title: Komission täytäntöönpanoasetus (EU) 2017/1443, annettu 29 päivänä kesäkuuta 2017, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista annetun täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 muuttamisesta (ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)

text:
                  17.8.2017

                  FI

                  Euroopan unionin virallinen lehti

                  L 213/1

            KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2017/1443,
      annettu 29 päivänä kesäkuuta 2017,
      Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista annetun täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 muuttamisesta
      (ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)
      EUROOPAN KOMISSIO, joka
      ottaa huomioon Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen,
      ottaa huomioon luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvaatimuksista ja asetuksen (EU) N:o 648/2012 muuttamisesta 26 päivänä kesäkuuta 2013 annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 (1) ja erityisesti sen 99 artiklan 5 kohdan neljännen alakohdan ja 6 kohdan neljännen alakohdan, 101 artiklan 4 kohdan kolmannen alakohdan ja 394 artiklan 4 kohdan kolmannen alakohdan,
      sekä katsoo seuraavaa:

                  (1)

                  Komission täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 (2) annetaan yksityiskohtaiset säännöt, joiden mukaisesti laitosten edellytetään täyttävän asetuksen (EU) N:o 575/2013 noudattamiseen liittyvät tiedonantovelvoitteensa. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 5 kohdassa Euroopan pankkiviranomainen, jäljempänä ’EPV’, valtuutetaan laatimaan teknisten täytäntöönpanostandardien luonnokset, joissa määritetään yhtenäiset esitysmuodot, joita Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EY) N:o 1606/2002 (3) 4 artiklan soveltamisalaan kuuluvien laitosten ja sellaisten muiden kuin kyseisessä artiklassa tarkoitettujen luottolaitosten, jotka laativat konsolidoidut tilinpäätöksensä asetuksen (EY) N:o 1606/2002 6 artiklan 2 kohdassa vahvistetun menettelyn mukaisesti hyväksyttyjä kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja noudattaen, edellytetään käyttävän ilmoittaessaan taloudellisia tietoja. Lisäksi EPV valtuutetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 6 kohdassa laatimaan teknisten täytäntöönpanostandardien luonnokset sellaisten yhtenäisten esitysmuotojen määrittämiseksi, joita laitosten, joihin sovelletaan neuvoston direktiiviin 86/635/ETY (4) perustuvia tilinpäätössäännöstöjä ja jotka toimivaltaiset viranomaiset voivat sisällyttää raportointivaatimusten soveltamisalaan, edellytetään käyttävän ilmoittaessaan taloudellisia tietoja. Jokainen näistä säännöksistä koskee unionissa vakavaraisuusvalvontaan liittyvässä raportoinnissa sovellettavan kehyksen näkökohtia, jotka on tarpeen sovittaa yhteen uusien sovellettavien kansainvälisten standardien kanssa.

                  (2)

                  Asetuksen (EY) N:o 1606/2002 6 artiklan 2 kohdassa säädetyn menettelyn mukaisesti hyväksytyt kansainväliset tilinpäätösstandardit perustuvat kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja antavan elimen (International Accounting Standards Board, IASB) laatimiin kansainvälisin tilinpäätösstandardeihin (IFRS-standardit).

                  (3)

                  IASB julkaisi heinäkuussa 2014 IFRS 9:n Rahoitusinstrumentit, jäljempänä ’IFRS 9’, rahoitusinstrumenttien kirjanpitokäsittelyä koskevana uutena standardina pyrkien siihen, että kyseistä standardia sovelletaan kansainvälisellä tasolla 1 päivästä tammikuuta 2018. IFRS 9 hyväksyttiin unionissa 22 päivänä marraskuuta 2016 komission asetuksella (EU) 2016/2067 (5).

                  (4)

                  IFRS 9 muuttaa perinpohjaisesti rahoitusinstrumenttien kirjanpitokäsittelyä asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 2 kohdan soveltamisalaan kuuluvien laitosten osalta. IFRS 9 sisältää luokitteluun ja arvostamiseen tarkoitetun loogisen mallin, yhden ennakoivan mallin odotettavissa olevien tappioiden aiheuttamaa arvonalentumista varten sekä olennaisesti uudistetun suojauslaskentamenetelmän. Sen vuoksi laitosten suorittamaa raportointia olisi muutettava vastaavasti.

                  (5)

                  Lisäksi on tarpeen päivittää lomakkeita ja ohjeita, jotka liittyvät käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavien rahoitusvarojen bruttomääräisen kirjanpitoarvon ilmoittamiseen. Syynä tähän on tarve täsmentää bruttomääräisen kirjanpitoarvon määritelmää luottoriskin seurantaa varten sekä parantaa ilmoitettujen tietojen laatua ja keventää raportointitaakkaa.

                  (6)

                  On myös tarpeen päivittää neuvoston direktiiviin 86/635/ETY perustuvien tilinpäätössäännöstöjen soveltamisalaan kuuluville laitoksille tarkoitettuja lomakkeita ja ohjeita, jotta voidaan varmistaa, että ilmoitetut taloudelliset tiedot säilyvät merkityksellisinä ja yhdenmukaisina kaikkien laitosten välillä, sekä korjata erityisiin kansallisiin tilinpäätössäännöstöihin liittyvät tietopuutteet, joita ei ole aiemmin otettu lomakkeissa täysin huomioon.

                  (7)

                  Koska tilinpäätösraportointi ja sovellettavat tilinpäätösstandardit ovat erottamattomasti yhteydessä toisiinsa, tämän asetuksen soveltamispäivän olisi oltava sama kuin IFRS 9:n soveltamispäivä. Samasta syystä tämän asetuksen soveltamispäivän olisi niiden laitosten osalta, joiden tilikausi ei ole sama kuin kalenterivuosi, oltava sama kuin IFRS 9:n soveltamispäivä, joka on se kalenterivuoden päivä, jona kyseisten laitosten tilikausi alkaa.

                  (8)

                  Tämä asetus perustuu teknisten täytäntöönpanostandardien luonnoksiin, jotka EPV on toimittanut komissiolle.

                  (9)

                  EPV on järjestänyt avoimet julkiset kuulemiset tämän asetuksen perustana olevista teknisten täytäntöönpanostandardien luonnoksista, analysoinut niihin mahdollisesti liittyviä kustannuksia ja hyötyjä sekä pyytänyt lausunnon Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 1093/2010 (6) 37 artiklan mukaisesti perustetulta pankkialan osallisryhmältä.

                  (10)

                  Sen vuoksi täytäntöönpanoasetusta (EU) N:o 680/2014 olisi muutettava,

            ON HYVÄKSYNYT TÄMÄN ASETUKSEN:
      1 artikla
      Muutetaan täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014 seuraavasti:

                  a)

                  Korvataan täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liite III tämän asetuksen liitteen I tekstillä.

                  b)

                  Korvataan täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liite IV tämän asetuksen liitteen II tekstillä.

                  c)

                  Korvataan täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liite V tämän asetuksen liitteen III tekstillä.

            2 artikla
      Tämä asetus tulee voimaan kahdentenakymmenentenä päivänä sen jälkeen, kun se on julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä.
      Sitä sovelletaan 1 päivästä tammikuuta 2018.
      Tämän asetuksen liitteitä I ja III sovelletaan 1 päivän tammikuuta 2018 jälkeen alkavan tilikauden alusta seuraaviin laitoksiin, jos kyseisten laitosten tilikausi ei ole sama kuin kalenterivuosi:

                  a)

                  asetuksen (EY) N:o 1606/2002 4 artiklan soveltamisalaan kuuluvat laitokset;

                  b)

                  sellaiset muut kuin asetuksen (EY) N:o 1606/2002 4 artiklassa tarkoitetut luottolaitokset, jotka laativat konsolidoidut tilinpäätöksensä kyseisen asetuksen 6 artiklan 2 kohdassa vahvistetun menettelyn mukaisesti hyväksyttyjä kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja noudattaen;

                  c)

                  luottolaitokset, jotka soveltavat kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja, sellaisina kuin niitä sovelletaan asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla, omien varojen ilmoittamiseen konsolidoidusti asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti.

         Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan kaikissa jäsenvaltioissa.
         Tehty Brysselissä 29 päivänä kesäkuuta 2017.

               Komission puolesta

               Puheenjohtaja

            Jean-Claude JUNCKER

         (1)  EUVL L 176, 27.6.2013, s. 1.

         (2)  Komission täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014, annettu 16 päivänä huhtikuuta 2014, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista (EUVL L 191, 28.6.2014, s. 1).

         (3)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1606/2002, annettu 19 päivänä heinäkuuta 2002, kansainvälisten tilinpäätösstandardien soveltamisesta (EYVL L 243, 11.9.2002, s. 1).

         (4)  Neuvoston direktiivi 86/635/ETY, annettu 8 päivänä joulukuuta 1986, pankkien ja muiden rahoituslaitosten tilinpäätöksestä ja konsolidoidusta tilinpäätöksestä (EYVL L 372, 31.12.1986, s. 1).

         (5)  Komission asetus (EU) 2016/2067, annettu 22 päivänä marraskuuta 2016, tiettyjen kansainvälisten tilinpäätösstandardien hyväksymisestä Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti annetun asetuksen (EY) N:o 1126/2008 muuttamisesta kansainvälisen tilinpäätösstandardin IFRS 9 osalta (EUVL L 323, 29.11.2016, s. 1).

         (6)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 1093/2010, annettu 24 päivänä marraskuuta 2010, Euroopan valvontaviranomaisen (Euroopan pankkiviranomainen) perustamisesta sekä päätöksen N:o 716/2009/EY muuttamisesta ja komission päätöksen 2009/78/EY kumoamisesta (EUVL L 331, 15.12.2010, s. 12).

         LIITTEEN I

               ”LIITTEEN III

                  RAHOITUSTIETOJEN ILMOITTAMINEN KANSAINVÄLISTEN TILINPÄÄTÖSSTANDARDIEN (IFRS:N) MUKAAN

                              IFRS-STANDARDIEN MUKAISET FINREP-LOMAKKEET

                              LOMAKKEEN NUMERO

                              LOMAKKEEN KOODI

                              LOMAKKEEN/LOMAKERYHMÄN NIMI

                              OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]

                              Taselaskelma [tase]

                           1.1

                           F 01.01

                           Taselaskelma: varat

                           1.2

                           F 01.02

                           Taselaskelma: velat

                           1.3

                           F 01.03

                           Taselaskelma: oma pääoma

                           2

                           F 02.00

                              Tuloslaskelma

                           3

                           F 03.00

                              Laaja tuloslaskelma

                              Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain

                           4.1

                           F 04.01

                           Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

                           4.2.1

                           F 04.02.1

                           Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                           4.2.2

                           F 04.02.2

                           Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                           4.3.1

                           F 04.03.1

                           Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

                           4.4.1

                           F 04.04.1

                           Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

                           4.5

                           F 04.05

                           Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat

                           5.1

                           F 05.01

                              Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain

                           6.1

                           F 06.01

                              Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain

                           F 07.00

                              Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt

                           7.1

                           F 07.01

                           Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt

                              Rahoitusvelkojen erittely

                           8.1

                           F 08.01

                           Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain

                           8.2

                           F 08.02

                           Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat

                              Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

                           9.1.1

                           F 09.01.1

                           Taseen ulkopuoliset vastuut: annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

                           9.2

                           F 09.02

                           Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

                           10

                           F 10.00

                              Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset

                              Suojauslaskenta

                           11.1

                           F 11.01

                           Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin

                           11.3

                           F 11.03

                           Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit: Erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin

                           11.4

                           F 11.04

                           Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa

                              Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

                           12.1

                           F 12.01

                           Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

                           12.2

                           F 12.02

                           Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti)

                              Saadut vakuudet ja takaukset

                           13.1

                           F 13.01

                           Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan

                           13.2

                           F 13.02

                           Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat]

                           13.3

                           F 13.03

                           Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet]

                           14

                           F 14.00

                              Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit

                           15

                           F 15.00

                              Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat

                              Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely

                           16.1

                           F 16.01

                           Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain

                           16.2

                           F 16.02

                           Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                           16.3

                           F 16.03

                           Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista

                           16.4

                           F 16.04

                           Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista

                           16.4.1

                           F 16.04.1

                           Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                           16.5

                           F 16.05

                           Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                           16.6

                           F 16.06

                           Voitot tai tappiot suojauslaskennasta

                           16.7

                           F 16.07

                           Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä

                              Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase

                           17.1

                           F 17.01

                           Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Varat

                           17.2

                           F 17.02

                           Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut – annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

                           17.3

                           F 17.03

                           Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Velat ja oma pääoma

                           18

                           F 18.00

                              Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset

                           19

                           F 19.00

                              Lainanhoitojoustosaamiset

                              OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN KYNNYSARVON TOTEUTUESSA: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA]

                              Maantieteellinen jakautuminen

                           20.1

                           F 20.01

                           Varojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan

                           20.2

                           F 20.02

                           Velkojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan

                           20.3

                           F 20.03

                           Tuloslaskelman pääerien maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan

                           20.4

                           F 20.04

                           Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

                           20.5

                           F 20.05

                           Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

                           20.6

                           F 20.06

                           Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

                           20.7.1

                           F 20.07.1

                           Rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnettyjen muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen maantieteellinen jakautuminen NACE-koodeittain vastapuolen kotipaikan mukaan

                           21

                           F 21.00

                              Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat operatiivisen vuokrasopimuksen kohteena

                              Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut

                           22.1

                           F 22.01

                           Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain

                           22.2

                           F 22.02

                           Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat

                              OSA 3 [PUOLIVUOSITTAIN]

                              Taseen ulkopuoliset toiminnot: osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä

                           30.1

                           F 30.01

                           Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä

                           30.2

                           F 30.02

                           Erittely osuuksista konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä jaoteltuina toimintojen luonteen mukaan

                              Lähipiiriin kuuluvat osapuolet

                           31.1

                           F 31.01

                           Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät

                           31.2

                           F 31.02

                           Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot

                              OSA 4 [VUOSITTAIN]

                              Ryhmän rakenne

                           40.1

                           F 40.1

                           Ryhmän rakenne: yhteisöittäin

                           40.2

                           F 40.02

                           Ryhmän rakenne: instrumenteittain

                              Käypä arvo

                           41.1

                           F 41.01

                           Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit

                           41.2

                           F 41.02

                           Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö

                           42

                           F 42.00

                              Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo

                           43

                           F 43.00

                              Varaukset

                              Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet

                           44.1

                           F 44.01

                           Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto

                           44.2

                           F 44.02

                           Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa

                           44.3

                           F 44.03

                           Lisätietoerät [henkilöstöön liittyvät kulut]

                              Erittely tietyistä tuloslaskelman eristä

                           45.1

                           F 45.01

                           Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                           45.2

                           F 45.02

                           Voitot tai tappiot muiden kuin myytävänä olevien rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien sekä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta

                           45.3

                           F 45.03

                           Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut

                           46

                           F 46.00

                              Laskelma oman pääoman muutoksista

                     1.   Taselaskelma [tase]

               1.1   Varat

                                 Viittaukset

                           Erittely taulukossa

                              Kirjanpitoarvo

                              Liite V, 1 osa, 27 kohta

                           010

                           010

                              Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset

                              IAS 1.54 (i)

                           020

                           Käteinen raha

                              Liite V, 2 osa, 1 kohta

                           030

                           Keskuspankkitalletukset

                              Liite V, 2 osa, 2 kohta

                           040

                           Muut vaadittaessa maksettavat talletukset

                              Liite V, 2 osa, 3 kohta

                           5

                           050

                              Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

                              IFRS 9, liite A

                           060

                           Johdannaiset

                              IFRS 9, liite A

                           10

                           070

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11

                           4

                           080

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           4

                           090

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           4

                           096

                              Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                              IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

                           4

                           097

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11

                           4

                           098

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           4

                           099

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           4

                           100

                              Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

                           4

                           120

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           4

                           130

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           4

                           141

                              Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

                              IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

                           4

                           142

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11

                           4

                           143

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           4

                           144

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           4

                           181

                              Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

                              IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

                           4

                           182

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           4

                           183

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           4

                           240

                              Johdannaiset – Suojauslaskenta

                              IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta

                           11

                           250

                              Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

                              IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

                           260

                              Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

                              IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta

                           40

                           270

                              Aineelliset hyödykkeet

                           280

                           Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

                              IAS 16.6; IAS 1.54(a)

                           21, 42

                           290

                           Sijoituskiinteistöt

                              IAS 40.5; IAS 1.54(b)

                           21, 42

                           300

                              Aineettomat hyödykkeet

                              IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

                           310

                           Liikearvo

                              IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

                           320

                           Muut aineettomat hyödykkeet

                              IAS 38.8,118

                           21, 42

                           330

                              Verosaamiset

                              IAS 1.54(n–o)

                           340

                           Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset

                              IAS 1.54(n); IAS 12.5

                           350

                           Laskennalliset verosaamiset

                              IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta

                           360

                              Muut varat

                              Liite V, 2 osa, 5 kohta

                           370

                              Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

                              IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta

                           380

                              VARAT YHTEENSÄ

                              IAS 1.9(a), IG 6

                     1.2   Velat

                                 Viittaukset

                              Erittely taulukossa

                              Kirjanpitoarvo

                              Liite V, 1 osa, 27 kohta

                           010

                           010

                              Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

                              IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

                           8

                           020

                           Johdannaiset

                              IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

                           10

                           030

                           Lyhyeksimyynnit

                              IFRS 9.BA7(b)

                           8

                           040

                           Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           8

                           050

                           Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                           8

                           060

                           Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

                           8

                           070

                              Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                              IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

                           8

                           080

                           Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           8

                           090

                           Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                           8

                           100

                           Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

                           8

                           110

                              Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

                              IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

                           8

                           120

                           Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           8

                           130

                           Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                           8

                           140

                           Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

                           8

                           150

                              Johdannaiset – Suojauslaskenta

                              IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta

                           11

                           160

                              Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

                              IAS 39.89A(b); IFRS 9.6.5.8

                           170

                              Varaukset

                              IAS 37.10; IAS 1.54(l)

                           43

                           180

                           Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet

                              IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta

                           43

                           190

                           Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet

                              IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta

                           43

                           200

                           Uudelleenjärjestelyt

                              IAS 37.71, 84(a)

                           43

                           210

                           Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet

                              IAS 37, liite C, esimerkit 6 ja 10

                           43

                           220

                           Annetut sitoumukset ja takaukset

                              IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 11 kohta

                           9 12 43

                           230

                           Muut varaukset

                              IAS 37.14

                           43

                           240

                              Verovelat

                              IAS 1.54(n–o)

                           250

                           Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat

                              IAS 1.54(n); IAS 12.5

                           260

                           Laskennalliset verovelat

                              IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

                           270

                              Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma

                              IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta

                           280

                              Muut velat

                              Liite V, 2 osa, 13 kohta

                           290

                              Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin

                              IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta

                           300

                              VELAT YHTEENSÄ

                              IAS 1.9(b); IG 6

                     1.3   Oma pääoma

                                 Viittaukset

                              Erittely taulukossa

                              Kirjanpitoarvo

                           010

                           010

                              Pääoma

                              IAS 1.54(r); BAD 22 artikla

                           46

                           020

                           Maksettu pääoma

                              IAS 1.78(e)

                           030

                           Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi

                              Liite V, 2 osa, 14 kohta

                           040

                              Ylikurssirahasto

                              IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

                           46

                           050

                              Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma)

                              Liite V, 2 osa, 18-19 kohta

                           46

                           060

                           Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti

                              IAS 32.28–29; liite V, 2 osa, 18 kohta

                           070

                           Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              Liite V, 2 osa, 19 kohta

                           080

                              Muu oma pääoma

                              IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta

                           090

                              Kertyneet muut laajan tuloksen erät

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

                           46

                           095

                           Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi

                              IAS 1.82A(a)

                           100

                              Aineelliset hyödykkeet

                              IAS 16.39–41

                           110

                              Aineettomat hyödykkeet

                              IAS 38.85–87

                           120

                              Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä

                              IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

                           122

                              Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

                              IFRS 5.38, IG, esimerkki 12

                           124

                              Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

                              IAS 1.IG6; IAS 28.10

                           320

                              Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

                              IAS 1.7(d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; liite V, 2 osa, 21 kohta

                           330

                              Suojauksen tehottomuus muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyvän arvon suojauksissa

                              IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 22 kohta

                           340

                              Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde]

                              IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 22 kohta

                           350

                              Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti]

                              IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa,57 kohta

                           360

                              Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista

                              IAS 1.7(f); IFRS 9.5.7.7; liite V, 2 osa, 23 kohta

                           128

                           Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi

                              IAS 1.82A(a) (ii)

                           130

                              Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus]

                              IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 24 kohta

                           140

                              Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

                              IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49

                           150

                              Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojausrahasto [tehokas osuus]

                              IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i); .24E; IFRS 9.6.5.11(b); liite V, 2 osa, 25 kohta

                           155

                              Käyvän arvon muutokset vieraan pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

                              IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; liite V, 2 osa, 26 kohta

                           165

                              Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi]

                              IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24 E (b)(c); liite V, 2 osa,60 kohta

                           170

                              Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

                              IFRS 5.38, IG, esimerkki 12

                           180

                              Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

                              IAS 1.IG6; IAS 28.10

                           190

                              Kertyneet voittovarat

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

                           200

                              Uudelleenarvostusrahastot

                              IFRS 1.30, D5–D8; liite V, 2 osa, 28 kohta

                           210

                              Muut rahastot

                              IAS 1.54; IAS 1.78(e)

                           220

                           Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot

                              IAS 28.11; liite V, 2 osa, 29 kohta

                           230

                           Muut

                              Liite V, 2 osa, 29 kohta

                           240

                              (-) Omat osakkeet

                              IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 30 kohta

                           46

                           250

                              Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio

                              IAS 1.81B (b)(ii)

                           2

                           260

                              (-) Ennakko-osingot

                              IAS 32.35

                           270

                              Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet]

                              IAS 1.54(q)

                           280

                           Kertyneet muut laajan tuloksen erät

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

                           46

                           290

                           Muut erät

                           46

                           300

                              OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ

                              IAS 1.9(c), IG 6

                           46

                           310

                              OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ

                              IAS 1.IG6

                     2.   Tuloslaskelma

                                 Viittaukset

                              Erittely taulukossa

                              Kuluva kausi

                           010

                           010

                              Korkotuotot

                              IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

                           16

                           020

                           Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista

                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta

                           025

                           Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1

                           030

                           Rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

                           041

                           Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

                              IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A

                           051

                           Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista

                              IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

                           070

                           Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski

                              IFRS 9, liite A; .B6.6.16; liite V, 2 osa, 35 kohta

                           080

                           Muista varoista

                              Liite V, 2 osa, 36 kohta

                           085

                           Velkojen korkotuotoista

                              IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 37 kohta

                           090

                              (Korkokulut)

                              IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

                           16

                           100

                           (Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista)

                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta

                           110

                           (Rahoitusveloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi)

                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

                           120

                           (Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista)

                              IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

                           130

                           (Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski)

                              IAS 39.9; liite V, 2 osa, 35 kohta

                           140

                           (Muista veloista)

                              Liite V, 2 osa, 38 kohta

                           145

                           (Varojen korkokuluista)

                              IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 39 kohta

                           150

                              (Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta)

                              IFRIC 2.11

                           160

                              Osinkotuotot

                              Liite V, 2 osa, 40 kohta

                           31

                           170

                           Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista

                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 40 kohta

                           175

                           Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 40 kohta

                           191

                           Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

                              IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 41 kohta

                           192

                           Muulla kuin pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

                              Liite V, 2 osa, 42 kohta

                           200

                              Palkkiotuotot

                              IFRS 7.20(c)

                           22

                           210

                              (Palkkiokulut)

                              IFRS 7.20(c)

                           22

                           220

                              Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto

                              Liite V, 2 osa, 45 kohta

                           16

                           231

                           Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

                              IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11

                           241

                           Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista

                              IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

                           260

                           Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista

                              IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

                           270

                           Muut

                           280

                              Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto

                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta

                           16

                           287

                              Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto

                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 46 kohta

                           290

                              Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto

                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta

                           16, 45

                           300

                              Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto

                              Liite V, 2 osa, 47 kohta

                           16

                           310

                              Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto

                              IAS 21.28, 52 (a)

                           330

                              Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto

                              IAS 1.34; liite V, 2 osa, 48 kohta

                           45

                           340

                              Muut liiketoiminnan tuotot

                              Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

                           45

                           350

                              (Muut liiketoiminnan kulut)

                              Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

                           45

                           355

                              LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO

                           360

                              (Hallintokulut)

                           370

                           (Henkilöstökulut)

                              IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

                           44

                           380

                           (Muut hallintokulut)

                           390

                              (Poistot)

                              IAS 1.102, 104

                           400

                           (Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä)

                              IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

                           410

                           (Sijoituskiinteistöistä)

                              IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

                           420

                           (Muista aineettomista hyödykkeistä)

                              IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

                           425

                              Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto

                              IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta

                           426

                           Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

                              IFRS 7.35J

                           427

                           Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista

                              IFRS 7.35J

                           430

                              (Varaukset tai (-) varausten peruutukset)

                              IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

                           9 12 43

                           440

                           (Annetut sitoumukset ja takaukset)

                              IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 50 kohta

                           450

                           (Muut varaukset)

                           460

                              (Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista)

                              IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 51, 53 kohta

                           12

                           481

                           (Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista)

                              IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

                           12

                           491

                           (Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista)

                              IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

                           12

                           510

                              (Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista)

                              IAS 28.40–43

                           16

                           520

                              (Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä)

                              IAS 36.126(a)(b)

                           16

                           530

                           (Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä)

                              IAS 16.73(e)(v-vi)

                           540

                           (Sijoituskiinteistöistä)

                              IAS 40.79(d)(v)

                           550

                           (Liikearvosta)

                              IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124

                           560

                           (Muista aineettomista hyödykkeistä)

                              IAS 38.118 (e)(iv)(v)

                           570

                           (Muut)

                              IAS 36.126 (a)(b)

                           580

                              Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo

                              IFRS 3, lisäys B64(n)(i)

                           590

                              Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneestä voitosta tai (-) tappiosta

                              Liite V, 2 osa, 54 kohta

                           600

                              Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina

                              IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta

                           610

                              VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA

                              IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

                           620

                              (Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)

                              IAS 1.82(d); IAS 12.77

                           630

                              VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN

                              IAS 1, IG 6

                           640

                              Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen

                              IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta

                           650

                           Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja

                              IFRS 5.33(b)(i)

                           660

                           (Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)

                              IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

                           670

                              KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO

                              IAS 1.81A(a)

                           680

                           Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet]

                              IAS 1.81B (b)(i)

                           690

                           Emoyrityksen omistajille kuuluva

                              IAS 1.81B (b)(ii)

                     3.   Laaja tuloslaskelma

                                 Viittaukset

                              Kuluvalta kaudelta

                           010

                           010

                              Kauden voitto tai (-) tappio

                              IAS 1.7, IG6

                           020

                              Muut laajan tuloksen erät

                              IAS 1.7, IG6

                           030

                              Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi

                              IAS 1.82A(a)(i)

                           040

                           Aineelliset hyödykkeet

                              IAS 1.7, IG6; IAS 16.39–40

                           050

                           Aineettomat hyödykkeet

                              IAS 1.7; IAS 38.85–86

                           060

                           Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä

                              IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

                           070

                           Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

                              IFRS 5.38

                           080

                           Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävien yhteisöjen muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista

                              IAS 1.IG6; IAS 28.10

                           081

                           Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

                              IAS 1.7(d)

                           083

                           Voitot tai (-) tappiot muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien suojauslaskennasta, netto

                              IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 57 kohta

                           084

                              Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde]

                              IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 57 kohta

                           085

                              Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti]

                              IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa, 57 kohta

                           086

                           Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista

                              IAS 1.7(f)

                           090

                           Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisesti

                              IAS 1.91(b); liite V, 2 osa,66 kohta

                           100

                              Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi

                              IAS 1.82A(a)(ii)

                           110

                           Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus]

                              IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 58 kohta

                           120

                              Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

                              IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); liite V, 2 osa, 58 kohta

                           130

                              Tuloslaskelmaan siirretyt

                              IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48–49; IFRS 9.6.5.14; liite V, 2 osa, 59 kohta

                           140

                              Muut uudelleenluokittelut

                              Liite V, 2 osa, 65 kohta

                           150

                           Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

                              IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)

                           160

                              Omaan pääomaan siirretyt muuntovoitot tai (-) -tappiot

                              IAS 21.32, 38–47

                           170

                              Tuloslaskelmaan siirretyt

                              IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48-49

                           180

                              Muut uudelleenluokittelut

                              Liite V, 2 osa, 65 kohta

                           190

                           Rahavirran suojaukset [tehokas osuus]

                              IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)–96; IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a);

                           200

                              Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

                              IAS 1.7(e), IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a)

                           210

                              Tuloslaskelmaan siirretyt

                              IAS 1.7, 92–95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 59 kohta

                           220

                              Suojattujen erien alkuperäiseen kirjanpitoarvoon siirretyt

                              IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(i)

                           230

                              Muut uudelleenluokittelut

                              Liite V, 2 osa, 65 kohta

                           231

                           Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi]

                              IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); liite V, 2 osa,60 kohta

                           232

                              Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

                              IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c)

                           233

                              Tuloslaskelmaan siirretyt

                              IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); liite V, 2 osa, 61 kohta

                           234

                              Muut uudelleenluokittelut

                              Liite V, 2 osa, 65 kohta

                           241

                           Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; liite V, 2 osa, 62–63 kohta

                           251

                              Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

                              IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4

                           261

                              Tuloslaskelmaan siirretyt

                              IAS 1.7, IAS 1.92–95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; liite V, 2 osa, 64 kohta

                           270

                              Muut uudelleenluokittelut

                              IFRS 5.IG, esimerkki 12; IFRS 9.5.6.5; liite V, 2 osa, 64–65 kohta

                           280

                           Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

                              IFRS 5.38

                           290

                              Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

                              IFRS 5.38

                           300

                              Tuloslaskelmaan siirretyt

                              IAS 1.7, 92–95; IFRS 5.38

                           310

                              Muut uudelleenluokittelut

                              IFRS 5.IG, esimerkki 12

                           320

                           Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

                              IAS 1.IG6; IAS 28.10

                           330

                           Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi

                              IAS 1.91(b), IG6; liite V, 2 osa, 66 kohta

                           340

                              Kauden laaja tulos yhteensä

                              IAS 1.7, 81A(a), IG6

                           350

                           Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet]

                              IAS 1.83(b)(i), IG6

                           360

                           Emoyrityksen omistajille kuuluva

                              IAS 1.83(b)(ii), IG6

                     4.   Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain

               4.1   Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

                                 Viittaukset

                              Kirjanpitoarvo

                              Liite V, 1 osa, 27 kohta

                           010

                           005

                              Johdannaiset

                           010

                              Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

                           030

                           Joista: luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           040

                           Joista: muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           050

                           Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           060

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           070

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           080

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           090

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           100

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           110

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           120

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           130

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           140

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           150

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           160

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           170

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           180

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           190

                              KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT

                              IFRS 9, liite A

                     4.2.1   Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                                 Viittaukset

                              Kirjanpitoarvo

                              Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

                              Liite V, 1 osa, 27 kohta

                              Liite V, 2 osa, 69 kohta

                           010

                           020

                           010

                              Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

                           020

                           Joista: luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           030

                           Joista: muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           040

                           Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           050

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           060

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           070

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           080

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           090

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           100

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           110

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           120

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           130

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           140

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           150

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           160

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           170

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           180

                              KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI

                              IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

                     4.2.2   Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                                 Viittaukset

                              Kirjanpitoarvo

                              Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

                              Liite V, 1 osa, 27 kohta

                              Liite V, 2 osa, 69 kohta

                           010

                           020

                           060

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           070

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           080

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           090

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           100

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           110

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           120

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           130

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           140

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           150

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           160

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           170

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           180

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           190

                              RAHOITUSVARAT, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI

                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

                     4.3.1   Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

                                 Viittaukset

                              Kirjanpitoarvo

                              Kirjanpitoarvo, brutto
                              Liite V, 1 osa, 34 kohdan b alakohta

                              Kertyneet arvonalentumiset
                              Liite V, 2 osa, 70 kohdan b alakohta, 71 kohta

                              Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä

                              Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä

                              Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

                              Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

                              Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

                              Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

                              Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

                              Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

                              Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni

                              Liite V, 1 osa, 27 kohta

                              IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

                              IFRS 9.B5.5.22–24; liite V, 2 osa, 75 kohta

                              IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i)

                              IFRS 9.5.5.1; IFRS 7.35M(b)(ii)

                              IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a); IFRS 7.16A

                              IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A

                              IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii); IFRS 7.16A

                              IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

                              IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

                           010

                           015

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

                           020

                           Joista: luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           030

                           Joista: muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           040

                           Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           050

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           060

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           070

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           080

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           090

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           100

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           110

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           120

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           130

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           140

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           150

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           160

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           170

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           180

                              KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOSTEN ERIEN KAUTTA ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT

                              IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

                           190

                           Joista: ostetut luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

                              IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); liite V, 2 osa, 77 kohta

                     4.4.1   Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

                                 Viittaukset

                              Kirjanpitoarvo

                              Kirjanpitoarvo, brutto
                              Liite V, 1 osa, 34 kohdan b alakohta

                              Kertyneet arvonalentumiset
                              Liite V, 2 osa, 70 kohdan a alakohta, 71 kohta

                              Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä

                              Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä

                              Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

                              Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

                              Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

                              Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

                              Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

                              Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

                              Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni

                              Liite V, 1 osa, 27 kohta

                              IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

                              IFRS 9.B5.5.22–24; liite V, 2 osa, 75 kohta

                              IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

                              IFRS 9.5.5.1; IFRS 7.35M(b)(ii)

                              IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a)

                              IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i)

                              IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii)

                              IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

                              IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

                           010

                           015

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           020

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           030

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           040

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           050

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           060

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           070

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           080

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           090

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           100

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           110

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           120

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           130

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           140

                              JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT

                              IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

                           150

                           Joista: ostetut luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

                              IFRS 9.5.13 ja IFRS 7.35M(c); liite V, 2 osa, 77 kohta

                     4.5   Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat

                                 Viittaukset

                              Kirjanpitoarvo

                              Liite V, 1 osa, 27 kohta

                           010

                           010

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           020

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           030

                              [LIIKKEESEENLASKIJAN KANNALTA] ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVARAT

                              Liite V, 2 osa 78, 100 kohta

                     5.   Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain

               5.1   Muut kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät luotot ja kaupankäyntivarat tuotteittain

                                 Viittaukset

                              Kirjanpitoarvo, brutto

                              Kirjanpitoarvo
                              Liite V, 1 osa, 27 kohta

                              Keskuspankit

                              Julkisyhteisöt

                              Luottolaitokset

                              Muut rahoituslaitokset

                              Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 34 kohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                              Tuotteittain

                           010

                              Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili]

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta

                           020

                              Luottokorttiluotot

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta

                           030

                              Myyntisaamiset

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta

                           040

                              Rahoitusleasingsopimukset

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta

                           050

                              Takaisinmyyntisopimukset

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta

                           060

                              Muut määräaikaiset luotot

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta

                           070

                              Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta

                           080

                              LUOTOT

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                              Vakuuksittain

                           090

                           Joista: kiinteistövakuudelliset luotot

                              Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

                           100

                           Joista: muut vakuudelliset luotot

                              Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta

                              Käyttötarkoituksittain

                           110

                           Joista: kulutusluotot

                              Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

                           120

                           Joista: asuntoluotot

                              Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta

                              Etuoikeuksittain

                           130

                           Joista: projektirahoitusluotot

                              Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta

                     6.   Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä kaupankäyntivaraston ulkopuolisista luotoista NACE-koodeittain

               6.1.   Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain

                                 Viittaukset

                              Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 2 osa, 91 kohta

                              Kertyneet arvonalentumiset

                              Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

                              Kirjanpitoarvo, brutto

                              Josta: luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista

                              Josta: järjestämättömät

                              Liite V, 1 osa, 34 kohta

                              Liite V, 2 osa, 93 kohta

                              Liite V, 2 osa, 213–232 kohta

                              Liite V, 2 osa, 70–71 kohta

                              Liite V, 2 osa, 69 kohta

                           010

                           011

                           012

                           021

                           022

                           010

                                          A

                                       Maatalous, metsätalous ja kalatalous

                              NACE-asetus

                           020

                                          B

                                       Kaivostoiminta ja louhinta

                              NACE-asetus

                           030

                                          C

                                       Teollisuus

                              NACE-asetus

                           040

                                          D

                                       Sähkö-, kaasu-, lämpö- ja ilmastointihuolto

                              NACE-asetus

                           050

                                          E

                                       Vesihuolto

                              NACE-asetus

                           060

                                          F

                                       Rakentaminen

                              NACE-asetus

                           070

                                          G

                                       Tukku- ja vähittäiskauppa

                              NACE-asetus

                           080

                                          H

                                       Kuljetus ja varastointi

                              NACE-asetus

                           090

                                          I

                                       Majoitus- ja ravitsemistoiminta

                              NACE-asetus

                           100

                                          J

                                       Informaatio ja viestintä

                              NACE-asetus

                           105

                                          K

                                       Rahoitus- ja vakuutustoiminta

                              NACE-asetus; liite V, 2 osa, 92 kohta

                           110

                                          L

                                       Kiinteistöalan toiminta

                              NACE-asetus

                           120

                                          M

                                       Ammatillinen, tieteellinen ja tekninen toiminta

                              NACE-asetus

                           130

                                          N

                                       Hallinto- ja tukipalvelutoiminta

                              NACE-asetus

                           140

                                          O

                                       Julkinen hallinto ja maanpuolustus, pakollinen sosiaalivakuutus

                              NACE-asetus

                           150

                                          P

                                       Koulutus

                              NACE-asetus

                           160

                                          Q

                                       Terveys- ja sosiaalipalvelut

                              NACE-asetus

                           170

                                          R

                                       Taiteet, viihde ja virkistys

                              NACE-asetus

                           180

                                          S

                                       Muu palvelutoiminta

                              NACE-asetus

                           190

                              LUOTOT

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 90 kohta

                     7.   Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt

               7.1   Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt

                                 Viittaukset

                              Kirjanpitoarvo
                              Liite V, 1 osa, 27 kohta

                              Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

                              Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

                              Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

                              ≤ 30 päivää

                              > 30 päivää ≤ 90 päivää

                              > 90 päivää

                              ≤ 30 päivää

                              > 30 päivää ≤ 90 päivää

                              > 90 päivää

                              ≤ 30 päivää

                              > 30 päivää ≤ 90 päivää

                              > 90 päivää

                              IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, liite V, 2 osa, 96 kohta

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           060

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           070

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           080

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           090

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           100

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           110

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           120

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           130

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           140

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           150

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           160

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           170

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           180

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           190

                              VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT YHTEENSÄ

                              Liite V, 2 osa, 94–95 kohta

                              Luotot tuotteittain, vakuuksittain ja etuoikeuksittain

                           200

                           Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili]

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta

                           210

                           Luottokorttiluotot

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta

                           220

                           Myyntisaamiset

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta

                           230

                           Rahoitusleasingsopimukset

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta

                           240

                           Takaisinmyyntisopimukset

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta

                           250

                           Muut määräaikaiset luotot

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta

                           260

                           Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta

                           270

                           Joista: kiinteistövakuudelliset luotot

                              Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

                           280

                           Joista: muut vakuudelliset luotot

                              Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta

                           290

                           Joista: kulutusluotot

                              Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

                           300

                           Joista: asuntoluotot

                              Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta

                           310

                           Joista: projektirahoitusluotot

                              Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta

                     8.   Rahoitusvelkojen erittely

               8.1   Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

                              Kirjanpitoarvo
                              Liite V, 1 osa, 27 kohta

                              Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset

                              Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät

                              Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut

                              Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat

                              Suojauslaskenta

                              IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9, liite A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7

                              IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

                              IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

                              IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

                              Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 101 kohta

                           010

                           020

                           030

                           037

                           040

                           010

                              Johdannaiset

                              IFRS 9.BA.7(a)

                           020

                              Lyhyeksimyynnit

                              IFRS 9.BA.7(b)

                           030

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11

                           040

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           050

                              Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           060

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta

                           070

                              Käyttötilit / yön yli -talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

                           080

                              Määräaikaistalletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

                           090

                              Irtisanomisehtoiset talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

                           100

                              Takaisinostosopimukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

                           110

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta

                           120

                              Käyttötilit / yön yli -talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

                           130

                              Määräaikaistalletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

                           140

                              Irtisanomisehtoiset talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

                           150

                              Takaisinostosopimukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

                           160

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta

                           170

                              Käyttötilit / yön yli -talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

                           180

                              Määräaikaistalletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

                           190

                              Irtisanomisehtoiset talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

                           200

                              Takaisinostosopimukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

                           210

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta

                           220

                              Käyttötilit / yön yli -talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

                           230

                              Määräaikaistalletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

                           240

                              Irtisanomisehtoiset talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

                           250

                              Takaisinostosopimukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

                           260

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta

                           270

                              Käyttötilit / yön yli -talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

                           280

                              Määräaikaistalletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

                           290

                              Irtisanomisehtoiset talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

                           300

                              Takaisinostosopimukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

                           310

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta

                           320

                              Käyttötilit / yön yli -talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

                           330

                              Määräaikaistalletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

                           340

                              Irtisanomisehtoiset talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

                           350

                              Takaisinostosopimukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

                           360

                              Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 98 kohta

                           370

                           Sijoitustodistukset

                              Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta

                           380

                           Omaisuusvakuudelliset arvopaperit

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

                           390

                           Katetut joukkolainat

                              Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla

                           400

                           Hybridisopimukset

                              Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta

                           410

                           Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta

                           420

                              Vaihdettavissa olevat yhdistelmäinstrumentit

                              IAS 32.AG 31

                           430

                              Ei vaihdettavissa olevat

                           440

                              Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

                           450

                              RAHOITUSVELAT

                     8.2   Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat

                                 Viittaukset

                              Kirjanpitoarvo

                              Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut

                              Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat

                              IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

                              IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

                           010

                           020

                           010

                              Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           020

                              Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                           030

                              ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT

                              Liite V, 2 osa, 99–100 kohta

                     9.   Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

               9.1   Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

                              Niiden taseen ulkopuolisten sitoumusten ja takausten nimellisarvo, joihin sovelletaan arvon alentumista koskevia IFRS 9:n vaatimuksia
                              Liite V, 2 osa, 107–108, 118 kohta

                              Niihin taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin ja takauksiin liittyvät varaukset, joihin sovelletaan arvon alentumista koskevia IFRS 9:n vaatimuksia
                              Liite V, 2 osa, 106–109 kohta

                              Muut sitoumukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti

                              Käypään arvoon arvostettavat sitoumukset ja takaukset

                              Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

                              Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

                              Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3)

                              Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

                              Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

                              Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3)

                              Nimellisarvo

                              Varaus

                              Nimellisarvo

                              Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin sitoumuksiin liittyvästä luottoriskistä

                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a)

                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i)

                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii)

                              IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; liite V, 2 osa, 111, 118 kohta

                              IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; liite V, 2 osa, 106, 111 kohta

                              IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Liite V, 2 osa, 110, 118 kohta

                              Liite V, 2 osa, 69 kohta

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           100

                           110

                           120

                           130

                           010

                              Annetut luottositoumukset

                              Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta

                           021

                           Joista: järjestämättömät

                              Liite V, 2 osa, 117 kohta

                           030

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           040

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           050

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           060

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           070

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           080

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           090

                              Annetut takaukset

                              IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta

                           101

                           Joista: järjestämättömät

                              Liite V, 2 osa, 117 kohta

                           110

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           120

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           130

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           140

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           150

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           160

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           170

                              Muut annetut sitoumukset

                              Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta

                           181

                           Joista: järjestämättömät

                              Liite V, 2 osa, 117 kohta

                           190

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           200

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           210

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           220

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           230

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           240

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                     9.2   Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

                                 Viittaukset

                              Takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida

                              Nimellisarvo

                              IFRS 7.36 (b); liite V, 2 osa, 119 kohta

                              Liite V, 2 osa, 119 kohta

                           010

                           020

                           010

                              Saadut luottositoumukset

                              IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 113 kohta

                           020

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           030

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           040

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           050

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           060

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           070

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           080

                              Saadut takaukset

                              IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17; IFRS 8, liite A; IFRS 4, liite A; liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 114 kohta

                           090

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           100

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           110

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           120

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           130

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           140

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           150

                              Muut saadut sitoumukset

                              Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 115 kohta

                           160

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           170

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           180

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           190

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           200

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           210

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                     10.   Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset

                              Riskityypeittäin / Tuotteittain tai markkinatyypeittäin

                                 Viittaukset

                              Kirjanpitoarvo

                              Nimellisarvo

                              Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

                              Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

                              Kaupankäynti yhteensä

                              Josta: myyty

                              Liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

                              IFRS 9.BA.7 (a); liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

                              Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

                              Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Korko

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

                           020

                           Josta: taloudelliset suojaukset

                              Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

                           030

                           OTC-optiot

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           040

                           Muut OTC-tuotteet

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           050

                           Vakioidut optiot

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           060

                           Muut vakioidut tuotteet

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           070

                              Oma pääoma

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

                           080

                           Josta: taloudelliset suojaukset

                              Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

                           090

                           OTC-optiot

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           100

                           Muut OTC-tuotteet

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           110

                           Vakioidut optiot

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           120

                           Muut vakioidut tuotteet

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           130

                              Valuutta ja kulta

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

                           140

                           Joista: taloudelliset suojaukset

                              Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

                           150

                           OTC-optiot

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           160

                           Muut OTC-tuotteet

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           170

                           Vakioidut optiot

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           180

                           Muut vakioidut tuotteet

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           190

                              Luotto

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

                           195

                           Josta: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta

                              IFRS 9.6.7.1; liite V, 2 osa, 140 kohta

                           201

                           Josta: muut taloudelliset suojaukset

                              Liite V, 2 osa, 137-140 kohta

                           210

                           Luottoriskinvaihtosopimus

                           220

                           Luottomarginaalioptio

                           230

                           Tuottojenvaihtosopimus

                           240

                           Muut

                           250

                              Hyödyke

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

                           260

                           Josta: taloudelliset suojaukset

                              Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

                           270

                              Muu

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

                           280

                           Josta: taloudelliset suojaukset

                              Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

                           290

                              JOHDANNAISET

                              IFRS 9, liite A

                           300

                           Joista: OTC – luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta

                           310

                           Joista: OTC – muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta

                           320

                           Joista: OTC – loput

                              Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta

                     11.   Suojauslaskenta

               11.1   Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin

                              Tuotteittain tai markkinatyypeittäin

                                 Viittaukset

                              Kirjanpitoarvo

                              Nimellisarvo

                              Varat

                              Velat

                              Suojaus yhteensä

                              Josta: myyty

                              IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

                              IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

                              Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

                              Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Korko

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

                           020

                           OTC-optiot

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           030

                           Muut OTC-tuotteet

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           040

                           Vakioidut optiot

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           050

                           Muut vakioidut tuotteet

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           060

                              Osake

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

                           070

                           OTC-optiot

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           080

                           Muut OTC-tuotteet

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           090

                           Vakioidut optiot

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           100

                           Muut vakioidut tuotteet

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           110

                              Valuutta ja kulta

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

                           120

                           OTC-optiot

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           130

                           Muut OTC-tuotteet

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           140

                           Vakioidut optiot

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           150

                           Muut vakioidut tuotteet

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           160

                              Luotto

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

                           170

                           Luottoriskinvaihtosopimus

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           180

                           Luottomarginaalioptio

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           190

                           Tuottojenvaihtosopimus

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           200

                           Muu

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           210

                              Hyödyke

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

                           220

                              Muu

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

                           230

                              KÄYVÄN ARVON SUOJAUKSET

                              IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)

                           240

                              Korko

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

                           250

                           OTC-optiot

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           260

                           Muut OTC-tuotteet

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           270

                           Vakioidut optiot

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           280

                           Muut vakioidut tuotteet

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           290

                              Osake

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

                           300

                           OTC-optiot

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           310

                           Muut OTC-tuotteet

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           320

                           Vakioidut optiot

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           330

                           Muut vakioidut tuotteet

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           340

                              Valuutta ja kulta

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

                           350

                           OTC-optiot

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           360

                           Muut OTC-tuotteet

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           370

                           Vakioidut optiot

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           380

                           Muut vakioidut tuotteet

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           390

                              Luotto

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

                           400

                           Luottoriskinvaihtosopimus

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           410

                           Luottomarginaalioptio

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           420

                           Tuottojenvaihtosopimus

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           430

                           Muut

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           440

                              Hyödyke

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

                           450

                              Muu

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

                           460

                              RAHAVIRRAN SUOJAUKSET

                              IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)

                           470

                              ULKOMAISEEN YKSIKKÖÖN TEHTYJEN NETTOSIJOITUSTEN SUOJAUS

                              IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)

                           480

                              KORKORISKIN KÄYVÄN ARVON PORTFOLIOSUOJAUKSET

                              IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114–132

                           490

                              KORKORISKIN RAHAVIRRAN PORTFOLIOSUOJAUKSET

                              IAS 39.71

                           500

                              JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA

                              IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1

                           510

                           Joista: OTC – luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta

                           520

                           Joista: OTC – muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta

                           530

                           Joista: OTC – loput

                              Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta

                     11.3   Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit: Erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin

                                 Viittaukset

                              Kirjanpitoarvo

                              Käyvän arvon suojaus

                              Rahavirran suojaus

                              Ulkomaiseen yksikköön tehdyn nettosijoituksen suojaus

                              Liite V, 2 osa, 145 kohta

                              Liite V, 2 osa, 145 kohta

                              Liite V, 2 osa, 145 kohta

                           010

                           020

                           030

                           010

                              Johdannaisvaroihin kuulumattomat rahoitusvarat

                              IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

                           020

                           Joista: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

                              IFRS 9, liite A

                           030

                           Joista: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                              IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

                           040

                           Joista: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                              IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i)

                           050

                              Johdannaisvelkoihin kuulumattomat rahoitusvelat

                              IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

                           060

                           Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

                              IFRS 9, liite A

                           070

                           Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                              IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

                           080

                           Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

                              IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

                     11.4.   Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa

                                 Viittaukset

                              Mikrosuojaukset

                              Mikrosuojaukset – nettoposition suojaus

                              Mikrosuojauksista aiheutuvat suojausoikaisut

                              Makrosuojaukset

                              Kirjanpitoarvo

                              Nettoposition suojaukseen sisältyvät varat tai velat (ennen nettoutusta)

                              Varojen/velkojen kirjanpitoarvoon sisältyvät suojausoikaisut

                              Jäljellä olevat suojausoikaisut, jotka aiheutuvat lopetetuista mikrosuojauksista, nettopositioiden suojaukset mukaan lukien

                              Suojauskohteet korkoriskin portfoliosuojauksessa

                              IFRS 7.24B(a); liite V, 2 osa 146, 147 kohta

                              IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; liite V, 2 osa, 147, 151 kohta

                              IFRS 7.24B(a)(ii); liite V, 2 osa, 148, 149 kohta

                              IFRS 7.24B(a)(v); liite V, 2 osa, 148, 150 kohta

                              IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; liite V, 2 osa, 152 kohta

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                              VARAT

                           010

                              Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

                              IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta

                           020

                           Korko

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

                           030

                           Osake

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

                           040

                           Valuutta ja kulta

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

                           050

                           Luotto

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

                           060

                           Hyödyke

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

                           070

                           Muu

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

                           080

                              Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

                              IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta

                           090

                           Korko

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

                           100

                           Osake

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

                           110

                           Valuutta ja kulta

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

                           120

                           Luotto

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

                           130

                           Hyödyke

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

                           140

                           Muu

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

                              VELAT

                           150

                              Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

                              IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta

                           160

                           Korko

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

                           170

                           Osake

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

                           180

                           Valuutta ja kulta

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

                           190

                           Luotto

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

                           200

                           Hyödyke

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

                           210

                           Muu

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

                     12.   Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

               12.1   Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

                                 Viittaukset

                              Alkusaldo

                              Alkuperäisestä myöntämisestä ja hankinnasta johtuvat lisäykset

                              Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat vähennykset

                              Luottoriskin muutoksesta johtuvat muutokset (netto)

                              Muutokset sopimukseen perustuvien rahavirtojen muutoksista, jotka eivät johda taseesta pois kirjaamiseen (netto)

                              Laitoksen arviointimetodiikan päivityksestä johtuvat muutokset (netto)

                              Lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisesta johtuvat vähennystilin pienentymiset

                              Muut oikaisut

                              Loppusaldo

                              Aiemmin luottotappiona pois kirjattujen ja suoraan tuloslaskelmaan kirjattujen määrien palautukset

                              Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut lopulliset luottotappiot

                              IFRS 7.35I; liite V, 2 osa, 159 kohta, 164 kohdan b alakohta

                              IFRS 7.35I; liite V, 2 osa, 160 kohta, 164 kohdan b alakohta

                              IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 161–162 kohta

                              IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; liite V, 2 osa, 164 kohdan c alakohta

                              IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 163 kohta

                              IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4; IFRS 7.35L; liite V, 2 osa, 72 ja 74 kohta, 164 kohdan a alakohta, 165 kohta

                              IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 166 kohta

                              IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 165 kohta

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           010

                              Niitä rahoitusvaroja koskevat vähennyserät, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

                              IFRS 9.5.5.5

                           020

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           030

                              Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           040

                              Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           050

                              Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           060

                              Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           070

                              Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           080

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           090

                              Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           100

                              Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           110

                              Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           120

                              Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           130

                              Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           140

                              Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           160

                           Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät

                              IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

                           170

                           Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät

                              IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

                           180

                              Niitä vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat vähennyserät, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

                              IFRS 9.5.5.3

                           190

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           200

                              Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           210

                              Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           220

                              Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           230

                              Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           240

                              Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           250

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           260

                              Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           270

                              Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           280

                              Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           290

                              Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           300

                              Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           310

                              Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           330

                           Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät

                              IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

                           340

                           Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät

                              IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

                           350

                           Joista: järjestämättömät

                              Liite V, 2 osa, 213–232 kohta

                           360

                              Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneita rahoitusinstrumentteja koskevat vähennyserät (vaihe 3)

                              IFRS 9.5.5.1, 9. liite A

                           370

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           380

                              Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           390

                              Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           400

                              Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           410

                              Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           420

                              Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           430

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           440

                              Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           450

                              Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           460

                              Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           470

                              Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           480

                              Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           490

                              Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           500

                           Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät

                              IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

                           510

                           Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät

                              IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

                           520

                              Vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat vähennyserät yhteensä

                              IFRS 7.B8E

                           530

                           Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 1)

                              IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta

                           540

                           Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 2)

                              IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta

                           550

                           Joista: järjestämättömät

                              Liite V, 2 osa, 117 kohta

                           560

                           Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 3)

                              IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta

                           570

                              Annettuja sitoumuksia ja takauksia koskevat varaukset yhteensä

                              IFRS 7.B8E; liite V, 2 osa, 157 kohta

                     12.2.   Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti)

                                 Viittaukset

                              Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo
                              Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 167, 170 kohta

                              Vaiheen 1 ja vaiheen 2 väliset siirrot

                              Vaiheen 2 ja vaiheen 3 väliset siirrot

                              Vaiheen 1 ja vaiheen 3 väliset siirrot

                              Vaiheeeseen 2 vaiheesta 1

                              Vaiheeseen 1 vaiheesta 2

                              Vaiheeseen 3 vaiheesta 2

                              Vaiheeseen 2 vaiheesta 3

                              Vaiheeseen 3 vaiheesta 1

                              Vaiheeseen 1 vaiheesta 3

                              Liite V, 2 osa, 168–169 kohta

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           020

                              Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           030

                              Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           040

                              Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           050

                              Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           060

                              Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           070

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           080

                              Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           090

                              Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           100

                              Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           110

                              Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           120

                              Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           130

                              Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           140

                              Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit yhteensä

                           150

                              Annetut sitoumukset ja takaukset

                              IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

                     13.   Saadut vakuudet ja takaukset

               13.1   Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan

                              Takaukset ja vakuudet

                                 Viittaukset

                              Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida
                              Liite V, 2 osa, 171–172, 174 kohta

                              Kiinteistövakuudelliset luotot

                              Muut vakuudelliset luotot

                              Saadut takaukset

                              Asuinkiinteistö

                              Liikekiinteistö

                              Käteisvarat [liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset instrumentit]

                              Muut

                              IFRS 7.36(b)

                              Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta

                              Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta

                              Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohta

                              Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohta

                              Liite V, 2 osa, 173 kohdan c alakohta

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           010

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           020

                           Joista: muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           030

                           Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           040

                           Joista: kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           050

                           Joista: asuntoluotot

                              Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta

                     13.2   Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat]

                                 Viittaukset

                              Kirjanpitoarvo

                              Liite V, 2 osa, 175 kohta

                           010

                           010

                           Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät

                              IFRS 7.38(a)

                           020

                           Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

                              IFRS 7.38(a)

                           030

                           Sijoituskiinteistöt

                              IFRS 7.38(a)

                           040

                           Oman ja vieraan pääoman ehtoiset instrumentit

                              IFRS 7.38(a)

                           050

                           Muut

                              IFRS 7.38(a)

                           060

                              Yhteensä

                     13.3   Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet]

                                 Viittaukset

                              Kirjanpitoarvo

                           010

                           010

                           Ulosmittaus [aineelliset hyödykkeet]

                              IFRS 7.38(a); liite V, 2 osa, 176 kohta

                     14.   Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit

                                 Viittaukset

                              Käypien arvojen hierarkia
                              IFRS 13.93 (b)

                              Käyvän arvon muutos kaudelta
                              Liite V, 2 osa, 178 kohta

                              Kertynyt käyvän arvon muutos ennen veroja
                              Liite V, 2 osa, 179 kohta

                              Taso 1

                              Taso 2

                              Taso 3

                              Taso 2

                              Taso 3

                              Taso 1

                              Taso 2

                              Taso 3

                              IFRS 13.76

                              IFRS 13.81

                              IFRS 13.86

                              IFRS 13.81

                              IFRS 13.86, 93(f)

                              IFRS 13.76

                              IFRS 13.81

                              IFRS 13.86

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                              VARAT

                           010

                              Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

                              IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A

                           020

                           Johdannaiset

                              IFRS 9, liite A

                           030

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11

                           040

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           050

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           056

                              Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                              IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

                           057

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11

                           058

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           059

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           060

                              Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

                           080

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           090

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           101

                              Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

                              IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A

                           102

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11

                           103

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           104

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           140

                              Johdannaiset – Suojauslaskenta

                              IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta

                              VELAT

                           150

                              Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

                              IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

                           160

                           Johdannaiset

                              IFRS 9.BA.7(a)

                           170

                           Lyhyeksimyynnit

                              IFRS 9.BA.7(b)

                           180

                           Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           190

                           Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                           200

                           Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

                           210

                              Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                              IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5

                           220

                           Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           230

                           Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                           240

                           Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

                           250

                              Johdannaiset – Suojauslaskenta

                              IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta

                     15.   Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat

                                 Viittaukset

                              Siirretyt rahoitusvarat, jotka pidetään taseessa kokonaan

                              Siirretyt rahoitusvarat, jotka pidetään taseessa siltä osin kuin laitoksella säilyy niihin intressi

                              Sellaisten siirrettyjen rahoitusvarojen jäljellä oleva pääomamäärä, jotka on kirjattu kokonaan pois taseesta ja joiden osalta laitos pitää itsellään hoitopalveluoikeudet

                              Pääomatarkoituksia varten taseesta pois kirjatut määrät

                              Siirretyt varat

                              Niihin liittyvät velat
                              Liite V, 2 osa, 181 kohta

                              Alkuperäisten varojen jäljellä oleva pääomamäärä

                              Taseessa pidettyjen varojen kirjanpitoarvo [säilyvä intressi]

                              Niihin liittyvien velkojen kirjanpitoarvo

                              Kirjanpitoarvo

                              Josta: arvopaperistamisia

                              Josta: takaisinostosopimuksia

                              Kirjanpitoarvo

                              Josta: arvopaperistamisia

                              Josta: takaisinostosopimuksia

                              IFRS 7.42D.(e); liite V, 1 osa, 27 kohta

                              IFRS 7.42D(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

                              IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 183–184 kohta

                              IFRS 7.42D(e)

                              IFRS 7.42D.(e)

                              IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 183–184 kohta

                              IFRS 7.42D(f)

                              IFRS 7.42D(f); liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 181 kohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 109 artikla; liite V, 2 osa, 182 kohta

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           010

                              Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

                              IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A

                           020

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11

                           030

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           040

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           045

                              Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                              IFRS 9.4.1.4

                           046

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11

                           047

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           048

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           050

                              Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

                           070

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           080

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           091

                              Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

                              IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

                           092

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11

                           093

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           094

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           131

                              Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

                              IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

                           132

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           133

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           190

                              Yhteensä

                     16.   Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely

               16.1   Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain

                                 Viittaukset

                              Kuluvalta kaudelta

                              Tuotot

                              Kulut

                              Liite V, 2 osa, 187, 189 kohta

                              Liite V, 2 osa, 188, 190 kohta

                           010

                           020

                           010

                              Johdannaiset – Kaupankäynti

                              IFRS 9, liite A, .BA.1, .BA.6; liite V, 2 osa, 193 kohta

                           015

                           Joista: korkotuotot taloudellisiin suojauksiin kuuluvista johdannaisista

                              Liite V, 2 osa, 193 kohta

                           020

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           030

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           040

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           050

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           060

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           070

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           080

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           090

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           100

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           110

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           120

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           130

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           140

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           150

                              Muut varat

                              Liite V, 2 osa, 5 kohta

                           160

                              Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           170

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           180

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           190

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           200

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           210

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           220

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           230

                              Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                           240

                              Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 32–34 kohta, 2 osa, 191 kohta

                           250

                              Johdannaiset — Suojauslaskenta, korkoriski

                              Liite V, 2 osa, 192 kohta

                           260

                              Muut velat

                              Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

                           270

                              KOROT

                              IAS 1.97

                           280

                           Joista: korkotuotot luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneista rahoitusvaroista

                              IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; liite V, 2 osa, 194 kohta

                     16.2   Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                                 Viittaukset

                              Kuluvalta kaudelta

                              Liite V, 2 osa, 195–196 kohta

                           010

                           020

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           030

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           040

                              Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           050

                              Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                           060

                              Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

                           070

                              VOITOT TAI (-) TAPPIOT TASEESTA POIS KIRJATUISTA RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOITA EI ARVOSTETA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI, NETTO

                              Liite V, 2 osa, 45 kohta

                     16.3   Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista

                                 Viittaukset

                              Kuluvalta kaudelta

                              Liite V, 2 osa, 197–198 kohta

                           010

                           010

                              Johdannaiset

                              IFRS 9, liite A, .BA.1, .BA.7(a)

                           015

                              Joista: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta

                              IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); liite V, 2 osa, 199 kohta

                           020

                              Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11

                           030

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           040

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           050

                              Lyhyeksimyynnit

                              IFRS 9.BA.7(b)

                           060

                              Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           070

                              Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                           080

                              Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

                           090

                              VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO

                              IFRS 9, liite A, .BA.6; IFRS 7.20(a)(i)

                           095

                              Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista

                              IFRS 9.5.6.2; liite V, 2 osa, 199 kohta

                     16.4   Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista

                                 Viittaukset

                              Kuluvalta kaudelta

                           010

                           010

                              Korkoinstrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset

                              Liite V, 2 osa, 200 kohdan a alakohta

                           020

                              Oman pääoman ehtoiset instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset

                              Liite V, 2 osa, 200 kohdan b alakohta

                           030

                              Valuuttakauppa sekä valuuttaan ja kultaan liittyvät johdannaiset

                              Liite V, 2 osa, 200 kohdan c alakohta

                           040

                              Luottoriski-instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset

                              Liite V, 2 osa, 200 kohdan d alakohta

                           050

                              Hyödykkeisiin liittyvät johdannaiset

                              Liite V, 2 osa, 200 kohdan e alakohta

                           060

                              Muut

                              Liite V, 2 osa, 200 kohdan f alakohta

                           070

                              VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO

                              IFRS 7.20(a)(i)

                     16.4.1   Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                                 Viittaukset

                              Kuluvalta kaudelta

                              Liite V, 2 osa, 201 kohta

                           010

                           020

                              Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11

                           030

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           040

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           090

                              VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISISTA RAHOITUSVAROISTA, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI, NETTO

                              IFRS 7.20(a)(i)

                           100

                              Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista

                              IFRS 9.6.5.2; liite V, 2 osa, 202 kohta

                     16.5   Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                                 Viittaukset

                              Kuluvalta kaudelta

                              Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon muutokset

                              Liite V, 2 osa, 203 kohta

                              Liite V, 2 osa, 203 kohta

                           010

                           020

                           020

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           030

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           040

                              Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           050

                              Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                           060

                              Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

                           070

                              VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI, NETTO

                              IFRS 7.20(a)(i)

                           071

                              Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimenomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun yhteydessä, netto

                              IFRS 9.6.7; IFRS 7.24G(b); liite V, 2 osa, 204 kohta

                           072

                              Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimienomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun jälkeen, netto

                              IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); liite V, 2 osa, 204 kohta

                     16.6   Voitot tai tappiot suojauslaskennasta

                                 Viittaukset

                              Kuluvalta kaudelta

                              Liite V, 2 osa, 205 kohta

                           010

                           010

                              Suojausinstrumentin käyvän arvon muutokset [suojauksen lopettaminen mukaan lukien]

                              IFRS 7.24A(c); IFRS 7.24C(b)(vi)

                           020

                              Suojauskohteen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat suojattavasta riskistä

                              IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); liite V, 2 osa, 206 kohta

                           030

                              Tulosvaikutteisesti kirjattu tehottomuus rahavirran suojauksista

                              IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi)

                           040

                              Tulosvaikutteisesti kirjattu tehottomuus ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojauksista

                              IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi)

                           050

                              VOITOT TAI(-) TAPPIOT SUOJAUSLASKENNASTA, NETTO

                     16.7   Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä

                                 Viittaukset

                              Kuluvalta kaudelta

                              Lisäykset

                              Peruutukset

                              Kertyneet arvonalentumiset

                              Liite V, 2 osa, 208 kohta

                              Liite V, 2 osa, 208 kohta

                           010

                           020

                           040

                           060

                              Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

                              IAS 28.40–43

                           070

                           Tytäryritykset

                              IFRS 10, liite A

                           080

                           Yhteisyritykset

                              IAS 28.3

                           090

                           Osakkuusyritykset

                              IAS 28.3

                           100

                              Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä

                              IAS 36.126(a),(b)

                           110

                           Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

                              IAS 16.73(e)(v–vi)

                           120

                           Sijoituskiinteistöt

                              IAS 40.79(d)(v)

                           130

                           Liikearvo

                              IAS 36.10b; IAS 36.88–99, 124; IFRS 3, lisäys B67(d)(v)

                           140

                           Muut aineettomat hyödykkeet

                              IAS 38.118(e)(iv)(v)

                           145

                           Muut

                              IAS 36.126(a),(b)

                           150

                              YHTEENSÄ

                     17.   Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase

               17.1   Varat

                                 Viittaukset

                              Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [kirjanpitoarvo]

                              Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 209 kohta

                           010

                           010

                              Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset

                              IAS 1.54 (i)

                           020

                           Käteinen raha

                              Liite V, 2 osa, 1 kohta

                           030

                           Keskuspankkitalletukset

                              Liite V, 2 osa, 2 kohta

                           040

                           Muut vaadittaessa maksettavat talletukset

                              Liite V, 2 osa, 3 kohta

                           050

                              Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

                              IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A

                           060

                           Johdannaiset

                              IFRS 9, liite A

                           070

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11

                           080

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           090

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           096

                              Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                              IFRS 9.4.1.4

                           097

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11

                           098

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           099

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           100

                              Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

                           120

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           130

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           141

                              Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

                              IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

                           142

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11

                           143

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           144

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           181

                              Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

                              IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

                           182

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           183

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           240

                              Johdannaiset – Suojauslaskenta

                              IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta

                           250

                              Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

                              IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

                           260

                              Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

                              IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4, 210 kohta

                           270

                              Jälleenvakuutus- ja vakuutussopimuksiin liittyvät varat

                              IFRS 4.IG20.(b)–(c); liite V, 2 osa, 211 kohta

                           280

                              Aineelliset hyödykkeet

                           290

                              Aineettomat hyödykkeet

                              IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

                           300

                           Liikearvo

                              IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

                           310

                           Muut aineettomat hyödykkeet

                              IAS 38.8,118

                           320

                              Verosaamiset

                              IAS 1.54(n–o)

                           330

                           Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset

                              IAS 1.54(n); IAS 12.5

                           340

                           Laskennalliset verosaamiset

                              IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta

                           350

                              Muut varat

                              Liite V, 2 osa, 5 kohta

                           360

                              Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

                              IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 6 kohta

                           370

                              VARAT YHTEENSÄ

                              IAS 1.9(a), IG 6

                     17.2   Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

                                 Viittaukset

                              Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [nimellisarvo]

                              Liite V, 2 osa, 188, 209 kohta

                           010

                           010

                              Annetut luottositoumukset

                              Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta

                           020

                              Annetut takaukset

                              IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta

                           030

                              Muut annetut sitoumukset

                              Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta

                           040

                              TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT

                     17.3   Velat ja oma pääoma

                                 Viittaukset

                              Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [kirjanpitoarvo]

                              Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 209 kohta

                           010

                           010

                              Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

                              IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

                           020

                           Johdannaiset

                              IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

                           030

                           Lyhyeksimyynnit

                              IFRS 9.BA7(b)

                           040

                           Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           050

                           Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                           060

                           Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

                           070

                              Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                              IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

                           080

                           Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           090

                           Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                           100

                           Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

                           110

                              Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

                              IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

                           120

                           Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           130

                           Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                           140

                           Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

                           150

                              Johdannaiset – Suojauslaskenta

                              IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta

                           160

                              Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

                              IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

                           170

                              Vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin liittyvät velat

                              IFRS 4.IG20(a); liite V, 2 osa, 212 kohta

                           180

                              Varaukset

                              IAS 37.10; IAS 1.54(l)

                           190

                              Verovelat

                              IAS 1.54(n–o)

                           200

                           Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat

                              IAS 1.54(n); IAS 12.5

                           210

                           Laskennalliset verovelat

                              IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

                           220

                              Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma

                              IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta

                           230

                              Muut velat

                              Liite V, 2 osa, 13 kohta

                           240

                              Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin

                              IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta

                           250

                              VELAT

                              IAS 1.9(b); IG 6

                           260

                              Pääoma

                              IAS 1.54(r), BAD 22 artikla

                           270

                              Ylikurssirahasto

                              IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

                           280

                              Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma)

                              Liite V, 2 osa, 18-19 kohta

                           290

                              Muu oma pääoma

                              IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta

                           300

                              Kertyneet muut laajan tuloksen erät

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

                           310

                              Kertyneet voittovarat

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

                           320

                              Uudelleenarvostusrahastot

                              IFRS 1.33, D5–D8

                           330

                              Muut rahastot

                              IAS 1.54; IAS 1.78 (e)

                           340

                              (-) Omat osakkeet

                              IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 28 kohta

                           350

                              Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio

                              IFRS 10.B94

                           360

                              (-) Ennakko-osingot

                              IAS 32.35

                           370

                              Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet]

                              IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94

                           380

                              OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ

                              IAS 1.9(c), IG 6

                           390

                              OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ

                              IAS 1.IG6

                     18.   Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista

                                 Viittaukset

                              Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo

                              Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

                              Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida
                              Liite V, 2 osa, 119 kohta

                              Terveistä ja erääntyneistä saamisista johtuvat

                              Järjestämättömistä saamisista johtuvat

                              Terveet ja erääntyneet saamiset – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset

                              Järjestämättömät saamiset – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

                              Saadut vakuudet ja saadut takaukset

                           Erääntymättömät tai erääntyneet <= 30 päivää

                           Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää

                           Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää

                           Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää

                           Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi

                           Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta

                           Erääntyneet > 5 vuotta

                           Joista: laiminlyönnin kohteena olevat

                           Joista: arvoltaan alentuneet

                           Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää

                           Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää

                           Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi

                           Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta

                           Erääntyneet > 5 vuotta

                           Järjestämättömille saamisille saadut vakuudet

                           Järjestämättömille saamisille saadut takaukset

                           010

                           020

                           030

                           055

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           105

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           195

                           200

                           210

                              Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta

                              Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta

                              Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta

                              Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta

                              Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta

                              Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

                              Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

                              Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

                              Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

                              Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 238 kohdan b alakohta

                              IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 238 kohdan a alakohta

                              Liite V, 2 osa, 238 kohta

                              Liite V, 2 osa, 238 kohta

                              Liite V, 2 osa, 238 kohta

                              Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

                              Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

                              Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

                              Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

                              Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

                              Liite V, 2 osa, 239 kohta

                              Liite V, 2 osa, 239 kohta

                           010

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           020

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           030

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           040

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           050

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           060

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           070

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           080

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           090

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           100

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           110

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           120

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           130

                           Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

                              Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

                           140

                           Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

                              Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

                           150

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           160

                           Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

                              Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

                           170

                           Joista: kulutusluotot

                              Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

                           180

                              HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

                              Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta

                           181

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           182

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           183

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           184

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           185

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           186

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           191

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           192

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           193

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           194

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           195

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           196

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           197

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           201

                              KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA

                              Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta

                           211

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           212

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           213

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           214

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           215

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           216

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           221

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           222

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           223

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           224

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           225

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           226

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           227

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           231

                              TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA

                              Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta

                           330

                              MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

                              Liite V, 2 osa, 217 kohta

                           335

                              MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

                              Liite V, 2 osa, 220 kohta

                           340

                              Annetut luottositoumukset

                              Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 224 kohta

                           350

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           360

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           370

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           380

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           390

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           400

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           410

                              Annetut takaukset

                              IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116, 225 kohta

                           420

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           430

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           440

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           450

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           460

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           470

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           480

                              Muut annetut sitoumukset

                              Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116, 224 kohta

                           490

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           500

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           510

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           520

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           530

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           540

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           550

                              TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT

                              Liite V, 2 osa, 217 kohta

                     19.   Tiedot lainanhoitojoustosaamisista

                                 Viittaukset

                              Lainanhoitojoustosaamisten kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo

                              Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

                              Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida
                              Liite V, 2 osa, 119 kohta

                              Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja

                              Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja

                              Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset

                              Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

                              Saadut vakuudet ja saadut takaukset

                           Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

                           Uudelleenrahoitus

                           Joista: koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömistä saamisista

                           Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

                           Uudelleenrahoitus

                           Joista: laiminlyönnin kohteena olevat

                           Joista: arvoltaan alentuneet

                           Joista: ennen lainanhoitojoustoja järjestämättömien saamisten lainanhoitojoustot

                           Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

                           Uudelleenrahoitus

                           Lainanhoitojoustosaamisille saadut vakuudet

                           Lainanhoitojoustosaamisille saadut takaukset

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                              Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240–245, 251–258 kohta

                              Liite V, 2 osa, 256, 259-262 kohta

                              Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta

                              Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta

                              Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta

                              Liite V, 2 osa, 259–263 kohta

                              Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta

                              Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265–266 kohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta

                              IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta

                              Liite V, 2 osa, 231, 252 kohdan a alakohta, 263 kohta

                              Liite V, 2 osa, 267 kohta

                              Liite V, 2 osa, 207 kohta

                              Liite V, 2 osa, 207 kohta

                              Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 267 kohta

                              Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 267 kohta

                              Liite V, 2 osa, 268 kohta

                              Liite V, 2 osa, 268 kohta

                           010

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           020

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           030

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           040

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           050

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           060

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           070

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           080

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           090

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           100

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           110

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           120

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           130

                           Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

                              Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

                           140

                           Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

                              Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

                           150

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           160

                           Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

                              Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

                           170

                           Joista: kulutusluotot

                              Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

                           180

                              HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

                              Liite V, 2 osa, 249 kohdan a alakohta

                           181

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           182

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           183

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           184

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           185

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           186

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           191

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           192

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           193

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           194

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           195

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           196

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           197

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           201

                              KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA

                              Liite V, 2 osa, 249 kohdan b alakohta

                           211

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           212

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           213

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           214

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           215

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           216

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           221

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           222

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           223

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           224

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           225

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           226

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           227

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           231

                              TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA

                              Liite V, 2 osa, 249 kohdan c alakohta

                           330

                              MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

                              Liite V, 2 osa, 246 kohta

                           335

                              MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

                              Liite V, 2 osa, 247 kohta

                           340

                              Annetut luottositoumukset

                              Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 246 kohta

                     20.   Maantieteellinen jakautuminen

               20.1   Varojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan

                                 Viittaukset

                              Kirjanpitoarvo
                              Liite V, 1 osa, 27 kohta

                              Toiminnot kotimaassa

                              Toiminnot ulkomailla

                              Liite V, 2 osa, 270 kohta

                              Liite V, 2 osa, 270 kohta

                           010

                           020

                           010

                              Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset

                              IAS 1.54 (i)

                           020

                           Käteinen raha

                              Liite V, 2 osa, 1 kohta

                           030

                           Keskuspankkitalletukset

                              Liite V, 2 osa, 2 kohta

                           040

                           Muut vaadittaessa maksettavat talletukset

                              Liite V, 2 osa, 3 kohta

                           050

                              Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

                              IFRS 9, liite A

                           060

                           Johdannaiset

                              IFRS 9, liite A

                           070

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11

                           080

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           090

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           096

                              Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                              IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

                           097

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11

                           098

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           099

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           100

                              Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

                           120

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           130

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           141

                              Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

                              IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

                           142

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11

                           143

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           144

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           181

                              Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

                              IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

                           182

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           183

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           240

                              Johdannaiset – Suojauslaskenta

                              IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta

                           250

                              Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

                              IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

                           260

                              Aineelliset hyödykkeet

                           270

                              Aineettomat hyödykkeet

                              IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

                           280

                              Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

                              IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta

                           290

                              Verosaamiset

                              IAS 1.54(n–o)

                           300

                              Muut varat

                              Liite V, 2 osa, 5 kohta

                           310

                              Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

                              IAS 1.54(j); IFRS 5.38, liite V, 2 osa, 7 kohta

                           320

                              VARAT

                              IAS 1.9(a), IG 6

                     20.2   Velkojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan

                                 Viittaukset

                              Kirjanpitoarvo
                              Liite V, 1 osa, 27 kohta

                              Toiminnot kotimaassa

                              Toiminnot ulkomailla

                              Liite V, 2 osa, 270 kohta

                              Liite V, 2 osa, 270 kohta

                           010

                           020

                           010

                              Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

                              IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

                           020

                           Johdannaiset

                              IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

                           030

                           Lyhyeksimyynnit

                              IFRS 9.BA7(b)

                           040

                           Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           050

                           Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                           060

                           Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

                           070

                              Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                              IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

                           080

                           Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           090

                           Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                           100

                           Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

                           110

                              Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

                              IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

                           120

                           Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           130

                           Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                           140

                           Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

                           150

                              Johdannaiset – Suojauslaskenta

                              IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta

                           160

                              Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

                              IAS 39.89A(b); IFRS 9.6.5.8

                           170

                              Varaukset

                              IAS 37.10; IAS 1.54(l)

                           180

                              Verovelat

                              IAS 1.54(n–o)

                           190

                              Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma

                              IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta

                           200

                              Muut velat

                              Liite V, 2 osa, 13 kohta

                           210

                              Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin

                              IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta

                           220

                              VELAT

                              IAS 1.9(b); IG 6

                     20.3.   Voittoa tai tappiota osoittavan päälaskelman erien maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan

                                 Viittaukset

                              Kuluvalta kaudelta

                              Toiminnot kotimaassa

                              Toiminnot ulkomailla

                              Liite V, 2 osa, 270 kohta

                              Liite V, 2 osa, 270 kohta

                           010

                           020

                           010

                              Korkotuotot

                              IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

                           020

                              (Korkokulut)

                              IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

                           030

                              (Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta)

                              IFRIC 2.11

                           040

                              Osinkotuotot

                              Liite V, 2 osa, 40 kohta

                           050

                              Palkkiotuotot

                              IFRS 7.20(c)

                           060

                              (Palkkiokulut)

                              IFRS 7.20(c)

                           070

                              Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto

                              Liite V, 2 osa, 45 kohta

                           080

                              Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto

                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta

                           083

                              Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                              IFRS 9.5.7.1

                           090

                              Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto

                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta

                           100

                              Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto

                              Liite V, 2 osa, 47–48 kohta

                           110

                              Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto

                              IAS 21.28, 52 (a)

                           130

                              Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto

                              IAS 1.34

                           140

                              Muut liiketoiminnan tuotot

                              Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

                           150

                              (Muut liiketoiminnan kulut)

                              Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

                           155

                              LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO

                           160

                              (Hallintokulut)

                           170

                              (Poistot)

                              IAS 1.102, 104

                           171

                              Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto

                              IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta

                           180

                              (Varaukset tai (-) varausten peruutukset)

                              IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

                           190

                              (Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatuista rahoitusvaroista)

                              IFRS 7.20(a)(viii); liite V, 2 osa, 51, 53 kohta

                           200

                              Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

                              IAS 28.40-43

                           210

                              (Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä)

                              IAS 36.126(a)(b)

                           220

                              Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo

                              IFRS 3, lisäys B64(n)(i)

                           230

                              Voiton tai (-) tappion osuus tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

                              Liite V, 2 osa, 54 kohta

                           240

                              Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina

                              IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta

                           250

                              VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVASTA TOIMINNASTA ENNEN VEROJA

                              IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

                           260

                              (Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)

                              IAS 1.82(d); IAS 12.77

                           270

                              VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN

                              IAS 1, IG 6

                           280

                              Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen

                              IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta

                           290

                              KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO

                              IAS 1.81A(a)

                     20.4   Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

                           z-akseli

                           Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio

                                 Viittaukset

                              Kirjanpitoarvo, brutto

                              Kertyneet arvonalentumiset

                              Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

                              Josta: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät

                              Josta: rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista

                              Josta: lainanhoitojoustolliset

                              Josta: järjestämättömät

                              Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 271, 275 kohta

                              Liite V, 1 osa, 15 kohdan a alakohta, 2 osa, 273 kohta

                              Liite V, 2 osa, 273 kohta

                              Liite V, 2 osa, 275 kohta

                              Liite V, 2 osa, 275 kohta

                              Liite V, 2 osa, 274 kohta

                              Liite V, 2 osa, 274 kohta

                           010

                           011

                           012

                           022

                           025

                           031

                           040

                           010

                              Johdannaiset

                              IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta

                           020

                           Joista: luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           030

                           Joista: muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           040

                              Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11

                           050

                           Joista: luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           060

                           Joista: muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           070

                           Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           080

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           090

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           100

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           110

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           120

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           130

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           140

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           150

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           160

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           170

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           180

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           190

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           200

                           Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

                              Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

                           210

                           Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

                              Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

                           220

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           230

                           Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

                              Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

                           240

                           Joista: kulutusluotot

                              Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

                     20.5   Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

                           z-akseli

                           Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio

                                 Viittaukset

                              Nimellisarvo

                              Varaukset annetuista sitoumuksista ja takauksista

                              Josta: lainanhoitojoustolliset

                              Josta: järjestämättömät

                              Liite V, 2 osa, 118, 271 kohta

                              Liite V, 2 osa, 240–258 kohta

                              Liite V, 2 osa, 275 kohta

                              Liite V, 2 osa, 276 kohta

                           010

                           022

                           025

                           030

                           010

                              Annetut luottositoumukset

                              Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta

                           020

                              Annetut takaukset

                              IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta

                           030

                              Muut annetut sitoumukset

                              Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta

                     20.6   Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

                           z-akseli

                           Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio

                                 Viittaukset

                              Kirjanpitoarvo

                              Liite V, 2 osa, 27 kohta, 2 osa, 271 kohta

                           010

                           010

                              Johdannaiset

                              IFRS 9, liite A; liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 272 kohta

                           020

                           Joista: luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           030

                           Joista: muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           040

                              Lyhyeksimyynnit

                              IFRS 9.BA7(b); liite V, 1 osa, 44 kohdan d alakohta

                           050

                           Joista: luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           060

                           Joista: muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           070

                              Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           080

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           090

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           100

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           110

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           120

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           130

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                     20.7.1   Rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnettyjen muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen maantieteellinen jakautuminen NACE-koodeittain vastapuolen kotipaikan mukaan

                           z-akseli

                           Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio

                                 Viittaukset

                              Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
                              Liite V, 2 osa, 271, 277 kohta

                              Kirjanpitoarvo, brutto

                              Kertyneet arvonalentumiset

                              Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

                              Josta: luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista

                              Josta: järjestämättömät

                              Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 275 kohta

                              Liite V, 2 osa, 273 kohta

                              Liite V, 2 osa, 275 kohta

                              Liite V, 2 osa, 274 kohta

                              Liite V, 2 osa, 274 kohta

                           010

                           011

                           012

                           021

                           022

                           010

                                          A

                                       Maatalous, metsätalous ja kalatalous

                              NACE-asetus

                           020

                                          B

                                       Kaivostoiminta ja louhinta

                              NACE-asetus

                           030

                                          C

                                       Teollisuus

                              NACE-asetus

                           040

                                          D

                                       Sähkö-, kaasu-, lämpö- ja ilmastointihuolto

                              NACE-asetus

                           050

                                          E

                                       Vesihuolto

                              NACE-asetus

                           060

                                          F

                                       Rakentaminen

                              NACE-asetus

                           070

                                          G

                                       Tukku- ja vähittäiskauppa

                              NACE-asetus

                           080

                                          H

                                       Kuljetus ja varastointi

                              NACE-asetus

                           090

                                          I

                                       Majoitus- ja ravitsemistoiminta

                              NACE-asetus

                           100

                                          J

                                       Informaatio ja viestintä

                              NACE-asetus

                           105

                                          K

                                       Rahoitus- ja vakuutustoiminta

                              NACE-asetus

                           110

                                          L

                                       Kiinteistöalan toiminta

                              NACE-asetus

                           120

                                          M

                                       Ammatillinen, tieteellinen ja tekninen toiminta

                              NACE-asetus

                           130

                                          N

                                       Hallinto- ja tukipalvelutoiminta

                              NACE-asetus

                           140

                                          O

                                       Julkinen hallinto ja maanpuolustus, pakollinen sosiaalivakuutus

                              NACE-asetus

                           150

                                          P

                                       Koulutus

                              NACE-asetus

                           160

                                          Q

                                       Terveys- ja sosiaalipalvelut

                              NACE-asetus

                           170

                                          R

                                       Taiteet, viihde ja virkistys

                              NACE-asetus

                           180

                                          S

                                       Muu palvelutoiminta

                              NACE-asetus

                           190

                              LUOTOT

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                     21.   Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat operatiivisen vuokrasopimuksen kohteena

                                 Viittaukset

                              Kirjanpitoarvo

                              Liite V, 2 osa, 278–279 kohta

                           010

                           010

                              Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

                              IAS 16.6; IAS 1.54(a)

                           020

                           Uudelleenarvostusmalli

                              IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)

                           030

                           Hankintamenomalli

                              IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)

                           040

                              Sijoituskiinteistöt

                              IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)

                           050

                           Käyvän arvon malli

                              IAS 17.49; IAS 40, 33–55, 76

                           060

                           Hankintamenomalli

                              IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)

                           070

                              Muut aineettomat hyödykkeet

                              IAS 38.8,118

                           080

                           Uudelleenarvostusmalli

                              IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

                           090

                           Hankintamenomalli

                              IAS 17.49; IAS 38.74

                     22.   Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut

               22.1   Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain

                                 Viittaukset

                              Kuluvalta kaudelta

                              Liite V, 2 osa, 280 kohta

                              IFRS 7.20(c )

                           010

                           010

                              Palkkiotuotot

                              Liite V, 2 osa, 281–283 kohta

                           020

                           Arvopaperit

                           030

                              Liikkeeseenlaskut

                              Liite V, 2 osa, 284 kohdan a alakohta

                           040

                              Arvopaperinvälitys

                              Liite V, 2 osa, 284 kohdan b alakohta

                           050

                              Muut

                              Liite V, 2 osa, 284 kohdan c alakohta

                           060

                           Selvitystoiminta

                              Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta

                           070

                           Omaisuudenhoito

                              Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan a alakohta

                           080

                           Säilytys [asiakastyypeittäin]

                              Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan b alakohta

                           090

                              Sijoitusrahastot

                           100

                              Muut

                           110

                           Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille

                              Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan c alakohta

                           120

                           Omaisuudenhoitotoiminnot

                              Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan d alakohta

                           130

                           Maksupalvelut

                              Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan e alakohta

                           140

                           Jaetut muttei hallinnoidut asiakasvarat [tuotetyypeittäin]

                              Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta

                           150

                              Sijoitusrahastot

                           160

                              Vakuutustuotteet

                           170

                              Muut

                           180

                           Strukturoidut tuotteet

                              Liite V, 2 osa, 284 kohdan f alakohta

                           190

                           Lainanhoitotoiminnot

                              Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta

                           200

                           Annetut luottositoumukset

                              IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta

                           210

                           Annetut takaukset

                              IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta

                           220

                           Muut

                              Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta

                           230

                              (Palkkiokulut)

                              Liite V, 2 osa, 113–115 kohta

                           240

                           (Selvitystoiminta)

                              Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta

                           250

                           (Säilytys)

                              Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta

                           260

                           (Lainanhoitotoiminnot)

                              Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta

                           270

                           (Saadut luottositoumukset)

                              Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta

                           280

                           (Saadut takaukset)

                              Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta

                           290

                           (Muut)

                              Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta

                     22.2   Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat

                                 Viittaukset

                              Tarjottuihin palveluihin liittyvien varojen määrä

                              Liite V, 2 osa, 285 kohdan g alakohta

                           010

                           010

                              Omaisuudenhoito [asiakastyypeittäin]

                              Liite V, 2 osa, 285 kohdan a alakohta

                           020

                           Sijoitusrahastot

                           030

                           Eläkerahastot

                           040

                           Täyden valtakirjan varainhoito

                           050

                           Muut sijoitusvälineet

                           060

                              Säilytysvarat [asiakastyypeittäin]

                              Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta

                           070

                           Sijoitusrahastot

                           080

                           Muut

                           090

                           Joista: muille yhteisöille uskotut

                           100

                              Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille

                              Liite V, 2 osa, 285 kohdan c alakohta

                           110

                              Omaisuudenhoitotoiminnot

                              Liite V, 2 osa, 285 kohdan d alakohta

                           120

                              Maksupalvelut

                              Liite V, 2 osa, 285 kohdan e alakohta

                           130

                              Jaetut muttei hallinnoidut asiakasvarat [tuotetyypeittäin]

                              Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta

                           140

                           Sijoitusrahastot

                           150

                           Vakuutustuotteet

                           160

                           Muut

                     30.   Taseen ulkopuoliset toiminnot: Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä

               30.1   Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä

                                 Viittaukset

                              Taseeseen kirjattujen rahoitusvarojen kirjanpitoarvo

                              Joista: nostettu maksuvalmiustuki

                              Nostetun maksuvalmiustuen käypä arvo

                              Taseeseen kirjattujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo

                              Raportoivan laitoksen antamien taseen ulkopuolisten vastuiden nimellisarvo

                              Josta: annettujen luottositoumusten nimellisarvo

                              Raportoivalle laitokselle kuluvalla kaudella syntyneet tappiot

                              IFRS 12.29(a)

                              IFRS 12.29(a); liite V, 2 osa, 286 kohta

                              IFRS 12.29(a)

                              IFRS 12.B26(e)

                              IFRS 12 B26(b); liite V, 2 osa, 287 kohta

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           080

                           010

                              Yhteensä

                     30.2   Erittely osuuksista konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä jaoteltuina toimintojen luonteen mukaan

                                 Toimintojen luonteen mukainen jaottelu

                                 Viittaukset

                              Kirjanpitoarvo

                              Arvopaperistamista varten perustetut erillisyhtiöt

                              Omaisuudenhoito

                              Muut toiminnot

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 66 alakohta

                              Liite V, 2 osa, 285 kohdan a alakohta

                              IFRS 12.24, B6.(a)

                           010

                           020

                           030

                           010

                              Tietyt rahoitusvarat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen

                              IFRS 12.29(a),(b)

                           021

                           Joista: järjestämättömät

                              Liite V, 2 osa, 213–239 kohta

                           030

                           Johdannaiset

                              IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta

                           040

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11

                           050

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           060

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           070

                              Tietty oma pääoma ja tietyt rahoitusvelat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen

                              IFRS 12.29(a),(b)

                           080

                           Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11

                           090

                           Johdannaiset

                              IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta

                           100

                           Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           110

                           Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                                 Nimellisarvo

                           120

                              Raportoivan laitoksen antamat taseen ulkopuoliset vastuut

                              IFRS 12.B26.(e); vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 102–105, 113–115, 118 kohta

                           131

                           Joista: järjestämättömät

                              Liite V, 2 osa, 117 kohta

                     31.   Lähipiiriin kuuluvat osapuolet

               31.1   Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät

                                 Viittaukset
                               Liite V, 2 osa, 288–291 kohta

                              Avoimet saldot

                              Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteinen määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta

                              Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt

                              Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset

                              Laitoksen tai sen emoyrityksen johtoon kuuluvat avainhenkilöt

                              Muut lähipiiriin kuuluvat osapuolet

                              IAS 24.19(a),(b)

                              IAS 24.19(c); liite V, 2 osa, 289 kohta

                              IAS 24.19(d),(e); liite V, 2 osa, 289 kohta

                              IAS 24.19(f)

                              IAS 24.19(g)

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           010

                              Tietyt rahoitusvarat

                              IAS 24.18(b)

                           020

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11

                           030

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           040

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           050

                           Joista: järjestämättömät

                              Liite V, 2 osa, 213–239 kohta

                           060

                              Tietyt rahoitusvelat

                              IAS 24.18(b)

                           070

                           Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           080

                           Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                           090

                              Annettujen luottositoumusten, takausten ja muiden sitoumusten nimellisarvo

                              IAS 24.18(b); Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 102–105, 113–115, 118 kohta

                           100

                           Josta: järjestämättömät

                              IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 117 kohta

                           110

                              Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

                              IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 290 kohta

                           120

                              Johdannaisten nimellisarvo

                              Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

                           131

                              Kertyneet arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

                              IAS 24.1(c); liite V, 2 osa, 69–71, 291 kohta

                           132

                              Varaukset järjestämättömistä taseen ulkopuolisista vastuista

                              Liite V, 2 osa, 11, 106, 291 kohta

                     31.2   Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot

                                 Viittaukset
                               Liite V, 2 osa, 288–289, 292–293 kohta

                              Kuluvalta kaudelta

                              Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteinen määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta

                              Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt

                              Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset

                              Laitoksen tai sen emoyrityksen johtoon kuuluvat avainhenkilöt

                              Muut lähipiiriin kuuluvat osapuolet

                              IAS 24.19(a),(b)

                              IAS 24.19(c)

                              IAS 24.19(d),(e)

                              IAS 24.19(f)

                              IAS 24.19(g)

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           010

                              Korkotuotot

                              IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 31 kohta

                           020

                              Korkokulut

                              IAS 24.18(a); IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

                           030

                              Osinkotuotot

                              IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 40 kohta

                           040

                              Palkkiotuotot

                              IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

                           050

                              Palkkiokulut

                              IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

                           060

                              Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                              IAS 24.18(a)

                           070

                              Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä

                              IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 292 kohta

                           080

                              Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset järjestämättömistä saamisista

                              IAS 24.18(d); liite V, 2 osa, 293 kohta

                           090

                              Varaukset tai (-) niiden peruutukset järjestämättömistä saamisista

                              Liite V, 2 osa, 50, 293 kohta

                     40.   Ryhmän rakenne

               40.1   Ryhmän rakenne: yhteisöittäin

                              LEI-tunnus

                              Yhteisön tunnus

                              Yhteisön nimi

                              Kirjauspäivä

                              Sijoituskohteen osakepääoma

                              Sijoituskohteen oma pääoma

                              Sijoituskohteen varat yhteensä

                              Sijoituskohteen voitto tai (-) tappio

                              Sijoituskohteen kotipaikka

                              Sijoituskohteen toimiala

                              NACE-koodi

                              Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus [%]

                              Äänioikeudet [%]

                              Ryhmän rakenne [suhde]

                              Kirjanpitokäsittely [kirjanpitoryhmä]

                              Kirjanpitokäsittely [vakavaraisuusasetuksen mukainen ryhmä]

                              Kirjanpitoarvo

                              Hankintameno

                              Sijoituskohteen liikearvo

                              Sellaisten sijoitusten käypä arvo, joille on julkaistu hintanoteerauksia

                              Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan a alakohta

                              Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan b alakohta

                              IFRS 12.12(a), 21(a)(i); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan c alakohta

                              Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan d alakohta

                              Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan e alakohta

                              IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta

                              IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta

                              IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta

                              IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan g alakohta

                              Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan h alakohta

                              Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan i alakohta

                              IFRS 12.21(a)(iv); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan j alakohta

                              IFRS 12.21(a)(iv); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan k alakohta

                              IFRS 12.10(a)(i); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan l alakohta

                              IFRS 12.21(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan m alakohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 18 artikla; liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan n alakohta

                              Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan o alakohta

                              Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan p alakohta

                              Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan q alakohta

                              IFRS 12.21(b)(iii); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan r alakohta

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           095

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                     40.2.   Ryhmän rakenne: instrumenteittain

                              Arvopaperin tunnus

                              Yhteisön tunnus

                              Holdingyhtiön LEI-tunnus

                              Holdingyhtiön tunnus

                              Holdingyhtiön nimi

                              Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus (%)

                              Kirjanpitoarvo

                              Hankintameno

                              Liite V, 2 osa, 297 kohdan a alakohta

                              Liite V, 2 osa, 296 kohdan b alakohta, 297 kohdan c alakohta

                              Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta

                              Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta

                              Liite V, 2 osa, 296 kohdan j alakohta, 297 kohdan c alakohta

                              Liite V, 2 osa, 296 kohdan o alakohta, 297 kohdan c alakohta

                              Liite V, 2 osa, 296 kohdan p alakohta, 297 kohdan c alakohta

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                     41.   Käypä arvo

               41.1   Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit

                                 Viittaukset Liite V, 2 osa, 298 kohta

                              Käypä arvo
                              IFRS 7.25-26

                              Käypien arvojen hierarkia
                              IFRS 13.97, 93(b)

                              Taso 1
                              IFRS 13.76

                              Taso 2
                              IFRS 13.81

                              Taso 3
                              IFRS 13.86

                              VARAT

                           010

                           020

                           030

                           040

                           015

                              Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

                              IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

                           016

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           017

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                              VELAT

                           070

                              Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

                              IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

                           080

                           Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           090

                           Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                           100

                           Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

                     41.2   Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö

                                 Viittaukset

                              Kirjanpitoarvo
                              Liite V, 1 osa, 27 kohta

                              Kirjanpidollinen epäsymmetria

                              Hallinnointi käyvän arvon pohjalta

                              Hybridisopimukset

                              Luottoriskin hallinnointi

                              IFRS 9.B4.1.29

                              IFRS 9.B4.1.33

                              IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; liite V, 2 osa, 300 kohta

                              IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); liite V, 2 osa, 301 kohta

                              VARAT

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

                           030

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           040

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                              VELAT

                           050

                              Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                              IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

                           060

                           Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           070

                           Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                           080

                           Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

                     42.   Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo

                                 Viittaukset
                               Liite V, 2 osa, 302 kohta

                              Kirjanpitoarvo

                           010

                           010

                              Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

                              IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)

                           020

                           Uudelleenarvostusmalli

                              IAS 16.31, 73(a),(d)

                           030

                           Hankintamenomalli

                              IAS 16.30, 73(a),(d)

                           040

                              Sijoituskiinteistöt

                              IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)

                           050

                           Käyvän arvon malli

                              IAS 40.33–55, 76

                           060

                           Hankintamenomalli

                              IAS 40.56, 79(c)

                           070

                              Muut aineettomat hyödykkeet

                              IAS 38.8, 118, 122 ; liite V, 2 osa, 303 kohta

                           080

                           Uudelleenarvostusmalli

                              IAS 38.75–87, 124(a)(ii)

                           090

                           Hankintamenomalli

                              IAS 38.74

                     43.   Varaukset

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

                              Kirjanpitoarvo
                              Liite V, 1 osa, 27 kohta

                              Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet

                              Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet

                              Uudelleenjärjestelyt

                              Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet

                              Muut annetut sitoumukset ja takaukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja annetut takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti

                              Muut varaukset

                              IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta

                              IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta

                              IAS 37.70-83

                              IAS 37.14

                              IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 304–305 kohta

                              IAS 37.14

                           010

                           020

                           030

                           040

                           055

                           060

                           010

                              Alkusaldo [kirjanpitoarvo kauden alussa]

                              IAS 37.84 (a)

                           020

                           Lisävaraukset, mukaan lukien olemassa olevien varausten lisäykset

                              IAS 37.84 (b)

                           030

                           (-) Käytetyt määrät

                              IAS 37.84 (c)

                           040

                           (-) Tilikaudella peruutetut käyttämättömät määrät

                              IAS 37.84 (d)

                           050

                           Diskontatun määrän lisäys [ajan kuluminen] sekä diskonttauskoron muutosten vaikutus

                              IAS 37.84 (e)

                           060

                           Muut muutokset

                           070

                              Loppusaldo [kirjanpitoarvo kauden lopussa]

                              IAS 37.84 (a)

                     44   Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet

               44.1   Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto

                                 Viittaukset

                              Määrä

                              Liite V, 2 osa, 306–307 kohta

                           010

                           010

                              Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen käypä arvo

                              IAS 19.140(a)(i), 142

                           020

                           Josta: Laitoksen liikkeeseen laskemat rahoitusinstrumentit

                              IAS 19.143

                           030

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 19.142(b)

                           040

                           Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 19.142(c)

                           050

                           Kiinteistöt

                              IAS 19.142(d)

                           060

                           Muut etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvat varat

                           070

                              Etuuspohjaisten velvoitteiden nykyarvo

                              IAS 19.140(a)(ii)

                           080

                              Omaisuuserän enimmäismäärän vaikutus

                              IAS 19.140(a)(iii)

                           090

                              Etuuspohjaiset nettovarat [kirjanpitoarvo]

                              IAS 19.63; liite V, 2 osa, 308 kohta

                           100

                              Eläkkeitä ja muita työsuhteen päättymisen jälkeisiä etuuspohjaisia velvoitteita koskevat varaukset [kirjanpitoarvo]

                              IAS 19.63, IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta

                           110

                              Lisätietoerä: Varoiksi kirjattujen korvauksensaantioikeuksien käypä arvo

                              IAS 19.140(b)

                     44.2   Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa

                                 Viittaukset

                              Etuuspohjaiset velvoitteet

                              Liite V, 2 osa, 306, 309 kohta

                           010

                           010

                              Alkusaldo [nykyarvo]

                              IAS 19.140(a)(ii)

                           020

                           Kauden työsuoritukseen perustuvat menot

                              IAS 19.141(a)

                           030

                           Korkomeno

                              IAS 19.141(b)

                           040

                           Suoritetut maksut

                              IAS 19.141(f)

                           050

                           Väestötilastollisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset (-) voitot tai tappiot

                              IAS 19.141(c)(ii)

                           060

                           Taloudellisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset (-) voitot tai tappiot

                              IAS 19.141(c)(iii)

                           070

                           Valuuttakurssimuutoksista johtuva lisäys tai (-) vähennys

                              IAS 19.141(e)

                           080

                           Maksetut etuudet

                              IAS 19.141(g)

                           090

                           Aiempaan työsuoritukseen perustuva meno, mukaan lukien velvoitteen täyttämisestä johtuvat voitot ja tappiot

                              IAS 19.141(d)

                           100

                           Liiketoimintojen yhdistämisistä ja liiketoiminnoista luopumisista johtuva lisäys tai (-) vähennys

                              IAS 19.141(h)

                           110

                           Muut lisäykset tai (-) vähennykset

                           120

                              Loppusaldo [nykyarvo]

                              IAS 19.140(a)(ii); liite V, 2 osa, 310 kohta

                     44.3   Lisätietoerät [henkilöstöön liittyvät kulut]

                                 Viittaukset

                              Kuluvalta kaudelta

                           010

                           010

                              Eläkkeet ja vastaavat kulut

                              Liite V, 2 osa, 311 kohdan a alakohta

                           020

                              Osakeperusteiset maksut

                              IFRS 2.44; liite V, 2 osa, 311 kohdan b alakohta

                     45   Erittely tietyistä tuloslaskelman eristä

               45.1   Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                                 Viittaukset

                              Kuluvalta kaudelta

                              Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon muutokset

                              Liite V, 2 osa, 312 kohta

                           010

                           020

                           010

                              Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5

                           020

                              Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2

                           030

                              VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI

                              IFRS 7.20(a)(i)

                     45.2   Voitot tai tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta

                                 Viittaukset

                              Kuluvalta kaudelta

                              Liite V, 2 osa, 313 kohta

                           010

                           020

                              Sijoituskiinteistöt

                              IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)

                           030

                              Aineettomat hyödykkeet

                              IAS 38.113–115A; IAS 1.34(a)

                           040

                              Muut varat

                              IAS 1.34 (a)

                           050

                              VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROIHIN KUULUMATTOMIEN OMAISUUSERIEN TASEESTA POIS KIRJAAMISESTA

                              IAS 1.34

                     45.3   Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut

                                 Viittaukset

                              Tuotot

                              Kulut

                           010

                           020

                           010

                              Käyvän arvon mallin mukaan arvostettavien aineellisten hyödykkeiden käyvän arvon muutokset

                              IAS 40.76(d); liite V, 2 osa, 314 kohta

                           020

                              Sijoituskiinteistöt

                              IAS 40.75(f); liite V, 2 osa, 314 kohta

                           030

                              Operatiiviset vuokrasopimukset, lukuun ottamatta sijoituskiinteistöjä

                              IAS 17.50, 51, 56(b); liite V, 2 osa, 315 kohta

                           040

                              Muut

                              Liite V, 2 osa, 316 kohta

                           050

                              MUUT LIIKETOIMINNAN TUOTOT TAI KULUT

                              Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

                     46.   Laskelma oman pääoman muutoksista

                              Oman pääoman muutosten lähteet

                                 Viittaukset

                              Pääoma

                              Ylikurssirahasto

                              Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma)

                              Muu oma pääoma

                              Kertyneet muut laajan tuloksen erät

                              Kertyneet voittovarat

                              Uudelleenarvostusrahastot

                              Muut rahastot

                              Omat osakkeet (-)

                              Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai (-) tappio

                              Ennakko-osingot (-)

                              Vähemmistöosuudet

                              Yhteensä

                              Kertyneet muut laajan tuloksen erät

                              Muut erät

                              IAS 1.106, 54(r)

                              IAS 1.106, 78(e)

                              IAS 1.106, liite V, 2 osa, 18–19 kohta

                              IAS 1.106; liite V, 2 osa, 20 kohta

                              IAS 1.106

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

                              IFRS 1.30 D5-D8

                              IAS 1.106, 54(c)

                              IAS 1.106; IAS 32.34, 33; liite V, 2 osa, 30 kohta

                              IAS 1.106(a)

                              IAS 1.106; IAS 32.35

                              IAS 1.54(q), 106(a)

                              IAS 1.54(q), 106(a)

                              IAS 1.9(c), IG6

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           010

                              Alkusaldo [ennen oikaisemista]

                           020

                           Virheiden korjausten vaikutukset

                              IAS 1.106.(b); IAS 8.42

                           030

                           Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutosten vaikutukset

                              IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

                           040

                              Alkusaldo [kuluva kausi]

                           050

                           Kantaosakkeiden liikkeeseenlasku

                              IAS 1.106.(d).(iii)

                           060

                           Etuosakkeiden liikkeeseenlasku

                              IAS 1.106.(d).(iii)

                           070

                           Muiden oman pääoman ehtoisten instrumenttien liikkeeseenlasku

                              IAS 1.106.(d).(iii)

                           080

                           Muiden liikkeeseen laskettujen oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyttäminen tai erääntyminen

                              IAS 1.106.(d).(iii)

                           090

                           Velan muuttaminen omaksi pääomaksi

                              IAS 1.106.(d).(iii)

                           100

                           Osakepääoman alentaminen

                              IAS 1.106.(d).(iii)

                           110

                           Osingot

                              IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32,35; IAS 1.IG6

                           120

                           Omien osakkeiden osto

                              IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

                           130

                           Omien osakkeiden myynti tai peruutus

                              IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

                           140

                           Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu omasta pääomasta velaksi

                              IAS 1.106.(d).(iii)

                           150

                           Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu velasta omaksi pääomaksi

                              IAS 1.106.(d).(iii)

                           160

                           Oman pääoman komponenttien muutokset

                              IAS 1.106.(d).(iii); liite V, 2 osa, 318 kohta

                           170

                           Liiketoimintojen yhdistämisestä johtuva oman pääoman lisäys tai (-) vähennys

                              IAS 1.106.(d).(iii)

                           180

                           Osakeperusteiset maksut

                              IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

                           190

                           Muut oman pääoman lisäykset tai (-) vähennykset

                              IAS 1.106.(d)

                           200

                           Kauden laaja tulos yhteensä

                              IAS 1.106.(d).(i)–(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

                           210

                              Loppusaldo [kuluva kausi]”

         LIITTEEN II

               ”LIITTEEN IV

                  TALOUDELLISTEN TIETOJEN ILMOITTAMINEN KANSALLISTEN TILINPITOSÄÄNNÖSTÖJEN MUKAAN

                              TILINPÄÄTÖSNORMISTON MUKAISET FINREP-LOMAKKEET

                              LOMAKKEEN NUMERO

                              LOMAKKEEN KOODI

                              LOMAKKEEN/LOMAKERYHMÄN NIMI

                              OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]

                              Taselaskelma [tase]

                           1.1

                           F 01.01

                           Taselaskelma: varat

                           1.2

                           F 01.02

                           Taselaskelma: velat

                           1.3

                           F 01.03

                           Taselaskelma: oma pääoma

                           2

                           F 02.00

                              Tuloslaskelma

                           3

                           F 03.00

                              Laaja tuloslaskelma

                              Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain

                           4.1

                           F 04.01

                           Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

                           4.2.1

                           F 04.02.1

                           Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                           4.2.2

                           F 04.02.2

                           Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                           4.3.1

                           F 04.03.1

                           Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

                           4.4.1

                           F 04.04.1

                           Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

                           4.5

                           F 04.05

                           Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat

                           4.6

                           F 04.06

                           Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

                           4.7

                           F 04.07

                           Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

                           4.8

                           F 04.08

                           Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

                           4.9

                           F 04.09

                           Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

                           4.10

                           F 04.10

                           Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

                           5.1

                           F 05.01

                              Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain

                           6.1

                           F 06.01

                              Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain

                           F 07.00

                              Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt

                           7.1

                           F 07.01

                           Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt

                           7.2

                           F 07.02

                           Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt, kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti

                              Rahoitusvelkojen erittely

                           8.1

                           F 08.01

                           Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain

                           8.2

                           F 08.02

                           Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat

                              Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

                           9.1

                           F 09.01

                           Taseen ulkopuoliset vastuut kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

                           9.1.1

                           F 09.01.1

                           Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

                           9.2

                           F 09.02

                           Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

                           10

                           F 10.00

                              Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset

                              Suojauslaskenta

                           11.1

                           F 11.01

                           Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin

                           11.2

                           F 11.02

                           Johdannaiset — Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin

                           11.3

                           F 11.03

                           Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit: Erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin

                           11.3.1

                           F 11.03.1

                           Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely tilinpäätössalkuittain

                           11.4

                           F 11.04

                           Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa

                              Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

                           12

                           F 12.00

                           Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyvien luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti

                           12.1

                           F 12.01

                           Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

                           12.2

                           F 12.02

                           Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti)

                              Saadut vakuudet ja takaukset

                           13.1

                           F 13.01

                           Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan

                           13.2

                           F 13.02

                           Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat]

                           13.3

                           F 13.03

                           Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet]

                           14

                           F 14.00

                              Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit

                           15

                           F 15.00

                              Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat

                              Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely

                           16.1

                           F 16.01

                           Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain

                           16.2

                           F 16.02

                           Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                           16.3

                           F 16.03

                           Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista

                           16.4

                           F 16.04

                           Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista

                           16.4.1

                           F 16.04.1

                           Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                           16.5

                           F 16.05

                           Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                           16.6

                           F 16.06

                           Voitot tai tappiot suojauslaskennasta

                           16.7

                           F 16.07

                           Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä

                              Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase

                           17.1

                           F 17.01

                           Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Varat

                           17.2

                           F 17.02

                           Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut – annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

                           17.3

                           F 17.03

                           Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Velat ja oma pääoma

                           18

                           F 18.00

                              Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset

                           19

                           F 19.00

                              Lainanhoitojoustosaamiset

                              OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN KYNNYSARVON TOTEUTUESSA: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA]

                              Maantieteellinen jakautuminen

                           20.1

                           F 20.01

                           Varojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan

                           20.2

                           F 20.02

                           Velkojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan

                           20.3

                           F 20.03

                           Tuloslaskelman pääerien maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan

                           20.4

                           F 20.04

                           Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

                           20.5

                           F 20.05

                           Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

                           20.6

                           F 20.06

                           Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

                           20.7.1

                           F 20.07.1

                           Rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnettyjen muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen maantieteellinen jakautuminen NACE-koodeittain vastapuolen kotipaikan mukaan

                           21

                           F 21.00

                              Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat operatiivisen vuokrasopimuksen kohteena

                              Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut

                           22.1

                           F 22.01

                           Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain

                           22.2

                           F 22.02

                           Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat

                              OSA 3 [PUOLIVUOSITTAIN]

                              Taseen ulkopuoliset toiminnot: osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä

                           30.1

                           F 30.01

                           Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä

                           30.2

                           F 30.02

                           Erittely osuuksista konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä jaoteltuina toimintojen luonteen mukaan

                              Lähipiiriin kuuluvat osapuolet

                           31.1

                           F 31.01

                           Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät

                           31.2

                           F 31.02

                           Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot

                              OSA 4 [VUOSITTAIN]

                              Ryhmän rakenne

                           40.1

                           F 40.1

                           Ryhmän rakenne: yhteisöittäin

                           40.2

                           F 40.02

                           Ryhmän rakenne: instrumenteittain

                              Käypä arvo

                           41.1

                           F 41.01

                           Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit

                           41.2

                           F 41.02

                           Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö

                           42

                           F 42.00

                              Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo

                           43

                           F 43.00

                              Varaukset

                              Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet

                           44.1

                           F 44.01

                           Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto

                           44.2

                           F 44.02

                           Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa

                           44.3

                           F 44.03

                           Lisätietoerät [henkilöstöön liittyvät kulut]

                              Erittely tietyistä tuloslaskelman eristä

                           45.1

                           F 45.01

                           Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                           45.2

                           F 45.02

                           Voitot tai tappiot muiden kuin myytävänä olevien rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien sekä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta

                           45.3

                           F 45.03

                           Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut

                           46

                           F 46.00

                              Laskelma oman pääoman muutoksista

                                             Kansallista tilinpäätösnormistoa noudattavia raportoijia koskevat osat

                                             Solu, jota raportoivan laitoksen ei tarvitse täyttää sovellettavan tilinpitosäännöstön nojalla

                     1.   Taselaskelma [tase]

               1.1   Varat

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

                           Erittely taulukossa

                              Kirjanpitoarvo

                              Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

                           010

                           010

                              Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset

                              BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 1 kohta

                              IAS 1.54 (i)

                           020

                           Käteinen raha

                              Liite V, 2 osa, 1 kohta

                              Liite V, 2 osa, 1 kohta

                           030

                           Keskuspankkitalletukset

                              BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; liite V, 2 osa, 2 kohta

                              Liite V, 2 osa, 2 kohta

                           040

                           Muut vaadittaessa maksettavat talletukset

                              Liite V, 2 osa, 3 kohta

                              Liite V, 2 osa, 3 kohta

                           5

                           050

                              Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 5 kohta; IAS 39.9

                              IFRS 9, liite A

                           060

                           Johdannaiset

                              Vakavaraisuusasetuksen liite II

                              IFRS 9, liite A

                           10

                           070

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

                              IAS 32.11

                           4

                           080

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           4

                           090

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           4

                           091

                              Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

                              BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta

                           092

                           Johdannaiset

                              Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17, 27 kohta

                           10

                           093

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

                           4

                           094

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           4

                           095

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           4

                           096

                              Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                              IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

                           4

                           097

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11

                           4

                           098

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           4

                           099

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           4

                           100

                              Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta

                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

                           4

                           110

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11; EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

                           4

                           120

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           4

                           130

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           4

                           141

                              Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

                              IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

                           4

                           142

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11

                           4

                           143

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           4

                           144

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           4

                           171

                              Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

                              BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta

                           4

                           172

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

                           4

                           173

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           4

                           174

                           Luotot

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta

                           4

                           175

                              Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta

                           4

                           176

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

                           4

                           177

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           4

                           178

                           Luotot

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta

                           4

                           181

                              Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

                              IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

                           4

                           182

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           4

                           183

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           4

                           231

                              Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

                              BAD-direktiivin 35 artikla; tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta, 8 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 18, 19 kohta

                           4

                           390

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

                           4

                           232

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           4

                           233

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           4

                           234

                              Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

                              BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta

                           4

                           235

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

                           4

                           236

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           4

                           237

                           Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           4

                           240

                              Johdannaiset – Suojauslaskenta

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 22 kohta

                              IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta

                           11

                           250

                              Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; IAS 39.89A (a)

                              IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

                           260

                              Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

                              BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 7–8 kohta; tilinpäätösdirektiivin 2 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta

                              IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta

                           40

                           270

                              Aineelliset hyödykkeet

                              BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 10 kohta

                           280

                           Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

                              IAS 16.6; IAS 1.54(a)

                           21, 42

                           290

                           Sijoituskiinteistöt

                              IAS 40.5; IAS 1.54(b)

                           21, 42

                           300

                              Aineettomat hyödykkeet

                              BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

                              IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

                           310

                           Liikearvo

                              BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

                              IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

                           320

                           Muut aineettomat hyödykkeet

                              BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta

                              IAS 38.8,118

                           21, 42

                           330

                              Verosaamiset

                              IAS 1.54(n–o)

                           340

                           Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset

                              IAS 1.54(n); IAS 12.5

                           350

                           Laskennalliset verosaamiset

                              Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta

                              IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta

                           360

                              Muut varat

                              Liite V, 2 osa, 5, 6 kohta

                              Liite V, 2 osa, 5 kohta

                           370

                              Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

                              IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta

                           375

                              (-) Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen arvonleikkaukset

                              Liite V, 1 osa, 29 kohta

                           380

                              VARAT YHTEENSÄ

                              BAD-direktiivin 4 artikla (Vastaavaa)

                              IAS 1.9(a), IG 6

                     1.2   Velat

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

                              Erittely taulukossa

                              Kirjanpitoarvo

                              Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

                           010

                           010

                              Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

                              IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

                           8

                           020

                           Johdannaiset

                              IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

                           10

                           030

                           Lyhyeksimyynnit

                              IFRS 9.BA7(b)

                           8

                           040

                           Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           8

                           050

                           Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                           8

                           060

                           Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

                           8

                           061

                              Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta;

                           8

                           062

                           Johdannaiset

                              Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 25 kohta

                           10

                           063

                           Lyhyeksimyynnit

                           8

                           064

                           Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           8

                           065

                           Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                           8

                           066

                           Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

                           8

                           070

                              Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9

                              IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

                           8

                           080

                           Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           8

                           090

                           Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                           8

                           100

                           Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

                              Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

                           8

                           110

                              Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47

                              IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

                           8

                           120

                           Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           8

                           130

                           Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                           8

                           140

                           Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

                              Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

                           8

                           141

                              Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta

                           8

                           142

                           Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           8

                           143

                           Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                           8

                           144

                           Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

                           8

                           150

                              Johdannaiset – Suojauslaskenta

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta; liite V, 1 osa, 26 kohta

                              IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta

                           11

                           160

                              Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; liite V, 2 osa, 8 kohta; IAS 39.89A(b)

                              IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

                           170

                              Varaukset

                              BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohta

                              IAS 37.10; IAS 1.54(l)

                           43

                           175

                           Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään velkojen yhteydessä]

                              BAD-direktiivin 38 artiklan 1 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 2 osa, 15 kohta

                           180

                           Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet

                              Liite V, 2 osa, 9 kohta

                              IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta

                           43

                           190

                           Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet

                              Liite V, 2 osa, 10 kohta

                              IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta

                           43

                           200

                           Uudelleenjärjestelyt

                              IAS 37.71, 84(a)

                           43

                           210

                           Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet

                              IAS 37, liite C, esimerkit 6 ja 10

                           43

                           220

                           Annetut sitoumukset ja takaukset

                              BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohdan c alakohta, (Taseen ulkopuoliset sitoumukset), 27 artiklan 11 kohta, 28 artiklan 8 kohta, 33 artikla

                              IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 11 kohta

                           9 12 43

                           230

                           Muut varaukset

                              BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohdan c alakohta, (Taseen ulkopuoliset sitoumukset)

                              IAS 37.14

                           43

                           240

                              Verovelat

                              IAS 1.54(n–o)

                           250

                           Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat

                              IAS 1.54(n); IAS 12.5

                           260

                           Laskennalliset verovelat

                              Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

                              IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

                           270

                              Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma

                              IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta

                           280

                              Muut velat

                              Liite V, 2 osa, 13 kohta

                              Liite V, 2 osa, 13 kohta

                           290

                              Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin

                              IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta

                           295

                              Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvelkojen arvonleikkaukset

                              Liite V, 1 osa, 29 kohta

                           300

                              VELAT YHTEENSÄ

                              IAS 1.9(b); IG 6

                     1.3   Oma pääoma

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

                              Erittely taulukossa

                              Kirjanpitoarvo

                           010

                           010

                              Pääoma

                              BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta, 22 artikla

                              IAS 1.54(r); BAD-direktiivin 22 artikla

                           46

                           020

                           Maksettu pääoma

                              BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta

                              IAS 1.78(e)

                           030

                           Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi

                              BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta; liite V, 2 osa, 17 kohta

                              Liite V, 2 osa, 14 kohta

                           040

                              Ylikurssirahasto

                              BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 10 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

                              IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

                           46

                           050

                              Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma)

                              Liite V, 2 osa, 18-19 kohta

                              Liite V, 2 osa, 18-19 kohta

                           46

                           060

                           Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 6 kohta; liite V, 2 osa, 18 kohta

                              IAS 32.28–29; liite V, 2 osa, 18 kohta

                           070

                           Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              Liite V, 2 osa, 19 kohta

                              Liite V, 2 osa, 19 kohta

                           080

                              Muu oma pääoma

                              Liite V, 2 osa, 20 kohta

                              IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta

                           090

                              Kertyneet muut laajan tuloksen erät

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

                           46

                           095

                           Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi

                              IAS 1.82A(a)

                           100

                              Aineelliset hyödykkeet

                              IAS 16.39–41

                           110

                              Aineettomat hyödykkeet

                              IAS 38.85–87

                           120

                              Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä

                              IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

                           122

                              Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

                              IFRS 5.38, IG, esimerkki 12

                           124

                              Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

                              IAS 1.IG6; IAS 28.10

                           320

                              Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

                              IAS 1.7(d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; liite V, 2 osa, 21 kohta

                           330

                              Suojauksen tehottomuus muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyvän arvon suojauksissa

                              IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 22 kohta

                           340

                              Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde]

                              IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 22 kohta

                           350

                              Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti]

                              IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa,57 kohta

                           360

                              Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista

                              IAS 1.7(f); IFRS 9.5.7.7; liite V, 2 osa, 23 kohta

                           128

                           Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi

                              IAS 1.82A(a) (ii)

                           130

                              Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus]

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta

                              IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 24 kohta

                           140

                              Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

                              BAD-direktiivin 39 artiklan 6 kohta

                              IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49

                           150

                              Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojausrahasto [tehokas osuus]

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta

                              IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i); .24E; IFRS 9.6.5.11(b); liite V, 2 osa, 25 kohta

                           155

                              Käyvän arvon muutokset vieraan pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

                              IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; liite V, 2 osa, 26 kohta

                           165

                              Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi]

                              IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); liite V, 2 osa, 60 kohta

                           170

                              Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

                              IFRS 5.38, IG, esimerkki 12

                           180

                              Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

                              IAS 1.IG6; IAS 28.10

                           190

                              Kertyneet voittovarat

                              BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 13 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

                           200

                              Uudelleenarvostusrahastot

                              BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 12 kohta

                              IFRS 1.30, D5–D8; liite V, 2 osa, 28 kohta

                           201

                           Aineelliset hyödykkeet

                              Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta

                           202

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta

                           203

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta

                           204

                           Muut

                              Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta

                           205

                              Käyvän arvon rahastot

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta

                           206

                           Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan b alakohta

                           207

                           Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojaukset

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan a alakohta; vakavaraisuusasetuksen 30 artiklan a alakohta

                           208

                           Suojausjohdannaiset. Muut suojaukset

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan a alakohta

                           209

                           Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8, 2 kohta

                           210

                              Muut rahastot

                              BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 11–13 kohta

                              IAS 1.54; IAS 1.78(e)

                           215

                           Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään oman pääoman yhteydessä]

                              BAD-direktiivin 38 artiklan 1 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 2 osa, 15 kohta

                           220

                           Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot

                              Tilinpäätösdirektiivin 9 artiklan 7 kohdan a alakohta, 27 artikla; liite V, 2 osa, 29 kohta

                              IAS 28.11; liite V, 2 osa, 29 kohta

                           230

                           Muut

                              Liite V, 2 osa, 29 kohta

                              Liite V, 2 osa, 29 kohta

                           235

                              Ensimmäisen konsolidoinnin erot

                              Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan c alakohta

                           240

                              (-) Omat osakkeet

                              Tilinpäätösdirektiivin liitteen III (Varat) D kohdan III alakohdan 2 alakohta; BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 12 kohta; liite V, 2 osa, 30 kohta

                              IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 30 kohta

                           46

                           250

                              Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio

                              BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 14 kohta

                              IAS 1.81B (b)(ii)

                           2

                           260

                              (-) Ennakko-osingot

                              Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdan b alakohta

                              IAS 32.35

                           270

                              Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet]

                              Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 4 kohta

                              IAS 1.54(q)

                           280

                           Kertyneet muut laajan tuloksen erät

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

                           46

                           290

                           Muut erät

                           46

                           300

                              OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ

                              IAS 1.9(c), IG 6

                           46

                           310

                              OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ

                              BAD-direktiivin 4 artikla (Vastattavaa)

                              IAS 1.IG6

                     2.   Tuloslaskelma

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

                           Erittely taulukossa

                              Kuluva kausi

                           010

                           010

                              Korkotuotot

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 1 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta

                              IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

                           16

                           020

                           Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista

                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta

                           025

                           Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1

                           030

                           Rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

                           041

                           Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

                              IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A

                           051

                           Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista

                              IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

                           070

                           Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski

                              IFRS 9, liite A; .B6.6.16; liite V, 2 osa, 35 kohta

                           080

                           Muista varoista

                              Liite V, 2 osa, 36 kohta

                           085

                           Velkojen korkotuotoista

                              Liite V, 2 osa, 37 kohta

                              IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 37 kohta

                           090

                              (Korkokulut)

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 2 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta

                              IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

                           16

                           100

                           (Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista)

                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta

                           110

                           (Rahoitusveloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi)

                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

                           120

                           (Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista)

                              IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

                           130

                           (Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski)

                              IAS 39.9; liite V, 2 osa, 35 kohta

                           140

                           (Muista veloista)

                              Liite V, 2 osa, 38 kohta

                           145

                           (Varojen korkokuluista)

                              Liite V, 2 osa, 39 kohta

                              IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 39 kohta

                           150

                              (Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta)

                              IFRIC 2.11

                           160

                              Osinkotuotot

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 3 kohta; liite V, 2 osa, 40 kohta

                              Liite V, 2 osa, 40 kohta

                           31

                           170

                           Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista

                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 40 kohta

                           175

                           Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 40 kohta

                           191

                           Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

                              IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 41 kohta

                           192

                           Muulla kuin pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

                              Liite V, 2 osa, 42 kohta

                              Liite V, 2 osa, 42 kohta

                           200

                              Palkkiotuotot

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 4 kohta

                              IFRS 7.20(c)

                           22

                           210

                              (Palkkiokulut)

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 5 kohta

                              IFRS 7.20(c)

                           22

                           220

                              Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

                              Liite V, 2 osa, 45 kohta

                           16

                           231

                           Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

                              IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11

                           241

                           Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista

                              IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

                           260

                           Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista

                              IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

                           270

                           Muut

                           280

                              Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta

                           16

                           285

                              Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

                           16

                           287

                              Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto

                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 46 kohta

                           290

                              Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto

                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta

                           16, 45

                           295

                              Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista ja -veloista, netto

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

                           16

                           300

                              Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta

                              Liite V, 2 osa, 47 kohta

                           16

                           310

                              Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto

                              BAD-direktiivin 39 artikla

                              IAS 21.28, 52 (a)

                           320

                              Voitot tai (-) tappiot tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta, netto

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta; liite V, 2 osa, 56 kohta

                           330

                              Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto

                              Liite V, 2 osa, 48 kohta

                              IAS 1.34; liite V, 2 osa, 48 kohta

                           45

                           340

                              Muut liiketoiminnan tuotot

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 7 kohta; Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

                              Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

                           45

                           350

                              (Muut liiketoiminnan kulut)

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 10 kohta; liite V, 2 osa, 314–316 kohta

                              Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

                           45

                           355

                              LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO

                           360

                              (Hallintokulut)

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohta

                           370

                           (Henkilöstökulut)

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohdan a alakohta

                              IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

                           44

                           380

                           (Muut hallintokulut)

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohdan b alakohta;

                           390

                              (Poistot)

                              IAS 1.102, 104

                           400

                           (Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä)

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

                              IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

                           410

                           (Sijoituskiinteistöistä)

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

                              IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

                           415

                           (Liikearvosta)

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

                           420

                           (Muista aineettomista hyödykkeistä)

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

                              IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

                           425

                              Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto

                              IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta

                           426

                           Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

                              IFRS 7.35J

                           427

                           Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista

                              IFRS 7.35J

                           430

                              (Varaukset tai (-) varausten peruutukset)

                              IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

                           9 12 43

                           440

                           (Annetut sitoumukset ja takaukset)

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 11–12 kohta

                              IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 50 kohta

                           450

                           (Muut varaukset)

                           455

                              (Yleisten pankkiriskien rahaston lisäykset tai (-) vähennykset, netto)

                              BAD-direktiivin 38 artiklan 2 kohta

                           460

                              (Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista)

                              BAD-direktiivin 35–37 artikla; liite V, 2 osa, 52, 53 kohta

                              IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 51, 53 kohta

                           12

                           481

                           (Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista)

                              IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

                           12

                           491

                           (Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista)

                              IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

                           12

                           510

                              (Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista)

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta

                              IAS 28.40–43

                           16

                           520

                              (Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä)

                              IAS 36.126(a)(b)

                           16

                           530

                           (Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä)

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

                              IAS 16.73(e)(v-vi)

                           540

                           (Sijoituskiinteistöistä)

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

                              IAS 40.79(d)(v)

                           550

                           (Liikearvosta)

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

                              IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124

                           560

                           (Muista aineettomista hyödykkeistä)

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

                              IAS 38.118 (e)(iv)(v)

                           570

                           (Muut)

                              IAS 36.126 (a)(b)

                           580

                              Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo

                              Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan f alakohta

                              IFRS 3, lisäys B64(n)(i)

                           590

                              Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneestä voitosta tai (-) tappiosta

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta

                              Liite V, 2 osa, 54 kohta

                           600

                              Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina

                              IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta

                           610

                              VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA

                              IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

                           620

                              (Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 15 kohta

                              IAS 1.82(d); IAS 12.77

                           630

                              VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 16 kohta

                              IAS 1, IG 6

                           632

                              Satunnainen voitto tai (-) tappio verojen jälkeen

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 21 kohta

                           633

                           Satunnainen voitto tai (-) tappio ennen veroja

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 19 kohta

                           634

                           (Satunnaiseen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 20 kohta

                           640

                              Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen

                              IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta

                           650

                           Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja

                              IFRS 5.33(b)(i)

                           660

                           (Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)

                              IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

                           670

                              KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO

                              BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 23 kohta

                              IAS 1.81A(a)

                           680

                           Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet]

                              IAS 1.81B (b)(i)

                           690

                           Emoyrityksen omistajille kuuluva

                              IAS 1.81B (b)(ii)

                     3.   Laaja tuloslaskelma

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

                              Kuluvalta kaudelta

                           010

                           010

                              Kauden voitto tai (-) tappio

                              IAS 1.7, IG6

                           020

                              Muut laajan tuloksen erät

                              IAS 1.7, IG6

                           030

                              Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi

                              IAS 1.82A(a)(i)

                           040

                           Aineelliset hyödykkeet

                              IAS 1.7, IG6; IAS 16.39–40

                           050

                           Aineettomat hyödykkeet

                              IAS 1.7; IAS 38.85–86

                           060

                           Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä

                              IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

                           070

                           Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

                              IFRS 5.38

                           080

                           Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävien yhteisöjen muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista

                              IAS 1.IG6; IAS 28.10

                           081

                           Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

                              IAS 1.7(d)

                           083

                           Voitot tai (-) tappiot muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien suojauslaskennasta, netto

                              IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 57 kohta

                           084

                              Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde]

                              IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 57 kohta

                           085

                              Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti]

                              IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa, 57 kohta

                           086

                           Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista

                              IAS 1.7(f)

                           090

                           Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisesti

                              IAS 1.91(b); liite V, 2 osa, 66 kohta

                           100

                              Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi

                              IAS 1.82A(a)(ii)

                           110

                           Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus]

                              IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 58 kohta

                           120

                              Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

                              IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); liite V, 2 osa, 58 kohta

                           130

                              Tuloslaskelmaan siirretyt

                              IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48–49; IFRS 9.6.5.14; liite V, 2 osa, 59 kohta

                           140

                              Muut uudelleenluokittelut

                              Liite V, 2 osa, 65 kohta

                           150

                           Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

                              IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)

                           160

                              Omaan pääomaan siirretyt muuntovoitot tai (-) -tappiot

                              IAS 21.32, 38–47

                           170

                              Tuloslaskelmaan siirretyt

                              IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48-49

                           180

                              Muut uudelleenluokittelut

                              Liite V, 2 osa, 65 kohta

                           190

                           Rahavirran suojaukset [tehokas osuus]

                              IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)–96; IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a);

                           200

                              Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

                              IAS 1.7(e), IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a)

                           210

                              Tuloslaskelmaan siirretyt

                              IAS 1.7, 92–95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 59 kohta

                           220

                              Suojattujen erien alkuperäiseen kirjanpitoarvoon siirretyt

                              IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(i)

                           230

                              Muut uudelleenluokittelut

                              Liite V, 2 osa, 65 kohta

                           231

                           Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi]

                              IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); liite V, 2 osa, 60 kohta

                           232

                              Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

                              IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c)

                           233

                              Tuloslaskelmaan siirretyt

                              IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); liite V, 2 osa, 61 kohta

                           234

                              Muut uudelleenluokittelut

                              Liite V, 2 osa, 65 kohta

                           241

                           Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; liite V, 2 osa, 62–63 kohta

                           251

                              Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

                              IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4

                           261

                              Tuloslaskelmaan siirretyt

                              IAS 1.7, IAS 1.92–95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; liite V, 2 osa, 64 kohta

                           270

                              Muut uudelleenluokittelut

                              IFRS 5.IG, esimerkki 12; IFRS 9.5.6.5; liite V, 2 osa, 64–65 kohta

                           280

                           Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

                              IFRS 5.38

                           290

                              Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

                              IFRS 5.38

                           300

                              Tuloslaskelmaan siirretyt

                              IAS 1.7, 92–95; IFRS 5.38

                           310

                              Muut uudelleenluokittelut

                              IFRS 5.IG, esimerkki 12

                           320

                           Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

                              IAS 1.IG6; IAS 28.10

                           330

                           Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi

                              IAS 1.91(b), IG6; liite V, 2 osa, 66 kohta

                           340

                              Kauden laaja tulos yhteensä

                              IAS 1.7, 81A(a), IG6

                           350

                           Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet]

                              IAS 1.83(b)(i), IG6

                           360

                           Emoyrityksen omistajille kuuluva

                              IAS 1.83(b)(ii), IG6

                     4.   Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain

               4.1   Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

                              Kirjanpitoarvo

                              Liite V, 1 osa, 27 kohta

                           010

                           005

                              Johdannaiset

                           010

                              Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

                              IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

                           030

                           Joista: luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           040

                           Joista: muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           050

                           Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           060

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           070

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           080

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           090

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           100

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           110

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           120

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           130

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           140

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           150

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           160

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           170

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           180

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           190

                              KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT

                              Liite V, 1 osa, 15 kohdan a alakohta

                              IFRS 9, liite A

                     4.2.1   Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

                              Kirjanpitoarvo

                              Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

                              Liite V, 1 osa, 27 kohta

                              Liite V, 2 osa, 69 kohta

                           010

                           020

                           010

                              Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

                           020

                           Joista: luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           030

                           Joista: muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           040

                           Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           050

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           060

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           070

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           080

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           090

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           100

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           110

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           120

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           130

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           140

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           150

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           160

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           170

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           180

                              KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI

                              IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

                     4.2.2   Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

                              Kirjanpitoarvo

                              Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

                              Liite V, 1 osa, 27 kohta

                              Liite V, 2 osa, 69 kohta

                           010

                           020

                           010

                              Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

                              IAS 32.11

                           020

                           Joista: hankintamenoon arvostettavat

                                 IAS 39.46(c)

                           030

                           Joista: luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 38 kohdan c alakohta

                           040

                           Joista: muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 38 kohdan d alakohta

                           050

                           Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 38 kohdan e alakohta

                           060

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           070

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           080

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           090

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           100

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           110

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           120

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           130

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           140

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           150

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           160

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           170

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           180

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           190

                              RAHOITUSVARAT, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta

                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

                     4.3.1   Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS: n mukainen

                              Kirjanpitoarvo

                              Kirjanpitoarvo, brutto
                              Liite V, 1 osa, 34 kohdan b alakohta

                              Kertyneet arvonalentumiset
                              Liite V, 2 osa, 70 kohdan b alakohta, 71 kohta

                              Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä

                              Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä

                              Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

                              Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

                              Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

                              Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

                              Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

                              Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

                              Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni

                              Liite V, 1 osa, 27 kohta

                              IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

                              IFRS 9.B5.5.22–24; liite V, 2 osa, 75 kohta

                              IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i)

                              IFRS 9.5.5.1; IFRS 7.35M(b)(ii)

                              IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a); IFRS 7.16A

                              IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A

                              IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii); IFRS 7.16A

                              IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

                              IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

                           010

                           015

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

                           020

                           Joista: luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           030

                           Joista: muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           040

                           Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           050

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           060

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           070

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           080

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           090

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           100

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           110

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           120

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           130

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           140

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           150

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           160

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           170

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           180

                              KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOSTEN ERIEN KAUTTA ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT

                              IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

                           190

                           Joista: ostetut luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

                              IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); liite V, 2 osa, 77 kohta

                     4.4.1   Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

                              Kirjanpitoarvo

                              Kirjanpitoarvo, brutto
                              Liite V, 1 osa, 34 kohdan b alakohta

                              Kertyneet arvonalentumiset
                              Liite V, 2 osa, 70 kohdan a alakohta, 71 kohta

                              Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä

                              Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä

                              Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

                              Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

                              Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

                              Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

                              Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

                              Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

                              Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni

                              Liite V, 1 osa, 27 kohta

                              IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

                              IFRS 9.B5.5.22–24; liite V, 2 osa, 75 kohta

                              IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

                              IFRS 9.5.5.1; IFRS 7.35M(b)(ii)

                              IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a)

                              IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i)

                              IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii)

                              IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

                              IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

                           010

                           015

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           020

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           030

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           040

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           050

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           060

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           070

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           080

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           090

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           100

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           110

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           120

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           130

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           140

                              JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT

                              IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

                           150

                           Joista: ostetut luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

                              IFRS 9.5.13 ja IFRS 7.35M(f); liite V, 2 osa, 77 kohta

                     4.5   Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

                              Kirjanpitoarvo

                              Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

                           010

                           010

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta

                           020

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           030

                              [LIIKKEESEENLASKIJAN KANNALTA] ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVARAT

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta; liite V, 2 osa 78, 100 kohta

                              Liite V, 2 osa 78, 100 kohta

                     4.6.   Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

                              Kirjanpitoarvo

                              Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

                           010

                           005

                              Johdannaiset

                              Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17 kohta, 2 osa, 68 kohta

                           010

                              Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

                           020

                           Joista: noteeraamattomat

                           030

                           Joista: luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           040

                           Joista: muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           050

                           Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           060

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           070

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           080

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           090

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           100

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           110

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           120

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           130

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           140

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           150

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           160

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           170

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           180

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           190

                              KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT

                              BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta

                     4.7   Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

                              Kirjanpitoarvo

                              Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

                              Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

                              Liite V, 2 osa, 69 kohta

                           010

                           021

                           010

                              Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

                           020

                           Joista: noteeraamattomat

                           030

                           Joista: luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           040

                           Joista: muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           050

                           Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           060

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           070

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           080

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           090

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           100

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           110

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           120

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           130

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           140

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           150

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           160

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           170

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           180

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           190

                              KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI ARVOSTETTAVAT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT

                              BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta

                     4.8   Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

                              Rahoitusvarat, joihin ei sovelleta arvon alentumista
                              Liite V, 1 osa, 34 kohdan d alakohta, 2 osa, 79 kohta

                              Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista
                              Liite V, 2 osa, 79 kohta

                              Kirjanpitoarvo

                              Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

                              Kirjanpitoarvo

                              Kirjanpitoarvo, brutto
                              Liite V, 1 osa, 34 kohdan d alakohta

                              Luottoriskiä koskevat erityiset vähennyserät

                              Luottoriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon

                              Pankkiriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon

                              Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä

                              Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä

                              Arvoltaan alentumattomat varat

                              Arvoltaan alentuneet varat

                              Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

                              Liite V, 2 osa, 69 kohta

                              Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa,70 kohdan c alakohta, 71 kohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71, 82 kohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

                           010

                           030

                           035

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           010

                              Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

                           020

                           Joista: noteeraamattomat

                           030

                           Joista: luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           040

                           Joista: muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           050

                           Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           060

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           070

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           080

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           090

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           100

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           110

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           120

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           130

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           140

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           150

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           160

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           170

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           180

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           190

                              KÄYPÄÄN ARVOON OMANA PÄÄOMANA ARVOSTETTAVAT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8, 2 kohta

                     4.9   Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

                              Kirjanpitoarvo, brutto
                              Liite V, 1 osa, 34 kohdan c, e alakohta

                              Luottoriskiä koskevat erityiset vähennyserät

                              Luottoriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon

                              Pankkiriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon

                              LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien kertyneet negatiiviset arvonoikaisut – markkinariskistä johtuvat

                              LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien kertyneet negatiiviset arvonoikaisut – luottoriskistä johtuvat

                              Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä

                              Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä

                              Kirjanpitoarvo

                              Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat

                              Arvoltaan alentumattomat varat

                              Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat

                              Arvoltaan alentuneet varat

                              Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat

                              Liite V, 2 osa, 80 kohta

                              Liite V, 1 osa, 19 kohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 80 kohta

                              Liite V, 1 osa, 19 kohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71, 82 kohta

                              Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

                              Liite V, 1 osa, 19 kohta

                              Liite V, 2 osa, 80 kohta

                              Liite V, 2 osa, 80 kohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

                           010

                           015

                           020

                           025

                           030

                           041

                           045

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           005

                              Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

                           006

                           Joista: noteeraamattomat

                           007

                           Joista: luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           008

                           Joista: muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           009

                           Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           010

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           020

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           030

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           040

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           050

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           060

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           070

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           080

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           090

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           100

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           110

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           120

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           130

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           140

                              HANKINTAMENOON PERUSTUVALLA MENETELMÄLLÄ ARVOSTETTAVAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT

                              BAD-direktiivin 37 artiklan 1 kohta; 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 19 kohta

                     4.10   Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

                              Kirjanpitoarvo, brutto
                              Liite V, 1 osa, 34 kohdan e, f alakohta

                              Luottoriskiä koskevat erityiset vähennyserät

                              Luottoriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon

                              Pankkiriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon

                              LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien kertyneet negatiiviset arvonoikaisut – markkinariskistä johtuvat

                              LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien kertyneet negatiiviset arvonoikaisut – luottoriskistä johtuvat

                              Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä

                              Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä

                              Kirjanpitoarvo

                              Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat

                              Arvoltaan alentumattomat varat

                              Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat

                              Arvoltaan alentuneet varat

                              Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat

                              Liite V, 2 osa, 81 kohta

                              Liite V, 1 osa, 20 kohta

                              Liite V, 2 osa, 81 kohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 1 osa, 20 kohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71, 82 kohta

                              Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

                              liite V, 1 osa, 20 kohta

                              Liite V, 2 osa, 81 kohta

                              Liite V, 2 osa, 81 kohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

                           015

                           016

                           020

                           025

                           030

                           040

                           050

                           010

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           010

                              Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

                           020

                           Joista: noteeraamattomat

                           030

                           Joista: luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           040

                           Joista: muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           050

                           Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           060

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           070

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           080

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           090

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           100

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           110

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           120

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           130

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           140

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           150

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           160

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           170

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           180

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           190

                              MUUT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8, 2 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta

                     5.   Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain

               5.1   Muut kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät luotot ja kaupankäyntivarat tuotteittain

                                 Viittaukset

                              Kirjanpitoarvo, brutto

                              Kirjanpitoarvo
                              Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

                              Keskuspankit

                              Julkisyhteisöt

                              Luottolaitokset

                              Muut rahoituslaitokset

                              Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 34 kohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                              Tuotteittain

                           010

                              Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili]

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta

                           020

                              Luottokorttiluotot

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta

                           030

                              Myyntisaamiset

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta

                           040

                              Rahoitusleasingsopimukset

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta

                           050

                              Takaisinmyyntisopimukset

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta

                           060

                              Muut määräaikaiset luotot

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta

                           070

                              Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta

                           080

                              LUOTOT

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                              Vakuuksittain

                           090

                           Joista: kiinteistövakuudelliset luotot

                              Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

                           100

                           Joista: muut vakuudelliset luotot

                              Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta

                              Käyttötarkoituksittain

                           110

                           Joista: kulutusluotot

                              Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

                           120

                           Joista: asuntoluotot

                              Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta

                              Etuoikeuksittain

                           130

                           Joista: projektirahoitusluotot

                              Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta

                     6.   Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä kaupankäyntivaraston ulkopuolisista luotoista NACE-koodeittain

               6.1.   Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain

                                 Viittaukset

                              Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 2 osa, 91 kohta

                              Kertyneet arvonalentumiset

                              Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

                              Kirjanpitoarvo, brutto

                              Josta: luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista

                              Josta: järjestämättömät

                              Liite V, 1 osa, 34 kohta

                              Liite V, 2 osa, 93 kohta

                              Liite V, 2 osa, 213–232 kohta

                              Liite V, 2 osa, 70–71 kohta

                              Liite V, 2 osa, 69 kohta

                           010

                           011

                           012

                           021

                           022

                           010

                                          A

                                       Maatalous, metsätalous ja kalatalous

                              NACE-asetus

                           020

                                          B

                                       Kaivostoiminta ja louhinta

                              NACE-asetus

                           030

                                          C

                                       Teollisuus

                              NACE-asetus

                           040

                                          D

                                       Sähkö-, kaasu-, lämpö- ja ilmastointihuolto

                              NACE-asetus

                           050

                                          E

                                       Vesihuolto

                              NACE-asetus

                           060

                                          F

                                       Rakentaminen

                              NACE-asetus

                           070

                                          G

                                       Tukku- ja vähittäiskauppa

                              NACE-asetus

                           080

                                          H

                                       Kuljetus ja varastointi

                              NACE-asetus

                           090

                                          I

                                       Majoitus- ja ravitsemistoiminta

                              NACE-asetus

                           100

                                          J

                                       Informaatio ja viestintä

                              NACE-asetus

                           105

                                          K

                                       Rahoitus- ja vakuutustoiminta

                              NACE-asetus; liite V, 2 osa, 92 kohta

                           110

                                          L

                                       Kiinteistöalan toiminta

                              NACE-asetus

                           120

                                          M

                                       Ammatillinen, tieteellinen ja tekninen toiminta

                              NACE-asetus

                           130

                                          N

                                       Hallinto- ja tukipalvelutoiminta

                              NACE-asetus

                           140

                                          O

                                       Julkinen hallinto ja maanpuolustus, pakollinen sosiaalivakuutus

                              NACE-asetus

                           150

                                          P

                                       Koulutus

                              NACE-asetus

                           160

                                          Q

                                       Terveys- ja sosiaalipalvelut

                              NACE-asetus

                           170

                                          R

                                       Taiteet, viihde ja virkistys

                              NACE-asetus

                           180

                                          S

                                       Muu palvelutoiminta

                              NACE-asetus

                           190

                              LUOTOT

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 90 kohta

                     7.   Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt

               7.1   Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

                              Kirjanpitoarvo
                              Liite V, 1 osa, 27 kohta

                              Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

                              Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

                              Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

                              ≤ 30 päivää

                              > 30 päivää ≤ 90 päivää

                              > 90 päivää

                              ≤ 30 päivää

                              > 30 päivää ≤ 90 päivää

                              > 90 päivää

                              ≤ 30 päivää

                              > 30 päivää ≤ 90 päivää

                              > 90 päivää

                              IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, liite V, 2 osa, 96 kohta

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           060

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           070

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           080

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           090

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           100

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           110

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           120

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           130

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           140

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           150

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           160

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           170

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           180

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           190

                              VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT YHTEENSÄ

                              Liite V, 2 osa, 94–95 kohta

                              Luotot tuotteittain, vakuuksittain ja etuoikeuksittain

                           200

                           Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili]

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta

                           210

                           Luottokorttiluotot

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta

                           220

                           Myyntisaamiset

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta

                           230

                           Rahoitusleasingsopimukset

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta

                           240

                           Takaisinmyyntisopimukset

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta

                           250

                           Muut määräaikaiset luotot

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta

                           260

                           Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta

                           270

                           Joista: Kiinteistövakuudelliset luotot

                              Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

                           280

                           Joista: muut vakuudelliset luotot

                              Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta

                           290

                           Joista: kulutusluotot

                              Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

                           300

                           Joista: asuntoluotot

                              Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta

                           310

                           Joista: projektirahoitusluotot

                              Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta

                     7.2   Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt, kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

                              Kirjanpitoarvo
                              Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

                              Erääntyneet mutta eivät arvoltaan alentuneet

                              Erääntyneet ja arvoltaan alentuneet

                              ≤ 30 päivää

                              > 30 päivää ≤ 90 päivää

                              > 90 päivää

                              ≤ 30 päivää

                              > 30 päivää ≤ 90 päivää

                              > 90 päivää

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 96 kohta

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           060

                              Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

                           070

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           080

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           090

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           100

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           110

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           120

                              Luotot

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

                           130

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           140

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           150

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           160

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           170

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           180

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           190

                              VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT YHTEENSÄ

                              Liite V, 2 osa, 94–95 kohta

                              Luotot tuotteittain, vakuuksittain ja etuoikeuksittain

                           200

                           Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili]

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta

                           210

                           Luottokorttiluotot

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta

                           220

                           Myyntisaamiset

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta

                           230

                           Rahoitusleasingsopimukset

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta

                           240

                           Takaisinmyyntisopimukset

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta

                           250

                           Muut määräaikaiset luotot

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta

                           260

                           Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja

                              Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta

                           270

                           Joista: Kiinteistövakuudelliset luotot

                              Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

                           280

                           Joista: muut vakuudelliset luotot

                              Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta

                           290

                           Joista: kulutusluotot

                              Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

                           300

                           Joista: asuntoluotot

                              Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta

                           310

                           Joista: projektirahoitusluotot

                              Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta

                     8.   Rahoitusvelkojen erittely

               8.1   Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain

                              Kirjanpitoarvo
                              Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

                              Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset

                              Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät

                              Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut

                              Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat

                              Kaupankäynti

                              Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat

                              Suojauslaskenta

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

                              IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9, liite A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7

                              IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

                              IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

                              IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

                              Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 101 kohta

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9, AG 14-15

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta; liite V, 1 osa, 25 kohta

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan 1 kohdan a alakohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 102 kohta

                           010

                           020

                           030

                           034

                           035

                           037

                           040

                           010

                              Johdannaiset

                              Vakavaraisuusasetuksen liite II

                              IFRS 9.BA.7(a)

                           020

                              Lyhyeksimyynnit

                              IFRS 9.BA.7(b)

                           030

                           Oman pääoman ehtoiset instrumentit

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

                              IAS 32.11

                           040

                           Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                              Liite V, 1 osa, 31 kohta

                           050

                              Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           060

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta

                           070

                              Käyttötilit / yön yli -talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

                           080

                              Määräaikaistalletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

                           090

                              Irtisanomisehtoiset talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

                           100

                              Takaisinostosopimukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

                           110

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta

                           120

                              Käyttötilit / yön yli -talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

                           130

                              Määräaikaistalletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

                           140

                              Irtisanomisehtoiset talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

                           150

                              Takaisinostosopimukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

                           160

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta

                           170

                              Käyttötilit / yön yli -talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

                           180

                              Määräaikaistalletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

                           190

                              Irtisanomisehtoiset talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

                           200

                              Takaisinostosopimukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

                           210

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta

                           220

                              Käyttötilit / yön yli -talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

                           230

                              Määräaikaistalletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

                           240

                              Irtisanomisehtoiset talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

                           250

                              Takaisinostosopimukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

                           260

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta

                           270

                              Käyttötilit / yön yli -talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

                           280

                              Määräaikaistalletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

                           290

                              Irtisanomisehtoiset talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

                           300

                              Takaisinostosopimukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

                           310

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta

                           320

                              Käyttötilit / yön yli -talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

                           330

                              Määräaikaistalletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

                           340

                              Irtisanomisehtoiset talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

                           350

                              Takaisinostosopimukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

                           360

                              Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta, 2 osa, 98 kohta

                              Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 98 kohta

                           370

                           Sijoitustodistukset

                              Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta

                              Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta

                           380

                           Omaisuusvakuudelliset arvopaperit

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

                              Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

                           390

                           Katetut joukkolainat

                              Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla

                              Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla

                           400

                           Hybridisopimukset

                              Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta

                              Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta

                           410

                           Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta

                              Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta

                           420

                              Vaihdettavissa olevat yhdistelmäinstrumentit

                              IAS 32.AG 31

                           430

                              Ei vaihdettavissa olevat

                           440

                              Muut rahoitusvelat

                              Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

                              Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

                           450

                              RAHOITUSVELAT

                     8.2   Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat

                              Kirjanpitoarvo

                              Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut

                              Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat

                              Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

                              IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

                              IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

                                 Viittaukset, jos sovelletaan kansallista tilinpäätösnormistoa

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47

                              Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta

                           010

                           020

                           030

                           010

                              Talletukset

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                              EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

                           020

                              Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                              Liite V, 1 osa, 37 kohta

                           030

                              ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT

                              Liite V, 2 osa, 99–100 kohta

                              Liite V, 2 osa, 99–100 kohta

                     9.   Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

               9.1.1   Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

                              Niiden taseen ulkopuolisten sitoumusten ja takausten nimellisarvo, joihin sovelletaan arvon alentumista koskevia IFRS 9:n vaatimuksia
                              Liite V, 2 osa, 107–108, 118 kohta

                              Niihin taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin ja takauksiin liittyvät varaukset, joihin sovelletaan arvon alentumista koskevia IFRS 9:n vaatimuksia
                              Liite V, 2 osa, 106–109 kohta

                              Muut sitoumukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti

                              Käypään arvoon arvostettavat sitoumukset ja takaukset

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

                              Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

                              Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

                              Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3)

                              Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

                              Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

                              Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3)

                              Nimellisarvo

                              Varaus

                              Nimellisarvo

                              Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin sitoumuksiin liittyvästä luottoriskistä

                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a)

                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i)

                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii)

                              IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; liite V, 2 osa, 111, 118 kohta

                              IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; liite V, 2 osa, 106, 111 kohta

                              IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Liite V, 2 osa, 110, 118 kohta

                              Liite V, 2 osa, 69 kohta

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           100

                           110

                           120

                           130

                           010

                              Annetut luottositoumukset

                              Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta

                           021

                           Joista: järjestämättömät

                              Liite V, 2 osa, 117 kohta

                           030

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           040

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           050

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           060

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           070

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           080

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           090

                              Annetut takaukset

                              IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta

                           101

                           Joista: järjestämättömät

                              Liite V, 2 osa, 117 kohta

                           110

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           120

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           130

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           140

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           150

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           160

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           170

                              Muut annetut sitoumukset

                              Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta

                           181

                           Joista: järjestämättömät

                              Liite V, 2 osa, 117 kohta

                           190

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           200

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           210

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           220

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           230

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           240

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                     9.1   Taseen ulkopuoliset vastuut kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

                              Nimellisarvo

                              Varaukset

                                 Viittaukset, jos sovelletaan kansallista tilinpäätösnormistoa

                              Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 118 kohta

                              Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 11 kohta

                           010

                           020

                           010

                              Annetut luottositoumukset

                              Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113 kohta

                           021

                           Joista: järjestämättömät

                              Liite V, 2 osa, 117 kohta

                           030

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           040

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           050

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           060

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           070

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           080

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           090

                              Annetut takaukset

                              Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 112, 114 kohta

                           101

                           Joista: järjestämättömät

                              Liite V, 2 osa, 117 kohta

                           110

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           120

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           130

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           140

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           150

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           160

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           170

                              Muut annetut sitoumukset

                              Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 115 kohta

                           181

                           Joista: järjestämättömät

                              Liite V, 2 osa, 117 kohta

                           190

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           200

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           210

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           220

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           230

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           240

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                     9.2   Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

                              Takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida

                              Nimellisarvo

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

                              IFRS 7.36 (b); liite V, 2 osa, 119 kohta

                              Liite V, 2 osa, 119 kohta

                                 Viittaukset, jos sovelletaan kansallista tilinpäätösnormistoa

                              liite V, 2 osa, 119 kohta

                              Liite V, 2 osa, 119 kohta

                           010

                           020

                           010

                              Saadut luottositoumukset

                              Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 113 kohta

                              IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 113 kohta

                           020

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           030

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           040

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           050

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           060

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           070

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           080

                              Saadut takaukset

                              Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 114 kohta

                              IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17; IFRS 8, liite A; IFRS 4, liite A; liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 114 kohta

                           090

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           100

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           110

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           120

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           130

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           140

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                           150

                              Muut saadut sitoumukset

                              Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 115 kohta

                              Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 115 kohta

                           160

                           Keskuspankit

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

                           170

                           Julkisyhteisöt

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

                           180

                           Luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

                           190

                           Muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

                           200

                           Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

                           210

                           Kotitaloudet

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

                     10.   Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset

                              Riskityypeittäin / Tuotteittain tai markkinatyypeittäin

                              Kirjanpitoarvo

                              Käypä arvo

                              Nimellisarvo

                              Positiivinen arvo

                              Negatiivinen arvo

                              Kaupankäynti yhteensä

                              Josta: myyty

                              Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

                              Joista: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat / LOCOM

                              Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

                              Joista: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusvelat / LOCOM

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

                              Liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

                              IFRS 9.BA.7 (a); liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

                              Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

                              Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

                                 Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

                              Liite V, 1 osa, 17 kohta, 2 osa, 120 kohta

                              Liite V, 2 osa, 124 kohta

                              Liite V, 1 osa, 25 kohta, 2 osa, 120 kohta

                              Liite V, 2 osa, 124 kohta

                              Liite V, 2 osa, 132 kohta

                              Liite V, 2 osa, 132 kohta

                              Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

                              Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

                           010

                           011

                           020

                           016

                           022

                           025

                           030

                           040

                           010

                              Korko

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

                           020

                           Josta: taloudelliset suojaukset

                              Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

                              Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

                           030

                           OTC-optiot

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           040

                           Muut OTC-tuotteet

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           050

                           Vakioidut optiot

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           060

                           Muut vakioidut tuotteet

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           070

                              Oma pääoma

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

                           080

                           Josta: taloudelliset suojaukset

                              Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

                              Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

                           090

                           OTC-optiot

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           100

                           Muut OTC-tuotteet

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           110

                           Vakioidut optiot

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           120

                           Muut vakioidut tuotteet

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           130

                              Valuutta ja kulta

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

                           140

                           Joista: taloudelliset suojaukset

                              Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

                              Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

                           150

                           OTC-optiot

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           160

                           Muut OTC-tuotteet

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           170

                           Vakioidut optiot

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           180

                           Muut vakioidut tuotteet

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                              Liite V, 2 osa, 136 kohta

                           190

                              Luotto

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

                           195

                           Josta: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta

                              Liite V, 2 osa, 140 kohta

                              IFRS 9.6.7.1; liite V, 2 osa, 140 kohta

                           201

                           Josta: muut taloudelliset suojaukset

                              Liite V, 2 osa, 137-140 kohta

                              Liite V, 2 osa, 137–140 kohta

                           210

                           Luottoriskinvaihtosopimus

                           220

                           Luottomarginaalioptio

                           230

                           Tuottojenvaihtosopimus

                           240

                           Muut

                           250

                              Hyödyke

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

                           260

                           Josta: taloudelliset suojaukset

                              Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

                              Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

                           270

                              Muu

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

                              Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

                           280

                           Josta: taloudelliset suojaukset

                              Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

                              Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

                           290

                              JOHDANNAISET

                              Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 16 kohdan a alakohta

                              IFRS 9, liite A

                           300

                           Joista: OTC – luottolaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta

                           310

                           Joista: OTC – muut rahoituslaitokset

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta

                              Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta
[cell cut: 3575401 characters, first 2000000 kept]