosztott, de nem kezelt forrásai [terméktípus szerint]

                              V. melléklet 2. részének 285. f) pontja

                           140

                           Kollektív befektetés

                           150

                           Biztosítási termékek

                           160

                           Egyéb

                     30.   Mérlegen kívüli tevékenységek: Érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben

               30.1.   Érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben

                                 Hivatkozások

                              A mérlegben megjelenített pénzügyi eszközök könyv szerinti értéke

                              Ebből: lehívott likviditási támogatás

                              Lehívott likviditási támogatás valós értéke

                              A mérlegben megjelenített pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értéke

                              Az adatszolgáltató intézmény által adott mérlegen kívüli kitettségek névértéke

                              Ebből: Adott hitelnyújtási elkötelezettségek névértéke

                              Az adatszolgáltató intézménynél a tárgyidőszakban felmerült veszteségek

                              IFRS 12 29. bekezdésének a) pontja

                              IFRS 12 29. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 286. pontja

                              IFRS 12 29. bekezdésének a) pontja

                              IFRS 12 B26. bekezdésének e) pontja

                              IFRS 12 B26. bekezdésének b) pontja V. melléklet 2. részének 287. pontja

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           080

                           010

                              Összesen

                     30.2.   Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek részletezése a tevékenységek jellege szerint

                                 A tevékenységek jellege szerint

                                 Hivatkozások

                              Könyv szerinti érték

                              Értékpapírosítási különleges célú gazdálkodó egységek

                              Vagyonkezelés

                              Más tevékenységek

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 66. pontja

                              V. melléklet 2. részének 285. a) pontja

                              IFRS 12 24. bekezdése, B6. bekezdésének a) pontja

                           010

                           020

                           030

                           010

                              Az adatszolgáltató intézmény mérlegében megjelenített kiválasztott pénzügyi eszközök

                              IFRS 12 29. bekezdésének a), b) pontja

                           021

                           ebből: nemteljesítő

                              V. melléklet 2. részének 213–239. pontja

                           030

                           Származtatott ügyletek

                              IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 272. pontja

                           040

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése

                           050

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           060

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           070

                              Az adatszolgáltató intézmény mérlegében megjelenített kiválasztott tőkeelemek és pénzügyi kötelezettségek

                              IFRS 12 29. bekezdésének a), b) pontja

                           080

                           Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése

                           090

                           Származtatott ügyletek

                              IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 272. pontja

                           100

                           Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           110

                           Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja

                                 Névérték

                           120

                              Az adatszolgáltató intézmény által adott mérlegen kívüli kitettségek

                              IFRS 12 B26. bekezdésének e) pontja CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 102–105. pontja, 113–115. pontja és 118. pontja

                           131

                           ebből: nemteljesítő

                              V. melléklet 2. részének 117. pontja

                     31.   Kapcsolt felek

               31.1.   Kapcsolt felek: kötelezettségek és követelések kapcsolt felekkel szemben

                                 Hivatkozások
                               V. melléklet 2. részének 288–291. pontja

                              Nyitott egyenlegek

                              Anyavállalat és a gazdálkodó egység felett közös ellenőrzést vagy jelentős befolyást gyakorló gazdálkodó egységek

                              Leányvállalatok és azonos csoportba tartozó egyéb gazdálkodó egységek

                              Társult és közös vállalkozások

                              Az intézmény vagy anyavállalatának kulcspozícióban lévő vezetői

                              Egyéb kapcsolt felek

                              IAS 24 19. bekezdésének a), b) pontja

                              IAS 24 19. bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 289. pontja

                              IAS 24 19. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 289. pontja

                              IAS 24 19. bekezdésének f) pontja

                              IAS 24 19. bekezdésének g) pontja

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           010

                              Kiválasztott pénzügyi eszközök

                              IAS 24 18. bekezdésének b) pontja

                           020

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése

                           030

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           040

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           050

                           ebből: nemteljesítő

                              V. melléklet 2. részének 213–239. pontja

                           060

                              Kiválasztott pénzügyi kötelezettségek

                              IAS 24 18. bekezdésének b) pontja

                           070

                           Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           080

                           Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja

                           090

                              Adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek névértéke

                              IAS 24 18. bekezdésének b) pontja; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 102–105. pontja, 113–115. pontja és 118. pontja

                           100

                           ebből: nemteljesítő

                              IAS 24 18. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 117. pontja

                           110

                              Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

                              IAS 24 18. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 290. pontja

                           120

                              Származtatott ügyletek névleges összege

                              V. melléklet 2. részének 133–135. pontja

                           131

                              Az értékvesztés és a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében

                              IAS 24 1. bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 69–71. pontja és 291. pontja

                           132

                              Nemteljesítő mérlegen kívüli kitettségekre képzett céltartalék

                              V. melléklet 2. részének 11. pontja, 106. pontja és 291. pontja

                     31.2.   Kapcsolt felek: kapcsolt felekkel való ügyletkötésekből származó kiadások és bevételek

                                 Hivatkozások
                               V. melléklet 2. részének 288–289. pontja és 292–293. pontja

                              Tárgyidőszak

                              Anyavállalat és a gazdálkodó egység felett közös ellenőrzést vagy jelentős befolyást gyakorló gazdálkodó egységek

                              Leányvállalatok és azonos csoportba tartozó egyéb gazdálkodó egységek

                              Társult és közös vállalkozások

                              Az intézmény vagy anyavállalatának kulcspozícióban lévő vezetői

                              Egyéb kapcsolt felek

                              IAS 24 19. bekezdésének a), b) pontja

                              IAS 24 19. bekezdésének c) pontja;

                              IAS 24 19. bekezdésének d), e) pontja

                              IAS 24 19. bekezdésének f) pontja

                              IAS 24 19. bekezdésének g) pontja

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           010

                              Kamatbevétel

                              IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja

                           020

                              Kamatráfordítások

                              IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja

                           030

                              Osztalékbevétel

                              IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja

                           040

                              Díj- és jutalékbevételek

                              IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja

                           050

                              Díj- és jutalékráfordítások

                              IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja

                           060

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség

                              IAS 24 18. bekezdésének a) pontja

                           070

                              Pénzügyi eszközöktől eltérő eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség

                              IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 292. pontja

                           080

                              Nemteljesítő kitettségek értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása

                              IAS 24 18. bekezdésének d) pontja V. melléklet 2. részének 293. pontja

                           090

                              Nemteljesítő kitettségekre képzett céltartalékok vagy (-) céltartalékok visszaírása

                              V. melléklet 2. részének 50. és 293. pontja

                     40.   Csoportszerkezet

               40.1.   Csoportszerkezet: „intézményenként”

                              LEI-kód

                              Az intézmény kódja

                              Jogalany neve

                              A belépés időpontja

                              A befektetést befogadó jegyzett tőkéje

                              A befektetést befogadó saját tőkéje

                              A befektetést befogadó mérlegfőösszege

                              A befektetést befogadó nyeresége vagy (-) vesztesége

                              A befektetést befogadó székhelye

                              A befektetést befogadó szektora

                              NACE-kód

                              Halmozott tőkerészesedés [%]

                              Szavazati jogok [%]

                              Csoportszerkezet [kapcsolat]

                              Elszámolási módszer [Számviteli csoport]

                              Elszámolási módszer [CRR csoport]

                              Könyv szerinti érték

                              Akvizíció költsége

                              A befektetést befogadóhoz kapcsolódó cégérték

                              Az olyan befektetések valós értéke, amelyekre vonatkozóan nyilvánosan közzétett árjegyzés van

                              V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. a) pontja

                              V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. b) pontja

                              IFRS 12 12. bekezdés a) pontja, 21. bekezdés a) i. pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. c) pontja

                              V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. d) pontja

                              V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. e) pontja

                              IFRS 12 B12. bekezdés b) pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. f) pontja

                              IFRS 12 B12. bekezdés b) pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. f) pontja

                              IFRS 12 B12. bekezdés b) pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. f) pontja

                              IFRS 12 12. bekezdés b) pontja, 21, bekezdés a) iii. pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. g) pontja

                              V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. h) pontja

                              V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. i) pontja

                              IFRS 12 21. bekezdésének a) iv. pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. j) pontja

                              IFRS 12 21. bekezdésének a) iv. pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. k) pontja

                              IFRS 12 10. bekezdésének a) i. pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. l) pontja

                              IFRS 12 21. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. m) pontja

                              CRR 18. cikke; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. n) pontja

                              V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. o) pontja

                              V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. p) pontja

                              V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. q) pontja

                              IFRS 12 21. bekezdésének b) iii. pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. r) pontja

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           095

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                     40.2.   Csoportszerkezet: „instrumentumonként”

                              Értékpapírkód

                              Az intézmény kódja

                              A holdingtársaság LEI-kódja

                              A holdingtársaság kódja

                              A holdingtársaság neve

                              Halmozott tőkerészesedés (%)

                              Könyv szerinti érték

                              Akvizíció költsége

                              V. melléklet 2. részének 297. a) pontja

                              V. melléklet 2. részének 297. b) és c) pontja

                              V. melléklet 2. részének 297. b) pontja

                              V. melléklet 2. részének 297. b) pontja

                              V. melléklet 2. részének 296. j) pontja, 297. c) pontja

                              V. melléklet 2. részének 296. o) pontja, 297. c) pontja

                              V. melléklet 2. részének 296. p) pontja, 297. c) pontja

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                     41.   Valós érték

               41.1.   Valósérték-hierarchia: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok

                                 Hivatkozások
                               V. melléklet 2. részének 298. pontja

                              Valós érték
                              IFRS 7 25–26. bekezdése

                              Valósérték-hierarchia
                              IFRS 13 97. bekezdése, 93. bekezdésének b) pontja

                              1. szint
                              IFRS 13 76. bekezdése

                              2. szint
                              IFRS 13 81. bekezdése

                              3. szint
                              IFRS 13 86. bekezdése

                              ESZKÖZÖK

                           010

                           020

                           030

                           040

                           015

                              Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése

                           016

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           017

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                              KÖTELEZETTSÉGEK

                           070

                              Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

                              IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése

                           080

                           Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           090

                           Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja

                           100

                           Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

                     41.2.   A valós érték opció alkalmazása

                                 Hivatkozások

                              Könyv szerinti érték
                              V. melléklet 1. részének 27. pontja

                              Számviteli meg nem felelés

                              Kezelés valós érték alapján

                              Hibrid szerződések

                              Hitelkockázat szempontjából kezelt

                              IFRS 9 B4.1.29. bekezdése

                              IFRS 9 B4.1.33. bekezdése

                              IFRS 9 4.3.6. bekezdése; IFRS 9 4.3.7. bekezdése; V. melléklet 2. részének 300. pontja

                              IFRS 9 6.7. bekezdése; IFRS 7 8. bekezdésének a) és e) pontja; V. melléklet 2. részének 301. pontja

                              ESZKÖZÖK

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése

                           030

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           040

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                              KÖTELEZETTSÉGEK

                           050

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek

                              IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése

                           060

                           Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           070

                           Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja

                           080

                           Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

                     42.   Tárgyi eszközök és immateriális javak: könyv szerinti érték értékelési módszer szerint

                                 Hivatkozások
                               V. melléklet 2. részének 302. pontja

                              Könyv szerinti érték

                           010

                           010

                              Ingatlanok, gépek és berendezések

                              IAS 16 6. bekezdése; IAS 16 29. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja

                           020

                           Átértékelési modell

                              IAS 16 31. bekezdése, 73. bekezdésének a), d) pontja

                           030

                           Bekerülésiérték-modell

                              IAS 16 30. bekezdése, 73. bekezdésének a), d) pontja

                           040

                              Befektetési célú ingatlan

                              IAS 40 5. és 30. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja

                           050

                           Valósértékmodell

                              IAS 40 33–55. bekezdése, 76. bekezdése

                           060

                           Bekerülésiérték-modell

                              IAS 40 56. bekezdése, 79. bekezdésének c) pontja

                           070

                              Egyéb immateriális javak

                              IAS 38 8., 118. és 122. bekezdése; V. melléklet 2. részének 303. pontja

                           080

                           Átértékelési modell

                              IAS 38 75–87. bekezdése, 124. bekezdésének a) ii. pontja

                           090

                           Bekerülésiérték-modell

                              IAS 38 74. bekezdése

                     43.   Céltartalékok

                                 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              Könyv szerinti érték
                              V. melléklet 1. részének 27. pontja

                              Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek

                              Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások

                              Átszervezés

                              Függő jogi ügyek és adóügyi perek

                              Az IAS 37 szerint értékelt egyéb elkötelezettségek és adott garanciák és az IFRS 4 szerint értékelt adott garanciák

                              Egyéb céltartalékok

                              IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 9. pontja

                              IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 10. pontja

                              IAS 37 70–83. bekezdések

                              IAS 37 14. bekezdése

                              IAS 37. bekezdése; IFRS 4; V. melléklet 2. részének 304–305. pontja

                              IAS 37 14. bekezdése

                           010

                           020

                           030

                           040

                           055

                           060

                           010

                              Nyitó egyenleg [könyv szerinti érték az időszak elején]

                              IAS 37 84. bekezdésének a) pontja

                           020

                           Céltartalékképzés, beleértve a már meglévő céltartalékok növelését

                              IAS 37 84. bekezdésének b) pontja

                           030

                           (-) Felhasznált összegek

                              IAS 37 84. bekezdésének c) pontja

                           040

                           (-) Fel nem használt, az időszak során visszaírt összegek

                              IAS 37 84. bekezdésének d) pontja

                           050

                           A diszkontált összeg [az idő múlása] növekedése és a diszkontráta bármilyen változásának hatása

                              IAS 37 84. bekezdésének e) pontja

                           060

                           Egyéb mozgások

                           070

                              Záró egyenleg [könyv szerinti érték az időszak végén]

                              IAS 37 84. bekezdésének a) pontja

                     44.   Meghatározott juttatási programok és munkavállalói juttatások

               44.1.   A meghatározott juttatási programok nettó eszközeinek és kötelezettségeinek összetevői

                                 Hivatkozások

                              Összeg

                              V. melléklet 2. részének 306–307. pontja

                           010

                           010

                              A meghatározott juttatási program eszközeinek valós értéke

                              IAS 19 140. bekezdésének a) i. pontja, 142. bekezdése

                           020

                           Ebből: Az intézmény által kibocsátott pénzügyi instrumentumok

                              IAS 19 143. bekezdése

                           030

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 19 142. bekezdésének b) pontja

                           040

                           Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok

                              IAS 19 142. bekezdésének c) pontja

                           050

                           Ingatlan

                              IAS 19 142. bekezdésének d) pontja

                           060

                           A meghatározott juttatási program egyéb eszközei

                           070

                              A meghatározott juttatási kötelmek jelenértéke

                              IAS 19 140. bekezdésének a) ii. pontja

                           080

                              Az eszközértékhatár hatása

                              IAS 19 140. bekezdésének a) iii. pontja

                           090

                              A meghatározott juttatási program nettó eszközei [Könyv szerinti érték]

                              IAS 19 63. bekezdése; V. melléklet 2. részének 308. pontja

                           100

                              Nyugdíjra és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmekre képzett céltartalék [könyv szerinti érték]

                              IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 9. pontja

                           110

                              Tájékoztató adat: Eszközként megjelenített visszatérítési jogok valós értéke

                              IAS 19,140. bekezdésének b) pontja

                     44.2.   A meghatározott juttatási kötelmek változásai

                                 Hivatkozások

                              Meghatározott juttatási kötelmek

                              V. melléklet 2. részének 306. pontja és 309. pontja

                           010

                           010

                              Nyitó egyenleg [jelenérték]

                              IAS 19 140. bekezdésének a) ii. pontja

                           020

                           Tárgyidőszaki szolgálat költsége

                              IAS 19 141. bekezdésének a) pontja

                           030

                           Kamatköltség

                              IAS 19 141. bekezdésének b) pontja

                           040

                           Fizetett hozzájárulások

                              IAS 19 141. bekezdésének f) pontja

                           050

                           Demográfiai feltételezések változásaiból eredő aktuáriusi nyereségek vagy (-) veszteségek

                              IAS 19 141. bekezdésének c) ii. pontja

                           060

                           Pénzügyi feltételezések változásaiból eredő aktuáriusi nyereségek vagy (-) veszteségek

                              IAS 19 141. bekezdésének c) iii. pontja

                           070

                           Devizaárfolyam növekedése vagy (-) csökkenése

                              IAS 19 141. bekezdésének e) pontja

                           080

                           Kifizetett juttatások

                              IAS 19 141. bekezdésének g) pontja

                           090

                           Múltbeli szolgálat költsége, az elszámolásokból eredő nyereségekkel és veszteségekkel együtt

                              IAS 19,141. bekezdésének d) pontja

                           100

                           Üzleti kombinációkból és elidegenítésekből származó növekedés vagy (-) csökkenés

                              IAS 19 141. bekezdésének h) pontja

                           110

                           Egyéb növekedés vagy (-) csökkenés

                           120

                              Záró egyenleg [jelenérték]

                              IAS 19 140. bekezdésének a) ii. pontja; V. melléklet 2. részének 310. pontja

                     44.3.   Tájékoztató adatok [személyi jellegű ráfordításokhoz kapcsolódó]

                                 Hivatkozások

                              Tárgyidőszak

                           010

                           010

                              Nyugdíjak és hasonló költségek

                              V. melléklet 2. részének 311. a) pontja

                           020

                              Részvényalapú kifizetések

                              IFRS 2 44. bekezdése; V. melléklet 2. részének 311. b) pontja

                     45.   Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése

               45.1.   Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége számviteli portfólió szerint

                                 Hivatkozások

                              Tárgyidőszak

                              A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás összege

                              V. melléklet 2. részének 312. pontja

                           010

                           020

                           010

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése

                           020

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése

                           030

                              AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja

                     45.2.   Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség

                                 Hivatkozások

                              Tárgyidőszak

                              V. melléklet 2. részének 313. pontja

                           010

                           020

                              Befektetési célú ingatlan

                              IAS 40 69. bekezdése; IAS 1 34. bekezdésének a) pontja, 98. bekezdésének d) pontja

                           030

                              Immateriális javak

                              IAS 38 113-115A. bekezdések; IAS 1 34. bekezdésének a) pontja

                           040

                              Egyéb eszközök

                              IAS 1 34. bekezdésének a) pontja

                           050

                              NEM PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK KIVEZETÉSÉBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG

                              IAS 1 34. bekezdése

                     45.3.   Egyéb működési bevételek és ráfordítások

                                 Hivatkozások

                              Bevételek

                              Ráfordítások

                           010

                           020

                           010

                              A valósérték-modell alkalmazásával értékelt tárgyi eszközök valós értékének változásai

                              IAS 40 76. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 314. pontja

                           020

                              Befektetési célú ingatlan

                              IAS 40 75. bekezdésének f) pontja; V. melléklet 2. részének 314. pontja

                           030

                              Operatív lízing, kivéve befektetési célú ingatlan

                              IAS 17 50., 51. bekezdése és 56. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 315. pontja

                           040

                              Egyéb

                              V. melléklet 2. részének 316. pontja

                           050

                              EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTEL VAGY RÁFORDÍTÁS

                              V. melléklet 2. részének 314–316. pontja

                     46.   A sajáttőke-változások kimutatása

                              A saját tőke változásának forrása

                                 Hivatkozások

                              Jegyzett tőke

                              Névértéken felüli befizetés (ázsió)

                              Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke

                              Egyéb tőke

                              Halmozott egyéb átfogó jövedelem

                              Eredménytartalék

                              Átértékelési tartalék

                              Egyéb tartalék

                              Saját részvények (-)

                              Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható nyereség vagy (-) veszteség

                              Évközi osztalék (-)

                              Kisebbségi részesedések

                              Összesen

                              Halmozott egyéb átfogó jövedelem

                              Egyéb tételek

                              IAS 1 106. bekezdése, 54. bekezdésének r) pontja

                              IAS 1 106. bekezdése, 78. bekezdésének e) pontja

                              IAS 1 106. bekezdése; V. melléklet 2. részének 18–19. pontja

                              IAS 1 106. bekezdése; V. melléklet 2. részének 20. bekezdése

                              IAS 1 106. bekezdése

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja

                              IFRS 1 30. bekezdése, D5–D8. bekezdése

                              IAS 1 106. bekezdése, 54. bekezdésének c) pontja

                              IAS 1 106. bekezdése; IAS 32 33. és 34. bekezdése V. melléklet 2. részének 30. pontja

                              IAS 1,106. bekezdésének a) pontja

                              IAS 1 106. bekezdése; IAS 32 35. bekezdése

                              IAS 1 54. bekezdésének q) pontja, 106. bekezdésének a) pontja

                              IAS 1 54. bekezdésének q) pontja, 106. bekezdésének a) pontja

                              IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG6

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           010

                              Nyitó egyenleg [újramegállapítás előtt]

                           020

                           Hibajavítások hatásai

                              IAS 1 106. bekezdésének b) pontja; IAS 8 42. bekezdése

                           030

                           A számviteli politika változásainak hatásai

                              IAS 1 106. bekezdésének b) pontja; IAS 1, IG6; IAS 8 22. bekezdése

                           040

                              Nyitó egyenleg [tárgyidőszak]

                           050

                           Törzsrészvények kibocsátása

                              IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja

                           060

                           Elsőbbségi részvények kibocsátása

                              IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja

                           070

                           Egyéb tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok kibocsátása

                              IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja

                           080

                           Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok fűződő jog gyakorlása vagy lejárata

                              IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja

                           090

                           Tartozás átváltása saját tőkévé

                              IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja

                           100

                           Tőkeleszállítás

                              IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja

                           110

                           Osztalék

                              IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja IAS 32 35. bekezdése; IAS 1, IG6

                           120

                           Saját részvények vásárlása

                              IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja IAS 32 33. bekezdése

                           130

                           Saját részvények értékesítése vagy bevonása

                              IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja IAS 32 33. bekezdése

                           140

                           Pénzügyi instrumentumok átsorolása a saját tőkéből a kötelezettségekhez

                              IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja

                           150

                           Pénzügyi instrumentumok átsorolása a kötelezettségekből a saját tőkéhez

                              IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja

                           160

                           Átvezetés a saját tőke összetevői között

                              IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja V. melléklet 2. részének 318. pontja

                           170

                           A saját tőke üzleti kombinációkból származó növekedése vagy (-) csökkenése

                              IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja

                           180

                           Részvényalapú kifizetések

                              IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja; IFRS 2.10

                           190

                           A saját tőke egyéb növekedése vagy (-) csökkenése

                              IAS 1 106. bekezdésének d) pontja

                           200

                           Teljes tárgyévi átfogó jövedelem

                              IAS 1 106. bekezdésének d) i-ii. pontja; IAS 1 81A. bekezdésének c) pontja; IAS 1, IG6

                           210

                              Záró egyenleg [tárgyidőszak]”

         II. MELLÉKLET

               „IV. MELLÉKLET

                  A PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓKRA VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS A NEMZETI SZÁMVITELI SZABÁLYOZÁSSAL ÖSSZHANGBAN helyébe lép

                              FINREP-TÁBLÁK A GAAP SZERINT

                              A TÁBLA SZÁMA

                              A TÁBLA KÓDJA

                              A TÁBLA VAGY TÁBLACSOPORT NEVE

                              1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]

                              Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]

                           1.1

                           F 01.01

                           Mérleg: eszközök

                           1.2

                           F 01.02

                           Mérleg: kötelezettségek

                           1.3

                           F 01.03

                           Mérleg: saját tőke

                           2

                           F 02.00

                              Eredménykimutatás

                           3

                           F 03.00

                              Átfogó jövedelemkimutatás

                              Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése

                           4.1

                           F 04.01

                           Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

                           4.2.1

                           F 04.02.1

                           Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök

                           4.2.2

                           F 04.02.2

                           Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                           4.3.1

                           F 04.03.1

                           Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

                           4.4.1

                           F 04.04.1

                           Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

                           4.5

                           F 04.05

                           Alárendelt pénzügyi eszközök

                           4.6

                           F 04.06

                           Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési célú pénzügyi eszközök

                           4.7

                           F 04.07

                           Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

                           4.8

                           F 04.08

                           Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

                           4.9

                           F 04.09

                           Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

                           4.10

                           F 04.10

                           Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

                           5.1

                           F 05.01

                              Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése

                           6.1

                           F 06.01

                              Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint

                           F 07.00

                              Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes pénzügyi eszközök

                           7.1

                           F 07.01

                           Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes pénzügyi eszközök

                           7.2

                           F 07.02

                           Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes pénzügyi eszközök a nemzeti GAAP szerint

                              Pénzügyi kötelezettségek részletezése

                           8.1

                           F 08.01

                           Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése

                           8.2

                           F 08.02

                           Alárendelt pénzügyi kötelezettségek

                              Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

                           9.1

                           F 09.01

                           Mérlegen kívüli kitettségek a nemzeti GAAP szerint: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

                           9.1.1

                           F 09.01.1

                           Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

                           9.2

                           F 09.02

                           Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

                           10

                           F 10.00

                              Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek

                              Fedezeti elszámolások

                           11.1

                           F 11.01

                           Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés

                           11.2

                           F 11.02

                           Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások a nemzeti GAAP szerint: Kockázattípusok szerinti részletezés

                           11.3

                           F 11.03

                           Nem származtatott fedezeti instrumentumok: számviteli portfólió és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés

                           11.3.1

                           F 11.03.1

                           Nem származtatott fedezeti instrumentumok a nemzeti GAAP szerint: számviteli portfólió szerinti részletezés

                           11.4

                           F 11.04

                           Fedezett tételek valósérték-fedezeti ügyletekben

                              Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása

                           12

                           F 12.00

                           Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése a nemzeti GAAP szerint

                           12.1

                           F 12.01

                           Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása

                           12.2

                           F 12.02

                           Értékvesztési szakaszok közötti átvezetések (bruttó alapú megjelenítés)

                              Kapott biztosítékok és garanciák

                           13.1

                           F 13.01

                           Biztosítékok és garanciák nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek szerinti részletezése

                           13.2

                           F 13.02

                           Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában tartott]

                           13.3

                           F 13.03

                           Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott

                           14

                           F 14.00

                              Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok

                           15

                           F 15.00

                              Pénzügyi eszközök átadásával összefüggő kivezetés és pénzügyi kötelezettségek

                              Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése

                           16.1

                           F 16.01

                           Kamatbevételek és kamatráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint

                           16.2

                           F 16.02

                           Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint

                           16.3

                           F 16.03

                           Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint

                           16.4

                           F 16.04

                           Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint

                           16.4.1

                           F 16.04.1

                           Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint

                           16.5

                           F 16.05

                           Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint

                           16.6

                           F 16.06

                           Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy veszteségek

                           16.7

                           F 16.07

                           Nem pénzügyi eszközök értékvesztése

                              A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérleg

                           17.1

                           F 17.01

                           A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Eszközök

                           17.2

                           F 17.02

                           A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérlegen kívüli kitettségek – adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

                           17.3

                           F 17.03

                           A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Kötelezettségek

                           18

                           F 18.00

                              Teljesítő és nemteljesítő kitettségek

                           19

                           F 19.00

                              Átstrukturált kitettségek

                              2. RÉSZ [NYEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS]

                              Földrajzi megoszlás

                           20.1

                           F 20.01

                           Eszközök földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint

                           20.2

                           F 20.02

                           Kötelezettségek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint

                           20.3

                           F 20.03

                           Az eredménykimutatás fő tételeinek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint

                           20.4

                           F 20.04

                           Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint

                           20.5

                           F 20.05

                           Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint

                           20.6

                           F 20.06

                           Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint

                           20.7.1

                           F 20.07.1

                           Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek földrajzi megoszlása NACE-kódok és az ügyfél székhelye szerint

                           21

                           F 21.00

                              Tárgyi eszközök és immateriális javak: operatív lízingbe adott eszközök

                              Vagyonkezelés, letétkezelés és egyéb szolgáltatások

                           22.1

                           F 22.01

                           Díj- és jutalékbevételek és díj- és jutalékráfordítások tevékenység szerint

                           22.2

                           F 22.02

                           A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök

                              3. RÉSZ [FÉLÉVES]

                              Mérlegen kívüli tevékenységek: érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben

                           30.1

                           F 30.01

                           Érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben

                           30.2

                           F 30.02

                           Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek részletezése a tevékenységek jellege szerint

                              Kapcsolt felek

                           31.1

                           F 31.01

                           Kapcsolt felek: kötelezettségek és követelések kapcsolt felekkel szemben

                           31.2

                           F 31.02

                           Kapcsolt felek: kapcsolt felekkel való ügyletkötésekből származó kiadások és bevételek

                              4. RÉSZ [ÉVES]

                              Csoportszerkezet

                           40.1

                           F 40.1

                           Csoportszerkezet: »intézményenként«

                           40.2

                           F 40.02

                           Csoportszerkezet: »instrumentumonként«

                              Valós érték

                           41.1

                           F 41.01

                           Valósérték-hierarchia: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok

                           41.2

                           F 41.02

                           A valós érték opció alkalmazása

                           42

                           F 42.00

                              Tárgyi eszközök és immateriális javak: könyv szerinti érték értékelési módszer szerint

                           43

                           F 43.00

                              Céltartalékok

                              Meghatározott juttatási programok és munkavállalói juttatások

                           44.1

                           F 44.01

                           A meghatározott juttatási programok nettó eszközeinek és kötelezettségeinek összetevői

                           44.2

                           F 44.02

                           A meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek változásai

                           44.3

                           F 44.03

                           Tájékoztató adatok [személyi jellegű ráfordításokhoz kapcsolódó]

                              Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése

                           45.1

                           F 45.01

                           Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége számviteli portfólió szerint

                           45.2

                           F 45.02

                           Nem értékesítésre tartott nem pénzügyi eszközök kivezetéséből és leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség

                           45.3

                           F 45.03

                           Egyéb működési bevételek és ráfordítások

                           46

                           F 46.00

                              A sajáttőke-változások kimutatása

                                             A nemzeti GAAP szerint adatot szolgáltatók esetében kitöltendő részek

                                             Az alkalmazandó számviteli szabályozás hatálya alá tartozó adatot szolgáltató intézmények esetében nem kitöltendő cellák

                     1.   Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]

               1.1.   Eszközök

                                 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

                                 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                           Részletes tábla:

                              Könyv szerinti érték

                              V. melléklet 1. részének 27–28. pontja

                           010

                           010

                              Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek

                              BAD 4. cikke, Eszközök 1. pontja

                              IAS 1 54. bekezdésének i) pontja

                           020

                           Készpénz

                              V. melléklet 2. részének 1. pontja

                              V. melléklet 2. részének 1. pontja

                           030

                           Számlakövetelések központi bankokkal szemben

                              BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. pontja

                              V. melléklet 2. részének 2. pontja

                           040

                           Egyéb látra szóló betétek

                              V. melléklet 2. részének 3. pontja

                              V. melléklet 2. részének 3. pontja

                           5

                           050

                              Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (5) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése

                              IFRS 9 A. függelék

                           060

                           Származtatott ügyletek

                              CRR II. melléklete

                              IFRS 9 A. függelék

                           10

                           070

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza

                              IAS 32 11. bekezdése

                           4

                           080

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           4

                           090

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           4

                           091

                              Kereskedési célú pénzügyi eszközök

                              BAD 32–33. cikke; V. melléklet 1. részének 17. pontja

                           092

                           Származtatott ügyletek

                              CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 17. és 27. pontja

                           10

                           093

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza

                           4

                           094

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           4

                           095

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           4

                           096

                              Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.4. bekezdése

                           4

                           097

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése

                           4

                           098

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           4

                           099

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           4

                           100

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése

                              IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése

                           4

                           110

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése; EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza

                           4

                           120

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           4

                           130

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           4

                           141

                              Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése

                           4

                           142

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése

                           4

                           143

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           4

                           144

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           4

                           171

                              Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

                              BAD 36. cikkének (2) bekezdése

                           4

                           172

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza

                           4

                           173

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           4

                           174

                           Hitelek és előlegek

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           4

                           175

                              A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdése

                           4

                           176

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza

                           4

                           177

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           4

                           178

                           Hitelek és előlegek

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           4

                           181

                              Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése

                           4

                           182

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           4

                           183

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           4

                           231

                              Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

                              BAD 35. cikke; számviteli irányelv 6. cikke (1) bekezdésének i) pontja és 8. cikkének (2) bekezdése V. melléklet 1. részének 18. és 19. pontja

                           4

                           390

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza

                           4

                           232

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           4

                           233

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           4

                           234

                              Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

                              BAD 37. cikke; Számviteli irányelv 12. cikkének (7) bekezdése; V. melléklet 1. részének 20. pontja

                           4

                           235

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza

                           4

                           236

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           4

                           237

                           Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           4

                           240

                              Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja

                              IFRS 9 6.2.1. bekezdése V. melléklet 1. részének 22. pontja

                           11

                           250

                              Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása

                              Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja

                              IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6.5.8. bekezdése

                           260

                              Leányvállalatokban, közös vállalkozásokban, és társult vállalkozásokban lévő befektetések

                              BAD 4. cikke, Eszközök 7-8. pontja; Számviteli irányelv 2. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. pontja

                              IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. pontja

                           40

                           270

                              Tárgyi eszközök

                              BAD 4. cikke, Eszközök 10. pontja

                           280

                           Ingatlanok, gépek és berendezések

                              IAS 16 6. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja

                           21, 42

                           290

                           Befektetési célú ingatlan

                              IAS 40 5. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja

                           21, 42

                           300

                              Immateriális javak

                              BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja

                              IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja

                           310

                           Cégérték

                              BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja

                              IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja

                           320

                           Egyéb immateriális javak

                              BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja

                              IAS 38 8. és 118. bekezdése

                           21, 42

                           330

                              Adókövetelések

                              IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja

                           340

                           Tényleges adókövetelések

                              IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése

                           350

                           Halasztott adókövetelések

                              Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének f) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja

                              IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja

                           360

                              Egyéb eszközök

                              V. melléklet 2. részének 5. és 6. pontja

                              V. melléklet 2. részének 5. pontja

                           370

                              Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok

                              IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 7. pontja

                           375

                           (-) Valós értéken értékelt, kereskedési célú eszközökre vonatkozó haircutok

                              V. melléklet 1. részének 29. pontja

                           380

                              ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

                              BAD 4. cikke, Eszközök

                              IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG6

                     1.2.   Kötelezettségek

                                 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

                                 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              Részletes tábla:

                              Könyv szerinti érték

                              V. melléklet 1. részének 27–28. pontja

                           010

                           010

                              Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek

                              IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 BA.6 bekezdése

                           8

                           020

                           Származtatott ügyletek

                              IFRS 9 A. függelék; IFRS 9 4.2.1. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 BA.7. bekezdésének a) pontja

                           10

                           030

                           Rövid pozíciók

                              IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja

                           8

                           040

                           Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           8

                           050

                           Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja

                           8

                           060

                           Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

                           8

                           061

                              Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (3) és (6) bekezdése

                           8

                           062

                           Származtatott ügyletek

                              CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 25. pontja

                           10

                           063

                           Rövid pozíciók

                           8

                           064

                           Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           8

                           065

                           Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja

                           8

                           066

                           Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

                           8

                           070

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése

                              IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.4. bekezdése

                           8

                           080

                           Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           8

                           090

                           Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja

                           8

                           100

                           Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

                              V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

                           8

                           110

                              Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

                              Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése

                              IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése

                           8

                           120

                           Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           8

                           130

                           Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja

                           8

                           140

                           Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 32-34. pontja

                              V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

                           8

                           141

                              Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú nem származtatott pénzügyi kötelezettségek

                              Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése

                           8

                           142

                           Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           8

                           143

                           Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja

                           8

                           144

                           Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

                           8

                           150

                              Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 1. részének 26. pontja

                              IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 26. pontja

                           11

                           160

                              Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása

                              Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; V. melléklet 2. részének 8.pontja; IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja

                              IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja, IFRS 9 6.5.8. bekezdése

                           170

                              Céltartalékok

                              BAD 4. cikke, Források 6. pontja

                              IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja

                           43

                           175

                           Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok [ha a kötelezettségek között szerepel]

                              BAD 38. cikkének 1. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja; V. melléklet 2. részének 15.pontja

                           180

                           Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek

                              V. melléklet 2. részének 9. pontja

                              IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 9. pontja

                           43

                           190

                           Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások

                              V. melléklet 2. részének 10. pontja

                              IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 10. pontja

                           43

                           200

                           Átszervezés

                              IAS 37 71. bekezdése és 84. bekezdésének a) pontja

                           43

                           210

                           Függő jogi ügyek és adóügyi perek

                              IAS 37 C függelék, 6. és 10. példák

                           43

                           220

                           Adott elkötelezettségek és garanciák

                              BAD 4. cikke, Források 6.c) pontja, Mérlegen kívüli tételek, 27. cikkének (11) bekezdése, 28. cikkének (8) bekezdése, 33. cikke

                              IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) és d) pontja, 5.5. bekezdése és B2.5. bekezdése; IAS 37, IFRS 4; V. melléklet 2. részének 11. pontja

                           9 12 43

                           230

                           Egyéb céltartalékok

                              BAD 4. cikke, Források 6.c) pontja, Mérlegen kívüli tételek

                              IAS 37 14. bekezdése

                           43

                           240

                              Adókötelezettségek

                              IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja

                           250

                           Tényleges adókötelezettség

                              IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése

                           260

                           Halasztott adókötelezettség

                              Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének f) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja

                              IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja

                           270

                              Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke

                              IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2. bekezdése; V. melléklet 2. részének 12. pontja

                           280

                              Egyéb kötelezettségek

                              V. melléklet 2. részének 13. pontja

                              V. melléklet 2. részének 13. pontja

                           290

                              Az értékesítésre tartottá minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek

                              IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 14. pontja

                           295

                              Valós értéken értékelt, kereskedési célú kötelezettségekre vonatkozó haircutok

                              V. melléklet 1. részének 29. pontja

                           300

                              KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

                              IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG6

                     1.3.   Saját tőke

                                 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

                                 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              Részletes tábla:

                              Könyv szerinti érték

                           010

                           010

                              Jegyzett tőke

                              BAD 4. cikke, Források 9. pontja, BAD 22. cikke

                              IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; BAD 22. cikke

                           46

                           020

                           Befizetett jegyzett tőke

                              BAD 4. cikke, Források 9. pontja

                              IAS 1 78. bekezdésének e) pontja

                           030

                           Jegyzett, de még be nem fizetett tőke

                              BAD 4. cikke, Források 9. pontja; V. melléklet 2. részének 17.pontja

                              V. melléklet 2. részének 14. pontja

                           040

                              Névértéken felüli befizetés (ázsió)

                              BAD 4. cikke, Források 10. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja

                              IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja

                           46

                           050

                              Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke

                              V. melléklet 2. részének 18–19. pontja

                              V. melléklet 2. részének 18–19. pontja

                           46

                           060

                           Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme

                              Számviteli irányelv 8. cikkének (6) bekezdése; V. melléklet 2. részének 18. pontja

                              IAS 32 28-29. bekezdése; V. melléklet 2. részének 18. pontja

                           070

                           Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              V. melléklet 2. részének 19. pontja

                              V. melléklet 2. részének 19. pontja

                           080

                              Egyéb tőke

                              V. melléklet 2. részének 20. bekezdése

                              IFRS 2 10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 20. bekezdése

                           090

                              Halmozott egyéb átfogó jövedelem

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja

                           46

                           095

                           Eredménybe nem átsorolható tételek

                              IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja

                           100

                              Tárgyi eszközök

                              IAS 16 39-41. bekezdése

                           110

                              Immateriális javak

                              IAS 38 85-87. bekezdése

                           120

                              A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (–) vesztesége

                              IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 19 120. bekezdésének c) pontja

                           122

                              Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok

                              IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa

                           124

                              Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés

                              IAS 1, IG6; IAS 28 10. bekezdése

                           320

                              Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai

                              IAS 1 7. bekezdésének d) pontja; IAS 9 5.7.5. bekezdése és B5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja

                           330

                              Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valósérték-fedezeti ügyleteinek hatékonysághiánya

                              IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. és 6.5.3 bekezdése; IFRS 7 24C. bekezdése; V. melléklet 2. részének 22. pontja

                           340

                              Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezett tétel]

                              IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 22. pontja

                           350

                              Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezeti instrumentum]

                              IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. bekezdése, .6.5.8. bekezdésének a) pontja;V. melléklet 2. részének57. pontja

                           360

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek hitelezési kockázat változásából származó valósérték-változásai

                              IAS 1 7. bekezdésének f) pontja IFRS 9 5.7.7. bekezdése;V. melléklet 2. részének 23. pontja

                           128

                           Eredménybe átsorolható tételek

                              IAS 1 82A. bekezdéséneka) (ii) pontja

                           130

                              Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész]

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése;

                              IFRS 9 6.5.13. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b)(ii) és (iii) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. és iv. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja

                           140

                              Külföldi pénznemek átváltása

                              BAD 39. cikkének (6) bekezdése

                              IAS 21 52. bekezdésének b) pontja; IAS 21 32. és 38-49. bekezdése

                           150

                              Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow-fedezeti ügyletek tartaléka [hatékony rész]

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése;

                              IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b) (ii) és (iii) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) (i) pontja, 24E. bekezdése; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 25. pontja

                           155

                              Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai

                              IAS 1 7. bekezdésének da) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése, 5.7.10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 26. pontja

                           165

                              Fedezeti instrumentumok [nem megjelölt elemek]

                              IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja; V. melléklet 2. részének 60. pontja

                           170

                              Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok

                              IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa

                           180

                              Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés

                              IAS 1, IG6; IAS 28 10. bekezdése

                           190

                              Eredménytartalék

                              BAD 4. cikke, Források 13. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja

                           200

                              Átértékelési tartalék

                              BAD 4. cikke, Források 12. pontja

                              IFRS 1 30. bekezdésének D5-D8. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja

                           201

                           Tárgyi eszközök

                              Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése

                           202

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése

                           203

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése

                           204

                           Egyéb

                              Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése

                           205

                              Valós értéken értékelt tartalékok

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja

                           206

                           Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdésének b) pontja

                           207

                           Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow-fedezeti ügyletek

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdésének a) pontja; CRR 30. cikkének a) pontja

                           208

                           Származtatott fedezeti ügyletek. Egyéb fedezeti ügyletek

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdésének a) pontja

                           209

                           A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (8) és (2) bekezdése

                           210

                              Egyéb tartalék

                              BAD 4. cikke, Források 11-13. pontja

                              IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja

                           215

                           Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok [ha a saját tőke között szerepel]

                              BAD 38. cikkének 1. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja; V. melléklet 2. részének 15.pontja

                           220

                           Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei

                              Számviteli irányelv 9. cikke (7) bekezdésének a) pontja; 27. cikke; V. melléklet 2. részének 29. pontja

                              IAS 28 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 29. pontja

                           230

                           Egyéb

                              V. melléklet 2. részének 29. pontja

                              V. melléklet 2. részének 29. pontja

                           235

                              Első konszolidációs különbségek

                              Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének c) pontja

                           240

                           (-) Saját részvények

                              Számviteli irányelv III. melléklet Eszközök D. III. 2. pontja; BAD 4. cikke, Eszközök 12. pontja; V. melléklet 2. részének 30. pontja

                              IAS 1 79. bekezdésének a) vi. pontja; IAS 32 33-34. bekezdése, AG14., AG36. bekezdés; V. melléklet 2. részének 30. pontja

                           46

                           250

                              Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható eredmény

                              BAD 4. cikke, Források 14. pontja

                              IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja

                           2

                           260

                           (-) Évközi osztalék

                              CRR 26. cikkének (2b) bekezdése

                              IAS 32 35. bekezdése

                           270

                              Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés]

                              Számviteli irányelv 24. cikkének (4) bekezdése

                              IAS 1 54. bekezdésének q) pontja;

                           280

                           Halmozott egyéb átfogó jövedelem

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja

                           46

                           290

                           Egyéb tételek

                           46

                           300

                              SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN

                              IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG6

                           46

                           310

                              SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

                              BAD 4. cikke, Források

                              IAS 1 IG6

                     2.   Eredménykimutatás

                                 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

                                 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                           Részletes tábla:

                              Tárgyidőszak

                           010

                           010

                              Kamatbevétel

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 1. pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja

                              IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja

                           16

                           020

                           Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 33. és 34. pontja

                           025

                           Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése

                           030

                           Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja

                           041

                           Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése IFRS 9 4.1.2A. bekezdése

                           051

                           Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése

                           070

                           Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat

                              IFRS 9 A. függelék; és B6.6.16. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja

                           080

                           Egyéb eszközök

                              V. melléklet 2. részének 36. pontja

                           085

                           Kötelezettségeken képződött kamatbevétel

                              V. melléklet 2. részének 37. pontja

                              IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 37. pontja

                           090

                              (Kamatráfordítások)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 2. pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja

                              IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja

                           16

                           100

                           (Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek)

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 33. és 34. pontja

                           110

                           (Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek)

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja

                           120

                           (Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek)

                              IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése

                           130

                           (Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat)

                              IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja

                           140

                           (Egyéb kötelezettségek)

                              V. melléklet 2. részének 38. pontja

                           145

                           (Eszközök kamatráfordításai)

                              V. melléklet 2. részének 39. pontja

                              IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 39. pontja

                           150

                              (Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai)

                              IFRIC 2 11. bekezdése

                           160

                              Osztalékbevétel

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 3. pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja

                              V. melléklet 2. részének 40. pontja

                           31

                           170

                           Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja

                           175

                           Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 40. pontja

                           191

                           Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése, IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 41. pontja

                           192

                           Nem tőkemódszerrel értékelt befektetések leányvállalatokban, közös vállalkozásokban, valamint társult vállalkozásokban

                              V. melléklet 2. részének 42. pontja

                              V. melléklet 2. részének 42. pontja

                           200

                              Díj- és jutalékbevételek

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 4. pontja

                              IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja

                           22

                           210

                              (Díj- és jutalékráfordítások)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 5. pontja

                              IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja

                           22

                           220

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja

                              V. melléklet 2. részének 45. pontja

                           16

                           231

                           Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 9 4.12.A. bekezdése; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése

                           241

                           Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése

                           260

                           Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése

                           270

                           Egyéb

                           280

                              Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 33. és 46. pontja

                           16

                           285

                              Kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja

                           16

                           287

                              Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy (–) vesztesége, nettó

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 46. pontja

                           290

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (–) vesztesége, nettó

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 44. pontja

                           16, 45

                           295

                              Nem kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja

                           16

                           300

                              Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (–) veszteségek, nettó

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése

                              V. melléklet 2. részének 47. pontja

                           16

                           310

                              Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó

                              BAD 39. cikke

                              IAS 21 28. bekezdése és 52. bekezdésének a) pontja

                           320

                              Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontja; V. melléklet 2. részének 56. pontja

                           330

                              Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó

                              V. melléklet 2. részének 48. pontja

                              IAS 1 34. bekezdése; V. melléklet 2. részének 48. pontja

                           45

                           340

                              Egyéb működési bevétel

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 7. pontja; V. melléklet 2. részének 314–316. pontja

                              V. melléklet 2. részének 314–316. pontja

                           45

                           350

                              (Egyéb működési költségek)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 10. pontja; V. melléklet 2. részének 314–316. pontja

                              V. melléklet 2. részének 314–316. pontja

                           45

                           355

                              MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ

                           360

                              (Igazgatási költségek)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8. pontja

                           370

                           (Személyi jellegű ráfordítások)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8.a) pontja

                              IAS 19 7. bekezdése; IAS 1 102. bekezdése, IG 6;

                           44

                           380

                           (Egyéb adminisztrációs költségek)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8.b) pontja

                           390

                              (Értékcsökkenés)

                              IAS 1 102. és 104. bekezdése

                           400

                           (Ingatlanok, gépek és berendezések)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja

                              IAS 1 104. bekezdése; IAS 16 73. bekezdésének e) vii. pontja

                           410

                           (Befektetési célú ingatlanok)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja

                              IAS 1 104. bekezdése; IAS 40 79. bekezdésének d) iv. pontja

                           415

                           (Cégérték)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja

                           420

                           (Egyéb immateriális javak)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja

                              IAS 1 104. bekezdése; IAS 38 118. bekezdésének e) vi. pontja

                           425

                              Módosítás miatti nyereség vagy (–) veszteség, nettó

                              IFRS 9 5.4.3. bekezdés, A. függelék; V. melléklet 2. részének 49. pontja

                           426

                           Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 35J. bekezdése

                           427

                           Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

                              IFRS 7 35J. bekezdése

                           430

                              (Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok visszaírása)

                              IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98 bekezdésének b), f), g) pontja

                           9 12 43

                           440

                           (Adott elkötelezettségek és garanciák)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 11-12. pontja

                              IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) és d) pontja, B2.5. bekezdése; IAS 37; IFRS 4; V. melléklet 2. részének 50. pontja

                           450

                           (Egyéb céltartalékok)

                           455

                              (Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok növekedése vagy (-) csökkenése, nettó)

                              BAD 38. cikkének (2) bekezdése

                           460

                              (Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)

                              BAD 35–37. cikke, V. melléklet 2. részének 52. és 53. pontja

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) viii. pontja; IFRS 9 5.4.4. bekezdése; V. melléklet 2. részének 51. és 53. pontja

                           12

                           481

                           (Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök)

                              IFRS 9 5.4.4. bekezdése, 5.5.1. bekezdése, 5.5.2. bekezdése és 5.5.8. bekezdése

                           12

                           491

                           (Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök)

                              IFRS 9 5.4.4. bekezdése, 5.5.1. bekezdése és 5.5.8. bekezdése

                           12

                           510

                              (Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontja

                              IAS 28 40-43. bekezdése

                           16

                           520

                              (Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)

                              IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja

                           16

                           530

                           (Ingatlanok, gépek és berendezések)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja

                              IAS 16 73. bekezdésének e) v-vi. pontja

                           540

                           (Befektetési célú ingatlanok)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja

                              IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja

                           550

                           (Cégérték)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja

                              IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja; IAS 36 124. bekezdése

                           560

                           (Egyéb immateriális javak)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja

                              IAS 38 118. bekezdésének e) iv. és v. pontja

                           570

                           (Egyéb)

                              IAS 36 126. bekezdésének a) és b) pontja

                           580

                              Eredményben elszámolt negatív cégérték

                              Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének f) pontja

                              IFRS 3 Függelék B64. bekezdésének n) i. pontja

                           590

                              Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontja

                              V. melléklet 2. részének 54. pontja

                           600

                              Megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközökből és elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség

                              IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 55. pontja

                           610

                              FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT

                              IAS 1 102. bekezdése, IG6; IFRS 5 33A. bekezdése

                           620

                              (A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 15. pontja

                              IAS 1 82. bekezdésének d) pontja; IAS 12 77. bekezdése

                           630

                              FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 16. pontja

                              IAS 1, IG 6

                           632

                              Rendkívüli nyereség vagy (-) veszteség adófizetés után

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 21. pontja

                           633

                           Rendkívüli nyereség vagy veszteség adófizetés előtt

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 19. pontja

                           634

                           (A rendkívüli eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 20. pontja

                           640

                              Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után

                              IAS 1 82. bekezdésének ea) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) pontja és 33A. bekezdése V. melléklet 2. részének 56. pontja

                           650

                           Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés előtt

                              IFRS 5 33. bekezdésének b) i. pontja

                           660

                           (Megszűnt tevékenységekhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)

                              IFRS 5 33. bekezdésének b) ii. és iv. pontja

                           670

                              AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE

                              BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 23. pontja

                              IAS 1 81A. bekezdésének a) pontja

                           680

                           Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés]

                              IAS 1 81B. bekezdésének b) i. pontja

                           690

                           Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható

                              IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja

                     3.   Átfogó jövedelemkimutatás

                                 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              Tárgyidőszak

                           010

                           010

                              Az üzleti év nyeresége vagy (-) vesztesége

                              IAS 1 7. bekezdése, IG6

                           020

                              Egyéb átfogó jövedelem

                              IAS 1 7. bekezdése, IG6

                           030

                              Eredménybe nem átsorolható tételek

                              IAS 1 82A. bekezdésének a) i. pontja

                           040

                           Tárgyi eszközök

                              IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 16 39-40. bekezdése

                           050

                           Immateriális javak

                              IAS 1 7. bekezdése; IAS 38 85-86. bekezdése

                           060

                           A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (–) vesztesége

                              IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 19 120. bekezdésének c) pontja

                           070

                           Befektetett eszközök és értékesítésre tartott elidegenítési csoportok

                              IFRS 5 38. bekezdése

                           080

                           Tőkemódszerrel értékelt, gazdálkodó egységek megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés

                              IAS 1, IG6; IAS 28 10. bekezdése

                           081

                           Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai

                              IAS 1 7. bekezdésének d) pontja

                           083

                           Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok fedezeti elszámolásából eredő nyereségek vagy (–) veszteségek, nettó

                              IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.3. bekezdése; IFRS 7 24C. bekezdése; V. melléklet 2. részének 57. pontja

                           084

                              Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezett tétel]

                              IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 57. pontja

                           085

                              Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezeti instrumentum]

                              IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 57. pontja

                           086

                           Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek hitelezési kockázat változásából származó valósérték-változásai

                              IAS 1 7. bekezdésének f) pontja

                           090

                           Nem átsorolandó tételekhez kapcsolódó nyereségadó

                              IAS 1 91. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 66. pontja

                           100

                              Eredménybe átsorolható tételek

                              IAS 1 82A. bekezdéséneka) ii. pontja

                           110

                           Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész]

                              IFRS 9 6.5.13. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. és iv. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 58. pontja

                           120

                              Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (–) veszteség

                              IAS 1 IG6; IFRS 9 6.5.13. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 58. pontja

                           130

                              Eredménybe átvezetett

                              IAS 1 7., 92–95. bekezdése; IAS 21 48–49. bekezdése; IFRS 9 6.5.14. bekezdése; V. melléklet 2. részének 59. pontja

                           140

                              Egyéb átsorolás

                              V. melléklet 2. részének 65. pontja

                           150

                           Külföldi pénznemek átváltása

                              IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 21 52. bekezdésének b) pontja

                           160

                              Külföldi pénznemek átváltásából származó, és a saját tőkében elszámolt nyereség vagy (–) veszteség

                              IAS 21 32. és 38-47. bekezdése

                           170

                              Eredménybe átvezetett

                              IAS 1 7., 92-95. bekezdése; IAS 21 48-49. bekezdése

                           180

                              Egyéb átsorolás

                              V. melléklet 2. részének 65. pontja

                           190

                           Cash flow-fedezeti ügyletek [hatékony rész]

                              IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 39 95. bekezdésének a) pontjától a 96. bekezdésig IFRS 9 6.5.11. bekezdésének b) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja;

                           200

                              Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (–) veszteség

                              IAS 1 7. bekezdésének e) pontja, IG6; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének a), b) és d) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja

                           210

                              Eredménybe átvezetett

                              IAS 1 7., 92-95. bekezdése, IG6; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének d) ii. és iii. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) iv. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 59. pontja

                           220

                              A fedezett tételek kezdeti könyv szerinti értékébe átvezetett

                              IAS 1 IG6; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének d) i. pontja;

                           230

                              Egyéb átsorolás

                              V. melléklet 2. részének 65. pontja

                           231

                           Fedezeti instrumentumok [nem megjelölt elemek]

                              IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja; V. melléklet 2. részének 60. pontja

                           232

                              Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (–) veszteség

                              IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja;

                           233

                              Eredménybe átvezetett

                              IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja; V. melléklet 2. részének 61. pontja

                           234

                              Egyéb átsorolás

                              V. melléklet 2. részének 65. pontja

                           241

                           Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok

                              IAS 1 7. bekezdésének da) pontja, IG 6; IAS 1 IG6; IFRS 9 5.6.4. bekezdése; V. melléklet 2. részének 62–63. pontja

                           251

                              Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (–) veszteség

                              IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 1 IG6; IFRS 9 5.6.4. bekezdése

                           261

                              Eredménybe átvezetett

                              IAS 1 7. bekezdése; IAS 1 92-95. bekezdése; IAS 1 IG6; IFRS 9 5.6.7. bekezdése; V. melléklet 2. részének 64. pontja

                           270

                              Egyéb átsorolás

                              IFRS 5, IG 12. példa; IFRS 9 5.6.5. bekezdése V. melléklet 2. részének 64–65. pontja

                           280

                           Értékesítésre tartott befektetett eszközök és elidegenítési csoportok

                              IFRS 5 38. bekezdése

                           290

                              Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (-) veszteség

                              IFRS 5 38. bekezdése

                           300

                              Eredménybe átvezetett

                              IAS 1 7., 92-95. bekezdése; IFRS 5 38. bekezdése

                           310

                              Egyéb átsorolás

                              IFRS 5 IG 12. példa

                           320

                           Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés

                              IAS 1 IG6; IAS 28 10. bekezdése

                           330

                           Nyereségbe vagy (-) veszteségbe átsorolható tételekhez kapcsolódó nyereségadó

                              IAS 1 91. bekezdésének b) pontja; IG6; V. melléklet 2. részének 66. pontja

                           340

                              Teljes tárgyévi átfogó jövedelem

                              IAS 1 7. bekezdése, 81A. bekezdésének a) pontja, IG6

                           350

                           Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés]

                              IAS 1 83. bekezdésének b) i. pontja, IG6

                           360

                           Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható

                              IAS 1 83. bekezdésének b) ii. pontja, IG6

                     4.   Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése

               4.1.   Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

                                 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

                                 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              Könyv szerinti érték

                              V. melléklet 1. részének 27. pontja

                           010

                           005

                              Származtatott ügyletek

                           010

                              Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza

                              IAS 32 11. bekezdése; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja

                           030

                           ebből: hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           040

                           ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           050

                           ebből: nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           060

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           070

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           080

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           090

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           100

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           110

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           120

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           130

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           140

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           150

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           160

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           170

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           180

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           190

                              KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

                              V. melléklet 1. részének 15. a) pontja

                              IFRS 9 A. függelék

                     4.2.1   Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök

                                 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

                                 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              Könyv szerinti érték

                              A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében

                              V. melléklet 1. részének 27. pontja

                              V. melléklet 2. részének 69. pontja

                           010

                           020

                           010

                              Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja

                           020

                           ebből: hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           030

                           ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           040

                           ebből: nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           050

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           060

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           070

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           080

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           090

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           100

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           110

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           120

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           130

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           140

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           150

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           160

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           170

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           180

                              KÖTELEZŐEN AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

                              IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.4. bekezdése

                     4.2.2   Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

                                 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

                                 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              Könyv szerinti érték

                              A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében

                              V. melléklet 1. részének 27. pontja

                              V. melléklet 2. részének 69. pontja

                           010

                           020

                           010

                              Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza

                              IAS 32 11. bekezdése

                           020

                           ebből: bekerülési értéken

                                 IAS 39 46. bekezdésének c) pontja

                           030

                           ebből: hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 38. c) pontja

                           040

                           ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 38. d) pontja

                           050

                           ebből: nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 38. e) pontja

                           060

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           070

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           080

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           090

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           100

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           110

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           120

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           130

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           140

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           150

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           160

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           170

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           180

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           190

                              AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése

                              IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése

                     4.3.1   Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

                                 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

                                 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              Könyv szerinti érték

                              Bruttó könyv szerinti érték
                              V. melléklet 1. részének 34. b) pontja

                              Halmozott értékvesztés
                              V. melléklet 2. részének 70. b) pontja, 71. pontja

                              Halmozott részleges leírások összege

                              Halmozott teljes leírások összege

                              Eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

                              Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

                              Eszközök, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

                              Eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

                              Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

                              Eszközök, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

                              ebből: alacsony hitelkockázatú eszközök

                              V. melléklet 1. részének 27. pontja

                              IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének a) pontja

                              IFRS 9 B5.5.22–24. bekezdése; V. melléklet 2. részének 75.pontja

                              IFRS 9 5.5.3. bekezdése, IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja

                              IFRS 9 5.5.1. bekezdése, IFRS 7 35M. bekezdésének b) ii. pontja

                              IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének a) pontja, IFRS 7 16A. bekezdése

                              IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 9 5.5.15. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) i. pontja, IFRS 7 16A. bekezdése

                              IFRS 9 5.5.1. bekezdése, IFRS 9 5.5.15. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) ii. pontja, IFRS 7 16A. bekezdése

                              IFRS 9 5.4.4. bekezdése és B5.4.9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja

                              IFRS 9 5.4.4. bekezdése és B5.4.9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja

                           010

                           015

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              IAS 32 11. bekezdése; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja

                           020

                           ebből: hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           030

                           ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           040

                           ebből: nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           050

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           060

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           070

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           080

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           090

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           100

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           110

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           120

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           130

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           140

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           150

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           160

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           170

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           180

                              AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

                              IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése

                           190

                           ebből: vásárolt értékvesztett pénzügyi eszközök

                              IFRS 9 5.5.13. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 77. pontja

                     4.4.1   Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

                                 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

                                 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              Könyv szerinti érték

                              Bruttó könyv szerinti érték
                              V. melléklet 1. részének 34. b) pontja

                              Halmozott értékvesztés
                              V. melléklet 2. részének 70. a) pontja és 71. pontja

                              Halmozott részleges leírások összege

                              Halmozott teljes leírások összege

                              Eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

                              Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

                              Eszközök, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

                              Eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

                              Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

                              Eszközök, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

                              ebből: alacsony hitelkockázatú eszközök

                              V. melléklet 1. részének 27. pontja

                              IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének a) pontja

                              IFRS 9 B5.5.22–24. bekezdése; V. melléklet 2. részének 75.pontja

                              IFRS 9 5.5.3. bekezdése, IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja

                              IFRS 9 5.5.1. bekezdése, IFRS 7 35M. bekezdésének b) ii. pontja

                              IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének a) pontja

                              IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 9 5.5.15. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) i. pontja

                              IFRS 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 5.5.15. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) ii. pontja

                              IFRS 9 5.4.4. bekezdése és B5.4.9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja

                              IFRS 9 5.4.4. bekezdése és B5.4.9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja

                           010

                           015

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           020

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           030

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           040

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           050

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           060

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           070

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           080

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           090

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           100

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           110

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           120

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           130

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           140

                              AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

                              IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése

                           150

                           ebből: vásárolt értékvesztett pénzügyi eszközök

                              IFRS 9 5.13. bekezdése és IFRS 7 35M. bekezdésének f) pontja; V. melléklet 2. részének 77. pontja

                     4.5.   Alárendelt pénzügyi eszközök

                                 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

                                 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              Könyv szerinti érték

                              V. melléklet 1. részének 27–28. pontja

                           010

                           010

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja

                           020

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           030

                              [A KIBOCSÁTÓNÁL] ALÁRENDELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 78. és 100. pontja

                              V. melléklet 2. részének 78. és 100. pontja

                     4.6.   Kereskedési célú pénzügyi eszközök

                                 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

                              Könyv szerinti érték

                              V. melléklet 1. részének 27–28. pontja

                           010

                           005

                              Származtatott ügyletek

                              CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 17. pontja, 2. részének 68. pontja

                           010

                              Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja

                           020

                           ebből: nem jegyzett

                           030

                           ebből: hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           040

                           ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           050

                           ebből: nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           060

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           070

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           080

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           090

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           100

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           110

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           120

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           130

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           140

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           150

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           160

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           170

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           180

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           190

                              KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

                              BAD 32–33. cikke; V. melléklet 1. részének 17. pontja

                     4.7.   Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

                                 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

                              Könyv szerinti érték

                              A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében

                              V. melléklet 1. részének 27–28. pontja

                              V. melléklet 2. részének 69. pontja

                           010

                           021

                           010

                              Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja

                           020

                           ebből: nem jegyzett

                           030

                           ebből: hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           040

                           ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           050

                           ebből: nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           060

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           070

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           080

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           090

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           100

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           110

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           120

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           130

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           140

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           150

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           160

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           170

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           180

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           190

                              EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ, NEM SZÁRMAZTATOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

                              BAD 36. cikkének (2) bekezdése

                     4.8.   A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

                                 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

                              Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá nem tartozó pénzügyi eszközök
                              V. melléklet 1. részének 34. d) pontja, 2. részének 79. pontja

                              Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó pénzügyi eszközök
                              V. melléklet 2. részének 79.pontja

                              Könyv szerinti érték

                              A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében

                              Könyv szerinti érték

                              Bruttó könyv szerinti érték
                              V. melléklet 1. részének 34. d) pontja

                              Egyedi hitelkockázati tartalékok

                              A könyv szerinti értéket érintő, általános hitelkockázati tartalékok

                              A könyv szerinti értéket érintő, általános banki kockázatokra képzett tartalékok

                              Halmozott részleges leírások összege

                              Halmozott teljes leírások összege

                              Nem értékvesztett eszközök

                              Értékvesztett eszközök

                              V. melléklet 1. részének 27–28. pontja

                              V. melléklet 2. részének 69. pontja

                              V. melléklet 1. részének 27–28. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 70. c) és 71. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 70. c) pontja és 71. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 70. c) pontja, 71. és 82. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja

                           010

                           030

                           035

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           010

                              Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja

                           020

                           ebből: nem jegyzett

                           030

                           ebből: hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           040

                           ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           050

                           ebből: nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           060

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           070

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           080

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           090

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           100

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           110

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           120

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           130

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           140

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           150

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           160

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           170

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           180

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           190

                              A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ, NEM SZÁRMAZTATOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (8) és (2) bekezdése

                     4.9.   Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

                                 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

                              Bruttó könyv szerinti érték
                              V. melléklet 1. részének 34. c) pontja és 34. e) pontja

                              Egyedi hitelkockázati tartalékok

                              A könyv szerinti értéket érintő, általános hitelkockázati tartalékok

                              A könyv szerinti értéket érintő, általános banki kockázatokra képzett tartalékok

                              A LOCOM-eszközök halmozott negatív értékelési kiigazításai – piaci kockázatból eredően

                              A LOCOM-eszközök halmozott negatív értékelési kiigazításai – hitelkockázatból eredően

                              Halmozott részleges leírások összege

                              Halmozott teljes leírások összege

                              Könyv szerinti érték

                              ebből: LOCOM-módszer szerinti eszközök

                              Nem értékvesztett eszközök

                              ebből: LOCOM-módszer szerinti eszközök

                              Értékvesztett eszközök

                              ebből: LOCOM-módszer szerinti eszközök

                              V. melléklet 2. részének 80. pontja

                              V. melléklet 1. részének 19. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 80. pontja

                              V. melléklet 1. részének 19. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 70. c) pontja és 71. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 70. c) pontja és 71. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 70. c) pontja, 71. és 82. pontja

                              V. melléklet 1. részének 27–28. pontja

                              V. melléklet 1. részének 19. pontja

                              V. melléklet 2. részének 80. pontja

                              V. melléklet 2. részének 80. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja

                           010

                           015

                           020

                           025

                           030

                           041

                           045

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           005

                              Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja

                           006

                           ebből: nem jegyzett

                           007

                           ebből: hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           008

                           ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           009

                           ebből: nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           010

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           020

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           030

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           040

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           050

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           060

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           070

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           080

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           090

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           100

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           110

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           120

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           130

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           140

                              BEKERÜLÉSIÉRTÉK-MÓDSZERREL ÉRTÉKELT NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

                              BAD 37. cikkének 1. bekezdése; 42a. cikk (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 19. pontja

                     4.10.   Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

                                 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

                              Bruttó könyv szerinti érték
                              V. melléklet 1. részének 34. e) pontja, 34. f) pontja

                              Egyedi hitelkockázati tartalékok

                              A könyv szerinti értéket érintő, általános hitelkockázati tartalékok

                              A könyv szerinti értéket érintő, általános banki kockázatokra képzett tartalékok

                              A LOCOM-eszközök halmozott negatív értékelési kiigazításai – piaci kockázatból eredően

                              A LOCOM-eszközök halmozott negatív értékelési kiigazításai – hitelkockázatból eredően

                              Halmozott részleges leírások összege

                              Halmozott teljes leírások összege

                              Könyv szerinti érték

                              ebből: LOCOM-módszer szerinti eszközök

                              Nem értékvesztett eszközök

                              ebből: LOCOM-módszer szerinti eszközök

                              Értékvesztett eszközök

                              ebből: LOCOM-módszer szerinti eszközök

                              V. melléklet 2. részének 81. pontja

                              V. melléklet 1. részének 20. pontja

                              V. melléklet 2. részének 81. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 1. részének 20. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 70. c) pontja és 71. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 70. c) pontja és 71. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 70. c) pontja, 71. és 82. pontja

                              V. melléklet 1. részének 27–28. pontja

                              V. melléklet 1. részének 20. pontja

                              V. melléklet 2. részének 81. pontja

                              V. melléklet 2. részének 81. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja

                           015

                           016

                           020

                           025

                           030

                           040

                           050

                           010

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           010

                              Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja

                           020

                           ebből: nem jegyzett

                           030

                           ebből: hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           040

                           ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           050

                           ebből: nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           060

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           070

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           080

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           090

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           100

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           110

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           120

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           130

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           140

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           150

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           160

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           170

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           180

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           190

                              EGYÉB NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ, NEM SZÁRMAZTATOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (8) és (2) bekezdése; V. melléklet 1. részének 20. pontja

                     5.   Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése

               5.1.   Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése a nem kereskedési céllal tartott és nem kereskedési célú eszközök kivételével

                                 Hivatkozások

                              Bruttó könyv szerinti érték

                              Könyv szerinti érték
                              V. melléklet 1. részének 27–28. pontja

                              Központi bankok

                              Államháztartások

                              Hitelintézetek

                              Egyéb pénzügyi vállalatok

                              Nem pénzügyi vállalatok

                              Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 34.pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                              Termék szerint

                           010

                              Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla]

                              V. melléklet 2. részének 85. a) pontja

                           020

                              Hitelkártya-tartozás

                              V. melléklet 2. részének 85. b) pontja

                           030

                              Kereskedelemfinanszírozás

                              V. melléklet 2. részének 85. c) pontja

                           040

                              Pénzügyi lízingek

                              V. melléklet 2. részének 85. d) pontja

                           050

                              Fordított visszavásárlási hitelek

                              V. melléklet 2. részének 85. e) pontja

                           060

                              Egyéb meghatározott lejáratú hitelek

                              V. melléklet 2. részének 85. f) pontja

                           070

                              Előlegek, kivéve kölcsönök

                              V. melléklet 2. részének 85. g) pontja

                           080

                              HITELEK ÉS ELŐLEGEK

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                              Biztosíték szerint

                           090

                           ebből: ingatlannal fedezett hitelek

                              V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

                           100

                           ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek

                              V. melléklet 2. részének 86. b) pontja, 87. pontja

                              Cél szerint

                           110

                           ebből: fogyasztási hitelek

                              V. melléklet 2. részének 88. a) pontja

                           120

                           ebből: lakáscélú hitelek

                              V. melléklet 2. részének 88. b) pontja

                              Alárendeltség szerint

                           130

                           ebből: projektfinanszírozási hitelek

                              V. melléklet 2. részének 89. pontja; CRR 147. cikkének (8) bekezdése

                     6.   Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott nem kereskedési célú hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint

               6.1   Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint

                                 Hivatkozások

                              Nem pénzügyi vállalatok
                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, 2. részének 91. pontja

                              Halmozott értékvesztés

                              A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében

                              Bruttó könyv szerinti érték

                              ebből: értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó hitelek és előlegek

                              Ebből: nemteljesítő

                              V. melléklet 1. részének 34. pontja

                              V. melléklet 2. részének 93. pontja

                              V. melléklet 2. részének 213–232. pontja

                              V. melléklet 2. részének 70-71. pontja

                              V. melléklet 2. részének 69. pontja

                           010

                           011

                           012

                           021

                           022

                           010

                                          A.

                                       Mezőgazdaság, erdészet, halászat

                              NACE rendelet

                           020

                                          B.

                                       Bányászat és kőfejtés

                              NACE rendelet

                           030

                                          C.

                                       Feldolgozóipar

                              NACE rendelet

                           040

                                          D.

                                       Villamosenergia-, gáz-, gőz-, légkondicionálás-ellátás

                              NACE rendelet

                           050

                                          E.

                                       Vízellátás

                              NACE rendelet

                           060

                                          F.

                                       Építőipar

                              NACE rendelet

                           070

                                          G.

                                       Nagy- és kiskereskedelem

                              NACE rendelet

                           080

                                          H.

                                       Szállítás és raktározás

                              NACE rendelet

                           090

                                          I.

                                       Szálláshely-szolgáltatás, vendéglátás

                              NACE rendelet

                           100

                                          J.

                                       Információ és kommunikáció

                              NACE rendelet

                           105

                                          K.

                                       Pénzügyi és biztosítói tevékenységek

                              NACE-rendelet, V. melléklet 2. részének 92. bekezdése

                           110

                                          L.

                                       Ingatlanügyletek

                              NACE rendelet

                           120

                                          M.

                                       Szakmai, tudományos, műszaki tevékenység

                              NACE rendelet

                           130

                                          N.

                                       Adminisztratív és szolgáltatást támogató tevékenység

                              NACE rendelet

                           140

                                          O.

                                       Közigazgatás, védelem, kötelező társadalombiztosítás

                              NACE rendelet

                           150

                                          P.

                                       Oktatás

                              NACE rendelet

                           160

                                          Q.

                                       Humán-egészségügyi ellátás, szociális ellátás

                              NACE rendelet

                           170

                                          R.

                                       Művészet, szórakoztatás, szabadidő

                              NACE rendelet

                           180

                                          S.

                                       Egyéb szolgáltatás

                              NACE rendelet

                           190

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 2. részének 90. pontja

                     7.   Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes pénzügyi eszközök

               7.1   Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes pénzügyi eszközök

                                 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              Könyv szerinti érték
                              V. melléklet 1. részének 27. pontja

                              Eszközök, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

                              Eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

                              Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

                              ≤ 30 nap

                              > 30 nap ≤ 90 nap

                              > 90 nap

                              ≤ 30 nap

                              > 30 nap ≤ 90 nap

                              > 90 nap

                              ≤ 30 nap

                              > 30 nap ≤ 90 nap

                              > 90 nap

                              IFRS 9 5.5.11. bekezdése és B5.5.37. bekezdése; IFRS 7 B8I. bekezdése, V. melléklet 2. részének 96. pontja

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           060

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           070

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           080

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           090

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           100

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           110

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           120

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           130

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           140

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           150

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           160

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           170

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           180

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           190

                              HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK ÖSSZESEN

                              V. melléklet 2. részének 94–95. pontja

                              Hitelek és előlegek termék, biztosíték és alárendeltség szerinti részletezése

                           200

                           Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla]

                              V. melléklet 2. részének 85. a) pontja

                           210

                           Hitelkártya-tartozás

                              V. melléklet 2. részének 85. b) pontja

                           220

                           Kereskedelemfinanszírozás

                              V. melléklet 2. részének 85. c) pontja

                           230

                           Pénzügyi lízingek

                              V. melléklet 2. részének 85. d) pontja

                           240

                           Fordított visszavásárlási hitelek

                              V. melléklet 2. részének 85. e) pontja

                           250

                           Egyéb meghatározott lejáratú hitelek

                              V. melléklet 2. részének 85. f) pontja

                           260

                           Előlegek, kivéve hitelek

                              V. melléklet 2. részének 85. g) pontja

                           270

                           ebből: ingatlannal fedezett hitelek

                              V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

                           280

                           ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek

                              V. melléklet 2. részének 86. b) pontja, 87. pontja

                           290

                           ebből: fogyasztási hitelek

                              V. melléklet 2. részének 88. a) pontja

                           300

                           ebből: lakáscélú hitelek

                              V. melléklet 2. részének 88. b) pontja

                           310

                           ebből: projektfinanszírozási hitelek

                              V. melléklet 2. részének 89. pontja; CRR 147. cikkének (8) bekezdése

                     7.2.   Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes pénzügyi eszközök a nemzeti GAAP szerint

                                 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

                              Könyv szerinti érték
                              V. melléklet 1. részének 27–28. pontja

                              Lejárt, de nem értékvesztett

                              Lejárt, értékvesztett

                              ≤ 30 nap

                              > 30 nap ≤ 90 nap

                              > 90 nap

                              ≤ 30 nap

                              > 30 nap ≤ 90 nap

                              > 90 nap

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 96. pontja

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           060

                              Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

                           070

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           080

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           090

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           100

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           110

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           120

                              Hitelek és előlegek

                              V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

                           130

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           140

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           150

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           160

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           170

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           180

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           190

                              HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK ÖSSZESEN

                              V. melléklet 2. részének 94–95. pontja

                              Hitelek és előlegek termék, biztosíték és alárendeltség szerinti részletezése

                           200

                           Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla]

                              V. melléklet 2. részének 85. a) pontja

                           210

                           Hitelkártya-tartozás

                              V. melléklet 2. részének 85. b) pontja

                           220

                           Kereskedelemfinanszírozás

                              V. melléklet 2. részének 85. c) pontja

                           230

                           Pénzügyi lízingek

                              V. melléklet 2. részének 85. d) pontja

                           240

                           Fordított visszavásárlási hitelek

                              V. melléklet 2. részének 85. e) pontja

                           250

                           Egyéb meghatározott lejáratú hitelek

                              V. melléklet 2. részének 85. f) pontja

                           260

                           Előlegek, kivéve hitelek

                              V. melléklet 2. részének 85. g) pontja

                           270

                           ebből: ingatlannal fedezett hitelek

                              V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

                           280

                           ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek

                              V. melléklet 2. részének 86. b) pontja, 87. pontja

                           290

                           ebből: fogyasztási hitelek

                              V. melléklet 2. részének 88. a) pontja

                           300

                           ebből: lakáscélú hitelek

                              V. melléklet 2. részének 88. b) pontja

                           310

                           ebből: projektfinanszírozási hitelek

                              V. melléklet 2. részének 89. pontja; CRR 147. cikkének (8) bekezdése

                     8.   Pénzügyi kötelezettségek részletezése

               8.1   Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése

                              Könyv szerinti érték
                              V. melléklet 1. részének 27–28. pontja

                              A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege

                              Kereskedési céllal tartott

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt

                              Amortizált bekerülési érték

                              Kereskedési célú

                              Bekerülésiérték-módszerrel

                              Fedezeti elszámolások

                                 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 A. függelék, IFRS 9 BA.6–BA.7. bekezdése, IFRS 9 6.7. bekezdése

                              IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése

                              IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése

                              IFRS 7 24A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6. bekezdése

                              CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) és c) pontja V. melléklet 2. részének 101. pontja

                                 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése, AG14-15. bekezdése

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése

                              Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése

                              Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése; V. melléklet 1. részének 25. pontja

                              Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdése első albekezdésének a) pontja

                              CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) és c) pontja V. melléklet 2. részének 102. pontja

                           010

                           020

                           030

                           034

                           035

                           037

                           040

                           010

                              Származtatott ügyletek

                              CRR II. melléklete

                              IFRS 9 BA.7. bekezdésének a) pontja

                           020

                              Rövid pozíciók

                              IFRS 9 BA.7. bekezdésének b) pontja

                           030

                           Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza

                              IAS 32 11. bekezdése

                           040

                           Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                              V. melléklet 1. részének 31. pontja

                           050

                              Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           060

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. része 42. bekezdésének a) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

                              V. melléklet 1. része 42. bekezdésének a) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

                           070

                              Folyószámlák / egynapos betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

                           080

                              Lekötött betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

                           090

                              Felmondható betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

                           100

                              Visszavásárlási megállapodások

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

                           110

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. része 42. bekezdésének b) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

                              V. melléklet 1. része 42. bekezdésének b) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

                           120

                              Folyószámlák / egynapos betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

                           130

                              Lekötött betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

                           140

                              Felmondható betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

                           150

                              Visszavásárlási megállapodások

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

                           160

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. része 42. bekezdésének c) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

                              V. melléklet 1. része 42. bekezdésének c) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

                           170

                              Folyószámlák / egynapos betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

                           180

                              Lekötött betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

                           190

                              Felmondható betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

                           200

                              Visszavásárlási megállapodások

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

                           210

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. része 42. bekezdésének d) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

                              V. melléklet 1. része 42. bekezdésének d) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

                           220

                              Folyószámlák / egynapos betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

                           230

                              Lekötött betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

                           240

                              Felmondható betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

                           250

                              Visszavásárlási megállapodások

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

                           260

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. része 42. bekezdésének e) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

                              V. melléklet 1. része 42. bekezdésének e) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

                           270

                              Folyószámlák / egynapos betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

                           280

                              Lekötött betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

                           290

                              Felmondható betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

                           300

                              Visszavásárlási megállapodások

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

                           310

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. része 42. bekezdésének f) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

                              V. melléklet 1. része 42. bekezdésének f) pontja, 44. bekezdésének c) pontja

                           320

                              Folyószámlák / egynapos betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza

                           330

                              Lekötött betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza

                           340

                              Felmondható betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja

                           350

                              Visszavásárlási megállapodások

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza

                           360

                              Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja, 2. részének 98. pontja

                              V. melléklet 1. részének 37. pontja, 2. részének 98. pontja

                           370

                           Letéti jegyek

                              V. melléklet 2. része 98. bekezdésének a) pontja

                              V. melléklet 2. része 98. bekezdésének a) pontja

                           380

                           Eszközfedezetű értékpapírok

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja

                              CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja

                           390

                           Fedezett kötvények

                              CRR 129. cikke

                              CRR 129. cikke

                           400

                           Hibrid szerződések

                              V. melléklet 2. része 98. bekezdésének d) pontja

                              V. melléklet 2. része 98. bekezdésének d) pontja

                           410

                           Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 2. része 85. bekezdésének e) pontja

                              V. melléklet 2. része 85. bekezdésének e) pontja

                           420

                              Átváltható összetett pénzügyi instrumentumok

                              IAS 32 AG31. bekezdése

                           430

                              Nem átváltható

                           440

                              Egyéb pénzügyi kötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

                              V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

                           450

                              PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

                     8.2.   Alárendelt pénzügyi kötelezettségek

                              Könyv szerinti érték

                              Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt

                              Amortizált bekerülési értéken

                              Bekerülésiérték-módszerrel

                                 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése

                              IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése

                                 Hivatkozások Nemzeti GAAP

                              Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése

                              Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése

                              Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése

                           010

                           020

                           030

                           010

                              Betétek

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja

                              EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja

                           020

                              Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              V. melléklet 1. részének 37. Pontja

                              V. melléklet 1. részének 37. Pontja

                           030

                              ALÁRENDELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

                              V. melléklet 2. részének 99–100. pontja

                              V. melléklet 2. részének 99–100. pontja

                     9.   Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

               9.1.1   Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

                              Az IFRS 9 szerinti értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó mérlegen kívüli elkötelezettségek és pénzügyi garanciák névértéke
                              V. melléklet 2. részének 107–108. pontja és 118. pontja

                              Az IFRS 9 szerinti értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó mérlegen kívüli elkötelezettségekre és pénzügyi garanciákra képzett céltartalék
                              V. melléklet 2. részének 106–109. pontja

                              Az IAS 37 szerint értékelt egyéb elkötelezettségek és az IFRS 4 szerint értékelt pénzügyi garanciák

                              Valós értéken értékelt elkötelezettségek és pénzügyi garanciák

                                 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              Instrumentumok, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

                              Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

                              Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

                              Instrumentumok, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

                              Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

                              Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

                              Névérték

                              Céltartalék

                              Névérték

                              A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő elkötelezettségek esetében

                              IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdése

                              IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdése

                              IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdése

                              IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének a) pontja

                              IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) i. pontja

                              IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) ii. pontja

                              IAS 37, IFRS 9 2.1. bekezdésének e) pontja, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 4; V. melléklet 2. részének 111. pontja és 118. pontja

                              IAS 37, IFRS 9 2.1. bekezdésének e) pontja, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 4; V. melléklet 2. részének 106. pontja és 111. pontja

                              IFRS 9 2.3. bekezdésének a) pontja, B2.5. bekezdése; V. melléklet 2. részének 110. pontja és 118. pontja

                              V. melléklet 2. részének 69. pontja

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           100

                           110

                           120

                           130

                           010

                              Adott hitelnyújtási elkötelezettségek

                              CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. pontja

                           021

                           ebből: nemteljesítő

                              V. melléklet 2. részének 117. pontja

                           030

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           040

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           050

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           060

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           070

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           080

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           090

                              Adott pénzügyi garanciák

                              IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 102–105., 114., 116. pontja

                           101

                           ebből: nemteljesítő

                              V. melléklet 2. részének 117. pontja

                           110

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           120

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           130

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           140

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           150

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           160

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           170

                              Egyéb adott elkötelezettségek

                              CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 115., 116. pontja

                           181

                           ebből: nemteljesítő

                              V. melléklet 2. részének 117. pontja

                           190

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           200

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           210

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           220

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           230

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           240

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                     9.1.   Mérlegen kívüli kitettségek a nemzeti GAAP szerint: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

                              Névérték

                              Céltartalékok

                                 Hivatkozások Nemzeti GAAP

                              CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 118. pontja

                              CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 11. pontja

                           010

                           020

                           010

                              Adott hitelnyújtási elkötelezettségek

                              CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112. és 113. pontja

                           021

                           ebből: nemteljesítő

                              V. melléklet 2. részének 117. pontja

                           030

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           040

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           050

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           060

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           070

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           080

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           090

                              Adott pénzügyi garanciák

                              CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 112. és 114. pontja

                           101

                           ebből: nemteljesítő

                              V. melléklet 2. részének 117. pontja

                           110

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           120

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           130

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           140

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           150

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           160

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           170

                              Egyéb adott elkötelezettségek

                              CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112. és 115. pontja

                           181

                           ebből: nemteljesítő

                              V. melléklet 2. részének 117. pontja

                           190

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           200

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           210

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           220

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           230

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           240

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                     9.2   Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

                              A garancia legmagasabb figyelembe vehető összege

                              Névérték

                                 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              IFRS 7 36. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 119. pontja

                              V. melléklet 2. részének 119. pontja

                                 Hivatkozások Nemzeti GAAP

                              V. melléklet 2. részének 119. pontja

                              V. melléklet 2. részének 119. pontja

                           010

                           020

                           010

                              Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 44. h) pontja, 2. részének 102–103., 113. pontja

                              IFRS 9 2.1. bekezdésének g) pontja, BCZ2.2. bekezdése; V. melléklet 1. részének 44. h) pontja, 2. részének 102–103., 113. pontja

                           020

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           030

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           040

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           050

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           060

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           070

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           080

                              Kapott pénzügyi garanciák

                              V. melléklet 1. részének 44. h) pontja, 2. részének 102–103., 114. pontja

                              IFRS 9 2.1. bekezdésének e) pontja, B2.5., BC2.17. bekezdése; IFRS 8 A. függeléke; IFRS 4 A. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. h) pontja, 2. részének 102–103., 114. pontja

                           090

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           100

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           110

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           120

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           130

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           140

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                           150

                              Egyéb kapott elkötelezettségek

                              V. melléklet 1. részének 44. h) pontja, 2. részének 102–103., 115. pontja

                              V. melléklet 1. részének 44. h) pontja, 2. részének 102–103., 115. pontja

                           160

                           Központi bankok

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

                           170

                           Államháztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

                           180

                           Hitelintézetek

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

                           190

                           Egyéb pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

                           200

                           Nem pénzügyi vállalatok

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

                           210

                           Háztartások

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                              V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

                     10.   Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek

                              Kockázattípus szerint / Termék vagy a piac típusa szerint

                              Könyv szerinti érték

                              Valós érték

                              Névleges összeg

                              Pozitív érték.

                              Negatív érték.

                              Kereskedési célú összesen

                              ebből: értékesített

                              Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközök

                              ebből: bekerülésiérték-módszerrel / LOCOM-módszerrel értékelt pénzügyi eszközök

                              Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek

                              ebből: bekerülésiérték-módszerrel / LOCOM-módszerrel értékelt pénzügyi kötelezettségek

                                 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

                              V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja

                              IFRS 9 BA.7. bekezdésének a) pontja V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja

                              V. melléklet 2. részének 133–135. pontja

                              V. melléklet 2. részének 133–135. pontja

                                 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

                              V. melléklet 1. részének 17. pontja, 2. részének 120. pontja

                              V. melléklet 2. részének 124. pontja

                              V. melléklet 1. részének 25. pontja, 2. részének 120. pontja

                              V. melléklet 2. részének 124. pontja

                              V. melléklet 2. részének 132. pontja

                              V. melléklet 2. részének 132. pontja

                              V. melléklet 2. részének 133–135. pontja

                              V. melléklet 2. részének 133–135. pontja

                           010

                           011

                           020

                           016

                           022

                           025

                           030

                           040

                           010

                              Kamatláb

                              V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja

                              V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja
[cell cut: 3642329 characters, first 2000000 kept]