title: Komission täytäntöönpanoasetus (EU) 2015/227, annettu 9 päivänä tammikuuta 2015 , Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista annetun täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 muuttamisesta  ETA:n kannalta merkityksellinen teksti

text:
                  20.2.2015

                  FI

                  Euroopan unionin virallinen lehti

                  L 48/1

            KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2015/227,
      annettu 9 päivänä tammikuuta 2015,
      Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista annetun täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 muuttamisesta
      (ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)
      EUROOPAN KOMISSIO, joka
      ottaa huomioon Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen,
      ottaa huomioon luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvaatimuksista ja asetuksen (EU) N:o 648/2012 muuttamisesta 26 päivänä kesäkuuta 2013 annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 (1) ja erityisesti sen 99 artiklan 5 kohdan neljännen alakohdan ja 6 kohdan neljännen alakohdan, 101 artiklan 4 kohdan kolmannen alakohdan ja 394 artiklan 4 kohdan kolmannen alakohdan,
      sekä katsoo seuraavaa:

                  (1)

                  Komission täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 (2) vahvistetaan vaatimukset, joiden mukaisesti laitosten on ilmoitettava tiedot siitä, miten ne noudattavat asetusta (EU) N:o 575/2013.

                  (2)

                  Täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 mukainen johdonmukaisten, tarkkojen ja vertailukelpoisten tietojen ilmoittaminen luottotappiovarauksista ja lainanhoitojoustotoimenpiteistä on tekijä, joka vaikuttaa olennaisesti kattavan käsityksen saamiseen laitosten riskiprofiileista ja niiden rahoitusalalle aiheuttamasta järjestelmäriskistä. Koska koko unionissa on epävarmuutta omaisuuserien laadusta, laitoksia olisi vaadittava ilmoittamaan tiedot lainanhoitojoustotoimistaan ja järjestämättömistä saamisistaan, jotta Euroopan pankkiviranomainen (EPV) ja toimivaltaiset viranomaiset saisivat kattavan käsityksen laitosten toiminnan riskiprofiilista ja Euroopan järjestelmäriskikomitea (EJRK) voisi hoitaa makrotason valvontaan liittyvät tehtävänsä.

                  (3)

                  Lainanhoitojoustotoimet ja järjestämättömät saamiset kuuluvat voimassa olevien kirjanpitovaatimusten piiriin, jotka koskevat tietojen antamista lainoista ja vieraan pääoman ehtoisiin arvopapereihin liittyvistä vastuista ja niiden luottoluokituksesta Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EY) N:o 1606/2002 (3) ja neuvoston direktiivin 86/635/ETY (4) mukaisesti. Käsitteistä ”lainahoitojousto” ja ”järjestämättömät saamiset” ei ole kuitenkaan olemassa kattavia, yhdenmukaistettuja määritelmiä, eikä myöskään ole olemassa erityisiä ja yksityiskohtaisia valvontatietojen raportointivaatimuksia.

                  (4)

                  Sen vuoksi olisi vahvistettava teknisillä standardeilla erityiset lainanhoitojouston ja järjestämättömien saamisten määritelmät sekä raportointilomakkeet, jotta EPV, toimivaltaiset viranomaiset ja EJRK voisivat tukeutua omaisuuserien laadun käsitteisiin, joita olisi yhdenmukaistettu nykyisiä käsitteitä pidemmälle. Tällä tavoin minimoitaisiin erot, jotka johtuvat erilaisista lainanhoitojouston käsitteistä, sekä erot, joita esiintyy maksukyvyttömyyden ja arvonalentumisen määritelmien soveltamisessa unionissa, minkä ansiosta ilmoitettavista tiedoista saataisiin entistä vertailukelpoisempia. Järjestämättömän saamisen määritelmän olisi tältä osin toimittava omaisuuserien laadun yhdenmukaistettuna indeksinä, luokitteluvälineenä, eikä maksukyvyttömyyden ja arvonalentumisen nykyisten määritelmien korvikkeena.

                  (5)

                  Jotta laitokset ja toimivaltaiset viranomaiset saisivat riittävästi aikaa panna täytäntöön tässä asetuksessa vahvistetut lainanhoitojoustotoimia ja järjestämättömiä saamisia koskevat vaatimukset tavalla, joka tuottaa laadukkaita tietoja, kyseisiin raportointivaatimuksiin olisi sovellettava siirrettyä ilmoituspäivämäärää.

                  (6)

                  Sen varmistamiseksi, että täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 vahvistettuja vaatimuksia sovelletaan asianmukaisesti, laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvässä raportoinnissa käytettäviä lomakkeita, ohjeita ja määritelmiä olisi tarkennettava entisestään. Tästä syystä on oikeudellisen selkeyden vuoksi aiheellista korvata useita liitteissä I, III ja IV olevia lomakkeita sekä muuttaa joitakin liitteissä II, V, VII ja IX vahvistettuja ohjeita. Tämä asetus perustuu teknisten täytäntöönpanostandardien luonnoksiin, jotka EPV on toimittanut komissiolle.

                  (7)

                  EPV on järjestänyt avoimia julkisia kuulemisia niistä lainanhoitojoustotoimia ja järjestämättömiä saamisia koskevien teknisten standardien luonnoksista, joihin tämä asetus perustuu, analysoinut niihin mahdollisesti liittyviä kustannuksia ja hyötyjä sekä pyytänyt lausunnon Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 1093/2010 (5) 37 artiklan mukaisesti perustetulta pankkialan osallisryhmältä.

                  (8)

                  Koska muut täytäntöönpanoasetukseen (EU) N:o 680/2014 tarvittavat muutokset eivät muuta merkittävästi sen sisältöä, asetuksen (EU) N:o 1093/2010 15 artiklan 1 kohdan toisen alakohdan mukaisesti EPV ei ole järjestänyt muita julkisia kuulemisia, koska se olisi ollut suhteetonta teknisten täytäntöönpanostandardien luonnosten laajuuteen ja vaikutukseen nähden.

                  (9)

                  Sen vuoksi täytäntöönpanoasetusta (EU) N:o 680/2014 olisi muutettava.

                  (10)

                  Sen varmistamiseksi, että laitokset toimittavat mahdollisimman pian valvontatiedot toimivaltaisille viranomaisille, jotta nämä saisivat kattavan kuvan kyseisistä laitoksista, tämän asetuksen olisi tultava voimaan sitä päivää seuraavana päivänä, jona se julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä,

            ON HYVÄKSYNYT TÄMÄN ASETUKSEN:
      1 artikla
      Muutetaan täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014 seuraavasti:

                  1)

                  korvataan 5 artiklan b alakohdan 1 alakohta seuraavasti:

                              ”1)

                              liitteen I lomakkeessa 14 määritellyt kaikkia arvopaperistettuja vastuita koskevat tiedot liitteessä II olevan II osan 3.9 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.
                              Laitokset vapautetaan kyseisten arvopaperistamistietojen toimittamisesta, jos ne kuuluvat ryhmään samassa maassa, jossa niihin sovelletaan omien varojen vaatimusta;”;

                  2)

                  lisätään 18 artiklaan kohta seuraavasti:
                  ”Liitteessä III oleviin lomakkeisiin 18 ja 19 liittyvä ensimmäinen ilmoituspäivämäärä on 31 päivä joulukuuta 2014, sanotun kuitenkaan rajoittamatta 2 artiklan soveltamista. Liitteessä III olevien lomakkeiden 6, 9.1, 20.4, 20.5 ja 20.7 rivit ja sarakkeet, joissa viitataan lainanhoitojoustosaamisiin ja järjestämättömiin saamisiin, on täytettävä ilmoituspäivämäärään 31 päivä joulukuuta 2014 mennessä.”;

                  3)

                  korvataan liitteet I–V tämän asetuksen liitteessä I olevalla tekstillä;

                  4)

                  korvataan liite VII tämän asetuksen liitteessä II olevalla tekstillä;

                  5)

                  korvataan liite IX tämän asetuksen liitteessä III olevalla tekstillä.

            2 artikla
      Tämä asetus tulee voimaan seuraavana päivänä sen jälkeen, kun se on julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä.

         Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan kaikissa jäsenvaltioissa.
         Tehty Brysselissä 9 päivänä tammikuuta 2015.

               Komission puolesta

               Puheenjohtaja

            Jean-Claude JUNCKER

         (1)  EUVL L 176, 27.6.2013, s. 1.

         (2)  Komission täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014, annettu 16 päivänä huhtikuuta 2014, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista (EUVL L 191, 28.6.2014, s. 1).

         (3)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1606/2002, annettu 19 päivänä heinäkuuta 2002, kansainvälisten tilinpäätösstandardien soveltamisesta (EYVL L 243, 11.9.2002, s. 1).

         (4)  Neuvoston direktiivi 86/635/ETY, annettu 8 päivänä joulukuuta 1986, pankkien ja muiden rahoituslaitosten tilinpäätöksestä ja konsolidoidusta tilinpäätöksestä (EYVL L 372, 31.12.1986, s. 1).

         (5)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 1093/2010, annettu 24 päivänä marraskuuta 2010, Euroopan valvontaviranomaisen (Euroopan pankkiviranomainen) perustamisesta sekä päätöksen N:o 716/2009/EY muuttamisesta ja komission päätöksen 2009/78/EY kumoamisesta (EUVL L 331, 15.12.2010, s. 12).

         LIITE I
         ”
               LIITE I

                  OMISTA VAROISTA JA OMIEN VAROJEN VAATIMUKSISTA ANNETTAVAT ILMOITUKSET

                              COREP-RAPORTOINTILOMAKKEET

                              Lomakkeen numero

                              Lomakkeen koodi

                              Lomakkeen/lomakeryhmän nimi

                              Lyhytnimi

                              VAKAVARAISUUS

                              CA

                           1

                           C 01.00

                           OMAT VARAT

                           CA1

                           2

                           C 02.00

                           OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                           CA2

                           3

                           C 03.00

                           VAKAVARAISUUSSUHTEET

                           CA3

                           4

                           C 04.00

                           LISÄTIETOERÄT

                           CA4

                              SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET

                              CA5

                           5.1

                           C 05.01

                              SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET

                           CA5.1

                           5.2

                           C 05.02

                              MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT

                           CA5.2

                              RYHMÄN VAKAVARAISUUS

                              GS

                           6.1

                           C 06.01

                           RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT - YHTEENSÄ

                           GS Total

                           6.2

                           C 06.02

                           RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT

                           GS

                              LUOTTORISKI

                              CR

                           7

                           C 07.00

                           LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKIT SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET

                           CR SA

                           LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET

                           CR IRB

                           8.1

                           C 08.01

                              LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET

                           CR IRB 1

                           8.2

                           C 08.02

                              LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (jaoteltuina vastapuoliluokkien tai -ryhmien mukaan)

                           CR IRB 2

                           MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN

                           CR GB

                           9.1

                           C 09.01

                              Taulukko 9.1 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan (standardimenetelmän mukaiset vastuut)

                           CR GB 1

                           9.2

                           C 09.02

                              Taulukko 9.2 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan (IRB-menetelmän mukaiset vastuut)

                           CR GB 2

                           9.3

                           C 09.03

                              Taulukko 9.3 – Merkityksellisten luottovastuiden luottoriskiin liittyvät yhteenlasketut omien varojen vaatimukset jaoteltuina maittain

                           CR GB 3

                           LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET

                           CR EQU IRB

                           10.1

                           C 10.01

                              LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET

                           CR EQU IRB 1

                           10.2

                           C 10.02

                              LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET. PD/LGD-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN MUKAAN:

                           CR EQU IRB 2

                           11

                           C 11.00

                           SELVITYS-/TOIMITUSRISKI

                           CR SETT

                           12

                           C 12.00

                           LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                           CR SEC SA

                           13

                           C 13.00

                           LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                           CR SEC IRB

                           14

                           C 14.00

                           ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT

                           CR SEC Details

                              OPERATIIVINEN RISKI

                              OPR

                           16

                           C 16.00

                           OPERATIIVINEN RISKI

                           OPR

                           17

                           C 17.00

                           OPERATIIVINEN RISKI: EDELLISVUOTTA KOSKEVAT BRUTTOMÄÄRÄISET TAPPIOT JAOTELTUINA LIIKETOIMINTA-ALUEIDEN JA TAPPIOTYYPPIEN MUKAAN

                           OPR Details

                              MARKKINARISKI

                              MKR

                           18

                           C 18.00

                           MARKKINARISKI: KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN POSITIORISKEIHIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ

                           MKR SA TDI

                           19

                           C 19.00

                           MARKKINARISKI: ARVOPAPERISTAMISIIN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ

                           MKR SA SEC

                           20

                           C 20.00

                           MARKKINARISKI: KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUUN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ

                           MKR SA CTP

                           21

                           C 21.00

                           MARKKINARISKI: OSAKKEISIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ

                           MKR SA EQU

                           22

                           C 22.00

                           MARKKINARISKI: VALUUTTAKURSSIRISKEIHIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT

                           MKR SA FX

                           23

                           C 23.00

                           MARKKINARISKI: HYÖDYKKEISIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄTI

                           MKR SA COM

                           24

                           C 24.00

                           MARKKINARISKIN SISÄISET MALLIT

                           MKR IM

                           25

                           C 25.00

                           VASTUUN ARVONOIKAISURISKI

                           CVA

                  C 01.00 – OMAT VARAT (CA1)

                              Rivi

                              Tunniste

                              Erä

                              Määrä

                              010

                              1

                              OMAT VARAT

                              015

                              1.1

                              ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1)

                              020

                              1.1.1

                              YDINPÄÄOMA (CET1)

                              030

                              1.1.1.1

                              Ydinpääomaksi (CET1) hyväksyttävät pääomainstrumentit

                              040

                           1.1.1.1.1

                           Maksetut pääomainstrumentit

                              050

                           1.1.1.1.2*

                           Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit

                              060

                           1.1.1.1.3

                           Ylikurssirahastot

                              070

                           1.1.1.1.4

                           (-) Omat ydinpääoman (CET1) instrumentit

                              080

                           1.1.1.1.4.1

                           (-) Suorat ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet

                              090

                           1.1.1.1.4.2

                           (-) Välilliset ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet

                              091

                           1.1.1.1.4.3

                           (-) Synteettiset ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet

                              092

                           1.1.1.1.5

                           (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat ydinpääoman (CET1) instrumentit

                              130

                              1.1.1.2

                              Kertyneet voittovarat

                              140

                           1.1.1.2.1

                           Edellisvuosien kertyneet voittovarat

                              150

                           1.1.1.2.2

                           Hyväksyttävät voitot tai tappiot

                              160

                           1.1.1.2.2.1

                           Emoyrityksen omistajille osoitettava voitto tai tappio

                              170

                           1.1.1.2.2.2

                           (-) Ei-hyväksyttävä osuus kesken tilikauden tai tilikauden päätteeksi kertyneistä voitoista

                              180

                              1.1.1.3

                              Kertyneet muun laajan tuloksen erät

                              200

                              1.1.1.4

                              Muut rahastot

                              210

                              1.1.1.5

                              Yleisten pankkiriskien rahastot

                              220

                              1.1.1.6

                              Määräajaksi vapautetuista ydinpääoman (CET1) instrumenteista aiheutuvat siirtymävaiheen mukautukset

                              230

                              1.1.1.7

                              Ydinpääomaan (CET1) sisällytetyt vähemmistöosuudet

                              240

                              1.1.1.8

                              Muista vähemmistöosuuksista aiheutuvat siirtymävaiheen mukautukset

                              250

                              1.1.1.9

                              Omiin varoihin sovellettavista suodattimista aiheutuvat ydinpääoman (CET1) mukautukset

                              260

                           1.1.1.9.1

                           (-) Arvopaperistetuista omaisuuseristä aiheutuvat oman pääoman lisäykset

                              270

                           1.1.1.9.2

                           Rahavirran suojaus

                              280

                           1.1.1.9.3

                           Käypään arvoon arvostettuihin velkoihin liittyviä omia luottoriskejä koskevista muutoksista aiheutuvat kumulatiiviset voitot ja tappiot

                              285

                           1.1.1.9.4

                           Käypään arvoon arvostetut voitot ja tappiot, jotka aiheutuvat johdannaisvelkoihin liittyvästä laitoksen omasta luottoriskistä

                              290

                           1.1.1.9.5

                           (-) Varovaista arvostamista koskevista vaatimuksista aiheutuvat arvonoikaisut

                              300

                              1.1.1.10

                              (-) Liikearvo

                              310

                           1.1.1.10.1

                           (-) Aineettomiin hyödykkeisiin laskettava liikearvo

                              320

                           1.1.1.10.2

                           (-) Merkittävien sijoitusten arvostukseen sisältyvä liikearvo

                              330

                           1.1.1.10.3

                           Liikearvoon liittyvät laskennalliset verovelat

                              340

                              1.1.1.11

                              (-) Muut aineettomat hyödykkeet

                              350

                           1.1.1.11.1

                           (-) Muut aineettomat hyödykkeet ennen laskennallisten verovelkojen vähentämistä

                              360

                           1.1.1.11.2

                           Muihin aineettomiin hyödykkeisiin liittyvät laskennalliset verovelat

                              370

                              1.1.1.12

                              (-) Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena ja joista on vähennetty niihin liittyvät verovelat

                              380

                              1.1.1.13

                              (-) Odotettuihin tappioihin käytettäviin luottoriskin oikaisuihin liittyvä alijäämä (IRB)

                              390

                              1.1.1.14

                              (-) Etuuspohjaisen eläkerahaston varat

                              400

                           1.1.1.14.1

                           (-) Etuuspohjaisen eläkerahaston varat

                              410

                           1.1.1.14.2

                           Etuuspohjaisen eläkerahaston varoihin liittyvät laskennalliset verovelat

                              420

                           1.1.1.14.3

                           Etuuspohjaisen eläkerahaston varat, joihin on laitokselle myönnetty oikeus käyttää rajoituksettomasti

                              430

                              1.1.1.15

                              (-) Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset

                              440

                              1.1.1.16

                              (-) Erät, jotka on vähennettävä ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä ja jotka ylittävät laitoksen ensisijaisen lisäpääoman (AT1)

                              450

                              1.1.1.17

                              (-) Finanssialan ulkopuoliset huomattavat omistusosuudet, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa

                              460

                              1.1.1.18

                              (-) Arvopaperistamispositiot, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa

                              470

                              1.1.1.19

                              (-) Luottokaupan selvitysriski, johon voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa

                              471

                              1.1.1.20

                              (-) Positiot korissa, jolle laitos ei voi määrittää riskipainoa IRB-menetelmällä ja joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa

                              472

                              1.1.1.21

                              (-) Oman pääoman ehtoiset sijoitukset sisäisen mallin menetelmää käyttäen, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa

                              480

                              1.1.1.22

                              (-) Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

                              490

                              1.1.1.23

                              (-) Vähennyskelpoiset tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset

                              500

                              1.1.1.24

                              (-) Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

                              510

                              1.1.1.25

                              (-) 17,65 prosentin kynnysarvon ylittävä määrä

                              520

                              1.1.1.26

                              Muut ydinpääomaa (CET1) koskevat siirtymävaiheen mukautukset

                              524

                              1.1.1.27

                              (-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät muut ydinpääoman (CET1) vähennykset

                              529

                              1.1.1.28

                              Muut ydinpääoman (CET1) osatekijät tai vähennykset

                              530

                              1.1.2

                              ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)

                              540

                              1.1.2.1

                              Ensisijaiseksi lisäpääomaksi (AT1) hyväksyttävät pääomainstrumentit

                              550

                           1.1.2.1.1

                           Maksetut pääomainstrumentit

                              560

                           1.1.2.1.2*

                           Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit

                              570

                           1.1.2.1.3

                           Ylikurssirahastot

                              580

                           1.1.2.1.4

                           (-) Omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit

                              590

                           1.1.2.1.4.1

                           (-) Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet

                              620

                           1.1.2.1.4.2

                           (-) Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet

                              621

                           1.1.2.1.4.3

                           (-) Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet

                              622

                           1.1.2.1.5

                           (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit

                              660

                              1.1.2.2

                              Määräajaksi vapautetuista ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista aiheutuvat siirtymävaiheen mukautukset

                              670

                              1.1.2.3

                              Ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisällytetyt tytäryritysten liikkeeseen laskemat instrumentit

                              680

                              1.1.2.4

                              Ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisällytetyistä tytäryritysten liikkeeseen laskemista instrumenteista aiheutuvat siirtymävaiheen mukautukset

                              690

                              1.1.2.5

                              (-) Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset

                              700

                              1.1.2.6

                              (-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

                              710

                              1.1.2.7

                              (-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

                              720

                              1.1.2.8

                              (-) Erät, jotka on vähennettävä toissijaisen pääoman (T2) eristä ja jotka ylittävät laitoksen toissijaisen pääoman (T2)

                              730

                              1.1.2.9

                              Muut ensisijaista lisäpääomaa (AT1) koskevat siirtymävaiheen mukautukset

                              740

                              1.1.2.10

                              Erät, jotka on vähennettävä ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä ja jotka ylittävät laitoksen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) (vähennetään ydinpääomasta (CET1))

                              744

                              1.1.2.11

                              (-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät muut ensisijaisen lisäpääoman (AT1) vähennykset

                              748

                              1.1.2.12

                              Muut ensisijaisen lisäpääoman (AT1) osatekijät tai vähennykset

                              750

                              1.2

                              TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2)

                              760

                              1.2.1

                              Toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat

                              770

                           1.2.1.1

                           Maksetut pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat

                              780

                           1.2.1.2*

                           Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat

                              790

                           1.2.1.3

                           Ylikurssirahastot

                              800

                           1.2.1.4

                           (-) Omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit

                              810

                           1.2.1.4.1

                           (-) Suorat toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet

                              840

                           1.2.1.4.2

                           (-) Välilliset toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet

                              841

                           1.2.1.4.3

                           (-) Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet

                              842

                           1.2.1.5

                           (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat toissijaisen pääoman instrumentit

                              880

                              1.2.2

                              Määräajaksi vapautetuista toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista ja etuoikeudeltaan huonommista lainoista aiheutuvat siirtymävaiheen mukautukset

                              890

                              1.2.3

                              Toissijaiseen pääomaan (T2) sisällytetyt tytäryritysten liikkeeseen laskemat instrumentit

                              900

                              1.2.4

                              Toissijaiseen pääomaan (T2) sisällytetyistä tytäryritysten liikkeeseen laskemista instrumenteista aiheutuvat siirtymävaiheen mukautukset

                              910

                              1.2.5

                              IRB-ylijäämä, joka ylittää hyväksyttävät odotetut tappiot

                              920

                              1.2.6

                              Yleiset luottoriskioikaisut (standardimenetelmä)

                              930

                              1.2.7

                              (-) Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset

                              940

                              1.2.8

                              (-) Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

                              950

                              1.2.9

                              (-) Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

                              960

                              1.2.10

                              Muut toissijaista pääomaa (T2) koskevat siirtymävaiheen mukautukset

                              970

                              1.2.11

                              Erät, jotka on vähennettävä toissijaisen pääoman (T2) eristä ja jotka ylittävät laitoksen toissijaisen pääoman (T2) (vähennetään ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1))

                              974

                              1.2.12

                              (-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät muut toissijaisen pääoman (T2) vähennykset

                              978

                              1.2.13

                              Muut toissijaisen pääoman (T2) osatekijät tai vähennykset

                  C 02.00 – OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CA2)

                              Rivi

                              Erä

                              Nimike

                              Määrä

                              010

                              1

                              KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                              020

                           1*

                              Josta vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdassa ja 98 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus

                              030

                           1**

                              Josta vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan 2 kohdassa ja 97 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus

                              040

                              1.1

                              LUOTTO-, VASTAPUOLI- JA LAIMENTUMISRISKIEN SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIN RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT

                              050

                              1.1.1

                              Standardimenetelmä

                              060

                           1.1.1.1

                           Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät pois lukien arvopaperistamispositiot

                              070

                           1.1.1.1.01

                           Valtiot ja keskuspankit

                              080

                           1.1.1.1.02

                           Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset

                              090

                           1.1.1.1.03

                           Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

                              100

                           1.1.1.1.04

                           Kansainväliset kehityspankit

                              110

                           1.1.1.1.05

                           Kansainväliset organisaatiot

                              120

                           1.1.1.1.06

                           Laitokset

                              130

                           1.1.1.1.07

                           Yritykset

                              140

                           1.1.1.1.08

                           Vähittäisvastuut

                              150

                           1.1.1.1.09

                           Kiinteistövakuudelliset vastuut

                              160

                           1.1.1.1.10

                           Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

                              170

                           1.1.1.1.11

                           Erityisen suuren riskin sisältävät erät

                              180

                           1.1.1.1.12

                           Katetut joukkolainat

                              190

                           1.1.1.1.13

                           Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus

                              200

                           1.1.1.1.14

                           Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset

                              210

                           1.1.1.1.15

                           Oman pääoman ehtoiset sijoitukset

                              211

                           1.1.1.1.16

                           Muut erät

                              220

                           1.1.1.2

                           Arvopaperistamispositiot (standardimenetelmä)

                              230

                           1.1.1.2*

                              Josta uudelleenarvopaperistamiset

                              240

                              1.1.2

                              Sisäisten luottoluokitusten menetelmä (IRB-menetelmä)

                              250

                           1.1.2.1

                           IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja tai CF-estimaatteja ei käytetä

                              260

                           1.1.2.1.01

                           Valtiot ja keskuspankit

                              270

                           1.1.2.1.02

                           Laitokset

                              280

                           1.1.2.1.03

                           Yritykset – pk-yritykset

                              290

                           1.1.2.1.04

                           Yritykset – erityisrahoitusvastuut

                              300

                           1.1.2.1.05

                           Yritykset – muut

                              310

                           1.1.2.2

                           IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja ja/tai CF-estimaatteja käytetään

                              320

                           1.1.2.2.01

                           Valtiot ja keskuspankit

                              330

                           1.1.2.2.02

                           Laitokset

                              340

                           1.1.2.2.03

                           Yritykset – pk-yritykset

                              350

                           1.1.2.2.04

                           Yritykset – erityisrahoitusvastuut

                              360

                           1.1.2.2.05

                           Yritykset – muut

                              370

                           1.1.2.2.06

                           Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (pk-yritykset)

                              380

                           1.1.2.2.07

                           Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (muut kuin pk-yritykset)

                              390

                           1.1.2.2.08

                           Vähittäisvastuut – uudistettavat vähittäisvastuut

                              400

                           1.1.2.2.09

                           Vähittäisvastuut – muut (pk-yritykset)

                              410

                           1.1.2.2.10

                           Vähittäisvastuut – muut (muut kuin pk-yritykset)

                              420

                           1.1.2.3

                           Oman pääoman ehtoiset vastuut (IRB-menetelmä)

                              430

                           1.1.2.4

                           Arvopaperistamispositiot (IRB-menetelmä)

                              440

                           1.1.2.4*

                              Josta uudelleenarvopaperistamiset

                              450

                           1.1.2.5

                           Muut luottovelvoitteisiin kuulumattomat omaisuuserät

                              460

                              1.1.3

                              Keskusvastapuolen maksukyvyttömyysrahaston osuuksiin liittyvän riskin määrä

                              490

                              1.2

                              SELVITYS-/TOIMITUSRISKIN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                              500

                              1.2.1

                              Kaupankäyntivaraston ulkopuolinen selvitys-/toimitusriski

                              510

                              1.2.2

                              Kaupankäyntivarastoon sisältyvä selvitys-/toimitusriski

                              520

                              1.3

                              POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                              530

                              1.1.3

                              Positioriskiin, valuuttakurssiriskiin ja hyödykeriskiin sovellettavien standardimenetelmien mukainen kokonaisriskin määrä (standardimenetelmä)

                              540

                           1.3.1.1

                           Kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit (TDI)

                              550

                           1.3.1.2

                           Oman pääoman ehtoiset sijoitukset

                              560

                           1.3.1.3

                           Ulkomaanvaluutta

                              570

                           1.3.1.4

                           Hyödykkeet

                              580

                              1.3.2

                              Positioriskin, valuuttakurssiriskin ja hyödykeriskin määrä (sisäisten mallien menetelmä)

                              590

                              1.4

                              OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                              600

                              1.4.1

                              Operatiivisen riskin perusmenetelmä

                              610

                              1.4.2

                              Operatiivisen riskin standardimenetelmä / vaihtoehtoinen standardimenetelmä

                              620

                              1.4.3

                              Operatiivisen riskin kehittyneet mittausmenetelmät

                              630

                              1.5

                              KIINTEISTÄ YLEISKUSTANNUKSISTA AIHEUTUVAN YLIMÄÄRÄISEN RISKIN MÄÄRÄ

                              640

                              1.6

                              VASTUUN ARVONOIKAISUUN LIITTYVÄN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                              650

                              1.6.1

                              Kehittynyt menetelmä

                              660

                              1.6.2

                              Standardimenetelmä

                              670

                              1.6.3

                              Alkuperäisen hankintahinnan menetelmä

                              680

                              1.7

                              KAUPANKÄYNTIVARASTOON SISÄLTYVIEN SUURTEN ASIAKASRISKIEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                              690

                              1.8

                              MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT

                              710

                              1.8.2

                              Josta vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisista tiukemmista vakavaraisuusvaatimuksista aiheutuvat riskit

                              720

                           1.8.2*

                           Josta suuria asiakasriskejä koskevista vaatimuksista aiheutuvat riskit

                              730

                           1.8.2**

                           Josta asuinkiinteistö- ja liikekiinteistöalalla varallisuushintakupliin kohdennettavista mukautetuista riskipainoista aiheutuvat riskit

                              740

                           1.8.2***

                           Josta rahoitusalan sisäisistä vastuista aiheutuvat riskit

                              750

                              1.8.3

                              Josta vakavaraisuusasetuksen 459 artiklan mukaisista tiukemmista vakavaraisuusvaatimuksista aiheutuvat riskit

                              760

                              1.8.4

                                 Josta vakavaraisuusasetuksen 3 artiklasta aiheutuvat ylimääräiset riskit

                  C 03.00 – VAKAVARAISUUSSUHTEET JA VAKAVARAISUUSTASOT (CA3)

                              Rivi

                              Tunniste

                              Erä

                              Määrä

                           010

                              1

                              Ydinvakavaraisuussuhde (CET1)

                           020

                              2

                              Ydinpääoman (CET1) ylijäämä(+)/alijäämä(-)

                           030

                              3

                              Vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1)

                           040

                              4

                              Ensisijaisen pääoman (T1) ylijäämä(+)/alijäämä(-)

                           050

                              5

                              Kokonaisvakavaraisuussuhde

                           060

                              6

                              Kokonaispääoman ylijäämä(+)/alijäämä(-)

                              Lisätietoerät: toisen pilarin mukautusten soveltamisesta aiheutuvat vakavaraisuussuhteet

                           070

                              7

                              Toisen pilarin mukautukset sisältävä ydinvakavaraisuussuhde (CET1)

                           080

                              8

                              Toisen pilarin mukautusten soveltamisesta aiheutuva tavoite ydinvakavaraisuussuhteelle (CET1)

                           090

                              9

                              Toisen pilarin mukautukset sisältävä vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1)

                           100

                              10

                              Toisen pilarin mukautusten soveltamisesta aiheutuva tavoite vakavaraisuussuhteelle ensisijaisella pääomalla (T1)

                           110

                              11

                              Toisen pilarin mukautukset sisältävä kokonaisvakavaraisuussuhde

                           120

                              12

                              Toisen pilarin mukautusten soveltamisesta aiheutuva tavoite kokonaisvakavaraisuussuhteelle

                  C 04.00 – LISÄTIETOERÄT (CA4)

                              Rivi

                              Tunniste

                              Erä

                              Sarake

                              Laskennalliset verosaamiset ja verovelat

                              010

                           010

                           1

                              Laskennalliset verosaamiset yhteensä

                           020

                           1.1

                           Tulevista veronalaisista voitoista riippumattomat laskennalliset verosaamiset

                           030

                           1.2

                           Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena

                           040

                           1.3

                           Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset

                           050

                           2

                              Laskennalliset verovelat yhteensä

                           060

                           2.1

                           Laskennalliset verovelat, joita ei voida vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista

                           070

                           2.2

                           Laskennalliset verovelat, jotka voidaan vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista

                           080

                           2.2.1

                           Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena

                           090

                           2.2.2

                           Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena

                              Luottoriskioikaisut ja odotetut tappiot

                           100

                           3

                              Maksukykyisistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien luottoriskioikaisujen, muiden arvonoikaisujen ja muiden omien varojen vähennysten ylijäämä (+) tai alijäämä (-) (IRB-menetelmä)

                           110

                           3.1

                           Sellaisten luottoriskioikaisujen, muiden arvonoikaisujen ja muiden omien varojen vähennysten kokonaismäärä, jotka voidaan ottaa huomioon odotettujen tappioiden laskennassa

                           120

                           3.1.1

                           Yleiset luottoriskioikaisut

                           130

                           3.1.2

                           Erityiset luottoriskioikaisut

                           131

                           3.1.3

                           Muut arvonoikaisut ja muut omien varojen vähennykset

                           140

                           3.2

                           Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä

                           145

                           4

                              Maksukyvyttömistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien erityisten luottoriskioikaisujen ylijäämä (+) tai alijäämä (-) (IRB-menetelmä)

                           150

                           4.1

                           Erityiset luottoriskioikaisut ja positiot, joita käsitellään vastaavasti

                           155

                           4.2

                           Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä

                           160

                           5

                              Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylärajan laskennassa

                           170

                           6

                              Toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävien varausten yhteismäärä (brutto)

                           180

                           7

                              Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylärajan laskennassa

                              Ydinpääomasta tehtävien vähennysten kynnysarvot

                           190

                           8

                              Kynnysarvo, jota sovelletaan ei-vähennyskelpoisiin omistusosuuksiin, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta finanssialan yhteisössä

                           200

                           9

                              Ydinpääomaa (CET1) koskeva 10 prosentin kynnysarvo

                           210

                           10

                              Ydinpääomaa (CET1) koskeva 17,65 prosentin kynnysarvo

                           220

                           11

                              Finanssialan ulkopuolisiksi huomattaviksi omistusosuuksiksi katsottavat pääomaerät

                              Pääomasijoitukset sellaisiin finanssialan yhteisöihin, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           230

                           12

                              Ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

                           240

                           12.1

                           Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           250

                           12.1.1

                           Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                           260

                           12.1.2

                           (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           270

                           12.2

                           Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           280

                           12.2.1

                           Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                           290

                           12.2.2

                           (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           291

                           12.3

                           Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           292

                           12.3.1

                           Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                           293

                           12.3.2

                           (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           300

                           13

                              Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

                           310

                           13.1

                           Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           320

                           13.1.1

                           Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                           330

                           13.1.2

                           (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           340

                           13.2

                           Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           350

                           13.2.1

                           Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                           360

                           13.2.2

                           (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           361

                           13.3

                           Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           362

                           13.3.1

                           Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                           363

                           13.3.2

                           (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           370

                           14

                              Toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

                           380

                           14.1

                           Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           390

                           14.1.1

                           Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                           400

                           14.1.2

                           (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           410

                           14.2

                           Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           420

                           14.2.1

                           Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                           430

                           14.2.2

                           (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           431

                           14.3

                           Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           432

                           14.3.1

                           Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                           433

                           14.3.2

                           (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                              Pääomasijoitukset sellaisiin finanssialan yhteisöihin, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           440

                           15

                              Ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

                           450

                           15.1

                           Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           460

                           15.1.1

                           Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                           470

                           15.1.2

                           (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           480

                           15.2

                           Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           490

                           15.2.1

                           Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                           500

                           15.2.2

                           (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           501

                           15.3

                           Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           502

                           15.3.1

                           Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                           503

                           15.3.2

                           (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           510

                           16

                              Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

                           520

                           16.1

                           Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           530

                           16.1.1

                           Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                           540

                           16.1.2

                           (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           550

                           16.2

                           Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           560

                           16.2.1

                           Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                           570

                           16.2.2

                           (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           571

                           16.3

                           Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           572

                           16.3.1

                           Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                           573

                           16.3.2

                           (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           580

                           17

                              Toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

                           590

                           17.1

                           Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           600

                           17.1.1

                           Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                           610

                           17.1.2

                           (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           620

                           17.2

                           Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           630

                           17.2.1

                           Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                           640

                           17.2.2

                           (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           641

                           17.3

                           Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           642

                           17.3.1

                           Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                           643

                           17.3.2

                           (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                              Sellaisten omistusosuuksien kokonaisriskin määrä, joita ei ole vähennetty asianmukaisesta pääomaluokasta

                           650

                           18

                              Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ydinpääoman (CET1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ydinpääomasta

                           660

                           19

                              Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1)

                           670

                           20

                              Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia toissijaisen pääoman (T2) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen toissijaisesta pääomasta (T2)

                              Väliaikainen poikkeus omista varoista tehtävistä vähennyksistä

                           680

                           21

                              Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ydinpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

                           690

                           22

                              Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ydinpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

                           700

                           23

                              Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

                           710

                           24

                              Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

                           720

                           25

                              Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

                           730

                           26

                              Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

                              Pääomapuskurit

                           740

                           27

                              Yhteenlaskettu puskurivaatimus

                           750

                              Yleinen pääomapuskuri

                           760

                              Jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä aiheutuva pääomapuskuri

                           770

                              Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskuri

                           780

                              Järjestelmäriskipuskuri

                           790

                              Järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri

                           800

                              Maailmanlaajuista järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri

                           810

                              Muuta järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri

                              Toisen pilarin vaatimukset

                           820

                           28

                              Toisen pilarin mukautuksiin liittyvät omien varojen vaatimukset

                              Lisätiedot sijoituspalveluyritysten osalta

                           830

                           29

                              Perustamispääoma

                           840

                           30

                              Kiinteisiin yleiskustannuksiin perustuvat omat varat

                              Lisätiedot raportoinnin kynnysarvojen laskemiseksi

                           850

                           31

                              Muut kuin kotimaiset alkuperäiset vastuut

                           860

                           32

                              Alkuperäiset vastuut yhteensä

                              Basel I -lattia

                           870

                              Omien varojen kokonaismäärän oikaisut

                           880

                              Basel I -lattian mukaisesti kokonaan oikaistut omat varat

                           890

                              Basel I -lattian mukaiset omien varojen vaatimukset

                           900

                              Basel I -lattian mukaiset omien varojen vaatimukset – standardimenetelmän vaihtoehto

                  C 05.01 – SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET (CA5.1)

                              Ydinpääoman (CET1) oikaisut

                              Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) oikaisut

                              Toissijaisen pääoman (T2) oikaisut

                              Riskipainotettuihin varoihin sisältyvät oikaisut

                              Lisätietoerät

                              Sovellettava prosenttiosuus

                              Hyväksyttävä määrä, kun siirtymäsäännöksiä ei sovelleta

                              Koodi

                              Tunniste

                              Erä

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                           1

                              OIKAISUJEN KOKONAISMÄÄRÄ

                           020

                           1.1

                              MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT

                           linkki kohtaan {CA1;r220}

                           linkki kohtaan {CA1;r660}

                           linkki kohtaan {CA1;r880}

                           030

                           1.1.1

                              Määräajaksi vapautetut instrumentit: valtiontukea sisältävät instrumentit

                           040

                           1.1.1.1

                           Instrumentit, jotka hyväksytään omiksi varoiksi direktiivin 2006/48/EY nojalla

                           050

                           1.1.1.2

                           Sellaisten laitosten liikkeeseen laskemat instrumentit, jotka ovat sijoittautuneet johonkin jäsenvaltioon, johon sovelletaan talouden sopeutusohjelmaa

                           060

                           1.1.2

                              Valtiontukea sisältämättömät instrumentit

                           linkki kohtaan {CA5.2;r010;c060}

                           linkki kohtaan {CA5.2;r020;c060}

                           linkki kohtaan {CA5.2;r090;c060}

                           070

                           1.2

                              VÄHEMMISTÖOSUUDET JA VASTAAVAT OSUUDET

                           linkki kohtaan {CA1;r240}

                           linkki kohtaan {CA1;r680}

                           linkki kohtaan {CA1;r900}

                           080

                           1.2.1

                              Pääomainstrumentit ja -erät, joita ei hyväksytä vähemmistöosuuksiksi

                           090

                           1.2.2

                              Vähemmistöosuuksien sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymävaihe)

                           091

                           1.2.3

                           Ehdot täyttävän ensisijaisen lisäpääoman sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymävaihe)

                           092

                           1.2.4

                           Ehdot täyttävän toissijaisen pääoman sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymävaihe)

                           100

                           1.3

                              MUUT SIIRTYMÄVAIHEEN MUKAUTUKSET

                           linkki kohtaan {CA1;r520}

                           linkki kohtaan {CA1;r730}

                           linkki kohtaan {CA1;r960}

                           110

                           1.3.1

                              Toteutumattomat voitot ja tappiot

                           120

                           1.3.1.1

                           Toteutumattomat voitot

                           130

                           1.3.1.2

                           Toteutumattomat tappiot

                           133

                           1.3.1.3.

                           Toteutumattomat voitot, jotka liittyvät saamisiin valtiolta ja jotka on luokiteltu EU:n hyväksymässä standardissa IAS 39 myytävissä oleviksi

                           136

                           1.3.1.4.

                           Toteutumattomat tappiot, jotka liittyvät saamisiin valtiolta ja jotka on luokiteltu EU:n hyväksymässä standardissa IAS 39 myytävissä oleviksi

                           138

                           1.3.1.5.

                           Käypään arvoon arvostetut voitot ja tappiot, jotka aiheutuvat johdannaisvelkoihin liittyvästä laitoksen omasta luottoriskistä

                           140

                           1.3.2

                              Vähennykset

                           150

                           1.3.2.1

                           Kuluvan tilikauden tappiot

                           160

                           1.3.2.2

                           Aineettomat hyödykkeet

                           170

                           1.3.2.3

                           Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena

                           180

                           1.3.2.4

                           Odotettujen tappioiden varauksiin liittyvä alijäämä (IRB)

                           190

                           1.3.2.5

                           Etuuspohjaisen eläkerahaston varat

                           194

                           1.3.2.5*

                           Josta standardiin IAS 19 tehtävät muutokset (positiivinen erä)

                           198

                           1.3.2.5**

                           Josta standardiin IAS 19 tehtävät muutokset (negatiivinen erä)

                           200

                           1.3.2.6

                           Omat instrumentit

                           210

                           1.3.2.6.1

                           Omat ydinpääoman (CET1) instrumentit

                           211

                           1.3.2.6.1**

                           Josta suorat omistusosuudet

                           212

                           1.3.2.6.1*

                           Josta välilliset omistusosuudet

                           220

                           1.3.2.6.2

                           Omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit

                           221

                           1.3.2.6.2**

                           Josta suorat omistusosuudet

                           222

                           1.3.2.6.2*

                           Josta välilliset omistusosuudet

                           230

                           1.3.2.6.3

                           Omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit

                           231

                           1.3.2.6.3*

                           Josta suorat omistusosuudet

                           232

                           1.3.2.6.3**

                           Josta välilliset omistusosuudet

                           240

                           1.3.2.7

                           Keskinäiset ristiinomistukset

                           250

                           1.3.2.7.1

                           Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset

                           260

                           1.3.2.7.1.1

                           Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           270

                           1.3.2.7.1.2

                           Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           280

                           1.3.2.7.2

                           Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset

                           290

                           1.3.2.7.2.1

                           Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           300

                           1.3.2.7.2.2

                           Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           310

                           1.3.2.7.3

                           Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset

                           320

                           1.3.2.7.3.1

                           Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           330

                           1.3.2.7.3.2

                           Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           340

                           1.3.2.8

                           Finanssialan yhteisöjen omien varojen instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

                           350

                           1.3.2.8.1

                           Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

                           360

                           1.3.2.8.2

                           Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

                           370

                           1.3.2.8.3

                           Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

                           380

                           1.3.2.9

                           Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset ja finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

                           390

                           1.3.2.10

                           Finanssialan yhteisöjen omien varojen instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

                           400

                           1.3.2.10.1

                           Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

                           410

                           1.3.2.10.2

                           Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

                           420

                           1.3.2.10.3

                           Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

                           425

                           1.3.2.11

                           Poikkeukset ydinpääoman (CET1) eristä tehtävistä vakuutusyrityksissä olevien omistusosuuksien vähennyksistä

                           430

                           1.3.3

                              Ylimääräiset suodattimet ja vähennykset

                  C 05.02 – MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA5.2)

                              CA 5.2 Määräajaksi vapautetut instrumentit: valtiontukea sisältämättömät instrumentit

                              Instrumenttien ja niihin liittyvien ylikurssirahastojen määrä

                              Rajan laskentaperuste

                              Sovellettava prosenttiosuus

                              Raja

                              (-) Määrä, joka ylittää määräaikaiselle vapauttamiselle asetetut rajoitukset

                              Määräajaksi vapautetut instrumentit yhteensä

                              Koodi

                              Tunniste

                              Erä

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                           1

                              Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan a kohdan ehdot täyttävät instrumentit

                           linkki kohtaan {CA5.1;r060;c010)

                           020

                           2

                              Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan ca kohdan ja 154 artiklan 8 ja 9 kohdan ehdot täyttävät instrumentit vakavaraisuusasetuksen 489 artiklassa määritettyyn rajaan asti

                           linkki kohtaan {CA5.1;r060;c020)

                           030

                           2.1

                           Kaikki instrumentit, jotka eivät sisällä osto-optiota tai lunastamiskannustinta

                           040

                           2.2

                           Osto-option ja lunastamiskannustimen sisältävät määräajaksi vapautetut instrumentit

                           050

                           2.2.1

                           Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 49 artiklan edellytykset efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

                           060

                           2.2.2

                           Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 49 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

                           070

                           2.2.3

                           Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää 20 päivänä heinäkuuta 2011 tai ennen sitä ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 49 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

                           080

                           2.3

                           Määräajaksi vapautettuja ydinpääoman (CET1) instrumentteja koskeviin rajoihin liittyvä ylijäämä

                           090

                           3

                              Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan e, f, g tai h alakohdan ehdot täyttävät erät vakavaraisuusasetuksen 490 artiklassa määritettyyn rajaan asti

                           linkki kohtaan {CA5.1;r060;c030)

                           100

                           3.1

                           Lunastamiskannustinta sisältämättömät erät yhteensä

                           110

                           3.2

                           Lunastamiskannustimen sisältävät määräajaksi vapautetut erät

                           120

                           3.2.1

                           Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytykset efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

                           130

                           3.2.2

                           Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

                           140

                           3.2.3

                           Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää 20 päivänä heinäkuuta 2011 tai ennen sitä ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

                           150

                           3.3

                           Määräajaksi vapautettuja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja koskeviin rajoihin liittyvä ylijäämä

                  C 06.01 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT - YHTEENSÄ (GS TOTAL)

                              YHTEISÖJEN OSUUDET RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA

                              PÄÄOMAPUSKURIT

                              KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                              EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN

                              KONSOLIDOIDUT OMAT VARAT

                              YHTEENLASKETTU PUSKURIVAATIMUS

                              LUOTTORISKI, VASTAPUOLI RISKI, LAIMENTUMISRISKI, LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI

                              POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI

                              OPERATIIVINEN RISKI

                              MUUT RISKIT

                              EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN PÄÄOMAAN

                              EHDOT TÄYTTÄVÄT OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN TOISSIJAISEEN PÄÄOMAAN

                              LISÄTIETOERÄ: LIIKEARVO (-) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO

                              JOSTA YDINPÄÄOMA

                              JOSTA ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA

                              JOSTA OSUUS KONSOLIDOIDUSTA TULOKSESTA

                              JOSTA LIIKEARVO (-) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO

                              YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI

                              LAITOSKOHTAINEN VASTASYKLINEN PÄÄOMAPUSKURI

                              JÄSENVALTIOSSA HAVAITUSTA MAKROVAKAUSRISKISTÄ TAI JÄRJESTELMÄRISKISTÄ AIHEUTUVA YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI

                              JÄRJESTELMÄRISKIPUSKURI

                              JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI

                              MAAILMANLAAJUISTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI

                              MUUTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI

                              VÄHEMMISTÖOSUUDET, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLI DOITUUN YDINPÄÄOMAAN

                              EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN LISÄPÄÄOMAAN

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           470

                           480

                           010

                           YHTEENSÄ

                  C 06.02 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)

                              KONSOLIDOINNIN PIIRIIN KUULUVAT YHTEISÖT

                              YHTEISÖT, JOIHIN SOVELLETAAN OMIEN VAROJEN VAATIMUSTA

                              YHTEISÖJEN OSUUDET RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA

                              PÄÄOMAPUSKURIT

                              NIMI

                              KOODI

                              OIKEUSHENKILÖTUNNUS

                              LAITOS TAI VASTAAVA (KYLLÄ / EI)

                              TIETOJEN TASO: TÄYSIN KONSOLIDOITU (SF) TAI OSITTAIN KONSOLIDOITU (SP)

                              MAATUNNUS

                              OMISTUSOSUUS (%)

                              KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                              OMAT VARAT

                              KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                              EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN

                              KONSOLIDOIDUT OMAT VARAT

                              YHTEENLASKETTU PUSKURIVAATIMUS

                              LUOTTORISKI, VASTAPUOLI RISKI, LAIMENTUMISRISKI, LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI

                              POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI

                              OPERATIIVINEN RISKI

                              MUUT RISKIT

                              ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1) YHTEENSÄ

                              TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2)

                              LUOTTORISKI, VASTAPUOLIRISKI, LAIMENTUMISRISKI, LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI

                              POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI

                              OPERATIIVINEN RISKI

                              MUUT RISKIT

                              EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T!) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN PÄÄOMAAN (T1)

                              EHDOT TÄYTTÄVÄT OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN TOISSIJAISEEN (T2) PÄÄOMAAN

                              LISÄTIETOERÄ: LIIKEARVO (-) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO

                              JOSTA YDINPÄÄOMA (CET1)

                              JOSTA ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)

                              JOSTA OSUUS KONSOLIDOIDUSTA TULOKSESTA

                              JOSTA LIIKEARVO (-) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO

                              YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI

                              LAITOSKOHTAINEN VASTASYKLINEN PÄÄOMAPUSKURI

                              JÄSENVALTIOSSA HAVAITUSTA MAKROVAKAUSRISKISTÄ TAI JÄRJESTELMÄRISKISTÄ AIHEUTUVA YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI

                              JÄRJESTELMÄRISKIPUSKURI

                              JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI

                              MAAILMANLAAJUISTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI

                              MUUTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI

                              YDINPÄÄOMA (CET1)

                              ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)

                              VÄHEMMISTÖOSUUDET, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLI DOITUUN YDINPÄÄOMAAN (CET1)

                              EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN LISÄPÄÄOMAAN (AT1)

                                 JOSTA EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT

                                 JOSTA OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT JA YLIKURSSIRAHASTOT

                                 JOSTA EHDOT TÄYTTÄVÄ ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1)

                                 JOSTA ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT JA YLIKURSSIRAHASTOT

                                 JOSTA VÄHEMMISTÖOSUUDET

                                 JOSTA OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT, NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT, YLIKURSSIRAHASTOT JA MUUT RAHASTOT

                                 JOSTA EHDOT TÄYTTÄVÄ ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)

                                 JOSTA EHDOT TÄYTTÄVÄ TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2)

                           010

                           020

                           025

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           470

                           480

                  C 07.00 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKIT SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR SA)

                  Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät

                              SOPIMUKSEN MUKAINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                              (-) SOPIMUKSEN MUKAISEEN VASTUUSEEN LIITTYVÄT ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET

                              NETTOVASTUU ARVONOIKAISUJEN JA VARAUSTEN JÄLKEEN

                              LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

                              VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                              VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA. RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ

                              TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*)

                              TASEEN ULKOPUOLISTEN ERIEN TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO LUOTTOVASTA-ARVOKERTOIMIEN MUKAAN JAOTELTUNA

                              VASTUUARVO

                              RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA

                              RISKIPAINOTETUT ERÄT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN

                              TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (GA)

                              VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

                              CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

                              VASTUUN VOLATILITEETTIKORJAUS

                              (-) RAHOITUSVAKUUDET: OIKAISTU ARVO (Cvam)

                              0 %

                              20 %

                              50 %

                              100 %

                              JOSTA OSUUS VASTAPUOLIRISKISTÄ

                              JOSTA OSUUS, JOLLA ON NIMETYN ULKOISEN LUOTTOLUOKITUSLAITOKSEN ANTAMA LUOTTOLUOKITUS

                              JOSTA OSUUS, JOKA PERUSTUU VALTION LUOKITUKSEEN

                              (-) TAKAUKSET

                              (-) LUOTTOJOHDANNAISET

                              (-) RAHOITUSVAKUUDET: YKSINKERTAINEN MENETELMÄ

                              (-) MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

                              (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

                              SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ (+)

                              JOSTA VOLATILITEETTI- JA MATURITEETTIKORJAUKSET

                           010

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           215

                           220

                           230

                           240

                           010

                              VASTUUT YHTEENSÄ

                           Solu liittyy CA-taulukoihin

                           020

                              Josta pk-yritykset

                           030

                              Josta pk-yritykset, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa

                           040

                              Josta asuinkiinteistövakuudelliset vastuut

                           050

                              Josta vastuut, joihin sovelletaan standardimenetelmän pysyvää osittaista käyttöä

                           060

                              Josta standardimenetelmän vastuut, joilla on valvontaviranomaisen etukäteinen lupa soveltaa IRB:n vaiheittaista käyttöönottoa

                              VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN:

                           070

                              Taseen erät, joihin liittyy luottoriski

                           080

                              Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski

                           090

                              Arvopaperivakuudellisen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiot

                           100

                              Josta ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä

                           110

                              Johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet

                           120

                              Josta ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä

                           130

                              Tuotteiden ristikkäisnettoutus

                              VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOITTAIN:

                           140

                              0 %

                           150

                              2 %

                           160

                              4 %

                           170

                              10 %

                           180

                              20 %

                           190

                              35 %

                           200

                              50 %

                           210

                              70 %

                           220

                              75 %

                           230

                              100 %

                           240

                              150 %

                           250

                              250 %

                           260

                              370 %

                           270

                              1 250 %

                           280

                              Muut riskipainot

                              LISÄTIETOERÄT

                           290

                              Liikekiinteistövakuudelliset vastuut

                           300

                              Maksukyvyttömät vastuut, joihin sovelletaan 100 prosentin riskipainoa

                           310

                              Asuinkiinteistövakuudelliset vastuut

                           320

                              Maksukyvyttömät vastuut, joihin sovelletaan 150 prosentin riskipainoa

                  C 08.01 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR IRB 1)

                  IRB-menetelmän mukaiset vastuuryhmät:

                  Omat LDG-estimaatit ja/tai CF-estimaatit

                              SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ

                              ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                              LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

                              VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                              VASTUUARVO

                              LGD-ESTIMAATEISSA HUOMIOIDUT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT, POIS LUKIEN PÄÄLLEKKÄINEN MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELY

                              VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄLLEKKÄISTÄ MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELYÄ

                              VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

                              SUURTEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN JA SÄÄNTELEMÄTTÖMIEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

                              VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN MATURITEETTIARVO (PÄIVÄÄ)

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN

                              LISÄTIETOERÄT:

                              TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

                              (-) MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

                              CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

                              KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT:

                              TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

                              VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

                              TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

                              ODOTETUT TAPPIOT

                              (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET

                              VELALLISTEN MÄÄRÄ

                              VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%)

                              JOSTA SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT

                              (-) TAKAUKSET

                              (-) LUOTTOJOHDANNAISET

                              (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

                              SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ (+)

                              JOSTA TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT

                              JOSTA TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT

                              JOSTA OSUUS, JOKA JOHTUU VASTAPUOLIRISKISTÄ

                              JOSTA SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT

                              TAKAUKSET

                              LUOTTOJOHDANNAISET

                              KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT:

                              MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

                              HYVÄKSYTTÄVÄT RAHOITUSVAKUUDET

                              MUUT HYVÄKSYTTÄVÄT VAKUUDET

                              JOSTA SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT

                              KIINTEISTÖT

                              MUUT REAALIVAKUUDET

                              SAAMISET

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           255

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           010

                              VASTUUT YHTEENSÄ

                              Solu liittyy CA-taulukoihin

                              VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN:

                           020

                              Taseen erät, joihin liittyy luottoriski

                           030

                              Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski

                              Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski

                           040

                              Arvopaperivakuudelliseen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiot

                           050

                              Johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet

                           060

                              Tuotteiden ristikkäisnettoutus

                           070

                              VASTAPUOLILUOKKIIN TAI -RYHMIIN LUOKITELLUT VASTUUT (YHTEENSÄ)

                           080

                              ERITYISEN LUOTONANNON LUOKITTELUKRITEERIT (YHTEENSÄ)

                              KOKONAISVASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN ERITYISEN LUOTONANNON LUOKITTELUKRITEEREJÄ, JAOTELTUINA RISKIPAINON MUKAAN:

                           090

                              RISKIPAINO: 0 %

                           100

                              50 %

                           110

                              70 %

                           120

                              Josta luokkaan 1 kuuluvat

                           130

                              90 %

                           140

                              115 %

                           150

                              250 %

                           160

                              VAIHTOEHTOINEN KOHTELU: KIINTEISTÖVAKUUDELLISET VASTUUT

                           170

                              VAILLINNAISISTA SIIRROISTA AIHEUTUVAT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISEN KOHTELUN MUKAISIA RISKIPAINOJA TAI 100 PROSENTIN RISKIPAINOA, SEKÄ MUUT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN RISKIPAINOJA

                           180

                              LAIMENTUMISRISKI: OSTETUT SAAMISET YHTEENSÄ

                  C 08.02 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN JA -RYHMIEN MUKAAN (CR IRB 2)

                  IRB-menetelmän mukaiset vastuuryhmät:

                  Omat LGD-estimaatit ja/tai CF-estimaatit

                              VASTAPUOLILUOKKA (RIVIN TUNNUS)

                              SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ

                              ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                              LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

                              VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                              VASTUUARVO

                              LGD-ESTIMAATEISSA HUOMIOIDUT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT, POIS LUKIEN PÄÄLLEKKÄINEN MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELY

                              VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄLLEKKÄISTÄ MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELYÄ

                              VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

                              SUURTEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN JA SÄÄNTELEMÄTTÖMIEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

                              VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN MATURITEETTIARVO (PÄIVÄÄ)

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA

                              RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN

                              LISÄTIETOERÄT:

                              TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

                              (-) MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

                              CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

                              KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT:

                              TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

                              VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

                              TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

                              ODOTETUT TAPPIOT

                              (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET

                              VELALLISTEN MÄÄRÄ

                              VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO %

                              JOSTA SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT

                              (-) TAKAUKSET

                              (-) LUOTTOJOHDANNAISET

                              (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

                              SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ (+)

                              JOSTA TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT

                              JOSTA TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT

                              JOSTA OSUUS, JOKA JOHTUU VASTAPUOLIRISKISTÄ

                              JOSTA SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT

                              TAKAUKSET

                              LUOTTOJOHDANNAISET

                              KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT:

                              MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

                              HYVÄKSYTTÄVÄT RAHOITUSVAKUUDET

                              MUUT HYVÄKSYTTÄVÄT VAKUUDET

                              JOSTA SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT

                              KIINTEISTÖT

                              MUUT REAALIVAKUUDET

                              SAAMISET

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           255

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                  C 09.01 – VASTUIDEN MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN VASTAPUOLEN ASUINPAIKAN MUKAAN: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET VASTUUT (CR GB 1)

                  Maa:

                              ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                              Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

                              Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyystapaukset

                              Yleiset luottoriskioikaisut

                              Erityiset luottoriskioikaisut

                              Josta luottotappiot

                              Havaittujen uusien maksukyvyttömyystapausten luottoriskioikaisut/luottotappiot

                              VASTUUARVO

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN

                           010

                           020

                           040

                           050

                           055

                           060

                           070

                           075

                           080

                           090

                           010

                           Valtiot ja keskuspankit

                           020

                           Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset

                           030

                           Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

                           040

                           Kansainväliset kehityspankit

                           050

                           Kansainväliset organisaatiot

                           060

                           Laitokset

                           070

                           Yritykset

                           075

                           Josta pk-yritykset

                           080

                           Vähittäisvastuut

                           085

                           Josta pk-yritykset

                           090

                           Kiinteistövakuudelliset vastuut

                           095

                           Josta pk-yritykset

                           100

                           Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

                           110

                           Erityisen suuren riskin sisältävät erät

                           120

                           Katetut joukkolainat

                           130

                           Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus

                           140

                           Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset

                           150

                           Oman pääoman ehtoiset vastuut

                           160

                           Muut vastuut

                              Vastuut yhteensä

                  C 09.02 – VASTUIDEN MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN VASTAPUOLEN ASUINPAIKAN MUKAAN: IRB-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT (CR GB 2)

                  Maa:

                              ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                              Josta maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

                              Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyystapaukset

                              Yleiset luottoriskioikaisut

                              Erityiset luottoriskioikaisut

                              Josta luottotappiot

                              Havaittujen uusien maksukyvyttömyystapausten luottoriskioikaisut/luottotappiot

                              VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%)

                              VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

                              Josta maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

                              VASTUUARVO

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA

                              Josta maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN

                              ODOTETUT TAPPIOT

                           010

                           030

                           040

                           050

                           055

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           105

                           110

                           120

                           125

                           130

                           010

                           Valtiot ja keskuspankit

                           020

                           Laitokset

                           030

                           Yritykset

                           040

                           Josta erityisrahoitusvastuut

                           050

                           Josta pk-yritykset

                           060

                           Vähittäisvastuut

                           070

                           Kiinteistövakuudelliset vastuut

                           080

                           Pk-yritykset

                           090

                           Muut kuin pk-yritykset

                           100

                           Uudistettavat vähittäissaamiset

                           110

                           Muut vähittäisvastuut

                           120

                           Pk-yritykset

                           130

                           Muut kuin pk-yritykset

                           140

                           Oman pääoman ehtoiset vastuut

                              Vastuut yhteensä

                  C 09.03 – MERKITYKSELLISTEN LUOTTOVASTUIDEN LUOTTORISKIIN LIITTYVÄT YHTEENLASKETUT OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET JAOTELTUINA MAITTAIN (CR GB 3)

                  Maa:

                           Määrä

                           010

                           010

                           Luottoriskin omien varojen vaatimukset

                  C 10.01 – LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR EQU IRB 1)

                              SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ

                              ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                              LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

                              VASTUUARVO

                              VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

                              RISKIPAINOTETTUJEN VASTUIDEN YHTEISMÄÄRÄ

                              LISÄTIETOERÄ:

                              TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

                              CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

                              ODOTETUT TAPPIOT

                              VASTAPUOLILUOKKAAN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%)

                              (-) TAKAUKSET

                              (-) LUOTTOJOHDANNAISET

                              (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET YHTEENSÄ (IRB)

                           Solu liittyy CA-taulukoihin

                           020

                              PD/LGD-MENETELMÄ, YHTEENSÄ

                           050

                              YKSINKERTAINEN RISKIPAINOMENETELMÄ, YHTEENSÄ

                           060

                              VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN YKSINKERTAISTA RISKIPAINOMENETELMÄÄ, JAOTELTUINA RISKIPAINON MUKAAN:

                           070

                           RISKIPAINO: 190 %

                           080

                           290 %

                           090

                           370 %

                           100

                              SISÄISTEN MALLIEN MENETELMÄ

                           110

                              OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET, JOIHIN SOVELLETAAN RISKIPAINOJA

                  C 10.02 – LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET. PD/LGD-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN MUKAAN (CR EQU IRB 2)

                              VASTAPUOLILUOKKA (RIVIN TUNNUS)

                              SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ

                              ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                              LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

                              VASTUUARVO

                              VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD

                              (%)

                              RISKIPAINOTETTUJEN VASTUIDEN YHTEISMÄÄRÄ

                              LISÄTIETOERÄ:

                              TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

                              CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

                              ODOTETUT TAPPIOT

                              VASTAPUOLILUOKKAAN SOVELLETTAVA PD-ARVO

                              (%)

                              (-) TAKAUKSET

                              (-) LUOTTOJOHDANNAISET

                              (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                  C 11.00 – SELVITYS/TOIMITUSRISKI (CR SETT)

                              SELVITTÄMÄTTÖMIEN TRANSAKTIOIDEN KAUPPAHINTA

                              SELVITTÄMÄTTÖMISTÄ TRANSAKTIOISTA AIHEUTUVAT HINTAEROVASTUUT

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                              SELVITYSRISKIN KOKONAISMÄÄRÄ

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Kaupankäyntivarastoon kuulumattomat selvittämättömät transaktiot yhteensä

                           Solu liittyy CA-taulukoihin

                           020

                           Toimituspäivä ylittyy enintään neljällä arkipäivällä (0 %)

                           030

                           Toimituspäivä ylittyy 5–15 arkipäivällä (8 %)

                           040

                           Toimituspäivä ylittyy 16–30 arkipäivällä (50 %)

                           050

                           Toimituspäivä ylittyy 31–45 arkipäivällä (75 %)

                           060

                           Toimituspäivä ylittyy 46 arkipäivällä tai enemmän (100 %)

                           070

                              Kaupankäyntivarastoon kuuluvat selvittämättömät transaktiot yhteensä

                           Solu liittyy CA-taulukoihin

                           080

                           Toimituspäivä ylittyy enintään neljällä arkipäivällä (0 %)

                           090

                           Toimituspäivä ylittyy 5–15 arkipäivällä (8 %)

                           100

                           Toimituspäivä ylittyy 16–30 arkipäivällä (50 %)

                           110

                           Toimituspäivä ylittyy 31–45 arkipäivällä (75 %)

                           120

                           Toimituspäivä ylittyy 46 arkipäivällä tai enemmän (100 %)

                  C 12.00 – LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC SA)

                              ITSE ALULLEPANNUT ARVOPAPERISTETUT VASTUUT YHTEENSÄ

                              SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET: ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN LUOTTOSUOJA

                              ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT

                              (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET

                              NETTOVASTUU ARVONOIKAISUJEN JA VARAUSTEN JÄLKEEN

                              LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

                              VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                              (-) VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ, OIKAISTU ARVO (Cvam)

                              TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*)

                              TASEEN ULKOPUOLISTEN ERIEN TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*) LUOTTOVASTA-ARVOKERTOIMIEN MUKAAN JAOTELTUNA

                              VASTUUARVO

                              VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOJEN MUKAISESTI

                              VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOJEN MUKAISESTI

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT

                              HUOLELLISUUTTA KOSKEVIEN VELVOITTEIDEN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ

                              MATURITEETTIEROISTA AIHEUTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN OIKAISU

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ

                              LISÄTIETOERÄ:

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT, JOTKA VASTAAVAT ULOSVIRTAUSTA STANDARDIMENETELMÄN MUKAISISTA ARVOPAPERISTAMISISTA MUIHIN VASTUULUOKKIIN

                              (-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA (Cva)

                              (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

                              SÄILYTETTYJEN TAI TAKAISINOSTETTUJEN LUOTTOSUOJIEN NIMELLISARVO

                              ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                              (-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (GA)

                              (-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

                              CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

                              0 %

                              > 0 % ja <= 20 %

                              > 20 % ja <= 50 %

                              > 50 % ja <= 100 %

                              (-) VÄHENNETTY OMISTA VAROISTA

                              JOHON SOVELLETAAN RISKIPAINOJA

                              LUOKITELLUT

                              (LUOTTOLUOKAT)

                              1 250 %

                              LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

                              SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

                              (-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (G*)

                              (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

                              SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ

                              LL 1

                              LL 2

                              LL 3

                              LL 4

                              MUUT LUOTTOLUOKAT

                              LUOKITTELEMATTOMAT

                              JOSTA RISKILTÄÄN TOISEKSI SUURIMMASSA ETUOIKEUSLUOKASSA ABCP-OHJELMASSA

                              JOSTA KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

                              KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

                              JOSTA SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET

                              ENNEN YLÄRAJAA

                              YLÄRAJAN JÄLKEEN

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           010

                              VASTUUT YHTEENSÄ

                           Solu liittyy CA-taulukoihin

                           020

                           JOSTA UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

                           Solu liittyy CA-taulukoihin

                           030

                              ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ

                           040

                           TASEEN ERÄT

                           050

                           ARVOPAPERISTAMISET

                           060

                           UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

                           070

                           TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

                           080

                           ARVOPAPERISTAMISET

                           090

                           UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

                           100

                           ENNENAIKAINEN KUOLETUS

                           110

                              SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ

                           120

                           TASEEN ERÄT

                           130

                           ARVOPAPERISTAMISET

                           140

                           UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

                           150

                           TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

                           160

                           ARVOPAPERISTAMISET

                           170

                           UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

                           180

                              JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ

                           190

                           TASEEN ERÄT

                           200

                           ARVOPAPERISTAMISET

                           210

                           UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

                           220

                           TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

                           230

                           ARVOPAPERISTAMISET

                           240

                           UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

                              JÄLJELLÄ OLEVAT POSITIOT JAOTELTUINA POSITION ALUSSA MÄÄRITETYN LUOTTOLUOKAN (LL) MUKAAN:

                           250

                           LL 1

                           260

                           LL 2

                           270

                           LL 3

                           280

                           LL 4

                           290

                           MUUT LUOTTOLUOKAT JA LUOKITTELEMATTOMAT

                  C 13.00 – LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC IRB)

                              ITSE ALULLEPANNUT ARVOPAPERISTETUT VASTUUT YHTEENSÄ

                              SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET: ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN LUOTTOSUOJA

                              ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT

                              LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

                              VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                              (-) VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ, OIKAISTU ARVO (Cvam)

                              TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*)

                              TASEEN ULKOPUOLISTEN ERIEN TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*) LUOTTOVASTA-ARVOKERTOIMIEN MUKAAN JAOTELTUNA

                              VASTUUARVO

                              VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOJEN MUKAISESTI

                              (-) ARVONOIKAISUISTA JA VARAUKSISTA AIHEUTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN VÄHENNYS

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT

                              HUOLELLISUUTTA KOSKEVIEN VELVOITTEIDEN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ

                              MATURITEETTIEROISTA AIHEUTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN OIKAISU

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ

                              LISÄTIETOERÄ: RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT, JOTKA VASTAAVAT ULOSVIRTAUSTA IRB-MENETELMÄN MUKAISISTA ARVOPAPERISTAMISISTA MUIHIN VASTUULUOKKIIN

                              (-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA (Cva)

                              (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

                              SÄILYTETTYJEN TAI TAKAISINOSTETTUJEN LUOTTOSUOJIEN NIMELLISARVO

                              ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                              (-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (GA)

                              (-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

                              CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

                              0 %

                              > 0 % ja <= 20 %

                              > 20 % ja <= 50 %

                              > 50 % ja <= 100 %

                              (-) VÄHENNETTY OMISTA VAROISTA

                              JOHON SOVELLETAAN RISKIPAINOJA

                              LUOTTOLUOKITUKSEEN PERUSTUVA ARVIOINTIMALLI (LUOTTOLUOKAT)

                              1 250 %

                              VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI

                              LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

                              SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

                              (-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (G*)

                              (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

                              SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ

                              LL 1 & LYHYEN AIKAVÄLIN LL 1

                              LL 2

                              LL 3

                              LL 4 & LYHYEN AIKAVÄLIN LL 2

                              LL 5

                              LL 6

                              LL 7 & LYHYEN AIKAVÄLIN LL 3

                              LL 8

                              LL 9

                              LL 10

                              LL 11

                              MUUT LUOTTOLUOKAT (LL)

                              LUOKITTELEMATTOMAT

                              KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

                              KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

                              KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

                              JOSTA SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET

                              ENNEN YLÄRAJAA

                              YLÄRAJAN JÄLKEEN

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           010

                              VASTUUT YHTEENSÄ

                           Solu liittyy CA-taulukoihin

                           020

                           JOSTA UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

                           Solu liittyy CA-taulukoihin

                           030

                              ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ

                           040

                           TASEEN ERÄT

                           050

                           ARVOPAPERISTAMISET

                           A

                           060

                           B

                           070

                           C

                           080

                           UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

                           D

                           090

                           E

                           100

                           TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

                           110

                           ARVOPAPERISTAMISET

                           A

                           120

                           B

                           130

                           C

                           140

                           UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

                           D

                           150

                           E

                           160

                           ENNENAIKAINEN KUOLETUS

                           170

                              SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ

                           180

                           TASEEN ERÄT

                           190

                           ARVOPAPERISTAMISET

                           A

                           200

                           B

                           210

                           C

                           220

                           UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

                           D

                           230

                           E

                           240

                           TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

                           250

                           ARVOPAPERISTAMISET

                           A

                           260

                           B

                           270

                           C

                           280

                           UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

                           D

                           290

                           E

                           300

                              JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ

                           310

                           TASEEN ERÄT

                           320

                           ARVOPAPERISTAMISET

                           A

                           330

                           B

                           340

                           C

                           350

                           UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

                           D

                           360

                           E

                           370

                           TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

                           380

                           ARVOPAPERISTAMISET

                           A

                           390

                           B

                           400

                           C

                           410

                           UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

                           D

                           420

                           E

                              JÄLJELLÄ OLEVAT POSITIOT JAOTELTUINA POSITION ALUSSA MÄÄRITETYN LUOTTOLUOKAN (LL) MUKAAN:

                           430

                           LL 1 & LYHYEN AIKAVÄLIN LL 1

                           440

                           LL 2

                           450

                           LL 3

                           460

                           LL 4 & LYHYEN AIKAVÄLIN LL 2

                           470

                           LL 5

                           480

                           LL 6

                           490

                           LL 7 & LYHYEN AIKAVÄLIN LL 3

                           500

                           LL 8

                           510

                           LL 9

                           520

                           LL 10

                           530

                           LL 11

                           540

                           MUUT LUOTTOLUOKAT JA LUOKITTELEMATTOMAT

                  C 14.00 – ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT (SEC Details)

                              RIVIN NUMERO

                              SISÄINEN KOODI

                              ARVOPAPERISTAMISEN TUNNUS

                              ALULLEPANIJAN TUNNUS

                              ARVOPAPERISTAMISTYYPPI:

                              (PERINTEINEN / SYNTEETTINEN)

                              KIRJANPITOKOHTELU: Säilytetäänkö arvopaperistamisvastuut taseessa vai poistetaanko ne siitä?

                              VAKAVARAISUUSKOHTELU: Sovelletaanko arvopaperistamispositioihin omien varojen vaatimuksia?

                              ARVOPAPERISTAMINEN VAI UUDELLEENARVOPAPERISTAMINEN?

                              SÄILYTTÄMINEN

                              LAITOKSEN ROOLI:

                              (ALULLEPANIJA / JÄRJESTÄJÄ / ALKUPERÄINEN LUOTONANTAJA / SIJOITTAJA)

                              MUUT KUIN ABCP-OHJELMAT

                              ARVOPAPERISTETUT VASTUUT

                              ARVOPAPERISTAMISRAKENNE

                              ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT

                              (-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETTY VASTUUARVO

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ

                              ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT – KAUPANKÄYNTIVARASTO

                              SOVELLETTAVA SÄILYTTÄMISTYYPPI

                              SÄILYTTÄMISOSUUS RAPORTOINTIPÄIVÄNÄ (%)

                              NOUDATETAANKO SÄILYTTÄMISVAATIMUKSTA?

                              ALULLEPANOAJANKOHTA (kk/vvvv)

                              ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN KOKONAISMÄÄRÄ ALULLEPANOAJANKOHTANA

                              KOKONAISMÄÄRÄ

                              LAITOKSEN OSUUS (%)

                              TYYPPI

                              SOVELLETTU MENETELMÄ (SA/IRB/MIX)

                              VASTUIDEN LUKUMÄÄRÄ

                              MAA

                              ELGD (%)

                              (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET ENNEN ARVOPAPERISTAMISTA (%)

                              TASEEN ERÄT

                              TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

                              MATURITEETTI

                              ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                              LISÄTIETOERÄT: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

                              ENNENAIKAINEN KUOLETUS

                              KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKU VAI EI?

                              NETTOPOSITIOT

                              YHTEENLASKETUT OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (STANDARDIMENETELMÄ)

                              YLEMPI LUOKKA

                              VÄLIVAIHEEN LUOKKA

                              SUURIRISKISIN LUOKKA

                              YLEMPI LUOKKA

                              VÄLIVAIHEEN LUOKKA

                              SUURIRISKISIN LUOKKA

                              ENSIMMÄINEN ODOTETTAVISSA OLEVA PÄÄTTYMISAJANKOHTA

                              LAINMUKAINEN LOPULLINEN ERÄÄNTYMISAJANKOHTA

                              TASEEN ERÄT

                              TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

                              SUORAT LUOTON KORVAAVAT VÄLINEET

                              KORONVAIHTOSOPIMUKSET/VALUUTANVAIHTOSOPIMUKSET

                              HYVÄKSYTTÄVÄT LIKVIDITEETTISOPIMUKSET

                              MUU (ml. ei-hyväksyttävät likviditeettisopimukset)

                              SOVELLETTAVA LUOTTOVASTA-ARVOKERROIN

                              YLEMPI LUOKKA

                              VÄLIVAIHEEN LUOKKA

                              SUURIRISKISIN LUOKKA

                              YLEMPI LUOKKA

                              VÄLIVAIHEEN LUOKKA

                              SUURIRISKISIN LUOKKA

                              ENNEN YLÄRAJAA

                              YLÄRAJAN JÄLKEEN

                              PITKÄT

                              LYHYET

                              ERITYISRISKI

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           470

                           480

                  C 16.00 – OPERATIIVINEN RISKI (OPR)

                              PANKKITOIMINTA

                              RELEVANTTI INDIKAATTORI

                              LAINAT JA ENNAKKOMAKSUT (KUN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISTA STANDARDIMENETELMÄÄ)

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUS

                              Operatiivisen kokonaisriskin määrä

                              KEHITTYNEEN MITTAUSMENETELMÄN MUKAISESTI ILMOITETTAVAT LISÄTIETOERÄT (JOS SOVELLETAAN)

                              -3 VUOSI

                              -2 VUOSI

                              EDELLISVUOSI

                              -3 VUOSI

                              -2 VUOSI

                              EDELLISVUOSI

                              JOSTA KOHDENTAMISMENETELMISTÄ AIHEUTUVAT

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUS ENNEN SEN LIEVENTÄMISTÄ ODOTETTUJEN TAPPIOIDEN, HAJAUTTAMISEN TAI LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMIEN JOHDOSTA

                              (-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN SEN JOHDOSTA, ETTÄ ODOTETUT TAPPIOT ON OTETTU HUOMIOON SISÄISISSÄ LIIKETOIMINTAKÄYTÄNTEISSÄ

                              (-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN HAJAUTTAMISEN JOHDOSTA

                              (-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMIEN KÄYTÖN JOHDOSTA (VAKUUTUKSET JA MUUT RISKINSIIRTOMEKANISMIT)

                              010

                              020

                              030

                              040

                              050

                              060

                              070

                              O71

                              080

                              090

                              100

                              110

                              120

                           010

                                       1.

                                       PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN PERUSMENETELMÄÄ (BIA)

                           Solu liittyy CA2-taulukkoon

                           020

                                       2

                                       PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN STANDARDIMENETELMÄÄ (TSA) / VAIHTOEHTOISTA STANDARDIMENETELMÄÄ (ASA)

                           Solu liittyy CA2-taulukkoon

                                 STANDARDIMENETELMÄ (TSA):

                           030

                           INVESTOINTIPANKKITOIMINTA (CF)

                           040

                           KAUPANKÄYNTITOIMINTA (TS)

                           050

                           VÄHITTÄISVÄLITYSTOIMINTA (RBr)

                           060

                           YRITYSRAHOITUS (CB)

                           070

                           VÄHITTÄISPANKKITOIMINTA (RB)

                           080

                           MAKSU- JA SELVITYSPALVELUT (PS)

                           090

                           SÄILYTYSPALVELUT JA MUU PALVELUTOIMINTA (AS)

                           100

                           OMAISUUDENHOITOPALVELUT (AM)

                                 VAIHTOEHTOINEN STANDARDIMENETELMÄ (ASA):

                           110

                           YRITYSRAHOITUS (CB)

                           120

                           VÄHITTÄISPANKKITOIMINTA (RB)

                           130

                                       3

                                       PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN KEHITTYNEITÄ MITTAUSMENETELMIÄ (AMA)

                           Solu liittyy CA2-taulukkoon

                  C 17.00 – OPERATIIVINEN RISKI: EDELLISVUOTTA KOSKEVAT BRUTTOMÄÄRÄISET TAPPIOT JAOTELTUINA LIIKETOIMINTA-ALUEIDEN JA TAPPIOTYYPPIEN MUKAAN (OPR Details)

                              TAPPIOIDEN SIJOITTAMINEN LIIKETOIMINTA-ALUEISIIN

                              TAPPIOTYYPIT

                              TAPPIOTYYPIT YHTEENSÄ

                              LISÄTIETOERÄ: TIETOJEN KERÄÄMISEEN SOVELLETTAVAT RAJA-ARVOT

                              TYÖNTEKIJÄN/HENKILÖKUNNAN VÄÄRINKÄYTÖKSET

                              ULKOPUOLISEN TEKEMÄT RIKOKSET

                              TYÖOLOT JA TYÖPAIKAN TURVALLISUUS

                              MENETTELYTAVOISTA AIHEUTUVAT TAPPIOT

                              OMAISUUSVAHINGOT

                              TOIMINNAN KESKEYTYMINEN JA JÄRJESTELMÄHÄIRIÖT

                              TUOTANTO-, TOIMITUS- JA PROSESSIONGELMAT

                              ALIN

                              YLIN

                           Rivi

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           010

                              INVESTOINTIPANKKITOIMINTA [CF]

                           Tappioiden lukumäärä

                           020

                           Tappiot yhteensä

                           030

                           Suurin yksittäinen tappio

                           040

                           Viiden suurimman tappion yhteismäärä

                           110

                              KAUPANKÄYNTITOIMINTA [TS]

                           Tappioiden lukumäärä

                           120

                           Tappiot yhteensä

                           130

                           Suurin yksittäinen tappio

                           140

                           Viiden suurimman tappion yhteismäärä

                           210

                              VÄHITTÄISVÄLITYSTOIMINTA [RBr]

                           Tappioiden lukumäärä

                           220

                           Tappiot yhteensä

                           230

                           Suurin yksittäinen tappio

                           240

                           Viiden suurimman tappion yhteismäärä

                           310

                              YRITYSRAHOITUS [CB]

                           Tappioiden lukumäärä

                           320

                           Tappiot yhteensä

                           330

                           Suurin yksittäinen tappio

                           340

                           Viiden suurimman tappion yhteismäärä

                           410

                              VÄHITTÄISPANKKITOIMINTA [RB]

                           Tappioiden lukumäärä

                           420

                           Tappiot yhteensä

                           430

                           Suurin yksittäinen tappio

                           440

                           Viiden suurimman tappion yhteismäärä

                           510

                              MAKSU- JA SELVITYSPALVELUT [PS]

                           Tappioiden lukumäärä

                           520

                           Tappiot yhteensä

                           530

                           Suurin yksittäinen tappio

                           540

                           Viiden suurimman tappion yhteismäärä

                           610

                              SÄILYTYSPALVELUT [AS]

                           Tappioiden lukumäärä

                           620

                           Tappiot yhteensä

                           630

                           Suurin yksittäinen tappio

                           640

                           Viiden suurimman tappion yhteismäärä

                           710

                              OMAISUUDENHOITOPALVELUT [AM]

                           Tappioiden lukumäärä

                           720

                           Tappiot yhteensä

                           730

                           Suurin yksittäinen tappio

                           740

                           Viiden suurimman tappion yhteismäärä

                           810

                              YHTIÖERÄT [CI]

                           Tappioiden lukumäärä

                           820

                           Tappiot yhteensä

                           830

                           Suurin yksittäinen tappio

                           840

                           Viiden suurimman tappion yhteismäärä

                           910

                              LIIKETOIMINTA-ALUEET YHTEENSÄ

                           Tappioiden lukumäärä

                           920

                           Tappiot yhteensä

                           930

                           Suurin yksittäinen tappio

                           940

                           Viiden suurimman tappion yhteismäärä

                  C 18.00 – MARKKINARISKI: KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN POSITIORISKEIHIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA TDI)

                  Valuutta:

                              POSITIOT

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                              KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                              KAIKKI POSITIOT

                              NETTOPOSITIOT

                              POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA

                              PITKÄT

                              LYHYET

                              PITKÄT

                              LYHYET

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           010

                              KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSINSTRUMENTIT

                           Solu liittyy CA2-taulukkoon

                           011

                              Yleisriski

                           012

                           Johdannaiset

                           013

                           Muut varat ja velat

                           020

                           Maturiteettipohjainen menetelmä

                           030

                           Alue 1

                           040

                           0 ≤ 1 kuukausi

                           050

                           > 1 ≤ 3 kuukautta

                           060

                           > 3 ≤ 6 kuukautta

                           070

                           > 6 ≤ 12 kuukautta

                           080

                           Alue 2

                           090

                           > 1 ≤ 2 (1,9 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

                           100

                           > 2 ≤ 3 (gt; 1,9 ≤ 2,8 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

                           110

                           > 3 ≤ 4 (gt; 2,8 ≤ 3,6 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

                           120

                           Alue 3

                           130

                           > 4 ≤ 5 (gt; 3,6 ≤ 4,3 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

                           140

                           > 5 ≤ 7 (gt; 4,3 ≤ 5,7 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

                           150

                           > 7 ≤ 10 (gt; 5,7 ≤ 7,3 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

                           160

                           > 10 ≤ 15 (gt; 7,3 ≤ 9,3 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

                           170

                           > 15 ≤ 20 (gt; 9,3 ≤ 10,6 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

                           180

                           > 20 (gt; 10,6 ≤ 12,0 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

                           190

                           (gt; 12,0 ≤ 20,0 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

                           200

                           (gt; 20 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

                           210

                           Duraatiopohjainen menetelmä

                           220

                           Alue 1

                           230

                           Alue 2

                           240

                           Alue 3

                           250

                              Erityisriski

                           251

                           Muita kuin arvopaperistettuja vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja koskeva omien varojen vaatimus

                           260

                           Taulukon 1 ensimmäisen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                           270

                           Taulukon 1 toisen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                           280

                           Jäljellä oleva voimassaoloaika ≤ 6 kuukautta

                           290

                           Jäljellä oleva voimassaoloaika > 6 kuukautta ja ≤ 24 kuukautta

                           300

                           Jäljellä oleva voimassaoloaika > 24 kuukautta

                           310

                           Taulukon 1 kolmannen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                           320

                           Taulukon 1 neljännen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                           321

                           Luokitellut n:nnen tappion luottojohdannaiset

                           325

                           Arvopaperistamisvälineitä koskeva omien varojen vaatimus

                           330

                           Korrelaatiokaupankäyntisalkkua koskeva omien varojen vaatimus

                           340

                           Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyvään positioriskiin sovellettava erityismenetelmä

                           350

                           Optioihin sovellettavat lisävaatimukset (muut kuin deltaa koskevat riskit)

                           360

                           Yksinkertaistettu menetelmä

                           370

                           Delta plus -menetelmä - gammariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

                           380

                           Delta plus -menetelmä - vegariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

                           390

                           Skenaariomatriisimenetelmä

                  C 19.00 – MARKKINARISKI: ARVOPAPERISTAMISIIN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA SEC)

                              KAIKKI POSITIOT

                              (-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETYT POSITIOT

                              NETTOPOSITIOT

                              (PITKÄT) NETTOPOSITIOT JAOTELTUINA STANDARDIMENETELMÄN JA IRB-MENETELMÄN RISKIPAINOJEN MUKAAN

                              (LYHYET) NETTOPOSITIOT JAOTELTUINA STANDARDIMENETELMÄN JA IRB-MENETELMÄN RISKIPAINOJEN MUKAAN

                              HUOLELLISUUTTA KOSKEVIEN VELVOITTEIDEN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ

                              ENNEN YLÄRAJAA

                              YLÄRAJAN JÄLKEEN

                              YHTEENLASKETTU OMIEN VAROJEN VAATIMUS

                              RISKIPAINOT < 1 250 %

                              1 250 %

                              VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI

                              LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

                              SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

                              RISKIPAINOT < 1 250 %

                              1 250 %

                              VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI

                              LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

                              SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

                              PITKÄT

                              LYHYET

                              (-) PITKÄT

                              (-) LYHYET

                              PITKÄT

                              LYHYET

                              7–10 %

                              12–18 %

                              20–35 %

                              40–75 %

                              100 %

                              150 %

                              200 %

                              225 %

                              250 %

                              300 %

                              350 %

                              425 %

                              500 %

                              650 %

                              750 %

                              850 %

                              LUOKITELLUT

                              LUOKITTELEMATTOMAT

                              KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

                              KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

                              7–10 %

                              12–18 %

                              20–35 %

                              40–75 %

                              100 %

                              150 %

                              200 %

                              225 %

                              250 %

                              300 %

                              350 %

                              425 %

                              500 %

                              650 %

                              750 %

                              850 %

                              LUOKITELLUT

                              LUOKITTELEMATTOMAT

                              KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

                              KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

                              PAINOTETUT PITKÄT NETTOPOSITIOT

                              PAINOTETUT LYHYET NETTOPOSITIOT

                              PAINOTETUT PITKÄT NETTOPOSITIOT

                              PAINOTETUT LYHYET NETTOPOSITIOT

                              PAINOTETTUJEN PITKIEN JA LYHYIDEN NETTOPOSITIOIDEN SUMMA

                              PAINOTETUT PITKÄT NETTOPOSITIOT

                              PAINOTETUT LYHYET NETTOPOSITIOT

                              PAINOTETTUJEN PITKIEN JA LYHYIDEN NETTOPOSITIOIDEN SUMMA

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           470

                           480

                           490

                           500

                           510

                           520

                           530

                           540

                           550

                           560

                           570

                           580

                           590

                           600

                           610

                           010

                              VASTUUT YHTEENSÄ

                           Solu liittyy taulukkoon MKR SA TDI {325:060}

                           020

                           Josta UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

                           030

                              ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ

                           040

                           ARVOPAPERISTAMISET

                           050

                           UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

                           060

                              SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ

                           070

                           ARVOPAPERISTAMISET

                           080

                           UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

                           090

                              JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ

                           100

                           ARVOPAPERISTAMISET

                           110

                           UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

                              PAINOTETUT PITKÄT JA LYHYET NETTOPOSITIOT YHTEENSÄ JAOTELTUNA KOHDE-ETUUSTYYPIN MUKAAN:

                           120

                                       1.

                                       Asuinkiinteistövakuudelliset luotot

                           130

                                       2.

                                       Liikekiinteistövakuudelliset luotot

                           140

                                       3.

                                       Luottokorttisaamiset

                           150

                                       4.

                                       Leasing

                           160

                                       5.

                                       Yrityslainat ja pk-yrityslainat

                           170

                                       6.

                                       Kuluttajaluotot

                           180

                                       7.

                                       Myyntisaamiset

                           190

                                       8.

                                       Muut varat

                           200

                                       9.

                                       Katetut joukkolainat

                           210

                                       10.

                                       Muut velat

                  C 20.00 – MARKKINARISKI: KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUUN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA CTP)

                              KAIKKI POSITIOT

                              (-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETYT POSITIOT

                              NETTOPOSITIOT

                              (PITKÄT) NETTOPOSITIOT STANDARDIMENETELMÄN JA IRB-MENETELMÄN RISKIPAINOJEN MUKAAN JAOTELTUNA

                              (LYHYET) NETTOPOSITIOT STANDARDIMENETELMÄN JA IRB-MENETELMÄN RISKIPAINOJEN MUKAAN JAOTELTUNA

                              ENNEN YLÄRAJAA

                              YLÄRAJAN JÄLKEEN

                              YHTEENLASKETTU OMIEN VAROJEN VAATIMUS

                              RISKIPAINOT < 1 250 %

                              1 250 %

                              VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI

                              LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

                              SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

                              RISKIPAINOT < 1 250 %

                              1 250 %

                              VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI

                              LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

                              SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

                              PITKÄT

                              LYHYET

                              (-) PITKÄT

                              (-) LYHYET

                              PITKÄT

                              LYHYET

                              7–10 %

                              12–18 %

                              20–35 %

                              40–75 %

                              100 %

                              250 %

                              350 %

                              425 %

                              650 %

                              Muu

                              LUOKITELLUT

                              LUOKITTELEMATTOMAT

                              KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

                              KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

                              7–10 %

                              12–18 %

                              20–35 %

                              40–75 %

                              100 %

                              250 %

                              350 %

                              425 %

                              650 %

                              Muu

                              LUOKITELLUT

                              LUOKITTELEMATTOMAT

                              KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

                              KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

                              PAINOTETUT PITKÄT NETTOPOSITIOT

                              PAINOTETUT LYHYET NETTOPOSITIOT

                              PAINOTETUT PITKÄT NETTOPOSITIOT

                              PAINOTETUT LYHYET NETTOPOSITIOT

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           010

                              VASTUUT YHTEENSÄ

                           Solu liittyy taulukkoon MKR SA TDI {330:060}

                              ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT:

                           020

                              ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ

                           030

                           ARVOPAPERISTAMISET

                           040

                           MUUT KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUPOSITIOT

                           050

                              SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ

                           060

                           ARVOPAPERISTAMISET

                           070

                           MUUT KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUPOSITIOT

                           080

                              JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ

                           090

                           ARVOPAPERISTAMISET

                           100

                           MUUT KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUPOSITIOT

                              N:NNEN TAPPION LUOTTOJOHDANNAISET:

                           110

                           N:NNEN TAPPION LUOTTOJOHDANNAISET

                           120

                           MUUT KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUPOSITIOT

                  C 21.00 – MARKKINARISKI: OSAKKEISIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA EQU)

                  Kansallinen markkina:

                              POSITIOT

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                              KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                              KAIKKI POSITIOT

                              NETTOPOSITIOT

                              POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA

                              PITKÄT

                              LYHYET

                              PITKÄT

                              LYHYET

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           010

                              KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT OSAKKEET

                           Solu liittyy CA-taulukoihin

                           020

                           Yleisriski

                           021

                           Johdannaiset

                           022

                           Muut varat ja velat

                           030

                           Erityismenetelmän mukaisesti laajasti hajautettuun pörssinoteerattuun osakeindeksiin perustuvat vakioidut termiinit ja optiot

                           040

                           Muut osakkeet kuin laajasti hajautettuun pörssinoteerattuun osakeindeksiin perustuvat vakioidut termiinit ja optiot

                           050

                           Erityisriski

                           080

                           Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyvään positioriskiin sovellettava erityismenetelmä

                           090

                           Optioihin sovellettavat lisävaatimukset (muut kuin deltaa koskevat riskit)

                           100

                           Yksinkertaistettu menetelmä

                           110

                           Delta plus -menetelmä - gammariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

                           120

                           Delta plus -menetelmä - vegariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

                           130

                           Skenaariomatriisimenetelmä

                  C 22.00 – MARKKINARISKI: VALUUTTAKURSSIRISKIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA FX)

                              KAIKKI POSITIOT

                              NETTOPOSITIOT

                              POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA

                              (Mukaan luettuna nettouttamatta jääneet positiot niiden valuuttojen osalta, joiden nettoutetuille positioille on erityinen laskentatapa)

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                              KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                              PITKÄT

                              LYHYET

                              PITKÄT

                              LYHYET

                              PITKÄT

                              LYHYET

                              NETTOUTETUT

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           010

                              KAIKKI MUIHIN KUIN RAPORTOINTIVALUUTTAAN LIITTYVÄT POSITIOT

                           Solu liittyy CA-taulukoihin

                           020

                           Läheisesti korreloivat valuutat

                           030

                           Muut valuutat (mukaan luettuna yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavine yritysten positiot, joita käsitellään eri valuuttoina)

                           040

                           Kulta

                           050

                           Optioihin sovellettavat lisävaatimukset (muut kuin deltaa koskevat riskit)

                           060

                           Yksinkertaistettu menetelmä

                           070

                           Delta plus -menetelmä - gammariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

                           080

                           Delta plus -menetelmä - vegariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

                           090

                           Skenaariomatriisimenetelmä

                              YHTEENLASKETUT POSITIOT (MUKAAN LUETTUNA RAPORTOINTIVALUUTTAA KOSKEVAT POSITIOT) JAOTELTUINA VASTUUTYYPIN MUKAAN

                           100

                           Muut varat ja velat kuin taseen ulkopuoliset erät ja johdannaiset

                           110

                           Taseen ulkopuoliset erät

                           120

                           Johdannaiset

                              Lisätietoerät: VALUUTTAPOSITIOT

                           130

                           Euro

                           140

                           Lek

                           150

                           Argentiinan peso

                           160

                           Australian dollari

                           170

                           Brasilian real

                           180

                           Bulgarian lev

                           190

                           Kanadan dollari

                           200

                           Tšekin koruna

                           210

                           Tanskan kruunu

                           220

                           Egyptin punta

                           230

                           Englannin punta

                           240

                           Forintti

                           250

                           Jeni

                           270

                           Liettuan liti

                           280

                           Denaari

                           290

                           Meksikon peso

                           300

                           Zloty

                           310

                           Romanian leu

                           320

                           Venäjän rupla

                           330

                           Serbian dinaari

                           340

                           Ruotsin kruunu

                           350

                           Sveitsin frangi

                           360

                           Turkin liira

                           370

                           Hryvnia

                           380

                           Yhdysvaltain dollari

                           390

                           Islannin kruunu

                           400

                           Norjan kruunu

                           410

                           Hongkongin dollari

                           420

                           Taiwanin uusi dollari

                           430

                           Uuden-Seelannin dollari

                           440

                           Singaporen dollari

                           450

                           Won

                           460

                           Juan renminbi

                           470

                           Muu

                  C 23.00 – MARKKINARISKI: HYÖDYKKEISIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA COM)

                              KAIKKI POSITIOT

                              NETTOPOSITIOT

                              POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                              KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                              PITKÄT

                              LYHYET

                              PITKÄT

                              LYHYET

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           010

                              YHTEENLASKETUT HYÖDYKEPOSITIOT

                           Solu liittyy CA-taulukoihin

                           020

                           Jalometallit (paitsi kulta)

                           030

                           Perusmetallit

                           040

                           Maataloushyödykkeet (softs)

                           050

                           Muut

                           060

                           Josta energiatuotteet (öljy, kaasu)

                           070

                           Maturiteettipohjainen menetelmä

                           080

                           Laajennettu maturiteettipohjainen menetelmä

                           090

                           Yksinkertaistettu menetelmä: kaikki positiot

                           100

                           Optioihin sovellettavat lisävaatimukset (muut kuin deltaa koskevat riskit)

                           110

                           Yksinkertaistettu menetelmä

                           120

                           Delta plus -menetelmä - gammariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

                           130

                           Delta plus -menetelmä - vegariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

                           140

                           Skenaariomatriisimenetelmä

                  C 24.00 – MARKKINARISKIN SISÄISET MALLIT (MKR IM)

                              VaR

                              STRESSITESTATTU VaR

                              MAKSUKYVYTTÖMYYSRISKIÄ JA LUOTTOLUOKAN SIIRTYMÄRISKIÄ KOSKEVA OMIEN VAROJEN VAATIMUS

                              KAIKKI KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKUN HINTARISKIEN OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                              KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                              Ylitysten lukumäärä edellisten 250 arkipäivän aikana

                              VaR-kerroin (mc)

                              SVaR-kerroin (ms)

                              KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKUN ALARAJAA KOSKEVA ARVIOITU OMIEN VAROJEN VAATIMUS – PAINOTETUT PITKÄT NETTOPOSITIOT RAJAN JÄLKEEN

                              KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKUN ALARAJAA KOSKEVA ARVIOITU OMIEN VAROJEN VAATIMUS – PAINOTETUT LYHYET NETTOPOSITIOT RAJAN JÄLKEEN

                              KERROIN (mc) × EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (VaRavg)

                              EDELLINEN PÄIVÄ (VaRt-1)

                              KERROIN (mS) × EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (SVaRavg)

                              VIIMEISIN SAATAVILLA OLEVA (SVaRt-1)

                              12 VIIKON KESKIMÄÄRÄINEN MITTAUSTULOS

                              VIIMEISIN MITTAUSTULOS

                              ALARAJA

                              12 VIIKON KESKIMÄÄRÄINEN MITTAUSTULOS

                              VIIMEISIN MITTAUSTULOS

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           010

                              POSITIOT YHTEENSÄ

                           Solu liittyy CA-taulukoihin

                              Lisätietoerät: MARKKINARISKIN JAKAUTUMINEN

                           020

                              Kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit (TDI)

                           030

                              TDI – yleisriski

                           040

                              TDI – erityisriski

                           050

                              Osakkeet

                           060

                              Osakkeet – yleisriski

                           070

                              Osakkeet – erityisriski

                           080

                              Valuuttariski

                           090

                              Hyödykeriski

                           100

                              Yhteenlaskettu yleisriski

                           110

                              Yhteenlaskettu erityisriski

                  C 25.00 – VASTUUN ARVONOIKAISURISKI (CVA)

                              VASTUUARVO

                              VaR

                              STRESSITESTATTU VaR

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                              KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                              LISÄTIETOERÄT

                              VASTUUN ARVONOIKAISURISKIN SUOJAUSTEN NIMELLISARVO

                              Josta OTC-johdannaiset

                              Josta arvopaperivakuudelliseen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiot

                              KERROIN (mc) × EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (VaRavg)

                              EDELLINEN PÄIVÄ (VaRt-1)

                              KERROIN (mS) × EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (SVaRavg)

                              VIIMEISIN SAATAVILLA OLEVA (SVaRt-1)

                              Vastapuolten lukumäärä

                              Josta sellaiset, joissa vastapuoleen liittyvästä hintaerosta käytetään arviota

                              AIHEUTUNEET VASTUUN ARVONOIKAISUT

                              YHTEEN RISKIKOHTEESEEN KESKITTYVÄT LUOTTORISKINVAIHTOSOPIMUKSET

                              INDEKSIIN LIITETYT LUOTTORISKINVAIHTOSOPIMUKSET

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           010

                              Yhteenlaskettu vastuun arvonoikaisuriski

                           Linkki kohtaan {CA2;r640;c010}

                           020

                              Kehittyneen menetelmän mukaiset

                           Linkki kohtaan {CA2;r650;c010}

                           030

                              Standardimenetelmän mukaiset

                           Linkki kohtaan {CA2;r660;c010}

                           040

                              Alkuperäisen hankintahinnan menetelmän mukaiset

                           Linkki kohtaan {CA2;r670;c010}

               LIITE II

                  OMIEN VAROJEN JA OMIEN VAROJEN VAATIMUSTEN RAPORTOINTI

                  Sisällys

                                          I OSA:

                                       YLEISET OHJEET

                        127

                           1.

                        RAPORTOINNIN RAKENNE JA KÄYTÄNNÖT
                        127

                           1.1

                        RAKENNE
                        127

                           1.2

                        NUMEROINTIKÄYTÄNTÖ
                        127

                           1.3

                        MERKKIKÄYTÄNTÖ
                        127

                                          II OSA:

                                       LOMAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

                        127

                           1.

                        KUVAUS VAKAVARAISUUDESTA (CA)
                        127

                           1.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        127

                           1.2

                        C 01.00 – OMAT VARAT (CA1)
                        129

                           1.2.1

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        129

                           1.3

                        C 02.00 – OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CA2)
                        143

                           1.3.1

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        143

                           1.4

                        C 03.00 – VAKAVARAISUUSSUHTEET JA VAKAVARAISUUSTASOT (CA3)
                        149

                           1.4.1

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        149

                           1.5

                        C 04.00 – LISÄTIETOERÄT (CA4)
                        150

                           1.5.1

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        150

                           1.6

                        SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET JA MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA 5)
                        165

                           1.6.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        165

                           1.6.2

                        C 05.01 – SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET (CA5.1)
                        165

                           1.6.2.1

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        166

                           1.6.3

                        C 05.02 – MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA5.2)
                        174

                           1.6.3.1

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        174

                           2.

                        RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)
                        176

                           2.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        176

                           2.2

                        YKSITYISKOHTAISET TIEDOT RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA;
                        176

                           2.3

                        TIEDOT YKSITTÄISTEN YHTEISÖJEN OSALLISTUMISESTA RYHMÄN VAKAVARAISUUDEN MUODOSTAMISEEN
                        176

                           2.4

                        C 06.01 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT – YHTEENSÄ (GS TOTAL)
                        177

                           2.5

                        C 06.02 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)
                        177

                           3.

                        LUOTTORISKILOMAKKEET
                        185

                           3.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        185

                           3.1.1

                        SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA AIHEUTTAVIEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMIEN (CRM) RAPORTOINTI
                        185

                           3.1.2

                        VASTAPUOLIRISKIN RAPORTOINTI
                        185

                           3.2

                        C 07.00 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR SA)
                        186

                           3.2.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        186

                           3.2.2

                        CR SA -LOMAKKEEN SOVELTAMISALA
                        186

                           3.2.3

                        VASTUIDEN LUOKITTELU VASTUURYHMIIN STANDARDIMENETELMÄN MUKAISESTI
                        187

                           3.2.4

                        TIETTYJEN VAKAVARAISUUSASETUKSEN 112 ARTIKLASSA TARKOITETTUJEN VASTUURYHMIEN SOVELTAMISALAA KOSKEVIA SELVENNYKSIÄ
                        190

                           3.2.4.1

                        VASTUURYHMÄ ”SAAMISET LAITOKSILTA”
                        190

                           3.2.4.2

                        VASTUURYHMÄ ”KATETUT JOUKKOLAINAT”
                        190

                           3.2.4.3

                        VASTUURYHMÄ ”YHTEISTÄ SIJOITUSTOIMINTAA HARJOITTAVIIN YRITYKSIIN LIITTYVÄT VASTUUT”
                        191

                           3.2.5

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        191

                           3.3

                        LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR IRB)
                        198

                           3.3.1

                        CR IRB -LOMAKKEEN SOVELTAMISALA
                        198

                           3.3.2

                        CR IRB -LOMAKKEEN RAKENNE
                        199

                           3.3.3

                        C 08.01 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR IRB 1)
                        200

                           3.3.3.1

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        200

                           3.3.4

                        C 08.02 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN JA -RYHMIEN MUKAAN (CR IRB 2 -LOMAKE)
                        208

                           3.4

                        LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: MAANTIETEELLISEEN ERITTELYYN LIITTYVÄT TIEDOT (CR GB)
                        209

                           3.4.1

                        C 09.01 – VASTUIDEN MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN VASTAPUOLEN ASUINPAIKAN MUKAAN: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET VASTUUT (CR GB 1)
                        209

                           3.4.1.1

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        209

                           3.4.2

                        C 09.02 – VASTUIDEN MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN VASTAPUOLEN ASUINPAIKAN MUKAAN: IRB-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT (CR GB 2)
                        211

                           3.4.2.1

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        211

                           3.4.3

                        C 09.03 – MERKITYKSELLISTEN LUOTTOVASTUIDEN LUOTTORISKIIN LIITTYVÄT YHTEENLASKETUT OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET JAOTELTUINA MAITTAIN (CR GB 3)
                        214

                           3.4.3.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        214

                           3.4.3.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        214

                           3.5

                        C 10.01 JA C 10.02 – SISÄISTEN LUOTTOLUOKITUSTEN MENETELMÄN (IRB-MENETELMÄN) MUKAISET OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET (CR EQU IRB 1 JA CR EQU IRB 2)
                        214

                           3.5.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        214

                           3.5.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET (SOVELLETAAN SEKÄ CR EQU IRB 1 -LOMAKKEESEEN ETTÄ CR EQU IRB 2 -LOMAKKEESEEN)
                        215

                           3.6

                        C 11.00 – SELVITYS-/TOIMITUSRISKI (CR SETT)
                        218

                           3.6.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        218

                           3.6.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        219

                           3.7

                        C 12.00 – LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC SA)
                        221

                           3.7.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        221

                           3.7.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        221

                           3.8

                        C 13.00 – LUOTTORISKI – ARVOPAPERISTAMISET: IRB-MENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC IRB)
                        228

                           3.8.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        228

                           3.8.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        228

                           3.9

                        C 14.00 – ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT (SEC DETAILS)
                        235

                           3.9.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        235

                           3.9.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        236

                           4.

                        OPERATIIVISEN RISKIN LOMAKKEET
                        246

                           4.1

                        C 16.00 – OPERATIIVINEN RISKI (OPR)
                        246

                           4.1.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        246

                           4.1.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        246

                           4.2

                        C 17.00 – OPERATIIVINEN RISKI: EDELLISVUOTTA KOSKEVAT BRUTTOMÄÄRÄISET TAPPIOT JAOTELTUINA LIIKETOIMINTA-ALUEIDEN JA TAPPIOTYYPPIEN MUKAAN (OPR DETAILS)
                        249

                           4.2.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        249

                           4.2.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        249

                           5.

                        MARKKINARISKILOMAKKEET
                        251

                           5.1

                        C 18.00 – MARKKINARISKI: KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN POSITIORISKEIHIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA TDI)
                        251

                           5.1.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        251

                           5.1.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        252

                           5.2

                        C 19.00 – MARKKINARISKI: ARVOPAPERISTAMISIIN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA SEC)
                        254

                           5.2.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        254

                           5.2.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        254

                           5.3

                        C 20.00 – MARKKINARISKI: KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUUN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA CTP)
                        256

                           5.3.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        256

                           5.3.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        257

                           5.4

                        C 21.00 – MARKKINARISKI: OSAKKEISIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA EQU)
                        259

                           5.4.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        259

                           5.4.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        259

                           5.5

                        C 22.00 – MARKKINARISKI: VALUUTTAKURSSIRISKIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA FX)
                        261

                           5.5.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        261

                           5.5.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        261

                           5.6

                        C 23.00 – MARKKINARISKI: HYÖDYKKEISIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA COM)
                        264

                           5.6.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        264

                           5.6.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        264

                           5.7

                        C 24.00 – MARKKINARISKIN SISÄISET MALLIT (MKR IM)
                        265

                           5.7.1

                        YLEISET HUOMIOT
                        265

                           5.7.2

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        265

                           5.8

                        C 25.00 – VASTUUN ARVONOIKAISURISKI (CVA)
                        267

                           5.8.1

                        POSITIOKOHTAISET OHJEET
                        267

                  I OSA:   YLEISET OHJEET

               1.   RAPORTOINNIN RAKENNE JA KÄYTÄNNÖT
               1.1   RAKENNE

                           1.

                           Raportointikehys koostuu kaiken kaikkiaan viidestä raportointilomakkeiden sarjasta:

                                       a)

                                       vakavaraisuus, kuvaus lakisääteisestä pääomasta, kokonaisriskin määrä;

                                       b)

                                       ryhmän vakavaraisuus, kuvaus siitä, miten kaikki raportoivan yhteisön kanssa konsolidoidut yksittäiset yhteisöt ovat täyttäneet niitä koskevat vakavaraisuusvaatimukset;

                                       c)

                                       luottoriski (mukaan lukien vastapuoli-, laimentumis- ja selvitysriskit);

                                       d)

                                       markkinariski (mukaan lukien kaupankäyntivaraston positioriski, valuuttakurssiriski, hyödykeriski ja vastuun arvonoikaisuriski);

                                       e)

                                       operatiivinen riski.

                           2.

                           Kunkin lomakkeen osalta annetaan lainsäädäntöviittauksia. Tarkemmat lisätiedot kunkin lomakesarjan raportointiin liittyvistä yleisistä näkökohdista, positiokohtaiset ohjeet sekä esimerkit ja validointisäännöt sisältyvät näihin yhteisen raportointikehyksen täytäntöönpanoa koskeviin ohjeisiin.

                           3.

                           Laitosten on ilmoitettava tiedot ainoastaan sellaisista lomakkeista, joita sovelletaan laitosten omien varojen vaatimusten määrittämisessä käytettyyn menetelmään.

                     1.2   NUMEROINTIKÄYTÄNTÖ

                           4.

                           Asiakirjassa noudatetaan seuraavassa taulukossa esitettyä merkintäkäytäntöä viitattaessa lomakkeiden sarakkeisiin, riveihin ja soluihin. Näitä numerokoodeja käytetään yleisesti validointisäännöissä.

                           5.

                           Ohjeissa noudatetaan seuraavaa yleistä merkintätapaa: {lomake;rivi;sarake}.

                           6.

                           Kun on kyse lomakkeen sisällä tehtävistä validoinneista, joissa käytetään vain tietoelementtejä, jotka sisältyvät samaan lomakkeeseen, merkinnöissä jätetään viittaamatta lomakkeeseen: {rivi;sarake}.

                           7.

                           Lomakkeissa, joissa on ainoastaan yksi sarake, viitataan vain riveihin: {lomake;rivi}.

                           8.

                           Asteriskia (*) käytetään ilmaisemaan, että validointi kohdistuu edellä määriteltyihin riveihin tai sarakkeisiin.

                     1.3   MERKKIKÄYTÄNTÖ

                           9.

                           Määrät, jotka lisäävät omia varoja tai omien varojen vaatimuksia, ilmoitetaan positiivisina lukuina. Vastaavasti määrät, jotka vähentävät omien varojen kokonaismäärää tai omien varojen vaatimuksia, ilmoitetaan negatiivisina lukuina. Jos jonkin erän otsaketta edeltää miinusmerkki (-), on tämä osoitus siitä, että erässä ei ole tarkoitus ilmoittaa positiivista lukua.

                  II OSA:   LOMAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

               1.   KUVAUS VAKAVARAISUUDESTA (CA)
               1.1   YLEISET HUOMIOT

                           10.

                           CA-lomakkeet sisältävät tietoa ensimmäiseen pilariin kuuluvista osoittajista (omista varoista, ensisijaisesta pääomasta eli T1-pääomasta ja ydinpääomasta eli CET1-pääomasta), nimittäjästä (omien varojen vaatimuksista) ja siirtymäsäännöksistä, ja ne jakautuvat viiteen lomakkeeseen:

                                       a)

                                       CA1-lomake sisältää laitosten omien varojen määrän, joka on ilmoitettava jaettuna niihin omaisuuseriin, joista mainittu määrä muodostuu. Yhteenlaskettuun omien varojen määrään sisältyy eri pääomatyyppeihin kohdistuvien siirtymäsäännösten kokonaisvaikutus.

                                       b)

                                       CA2-lomakkeessa esitetään yhteenveto (vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdassa määritellyistä) kokonaisriskien määristä.

                                       c)

                                       CA3-lomake sisältää osuudet, joille vakavaraisuusasetuksessa on määritetty vähimmäistaso, ja joitakin muita niihin liittyviä tietoja.

                                       d)

                                       CA4-lomake sisältää CA1-lomakkeen omaisuuserien laskentaan tarvittavat lisätietoerät sekä vakavaraisuusdirektiivin pääomapuskureita koskevia tietoja.

                                       e)

                                       CA5-lomake sisältää tietoja, joita tarvitaan laskettaessa siirtymäsäännösten vaikutuksia omiin varoihin. CA5 poistuu käytöstä, kun siirtymäsäännösten voimassaolo päättyy.

                           11.

                           Kaikki raportoivat yhteisöt kuuluvat näiden lomakkeiden soveltamisalaan riippumatta siitä, mitä tilinpäätössäännöstöä ne noudattavat, vaikkakin tietyt osoittajaan sisältyvät kohdat on nimenomaisesti osoitettu IAS/IFRS-tyypin arvostussääntöjä soveltaville yhteisöille. Yleensä nimittäjään sisältyvät tiedot ovat yhteydessä kokonaisriskin määrän laskentaan tarkoitetuissa vastaavissa lomakkeissa ilmoitettuihin lopullisiin tuloksiin.

                           12.

                           Omien varojen kokonaismäärä koostuu eri pääomatyypeistä: näitä ovat ensisijainen pääoma (T1), joka on ydinpääoman (CET1) ja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) summa, ja toissijainen pääoma (T2).

                           13.

                           Siirtymäsäännöksiä käsitellään CA-lomakkeissa seuraavalla tavalla:

                                       a)

                                       CA1-lomakkeen erät ilmoitetaan yleensä bruttona ilman siirtymäkauden mukautuksia. Tämä tarkoittaa, että CA1-lomakkeen eriä koskevat luvut lasketaan loppusäännösten mukaisesti (eli ikään kuin siirtymäsäännöksiä ei olisi olemassa) paitsi silloin, kun on kyse eristä, joiden avulla kuvataan siirtymäsäännösten vaikutuksia. Kutakin pääomatyyppiä (eli CET1-, AT1- ja T2-pääomia) kohden on kolme eri omaisuuserää, joihin kaikki siirtymäsäännöksistä aiheutuvat mukautukset sisällytetään.

                                       b)

                                       Siirtymäsäännökset voivat myös vaikuttaa AT1- ja T2-pääomien alijäämään (eli tilanteisiin, joissa tehdyt vähennykset ylittävät AT1- tai T2-pääoman määrän vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan j alakohdassa ja 56 artiklan e alakohdassa säännellyllä tavalla), joten erät, jotka sisältävät tämänkaltaisia alijäämiä, voivat epäsuorasti kuvastaa siirtymäsäännösten vaikutuksia.

                                       c)

                                       CA5-lomaketta käytetään yksinomaan siirtymäsäännöksiä koskevaan raportointiin.

                           14.

                           Toisen pilarin vaatimuksia voidaan käsitellä EU:n sisällä eri tavoin (neljännen vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohta on saatettava osaksi kansallista lainsäädäntöä). Ainoastaan toisen pilarin vaatimusten vaikutukset vakavaraisuussuhteeseen tai tavoitesuhteeseen sisällytetään vakavaraisuusasetuksen vakavaraisuusraportointiin. Toisen pilarin vaatimusten yksityiskohtainen raportointi ei kuulu vakavaraisuusasetuksen 99 artiklan soveltamisalaan.

                                       a)

                                       Lomakkeet CA1, CA2 ja CA5 sisältävät ainoastaan ensimmäiseen pilariin kuuluvia tietoja.

                                       b)

                                       CA3-lomake sisältää koostetut tiedot toisen pilarin synnyttämien lisävaatimusten vaikutuksista vakavaraisuussuhteeseen. Yhdessä tietosarjassa keskitytään siihen, miten omaisuuserien määrät vaikuttavat suhteeseen, ja toisessa tietosarjassa keskitytään tarkastelemaan varsinaista suhdetta. Kummallakaan suhteita kuvaavalla tietosarjalla ei ole mitään muuta yhteyttä lomakkeisiin CA1, CA2 tai CA5.

                                       c)

                                       CA4-lomakkeeseen sisältyy yksi solu, joka koskee toiseen pilariin liittyviä omien varojen lisävaatimuksia. Tämä solu ei ole validointisääntöjen kautta minkäänlaisessa yhteydessä CA3-lomakkeen vakavaraisuussuhteisiin, vaan se ilmentää vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohtaa, jossa omien varojen lisävaatimukset mainitaan erikseen vaihtoehtona toista pilaria koskevalle päätöksenteolle.

                     1.2   C 01.00 – OMAT VARAT (CA1)
               1.2.1   Positiokohtaiset ohjeet

                           Rivi

                           Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet

                           010

                           1.   Omat varat

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 118 kohta ja 72 artikla
                           Laitoksen omat varat koostuvat sen ensisijaisen pääoman (T1) ja toissijaisen pääoman (T2) summasta.

                           015

                           1.1   Ensisijainen pääoma (T1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 25 artikla
                           Ensisijainen pääoma (T1) on ydinpääoman (CET1) ja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) summa.

                           020

                           1.1.1   Ydinpääoma (CET1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 50 artikla

                           030

                           1.1.1.1   Ydinpääomaksi (CET1) hyväksyttävät pääomainstrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 1 kohdan a ja b alakohta, 27–30 artikla, 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla

                           040

                           1.1.1.1.1   Maksetut pääomainstrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 27–31 artikla
                           Tähän kohtaan sisällytetään keskinäisten yhtiöiden, osuuskuntien tai vastaavien laitosten pääomainstrumentit (vakavaraisuusasetuksen 27 ja 29 artikla).
                           Instrumentteihin liittyviä ylikurssirahastoja ei sisällytetä.
                           Viranomaisten kriisitilanteissa merkitsemät pääomainstrumentit sisällytetään, jos vakavaraisuusasetuksen 31 artiklan kaikki edellytykset täyttyvät.

                           050

                           1.1.1.1.2*   Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 28 artiklan 1 kohdan b, l ja m alakohta
                           Kyseisissä alakohdissa säädetyt edellytykset kuvastavat erilaisia peruttavia pääomatilanteita, ja näin ollen tässä kohdassa ilmoitettu määrä voi olla hyväksyttävä myöhempien kausien aikana.
                           Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyviä ylikurssirahastoja.

                           060

                           1.1.1.1.3   Ylikurssirahastot

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 kohta ja 26 artiklan 1 kohdan b alakohta
                           Ylikurssirahastolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä.
                           Tässä kohdassa ilmoitettava määrä on ”Maksettuihin pääomainstrumentteihin” liittyvä osa.

                           070

                           1.1.1.1.4   (-) Omat ydinpääoman (CET1) instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla
                           Näillä tarkoitetaan raportoivan laitoksen tai ryhmän hallussa raportointipäivänä olevaa omaa ydinpääomaa (CET1). Tätä koskevat vakavaraisuusasetuksen 42 artiklassa säädetyt poikkeukset.
                           Kohtaan ”Ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit” sisällytettäviä osakkeiden omistusosuuksia ei ilmoiteta tällä rivillä.
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä omiin osakkeisiin liittyvä ylikurssirahasto.
                           Erät 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3 eivät sisällä tosiasiallisia tai ehdollisia omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien ostovelvoitteita. Tosiasialliset tai ehdolliset omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien ostovelvoitteet ilmoitetaan erikseen kohdassa 1.1.1.1.5.

                           080

                           1.1.1.1.4.1   (-) Suorat ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla
                           Näitä ovat kohtaan 1.1.1.1 kuuluvat ydinpääoman (CET1) instrumentit, jotka ovat konsolidoidun ryhmän laitosten hallussa.
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä kaupankäyntivarastoon kuuluvat omistusosuudet, jotka on laskettu pitkän nettoposition perusteella vakavaraisuusasetuksen 42 artiklan a alakohdassa esitetyllä tavalla.

                           090

                           1.1.1.1.4.2   (-) Välilliset ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla

                           091

                           1.1.1.1.4.3   (-) Synteettiset ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla

                           092

                           1.1.1.1.5   (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat ydinpääoman (CET1) instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisesti ”sellaiset omat ydinpääoman instrumentit, jotka laitos on tosiasiallisesti tai ehdollisesti velvollinen ostamaan olemassa olevan sopimusvelvoitteen mukaisesti” vähennetään.

                           130

                           1.1.1.2   Kertyneet voittovarat

                           Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 26 artiklan 2 kohta
                           Kertyneisiin voittovaroihin sisällytetään edellisen vuoden aikana kertyneet voitot sekä hyväksyttävät kesken tilikauden tai tilikauden päätteeksi kertyneet voitot.

                           140

                           1.1.1.2.1   Edellisvuosien kertyneet voittovarat

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 kohta ja 26 artiklan 1 kohdan c alakohta
                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 123 kohdassa kertyneillä voittovaroilla tarkoitetaan ”edellisten tilikausien lopullisen tuloksen käsittelyn yhteydessä syntyneitä voittoja ja tappioita sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti”.

                           150

                           1.1.1.2.2   Hyväksyttävät voitot tai tappiot

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 121 kohta, 26 artiklan 2 kohta ja 36 artiklan 1 kohdan a alakohta
                           Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdassa sallitaan kesken tilikauden tai tilikauden päätteeksi kertyneiden voittojen sisällyttäminen kertyneisiin voittovaroihin toimivaltaisten viranomaisten etukäteisellä luvalla, mikäli tietyt ehdot täyttyvät.
                           Toisaalta tappiot on vähennettävä ydinpääomasta, kuten vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan a alakohdassa todetaan.

                           160

                           1.1.1.2.2.1   Emoyrityksen omistajille osoitettava voitto tai tappio

                           Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohta ja 36 artiklan 1 kohdan a alakohta
                           Ilmoitettava määrä on tilinpäätöksen tuloslaskelmassa ilmoitettu voitto tai tappio.

                           170

                           1.1.1.2.2.2   (-) Ei-hyväksyttävä osuus kesken tilikauden tai tilikauden päätteeksi kertyneistä voitoista

                           Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohta
                           Tälle riville ei merkitä mitään lukua, jos laitos on ilmoittanut viitekaudelta tappioita. Tämä johtuu siitä, että tappiot vähennetään kokonaan ydinpääomasta (CET1).
                           Mikäli laitos ilmoittaa voittoja, tässä kohdassa on ilmoitettava se osa voitoista, jota ei voida hyväksyä vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdan mukaisesti (eli voitot, joita ei ole tilintarkastettu, ja ennakoitavissa olevat kulut tai osingot).
                           Huomattakoon, että silloin, kun ilmoitetaan voittoja, vähennettävään määrään on sisällytettävä ainakin väliosingot.

                           180

                           1.1.1.3   Kertyneet muun laajan tuloksen erät

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 kohta ja 26 artiklan 1 kohdan d alakohta
                           Määrä on ilmoitettava muodossa, josta on vähennetty laskentahetkellä odotettavissa olevat verot, ja määrä lasketaan ennen omiin varoihin sovellettavien suodattimien käyttöä. Ilmoitettava määrä on määritettävä komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 241/2014 13 artiklan 4 kohdan mukaisesti.

                           200

                           1.1.1.4   Muut rahastot

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 117 kohta ja 26 artiklan 1 kohdan e alakohta
                           Muilla rahastoilla tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksessa ”sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä tarkoitettuja rahastoja, jotka on esitettävä sovellettavan tilinpäätösstandardin mukaisesti, lukuun ottamatta kuitenkaan eriä, jotka on jo sisällytetty kertyneisiin muun laajan tuloksen eriin tai kertyneisiin voittovaroihin”.
                           Määrä on ilmoitettava muodossa, josta on vähennetty laskentahetkellä odotettavissa olevat verot.

                           210

                           1.1.1.5   Yleisten pankkiriskien rahastot

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 kohta ja 26 artiklan 1 kohdan f alakohta
                           Yleisten pankkiriskien rahastoilla tarkoitetaan direktiivin 86/635/ETY 38 artiklassa ”niitä summia, jotka luottolaitos päättää panna syrjään sellaisten riskien kattamiseksi, kun tämä pankkitoimintaan liittyvien erityisriskien vuoksi on tarpeen”.
                           Määrä on ilmoitettava muodossa, josta on vähennetty laskentahetkellä odotettavissa olevat verot.

                           220

                           1.1.1.6   Määräajaksi vapautetuista ydinpääoman (CET1) instrumenteista aiheutuvat siirtymävaiheen mukautukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 1–3 kohta ja 484–487 artikla
                           Kohtaan sisällytetään niiden pääomainstrumenttien määrä, jotka on siirtymäkauden aikana vapautettu määräajaksi uusista säännöksistä ydinpääomana (CET1). Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

                           230

                           1.1.1.7   Ydinpääomaan (CET1) sisällytetyt vähemmistöosuudet

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 120 kohta ja 84 artikla
                           Kohdassa tarkoitetaan tytäryritysten vähemmistöosuuksien määrien yhteenlaskettua summaa, joka sisältyy konsolidoituun ydinpääomaan (CET1).

                           240

                           1.1.1.8   Muista vähemmistöosuuksista aiheutuvat siirtymäkauden mukautukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 479 ja 480 artikla
                           Kohtaan sisällytetään siirtymäsäännöksistä aiheutuvat vähemmistöosuuksien mukautukset. Tämä erä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

                           250

                           1.1.1.9   Omiin varoihin sovellettavista suodattimista aiheutuvat ydinpääoman (CET1) mukautukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 32–35 artikla

                           260

                           1.1.1.9.1   (-) Arvopaperistetuista omaisuuseristä aiheutuvat oman pääoman lisäykset

                           Vakavaraisuusasetuksen 32 artiklan 1 kohta
                           Ilmoitettava määrä on sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen laitoksen oman pääoman lisäys, joka johtuu arvopaperistetuista omaisuuseristä.
                           Tähän erään sisällytetään esimerkiksi tuleva marginaalitulo, joka tuottaa laitokselle myyntivoittoa, tai arvopaperistamisen alullepanijoiden tapauksessa arvopaperistettujen omaisuuserien ennakoitujen tulojen aktivoinnista saadut nettovoitot, jotka tarjoavat erillisen turvan arvopaperistetuille omaisuuserille.

                           270

                           1.1.1.9.2   Rahavirran suojaus

                           Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan a alakohta
                           Ilmoitettava määrä voi olla joko positiivinen tai negatiivinen. Määrä on positiivinen, jos rahavirtojen suojauksista syntyy tappiota (eli jos tämä pienentää omaa pääomaa), ja päinvastoin. Näin ollen lukua edeltävä merkki on päinvastainen kuin kirjanpitolaskelmissa.
                           Määrästä vähennetään laskentahetkellä odotettavissa olevat verot.

                           280

                           1.1.1.9.3   Käypään arvoon arvostettuihin velkoihin liittyviä omia luottoriskejä koskevista muutoksista aiheutuvat kumulatiiviset voitot ja tappiot

                           Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b alakohta
                           Ilmoitettava määrä voi olla joko positiivinen tai negatiivinen. Määrä on positiivinen, jos oman luottoriskin muutoksista on aiheutunut tappiota (eli jos tämä pienentää omaa pääomaa), ja päinvastoin. Näin ollen lukua edeltävä merkki on päinvastainen kuin kirjanpitolaskelmissa.
                           Tilintarkastamatonta voittoa ei sisällytetä tähän erään.

                           285

                           1.1.1.9.4   Käypään arvoon arvostetut voitot ja tappiot, jotka aiheutuvat johdannaisvelkoihin liittyvästä laitoksen omasta luottoriskistä

                           Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 33 artiklan 2 kohta
                           Ilmoitettava määrä voi olla joko positiivinen tai negatiivinen. Määrä on positiivinen, jos oman luottoriskin muutoksista on aiheutunut tappiota, ja päinvastoin. Näin ollen lukua edeltävä merkki on päinvastainen kuin kirjanpitolaskelmissa.
                           Tilintarkastamatonta voittoa ei sisällytetä tähän erään.

                           290

                           1.1.1.9.5   (-) Varovaista arvostamista koskevista vaatimuksista aiheutuvat arvonoikaisut

                           Vakavaraisuusasetuksen 34 ja 105 artikla
                           Kohtaan sisällytetään kaupankäyntivarastoon kuuluvien tai kuulumattomien vastuiden käyvän arvon oikaisut, jotka aiheutuvat vakavaraisuusasetuksen 105 artiklassa asetetuista tiukemmista varovaista arvostamista koskevista vaatimuksista

                           300

                           1.1.1.10   (-) Liikearvo

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 kohta, 36 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 37 artikla

                           310

                           1.1.1.10.1   (-) Aineettomiin hyödykkeisiin laskettava liikearvo

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 kohta ja 36 artiklan 1 kohdan b alakohta
                           Liikearvolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä.
                           Tässä kohdassa ilmoitettava määrä on sama kuin taseessa.

                           320

                           1.1.1.10.2   (-) Merkittävien sijoitusten arvostukseen sisältyvä liikearvo

                           Vakavaraisuusasetuksen 37 artiklan b alakohta ja 43 artikla

                           330

                           1.1.1.10.3   Liikearvoon liittyvät laskennalliset verovelat

                           Vakavaraisuusasetuksen 37 artiklan a alakohta
                           Kohtaan sisällytetään sellaisten laskennallisten verovelkojen määrä, jotka mitätöityisivät, jos liikearvo alenisi tai jos se kirjattaisiin pois taseesta sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti.

                           340

                           1.1.1.11   (-) Muut aineettomat hyödykkeet

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 kohta, 36 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 37 artiklan a alakohta
                           Muut aineettomat hyödykkeet ovat sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisia aineettomia hyödykkeitä, joihin ei kuulu sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaista liikearvoa.

                           350

                           1.1.1.11.1   (-) Muut aineettomat hyödykkeet ennen laskennallisten verovelkojen vähentämistä

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 kohta ja 36 artiklan 1 kohdan b alakohta
                           Muut aineettomat hyödykkeet ovat sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisia aineettomia hyödykkeitä, joihin ei kuulu sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaista liikearvoa.
                           Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on vastattava taseessa ilmoitettua aineettomien hyödykkeiden määrää, johon ei kuulu liikearvoa.

                           360

                           1.1.1.11.2   Muihin aineettomiin hyödykkeisiin liittyvät laskennalliset verovelat

                           Vakavaraisuusasetuksen 37 artiklan a alakohta
                           Tällä tarkoitetaan sellaisten laskennallisten verovelkojen määrää, jotka mitätöityisivät, jos aineettomien hyödykkeiden, joihin ei kuulu liikearvoa, arvo alenisi tai ne kirjattaisiin pois taseesta sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti.

                           370

                           1.1.1.12   (-) Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena ja joista on vähennetty niihin liittyvät verovelat

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 38 artikla

                           380

                           1.1.1.13   (-) Odotettuihin tappioihin käytettäviin luottoriskin oikaisuihin liittyvä alijäämä (IRB)

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohta sekä 40, 158 ja 159 artikla
                           Ilmoitettavaa määrää ”ei saa pienentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvien laskennallisten verosaamisten määrän lisäyksellä tai muiden ylimääräisten verovaikutusten perusteella, joita voi esiintyä, jos varaukset nousevat samalle tasolle kuin odotetut tappiot” (vakavaraisuusasetuksen 40 artikla).

                           390

                           1.1.1.14   (-) Etuuspohjaisen eläkerahaston varat

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 109 kohta, 36 artiklan 1 kohdan e alakohta ja 41 artikla

                           400

                           1.1.1.14.1   (-) Etuuspohjaisen eläkerahaston varat

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 109 kohta, 36 artiklan 1 kohdan e alakohta
                           Etuuspohjaisen eläkerahaston varoilla tarkoitetaan ”tapauksen mukaan etuuspohjaisen eläkerahaston tai -järjestelyn varoja, jotka lasketaan sen jälkeen, kun niistä on vähennetty samaan rahastoon tai järjestelyyn liittyvät velvoitteet”.
                           Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on vastattava taseessa ilmoitettua määrää (jos ne ilmoitetaan erikseen).

                           410

                           1.1.1.14.2   Etuuspohjaisen eläkerahaston varoihin liittyvät laskennalliset verovelat

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 ja 109 kohta ja 41 artiklan 1 kohdan a alakohta
                           Tällä tarkoitetaan sellaisten laskennallisten verovelkojen määrää, jotka mitätöityisivät, jos etuuspohjaisen eläkerahaston varojen arvo alenisi tai ne kirjattaisiin pois taseesta sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti.

                           420

                           1.1.1.14.3   Etuuspohjaisen eläkerahaston varat, joihin on laitokselle myönnetty oikeus käyttää rajoituksettomasti

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 109 kohta ja 41 artiklan 1 kohdan b alakohta
                           Tässä kohdassa ilmoitetaan määrä vain siinä tapauksessa, että toimivaltainen viranomainen on antanut etukäteisen luvan pienentää etuuspohjaisen eläkerahaston varojen vähennettävää määrää.
                           Tälle riville sisällytettäville erille annetaan luottoriskivaatimusten edellyttämä riskipaino.

                           430

                           1.1.1.15   (-) Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 122 kohta, 36 artiklan 1 kohdan g alakohta ja 44 artikla
                           Tässä tarkoitetaan sellaisia omistusosuuksia (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumenteista, joihin liittyy keskinäinen ristiinomistus, jolla toimivaltaisen viranomaisen mielestä pyritään lisäämään keinotekoisesti laitoksen omia varoja.
                           Ilmoitettava määrä on laskettava pitkien bruttopositioiden perusteella, ja määrään on sisällytettävä luokkaan 1 sijoitettavat vakuutussektorin omat varat.

                           440

                           1.1.1.16   (-) Erät, jotka on vähennettävä ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä ja jotka ylittävät laitoksen ensisijaisen lisäpääoman (AT1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan j alakohta
                           Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA1-lomakkeen kohdasta ”Erät, jotka on vähennettävä ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä ja jotka ylittävät laitoksen ensisijaisen lisäpääoman (AT1)”. Määrä on vähennettävä ydinpääomasta (CET1).

                           450

                           1.1.1.17   (-) Finanssialan ulkopuoliset huomattavat omistusosuudet, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 36 kohta, 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan i alakohta ja 89–91 artikla
                           Huomattavilla omistusosuuksilla tarkoitetaan ”suoraa tai välillistä omistusosuutta yrityksessä, kun tämä osuus on vähintään 10 prosenttia pääomasta tai äänioikeuksista tai kun sen nojalla on mahdollista vaikuttaa huomattavasti kyseisen yrityksen johtamiseen”.
                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan i alakohdan mukaan laitos voi vaihtoehtoisesti joko vähentää kyseiset osuudet ydinpääomasta (CET1) (käyttämällä tätä kohtaa) tai soveltaa niihin 1 250 prosentin riskipainoa.

                           460

                           1.1.1.18   (-) Arvopaperistamispositiot, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan ii alakohta, 243 artiklan 1 kohdan b alakohta, 244 artiklan 1 kohdan b alakohta, 258 artikla ja 266 artiklan 3 kohta
                           Tässä tarkoitetaan arvopaperistamispositioita, joihin sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa mutta jotka voidaan vaihtoehtoisesti vähentää ydinpääomasta (CET1) (vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan ii alakohta). Jälkimmäisessä tapauksessa ne ilmoitetaan tässä erässä.

                           470

                           1.1.1.19   (-) Luottokaupan selvitysriski, johon voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iii alakohta ja 379 artiklan 3 kohta
                           Luottokaupan selvitysriskiin (vaillinaisiin siirtoihin) sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa viisi pankkipäivää toisen sopimusperusteisen maksu-/toimitusvelvoitteen jälkeen transaktion päättymiseen asti selvitysriskin omien varojen vaatimusten mukaisesti. Vaihtoehtoisesti ne voidaan vähentää ydinpääomasta (CET1) (vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iii alakohta). Jälkimmäisessä tapauksessa ne ilmoitetaan tässä erässä.

                           471

                           1.1.1.20   (-) Positiot korissa, jolle laitos ei voi määrittää riskipainoa IRB-menetelmällä ja joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iv alakohta ja 153 artiklan 8 kohta
                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iv alakohdan mukaan laitos voi vaihtoehtoisesti joko vähentää kyseiset osuudet ydinpääomasta (CET1) (käyttämällä tätä kohtaa) tai soveltaa niihin 1 250 prosentin riskipainoa.

                           472

                           1.1.1.21   (-) Oman pääoman ehtoiset sijoitukset sisäisen mallin menetelmää käyttäen, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan v alakohta ja 155 artiklan 4 kohta
                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan v alakohdan mukaan laitos voi vaihtoehtoisesti joko vähentää kyseiset osuudet ydinpääomasta (CET1) (käyttämällä tätä kohtaa) tai soveltaa niihin 1 250 prosentin riskipainoa.

                           480

                           1.1.1.22   (-) Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohta, 36 artiklan 1 kohdan h alakohta, 43–46 artikla, 49 artiklan 2 ja 3 kohta ja 79 artikla
                           Tässä tarkoitetaan ydinpääomasta (CET1) vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen instrumenteista, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta.
                           Ks. vaihtoehdot vähennykselle konsolidointia sovellettaessa (vakavaraisuusasetuksen 49 artiklan 2 ja 3 kohta).

                           490

                           1.1.1.23   (-) Vähennyskelpoiset tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta, 38 artikla ja 48 artiklan 1 kohdan a alakohta
                           Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohdan a alakohdassa säädetyn 10 prosentin kynnysarvon soveltamisalaan kuuluvaa vähennettävää osaa laskennallisista verosaamisista, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena. (Määrästä on vähennetty laskennallisten verovelkojen osa, joka on jaettu väliaikaisten erojen seurauksena syntyvien laskennallisten verosaamisten piiriin vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 5 kohdan b alakohdan mukaisesti.)

                           500

                           1.1.1.24   (-) Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohta, 36 artiklan 1 kohdan i alakohta, 43 artikla, 45 artikla, 47 artikla, 48 artiklan 1 kohdan b alakohta, 49 artiklan 1–3 kohta ja 79 artikla
                           Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohdan b alakohdassa säädetyn 10 prosentin kynnysarvon soveltamisalaan kuuluvaa vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus.
                           Ks. vaihtoehdot vähennykselle konsolidointia sovellettaessa (vakavaraisuusasetuksen 49 artiklan 1, 2 ja 3 kohta).

                           510

                           1.1.1.25   (-) 17,65 prosentin kynnysarvon ylittävä määrä

                           Vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohta
                           Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohdassa säädetyn 17,65 prosentin kynnysarvon soveltamisalaan kuuluvaa vähennettävää osaa tulevista veronalaisista voitoista riippuvista ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvistä laskennallisista verosaamisista sekä suorista ja välillisistä omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus.

                           520

                           1.1.1.26   Muut ydinpääomaa (CET1) koskevat siirtymävaiheen mukautukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 469–472, 478 ja 481 artikla
                           Tässä tarkoitetaan vähennyksiin tehtäviä mukautuksia, jotka aiheutuvat siirtymäsäännöksistä. Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

                           524

                           1.1.1.27   (-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät muut ydinpääoman (CET1) vähennykset

                           Vakavaraisuusasetuksen 3 artikla

                           529

                           1.1.1.28   Muut ydinpääoman (CET1) osatekijät tai vähennykset

                           Tämä rivi on luotu yksinomaan raportoinnin joustavuuden mahdollistamiseksi. Riviä käytetään vain niissä harvinaisissa tilanteissa, joissa tiettyjen pääomaerien/vähennysten ilmoittamisesta sovellettavassa CA1-lomakkeessa ei ole tehty lopullista päätöstä. Näin ollen tätä riviä käytetään vain silloin, kun ydinpääoman (CET1) erän vähentämiseen liittyvää ydinpääoman (CET1) erää ei voida kirjata johonkin riveistä 020–524.
                           Tässä solussa vakavaraisuussuhteen laskentaan ei saa kirjata vakavaraisuusasetuksen soveltamisalaan kuulumattomia pääomaeriä/vähennyksiä (esim. soluun ei saa kirjata vakavaraisuusasetuksen soveltamisalan ulkopuolisia kansallisia pääomaeriä/vähennyksiä).

                           530

                           1.1.2   ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 61 artikla

                           540

                           1.1.2.1   Ensisijaiseksi lisäpääomaksi (AT1) hyväksyttävät pääomainstrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 51 artiklan a alakohta, 52–54 artikla, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla

                           550

                           1.1.2.1.1   Maksetut pääomainstrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 51 artiklan a alakohta ja 52–54 artikla
                           Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyviä ylikurssirahastoja.

                           560

                           1.1.2.1.2   (*) Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan 1 kohdan c, e ja f alakohta
                           Alakohdissa säädetyt edellytykset kuvastavat erilaisia peruttavia pääomatilanteita, ja näin ollen tässä kohdassa ilmoitettu määrä voi olla hyväksyttävä myöhempien kausien aikana.
                           Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyviä ylikurssirahastoja.

                           570

                           1.1.2.1.3   Ylikurssirahastot

                           Vakavaraisuusasetuksen 51 artiklan b alakohta
                           Ylikurssirahastolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä.
                           Tässä kohdassa ilmoitettava määrä on ”Maksettuihin pääomainstrumentteihin” liittyvä osa.

                           580

                           1.1.2.1.4   (-) Omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan 1 kohdan b alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla
                           Näillä tarkoitetaan raportoivan laitoksen tai ryhmän hallussa raportointipäivänä olevia omia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja. Tätä koskevat vakavaraisuusasetuksen 57 artiklassa säädetyt poikkeukset.
                           Kohtaan ”Ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit” sisällytettäviä osakkeiden omistusosuuksia ei ilmoiteta tällä rivillä.
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä omiin osakkeisiin liittyvä ylikurssirahasto.
                           Erät 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3 eivät sisällä tosiasiallisia tai ehdollisia omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien ostovelvoitteita. Tosiasialliset tai ehdolliset omien ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien ostovelvoitteet ilmoitetaan erikseen kohdassa 1.1.2.1.5.

                           590

                           1.1.2.1.4.1   (-) Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, 52 artiklan 1 kohdan b alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla
                           Tässä tarkoitetaan kohtaan 1.1.2.1.1 kuuluvia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja, jotka ovat konsolidoidun ryhmän laitosten hallussa.

                           620

                           1.1.2.1.4.2   (-) Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet

                           Vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan 1 kohdan b alakohdan ii alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla

                           621

                           1.1.2.1.4.3   (-) Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, 52 artiklan 1 kohdan b alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla

                           622

                           1.1.2.1.5   (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan a alakohdan mukaan ”omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, jotka laitos voi joutua ostamaan voimassa olevien sopimusvelvoitteiden vuoksi” on vähennettävä.

                           660

                           1.1.2.2   Määräajaksi vapautetuista ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista aiheutuvat siirtymävaiheen mukautukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 4 ja 5 kohta sekä 484–487, 489 ja 491 artikla
                           Kohtaan sisällytetään niiden pääomainstrumenttien määrä, jotka on siirtymäkauden aikana vapautettu uusista säännöksistä ensisijaisena lisäpääomana (AT1). Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

                           670

                           1.1.2.3   Ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisällytetyt tytäryritysten liikkeeseen laskemat instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 83, 85 ja 86 artikla
                           Kohdassa tarkoitetaan tytäryritysten ehdot täyttävän ensisijaisen pääoman (T1) määrien yhteenlaskettua summaa, joka sisältyy konsolidoituun ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1).
                           Tähän on sisällytettävä erillisyhtiön liikkeeseen laskema ehdot täyttävä ensisijainen lisäpääoma (AT1) (vakavaraisuusasetuksen 83 artikla).

                           680

                           1.1.2.4   Ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisällytetyistä tytäryritysten liikkeeseen laskemista instrumenteista aiheutuvat siirtymävaiheen mukautukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 480 artikla
                           Kohdassa tarkoitetaan niitä siirtymäsäännöksistä aiheutuvia mukautuksia, jotka kohdistuvat konsolidoituun ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisältyvään ehdot täyttävään ensisijaiseen pääomaan (T1). Tämä erä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

                           690

                           1.1.2.5   (-) Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 122 kohta, 56 artiklan b alakohta ja 58 artikla
                           Tässä tarkoitetaan sellaisia omistusosuuksia (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista, joihin liittyy keskinäinen ristiinomistus, jolla toimivaltaisen viranomaisen mielestä pyritään lisäämään keinotekoisesti laitoksen omia varoja.
                           Ilmoitettava määrä on laskettava pitkien bruttopositioiden perusteella, ja määrään on sisällytettävä luokkaan 1 sijoitettavat vakuutussektorin täydentävät omat varat.

                           700

                           1.1.2.6   (-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohta, 56 artiklan c alakohta sekä 59, 60 ja 79 artikla
                           Tässä tarkoitetaan ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen instrumenteista, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta.

                           710

                           1.1.2.7   (-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 27 kohta, 56 artiklan d alakohta sekä 59 ja 79 artikla
                           Omistusosuudet, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, on vähennettävä kokonaan.

                           720

                           1.1.2.8   (-) Erät, jotka on vähennettävä toissijaisen pääoman (T2) eristä ja jotka ylittävät laitoksen toissijaisen pääoman (T2)

                           Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan e alakohta
                           Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA1-lomakkeen kohdasta ”Erät, jotka on vähennettävä toissijaisen pääoman (T2) eristä ja jotka ylittävät laitoksen toissijaisen pääoman (T2)”. (Vähennetään ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1).)

                           730

                           1.1.2.9   Muut ensisijaista lisäpääomaa (AT1) koskevat siirtymävaiheen mukautukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 474, 475, 478 ja 481 artikla
                           Tässä tarkoitetaan siirtymäsäännöksistä aiheutuvia mukautuksia. Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

                           740

                           1.1.2.10   Erät, jotka on vähennettävä ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä ja jotka ylittävät laitoksen ensisijaisen lisäpääoman (AT1)(vähennetään ydinpääomasta (CET1))

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan j alakohta
                           Ensisijainen lisäpääoma (AT1) ei voi olla negatiivinen, mutta ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) tehtävät vähennykset voivat ylittää ensisijaisen lisäpääoman (AT1) sekä siihen liittyvän ylikurssirahaston määrän. Kun näin tapahtuu, ensisijainen lisäpääoma (AT1) on kirjattava nollaksi ja ensisijaiseen lisäpääomaan kohdistuvien vähennysten ylittävä osa on vähennettävä ydinpääomasta (CET1).
                           Tätä erää käytettäessä kohtien 1.1.2.1–1.1.2.12 yhteenlaskettu summa ei koskaan ole alle nolla. Näin ollen mikäli tähän kohtaan on merkitty positiivinen luku, on kohtaan 1.1.1.16 merkityn luvun oltava sille vastakkainen.

                           744

                           1.1.2.11   (-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät ensisijaisen lisäpääoman (AT1) lisävähennykset

                           Vakavaraisuusasetuksen 3 artikla

                           748

                           1.1.2.12   Muut ensisijaisen lisäpääoman (AT1) osatekijät tai vähennykset

                           Tämä rivi on luotu yksinomaan raportoinnin joustavuuden mahdollistamiseksi. Riviä käytetään vain niissä harvinaisissa tilanteissa, joissa tiettyjen pääomaerien/vähennysten ilmoittamisesta sovellettavassa CA1-lomakkeessa ei ole tehty lopullista päätöstä. Näin ollen tätä riviä käytetään vain silloin, kun ensisijaisen lisäpääoman (AT1) erän vähentämiseen liittyvää ensisijaisen lisäpääoman (AT1) erää ei voida kirjata johonkin riveistä 530–744.
                           Tässä solussa vakavaraisuussuhteen laskentaan ei saa kirjata vakavaraisuusasetuksen soveltamisalaan kuulumattomia pääomaeriä/vähennyksiä (esim. soluun ei saa luokitella vakavaraisuusasetuksen soveltamisalan ulkopuolisia kansallisia pääomaeriä/vähennyksiä).

                           750

                           1.2   TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2)

                           Vakavaraisuusasetuksen 71 artikla

                           760

                           1.2.1   Toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat

                           Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan a alakohta, 63–65 artikla, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla

                           770

                           1.2.1.1   Maksetut pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat

                           Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan a alakohta sekä 63 ja 65 artikla
                           Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyviä ylikurssirahastoja.

                           780

                           1.2.1.2   (*) Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat

                           Vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan c, e ja f alakohta sekä 64 artikla
                           Alakohdissa säädetyt edellytykset kuvastavat erilaisia peruttavia pääomatilanteita, ja näin ollen tässä kohdassa ilmoitettu määrä voi olla hyväksyttävä myöhempien kausien aikana.
                           Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyviä ylikurssirahastoja.

                           790

                           1.2.1.3   Ylikurssirahastot

                           Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan b alakohta ja 65 artikla
                           Ylikurssirahastolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä.
                           Tässä kohdassa ilmoitettava määrä on ”Maksettuihin pääomainstrumentteihin” liittyvä osa.

                           800

                           1.2.1.4   (-) Omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan b alakohdan i alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla
                           Näillä tarkoitetaan raportoivan laitoksen tai ryhmän hallussa raportointipäivänä olevia omia toissijaisen pääoman (T2) instrumentteja. Tätä koskevat vakavaraisuusasetuksen 67 artiklassa säädetyt poikkeukset.
                           Kohtaan ”Ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit” sisällytettäviä osakkeiden omistusosuuksia ei ilmoiteta tällä rivillä.
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä omiin osakkeisiin liittyvä ylikurssirahasto.
                           Erät 1.2.1.4–1.2.1.4.3 eivät sisällä tosiasiallisia tai ehdollisia omien toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien ostovelvoitteita. Tosiasialliset tai ehdolliset omien toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien ostovelvoitteet ilmoitetaan erikseen kohdassa 1.2.1.5.

                           810

                           1.2.1.4.1   (-) Suorat toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet

                           Vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan b alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla
                           Tässä tarkoitetaan kohtaan 1.2.1.1 kuuluvia toissijaisen pääoman (T2) instrumentteja, jotka ovat konsolidoidun ryhmän laitosten hallussa.

                           840

                           1.2.1.4.2   (-) Välilliset toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, 63 artiklan b alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla

                           841

                           1.2.1.4.3   (-) Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, 63 artiklan b alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla

                           842

                           1.2.1.5   (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan a alakohdan mukaan ”omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, jotka laitos voi joutua ostamaan voimassa olevien sopimusvelvoitteiden vuoksi”, on vähennettävä.

                           880

                           1.2.2   Määräajaksi vapautetuista toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista ja etuoikeudeltaan huonommista lainoista aiheutuvat siirtymävaiheen mukautukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 6 ja 7 kohta sekä 484, 486, 488, 490 ja 491 artikla
                           Kohtaan sisällytetään niiden pääomainstrumenttien määrä, jotka on siirtymäkauden aikana vapautettu uusista säännöksistä toissijaisena pääomana (T2). Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

                           890

                           1.2.3   Toissijaiseen pääomaan (T2) sisällytetyt tytäryritysten liikkeeseen laskemat instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 83, 87 ja 88 artikla
                           Kohdassa tarkoitetaan tytäryritysten ehdot täyttävien omien varojen määrien summaa, joka sisältyy konsolidoituun toissijaiseen pääomaan (T2).
                           Tähän on sisällytettävä erillisyhtiön liikkeeseen laskema ehdot täyttävä toissijainen pääoma (T2) (vakavaraisuusasetuksen 83 artikla).

                           900

                           1.2.4   Toissijaiseen pääomaan (T2) sisällytetyistä tytäryritysten liikkeeseen laskemista instrumenteista aiheutuvat siirtymävaiheen mukautukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 480 artikla
                           Kohdassa tarkoitetaan niitä siirtymäsäännöksistä aiheutuvia mukautuksia, jotka kohdistuvat konsolidoituun toissijaiseen pääomaan (T2) sisältyviin ehdot täyttäviin omiin varoihin. Tämä erä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

                           910

                           1.2.5   IRB-ylijäämä, joka ylittää hyväksyttävät odotetut tappiot

                           Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan d alakohta
                           Niiden laitosten osalta, jotka laskevat riskipainotetut vastuuerät sisäisten luottoluokitusten menetelmän (IRB-menetelmä) mukaisesti, tähän erään sisällytetään ne toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät positiiviset määrät, jotka syntyvät varausten ja odotettujen tappioiden välisestä vertailusta.

                           920

                           1.2.6   Yleiset luottoriskioikaisut (standardimenetelmä)

                           Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan c alakohta
                           Niiden laitosten osalta, jotka laskevat riskipainotetut vastuuerät standardimenetelmän mukaisesti, tähän erään sisällytetään toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät yleiset luottoriskioikaisut.

                           930

                           1.2.7   (-) Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 122 kohta, 66 artiklan b alakohta ja 68 artikla
                           Tässä tarkoitetaan sellaisia omistusosuuksia (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista, joihin liittyy keskinäinen ristiinomistus, jolla toimivaltaisen viranomaisen mielestä pyritään lisäämään keinotekoisesti laitoksen omia varoja.
                           Ilmoitettava määrä on laskettava pitkien bruttopositioiden perusteella, ja määrään on sisällytettävä luokkaan 2 ja luokkaan 3 sijoitettavat vakuutussektorin omat varat.

                           940

                           1.2.8   (-) Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohta, 66 artiklan c alakohta, 68–70 artikla ja 79 artikla
                           Tässä tarkoitetaan toissijaisesta pääomasta (T2) vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen instrumenteista, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta.

                           950

                           1.2.9   (-) Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohta, 66 artiklan d alakohta sekä 68, 69 ja 79 artikla
                           Omistusosuudet, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, on vähennettävä kokonaan.

                           960

                           1.2.10   Muut toissijaista pääomaa (T2) koskevat siirtymävaiheen mukautukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 476–478 ja 481 artikla
                           Tässä tarkoitetaan siirtymäsäännöksistä aiheutuvia mukautuksia. Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

                           970

                           1.2.11   Erät, jotka on vähennettävä toissijaisen pääoman (T2) eristä ja jotka ylittävät laitoksen toissijaisen pääoman (T2) (vähennetään ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1))

                           Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan e alakohta
                           Toissijainen pääoma (T2) ei voi olla negatiivinen, mutta toissijaisesta pääomasta (T2) tehtävät vähennykset voivat ylittää toissijaisen pääoman (T2) sekä siihen liittyvän ylikurssirahaston määrän. Kun näin tapahtuu, toissijainen pääoma (T2) on kirjattava nollaksi, ja toissijaiseen pääomaan kohdistuvien vähennysten ylittävä osa on vähennettävä ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1).
                           Tätä erää käytettäessä kohtien 1.2.1–1.2.13 summa ei koskaan ole alle nolla. Mikäli tähän kohtaan on merkitty positiivinen luku, on kohtaan 1.1.2.8 merkityn luvun oltava sille vastakkainen.

                           974

                           1.2.12   (-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät toissijaisen pääoman (T2) lisävähennykset

                           Vakavaraisuusasetuksen 3 artikla

                           978

                           1.2.13   Muut toissijaisen pääoman (T2) osatekijät tai vähennykset

                           Tämä rivi on luotu yksinomaan raportoinnin joustavuuden mahdollistamiseksi. Riviä käytetään vain niissä harvinaisissa tilanteissa, joissa tiettyjen pääomaerien/vähennysten ilmoittamisesta sovellettavassa CA1-lomakkeessa ei ole tehty lopullista päätöstä. Näin ollen tätä riviä käytetään vain silloin, kun toissijaisen pääoman (T2) erän vähentämiseen liittyvää toissijaisen pääoman (T2) erää ei voida kirjata johonkin riveistä 750–974.
                           Tässä solussa vakavaraisuussuhteen laskentaan ei saa kirjata vakavaraisuusasetuksen soveltamisalaan kuulumattomia pääomaeriä/vähennyksiä (esim. soluun ei saa kirjata vakavaraisuusasetuksen soveltamisalan ulkopuolisia kansallisia pääomaeriä/vähennyksiä).

                     1.3   C 02.00 – OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CA2)
               1.3.1   Positiokohtaiset ohjeet

                           Rivi

                           Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet

                           010

                           1.   KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohta sekä 95, 96 ja 98 artikla

                           020

                           1*   Josta vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdassa ja 98 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus

                           Tämä kohta koskee sijoituspalveluyrityksiä, jotka kuuluvat vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan2 kohdan ja 98 artiklan soveltamisalaan.

                           030

                           1**   Josta vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan 2 kohdassa ja 97 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus

                           Tämä kohta koskee sijoituspalveluyrityksiä, jotka kuuluvat vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan2 kohdan ja 97 artiklan soveltamisalaan.

                           040

                           1.1   LUOTTO-, VASTAPUOLI- JA LAIMENTUMISRISKIEN SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIN RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan a ja f alakohta

                           050

                           1.1.1   Standardimenetelmä

                           CR SA -lomaketta ja SEC SA -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla.

                           060

                           1.1.1.1   Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät pois lukien arvopaperistamispositiot

                           CR SA -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla. Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät ovat samat kuin vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa, mutta niihin ei kuulu arvopaperistamispositioita.

                           070

                           1.1.1.1.01   Valtiot ja keskuspankit

                           Ks. CR SA -lomake.

                           080

                           1.1.1.1.02   Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset

                           Ks. CR SA -lomake.

                           090

                           1.1.1.1.03   Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

                           Ks. CR SA -lomake.

                           100

                           1.1.1.1.04   Kansainväliset kehityspankit

                           Ks. CR SA -lomake.

                           110

                           1.1.1.1.05   Kansainväliset organisaatiot

                           Ks. CR SA -lomake.

                           120

                           1.1.1.1.06   Laitokset

                           Ks. CR SA -lomake.

                           130

                           1.1.1.1.07   Yritykset

                           Ks. CR SA -lomake.

                           140

                           1.1.1.1.08   Vähittäisvastuut

                           Ks. CR SA -lomake.

                           150

                           1.1.1.1.09   Kiinteistövakuudelliset vastuut

                           Ks. CR SA -lomake.

                           160

                           1.1.1.1.10   Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

                           Ks. CR SA -lomake.

                           170

                           1.1.1.1.11   Erityisen suuren riskin sisältävät erät

                           Ks. CR SA -lomake.

                           180

                           1.1.1.1.12   Katetut joukkolainat

                           Ks. CR SA -lomake.

                           190

                           1.1.1.1.13   Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus

                           Ks. CR SA -lomake.

                           200

                           1.1.1.1.14   Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset

                           Ks. CR SA -lomake.

                           210

                           1.1.1.1.15   Oman pääoman ehtoiset sijoitukset

                           Ks. CR SA -lomake.

                           211

                           1.1.1.1.16   Muut erät

                           Ks. CR SA -lomake.

                           220

                           1.1.1.2   Arvopaperistamispositiot (standardimenetelmä)

                           CR SEC SA -lomaketta sovelletaan arvopaperistamislajien yhteismäärän tasolla.

                           230

                           1.1.1.2.*   Josta uudelleenarvopaperistamiset

                           CR SEC SA -lomaketta sovelletaan arvopaperistamislajien yhteismäärän tasolla.

                           240

                                       1.1.2

                                       Sisäisten luottoluokitusten menetelmä (IRB-menetelmä)

                           250

                           1.1.2.1   IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja tai CF-estimaatteja ei käytetä

                           CR IRB -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla (silloin, kun ei käytetä omia LGD- ja/tai CF-estimaatteja).

                           260

                           1.1.2.1.01   Valtiot ja keskuspankit

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           270

                           1.1.2.1.02   Laitokset

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           280

                           1.1.2.1.03   Yritykset – pk-yritykset

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           290

                           1.1.2.1.04   Yritykset – erityisrahoitusvastuut

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           300

                           1.1.2.1.05   Yritykset – muut

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           310

                           1.1.2.2   IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja ja/tai CF-estimaatteja käytetään

                           CR IRB -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla (silloin, kun käytetään omia LGD- ja/tai CF-estimaatteja).

                           320

                           1.1.2.2.01   Valtiot ja keskuspankit

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           330

                           1.1.2.2.02   Laitokset

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           340

                           1.1.2.2.03   Yritykset – pk-yritykset

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           350

                           1.1.2.2.04   Yritykset – erityisrahoitusvastuut

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           360

                           1.1.2.2.05   Yritykset – muut

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           370

                           1.1.2.2.06   Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (pk-yritykset)

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           380

                           1.1.2.2.06   Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (muut kuin pk-yritykset)

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           390

                           1.1.2.2.08   Vähittäisvastuut – uudistettavat vähittäisvastuut

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           400

                           1.1.2.2.09   Vähittäisvastuut – muut (pk-yritykset)

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           410

                           1.1.2.2.10   Vähittäisvastuut – muut (muut kuin pk-yritykset)

                           Ks. CR IRB -lomake.

                           420

                           1.1.2.3   Oman pääoman ehtoiset vastuut (IRB-menetelmä)

                           Ks. CR EQU IRB -lomake.

                           430

                           1.1.2.4   Arvopaperistamispositiot (IRB-menetelmä)

                           CR SEC IRB -lomaketta sovelletaan arvopaperistamislajien yhteismäärän tasolla.

                           440

                           1.1.2.4*   Josta uudelleenarvopaperistamiset

                           CR SEC IRB -lomaketta sovelletaan arvopaperistamislajien yhteismäärän tasolla.

                           450

                           1.1.2.5   Muut luottovelvoitteisiin kuulumattomat omaisuuserät

                           Ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 156 artiklan mukaisesti laskettu riskipainotettu vastuuerä.

                           460

                           1.1.3   Keskusvastapuolen maksukyvyttömyysrahaston osuuksiin liittyvän riskin määrä

                           Vakavaraisuusasetuksen 307–309 artikla

                           490

                           1.2   SELVITYS-/TOIMITUSRISKIN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohta ja 92 artiklan 4 kohdan b alakohta

                           500

                           1.2.1   Kaupankäyntivaraston ulkopuolinen selvitys-/toimitusriski

                           Ks. CR SETT -lomake.

                           510

                           1.2.2   Kaupankäyntivarastoon sisältyvä selvitys-/toimitusriski

                           Ks. CR SETT -lomake.

                           520

                           1.3   POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan i alakohta ja c alakohdan i ja iii alakohta sekä 92 artiklan 4 kohdan b alakohta

                           530

                                       1.3.1

                                       Positioriskiin, valuuttakurssiriskiin ja hyödykeriskiin sovellettavien standardimenetelmien mukainen kokonaisriskin määrä (standardimenetelmä)

                           540

                           1.3.1.1   Kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit

                           MKR SA TDI -lomaketta sovelletaan valuuttojen yhteismäärän tasolla.

                           550

                           1.3.1.2   Oman pääoman ehtoiset sijoitukset

                           MKR SA EQU -lomaketta sovelletaan kansallisten markkinoiden kokonaisarvon tasolla.

                           560

                           1.3.1.3   Ulkomaanvaluutta

                           Ks. MKR SA FX -lomake.

                           570

                           1.3.1.4   Hyödykkeet

                           Ks. MKR SA COM -lomake.

                           580

                           1.3.2   Positioriskin, valuuttakurssiriskin ja hyödykeriskin määrä (sisäisten mallien menetelmä)

                           Ks. MKR IM -lomake.

                           590

                           1.4   OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan e alakohta ja 92 artiklan 4 kohdan b alakohta
                           Vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan, 96 artiklan 2 kohdan ja 98 artiklan soveltamisalaan kuuluvilla sijoituspalveluyrityksillä tämän erän määrä on nolla.

                           600

                           1.4.1   Operatiivisen riskin perusmenetelmä

                           Ks. OPR-lomake.

                           610

                           1.4.2   Operatiivisen riskin standardimenetelmä / vaihtoehtoinen standardimenetelmä

                           Ks. OPR-lomake.

                           620

                           1.4.3   Operatiivisen riskin kehittyneet mittausmenetelmät

                           Ks. OPR-lomake.

                           630

                           1.5   KIINTEISTÄ YLEISKUSTANNUKSISTA AIHEUTUVAN YLIMÄÄRÄISEN RISKIN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohta, 96 artiklan 2 kohta, 97 artikla ja 98 artiklan 1 kohdan a alakohta
                           Tämä kohta koskee ainoastaan vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan, 96 artiklan 2 kohdan ja 98 artiklan soveltamisalaan kuuluvia sijoituspalveluyrityksiä. Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 97 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvien sijoituspalveluyritysten on ilmoitettava 97 artiklassa tarkoitetun määrä kerrottuna kertoimella 12,5.
                           Vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan soveltamisalaan kuuluvien sijoituspalveluyritysten on ilmoitettava tiedot seuraavasti:

                                       —

                                       Mikäli vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan a alakohdassa tarkoitettu määrä on vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan b alakohdassa tarkoitettua määrää suurempi, ilmoitettava määrä on nolla.

                                       —

                                       Mikäli vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan b alakohdassa tarkoitettu määrä on vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan a alakohdassa tarkoitettua määrää suurempi, ilmoitettava määrä on tulos, joka saadaan vähentämällä viimeksi mainittu ensiksi mainitusta.

                           640

                           1.6   VASTUUN ARVONOIKAISUUN LIITTYVÄN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan d alakohta. Ks. CVA-lomake.

                           650

                           1.6.1   Kehittynyt menetelmä

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 383 artiklan mukaisia vastuun arvonoikaisuriskiin liittyviä omien varojen vaatimuksia. Ks. CVA-lomake.

                           660

                           1.6.2   Standardimenetelmä

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 384 artiklan mukaisia vastuun arvonoikaisuriskiin liittyviä omien varojen vaatimuksia. Ks. CVA-lomake.

                           670

                           1.6.3.   Alkuperäisen hankintahinnan menetelmä

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 385 artiklan mukaisia vastuun arvonoikaisuriskiin liittyviä omien varojen vaatimuksia. Ks. CVA-lomake.

                           680

                           1.7   KAUPANKÄYNTIVARASTOON SISÄLTYVIEN SUURTEN ASIAKASRISKIEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan ii alakohta ja 395–401 artikla

                           690

                           1.8   MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT

                           Tämä kohta liittyy vakavaraisuusasetuksen 3, 458 ja 459 artiklaan, ja kohdassa ilmoitetaan sellaiset riskien määrät, joita ei voida kirjata mihinkään eristä 1.1–1.7.
                           Laitosten on ilmoitettava seuraavien vaatimusten noudattamiseksi edellytettävät määrät:

                                       —

                                       komission vakavaraisuusasetuksen 458 ja 459 artiklan mukaisesti asettamat tiukemmat vakavaraisuusvaatimukset,

                                       —

                                       vakavaraisuusasetuksen 3 artiklasta johtuvien ylimääräisten riskien määrät.

                                 Tällä kohdalla ei ole yhteyttä raportointilomakkeeseen.

                           710

                           1.8.2   Josta vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisista tiukemmista vakavaraisuusvaatimuksista aiheutuvat riskit

                           Vakavaraisuusasetuksen 458 artikla

                           720

                           1.8.2*   Josta suuria asiakasriskejä koskevista vaatimuksista aiheutuvat riskit

                           Vakavaraisuusasetuksen 458 artikla

                           730

                           1.8.2**   Josta asuinkiinteistö- ja liikekiinteistöalalla varallisuushintakupliin kohdennettavista mukautetuista riskipainoista aiheutuvat riskit

                           Vakavaraisuusasetuksen 458 artikla

                           740

                           1.8.2***   Josta rahoitusalan sisäisistä vastuista aiheutuvat riskit

                           Vakavaraisuusasetuksen 458 artikla

                           750

                           1.8.3   Josta vakavaraisuusasetuksen 459 artiklan mukaisista tiukemmista vakavaraisuusvaatimuksista aiheutuvat riskit

                           Vakavaraisuusasetuksen 459 artikla

                           760

                           1.8.4   Josta vakavaraisuusasetuksen 3 artiklasta aiheutuvat ylimääräiset riskit

                           Vakavaraisuusasetuksen 3 artikla
                           Ilmoitettavaan ylimääräisten riskien määrään on sisällytettävä ainoastaan ylimääräiset määrät (esim. jos luvun 100 suuruisella vastuulla on 20 prosentin riskipaino ja jos laitos soveltaa siihen vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla 50 prosentin riskipainoa, kohdassa ilmoitettava määrä on 30).

                     1.4   C 03.00 – VAKAVARAISUUSSUHTEET JA VAKAVARAISUUSTASOT (CA3)
               1.4.1   Positiokohtaiset ohjeet

                           Rivit

                           010

                           1   Ydinvakavaraisuussuhde (CET1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan a alakohta
                           Ydinpääoman (CET1) suhde on laitoksen ydinpääoma (CET1) ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä.

                           020

                           2   Ydinpääoman (CET1) ylijäämä(+)/alijäämä(-)

                           Tässä kohdassa esitetään absoluuttisina lukuina vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 1 kohdan a alakohdassa asetettuun vaatimukseen (4,5 %) liittyvä ydinpääoman (CET1) ylijäämän tai alijäämän määrä eli määrä, jossa ei oteta huomioon pääomapuskureiden eikä siirtymäsäännösten vaikutusta pääomasuhteeseen.

                           030

                           3   Vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan b alakohta
                           Ensisijaisen pääoman (T1) suhde on laitoksen ensisijainen pääoma (T1) ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä.

                           040

                           4   Ensisijaisen pääoman (T1) ylijäämä(+)/alijäämä(-)

                           Tässä kohdassa esitetään absoluuttisina lukuina vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 1 kohdan b alakohdassa asetettuun vaatimukseen (6 %) liittyvä ensisijaisen pääoman (T1) ylijäämän tai alijäämän määrä eli määrä, jossa ei oteta huomioon pääomapuskureiden eikä siirtymäsäännösten vaikutusta pääomasuhteeseen.

                           050

                           5   Kokonaisvakavaraisuussuhde

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan c alakohta
                           Kokonaispääoman suhde on laitoksen omat varat ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä.

                           060

                           6   Kokonaispääoman ylijäämä(+)/alijäämä(-)

                           Tässä kohdassa esitetään absoluuttisina lukuina vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 1 kohdan c alakohdassa asetettuun vaatimukseen (8 %) liittyvä omien varojen ylijäämän tai alijäämän määrä eli määrä, jossa ei oteta huomioon pääomapuskureiden eikä siirtymäsäännösten vaikutusta pääomasuhteeseen.

                           070

                              Toisen pilarin mukautukset sisältävä ydinvakavaraisuussuhde (CET1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan a alakohta ja neljännen vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohta
                           Tätä solua käytetään vain silloin, kun toimivaltaisen viranomaisen päätös vaikuttaa ydinpääoman (CET1) suhteeseen.

                           080

                              Toisen pilarin mukautusten soveltamisesta johtuva tavoite ydinvakavaraisuussuhteelle (CET1)

                           Neljännen vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohta
                           Tätä solua käytetään vain silloin, kun toimivaltaisen viranomaisen päätöksellä laitoksen on saavutettava suurempi ydinpääoman (CET1) tavoitesuhde.

                           090

                              Toisen pilarin mukautukset sisältävä vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan b alakohta ja neljännen vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohta
                           Tätä solua käytetään vain silloin, kun toimivaltaisen viranomaisen päätös vaikuttaa ensisijaisen pääoman (T1) suhteeseen.

                           100

                              Toisen pilarin mukautusten soveltamisesta johtuva tavoite vakavaraisuussuhteelle ensisijaisella pääomalla (T1)

                           Neljännen vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohta
                           Tätä solua käytetään vain silloin, kun toimivaltaisen viranomaisen päätöksellä laitoksen on saavutettava suurempi ensisijaisen pääoman (T1) tavoitesuhde.

                           110

                              Toisen pilarin mukautukset sisältävä kokonaisvakavaraisuussuhde

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan c alakohta ja neljännen vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohta
                           Tätä solua käytetään vain silloin, kun toimivaltaisen viranomaisen päätös vaikuttaa kokonaispääoman suhteeseen.

                           120

                              Toisen pilarin mukautusten soveltamisesta johtuva tavoite kokonaisvakavaraisuussuhteelle

                           Neljännen vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohta
                           Tätä solua käytetään vain silloin, kun toimivaltaisen viranomaisen päätöksellä laitoksen on saavutettava suurempi kokonaispääoman tavoitesuhde.

                     1.5   C 04.00 – LISÄTIETOERÄT (CA4)
               1.5.1   Positiokohtaiset ohjeet

                           Rivit

                           010

                           1.   Laskennalliset verosaamiset yhteensä

                           Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on oltava sama kuin viimeisimmän verifioidun/tilintarkastetun tilinpäätöksen taseessa.

                           020

                           1.1   Tulevista veronalaisista voitoista riippumattomat laskennalliset verosaamiset

                           Vakavaraisuusasetuksen 39 artikla
                           Tässä tarkoitetaan laskennallisia verosaamisia, jotka eivät riipu tulevista veronalaisista voitoista ja joihin näin ollen sovelletaan riskipainoa.

                           030

                           1.2   Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 38 artikla
                           Tässä tarkoitetaan laskennallisia verosaamisia, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista mutta jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena ja joihin ei näin ollen sovelleta mitään kynnysarvoa (eli jotka vähennetään kokonaan ydinpääomasta (CET1)).

                           040

                           1.3   Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta, 38 artikla ja 48 artiklan 1 kohdan a alakohta
                           Tässä tarkoitetaan laskennallisia verosaamisia, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena ja joiden vähentämiseen ydinpääomasta (CET1) sovelletaan näin ollen vakavaraisuusasetuksen 48 artiklassa asetettuja 10 prosentin ja 17,65 prosentin kynnysarvoja.

                           050

                           2   Laskennalliset verovelat yhteensä

                           Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on oltava sama kuin viimeisimmän verifioidun/tilintarkastetun tilinpäätöksen taseessa.

                           060

                           2.1   Laskennalliset verovelat, joita ei voida vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista

                           Vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3 ja 4 kohta
                           Tässä tarkoitetaan laskennallisia verovelkoja, joiden osalta vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3 ja 4 kohdassa asetetut edellytykset eivät täyty. Tähän kohtaan sisällytetään siis laskennalliset verovelat, jotka pienentävät vähennettävää liikearvon, muiden aineettomien hyödykkeiden tai etuuspohjaisen eläkerahaston varojen määrää ja jotka ilmoitetaan CA1-lomakkeen kohdissa 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 ja 1.1.1.14.2.

                           070

                           2.2   Laskennalliset verovelat, jotka voidaan vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista

                           Vakavaraisuusasetuksen 38 artikla

                           080

                           2.2.1   Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena

                           Vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3, 4 ja 5 kohta
                           Tässä tarkoitetaan laskennallisia verovelkoja, jotka voivat pienentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvien laskennallisten verosaamisten määrää vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti ja joita ei ole jaettu tulevista veronalaisista voitoista riippuviin ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyviin laskennallisiin verosaamisiin vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 5 kohdan mukaisesti.

                           090

                           2.2.2   Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena

                           Vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3, 4 ja 5 kohta
                           Tässä tarkoitetaan laskennallisia verovelkoja, jotka voivat pienentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvien laskennallisten verosaamisten määrää vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti ja jotka on jaettu tulevista veronalaisista voitoista riippuviin ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyviin laskennallisiin verosaamisiin vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 5 kohdan mukaisesti.

                           100

                           3.   Maksukykyisistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien luottoriskioikaisujen, muiden arvonoikaisujen ja muiden omien varojen vähennysten ylijäämä (+) tai alijäämä (-) (IRB-menetelmä)

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohta, 62 artiklan d alakohta sekä 158 ja 159 artikla
                           Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

                           110

                           3.1   Sellaisten luottoriskioikaisujen, muiden arvonoikaisujen ja muiden omien varojen vähennysten kokonaismäärä, jotka voidaan ottaa huomioon odotettujen tappioiden laskennassa

                           Vakavaraisuusasetuksen 159 artikla
                           Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

                           120

                           3.1.1   Yleiset luottoriskioikaisut

                           Vakavaraisuusasetuksen 159 artikla
                           Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

                           130

                           3.1.2   Erityiset luottoriskioikaisut

                           Vakavaraisuusasetuksen 159 artikla
                           Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

                           131

                           3.1.3   Muut arvonoikaisut ja muut omien varojen vähennykset

                           Vakavaraisuusasetuksen 34, 110 ja 159 artikla
                           Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

                           140

                           3.2   Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä

                           Vakavaraisuusasetuksen 158 artiklan 5, 6 ja 10 kohta ja 159 artikla
                           Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. Kohdassa ilmoitetaan ainoastaan laiminlyömättömiin vastuisiin liittyvät odotetut tappiot.

                           145

                           4   Maksukyvyttömistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien erityisten luottoriskioikaisujen ylijäämä (+) tai alijäämä (-) (IRB-menetelmä)

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohta, 62 artiklan d alakohta sekä 158 ja 159 artikla
                           Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

                           150

                           4.1   Erityiset luottoriskioikaisut ja positiot, joita käsitellään vastaavasti

                           Vakavaraisuusasetuksen 159 artikla
                           Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

                           155

                           4.2   Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä

                           Vakavaraisuusasetuksen 158 artiklan 5, 6 ja 10 kohta ja 159 artikla
                           Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. Kohdassa ilmoitetaan ainoastaan laiminlyötyihin vastuisiin liittyvät odotetut tappiot.

                           160

                           5   Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylärajan laskennassa

                           Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan d alakohta
                           sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävillä laitoksilla toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävälle varausten ylijäämälle (suhteessa odotettuihin tappioihin) on vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan d alakohdan mukaisesti asetettu ylärajaksi 0,6 prosenttia IRB-menetelmän mukaan lasketuista riskipainotetuista vastuueristä.
                           Tässä kohdassa ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien määrä (eli määrä, jota ei ole kerrottu 0,6 prosentilla), sillä tätä määrää käytetään perustana ylärajan laskemiselle.

                           170

                           6   Toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävien varausten yhteismäärä (brutto)

                           Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan c alakohta
                           Tähän kohtaan sisällytetään toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät yleiset luottoriskioikaisut asetettuun ylärajaan asti.
                           Ilmoitettavassa määrässä ei oteta huomioon verovaikutuksia.

                           180

                           7   Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylärajan laskennassa

                           Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan c alakohta
                           Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan c alakohdan mukaisesti toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttäville luottoriskioikaisuille on asetettu ylärajaksi 1,25 prosenttia riskipainotetuista vastuueristä.
                           Tässä kohdassa ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien määrä (eli määrä, jota ei ole kerrottu 1,25 prosentilla), sillä tätä määrää käytetään perustana ylärajan laskemiselle.

                           190

                           8   Kynnysarvo, jota sovelletaan ei-vähennyskelpoisiin omistusosuuksiin, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta finanssialan yhteisössä

                           Vakavaraisuusasetuksen 46 artiklan 1 kohdan a alakohta
                           Tämä kohta sisältää kynnysarvon, johon saakka omistusosuuksia finanssialan yhteisöistä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ei vähennetä. Ilmoitettava määrä koostuu kynnysarvon perustana olevien erien yhteenlasketusta määrästä, joka on kerrottu 10 prosentin kertoimella.

                           200

                           9   Ydinpääomaa (CET1) koskeva 10 prosentin kynnysarvo

                           Vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohdan a ja b alakohta
                           Tämä kohta sisältää 10 prosentin kynnysarvon omistusosuuksille finanssialan yhteisöistä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ja laskennallisille verosaamisille, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena.
                           Ilmoitettava määrä koostuu kynnysarvon perustana olevien kaikkien erien yhteenlasketusta määrästä, joka on kerrottu 10 prosentin kertoimella.

                           210

                           10   Ydinpääomaa (CET1) koskeva 17,65 prosentin kynnysarvo

                           Vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohta
                           Tämä kohta sisältää 17,65 prosentin kynnysarvon omistusosuuksille finanssialan yhteisöistä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ja laskennallisille verosaamisille, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena. Tätä kynnysarvoa sovelletaan 10 prosentin kynnysarvon jälkeen.
                           Kynnysarvo lasketaan siten, että esitettyjen kahden erän osalta kirjatun yhteismäärä ei saa ylittää 15:tä prosenttia ydinpääomasta (CET1), johon on laskettu kaikki vähennykset mutta ei siirtymäsäännöksistä aiheutuvia mukautuksia.

                           220

                           11   Finanssialan ulkopuolisiksi huomattaviksi omistusosuuksiksi katsottavat pääomaerät

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 71 kohta
                           ”Hyväksyttävä pääoma” määritellään finanssialan ulkopuolisten huomattavien omistusosuuksien ja suurten asiakasriskien osalta summaksi, joka muodostuu ensisijaisesta pääomasta (T1) ja toissijaisesta pääomasta (T2), jonka määrä on enintään yksi kolmasosa ensisijaisesta pääomasta (T1).

                           230

                           12   Ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

                           Vakavaraisuusasetuksen 44–46 artikla ja 49 artikla

                           240

                           12.1   Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 44, 45, 46 ja 49 artikla

                           250

                           12.1.1   Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 44, 46 ja 49 artikla
                           Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ydinpääomasta (CET1), joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta. Näihin ei sisälly seuraavia:

                                       a)

                                       merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää;

                                       b)

                                       määrät, jotka liittyvät sijoituksiin, joihin sovelletaan jotakin 49 artiklassa esitetyistä vaihtoehdoista; ja

                                       c)

                                       omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti.

                           260

                           12.1.2   (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 45 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 45 artiklassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

                           270

                           12.2   Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta sekä 44 ja 45 artikla

                           280

                           12.2.1   Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta sekä 44 ja 45 artikla
                           Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.
                           Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti.

                           290

                           12.2.2   (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta ja 45 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 45 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

                           291

                           12.3.1   Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta sekä 44 ja 45 artikla

                           292

                           12.3.2   Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta sekä 44 ja 45 artikla

                           293

                           12.3.3   (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta ja 45 artikla

                           300

                           13   Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

                           Vakavaraisuusasetuksen 58–60 artikla

                           310

                           13.1   Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 58 ja 59 artikla sekä 60 artiklan 2 kohta

                           320

                           13.1.1   Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 58 artikla ja 60 artiklan 2 kohta
                           Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1), joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta. Näihin ei sisälly seuraavia:

                                       a)

                                       merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää; ja

                                       b)

                                       omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukaisesti.

                           330

                           13.1.2   (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 59 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

                           340

                           13.2   Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta sekä 58 ja 59 artikla

                           350

                           13.2.1   Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta sekä 58 ja 59 artikla
                           Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.
                           Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukaisesti.

                           360

                           13.2.2   (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta ja 59 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

                           361

                           13.3   Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta sekä 58 ja 59 artikla

                           362

                           13.3.1   Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta sekä 58 ja 59 artikla

                           363

                           13.3.2   (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta ja 59 artikla

                           370

                           14.   Toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

                           Vakavaraisuusasetuksen 68–70 artikla

                           380

                           14.1   Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 68 ja 69 artikla sekä 70 artiklan 2 kohta

                           390

                           14.1.1   Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 68 artikla ja 70 artiklan 2 kohta
                           Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen toissijaisesta pääomasta (T2), joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta. Näihin ei sisälly seuraavia:

                                       a)

                                       merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää; ja

                                       b)

                                       omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukaisesti.

                           400

                           14.1.2   ((-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 69 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

                           410

                           14.2   Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, 68 ja 69 artikla

                           420

                           14.2.1   Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, 68 ja 69 artikla
                           Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.
                           Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukaisesti.

                           430

                           14.2.2   (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta ja 69 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

                           431

                           14.3   Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, 68 ja 69 artikla

                           432

                           14.3.1   Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, 68 ja 69 artikla

                           433

                           14.3.2   (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta ja 69 artikla

                           440

                           15   Ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

                           Vakavaraisuusasetuksen 44, 45, 47 ja 49 artikla

                           450

                           15.1   Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           Vakavaraisuusasetuksen 44, 45, 47 ja 49 artikla

                           460

                           15.1.1   Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 44, 45, 47 ja 49 artikla
                           Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ydinpääomasta (CET1), joissa laitoksella on merkittävä sijoitus. Näihin ei sisälly seuraavia:

                                       a)

                                       merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää;

                                       b)

                                       määrät, jotka liittyvät sijoituksiin, joihin sovelletaan jotakin 49 artiklassa esitetyistä vaihtoehdoista; ja

                                       c)

                                       omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti.

                           470

                           15.1.2   (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 45 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 45 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

                           480

                           15.2   Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta sekä 44 ja 45 artikla

                           490

                           15.2.1   Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta sekä 44 ja 45 artikla
                           Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.
                           Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti.

                           500

                           15.2.2   (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta ja 45 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 45 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

                           501

                           15.3   Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta sekä 44 ja 45 artikla

                           502

                           15.3.1   Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta sekä 44 ja 45 artikla

                           503

                           15.3.2   (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta ja 45 artikla

                           510

                           16   Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

                           Vakavaraisuusasetuksen 58 ja 59 artikla

                           520

                           16.1   Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           Vakavaraisuusasetuksen 58 ja 59 artikla

                           530

                           16.1.1   Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 58 artikla
                           Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1), joissa laitoksella on merkittävä sijoitus. Näihin ei sisälly seuraavia:

                                       a)

                                       merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää (56 artiklan d alakohta); ja

                                       b)

                                       omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukaisesti.

                           540

                           16.1.2   (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 59 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

                           550

                           16.2   Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta sekä 58 ja 59 artikla

                           560

                           16.2.1   Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta sekä 58 ja 59 artikla
                           Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.
                           Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukaisesti.

                           570

                           16.2.2   (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta ja 59 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

                           571

                           16.3   Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta sekä 58 ja 59 artikla

                           572

                           16.3.1   Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta sekä 58 ja 59 artikla

                           573

                           16.3.2   (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta ja 59 artikla

                           580

                           17   Toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettynä lyhyiden positioiden määrällä

                           Vakavaraisuusasetuksen 68 ja 69 artikla

                           590

                           17.1   Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           Vakavaraisuusasetuksen 68 ja 69 artikla

                           600

                           17.1.1   Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 68 artikla
                           Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen toissijaisesta pääomasta (T2), joissa laitoksella on merkittävä sijoitus. Näihin ei sisälly seuraavia:

                                       a)

                                       merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää (66 artiklan d alakohta); ja

                                       b)

                                       omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukaisesti.

                           610

                           17.1.2   (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 69 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

                           620

                           17.2   Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, 68 ja 69 artikla

                           630

                           17.2.1   Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta, 68 ja 69 artikla
                           Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.
                           Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukaisesti.

                           640

                           17.2.2   (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 kohta ja 69 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

                           641

                           17.3   Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, 68 ja 69 artikla

                           642

                           17.3.1   Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta, 68 ja 69 artikla

                           643

                           17.3.2   (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta ja 69 artikla

                           650

                           18   Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ydinpääoman (CET1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ydinpääomasta

                           Vakavaraisuusasetuksen 46 artiklan 4 kohta

                           660

                           19   Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 60 artiklan 4 kohta

                           670

                           20   Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia toissijaisen pääoman (T2) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen toissijaisesta pääomasta (T2)

                           Vakavaraisuusasetuksen 70 artiklan 4 kohta

                           680

                           21   Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ydinpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla
                           Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta ydinpääomaa (CET1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, mikäli se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.
                           Nämä instrumentit on myös ilmoitettava kohdassa 12.1.

                           690

                           22   Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ydinpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla
                           Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta ydinpääomaa (CET1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, mikäli se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.
                           Nämä instrumentit on myös ilmoitettava kohdassa 15.1.

                           700

                           23   Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla
                           Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta ensisijaista lisäpääomaa (AT1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, mikäli se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.
                           Nämä instrumentit on myös ilmoitettava kohdassa 13.1.

                           710

                           24   Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla
                           Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta ensisijaista lisäpääomaa (AT1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, mikäli se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.
                           Nämä instrumentit on myös ilmoitettava kohdassa 16.1.

                           720

                           25   Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla
                           Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta toissijaista pääomaa (T2) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, mikäli se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.
                           Nämä instrumentit on myös ilmoitettava kohdassa 14.1.

                           730

                           26   Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla
                           Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta toissijaista pääomaa (T2) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, mikäli se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.
                           Nämä instrumentit on myös ilmoitettava kohdassa 17.1.

                           740

                           27   Yhteenlaskettu puskurivaatimus

                           Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 6 kohta

                           750

                              Yleinen pääomapuskuri

                           Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 1 kohta ja 129 artikla
                           Vakavaraisuusdirektiivin 129 artiklan 1 kohdan mukaan yleisellä pääomapuskurilla tarkoitetaan ydinpääomaan (CET1) kuuluvaa lisäosuutta. Koska yleisen pääomapuskurin 2,5 prosentin taso on pysyvä, puskurin määrä on ilmoitettava tässä solussa.

                           760

                              Jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä johtuva pääomapuskuri

                           Vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan 2 kohdan d alakohdan iv alakohta
                           Tässä solussa ilmoitetaan jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä aiheutuvan pääomapuskurin määrä, jonka ilmoittamista yleisen pääomapuskurin ohella voidaan vaatia vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisesti.

                           770

                              Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskuri

                           Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 2 kohta, 130, 135–140 artikla

                           780

                              Järjestelmäriskipuskuri

                           Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 5 kohta, 133 ja 134 artikla

                           790

                              Järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri

                           Vakavaraisuusdirektiivin 131 artikla
                           Laitosten on ilmoitettava järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskevan ja konsolidoidusti sovellettavan puskurin määrä.

                           800

                              Maailmanlaajuista järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri

                           Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 3 kohta ja 131 artikla

                           810

                              Muuta järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri

                           Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 4 kohta ja 131 artikla

                           820

                           28   Toisen pilarin mukautuksiin liittyvät omien varojen vaatimukset

                           Vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohta
                           Jos toimivaltainen viranomainen päättää, että laitoksen on laskettava toiseen pilariin perustuvia omien varojen lisävaatimuksia, nämä omien varojen lisävaatimukset on raportoitava tässä solussa.

                           830

                           29   Perustamispääoma

                           Vakavaraisuusdirektiivin 12 ja 28–31 artikla sekä vakavaraisuusasetuksen 93 artikla

                           840

                           30   Kiinteisiin yleiskustannuksiin perustuvat omat varat

                           Vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan 2 kohdan b alakohta, 97 artikla ja 98 artiklan 1 kohdan a alakohta

                           850

                           31   Muut kuin kotimaiset alkuperäiset vastuut

                           Tässä kohdassa tarkoitetaan tietoja, jotka ovat edellytyksenä kynnysarvon laskemiselle CR GB -lomakkeen tietojen ilmoittamista varten teknisen täytäntöönpanostandardin 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdan mukaisesti. Kynnysarvo lasketaan alkuperäisen vastuun perusteella ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista.
                           Vastuut katsotaan kotimaisiksi silloin, kun ne ovat vastuita vastapuolista, jotka sijaitsevat laitoksen kanssa samassa jäsenvaltiossa.

                           860

                           32   Alkuperäiset vastuut yhteensä

                           Tässä kohdassa tarkoitetaan tietoja, jotka ovat edellytyksenä kynnysarvon laskemiselle CR GB -lomakkeen tietojen ilmoittamista varten teknisen täytäntöönpanostandardin 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdan mukaisesti. Kynnysarvo lasketaan alkuperäisen vastuun perusteella ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista.
                           Vastuut katsotaan kotimaisiksi silloin, kun ne ovat vastuita vastapuolista, jotka sijaitsevat laitoksen kanssa samassa jäsenvaltiossa.

                           870

                              Omien varojen kokonaismäärän oikaisut

                           Vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 4 kohta

                           880

                              Basel I -lattian mukaisesti kokonaan oikaistut omat varat

                           Vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 4 kohta

                           890

                              Basel I -lattian mukaiset omien varojen vaatimukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 1 kohdan b alakohta

                           900

                              Basel I -lattian mukaiset omien varojen vaatimukset – standardimenetelmän vaihtoehto

                           Vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 2 ja 3 kohta

                     1.6   SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET JA MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA 5)
               1.6.1   Yleiset huomiot

                           15.

                           CA5-lomakkeissa esitetään yhteenveto vakavaraisuusasetuksen 465–491 artiklassa vahvistettujen siirtymäsäännösten soveltamisalaan kuuluvien omien varojen erien ja vähennysten laskennasta.

                           16.

                           CA5 koostuu seuraavista osista:

                                       a.

                                       5.1-lomake tarjoaa yhteenvedon niiden mukautusten kokonaismäärästä, jotka on suoritettava (CA1-lomakkeessa loppusäännösten mukaisesti ilmoitettujen) omien varojen eri omaisuuserille siirtymäsäännöksiä sovellettaessa. Tämän taulukon tietoelementit esitetään CA1-lomakkeen eri pääomaerien ”mukautuksina”, joiden tarkoituksena on heijastaa siirtymäsäännösten vaikutuksia omien varojen eriin.

                                       b.

                                       5.2-lomake tarjoaa tarkempia tietoja niiden uusista säännöksistä määräajaksi vapautettujen instrumenttien laskennasta, jotka eivät sisällä valtiontukea.

                           17.

                           Laitosten on ilmoitettava ensimmäisissä neljässä sarakkeessa mukautukset ydinpääomaan (CET1), ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) ja toissijaiseen pääomaan (T2) sekä määrään, jota käsitellään riskipainotettuina varoina. Laitosten on myös ilmoitettava sovellettava prosenttiosuus sarakkeessa 050 ja hyväksyttävä määrä ilman siirtymäsääntöjen huomioimista sarakkeessa 060.

                           18.

                           Laitosten on ilmoitettava CA5-lomakkeen tietoelementit vain kaudella, jonka aikana sovelletaan vakavaraisuusasetuksen kymmenennen osan mukaisia siirtymäsäännöksiä.

                           19.

                           Tietyt siirtymäsäännökset edellyttävät vähennyksiä ensisijaisesta pääomasta (T1). Tällaisissa tapauksissa vähennyksen tai vähennysten jäljelle jäävää määrää sovelletaan ensisijaiseen pääomaan (T1), ja jos ensisijainen lisäpääoma (AT1) ei riitä kattamaan tätä määrää, ylittävä osuus vähennetään ydinpääomasta (CET1).

                     1.6.2   C 05.01 – Siirtymäsäännökset (CA5.1)

                           20.

                           Laitosten on ilmoitettava taulukossa 5.1 tiedot vakavaraisuusasetuksen 465–491 artiklassa vahvistetuista omien varojen eriä koskevista siirtymäsäännöksistä, joita tässä sovelletaan vakavaraisuusasetuksen toisen osan II osastossa vahvistettujen loppusäännösten sijasta.

                           21.

                           Laitosten on ilmoitettava riveillä 020–060 tiedot, jotka liittyvät uusista säännöksistä määräajaksi vapautettuja instrumentteja koskeviin siirtymäsäännöksiin. CA5.1-lomakkeen rivin 030 sarakkeissa 010–060 ilmoitettavat luvut voidaan johtaa CA5.2-lomakkeen vastaavista osioista.

                           22.

                           Laitosten on ilmoitettava riveillä 070–092 tiedot, jotka liittyvät vähemmistöosuuksia ja tytäryritysten liikkeeseen laskemia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) ja toissijaisen pääoman (T2) instrumentteja koskeviin (vakavaraisuusasetuksen 479 ja 480 artiklan mukaisiin) siirtymäsäännöksiin.

                           23.

                           Riviltä 100 alkaen laitosten on ilmoitettava tiedot, jotka liittyvät realisoitumattomia voittoja ja tappioita, vähennyksiä sekä ylimääräisiä suodattimia ja vähennyksiä koskeviin siirtymäsäännöksiin.

                           24.

                           On mahdollista, että ilmenee tapauksia, joissa ydinpääoman (CET1), ensisijaisen lisäpääoman (AT1) tai toissijaisen pääoman (T2) siirtymäsäännöksistä aiheutuvat vähennykset ylittävät laitoksen ydinpääoman (CET1), ensisijaisen lisäpääoman (AT1) tai toissijaisen pääoman (T2). Tämä vaikutus – mikäli se johtuu siirtymäsäännöksistä – on esitettävä CA1-lomakkeessa käyttämällä asianmukaisia soluja. Näin ollen CA5-lomakkeen sarakkeissa esitetyt mukautukset eivät sisällä minkäänlaisia käytettävissä olevan pääoman riittämättömyydestä johtuvia heijastusvaikutuksia.

                     1.6.2.1   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010

                              Ydinpääoman (CET1) oikaisut

                           020

                              Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) oikaisut

                           030

                              Toissijaisen pääoman (T2) oikaisut

                           040

                              Riskipainotettuihin varoihin sisältyvät oikaisut

                           Sarakkeeseen 050 sisällytetään asianmukainen jäljelle jäävä määrä eli jäljelle jäävä määrä ennen vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan 2 tai 3 luvun säännösten soveltamista.
                           Vaikkakin sarakkeet 010–030 ovat suorassa yhteydessä CA1-lomakkeeseen, riskipainotettuihin varoihin sisältyvillä mukautuksilla ei kuitenkaan ole suoraa yhteyttä sovellettaviin luottoriskiä koskeviin lomakkeisiin. Jos siirtymäsäännöksistä aiheutuu mukautuksia riskipainotettuihin varoihin, mukautukset on sisällytettävä suoraan lomakkeisiin CR SA, CR IRB tai CR EQU IRB. Lisäksi nämä vaikutukset on ilmoitettava CA5.1-lomakkeen sarakkeessa 040. Näin ollen nämä määrät ovat ainoastaan lisätietoeriä.

                           050

                              Sovellettava prosenttiosuus

                           060

                              Hyväksyttävä määrä, kun siirtymäsäännöksiä ei sovelleta

                           Sarakkeeseen 060 sisällytetään kunkin instrumentin määrä ennen siirtymäsäännösten soveltamista. Eli tämä määrä on perusmäärä, jota sovelletaan mukautusten laskentaan.

                           Rivit

                           010

                           1.   Oikaisujen kokonaismäärä

                           Tämä rivi ilmentää siirtymäkauden mukautusten kokonaisvaikutusta eri pääomatyypeissä sekä mukautuksista johtuvissa riskipainotetuissa omaisuuserissä.

                           020

                           1.1   Määräajaksi vapautetut instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 483–491 artikla
                           Tämä rivi ilmentää eri pääomatyypeissä siirtymäkauden aikana uusista säännöksistä vapautettujen instrumenttien kokonaisvaikutusta.

                           030

                           1.1.1   Määräajaksi vapautetut instrumentit: valtiontukea sisältävät instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 483 artikla

                           040

                           1.1.1.1   Instrumentit, jotka hyväksytään omiksi varoiksi direktiivin 2006/48/EY nojalla

                           Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 1, 2, 4 ja 6 kohta

                           050

                           1.1.1.2   Sellaisten laitosten liikkeeseen laskemat instrumentit, jotka ovat sijoittautuneet johonkin jäsenvaltioon, johon sovelletaan talouden sopeutusohjelmaa

                           Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 1, 3, 5, 7 ja 8 kohta

                           060

                           1.1.2   Valtiontukea sisältämättömät instrumentit

                           Ilmoitettavat määrät saadaan taulukon CA5.2 sarakkeesta 060.

                           070

                           1.2   Vähemmistöosuudet ja vastaavat osuudet

                           Vakavaraisuusasetuksen 479 ja 480 artikla
                           Tämä rivi ilmentää siirtymäsäännösten vaikutuksia ydinpääomaksi (CET1) hyväksyttävissä vähemmistöosuuksissa, konsolidoiduksi ensisijaiseksi lisäpääomaksi (AT1) hyväksyttävissä ehdot täyttävissä ensisijaisen pääoman (T1) instrumenteissa ja konsolidoiduksi toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävissä ehdot täyttävissä omissa varoissa.

                           080

                           1.2.1   Pääomainstrumentit ja -erät, joita hyväksytä vähemmistöosuuksiksi

                           Vakavaraisuusasetuksen 479 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on määrä, joka katsotaan olemassa olevan lainsäädännön mukaisesti konsernin omaksi pääomaksi.

                           090

                           1.2.2   Vähemmistöosuuksien sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymävaihe)

                           Vakavaraisuusasetuksen 84 ja 480 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on ilman siirtymäsäännöksiä hyväksyttävä määrä.

                           091

                           1.2.3   Ehdot täyttävän ensisijaisen lisäpääoman (AT1) sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymävaihe)

                           Vakavaraisuusasetuksen 85 ja 480 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on ilman siirtymäsäännöksiä hyväksyttävä määrä.

                           092

                           1.2.4   Ehdot täyttävän toissijaisen pääoman (T2) sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymävaihe)

                           Vakavaraisuusasetuksen 87 ja 480 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on ilman siirtymäsäännöksiä hyväksyttävä määrä.

                           100

                           1.3   Muut siirtymävaiheen mukautukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 467–478 ja 481 artikla
                           Tämä rivi ilmentää siirtymäkauden mukautusten kokonaisvaikutusta eri pääomatyyppeihin tehtävissä vähennyksissä, realisoitumattomissa voitoissa ja tappioissa, ylimääräisissä suodattimissa ja vähennyksissä sekä mukautuksista johtuvissa riskipainotetuissa omaisuuserissä.

                           110

                           1.3.1   Toteutumattomat voitot ja tappiot

                           Vakavaraisuusasetuksen 467 ja 468 artikla
                           Tämä rivi ilmentää siirtymäsäännösten kokonaisvaikutusta käypään arvoon arvostettuihin realisoitumattomiin voittoihin ja tappioihin.

                           120

                           1.3.1.1   Toteutumattomat voitot

                           Vakavaraisuusasetuksen 468 artiklan 1 kohta

                           130

                           1.3.1.2   Toteutumattomat tappiot

                           Vakavaraisuusasetuksen 467 artiklan 1 kohta

                           133

                           1.3.1.3   Toteutumattomat voitot, jotka liittyvät saamisiin valtiolta ja jotka on luokiteltu EU:n hyväksymässä standardissa IAS 39 myytävissä oleviksi

                           Vakavaraisuusasetuksen 468 artikla

                           136

                           1.3.1.4   Toteutumattomat tappiot, jotka liittyvät saamisiin valtiolta ja jotka on luokiteltu EU:n hyväksymässä standardissa IAS 39 myytävissä oleviksi

                           Vakavaraisuusasetuksen 467 artikla

                           138

                           1.3.1.5   Käypään arvoon arvostetut voitot ja tappiot, jotka aiheutuvat johdannaisvelkoihin liittyvästä laitoksen omasta luottoriskistä

                           Vakavaraisuusasetuksen 468 artikla

                           140

                           1.3.2   Vähennykset

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohta sekä 469–478 artikla
                           Tämä rivi ilmentää siirtymäsäännösten kokonaisvaikutusta vähennyksiin.

                           150

                           1.3.2.1   Kuluvan tilikauden tappiot

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan a alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 3 kohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.
                           Mikäli yrityksiltä edellytetään ainoastaan olennaisten tappioiden vähentämistä, menetellään seuraavasti:

                                       —

                                       mikäli kesken tilikauden kertyneen nettotappion kokonaismäärä on ”olennainen”, jäljelle jäävä määrä vähennetään kokonaan ensisijaisesta pääomasta (T1), tai

                                       —

                                       mikäli kesken tilikauden kertyneen nettotappion kokonaismäärä ei ole ”olennainen”, mitään jäljelle jäävän määrän vähennystä ei suoriteta.

                           160

                           1.3.2.2   Aineettomat hyödykkeet

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan b alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 4 kohta ja 478 artikla
                           Määrittäessään vähennettävää aineettomien hyödykkeiden määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 37 artiklan säännökset.
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

                           170

                           1.3.2.3   Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 5 kohta ja 478 artikla
                           Määrittäessään edellä mainittujen laskennallisten verosaamisten vähennettävää määrää laitosten on otettava huomioon ne vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan säännökset, jotka liittyvät laskennallisten verosaamisten pienentämiseen laskennallisilla veroveloilla.
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan mukainen kokonaismäärä.

                           180

                           1.3.2.4   Odotettujen tappioiden varauksiin liittyvä alijäämä (IRB)

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 6 kohta ja 478 artikla
                           Määrittäessään vähennettävää määrää edellä mainitusta sisäisten luottoluokitusten menetelmän (IRB-menetelmä) mukaisesta varausten alijäämästä suhteessa odotettuihin tappioihin laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 40 artiklan säännökset.
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

                           190

                           1.3.2.5   Etuuspohjaisen eläkerahaston varat

                           Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan e alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 7 kohta sekä 473 ja 478 artikla
                           Määrittäessään edellä mainittujen etuuspohjaisen eläkerahaston varojen vähennettävää määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 41 artiklan säännökset.
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan e alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

                           194

                           1.3.2.5.*   Josta standardiin IAS 19 tehtävät muutokset (positiivinen erä)

                           Vakavaraisuusasetuksen 473 artikla

                           198

                           1.3.2.5.**   Josta standardiin IAS 19 tehtävät muutokset (negatiivinen erä)

                           Vakavaraisuusasetuksen 473 artikla

                           200

                           1.3.2.6   Omat instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 8 kohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

                           210

                           1.3.2.6.1   Omat ydinpääoman (CET1) instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 8 kohta ja 478 artikla
                           Määrittäessään edellä mainittujen omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien vähennettävää määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 42 artiklan säännökset.
                           Koska ”jäljelle jäävää määrää” käsitellään eri tavoin instrumentin laadusta riippuen, laitosten on jaettava omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet ”suoriin” ja ”välillisiin” omistusosuuksiin.
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

                           211

                           1.3.2.6.1**   Josta suorat omistusosuudet

                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on suorien omistusosuuksien kokonaismäärä, johon sisällytetään myös instrumentit, jotka laitos voidaan velvoittaa ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan b alakohta, 472 artiklan 8 kohdan a alakohta).

                           212

                           1.3.2.6.1*   Josta välilliset omistusosuudet

                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on välillisten omistusosuuksien kokonaismäärä, johon sisällytetään myös instrumentit, jotka laitos voidaan velvoittaa ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan b alakohta, 472 artiklan 8 kohdan b alakohta).

                           220

                           1.3.2.6.2   Omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan a alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 2 kohta ja 478 artikla
                           Määrittäessään edellä mainittujen omistusosuuksien vähennettävää määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 57 artiklan säännökset.
                           Koska ”jäljelle jäävää määrää” käsitellään eri tavoin instrumentin laadusta riippuen (vakavaraisuusasetuksen 475 artiklan 2 kohta), laitosten on jaettava edellä mainitut omistusosuudet ”suoriin” ja ”välillisiin” omiin ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuuksiin.
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan a alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

                           221

                           1.3.2.6.2**   Josta suorat omistusosuudet

                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on suorien omistusosuuksien kokonaismäärä, johon sisällytetään myös instrumentit, jotka laitos voidaan velvoittaa ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 474 artiklan b alakohta ja 475 artiklan 2 kohdan a alakohta).

                           222

                           1.3.2.6.2*   Josta välilliset omistusosuudet

                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on välillisten omistusosuuksien kokonaismäärä, johon sisällytetään myös instrumentit, jotka laitos voidaan velvoittaa ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 474 artiklan b alakohta, 475 artiklan 2 kohdan b alakohta).

                           230

                           1.3.2.6.3   Omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan a alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 2 kohta ja 478 artikla
                           Määrittäessään omistusosuuksien vähennettävää määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 67 artiklan säännökset.
                           Koska ”jäljelle jäävää määrää” käsitellään eri tavoin instrumentin laadusta riippuen (vakavaraisuusasetuksen 477 artiklan 2 kohta), laitosten on jaettava edellä mainitut omistusosuudet ”suoriin” ja ”välillisiin” omiin toissijaisen pääoman (T2) omistusosuuksiin.
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan a alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

                           231

                              Josta suorat omistusosuudet

                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on suorien omistusosuuksien kokonaismäärä, johon sisällytetään myös instrumentit, jotka laitos voidaan velvoittaa ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 476 artiklan b alakohta ja 477 artiklan 2 kohdan a alakohta).

                           232

                              Josta välilliset omistusosuudet

                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on välillisten omistusosuuksien kokonaismäärä, johon sisällytetään myös instrumentit, jotka laitos voidaan velvoittaa ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 476 artiklan b alakohta ja 477 artiklan 2 kohdan b alakohta).

                           240

                           1.3.2.7   Keskinäiset ristiinomistukset

                           Koska ”jäljelle jäävää määrää” käsitellään eri tavoin siitä riippuen, pidetäänkö tiettyä omistusosuutta finanssialan yhteisön ydinpääomasta (CET1), ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) tai toissijaisesta pääomasta (T2) merkittävänä vai ei (vakavaraisuusasetuksen 472 artiklan 9 kohta, 475 artiklan 3 kohta ja 477 artiklan 3 kohta), laitosten on jaettava keskinäiset ristiinomistukset merkittäviin ja ei-merkittäviin sijoituksiin.

                           250

                           1.3.2.7.1   Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 9 kohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

                           260

                           1.3.2.7.1.1   Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 9 kohdan a alakohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukainen jäljelle jäävä määrä.

                           270

                           1.3.2.7.1.2   Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 9 kohdan b alakohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukainen jäljelle jäävä määrä.

                           280

                           1.3.2.7.2   Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 3 kohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

                           290

                           1.3.2.7.2.1   Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 3 kohdan a alakohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 475 artiklan 3 kohdan mukainen jäljelle jäävä määrä.

                           300

                           1.3.2.7.2.2   Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 3 kohdan b alakohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 475 artiklan 3 kohdan mukainen jäljelle jäävä määrä.

                           310

                           1.3.2.7.3   Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 3 kohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys

                           320

                           1.3.2.7.3.1   Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

                           Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 3 kohdan a alakohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 477 artiklan 3 kohdan mukainen jäljelle jäävä määrä.

                           330

                           1.3.2.7.3.2   Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

                           Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 3 kohdan b alakohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 477 artiklan 3 kohdan mukainen jäljelle jäävä määrä.

                           340

                                       1.3.2.8

                                       Finanssialan yhteisöjen omien varojen instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

                           350

                           1.3.2.8.1   Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan h alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 10 kohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan h alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

                           360

                           1.3.2.8.2   Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

                           Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan c alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 4 kohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan c alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

                           370

                           1.3.2.8.3   Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

                           Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan c alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 4 kohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan c alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

                           380

                           1.3.2.9   Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset ja finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

                           Vakavaraisuusasetuksen 470 artiklan 2 ja 3 kohta
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 470 artiklan 1 kohdan mukainen määrä.

                           390

                                       1.3.2.10

                                       Finanssialan yhteisöjen omien varojen instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

                           400

                           1.3.2.10.1   Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

                           Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan i alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 11 kohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan i alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

                           410

                           1.3.2.10.2   Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

                           Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan d alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 4 kohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan d alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

                           420

                           1.3.2.10.2   Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

                           Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan d alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 4 kohta ja 478 artikla
                           Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan d alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

                           425

                           1.3.2.11   Poikkeukset ydinpääoman (CET1) eristä tehtävistä vakuutusyrityksissä olevien omistusosuuksien vähennyksistä

                           Vakavaraisuusasetuksen 471 artikla

                           430

                           1.3.3   Ylimääräiset suodattimet ja vähennykset

                           Vakavaraisuusasetuksen 481 artikla
                           Tämä rivi ilmentää siirtymäsäännösten kokonaisvaikutusta ylimääräisiin suodattimiin ja vähennyksiin.

                           25.

                           Vakavaraisuusasetuksen 481 artiklan mukaisesti laitosten on ilmoitettava kohdassa 1.3.3 tiedot, jotka liittyvät direktiivin 2006/48/EY 57 ja 66 artiklan ja direktiivin 2006/49/EY 13 ja 16 artiklan kansallisissa täytäntöönpanosäännöksissä vaadittuihin suodattimiin ja vähennyksiin, joita ei vaadita tämän asetuksen toisessa osassa.

                     1.6.3   C 05.02 – Määräajaksi vapautetut instrumentit: valtiontukea sisältämättömät instrumentit (CA5.2)

                           26.

                           Laitosten on ilmoitettava niihin siirtymäsäännöksiin liittyvät tiedot, jotka koskevat uusista säännöksistä määräajaksi vapautettuja instrumentteja, jotka eivät sisällä valtiontukea (vakavaraisuusasetuksen 484–491 artikla).

                     1.6.3.1   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010

                              Instrumenttien ja niihin liittyvien ylikurssirahastojen määrä

                           Vakavaraisuusasetuksen 484 artiklan 3–5 kohta
                           Hyväksyttävät instrumentit ja niihin liittyvät ylikurssirahastot ilmoitetaan omilla riveillään.

                           020

                              Rajan laskentaperuste

                           Vakavaraisuusasetuksen 486 artiklan 2–4 kohta

                           030

                              Sovellettava prosenttiosuus

                           Vakavaraisuusasetuksen 486 artiklan 5 kohta

                           040

                              Raja

                           Vakavaraisuusasetuksen 486 artiklan 2–5 kohta

                           050

                              (-) Määrä, joka ylittää määräaikaiselle vapauttamiselle asetetut rajoitukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 486 artiklan 2–5 kohta

                           060

                              Määräajaksi vapautetut instrumentit yhteensä

                           Ilmoitettavan määrän on vastattava määriä, jotka on ilmoitettu CA5.1-lomakkeen rivin 060 vastaavissa sarakkeissa.

                           Rivit

                           010

                           1.   Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan a alakohdan ehdot täyttävät instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 484 artiklan 3 kohta
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä eriin liittyvät ylikurssirahastot.

                           020

                           2.   Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan ca alakohdan ja 154 artiklan 8 ja 9 kohdan ehdot täyttävät instrumentit vakavaraisuusasetuksen 489 artiklassa määritettyyn rajaan asti

                           Vakavaraisuusasetuksen 484 artiklan 4 kohta

                           030

                           2.1   Kaikki instrumentit, jotka eivät sisällä osto-optiota tai lunastamiskannustinta

                           Vakavaraisuusasetuksen 489 artikla
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä eriin liittyvät ylikurssirahastot.

                           040

                           2.2   Osto-option ja lunastamiskannustimen sisältävät määräajaksi vapautetut instrumentit

                           Vakavaraisuusasetuksen 489 artikla

                           050

                           2.2.1   Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 49 artiklan edellytykset efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

                           Vakavaraisuusasetuksen 489 artiklan 3 kohta ja 491 artiklan a alakohta
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä eriin liittyvät ylikurssirahastot.

                           060

                           2.2.2   Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 49 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

                           Vakavaraisuusasetuksen 489 artiklan 5 kohta ja 491 artiklan a alakohta
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä eriin liittyvät ylikurssirahastot.

                           070

                           2.2.3   Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää 20 päivänä heinäkuuta 2011 tai ennen sitä ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 49 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

                           Vakavaraisuusasetuksen 489 artiklan 6 kohta ja 491 artiklan c alakohta
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot.

                           080

                           2.3   Määräajaksi vapautettuja ydinpääoman (CET1) instrumentteja koskeviin rajoihin liittyvä ylijäämä

                           Vakavaraisuusasetuksen 487 artiklan 1 kohta
                           Määrää, joka ylittää uusista säännöksistä määräajaksi vapautetuille ydinpääoman (CET1) instrumenteille asetetun rajan, voidaan käsitellä instrumentteina, jotka voidaan vapauttaa uusista säännöksistä määräajaksi ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteina.

                           090

                           3.   Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan e, f, g tai h alakohdan ehdot täyttävät erät vakavaraisuusasetuksen 490 artiklassa määritettyyn rajaan asti

                           Vakavaraisuusasetuksen 484 artiklan 5 kohta

                           100

                           3.1   Lunastamiskannustinta sisältämättömät erät yhteensä

                           Vakavaraisuusasetuksen 490 artikla

                           110

                           3.2   Lunastamiskannustimen sisältävät määräajaksi vapautetut erät

                           Vakavaraisuusasetuksen 490 artikla

                           120

                           3.2.1   Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytykset efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

                           Vakavaraisuusasetuksen 490 artiklan 3 kohta ja 491 artiklan a alakohta
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä eriin liittyvät ylikurssirahastot.

                           130

                           3.2.2   Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

                           Vakavaraisuusasetuksen 490 artiklan 5 kohta ja 491 artiklan a alakohta
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä eriin liittyvät ylikurssirahastot.

                           140

                           3.2.3   Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää 20 päivänä heinäkuuta 2011 tai ennen sitä ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

                           Vakavaraisuusasetuksen 490 artiklan 6 kohta ja 491 artiklan c alakohta
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä eriin liittyvät ylikurssirahastot.

                           150

                           3.3   Määräajaksi vapautettuja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja koskeviin rajoihin liittyvä ylijäämä

                           Vakavaraisuusasetuksen 487 artiklan 2 kohta
                           Määrää, joka ylittää uusista säännöksistä määräajaksi vapautetuille ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteille asetetun rajan, voidaan käsitellä instrumentteina, jotka voidaan vapauttaa uusista säännöksistä määräajaksi toissijaisen pääoman (T2) instrumentteina.

                     2.   RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)
               2.1   YLEISET HUOMIOT

                           27.

                           Lomakkeiden C 06.01 ja C 06.02 tiedot on ilmoitettava, jos omien varojen vaatimukset lasketaan konsolidoidusti. Tämä lomake koostuu neljästä osasta, joilla pyritään keräämään monipuolisia tietoja kaikista niistä yksittäisistä yhteisöistä, jotka on konsolidoitu (raportoiva laitos mukaan lukien):

                                       a)

                                       konsolidoinnin piiriin kuuluvat yhteisöt;

                                       b)

                                       Yksityiskohtaiset tiedot ryhmän vakavaraisuudesta;

                                       c)

                                       Tiedot yksittäisten yhteisöjen osallistumisesta ryhmän vakavaraisuuden muodostamiseen

                                       d)

                                       pääomapuskureita koskevat tiedot.

                           28.

                           Laitosten, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 7 artiklan mukaista poikkeusta, on ilmoitettava ainoastaan sarakkeiden 010–060 ja 250–400 tiedot.

                     2.2   YKSITYISKOHTAISET TIEDOT RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA;

                           29.

                           Tämän lomakkeen toinen osa (yksityiskohtaiset tiedot ryhmän vakavaraisuudesta), jossa ovat sarakkeet 070–210, on tarkoitettu tietojen keräämiseen luottolaitoksista ja muista sellaisista säännellyistä rahoituslaitoksista, jotka kuuluvat erityisten vakavaraisuusvaatimusten tosiasialliseen soveltamisalaan yksittäisinä laitoksina. Kyseisessä osassa ilmoitetaan kunkin raportoinnin piiriin kuuluvan yhteisön osalta omien varojen vaatimukset riskiluokittain ja omat varat vakavaraisuustarkoituksiin.

                           30.

                           Omistusyhteyksien suhteellisen konsolidoinnin tapauksissa omien varojen vaatimuksiin ja omiin varoihin liittyvät luvut heijastavat vastaavia suhteellisia määriä.

                     2.3   TIEDOT YKSITTÄISTEN YHTEISÖJEN OSALLISTUMISESTA RYHMÄN VAKAVARAISUUDEN MUODOSTAMISEEN

                           31.

                           Tavoitteena tämän lomakkeen kolmannen osan (tiedot kaikkien vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yhteisöjen osallistumisesta ryhmän vakavaraisuuden muodostamiseen, mukaan lukien niiden yhteisöjen osalta, jotka eivät kuulu erityisten vakavaraisuusvaatimusten tosiasialliseen soveltamisalaan yksittäisinä laitoksina), jossa ovat sarakkeet 250–400, on tunnistaa ne ryhmään kuuluvat yhteisöt, jotka synnyttävät riskit ja keräävät omat varansa markkinoilta, helposti saatavilla olevien tai vaivattomasti muokattavien tietojen pohjalta ilman, että vakavaraisuussuhdetta tarvitsisi rekonstruoida yksilöllisesti tai alakonsolidointiryhmän tasolla. Yhteisöjen tasolla sekä riskejä että omia varoja kuvaavat luvut ovat ryhmän lukuihin luettavia osallistumisosuuksia eivätkä yksittäisesti tarkasteltavia vakavaraisuussuhteen osatekijöitä, ja näin ollen niitä ei saa verrata keskenään.

                           32.

                           Kolmanteen osaan kuuluvat myös konsolidoituihin omiin varoihin hyväksyttävät määrät vähemmistöosuuksista, ehdot täyttävästä ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) sekä ehdot täyttävästä toissijaisesta pääomasta (T2).

                           33.

                           Koska lomakkeen kolmannessa osassa tarkoitetaan ”osallistumisosuuksia”, lomakkeessa ilmoitettavat luvut voivat tarvittaessa erota luvuista, jotka on ilmoitettu ryhmän yksityiskohtaisia vakavaraisuustietoja kuvaavissa sarakkeissa.

                           34.

                           Periaatteena on poistaa ryhmien sisäiset ristikkäisvastuut yhtenäisellä tavalla sekä riskien että omien varojen osalta, jotta ryhmän konsolidoidussa CA-lomakkeessa ilmoitetut määrät voidaan kattaa laskemalla yhteen kustakin yhteisöstä ”Ryhmän vakavaraisuus” -lomakkeessa ilmoitetut määrät. Tapauksissa, joissa 1 prosentin kynnysarvo ei ylity, suora yhteys CA-lomakkeeseen ei ole mahdollinen.

                           35.

                           Laitosten on määriteltävä yhteisöjen jaotteluun parhaiten soveltuva menetelmä, jossa otetaan huomioon mahdolliset hajautusvaikutukset markkinariskin ja operatiivisen riskin osalta.

                           36.

                           Konsolidoidun ryhmän on mahdollista sisältyä toiseen konsolidoituun ryhmään. Tämä tarkoittaa, että alaryhmän yhteisöt on ilmoitettava yhteisöittäin koko ryhmän GS-lomakkeessa, vaikka itse alaryhmään sovelletaan raportointivelvollisuuksia. Jos alaryhmään sovelletaan raportointivelvollisuuksia, sen on myös ilmoitettava tiedot GS-lomakkeessa yhteisöittäin, vaikka kyseiset tiedot sisältyvät suuremman konsolidoidun ryhmän GS-lomakkeeseen.

                           37.

                           Laitoksen on ilmoitettava yhteisön osallistumista kuvaavat tiedot silloin, kun sen osuus kokonaisriskin määrästä ylittää 1 prosentin ryhmän kokonaisriskin määrästä, tai silloin, kun sen osuus omien varojen kokonaismäärästä ylittää 1 prosentin ryhmän omien varojen kokonaismäärästä. Tätä kynnystä ei sovelleta sellaisiin tytäryrityksiin eikä alaryhmiin, jotka antavat omia varoja (omiin varoihin sisällytettävien vähemmistöosuuksien tai ehdot täyttävän ensisijaisen lisäpääoman (AT1) tai toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien muodossa) ryhmän käyttöön.

                     2.4   C 06.01 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT – YHTEENSÄ (GS TOTAL)

                           Sarakkeet

                           Ohjeet

                           250–400

                              KONSOLIDOINNIN PIIRIIN KUULUVAT YHTEISÖT

                           Ks. ohjeet kohdassa C 06.02

                           410–480

                              PÄÄOMAPUSKURIT

                           Ks. ohjeet kohdassa C 06.02

                           Rivit

                           Ohjeet

                           010

                              KOKONAISMÄÄRÄ

                           Kokonaismäärän on ilmaistava C 06.02 -lomakkeen kaikilla riveillä ilmoitettujen arvojen summa.

                     2.5   C 06.02 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)

                           Sarakkeet

                           Ohjeet

                           010–060

                              KONSOLIDOINNIN PIIRIIN KUULUVAT YHTEISÖT

                           Tämä lomake on tarkoitettu tietojen keräämiseen kaikista konsolidoinnin piiriin kuuluvista yhteisöistä yhteisöittäin vakavaraisuusasetuksen ensimmäisen osan II osaston 2 luvun mukaisesti.

                           010

                              NIMI

                           Konsolidoinnin piiriin kuuluvan yhteisön nimi

                           020

                              KOODI

                           Tämä koodi on rivin tunnus, joka on yksilöllinen taulukon jokaiselle riville.
                           Konsolidoinnin piiriin kuuluvalle yhteisölle annettu koodi.
                           Koodin rakenne riippuu kansallisesta raportointijärjestelmästä.

                           025

                              OIKEUSHENKILÖTUNNUS

                           Oikeushenkilötunnus (LEI-koodi) on finanssimarkkinoiden vakauden valvontaryhmän (FSB) ehdottama ja G20-ryhmän vahvistama viitekoodi, jonka tarkoituksena on mahdollistaa finanssitransaktioiden osapuolten maailmanlaajuinen yksilöinti ja tunnistaminen.
                           Siihen asti, kun maailmanlaajuinen LEI-järjestelmä on täysimääräisesti toiminnassa, käyttöönottovaiheen niin kutsuttuja pre-LEI-koodeja myöntää vastapuolille maailmanlaajuisten oikeushenkilötunnusten järjestelmän valvontaelimen (Regulatory Oversight Committee – ROC) valtuuttama paikallinen toimintayksikkö (Local Operational Unit) (yksityiskohtaisia tietoja on verkkosivustolla www.leiroc.org).
                           Jos tietyllä vastapuolella on oikeushenkilötunnus (LEI-koodi), sitä on käytettävä kyseisen vastapuolen yksilöimiseksi.

                           030

                              LAITOS TAI VASTAAVA (KYLLÄ/EI)

                           Kohdassa ilmoitetaan ”kyllä”, mikäli yhteisöön sovelletaan vakavaraisuusdirektiivin tai vähintään Basel-säännöksiä vastaavien säännösten mukaisia omien varojen vaatimuksia.
                           Muussa tapauksessa ilmoitetaan ”ei”.

                               Vähemmistöosuudet:
                           vakavaraisuusasetuksen 81 artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta ja 82 artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta
                           Vähemmistöosuuksien ja tytäryritysten liikkeeseen laskemien ensisijaisen lisäpääoman (AT1) ja toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien osalta on huomattava, että tytäryritysten, joiden instrumentteja voidaan pitää hyväksyttävinä, on oltava laitoksia tai yrityksiä, jotka kuuluvat sovellettavan kansallisen lainsäädännön nojalla vakavaraisuusasetuksen vaatimusten soveltamisalaan.

                           040

                              TIETOJEN TASO: TÄYSIN KONSOLIDOITU (SF) TAI OSITTAIN KONSOLIDOITU (SP)

                           Yksittäisten täysin konsolidoitujen tytäryritysten osalta ilmoitetaan lyhenne ”SF” (solo fully consolidated).
                           Yksittäisten osittain konsolidoitujen tytäryritysten osalta ilmoitetaan lyhenne ”SP” (solo partially consolidated).

                           050

                              MAATUNNUS

                           Laitosten on ilmoitettava kaksikirjaiminen maakoodi ISO-standardin 3166–2 mukaisesti.

                           060

                              OMISTUSOSUUS (%)

                           Tämä prosenttiosuus viittaa emoyrityksen tosiasialliseen pääomaosuuteen tytäryrityksistä. Kun kyseessä on suoraan omistetun tytäryrityksen täysi konsolidointi, tosiasiallinen omistusosuus on esimerkiksi 70 prosenttia. Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 16 kohdan mukaan ilmoitettava omistusosuus tytäryrityksen tytäryrityksessä saadaan kertomalla osakkeet asianomaisten tytäryritysten välillä.

                           070–240

                              TIEDOT YHTEISÖISTÄ, JOIHIN SOVELLETAAN OMIEN VAROJEN VAATIMUSTA

                           Yksityiskohtaisia tietoja koskevassa osiossa (eli sarakkeissa 070–240) kerätään tietoja ainoastaan niistä yhteisöistä ja alaryhmistä, jotka kuuluvat konsolidoinnin piiriin (vakavaraisuusasetuksen ensimmäisen osan II osaston 2 luku) ja jotka kuuluvat näin ollen tosiasiallisesti vakavaraisuusasetuksen tai vähintään Basel-säännöksiä vastaavien säännösten mukaisten vakavaraisuusvaatimusten soveltamisalaan (eli joiden osalta vastaus sarakkeessa 030 oli ”kyllä”).
                           Tiedot on ilmoitettava kaikista konsolidointiryhmään kuuluvista yksittäisistä laitoksista, joihin sovelletaan omien varojen vaatimuksia, riippumatta siitä, missä ne sijaitsevat.
                           Tämän osan tiedot on ilmoitettava laitoksen toimipaikassa käytössä olevien paikallisten vakavaraisuussääntöjen mukaisesti. (Näin ollen tätä lomaketta varten ei ole tarpeen suorittaa yksittäisenä yrityksenä toista laskentaa emoyrityksenä toimivan laitoksen sääntöjen mukaisesti.) Kun paikalliset vakavaraisuussäännöt eroavat vakavaraisuusasetuksesta eivätkä ne edellytä vastaavaa erittelyä, tietoja on täydennettävä sikäli kuin yksityiskohtaisia tietoja on saatavilla. Näin ollen tämä osa on faktatietolomake, jossa esitetään yhteenveto ryhmän yksittäisten laitosten laskelmista ja jonka käytössä on huomioitava se, että jotkin näistä laitoksista noudattavat mahdollisesti toisenlaisia vakavaraisuussääntöjä.

                              Sijoituspalveluyritysten kiinteiden yleiskustannusten ilmoittaminen:

                           Sijoituspalveluyritysten on sisällytettävä kiinteisiin yleiskustannuksiin liittyvät omien varojen vaatimukset niiden vakavaraisuussuhteen laskentaan vakavaraisuusasetuksen 95, 96, 97 ja 98 artiklan mukaisesti.
                           Kiinteisiin yleiskustannuksiin liittyvä osa kokonaisriskin määrästä on ilmoitettava tämän lomakkeen toisen osan sarakkeessa 100.

                           070

                              KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Ilmoitettava määrä on sarakkeissa 080–110 ilmoitettujen erien summa.

                           080

                              LUOTTORISKI, VASTAPUOLIRISKI, LAIMENTUMISRISKI, LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI

                           Tässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa summaa, joka saadaan, kun lasketaan yhteen riskipainotetut vastuuerät, jotka ovat samat tai vastaavat kuin erät, jotka on ilmoitettava CA2-lomakkeen rivillä 040 ”LUOTTO-, VASTAPUOLI- JA LAIMENTUMISRISKIEN SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIN RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT”, ja omien varojen vaatimusten määrät, jotka ovat samat tai vastaavat kuin määrät, jotka on ilmoitettava CA2-lomakkeen rivillä 490 ”SELVITYS-/TOIMITUSRISKIN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ”.

                           090

                              POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI

                           Tässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa niiden omien varojen vaatimusten määrää, jotka ovat samat tai vastaavat kuin vaatimukset, jotka on ilmoitettava CA2-lomakkeen rivillä 520 ”POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ”.

                           100

                              OPERATIIVINEN RISKI

                           Tässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa sitä riskin määrää, joka on sama tai vastaava kuin määrä, joka on ilmoitettava CA2-lomakkeen rivillä 590 ”OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ”.
                           Kiinteät yleiskustannukset on sisällytettävä tähän sarakkeeseen, mukaan lukien CA2-lomakkeen rivi 630 ”KIINTEISTÄ YLEISKUSTANNUKSISTA JOHTUVAN YLIMÄÄRÄISEN RISKIN MÄÄRÄ”.

                           110

                              MUUT RISKIT

                           Tässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa sellaista riskin määrää, jota ei ole erikseen edellä listattu. Määrä on CA2-lomakkeen riveillä 640, 680 ja 690 ilmoitettujen määrien summa.

                           120–240

                              YKSITYISKOHTAISET TIEDOT OMISTA VAROISTA RYHMÄN VAKAVARAISUUDEN KANNALTA

                           Seuraaviin sarakkeisiin sisällytettävät tiedot on ilmoitettava niiden paikallisten vakavaraisuussääntöjen mukaisesti, joita yhteisö tai alaryhmä toiminnassaan noudattaa.

                           120

                              OMAT VARAT

                           Tässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa niiden omien varojen määrää, jotka ovat samat tai vastaavat kuin omat varat, jotka on ilmoitettava CA1-lomakkeen rivillä 010 ”OMAT VARAT”.

                           130

                              JOSTA EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT

                           Vakavaraisuusasetuksen 82 artikla
                           Tämä sarake koskee ainoastaan yksittäisinä yrityksinä raportoitavia ja täysin konsolidoituja tytäryrityksiä, jotka ovat laitoksia.
                           Huomattavilla omistusosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja, ylikurssirahastoja ja muita rahastoja).
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä.

                           140

                              JOSTA OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT, YLIKURSSIRAHASTOT JA MUUT RAHASTOT

                           Vakavaraisuusasetuksen 87 artiklan 1 kohdan b alakohta

                           150

                              ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1) YHTEENSÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 25 artikla

                           160

                              JOSTA EHDOT TÄYTTÄVÄ ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 82 artikla
                           Tämä sarake koskee ainoastaan yksittäisinä yrityksinä raportoitavia ja täysin konsolidoituja tytäryrityksiä, jotka ovat laitoksia.
                           Huomattavilla omistusosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja).
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä.

                           170

                              JOSTA ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT JA YLIKURSSIRAHASTOT

                           Vakavaraisuusasetuksen 85 artiklan 1 kohdan b alakohta

                           180

                              YDINPÄÄOMA (CET1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 50 artikla

                           190

                              JOSTA VÄHEMMISTÖOSUUDET

                           Vakavaraisuusasetuksen 81 artikla
                           Tämän sarakkeen tiedot on ilmoitettava ainoastaan täysin konsolidoiduista tytäryrityksistä, jotka ovat laitoksia, paitsi vakavaraisuusasetuksen 84 artiklan 3 kohdassa tarkoitetuista tytäryrityksistä. Kukin tytäryritys on otettava huomioon alakonsolidointiryhmän tasolla suoritettaessa kaikkia vakavaraisuusasetuksen 84 artiklassa vaadittuja laskelmia sekä tarvittaessa 84 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Muutoin tytäryritys on huomioitava yksittäisenä yrityksenä.
                           Vakavaraisuusasetuksessa ja tässä lomakkeessa vähemmistöosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia ydinpääoman (CET1) instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja).
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä.

                           200

                              JOSTA OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT, YLIKURSSIRAHASTOT JA MUUT RAHASTOT

                           Vakavaraisuusasetuksen 84 artiklan 1 kohdan b alakohta

                           210

                              ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 61 artikla

                           220

                              JOSTA EHDOT TÄYTTÄVÄ ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 82 ja 83 artikla
                           Tämä sarake koskee ainoastaan yksittäisinä yrityksinä raportoitavia ja täysin konsolidoituja tytäryrityksiä, jotka ovat laitoksia, paitsi vakavaraisuusasetuksen 85 artiklan 2 kohdassa tarkoitettuja tytäryrityksiä. Kukin tytäryritys on otettava huomioon alakonsolidointiryhmän tasolla suoritettaessa kaikkia vakavaraisuusasetuksen 85 artiklassa vaadittuja laskelmia sekä tarvittaessa 85 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Muutoin tytäryritys on huomioitava yksittäisenä yrityksenä.
                           Vakavaraisuusasetuksen ja tämän lomakkeen puitteissa vähemmistöosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja).
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä.

                           230

                              TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2)

                           Vakavaraisuusasetuksen 71 artikla

                           240

                              JOSTA EHDOT TÄYTTÄVÄ TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2)

                           Vakavaraisuusasetuksen 82 ja 83 artikla
                           Tämä sarake koskee ainoastaan yksittäisinä yrityksinä raportoitavia ja täysin konsolidoituja tytäryrityksiä, jotka ovat laitoksia, paitsi vakavaraisuusasetuksen 87 artiklan 2 kohdassa tarkoitettuja tytäryrityksiä. Kukin tytäryritys on otettava huomioon alakonsolidointiryhmän tasolla suoritettaessa kaikkia vakavaraisuusasetuksen 87 artiklassa vaadittuja laskelmia sekä tarvittaessa 87 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Muutoin tytäryritys on huomioitava yksittäisenä yrityksenä.
                           Vakavaraisuusasetuksen ja tämän lomakkeen puitteissa vähemmistöosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia toissijaisen pääoman (T2) instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja).
                           Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset, eli määrän on oltava raportointipäivänä hyväksyttävä määrä.

                           250–400

                              YHTEISÖJEN OSUUDET RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA

                           250–290

                              RISKIOSUUDET

                           Seuraaviin sarakkeisiin sisällytettävät tiedot on ilmoitettava niiden vakavaraisuussääntöjen mukaisesti, joiden soveltamisalaan raportoiva laitos kuuluu.

                           250

                              KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Ilmoitettava määrä on sarakkeissa 260–290 ilmoitettujen erien summa.

                           260

                              LUOTTORISKI, VASTAPUOLIRISKI, LAIMENTUMISRISKI, LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI

                           Ilmoitettava määrä muodostuu luottoriskin osalta riskipainotetuista vastuueristä sekä selvitys-/toimitusriskiä koskevista omien varojen vaatimuksista vakavaraisuusasetuksen mukaisesti. Määrään ei sisällytetä mitään eriä, jotka liittyvät transaktioihin muiden sellaisten yhteisöjen kanssa, jotka kuuluvat konsolidointiryhmän vakavaraisuussuhteen laskentaan.

                           270

                              POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI

                           Riskin määrät on markkinariskien osalta laskettava kunkin yhteisön tasolla vakavaraisuusasetuksen mukaisesti. Yhteisöjen on ilmoitettava osuutensa kokonaisriskin määristä ryhmään kohdistuvan positio-, valuuttakurssi- ja hyödykeriskin osalta. Tässä kohdassa ilmoitettujen määrien summa vastaa määrää, joka ilmoitetaan konsolidoidun raportin rivillä 520 ”POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ”.

                           280

                              OPERATIIVINEN RISKI

                           Kehittyneitä mittausmenetelmiä (AMA) sovellettaessa operatiivisen riskin osalta ilmoitettuihin riskin määriin sisällytetään hajautusvaikutus.
                           Kiinteät yleiskustannukset on sisällytettävä tähän sarakkeeseen.

                           290

                              MUUT RISKIT

                           Tässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa sellaista riskin määrää, jota ei ole erikseen edellä listattu.

                           300–400

                              OSUUDET OMISTA VAROISTA

                           Lomakkeen tämän osan tarkoituksena ei ole edellyttää, että laitokset suorittavat täydellisen kokonaisvakavaraisuussuhteen laskennan kunkin yhteisön tasolla.
                           Sarakkeiden 300–350 tiedot on ilmoitettava niiden konsolidoitujen yhteisöjen osalta, jotka osallistuvat omiin varoihin vähemmistöosuuksien kautta, kun taas kaikkien muiden konsolidoitujen yhteisöjen, jotka osallistuvat konsolidoituihin omiin varoihin, on ilmoitettava sarakkeiden 360–400 tiedot.
                           Sellaisia yhteisön omia varoja, jotka muut raportoivan yhteisön kanssa konsolidoidut yhteisöt ovat sille tuoneet, ei oteta tässä yhteydessä huomioon, vaan sarakkeessa ilmoitetaan ainoastaan netto-osallistumisosuus ryhmän omiin varoihin eli pääasiassa kolmansilta osapuolilta kerätyt omat varat ja kertyneet rahastot.
                           Seuraaviin sarakkeisiin sisällytettävät tiedot on ilmoitettava niiden vakavaraisuussääntöjen mukaisesti, joiden soveltamisalaan raportoiva laitos kuuluu.

                           300–350

                              EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN

                           Määrä, joka ilmoitetaan ”ehdot täyttävinä omina varoina, jotka sisältyvät konsolidoituihin omiin varoihin”, on vakavaraisuusasetuksen toisen osan II osaston mukaisesti saatu määrä, johon ei sisällytetä muiden ryhmään kuuluvien yhteisöjen tuomia varoja.

                           300

                              EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN

                           Vakavaraisuusasetuksen 87 artikla

                           310

                              EHDOT TÄYTTÄVÄN ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN PÄÄOMAAN (T1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 85 artikla

                           320

                              VÄHEMMISTÖOSUUDET, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN YDINPÄÄOMAAN (CET1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 84 artikla
                           Ilmoitettava määrä on se tytäryrityksen vähemmistöosuuksien määrä, joka sisällytetään konsolidoituun ydinpääomaan (CET1) vakavaraisuusasetuksen mukaisesti.

                           330

                              EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN LISÄPÄÄOMAAN (AT1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 86 artikla
                           Ilmoitettava määrä on se tytäryrityksen ehdot täyttävän ensisijaisen pääomaan (T1) määrä, joka sisällytetään konsolidoituun ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) vakavaraisuusasetuksen mukaisesti.

                           340

                              EHDOT TÄYTTÄVÄT OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN TOISSIJAISEEN PÄÄOMAAN (T2)

                           Vakavaraisuusasetuksen 89 artikla
                           Ilmoitettava määrä on se tytäryrityksen ehdot täyttävän omien varojen määrä, joka sisällytetään konsolidoituun toissijaiseen pääomaan (T2) vakavaraisuusasetuksen mukaisesti.

                           350

                              LISÄTIETOERÄ: LIIKEARVO (-) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO

                           360–400

                              KONSOLIDOIDUT OMAT VARAT

                           Vakavaraisuusasetuksen 18 artikla
                           Määrä, joka ilmoitetaan ”konsolidoituina omina varoina”, on taseesta saatu määrä, johon ei sisällytetä muiden ryhmään kuuluvien yhteisöjen tuomia varoja.

                           360

                              KONSOLIDOIDUT OMAT VARAT

                           370

                              JOSTA YDINPÄÄOMA (CET1)

                           380

                              JOSTA ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)

                           390

                              JOSTA OSUUS KONSOLIDOIDUSTA TULOKSESTA

                           Kunkin yhteisön osallistumisosuus konsolidointiryhmän tulokseen (tuloslaskelmaan) ilmoitetaan tässä kohdassa. Tähän kohtaan sisällytetään vähemmistöosuuksista aiheutuvat tulokset.

                           400

                              JOSTA LIIKEARVO (-) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO

                           Raportoivan yhteisön liikearvo tai negatiivinen liikearvo tytäryrityksen osalta ilmoitetaan tässä kohdassa.

                           410–480

                              PÄÄOMAPUSKURIT

                           Pääomapuskurien raportoinnin rakenne GS-lomakkeessa noudattaa CA4-lomakkeen yleisrakennetta, ja raportoinnissa käytetään samoja käsitteitä. Ilmoitettaessa GS-lomakkeen pääomapuskureita koskevia tietoja asianmukaiset määrät on ilmoitettava puskurivaatimusten laskennan perusteella eli sen mukaan, lasketaanko kyseiset vaatimukset konsolidointiryhmän tasolla, alakonsolidointiryhmän tasolla vai yksittäisten yritysten tasolla.

                           410

                              YHTEENLASKETTU PUSKURIVAATIMUS

                           Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 2 kohta

                           420

                              YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI

                           Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 1 kohta ja 129 artikla
                           Vakavaraisuusdirektiivin 129 artiklan 1 kohdan mukaisesti yleisellä pääomapuskurilla tarkoitetaan ydinpääomaan (CET1) kuuluvaa lisäosuutta. Koska yleisen pääomapuskurin 2,5 prosentin taso on pysyvä, puskurin määrä on ilmoitettava tässä solussa.

                           430

                              LAITOSKOHTAINEN VASTASYKLINEN PÄÄOMAPUSKURI

                           Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 7 kohta sekä 130 ja 135–140 artikla
                           Tässä solussa ilmoitetaan vastasyklisen pääomapuskurin konkreettinen määrä.

                           440

                              JÄSENVALTIOSSA HAVAITUSTA MAKROVAKAUSRISKISTÄ TAI JÄRJESTELMÄRISKISTÄ JOHTUVA YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI

                           Vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan 2 kohdan d alakohdan iv alakohta
                           Tässä solussa ilmoitetaan jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä aiheutuvan pääomapuskurin määrä, jonka ilmoittamista yleisen pääomapuskurin ohella voidaan vaatia vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisesti.

                           450

                              JÄRJESTELMÄRISKIPUSKURI

                           Vakavaraisuusdirektiivin 133 ja 134 artikla
                           Tässä solussa ilmoitetaan järjestelmäriskipuskurin määrä.

                           460

                              JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI

                           Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 4 kohta
                           Tässä solussa ilmoitetaan järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskevan puskurin määrä.

                           470

                              MAAILMANLAAJUISTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI

                           Vakavaraisuusdirektiivin 131 artikla
                           Tässä solussa ilmoitetaan maailmanlaajuisia järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskevan puskurin määrä.

                           480

                              MUUTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI

                           Vakavaraisuusdirektiivin 131 artikla
                           Tässä solussa ilmoitetaan muita järjestelmän kannalta merkittäviä laitoksia koskevan puskurin määrä.

                     3.   LUOTTORISKILOMAKKEET
               3.1   YLEISET HUOMIOT

                           38.

                           Luottoriskiin sovellettavalle standardimenetelmälle ja sisäisten luottoluokitusten menetelmälle (IRB-menetelmälle) on kehitetty erilliset lomakesarjat. Lisäksi on ilmoitettava tiedot erillisistä lomakkeista, jotka koskevat luottoriskin alaisten positioiden maantieteellistä jakautumista, mikäli tämän asetuksen 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdassa asetettu sovellettava kynnys ylittyy.

                     3.1.1   Substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämismenetelmien (CRM) raportointi

                           39.

                           Vakavaraisuusasetuksen 235 artiklassa kuvataan takauksen luonteisella luottosuojalla täydellisesti suojatun vastuun laskentamenetelmää.

                           40.

                           Vakavaraisuusasetuksen 236 artiklassa kuvataan takauksen luonteisella luottosuojalla täydellisesti suojatun vastuun laskentamenetelmää täyden suojan / osittaisen suojan ja saman etuoikeusluokan tapauksissa.

                           41.

                           Vakavaraisuusasetuksen 196, 197 ja 200 artiklassa säännellään vastikkeellista luottosuojaa.

                           42.

                           Samaan vastuuryhmään luokiteltavien velallisiin (välittömiin vastapuoliin) sekä luottosuojan tarjoajiin liittyvien vastuiden ilmoittaminen on toteutettava samaan vastuuryhmään kohdistuvana sisäänvirtauksena ja ulosvirtauksena.

                           43.

                           Vastuun tyyppi ei muutu takauksen luonteisen luottosuojan takia.

                           44.

                           Jos vastuu on suojattu takauksen luonteisella luottosuojalla, sen suojattu osa luokitellaan ulosvirtaukseksi esim. velallisen vastuuryhmässä sekä sisäänvirtaukseksi luottosuojan tarjoajan vastuuryhmässä. Vastuun tyyppi ei kuitenkaan muutu vastuuryhmän muuttumisen takia.

                           45.

                           COREP-raportointikehyksen substituutiovaikutus ilmentää vastuun suojattuun osaan tosiasiallisesti sovellettavaa riskipainotuskäsittelyä. Näin ollen vastuun suojattu osa on riskipainotettu standardimenetelmän mukaisesti ja se on ilmoitettava CR SA -lomakkeessa.

                     3.1.2   Vastapuoliriskin raportointi

                           46.

                           Vastapuoliriskipositioihin perustuvat vastuut on ilmoitettava lomakkeissa CR SA tai CR IRB siitä riippumatta, ovatko ne kaupankäyntivaraston ulkopuolisia eriä vai kaupankäyntivarastoon kuuluvia eriä.

                     3.2   C 07.00 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR SA)
               3.2.1   Yleiset huomiot

                           47.

                           CR SA -lomakkeissa esitetään tarvittavat tiedot luottoriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennasta standardimenetelmän mukaisesti. Erityisesti lomakkeissa esitetään yksityiskohtaiset tiedot seuraavista:

                                       a)

                                       vastuuarvojen jakautuminen eri vastuutyyppien, riskipainojen ja vastuuryhmien mukaan;

                                       b)

                                       riskien vähentämiseen käytettävien luottoriskin vähentämismenetelmien määrä ja tyyppi.

                     3.2.2   CR SA -lomakkeen soveltamisala

                           48.

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan mukaisesti jokainen standardimenetelmän mukainen vastuu luokitellaan yhteen 16:sta standardimenetelmän vastuuryhmästä omien varojen vaatimusten laskemista varten.

                           49.

                           CR SA -lomakkeen tiedot on ilmoitettava vastuuryhmien kokonaismäärän osalta sekä erikseen kunkin vastuuryhmän osalta standardimenetelmässä määritellyllä tavalla. Kokonaismäärää kuvaavat luvut sekä kutakin vastuuryhmää koskevat tiedot ilmoitetaan erillisellä ulottuvuudella.

                           50.

                           Seuraavat positiot eivät kuitenkaan kuulu CR SA -lomakkeen soveltamisalaan:

                                       a)

                                       vastuut, jotka on luokiteltu vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan m alakohdan mukaiseen vastuuryhmään ”arvopaperistamispositiot” ja jotka ilmoitetaan CR SEC -lomakkeissa.

                                       b)

                                       omista varoista vähennetyt vastuut.

                           51.

                           CR SA -lomakkeen soveltamisalaan kuuluvat seuraavat omien varojen vaatimukset:

                                       a)

                                       kaupankäyntivaraston ulkopuolinen luottoriski vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun (Standardimenetelmä) mukaisesti, mukaan lukien kaupankäyntivaraston ulkopuolinen vastapuoliriski vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun (Vastapuoliriski) mukaisesti;

                                       b)

                                       kaupankäyntivarastoon sisältyvä vastapuoliriski vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun (Vastapuoliriski) mukaisesti;

                                       c)

                                       koko liiketoiminnan käsittävä vaillinaisista siirroista syntyvä selvitysriski vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan mukaisesti.

                           52.

                           Lomaketta sovelletaan kaikkiin sellaisiin vastuisiin, joita koskevat omien varojen vaatimukset lasketaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaan yhdessä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 ja 6 luvun kanssa. Laitosten, jotka soveltavat vakavaraisuusasetuksen 94 artiklan 1 kohtaa, on ilmoitettava myös kaupankäyntivarastoon kuuluvat positiot tässä lomakkeessa silloin, kun nämä laitokset soveltavat vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 lukua niitä koskevien omien varojen vaatimusten laskentaan (vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 ja 6 luku sekä V osasto). Näin ollen lomake ei ainoastaan sisällä yksityiskohtaisia tietoja vastuun tyypistä (esim. taseen erät / taseen ulkopuoliset erät) vaan myös tietoja riskipainojen jakautumisesta kussakin vastuuryhmässä.

                           53.

                           CR SA -lomakkeessa on lisäksi riveillä 290–320 lisätietoeriä, joilla kerätään lisätietoja kiinteistövakuudellisista vastuista ja maksukyvyttömyystilassa olevista vastuista.

                           54.

                           Nämä lisätietoerät on ilmoitettava ainoastaan seuraavista vastuuryhmistä:

                                       a)

                                       saamiset valtioilta ja keskuspankeilta (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan a alakohta)

                                       b)

                                       saamiset aluehallinnoilta ja paikallisviranomaisilta (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan b alakohta)

                                       c)

                                       saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan c alakohta)

                                       d)

                                       saamiset laitoksilta (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan f alakohta)

                                       e)

                                       saamiset yrityksiltä (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan g alakohta)

                                       f)

                                       vähittäissaamiset (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan h alakohta).

                           55.

                           Lisätietoerien ilmoittaminen ei vaikuta CR SA -lomakkeessa ilmoitettavien vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan a–c ja f–h alakohdan mukaisten vastuuryhmien eikä vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i ja j alakohdan mukaisten vastuuryhmien riskipainotettujen vastuuerien laskentaan.

                           56.

                           Lisätietoriveillä ilmoitetaan sellaiset lisätiedot, jotka koskevat vastuuryhmien ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” ja ”kiinteistövakuudelliset vastuut” velalliskokoonpanoa. Tässä kohdassa vastuut ilmoitetaan niissä vastuuryhmissä, joihin ne olisi velallisen perusteella ilmoitettu, ellei kyseisiä vastuita olisi luokiteltu vastuuryhmiin ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” ja ”kiinteistövakuudelliset vastuut”, eli ne ilmoitetaan CR SA -lomakkeen vastuuryhmissä ”saamiset valtioilta ja keskuspankeilta”, ”saamiset aluehallinnoilta ja paikallisviranomaisilta”, ”saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta”, ”saamiset laitoksilta”, ”saamiset yrityksiltä” ja ”vähittäissaamiset”.

                           57.

                           Esim. jos kyseessä on vastuu, jonka riskin määrä lasketaan vakavaraisuusasetuksen 127 artiklan mukaisesti ja jonka arvonoikaisut ovat alle 20 prosenttia, nämä tiedot on ilmoitettava CR SA -lomakkeen rivillä 320 kokonaismäärässä ja vastuuryhmässä ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut”. Jos kyseinen vastuu on ennen maksukyvyttömyystilaan joutumista ollut laitosvastuu, nämä tiedot on ilmoitettava myös rivillä 220 vastuuryhmässä ”saamiset laitoksilta”.

                     3.2.3   Vastuiden luokittelu vastuuryhmiin standardimenetelmän mukaisesti

                           58.

                           Jotta varmistetaan, että vastuut luokitellaan johdonmukaisesti vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa määriteltyihin eri vastuuryhmiin, on sovellettava seuraavanlaista vaiheittaista menetelmää:

                                       a)

                                       Ensimmäisessä vaiheessa ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista laskettu alkuperäisvastuu luokitellaan vastaavaan vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa tarkoitettuun (alkuperäiseen) vastuuryhmään, sanotun kuitenkaan rajoittamatta niitä erityiskäsittelyjä (riskipainoja), jotka kuhunkin tiettyyn vastuuseen kohdistetaan siinä vastuuryhmässä, johon se luokitellaan.

                                       b)

                                       Toisessa vaiheessa vastuut voidaan jaotella uudelleen sisäänvirtauksina ja ulosvirtauksina toisiin vastuuryhmiin sen seurauksena, että vastuisiin sovelletaan substituutiovaikutuksia aiheuttavia luottoriskin vähentämismenetelmiä (CRM) (esim. takauksia, luottojohdannaisia, rahoitusvakuuksia koskevaa yksinkertaista menetelmää).

                           59.

                           Seuraavia kriteereitä on sovellettava luokiteltaessa ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista laskettuja alkuperäisvastuita eri vastuuryhmiin (ensimmäinen vaihe) ilman, että rajoitettaisiin vastuiden myöhempää uudelleen jaottelemista sen seurauksena, että vastuisiin sovelletaan substituutiovaikutuksia aiheuttavia luottoriskin vähentämismenetelmiä (CRM), tai rajoitettaisiin niitä erityiskäsittelyjä (riskipainoja), jotka kuhunkin tiettyyn vastuuseen kohdistetaan siinä vastuuryhmässä, johon se luokitellaan.

                           60.

                           Kun ensimmäisessä vaiheessa luokitellaan ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista laskettuja alkuperäisvastuita, vastuisiin liittyviä luottoriskin vähentämismenetelmiä ei saa ottaa huomioon (ne on sen sijaan otettava nimenomaisesti huomioon toisessa vaiheessa), ellei kyseessä ole tapaus, jossa suojausvaikutus on erottamaton osa vastuuryhmän määrittelyä, kuten vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i alakohdan vastuuryhmän (kiinteistövakuudelliset vastuut) tapauksessa on asianlaita.

                           61.

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa ei esitetä kriteereitä vastuuryhmien erottamiselle. Tämä saattaisi merkitä sitä, että tietty vastuu olisi mahdollista luokitella eri vastuuryhmiin, jos luokitteluun ei arviointikriteereissä anneta minkäänlaista priorisointiohjetta. Ilmeisin tapaus koskee vastuiden luokittelua toisaalta saamisiin laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus, (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan n alakohta) sekä toisaalta saamisiin laitoksilta (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan f alakohta) / saamisiin yrityksiltä (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan g alakohta). Tässä tapauksessa on selvä, että vakavaraisuusasetuksessa noudatetaan kuitenkin epäsuoraa priorisointia, sillä ensin on arvioitava, onko jokin tietty vastuu kelvollinen luokiteltavaksi lyhytaikaisiin saamisiin laitoksilta ja yrityksiltä, ja vasta tämän jälkeen suoritetaan sama prosessi saamisille laitoksilta ja saamisille yrityksiltä. Muutoin on ilmeistä, että vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan n alakohdan vastuuryhmään ei milloinkaan luokiteltaisi yhtäkään vastuuta. Tämä esimerkki on yksi kaikkein ilmeisimmistä tapauksista mutta ei suinkaan ainoa. On syytä huomata, että kriteerit, joita on standardimenetelmän puitteissa käytetty ryhmiä luotaessa, ovat varsin erilaisia (laitosten mukainen luokittelu, vastuun kesto, erääntyneet vastuut jne.), ja tämä onkin ryhmittelyiden erottamattomuuden perimmäinen selitys.

                           62.

                           Raportoinnin yhdenmukaisuuden ja vertailukelpoisuuden varmistamiseksi on välttämätöntä määritellä priorisointia varten arviointikriteerit, joilla ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista lasketut alkuperäisvastuut voidaan luokitella vastuuryhmiin rajoittamatta kuitenkaan niitä erityiskäsittelyjä (riskipainoja), jotka kuhunkin tiettyyn vastuuseen kohdistetaan siinä vastuuryhmässä, johon se luokitellaan. Alla päätöksentekokaavion muodossa esitetyt priorisointikriteerit perustuvat niiden vakavaraisuusasetuksessa nimenomaisesti asetettujen edellytysten arvioimiseen, jotka koskevat vastuun kelpuuttamista tiettyyn vastuuryhmään, ja, jos sellaisia on olemassa, päätöksiin, joita raportoivat laitokset tai valvoja ovat tehneet tiettyjen vastuuryhmien sovellettavuudesta. Näin tämän raportointia varten suoritettavan vastuun luokitteluprosessin tulos olisi vakavaraisuusasetuksen säännösten mukainen. Tämä ei kuitenkaan sulje pois sitä mahdollisuutta, etteivätkö laitokset voisi käyttää myös muunlaisia sisäisiä luokittelumenettelyjä, jotka voivat nekin olla yhdenmukaisia kaikkien sovellettavien vakavaraisuusasetuksen säännösten kanssa, ja asianmukaisilla foorumeilla niistä esitettyjä tulkintoja.

                           63.

                           Vastuuryhmä on asetettava prioriteettiasemaan suhteessa muihin ryhmiin päätöksentekokaavion arviointihierarkiassa (eli ensiksi arvioidaan, voidaanko tietty vastuu luokitella kyseiseen ryhmään, ilman että millään tavalla rajoitetaan arvioinnin lopputulosta), jos tähän ryhmään muussa tapauksessa ei todennäköisesti luokiteltaisi yhtäkään vastuuta. Tällainen tapaus on kyseessä silloin, jos priorisointikriteerien puuttuessa jokin vastuuryhmä katsottaisiin toisten vastuuryhmien alaryhmäksi. Tällä tavoin seuraavassa päätöksentekokaaviossa graafisesti esitetyt kriteerit toimisivat vaiheittaisen prosessin muodossa.

                           64.

                           Tämän tarkastelun perusteella alla esitetyn päätöksentekokaavion arviointihierarkia noudattaisi seuraavaa etenemisjärjestystä:

                                       1.

                                       Arvopaperistamispositiot

                                       2.

                                       Erityisen suuren riskin sisältävät erät

                                       3.

                                       Oman pääoman ehtoiset vastuut

                                       4.

                                       Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

                                       5.

                                       Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksien tai osakkeiden muodossa olevat vastuut / katettujen joukkolainojen muodossa olevat vastuut (erotetut vastuuryhmät);

                                       6.

                                       Kiinteistövakuudelliset vastuut

                                       7.

                                       Muut erät

                                       8.

                                       Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus

                                       9.

                                       Kaikki muut vastuuryhmät (erotetut vastuuryhmät), joihin kuuluvat seuraavat: Saamiset valtioilta ja keskuspankeilta; Saamiset aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta; Saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta; Saamiset kansainvälisiltä kehityspankeilta; Saamiset kansainvälisiltä organisaatioilta; Saamiset laitoksilta; Saamiset yrityksiltä ja Vähittäissaamiset.

                           65.

                           Silloin kun on kyse yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksien tai osakkeiden muodossa olevista vastuista ja kun sovelletaan läpikatsomismenetelmää (vakavaraisuusasetuksen 132 artiklan 3–5 kohta), kyseisiin yrityksiin liittyvät yksittäiset vastuut on otettava huomioon ja luokiteltava niitä vastaavaan riskipainoluokkaan niiden käsittelyn mukaan, mutta kaikki yksittäiset vastuut on luokiteltava sitä vastoin yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksien tai osakkeiden muodossa oleville vastuille tarkoitettuun vastuuryhmään.

                           66.

                           Kun kyse on vakavaraisuusasetuksen 134 artiklan 6 kohdassa tarkoitetuista n:nnen tappion korista muodostuvista luottojohdannaisista ja mikäli niille on annettu luottoluokitus, ne on luokiteltava suoraan arvopaperistamispositioihin. Jos niille ei ole annettu luottoluokitusta, ne on otettava huomioon vastuuryhmässä ”muut erät”. Jälkimmäisessä tapauksessa sopimuksen nimellismäärä on ilmoitettava ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista laskettuna alkuperäisvastuuna luokassa ”muut riskipainot” (sovellettava riskipaino määräytyy yhteissumman perusteella vakavaraisuusasetuksen 134 artiklan 6 kohdan mukaisesti).

                           67.

                           Toisessa vaiheessa vastuut on jaettava uudelleen substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämismenetelmien seurauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään.
                           PÄÄTÖKSENTEKOKAAVIO, JONKA POHJALTA ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERTOIMIEN SOVELTAMISTA LASKETTU ALKUPERÄISVASTUU VOIDAAN LUOKITELLA STANDARDIMENETELMÄN VASTUURYHMIIN VAKAVARAISUUSASETUKSEN MUKAISESTI

                                       Ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista laskettu alkuperäisvastuu

                                       Voidaanko se luokitella 112 artiklan m alakohdan vastuuryhmään?

                                    KYLLÄ

                                       Arvopaperistamispositiot

                                 EI

                                       Voidaanko se luokitella 112 artiklan k alakohdan vastuuryhmään?

                                    KYLLÄ

                                       Erityisen suuren riskin sisältävät erät (ks. myös 128 artikla)

                                 EI

                                       Voidaanko se luokitella 112 artiklan p alakohdan vastuuryhmään?

                                    KYLLÄ

                                       Oman pääoman ehtoiset vastuut (ks. myös 133 artikla)

                                 EI

                                       Voidaanko se luokitella 112 artiklan j alakohdan vastuuryhmään?

                                    KYLLÄ

                                       Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

                                 EI

                                       Voidaanko se luokitella 112 artiklan l tai o alakohdan vastuuryhmään?

                                    KYLLÄ

                                       Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä oleviin osuuksiin tai osakkeisiin liittyvät saamiset
                                       Vastuut katettujen joukkolainojen muodossa (ks. myös 129 artikla)
                                       Nämä kaksi vastuuryhmää on erotettu toisistaan (ks. läpikatsomismenetelmää koskevat kommentit edellä). Näin ollen vastuun luokitteleminen jompaankumpaan niistä on yksinkertaista.

                                 EI

                                       Voidaanko se luokitella 112 artiklan i alakohdan vastuuryhmään?

                                    KYLLÄ

                                       Kiinteistövakuudelliset vastuut (ks. myös artikla 124)

                                 EI

                                       Voidaanko se luokitella 112 artiklan q alakohdan vastuuryhmään?

                                    KYLLÄ

                                       Muut erät

                                 EI

                                       Voidaanko se luokitella 112 artiklan n alakohdan vastuuryhmään?

                                    KYLLÄ

                                       Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus

                                 EI

                                       Alla luetellut vastuuryhmät on erotettu toisistaan. Näin ollen vastuun luokitteleminen johonkin yhteen niistä on yksinkertaista.
                                       Saamiset valtioilta ja keskuspankeilta
                                       Saamiset aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta
                                       Saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta
                                       Saamiset kansainvälisiltä kehityspankeilta
                                       Saamiset kansainvälisiltä organisaatioilta
                                       Saamiset laitoksilta
                                       Saamiset yrityksiltä
                                       Vähittäisvastuut

                     3.2.4   Tiettyjen vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa tarkoitettujen vastuuryhmien soveltamisalaa koskevia selvennyksiä
               3.2.4.1   Vastuuryhmä ”saamiset laitoksilta”

                           68.

                           Vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 6 ja 7 kohdan mukaisten ryhmänsisäisten vastuiden ilmoittaminen on toteutettava seuraavalla tavalla:

                           69.

                           Vastuut, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 7 kohdan vaatimukset, on ilmoitettava niitä vastaavissa vastuuryhmissä, joissa ne ilmoitettaisiin myös, jos ne eivät olisi ryhmänsisäisiä vastuita.

                           70.

                           Vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 6 ja 7 kohdan mukaan ”laitos voi päättää toimivaltaisten viranomaisten etukäteisellä luvalla olla soveltamatta tämän artiklan 1 kohdan vaatimuksia kyseisen laitoksen vastuisiin, kun vastapuolena on sen emoyritys, tytäryritys tai emoyrityksen tytäryritys taikka yritys, jolla on luottolaitokseen direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu suhde”. Tämä merkitsee sitä, että ryhmänsisäiset vastapuolet eivät välttämättä ole vain laitoksia vaan myös muihin vastuuryhmiin luokiteltuja yrityksiä, esim. oheispalveluja tarjoavia yrityksiä tai direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja yrityksiä. Näin ollen ryhmänsisäiset vastuut on ilmoitettava niitä vastaavassa vastuuryhmässä.

                     3.2.4.2   Vastuuryhmä ”katetut joukkolainat”

                           71.

                           Standardimenetelmän mukaiset vastuut on luokiteltava vastuuryhmään ”katetut joukkolainat” seuraavalla tavalla:

                           72.

                           Direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määriteltyjen joukkolainojen on täytettävä vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 1 ja 2 kohdan vaatimukset, jotta ne voidaan luokitella vastuuryhmään ”katetut joukkolainat”. Näiden vaatimusten täyttyminen on varmistettava kussakin tapauksessa erikseen. Kuitenkin direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdan mukaiset ja ennen 31 päivää joulukuuta 2007 liikkeeseen lasketut joukkolainat luokitellaan myös vastuuryhmään ”katetut joukkolainat” vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 6 kohdan nojalla.

                     3.2.4.3   Vastuuryhmä ”yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyvät vastuut”

                           73.

                           Kun sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 132 artiklan 5 kohdan mukaista vaihtoehtoa, yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksien tai osakkeiden muodossa olevat vastuut on ilmoitettava taseen erinä vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan 1 kohdan ensimmäisen virkkeen mukaisesti.

                     3.2.5   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010

                              SOPIMUKSEN MUKAINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                           Tässä tarkoitetaan vastuuarvoa, jonka laskennassa ei oteta huomioon arvonoikaisuja eikä varauksia, luottovasta-arvokertoimia eikä luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutusta ja jota koskevat seuraavat vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan 2 kohtaan perustuvat täsmennykset:
                           Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun tai vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan f alakohdan soveltamisalaan kuuluvien johdannaissopimusten, takaisinostotransaktioiden, arvopaperien tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyvien transaktioiden, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon (margin lending) osalta alkuperäisvastuun on vastattava vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvussa vahvistettujen menetelmien mukaisesti laskettua vastapuoliriskin vastuuarvoa.
                           Leasing-sopimusten vastuuarvoihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 134 artiklan 7 kohtaa.
                           Vakavaraisuusasetuksen 219 artiklassa säädetyn taseen erien nettoutuksen tapauksessa vastuuarvot on ilmoitettava saadun käteisvakuuden mukaan.
                           Takaisinostotransaktioita ja/tai arvopaperien tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyviä transaktioita ja/tai muita vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun soveltamisalaan kuuluvia pääomamarkkinalähtöisiä transaktioita kattavien päänettoutussopimusten tapauksessa vakavaraisuusasetuksen 220 artiklan 4 kohdassa tarkoitettujen päänettoutussopimusten muodossa olevan vastikkeellisen luottosuojan vaikutus on sisällytettävä vakavaraisuusasetuksen sarakkeeseen 010. Näin ollen vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun säännösten soveltamisalaan kuuluvia takaisinostotransaktioita kattavien päänettoutussopimusten tapauksessa vakavaraisuusasetuksen 220 ja 221 artiklan mukaan laskettu E*-arvo on ilmoitettavaa CR SA -lomakkeen sarakkeessa 010.

                           030

                              (-) Sopimuksen mukaiseen vastuuseen liittyvät arvonoikaisut ja varaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 24 ja 110 artikla
                           Tässä kohdassa tarkoitetaan niitä luottotappioihin liittyviä arvonoikaisuja ja varauksia, jotka toteutetaan sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jonka soveltamisalaan raportoiva yhteisö kuuluu.

                           040

                              Vastuun määrä arvonoikaisujen ja varausten jälkeen

                           Kohdassa tarkoitetaan sarakkeiden 010 ja 030 summaa.

                           050–100

                              LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

                           Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 57 kohdassa määriteltyjä luottoriskin vähentämismenetelmiä, joilla pienennetään vastuun tai vastuiden luottoriskiä alla olevassa kohdassa ”CRM:stä johtuva substituutio” määritellyn vastuiden substituution kautta.
                           Mikäli vakuudella on vaikutus vastuuarvoon (esim. jos vakuutta käytetään vastuuseen sovellettavissa substituutiovaikutuksia aiheuttavissa luottoriskin vähentämismenetelmissä), vastuuarvo muodostaa vaikutuksen ylärajan.
                           Tässä kohdassa ilmoitetaan seuraavat erät:

                                       —

                                       vakuudet rahoitusvakuuksia koskevan yksinkertaisen menetelmän mukaisesti;

                                       —

                                       hyväksyttävä takauksen luonteinen luottosuoja.

                                 Ks. myös ohjeet kohdassa 4.1.1.

                           050–060

                              TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (GA)

                           Vakavaraisuusasetuksen 235 artikla
                           Vakavaraisuusasetuksen 239 artiklan 3 kohdassa määritellään takauksen luonteisen luottosuojan oikaistu arvo Ga.

                           050

                              (-) Takaukset

                                       —

                                       Vakavaraisuusasetuksen 203 artikla

                                       —

                                       Tässä kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 59 kohdassa määriteltyä takauksen luonteista luottosuojaa erotuksena luottojohdannaisista.

                           060

                              (-) Luottojohdannaiset

                           Vakavaraisuusasetuksen 204 artikla

                           070–080

                              Vastikkeellinen luottosuoja

                           Näissä sarakkeissa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 58 kohdan ja 196, 197 ja 200 artiklan mukaista vastikkeellista luottosuojaa. Määriin ei saa sisällyttää päänettoutussopimuksia (jotka sisältyvät jo alkuperäisvastuuseen, joka on laskettu ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista).
                           Vakavaraisuusasetuksen 218 ja 219 artiklan mukaisia luottoriskin vaihtolainoja ja hyväksyttävistä taseen erien nettoutussopimuksista syntyviä taseen erien nettoutuspositioita on käsiteltävä käteisvakuuksina.

                           070

                              (-) Rahoitusvakuudet: yksinkertainen menetelmä

                           Vakavaraisuusasetuksen 222 artiklan 1 ja 2 kohta

                           080

                              (-) Muu vastikkeellinen luottosuoja

                           Vakavaraisuusasetuksen 232 artikla

                           090–100

                              CRM:STÄ JOHTUVA SUBSTITUUTIO

                           Vakavaraisuusasetuksen 222 artiklan 3 kohta, 235 artiklan 1 ja 2 kohta sekä 236 artikla
                           Ulosvirtaukset vastaavat ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista lasketun alkuperäisvastuun suojattua osaa, joka vähennetään velallisen vastuuryhmästä ja luokitellaan sen jälkeen luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään. Tämä määrä on otettava huomioon sisäänvirtauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään.
                           Myös samojen vastuuryhmien sisällä tapahtuvat sisään- ja ulosvirtaukset on ilmoitettava.
                           Vastuut, joita saattaa syntyä muista lomakkeista tulevista sisäänvirtauksista ja muihin lomakkeisiin suuntautuvista ulosvirtauksista, on myös otettava huomioon.

                           110

                              VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                           Tässä kohdassa tarkoitetaan vastuun nettomäärää, josta on vähennetty arvonoikaisut ja joka jää jäljelle sen jälkeen, kun on otettu huomioon ulosvirtaukset ja sisäänvirtaukset, jotka ovat syntyneet sovellettaessa ”luottoriskin vähentämismenetelmiä (CRM), joilla on vastuuta koskevia substituutiovaikutuksia”.

                           120–140

                              VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 223, 224, 225, 226, 227 ja 228 artikla. Kohtaan kuuluvat myös luottoriskin vaihtolainat (vakavaraisuusasetuksen 218 artikla).
                           Vakavaraisuusasetuksen 218 ja 219 artiklan mukaisia luottoriskin vaihtolainoja ja hyväksyttävistä taseen erien nettoutussopimuksista syntyviä taseen erien nettoutuspositioita käsitellään käteisvakuuksina.
                           Vaikutus, joka syntyy vakuuden asettamisesta sovellettaessa rahoitusvakuuksien kattavaa menetelmää vastuuseen, jonka vakuutena on hyväksyttävä rahoitusvakuus, lasketaan vakavaraisuusasetuksen 223, 224, 225, 226, 227 ja 228 artiklan mukaisesti.

                           120

                              Vastuun volatiliteettikorjaus

                           Vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 2 ja 3 kohta
                           Ilmoitettava määrä saadaan vastuuseen kohdistuvan volatiliteettikorjauksen vaikutuksesta (Eva-E) = E*He.

                           130

                              (-) Rahoitusvakuudet: oikaistu arvo (Cvam)

                           Vakavaraisuusasetuksen 239 artiklan 2 kohta
                           Kaupankäyntivaraston osalta tähän kohtaan sisällytetään vakavaraisuusasetuksen 229 artiklan 2 kohdan c–f alakohdan mukaiset rahoitusvakuudet ja hyödykkeet, jotka ovat hyväksyttävissä kaupankäyntivarastoon kuuluviin vastuisiin.
                           Ilmoitettava määrä vastaa arvoa Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Symbolien C, Hc, Hfx, t, T ja t* määritelmät löytyvät vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvun 4 ja 5 jaksosta.

                           140

                              Josta volatiliteetti- ja maturiteettikorjaukset

                           Vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 1 kohta ja 239 artiklan 2 kohta
                           Ilmoitettava määrä on volatiliteettikorjauksen ja maturiteettikorjauksen yhteisvaikutus (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], jossa volatiliteettikorjauksen vaikutus on (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1] ja maturiteettikorjauksen vaikutus on (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].

                           150

                              Täysin mukautettu vastuuarvo (E*)

                           Vakavaraisuusasetuksen 220 artiklan 4 kohta, 223 artiklan 2–5 kohta ja 228 artiklan 1 kohta

                           160–190

                              Taseen ulkopuolisten erien täysin mukautettu vastuuarvo luottovasta-arvokertoimien mukaan jaoteltuna

                           Vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan 1 kohta ja 4 artiklan 56 kohta Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 222 artiklan 3 kohta ja 228 artiklan 1 kohta.

                           200

                              Vastuuarvo

                           Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvun 4 jakso
                           Tässä kohdassa tarkoitetaan vastuuarvoa, jonka laskennassa on huomioitu arvonoikaisut, kaikki luottoriskiä vähentävät tekijät ja luottovasta-arvokertoimet ja jolle annetaan riskipaino vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan ja kolmannen osan II osaston 2 luvun 2 jakson mukaisesti.

                           210

                              Josta osuus vastapuoliriskistä

                           Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun soveltamisalaan kuuluvien johdannaissopimusten, takaisinostotransaktioiden, arvopaperien tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyvien transaktioiden, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon (margin lending) osalta vastapuoliriskin vastuuarvo on laskettava vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 2, 3, 4 ja 5 jaksossa vahvistettujen menetelmien mukaisesti.

                           215

                              Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä ennen pk-yritysten tukikertoimen soveltamista

                           Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 1–5 kohdan mukaisesti laskettua määrää, jossa ei oteta huomioon vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan mukaista pk-yritysten tukikerrointa.

                           220

                              Riskipainotetut erät pk-yritysten tukikertoimen soveltamisen jälkeen

                           Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 1–5 kohdan mukaisesti laskettua määrää, jossa otetaan huomioon vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan mukainen pk-yritysten tukikerroin.

                           230

                              Josta osuus, jolla on nimetyn ulkoisen luottoluokituslaitoksen antama luottoluokitus

                           240

                              Josta osuus, joka perustuu valtion luokitukseen

                           Rivit

                           Ohjeet

                           010

                              Vastuut yhteensä

                           020

                              Josta pk-yritykset

                           Tämän rivin tiedot on ilmoitettava ainoastaan kokonaismäärän ja vähittäisvastuiden, yritysvastuiden ja kiinteistövakuudellisten vastuiden vastuuryhmien osalta.
                           Kaikki pk-yrityksiltä olevat saamiset on ilmoitettava tässä kohdassa.

                           030

                              Josta pk-yritykset, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa

                           Tämän rivin tiedot on ilmoitettava ainoastaan kokonaismäärän ja vähittäisvastuiden, yritysvastuiden ja kiinteistövakuudellisten vastuiden vastuuryhmien osalta.
                           Ainoastaan pk-yrityksiltä olevat saamiset, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan vaatimukset, ilmoitetaan tässä kohdassa.

                           040

                              Josta asuinkiinteistövakuudelliset vastuut

                           Vakavaraisuusasetuksen 125 artikla
                           Tämä kohta ilmoitetaan ainoastaan vastuuryhmässä ”kiinteistövakuudelliset vastuut”.

                           050

                              Josta vastuut, joihin sovelletaan standardimenetelmän pysyvää osittaista käyttöä

                           Kohdassa tarkoitetaan vastuita, joita käsitellään vakavaraisuusasetuksen 150 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

                           060

                              Josta standardimenetelmän alaiset vastuut, joiden osalta valvontaviranomainen on antanut etukäteisen luvan ottaa IRB-menetelmä vaiheittain käyttöön

                           Kohdassa tarkoitetaan vastuita, joita käsitellään vakavaraisuusasetuksen 148 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

                           070–130

                              VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN

                           Raportoivan laitoksen ”kaupankäyntivaraston ulkopuoliset” positiot on eriteltävä alla olevien kriteerien mukaisesti luottoriskin alaisiin taseeseen sisältyviin vastuisiin, luottoriskin alaisiin taseen ulkopuolisiin vastuisiin ja vastapuoliriskin alaisiin vastuisiin.
                           Raportoivan laitoksen vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan f alakohdan ja 299 artiklan 2 kohdan mukaiset ”kaupankäyntivarastoon kuuluvat” vastapuoliriskipositiot luokitellaan vastapuoliriskin alaisiin vastuisiin. Laitosten, jotka soveltavat vakavaraisuusasetuksen 94 artiklan 1 kohtaa, on myös eriteltävä ”kaupankäyntivaraston ulkopuoliset” positiot alla olevien kriteerien mukaisesti luottoriskin alaisiin taseeseen sisältyviin vastuisiin, luottoriskin alaisiin taseen ulkopuolisiin vastuisiin ja vastapuoliriskin alaisiin vastuisiin.

                           070

                              Taseen erät, joihin liittyy luottoriski

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 24 artiklassa tarkoitettuja omaisuuseriä, joita ei ole sisällytetty mihinkään muuhun luokkaan.
                           Vastuut, jotka ovat taseen eriä ja jotka on katsottu arvopapereilla toteutettaviksi rahoitustoimiksi, johdannaisiksi ja pitkän selvitysajan liiketoimiksi taikka tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskeviksi sopimuksiksi, on ilmoitettava riveillä 090, 110 ja 130 eikä näin ollen tällä rivillä.
                           Vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan 1 kohdan mukaiset vaillinaiset siirrot (jos niitä ei ole vähennetty) eivät ole taseen eriä, mutta ne ilmoitetaan kuitenkin tällä rivillä.
                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 90 kohdan mukaisista keskusvastapuolen haltuun talletetuista omaisuuseristä aiheutuvat vastuut ja vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 89 kohdan mukaisiin maksukyvyttömyysrahastoihin liittyvät vastuut on sisällytettävä tähän kohtaan, jos niitä ei ilmoiteta rivillä 030.

                           080

                              Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski

                           Taseen ulkopuoliset positiot käsittävät vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut erät.
                           Vastuut, jotka ovat taseen ulkopuolisia eriä ja jotka on katsottu arvopapereilla toteutettaviksi rahoitustoimiksi, johdannaisiksi ja pitkän selvitysajan liiketoimiksi taikka tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskeviksi sopimuksiksi, on ilmoitettava riveillä 040 ja 060 eikä näin ollen tällä rivillä.
                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 90 kohdan mukaisista keskusvastapuolen haltuun talletetuista omaisuuseristä aiheutuvat vastuut ja vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 89 kohdan mukaisiin maksukyvyttömyysrahastoihin liittyvät vastuut on sisällytettävä tähän kohtaan, mikäli ne katsotaan taseen ulkopuolisiksi eriksi.

                           090

                              Arvopaperivakuudellisen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiot

                           Baselin pankkivalvontakomitean asiakirjan ”The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” (Basel II -järjestelmän soveltaminen kaupankäyntitoimintaan ja velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden vaikutusten käsittelyyn) 17 kohdassa määritellyillä arvopapereilla toteutettavilla rahoitustoimilla tarkoitetaan seuraavia: i) vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 82 kohdassa määritellyt takaisinostosopimukset ja takaisinmyyntisopimukset sekä arvopaperien tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyvät transaktiot; ii) vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 3 kohdassa määritelty vakuudellinen limiittiluotonanto.

                           100

                              Josta ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä

                           Tässä kohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 306 artiklaa vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 88 kohdan sekä 301 artiklan 2 kohdan mukaisiin ehdot täyttäviin keskusvastapuoliin.
                           Kohtaan kuuluvat keskusvastapuoleen liittyvät kaupankäyntivastuut vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 91 kohdan mukaisesti

                           110

                              Johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet

                           Johdannaiset käsittävät ne sopimukset, jotka on lueteltu vakavaraisuusasetuksen liitteessä II.
                           Pitkän selvitysajan liiketoimet määritellään vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 2 kohdassa.
                           Tuotteiden ristikkäisnettoutukseen liittyviä ja näin ollen rivillä 130 ilmoitettuja johdannaisia ja pitkän selvitysajan liiketoimia ei saa ilmoittaa tällä rivillä.

                           120

                              Josta ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä

                           Tässä kohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 306 artiklaa vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 88 kohdan sekä 301 artiklan 2 kohdan mukaisiin ehdot täyttäviin keskusvastapuoliin.
                           Kohtaan kuuluvat keskusvastapuoleen liittyvät kaupankäyntivastuut vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 91 kohdan mukaisesti

                           130

                              Tuotteiden ristikkäisnettoutus

                           Tuotteiden ristikkäisnettoutuksesta aiheutuvat vastuut (jotka on määritelty vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 11 kohdassa ja joita ei voida luokitella johdannaisiin eikä pitkän selvitysajan liiketoimiin tai arvopapereilla toteutettaviin rahoitustoimiin) on ilmoitettava tällä rivillä.

                           140–280

                              VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOITTAIN

                           140

                              0 %

                           150

                              2 %

                           Vakavaraisuusasetuksen 306 artiklan 1 kohta

                           160

                              4 %

                           Vakavaraisuusasetuksen 305 artiklan 3 kohta

                           170

                              10 %

                           180

                              20 %

                           190

                              35 %

                           200

                              50 %

                           210

                              70 %

                           Vakavaraisuusasetuksen 232 artiklan 3 kohdan c alakohta

                           220

                              75 %

                           230

                              100 %

                           240

                              150 %

                           250

                              250 %

                           Vakavaraisuusasetuksen 133 artiklan 2 kohta

                           260

                              370 %

                           Vakavaraisuusasetuksen 471 artikla

                           270

                              1 250 %

                           Vakavaraisuusasetuksen 133 artiklan 2 kohta

                           280

                              Muut riskipainot

                           Tätä riviä ei käytetä valtio-, yritys-, laitos- eikä vähittäisvastuita koskeviin vastuuryhmiin.
                           Ilmoitettaessa vastuita, joihin ei sovelleta lomakkeessa lueteltuja riskipainoja,
                           sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 1–5 kohtaa.
                           Luottoluokittelemattomat n:nnen tappion korista muodostuvat luottojohdannaissopimukset, joihin sovelletaan standardimenetelmää (vakavaraisuusasetuksen 134 artiklan 6 kohta), on ilmoitettava tällä rivillä vastuuryhmässä ”muut erät”.
                           Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 124 artiklan 2 kohta ja 152 artiklan 2 kohdan b alakohta.

                           290–320

                              Lisätietoerät

                           Ks. myös selvitys lisätietoerien tarkoituksesta CR SA -lomakkeen yleisessä osassa.

                           290

                              Liikekiinteistövakuudelliset vastuut

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i alakohta
                           Tämä kohta on ainoastaan lisätietoerä. Sen ohella, että laitoksen on laskettava liikekiinteistövakuudellisia vastuita koskevat riskin määrät vakavaraisuusasetuksen 124 ja 126 artiklan mukaisesti, on kyseiset vastuut myös erikseen jaoteltava sekä ilmoitettava tällä rivillä sen perusteella, onko tällaisten vastuiden vakuutena liikekiinteistö.

                           300

                              Maksukyvyttömät vastuut, joihin sovelletaan 100 prosentin riskipainoa

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohta
                           Tässä tarkoitetaan vastuita, jotka kuuluvat vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” ja jotka on sisällytettävä tähän vastuuryhmään, jos ne eivät ole maksukyvyttömyystilassa.

                           310

                              Asuinkiinteistövakuudelliset vastuut

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i alakohta
                           Tämä kohta on ainoastaan lisätietoerä. Sen ohella, että laitoksen on laskettava asuinkiinteistövakuudellisia vastuita koskevat riskin määrät vakavaraisuusasetuksen 124 ja 125 artiklan mukaisesti, on kyseiset vastuut myös erikseen jaoteltava sekä ilmoitettava tällä rivillä sen perusteella, onko tällaisten vastuiden vakuutena asuinkiinteistö.

                           320

                              Maksukyvyttömät vastuut, joihin sovelletaan 150 prosentin riskipainoa

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohta
                           Tässä tarkoitetaan vastuita, jotka kuuluvat vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” ja jotka on sisällytettävä tähän vastuuryhmään, jos ne eivät ole maksukyvyttömyystilassa.

                     3.3   LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR IRB)
               3.3.1   CR IRB -lomakkeen soveltamisala

                           74.

                           CR IRB -lomakkeen soveltamisala kattaa omien varojen vaatimukset seuraavilta osin:

                                       i.

                                       kaupankäyntivaraston ulkopuolinen luottoriski, johon kuuluu:

                                                   —

                                                   kaupankäyntivaraston ulkopuolinen vastapuoliriski;

                                                   —

                                                   ostettujen saamisten laimentumisriski;

                                       ii.

                                       kaupankäyntivarastoon sisältyvä vastapuoliriski;

                                       iii.

                                       koko liiketoiminnasta aiheutuva luottokaupan selvitysriski.

                           75.

                           Lomakkeen soveltamisala kattaa vastuut, joiden osalta riskipainotetut vastuuerät lasketaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun 151–157 artiklan (IRB-menetelmä) mukaisesti.

                           76.

                           CR IRB -lomake ei kata seuraavia tietoja:

                                       i.

                                       Oman pääoman ehtoiset vastuut, jotka ilmoitetaan CR EQU IRB -lomakkeessa;

                                       ii.

                                       Arvopaperistamispositiot, jotka ilmoitetaan lomakkeissa CR SEC SA, CR SEC IRB ja/tai CR SEC;

                                       iii.

                                       Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan g alakohdan mukaiset ”muut velvoitteisiin kuulumattomat omaisuuserät”. Tämän vastuuryhmän riskipainoksi on vakavaraisuusasetuksen 156 artiklan mukaisesti aina asetettava 100 prosenttia paitsi silloin, kun on kyse käteisestä rahasta tai muista vastaavista eristä ja kun saamiset ovat leasing-omaisuuserien jäännösarvoja. Tämän vastuuryhmän riskipainotetut vastuuerät ilmoitetaan suoraan CA-lomakkeessa;

                                       iv.

                                       Vastuun arvonoikaisuriski, joka ilmoitetaan CVA-riskilomakkeessa;
                                       CR IRB -lomake ei edellytä IRB-vastuiden maantieteellistä jaottelua vastapuolen kotipaikan mukaan. Tämä jaottelu suoritetaan CR GB -lomakkeessa.

                           77.

                           Jotta saadaan selvyys siitä, käyttääkö laitos omia LGD- ja/tai CF-estimaatteja, seuraavat tiedot on ilmoitettava kustakin raportoitavasta vastuuryhmästä:

                                       ”EI”

                                       =

                                       kun käytetään valvojan määrittämiä LGD- ja CF-estimaatteja (IRB-perusmenetelmä, Foundation IRB)

                                       ”KYLLÄ”

                                       =

                                       kun käytetään omia LGD- ja CF-estimaatteja (edistynyt IRB-menetelmä, Advanced IRB)

                                 Kuitenkin aina ilmoitettaessa vähittäisvastuusalkkuja koskevia tietoja ilmoitetaan ”KYLLÄ”.
                           Jos laitos käyttää omia LGD-estimaattejaan laskiessaan riskipainotettuja vastuueriä yhdestä IRB-vastuiden osasta ja valvojan määrittämiä LGD-estimaatteja laskiessaan riskipainotettuja vastuueriä toisesta IRB-vastuiden osasta, laitoksen on ilmoitettava yksi CR IRB -lomakkeen kokonaismäärä F-IRB-positioista ja toinen CR IRB -lomakkeen kokonaismäärä A-IRB-positioista.

                     3.3.2   CR IRB -lomakkeen rakenne

                           78.

                           CR IRB koostuu kahdesta lomakkeesta. CR IRB 1 sisältää yleiskatsauksen IRB-vastuista ja kokonaisriskin määrien eri laskentamenetelmistä sekä vastuiden kokonaismäärän jaottelun vastuutyypeittäin. CR IRB 2 sisältää jaottelun vastapuoliluokkiin tai -ryhmiin jaotellusta vastuiden kokonaismäärästä. Lomakkeiden CR IRB 1 ja CR IRB 2 tiedot on ilmoitettava erikseen seuraavien vastuu- ja alavastuuryhmien osalta:

                                       1)

                                       Kokonaismäärä
                                       (Kokonaismäärää koskevan lomakkeen tiedot on ilmoitettava erikseen IRB-perusmenetelmän ja edistyneen IRB-menetelmän osalta.)

                                       2)

                                       Valtiot ja keskuspankit
                                       (vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan a alakohta)

                                       3)

                                       Laitokset
                                       (vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan b alakohta)

                                       4.1)

                                       Pk-yritykset
                                       (vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohta)

                                       4.1)*

                                       Pk-yritykset – pk-yritysten tukikertoimen soveltamisala
                                       (vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohta yhdessä 501 artiklan 2 kohdan kanssa)

                                       4.2)

                                       Yritykset – erityisrahoitusvastuut
                                       (vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta)

                                       4.3)

                                       Yritykset – muut
                                       (kaikki vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaiset yritykset, joita ei ole ilmoitettu kohdissa 4.1 ja 4.2)

                                       5.1)

                                       Kiinteistövakuudelliset vähittäisvastuut – pk-yritykset
                                       (kiinteistövakuudelliset vastuut, joita koskee vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta yhdessä 154 artiklan 3 kohdan kanssa)

                                       5.1)*

                                       Kiinteistövakuudelliset vähittäisvastuut – pk-yritykset, pk-yritysten tukikertoimen soveltamisala
                                       (kiinteistövakuudelliset vastuut, joita koskee vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta yhdessä 154 artiklan 3 kohdan kanssa)

                                       5.2)

                                       Kiinteistövakuudelliset vähittäisvastuut – muut kuin pk-yritykset
                                       (kiinteistövakuudelliset vastuut, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 5.1 ja joita koskee vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta)

                                       5.3)

                                       Uudistettavat vähittäissaamiset
                                       (vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta yhdessä 154 artiklan 4 kohdan kanssa)

                                       5.4)

                                       Muut vähittäisvastuut – pk-yritykset
                                       (vastuut, joita koskee vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta ja joita ei ole ilmoitettu kohdissa 5.1 ja 5.3)

                                       5.4)*

                                       Muut vähittäisvastuut – pk-yritykset, pk-yritysten tukikertoimen soveltamisala
                                       (vastuut, joita koskee vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta yhdessä 501 artiklan 2 kohdan kanssa ja joita ei ole ilmoitettu kohdissa 5.1 ja 5.3)

                                       5.5)

                                       Muut vähittäisvastuut – muut kuin pk-yritykset
                                       (vastuut, joita koskee vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta ja joita ei ole ilmoitettu kohdissa 5.2 ja 5.3)

                                 Alavastuuryhmien 4.1)*, 5.1)* ja 5.4)* osalta ilmoitetaan ainoastaan rivin 010 tiedot (vastuiden kokonaismäärä). Nämä alavastuuryhmät edustavat varsinaisten vastuuryhmien ”josta”-positioita, joten näihin ryhmiin liittyvät tiedot sisällytetään myös vastuuryhmiin 4.1, 5.1 ja 5.4.

                     3.3.3   C 08.01 – Luotto- ja vastapuoliriski sekä luottokaupan selvitysriski: IRB-menetelmän mukaiset pääomavaatimukset (CR IRB 1)
               3.3.3.1   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           Ohjeet

                           010

                              SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ / VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%)

                           Ilmoitettavan vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annetun PD-luvun (maksukyvyttömyyden todennäköisyyttä kuvaavan luvun) on perustuttava vakavaraisuusasetuksen 180 artiklan säännöksiin. Jokaisen yksittäisen luokan tai ryhmän osalta on ilmoitettava kullekin vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettu PD. Kun on kyse luvuista, jotka vastaavat vastapuoliluokkien taikka -ryhmien yhteenlaskettua kokonaisuutta (esim. vastuiden kokonaismäärää), on tällaiseen kokonaisuuteen kuuluville vastapuoliluokille tai -ryhmille annetuista PD-luvuista ilmoitettava vastuilla painotettu keskimääräinen arvo. Vastuuarvoa (sarake 110) käytetään vastuilla painotetun keskimääräisen PD-luvun laskemiseen.
                           Jokaisen yksittäisen luokan tai ryhmän osalta on ilmoitettava kullekin vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettu PD. Kaikki ilmoitettavat riskiparametrit on johdettava riskiparametreista, joita käytetään toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusjärjestelmässä.
                           Valvojan määrittämän yleisen asteikon käyttäminen ei ole tarkoituksenmukaista eikä suotavaa. Jos raportoiva laitos käyttää yhtä ainoaa luokitusjärjestelmää tai pystyy ilmoittamaan tietonsa sisäisen yleisasteikon mukaisesti, on tällaista asteikkoa käytettävä.
                           Muutoin eri luokitusjärjestelmät on yhdistettävä ja järjestettävä seuraavien kriteerien mukaisesti: Eri luokitusjärjestelmien vastapuoliluokat on ryhmitettävä ja asetettava järjestyksessä kullekin vastapuoliluokalle annetusta pienimmästä PD-luvusta suurimpaan. Mikäli laitoksen käyttämien luokkien tai ryhmien määrä on suuri, toimivaltaisten viranomaisten kanssa voidaan sopia ilmoitettavien luokkien tai ryhmien määrän pienentämisestä.
                           Laitosten on otettava etukäteen yhteyttä toimivaltaiseen viranomaiseen, jos ne haluavat ilmoittaa sisäisten luokkien lukumäärästä poikkeavan luokkamäärän.
                           Keskimääräisen PD-luvun painottamiseen käytetään sarakkeessa 110 ilmoitettua vastuuarvoa. Kaikki vastuut, mukaan lukien maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, on huomioitava, kun lasketaan vastuilla painotettua keskimääräistä PD-lukua (esim. ”vastuiden kokonaismäärän” osalta). Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut ovat vastuita, jotka on luokiteltu luokitusjärjestelmän viimeiseen luokkaan tai viimeisiin luokkiin ja joiden PD on 100 prosenttia.

                           020

                              ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                           Laitosten on ilmoitettava vastuuarvo, joka on laskettu ennen minkäänlaisten arvonoikaisujen, varausten, luottoriskin vähentämistekniikoista aiheutuvien vaikutusten tai luottovasta-arvokertoimien huomioon ottamista.
                           Alkuperäinen vastuuarvo on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 24 artiklan ja 166 artiklan 1 ja 2 kohdan sekä 4–7 kohdan mukaisesti.
                           Vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 3 kohtaan perustuva vaikutus (lainojen ja talletusten taseen erien nettoutuksen vaikutus) ilmoitetaan erikseen vastikkeellisena luottosuojana, joten se ei pienennä alkuperäisvastuuta.

                           030

                              JOSTA SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT

                           Kohdassa eritellään ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista laskettu alkuperäinen vastuuarvo kaikista vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisista vastuista, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 2 kohdan mukaista korkeampaa korrelaatiokerrointa.

                           040–080

                              LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

                           Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 57 kohdassa määriteltyjä luottoriskin vähentämismenetelmiä, jotka pienentävät vastuun tai vastuiden luottoriskiä alla olevassa kohdassa ”CRM:STÄ JOHTUVA SUBSTITUUTIO” määritellyn vastuiden substituution kautta.

                           040–050

                              TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

                           Takauksen luonteinen luottosuoja: arvot ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 59 kohdassa määritellyllä tavalla.
                           Mikäli vakuudella on vaikutus vastuuseen (esim. jos vakuutta käytetään vastuuseen sovellettavissa substituutiovaikutuksia aiheuttavissa luottoriskin vähentämismenetelmissä), vastuuarvo muodostaa vaikutuksen ylärajan.

                           040

                              TAKAUKSET

                           Jos takauksen luottoriskin vähentämisvaikutus lasketaan substituutiovaikutuksen kirjaamisen kautta, on kohdassa ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 236 artiklassa määritelty korjattu arvo (Ga).
                           Velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevien vastuiden osalta takauksen luonteisen luottosuojan arvo ilmoitetaan sarakkeessa 220.
                           Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 236 artiklassa määritelty korjattu arvo (Ga).
                           Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, noudatetaan vakavaraisuusasetuksen 183 artiklaa, paitsi 3 kohtaa. Takauksien nimellismäärä on ilmoitettava.
                           Takaukset on ilmoitettava sarakkeessa 040 silloin, kun LGD-lukua ei ole korjattu. Kun LGD-lukua on korjattu, takauksen määrä on ilmoitettava sarakkeessa 150.

                           050

                              LUOTTOJOHDANNAISET

                           Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 216 artiklassa määritelty korjattu arvo (Ga).
                           Kun LGD-lukua on korjattu, luottojohdannaisten määrä ilmoitetaan sarakkeessa 160.
                           Velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevien vastuiden osalta takauksen luonteisen luottosuojan arvo ilmoitetaan sarakkeessa 220.

                           060

                              MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

                           Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, noudatetaan vakavaraisuusasetuksen 232 artiklaa.
                           Kun käytetään omia LGD-lukuja, otetaan huomioon ne luottoriskiä vähentävät tekijät, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 212 artiklassa asetetut kriteerit.
                           Määrä ilmoitetaan sarakkeessa 060 silloin, kun LGD-lukua ei ole korjattu. Kun LGD-lukua on korjattu, määrä ilmoitetaan sarakkeessa 170.

                           070–080

                              CRM:STÄ JOHTUVA SUBSTITUUTIO

                           Ulosvirtaukset vastaavat ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista lasketun alkuperäisvastuun suojattua osaa, joka vähennetään velallisen vastuuryhmästä ja tarvittaessa vastapuoliluokasta tai -ryhmästä ja luokitellaan sen jälkeen luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa vastapuoliluokkaan tai -ryhmään. Tämä määrä otetaan huomioon sisäänvirtauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa vastapuoliluokkaan tai -ryhmään.
                           Myös samojen vastuuryhmien ja tarvittaessa vastapuoliluokkien tai -ryhmien sisällä tapahtuvat sisään- ja ulosvirtaukset on otettava huomioon.
                           Vastuut, joita saattaa syntyä muista lomakkeista tulevista sisäänvirtauksista ja muihin lomakkeisiin suuntautuvista ulosvirtauksista, on myös otettava huomioon.

                           090

                              VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                           Tässä kohdassa tarkoitetaan vastuita, jotka on luokiteltu vastaavaan vastapuoliluokkaan tai -ryhmään ja vastuuryhmään sen jälkeen, kun on otettu huomioon vastuuseen sovellettavien substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämismenetelmien (CRM) seurauksena syntyneet ulos- ja sisäänvirtaukset.

                           100, 120

                              Josta taseen ulkopuoliset erät

                           Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet.

                           110

                              VASTUUARVO

                           Vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan ja 230 artiklan 1 kohdan toisen virkkeen mukainen arvo on ilmoitettava.
                           Liitteessä I määriteltyjen instrumenttien kohdalla sovelletaan luottovasta-arvokertoimia (vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 8–10 kohta) laitoksen valitsemasta menetelmästä riippumatta.
                           Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun soveltamisalaan kuuluvilla riveillä 040–060 (arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet sekä tuotteiden ristikkäisnettoutuksesta aiheutuvat vastuut) vastuuarvo on sama kuin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 3, 4, 5, 6 ja 7 jaksossa vahvistettujen menetelmien mukaisesti laskettu vastapuoliriskin arvo. Nämä arvot ilmoitetaan tässä sarakkeessa eikä sarakkeessa 130 ”Josta osuus, joka johtuu vastapuoliriskistä”.

                           130

                              Josta osuus, joka johtuu vastapuoliriskistä

                           Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet.

                           140

                              JOSTA SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT

                           Kohdassa eritellään vastuuarvo kaikista vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisista vastuista, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 2 kohdan mukaista korkeampaa korrelaatiokerrointa.

                           150–210

                              LGD-ESTIMAATEISSA HUOMIOIDUT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT, POIS LUKIEN PÄÄLLEKKÄINEN MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELY

                           Sellaisia luottoriskin vähentämismenetelmiä (CRM), jotka vaikuttavat LGD-estimaatteihin luottoriskin vähentämismenetelmien (CRM) substituutiovaikutusten soveltamisen seurauksena, ei sisällytetä näihin sarakkeisiin.
                           Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, noudatetaan vakavaraisuusasetuksen 228 artiklan 2 kohtaa, 230 artiklan 1 ja 2 kohtaa ja 231 artiklaa.
                           Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, toimitaan seuraavasti:

                                       —

                                       Takauksen luonteisen luottosuojan kohdalla noudatetaan valtioilta ja keskuspankeilta, laitoksilta ja yrityksiltä olevien saamisten osalta vakavaraisuusasetuksen 161 artiklan 3 kohtaa. Vähittäisvastuiden osalta noudatetaan vakavaraisuusasetuksen 164 artiklan 2 kohtaa.

                                       —

                                       Vastikkeellisen luottosuojan kohdalla LGD-estimaateissa huomioon otettujen vakuuksien osalta noudatetaan vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan e ja f alakohtaa.

                           150

                              TAKAUKSET

                           Ks. sarakkeen 040 ohjeet.

                           160

                              LUOTTOJOHDANNAISET

                           Ks. sarakkeen 050 ohjeet.

                           170

                              KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT: MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

                           Ilmoitetaan laitoksen sisäisessä mallintamisessa käytetty asianmukainen arvo.
                           Kohdassa otetaan huomioon ne luottoriskiä vähentävät tekijät, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 212 artiklassa asetetut kriteerit.

                           180

                              HYVÄKSYTTÄVÄT RAHOITUSVAKUUDET

                           Kaupankäyntivaraston osalta tähän kohtaan sisällytetään vakavaraisuusasetuksen 299 artiklan 2 kohdan c–f alakohdan mukaiset rahoitusinstrumentit ja hyödykkeet, jotka ovat hyväksyttävissä kaupankäyntivarastoon kuuluviin vastuisiin. Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvun 4 jakson mukaisia luottoriskin vaihtolainoja ja taseen erien nettoutuspositioita käsitellään käteisvakuuksina.
                           Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 193 artiklan 1–4 kohdan ja 194 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 2 kohdassa esitetty korjattu arvo (Cvam) ilmoitetaan.
                           Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, LGD-estimaateissa huomioon otetut muut vakuudet ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan e ja f alakohdan mukaisesti. Ilmoitettava määrä on vakuuden arvioitu markkina-arvo.

                           190–210

                              MUUT HYVÄKSYTTÄVÄT VAKUUDET

                           Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, noudatetaan vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 1–8 kohtaa ja 229 artiklaa.
                           Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, LGD-estimaateissa huomioon otetut muut vakuudet ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan e ja f alakohdan mukaisesti.

                           190

                              KIINTEISTÖT

                           Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 2–4 kohdan mukaisesti. Kiinteistöjä koskevat leasing-sopimukset on myös ilmoitettava (ks. vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 7 kohta). Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 229 artikla.
                           Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, ilmoitettava määrä on arvioitu markkina-arvo.

                           200

                              MUUT REAALIVAKUUDET

                           Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 6 ja 8 kohdan mukaisesti. Muuta omaisuutta kuin kiinteistöjä koskevat leasing-sopimukset on myös ilmoitettava (ks. vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 7 kohta). Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 229 artiklan 3 kohta.
                           Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, ilmoitettava määrä on vakuuden arvioitu markkina-arvo.

                           210

                              SAAMISET

                           Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 5 kohdan ja 229 artiklan 2 kohdan mukaisesti.
                           Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, ilmoitettava määrä on vakuuden arvioitu markkina-arvo.

                           220

                              VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄLLEKKÄISTÄ MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELYÄ: TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 202 artiklan ja 217 artiklan 1 kohdan mukaisia takauksia ja luottojohdannaisia, jotka kattavat velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevia vastuita. Ks. myös sarakkeet 040 ”Takaukset” ja 050 ”Luottojohdannaiset”.

                           230

                              VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

                           Kaikki luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutukset vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 ja 4 luvussa määriteltyihin LGD-arvoihin on otettava huomioon. Kun on kyse velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevista vastuista, ilmoitettavan LGD-arvon on vastattava vakavaraisuusasetuksen 161 artiklan 4 kohdan mukaisesti valittua arvoa.
                           Maksukyvyttömyystilassa olevien vastuiden kohdalla huomioidaan vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan h alakohdassa vahvistetut säännökset.
                           Sarakkeen 110 mukaista vastuuarvon määritelmää käytetään vastuilla painotettujen keskiarvojen laskemiseen.
                           Kaikki vaikutukset otetaan huomioon (eli kiinnityksiin sovellettava lattia on myös sisällytettävä raportointiin).
                           Laitoksilla, jotka soveltavat sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) mutta jotka eivät käytä omia LGD-estimaatteja, rahoitusvakuuksien luottoriskin vähennysvaikutukset on otettava huomioon E*-arvossa eli täysin mukautetussa vastuuarvossa ja sen jälkeen LGD*-arvossa vakavaraisuusasetuksen 228 artiklan 2 kohdan mukaisesti.
                           Kuhunkin PD-luokitettuun ”vastapuoliluokkaan tai -ryhmään” liittyvä vastuilla painotettu keskimääräinen LGD-arvo saadaan PD-luokan/-ryhmän vastuille annettujen LGD-arvojen keskiarvosta, joka on painotettu sarakkeen 110 vastaavalla vastuuarvolla.
                           Jos käytetään omia LGD-estimaatteja, on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 175 artikla ja 181 artiklan 1 ja 2 kohta.
                           Kun on kyse velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevista vastuista, ilmoitettavan LGD-arvon on vastattava vakavaraisuusasetuksen 161 artiklan 4 kohdan mukaisesti valittua arvoa.
                           Vastuilla painotetun keskimääräisen LGD-arvon laskennan on perustuttava riskiparametreihin, joita tosiasiallisesti käytetään toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusjärjestelmässä.
                           Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohdassa tarkoitettuja erityiskohteiden rahoitukseen liittyviä vastuita koskevia tietoja ei ilmoiteta.
                           Vastuita ja niihin liittyviä LGD-arvoja, jotka koskevat suuria säänneltyjä finanssialan yhteisöjä ja sääntelemättömiä finanssialan yhteisöjä, ei saa sisällyttää sarakkeen 230 laskentaan, vaan ne sisällytetään ainoastaan sarakkeen 240 laskentaan.

                           240

                              SUURTEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN JA SÄÄNTELEMÄTTÖMIEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

                           Kohdassa ilmoitetaan vastuilla painotettu keskimääräinen LGD-arvo kaikista niistä vastuista, jotka ovat vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisia ja joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 2 kohdan mukaista korkeampaa korrelaatiokerrointa.

                           250

                              VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN MATURITEETTIARVO (PÄIVÄÄ)

                           Ilmoitettavan arvon on oltava vakavaraisuusasetuksen 162 artiklan mukainen. Vastuuarvoa (sarake 110) käytetään vastuilla painotettujen keskiarvojen laskemiseen. Keskimääräinen maturiteetti ilmoitetaan päivinä.
                           Näitä tietoja ei ilmoiteta sellaisista vastuuarvoista, joiden kohdalla maturiteettia ei huomioida laskettaessa niiden riskipainotettuja vastuueriä. Tämä tarkoittaa sitä, että tätä saraketta ei täytetä vastuuryhmän ”vähittäisvastuut” osalta.

                           255

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA

                           Valtioilta ja keskuspankeilta, yrityksiltä ja laitoksilta olevien vastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 1 ja 3 kohta. Vähittäisvastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 154 artiklan 1 kohta.
                           Vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan mukaista pk-yritysten tukikerrointa ei oteta huomioon.

                           260

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN

                           Valtioilta ja keskuspankeilta, yrityksiltä ja laitoksilta olevien vastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 1 ja 3 kohta. Vähittäisvastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 154 artiklan 1 kohta.
                           Vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan mukainen pk-yritysten tukikerroin otetaan huomioon.

                           270

                              JOSTA SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT

                           Kohdassa eritellään pk-yritysten tukikertoimen soveltamisen jälkeen laskettu riskipainotettujen vastuuerien määrä kaikista vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisista vastuista, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 2 kohdan mukaista korkeampaa korrelaatiokerrointa.

                           280

                              ODOTETUT TAPPIOT

                           Odotetun tappion määritelmän osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 5 artiklan 3 kohta ja odotetun tappion määrän laskennan osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 158 artikla. Ilmoitettavan odotettujen tappioiden määrän on perustuttava riskiparametreihin, joita tosiasiallisesti käytetään toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusjärjestelmässä.

                           290

                              (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET

                           Vakavaraisuusasetuksen 159 artiklan mukaiset arvonoikaisut sekä erityiset ja yleiset varaukset ilmoitetaan tässä kohdassa. Yleiset varaukset on ilmoitettava suhteellisina osuuksina eri vastapuoliluokkien odotetun tappion mukaan.

                           300

                              VELALLISTEN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 172 artiklan 1 ja 2 kohta
                           Laitoksen on ilmoitettava kaikista vastuuryhmistä, paitsi vähittäisvastuiden osalta, erikseen luokiteltujen oikeushenkilöiden/vastapuolten lukumäärä siitä riippumatta, kuinka paljon eri lainoja tai vastuita on myönnetty.
                           Vähittäisvastuiden vastuuryhmän kohdalla laitos ilmoittaa niiden vastuiden määrän, jotka on erikseen luokiteltu tiettyyn luokitusjärjestelmän luokkaan tai ryhmään. Jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 172 artiklan 2 kohtaa, vastapuoli voidaan ottaa huomioon useammassa kuin yhdessä luokassa.
                           Tässä sarakkeessa käsitellään luokitusjärjestelmien rakennetta koskevaa osatekijää, ja näin sarake liittyy kuhunkin vastapuoliluokkaan tai -ryhmään ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista luokiteltuihin alkuperäisvastuisiin, joiden osalta ei ole huomioitu luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutusta (erityisesti uudelleen jaotteluun perustuvia vaikutuksia).

                           Rivit

                           Ohjeet

                           010

                              VASTUUT YHTEENSÄ

                           020–060

                           VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN

                           020

                              Taseen erät, joihin liittyy luottoriski

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 24 artiklassa tarkoitettuja omaisuuseriä, joita ei ole sisällytetty mihinkään muuhun luokkaan.
                           Vastuut, jotka ovat taseen eriä ja jotka on katsottu arvopapereilla toteutettaviksi rahoitustoimiksi, johdannaisiksi ja pitkän selvitysajan liiketoimiksi taikka tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskeviksi sopimuksiksi, ilmoitetaan riveillä 040–060 eikä näin ollen tällä rivillä.
                           Vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan 1 kohdan mukaiset vaillinaiset siirrot (jos niitä ei ole vähennetty) eivät ole taseen eriä, mutta ne ilmoitetaan kuitenkin tällä rivillä.
                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 91 kohdan mukaisista keskusvastapuolen haltuun talletetuista omaisuuseristä aiheutuvat vastuut ja vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 89 kohdan mukaisiin maksukyvyttömyysrahastoihin liittyvät vastuut sisällytetään tähän kohtaan, jos niitä ei ilmoiteta rivillä 030.

                           030

                              Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski

                           Taseen ulkopuoliset positiot käsittävät vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut erät.
                           Vastuut, jotka ovat taseen ulkopuolisia eriä ja jotka on katsottu arvopapereilla toteutettaviksi rahoitustoimiksi, johdannaisiksi ja pitkän selvitysajan liiketoimiksi taikka tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskeviksi sopimuksiksi, ilmoitetaan riveillä 040–060 eikä näin ollen tällä rivillä.
                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 91 kohdan mukaisista keskusvastapuolen haltuun talletetuista omaisuuseristä aiheutuvat vastuut ja vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 89 kohdan mukaisiin maksukyvyttömyysrahastoihin liittyvät vastuut sisällytetään tähän kohtaan, mikäli ne katsotaan taseen ulkopuolisiksi eriksi.

                           040–060

                              Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski

                           040

                              Arvopaperivakuudelliseen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiot

                           Baselin pankkivalvontakomitean asiakirjan ”The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” (Basel II -järjestelmän soveltaminen kaupankäyntitoimintaan ja velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden vaikutusten käsittelyyn) 17 kohdassa määritellyillä arvopapereilla toteutettavilla rahoitustoimilla tarkoitetaan seuraavia: i) vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 82 kohdassa määritellyt takaisinostosopimukset ja takaisinmyyntisopimukset sekä arvopaperien tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyvät transaktiot ja ii) vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 3 kohdassa määritelty vakuudellinen limiittiluotonanto.
                           Tuotteiden ristikkäisnettoutukseen kuuluvia ja näin ollen rivillä 060 ilmoitettuja arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia ei ilmoiteta tällä rivillä.

                           050

                              Johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet

                           Johdannaiset käsittävät ne sopimukset, jotka on lueteltu vakavaraisuusasetuksen liitteessä II. Tuotteiden ristikkäisnettoutukseen kuuluvia ja näin ollen rivillä 060 ilmoitettuja johdannaisia ja pitkän selvitysajan liiketoimia ei ilmoiteta tällä rivillä.

                           060

                              Tuotteiden ristikkäisnettoutus

                           Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet.

                           070

                              VASTAPUOLILUOKKIIN TAI -RYHMIIN LUOKITELLUT VASTUUT (YHTEENSÄ)

                           Yritys-, laitos-, valtio- ja keskuspankkivastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 1 kohdan 6 alakohta ja 170 artiklan 1 kohdan c alakohta.
                           Vähittäisvastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 170 artiklan 3 kohdan b alakohta. Ostetuista saamisista syntyvien vastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 6 kohta.
                           Ostettujen saamisten laimentumisriskiin liittyviä vastuita ei ilmoiteta vastapuoliluokittain tai -ryhmittäin, ja ne ilmoitetaan rivillä 180.
                           Mikäli laitoksen käyttämien luokkien tai ryhmien määrä on suuri, toimivaltaisten viranomaisten kanssa voidaan sopia ilmoitettavien luokkien tai ryhmien määrän pienentämisestä.
                           Yleistä asteikkoa ei käytetä. Sen sijaan laitokset päättävät itse, millaista asteikkoa ne käyttävät.

                           080

                              ERITYISEN LUOTONANNON LUOKITTELUKRITEERIT (YHTEENSÄ)

                           Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohta Tämä kohta koskee ainoastaan yritys-, laitos-, valtio- ja keskuspankkivastuiden vastuuryhmiä.

                           090–150

                              KOKONAISVASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN ERITYISEN LUOTONANNON LUOKITTELUKRITEEREJÄ, JAOTELTUINA RISKIPAINON MUKAAN:

                           120

                              Josta luokkaan 1 kuuluvat

                           Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohdan taulukko 1

                           160

                              VAIHTOEHTOINEN KOHTELU: KIINTEISTÖVAKUUDELLISET VASTUUT

                           Vakavaraisuusasetuksen 193 artiklan 1 ja 2 kohta, 194 artiklan 1–7 kohta ja 230 artiklan 3 kohta

                           170

                              LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKISTÄ AIHEUTUVAT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISEN KOHTELUN MUKAISIA RISKIPAINOJA TAI 100 PROSENTIN RISKIPAINOA, SEKÄ MUUT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN RISKIPAINOJA

                           Kohdassa tarkoitetaan sellaisia luottokaupan selvitysriskistä (vaillinaisista siirroista) syntyviä vastuita, joihin sovelletaan joko vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan 2 kohdan ensimmäisen alakohdan viimeisessä virkkeessä tarkoitettua vaihtoehtoista käsittelyä tai vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan 2 kohdan viimeisen alakohdan mukaista 100 prosentin riskipainoa. Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 8 kohdan mukaiset n:nnen tappion korista muodostuvat luottojohdannaiset, joille ei ole annettu luottoluokitusta, ja kaikki muut riskipainojen soveltamisalaan kuuluvat vastuut, joita ei ole sisällytetty mihinkään muuhun riviin, ilmoitetaan tällä rivillä.

                           180

                              LAIMENTUMISRISKI: OSTETUT SAAMISET YHTEENSÄ

                           Ks. vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 53 kohdan laimentumisriskin määritelmä. Laimentumisriskin riskipainon laskennan osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 157 artiklan 1 kohta.
                           Vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 6 kohdan mukaisesti ostettujen saamisten vastuuarvon on oltava saamisten määrä, josta on vähennettylaimentumisriskiä koskevat riskipainotetut vastuuerät ennen luottoriskin vähentämismenetelmien soveltamista.

                     3.3.4   C 08.02 – Luotto- ja vastapuoliriski sekä luottokaupan selvitysriski: IRB-menetelmän mukaiset pääomavaatimukset jaoteltuina vastapuoliluokkien ja -ryhmien mukaan (CR IRB 2 -lomake)

                           Sarake

                           Ohjeet

                           005

                              Vastapuoliluokka (rivin tunnus)

                           Tämä on rivin tunnus, joka on yksilöllinen taulukon yksittäisen alitaulukon jokaiselle riville. Se noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne.

                           010–300

                           Kutakin saraketta koskevat ohjeet ovat samat kuin ohjeet, jotka on annettu vastaavasti numeroiduille sarakkeille CR IRB 1 lomakkeessa.

                           Rivi

                           Ohjeet

                           010-001-010–NNN

                           Näillä riveillä ilmoitettavat arvot on järjestettävä pienemmästä suurempaan vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annetun PD-arvon mukaan. Maksukyvyttömien vastapuolten PD-luku on 100 prosenttia. Vastuita, joihin sovelletaan kiinteistövakuuksille tarkoitettua vaihtoehtoista käsittelyä (jota voidaan käyttää vain silloin, kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja), ei luokitella vastapuolen PD-luvun mukaan, ja näin ollen niitä ei ilmoiteta tässä lomakkeessa.

                     3.4   LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: MAANTIETEELLISEEN ERITTELYYN LIITTYVÄT TIEDOT (CR GB)

                           79.

                           Laitosten, jotka saavuttavat tämän asetuksen 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdassa asetetun kynnysarvon, on ilmoitettava kotimaata sekä mahdollisia ulkomaita koskevat tiedot. Kynnysarvoa sovelletaan ainoastaan taulukkoon 1 ja taulukkoon 2.

                           80.

                           Ilmaisulla ”vastapuolen kotipaikka” tarkoitetaan maata, jossa vastapuoli on perustettu. Tätä käsitettä voidaan soveltaa sekä välittömän vastapuolen että lopullisen riskin näkökulmasta. Tästä seuraa, että luottoriskin vähentämismenetelmät voivat muuttaa vastuiden maakohtaista luokittelua. Saamisia ylikansallisilta organisaatioilta ei saa kirjata organisaation kotipaikan (maan) mukaan vaan kohtaan ”Muut maat” riippumatta vastuuryhmästä, johon saaminen ylikansallisilta organisaatioilta kirjataan.

                           81.

                           Tiedot, jotka koskevat ”ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista laskettua alkuperäistä vastuuta”, ilmoitetaan välittömän vastapuolen kotipaikan perusteella. Sitä vastoin tiedot, jotka koskevat ”vastuuarvoa” ja ”riskipainotettuja vastuueriä”, ilmoitetaan lopullisen vastapuolen kotipaikan perusteella.

                     3.4.1   C 09.01 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan: standardimenetelmän mukaiset vastuut (CR GB 1)
               3.4.1.1   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010

                              ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 010.

                           020

                              Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

                           Kohdassa tarkoitetaan ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista laskettua alkuperäistä vastuuarvoa sellaisista vastuista, jotka on luokiteltu ”maksukyvyttömyystilassa oleviksi”.
                           Tämä ”lisätietoerä” sisältää lisätietoja ”maksukyvyttömyystilassa olevien vastuiden” muodostaman vastuuryhmän velalliskokoonpanosta. Vastuut ilmoitetaan niissä vastuuryhmissä, joihin velallisen mukaan olisi ilmoitettu, ellei niitä olisi luokiteltu vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut”.
                           Nämä tiedot kuuluvat ”lisätietoerään”, joten niillä ei ole vaikutusta vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohdan mukaisten ”maksukyvyttömyystilassa olevien vastuiden” vastuuryhmän riskipainotettujen vastuuerien laskentaan.

                           040

                              Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyystapaukset

                           Niiden alkuperäisvastuiden määrä, jotka on siirretty edellisestä raportoinnin viitepäivästä kuluneiden kolmen kuukauden aikana vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut”, on ilmoitettava niiden vastuuryhmien mukaan, joihin velallinen alun perin kuului.

                           050

                              Yleiset luottoriskioikaisut

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 110 artiklan mukaisia luottoriskioikaisuja.

                           055

                              Erityiset luottoriskioikaisut

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 110 artiklan mukaisia luottoriskioikaisuja.

                           060

                              Luottotappiot

                           Lopullisiin luottotappioihin sisällytetään sekä suoraan tulosvaikutteisesti kirjatut arvoltaan alentuneiden rahoitusvarojen kirjanpitoarvon vähennykset [IFRS 7.B5.(d).(i)] että vähennystileille kirjattujen määrien vähennykset arvoltaan alentuneita rahoitusvaroja vastaan [IFRS 7.B5.(d).(ii)].

                           070

                              Havaittujen uusien maksukyvyttömyystapausten luottoriskioikaisut/luottotappiot

                           Kohdassa ilmoitetaan luottoriskioikaisujen ja lopullisten luottotappioiden summa niiden vastuiden osalta, jotka on luokiteltu ”maksukyvyttömyystilassa oleviksi vastuiksi” edellisestä tietojen raportoinnin ajankohdasta kuluneiden kolmen kuukauden aikana.

                           075

                              Vastuuarvo

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 200.

                           080

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 215.

                           090

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 220.

                           Rivit

                           010

                              Valtiot ja keskuspankit

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan a alakohta

                           020

                              Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan b alakohta

                           030

                              Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan c alakohta

                           040

                              Kansainväliset kehityspankit

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan d alakohta

                           050

                              Kansainväliset organisaatiot

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan e alakohta

                           060

                              Laitokset

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan f alakohta

                           070

                              Yritykset

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan g alakohta

                           075

                              Josta pk-yritykset

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen riviin 020.

                           080

                              Vähittäisvastuut

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan h alakohta

                           085

                              Josta pk-yritykset

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen riviin 020.

                           090

                              Kiinteistövakuudelliset vastuut

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i alakohta

                           095

                              Josta pk-yritykset

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen riviin 020.

                           100

                              Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohta

                           110

                              Erityisen suuren riskin sisältävät erät

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan k alakohta

                           120

                              Katetut joukkolainat

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan l alakohta

                           130

                              Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan n alakohta

                           140

                              Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan o alakohta

                           150

                              Oman pääoman ehtoiset vastuut

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan p alakohta

                           160

                              Muut vastuut

                           Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan q alakohta

                     3.4.2   C 09.02 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan: IRB-menetelmän mukaiset vastuut (CR GB 2)
               3.4.2.1   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010

                              ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 020.

                           030

                              Josta maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

                           Kohdassa tarkoitetaan niiden vastuiden alkuperäistä vastuuarvoa, jotka on luokiteltu ryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti.

                           040

                              Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyystapaukset

                           Niiden alkuperäisvastuiden määrä, jotka on siirretty edellisestä raportoinnin viitepäivästä kuluneiden kolmen kuukauden aikana vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut”, on ilmoitettava niiden vastuuryhmien mukaan, joihin velallinen alun perin kuului.

                           050

                              Yleiset luottoriskioikaisut

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 110 artiklan mukaisia luottoriskioikaisuja.

                           055

                              Erityiset luottoriskioikaisut

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 110 artiklan mukaisia luottoriskioikaisuja.

                           060

                              Luottotappiot

                           Lopullisiin luottotappioihin sisällytetään sekä suoraan tulosvaikutteisesti kirjatut arvoltaan alentuneiden rahoitusvarojen kirjanpitoarvon vähennykset [IFRS 7.B5.(d).(i)] että vähennystileille kirjattujen määrien vähennykset arvoltaan alentuneita rahoitusvaroja vastaan [IFRS 7.B5.(d).(ii)].

                           070

                              Havaittujen uusien maksukyvyttömyystapausten luottoriskioikaisut/luottotappiot

                           Kohdassa ilmoitetaan luottoriskioikaisujen ja lopullisten luottotappioiden summa niiden vastuiden osalta, jotka on luokiteltu ”maksukyvyttömyystilassa oleviksi vastuiksi” edellisestä tietojen raportoinnin ajankohdasta kuluneiden kolmen kuukauden aikana.

                           080

                              SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ / VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%)

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 010.

                           090

                              VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 230. Vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan h alakohdassa vahvistettuja säännöksiä on sovellettava.
                           Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohdassa tarkoitettuja erityiskohteiden rahoitukseen liittyviä vastuita koskevia tietoja ei ilmoiteta.

                           100

                              Josta maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

                           Kohdassa tarkoitetaan niiden vastuiden osalta laskettua vastuilla painotettua LGD-arvoa, jotka on luokiteltu ryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti.

                           105

                              Vastuuarvo

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 110.

                           110

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 255.

                           120

                              Josta maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

                           Kohdassa tarkoitetaan niiden vastuiden osalta laskettua riskipainotettujen vastuuerien määrää, jotka on luokiteltu ryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti.

                           125

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 260.

                           130

                              ODOTETUT TAPPIOT

                           Kohtaan pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 280.

                           Rivit

                           010

                              Valtiot ja keskuspankit

                           (vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan a alakohta)

                           020

                              Laitokset

                           (vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan b alakohta)

                           030

                              Yritykset

                           (kaikki vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaiset yritykset)

                           040

                              Josta erityisrahoitusvastuut

                           (vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohdan a alakohta)
                           Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohdassa tarkoitettuja erityiskohteiden rahoitukseen liittyviä vastuita koskevia tietoja ei ilmoiteta.

                           050

                              Josta pk-yritykset

                           (vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohta)

                           060

                              Vähittäisvastuut

                           Kohdassa tarkoitetaan kaikkia vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisia vähittäissaamisia.

                           070

                              Kiinteistövakuudelliset vastuut

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisia kiinteistövakuudellisia vastuita.

                           080

                              Pk-yritykset

                           Kohdassa tarkoitetaan kiinteistövakuudellisia vähittäisvastuita, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohtaa yhdessä 153 artiklan 3 kohdan kanssa.

                           090

                              Muut kuin pk-yritykset

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisia kiinteistövakuudellisia vähittäisvastuita.

                           100

                              Uudistettavat vähittäissaamiset

                           (vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta yhdessä 154 artiklan 4 kohdan kanssa)

                           110

                              Muut vähittäisvastuut

                           Tässä tarkoitetaan muita vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisia vähittäissaamisia, joita ei ole ilmoitettu riveillä 070–100.

                           120

                              Pk-yritykset

                           Tässä tarkoitetaan muita vähittäissaamisia, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohtaa yhdessä 153 artiklan 3 kohdan kanssa.

                           130

                              Muut kuin pk-yritykset

                           Tässä tarkoitetaan muita vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisia vähittäissaamisia.

                           140

                              Oman pääoman ehtoiset vastuut

                           Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan e alakohdan mukaisia oman pääoman ehtoisia sijoituksia.

                     3.4.3   C 09.03 – Merkityksellisten luottovastuiden luottoriskiin liittyvät yhteenlasketut omien varojen vaatimukset jaoteltuina maittain (CR GB 3)
               3.4.3.1   Yleiset huomiot

                           82.

                           Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 7 kohdan yhdessä sen 130 artiklan ja 140 artiklan 1 kohdan mukaisesti vastasyklinen puskurikanta on ”niiden vastasyklisten puskurikantojen painotettu keskiarvo, joita sovelletaan lainkäyttöalueilla, joilla laitoksen merkitykselliset luottoriskit sijaitsevat”. Painotettu keskiarvo lasketaan seuraavasti:

                                       a)

                                       osoittaja: luottoriskin kattamiseen tarvittavien omien varojen vaatimusten kokonaismäärä, joka on määritetty vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston mukaisesti ja joka liittyy merkityksellisiin luottovastuisiin tarkastellulla alueella;

                                       b)

                                       nimittäjä: luottoriskin kattamiseen tarvittavien omien varojen vaatimusten kokonaismäärä, joka on määritetty vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston mukaisesti ja joka liittyy merkityksellisiin luottovastuisiin.

                           83.

                           Tämä taulukko on otettu käyttöön, jotta saadaan lisätietoa laitoskohtaisen vastasyklisen puskurin osatekijöistä. Vaadittavat tiedot perustuvat vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston mukaan määritettyihin omien varojen vaatimuksiin, ja niihin kuuluu maittainen erittely luottoriskistä sekä arvopaperistamisista, jotka on laskettu merkityksellisten luottovastuiden pohjalta.

                           84.

                           Tiedot on ilmoitettava kunkin maan osalta. Kynnysarvoa, joka on asetettu 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdassa, ei sovelleta tämän erittelyn ilmoittamisen osalta.

                     3.4.3.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Rivit

                           010

                              Luottoriskin omien varojen vaatimukset

                           Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osasto

                     3.5   C 10.01 JA C 10.02 – SISÄISTEN LUOTTOLUOKITUSTEN MENETELMÄN (IRB-MENETELMÄN) MUKAISET OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET (CR EQU IRB 1 JA CR EQU IRB 2)
               3.5.1   Yleiset huomiot

                           85.

                           CR EQU IRB koostuu kahdesta lomakkeesta: CR EQU IRB 1 sisältää yleiskatsauksen oman pääoman ehtoisten vastuiden vastuuryhmään kuuluvista IRB-vastuista ja eri menetelmistä, joilla kokonaisriskin määrät voidaan laskea. CR EQU IRB 2 sisältää erittelyn vastapuoliluokkiin jaoteltujen vastuiden kokonaismäärän osalta PD/LGD-menetelmän puitteissa. Ilmaisulla ”CR EQU IRB” viitataan seuraavissa ohjeissa tapauksen mukaan sekä ”CR EQU IRB 1” -lomakkeeseen että ”CR EQU IRB 2” -lomakkeeseen.

                           86.

                           CR EQU IRB -lomake sisältää tietoja luottoriskin kattamiseen tarkoitettujen riskipainotettujen vastuuerien määrän laskennasta (vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan a alakohta) sisäisten luottoluokitusten menetelmän (IRB-menetelmä) (vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luku) mukaisesti vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan e alakohdassa tarkoitettujen oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta.

                           87.

                           Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 6 kohdan mukaisesti seuraavat vastuut on luokiteltava oman pääoman ehtoisista vastuista koostuvaan vastuuryhmään:

                                       a)

                                       vastuut, jotka eivät ole velkainstrumentteja, joihin liittyy huonompi etuoikeusasema ja joilla on oikeus liikkeeseenlaskijan jäännösvaroihin tai -tuottoihin; tai

                                       b)

                                       velkainstrumentit sekä muut arvopaperit, yhtiökumppanuudet, johdannaiset tai muut välineet, joiden taloudellinen sisältö vastaa a alakohdassa tarkoitettuja vastuita.

                           88.

                           Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset, joita käsitellään vakavaraisuusasetuksen 152 artiklassa tarkoitetun yksinkertaisen riskipainon menetelmän mukaisesti, on myös ilmoitettava CR EQU IRB -lomakkeessa.

                           89.

                           Vakavaraisuusasetuksen 151 artiklan 1 kohdan mukaisesti laitosten on toimitettava CR EQU IRB -lomakkeen tiedot silloin, kun ne soveltavat jotain seuraavista kolmesta vakavaraisuusasetuksen 155 artiklassa tarkoitetusta menetelmästä:

                                       —

                                       yksinkertaisen riskipainon menetelmä,

                                       —

                                       PD/LGD-menetelmä, tai

                                       —

                                       sisäisten mallien menetelmä.

                                 Tämän lisäksi sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) soveltavien laitosten on myös ilmoitettava CR EQU IRB -lomakkeen tiedoissa riskipainotettujen vastuuerien määrä sellaisten oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta, joihin sovelletaan kiinteän riskipainon käsittelyä (ilman, että näitä vastuita kuitenkaan yksiselitteisesti käsiteltäisiin yksinkertaisen riskipainon menetelmän tai luottoriskin standardimenetelmän (tilapäisen tai pysyvän) osittaisen käytön mukaisesti (esim. oman pääoman ehtoiset vastuut, joihin sovelletaan 250 prosentin riskipainoa vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 4 kohdan mukaisesti tai 370 prosentin riskipainoa vakavaraisuusasetuksen 471 artiklan 2 kohdan mukaisesti)).

                           90.

                           Seuraavia oman pääoman ehtoisia vastuita ei ilmoiteta CR EQU IRB -lomakkeessa:

                                       —

                                       kaupankäyntivarastoon kuuluvat oman pääoman ehtoiset vastuut (kun laitoksia ei ole vapautettu vakavaraisuusasetuksen 94 artiklan mukaisesti laskemasta omien varojen vaatimuksia kaupankäyntivaraston positioista),

                                       —

                                       standardimenetelmän osittaisen käytön (vakavaraisuusasetuksen 150 artikla) soveltamisalaan kuuluvat oman pääoman ehtoiset vastuut, mukaan lukien:

                                       —

                                       vakavaraisuusasetuksen 495 artiklan 1 kohdan mukaiset oman pääoman ehtoiset vastuut, jotka on vapautettu määräajaksi uusista säännöksistä,

                                       —

                                       oman pääoman ehtoiset sijoitukset yhteisöihin, joiden luottovelvoitteisiin sovelletaan 0 prosentin riskipainoa standardimenetelmän mukaisesti, mukaan lukien julkisrahoitteiset yhteisöt, joihin voidaan soveltaa 0 prosentin riskipainoa (vakavaraisuusasetuksen 150 artiklan 1 kohdan g alakohta),

                                       —

                                       oman pääoman ehtoiset sijoitukset, jotka on tehty osana lakisääteisiä ohjelmia, joilla pyritään edistämään talouden tiettyjä toimialoja ja joihin liittyy merkittäviä avustuksia laitoksille sijoitusten tekemiseen sekä joihin liittyy jossain muodossa valtion valvontaa ja pääomasijoituksia koskevia rajoituksia (vakavaraisuusasetuksen 150 artiklan 1 kohdan h alakohta),

                                       —

                                       avustavia palveluja tuottaviin yrityksiin tehtävät oman pääoman ehtoiset sijoitukset, joiden riskipainotettujen vastuuerien määrä voidaan laskea ”muiden luottovelvoitteisiin kuulumattomien omaisuuserien” käsittelyn mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 1 kohdan mukaisesti),

                                       —

                                       oman pääoman ehtoiset vastuut, jotka on vähennetty omista varoista vakavaraisuusasetuksen 46 ja 48 artiklan mukaisesti.

                     3.5.2   Positiokohtaiset ohjeet (sovelletaan sekä CR EQU IRB 1 -lomakkeeseen että CR EQU IRB 2 -lomakkeeseen)

                           Sarakkeet

                           005

                              VASTAPUOLILUOKKA (RIVIN TUNNUS)

                           Vastapuoliluokka on rivin tunnus, joka on yksilöllinen taulukon jokaiselle riville. Se noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne.

                           010

                              SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ

                              VASTAPUOLILUOKKAAN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%)

                           Laitokset, jotka soveltavat PD/LGD-menetelmää, ilmoittavat sarakkeessa 010 maksukyvyttömyyden todennäköisyyden (PD), joka on laskettu vakavaraisuusasetuksen 165 artiklan 1 kohdan säännösten mukaisesti.
                           Ilmoitettavan vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettavan PD-luvun on noudatettava vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun 6 jaksossa vahvistettuja vähimmäisvaatimuksia. Jokaisen yksittäisen luokan tai ryhmän osalta on ilmoitettava kullekin vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettu PD. Kaikki ilmoitettavat riskiparametrit on johdettava riskiparametreista, joita käytetään toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusjärjestelmässä.
                           Kun on kyse luvuista, jotka vastaavat vastapuoliluokkien taikka -ryhmien yhteenlaskettua kokonaisuutta (esim. ”vastuiden kokonaismäärää”), on tällaiseen kokonaisuuteen kuuluville vastapuoliluokille tai -ryhmille annetuista PD-luvuista ilmoitettava vastuilla painotettu keskimääräinen arvo.

                           020

                              ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                           Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 020 alkuperäinen vastuuarvo (joka on laskettu ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista). Vakavaraisuusasetuksen 167 artiklassa vahvistettujen säännösten mukaisesti oman pääoman ehtoisten vastuiden vastuuarvo on erityisten luottoriskioikaisujen jälkeen jäljelle jäävä kirjanpitoarvo. Taseen ulkopuolisten oman pääoman ehtoisten vastuiden vastuuarvon on oltava erityisten luottoriskioikaisujen jälkeen laskettu nimellisarvo.
                           Laitokset sisällyttävät sarakkeeseen 020 myös sellaiset vakavaraisuusasetuksen liitteessä I tarkoitetut taseen ulkopuoliset erät, jotka on luokiteltu oman pääoman ehtoisten vastuiden ryhmään (esim. ”osittain maksettujen osakkeiden maksamaton osa”).
                           Laitokset, jotka soveltavat (vakavaraisuusasetuksen 165 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja) yksinkertaisen riskipainon menetelmää tai PD/LGD-menetelmää, ottavat myös huomioon vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 2 kohdassa tarkoitetut nettoutussäännökset.

                           030–040

                              LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

                              TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

                              (-) TAKAUKSET

                              (-) LUOTTOJOHDANNAISET

                           Riippumatta siitä, mitä menetelmää laitokset käyttävät riskipainotettujen vastuuerien määrän laskentaan oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta, laitokset voivat hyväksyä oman pääoman ehtoisille vastuille myönnetyn takauksen luonteisen luottosuojan (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 2, 3 ja 4 kohta). Laitokset, jotka soveltavat yksinkertaisen riskipainon menetelmää tai PD/LGD-menetelmää, ilmoittavat sarakkeissa 030 ja 040 sen takauksien (sarake 030) tai luottojohdannaisten (sarake 040) muodossa olevan takauksen luonteisen luottosuojan määrän, joka voidaan hyväksyä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvussa määriteltyjen menetelmien mukaisesti.

                           050

                              LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

                              CRM:STÄ JOHTUVA SUBSTITUUTIO

                              (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

                           Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 050 sen takauksen luonteisella luottosuojalla suojattu osa ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista lasketusta alkuperäisvastuusta, joka voidaan hyväksyä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvussa määriteltyjen menetelmien mukaisesti.

                           060

                              VASTUUARVO

                           Laitokset, jotka soveltavat yksinkertaisen riskipainon menetelmää tai PD/LGD-menetelmää, ilmoittavat sarakkeessa 060 vastuuarvon, jonka laskennassa ne ottavat huomioon takauksen luonteisesta luottosuojasta syntyvät substituutiovaikutukset (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 2 ja 3 kohta, 167 artikla).
                           Laitosten on muistettava, että taseen ulkopuolisten oman pääoman ehtoisten vastuiden ollessa kyseessä vastuuarvo on erityisten luottoriskioikaisujen jälkeen laskettu nimellisarvo (vakavaraisuusasetuksen 167 artikla).

                           070

                              VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

                           Laitokset, jotka soveltavat PD/LGD-menetelmää, ilmoittavat CR EQU IRB 2 -lomakkeen sarakkeessa 070 kokonaisuuteen kuuluville vastapuoliluokille tai -ryhmille annettujen LGD-arvojen vastuilla painotetun keskiarvon; sama menettely pätee myös CR EQU IRB -lomakkeen riviin 020. Vastuuarvoa, jossa otetaan huomioon takauksen luonteinen luottosuoja (sarake 060), on käytettävä vastuilla painotetun keskimääräisen LGD-arvon laskemiseen. Laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 165 artiklan 2 kohdan säännökset.

                           080

                              RISKIPAINOTETTUJEN VASTUIDEN YHTEISMÄÄRÄ

                           Laitosten on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan säännösten mukaisesti laskettu riskipainotettujen vastuuerien määrä oman pääoman ehtoisista vastuista sarakkeessa 080.
                           Tapauksissa, joissa PD/LGD-menetelmää soveltavilla laitoksilla ei ole riittäviä tietoja, jotta ne voisivat käyttää vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan maksukyvyttömyyden määritelmää, riskipainoihin on sovellettava korotuskerrointa 1,5 riskipainotettujen vastuuerien määrää laskettaessa (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 3 kohta).
                           Riskipainotuksen M-syöttöparametrin (maturiteetti) osalta oman pääoman ehtoisille vastuille annettu maturiteettiarvo on viisi vuotta (vakavaraisuusasetuksen 165 artiklan 3 kohta).

                           090

                              LISÄTIETOERÄ: ODOTETUT TAPPIOT

                           Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 090 vakavaraisuusasetuksen 158 artiklan 4, 7, 8 ja 9 kohdan mukaisesti lasketun odotettujen tappioiden määrä oman pääoman ehtoisista vastuista.

                           91.

                           Vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan mukaisesti laitokset voivat käyttää eri menetelmiä (yksinkertaisen riskipainon menetelmää, PD/LGD-menetelmää taikka sisäisten mallien menetelmää) eri salkkuihin silloin, kun ne käyttävät näitä eri menetelmiä sisäisesti. Laitosten on ilmoitettava myös CR EQU IRB 1 -lomakkeessa riskipainotettujen vastuuerien määrä sellaisten oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta, joihin sovelletaan kiinteän riskipainon käsittelyä (ilman, että näitä vastuita kuitenkaan yksiselitteisesti käsiteltäisiin yksinkertaisen riskipainon menetelmän tai luottoriskin standardimenetelmän (tilapäisen tai pysyvän) osittaisen käytön mukaisesti).

                                       Rivit

                                       CR EQU IRB 1 – rivi 020

                                          PD/LGD-MENETELMÄ, YHTEENSÄ

                                       PD/LGD-menetelmää (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 3 kohta) soveltavien laitosten on ilmoitettava vaaditut tiedot CR EQU IRB 1 -lomakkeen rivillä 020.

                                       CR EQU IRB 1 – rivit 050–090

                                          YKSINKERTAINEN RISKIPAINOMENETELMÄ, YHTEENSÄ

                                          VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN YKSINKERTAISTA RISKIPAINOMENETELMÄÄ, JAOTELTUINA RISKIPAINON MUKAAN

                                       Yksinkertaisen riskipainon menetelmää (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 2 kohta) soveltavien laitosten on ilmoitettava vaaditut tiedot taustalla olevan vastuun ominaispiirteiden mukaisesti riveillä 050–090.

                                       CR EQU IRB 1 – rivi 100

                                          SISÄISTEN MALLIEN MENETELMÄ

                                       Sisäisten mallien menetelmää (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 4 kohta) soveltavien laitosten on ilmoitettavavaaditut tiedot rivillä 100.

                                       CR EQU IRB 1 – rivi 110

                                          OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET, JOIHIN SOVELLETAAN RISKIPAINOJA

                                       Sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) soveltavien laitosten on ilmoitettava riskipainotettujen vastuuerien määrä niiden oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta, joihin sovelletaan kiinteän riskipainon käsittelyä (ilman, että näitä vastuita kuitenkaan yksiselitteisesti käsiteltäisiin yksinkertaisen riskipainon menetelmän tai luottoriskin standardimenetelmän (tilapäisen tai pysyvän) osittaisen käytön mukaisesti). Esimerkiksi

                                                   —

                                                   vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 4 kohdan mukaisesti käsiteltävä riskipainotettujen vastuuerien määrä finanssialan yhteisöihin liittyvien oman pääoman ehtoisten sijoitusten osalta, sekä

                                                   —

                                                   oman pääoman ehtoiset sijoitukset, joille on vakavaraisuusasetuksen 471 artiklan 2 kohdan mukaisesti annettu 370 prosentin riskipaino, on ilmoitettava rivillä 110.

                                       CR EQU IRB 2

                                          PD/LGD-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN MUKAAN

                                       PD/LGD-menetelmää (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 3 kohta) soveltavien laitosten on ilmoitettava vaaditut tiedot CR EQU IRB 2 -lomakkeessa.
                                       Tapauksissa, joissa PD/LGD-menetelmää käyttävät laitokset pystyvät soveltamaan yhtä ainoaa luokitusjärjestelmää tai kykenevät ilmoittamaan tietonsa sisäisen yleisasteikon mukaisesti, ne ilmoittavat CR EQU IRB 2 -lomakkeessa tähän yhteen luokitusjärjestelmään / yleisasteikkoon liittyvät luokat tai ryhmät. Kaikissa muissa tapauksissa eri luokitusjärjestelmät yhdistetään ja järjestetään seuraavien kriteerien mukaisesti: Eri luokitusjärjestelmien vastapuoliluokat tai -ryhmät kootaan ryhminä yhteen ja asetetaan järjestyksessä kullekin vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annetusta pienimmästä PD-luvusta suurimpaan.

                     3.6   C 11.00 – SELVITYS-/TOIMITUSRISKI (CR SETT)
               3.6.1   Yleiset huomiot

                           92.

                           Tässä lomakkeessa kerätään tietoja sellaisista sekä kaupankäyntivarastoon kuuluvista että sen ulkopuolisista transaktioista, jotka ovat niiden sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä, sekä niitä vastaavista selvitysriskin omien varojen vaatimuksista vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohdan ja 378 artiklan mukaisesti.

                           93.

                           Laitosten on ilmoitettava CR SETT -lomakkeessa selvitys-/toimitusriskiä koskevat tiedot, jotka liittyvät niiden kaupankäyntivarastossa ja sen ulkopuolella oleviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin, osakkeisiin, ulkomaanvaluuttaan ja hyödykkeisiin.

                           94.

                           Vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan mukaisesti vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin, osakkeisiin, ulkomaanvaluuttaan ja hyödykkeisiin liittyviin takaisinostotransaktioihin, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen ja arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiottamiseen ei sovelleta selvitys-/toimitusriskiä. Kuitenkin on syytä panna merkille, että sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevat johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet ovat selvitys-/toimitusriskiä koskevien omien varojen vaatimusten alaisia vakavaraisuusasetuksen 378 artiklassa määritellyllä tavalla.

                           95.

                           Sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevien transaktioiden tapauksessa laitokset laskevat hintaeron, josta voi aiheutua niille tappioita. Tällä tarkoitetaan vieraan pääoman ehtoisen rahoitusinstrumentin, osakkeen, ulkomaanvaluutan tai hyödykkeen sovitun kauppahinnan ja sen käyvän markkina-arvon erotusta, kun tämä erotus voi aiheuttaa tappion laitokselle.

                           96.

                           Laitokset kertovat tämän erotuksen vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukon 1 soveltuvalla kertoimella määrittääkseen vastaavat omien varojen vaatimukset.

                           97.

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti selvitys-/toimitusriskin omien varojen vaatimukset kerrotaan kertoimella 12,5 riskin määrän laskemiseksi.

                           98.

                           On huomattava, että vakavaraisuusasetuksen 379 artiklassa vahvistetut vaillinaisia siirtoja koskevat omien varojen vaatimukset eivät kuulu CR SETT -lomakkeen soveltamisalaan; nämä ilmoitetaan luottoriskilomakkeissa (CR SA, CR IRB).

                     3.6.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010

                              SELVITTÄMÄTTÖMIEN TRANSAKTIOIDEN KAUPPAHINTA

                           Vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan mukaisesti laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 010 sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevat transaktiot niiden sovitun kauppahinnan mukaan.

                              Kaikki selvittämättömät transaktiot on sisällytettävä tähän sarakkeeseen 010 siitä riippumatta, ovatko ne sovitun toimituspäivän jälkeen voitollisia vai tappiollisia.

                           020

                              SELVITTÄMÄTTÖMISTÄ TRANSAKTIOISTA AIHEUTUVAT HINTAEROVASTUUT

                           Vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan mukaisesti laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 020 vieraan pääoman ehtoisen rahoitusinstrumentin, osakkeen, ulkomaanvaluutan tai hyödykkeen sovitun kauppahinnan ja käyvän markkina-arvon välinen hintaero, kun tämä erotus voi aiheuttaa tappion laitokselle.
                           Ainoastaan sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättömät tappiolliset transaktiot on ilmoitettava sarakkeessa 020.

                           030

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                           Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 030 vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan mukaisesti lasketut omien varojen vaatimukset.

                           040

                              SELVITYSRISKIN KOKONAISMÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti laitokset kertovat sarakkeessa 030 ilmoitetun omien varojen vaatimustensa määrän kertoimella 12,5 saadakseen laskettua selvitysriskin määrän.

                           Rivit

                           010

                              Kaupankäyntivarastoon kuulumattomat selvittämättömät transaktiot yhteensä

                           Laitosten on ilmoitettava rivillä 010 kootut tiedot kaupankäyntivaraston ulkopuolisten positioiden selvitys-/toimitusriskistä (vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohdan ja 378 artiklan mukaisesti).
                           Laitosten on ilmoitettava rivillä 010/010 sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevien liiketoimien yhteenlasketun summan niiden sovittujen kauppahintojen mukaan.
                           Laitosten on ilmoitettava rivillä 010/020 kootut tiedot selvittämättömistä tappiollisista liiketoimista aiheutuvasta hintaeroon liittyvästä riskistä.
                           Laitosten on ilmoitettavat rivillä 010/030 kootut omien varojen vaatimukset, joilla tarkoitetaan selvittämättömistä liiketoimista laskettua omien varojen vaatimusten määrää, joka saadaan kertomalla sarakkeessa 020 ilmoitettu ”hintaero” asianmukaisella kertoimella, joka perustuu sovitusta toimituspäivästä kuluneiden työpäivien määrään (vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukossa 1 olevat luokat).

                           020–060

                              Toimituspäivä ylittyy enintään neljällä arkipäivällä (0 %)

                              Toimituspäivä ylittyy 5–15 arkipäivällä (8 %)

                              Toimituspäivä ylittyy 16–30 arkipäivällä (50 %)

                              Toimituspäivä ylittyy 31–45 arkipäivällä (75 %)

                              Toimituspäivä ylittyy 46 arkipäivällä tai enemmän (100 %)

                           Laitosten on ilmoitettava kaupankäyntivaraston ulkopuolisia positioita koskevaan selvitys-/toimitusriskiin liittyvät tiedot vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukossa 1 olevien luokkien mukaisesti riveillä 020–060.
                           Selvitys-/toimitusriskin osalta ei edellytetä omien varojen vaatimuksia, mikäli liiketoimet ovat olleet selvittämättöminä alle 5 arkipäivää sovitun toimituspäivän jälkeen.

                           070

                              Kaupankäyntivarastoon kuuluvat selvittämättömät transaktiot yhteensä

                           Laitosten on ilmoitettava rivillä 070 kootut tiedot kaupankäyntivarastoon kuuluvien positioiden selvitys-/toimitusriskistä (vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohdan ja 378 artiklan mukaisesti).
                           Laitosten on ilmoitettava rivillä 070/010 sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevien transaktioiden yhteenlaskettu summa niiden sovittujen kauppahintojen mukaan.
                           Laitosten on ilmoitettava rivillä 070/020 kootut tiedot selvittämättömistä tappiollisista transaktioista aiheutuvasta hintaeroon liittyvästä riskistä.
                           Laitosten on ilmoitettava rivillä 070/030 kootut omien varojen vaatimukset, joilla tarkoitetaan selvittämättömistä transaktioista laskettua omien varojen vaatimusten määrää, joka saadaan kertomalla sarakkeessa 020 ilmoitettu ”hintaero” asianmukaisella kertoimella, joka perustuu sovitusta toimituspäivästä kuluneiden työpäivien määrään (vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukossa 1 olevat luokat).

                           080–120

                              Toimituspäivä ylittyy enintään neljällä arkipäivällä (0 %)

                              Toimituspäivä ylittyy 5–15 arkipäivällä (8 %)

                              Toimituspäivä ylittyy 16–30 arkipäivällä (50 %)

                              Toimituspäivä ylittyy 31–45 arkipäivällä (75 %)

                              Toimituspäivä ylittyy 46 arkipäivällä tai enemmän (100 %)

                           Laitosten on ilmoitettava kaupankäyntivarastoon kuuluvia positioita koskevaan selvitys-/toimitusriskiin liittyvät tiedot vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukossa 1 olevien luokkien mukaisesti riveillä 080–120.
                           Selvitys-/toimitusriskin osalta ei edellytetä omien varojen vaatimuksia, mikäli liiketoimet ovat olleet selvittämättöminä alle 5 arkipäivää sovitun toimituspäivän jälkeen.

                     3.7   C 12.00 – LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC SA)
               3.7.1   Yleiset huomiot

                           99.

                           Tämän lomakkeen tietojen ilmoittamista vaaditaan kaikista standardimenetelmän mukaisesti käsiteltävistä arvopaperistamisista, joissa tunnustetaan merkittävä riskinsiirto ja joissa raportoiva laitos on osallisena. Se, mitä tietoja on ilmoitettava, riippuu laitoksen asemasta arvopaperistamisessa. Näin ollen erityisiä ilmoituseriä sovelletaan alullepanijoihin, järjestäjiin ja sijoittajiin.

                           100.

                           CR SEC SA -lomakkeessa kerätään koottuja tietoja sekä perinteisistä että synteettisistä kaupankäyntivaraston ulkopuolisista arvopaperistamisista, jotka on määritelty vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 10 ja 11 kohdassa.

                     3.7.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010

                              ITSE ALULLEPANNUT ARVOPAPERISTETUT VASTUUT YHTEENSÄ

                           Alullepanijalaitosten on ilmoitettava raportointipäivänä liikkeessä oleva määrä kaikista arvopaperistamistransaktioissa alullepannuista senhetkisistä arvopaperistamisvastuista riippumatta siitä, minkä tahon hallussa positiot ovat. Näin ollen arvopaperistamisessa alullepannut taseeseen kuuluvat arvopaperistamisvastuut (esim. joukkolainat, etuoikeudeltaan huonommat lainat) sekä taseen ulkopuoliset vastuut ja johdannaiset (esim. etuoikeudeltaan huonommat limiitilliset luottosopimukset, likviditeettisopimukset, koronvaihtosopimukset, luottoriskinvaihtosopimukset jne.) on ilmoitettava.
                           Alullepanijan ei tule ottaa huomioon lomakkeiden CR SEC SA tai CR SEC IRB tietoja ilmoittaessaan perinteisiä arvopaperistamisia, joissa alullepanijan haltuun ei jää mitään positiota. Tässä yhteydessä alullepanijan hallussa oleviin arvopaperistamispositioihin sisällytetään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 12 kohdan mukaisesti määriteltyjen uudistettavien vastuiden arvopaperistamiseen liittyvät ennenaikaista kuoletusta koskevat varaukset.

                           020–040

                              SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET: ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN LUOTTOSUOJA

                           Vakavaraisuusasetuksen 249 ja 250 säännösten mukaisesti arvopaperistettujen vastuiden luottosuoja lasketaan ikään kuin maturiteettieroa ei olisi.

                           020

                              (-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA (CVA)

                           Yksityiskohtainen selostus tässä sarakkeessa ilmoitettavan vakuuden volatiliteettikorjatun arvon (CVA) laskentamenetelmästä esitetään vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 2 kohdassa.

                           030

                              (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ: TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (G*)

                           ”Sisäänvirtauksia” ja ”ulosvirtauksia” koskevan yleisen säännön mukaan tässä sarakkeessa ilmoitettavat määrät on huomioitava ”sisäänvirtauksina” luottosuojan tarjoajaa (eli kolmatta osapuolta, jolle etuoikeusluokka siirretään takauksen luonteista luottosuojaa käyttämällä) koskevassa vastaavassa luottoriskilomakkeessa (CR SA tai CR IRB) ja vastuuryhmässä.
                           Vakavaraisuusasetuksen 233 artiklan 3 kohdassa esitetään laskentamenetelmä ”valuuttakurssiriskin” perusteella korjatulle luottosuojan nimellismäärälle (G*).

                           040

                              SÄILYTETTYJEN TAI TAKAISINOSTETTUJEN LUOTTOSUOJIEN NIMELLISARVO

                           Kaikki hallussa pidetyt tai takaisinostetut etuoikeusluokat, esim. hallussa olevat suuririskisimmät positiot, on ilmoitettava nimellismääräisinä.
                           Vakavaraisuustarkoituksessa tehtyjen arvonleikkausten vaikutusta luottosuojaan ei oteta huomioon, kun lasketaan hallussa olevaa tai takaisinostettua luottosuojan määrää.

                           050

                              ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT: ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                           Kohdassa tarkoitetaan raportoivan laitoksen hallussa olevia arvopaperistamispositioita, jotka on laskettu vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan a, c ja e alakohdan ja 2 kohdan mukaisesti ja soveltamatta luottovasta-arvokertoimia, luottoriskioikaisuja tai varauksia. Nettoutusta sovelletaan vain silloin, kun on kyse useammasta samaan arvopaperistamista varten perustettuun erillisyhtiöön (SSPE) annetusta johdannaissopimuksesta, jotka on katettu hyväksyttävällä nettoutussopimuksella.
                           Tässä sarakkeessa ilmoitettavat arvonoikaisut ja varaukset koskevat ainoastaan arvopaperistamispositioita. Arvopaperistettujen positioiden arvonoikaisuja ei oteta huomioon.
                           Ennenaikaista kuoletusta koskevien sopimuslausekkeiden kohdalla laitosten on määritettävä vakavaraisuusasetuksen 256 artiklan 2 kohdassa määritellyn ”alullepanijan osuuden” määrä.
                           Synteettisten arvopaperistamisten tapauksessa niiden positioiden määrä, jotka ovat alullepanijan hallussa taseen erien ja/tai sijoittajan osuuden (ennenaikainen kuoletus) muodossa, saadaan laskemalla yhteen sarakkeiden 010–040 luvut.

                           060

                              (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET

                           Tässä kohdassa tarkoitetaan niitä luottotappioihin liittyviä arvonoikaisuja ja varauksia (vakavaraisuusasetuksen 159 artikla), jotka on toteutettu sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jonka soveltamisalaan raportoiva yhteisö kuuluu. Arvonoikaisuihin sisällytetään kaikki rahoitusvaroihin liittyvistä luottotappioista syntyvät tulosvaikutteisesti kirjatut määrät alkuperäisestä taseeseen kirjaamisesta lukien (mukaan lukien käypään arvoon arvostetut rahoitusvaroihin liittyvästä luottoriskistä aiheutuneet tappiot, joita ei vähennetä vastuuarvosta) ja maksukyvyttömyyden yhteydessä ostetuista saamisista saadut alennukset vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Varauksiin sisällytetään taseen ulkopuolisten erien kertyneet luottotappioiden määrät.

                           070

                              VASTUUN MÄÄRÄ ARVONOIKAISUJEN JA VARAUSTEN JÄLKEEN

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 ja 2 kohdan mukaisia arvopaperistamispositioita, joihin ei ole sovellettu luottovasta-arvokertoimia.
                           Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 040.

                           080–110

                              LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 57 kohta ja kolmannen osan II osaston 4 luku
                           Tässä sarakeryhmässä kerätään tietoja niistä luottoriskin vähentämismenetelmistä, joilla pienennetään vastuun tai vastuiden luottoriskiä vastuiden substituution kautta (kuten tekstin sisäänvirtauksia ja ulosvirtauksia koskevista kohdista alla ilmenee).
                           Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet (Substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämismenetelmien (CRM) raportointi).

                           080

                              (-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (GA)

                           Takauksen luonteinen luottosuoja on määritelty vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 59 kohdassa ja sitä säännellään vakavaraisuusasetuksen 235 artiklassa.
                           Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet (Substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämismenetelmien (CRM) raportointi).

                           090

                              (-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

                           Vastikkeellinen luottosuoja on määritelty vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 58 kohdassa ja sitä säännellään vakavaraisuusasetuksen 195, 197 ja 200 artiklassa.
                           Vakavaraisuusasetuksen 218–236 artiklan mukaisia luottoriskin vaihtolainoja ja taseen erien nettoutussopimuksia käsitellään käteisvakuuksina.
                           Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet (Substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämismenetelmien (CRM) raportointi).

                           100–110

                              CRM:STÄ JOHTUVA SUBSTITUUTIO

                           Samojen vastuuryhmien ja tarvittaessa riskipainojen tai vastapuoliluokkien sisällä tapahtuvat sisään- ja ulosvirtaukset on ilmoitettava.

                           100

                              (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 222 artiklan 3 kohta ja 235 artiklan 1 ja 2 kohta
                           Ulosvirtaukset vastaavat sitä suojattua osaa ”vastuusta, josta on vähennetty arvonoikaisut ja varaukset”, joka vähennetään velallisen vastuuryhmästä ja tarvittaessa riskipainosta tai vastapuoliluokasta ja luokitellaan sen jälkeen luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa riskipainoon tai vastapuoliluokkaan.
                           Tämä määrä otetaan huomioon sisäänvirtauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa riskipainoihin tai vastapuoliluokkiin.
                           Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 090 [(-) Ulosvirtausten kokonaismäärä].

                           110

                              SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ

                           Arvopaperistamispositiot, jotka ovat vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita ja jotka ovat vakavaraisuusasetuksen 197 artiklan 1 kohdan mukaisia hyväksyttäviä rahoitusvakuuksia sekä joihin sovelletaan rahoitusvakuuksia koskevaa yksinkertaista menetelmää, ilmoitetaan sisäänvirtauksina tässä sarakkeessa.
                           Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 100 [Sisäänvirtausten kokonaismäärä].

                           120

                              VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                           Tässä kohdassa tarkoitetaan vastuita, joille on annettu niitä vastaava riskipaino ja jotka on luokiteltu niitä vastaavaan vastuuryhmään sen jälkeen, kun on huomioitu ”vastuuta koskevia substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämismenetelmien (CRM)” seurauksena syntyneet ulos- ja sisäänvirtaukset.
                           Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 110.

                           130

                              (-) VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ, OIKAISTU ARVO (CVAM)

                           Kohtaan kuuluvat myös luottoriskin vaihtolainat (vakavaraisuusasetuksen 218 artikla).
                           Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeisiin 120 ja 130.

                           140

                              TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*)

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan mukaisia arvopaperistamispositioita, joihin ei näin ollen sovelleta vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan c alakohdassa asetettuja muuntolukuja.
                           Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 150.

                           150–180

                              TASEEN ULKOPUOLISTEN ERIEN TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*) LUOTTOVASTA-ARVOKERTOIMIEN MUKAAN JAOTELTUNA

                           Vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan c alakohdan mukaan taseen ulkopuolisen arvopaperistamisposition vastuuarvon on oltava sen luottovasta-arvokertoimella kerrottu nimellisarvo. Jollei vakavaraisuusasetuksessa toisin mainita, sovelletaan 100 prosentin luottovasta-arvokerrointa.
                           Ks. kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeet 160–190.
                           Raportointitarkoituksia varten täysin mukautetut vastuuarvot (E*) on ilmoitettava seuraavien neljän toinen toisensa pois sulkevan luottovasta-arvokerroinluokan mukaan: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] ja [50 %, 100 %].

                           190

                              VASTUUARVO

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan mukaisia arvopaperistamispositioita.
                           Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 200.

                           200

                              (-) VÄHENNETTY OMISTA VAROISTA

                           Vakavaraisuusasetuksen 258 artiklassa todetaan, että niiden arvopaperistamispositioiden kohdalla, joihin sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa, laitokset voivat vähentää tällaisen position vastuuarvon omista varoistaan vaihtoehtona sille, että ne sisällyttäisivät position riskipainotettujen vastuueriensä määrän laskentaan.

                           210

                              JOHON SOVELLETAAN RISKIPAINOJA

                           Kohdassa tarkoitetaan vastuuarvoa, josta on vähennetty omista varoista vähennetyn vastuuarvon osuus.

                           220–320

                              VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOJEN MUKAISESTI

                           220–260

                              LUOKITELLUT

                           Vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 8 kohdassa määritellään luokitellut positiot.
                           Riskipainojen soveltamisalaan kuuluvat vastuuarvot jaotellaan vakavaraisuusasetuksen 251 artiklan taulukossa 1 standardimenetelmää varten asetettujen luottoluokkien (LL) mukaan.

                           270

                              1 250 % – LUOKITTELEMATTOMAT

                           Vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 7 kohdassa määritellään luokittelemattomat positiot.

                           280

                              LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 253, 254 artikla ja 256 artiklan 5 kohta
                           Läpikatsomismenetelmää koskevat sarakkeet kattavat kaikki ne luokittelemattomia vastuita koskevat tapaukset, joissa riskipaino saadaan kohde-etuutena olevasta vastuusalkusta (käyttämällä vastuujoukon keskimääräisen riskipainon menetelmää tai vastuujoukon suurimman riskipainon menetelmää tai käyttämällä keskittymäsuhdetta).

                           290

                              LÄPIKATSOMISMENETELMÄ – JOSTA RISKILTÄÄN TOISEKSI SUURIMMASSA ETUOIKEUSLUOKASSA ABCP-OHJELMASSA

                           Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklassa asetetaan vastuuarvo, jota sovelletaan, kun on kyse riskiltään toiseksi suurimpaan tai parempaan etuoikeusluokkaan kuuluvien arvopaperistamispositioiden kohtelusta yritystodistusten arvopaperistamisohjelmassa eli ABCP-ohjelmassa.
                           ABCP-ohjelma määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 9 kohdassa.

                           300

                              LÄPIKATSOMISMENETELMÄ – JOSTA KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

                           Kohdassa ilmoitetaan vastuuarvolla painotettu keskimääräinen riskipaino.

                           310

                              SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

                           Vakavaraisuusasetuksen 109 artiklan 1 kohta ja 259 artiklan 3 kohta Arvopaperipositioiden vastuuarvo sisäisen arvioinnin lähestymistapaa noudattaen:

                           320

                              SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA; KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

                           Kohdassa ilmoitetaan vastuuarvolla painotettu keskimääräinen riskipaino.

                           330

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT

                           Kohdassa tarkoitetaan riskipainotettujen vastuuerien kokonaismäärää, joka lasketaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti ennen maturiteettieroista tai asianmukaista huolellisuutta koskevien velvoitteiden rikkomisesta aiheutuvia oikaisuja ja johon ei sisällytetä mitään sellaisia riskipainotettuja vastuueriä, jotka vastaavat uudelleen toiseen lomakkeeseen ulosvirtausten kautta jaettuja vastuita.

                           340

                              JOSTA SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET

                           Synteettisten arvopaperistamisten osalta tässä sarakkeessa ilmoitettavassa määrässä ei oteta huomioon minkäänlaista maturiteettieroa.

                           350

                              HUOLELLISUUTTA KOSKEVIEN VELVOITTEIDEN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 14 artiklan 2 kohdassa, 406 artiklan 2 kohdassa ja 407 artiklassa säädetään, että silloin, kun laitos ei täytä tiettyjä vakavaraisuusasetuksen 405, 406 tai 409 artiklan vaatimuksia, jäsenvaltioiden on varmistettava, että toimivaltaiset viranomaiset määräävät suhteellisen ylimääräisen riskipainon, joka on vähintään 250 prosenttia riskipainosta (joka rajataan 1 250 prosenttiin), jota sovellettaisiin asianomaisiin arvopaperistamispositioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti. Tällainen ylimääräinen riskipaino voidaan määrätä paitsi sijoittajalaitoksille myös alullepanijoille, järjestäjille ja alkuperäisille luotonantajille.

                           360

                              MATURITEETTIEROISTA AIHEUTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU

                           Synteettisten arvopaperistamisten maturiteettierojen osalta on vakavaraisuusasetuksen 250 artiklassa määritelty arvo RW*-RW(SP) ilmoitettava tässä kohdassa, paitsi kun on kyse 1 250 prosentin riskipainotuksen alaisista etuoikeusluokista, jolloin ilmoitettava määrä on nolla. On syytä huomata, että arvoon RW(SP) ei sisälly ainoastaan sarakkeessa 330 ilmoitettu riskipainotettujen vastuuerien määrä vaan myös toiseen lomakkeeseen ulosvirtausten kautta uudelleen jaettuja vastuita vastaava riskipainotettujen vastuuerien määrä.

                           370–380

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ: ENNEN YLÄRAJAA / YLÄRAJAN JÄLKEEN

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti laskettua riskipainotettujen vastuuerien kokonaismäärää, joka ilmoitetaan ennen niiden raja-arvojen soveltamista (sarake 370) / niiden raja-arvojen soveltamisen jälkeen (sarake 380), jotka on määritelty vakavaraisuusasetuksen 252 artiklassa (laskentahetkellä maksukyvyttömät erät ja erät, joihin liittyy erityisen suuri riski) ja 256 artiklan 4 kohdassa (uudistettavien vastuiden, joihin liittyy ennenaikaista kuoletusta koskevia varauksia, arvopaperistamiseen sovellettavat täydentävät omien varojen vaatimukset).

                           390

                              LISÄTIETOERÄ: RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT, JOTKA VASTAAVAT ULOSVIRTAUSTA STANDARDIMENETELMÄN MUKAISISTA ARVOPAPERISTAMISISTA MUIHIN VASTUULUOKKIIN

                           Tässä tarkoitetaan sellaista riskipainotettujen vastuuerien määrää, joka syntyy riskin vähentämismenetelmän tarjoajalle uudelleen jaetuista ja vastaavaan lomakkeeseen lasketuista vastuista ja joka otetaan huomioon laskettaessa raja-arvoa arvopaperistamispositioille.

                           101.

                           CR SEC SA -lomake jakautuu kolmeen merkittävään rivisarjaan, joissa kerätään tietoja alullepanijoiden, sijoittajien ja järjestäjien alullepanemista / järjestämistä / hallussa pitämistä tai ostamista vastuista. Kussakin näistä sarjoista tiedot eritellään taseen erien ja taseen ulkopuolisten erien, johdannaisten sekä arvopaperistamisten ja uudelleenarvopaperistamisten mukaan.

                           102.

                           Vastuiden kokonaismäärä (raportointiajankohtana) eritellään myös arvopaperistamisen alkamishetkellä sovellettujen luottoluokkien (LL) mukaan (viimeinen rivisarja). Alullepanijoiden, järjestäjien sekä sijoittajien on kaikkien ilmoitettava nämä tiedot.

                                       Rivit

                                       010

                                          VASTUUT YHTEENSÄ

                                       Vastuiden kokonaismäärällä tarkoitetaan liikkeessä olevien arvopaperistamispositioiden kokonaismäärää. Tämän rivin tarkoituksena on esittää yhteenveto kaikista niistä tiedoista, joita alullepanijat, järjestäjät ja sijoittajat ilmoittavat myöhemmillä riveillä.

                                       020

                                          JOSTA UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

                                       Tässä tarkoitetaan liikkeessä olevien vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 63 ja 64 kohdan määritelmien mukaisten uudelleenarvopaperistamispositioiden kokonaismäärää.

                                       030

                                          ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ

                                       Tällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia ja ennenaikaista kuoletusta koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joiden alullepanija laitos on vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 13 kohdan mukaisesti.

                                       040–060

                                          TASEEN ERÄT

                                       Vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan a alakohdassa säädetään, että laitoksilla, jotka laskevat riskipainotettujen vastuuerien määrän standardimenetelmän mukaisesti, taseeseen sisältyvän arvopaperistamisposition vastuuarvon on oltava position kirjanpitoarvo erityisten luottoriskioikaisujen soveltamisen jälkeen.
                                       Taseen erät jaotellaan arvopaperistamisvastuiden (rivi 050) ja uudelleenarvopaperistamisvastuiden (rivi 060) mukaan.

                                       070–090

                                          TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

                                       Näillä riveillä kerätään tietoja taseen ulkopuolisia eriä ja johdannaisia koskevista arvopaperistamispositioista, joihin sovelletaan arvopaperistamiskehyksessä luottovasta-arvokerrointa. Taseen ulkopuolisen arvopaperistamisposition vastuuarvon on oltava position nimellisarvo, josta on vähennetty arvopaperistamisposition mahdollinen erityinen luottoriskioikaisu ja joka on kerrottu 100 prosentin luottovasta-arvokertoimella, ellei toisin ole säädetty.
                                       Vakavaraisuusasetuksen liitteessä II mainittujen johdannaissopimusten vastapuoliriskin vastuuarvo on määritettävä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun mukaisesti.
                                       Likviditeettisopimuksista, luottojärjestelyistä ja hallinnoijan kanssa solmituista luottosopimuksista laitosten on ilmoitettava nostamaton määrä.
                                       Koronvaihtosopimuksista ja valuutanvaihtosopimuksista laitosten on ilmoitettava kokonaismäärää kuvaavassa CR SA -lomakkeessa määritelty vastuuarvo (vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan mukaisesti).
                                       Taseen ulkopuoliset erät ja johdannaiset eritellään arvopaperistamispositioiden (rivi 080) ja uudelleenarvopaperistamispositioiden (rivi 090) mukaan vakavaraisuusasetuksen 251 artiklan taulukossa 1 esitetyllä tavalla.

                                       100

                                          ENNENAIKAINEN KUOLETUS

                                       Tämä rivi koskee ainoastaan sellaisia alullepanijatahoja, jotka ovat panneet alulle vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 13 ja 14 kohdan mukaisia uudistettavien vastuiden arvopaperistamisia, joihin sisältyy ennenaikaista kuoletusta koskevia varauksia.

                                       110

                                          SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ

                                       Tällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joissa laitos on sijoittajana.
                                       Vakavaraisuusasetuksessa sijoittajalle ei anneta yksiselitteistä määritelmää. Tässä yhteydessä sijoittaja on nähtävä laitoksena, jolla on hallussaan arvopaperistamispositio arvopaperistamistransaktiossa, jota se ei ole pannut alulle eikä järjestänyt.

                                       120–140

                                          TASEEN ERÄT

                                       Tässä kohdassa sovelletaan samoja kriteereitä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen erien luokittelemiseen arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden kesken.

                                       150–170

                                          TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

                                       Tässä kohdassa sovelletaan samoja kriteereitä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen ulkopuolisten erien ja johdannaisten luokittelemiseen arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden kesken.

                                       180

                                          JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ

                                       Tällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joiden järjestäjä laitos on vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 14 kohdan mukaisesti. Jos järjestäjä samalla myös arvopaperistaa omia varojaan, on sen täytettävä alullepanijaa koskevien rivien tiedot sen omien arvopaperistettujen omaisuuserien osalta.

                                       190–210

                                          TASEEN ERÄT

                                       Tässä kohdassa sovelletaan samoja kriteereitä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen erien luokittelemiseen arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden kesken.

                                       220–240

                                          TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

                                       Tässä kohdassa sovelletaan samoja kriteereitä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen ulkopuolisten erien ja johdannaisten luokittelemiseen arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden kesken.

                                       250–290

                                          JÄLJELLÄ OLEVAT POSITIOT JAOTELTUINA POSITION ALUSSA MÄÄRITETYN LUOTTOLUOKAN (LL) MUKAAN:

                                       Näillä riveillä kerätään tietoja liikkeessä (raportointipäivänä) olevista positioista niiden (standardimenetelmää varten vakavaraisuusasetuksen 251 artiklan taulukossa 1 esitettyjen) luottoluokkien (LL) mukaan, joita on sovellettu alullepanoajankohtana (alkamishetkellä). Jos näitä tietoja ei ole käytettävissä, on ilmoitettava varhaisimmat saatavilla olevat LL-luokitusta vastaavat tiedot.
                                       Nämä rivit ilmoitetaan ainoastaan sarakkeista 190–270 ja sarakkeista 330–340.

                     3.8   C 13.00 – LUOTTORISKI – ARVOPAPERISTAMISET: IRB-MENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC IRB)
               3.8.1   Yleiset huomiot

                           103.

                           Tämän lomakkeen tietojen ilmoittamista vaaditaan kaikista sisäisten luottoluokitusten menetelmän mukaisesti käsiteltävistä arvopaperistamisista, joissa tunnustetaan merkittävä riskinsiirto ja joissa raportoiva laitos on osallisena.

                           104.

                           Se, mitä tietoja on ilmoitettava, riippuu laitoksen asemasta arvopaperistamisessa. Näin ollen erityisiä ilmoituseriä sovelletaan alullepanijoihin, järjestäjiin ja sijoittajiin.

                           105.

                           CR SEC IRB -lomakkeen soveltamisala on sama kuin CR SEC SA -lomakkeen, eli lomakkeessa kerätään koottuja tietoja sekä perinteisistä että synteettisistä arvopaperistamispositioista kaupankäyntivaraston ulkopuolella.

                     3.8.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010

                              ITSE ALULLEPANNUT ARVOPAPERISTETUT VASTUUT YHTEENSÄ

                           Taseen erien kokonaismäärää kuvaavalla rivillä ilmoitettava määrä vastaa tässä sarakkeessa raportointipäivänä liikkeessä olevaa arvopaperistettujen vastuiden määrää.
                           Ks. CR SEC SA -lomakkeen sarake 010.

                           020–040

                              SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET: ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN LUOTTOSUOJA

                           Vakavaraisuusasetuksen 249 ja 250 artikla
                           Maturiteettieroja ei oteta huomioon arvopaperistamistransaktion rakenteeseen sisältyvien luottoriskin vähentämistekniikoiden korjatussa arvossa.

                           020

                              (-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA (CVA)

                           Yksityiskohtainen selostus tässä sarakkeessa ilmoitettavan vakuuden volatiliteettikorjatun arvon (CVA) laskentamenetelmästä esitetään vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 2 kohdassa.

                           030

                              (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ: TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (G*)

                           ”Sisäänvirtauksia” ja ”ulosvirtauksia” koskevan yleisen säännön mukaan CR SEC IRB -lomakkeen sarakkeessa 030 ilmoitettavat määrät on huomioitava ”sisäänvirtauksina” luottosuojan tarjoajaa (eli kolmatta osapuolta, jolle etuoikeusluokka siirretään takauksen luonteista luottosuojaa käyttämällä) koskevassa vastaavassa luottoriskilomakkeessa (CR SA tai CR IRB) ja vastuuryhmässä.
                           Vakavaraisuusasetuksen 233 artiklan 3 kohdassa esitetään laskentamenetelmä ”valuuttakurssiriskin” perusteella korjatulle luottosuojan nimellismäärälle (G*).

                           040

                              SÄILYTETTYJEN TAI TAKAISINOSTETTUJEN LUOTTOSUOJIEN NIMELLISARVO

                           Kaikki hallussa pidetyt tai takaisinostetut etuoikeusluokat, esim. hallussa olevat suuririskisimmät positiot, on ilmoitettava nimellismääräisinä.
                           Vakavaraisuustarkoituksessa tehtyjen arvonleikkausten vaikutusta luottosuojaan ei oteta huomioon, kun lasketaan luottosuojan hallussa olevaa tai takaisinostettua määrää.

                           050

                              ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT: ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                           Kohdassa tarkoitetaan raportoivan laitoksen hallussa olevia arvopaperistamispositioita, jotka on laskettu vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan b, d ja e alakohdan ja 2 kohdan mukaisesti ja soveltamatta luottovasta-arvokertoimia sekä ennen arvonoikaisujen ja varausten huomioon ottamista. Nettoutusta sovelletaan vain silloin, kun on kyse useammasta samaan arvopaperistamista varten perustettuun erillisyhtiöön (SSPE) annetusta johdannaissopimuksesta, jotka on katettu hyväksyttävällä nettoutussopimuksella.
                           Tässä sarakkeessa ilmoitettavat arvonoikaisut ja varaukset koskevat ainoastaan arvopaperistamispositioita. Arvopaperistettujen positioiden arvonoikaisuja ei oteta huomioon.
                           Ennenaikaista kuoletusta koskevien sopimuslausekkeiden kohdalla laitosten on määritettävä vakavaraisuusasetuksen 256 artiklan 2 kohdassa määritellyn ”alullepanijan osuuden” määrä.
                           Synteettisten arvopaperistamisten tapauksessa niiden positioiden määrä, jotka ovat alullepanijan hallussa taseen erien ja/tai sijoittajan osuuden (ennenaikainen kuoletus) muodossa, saadaan laskemalla yhteen sarakkeiden 010–040 luvut.

                           060–090

                              LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

                           Ks. vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 57 kohta ja kolmannen osan II osaston 4 luku.
                           Tässä sarakeryhmässä kerätään tietoja niistä luottoriskin vähentämismenetelmistä, joilla pienennetään vastuun tai vastuiden luottoriskiä vastuiden korvautumisen kautta (kuten tekstin sisäänvirtauksia ja ulosvirtauksia koskevista kohdista alla ilmenee).

                           060

                              (-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (GA)

                           Takauksen luonteinen luottosuoja määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 59 kohdassa.
                           Vakavaraisuusasetuksen 236 artiklassa kuvataan Ga-arvojen laskentamenetelmää täyden suojan / osittaisen suojan ja saman etuoikeusluokan tapauksissa.
                           Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeisiin 040 ja 050.

                           070

                              (-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

                           Vastikkeellinen luottosuoja määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 58 kohdassa.
                           Koska rahoitusvakuuksia koskevaa yksinkertaista menetelmää ei voida soveltaa, ainoastaan vakavaraisuusasetuksen 200 artiklan mukainen vastikkeellinen luottosuoja ilmoitetaan tässä sarakkeessa.
                           Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 060.

                           080–090

                              CRM:STÄ JOHTUVA SUBSTITUUTIO

                           Samojen vastuuryhmien ja tarvittaessa riskipainojen tai vastapuoliluokkien sisällä tapahtuvat sisään- ja ulosvirtaukset on ilmoitettava.

                           080

                              (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 236 artikla
                           Ulosvirtaukset vastaavat sitä suojattua osaa ”vastuusta, josta on vähennetty arvonoikaisut ja varaukset”, joka vähennetään velallisen vastuuryhmästä ja tarvittaessa riskipainosta tai vastapuoliluokasta ja luokitellaan sen jälkeen luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa riskipainoon tai vastapuoliluokkaan.
                           Tämä määrä otetaan huomioon sisäänvirtauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa riskipainoihin tai vastapuoliluokkiin.
                           Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 070.

                           090

                              SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ

                           Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 080.

                           100

                              VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                           Tässä kohdassa tarkoitetaan vastuita, joille on annettu niitä vastaava riskipaino ja jotka on luokiteltu niitä vastaavaan vastuuryhmään sen jälkeen, kun on huomioitu ”vastuuta koskevia substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämismenetelmien (CRM)” seurauksena syntyneet ulos- ja sisäänvirtaukset.
                           Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 090.

                           110

                              (-) VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMÄT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ, OIKAISTU ARVO (CVAM)

                           Vakavaraisuusasetuksen 218–222 artikla. Kohtaan kuuluvat myös luottoriskin vaihtolainat (vakavaraisuusasetuksen 218 artikla).

                           120

                              TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*)

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan mukaisia arvopaperistamispositioita, joihin ei näin ollen sovelleta vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan c alakohdassa määrättyjä luottovasta-arvokertoimia.

                           130–160

                              TASEEN ULKOPUOLISTEN ERIEN TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*) LUOTTOVASTA-ARVOKERTOIMIEN MUKAAN JAOTELTUNA

                           Vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan c alakohdan mukaan taseen ulkopuolisen arvopaperistamisposition vastuuarvon on oltava sen luottovasta-arvokertoimella kerrottu nimellisarvo. Jollei toisin mainita, sovelletaan 100 prosentin luottovasta-arvokerrointa.
                           Luottovasta-arvokerroin määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 56 kohdassa.
                           Raportointitarkoituksia varten täysin mukautetut vastuuarvot (E*) on ilmoitettava seuraavien neljän toinen toisensa pois sulkevan luottovasta-arvokerroinluokan mukaan: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] ja [50 %, 100 %].

                           170

                              VASTUUARVO

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan mukaisia arvopaperistamispositioita.
                           Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 110.

                           180

                              (-) VÄHENNETTY OMISTA VAROISTA

                           Vakavaraisuusasetuksen 266 artiklan 3 kohdassa todetaan, että niiden arvopaperistamispositioiden kohdalla, joihin sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa, laitokset voivat vähentää tällaisen position vastuuarvon omista varoistaan vaihtoehtona sille, että ne sisällyttäisivät tämän position riskipainotettujen vastuueriensä määrän laskentaan.

                           190

                              JOHON SOVELLETAAN RISKIPAINOJA

                           200–320

                              LUOTTOLUOKITUKSEEN PERUSTUVA ARVIOINTIMALLI (LUOTTOLUOKAT)

                           Vakavaraisuusasetuksen 261 artikla
                           IRB-arvopaperistamispositiot, joilla on vakavaraisuusasetuksen 259 artiklan 2 kohdan mukainen johdettu luottoluokitus, ilmoitetaan luottoluokitettuina positioina.
                           Riskipainojen soveltamisalaan kuuluvat vastuuarvot eritellään vakavaraisuusasetuksen 261 artiklan 1 kohdan taulukossa 4 sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) varten asetettujen luottoluokkien (LL) mukaan.

                           330

                              VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI

                           Valvontaviranomaisen kehittämän arviointimallin osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 262 artikla.
                           Arvopaperistamisposition riskipainon on oltava joko 7 prosenttia tai enemmän sovellettavien laskukaavojen mukaisesti.

                           340

                              VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI: KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO

                           Arvopaperistamispositioita koskeva luottoriskin vähentäminen voidaan vakavaraisuusasetuksen 264 artiklan mukaisesti hyväksyä. Tässä tapauksessa laitoksen on ilmoitettava täyden luottosuojan position ”efektiivinen riskipaino” vakavaraisuusasetuksen 264 artiklan 2 kohdassa määrätyllä tavalla (efektiivinen riskipaino vastaa arvoa, joka saadaan jakamalla positioon sisältyvien riskipainotettujen vastuuerien määrä position vastuuarvolla ja kertomalla tämä tulos sadalla).
                           Kun positio on osittain suojattu, laitoksen on sovellettava valvontaviranomaisen kehittämää arviointimallia ja käytettävä T-arvoa, joka mukautetaan vakavaraisuusasetuksen 264 artiklan 3 kohdassa määrätyllä tavalla.
                           Painotetut keskimääräiset riskipainot on ilmoitettava tässä sarakkeessa.

                           350

                              LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

                           Läpikatsomismenetelmää koskevat sarakkeet kattavat kaikki ne luokittelemattomia vastuita koskevat tapaukset, joissa riskipaino saadaan kohde-etuutena olevasta vastuusalkusta (käyttämällä vastuujoukon suurimman riskipainon menetelmää).
                           Vakavaraisuusasetuksen 263 artiklan 2 ja 3 kohdassa säädetään poikkeuskäsittelystä, jota sovelletaan tapauksissa, joissa Kirb ei ole laskettavissa.
                           Likviditeettisopimusten nostamaton määrä ilmoitetaan kohdassa ”Taseen ulkopuoliset erät ja johdannaiset”.
                           Niin kauan kuin alullepanijaan sovelletaan poikkeuskäsittelyä, jossa Kirb ei ole laskettavissa, sarake 350 on asianmukainen sarake käytettäväksi vakavaraisuusasetuksen 263 kohdassa vahvistetun käsittelyn alaan kuuluvan likviditeettisopimuksen vastuuarvoon kohdistetun riskipainotuskäsittelyn ilmoittamiseen.
                           Ennenaikaisten kuoletusten osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 256 artiklan 5 kohta ja 265 artikla.

                           360

                              LÄPIKATSOMISMENETELMÄ: KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO

                           Kohdassa ilmoitetaan vastuuarvolla painotettu keskimääräinen riskipaino.

                           370

                              SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

                           Vakavaraisuusasetuksen 259 artiklan 3 ja 4 kohdassa säädetään yritystodistusten arvopaperistamisohjelmiin (ABCP-ohjelmat) kuuluville positioille tarkoitetusta ”sisäisen arvioinnin lähestymistavasta”.

                           380

                              SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA; KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO

                           Painotetut keskimääräiset riskipainot on ilmoitettava tässä sarakkeessa.

                           390

                              (-) ARVONOIKAISUISTA JA VARAUKSISTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN VÄHENNYS

                           Sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) soveltavien laitosten on noudatettava vakavaraisuusasetuksen 266 artiklan 1 kohtaa (jota sovelletaan alullepanijoihin vain, jos vastuuta ei ole vähennetty omista varoista) ja 2 kohtaa.
                           Tässä kohdassa tarkoitetaan niitä luottotappioihin liittyviä arvonoikaisuja ja varauksia (vakavaraisuusasetuksen 159 artikla), jotka on toteutettu sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jonka soveltamisalaan raportoiva yhteisö kuuluu. Arvonoikaisuihin sisällytetään kaikki rahoitusvaroihin liittyvistä luottotappioista syntyvät tulosvaikutteisesti kirjatut määrät alkuperäisestä taseeseen kirjaamisesta lukien (mukaan lukien käypään arvoon arvostetut rahoitusvaroihin liittyvästä luottoriskistä aiheutuneet tappiot, joita ei vähennetä vastuuarvosta) ja maksukyvyttömyyden yhteydessä ostetuista saamisista saadut alennukset vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Varauksiin sisällytetään taseen ulkopuolisten erien kertyneet luottotappioiden määrät.

                           400

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaista määrää, joka on laskettu ennen maturiteettieroista tai asianmukaista huolellisuutta koskevien velvoitteiden rikkomisesta aiheutuvia oikaisuja ja johon ei ole sisällytetty mitään sellaisia riskipainotettuja vastuueriä, jotka vastaavat toiseen lomakkeeseen ulosvirtausten kautta uudelleen jaettuja vastuita.

                           410

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT – JOSTA SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET

                           Maturiteettieroja sisältävistä synteettisistä arvopaperistamisista ei tässä sarakkeessa ilmoitettavassa määrässä oteta huomioon maturiteettieroja.

                           420

                              HUOLELLISUUTTA KOSKEVIEN VELVOITTEIDEN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 14 artiklan 2 kohdan, 406 artiklan 2 kohdan ja 407 artiklan nojalla säädetään, että silloin, kun laitos ei täytä tiettyjä vaatimuksia, jäsenvaltioiden on varmistettava, että toimivaltaiset viranomaiset määräävät suhteellisen ylimääräisen riskipainon, joka on vähintään 250 prosenttia riskipainosta (joka rajataan 1 250 prosenttiin), jota sovellettaisiin asianomaisiin arvopaperistamispositioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti.

                           430

                              MATURITEETTIEROISTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU

                           Synteettisten arvopaperistamisten maturiteettierojen osalta on vakavaraisuusasetuksen 250 artiklassa määritelty arvo RW*-RW(SP) ilmoitettava tässä kohdassa, paitsi kun on kyse 1 250 prosentin riskipainotuksen alaisista etuoikeusluokista, jolloin ilmoitettava määrä on nolla. On syytä huomata, että arvoon RW(SP) ei sisälly ainoastaan sarakkeessa 400 ilmoitettu riskipainotettujen vastuuerien määrä vaan myös toiseen lomakkeeseen ulosvirtausten kautta uudelleen jaettuja vastuita vastaava riskipainotettujen vastuuerien määrä.
                           Tässä sarakkeessa ilmoitetaan negatiiviset arvot.

                           440–450

                              RISKIPANOINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ: ENNEN YLÄRAJAA / YLÄRAJAN JÄLKEEN

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti laskettua riskipainotettujen vastuuerien kokonaismäärää, joka ilmoitetaan ennen vakavaraisuusasetuksen 260 artiklassa määrättyjen raja-arvojen soveltamista (sarake 440) / niiden soveltamisen jälkeen (sarake 450). Lisäksi on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 265 artikla (uudistettavien vastuiden, joihin liittyy ennenaikaista kuoletusta koskevia varauksia, arvopaperistamiseen sovellettavat täydentävät omien varojen vaatimukset).

                           460

                              LISÄTIETOERÄ: RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT, JOTKA VASTAAVAT ULOSVIRTAUSTA IRB-MENETELMÄN MUKAISISTA ARVOPAPERISTAMISISTA MUIHIN VASTUULUOKKIIN

                           Tässä tarkoitetaan sellaista riskipainotettujen vastuuerien määrää, joka syntyy riskin vähentämismenetelmän tarjoajalle uudelleen jaetuista ja vastaavaan lomakkeeseen lasketuista vastuista ja joka otetaan huomioon laskettaessa raja-arvoa arvopaperistamispositioille.

                           106.

                           CR SEC IRB -lomake jakautuu kolmeen merkittävään rivisarjaan, joissa kerätään tietoja alullepanijoiden, sijoittajien ja järjestäjien alullepanemista / järjestämistä / hallussa pitämistä tai ostamista vastuista. Kussakin näistä sarjoista tiedot eritellään taseen erien ja taseen ulkopuolisten erien sekä johdannaisten mukaan ja lisäksi arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden riskipainoryhmien mukaan.

                           107.

                           Vastuiden kokonaismäärä (raportointiajankohtana) eritellään myös arvopaperistamisen alkamishetkellä sovellettujen luottoluokkien (LL) mukaan (viimeinen rivisarja). Alullepanijoiden, järjestäjien sekä sijoittajien on kaikkien ilmoitettava nämä tiedot.

                                       Rivit

                                       010

                                          VASTUUT YHTEENSÄ

                                       Vastuiden kokonaismäärällä tarkoitetaan liikkeessä olevien arvopaperistamispositioiden kokonaismäärää. Tämän rivin tarkoituksena on esittää yhteenveto kaikista niistä tiedoista, joita alullepanijat, järjestäjät ja sijoittajat ilmoittavat myöhemmillä riveillä.

                                       020

                                          JOSTA UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

                                       Tässä tarkoitetaan liikkeessä olevien vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 63 ja 64 kohdan määritelmien mukaisten uudelleenarvopaperistamispositioiden kokonaismäärää.

                                       030

                                          ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ

                                       Tällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia ja ennenaikaista kuoletusta koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joiden alullepanija laitos on vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 13 kohdan mukaisesti.

                                       040–090

                                          TASEEN ERÄT

                                       Vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan b alakohdassa säädetään, että laitoksilla, jotka laskevat riskipainotettujen vastuuerien määrän sisäisten luottoluokitusten menetelmän (IRB-menetelmä) mukaisesti, taseeseen sisältyvän arvopaperistamisposition vastuuarvon on oltava position kirjanpitoarvo, joka on laskettu ottamatta huomioon mahdollisia tehtyjä luottoriskioikaisuja.
                                       Taseen erät eritellään vakavaraisuusasetuksen 261 artiklan 1 kohdan taulukossa 4 esitetyissä riskipainoryhmissä arvopaperistamispositioiden mukaan (A–B–C) riveillä 050–070 ja uudelleenarvopaperistamispositioiden mukaan (D–E) riveillä 080–090.

                                       100–150

                                          TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

                                       Näillä riveillä kerätään tietoja taseen ulkopuolisia eriä ja johdannaisia koskevista arvopaperistamispositioista, joihin sovelletaan arvopaperistamiskehyksessä luottovasta-arvokerrointa. Taseen ulkopuolisen arvopaperistamisposition vastuuarvon on oltava position nimellisarvo, josta on vähennetty arvopaperistamisposition mahdollinen erityinen luottoriskioikaisu ja joka on kerrottu 100 prosentin luottovasta-arvokertoimella, jollei toisin ole määrätty.
                                       Vakavaraisuusasetuksen liitteessä II mainituista johdannaissopimuksista syntyvät taseen ulkopuoliset arvopaperistamispositiot on määritettävä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun mukaisesti. Vakavaraisuusasetuksen liitteessä II mainittujen johdannaissopimusten vastapuoliriskin vastuuarvo on määritettävä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun mukaisesti.
                                       Likviditeettisopimuksista, luottojärjestelyistä ja hallinnoijan kanssa solmituista luottosopimuksista laitosten on ilmoitettava nostamaton määrä.
                                       Koronvaihtosopimuksista ja valuutanvaihtosopimuksista laitosten on ilmoitettava kokonaismäärää kuvaavassa CR SA -lomakkeessa määritelty vastuuarvo (vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan mukaisesti).
                                       Taseen ulkopuoliset erät eritellään vakavaraisuusasetuksen 261 artiklan 1 kohdan taulukossa 4 esitetyissä riskipainoryhmissä arvopaperistamispositioiden mukaan (A–B–C) riveillä 110–130 ja uudelleenarvopaperistamispositioiden mukaan (D–E) riveillä 140–150.

                                       160

                                          ENNENAIKAINEN KUOLETUS

                                       Tämä rivi koskee ainoastaan sellaisia alullepanijatahoja, jotka ovat panneet alulle vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 13 ja 14 kohdan mukaisia uudistettavien vastuiden arvopaperistamisia, joihin sisältyy ennenaikaista kuoletusta koskevia varauksia.

                                       170

                                          SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ

                                       Tällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joissa laitos on sijoittajana.
                                       Vakavaraisuusasetuksessa sijoittajalle ei anneta yksiselitteistä määritelmää. Tässä yhteydessä sijoittaja on nähtävä laitoksena, jolla on hallussaan arvopaperistamispositio arvopaperistamistransaktiossa, jota se ei ole pannut alulle eikä järjestänyt.

                                       180–230

                                          TASEEN ERÄT

                                       Tässä kohdassa sovelletaan samoja kriteereitä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen erien luokittelemiseen arvopaperistamispositioiden (A–B–C) ja uudelleenarvopaperistamispositioiden (D–E) kesken.

                                       240–290

                                          TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

                                       Tässä kohdassa sovelletaan samoja kriteereitä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen ulkopuolisten erien ja johdannaisten luokittelemiseen arvopaperistamispositioiden (A–B–C) ja uudelleenarvopaperistamispositioiden (D–E) kesken.

                                       300

                                          JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ

                                       Tällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joiden järjestäjä laitos on vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 14 kohdan mukaisesti. Jos järjestäjä samalla myös arvopaperistaa omia varojaan, on sen täytettävä alullepanijaa koskevien rivien tiedot sen omien arvopaperistettujen omaisuuserien osalta.

                                       310–360

                                          TASEEN ERÄT

                                       Tässä kohdassa sovelletaan samoja kriteereitä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseeseen sisältyvien erien ja johdannaisten luokittelemiseen arvopaperistamispositioiden (A–B–C) ja uudelleenarvopaperistamispositioiden (D–E) kesken.

                                       370–420

                                          TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

                                       Tässä kohdassa sovelletaan samoja kriteereitä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen ulkopuolisten erien ja johdannaisten luokittelemiseen arvopaperistamispositioiden (A–B–C) ja uudelleenarvopaperistamispositioiden (D–E) kesken.

                                       430–540

                                          JÄLJELLÄ OLEVAT POSITIOT JAOTELTUINA POSITION ALUSSA MÄÄRITETYN LUOTTOLUOKAN (LL) MUKAAN

                                       Näillä riveillä kerätään tietoja liikkeessä (raportointipäivänä) olevista positioista niiden (sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) varten vakavaraisuusasetuksen 261 artiklan taulukossa 4 esitettyjen) luottoluokkien (LL) mukaan, joita on sovellettu alullepanoajankohtana (alkamishetkellä). Jos näitä tietoja ei ole käytettävissä, on ilmoitettava varhaisimmat saatavilla olevat LL-luokitusta vastaavat tiedot.
                                       Nämä rivit ilmoitetaan ainoastaan sarakkeista 170–320 ja sarakkeista 400–410.

                     3.9   C 14.00 – ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT (SEC DETAILS)
               3.9.1   Yleiset huomiot

                           108.

                           Tässä lomakkeessa kerätään tiedot kaikista niistä arvopaperistamisista, joissa raportoiva laitos on osallisena, transaktioiden perusteella (toisin kuin lomakkeissa CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC ja MKR SA CTP, joissa tiedot ilmoitetaan koostetusti). Kunkin arvopaperistamisen ominaispiirteitä, kuten kohde-etuutena olevan vastuujoukon luonnetta, koskevat tiedot sekä omien varojen vaatimukset on ilmoitettava.

                           109.

                           Tätä lomaketta käytetään seuraavien tietojen ilmoittamiseen:

                                       a.

                                       Raportoivan laitoksen alullepanemat/järjestämät arvopaperistamiset, mikäli laitoksella on ainakin yksi positio kyseisessä arvopaperistamisessa. Tämä tarkoittaa, että riippumatta siitä, onko ollut merkittävää riskinsiirtoa vai ei, laitosten on ilmoitettava tiedot kaikista niiden hallussa (niin kaupankäyntivarastossa kuin kaupankäyntivaraston ulkopuolella) olevista positioista. Hallussa oleviin positioihin kuuluvat vakavaraisuusasetuksen 405 artiklan mukaisesti säilytetyt positiot.

                                       b.

                                       Raportoivan laitoksen raportointivuoden (1) aikana alullepanemat/järjestämät arvopaperistamiset, mikäli laitoksella ei ole niissä positioita.

                                       c.

                                       Arvopaperistamiset, joiden perimmäiset kohde-etuudet ovat raportoivan laitoksen alun perin liikkeeseen laskemia ja arvopaperistamisvälineellä (osittain) hankittuja rahoitusvelkoja. Tähän kohde-etuuteen voi sisältyä katettuja joukkolainoja tai muita velkoja, ja ne on yksilöitävä sellaisina sarakkeessa 160.

                                       d.

                                       Positiot sellaisissa arvopaperistamisissa, joissa raportoiva laitos ei ole alullepanijana eikä järjestäjänä (eli joissa laitos on sijoittaja tai alkuperäinen luotonantaja).

                           110.

                           Tällä lomakkeella tietoja toimittavat konsolidoidut ryhmät ja ne konsolidoimattomat laitokset (2), jotka sijaitsevat valtiossa, jossa niihin sovelletaan omien varojen vaatimuksia. Mikäli arvopaperistamisissa on mukana useita saman konsolidoidun ryhmän yhteisöjä, yksityiskohtaiset tiedot on ilmoitettava yhteisöittäin eriteltyinä.

                           111.

                           Vakavaraisuusasetuksen 406 artiklan 1 kohdassa todetaan, että arvopaperistamispositioihin sijoittavien laitosten on hankittava niistä seikkaperäiset tiedot täyttääkseen asianmukaista huolellisuutta koskevat vaatimukset, mistä johtuen tätä raportointia sovelletaan rajoitetusti sijoittajiin. Erityisesti sijoittajien on ilmoitettava tiedot sarakkeista 010–040, 070–110, 160, 190, 290–400 ja 420–470.

                           112.

                           Laitosten, jotka ovat alkuperäisen luotonantajan asemassa (mutta eivät ole alullepanijana tai järjestäjänä samassa arvopaperistamisessa), on pääsääntöisesti ilmoitettava lomakkeen tiedot samassa laajuudessa kuin sijoittajien.

                     3.9.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           005

                              RIVIN NUMERO

                           Rivin numero on rivin tunnus, joka on yksilöllinen taulukon jokaiselle riville. Se noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne.

                           010

                              SISÄINEN KOODI

                           Tässä kohdassa tarkoitetaan sisäistä (aakkosnumeerista) koodia, jota laitos käyttää arvopaperistamisen tunnistamiseen. Sisäinen koodi on liitettävä arvopaperistamisen tunnistekoodiin yhteyteen.

                           020

                              ARVOPAPERISTAMISEN TUNNUS (koodi/nimi)

                           Tässä kohdassa tarkoitetaan koodia, jota käytetään arvopaperistamisen viralliseen rekisteröintiin, tai, jos sellaista ei ole käytettävissä, nimeä, jolla arvopaperistaminen markkinoilla tunnetaan. Kun ISIN-koodi (International Securities Identification Number) on käytettävissä (eli kun on kyse julkisista transaktioista), kaikille arvopaperistamisen etuoikeusluokille yhteinen kahdeksan merkin jono on ilmoitettava tässä sarakkeessa.

                           030

                              ALULLEPANIJAN TUNNUS (koodi/nimi)

                           Tässä sarakkeessa on ilmoitettava valvontaviranomaisen alullepanijalle antama koodi tai, jos sellaista ei ole käytettävissä, laitoksen varsinainen oma nimi.
                           Usean myyjän arvopaperistamisten tapauksessa raportoiva yhteisö ilmoittaa tunnistekoodit kaikista transaktioon osallistuvista konsolidoituun ryhmään kuuluvista yhteisöistä. Silloin, kun tällaista koodia ei ole käytettävissä tai kun koodi ei ole raportoivan yhteisön tiedossa, ilmoitetaan laitoksen nimi.

                           040

                              ARVOPAPERISTAMISTYYPPI: (PERINTEINEN/SYNTEETTINEN)

                           Ilmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä:

                                       —

                                       ”T” tarkoittaa perinteistä;

                                       —

                                       ”S” tarkoittaa synteettistä.

                                 ”Perinteinen arvopaperistaminen” ja ”synteettinen arvopaperistaminen” määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 10 ja 11 kohdassa.

                           050

                              KIRJANPITOKOHTELU: SÄILYTETÄÄNKÖ ARVOPAPERISTETUT VASTUUT TASEESSA VAI POISTETAANKO NE SIITÄ?

                           Ilmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä:

                                       —

                                       ”K” tarkoittaa taseeseen täysimääräisesti kirjattua

                                       —

                                       ”P” tarkoittaa taseesta osittain pois kirjattua

                                       —

                                       ”R” tarkoittaa taseesta täysimääräisesti pois kirjattua

                                       —

                                       ”N” tarkoittaa, että kohtaa ei sovelleta.

                                 Tässä sarakkeessa esitetään yhteenveto transaktion käsittelystä kirjanpidossa.
                           Synteettisten arvopaperistamisten tapauksessa alullepanijoiden on ilmoitettava, että arvopaperistetut vastuut on poistettu taseesta.
                           Kaikissa tapauksissa sijoittajat ilmoittavat lyhenteen ”N” (kohtaa ei sovelleta).
                           Velkojen arvopaperistamisten tapauksessa alullepanijoiden ei tule ilmoittaa tämän sarakkeen tietoja.
                           Vaihtoehto ”P” (osittain poistettu) ilmoitetaan silloin, kun arvopaperistetut omaisuuserät on kirjattu taseeseen siinä laajuudessa, jossa raportoiva yhteisö on niissä yhä osallisena, IAS 39 -standardin kappaleissa 30–35 määrätyllä tavalla.

                           060

                              VAKAVARAISUUSKOHTELU: SOVELLETAANKO ARVOPAPERISTAMISPOSITIOIHIN OMIEN VAROJEN VAATIMUKSIA?

                           Ainoastaan alullepanijat ilmoittavat nämä tiedot seuraavia lyhenteitä käyttäen:

                                       —

                                       ”N” tarkoittaa, että positioihin ei sovelleta omien varojen vaatimuksia,

                                       —

                                       ”B” tarkoittaa, että positiot ovat kaupankäyntivaraston ulkopuolella,

                                       —

                                       ”T” tarkoittaa, että positiot kuuluvat kaupankäyntivarastoon,

                                       —

                                       ”A” tarkoittaa, että positiot ovat osin kaupankäyntivarastossa ja osin sen ulkopuolella.

                                 Vakavaraisuusasetuksen 109, 243 ja 244 artikla
                           Tässä sarakkeessa esitetään yhteenveto siitä, miten alullepanija on toteuttanut arvopaperistamisjärjestelmän vakavaraisuuskäsittelyn. Sarakkeesta käy ilmi, lasketaanko omien varojen vaatimukset arvopaperistettujen vastuiden vai arvopaperistamispositioiden (kaupankäyntivaraston ulkopuolisten erien / kaupankäyntivarastoon kuuluvien erien) perusteella.
                           Jos omien varojen vaatimukset perustuvat arvopaperistettuihin vastuisiin (koska ei ole ollut merkittävää riskinsiirtoa), luottoriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennan tiedot on ilmoitettava, kun laitos käyttää standardimenetelmää, CR SA -lomakkeessa ja, kun laitos käyttää sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmää), CR IRB -lomakkeessa.
                           Vastaavasti, jos omien varojen vaatimukset perustuvat kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin arvopaperistamispositioihin (koska on ollut merkittävää riskinsiirtoa), luottoriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennan tiedot on ilmoitettava CR SEC SA -lomakkeessa tai CR SEC IRB -lomakkeessa. Silloin, kun on kyse kaupankäyntivarastoon kuuluvista arvopaperistamispositioista, markkinariskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennan tiedot on ilmoitettava MKR SA TDI -lomakkeessa (standardoitu yleinen positioriski) ja MKR SA SEC -lomakkeessa tai MKR SA CTP -lomakkeessa (standardoitu erityinen positioriski) tai MKR IM -lomakkeessa (sisäiset mallit).
                           Velkojen arvopaperistamisten tapauksessa alullepanijoiden ei tule ilmoittaa tämän sarakkeen tietoja.

                           070

                              ARVOPAPERISTAMINEN VAI UUDELLEENARVOPAPERISTAMINEN?

                           Kohdassa on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan1 kohdan 61 ja 62–64 kohdassa annettujen ”arvopaperistamisen” ja ”uudelleenarvopaperistamisen” määritelmien mukaisesti kohde-etuuden tyyppi seuraavia lyhenteitä käyttämällä:

                                       —

                                       ”S” tarkoittaa arvopaperistamista,

                                       —

                                       ”R” tarkoittaa uudelleenarvopaperistamista.

                           080–100

                              SÄILYTTÄMINEN

                           Vakavaraisuusasetuksen 404–410 artikla

                           080

                              SOVELLETTAVA SÄILYTTÄMISTYYPPI

                           Jokaisesta alullepannusta arvopaperistamisjärjestelmästä on ilmoitettava asianmukainen nettomääräisen taloudellisen osuuden säilyttämistyyppi vakavaraisuusasetuksen 405 artiklassa määritellyllä tavalla.

                                       A

                                       —

                                       vertikaalinen osuus (arvopaperistamispositiot): ”vähintään viiden prosentin” säilyttäminen ”kunkin myydyn tai sijoittajille siirretyn etuoikeusluokan nimellisarvosta”.

                                       V

                                       —

                                       vertikaalinen osuus (arvopaperistetut vastuut): vähintään viiden prosentin säilyttäminen kunkin arvopaperistetun vastuun luottoriskistä, jos näin säilytettävä arvopaperistettuihin vastuisiin liittyvä luottoriski on etuoikeusasemaltaan aina sama tai heikompi kuin samoihin vastuisiin liittyvä arvopaperistettu luottoriski.

                                       B

                                       —

                                       uudistettavat vastuut: ”uudistettavien vastuiden arvopaperistamisen tapauksessa alullepanijan osuuden”säilyttäminen”niin, että se on vähintään viisi prosenttia arvopaperistettujen vastuiden nimellisarvosta”.

                                       C

                                       —

                                       taseeseen sisältyvä osuus: ”satunnaisvalinnalla valittujen vastuiden”säilyttäminen”niin, että ne vastaavat vähintään viittä prosenttia arvopaperistettujen vastuiden nimellisarvosta siinä tapauksessa, että vastuut olisi muuten arvopaperistettu, edellyttäen, että mahdollisesti arvopaperistettuja vastuita on alun perin vähintään 100 kappaletta”.

                                       D

                                       —

                                       suuririskisin osuus: ”suuririskisimmän etuoikeusluokan”säilyttäminen”sekä tarvittaessa muiden etuoikeusluokkien, joilla on sama tai huonompi riskiprofiili kuin sijoittajille siirretyillä tai myydyillä etuoikeusluokilla ja jotka eivät eräänny aikaisemmin kuin sijoittajille siirretyt tai myydyt etuoikeusluokat,”säilyttäminen”niin, että se vastaa kaikkiaan vähintään viittä prosenttia arvopaperistettujen vastuiden nimellisarvosta”.

                                       E

                                       —

                                       vapautettu: tämä koodi ilmoitetaan niiden arvopaperistamisten kohdalla, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 405 artiklan 3 kohdan säännöksiä.

                                       N

                                       —

                                       ei sovelleta: tämä koodi ilmoitetaan niiden arvopaperistamisten kohdalla, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 404 artiklan säännöksiä.

                                       U

                                       —

                                       säännösten vastainen tai tuntematon: tämä koodi ilmoitetaan, mikäli raportoivalla yhteisöllä ei ole varmaa tietoa sovelletusta säilyttämisen tyypistä tai mikäli säännöksiä ei noudateta.

                           090

                              SÄILYTTÄMISOSUUS (%) RAPORTOINTIPÄIVÄNÄ

                           Arvopaperistamisen alullepanijan, järjestäjän tai alkuperäisen luotonantajan olennaisen nettomääräisen taloudellisen osuuden on säilytyksessä oltava vähintään 5 prosenttia (alullepanoajankohtana).
                           Sen estämättä, mitä vakavaraisuusasetuksen 405 artiklan 1 kohdassa säädetään, säilytettävä osuus alullepanoajankohtana voidaan tulkita osuudeksi hetkenä, jolloin vastuut alkujaan arvopaperistettiin, eikä hetkenä, jolloin vastuut muodostettiin (esim. hetkenä, jolloin kohde-etuutena olevat lainat alkujaan myönnettiin). Säilytettävän osuuden määrittäminen alullepanoajankohtana tarkoittaa sitä, että hetkenä, jolloin säilytysosuus määritetään ja vaatimus täytetään (esim. vastuiden arvopaperistamisen hetkenä), säilytettävän osuuden on oltava 5 prosenttia; säilytettävän prosenttiosuuden dynaaminen uudelleen määrittäminen ja uudelleen tarkistaminen ei ole transaktion juoksuaikana välttämättä tarpeen.
                           Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, jos sarakkeessa 080 (Sovellettava säilyttämisen tyyppi) on ilmoitettu koodi ”E” (vapautettu) tai koodi ”N” (ei sovelleta).

                           100

                              NOUDATETAANKO SÄILYTTÄMISVAATIMUSTA?

                           Vakavaraisuusasetuksen 405 artiklan 1 kohta
                           Ilmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä:

                                       Y

                                       —

                                       kyllä;

                                       N

                                       —

                                       ei.

                                 Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, jos sarakkeessa 080 (Sovellettava säilyttämisen tyyppi) on ilmoitettu koodi ”E” (vapautettu) tai koodi ”N” (ei sovelleta).

                           110

                              LAITOKSEN ROOLI: (ALULLEPANIJA / JÄRJESTÄJÄ / ALKUPERÄINEN LUOTONANTAJA / SIJOITTAJA)

                           Ilmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä:

                                       —

                                       ”O” tarkoittaa alullepanijaa,

                                       —

                                       ”S” tarkoittaa järjestäjää,

                                       —

                                       ”L” tarkoittaa alkuperäistä luotonantajaa,

                                       —

                                       ”I” tarkoittaa sijoittajaa.

                                 Ks. vakavaraisuusasetuksen määritelmät 4 artiklan 1 kohdan 13 kohdassa (alullepanija) ja 14 kohdassa (järjestäjä). Sijoittajina pidetään niitä laitoksia, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 406 ja 407 artiklan säännöksiä.

                           120–130

                              MUUT KUIN ABCP-OHJELMAT

                           Yritystodistusten arvopaperistamisohjelmat eli ABCP-ohjelmat (jotka määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 9 kohdassa) vapautetaan sarakkeiden 120 ja 130 tietojen ilmoittamisesta niiden erityisluonteen vuoksi, nimittäin koska ne koostuvat useista yksittäisistä arvopaperistamispositioista.

                           120

                              ALULLEPANOAJANKOHTA (kk/vvvv)

                           Arvopaperistamisen alullepanoajankohdan (eli vastuujoukon koonti- tai sulkemishetken) kuukausi ja vuosi on ilmoitettava seuraavassa muodossa: ”kk/vvvv”.
                           Kunkin arvopaperistamisjärjestelmän alullepanoajankohta ei voi vaihdella raportointiajankohdasta toiseen. Erityistapauksessa, jossa arvopaperistamisjärjestelmän kohteena on avoin vastuujoukko, alullepanoajankohdaksi katsotaan arvopapereiden alkuperäinen liikkeeseenlaskupäivä.
                           Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa.

                           130

                              ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN KOKONAISMÄÄRÄ ALULLEPANOAJANKOHTANA

                           Tässä sarakkeessa kootaan tiedot arvopaperistetun salkun määrästä (ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista lasketun vastuuarvon mukaan) alullepanoajankohtana.
                           Tapauksessa, jossa arvopaperistamisjärjestelmän kohteena on avoin vastuujoukko, määrä ilmoitetaan arvopapereiden alkuperäisen liikkeeseenlaskupäivän perusteella. Perinteisten arvopaperistamisten osalta kohtaan ei sisällytetä mitään muita omaisuuseriä arvopaperistamisen kohteena olevasta vastuujoukosta. Usean myyjän arvopaperistamisjärjestelmistä (eli järjestelmistä, joissa on useampi kuin yksi alullepanija) ilmoitetaan ainoastaan määrä, joka vastaa raportoivan yhteisön osuutta arvopaperistetusta salkusta. Velkojen arvopaperistamisen tapauksessa ilmoitetaan ainoastaan raportoivan yhteisön liikkeeseen laskemat määrät.
                           Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa.

                           140–220

                              ARVOPAPERISTETUT VASTUUT

                           Sarakkeissa 140–220 vaaditaan tietoja raportoivan yhteisön arvopaperistetun salkun useista piirteistä.

                           140

                              KOKONAISMÄÄRÄ

                           Laitosten on ilmoitettava arvopaperistetun salkun raportointipäivän arvo eli arvopaperistettujen vastuiden raportointipäivänä liikkeessä oleva määrä. Perinteisten arvopaperistamisten osalta kohtaan ei sisällytetä mitään muita omaisuuseriä arvopaperistamisen kohteena olevasta vastuujoukosta. Usean myyjän arvopaperistamisjärjestelmistä (eli järjestelmistä, joissa on useampi kuin yksi alullepanija) ilmoitetaan ainoastaan määrä, joka vastaa raportoivan yhteisön osuutta arvopaperistetusta salkusta. Kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joiden kohteena on suljettu vastuiden pooli (eli joiden arvopaperistettujen omaisuuserien salkkua ei voida kasvattaa alullepanoajankohdan jälkeen), määrä pienenee asteittain.
                           Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa.

                           150

                              LAITOKSEN OSUUS (%)

                           Kohdassa on ilmoitettava laitoksen osuus (prosenttiosuus kahden desimaalin tarkkuudella) arvopaperistetusta salkusta raportointipäivänä. Tässä sarakkeessa ilmoitettavan luvun oletusarvo on 100 prosenttia, ellei ole kyse usean myyjän arvopaperistamisjärjestelmistä. Niiden tapauksessa raportoivan yhteisön on ilmoitettava yhteisön senhetkinen osuus arvopaperistetusta salkusta (suhdeluku, joka vastaa sarakkeen 140 tietoja).
                           Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa.

                           160

                              TYYPPI

                           Tässä sarakkeessa kerätään tietoja arvopaperistetun salkun varojen (”1”–”8”) tai velkojen (”9”–”10”) tyypistä. Laitoksen on ilmoitettava yksi seuraavista numerokoodeista:

                                       1

                                       —

                                       asuinkiinteistövakuudelliset luotot;

                                       2

                                       —

                                       liikekiinteistövakuudelliset luotot;

                                       3

                                       —

                                       luottokorttisaatavat;

                                       4

                                       —

                                       leasing;

                                       5

                                       —

                                       yrityslainat ja pk-yrityslainat (kun pk-yrityksiä käsitellään yrityksinä);

                                       6

                                       —

                                       kuluttajaluotot;

                                       7

                                       —

                                       myyntisaamiset;

                                       8

                                       —

                                       muut varat;

                                       9

                                       —

                                       katetut joukkolainat;

                                       10

                                       —

                                       muut velat.

                                 Jos arvopaperistettujen vastuiden pooli on useiden eri tyyppien yhdistelmä, laitos ilmoittaa kaikkein tärkeimmän tyypin. Uudelleenarvopaperistamisten tapauksessa laitoksen on ilmoitettava tiedot kohteena olevan perimmäisen omaisuuserien poolin perusteella. Tyyppiin ”10” (muut velat) sisällytetään keskuspankkien liikkeeseen laskemat velkakirjat ja luottoriskin vaihtolainat.
                           Niiden arvopaperistamisjärjestelmien tapauksessa, joiden kohteena on suljettu pooli, tyyppi ei voi vaihdella raportointipäivästä riippuen.

                           170

                              SOVELLETTU MENETELMÄ (SA/IRB/MIX)

                           Tässä sarakkeessa kerätään tietoja menetelmästä, jota laitos raportointipäivänä soveltaisi arvopaperistettuihin vastuisiin.
                           Ilmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä:

                                       —

                                       ”S” tarkoittaa standardimenetelmää (SA),

                                       —

                                       ”I” tarkoittaa sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB),

                                       —

                                       ”M” tarkoittaa molempien menetelmien yhdistelmää (SA/IRB).

                                 Standardimenetelmässä ”P” ilmoitetaan sarakkeessa 050 ja omien varojen vaatimusten laskelma ilmoitetaan CR SEC SA -lomakkeessa.
                           Sisäisten luottoluokitusten menetelmässä (IRB-menetelmä) ”P” ilmoitetaan sarakkeessa 050 ja omien varojen vaatimusten laskelma ilmoitetaan CR SEC IRB -lomakkeessa.
                           Standardimenetelmän ja IRB-menetelmän yhdistelmässä ”P” ilmoitetaan sarakkeessa 050 ja omien varojen vaatimusten laskelma ilmoitetaan sekä CR SEC SA -lomakkeessa että CR SEC IRB -lomakkeessa.
                           Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. Tätä saraketta ei kuitenkaan sovelleta velkojen arvopaperistamisiin. Järjestäjät eivät ilmoita tämän sarakkeen tietoja.

                           180

                              VASTUIDEN LUKUMÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 261 artiklan 1 kohta
                           Tämän sarakkeen tietojen ilmoittaminen on pakollista ainoastaan niille laitoksille, jotka soveltavat sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) arvopaperistamispositioihin (ja jotka näin ollen ilmoittavat sarakkeessa 170 lyhenteen ”I”). Laitos ilmoittaa vastuiden tosiasiallisen lukumäärän.
                           Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, mikäli kyse on velkojen arvopaperistamisesta tai mikäli omien varojen vaatimukset perustuvat arvopaperistettuihin vastuisiin (varojen arvopaperistamisen tapauksessa). Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. Sijoittajat eivät ilmoita tämän sarakkeen tietoja.

                           190

                              MAA

                           Kohdassa ilmoitetaan transaktion perimmäisten kohde-etuuksien alkuperämaan koodi (ISO 3166–1 alpha-2) eli sen maan koodi, jossa alkuperäisten arvopaperistettujen vastuiden välittömänä vastapuolena oleva yhteisö sijaitsee (läpikatsomismenetelmä). Jos arvopaperistamisen vastapuoliryhmä sisältää useita eri maita, laitoksen on ilmoitettava tärkein maa. Mikäli millään yksittäisellä maalla ei ole yli 20 prosentin osuutta varojen/velkojen määrästä, ilmoitetaan ”OT” (muu).

                           200

                              ELGD (%)

                           Vastuilla painotetun keskimääräisen tappio-osuuden (exposure-weighted average loss-given-default –ELGD) ilmoittavat ainoastaan ne laitokset, jotka soveltavat valvontaviranomaisen kehittämää arviointimallia (ja jotka näin ollen ilmoittavat ”I” sarakkeessa 170). ELGD-luku on laskettava vakavaraisuusasetuksen 262 artiklan 1 kohdassa säädetyllä tavalla.
                           Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, mikäli kyse on velkojen arvopaperistamisesta tai mikäli omien varojen vaatimukset perustuvat arvopaperistettuihin vastuisiin (varojen arvopaperistamisen tapauksessa). Tämän sarakkeen tietoja ei myöskään ilmoiteta siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. Järjestäjät eivät ilmoita tämän sarakkeen tietoja.

                           210

                              (-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET

                           Ks. CR SEC SA -lomakkeen sarake 060 ja CR SEC IRB -lomakkeen sarake 390.
                           Tässä sarakkeessa kerätään tietoja arvopaperistettuihin vastuisiin sovellettavista arvonoikaisuista ja varauksista. Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta velkojen arvopaperistamisen tapauksessa.
                           Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa.
                           Järjestäjät eivät ilmoita tämän sarakkeen tietoja.

                           220

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET ENNEN ARVOPAPERISTAMISTA (%)

                           Tässä sarakkeessa kerätään tietoja arvopaperistetun salkun omien varojen vaatimuksista siinä tapauksessa, että arvopaperistamista ei olisi tapahtunut, ja näihin riskeihin liittyvistä odotetuista tappioista (Kirb) prosentuaalisena osuutena (kahden desimaalin tarkkuudella) alullepanoajankohdan arvopaperistettujen vastuiden kokonaismäärästä. Kirb määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 4 kohdassa.
                           Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta velkojen arvopaperistamisen tapauksessa. Varojen arvopaperistamisen tapauksessa nämä tiedot on ilmoitettava, vaikka raportoivalla yhteisöllä ei olisi positioita arvopaperistamisessa.
                           Järjestäjät eivät ilmoita tämän sarakkeen tietoja.

                           230–300

                              ARVOPAPERISTAMISRAKENNE

                           Tässä kuuden sarakkeen sarjassa kerätään tietoja arvopaperistamisen rakenteesta taseeseen sisältyvien / taseen ulkopuolisten positioiden, etuoikeusluokkien (ylimmän / välivaiheen / suuririskisimmän etuoikeusluokan) ja maturiteetin pohjalta.
                           Usean myyjän arvopaperistamisten tapauksessa suuririskisimmän etuoikeusluokan kohdalla ilmoitetaan ainoastaan raportoivan laitoksen määrä tai osuus.

                           230–250

                              TASEEN ERÄT

                           Tässä sarakkeessa kerätään etuoikeusluokittain (ylimmän / välivaiheen / suuririskisimmän etuoikeusluokan mukaan) eriteltyjä tietoja taseen eristä.

                           230

                              YLEMPI LUOKKA

                           Kaikki etuoikeusluokat, joita ei luokitella välivaiheen etuoikeusluokkiin tai suuririskisimpiin etuoikeusluokkiin, sisällytetään tähän luokkaan.

                           240

                              VÄLIVAIHEEN LUOKKA

                           Ks. vakavaraisuusasetuksen 243 artiklan 3 kohta (perinteiset arvopaperistamiset) ja 244 artiklan 3 kohta (synteettiset arvopaperistamiset).

                           250

                              SUURIRISKISIN LUOKKA

                           Suuririskisin etuoikeusluokka määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 15 kohdassa.

                           260–280

                              TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

                           Tässä sarakesarjassa kerätään etuoikeusluokittain (ylimmän / välivaiheen / suuririskisimmän etuoikeusluokan mukaan) eriteltyjä tietoja taseen ulkopuolisista eristä ja johdannaisista.
                           Tässä kohdassa sovelletaan samoja etuoikeusluokittaisen luokittelun kriteereitä kuin edellä arvopaperistamisen rakennetta kuvaavien taseen erien kohdalla.

                           290

                              ENSIMMÄINEN ODOTETTAVISSA OLEVA PÄÄTTYMISAJANKOHTA

                           Kohdassa tarkoitetaan koko arvopaperistamisen todennäköistä päättymisajankohtaa sen sopimusehtojen ja raportointihetkellä ennustetun talouskehityksen valossa arvioituna. Yleensä päättymisajankohdaksi katsotaan aikaisempi ajankohta seuraavista kahdesta vaihtoehdosta:

                                       i)

                                       varhaisin ajankohta, jolloin (vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 2 kohdassa määriteltyä) alullepanijan takaisinlunastusta voidaan soveltaa ottaen huomioon kohde-etuutena olevan vastuun (vastuiden) maturiteetti sekä niiden odotetun etukäteismaksutahti ja mahdolliset uudelleenneuvottelutoimet;

                                       ii)

                                       varhaisin ajankohta, jolloin alullepanija voi soveltaa jotakin muuta arvopaperistamisen sopimuslausekkeisiin sisältyvää lunastusmenettelyä, joka johtaisi arvopaperistamisen täydelliseen kuoletukseen.

                                 Ensimmäisen odotettavissa olevan päättymisajankohdan kuukausi ja vuosi ilmoitetaan seuraavassa muodossa: ”kk/vvvv”.

                           300

                              LAINMUKAINEN VIIMEINEN ERÄÄNTYMISAJANKOHTA

                           Kohdassa tarkoitetaan ajankohtaa, jolloin arvopaperistamisen koko pääoma ja korko on virallisesti maksettava takaisin (transaktioita koskevien asiakirjojen mukaan).
                           Virallisen viimeisen erääntymisajankohdan kuukausi ja vuosi ilmoitetaan seuraavassa muodossa: ”kk/vvvv”.

                           310–400

                              ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT: ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

                           Tässä sarakesarjassa kerätään tietoja arvopaperistamispositioista taseeseen sisältyvien / taseen ulkopuolisten positioiden ja etuoikeusluokkien (ylimmän / välivaiheen / suuririskisimmän etuoikeusluokan) pohjalta raportointipäivänä.

                           310–330

                              TASEEN ERÄT

                           Tässä kohdassa sovelletaan samoja etuoikeusluokittaisen luokittelun kriteereitä kuin edellä arvopaperistamisen rakennetta kuvaavien taseen erien kohdalla.

                           340–360

                              TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

                           Tässä kohdassa sovelletaan samoja etuoikeusluokittaisen luokittelun kriteereitä kuin taseen ulkopuolisten erien kohdalla.

                           370–400

                              LISÄTIETOERÄT: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

                           Tässä sarakesarjassa kerätään lisätietoja taseen ulkopuolisten erien ja johdannaisten kokonaismäärästä (nämä tiedot on jo ilmoitettu toisessa jaottelussa sarakkeissa 340–360).

                           370

                              SUORAT LUOTON KORVAAVAT VÄLINEET

                           Tätä saraketta sovelletaan niihin arvopaperistamispositioihin, jotka ovat alullepanijan hallussa ja joiden takuina on suoria luoton korvaavia välineitä (DCS).
                           Vakavaraisuusasetuksen liitteen I mukaisesti seuraavia korkean riskin taseen ulkopuolisia eriä pidetään suorina luoton korvaavina välineinä (DCS):

                                       —

                                          luoton korvaavat takaukset,

                                       —

                                          peruuttamattomat luoton korvaavat valmiusmaksusitoumukset.

                           380

                              KORONVAIHTOSOPIMUKSET/VALUUTANVAIHTOSOPIMUKSET

                           Kohdassa lyhenteellä ”IRS” tarkoitetaan koronvaihtosopimuksia (interest rate swaps) ja lyhenteellä ”CRS” valuuttakurssisopimuksia (currency rate swaps). Nämä johdannaiset on lueteltu vakavaraisuusasetuksen liitteessä II.

                           390

                              HYVÄKSYTTÄVÄT LIKVIDITEETTISOPIMUKSET

                           Vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 3 kohdassa määriteltyjen likviditeettisopimusten on täytettävä vakavaraisuusasetuksen 255 artiklan 1 kohdassa vahvistetut kuusi edellytystä, jotta niitä voidaan pitää hyväksyttävinä (siitä riippumatta, mitä menetelmää – SA tai IRB – laitokset soveltavat).

                           400

                              MUU (ML. EI-HYVÄKSYTTÄVÄT LIKVIDITEETTISOPIMUKSET)

                           Tämä sarake on tarkoitettu muille taseen ulkopuolisille erille, kuten ei-hyväksyttäville likviditeettisopimuksille (eli niille likviditeettisopimuksille, jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 255 artiklan 1 kohdassa mainittuja edellytyksiä).

                           410

                              ENNENAIKAINEN KUOLETUS: SOVELLETTAVA LUOTTOVASTA-ARVOKERROIN

                           Vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 12 kohdassa ja 256 artiklan 5 kohdassa (standardimenetelmä) sekä 265 artiklan 1 kohdassa (IRB-menetelmä) määrätään luottovasta-arvokertoimien joukon soveltamisesta sijoittajien osuuden määrään (jotta voidaan laskea riskipainotettujen vastuuerien määrä).
                           Tätä saraketta sovelletaan arvopaperistamisjärjestelmiin, joihin sisältyy ennenaikaista kuoletusta koskevia sopimuslausekkeita (eli uudistettaviin arvopaperistamisiin).
                           Vakavaraisuusasetuksen 256 artiklan 6 kohdan mukaan sovellettava luottovasta-arvokerroin määräytyy todellisen kolmen kuukauden keskimääräisen hintaeron perusteella.
                           Velkojen arvopaperistamisten tapauksessa tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta. Tämä tietoelementti liittyy CR SEC SA -lomakkeen riviin 100 ja CR SEC IRB -lomakkeen riviin 160.

                           420

                              (-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETTY VASTUUARVO

                           Tämä tietoelementti liittyy läheisesti CR SEC SA -lomakkeen riviin 200 ja CR SEC IRB -lomakkeen riviin 180.
                           Tässä sarakkeessa ilmoitetaan negatiivinen luku.

                           430

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ – ENNEN YLÄRAJAA

                           Tässä sarakkeessa kerätään tietoja riskipainotettujen vastuuerien määrästä ennen arvopaperistamispositioihin sovellettavan raja-arvon määrittämistä (eli kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joihin sisältyy merkittävää riskinsiirtoa). Kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joihin ei sisälly merkittävää riskinsiirtoa (eli riskipainotettujen vastuuerien määrä lasketaan arvopaperistettujen vastuiden mukaisesti), tässä sarakkeessa ei ilmoiteta mitään tietoja.
                           Velkojen arvopaperistamisten tapauksessa tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta.

                           440

                              RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ – YLÄRAJAN JÄLKEEN

                           Tässä sarakkeessa kerätään tietoja riskipainotettujen vastuuerien määrästä sen jälkeen, kun arvopaperistamispositioihin sovellettava raja-arvo on määritetty (eli kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joihin sisältyy merkittävää riskinsiirtoa). Kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joihin ei sisälly merkittävää riskinsiirtoa (eli omien varojen vaatimukset lasketaan arvopaperistettujen vastuiden mukaisesti), tässä sarakkeessa ei ilmoiteta mitään tietoja.
                           Velkojen arvopaperistamisten tapauksessa tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta.

                           450–510

                              ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT – KAUPANKÄYNTIVARASTO

                           450

                              KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKU VAI EI?

                           Ilmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä:

                                       C

                                       —

                                       korrelaatiokaupankäyntisalkku;

                                       N

                                       —

                                       muu kuin korrelaatiokaupankäyntisalkku.

                           460–470

                              NETTOPOSITIOT – PITKÄT/LYHYET

                           Ks. MKR SA SEC -lomakkeen sarake 050 tai MKR SA CTP -lomakkeen sarake 060.

                           480

                              YHTEENLASKETUT OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (STANDARDIMENETELMÄ) – ERITYISRISKI

                           Ks. MKR SA SEC -lomakkeen sarake 610 tai MKR SA CTP -lomakkeen sarake 450.

                     4.   OPERATIIVISEN RISKIN LOMAKKEET
               4.1   C 16.00 – OPERATIIVINEN RISKI (OPR)
               4.1.1   Yleiset huomiot

                           113.

                           Tämä lomake sisältää tietoja vakavaraisuusasetuksen 312–324 artiklan mukaisten operatiivista riskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskemisesta mittauksen perusmenetelmän (BIA), standardimenetelmän (TSA), vaihtoehtoisen standardimenetelmän (ASA) ja kehittyneiden mittausmenetelmien (AMA) mukaisesti. Laitos ei voi soveltaa TSA- ja ASA-menetelmiä vähittäispankkitoiminnan ja yritysrahoituksen liiketoiminta-alueilla samanaikaisesti yksittäisen yrityksen tasolla.

                           114.

                           Laitosten, jotka käyttävät BIA-, TSA- ja/tai ASA-menetelmiä, on laskettava omien varojen vaatimukset tilikauden lopun tietojen perusteella. Jos tilintarkastetut luvut ovat käytettävissä, laitosten on ilmoitettava tilintarkastetut luvut, joiden olisi pysyttävä muuttumattomina. Poikkeamat tästä ”muuttumattomuuden” periaatteesta ovat mahdollisia, esimerkiksi jos kauden aikana esiintyy poikkeuksellisia olosuhteita, kuten uusia yksikköjen tai toimintojen hankintoja tai luovutuksia.

                           115.

                           Jos laitos voi osoittaa sitä valvovalle toimivaltaiselle viranomaiselle, että – poikkeuksellisten olosuhteiden takia, kuten sulautumisen tai yksiköistä tai toiminnoista luopumisen takia – kolmen vuoden keskiarvon käyttäminen relevantin indikaattorin laskennassa johtaisi operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen estimoinnin vääristymiseen, toimivaltainen viranomainen voi antaa laitokselle mahdollisuuden muuttaa laskutapaa tällaisten tapahtumien huomioon ottamiseksi. Toimivaltainen viranomainen voi myös omasta aloitteestaan vaatia laitosta muuttamaan laskutapaa. Jos laitos on ollut toiminnassa alle kolme vuotta, se voi käyttää ennakoituja liiketoiminnallisia estimaatteja relevantin indikaattorin laskemiseen edellyttäen, että se alkaa käyttää aiempia ajanjaksoja koskevia tietoja heti, kun sellaisia on saatavissa.

                           116.

                           Tämän lomakkeen sarakkeissa kerätään kolmen viimeisen vuoden osalta tietoja operatiivisen riskin alaisia rahoitustoimintoja kuvaavan relevantin indikaattorin määrästä sekä lainojen ja ennakoiden määrästä (viimeksi mainittu koskee ainoastaan ASA-menetelmää). Näiden tietojen jälkeen ilmoitetaan tiedot operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen määrästä. Tarvittaessa on eriteltävä, mikä osuus tästä määrästä johtuu myöntämismekanismista. AMA-menetelmän tapauksessa ilmoitetaan myös lisätietoerät operatiivista riskiä koskevaan omien varojen vaatimukseen kohdistuvien odotettavissa olevien tappioiden, hajauttamisen ja riskien vähentämismenetelmien vaikutusten erittelemiseksi.

                           117.

                           Riveissä ilmoitetaan tiedot operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen laskentatavan pohjalta ja liiketoiminta-alueittain TSA- ja ASA-menetelmien mukaan.

                           118.

                           Tätä lomaketta käyttävät kaikki operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen soveltamisalaan kuuluvat laitokset.

                     4.1.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010–030

                              RELEVANTTI INDIKAATTORI

                           Laitokset, jotka käyttävät relevanttia indikaattoria operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen laskemiseksi (BIA, TSA ja ASA), ilmoittavat sarakkeissa 010–030 relevantin indikaattorin kultakin raportoitavalta vuodelta. Lisäksi, kun laitokset käyttävät vakavaraisuusasetuksen 314 artiklassa mainittua usean menetelmän yhdistelmää, niiden on myös ilmoitettava tiedonantotarkoituksessa AMA-menetelmän mukaisten toimien relevantin indikaattorin määrä. Tämä koskee myös kaikkia muita AMA-menetelmää soveltavia pankkeja.
                           Jäljempänä ”relevantilla indikaattorilla” tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 316 artiklan 1 kohdan taulukossa 1 määriteltyä tilikauden lopun ”tekijöiden summaa”.
                           Jos laitoksella on saatavissa ”relevanttia indikaattoria” koskevat tiedot alle kolmen vuoden ajalta, saatavissa olevat aiempien ajanjaksojen tiedot (tilintarkastetut luvut) luokitellaan prioriteettijärjestyksessä vastaaviin taulukon sarakkeisiin. Jos esimerkiksi aiempien ajanjaksojen tietoja on saatavissa vain yhdeltä vuodelta, ne ilmoitetaan sarakkeessa 030. Jos vaikuttaa tarkoituksenmukaiselta, ennakoidut estimaatit sisällytetään tämän jälkeen sarakkeeseen 020 (seuraavan vuoden estimaatti) ja sarakkeeseen 010 (sitä seuraavan vuoden estimaatti).
                           Lisäksi, mikäli laitoksella ei ole lainkaan aiempien ajanjaksojen tietoja ”relevantista indikaattorista”, laitos voi käyttää ennakoituja liiketoiminnallisia estimaatteja.

                           040–060

                              LAINAT JA ENNAKKOMAKSUT (KUN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISTA STANDARDIMENETELMÄÄ)

                           Näitä sarakkeita käytetään vakavaraisuusasetuksen 319 artiklan 1 kohdan b alakohdassa tarkoitettujen ”vähittäispankkitoiminnan” ja ”yritysrahoituksen” liiketoiminta-alueiden lainojen ja ennakkomaksujen määrien ilmoittamiseen. Näitä määriä käytetään laskettaessa vaihtoehtoista relevanttia indikaattoria, josta saadaan ASA-menetelmän alaisia toimia vastaavat omien varojen vaatimukset (vakavaraisuusasetuksen 319 artiklan 1 kohdan a alakohta).
                           ”Yritysrahoituksen” liiketoiminta-alueen tapauksessa kaupankäyntivaraston ulkopuoliset arvopaperit sisällytetään myös tähän sarakkeeseen.

                           070

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUS

                           Omien varojen vaatimus lasketaan sovellettavan menetelmän mukaisesti vakavaraisuusasetuksen 312–324 artiklaa noudattaen. Tulokseksi saatava määrä ilmoitetaan sarakkeessa 070.

                           071

                              OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohta. Omien varojen vaatimukset sarakkeessa 070 kerrottuina kertoimella 12,5.

                           080

                              JOSTA KOHDENTAMISMENETELMISTÄ AIHEUTUVAT

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 1 kohtaa, joka liittyy seuraavia seikkoja koskevien tietojen sisällyttämiseen (vakavaraisuusasetuksen 312 artiklan 2 kohdassa tarkoitettuun hakemukseen): menetelmät, joilla operatiiviselle riskille varattu pääoma jaetaan ryhmän eri yhteisöjen kesken, selostus siitä, otetaanko hajautusvaikutukset huomioon ja millä tavoin ne otetaan huomioon siinä riskien mittausjärjestelmässä, jota EU:ssa emoyrityksenä toimiva luottolaitos ja sen tytäryritykset tai EU:ssa toimivan finanssialan holdingyhtiön tytäryritykset yhteisesti tai EU:ssa toimiva finanssialan sekaholdingyhtiö käyttävät.

                           090–120

                              KEHITTYNEEN MITTAUSMENETELMÄN MUKAISESTI ILMOITETTAVAT LISÄTIETOERÄT (JOS SOVELLETAAN)

                           090

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUS ENNEN SEN LIEVENTÄMISTÄ ODOTETTUJEN TAPPIOIDEN, HAJAUTTAMISEN TAI LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMIEN JOHDOSTA

                           Sarakkeessa 090 ilmoitettava omien varojen vaatimus on sama kuin sarakkeessa 070, mutta se lasketaan ennen odotetusta tappiosta, hajauttamisesta ja riskien vähentämismenetelmistä aiheutuvien lieventävien vaikutusten (ks. alla) huomioon ottamista.

                           100

                              (-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN SEN JOHDOSTA, ETTÄ ODOTETUT TAPPIOT ON OTETTU HUOMIOON SISÄISISSÄ LIIKETOIMINTAKÄYTÄNTEISSÄ

                           Sarakkeessa 100 ilmoitetaan omien varojen vaatimusten lievennys, joka aiheutuu (vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 2 kohdan a alakohdassa tarkoitetusta) sisäisissä liiketoimintakäytänteissä huomioon otetusta odotetusta tappiosta.

                           110

                              (-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN HAJAUTTAMISEN JOHDOSTA

                           Sarakkeessa 110 ilmoitettava hajauttamisen vaikutus tarkoittaa erotusta erikseen kunkin operatiivisen riskin luokan osalta laskettujen omien varojen vaatimusten yhteenlasketun summan (eli ns. ”täydellisen riippuvuuden” tilanteen) sekä sen hajautetun omien varojen vaatimuksen välillä, jonka laskennassa otetaan huomioon korrelaatiot ja riippuvuudet (eli tilanteen, jossa oletetaan, että riskiluokkien välillä ei ole ”täydellistä riippuvuutta”). ”Täydellisen riippuvuuden” tilanne vallitsee ”oletustapauksessa” eli silloin, kun laitos ei käytä riskiluokkien välillä eksplisiittistä korrelaatiorakennetta ja jolloin AMA-menetelmän pääoma lasketaan valittujen riskiluokkien yksittäisten operatiivisen riskin mittaustulosten yhteenlaskettuna summana. Tässä tapauksessa riskiluokkien välisen korrelaation oletetaan olevan 100 prosenttia ja sarakkeen arvoksi ilmoitetaan nolla. Vastaavasti, kun laitos käyttää riskiluokkien välistä eksplisiittistä korrelaatiorakennetta, on sen sisällytettävä tähän sarakkeeseen ”oletustapauksesta” syntyvän AMA-menetelmän mukaan lasketun pääoman ja riskiluokkien välisen korrelaatiorakenteen soveltamisen myötä lasketun pääoman välinen erotus. Tämä arvo ilmentää AMA-mallin ”hajauttamiskykyä” eli mallin kykyä ottaa huomioon eriaikaisesti toteutuvat vakavat operatiivisesta riskistä aiheutuvat tappiot. Sarakkeessa 010 on ilmoitettava, minkä verran korrelaatiorakenteen käyttö pienentää AMA-menetelmän 100 prosentin oletuksen mukaan laskettua pääomaa.

                           120

                              (-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISMENETELMIEN KÄYTÖN JOHDOSTA (VAKUUTUKSET JA MUUT RISKINSIIRTOMEKANISMIT)

                           Sarakkeessa 120 ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 323 artiklan 1–5 kohdan mukaisten vakuutusten ja muiden riskinsiirtomekanismien vaikutus.

                           Rivit

                           010

                              PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN PERUSMENETELMÄÄ (BIA)

                           Tällä rivillä esitetään määrät, jotka vastaavat perusmenetelmän (basic indicator approach – BIA) soveltamisalaan kuuluvia toimia, operatiivista riskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskemiseen (vakavaraisuusasetuksen 315 ja 316 artiklat).

                           020

                              PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN STANDARDIMENETELMÄÄ (TSA) / VAIHTOEHTOISTA STANDARDIMENETELMÄÄ (ASA)

                           Tässä ilmoitetaan standardimenetelmän (standardised approach – TSA) ja vaihtoehtoisen standardimenetelmän (alternative standardised approach – ASA) mukaan (vakavaraisuusasetuksen 317–319 artikla) laskettu omien varojen vaatimus.

                           030–100

                              STANDARDIMENETELMÄ (TSA)

                           Kun sovelletaan standardimenetelmää (TSA), relevantti indikaattori kultakin raportoitavalta vuodelta on jaettava riveillä 030–100 vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan taulukossa 2 määriteltyjen liiketoiminta-alueiden mukaan. Toimintojen liiketoiminta-alueittaisessa kuvauksessa on noudatettava vakavaraisuusasetuksen 318 artiklassa esitettyjä periaatteita.

                           110–120

                              VAIHTOEHTOINEN STANDARDIMENETELMÄ (ASA)

                           Laitosten, jotka soveltavat vaihtoehtoista standardimenetelmää (ASA) (vakavaraisuusasetuksen 319 artikla), on ilmoitettava relevantti indikaattori kultakin raportoitavalta vuodelta erikseen kunkin liiketoiminta-alueen osalta riveillä 030–050 ja 080–100 sekä riveillä 110 ja 120 ”yritysrahoituksen” ja ”vähittäispankkitoiminnan” liiketoiminta-alueiden osalta.
                           Riveillä 110 ja 120 on ilmoitettava relevantin indikaattorin määrä ASA-menetelmän soveltamisalaan kuuluvista toiminnoista siten, että ”yritysrahoituksen” alueeseen kuuluvat toiminnot ja ”vähittäispankkitoiminnan” alueeseen kuuluvat toiminnot erotetaan toisistaan (vakavaraisuusasetuksen 319 artikla). ”Yritysrahoitusta” ja ”vähittäispankkitoimintaa” vastaavia määriä voidaan ilmoittaa sekä standardimenetelmälle (TSA) tarkoitetuilla riveillä (rivit 060 ja 070) että vaihtoehtoiselle standardimenetelmälle (ASA) tarkoitetuilla riveillä 110 ja 120 (esim. mikäli tytäryritys noudattaa TSA-menetelmää ja emoyritys noudattaa ASA-menetelmää).

                           130

                              PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN KEHITTYNEITÄ MITTAUSMENETELMIÄ (AMA)

                           Kehittyneitä mittausmenetelmiä (AMA) soveltavien laitosten on tässä kohdassa ilmoitettava asianmukaiset tiedot (vakavaraisuusasetuksen 312 artiklan 2 kohta ja 321–323 artikla).
                           Siinä tapauksessa, että käytetään vakavaraisuusasetuksen 314 artiklassa kuvatulla tavalla eri menetelmien yhdistelmää, on kohdassa ilmoitettava tiedot AMA-menetelmän soveltamisalaan kuuluvien toimintojen relevantin indikaattorin osalta. Tämä koskee myös kaikkia muita AMA-menetelmää soveltavia pankkeja.

                     4.2   C 17.00 – OPERATIIVINEN RISKI: EDELLISVUOTTA KOSKEVAT BRUTTOMÄÄRÄISET TAPPIOT JAOTELTUINA LIIKETOIMINTA-ALUEIDEN JA TAPPIOTYYPPIEN MUKAAN (OPR DETAILS)
               4.2.1   Yleiset huomiot

                           119.

                           Tässä lomakkeessa esitetään yhteenveto tiedoista, jotka koskevat laitoksen viimeisen vuoden aikana kirjaamia bruttotappioita, tappiotyyppien ja liiketoiminta-alueiden mukaan sekä tappion ensimmäisen kirjanpitopäivän perusteella.

                           120.

                           Tiedot ilmoitetaan luokittelemalla laitoksen sisäiset raja-arvot ylittävät bruttotappiot (vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan taulukossa 2 määriteltyihin) liiketoiminta-alueisiin, mukaan lukien (vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun) ylimääräiseen liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät” ja (vakavaraisuusasetuksen 324 artiklassa määriteltyihin) tappiotyyppeihin siten, että on myös mahdollista, että yhtä tappiotyyppiä vastaavat tappiot luokitellaan useisiin eri liiketoiminta-alueisiin.

                           121.

                           Sarakkeissa esitetään erilaiset tappiotyypit ja kokonaismäärät jokaista liiketoiminta-aluetta kohden, ja lisäksi ne sisältävät lisätietoerän, josta ilmenee tappiotietojen keruussa käytetty alhaisin sisäinen raja-arvo ja josta ilmenee kunkin liiketoiminta-alueen alhaisin ja korkein raja-arvo, jos sovellettavia raja-arvoja on useampi kuin yksi.

                           122.

                           Riveillä esitetään liiketoiminta-alueet, ja jokaisen liiketoiminta-alueen sisällä ilmoitetaan tiedot tappioiden lukumäärästä, kokonaistappion määrästä, suurimmasta yksittäisestä tappiosta ja viiden suurimman tappion yhteenlasketusta summasta (siitä riippumatta, mikä tappioiden lukumäärä on).

                           123.

                           Laitokset, jotka soveltavat AMA- tai TSA/ASA-menetelmiä omien varojen vaatimusten laskennassa, ilmoittavat tämän lomakkeen tiedot.

                           124.

                           Laitokset, joihin sovelletaan tämän asetuksen 5 artiklan b alakohdan 2 alakohdan ii alakohtaa, voivat ilmoittaa ainoastaan seuraavat tiedot OPR Details -lomakkeen kaikkien tappiotyyppien kokonaissumman osalta (sarake 080):

                                       a)

                                       tappioiden lukumäärä (rivi 910),

                                       b)

                                       kokonaistappion määrä (rivi 920),

                                       c)

                                       suurin yksittäinen tappio (rivi 930): ja

                                       d)

                                       viiden suurimman tappion yhteenlaskettu summa (rivi 940).

                     4.2.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010–070

                              TAPPIOTYYPIT

                           Laitosten on ilmoitettava tappiot niitä vastaavissa sarakkeissa 010–070 vakavaraisuusasetuksen 324 artiklassa määriteltyjen tappiotyyppien mukaan.
                           Laitokset, jotka laskevat omien varojen vaatimukset TSA- tai ASA-menetelmän mukaisesti, voivat ilmoittaa tappiot, joiden tappiotyyppiä ei ole määritelty, sarakkeessa 080.

                           080

                              TAPPIOTYYPIT YHTEENSÄ

                           Sarakkeessa 080 laitosten on ilmoitettava kustakin liiketoiminta-alueesta ”tappioiden lukumäärän” kokonaismäärä ja ”kokonaistappion määrän” kokonaismäärä siten, että ne laskevat yksinkertaisesti yhteen niiden tappioiden lukumäärän ja niiden bruttomääräisten kokonaistappioiden määrät, jotka on ilmoitettu sarakkeissa 010–070. ”Suurin yksittäinen tappio” sarakkeessa 080 on suurin arvo niistä ”suurimmista yksittäisistä bruttotappioista”, jotka on ilmoitettu sarakkeissa 010–070. Viiden suurimman tappion yhteenlasketun summan osalta sarakkeessa 080 ilmoitetaan viiden suurimman tappion summa yhden liiketoiminta-alueen sisällä.

                           090–100

                              LISÄTIETOERÄ: TIETOJEN KERÄÄMISEEN SOVELLETTAVAT RAJA-ARVOT

                           Laitosten on ilmoitettava sarakkeissa 090 ja 100 tappioita koskevat minimiraja-arvot, joita ne soveltavat sisäiseen tappiotietojen keruuseen vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 3 kohdan c alakohdanviimeisen virkkeen mukaisesti. Jos laitos soveltaa vain yhtä raja-arvoa kunkin liiketoiminta-alueen kohdalla, vain sarakkeen 090 tiedot on ilmoitettava. Jos saman säännellyn liiketoiminta-alueen sisällä sovelletaan useita eri raja-arvoja, myös korkein sovellettava raja-arvo (sarake 100) ilmoitetaan.

                           Rivit

                           010–840

                              LIIKETOIMINTA-ALUEET: INVESTOINTIPANKKITOIMINTA, KAUPANKÄYNTITOIMINTA, VÄHITTÄISVÄLITYSTOIMINTA, YRITYSRAHOITUS, VÄHITTÄISPANKKITOIMINTA, MAKSU- JA SELVITYSPALVELUT, SÄILYTYSPALVELUT JA MUU PALVELUTOIMINTA, OMAISUUDENHOITO, YHTIÖERÄT

                           Kunkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 määritellyn liiketoiminta-alueen osalta, mukaan lukien vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitetun liiketoiminta-alueen ”yhtiöerät” osalta, ja kunkin tappiotyypin osalta laitosten on ilmoitettava seuraavat tiedot sovellettujen raja-arvojen mukaisesti: tappioiden lukumäärä, tappioiden kokonaismäärä, suurin yksittäinen tappio ja viiden suurimman tappion yhteenlaskettu summa. Kun on kyse tappiosta, joka vaikuttaa useisiin liiketoiminta-alueisiin, ”kokonaistappion määrä” jaetaan kaikkien näiden liiketoiminta-alueiden kesken.

                           910–940

                              LIIKETOIMINTA-ALUEET YHTEENSÄ

                           Kustakin tappiotyypistä (sarakkeet 010–080) on ilmoitettava seuraavat liiketoiminta-alueiden kokonaismäärää koskevat tiedot (vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 3 kohdan b, c ja e alakohta):

                                       —

                                       tappioiden lukumäärä (rivi 910), tappiotyypeittäin ilmoitettujen raja-arvon ylittävien tappioiden lukumäärä kaikkien liiketoiminta-alueiden osalta. Tämä luku voi olla alhaisempi kuin tappioiden liiketoiminta-alueittain yhteenlaskettu määrä, sillä tappiot, joilla on useita vaikutuksia (vaikutuksia eri liiketoiminta-alueilla), otetaan huomioon ainoastaan yhden kerran;

                                       —

                                       kokonaistappion määrä (rivi 920), kokonaistappion määrä saadaan laskemalla yhteen kokonaistappion määrät kunkin liiketoiminta-alueen osalta;

                                       —

                                       suurin yksittäinen tappio (rivi 930): suurin yksittäinen tappio on suurin raja-arvon ylittävä tappio kustakin tappiotyypistä ja kaikilta liiketoiminta-alueilta. Nämä luvut voivat olla suurempia kuin kullakin liiketoiminta-alueella kirjattu suurin yksittäinen tappio, jos tappiolla on vaikutuksia useilla eri liiketoiminta-alueilla;

                                       —

                                       viiden suurimman tappion yhteenlaskettu summa (rivi 940). viiden suurimman bruttotappion yhteenlaskettu summa ilmoitetaan kustakin tappiotyypistä ja kaikilta liiketoiminta-alueilta. Tämä summa voi olla suurempi kuin kullakin liiketoiminta-alueella kirjattujen viiden suurimman tappion suurin yhteenlaskettu summa. Tämä summa on ilmoitettava riippumatta siitä, mikä tappioiden lukumäärä on.

                           910–940/080

                              LIIKETOIMINTA-ALUEET YHTEENSÄ – TAPPIOTYYPIT YHTEENSÄ

                                       —

                                       Tappioiden lukumäärä: tämä määrä vastaa rivillä 910 ilmoitettujen tappioiden lukumäärien vaakasuunnassa yhteenlaskettua summaa, sillä näissä luvuissa ne tappiot, joilla on vaikutuksia eri liiketoiminta-alueilla, on jo otettu huomioon yhtenä tappiona. Tämä luku ei välttämättä ole sama kuin luku, joka saadaan laskemalla yhteen pystysuunnassa sarakkeessa 080 ilmoitettujen tappioiden lukumäärät, sillä yhdellä tappiolla voi olla vaikutuksia useilla eri liiketoiminta-alueilla.

                                       —

                                       Tappiot yhteensä: tämä määrä vastaa sekä määrää, joka saadaan laskemalla yhteen vaakasuunnassa rivillä 920 tappiotyypeittäin ilmoitettujen kokonaistappioiden määrät, että määrää, joka saadaan laskemalla pystysuunnassa yhteen sarakkeessa 080 liiketoiminta-alueittain ilmoitetut kokonaistappion määrät.

                                       —

                                       Suurin yksittäinen tappio: kuten edellä on mainittu, on mahdollista, että ”suurimman yksittäisen tappion” määrä on suurempi ”liiketoiminta-alueiden kokonaismäärän” tasolla tietyn tappiotyypin kohdalla kuin kullakin liiketoiminta-alueella ilmoitetut ”suurimman yksittäisen tappion” määrät, mikäli tappiolla on vaikutuksia useilla eri liiketoiminta-alueilla. Näin ollen tässä solussa ilmoitettava määrä vastaa ”liiketoiminta-alueiden kokonaismäärän” tason ”suurimman yksittäisen tappion” suurinta arvoa, joka ei välttämättä ole sama kuin liiketoiminta-alueittain sarakkeessa 080 ilmoitettujen ”suurimpien yksittäisten tappioiden” suurin arvo.

                                       —

                                       Viiden suurimman tappion yhteismäärä: tämä luku tarkoittaa koko matriisin viiden suurimman tappion yhteenlaskettua summaa, mikä tarkoittaa, että tämä määrä ei välttämättä ole sama kuin ”liiketoiminta-alueiden kokonaismäärän” tason ”viiden suurimman tappion yhteenlasketun summan” suurin arvo eikä sama kuin sarakkeessa 080 ilmoitettujen ”viiden suurimman tappion yhteenlasketun summan” suurin arvo.

                     5.   MARKKINARISKILOMAKKEET

                           125.

                           Nämä ohjeet koskevat lomakkeita, joissa ilmoitetaan tiedot, jotka liittyvät omien varojen vaatimusten laskemiseen standardimenetelmän mukaisesti valuuttakurssiriskin (MKR SA FX), hyödykeriskin (MKR SA COM), korkoriskin (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) ja osakekurssiriskin (MKR SA EQU) osalta. Lisäksi tähän osaan sisältyvät ohjeet, jotka koskevat lomaketta, joka on tarkoitettu omien varojen vaatimusten sisäisten mallien menetelmän mukaista laskemista koskevien tietojen ilmoittamiseen (MKR IM).

                           126.

                           Kaupankäynnin kohteena olevan vieraan pääoman ehtoisen rahoitusinstrumentin tai osakkeen (taikka vieraan pääoman ehtoisen johdannaisen tai osakejohdannaisen) positioriski jaetaan kahteen osatekijään kyseiseen riskiin liittyvän pääomavaatimuksen laskemiseksi. Ensimmäinen osatekijä on erityisriski – eli kyseisen rahoitusinstrumentin hinnanmuutosriski, johon vaikuttavat rahoitusinstrumentin liikkeeseenlaskijaan tai, johdannaisen ollessa kyseessä, johdannaisen kohde-etuutena olevan rahoitusinstrumentin liikkeeseenlaskijaan liittyvät seikat. Toinen osatekijä on yleisriski – eli kyseisen rahoitusinstrumentin hinnanmuutosriski, joka syntyy korkotason vaihteluista (kun kyseessä ovat kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit tai vieraan pääoman ehtoiset johdannaiset) tai osakemarkkinoiden yleisestä muutoksesta, joka ei johdu yksittäisten arvopapereiden ominaispiirteistä (kun kyseessä ovat osakkeet tai osakejohdannaiset). Erityisten rahoitusinstrumenttien yleinen käsittely ja niitä koskevat nettoutusmenettelyt esitetään vakavaraisuusasetuksen 326–333 artiklassa.

                     5.1   C 18.00 – MARKKINARISKI: KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN POSITIORISKEIHIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA TDI)
               5.1.1   Yleiset huomiot

                           127.

                           Tässä lomakkeessa ilmoitetaan kaupankäynnin kohteena olevia vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja koskevat positiot ja niihin liittyviä positioriskejä koskevat omien varojen vaatimukset standardimenetelmän mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 102 artikla ja 105 artiklan 1 kohta). Vakavaraisuusasetuksessa mainitut erilaiset riskit ja menetelmät otetaan riveittäin huomioon. Lomakkeisiin MKR SA SEC ja MKR SA CTP sisällytettyihin vastuisiin liittyvä erityisriski on ilmoitettava ainoastaan kokonaismäärää kuvaavassa MKR SA TDI -lomakkeessa. Kyseisissä lomakkeissa ilmoitetut omien varojen vaatimukset on siirrettävä soluun {325;060} (arvopaperistamiset) ja soluun {330;060} (korrelaatiokaupankäyntisalkku).

                           128.

                           Tämän lomakkeen tiedot täytetään erikseen ”kokonaismäärän” osalta ja ennalta määritellyn valuuttaluettelon osalta, joka esitetään seuraavassa: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD ja yksi jäännöslomake kaikille muille valuutoille.

                     5.1.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010–020

                              KAIKKI POSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Vakavaraisuusasetuksen 102 artikla ja 105 artiklan 1 kohta. Nämä ovat bruttopositioita, joita ei ole nettoutettu rahoitusinstrumenteilla, mutta niihin ei sisällytetä merkintäsitoumuksia, joita kolmannet osapuolet ovat antaneet tai joissa alkuperäinen merkitsijä on tehnyt sopimuksen merkinnän kohteena olevien osakkeiden edelleenlunastuksesta (vakavaraisuusasetuksen 345 artiklan toinen virke). Myös näihin bruttopositioihin pätee pitkien ja lyhyiden positioiden välinen yleinen ero, jonka osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.

                           030–040

                              NETTOPOSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Vakavaraisuusasetuksen 327–329 ja 334 artikla. Pitkien ja lyhyiden positioiden välisen eron osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.

                           050

                              POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA

                           Kohdassa tarkoitetaan niitä nettopositioita, joihin sovelletaan pääomavaatimusta vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvussa esitettyjen menetelmien mukaisesti.

                           060

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                           Kohdassa tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaisesti kohdistuvaa pääomavaatimusta.

                           070

                              KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Kohdassa tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5.

                           Rivit

                           010–350

                              KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSINSTRUMENTIT

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan i alakohdan ja kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaiset kaupankäynnin kohteena oleviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin kaupankäyntivarastossa liittyvät positiot ja niitä vastaavat positioriskille lasketut omien varojen vaatimukset ilmoitetaan riskiluokan, maturiteetin ja sovellettavan menetelmän mukaan.

                           011

                              YLEISRISKI

                           012

                           Johdannaiset
                           Kohdassa on ilmoitettava kaupankäyntivarastossa olevien positioiden korkoriskin laskentaan sisällytettävät johdannaiset, ja tarvittaessa otetaan huomioon vakavaraisuusasetuksen 328–331 artikla.

                           013

                           Muut varat ja velat
                           Kohdassa tarkoitetaan rahoitusinstrumentteja, jotka eivät ole johdannaisia ja jotka sisällytetään kaupankäyntivarastossa olevien positioiden korkoriskin laskentaan.

                           020–200

                              MATURITEETTIPOHJAINEN MENETELMÄ

                           Kohdassa ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 339 artiklan 1–8 kohdan mukaisen maturiteettipohjaisen menetelmän soveltamisalaan kuuluvat positiot kaupankäynnin kohteena olevissa vieraan pääoman ehtoisissa rahoitusinstrumenteissa ja niitä vastaavat vakavaraisuusasetuksen 339 artiklan 9 kohdassa määrätyt omien varojen vaatimukset. Positio eritellään alueiden 1, 2 ja 3 kesken ja nämä puolestaan rahoitusinstrumenttien maturiteetin mukaan.

                           210–240

                              YLEISRISKI – DURAATIOPOHJAINEN MENETELMÄ

                           Kohdassa ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 340 artiklan 1–6 kohdan mukaisen duraatiopohjaisen menetelmän soveltamisalaan kuuluvat positiot kaupankäynnin kohteena olevissa vieraan pääoman ehtoisissa rahoitusinstrumenteissa ja niitä vastaavat vakavaraisuusasetuksen 340 artiklan 7 kohdassa määrätyt omien varojen vaatimukset. Positio on eriteltävä alueiden 1, 2 ja 3 kesken.

                           250

                              ERITYISRISKI

                           Kohdassa tarkoitetaan riveillä 251, 325 ja 330 ilmoitettujen määrien summaa.
                           Kohdassa tarkoitetaan kaupankäynnin kohteena oleviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin liittyviä positioita, joihin sovelletaan erityisriskiin liittyvää omien varojen vaatimusta ja vastaavaa pääomavaatimusta vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan ja 335 artiklan, 336 artiklan 1–3 kohdan, 337 ja 338 artiklan mukaisesti. Myös vakavaraisuusasetuksen 327 artiklan 1 kohdan viimeinen virke on otettava huomioon.

                           251–321

                              Muita kuin arvopaperistettuja vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja koskeva omien varojen vaatimus

                           Kohdassa tarkoitetaan riveillä 260–321 ilmoitettujen määrien summaa.
                           Omien varojen vaatimus, joka liittyy niihin n:nnen tappion luottojohdannaisiin, joilla ei ole ulkoisen tahon antamaa luottoluokitusta, on laskettava laskemalla yhteen referenssiomaisuuserien riskipainot (vakavaraisuusasetuksen 332 artiklan 1 kohdan e alakohdan 1 ja 2 alakohdat - ”läpikatsomismenetelmä”). N:nnen tappion luottojohdannaiset, joilla on ulkoisen tahon antama luottoluokitus (vakavaraisuusasetuksen 332 artiklan 1 kohdan e alakohdan 3 alakohta), on ilmoitettava erikseen rivillä 321.
                           Niiden positioiden ilmoittaminen, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 336 artiklan 3 kohtaa:
                           Joukkolainoille, joille voidaan vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 3 kohdan mukaisesti antaa kaupankäyntivaraston ulkopuolella 10 prosentin riskipaino (katetut joukkolainat), on olemassa erityiskäsittely. Erityiset omien varojen vaatimukset edustavat puolta vakavaraisuusasetuksen 336 artiklan taulukossa 1 olevan toisen luokan prosenttiosuudesta. Kyseiset positiot on luokiteltava riveihin 280–300 lopulliseen erääntymispäivään jäljellä olevan maturiteetin mukaisesti.
                           Jos korkopositioiden yleisriskiltä on suojauduttu luottojohdannaisella, sovelletaan 346 ja 347 artiklaa.

                           325

                              Arvopaperistamisvälineitä koskeva omien varojen vaatimus

                           Kohdassa tarkoitetaan MKR SA SEC -lomakkeen sarakkeessa 610 ilmoitettujen omien varojen vaatimusten kokonaismäärää. Tämä tieto ilmoitetaan ainoastaan MKR SA TDI -lomakkeen kokonaismäärän tasolla.

                           330

                              Korrelaatiokaupankäyntisalkkua koskeva omien varojen vaatimus

                           Kohdassa tarkoitetaan MKR SA CTP -lomakkeen sarakkeessa 450 ilmoitettujen omien varojen vaatimusten kokonaismäärää. Tämä tieto ilmoitetaan ainoastaan MKR SA TDI -lomakkeen kokonaismäärän tasolla.

                           340

                              YHTEISTÄ SIJOITUSTOIMINTAA HARJOITTAVIIN YRITYKSIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA ERITYISMENETELMÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 348–350 artikla. Tätä kohtaa sovelletaan silloin, jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevia positioita tai kohde-etuutena olevia rahoitusinstrumentteja ei käsitellä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 5 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti. Kohtaan sisällytetään, mikäli sellaisia on, omien varojen vaatimuksiin sovellettavien raja-arvojen vaikutukset.
                           Jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan ensimmäisen virkkeen mukaista erityismenetelmää, ilmoitettava määrä on 32 prosenttia kyseisen yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen vastuun nettopositiosta. Jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan toisen virkkeen mukaista erityismenetelmää, ilmoitettava määrä on pienempi seuraavista kahdesta luvusta: määrä, joka vastaa 32 prosenttia kyseisen yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen vastuun nettopositiosta, tai määrä, joka saadaan vähentämällä 40 prosentin osuudesta kyseisessä nettopositiossa yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen vastuuseen liittyvän valuuttakurssiriskin synnyttämien omien varojen vaatimusten määrä.

                           350–390

                              OPTIOITA SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT)

                           Vakavaraisuusasetuksen 329 artiklan 3 kohta
                           Muihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset on ilmoitettava niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan.

                     5.2   C 19.00 – MARKKINARISKI: ARVOPAPERISTAMISIIN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA SEC)
               5.2.1   Yleiset huomiot

                           129.

                           Tässä lomakkeessa kerätään tietoja positioista (brutto-/nettopositiot ja lyhyet/pitkät positiot) sekä niihin liittyvistä omien varojen vaatimuksista, jotka koskevat standardimenetelmän mukaista positioriskin erityisriskitekijää arvopaperistamisissa/uudelleenarvopaperistamisissa, jotka kuuluvat kaupankäyntivarastoon (tätä ei voida soveltaa korrelaatiokaupankäyntisalkkuun).

                           130.

                           MKR SA SEC -lomakkeessa määritetään omien varojen vaatimus vain arvopaperistamispositioita koskevan erityisriskin osalta vakavaraisuusasetuksen 335 artiklan ja 337 artiklan mukaisesti. Mikäli kaupankäyntivarastoon kuuluvat arvopaperistamispositiot on suojattu luottojohdannaisilla, sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 346 ja 347 artiklaa. Kaikkien kaupankäyntivaraston positioiden ilmoittamiseen on olemassa ainoastaan yksi lomake siitä riippumatta, soveltavatko laitokset standardimenetelmää vai sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) määritelläkseen riskipainon kullekin positiolle vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun mukaisesti. Näiden positioiden yleisriskin omien varojen vaatimusten ilmoittaminen tapahtuu käyttämällä MKR SA TDI -lomaketta tai MKR IM -lomaketta.

                           131.

                           Positiot, joihin sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa, voidaan vaihtoehtoisesti vähentää ydinpääomasta (CET1) (ks. vakavaraisuusasetuksen 243 artiklan 1 kohdan b alakohta, 244 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 258 artiklassa). Tällöin ne on ilmoitettava CA1 -lomakkeen rivillä 460.

                     5.2.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010–020

                              KAIKKI POSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Vakavaraisuusasetuksen 102 artikla ja 105 artiklan 1 kohta yhdessä vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan kanssa (arvopaperistamispositiot), Myös näihin bruttopositioihin pätee pitkien ja lyhyiden positioiden välinen yleinen ero, jonka osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.

                           030–040

                              (-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETYT POSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Vakavaraisuusasetuksen 258 artikla

                           050–060

                              NETTOPOSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Vakavaraisuusasetuksen 327–329 ja 334 artikla. Pitkien ja lyhyiden positioiden välisen eron osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.

                           070–520

                              NETTOPOSITIOIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOJEN MUKAAN

                           Vakavaraisuusasetuksen 251 artikla (taulukko 1) ja 261 artiklan 1 kohta (taulukko 4). Pitkät ja lyhyet positiot on eriteltävä erikseen.

                           230–240 ja 460–470

                              1 250 %

                           Vakavaraisuusasetuksen 251 artikla (taulukko 1) ja 261 artiklan 1 kohta (taulukko 4)

                           250–260 ja 480–490

                              VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI

                           Vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 2 kohta yhdessä vakavaraisuusasetuksen 262 artiklan kanssa.
                           Näiden sarakkeiden tiedot on ilmoitettava, jos laitos soveltaa valvontaviranomaisen kehittämää vaihtoehtoista arviointimallia (SFA), jossa sen omien varojen vaatimukset määritellään vakuusryhmän piirteiden ja etuoikeusluokan sopimusehtojen perusteella.

                           270 ja 500

                              LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

                           Standardimenetelmä: Vakavaraisuusasetuksen 253 ja 254 artikla sekä 256 artiklan 5 kohta. Läpikatsomismenetelmää koskevat sarakkeet kattavat kaikki ne luokittelemattomia vastuita koskevat tapaukset, joissa riskipaino saadaan kohde-etuutena olevasta vastuusalkusta (käyttämällä vastuujoukon keskimääräisen riskipainon menetelmää tai vastuujoukon suurimman riskipainon menetelmää tai käyttämällä keskittymäsuhdetta). Läpikatsomismenetelmää koskevat sarakkeet kattavat kaikki ne luokittelemattomia vastuita koskevat tapaukset, joissa riskipaino saadaan kohde-etuutena olevasta vastuusalkusta (käyttämällä vastuujoukon keskimääräisen riskipainon menetelmää tai vastuujoukon suurimman riskipainon menetelmää tai käyttämällä keskittymäsuhdetta).
                           IRB: Vakavaraisuusasetuksen 263 artiklan 2 ja 3 kohta. Ennenaikaisten kuoletusten osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 265 artiklan 1 kohta ja 256 artiklan 5 kohta.

                           280–290 ja 510–520

                              SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

                           Vakavaraisuusasetuksen 109 artiklan 1 kohdan toinen virke ja 259 artiklan 3 ja 4 kohta.
                           Näiden sarakkeiden tiedot on ilmoitettava silloin, kun laitos soveltaa sisäisen arvioinnin lähestymistapaa määrittääkseen pääomavaatimukset likviditeettisopimuksille ja erillisille takauksille, joita pankit (mukaan lukien kolmannet pankit) myöntävät ABCP-instrumenteille. Ulkoisen luottoluokituslaitoksen menetelmiin perustuva sisäisen arvioinnin lähestymistapa on sovellettavissa ainoastaan vastuisiin sellaisista ABCP-instrumenteista, joilla on niiden kaupankäynnin aloittamishetkellä sijoitusluokkaa vastaava sisäinen luokitus.

                           530–540

                              HUOLELLISUUTTA KOSKEVIEN VELVOITTEIDEN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 3 kohta sekä vakavaraisuusasetuksen 407 artikla Vakavaraisuusasetuksen 14 artiklan 2 kohta

                           550–570

                              ENNEN YLÄRAJAA – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT SEKÄ PAINOTETTUJEN PITKIEN JA LYHYIDEN NETTOPOSITIOIDEN SUMMA

                           Kohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 337 artiklaa ottamatta huomioon 335 artiklaa, jossa annetaan laitokselle mahdollisuus oman harkinnan mukaan rajata painotuksen tulos ja nettopositio maksukyvyttömyysriskiin liittyvän tappion enimmäismäärän suuruiseksi.

                           580–600

                              YLÄRAJAN JÄLKEEN – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT SEKÄ PAINOTETTUJEN PITKIEN JA LYHYIDEN NETTOPOSITIOIDEN SUMMA

                           Kohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 337 artiklaa ja otetaan huomioon 335 artiklan laitokselle antama harkintamahdollisuus.

                           610

                              YHTEENLASKETTU OMIEN VAROJEN VAATIMUS

                           Vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 4 kohdan mukaan laitoksen on 31 päivänä joulukuuta 2014 päättyvän siirtymäkauden aikana laskettava erikseen yhteen sille kuuluvat painotetut pitkät nettopositiot (sarake 580) ja sille kuuluvat painotetut lyhyet nettopositiot (sarake 590). Näistä yhteenlasketuista määristä suurempi (raja-arvon soveltamisen jälkeen) muodostaa omien varojen vaatimuksen. Vuodesta 2015 alkaen laitoksen on vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 4 kohdan mukaan laskettava omien varojen vaatimusten laskemista varten kaikki sille kuuluvat painotetut nettopositiot yhteen siitä riippumatta, ovatko ne pitkiä vai lyhyitä (sarake 600).

                           Rivit

                           010

                              VASTUUT YHTEENSÄ

                           Kohdassa tarkoitetaan liikkeessä olevien (kaupankäyntivarastoon kuuluvien) arvopaperistamisvastuiden kokonaismäärää, jonka laitos ilmoittaa alullepanijan ja/tai sijoittajan ja/tai järjestäjän ominaisuudessa.

                           040, 070 ja 100

                              ARVOPAPERISTAMISET

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 61 ja 62 kohta

                           020, 050, 080 ja 110

                              UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 63 kohta

                           030–050

                              ALULLEPANIJA

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 13 kohta

                           060–080

                              SIJOITTAJA

                           Kohdassa tarkoitetaan luottolaitosta, jolla on hallussa arvopaperistamispositio arvopaperistamistransaktiossa, jossa se ei ole alullepanijana eikä järjestäjänä.

                           090–110

                              JÄRJESTÄJÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 14 kohta. Jos järjestäjä samalla myös arvopaperistaa omia varojaan, on sen täytettävä alullepanijaa koskevien rivien tiedot sen omien arvopaperistettujen omaisuuserien osalta.

                           120–210

                              PAINOTETTUJEN PITKIEN JA LYHYIDEN NETTOPOSITIOIDEN KOKONAISSUMMAN JAKAUTUMINEN KOHDE-ETUUSTYYPIN MUKAAN

                           Vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 4 kohdan viimeinen virke
                           Kohde-etuutena olevien omaisuuserien jaottelussa noudatetaan SEC Details -lomakkeessa käytettävää luokitusta (sarake ”Tyyppi”):

                                       —

                                       1 – asuinkiinteistövakuudelliset luotot;

                                       —

                                       2 – liikekiinteistövakuudelliset luotot;

                                       —

                                       3 – luottokorttisaamiset;

                                       —

                                       4 – leasing;

                                       —

                                       5 – yrityslainat ja pk-yrityslainat (kun pk-yrityksiä käsitellään yrityksinä);

                                       —

                                       6 – kuluttajaluotot;

                                       —

                                       7 – myyntisaamiset;

                                       —

                                       8 – muut varat;

                                       —

                                       9 – katetut joukkolainat;

                                       —

                                       10 – muut velat.

                                 Mikäli arvopaperistamispooli sisältää useita erityyppisiä omaisuuseriä, laitoksen on kunkin arvopaperistamisen osalta otettava huomioon niistä kaikkein tärkein tyyppi.

                     5.3   C 20.00 – MARKKINARISKI: KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUUN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA CTP)
               5.3.1   Yleiset huomiot

                           132.

                           Tässä lomakkeessa kerätään tietoja korrelaatiokaupankäyntisalkussa (CTP) olevista positioista (jotka koostuvat arvopaperistamispositioista, n:nnen tappion luottojohdannaisista sekä muista CTP-positioista vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 3 kohdan mukaisesti) sekä standardimenetelmän mukaisista niitä vastaavista omien varojen vaatimuksista.

                           133.

                           MKR SA CTP -lomakkeessa määritetään omien varojen vaatimus vain korrelaatiokaupankäyntisalkkuun sisällytettyjä positioita koskevan erityisriskin osalta vakavaraisuusasetuksen 335 artiklan sekä 338 artiklan 2 ja 3 kohdan mukaisesti. Mikäli kaupankäyntivarastoon kuuluvat CTP-positiot on suojattu luottojohdannaisilla, sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 346 ja 347 artiklaa. Kaikkien kaupankäyntivaraston CTP-positioiden ilmoittamiseen on olemassa ainoastaan yksi lomake siitä riippumatta, soveltavatko laitokset standardimenetelmää vai sisäisten luottoluokitusten menetelmää määritelläkseen riskipainon kullekin positiolle vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun mukaisesti. Näiden positioiden yleisriskin omien varojen vaatimusten ilmoittaminen tapahtuu käyttämällä MKR SA TDI -lomaketta tai MKR IM -lomaketta.

                           134.

                           Lomakkeen rakenteessa eritellään arvopaperistamispositiot, n:nnen tappion luottojohdannaiset sekä muut CTP-positiot. Arvopaperistamispositiot on aina ilmoitettava riveillä 030, 060 tai 090 (siitä riippuen, mikä laitoksen asema on arvopaperistamisessa). N:nnen tappion luottojohdannaiset on aina ilmoitettava rivillä 110. ”Muut CTP-positiot” eivät kuulu arvopaperistamispositioihin eivätkä n:nnen tappion luottojohdannaisiin (ks. vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 3 kohdan määritelmä) mutta ovat kuitenkin suorassa yhteydessä (suojaustarkoituksensa vuoksi) jompaankumpaan näistä kahdesta positiosta. Tämän vuoksi ne ilmoitetaan joko alaotsakkeen ”arvopaperistaminen” tai alaotsakkeen ”n:nnen tappion luottojohdannainen” alla.

                           135.

                           Positiot, joihin sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa, voidaan vaihtoehtoisesti vähentää ydinpääomasta (CET1) (ks. vakavaraisuusasetuksen 243 artiklan 1 kohdan b alakohta, 244 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 258 artiklassa). Tällöin ne on ilmoitettava CA1 -lomakkeen rivillä 460.

                     5.3.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010–020

                              KAIKKI POSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Kohdassa viitataan vakavaraisuusasetuksen 102 artiklaan ja 105 artiklan 1 kohtaan sikäli kuin ne liittyvät vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 2 ja 3 kohdan mukaisiin positioihin, jotka on sisällytetty korrelaatiokaupankäyntisalkkuun. Myös näihin bruttopositioihin pätee pitkien ja lyhyiden positioiden välinen yleinen ero, jonka osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.

                           030–040

                              (-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETYT POSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Vakavaraisuusasetuksen 258 artikla

                           050–060

                              NETTOPOSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Vakavaraisuusasetuksen 327–329 ja 334 artikla. Pitkien ja lyhyiden positioiden välisen eron osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.

                           070–400

                              NETTOPOSITIOIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOJEN MUKAAN (SA/IRB)

                           Vakavaraisuusasetuksen 251 artikla (taulukko 1) ja 261 artiklan 1 kohta (taulukko 4)

                           160 ja 330

                              MUU

                           Kohdassa tarkoitetaan muita riskipainoja, joita ei ole nimenomaisesti mainittu aiemmissa sarakkeissa.
                           N:nnen tappion luottojohdannaisten osalta tämä kohta koskee ainoastaan niitä johdannaisia, joilla ei ole ulkoisen tahon antamaa luottoluokitusta. N:nnen tappion luottojohdannaiset, joilla on ulkoisen tahon antama luottoluokitus, joko ilmoitetaan MKR SA TDI -lomakkeessa (rivi 321) tai – mikäli ne on sisällytetty osaksi korrelaatiokaupankäyntisalkkua – luokitellaan niitä vastaavalle riskipainolle varattuun sarakkeeseen.

                           170–180 ja 360–370

                              1 250 %

                           Vakavaraisuusasetuksen 251 artikla (taulukko 1) ja 261 artiklan 1 kohta (taulukko 4)

                           190–200 ja 340–350

                              VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI

                           Vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 2 kohta sekä vakavaraisuusasetuksen 262 artikla

                           210/380

                              LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

                           Standardimenetelmä: Vakavaraisuusasetuksen 253 ja 254 artikla sekä 256 artiklan 5 kohta. Läpikatsomismenetelmää koskevat sarakkeet kattavat kaikki ne luokittelemattomia vastuita koskevat tapaukset, joissa riskipaino saadaan kohde-etuutena olevasta vastuusalkusta (käyttämällä vastuujoukon keskimääräisen riskipainon menetelmää tai vastuujoukon suurimman riskipainon menetelmää tai käyttämällä keskittymäsuhdetta).
                           IRB: Vakavaraisuusasetuksen 263 artiklan 2 ja 3 kohta. Ennenaikaisten kuoletusten osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 265 artiklan 1 kohta ja 256 artiklan 5 kohta.

                           220–230 ja 390–400

                              SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

                           Vakavaraisuusasetuksen 259 artiklan 3 ja 4 kohta

                           410–420

                              ENNEN YLÄRAJAA – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT

                           Kohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 338 artiklaa ottamatta huomioon 335 artiklan laitokselle antamaa harkintamahdollisuutta.

                           430–440

                              YLÄRAJAN JÄLKEEN – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT

                           Kohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 338 artiklaa ja otetaan huomioon 335 artiklan laitokselle antama harkintamahdollisuus.

                           450

                              YHTEENLASKETTU OMIEN VAROJEN VAATIMUS

                           Omien varojen vaatimus määritetään siten, että se on suurempi seuraavista kahdesta luvusta: i) vain pitkiin nettopositioihin (sarake 430) sovellettava erityisriskiä koskeva vaatimus tai ii) vain lyhyisiin nettopositioihin (sarake 440) sovellettava erityisriskiä koskeva vaatimus.

                           Rivit

                           010

                              VASTUUT YHTEENSÄ

                           Kohdassa tarkoitetaan liikkeessä olevien (korrelaatiokaupankäyntisalkkuun kuuluvien) positioiden kokonaismäärää, jonka laitos ilmoittaa alullepanijan, sijoittajan tai järjestäjän ominaisuudessa.

                           020–040

                              ALULLEPANIJA

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 13 kohta

                           050–070

                              SIJOITTAJA

                           Kohdassa tarkoitetaan luottolaitosta, jolla on hallussa arvopaperistamispositio arvopaperistamistransaktiossa, jossa se ei ole alullepanijana eikä järjestäjänä.

                           080–100

                              JÄRJESTÄJÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 14 kohta. Jos järjestäjä samalla myös arvopaperistaa omia varojaan, on sen täytettävä alullepanijaa koskevien rivien tiedot sen omien arvopaperistettujen omaisuuserien osalta.

                           030, 060 ja 090

                              ARVOPAPERISTAMISET

                           Korrelaatiokaupankäyntisalkku koostuu arvopaperistamispositioista, n:nnen tappion luottojohdannaisista ja mahdollisesti myös muista suojauspositioista, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 2 ja 3 kohdassa asetetut kriteerit.
                           Arvopaperistamisvastuiden johdannaiset, jotka tarjoavat suhteellisen osuuden, sekä positiot, joilla suojataan korrelaatiokaupankäyntisalkun positioita, sisällytetään riville ”muut CTP-positiot”.

                           110

                              N:NNEN TAPPION LUOTTOJOHDANNAISET

                           Vakavaraisuusasetuksen 347 artiklan mukaiset n:nnen tappion luottojohdannaiset sekä niitä suojaavat n:nnen tappion luottojohdannaiset ilmoitetaan kummatkin tässä kohdassa.
                           Alullepanijan, sijoittajan ja järjestäjän positioita ei n:nnen tappion luottojohdannaisten kohdalla voida soveltaa. Tämän takia n:nnen tappion luottojohdannaisista ei voida esittää samankaltaista erittelyä kuin arvopaperistamispositioista.

                           040, 070, 100 ja 120

                              MUUT KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUPOSITIOT

                           Tähän kohtaan sisällytetään seuraavat positiot:

                                       —

                                       positiot, jotka koskevat arvopaperistamisvastuiden johdannaisia, jotka tarjoavat suhteellisen osuuden, sekä positiot, joilla suojataan korrelaatiokaupankäyntisalkun positioita, sisällytetään riville ”muut korrelaatiokaupankäyntisalkkupositiot”,

                                       —

                                       luottojohdannaisilla vakavaraisuusasetuksen 346 artiklan mukaisesti suojatut korrelaatiokaupankäyntisalkkupositiot,

                                       —

                                       muut positiot, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 3 kohdan edellytykset.

                     5.4   C 21.00 – MARKKINARISKI: OSAKKEISIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA EQU)
               5.4.1   Yleiset huomiot

                           136.

                           Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tiedot sellaisia osakkeita koskevista positioista sekä niihin liittyvää positioriskiä koskevista omien varojen vaatimuksista, jotka kuuluvat kaupankäyntivarastoon ja joita käsitellään standardimenetelmän mukaisesti.

                           137.

                           Tämän lomakkeen tiedot täytetään erikseen ”kokonaismäärän” osalta sekä seuraavan pysyvästi ennalta määritellyn markkinaluettelon osalta: Alankomaat, Albania, Belgia, Bulgaria, Egypti, entinen Jugoslavian tasavalta Makedonia, Espanja, Irlanti, Islanti, Italia, Itävalta, Japani, Kreikka, Kypros, Latvia, Liechtenstein, Liettua, Luxemburg, Malta, Norja, Portugali, Puola, Ranska, Romania, Ruotsi, Saksa, Serbia, Slovakia, Slovenia, Suomi, Sveitsi, Tanska, Tšekki, Turkki, Ukraina, Unkari, Venäjän federaatio, Viro, Yhdistynyt kuningaskunta ja Yhdysvallat ja yksi jäännöslomake kaikkia muita markkinoita varten. Tämän ilmoittamisvaatimuksen kohdalla käsitteellä ”markkina” tarkoitetaan ”maata”.

                     5.4.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010–020

                              KAIKKI POSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Vakavaraisuusasetuksen 102 artikla ja 105 artiklan 1 kohta. Nämä ovat bruttopositioita, joita ei ole nettoutettu rahoitusinstrumenteilla, mutta niihin ei sisällytetä merkintäsitoumuksia, joita kolmannet osapuolet ovat antaneet tai joissa alkuperäinen merkitsijä on tehnyt sopimuksen merkinnän kohteena olevien osakkeiden edelleenlunastuksesta (vakavaraisuusasetuksen 345 artiklan toinen virke).

                           030–040

                              NETTOPOSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Vakavaraisuusasetuksen 327, 329, 332, 341 ja 345 artikla

                           050

                              POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA

                           Kohdassa tarkoitetaan niitä nettopositioita, joihin sovelletaan pääomavaatimusta vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti. Pääomavaatimus on laskettava erikseen kunkin maan kansallisten markkinoiden osalta.

                           060

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                           Kohdassa tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaisesti kohdistuvaa pääomavaatimusta.

                           070

                              KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Kohdassa tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5.

                           Rivit

                           010–130

                              KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT OSAKKEET

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan i alakohdan mukaista ja vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun 3 jakson mukaista positioriskiä koskevia omien varojen vaatimuksia.

                           020–040

                              YLEISRISKI

                           Kohdassa tarkoitetaan osakepositioita, joihin liittyy yleisriski (vakavaraisuusasetuksen 343 artikla), ja niitä vastaavia vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun 3 jakson mukaisia omien varojen vaatimuksia.
                           Kummatkin jaottelut (021/022 sekä 030/040) ovat jaotteluita, jotka kattavat kaikki yleisriskin alaiset positiot.
                           Riveillä 021 ja 022 kerätään tietoja instrumenteittain suoritettavasta erittelystä. Yksinomaan erittelyä riveillä 030 ja 040 käytetään omien varojen vaatimusten laskennan perustana.

                           021

                              Johdannaiset

                           Kohdassa on ilmoitettava kaupankäyntivarastossa olevien positioiden osakekurssiriskin laskentaan sisällytettävät johdannaiset, ja tarvittaessa otetaan huomioon vakavaraisuusasetuksen 329 ja 332 artikla.

                           022

                              Muut varat ja velat

                           Kohdassa tarkoitetaan rahoitusinstrumentteja, jotka eivät ole johdannaisia ja jotka sisällytetään kaupankäyntivarastossa olevien positioiden osakeriskin laskentaan.

                           030

                              Erityismenetelmän mukaisesti laajasti hajautettuun pörssinoteerattuun osakeindeksiin perustuvat vakioidut termiinit ja optiot

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 344 artiklan 1–4 kohdan mukaisia pörssissä noteerattuja osakeindeksifutuureita, jotka on laajasti hajautettu ja joihin sovelletaan erityistä menetelmää. Näihin positioihin kohdistuu ainoastaan yleisriski, eikä niitä näin ollen ilmoiteta rivillä 050.

                           040

                              Muut osakkeet kuin laajasti hajautettuun pörssinoteerattuun osakeindeksiin perustuvat vakioidut termiinit ja optiot

                           Kohdassa tarkoitetaan muita osakepositioita, joihin liittyy erityisriski, ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 343 artiklan ja 344 artiklan 3 kohdan mukaisesti.

                           050

                              ERITYISRISKI

                           Kohdassa tarkoitetaan osakepositioita, joihin liittyy erityisriski, sekä niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 342 artiklan ja 344 artiklan 4 kohdan mukaisesti.

                           080

                              YHTEISTÄ SIJOITUSTOIMINTAA HARJOITTAVIIN YRITYKSIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA ERITYISMENETELMÄ

                           Vakavaraisuusasetuksessa näitä positioita ei nimenomaisesti luokitella korkoriskin tai osakeriskin piiriin. Raportointitarkoituksessa nämä positiot on ilmoitettava MKR SA EQU -lomakkeessa.
                           Kohdassa tarkoitetaan sellaisia positioita yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä, jotka lasketaan vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Tätä kohtaa sovelletaan silloin, jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevia positioita tai kohde-etuutena olevia rahoitusinstrumentteja ei käsitellä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 5 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti (tässä viitataan asetuksen kohtaan ”Sisäisten mallien käyttö omien varojen vaatimusten laskemiseksi”).
                           Jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan ensimmäisen virkkeen mukaista erityismenetelmää, ilmoitettava määrä on 32 prosenttia kyseisen yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen vastuun nettopositiosta. Jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan toisen virkkeen mukaista erityismenetelmää, ilmoitettava määrä on pienempi seuraavista kahdesta luvusta: määrä, joka vastaa 32 prosenttia kyseisen yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen vastuun nettopositiosta, tai määrä, joka saadaan vähentämällä 40 prosentin osuudesta kyseisessä nettopositiossa yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen vastuuseen liittyvän valuuttakurssiriskin synnyttämien omien varojen vaatimusten määrä.
                           Jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 350 artiklan erityismenetelmiä, näiden positioiden ilmoittamisen on tapahduttava kohteena olevien sijoitusten mukaan. Näin ollen nämä positiot on ilmoitettava asianmukaisilla riveillä joko MKR SA TDI -lomakkeessa tai MKR SA EQU -lomakkeessa.

                           090–130

                              OPTIOIHIN SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT)

                           Vakavaraisuusasetuksen 329 artiklan 3 kohta
                           Muihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset on ilmoitettava niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan.

                     5.5   C 22.00 – MARKKINARISKI: VALUUTTAKURSSIRISKIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA FX)
               5.5.1   Yleiset huomiot

                           138.

                           Laitosten on ilmoitettava tiedot positioista kussakin valuutassa (myös raportointivaluutassa) ja vastaavista valuuttakurssiriskiä koskevista omien varojen vaatimuksista standardimenetelmän mukaan. Positiot lasketaan kunkin valuutan (myös euron) sekä kullan osalta, ja lisäksi lasketaan positiot yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä. Tämän lomakkeen rivit 100–470 on ilmoitettava, vaikka laitoksia ei vaadita laskemaan valuuttakurssiriskin omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 351 artiklan mukaisesti.

                           139.

                           Lomakkeen lisätietoerien tiedot on täytettävä erikseen kaikkien Euroopan unionin jäsenvaltioiden valuuttojen osalta ja seuraavien valuuttojen osalta: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY ja kaikkien muiden valuuttojen osalta.

                     5.5.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           020–030

                              KAIKKI POSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Kohdassa tarkoitetaan omaisuuseristä, saatavista ja vastaavanlaisista eristä aiheutuvia vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja bruttopositioita. Vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 2 kohdan mukaan ja toimivaltaisten viranomaisten luvalla positioita, joita laitos on ottanut suojautuakseen vakavaraisuussuhteeseensa haitallisesti vaikuttavilta valuuttakurssin vaikutuksilta 92 artiklan 1 kohdan mukaisesti, ja positioita, jotka koskevat omien varojen laskennassa jo vähennettyjä eriä, ei ilmoiteta.

                           040–050

                              NETTOPOSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 3 ja 4 kohdan ensimmäinen ja toinen virke sekä 353 artikla.
                           Nettopositiot lasketaan jokaista valuuttaa kohden, joten samanaikaisia pitkiä ja lyhyitä positioita saattaa esiintyä.

                           060–080

                              POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA

                           Vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 4 kohta sekä 353 ja 354 artikla

                           060–070

                              POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA – PITKÄT JA LYHYET

                           Kunkin valuutan kohdalla pitkät ja lyhyet nettopositiot lasketaan vähentämällä lyhyiden positioiden kokonaismäärä pitkien positioiden kokonaismäärästä.
                           Pitkät nettopositiot kussakin valuuttaoperaatiossa lasketaan yhteen, jolloin saadaan pitkä nettopositio tässä valuutassa.
                           Lyhyet nettopositiot kussakin valuuttaoperaatiossa lasketaan yhteen, jolloin saadaan lyhyt nettopositio tässä valuutassa.
                           Nettouttamatta jääneet positiot lisätään positioihin, joihin sovelletaan pääomavaatimuksia muissa valuutoissa, sarakkeessa 060 tai 070 (rivi 030) lyhyiden tai pitkien positioiden järjestelmästä riippuen.

                           080

                              POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA – NETTOUTETUT

                           Kohdassa tarkoitetaan läheisesti keskenään korreloivien valuuttojen nettoutettuja positioita.

                              RISKIIN LIITTYVÄ PÄÄOMAVAATIMUS (%)

                           Kohdassa ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 351 ja 354 artiklassa määritellyt riskiin liittyvät pääomavaatimukset prosenttiosuuksina.

                           090

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                           Kohdassa tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 3 luvun mukaisesti kohdistuvaa pääomavaatimusta.

                           100

                              KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Kohdassa tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5.

                           Rivit

                           010

                              KAIKKI MUIHIN KUIN RAPORTOINTIVALUUTTAAN LIITTYVÄT POSITIOT

                           Kohdassa tarkoitetaan positioita muissa kuin raportointivaluutassa ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan i alakohdan ja 352 artiklan 2 ja 4 kohdan mukaisesti (muunnetaan raportointivaluutaksi).

                           020

                              LÄHEISESTI KORRELOIVAT VALUUTAT

                           Kohdassa tarkoitetaan positioita ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia valuutoissa, joita tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 354 artiklassa.

                           030

                              MUUT VALUUTAT (mukaan luettuna yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positiot, joita käsitellään eri valuuttoina)

                           Kohdassa tarkoitetaan positioita sekä niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia sellaisten valuuttojen osalta, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 351 artiklassa ja 352 artiklan 2 ja 4 kohdassa tarkoitettua yleistä menettelyä.
                           Erillisinä valuuttoina vakavaraisuusasetuksen 353 artiklan mukaisesti käsiteltävien yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positioiden ilmoittaminen:
                           Erillisinä valuuttoina käsiteltäviä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positioita voidaan käsitellä kahdella eri tavalla omien varojen vaatimusten laskemista varten:

                                       1.

                                       modifioitu kullan arvoon perustuva käsittely, jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen sijoituksen suunta ei ole tiedossa (nämä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset lisätään laitoksen kokonaisnettovaluuttapositioon);

                                       2.

                                       mikäli yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen sijoituksen suunta on tiedossa, nämä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset lisätään avoimeen kokonaisvaluuttapositioon (lyhyeen tai pitkään siitä riippuen, mikä yrityksen suunta on).

                                 Näiden yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positioiden ilmoittaminen on yhteydessä omien varojen vaatimusten laskentaan vastaavalla tavalla.

                           040

                              KULTA

                           Kohdassa tarkoitetaan positioita sekä niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia sellaisten valuuttojen osalta, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 351 artiklassa ja 352 artiklan 2 ja 4 kohdassa tarkoitettua yleistä menettelyä.

                           050–090

                              OPTIOIHIN SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT)

                           Vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 5 ja 6 kohta
                           Muihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset on ilmoitettava niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan.

                           100–120

                              Yhteenlasketut positiot (mukaan luettuna raportointivaluutta koskevat positiot) jaoteltuina vastuutyypin mukaan

                           Positioiden kokonaismäärä on eriteltävä johdannaisiin, muihin varoihin ja velkoihin sekä taseen ulkopuolisiin eriin.

                           100

                              Muut varat ja velat kuin taseen ulkopuoliset erät ja johdannaiset

                           Positiot, joita ei ole sisällytetty riveille 110 tai 120, ilmoitetaan tässä kohdassa.

                           110

                              Taseen ulkopuoliset erät

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä I mainittuja eriä, paitsi arvopapereilla toteuttavista rahoitustoimista ja pitkän selvitysajan liiketoimista tai tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevista sopimuksista syntyviä eriä.

                           120

                              Johdannaiset

                           Kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan mukaisesti arvostettuja positioita.

                           130–470

                              LISÄTIETOERÄT: VALUUTTAPOSITIOT

                           Lomakkeen lisätietoerien tiedot on täytettävä erikseen kaikkien Euroopan unionin jäsenvaltioiden valuuttojen osalta ja seuraavien valuuttojen osalta: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY ja kaikkien muiden valuuttojen osalta.

                     5.6   C 23.00 – MARKKINARISKI: HYÖDYKKEISIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA COM)
               5.6.1   Yleiset huomiot

                           140.

                           Tässä lomakkeessa kerätään tietoja hyödykepositioista ja niitä vastaavista omien varojen vaatimuksista, joita käsitellään standardimenetelmän mukaisesti.

                     5.6.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010–020

                              KAIKKI POSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Kohdassa tarkoitetaan pitkiä/lyhyitä bruttopositioita, jotka otetaan huomioon samaa hyödykettä koskevina positioina vakavaraisuusasetuksen 357 artiklan 1 ja 4 kohdan mukaisesti (ks. myös vakavaraisuusasetuksen 359 artiklan 1 kohta).

                           030–040

                              NETTOPOSITIOT – PITKÄT JA LYHYET

                           Nämä määritellään vakavaraisuusasetuksen 357 artiklan 3 kohdan mukaisesti.

                           050

                              POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA

                           Kohdassa tarkoitetaan niitä nettopositioita, joihin sovelletaan pääomavaatimusta vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 4 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti.

                           060

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                           Kohdassa tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 4 luvun mukaisesti kohdistuvaa pääomavaatimusta.

                           070

                              KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Kohdassa tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5.

                           Rivit

                           010

                              YHTEENLASKETUT HYÖDYKEPOSITIOT

                           Kohdassa tarkoitetaan hyödykepositioita ja niiden markkinariskiä koskevia omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan iii alakohdan sekä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 4 luvun mukaisesti.

                           020–060

                              POSITIOT HYÖDYKELUOKITTAIN

                           Raportointitarkoitusta varten hyödykkeet ryhmitellään vakavaraisuusasetuksen 361 artiklan taulukossa 2 tarkoitettuihin neljään hyödykkeiden pääluokkaan.

                           070

                              MATURITEETTIPOHJAINEN MENETELMÄ

                           Kohdassa tarkoitetaan hyödykepositioita, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 359 artiklassa tarkoitettua maturiteettipohjaista menetelmää.

                           080

                              LAAJENNETTU MATURITEETTIPOHJAINEN MENETELMÄ

                           Kohdassa tarkoitetaan hyödykepositioita, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 361 artiklassa tarkoitettua laajennettua maturiteettipohjaista menetelmää.

                           090

                              YKSINKERTAISTETTU MENETELMÄ

                           Kohdassa tarkoitetaan hyödykepositioita, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 360 artiklassa tarkoitettua yksinkertaistettua menetelmää.

                           100–140

                              OPTIOIHIN SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT)

                           Vakavaraisuusasetuksen 358 artiklan 4 kohta
                           Muihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset on ilmoitettava niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan.

                     5.7   C 24.00 – MARKKINARISKIN SISÄISET MALLIT (MKR IM)
               5.7.1   Yleiset huomiot

                           141.

                           Tässä lomakkeessa eritellään VaR-luku (Value-at-Risk, todennäköinen tappioluku) ja stressitestattu VaR-luku eri markkinariskien mukaan (velka-, osakekurssi-, valuuttakurssi-, hyödykeriskien mukaan) ja ilmoitetaan muut omien varojen vaatimusten laskennassa sovellettavat tiedot.

                           142.

                           Yleisesti ottaen laitosten käyttämän lomakkeen rakenteesta riippuu, ilmoittavatko ne yleisriskiä ja erityisriskiä koskevat luvut yhdessä vai erikseen. Tämä pätee myös VaR-luvun / stressitestatun VaR-luvun jakamisessa riskiluokkiin (korkoriskin, osakekurssiriskin, hyödykeriskin ja valuuttakurssiriskin mukaan). Laitos voi jättää yllä mainitut jaottelut ilmoittamatta, jos se osoittaa, että näiden lukujen ilmoittaminen olisi kohtuuttoman työlästä.

                     5.7.2   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           030–040

                              VaR

                           Tällä tarkoitetaan suurinta potentiaalista tappiota, joka aiheutuisi hinnan muutoksesta määrätyllä todennäköisyydellä annetulla aikavälillä.

                           030

                              Kerroin (mc) × edellisten 60 arkipäivän keskiarvo (VaRavg)

                                       —

                                       Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta ja 365 artiklan 1 kohta

                           040

                              Edellisen päivän VaR (VaRt-1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 1 kohdan a alakohdan i alakohta ja 365 artiklan 1 kohta

                           050–060

                              Stressitestattu VaR

                           Tämä tarkoittaa suurinta potentiaalista tappiota, joka aiheutuisi hinnan muutoksesta määrätyllä todennäköisyydellä annetulla aikavälillä ja joka on laskettu käyttämällä arvoja, joissa aiempien ajanjaksojen tiedot on kalibroitu sellaisen 12 kuukauden pituisen yhtäjaksoisen ajanjakson tietojen kanssa, jolloin esiintyi laitoksen salkun kannalta merkityksellisiä rahoitusmarkkinoiden ongelmia.

                           050

                              Kerroin (mc) × edellisten 60 arkipäivän keskiarvo (SVaRavg)

                           Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 1 kohdan b alakohdan ii alakohta ja 365 artiklan 1 kohta

                           060

                              Viimeisin saatavilla oleva (SVaRt-1)

                           Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 1 kohdan b alakohdan i alakohta ja 365 artiklan 1 kohta

                           070–080

                              MAKSUKYVYTTÖMYYSRISKIÄ JA LUOTTOLUOKAN SIIRTYMÄRISKIÄ KOSKEVA OMIEN VAROJEN VAATIMUS

                           Tämä tarkoittaa suurinta mahdollista tappiota, joka aiheutuisi vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 2 kohdan b alakohdan sekä kolmannen osan IV osaston 5 luvun 4 jakson mukaan laskettuihin maksukyvyttömyysriskiin ja luottoluokan siirtymäriskiin liittyvästä hinnan muutoksesta.

                           070

                              12 viikon keskimääräinen mittaustulos

                           Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 2 kohdan b alakohdan ii alakohta sekä kolmannen osan IV osaston 5 luvun 4 jakso

                           080

                              Viimeisin mittaustulos

                           Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 2 kohdan b alakohdan i alakohta sekä kolmannen osan IV osaston 5 luvun 4 jakso

                           090–110

                              KAIKKI KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKUN HINTARISKIEN OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                           090

                              ALARAJA

                           Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 3 kohdan c alakohta
                           = 8 prosenttia siitä omien varojen vaatimuksesta, joka laskettaisiin vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 1 kohdan mukaisesti ”kaikkien hintariskien” pääomavaatimukseen sisältyvien kaikkien positioiden osalta

                           100–110

                              12 VIIKON KESKIMÄÄRÄINEN MITTAUSTULOS JA VIIMEISIN MITTAUSTULOS

                           Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 3 kohdan b alakohta

                           110

                              VIIMEISIN MITTAUSTULOS

                           Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 3 kohdan a alakohta

                           120

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                           Tässä kohdassa ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 364 artiklassa tarkoitetut omien varojen vaatimukset, jotka lasketaan kaikkien riskitekijöiden osalta ja joiden laskennassa otetaan tarvittaessa huomioon korrelaatiovaikutukset ja maksukyvyttömyysriski ja luottoluokan siirtymäriski sekä kaikki CTP-positioihin liittyvät hintariskit mutta joihin ei sisällytetä vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 2 kohdan mukaisesti arvopaperistamiseen liittyviä pääomavaatimuksia arvopaperistamispositioista tai n:nnen tappion luottojohdannaisista.

                           130

                              KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Kohdassa tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5.

                           140

                              Ylitysten lukumäärä (edellisten 250 arkipäivän aikana)

                           Tämä kohta liittyy vakavaraisuusasetuksen 366 artiklaan.

                           150–160

                              VaR-kerroin (mc) ja SVaR-kerroin (ms)

                           Tämä kohta liittyy vakavaraisuusasetuksen 366 artiklaan.

                           170–180

                              KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKUN ALARAJAA KOSKEVA ARVIOITU OMIEN VAROJEN VAATIMUS – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT RAJAN JÄLKEEN

                           Kohdassa ilmoitetaan määrät, jotka muodostavat perustan pääomavaatimuksen alarajan laskemiselle kaikkien hintariskien osalta vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 3 kohdan c alakohdan mukaisesti ja joiden laskennassa otetaan huomioon se vakavaraisuusasetuksen 335 artiklan harkintamahdollisuus, jonka nojalla laitos voi rajoittaa painotuksen tuloksen ja nettoposition maksukyvyttömyysriskiin liittyvän tappion enimmäismäärän suuruiseksi.

                           Rivit

                           010

                              POSITIOT YHTEENSÄ

                           Kohdassa tarkoitetaan sitä positio-, valuuttakurssi- ja hyödykeriskin osaa, johon viitataan vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohdassa ja joka liittyy vakavaraisuusasetuksen 367 artiklan 2 kohdassa määriteltyihin riskitekijöihin.
                           Sarakkeiden 030–060 (VaR-luku ja stressitestattu VaR-luku) luvut kokonaismäärää kuvaavalla rivillä eivät vastaa asianmukaisten riskitekijöiden jaettuja arvoja VaR-luvun / stressitestatun VaR-luvun osalta. Näin ollen jaetut luvut ovat lisätietoeriä.

                           020

                              KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSINSTRUMENTIT (TDI)

                           Kohdassa tarkoitetaan sitä positioriskin osaa, johon viitataan vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohdassa ja joka liittyy vakavaraisuusasetuksen 367 artiklan 2 kohdassa määriteltyihin korkoriskitekijöihin.

                           030

                              TDI – YLEISRISKI

                           Yleisriski määritellään vakavaraisuusasetuksen 362 artiklassa.

                           040

                              TDI – ERITYISRISKI

                           Erityisriski määritellään vakavaraisuusasetuksen 362 artiklassa.

                           050

                              OSAKKEET

                           Kohdassa tarkoitetaan sitä positioriskin osaa, johon viitataan vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohdassa ja joka liittyy vakavaraisuusasetuksen 367 artiklan 2 kohdassa määriteltyihin osakeriskitekijöihin.

                           060

                              OSAKKEET – YLEISRISKI

                           Yleisriski määritellään vakavaraisuusasetuksen 362 artiklassa.

                           070

                              OSAKKEET – ERITYISRISKI

                           Erityisriski määritellään vakavaraisuusasetuksen 362 artiklassa.

                           080

                              VALUUTTAKURSSIRISKI

                           Vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohta ja 367 artiklan 2 kohta

                           090

                              HYÖDYKERISKI

                           Vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohta ja 367 artiklan 2 kohta

                           100

                              YHTEENLASKETTU YLEISRISKI

                           Kohdassa tarkoitetaan markkinariskiä, joka aiheutuu kaupankäynnin kohteena olevien vieraan pääoman ehtoisten rahoitusinstrumenttien, osakkeiden, valuutan ja hyödykkeiden yleisestä liikehdinnästä markkinoilla. Ilmoitetaan VaR-luku kaikkien riskitekijöiden muodostaman yleisriskin osalta (ja otetaan huomioon tarvittaessa korrelaatiovaikutukset).

                           110

                              YHTEENLASKETTU ERITYISRISKI

                           Kohdassa tarkoitetaan kaupankäynnin kohteena olevien vieraan pääoman ehtoisten rahoitusinstrumenttien ja osakkeiden erityisriskitekijää. Ilmoitetaan VaR-luku kaupankäyntivaraston osakkeiden ja vieraan pääoman ehtoisten rahoitusinstrumenttien erityisriskin osalta (ja otetaan huomioon tarvittaessa korrelaatiovaikutukset).

                     5.8   C 25.00 – VASTUUN ARVONOIKAISURISKI (CVA)
               5.8.1   Positiokohtaiset ohjeet

                           Sarakkeet

                           010

                              Vastuuarvo

                           Vakavaraisuusasetuksen 271 artikla yhdessä 382 artiklan kanssa
                           Kohdassa tarkoitetaan maksukyvyttömyyshetken vastuun (EAD) kokonaismäärää kaikkien vastuun arvonoikaisuriskistä johtuvan pääomavaatimuksen alaisten transaktioiden osalta.

                           020

                              Josta OTC-johdannaiset

                           Vakavaraisuusasetuksen 271 artikla yhdessä 382 artiklan 1 kohdan kanssa
                           Kohdassa tarkoitetaan sitä vastapuoliriskin kokonaismäärän osaa, joka aiheutuu pelkästään OTC-johdannaisista. Tätä tietoa ei edellytetä sisäisen mallin menetelmää noudattavilta laitoksilta, jotka pitävät OTC-johdannaiset ja arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien johdannaiset samassa nettoutusryhmässä.

                           030

                              Josta arvopaperivakuudelliseen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiot

                           Vakavaraisuusasetuksen 271 artikla yhdessä 382 artiklan 2 kohdan kanssa
                           Kohdassa tarkoitetaan sitä vastapuoliriskin kokonaismäärän osaa, joka aiheutuu pelkästään arvopapereilla toteuttavien rahoitustoimien johdannaisista. Tätä tietoa ei edellytetä sisäisen mallin menetelmää noudattavilta laitoksilta, jotka pitävät OTC-johdannaiset ja arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien johdannaiset samassa nettoutusryhmässä.

                           040

                              KERROIN (mc) × EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (VaRavg)

                           Vakavaraisuusasetuksen 383 artikla yhdessä 363 artiklan 1 kohdan d alakohdan kanssa
                           VaR-luvun laskenta perustuu markkinariskin sisäisiin malleihin.

                           050

                              EDELLINEN PÄIVÄ (VaRt-1)

                           Ks. sarakkeeseen 040 liittyvät ohjeet.

                           060

                              KERROIN (ms) x EDELLISEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (SVaRavg)

                           Ks. sarakkeeseen 040 liittyvät ohjeet.

                           070

                              TUOREIN SAATAVILLA OLEVA LUKU (SVaRt-1)

                           Ks. sarakkeeseen 040 liittyvät ohjeet.

                           080

                              OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan d alakohta
                           Omien varojen vaatimukset vastuun arvonoikaisuriskin osalta lasketaan valitun menetelmän mukaan.

                           090

                              KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

                           Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta
                           Omien varojen vaatimukset kerrotaan kertoimella 12,5.

                              Lisätietoerät

                           100

                              Vastapuolten lukumäärä

                           Vakavaraisuusasetuksen 382 artikla
                           Kohdassa ilmoitetaan vastuun arvonoikaisuriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskentaan sisällytettävä vastapuolten lukumäärä.
                           Vastapuolet ovat velallisten alaryhmä. Johdannaistransaktioissa tai arvopapereilla toteutettavissa rahoitustoimissa vastapuoli tarkoittaa yksinkertaisesti vain toista sopimusosapuolta.

                           110

                              Josta sellaiset, joissa vastapuoleen liittyvästä hintaerosta käytetään arviota

                           Kohdassa tarkoitetaan niiden vastapuolten lukumäärää, joiden osalta luottoriskimarginaali on määritetty arvion eikä välittömään havaintoon perustuvien markkinatietojen pohjalta.

                           120

                              AIHEUTUNEET VASTUUN ARVONOIKAISUT

                           Kohdassa tarkoitetaan kirjanpitovarauksia, jotka aiheutuvat johdannaissopimusten vastapuolten luottokelpoisuuden huonontumisesta.

                           130

                              YHTEEN RISKIKOHTEESEEN KESKITTYVÄT LUOTTORISKINVAIHTOSOPIMUKSET

                           Vakavaraisuusasetuksen 386 artiklan 1 kohdan a alakohta
                           Kohdassa tarkoitetaan vastuun arvonoikaisuriskiltä suojautumiseen käytettävien yhteen riskikohteeseen perustuvien luottoriskinvaihtosopimusten nimellismäärien yhteissummaa.

                           140

                              INDEKSIIN LIITETYT LUOTTORISKINVAIHTOSOPIMUKSET

                           Vakavaraisuusasetuksen 386 artiklan 1 kohdan b alakohta
                           Kohdassa tarkoitetaan vastuun arvonoikaisuriskiltä suojautumiseen käytettävien indeksiin liitettyjen luottoriskinvaihtosopimusten nimellismäärien yhteissummaa.

                           Rivit

                           010

                              Yhteenlaskettu vastuun arvonoikaisuriski

                           Kohdassa tarkoitetaan tapauksen mukaan rivien 020–040 summaa.

                           020

                              Kehittyneen menetelmän mukaiset

                           Kohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 383 artiklassa vahvistettua vastuun arvonoikaisuriskin laskennan kehittynyttä menetelmää.

                           030

                              Standardimenetelmän mukaiset

                           Kohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 384 artiklassa vahvistettua vastuun arvonoikaisuriskin laskennan standardimenetelmää.

                           040

                              Alkuperäisen hankintahinnan menetelmän mukaiset

                           Kohdassa ilmoitettaviin määriin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 385 artiklaa.

               LIITE III

                  RAHOITUSTIETOJEN ILMOITTAMINEN KANSAINVÄLISTEN TILINPÄÄTÖSSTANDARDIEN (IFRS:N) MUKAAN

                              FINREP-RAPORTOINTILOMAKKEET IFRS:ÄÄ VARTEN

                              LOMAKKEEN NUMERO

                              LOMAKKEEN KOODI

                              LOMAKKEEN/LOMAKERYHMÄN NIMI

                              OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]

                              Taselaskelma [tase]

                           1.1

                           F 01.01

                           Taselaskelma: varat

                           1.2

                           F 01.02

                           Taselaskelma: velat

                           1.3

                           F 01.03

                           Taselaskelma: pääoma

                           2

                           F 02.00

                              Tuloslaskelma

                           3

                           F 03.00

                              Laaja tuloslaskelma

                              Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain

                           4.1

                           F 04.01

                           Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

                           4.2

                           F 04.02

                           Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

                           4.3

                           F 04.03

                           Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: myytävissä olevat rahoitusvarat

                           4.4

                           F 04.04

                           Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: lainat ja saamiset sekä eräpäivään saakka pidettävät sijoitukset

                           4.5

                           F 04.05

                           Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat

                           5

                           F 05.00

                              Luottojen jaottelu tuotteittain

                           6

                           F 06.00

                              Muiden kuin finanssialan yritysten luottojen jaottelu NACE-koodeittain

                           7

                           F 07.00

                              Arvoltaan alentuneet tai erääntyneet rahoitusvarat

                              Rahoitusvelkojen jaottelu

                           8.1

                           F 08.01

                           Rahoitusvelkojen jaottelu tuotteittain ja vastapuolialoittain

                           8.2

                           F 08.02

                           Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat

                              Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

                           9.1

                           F 09.01

                           Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut: luottositoumukset, takaukset ja muut annetut sitoumukset

                           9.2

                           F 09.02

                           Luottositoumukset, takaukset ja muut saadut sitoumukset

                           10

                           F 10.00

                              Johdannaissopimukset – Kaupankäynti

                              Johdannaissopimukset – Suojauslaskenta

                           11.1

                           F 11.01

                           Johdannaissopimukset – Suojauslaskenta: Jaottelu riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin

                           12

                           F 12.00

                              Luottotappioita koskevien vähennysten muutokset sekä oman pääoman ehtoisten instrumenttien arvonalennus

                              Saadut vakuudet ja takaukset

                           13.1

                           F 13.01

                           Luottojen jaottelu vakuuksittain ja takauksittain

                           13.2

                           F 13.02

                           Kertyneet haltuunotetut vakuudet kauden aikana [raportointipäivänä pidetyt]

                           13.3

                           F 13.03

                           Kertyneet haltuunotetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet]

                           14

                           F 14.00

                              Käyvän arvon hierarkia: käypään arvoon arvostetut rahoitusvälineet

                           15

                           F 15.00

                              Kirjaaminen pois taseesta ja siirrettäviin omaisuuseriin liittyvät rahoitusvelat

                              Tuloslaskelman tiettyjen erien jaottelu

                           16.1

                           F 16.01

                           Korkotulot ja -menot instrumenteittain ja vastapuolialoittain

                           16.2

                           F 16.02

                           Rahoitusvarojen ja -velkojen kirjaamiseen pois taseesta liittyvät voitot tai tappiot, kun niitä ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavina rahoitusvaroina ja -velkoina, instrumenteittain

                           16.3

                           F 16.03

                           Kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai tappiot instrumenteittain

                           16.4

                           F 16.04

                           Kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai tappiot riskeittäin

                           16.5

                           F 16.05

                           Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot ja tappiot instrumenteittain

                           16.6

                           F 16.06

                           Voitot tai tappiot suojauslaskennasta

                           16.7

                           F 16.07

                           Rahoitusvaroihin kuuluvien erien ja rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien arvonalennus

                              Tilinpäätöksen ja CRR:n konsolidointitasojen täsmäytys: tase

                           17.1

                           F 17.01

                           Tilinpäätöksen ja CRR:n konsolidointitasojen täsmäytys: Varat

                           17.2

                           F 17.02

                           Tilinpäätöksen ja CRR:n konsolidointitasojen täsmäytys: Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut – luottositoumukset, takaukset ja muut annetut sitoumukset

                           17.3

                           F 17.03

                           Tilinpäätöksen ja CRR:n konsolidointitasojen täsmäytys: Velat

                           18

                           F 18.00

                              Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset

                           19

                           F 19.00

                              Lainanhoitojoustosaamiset

                              OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN RAJOITUKSIN: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA]

                              Maantieteellinen jakautuminen

                           20.1

                           F 20.01

                           Varojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijainnin perusteella

                           20.2

                           F 20.02

                           Velkojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijainnin perusteella

                           20.3

                           F 20.03

                           Tuloslaskelman erien päälaskelman maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijainnin perusteella

                           20.4

                           F 20.04

                           Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan perusteella

                           20.5

                           F 20.05

                           Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvien vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan perusteella

                           20.6

                           F 20.06

                           Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan perusteella

                           20.7

                           F 20.07

                           Muiden kuin finanssialan yritysten luottojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan perusteella NACE-koodeittain

                           21

                           F 21.00

                              Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: käyttöleasing-sopimusten alaiset omaisuuserät

                              Omaisuudenhoito-, säilytys- ja muut palvelutoiminnot

                           22.1

                           F 22.01

                           Palkkiotulot ja -kulut toiminnoittain

                           22.2

                           F 22.02

                           Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat

                              OSA 3 [PUOLIVUOSITTAIN]

                              Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät toimet: osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä

                           30.1

                           F 30.01

                           Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä

                           30.2

                           F 30.02

                           Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä: jaottelu toiminnoittain

                              Lähipiiri

                           31.1

                           F 31.01

                           Lähipiiri: maksettavat ja saatavat määrät

                           31.2

                           F 31.02

                           Lähipiiri: lähipiirin kanssa tehtävien liiketoimien aiheuttamat kulut ja tulot

                              OSA 4 [VUOSITTAIN]

                              Ryhmän rakenne

                           40.1

                           F 40.01

                           Ryhmän rakenne: ”yhteisöittäin”

                           40.2

                           F 40.02

                           Ryhmän rakenne: ”instrumenteittain”

                              Käypä arvo

                           41.1

                           F 41.01

                           Käyvän arvon hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostetut rahoitusinstrumentit

                           41.2

                           F 41.02

                           Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö

                           41.3

                           F 41.03

                           Hybridit rahoitusinstrumentit, joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                           42

                           F 42.00

                              Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo

                           43

                           F 43.00

                              Varaukset

                              Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet

                           44.1

                           F 44.01

                           Nettomääräiset etuuspohjaisten järjestelyjen varojen ja velkojen osatekijät

                           44.2

                           F 44.02

                           Etuuspohjaisista järjestelyistä johtuvien velvoitteiden muutokset

                           44.3

                           F 44.03

                           Lisätietoerät [henkilöstömenoihin liittyvät]

                              Tuloslaskelman tiettyjen erien jaottelu

                           45.1

                           F 45.01

                           Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot ja tappiot salkuittain

                           45.2

                           F 45.02

                           Taseesta poiskirjattaviin, muihin kuin myytäväksi tarkoitettuihin rahoitusvaroihin kuulumattomiin omaisuuseriin liittyvät voitot tai tappiot

                           45.3

                           F 45.03

                           Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut

                           46

                           F 46.00

                              Laskelma oman pääoman muutoksista

                     1.   Taselaskelma [tase]

               1.1   Varat

                                 Viittaukset

                           Jaottelu taulukossa

                              Kirjanpitoarvo

                           010

                           010

                              Käteiset varat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset

                              IAS 1.54 (i)

                           020

                           Käteinen raha

                              Liite V, 2 osa, 1 kohta

                           030

                           Keskuspankkitalletukset

                              Liite V, 2 osa, 2 kohta

                           040

                           Muut vaadittaessa maksettavat talletukset

                              Liite V, 2 osa, 3 kohta

                           5

                           050

                              Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

                              IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

                           060

                           Johdannaissopimukset

                              IAS 39.9

                           10

                           070

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11

                           4

                           080

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                           4

                           090

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                           4

                           100

                              Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

                              IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

                           4

                           110

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11

                           4

                           120

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta

                           4

                           130

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta

                           4

                           140

                              Myytävissä olevat rahoitusvarat

                              IFRS 7.8(d); IAS 39.9

                           4
[cell cut: 4883397 characters, first 2000000 kept]