title: Komisjoni rakendusmäärus (EL) 2015/79, 18. detsember 2014 , millega muudetakse rakendusmäärust (EL) nr 680/2014 (millega sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise aruandlusega vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2013) seoses vara koormatistega, ühtse andmepunktide mudeliga ja valideerimiseeskirjadega  EMPs kohaldatav tekst

text:
                  21.1.2015

                  ET

                  Euroopa Liidu Teataja

                  L 14/1

            KOMISJONI RAKENDUSMÄÄRUS (EL) 2015/79,
      18. detsember 2014,
      millega muudetakse rakendusmäärust (EL) nr 680/2014 (millega sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise aruandlusega vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2013) seoses vara koormatistega, ühtse andmepunktide mudeliga ja valideerimiseeskirjadega
      (EMPs kohaldatav tekst)
      EUROOPA KOMISJON,
      võttes arvesse Euroopa Liidu toimimise lepingut,
      võttes arvesse Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta määrust (EL) nr 575/2013 krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes kohaldatavate usaldatavusnõuete kohta ja määruse (EL) nr 648/2012 muutmise kohta, (1) eriti selle artikli 99 lõike 5 esimest ja neljandat lõiku,
      ning arvestades järgmist:

                  (1)

                  Ühtse, täpse ja võrreldava teabe esitamine vara koormatiste kohta vastavalt komisjoni rakendusmäärusele (EL) nr 680/2014 (2) on esmatähtis element krediidiasutuste ja investeerimisühingute rahastamispositsioonist ülevaate saamiseks.

                  (2)

                  Krediidiasutuste ja investeerimisühingute rakendamis- ja aruandluskoormuse vähendamiseks peaks vara koormatiste aruandlus võimalikult palju põhinema olemasolevatel bilansikirjete usaldatavusnõuete- ja raamatupidamisaruandluse põhimõtetel.

                  (3)

                  Kooskõlas proportsionaalsuse põhimõttega ei tuleks väikeste krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes, kelle vara koormatise tase ei ole oluline, kohaldada üksikasjalikke aruandlusnõudeid, mida kohaldatakse suurte krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes.

                  (4)

                  Aruandlusnõuded peaksid arvesse võtma kõiki vara koormatise liike, sealhulgas tingimuslikku koormatist, kuna see on esmatähtis kui oluline risk krediidiasutuse või investeerimisühingu likviidsus- ja maksevõimeprofiilile, eelkõige krediidiasutuste või investeerimisühingute puhul, kelle vara koormatise tase on oluline.

                  (5)

                  Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes emiteerivad Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2009/65/EÜ (3) artikli 52 lõike 4 esimeses lõigus osutatud pandikirju, peaksid esitama teabe kõnealuste varade koormatiste kohta.

                  (6)

                  Selleks et tagada omavahendeid, omavahendite nõudeid, finantsteavet, kinnisvaraga tagatud laenudest saadud kahjusid, riskide kontsentreerumist, finantsvõimenduse määra, likviidsust ja vara koormatisi käsitlev ühtne järelevalveline aruandlus ning kvaliteetsed ja täpsed ühtsed järelevalveandmed, tuleks rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 I, III, IV, VI, VIII, X, XII ja XVI lisas esitatud kohustuslikes aruandlustabelites sätestatud andmekirjed muuta ühtseks andmepunktide mudeliks.

                  (7)

                  Ühtne andmepunktide mudel peaks hõlmama andmekirjete struktuurset kajastamist ja tegema kindlaks kõik asjakohased ärikontseptsioonid ühtse järelevalvelise aruandluse tagamiseks ning see peaks sisaldama üksikasjalikku asjakohast tehnilist kirjeldust, mida on vaja ühtsete IT-lahenduste edasiseks arendamiseks.

                  (8)

                  Selleks et tagada selliste andmekirjete kvaliteet, ühtsus ja täpsus, mida krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad pädevatele asutustele ning mis käsitlevad omavahendeid, omavahendite nõudeid, finantsteavet, kinnisvaraga tagatud laenudest saadud kahjusid, riskide kontsentreerumist, finantsvõimenduse määra, likviidsust ja vara koormatisi, tuleks andmekirjete suhtes kohaldada ühiseid valideerimiseeskirju.

                  (9)

                  Tulenevalt nende laadist ajakohastatakse valideerimiseeskirju ja andmepunkti määratlusi korrapäraselt, tagamaks, et need kogu aeg vastavad kohaldatavatele regulatiivsetele nõuetele ning analüüsi- ja infotehnoloogianõuetele. Arvestades aega, mis praegu kulub üksikasjaliku ühtse andmepunktide mudeli ja valideerimiseeskirjade vastuvõtmiseks ja avaldamiseks, ei ole võimalik teha muudatusi piisavalt kiiresti ja õigel ajal, nii et oleks tagatud alaline ühtne järelevalveline aruandlus liidus. Seepärast tuleks rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 XIV lisas sätestatud üksikasjalik andmepunktide mudel ja kõnealuse määruse XV lisas sätestatud üksikasjalikud valideerimiseeskirjad asendada ühtse andmepunktide mudeli ja valideerimiseeskirjade rangete kvalitatiivsete kriteeriumidega, mis avaldatakse elektrooniliselt Euroopa Pangandusjärelevalve veebisaidil.

                  (10)

                  Käesolev määrus põhineb rakenduslike tehniliste standardite eelnõul, mille Euroopa Pangandusjärelevalve esitas komisjonile.

                  (11)

                  Euroopa Pangandusjärelevalve on läbi viinud avalikud konsultatsioonid käesoleva määruse aluseks olevate rakenduslike tehniliste standardite eelnõu kohta, analüüsinud potentsiaalseid seonduvaid kulusid ja kasu ning küsinud arvamust Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 1093/2010 (4) artikli 37 kohaselt loodud pangandussektori sidusrühmade kogult.

                  (12)

                  Selleks et anda krediidiasutustele ja investeerimisühingutele ning pädevatele asutustele piisavalt aega käesoleva määruse nõuete rakendamiseks nii, et oleks tagatud esitatavate andmete kvaliteet, peaks esimene aruandekuupäev olema kõigi krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul 31. detsember 2014.

                  (13)

                  Seepärast tuleks rakendusmäärust (EL) nr 680/2014 vastavalt muuta,

            ON VASTU VÕTNUD KÄESOLEVA MÄÄRUSE:
      Artikkel 1
      Rakendusmäärust (EL) nr 680/2014 muudetakse järgmiselt.

                  1.

                  Artiklile 1 lisatakse järgmine punkt f:

                              „f)

                              vara koormatised vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 100.”

                        ;

                  2.

                  Lisatakse 7a peatükk:
                  „7a PEATÜKK

                     VARA KOORMATISTE ARUANNETE INDIVIDUAALSELT JA KONSOLIDEERITULT ESITAMISE VORMING JA SAGEDUS

                  Artikkel 16a
                  Vara koormatiste aruannete individuaalselt ja konsolideeritult esitamise vorming ja sagedus
                  1.   Teabe esitamisel vara koormatiste kohta vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 100 individuaalselt või konsolideeritult esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud käesoleva määruse XVI lisas kindlaks määratud teabe vastavalt käesoleva määruse XVII lisas sätestatud juhistele.
                  2.   Lõikes 1 osutatud teave esitatakse järgmiselt:

                              (a)

                              XVI lisa A, B ja D osadega ette nähtud teave esitatakse kord kvartalis;

                              (b)

                              XVI lisa C osaga ette nähtud teave esitatakse kord aastas;

                              (c)

                              XVI lisa E osaga ette nähtud teave esitatakse kord poolaastas.

                        3.   Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei pea esitama XVI lisa B, C ja E osadega ette nähtud teavet, kui täidetud on kõik järgmised tingimused:

                              (a)

                              krediidiasutuse või investeerimisühingu koguvarade maht, mis on arvutatud vastavalt XVII lisa punkti 1.6 alapunktile 10, on alla 30 miljardi euro;

                              (b)

                              krediidiasutuse või investeerimisühingu vara koormatise tase, mis on arvutatud vastavalt XVII lisa punkti 1.6 alapunktile 9, on alla 15 %.

                        4.   Krediidiasutused ja investeerimisühingud peavad esitama XVI lisa D osaga ette nähtud teabe ainult siis, kui nad emiteerivad Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2009/65/EÜ (5) artikli 52 lõike 4 esimeses lõigus osutatud pandikirju.;

                  3.

                  Artikli 17 lõige 1 asendatakse järgmisega:
                  „1.   Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad käesolevas määruses osutatud teabe pädevate asutuste poolt kindlaks määratud andmevahetusvormingutes ja esitusviisidel, järgides XIV lisas osutatud ühtses andmepunktide mudelis sisalduvat andmepunkti määratlusi ja XV lisas osutatud valideerimiseeskirju ning järgmist:

                              (a)

                              teavet, mida ei ole nõutud või mis ei ole asjakohane, ei lisata esitatavatele andmetele;

                              (b)

                              arvulised väärtused esitatakse faktidena vastavalt järgmisele:

                                          (i)

                                          „rahalist” andmetüüpi andmepunktid esitatakse minimaalselt täpsusega tuhat ühikut;

                                          (ii)

                                          „protsendilist” andmetüüpi andmepunktid väljendatakse ühiku kohta minimaalselt täpsusega neli kohta pärast koma;

                                          (iii)

                                          „täisarvulist” andmetüüpi andmepunktid esitatakse ilma kümnendkohtadeta, täisühiku täpsusega.”

                        ;

                  4.

                  Artiklisse 18 lisatakse järgmine neljas lõik:
                  „Seoses artikli 16a kohaselt esitatava teabega on esimene aruandekuupäev 31. detsember 2014.”;

                  5.

                  Artiklisse 19 lisatakse järgmine viies lõik:
                  „Artiklit 16a kohaldatakse alates 1. detsembrist 2014.”;

                  6.

                  XIV ja XV lisa asendatakse käesoleva määruse I lisa tekstiga.

                  7.

                  Lisatakse XVI ja XVII lisa, nagu on vastavalt sätestatud käesoleva määruse II ja III lisas.

            Artikkel 2
      Käesolev määrus jõustub kahekümnendal päeval pärast selle avaldamist Euroopa Liidu Teatajas.

         Käesolev määrus on tervikuna siduv ja vahetult kohaldatav kõikides liikmesriikides.
         Brüssel, 18. detsember 2014

               Komisjoni nimel

               president

            Jean-Claude JUNCKER

         (1)  ELT L 176, 27.6.2013, lk 1.

         (2)  Komisjoni rakendusmäärus (EL) nr 680/2014, millega sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise aruandlusega vastavalt määrusele (EL) nr 575/2013 (ELT L 191, 28.6.2014, lk 1).

         (3)  Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiiv 2009/65/EÜ, 13. juuli 2009, vabalt võõrandatavatesse väärtpaberitesse ühiseks investeeringuks loodud ettevõtjaid (eurofondid) käsitlevate õigus- ja haldusnormide kooskõlastamise kohta (ELT L 302, 17.11.2009, lk 32).

         (4)  Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrus (EL) nr 1093/2010, 24. november 2010, millega asutatakse Euroopa Järelevalveasutus (Euroopa Pangandusjärelevalve), muudetakse otsust nr 716/2009/EÜ ning tunnistatakse kehtetuks komisjoni otsus 2009/78/EÜ (ELT L 331, 15.12.2010, lk 12).

         (5)  Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiiv 2009/65/EÜ, 13. juuli 2009, vabalt võõrandatavatesse väärtpaberitesse ühiseks investeeringuks loodud ettevõtjaid (eurofondid) käsitlevate õigus- ja haldusnormide kooskõlastamise kohta (ELT L 302, 17.11.2009, lk 32).”

         I LISA
         „
               XIV LISA
               Ühtne andmepunktide mudel
               Kõik I, III, IV, VI, VIII, X, XII ja XVI lisas sätestatud andmekirjed muudetakse ühtseks andmepunktide mudeliks, mis on krediidiasutuste ja investeerimisühingute ning pädevate asutuste ühtsete IT-süsteemide aluseks.
               Ühtne andmepunktide mudel peab vastama järgmistele kriteeriumidele:

                           a)

                           tagama kõigi I, III, IV, VI, VIII, X, XII ja XVI lisas sätestatud andmekirjete struktureeritud esitamise;

                           b)

                           tegema kindlaks kõik lisades I–XIII, XVI ja XVII sätestatud ärikontseptsioonid;

                           c)

                           esitama andmesõnastiku, millega määratakse kindlaks tabelite, ordinaatide, telgede, valdkondade, mõõtmete ja liikmete nimetused;

                           d)

                           esitama parameetrid, millega määratletakse andmepunktide omadused või summa;

                           e)

                           esitama andmepunkti määratlused, mida väljendatakse omaduste kogumina, mis üheselt teeb kindlaks finantskontseptsiooni;

                           f)

                           sisaldama kogu asjakohast tehnilist kirjeldust, mida on vaja ühtseid järelevalveandmeid tagavate IT-aruandluslahenduste arendamiseks.

               XV LISA
               Valideerimiseeskirjad
               I, III, IV, VI, VIII, X, XII ja XVI lisas sätestatud andmekirjete suhtes kohaldatakse valideerimiseeskirju, et tagada andmete kvaliteet ja ühtsus.
               Valideerimiseeskirjad peavad vastama järgmistele kriteeriumidele:

                           a)

                           määratlema loogilise seose asjakohaste andmepunktide vahel;

                           b)

                           sisaldama filtreid ja eeltingimusi, mis määratlevad andmekogumid, mille suhtes valideerimiseeskirja kohaldatakse;

                           c)

                           kontrollima esitatud andmete ühtsust;

                           d)

                           kontrollima esitatud andmete täpsust;

                           e)

                           määrama kindlaks vaikeväärtused, mida kohaldatakse juhul, kui asjakohast teavet ei ole esitatud.

                     ”

         II LISA

               „XVI LISA

                  VARA KOORMATISTE ARUANDLUSVORMID

                  VARA KOORMATISTE VORMID

                              Vormi number

                              Vormi kood

                              Vormi/vormide kogumi nimi

                              Lühend

                              A OSA — KOORMATISTE ÜLEVAADE

                           32,1

                           F 32.01

                           ARUANDVA KREDIIDIASUTUSE VÕI INVESTEERIMISÜHINGU VARAD

                           AE-ASS

                           32,2

                           F 32.02

                           SAADUD TAGATISED

                           AE-COL

                           32,3

                           F 32.03

                           EMITEERITUD JA VEEL TAGATISEKS ANDMATA OMA PANDIKIRJAD JA VARAGA TAGATUD VÄÄRTPABERID

                           AE-NPL

                           32,4

                           F 32.04

                           KOORMATISE ALLIKAD

                           AE-SOU

                              B OSA — TÄHTAJA ANDMED

                           33

                           F 33.00

                           TÄHTAJA ANDMED

                           AE-MAT

                              C OSA — TINGIMUSLIKUD KOORMATISED

                           34

                           F 34.00

                           TINGIMUSLIKUD KOORMATISED

                           AE-CONT

                              D OSA — PANDIKIRJAD

                           35

                           F 35.00

                           PANDIKIRJADE EMISSIOONID

                           AE-CB

                              E OSA — TÄIENDAVAD ANDMED

                           36,1

                           F 36.01

                           TÄIENDATUD ANDMED. I OSA

                           AE-ADV1

                           36,2

                           F 36.02

                           TÄIENDATUD ANDMED. II OSA

                           AE-ADV2

                  F 32.01 — ARUANDVA KREDIIDIASUTUSE VÕI INVESTEERIMISÜHINGU VARAD (AE-ASS)

                              Koormatud varade bilansiline väärtus

                              Koormatud varade õiglane väärtus

                              Koormamata varade bilansiline väärtus

                              Koormamata varade õiglane väärtus

                              millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud

                              millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul

                              millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul

                              millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud

                              millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul

                              millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                              010

                              Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu varad

                           020

                           Nõudelaenud

                           030

                           Omakapitaliinstrumendid

                           040

                           Võlaväärtpaberid

                           050

                           millest: pandikirjad

                           060

                           millest: varaga tagatud väärtpaberid

                           070

                           millest: valitsemissektori emiteeritud

                           080

                           millest: finantssektori äriühingute emiteeritud

                           090

                           millest: finantssektoriväliste äriühingute emiteeritud

                           100

                           Muud laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud

                           110

                           millest: hüpoteeklaenud

                           120

                           Muud varad

                  F 32.02 — SAADUD TAGATISED (AE-COL)

                              Saadud koormatud tagatise või emiteeritud oma võlaväärtpaberite õiglane väärtus

                              Koormamata

                              Sellise saadud tagatise või selliste emiteeritud oma võlaväärtpaberite õiglane väärtus, mis on koormamiseks kättesaadavad

                              Sellise saadud tagatise või selliste emiteeritud oma võlaväärtpaberite nimiväärtus, mis on koormamiseks kättesaamatud

                              millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud

                              millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul

                              millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud

                              millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                              130

                              Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatised

                           140

                           Nõudelaenud

                           150

                           Omakapitaliinstrumendid

                           160

                           Võlaväärtpaberid

                           170

                           millest: pandikirjad

                           180

                           millest: varaga tagatud väärtpaberid

                           190

                           millest: valitsemissektori emiteeritud

                           200

                           millest: finantssektori äriühingute emiteeritud

                           210

                           millest: finantssektoriväliste äriühingute emiteeritud

                           220

                           Muud laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud

                           230

                           Muu saadud tagatis

                              240

                              Muud emiteeritud oma võlaväärpaberid kui oma pandikirjad või varaga tagatud väärtpaberid

                              250

                              KOGUVARAD, SAADUD TAGATIS JA EMITEERITUD OMA VÕLAVÄÄRTPABERID

                  F 32.03 — EMITEERITUD JA VEEL TAGATISEKS ANDMATA OMA PANDIKIRJAD JA VARAGA TAGATUD VÄÄRTPABERID (AE-NPL)

                              Koormamata

                              Alusvarakogumi bilansiline väärtus

                              Selliste emiteeritud võlaväärtpaberite õiglane väärtus, mis on koormamiseks kättesaadavad

                              Selliste emiteeritud oma võlaväärtpaberite nimiväärtus, mis on koormamiseks kättesaamatud

                              millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul

                           010

                           020

                           030

                           040

                              010

                            Emiteeritud ja veel tagatiseks andmata oma pandikirjad ja varaga tagatud väärtpaberid

                           020

                           Säilitatud emiteeritud pandikirjad

                           030

                           Säilitatud emiteeritud varaga tagatud väärtpaberid

                           040

                           Kõrgema nõudeõiguse järguga

                           050

                           Mezzanine väärtpaberistamise seeriad

                           060

                           Esimese järjekoha kahju

                  F 32.04 — KOORMATISE ALLIKAD (AE-SOU)

                              Sobitatud kohustused, tingimuslikud kohustused või laenuks antud väärtpaberid

                              Koormatud varad, saadud tagatis ja muud emiteeritud oma võlaväärtpaberid kui pandikirjad või varaga tagatud väärtpaberid

                              millest: konsolideerimisgrupi muudelt üksustelt

                              millest: saadud uuesti kasutatud tagatis

                              millest: koormatud oma võlaväärtpaberid

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                              010

                              Valitud finantskohustuste bilansiline väärtus

                           020

                           Tuletisinstrumendid

                           030

                           millest: börsivälised

                           040

                           Hoiused

                           050

                           Repolepingud

                           060

                           millest: tehingud keskpankadega

                           070

                           Muud tagatud hoiused kui repolepingud

                           080

                           millest: tehingud keskpankadega

                           090

                           Emiteeritud võlaväärtpaberid

                           100

                           millest: emiteeritud pandikirjad

                           110

                           millest: emiteeritud varaga tagatud väärtpaberid

                              120

                              Muud koormatise allikad

                           130

                           Aruande esitaja ees võetud siduvate laenuandmiskohustuste nimiväärtus

                           140

                           Saadud finantsgarantiide nimiväärtus

                           150

                           Mitterahalise tagatisega laenuks võetud väärtpaberite õiglane väärtus

                           160

                           Muu

                              170

                              KOORMATISE ALLIKAD KOKKU

                           Ei märgita konsolideeritud alusel kajastatavas vormis.

                           Ei märgita ühelgi juhul.

                  F 33.00 — TÄHTAJA ANDMED (AE-MAT)

                              Lahtine tähtaeg

                              Üleöö

                              >1 päev<=1 nädal

                              >1 nädal<=2 nädalat

                              >2 nädalat <=1 kuu

                              >1 kuu <=3 kuud

                              >3 kuud <=6 kuud

                              >6 kuud<=1 aasta

                              >1 aasta <=2 aastat

                              >2 aastat <=3 aastat

                              >3 aastat <=5 aastat

                              >5 aastat <=10 aastat

                              >10 aastat

                              Kohustuste järelejäänud tähtaeg

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           010

                           Koormatud varad

                           020

                           Saadud uuesti kasutatud tagatis (saamise pool)

                           030

                           Saadud uuesti kasutatud tagatis (uuestikasutamise pool)

                  F 34.00 — TINGIMUSLIKUD KOORMATISED (AE-CONT)

                              Sobitatud kohustused, tingimuslikud kohustused või laenuks antud väärtpaberid

                              Tingimuslikud koormatised

                              A. Koormatud varade õiglase väärtuse vähenemine 30 %

                              B. Oluliste valuutade 10 % nõrgenemise netomõju

                              Koormatud varade täiendav summa

                              Koormatud varade täiendav summa

                              Oluline valuuta 1

                              Oluline valuuta 2

                              ...

                              Oluline valuuta n

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                              010

                              Valitud finantskohustuste bilansiline väärtus

                           020

                           Tuletisinstrumendid

                           030

                           millest: börsivälised

                           040

                           Hoiused

                           050

                           Repolepingud

                           060

                           millest: tehingud keskpankadega

                           070

                           Muud tagatud hoiused kui repolepingud

                           080

                           millest: tehingud keskpankadega

                           090

                           Emiteeritud võlaväärtpaberid

                           100

                           millest: emiteeritud pandikirjad

                           110

                           millest: emiteeritud varaga tagatud väärtpaberid

                              120

                              Muud koormatise allikad

                              170

                              KOORMATISE ALLIKAD KOKKU

                  F 35.00 — PANDIKIRJADE EMISSIOONID (AE-CB)

                           z-telg

                           Tagatiste kogumi tunnus (lahtine)

                              Kooskõla määruse (EL) nr 575/2013 artikliga 129?

                              Pandikirjadega seotud kohustused

                              Tagatiste kogum

                              Aruandekuupäev

                              + 6 kuud

                              +12 kuud

                              + 2 aastat

                              +5 aastat

                              + 10 aastat

                              Tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonid, millel on negatiivne netoturuväärtus

                              Pandikirja välisreiting

                              Aruandekuupäev

                              + 6 kuud

                              +12 kuud

                              + 2 aastat

                              +5 aastat

                              + 10 aastat

                              Tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonid, millel on positiivne netoturuväärtus

                              Tagatise miinimumnõudeid ületav tagatiste kogumi summa

                              [JAH/EI]

                              Kui JAH, märkida tagatiste kogumi peamine varaklass

                              Tulenevalt asjaomasest pandikirjade suhtes kohaldatavast õiguslikust korrast

                              tulenevalt reitinguagentuuri metoodikast, et säilitada olemasolev pandikirjade välisreiting

                              Aruandekuupäev

                              Reitinguagentuur 1

                              Krediidireiting 1

                              Reitinguagentuur 2

                              Krediidireiting 2

                              Reitinguagentuur 3

                              Krediidireiting 3

                              Aruandekuupäev

                              Reitinguagentuur 1

                              Reitinguagentuur 2

                              Reitinguagentuur 3

                           010

                           012

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           010

                           Nimiväärtus

                           020

                           Nüüdisväärtus (vahetustehing)/Turuväärtus

                           030

                           Varapõhine väärtus

                           040

                           Bilansiline väärtus

                  F 36.01 — TÄIENDATUD ANDMED. I OSA (AE-ADV-1)

                              Koormatise allikad

                              Varad/Kohustused

                              Tagatise liik — Liigitamine varaliigi lõikes

                              Kokku

                              Nõudelaenud

                              Omakapitaliinstrumendid

                              Võlaväärtpaberid

                              Muud laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud

                              Muud varad

                              Kokku

                              millest: pandikirjad

                              millest: varaga tagatud väärtpaberid

                            millest: valitsemissektori emiteeritud

                            millest: finantssektori äriühingute emiteeritud

                            millest: finantssektoriväliste äriühingute emiteeritud

                              Keskpangad ja valitsemissektor

                              Finantssektori äriühingud

                              Finantssektorivälised äriühingud

                              Kodumajapidamised

                              millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud

                              millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud

                              millest: hüpoteeklaenud

                              millest: hüpoteeklaenud

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           010

                              Keskpanga poolne rahastamine (igat liiki, sealhulgas repotehingud)

                              Koormatud varad

                           020

                              Sobitatud kohustused

                           030

                              Börsil kaubeldavad tuletisinstrumendid

                              Koormatud varad

                           040

                              Sobitatud kohustused

                           050

                              Börsivälised tuletisinstrumendid

                              Koormatud varad

                           060

                              Sobitatud kohustused

                           070

                              Repolepingud

                              Koormatud varad

                           080

                              Sobitatud kohustused

                           090

                              Muud tagatud hoiused kui repolepingud

                              Koormatud varad

                           100

                              Sobitatud kohustused

                           110

                              Emiteeritud pandikirjad

                              Koormatud varad

                           120

                              Sobitatud kohustused

                           130

                              Emiteeritud varaga tagatud väärtpaberid

                              Koormatud varad

                           140

                              Sobitatud kohustused

                           150

                              Muud emiteeritud võlaväärpaberid kui pandikirjad ja varaga tagatud väärtpaberid

                              Koormatud varad

                           160

                              Sobitatud kohustused

                           170

                              Muud koormatise allikad

                              Koormatud varad

                           180

                              Tingimuslikud kohustused või laenuks antud väärtpaberid

                           190

                              Koormatud varad kokku

                           200

                              millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul

                           210

                              Koormamata varad kokku

                           220

                              millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul

                           230

                              Koormatud + koormamata varad

                  F 36.02 -TÄIENDATUD ANDMED. II OSA (AE-ADV-2)

                              Koormatise allikad

                              Varad/Kohustused

                              Tagatise liik — Liigitamine varaliigi lõikes

                              Kokku

                              Nõudelaenud

                              Omakapitaliinstrumendid

                              Võlaväärtpaberid

                              Muud laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud

                              Muu saadud tagatis

                              Muud emiteeritud oma võlaväärpaberid kui oma pandikirjad või varaga tagatud väärtpaberid

                              Kokku

                              millest: pandikirjad

                              millest: varaga tagatud väärtpaberid

                              millest: valitsemissektori emiteeritud

                              millest: finantssektori äriühingute emiteeritud

                              millest: finantssektoriväliste äriühingute emiteeritud

                              Keskpangad ja valitsemissektor

                              Finantssektori äriühingud

                              Finantssektorivälised äriühingud

                              Kodumajapidamised

                              millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud

                              millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud

                              millest: hüpoteeklaenud

                              millest: hüpoteeklaenud

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           010

                              Keskpanga poolne rahastamine (igat liiki, sealhulgas repotehingud)

                              Saadud koormatud tagatis

                           020

                              Sobitatud kohustused

                           030

                              Börsil kaubeldavad tuletisinstrumendid

                              Saadud koormatud tagatis

                           040

                              Sobitatud kohustused

                           050

                              Börsivälised tuletisinstrumendid

                              Saadud koormatud tagatis

                           060

                              Sobitatud kohustused

                           070

                              Repolepingud

                              Saadud koormatud tagatis

                           080

                              Sobitatud kohustused

                           090

                              Muud tagatud hoiused kui repolepingud

                              Saadud koormatud tagatis

                           100

                              Sobitatud kohustused

                           110

                              Emiteeritud pandikirjad

                              Saadud koormatud tagatis

                           120

                              Sobitatud kohustused

                           130

                              Emiteeritud varaga tagatud väärtpaberid

                              Saadud koormatud tagatis

                           140

                              Sobitatud kohustused

                           150

                              Muud emiteeritud võlaväärpaberid kui pandikirjad ja varaga tagatud väärtpaberid

                              Saadud koormatud tagatis

                           160

                              Sobitatud kohustused

                           170

                              Muud koormatise allikad

                              Saadud koormatud tagatis

                           180

                              Tingimuslikud kohustused või laenuks antud väärtpaberid

                           190

                              Saadud koormatud tagatis kokku

                           200

                              millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul

                           210

                              Saadud koormamata tagatis kokku

                           220

                              millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul

                           230

                              Saadud koormatud + koormamata tagatis kokku”

         III LISA

               „XVII LISA

                  VARA KOORMATISTE ARUANDLUS

                  Sisukord

               ÜLDISED JUHISED
                        19

                           1.

                        STRUKTUUR JA PÕHIMÕTTED
                        19

                           1.1.

                        STRUKTUUR
                        19

                           1.2.

                        RAAMATUPIDAMISSTANDARD
                        20

                           1.3.

                        NUMMERDAMISE PÕHIMÕTTED
                        20

                           1.4.

                        MÄRGI PÕHIMÕTTED
                        20

                           1.5.

                        KOHALDAMISE TASE
                        20

                           1.6.

                        PROPORTSIONAALSUS
                        20

                           1.7.

                        KOORMATISE MÄÄRATLUS
                        20
                     VORMIDE TÄITMISE JUHISED
                        21

                           2.

                        A OSA: KOORMATISTE ÜLEVAADE
                        21

                           2.1.

                        VORM: AE-ASS. ARUANDVA KREDIIDIASUTUSE VÕI INVESTEERIMISÜHINGU VARAD
                        21

                           2.1.1.

                        ÜLDISED MÄRKUSED
                        21

                           2.1.2.

                        JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA
                        24

                           2.1.3.

                        JUHISED KONKREETSETE VEERGUDE KOHTA
                        25

                           2.2.

                        VORM: AE-COL. ARUANDVA KREDIIDIASUTUSE VÕI INVESTEERIMISÜHINGU SAADUD TAGATIS
                        26

                           2.2.1.

                        ÜLDISED MÄRKUSED
                        26

                           2.2.2.

                        JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA
                        27

                           2.2.3.

                        JUHISED KONKREETSETE VEERGUDE KOHTA
                        28

                           2.3.

                        VORM: AE-NPL. EMITEERITUD JA VEEL TAGATISEKS ANDMATA OMA PANDIKIRJAD JA VARAGA TAGATUD VÄÄRTPABERID
                        29

                           2.3.1.

                        ÜLDISED MÄRKUSED
                        29

                           2.3.2.

                        JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA
                        29

                           2.3.3.

                        JUHISED KONKREETSETE VEERGUDE KOHTA
                        30

                           2.4.

                        VORM: AE-SOU. KOORMATISE ALLIKAD
                        30

                           2.4.1.

                        ÜLDISED MÄRKUSED
                        30

                           2.4.2.

                        JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA
                        31

                           2.4.3.

                        JUHISED KONKREETSETE VEERGUDE KOHTA
                        32

                           3.

                        B OSA: TÄHTAJA ANDMED
                        33

                           3.1.

                        ÜLDISED MÄRKUSED
                        33

                           3.2.

                        VORM: AE-MAT. TÄHTAJA ANDMED
                        33

                           3.2.1.

                        JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA
                        33

                           3.2.2.

                        JUHISED KONKREETSETE VEERGUDE KOHTA
                        34

                           4.

                        C OSA: TINGIMUSLIKUD KOORMATISED
                        35

                           4.1.

                        ÜLDISED MÄRKUSED
                        35

                           4.1.1.

                        STSENAARIUM A: KOORMATUD VARADE ÕIGLASE VÄÄRTUSE VÄHENEMINE 30 %.
                        35

                           4.1.2.

                        STSENAARIUM B: OLULISTE VALUUTADE NÕRGENEMINE 10 %.
                        35

                           4.2.

                        VORM: AE-CONT. TINGIMUSLIKUD KOORMATISED
                        36

                           4.2.1.

                        JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA
                        36

                           4.2.2.

                        JUHISED KONKREETSETE VEERGUDE KOHTA
                        36

                           5.

                        D OSA: PANDIKIRJAD
                        36

                           5.1.

                        ÜLDISED MÄRKUSED
                        36

                           5.2.

                        VORM: AE-CB. PANDIKIRJADE EMISSIOONID
                        37

                           5.2.1.

                        JUHISED Z-TELJE KOHTA
                        37

                           5.2.2.

                        JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA
                        37

                           5.2.3.

                        JUHISED KONKREETSETE VEERGUDE KOHTA
                        38

                           6.

                        E OSA: TÄIENDAVAD ANDMED
                        40

                           6.1.

                        ÜLDISED MÄRKUSED
                        40

                           6.2.

                        VORM: AE-ADV1. ARUANDVA KREDIIDIASUTUSE VÕI INVESTEERIMISÜHINGU VARADE TÄIENDATUD VORM
                        40

                           6.2.1.

                        JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA
                        40

                           6.2.2.

                        JUHISED KONKREETSETE VEERGUDE KOHTA
                        42

                           6.3.

                        VORM: AE-ADV2. ARUANDVA KREDIIDIASUTUSE VÕI INVESTEERIMISÜHINGU SAADUD TAGATISE TÄIENDATUD VORM
                        43

                           6.3.1.

                        JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA
                        43

                           6.3.2.

                        JUHISED KONKREETSETE VEERGUDE KOHTA
                        43

                  ÜLDISED JUHISED

               1.   STRUKTUUR JA PÕHIMÕTTED
               1.1.   Struktuur

                           1.

                           Raamistik koosneb viiest vormide kogumist, mis sisaldavad kokku üheksat vormi järgmiselt.

                                       (a)

                                       A osa: Koormatiste ülevaade:

                                                   —

                                                   vorm AE-ASS. Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu varad

                                                   —

                                                   vorm AE-COL. Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatised

                                                   —

                                                   vorm AE-NPL. Emiteeritud ja veel tagatiseks andmata oma pandikirjad ja varaga tagatud väärtpaberid

                                                   —

                                                   vorm AE-SOU. Koormatise allikad

                                       (b)

                                       B osa: Tähtaja andmed:

                                                   —

                                                   vorm AE-MAT. Tähtaja andmed

                                       (c)

                                       C osa: Tingimuslikud koormatised

                                                   —

                                                   vorm AE-CONT. Tingimuslikud koormatised

                                       (d)

                                       D osa: Pandikirjad

                                                   —

                                                   vorm AE-CB. Pandikirjade emissioonid

                                       (e)

                                       E osa: Täiendavad andmed:

                                                   —

                                                   vorm AE-ADV-1. Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu varade täiendatud vorm

                                                   —

                                                   vorm AE-ADV-2. Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatise täiendatud vorm

                           2.

                           Iga vormi puhul on esitatud viited õigussätetele ja täiendav üksikasjalik teave aruandluse üldisemate aspektide kohta.

                     1.2.   Raamatupidamisstandard

                           3.

                           Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad bilansilist väärtust sellise raamatupidamistava kohaselt, mida nad kasutavad finantsteabe esitamiseks vastavalt artiklitele 9–11. Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei pea finantsteavet esitama, kohaldavad oma vastavat raamatupidamistava.

                           4.

                           Käesoleva lisa kohaldamisel osutavad lühendid „IAS” ja „IFRS” määruse (EÜ) nr 1606/2002 artiklis 2 määratletud rahvusvahelistele raamatupidamisstandarditele. Krediidiasutuste ja investeerimisühingute jaoks, kes esitavad finantsteabe IFRS standardite kohaselt, on sisestatud viited asjakohastele IFRS standarditele.

                     1.3.   Nummerdamise põhimõtted

                           5.

                           Vormi veergude, ridade ja lahtrite tähistamiseks on käesolevas juhendis kasutatud järgmist üldist märget: {Vorm; Rida; Veerg}. Tärni kasutatakse selle väljendamiseks, et valideerimisele kuulub terve rida või veerg. Näiteks {AE-ASS; *; 2} osutab vormi AE-ASS veeru 2 kõigi ridade andmepunktidele.

                           6.

                           Kui valideerimine on vormisisene, kasutatakse asjaomase vormi andmepunktidele osutamiseks järgmist märget: {Rida; Veerg}.

                     1.4.   Märgi põhimõtted

                           7.

                           XVI lisa vormides järgitakse V lisa I osa punktides 9 ja 10 kirjeldatud märgipõhimõtteid.

                     1.5.   Kohaldamise tase

                           8.

                           Vara koormatiste aruandluse kohaldamise puhul järgitakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõike 1 esimese lõigu kohaseid omavahendite aruandlusnõudeid. Seega ei pea krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle suhtes ei kohaldata usaldatavusnõudeid vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 7, esitama teavet vara koormatiste kohta.

                     1.6.   Proportsionaalsus

                           9.

                           Artikli 16a lõike 2 punkti b kohaldamisel arvutatakse vara koormatise tase järgmiselt:

                                       —

                                       Koormatud varade ja tagatise bilansiline väärtus = {AE-ASS;010;010} + {AE-COL;130;010}.

                                       —

                                       Koguvarad ja -tagatis = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060} + {AE-COL;130;010} + {AE-COL;130;040}.

                                       —

                                       Vara koormatuse määr = (koormatud varade ja tagatise bilansiline väärtus)/(koguvarad ja -tagatis).

                           10.

                           Artikli 16a lõike 2 punkti a kohaldamisel arvutatakse koguvarade summa järgmiselt:

                                       —

                                       Koguvarad = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}.

                     1.7.   Koormatise määratlus

                           11.

                           Käesoleva lisa ja XVI lisa kohaldamisel käsitatakse vara koormatuna, kui see on antud tagatiseks või kui selle suhtes kehtib mis tahes kokkulepe tagada mis tahes tehingut, millest ei saa vara vabalt välja võtta, või parandada sellise tehingu krediidikvaliteeti.
                           Oluline on märkida, et tagatiseks antud varasid, mille suhtes kohaldatakse mis tahes väljavõtmise piiranguid, nt varad, mille väljavõtmiseks või teiste varadega asendamiseks on vaja eelnevat nõusolekut, tuleks käsitada koormatuna. Määratlus ei põhine sõnaselgel õiguslikul määratlusel nagu omandiõiguse üleminek, vaid pigem majanduslikel põhimõtetel, kuna õigusraamistikud võivad riikide lõikes erineda. Määratlus on siiski tihedalt seotud lepingutingimustega. Euroopa Pangandusjärelevalve kohaselt kuuluvad kõnealuse määratluse alla järgmised lepingute liigid (mittetäielik loetelu):

                                       —

                                       tagatud rahastamistehingud, sealhulgas repolepingud ja -tehingud, väärtpaberite laenuks andmise tehingud ja muud laadi tagatud laenuandmistehingud;

                                       —

                                       eri tagatistehingud, nt tuletisinstrumentide turuväärtuse põhjal antud tagatis;

                                       —

                                       tagatisega finantsgarantiid. Tuleb märkida, et kui garantii kasutamata osa puhul ei kohaldata tagatise väljavõtmise piiranguid (nt eelnev nõusolek), tuleks jaotada ainult kasutatud summa (proportsionaalne jaotus);

                                       —

                                       kliiringsüsteemidele, kesksetele vastaspooltele ja muudele infrastruktuuri ettevõtjatele teenustele juurdepääsu tingimusena antud tagatis. See hõlmab tagatisfonde ja alustamise tagatisi;

                                       —

                                       keskpankade vahendid. Eelnevalt keskpankadesse paigutatud varasid ei käsitata koormatuna, välja arvatud juhul, kui keskpank ei luba mis tahes paigutatud vara eelneva nõusolekuta välja võtta. Kasutamata finantsgarantiide puhul tuleks kasutamata osa (st keskpanga nõutavat miinimumi ületav summa) jaotada proportsionaalselt keskpanka paigutatud varade vahel;

                                       —

                                       väärtpaberistamise struktuuride alusvara, kui finantsvarade kajastamist krediidiasutuse või finantseerimisühingu finantsvaradena ei ole lõpetatud. Koormatud varana ei võeta arvesse aluseks olevaid säilitatud väärtpabereid, välja arvatud juhul, kui kõnealused väärtpaberid on tehingu tagamiseks panditud või tagatiseks antud;

                                       —

                                       pandikirjade emiteerimiseks kasutatud tagatiste kogumi varad. Pandikirjade aluseks olevaid varasid käsitatakse koormatuna, välja arvatud teatavatel juhtudel, kui krediidiasutus või investeerimisühing hoiab vastavaid pandikirju („oma emiteeritud võlakirjad”);

                                       —

                                       üldpõhimõttena ei tuleks käsitada koormatuna varasid, mis on paigutatud vahenditesse, mida ei kasutata, ja mida saab vabalt välja võtta.

                  VORMIDE TÄITMISE JUHISED

               2.   A OSA: KOORMATISTE ÜLEVAADE

                           12.

                           Koormatiste ülevaate vormides esitatakse eraldi varad, mida kasutatakse rahastamise või tagatise vajaduste toetamiseks bilansipäeva seisuga („koormatis teataval ajahetkel”), ja võimalike rahastamisvajaduste katmiseks kättesaadavad varad.

                           13.

                           Ülevaate vormis esitatakse aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu koormatud ja koormamata varad tabelina toodete lõikes. Sama jaotust kohaldatakse saadud tagatiste ja muude emiteeritud oma võlaväärtpaberite kui pandikirjad ja väärtpaberistamised suhtes.

                     2.1.   Vorm: AE-ASS. Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu varad
               2.1.1.   Üldised märkused

                           14.

                           Selles punktis esitatakse peamisi tehingute liike käsitlevad juhised, mida tuleb AE vormide täitmisel arvesse võtta.
                           Kõigi tehingute puhul, mis suurendavad krediidiasutuse või investeerimisühingu koormatise taset, on kaks aspekti, mida kajastatakse sõltumatult kõigis AE vormides. Selliseid tehinguid kajastatakse nii koormatise allikana kui ka koormatud vara või tagatisena.
                           Järgmistes näidetes kirjeldatakse, kuidas kajastada eri liiki tehinguid käesolevas osas, kuid samu eeskirju kohaldatakse ka muude AE vormide puhul.
                           (a)   Tagatud hoius

                           Tagatud hoiust kajastatakse järgmiselt:

                                       (i)

                                       hoiuse bilansilist väärtust kajastatakse koormatise allikana {AE-SOU; r070; c010};

                                       (ii)

                                       kui tagatis on aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu vara, kajastatakse bilansilist väärtust {AE-ASS; *; c010} ja {AE-SOU; r070; c030}; selle õiglast väärtust kajastatakse {AE-ASS; *; c040};

                                       (iii)

                                       kui aruandev krediidiasutus või investeerimisühing on tagatise saanud, kajastatakse selle õiglast väärtust {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} ja {AE-SOU; r070; c040}.

                                 (b)   Repolepingud/sobitatud repolepingud

                           Repolepinguid kajastatakse järgmiselt:

                                       (i)

                                       repolepingu bilansilist väärtust kajastatakse koormatise allikana {AE-SOU; r050; c010};

                                       (ii)

                                       repolepingu tagatist kajastatakse järgmiselt:

                                       (iii)

                                       kui tagatis on aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu vara, kajastatakse bilansilist väärtust {AE-ASS; *; c010} ja {AE-SOU; r050; c030}; selle õiglast väärtust kajastatakse {AE-ASS; *; c040};

                                       (iv)

                                       kui aruandev krediidiasutus või investeerimisühing on tagatise saanud varasema pöördrepolepingu kaudu (sobitatud repoleping), kajastatakse selle õiglast väärtust {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r050; c030} ja {AE-SOU; r050; c040}.

                                 (c)   Keskpankade poolne rahastamine

                           Kuna keskpankade poolne tagatisega rahastamine on tagatud hoiuse või repotehingu erijuhtum, mille puhul on vastaspool keskpank, kohaldatakse eespool alapunktides i) ja ii) esitatud eeskirju.
                           Tehingute puhul, kus ei ole võimalik kindlaks teha iga tehingu konkreetset tagatist, kuna tagatis on kogumisse koondatud, tuleb tagatis jaotada proportsionaalselt tagatise kogumi ülesehituse alusel.
                           Eelnevalt keskpankadesse paigutatud varasid ei käsitata koormatud varadena, välja arvatud juhul, kui keskpank ei luba mis tahes paigutatud vara eelneva nõusolekuta välja võtta. Kasutamata finantsgarantiide puhul jaotatakse kasutamata osa (st keskpanga nõutavat miinimumi ületav summa) proportsionaalselt keskpanka paigutatud varade vahel.
                           (d)   Väärtpaberite laenuks andmine

                           Väärtpaberite rahalise tagatisega laenuks andmise puhul kohaldatakse repolepingute /sobitatud repolepingute puhul kohaldatavaid eeskirju.
                           Väärtpaberite rahalise tagatiseta laenuks andmist kajastatakse järgmiselt:

                                       (i)

                                       laenuks võetud väärtpaberite õiglast väärtust kajastatakse koormatise allikana {AE-SOU; r150; c010}. Kui laenuks andja ei saa laenuks antud väärtpaberite eest mingeid väärtpabereid, kuid saab selle asemel tasu, märgitakse {AE-SOU; r150; c010} null;

                                       (ii)

                                       kui tagatisena laenuks antud väärtpaberid on aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu vara, kajastatakse nende bilansilist väärtust {AE-ASS; *; c010} ja {AE-SOU; r150; c030}; nende õiglast väärtust kajastatakse {AE-ASS; *; c040};

                                       (iii)

                                       kui aruandev krediidiasutus või investeerimisühing on saanud tagatisena laenuks antud väärtpabereid, kajastatakse nende õiglast väärtust {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} ja {AE-SOU; r150; c040}.

                                 (e)   Tuletisinstrumendid (kohustused)

                           Tagatud tuletisinstrumente, mille õiglane väärtus on negatiivne, kajastatakse järgmiselt:

                                       (i)

                                       tuletisinstrumendi bilansilist väärtust kajastatakse koormatise allikana {AE-SOU; r020; c010};

                                       (ii)

                                       tagatist (positsiooni avamiseks nõutav alustamise tagatis ning tuletisinstrumentide turuväärtuse põhjal antud mis tahes tagatis) kajastatakse järgmiselt:

                                                   (i)

                                                   kui see on aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu vara, kajastatakse bilansilist väärtust {AE-ASS; *; c010} ja {AE-SOU; r020; c030}; selle õiglast väärtust kajastatakse {AE-ASS; *; c040};

                                                   (ii)

                                                   kui see on aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, kajastatakse selle õiglast väärtust {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} ja {AE-SOU; r020; c040}.

                                 (f)   Pandikirjad

                           Vara koormatiste aruandluse puhul käsitatakse pandikirjadena direktiivi 2009/65/EL artikli 52 lõike 4 esimeses lõigus osutatud instrumente, olenemata sellest, kas kõnealused instrumendid on väärtpaberi õiguslikus vormis või mitte.
                           Pandikirjade suhtes ei kohaldata erieeskirju, kui aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud väärtpaberite osa ei säilitata.
                           Emiteeritud väärtpaberite osa säilitamise korral ja topelt arvessevõtmise vältimiseks kohaldatakse järgmist käsitlust:

                                       (i)

                                       kui oma pandikirju ei ole tagatiseks antud, kajastatakse tagatiste kogumi summat, millega tagatakse kõnealuseid säilitatud väärtpabereid, mida ei ole veel tagatiseks antud, vormis AE-ASS koormamata varadena. Täiendav teave säilitatud pandikirjade kohta, mida ei ole veel tagatiseks antud (alusvara, koormamiseks kättesaadavate pandikirjade õiglane väärtus ja aktsepteeritavus ning koormamiseks kättesaamatute pandikirjade nimiväärtus), esitatakse vormis AE-NPL;

                                       (ii)

                                       kui oma pandikirjad on tagatiseks antud, kajastatakse tagatiste kogumi summat, millega tagatakse kõnealuseid säilitatud ja tagatiseks antud väärtpabereid, vormis AE-ASS koormatud varadena.

                                 Järgmises tabelis näidatakse, kuidas kajastada 100 euro väärtuses emiteeritud pandikirju, millest 15 % on säilitatud, kuid mitte tagatiseks antud, ja 10 % on säilitatud ja tagatiseks antud keskpangaga tehtud 11 euro suuruse repotehingu raames, kui tagatiste kogum hõlmab tagamata laene, mille bilansiline väärtus on 150 eurot.

                                          SOURCES OF ENCUMBRANCE

                                          Type

                                          Amount

                                          Cells

                                          Loans encumbered

                                          Cells

                                          Covered bonds

                                       75 % (100) = 75

                                       {AE-Sources, r110, c010}

                                       75 % (150) = 112,5

                                       {AE-Assets, r100, c10}
                                       {AE-Sources, r110, c030}

                                          Central bank funding

                                       11

                                       {AE-Sources, r060, c010}

                                       10 % (150) = 15

                                       {AE-Assets, r100, c10}
                                       {AE-Sources, r060, c030}

                                          NON ENCUMBRANCE

                                          Type

                                          Amount

                                          Cells

                                          Non-encumbered loans

                                          Cells

                                          Own covered bonds retained

                                       15 % 100 = 15

                                       {AE-Not pledged, r010, c040}

                                       15 % (150) = 22,5

                                       {AE-Assets, r100, c60}
                                       {AE-Not pledged, r020, c010}

                                 (g)   Väärtpaberistamised

                           Väärtpaberistamised on aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad võlaväärtpaberid, mis tulenevad väärtpaberistmise tehingust määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 punkti 61 tähenduses.
                           Bilansis kajastavate väärtpaberistamiste (väärtpaberistamised, mille kajastamist ei ole lõpetatud) suhtes kohaldatakse pandikirjade suhtes kohaldatavaid eeskirju.
                           Väärtpaberistamiste puhul, mille kajastamine bilansis on lõpetatud, puudub koormatis juhul, kui krediidiasutus või investeerimisühing hoiab teatavat osa väärtpaberitest. Kõnealuseid väärtpabereid kajastatakse aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu kauplemisportfellis või selle väliselt nagu mis tahes muid kolmanda isiku emiteeritud väärtpabereid.

                     2.1.2.   Juhised konkreetsete ridade kohta

                           Rida

                           Viited õigussätetele ja juhised

                           010

                              Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu varad

                           IAS 1.9(a), rakendusjuhised (IG) 6
                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis kajastatavad koguvarad.

                           020

                              Nõudelaenud

                           IAS 1.54 (i)
                           See hõlmab keskpankade ning muude krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu olevaid rahalisi nõudeid. Sularaha, mis hõlmab hoitavaid siseriiklikke ja välismaised ringluses olevaid pangatähti ja münte, mida üldiselt kasutatakse maksete tegemiseks, kajastatakse reas „muud varad”.

                           030

                              Omakapitaliinstrumendid

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad omakapitaliinstrumendid, nagu on määratletud standardis IAS 32.1.

                           040

                              Võlaväärtpaberid

                           V lisa 1. osa punkt 26.
                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad võlainstrumendid, mis on emiteeritud väärtpaberitena ning ei ole EKP bilansikirjete määruse kohaselt laenud.

                           050

                              millest: pandikirjad

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad võlaväärtpaberid, mis on direktiivi 2009/65/EÜ artikli 52 lõike 4 esimeses lõigus osutatud võlakirjad.

                           060

                              millest: väärpaberistamised

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad võlaväärtpaberid, mis on väärtpaberistamised määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 punkti 61 tähenduses.

                           070

                              millest: valitsemissektori emiteeritud

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad võlaväärtpaberid, mille on emiteerinud valitsemissektor.

                           080

                              millest: finantssektori äriühingute emiteeritud

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad võlaväärtpaberid, mille on emiteerinud V lisa I osa punkti 35 alapunktides c ja d määratletud finantssektori äriühingud.

                           090

                              millest: -finantssektoriväliste äriühingute emiteeritud

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad võlaväärtpaberid, mille on emiteerinud V lisa I osa punkti 35 alapunktis e määratletud finantssektorivälised äriühingud.

                           100

                              Muud laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud

                           Muud laenud ja ettemaksed kui rahalised nõuded, st aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad muud võlainstrumendid, mis ei ole väärtpaberid.

                           110

                              millest: hüpoteeklaenud

                           Muud sellised laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud, mis on vastavalt V lisa 2. osa punkti 41 alapunktile hüpoteeklaenud.

                           120

                              Muud varad

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis kajastatud muud varad, mida ei ole nimetatud eespool esitatud ridades ning mis erinevad oma võlaväärtpaberitest ja oma võlaomakapitaliinstrumentidest, mille kajastamist bilansis ei või lõpetada krediidiasutus või investeerimisühing, kes ei kohalda IFRSi. Sel juhul kajastatakse oma võlainstrumente vormi AE-COL real 240 ning oma omakapitaliinstrumendid jäetakse vara koormatiste aruandlusest välja.

                     2.1.3.   Juhised konkreetsete veergude kohta

                           Veerg

                           Viited õigussätetele ja juhised

                           010

                              Koormatud varade bilansiline väärtus

                           Selliste aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate varade bilansiline väärtus, mis on koormatud vastavalt vara koormatise määratlusele. Bilansiline väärtus on summa, mida kajastatakse bilansi aktiva poolel.

                           020

                              millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate selliste koormatud varade bilansiline väärtus, mille on emiteerinud usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluv mis tahes üksus.

                           030

                              millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate selliste koormatud varade bilansiline väärtus, mida aktsepteeritakse tehinguteks selliste keskpankadega, millele aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul on juurdepääs. Aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei saa kindlaks teha, kas kirjet aktsepteeritakse tehinguteks keskpangaga, nt jurisdiktsioonides, kus ei ole selgelt kindlaks määratud keskpangaga tehtavateks repotehinguteks aktsepteeritavad varad või kus ei ole juurdepääsu pidevalt toimivale keskpanga repoturule, võivad mitte kajastada kõnealuse kirjega seotud summat,st jätta vastav lahter tühjaks.

                           040

                              Koormatud varade õiglane väärtus

                           IFRS 13 ning Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2013/34/EL (1) artikkel 8 krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul, kes ei kohalda IFRSi.
                           Selliste aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate võlaväärtpaberite õiglane väärtus, mis on koormatud vastavalt vara koormatise määratlusele. Finantsinstrumendi õiglane väärtus on hind, mille eest toimuks mõõtmiskuupäeval turuosaliste vahel tavapärane tehing vara müügiks või kohustise üleandmiseks. (vt IFRS 13 Õiglase väärtuse mõõtmine).

                           050

                              millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate selliste koormatud võlaväärtpaberite õiglane väärtus, mida aktsepteeritakse tehinguteks selliste keskpankadega, millele aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul on juurdepääs. Aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei saa kindlaks teha, kas kirjet aktsepteeritakse tehinguteks keskpangaga, nt jurisdiktsioonides, kus ei ole selgelt kindlaks määratud keskpangaga tehtavateks repotehinguteks aktsepteeritavad varad või kus ei ole juurdepääsu pidevalt toimivale keskpanga repoturule, võivad mitte kajastada kõnealuse kirjega seotud summat,st jätta vastav lahter tühjaks.

                           060

                              Koormamata varade bilansiline väärtus

                           Selliste aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate varade bilansiline väärtus, mis on koormamata vastavalt vara koormatise määratlusele. Bilansiline väärtus on summa, mida kajastatakse bilansi aktiva poolel.

                           070

                              millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate selliste koormamata varade bilansiline väärtus, mille on emiteerinud usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluv mis tahes üksus.

                           080

                              millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate selliste koormamata varade bilansiline väärtus, mida aktsepteeritakse tehinguteks selliste keskpankadega, millele aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul on juurdepääs. Aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei saa kindlaks teha, kas kirjet aktsepteeritakse tehinguteks keskpangaga, nt jurisdiktsioonides, kus ei ole selgelt kindlaks määratud keskpangaga tehtavateks repotehinguteks aktsepteeritavad varad või kus ei ole juurdepääsu pidevalt toimivale keskpanga repoturule, võivad mitte kajastada kõnealuse kirjega seotud summat,st jätta vastav lahter tühjaks.

                           090

                              Koormamata varade õiglane väärtus

                           IFRS 13 ning direktiivi 2013/34/EL artikkel 8 krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul, kes ei kohalda IFRSi.
                           Selliste aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate võlaväärtpaberite õiglane väärtus, mis on koormamata vastavalt vara koormatise määratlusele. Finantsinstrumendi õiglane väärtus on hind, mille eest toimuks mõõtmiskuupäeval turuosaliste vahel tavapärane tehing vara müügiks või kohustise üleandmiseks. (vt IFRS 13 Õiglase väärtuse mõõtmine).

                           100

                              millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate selliste koormamata võlaväärtpaberite õiglane väärtus, mida aktsepteeritakse tehinguteks selliste keskpankadega, millele aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul on juurdepääs. Aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei saa kindlaks teha, kas kirjet aktsepteeritakse tehinguteks keskpangaga, nt jurisdiktsioonides, kus ei ole selgelt kindlaks määratud keskpangaga tehtavateks repotehinguteks aktsepteeritavad varad või kus ei ole juurdepääsu pidevalt toimivale keskpanga repoturule, võivad mitte kajastada kõnealuse kirjega seotud summat,st jätta vastav lahter tühjaks.

                     2.2.   Vorm: AE-COL. Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis
               2.2.1.   Üldised märkused

                           15.

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatise ja muude emiteeritud oma võlaväärtpaberite kui oma pandikirjad või varaga tagatud väärtpaberid puhul, jagatakse kategooria „koormamata varad” kaheks — „koormamiseks kättesaadavad” või koormamiseks potentsiaalselt aktsepteeritavad varad ning „koormamiseks kättesaamatud” varad.

                           16.

                           Varad on „koormamiseks kättesaamatud”, kui need on saadud tagatisena ning aruandev krediidiasutus või investeerimisühing ei tohi neid müüa ega uuesti tagatiseks anda, välja arvatud tagatise omaniku makseviivituse korral. Muud emiteeritud oma võlaväärpaberid kui oma pandikirjad või väärtpaberistamised on koormamiseks kättesaamatud, kui emissiooni tingimustes on mis tahes piirangud hoitavate väärtpaberite müümiseks või uuesti tagatiseks andmiseks.

                           17.

                           Vara koormatiste aruandluse puhul kajastatakse tasu eest ilma rahalist või mitterahalist tagatist andmata laenuks võetud väärtpabereid saadud tagatisena.

                     2.2.2.   Juhised konkreetsete ridade kohta

                           Rida

                           Viited õigussätetele ja juhised

                           130

                              Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis

                           Kõik aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatise klassid

                           140

                              Nõudelaenud

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab nõudelaenusid. (vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 020)

                           150

                              Omakapitaliinstrumendid

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab omakapitaliinstrumente. (vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 030)

                           160

                              Võlaväärtpaberid

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab võlaväärtpabereid. (vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 040)

                           170

                              millest: pandikirjad

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab pandikirju. (vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 050)

                           180

                              millest: väärpaberistamised

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab väärtpaberistamisi. (vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 060)

                           190

                              millest: valitsemissektori emiteeritud

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab valitsemissektori emiteeritud võlaväärtpabereid. (vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 070)

                           200

                              millest: finantssektori äriühingute emiteeritud

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab finantssektori äriühingute emiteeritud võlaväärtpabereid. (vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 080)

                           210

                              millest: finantssektoriväliste äriühingute emiteeritud

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab finantssektoriväliste äriühingute emiteeritud võlaväärtpabereid. (vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 090)

                           220

                              Muud laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab muid laene ja ettemakseid kui nõudelaenud. (vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 100)

                           230

                              Muu saadud tagatis

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab muid varasid. (vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 120)

                           240

                              Muud emiteeritud oma võlaväärpaberid kui oma pandikirjad või varaga tagatud väärtpaberid

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud säilitatud oma võlaväärtpaberid, mis ei ole emiteeritud oma pandikirjad ega emiteeritud oma väärtpaberistamised. Kuna emiteeritud säilitatud või tagasiostetud oma võlaväärtpaberid vastavalt standardile IAS 39.42 vähendavad seotud finantskohustusi, ei arvata kõnealuseid väärtpabereid aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu varade kategooria alla (vormi AE-ASS rida 010). Oma võlaväärtpaberid, mille kajastamist bilansis ei või lõpetada krediidiasutus või investeerimisühing, kes ei kohalda IFRSi, kajastatakse selles reas.
                           Emiteeritud oma pandikirju ega emiteeritud oma väärtpaberistamisi ei kajastata selle kategooria all, kuna neil juhtudel kohaldatakse topelt arvessevõtmise vältimiseks erinevaid eeskirju.

                                       (a)

                                       Kui oma võlaväärtpaberid on tagatiseks antud, kajastatakse tagatiste kogumi/alusvara summat, millega tagatakse kõnealuseid säilitatud ja tagatiseks antud väärtpabereid, vormis AE-ASS koormatud varadena.

                                       (b)

                                       Kui oma võlaväärtpaberid ei ole veel tagatiseks antud, kajastatakse tagatiste kogumi/alusvara summat, millega tagatakse kõnealuseid säilitatud väärtpabereid, mida ei ole veel tagatiseks antud, vormis AE-ASS koormamata varadena. Täiendav teave kõnealust teist liiki oma võlaväärtpaberite kohta, mida ei ole veel tagatiseks antud (alusvara, koormamiseks kättesaadavate väärtpaberite õiglane väärtus ja aktsepteeritavus ning koormamiseks kättesaamatute väärtpaberite nimiväärtus) esitatakse vormis AE-NPL.

                           250

                              KOGUVARAD, SAADUD TAGATIS JA EMITEERITUD OMA VÕLAVÄÄRTPABERID

                           Kõik aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis kajastatud varad, kõik aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatise klassid ning aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud säilitatud oma võlaväärtpaberid, mis ei ole emiteeritud oma pandikirjad või emiteeritud oma väärtpaberistamised.

                     2.2.3.   Juhised konkreetsete veergude kohta

                           Veerg

                           Viited õigussätetele ja juhised

                           010

                              Saadud koormatud tagatise või emiteeritud oma võlaväärtpaberite õiglane väärtus

                           Sellise saadud koormatud tagatise või aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud/hoitavate/säilitatud selliste oma võlaväärtpaberite õiglane väärtus, mis on koormatud vastavalt vara koormatise määratlusele.
                           Finantsinstrumendi õiglane väärtus on hind, mille eest toimuks mõõtmiskuupäeval turuosaliste vahel tavapärane tehing vara müügiks või kohustise üleandmiseks. (vt IFRS 13 Õiglase väärtuse mõõtmine).

                           020

                              millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud koormatud tagatise või emiteeritud/hoitavate/säilitatud selliste oma võlaväärtpaberite õiglane väärtus, mille on emiteerinud usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluv mis tahes üksus.

                           030

                              millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud sellise koormatud tagatise või emiteeritud/hoitavate/säilitatud selliste oma võlaväärtpaberite õiglane väärtus, mida aktsepteeritakse tehinguteks selliste keskpankadega, millele aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul on juurdepääs. Aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei saa kindlaks teha, kas kirjet aktsepteeritakse tehinguteks keskpangaga, nt jurisdiktsioonides, kus ei ole selgelt kindlaks määratud keskpangaga tehtavateks repotehinguteks aktsepteeritavad varad või kus ei ole juurdepääsu pidevalt toimivale keskpanga repoturule, võivad mitte kajastada kõnealuse kirjega seotud summat,st jätta vastav lahter tühjaks.

                           040

                              Sellise saadud tagatise või selliste emiteeritud oma võlaväärtpaberite õiglane väärtus, mis on koormamiseks kättesaadavad

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud sellise tagatise õiglane väärtus, mis on koormamata, kuid koormamiseks kättesaadav, kuna aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul on lubatud neid müüa või uuesti tagatiseks anda tagatise omaniku makseviivituse puudumise korral. See hõlmab ka selliste muude emiteeritud oma võlaväärtpaberite kui oma pandikirjad või väärtpaberistamised õiglast väärtust, mis on koormamata, kuid koormamiseks kättesaadavad.

                           050

                              millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud

                           Sellise saadud tagatise või muude selliste emiteeritud oma võlaväärtpaberite kui oma pandikirjad või varaga tagatud väärtpaberid õiglane väärtus, mis on koormamiseks kättesaadavad ja mille on emiteerinud usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluv mis tahes üksus.

                           060

                              millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul

                           Sellise saadud tagatise või muude selliste emiteeritud oma võlaväärtpaberite kui oma pandikirjad või väärtpaberistamised õiglane väärtus, mis koormamiseks kättesaadavad ja mida aktsepteeritakse tehinguteks selliste keskpankadega, millele aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul on juurdepääs. Aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei saa kindlaks teha, kas kirjet aktsepteeritakse tehinguteks keskpangaga, nt jurisdiktsioonides, kus ei ole selgelt kindlaks määratud keskpangaga tehtavateks repotehinguteks aktsepteeritavad varad või kus ei ole juurdepääsu pidevalt toimivale keskpanga repoturule, võivad mitte kajastada kõnealuse kirjega seotud summat,st jätta vastav lahter tühjaks.

                           070

                              Sellise saadud tagatise või selliste emiteeritud oma võlaväärtpaberite nimiväärtus, mis on koormamiseks kättesaamatud

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud sellise tagatise nimiväärtus, mis on koormamata ja koormamiseks kättesaamatu. See hõlmab ka aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud selliste muude oma võlaväärtpaberite kui oma pandikirjad või säilitatud väärtpaberistamised nimiväärtust, mis on koormamata ja koormamiseks kättesaamatud.

                     2.3.   Vorm: AE-NPL. Emiteeritud ja veel tagatiseks andmata oma pandikirjad ja varaga tagatud väärtpaberid
               2.3.1.   Üldised märkused

                           18.

                           Topelt arvessevõtmise vältimiseks kohaldatakse aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud ja hoitavate oma pandikirjade ja väärtpaberistamiste suhtes järgmisi eeskirju.

                                       (a)

                                       Kui kõnealused väärtpaberid on tagatiseks antud, kajastatakse neid katvat tagatiste kogumit/alusvara vormis AE-ASS koormatud varana. Oma pandikirjade ja väärtpaberistamiste tagatiseks andmise korral on rahastamisallikas uus tehing, millega väärtpaberid tagatiseks antakse (keskpanga poolne rahastamine või muud liiki tagatud rahastamine), mitte pandikirjade või väärtpaberistamiste esmane emiteerimine.

                                       (b)

                                       Kui kõnealused väärtpaberid ei ole veel tagatiseks antud, kajastatakse neid väärtpabereid katvat tagatiste kogumit/alusvara vormis AE-ASS koormamata varana.

                     2.3.2.   Juhised konkreetsete ridade kohta

                           Rida

                           Viited õigussätetele ja juhised

                           010

                              Emiteeritud ja veel tagatiseks andmata oma pandikirjad ja varaga tagatud väärtpaberid

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud ja säilitatud koormamata oma pandikirjad ja väärtpaberistamised.

                           020

                              Säilitatud emiteeritud pandikirjad

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud ja säilitatud koormamata oma pandikirjad.

                           030

                              Säilitatud emiteeritud väärtpaberistamised

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud ja säilitatud koormamata oma väärtpaberistamised.

                           040

                              Kõrgema nõudeõiguse järguga

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud ja säilitatud koormamata oma väärtpaberistamiste kõrgema nõudeõiguse järguga seeriad. vt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 punkt 67.

                           050

                              Mezzanine väärtpaberistamise seeriad

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud ja säilitatud koormamata oma väärtpaberistamiste mezzanine seeriad. Mezzanine väärtpaberistamise seeriatena käsitatakse kõiki seeriaid, mis ei ole kõrgema nõudeõiguse järguga seeriad, st viimasena kahjumit katvad seeriad, ega esimese järjekoha kahju väärtpaberistamise seeriad. vt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 punkt 67.

                           060

                              Esimese järjekoha kahju

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud ja säilitatud koormamata oma väärtpaberistamiste esimese järjekoha kahju seeriad. vt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 punkt 67.

                     2.3.3.   Juhised konkreetsete veergude kohta

                           Veerg

                           Viited õigussätetele ja juhised

                           010

                              Alusvarakogumi bilansiline väärtus

                           Sellise tagatiste kogumi/alusvara bilansiline väärtus, millega kaetakse säilitatud ja veel tagatiseks andmata oma pandikirju ja oma väärtpaberistamisi.

                           020

                              Selliste emiteeritud võlaväärtpaberite õiglane väärtus, mis on koormamiseks kättesaadavad

                           Selliste säilitatud oma pandikirjade ja oma väärtpaberistamiste õiglane väärtus, mis on koormamata, kuid koormamiseks kättesaadavad.

                           030

                              millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul

                           Selliste säilitatud oma pandikirjade ja oma väärtpaberistamiste õiglane väärtus, mis vastavad kõigile järgmistele tingimustele:

                                       (i)

                                       need on koormamata;

                                       (ii)

                                       need on koormamiseks kättesaadavad;

                                       (iii)

                                       neid aktsepteeritakse tehinguteks selliste keskpankadega, millele aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul on juurdepääs.

                                 Aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei saa kindlaks teha, kas kirjet aktsepteeritakse tehinguteks keskpangaga, nt jurisdiktsioonides, kus ei ole selgelt kindlaks määratud keskpangaga tehtavateks repotehinguteks aktsepteeritavad varad või kus ei ole juurdepääsu pidevalt toimivale keskpanga repoturule, võivad mitte kajastada kõnealuse kirjega seotud summat, st jätta vastav lahter tühjaks.

                           040

                              Selliste emiteeritud oma võlaväärtpaberite nimiväärtus, mis on koormamiseks kättesaamatud

                           Selliste säilitatud oma pandikirjade ja oma väärtpaberistamiste nimiväärtus, mis on koormamata ning koormamiseks kättesaamatud.

                     2.4.   Vorm: AE-SOU. Koormatise allikad
               2.4.1.   Üldised märkused

                           19.

                           Selles vormis esitatakse teave selle kohta, kui olulised on aruandva krediidiasutuse ja investeerimisühingu jaoks erinevad koormatise allikad, sealhulgas rahastamisega mitteseotud allikad, nagu saadud siduvad laenuandmiskohustused või finantsgarantiid ning väärtpaberite laenuksandmine ilma rahalise tagatiseta.

                           20.

                           Vormides AE-ASS ja AE-COL kajastatavad varade ja saadud tagatise kogusummad vastavad järgmisele valideerimisreeglile: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}.

                     2.4.2.   Juhised konkreetsete ridade kohta

                           Rida

                           Viited õigussätetele ja juhised

                           010

                              Valitud finantskohustuste bilansiline väärtus

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu valitud tagatud finantskohustuste bilansiline väärtus, kuivõrd kõnealuste kohustustega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.

                           020

                              Tuletisinstrumendid

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste tagatud tuletisinstrumentide bilansiline väärtus, mis on finantskohustused ja mille õiglane väärtus on negatiivne, kuivõrd kõnealuste tuletisinstrumentidega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.

                           030

                              millest: börsivälised

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste tagatud tuletisinstrumentide bilansiline väärtus, mis on finantskohustused, millega kaubeldakse börsiväliselt, kuivõrd kõnealuste tuletisinstrumentidega kaasneb vara koormatis.

                           040

                              Hoiused

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu tagatud hoiuste bilansiline väärtus, kuivõrd kõnealuste hoiustega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.

                           050

                              Repolepingud

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu repolepingute bilansiline väärtus, kuivõrd kõnealuste tehingutega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.
                           Repolepingud (repod) on tehingud, mille käigus aruandev krediidiasutus või investeerimisühing saab raha teatava hinnaga müüdud finantsvarade vastu ja millega kaasneb siduv kohustus osta samad (või identsed) varad tagasi kindlaksmääratud hinnaga konkreetsel kuupäeval tulevikus. Repolepingutena tuleb kajastada kõiki järgmisi repo-tüüpi tehinguid: summad, mis on saadud kolmandale isikule rahalise tagatise vastu väärtpaberite laenuks andmise vormis ajutiselt üle kantud väärtpaberite eest, ning summad, mis on saadud kolmandale isikule müügilepingu/tagasiostulepingu vormis ajutiselt ülekantud väärtpaberite eest.

                           060

                              millest: tehingud keskpankadega

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu ja keskpanga vaheliste repolepingute bilansiline väärtus, kuivõrd kõnealuste tehingutega kaasneb vara koormatis.

                           070

                              Muud tagatud hoiused kui repolepingud

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu muude tagatud hoiuste kui repolepingute bilansiline väärtus, kuivõrd kõnealuste hoiustega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.

                           080

                              millest: tehingud keskpankadega

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu ja keskpanga vaheliste muude tagatud hoiuste kui repolepingute bilansiline väärtus, kuivõrd kõnealuste hoiustega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.

                           090

                              Emiteeritud võlaväärtpaberid

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud võlaväärpaberite bilansiline väärtus, kuivõrd kõnealuste väärtpaberitega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.
                           Mis tahes emissiooni säilitatud osa puhul järgitakse A osa punkti 15 alapunktis iv sätestatud erikäsitlust, nii et selle kategooria alla kaasatakse ainult see osa võlaväärtpaberitest, mis on välja viidud konsolideerimisgrupi üksustest.

                           100

                              millest: emiteeritud pandikirjad

                           Selliste pandikirjade bilansiline väärtus, mille varad on välja andnud aruandev krediidiasutus või investeerimisühing, kuivõrd kõnealuste väärtpaberitega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.

                           110

                              millest: emiteeritud väärpaberistamised

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud väärtpaberistamiste bilansiline väärtus, kuivõrd kõnealuste väärtpaberitega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.

                           120

                              Muud koormatise allikad

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu muude tagatisega tehingute kui finantskohustuste summa, kuivõrd kõnealuste tehingutega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.

                           130

                              Aruande esitaja ees võetud siduvate laenuandmiskohustuste nimiväärtus

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu ees võetud siduvate laenuandmiskohustuste nimiväärtus, kuivõrd kõnealuste kohustustega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.

                           140

                              Saadud finantsgarantiide nimiväärtus

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud finantsgarantiide nimiväärtus, kuivõrd kõnealuste garantiidega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.

                           150

                              Mitterahalise tagatisega laenuks võetud väärtpaberite õiglane väärtus

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu poolt ilma rahalise tagatiseta laenuks võetud väärtpaberite õiglane väärtus, kuivõrd kõnealuste tehingutega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.

                           160

                              Muu

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste muude tagatisega tehingute kui finantskohustuste summa, mida ei hõlma eespool esitatud kirjed, kuivõrd kõnealuste tehingutega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.

                           170

                              KOORMATISE ALLIKAD KOKKU

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu kõigi tagatisega tehingute summa, kuivõrd kõnealuste tehingutega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.

                     2.4.3.   Juhised konkreetsete veergude kohta

                           Veerg

                           Viited õigussätetele ja juhised

                           010

                              Sobitatud kohustused, tingimuslikud kohustused või laenuks antud väärtpaberid

                           Sobitatud finantskohustuste, tingimuslike kohustuste (aruande esitaja ees võetud siduvad laenuandmiskohustused ja saadud finantsgarantiid) ja mitterahalise tagatisega laenuks antud väärtpaberite summa, kuivõrd kõnealuste tehingutega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.
                           Finantskohustusi kajastatakse bilansilises väärtuses, tingimuslikke kohustusi nimiväärtuses ja mitterahalise tagatisega laenuks antud väärtpabereid õiglases väärtuses.

                           020

                              millest: konsolideerimisgrupi muudelt üksustelt

                           Sobitatud finantskohustuste, tingimuslike kohustuste (aruande esitaja ees võetud siduvad laenuandmiskohustused ja saadud finantsgarantiid) ja mitterahalise tagatisega laenuks antud väärtpaberite summa, kuivõrd vastaspool on usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluv mis tahes muu üksus ning kõnealuste tehingutega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.
                           Vt juhised summa liikide suhtes kohaldatavate eeskirjade kohta veerus 010.

                           030

                              Koormatud varad, saadud tagatis ja muud emiteeritud oma väärtpaberid kui pandikirjad või varaga tagatud väärtpaberid

                           Selliste varade, saadud tagatise ja muude emiteeritud oma väärtpaberite kui pandikirjad või varaga tagatud väärtpaberid summa, mis on ridades kajastatud eri liiki tehingute tulemusel koormatud.
                           Selleks et tagada kooskõla vormide AE-ASS ja AE-COL kriteeriumidega, kajastatakse aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis kirjendatud varasid bilansilises väärtuses ning saadud uuesti kasutatud tagatist ja muid emiteeritud oma väärtpabereid kui pandikirjad või väärtpaberistamised õiglases väärtuses.

                           040

                              millest: saadud uuesti kasutatud tagatis

                           Sellise saadud tagatise õiglane väärtus, mis on ridades kajastatud eri liiki tehingute tulemusel uuesti kasutatud/koormatud.

                           050

                              millest: koormatud oma võlaväärtpaberid

                           Muude selliste emiteeritud oma väärtpaberite kui oma pandikirjad või väärtpaberistamised õiglane väärtus, mis on ridades kajastatud eri liiki tehingute tulemusel koormatud.

                     3.   B OSA: TÄHTAJA ANDMED
               3.1.   Üldised märkused

                           21.

                           B osas esitatud vormis antakse üldine ülevaade nende koormatud varade ja saadud uuesti kasutatud tagatise summast, mis jäävad sobitatud kohustuste järelejäänud tähtaja kindlaksmääratud vahemikku.

                     3.2.   Vorm: AE-MAT. Tähtaja andmed
               3.2.1.   Juhised konkreetsete ridade kohta

                           Rida

                           Viited õigussätetele ja juhised

                           010

                              Koormatud varad

                           Selle vormi puhul hõlmavad koormatud varad kõike järgmist:

                                       (a)

                                       aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu varad (vt juhised vormi AE-ASS rea 010 kohta), mida kajastatakse bilansilises väärtuses;

                                       (b)

                                       muud sellised emiteeritud oma võlaväärtpaberid kui pandikirjad või väärtpaberistamised (vt juhised vormi AE-COL rea 240 kohta), mida kajastatakse õiglases väärtuses.

                                 Need summad jaotatakse järelejäänud tähtaja vahemike lõikes, mis on kindlaks määratud veergudes vastavalt koormatise allika (sobitatud kohustus, tingimuslik kohustus või väärtpaberite laenuks andmise tehing) järelejäänud tähtajale.

                           020

                              Saadud uuesti kasutatud tagatis (saamise pool)

                           Vt juhised vormi AE-COL rea 130 ja vormi AE-SOU veeru 040 kohta.
                           Summad kajastatakse õiglases väärtuses ja need jaotatakse järelejäänud tähtaja vahemike lõikes, mis on kindlaks määratud veergudes vastavalt sellise tehingu järelejäänud tähtajale, mille tulemusel sai üksus tagatise, mida kasutatakse uuesti (saamise pool).

                           030

                              Saadud uuesti kasutatud tagatis (uuestikasutamise pool)

                           Vt juhised vormi AE-COL rea 130 ja vormi AE-SOU veeru 040 kohta.
                           Summad kajastatakse õiglases väärtuses ja need jaotatakse järelejäänud tähtaja vahemike lõikes, mis on kindlaks määratud veergudes vastavalt koormatise allika (uuestikasutamise pool) (sobitatud kohustus, tingimuslik kohustus või väärtpaberite laenuks andmise tehing) järelejäänud tähtajale.

                     3.2.2.   Juhised konkreetsete veergude kohta

                           Veerg

                           Viited õigussätetele ja juhised

                           010

                              Lahtine tähtaeg

                           Nõudmisel, ilma konkreetse tähtajata.

                           020

                              Üleöö

                           Lõpptähtaeg 1 päev või varem.

                           030

                              >1 päev<=1 nädal

                           Lõpptähtaeg hiljem kui 1 päev ja varem kui 1 nädal või võrdne sellega.

                           040

                              >1 nädal<=2 nädalat

                           Lõpptähtaeg hiljem kui 1 nädal ja varem kui 2 nädalat või võrdne sellega.

                           050

                              >2 nädalat <=1 kuu

                           Lõpptähtaeg hiljem kui 2 nädalat ja varem kui 1 kuu või võrdne sellega.

                           060

                              >1 kuu <=3 kuud

                           Lõpptähtaeg hiljem kui 1 kuu ja varem kui 3 kuud või võrdne sellega.

                           070

                              >3 kuud <=6 kuud

                           Lõpptähtaeg hiljem kui 3 kuud ja varem kui 6 kuud või võrdne sellega.

                           080

                              >6 kuud<=1 aasta

                           Lõpptähtaeg hiljem kui 6 kuud ja varem kui 1 aasta või võrdne sellega.

                           090

                              >1 aasta <=2 aastat

                           Lõpptähtaeg hiljem kui 1 aasta ja varem kui 2 aastat või võrdne sellega.

                           100

                              >2 aastat <=3 aastat

                           Lõpptähtaeg hiljem kui 2 aastat ja varem kui 3 aastat või võrdne sellega.

                           110

                              >3 aastat <=5 aastat

                           Lõpptähtaeg hiljem kui 3 aastat ja varem kui 5 aastat või võrdne sellega.

                           120

                              >5 aastat <=10 aastat

                           Lõpptähtaeg hiljem kui 5 aastat ja varem kui 10 aastat või võrdne sellega.

                           130

                              >10 aastat

                           Lõpptähtaeg hiljem kui 10 aastat.

                     4.   C OSA: TINGIMUSLIKUD KOORMATISED
               4.1.   Üldised märkused

                           22.

                           Selles vormis peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud arvutama vara koormatise taseme mitme stressistsenaariumi alusel.

                           23.

                           Tingimuslikud koormatised osutavad täiendavatele varadele, mida võib olla vaja koormata, kui aruandev krediidiasutus või investeerimisühing seisab silmitsi ebasoodsate suundumustega, mille on käivitanud välissündmus, mille üle puudub aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul kontroll (reitingu alandamine, koormatud varade õiglase väärtuse vähenemine või üldine usalduse kaotus). Nendel juhtudel peab aruandev krediidiasutus või investeerimisühing tulenevalt juba tehtud tehingutest koormama täiendavaid varasid. Koormatud varade täiendava summa puhul ei võeta arvesse krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste tehingute mõju, mis on tehtud eespool osutatud stressistsenaariumides kirjeldatud sündmuste maandamiseks.

                           24.

                           See vorm hõlmab tingimuslike koormatiste kajastamise kahte stsenaariumit, mida on üksikasjalikumalt kirjeldatud punktides 4.1.1 ja 4.1.2. Kajastatav teave on krediidiasutuse või investeerimisühingu põhjendatud hinnang, mis põhineb parimal kättesaadaval teabel.

                                       (a)

                                       Koormatud varade õiglase väärtuse vähenemine 30 %. See stsenaarium hõlmab ainult varade õiglase alusväärtuse muutust, mitte mis tahes muid muutusi, mis võivad mõjutada nende bilansilist väärtust, nt vahetuskursikasum või -kahjum või varade väärtuse võimalik langus. Aruandev krediidiasutus või investeerimisühing võib seega olla sunnitud andma rohkem tagatist, et hoida tagatise väärtus muutumatuna.

                                       (b)

                                       Iga sellise valuuta nõrgenemine 10 %, milles aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul on kohustusi, mille kogumaht on 5 % krediidiasutuse või investeerimisühingu kogukohustustest või rohkem.

                           25.

                           Stsenaariumid kajastatakse üksteisest sõltumatult ning olulise valuuta nõrgenemine kajastatakse samuti sõltumatult teiste oluliste valuutade nõrgenemisest. Seega ei võta krediidiasutus või investeerimisühing arvesse stsenaariumide vahelist korrelatsiooni.

                     4.1.1.   Stsenaarium A: koormatud varade õiglase väärtuse vähenemine 30 %.

                           26.

                           Eeldatakse, et kõigi koormatud varade väärtus väheneb 30 %. Sellisest vähenemisest tingitud täiendava tagatise vajaduse puhul võetakse arvesse olemasolevat ületagatuse taset, nii et säilitatakse ainult minimaalne tagatuse tase. Samuti võetakse täiendava tagatise vajaduse puhul arvesse asjaomaste lepingute ja kokkulepete lepingulisi nõudeid, sealhulgas künniste käiviteid.

                           27.

                           Arvesse võetakse ainult lepinguid ja kokkuleppeid, millega on ette nähtud õiguslik kohustus anda täiendav tagatis. See hõlmab pandikirjade emissioone, kui nendega on ette nähtud õiguslik nõue säilitada ületagatuse minimaalne tase, kuid ei ole ette nähtud nõuet säilitada pandikirjade olemasolev reiting.

                     4.1.2.   Stsenaarium B: oluliste valuutade nõrgenemine 10 %.

                           28.

                           Valuuta on oluline valuuta, kui aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul on selles valuutas kohustusi, mille kogumaht on 5 % krediidiasutuse või investeerimisühingu kogukohustustest või rohkem.

                           29.

                           Nõrgenemise mahu 10 % arvutamisel võetakse arvesse muutusi nii varade kui ka kohustuste poolel, st keskendutakse varade ja kohustuste mittevastavusele. Näiteks USA dollaris vääringustatud varadel põhineva USA dollaris tehtava repotehinguga ei kaasne täiendavat koormatist, samas kui USA dollaris vääringustatud varadel põhineva euros tehtava repotehinguga see kaasneb.

                           30.

                           Arvutamisel võetakse arvesse kõiki mitme erineva valuutaga seotud tehinguid.

                     4.2.   Vorm: AE-CONT. Tingimuslikud koormatised
               4.2.1.   Juhised konkreetsete ridade kohta

                           31.

                           Vt juhised vormi AE-SOU asjaomaste veergude kohta punktis 1.5.1. Vormi AE-CONT veergude sisu ei erine vormi AE-SOU veergude sisust.

                     4.2.2.   Juhised konkreetsete veergude kohta

                           Veerg

                           Viited õigussätetele ja juhised

                           010

                              Sobitatud kohustused, tingimuslikud kohustused või laenuks antud väärtpaberid

                           Samad juhised ja andmed nagu vormi AE-SOU veeru 010 puhul.
                           Sobitatud finantskohustuste, tingimuslike kohustuste (aruande esitaja ees võetud siduvad laenuandmiskohustused ja saadud finantsgarantiid) ja mitterahalise tagatisega laenuks antud väärtpaberite summa, kuivõrd kõnealuste tehingutega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.
                           Nagu vormi kõigi ridade puhul, kajastatakse finantskohustusi bilansilises väärtuses, tingimuslikke kohustusi nimiväärtuses ja mitterahalise tagatisega laenuks antud väärtpabereid õiglases väärtuses.

                           020

                           A.   Täiendav koormatud varade summa

                           Täiendav varade summa, mis muutuks koormatuks tulenevalt õiguslikust, regulatiivsest või lepingulisest sättest, mille võib käivitada stsenaarium A.
                           Käesoleva lisa A osas sätestatud juhiste kohaselt kajastatakse kõnealused summad bilansilises väärtuses, kui summa on seotud aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu varadega, või õiglases väärtuses, kui see on seotud saadud tagatisega. Krediidiasutuse või investeerimisühingu koormamata varasid ja tagatisi ületav summa kajastatakse õiglases väärtuses.

                           030

                           B.   Täiendav koormatud varade summa Oluline valuuta 1

                           Täiendav varade summa, mis muutuks koormatuks tulenevalt õiguslikust, regulatiivsest või lepingulisest sättest, mille võib käivitada olulise valuuta 1 nõrgenemine stsenaariumi B korral.
                           Vt eeskirjad summa liikide kohta real 020.

                           040

                           B.   Täiendav koormatud varade summa Oluline valuuta 2

                           Täiendav varade summa, mis muutuks koormatuks tulenevalt õiguslikust, regulatiivsest või lepingulisest sättest, mille võib käivitada olulise valuuta 2 nõrgenemine stsenaariumi B korral.
                           Vt eeskirjad summa liikide kohta real 020.

                     5.   D OSA: PANDIKIRJAD
               5.1.   Üldised märkused

                           32.

                           Selles vormis kajastatakse teavet kõigi eurofondi nõuetele vastavate pandikirjade kohta, mille on emiteerinud aruandev krediidiasutus või investeerimisühing. Eurofondi nõuetele vastavad pandikirjad on direktiivi 2009/65/EÜ artikli 52 lõike 4 esimeses lõigus osutatud võlakirjad. Need on aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud pandikirjad, kui aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu suhtes kohaldavad ametiasutused seoses pandikirjadega õigusaktide kohaselt eri järelevalvet, mille eesmärk on kaitsta võlakirjaomanikke, ja kui selliste pandikirjade puhul on ette nähtud, et kõnealuste pandikirjade emiteerimisest saadavad vahendid investeeritakse vastavalt õigusaktidele varadesse, mis kogu võlakirjade kehtivusaja vältel suudab tagada võlakirjadega seotud nõuded ja mida emitendi maksejõuetuse korral kasutataks esmajärjekorras põhisumma tagasimaksmiseks ning kogunenud intresside tasumiseks.

                           33.

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu või tema nimel emiteeritud pandikirju, mis ei vasta eurofondi nõuetele, ei kajastata vormides AE-CB.

                           34.

                           Aruandlus põhineb pandikirjade suhtes kohaldataval õiguslikul korral, st õigusraamistikul, mida kohaldatakse pandikirjade emissiooni suhtes.

                     5.2.   Vorm: AE-CB. Pandikirjade emissioonid
               5.2.1.   Juhised z-telje kohta

                           z-telg

                           Viited õigussätetele ja juhised

                           010

                              Tagatiste kogumi tunnus (lahtine)

                           Tagatiste kogumi tunnus koosneb tagatise kogumi emiteerinud üksuse nimest või üheselt mõistetavast lühendist ning sellise tagatiste kogumi tähisest, mille suhtes konkreetselt kohaldatakse asjaomaseid pandikirjade kaitsemeetmeid.

                     5.2.2.   Juhised konkreetsete ridade kohta

                           Veerg

                           Viited õigussätetele ja juhised

                           010

                              Nimiväärtus

                           Nimiväärtus on põhisumma tasumise nõuete summa, mis on kindlaks määratud vastava pandikirjade suhtes kohaldatava õigusliku korraga, mida kohaldatakse piisava katte kindlaksmääramiseks.

                           020

                              Nüüdisväärtus (vahetustehing)

                           Nüüdisväärtus (vahetustehing) on põhisumma ja intresside tasumise nõuete summa, mida on diskonteeritud valuutapõhise riskivaba intressikõveraga ning mis on kindlaks määratud asjaomase pandikirjade suhtes kohaldatava õigusliku korraga, mida kohaldatakse piisava katte kindlaksmääramiseks.
                           Veergudes 080 ja 210 kajastatakse tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonide turuväärtust.

                           030

                              Varapõhine väärtus

                           Varapõhine väärtus on tagatiste kogumi varade majanduslik väärtus, mida võib kajastada IFRSi 13 kohane õiglane väärtus, likviidsel turul tehtud tehingutel põhinev turuväärtus või nüüdisväärtus, mille puhul diskonteeritakse varade tulevasi rahavoogusid varapõhise intressikõveraga.

                           040

                              Bilansiline väärtus

                           Pandikirjaga seotud kohustuse või tagatiste kogumi vara bilansiline väärtus on pandikirja emitendi poolt kajastatav bilansiline väärtus.

                     5.2.3.   Juhised konkreetsete veergude kohta

                           010

                              Kooskõla määruse (EL) nr 575/2013 artikliga 129? [JAH/EI]

                           Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad, kas tagatiste kogum vastab määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 129 sätestatud nõuetele, et selle suhtes võiks kohaldada kõnealuse määruse artikli 129 lõigetes 4 ja 5 sätestatud eeliskäsitlust.

                           012

                              Kui JAH, märkida tagatiste kogumi peamine varaklass

                           Kui tagatiste kogumi suhtes võib kohaldada määruse (EL) nr 575/2013 artikli 129 lõigetes 4 ja 5 sätestatud eeliskäsitlust (vastus JAH veerus 011), märgitakse sellesse lahtrisse tagatiste kogumi peamine varaklass. Selleks kasutatakse kõnealuse määruse artikli 129 lõikes 1 sätestatud liigitust ja märgitakse vastavalt koodid „a”, „b”, „c”, „d”, „e”, „f” ja „g”. Kood „h” märgitakse juhul, kui tagatiste kogumi peamine varaklass ei kuulu eespool osutatud kategooriatesse.

                           020-140

                              Pandikirjadega seotud kohustused

                           Pandikirjadega seotud kohustused on pandikirjade emiteerimisest tulenevad emiteeriva üksuse kohustused, mis hõlmavad kõiki selliseid positsioone nagu on määratletud pandikirjade suhtes kohaldatava õigusliku korraga, mille suhtes kohaldatakse asjaomaseid pandikirjade kaitsemeetmeid (see võib näiteks hõlmata järelturul ringluses olevaid väärtpabereid, samuti pandikirjade emitendi vastaspoolte sellist positsiooni tuletisinstrumentide positsioonides, millel on pandikirjade emitendi seisukohast negatiivne turuväärtus ja mida võetakse arvesse tagatiste kogumis ja mida käsitatakse pandikirjadega seotud kohustustena vastavalt asjaomase pandikirjade suhtes kohaldatavale õigusliku korrale).

                           020

                              Aruandekuupäev

                           Pandikirjadega seotud kohustuste summad, välja arvatud tuletisinstrumentide positsioonid, eri tulevaste kuupäevade lõikes.

                           030

                              + 6 kuud

                           Kuupäev „+6 kuud” on 6 kuud pärast aruandekuupäeva. Summad kajastatakse eeldusel, et pandikirjadega seotud kohustused võrreldes aruandekuupäevaga ei muutu, välja arvatud amortisatsiooni puhul. Kindlaks määratud maksegraafiku puudumisel tuleb tuleviku kuupäevadel olemasolevate jääksummade puhul kasutada eeldatavat lõpptähtaega järjepideval viisil.

                           040-070

                              + 12 kuud — + 10 aastat

                           Nagu „+ 6 kuud” puhul (veerg 030), vastav tähtpäev pärast aruandekuupäeva.

                           080

                              Tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonid, millel on negatiivne netoturuväärtus

                           Selliste tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonide negatiivne netoturuväärtus, millel on pandikirjade emitendi seisukohast negatiivne turuväärtus. Tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonid on sellised tuletisinstrumentide netopositsioonid, mida vastavalt asjaomasele pandikirjade suhtes kohaldatavale õiguslikule korrale on arvesse võetud tagatise kogumis ja mille suhtes kohaldatakse vastavaid pandikirjade kaitsemeetmeid, kuivõrd selliseid negatiivse turuväärtusega tuletisinstrumentide positsioone on vaja katta aktsepteeritavate tagatiste kogumi varadega.
                           Negatiivset netoturuväärtust kajastatakse ainult aruandekuupäeva seisuga.

                           090-140

                              Pandikirja välisreiting

                           Esitatakse teave vastava pandikirja välisreitingu kohta aruandekuupäeva seisuga, kui kõnealune reiting on olemas.

                           090

                              Reitinguagentuur 1

                           Kui aruandekuupäeva seisuga on andnud krediidireitingu vähemalt üks reitinguagentuur, märgitakse sellesse lahtrisse asjaomase reitinguagentuuri nimi. Kui aruandekuupäeva seisuga on andnud krediidireitingu rohkem kui kolm reitinguagentuuri, valitakse kolm reitinguagentuuri, kelle kohta esitatakse teave, selle põhjal, kellel on suurem turuosa.

                           100

                              Krediidireiting 1

                           Veerus 090 kajastatud reitinguagentuuri poolt pandikirjale antud krediidireiting aruandekuupäeva seisuga. Kui sama reitinguagentuur on andnud nii pikaajalise kui ka lühiajalise krediidireitingu, kajastatakse pikaajalist reitingut. Kajastatav krediidireiting hõlmab mis tahes modifikaatoreid.

                           110, 130

                              Reitinguagentuur 2 ja reitinguagentuur 3

                           Nagu reitinguagentuuri 1 puhul (veerg 090), kajastatakse teave teiste reitinguagentuuride kohta, kes on andnud pandikirjale krediidireitingu aruandekuupäeva seisuga.

                           120, 140

                              Krediidireiting 2 ja krediidireiting 3

                           Nagu krediidireitingu 1 puhul (veerg 100), kajastatakse teave reitinguagentuuride 2 ja 3 poolt pandikirjale antud krediidireitingu kohta aruandekuupäeva seisuga.

                           150-250

                              Tagatiste kogum

                           Tagatiste kogum koosneb kõigist positsioonidest, sealhulgas tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonid, millel on pandikirja emitendi seisukohast positiivne netoturuväärtus, kusjuures nende suhtes kohaldatakse vastavaid pandikirjade kaitsemeetmeid.

                           150

                              Aruandekuupäev

                           Tagatiste kogumi varade summa, välja arvatud tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonid. See summa hõlmab ületagatuse miinimumnõudeid ja lisaks miinimumnõudeid ületavat mis tahes täiendavat ületagatust määral, mil selle suhtes kohaldatakse vastavaid pandikirjade kaitsemeetmeid.

                           160

                              + 6 kuud

                           Aruande esitamise kuupäev „+6 kuud” on 6 kuud pärast aruandekuupäeva. Summad kajastatakse eeldusel, et tagatiste kogum võrreldes aruande esitamise kuupäevaga ei muutu, välja arvatud amortisatsiooni puhul. Kindlaks määratud maksegraafiku puudumisel tuleb tuleviku kuupäevadel olemasolevate jääksummade puhul kasutada eeldatavat lõpptähtaega järjepideval viisil.

                           170-200

                              + 12 kuud — + 10 aastat

                           Nagu „+ 6 kuud” puhul (veerg 160), vastav tähtpäev pärast aruandekuupäeva.

                           210

                              Tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonid, millel on positiivne netoturuväärtus

                           Selliste tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonide positiivne netoturuväärtus, millel on pandikirjade emitendi seisukohast positiivne turuväärtus. Tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonid on sellised tuletisinstrumentide netopositsioonid, mida vastavalt asjaomasele pandikirjade suhtes kohaldatavale õiguslikule korrale on arvesse võetud tagatise kogumis ja mille suhtes kohaldatakse vastavaid pandikirjade kaitsemeetmeid, kuivõrd sellised positiivse turuväärtusega tuletisinstrumentide positsioonid ei kuuluks pandikirjade emitendi pankrotivara hulka.
                           Positiivset netoturuväärtust kajastatakse ainult aruandekuupäeva seisuga.

                           220-250

                              Tagatise miinimumnõudeid ületav tagatiste kogumi summa

                           Tagatiste kogumi summad (sealhulgas tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonid, millel on positiivne netoturuväärtus), mis ületavad tagatise miinimumnõudeid (ületagatus).

                           220

                              Tulenevalt asjaomasest pandikirjade suhtes kohaldatavast õiguslikust korrast

                           Ületagatuse summad võrreldes minimaalse tagatisega, mis on ette nähtud asjaomase pandikirjade suhtes kohaldatava õigusliku korraga.

                           230-250

                              Tulenevalt reitinguagentuuri metoodikast, et säilitada olemasolev pandikirjade välisreiting

                           Ületagatuse summad võrreldes tasemega, mida vastavalt pandikirjade emitendile kättesaadava teabe kohaselt, mis käsitleb vastava reitinguagentuuri metoodikat, oleks vähemalt vaja, et toetada vastava reitinguagentuuri antud olemasolevat krediidireitingut.

                           230

                              Reitinguagentuur 1

                           Ületagatuse summad võrreldes tasemega, mida vastavalt pandikirjade emitendile kättesaadava teabe kohaselt, mis käsitleb reitinguagentuuri 1 (veerg 090) metoodikat, oleks vähemalt vaja, et toetada krediidireitingut 1 (veerg 100).

                           240-250

                              Reitinguagentuur 2 ja reitinguagentuur 3

                           Juhised reitinguagentuuri 1 (veerg 230) kohta kehtivad ka reitinguagentuuri 2 (veerg 110) ja reitinguagentuuri 3 (veerg 130) kohta.

                     6.   E OSA: TÄIENDAVAD ANDMED
               6.1.   Üldised märkused

                           35.

                           E osas järgitakse sama struktuuri nagu A osas esitatud koormatiste ülevaate vormides, kasutades aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu vara koormatiste ning saadud tagatiste kajastamiseks eri vorme: vastavalt AE-ADV1 ja AE-ADV2. Seega vastavad sobitatud kohustused koormatud varadega tagatud kohustustele ning üks-ühele seost ei pea olema.

                     6.2.   Vorm: AE-ADV1. Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu varade täiendatud vorm
               6.2.1.   Juhised konkreetsete ridade kohta

                           Rida

                           Viited õigussätetele ja juhised

                           010-020

                              Keskpanga poolne rahastamine (igat liiki, sealhulgas repotehingud)

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu igat liiki kohustused, mille puhul on tehingu vastaspool keskpank.
                           Eelnevalt keskpankadesse paigutatud varasid ei käsitata koormatud varadena, välja arvatud juhul, kui keskpank ei luba mis tahes paigutatud vara eelneva nõusolekuta välja võtta. Kasutamata finantsgarantiide puhul jaotatakse kasutamata osa (st keskpanga nõutavat miinimumi ületav summa) proportsionaalselt keskpanka paigutatud varade vahel.

                           030-040

                              Börsil kaubeldavad tuletisinstrumendid

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste tagatud tuletisinstrumentide bilansiline väärtus, mis on finantskohustused, kuivõrd kõnealused tuletisinstrumendid on noteeritud või nendega kaubeldakse tunnustatud või määratud investeerimisbörsil ning nendega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.

                           050-060

                              Börsivälised tuletisinstrumendid

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste tagatud tuletisinstrumentide bilansiline väärtus, mis on finantskohustused, kuivõrd kõnealuste tuletisinstrumentidega kaubeldakse börsiväliselt ning nendega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. (Samad juhised nagu vormi AE-SOU rea 030 kohta).

                           070-080

                              Repolepingud

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste repolepingute bilansiline väärtus, mille puhul ei ole tehingu vastaspool keskpank, kuivõrd kõnealuste tehingutega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. Kolmepoolsete repolepingute puhul tuleks järgida sama käsitlust nagu repolepingute puhul, kuivõrd kõnealuste tehingutega kaasneb aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.

                           090-100

                              Muud tagatud hoiused kui repolepingud

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste muude tagatud hoiuste kui repolepingute bilansiline väärtus, mille puhul ei ole tehingu vastaspool keskpank, kuivõrd kõnealuste hoiustega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.

                           110-120

                              Emiteeritud pandikirjad

                           Vt juhised vormi AE-SOU real 100.

                           130-140

                              Emiteeritud väärtpaberistamised

                           Vt juhised vormi AE-SOU real 110.

                           150-160

                              Muud emiteeritud võlaväärpaberid kui pandikirjad ja varaga tagatud väärtpaberid

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste muude emiteeritud võlaväärpaberite kui pandikirjad ja väärtpaberistamised bilansiline väärtus, kuivõrd kõnealuste väärtpaberitega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis.
                           Kui aruandev krediidiasutus või investeerimisühing on säilitanud osa emiteeritud võlaväärtpaberitest kas alates emiteerimise kuupäevast või hiljem tagasiostmise tulemusel, ei kajastata kõnealuseid säilitatud väärtpabereid selle kirje all. Lisaks tuleks nendele määratud tagatist käsitada kõnealuse vormi puhul koormamata tagatisena.

                           170-180

                              Muud koormatise allikad

                           Vt juhised vormi AE-SOU real 120.

                           190

                              Koormatud varad kokku

                           Vormi AE-ADV1 ridades kajastatud iga varaliigi puhul aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate selliste varade bilansiline väärtus, mis on koormatud.

                           200

                              millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul

                           Vormi AE-ADV1 ridades kajastatud iga varaliigi puhul aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate selliste koormatud varade bilansiline väärtus, mida aktsepteeritakse tehinguteks selliste keskpankadega, millele aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul on juurdepääs. Aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei saa kindlaks teha, kas kirjet aktsepteeritakse tehinguteks keskpangaga, nt jurisdiktsioonides, kus ei ole selgelt kindlaks määratud keskpangaga tehtavateks repotehinguteks aktsepteeritavad varad või kus ei ole juurdepääsu pidevalt toimivale keskpanga repoturule, võivad mitte kajastada kõnealuse kirjega seotud summat,st jätta vastav lahter tühjaks.

                           210

                              Koormamata varad kokku

                           Vormi AE-ADV1 ridades kajastatud iga varaliigi puhul aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate selliste varade bilansiline väärtus, mis on koormamata. Bilansiline väärtus on summa, mida kajastatakse bilansi aktiva poolel.

                           220

                              millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul

                           Vormi AE-ADV1 ridades kajastatud iga varaliigi puhul aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate selliste koormamata varade bilansiline väärtus, mida aktsepteeritakse tehinguteks selliste keskpankadega, millele aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul on juurdepääs. Aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei saa kindlaks teha, kas kirjet aktsepteeritakse tehinguteks keskpangaga, nt jurisdiktsioonides, kus ei ole selgelt kindlaks määratud keskpangaga tehtavateks repotehinguteks aktsepteeritavad varad või kus ei ole juurdepääsu pidevalt toimivale keskpanga repoturule, võivad mitte kajastada kõnealuse kirjega seotud summat,st jätta vastav lahter tühjaks.

                           230

                              Koormatud + koormamata varad

                           Vormi AE-ADV1 ridades kajastatud iga varaliigi puhul aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate varade bilansiline väärtus.

                     6.2.2.   Juhised konkreetsete veergude kohta

                           Veerg

                           Viited õigussätetele ja juhised

                           010

                              Nõudelaenud

                           Vt juhised vormi AE-ASS rea 020 kohta.

                           020

                              Omakapitaliinstrumendid

                           Vt juhised vormi AE-ASS rea 030 kohta.

                           030

                              Kokku

                           Vt juhised vormi AE-ASS rea 040 kohta.

                           040

                              millest: pandikirjad

                           Vt kirjeldavad juhised vormi AE-ASS rea 050 kohta.

                           050

                              millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud

                           Vormi AE-ASS rea 050 juhistes kirjeldatud pandikirjad, mille on emiteerinud usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluv mis tahes üksus.

                           060

                              millest: väärpaberistamised

                           Vt juhised vormi AE-ASS rea 060 kohta.

                           070

                              millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud

                           Vormi AE-ASS rea 060 juhistes kirjeldatud väärtpaberistamised, mille on emiteerinud usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluv mis tahes üksus.

                           080

                              millest: valitsemissektori emiteeritud

                           Vt juhised vormi AE-ASS rea 070 kohta.

                           090

                              millest: finantssektori äriühingute emiteeritud

                           Vt juhised vormi AE-ASS rea 080 kohta.

                           100

                              millest: finantssektoriväliste äriühingute emiteeritud

                           Vt juhised vormi AE-ASS rea 090 kohta.

                           110

                              Keskpangad ja valitsemissektor

                           Muud laenud ja ettemaksed keskpangale või valitsemissektorile kui nõudelaenud.

                           120

                              Finantssektori äriühingud

                           Muud laenud ja ettemaksed finantssektori äriühingutele kui nõudelaenud.

                           130

                              Finantssektorivälised äriühingud

                           Muud laenud ja ettemaksed finantssektorivälistele äriühingutele kui nõudelaenud.

                           140

                              millest: hüpoteeklaenud

                           Muud laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud, mis on tagatud finantssektorivälistele äriühingute kasuks seatud hüpoteegiga.

                           150

                              Kodumajapidamised

                           Muud laenud ja ettemaksed kodumajapidamistele kui nõudelaenud.

                           160

                              millest: hüpoteeklaenud

                           Muud sellised laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud, mis on tagatud kodumajapidamiste kasuks seatud hüpoteegiga.

                           170

                              Muud varad

                           Vt juhised vormi AE-ASS rea 120 kohta.

                           180

                              Kokku

                           Vt juhised vormi AE-ASS rea 010 kohta.

                     6.3.   Vorm: AE-ADV2. Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatise täiendatud vorm
               6.3.1.   Juhised konkreetsete ridade kohta

                           36.

                           Vt punkt 6.2.1, kuna juhised mõlema vormi kohta on sarnased.

                     6.3.2.   Juhised konkreetsete veergude kohta

                           Veerg

                           Viited õigussätetele ja juhised

                           010

                              Nõudelaenud

                           Vt juhised vormi AE-COL rea 140 kohta.

                           020

                              Omakapitaliinstrumendid

                           Vt juhised vormi AE-COL rea 150 kohta.

                           030

                              Kokku

                           Vt juhised vormi AE-COL rea 160 kohta.

                           040

                              millest: pandikirjad

                           Vt juhised vormi AE-COL real 170.

                           050

                              millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis on pandikirjad, mille on emiteerinud usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluv mis tahes üksus.

                           060

                              millest: väärpaberistamised

                           Vt juhised vormi AE-COL rea 180 kohta.

                           070

                              millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis on väärtpaberistamised, mille on emiteerinud usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluv mis tahes üksus.

                           080

                              millest: valitsemissektori emiteeritud

                           Vt juhised vormi AE-COL rea 190 kohta.

                           090

                              millest: finantssektori äriühingute emiteeritud

                           Vt juhised vormi AE-COL rea 200 kohta.

                           100

                              millest: finantssektoriväliste äriühingute emiteeritud

                           Vt juhised vormi AE-COL rea 210 kohta.

                           110

                              Keskpangad ja valitsemissektor

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis on muud laenud ja ettemaksed keskpangale või valitsemissektorile kui nõudelaenud.

                           120

                              Finantssektori äriühingud

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis on muud laenud ja ettemaksed finantssektori äriühingutele kui nõudelaenud.

                           130

                              Finantssektorivälised äriühingud

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis on muud laenud ja ettemaksed finantssektorivälistele äriühingutele kui nõudelaenud.

                           140

                              millest: hüpoteeklaenud

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis on muud sellised laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud, mis on tagatud finantssektorivälistele äriühingute kasuks seatud hüpoteegiga.

                           150

                              Kodumajapidamised

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis on muud laenud ja ettemaksed kodumajapidamistele kui nõudelaenud.

                           160

                              millest: hüpoteeklaenud

                           Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis on muud sellised laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud, mis on tagatud kodumajapidamiste kasuks seatud hüpoteegiga.

                           170

                              Muud varad

                           Vt juhised vormi AE-COL rea 230 kohta.

                           180

                              Muud emiteeritud oma võlaväärpaberid kui oma pandikirjad või varaga tagatud väärtpaberid

                           Vt juhised vormi AE-COL rea 240 kohta.

                           190

                              Kokku

                           Vt juhised vormi AE-COL ridade 130 ja 140 kohta.”

            (1)  Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiiv 2013/34/EL, 26. juuni 2013, teatavat liiki ettevõtjate aruandeaasta finantsaruannete, konsolideeritud finantsaruannete ja nendega seotud aruannete kohta ja millega muudetakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2006/43/EÜ ning tunnistatakse kehtetuks nõukogu direktiivid 78/660/EMÜ ja 83/349/EMÜ (ELT L 182, 29.6.2013, lk 19).