title: Komission täytäntöönpanoasetus (EU) 2016/1702, annettu 18 päivänä elokuuta 2016, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 muuttamisesta lomakkeiden ja ohjeiden osalta (ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)

text:
                  29.9.2016

                  FI

                  Euroopan unionin virallinen lehti

                  L 263/1

            KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2016/1702,
      annettu 18 päivänä elokuuta 2016,
      täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 muuttamisesta lomakkeiden ja ohjeiden osalta
      (ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)
      EUROOPAN KOMISSIO, joka
      ottaa huomioon Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen,
      ottaa huomioon luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvaatimuksista ja asetuksen (EU) N:o 648/2012 muuttamisesta 26 päivänä kesäkuuta 2013 annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 (1) ja erityisesti sen 99 artiklan 5 kohdan neljännen alakohdan ja 6 kohdan neljännen alakohdan, 101 artiklan 4 kohdan kolmannen alakohdan ja 394 artiklan 4 kohdan kolmannen alakohdan,
      sekä katsoo seuraavaa:

                  (1)

                  Komission täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 (2) vahvistetaan vaatimukset, joiden mukaisesti laitosten edellytetään ilmoittavan tiedot siitä, miten ne noudattavat asetusta (EU) N:o 575/2013. Koska asetuksella (EU) N:o 575/2013 käyttöön otetun sääntelykehyksen muita kuin keskeisiä osia täydennetään ja muutetaan vähitellen hyväksymällä teknisiä sääntelystandardeja, täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014 on tarpeen saattaa ajan tasalle, jotta voidaan ottaa huomioon kyseiset säännöt.

                  (2)

                  Sen varmistamiseksi, että täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 vahvistettuja vaatimuksia sovelletaan asianmukaisesti ja yhtenäisesti, vakavaraisuusvalvontaan liittyvässä raportoinnissa käytettäviä lomakkeita, ohjeita ja määritelmiä olisi tarkennettava entisestään. Saatettaessa täytäntöönpanoasetusta (EU) N:o 680/2014 ajan tasalle olisi myös korjattava kirjoitusvirheitä, virheellisiä viittauksia ja epäjohdonmukaisia muotoiluja, jotka on havaittu asetuksen soveltamisen aikana. Tästä syystä on oikeudellisen selkeyden vuoksi aiheellista korvata useita liitteissä I, III ja IV olevia lomakkeita sekä muuttaa joitakin liitteissä II, V, VII ja IX vahvistettuja ohjeita.

                  (3)

                  Jotta laitokset ja toimivaltaiset viranomaiset saisivat riittävästi aikaa panna täytäntöön tässä asetuksessa säädetyt muutokset, asetusta olisi sovellettava 1 päivästä joulukuuta 2016.

                  (4)

                  Tämä asetus perustuu teknisten täytäntöönpanostandardien luonnoksiin, jotka Euroopan pankkiviranomainen, jäljempänä ’EPV’, on toimittanut komissiolle.

                  (5)

                  Koska täytäntöönpanoasetukseen (EU) N:o 680/2014 tarvittavat muutokset eivät muuta merkittävästi sen sisältöä, EPV ei ole järjestänyt julkisia kuulemisia Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 1093/2010 (3) 15 artiklan 1 kohdan toisen alakohdan mukaisesti, koska tällaiset kuulemiset olisivat olleet suhteettomia verrattuna kyseisten teknisten täytäntöönpanostandardien luonnosten laajuuteen ja vaikutukseen.

                  (6)

                  Sen vuoksi täytäntöönpanoasetusta (EU) N:o 680/2014 olisi muutettava,

            ON HYVÄKSYNYT TÄMÄN ASETUKSEN:
      1 artikla
      Muutetaan täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014 seuraavasti:

                  1)

                  Korvataan täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä I olevat sisällysluettelo ja lomakkeet 2, 4, 7, 9.1, 9.2, 9.3, 9.4, 18 ja 21 tämän asetuksen liitteessä I olevilla sisällysluettelolla ja lomakkeilla.

                  2)

                  Korvataan täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liite II tämän asetuksen liitteen II tekstillä.

                  3)

                  Korvataan täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III olevat lomakkeet 1.2, 2, 8, 14, 16, 17, 18, 19, 20, 30, 31, 41, 43 ja 45 tämän asetuksen liitteessä III olevilla lomakkeilla.

                  4)

                  Korvataan täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liite IV tämän asetuksen liitteen IV tekstillä.

                  5)

                  Korvataan täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liite V tämän asetuksen liitteen V tekstillä.

                  6)

                  Korvataan täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liite VII tämän asetuksen liitteen VI tekstillä.

                  7)

                  Korvataan täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liite IX tämän asetuksen liitteen VII tekstillä.

            2 artikla
      Tämä asetus tulee voimaan kahdentenakymmenentenä päivänä sen jälkeen, kun se on julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä.
      Sitä sovelletaan 1 päivästä joulukuuta 2016, ja ensimmäinen raportoinnin viitepäivämäärä on 31 päivä joulukuuta 2016.

         Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan kaikissa jäsenvaltioissa.
         Tehty Brysselissä 18 päivänä elokuuta 2016.

               Komission puolesta

               Puheenjohtaja

            Jean-Claude JUNCKER

         (1)  EUVL L 176, 27.6.2013, s. 1.

         (2)  Komission täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014, annettu 16 päivänä huhtikuuta 2014, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista (EUVL L 191, 28.6.2014, s. 1).

         (3)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 1093/2010, annettu 24 päivänä marraskuuta 2010, Euroopan valvontaviranomaisen (Euroopan pankkiviranomainen) perustamisesta sekä päätöksen N:o 716/2009/EY muuttamisesta ja komission päätöksen 2009/78/EY kumoamisesta (EUVL L 331, 15.12.2010, s. 12).

         LIITE I

            OMISTA VAROISTA JA OMIEN VAROJEN VAATIMUKSISTA ANNETTAVAT ILMOITUKSET

                        COREP-RAPORTOINTILOMAKKEET

                        Lomakkeen numero

                        Lomakkeen koodi

                        Lomakkeen/lomakeryhmän nimi

                        Lyhytnimi

                        VAKAVARAISUUS

                        CA

                     1

                     C 01.00

                     OMAT VARAT

                     CA1

                     2

                     C 02.00

                     OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                     CA2

                     3

                     C 03.00

                     VAKAVARAISUUSSUHTEET

                     CA3

                     4

                     C 04.00

                     LISÄTIETOERÄT

                     CA4

                        SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET

                        CA5

                     5.1

                     C 05.01

                        SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET

                     CA5.1

                     5.2

                     C 05.02

                        MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT

                     CA5.2

                        RYHMÄN VAKAVARAISUUS

                        GS

                     6.1

                     C 06.01

                     RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT – YHTEENSÄ

                     GS Total

                     6.2

                     C 06.02

                     RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT

                     GS

                        LUOTTORISKI

                        CR

                     7

                     C 07.00

                     LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKIT SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET

                     CR SA

                     LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET

                     CR IRB

                     8.1

                     C 08.01

                        LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET

                     CR IRB 1

                     8.2

                     C 08.02

                        LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (jaoteltuina vastapuoliluokkien ja -ryhmien mukaan)

                     CR IRB 2

                     MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN

                     CR GB

                     9.1

                     C 09.01

                        Taulukko 9.1 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan (standardimenetelmän mukaiset vastuut)

                     CR GB 1

                     9.2

                     C 09.02

                        Taulukko 9.2 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan (IRB-menetelmän mukaiset vastuut)

                     CR GB 2

                     9.4

                     C 09.04

                        Taulukko 9.4 – Vastasyklisen puskurin laskennan kannalta merkitykselliset luottovastuut jaoteltuina maittain ja laitoskohtainen vastasyklinen puskurikanta

                     CCB

                     LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET

                     CR EQU IRB

                     10.1

                     C 10.01

                        LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET

                     CR EQU IRB 1

                     10.2

                     C 10.02

                        LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET– IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET. PD/LGD-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN MUKAAN:

                     CR EQU IRB 2

                     11

                     C 11.00

                     SELVITYS-/TOIMITUSRISKI

                     CR SETT

                     12

                     C 12.00

                     LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                     CR SEC SA

                     13

                     C 13.00

                     LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                     CR SEC IRB

                     14

                     C 14.00

                     ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT

                     CR SEC Details

                        OPERATIIVINEN RISKI

                        OPR

                     16

                     C 16.00

                     OPERATIIVINEN RISKI

                     OPR

                     17

                     C 17.00

                     OPERATIIVINEN RISKI: EDELLISVUOTTA KOSKEVAT TAPPIOT JA PALAUTUKSET JAOTELTUINA LIIKETOIMINTA-ALUEIDEN JA TAPPIOTYYPPIEN MUKAAN

                     OPR Details

                        MARKKINARISKI

                        MKR

                     18

                     C 18.00

                     MARKKINARISKI: KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN POSITIORISKEIHIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ

                     MKR SA TDI

                     19

                     C 19.00

                     MARKKINARISKI: ARVOPAPERISTAMISIIN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ

                     MKR SA SEC

                     20

                     C 20.00

                     MARKKINARISKI: KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUUN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ

                     MKR SA CTP

                     21

                     C 21.00

                     MARKKINARISKI: OSAKKEISIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ

                     MKR SA EQU

                     22

                     C 22.00

                     MARKKINARISKI: VALUUTTAKURSSIRISKIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT

                     MKR SA FX

                     23

                     C 23.00

                     MARKKINARISKI: HYÖDYKKEISIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT

                     MKR SA COM

                     24

                     C 24.00

                     MARKKINARISKIN SISÄISET MALLIT

                     MKR IM

                     25

                     C 25.00

                     VASTUUN ARVONOIKAISURISKI

                     CVA

            C 02.00 – OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CA2)

                        Rivi

                        Erä

                        Nimike

                        Määrä

                        010

                        1

                        KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                        020

                     1*

                        Josta vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdassa ja 98 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus

                        030

                     1**

                        Josta vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan 2 kohdassa ja 97 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus

                        040

                        1.1

                        LUOTTO-, VASTAPUOLI- JA LAIMENTUMISRISKIEN SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIN RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT

                        050

                        1.1.1

                        Standardimenetelmä

                        060

                     1.1.1.1

                     Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät pois lukien arvopaperistamispositiot

                        070

                     1.1.1.1.01

                     Valtiot ja keskuspankit

                        080

                     1.1.1.1.02

                     Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset

                        090

                     1.1.1.1.03

                     Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

                        100

                     1.1.1.1.04

                     Kansainväliset kehityspankit

                        110

                     1.1.1.1.05

                     Kansainväliset organisaatiot

                        120

                     1.1.1.1.06

                     Laitokset

                        130

                     1.1.1.1.07

                     Yritykset

                        140

                     1.1.1.1.08

                     Vähittäisvastuut

                        150

                     1.1.1.1.09

                     Kiinteistövakuudelliset vastuut

                        160

                     1.1.1.1.10

                     Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

                        170

                     1.1.1.1.11

                     Erityisen suuren riskin sisältävät erät

                        180

                     1.1.1.1.12

                     Katetut joukkolainat

                        190

                     1.1.1.1.13

                     Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus

                        200

                     1.1.1.1.14

                     Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset

                        210

                     1.1.1.1.15

                     Oman pääoman ehtoiset sijoitukset

                        211

                     1.1.1.1.16

                     Muut erät

                        220

                     1.1.1.2

                     Arvopaperistamispositiot (standardimenetelmä)

                        230

                     1.1.1.2*

                        Josta uudelleenarvopaperistamiset

                        240

                        1.1.2

                        Sisäisten luottoluokitusten menetelmä (IRB-menetelmä)

                        250

                     1.1.2.1

                     IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja tai CF-estimaatteja ei käytetä

                        260

                     1.1.2.1.01

                     Valtiot ja keskuspankit

                        270

                     1.1.2.1.02

                     Laitokset

                        280

                     1.1.2.1.03

                     Yritykset – pk-yritykset

                        290

                     1.1.2.1.04

                     Yritykset – erityisrahoitusvastuut

                        300

                     1.1.2.1.05

                     Yritykset – muut

                        310

                     1.1.2.2

                     IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja ja/tai CF-estimaatteja käytetään

                        320

                     1.1.2.2.01

                     Valtiot ja keskuspankit

                        330

                     1.1.2.2.02

                     Laitokset

                        340

                     1.1.2.2.03

                     Yritykset – pk-yritykset

                        350

                     1.1.2.2.04

                     Yritykset – erityisrahoitusvastuut

                        360

                     1.1.2.2.05

                     Yritykset – muut

                        370

                     1.1.2.2.06

                     Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (pk-yritykset)

                        380

                     1.1.2.2.07

                     Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (muut kuin pk-yritykset)

                        390

                     1.1.2.2.08

                     Vähittäisvastuut – uudistettavat vähittäisvastuut

                        400

                     1.1.2.2.09

                     Vähittäisvastuut – muut (pk-yritykset)

                        410

                     1.1.2.2.10

                     Vähittäisvastuut – muut (muut kuin pk-yritykset)

                        420

                     1.1.2.3

                     Oman pääoman ehtoiset vastuut (IRB-menetelmä)

                        430

                     1.1.2.4

                     Arvopaperistamispositiot (IRB-menetelmä)

                        440

                     1.1.2.4*

                        Josta uudelleenarvopaperistamiset

                        450

                     1.1.2.5

                     Muut luottovelvoitteisiin kuulumattomat omaisuuserät

                        460

                        1.1.3

                        Keskusvastapuolen maksukyvyttömyysrahaston osuuksiin liittyvän riskin määrä

                        490

                        1.2

                        SELVITYS-/TOIMITUSRISKIN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                        500

                        1.2.1

                        Kaupankäyntivaraston ulkopuolinen selvitys-/toimitusriski

                        510

                        1.2.2

                        Kaupankäyntivarastoon sisältyvä selvitys-/toimitusriski

                        520

                        1.3

                        POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                        530

                        1.3.1

                        Positioriskiin, valuuttakurssiriskiin ja hyödykeriskiin sovellettavien standardimenetelmien mukainen kokonaisriskin määrä (standardimenetelmä)

                        540

                     1.3.1.1

                     Kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit (TDI)

                        550

                     1.3.1.2

                     Oman pääoman ehtoiset sijoitukset

                        555

                     1.3.1.3

                     Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyviin positioriskeihin sovellettava erityismenetelmä

                        556

                     1.3.1.3*

                     Lisätietoerä: Pelkästään kaupankäynnin kohteena oleviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin sijoitetut yhteissijoitusvälineet

                        557

                     1.3.1.3**

                     Lisätietoerä: Pelkästään oman pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin tai yhdistettyihin instrumentteihin sijoitetut yhteissijoitusvälineet

                        560

                     1.3.1.4

                     Ulkomaanvaluutta

                        570

                     1.3.1.5

                     Hyödykkeet

                        580

                        1.3.2

                        Positioriskin, valuuttakurssiriskin ja hyödykeriskin määrä (sisäisten mallien menetelmä)

                        590

                        1.4

                        OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                        600

                        1.4.1

                        Operatiivisen riskin perusmenetelmä

                        610

                        1.4.2

                        Operatiivisen riskin standardimenetelmä / vaihtoehtoinen standardimenetelmä

                        620

                        1.4.3

                        Operatiivisen riskin kehittyneet mittausmenetelmät

                        630

                        1.5

                        KIINTEISTÄ YLEISKUSTANNUKSISTA AIHEUTUVAN YLIMÄÄRÄISEN RISKIN MÄÄRÄ

                        640

                        1.6

                        VASTUUN ARVONOIKAISUUN LIITTYVÄN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                        650

                        1.6.1

                        Kehittynyt menetelmä

                        660

                        1.6.2

                        Standardimenetelmä

                        670

                        1.6.3

                        Alkuperäisen hankintahinnan menetelmä

                        680

                        1.7

                        KAUPANKÄYNTIVARASTOON SISÄLTYVIEN SUURTEN ASIAKASRISKIEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                        690

                        1.8

                        MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT

                        710

                        1.8.2

                        Josta vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisista tiukemmista vakavaraisuusvaatimuksista aiheutuvat riskit

                        720

                     1.8.2*

                     Josta suuria asiakasriskejä koskevista vaatimuksista aiheutuvat riskit

                        730

                     1.8.2**

                     Josta asuinkiinteistö- ja liikekiinteistöalalla varallisuushintakupliin kohdennettavista mukautetuista riskipainoista aiheutuvat riskit

                        740

                     1.8.2***

                     Josta rahoitusalan sisäisistä vastuista aiheutuvat riskit

                        750

                        1.8.3

                        Josta vakavaraisuusasetuksen 459 artiklan mukaisista tiukemmista vakavaraisuusvaatimuksista aiheutuvat riskit

                        760

                        1.8.4

                           Josta vakavaraisuusasetuksen 3 artiklasta aiheutuvat ylimääräiset riskit

            C 04.00 – LISÄTIETOERÄT (CA4)

                        Rivi

                        Tunniste

                        Erä

                        Sarake

                        Laskennalliset verosaamiset ja verovelat

                        010

                     010

                     1

                        Laskennalliset verosaamiset yhteensä

                     020

                     1.1

                     Tulevista veronalaisista voitoista riippumattomat laskennalliset verosaamiset

                     030

                     1.2

                     Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena

                     040

                     1.3

                     Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset

                     050

                     2

                        Laskennalliset verovelat yhteensä

                     060

                     2.1

                     Laskennalliset verovelat, joita ei voida vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista

                     070

                     2.2

                     Laskennalliset verovelat, jotka voidaan vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista

                     080

                     2.2.1

                     Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena

                     090

                     2.2.2

                     Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena

                        Luottoriskioikaisut ja odotetut tappiot

                     100

                     3

                        Maksukykyisistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien luottoriskioikaisujen, muiden arvonoikaisujen ja muiden omien varojen vähennysten ylijäämä (+) tai alijäämä (-) (IRB-menetelmä)

                     110

                     3.1

                     Sellaisten luottoriskioikaisujen, muiden arvonoikaisujen ja muiden omien varojen vähennysten kokonaismäärä, jotka voidaan ottaa huomioon odotettujen tappioiden laskennassa

                     120

                     3.1.1

                     Yleiset luottoriskioikaisut

                     130

                     3.1.2

                     Erityiset luottoriskioikaisut

                     131

                     3.1.3

                     Muut arvonoikaisut ja muut omien varojen vähennykset

                     140

                     3.2

                     Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä

                     145

                     4

                        Maksukyvyttömistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien erityisten luottoriskioikaisujen ylijäämä (+) tai alijäämä (-) (IRB-menetelmä)

                     150

                     4.1

                     Erityiset luottoriskioikaisut ja positiot, joita käsitellään vastaavasti

                     155

                     4.2

                     Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä

                     160

                     5

                        Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylärajan laskennassa

                     170

                     6

                        Toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävien varausten yhteismäärä (brutto)

                     180

                     7

                        Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylärajan laskennassa

                        Ydinpääomasta tehtävien vähennysten kynnysarvot

                     190

                     8

                        Kynnysarvo, jota sovelletaan ei-vähennyskelpoisiin omistusosuuksiin, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta finanssialan yhteisössä

                     200

                     9

                        Ydinpääomaa (CET1) koskeva 10 prosentin kynnysarvo

                     210

                     10

                        Ydinpääomaa (CET1) koskeva 17,65 prosentin kynnysarvo

                     225

                     11.1

                        Finanssialan ulkopuolisiksi huomattaviksi omistusosuuksiksi katsottavat pääomaerät

                     226

                     11.2

                        Suuriksi asiakasriskeiksi katsottavat pääomaerät

                        Pääomasijoitukset sellaisiin finanssialan yhteisöihin, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                     230

                     12

                        Ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

                     240

                     12.1

                     Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                     250

                     12.1.1

                     Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                     260

                     12.1.2

                     (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                     270

                     12.2

                     Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                     280

                     12.2.1

                     Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                     290

                     12.2.2

                     (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                     291

                     12.3

                     Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                     292

                     12.3.1

                     Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                     293

                     12.3.2

                     (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                     300

                     13

                        Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

                     310

                     13.1

                     Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                     320

                     13.1.1

                     Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                     330

                     13.1.2

                     (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                     340

                     13.2

                     Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                     350

                     13.2.1

                     Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                     360

                     13.2.2

                     (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                     361

                     13.3

                     Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                     362

                     13.3.1

                     Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                     363

                     13.3.2

                     (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                     370

                     14

                        Toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

                     380

                     14.1

                     Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                     390

                     14.1.1

                     Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                     400

                     14.1.2

                     (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                     410

                     14.2

                     Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                     420

                     14.2.1

                     Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                     430

                     14.2.2

                     (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                     431

                     14.3

                     Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                     432

                     14.3.1

                     Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                     433

                     14.3.2

                     (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                        Pääomasijoitukset sellaisiin finanssialan yhteisöihin, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                     440

                     15

                        Ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

                     450

                     15.1

                     Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                     460

                     15.1.1

                     Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                     470

                     15.1.2

                     (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                     480

                     15.2

                     Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                     490

                     15.2.1

                     Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                     500

                     15.2.2

                     (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                     501

                     15.3

                     Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                     502

                     15.3.1

                     Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                     503

                     15.3.2

                     (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                     510

                     16

                        Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

                     520

                     16.1

                     Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                     530

                     16.1.1

                     Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                     540

                     16.1.2

                     (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                     550

                     16.2

                     Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                     560

                     16.2.1

                     Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                     570

                     16.2.2

                     (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                     571

                     16.3

                     Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                     572

                     16.3.1

                     Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                     573

                     16.3.2

                     (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                     580

                     17

                        Toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

                     590

                     17.1

                     Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                     600

                     17.1.1

                     Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                     610

                     17.1.2

                     (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                     620

                     17.2

                     Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                     630

                     17.2.1

                     Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                     640

                     17.2.2

                     (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                     641

                     17.3

                     Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                     642

                     17.3.1

                     Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                     643

                     17.3.2

                     (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                        Sellaisten omistusosuuksien kokonaisriskin määrä, joita ei ole vähennetty asianmukaisesta pääomaluokasta

                     650

                     18

                        Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ydinpääoman (CET1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ydinpääomasta (CET1)

                     660

                     19

                        Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1)

                     670

                     20

                        Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia toissijaisen pääoman (T2) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen toissijaisesta pääomasta (T2)

                        Väliaikainen poikkeus omista varoista tehtävistä vähennyksistä

                     680

                     21

                        Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ydinpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

                     690

                     22

                        Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ydinpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

                     700

                     23

                        Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

                     710

                     24

                        Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

                     720

                     25

                        Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

                     730

                     26

                        Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

                        Pääomapuskurit

                     740

                     27

                        Yhteenlaskettu puskurivaatimus

                     750

                        Yleinen pääomapuskuri

                     760

                        Jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä aiheutuva pääomapuskuri

                     770

                        Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskuri

                     780

                        Järjestelmäriskipuskuri

                     790

                        Järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri

                     800

                        Maailmanlaajuista järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri

                     810

                        Muuta järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri

                        Toisen pilarin vaatimukset

                     820

                     28

                        Toisen pilarin mukautuksiin liittyvät omien varojen vaatimukset

                        Lisätiedot sijoituspalveluyritysten osalta

                     830

                     29

                        Perustamispääoma

                     840

                     30

                        Kiinteisiin yleiskustannuksiin perustuvat omat varat

                        Lisätiedot raportoinnin kynnysarvojen laskemiseksi

                     850

                     31

                        Muut kuin kotimaiset alkuperäiset vastuut

                     860

                     32

                        Alkuperäiset vastuut yhteensä

                        Basel I -lattia

                     870

                        Omien varojen kokonaismäärän oikaisut

                     880

                        Basel I -lattian mukaisesti kokonaan oikaistut omat varat

                     890

                        Basel I -lattian mukaiset omien varojen vaatimukset

                     900

                        Basel I -lattian mukaiset omien varojen vaatimukset – standardimenetelmän vaihtoehto

                     910

                        Kokonaispääoman alijäämä Basel I -lattian mukaisten omia varoja koskevien vähimmäisvaatimusten osalta

            C 07.00 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKIT SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR SA)

            Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät

                        SOPIMUKSEN MUKAINEN VASTUU ENNEN LUOTTO-VASTA-ARVO-KERROINTEN SOVELTAMISTA

                        (-) SOPIMUKSEN MUKAISEEN VASTUUSEEN LIITTYVÄT ARVON-OIKAISUT JA VARAUKSET

                        NETTOVASTUU ARVON-OIKAISUJEN JA VARAUSTEN JÄLKEEN

                        LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

                        VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTO-VASTA-ARVO-KERROINTEN SOVELTAMISTA

                        VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA. RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ

                        TÄYSIN MUKAU-TETTU VASTUU-ARVO (E*)

                        TASEEN ULKOPUOLISTEN ERIEN TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO LUOTTOVASTA-ARVOKERTOIMIEN MUKAAN JAOTELTUNA

                        VASTUU-ARVO

                        RISKI-PAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ ENNEN PK-YRITYSTEN TUKI-KERTOIMEN SOVELTAMISTA

                        RISKI-PAINOTETUT ERÄT PK-YRITYSTEN TUKI-KERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN

                        TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (GA)

                        VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

                        CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

                        VASTUUN VOLATILITEETTI-KORJAUS

                        (-) RAHOITUSVAKUUDET: OIKAISTU ARVO (Cvam)

                        0 %

                        20 %

                        50 %

                        100 %

                        JOSTA OSUUS VASTAPUOLI-RISKISTÄ

                        JOSTA OSUUS, JOLLA ON NIMETYN ULKOISEN LUOTTO-LUOKITUS-LAITOKSEN ANTAMA LUOTTO-LUOKITUS

                        JOSTA OSUUS, JOKA PERUSTUU VALTION LUOKITUKSEEN

                        (-) TAKAUKSET

                        (-) LUOTTO-JOHDANNAISET

                        (-) RAHOITUS-VAKUUDET: YKSINKERTAINEN MENETELMÄ

                        (-) MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

                        (-) ULOS-VIRTAUKSET YHTEENSÄ

                        SISÄÄN-VIRTAUKSET YHTEENSÄ (+)

                        (-) JOSTA VOLATILITEETTI- JA MATURITEETTI-KORJAUKSET

                     010

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     110

                     120

                     130

                     140

                     150

                     160

                     170

                     180

                     190

                     200

                     210

                     215

                     220

                     230

                     240

                     010

                        VASTUUT YHTEENSÄ

                     Solu liittyy CA-taulukoihin

                     015

                        Josta maksukyvyttömät vastuut

                     020

                        Josta pk-yritykset

                     030

                        Josta vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa

                     040

                        Josta asuinkiinteistövakuudelliset vastuut

                     050

                        Josta vastuut, joihin sovelletaan standardimenetelmän pysyvää osittaista käyttöä

                     060

                        Josta standardimenetelmän vastuut, joilla on valvontaviranomaisen etukäteinen lupa soveltaa IRB:n vaiheittaista käyttöönottoa

                        VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN:

                     070

                        Taseen erät, joihin liittyy luottoriski

                     080

                        Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski

                        Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski

                     090

                        Arvopaperivakuudelliseen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiot

                     100

                        Josta ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä

                     110

                        Johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet

                     120

                        Josta ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä

                     130

                        Tuotteiden ristikkäisnettoutus

                        VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOITTAIN:

                     140

                        0 %

                     150

                        2 %

                     160

                        4 %

                     170

                        10 %

                     180

                        20 %

                     190

                        35 %

                     200

                        50 %

                     210

                        70 %

                     220

                        75 %

                     230

                        100 %

                     240

                        150 %

                     250

                        250 %

                     260

                        370 %

                     270

                        1250 %

                     280

                        Muut riskipainot

                        LISÄTIETOERÄT

                     290

                        Liikekiinteistövakuudelliset vastuut

                     300

                        Maksukyvyttömät vastuut, joihin sovelletaan 100 prosentin riskipainoa

                     310

                        Asuinkiinteistövakuudelliset vastuut

                     320

                        Maksukyvyttömät vastuut, joihin sovelletaan 150 prosentin riskipainoa

            C 09.01 – VASTUIDEN MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN VASTAPUOLEN ASUINPAIKAN MUKAAN: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET VASTUUT (CR GB 1)

            Maa:

                     ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                     Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

                     Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyys-tapaukset

                     Yleiset luottoriskioikaisut

                     Erityiset luottoriskioikaisut

                     Josta luottotappiot

                     Havaittujen uusien maksukyvyttömyys-tapausten luottoriskioikaisut/ luottotappiot

                     VASTUU-ARVO

                     RISKI-PAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ ENNEN PK-YRITYSTEN TUKI-KERTOIMEN SOVELTAMISTA

                     RISKI-PAINOTETUT ERÄT PK-YRITYSTEN TUKI-KERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN

                     010

                     020

                     040

                     050

                     055

                     060

                     070

                     075

                     080

                     090

                     010

                     Valtiot ja keskuspankit

                     020

                     Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset

                     030

                     Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

                     040

                     Kansainväliset kehityspankit

                     050

                     Kansainväliset organisaatiot

                     060

                     Laitokset

                     070

                     Yritykset

                     075

                     Josta pk-yritykset

                     080

                     Vähittäisvastuut

                     085

                     Josta pk-yritykset

                     090

                     Kiinteistövakuudelliset vastuut

                     095

                     Josta pk-yritykset

                     100

                     Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

                     110

                     Erityisen suuren riskin sisältävät erät

                     120

                     Katetut joukkolainat

                     130

                     Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus

                     140

                     Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset

                     150

                     Oman pääoman ehtoiset vastuut

                     160

                     Muut vastuut

                     170

                        Vastuut yhteensä

            C 09.02 – VASTUIDEN MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN VASTAPUOLEN ASUINPAIKAN MUKAAN: IRB-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT (CR GB 2)

            Maa:

                     ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                     Josta maksukyvyttömyys-tilassa olevat vastuut

                     Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyys-tapaukset

                     Yleiset luottoriskioikaisut

                     Erityiset luottoriskioikaisut

                     Josta luottotappiot

                     Havaittujen uusien maksukyvyttömyys-tapausten luottoriskioikaisut/ luottotappiot

                     VASTAPUOLI-LUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO(%)

                     VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

                     Josta maksu-kyvyttömyys-tilassa olevat vastuut

                     VASTUUARVO

                     RISKIPAINOTETUT VASTUUT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKI-KERTOIMEN SOVELTAMISTA

                     Josta maksu-kyvyttömyys-tilassa olevat vastuut

                     RISKIPAINOTETUT VASTUUT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN

                     ODOTETUT TAPPIOT

                     010

                     030

                     040

                     050

                     055

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     105

                     110

                     120

                     125

                     130

                     010

                     Valtiot ja keskuspankit

                     020

                     Laitokset

                     030

                     Yritykset

                     040

                     Josta erityisrahoitusvastuut

                     050

                     Josta pk-yritykset

                     060

                     Vähittäisvastuut

                     070

                     Kiinteistövakuudelliset vastuut

                     080

                     Pk-yritykset

                     090

                     Muut kuin pk-yritykset

                     100

                     Uudistettavat vähittäissaamiset

                     110

                     Muut vähittäisvastuut

                     120

                     Pk-yritykset

                     130

                     Muut kuin pk-yritykset

                     140

                     Oman pääoman ehtoiset vastuut

                     150

                        Vastuut yhteensä

            C 09.04 – VASTASYKLISEN PUSKURIN LASKENNAN KANNALTA MERKITYKSELLISET LUOTTOVASTUUT JAOTELTUINA MAITTAIN JA LAITOSKOHTAINEN VASTASYKLINEN PUSKURIKANTA (CCB)

            Maa:

                        Määrä

                        Prosenttiosuus

                        Laatua koskevat tiedot

                        010

                        020

                        030

                        Merkitykselliset luottovastuut – Luottoriski

                     010

                     Vastuuarvo käytettäessä standardimenetelmää

                     020

                     Vastuuarvo käytettäessä IRB-menetelmää

                        Merkitykselliset luottovastuut – Markkinariski

                     030

                     Kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden pitkien ja lyhyiden positioiden summa käytettäessä standardimenetelmää

                     040

                     Kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden arvo käytettäessä sisäisiä malleja

                        Merkitykselliset luottovastuut – Arvopaperistaminen

                     050

                     Kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden vastuuarvo käytettäessä standardimenetelmää

                     060

                     Kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden vastuuarvo käytettäessä IRB-menetelmää

                        Omien varojen vaatimukset ja omien varojen vaatimusten painot

                     070

                     Vastasyklisen puskurikannan kannalta merkitykselliset omien varojen vaatimukset yhteensä

                     080

                     Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – Luottoriski

                     090

                     Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – Markkinariski

                     100

                     Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – Kaupankäyntivarastoon kuulumattomat arvopaperistamispositiot

                     110

                     Omien varojen vaatimusten painot

                        Vastasykliset pääomapuskurikannat

                     120

                     Nimetyn viranomaisen asettama vastasyklinen pääomapuskurikanta

                     130

                     Laitoksen sijaintimaassa sovellettava vastasyklinen pääomapuskurikanta

                     140

                     Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskurikanta

                        2 prosentin kynnysarvon käyttö

                     150

                     2 prosentin kynnysarvon käyttö yleisten luottovastuiden yhteydessä

                     160

                     2 prosentin kynnysarvon käyttö kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden yhteydessä

            C 18.00 – MARKKINARISKI: KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN POSITIORISKEIHIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA TDI)

            Valuutta:

                        POSITIOT

                        OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                        KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                        KAIKKI POSITIOT

                        NETTOPOSITIOT

                        POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMA-VAATIMUSTA

                        PITKÄT

                        LYHYET

                        PITKÄT

                        LYHYET

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSINSTRUMENTIT

                     Solu liittyy CA2-taulukkoon

                     011

                        Yleisriski

                     012

                     Johdannaiset

                     013

                     Muut varat ja velat

                     020

                     Maturiteettipohjainen menetelmä

                     030

                     Alue 1

                     040

                     0 ≤ 1 kuukausi

                     050

                     > 1 ≤ 3 kuukautta

                     060

                     > 3 ≤ 6 kuukautta

                     070

                     > 6 ≤ 12 kuukautta

                     080

                     Alue 2

                     090

                     > 1 ≤ 2 (1,9 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

                     100

                     > 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

                     110

                     > 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

                     120

                     Alue 3

                     130

                     > 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

                     140

                     > 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

                     150

                     > 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

                     160

                     > 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

                     170

                     > 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

                     180

                     > 20 (> 10,6 ≤ 12,0 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

                     190

                     (> 12,0 ≤ 20,0 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

                     200

                     (> 20 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

                     210

                     Duraatiopohjainen menetelmä

                     220

                     Alue 1

                     230

                     Alue 2

                     240

                     Alue 3

                     250

                        Erityisriski

                     251

                     Muita kuin arvopaperistettuja vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja koskeva omien varojen vaatimus

                     260

                     Taulukon 1 ensimmäisen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                     270

                     Taulukon 1 toisen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                     280

                     Jäljellä oleva voimassaoloaika ≤ 6 kuukautta

                     290

                     Jäljellä oleva voimassaoloaika > 6 kuukautta ja ≤ 24 kuukautta

                     300

                     Jäljellä oleva voimassaoloaika > 24 kuukautta

                     310

                     Taulukon 1 kolmannen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                     320

                     Taulukon 1 neljännen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                     321

                     Luokitellut n:nnen tappion luottojohdannaiset

                     325

                     Arvopaperistamisvälineitä koskeva omien varojen vaatimus

                     330

                     Korrelaatiokaupankäyntisalkkua koskeva omien varojen vaatimus

                     350

                     Optioihin sovellettavat lisävaatimukset (muut kuin deltaa koskevat riskit)

                     360

                     Yksinkertaistettu menetelmä

                     370

                     Delta plus -menetelmä - gammariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

                     380

                     Delta plus -menetelmä - vegariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

                     390

                     Skenaariomatriisimenetelmä

            C 21.00 – MARKKINARISKI: OSAKKEISIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA EQU)

            Kansallinen markkina:

                        POSITIOT

                        OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                        KOKONAIS-RISKIN MÄÄRÄ

                        KAIKKI POSITIOT

                        NETTOPOSITIOT

                        POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMA-VAATIMUSTA

                        PITKÄT

                        LYHYET

                        PITKÄT

                        LYHYET

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT OSAKKEET

                     Solu liittyy CA-taulukoihin

                     020

                     Yleisriski

                     021

                     Johdannaiset

                     022

                     Muut varat ja velat

                     030

                     Erityismenetelmän mukaisesti laajasti hajautettuun pörssinoteerattuun osakeindeksiin perustuvat vakioidut termiinit ja optiot

                     040

                     Muut osakkeet kuin laajasti hajautettuun pörssinoteerattuun osakeindeksiin perustuvat vakioidut termiinit ja optiot

                     050

                     Erityisriski

                     090

                     Optioihin sovellettavat lisävaatimukset (muut kuin deltaa koskevat riskit)

                     100

                     Yksinkertaistettu menetelmä

                     110

                     Delta plus -menetelmä - gammariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

                     120

                     Delta plus -menetelmä - vegariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

                     130

                     Skenaariomatriisimenetelmä

         ANNEX II

               ”LIITE II

                  OMIEN VAROJEN JA OMIEN VAROJEN VAATIMUSTEN RAPORTOINTI

                  Sisällys

                           OSA I: YLEISET OHJEET

                        44

                           1.

                        RAKENNE JA KÄYTÄNNÖT
                        44

                           1.1

                        RAKENNE
                        44

                           1.2

                        NUMEROINTIKÄYTÄNTÖ
                        44

                           1.3

                        MERKKIKÄYTÄNTÖ
                        44

                           OSA II: LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET

                        44

                           1.

                        KUVAUS VAKAVARAISUUDESTA (CA)
                        44

                           1.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        44

                           1.2

                        C 01.00 – OMAT VARAT (CA1)
                        46

                           1.2.1

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        46

                           1.3

                        C 02.00 – OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CA2)
                        61

                           1.3.1

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        61

                           1.4

                        C 03.00 – VAKAVARAISUUSSUHTEET JA VAKAVARAISUUSTASOT (CA3)
                        68

                           1.4.1

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        68

                           1.5

                        C 04.00 – LISÄTIETOERÄT (CA4)
                        69

                           1.5.1

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        69

                           1.6

                        SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET JA MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA 5)
                        85

                           1.6.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        85

                           1.6.2

                        C 05.01 – SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET (CA5.1)
                        85

                           1.6.2.1

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        86

                           1.6.3

                        C 05.02 – MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA5.2)
                        94

                           1.6.3.1

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        94

                           2.

                        RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)
                        96

                           2.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        96

                           2.2

                        YKSITYISKOHTAISET TIEDOT RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA
                        97

                           2.3

                        TIEDOT YKSITTÄISTEN YHTEISÖJEN OSALLISTUMISESTA RYHMÄN VAKAVARAISUUDEN MUODOSTAMISEEN
                        97

                           2.4

                        C 06.01 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT – YHTEENSÄ (GS TOTAL)
                        98

                           2.5

                        C 06.02 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)
                        98

                           3.

                        LUOTTORISKILOMAKKEET
                        105

                           3.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        105

                           3.1.1

                        SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA AIHEUTTAVIEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMIEN (CRM) RAPORTOINTI
                        105

                           3.1.2

                        VASTAPUOLIRISKIN RAPORTOINTI
                        106

                           3.2

                        C 07.00 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR SA)
                        106

                           3.2.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        106

                           3.2.2

                        CR SA -LOMAKKEEN SOVELTAMISALA
                        106

                           3.2.3

                        VASTUIDEN LUOKITTELU VASTUURYHMIIN STANDARDIMENETELMÄN MUKAISESTI
                        107

                           3.2.4

                        TIETTYJEN VAKAVARAISUUSASETUKSEN 112 ARTIKLASSA TARKOITETTUJEN VASTUURYHMIEN SOVELTAMISALAA KOSKEVIA SELVENNYKSIÄ
                        110

                           3.2.4.1

                        VASTUURYHMÄ ”SAAMISET LAITOKSILTA”
                        110

                           3.2.4.2

                        VASTUURYHMÄ ”KATETUT JOUKKOLAINAT”
                        111

                           3.2.4.3

                        VASTUURYHMÄ ”YHTEISTÄ SIJOITUSTOIMINTAA HARJOITTAVIIN YRITYKSIIN LIITTYVÄT VASTUUT”
                        111

                           3.2.5

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        111

                           3.3

                        LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR IRB)
                        119

                           3.3.1

                        CR IRB -LOMAKKEEN SOVELTAMISALA
                        119

                           3.3.2

                        CR IRB -LOMAKKEEN RAKENNE
                        120

                           3.3.3

                        C 08.01 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR IRB 1)
                        121

                           3.3.3.1

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        121

                           3.3.4

                        C 08.02 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN JA -RYHMIEN MUKAAN (CR IRB 2 -LOMAKE)
                        129

                           3.4

                        LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: MAANTIETEELLISEEN ERITTELYYN LIITTYVÄT TIEDOT
                        130

                           3.4.1

                        C 09.01 – VASTUIDEN MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN VASTAPUOLEN ASUINPAIKAN MUKAAN: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET VASTUUT (CR GB 1)
                        130

                           3.4.1.1

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        130

                           3.4.2

                        C 09.02 – VASTUIDEN MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN VASTAPUOLEN ASUINPAIKAN MUKAAN: IRB-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT (CR GB 2)
                        132

                           3.4.2.1

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        132

                           3.4.3

                        C 09.04 – VASTASYKLISEN PUSKURIN LASKENNAN KANNALTA MERKITYKSELLISET LUOTTOVASTUUT JAOTELTUINA MAITTAIN JA LAITOSKOHTAINEN VASTASYKLINEN PUSKURIKANTA (CCB)
                        135

                           3.4.3.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        135

                           3.4.3.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        135

                           3.5

                        C 10.01 JA C 10.02 – SISÄISTEN LUOTTOLUOKITUSTEN MENETELMÄN (IRB-MENETELMÄN) MUKAISET OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET (CR EQU IRB 1 JA CR EQU IRB 2)
                        140

                           3.5.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        140

                           3.5.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET (SOVELLETAAN SEKÄ CR EQU IRB 1 LOMAKKEESEEN ETTÄ CR EQU IRB 2 LOMAKKEESEEN)
                        141

                           3.6

                        C 11.00 – SELVITYS-/TOIMITUSRISKI (CR SETT)
                        144

                           3.6.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        144

                           3.6.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        144

                           3.7

                        C 12.00 – LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC SA)
                        146

                           3.7.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        146

                           3.7.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        146

                           3.8

                        C 13.00 – LUOTTORISKI – ARVOPAPERISTAMISET: IRB-MENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC IRB)
                        153

                           3.8.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        153

                           3.8.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        153

                           3.9

                        C 14.00 – ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT (SEC DETAILS)
                        161

                           3.9.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        161

                           3.9.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        162

                           4.

                        OPERATIIVISEN RISKIN LOMAKKEET
                        170

                           4.1

                        C 16.00 – OPERATIIVINEN RISKI (OPR)
                        170

                           4.1.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        170

                           4.1.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        171

                           4.2

                        C 17.00 – OPERATIIVINEN RISKI: EDELLISVUOTTA KOSKEVAT TAPPIOT JA PALAUTUKSET JAOTELTUINA LIIKETOIMINTA-ALUEIDEN JA TAPPIOTYYPPIEN MUKAAN (OPR DETAILS)
                        173

                           4.2.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        173

                           4.2.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        175

                           5.

                        MARKKINARISKILOMAKKEET
                        177

                           5.1

                        C 18.00 – MARKKINARISKI: KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN POSITIORISKEIHIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA TDI)
                        177

                           5.1.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        177

                           5.1.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        178

                           5.2

                        C 19.00 – MARKKINARISKI: ARVOPAPERISTAMISIIN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA SEC) 185…
                        179

                           5.2.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        179

                           5.2.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        180

                           5.3

                        C 20.00 – MARKKINARISKI: KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUUN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA CTP)
                        182

                           5.3.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        182

                           5.3.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        183

                           5.4

                        C 21.00 – MARKKINARISKI: OSAKKEISIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA EQU)
                        185

                           5.4.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        185

                           5.4.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        185

                           5.5

                        C 22.00 – MARKKINARISKI: VALUUTTAKURSSIRISKIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA FX)
                        187

                           5.5.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        187

                           5.5.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        187

                           5.6

                        C 23.00 – MARKKINARISKI: HYÖDYKKEISIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA COM)
                        189

                           5.6.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        189

                           5.6.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        189

                           5.7

                        C 24.00 – MARKKINARISKIN SISÄISET MALLIT (MKR IM)
                        190

                           5.7.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        190

                           5.7.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        191

                           5.8

                        C 25.00 – VASTUUN ARVONOIKAISURISKI (CVA)
                        193

                           5.8.1

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        193

                  OSA I:   YLEISET OHJEET

               1.   RAKENNE JA KÄYTÄNNÖT
               1.1   RAKENNE

                           1.

                           Raportointikehys koostuu kaiken kaikkiaan viidestä raportointilomakkeiden sarjasta:

                                       a)

                                       vakavaraisuus, kuvaus lakisääteisestä pääomasta, kokonaisriskin määrä;

                                       b)

                                       ryhmän vakavaraisuus, kuvaus siitä, miten kaikki raportoivan yhteisön kanssa konsolidoidut yksittäiset yhteisöt ovat täyttäneet niitä koskevat vakavaraisuusvaatimukset;

                                       c)

                                       luottoriski (mukaan lukien vastapuoli-, laimentumis- ja selvitysriskit);

                                       d)

                                       markkinariski (mukaan lukien kaupankäyntivaraston positioriski, valuuttakurssiriski, hyödykeriski ja vastuun arvonoikaisuriski);

                                       e)

                                       operatiivinen riski.

                           2.

                           Kunkin lomakkeen osalta annetaan lainsäädäntöviittauksia. Tarkemmat lisätiedot kunkin lomakesarjan raportointiin liittyvistä yleisistä näkökohdista, positiokohtaiset ohjeet sekä validointisäännöt sisältyvät tähän teknisen täytäntöönpanostandardin osaan.

                           3.

                           Laitosten on ilmoitettava tiedot ainoastaan sellaisista lomakkeista, joita sovelletaan laitosten omien varojen vaatimusten määrittämisessä käytettyyn menetelmään.

                     1.2   NUMEROINTIKÄYTÄNTÖ

                           4.

                           Asiakirjassa noudatetaan seuraavassa taulukossa esitettyä merkintäkäytäntöä viitattaessa lomakkeiden sarakkeisiin, riveihin ja soluihin. Näitä numerokoodeja käytetään laajasti validointisäännöissä.

                           5.

                           Ohjeissa noudatetaan seuraavaa yleistä merkintätapaa: {lomake;rivi;sarake}.

                           6.

                           Kun on kyse lomakkeen sisällä tehtävistä validoinneista, joissa käytetään vain tietoelementtejä, jotka sisältyvät samaan lomakkeeseen, merkinnöissä jätetään viittaamatta lomakkeeseen: {rivi;sarake}.

                           7.

                           Lomakkeissa, joissa on ainoastaan yksi sarake, viitataan vain riveihin: {lomake;rivi}.

                           8.

                           Asteriskia (*) käytetään ilmaisemaan, että validointi kohdistuu edellä määriteltyihin riveihin tai sarakkeisiin.

                     1.3   MERKKIKÄYTÄNTÖ

                           9.

                           Määrät, jotka lisäävät omia varoja tai omien varojen vaatimuksia, ilmoitetaan positiivisina lukuina. Vastaavasti määrät, jotka vähentävät omien varojen kokonaismäärää tai omien varojen vaatimuksia, ilmoitetaan negatiivisina lukuina. Jos jonkin erän otsaketta edeltää miinusmerkki (-), on tämä osoitus siitä, että erässä ei ole tarkoitus ilmoittaa positiivista lukua.

                  OSA II:   LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET

               1.   KUVAUS VAKAVARAISUUDESTA (CA)
               1.1   YLEISET HUOMIOT

                           10.

                           CA-lomakkeet sisältävät tietoa ensimmäiseen pilariin kuuluvista osoittajista (omista varoista, ensisijaisesta pääomasta eli T1-pääomasta ja ydinpääomasta eli CET1-pääomasta), nimittäjästä (omien varojen vaatimuksista) ja siirtymäsäännöksistä, ja ne jakautuvat viiteen lomakkeeseen:

                                       a)

                                       CA1-lomake sisältää laitosten omien varojen määrän, joka on ilmoitettava jaettuna niihin omaisuuseriin, joista mainittu määrä muodostuu. Yhteenlaskettuun omien varojen määrään sisältyy eri pääomatyyppeihin kohdistuvien siirtymäsäännösten kokonaisvaikutus.

                                       b)

                                       CA2-lomakkeessa esitetään yhteenveto asetuksen (EU) N:o 575/2013 (jäljempänä tässä liitteessä ’vakavaraisuusasetus’) 92 artiklan 3 kohdassa määritellyistä kokonaisriskien määristä.

                                       c)

                                       CA3-lomake sisältää osuudet, joille vakavaraisuusasetuksessa on määritetty vähimmäistaso, ja joitakin muita niihin liittyviä tietoja.

                                       d)

                                       CA4-lomake sisältää CA1-lomakkeen omaisuuserien laskentaan tarvittavat lisätietoerät sekä vakavaraisuusdirektiivin pääomapuskureita koskevia tietoja.

                                       e)

                                       CA5-lomake sisältää tietoja, joita tarvitaan laskettaessa siirtymäsäännösten vaikutuksia omiin varoihin. CA5 poistuu käytöstä, kun siirtymäsäännösten voimassaolo päättyy.

                           11.

                           Kaikki raportoivat yhteisöt kuuluvat näiden lomakkeiden soveltamisalaan riippumatta siitä, mitä tilinpäätössäännöstöä ne noudattavat, vaikkakin tietyt osoittajaan sisältyvät kohdat on nimenomaisesti osoitettu IAS/IFRS-tyypin arvostussääntöjä soveltaville yhteisöille. Yleensä nimittäjään sisältyvät tiedot ovat yhteydessä kokonaisriskin määrän laskentaan tarkoitetuissa vastaavissa lomakkeissa ilmoitettuihin lopullisiin tuloksiin.

                           12.

                           Omien varojen kokonaismäärä koostuu eri pääomatyypeistä: näitä ovat ensisijainen pääoma (T1), joka on ydinpääoman (CET1) ja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) summa, ja toissijainen pääoma (T2).

                           13.

                           Siirtymäsäännöksiä käsitellään CA-lomakkeissa seuraavalla tavalla:

                                       a)

                                       CA1-lomakkeen erät ilmoitetaan yleensä bruttona ilman siirtymäkauden mukautuksia. Tämä tarkoittaa, että CA1-lomakkeen eriä koskevat luvut lasketaan loppusäännösten mukaisesti (eli ikään kuin siirtymäsäännöksiä ei olisi olemassa) paitsi silloin, kun on kyse eristä, joiden avulla kuvataan siirtymäsäännösten vaikutuksia. Kutakin pääomatyyppiä (eli CET1-, AT1- ja T2-pääomia) kohden on kolme eri omaisuuserää, joihin kaikki siirtymäsäännöksistä aiheutuvat mukautukset sisällytetään.

                                       b)

                                       Siirtymäsäännökset voivat myös vaikuttaa AT1- ja T2-pääomien alijäämään (eli tilanteisiin, joissa tehdyt vähennykset ylittävät AT1- tai T2-pääoman määrän vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan j alakohdassa ja 56 artiklan e alakohdassa säännellyllä tavalla), joten erät, jotka sisältävät tämänkaltaisia alijäämiä, voivat epäsuorasti kuvastaa siirtymäsäännösten vaikutuksia.

                                       c)

                                       CA5-lomaketta käytetään yksinomaan siirtymäsäännöksiä koskevaan raportointiin.

                           14.

                           Toisen pilarin vaatimuksia voidaan käsitellä EU:n sisällä eri tavoin (neljännen vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohta on saatettava osaksi kansallista lainsäädäntöä). Ainoastaan toisen pilarin vaatimusten vaikutukset vakavaraisuussuhteeseen tai tavoitesuhteeseen sisällytetään vakavaraisuusasetuksen vakavaraisuusraportointiin. Toisen pilarin vaatimusten yksityiskohtainen raportointi ei kuulu vakavaraisuusasetuksen 99 artiklan soveltamisalaan.

                                       a)

                                       Lomakkeet CA1, CA2 ja CA5 sisältävät ainoastaan ensimmäiseen pilariin kuuluvia tietoja.

                                       b)

                                       Lomake CA3 sisältää koostetut tiedot toisen pilarin synnyttämien lisävaatimusten vaikutuksista vakavaraisuussuhteeseen. Yhdessä tietosarjassa keskitytään siihen, miten omaisuuserien määrät vaikuttavat suhteeseen, ja toisessa tietosarjassa keskitytään tarkastelemaan varsinaista suhdetta. Kummallakaan suhteita kuvaavalla tietosarjalla ei ole mitään muuta yhteyttä lomakkeisiin CA1, CA2 tai CA5.

                                       c)

                                       Lomakkeeseen CA4 sisältyy yksi solu, joka koskee toiseen pilariin liittyviä omien varojen lisävaatimuksia. Tämä solu ei ole validointisääntöjen kautta minkäänlaisessa yhteydessä CA3-lomakkeen vakavaraisuussuhteisiin, vaan se ilmentää vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohtaa, jossa omien varojen lisävaatimukset mainitaan erikseen vaihtoehtona toista pilaria koskevalle päätöksenteolle.

                     1.2   C 01.00 – OMAT VARAT (CA1)
               1.2.1   Positiokohtaiset ohjeet

                           Rivi

                           Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet

                           010

                           1.   Omat varat

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 118 kohta ja 72 artikla
                           Laitoksen omat varat koostuvat sen ensisijaisen pääoman (T1) ja toissijaisen pääoman (T2) summasta.

                           015

                           1.1   Ensisijainen pääoma (T1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 25 artikla
                           Ensisijainen pääoma (T1) on ydinpääoman (CET1) ja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) summa.

                           020

                           1.1.1   Ydinpääoma (CET1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 50 artikla

                           030

                           1.1.1.1   Ydinpääomaksi (CET1) hyväksyttävät pääomainstrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 1 kohdan a ja b alakohta, 27–30 artikla, 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla

                           040

                           1.1.1.1.1   Maksetut pääomainstrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 27–31 artikla
                           Tähän kohtaan sisällytetään keskinäisten yhtiöiden, osuuskuntien tai vastaavien laitosten pääomainstrumentit (vakavaraisuusasetuksen 27 ja 29 artikla).
                           Instrumentteihin liittyviä ylikurssirahastoja ei sisällytetä.
                           Viranomaisten kriisitilanteissa merkitsemät pääomainstrumentit sisällytetään, jos vakavaraisuusasetuksen 31 artiklan kaikki edellytykset täyttyvät.

                           045

                           1.1.1.1.1*:   Josta viranomaisten kriisitilanteissa merkitsemät pääomainstrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 31 artikla
                           Viranomaisten kriisitilanteissa merkitsemät pääomainstrumentit sisällytetään ydinpääomaan (CET1), jos vakavaraisuusasetuksen 31 artiklan kaikki edellytykset täyttyvät.

                           050

                           1.1.1.1.2*   Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 28 artiklan 1 kohdan b, l ja m alakohta
                           Alakohdissa säädetyt edellytykset kuvastavat erilaisia peruttavia pääomatilanteita, ja näin ollen tässä kohdassa ilmoitettu määrä voi olla hyväksyttävä myöhempien kausien aikana.
                           Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyviä ylikurssirahastoja.

                           060

                           1.1.1.1.3   Ylikurssirahastot

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 kohta ja 26 artiklan 1 kohdan b alakohta
                           Ylikurssirahastolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä.
                           Tässä kohdassa ilmoitettava määrä on ”Maksettuihin pääomainstrumentteihin” liittyvä osa.

                           070

                           1.1.1.1.4   (-) Omat ydinpääoman (CET1) instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla
                           Näillä tarkoitetaan raportoivan laitoksen tai ryhmän hallussa raportointipäivänä olevaa omaa ydinpääomaa (CET1). Tätä koskevat vakavaraisuusasetuksen 42 artiklassa säädetyt poikkeukset.
                           Kohtaan ”Ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit” sisällytettäviä osakkeiden omistusosuuksia ei ilmoiteta tällä rivillä.
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä omiin osakkeisiin liittyvä ylikurssirahasto.
                           Erät 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3 eivät sisällä tosiasiallisia tai ehdollisia omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien ostovelvoitteita. Tosiasialliset tai ehdolliset omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien ostovelvoitteet ilmoitetaan erikseen kohdassa 1.1.1.1.5.

                           080

                           1.1.1.1.4.1   (-) Suorat ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla
                           Näitä ovat kohtaan 1.1.1.1 kuuluvat ydinpääoman (CET1) instrumentit, jotka ovat konsolidoidun ryhmän laitosten hallussa.
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä kaupankäyntivarastoon kuuluvat omistusosuudet, jotka on laskettu pitkän nettoposition perusteella vakavaraisuusasetuksen 42 artiklan a alakohdassa esitetyllä tavalla.

                           090

                           1.1.1.1.4.2   (-) Välilliset ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla

                           091

                           1.1.1.1.4.3   (-) Synteettiset ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla

                           092

                           1.1.1.1.5   (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat ydinpääoman (CET1) instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisesti ”sellaiset omat ydinpääoman instrumentit, jotka laitos on tosiasiallisesti tai ehdollisesti velvollinen ostamaan olemassa olevan sopimusvelvoitteen mukaisesti” vähennetään.

                           130

                           1.1.1.2   Kertyneet voittovarat

                           Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 26 artiklan 2 kohta
                           Kertyneisiin voittovaroihin sisällytetään edellisen vuoden aikana kertyneet voitot sekä hyväksyttävät kesken tilikauden tai tilikauden päätteeksi kertyneet voitot.

                           140

                           1.1.1.2.1   Edellisvuosien kertyneet voittovarat

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 kohta ja 26 artiklan 1 kohdan c alakohta
                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 123 kohdassa kertyneillä voittovaroilla tarkoitetaan ”edellisten tilikausien lopullisen tuloksen käsittelyn yhteydessä syntyneitä voittoja ja tappioita sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti”.

                           150

                           1.1.1.2.2   Hyväksyttävät voitot tai tappiot

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 121 kohta, 26 artiklan 2 kohta ja 36 artiklan 1 kohdan a alakohta
                           Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdassa sallitaan kesken tilikauden tai tilikauden päätteeksi kertyneiden voittojen sisällyttäminen kertyneisiin voittovaroihin toimivaltaisten viranomaisten etukäteisellä luvalla, mikäli tietyt ehdot täyttyvät.
                           Toisaalta tappiot on vähennettävä ydinpääomasta, kuten vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan a alakohdassa todetaan.

                           160

                           1.1.1.2.2.1   Emoyrityksen omistajille osoitettava voitto tai tappio

                           Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohta ja 36 artiklan 1 kohdan a alakohta
                           Ilmoitettava määrä on tilinpäätöksen tuloslaskelmassa ilmoitettu voitto tai tappio.

                           170

                           1.1.1.2.2.2   (-) Ei-hyväksyttävä osuus kesken tilikauden tai tilikauden päätteeksi kertyneistä voitoista

                           Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohta
                           Tälle riville ei merkitä mitään lukua, jos laitos on ilmoittanut viitekaudelta tappioita. Tämä johtuu siitä, että tappiot vähennetään kokonaan ydinpääomasta (CET1).
                           Mikäli laitos ilmoittaa voittoja, tässä kohdassa on ilmoitettava se osa voitoista, jota ei voida hyväksyä vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdan mukaisesti (eli voitot, joita ei ole tilintarkastettu, ja ennakoitavissa olevat kulut tai osingot).
                           Huomattakoon, että silloin, kun ilmoitetaan voittoja, vähennettävään määrään on sisällytettävä ainakin väliosingot.

                           180

                           1.1.1.3   Kertyneet muun laajan tuloksen erät

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 kohta ja 26 artiklan 1 kohdan d alakohta
                           Määrä on ilmoitettava muodossa, josta on vähennetty laskentahetkellä odotettavissa olevat verot, ja määrä lasketaan ennen omiin varoihin sovellettavien suodattimien käyttöä. Ilmoitettava määrä on määritettävä komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 241/2014 13 artiklan 4 kohdan mukaisesti.

                           200

                           1.1.1.4   Muut rahastot

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 117 kohta ja 26 artiklan 1 kohdan e alakohta
                           Muilla rahastoilla tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksessa ”sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä tarkoitettuja rahastoja, jotka on esitettävä sovellettavan tilinpäätösstandardin mukaisesti, lukuun ottamatta kuitenkaan eriä, jotka on jo sisällytetty kertyneisiin muun laajan tuloksen eriin tai kertyneisiin voittovaroihin”.
                           Määrä on ilmoitettava muodossa, josta on vähennetty laskentahetkellä odotettavissa olevat verot.

                           210

                           1.1.1.5   Yleisten pankkiriskien rahastot

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 kohta ja 26 artiklan 1 kohdan f alakohta
                           Yleisten pankkiriskien rahastoilla tarkoitetaan direktiivin 86/635/ETY 38 artiklassa ”niitä summia, jotka luottolaitos päättää panna syrjään sellaisten riskien kattamiseksi, kun tämä pankkitoimintaan liittyvien erityisriskien vuoksi on tarpeen”.
                           Määrä on ilmoitettava muodossa, josta on vähennetty laskentahetkellä odotettavissa olevat verot.

                           220

                           1.1.1.6   Määräajaksi vapautetuista ydinpääoman (CET1) instrumenteista aiheutuvat siirtymävaiheen mukautukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 1–3 kohta ja 484–487 artikla
                           Kohtaan sisällytetään niiden pääomainstrumenttien määrä, jotka on siirtymäkauden aikana vapautettu määräajaksi uusista säännöksistä ydinpääomana (CET1). Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

                           230

                           1.1.1.7   Ydinpääomaan (CET1) sisällytetyt vähemmistöosuudet

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 120 kohta ja 84 artikla
                           Kohdassa tarkoitetaan tytäryritysten vähemmistöosuuksien määrien yhteenlaskettua summaa, joka sisältyy konsolidoituun ydinpääomaan (CET1).

                           240

                           1.1.1.8   Muista vähemmistöosuuksista aiheutuvat siirtymäkauden mukautukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 479 ja 480 artikla
                           Kohtaan sisällytetään siirtymäsäännöksistä aiheutuvat vähemmistöosuuksien mukautukset. Tämä erä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

                           250

                           1.1.1.9   Omiin varoihin sovellettavista suodattimista aiheutuvat ydinpääoman (CET1) mukautukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 32–35 artikla

                           260

                           1.1.1.9.1   (-) Arvopaperistetuista omaisuuseristä aiheutuvat oman pääoman lisäykset

                           Vakavaraisuusasetuksen 32 artiklan 1 kohta
                           Ilmoitettava määrä on sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen laitoksen oman pääoman lisäys, joka johtuu arvopaperistetuista omaisuuseristä.
                           Tähän erään sisällytetään esimerkiksi tuleva marginaalitulo, joka tuottaa laitokselle myyntivoittoa, tai arvopaperistamisen alullepanijoiden tapauksessa arvopaperistettujen omaisuuserien ennakoitujen tulojen aktivoinnista saadut nettovoitot, jotka tarjoavat erillisen turvan arvopaperistetuille omaisuuserille.

                           270

                           1.1.1.9.2   Rahavirran suojaus

                           Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan a alakohta
                           Ilmoitettava määrä voi olla joko positiivinen tai negatiivinen. Määrä on positiivinen, jos rahavirtojen suojauksista syntyy tappiota (eli jos tämä pienentää omaa pääomaa), ja päinvastoin. Näin ollen lukua edeltävä merkki on päinvastainen kuin kirjanpitolaskelmissa.
                           Määrästä vähennetään laskentahetkellä odotettavissa olevat verot.

                           280

                           1.1.1.9.3   Käypään arvoon arvostettuihin velkoihin liittyviä omia luottoriskejä koskevista muutoksista aiheutuvat kumulatiiviset voitot ja tappiot

                           Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b alakohta
                           Ilmoitettava määrä voi olla joko positiivinen tai negatiivinen. Määrä on positiivinen, jos oman luottoriskin muutoksista on aiheutunut tappiota (eli jos tämä pienentää omaa pääomaa), ja päinvastoin. Näin ollen lukua edeltävä merkki on päinvastainen kuin kirjanpitolaskelmissa.
                           Tilintarkastamatonta voittoa ei sisällytetä tähän erään.

                           285

                           1.1.1.9.4   Käypään arvoon arvostetut voitot ja tappiot, jotka aiheutuvat johdannaisvelkoihin liittyvästä laitoksen omasta luottoriskistä

                           Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 33 artiklan 2 kohta
                           Ilmoitettava määrä voi olla joko positiivinen tai negatiivinen. Määrä on positiivinen, jos oman luottoriskin muutoksista on aiheutunut tappiota, ja päinvastoin. Näin ollen lukua edeltävä merkki on päinvastainen kuin kirjanpitolaskelmissa.
                           Tilintarkastamatonta voittoa ei sisällytetä tähän erään.

                           290

                           1.1.1.9.5   (-) Varovaista arvostamista koskevista vaatimuksista aiheutuvat arvonoikaisut

                           Vakavaraisuusasetuksen 34 ja 105 artikla
                           Kohtaan sisällytetään kaupankäyntivarastoon kuuluvien tai kuulumattomien vastuiden käyvän arvon oikaisut, jotka aiheutuvat vakavaraisuusasetuksen 105 artiklassa asetetuista tiukemmista varovaista arvostamista koskevista vaatimuksista

                           300

                           1.1.1.10   (-) Liikearvo

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 kohta, 36 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 37 artikla

                           310

                           1.1.1.10.1   (-) Aineettomiin hyödykkeisiin laskettava liikearvo

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 kohta ja 36 artiklan 1 kohdan b alakohta
                           Liikearvolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä.
                           Tässä kohdassa ilmoitettava määrä on sama kuin taseessa.

                           320

                           1.1.1.10.2   (-) Merkittävien sijoitusten arvostukseen sisältyvä liikearvo

                           Vakavaraisuusasetuksen 37 artiklan b alakohta ja 43 artikla

                           330

                           1.1.1.10.3   Liikearvoon liittyvät laskennalliset verovelat

                           Vakavaraisuusasetuksen 37 artiklan a alakohta
                           Kohtaan sisällytetään sellaisten laskennallisten verovelkojen määrä, jotka mitätöityisivät, jos liikearvo alenisi tai jos se kirjattaisiin pois taseesta sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti.

                           340

                           1.1.1.11   (-) Muut aineettomat hyödykkeet

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 kohta, 36 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 37 artiklan a alakohta
                           Muut aineettomat hyödykkeet ovat sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisia aineettomia hyödykkeitä, joihin ei kuulu sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaista liikearvoa.

                           350

                           1.1.1.11.1   (-) Muut aineettomat hyödykkeet ennen laskennallisten verovelkojen vähentämistä

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 kohta ja 36 artiklan 1 kohdan b alakohta
                           Muut aineettomat hyödykkeet ovat sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisia aineettomia hyödykkeitä, joihin ei kuulu sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaista liikearvoa.
                           Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on vastattava taseessa ilmoitettua aineettomien hyödykkeiden määrää, johon ei kuulu liikearvoa.

                           360

                           1.1.1.11.2   Muihin aineettomiin hyödykkeisiin liittyvät laskennalliset verovelat

                           Vakavaraisuusasetuksen 37 artiklan a alakohta
                           Tällä tarkoitetaan sellaisten laskennallisten verovelkojen määrää, jotka mitätöityisivät, jos aineettomien hyödykkeiden, joihin ei kuulu liikearvoa, arvo alenisi tai ne kirjattaisiin pois taseesta sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti.

                           370

                           1.1.1.12   (-) Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena ja joista on vähennetty niihin liittyvät verovelat

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 38 artikla

                           380

                           1.1.1.13   (-) Odotettuihin tappioihin käytettäviin luottoriskin oikaisuihin liittyvä alijäämä (IRB)

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohta sekä 40, 158 ja 159 artikla
                           Ilmoitettavaa määrää ”ei saa pienentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvien laskennallisten verosaamisten määrän lisäyksellä tai muiden ylimääräisten verovaikutusten perusteella, joita voi esiintyä, jos varaukset nousevat samalle tasolle kuin odotetut tappiot” (vakavaraisuusasetuksen 40 artikla).

                           390

                           1.1.1.14   (-) Etuuspohjaisen eläkerahaston varat

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 109 kohta, 36 artiklan 1 kohdan e alakohta ja 41 artikla

                           400

                           1.1.1.14.1   (-) Etuuspohjaisen eläkerahaston varat

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 109 kohta, 36 artiklan 1 kohdan e alakohta
                           Etuuspohjaisen eläkerahaston varoilla tarkoitetaan ”tapauksen mukaan etuuspohjaisen eläkerahaston tai -järjestelyn varoja, jotka lasketaan sen jälkeen, kun niistä on vähennetty samaan rahastoon tai järjestelyyn liittyvät velvoitteet”.
                           Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on vastattava taseessa ilmoitettua määrää (jos ne ilmoitetaan erikseen).

                           410

                           1.1.1.14.2   Etuuspohjaisen eläkerahaston varoihin liittyvät laskennalliset verovelat

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 ja 109 kohta ja 41 artiklan 1 kohdan a alakohta
                           Tällä tarkoitetaan sellaisten laskennallisten verovelkojen määrää, jotka mitätöityisivät, jos etuuspohjaisen eläkerahaston varojen arvo alenisi tai ne kirjattaisiin pois taseesta sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti.

                           420

                           1.1.1.14.3   Etuuspohjaisen eläkerahaston varat, joihin on laitokselle myönnetty oikeus käyttää rajoituksettomasti

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 109 kohta ja 41 artiklan 1 kohdan b alakohta
                           Tässä kohdassa ilmoitetaan määrä vain siinä tapauksessa, että toimivaltainen viranomainen on antanut etukäteisen luvan pienentää etuuspohjaisen eläkerahaston varojen vähennettävää määrää.
                           Tälle riville sisällytettäville erille annetaan luottoriskivaatimusten edellyttämä riskipaino.

                           430

                           1.1.1.15   (-) Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 122 kohta, 36 artiklan 1 kohdan g alakohta ja 44 artikla
                           Tässä tarkoitetaan sellaisia omistusosuuksia (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumenteista, joihin liittyy keskinäinen ristiinomistus, jolla toimivaltaisen viranomaisen mielestä pyritään lisäämään keinotekoisesti laitoksen omia varoja.
                           Ilmoitettava määrä on laskettava pitkien bruttopositioiden perusteella, ja määrään on sisällytettävä luokkaan 1 sijoitettavat vakuutussektorin omat varat.

                           440

                           1.1.1.16   (-) Erät, jotka on vähennettävä ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä ja jotka ylittävät laitoksen ensisijaisen lisäpääoman (AT1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan j alakohta
                           Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA1-lomakkeen kohdasta ”Erät, jotka on vähennettävä ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä ja jotka ylittävät laitoksen ensisijaisen lisäpääoman (AT1)”. Määrä on vähennettävä ydinpääomasta (CET1).

                           450

                           1.1.1.17   (-) Finanssialan ulkopuoliset huomattavat omistusosuudet, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250  prosentin riskipainoa

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 36 kohta, 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan i alakohta ja 89–91 artikla
                           Huomattavilla omistusosuuksilla tarkoitetaan ”suoraa tai välillistä omistusosuutta yrityksessä, kun tämä osuus on vähintään 10 prosenttia pääomasta tai äänioikeuksista tai kun sen nojalla on mahdollista vaikuttaa huomattavasti kyseisen yrityksen johtamiseen”.
                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan i alakohdan mukaan laitos voi vaihtoehtoisesti joko vähentää kyseiset osuudet ydinpääomasta (CET1) (käyttämällä tätä kohtaa) tai soveltaa niihin 1 250  prosentin riskipainoa.

                           460

                           1.1.1.18   (-) Arvopaperistamispositiot, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250  prosentin riskipainoa

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan ii alakohta, 243 artiklan 1 kohdan b alakohta, 244 artiklan 1 kohdan b alakohta, 258 artikla ja 266 artiklan 3 kohta
                           Tässä tarkoitetaan arvopaperistamispositioita, joihin sovelletaan 1 250  prosentin riskipainoa mutta jotka voidaan vaihtoehtoisesti vähentää ydinpääomasta (CET1) (vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan ii alakohta). Jälkimmäisessä tapauksessa ne ilmoitetaan tässä erässä.

                           470

                           1.1.1.19   (-) Luottokaupan selvitysriski, johon voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250  prosentin riskipainoa

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iii alakohta ja 379 artiklan 3 kohta
                           Luottokaupan selvitysriskiin (vaillinaisiin siirtoihin) sovelletaan 1 250  prosentin riskipainoa viisi pankkipäivää toisen sopimusperusteisen maksu-/toimitusvelvoitteen jälkeen transaktion päättymiseen asti selvitysriskin omien varojen vaatimusten mukaisesti. Vaihtoehtoisesti ne voidaan vähentää ydinpääomasta (CET1) (vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iii alakohta). Jälkimmäisessä tapauksessa ne ilmoitetaan tässä erässä.

                           471

                           1.1.1.20   (-) Positiot korissa, jolle laitos ei voi määrittää riskipainoa IRB-menetelmällä ja joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250  prosentin riskipainoa

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iv alakohta ja 153 artiklan 8 kohta
                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iv alakohdan mukaan laitos voi vaihtoehtoisesti joko vähentää kyseiset osuudet ydinpääomasta (CET1) (käyttämällä tätä kohtaa) tai soveltaa niihin 1 250  prosentin riskipainoa.

                           472

                           1.1.1.21   (-) Oman pääoman ehtoiset sijoitukset sisäisen mallin menetelmää käyttäen, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250  prosentin riskipainoa

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan v alakohta ja 155 artiklan 4 kohta
                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan v alakohdan mukaan laitos voi vaihtoehtoisesti joko vähentää kyseiset osuudet ydinpääomasta (CET1) (käyttämällä tätä kohtaa) tai soveltaa niihin 1 250  prosentin riskipainoa.

                           480

                           1.1.1.22   (-) Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohta, 36 artiklan 1 kohdan h alakohta, 43–46 artikla, 49 artiklan 2 ja 3 kohta ja 79 artikla
                           Tässä tarkoitetaan ydinpääomasta (CET1) vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen instrumenteista, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta.
                           Ks. vaihtoehdot vähennykselle konsolidointia sovellettaessa (vakavaraisuusasetuksen 49 artiklan 2 ja 3 kohta).

                           490

                           1.1.1.23   (-) Vähennyskelpoiset tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta, 38 artikla ja 48 artiklan 1 kohdan a alakohta
                           Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohdan a alakohdassa säädetyn 10 prosentin kynnysarvon soveltamisalaan kuuluvaa vähennettävää osaa laskennallisista verosaamisista, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena. (Määrästä on vähennetty laskennallisten verovelkojen osa, joka on jaettu väliaikaisten erojen seurauksena syntyvien laskennallisten verosaamisten piiriin vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 5 kohdan b alakohdan mukaisesti.).

                           500

                           1.1.1.24   (-) Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohta, 36 artiklan 1 kohdan i alakohta, 43–45 artikla, 47 artikla, 48 artiklan 1 kohdan b alakohta, 49 artiklan 1–3 kohta ja 79 artikla
                           Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohdan b alakohdassa säädetyn 10 prosentin kynnysarvon soveltamisalaan kuuluvaa vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus.
                           Ks. vaihtoehdot vähennykselle konsolidointia sovellettaessa (vakavaraisuusasetuksen 49 artiklan 1, 2 ja 3 kohta).

                           510

                           1.1.1.25   (-) 17,65 prosentin kynnysarvon ylittävä määrä

                           Vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohta
                           Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohdassa säädetyn 17,65 prosentin kynnysarvon soveltamisalaan kuuluvaa vähennettävää osaa tulevista veronalaisista voitoista riippuvista ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvistä laskennallisista verosaamisista sekä suorista ja välillisistä omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus.

                           520

                           1.1.1.26   Muut ydinpääomaa (CET1) koskevat siirtymävaiheen mukautukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 469–472, 478 ja 481 artikla
                           Tässä tarkoitetaan vähennyksiin tehtäviä mukautuksia, jotka aiheutuvat siirtymäsäännöksistä. Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

                           524

                           1.1.1.27   (-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät muut ydinpääoman (CET1) vähennykset

                           Vakavaraisuusasetuksen 3 artikla

                           529

                           1.1.1.28   Muut ydinpääoman (CET1) osatekijät tai vähennykset

                           Tämä rivi on luotu yksinomaan raportoinnin joustavuuden mahdollistamiseksi. Riviä käytetään vain niissä harvinaisissa tilanteissa, joissa tiettyjen pääomaerien/vähennysten ilmoittamisesta sovellettavassa CA1-lomakkeessa ei ole tehty lopullista päätöstä. Näin ollen tätä riviä käytetään vain silloin, kun ydinpääoman (CET1) erän vähentämiseen liittyvää ydinpääoman (CET1) erää ei voida kirjata johonkin riveistä 020–524.
                           Tässä solussa vakavaraisuussuhteen laskentaan ei saa kirjata vakavaraisuusasetuksen soveltamisalaan kuulumattomia pääomaeriä/vähennyksiä (esim. soluun ei saa luokitella vakavaraisuusasetuksen soveltamisalan ulkopuolisia kansallisia pääomaeriä/vähennyksiä).

                           530

                           1.1.2   ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 61 artikla

                           540

                           1.1.2.1   Ensisijaiseksi lisäpääomaksi (AT1) hyväksyttävät pääomainstrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 51 artiklan a alakohta, 52–54 artikla, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla

                           550

                           1.1.2.1.1   Maksetut pääomainstrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 51 artiklan a alakohta ja 52–54 artikla
                           Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyviä ylikurssirahastoja.

                           560

                           1.1.2.1.2   (*) Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan 1 kohdan c, e ja f alakohta
                           Alakohdissa säädetyt edellytykset kuvastavat erilaisia peruttavia pääomatilanteita, ja näin ollen tässä kohdassa ilmoitettu määrä voi olla hyväksyttävä myöhempien kausien aikana.
                           Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyviä ylikurssirahastoja.

                           570

                           1.1.2.1.3   Ylikurssirahastot

                           Vakavaraisuusasetuksen 51 artiklan b alakohta
                           Ylikurssirahastolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä.
                           Tässä kohdassa ilmoitettava määrä on ”Maksettuihin pääomainstrumentteihin” liittyvä osa.

                           580

                           1.1.2.1.4   (-) Omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan 1 kohdan b alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla
                           Näillä tarkoitetaan raportoivan laitoksen tai ryhmän hallussa raportointipäivänä olevia omia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja. Tätä koskevat vakavaraisuusasetuksen 57 artiklassa säädetyt poikkeukset.
                           Kohtaan ”Ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit” sisällytettäviä osakkeiden omistusosuuksia ei ilmoiteta tällä rivillä.
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä omiin osakkeisiin liittyvä ylikurssirahasto.
                           Erät 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3 eivät sisällä tosiasiallisia tai ehdollisia omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien ostovelvoitteita. Tosiasialliset tai ehdolliset omien ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien ostovelvoitteet ilmoitetaan erikseen kohdassa 1.1.2.1.5.

                           590

                           1.1.2.1.4.1   (-) Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, 52 artiklan 1 kohdan b alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla
                           Tässä tarkoitetaan kohtaan 1.1.2.1.1 kuuluvia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja, jotka ovat konsolidoidun ryhmän laitosten hallussa.

                           620

                           1.1.2.1.4.2   (-) Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet

                           Vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan 1 kohdan b alakohdan ii alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla

                           621

                           1.1.2.1.4.3   (-) Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, 52 artiklan 1 kohdan b alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla

                           622

                           1.1.2.1.5   (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan a alakohdan mukaan ”omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, jotka laitos voi joutua ostamaan voimassa olevien sopimusvelvoitteiden vuoksi” on vähennettävä.

                           660

                           1.1.2.2   Määräajaksi vapautetuista ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista aiheutuvat siirtymävaiheen mukautukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 4 ja 5 kohta sekä 484–487, 489 ja 491 artikla
                           Kohtaan sisällytetään niiden pääomainstrumenttien määrä, jotka on siirtymäkauden aikana vapautettu uusista säännöksistä ensisijaisena lisäpääomana (AT1). Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

                           670

                           1.1.2.3   Ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisällytetyt tytäryritysten liikkeeseen laskemat instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 83, 85 ja 86 artikla
                           Kohdassa tarkoitetaan tytäryritysten ehdot täyttävän ensisijaisen pääoman (T1) määrien yhteenlaskettua summaa, joka sisältyy konsolidoituun ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1).
                           Tähän on sisällytettävä erillisyhtiön liikkeeseen laskema ehdot täyttävä ensisijainen lisäpääoma (AT1) (vakavaraisuusasetuksen 83 artikla).

                           680

                           1.1.2.4   Ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisällytetyistä tytäryritysten liikkeeseen laskemista instrumenteista aiheutuvat siirtymävaiheen mukautukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 480 artikla
                           Kohdassa tarkoitetaan niitä siirtymäsäännöksistä aiheutuvia mukautuksia, jotka kohdistuvat konsolidoituun ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisältyvään ehdot täyttävään ensisijaiseen pääomaan (T1). Tämä erä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

                           690

                           1.1.2.5   (-) Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 122 kohta, 56 artiklan b alakohta ja 58 artikla
                           Tässä tarkoitetaan sellaisia omistusosuuksia (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista, joihin liittyy keskinäinen ristiinomistus, jolla toimivaltaisen viranomaisen mielestä pyritään lisäämään keinotekoisesti laitoksen omia varoja.
                           Ilmoitettava määrä on laskettava pitkien bruttopositioiden perusteella, ja määrään on sisällytettävä luokkaan 1 sijoitettavat vakuutussektorin täydentävät omat varat.

                           700

                           1.1.2.6   (-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohta, 56 artiklan c alakohta sekä 59, 60 ja 79 artikla
                           Tässä tarkoitetaan ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen instrumenteista, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta.

                           710

                           1.1.2.7   (-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 27 kohta, 56 artiklan d alakohta sekä 59 ja 79 artikla
                           Omistusosuudet, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, on vähennettävä kokonaan.

                           720

                           1.1.2.8   (-) Erät, jotka on vähennettävä toissijaisen pääoman (T2) eristä ja jotka ylittävät laitoksen toissijaisen pääoman (T2)

                           Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan e alakohta
                           Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA1-lomakkeen kohdasta ”Erät, jotka on vähennettävä toissijaisen pääoman (T2) eristä ja jotka ylittävät laitoksen toissijaisen pääoman (T2)”. (Vähennetään ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1).)

                           730

                           1.1.2.9   Muut ensisijaista lisäpääomaa (AT1) koskevat siirtymävaiheen mukautukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 474, 475, 478 ja 481 artikla
                           Tässä tarkoitetaan siirtymäsäännöksistä aiheutuvia mukautuksia. Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

                           740

                           1.1.2.10   Erät, jotka on vähennettävä ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä ja jotka ylittävät laitoksen ensisijaisen lisäpääoman (AT1)(vähennetään ydinpääomasta (CET1))

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan j alakohta
                           Ensisijainen lisäpääoma (AT1) ei voi olla negatiivinen, mutta ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) tehtävät vähennykset voivat ylittää ensisijaisen lisäpääoman (AT1) sekä siihen liittyvän ylikurssirahaston määrän. Kun näin tapahtuu, ensisijainen lisäpääoma (AT1) on kirjattava nollaksi ja ensisijaiseen lisäpääomaan kohdistuvien vähennysten ylittävä osa on vähennettävä ydinpääomasta (CET1).
                           Tätä erää käytettäessä kohtien 1.1.2.1–1.1.2.12 yhteenlaskettu summa ei koskaan ole alle nolla. Näin ollen mikäli tähän kohtaan on merkitty positiivinen luku, on kohtaan 1.1.1.16 merkityn luvun oltava sille vastakkainen.

                           744

                           1.1.2.11   (-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät ensisijaisen lisäpääoman (AT1) lisävähennykset

                           Vakavaraisuusasetuksen 3 artikla

                           748

                           1.1.2.12   Muut ensisijaisen lisäpääoman (AT1) osatekijät tai vähennykset

                           Tämä rivi on luotu yksinomaan raportoinnin joustavuuden mahdollistamiseksi. Riviä käytetään vain niissä harvinaisissa tilanteissa, joissa tiettyjen pääomaerien/vähennysten ilmoittamisesta sovellettavassa CA1-lomakkeessa ei ole tehty lopullista päätöstä. Näin ollen tätä riviä käytetään vain silloin, kun ensisijaisen lisäpääoman (AT1) erän vähentämiseen liittyvää ensisijaisen lisäpääoman (AT1) erää ei voida kirjata johonkin riveistä 530–744.
                           Tässä solussa vakavaraisuussuhteen laskentaan ei saa kirjata vakavaraisuusasetuksen soveltamisalaan kuulumattomia pääomaeriä/vähennyksiä (esim. soluun ei saa luokitella vakavaraisuusasetuksen soveltamisalan ulkopuolisia kansallisia pääomaeriä/vähennyksiä).

                           750

                           1.2   TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2)

                           Vakavaraisuusasetuksen 71 artikla

                           760

                           1.2.1   Toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat

                           Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan a alakohta, 63–65 artikla, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla

                           770

                           1.2.1.1   Maksetut pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat

                           Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan a alakohta sekä 63 ja 65 artikla
                           Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyviä ylikurssirahastoja.

                           780

                           1.2.1.2   (*) Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat

                           Vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan c, e ja f alakohta sekä 64 artikla
                           Alakohdissa säädetyt edellytykset kuvastavat erilaisia peruttavia pääomatilanteita, ja näin ollen tässä kohdassa ilmoitettu määrä voi olla hyväksyttävä myöhempien kausien aikana.
                           Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyviä ylikurssirahastoja.

                           790

                           1.2.1.3   Ylikurssirahastot

                           Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan b alakohta ja 65 artikla
                           Ylikurssirahastolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä.
                           Tässä kohdassa ilmoitettava määrä on ”Maksettuihin pääomainstrumentteihin” liittyvä osa.

                           800

                           1.2.1.4   (-) Omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan b alakohdan i alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla
                           Näillä tarkoitetaan raportoivan laitoksen tai ryhmän hallussa raportointipäivänä olevia omia toissijaisen pääoman (T2) instrumentteja. Tätä koskevat vakavaraisuusasetuksen 67 artiklassa säädetyt poikkeukset.
                           Kohtaan ”Ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit” sisällytettäviä osakkeiden omistusosuuksia ei ilmoiteta tällä rivillä.
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä omiin osakkeisiin liittyvä ylikurssirahasto.
                           Erät 1.2.1.4–1.2.1.4.3 eivät sisällä tosiasiallisia tai ehdollisia omien toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien ostovelvoitteita. Tosiasialliset tai ehdolliset omien toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien ostovelvoitteet ilmoitetaan erikseen kohdassa 1.2.1.5.

                           810

                           1.2.1.4.1   (-) Suorat toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet

                           Vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan b alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla
                           Tässä tarkoitetaan kohtaan 1.2.1.1 kuuluvia toissijaisen pääoman (T2) instrumentteja, jotka ovat konsolidoidun ryhmän laitosten hallussa.

                           840

                           1.2.1.4.2   (-) Välilliset toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, 63 artiklan b alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla

                           841

                           1.2.1.4.3   (-) Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, 63 artiklan b alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla

                           842

                           1.2.1.5   (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan a alakohdan mukaan ”omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, jotka laitos voi joutua ostamaan voimassa olevien sopimusvelvoitteiden vuoksi”, on vähennettävä.

                           880

                           1.2.2   Määräajaksi vapautetuista toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista ja etuoikeudeltaan huonommista lainoista aiheutuvat siirtymävaiheen mukautukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 6 ja 7 kohta sekä 484, 486, 488, 490 ja 491 artikla
                           Kohtaan sisällytetään niiden pääomainstrumenttien määrä, jotka on siirtymäkauden aikana vapautettu uusista säännöksistä toissijaisena pääomana (T2). Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

                           890

                           1.2.3   Toissijaiseen pääomaan (T2) sisällytetyt tytäryritysten liikkeeseen laskemat instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 83, 87 ja 88 artikla
                           Kohdassa tarkoitetaan tytäryritysten ehdot täyttävien omien varojen määrien summaa, joka sisältyy konsolidoituun toissijaiseen pääomaan (T2).
                           Tähän on sisällytettävä erillisyhtiön liikkeeseen laskema ehdot täyttävä toissijainen pääoma (T2) (vakavaraisuusasetuksen 83 artikla).

                           900

                           1.2.4   Toissijaiseen pääomaan (T2) sisällytetyistä tytäryritysten liikkeeseen laskemista instrumenteista aiheutuvat siirtymävaiheen mukautukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 480 artikla
                           Kohdassa tarkoitetaan niitä siirtymäsäännöksistä aiheutuvia mukautuksia, jotka kohdistuvat konsolidoituun toissijaiseen pääomaan (T2) sisältyviin ehdot täyttäviin omiin varoihin. Tämä erä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

                           910

                           1.2.5   IRB-ylijäämä, joka ylittää hyväksyttävät odotetut tappiot

                           Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan d alakohta
                           Niiden laitosten osalta, jotka laskevat riskipainotetut vastuuerät sisäisten luottoluokitusten menetelmän (IRB-menetelmä) mukaisesti, tähän erään sisällytetään ne toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät positiiviset määrät, jotka syntyvät varausten ja odotettujen tappioiden välisestä vertailusta.

                           920

                           1.2.6   Yleiset luottoriskioikaisut (standardimenetelmä)

                           Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan c alakohta
                           Niiden laitosten osalta, jotka laskevat riskipainotetut vastuuerät standardimenetelmän mukaisesti, tähän erään sisällytetään toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät yleiset luottoriskioikaisut.

                           930

                           1.2.7   (-) Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 122 kohta, 66 artiklan b alakohta ja 68 artikla
                           Tässä tarkoitetaan sellaisia omistusosuuksia (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista, joihin liittyy keskinäinen ristiinomistus, jolla toimivaltaisen viranomaisen mielestä pyritään lisäämään keinotekoisesti laitoksen omia varoja.
                           Ilmoitettava määrä on laskettava pitkien bruttopositioiden perusteella, ja määrään on sisällytettävä luokkaan 2 ja luokkaan 3 sijoitettavat vakuutussektorin omat varat.

                           940

                           1.2.8   (-) Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohta, 66 artiklan c alakohta, 68–70 artikla ja 79 artikla
                           Tässä tarkoitetaan toissijaisesta pääomasta (T2) vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen instrumenteista, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta.

                           950

                           1.2.9   (-) Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohta, 66 artiklan d alakohta sekä 68, 69 ja 79 artikla
                           Omistusosuudet, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, on vähennettävä kokonaan.

                           960

                           1.2.10   Muut toissijaista pääomaa (T2) koskevat siirtymävaiheen mukautukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 476–478 ja 481 artikla
                           Tässä tarkoitetaan siirtymäsäännöksistä aiheutuvia mukautuksia. Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

                           970

                           1.2.11   Erät, jotka on vähennettävä toissijaisen pääoman (T2) eristä ja jotka ylittävät laitoksen toissijaisen pääoman (T2) (vähennetään ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1))

                           Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan e alakohta
                           Toissijainen pääoma (T2) ei voi olla negatiivinen, mutta toissijaisesta pääomasta (T2) tehtävät vähennykset voivat ylittää toissijaisen pääoman (T2) sekä siihen liittyvän ylikurssirahaston määrän. Kun näin tapahtuu, toissijainen pääoma (T2) on kirjattava nollaksi, ja toissijaiseen pääomaan kohdistuvien vähennysten ylittävä osa on vähennettävä ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1).
                           Tätä erää käytettäessä kohtien 1.2.1–1.2.13 summa ei koskaan ole alle nolla. Mikäli tähän kohtaan on merkitty positiivinen luku, on kohtaan 1.1.2.8 merkityn luvun oltava sille vastakkainen.

                           974

                           1.2.12   (-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät toissijaisen pääoman (T2) lisävähennykset

                           Vakavaraisuusasetuksen 3 artikla

                           978

                           1.2.13   Muut toissijaisen pääoman (T2) osatekijät tai vähennykset

                           Tämä rivi on luotu yksinomaan raportoinnin joustavuuden mahdollistamiseksi. Riviä käytetään vain niissä harvinaisissa tilanteissa, joissa tiettyjen pääomaerien/vähennysten ilmoittamisesta sovellettavassa CA1-lomakkeessa ei ole tehty lopullista päätöstä. Näin ollen tätä riviä käytetään vain silloin, kun toissijaisen pääoman (T2) erän vähentämiseen liittyvää toissijaisen pääoman (T2) erää ei voida kirjata johonkin riveistä 750–974.
                           Tässä solussa vakavaraisuussuhteen laskentaan ei saa kirjata vakavaraisuusasetuksen soveltamisalaan kuulumattomia pääomaeriä/vähennyksiä (esim. soluun ei saa luokitella vakavaraisuusasetuksen soveltamisalan ulkopuolisia kansallisia pääomaeriä/vähennyksiä).

                     1.3   C 02.00 – OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CA2)
               1.3.1   Positiokohtaiset ohjeet

                           Rivi

                           Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet

                           010

                           1.   KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohta sekä 95, 96 ja 98 artikla

                           020

                           1*   Josta vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdassa ja 98 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus

                           Tämä kohta koskee sijoituspalveluyrityksiä, jotka kuuluvat vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan ja 98 artiklan soveltamisalaan.

                           030

                           1**   Josta vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan 2 kohdassa ja 97 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus

                           Tämä kohta koskee sijoituspalveluyrityksiä, jotka kuuluvat vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan 2 kohdan ja 97 artiklan soveltamisalaan.

                           040

                           1.1   LUOTTO-, VASTAPUOLI- JA LAIMENTUMISRISKIEN SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIN RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan a ja f alakohta

                           050

                           1.1.1   Standardimenetelmä

                           CR SA -lomaketta ja SEC SA -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla.

                           060

                           1.1.1.1   Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät pois lukien arvopaperistamispositiot

                           CR SA -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla. Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät ovat samat kuin vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa, mutta niihin ei kuulu arvopaperistamispositioita.

                           070

                           1.1.1.1.01   Valtiot ja keskuspankit

                           Ks. CR SA -lomake.

                           080

                           1.1.1.1.02   Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset

                           Ks. CR SA -lomake.

                           090

                           1.1.1.1.03   Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

                           Ks. CR SA -lomake.

                           100

                           1.1.1.1.04   Kansainväliset kehityspankit

                           Ks. CR SA -lomake.

                           110

                           1.1.1.1.05   Kansainväliset organisaatiot

                           Ks. CR SA -lomake.

                           120

                           1.1.1.1.06   Laitokset

                           Ks. CR SA -lomake.

                           130

                           1.1.1.1.07   Yritykset

                           Ks. CR SA -lomake.

                           140

                           1.1.1.1.08   Vähittäisvastuut

                           Ks. CR SA -lomake.

                           150

                           1.1.1.1.09   Kiinteistövakuudelliset vastuut

                           Ks. CR SA -lomake.

                           160

                           1.1.1.1.10   Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

                           Ks. CR SA -lomake.

                           170

                           1.1.1.1.11   Erityisen suuren riskin sisältävät erät

                           Ks. CR SA -lomake.

                           180

                           1.1.1.1.12   Katetut joukkolainat

                           Ks. CR SA -lomake.

                           190

                           1.1.1.1.13   Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus

                           Ks. CR SA -lomake.

                           200

                           1.1.1.1.14   Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset

                           Ks. CR SA -lomake.

                           210

                           1.1.1.1.15   Oman pääoman ehtoiset sijoitukset

                           Ks. CR SA -lomake.

                           211

                           1.1.1.1.16   Muut erät

                           Ks. CR SA -lomake.

                           220

                           1.1.1.2   Arvopaperistamispositiot (standardimenetelmä)

                           CR SEC SA -lomaketta sovelletaan arvopaperistamislajien yhteismäärän tasolla.

                           230

                           1.1.1.2.*   Josta uudelleenarvopaperistamiset

                           CR SEC SA -lomaketta sovelletaan arvopaperistamislajien yhteismäärän tasolla.

                           240

                                       1.1.2

                                       Sisäisten luottoluokitusten menetelmä (IRB-menetelmä)

                           250

                           1.1.2.1   IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja tai CF-estimaatteja ei käytetä

                           CR IRB -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla (silloin, kun ei käytetä omia LGD- ja/tai CF-estimaatteja).

                           260

                           1.1.2.1.01   Valtiot ja keskuspankit

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           270

                           1.1.2.1.02   Laitokset

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           280

                           1.1.2.1.03   Yritykset – pk-yritykset

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           290

                           1.1.2.1.04   Yritykset – erityisrahoitusvastuut

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           300

                           1.1.2.1.05   Yritykset – muut

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           310

                           1.1.2.2   IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja ja/tai CF-estimaatteja käytetään

                           CR IRB -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla (silloin, kun käytetään omia LGD- ja/tai CF-estimaatteja).

                           320

                           1.1.2.2.01   Valtiot ja keskuspankit

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           330

                           1.1.2.2.02   Laitokset

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           340

                           1.1.2.2.03   Yritykset – pk-yritykset

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           350

                           1.1.2.2.04   Yritykset – erityisrahoitusvastuut

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           360

                           1.1.2.2.05   Yritykset – muut

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           370

                           1.1.2.2.06   Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (pk-yritykset)

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           380

                           1.1.2.2.07   Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (muut kuin pk-yritykset)

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           390

                           1.1.2.2.08   Vähittäisvastuut – uudistettavat vähittäisvastuut

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           400

                           1.1.2.2. 09   Muut vähittäisvastuut – pk-yritykset

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           410

                           1.1.2.2.10   Vähittäisvastuut – muut (muut kuin pk-yritykset)

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           420

                           1.1.2.3   Oman pääoman ehtoiset vastuut (IRB-menetelmä)

                           Ks. CR EQU IRB -lomake.

                           430

                           1.1.2.4   Arvopaperistamispositiot (IRB-menetelmä)

                           CR SEC IRB -lomaketta sovelletaan arvopaperistamislajien yhteismäärän tasolla.

                           440

                           1.1.2.4*   Josta uudelleenarvopaperistamiset

                           CR SEC IRB -lomaketta sovelletaan arvopaperistamislajien yhteismäärän tasolla.

                           450

                           1.1.2.5   Muut luottovelvoitteisiin kuulumattomat omaisuuserät

                           Ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 156 artiklan mukaisesti laskettu riskipainotettu vastuuerä.

                           460

                           1.1.3   Keskusvastapuolen maksukyvyttömyysrahaston osuuksiin liittyvän riskin määrä

                           Vakavaraisuusasetuksen 307–309 artikla

                           490

                           1.2   SELVITYS-/TOIMITUSRISKIN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohta ja 92 artiklan 4 kohdan b alakohta

                           500

                           1.2.1   Kaupankäyntivaraston ulkopuolinen selvitys-/toimitusriski

                           Ks. CR SETT -lomake.

                           510

                           1.2.2   Kaupankäyntivarastoon sisältyvä selvitys-/toimitusriski

                           Ks. CR SETT -lomake.

                           520

                           1.3   POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan i alakohta ja c alakohdan i ja iii alakohta sekä 92 artiklan 4 kohdan b alakohta

                           530

                                       1.3.1

                                       Positioriskiin, valuuttakurssiriskiin ja hyödykeriskiin sovellettavien standardimenetelmien mukainen kokonaisriskin määrä (standardimenetelmä)

                           540

                           1.3.1.1   Kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit

                           MKR SA TDI -lomaketta sovelletaan valuuttojen yhteismäärän tasolla.

                           550

                           1.3.1.2   Oman pääoman ehtoiset sijoitukset

                           MKR SA EQU -lomaketta sovelletaan kansallisten markkinoiden kokonaisarvon tasolla.

                           555

                           1.3.1.3   Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyviin positioriskeihin sovellettava erityismenetelmä

                           Vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan 1 kohta, 350 artiklan 3 kohdan c alakohta ja 364 artiklan 2 kohdan a alakohta
                           Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positioiden kokonaisriskin määrä, jos pääomavaatimukset lasketaan vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan 1 kohdan mukaan joko välittömästi tai vakavaraisuusasetuksen 350 artiklan 3 kohdan c alakohdassa määritellyn ylärajan seurauksena. Vakavaraisuusasetuksessa näitä positioita ei nimenomaisesti luokitella korkoriskin tai osakeriskin piiriin.
                           Jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan ensimmäisen virkkeen mukaista erityismenetelmää, ilmoitettava määrä on 32 prosenttia kyseisen yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen vastuun nettopositiosta kerrottuna kertoimella 12,5.
                           Jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan toisen virkkeen mukaista erityismenetelmää, ilmoitettava määrä on pienempi seuraavista kahdesta luvusta: määrä, joka vastaa 32 prosenttia kyseisen yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen vastuun nettopositiosta, tai määrä, joka saadaan vähentämällä 40 prosentin osuudesta kyseisessä nettopositiossa yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen vastuuseen liittyvän valuuttakurssiriskin synnyttämien omien varojen vaatimusten määrä vastaavasti kerrottuna kertoimella 12,5.

                           556

                           1.3.1.3.*   Lisätietoerä: Pelkästään kaupankäynnin kohteena oleviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin sijoitetut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset

                           Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positioiden kokonaisriskin määrä, jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset on sijoitettu yksinomaan rahoitusinstrumentteihin, joihin kohdistuu korkoriski.

                           557

                           1.3.1.3.**   Pelkästään oman pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin tai yhdistettyihin instrumentteihin sijoitetut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset

                           Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positioiden kokonaisriskin määrä, jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset on sijoitettu yksinomaan oman pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin tai yhdistettyihin instrumentteihin tai jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osatekijät ovat tuntemattomia.

                           560

                           1.3.1.4   Ulkomaanvaluutta

                           Ks. MKR SA FX -lomake.

                           570

                           1.3.1.5   Hyödykkeet

                           Ks. MKR SA COM -lomake.

                           580

                           1.3.2   Positioriskin, valuuttakurssiriskin ja hyödykeriskin määrä (sisäisten mallien menetelmä)

                           Ks. MKR IM -lomake.

                           590

                           1.4   OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan e alakohta ja 92 artiklan 4 kohdan b alakohta
                           Vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan, 96 artiklan 2 kohdan ja 98 artiklan soveltamisalaan kuuluvilla sijoituspalveluyrityksillä tämän erän määrä on nolla.

                           600

                           1.4.1   Operatiivisen riskin perusmenetelmä

                           Ks. OPR-lomake.

                           610

                           1.4.2   Operatiivisen riskin standardimenetelmä / vaihtoehtoinen standardimenetelmä

                           Ks. OPR-lomake.

                           620

                           1.4.3   Operatiivisen riskin kehittyneet mittausmenetelmät

                           Ks. OPR-lomake.

                           630

                           1.5   KIINTEISTÄ YLEISKUSTANNUKSISTA AIHEUTUVAN YLIMÄÄRÄISEN RISKIN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohta, 96 artiklan 2 kohta, 97 artikla ja 98 artiklan 1 kohdan a alakohta
                           Tämä kohta koskee ainoastaan vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan, 96 artiklan 2 kohdan ja 98 artiklan soveltamisalaan kuuluvia sijoituspalveluyrityksiä. Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 97 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvien sijoituspalveluyritysten on ilmoitettava 97 artiklassa tarkoitettu määrä kerrottuna kertoimella 12,5.
                           Vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan soveltamisalaan kuuluvien sijoituspalveluyritysten on ilmoitettava tiedot seuraavasti:

                                       —

                                       Mikäli vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan a alakohdassa tarkoitettu määrä on vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan b alakohdassa tarkoitettua määrää suurempi, ilmoitettava määrä on nolla.

                                       —

                                       Mikäli vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan b alakohdassa tarkoitettu määrä on vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan a alakohdassa tarkoitettua määrää suurempi, ilmoitettava määrä on tulos, joka saadaan vähentämällä viimeksi mainittu ensiksi mainitusta.

                           640

                           1.6   VASTUUN ARVONOIKAISUUN LIITTYVÄN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan d alakohta. Ks. CVA-lomake.

                           650

                           1.6.1   Kehittynyt menetelmä

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 383 artiklan mukaisia vastuun arvonoikaisuriskiin liittyviä omien varojen vaatimuksia. Ks. CVA-lomake.

                           660

                           1.6.2   Standardimenetelmä

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 384 artiklan mukaisia vastuun arvonoikaisuriskiin liittyviä omien varojen vaatimuksia. Ks. CVA-lomake.

                           670

                           1.6.3.   Alkuperäisen hankintahinnan menetelmä

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 385 artiklan mukaisia vastuun arvonoikaisuriskiin liittyviä omien varojen vaatimuksia. Ks. CVA-lomake.

                           680

                           1.7   KAUPANKÄYNTIVARASTOON SISÄLTYVIEN SUURTEN ASIAKASRISKIEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan ii alakohta ja 395–401 artikla

                           690

                           1.8   MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT

                           Tämä kohta liittyy vakavaraisuusasetuksen 3, 458 ja 459 artiklaan, ja kohdassa ilmoitetaan sellaiset riskien määrät, joita ei voida kirjata mihinkään eristä 1.1–1.7.
                           Laitosten tulee ilmoittaa seuraavien vaatimusten noudattamiseksi edellytettävät määrät:

                                       —

                                       komission vakavaraisuusasetuksen 458 ja 459 artiklan mukaisesti asettamat tiukemmat vakavaraisuusvaatimukset,

                                       —

                                       vakavaraisuusasetuksen 3 artiklasta aiheutuvat ylimääräiset riskin määrät.

                                 Tällä kohdalla ei ole yhteyttä raportointilomakkeeseen.

                           710

                           1.8.2   Josta vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisista tiukemmista vakavaraisuusvaatimuksista aiheutuvat riskit

                           Vakavaraisuusasetuksen 458 artikla

                           720

                           1.8.2*   Josta suuria asiakasriskejä koskevista vaatimuksista aiheutuvat riskit

                           Vakavaraisuusasetuksen 458 artikla

                           730

                           1.8.2**   Josta asuinkiinteistö- ja liikekiinteistöalalla varallisuushintakupliin kohdennettavista mukautetuista riskipainoista aiheutuvat riskit

                           Vakavaraisuusasetuksen 458 artikla

                           740

                           1.8.2***   Josta rahoitusalan sisäisistä vastuista aiheutuvat riskit

                           Vakavaraisuusasetuksen 458 artikla

                           750

                           1.8.3   Josta vakavaraisuusasetuksen 459 artiklan mukaisista tiukemmista vakavaraisuusvaatimuksista aiheutuvat riskit

                           Vakavaraisuusasetuksen 459 artikla

                           760

                           1.8.4   Josta vakavaraisuusasetuksen 3 artiklasta aiheutuvat ylimääräiset riskit

                           Vakavaraisuusasetuksen 3 artikla
                           Ilmoitettavaan ylimääräisten riskien määrään on sisällytettävä ainoastaan ylimääräiset määrät (esim. jos luvun 100 suuruisella vastuulla on 20 prosentin riskipaino ja jos laitos soveltaa siihen vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla 50 prosentin riskipainoa, kohdassa ilmoitettava määrä on 30).

                     1.4   C 03.00 – VAKAVARAISUUSSUHTEET JA VAKAVARAISUUSTASOT (CA3)
               1.4.1   Positiokohtaiset ohjeet

                           Rivit

                           010

                           1   Ydinvakavaraisuussuhde (CET1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan a alakohta
                           Ydinpääoman (CET1) suhde on laitoksen ydinpääoma (CET1) ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä.

                           020

                           2   Ydinpääoman (CET1) ylijäämä(+)/alijäämä(-)

                           Tässä kohdassa esitetään absoluuttisina lukuina vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 1 kohdan a alakohdassa asetettuun vaatimukseen (4,5 %) liittyvä ydinpääoman (CET1) ylijäämän tai alijäämän määrä eli määrä, jossa ei oteta huomioon pääomapuskureiden eikä siirtymäsäännösten vaikutusta pääomasuhteeseen.

                           030

                           3   Vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan b alakohta
                           Ensisijaisen pääoman (T1) suhde on laitoksen ensisijainen pääoma (T1) ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä.

                           040

                           4   Ensisijaisen pääoman (T1) ylijäämä(+)/alijäämä(-)

                           Tässä kohdassa esitetään absoluuttisina lukuina vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 1 kohdan b alakohdassa asetettuun vaatimukseen (6 %) liittyvä ensisijaisen pääoman (T1) ylijäämän tai alijäämän määrä eli määrä, jossa ei oteta huomioon pääomapuskureiden eikä siirtymäsäännösten vaikutusta pääomasuhteeseen.

                           050

                           5   Kokonaisvakavaraisuussuhde

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan c alakohta
                           Kokonaispääoman suhde on laitoksen omat varat ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä.

                           060

                           6   Kokonaispääoman ylijäämä(+)/alijäämä(-)

                           Tässä kohdassa esitetään absoluuttisina lukuina vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 1 kohdan c alakohdassa asetettuun vaatimukseen (8 %) liittyvä omien varojen ylijäämän tai alijäämän määrä eli määrä, jossa ei oteta huomioon pääomapuskureiden eikä siirtymäsäännösten vaikutusta pääomasuhteeseen.

                           070

                              Toisen pilarin mukautukset sisältävä ydinvakavaraisuussuhde (CET1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan a alakohta ja neljännen vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohta
                           Tätä solua käytetään vain silloin, kun toimivaltaisen viranomaisen päätös vaikuttaa ydinpääoman (CET1) suhteeseen.

                           080

                              Toisen pilarin mukautusten soveltamisesta johtuva tavoite ydinvakavaraisuussuhteelle (CET1)

                           Neljännen vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohta
                           Tätä solua käytetään vain silloin, kun toimivaltaisen viranomaisen päätöksellä laitoksen on saavutettava suurempi ydinpääoman (CET1) tavoitesuhde.

                           090

                              Toisen pilarin mukautukset sisältävä vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan b alakohta ja neljännen vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohta
                           Tätä solua käytetään vain silloin, kun toimivaltaisen viranomaisen päätös vaikuttaa ensisijaisen pääoman (T1) suhteeseen.

                           100

                              Toisen pilarin mukautusten soveltamisesta johtuva tavoite vakavaraisuussuhteelle ensisijaisella pääomalla (T1)

                           Neljännen vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohta
                           Tätä solua käytetään vain silloin, kun toimivaltaisen viranomaisen päätöksellä laitoksen on saavutettava suurempi ensisijaisen pääoman (T1) tavoitesuhde.

                           110

                              Toisen pilarin mukautukset sisältävä kokonaisvakavaraisuussuhde

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan c alakohta ja neljännen vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohta
                           Tätä solua käytetään vain silloin, kun toimivaltaisen viranomaisen päätös vaikuttaa kokonaispääoman suhteeseen.

                           120

                              Toisen pilarin mukautusten soveltamisesta johtuva tavoite kokonaisvakavaraisuussuhteelle

                           Neljännen vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohta
                           Tätä solua käytetään vain silloin, kun toimivaltaisen viranomaisen päätöksellä laitoksen on saavutettava suurempi kokonaispääoman tavoitesuhde.

                     1.5   C 04.00 – LISÄTIETOERÄT (CA4)
               1.5.1   Positiokohtaiset ohjeet

                           Rivit

                           010

                           1.   Laskennalliset verosaamiset yhteensä

                           Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on oltava sama kuin viimeisimmän verifioidun/tilintarkastetun tilinpäätöksen taseessa.

                           020

                           1.1   Tulevista veronalaisista voitoista riippumattomat laskennalliset verosaamiset

                           Vakavaraisuusasetuksen 39 artikla
                           Tässä tarkoitetaan laskennallisia verosaamisia, jotka eivät riipu tulevista veronalaisista voitoista ja joihin näin ollen sovelletaan riskipainoa.

                           030

                           1.2   Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 38 artikla
                           Tässä tarkoitetaan laskennallisia verosaamisia, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista mutta jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena ja joihin ei näin ollen sovelleta mitään kynnysarvoa (eli jotka vähennetään kokonaan ydinpääomasta (CET1)).

                           040

                           1.3   Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta, 38 artikla ja 48 artiklan 1 kohdan a alakohta
                           Tässä tarkoitetaan laskennallisia verosaamisia, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena ja joiden vähentämiseen ydinpääomasta (CET1) sovelletaan näin ollen vakavaraisuusasetuksen 48 artiklassa asetettuja 10 prosentin ja 17,65 prosentin kynnysarvoja.

                           050

                           2   Laskennalliset verovelat yhteensä

                           Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on oltava sama kuin viimeisimmän verifioidun/tilintarkastetun tilinpäätöksen taseessa.

                           060

                           2.1   Laskennalliset verovelat, joita ei voida vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista

                           Vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3 ja 4 kohta
                           Tässä tarkoitetaan laskennallisia verovelkoja, joiden osalta vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3 ja 4 kohdassa asetetut edellytykset eivät täyty. Tähän kohtaan sisällytetään siis laskennalliset verovelat, jotka pienentävät vähennettävää liikearvon, muiden aineettomien hyödykkeiden tai etuuspohjaisen eläkerahaston varojen määrää ja jotka ilmoitetaan CA1-lomakkeen kohdissa 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 ja 1.1.1.14.2.

                           070

                           2.2   Laskennalliset verovelat, jotka voidaan vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista

                           Vakavaraisuusasetuksen 38 artikla

                           080

                           2.2.1   Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena

                           Vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3, 4 ja 5 kohta
                           Tässä tarkoitetaan laskennallisia verovelkoja, jotka voivat pienentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvien laskennallisten verosaamisten määrää vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti ja joita ei ole jaettu tulevista veronalaisista voitoista riippuviin ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyviin laskennallisiin verosaamisiin vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 5 kohdan mukaisesti.

                           090

                           2.2.2   Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena

                           Vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3, 4 ja 5 kohta
                           Tässä tarkoitetaan laskennallisia verovelkoja, jotka voivat pienentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvien laskennallisten verosaamisten määrää vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti ja jotka on jaettu tulevista veronalaisista voitoista riippuviin ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyviin laskennallisiin verosaamisiin vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 5 kohdan mukaisesti.

                           100

                           3.   Maksukykyisistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien luottoriskioikaisujen, muiden arvonoikaisujen ja muiden omien varojen vähennysten ylijäämä (+) tai alijäämä (-) (IRB-menetelmä)

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohta, 62 artiklan d alakohta sekä 158 ja 159 artikla
                           Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

                           110

                           3.1   Sellaisten luottoriskioikaisujen, muiden arvonoikaisujen ja muiden omien varojen vähennysten kokonaismäärä, jotka voidaan ottaa huomioon odotettujen tappioiden laskennassa

                           Vakavaraisuusasetuksen 159 artikla
                           Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

                           120

                           3.1.1   Yleiset luottoriskioikaisut

                           Vakavaraisuusasetuksen 159 artikla
                           Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

                           130

                           3.1.2   Erityiset luottoriskioikaisut

                           Vakavaraisuusasetuksen 159 artikla
                           Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

                           131

                           3.1.3   Muut arvonoikaisut ja muut omien varojen vähennykset

                           Vakavaraisuusasetuksen 34, 110 ja 159 artikla
                           Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

                           140

                           3.2   Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä

                           Vakavaraisuusasetuksen 158 artiklan 5, 6 ja 10 kohta ja 159 artikla
                           Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. Kohdassa ilmoitetaan ainoastaan laiminlyömättömiin vastuisiin liittyvät odotetut tappiot.

                           145

                           4   IRB-menetelmän mukainen erityisten luottoriskioikaisujen ylijäämä (+) tai alijäämä (-) suhteessa odotettuihin tappioihin laiminlyödyistä vastuista

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohta, 62 artiklan d alakohta sekä 158 ja 159 artikla
                           Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

                           150

                           4.1   Erityiset luottoriskioikaisut ja positiot, joita käsitellään vastaavasti

                           Vakavaraisuusasetuksen 159 artikla
                           Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

                           155

                           4.2   Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä

                           Vakavaraisuusasetuksen 158 artiklan 5, 6 ja 10 kohta ja 159 artikla
                           Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. Kohdassa ilmoitetaan ainoastaan laiminlyötyihin vastuisiin liittyvät odotetut tappiot.

                           160

                           5   Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylärajan laskennassa

                           Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan d alakohta
                           Sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävillä laitoksilla toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävälle varausten ylijäämälle (suhteessa odotettuihin tappioihin) on vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan d alakohdan mukaisesti asetettu ylärajaksi 0,6 prosenttia IRB-menetelmän mukaan lasketuista riskipainotetuista vastuueristä.
                           Tässä kohdassa ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien määrä (eli määrä, jota ei ole kerrottu 0,6 prosentilla), sillä tätä määrää käytetään perustana ylärajan laskemiselle.

                           170

                           6   Toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävien varausten yhteismäärä (brutto)

                           Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan c alakohta
                           Tähän kohtaan sisällytetään toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät yleiset luottoriskioikaisut asetettuun ylärajaan asti.
                           Ilmoitettavassa määrässä ei oteta huomioon verovaikutuksia.

                           180

                           7   Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylärajan laskennassa

                           Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan c alakohta
                           Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan c alakohdan mukaisesti toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttäville luottoriskioikaisuille on asetettu ylärajaksi 1,25 prosenttia riskipainotetuista vastuueristä.
                           Tässä kohdassa ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien määrä (eli määrä, jota ei ole kerrottu 1,25 prosentilla), sillä tätä määrää käytetään perustana ylärajan laskemiselle.

                           190

                           8   Kynnysarvo, jota sovelletaan ei-vähennyskelpoisiin omistusosuuksiin, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta finanssialan yhteisössä

                           Vakavaraisuusasetuksen 46 artiklan 1 kohdan a alakohta
                           Tämä kohta sisältää kynnysarvon, johon saakka omistusosuuksia finanssialan yhteisöistä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ei vähennetä. Ilmoitettava määrä koostuu kynnysarvon perustana olevien kaikkien erien yhteenlasketusta määrästä, joka on kerrottu 10 prosentin kertoimella.

                           200

                           9   Ydinpääomaa (CET1) koskeva 10 prosentin kynnysarvo

                           Vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohdan a ja b alakohta
                           Tämä kohta sisältää 10 prosentin kynnysarvon omistusosuuksille finanssialan yhteisöistä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ja laskennallisille verosaamisille, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena.
                           Ilmoitettava määrä koostuu kynnysarvon perustana olevien kaikkien erien yhteenlasketusta määrästä, joka on kerrottu 10 prosentin kertoimella.

                           210

                           10   Ydinpääomaa (CET1) koskeva 17,65 prosentin kynnysarvo

                           Vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohta
                           Tämä kohta sisältää 17,65 prosentin kynnysarvon omistusosuuksille finanssialan yhteisöistä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ja laskennallisille verosaamisille, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena. Tätä kynnysarvoa sovelletaan 10 prosentin kynnysarvon jälkeen.
                           Kynnysarvo lasketaan siten, että esitettyjen kahden erän osalta kirjatun yhteismäärä ei saa ylittää 15:tä prosenttia ydinpääomasta (CET1), johon on laskettu kaikki vähennykset mutta ei siirtymäsäännöksistä aiheutuvia mukautuksia.

                           225

                           11.1   Finanssialan ulkopuolisiksi huomattaviksi omistusosuuksiksi katsottavat pääomaerät

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 71 kohdan a alakohta

                           226

                           11.2   Suuriksi asiakasriskeiksi katsottavat pääomaerät

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 71 kohdan b alakohta

                           230

                           12   Ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

                           Vakavaraisuusasetuksen 44–46 artikla ja 49 artikla

                           240

                           12.1   Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 44, 45, 46 ja 49 artikla

                           250

                           12.1.1   Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 44, 46 ja 49 artikla
                           Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ydinpääomasta (CET1), joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta. Näihin ei sisälly seuraavia:

                                       a)

                                       merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää;

                                       b)

                                       määrät, jotka liittyvät sijoituksiin, joihin sovelletaan jotakin 49 artiklassa esitetyistä vaihtoehdoista; ja

                                       c)

                                       omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti.

                           260

                           12.1.2   (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 45 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 45 artiklassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

                           270

                           12.2   Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, sekä 44 ja 45 artikla

                           280

                           12.2.1   Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, sekä 44 ja 45 artikla
                           Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.
                           Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti.

                           290

                           12.2.2   (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta ja 45 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 45 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

                           291

                           12.3.1   Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, sekä 44 ja 45 artikla

                           292

                           12.3.2   Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, sekä 44 ja 45 artikla

                           293

                           12.3.3   (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta ja 45 artikla

                           300

                           13   Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

                           Vakavaraisuusasetuksen 58–60 artikla

                           310

                           13.1   Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 58 ja 59 artikla sekä 60 artiklan 2 kohta

                           320

                           13.1.1   Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 58 artikla ja 60 artiklan 2 kohta
                           Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1), joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta. Näihin ei sisälly seuraavia:

                                       a)

                                       merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää; ja

                                       b)

                                       omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukaisesti.

                           330

                           13.1.2   (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 59 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

                           340

                           13.2   Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, sekä 58 ja 59 artikla

                           350

                           13.2.1   Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, sekä 58 ja 59 artikla
                           Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.
                           Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukaisesti.

                           360

                           13.2.2   (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta ja 59 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

                           361

                           13.3   Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, sekä 58 ja 59 artikla

                           362

                           13.3.1   Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, sekä 58 ja 59 artikla

                           363

                           13.3.2   (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta ja 59 artikla

                           370

                           14.   Toissijaisen pääoman omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

                           Vakavaraisuusasetuksen 68–70 artikla

                           380

                           14.1   Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 68 ja 69 artikla sekä 70 artiklan 2 kohta

                           390

                           14.1.1   Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 68 artikla ja 70 artiklan 2 kohta
                           Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen toissijaisesta pääomasta (T2), joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta. Näihin ei sisälly seuraavia:

                                       a)

                                       merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää; ja

                                       b)

                                       omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukaisesti.

                           400

                           14.1.2   ((-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 69 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

                           410

                           14.2   Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, 68 ja 69 artikla

                           420

                           14.2.1   Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, sekä 68 ja 69 artikla
                           Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.
                           Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukaisesti.

                           430

                           14.2.2   (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta ja 69 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

                           431

                           14.3   Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, sekä 68 ja 69 artikla

                           432

                           14.3.1   Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, sekä 68 ja 69 artikla

                           433

                           14.3.2   (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta ja 69 artikla

                           440

                           15   Ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

                           Vakavaraisuusasetuksen 44, 45, 47 ja 49 artikla

                           450

                           15.1   Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           Vakavaraisuusasetuksen 44, 45, 47 ja 49 artikla

                           460

                           15.1.1   Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 44, 45, 47 ja 49 artikla
                           Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ydinpääomasta (CET1), joissa laitoksella on merkittävä sijoitus. Näihin ei sisälly seuraavia:

                                       a)

                                       merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää;

                                       b)

                                       määrät, jotka liittyvät sijoituksiin, joihin sovelletaan jotakin 49 artiklassa esitetyistä vaihtoehdoista; ja

                                       c)

                                       omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti.

                           470

                           15.1.2   (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 45 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 45 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

                           480

                           15.2   Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, sekä 44 ja 45 artikla

                           490

                           15.2.1   Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, sekä 44 ja 45 artikla
                           Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.
                           Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti.

                           500

                           15.2.2   (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta ja 45 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 45 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

                           501

                           15.3   Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, sekä 44 ja 45 artikla

                           502

                           15.3.1   Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, sekä 44 ja 45 artikla

                           503

                           15.3.2   (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta ja 45 artikla

                           510

                           16   Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

                           Vakavaraisuusasetuksen 58 ja 59 artikla

                           520

                           16.1   Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           Vakavaraisuusasetuksen 58 ja 59 artikla

                           530

                           16.1.1   Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 58 artikla
                           Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1), joissa laitoksella on merkittävä sijoitus. Näihin ei sisälly seuraavia:

                                       a)

                                       merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää (56 artiklan d alakohta); ja

                                       b)

                                       omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukaisesti.

                           540

                           16.1.2   (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 59 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

                           550

                           16.2   Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, sekä 58 ja 59 artikla

                           560

                           16.2.1   Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, sekä 58 ja 59 artikla
                           Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.
                           Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukaisesti.

                           570

                           16.2.2   (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta ja 59 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

                           571

                           16.3   Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, sekä 58 ja 59 artikla

                           572

                           16.3.1   Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, sekä 58 ja 59 artikla

                           573

                           16.3.2   (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta ja 59 artikla

                           580

                           17   Toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

                           Vakavaraisuusasetuksen 68 ja 69 artikla

                           590

                           17.1   Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           Vakavaraisuusasetuksen 68 ja 69 artikla

                           600

                           17.1.1   Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 68 artikla
                           Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen toissijaisesta pääomasta (T2), joissa laitoksella on merkittävä sijoitus. Näihin ei sisälly seuraavia:

                                       a)

                                       merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää (66 artiklan d alakohta); ja

                                       b)

                                       omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukaisesti.

                           610

                           17.1.2   (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 69 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

                           620

                           17.2   Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, sekä 68 ja 69 artikla

                           630

                           17.2.1   Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, sekä 68 ja 69 artikla
                           Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.
                           Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukaisesti.

                           640

                           17.2.2   (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta ja 69 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

                           641

                           17.3   Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, sekä 68 ja 69 artikla

                           642

                           17.3.1   Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, sekä 68 ja 69 artikla

                           643

                           17.3.2   (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta ja 69 artikla

                           650

                           18   Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ydinpääoman (CET1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ydinpääomasta

                           Vakavaraisuusasetuksen 46 artiklan 4 kohta, 48 artiklan 4 kohta ja 49 artiklan 4 kohta

                           660

                           19   Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 60 artiklan 4 kohta

                           670

                           20   Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia toissijaisen pääoman (T2) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen toissijaisesta pääomasta (T2)

                           Vakavaraisuusasetuksen 70 artiklan 4 kohta

                           680

                           21   Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ydinpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla
                           Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta ydinpääomaa (CET1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, mikäli se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.
                           Nämä instrumentit on myös ilmoitettava kohdassa 12.1.

                           690

                           22   Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ydinpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla
                           Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta ydinpääomaa (CET1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, mikäli se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.
                           Nämä instrumentit on myös ilmoitettava kohdassa 15.1.

                           700

                           23   Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla
                           Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta ensisijaista lisäpääomaa (AT1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, mikäli se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.
                           Nämä instrumentit on myös ilmoitettava kohdassa 13.1.

                           710

                           24   Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla
                           Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta ensisijaista lisäpääomaa (AT1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, mikäli se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.
                           Nämä instrumentit on myös ilmoitettava kohdassa 16.1.

                           720

                           25   Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla
                           Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta toissijaista pääomaa (T2) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, mikäli se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.
                           Nämä instrumentit on myös ilmoitettava kohdassa 14.1.

                           730

                           26   Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla
                           Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta toissijaista pääomaa (T2) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, mikäli se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.
                           Nämä instrumentit on myös ilmoitettava kohdassa 17.1.

                           740

                           27   Yhteenlaskettu puskurivaatimus

                           Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 6 kohta

                           750

                              Yleinen pääomapuskuri

                           Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 1 kohta ja 129 artikla
                           Vakavaraisuusdirektiivin 129 artiklan 1 kohdan mukaisesti yleisellä pääomapuskurilla tarkoitetaan ydinpääomaan (CET1) kuuluvaa lisäosuutta. Koska yleisen pääomapuskurin 2,5 prosentin taso on pysyvä, puskurin määrä on ilmoitettava tässä solussa.

                           760

                              Jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä johtuva pääomapuskuri

                           Vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan 2 kohdan d alakohdan iv alakohta
                           Tässä solussa ilmoitetaan jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä aiheutuvan pääomapuskurin määrä, jonka ilmoittamista yleisen pääomapuskurin ohella voidaan vaatia vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisesti.

                           770

                              Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskuri

                           Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 2 kohta, 130, 135–140 artikla

                           780

                              Järjestelmäriskipuskuri

                           Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 5 kohta, 133 ja 134 artikla

                           790

                              Järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri

                           Vakavaraisuusdirektiivin 131 artikla
                           Laitosten on ilmoitettava järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskevan ja konsolidoidusti sovellettavan puskurin määrä.

                           800

                              Maailmanlaajuista järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri

                           Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 3 kohta ja 131 artikla

                           810

                              Muuta järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri

                           Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 4 kohta ja 131 artikla

                           820

                           28   Toisen pilarin mukautuksiin liittyvät omien varojen vaatimukset

                           Vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohta
                           Jos toimivaltainen viranomainen päättää, että laitoksen on laskettava toiseen pilariin perustuvia omien varojen lisävaatimuksia, nämä omien varojen lisävaatimukset on raportoitava tässä solussa.

                           830

                           29   Perustamispääoma

                           Vakavaraisuusdirektiivin 12 ja 28–31 artikla sekä vakavaraisuusasetuksen 93 artikla

                           840

                           30   Kiinteisiin yleiskustannuksiin perustuvat omat varat

                           Vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan 2 kohdan b alakohta, 97 artikla ja 98 artiklan 1 kohdan a alakohta

                           850

                           31   Muut kuin kotimaiset alkuperäiset vastuut

                           Tässä kohdassa tarkoitetaan tietoja, jotka ovat edellytyksenä kynnysarvon laskemiselle CR GB -lomakkeen tietojen ilmoittamista varten teknisen täytäntöönpanostandardin 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdan mukaisesti. Kynnysarvo lasketaan alkuperäisen vastuun perusteella ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista.
                           Vastuut katsotaan kotimaisiksi silloin, kun ne ovat vastuita vastapuolista, jotka sijaitsevat laitoksen kanssa samassa jäsenvaltiossa.

                           860

                           32   Alkuperäiset vastuut yhteensä

                           Tässä kohdassa tarkoitetaan tietoja, jotka ovat edellytyksenä kynnysarvon laskemiselle CR GB -lomakkeen tietojen ilmoittamista varten teknisen täytäntöönpanostandardin 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdan mukaisesti. Kynnysarvo lasketaan alkuperäisen vastuun perusteella ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista.
                           Vastuut katsotaan kotimaisiksi silloin, kun ne ovat vastuita vastapuolista, jotka sijaitsevat laitoksen kanssa samassa jäsenvaltiossa.

                           870

                              Omien varojen kokonaismäärän oikaisut

                           Vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 4 kohta
                           Tässä positiossa tulee ilmoittaa 880 positiossa ilmoitetun määrän ja vakavaraisuusasetuksen mukaisten omien varojen kokonaismäärän välinen ero.
                           Jos sovelletaan standardimenetelmän vaihtoehtoa (vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 2 kohta), tämän rivin tulee olla tyhjä.

                           880

                              Basel I -lattian mukaisesti kokonaan oikaistut omat varat

                           Vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 4 kohta
                           Tässä positiossa tulee ilmoittaa vakavaraisuusasetuksen mukainen omien varojen kokonaismäärä oikaistuna vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 4 kohdan vaatimusten mukaisesti (eli sopeutettuna vastaamaan täysin direktiivin 93/6/ETY ja direktiivin 2000/12/EY, sellaisina kuin ne ovat ennen 1 päivää tammikuuta 2007, ja vakavaraisuusasetuksen vaatimusten mukaisen omien varojen määrän laskennan eroja, jotka johtuvat vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun mukaisesta odotettujen ja odottamattomien tappioiden erillisestä käsittelystä).
                           Jos sovelletaan standardimenetelmän vaihtoehtoa (vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 2 kohta), tämän rivin tulee olla tyhjä.

                           890

                              Basel I -lattian mukaiset omien varojen vaatimukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 1 kohdan b alakohta
                           Tässä positiossa tulee ilmoittaa vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaan vaadittujen omien varojen määrä (eli 80 % omien varojen vähimmäismäärästä yhteensä, joka laitoksella on oltava direktiivin 93/6/ETY 4 artiklaa sovellettaessa siten kuin on tarkoitettu tässä direktiivissä ja Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivissä 2000/12/EY, annettu 20 päivänä maaliskuuta 2000, luottolaitosten liiketoiminnan aloittamisesta ja harjoittamisesta, sellaisina kuin ne ovat ennen tammikuuta 2007).

                           900

                              Basel I -lattian mukaiset omien varojen vaatimukset – standardimenetelmän vaihtoehto

                           Vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 2 ja 3 kohta
                           Tässä positiossa tulee ilmoittaa vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 2 kohdan mukaan vaadittujen omien varojen määrä (eli 80 % omista varoista, jotka 92 artiklan mukaan on oltava laitoksilla, jotka laskevat riskipainotetut vastuuerät vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan, II osaston 3 luvun ja kolmannen osan III osaston 2 tai 3 luvun mukaan soveltuvin osin, vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun tai kolmannen osan III osaston 4 luvun sijasta, soveltuvin osin).

                           910

                              Omien kokonaisvarojen alijäämä Basel I -lattian tai standardimenetelmän vaihtoehdon mukaisten omia varoja koskevien vaatimusten osalta

                           Vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 500 artiklan 2 kohta
                           Tälle riville täytetään seuraavat tiedot:
                           — jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 1 kohdan b alakohtaa ja rivi 880 < rivi 890:
                           rivin 890 ja rivin 880 välinen erotus
                           — jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 2 kohtaa ja kohdan C 01.00 rivi 010 < kohdan C 04.00 rivi 900: kohdan C 04.00 rivin 900 ja kohdan C 01.00 rivin 010 välinen erotus

                     1.6   SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET JA MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA 5)
               1.6.1   Yleiset huomiot

                           15.

                           CA5-lomakkeissa esitetään yhteenveto vakavaraisuusasetuksen 465–491 artiklassa vahvistettujen siirtymäsäännösten soveltamisalaan kuuluvien omien varojen erien ja vähennysten laskennasta.

                           16.

                           CA5 koostuu seuraavista osista:

                                       a.

                                       5.1-lomake tarjoaa yhteenvedon niiden mukautusten kokonaismäärästä, jotka on suoritettava (CA1-lomakkeessa loppusäännösten mukaisesti ilmoitettujen) omien varojen eri omaisuuserille siirtymäsäännöksiä sovellettaessa. Tämän taulukon tietoelementit esitetään CA1-lomakkeen eri pääomaerien ”mukautuksina”, joiden tarkoituksena on heijastaa siirtymäsäännösten vaikutuksia omien varojen eriin.

                                       b.

                                       5.2-lomake tarjoaa tarkempia tietoja niiden uusista säännöksistä määräajaksi vapautettujen instrumenttien laskennasta, jotka eivät sisällä valtiontukea.

                           17.

                           Laitosten on ilmoitettava ensimmäisissä neljässä sarakkeessa mukautukset ydinpääomaan (CET1), ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) ja toissijaiseen pääomaan (T2) sekä määrään, jota käsitellään riskipainotettuina varoina. Laitosten on myös ilmoitettava sovellettava prosenttiosuus sarakkeessa 050 ja hyväksyttävä määrä ilman siirtymäsääntöjen huomioimista sarakkeessa 060.

                           18.

                           Laitosten on ilmoitettava CA5-lomakkeen tietoelementit vain kaudella, jonka aikana sovelletaan vakavaraisuusasetuksen kymmenennen osan mukaisia siirtymäsäännöksiä.

                           19.

                           Tietyt siirtymäsäännökset edellyttävät vähennyksiä ensisijaisesta pääomasta (T1). Tällaisissa tapauksissa vähennyksen tai vähennysten jäljelle jäävää määrää sovelletaan ensisijaiseen pääomaan (T1), ja jos ensisijainen lisäpääoma (AT1) ei riitä kattamaan tätä määrää, ylittävä osuus vähennetään ydinpääomasta (CET1).

                     1.6.2   C 05.01 – SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET (CA5.1)

                           20.

                           Laitosten on ilmoitettava taulukossa 5.1 tiedot vakavaraisuusasetuksen 465–491 artiklassa vahvistetuista omien varojen eriä koskevista siirtymäsäännöksistä, joita tässä sovelletaan vakavaraisuusasetuksen toisen osan II osastossa vahvistettujen loppusäännösten sijasta.

                           21.

                           Laitosten on ilmoitettava riveillä 020–060 tiedot, jotka liittyvät uusista säännöksistä määräajaksi vapautettuja instrumentteja koskeviin siirtymäsäännöksiin. CA5.1-lomakkeen rivin 060 sarakkeissa 010–030 ilmoitettavat luvut voidaan johtaa CA5.2-lomakkeen vastaavista osioista.

                           22.

                           Laitosten on ilmoitettava riveillä 070–092 tiedot, jotka liittyvät vähemmistöosuuksia ja tytäryritysten liikkeeseen laskemia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) ja toissijaisen pääoman (T2) instrumentteja koskeviin (vakavaraisuusasetuksen 479 ja 480 artiklan mukaisiin) siirtymäsäännöksiin.

                           23.

                           Riviltä 100 alkaen laitosten on ilmoitettava tiedot, jotka liittyvät realisoitumattomia voittoja ja tappioita, vähennyksiä sekä ylimääräisiä suodattimia ja vähennyksiä koskeviin siirtymäsäännöksiin.

                           24.

                           On mahdollista, että ilmenee tapauksia, joissa ydinpääoman (CET1), ensisijaisen lisäpääoman (AT1) tai toissijaisen pääoman (T2) siirtymäsäännöksistä aiheutuvat vähennykset ylittävät laitoksen ydinpääoman (CET1), ensisijaisen lisäpääoman (AT1) tai toissijaisen pääoman (T2). Tämä vaikutus – mikäli se johtuu siirtymäsäännöksistä – on esitettävä CA1-lomakkeessa käyttämällä asianmukaisia soluja. Näin ollen CA5-lomakkeen sarakkeissa esitetyt mukautukset eivät sisällä minkäänlaisia käytettävissä olevan pääoman riittämättömyydestä johtuvia heijastusvaikutuksia.

                     1.6.2.1   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010

                              Ydinpääoman (CET1) oikaisut

                           020

                              Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) oikaisut

                           030

                              Toissijaisen pääoman (T2) oikaisut

                           040

                              Riskipainotettuihin varoihin sisältyvät oikaisut

                           Sarakkeeseen 040 sisällytetään asianmukainen jäljelle jäävä määrä eli jäljelle jäävä määrä ennen vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan 2 tai 3 luvun säännösten soveltamista.
                           Vaikkakin sarakkeet 010–030 ovat suorassa yhteydessä CA1-lomakkeeseen, riskipainotettuihin varoihin sisältyvillä mukautuksilla ei kuitenkaan ole suoraa yhteyttä sovellettaviin luottoriskiä koskeviin lomakkeisiin. Jos siirtymäsäännöksistä aiheutuu mukautuksia riskipainotettuihin varoihin, mukautukset on sisällytettävä suoraan lomakkeisiin CR SA, CR IRB tai CR EQU IRB. Lisäksi nämä vaikutukset on ilmoitettava CA5.1-lomakkeen sarakkeessa 040. Näin ollen nämä määrät ovat ainoastaan lisätietoeriä.

                           050

                              Sovellettava prosenttiosuus

                           060

                              Hyväksyttävä määrä, kun siirtymäsäännöksiä ei sovelleta

                           Sarakkeeseen 060 sisällytetään kunkin instrumentin määrä ennen siirtymäsäännösten soveltamista. Eli tämä määrä on perusmäärä, jota sovelletaan mukautusten laskentaan.

                           Rivit

                           010

                           1.   Mukautusten kokonaismäärä

                           Tämä rivi ilmentää siirtymäkauden mukautusten kokonaisvaikutusta eri pääomatyypeissä sekä mukautuksista johtuvissa riskipainotetuissa omaisuuserissä.

                           020

                           1.1   Määräajaksi vapautetut instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 483–491 artikla
                           Tämä rivi ilmentää eri pääomatyypeissä siirtymäkauden aikana uusista säännöksistä vapautettujen instrumenttien kokonaisvaikutusta.

                           030

                           1.1.1   Määräajaksi vapautetut instrumentit: valtiontukea sisältävät instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 483 artikla

                           040

                           1.1.1.1   Instrumentit, jotka hyväksytään omiksi varoiksi direktiivin 2006/48/EY nojalla

                           Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 1, 2, 4 ja 6 kohta

                           050

                           1.1.1.2   Sellaisten laitosten liikkeeseen laskemat instrumentit, jotka ovat sijoittautuneet johonkin jäsenvaltioon, johon sovelletaan talouden sopeutusohjelmaa

                           Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 1, 3, 5, 7 ja 8 kohta

                           060

                           1.1.2   Valtiontukea sisältämättömät instrumentit

                           Ilmoitettavat määrät saadaan taulukon CA5.2 sarakkeesta 060.

                           070

                           1.2   Vähemmistöosuudet ja vastaavat osuudet

                           Vakavaraisuusasetuksen 479 ja 480 artikla
                           Tämä rivi ilmentää siirtymäsäännösten vaikutuksia ydinpääomaksi (CET1) hyväksyttävissä vähemmistöosuuksissa, konsolidoiduksi ensisijaiseksi lisäpääomaksi (AT1) hyväksyttävissä ehdot täyttävissä ensisijaisen pääoman (T1) instrumenteissa ja konsolidoiduksi toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävissä ehdot täyttävissä omissa varoissa.

                           080

                           1.2.1   Pääomainstrumentit ja -erät, joita hyväksytä vähemmistöosuuksiksi

                           Vakavaraisuusasetuksen 479 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on määrä, joka katsotaan olemassa olevan lainsäädännön mukaisesti konsernin omaksi pääomaksi.

                           090

                           1.2.2   Vähemmistöosuuksien sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymävaihe)

                           Vakavaraisuusasetuksen 84 ja 480 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on ilman siirtymäsäännöksiä hyväksyttävä määrä.

                           091

                           1.2.3   Ehdot täyttävän ensisijaisen lisäpääoman (AT1) sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymävaihe)

                           Vakavaraisuusasetuksen 85 ja 480 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on ilman siirtymäsäännöksiä hyväksyttävä määrä.

                           092

                           1.2.4   Ehdot täyttävän toissijaisen pääoman (T2) sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymävaihe)

                           Vakavaraisuusasetuksen 87 ja 480 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on ilman siirtymäsäännöksiä hyväksyttävä määrä.

                           100

                           1.3   Muut siirtymävaiheen mukautukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 467–478 ja 481 artikla
                           Tämä rivi ilmentää siirtymäkauden mukautusten kokonaisvaikutusta eri pääomatyyppeihin tehtävissä vähennyksissä, realisoitumattomissa voitoissa ja tappioissa, ylimääräisissä suodattimissa ja vähennyksissä sekä mukautuksista johtuvissa riskipainotetuissa omaisuuserissä.

                           110

                           1.3.1   Toteutumattomat voitot ja tappiot

                           Vakavaraisuusasetuksen 467 ja 468 artikla
                           Tämä rivi ilmentää siirtymäsäännösten kokonaisvaikutusta käypään arvoon arvostettuihin realisoitumattomiin voittoihin ja tappioihin.

                           120

                           1.3.1.1   Toteutumattomat voitot

                           Vakavaraisuusasetuksen 468 artiklan 1 kohta

                           130

                           1.3.1.2   Toteutumattomat tappiot

                           Vakavaraisuusasetuksen 467 artiklan 1 kohta

                           133

                           1.3.1.3   Toteutumattomat voitot, jotka liittyvät saamisiin valtiolta ja jotka on luokiteltu EU:n hyväksymässä standardissa IAS 39 myytävissä oleviksi

                           Vakavaraisuusasetuksen 468 artikla

                           136

                           1.3.1.4   Toteutumattomat tappiot, jotka liittyvät saamisiin valtiolta ja jotka on luokiteltu EU:n hyväksymässä standardissa IAS 39 myytävissä oleviksi

                           Vakavaraisuusasetuksen 467 artikla

                           138

                           1.3.1.5   Käypään arvoon arvostetut voitot ja tappiot, jotka aiheutuvat johdannaisvelkoihin liittyvästä laitoksen omasta luottoriskistä

                           Vakavaraisuusasetuksen 468 artikla

                           140

                           1.3.2   Vähennykset

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohta sekä 469–478 artikla
                           Tämä rivi ilmentää siirtymäsäännösten kokonaisvaikutusta vähennyksiin.

                           150

                           1.3.2.1.   Kuluvan tilikauden tappiot

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan a alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 3 kohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.
                           Mikäli yrityksiltä edellytetään ainoastaan olennaisten tappioiden vähentämistä, menetellään seuraavasti:

                                       —

                                       mikäli kesken tilikauden kertyneen nettotappion kokonaismäärä on ”olennainen”, jäljelle jäävä määrä vähennetään kokonaan ensisijaisesta pääomasta (T1), tai

                                       —

                                       mikäli kesken tilikauden kertyneen nettotappion kokonaismäärä ei ole ”olennainen”, mitään jäljelle jäävän määrän vähennystä ei suoriteta.

                           160

                           1.3.2.2.   Aineettomat hyödykkeet

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan b alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 4 kohta ja 478 artikla
                           Määrittäessään vähennettävää aineettomien hyödykkeiden määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 37 artiklan säännökset.
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

                           170

                           1.3.2.3.   Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 5 kohta ja 478 artikla
                           Määrittäessään edellä mainittujen laskennallisten verosaamisten vähennettävää määrää laitosten on otettava huomioon ne vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan säännökset, jotka liittyvät laskennallisten verosaamisten pienentämiseen laskennallisilla veroveloilla.
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan c alakohdan mukaisesti.

                           180

                           1.3.2.4.   Odotettujen tappioiden varauksiin liittyvä alijäämä (IRB)

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 6 kohta ja 478 artikla
                           Määrittäessään vähennettävää määrää edellä mainitusta sisäisten luottoluokitusten menetelmän (IRB-menetelmä) mukaisesta varausten alijäämästä suhteessa odotettuihin tappioihin laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 40 artiklan säännökset.
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohdan mukaisesti.

                           190

                           1.3.2.5.   Etuuspohjaisen eläkerahaston varat

                           Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan e alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 7 kohta, 473 ja 478 artikla
                           Määrittäessään edellä mainittujen etuuspohjaisen eläkerahaston varojen vähennettävää määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 41 artiklan säännökset.
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan e alakohdan mukaisesti.

                           194

                           1.3.2.5.*   josta standardiin IAS 19 tehtävät muutokset (positiivinen erä)

                           Vakavaraisuusasetuksen 473 artikla

                           198

                           1.3.2.5.**   josta standardiin IAS 19 tehtävät muutokset (negatiivinen erä)

                           Vakavaraisuusasetuksen 473 artikla

                           200

                           1.3.2.6.   Omat instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 8 kohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisesti.

                           210

                           1.3.2.6.1   Omat ydinpääoman (CET1) instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 8 kohta ja 478 artikla
                           Määrittäessään edellä mainittujen omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien vähennettävää määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 42 artiklan säännökset.
                           Koska ”jäljelle jäävää määrää” käsitellään eri tavoin instrumentin laadusta riippuen, laitosten on jaettava omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet ”suoriin” ja ”välillisiin” omistusosuuksiin.
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisesti.

                           211

                           1.3.2.6.1**   josta suorat omistusosuudet

                           Vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 472 artiklan 8 kohdan a alakohta
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on suorien omistusosuuksien kokonaismäärä, johon sisällytetään myös instrumentit, jotka laitos voidaan velvoittaa ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti.

                           212

                           1.3.2.6.1*   josta välilliset omistusosuudet

                           Vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 472 artiklan 8 kohdan b alakohta
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on välillisten omistusosuuksien kokonaismäärä, johon sisällytetään myös instrumentit, jotka laitos voidaan velvoittaa ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti.

                           220

                           1.3.2.6.2   Omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan a alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 2 kohta ja 478 artikla
                           Määrittäessään edellä mainittujen omistusosuuksien vähennettävää määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 57 artiklan säännökset.
                           Koska ”jäljelle jäävää määrää” käsitellään eri tavoin instrumentin laadusta riippuen (vakavaraisuusasetuksen 475 artiklan 2 kohta), laitosten on jaettava edellä mainitut omistusosuudet ”suoriin” ja ”välillisiin” omiin ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuuksiin.
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan a alakohdan mukaisesti.

                           221

                           1.3.2.6.2**   josta suorat omistusosuudet

                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on suorien omistusosuuksien kokonaismäärä, johon sisällytetään myös instrumentit, jotka laitos voidaan velvoittaa ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 474 artiklan b alakohta ja 475 artiklan 2 kohdan a alakohta).

                           222

                           1.3.2.6.2*   josta välilliset omistusosuudet

                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on välillisten omistusosuuksien kokonaismäärä, johon sisällytetään myös instrumentit, jotka laitos voidaan velvoittaa ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 474 artiklan b alakohta, 475 artiklan 2 kohdan b alakohta).

                           230

                           1.3.2.6.3   Omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan a alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 2 kohta ja 478 artikla
                           Määrittäessään omistusosuuksien vähennettävää määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 67 artiklan säännökset.
                           Koska ”jäljelle jäävää määrää” käsitellään eri tavoin instrumentin laadusta riippuen (vakavaraisuusasetuksen 477 artiklan 2 kohta), laitosten on jaettava edellä mainitut omistusosuudet ”suoriin” ja ”välillisiin” omiin toissijaisen pääoman (T2) omistusosuuksiin.
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan a alakohdan mukaisesti.

                           231

                              Josta Suorat omistusosuudet

                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: suorien omistusosuuksien kokonaismäärä, johon sisällytetään myös instrumentit, jotka laitos voidaan velvoittaa ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 476 artiklan b alakohta ja 477 artiklan 2 kohdan a alakohta).

                           232

                              Josta Välilliset omistusosuudet

                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: välillisten omistusosuuksien kokonaismäärä, johon sisällytetään myös instrumentit, jotka laitos voidaan velvoittaa ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 476 artiklan b alakohta ja 477 artiklan 2 kohdan b alakohta).

                           240

                           1.3.2.7.   Keskinäiset ristiinomistukset

                           Koska ”jäljelle jäävää määrää” käsitellään eri tavoin siitä riippuen, pidetäänkö tiettyä omistusosuutta finanssialan yhteisön ydinpääomasta (CET1), ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) tai toissijaisesta pääomasta (T2) merkittävänä vai ei (vakavaraisuusasetuksen 472 artiklan 9 kohta, 475 artiklan 3 kohta ja 477 artiklan 3 kohta), laitosten on jaettava keskinäiset ristiinomistukset merkittäviin ja ei-merkittäviin sijoituksiin.

                           250

                           1.3.2.7.1   Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 9 kohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti.

                           260

                           1.3.2.7.1.1   Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 9 kohdan a alakohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: jäljelle jäävä määrä vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti.

                           270

                           1.3.2.7.1.2   Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 9 kohdan b alakohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: jäljelle jäävä määrä vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti.

                           280

                           1.3.2.7.2   Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 3 kohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukaisesti.

                           290

                           1.3.2.7.2.1   Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 3 kohdan a alakohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: jäljelle jäävä määrä vakavaraisuusasetuksen 475 artiklan 3 kohdan mukaisesti.

                           300

                           1.3.2.7.2.2   Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 3 kohdan b alakohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: jäljelle jäävä määrä vakavaraisuusasetuksen 475 artiklan 3 kohdan mukaisesti.

                           310

                           1.3.2.7.3   Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 3 kohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukaisesti.

                           320

                           1.3.2.7.3.1   Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 3 kohdan a alakohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: jäljelle jäävä määrä vakavaraisuusasetuksen 477 artiklan 3 kohdan mukaisesti.

                           330

                           1.3.2.7.3.2   Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 3 kohdan b alakohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: jäljelle jäävä määrä vakavaraisuusasetuksen 477 artiklan 3 kohdan mukaisesti.

                           340

                                       1.3.2.8.

                                       Finanssialan yhteisöjen omien varojen instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

                           350

                           1.3.2.8.1   Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan h alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 10 kohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan h alakohdan mukaisesti.

                           360

                           1.3.2.8.2   Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

                           Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan c alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 4 kohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan c alakohdan mukaisesti.

                           370

                           1.3.2.8.3   Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

                           Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan c alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 4 kohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan c alakohdan mukaisesti.

                           380

                           1.3.2.9   Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset ja finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

                           Vakavaraisuusasetuksen 470 artiklan 2 ja 3 kohta
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: Vakavaraisuusasetuksen 470 artiklan 1 kohta

                           390

                                       1.3.2.10

                                       Finanssialan yhteisöjen omien varojen instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

                           400

                           1.3.2.10.1   Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan i alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 11 kohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan i alakohdan mukaisesti.

                           410

                           1.3.2.10.2   Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

                           Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan d alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 4 kohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan d alakohdan mukaisesti.

                           420

                           1.3.2.10.2   Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

                           Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan d alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 4 kohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan d alakohdan mukaisesti.

                           425

                           1.3.2.11   Poikkeukset ydinpääoman (CET1) eristä tehtävistä vakuutusyrityksissä olevien omistusosuuksien vähennyksistä

                           Vakavaraisuusasetuksen 471 artikla

                           430

                           1.3.3   Ylimääräiset suodattimet ja vähennykset

                           Vakavaraisuusasetuksen 481 artikla
                           Tämä rivi ilmentää siirtymäsäännösten kokonaisvaikutusta ylimääräisiin suodattimiin ja vähennyksiin.
                           Vakavaraisuusasetuksen 481 artiklan mukaisesti laitosten on ilmoitettava kohdassa 1.3.3 tiedot, jotka liittyvät direktiivin 2006/48/EY 57 ja 66 artiklan ja direktiivin 2006/49/EY 13 ja 16 artiklan kansallisissa täytäntöönpanosäännöksissä vaadittuihin suodattimiin ja vähennyksiin, joita ei vaadita tämän asetuksen toisessa osassa.

                     1.6.3   C 05.02 – MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA5.2)

                           25.

                           Laitosten on ilmoitettava niihin siirtymäsäännöksiin liittyvät tiedot, jotka koskevat uusista säännöksistä määräajaksi vapautettuja instrumentteja, jotka eivät sisällä valtiontukea (vakavaraisuusasetuksen 484–491 artikla).

                     1.6.3.1   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010

                              Instrumenttien ja niihin liittyvien ylikurssirahastojen määrä

                           Vakavaraisuusasetuksen 484 artiklan 3–5 kohta
                           Hyväksyttävät instrumentit ja niihin liittyvät ylikurssirahastot ilmoitetaan omilla riveillään.

                           020

                              Rajan laskentaperuste

                           Vakavaraisuusasetuksen 486 artiklan 2–4 kohta

                           030

                              Sovellettava prosenttiosuus

                           Vakavaraisuusasetuksen 486 artiklan 5 kohta

                           040

                              Raja

                           Vakavaraisuusasetuksen 486 artiklan 2–5 kohta

                           050

                              (-) Määrä, joka ylittää määräaikaiselle vapauttamiselle asetetut rajoitukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 486 artiklan 2–5 kohta

                           060

                              Määräajaksi vapautetut instrumentit yhteensä

                           Ilmoitettavan määrän on vastattava määriä, jotka on ilmoitettu CA5.1-lomakkeen rivin 060 vastaavissa sarakkeissa.

                           Rivit

                           010

                           1.   Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan a alakohdan ehdot täyttävät instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 484 artiklan 3 kohta
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot.

                           020

                           2.   Instrumentit, jotka on katsottu direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan ca alakohdassa ja 154 artiklan 8 ja 9 kohdassa tarkoitetuiksi instrumenteiksi ja jotka kuuluvat 489 artiklassa asetetun rajan soveltamisalaan

                           Vakavaraisuusasetuksen 484 artiklan 4 kohta

                           030

                           2.1   Kaikki instrumentit, jotka eivät sisällä osto-optiota tai lunastamiskannustinta

                           Vakavaraisuusasetuksen 489 artikla
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot.

                           040

                           2.2   Osto-option ja lunastamiskannustimen sisältävät määräajaksi vapautetut instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 489 artikla

                           050

                           2.2.1   Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 49 artiklan edellytykset efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

                           Vakavaraisuusasetuksen 489 artiklan 3 kohta ja 491 artiklan a alakohta
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot.

                           060

                           2.2.2   Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 49 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

                           Vakavaraisuusasetuksen 489 artiklan 5 kohta ja 491 artiklan a alakohta
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot.

                           070

                           2.2.3   Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää 20 päivänä heinäkuuta 2011 tai ennen sitä ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 49 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

                           Vakavaraisuusasetuksen 489 artiklan 6 kohta ja 491 artiklan c alakohta
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot.

                           080

                           2.3   Määräajaksi vapautettuja ydinpääoman (CET1) instrumentteja koskeviin rajoihin liittyvä ylijäämä

                           Vakavaraisuusasetuksen 487 artiklan 1 kohta
                           Määrää, joka ylittää uusista säännöksistä määräajaksi vapautetuille ydinpääoman (CET1) instrumenteille asetetun rajan, voidaan käsitellä instrumentteina, jotka voidaan vapauttaa uusista säännöksistä määräajaksi ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteina.

                           090

                           3.   Erät, jotka on katsottu direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan e, f, g tai h alakohdassa tarkoitetuiksi eriksi ja jotka kuuluvat 490 artiklassa asetetun rajan soveltamisalaan

                           Vakavaraisuusasetuksen 484 artiklan 5 kohta

                           100

                           3.1   Lunastamiskannustinta sisältämättömät erät yhteensä

                           Vakavaraisuusasetuksen 490 artikla

                           110

                           3.2   Lunastamiskannustimen sisältävät määräajaksi vapautetut erät

                           Vakavaraisuusasetuksen 490 artikla

                           120

                           3.2.1   Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytykset efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

                           Vakavaraisuusasetuksen 490 artiklan 3 kohta ja 491 artiklan a alakohta
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot.

                           130

                           3.2.2   Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

                           Vakavaraisuusasetuksen 490 artiklan 5 kohta ja 491 artiklan a alakohta
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot.

                           140

                           3.2.3   Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää 20 päivänä heinäkuuta 2011 tai ennen sitä ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

                           Vakavaraisuusasetuksen 490 artiklan 6 kohta ja 491 artiklan c alakohta
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot.

                           150

                           3.3   Määräajaksi vapautettuja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja koskeviin rajoihin liittyvä ylijäämä

                           Vakavaraisuusasetuksen 487 artiklan 2 kohta
                           Määrää, joka ylittää uusista säännöksistä määräajaksi vapautetuille ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteille asetetun rajan, voidaan käsitellä instrumentteina, jotka voidaan vapauttaa uusista säännöksistä määräajaksi toissijaisen pääoman (T2) instrumentteina.

                     2.   RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)
               2.1   YLEISET HUOMIOT

                           26.

                           Lomakkeiden C 06.01 ja C 06.02 tiedot on ilmoitettava, jos omien varojen vaatimukset lasketaan konsolidoidusti. Tämä lomake koostuu neljästä osasta, joilla pyritään keräämään monipuolisia tietoja kaikista niistä yksittäisistä yhteisöistä, jotka on konsolidoitu (raportoiva laitos mukaan lukien):

                                       a)

                                       konsolidoinnin piiriin kuuluvat yhteisöt;

                                       b)

                                       yksityiskohtaiset tiedot ryhmän vakavaraisuudesta;

                                       c)

                                       tiedot yksittäisten yhteisöjen osallistumisesta ryhmän vakavaraisuuden muodostamiseen

                                       d)

                                       pääomapuskureita koskevat tiedot.

                           27.

                           Laitosten, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 7 artiklan mukaista poikkeusta, on ilmoitettava ainoastaan sarakkeiden 010–060 ja 250–400 tiedot.

                     2.2   YKSITYISKOHTAISET TIEDOT RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA

                           28.

                           Tämän lomakkeen toinen osa (yksityiskohtaiset tiedot ryhmän vakavaraisuudesta), jossa ovat sarakkeet 070–210, on tarkoitettu tietojen keräämiseen luottolaitoksista ja muista sellaisista säännellyistä rahoituslaitoksista, jotka kuuluvat erityisten vakavaraisuusvaatimusten tosiasialliseen soveltamisalaan yksittäisinä laitoksina. Kyseisessä osassa ilmoitetaan kunkin raportoinnin piiriin kuuluvan yhteisön osalta omien varojen vaatimukset riskiluokittain ja omat varat vakavaraisuustarkoituksiin.

                           29.

                           Omistusyhteyksien suhteellisen konsolidoinnin tapauksissa omien varojen vaatimuksiin ja omiin varoihin liittyvät luvut heijastavat vastaavia suhteellisia määriä.

                     2.3   TIEDOT YKSITTÄISTEN YHTEISÖJEN OSALLISTUMISESTA RYHMÄN VAKAVARAISUUDEN MUODOSTAMISEEN

                           30.

                           Tämän lomakkeen kolmannen osan tavoitteena (tiedot kaikkien vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yhteisöjen osallistumisesta ryhmän vakavaraisuuden muodostamiseen, mukaan lukien niiden yhteisöjen osalta, jotka eivät kuulu erityisten vakavaraisuusvaatimusten tosiasialliseen soveltamisalaan yksittäisinä laitoksina), jossa ovat sarakkeet 250–400, on tunnistaa ne ryhmään kuuluvat yhteisöt, jotka synnyttävät riskit ja keräävät omat varansa markkinoilta, helposti saatavilla olevien tai vaivattomasti muokattavien tietojen pohjalta ilman, että vakavaraisuussuhdetta tarvitsisi rekonstruoida yksilöllisesti tai alakonsolidointiryhmän tasolla. Yhteisöjen tasolla sekä riskejä että omia varoja kuvaavat luvut ovat ryhmän lukuihin luettavia osallistumisosuuksia eivätkä yksittäisesti tarkasteltavia vakavaraisuussuhteen osatekijöitä, ja näin ollen niitä ei saa verrata keskenään.

                           31.

                           Kolmanteen osaan kuuluvat myös konsolidoituihin omiin varoihin hyväksyttävät määrät vähemmistöosuuksista, ehdot täyttävästä ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) sekä ehdot täyttävästä toissijaisesta pääomasta (T2).

                           32.

                           Koska lomakkeen kolmannessa osassa tarkoitetaan ”osallistumisosuuksia”, lomakkeessa ilmoitettavat luvut voivat tarvittaessa erota luvuista, jotka on ilmoitettu ryhmän yksityiskohtaisia vakavaraisuustietoja kuvaavissa sarakkeissa.

                           33.

                           Periaatteena on poistaa ryhmien sisäiset ristikkäisvastuut yhtenäisellä tavalla sekä riskien että omien varojen osalta, jotta ryhmän konsolidoidussa CA-lomakkeessa ilmoitetut määrät voidaan kattaa laskemalla yhteen kustakin yhteisöstä ”Ryhmän vakavaraisuus” -lomakkeessa ilmoitetut määrät. Tapauksissa, joissa 1 prosentin kynnysarvo ei ylity, suora yhteys CA-lomakkeeseen ei ole mahdollinen.

                           34.

                           Laitosten on määriteltävä yhteisöjen jaotteluun parhaiten soveltuva menetelmä, jossa otetaan huomioon mahdolliset hajautusvaikutukset markkinariskin ja operatiivisen riskin osalta.

                           35.

                           Konsolidoidun ryhmän on mahdollista sisältyä toiseen konsolidoituun ryhmään. Tämä tarkoittaa sitä, että alaryhmän yhteisöt on ilmoitettava yhteisöittäin koko ryhmän GS-lomakkeessa, vaikka itse alaryhmään sovellettaisiin raportointivaatimuksia. Jos alaryhmään sovelletaan raportointivaatimuksia, sen on myös ilmoitettava tiedot GS-lomakkeessa yhteisöittäin, vaikka kyseiset tiedot sisältyvät suuremman konsolidoidun ryhmän GS-lomakkeeseen.

                           36.

                           Laitoksen on ilmoitettava yhteisön osallistumista kuvaavat tiedot silloin, kun sen osuus kokonaisriskin määrästä ylittää 1 prosentin ryhmän kokonaisriskin määrästä, tai silloin, kun sen osuus omien varojen kokonaismäärästä ylittää 1 prosentin ryhmän omien varojen kokonaismäärästä. Tätä kynnystä ei sovelleta sellaisiin tytäryrityksiin eikä alaryhmiin, jotka antavat omia varoja (omiin varoihin sisällytettävien vähemmistöosuuksien tai ehdot täyttävän ensisijaisen lisäpääoman (AT1) tai toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien muodossa) ryhmän käyttöön.

                     2.4   C 06.01 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT – YHTEENSÄ (GS TOTAL)

                           Sarakkeet

                           Ohjeet

                           250–400

                              KONSOLIDOINNIN PIIRIIN KUULUVAT YHTEISÖT

                           Ks. ohjeet kohdassa C 06.02.

                           410–480

                              PÄÄOMAPUSKURIT

                           Ks. ohjeet kohdassa C 06.02.

                           Rivit

                           Ohjeet

                           010

                              YHTEENSÄ

                           Kokonaismäärän on ilmaistava C 06.02 -lomakkeen kaikilla riveillä ilmoitettujen arvojen summa.

                     2.5   C 06.02 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)

                           Sarakkeet

                           Ohjeet

                           010–060

                              KONSOLIDOINNIN PIIRIIN KUULUVAT YHTEISÖT

                           Tämä lomake on tarkoitettu tietojen keräämiseen kaikista konsolidoinnin piiriin kuuluvista yhteisöistä yhteisöittäin vakavaraisuusasetuksen ensimmäisen osan II osaston 2 luvun mukaisesti.

                           010

                              NIMI

                           Konsolidoinnin piiriin kuuluvan yhteisön nimi

                           020

                              KOODI

                           Tämä koodi on rivin tunnus, joka on yksilöllinen taulukon jokaiselle riville.
                           Konsolidoinnin piiriin kuuluvalle yhteisölle annettu koodi.
                           Koodin rakenne riippuu kansallisesta raportointijärjestelmästä.

                           025

                              OIKEUSHENKILÖTUNNUS

                           Oikeushenkilötunnus (LEI-koodi) on finanssimarkkinoiden vakauden valvontaryhmän (FSB) ehdottama ja G20-ryhmän vahvistama viitekoodi, jonka tarkoituksena on mahdollistaa finanssitransaktioiden osapuolten maailmanlaajuinen yksilöinti ja tunnistaminen.
                           Siihen asti, kun maailmanlaajuinen LEI-järjestelmä alkaa toimia täysimittaisesti, käyttöönottovaiheen niin kutsuttuja pre-LEI-koodeja myöntää vastapuolille maailmanlaajuisten oikeushenkilötunnusten järjestelmän valvontaelimen (Regulatory Oversight Committee – ROC) valtuuttama paikallinen toimintayksikkö (Local Operational Unit) (yksityiskohtaisia tietoja on saatavissa verkkosivustolla www.leiroc.org).
                           Jos tietyllä vastapuolella on oikeushenkilötunnus (LEI-koodi), sitä on käytettävä kyseisen vastapuolen yksilöimiseksi.

                           030

                              LAITOS TAI VASTAAVA (KYLLÄ/EI)

                           Kohdassa ilmoitetaan ”kyllä”, mikäli yhteisöön sovelletaan vakavaraisuusdirektiivin tai vähintään Basel-säännöksiä vastaavien säännösten mukaisia omien varojen vaatimuksia.
                           Muussa tapauksessa ilmoitetaan ”ei”.
                           Vähemmistöosuudet:
                           vakavaraisuusasetuksen 81 artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta ja 82 artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta
                           Vähemmistöosuuksien ja tytäryritysten liikkeeseen laskemien ensisijaisen lisäpääoman (AT1) ja toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien osalta on huomattava, että tytäryritysten, joiden instrumentteja voidaan pitää hyväksyttävinä, on oltava laitoksia tai yrityksiä, jotka kuuluvat sovellettavan kansallisen lainsäädännön nojalla vakavaraisuusasetuksen vaatimusten soveltamisalaan.

                           040

                              TIETOJEN TASO: täysin konsolidoitu (SF) tai osittain konsolidoitu (SP)

                           Lyhenne”SF” (solo fully consolidated) ilmoitetaan yksittäisten täysin konsolidoitujen tytäryritysten osalta.
                           Lyhenne”SP” (solo partially consolidated) ilmoitetaan yksittäisten osittain konsolidoitujen tytäryritysten osalta.

                           050

                              MAAKOODI

                           Laitosten on ilmoitettava kaksikirjaiminen maakoodi ISO-standardin 3166–2 mukaisesti.

                           060

                              OMISTUSOSUUS (%)

                           Tämä prosenttiosuus viittaa emoyrityksen tosiasialliseen pääomaosuuteen tytäryrityksistä. Kun kyseessä on suoraan omistetun tytäryrityksen täysi konsolidointi, tosiasiallinen omistusosuus on esimerkiksi 70 prosenttia. Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 16 kohdan mukaan ilmoitettava omistusosuus tytäryrityksen tytäryrityksessä saadaan kertomalla osakkeet asianomaisten tytäryritysten välillä.

                           070–240

                              YHTEISÖT, JOIHIN SOVELLETAAN OMIEN VAROJEN VAATIMUSTA

                           Yksityiskohtaisia tietoja koskevassa osiossa (eli sarakkeissa 070–240) kerätään tietoja ainoastaan niistä yhteisöistä ja alaryhmistä, jotka kuuluvat konsolidoinnin piiriin (vakavaraisuusasetuksen ensimmäisen osan II osaston 2 luku)) ja jotka kuuluvat näin ollen tosiasiallisesti vakavaraisuusasetuksen tai vähintään Basel-säännöksiä vastaavien säännösten mukaisten vakavaraisuusvaatimusten soveltamisalaan (eli joiden osalta vastaus sarakkeessa 030 oli ”kyllä”).
                           Tiedot on ilmoitettava kaikista konsolidointiryhmään kuuluvista yksittäisistä laitoksista, joihin sovelletaan omien varojen vaatimuksia, riippumatta siitä, missä ne sijaitsevat.
                           Tämän osan tiedot on ilmoitettava laitoksen toimipaikassa käytössä olevien paikallisten vakavaraisuussääntöjen mukaisesti (näin ollen tätä lomaketta varten ei ole tarpeen suorittaa yksittäisenä yrityksenä toista laskentaa emoyrityksenä toimivan laitoksen sääntöjen mukaisesti). Kun paikalliset vakavaraisuussäännöt eroavat vakavaraisuusasetuksesta eivätkä ne edellytä vastaavaa erittelyä, tietoja on täydennettävä sikäli kuin yksityiskohtaisia tietoja on saatavilla. Näin ollen tämä osa on faktatietolomake, jossa esitetään yhteenveto ryhmän yksittäisten laitosten laskelmista ja jonka käytössä on huomioitava se, että jotkin näistä laitoksista noudattavat mahdollisesti toisenlaisia vakavaraisuussääntöjä.

                              Sijoituspalveluyritysten kiinteiden yleiskustannusten ilmoittaminen:

                           Sijoituspalveluyritysten on sisällytettävä kiinteisiin yleiskustannuksiin liittyvät omien varojen vaatimukset niiden vakavaraisuussuhteen laskentaan vakavaraisuusasetuksen 95, 96, 97 ja 98 artiklan mukaisesti.
                           Kiinteisiin yleiskustannuksiin liittyvä osa kokonaisriskin määrästä on ilmoitettava tämän lomakkeen toisen osan sarakkeessa 100.

                           070

                              KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Ilmoitettava määrä on sarakkeissa 080–110 ilmoitettujen erien summa.

                           080

                              LUOTTO-, VASTAPUOLI-, LAIMENTUMISRISKIT, VAILLINAISET SIIRROT JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI

                           Tässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa summaa, joka saadaan, kun lasketaan yhteen riskipainotetut vastuuerät, jotka ovat samat tai vastaavat kuin erät, jotka on ilmoitettava CA2-lomakkeen rivillä 040 ”LUOTTO-, VASTAPUOLI- JA LAIMENTUMISRISKIEN SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIN RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT” ja omien varojen vaatimusten määrät, jotka ovat samat tai vastaavat kuin määrät, jotka on ilmoitettava CA-lomakkeen rivillä 490 ”SELVITYS-/TOIMITUSRISKIN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ”.

                           090

                              POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI

                           Tässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa niiden omien varojen vaatimusten määrää, jotka ovat samat tai vastaavat kuin vaatimukset, jotka on ilmoitettava CA2-lomakkeen rivillä 520 ”POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ”.

                           100

                              OPERATIIVINEN RISKI

                           Tässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa sitä riskin määrää, joka on sama tai vastaava kuin määrä, joka on ilmoitettava CA2-lomakkeen rivillä 590 ”OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ”.
                           Kiinteät yleiskustannukset on sisällytettävä tähän sarakkeeseen, mukaan lukien CA2-lomakkeen rivi 630 ”KIINTEISTÄ YLEISKUSTANNUKSISTA JOHTUVAN YLIMÄÄRÄISEN RISKIN MÄÄRÄ”.

                           110

                              MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT

                           Tässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa sellaista riskin määrää, jota ei ole erikseen edellä listattu. Määrä on CA2-lomakkeen riveillä 640, 680 ja 690 ilmoitettujen määrien summa.

                           120–240

                              YKSITYISKOHTAISET TIEDOT OMISTA VAROISTA RYHMÄN VAKAVARAISUUDEN KANNALTA

                           Seuraaviin sarakkeisiin sisällytettävät tiedot on ilmoitettava niiden paikallisten vakavaraisuussääntöjen mukaisesti, joita yhteisö tai alaryhmä toiminnassaan noudattaa.

                           120

                              OMAT VARAT

                           Tässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa niiden omien varojen määrää, jotka ovat samat tai vastaavat kuin omat varat, jotka on ilmoitettava CA1-lomakkeen rivillä 010 ”OMAT VARAT”.

                           130

                              JOSTA EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT

                           Vakavaraisuusasetuksen 82 artikla
                           Tämä sarake koskee ainoastaan yksittäisinä yrityksinä raportoitavia ja täysin konsolidoituja tytäryrityksiä, jotka ovat laitoksia.
                           Huomattavilla omistusosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja, ylikurssirahastoja ja muita rahastoja).
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä.

                           140

                              JOSTA OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT, YLIKURSSIRAHASTOT JA MUUT RAHASTOT

                           Vakavaraisuusasetuksen 87 artiklan 1 kohdan b alakohta

                           150

                              ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1) YHTEENSÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 25 artikla

                           160

                              JOSTA EHDOT TÄYTTÄVÄ ENSISIJAINEN PÄÄOMA

                           Vakavaraisuusasetuksen 82 artikla
                           Tämä sarake koskee ainoastaan yksittäisinä yrityksinä raportoitavia ja täysin konsolidoituja tytäryrityksiä, jotka ovat laitoksia.
                           Huomattavilla omistusosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja).
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä.

                           170

                              JOSTA ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT JA YLIKURSSIRAHASTOT

                           Vakavaraisuusasetuksen 85 artiklan 1 kohdan b alakohta

                           180

                              YDINPÄÄOMA (CET1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 50 artikla

                           190

                              JOSTA VÄHEMMISTÖOSUUDET

                           Vakavaraisuusasetuksen 81 artikla
                           Tämän sarakkeen tiedot on ilmoitettava ainoastaan täysin konsolidoiduista tytäryrityksistä, jotka ovat laitoksia, paitsi vakavaraisuusasetuksen 84 artiklan 3 kohdassa tarkoitetuista tytäryrityksistä. Kukin tytäryritys on otettava huomioon alakonsolidointiryhmän tasolla suoritettaessa kaikkia vakavaraisuusasetuksen 84 artiklassa vaadittuja laskelmia sekä tarvittaessa 84 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Muutoin tytäryritys on huomioitava yksittäisenä yrityksenä.
                           Vakavaraisuusasetuksen ja tämän lomakkeen puitteissa vähemmistöosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia ydinpääoman (CET1) instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja).
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä.

                           200

                              JOSTA OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT, YLIKURSSIRAHASTOT JA MUUT RAHASTOT

                           Vakavaraisuusasetuksen 84 artiklan 1 kohdan b alakohta

                           210

                              ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 61 artikla

                           220

                              JOSTA EHDOT TÄYTTÄVÄ ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA

                           Vakavaraisuusasetuksen 82 ja 83 artikla
                           Tämä sarake koskee ainoastaan yksittäisinä yrityksinä raportoitavia ja täysin konsolidoituja tytäryrityksiä, jotka ovat laitoksia, paitsi vakavaraisuusasetuksen 85 artiklan 2 kohdassa tarkoitettuja tytäryrityksiä. Kukin tytäryritys on otettava huomioon alakonsolidointiryhmän tasolla suoritettaessa kaikkia vakavaraisuusasetuksen 85 artiklassa vaadittuja laskelmia sekä tarvittaessa 85 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Muutoin tytäryritys on huomioitava yksittäisenä yrityksenä.
                           Vakavaraisuusasetuksen ja tämän lomakkeen puitteissa vähemmistöosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja).
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä.

                           230

                              TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2)

                           Vakavaraisuusasetuksen 71 artikla

                           240

                              JOSTA EHDOT TÄYTTÄVÄ TOISSIJAINEN PÄÄOMA

                           Vakavaraisuusasetuksen 82 ja 83 artikla
                           Tämä sarake koskee ainoastaan yksittäisinä yrityksinä raportoitavia ja täysin konsolidoituja tytäryrityksiä, jotka ovat laitoksia, paitsi vakavaraisuusasetuksen 87 artiklan 2 kohdassa tarkoitettuja tytäryrityksiä. Kukin tytäryritys on otettava huomioon alakonsolidointiryhmän tasolla suoritettaessa kaikkia vakavaraisuusasetuksen 87 artiklassa vaadittuja laskelmia sekä tarvittaessa 87 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Muutoin tytäryritys on huomioitava yksittäisenä yrityksenä.
                           Vakavaraisuusasetuksen ja tämän lomakkeen puitteissa vähemmistöosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia toissijaisen pääoman (T2) instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja).
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset, eli määrän on oltava raportointipäivänä hyväksyttävä määrä.

                           250–400

                              YHTEISÖJEN OSUUDET RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA

                           250–290

                              RISKIOSUUDET

                           Seuraaviin sarakkeisiin sisällytettävät tiedot on ilmoitettava niiden vakavaraisuussääntöjen mukaisesti, joiden soveltamisalaan raportoiva laitos kuuluu.

                           250

                              KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Ilmoitettava määrä on sarakkeissa 260–290 ilmoitettujen erien summa.

                           260

                              LUOTTO-, VASTAPUOLI-, LAIMENTUMISRISKIT, VAILLINAISET SIIRROT JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI

                           Ilmoitettava määrä muodostuu luottoriskin osalta riskipainotetuista vastuueristä sekä selvitys-/toimitusriskiä koskevista omien varojen vaatimuksista vakavaraisuusasetuksen mukaisesti. Määrään ei sisällytetä mitään eriä, jotka liittyvät transaktioihin muiden sellaisten yhteisöjen kanssa, jotka kuuluvat konsolidointiryhmän vakavaraisuussuhteen laskentaan.

                           270

                              POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI

                           Riskin määrät on markkinariskien osalta laskettava kunkin yhteisön tasolla vakavaraisuusasetuksen mukaisesti. Yhteisöjen on ilmoitettava osuutensa kokonaisriskin määristä ryhmään kohdistuvan positio-, valuuttakurssi- ja hyödykeriskin osalta. Tässä kohdassa ilmoitettujen määrien summa vastaa määrää, joka ilmoitetaan konsolidoidun raportin rivillä 520 ”POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ”.

                           280

                              OPERATIIVINEN RISKI

                           Kehittyneitä mittausmenetelmiä (AMA) sovellettaessa operatiivisen riskin osalta ilmoitettuihin riskin määriin sisällytetään hajautusvaikutus.
                           Kiinteät yleiskustannukset on sisällytettävä tähän sarakkeeseen.

                           290

                              MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT

                           Tässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa sellaista riskin määrää, jota ei ole erikseen edellä listattu.

                           300–400

                              OSUUDET OMISTA VAROISTA

                           Lomakkeen tämän osan tarkoituksena ei ole edellyttää, että laitokset suorittavat täydellisen kokonaisvakavaraisuussuhteen laskennan kunkin yhteisön tasolla.
                           Sarakkeiden 300–350 tiedot on ilmoitettava niiden konsolidoitujen yhteisöjen osalta, jotka osallistuvat omiin varoihin vähemmistöosuuksien kautta, kun taas kaikkien muiden konsolidoitujen yhteisöjen, jotka osallistuvat konsolidoituihin omiin varoihin, on ilmoitettava sarakkeiden 360–400 tiedot.
                           Sellaisia yhteisön omia varoja, jotka muut raportoivan yhteisön kanssa konsolidoidut yhteisöt ovat sille tuoneet, ei oteta tässä yhteydessä huomioon, vaan sarakkeessa ilmoitetaan ainoastaan netto-osallistumisosuus ryhmän omiin varoihin eli pääasiassa kolmansilta osapuolilta kerätyt omat varat ja kertyneet rahastot.
                           Seuraaviin sarakkeisiin sisällytettävät tiedot on ilmoitettava niiden vakavaraisuussääntöjen mukaisesti, joiden soveltamisalaan raportoiva laitos kuuluu.

                           300–350

                              EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN

                           Määrä, joka ilmoitetaan ”EHDOT TÄYTTÄVINÄ OMINA VAROINA, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN”, on vakavaraisuusasetuksen toisen osan II osaston mukaisesti saatu määrä, johon ei sisällytetä muiden ryhmään kuuluvien yhteisöjen tuomia varoja.

                           300

                              EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN

                           Vakavaraisuusasetuksen 87 artikla

                           310

                              EHDOT TÄYTTÄVÄN ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN PÄÄOMAAN (T1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 85 artikla

                           320

                              VÄHEMMISTÖOSUUDET, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN YDINPÄÄOMAAN (CET1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 84 artikla
                           Ilmoitettava määrä on se tytäryrityksen vähemmistöosuuksien määrä, joka sisällytetään konsolidoituun ydinpääomaan (CET1) vakavaraisuusasetuksen mukaisesti.

                           330

                              EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN LISÄPÄÄOMAAN (AT1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 86 artikla
                           Ilmoitettava määrä on se tytäryrityksen ehdot täyttävän ensisijaisen pääoman (T1) määrä, joka sisällytetään konsolidoituun ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) vakavaraisuusasetuksen mukaisesti.

                           340

                              EHDOT TÄYTTÄVÄT OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN TOISSIJAISEEN PÄÄOMAAN (T2)

                           Vakavaraisuusasetuksen 89 artikla
                           Ilmoitettava määrä on se tytäryrityksen ehdot täyttävän omien varojen määrä, joka sisällytetään konsolidoituun toissijaiseen pääomaan (T2) vakavaraisuusasetuksen mukaisesti.

                           350

                              LISÄTIETOERÄ: LIIKEARVO (-) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO

                           360–400

                              KONSOLIDOIDUT OMAT VARAT

                           Vakavaraisuusasetuksen 18 artikla
                           Määrä, joka ilmoitetaan ”KONSOLIDOITUINA OMINA VAROINA”, on taseesta saatu määrä, johon ei sisällytetä muiden ryhmään kuuluvien yhteisöjen tuomia varoja.

                           360

                              KONSOLIDOIDUT OMAT VARAT

                           370

                              JOSTA YDINPÄÄOMA (CET1)

                           380

                              JOSTA ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)

                           390

                              JOSTA OSUUS KONSOLIDOIDUSTA TULOKSESTA

                           Kunkin yhteisön osallistumisosuus konsolidointiryhmän tulokseen (tuloslaskelmaan) ilmoitetaan tässä kohdassa. Tähän kohtaan sisällytetään vähemmistöosuuksista aiheutuvat tulokset.

                           400

                              JOSTA LIIKEARVO (-) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO

                           Raportoivan yhteisön liikearvo tai negatiivinen liikearvo tytäryrityksen osalta ilmoitetaan tässä kohdassa.

                           410–480

                              PÄÄOMAPUSKURIT

                           Pääomapuskurien raportoinnin rakenne GS-lomakkeessa noudattaa CA4-lomakkeen yleisrakennetta, ja raportoinnissa käytetään samoja käsitteitä. Ilmoitettaessa GS-lomakkeen pääomapuskureita koskevia tietoja asianmukaiset määrät on ilmoitettava puskurivaatimusten laskennan perusteella eli sen mukaan, lasketaanko kyseiset vaatimukset konsolidointiryhmän tasolla, alakonsolidointiryhmän tasolla vai yksittäisten yritysten tasolla.

                           410

                              YHTEENLASKETUT PUSKURIVAATIMUKSET

                           Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 6 kohta

                           420

                              YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI

                           Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 1 kohta ja 129 artikla
                           Vakavaraisuusdirektiivin 129 artiklan 1 kohdan mukaisesti yleisellä pääomapuskurilla tarkoitetaan ydinpääomaan (CET1) kuuluvaa lisäosuutta. Koska yleisen pääomapuskurin 2,5 prosentin taso on pysyvä, puskurin määrä on ilmoitettava tässä solussa.

                           430

                              LAITOSKOHTAINEN VASTASYKLINEN PÄÄOMAPUSKURI

                           Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 2 kohta sekä 130 ja 135–140 artikla
                           Tässä solussa ilmoitetaan vastasyklisen pääomapuskurin konkreettinen määrä.

                           440

                              JÄSENVALTIOSSA HAVAITUSTA MAKROVAKAUSRISKISTÄ TAI JÄRJESTELMÄRISKISTÄ JOHTUVA YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI

                           Vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan 2 kohdan d alakohdan iv alakohta
                           Tässä solussa ilmoitetaan jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä aiheutuvan pääomapuskurin määrä, jonka ilmoittamista yleisen pääomapuskurin ohella voidaan vaatia vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisesti.

                           450

                              JÄRJESTELMÄRISKIPUSKURI

                           Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 5 kohta, 133 ja 134 artikla
                           Tässä solussa ilmoitetaan järjestelmäriskipuskurin määrä.

                           460

                              JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI

                           Vakavaraisuusdirektiivin 131 artikla
                           Tässä solussa ilmoitetaan järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskevan puskurin määrä.

                           470

                              MAAILMANLAAJUISTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI

                           Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 3 kohta ja 131 artikla
                           Tässä solussa ilmoitetaan maailmanlaajuista järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskevan puskurin määrä.

                           480

                              MUUTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI

                           Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 4 kohta ja 131 artikla
                           Tässä solussa ilmoitetaan muita järjestelmän kannalta merkittäviä laitoksia koskevan puskurin määrä.

                     3.   LUOTTORISKILOMAKKEET
               3.1   YLEISET HUOMIOT

                           37.

                           Luottoriskiin sovellettavalle standardimenetelmälle ja sisäisten luottoluokitusten menetelmälle (IRB-menetelmälle) on kehitetty erilliset lomakesarjat. Lisäksi on ilmoitettava tiedot erillisistä lomakkeista, jotka koskevat luottoriskin alaisten positioiden maantieteellistä jakautumista, mikäli tämän asetuksen 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdassa asetettu sovellettava kynnys ylittyy.

                     3.1.1   Substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämismenetelmien (CRM) raportointi

                           38.

                           Vakavaraisuusasetuksen 235 artiklassa kuvataan takauksen luonteisella luottosuojalla täydellisesti suojatun vastuun laskentamenetelmää.

                           39.

                           Vakavaraisuusasetuksen 236 artiklassa kuvataan takauksen luonteisella luottosuojalla täydellisesti suojatun vastuun laskentamenetelmää täyden suojan / osittaisen suojan ja saman etuoikeusluokan tapauksissa.

                           40.

                           Vakavaraisuusasetuksen 196, 197 ja 200 artiklassa säännellään vastikkeellista luottosuojaa.

                           41.

                           Samaan vastuuryhmään luokiteltavien velallisiin (välittömiin vastapuoliin) sekä luottosuojan tarjoajiin liittyvien vastuiden ilmoittaminen on toteutettava samaan vastuuryhmään kohdistuvana sisäänvirtauksena ja ulosvirtauksena.

                           42.

                           Vastuun tyyppi ei muutu takauksen luonteisen luottosuojan takia.

                           43.

                           Jos vastuu on suojattu takauksen luonteisella luottosuojalla, sen suojattu osa luokitellaan ulosvirtaukseksi esim. velallisen vastuuryhmässä sekä sisäänvirtaukseksi luottosuojan tarjoajan vastuuryhmässä. Vastuun tyyppi ei kuitenkaan muutu vastuuryhmän muuttumisen takia.

                           44.

                           COREP-raportointikehyksen substituutiovaikutus ilmentää vastuun suojattuun osaan tosiasiallisesti sovellettavaa riskipainotuskäsittelyä. Näin ollen vastuun suojattu osa on riskipainotettu standardimenetelmän mukaisesti ja se on ilmoitettava CR SA -lomakkeessa.

                     3.1.2   Vastapuoliriskin raportointi

                           45.

                           Vastapuoliriskipositioihin perustuvat vastuut on ilmoitettava lomakkeissa CR SA tai CR IRB siitä riippumatta, ovatko ne kaupankäyntivaraston ulkopuolisia eriä vai kaupankäyntivarastoon kuuluvia eriä.

                     3.2   C 07.00 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR SA)
               3.2.1   Yleiset huomiot

                           46.

                           CR SA -lomakkeissa esitetään tarvittavat tiedot luottoriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennasta standardimenetelmän mukaisesti. Erityisesti lomakkeissa esitetään yksityiskohtaiset tiedot seuraavista:

                                       a)

                                       vastuuarvojen jakautuminen eri vastuutyyppien, riskipainojen ja vastuuryhmien mukaan;

                                       b)

                                       riskien vähentämiseen käytettävien luottoriskin vähentämismenetelmien määrä ja tyyppi.

                     3.2.2   CR SA -lomakkeen soveltamisala

                           47.

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan mukaisesti jokainen standardimenetelmän mukainen vastuu luokitellaan yhteen 16:sta standardimenetelmän vastuuryhmästä omien varojen vaatimusten laskemista varten.

                           48.

                           CR SA -lomakkeen tiedot on ilmoitettava vastuuryhmien kokonaismäärän osalta sekä erikseen kunkin vastuuryhmän osalta standardimenetelmässä määritellyllä tavalla. Kokonaismäärää kuvaavat luvut sekä kutakin vastuuryhmää koskevat tiedot ilmoitetaan erillisellä ulottuvuudella.

                           49.

                           Seuraavat positiot eivät kuitenkaan kuulu CR SA -lomakkeen soveltamisalaan:

                                       a)

                                       vastuut, jotka on luokiteltu vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan m alakohdan mukaiseen vastuuryhmään ”arvopaperistamispositiot” ja jotka ilmoitetaan CR SEC -lomakkeissa.

                                       b)

                                       omista varoista vähennetyt vastuut.

                           50.

                           CR SA -lomakkeen soveltamisalaan kuuluvat seuraavat omien varojen vaatimukset:

                                       a)

                                       kaupankäyntivaraston ulkopuolinen luottoriski vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun (Standardimenetelmä) mukaisesti, mukaan lukien kaupankäyntivaraston ulkopuolinen vastapuoliriski vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun (Vastapuoliriski) mukaisesti;

                                       b)

                                       kaupankäyntivarastoon sisältyvä vastapuoliriski vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun (Vastapuoliriski) mukaisesti;

                                       c)

                                       koko liiketoiminnan käsittävä vaillinaisista siirroista syntyvä selvitysriski vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan mukaisesti.

                           51.

                           Lomaketta sovelletaan kaikkiin sellaisiin vastuisiin, joita koskevat omien varojen vaatimukset lasketaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaan yhdessä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 ja 6 luvun kanssa. Laitosten, jotka soveltavat vakavaraisuusasetuksen 94 artiklan 1 kohtaa, on ilmoitettava myös kaupankäyntivarastoon kuuluvat positiot tässä mallissa silloin, kun nämä laitokset soveltavat vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 lukua niitä koskevien omien varojen vaatimusten laskentaan (vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 ja 6 luku sekä V osasto). Näin ollen lomake ei ainoastaan sisällä yksityiskohtaisia tietoja vastuun tyypistä (esim. taseen erät / taseen ulkopuoliset erät) vaan myös tietoja riskipainojen jakautumisesta kussakin vastuuryhmässä.

                           52.

                           CR SA -lomakkeessa on lisäksi riveillä 290–320 lisätietoeriä, joilla kerätään lisätietoja kiinteistövakuudellisista vastuista ja maksukyvyttömyystilassa olevista vastuista.

                           53.

                           Nämä lisätietoerät on ilmoitettava ainoastaan seuraavista vastuuryhmistä:

                                       a)

                                       saamiset valtioilta ja keskuspankeilta (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan a alakohta)

                                       b)

                                       saamiset aluehallinnoilta ja paikallisviranomaisilta (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan b alakohta)

                                       c)

                                       saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan c alakohta)

                                       d)

                                       saamiset laitoksilta (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan f alakohta)

                                       e)

                                       saamiset yrityksiltä (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan g alakohta)

                                       f)

                                       vähittäissaamiset (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan h alakohta).

                           54.

                           Lisätietoerien ilmoittaminen ei vaikuta CR SA -lomakkeessa ilmoitettavien vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan a–c ja f–h alakohdan mukaisten vastuuryhmien eikä vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i ja j alakohdan mukaisten vastuuryhmien riskipainotettujen vastuuerien laskentaan.

                           55.

                           Lisätietoriveillä ilmoitetaan sellaiset lisätiedot, jotka koskevat vastuuryhmien ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” tai ”kiinteistövakuudelliset vastuut” velalliskokoonpanoa. Vastuut ilmoitetaan näillä riveillä niissä vastuuryhmissä, joihin ne olisi velallisen perusteella ilmoitettu, ellei kyseisiä vastuita olisi luokiteltu vastuuryhmiin ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” ja ”kiinteistövakuudelliset vastuut”, eli ne ilmoitetaan CR SA -lomakkeen vastuuryhmissä ”saamiset valtioilta ja keskuspankeilta”, ”saamiset aluehallinnoilta ja paikallisviranomaisilta”, ”saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta”, ”saamiset laitoksilta”, ”saamiset yrityksiltä” ja ”vähittäissaamiset”. Ilmoitettavat luvut ovat kuitenkin samat kuin ne, joita on käytetty riskipainotettujen vastuumäärien laskennassa vastuuryhmissä ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” ja ”kiinteistövakuudelliset vastuut”.

                           56.

                           Esim. jos kyseessä on vastuu, jonka riskin määrä lasketaan vakavaraisuusasetuksen 127 artiklan mukaisesti ja jonka arvonoikaisut ovat alle 20 prosenttia, nämä tiedot on ilmoitettava CR SA -lomakkeen rivillä 320 kokonaismäärässä ja vastuuryhmässä ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut”. Jos kyseinen vastuu on ennen maksukyvyttömyystilaan joutumista ollut laitosvastuu, nämä tiedot on ilmoitettava myös rivillä 320 vastuuryhmässä ”saamiset laitoksilta”.

                     3.2.3.   Vastuiden luokittelu vastuuryhmiin standardimenetelmän mukaisesti

                           57.

                           Jotta varmistetaan, että vastuut luokitellaan johdonmukaisesti vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa määriteltyihin eri vastuuryhmiin, on sovellettava seuraavanlaista vaiheittaista menetelmää:

                                       a)

                                       Ensimmäisessä vaiheessa ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista laskettu alkuperäisvastuu luokitellaan vastaavaan vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa tarkoitettuun (alkuperäiseen) vastuuryhmään, sanotun kuitenkaan rajoittamatta niitä erityiskäsittelyjä (riskipainoja), jotka kuhunkin tiettyyn vastuuseen kohdistetaan siinä vastuuryhmässä, johon se luokitellaan.

                                       b)

                                       Toisessa vaiheessa vastuut voidaan jaotella uudelleen sisäänvirtauksina ja ulosvirtauksina toisiin vastuuryhmiin sen seurauksena, että vastuisiin sovelletaan substituutiovaikutuksia aiheuttavia luottoriskin vähentämismenetelmiä (CRM) (esim. takauksia, luottojohdannaisia, rahoitusvakuuksia koskevaa yksinkertaista menetelmää).

                           58.

                           Seuraavia kriteereitä on sovellettava luokiteltaessa ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista laskettuja alkuperäisvastuita eri vastuuryhmiin (ensimmäinen vaihe) ilman, että rajoitettaisiin vastuiden myöhempää uudelleen jaottelemista sen seurauksena, että vastuisiin sovelletaan substituutiovaikutuksia aiheuttavia luottoriskin vähentämismenetelmiä (CRM), tai rajoitettaisiin niitä erityiskäsittelyjä (riskipainoja), jotka kuhunkin tiettyyn vastuuseen kohdistetaan siinä vastuuryhmässä, johon se luokitellaan.

                           59.

                           Kun ensimmäisessä vaiheessa luokitellaan ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista laskettuja alkuperäisvastuita, vastuisiin liittyviä luottoriskin vähentämismenetelmiä ei saa ottaa huomioon (ne on sen sijaan otettava nimenomaisesti huomioon toisessa vaiheessa), ellei kyseessä ole tapaus, jossa suojausvaikutus on erottamaton osa vastuuryhmän määrittelyä, kuten vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i alakohdan vastuuryhmän (kiinteistövakuudelliset vastuut) tapauksessa on asianlaita.

                           60.

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa ei esitetä kriteereitä vastuuryhmien erottamiselle. Tämä saattaisi merkitä sitä, että tietty vastuu olisi mahdollista luokitella eri vastuuryhmiin, jos luokitteluun ei arviointikriteereissä anneta minkäänlaista priorisointiohjetta. Ilmeisin tapaus koskee vastuiden luokittelua toisaalta saamisiin laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus, (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan n alakohta) sekä toisaalta saamisiin laitoksilta (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan f alakohta) / saamisiin yrityksiltä (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan g alakohta). Tässä tapauksessa on selvä, että vakavaraisuusasetuksessa noudatetaan kuitenkin epäsuoraa priorisointia, sillä ensin on arvioitava, onko jokin tietty vastuu kelvollinen luokiteltavaksi lyhytaikaisiin saamisiin laitoksilta ja yrityksiltä, ja vasta tämän jälkeen suoritetaan sama prosessi saamisille laitoksilta ja saamisille yrityksiltä. Muutoin on ilmeistä, että vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan n alakohdan vastuuryhmään ei milloinkaan luokiteltaisi yhtäkään vastuuta. Tämä esimerkki on yksi kaikkein ilmeisimmistä tapauksista mutta ei suinkaan ainoa. On syytä huomata, että kriteerit, joita on standardimenetelmän puitteissa käytetty ryhmiä luotaessa, ovat varsin erilaisia (laitosten mukainen luokittelu, vastuun kesto, erääntyneet vastuut jne.), ja tämä onkin ryhmittelyiden erottamattomuuden perimmäinen selitys.

                           61.

                           Raportoinnin yhdenmukaisuuden ja vertailukelpoisuuden varmistamiseksi on välttämätöntä määritellä priorisointia varten arviointikriteerit, joilla ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista lasketut alkuperäisvastuut voidaan luokitella vastuuryhmiin rajoittamatta kuitenkaan niitä erityiskäsittelyjä (riskipainoja), jotka kuhunkin tiettyyn vastuuseen kohdistetaan siinä vastuuryhmässä, johon se luokitellaan. Alla päätöksentekokaavion muodossa esitetyt priorisointikriteerit perustuvat niiden vakavaraisuusasetuksessa nimenomaisesti asetettujen edellytysten arvioimiseen, jotka koskevat vastuun kelpuuttamista tiettyyn vastuuryhmään, ja, jos sellaisia on olemassa, päätöksiin, joita raportoivat laitokset tai valvoja ovat tehneet tiettyjen vastuuryhmien sovellettavuudesta. Näin tämän raportointia varten suoritettavan vastuun luokitteluprosessin tulos olisi vakavaraisuusasetuksen säännösten mukainen. Tämä ei kuitenkaan sulje pois sitä mahdollisuutta, etteivätkö laitokset voisi käyttää myös muunlaisia sisäisiä luokittelumenettelyjä, jotka voivat nekin olla yhdenmukaisia kaikkien sovellettavien vakavaraisuusasetuksen säännösten kanssa, ja asianmukaisilla foorumeilla niistä esitettyjä tulkintoja.

                           62.

                           Vastuuryhmä on asetettava prioriteettiasemaan suhteessa muihin ryhmiin päätöksentekokaavion arviointihierarkiassa (eli ensiksi arvioidaan, voidaanko tietty vastuu luokitella kyseiseen ryhmään, ilman että millään tavalla rajoitetaan arvioinnin lopputulosta), jos tähän ryhmään muussa tapauksessa ei todennäköisesti luokiteltaisi yhtäkään vastuuta. Tällainen tapaus on kyseessä silloin, jos priorisointikriteerien puuttuessa jokin vastuuryhmä katsottaisiin toisten vastuuryhmien alaryhmäksi. Tällä tavoin seuraavassa päätöksentekokaaviossa graafisesti esitetyt kriteerit toimisivat vaiheittaisen prosessin muodossa.

                           63.

                           Tämän tarkastelun perusteella alla esitetyn päätöksentekokaavion arviointihierarkia noudattaisi seuraavaa etenemisjärjestystä:

                                       1.

                                       arvopaperistamispositiot;

                                       2.

                                       erityisen suuren riskin sisältävät erät;

                                       3.

                                       oman pääoman ehtoiset vastuut;

                                       4.

                                       maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut;

                                       5.

                                       yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksien tai osakkeiden muodossa olevat vastuut/katettujen joukkolainojen muodossa olevat vastuut (erotetut vastuuryhmät);

                                       6.

                                       kiinteistövakuudelliset vastuut;

                                       7.

                                       muut erät;

                                       8.

                                       saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus;

                                       9.

                                       kaikki muut vastuuryhmät (erotetut vastuuryhmät), joihin kuuluvat seuraavat: saamiset valtioilta ja keskuspankeilta, saamiset aluehallinnoilta ja paikallisviranomaisilta, saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta, saamiset kansainvälisiltä kehityspankeilta, saamiset kansainvälisiltä organisaatioilta, saamiset laitoksilta, saamiset yrityksiltä sekä vähittäisvastuut.

                           64.

                           Silloin, kun on kyse yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksien tai osakkeiden muodossa olevista vastuista ja kun sovelletaan läpikatsomismenettelyä (vakavaraisuusasetuksen 132 artiklan 3–5 kohta), kyseisiin yrityksiin liittyvät yksittäiset vastuut otetaan huomioon ja luokitellaan niitä vastaavaan riskipainoluokkaan niiden käsittelyn mukaan, mutta kaikki yksittäiset vastuut luokitellaan sitä vastoin yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksien tai osakkeiden muodossa oleville vastuille tarkoitettuun vastuuryhmään.

                           65.

                           Kun kyse on vakavaraisuusasetuksen 134 artiklan 6 kohdassa tarkoitetuista n:nnen tappion korista muodostuvista luottojohdannaisista ja mikäli niille on annettu luottoluokitus, ne on luokiteltava suoraan arvopaperistamispositioihin. Jos niille ei ole annettu luottoluokitusta, ne on otettava huomioon vastuuryhmässä ”muut erät”. Jälkimmäisessä tapauksessa sopimuksen nimellismäärä on ilmoitettava ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista laskettuna alkuperäisvastuuna luokassa ”muut riskipainot” (sovellettava riskipaino määräytyy yhteissumman perusteella vakavaraisuusasetuksen 134 artiklan 6 kohdan mukaisesti).

                           66.

                           Toisessa vaiheessa vastuut on jaettava uudelleen substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämismenetelmien seurauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään.

                     PÄÄTÖKSENTEKOKAAVIO, JONKA POHJALTA ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERTOIMIEN SOVELTAMISTA LASKETTU ALKUPERÄISVASTUU VOIDAAN LUOKITELLA STANDARDIMENETELMÄN VASTUURYHMIIN VAKAVARAISUUSASETUKSEN MUKAISESTI

                           Ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista laskettu alkuperäisvastuu

                           Voidaanko se luokitella 112 artiklan m alakohdan vastuuryhmään?

                        KYLLÄ

                           Arvopaperistamispositiot

                     EI

                           Voidaanko se luokitella 112 artiklan k alakohdan vastuuryhmään?

                        KYLLÄ

                           Erityisen suuren riskin sisältävät erät (ks. myös 128 artikla)

                     EI

                           Voidaanko se luokitella 112 artiklan p alakohdan vastuuryhmään?

                        KYLLÄ

                           Oman pääoman ehtoiset vastuut (ks. myös 133 artikla)

                     EI

                           Voidaanko se luokitella 112 artiklan j alakohdan vastuuryhmään?

                        KYLLÄ

                           Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

                     EI

                           Voidaanko se luokitella 112 artiklan l tai o alakohdan vastuuryhmään?

                        KYLLÄ

                           Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä oleviin osuuksiin tai osakkeisiin liittyvät vastuut
                           Vastuut katettujen joukkolainojen muodossa (ks. myös 129 artikla)
                           Nämä kaksi vastuuryhmää on erotettu toisistaan (ks. läpikatsomismenetelmää koskevat kommentit edellä). Näin ollen vastuun luokitteleminen yhteen niistä on yksinkertaista.

                     EI

                           Voidaanko se luokitella 112 artiklan i alakohdan vastuuryhmään?

                        KYLLÄ

                           Kiinteistövakuudelliset vastuut (ks. myös artikla 124)

                     EI

                           Voidaanko se luokitella 112 artiklan q alakohdan vastuuryhmään?

                        KYLLÄ

                           Muut erät

                     EI

                           Voidaanko se luokitella 112 artiklan n alakohdan vastuuryhmään?

                        KYLLÄ

                           Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus

                     EI

                           Alla luetellut vastuuryhmät on erotettu toisistaan. Näin ollen vastuun luokitteleminen yhteen niistä on yksinkertaista.
                           Saamiset valtioilta ja keskuspankeilta
                           Saamiset aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta
                           Saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta
                           Saamiset kansainvälisiltä kehityspankeilta
                           Saamiset kansainvälisiltä organisaatioilta
                           Saamiset laitoksilta
                           Saamiset yrityksiltä
                           Vähittäisvastuut

                     3.2.4   Tiettyjen vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa tarkoitettujen vastuuryhmien soveltamisalaa koskevia selvennyksiä
               3.2.4.1   Vastuuryhmä ”saamiset laitoksilta”

                           67.

                           Vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 6–7 kohdan mukaisten ryhmänsisäisten vastuiden ilmoittaminen toteutetaan seuraavalla tavalla:

                           68.

                           Vastuut, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 7 kohdan vaatimukset, tulee ilmoittaa niitä vastaavissa vastuuryhmissä, joissa ne ilmoitettaisiin myös, jos ne eivät olisi ryhmänsisäisiä vastuita.

                           69.

                           Vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 6 ja 7 kohdan mukaan ”laitos voi päättää toimivaltaisten viranomaisten etukäteisellä luvalla olla soveltamatta tämän artiklan 1 kohdan vaatimuksia kyseisen laitoksen vastuisiin, kun vastapuolena on sen emoyritys, tytäryritys tai emoyrityksen tytäryritys taikka yritys, jolla on luottolaitokseen direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu suhde”. Tämä merkitsee sitä, että ryhmänsisäiset vastapuolet eivät välttämättä ole vain laitoksia vaan myös muihin vastuuryhmiin luokiteltuja yrityksiä, esim. oheispalveluja tarjoavia yrityksiä tai direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja yrityksiä. Näin ollen ryhmänsisäiset vastuut on ilmoitettava niitä vastaavassa vastuuryhmässä.

                     3.2.4.2   Vastuuryhmä ”katetut joukkolainat”

                           70.

                           Standardimenetelmän mukaiset vastuut on luokiteltava vastuuryhmään ”katetut joukkolainat” seuraavalla tavalla:

                           71.

                           Direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määriteltyjen joukkolainojen on täytettävä vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 1 ja 2 kohdan vaatimukset, jotta ne voidaan luokitella vastuuryhmään ”katetut joukkolainat”. Näiden vaatimusten täyttyminen on varmistettava kussakin tapauksessa erikseen. Näiden vaatimusten täyttyminen on varmistettava kussakin tapauksessa erikseen. Kuitenkin direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdan mukaiset ja ennen 31 päivää joulukuuta 2007 liikkeeseen lasketut joukkolainat luokitellaan myös vastuuryhmään ”katetut joukkolainat” vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 6 kohdan nojalla.

                     3.2.4.3   Vastuuryhmä ”yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyvät vastuut”

                           72.

                           Kun sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 132 artiklan 5 kohdan mukaista vaihtoehtoa, yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksien tai osakkeiden muodossa olevat vastuut on ilmoitettavana taseen erinä vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan 1 kohdan ensimmäisen virkkeen mukaisesti.

                     3.2.5   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010

                              SOPIMUKSEN MUKAINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                           Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan mukaista vastuuarvoa, jonka laskennassa ei oteta huomioon arvonoikaisuja eikä varauksia, luottovasta-arvokertoimia eikä luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutusta ja jota koskevat seuraavat vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan 2 kohtaan perustuvat täsmennykset:
                           Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun ja vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan f alakohdan soveltamisalaan kuuluvien johdannaissopimusten, takaisinostotransaktioiden, arvopaperien tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyvien liiketoimien, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon (margin lending) osalta alkuperäisvastuun on vastattava vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvussa vahvistettujen menetelmien mukaisesti laskettua vastapuoliriskin vastuuarvoa.
                           Leasing-sopimusten vastuuarvoihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 134 artiklan 7 kohtaa.
                           Vakavaraisuusasetuksen 219 artiklassa säädetyn taseen erien nettoutuksen tapauksessa vastuuarvot on ilmoitettava saadun käteisvakuuden mukaan.
                           Takaisinostotransaktioita ja/tai arvopaperien tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyviä transaktioita ja/tai muita vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun soveltamisalaan kuuluvia pääomamarkkinalähtöisiä transaktioita kattavien päänettoutussopimusten tapauksessa vakavaraisuusasetuksen 220 artiklan 4 kohdassa tarkoitettujen päänettoutussopimusten muodossa olevan vastikkeellisen luottosuojan vaikutus on sisällytettävä sarakkeeseen 010. Näin ollen vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun säännösten soveltamisalaan kuuluvia takaisinostotransaktioita kattavien päänettoutussopimusten tapauksessa vakavaraisuusasetuksen 220 ja 221 artiklan mukaan laskettu E*-arvo on ilmoitettavaa CR SA -lomakkeen sarakkeessa 010.

                           030

                              (-) Alkuperäisvastuuseen liittyvät arvonoikaisut ja varaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 24 ja 111 artikla
                           Tässä kohdassa tarkoitetaan niitä luottotappioihin liittyviä arvonoikaisuja ja varauksia, jotka toteutetaan sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jonka soveltamisalaan raportoiva yhteisö kuuluu.

                           040

                              Vastuun määrä arvonoikaisujen ja varausten jälkeen

                           Kohdassa tarkoitetaan sarakkeiden 010 ja 030 summaa.

                           050–100

                              LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

                           Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 57 kohdassa määriteltyjä luottoriskin vähentämismenetelmiä, joilla pienennetään vastuun tai vastuiden luottoriskiä alla olevassa kohdassa ”CRM:stä johtuva substituutio” määritellyn vastuiden substituution kautta.
                           Mikäli vakuudella on vaikutus vastuuarvoon (esim. jos vakuutta käytetään vastuuseen sovellettavissa substituutiovaikutuksia aiheuttavissa luottoriskin vähentämismenetelmissä), vastuuarvo muodostaa vaikutuksen ylärajan.
                           Tässä kohdassa ilmoitetaan seuraavat erät:

                                       —

                                       vakuudet rahoitusvakuuksia koskevan yksinkertaisen menetelmän mukaisesti;

                                       —

                                       hyväksyttävä takauksen luonteinen luottosuoja.

                                 Ks. myös ohjeet kohdassa 4.1.1.

                           050–060

                              Takauksen luonteinen luottosuoja: oikaistut arvot (Ga)

                           Vakavaraisuusasetuksen 235 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 239 artiklan 3 kohdassa määritellään takauksen luonteisen luottosuojan korjattu arvo Ga.

                           050

                              Takaukset

                                       —

                                       Vakavaraisuusasetuksen 203 artikla

                                       —

                                       Tässä kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 59 kohdassa määriteltyä takauksen luonteista luottosuojaa erotuksena luottojohdannaisista.

                           060

                              Luottojohdannaiset

                           Vakavaraisuusasetuksen 204 artikla

                           070–080

                              Vastikkeellinen luottosuoja

                           Näissä sarakkeissa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 58 kohdan ja 196, 197 ja 200 artiklan mukaista vastikkeellista luottosuojaa. Määriin ei saa sisällyttää päänettoutussopimuksia (jotka sisältyvät jo alkuperäisvastuuseen, joka on laskettu ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista).
                           Vakavaraisuusasetuksen 218 ja 219 artiklan mukaisia luottoriskin vaihtolainoja ja hyväksyttävistä taseen erien nettoutussopimuksista syntyviä taseen erien nettoutuspositioita on käsiteltävä käteisvakuuksina.

                           070

                              Rahoitusvakuudet: yksinkertainen menetelmä

                           Vakavaraisuusasetuksen 222 artiklan 1–2 kohta

                           080

                              Muu vastikkeellinen luottosuoja

                           Vakavaraisuusasetuksen 232 artikla

                           090–100

                              CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

                           Vakavaraisuusasetuksen 222 artiklan 3 kohta, 235 artiklan 1–2 kohta ja 236 artikla
                           Ulosvirtaukset vastaavat ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista lasketun alkuperäisvastuun suojattua osaa, joka vähennetään velallisen vastuuryhmästä ja luokitellaan sen jälkeen luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään. Tämä määrä on otettava huomioon sisäänvirtauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään.
                           Myös samojen vastuuryhmien sisällä tapahtuvat sisään- ja ulosvirtaukset on ilmoitettava.
                           Vastuut, joita saattaa syntyä muista lomakkeista tulevista sisäänvirtauksista ja muihin lomakkeisiin suuntautuvista ulosvirtauksista, on myös otettava huomioon.

                           110

                              VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                           Tässä kohdassa tarkoitetaan vastuun nettomäärää, josta on vähennetty arvonoikaisut ja joka jää jäljelle sen jälkeen, kun VASTUUSEEN SOVELLETTAVIEN KORVAUSVAIKUTUKSIA AIHEUTTAVIEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMIEN seurauksena syntyneet ulosvirtaukset ja sisäänvirtaukset on otettu huomioon.

                           120–140

                              VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 223, 224, 225, 226, 227 ja 228 artikla. Kohtaan kuuluvat myös luottoriskin vaihtolainat (vakavaraisuusasetuksen 218 artikla).
                           Vakavaraisuusasetuksen 218 ja 219 artiklan mukaisia luottoriskin vaihtolainoja ja hyväksyttävistä taseen erien nettoutussopimuksista syntyviä taseen erien nettoutuspositioita käsitellään käteisvakuuksina.
                           Vaikutus, joka syntyy vakuuden asettamisesta sovellettaessa rahoitusvakuuksien kattavaa menetelmää vastuuseen, jonka vakuutena on hyväksyttävä rahoitusvakuus, lasketaan vakavaraisuusasetuksen 223, 224, 225, 226, 227 ja 228 artiklan mukaisesti.

                           120

                              Vastuun volatiliteettikorjaus

                           Vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 2–3 kohta
                           Ilmoitettava määrä saadaan vastuuseen kohdistuvan volatiliteettikorjauksen vaikutuksesta (Eva-E) = E*He.

                           130

                              (-) Rahoitusvakuudet: oikaistu arvo (Cvam)

                           Vakavaraisuusasetuksen 239 artiklan 2 kohta
                           Kaupankäyntivaraston osalta tähän kohtaan sisällytetään vakavaraisuusasetuksen 299 artiklan 2 kohdan c–f alakohdan mukaiset rahoitusvakuudet ja hyödykkeet, jotka ovat hyväksyttävissä kaupankäyntivarastoon kuuluviin vastuisiin.
                           Ilmoitettava määrä vastaa arvoa Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Symbolien C, Hc, Hfx, t, T ja t* määritelmät löytyvät vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvun 4 ja 5 jaksosta.

                           140

                              (-) Josta Volatiliteettikorjaukset ja maturiteettioikaisut

                           Vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 1 kohta ja 239 artiklan 2 kohta
                           Ilmoitettava määrä on volatiliteettikorjauksen ja maturiteettioikaisun yhteisvaikutus (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], jossa volatiliteettikorjauksen vaikutus on (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1] ja maturiteettioikaisun vaikutus on (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].

                           150

                              Täysin mukautettu vastuuarvo (E*)

                           Vakavaraisuusasetuksen 220 artiklan 4 kohta, 223 artiklan 2–5 kohta ja 228 artiklan 1 kohta

                           160–190

                              Taseen ulkopuolisten erien täysin mukautettu vastuuarvo luottovasta-arvokertoimien mukaan jaoteltuna

                           Vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan 1 kohta ja 4 artiklan 56 kohta Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 222 artiklan 3 kohta ja 228 artiklan 1 kohta.
                           Ilmoitettujen lukujen tulee olla täysin mukautettuja vastuuarvoja ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista.

                           200

                              Vastuuarvo

                           Vakavaraisuusasetuksen 111 artikla ja kolmannen osan II osaston 4 luku
                           Tässä kohdassa tarkoitetaan vastuuarvoa, jonka laskennassa on huomioitu arvonoikaisut, kaikki luottoriskiä vähentävät tekijät ja luottovasta-arvokertoimet ja jolle annetaan riskipaino vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan ja kolmannen osan II osaston 2 luvun 2 jakson mukaan.

                           210

                              Josta osuus vastapuoliriskistä

                           Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun soveltamisalaan kuuluvien johdannaissopimusten, takaisinostotransaktioiden, arvopaperien tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyvien transaktioiden, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon (margin lending) osalta vastapuoliriskin vastuuarvo on laskettava vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 2, 3, 4 ja 5 jaksossa vahvistettujen menetelmien mukaisesti.

                           215

                              Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä ennen pk-yritysten tukikertoimen soveltamista

                           Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 1–5 kohdan mukaisesti laskettua määrää, jossa ei oteta huomioon vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan mukaista pk-tukikerrointa.

                           220

                              Riskipainotetut erät pk-yritysten tukikertoimen soveltamisen jälkeen

                           Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 1–5 kohdan mukaisesti laskettua määrää, jossa otetaan huomioon vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan mukainen pk-tukikerroin.

                           230

                              Josta osuus, jolla on valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen antama luottoluokitus

                           240

                              Josta osuus, joka perustuu valtion luokitukseen

                           Rivit

                           Ohjeet

                           010

                              Vastuut yhteensä

                           015

                              Josta maksukyvyttömät vastuut

                           Vakavaraisuusasetuksen 127 artikla
                           Tämä rivi täytetään vain vastuuryhmissä ”Erityisen suureen riskiin liittyvät vastuut” ja ”Oman pääoman ehtoiset vastuut”.
                           Jos vastuu on joko vakavaraisuusasetuksen 128 artiklan 2 kohdan mukainen tai täyttää vakavaraisuusasetuksen 128 artiklan 3 kohdan tai 133 artiklan kriteerit, se tulee sijoittaa vastuuryhmään ”Erityisen suureen riskiin liittyvät vastuut” tai ”Oman pääoman ehtoiset vastuut”. Näin ollen muuta kohdentamista ei tarvita, vaikka kyseessä olisikin vakavaraisuusasetuksen 127 artiklan mukainen maksukyvytön vastuu.

                           020

                              Josta pk-yritykset

                           Kaikki pk-yrityksiltä olevat saamiset on ilmoitettava tässä kohdassa.

                           030

                              Josta vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa

                           Ainoastaan vastuut, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan vaatimukset, ilmoitetaan tässä kohdassa.

                           040

                              Josta asuinkiinteistövakuudelliset vastuut

                           Vakavaraisuusasetuksen 125 artikla
                           Tämä kohta ilmoitetaan ainoastaan vastuuryhmässä ”kiinteistövakuudelliset vastuut”.

                           050

                              Josta standardimenetelmän pysyvän osittaisen käytön alaiset vastuut

                           Kohdassa tarkoitetaan vastuita, joita käsitellään vakavaraisuusasetuksen 150 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

                           060

                              Josta standardimenetelmän vastuut, joilla on valvontaviranomaisen etukäteinen lupa soveltaa IRB:n vaiheittaista käyttöönottoa

                           Kohdassa tarkoitetaan vastuita, joita käsitellään vakavaraisuusasetuksen 148 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

                           070–130

                              VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN:

                           Raportoivan laitoksen ”kaupankäyntivaraston ulkopuoliset” positiot on eriteltävä alla olevien kriteerien mukaisesti luottoriskin alaisiin taseeseen sisältyviin vastuisiin, luottoriskin alaisiin taseen ulkopuolisiin vastuisiin ja vastapuoliriskin alaisiin vastuisiin.
                           Raportoivan laitoksen vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan f alakohdan ja 299 artiklan 2 kohdan mukaiset ”kaupankäyntivarastoon kuuluvat” vastapuoliriskipositiot luokitellaan vastapuoliriskin alaisiin vastuisiin. Laitosten, jotka soveltavat vakavaraisuusasetuksen 94 artiklan 1 kohtaa, on myös eriteltävä ”kaupankäyntivarastoon kuuluvat” positiot alla olevien kriteerien mukaisesti luottoriskin alaisiin taseeseen sisältyviin vastuisiin, luottoriskin alaisiin taseen ulkopuolisiin vastuisiin ja vastapuoliriskin alaisiin vastuisiin.

                           070

                              Taseen erät, joihin liittyy luottoriski

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 24 artiklassa tarkoitettuja omaisuuseriä, joita ei ole sisällytetty mihinkään muuhun luokkaan.
                           Vastuut, jotka ovat taseen eriä ja jotka on katsottu arvopapereilla toteutettaviksi rahoitustoimiksi, johdannaisiksi ja pitkän selvitysajan liiketoimiksi taikka tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskeviksi sopimuksiksi, on ilmoitettava riveillä 090, 110 ja 130 eikä näin ollen tällä rivillä.
                           Vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan 1 kohdan mukaiset luottokaupan selvitysriskit (jos niitä ei ole vähennetty) eivät ole tase-eriä, mutta ne ilmoitetaan kuitenkin tällä rivillä.
                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 90 kohdan mukaisista keskusvastapuolen haltuun talletetuista omaisuuseristä aiheutuvat vastuut ja vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 89 kohdan mukaisiin maksukyvyttömyysrahastoihin liittyvät vastuut sisällytetään tähän kohtaan, jos niitä ei ilmoiteta rivillä 030.

                           080

                              Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski

                           Taseen ulkopuoliset positiot käsittävät vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut erät.
                           Vastuut, jotka ovat taseen ulkopuolisia eriä ja jotka on katsottu arvopapereilla toteutettaviksi rahoitustoimiksi, johdannaisiksi ja pitkän selvitysajan liiketoimiksi taikka tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskeviksi sopimuksiksi, ilmoitetaan riveillä 040 ja 060 eikä näin ollen tällä rivillä.
                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 90 kohdan mukaisista keskusvastapuolen haltuun talletetuista omaisuuseristä aiheutuvat vastuut ja vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 89 kohdan mukaisiin maksukyvyttömyysrahastoihin liittyvät vastuut sisällytetään tähän kohtaan, mikäli ne katsotaan taseen ulkopuolisiksi eriksi.

                           090–130

                              Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski

                           090

                              Arvopaperivakuudelliseen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiot

                           Baselin pankkivalvontakomitean asiakirjan ”The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” (Basel II -järjestelmän soveltaminen kaupankäyntitoimintaan ja velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden vaikutusten käsittelyyn) 17 kohdassa määritellyillä arvopapereilla toteutettavilla rahoitustoimilla tarkoitetaan seuraavia: i) vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 82 kohdassa määritellyt takaisinostosopimukset ja takaisinmyyntisopimukset sekä arvopaperien tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyvät transaktiot; ii) vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 3 kohdassa määritelty vakuudellinen limiittiluotonanto.

                           100

                              Josta ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä

                           Tässä kohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 306 artiklaa vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 88 kohdan sekä 301 artiklan 2 kohdan mukaisiin ehdot täyttäviin keskusvastapuoliin.
                           Kohtaan kuuluvat keskusvastapuoleen liittyvät kaupankäyntivastuut vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 91 kohdan mukaisesti.

                           110

                              Johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet

                           Johdannaiset käsittävät ne sopimukset, jotka on lueteltu vakavaraisuusasetuksen liitteessä II.
                           Pitkän selvitysajan liiketoimet määritellään vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 2 kohdan mukaisesti.
                           Tuotteiden ristikkäisnettoutukseen kuuluvia ja näin ollen rivillä 130 ilmoitettuja johdannaisia ja pitkän selvitysajan liiketoimia ei ilmoiteta tällä rivillä.

                           120

                              Josta ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä

                           Tässä kohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 306 artiklaa vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 88 kohdan sekä 301 artiklan 2 kohdan mukaisiin ehdot täyttäviin keskusvastapuoliin.
                           Kohtaan kuuluvat keskusvastapuoleen liittyvät kaupankäyntivastuut vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 91 kohdan mukaisesti.

                           130

                              Tuotteiden ristikkäisnettoutus

                           Tuotteiden ristikkäisnettoutuksesta aiheutuvat vastuut (jotka on määritelty vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 11 kohdassa), joita ei voida luokitella johdannaisiin eikä pitkän selvitysajan liiketoimiin tai arvopapereilla toteutettaviin rahoitustoimiin on ilmoitettava tällä rivillä.

                           140–280

                              VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOITTAIN

                           140

                              0  %

                           150

                              2 %

                           Vakavaraisuusasetuksen 306 artiklan 1 kohta

                           160

                              4 %

                           Vakavaraisuusasetuksen 305 artiklan 3 kohta

                           170

                              10  %

                           180

                              20  %

                           190

                              35  %

                           200

                              50  %

                           210

                              70 %

                           Vakavaraisuusasetuksen 232 artiklan 3 kohdan c alakohta

                           220

                              75  %

                           230

                              100  %

                           240

                              150  %

                           250

                              250 %

                           Vakavaraisuusasetuksen 133 artiklan 2 kohta

                           260

                              370 %

                           Vakavaraisuusasetuksen 471 artikla

                           270

                              1 250  %

                           Vakavaraisuusasetuksen 133 artiklan 2 kohta

                           280

                              Muut riskipainot

                           Tätä riviä ei käytetä valtio-, yritys-, laitos- eikä vähittäisvastuita koskeviin vastuuryhmiin.
                           Ilmoitettaessa vastuita, joihin ei sovelleta lomakkeessa lueteltuja riskipainoja,
                           Vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 1–5 kohta
                           Luottoluokittelemattomat n:nnen tappion korista muodostuvat luottojohdannaissopimukset, joihin sovelletaan standardimenetelmää (vakavaraisuusasetuksen 134 artiklan 6 kohta), on ilmoitettava tällä rivillä vastuuryhmässä ”muut erät”.
                           Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 124 artiklan 2 kohta ja 152 artiklan 2 kohdan b alakohta.

                           290–320

                              Lisätietoerät

                           Ks. myös selvitys lisätietoerien tarkoituksesta CR SA -lomakkeen yleisessä osassa.

                           290

                              Liikekiinteistövakuudelliset vastuut

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i alakohta
                           Tämä kohta on ainoastaan lisätietoerä. Sen ohella, että laitoksen on laskettava liikekiinteistövakuudellisia vastuita koskevat riskin määrät vakavaraisuusasetuksen 124 ja 126 artiklan mukaisesti, on kyseiset vastuut myös erikseen jaoteltava sekä ilmoitettava tällä rivillä sen perusteella, onko tällaisten vastuiden vakuutena liikekiinteistö.

                           300

                              Maksukyvyttömät vastuut, joihin sovelletaan 100 prosentin riskipainoa

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohta
                           Tässä tarkoitetaan vastuita, jotka kuuluvat vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” ja jotka on sisällytettävä tähän vastuuryhmään, jos ne eivät ole maksukyvyttömyystilassa.

                           310

                              Asuinkiinteistövakuudelliset vastuut

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i alakohta
                           Tämä kohta on ainoastaan lisätietoerä. Sen ohella, että laitoksen on laskettava asuinkiinteistövakuudellisia vastuita koskevat riskin määrät vakavaraisuusasetuksen 124 ja 125 artiklan mukaisesti, on kyseiset vastuut myös erikseen jaoteltava sekä ilmoitettava tällä rivillä sen perusteella, onko tällaisten vastuiden vakuutena asuinkiinteistö.

                           320

                              Maksukyvyttömät vastuut, joihin sovelletaan 150 prosentin riskipainoa

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohta
                           Tässä tarkoitetaan vastuita, jotka kuuluvat vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” ja jotka on sisällytettävä tähän vastuuryhmään, jos ne eivät ole maksukyvyttömyystilassa.

                     3.3   LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR IRB)
               3.3.1   CR IRB -lomakkeen soveltamisala

                           73.

                           CR IRB -lomakkeen soveltamisala kattaa omien varojen vaatimukset seuraavilta osin:

                                       i.

                                       kaupankäyntivaraston ulkopuolinen luottoriski, johon kuuluu:

                                                   —

                                                   kaupankäyntivaraston ulkopuolinen vastapuoliriski;

                                                   —

                                                   ostettujen saamisten laimentumisriski;

                                       ii.

                                       kaupankäyntivarastoon sisältyvä vastapuoliriski;

                                       iii.

                                       koko liiketoiminnasta aiheutuvat vaillinaiset siirrot.

                           74.

                           Lomakkeen soveltamisala kattaa vastuut, joiden osalta riskipainotetut vastuuerät lasketaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun 151–157 artiklan (IRB-menetelmä) mukaisesti.

                           75.

                           CR IRB -lomake ei kata seuraavia tietoja:

                                       i.

                                       Oman pääoman ehtoiset vastuut, jotka ilmoitetaan CR EQU IRB -lomakkeessa;

                                       ii.

                                       Arvopaperistamispositiot, jotka ilmoitetaan lomakkeissa CR SEC SA, CR SEC IRB ja/tai CR SEC;

                                       iii.

                                       Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan g alakohdan mukaiset ”muut velvoitteisiin kuulumattomat omaisuuserät”. Tämän vastuuryhmän riskipainoksi on vakavaraisuusasetuksen 156 artiklan mukaisesti aina asetettava 100 prosenttia paitsi silloin, kun on kyse käteisestä rahasta tai muista vastaavista eristä ja kun saamiset ovat leasing-omaisuuserien jäännösarvoja. Tämän vastuuryhmän riskipainotetut vastuuerät ilmoitetaan suoraan CA-lomakkeessa;

                                       iv.

                                       Vastuun arvonoikaisuriski, joka ilmoitetaan CVA-riskilomakkeessa;
                                       CR IRB -lomake ei edellytä IRB-vastuiden maantieteellistä jaottelua vastapuolen kotipaikan mukaan. Tämä jaottelu suoritetaan CR GB -lomakkeessa.

                           76.

                           Jotta saadaan selvyys siitä, käyttääkö laitos omia LGD- ja/tai CF-estimaatteja, seuraavat tiedot on ilmoitettava kustakin raportoitavasta vastuuryhmästä:

                                       ”EI”

                                       =

                                       kun käytetään valvojan määrittämiä LGD- ja CF-estimaatteja (IRB-perusmenetelmä, Foundation IRB)

                                       ”KYLLÄ”

                                       =

                                       kun käytetään omia LGD- ja CF-estimaatteja (edistynyt IRB-menetelmä, Advanced IRB)

                                 Kuitenkin aina ilmoitettaessa vähittäisvastuusalkkuja koskevia tietoja ilmoitetaan ”KYLLÄ”.
                           Jos laitos käyttää omia LGD-estimaattejaan laskiessaan riskipainotettuja vastuueriä yhdestä IRB-vastuiden osasta ja valvojan määrittämiä LGD-estimaatteja laskiessaan riskipainotettuja vastuueriä toisesta IRB-vastuiden osasta, laitoksen on ilmoitettava yksi CR IRB -lomakkeen kokonaismäärä F-IRB-positioista ja toinen CR IRB -lomakkeen kokonaismäärä A-IRB-positioista.

                     3.3.2   CR IRB -lomakkeen rakenne

                           77.

                           CR IRB koostuu kahdesta lomakkeesta. CR IRB 1 sisältää yleiskatsauksen IRB-vastuista ja kokonaisriskin määrien eri laskentamenetelmistä sekä vastuiden kokonaismäärän jaottelun vastuutyypeittäin. CR IRB 2 sisältää jaottelun vastapuoliluokkiin tai -ryhmiin jaotellusta vastuiden kokonaismäärästä. Lomakkeiden CR IRB 1 ja CR IRB 2 tiedot on ilmoitettava erikseen seuraavien vastuu- ja alavastuuryhmien osalta:

                                       1)

                                       Kokonaismäärä
                                       (Kokonaismäärää koskevan lomakkeen tiedot on ilmoitettava erikseen IRB-perusmenetelmän ja edistyneen IRB-menetelmän osalta.)

                                       2)

                                       Valtiot ja keskuspankit
                                       (vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan a alakohta)

                                       3)

                                       Laitokset
                                       (vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan b alakohta)

                                       4.1)

                                       Pk-yritykset
                                       (vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohta)

                                       4.2)

                                       Yritykset – erityisrahoitusvastuut
                                       (vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta)

                                       4.3)

                                       Yritykset – Muut
                                       (kaikki vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaiset yritykset, joita ei ole ilmoitettu kohdissa 4.1 ja 4.2)

                                       5.1)

                                       Kiinteistövakuudelliset vähittäisvastuut – pk-yritykset
                                       (kiinteistövakuudelliset vastuut, joita koskee vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta yhdessä 154 artiklan 3 kohdan kanssa)

                                       5.2)

                                       Kiinteistövakuudelliset vähittäisvastuut – muut kuin pk-yritykset
                                       (kiinteistövakuudelliset vastuut, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 5.1 ja joita koskee vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta)

                                       5.3)

                                       Uudistettavat vähittäissaamiset
                                       (vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta yhdessä 154 artiklan 4 kohdan kanssa)

                                       5.4)

                                       Muut vähittäisvastuut – pk-yritykset
                                       (vastuut, joita koskee vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta ja joita ei ole ilmoitettu kohdissa 5.1 ja 5.3)

                                       5.5)

                                       Muut vähittäisvastuut – muut kuin pk-yritykset
                                       (vastuut, joita koskee vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta ja joita ei ole ilmoitettu kohdissa 5.2 ja 5.3)

                     3.3.3   C 08.01 – Luotto- ja vastapuoliriski sekä luottokaupan selvitysriski: IRB-menetelmän mukaiset pääomavaatimukset (CR IRB 1)
               3.3.3.1   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           Ohjeet

                           010

                              SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ/VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%)

                           Ilmoitettavan vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annetun PD-luvun (maksukyvyttömyyden todennäköisyyttä kuvaavan luvun) on perustuttava vakavaraisuusasetuksen 180 artiklan säännöksiin. Jokaisen yksittäisen luokan tai ryhmän osalta on ilmoitettava kullekin vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettu PD. Kun on kyse luvuista, jotka vastaavat vastapuoliluokkien taikka -ryhmien yhteenlaskettua kokonaisuutta (esim. vastuiden kokonaismäärää), on tällaiseen kokonaisuuteen kuuluville vastapuoliluokille tai -ryhmille annetuista PD-luvuista ilmoitettava vastuilla painotettu keskimääräinen arvo. Vastuuarvoa (sarake 110) käytetään vastuilla painotetun keskimääräisen PD-luvun laskemiseen.
                           Jokaisen yksittäisen luokan tai ryhmän osalta on ilmoitettava kullekin vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettu PD. Kaikkien ilmoitettujen riskiparametrien tulee olla johdettu vastaavan toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusjärjestelmässä käytetyistä riskiparametreista.
                           Valvojan määrittämän yleisen asteikon käyttäminen ei ole tarkoituksenmukaista eikä suotavaa. Jos raportoiva laitos käyttää yhtä ainoaa luokitusjärjestelmää tai pystyy ilmoittamaan tietonsa sisäisen yleisasteikon mukaisesti, on tällaista asteikkoa käytettävä.
                           Muutoin eri luokitusjärjestelmät on yhdistettävä ja järjestettävä seuraavien kriteerien mukaisesti: Eri luokitusjärjestelmien vastapuoliluokat on ryhmitettävä ja asetettava järjestyksessä kullekin vastapuoliluokalle annetusta pienimmästä PD-luvusta suurimpaan. Mikäli laitoksen käyttämien luokkien tai ryhmien määrä on suuri, toimivaltaisten viranomaisten kanssa voidaan sopia ilmoitettavien luokkien tai ryhmien määrän pienentämisestä.
                           Laitosten on otettava etukäteen yhteyttä toimivaltaiseen viranomaiseen, jos ne haluavat ilmoittaa sisäisten luokkien lukumäärästä poikkeavan luokkamäärän.
                           Keskimääräisen PD-luvun painottamiseen käytetään sarakkeessa 110 ilmoitettua vastuuarvoa. Kaikki vastuut, mukaan lukien maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, on huomioitava, kun lasketaan vastuilla painotettua keskimääräistä PD-lukua (esim. ”vastuiden kokonaismäärän” osalta). Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut ovat vastuita, jotka on luokiteltu luokitusjärjestelmän viimeiseen luokkaan tai viimeisiin luokkiin ja joiden PD on 100 prosenttia.

                           020

                              ALKUPERÄISVASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                           Laitosten on ilmoitettava vastuuarvo, joka on laskettu ennen minkäänlaisten arvonoikaisujen, varausten, luottoriskin vähentämistekniikoista aiheutuvien vaikutusten tai luottovasta-arvokertoimien huomioon ottamista.
                           Alkuperäinen vastuuarvo tulee ilmoittaa vakavaraisuusasetuksen 24 artiklan ja 166 artiklan 1 ja 2 kohdan sekä 4–7 kohdan mukaisesti.
                           Vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 3 kohtaan perustuva vaikutus (lainojen ja talletusten tase-erien nettoutuksen vaikutus) ilmoitetaan erikseen vastikkeellisena luottosuojana, joten se ei pienennä alkuperäisvastuuta.

                           030

                              JOSTA SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT

                           Kohdassa eritellään ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista laskettu alkuperäinen vastuuarvo kaikista vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisista vastuista, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 2 kohdan mukaista korkeampaa korrelaatiokerrointa.

                           040–080

                              LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

                           Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 57 kohdassa määriteltyjä luottoriskin vähentämismenetelmiä, joilla pienennetään vastuun tai vastuiden luottoriskiä alla olevassa kohdassa ”CRM:STÄ JOHTUVA SUBSTITUUTIO” määritellyn vastuiden substituution kautta.

                           040–050

                              TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

                           Takauksen luonteinen luottosuoja: arvot ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 59 kohdassa määritellyllä tavalla.
                           Mikäli vakuudella on vaikutus vastuuseen (esim. jos vakuutta käytetään vastuuseen sovellettavissa substituutiovaikutuksia aiheuttavissa luottoriskin vähentämismenetelmissä), vastuuarvo muodostaa vaikutuksen ylärajan.

                           040

                              TAKAUKSET:

                           Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 236 artiklassa määritelty korjattu arvo (Ga).
                           Kun käytetään omia LGD-estimaatteja (vakavaraisuusasetuksen 183 artikla, paitsi sen 3 kohta), on ilmoitettava sisäisessä mallissa käytetty asianmukainen arvo.
                           Takaukset on ilmoitettava sarakkeessa 040 silloin, kun LGD-lukua ei ole korjattu. Kun LGD-lukua on korjattu, takauksen määrä on ilmoitettava sarakkeessa 150.
                           Velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevien vastuiden osalta takauksen luonteisen luottosuojan arvo on ilmoitettava sarakkeessa 220.

                           050

                              LUOTTOJOHDANNAISET:

                           Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 216 artiklassa määritelty korjattu arvo (Ga).
                           Kun käytetään omia LGD-estimaatteja (vakavaraisuusasetuksen 183 artikla), on ilmoitettava sisäisessä mallintamisessa käytetty asianmukainen arvo.
                           Kun LGD-lukua on korjattu, luottojohdannaisten määrä ilmoitetaan sarakkeessa 160.
                           Velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevien vastuiden osalta takauksen luonteisen luottosuojan arvo on ilmoitettava sarakkeessa 220.

                           060

                              MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

                           Mikäli vakuudella on vaikutus vastuuseen (esim. jos vakuutta käytetään vastuuseen sovellettavissa substituutiovaikutuksia aiheuttavissa luottoriskin vähentämismenetelmissä), vastuuarvo muodostaa vaikutuksen ylärajan.
                           Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, on noudatettava vakavaraisuusasetuksen 232 artiklaa.
                           Kun käytetään omia LGD-lukuja, on ilmoitettava ne luottoriskiä vähentävät tekijät, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 212 artiklassa asetetut kriteerit. Sisäisessä mallissa käytetty asianmukainen arvo on ilmoitettava.
                           Määrä ilmoitetaan sarakkeessa 060 silloin, kun LGD-lukua ei ole korjattu. Kun LGD-lukua on korjattu, määrä on ilmoitettava sarakkeessa 170.

                           070–080

                              CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

                           Ulosvirtaukset vastaavat ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista lasketun alkuperäisvastuun suojattua osaa, joka vähennetään velallisen vastuuryhmästä ja tarvittaessa vastapuoliluokasta tai -ryhmästä ja luokitellaan sen jälkeen luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa vastapuoliluokkaan tai -ryhmään. Tämä määrä otetaan huomioon sisäänvirtauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa vastapuoliluokkaan tai -ryhmään.
                           Myös samojen vastuuryhmien ja tarvittaessa vastapuoliluokkien tai -ryhmien sisällä tapahtuvat sisään- ja ulosvirtaukset on otettava huomioon.
                           Vastuut, joita saattaa syntyä muista lomakkeista tulevista sisäänvirtauksista ja muihin lomakkeisiin suuntautuvista ulosvirtauksista, on myös otettava huomioon.

                           090

                              VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                           Tässä kohdassa tarkoitetaan vastuita, jotka on luokiteltu vastaavaan vastapuoliluokkaan tai -ryhmään ja vastuuryhmään sen jälkeen, kun on otettu huomioon vastuuseen sovellettavien korvausvaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämismenetelmien seurauksena syntyneet ulos- ja sisäänvirtaukset.

                           100, 120

                              Josta taseen ulkopuoliset erät

                           Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet.

                           110

                              VASTUUARVO

                           Vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan ja 230 artiklan 1 kohdan toisen virkkeen mukainen arvo tulee ilmoittaa.
                           Liitteessä I määriteltyjen instrumenttien kohdalla sovelletaan luottovasta-arvokertoimia (vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 8–10 kohta) laitoksen valitsemasta menetelmästä riippumatta.
                           Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun soveltamisalaan kuuluvilla riveillä 040–060 (arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet sekä tuotteiden ristikkäisnettoutuksesta aiheutuvat vastuut) vastuuarvo on sama kuin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 3, 4, 5, 6 ja 7 jaksossa vahvistettujen menetelmien mukaisesti laskettu vastapuoliriskin arvo. Nämä arvot ilmoitetaan tässä sarakkeessa eikä sarakkeessa 130 ”Josta osuus, joka johtuu vastapuoliriskistä”.

                           130

                              Josta osuus vastapuoliriskistä

                           Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet.

                           140

                              JOSTA SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT

                           Kohdassa eritellään vastuuarvo kaikista vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisista vastuista, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 2 kohdan mukaista korkeampaa korrelaatiokerrointa.

                           150–210

                              LGD-ESTIMAATEISSA HUOMIOIDUT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT, POIS LUKIEN PÄÄLLEKKÄINEN MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELY

                           Sellaisia luottoriskin vähentämismenetelmiä, jotka vaikuttavat LGD-estimaatteihin luottoriskin vähentämismenetelmien korvausvaikutusten soveltamisen seurauksena, ei sisällytetä näihin sarakkeisiin.
                           Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, noudatetaan vakavaraisuusasetuksen 228 artiklan 2 kohtaa, 230 artiklan 1 ja 2 kohtaa ja 231 artiklaa.
                           Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, toimitaan seuraavasti:

                                       —

                                       Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, toimitaan seuraavasti: – Takauksen luonteisen luottosuojan kohdalla noudatetaan valtioilta ja keskuspankeilta, laitoksilta ja yrityksiltä olevien saamisten osalta Vakavaraisuusasetuksen 161 artiklan 3 kohta. Vähittäisvastuiden osalta noudatetaan vakavaraisuusasetuksen 164 artiklan 2 kohtaa.

                                       —

                                       Vastikkeellisen luottosuojan kohdalla LGD-estimaateissa huomioon otettujen vakuuksien osalta noudatetaan vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan e ja f alakohtaa.

                           150

                              TAKAUKSET

                           Ks. sarakkeen 040 ohjeet.

                           160

                              LUOTTOJOHDANNAISET

                           Ks. sarakkeen 050 ohjeet.

                           170

                              KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT: MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

                           Ilmoitetaan laitoksen sisäisessä mallintamisessa käytetty asianmukainen arvo.
                           Kohdassa otetaan huomioon ne luottoriskiä vähentävät tekijät, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 212 artiklassa asetetut kriteerit.

                           180

                              HYVÄKSYTTÄVÄT RAHOITUSVAKUUDET

                           Kaupankäyntivaraston osalta tähän kohtaan sisällytetään vakavaraisuusasetuksen 299 artiklan 2 kohdan c–f alakohdan mukaiset rahoitusinstrumentit ja hyödykkeet, jotka ovat hyväksyttävissä kaupankäyntivarastoon kuuluviin vastuisiin. Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvun 4 jakson mukaisia luottoriskin vaihtolainoja ja taseen erien nettoutuspositioita käsitellään käteisvakuuksina.
                           Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 193 artiklan 1–4 kohdan ja 194 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 2 kohdassa esitetty korjattu arvo (Cvam) ilmoitetaan.
                           Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, LGD-estimaateissa huomioon otetut rahoitusvakuudet ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan e ja f alakohdan mukaisesti. Ilmoitettava määrä on vakuuden arvioitu markkina-arvo.

                           190–210

                              MUUT HYVÄKSYTTÄVÄT VAKUUDET

                           Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja noudatetaan vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 1–8 kohtaa sekä 229 artiklaa
                           Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, LGD-estimaateissa huomioon otetut muut vakuudet ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan e ja f alakohdan mukaisesti.

                           190

                              KIINTEISTÖT

                           Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 2–4 kohdan mukaisesti. Kiinteistöjä koskevat leasing-sopimukset tulee myös ilmoittaa (ks. vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 7 kohta). Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 229 artikla.
                           Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, ilmoitettava määrä on arvioitu markkina-arvo.

                           200

                              MUUT REAALIVAKUUDET

                           Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 6 ja 8 kohdan mukaisesti. Muuta omaisuutta kuin kiinteistöjä koskevat leasing-sopimukset tulee myös ilmoittaa (ks. vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 7 kohta). Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 229 artiklan 3 kohta.
                           Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, ilmoitettava määrä on vakuuden arvioitu markkina-arvo.

                           210

                              JOSTA OSUUS, JOKA JOHTUU VASTAPUOLIRISKISTÄ

                           Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 5 kohdan ja 229 artiklan 2 kohdan mukaisesti.
                           Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, ilmoitettava määrä on vakuuden arvioitu markkina-arvo.

                           220

                              VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄLLEKKÄISTÄ MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELYÄ: TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 202 artiklan ja 217 artiklan 1 kohdan mukaisia takauksia ja luottojohdannaisia, jotka kattavat velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevia vastuita. Ks. myös sarakkeet 040 ”Takaukset” ja 050 ”Luottojohdannaiset”.

                           230

                              VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

                           Kaikki luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutukset vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 ja 4 luvussa määriteltyihin LGD-arvoihin on otettava huomioon. Kun on kyse velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevista vastuista, ilmoitettavan LGD-arvon tulee vastata vakavaraisuusasetuksen 161 artiklan 4 kohdan mukaisesti valittua arvoa.
                           Maksukyvyttömyystilassa olevien vastuiden kohdalla huomioidaan vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan h alakohdassa vahvistetut säännökset.
                           Sarakkeen 110 mukaista vastuuarvon määritelmää käytetään vastuilla painotettujen keskiarvojen laskemiseen.
                           Kaikki vaikutukset otetaan huomioon (eli kiinnityksiin sovellettava lattia on myös sisällytettävä raportointiin).
                           Laitoksilla, jotka soveltavat IRB-menetelmää mutta jotka eivät käytä omia LGD-estimaatteja, rahoitusvakuuksien luottoriskin vähennysvaikutukset tulee ottaa huomioon E*-arvossa eli täysin mukautetussa vastuuarvossa ja sen jälkeen LGD*-arvossa vakavaraisuusasetuksen 228 artiklan 2 kohdan mukaisesti.
                           Kuhunkin PD-luokitettuun ”vastapuoliluokkaan tai -ryhmään” liittyvä vastuilla painotettu keskimääräinen LGD-arvo saadaan PD-luokan/-ryhmän vastuille annettujen LGD-arvojen keskiarvosta, joka on painotettu sarakkeen 110 vastaavalla vastuuarvolla.
                           Jos käytetään omia LGD-estimaatteja, tulee ottaa huomioon vakavaraisuusasetuksen 175 artikla ja 181 artiklan 1 ja 2 kohta.
                           Kun on kyse velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevista vastuista, ilmoitettavan LGD-arvon tulee vastata vakavaraisuusasetuksen 161 artiklan 4 kohdan mukaisesti valittua arvoa.
                           Vastuilla painotetun keskimääräisen LGD-arvon laskennan on perustuttava riskiparametreihin, joita tosiasiallisesti käytetään toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusjärjestelmässä.
                           Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohdassa tarkoitettuja erityiskohteiden rahoitukseen liittyviä vastuita koskevia tietoja ei ilmoiteta.
                           Vastuita ja niihin liittyviä LGD-arvoja, jotka koskevat suuria säänneltyjä finanssialan yhteisöjä ja sääntelemättömiä finanssialan yhteisöjä, ei saa sisällyttää sarakkeen 230 laskentaan, vaan ne sisällytetään ainoastaan sarakkeen 240 laskentaan.

                           240

                              SUURTEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN JA SÄÄNTELEMÄTTÖMIEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

                           Kohdassa ilmoitetaan vastuilla painotettu keskimääräinen LGD-arvo kaikista niistä vastuista, jotka ovat vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisia ja joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 2 kohdan mukaista korkeampaa korrelaatiokerrointa.

                           250

                              VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN MATURITEETTIARVO (PÄIVÄÄ)

                           Ilmoitettavan arvon on oltava vakavaraisuusasetuksen 162 artiklan mukainen. Vastuuarvoa (sarake 110) käytetään vastuilla painotettujen keskiarvojen laskemiseen. Keskimääräinen maturiteetti ilmoitetaan päivinä.
                           Näitä tietoja ei ilmoiteta sellaisista vastuuarvoista, joiden kohdalla maturiteettia ei huomioida laskettaessa niiden riskipainotettuja vastuueriä. Tämä tarkoittaa sitä, että tätä saraketta ei täytetä vastuuryhmän ”vähittäisvastuut” osalta.

                           255

                              RISKI-PAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA

                           Valtioilta ja keskuspankeilta, yrityksiltä ja laitoksilta olevien vastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 1 ja 3 kohta. Vähittäisvastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 154 artiklan 1 kohta.
                           Vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan mukaista pk-yritysten tukikerrointa ei oteta huomioon.

                           260

                              RISKI-PAINOTETUT ERÄT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN

                           Valtioilta ja keskuspankeilta, yrityksiltä ja laitoksilta olevien vastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 1 ja 3 kohta. Vähittäisvastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 154 artiklan 1 kohta.
                           Vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan mukainen pk-yritysten tukikerroin otetaan huomioon.

                           270

                              JOSTA SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT

                           Kohdassa eritellään pk-tukikertoimen soveltamisen jälkeen laskettu riskipainotettujen vastuuerien määrä kaikista vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisista vastuista, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 2 kohdan mukaista korkeampaa korrelaatiokerrointa.

                           280

                              ODOTETUT TAPPIOT

                           Odotetun tappion määritelmän osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 5 artiklan 3 kohta ja odotetun tappion määrän laskennan osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 158 artikla. Ilmoitettavan odotettujen tappioiden määrän on perustuttava riskiparametreihin, joita tosiasiallisesti käytetään toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusjärjestelmässä.

                           290

                              (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET

                           Vakavaraisuusasetuksen 159 artiklan mukaiset arvonoikaisut sekä erityiset ja yleiset varaukset ilmoitetaan tässä kohdassa. Yleiset varaukset on ilmoitettava suhteellisina osuuksina eri vastapuoliluokkien odotetun tappion mukaan.

                           300

                              VELALLISTEN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 172 artiklan 1 ja 2 kohta
                           Laitoksen on ilmoitettava kaikista vastuuryhmistä, paitsi vähittäisvastuiden osalta, erikseen luokiteltujen oikeushenkilöiden/vastapuolten lukumäärä siitä riippumatta, kuinka paljon eri lainoja tai vastuita on myönnetty.
                           Vähittäisvastuiden vastuuryhmän kohdalla laitos ilmoittaa niiden vastuiden määrän, jotka on erikseen luokiteltu tiettyyn luokitusjärjestelmän luokkaan tai ryhmään. Jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 172 artiklan 2 kohtaa, vastapuoli voidaan ottaa huomioon useammassa kuin yhdessä luokassa.
                           Tässä sarakkeessa käsitellään luokitusjärjestelmien rakennetta koskevaa osatekijää, ja näin sarake liittyy kuhunkin vastapuoliluokkaan tai -ryhmään ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista luokiteltuihin alkuperäisvastuisiin, joiden osalta ei ole huomioitu luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutusta (erityisesti uudelleen jaotteluun perustuvia vaikutuksia).

                           Rivit

                           Ohjeet

                           010

                              VASTUUT YHTEENSÄ

                           015

                              Josta vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa

                           Ainoastaan vastuut, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan vaatimukset, ilmoitetaan tässä kohdassa.

                           020–060

                           VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN:

                           020

                              Taseen erät, joihin liittyy luottoriski

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 24 artiklassa tarkoitettuja omaisuuseriä, joita ei ole sisällytetty mihinkään muuhun luokkaan.
                           Vastuut, jotka ovat tase-eriä ja jotka on katsottu arvopapereilla toteutettaviksi rahoitustoimiksi, johdannaisiksi ja pitkän selvitysajan liiketoimiksi taikka tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskeviksi sopimuksiksi, on ilmoitettava riveillä 040–060 eikä näin ollen tällä rivillä.
                           Vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan 1 kohdan mukaiset luottokaupan selvitysriskit (jos niitä ei ole vähennetty) eivät ole tase-eriä, mutta ne ilmoitetaan kuitenkin tällä rivillä.
                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 91 kohdan mukaisista keskusvastapuolen haltuun talletetuista omaisuuseristä aiheutuvat vastuut ja vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 89 kohdan mukaisiin maksukyvyttömyysrahastoihin liittyvät vastuut sisällytetään tähän kohtaan, jos niitä ei ilmoiteta rivillä 030.

                           030

                              Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski

                           Taseen ulkopuoliset positiot käsittävät vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut erät.
                           Vastuut, jotka ovat taseen ulkopuolisia eriä ja jotka on katsottu arvopapereilla toteutettaviksi rahoitustoimiksi, johdannaisiksi ja pitkän selvitysajan liiketoimiksi taikka tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskeviksi sopimuksiksi, ilmoitetaan riveillä 040–060 eikä näin ollen tällä rivillä.
                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 91 kohdan mukaisista keskusvastapuolen haltuun talletetuista omaisuuseristä aiheutuvat vastuut ja vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 89 kohdan mukaisiin maksukyvyttömyysrahastoihin liittyvät vastuut sisällytetään tähän kohtaan, mikäli ne katsotaan taseen ulkopuolisiksi eriksi.

                           040–060

                              Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski

                           040

                              Arvopaperivakuudelliseen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiot

                           Baselin pankkivalvontakomitean asiakirjan ”The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” (Basel II -järjestelmän soveltaminen kaupankäyntitoimintaan ja velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden vaikutusten käsittelyyn) 17 kohdassa määritellyillä arvopapereilla toteutettavilla rahoitustoimilla tarkoitetaan seuraavia: i) vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 82 kohdassa määritellyt takaisinostosopimukset ja takaisinmyyntisopimukset sekä arvopaperien tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyvät transaktiot ja ii) vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 3 kohdassa määritelty vakuudellinen limiittiluotonanto.
                           Tuotteiden ristikkäisnettoutukseen kuuluvia ja näin ollen rivillä 060 ilmoitettuja arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia ei ilmoiteta tällä rivillä.

                           050

                              Johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet

                           Johdannaiset käsittävät ne sopimukset, jotka on lueteltu vakavaraisuusasetuksen liitteessä II. Tuotteiden ristikkäisnettoutukseen kuuluvia ja näin ollen rivillä 060 ilmoitettuja johdannaisia ja pitkän selvitysajan liiketoimia ei ilmoiteta tällä rivillä.

                           060

                              Tuotteiden ristikkäisnettoutus

                           Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet.

                           070

                              VASTAPUOLILUOKKIIN TAI -RYHMIIN LUOKITELLUT VASTUUT: YHTEENSÄ

                           Yritys-, laitos-, valtio- ja keskuspankkivastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 1 kohdan 6 alakohta ja 170 artiklan 1 kohdan c alakohta.
                           Vähittäisvastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 170 artiklan 3 kohdan b alakohta. Ostetuista saamisista syntyvien vastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 6 kohta.
                           Ostettujen saamisten laimentumisriskiin liittyviä vastuita ei ilmoiteta vastapuoliluokittain tai -ryhmittäin, ja ne ilmoitetaan rivillä 180.
                           Mikäli laitoksen käyttämien luokkien tai ryhmien määrä on suuri, toimivaltaisten viranomaisten kanssa voidaan sopia ilmoitettavien luokkien tai ryhmien määrän pienentämisestä.
                           Yleistä asteikkoa ei käytetä. Sen sijaan laitokset päättävät itse, millaista asteikkoa ne käyttävät.

                           080

                              ERITYISKOHTEIDEN RAHOITUSTA KOSKEVAT RYHMITTELYKRITEERIT: YHTEENSÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohta Tämä kohta koskee ainoastaan yritys-, laitos-, valtio- ja keskuspankkivastuiden vastuuryhmiä.

                           090–150

                              KOKONAISVASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN ERITYISEN LUOTONANNON LUOKITTELUKRITEEREJÄ, JAOTELTUINA RISKIPAINON MUKAAN:

                           120

                              Josta luokkaan 1 kuuluvat

                           Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohdan taulukko 1

                           160

                              VAIHTOEHTOINEN KOHTELU: KIINTEISTÖVAKUUDELLISET VASTUUT

                           Vakavaraisuusasetuksen 193 artiklan 1 ja 2 kohta, 194 artiklan 1–7 kohta ja 230 artiklan 3 kohta

                           170

                              LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKISTÄ AIHEUTUVAT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISEN KOHTELUN MUKAISIA RISKIPAINOJA TAI 100 PROSENTIN RISKIPAINOA, SEKÄ MUUT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN RISKIPAINOJA

                           Kohdassa tarkoitetaan sellaisia vaillinaisista siirroista syntyviä vastuita, joihin sovelletaan joko vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan 2 kohdan ensimmäisen alakohdan viimeisessä virkkeessä tarkoitettua vaihtoehtoista käsittelyä tai vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan 2 kohdan viimeisen alakohdan mukaista 100 prosentin riskipainoa. Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 8 kohdan mukaiset n:nnen tappion korista muodostuvat luottojohdannaiset, joille ei ole annettu luottoluokitusta, ja kaikki muut riskipainojen soveltamisalaan kuuluvat vastuut, joita ei ole sisällytetty mihinkään muuhun riviin, ilmoitetaan tällä rivillä.

                           180

                              LAIMENTUMISRISKI: OSTETUT SAAMISET YHTEENSÄ

                           Ks. vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 53 kohdan laimentumisriskin määritelmä. Laimentumisriskin riskipainon laskennan osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 157 artiklan 1 kohta.
                           Vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 6 kohdan mukaisesti ostettujen saamisten vastuuarvon tulee olla saamisten määrä, josta on vähennetty laimentumisriskiä koskevat riskipainotetut vastuuerät ennen luottoriskin vähentämismenetelmien soveltamista.

                     3.3.4   C 08.02 – Luotto- ja vastapuoliriski sekä luottokaupan selvitysriski: IRB-menetelmän mukaiset pääomavaatimukset jaoteltuina vastapuoliluokkien ja -ryhmien mukaan (CR IRB 2 -lomake)

                           Sarake

                           Ohjeet

                           005

                              Vastapuoliluokka (rivin tunnus)

                           Tämä on rivin tunnus, joka on yksilöllinen taulukon yksittäisen alitaulukon jokaiselle riville. Se noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne.

                           010–300

                           Kutakin saraketta koskevat ohjeet ovat samat kuin ohjeet, jotka on annettu vastaavasti numeroiduille sarakkeille CR IRB 1 lomakkeessa.

                           Rivi

                           Ohjeet

                           010-001-010–NNN

                           Näillä riveillä ilmoitettavat arvot on järjestettävä pienemmästä suurempaan vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annetun PD-arvon mukaan. Maksukyvyttömien vastapuolten PD-luku on 100 prosenttia. Vastuita, joihin sovelletaan kiinteistövakuuksille tarkoitettua vaihtoehtoista käsittelyä (jota voidaan käyttää vain silloin, kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja), ei luokitella vastapuolen PD-luvun mukaan, ja näin ollen niitä ei ilmoiteta tässä lomakkeessa.

                     3.4   LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: MAANTIETEELLISEEN ERITTELYYN LIITTYVÄT TIEDOT

                           78.

                           Laitosten, jotka saavuttavat tämän asetuksen 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdassa asetetun kynnysarvon, on ilmoitettava kotimaata sekä mahdollisia ulkomaita koskevat tiedot. Kynnysarvoa sovelletaan ainoastaan taulukkoon 1 ja taulukkoon 2. Saamiset ylikansallisilta organisaatioilta on kirjattava kohtaan ”Muut maat”.

                           79.

                           Ilmaisulla ”vastapuolen kotipaikka” tarkoitetaan maata, jossa vastapuoli on perustettu. Tätä käsitettä voidaan soveltaa sekä välittömän vastapuolen että lopullisen riskin näkökulmasta. Tästä seuraa, että luottoriskin vähentämismenetelmät voivat muuttaa vastuiden maakohtaista luokittelua. Saamisia ylikansallisilta organisaatioilta ei saa kirjata organisaation kotipaikan (maan) mukaan vaan kohtaan ”Muut maat” riippumatta vastuuryhmästä, johon saaminen ylikansallisilta organisaatioilta kirjataan.

                           80.

                           Tiedot, jotka koskevat ”ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista laskettua alkuperäistä vastuuta”, ilmoitetaan välittömän vastapuolen kotipaikan perusteella. Sitä vastoin tiedot, jotka koskevat ”vastuuarvoa” ja ”riskipainotettuja vastuueriä”, ilmoitetaan lopullisen vastapuolen kotipaikan perusteella.

                     3.4.1   C 09.01 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET VASTUUT (CR GB 1)
               3.4.1.1   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010

                              ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 010.

                           020

                              Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

                           Kohdassa tarkoitetaan ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista laskettua alkuperäistä vastuuarvoa sellaisista vastuista, jotka on luokiteltu ”maksukyvyttömyystilassa oleviksi”.
                           Tämä ”lisätietoerä” sisältää lisätietoja ”maksukyvyttömyystilassa olevien vastuiden” muodostaman vastuuryhmän velalliskokoonpanosta. Vastuut ilmoitetaan niissä vastuuryhmissä, joihin velallisen mukaan olisi ilmoitettu, ellei niitä olisi luokiteltu vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut”.
                           Nämä tiedot kuuluvat ”lisätietoerään”, joten niillä ei ole vaikutusta vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohdan mukaisten ”maksukyvyttömyystilassa olevien vastuiden” vastuuryhmän riskipainotettujen vastuuerien laskentaan.

                           040

                              Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyystapaukset

                           Niiden alkuperäisvastuiden määrä, jotka on siirretty edellisestä raportoinnin viitepäivästä kuluneiden kolmen kuukauden aikana vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut”, on ilmoitettava niiden vastuuryhmien mukaan, joihin velallinen alun perin kuului.

                           050

                              Yleiset luottoriskioikaisut

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 110 artiklan mukaisia luottoriskioikaisuja.

                           055

                              Erityiset luottoriskioikaisut

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 110 artiklan mukaisia luottoriskioikaisuja.

                           060

                              Poistot

                           Poistoihin sisällytetään sekä suoraan tulosvaikutteisesti kirjatut arvoltaan alentuneiden rahoitusvarojen kirjanpitoarvon vähennykset [IFRS 7.B5.(d).(i)] että vähennystileille kirjattujen määrien vähennykset arvoltaan alentuneita rahoitusvaroja vastaan [IFRS 7.B5.(d).(ii)].

                           070

                              Havaittujen uusien maksukyvyttömyys-tapausten luottoriskioikaisut/ luottotappiot

                           Kohdassa ilmoitetaan luottoriskioikaisujen ja lopullisten luottotappioiden summa niiden vastuiden osalta, jotka on luokiteltu ”maksukyvyttömyystilassa oleviksi vastuiksi” edellisestä tietojen raportoinnin ajankohdasta kuluneiden kolmen kuukauden aikana.

                           075

                              Vastuuarvo

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 200.

                           080

                              RISKI-PAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 215.

                           090

                              RISKI-PAINOTETUT ERÄT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 220.

                           Rivit

                           010

                              Valtiot ja keskuspankit

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan a alakohta

                           020

                              Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan b alakohta

                           030

                              Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan c alakohta

                           040

                              Kansainväliset kehityspankit

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan d alakohta.

                           050

                              Kansainväliset järjestöt

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan e alakohta

                           060

                              Laitokset

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan f alakohta

                           070

                              Yritykset

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan g alakohta

                           075

                              Josta pk-yritykset

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen riviin 020.

                           080

                              Vähittäisvastuut

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan h alakohta

                           085

                              Josta pk-yritykset

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen riviin 020.

                           090

                              Kiinteistövakuudelliset vastuut

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i alakohta

                           095

                              Josta pk-yritykset

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen riviin 020.

                           100

                              Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohta

                           110

                              Erityisen suuren riskin sisältävät erät

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan k alakohta

                           120

                              Katetut joukkolainat

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan l alakohta

                           130

                              Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan n alakohta

                           140

                              Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan o alakohta

                           150

                              oman pääoman ehtoiset vastuut;

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan p alakohta

                           160

                              Muut vastuut

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan q alakohta

                           170

                              Vastuut yhteensä

                     3.4.2   C 09.02 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan: IRB-menetelmän mukaiset vastuut (CR GB 2)
               3.4.2.1   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010

                              SOPIMUKSEN MUKAINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 020.

                           030

                              Josta maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

                           Kohdassa tarkoitetaan niiden vastuiden alkuperäistä vastuuarvoa, jotka on luokiteltu ryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti.

                           040

                              Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyystapaukset

                           Niiden alkuperäisvastuiden määrä, jotka on siirretty edellisestä raportoinnin viitepäivästä kuluneiden kolmen kuukauden aikana vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut”, on ilmoitettava niiden vastuuryhmien mukaan, joihin velallinen alun perin kuului.

                           050

                              Yleiset luottoriskioikaisut

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 110 artiklan mukaisia luottoriskioikaisuja.

                           055

                              Erityiset luottoriskioikaisut

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 110 artiklan mukaisia luottoriskioikaisuja.

                           060

                              Poistot

                           Poistoihin sisällytetään sekä suoraan tulosvaikutteisesti kirjatut arvoltaan alentuneiden rahoitusvarojen kirjanpitoarvon vähennykset [IFRS 7.B5.(d).(i)] että vähennystileille kirjattujen määrien vähennykset arvoltaan alentuneita rahoitusvaroja vastaan [IFRS 7.B5.(d).(ii)].

                           070

                              Havaittujen uusien maksukyvyttömyys-tapausten luottoriskioikaisut/ luottotappiot

                           Kohdassa ilmoitetaan luottoriskioikaisujen ja lopullisten luottotappioiden summa niiden vastuiden osalta, jotka on luokiteltu ”maksukyvyttömyystilassa oleviksi vastuiksi” edellisestä tietojen raportoinnin ajankohdasta kuluneiden kolmen kuukauden aikana.

                           080

                              SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ / VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%)

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 010.

                           090

                              VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 230. Vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan h alakohdassa vahvistettuja säännöksiä tulee soveltaa.
                           Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohdassa tarkoitettuja erityiskohteiden rahoitukseen liittyviä vastuita koskevia tietoja ei ilmoiteta.

                           100

                              Josta maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

                           Kohdassa tarkoitetaan niiden vastuiden osalta laskettua vastuilla painotettua LGD-arvoa, jotka on luokiteltu ryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti.

                           105

                              Vastuuarvo

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 110.

                           110

                              RISKI-PAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 255.

                           120

                              Josta maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

                           Kohdassa tarkoitetaan niiden vastuiden osalta laskettua riskipainotettujen vastuuerien määrää, jotka on luokiteltu ryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti.

                           125

                              RISKI-PAINOTETUT ERÄT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 260.

                           130

                              ODOTETUT TAPPIOT

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 280.

                           Rivit

                           010

                              Valtiot ja keskuspankit

                           (vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan a alakohta)

                           020

                              Laitokset

                           (vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan b alakohta)

                           030

                              Yritykset

                           (kaikki vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaiset yritykset)

                           040

                              Josta erityiskohteiden rahoitus

                           (vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohdan a alakohta)
                           Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohdassa tarkoitettuja erityiskohteiden rahoitukseen liittyviä vastuita koskevia tietoja ei ilmoiteta.

                           050

                              Josta pk-yritykset

                           (vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohta)

                           060

                              Vähittäisvastuut

                           Kohdassa tarkoitetaan kaikkia vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisia vähittäissaamisia.

                           070

                              Vähittäisvastuut – Kiinteistövakuudelliset vastuut

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisia kiinteistövakuudellisia vastuita.

                           080

                              Pk-yritykset

                           Kohdassa tarkoitetaan kiinteistövakuudellisia vähittäisvastuita, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohtaa yhdessä 153 artiklan 3 kohdan kanssa.

                           090

                              Muut kuin pk-yritykset

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisia kiinteistövakuudellisia vähittäisvastuita.

                           100

                              Vähittäisvastuut – Uudistettavat vähittäissaamiset

                           (vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta yhdessä 154 artiklan 4 kohdan kanssa)

                           110

                              Muut vähittäisvastuut

                           Tässä tarkoitetaan muita vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisia vähittäissaamisia, joita ei ole ilmoitettu riveillä 070–100.

                           120

                              Pk-yritykset

                           Tässä tarkoitetaan muita vähittäissaamisia, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohtaa yhdessä 153 artiklan 3 kohdan kanssa.

                           130

                              Muut kuin pk-yritykset

                           Tässä tarkoitetaan muita vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisia vähittäissaamisia.

                           140

                              Oma pääoma

                           Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan e alakohdan mukaisia oman pääoman ehtoisia sijoituksia.

                           150

                              Vastuut yhteensä

                     3.4.3   C 09.04 – Vastasyklisen puskurin laskennan kannalta merkitykselliset luottovastuut jaoteltuina maittain ja laitoskohtainen vastasyklinen puskurikanta (CCB)
               3.4.3.1   Yleiset huomiot

                           81.

                           Tämä taulukko on otettu käyttöön, jotta saadaan lisätietoa laitoskohtaisen vastasyklisen pääomapuskurin osatekijöistä. Pyydetyt tiedot liittyvät vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston ja IV osaston mukaan määriteltyihin omien varojen vaatimuksiin, sekä vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan mukaisiin luottovastuiden, arvopaperistamisvastuiden ja kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden maantieteelliseen sijaintiin, jotka ovat merkityksellisiä laitoskohtaisen vastasyklisen pääomapuskurin laskennan (CBB) kannalta (merkitykselliset luottovastuut).

                           82.

                           C 09.04-lomakkeen tietoja pyydetään merkityksellisten luottovastuiden ”yhteismäärälle” kaikilla lainkäyttöalueilla, joissa nämä vastuut sijaitsevat, sekä erikseen kaikilta lainkäyttöalueilta, joissa merkitykselliset luottovastuut sijaitsevat. Kokonaismäärää kuvaavat luvut sekä kutakin lainkäyttöaluetta koskevat tiedot ilmoitetaan erillisellä ulottuvuudella.

                           83.

                           Kynnysarvoa, joka on asetettu tämän asetuksen 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdassa, ei sovelleta tämän erittelyn ilmoittamisen osalta.

                           84.

                           Maantieteellisen sijaintipaikan määrittelemiseksi vastuut kohdennetaan välittömän vastapuolen perusteella siten kuin säädetään 4. kesäkuuta 2014 annetussa komission delegoidussa asetuksessa (EU) N:o 1152/2014, jossa vahvistetaan tekniset sääntelystandardit, jotka koskevat merkityksellisten luottovastuiden maantieteellisen sijaintipaikan määrittämistä laitoskohtaisten vastasyklisten pääomapuskurikantojen laskemista varten. Näin ollen luottoriskin vähentämistekniikat eivät muuta vastuun kohdentamista sen maantieteelliseen sijaintiin tässä lomakkeessa esitettyjen tietojen ilmoittamiseksi.

                     3.4.3.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010

                              Määrä

                           Tässä tarkoitetaan merkittävien luottovastuiden ja niihin liittyvien omien varojen vaatimusten arvoa määriteltynä vastaavan rivin ohjeiden mukaisesti.

                           020

                              Prosenttiosuus

                           030

                              Laatua koskevat tiedot

                           Nämä tiedot ilmoitetaan vain laitoksen kotipaikan (lainkäyttöalue kuuluu sen kotijäsenvaltiolle) ja kaikkien maiden ”Yhteismäärän” osalta.
                           Laitosten tulee ilmoittaa joko {k} tai {e} vastaavan rivin ohjeiden mukaisesti.

                           Rivit

                           010–020

                              Merkitykselliset luottovastuut – Luottoriski

                           Vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan a alakohdan mukaisesti määritellyt merkitykselliset luottovastuut.

                           010

                              Vastuuarvo käytettäessä standardimenetelmää

                           Vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan mukaisesti määritelty vastuuarvo vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan a alakohdan mukaisesti määritellyille merkityksellisille luottovastuille.
                           Kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden vastuuarvoa ei oteta standardimenetelmää käytettäessä huomioon tällä rivillä ja se ilmoitetaan rivillä 050.

                           020

                              Vastuuarvo käytettäessä IRB-menetelmää

                           Vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan mukaisesti määritelty vastuuarvo vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan a alakohdan mukaisesti määritellyille merkityksellisille luottovastuille.
                           Kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden vastuuarvoa ei oteta IRB-menetelmää käytettäessä huomioon tällä rivillä ja se ilmoitetaan rivillä 060.

                           030–040

                              Merkitykselliset luottovastuut – Markkinariski

                           Vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti määritellyt merkitykselliset luottovastuut.

                           030

                              Kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden pitkien ja lyhyiden positioiden summa käytettäessä standardimenetelmää

                           Pitkien nettopositioiden ja lyhyiden nettopositioiden yhteenlaskettu summa vakavaraisuusasetuksen 327 artiklan mukaisesti merkityksellisistä luottovastuista määriteltyinä vakavaraisuusdirektiivin kolmannen 140 artiklan 4 kohdan a alakohdan mukaisesti vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaan:

                                       —

                                       muiden velkainstrumenttien kuin arvopaperistamisen vastuut

                                       —

                                       kaupankäyntivarastoon kuuluvien arvopaperistamispositioiden vastuut

                                       —

                                       korrelaatiokaupankäyntisalkkuun liittyvät vastuut

                                       —

                                       osakkeiden vastuut ja

                                       —

                                       yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten vastuut, jos pääomavaatimukset lasketaan vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan mukaisesti.

                           040

                              Kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden arvo sisäisten mallien menetelmää käytettäessä

                           Valavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun ja 5 luvun mukaan vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti määriteltyjen merkittävien luottovastuiden osalta tulee ilmoittaa seuraavat yhteenlasketut määrät:

                                       —

                                       vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan b alakohdassa tarkoitettuja merkityksellisiä luottovastuita edustavien positioiden, jotka eivät ole johdannaisia, käypä arvo vakavaraisuusasetuksen 104 artiklan mukaisesti määriteltynä.

                                       —

                                       vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan b alakohdassa tarkoitettuja merkityksellisiä luottovastuita edustavien johdannaisten nimellisarvo.

                           050–060

                              Merkitykselliset luottovastuut – Kaupankäyntivarastoon kuulumattomat arvopaperistamispositiot

                           Vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan c alakohdan mukaisesti määritellyt merkitykselliset luottovastuut.

                           050

                              Kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden vastuuarvo käytettäessä standardimenetelmää

                           Vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan mukaisesti määritelty vastuuarvo vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan c alakohdan mukaisesti määritellyille merkityksellisille luottovastuille.

                           060

                              Kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden vastuuarvo käytettäessä IRB-menetelmää

                           Vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan mukaisesti määritelty vastuuarvo vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan c alakohdan mukaisesti määritellyille merkityksellisille luottovastuille.

                           070–110

                              Omien varojen vaatimukset ja omien varojen vaatimusten painot

                           070

                              Vastasyklisen puskurikannan kannalta merkitykselliset omien varojen vaatimukset yhteensä

                           Rivien 080, 090 ja 100 summa.

                           080

                              Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – Luottoriski

                           Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 1–4 luvun ja 6 luvun mukaisesti määritellyt omien varojen vaatimukset, jotka on määritelty kyseisessä maassa vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan a alakohdan mukaisesti.
                           Kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden omien varojen vaatimuksia ei oteta huomioon tällä rivillä ja se ilmoitetaan rivillä 100.
                           Omien varojen vaatimukset ovat 8 % vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 1–4 luvun ja 6 luvun määräysten mukaan määritellystä riskipainotetusta vastuusta.

                           090

                              Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – Markkinariski

                           Tässä tarkoitetaan erityisriskien osalta vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaisesti määriteltyjä omien varojen vaatimuksia, tai merkityksellisten luottovastuiden maksukyvyttömyysriskin ja siirtymäriskin osalta vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 5 luvun mukaan määriteltyjä omien varojen vaatimuksia määriteltyinä kyseessä olevassa maassa vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti.
                           Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimuksiin sisältyvät markkinariskikehyksessä mm. vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaiset arvopaperistamispositioiden omien varojen vaatimukset, sekä vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan mukaisesti määritettyjen yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten vastuiden omien varojen vaatimukset.

                           100

                              Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – Kaupankäyntivarastoon kuulumattomat arvopaperistamispositiot

                           Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun mukaisesti määritellyt omien varojen vaatimukset, jotka on määritelty kyseisessä maassa vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan c alakohdan mukaisesti.
                           Omien varojen vaatimukset ovat 8 % vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun määräysten mukaan määritellystä riskipainotetusta vastuusta.

                           110

                              Omien varojen vaatimusten painot

                           Vastasykliseen puskurikantaan kussakin maassa sovellettava paino lasketaan omien varojen vaatimusten suhteena seuraavassa määritellyllä tavalla:

                                       1.

                                       :

                                       osoittaja:

                                       :

                                       omien varojen kokonaisvaatimukset, jotka liittyvät merkityksellisiin luottovastuihin kyseessä olevassa maassa [r070; c010 maataulukko],

                                       2.

                                       :

                                       nimittäjä:

                                       :

                                       omien varojen kokonaisvaatimukset, jotka liittyvät kaikkiin merkityksellisiin luottovastuihin vastasyklisen puskurikannan laskemista varten vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan mukaisesti [r070;c010;”Yhteensä”].

                                 Omien varojen vaatimusten painojen tietoja ei ilmoiteta kaikkien maiden ”Yhteensä”-kohdassa.

                           120–140

                              Vastasykliset puskurikannat

                           120

                              Nimetyn viranomaisen asettama vastasyklinen pääomapuskurikanta

                           Kyseiselle maalle vakavaraisuusdirektiivin 136, 137, 138 ja 139 artiklan mukaisesti kyseisen maan nimetyn viranomaisen asettama vastasyklinen pääomapuskurikanta.
                           Kun kyseiselle maalle ei ole kyseisen maan nimetyn viranomaisen asettamia vastasyklisiä puskurikantoja, tämä rivi jätetään tyhjäksi.
                           Sellaisia nimetyn viranomaisen asettamia vastasyklisiä pääomapuskurikantoja, jotka eivät ole vielä sovellettavissa kyseisessä maassa raportoinnin viitepäivänä, ei ilmoiteta.
                           Nimetyn viranomaisen asettamien vastasyklisten pääomapuskurikantojen tietoja ei ilmoiteta kaikkien maiden ”Yhteensä”-kohdassa.

                           130

                              Laitoksen sijaintimaassa sovellettava vastasyklinen pääomapuskurikanta

                           Kyseisessä maassa sovellettava laitoksen kotipaikan nimetyn viranomaisen vakavaraisuusdirektiivin 137, 138, 139 artiklan ja 140 artiklan 1, 2 ja 3 kohdan mukaisesti asettama vastasyklinen pääomapuskurikanta. Sellaisia vastasyklisiä pääomapuskurikantoja, jotka eivät ole vielä sovellettavissa raportoinnin viitepäivänä, ei ilmoiteta.
                           Laitoksen sijaintimaassa sovellettavien vastasyklisten pääomapuskurikantojen tietoja ei ilmoiteta kaikkien maiden ”Yhteensä”-kohdassa.

                           140

                              Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskurikanta

                           Vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 1 kohdan mukaisesti määritelty laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskurikanta.
                           Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskurikanta lasketaan niiden vastasyklisten puskurikantojen painotettuna keskiarvona, joita sovelletaan lainkäyttöalueilla, joilla laitoksen merkitykselliset luottoriskit sijaitsevat, tai joita sovelletaan 140 artiklaa sovellettaessa vakavaraisuusdirektiivin 139 artiklan 2 tai 3 kohdan nojalla. Merkityksellinen vastasyklinen puskurikanta ilmoitetaan kohdassa [r120; c020; maataulukko] tai [r130; c020, maataulukko] tapauksen mukaan.
                           Kussakin maassa vastasykliseen puskurikantaan sovellettu paino on omien varojen vaatimusten osuus omien varojen kokonaisvaatimuksista ja se ilmoitetaan kohdassa [r110; c020; maataulukko].
                           Laitoskohtaisen vastasyklisen pääomapuskurikannan tiedot ilmoitetaan vain kaikkien maiden ”Yhteensä”-kohdassa eikä ilmoiteta kullekin maalle erikseen.

                           150–160

                              2 prosentin kynnysarvon käyttö

                           150

                              2 prosentin kynnysarvon käyttö yleisten luottovastuiden yhteydessä

                           Komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 1152/2014 2 artiklan 5 kohdan b alakohdan mukaisesti sellaiset ulkomaiset yleiset luottoriskivastuut, joiden yhteismäärä ei ylitä 2 prosenttia tämän laitoksen yleisten luottovastuiden, kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden ja arvopaperistamisvastuiden yhteismäärästä, voidaan kohdentaa laitoksen kotipaikkana olevaan jäsenvaltioon. Yleisten luottovastuiden, kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden ja arvopaperistamisvastuiden yhteismäärä lasketaan pois lukien komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 1152/2014 2 artiklan 5 kohdan a alakohdan ja 2 artiklan 4 kohdan mukaisesti sijoitetut yleiset luottovastuut.
                           Jos laitos soveltaa tätä poikkeusta, sen tulee merkitä ”k” sen kotipaikan jäsenvaltion lainkäyttöalueelle kuuluvaan taulukkoon sekä kaikkien maiden ”Yhteensä”-kohtaan.
                           Jos laitos ei sovella tätä poikkeusta, sen tulee merkitä ”e” vastaavaan soluun.

                           160

                              2 prosentin kynnysarvon käyttö kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden yhteydessä

                           Komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 1152/2014 3 artiklan 3 kohdan mukaisesti laitokset voivat kohdentaa kaupankäyntivarastoon kuuluvat vastuut kotipaikkansa jäsenvaltioon, jos kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden yhteismäärä ei ylitä 2 prosenttia niiden yleisten luottovastuiden, kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden ja arvopaperistamisvastuiden kokonaismäärästä yhteensä.
                           Jos laitos soveltaa tätä poikkeusta, sen tulee merkitä ”k” sen kotipaikan jäsenvaltion lainkäyttöalueelle kuuluvaan taulukkoon sekä kaikkien maiden ”Yhteensä”-kohtaan.
                           Jos laitos ei sovella tätä poikkeusta, sen tulee merkitä ”e” vastaavaan soluun.

                     3.5   C 10.01 JA C 10.02 – SISÄISTEN LUOTTOLUOKITUSTEN MENETELMÄN (IRB-MENETELMÄN) MUKAISET OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET (CR EQU IRB 1 JA CR EQU IRB 2)
               3.5.1   Yleiset huomiot

                           85.

                           CR EQU IRB koostuu kahdesta lomakkeesta: CR EQU IRB 1 sisältää yleiskatsauksen oman pääoman ehtoisten vastuiden vastuuryhmään kuuluvista IRB-vastuista ja eri menetelmistä, joilla kokonaisriskin määrät voidaan laskea. CR EQU IRB 2 sisältää erittelyn vastapuoliluokkiin jaoteltujen vastuiden kokonaismäärän osalta PD/LGD-menetelmän puitteissa. Ilmaisulla ”CR EQU IRB” viitataan seuraavissa ohjeissa tapauksen mukaan sekä ”CR EQU IRB 1” -lomakkeeseen että ”CR EQU IRB 2” -lomakkeeseen.

                           86.

                           CR EQU IRB -lomake sisältää tietoja luottoriskin kattamiseen tarkoitettujen riskipainotettujen vastuuerien määrän laskennasta (vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan a alakohta) IRB-menetelmän (vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luku) mukaisesti vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan e alakohdassa tarkoitettujen oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta.

                           87.

                           Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 6 kohdan mukaisesti seuraavat vastuut on luokiteltava oman pääoman ehtoisista vastuista koostuvaan vastuuryhmään:

                                       a)

                                       vastuut, jotka eivät ole velkainstrumentteja, joihin liittyy huonompi etuoikeusasema ja joilla on oikeus liikkeeseenlaskijan jäännösvaroihin tai tuottoihin; tai

                                       b)

                                       velkainstrumentit sekä muut arvopaperit, yhtiökumppanuudet, johdannaiset tai muut välineet, joiden taloudellinen sisältö vastaa a alakohdassa tarkoitettuja vastuita.

                           88.

                           Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset, joita käsitellään vakavaraisuusasetuksen 152 artiklassa tarkoitetun yksinkertaisen riskipainon menetelmän mukaisesti, on myös ilmoitettava CR EQU IRB -lomakkeessa.

                           89.

                           Vakavaraisuusasetuksen 151 artiklan 1 kohdan mukaisesti laitosten on toimitettava CR EQU IRB -lomakkeen tiedot silloin, kun ne soveltavat jotain seuraavista kolmesta vakavaraisuusasetuksen 155 artiklassa tarkoitetusta menetelmästä:

                                       —

                                       yksinkertaisen riskipainon menetelmä,

                                       —

                                       PD/LGD-menetelmä, tai

                                       —

                                       sisäisten mallien menetelmä.

                                 Tämän lisäksi sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) soveltavien laitosten on myös ilmoitettava CR EQU IRB -lomakkeen tiedoissa riskipainotettujen vastuuerien määrä sellaisten oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta, joihin sovelletaan kiinteän riskipainon käsittelyä (ilman, että näitä vastuita kuitenkaan yksiselitteisesti käsiteltäisiin yksinkertaisen riskipainon menetelmän tai luottoriskin standardimenetelmän (tilapäisen tai pysyvän) osittaisen käytön mukaisesti (esim. oman pääoman ehtoiset vastuut, joihin sovelletaan 250 prosentin riskipainoa vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 4 kohdan mukaisesti tai 370 prosentin riskipainoa vakavaraisuusasetuksen 471 artiklan 2 kohdan mukaisesti)).

                           90.

                           Seuraavia oman pääoman ehtoisia vastuita ei ilmoiteta CR EQU IRB -lomakkeessa:

                                       —

                                       kaupankäyntivarastoon kuuluvat oman pääoman ehtoiset vastuut (kun laitoksia ei ole vapautettu vakavaraisuusasetuksen 94 artiklan mukaisesti laskemasta omien varojen vaatimuksia kaupankäyntivaraston positioista),

                                       —

                                       standardimenetelmän osittaisen käytön (vakavaraisuusasetuksen 150 artikla) soveltamisalaan kuuluvat oman pääoman ehtoiset vastuut, mukaan lukien:

                                       —

                                       vakavaraisuusasetuksen 495 artiklan 1 kohdan mukaiset oman pääoman ehtoiset vastuut, jotka on vapautettu määräajaksi uusista säännöksistä,

                                       —

                                       oman pääoman ehtoiset sijoitukset yhteisöihin, joiden luottovelvoitteisiin sovelletaan 0 prosentin riskipainoa standardimenetelmän mukaisesti, mukaan lukien julkisrahoitteiset yhteisöt, joihin voidaan soveltaa 0 prosentin riskipainoa (vakavaraisuusasetuksen 150 artiklan 1 kohdan g alakohta),

                                       —

                                       oman pääoman ehtoiset sijoitukset, jotka on tehty osana lakisääteisiä ohjelmia, joilla pyritään edistämään tiettyjen toimialojen taloudellista tilaa, jotka tuovat merkittäviä avustuksia sijoitusten tekemiseen laitoksiin ja joihin liittyy jossain muodossa valtion valvontaa ja pääomasijoituksia koskevia rajoituksia (vakavaraisuusasetuksen 150 artiklan 1 kohdan h alakohta),

                                       —

                                       avustavia palveluja tuottaviin yrityksiin tehtävät oman pääoman ehtoiset sijoitukset, joiden riskipainotettujen vastuuerien määrä voidaan laskea ”muiden luottovelvoitteisiin kuulumattomien omaisuuserien” käsittelyn mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 1 kohdan mukaisesti),

                                       —

                                       oman pääoman ehtoiset vastuut, jotka on vähennetty omista varoista vakavaraisuusasetuksen 46 ja 48 artiklan mukaisesti.

                     3.5.2   Positiokohtaiset ohjeet (sovelletaan sekä CR EQU IRB 1 lomakkeeseen että CR EQU IRB 2 lomakkeeseen)

                           Sarakkeet

                           005

                              VASTAPUOLILUOKKA (RIVIN TUNNUS)

                           Vastapuoliluokka on rivin tunnus, joka on yksilöllinen taulukon jokaiselle riville. Se noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne.

                           010

                              SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ

                              VASTAPUOLILUOKKAAN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%)

                           Laitokset, jotka soveltavat PD/LGD-menetelmää, ilmoittavat sarakkeessa 010 maksukyvyttömyyden todennäköisyyden (PD), joka on laskettu vakavaraisuusasetuksen 165 artiklan 1 kohdan säännösten mukaisesti.
                           Ilmoitettavan vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettavan PD-luvun on noudatettava vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun 6 jaksossa vahvistettuja vähimmäisvaatimuksia. Jokaisen yksittäisen luokan tai ryhmän osalta on ilmoitettava kullekin vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettu PD. Kaikki ilmoitettavat riskiparametrit on johdettava riskiparametreista, joita käytetään toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusjärjestelmässä.
                           Kun on kyse luvuista, jotka vastaavat vastapuoliluokkien taikka -ryhmien yhteenlaskettua kokonaisuutta (esim. ”vastuiden kokonaismäärää”), on tällaiseen kokonaisuuteen kuuluville vastapuoliluokille tai -ryhmille annetuista PD-luvuista ilmoitettava vastuilla painotettu keskimääräinen arvo. Kaikki vastuut, mukaan lukien maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, on huomioitava, kun lasketaan vastuilla painotettua keskimääräistä PD-lukua. Vastuilla painotetun keskimääräisen PD-luvun laskennassa tulee painottamiseen käyttää vastuuarvoa, jossa otetaan huomioon takauksen luonteinen luottosuoja (sarake 060).

                           020

                              ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                           Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 020 alkuperäinen vastuuarvo (joka on laskettu ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista). Vakavaraisuusasetuksen 167 artiklassa vahvistettujen säännösten mukaisesti oman pääoman ehtoisten vastuiden vastuuarvo on erityisten luottoriskioikaisujen jälkeen jäljelle jäävä kirjanpitoarvo. Taseen ulkopuolisten oman pääoman ehtoisten vastuiden vastuuarvon on oltava erityisten luottoriskioikaisujen jälkeen laskettu nimellisarvo.
                           Laitokset sisällyttävät sarakkeeseen 020 myös sellaiset vakavaraisuusasetuksen liitteessä I tarkoitetut taseen ulkopuoliset erät, jotka on luokiteltu oman pääoman ehtoisten vastuiden ryhmään (esim. ”osittain maksettujen osakkeiden maksamaton osa”).
                           Laitokset, jotka soveltavat (vakavaraisuusasetuksen 165 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja) yksinkertaisen riskipainon menetelmää tai PD/LGD-menetelmää, ottavat myös huomioon vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 2 kohdassa tarkoitetut nettoutussäännökset.

                           030–040

                              LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

                              TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

                              TAKAUKSET

                              LUOTTOJOHDANNAISET

                           Riippumatta siitä, mitä menetelmää laitokset käyttävät riskipainotettujen vastuuerien määrän laskentaan oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta, laitokset voivat hyväksyä oman pääoman ehtoisille vastuille myönnetyn takauksen luonteisen luottosuojan (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 2, 3 ja 4 kohta). Laitokset, jotka soveltavat yksinkertaisen riskipainon menetelmää tai PD/LGD-menetelmää, ilmoittavat sarakkeissa 030 ja 040 sen takauksien (sarake 030) tai luottojohdannaisten (sarake 040) muodossa olevan takauksen luonteisen luottosuojan määrän, joka voidaan hyväksyä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvussa määriteltyjen menetelmien mukaisesti.

                           050

                              LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

                              CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

                              (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

                           Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 050 sen takauksen luonteisella luottosuojalla suojattu osa ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista lasketusta alkuperäisvastuusta, joka voidaan hyväksyä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvussa määriteltyjen menetelmien mukaisesti.

                           060

                              VASTUUARVO

                           Laitokset, jotka soveltavat yksinkertaisen riskipainon menetelmää tai PD/LGD-menetelmää, ilmoittavat sarakkeessa 060 vastuuarvon, jonka laskennassa ne ottavat huomioon takauksen luonteisesta luottosuojasta syntyvät substituutiovaikutukset (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 2 ja 3 kohta, 167 artikla).
                           Laitosten on muistettava, että taseen ulkopuolisten oman pääoman ehtoisten vastuiden ollessa kyseessä vastuuarvo on erityisten luottoriskioikaisujen jälkeen laskettu nimellisarvo (vakavaraisuusasetuksen 167 artikla).

                           070

                              VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

                           Laitokset, jotka soveltavat PD/LGD-menetelmää, ilmoittavat CR EQU IRB 2 -mallin sarakkeessa 070 kokonaisuuteen kuuluville vastapuoliluokille tai -ryhmille annettujen LGD-arvojen vastuilla painotetun keskiarvon; sama menettely pätee myös CR EQU IRB -mallin riviin 020. Vastuuarvoa, jossa otetaan huomioon takauksen luonteinen luottosuoja (sarake 060), on käytettävä vastuilla painotetun keskimääräisen LGD-arvon laskemiseen. Laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 165 artiklan 2 kohdan säännökset.

                           080

                              RISKIPAINOTETTUJEN VASTUIDEN YHTEISMÄÄRÄ

                           Laitosten on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan säännösten mukaisesti laskettu riskipainotettujen vastuuerien määrä oman pääoman ehtoisista vastuista sarakkeessa 080.
                           Tapauksissa, joissa PD/LGD-menetelmää soveltavilla laitoksilla ei ole riittäviä tietoja, jotta ne voisivat käyttää vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan maksukyvyttömyyden määritelmää, riskipainoihin on sovellettava korotuskerrointa 1,5 riskipainotettujen vastuuerien määrää laskettaessa (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 3 kohta).
                           Riskipainotuksen M-syöttöparametrin (maturiteetti) osalta oman pääoman ehtoisille vastuille annettu maturiteettiarvo on viisi vuotta (vakavaraisuusasetuksen 165 artiklan 3 kohta).

                           090

                              LISÄTIETOERÄ: ODOTETUT TAPPIOT

                           Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 090 vakavaraisuusasetuksen 158 artiklan 4, 7, 8 ja 9 kohdan mukaisesti lasketun odotettujen tappioiden määrä oman pääoman ehtoisista vastuista.

                           91.

                           Vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan mukaisesti laitokset voivat käyttää eri menetelmiä (yksinkertaisen riskipainon menetelmää, PD/LGD-menetelmää taikka sisäisten mallien menetelmää) eri salkkuihin silloin, kun ne käyttävät näitä eri menetelmiä sisäisesti. Laitosten on ilmoitettava myös CR EQU IRB 1 -lomakkeessa riskipainotettujen vastuuerien määrä sellaisten oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta, joihin sovelletaan kiinteän riskipainon käsittelyä (ilman, että näitä vastuita kuitenkaan yksiselitteisesti käsiteltäisiin yksinkertaisen riskipainon menetelmän tai luottoriskin standardimenetelmän (tilapäisen tai pysyvän) osittaisen käytön mukaisesti).

                                       Rivit

                                       CR EQU IRB 1 – rivi 020

                                          PD/LGD-MENETELMÄ: YHTEENSÄ

                                       PD/LGD-menetelmää (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 3 kohta) soveltavien laitosten on ilmoitettava vaaditut tiedot CR EQU IRB 1 -lomakkeen rivillä 020.

                                       CR EQU IRB 1 – rivit 050–090

                                          YKSINKERTAISEN RISKIPAINON MENETELMÄ: YHTEENSÄ

                                          VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN YKSINKERTAISTA RISKIPAINOMENETELMÄÄ, JAOTELTUINA RISKIPAINON MUKAAN:

                                       Yksinkertaisen riskipainon menetelmää (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 2 kohta) soveltavien laitosten on ilmoitettava vaaditut tiedot taustalla olevan vastuun ominaispiirteiden mukaisesti riveillä 050–090.

                                       CR EQU IRB 1 – rivi 100

                                          SISÄISTEN MALLIEN MENETELMÄ

                                       Sisäisten mallien menetelmää (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 4 kohta) soveltavien laitosten on ilmoitettava vaaditut tiedot rivillä 100.

                                       CR EQU IRB 1 – rivi 110

                                          OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET, JOIHIN SOVELLETAAN RISKIPAINOJA

                                       Sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) soveltavien laitosten on ilmoitettava riskipainotettujen vastuuerien määrä niiden oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta, joihin sovelletaan kiinteän riskipainon käsittelyä (ilman, että näitä vastuita kuitenkaan yksiselitteisesti käsiteltäisiin yksinkertaisen riskipainon menetelmän tai luottoriskin standardimenetelmän (tilapäisen tai pysyvän) osittaisen käytön mukaisesti). Esimerkiksi

                                                   —

                                                   vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 4 kohdan mukaisesti käsiteltävä riskipainotettujen vastuuerien määrä finanssialan yhteisöihin liittyvien oman pääoman ehtoisten sijoitusten osalta, sekä

                                                   —

                                                   oman pääoman ehtoiset sijoitukset, joille on vakavaraisuusasetuksen 471 artiklan 2 kohdan mukaisesti annettu 370 prosentin riskipaino,

                                             on ilmoitettava rivillä 110.

                                       CR EQU IRB 2

                                          PD/LGD-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN MUKAAN:

                                       PD/LGD-menetelmää (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 3 kohta) soveltavien laitosten on ilmoitettava vaaditut tiedot CR EQU IRB 2 -lomakkeessa.
                                       Tapauksissa, joissa PD/LGD-menetelmää käyttävät laitokset pystyvät soveltamaan yhtä ainoaa luokitusjärjestelmää tai kykenevät ilmoittamaan tietonsa sisäisen yleisasteikon mukaisesti, ne ilmoittavat CR EQU IRB 2 -lomakkeessa tähän yhteen luokitusjärjestelmään / yleisasteikkoon liittyvät luokat tai ryhmät. Kaikissa muissa tapauksissa eri luokitusjärjestelmät yhdistetään ja järjestetään seuraavien kriteerien mukaisesti: Eri luokitusjärjestelmien vastapuoliluokat tai -ryhmät kootaan ryhminä yhteen ja asetetaan järjestyksessä kullekin vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annetusta pienimmästä PD-luvusta suurimpaan.

                     3.6   C 11.00 – SELVITYS-/TOIMITUSRISKI (CR SETT)
               3.6.1   Yleiset huomiot

                           92.

                           Tässä lomakkeessa kerätään tietoja sellaisista sekä kaupankäyntivarastoon kuuluvista että sen ulkopuolisista liiketoimista, jotka ovat niiden sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä, sekä niitä vastaavista selvitysriskin omien varojen vaatimuksista vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohdan ja 378 artiklan mukaisesti.

                           93.

                           Laitosten on ilmoitettava CR SETT -lomakkeessa selvitys-/toimitusriskiä koskevat tiedot, jotka liittyvät niiden kaupankäyntivarastossa ja sen ulkopuolella oleviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin, osakkeisiin, ulkomaanvaluuttaan ja hyödykkeisiin.

                           94.

                           Vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan mukaisesti vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin, osakkeisiin, ulkomaanvaluuttaan ja hyödykkeisiin liittyviin takaisinostotransaktioihin, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen ja arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiottamiseen ei sovelleta selvitys-/toimitusriskiä. Kuitenkin on syytä panna merkille, että sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevat johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet ovat selvitys-/toimitusriskiä koskevien omien varojen vaatimusten alaisia vakavaraisuusasetuksen 378 artiklassa määritellyllä tavalla.

                           95.

                           Sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevien transaktioiden tapauksessa laitokset laskevat hintaeron, josta voi aiheutua niille tappioita. Tällä tarkoitetaan vieraan pääoman ehtoisen rahoitusinstrumentin, osakkeen, ulkomaanvaluutan tai hyödykkeen sovitun kauppahinnan ja sen käyvän markkina-arvon erotusta, kun tämä erotus voi aiheuttaa tappion laitokselle.

                           96.

                           Laitokset kertovat tämän erotuksen vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukon 1 soveltuvalla kertoimella määrittääkseen vastaavat omien varojen vaatimukset.

                           97.

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti selvitys-/toimitusriskin omien varojen vaatimukset kerrotaan kertoimella 12,5 riskin määrän laskemiseksi.

                           98.

                           On huomattava, että vakavaraisuusasetuksen 379 artiklassa vahvistetut vaillinaisia siirtoja koskevat omien varojen vaatimukset eivät kuulu CR SETT -lomakkeen soveltamisalaan; nämä ilmoitetaan luottoriskimalleissa (CR SA, CR IRB).

                     3.6.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010

                              SELVITTÄMÄTTÖMIEN TRANSAKTIOIDEN KAUPPAHINTA

                           Vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan mukaisesti laitokset ilmoittavat sarakkeessa 010 sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevat liiketoimet niiden sovitun kauppahinnan mukaan.

                              Kaikki selvittämättömät transaktiot on sisällytettävä tähän sarakkeeseen 010 siitä riippumatta, ovatko ne sovitun toimituspäivän jälkeen voitollisia vai tappiollisia.

                           020

                              SELVITTÄMÄTTÖMISTÄ TRANSAKTIOISTA AIHEUTUVAT HINTAEROVASTUUT

                           Vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan mukaisesti laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 020 vieraan pääoman ehtoisen rahoitusinstrumentin, osakkeen, ulkomaanvaluutan tai hyödykkeen sovitun kauppahinnan ja käyvän markkina-arvon välinen hintaero, kun tämä erotus voi aiheuttaa tappion laitokselle.

                           Ainoastaan sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättömät tappiolliset transaktiot on ilmoitettava sarakkeessa 020.

                           030

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                           Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 030 vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan mukaisesti lasketut omien varojen vaatimukset.

                           040

                              SELVITYSRISKIN KOKONAISMÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti laitokset kertovat sarakkeessa 030 ilmoitetun omien varojen vaatimustensa määrän kertoimella 12,5 saadakseen laskettua selvitysriskin määrän.

                           Rivit

                           010

                              Kaupankäyntivarastoon kuulumattomat selvittämättömät transaktiot yhteensä

                           Laitokset ilmoittavat rivillä 010 kootut tiedot kaupankäyntivaraston ulkopuolisten positioiden selvitys-/toimitusriskistä (vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohdan ja 378 artiklan mukaisesti).
                           Laitosten on ilmoitettava rivillä 010/010 sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevien transaktioiden yhteenlaskettu summa niiden sovittujen kauppahintojen mukaan.
                           Laitosten on ilmoitettava rivillä 010/020 kootut tiedot selvittämättömistä tappiollisista transaktioista aiheutuvasta hintaeroon liittyvästä riskistä.
                           Laitosten on ilmoitettavat rivillä 010/030 kootut omien varojen vaatimukset, joilla tarkoitetaan selvittämättömistä liiketoimista laskettua omien varojen vaatimusten määrää, joka saadaan kertomalla sarakkeessa 020 ilmoitettu ”hintaero” asianmukaisella kertoimella, joka perustuu sovitusta toimituspäivästä kuluneiden työpäivien määrään (vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukossa 1 olevat luokat).

                           020–060

                              Enintään neljä päivää selvittämättöminä olleet liiketoimet (kerroin on 0 %)

                              5–15 päivää selvittämättöminä olleet liiketoimet (kerroin on 8 %)

                              16–30 päivää selvittämättöminä olleet liiketoimet (kerroin on 50 %)

                              31–45 päivää selvittämättöminä olleet liiketoimet (kerroin on 75 %)

                              46 päivää tai pidempään selvittämättöminä olleet liiketoimet (kerroin on 100 %)

                           Laitosten on ilmoitettava kaupankäyntivaraston ulkopuolisia positioita koskevaan selvitys-/toimitusriskiin liittyvät tiedot vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukossa 1 olevien luokkien mukaisesti riveillä 020–060.
                           Selvitys-/toimitusriskin osalta ei edellytetä omien varojen vaatimuksia, mikäli liiketoimet ovat olleet selvittämättöminä alle 5 arkipäivää sovitun toimituspäivän jälkeen.

                           070

                              Kaupankäyntivarastoon kuuluvat selvittämättömät transaktiot yhteensä

                           Laitokset ilmoittavat rivillä 070 kootut tiedot kaupankäyntivarastoon kuuluvien positioiden selvitys-/toimitusriskistä (vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohdan ja 378 artiklan mukaisesti).
                           Laitosten on ilmoitettava rivillä 070/010 sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevien transaktioiden yhteenlaskettu summa niiden sovittujen kauppahintojen mukaan.
                           Laitosten on ilmoitettava rivillä 070/020 kootut tiedot selvittämättömistä tappiollisista transaktioista aiheutuvasta hintaeroon liittyvästä riskistä.
                           Laitosten on ilmoitettava rivillä 070/030 kootut omien varojen vaatimukset, joilla tarkoitetaan selvittämättömistä transaktioista laskettua omien varojen vaatimusten määrää, joka saadaan kertomalla sarakkeessa 020 ilmoitettu” hintaero” asianmukaisella kertoimella, joka perustuu sovitusta toimituspäivästä kuluneiden työpäivien määrään (vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukossa 1 olevat luokat).

                           080–120

                              Enintään neljä päivää selvittämättöminä olleet liiketoimet (kerroin on 0 %)

                              5–15 päivää selvittämättöminä olleet liiketoimet (kerroin on 8 %)

                              16–30 päivää selvittämättöminä olleet liiketoimet (kerroin on 50 %)

                              31–45 päivää selvittämättöminä olleet liiketoimet (kerroin on 75 %)

                              46 päivää tai pidempään selvittämättöminä olleet liiketoimet (kerroin on 100 %)

                           Laitosten on ilmoitettava kaupankäyntivarastoon kuuluvia positioita koskevaan selvitys-/toimitusriskiin liittyvät tiedot vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukossa 1 olevien luokkien mukaisesti riveillä 080–120.
                           Selvitys-/toimitusriskin osalta ei edellytetä omien varojen vaatimuksia, mikäli liiketoimet ovat olleet selvittämättöminä alle 5 arkipäivää sovitun toimituspäivän jälkeen.

                     3.7   C 12.00 – LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC SA)
               3.7.1   Yleiset huomiot

                           99.

                           Tämän lomakkeen tietojen ilmoittamista vaaditaan kaikista standardimenetelmän mukaisesti käsiteltävistä arvopaperistamisista, joissa tunnustetaan merkittävä riskinsiirto ja joissa raportoiva laitos on osallisena. Se, mitä tietoja on ilmoitettava, riippuu laitoksen asemasta arvopaperistamisessa. Näin ollen erityisiä ilmoituseriä sovelletaan alullepanijoihin, järjestäjiin ja sijoittajiin.

                           100.

                           CR SEC SA -lomakkeessa kerätään koottuja tietoja sekä perinteisistä että synteettisistä kaupankäyntivaraston ulkopuolisista arvopaperistamisista, jotka on määritelty vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 10 ja 11 kohdassa.

                     3.7.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010

                              ITSE ALULLEPANNUT ARVOPAPERISTETUT VASTUUT YHTEENSÄ

                           Alullepanijalaitosten on ilmoitettava raportointipäivänä liikkeessä oleva määrä kaikista arvopaperistamistransaktioissa alullepannuista senhetkisistä arvopaperistamisvastuista riippumatta siitä, minkä tahon hallussa positiot ovat. Näin ollen arvopaperistamisessa alullepannut taseeseen kuuluvat arvopaperistamisvastuut (esim. joukkolainat, etuoikeudeltaan huonommat lainat) sekä taseen ulkopuoliset vastuut ja johdannaiset (esim. etuoikeudeltaan huonommat limiitilliset luottosopimukset, likviditeettisopimukset, koronvaihtosopimukset, luottoriskinvaihtosopimukset jne.) on ilmoitettava.
                           Alullepanijan ei tule ottaa huomioon lomakkeiden CR SEC SA tai CR SEC IRB tietoja ilmoittaessaan perinteisiä arvopaperistamisia, joissa alullepanijan haltuun ei jää mitään positiota. Tässä yhteydessä alullepanijan hallussa oleviin arvopaperistamispositioihin sisällytetään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 12 kohdan mukaisesti määriteltyjen uudistettavien vastuiden arvopaperistamiseen liittyvät ennenaikaista kuoletusta koskevat varaukset.

                           020–040

                              SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET: ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN LUOTTOSUOJA

                           Vakavaraisuusasetuksen 249 ja 250 säännösten mukaisesti arvopaperistettujen vastuiden luottosuoja lasketaan ikään kuin maturiteettieroa ei olisi.

                           020

                              (-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA (CVA)

                           Yksityiskohtainen selostus tässä sarakkeessa ilmoitettavan vakuuden volatiliteettikorjatun arvon (CVA) laskentamenetelmästä esitetään vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 2 kohdassa.

                           030

                              (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (G*)

                           ”Sisäänvirtauksia” ja ”ulosvirtauksia” koskevan yleisen säännön mukaan tässä sarakkeessa ilmoitettavat määrät on huomioitava ”sisäänvirtauksina” luottosuojan tarjoajaa (eli kolmatta osapuolta, jolle etuoikeusluokka siirretään takauksen luonteista luottosuojaa käyttämällä) koskevassa vastaavassa luottoriskilomakkeessa (CR SA tai CR IRB) ja vastuuryhmässä.
                           Vakavaraisuusasetuksen 233 artiklan 3 kohdassa esitetään laskentamenetelmä ”valuuttakurssiriskin” perusteella korjatulle luottosuojan nimellismäärälle (G*).

                           040

                              SÄILYTETTYJEN TAI TAKAISINOSTETTUJEN LUOTTOSUOJIEN NIMELLISARVO

                           Kaikki hallussa pidetyt tai takaisinostetut etuoikeusluokat, esim. hallussa olevat suuririskisimmät positiot, on ilmoitettava nimellismääräisinä.
                           Vakavaraisuustarkoituksessa tehtyjen arvonleikkausten vaikutusta luottosuojaan ei oteta huomioon, kun lasketaan luottosuojan hallussa olevaa tai takaisinostettua määrää.

                           050

                              ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT: ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                           Kohdassa tarkoitetaan raportoivan laitoksen hallussa olevia arvopaperistamispositioita, jotka on laskettu vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan a, c ja e alakohdan ja 2 kohdan mukaisesti ja soveltamatta luottovasta-arvokertoimia, luottoriskioikaisuja tai varauksia. Nettoutusta sovelletaan vain silloin, kun on kyse useammasta samaan arvopaperistamista varten perustettuun erillisyhtiöön (SSPE) annetusta johdannaissopimuksesta, jotka on katettu hyväksyttävällä nettoutussopimuksella.
                           Tässä sarakkeessa ilmoitettavat arvonoikaisut ja varaukset koskevat ainoastaan arvopaperistamispositioita. Arvopaperistettujen positioiden arvonoikaisuja ei oteta huomioon.
                           Ennenaikaista kuoletusta koskevien sopimuslausekkeiden kohdalla laitosten on määritettävä vakavaraisuusasetuksen 256 artiklan 2 kohdassa määritellyn ”alullepanijan osuuden” määrä.
                           Synteettisten arvopaperistamisten tapauksessa niiden positioiden määrä, jotka ovat alullepanijan hallussa taseen erien ja/tai sijoittajan osuuden (ennenaikainen kuoletus) muodossa, saadaan laskemalla yhteen sarakkeiden 010–040 luvut.

                           060

                              (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET

                           Luottotappioihin liittyvät arvonoikaisut ja varaukset (vakavaraisuusasetuksen 159 artikla), jotka toteutetaan sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jonka soveltamisalaan raportoiva yhteisö kuuluu. Arvonoikaisuihin sisällytetään kaikki rahoitusvaroihin liittyvistä luottotappioista syntyvät tulosvaikutteisesti kirjatut määrät alkuperäisestä taseeseen kirjaamisesta lukien (mukaan lukien käypään arvoon arvostetut rahoitusvaroihin liittyvästä luottoriskistä aiheutuneet tappiot, joita ei vähennetä vastuuarvosta) ja maksukyvyttömyyden yhteydessä ostetuista saamisista saadut alennukset vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Varauksiin sisällytetään taseen ulkopuolisten erien kertyneet luottotappioiden määrät.

                           070

                              VASTUUN MÄÄRÄ ARVONOIKAISUJEN JA VARAUSTEN JÄLKEEN

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 ja 2 kohdan mukaisia arvopaperistamispositioita, joihin ei ole sovellettu luottovasta-arvokertoimia.
                           Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 040.

                           080–110

                              LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 57 kohta ja kolmannen osan II osaston 4 luku
                           Tässä sarakeryhmässä kerätään tietoja niistä luottoriskin vähentämismenetelmistä, joilla pienennetään vastuun tai vastuiden luottoriskiä vastuiden korvautumisen kautta (kuten tekstin sisäänvirtauksia ja ulosvirtauksia koskevista kohdista alla ilmenee).
                           Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet (Substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämismenetelmien (CRM) raportointi).

                           080

                              (-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (GA)

                           Takauksen luonteinen luottosuoja on määritelty vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 59 kohdassa ja sitä säännellään vakavaraisuusasetuksen 235 artiklassa.
                           Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet (Substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämismenetelmien (CRM) raportointi).

                           090

                              (-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

                           Vastikkeellinen luottosuoja on määritelty vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 58 kohdassa ja sitä säännellään vakavaraisuusasetuksen 195, 197 ja 200 artiklassa.
                           Vakavaraisuusasetuksen 218–236 artiklan mukaisia luottoriskin vaihtolainoja ja taseen erien nettoutussopimuksia käsitellään käteisvakuuksina.
                           Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet (Substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämismenetelmien (CRM) raportointi).

                           100–110

                              CRM:STÄ AIHEUTUVA VASTUUN SUBSTITUUTIO

                           Samojen vastuuryhmien ja tarvittaessa riskipainojen tai vastapuoliluokkien sisällä tapahtuvat sisään- ja ulosvirtaukset on ilmoitettava.

                           100

                              (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 222 artiklan 3 kohta ja 235 artiklan 1 ja 2 kohta
                           Ulosvirtaukset vastaavat sitä suojattua osaa ”vastuusta, josta on vähennetty arvonoikaisut ja varaukset”, joka vähennetään velallisen vastuuryhmästä ja tarvittaessa riskipainosta tai vastapuoliluokasta ja luokitellaan sen jälkeen luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa riskipainoon tai vastapuoliluokkaan.
                           Tämä määrä otetaan huomioon sisäänvirtauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa riskipainoihin tai vastapuoliluokkiin.
                           Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 090 [(-) Ulosvirtausten kokonaismäärä].

                           110

                              SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ

                           Arvopaperistamispositiot, jotka ovat vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita ja jotka ovat vakavaraisuusasetuksen 197 artiklan 1 kohdan mukaisia hyväksyttäviä rahoitusvakuuksia sekä joihin sovelletaan rahoitusvakuuksia koskevaa yksinkertaista menetelmää, ilmoitetaan sisäänvirtauksina tässä sarakkeessa.
                           Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 100 [Sisäänvirtausten kokonaismäärä].

                           120

                              VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                           Tässä kohdassa tarkoitetaan vastuita, joille on annettu niitä vastaava riskipaino ja jotka on luokiteltu niitä vastaavaan vastuuryhmään sen jälkeen, kun on huomioitu ”vastuuta koskevia substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämismenetelmien (CRM)” seurauksena syntyneet ulos- ja sisäänvirtaukset.
                           Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 110.

                           130

                              (-) VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ, OIKAISTU ARVO (CVAM)

                           Kohtaan kuuluvat myös luottoriskin vaihtolainat (vakavaraisuusasetuksen 218 artikla).
                           Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeisiin 120 ja 130.

                           140

                              TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*)

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan mukaisia arvopaperistamispositioita, joihin ei näin ollen sovelleta vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan c alakohdassa asetettuja muuntolukuja.
                           Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 150.

                           150–180

                              TASEEN ULKOPUOLISTEN ERIEN TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*) LUOTTOVASTA-ARVOKERTOIMIEN MUKAAN JAOTELTUNA

                           Vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan c alakohdan mukaisesti taseen ulkopuolisen arvopaperistamisposition vastuuarvon tulee olla sen luottovasta-arvokertoimella kerrottu nimellisarvo. Jollei vakavaraisuusasetuksessa toisin mainita, sovelletaan 100 prosentin luottovasta-arvokerrointa.
                           Ks. kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeet 160–190.
                           Raportointitarkoituksia varten täysin mukautetut vastuuarvot (E*) on ilmoitettava seuraavien neljän toinen toisensa pois sulkevan luottovasta-arvokerroinluokan mukaan: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] ja [50 %, 100 %].

                           190

                              VASTUUARVO

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan mukaisia arvopaperistamispositioita.
                           Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 200.

                           200

                              (-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETTY VASTUUARVO

                           Vakavaraisuusasetuksen 258 artiklassa todetaan, että niiden arvopaperistamispositioiden kohdalla, joihin sovelletaan 1 250  prosentin riskipainoa, laitokset voivat vähentää tällaisen position vastuuarvon omista varoistaan vaihtoehtona sille, että ne sisällyttäisivät position riskipainotettujen vastuueriensä määrän laskentaan.

                           210

                              VASTUUARVO, JOHON SOVELLETAAN RISKIPAINOJA

                           Kohdassa tarkoitetaan vastuuarvoa, josta on vähennetty omista varoista vähennetyn vastuuarvon osuus.

                           220–320

                              RISKIPAINOJEN SOVELTAMISALAAN KUULUVIEN VASTUUARVOJEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOJEN MUKAISESTI

                           220–260

                              LUOKITELLUT POSITIOT

                           Vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 8 kohdassa määritellään luokitellut positiot.
                           Riskipainojen soveltamisalaan kuuluvat vastuuarvot jaotellaan vakavaraisuusasetuksen 251 artiklan taulukossa 1 standardimenetelmää varten asetettujen luottoluokkien (LL) mukaan.

                           270

                              1 250  % – LUOKITTELEMATTOMAT

                           Vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 7 kohdassa määritellään luokittelemattomat positiot.

                           280

                              LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 253, 254 artikla ja 256 artiklan 5 kohta
                           Läpikatsomismenetelmää koskevat sarakkeet kattavat kaikki ne luokittelemattomia vastuita koskevat tapaukset, joissa riskipaino saadaan kohde-etuutena olevasta vastuusalkusta (käyttämällä vastuujoukon keskimääräisen riskipainon menetelmää tai vastuujoukon suurimman riskipainon menetelmää tai käyttämällä keskittymäsuhdetta).

                           290

                              LÄPIKATSOMISMENETELMÄ – JOSTA RISKILTÄÄN TOISEKSI SUURIN ETUOIKEUSLUOKKA ABCP-OHJELMASSA

                           Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklassa asetetaan vastuuarvo, jota sovelletaan, kun on kyse riskiltään toiseksi suurimpaan tai parempaan etuoikeusluokkaan kuuluvien arvopaperistamispositioiden kohtelusta yritystodistusten arvopaperistamisohjelmassa eli ABCP-ohjelmassa.
                           ABCP-ohjelma määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 9 kohdassa.

                           300

                              LÄPIKATSOMISMENETTELY – JOSTA KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

                           Kohdassa ilmoitetaan vastuuarvolla painotettu keskimääräinen riskipaino.

                           310

                              SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

                           Vakavaraisuusasetuksen 109 artiklan 1 kohta ja 259 artiklan 3 kohta Arvopaperistamispositioiden vastuuarvo sisäisen arvioinnin lähestymistapaa sovellettaessa.

                           320

                              SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA; KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

                           Kohdassa ilmoitetaan vastuuarvolla painotettu keskimääräinen riskipaino.

                           330

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT

                           Kohdassa tarkoitetaan riskipainotettujen vastuuerien kokonaismäärää, joka lasketaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti ennen maturiteettieroista tai asianmukaista huolellisuutta koskevien velvoitteiden rikkomisesta aiheutuvia oikaisuja ja johon ei sisällytetä mitään sellaisia riskipainotettuja vastuueriä, jotka vastaavat uudelleen toiseen lomakkeeseen ulosvirtausten kautta jaettuja vastuita.

                           340

                              JOSTA SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET

                           Synteettisten arvopaperistamisten osalta tässä sarakkeessa ilmoitettavassa määrässä ei oteta huomioon minkäänlaista maturiteettieroa.

                           350

                              HUOLELLISUUTTA KOSKEVIEN VELVOITTEIDEN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 14 artiklan 2 kohdassa, 406 artiklan 2 kohdassa ja 407 artiklassa edellytetään, että silloin, kun laitos ei täytä tiettyjä vakavaraisuusasetuksen 405, 406 tai 409 artiklan vaatimuksia, jäsenvaltioiden on varmistettava, että toimivaltaiset viranomaiset määräävät suhteellisen ylimääräisen riskipainon, joka on vähintään 250 prosenttia riskipainosta (joka rajataan 1 250  prosenttiin), jota sovellettaisiin asianomaisiin arvopaperistamispositioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti. Tällainen ylimääräinen riskipaino voidaan määrätä paitsi sijoittajalaitoksille myös alullepanijoille, järjestäjille ja alkuperäisille luotonantajille.

                           360

                              MATURITEETTIEROISTA AIHEUTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU

                           Synteettisten arvopaperistamisten maturiteettierojen osalta on vakavaraisuusasetuksen 250 artiklassa määritelty arvo RW*-RW(SP) ilmoitettava tässä kohdassa, paitsi kun on kyse 1 250  prosentin riskipainotuksen alaisista etuoikeusluokista, jolloin ilmoitettava määrä on nolla. On syytä huomata, että arvoon RW(SP) ei sisälly ainoastaan sarakkeessa 330 ilmoitettu riskipainotettujen vastuuerien määrä vaan myös toiseen lomakkeeseen ulosvirtausten kautta uudelleen jaettuja vastuita vastaava riskipainotettujen vastuuerien määrä.

                           370–380

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ ENNEN YLÄRAJAA / YLÄRAJAN JÄLKEEN

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti laskettua riskipainotettujen vastuuerien kokonaismäärää, joka ilmoitetaan ennen niiden raja-arvojen soveltamista (sarake 370) / niiden raja-arvojen soveltamisen jälkeen (sarake 380), jotka on määritelty vakavaraisuusasetuksen 252 artiklassa (laskentahetkellä maksukyvyttömät erät ja erät, joihin liittyy erityisen suuri riski) ja 256 artiklan 4 kohdassa (uudistettavien vastuiden, joihin liittyy ennenaikaista kuoletusta koskevia varauksia, arvopaperistamiseen sovellettavat täydentävät omien varojen vaatimukset).

                           390

                              LISÄTIETOERÄ: RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT, JOTKA VASTAAVAT ULOSVIRTAUSTA STANDARDIMENETELMÄN MUKAISISTA ARVOPAPERISTAMISISTA MUIHIN VASTUULUOKKIIN

                           Tässä tarkoitetaan sellaista riskipainotettujen vastuuerien määrää, joka syntyy riskin vähentämismenetelmän tarjoajalle uudelleen jaetuista ja vastaavaan lomakkeeseen lasketuista vastuista ja joka otetaan huomioon laskettaessa raja-arvoa arvopaperistamispositioille.

                           101.

                           CR SEC IRB -lomake jakautuu kolmeen merkittävään rivisarjaan, joissa kerätään tietoja alullepanijoiden, sijoittajien ja järjestäjien alullepanemista / järjestämistä / hallussa pitämistä tai ostamista vastuista. Kussakin näistä sarjoista tiedot eritellään taseen erien ja taseen ulkopuolisten erien, johdannaisten sekä arvopaperistamisten ja uudelleenarvopaperistamisten mukaan.

                           102.

                           Vastuiden kokonaismäärä (raportointiajankohtana) eritellään myös arvopaperistamisen alkamishetkellä sovellettujen luottoluokkien (LL) mukaan (viimeinen rivisarja). Alullepanijoiden, järjestäjien sekä sijoittajien on kaikkien ilmoitettava nämä tiedot.

                                       Rivit

                                       010

                                          VASTUUT YHTEENSÄ

                                       Vastuiden kokonaismäärällä tarkoitetaan liikkeessä olevien arvopaperistamispositioiden kokonaismäärää. Tämän rivin tarkoituksena on esittää yhteenveto kaikista niistä tiedoista, joita alullepanijat, järjestäjät ja sijoittajat ilmoittavat myöhemmillä riveillä.

                                       020

                                          JOSTA UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

                                       Tässä tarkoitetaan liikkeessä olevien vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 63 ja 64 kohdan määritelmien mukaisten uudelleenarvopaperistamispositioiden kokonaismäärää.

                                       030

                                          ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ

                                       Tällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia ja ennenaikaista kuoletusta koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joiden alullepanija laitos on vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 13 kohdan mukaisesti.

                                       040–060

                                          TASEEN ERÄT

                                       Vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan a alakohdassa määrätään, että laitoksilla, jotka laskevat riskipainotettujen vastuuerien määrän standardimenetelmän mukaisesti, taseeseen sisältyvän arvopaperistamisposition vastuuarvon on oltava position kirjanpitoarvo erityisten luottoriskioikaisujen soveltamisen jälkeen.
                                       Taseen erät jaotellaan arvopaperistamisvastuiden (rivi 050) ja uudelleenarvopaperistamisvastuiden (rivi 060) mukaan.

                                       070–090

                                          TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

                                       Näillä riveillä kerätään tietoja taseen ulkopuolisia eriä ja johdannaisia koskevista arvopaperistamispositioista, joihin sovelletaan arvopaperistamiskehyksessä luottovasta-arvokerrointa. Taseen ulkopuolisen arvopaperistamisposition vastuuarvon on oltava position nimellisarvo, josta on vähennetty arvopaperistamisposition mahdollinen erityinen luottoriskioikaisu ja joka on kerrottu 100 prosentin luottovasta-arvokertoimella, ellei toisin ole säädetty.
                                       Vakavaraisuusasetuksen liitteessä II mainittujen johdannaissopimusten vastapuoliriskin vastuuarvo on määritettävä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun mukaisesti.
                                       Likviditeettisopimuksista, luottojärjestelyistä ja hallinnoijan kanssa solmituista luottosopimuksista laitosten on ilmoitettava nostamaton määrä.
                                       Koronvaihtosopimuksista ja valuutanvaihtosopimuksista laitosten on ilmoitettava kokonaismäärää kuvaavassa CR SA -lomakkeessa määritelty vastuuarvo (vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan mukaisesti).
                                       Taseen ulkopuoliset erät ja johdannaiset eritellään arvopaperistamispositioiden (rivi 080) ja uudelleenarvopaperistamispositioiden (rivi 090) mukaan vakavaraisuusasetuksen 251 artiklan taulukossa 1 esitetyllä tavalla.

                                       100

                                          ENNENAIKAINEN KUOLETUS

                                       Tämä rivi koskee ainoastaan sellaisia alullepanijatahoja, jotka ovat panneet alulle vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 13 ja 14 kohdan mukaisia uudistettavien vastuiden arvopaperistamisia, joihin sisältyy ennenaikaista kuoletusta koskevia ehtoja.

                                       110

                                          SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ

                                       Tällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joissa laitos on sijoittajana.
                                       Vakavaraisuusasetuksessa sijoittajalle ei anneta yksiselitteistä määritelmää. Tässä yhteydessä sijoittaja on nähtävä laitoksena, jolla on hallussaan arvopaperistamispositio arvopaperistamistransaktiossa, jota se ei ole pannut alulle eikä järjestänyt.

                                       120–140

                                          TASEEN ERÄT

                                       Tässä kohdassa sovelletaan samoja kriteereitä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen erien luokittelemiseen arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden kesken.

                                       150–170

                                          TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

                                       Tässä kohdassa sovelletaan samoja kriteereitä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen ulkopuolisten erien ja johdannaisten luokittelemiseen arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden kesken.

                                       180

                                          JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ

                                       Tällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joiden järjestäjä laitos on vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 14 kohdan mukaisesti. Jos järjestäjä samalla myös arvopaperistaa omia varojaan, on sen täytettävä alullepanijaa koskevien rivien tiedot sen omien arvopaperistettujen omaisuuserien osalta.

                                       190–210

                                          TASEEN ERÄT

                                       Tässä kohdassa sovelletaan samoja kriteereitä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen erien luokittelemiseen arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden kesken.

                                       220–240

                                          TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

                                       Tässä kohdassa sovelletaan samoja kriteereitä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen ulkopuolisten erien ja johdannaisten luokittelemiseen arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden kesken.

                                       250–290

                                          JÄLJELLÄ OLEVAT POSITIOT JAOTELTUINA POSITION ALUSSA MÄÄRITETYN LUOTTOLUOKAN (LL) MUKAAN:

                                       Näillä riveillä kerätään tietoja liikkeessä (raportointipäivänä) olevista positioista niiden (standardimenetelmää varten vakavaraisuusasetuksen 251 artiklan taulukossa 1 esitettyjen) luottoluokkien (CQS) mukaan, joita on sovellettu alullepanoajankohtana (alkamishetkellä). Jos näitä tietoja ei ole käytettävissä, on ilmoitettava varhaisimmat saatavilla olevat LL-luokitusta vastaavat tiedot.
                                       Nämä rivit ilmoitetaan ainoastaan sarakkeista 190–270 ja sarakkeista 330–340.

                     3.8   C 13.00 – LUOTTORISKI – ARVOPAPERISTAMISET: IRB-MENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC IRB)
               3.8.1   Yleiset huomiot

                           103.

                           Tämän lomakkeen tietojen ilmoittamista vaaditaan kaikista sisäisten luottoluokitusten menetelmän mukaisesti käsiteltävistä arvopaperistamisista, joissa tunnustetaan merkittävä riskinsiirto ja joissa raportoiva laitos on osallisena.

                           104.

                           Se, mitä tietoja on ilmoitettava, riippuu laitoksen asemasta arvopaperistamisessa. Näin ollen erityisiä ilmoituseriä sovelletaan alullepanijoihin, järjestäjiin ja sijoittajiin.

                           105.

                           CR SEC IRB -lomakkeen soveltamisala on sama kuin CR SEC SA -lomakkeen, eli lomakkeessa kerätään koottuja tietoja sekä perinteisistä että synteettisistä arvopaperistamispositioista kaupankäyntivaraston ulkopuolella.

                     3.8.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010

                              ITSE ALULLEPANNUT ARVOPAPERISTETUT VASTUUT YHTEENSÄ

                           Taseen erien kokonaismäärää kuvaavalla rivillä ilmoitettava määrä vastaa tässä sarakkeessa raportointipäivänä liikkeessä olevaa arvopaperistettujen vastuiden määrää.
                           Ks. CR SEC SA -lomakkeen sarake 010.

                           020–040

                              SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET: ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN LUOTTOSUOJA

                           Vakavaraisuusasetuksen 249 ja 250 artikla
                           Maturiteettieroja ei oteta huomioon arvopaperistamistransaktion rakenteeseen sisältyvien luottoriskin vähentämistekniikoiden korjatussa arvossa.

                           020

                              (-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA (CVA)

                           Yksityiskohtainen selostus tässä sarakkeessa ilmoitettavan vakuuden volatiliteettikorjatun arvon (CVA) laskentamenetelmästä esitetään vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 2 kohdassa.

                           030

                              (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (G*)

                           ”Sisäänvirtauksia” ja ”ulosvirtauksia” koskevan yleisen säännön mukaan CR SEC IRB -lomakkeen sarakkeessa 030 ilmoitettavat määrät on huomioitava ”sisäänvirtauksina” luottosuojan tarjoajaa (eli kolmatta osapuolta, jolle etuoikeusluokka siirretään takauksen luonteista luottosuojaa käyttämällä) koskevassa vastaavassa luottoriskilomakkeessa (CR SA tai CR IRB) ja vastuuryhmässä.
                           Vakavaraisuusasetuksen 233 artiklan 3 kohdassa esitetään laskentamenetelmä ”valuuttakurssiriskin” perusteella korjatulle luottosuojan nimellismäärälle (G*).

                           040

                              SÄILYTETTYJEN TAI TAKAISINOSTETTUJEN LUOTTOSUOJIEN NIMELLISARVO

                           Kaikki hallussa pidetyt tai takaisinostetut etuoikeusluokat, esim. hallussa olevat suuririskisimmät positiot, on ilmoitettava nimellismääräisinä.
                           Vakavaraisuustarkoituksessa tehtyjen arvonleikkausten vaikutusta luottosuojaan ei oteta huomioon, kun lasketaan luottosuojan hallussa olevaa tai takaisinostettua määrää.

                           050

                              ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT: ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                           Kohdassa tarkoitetaan raportoivan laitoksen hallussa olevia arvopaperistamispositioita, jotka on laskettu vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan b, d ja e alakohdan ja 2 kohdan mukaisesti ja soveltamatta luottovasta-arvokertoimia sekä ennen arvonoikaisujen ja varausten huomioon ottamista. Nettoutusta sovelletaan vain silloin, kun on kyse useammasta samaan arvopaperistamista varten perustettuun erillisyhtiöön (SSPE) annetusta johdannaissopimuksesta, jotka on katettu hyväksyttävällä nettoutussopimuksella.
                           Tässä sarakkeessa ilmoitettavat arvonoikaisut ja varaukset koskevat ainoastaan arvopaperistamispositioita. Arvopaperistettujen positioiden arvonoikaisuja ei oteta huomioon.
                           Ennenaikaista kuoletusta koskevien sopimuslausekkeiden kohdalla laitosten on määritettävä vakavaraisuusasetuksen 256 artiklan 2 kohdassa määritellyn ”alullepanijan osuuden” määrä.
                           Synteettisten arvopaperistamisten tapauksessa niiden positioiden määrä, jotka ovat alullepanijan hallussa taseen erien ja/tai sijoittajan osuuden (ennenaikainen kuoletus) muodossa, saadaan laskemalla yhteen sarakkeiden 010–040 luvut.

                           060–090

                              LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

                           Ks. vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 57 kohta ja kolmannen osan II osaston 4 luku.
                           Tässä sarakeryhmässä kerätään tietoja niistä luottoriskin vähentämismenetelmistä, joilla pienennetään vastuun tai vastuiden luottoriskiä vastuiden korvautumisen kautta (kuten tekstin sisäänvirtauksia ja ulosvirtauksia koskevista kohdista alla ilmenee).

                           060

                              (-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (GA)

                           Takauksen luonteinen luottosuoja määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 59 kohdassa.
                           Vakavaraisuusasetuksen 236 artiklassa kuvataan GA-arvojen laskentamenetelmää täyden suojan / osittaisen suojan ja saman etuoikeusluokan tapauksissa.
                           Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeisiin 040 ja 050.

                           070

                              (-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

                           Vastikkeellinen luottosuoja määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 58 kohdassa.
                           Koska rahoitusvakuuksia koskevaa yksinkertaista menetelmää ei voida soveltaa, ainoastaan vakavaraisuusasetuksen 200 artiklan mukainen vastikkeellinen luottosuoja ilmoitetaan tässä sarakkeessa.
                           Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 060.

                           080–090

                              CRM:STÄ AIHEUTUVA VASTUUN SUBSTITUUTIO

                           Samojen vastuuryhmien ja tarvittaessa riskipainojen tai vastapuoliluokkien sisällä tapahtuvat sisään- ja ulosvirtaukset on ilmoitettava.

                           080

                              (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 236 artikla
                           Ulosvirtaukset vastaavat sitä suojattua osaa ”vastuusta, josta on vähennetty arvonoikaisut ja varaukset”, joka vähennetään velallisen vastuuryhmästä ja tarvittaessa riskipainosta tai vastapuoliluokasta ja luokitellaan sen jälkeen luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa riskipainoon tai vastapuoliluokkaan.
                           Tämä määrä otetaan huomioon sisäänvirtauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa riskipainoihin tai vastapuoliluokkiin.
                           Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 070.

                           090

                              SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ

                           Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 080.

                           100

                              VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                           Tässä kohdassa tarkoitetaan vastuita, joille on annettu niitä vastaava riskipaino ja jotka on luokiteltu niitä vastaavaan vastuuryhmään sen jälkeen, kun on huomioitu ”vastuuta koskevia substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämismenetelmien (CRM)” seurauksena syntyneet ulos- ja sisäänvirtaukset.
                           Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 090.

                           110

                              (-) VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ, OIKAISTU ARVO (CVAM)

                           Vakavaraisuusasetuksen 218–222 artikla. Kohtaan kuuluvat myös luottoriskin vaihtolainat (vakavaraisuusasetuksen 218 artikla).

                           120

                              TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*)

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan mukaisia arvopaperistamispositioita, joihin ei näin ollen sovelleta vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan c alakohdassa määrättyjä luottovasta-arvokertoimia.

                           130–160

                              TASEEN ULKOPUOLISTEN ERIEN TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*) LUOTTOVASTA-ARVOKERTOIMIEN MUKAAN JAOTELTUNA

                           Vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan c alakohdan mukaisesti taseen ulkopuolisen arvopaperistamisposition vastuuarvon tulee olla sen luottovasta-arvokertoimella kerrottu nimellisarvo. Jollei toisin mainita, sovelletaan 100 prosentin luottovasta-arvokerrointa.
                           Luottovasta-arvokerroin määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 56 kohdassa.
                           Raportointitarkoituksia varten täysin mukautetut vastuuarvot (E*) on ilmoitettava seuraavien neljän toinen toisensa pois sulkevan luottovasta-arvokerroinluokan mukaan: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] ja [50 %, 100 %].

                           170

                              VASTUUARVO

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan mukaisia arvopaperistamispositioita.
                           Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 110.

                           180

                              (-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETTY VASTUUARVO

                           Vakavaraisuusasetuksen 266 artiklan 3 kohdassa todetaan, että niiden arvopaperistamispositioiden kohdalla, joihin sovelletaan 1 250  prosentin riskipainoa, laitokset voivat vähentää tällaisen position vastuuarvon omista varoistaan vaihtoehtona sille, että ne sisällyttäisivät tämän position riskipainotettujen vastuueriensä määrän laskentaan.

                           190

                              VASTUUARVO, JOHON SOVELLETAAN RISKIPAINOJA

                           200–320

                              LUOTTOLUOKITUKSEEN PERUSTUVA ARVIOINTIMALLI (LUOTTOLUOKAT)

                           Vakavaraisuusasetuksen 261 artikla
                           IRB-arvopaperistamispositiot, joilla on vakavaraisuusasetuksen 259 artiklan 2 kohdan mukainen johdettu luottoluokitus, ilmoitetaan luottoluokitettuina positioina.
                           Riskipainojen soveltamisalaan kuuluvat vastuuarvot eritellään vakavaraisuusasetuksen 261 artiklan 1 kohdan taulukossa 4 sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) varten asetettujen luottoluokkien (LL) mukaan.

                           330

                              VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI

                           Valvontaviranomaisen kehittämän arviointimallin osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 262 artikla.
                           Arvopaperistamisposition riskipainon on oltava joko 7 prosenttia tai enemmän sovellettavien laskukaavojen mukaisesti.

                           340

                              VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI: KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO

                           Arvopaperistamispositioita koskeva luottoriskin vähentäminen voidaan vakavaraisuusasetuksen 264 artiklan mukaisesti hyväksyä. Tässä tapauksessa laitoksen on ilmoitettava täyden luottosuojan position ”efektiivinen riskipaino” vakavaraisuusasetuksen 264 artiklan 2 kohdassa määrätyllä tavalla (efektiivinen riskipaino vastaa arvoa, joka saadaan jakamalla positioon sisältyvien riskipainotettujen vastuuerien määrä position vastuuarvolla ja kertomalla tämä tulos sadalla).
                           Kun positio on osittain suojattu, laitoksen on sovellettava valvontaviranomaisen kehittämää arviointimallia ja käytettävä T-arvoa, joka mukautetaan vakavaraisuusasetuksen 264 artiklan 3 kohdassa määrätyllä tavalla.
                           Painotetut keskimääräiset riskipainot on ilmoitettava tässä sarakkeessa.

                           350

                              LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

                           Läpikatsomismenetelmää koskevat sarakkeet kattavat kaikki ne luokittelemattomia vastuita koskevat tapaukset, joissa riskipaino saadaan kohde-etuutena olevasta vastuusalkusta (käyttämällä vastuujoukon suurimman riskipainon menetelmää).
                           Vakavaraisuusasetuksen 263 artiklan 2 ja 3 kohdassa säädetään poikkeuskäsittelystä, jota sovelletaan tapauksissa, joissa Kirb ei ole laskettavissa.
                           Likviditeettisopimusten nostamaton määrä ilmoitetaan kohdassa ”Taseen ulkopuoliset erät ja johdannaiset”.
                           Niin kauan kuin alullepanijaan sovelletaan poikkeuskäsittelyä, jossa Kirb ei ole laskettavissa, sarake 350 on asianmukainen sarake käytettäväksi vakavaraisuusasetuksen 263 kohdassa vahvistetun käsittelyn alaan kuuluvan likviditeettisopimuksen vastuuarvoon kohdistetun riskipainotuskäsittelyn ilmoittamiseen.
                           Ennenaikaisten kuoletusten osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 256 artiklan 5 kohta ja 265 artikla.

                           360

                              LÄPIKATSOMISMENETELMÄ: KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO

                           Kohdassa ilmoitetaan vastuuarvolla painotettu keskimääräinen riskipaino.

                           370

                              SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

                           Vakavaraisuusasetuksen 259 artiklan 3 ja 4 kohdassa säädetään yritystodistusten arvopaperistamisohjelmiin (ABCP-ohjelmat) kuuluville positioille tarkoitetusta ”sisäisen arvioinnin lähestymistavasta”.

                           380

                              SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA; KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO

                           Painotetut keskimääräiset riskipainot on ilmoitettava tässä sarakkeessa.

                           390

                              (-) ARVONOIKAISUISTA JA VARAUKSISTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN VÄHENNYS

                           Sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) soveltavien laitosten on noudatettava vakavaraisuusasetuksen 266 artiklan 1 kohtaa (jota sovelletaan alullepanijoihin vain, jos vastuuta ei ole vähennetty omista varoista) ja 2 kohtaa.
                           Luottotappioihin liittyvät arvonoikaisut ja varaukset (vakavaraisuusasetuksen 159 artikla), jotka toteutetaan sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jonka soveltamisalaan raportoiva yhteisö kuuluu. Arvonoikaisuihin sisällytetään kaikki rahoitusvaroihin liittyvistä luottotappioista syntyvät tulosvaikutteisesti kirjatut määrät alkuperäisestä taseeseen kirjaamisesta lukien (mukaan lukien käypään arvoon arvostetut rahoitusvaroihin liittyvästä luottoriskistä aiheutuneet tappiot, joita ei vähennetä vastuuarvosta) ja maksukyvyttömyyden yhteydessä ostetuista saamisista saadut alennukset vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Varauksiin sisällytetään taseen ulkopuolisten erien kertyneet luottotappioiden määrät.

                           400

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaista riskipainotettujen vastuuerien kokonaismäärää, joka on laskettu ennen maturiteettieroista tai asianmukaista huolellisuutta koskevien velvoitteiden rikkomisesta aiheutuvia oikaisuja ja johon ei ole sisällytetty mitään sellaisia riskipainotettuja vastuueriä, jotka vastaavat toiseen lomakkeeseen ulosvirtausten kautta uudelleen jaettuja vastuita.

                           410

                              RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄ – JOSTA SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET

                           Maturiteettieroja sisältävistä synteettisistä arvopaperistamisista ei tässä sarakkeessa ilmoitettavassa määrässä oteta huomioon maturiteettieroja.

                           420

                              HUOLELLISUUTTA KOSKEVIEN VELVOITTEIDEN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 14 artiklan 2 kohdan, 406 artiklan 2 kohdan ja 407 artiklan nojalla säädetään, että silloin, kun laitos ei täytä tiettyjä vaatimuksia, jäsenvaltioiden on varmistettava, että toimivaltaiset viranomaiset määräävät suhteellisen ylimääräisen riskipainon, joka on vähintään 250 prosenttia riskipainosta (joka rajataan 1 250  prosenttiin), jota sovellettaisiin asianomaisiin arvopaperistamispositioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti.

                           430

                              MATURITEETTIEROISTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU

                           Synteettisten arvopaperistamisten maturiteettierojen osalta on vakavaraisuusasetuksen 250 artiklassa määritelty arvo RW*-RW(SP) ilmoitettava tässä kohdassa, paitsi kun on kyse 1 250  prosentin riskipainotuksen alaisista etuoikeusluokista, jolloin ilmoitettava määrä on nolla. On syytä huomata, että arvoon RW(SP) ei sisälly ainoastaan sarakkeessa 400 ilmoitettu riskipainotettujen vastuuerien määrä vaan myös toiseen lomakkeeseen ulosvirtausten kautta uudelleen jaettuja vastuita vastaava riskipainotettujen vastuuerien määrä.
                           Tässä sarakkeessa ilmoitetaan negatiiviset arvot.

                           440–450

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ ENNEN YLÄRAJAA / YLÄRAJAN JÄLKEEN

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti laskettua riskipainotettujen vastuuerien kokonaismäärää, joka ilmoitetaan ennen vakavaraisuusasetuksen 260 artiklassa määrättyjen raja-arvojen soveltamista (sarake 440) / niiden soveltamisen jälkeen (sarake 450). Lisäksi on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 265 artikla (uudistettavien vastuiden, joihin liittyy ennenaikaista kuoletusta koskevia varauksia, arvopaperistamiseen sovellettavat täydentävät omien varojen vaatimukset).

                           460

                              LISÄTIETOERÄ: RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT, JOTKA VASTAAVAT ULOSVIRTAUSTA IRB-MENETELMÄN MUKAISISTA ARVOPAPERISTAMISISTA MUIHIN VASTUULUOKKIIN

                           Tässä tarkoitetaan sellaista riskipainotettujen vastuuerien määrää, joka syntyy riskin vähentämismenetelmän tarjoajalle uudelleen jaetuista ja vastaavaan lomakkeeseen lasketuista vastuista ja joka otetaan huomioon laskettaessa raja-arvoa arvopaperistamispositioille.

                           106.

                           CR SEC IRB -lomake jakautuu kolmeen merkittävään rivisarjaan, joissa kerätään tietoja alullepanijoiden, sijoittajien ja järjestäjien alullepanemista / järjestämistä / hallussa pitämistä tai ostamista vastuista. Kussakin näistä sarjoista tiedot eritellään taseen erien ja taseen ulkopuolisten erien sekä johdannaisten mukaan ja lisäksi arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden riskipainoryhmien mukaan.

                           107.

                           Vastuiden kokonaismäärä (raportointiajankohtana) eritellään myös arvopaperistamisen alkamishetkellä sovellettujen luottoluokkien (LL) mukaan (viimeinen rivisarja). Alullepanijoiden, järjestäjien sekä sijoittajien on kaikkien ilmoitettava nämä tiedot.

                                       Rivit

                                       010

                                          VASTUUT YHTEENSÄ

                                       Vastuiden kokonaismäärällä tarkoitetaan liikkeessä olevien arvopaperistamispositioiden kokonaismäärää. Tämän rivin tarkoituksena on esittää yhteenveto kaikista niistä tiedoista, joita alullepanijat, järjestäjät ja sijoittajat ilmoittavat myöhemmillä riveillä.

                                       020

                                          JOSTA UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

                                       Tässä tarkoitetaan liikkeessä olevien vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 63 ja 64 kohdan määritelmien mukaisten uudelleenarvopaperistamispositioiden kokonaismäärää.

                                       030

                                          ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ

                                       Tällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia ja ennenaikaista kuoletusta koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joiden alullepanija laitos on vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 13 kohdan mukaisesti.

                                       040–090

                                          TASEEN ERÄT

                                       Vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan b alakohdassa määrätään, että laitoksilla, jotka laskevat riskipainotettujen vastuuerien määrän IRB-menetelmän mukaisesti, taseeseen sisältyvän arvopaperistamisposition vastuuarvon on oltava position kirjanpitoarvo, joka on laskettu ottamatta huomioon mahdollisia tehtyjä luottoriskioikaisuja.
                                       Taseen erät eritellään vakavaraisuusasetuksen 261 artiklan 1 kohdan taulukossa 4 esitetyissä riskipainoryhmissä arvopaperistamispositioiden mukaan (A–B–C) riveillä 050–070 ja uudelleenarvopaperistamispositioiden mukaan (D–E) riveillä 080–090.

                                       100–150

                                          TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

                                       Näillä riveillä kerätään tietoja taseen ulkopuolisia eriä ja johdannaisia koskevista arvopaperistamispositioista, joihin sovelletaan arvopaperistamiskehyksessä luottovasta-arvokerrointa. Taseen ulkopuolisen arvopaperistamisposition vastuuarvon on oltava position nimellisarvo, josta on vähennetty arvopaperistamisposition mahdollinen erityinen luottoriskioikaisu ja joka on kerrottu 100 prosentin luottovasta-arvokertoimella, jollei toisin ole määrätty.
                                       Vakavaraisuusasetuksen liitteessä II mainituista johdannaissopimuksista syntyvät taseen ulkopuoliset arvopaperistamispositiot on määritettävä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun mukaisesti. Vakavaraisuusasetuksen liitteessä II mainittujen johdannaissopimusten vastapuoliriskin vastuuarvo on määritettävä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun mukaisesti.
                                       Likviditeettisopimuksista, luottojärjestelyistä ja hallinnoijan kanssa solmituista luottosopimuksista laitosten on ilmoitettava nostamaton määrä.
                                       Koronvaihtosopimuksista ja valuutanvaihtosopimuksista laitosten on ilmoitettava kokonaismäärää kuvaavassa CR SA -lomakkeessa määritelty vastuuarvo (vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan mukaisesti).
                                       Taseen ulkopuoliset erät eritellään vakavaraisuusasetuksen 261 artiklan 1 kohdan taulukossa 4 esitetyissä riskipainoryhmissä arvopaperistamispositioiden mukaan (A–B–C) riveillä 110–130 ja uudelleenarvopaperistamispositioiden mukaan (D–E) riveillä 140–150.

                                       160

                                          ENNENAIKAINEN KUOLETUS

                                       Tämä rivi koskee ainoastaan sellaisia alullepanijatahoja, jotka ovat panneet alulle vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 13 ja 14 kohdan mukaisia uudistettavien vastuiden arvopaperistamisia, joihin sisältyy ennenaikaista kuoletusta koskevia ehtoja.

                                       170

                                          SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ

                                       Tällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joissa laitos on sijoittajana.
                                       Vakavaraisuusasetuksessa sijoittajalle ei anneta yksiselitteistä määritelmää. Tässä yhteydessä sijoittaja on nähtävä laitoksena, jolla on hallussaan arvopaperistamispositio arvopaperistamistransaktiossa, jota se ei ole pannut alulle eikä järjestänyt.

                                       180–230

                                          TASEEN ERÄT

                                       Tässä kohdassa sovelletaan samoja kriteereitä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen erien luokittelemiseen arvopaperistamispositioiden (A–B–C) ja uudelleenarvopaperistamispositioiden (D–E) kesken.

                                       240–290

                                          TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

                                       Tässä kohdassa sovelletaan samoja kriteereitä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen ulkopuolisten erien ja johdannaisten luokittelemiseen arvopaperistamispositioiden (A–B–C) ja uudelleenarvopaperistamispositioiden (D–E) kesken.

                                       300

                                          JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ

                                       Tällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joiden järjestäjä laitos on vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 14 kohdan mukaisesti. Jos järjestäjä samalla myös arvopaperistaa omia varojaan, on sen täytettävä alullepanijaa koskevien rivien tiedot sen omien arvopaperistettujen omaisuuserien osalta.

                                       310–360

                                          TASEEN ERÄT

                                       Tässä kohdassa sovelletaan samoja kriteereitä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseeseen sisältyvien erien ja johdannaisten luokittelemiseen arvopaperistamispositioiden (A–B–C) ja uudelleenarvopaperistamispositioiden (D–E) kesken.

                                       370–420

                                          TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

                                       Tässä kohdassa sovelletaan samoja kriteereitä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen ulkopuolisten erien ja johdannaisten luokittelemiseen arvopaperistamispositioiden (A–B–C) ja uudelleenarvopaperistamispositioiden (D–E) kesken.

                                       430–540

                                          JÄLJELLÄ OLEVAT POSITIOT JAOTELTUINA POSITION ALUSSA MÄÄRITETYN LUOTTOLUOKAN (LL) MUKAAN:

                                       Näillä riveillä kerätään tietoja liikkeessä (raportointipäivänä) olevista positioista niiden (sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) varten vakavaraisuusasetuksen 261 artiklan taulukossa 4 esitettyjen) luottoluokkien (LL) mukaan, joita on sovellettu alullepanoajankohtana (alkamishetkellä). Jos näitä tietoja ei ole käytettävissä, on ilmoitettava varhaisimmat saatavilla olevat LL-luokitusta vastaavat tiedot.
                                       Nämä rivit ilmoitetaan ainoastaan sarakkeista 170–320 ja sarakkeista 400–410.

                     3.9   C 14.00 – ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT (SEC DETAILS)
               3.9.1   Yleiset huomiot

                           108.

                           Tässä lomakkeessa kerätään tiedot kaikista niistä arvopaperistamisista, joissa raportoiva laitos on osallisena, transaktioiden perusteella (toisin kuin lomakkeissa CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC ja MKR SA CTP, joissa tiedot ilmoitetaan koostetusti). Kunkin arvopaperistamisen ominaispiirteitä, kuten kohde-etuutena olevan vastuujoukon luonnetta, koskevat tiedot sekä omien varojen vaatimukset on ilmoitettava.

                           109.

                           Tätä lomaketta käytetään seuraavien tietojen ilmoittamiseen:

                                       a.

                                       Raportoivan laitoksen alullepanemat/järjestämät arvopaperistamiset, mikäli laitoksella on ainakin yksi positio kyseisessä arvopaperistamisessa. Tämä tarkoittaa, että riippumatta siitä, onko ollut merkittävää riskinsiirtoa vai ei, laitosten on ilmoitettava tiedot kaikista niiden hallussa (niin kaupankäyntivarastossa kuin kaupankäyntivaraston ulkopuolella) olevista positioista. Hallussa oleviin positioihin kuuluvat vakavaraisuusasetuksen 405 artiklan mukaisesti säilytetyt positiot.

                                       b.

                                       Raportoivan laitoksen raportointivuoden (1) aikana alullepanemat/järjestämät arvopaperistamiset, mikäli laitoksella ei ole niissä positioita.

                                       c.

                                       Arvopaperistamiset, joiden perimmäiset kohde-etuudet ovat raportoivan laitoksen alun perin liikkeeseen laskemia ja arvopaperistamisvälineellä (osittain) hankittuja rahoitusvelkoja. Tähän kohde-etuuteen voi sisältyä katettuja joukkolainoja tai muita velkoja, ja ne on yksilöitävä sellaisina sarakkeessa 160.

                                       d.

                                       Positiot sellaisissa arvopaperistamisissa, joissa raportoiva laitos ei ole alullepanijana eikä järjestäjänä (eli joissa laitos on sijoittaja tai alkuperäinen luotonantaja).

                           110.

                           Tällä lomakkeella tietoja toimittavat konsolidoidut ryhmät ja ne konsolidoimattomat laitokset (2), jotka sijaitsevat valtiossa, jossa niihin sovelletaan omien varojen vaatimuksia. Mikäli arvopaperistamisissa on mukana useita saman konsolidoidun ryhmän yhteisöjä, yksityiskohtaiset tiedot on ilmoitettava yhteisöittäin eriteltyinä.

                           111.

                           Vakavaraisuusasetuksen 406 artiklan 1 kohdassa todetaan, että arvopaperistamispositioihin sijoittavien laitosten tulee hankkia niistä seikkaperäiset tiedot täyttääkseen asianmukaista huolellisuutta koskevat vaatimukset, mistä johtuen tätä raportointia sovelletaan rajoitetusti sijoittajiin. Erityisesti sijoittajien on ilmoitettava tiedot sarakkeista 010–040, 070–110, 160, 190, 290–400 ja 420–470.

                           112.

                           Laitosten, jotka ovat alkuperäisen luotonantajan asemassa (mutta eivät ole alullepanijana tai järjestäjänä samassa arvopaperistamisessa), on pääsääntöisesti ilmoitettava lomakkeen tiedot samassa laajuudessa kuin sijoittajien.

                     3.9.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           005

                              RIVIN NUMERO

                           Rivin numero on rivin tunnus, joka on yksilöllinen taulukon jokaiselle riville. Se noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne.

                           010

                              SISÄINEN KOODI

                           Tässä kohdassa tarkoitetaan sisäistä (aakkosnumeerista) koodia, jota laitos käyttää arvopaperistamisen tunnistamiseen. Sisäinen koodi on liitettävä arvopaperistamisen tunnistekoodiin yhteyteen.

                           020

                              ARVOPAPERISTAMISEN TUNNUS (koodi/nimi)

                           Tässä kohdassa tarkoitetaan koodia, jota käytetään arvopaperistamisen viralliseen rekisteröintiin, tai, jos sellaista ei ole käytettävissä, nimeä, jolla arvopaperistaminen markkinoilla tunnetaan. Kun ISIN-koodi (International Securities Identification Number) on käytettävissä (eli kun on kyse julkisista transaktioista), kaikille arvopaperistamisen etuoikeusluokille yhteinen merkkijono on ilmoitettava tässä sarakkeessa.

                           030

                              ALULLEPANIJAN TUNNUS (koodi/nimi)

                           Tässä sarakkeessa on ilmoitettava valvontaviranomaisen alullepanijalle antama koodi tai, jos sellaista ei ole käytettävissä, laitoksen varsinainen oma nimi.
                           Usean myyjän arvopaperistamisten tapauksessa raportoiva yhteisö ilmoittaa tunnistekoodit kaikista transaktioon (alullepanijana, järjestäjänä tai alkuperäisenä luotonantajana) osallistuvista konsolidoituun ryhmään kuuluvista yhteisöistä. Silloin, kun tällaista koodia ei ole käytettävissä tai kun koodi ei ole raportoivan yhteisön tiedossa, ilmoitetaan laitoksen nimi.

                           040

                              ARVOPAPERISTAMISTYYPPI: (PERINTEINEN / SYNTEETTINEN)

                           Ilmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä:

                                       —

                                       ”T” tarkoittaa perinteistä;

                                       —

                                       ”S” tarkoittaa synteettistä.

                                 ”Perinteinen arvopaperistaminen” ja ”synteettinen arvopaperistaminen” määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 10 ja 11 kohdassa.

                           050

                              KIRJANPITOKOHTELU: SÄILYTETÄÄNKÖ ARVOPAPERISTETUT VASTUUT TASEESSA VAI POISTETAANKO NE SIITÄ?

                           Alullepanijoiden, järjestäjien ja alkuperäisten luotonantajien on ilmoitettava yksi seuraavista lyhenteistä:

                                       —

                                       ”K” tarkoittaa taseeseen täysimääräisesti kirjattua

                                       —

                                       ”P” tarkoittaa taseesta osittain pois kirjattua

                                       —

                                       ”R” tarkoittaa taseesta täysimääräisesti pois kirjattua

                                       —

                                       ”N” tarkoittaa, että kohtaa ei sovelleta.

                                 Tässä sarakkeessa esitetään yhteenveto transaktion käsittelystä kirjanpidossa.
                           Synteettisten arvopaperistamisten tapauksessa alullepanijoiden on ilmoitettava, että arvopaperistetut vastuut on poistettu taseesta.
                           Velkojen arvopaperistamisten tapauksessa alullepanijoiden ei tule ilmoittaa tämän sarakkeen tietoja.
                           Vaihtoehto ”P” (osittain poistettu) ilmoitetaan silloin, kun arvopaperistetut omaisuuserät on kirjattu taseeseen siinä laajuudessa, jossa raportoiva yhteisö on niissä yhä osallisena, IAS 39 -standardin kappaleissa 30–35 määrätyllä tavalla.

                           060

                              VAKAVARAISUUSKOHTELU: SOVELLETAANKO ARVOPAPERISTAMISPOSITIOIHIN OMIEN VAROJEN VAATIMUKSIA?

                           Ainoastaan alullepanijat ilmoittavat nämä tiedot seuraavia lyhenteitä käyttäen:

                                       —

                                       ”N” tarkoittaa, että positioihin ei sovelleta omien varojen vaatimuksia,

                                       —

                                       ”B” tarkoittaa, että positiot ovat kaupankäyntivaraston ulkopuolella,

                                       —

                                       ”T” tarkoittaa, että positiot kuuluvat kaupankäyntivarastoon,

                                       —

                                       ”A” tarkoittaa, että positiot ovat osin kaupankäyntivarastossa ja osin sen ulkopuolella.

                                 Vakavaraisuusasetuksen 109, 243 ja 244 artikla
                           Tässä sarakkeessa esitetään yhteenveto siitä, miten alullepanija on toteuttanut arvopaperistamisjärjestelmän vakavaraisuuskäsittelyn. Sarakkeesta käy ilmi, lasketaanko omien varojen vaatimukset arvopaperistettujen vastuiden vai arvopaperistamispositioiden (kaupankäyntivaraston ulkopuolisten erien/kaupankäyntivarastoon kuuluvien erien) perusteella.
                           Jos omien varojen vaatimukset perustuvat arvopaperistettuihin vastuisiin (koska ei ole ollut merkittävää riskinsiirtoa), luottoriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennan tiedot on ilmoitettava, kun laitos käyttää standardimenetelmää, CR SA -lomakkeessa ja, kun laitos käyttää sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmää), CR IRB -lomakkeessa.
                           Vastaavasti, jos omien varojen vaatimukset perustuvat kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin arvopaperistamispositioihin (koska on ollut merkittävää riskinsiirtoa), luottoriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennan tiedot on ilmoitettava CR SEC SA -lomakkeessa tai CR SEC IRB -lomakkeessa. Silloin, kun on kyse kaupankäyntivarastoon kuuluvista arvopaperistamispositioista, markkinariskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennan tiedot on ilmoitettava MKR SA TDI -lomakkeessa (standardoitu yleinen positioriski) ja MKR SA SEC -lomakkeessa tai MKR SA CTP -lomakkeessa (standardoitu erityinen positioriski) tai MKR IM -lomakkeessa (sisäiset mallit).
                           Velkojen arvopaperistamisten tapauksessa alullepanijoiden ei tule ilmoittaa tämän sarakkeen tietoja.

                           070

                              ARVOPAPERISTAMINEN VAI UUDELLEENARVOPAPERISTAMINEN?

                           Kohdassa on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 ja 62–64 kohdassa annettujen ”arvopaperistamisen” ja ”uudelleenarvopaperistamisen” määritelmien mukaisesti kohde-etuuden tyyppi seuraavia lyhenteitä käyttämällä:

                                       —

                                       ”S” tarkoittaa arvopaperistamista,

                                       —

                                       ”R” tarkoittaa uudelleenarvopaperistamista.

                           080–100

                              SÄILYTTÄMINEN

                           Vakavaraisuusasetuksen 404–410 artikla

                           080

                              SOVELLETTAVA SÄILYTTÄMISTYYPPI

                           Jokaisesta alullepannusta arvopaperistamisjärjestelmästä on ilmoitettava asianmukainen nettomääräisen taloudellisen osuuden säilyttämistyyppi vakavaraisuusasetuksen 405 artiklassa määritellyllä tavalla.

                                       A

                                       —

                                       vertikaalinen osuus (arvopaperistamispositiot): vähintään viiden prosentin pitäminen itsellä kunkin myydyn tai sijoittajille siirretyn etuoikeusluokan nimellisarvosta;

                                       V

                                       —

                                       vertikaalinen osuus (arvopaperistetut vastuut): vähintään viiden prosentin säilyttäminen kunkin arvopaperistetun vastuun luottoriskistä, jos näin säilytettävä arvopaperistettuihin vastuisiin liittyvä luottoriski on etuoikeusasemaltaan aina sama tai heikompi kuin samoihin vastuisiin liittyvä arvopaperistettu luottoriski.

                                       B

                                       —

                                       uudistettavat vastuut: ”uudistettavien vastuiden arvopaperistamisen tapauksessa alullepanijan osuuden säilyttäminen niin, että se on vähintään viisi prosenttia arvopaperistettujen vastuiden nimellisarvosta”.

                                       C

                                       —

                                       taseeseen sisältyvä osuus: ”satunnaisvalinnalla valittujen vastuiden säilyttäminen niin, että ne vastaavat vähintään viittä prosenttia arvopaperistettujen vastuiden nimellisarvosta siinä tapauksessa, että vastuut olisi muuten arvopaperistettu, edellyttäen, että mahdollisesti arvopaperistettuja vastuita on alun perin vähintään 100 kappaletta”.

                                       D

                                       —

                                       suuririskisin osuus: ”suuririskisimmän etuoikeusluokan säilyttäminen sekä tarvittaessa muiden etuoikeusluokkien, joilla on sama tai huonompi riskiprofiili kuin sijoittajille siirretyillä tai myydyillä etuoikeusluokilla ja jotka eivät eräänny aikaisemmin kuin sijoittajille siirretyt tai myydyt etuoikeusluokat, säilyttäminen niin, että se vastaa kaikkiaan vähintään viittä prosenttia arvopaperistettujen vastuiden nimellisarvosta”.

                                       E

                                       —

                                       vapautettu: tämä koodi ilmoitetaan niiden arvopaperistamisten kohdalla, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 405 artiklan 3 kohdan säännöksiä.

                                       N

                                       —

                                       ei sovelleta: tämä koodi ilmoitetaan niiden arvopaperistamisten kohdalla, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 404 artiklan säännöksiä.

                                       U

                                       —

                                       säännösten vastainen tai tuntematon: tämä koodi ilmoitetaan, mikäli raportoivalla yhteisöllä ei ole varmaa tietoa sovelletusta säilyttämisen tyypistä tai mikäli säännöksiä ei noudateta.

                           090

                              SÄILYTTÄMISOSUUS (%) RAPORTOINTIPÄIVÄNÄ

                           Arvopaperistamisen alullepanijan, järjestäjän tai alkuperäisen luotonantajan olennaisen nettomääräisen taloudellisen osuuden on säilytyksessä oltava vähintään 5 prosenttia (alullepanoajankohtana).
                           Sen estämättä, mitä vakavaraisuusasetuksen 405 artiklan 1 kohdassa säädetään, säilytettävä osuus alullepanoajankohtana voidaan tulkita osuudeksi hetkenä, jolloin vastuut alkujaan arvopaperistettiin, eikä hetkenä, jolloin vastuut muodostettiin (esim. hetkenä, jolloin kohde-etuutena olevat lainat alkujaan myönnettiin). Säilytettävän osuuden määrittäminen alullepanoajankohtana tarkoittaa sitä, että hetkenä, jolloin säilytysosuus määritetään ja vaatimus täytetään (esim. vastuiden arvopaperistamisen hetkenä), säilytettävän osuuden tulee olla 5 prosenttia; säilytettävän prosenttiosuuden dynaaminen uudelleen määrittäminen ja uudelleen tarkistaminen ei ole transaktion juoksuaikana välttämättä tarpeen.
                           Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, jos sarakkeessa 080 (Sovellettava säilyttämisen tyyppi) on ilmoitettu koodi ”E” (vapautettu) tai koodi ”N” (ei sovelleta).

                           100

                              NOUDATETAANKO SÄILYTTÄMISVAATIMUSTA?

                           Vakavaraisuusasetuksen 405 artiklan 1 kohta
                           Ilmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä:

                                       Y

                                       —

                                       kyllä;

                                       N

                                       —

                                       ei.

                                 Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, jos sarakkeessa 080 (Sovellettava säilyttämisen tyyppi) on ilmoitettu koodi ”E” (vapautettu) tai koodi ”N” (ei sovelleta).

                           110

                              LAITOKSEN ROOLI: (ALULLEPANIJA / JÄRJESTÄJÄ / ALKUPERÄINEN LUOTONANTAJA / SIJOITTAJA)

                           Ilmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä:

                                       —

                                       ”O” tarkoittaa alullepanijaa,

                                       —

                                       ”S” tarkoittaa järjestäjää,

                                       —

                                       ”L” tarkoittaa alkuperäistä luotonantajaa,

                                       —

                                       ”I” tarkoittaa sijoittajaa.

                                 Ks. vakavaraisuusasetuksen määritelmät 4 artiklan 1 kohdan 13 kohdassa (alullepanija) ja 14 kohdassa (järjestäjä). Sijoittajina pidetään niitä laitoksia, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 406 ja 407 artiklan säännöksiä.

                           120–130

                              MUUT KUIN ABCP-OHJELMAT

                           Yritystodistusten arvopaperistamisohjelmat eli ABCP-ohjelmat (jotka määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 9 kohdassa) vapautetaan sarakkeiden 120 ja 130 tietojen ilmoittamisesta niiden erityisluonteen vuoksi, nimittäin koska ne koostuvat useista yksittäisistä arvopaperistamispositioista.

                           120

                              ALULLEPANOAJANKOHTA (kk/vvvv)

                           Arvopaperistamisen alullepanoajankohdan (eli vastuujoukon koonti- tai sulkemishetken) kuukausi ja vuosi on ilmoitettava seuraavassa muodossa: ”kk/vvvv”.
                           Kunkin arvopaperistamisjärjestelmän alullepanoajankohta ei voi vaihdella raportointiajankohdasta toiseen. Erityistapauksessa, jossa arvopaperistamisjärjestelmän kohteena on avoin vastuujoukko, alullepanoajankohdaksi katsotaan arvopapereiden alkuperäinen liikkeeseenlaskupäivä.
                           Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa.

                           130

                              ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN KOKONAISMÄÄRÄ ALULLEPANOAJANKOHTANA

                           Tässä sarakkeessa kootaan tiedot arvopaperistetun salkun määrästä (ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista lasketun vastuuarvon mukaan) alullepanoajankohtana.
                           Tapauksessa, jossa arvopaperistamisjärjestelmän kohteena on avoin vastuujoukko, määrä ilmoitetaan arvopapereiden alkuperäisen liikkeeseenlaskupäivän perusteella. Perinteisten arvopaperistamisten osalta kohtaan ei sisällytetä mitään muita omaisuuseriä arvopaperistamisen kohteena olevasta vastuujoukosta. Usean myyjän arvopaperistamisjärjestelmistä (eli järjestelmistä, joissa on useampi kuin yksi alullepanija) ilmoitetaan ainoastaan määrä, joka vastaa raportoivan yhteisön osuutta arvopaperistetusta salkusta. Velkojen arvopaperistamisen tapauksessa ilmoitetaan ainoastaan raportoivan yhteisön liikkeeseen laskemat määrät.
                           Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa.

                           140–220

                              ARVOPAPERISTETUT VASTUUT

                           Sarakkeissa 140–220 vaaditaan tietoja raportoivan yhteisön arvopaperistetun salkun useista piirteistä.

                           140

                              KOKONAISMÄÄRÄ

                           Laitosten on ilmoitettava arvopaperistetun salkun raportointipäivän arvo eli arvopaperistettujen vastuiden raportointipäivänä liikkeessä oleva määrä. Perinteisten arvopaperistamisten osalta kohtaan ei sisällytetä mitään muita omaisuuseriä arvopaperistamisen kohteena olevasta vastuujoukosta. Usean myyjän arvopaperistamisjärjestelmistä (eli järjestelmistä, joissa on useampi kuin yksi alullepanija) ilmoitetaan ainoastaan määrä, joka vastaa raportoivan yhteisön osuutta arvopaperistetusta salkusta. Kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joiden kohteena on suljettu vastuiden pooli (eli joiden arvopaperistettujen omaisuuserien salkkua ei voida kasvattaa alullepanoajankohdan jälkeen), määrä pienenee asteittain.
                           Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa.

                           150

                              LAITOKSEN OSUUS (%)

                           Kohdassa on ilmoitettava laitoksen osuus (prosenttiosuus kahden desimaalin tarkkuudella) arvopaperistetusta salkusta raportointipäivänä. Tässä sarakkeessa ilmoitettavan luvun oletusarvo on 100 prosenttia, ellei ole kyse usean myyjän arvopaperistamisjärjestelmistä. Niiden tapauksessa raportoivan yhteisön on ilmoitettava yhteisön senhetkinen osuus arvopaperistetusta salkusta (suhdeluku, joka vastaa sarakkeen 140 tietoja).
                           Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa.

                           160

                              TYYPPI

                           Tässä sarakkeessa kerätään tietoja arvopaperistetun salkun varojen (”1”–”8”) tai velkojen (”9”–”10”) tyypistä. Laitoksen on ilmoitettava yksi seuraavista numerokoodeista:

                                       1

                                       —

                                       asuinkiinteistövakuudelliset luotot;

                                       2

                                       —

                                       liikekiinteistövakuudelliset luotot;

                                       3

                                       —

                                       luottokorttisaatavat;

                                       4

                                       —

                                       leasing;

                                       5

                                       —

                                       yrityslainat ja pk-yrityslainat (kun pk-yrityksiä käsitellään yrityksinä);

                                       6

                                       —

                                       kuluttajaluotot;

                                       7

                                       —

                                       myyntisaamiset;

                                       8

                                       —

                                       muut varat;

                                       9

                                       —

                                       katetut joukkolainat;

                                       10

                                       —

                                       muut velat.

                                 Jos arvopaperistettujen vastuiden pooli on useiden eri tyyppien yhdistelmä, laitos ilmoittaa kaikkein tärkeimmän tyypin. Uudelleenarvopaperistamisten tapauksessa laitoksen on ilmoitettava tiedot kohteena olevan perimmäisen omaisuuserien poolin perusteella. Tyyppiin ”10” (muut velat) sisällytetään keskuspankkien liikkeeseen laskemat velkakirjat ja luottoriskin vaihtolainat.
                           Niiden arvopaperistamisjärjestelmien tapauksessa, joiden kohteena on suljettu pooli, tyyppi ei voi vaihdella raportointipäivästä riippuen.

                           170

                              SOVELLETTU MENETELMÄ (SA/IRB/MIX)

                           Tässä sarakkeessa kerätään tietoja menetelmästä, jota laitos raportointipäivänä soveltaisi arvopaperistettuihin vastuisiin.
                           Ilmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä:

                                       —

                                       ”S”

                                       tarkoittaa standardimenetelmää (SA),

                                       —

                                       ”I”

                                       tarkoittaa sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB),

                                       —

                                       ”M”

                                       tarkoittaa molempien menetelmien yhdistelmää (SA/IRB).

                                 Standardimenetelmässä ”P” ilmoitetaan sarakkeessa 050 ja omien varojen vaatimusten laskelma ilmoitetaan CR SEC SA -lomakkeessa.
                           Sisäisten luottoluokitusten menetelmässä (IRB-menetelmä) ”P” ilmoitetaan sarakkeessa 050 ja omien varojen vaatimusten laskelma ilmoitetaan CR SEC IRB -lomakkeessa.
                           Standardimenetelmän ja IRB-menetelmän yhdistelmässä ”P” ilmoitetaan sarakkeessa 050 ja omien varojen vaatimusten laskelma ilmoitetaan sekä CR SEC SA -lomakkeessa että CR SEC IRB -lomakkeessa.
                           Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. Tätä saraketta ei kuitenkaan sovelleta velkojen arvopaperistamisiin. Järjestäjät eivät ilmoita tämän sarakkeen tietoja.

                           180

                              VASTUIDEN LUKUMÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 261 artiklan 1 kohta
                           Tämän sarakkeen tietojen ilmoittaminen on pakollista ainoastaan niille laitoksille, jotka soveltavat sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) arvopaperistamispositioihin (ja jotka näin ollen ilmoittavat sarakkeessa 170 lyhenteen ”I”). Laitos ilmoittaa vastuiden tosiasiallisen lukumäärän.
                           Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, mikäli kyse on velkojen arvopaperistamisesta tai mikäli omien varojen vaatimukset perustuvat arvopaperistettuihin vastuisiin (varojen arvopaperistamisen tapauksessa). Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. Sijoittajat eivät ilmoita tämän sarakkeen tietoja.

                           190

                              MAA

                           Kohdassa ilmoitetaan transaktion perimmäisten kohde-etuuksien alkuperämaan koodi (ISO 3166–1 alpha-2) eli sen maan koodi, jossa alkuperäisten arvopaperistettujen vastuiden välittömänä vastapuolena oleva yhteisö sijaitsee (läpikatsomismenetelmä). Jos arvopaperistamisen vastapuoliryhmä sisältää useita eri maita, laitoksen on ilmoitettava tärkein maa. Mikäli millään yksittäisellä maalla ei ole yli 20 prosentin osuutta varojen/velkojen määrästä, ilmoitetaan ”OT” (muu).

                           200

                              ELGD (%)

                           Vastuilla painotetun keskimääräisen tappio-osuuden (exposure-weighted average loss-given-default – ELGD) ilmoittavat ainoastaan ne laitokset, jotka soveltavat valvontaviranomaisen kehittämää arviointimallia (ja jotka näin ollen ilmoittavat ”I” sarakkeessa 170). ELGD-luku on laskettava vakavaraisuusasetuksen 262 artiklan 1 kohdassa säädetyllä tavalla.
                           Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, mikäli kyse on velkojen arvopaperistamisesta tai mikäli omien varojen vaatimukset perustuvat arvopaperistettuihin vastuisiin (varojen arvopaperistamisen tapauksessa). Tämän sarakkeen tietoja ei myöskään ilmoiteta siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. Järjestäjät eivät ilmoita tämän sarakkeen tietoja.

                           210

                              (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET

                           Luottotappioihin liittyvät arvonoikaisut ja varaukset (vakavaraisuusasetuksen 159 artikla), jotka toteutetaan sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jonka soveltamisalaan raportoiva yhteisö kuuluu. Arvonoikaisuihin sisällytetään kaikki rahoitusvaroihin liittyvistä luottotappioista syntyvät tulosvaikutteisesti kirjatut määrät alkuperäisestä taseeseen kirjaamisesta lukien (mukaan lukien käypään arvoon arvostetut rahoitusvaroihin liittyvästä luottoriskistä aiheutuneet tappiot, joita ei vähennetä vastuuarvosta) ja maksukyvyttömyyden yhteydessä ostetuista saamisista saadut alennukset vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Varauksiin sisällytetään taseen ulkopuolisten erien kertyneet luottotappioiden määrät.
                           Tässä sarakkeessa kerätään tietoja arvopaperistettuihin vastuisiin sovellettavista arvonoikaisuista ja varauksista. Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta velkojen arvopaperistamisen tapauksessa.
                           Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa.
                           Järjestäjät eivät ilmoita tämän sarakkeen tietoja.

                           220

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET ENNEN ARVOPAPERISTAMISTA (%)

                           Tässä sarakkeessa kerätään tietoja arvopaperistetun salkun omien varojen vaatimuksista siinä tapauksessa, että arvopaperistamista ei olisi tapahtunut, ja näihin riskeihin liittyvistä odotetuista tappioista (Kirb) prosentuaalisena osuutena (kahden desimaalin tarkkuudella) alullepanoajankohdan arvopaperistettujen vastuiden kokonaismäärästä. Kirb määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 4 kohdassa.
                           Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta velkojen arvopaperistamisen tapauksessa. Varojen arvopaperistamisen tapauksessa nämä tiedot on ilmoitettava, vaikka raportoivalla yhteisöllä ei olisi positioita arvopaperistamisessa.
                           Järjestäjät eivät ilmoita tämän sarakkeen tietoja.

                           230–300

                              ARVOPAPERISTAMISRAKENNE

                           Tässä kuuden sarakkeen sarjassa kerätään tietoja arvopaperistamisen rakenteesta taseeseen sisältyvien / taseen ulkopuolisten positioiden, etuoikeusluokkien (ylimmän / välivaiheen / suuririskisimmän etuoikeusluokan) ja maturiteetin pohjalta.
                           Usean myyjän arvopaperistamisten tapauksessa suuririskisimmän etuoikeusluokan kohdalla ilmoitetaan ainoastaan raportoivan laitoksen määrä tai osuus.

                           230–250

                              TASEEN ERÄT

                           Tässä sarakkeessa kerätään etuoikeusluokittain (ylimmän / välivaiheen / suuririskisimmän etuoikeusluokan mukaan) eriteltyjä tietoja taseen eristä.

                           230

                              YLIMMÄT ETUOIKEUSLUOKAT

                           Kaikki etuoikeusluokat, joita ei luokitella välivaiheen etuoikeusluokkiin tai suuririskisimpiin etuoikeusluokkiin, sisällytetään tähän luokkaan.

                           240

                              VÄLIVAIHEEN ETUOIKEUSLUOKAT

                           Ks. vakavaraisuusasetuksen 243 artiklan 3 kohta (perinteiset arvopaperistamiset) ja 244 artiklan 3 kohta (synteettiset arvopaperistamiset).

                           250

                              SUURIRISKISIN LUOKKA

                           Suuririskisin etuoikeusluokka määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 15 kohdassa.

                           260–280

                              TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

                           Tässä sarakesarjassa kerätään etuoikeusluokittain (ylimmän/välivaiheen/suuririskisimmän etuoikeusluokan mukaan) eriteltyjä tietoja taseen ulkopuolisista eristä ja johdannaisista.
                           Tässä kohdassa sovelletaan samoja etuoikeusluokittaisen luokittelun kriteereitä kuin taseen ulkopuolisten erien kohdalla.

                           290

                              ENSIMMÄINEN ODOTETTAVISSA OLEVA PÄÄTTYMISAJANKOHTA

                           Kohdassa tarkoitetaan koko arvopaperistamisen todennäköistä päättymisajankohtaa sen sopimusehtojen ja raportointihetkellä ennustetun talouskehityksen valossa arvioituna. Yleensä päättymisajankohdaksi katsotaan aikaisempi ajankohta seuraavista kahdesta vaihtoehdosta:

                                       i)

                                       varhaisin ajankohta, jolloin (vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 2 kohdassa määriteltyä) alullepanijan takaisinlunastusta voidaan soveltaa ottaen huomioon kohde-etuutena olevan vastuun (vastuiden) maturiteetti sekä niiden odotetun etukäteismaksutahti ja mahdolliset uudelleenneuvottelutoimet;

                                       ii)

                                       varhaisin ajankohta, jolloin alullepanija voi soveltaa jotakin muuta arvopaperistamisen sopimuslausekkeisiin sisältyvää lunastusmenettelyä, joka johtaisi arvopaperistamisen täydelliseen kuoletukseen.

                                 Ensimmäisen odotettavissa olevan päättymisajankohdan päivä, kuukausi ja vuosi on ilmoitettava. Tarkka päivä on ilmoitettava, jos se on tiedossa. Muussa tapauksessa on ilmoitettava kuukauden ensimmäinen päivä.

                           300

                              LAINMUKAINEN VIIMEINEN ERÄÄNTYMISAJANKOHTA

                           Kohdassa tarkoitetaan ajankohtaa, jolloin arvopaperistamisen koko pääoma ja korko on virallisesti maksettava takaisin (transaktioita koskevien asiakirjojen mukaan).
                           Virallisen viimeisen erääntymisajankohdan päivä, kuukausi ja vuosi on ilmoitettava. Tarkka päivä on ilmoitettava, jos se on tiedossa. Muussa tapauksessa on ilmoitettava kuukauden ensimmäinen päivä.

                           310–400

                              ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT: ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                           Tässä sarakesarjassa kerätään tietoja arvopaperistamispositioista taseeseen sisältyvien/taseen ulkopuolisten positioiden ja etuoikeusluokkien (ylimmän/välivaiheen/suuririskisimmän etuoikeusluokan) pohjalta raportointipäivänä.

                           310–330

                              TASEEN ERÄT

                           Tässä kohdassa sovelletaan samoja etuoikeusluokittaisen luokittelun kriteereitä kuin taseen ulkopuolisten erien kohdalla.

                           340–360

                              TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

                           Tässä kohdassa sovelletaan samoja etuoikeusluokittaisen luokittelun kriteereitä kuin taseen ulkopuolisten erien kohdalla.

                           370–400

                              LISÄTIETOERÄT TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

                           Tässä sarakesarjassa kerätään lisätietoja taseen ulkopuolisten erien ja johdannaisten kokonaismäärästä (nämä tiedot on jo ilmoitettu toisessa jaottelussa sarakkeissa 340–360).

                           370

                              SUORAT LUOTON KORVAAVAT VÄLINEET (DCS)

                           Tätä saraketta sovelletaan niihin arvopaperistamispositioihin, jotka ovat alullepanijan hallussa ja joiden takuina on suoria luoton korvaavia välineitä (DCS).
                           Vakavaraisuusasetuksen liitteen I mukaisesti seuraavia korkean riskin taseen ulkopuolisia eriä pidetään suorina luoton korvaavina välineinä (DCS):

                                       —

                                          luoton korvaavat takaukset,

                                       —

                                          peruuttamattomat luoton korvaavat valmiusmaksusitoumukset.

                           380

                              KORONVAIHTOSOPIMUKSET / VALUUTANVAIHTOSOPIMUKSET

                           Koronvaihtosopimukset (Interest Rate Swaps, IRS) ja valuutanvaihtosopimukset (Currency Rate Swaps, CRS) Nämä johdannaiset on lueteltu vakavaraisuusasetuksen liitteessä II.

                           390

                              HYVÄKSYTTÄVÄT LIKVIDITEETTISOPIMUKSET

                           Vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 3 kohdassa määriteltyjen likviditeettisopimusten on täytettävä vakavaraisuusasetuksen 255 artiklan 1 kohdassa vahvistetut kuusi edellytystä, jotta niitä voidaan pitää hyväksyttävinä (siitä riippumatta, mitä menetelmää – SA tai IRB – laitokset soveltavat).

                           400

                              MUU (ML. EI-HYVÄKSYTTÄVÄT LIKVIDITEETTISOPIMUKSET)

                           Tämä sarake on tarkoitettu muille taseen ulkopuolisille erille, kuten ei-hyväksyttäville likviditeettisopimuksille (eli niille likviditeettisopimuksille, jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 255 artiklan 1 kohdassa mainittuja edellytyksiä).

                           410

                              ENNENAIKAINEN KUOLETUS: SOVELLETTAVA LUOTTOVASTA-ARVOKERROIN

                           Vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 12 kohdassa ja 256 artiklan 5 kohdassa (standardimenetelmä) sekä 265 artiklan 1 kohdassa (IRB-menetelmä) määrätään luottovasta-arvokertoimien joukon soveltamisesta sijoittajien osuuden määrään (jotta voidaan laskea riskipainotettujen vastuuerien määrä).
                           Tätä saraketta sovelletaan arvopaperistamisjärjestelmiin, joihin sisältyy ennenaikaista kuoletusta koskevia sopimuslausekkeita (eli uudistettaviin arvopaperistamisiin).
                           Vakavaraisuusasetuksen 256 artiklan 6 kohdan mukaan sovellettava luottovasta-arvokerroin määräytyy todellisen kolmen kuukauden keskimääräisen hintaeron perusteella.
                           Velkojen arvopaperistamisten tapauksessa tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta. Tämä tietoelementti liittyy CR SEC SA -lomakkeen riviin 100 ja CR SEC IRB -lomakkeen riviin 160.

                           420

                              (-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETTY VASTUUARVO

                           Tämä tietoelementti liittyy läheisesti CR SEC SA -lomakkeen riviin 200 ja CR SEC IRB -lomakkeen riviin 180.
                           Tässä sarakkeessa ilmoitetaan negatiivinen luku.

                           430

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ – ENNEN YLÄRAJAA

                           Tässä sarakkeessa kerätään tietoja riskipainotettujen vastuuerien määrästä ennen arvopaperistamispositioihin sovellettavan raja-arvon määrittämistä (eli kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joihin sisältyy merkittävää riskinsiirtoa). Kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joihin ei sisälly merkittävää riskinsiirtoa (eli riskipainotettujen vastuuerien määrä lasketaan arvopaperistettujen vastuiden mukaisesti), tässä sarakkeessa ei ilmoiteta mitään tietoja.
                           Velkojen arvopaperistamisten tapauksessa tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta.

                           440

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ – YLÄRAJAN JÄLKEEN

                           Tässä sarakkeessa kerätään tietoja riskipainotettujen vastuuerien määrästä sen jälkeen, kun arvopaperistamispositioihin sovellettava raja-arvo on määritetty (eli kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joihin sisältyy merkittävää riskinsiirtoa). Kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joihin ei sisälly merkittävää riskinsiirtoa (eli omien varojen vaatimukset lasketaan arvopaperistettujen vastuiden mukaisesti), tässä sarakkeessa ei ilmoiteta mitään tietoja.
                           Velkojen arvopaperistamisten tapauksessa tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta.

                           450–510

                              ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT – KAUPANKÄYNTIVARASTO

                           450

                              KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKU VAI EI?

                           Ilmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä:

                                       C

                                       —

                                       korrelaatiokaupankäyntisalkku;

                                       N

                                       —

                                       muu kuin korrelaatiokaupankäyntisalkku

                           460–470

                              NETTOPOSITIOT – PITKÄT/LYHYET

                           Ks. MKR SA SEC -lomakkeen sarake 050 tai MKR SA CTP -lomakkeen sarake 060.

                           480

                              YHTEENLASKETUT OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (STANDARDIMENETELMÄ) – ERITYISRISKI

                           Ks. MKR SA SEC -lomakkeen sarake 610 tai MKR SA CTP -lomakkeen sarake 450.

                     4.   OPERATIIVISEN RISKIN LOMAKKEET
               4.1   C 16.00 – OPERATIIVINEN RISKI (OPR)
               4.1.1   Yleiset huomiot

                           113.

                           Tämä lomake sisältää tietoja vakavaraisuusasetuksen 312–324 artiklan mukaisten operatiivista riskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskemisesta mittauksen perusmenetelmän (BIA), standardimenetelmän (TSA), vaihtoehtoisen standardimenetelmän (ASA) ja kehittyneiden mittausmenetelmien (AMA) mukaisesti. Laitos ei voi soveltaa TSA- ja ASA-menetelmiä vähittäispankkitoiminnan ja yritysrahoituksen liiketoiminta-alueilla samanaikaisesti yksittäisen yrityksen tasolla.

                           114.

                           Laitosten, jotka käyttävät BIA-, TSA- ja/tai ASA-menetelmiä, on laskettava omien varojen vaatimukset tilikauden lopun tietojen perusteella. Jos tilintarkastettuja lukuja ei ole saatavilla, laitokset voivat käyttää liiketoiminnallisia estimaatteja. Jos tilintarkastetut luvut ovat käytettävissä, laitosten tulee ilmoittaa tilintarkastetut luvut, joiden tulisi pysyä muuttumattomina. Poikkeamat tästä ”muuttumattomuuden” periaatteesta ovat mahdollisia, esimerkiksi jos kauden aikana esiintyy poikkeuksellisia olosuhteita, kuten uusia yksikköjen tai toimintojen hankintoja tai luovutuksia.

                           115.

                           Jos laitos voi osoittaa sitä valvovalle toimivaltaiselle viranomaiselle, että – poikkeuksellisten olosuhteiden takia, kuten sulautumisen tai yksiköistä tai toiminnoista luopumisen takia – kolmen vuoden keskiarvon käyttäminen relevantin indikaattorin laskennassa johtaisi operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen estimoinnin vääristymiseen, toimivaltainen viranomainen voi antaa laitokselle mahdollisuuden muuttaa laskutapaa tällaisten tapahtumien huomioon ottamiseksi. Toimivaltainen viranomainen voi myös omasta aloitteestaan vaatia laitosta muuttamaan laskutapaa. Jos laitos on ollut toiminnassa alle kolme vuotta, se voi käyttää ennakoituja liiketoiminnallisia estimaatteja relevantin indikaattorin laskemiseen edellyttäen, että se alkaa käyttää aiempia ajanjaksoja koskevia tietoja heti, kun sellaisia on saatavissa.

                           116.

                           Tämän lomakkeen sarakkeissa kerätään kolmen viimeisen vuoden osalta tietoja operatiivisen riskin alaisia rahoitustoimintoja kuvaavan relevantin indikaattorin määrästä sekä lainojen ja ennakoiden määrästä (viimeksi mainittu koskee ainoastaan ASA-menetelmää). Näiden tietojen jälkeen ilmoitetaan tiedot operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen määrästä. Tarvittaessa on eriteltävä, mikä osuus tästä määrästä johtuu myöntämismekanismista. AMA-menetelmän tapauksessa ilmoitetaan myös lisätietoerät operatiivista riskiä koskevaan omien varojen vaatimukseen kohdistuvien odotettavissa olevien tappioiden, hajauttamisen ja riskien vähentämismenetelmien vaikutusten erittelemiseksi.

                           117.

                           Riveissä ilmoitetaan tiedot operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen laskentatavan pohjalta ja liiketoiminta-alueittain TSA- ja ASA-menetelmien mukaan.

                           118.

                           Tätä lomaketta käyttävät kaikki operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen soveltamisalaan kuuluvat laitokset.

                     4.1.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010–030

                              RELEVANTTI INDIKAATTORI

                           Laitokset, jotka käyttävät relevanttia indikaattoria operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen laskemiseksi (BIA, TSA ja ASA), ilmoittavat sarakkeissa 010–030 relevantin indikaattorin kultakin raportoitavalta vuodelta. Lisäksi, kun laitokset käyttävät vakavaraisuusasetuksen 314 artiklassa mainittua usean menetelmän yhdistelmää, niiden on myös ilmoitettava tiedonantotarkoituksessa AMA-menetelmän mukaisten toimien relevantin indikaattorin määrä. Tämä koskee myös kaikkia muita AMA-menetelmää soveltavia pankkeja.
                           Jäljempänä ”relevantilla indikaattorilla” tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 316 artiklan 1 kohdan taulukossa 1 määriteltyä tilikauden lopun ”tekijöiden summaa”.
                           Jos laitoksella on saatavissa ”relevanttia indikaattoria” koskevat tiedot alle kolmen vuoden ajalta, saatavissa olevat aiempien ajanjaksojen tiedot (tilintarkastetut luvut) luokitellaan prioriteettijärjestyksessä vastaaviin taulukon sarakkeisiin. Jos esimerkiksi aiempien ajanjaksojen tietoja on saatavissa vain yhdeltä vuodelta, ne ilmoitetaan sarakkeessa 030. Jos vaikuttaa tarkoituksenmukaiselta, ennakoidut estimaatit sisällytetään tämän jälkeen sarakkeeseen 020 (seuraavan vuoden estimaatti) ja sarakkeeseen 010 (sitä seuraavan vuoden estimaatti).
                           Lisäksi, mikäli laitoksella ei ole lainkaan aiempien ajanjaksojen tietoja ”relevantista indikaattorista”, laitos voi käyttää ennakoituja liiketoiminnallisia estimaatteja.

                           040–060

                              LAINAT JA ENNAKKOMAKSUT (KUN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISTA STANDARDIMENETELMÄÄ)

                           Näitä sarakkeita käytetään vakavaraisuusasetuksen 319 artiklan 1 kohdan b alakohdassa tarkoitettujen ”vähittäispankkitoiminnan” ja ”yritysrahoituksen” liiketoiminta-alueiden lainojen ja ennakkomaksujen määrien ilmoittamiseen. Näitä määriä käytetään laskettaessa vaihtoehtoista relevanttia indikaattoria, josta saadaan ASA-menetelmän alaisia toimia vastaavat omien varojen vaatimukset (vakavaraisuusasetuksen 319 artiklan 1 kohdan a alakohta).
                           ”Yritysrahoituksen” liiketoiminta-alueen tapauksessa kaupankäyntivaraston ulkopuoliset arvopaperit sisällytetään myös tähän sarakkeeseen.

                           070

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUS

                           Omien varojen vaatimus lasketaan sovellettavan menetelmän mukaisesti vakavaraisuusasetuksen 312–324 artiklaa noudattaen. Tulokseksi saatava määrä ilmoitetaan sarakkeessa 070.

                           071

                              OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                              Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohta Omien varojen vaatimukset sarakkeessa 070 kerrottuina kertoimella 12,5.

                           080

                              JOSTA KOHDENTAMISMENETELMISTÄ JOHTUVAT

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 1 kohtaa, joka liittyy seuraavia seikkoja koskevien tietojen sisällyttämiseen (vakavaraisuusasetuksen 312 artiklan 2 kohdassa tarkoitettuun hakemukseen): menetelmät, joilla operatiiviselle riskille varattu pääoma jaetaan ryhmän eri yhtiöiden kesken, selostus siitä, otetaanko hajautusvaikutukset huomioon ja millä tavoin ne otetaan huomioon siinä riskien mittausjärjestelmässä, jota EU:ssa emoyrityksenä toimiva luottolaitos ja sen tytäryritykset tai EU:ssa toimivan finanssialan holdingyhtiön tytäryritykset yhteisesti tai EU:ssa toimiva finanssialan sekaholdingyhtiö käyttävät.

                           090–120

                              KEHITTYNEEN MITTAUSMENETELMÄN MUKAISESTI ILMOITETTAVAT LISÄTIETOERÄT (JOS SOVELLETAAN)

                           090

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUS ENNEN SEN LIEVENTÄMISTÄ ODOTETTUJEN TAPPIOIDEN, HAJAUTTAMISEN TAI LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMIEN JOHDOSTA

                           Sarakkeessa 090 ilmoitettava omien varojen vaatimus on sama kuin sarakkeessa 070, mutta se lasketaan ennen odotetusta tappiosta, hajauttamisesta ja riskien vähentämismenetelmistä aiheutuvien lieventävien vaikutusten (ks. alla) huomioon ottamista.

                           100

                              (-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN SEN JOHDOSTA, ETTÄ ODOTETUT TAPPIOT ON OTETTU HUOMIOON SISÄISISSÄ LIIKETOIMINTAKÄYTÄNTEISSÄ

                           Sarakkeessa 100 ilmoitetaan omien varojen vaatimusten lievennys, joka aiheutuu (vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 2 kohdan a alakohdassa tarkoitetusta) sisäisissä liiketoimintakäytänteissä huomioon otetusta odotetusta tappiosta.

                           110

                              (-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN HAJAUTTAMISEN JOHDOSTA

                           Sarakkeessa 110 ilmoitettava hajauttamisen vaikutus tarkoittaa erotusta erikseen kunkin operatiivisen riskin luokan osalta laskettujen omien varojen vaatimusten yhteenlasketun summan (eli ns. ”täydellisen riippuvuuden” tilanteen) sekä sen hajautetun omien varojen vaatimuksen välillä, jonka laskennassa otetaan huomioon korrelaatiot ja riippuvuudet (eli tilanteen, jossa oletetaan, että riskiluokkien välillä ei ole ”täydellistä riippuvuutta”). ”Täydellisen riippuvuuden” tilanne vallitsee ”oletustapauksessa” eli silloin, kun laitos ei käytä riskiluokkien välillä eksplisiittistä korrelaatiorakennetta ja jolloin AMA-menetelmän pääoma lasketaan valittujen riskiluokkien yksittäisten operatiivisen riskin mittaustulosten yhteenlaskettuna summana. Tässä tapauksessa riskiluokkien välisen korrelaation oletetaan olevan 100 prosenttia ja sarakkeen arvoksi ilmoitetaan nolla. Vastaavasti, kun laitos käyttää riskiluokkien välistä eksplisiittistä korrelaatiorakennetta, on sen sisällytettävä tähän sarakkeeseen ”oletustapauksesta” syntyvän AMA-menetelmän mukaan lasketun pääoman ja riskiluokkien välisen korrelaatiorakenteen soveltamisen myötä lasketun pääoman välinen erotus. Tämä arvo ilmentää AMA-mallin ”hajauttamiskykyä” eli mallin kykyä ottaa huomioon eriaikaisesti toteutuvat vakavat operatiivisesta riskistä aiheutuvat tappiot. Sarakkeessa 010 on ilmoitettava, minkä verran korrelaatiorakenteen käyttö pienentää AMA-menetelmän 100 prosentin oletuksen mukaan laskettua pääomaa.

                           120

                              (-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMIEN KÄYTÖN JOHDOSTA (VAKUUTUKSET JA MUUT RISKINSIIRTOMEKANISMIT)

                           Sarakkeessa 120 ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 323 artiklan 1–5 kohdan mukaisten vakuutusten ja muiden riskinsiirtomekanismien vaikutus.

                           Rivit

                           010

                              PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN PERUSMENETELMÄÄ (BIA)

                           Tällä rivillä esitetään määrät, jotka vastaavat perusmenetelmän (basic indicator approach – BIA) soveltamisalaan kuuluvia toimia, operatiivista riskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskemiseen (vakavaraisuusasetuksen 315 ja 316 artiklat).

                           020

                              PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN STANDARDIMENETELMÄÄ (TSA) / VAIHTOEHTOISTA STANDARDIMENETELMÄÄ (ASA)

                           Tässä ilmoitetaan standardimenetelmän (standardised approach – TSA) ja vaihtoehtoisen standardimenetelmän (alternative standardised approach – ASA) mukaan (vakavaraisuusasetuksen 317–319 artikla) laskettu omien varojen vaatimus.

                           030–100

                              STANDARDIMENETELMÄ (TSA)

                           Kun sovelletaan standardimenetelmää (TSA), relevantti indikaattori kultakin raportoitavalta vuodelta on jaettava riveillä 030–100 vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan taulukossa 2 määriteltyjen liiketoiminta-alueiden mukaan. Toimintojen liiketoiminta-alueittaisessa kuvauksessa on noudatettava vakavaraisuusasetuksen 318 artiklassa esitettyjä periaatteita.

                           110–120

                              VAIHTOEHTOINEN STANDARDIMENETELMÄ (ASA)

                           Laitosten, jotka soveltavat vaihtoehtoista standardimenetelmää (ASA) (vakavaraisuusasetuksen 319 artikla), on ilmoitettava relevantti indikaattori kultakin raportoitavalta vuodelta erikseen kunkin liiketoiminta-alueen osalta riveillä 030–050 ja 080–100 sekä riveillä 110 ja 120 ”yritysrahoituksen” ja ”vähittäispankkitoiminnan” liiketoiminta-alueiden osalta.
                           Riveillä 110 ja 120 on ilmoitettava relevantin indikaattorin määrä ASA-menetelmän soveltamisalaan kuuluvista toiminnoista siten, että ”yritysrahoituksen” alueeseen kuuluvat toiminnot ja ”vähittäispankkitoiminnan” alueeseen kuuluvat toiminnot erotetaan toisistaan (vakavaraisuusasetuksen 319 artikla). ”Yritysrahoitusta” ja ”vähittäispankkitoimintaa” vastaavia määriä voidaan ilmoittaa sekä standardimenetelmälle (TSA) tarkoitetuilla riveillä (rivit 060 ja 070) että vaihtoehtoiselle standardimenetelmälle (ASA) tarkoitetuilla riveillä 110 ja 120 (esim. mikäli tytäryritys noudattaa TSA-menetelmää ja emoyritys noudattaa ASA-menetelmää).

                           130

                              PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN KEHITTYNEITÄ MITTAUSMENETELMIÄ (AMA)

                           Kehittyneitä mittausmenetelmiä (AMA) soveltavien laitosten on tässä kohdassa ilmoitettava asianmukaiset tiedot (vakavaraisuusasetuksen 312 artiklan 2 kohta ja 321–323 artikla).
                           Siinä tapauksessa, että käytetään vakavaraisuusasetuksen 314 artiklassa kuvatulla tavalla eri menetelmien yhdistelmää, on kohdassa ilmoitettava tiedot AMA-menetelmän soveltamisalaan kuuluvien toimintojen relevantin indikaattorin osalta. Tämä koskee myös kaikkia muita AMA-menetelmää soveltavia pankkeja.

                     4.2   C 17.00 – OPERATIIVINEN RISKI: EDELLISVUOTTA KOSKEVAT TAPPIOT JA PALAUTUKSET JAOTELTUINA LIIKETOIMINTA-ALUEIDEN JA TAPPIOTYYPPIEN MUKAAN (OPR DETAILS)
               4.2.1   Yleiset huomiot

                           119.

                           Tässä lomakkeessa esitetään yhteenveto tiedoista, jotka koskevat laitoksen viimeisen vuoden aikana kirjaamia bruttotappioita ja tappioiden palautuksia, tappiotyyppien ja liiketoiminta-alueiden mukaan.

                           120.

                           ”Bruttotappiolla” tarkoitetaan tappiota, joka johtuu asetuksen (EU) N:o 575/2013 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitetusta operatiivisen riskin aiheuttavasta tapahtumasta tai tappiotyypistä, ennen minkäänlaisia palautuksia, sanotun kuitenkaan rajoittamatta 122 kohtaa.

                           121.

                           ”Palautuksella” tarkoitetaan alkuperäiseen operatiivisesta riskistä aiheutuvaan tappioon liittyvää riippumatonta ajallisesti erillistä tapahtumaa, jossa varoja tai taloudellista hyötyä vastaanotetaan ensimmäisiltä tai kolmansilta osapuolilta, kuten vakuutuksenantajilta tai muilta osapuolilta.

                           122.

                           ”Nopeasti palautettavan tappion aiheuttavilla tapahtumilla” tarkoitetaan operatiivisen riskin aiheuttavia tapahtumia, jotka johtavat tappioihin, jotka palautetaan osittain tai kokonaan viiden työpäivän kuluessa. Nopeasti palautettavan tappion aiheuttavan tapahtuman tapauksessa vain osa tappiosta, jota ei palauteta kokonaan (ts. tappio, josta vähennetään osittaisen nopean palautuksen osuus), sisällytetään bruttotappion määritelmään. Tämän vuoksi tappion aiheuttavia tapahtumia, jotka johtavat tappioihin, jotka palautetaan kokonaan viiden työpäivän kuluessa, ei sisällytetä lainkaan bruttotappion määritelmään eikä OPR Details -lomakkeella ilmoitettaviin tietoihin.

                           123.

                           ”Tilikirjauspäivällä” tarkoitetaan päivää, jona tappio tai rahasto/varaus kirjattiin ensimmäistä kertaa tuloslaskelmaan operatiivisesta riskistä aiheutuvaa tappiota vastaan. Tämä päivä ajoittuu loogisesti ”tapahtumispäivän” (ts. päivän, jona operatiivisen riskin aiheuttava tapahtuma tapahtui tai sai alkunsa) ja ”havaitsemispäivän” (ts. päivän, jona laitos sai tietoonsa operatiivisen riskin aiheuttavan tapahtuman) jälkeen.

                           124.

                           Tappioiden lukumäärä on niiden operatiivisen riskin aiheuttavien tapahtumien määrä, jotka kirjattiin ensimmäistä kertaa raportointijaksolla.

                           125.

                           Kokonaistappion määrä on seuraavien osatekijöiden algebrallinen summa:

                                       i.

                                       sellaisten operatiivisen riskin aiheuttavien tapahtumien kannalta olennaiset tappioiden bruttomäärät, jotka ”kirjattiin ensimmäistä kertaa” raportointijaksolla (esim. välittömät kulut, varaukset ja suoritukset);

                                       ii.

                                       sellaisiin operatiivisen riskin aiheuttaviin tapahtumiin raportointijaksolla tehtyjen positiivisten tappiomukautusten kannalta olennaiset tappioiden bruttomäärät (esim. varausten lisäykset, toisiinsa liittyvät tappion aiheuttavat tapahtumat ja lisäsuoritukset), jotka ”kirjattiin ensimmäistä kertaa” aikaisemmilla raportointijaksoilla; sekä

                                       iii.

                                       sellaisiin operatiivisen riskin aiheuttaviin tapahtumiin raportointijaksolla – varausten vähennysten vuoksi – tehtyjen negatiivisten tappiomukautusten kannalta olennaiset tappioiden bruttomäärät, jotka ”kirjattiin ensimmäistä kertaa” aikaisemmilla raportointijaksoilla.

                           126.

                           Tappioiden lukumäärä sisältää tavallisesti myös ne tappion aiheuttaneet tapahtumat, jotka on kirjattu ensimmäistä kertaa aikaisemmilla raportointijaksoilla ja joita ei ole vielä ilmoitettu aiemmissa valvontaraporteissa. Kokonaistappion määrä sisältää tavallisesti myös 124 kohdan mukaiset aikaisempien raportointijaksojen kannalta olennaiset osatekijät, joita ei ole vielä ilmoitettu aiemmissa valvontaraporteissa.

                           127.

                           Suurin yksittäinen tappio on suurin yksittäinen määrä edellä 124 kohdan i tai ii kohdassa olevista määristä.

                           128.

                           Viiden suurimman tappion summa on edellä 124 kohdan i tai ii kohdassa mainituista määristä viiden suurimman määrän summa.

                           129.

                           Tappioiden palautusten kokonaismäärä on kaikkien niiden raportointijaksolla kirjattujen palautusten summa, jotka ovat olennaisia kyseisellä raportointijaksolla tai aikaisemmilla raportointijaksoilla ensimmäistä kertaa kirjattujen operatiivisen riskin aiheuttavien tapahtumien kannalta.

                           130.

                           Kunkin vuoden kesäkuussa ilmoitettavat luvut ovat osavuosijakson lukuja, ja lopulliset luvut ilmoitetaan joulukuussa. Tämän vuoksi kesäkuussa ilmoitettavilla luvuilla on kuuden kuukauden viitejakso (ts. kalenterivuoden jakso 1.1.–30.6.) ja joulukuussa ilmoitettavilla luvuilla on 12 kuukauden viitejakso (ts. kalenterivuoden jakso 1.1.–31.12.).

                           131.

                           Tiedot ilmoitetaan luokittelemalla laitoksen sisäiset raja-arvot ylittävät tappiot ja palautukset (vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan taulukossa 2 määriteltyihin) liiketoiminta-alueisiin, mukaan lukien (vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun) ylimääräiseen liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät” ja (vakavaraisuusasetuksen 324 artiklassa määriteltyihin) tappiotyyppeihin siten, että on myös mahdollista, että yhtä tappiotyyppiä vastaavat tappiot luokitellaan useisiin eri liiketoiminta-alueisiin.

                           132.

                           Sarakkeissa esitetään erilaiset tappiotyypit ja kokonaismäärät jokaista liiketoiminta-aluetta kohden, ja lisäksi ne sisältävät lisätietoerän, josta ilmenee tappiotietojen keruussa käytetty alhaisin sisäinen raja-arvo ja josta ilmenee kunkin liiketoiminta-alueen alhaisin ja korkein raja-arvo, jos sovellettavia raja-arvoja on useampi kuin yksi.

                           133.

                           Riveillä esitetään liiketoiminta-alueet, ja jokaisen liiketoiminta-alueen sisällä ilmoitetaan tiedot tappioiden lukumäärästä, kokonaistappion määrästä, suurimmasta yksittäisestä tappiosta, viiden suurimman tappion summasta ja tappioiden palautusten kokonaismäärästä.

                           134.

                           Liiketoiminta-alueiden kokonaismäärän osalta pyydetään myös tiedot tappioiden lukumäärästä ja kokonaistappion määrästä tietyillä vaihteluväleillä, jotka perustuvat ennakkoon määritettyihin raja-arvoihin 10 000, 20 000, 100 000 ja 1 000 000. Raja-arvot määritetään euromääräisinä, ja ne liitetään mukaan laitosten ilmoittamien tappioiden vertailemiseksi keskenään. Sen vuoksi ne eivät välttämättä liity minimiraja-arvoihin, joita sovelletaan sisäiseen tappiotietojen keruuseen ja jotka ilmoitetaan lomakkeen toisessa osiossa.

                           135.

                           Jos edellä 124 kohdassa tarkoitettu kokonaistappion määrän osatekijöiden algebrallinen summa määrittää negatiivista arvoa joidenkin liiketoiminta-alueiden/tappioiden yhdistelmien osalta, kyseisissä soluissa ilmoitettava arvo on nolla.

                           136.

                           Laitosten, jotka soveltavat AMA- tai TSA/ASA-menetelmiä omien varojen vaatimusten laskennassa, on ilmoitettava tämän lomakkeen tiedot.

                           137.

                           Tarkastaakseen 5 artiklan b alakohdan 2 alakohdan b alakohdan mukaiset edellytykset laitosten on käytettävä valvontatietojen toimittamista varten kehitetyllä EPV:n verkkosivustolla saatavilla olevia tilastotietoja, jotta saadaan ”kaikkien samassa jäsenvaltiossa sijaitsevien laitosten taseiden yhteenlaskettu loppusumma”.

                           138.

                           Laitokset, joihin sovelletaan tämän asetuksen 5 artiklan b alakohdan 2 alakohdan b alakohtaa, voivat ilmoittaa ainoastaan seuraavat tiedot OPR Details -lomakkeen kaikkien tappiotyyppien kokonaissumman osalta (sarake 080):

                                       a)

                                       tappioiden lukumäärä (rivi 910),

                                       b)

                                       kokonaistappion määrä (rivi 920),

                                       c)

                                       suurin yksittäinen tappio (rivi 930),

                                       d)

                                       viiden suurimman tappion yhteenlaskettu summa (rivi 940), sekä

                                       e)

                                       tappioiden palautusten kokonaismäärä (rivi 950).

                     4.2.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010–070

                              TAPPIOTYYPIT

                           Laitosten on ilmoitettava tappiot niitä vastaavissa sarakkeissa 010–070 vakavaraisuusasetuksen 324 artiklassa määriteltyjen tappiotyyppien mukaan.
                           Laitokset, jotka laskevat omien varojen vaatimukset TSA- tai ASA-menetelmän mukaisesti, voivat ilmoittaa tappiot, joiden tappiotyyppiä ei ole määritelty, sarakkeessa 080.

                           080

                              TAPPIOTYYPIT YHTEENSÄ

                           Sarakkeessa 080 laitosten on ilmoitettava kustakin liiketoiminta-alueesta ”tappioiden lukumäärän” kokonaismäärä ja ”kokonaistappion määrän” kokonaismäärä siten, että ne laskevat yksinkertaisesti yhteen niiden tappioiden lukumäärän ja niiden bruttomääräisten kokonaistappioiden määrät, jotka on ilmoitettu sarakkeissa 010–070. ”Suurin yksittäinen tappio” sarakkeessa 080 on suurin arvo niistä ”suurimmista yksittäisistä bruttotappioista”, jotka on ilmoitettu sarakkeissa 010–070. Viiden suurimman tappion yhteenlasketun summan osalta sarakkeessa 080 ilmoitetaan viiden suurimman tappion summa yhden liiketoiminta-alueen sisällä.

                           090–100

                              LISÄTIETOERÄ: TIETOJEN KERÄÄMISEEN SOVELLETTAVAT RAJA-ARVOT

                           Laitokset ilmoittavat sarakkeissa 090 ja 100 tappioita koskevat minimiraja-arvot, joita ne soveltavat sisäiseen tappiotietojen keruuseen vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 3 kohdan c alakohdan viimeisen virkkeen mukaisesti. Jos laitos soveltaa vain yhtä raja-arvoa kunkin liiketoiminta-alueen kohdalla, vain sarakkeen 090 tiedot on ilmoitettava. Jos saman säännellyn liiketoiminta-alueen sisällä sovelletaan useita eri raja-arvoja, myös korkein sovellettava raja-arvo (sarake 100) ilmoitetaan.

                           Rivit

                           010–850

                              LIIKETOIMINTA-ALUEET: INVESTOINTIPANKKITOIMINTA, KAUPANKÄYNTITOIMINTA, VÄHITTÄISVÄLITYSTOIMINTA, YRITYSRAHOITUS, VÄHITTÄISPANKKITOIMINTA, MAKSU- JA SELVITYSPALVELUT, SÄILYTYSPALVELUT JA MUU PALVELUTOIMINTA, OMAISUUDENHOITO, YHTIÖERÄT

                           Kunkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 määritellyn liiketoiminta-alueen osalta, mukaan lukien vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitetun liiketoiminta-alueen ”yhtiöerät” osalta, ja kunkin tappiotyypin osalta laitosten on ilmoitettava seuraavat tiedot sovellettujen sisäisten raja-arvojen mukaisesti: tappioiden lukumäärä, tappioiden kokonaismäärä, suurin yksittäinen tappio, viiden suurimman tappion yhteenlaskettu summa ja tappioiden palautusten kokonaismäärä. Kun on kyse tappiosta, joka vaikuttaa useisiin liiketoiminta-alueisiin, ”kokonaistappion määrä” jaetaan kaikkien näiden liiketoiminta-alueiden kesken.

                           910–950

                              LIIKETOIMINTA-ALUEET YHTEENSÄ

                           Kustakin tappiotyypistä (sarakkeet 010–080) on ilmoitettava seuraavat liiketoiminta-alueiden kokonaismäärää koskevat tiedot (rivit 910–950) (vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 3 kohdan b, c ja e alakohta):

                                       —

                                       Tappioiden lukumäärä (rivi 910): tappiotyypeittäin ilmoitettujen sisäisen raja-arvon ylittävien tappioiden lukumäärä kaikkien liiketoiminta-alueiden osalta ilmoitetaan tässä. Tämä luku voi olla alhaisempi kuin tappioiden liiketoiminta-alueittain yhteenlaskettu määrä, sillä tappiot, joilla on useita vaikutuksia (vaikutuksia eri liiketoiminta-alueilla), otetaan huomioon ainoastaan yhden kerran.

                                       —

                                       Tappioiden lukumäärä josta ≥ 10 000  ja < 20 000 , ≥ 20 000  ja < 100 000 , ≥ 100 000  ja < 1 000 000 , ≥ 1 000 000  (rivit 911–914): ilmoitetaan kyseisillä riveillä määriteltyihin vaihteluväleihin sisältyvien sisäisten tappioiden lukumäärä.

                                       —

                                       Kokonaistappion määrä (rivi 920): kokonaistappion määrä saadaan laskemalla yhteen kokonaistappion määrät kunkin liiketoiminta-alueen osalta.

                                       —

                                       Kokonaistappio määrä, josta ≥ 10 000  ja < 20 000 , ≥ 20 000  ja < 100 000 , ≥ 100 000  ja < 1 000 000 , ≥ 1 000 000  (rivit 921–924): ilmoitetaan kyseisillä riveillä määriteltyihin vaihteluväleihin sisältyvän kokonaistappion määrä.

                                       —

                                       Suurin yksittäinen tappio (rivi 930): suurin yksittäinen tappio on suurin sisäisen raja-arvon ylittävä tappio kustakin tappiotyypistä ja kaikilta liiketoiminta-alueilta. Nämä luvut voivat olla suurempia kuin kullakin liiketoiminta-alueella kirjattu suurin yksittäinen tappio, jos tappiolla on vaikutuksia useilla eri liiketoiminta-alueilla.

                                       —

                                       Viiden suurimman tappion yhteenlaskettu summa (rivi 940): viiden suurimman bruttotappion yhteenlaskettu summa ilmoitetaan kustakin tappiotyypistä ja kaikilta liiketoiminta-alueilta. Tämä summa voi olla suurempi kuin kullakin liiketoiminta-alueella kirjattujen viiden suurimman tappion suurin yhteenlaskettu summa. Tämä summa on ilmoitettava riippumatta siitä, mikä tappioiden lukumäärä on.

                                       —

                                       Tappioiden palautusten kokonaismäärä (rivi 950): tappioiden palautusten kokonaismäärä saadaan laskemalla yhteen tappioiden palautusten kokonaismäärä kultakin liiketoiminta-alueelta.

                           910–950/080

                              LIIKETOIMINTA-ALUEET YHTEENSÄ – TAPPIOTYYPIT YHTEENSÄ

                                       —

                                       Tappioiden lukumäärä: kunkin riveihin 910–914 kuuluvan rivin osalta tappioiden lukumäärä vastaa kyseisellä rivillä ilmoitettujen tappioiden lukumäärien vaakasuunnassa yhteenlaskettua summaa, sillä näissä luvuissa ne tappiot, joilla on vaikutuksia eri liiketoiminta-alueilla, on jo otettu huomioon yhtenä tappiona. Rivillä 910 ilmoitettu luku ei välttämättä ole sama kuin luku, joka saadaan laskemalla yhteen pystysuunnassa sarakkeessa 080 ilmoitettujen tappioiden lukumäärät, sillä yhdellä tappiolla voi olla vaikutuksia useilla eri liiketoiminta-alueilla.

                                       —

                                       Kokonaistappion määrä: kunkin riveihin 920–924 kuuluvan rivin osalta kokonaistappion määrä vastaa määrää, joka saadaan laskemalla yhteen vaakasuunnassa kyseisellä rivillä tappiotyypeittäin ilmoitettujen kokonaistappioiden määrät. Rivillä 920 ilmoitettu kokonaistappion määrä vastaa määrää, joka saadaan laskemalla pystysuunnassa yhteen sarakkeessa 080 liiketoiminta-alueittain ilmoitetut kokonaistappion määrät.

                                       —

                                       Suurin yksittäinen tappio: kuten edellä on mainittu, on mahdollista, että ”suurimman yksittäisen tappion” määrä on suurempi ”liiketoiminta-alueiden kokonaismäärän” tasolla tietyn tappiotyypin kohdalla kuin kullakin liiketoiminta-alueella ilmoitetut ”suurimman yksittäisen tappion” määrät, mikäli tappiolla on vaikutuksia useilla eri liiketoiminta-alueilla. Näin ollen tässä solussa ilmoitettava määrä vastaa ”liiketoiminta-alueiden kokonaismäärän” tason ”suurimman yksittäisen tappion” suurinta arvoa, joka ei välttämättä ole sama kuin liiketoiminta-alueittain sarakkeessa 080 ilmoitettujen ”suurimpien yksittäisten tappioiden” suurin arvo.

                                       —

                                       Viiden suurimman tappion yhteismäärä: tämä luku tarkoittaa koko matriisin viiden suurimman tappion yhteenlaskettua summaa, mikä tarkoittaa, että tämä määrä ei välttämättä ole sama kuin ”liiketoiminta-alueiden kokonaismäärän” tason ”viiden suurimman tappion yhteenlasketun summan” suurin arvo eikä sama kuin sarakkeessa 080 ilmoitettujen ”viiden suurimman tappion yhteenlasketun summan” suurin arvo.

                                       —

                                       Tappioiden palautusten kokonaismäärä: tämä määrä vastaa sekä määrää, joka saadaan laskemalla yhteen vaakasuunnassa rivillä 950 tappiotyypeittäin ilmoitettujen tappioiden palautusten kokonaismäärät, että määrää, joka saadaan laskemalla yhteen pystysuunnassa rivillä 080 liiketoiminta-alueittain ilmoitettujen tappioiden palautusten kokonaismäärät.

                     5.   MARKKINARISKILOMAKKEET

                           139.

                           Nämä ohjeet koskevat lomakkeita, joissa ilmoitetaan tiedot, jotka liittyvät omien varojen vaatimusten laskemiseen standardimenetelmän mukaisesti valuuttakurssiriskin (MKR SA FX), hyödykeriskin (MKR SA COM), korkoriskin (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) ja osakekurssiriskin (MKR SA EQU) osalta. Lisäksi tähän osaan sisältyvät ohjeet, jotka koskevat lomaketta, joka on tarkoitettu omien varojen vaatimusten sisäisten mallien menetelmän mukaista laskemista koskevien tietojen ilmoittamiseen (MKR IM).

                           140.

                           Kaupankäynnin kohteena olevan vieraan pääoman ehtoisen rahoitusinstrumentin tai osakkeen (taikka vieraan pääoman ehtoisen johdannaisen tai osakejohdannaisen) positioriski jaetaan kahteen osatekijään kyseiseen riskiin liittyvän pääomavaatimuksen laskemiseksi. Ensimmäinen osatekijä on erityisriski – eli kyseisen rahoitusinstrumentin hinnanmuutosriski, johon vaikuttavat rahoitusinstrumentin liikkeeseenlaskijaan tai, johdannaisen ollessa kyseessä, johdannaisen kohde-etuutena olevan rahoitusinstrumentin liikkeeseenlaskijaan liittyvät seikat. Toinen osatekijä on yleisriski – eli kyseisen rahoitusinstrumentin hinnanmuutosriski, joka syntyy korkotason vaihteluista (kun kyseessä ovat kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit tai vieraan pääoman ehtoiset johdannaiset) tai osakemarkkinoiden yleisestä muutoksesta, joka ei johdu yksittäisten arvopapereiden ominaispiirteistä (kun kyseessä ovat osakkeet tai osakejohdannaiset). Erityisten rahoitusinstrumenttien yleinen käsittely ja niitä koskevat nettoutusmenettelyt esitetään vakavaraisuusasetuksen 326–333 artiklassa.

                     5.1   C 18.00 – MARKKINARISKI: KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN POSITIORISKEIHIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA TDI)
               5.1.1   Yleiset huomiot

                           141.

                           Tässä lomakkeessa ilmoitetaan kaupankäynnin kohteena olevia vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja koskevat positiot ja niihin liittyviä positioriskejä koskevat omien varojen vaatimukset standardimenetelmän mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 102 artikla ja 105 artiklan 1 kohta). Vakavaraisuusasetuksessa mainitut erilaiset riskit ja menetelmät otetaan riveittäin huomioon. Lomakkeisiin MKR SA SEC ja MKR SA CTP sisällytettyihin vastuisiin liittyvä erityisriski on ilmoitettava ainoastaan kokonaismäärää kuvaavassa MKR SA TDI -lomakkeessa. Kyseisissä lomakkeissa ilmoitetut omien varojen vaatimukset on siirrettävä soluun {325;060} (arvopaperistamiset) ja soluun {330;060} (korrelaatiokaupankäyntisalkku)..

                           142.

                           Tämän lomakkeen tiedot täytetään erikseen ”kokonaismäärän” osalta ja ennalta määritellyn valuuttaluettelon osalta, joka esitetään seuraavassa: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD ja yksi jäännöslomake kaikille muille valuutoille.

                     5.1.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010–020

                              KAIKKI POSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Vakavaraisuusasetuksen 102 artikla ja 105 artiklan 1 kohta. Nämä ovat bruttopositioita, joita ei ole nettoutettu rahoitusinstrumenteilla, mutta niihin ei sisällytetä merkintäsitoumuksia, joita kolmannet osapuolet ovat antaneet tai joissa alkuperäinen merkitsijä on tehnyt sopimuksen merkinnän kohteena olevien osakkeiden edelleenlunastuksesta (vakavaraisuusasetuksen 345 artiklan toinen virke). Myös näihin bruttopositioihin pätee pitkien ja lyhyiden positioiden välinen yleinen ero, jonka osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.

                           030–040

                              NETTOPOSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Vakavaraisuusasetuksen 327–329 ja 334 artikla. Pitkien ja lyhyiden positioiden välisen eron osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.

                           050

                              POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA

                           Kohdassa tarkoitetaan niitä nettopositioita, joihin sovelletaan pääomavaatimusta vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti.

                           060

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                           Kohdassa tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaisesti kohdistuvaa pääomavaatimusta.

                           070

                              KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Kohdassa tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5.

                           Rivit

                           010–350

                              KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSINSTRUMENTIT

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan i alakohdan ja kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaiset kaupankäynnin kohteena oleviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusvälineisiin kaupankäyntivarastossa liittyvät positiot ja niitä vastaavat positioriskille lasketut omien varojen vaatimukset ilmoitetaan riskiluokan, maturiteetin ja sovellettavan menetelmän mukaan.

                           011

                              YLEISRISKI

                           012

                           Johdannaiset
                           Kohdassa on ilmoitettava kaupankäyntivarastossa olevien positioiden korkoriskin laskentaan sisällytettävät johdannaiset, ja tarvittaessa otetaan huomioon vakavaraisuusasetuksen 328–331 artikla.

                           013

                           Muut varat ja velat
                           Kohdassa tarkoitetaan rahoitusinstrumentteja, jotka eivät ole johdannaisia ja jotka sisällytetään kaupankäyntivarastossa olevien positioiden korkoriskin laskentaan.

                           020–200

                              MATURITEETTIPOHJAINEN MENETELMÄ

                           Kohdassa ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 339 artiklan 1–8 kohdan mukaisen maturiteettipohjaisen menetelmän soveltamisalaan kuuluvat positiot kaupankäynnin kohteena olevissa vieraan pääoman ehtoisissa rahoitusvälineissä ja niitä vastaavat vakavaraisuusasetuksen 339 artiklan 9 kohdassa määrätyt omien varojen vaatimukset. Positio eritellään alueiden 1, 2 ja 3 kesken ja nämä puolestaan rahoitusinstrumenttien maturiteetin mukaan.

                           210–240

                              YLEISRISKI DURAATIOPOHJAINEN MENETELMÄ

                           Kohdassa ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 340 artiklan 1–6 kohdan mukaisen duraatiopohjaisen menetelmän soveltamisalaan kuuluvat positiot kaupankäynnin kohteena olevissa vieraan pääoman ehtoisissa rahoitusvälineissä ja niitä vastaavat vakavaraisuusasetuksen 340 artiklan 7 kohdassa määrätyt omien varojen vaatimukset. Positio on eriteltävä alueiden 1, 2 ja 3 kesken.

                           250

                              ERITYISRISKI

                           Kohdassa tarkoitetaan riveillä 251, 325 ja 330 ilmoitettujen määrien summaa.
                           Kohdassa tarkoitetaan kaupankäynnin kohteena oleviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusvälineisiin liittyviä positioita, joihin sovelletaan erityisriskiin liittyvää omien varojen vaatimusta ja vastaavaa pääomavaatimusta vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan ja 335 artiklan, 336 artiklan 1–3 kohdan, 337 ja 338 artiklan mukaisesti. Myös vakavaraisuusasetuksen 327 artiklan 1 kohdan viimeinen virke tulee ottaa huomioon.

                           251–321

                              Muita kuin arvopaperistettuja vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja koskeva omien varojen vaatimus

                           Kohdassa tarkoitetaan riveillä 260–321 ilmoitettujen määrien summaa.
                           Omien varojen vaatimus, joka liittyy niihin n:nnen tappion luottojohdannaisiin, joilla ei ole ulkoisen tahon antamaa luottoluokitusta, on laskettava laskemalla yhteen referenssiomaisuuserien riskipainot (vakavaraisuusasetuksen 332 artiklan 1 kohdan e alakohdan 1 ja 2 alakohdat - ”läpikatsomismenetelmä”). N:nnen tappion luottojohdannaiset, joilla on ulkoisen tahon antama luottoluokitus (vakavaraisuusasetuksen 332 artiklan 1 kohdan e alakohdan 3 alakohta), tulee ilmoittaa erikseen rivillä 321.
                           Niiden positioiden ilmoittaminen, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 336 artiklan 3 kohtaa:
                           Joukkolainoille, joille voidaan vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 3 kohdan mukaisesti antaa kaupankäyntivaraston ulkopuolella 10 prosentin riskipaino (katetut joukkolainat), on olemassa erityiskäsittely. Erityiset omien varojen vaatimukset edustavat puolta vakavaraisuusasetuksen 336 artiklan taulukossa 1 olevan toisen luokan prosenttiosuudesta. Kyseiset positiot on luokiteltava riveihin 280–300 lopulliseen erääntymispäivään jäljellä olevan maturiteetin mukaisesti.
                           Jos korkopositioiden yleisriskiltä on suojauduttu luottojohdannaisella, sovelletaan 346 ja 347 artiklaa.

                           325

                              Arvopaperistamisvälineitä koskeva omien varojen vaatimus

                           Kohdassa tarkoitetaan MKR SA SEC -lomakkeen sarakkeessa 610 ilmoitettujen omien varojen vaatimusten kokonaismäärää. Tämä tieto ilmoitetaan ainoastaan MKR SA TDI -lomakkeen kokonaismäärän tasolla.

                           330

                              Korrelaatiokaupankäyntisalkkua koskeva omien varojen vaatimus

                           Kohdassa tarkoitetaan MKR SA CTP -lomakkeen sarakkeessa 450 ilmoitettujen omien varojen vaatimusten kokonaismäärää. Tämä tieto ilmoitetaan ainoastaan MKR SA TDI -lomakkeen kokonaismäärän tasolla.

                           350–390

                              OPTIOIHIN SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT)

                           Vakavaraisuusasetuksen 329 artiklan 3 kohta
                           Muihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset on ilmoitettava niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan.

                     5.2   C 19.00 – MARKKINARISKI: ARVOPAPERISTAMISIIN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA SEC)
               5.2.1   Yleiset huomiot

                           143.

                           Tässä lomakkeessa kerätään tietoja positioista (brutto-/nettopositiot ja lyhyet/pitkät positiot) sekä niihin liittyvistä omien varojen vaatimuksista, jotka koskevat standardimenetelmän mukaista positioriskin erityisriskitekijää arvopaperistamisissa/uudelleenarvopaperistamisissa, jotka kuuluvat kaupankäyntivarastoon (tätä ei voida soveltaa korrelaatiokaupankäyntisalkkuun).

                           144.

                           MKR SA SEC -lomakkeessa määritetään omien varojen vaatimus vain arvopaperistamispositioita koskevan erityisriskin osalta vakavaraisuusasetuksen 335 artiklan ja 337 artiklan mukaisesti. Mikäli kaupankäyntivarastoon kuuluvat arvopaperistamispositiot on suojattu luottojohdannaisilla, sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 346 ja 347 artiklaa. Kaikkien kaupankäyntivaraston positioiden ilmoittamiseen on olemassa ainoastaan yksi lomake siitä riippumatta, soveltavatko laitokset standardimenetelmää vai sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) määritelläkseen riskipainon kullekin positiolle vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun mukaisesti. Näiden positioiden yleisriskin omien varojen vaatimusten ilmoittaminen tapahtuu käyttämällä MKR SA TDI -lomaketta tai MKR IM -lomaketta.

                           145.

                           Positiot, joihin sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa, voidaan vaihtoehtoisesti vähentää ydinpääomasta (CET1) (ks. vakavaraisuusasetuksen 243 artiklan 1 kohdan b alakohta, 244 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 258 artiklassa). Tällöin ne on ilmoitettava CA1 -lomakkeen rivillä 460.

                     5.2.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010–020

                              KAIKKI POSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Vakavaraisuusasetuksen 102 artikla ja 105 artiklan 1 kohta sekä vakavaraisuusasetuksen 337 artikla (arvopaperistamispositiot). Myös näihin bruttopositioihin pätee pitkien ja lyhyiden positioiden välinen yleinen ero, jonka osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.

                           030–040

                              (-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETYT POSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Vakavaraisuusasetuksen 258 artikla

                           050–060

                              NETTOPOSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Vakavaraisuusasetuksen 327–329 ja 334 artikla. Pitkien ja lyhyiden positioiden välisen eron osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.

                           070–520

                              NETTOPOSITIOIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOJEN MUKAAN

                           Vakavaraisuusasetuksen 251 artikla (taulukko 1) ja 261 artiklan 1 kohta (taulukko 4) Pitkät ja lyhyet positiot on eriteltävä erikseen.

                           230–240 ja 460–470

                              1 250  %

                           Vakavaraisuusasetuksen 251 artikla (taulukko 1) ja 261 artiklan 1 kohta (taulukko 4)

                           250–260 ja 480–490

                              VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI

                           Vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 2 kohta sekä vakavaraisuusasetuksen 262 artikla
                           Näiden sarakkeiden tiedot on ilmoitettava, jos laitos soveltaa valvontaviranomaisen kehittämää vaihtoehtoista arviointimallia (SFA), jossa sen omien varojen vaatimukset määritellään vakuusryhmän piirteiden ja etuoikeusluokan sopimusehtojen perusteella.

                           270 ja 500

                              LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

                           Standardimenetelmä: Vakavaraisuusasetuksen 253 artikla, 254 artikla ja 256 artiklan 5 kohta Läpikatsomismenetelmää koskevat sarakkeet kattavat kaikki ne luokittelemattomia vastuita koskevat tapaukset, joissa riskipaino saadaan kohde-etuutena olevasta vastuusalkusta (käyttämällä vastuujoukon keskimääräisen riskipainon menetelmää tai vastuujoukon suurimman riskipainon menetelmää tai käyttämällä keskittymäsuhdetta).
                           IRB: Vakavaraisuusasetuksen 263 artiklan 2 ja 3 kohta Ennenaikaisten kuoletusten osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 265 artiklan 1 kohta ja 256 artiklan 5 kohta.

                           280–290 ja 510–520

                              SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

                           Vakavaraisuusasetuksen 109 artiklan 1 kohdan toinen virke ja 259 artiklan 3 ja 4 kohta
                           Näiden sarakkeiden tiedot on ilmoitettava silloin, kun laitos soveltaa sisäisen arvioinnin lähestymistapaa määrittääkseen pääomavaatimukset likviditeettisopimuksille ja erillisille takauksille, joita pankit (mukaan lukien kolmannet pankit) myöntävät ABCP-instrumenteille. Ulkoisen luottoluokituslaitoksen menetelmiin perustuva sisäisen arvioinnin lähestymistapa on sovellettavissa ainoastaan vastuisiin sellaisista ABCP-instrumenteista, joilla on niiden kaupankäynnin aloittamishetkellä sijoitusluokkaa vastaava sisäinen luokitus.

                           530–540

                              HUOLELLISUUTTA KOSKEVIEN VELVOITTEIDEN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 3 kohta sekä vakavaraisuusasetuksen 407 artikla Vakavaraisuusasetuksen 14 artiklan 2 kohta

                           550–570

                              ENNEN YLÄRAJAA – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT SEKÄ PAINOTETTUJEN PITKIEN JA LYHYIDEN NETTOPOSITIOIDEN SUMMA

                           Kohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 337 artiklaa ottamatta huomioon 335 artiklaa, jossa annetaan laitokselle mahdollisuus oman harkinnan mukaan rajata painotuksen tulos ja nettopositio maksukyvyttömyysriskiin liittyvän tappion enimmäismäärän suuruiseksi.

                           580–600

                              YLÄRAJAN JÄLKEEN – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT SEKÄ PAINOTETTUJEN PITKIEN JA LYHYIDEN NETTOPOSITIOIDEN SUMMA

                           Kohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 337 artiklaa ja otetaan huomioon 335 artiklan laitokselle antama harkintamahdollisuus.

                           610

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET YHTEENSÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 4 kohdan mukaan laitoksen on 31 päivänä joulukuuta 2014 päättyvän siirtymäkauden aikana laskettava erikseen yhteen sille kuuluvat painotetut pitkät nettopositiot (sarake 580) ja sille kuuluvat painotetut lyhyet nettopositiot (sarake 590). Näistä yhteenlasketuista määristä suurempi (raja-arvon soveltamisen jälkeen) muodostaa omien varojen vaatimuksen. Vuodesta 2015 alkaen laitoksen on vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 4 kohdan mukaan laskettava omien varojen vaatimusten laskemista varten kaikki sille kuuluvat painotetut nettopositiot yhteen siitä riippumatta, ovatko ne pitkiä vai lyhyitä (sarake 600).

                           Rivit

                           010

                              VASTUUT YHTEENSÄ

                           Kohdassa tarkoitetaan liikkeessä olevien (kaupankäyntivarastoon kuuluvien) arvopaperistamisvastuiden kokonaismäärää, jonka laitos ilmoittaa alullepanijan ja/tai sijoittajan ja/tai järjestäjän ominaisuudessa.

                           040, 070 ja 100

                              ARVOPAPERISTAMISET

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 61 ja 62 kohta

                           020, 050, 080 ja 110

                              UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 63 kohta

                           030–050

                              ALULLEPANIJA

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 13 kohta

                           060–080

                              SIJOITTAJA

                           Kohdassa tarkoitetaan luottolaitosta, jolla on hallussa arvopaperistamispositio arvopaperistamistransaktiossa, jossa se ei ole alullepanijana eikä järjestäjänä.

                           090–110

                              JÄRJESTÄJÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 14 kohta Jos järjestäjä samalla myös arvopaperistaa omia varojaan, on sen täytettävä alullepanijaa koskevien rivien tiedot sen omien arvopaperistettujen omaisuuserien osalta.

                           120–210

                              PAINOTETUT PITKÄT JA LYHYET NETTOPOSITIOT YHTEENSÄ JAOTELTUNA KOHDE-ETUUSTYYPIN MUKAAN

                           Vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 4 kohdan viimeinen virke
                           Kohde-etuutena olevien omaisuuserien jaottelussa noudatetaan SEC Details -lomakkeessa käytettävää luokitusta (sarake ”Tyyppi”):

                                       —

                                       1 – asuinkiinteistövakuudelliset luotot;

                                       —

                                       2 – liikekiinteistövakuudelliset luotot;

                                       —

                                       3 – luottokorttisaamiset;

                                       —

                                       4 – leasing;

                                       —

                                       5 – yrityslainat ja pk-yrityslainat (kun pk-yrityksiä käsitellään yrityksinä);

                                       —

                                       6 – kuluttajaluotot;

                                       —

                                       7 – myyntisaamiset;

                                       —

                                       8 – muut varat;

                                       —

                                       9 – katetut joukkolainat;

                                       —

                                       10 – muut velat.

                                 Mikäli arvopaperistamispooli sisältää useita erityyppisiä omaisuuseriä, laitoksen on kunkin arvopaperistamisen osalta otettava huomioon niistä kaikkein tärkein tyyppi.

                     5.3   C 20.00 – MARKKINARISKI: KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUUN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA CTP)
               5.3.1   Yleiset huomiot

                           146.

                           Tässä lomakkeessa kerätään tietoja korrelaatiokaupankäyntisalkussa (CTP) olevista positioista (jotka koostuvat arvopaperistamispositioista, n:nnen tappion luottojohdannaisista sekä muista CTP-positioista vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 3 kohdan mukaisesti) sekä standardimenetelmän mukaisista niitä vastaavista omien varojen vaatimuksista.

                           147.

                           MKR SA CTP -lomakkeessa määritetään omien varojen vaatimus vain korrelaatiokaupankäyntisalkkuun sisällytettyjä positioita koskevan erityisriskin osalta vakavaraisuusasetuksen 335 artiklan sekä 338 artiklan 2 ja 3 kohdan mukaisesti. Mikäli kaupankäyntivarastoon kuuluvat CTP-positiot on suojattu luottojohdannaisilla, sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 346 ja 347 artiklaa. Kaikkien kaupankäyntivaraston CTP-positioiden ilmoittamiseen on olemassa ainoastaan yksi lomake siitä riippumatta, soveltavatko laitokset standardimenetelmää vai sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) määritelläkseen riskipainon kullekin positiolle vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun mukaisesti. Näiden positioiden yleisriskin omien varojen vaatimusten ilmoittaminen tapahtuu käyttämällä MKR SA TDI -lomaketta tai MKR IM -lomaketta.

                           148.

                           Lomakkeen rakenteessa eritellään arvopaperistamispositiot, n:nnen tappion luottojohdannaiset sekä muut CTP-positiot. Arvopaperistamispositiot on aina ilmoitettava riveillä 030, 060 tai 090 (siitä riippuen, mikä laitoksen asema on arvopaperistamisessa). N:nnen tappion luottojohdannaiset on aina ilmoitettava rivillä 110. ”Muut CTP-positiot” eivät kuulu arvopaperistamispositioihin eivätkä n:nnen tappion luottojohdannaisiin (ks. vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 3 kohdan määritelmä) mutta ovat kuitenkin suorassa yhteydessä (suojaustarkoituksensa vuoksi) jompaankumpaan näistä kahdesta positiosta. Tämän vuoksi ne ilmoitetaan joko alaotsakkeen ”arvopaperistaminen” tai alaotsakkeen ” n:nnen tappion luottojohdannainen” alla.

                           149.

                           Positiot, joihin sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa, voidaan vaihtoehtoisesti vähentää ydinpääomasta (CET1) (ks. vakavaraisuusasetuksen 243 artiklan 1 kohdan b alakohta, 244 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 258 artiklassa). Tällöin ne on ilmoitettava CA1 -lomakkeen rivillä 460.

                     5.3.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010–020

                              KAIKKI POSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Kohdassa viitataan vakavaraisuusasetuksen 102 artiklaan ja 105 artiklan 1 kohtaan sikäli, kuin ne liittyvät vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 2 ja 3 kohdan mukaisiin positioihin, jotka on sisällytetty korrelaatiokaupankäyntisalkkuun. Myös näihin bruttopositioihin pätee pitkien ja lyhyiden positioiden välinen yleinen ero, jonka osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.

                           030–040

                              (-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETYT POSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Vakavaraisuusasetuksen 258 artikla

                           050–060

                              NETTOPOSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Vakavaraisuusasetuksen 327–329 ja 334 artikla. Pitkien ja lyhyiden positioiden välisen eron osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.

                           070–400

                              NETTOPOSITIOIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOJEN MUKAAN (SA/IRB)

                           Vakavaraisuusasetuksen 251 artikla (taulukko 1) ja 261 artiklan 1 kohta (taulukko 4)

                           160 ja 330

                              MUUT

                           Kohdassa tarkoitetaan muita riskipainoja, joita ei ole nimenomaisesti mainittu aiemmissa sarakkeissa.
                           N:nnen tappion luottojohdannaisten osalta tämä kohta koskee ainoastaan niitä johdannaisia, joilla ei ole ulkoisen tahon antamaa luottoluokitusta. N:nnen tappion luottojohdannaiset, joilla on ulkoisen tahon antama luottoluokitus, joko ilmoitetaan MKR SA TDI -lomakkeessa (rivi 321) tai – mikäli ne on sisällytetty osaksi korrelaatiokaupankäyntisalkkua – luokitellaan niitä vastaavalle riskipainolle varattuun sarakkeeseen.

                           170–180 ja 360–370

                              1 250  %

                           Vakavaraisuusasetuksen 251 artikla (taulukko 1) ja 261 artiklan 1 kohta (taulukko 4)

                           190–200 ja 340–350

                              VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI

                           Vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 2 kohta sekä vakavaraisuusasetuksen 262 artikla

                           210/380

                              LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

                           Standardimenetelmä: Vakavaraisuusasetuksen 253 artikla, 254 artikla ja 256 artiklan 5 kohta Läpikatsomismenetelmää koskevat sarakkeet kattavat kaikki ne luokittelemattomia vastuita koskevat tapaukset, joissa riskipaino saadaan kohde-etuutena olevasta vastuusalkusta (käyttämällä vastuujoukon keskimääräisen riskipainon menetelmää tai vastuujoukon suurimman riskipainon menetelmää tai käyttämällä keskittymäsuhdetta).
                           IRB: Vakavaraisuusasetuksen 263 artiklan 2 ja 3 kohta Ennenaikaisten kuoletusten osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 265 artiklan 1 kohta ja 256 artiklan 5 kohta.

                           220–230 ja 390–400

                              SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

                           Vakavaraisuusasetuksen 259 artiklan 3 ja 4 kohta

                           410–420

                              ENNEN YLÄRAJAA – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT

                           Kohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 338 artiklaa ottamatta huomioon 335 artiklan laitokselle antamaa harkintamahdollisuutta.

                           430–440

                              YLÄRAJAN JÄLKEEN – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT

                           Kohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 338 artiklaa ja otetaan huomioon 335 artiklan laitokselle antama harkintamahdollisuus.

                           450

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET YHTEENSÄ

                           Omien varojen vaatimus määritetään siten, että se on suurempi seuraavista kahdesta luvusta: i) vain pitkiin nettopositioihin (sarake 430) sovellettava erityisriskiä koskeva vaatimus tai ii) vain lyhyisiin nettopositioihin (sarake 440) sovellettava erityisriskiä koskeva vaatimus.

                           Rivit

                           010

                              VASTUUT YHTEENSÄ

                           Kohdassa tarkoitetaan liikkeessä olevien (korrelaatiokaupankäyntisalkkuun kuuluvien) positioiden kokonaismäärää, jonka laitos ilmoittaa alullepanijan, sijoittajan tai järjestäjän ominaisuudessa.

                           020–040

                              ALULLEPANIJA

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 13 kohta

                           050–070

                              SIJOITTAJA

                           Kohdassa tarkoitetaan luottolaitosta, jolla on hallussa arvopaperistamispositio arvopaperistamistransaktiossa, jossa se ei ole alullepanijana eikä järjestäjänä.

                           080–100

                              JÄRJESTÄJÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 14 kohta Jos järjestäjä samalla myös arvopaperistaa omia varojaan, on sen täytettävä alullepanijaa koskevien rivien tiedot sen omien arvopaperistettujen omaisuuserien osalta.

                           030, 060 ja 090

                              ARVOPAPERISTAMISET

                           Korrelaatiokaupankäyntisalkku koostuu arvopaperistamispositioista, n:nnen tappion luottojohdannaisista ja mahdollisesti myös muista suojauspositioista, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 2 ja 3 kohdassa asetetut kriteerit.
                           Arvopaperistamisvastuiden johdannaiset, jotka tarjoavat suhteellisen osuuden, sekä positiot, joilla suojataan korrelaatiokaupankäyntisalkun positioita, sisällytetään riville ”muut CTP-positiot”.

                           110

                              N:NNEN TAPPION LUOTTOJOHDANNAISET

                           Vakavaraisuusasetuksen 347 artiklan mukaiset n:nnen tappion luottojohdannaiset sekä niitä suojaavat n:nnen tappion luottojohdannaiset ilmoitetaan kummatkin tässä kohdassa.
                           Alullepanijan, sijoittajan ja järjestäjän positioita ei n:nnen tappion luottojohdannaisten kohdalla voida soveltaa. Tämän takia n:nnen tappion luottojohdannaisista ei voida esittää samankaltaista erittelyä kuin arvopaperistamispositioista.

                           040, 070, 100 ja 120

                              MUUT KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUPOSITIOT

                           Tähän kohtaan sisällytetään seuraavat positiot:

                                       —

                                       arvopaperistamisvastuiden johdannaiset, jotka tarjoavat suhteellisen osuuden, sekä positiot, joilla suojataan CTP-positioita;

                                       —

                                       luottojohdannaisilla vakavaraisuusasetuksen 346 artiklan mukaisesti suojatut CTP-positiot;

                                       —

                                       muut positiot, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 3 kohdan edellytykset;

                                 sisällytetään tähän kohtaan.

                     5.4   C 21.00 – MARKKINARISKI: OSAKKEISIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA EQU)
               5.4.1   Yleiset huomiot

                           150.

                           Tässä mallissa ilmoitetaan tiedot sellaisia osakkeita koskevista positioista sekä niihin liittyvää positioriskiä koskevista omien varojen vaatimuksista, jotka kuuluvat kaupankäyntivarastoon ja joita käsitellään standardimenetelmän mukaisesti.

                           151.

                           Tämän lomakkeen tiedot täytetään erikseen ”kokonaismäärän” osalta sekä seuraavan pysyvästi ennalta määritellyn markkinaluettelon osalta: Albania, Bulgaria, Egypti, entinen Jugoslavian tasavalta Makedonia, Islanti, Japani, Kroatia, Liechtenstein, Norja, Puola, Romania, Ruotsi, Serbia, Sveitsi, Tanska, Tšekki, Turkki, Ukraina, Unkari, Venäjän federaatio, Yhdistynyt kuningaskunta, Yhdysvallat, euroalue ja yksi jäännöslomake kaikkia muita markkinoita varten. Tämän ilmoittamisvaatimuksen kohdalla käsitteellä ”markkina” tarkoitetaan ”maata” (lukuun ottamatta euroalueeseen kuuluvia maita, ks. komission delegoitu asetus (EU) N:o 525/2014).

                     5.4.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010–020

                              KAIKKI POSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Vakavaraisuusasetuksen 102 artikla ja 105 artiklan 1 kohta. Nämä ovat bruttopositioita, joita ei ole nettoutettu rahoitusinstrumenteilla, mutta niihin ei sisällytetä merkintäsitoumuksia, joita kolmannet osapuolet ovat antaneet tai joissa alkuperäinen merkitsijä on tehnyt sopimuksen merkinnän kohteena olevien osakkeiden edelleenlunastuksesta (vakavaraisuusasetuksen 345 artiklan toinen virke).

                           030–040

                              NETTOPOSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Vakavaraisuusasetuksen 327, 329, 332, 341 ja 345 artikla

                           050

                              POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA

                           Kohdassa tarkoitetaan niitä nettopositioita, joihin sovelletaan pääomavaatimusta vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti. Pääomavaatimus on laskettava erikseen kunkin maan kansallisten markkinoiden osalta. Tähän sarakkeeseen ei merkitä vakavaraisuusasetuksen 344 artiklan 4 kohdan toisen virkkeen mukaisia osakeindeksifutuuripositioita.

                           060

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                           Kohdassa tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaisesti kohdistuvaa pääomavaatimusta.

                           070

                              KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Kohdassa tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5.

                           Rivit

                           010–130

                              KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT OSAKKEET

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan i alakohdan mukaista ja vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun 3 jakson mukaista positioriskiä koskevia omien varojen vaatimuksia.

                           020–040

                              YLEISRISKI

                           Kohdassa tarkoitetaan osakepositioita, joihin liittyy yleisriski (vakavaraisuusasetuksen 343 artikla), ja niitä vastaavia vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun 3 jakson mukaisia omien varojen vaatimuksia.
                           Kummatkin jaottelut (021/022 sekä 030/040) ovat jaotteluita, jotka kattavat kaikki yleisriskin alaiset positiot.
                           Riveillä 021 ja 022 kerätään tietoja instrumenteittain suoritettavasta erittelystä. Yksinomaan erittelyä riveillä 030 ja 040 käytetään omien varojen vaatimusten laskennan perustana.

                           021

                           Johdannaiset
                           Kohdassa on ilmoitettava kaupankäyntivarastossa olevien positioiden osakekurssiriskin laskentaan sisällytettävät johdannaiset, ja tarvittaessa otetaan huomioon vakavaraisuusasetuksen 329 ja 332 artikla.

                           022

                           Muut varat ja velat
                           Kohdassa tarkoitetaan rahoitusinstrumentteja, jotka eivät ole johdannaisia ja jotka sisällytetään kaupankäyntivarastossa olevien positioiden osakeriskin laskentaan.

                           030

                              Pörssissä noteeratut osakeindeksifutuurit, jotka on laajasti hajautettu ja joihin sovelletaan erityismenettelyä

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 344 artiklan 1 ja 4 kohdan mukaisia pörssissä noteerattuja osakeindeksifutuureita, jotka on laajasti hajautettu ja joihin sovelletaan erityistä menetelmää. Näihin positioihin kohdistuu ainoastaan yleisriski, eikä niitä näin ollen ilmoiteta rivillä 050.

                           040

                              Muut osakkeet kuin laajasti hajautettuun pörssinoteerattuun osakeindeksiin perustuvat vakioidut termiinit ja optiot

                           Kohdassa tarkoitetaan muita osakepositioita, joihin liittyy erityisriski, ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 343 artiklan ja 344 artiklan 3 kohdan mukaisesti.

                           050

                              ERITYISRISKI

                           Kohdassa tarkoitetaan osakepositioita, joihin liittyy erityisriski, sekä niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 342 artiklan ja 344 artiklan 4 kohdan mukaisesti.

                           090–130

                              OPTIOIHIN SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT)

                           Vakavaraisuusasetuksen 329 artiklan 2 ja 3 kohta
                           Muihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset on ilmoitettava niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan.

                     5.5   C 22.00 – MARKKINARISKI: VALUUTTAKURSSIRISKIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA FX)
               5.5.1   Yleiset huomiot

                           152.

                           Laitosten on ilmoitettava tiedot positioista kussakin valuutassa (myös raportointivaluutassa) ja vastaavista valuuttakurssiriskiä koskevista omien varojen vaatimuksista standardimenetelmän mukaan. Positiot lasketaan kunkin valuutan (myös euron) sekä kullan osalta, ja lisäksi lasketaan positiot yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä. Tämän lomakkeen rivit 100–470 on ilmoitettava, vaikka laitoksia ei vaadita laskemaan valuuttakurssiriskin omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 351 artiklan mukaisesti.

                           153.

                           Lomakkeen lisätietoerien tiedot on täytettävä erikseen kaikkien Euroopan unionin jäsenvaltioiden valuuttojen osalta ja seuraavien valuuttojen osalta: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY ja kaikkien muiden valuuttojen osalta.

                     5.5.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           020–030

                              KAIKKI POSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Kohdassa tarkoitetaan omaisuuseristä, saatavista ja vastaavanlaisista eristä aiheutuvia vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja bruttopositioita. Vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 2 kohdan mukaan ja toimivaltaisten viranomaisten luvalla positioita, joita laitos on ottanut suojautuakseen vakavaraisuussuhteeseensa haitallisesti vaikuttavilta valuuttakurssin vaikutuksilta 92 artiklan 1 kohdan mukaisesti, ja positioita, jotka koskevat omien varojen laskennassa jo vähennettyjä eriä, ei ilmoiteta.

                           040–050

                              NETTOPOSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 3 ja 4 kohdan ensimmäinen ja toinen virke sekä 353 artikla.
                           Nettopositiot lasketaan jokaista valuuttaa kohden, joten samanaikaisia pitkiä ja lyhyitä positioita saattaa esiintyä.

                           060–080

                              POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA

                           Vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 4 kohdan kolmas virke sekä 353 ja 354 artikla

                           060–070

                              POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA – PITKÄT JA LYHYET

                           Kunkin valuutan kohdalla pitkät ja lyhyet nettopositiot lasketaan vähentämällä lyhyiden positioiden kokonaismäärä pitkien positioiden kokonaismäärästä.
                           Pitkät nettopositiot kussakin valuuttaoperaatiossa lasketaan yhteen, jolloin saadaan pitkä nettopositio tässä valuutassa.
                           Lyhyet nettopositiot kussakin valuuttaoperaatiossa lasketaan yhteen, jolloin saadaan lyhyt nettopositio tässä valuutassa.
                           Nettouttamatta jääneet positiot lisätään positioihin, joihin sovelletaan pääomavaatimuksia muissa valuutoissa, sarakkeessa 060 tai 070 (rivi 030) lyhyiden tai pitkien positioiden järjestelmästä riippuen.

                           080

                              POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA – NETTOUTETUT

                           Kohdassa tarkoitetaan läheisesti keskenään korreloivien valuuttojen nettoutettuja positioita.

                              RISKIIN LIITTYVÄ PÄÄOMAVAATIMUS (%)

                           Kohdassa ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 351 ja 354 artiklassa määritellyt riskiin liittyvät pääomavaatimukset prosenttiosuuksina.

                           090

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                           Kohdassa tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 3 luvun mukaisesti kohdistuvaa pääomavaatimusta.

                           100

                              KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Kohdassa tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5.

                           Rivit

                           010

                              KAIKKI MUIHIN KUIN RAPORTOINTIVALUUTTAAN LIITTYVÄT POSITIOT

                           Kohdassa tarkoitetaan positioita muissa kuin raportointivaluutassa ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan i alakohdan ja 352 artiklan 2 ja 4 kohdan mukaisesti (muunnetaan raportointivaluutaksi).

                           020

                              LÄHEISESTI KORRELOIVAT VALUUTAT

                           Kohdassa tarkoitetaan positioita ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia valuutoissa, joita tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 354 artiklassa.

                           030

                              MUUT VALUUTAT (mukaan luettuna yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positiot, joita käsitellään eri valuuttoina)

                           Kohdassa tarkoitetaan positioita sekä niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia sellaisten valuuttojen osalta, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 351 artiklassa ja 352 artiklan 2 ja 4 kohdassa tarkoitettua yleistä menettelyä.
                           Erillisinä valuuttoina vakavaraisuusasetuksen 353 artiklan mukaisesti käsiteltävien yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positioiden ilmoittaminen:
                           Erillisinä valuuttoina käsiteltäviä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positioita voidaan käsitellä kahdella eri tavalla omien varojen vaatimusten laskemista varten:

                                       1.

                                       modifioitu kullan arvoon perustuva käsittely, jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen sijoituksen suunta ei ole tiedossa (nämä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset lisätään laitoksen kokonaisnettovaluuttapositioon);

                                       2.

                                       mikäli yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen sijoituksen suunta on tiedossa, nämä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset lisätään avoimeen kokonaisvaluuttapositioon (lyhyeen tai pitkään siitä riippuen, mikä yrityksen suunta on).

                                 Näiden yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positioiden ilmoittaminen on yhteydessä omien varojen vaatimusten laskentaan vastaavalla tavalla.

                           040

                              KULTA

                           Kohdassa tarkoitetaan positioita sekä niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia sellaisten valuuttojen osalta, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 351 artiklassa ja 352 artiklan 2 ja 4 kohdassa tarkoitettua yleistä menettelyä.

                           050–090

                              OPTIOIHIN SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT)

                           Vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 5 ja 6 kohta
                           Muihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset on ilmoitettava niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan.

                           100–120

                              Yhteenlasketut positiot (mukaan luettuna raportointivaluuttaa koskevat positiot) jaoteltuina vastuutyypin mukaan

                           Positioiden kokonaismäärä on eriteltävä johdannaisiin, muihin varoihin ja velkoihin sekä taseen ulkopuolisiin eriin.

                           100

                              Muut varat ja velat kuin taseen ulkopuoliset erät ja johdannaiset

                           Positiot, joita ei ole sisällytetty riveille 110 tai 120, ilmoitetaan tässä kohdassa.

                           110

                              Taseen ulkopuoliset erät

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä I mainittuja eriä, paitsi arvopapereilla toteuttavista rahoitustoimista ja pitkän selvitysajan liiketoimista tai tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevista sopimuksista syntyviä eriä.

                           120

                              Johdannaiset

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan mukaisesti arvostettuja positioita.

                           130–480

                              LISÄTIETOERÄT: VALUUTTAPOSITIOT

                           Lomakkeen lisätietoerien tiedot on täytettävä erikseen kaikkien Euroopan unionin jäsenvaltioiden valuuttojen osalta ja seuraavien valuuttojen osalta: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY ja kaikkien muiden valuuttojen osalta.

                     5.6   C 23.00 – MARKKINARISKI: HYÖDYKKEISIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA COM)
               5.6.1   Yleiset huomiot

                           154.

                           Tässä lomakkeessa kerätään tietoja hyödykepositioista ja niitä vastaavista omien varojen vaatimuksista, joita käsitellään standardimenetelmän mukaisesti.

                     5.6.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010–020

                              KAIKKI POSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Kohdassa tarkoitetaan pitkiä/lyhyitä bruttopositioita, jotka otetaan huomioon samaa hyödykettä koskevina positioina vakavaraisuusasetuksen 357 artiklan 1 ja 4 kohdan mukaisesti (ks. myös vakavaraisuusasetuksen 359 artiklan 1 kohta).

                           030–040

                              NETTOPOSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Nämä määritellään vakavaraisuusasetuksen 357 artiklan 3 kohdan mukaisesti.

                           050

                              POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA

                           Kohdassa tarkoitetaan niitä nettopositioita, joihin sovelletaan pääomavaatimusta vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 4 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti.

                           060

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                           Kohdassa tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 4 luvun mukaisesti kohdistuvaa pääomavaatimusta.

                           070

                              KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Kohdassa tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5.

                           Rivit

                           010

                              YHTEENLASKETUT HYÖDYKEPOSITIOT

                           Kohdassa tarkoitetaan hyödykepositioita ja niiden markkinariskiä koskevia omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan iii alakohdan sekä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 4 luvun mukaisesti.

                           020–060

                              POSITIOT HYÖDYKELUOKITTAIN

                           Raportointitarkoitusta varten hyödykkeet ryhmitellään vakavaraisuusasetuksen 361 artiklan taulukossa 2 tarkoitettuihin neljään hyödykkeiden pääluokkaan.

                           070

                              MATURITEETTIPOHJAINEN MENETELMÄ

                           Kohdassa tarkoitetaan hyödykepositioita, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 359 artiklassa tarkoitettua maturiteettipohjaista menetelmää.

                           080

                              LAAJENNETTU MATURITEETTIPOHJAINEN MENETELMÄ

                           Kohdassa tarkoitetaan hyödykepositioita, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 361 artiklassa tarkoitettua laajennettua maturiteettipohjaista menetelmää.

                           090

                              YKSINKERTAISTETTU MENETELMÄ

                           Kohdassa tarkoitetaan hyödykepositioita, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 360 artiklassa tarkoitettua yksinkertaistettua menetelmää.

                           100–140

                              OPTIOIHIN SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT)

                           Vakavaraisuusasetuksen 358 artiklan 4 kohta
                           Muihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset on ilmoitettava niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan.

                     5.7   C 24.00 – MARKKINARISKIN SISÄISET MALLIT (MKR IM)
               5.7.1   Yleiset huomiot

                           155.

                           Tässä lomakkeessa eritellään VaR-luku (Value-at-Risk, todennäköinen tappioluku) ja stressitestattu VaR-luku eri markkinariskien mukaan (velka-, osakekurssi-, valuuttakurssi-, hyödykeriskien mukaan) ja ilmoitetaan muut omien varojen vaatimusten laskennassa sovellettavat tiedot.

                           156.

                           Yleisesti ottaen laitosten käyttämän lomakkeen rakenteesta riippuu, ilmoittavatko ne yleisriskiä ja erityisriskiä koskevat luvut yhdessä vai erikseen. Tämä pätee myös VaR-luvun / stressitestatun VaR-luvun jakamisessa riskiluokkiin (korkoriskin, osakekurssiriskin, hyödykeriskin ja valuuttakurssiriskin mukaan). Laitos voi jättää yllä mainitut jaottelut ilmoittamatta, jos se osoittaa, että näiden lukujen ilmoittaminen olisi kohtuuttoman työlästä.

                     5.7.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           030–040

                              VaR-luku

                           Tällä tarkoitetaan suurinta potentiaalista tappiota, joka aiheutuisi hinnan muutoksesta määrätyllä todennäköisyydellä annetulla aikavälillä.

                           030

                              Kerroin (mc) × edellisten 60 arkipäivän keskiarvo (VaRavg)

                           Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta ja 365 artiklan 1 kohta

                           040

                              Edellisen päivän VaR-luku (VaRt-1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 1 kohdan a alakohdan i alakohta ja 365 artiklan 1 kohta

                           050–060

                              Stressitestattu VaR

                           Tämä tarkoittaa suurinta potentiaalista tappiota, joka aiheutuisi hinnan muutoksesta määrätyllä todennäköisyydellä annetulla aikavälillä ja joka on laskettu käyttämällä arvoja, joissa aiempien ajanjaksojen tiedot on kalibroitu sellaisen 12 kuukauden pituisen yhtäjaksoisen ajanjakson tietojen kanssa, jolloin esiintyi laitoksen salkun kannalta merkityksellisiä rahoitusmarkkinoiden ongelmia.

                           050

                              Kerroin (mc) × edellisten 60 arkipäivän keskiarvo (SVaRavg)

                           Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 1 kohdan b alakohdan ii alakohta ja 365 artiklan 1 kohta

                           060

                              Viimeisin saatavilla oleva (SVaRt-1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 1 kohdan b alakohdan i alakohta ja 365 artiklan 1 kohta

                           070–080

                              MAKSUKYVYTTÖMYYSRISKIÄ JA LUOTTOLUOKAN SIIRTYMÄRISKIÄ KOSKEVA OMIEN VAROJEN VAATIMUS

                           Tämä tarkoittaa suurinta mahdollista tappiota, joka aiheutuisi vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 2 kohdan b alakohdan sekä kolmannen osan IV osaston 5 luvun 4 jakson mukaan laskettuihin maksukyvyttömyysriskiin ja luottoluokan siirtymäriskiin liittyvästä hinnan muutoksesta.

                           070

                              12 viikon keskimääräinen mittaustulos

                           Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 2 kohdan b alakohdan ii alakohta sekä kolmannen osan IV osaston 5 luvun 4 jakso

                           080

                              Viimeisin mittaustulos

                           Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 2 kohdan b alakohdan i alakohta sekä kolmannen osan IV osaston 5 luvun 4 jakso

                           090–110

                              KAIKKI KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKUN HINTARISKIEN OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                           090

                              ALARAJA

                           Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 3 kohdan c alakohta
                           = 8 prosenttia siitä omien varojen vaatimuksesta, joka laskettaisiin vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 1 kohdan mukaisesti ”kaikkien hintariskien” pääomavaatimukseen sisältyvien kaikkien positioiden osalta

                           100–110

                              12 VIIKON KESKIMÄÄRÄINEN MITTAUSTULOS JA VIIMEISIN MITTAUSTULOS

                           Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 3 kohdan b alakohta

                           110

                              VIIMEISIN MITTAUSTULOS

                           Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 3 kohdan a alakohta

                           120

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                           Tässä kohdassa ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 364 artiklassa tarkoitetut omien varojen vaatimukset, jotka lasketaan kaikkien riskitekijöiden osalta ja joiden laskennassa otetaan tarvittaessa huomioon korrelaatiovaikutukset ja maksukyvyttömyysriski ja luottoluokan siirtymäriski sekä kaikki CTP-positioihin liittyvät hintariskit mutta joihin ei sisällytetä vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 2 kohdan mukaisesti arvopaperistamiseen liittyviä pääomavaatimuksia arvopaperistamispositioista tai n:nnen tappion luottojohdannaisista.

                           130

                              KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Kohdassa tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5.

                           140

                              Ylitysten lukumäärä (edellisten 250 arkipäivän aikana)

                           Tämä kohta liittyy vakavaraisuusasetuksen 366 artiklaan.

                           150–160

                              VaR-kerroin (mc) ja SVaR-kerroin (ms)

                           Tämä kohta liittyy vakavaraisuusasetuksen 366 artiklaan.

                           170–180

                              KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKUN ALARAJAA KOSKEVA ARVIOITU OMIEN VAROJEN VAATIMUS – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT RAJAN JÄLKEEN

                           Kohdassa ilmoitetaan määrät, jotka muodostavat perustan pääomavaatimuksen alarajan laskemiselle kaikkien hintariskien osalta vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 3 kohdan c alakohdan mukaisesti ja joiden laskennassa otetaan huomioon se vakavaraisuusasetuksen 335 artiklan harkintamahdollisuus, jonka nojalla laitos voi rajoittaa painotuksen tuloksen ja nettoposition maksukyvyttömyysriskiin liittyvän tappion enimmäismäärän suuruiseksi.

                           Rivit

                           010

                              POSITIOT YHTEENSÄ

                           Kohdassa tarkoitetaan sitä positio-, valuuttakurssi- ja hyödykeriskin osaa, johon viitataan vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohdassa ja joka liittyy vakavaraisuusasetuksen 367 artiklan 2 kohdassa määriteltyihin riskitekijöihin.
                           Sarakkeiden 030–060 (VaR-luku ja stressitestattu VaR-luku) luvut kokonaismäärää kuvaavalla rivillä eivät vastaa asianmukaisten riskitekijöiden jaettuja arvoja VaR-luvun / stressitestatun VaR-luvun osalta. Näin ollen jaetut luvut ovat lisätietoeriä.

                           020

                              KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSINSTRUMENTIT (TDI)

                           Kohdassa tarkoitetaan sitä positioriskin osaa, johon viitataan vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohdassa ja joka liittyy vakavaraisuusasetuksen 367 artiklan 2 kohdassa määriteltyihin korkoriskitekijöihin.

                           030

                              TDI – YLEISRISKI

                           Yleisriski määritellään vakavaraisuusasetuksen 362 artiklassa.

                           040

                              TDI – ERITYISRISKI

                           Erityisriski määritellään vakavaraisuusasetuksen 362 artiklassa.

                           050

                              OSAKKEET

                           Kohdassa tarkoitetaan sitä positioriskin osaa, johon viitataan vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohdassa ja joka liittyy vakavaraisuusasetuksen 367 artiklan 2 kohdassa määriteltyihin osakeriskitekijöihin.

                           060

                              OSAKKEET – YLEISRISKI

                           Yleisriski määritellään vakavaraisuusasetuksen 362 artiklassa.

                           070

                              OSAKKEET – ERITYISRISKI

                           Erityisriski määritellään vakavaraisuusasetuksen 362 artiklassa.

                           080

                              VALUUTTAKURSSIRISKI

                           Vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohta ja 367 artiklan 2 kohta

                           090

                              HYÖDYKERISKI

                           Vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohta ja 367 artiklan 2 kohta

                           100

                              YHTEENLASKETTU YLEISRISKI

                           Kohdassa tarkoitetaan markkinariskiä, joka aiheutuu kaupankäynnin kohteena olevien vieraan pääoman ehtoisten rahoitusinstrumenttien, osakkeiden, valuutan ja hyödykkeiden yleisestä liikehdinnästä markkinoilla. Ilmoitetaan VaR-luku kaikkien riskitekijöiden muodostaman yleisriskin osalta (ja otetaan huomioon tarvittaessa korrelaatiovaikutukset).

                           110

                              YHTEENLASKETTU ERITYISRISKI

                           Kohdassa tarkoitetaan kaupankäynnin kohteena olevien vieraan pääoman ehtoisten rahoitusinstrumenttien ja osakkeiden erityisriskitekijää. Ilmoitetaan VaR-luku kaupankäyntivaraston osakkeiden ja vieraan pääoman ehtoisten rahoitusinstrumenttien erityisriskin osalta (ja otetaan huomioon tarvittaessa korrelaatiovaikutukset).

                     5.8   C 25.00 – VASTUUN ARVONOIKAISURISKI (CVA)
               5.8.1   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010

                              Vastuuarvo

                           Vakavaraisuusasetuksen 271 artikla yhdessä 382 artiklan kanssa
                           Kohdassa tarkoitetaan maksukyvyttömyyshetken vastuun (EAD) kokonaismäärää kaikkien vastuun arvonoikaisuriskistä johtuvan pääomavaatimuksen alaisten liiketoimien osalta.

                           020

                              Josta OTC-johdannaiset

                           Vakavaraisuusasetuksen 271 artikla yhdessä 382 artiklan 1 kohdan kanssa
                           Kohdassa tarkoitetaan sitä vastapuoliriskin kokonaismäärän osaa, joka aiheutuu pelkästään OTC-johdannaisista. Tätä tietoa ei edellytetä sisäisen mallin menetelmää noudattavilta laitoksilta, jotka pitävät OTC-johdannaiset ja arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien johdannaiset samassa nettoutusryhmässä.

                           030

                              Josta arvopaperivakuudelliseen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiot

                           Vakavaraisuusasetuksen 271 artikla yhdessä 382 artiklan 2 kohdan kanssa
                           Kohdassa tarkoitetaan sitä vastapuoliriskin kokonaismäärän osaa, joka aiheutuu pelkästään arvopapereilla toteuttavien rahoitustoimien johdannaisista. Tätä tietoa ei edellytetä sisäisen mallin menetelmää noudattavilta laitoksilta, jotka pitävät OTC-johdannaiset ja arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien johdannaiset samassa nettoutusryhmässä.

                           040

                              KERROIN (mc) × EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (VaRavg)

                           Vakavaraisuusasetuksen 383 artikla yhdessä 363 artiklan 1 kohdan d alakohdan kanssa
                           VaR-luvun laskenta perustuu markkinariskin sisäisiin malleihin.

                           050

                              EDELLINEN PÄIVÄ (VaRt-1)

                           Ks. sarakkeeseen 040 liittyvät ohjeet.

                           060

                              KERROIN (ms) x EDELLISEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (SVaRavg)

                           Ks. sarakkeeseen 040 liittyvät ohjeet.

                           070

                              TUOREIN SAATAVILLA OLEVA LUKU (SVaRt-1)

                           Ks. sarakkeeseen 040 liittyvät ohjeet.

                           080

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan d alakohta
                           Omien varojen vaatimukset vastuun arvonoikaisuriskin osalta lasketaan valitun menetelmän mukaan.

                           090

                              KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta
                           Omien varojen vaatimukset kerrotaan kertoimella 12,5.

                              Lisätietoerät

                           100

                              Vastapuolten lukumäärä

                           Vakavaraisuusasetuksen 382 artikla
                           Kohdassa ilmoitetaan vastuun arvonoikaisuriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskentaan sisällytettävä vastapuolten lukumäärä.
                           Vastapuolet ovat velallisten alaryhmä. Johdannaistransaktioissa tai arvopapereilla toteutettavissa rahoitustoimissa vastapuoli tarkoittaa yksinkertaisesti vain toista sopimusosapuolta.

                           110

                              josta sellaiset, joissa vastapuoleen liittyvästä hintaerosta käytetään arviota

                           Kohdassa tarkoitetaan niiden vastapuolten lukumäärää, joiden osalta luottoriskimarginaali on määritetty arvion eikä välittömään havaintoon perustuvien markkinatietojen pohjalta.

                           120

                              AIHEUTUNEET VASTUUN ARVONOIKAISUT

                           Kohdassa tarkoitetaan kirjanpitovarauksia, jotka aiheutuvat johdannaissopimusten vastapuolten luottokelpoisuuden huonontumisesta.

                           130

                              YHTEEN RISKIKOHTEESEEN KESKITTYVÄT LUOTTORISKINVAIHTOSOPIMUKSET

                           Vakavaraisuusasetuksen 386 artiklan 1 kohdan a alakohta
                           Kohdassa tarkoitetaan vastuun arvonoikaisuriskiltä suojautumiseen käytettävien yhteen riskikohteeseen perustuvien luottoriskinvaihtosopimusten nimellismäärien yhteissummaa.

                           140

                              INDEKSIIN LIITETYT LUOTTORISKINVAIHTOSOPIMUKSET

                           Vakavaraisuusasetuksen 386 artiklan 1 kohdan b alakohta
                           Kohdassa tarkoitetaan vastuun arvonoikaisuriskiltä suojautumiseen käytettävien indeksiin liitettyjen luottoriskinvaihtosopimusten nimellismäärien yhteissummaa.

                           Rivit

                           010

                              Yhteenlaskettu vastuun arvonoikaisuriski

                           Kohdassa tarkoitetaan tapauksen mukaan rivien 020–040 summaa.

                           020

                              Kehittyneen menetelmän mukaiset

                           Kohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 383 artiklassa vahvistettua vastuun arvonoikaisuriskin laskennan kehittynyttä menetelmää.

                           030

                              Standardimenetelmän mukaiset

                           Kohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 384 artiklassa vahvistettua vastuun arvonoikaisuriskin laskennan standardimenetelmää.

                           040

                              Alkuperäisen hankintahinnan menetelmä

                           Kohdassa ilmoitettaviin määriin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 385 artiklaa.”

            (1)  Tässä lomakkeessa laitoksilta vaadittavat tiedot on ilmoitettava koostetusti kalenteri- tai raportointivuodelta (eli kuluvan vuoden 1. tammikuuta alkaen).

            (2)  ”Konsolidoimattomat laitokset” eivät ole osa ryhmää eivätkä ole konsolidoituja valtiossa, jossa niihin sovelletaan omien varojen vaatimuksia.

         LIITE III

            TALOUDELLISTEN TIETOJEN ILMOITTAMINEN KANSAINVÄLISTEN TILINPÄÄTÖSSTANDARDIEN (IFRS:N) MUKAAN

                        FINREP-RAPORTOINTILOMAKKEET IFRS:ÄÄ VARTEN

                        LOMAKKEEN NUMERO

                        LOMAKKEEN KOODI

                        LOMAKKEEN TAI LOMAKERYHMÄN NIMI

                        OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]

                        Taselaskelma [tase]

                     1.1

                     F 01.01

                     Taselaskelma: varat

                     1.2

                     F 01.02

                     Taselaskelma: velat

                     1.3

                     F 01.03

                     Taselaskelma: oma pääoma

                     2

                     F 02.00

                        Tuloslaskelma

                     3

                     F 03.00

                        Laaja tuloslaskelma

                        Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain

                     4.1

                     F 04.01

                     Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntiä varten pidettävät rahoitusvarat

                     4.2

                     F 04.02

                     Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

                     4.3

                     F 04.03

                     Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: myytävissä olevat rahoitusvarat

                     4.4

                     F 04.04

                     Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: lainat ja saatavat sekä eräpäivään saakka pidettävät sijoitukset

                     4.5

                     F 04.05

                     Etuoikeusasemaltaan huonommassa asemassa olevat rahoitusvarat

                     5

                     F 05.00

                        Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu tuotteittain

                     6

                     F 06.00

                        Muiden kuin finanssialan yritysten lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu NACE-koodeittain

                     7

                     F 07.00

                        Arvoltaan alentuneet tai erääntyneet rahoitusvarat

                        Rahoitusvelkojen jaottelu

                     8.1

                     F 08.01

                     Rahoitusvelkojen jaottelu tuotteittain ja vastapuolialoittain

                     8.2

                     F 08.02

                     Etuoikeusasemaltaan huonommat rahoitusvelat

                        Lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut sitoumukset

                     9.1

                     F 09.01

                     Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut: lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut annetut sitoumukset

                     9.2

                     F 09.02

                     Lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut saadut sitoumukset

                     10

                     F 10.00

                        Johdannaiset – Kaupankäynti

                        Johdannaiset – Suojauslaskenta

                     11.1

                     F 11.01

                     Johdannaiset – Suojauslaskenta: Jaottelu riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin

                     12

                     F 12.00

                        Luottotappioita koskevien vähennysten muutokset sekä oman pääoman ehtoisten instrumenttien arvonalennus

                        Saadut vakuudet ja takaukset

                     13.1

                     F 13.01

                     Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu vakuuksittain ja takauksittain

                     13.2

                     F 13.02

                     Vakuudet, jotka on saatu ottamalla ne omistukseen kauden aikana [raportointipäivänä pidetyt]

                     13.3

                     F 13.03

                     Vakuudet, jotka on saatu ottamalla kertyneet omistukseen [aineelliset hyödykkeet]

                     14

                     F 14.00

                        Käyvän arvon hierarkia: käypään arvoon arvostetut rahoitusinstrumentit

                     15

                     F 15.00

                        Kirjaaminen pois taseesta ja siirrettäviin omaisuuseriin liittyvät rahoitusvelat

                        Tuloslaskelman tiettyjen erien jaottelu

                     16.1

                     F 16.01

                     Korkotulot ja -menot instrumenteittain ja vastapuolialoittain

                     16.2

                     F 16.02

                     Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                     16.3

                     F 16.03

                     Voitot tai tappiot kaupankäyntiä varten pidetyistä rahoitusvaroista ja -veloista instrumenteittain

                     16.4

                     F 16.04

                     Voitot tai tappiot kaupankäyntiä varten pidetyistä rahoitusvaroista ja -veloista riskeittäin

                     16.5

                     F 16.05

                     Voitot tai tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavista rahoitusvaroista ja -veloista instrumenteittain

                     16.6

                     F 16.06

                     Voitot tai tappiot suojauslaskennasta

                     16.7

                     F 16.07

                     Rahoitusvaroihin kuuluvien erien ja rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien arvonalennus

                        Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: Tase

                     17.1

                     F 17.01

                     Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: Varat

                     17.2

                     F 17.02

                     Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut – lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut annetut sitoumukset

                     17.3

                     F 17.03

                     Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: Velat

                     18

                     F 18.00

                        Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset

                     19

                     F 19.00

                        Lainanhoitojoustosaamiset

                        OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN RAJOITUKSIN: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA]

                        Maantieteellinen jaottelu

                     20.1

                     F 20.01

                     Varojen jaottelu maantieteellisesti toimintojen sijainnin perusteella

                     20.2

                     F 20.02

                     Velkojen jaottelu maantieteellisesti toimintojen sijainnin perusteella

                     20.3

                     F 20.03

                     Tuloslaskelman erien päälaskelman jaottelu maantieteellisesti toimintojen sijainnin perusteella

                     20.4

                     F 20.04

                     Varojen jaottelu maantieteellisesti vastapuolen kotipaikan perusteella

                     20.5

                     F 20.05

                     Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvien vastuiden jaottelu maantieteellisesti vastapuolen kotipaikan perusteella

                     20.6

                     F 20.06

                     Velkojen jaottelu maantieteellisesti vastapuolen kotipaikan perusteella

                     20.7

                     F 20.07

                     Muiden kuin finanssialan yritysten lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu maantieteellisesti vastapuolen kotipaikan perusteella NACE-koodeittain

                     21

                     F 21.00

                        Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: muun vuokrasopimuksen kohteena olevat varat

                        Omaisuudenhoito-, säilytys- ja muut palvelutoiminnot

                     22.1

                     F 22.01

                     Palkkiotulot ja -kulut toiminnoittain

                     22.2

                     F 22.02

                     Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat

                        OSA 3 [PUOLIVUOSITTAIN]

                        Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät toimet: konsernitilinpäätökseen sisältymättömiin strukturoituihin yhteisöihin liittyvät korot

                     30.1

                     F 30.01

                     Konsernitilinpäätökseen sisältymättömiin strukturoituihin yhteisöihin liittyvät korot

                     30.2

                     F 30.02

                     Konsernitilinpäätökseen sisältymättömiin strukturoituihin yhteisöihin liittyvien korkojen jaottelu toiminnoittain

                        Lähipiiri

                     31.1

                     F 31.01

                     Lähipiiri: maksettavat ja saatavat määrät

                     31.2

                     F 31.02

                     Lähipiiri: lähipiirin kanssa tehtävien liiketoimien aiheuttamat kulut ja tulot

                        OSA 4 [VUOSITTAIN]

                        Ryhmän rakenne

                     40.1

                     F 40.01

                     Ryhmän rakenne: ”yhteisöittäin”

                     40.2

                     F 40.02

                     Ryhmän rakenne: ”instrumenteittain”

                        Käypä arvo

                     41.1

                     F 41.01

                     Käyvän arvon hierarkia: jaksotettuihin hankintamenoihin liittyvät rahoitusinstrumentit

                     41.2

                     F 41.02

                     Käyvän arvon option käyttö

                     41.3

                     F 41.03

                     Hybridit rahoitusinstrumentit, joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                     42

                     F 42.00

                        Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo

                     43

                     F 43.00

                        Varaukset

                        Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet

                     44.1

                     F 44.01

                     Nettomääräiset etuuspohjaisiin järjestelyihin liittyvien varojen ja velkojen osatekijät

                     44.2

                     F 44.02

                     Etuuspohjaisesta järjestelystä johtuvien velvoitteiden muutokset

                     44.3

                     F 44.03

                     Lisätietoerät [henkilöstömenoihin liittyvät]

                        Tuloslaskelman tiettyjen erien jaottelu

                     45.1

                     F 45.01

                     Voitot tai tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavista rahoitusvaroista ja -veloista salkuittain

                     45.2

                     F 45.02

                     Voitot ja tappiot, jotka liittyvät rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien kirjaamiseen pois taseesta

                     45.3

                     F 45.03

                     Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut

                     46

                     F 46.00

                        Laskelma oman pääoman muutoksista

               1.   Taselaskelma [tase]

         1.2.   Velat

                           Viiteasiakirjat

                     Jaottelu taulukossa

                        Kirjanpitoarvo

                     010

                     010

                        Kaupankäyntiä varten pidettävät rahoitusvelat

                        IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14–15

                     8

                     020

                     Johdannaiset

                        IAS 39.9, AG 15(a)

                     10

                     030

                     Lyhyet positiot

                        IAS 39 AG 15(b)

                     8

                     040

                     Talletukset

                        EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                     8

                     050

                     Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 31 kohta

                     8

                     060

                     Muut rahoitusvelat

                        Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

                     8

                     070

                        Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat

                        IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

                     8

                     080

                     Talletukset

                        EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                     8

                     090

                     Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 31 kohta

                     8

                     100

                     Muut rahoitusvelat

                        Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

                     8

                     110

                        Jaksotettuihin hankintamenoihin liittyvät rahoitusvelat

                        IFRS 7.8(f); IAS 39.47

                     8

                     120

                     Talletukset

                        EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                     8

                     130

                     Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 31 kohta

                     8

                     140

                     Muut rahoitusvelat

                        Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

                     8

                     150

                        Johdannaiset – Suojauslaskenta

                        IFRS 7.22(b); IAS 39.9; liite V, 1 osa, 23 kohta

                     8

                     160

                        Suojauskohteiksi hyväksyttävien erien käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

                        IAS 39.89A(b)

                     170

                        Varaukset

                        IAS 37.10; IAS 1.54(l)

                     43

                     180

                     Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaisesta järjestelystä johtuvat velvoitteet

                        IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 8 kohta

                     43

                     190

                     Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet

                        IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 8 kohta

                     43

                     200

                     Uudelleenjärjestely

                        IAS 37.71, 84(a)

                     43

                     210

                     Vireillä olevat oikeusjutut ja veroriidat

                        IAS 37, lisäys C, esimerkit 6 ja 10

                     43

                     220

                     Annetut sitoumukset ja takaukset

                        IAS 37, lisäys C.9

                     43

                     230

                     Muut varaukset

                     43

                     240

                        Verovelat

                        IAS 1.54(n-o)

                     250

                     Kauden verovelat

                        IAS 1.54(n); IAS 12.5

                     260

                     Laskennalliset verovelat

                        IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

                     270

                        Vaadittaessa takaisinmaksettava osakepääoma

                        IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 9 kohta

                     280

                        Muut velat

                        Liite V, 2 osa, 10 kohta

                     290

                        Myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin sisältyvät velat

                        IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, liite V, 2 osa, 11 kohta

                     300

                        VELAT YHTEENSÄ

                        IAS 1.9(b); IG 6

               2.   Tuloslaskelma

                           Viiteasiakirjat

                     Jaottelu taulukossa

                        Kuluva kausi

                     010

                     010

                        Korkotuotot

                        IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); liite V, 2 osa, 21 kohta

                     16

                     020

                     Kaupankäyntiä varten pidettävät rahoitusvarat

                        IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 24 kohta

                     030

                     Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

                        IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

                     040

                     Myytävissä olevat rahoitusvarat

                        IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9

                     050

                     Lainat ja muut saatavat

                        IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a)

                     060

                     Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

                        IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)

                     070

                     Johdannaiset – suojauslaskenta, korkoriski

                        IAS 39.9; liite V, 2 osa, 23 kohta

                     080

                     Muut varat

                        Liite V, 2 osa, 25 kohta

                     085

                     Velkoihin liittyvät korkotuotot

                        Liite V, 2 osa, 25 kohta

                     090

                     (Korkokulut)

                        IAS 1.97; liite V, 2 osan 21 kohta

                     16

                     100

                     (Kaupankäyntiä varten pidettävät rahoitusvelat)

                        IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 24 kohta

                     110

                     (Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat)

                        IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

                     120

                     (Jaksotettuihin hankintamenoihin liittyvät rahoitusvelat)

                        IFRS 7.20(b); IAS 39.47

                     130

                     (Johdannaiset – suojauslaskenta, korkoriski)

                        IAS 39.9; liite V, 2 osa, 23 kohta

                     140

                     (Muut velat)

                        Liite V, 2 osa, 26 kohta

                     145

                     (Varoihin liittyvät korkokulut)

                        Liite V, 2 osa, 26 kohta

                     150

                        (Kulut vaadittaessa takaisinmaksettavasta osakepääomasta)

                        IFRIC 2.11

                     160

                        Osinkotuotot

                        IAS 18.35(b)(v); liite V, 2 osa, 28 kohta

                     170

                     Kaupankäyntiä varten pidettävät rahoitusvarat

                        IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

                     180

                     Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

                        IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9

                     190

                     Myytävissä olevat rahoitusvarat

                        IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

                     200

                        Palkkiotulot

                        IFRS 7.20(c)

                     22

                     210

                        (Palkkiokulut)

                        IFRS 7.20(c)

                     22

                     220

                        Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto

                        IFRS 7.20(a) (ii-v); liite V, 2 osa, 97 kohta

                     16

                     230

                     Myytävissä olevat rahoitusvarat

                        IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

                     240

                     Lainat ja muut saatavat

                        IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56

                     250

                     Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

                        IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56

                     260

                     Jaksotettuihin hankintamenoihin liittyvät rahoitusvelat

                        IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56

                     270

                     Muut

                     280

                        Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntiä varten pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto

                        IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

                     16

                     290

                        Voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavista rahoitusvaroista ja -veloista, netto

                        IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

                     16, 45

                     300

                        Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto

                        IFRS 7.24; liite V, 2 osa, 30 kohta

                     16

                     310

                        Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto

                        IAS 21.28, 52 (a)

                     330

                        Voitot tai (-) tappiot, jotka liittyvät rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien kirjaamiseen pois taseesta, netto

                        IAS 1.34

                     45

                     340

                        Liiketoiminnan muut tuotot

                        Liite V, 2 osa, 141–143 kohta

                     45

                     350

                        (Liiketoiminnan muut kulut)

                        Liite V, 2 osa, 141–143 kohta

                     45

                     355

                        LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO

                     360

                        (Hallinnon kulut)

                     370

                     (Henkilöstökulut)

                        IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

                     44

                     380

                     (Muut hallinnon kulut)

                     390

                        (Poisto)

                        IAS 1.102, 104

                     400

                     (Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet)

                        IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

                     410

                     (Sijoituskiinteistöt)

                        IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

                     420

                     (Muut aineettomat hyödykkeet)

                        IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

                     430

                        (Varaukset tai (-) varausten peruutukset)

                        IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

                     43

                     440

                     (Annetut sitoumukset ja takaukset)

                     450

                     (Muut varaukset)

                     460

                        (Rahoitusvarojen arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruuntuminen, kun niitä ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavina rahoitusvaroina)

                        IFRS 7.20(e)

                     16

                     470

                     (Menoihin liittyvät rahoitusvarat)

                        IFRS 7.20(e); IAS 39.66

                     480

                     (Myytävissä olevat rahoitusvarat)

                        IFRS 7.20(e); IAS 39.67

                     490

                     (Lainat ja muut saatavat)

                        IFRS 7.20(e); IAS 39.63

                     500

                     (Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset)

                        IFRS 7.20(e); IAS 39.63

                     510

                        (Tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehtyjen sijoitusten arvonalennukset ja niiden (-) peruutukset)

                        IAS 28.40–43

                     16

                     520

                        (Rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruutus)

                        IAS 36.126(a)(b)

                     16

                     530

                     (Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet)

                        IAS 16.73(e)(v–vi)

                     540

                     (Sijoituskiinteistöt)

                        IAS 40.79(d)(v)

                     550

                     (Liikearvo)

                        IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124

                     560

                     (Muut aineettomat hyödykkeet)

                        IAS 38.118 (e)(iv)(v)

                     570

                     (Muut)

                        IAS 36.126(a)(b)

                     580

                        Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo

                        IFRS 3, lisäys B64(n)(i)

                     590

                        Osuus voitosta tai (-) tappiosta, joka on syntynyt tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehdyistä sijoituksista

                        IAS 1.82(c)

                     600

                        Voitot tai (-) tappiot myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida luokitella lopetetuiksi toiminnoiksi

                        IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 27 kohta

                     610

                        VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA

                        IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

                     620

                        (Verokulut tai (-) -tulot, jotka liittyvät jatkuvista toiminnoista johtuviin voittoihin tai tappioihin)

                        IAS 1.82(d); IAS 12.77

                     630

                        VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN

                        IAS 1, IG 6

                     640

                        Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen

                        IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A

                     650

                     Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja

                        IFRS 5.33(b)(i)

                     660

                     (Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) -tulot)

                        IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

                     670

                        KOKO VUODEN VOITTO TAI (-) TAPPIO

                        IAS 1.81A(a)

                     680

                     Vähemmistön osuuteen kohdistettavat [määräysvallattomien omistajien osuudet]

                        IAS 1.83(a)(i)

                     690

                     Emoyrityksen omistajiin kohdistettavat

                        IAS 1.81B (b)(ii)

               8.   Rahoitusvelkojen jaottelu

         8.1.   Rahoitusvelkojen jaottelu tuotteittain ja vastapuolialoittain

                           Viiteasiakirjat

                        Kirjanpitoarvo

                        Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon kertyneet muutokset

                        Sopimusperusteisesti eräpäivänä maksettava määrä

                        Kaupankäyntiä varten pidettävä

                        Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattava rahoitusvelka

                        Jaksotettu hankintameno

                        Suojauslaskenta

                        IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14–15

                        IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

                        IFRS 7.8(f); IAS 39.47

                        IFRS 7.22(b); IAS 39.9

                        Vakavaraisuusasetuksen 30 artiklan b kohta, 424 artiklan 1 kohdan d alakohdan i luetelmakohta

                     010

                     020

                     030

                     037

                     040

                     050

                     010

                        Johdannaiset

                        IAS 39.9, AG 15(a)

                     020

                        Lyhyet positiot

                        IAS 39 AG 15(b)

                     030

                     Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                        IAS 32.11

                     040

                     Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                     050

                        Talletukset

                        EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                     060

                     Keskuspankit

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                     070

                        Käyttötilit/yliyön talletukset

                        EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

                     080

                        Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä

                        EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

                     090

                        Irtisanomisehtoiset talletukset

                        EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

                     100

                        Takaisinostosopimukset

                        EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

                     110

                     Julkisyhteisöt

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                     120

                        Käyttötilit/yliyön talletukset

                        EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

                     130

                        Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä

                        EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

                     140

                        Irtisanomisehtoiset talletukset

                        EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

                     150

                        Takaisinostosopimukset

                        EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

                     160

                     Luottolaitokset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                     170

                        Käyttötilit/yliyön talletukset

                        EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

                     180

                        Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä

                        EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

                     190

                        Irtisanomisehtoiset talletukset

                        EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

                     200

                        Takaisinostosopimukset

                        EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

                     210

                     Muut finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                     220

                        Käyttötilit/yliyön talletukset

                        EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

                     230

                        Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä

                        EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

                     240

                        Irtisanomisehtoiset talletukset

                        EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

                     250

                        Takaisinostosopimukset

                        EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

                     260

                     Muut kuin finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                     270

                        Käyttötilit/yliyön talletukset

                        EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

                     280

                        Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä

                        EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

                     290

                        Irtisanomisehtoiset talletukset

                        EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

                     300

                        Takaisinostosopimukset

                        EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

                     310

                     Kotitaloudet

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                     320

                        Käyttötilit/yliyön talletukset

                        EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

                     330

                        Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä

                        EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

                     340

                        Irtisanomisehtoiset talletukset

                        EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

                     350

                        Takaisinostosopimukset

                        EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

                     360

                        Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 31 kohta; liite V, 2 osa, 52 kohta

                     370

                     Sijoitustodistukset

                        Liite V, 2 osa, 52 kohdan a alakohta

                     380

                     Omaisuusvakuudelliset arvopaperit

                        Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

                     390

                     Katetut joukkolainat

                        Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 1 kohta

                     400

                     Hybridisopimukset

                        IAS 39.10–11, AG27, AG29; IFRIC 9; liite V, 2 osa, 52 kohdan d alakohta

                     410

                     Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 2 osa, 52 kohdan e alakohta

                     420

                        Vaihdettavat yhdistelmäinstrumentit

                        IAS 32, AG 31

                     430

                        Sidotut

                     440

                        Muut rahoitusvelat

                        Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

                     450

                        RAHOITUSVELAT

               8.2.   Etuoikeusasemaltaan huonommat rahoitusvelat

                        Kirjanpitoarvo

                           Viiteasiakirjat

                        Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattava rahoitusvelka

                        Jaksotettu hankintameno

                        IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

                        IFRS 7.8(f); IAS 39.47

                     010

                     020

                     010

                        Talletukset

                        EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                     020

                        Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 31 kohta

                     030

                        ETUOIKEUSASEMALTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT

                        Liite V, 2 osa, 53–54 kohta

               14.   Käyvän arvon hierarkia: käypään arvoon arvostetut rahoitusvälineet

                           Viiteasiakirjat

                        Käyvän arvon hierarkia
                        IFRS 13.93 (b)

                        Käyvän arvon muutos kaudella
                        ITS V osa 2.86

                        Käyvän arvon muutos ennen veroja
                        ITS V osa 2.87

                        Taso 1

                        Taso 2

                        Taso 3

                        Taso 2

                        Taso 3

                        Taso 1

                        Taso 2

                        Taso 3

                        IFRS 13.76

                        IFRS 13.81

                        IFRS 13.86

                        IFRS 13.81

                        IFRS 13.86, 93(f)

                        IFRS 13.76

                        IFRS 13.81

                        IFRS 13.86

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                        VARAT

                     010

                        Kaupankäyntiä varten pidettävät rahoitusvarat

                        IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

                     020

                     Johdannaiset

                        IAS 39.9

                     030

                     Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                        IAS 32.11

                     040

                     Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                     050

                     Lainat ja ennakkomaksut

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                     060

                        Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

                        IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

                     070

                     Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                        IAS 32.11

                     080

                     Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                     090

                     Lainat ja ennakkomaksut

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                     100

                        Myytävissä olevat rahoitusvarat

                        IFRS 7.8 (h)(d); IAS 39.9

                     110

                     Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                        IAS 32.11

                     120

                     Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                     130

                     Lainat ja ennakkomaksut

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                     140

                        Johdannaiset – Suojauslaskenta

                        IFRS 7.22 (b); IAS 39.9; liite V, 1 osa, 19 kohta

                        VELAT

                     150

                        Kaupankäyntiä varten pidettävät rahoitusvelat

                        IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14–15

                     160

                     Johdannaiset

                        IAS 39.9, AG 15(a)

                     170

                     Lyhyet positiot

                        IAS 39 AG 15(b)

                     180

                     Talletukset

                        EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                     190

                     Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 31 kohta

                     200

                     Muut rahoitusvelat

                        Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

                     210

                        Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat

                        IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

                     220

                     Talletukset

                        EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                     230

                     Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 31 kohta

                     240

                     Muut rahoitusvelat

                        Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

                     250

                        Johdannaiset – Suojauslaskenta

                        IFRS 7.22 (b); IAS 39.9; liite V, 1 osa, 19 kohta

               16.   Tuloslaskelman tiettyjen erien jaottelu

         16.1   Korkotulot ja -menot instrumenteittain ja vastapuolialoittain

                        Kuluva kausi

                           Viiteasiakirjat

                        Tulot

                        Kulut

                        Liite V, 2 osa, 95 kohta

                        Liite V, 2 osa, 95 kohta

                     010

                     020

                     010

                        Johdannaiset – Kaupankäynti

                        IAS 39.9; liite V, 2 osa, 96 kohta

                     020

                        Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 26 kohta

                     030

                     Keskuspankit

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                     040

                     Julkisyhteisöt

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                     050

                     Luottolaitokset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                     060

                     Muut finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                     070

                     Muut kuin finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                     080

                        Lainat ja ennakkomaksut

                        Liite V, 1 osa, 27 kohta

                     090

                     Keskuspankit

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                     100

                     Julkisyhteisöt

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                     110

                     Luottolaitokset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                     120

                     Muut finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                     130

                     Muut kuin finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                     140

                     Kotitaloudet

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                     150

                        Muut varat

                        Liite V, 1 osa, 51 kohta

                     160

                        Talletukset

                        EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohta

                     170

                     Keskuspankit

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                     180

                     Julkisyhteisöt

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                     190

                     Luottolaitokset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                     200

                     Muut finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                     210

                     Muut kuin finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                     220

                     Kotitaloudet

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                     230

                        Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 31 kohta

                     240

                        Muut rahoitusvelat

                        Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

                     250

                        Johdannaiset – suojauslaskenta, korkoriski

                        Liite V, 2 osa, 95 kohta

                     260

                        Muut velat

                        Liite V, 2 osa, 10 kohta

                     270

                        KORKO

                        IAS 18.35(b); IAS 1.97

               16.2   Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                           Viiteasiakirjat

                        Kuluva kausi

                     010

                     010

                        Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                        IAS 32.11

                     020

                        Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 26 kohta

                     030

                        Lainat ja ennakkomaksut

                        Liite V, 1 osa, 27 kohta

                     040

                        Talletukset

                        EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohta

                     050

                        Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 31 kohta

                     060

                        Muut rahoitusvelat

                        Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

                     070

                        VOITOT TAI (-) TAPPIOT TASEESTA POIS KIRJATUISTA RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOITA EI KIRJATA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI, NETTO

                        IFRS 7.20(a)(v–vii); IAS 39.55(a)

               16.3   Voitot tai tappiot kaupankäyntiä varten pidetyistä rahoitusvaroista ja -veloista instrumenteittain

                           Viiteasiakirjat

                        Kuluva kausi

                     010

                     010

                        Johdannaiset

                        IAS 39.9

                     020

                        Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                        IAS 32.11

                     030

                        Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 26 kohta

                     040

                        Lainat ja ennakkomaksut

                        Liite V, 1 osa, 27 kohta

                     050

                        Lyhyet positiot

                        IAS 39 AG 15(b)

                     060

                        Talletukset

                        EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohta

                     070

                        Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 31 kohta

                     080

                        Muut rahoitusvelat

                        Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

                     090

                        VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTIÄ VARTEN PIDETTYISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO

                        IFRS 7.20(a)(i)

               16.4.   Voitot tai tappiot kaupankäyntiä varten pidetyistä rahoitusvaroista ja -veloista riskeittäin

                           Viiteasiakirjat

                        Kuluva kausi

                     010

                     010

                        Korkoinstrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset

                        Liite V, 2 osa, 99 kohdan a alakohta

                     020

                        Oman pääoman ehtoiset instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset

                        Liite V, 2 osa, 99 kohdan b alakohta

                     030

                        Kaupankäynti valuutalla sekä valuuttaan ja kultaan liittyvät johdannaiset

                        Liite V, 2 osa, 99 kohdan c alakohta

                     040

                        Luottoriski-instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset

                        Liite V, 2 osa, 99 kohdan d alakohta

                     050

                        Hyödykkeisiin liittyvät johdannaiset

                        Liite V, 2 osa, 99 kohdan e alakohta

                     060

                        Muut

                        Liite V, 2 osa, 99 kohdan f alakohta

                     070

                        VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTIÄ VARTEN PIDETYISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO

                        IFRS 7.20(a)(i)

               16.5.   Voitot tai tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavista rahoitusvaroista ja -veloista instrumenteittain

                           Viiteasiakirjat

                        Kuluva kausi

                        Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon kertyneet muutokset

                     Liite V, 2 osa, 100 kohta

                     010

                     020

                     010

                        Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                        IAS 32.11

                     020

                        Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 26 kohta

                     030

                        Lainat ja ennakkomaksut

                        Liite V, 1 osa, 27 kohta

                     040

                        Talletukset

                        EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohta

                     050

                        Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 31 kohta

                     060

                        Muut rahoitusvelat

                        Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

                     070

                        VOITOT TAI (-) TAPPIOT KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVISTA RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO

                        IFRS 7.20(a)(i)

               16.6.   Voitot tai tappiot suojauslaskennasta

                           Viiteasiakirjat

                        Kuluva kausi

                     010

                     010

                        Suojausinstrumentin käyvän arvon muutokset [mukaan luettuna lopettaminen]

                        IFRS 7.24(a)(i)

                     020

                        Suojatun erän käyvän arvon muutokset, jotka liittyvät suojattuun riskiin

                        IFRS 7.24(a)(ii)

                     030

                        Rahavirran suojausten inefektiivinen osuus tuloslaskelmassa

                        IFRS 7.24(b)

                     040

                        Ulkomaisiin yksiköihin tehtyjen nettosijoitusten suojausten inefektiivinen osuus tuloslaskelmassa

                        IFRS 7.24(c)

                     050

                        VOITOT TAI (-) TAPPIOT SUOJAUSLASKENNASTA, NETTO

                        IFRS 7.24

               16.7.   Rahoitusvaroihin kuuluvien erien ja rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien arvonalennus

                        Kuluva kausi

                           Viiteasiakirjat

                        LisäyksetLiite V, 2 osa, 102 kohta

                        PeruutuksetLiite V, 2 osa, 102 kohta

                        Yhteensä

                        Kertyneet arvonalentumistappiot

                     010

                     020

                     030

                     040

                     010

                        Rahoitusvarojen arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruuntuminen, kun niitä ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavina rahoitusvaroina

                        IFRS 7.20(e)

                     020

                     Hankintamenoihin liittyvät rahoitusvarat

                        IFRS 7.20(e); IAS 39.66

                     030

                     Myytävissä olevat rahoitusvarat

                        IFRS 7.20(e); IAS 39.67–70

                     040

                     Lainat ja muut saatavat

                        IFRS 7.20(e); IAS 39.63–65

                     050

                     Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

                        IFRS 7.20(e); IAS 39.63–65

                     060

                        Tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin sijoitusten arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruutus

                        IAS 28.40–43

                     070

                     Tytäryritykset

                        IFRS 10, lisäys A

                     080

                     Yhteisyritykset

                        IAS 28.3

                     090

                     Osakkuusyritykset

                        IAS 28.3

                     100

                        Rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruutus

                        IAS 36.126(a),(b)

                     110

                     Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

                        IAS 16.73(e)(v–vi)

                     120

                     Sijoituskiinteistöt

                        IAS 40.79(d)(v)

                     130

                     Liikearvo

                        IAS 36.10b; IAS 36.88–99, 124; IFRS 3, lisäys B67(d)(v)

                     140

                     Muut aineettomat hyödykkeet

                        IAS 38.118 (e)(iv)(v)

                     145

                     Muut

                        IAS 36.126(a),(b)

                     150

                        KOKONAISMÄÄRÄ

                     160

                     Kertyneet korkotulot arvoltaan alentuneista rahoitusvaroista

                        IFRS 7.20(d); IAS 39.AG 93

               17.   Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: Tase

         17.1   Varat

                           Viiteasiakirjat

                        Konsolidointia koskeva kirjanpitolaajuus [kirjanpitoarvo]

                     010

                     010

                        Käteinen ja kassan saldot keskuspankeissa

                        IAS 1.54 (i)

                     020

                     Käteinen raha

                        Liite V, 2 osa, 1 kohta

                     030

                     Kassan saldot keskuspankeissa

                        Liite V, 2 osa, 2 kohta

                     040

                     Vaadittaessa maksettavat talletukset

                        Liite V, 2 osa, 3 kohta

                     050

                        Kaupankäyntiä varten pidettävät rahoitusvarat

                        IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

                     060

                     Johdannaiset

                        IAS 39.9

                     070

                     Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                        IAS 32.11

                     080

                     Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                     090

                     Lainat ja ennakkomaksut

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                     100

                        Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

                        IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

                     110

                     Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                        IAS 32.11

                     120

                     Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                     130

                     Lainat ja ennakkomaksut

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                     140

                        Myytävissä olevat rahoitusvarat

                        IFRS 7.8(d); IAS 39.9

                     150

                     Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                        IAS 32.11

                     160

                     Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                     170

                     Lainat ja ennakkomaksut

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                     180

                        Lainat ja muut saatavat

                        IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; liite V, 1 osa, 16 kohta

                     190

                     Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                     200

                     Lainat ja ennakkomaksut

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                     210

                        Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

                        IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

                     220

                     Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                     230

                     Lainat ja ennakkomaksut

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                     240

                        Johdannaiset – Suojauslaskenta

                        IFRS 7.22(b); IAS 39.9

                     250

                        Suojauskohteiksi hyväksyttävien erien käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

                        IAS 39.89A(a)

                     260

                        Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

                        IAS 1.54(e); liite V, 2 osa, 4 kohta

                     270

                        Jälleenvakuutus- ja vakuutussopimusten omaisuuserät

                        IFRS 4.IG20.(b)–(c); liite V, 2 osa, 105 kohta

                     280

                        Aineelliset hyödykkeet

                     290

                        Aineettomat hyödykkeet

                        IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

                     300

                     Liikearvo

                        IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

                     310

                     Muut aineettomat hyödykkeet

                        IAS 38.8,118

                     320

                        Verosaamiset

                        IAS 1.54(n–o)

                     330

                     Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset

                        IAS 1.54(n); IAS 12.5

                     340

                     Laskennalliset verosaamiset

                        IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta

                     350

                        Muut varat

                        Liite V, 2 osa, 5 kohta

                     360

                        Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

                        IAS 1.54(j); IFRS 5.38, liite V, 2 osa, 6 kohta

                     370

                        VARAT YHTEENSÄ

                        IAS 1.9(a), IG 6

               17.2   Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut: lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut annetut sitoumukset

                           Viiteasiakirjat

                        Konsolidointia koskeva kirjanpitolaajuus [nimellisarvo]

                     010

                     010

                        Annetut luottositoumukset

                        IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 57 kohta

                     020

                        Annetut takaukset

                        IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 58 kohta

                     030

                        Muut annetut sitoumukset

                        Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 59 kohta

                     040

                        TASEEN ULKOPUOLISIIN ERIIN LIITTYVÄT VASTUUT

               17.3   Velat ja oma pääoma

                           Viiteasiakirjat

                        Konsolidointia koskeva kirjanpitolaajuus [kirjanpitoarvo]

                     010

                     010

                        Kaupankäyntiä varten pidettävät rahoitusvelat

                        IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14–15

                     020

                     Johdannaiset

                        IAS 39.9, AG 15(a)

                     030

                     Lyhyet positiot

                        IAS 39 AG 15(b)

                     040

                     Talletukset

                        EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                     050

                     Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 31 kohta

                     060

                     Muut rahoitusvelat

                        Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

                     070

                        Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat

                        IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

                     080

                     Talletukset

                        EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                     090

                     Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 31 kohta

                     100

                     Muut rahoitusvelat

                        Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

                     110

                        Jaksotettuihin hankintamenoihin liittyvät rahoitusvelat

                        IFRS 7.8(f); IAS 39.47

                     120

                     Talletukset

                        EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                     130

                     Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 31 kohta

                     140

                     Muut rahoitusvelat

                        Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

                     150

                        Johdannaiset – Suojauslaskenta

                        IFRS 7.22(b); IAS 39.9; liite V, 1 osa, 23 kohta

                     160

                        Suojauskohteiksi hyväksyttävien erien käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

                        IAS 39.89A(b)

                     170

                        Vakuutuksiin ja vakuutussopimuksiin liittyvät velat

                        IFRS 4.IG20(a); liite V, 2 osa, 106 kohta

                     180

                        Varaukset

                        IAS 37.10; IAS 1.54(l)

                     190

                        Verovelat

                        IAS 1.54(n–o)

                     200

                     Kauden verovelat

                        IAS 1.54(n); IAS 12.5

                     210

                     Laskennalliset verovelat

                        IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

                     220

                        Vaadittaessa takaisinmaksettava osakepääoma

                        IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 9 kohta

                     230

                        Muut velat

                        Liite V, 2 osa, 10 kohta

                     240

                        Myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin sisältyvät velat

                        IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, liite V, 2 osa, 11 kohta

                     250

                        VELAT

                        IAS 1.9(b); IG 6

                     260

                        Pääoma

                        IAS 1.54(r), BAD 22 artikla

                     270

                        Ylikurssirahastot

                        IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

                     280

                        Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit muu kuin osakepääoma

                        Liite V, 2 osa, 15–16 kohta

                     290

                        Muu oma pääoma

                        IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 17 kohta

                     300

                        Kertyneet muut laajan tuloksen erät

                        Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

                     310

                        Kertyneet voittovarat

                        Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

                     320

                        Uudelleenarvostusrahastot

                        IFRS 1.30, D5–D8

                     330

                        Muut rahastot

                        IAS 1.54; IAS 1.78(e)

                     340

                                 (-)

                                 Omat osakkeet

                        IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 20 kohta

                     350

                        Emoyhtiön osakkeenomistajille kohdistuva voitto tai tappio

                        IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii)

                     360

                                 (-)

                                 Ennakko-osingot

                        IAS 32.35

                     370

                        Vähemmistön osuus [Määräysvallattomien omistajien osuus]

                        IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27

                     380

                        OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ

                        IAS 1.9(c), IG 6

                     390

                        OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ

                        IAS 1.IG6

               18.   Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista

                        Viiteasiakirjat

                        Bruttokirjanpitoarvo

                        Kertyneet arvonalentumistappiot, luottoriskeistä ja varauksista johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset

                        Saadut vakuudet ja takaukset

                        Terveet ja erääntyneet

                        Järjestämättömät

                        Terveistä ja erääntyneistä saamisista johtuvat

                        Järjestämättömistä saamisista johtuvat

                     Erääntymättömät tai erääntyneet <= 30 päivää

                     Erääntyneet > 30 päivää <= 60 päivää

                     Erääntyneet > 60 päivää <= 90 päivää

                     Erääntymättömät tai erääntyneet <= 90 päivää, jotka todennäköisesti jäävät maksamatta

                     Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää

                     Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi

                     Erääntyneet > 1 vuosi

                     joista: maksukyvyttömyystilassa

                     joista: arvonalentuneet

                     Erääntymättömät tai erääntyneet <= 90 päivää, jotka todennäköisesti jäävät maksamatta

                     Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää

                     Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi

                     Erääntyneet > 1 vuosi

                     Järjestämättömille saamisille saadut vakuudet

                     Järjestämättömillesaamisille saadut takaukset

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     110

                     120

                     130

                     140

                     150

                     160

                     170

                     180

                     190

                     200

                     210

                        Liite V, 2 osa. 45, 109 ja 145–162

                        Liite V, 2 osa. 145–162

                        Liite V, 2 osa. 158

                        Liite V, 2 osa. 158

                        Liite V, 2 osa. 158

                        Liite V, 2 osa. 145–162

                        Liite V, 2 osa. 159

                        Liite V, 2 osa. 159

                        Liite V, 2 osa. 159

                        Liite V, 2 osa. 159

                        Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 61 kohta

                        IAS 39. 58–70

                        Liite V, 2 osa. 46

                        Liite V, 2 osa. 161

                        Liite V, 2 osa. 161

                     Liite V, 2 osa. 159 161

                     Liite V, 2 osa. 159 161

                     Liite V, 2 osa. 159 161

                     Liite V, 2 osa. 159 161

                        Liite V, 2 osa. 162

                        Liite V, 2 osa. 162

                     010

                        Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                     020

                     Keskuspankit

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                     030

                     Julkisyhteisöt

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                     040

                     Luottolaitokset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                     050

                     Muut finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                     060

                     Muut kuin finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                     070

                        Lainat ja ennakkomaksut

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                     080

                     Keskuspankit

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                     090

                     Julkisyhteisöt

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                     100

                     Luottolaitokset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                     110

                     Muut finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                     120

                     Muut kuin finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                     130

                     Josta: Pienet ja keskisuuret yritykset

                        Pk-yritys 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

                     140

                     Josta: Lainat, joiden vakuutena on liikekiinteistö

                     150

                     Kotitaloudet

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                     160

                     Josta: Lainat, joiden vakuutena on asuinkiinteistö

                     170

                     Josta: Kulutusluotto

                     180

                        JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON KIRJATUT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET

                        Liite V, I osan 13 kohdan d ja e alakohta

                     190

                        Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                     200

                     Keskuspankit

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                     210

                     Julkisyhteisöt

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                     220

                     Luottolaitokset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                     230

                     Muut finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                     240

                     Muut kuin finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                     250

                        Lainat ja ennakkomaksut

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                     260

                     Keskuspankit

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                     270

                     Julkisyhteisöt

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                     280

                     Luottolaitokset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                     290

                     Muut finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                     300

                     Muut kuin finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                     310

                     Kotitaloudet

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                     320

                     VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT KÄYPÄÄN ARVOON, muut kuin kaupankäyntiä varten pidettävät rahoitusvarat

                        Liite V, I osa, 13 kohdan b ja c alakohta

                     330

                     VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, muut kuin kaupankäyntiä varten pidettävät rahoitusvarat

                        Liite V, I osa, 13 kohdan b, c, d ja e alakohta

                     340

                        Annetut luottositoumukset

                        IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 57 kohta

                     350

                     Keskuspankit

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                     360

                     Julkisyhteisöt

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                     370

                     Luottolaitokset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                     380

                     Muut finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                     390

                     Muut kuin finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                     400

                     Kotitaloudet

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                     410

                        Annetut takaukset

                        IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 58 kohta

                     420

                     Keskuspankit

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                     430

                     Julkisyhteisöt

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                     440

                     Luottolaitokset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                     450

                     Muut finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                     460

                     Muut kuin finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                     470

                     Kotitaloudet

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                     480

                        Muut annetut sitoumukset

                        Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 59 kohta

                     490

                     Keskuspankit

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                     500

                     Julkisyhteisöt

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                     510

                     Luottolaitokset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                     520

                     Muut finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                     530

                     Muut kuin finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                     540

                     Kotitaloudet

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                     550

                        TASEEN ULKOPUOLISIIN ERIIN LIITTYVÄT VASTUUT

                        Liite V, 2 osa, 55 kohta

               19.   Tiedot lainanhoitojoustosaamisista

                        Viiteasiakirjat

                        Lainanhoitojoustollisten saamisten kirjanpitoarvo, brutto

                        Kertyneet arvonalentumistappiot, luottoriskeistä ja varauksista johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset

                        Saadut vakuudet ja takaukset

                        Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja

                        Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja

                        terveissä ja erääntyneissä saamisissa, joissa lainanhoitojoustoja

                        järjestämättömissä saamisissa, joissa lainanhoitojoustoja

                     Instrumentit, joiden ehtoja on muutettu

                     Uudelleenrahoitus

                     josta: Terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustolliset saamiset, joissa koeaika

                     Instrumentit, joiden ehtoja on muutettu

                     Uudelleenrahoitus

                     joista: Maksukyvyttömyystilassa

                     joista: Arvoltaan alentuneet

                     joista: Järjestämättömien saamisten lainanhoitojoustot

                     Instrumentit, joiden ehtoja on muutettu

                     Uudelleenrahoitus

                     Lainanhoitojoustollisille saamisille saadut vakuudet

                     Lainanhoitojoustollisillesaamisille saadut takaukset

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     110

                     120

                     130

                     140

                     150

                     160

                     170

                     180

                        Liite V, 2 osa. 45, 109 ja 163–182

                        Liite V, 2 osa. 145–162

                        Liite V, 2 osa. 164 (a), 177, 178, 182

                        Liite V, 2 osa. 164 (b), 177, 178, 181, 182

                        Liite V, 2 osa. 176(b), 177, 180

                        Liite V, 2 osa. 145–162

                        Liite V, 2 osa. 164 (a), 179–180, 182

                        Liite V, 2 osa. 164 (b), 179–182

                        Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 61 kohta

                        IAS 39. 58–70

                        Liite V, 2 osa. 172(a), 157

                        Liite V, 2 osa. 46, 183

                        Liite V, 2 osa. 145–183

                        Liite V, 2 osa. 145–183

                        Liite V, 2 osa. 164 (a), 179-180, 182, 183

                        Liite V, 2 osa. 164 (b), 179–183

                        Liite V, 2 osa. 162

                        Liite V, 2 osa. 162

                     010

                        Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                     020

                     Keskuspankit

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                     030

                     Julkisyhteisöt

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                     040

                     Luottolaitokset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                     050

                     Muut finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                     060

                     Muut kuin finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                     070

                        Lainat ja ennakkomaksut

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                     080

                     Keskuspankit

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                     090

                     Julkisyhteisöt

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                     100

                     Luottolaitokset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                     110

                     Muut finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                     120

                     Muut kuin finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                     130

                     Josta: Pienet ja keskisuuret yritykset

                        Pk-yritys 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

                     140

                     Josta: Lainat, joiden vakuutena on liikekiinteistö

                     150

                     Kotitaloudet

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                     160

                     Josta: Lainat, joiden vakuutena on asuinkiinteistö

                     170

                     Josta: Kulutusluotto

                     180

                        JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON KIRJATUT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET

                        Liite V, I osan 13 kohdan d ja e alakohta

                     190

                        Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                     200

                     Keskuspankit

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                     210

                     Julkisyhteisöt

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                     220

                     Luottolaitokset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                     230

                     Muut finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                     240

                     Muut kuin finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                     250

                        Lainat ja ennakkomaksut

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                     260

                     Keskuspankit

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                     270

                     Julkisyhteisöt

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                     280

                     Luottolaitokset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                     290

                     Muut finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                     300

                     Muut kuin finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                     310

                     Kotitaloudet

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                     320

                     VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT KÄYPÄÄN ARVOON, muut kuin kaupankäyntiä varten pidettävät rahoitusvarat

                        Liite V, I osa, 13 kohdan b ja c alakohta

                     330

                     VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, muut kuin kaupankäyntiä varten pidettävät rahoitusvarat

                        Liite V, I osa, 13 kohdan b, c, d ja e alakohta

                     340

                        Annetut luottositoumukset

                        IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 57 kohta

               20.   Maantieteellinen jaottelu

         20.1   Varojen jaottelu maantieteellisesti toimintojen sijainnin perusteella

                           Viiteasiakirjat

                        Kirjanpitoarvo

                        Kotimaan toiminnot

                        Muut kuin kotimaan toiminnot

                        Liite V, 2 osa, 107 kohta

                        Liite V, 2 osa, 107 kohta

                     010

                     020

                     010

                        Käteinen ja kassan saldot keskuspankeissa

                        IAS 1.54 (i)

                     020

                     Käteinen raha

                        Liite V, 2 osa, 1 kohta

                     030

                     Kassan saldot keskuspankeissa

                        Liite V, 2 osa, 2 kohta

                     040

                     Muut vaadittaessa maksettavat talletukset

                        Liite V, 2 osa, 3 kohta

                     050

                        Kaupankäyntiä varten pidettävät rahoitusvarat

                        IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

                     060

                     Johdannaiset

                        IAS 39.9

                     070

                     Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                        IAS 32.11

                     080

                     Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                     090

                     Lainat ja ennakkomaksut

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                     100

                        Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

                        IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

                     110

                     Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                        IAS 32.11

                     120

                     Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                     130

                     Lainat ja ennakkomaksut

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                     140

                        Myytävissä olevat rahoitusvarat

                        IFRS 7.8(d); IAS 39.9

                     150

                     Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                        IAS 32.11

                     160

                     Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                     170

                     Lainat ja ennakkomaksut

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                     180

                        Lainat ja muut saatavat

                        IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; liite V, 1 osa, 16 kohta

                     190

                     Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                     200

                     Lainat ja ennakkomaksut

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                     210

                        Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

                        IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

                     220

                     Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                     230

                     Lainat ja ennakkomaksut

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                     240

                        Johdannaiset – Suojauslaskenta

                        IFRS 7.22(b); IAS 39.9

                     250

                        Suojauskohteiksi hyväksyttävien erien käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

                        IAS 39.89A(a)

                     260

                        Aineelliset hyödykkeet

                     270

                        Aineettomat hyödykkeet

                        IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

                     280

                        Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

                        IAS 1.54(e); liite V, 2 osa, 4 kohta

                     290

                        Verosaamiset

                        IAS 1.54(n–o)

                     300

                        Muut varat

                        Liite V, 2 osa, 5 kohta

                     310

                        Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

                        IAS 1.54(j); IFRS 5.38

                     320

                        VARAT

                        IAS 1.9(a), IG 6

               20.2   Velkojen jaottelu maantieteellisesti toimintojen sijainnin perusteella

                           Viiteasiakirjat

                        Kirjanpitoarvo

                        Kotimaan toiminnot

                        Muut kuin kotimaan toiminnot

                        Liite V, 2 osa, 107 kohta

                        Liite V, 2 osa, 107 kohta

                     010

                     020

                     010

                        Kaupankäyntiä varten pidettävät rahoitusvelat

                        IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14–15

                     020

                     Johdannaiset

                        IAS 39.9, AG 15(a)

                     030

                     Lyhyet positiot

                        IAS 39 AG 15(b)

                     040

                     Talletukset

                        EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                     050

                     Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 31 kohta

                     060

                     Muut rahoitusvelat

                        Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

                     070

                        Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat

                        IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

                     080

                     Talletukset

                        EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                     090

                     Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 31 kohta

                     100

                     Muut rahoitusvelat

                        Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

                     110

                        Jaksotettuihin hankintamenoihin liittyvät rahoitusvelat

                        IFRS 7.8(f); IAS 39.47

                     120

                     Talletukset

                        EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                     130

                     Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 31 kohta

                     140

                     Muut rahoitusvelat

                        Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

                     150

                        Johdannaiset – Suojauslaskenta

                        IFRS 7.22(b); IAS 39.9; liite V, 1 osa, 23 kohta

                     160

                        Suojauskohteiksi hyväksyttävien erien käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

                        IAS 39.89A(b)

                     170

                        Varaukset

                        IAS 37.10; IAS 1.54(l)

                     180

                        Verovelat

                        IAS 1.54(n–o)

                     190

                        Vaadittaessa takaisinmaksettava osakepääoma

                        IAS 32.IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 09 kohta

                     200

                        Muut velat

                        Liite V, 2 osa, 10 kohta

                     210

                        Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin

                        IAS 1.54(p); IFRS 5.38

                     220

                        VELAT

                        IAS 1.9(b); IG 6

               20.3   Tuloslaskelman erien jaottelu maantieteellisesti toimintojen sijainnin perusteella

                           Viiteasiakirjat

                        Kuluva kausi

                        Kotimaan toiminnot

                        Muut kuin kotimaan toiminnot

                        Liite V, 2 osa, 107 kohta

                        Liite V, 2 osa, 107 kohta

                     010

                     020

                     010

                        Korkotuotot

                        IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); liite V, 2 osa, 21 kohta

                     020

                        (Korkokulut)

                        IAS 1.97; liite V, 2 osan 21 kohta

                     030

                        (Kulut vaadittaessa takaisinmaksettavasta osakepääomasta)

                        IFRIC 2.11

                     040

                        Osinkotuotot

                        IAS 18.35(b)(v); liite V, 2 osa, 28 kohta

                     050

                        Palkkiotulot

                        IFRS 7.20(c)

                     060

                        (Palkkiokulut)

                        IFRS 7.20(c)

                     070

                        Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto

                        IFRS 7.20(a)(ii–v)

                     080

                        Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntiä varten pidetyistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto

                        IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

                     090

                        Voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavista rahoitusvaroista ja -veloista, netto

                        IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

                     100

                        Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto

                        IFRS 7.24

                     110

                        Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto

                        IAS 21.28, 52 (a)

                     130

                        Voitot tai (-) tappiot, jotka liittyvät rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien kirjaamiseen pois taseesta, netto

                        IAS 1.34

                     140

                        Liiketoiminnan muut tuotot

                        Liite V, 2 osa, 141–143 kohta

                     150

                        (Liiketoiminnan muut kulut)

                        Liite V, 2 osa, 141–143 kohta

                     155

                        LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO

                     160

                        (Hallinnon kulut)

                     170

                        (Poisto)

                        IAS 1.102, 104

                     180

                        (Varaukset tai (-) varausten peruutukset)

                        IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

                     190

                        (Rahoitusvarojen arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruuntuminen, kun niitä ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavina rahoitusvaroina)

                        IFRS 7.20(e)

                     200

                        (Tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehtyjen sijoitusten arvonalennukset ja niiden (-) peruutukset)

                        IAS 28.40–43

                     210

                        (Rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruutus)

                        IAS 36.126(a)(b)

                     220

                        Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo

                        IFRS 3, lisäys B64(n)(i)

                     230

                        Osuus voitosta tai (-) tappiosta, joka on syntynyt tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehdyistä sijoituksista

                        IAS 1.82(c)

                     240

                        Voitot tai (-) tappiot myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida luokitella lopetetuiksi toiminnoiksi

                        IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 27 kohta

                     250

                        VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA

                        IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

                     260

                        (Verokulut tai (-) -tulot, jotka liittyvät jatkuvista toiminnoista johtuviin voittoihin tai tappioihin)

                        IAS 1.82(d); IAS 12.77

                     270

                        VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN

                        IAS 1, IG 6

                     280

                        Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen

                        IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A

                     290

                        KOKO VUODEN VOITTO TAI (-) TAPPIO

                        IAS 1.81A(a)

               20.4   Varojen jaottelu maantieteellisesti vastapuolen kotipaikan perusteella

                     z-akseli

                     Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio

                           Viiteasiakirjat

                        Bruttokirjanpitoarvo

                        Josta: lainanhoitojoustolliset

                        Josta: järjestämättömät

                        Kertyneet arvonalentumistappiot tai luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset

                        Liite V, 2 osa, 109 kohta

                        Liite V, 2 osa, 163–183 kohta

                        Liite V, 2 osa. 145–162

                        Liite V, 2 osa, 46 kohta

                     010

                     022

                     025

                     030

                     010

                        Johdannaiset

                        IAS 39.9

                     020

                     Josta: luottolaitokset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                     030

                     Josta: muut finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                     040

                        Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                        IAS 32,11

                     050

                     Josta: luottolaitokset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                     060

                     Josta: muut finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                     070

                     Josta: muut kuin finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                     080

                        Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                     090

                     Keskuspankit

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                     100

                     Julkisyhteisöt

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                     110

                     Luottolaitokset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                     120

                     Muut finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                     130

                     Muut kuin finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                     140

                        Lainat ja ennakkomaksut

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                     150

                     Keskuspankit

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                     160

                     Julkisyhteisöt

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                     170

                     Luottolaitokset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                     180

                     Muut finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                     190

                     Muut kuin finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                     200

                     Josta: Pienet ja keskisuuret yritykset

                        Pk-yritys 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

                     210

                     Josta: Lainat, joiden vakuutena on liikekiinteistö

                     220

                     Kotitaloudet

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                     230

                     Josta: Lainat, joiden vakuutena on asuinkiinteistö

                     240

                     Josta: Kulutusluotto

               20.5   Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvien vastuiden jaottelu maantieteellisesti vastapuolen kotipaikan perusteella

                     z-akseli

                     Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio

                           Viiteasiakirjat

                        Nimellismäärä

                        Josta: lainanhoitojoustolliset

                        Josta: järjestämättömät

                        Annettuja sitoumuksia ja takauksia koskevat varaukset

                        Liite V, 2 osa, 62 kohta

                        Liite V, 2 osa, 163–183 kohta

                        Liite V, 2 osa. 145–162

                        Liite V, 2 osa, 61 kohta

                     010

                     022

                     025

                     030

                     010

                        Annetut luottositoumukset

                        IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 57 kohta

                     020

                        Annetut takaukset

                        IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 58 kohta

                     030

                        Muut annetut sitoumukset

                        Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 56 ja 59 kohta

               20.6   Velkojen jaottelu maantieteellisesti vastapuolen kotipaikan perusteella

                     z-akseli

                     Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio

                           Viiteasiakirjat

                        Kirjanpitoarvo

                        Liite V, 1 osa, 28 kohta, 2 osa, 107 kohta

                     010

                     010

                        Johdannaiset

                        IAS 39.9, AG 15(a)

                     020

                     Josta: luottolaitokset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                     030

                     Josta: muut finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                     040

                        Lyhyet positiot

                        IAS 39 AG 15(b)

                     050

                     Josta: luottolaitokset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                     060

                     Josta: muut finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                     070

                        Talletukset

                        EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                     080

                     Keskuspankit

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                     090

                     Julkisyhteisöt

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                     100

                     Luottolaitokset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                     110

                     Muut finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                     120

                     Muut kuin finanssialan yritykset

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                     130

                     Kotitaloudet

                        Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

               20.7   Muiden kuin finanssialan yritysten lainojen ja ennakkomaksujen maantieteellinen jaottelu vastapuolen kotipaikan perusteella NACE-koodeittain

                     z-akseli

                     Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio

                        Muut kuin finanssialan yritykset

                           Viiteasiakirjat

                        Bruttokirjanpitoarvo

                        Josta: järjestämättömät

                        Kertyneet arvonalentumistappiot tai luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset

                        Liite V, 2 osa, 109 kohta

                        Liite V, 2 osa. 145–162

                        Liite V, 2 osa, 46 kohta

                     010

                     012

                     020

                     010

                                    A

                                 Maatalous, metsätalous ja kalatalous

                        NACE-asetus

                     020

                                    B

                                 Kaivostoiminta ja louhinta

                        NACE-asetus

                     030

                                    C

                                 Teollisuus

                        NACE-asetus

                     040

                                    D

                                 Sähkö-, kaasu-, lämpö- ja ilmastointihuolto

                        NACE-asetus

                     050

                                    E

                                 Vesihuolto

                        NACE-asetus

                     060

                                    F

                                 Rakentaminen

                        NACE-asetus

                     070

                                    G

                                 Tukku- ja vähittäiskauppa

                        NACE-asetus

                     080

                                    H

                                 Kuljetus ja varastointi

                        NACE-asetus

                     090

                                    I

                                 Majoitus- ja ravitsemustoiminta

                        NACE-asetus

                     100

                                    J

                                 Informaatio ja viestintä

                        NACE-asetus

                     110

                                    L

                                 Kiinteistöalan toiminta

                        NACE-asetus

                     120

                                    M

                                 Ammatillinen, tieteellinen ja tekninen toiminta

                        NACE-asetus

                     130

                                    N

                                 Hallinto- ja tukipalvelutoiminta

                        NACE-asetus

                     140

                                    O

                                 Julkinen hallinto ja maanpuolustus; pakollinen sosiaalivakuutus

                        NACE-asetus

                     150

                                    P

                                 Koulutus

                        NACE-asetus

                     160

                                    Q

                                 Terveys- ja sosiaalipalvelut

                        NACE-asetus

                     170

                                    R

                                 Taiteet, viihde ja virkistys

                        NACE-asetus

                     180

                                    S

                                 Muu palvelutoiminta

                        NACE-asetus

                     190

                        LAINAT JA ENNAKKOMAKSUT

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

               30.   Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät toimet: Konsernitilinpäätökseen sisältymättömiin strukturoituihin yhteisöihin liittyvät korot

         30.1   Konsernitilinpäätökseen sisältymättömiin strukturoituihin yhteisöihin liittyvät korot

                           Viiteasiakirjat

                        Taseeseen kirjattujen rahoitusvarojen kirjanpitoarvo

                        Joista: annettu taloudellista tukea

                        Annetun taloudellisen tuen käypä arvo

                        Taseeseen kirjattujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo

                        Raportoivan laitoksenilmoittama taseen ulkopuolisten erien nimellismäärä

                        Josta: Annettujen lainasitoumusten nimellismäärä

                        Raportoivalle laitokselle kuluvalla kaudella aiheutuneet tappiot

                        IFRS 12.29(a)

                        IFRS 12.29(a); liite V, 2 osa, 118 kohta

                        IFRS 12.29(a)

                        IFRS 12.B26(e)

                        IFRS 12 B26(b)

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        Yhteensä

               30.2   Konsernitilinpäätökseen sisältymättömiin strukturoituihin yhteisöihin liittyvien korkojen jaottelu toiminnoittain

                           Toiminnoittain

                           Viiteasiakirjat

                        Arvopaperistamista varten perustetut erillisyhtiöt

                        Omaisuudenhoito

                        Muut toiminnot

                        Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 66 alakohta

                        Liite V, 2 osa, 117 kohdan a alakohta

                           Kirjanpitoarvo

                        IFRS 12.28, B6.(a)

                     010

                     020

                     030

                     010

                        Tietyt rahoitusvarat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen

                        IFRS 12.29(a),(b)

                     021

                     Josta: järjestämättömät

                        Liite V, 2 osa. 145–162

                     030

                     Johdannaiset

                        IAS 39.9

                     040

                     Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                        IAS 32.11

                     050

                     Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                     060

                     Lainat ja ennakkomaksut

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                     070

                        Tietyt oma pääoma ja rahoitusvelat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen

                        IFRS 12.29(a),(b)

                     080

                     Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit

                        IAS 32.4

                     090

                     Johdannaiset

                        IAS 39.9, AG 15(a)

                     100

                     Talletukset

                        EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                     110

                     Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           Nimellismäärä

                     120

                        Raportoivan laitoksen ilmoittamat taseen ulkopuoliset erät

                        IFRS 12.B26.(e)

                     131

                     Josta: järjestämättömät

                        Liite V, 2 osa. 145–162

               31.   Lähipiiri

         31.1   Lähipiiri: maksettavat ja saatavat määrät

                           Viiteasiakirjat

                        Avoimet saldot

                        Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteinen valvontamekanismi tai merkittävä vaikutus

                        Saman ryhmän tytäryhtiöt ja muut yhteisöt

                        Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset

                        Laitoksen tai sen emoyrityksen keskeinen johto

                        Muu lähipiiri

                        IAS 24.19(a),(b)

                        IAS 24.19(c); liite V, 2 osa, 120 kohta

                        IAS 24.19(d),(e); liite V, 2 osa, 120 kohta

                        IAS 24.19(f)

                        IAS 24.19(g)

                        Liite V, 2 osa, 120 kohta

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     010

                        Tietyt rahoitusvarat

                        IAS 24.18(b)

                     020

                     Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                        IAS 32.11

                     030

                     Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                     040

                     Lainat ja ennakkomaksut

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                     050

                     josta: Arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

                     060

                        Tietyt rahoitusvelat

                        IAS 24.18(b)

                     070

                     Talletukset

                        EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                     080

                     Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 31 kohta

                     090

                        Lainasitoumusten, rahoitusvakuuksien ja muiden annettujen sitoumusten nimellismäärä

                        IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 62 kohta

                     100

                     josta: maksukyvyttömyystilassa

                        IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 61 kohta

                     110

                        Lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut saadut sitoumukset

                        IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 63 ja 121 kohta

                     120

                        Johdannaisten nimellismäärä

                        Liite V, 2 osa, 70–71 kohta

                     130

                        Kertyneet arvonalentumistappiot, luottoriskistä ja järjestämättömiä saamisia koskevista varauksista johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset

                        IAS 24.18(c)

               31.2   Lähipiiri: lähipiirin kanssa tehtävien liiketoimien aiheuttamat kulut ja tulot

                           Viiteasiakirjat

                        Kuluva kausi

                        Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteinen valvontamekanismi tai merkittävä vaikutus

                        Saman ryhmän tytäryhtiöt ja muut yhteisöt

                        Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset

                        Laitoksen tai sen emoyrityksen keskeinen johto

                        Muu lähipiiri

                        IAS 24.19(a),(b)

                        IAS 24,19(c)

                        IAS 24.19(d),(e)

                        IAS 24.19(f)

                        IAS 24.19(g)

                        Liite V, 2 osa, 120 kohta

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     010

                        Korkotuotot

                        IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(iii); liite V, 2 osa, 21 kohta

                     020

                        Korkokulut

                        IAS 24.18(a); IAS 1.97; liite V, 2 osa, 21 kohta

                     030

                        Osinkotuotot

                        IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(v); liite V, 2 osa, 28 kohta

                     040

                        Palkkiotulot

                        IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

                     050

                        Palkkiokulut

                        IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

                     060

                        Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                        IAS 24.18(a)

                     070

                        Voitot tai (-) tappiot, jotka liittyvät rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien kirjaamiseen pois taseesta

                        IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 122 kohta

                     080

                        Kertyneiden arvonalennustappioiden lisäys tai (-) vähennys kuluvalla kaudella sekä luottoriskistä ja järjestämättömien vieraan pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden, takausten ja sitoumusten varauksista johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset

                        IAS 24.18(d)

               41.   Käypä arvo

         41.1   Käyvän arvon hierarkia: jaksotettuihin hankintamenoihin liittyvät rahoitusinstrumentit

                        VARAT

                           Viiteasiakirjat

                        Käypä arvo

                        Käyvän arvon hierarkia

                        IFRS 13.93(b), BC216

                        IFRS 7.25-26

                        Taso 1

                        IFRS 13.76

                        Taso 2

                        IFRS 13.81

                        Taso 3

                        IFRS 13.86

                     010

                     020

                     030

                     040

                     010

                        Lainat ja muut saatavat

                        IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26

                     020

                     Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                     030

                     Lainat ja ennakkomaksut

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                     040

                        Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

                        IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

                     050

                     Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                     060

                     Lainat ja ennakkomaksut

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                        VELAT

                     070

                        Jaksotettuihin hankintamenoihin liittyvät rahoitusvelat

                        IFRS 7.8(f); IAS 39.47

                     080

                     Talletukset

                        EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                     090

                     Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 31 kohta

                     100

                     Muut rahoitusvelat

                        Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

               41.2   Käyvän arvon option käyttö

                        Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusinstrumentit

                           Viiteasiakirjat

                        Kirjanpitoarvo

                        Kirjanpitoerot

                        Käypään arvoon perustuva arviointi

                        Hybridisopimukset

                        IFRS 7.B5(a)

                        IAS 39.9b(i)

                        IAS 39.9b(ii)

                        IAS 39.11A–12

                        VARAT

                     010

                     020

                     030

                     010

                        Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

                        IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

                     020

                     Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                        IAS 32.11

                     030

                     Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                     040

                     Lainat ja ennakkomaksut

                        Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                        VELAT

                     050

                        Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat

                        IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

                     060

                     Talletukset

                        EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                     070

                     Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                        Liite V, 1 osa, 31 kohta

                     080

                     Muut rahoitusvelat

                        Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

               41.3   Hybridit rahoitusinstrumentit, joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                        Muut erilliset hybridisopimukset [joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti]

                           Viiteasiakirjat

                        Kirjanpitoarvo

                        RAHOITUSVARAT

                     010

                     010

                        Kaupankäyntiä varten pidettävät rahoitusvarat

                        IAS 39.9; liite V, 2 osa, 129 kohta

                     020

                        Myytävissä olevat [pääsopimukset]

                        IAS 39.11; liite V, 2 osa, 130 kohta

                     030

                        Lainat ja saatavat [pääsopimukset]

                        IAS 39.11; liite V, 2 osa, 130 kohta

                     040

                        Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset [pääsopimukset]

                        IAS 39.11; liite V, 2 osa, 130 kohta

                        RAHOITUSVELAT

                     050

                        Kaupankäyntiä varten pidettävät rahoitusvelat

                        IAS 39.9; liite V, 2 osa, 129 kohta

                     060

                        Jaksotettuihin hankintamenoihin liittyvät rahoitusvelat [pääsopimukset]

                        IAS 39.11; liite V, 2 osa, 130 kohta

               43.   Varaukset

                           Viiteasiakirjat

                        Kirjanpitoarvo

                        Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaisesta järjestelystä johtuvat velvoitteet

                        Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet

                        Uudelleenjärjestely

                        Vireillä olevat oikeusjutut ja veroriidat

                        Annetut sitoumukset ja takaukset

                        Muut varaukset

                        Yhteensä

                        IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 8 kohta

                        IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 8 kohta

                        IAS 37.70–83

                        IAS 37, liite C.6–10

                        IAS 37, liite C.9; IAS 39.2(h), 47(c)(d), BC 15, AG 4

                        IAS 37,14

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        Alkusaldo [kirjanpitoarvo kauden alussa]

                        IAS 37.84 (a)

                     020

                     Lisäykset, mukaan luettuina nykyisten varausten korotukset

                        IAS 37.84 (b)

                     030

                                 (-)

                                 Käytetyt määrät

                        IAS 37.84 (c)

                     040

                                 (-)

                                 Käyttämättömät määrät, jotka kumottu kauden aikana

                        IAS 37.84 (d)

                     050

                     Diskontatun määrän lisäys [ajan kuluminen] ja vaikutus mahdolliseen diskonttauskoron muutokseen

                        IAS 37.84 (e)

                     060

                     Muut muutokset

                     070

                        Loppusaldo [kirjanpitoarvo kauden lopussa]

                        IAS 37.84 (a)

               45.   Tuloslaskelman tiettyjen erien jaottelu

         45.1   Voitot tai tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavista rahoitusvaroista ja -veloista salkuittain

                           Viiteasiakirjat

                        Kuluva kausi

                        Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon muutokset

                     010

                     020

                     010

                        Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

                        IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

                     020

                        Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat

                        IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

                     030

                        VOITOT TAI (-) TAPPIOT KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVISTA RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA

                        IFRS 7.20(a)(i)

               45.2   Rahoitusvaroihin kuulumattoman omaisuuserän taseesta poiskirjaamisesta syntyneet voitot ja tappiot

                           Viiteasiakirjat

                        Kuluva kausi

                     010

                     020

                        Sijoituskiinteistöt

                        IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)

                     030

                        Aineettomat hyödykkeet

                        IAS 38.113–115A; IAS 1.34(a)

                     040

                        Muut varat

                        IAS 1.34 (a)

                     050

                        VOITOT TAI (-) TAPPIOT, JOTKA LIITTYVÄT RAHOITUSVAROIHIN KUULUMATTOMIEN OMAISUUSERIEN KIRJAAMISEEN POIS TASEESTA

                        IAS 1,34

               45.3   Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut

                           Viiteasiakirjat

                        Tulot

                        Kulut

                     010

                     020

                     010

                        Aineellisten hyödykkeiden käyvän arvon muutokset käyvän arvon mallilla arvostettuina

                        IAS 40.76(d); liite V, 2 osa, 141 kohta

                     020

                        Sijoituskiinteistöt

                        IAS 40.75(f); liite V, 2 osa, 141 kohta

                     030

                        Muita sijoituskiinteistöjä koskevat vuokrasopimukset

                        IAS 17.50, 51, 56(b); liite V, 2 osa, 142 kohta

                     040

                        Muut

                        Liite V, 2 osa, 143 kohta

                     050

                        MUUT LIIKETOIMINNAN TUOTOT TAI KULUT

                        Liite V, 2 osa, 141–142 kohta

         LIITE IV

               ”LIITE IV

                  TALOUDELLISTEN TIETOJEN ILMOITTAMINEN KANSALLISTEN TILINPITOSÄÄNNÖSTÖJEN MUKAAN

                              HYVÄN KIRJANPITOTAVAN MUKAISET FINREP-LOMAKKEET

                              LOMAKKEEN NUMERO

                              LOMAKKEEN KOODI

                              LOMAKKEEN TAI LOMAKERYHMÄN NIMI

                              OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]

                              Taselaskelma [tase]

                           1.1

                           F 01.01

                           Taselaskelma: varat

                           1.2

                           F 01.02

                           Taselaskelma: velat

                           1.3

                           F 01.03

                           Taselaskelma: oma pääoma

                           2

                           F 02.00

                              Tuloslaskelma

                           3

                           F 03.00

                              Laaja tuloslaskelma

                              Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain

                           4.1

                           F 04.01

                           Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat

                           4.2

                           F 04.02

                           Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

                           4.3

                           F 04.03

                           Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: myytävissä olevat rahoitusvarat

                           4.4

                           F 04.04

                           Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: lainat ja muut saatavat sekä eräpäivään saakka pidettävät sijoitukset

                           4.5

                           F 04.05

                           Etuoikeusasemaltaan huonommat rahoitusvarat

                           4.6

                           F 04.06

                           Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat

                           4.7

                           F 04.07

                           Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin liittyvät rahoitusvarat (muut kuin johdannaiset), jotka arvostetaan pääoman käyvän arvon perusteella

                           4.8

                           F 04.08

                           Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin liittyvät rahoitusvarat (muut kuin johdannaiset), jotka arvostetaan pääomaan käyvän arvon perusteella

                           4.9

                           F 04.09

                           Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka arvostetaan hankintamenoon perustuvalla kirjaamisella

                           4.10

                           F 04.10

                           Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: muut kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin kuuluvat rahoitusvarat, jotka eivät ole johdannaisia

                           5

                           F 05.00

                              Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu tuotteittain

                           6

                           F 06.00

                              Muiden kuin finanssialan yritysten lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu NACE-koodeittain

                           7

                           F 07.00

                              Arvoltaan alentuneet tai erääntyneet rahoitusvarat

                              Rahoitusvelkojen jaottelu

                           8.1

                           F 08.01

                           Rahoitusvelkojen jaottelu tuotteittain ja vastapuolialoittain

                           8.2

                           F 08.02

                           Etuoikeusasemaltaan huonommat rahoitusvelat

                              Lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut sitoumukset

                           9.1

                           F 09.01

                           Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut: lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut annetut sitoumukset

                           9.2

                           F 09.02

                           Lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut saadut sitoumukset

                           10

                           F 10.00

                              Johdannaiset – Kaupankäynti

                              Johdannaiset – Suojauslaskenta

                           11.1

                           F 11.01

                           Johdannaiset – Suojauslaskenta: Jaottelu riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin

                           11.2

                           F 11.02

                           Johdannaiset – Suojauslaskenta kansallisen hyvän kirjanpitotavan mukaan: Jaottelu riskityypeittäin

                           12

                           F 12.00

                              Luottotappioita koskevien vähennysten muutokset sekä oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden arvonalennus

                              Saadut vakuudet ja takaukset

                           13.1

                           F 13.01

                           Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu vakuuksittain ja takauksittain

                           13.2

                           F 13.02

                           Vakuudet, jotka on saatu ottamalla ne omistukseen kauden aikana [raportointipäivänä pidetyt]

                           13.3

                           F 13.03

                           Vakuudet, jotka on saatu ottamalla kertyneet omistukseen [aineelliset hyödykkeet]

                           14

                           F 14.00

                              Käyvän arvon hierarkia: käypään arvoon arvostetut rahoitusvälineet

                           15

                           F 15.00

                              Kirjaaminen pois taseesta ja siirrettäviin omaisuuseriin liittyvät rahoitusvelat

                              Tuloslaskelman tiettyjen erien jaottelu

                           16.1

                           F 16.01

                           Korkotulot ja -menot instrumenteittain ja vastapuolialoittain

                           16.2

                           F 16.02

                           Rahoitusvarojen ja -velkojen kirjaamiseen pois taseesta liittyvät voitot tai tappiot, kun niitä ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavina rahoitusvaroina ja -velkoina, instrumenteittain

                           16.3

                           F 16.03

                           Kaupankäyntiä varten pidettyihin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai tappiot instrumenteittain

                           16.4

                           F 16.04

                           Kaupankäyntiä varten pidettyihin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai tappiot riskeittäin

                           16.5

                           F 16.05

                           Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot ja tappiot instrumenteittain

                           16.6

                           F 16.06

                           Voitot tai tappiot suojauslaskennasta

                           16.7

                           F 16.07

                           Rahoitusvaroihin kuuluvien erien ja rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien arvonalennus

                              Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: tase

                           17.1

                           F 17.01

                           Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: Varat

                           17.2

                           F 17.02

                           Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut: lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut annetut sitoumukset

                           17.3

                           F 17.03

                           Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: Velat

                           18

                           F 18.00

                              Järjestetyt ja järjestämättömät vastuut

                           19

                           F 19.00

                              Laiminlyödyt vastuut

                              OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN RAJOITUKSIN: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA]

                              Maantieteellinen jaottelu

                           20.1

                           F 20.01

                           Varojen jaottelu maantieteellisesti toimintojen sijainnin perusteella

                           20.2

                           F 20.02

                           Velkojen jaottelu maantieteellisesti toimintojen sijainnin perusteella

                           20.3

                           F 20.03

                           Tuloslaskelman erien päälaskelman jaottelu maantieteellisesti toimintojen sijainnin perusteella

                           20.4

                           F 20.04

                           Varojen jaottelu maantieteellisesti vastapuolen asuinpaikan perusteella

                           20.5

                           F 20.05

                           Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvien vastuiden maantieteellinen jaottelu vastapuolen asuinpaikan perusteella

                           20.6

                           F 20.06

                           Velkojen jaottelu maantieteellisesti vastapuolen asuinpaikan perusteella

                           20.7

                           F 20.07

                           Muiden kuin finanssialan yritysten lainojen ja ennakkomaksujen maantieteellinen jaottelu vastapuolen asuinpaikan perusteella NACE-koodeittain

                           21

                           F 21.00

                              Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: käyttöleasing-sopimusten alaiset omaisuuserät

                              Omaisuudenhoito-, säilytys- ja muut palvelutoiminnot

                           22.1

                           F 22.01

                           Palkkiotulot ja -kulut toiminnoittain

                           22.2

                           F 22.02

                           Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat

                              OSA 3 [PUOLIVUOSITTAIN]

                              Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät toimet: konsernitilinpäätökseen sisältymättömiin strukturoituihin yhteisöihin liittyvät korot

                           30.1

                           F 30.01

                           Konsernitilinpäätökseen sisältymättömiin strukturoituihin yhteisöihin liittyvät korot

                           30.2

                           F 30.02

                           Konsernitilinpäätökseen sisältymättömiin strukturoituihin yhteisöihin liittyvien korkojen jaottelu toiminnoittain

                              Lähipiiri

                           31.1

                           F 31.01

                           Lähipiiri: maksettavat ja saatavat määrät

                           31.2

                           F 31.02

                           Lähipiiri: lähipiirin kanssa tehtävien liiketoimien aiheuttamat kulut ja tuotot

                              OSA 4 [VUOSITTAIN]

                              Ryhmän rakenne

                           40.1

                           F 40.1

                           Ryhmän rakenne: ”yhteisöittäin”

                           40.2

                           F 40.02

                           Ryhmän rakenne: ”instrumenteittain”

                              Käypä arvo

                           41.1

                           F 41.01

                           Käyvän arvon hierarkia: jaksotettuihin hankintamenoihin liittyvät rahoitusvälineet

                           41.2

                           F 41.02

                           Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö

                           41.3

                           F 41.03

                           Hybridit rahoitusinstrumentit, joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                           42

                           F 42.00

                              Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo

                           43

                           F 43.00

                              Varaukset

                              Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet

                           44.1

                           F 44.01

                           Nettomääräiset etuuspohjaisiin järjestelyihin liittyvien varojen ja velkojen osatekijät

                           44.2

                           F 44.02

                           Etuuspohjaisesta järjestelystä johtuvien velvoitteiden muutokset

                           44.3

                           F 44.03

                           Lisätietoerät [henkilöstömenoihin liittyvät]

                              Tuloslaskelman tiettyjen erien jaottelu

                           45.1

                           F 45.01

                           Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot ja tappiot salkuittain

                           45.2

                           F 45.02

                           Taseesta poiskirjattaviin, muihin kuin myytäväksi tarkoitettuihin rahoitusvaroihin kuulumattomiin omaisuuseriin liittyvät voitot tai tappiot

                           45.3

                           F 45.03

                           Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut

                           46

                           F 46.00

                              Laskelma oman pääoman muutoksista

                                             Kansallista hyvää kirjanpitotapaa noudattavia raportoijia koskevat osat

                                             Solu, jota raportoivan laitoksen ei tarvitse täyttää asianmukaisen tilinpitosäännöstön nojalla

                     1.   Taselaskelma [tase]

               1.1   Varat

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

                           Jaottelu taulukossa

                              Kirjanpitoarvo

                           010

                           010

                              Käteinen, kassan saldot keskuspankeissa ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset

                              BAD 4 artikla, varat (1)

                              IAS 1.54 (i)

                           020

                           Käteinen raha

                              Liite V, 2 osa, 1 kohta

                              Liite V, 2 osa, 1 kohta

                           030

                           Kassan saldot keskuspankeissa

                              BAD 13 artiklan 2 kohta; liite V, 2 osa, 2 kohta

                              Liite V, 2 osa, 2 kohta

                           040

                           Muut vaadittaessa maksettavat talletukset

                              Liite V, 2 osa, 3 kohta

                           5

                           050

                              Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 5 kohta; IAS 39.9

                              IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

                           060

                           Johdannaiset

                              Vakavaraisuusasetuksen liite II

                              IAS 39.9

                           10

                           070

                           Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

                              IAS 32.11

                           4

                           080

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                           4

                           090

                           Lainat ja ennakkomaksut

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                           4

                           091

                              Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat

                              liite V, 1 osa, 15 kohta

                           092

                           Johdannaiset

                              Vakavaraisuusasetuksen liite II, liite V, 1 osa, 15 kohta

                           10

                           093

                           Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

                           4

                           094

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                           4

                           095

                           Lainat ja ennakkomaksut

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                           4

                           100

                              Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 5 kohta; IAS 39.9

                              IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

                           4

                           110

                           Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

                              IAS 32.11

                           4

                           120

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                           4

                           130

                           Lainat ja ennakkomaksut

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                           4

                           140

                              Myytävissä olevat rahoitusvarat

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 5 kohta; IAS 39.9

                              IFRS 7.8(d); IAS 39.9

                           4

                           150

                           Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

                              IAS 32.11

                           4

                           160

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                           4

                           170

                           Lainat ja ennakkomaksut

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                           4

                           171

                              Kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin liittyvät rahoitusvarat (muut kuin johdannaiset), jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                              tilinpäätösdirektiivi, 8 artiklan 1 kohdan a alakohta; 4 kohta

                           4

                           172

                           Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

                           4

                           173

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                           4

                           174

                           Lainat ja ennakkomaksut

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta

                           4

                           175

                              Kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin liittyvät rahoitusvarat (muut kuin johdannaiset), jotka arvostetaan pääomaan käyvän arvon perusteella

                              tilinpäätösdirektiivi, 8 artiklan 1 kohdan a alakohta; 8 kohta

                           4

                           176

                           Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

                           4

                           177

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                           4

                           178

                           Lainat ja ennakkomaksut

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta

                           4

                           180

                              Lainat ja muut saatavat

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 4 kohdan b alakohta ja 6 kohta; IAS 39.9

                              IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; liite V, 1 osa, 16 kohta

                           4

                           190

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                           4

                           200

                           Lainat ja ennakkomaksut

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                           4

                           210

                              Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 4 kohdan a alakohta ja 6 kohta; IAS 39.9

                              IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

                           4

                           220

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                           4

                           230

                           Lainat ja ennakkomaksut

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                           4

                           231

                              Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka arvostetaan hankintamenoon perustuvalla kirjaamisella

                              BAD 37 artiklan 1 kohta; 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 16 kohta

                           4

                           232

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                           4

                           233

                           Lainat ja ennakkomaksut

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                           4

                           234

                              Muut kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin kuuluvat rahoitusvarat, jotka eivät ole johdannaisia

                              BAD 35–37 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta

                           4

                           235

                           Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

                           4

                           236

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                           4

                           237

                           Lainat ja ennakkomaksut

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                           4

                           240

                              Johdannaiset – Suojauslaskenta

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta ja 8 kohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 19 kohta

                              IFRS 7.22(b); IAS 39.9

                           11

                           250

                              Suojauskohteiksi hyväksyttävien erien käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5 kohta ja 6 kohta; IAS 39.89A (a)

                              IAS 39.89A(a)

                           260

                              Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

                              BAD 4 artikla, varat, 7–8 kohta; tilinpäätösdirektiivin 2 artiklan 2 kohta; liite V, 2 osa, 4 kohta

                              IAS 1.54(e); liite V, 2 osa, 4 kohta

                           4, 40

                           270

                              Aineelliset hyödykkeet

                              BAD 4 artikla, varat, 10 kohta

                           280

                           Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

                              IAS 16.6; IAS 1.54(a)

                           21, 42

                           290

                           Sijoituskiinteistöt

                              IAS 40.5; IAS 1.54(b)

                           21, 42

                           300

                              Aineettomat hyödykkeet

                              BAD 4 artikla, varat, 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

                              IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

                           310

                           Liikearvo

                              BAD 4 artikla, varat, 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

                              IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

                           320

                           Muut aineettomat hyödykkeet

                              BAD 4 artikla, varat, 9 kohta

                              IAS 38.8,118

                           21, 42

                           330

                              Verosaamiset

                              IAS 1.54(n-o)

                           340

                           Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset

                              IAS 1.54(n); IAS 12.5

                           350

                           Laskennalliset verosaamiset

                              tilinpäätösdirektiivi, 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta

                              IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta

                           360

                              Muut varat

                              Liite V, 2 osa, 5 ja 14 kohta

                              Liite V, 2 osa, 5 kohta

                           370

                              Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

                              IAS 1.54(j); IFRS 5.38, liite V, 2 osa, 6 kohta

                           380

                              VARAT YHTEENSÄ

                              BAD 4 artikla, varat

                              IAS 1.9(a), IG 6

                     1.2   Velat

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

                              Jaottelu taulukossa

                              Kirjanpitoarvo

                           010

                           010

                              Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvelat

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 6 kohta); IAS 39.9. AG 14–15

                              IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

                           8

                           020

                           Johdannaiset

                              Vakavaraisuusasetuksen liite II

                              IAS 39.9, AG 15(a)

                           10

                           030

                           Lyhyet positiot

                              IAS 39.AG 15(b)

                           8

                           040

                           Talletukset

                              EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                              EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                           8

                           050

                           Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           8

                           060

                           Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

                              Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

                           8

                           061

                              Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvelat

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta

                           8

                           062

                           Johdannaiset

                              Vakavaraisuusasetuksen liite II, liite V, 1 osa, 21 kohta

                           10

                           063

                           Lyhyet positiot

                           8

                           064

                           Talletukset

                              EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                           8

                           065

                           Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           8

                           066

                           Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

                           8

                           070

                              Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 6 kohta; IAS 39.9

                              IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

                           8

                           080

                           Talletukset

                              EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                              EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                           8

                           090

                           Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           8

                           100

                           Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

                              Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

                           8

                           110

                              Jaksotettuihin hankintamenoihin liittyvät rahoitusvelat

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta ja 6 kohta; IAS 39.47

                              IFRS 7.8(f); IAS 39.47

                           8

                           120

                           Talletukset

                              EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                              EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                           8

                           130

                           Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           8

                           140

                           Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

                              Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

                           8

                           141

                              Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat (muut kuin johdannaiset), jotka arvostetaan hankintamenoon perustuvalla kirjaamisella

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta

                           8

                           142

                           Talletukset

                              EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                           8

                           143

                           Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           8

                           144

                           Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

                           8

                           150

                              Johdannaiset – Suojauslaskenta

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta ja 8 kohdan a alakohta; liite V, 1 osa, 23 kohta

                              IFRS 7.22(b); IAS 39.9; liite V, 1 osa, 23 kohta

                           11

                           160

                              Suojauskohteiksi hyväksyttävien erien käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5 kohta ja 6 kohta; liite V, 2 osa, 7 kohta; IAS 39.89A(b)

                              IAS 39.89A(b)

                           170

                              Varaukset

                              BAD 4 artikla, velat, 6 kohta

                              IAS 37.10; IAS 1.54(l)

                           43

                           175

                           Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään velkojen yhteydessä]

                              BAD 38 artiklan 1 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 2 osa, 12 kohta

                           180

                           Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaisesta järjestelystä johtuvat velvoitteet

                              Liite V, 2 osa, 8 kohta

                              IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 8 kohta

                           43

                           190

                           Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet

                              Liite V, 2 osa, 8 kohta

                              IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 8 kohta

                           43

                           200

                           Uudelleenjärjestely

                              IAS 37.71, 84(a)

                           43

                           210

                           Vireillä olevat oikeusjutut ja veroriidat

                              IAS 37, lisäys C, esimerkit 6 ja 10

                           43

                           220

                           Annetut sitoumukset ja takaukset

                              BAD 24–25 artikla, 33 artiklan 1 kohta

                              IAS 37, lisäys C.9

                           43

                           230

                           Muut varaukset

                           43

                           240

                              Verovelat

                              IAS 1.54(n-o)

                           250

                           Kauden verovelat

                              IAS 1.54(n); IAS 12.5

                           260

                           Laskennalliset verovelat

                              tilinpäätösdirektiivi, 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

                              IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

                           270

                              Vaadittaessa takaisinmaksettava osakepääoma

                              IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 9 kohta

                           280

                              Muut velat

                              Liite V, 2 osa, 10 kohta

                              Liite V, 2 osa, 10 kohta

                           290

                              Myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin sisältyvät velat

                              IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, liite V, 2 osa, 11 kohta

                           300

                              VELAT YHTEENSÄ

                              IAS 1.9(b); IG 6

                     1.3   Oma pääoma

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

                              Jaottelu taulukossa

                              Kirjanpitoarvo

                           010

                           010

                              Pääoma

                              BAD 4 artikla, velat (9), 22 artikla

                              IAS 1.54(r), BAD 22 artikla

                           46

                           020

                           Maksettu pääoma

                              BAD 4 artikla, velat (9)

                              IAS 1.78(e)

                           030

                           Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi

                              BAD 13 artikla, velat (9); liite V, 2 osa, 14 kohta

                              IAS 1.78(e); liite V, 2 osa, 14 kohta

                           040

                              Rahasto, johon ylikurssi kirjataan

                              BAD 4 artikla, velat (10); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

                              IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

                           46

                           050

                              Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma)

                              Liite V, 2 osa, 15-16 kohta

                              Liite V, 2 osa, 15-16 kohta

                           46

                           060

                           Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 6 kohta; liite V, 2 osa, 15 kohta

                              IAS 32.28-29; liite V, 2 osa, 15 kohta

                           070

                           Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              Liite V, 2 osa, 16 kohta

                              Liite V, 2 osa, 16 kohta

                           080

                              Muu pääoma

                              Liite V, 2 osa, 17 kohta

                              IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 17 kohta

                           090

                              Kertyneet muut laajan tuloksen erät

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

                           46

                           095

                           Erät, joita ei uudelleenluokitella voitoksi tai tappioksi

                              IAS 1.82A(a)

                           100

                              Aineelliset hyödykkeet

                              IAS 16.39–41

                           110

                              Aineettomat hyödykkeet

                              IAS 38.85–87

                           120

                              Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä

                              IAS 1,7 IAS 1.54(q), 106(a);

                           122

                              Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

                              IFRS 5.38, IG, esimerkki 12

                           124

                              Muiden kirjattujen tulojen osuus ja kulut sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

                              IAS 1.82(h); IAS 28.11

                           128

                           Erät, jotka voidaan uudelleenluokitella voitoksi tai tappioksi

                              IAS 1.82A(b)

                           130

                              Suojausosuus nettosijoituksista ulkomaisiin yksiköihin [efektiivinen osuus]

                              tilinpäätösdirektiivi, 8 artiklan 1 kohdan a alakohta; 6 kohta

                              IAS 39.102(a)

                           140

                              Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

                              BAD 39 artikla, 6 kohta

                              IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49

                           150

                              Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojaukset [efektiivinen osuus]

                              tilinpäätösdirektiivi, 8 artiklan 1 kohdan a alakohta; 6 kohta

                              IFRS 7.23(c); IAS 39.95–101

                           160

                              Myytävissä olevat rahoitusvarat

                              tilinpäätösdirektiivi, 8 artiklan 1 kohdan a alakohta; 6 kohta

                              IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)

                           170

                              Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

                              IFRS 5.38, IG, esimerkki 12

                           180

                              Muiden kirjattujen tulojen osuus ja kulut sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

                              IAS 1.82(h); IAS 28.11

                           190

                              Kertyneet voittovarat

                              BAD 4 artikla, velat (13); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

                           200

                              Uudelleenarvostusrahastot

                              BAD 4 artikla, velat (12)

                              IFRS 1.30, D5-D8; liite V, 2 osa, 18 kohta

                           201

                           Aineelliset hyödykkeet

                              tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta

                           202

                           Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

                              tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta

                           203

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta

                           204

                           Muut

                              tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta

                           205

                              Käyvän arvon rahastot

                              tilinpäätösdirektiivi, 8 artiklan 1 kohdan a alakohta

                           206

                           Suojausosuus nettosijoituksista ulkomaisiin yksiköihin

                              tilinpäätösdirektiivi, 8 artiklan 1 kohdan 8 alakohta, 8 kohdan b alakohta

                           207

                           Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojaukset

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan a alakohta; vakavaraisuusasetuksen 30 artiklan a kohta

                           208

                           Suojausjohdannaiset. Muut suojaukset

                              tilinpäätösdirektiivi, 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan a alakohta

                           209

                           Kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin liittyvät rahoitusvarat (muut kuin johdannaiset), jotka arvostetaan pääomaan käyvän arvon perusteella

                              tilinpäätösdirektiivi, 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan 2 kohta

                           210

                              Muut rahastot

                              BAD 4 artikla, velat, 11–13 kohta

                              IAS 1.54; IAS 1.78(e)

                           215

                           Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään oman pääoman yhteydessä]

                              BAD 38 artiklan 1 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 1 osa, 38 kohta

                           220

                           Rahastot tai kertyneet tappiot sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

                              tilinpäätösdirektiivin 9 artiklan 7 kohdan a alakohta, 27 artikla; liite V, 2 osa, 19 kohta

                              IAS 28.11; liite V, 2 osa, 19 kohta

                           230

                           Muut

                              Liite V, 2 osa, 19 kohta

                              Liite V, 2 osa, 19 kohta

                           235

                              Ensimmäisen konsolidoinnin erot

                              tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan c alakohta

                           240

                           (-) Omat osakkeet

                              tilinpäätösdirektiivin liite III Varat D kohdan III alakohdan 2 alakohta; BAD 4 artikla, Varat (12); liite V, 2 osa, 20 kohta

                              IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 20 kohta

                           46

                           250

                              Emoyrityksen omistajille osoitettava voitto tai tappio

                              BAD 4 artikla, velat (14)

                              IAS 27.28; IAS 1.81B (b)(ii)

                           2

                           260

                              (-) Väliosingot

                              Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdan b alakohta

                              IAS 32.35

                           270

                              Vähemmistön osuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet]

                              tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 4 kohta

                              IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27

                           280

                           Kertyneet muut laajan tuloksen erät

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

                              IAS 27.27-28; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

                           46

                           290

                           Muut erät

                              IAS 27.27-28

                           46

                           300

                              OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ

                              IAS 1.9(c), IG 6

                           46

                           310

                              OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ

                              BAD 4 artikla, velat

                              IAS 1.IG6

                     2.   Tuloslaskelma

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

                              Jaottelu taulukossa

                              Kuluva kausi

                           010

                           010

                              Korkotuotot

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu 1 kohta; liite V, 2 osa, 21 kohta

                              IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); liite V, 2 osa, 21 kohta

                           16

                           020

                           Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat

                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 24 kohta

                           030

                           Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

                           040

                           Myytävissä olevat rahoitusvarat

                              IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9

                           050

                           Lainat ja muut saatavat

                              IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a)

                           060

                           Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

                              IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)

                           070

                           Johdannaiset — suojauslaskenta, korkoriski

                              IAS 39.9; liite V, 2 osa, 23 kohta

                           080

                           Muut varat

                              Liite V, 2 osa, 25 kohta

                           085

                           Velkojen korkotuotot

                              Liite V, 2 osa, 25 kohta

                              Liite V, 2 osa, 25 kohta

                           090

                              (Korkokulut)

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu 2 kohta; liite V, 2 osa, 21 kohta

                              IAS 1.97; liite V, 2 osan 21 kohta

                           16

                           100

                           (Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvelat)

                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 24 kohta

                           110

                           (Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat)

                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

                           120

                           (Jaksotettuihin hankintamenoihin liittyvät rahoitusvelat)

                              IFRS 7.20(b); IAS 39.47

                           130

                           (Johdannaiset — suojauslaskenta, korkoriski)

                              IAS 39.9; liite V, 2 osa, 23 kohta

                           140

                           (Muut velat)

                              Liite V, 2 osa, 26 kohta

                           145

                           (Varoista johtuvat korkokulut)

                              Liite V, 2 osa, 26 kohta

                              Liite V, 2 osa, 26 kohta

                           150

                              (Kulut vaadittaessa takaisinmaksettavasta osakepääomasta)

                              IFRIC 2.11

                           160

                              Osinkotulot

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu 3 kohta; liite V, 2 osa, 28 kohta

                              IAS 18.35(b)(v); liite V, 2 osa, 28 kohta

                           170

                           Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat

                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

                           180

                           Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9

                           190

                           Myytävissä olevat rahoitusvarat

                              IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

                           200

                              Palkkiotulot

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 4 kohta

                              IFRS 7.20(c)

                           22

                           210

                              (Palkkiokulut)

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 5 kohta

                              IFRS 7.20(c)

                           22

                           220

                              Rahoitusvarojen ja -velkojen kirjaamiseen pois taseesta liittyvät voitot tai (-) tappiot, kun niitä ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavina rahoitusvaroina ja -velkoina, netto

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 6 kohta

                              IFRS 7.20(a) (ii-v); liite V, 2 osa, 97 kohta

                           16

                           230

                           Myytävissä olevat rahoitusvarat

                              IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

                           240

                           Lainat ja muut saatavat

                              IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56

                           250

                           Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

                              IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56

                           260

                           Jaksotettuihin hankintamenoihin liittyvät rahoitusvelat

                              IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56

                           270

                           Muut

                           280

                              Kaupankäyntiä varten pidettyihin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai (-) tappiot, netto

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 6 kohta

                              IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

                           16

                           285

                              Kaupankäyntiä varten pidettyihin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai (-) tappiot, netto

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 6 kohta

                           16

                           290

                              Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai (-) tappiot, netto

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 6 kohta

                              IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

                           16, 45

                           295

                              Kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai (-) tappiot, netto

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 6 kohta

                           16

                           300

                              Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto

                              tilinpäätösdirektiivi, 8 artiklan 1 kohdan 6 alakohta, 6 ja 8 kohta

                              IFRS 7.24; liite V, 2 osa, 30 kohta

                           16

                           310

                              Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto

                              BAD 39 artikla

                              IAS 21.28, 52 (a)

                           320

                              Tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin sijoitusten taseesta poiskirjaamiseen liittyvät voitot tai (-) tappiot, netto

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 13–14 kohta

                           330

                              Voitot tai (-) tappiot, jotka liittyvät rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien kirjaamiseen pois taseesta, netto

                              IAS 1.34

                           45

                           340

                              Liiketoiminnan muut tuotot

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 7 kohta; liite V, 2 osa, 141–143 kohta

                              Liite V, 2 osa, 141–143 kohta

                           45

                           350

                              (Liiketoiminnan muut kulut)

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 10 kohta; liite V, 2 osa, 141–143 kohta

                              Liite V, 2 osa, 141–143 kohta

                           45

                           355

                              LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO

                           360

                              (Hallinnon kulut)

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 8 kohta

                           370

                           (Henkilöstökulut)

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 8 kohdan a alakohta

                              IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

                           44

                           380

                           (Muut hallinnon kulut)

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 8 kohdan b alakohta

                           390

                              (Poisto)

                              IAS 1.102, 104

                           400

                           (Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet)

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta

                              IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

                           410

                           (Sijoituskiinteistöt)

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta

                              IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

                           415

                           (Liikearvo)

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta

                           420

                           (Muut aineettomat hyödykkeet)

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta

                              IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

                           430

                              (Varaukset tai (-) varausten peruutukset)

                              IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

                           43

                           440

                           (Annetut sitoumukset ja takaukset)

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 11–12 kohta

                           450

                           (Muut varaukset)

                           455

                              (Yleisten pankkiriskien rahaston lisäykset tai (-) vähennykset, netto)

                              BAD 38.2 artikla

                           460

                              (Rahoitusvarojen arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruuntuminen, kun niitä ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavina rahoitusvaroina)

                              BAD 35–37 artikla; liite V, 2 osa, 29 kohta

                              IFRS 7.20(e)

                           16

                           470

                           (Menoihin liittyvät rahoitusvarat)

                              IFRS 7.20(e); IAS 39.66

                           480

                           (Myytävissä olevat rahoitusvarat)

                              IFRS 7.20(e); IAS 39.67

                           490

                           (Lainat ja muut saatavat)

                              IFRS 7.20(e); IAS 39.63

                           500

                           (Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset)

                              IFRS 7.20(e); IAS 39.63

                           510

                              (Tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin sijoitusten arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruutus)

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 13–14 kohta

                              IAS 28.40-43

                           16

                           520

                              (Rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruutus)

                              IAS 36.126(a)(b)

                           16

                           530

                           (Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet)

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta

                              IAS 16.73(e)(v-vi)

                           540

                           (Sijoituskiinteistöt)

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta

                              IAS 40.79(d)(v)

                           550

                           (Liikearvo)

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta

                              IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124

                           560

                           (Muut aineettomat hyödykkeet)

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta

                              IAS 38.118 (e)(iv)(v)

                           570

                           (Muut)

                              IAS 36.126(a)(b)

                           580

                              Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo

                              tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan f alakohta

                              IFRS 3, lisäys B64(n)(i)

                           590

                              Voiton tai (-) tappion osuus sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 13–14 kohta

                              IAS 1.82(c)

                           600

                              Voitto tai (-) tappio myytävänä olevista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, jotka on luokiteltu myytäviksi mutta joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina

                              IFRS 5.37; liite V, 2 osan 27 kohta

                           610

                              VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA

                              IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

                           620

                              (Verokulut tai (-) -tulot, jotka liittyvät jatkuvista toiminnoista johtuviin voittoihin tai tappioihin)

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 15 kohta

                              IAS 1.82(d); IAS 12.77

                           630

                              VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 16 kohta

                              IAS 1, IG 6

                           632

                              Satunnainen voitto tai (-) tappio verojen jälkeen

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 21 kohta

                           633

                           Satunnainen voitto tai tappio ennen veroja

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 19 kohta

                           634

                           (Satunnaiseen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) -tulot)

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 20 kohta

                           640

                              Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen

                              IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A

                           650

                           Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja

                              IFRS 5.33(b)(i)

                           660

                           (Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) -tulot)

                              IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

                           670

                              KOKO VUODEN VOITTO TAI (-) TAPPIO

                              BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 23 kohta

                              IAS 1.81A(a)

                           680

                           Vähemmistön osuuteen kohdistettavat [määräysvallattomien omistajien osuudet]

                              IAS 1.83(a)(i)

                           690

                           Emoyrityksen omistajiin kohdistettavat

                              IAS 1.83(a)(ii)

                     3.   Laaja tuloslaskelma

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

                              Kuluva kausi

                           010

                           010

                              Koko vuoden voitto / (-) tappio

                              IAS 1.7, 81(b), 83(a), IG6

                           020

                              Muut laajan tuloksen erät

                              IAS 1.7, 81(b), IG6

                           030

                              Erät, joita ei uudelleenluokitella voitoksi tai tappioksi

                              IAS 1.82A(a)

                           040

                           Aineelliset hyödykkeet

                              IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40

                           050

                           Aineettomat hyödykkeet

                              IAS 1.7; IAS 38.85-86

                           060

                           Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä

                              IAS 1.7, IG6; IAS 19.93A

                           070

                           Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

                              IFRS 5.38

                           080

                           Pääomaosuusmenetelmää käyttävien yhteisöjen muiden kirjattujen tulojen ja kulujen osuus

                              IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11

                           090

                           Sellaisiin eriin liittyvä tulovero, joita ei uudelleenluokitella

                              IAS 1.91(b); liite V, 2 osa, 31 kohta

                           100

                              Erät, jotka voidaan uudelleenluokitella voitoksi tai tappioksi

                              IAS 1.82A(b)

                           110

                           Suojausosuus nettosijoituksista ulkomaisiin yksiköihin [efektiivinen osuus]

                              IAS 39.102(a)

                           120

                              Pääomaosuuteen otettujen voittojen tai (-) tappioiden arvostus

                              IAS 39.102(a)

                           130

                              Siirretty voitoksi tai tappioksi

                              IAS 1.7, 92-95; IAS 39.102(a)

                           140

                              Muut uudelleenluokitukset

                           150

                           Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

                              IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)

                           160

                              Pääomaosuuteen otettujen voittojen tai (-) tappioiden muuntaminen

                              IAS 21.32, 38–47

                           170

                              Siirretty voitoksi tai tappioksi

                              IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49

                           180

                              Muut uudelleenluokitukset

                           190

                           Rahavirran suojaukset [efektiivinen osuus]

                              IAS 1.7, IG6; IFRS 7.23(c); IAS 39.95(a)-96

                           200

                              Pääomaosuuteen otettujen voittojen tai (-) tappioiden arvostus

                              IAS 1.IG6; IAS 39.95(a)-96

                           210

                              Siirretty voitoksi tai tappioksi

                              IAS 1.7, 92-95, IG6; IAS 39.97-101

                           220

                              Siirretty suojattujen erien alkuperäiseen kirjanpitoarvoon

                              IAS 1.IG6; IAS 39.97-101

                           230

                              Muut uudelleenluokitukset

                           240

                           Myytävissä olevat rahoitusvarat

                              IAS 1.7, IG 6; IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

                           250

                              Pääomaosuuteen otettujen voittojen tai (-) tappioiden arvostus

                              IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

                           260

                              Siirretty voitoksi tai tappioksi

                              IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

                           270

                              Muut uudelleenluokitukset

                              IFRS 5, IG, esimerkki 12

                           280

                           Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

                              IFRS 5.38

                           290

                              Pääomaosuuteen otettujen voittojen tai (-) tappioiden arvostus

                              IFRS 5.38

                           300

                              Siirretty voitoksi tai tappioksi

                              IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38

                           310

                              Muut uudelleenluokitukset

                              IFRS 5, IG, esimerkki 12

                           320

                           Muiden kirjattujen tulojen osuus ja kulut sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

                              IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11

                           330

                           Sellaisiin eriin liittyvä tulovero, jotka voidaan uudelleenluokitella voitoksi tai (-) tappioksi

                              IAS 1.91(b), IG6; liite V, 2 osa, 31 kohta

                           340

                              Vuoden laaja tulos yhteensä

                              IAS 1.7, 81A(a), IG6

                           350

                           Vähemmistön osuuteen kohdistettavat [määräysvallattomien omistajien osuudet]

                              IAS 1.83(b)(i), IG6

                           360

                           Emoyrityksen omistajiin kohdistettavat

                              IAS 1.83(b)(ii), IG6

                     4.   Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain

               4.1   Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

                              Kirjanpitoarvo

                              Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon kertyneet muutokset

                              Liite V, 2 osa, 46 kohta

                           010

                           020

                           010

                              Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

                              IAS 32.11

                           020

                           josta: hankintamenot

                              IAS 39.46(c)

                           030

                           josta: luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           040

                           josta: muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           050

                           josta: muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           060

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                           070

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                           080

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                           090

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           100

                           Muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           110

                           Muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           120

                              Lainat ja ennakkomaksut

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                           130

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                           140

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                           150

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           160

                           Muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           170

                           Muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           180

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                     4.2   Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

                              Kirjanpitoarvo

                              Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon kertyneet muutokset

                              IFRS 7.9 (c); liite V, 2 osa, 46 kohta

                           010

                           020

                           010

                              Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

                              IAS 32.11

                           020

                           josta: hankintamenot

                              IAS 39.46(c)

                           030

                           josta: luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           040

                           josta: muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           050

                           josta: muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           060

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                           070

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                           080

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                           090

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           100

                           Muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           110

                           Muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           120

                              Lainat ja ennakkomaksut

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                           130

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                           140

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                           150

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           160

                           Muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           170

                           Muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           180

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                           190

                              KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVAT RAHOITUSVARAT

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 6 kohta; IAS 39.9

                              IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

                     4.3   Myytävissä olevat rahoitusvarat

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

                              Sellaisten varojen kirjanpitoarvo, joiden arvo ei ole alentunut

                              Sellaisten varojen kirjanpitoarvo, joiden arvo ei ole alentunut

                              Kirjanpitoarvo

                              Kertynyt arvonalennus

                              IAS 39.58-62

                              Liite V, 2 osa, 34 kohta

                              Liite V, 2 osa, 46 kohta

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

                           EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

                           IAS 32,11

                           020

                           josta hankintameno

                              IAS 39.46(c)

                           030

                           josta luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           040

                           josta muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           050

                           josta yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           060

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                           070

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                           080

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                           090

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           100

                           Muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           110

                           Muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           120

                              Lainat ja ennakkomaksut

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                           130

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                           140

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                           150

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           160

                           Muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           170

                           Muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           180

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                           190

                              MYYTÄVISSÄ OLEVAT RAHOITUSVARAT

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 6 kohta; IAS 39.9

                              IFRS 7.8(d); IAS 39.9

                     4.4   Lainat ja muut saatavat sekä eräpäivään saakka pidettävät sijoitukset

                              Varat, joiden arvo ei ole alentunut [bruttokirjanpitoarvo]

                              Arvoltaan alentuneet varat [bruttokirjanpitoarvo]

                              Yksittäin arvioitavien rahoitusvarojen erityiset vähennyserät

                              Kollektiivisesti arvioitavien rahoitusvarojen erityiset vähennyserät

                              Kollektiiviset vähennyserät aiheutuneista tappioista, joita ei ole ilmoitettu

                              Kirjanpitoarvo

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

                              IFRS 7.37(b); IFRS 7.IG 29 (a); IAS 39.58-59

                              IAS 39.AG 84-92; liite V, 2 osa, 36 kohta

                              IAS 39.AG 84-92; liite V, 2 osa, 37 kohta

                              IAS 39.AG 84-92; liite V, 2 osa, 38 kohta

                              Liite V, 2 osa, 39 kohta

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

                              liite V, 2 osa, 36 kohta

                              liite V, 2 osa, 37 kohta

                              liite V, 2 osa, 38 kohta

                              Liite V, 2 osa, 39 kohta

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                           020

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                           030

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                           040

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           050

                           Muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           060

                           Muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           070

                              Lainat ja ennakkomaksut

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                           080

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                           090

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                           100

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           110

                           Muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           120

                           Muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           130

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                           140

                              LAINAT JA MUUT SAATAVAT

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 4 kohdan b alakohta ja 6 kohta; IAS 39.9

                              IAS 39.9 AG 16, AG26; liite V, 1 osa, 16 kohta

                           150

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                           160

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                           170

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                           180

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           190

                           Muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           200

                           Muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           210

                              Lainat ja ennakkomaksut

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                           220

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                           230

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                           240

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           250

                           Muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           260

                           Muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           270

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                           280

                              ERÄPÄIVÄÄN ASTI PIDETTÄVÄT

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 4 kohta ja 6 kohta; IAS 39.9

                              IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26

                     4.5   Etuoikeusasemaltaan huonommassa asemassa olevat rahoitusvarat

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

                              Kirjanpitoarvo

                           010

                           010

                              Lainat ja ennakkomaksut

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                           020

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                           030

                              [LIIKKEESEENLASKIJAN KANNALTA] ETUOIKEUSASEMALTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVARAT

                              tilinpäätösdirektiivi, 8 artiklan 1 kohdan a alakohta

                              Liite V, 2 osa, 40 ja 54 kohta

                     4.6   Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

                              Kirjanpitoarvo

                              Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon kertyneet muutokset

                           Liite V, 2 osa, 46 kohta

                           010

                           020

                           010

                              Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

                           EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

                           020

                           josta: noteeraamaton

                           030

                           josta: luottolaitokset

                           040

                           josta: muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           050

                           josta: muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           060

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                           070

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                           080

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                           090

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           100

                           Muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           110

                           Muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           120

                              Lainat ja ennakkomaksut

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                           130

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                           140

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                           150

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           160

                           Muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           170

                           Muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           180

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                     4.7   Kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin liittyvät rahoitusvarat (muut kuin johdannaiset), jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

                              Kirjanpitoarvo

                              Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon kertyneet muutokset

                           Liite V, 2 osa, 46 kohta

                           010

                           020

                           010

                              Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

                           EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

                           020

                           josta: noteeraamaton

                           030

                           josta: luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           040

                           josta: muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           050

                           josta: muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           060

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                           070

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                           080

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                           090

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           100

                           Muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           110

                           Muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           120

                              Lainat ja ennakkomaksut

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                           130

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                           140

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                           150

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           160

                           Muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           170

                           Muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           180

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                           190

                              KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISIIN ERIIN LIITTYVÄT RAHOITUSVARAT (MUUT KUIN JOHDANNAISET), JOTKA ARVOSTETAAN KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI

                              tilinpäätösdirektiivi, 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 4 kohta

                     4.8   Kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin liittyvät rahoitusvarat (muut kuin johdannaiset), jotka arvostetaan pääomaan käyvän arvon perusteella

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

                              Kirjanpitoarvo

                              Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon kertyneet muutokset

                           Liite V, 2 osa, 46 kohta

                           010

                           020

                           010

                              Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

                           EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

                           020

                           josta: noteeraamaton

                           030

                           josta: luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           040

                           josta: muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           050

                           josta: muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           060

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                           070

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                           080

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                           090

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           100

                           Muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           110

                           Muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           120

                              Lainat ja ennakkomaksut

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                           130

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                           140

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                           150

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           160

                           Muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           170

                           Muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           180

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                           190

                              KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISIIN ERIIN LIITTYVÄT RAHOITUSVARAT (MUUT KUIN JOHDANNAISET), JOTKA ARVOSTETAAN PÄÄOMAAN KÄYVÄN ARVON PERUSTEELLA

                              tilinpäätösdirektiivi, 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan 2 kohta

                     4.9   Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka arvostetaan hankintamenoon perustuvalla kirjaamisella

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

                              Varat, joiden arvo ei ole alentunut

                              Arvoltaan alentuneet varat [bruttokirjanpitoarvo]

                              Luottoriskiä koskevat erityiset vähennyserät

                              Luottoriskiä ja pankkiriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon

                              Kirjanpitoarvo

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 38 kohta

                           Liite V, 2 osa, 39 kohta

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           010

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                           020

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                           030

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                           040

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           050

                           Muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           060

                           Muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           070

                              Lainat ja ennakkomaksut

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                           080

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                           090

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                           100

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           110

                           Muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           120

                           Muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           130

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                           140

                              KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET, JOTKA ARVOSTETAAN HANKINTAMENOON PERUSTUVALLA KIRJAAMISELLA

                              BAD 37 artiklan 1 kohta; 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta

                     4.10   Muut kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin kuuluvat rahoitusvarat, jotka eivät ole johdannaisia

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

                              Kirjanpitoarvo

                           010

                           010

                              Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

                           EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

                           020

                           josta: noteeraamaton

                           030

                           josta: luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           040

                           josta: muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           050

                           josta: muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           060

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                           070

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                           080

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                           090

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           100

                           Muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           110

                           Muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           120

                              Lainat ja ennakkomaksut

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                           130

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                           140

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                           150

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           160

                           Muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           170

                           Muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           180

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                           190

                              MUUT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISIIN ERIIN KUULUVAT RAHOITUSVARAT, JOTKA EIVÄT OLE JOHDANNAISIA

                              tilinpäätösdirektiivi, 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan 2 kohta

                     5.   Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu tuotteittain

                              Keskuspankit

                              Julkisyhteisöt

                              Luottolaitokset

                              Muut finanssialan yritykset

                              Muut kuin finanssialan yritykset

                              Kotitaloudet

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                              Tuotteittain

                           010

                              Vaadittaessa [optio] ja lyhyellä varoitusajalla [käyttötili]

                              Liite V, 2 osa, 41 kohdan a alakohta

                           020

                              Luottokorttivelat

                              Liite V, 2 osa, 41 kohdan b alakohta

                           030

                              Myyntisaamiset

                              Liite V, 2 osa, 41 kohdan c alakohta

                           040

                              Rahoitusleasing

                              Liite V, 2 osa, 41 kohdan d alakohta

                           050

                              Takaisinmyyntisopimuksiin liittyvät lainat

                              Liite V, 2 osa, 41 kohdan e alakohta

                           060

                              Muunpituiset lainat

                              Liite V, 2 osa, 41 kohdan f alakohta

                           070

                              Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja

                              Liite V, 2 osan 41 kohdan g alakohta

                           080

                              LAINAT JA ENNAKKOMAKSUT

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                              Vakuuksittain

                           090

                           josta: kiinnitysluotot [lainat, joiden vakuutena on kiinteistö]

                              Liite V, 2 osan 41 kohdan h alakohta

                           100

                           josta: muut vakuudelliset lainat

                              Liite V, 2 osan 41 kohdan i alakohta

                              Tarkoituksen mukaan

                           110

                           josta: kulutusluotto

                              Liite V, 2 osa, 41 kohdan j alakohta

                           120

                           josta: lainattu asunnonostoa varten

                              Liite V, 2 osan 41 kohdan k alakohta

                              Etuoikeusasemittain

                           130

                           josta: hankerahoituslainat

                              Liite V, 2 osan 41 kohdan l alakohta

                     6.   Muiden kuin finanssialan yritysten lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu

                              Muut kuin finanssialan yritykset

                              Bruttokirjanpitoarvo

                              josta: järjestämättömät

                              Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon kertyneet arvonalennukset tai kertyneet muutokset

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

                              Liite V, 2 osa, 45 kohta

                              Liite V, 2 osa. 145-162

                              Liite V, 2 osa, 46 kohta

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

                              Liite V, 2 osa, 45 kohta

                              Liite V, 2 osa, 145-162 kohta

                              Liite V, 2 osa, 46 kohta

                           010

                           012

                           020

                           010

                                          A

                                       Maatalous, metsätalous ja kalatalous

                              NACE-asetus

                           020

                                          B

                                       Kaivostoiminta ja louhinta

                              NACE-asetus

                           030

                                          C

                                       Teollisuus

                              NACE-asetus

                           040

                                          D

                                       Sähkö-, kaasu-, lämpö- ja ilmastointihuolto

                              NACE-asetus

                           050

                                          E

                                       Vesihuolto

                              NACE-asetus

                           060

                                          F

                                       Rakentaminen

                              NACE-asetus

                           070

                                          G

                                       Tukku- ja vähittäiskauppa

                              NACE-asetus

                           080

                                          H

                                       Kuljetus ja varastointi

                              NACE-asetus

                           090

                                          I

                                       Majoitus- ja ravitsemustoiminta

                              NACE-asetus

                           100

                                          J

                                       Informaatio ja viestintä

                              NACE-asetus

                           110

                                          L

                                       Kiinteistöalan toiminta

                              NACE-asetus

                           120

                                          M

                                       Ammatillinen, tieteellinen ja tekninen toiminta

                              NACE-asetus

                           130

                                          N

                                       Hallinto- ja tukipalvelutoiminta

                              NACE-asetus

                           140

                                          O

                                       Julkinen hallinto ja maanpuolustus; pakollinen sosiaalivakuutus

                              NACE-asetus

                           150

                                          P

                                       Koulutus

                              NACE-asetus

                           160

                                          Q

                                       Terveys- ja sosiaalipalvelut

                              NACE-asetus

                           170

                                          R

                                       Taiteet, viihde ja virkistys

                              NACE-asetus

                           180

                                          S

                                       Muu palvelutoiminta

                              NACE-asetus

                           190

                              LAINAT JA ENNAKKOMAKSUT

                              Liite V, 1 osa, 24, 27 ja 42–43 kohta

                     7.   Arvoltaan alentuneet tai erääntyneet rahoitusvarat

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

                              Erääntyneet, mutta eivät arvoltaan alentuneet

                              Sellaisten varojen kirjanpitoarvo, joiden arvo on alentunut

                              Yksittäin arvioitavien rahoitusvarojen erityiset vähennyserät

                              Kollektiivisesti arvioitavien rahoitusvarojen erityiset vähennyserät

                              Kollektiiviset vähennyserät aiheutuneista tappioista, joita ei ole ilmoitettu

                              Luottoriskin osalta tehtävät erilliset vähennykset

                              Luottoriskin osalta tehtävät yleiset vähennykset

                              Pankkiriskejä koskevat yleinen vähennyserä

                              Kertyneet lopulliset luottotappiot

                              ≤ 30 päivää

                              > 30 päivää ≤ 60 päivää

                              > 60 päivää ≤ 90 päivää

                              > 90 päivää ≤ 180 päivää

                              > 180 päivää ≤ 1 vuosi

                              > 1 vuosi

                              IFRS 7.37(a); IG 26-28; liite V, 2 osa, 47 ja 48 kohta

                              IAS 39.58-70

                              IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.37(b); liite V, 2 osa, 36 kohta

                              IAS 39.AG 84-92; liite V, 2 osa, 37 kohta

                              IAS 39.AG 84-92; liite V, 2 osa, 38 kohta

                              IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.16,37(b); B5(d); liite V, 2 osa, 49 ja 50 kohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 47–48 kohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 36 kohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 37 kohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 38 kohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta

                              BAD 37 artiklan 2 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 49-50 kohta

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           102

                           103

                           104

                           110

                           010

                              Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

                              IAS 32.11

                           020

                           josta: hankintamenot

                              IAS 39.46(c)

                           030

                           josta: luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           040

                           josta: muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           050

                           josta: muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           060

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                           070

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                           080

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                           090

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           100

                           Muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           110

                           Muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           120

                              Lainat ja ennakkomaksut

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                           130

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                           140

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                           150

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           160

                           Muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           170

                           Muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           180

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                           190

                              YHTEENSÄ

                              Lainat ja ennakkomaksut tuotteittain, vakuuksittain ja etuoikeusaseman perusteella

                           200

                           Vaadittaessa [optio] ja lyhyellä varoitusajalla [käyttötili]

                              Liite V, 2 osa, 41 kohdan a alakohta

                              Liite V, 2 osa, 41 kohdan a alakohta

                           210

                           Luottokorttivelat

                              Liite V, 2 osa, 41 kohdan b alakohta

                              Liite V, 2 osa, 41 kohdan b alakohta

                           220

                           Myyntisaamiset

                              Liite V, 2 osa, 41 kohdan c alakohta

                              Liite V, 2 osa, 41 kohdan c alakohta

                           230

                           Rahoitusleasing

                              Liite V, 2 osa, 41 kohdan d alakohta

                              Liite V, 2 osa, 41 kohdan d alakohta

                           240

                           Takaisinmyyntisopimuksiin liittyvät lainat

                              Liite V, 2 osa, 41 kohdan e alakohta

                              Liite V, 2 osa, 41 kohdan e alakohta

                           250

                           Muunpituiset lainat

                              Liite V, 2 osa, 41 kohdan f alakohta

                              Liite V, 2 osa, 41 kohdan f alakohta

                           260

                           Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja

                              Liite V, 2 osan 41 kohdan g alakohta

                              Liite V, 2 osan 41 kohdan g alakohta

                           270

                           josta: kiinnitysluotot [lainat, joiden vakuutena on kiinteistö]

                              Liite V, 2 osan 41 kohdan h alakohta

                              Liite V, 2 osan 41 kohdan h alakohta

                           280

                           josta: muut vakuudelliset lainat

                              Liite V, 2 osan 41 kohdan i alakohta

                              Liite V, 2 osan 41 kohdan i alakohta

                           290

                           josta: kulutusluotto

                              Liite V, 2 osa, 41 kohdan j alakohta

                              Liite V, 2 osa, 41 kohdan j alakohta

                           300

                           josta: lainattu asunnonostoa varten

                              Liite V, 2 osan 41 kohdan k alakohta

                              Liite V, 2 osan 41 kohdan k alakohta

                           310

                           josta: hankerahoituslainat

                              Liite V, 2 osan 41 kohdan l alakohta

                              Liite V, 2 osan 41 kohdan l alakohta

                     8.   Rahoitusvelkojen jaottelu

               8.1   Rahoitusvelkojen jaottelu tuotteittain ja vastapuolialoittain

                              Kirjanpitoarvo

                              Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon kertyneet muutokset

                              Sopimusperusteisesti eräpäivänä maksettava määrä

                              Kaupankäyntiä varten pidettävä

                              Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattava rahoitusvelka

                              Jaksotettu hankintameno

                              Kaupankäynti

                              Hankintamenoon perustuva menetelmä

                              Suojauslaskenta

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

                              IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

                              IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

                              IFRS 7.8(f); IAS 39.47

                              IFRS 7.22(b); IAS 39.9

                              Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b alakohta, 33 artiklan 1 kohdan c alakohta

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 6 kohta); IAS 39.9. AG 14–15

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 6 kohta; IAS 39.9

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta ja 6 kohta; IAS 39.47

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta; liite V, 1 osa, 15 kohta

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan 1 kohdan a alakohta

                              vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b alakohta, 33 artiklan 1 kohdan c alakohta

                              EKP/2013/33, 7 artiklan 2 kohta

                           010

                           020

                           030

                           034

                           035

                           037

                           040

                           050

                           010

                              Johdannaiset

                              Vakavaraisuusasetuksen liite II

                              IAS 39.9, AG 15(a)

                           020

                              Lyhyet positiot

                              IAS 39 AG 15(b)

                           030

                           Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta

                              IAS 32.11

                           040

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                           050

                              Talletukset

                              EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                              EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                           060

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan a alakohta

                           070

                              Käyttötilit / yliyön talletukset

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

                           080

                              Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

                           090

                              Irtisanomisehtoiset talletukset

                              EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

                              EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

                           100

                              Takaisinostosopimukset

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

                           110

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta

                           120

                              Käyttötilit / yliyön talletukset

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

                           130

                              Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

                           140

                              Irtisanomisehtoiset talletukset

                              EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

                              EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

                           150

                              Takaisinostosopimukset

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

                           160

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta

                           170

                              Käyttötilit / yliyön talletukset

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

                           180

                              Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

                           190

                              Irtisanomisehtoiset talletukset

                              EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

                              EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

                           200

                              Takaisinostosopimukset

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

                           210

                           Muut finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta

                           220

                              Käyttötilit / yliyön talletukset

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

                           230

                              Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

                           240

                              Irtisanomisehtoiset talletukset

                              EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

                              EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

                           250

                              Takaisinostosopimukset

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

                           260

                           Muut kuin finanssialan yritykset

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta

                           270

                              Käyttötilit / yliyön talletukset

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

                           280

                              Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

                           290

                              Irtisanomisehtoiset talletukset

                              EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

                              EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

                           300

                              Takaisinostosopimukset

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

                           310

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                              Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta

                           320

                              Käyttötilit / yliyön talletukset

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 1 alakohta

                           330

                              Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 2 alakohta

                           340

                              Irtisanomisehtoiset talletukset

                              EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

                              EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osa, 51 kohta

                           350

                              Takaisinostosopimukset

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

                              EKP/2013/33, liite 2, 2 osa, 9 kohdan 4 alakohta

                           360

                              Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta; liite V, 2 osa, 52 kohta

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta; liite V, 2 osa, 52 kohta

                           370

                           Sijoitustodistukset

                              Liite V, 2 osa, 52 kohdan a alakohta

                              Liite V, 2 osa, 52 kohdan a alakohta

                           380

                           Omaisuusvakuudelliset arvopaperit

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

                           390

                           Katetut joukkolainat

                              Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 1 kohdan 1 alakohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 1 kohdan 1 alakohta

                           400

                           Hybridisopimukset

                              Liite V, 2 osa, 52 kohdan d alakohta

                              IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; liite V, 2 osa, 52 kohdan d alakohta

                           410

                           Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 2 osa, 52 kohdan e alakohta

                              Liite V, 2 osa, 52 kohdan e alakohta

                           420

                              Vaihdettavat yhdistelmäinstrumentit

                              IAS 32, AG 31

                           430

                              Sidotut

                           440

                              Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

                              Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

                           450

                              RAHOITUSVELAT

                     8.2   Etuoikeusasemaltaan huonommat rahoitusvelat

                              Kirjanpitoarvo

                              Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattava rahoitusvelka

                              Jaksotettu hankintameno

                              Hankintamenoon perustuva menetelmä

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen

                              IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

                              IFRS 7.8(f); IAS 39.47

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 6 kohta; IAS 39.9

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta ja 6 kohta; IAS 39.47

                              tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta

                           010

                           020

                           030

                           010

                              Talletukset

                              EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                              EKP/2013/33 liite 2, 2 osa, 9 kohta; liite V, 1 osa, 30 kohta

                           020

                              Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           030

                              ETUOIKEUSASEMALTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT

                              Liite V, 2 osa, 53 ja 54 kohta

                              Liite V, 2 osa, 53 ja 54 kohta

                     9.   Lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut sitoumukset

               9.1   Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut: lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut annetut sitoumukset Lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut annetut sitoumukset

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa

                                 Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpito
[cell cut: 3376228 characters, first 2000000 kept]