title: Komisjoni rakendusmäärus (EL) nr 1423/2013, 20. detsember 2013 , milles sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes kohaldatavate nõuetega avalikustada teave omavahendite kohta vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2013  EMPs kohaldatav tekst

text:
                  31.12.2013

                  ET

                  Euroopa Liidu Teataja

                  L 355/60

         KOMISJONI RAKENDUSMÄÄRUS (EL) nr 1423/2013,
         20. detsember 2013,
         milles sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes kohaldatavate nõuetega avalikustada teave omavahendite kohta vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2013
         (EMPs kohaldatav tekst)
         EUROOPA KOMISJON,
         võttes arvesse Euroopa Liidu toimimise lepingut,
         võttes arvesse Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta määrust (EL) nr 575/2013 krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes kohaldatavate usaldatavusnõuete kohta ja määruse (EL) nr 648/2012 muutmise kohta, (1) eriti selle artikli 437 lõike 2 kolmandat lõiku ja artikli 492 lõike 5 kolmandat lõiku,
         ning arvestades järgmist:

                     (1)

                     Määrus (EL) nr 575/2013 hõlmab Baseli pangajärelevalve komitee pankade kolmanda rahvusvahelise õigusraamistiku rahvusvahelisel tasemel kokkulepitud standardeid (2) (edaspidi „Basel III”). Seepärast ja võttes arvesse avalikustamisnõuete eesmärki aidata suurendada läbipaistvust regulatiivse kapitali valdkonnas peaksid Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2013/36/EL (3) kohase järelevalve alla kuuluvatele Euroopa krediidiasutustele ja investeerimisühingutele kehtestatud avalikustamiseeskirjad olema võrdlemise eesmärgil kooskõlas rahvusvahelise raamistikuga (esitatud Baseli pangajärelevalve komitee kapitali avalikustamise nõuetes), (4) mida on kohandatud nii, et võtta arvesse liidu õigusraamistikku ja selle eripära.

                     (2)

                     Koostada tuleks teatavad teabe avalikustamise vormid, et tagada määruse (EL) nr 575/2013 ühtne kohaldamine. Kõnealused teabe avalikustamise vormid peaksid sisaldama omavahendite avalikustamise vormi, et kajastada krediidiasutuste ja investeerimisühingute üksikasjalikku kapitalipositsiooni, ning kapitaliinstrumentide tunnuste vormi, milles kajastatakse krediidiasutuse või investeerimisühingu kapitaliinstrumentide tunnuseid piisava üksikasjalikkusega.

                     (3)

                     Raamatupidamisliku konsolideerimise ja usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise ulatus on erinevad, mistõttu erinevad omavahendite arvutamiseks kasutatud andmed ja avaldatud finantsaruannetes kasutatud andmed, seda eriti omavahendite kirjetes. Selleks et lahendada omavahendite arvutamiseks kasutatavate andmete ja krediidiasutuste või investeerimisühingute finantsaruannetes kasutatavate andmete erinevuse probleem, on vaja samuti avalikustada, kuidas muutuvad usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise korral finantsaruannete elemendid, mida on kasutatud omavahendite arvutamiseks. Seepärast tuleks käesolevas määruses käsitleda ka bilansilise kooskõlastava võrdlemise metoodikat, millega antakse teavet omavahendite ja regulatiivsete omavahendite arvutamisel kasutatavate bilansikirjete kooskõlastava võrdlemise kohta. Selleks tuleks kasutada usaldatavusnõuete kohaselt konsolideeritud bilanssi, mis hõlmab ainult omavahendite kirjeid.

                     (4)

                     Kõnealuseid avalikustamisnõudeid täitvate teatavate krediidiasutuste ja investeerimisühingute finantsaruanded on mahukad ja keerukad. Vaja on kehtestada ühtne lähenemisviis, mille etapid on selgelt esitatud, et aidata krediidiasutustel ja investeerimisühingutel läbi viia bilansiline võrdlev kooskõlastamine.

                     (5)

                     Käesoleva määruse sätted on omavahel tihedalt seotud, kuna need käsitlevad omavahendite kirjete avalikustamist. Selleks et tagada kooskõla sätete puhul, mis peaksid jõustuma samal ajal, ja anda isikutele, kelle suhtes neid kohustusi kohaldatakse, neist sätetest põhjalik ülevaade ja neile täielik juurdepääs, oleks soovitav sätestada kõik määrusega (EL) nr 575/2013 ette nähtud rakenduslikud tehnilised standardid omavahendite avalikustamise kohta ühes määruses.

                     (6)

                     Seoses omavahendite ja omavahendite nõuetega sisaldab määrus (EL) nr 575/2013 suurt hulka üleminekusätteid. Selleks et anda krediidiasutuste ja investeerimisühingute maksevõimeseisundist sisukas ülevaade, on asjakohane näha üleminekuperioodiks ette teine teabe avalikustamise vorm, mis kajastab määruse (EL) nr 575/2013 üleminekusätteid.

                     (7)

                     Kuigi määruse (EL) nr 575/2013 kohaldamise tähtpäev on 1. jaanuar 2014 ning kuna krediidiasutused ja investeerimisühingud peavad kohandama kõnealuses määruses sätestatud nõuete täitmiseks oma süsteeme, tuleks neile anda selleks piisavalt aega.

                     (8)

                     Käesolev määrus põhineb rakenduslike tehniliste standardite eelnõul, mille Euroopa Pangandusjärelevalve esitas Euroopa Komisjonile.

                     (9)

                     Euroopa Pangandusjärelevalve on läbi viinud avalikud konsultatsioonid käesoleva määruse aluseks olevate rakenduslike tehniliste standardite eelnõu kohta, analüüsinud potentsiaalseid seonduvaid kulusid ja kasu ning küsinud arvamust pangandussektori sidusrühmade kogult, mis asutati vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 1093/2010 artiklile 37 (5),

               ON VASTU VÕTNUD KÄESOLEVA MÄÄRUSE:

            Artikkel 1
            Reguleerimisese
            Käesoleva määrusega määratakse kindlaks määruse (EL) nr 575/2013 artikli 437 lõike 1 punktide a, b, d ja e ning artikli 492 lõike 3 alusel teabe avalikustamise ühtsed vormid.

            Artikkel 2
            Omavahendite kirjete täielik kooskõlastav võrdlemine auditeeritud finantsaruannetega
            Selleks et täita omavahendite kirjete ja auditeeritud finantsaruannete täieliku kooskõlastava võrdlemise avalikustamise nõudeid, nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 437 lõike 1 punktis a, peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kohaldama I lisas osutatud meetodit ja avaldama teabe bilansilise kooskõlastava võrdlemise kohta, mis tuleneb selle meetodi rakendamisest.

            Artikkel 3
            Krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud esimese taseme põhiomavahenditesse, täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse ja teise taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide peamiste tunnuste kirjeldus
            Selleks et täita krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud esimese taseme põhiomavahenditesse, täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse ja teise taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide peamiste tunnuste avalikustamise nõudeid, nagu osutatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 437 lõike 1 punktis b, peavad krediidiasutused või investeerimisühingud täitma ja avaldama II lisas esitatud omavahenditesse kuuluvate instrumentide peamiste tunnuste vormi vastavalt III lisa juhistele.

            Artikkel 4
            Omavahendite teatavate kirjete laadi ja summa avalikustamine
            Et täita määruse (EL) nr 575/2013 artikli 437 lõike 1 punktides d ja e kirjeldatud omavahendite teatavate kirjete avalikustamise nõudeid, peavad krediidiasutused või investeerimisühingud täitma ja avaldama IV lisas esitatud üldise omavahendite avalikustamise vormi vastavalt V lisa juhistele.

            Artikkel 5
            Omavahendite teatavate kirjete laadi ja summa avalikustamine üleminekuperioodil
            Selleks, et täita omavahendite täiendavate elementide avalikustamise nõudeid, nagu ette nähtud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 492 lõikega 3, peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud erandina artiklist 4 täitma ja avaldama 31. märtsist 2014 kuni 31. detsembrini 2017 VI lisas esitatud üleminekuperioodil omavahendite avalikustamise vormi vastavalt VII lisa juhistele, mitte aga IV lisas esitatud üldise omavahendite avalikustamise vormi vastavalt V lisa juhistele.

            Artikkel 6
            Jõustumine
            Käesolev määrus jõustub kahekümnendal päeval pärast selle avaldamist Euroopa Liidu Teatajas.

            Seda kohaldatakse alates 31. märtsist 2014.

            Käesolev määrus on tervikuna siduv ja vahetult kohaldatav kõikides liikmesriikides.
            Brüssel, 20. detsember 2013

                  Komisjoni nimel

                  president

               José Manuel BARROSO

            (1)  ELT L 176, 27.6.2013, lk 1.

            (2)  http://www.bis.org/publ/bcbs189.pdf

            (3)  Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiiv 2013/36/EL, 26. juuni 2013, mis käsitleb krediidiasutuste tegevuse alustamise tingimusi ning krediidiasutuste ja investeerimisühingute usaldatavusnõuete täitmise järelevalvet, millega muudetakse direktiivi 2002/87/EÜ ning millega tunnistatakse kehtetuks direktiivid 2006/48/EÜ ja 2006/49/EÜ (ELT L 176, 27.6.2013, lk 338).

            (4)  http://www.bis.org/publ/bcbs221.pdf

            (5)  Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrus (EL) nr 1093/2010, 24. november 2010, millega asutatakse Euroopa Järelevalveasutus (Euroopa Pangandusjärelevalve), muudetakse otsust nr 716/2009/EÜ ning tunnistatakse kehtetuks komisjoni otsus 2009/78/EÜ (ELT L 331, 15.12.2010, lk 12).

            I LISA

               Bilansilise kooskõlastava võrdlemise meetod

                        (1)

                        Krediidiasutused ja investeerimisühingud kohaldavad käesolevas lisas kirjeldatud meetodit, et esitada teave omavahendite ja regulatiivsete omavahendite arvutamiseks kasutatud bilansikirjete kooskõlastava võrdlemise kohta. Omavahendite kirjed auditeeritud finantsaruannetes hõlmavad kõiki kirjeid, mis on regulatiivsete omavahendite (sealhulgas omakapital, kohustused, nt võlg) osad või on nendest maha arvatud, või muid bilansiridu, mis mõjutavad regulatiivseid omavahendeid (nt immateriaalne vara, firmaväärtus, edasilükkunud tulumaksu vara).

                        (2)

                        Alustuseks kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud vastavaid bilansikirjeid, mida on kasutatud omavahendite arvutamiseks avaldatud finantsaruannetes. Finantsaruandeid käsitatakse auditeeritud finantsaruannetena, kui neid on kooskõlastavalt võrreldud aasta finantsaruannetega.

                        (3)

                        Kui krediidiasutused ja investeerimisühingud täidavad määruse (EL) nr 575/2013 VIII osas sätestatud kohustusi konsolideeritud või allkonsolideeritud alusel ning kui finantsaruannete bilansis kasutatud konsolideerimise kohaldamisala või meetod erinevad sellest, mis on ette nähtud määruse (EL) nr 575/2013 I osa II jaotise 2. peatükiga, peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud avalikustama ka usaldatavusnõuete kohaselt konsolideeritud bilansi, s.t bilansi, mis on koostatud usaldatavusnõuete kohast konsolideerimist käsitlevate eeskirjade kohaselt vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 I osa II jaotise 2. peatükile ning milles piirdutakse omavahendite kirjetega. Usaldatavusnõuete kohaselt konsolideeritud bilansi omavahendite kirjed on vähemalt sama üksikasjalikud kui finantsaruannetes esitatud bilanss, ning selle kirjed on esitatud kõrvuti, sidudes need selgelt finantsaruannetes esitatud bilansi omavahendite kirjetega. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad kvalitatiivse ja kvantitatiivse teabe kahe bilansi omavahendite kirjete erinevuste kohta, mis tulenevad konsolideerimise kohaldamisalast ja meetodist.

                        (4)

                        Teiseks laiendavad krediidiasutused ja investeerimisühingud usaldatavusnõuete kohaselt konsolideeritud bilansi omavahendite kirjeid nii, et kõik üleminekuperioodil omavahendite avalikustamise vormiga või omavahendite avalikustamise vormiga nõutud komponendid on eraldi kindlaks tehtavad. Krediidiasutused ja investeerimisühingud laiendavad bilansi elemente ainult nii üksikasjalikult, kui on vaja üleminekuperioodil omavahendite avalikustamise vormiga või omavahendite avalikustamise vormiga nõutud komponentide kindlakstegemiseks.

                        (5)

                        Kolmandaks seovad krediidiasutused ja investeerimisühingud lõikes 4 kirjeldatud usaldatavusnõuete kohaselt konsolideeritud bilansi laiendamisest tulenevad elemendid elementidega, mida sisaldab üleminekuperioodil omavahendite avalikustamise vorm või omavahendite avalikustamise vorm.

                        (6)

                        Kui krediidiasutused ja investeerimisühingud täidavad määruse (EL) nr 575/2013 VIII osas sätestatud kohustusi konsolideeritud või allkonsolideeritud alusel, kuid finantsaruannetes bilansi puhul kasutatud konsolideerimise kohaldamisala või meetod on identne määruse (EL) nr 575/2013 I osa II jaotise 2. peatükis määratletud konsolideerimise kohaldamisala ja meetodiga, ning kui krediidiasutused ja investeerimisühingud selgelt märgivad, et puuduvad erinevused konsolideerimise vastavates kohaldamisalades ja meetodites, kohaldatakse üksnes lõikeid 4 ja 5 finantsaruannetes esitatud bilansi alusel.

                        (7)

                        Kui krediidiasutused või investeerimisühingud täidavad määruse (EL) nr 575/2013 VIII osas sätestatud kohustusi individuaalsel alusel, ei kohaldata käesoleva lisa lõiget 3 ning selle asemel kohaldatakse lõikeid 4 ja 5 finantsaruannetes esitatud bilansi alusel.

                        (8)

                        Omavahendite kirjete bilansilise kooskõlastava võrdlemise teabe, mis tuleneb käesolevas lisas kirjeldatud meetodi rakendamisest, võib esitada auditeerimata vormis.

            II LISA

               Omavahenditesse kuuluvate instrumentide peamiste tunnuste vorm

            Tekst pildi

               Omavahenditesse kuuluvate instrumentide peamiste tunnuste vorm (1)
               1
               Emitent
               2
               Kordumatu tunnus (nt CUSIP, ISIN või Bloombergi tunnuskood suunatud pakkumiste puhul)
               3
               Instrumendi suhtes kehtiv õigus
               Regulatiivne käsitlemine
               4
               Kapitalinõuete määruse eeskirjad üleminekuperioodil
               5
               Kapitalinõuete määruse eeskirjad pärast üleminekuperioodi
               6
               Võib konsolideerida individuaalselt / allkonsolideerida / konsolideerida individuaalselt ja allkonsolideerida
               7
               Instrumendi liik (liigid määrab kindlaks iga jurisdiktsioon)
               8
               Regulatiivses kapitalis kajastatud summa (valuuta miljonites, viimase aruandekuupäeva seisuga)
               9
               Instrumendi nimiväärtus
               9a
               Emissioonihind
               9b
               Tagasivõtmise hind
               10
               Arvestusepõhine liigitus
               11
               Esmase emissiooni kuupäev
               12
               Tähtajatu või tähtajaline
               13
               Esmane lõpptähtaeg
               14
               Järelevalveasutuse eelneva heakskiidu korral tagasivõtmine emitendi algatusel
               15
               Valitav tagasivõtmise kuupäev, tingimuslikud tagasivõtmise kuupäevad ja tagasivõtmisel makstav summa
               16
               Hilisemad tagasivõtmise kuupäevad (olemasolu korral)
               Kupongid/dividendid
               17
               Fikseeritud või ujuv dividend/kupong
               18
               Kupongimäär ja mis tahes seotud indeksid
               19
               „Dividendide maksmise piirangu” olemasolu
               20a
               Täielik kaalutlusõigus, osaline kaalutlusõigus või kohustuslik (ajaliselt)
               20b
               Täielik kaalutlusõigus, osaline kaalutlusõigus või kohustuslik (summa seisukohast)
               21
               Väljamakse suurendamise või muu tagasiostu ajendi olemasolu
               22
               Kumulatiivne või mitte
               23
               Vahetatav või mitte
               24
               Kui vahetatav, vahetamise käiviti(d)
               25
               Kui vahetatav, kas täielikult või osaliselt
               26
               Kui vahetatav, vahetamise määr
               27
               Kui vahetatav, kas kohustuslik või vabatahtlik vahetamine

            Tekst pildi

               28
               Kui vahetatav, täpsustada instrumendi liik, mille vastu vahetatakse
               29
               Kui vahetatav, täpsustada selle instrumendi emitent, mille vastu vahetatakse
               30
               Allahindamise tunnused
               31
               Allahindamise korral selle käiviti(d)
               32
               Allahindamise korral, kas osaline või täielik allahindamine
               33
               Allahindamise korral, kas alaline või ajutine allahindamine
               34
               Ajutise allahindamise korral üleshindamise mehhanismi kirjeldus
               35
               Allutatuse positsioon likvideerimisel (täpsustada instrumendi liik, millel on vahetult kõrgem nõudeõiguse järk)
               36
               Nõuetele mittevastavad üleminekutunnused
               37
               Nende esinemise korral nimetada need
               (1) märkida „N/A”, kui küsimus ei ole asjakohane

            III LISA

               Juhised omavahenditesse kuuluvate instrumentide peamiste tunnuste vormi täitmiseks

                        (1)

                        Krediidiasutused ja investeerimisühingud järgivad II lisas esitatud omavahenditesse kuuluvate instrumentide peamiste tunnuste vormi täitmisel käesolevas lisas esitatud juhiseid.

                        (2)

                        Krediidiasutused ja investeerimisühingud täidavad vormi järgmiste kategooriate kohta: esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid ja teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid.

                        (3)

                        Vormis on veerud eri instrumentide tunnustega. Kui sama kategooria kapitaliinstrumentidel on samad tunnused, võivad krediidiasutused või investeerimisühingud täita ainult ühe veeru ja esitada seal samad tunnused ning märkida emissioonid, millele samad tunnused osutavad.

            Tekst pildi

               Juhised omavahenditesse kuuluvate instrumentide peamiste tunnuste vormi täitmiseks
               1
               Emitendi juriidiline staatus
               Vabas vormis tekst
               2
               Kordumatu tunnus (nt CUSIP ISIN või Bloombergi tunnuskood suunatud pakkumiste puhul)
               Vabas vormis tekst
               3
               Täpsustsada instrumendi suhtes kehtiv õigus
               Vabas vormis tekst
               4
               Täpsustada määruse (EL) nr 575/2013 kohane regulatiivse kapitali käsitlus üleminekuperioodil. Instrumendi algne liigitus on viitepunkt sõltumata selle võimalikust ümberliigitamisest madalama taseme omavahenditesse.
               Valida menüüst: [esimese taseme põhiomavahendid], [täiendavad esimese taseme omavahendid] [teise taseme omavahendid] [ei arvestata] [ei kohaldata]
               Vabas vormis tekst – märkida, kui osa emissioonist on ümber liigitatud madalama taseme omavahenditesse.
               5
               Märkida regulatiivse kapitali käsitlus määruses (EL) nr 575/2013 sisalduvate eeskirjade alusel, võtmata arvesse käsitlust üleminekuperioodil.
               Valida menüüst: [esimese taseme põhiomavahendid], [täiendavad esimese taseme omavahendid] [teise taseme omavahendid] [ei arvestata]
               6
               Täpsustada grupis tase(med), millel instrument arvatakse omavahendite hulka.
               Valida menüüst: [individuaalselt konsolideeritud] [allkonsolideeritud] [individuaalselt ja allkonsolideeritud]
               7
               Täpsustada instrumendi liik; erineb jurisdiktsioonide lõikes.
               Valida menüüst: menüü valikuvõimalused näeb krediidiasutustele ja investeerimisühingutele ette iga jurisdiktsioon – lisada juriidilised viited määruse (EL) nr 575/2013 artiklitele kõigi instrumentide kohta
               Esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvate instrumentide puhul esimese taseme põhiomavahendid, nagu avaldatud EBA loetelus (artikli 26 lõige 3)
               8
               Täpsustada regulatiivse kapitalina kajastatud summa (regulatiivse kapitalina kajastatud instrumendi kogusumma enne vastaval tasemel avalikustamise üleminekusätteid – aruandluskohustuste täitmisel kasutatud valuuta).
               Vabas vormis tekst – eriti täpsustada, kui instrumentide teatavad osad kuuluvad regulatiivse kapitali eri tasemete alla ning kui regulatiivse kapitalina kajastatud summa erineb emiteeritud summast.
               9
               Instrumendi nimiväärtus (emiteerimise valuutas ja aruandluskohustuse täitmise valuutas).
               Vabas vormis tekst
               9a
               Instrumendi emiteerimise hind
               Vabas vormis tekst
               9b
               Instrumendi tagasivõtmise hind
               Vabas vormis tekst

            Tekst pildi

               10
               Täpsustada arvestusepõhine liigitus
               Valida menüüst: [aktsiakapital] [kohustused – amortiseeritud soetusmaksumus] [kohustused – õiglase väärtuse võimaluse kasutamine] [mittekontrolliv osalus konsolideeritud tütarettevõtjas]
               11
               Täpsustada emissiooni kuupäev
               Vabas vormis tekst
               12
               Täpsustada, kas tähtajaline või tähtajatu
               Valida menüüst: [tähtajatu] [tähtajaline]
               13
               Tähtajalise instrumendi puhul täpsustada algne lõpptähtaeg (päev, kuu, aasta) Tähtajatute instrumentide puhul märkida „tähtaeg puudub”.
               Vabas vormis tekst
               14
               Täpsustada, kas emitendil on tagasiostuõigus (kõik tagasiostuõiguse liigid).
               Valida menüüst: [Jah] [Ei]
               15
               Emitendi tagasiostuõigusega instrumendi puhul täpsustada tagasiostu esimene kuupäev, kui instrumendi puhul kehtib tagasiostuõigus konkreetsel kuupäeval (päev, kuu ja aasta) ning lisaks täpsustada, kas instrumendi puhul kehtib tagasiostuõigus maksu- ja/või regulatiivse sündmuse korral. Täpsustada ka tagasivõtmise hind. Aitab hinnata ajakava.
               Vabas vormis tekst
               16
               Täpsustada (nende olemasolu korral) järgmiste tagasivõtmiskuupäevade olemasolu ja sagedus. Aitab hinnata ajakava.
               Vabas vormis tekst
               17
               Täpsustada, kas kupong/dividend on: instrumendi tähtaja jooksul fikseeritud, ujuv, praegu fikseeritud, kuid muutub tulevikus ujuvaks või praegu ujuv, kuid muutub tulevikus fikseerituks.
               Valida menüüst: [fikseeritud] [ujuv] [fikseeritud, muutub ujuvaks] [ujuv, muutub fikseerituks]
               18
               Täpsustada instrumendi kupongimäär ja mis tahes seotud indeks, millega kupongi/dividendimäär on seotud.
               Vabas vormis tekst
               19
               Täpsustada, kas instrumendilt kupongi või dividendi mittemaksmine takistab dividendide maksmist lihtaktsiatelt (st, kas dividendide maksmisel on piirang).
               Valida menüüst: [Jah] [Ei]
               20a
               Täpsustada, kas emitendil on kupongi/dividendi maksmise osas täielik või osaline kaalutlusõigus või puudub see. Kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on täielik kaalutlusõigus tühistada kupongi/dividendi maksmised kõigis olukordades, peab ta valima „täielik kaalutlusõigus” (sealhulgas, kui dividendide maksmisel on piirang, mis ei takista krediidiasutust või investeerimisühingut tühistamast makseid instrumendilt). Kui esineb tingimus, mis peab olema enne makse tühistamist täidetud (nt kapital alla teatava künnise), peab krediidiasutus või investeerimisühing valima „osaline kaalutlusõigus” Kui krediidiasutus või investeerimisühing saab tühistada maksed ainult maksevõimetuse korral, peab krediidiasutus või investeerimisühing valima „kohustuslik”.
               Valida menüüst: [täielik kaalutlusõigus] [osaline kaalutlusõigus] [kohustuslik]
               Vabas vormis tekst (täpsustada kaalutluse põhjused, dividendide maksmise käivitite olemasolu, dividendide maksmise piirangud, alternatiivne kupongimaksmise mehhanism ACSM)
               20b
               Täpsustada, kas emitendil on kupongi/dividendi summa osas täielik või osaline kaalutlusõigus või puudub see.
               Valida menüüst: [täielik kaalutlusõigus] [osaline kaalutlusõigus] [kohustuslik]
               21
               Täpsustada, kas esineb väljamaksete suurendamist või muid tagasiostu ajendeid
               Valida menüüst: [Jah] [Ei]
               22
               Täpsustada, kas dividendid/kupongid on kumuleeritavad või mitte.
               Valida menüüst: [Mittekumuleeritav] [kumuleeritav] [ACSM]

            Tekst pildi

               23
               Täpsustada, kas instrument on vahetatav või mitte.
               Valida menüüst: [vahetatav] [ei ole vahetatav]
               24
               Täpsustada tingimused, mille alusel instrument vahetatakse, sealhulgas hetk, mil krediidiasutus või investeerimisühing ei ole enam elujõuline. Kui vahetamise saavad käivitada üks või rohkem ametiasutust, tuleks need loetleda. Iga ametiasutuse puhul tuleks märkida, kas talle annavad õigusliku aluse vahetamise käivitamiseks instrumendi lepingu tingimused (lepinguline lähenemisviis) või annavad selle õigusvahendid (õiguspõhine lähenemisviis).
               Vabas vormis tekst
               25
               Täpsustada, kas instrument vahetatakse alati täielikult, seda saab vahetada täielikult või osaliselt või vahetatakse see alati osaliselt.
               Valida menüüst: [alati täielikult] [osaliselt või täielikult] [alati osaliselt]
               26
               Täpsustada kõige enam kahju katva instrumendi vastu vahetamise määr
               Vabas vormis tekst
               27
               Vahetatavate instrumentide puhul täpsustada, kas vahetamine on kohustuslik või mitte.
               Valida menüüst: [kohustuslik] [vabatahtlik] [ei kohaldata] ja [omanike valikul] [emitendi valikul] [nii omanike kui ka emitendi valikul]
               28
               Vahetatavate instrumentide puhul täpsustada selle instrumendi liik, mille vastu vahetatakse. Aitab hinnata kahju katmise võimet.
               Valida menüüst: [esimese taseme põhiomavahendid], [täiendavad esimese taseme omavahendid] [teise taseme omavahendid] [muu]
               29
               Kui vahetatav, täpsustada selle instrumendi emitent, mille vastu vahetatakse.
               Vabas vormis tekst
               30
               Täpsustada, kas esineb allahindamise tunnus.
               Valida menüüst: [Jah] [Ei]
               31
               Täpsustada käiviti, mille korral allahindamine toimub, sealhulgas hetk, mil krediidiasutus või investeerimisühing ei ole enam elujõuline. Kui ühel või rohkemal asutustel on võimalus allahindamine käivitada, tuleks need loetleda. Iga asutuse puhul tuleks märkida, kas talle annavad õigusliku aluse allahindamise käivitamiseks instrumendi lepingu tingimused (lepinguline lähenemisviis) või annavad selle õigusvahendid (õiguspõhine lähenemisviis).
               Vabas vormis tekst
               32
               Täpsustada, kas instrument hinnatakse alati alla täielikult, võib seda teha osaliselt või hinnatakse see alati alla osaliselt. Aitab allahindamisel hinnata kahju katmise võimet.
               Valida menüüst: [alati täielikult] [osaliselt või täielikult] [alati osaliselt]
               33
               Allahinnatava instrumendi kohta täpsustada, kas allahindamine on alaline või ajutine.
               Valida menüüst: [alaline] [ajutine] [ei kohaldata]
               34
               Kirjeldada üleshindamise mehhanismi.
               Vabas vormis tekst
               35
               Täpsustada instrument, mille alla see kõige vahetumalt kuulub. Vajaduse korral peaksid pangad täpsustama peamiste tunnuste täidetud vormis nende instrumentide veeru numbrid, millel on vahetult kõrgem nõudeõiguse järk.
               Vabas vormis tekst
               36
               Täpsustada, kas esineb tunnuseid, mis ei vasta nõuetele.
               Valida menüüst: [Jah] [Ei]
               37
               Kui esineb tunnuseid, mis ei vasta nõuetele, palutakse krediidiasutustel või investeerimisühingul täpsustada, millised.
               Vabas vormis tekst

            IV LISA

               Omavahendite avalikustamise vorm

            Tekst pildi

               Omavahendite avalikustamise vorm
               Viide määruse (EL) nr 575/2013 artiklile
               Esimese taseme põhiomavahendid: instrumendid ja reservid
               1
               Kapitaliinstrumendid ja nendega seotud ülekurss
               artikli 26 lõige 1, artiklid 27, 28, 29
               millest: instrumendi liik 1
               EBA loetelu vastavalt artikli 26 lõikele 3
               millest: instrumendi liik 2
               EBA loetelu vastavalt artikli 26 lõikele 3
               millest: instrumendi liik 3
               EBA loetelu vastavalt artikli 26 lõikele 3
               2
               Jaotamata kasum
               Artikli 26 lõike 1 punkt c
               3
               Muu akumuleeritud koondkasum (ja muud reservid)
               Artikli 26 lõige 1
               3a
               Üldine pangandusreserv
               Artikli 26 lõike 1 punkt f
               4
               Artikli 484 lõikes 3 osutatud kvalifitseeruvate kirjete summa ja seotud ülekurss, mis arvatakse välja esimese taseme põhiomavahenditest
               Artikli 486 lõige 2
               5
               Vähemusosalused (konsolideeritud esimese taseme põhiomavahendites lubatud summa)
               Artikkel 84
               5a
               Sõltumatu isiku läbivaadatud vahekasum, millest on maha arvatud mis tahes prognoositavad väljamaksed või dividendid
               Artikli 26 lõige 2
               6
               Esimese taseme põhiomavahendid enne regulatiivseid korrigeerimisi
               ridade 1–5a summa
               Esimese taseme põhiomavahendid: regulatiivsed korrigeerimised
               7
               Täiendavad väärtuse korrigeerimised (negatiivne summa)
               Artiklid 34, 105
               8
               Immateriaalsed varad (seotud maksukohustused maha arvatud) (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 punkt b, artikkel 37
               9
               ELis: tühi
               10
               Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, välja arvatud see, mis tuleneb ajutistest erinevustest (seotud maksukohustused maha arvatud, kui artikli 38 lõike 3 tingimused on täidetud) (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 punkt c, artikkel 38
               11
               Õiglase väärtuse reservid, mis on seotud rahavoogude riskimaandamisest saadava kasu või kahjuga
               Artikli 33 lõike 1 punkt a
               12
               Oodatava kahju arvutamisest tulenevad negatiivsed summad
               Artikli 36 lõike 1 punkt d, artiklid 40, 159
               13
               Omakapitali mis tahes suurendamine, mis tuleneb väärtpaberistatud varadest (negatiivne summa)
               Artikli 32 lõige 1
               14
               Õiglases väärtuses hinnatavate kohustustega seotud kasu või kahju, mis tuleneb krediidiasutuse või investeerimisühingu enda krediidikvaliteedi muutusest
               Artikli 33 lõike 1 punkt b
               15
               Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi vara (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 punkt e, artikkel 41
               16
               Krediidiasutuse või investeerimisühingu otsene ja kaudne osalus enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 punkt f, artikkel 42
               17
               Otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui kõnealustel ettevõtjatel on krediidiasutusega või investeerimisühinguga vastastikune ristosalus, mis on loodud selleks, et kunstlikult suurendada krediidiasutuse või investeerimisühingu omavahendeid (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 punkt g, artikkel 44

            Tekst pildi

               18
               Otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (summa ületab 10 % künnist ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid) (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 punkt h, artiklid 43, 45, 46, artikli 49 lõiked 2 ja 3, artikkel 79
               19
               Otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (summa ületab 10 % künnist ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid) (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 punkt i, artiklid 43, 45, 47, artikli 48 lõike 1 punkt b, artikli 49 lõiked 1–3, artikkel 79
               20
               ELis: tühi
               20a
               Järgmiste selliste kirjete positsiooni väärtus, mis kvalifitseeruvad riskikaalu 1250 % kohaldamiseks, kui krediidiasutus või investeerimisühing alternatiivina arvab kõnealuse riskipositsiooni summa esimese taseme põhiomavahendite summast maha
               Artikli 36 lõike 1 punkt k
               20b
               millest: oluline osalus väljaspool finantssektorit (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 punkti k alapunkt i, artiklid 89–91
               20c
               millest: väärtpaberistamise positsioonid (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 punkti k alapunkt ii, artikli 243 lõike 1 punkt b, artikli 244 lõike 1 punkt b, artikkel 258
               20d
               millest: reguleerimata väärtpaberiülekanded (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 punkti k alapunkt iii, artikli 379 lõige 3
               21
               Edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest (summa ületab 10 % künnist, seotud maksukohustused maha arvatud, kui artikli 38 lõike 3 tingimused on täidetud) (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 punkt c, artikkel 38, artikli 48 lõike 1 punkt a
               22
               Summa, mis ületab 15% künnise (negatiivne summa)
               Artikli 48 lõige 1
               23
               millest: Otsesed ja kaudsed osalused, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates
               Artikli 36 lõike 1 punkt i, artikli 48 lõike 1 punkt b,
               24
               ELis: tühi
               25
               millest: edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest
               Artikli 36 lõike 1 punkt c, artikkel 38, artikli 48 lõike 1 punkt a
               25a
               Jooksva majandusaasta kahjum (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 punkt a
               25b
               Prognoositavad esimese taseme põhiomavahendite kirjetega seotud maksud (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 punkt l
               27
               Kvalifitseeruvad mahaarvamised täiendavatest esimese taseme omavahenditest, mis ületavad krediidiasutuse või investeerimisühingu täiendavaid esimese taseme omavahendeid (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 punkt j
               28
               Esimese taseme põhiomavahendite regulatiivsed korrigeerimised kokku
               ridade 7–20a, 21, 22 ja 25a–27 summa
               29
               Esimese taseme põhiomavahendid
               rida 6 miinus rida 28
               Täiendavad esimese taseme omavahendid: instrumendid
               30
               Kapitaliinstrumendid ja nendega seotud ülekurss
               Artiklid 51, 52
               31
               millest: liigitatud omakapitaliks kohaldatavate raamatupidamisstandardite alusel
               32
               millest: liigitatud kohustusteks kohaldatavate raamatupidamisstandardite alusel
               33
               Artikli 484 lõikes 4 osutatud kvalifitseeruvad kirjed ja seotud ülekurss, mis arvatakse välja täiendavatest esimese taseme omavahenditest
               Artikli 486 lõige 3
               34
               Kvalifitseeruvad esimese taseme omavahendid, mis arvatakse konsolideeritud täiendavate esimese taseme omavahendite hulka (sealhulgas vähemusosalused, mida ei hõlma rida 5) ning mille on emiteerinud tütarettevõtjad ja mida hoiavad kolmandad isikud
               Artiklid 85, 86

            Tekst pildi

               35
               millest: tütarettevõtjate emiteeritud instrumendid, mis tuleb välja arvata
               Artikli 486 lõige 3
               36
               Täiendavad esimese taseme omavahendid enne regulatiivseid korrigeerimisi
               Ridade 30, 33 ja 34 summa
               Täiendavad esimese taseme omavahendid: regulatiivsed korrigeerimised
               37
               Krediidiasutuse või investeerimisühingu otsene ja kaudne osalus enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides (negatiivne summa)
               Artikli 52 lõike 1 punkt b, artikli 56 punkt a, artikkel 57
               38
               Otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui kõnealustel ettevõtjatel on krediidiasutusega või investeerimisühinguga vastastikune ristosalus, mis on loodud selleks, et kunstlikult suurendada krediidiasutuse või investeerimisühingu omavahendeid (negatiivne summa)
               Artikli 56 punkt b, artikkel 58
               39
               Otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (summa ületab 10 % künnist ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid) (negatiivne summa)
               Artikli 56 punkt c, artiklid 59, 60, 79
               40
               Krediidiasutuse või investeerimisühingu otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on kõnealustes ettevõtjates oluline investeering (arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid) (negatiivne summa)
               Artikli 56 punkt d, artiklid 59, 79
               41
               ELis: tühi
               42
               Kvalifitseeruvad mahaarvamised teise taseme omavahenditest, mis ületavad krediidiasutuse või investeerimisühingu teise taseme omavahendeid (negatiivne summa)
               Artikli 56 punkt e
               43
               Täiendavate esimese taseme omavahendite regulatiivsed korrigeerimised kokku
               Ridade 37–42 summa
               44
               Täiendavad esimese taseme omavahendid
               Rida 36 miinus rida 43
               45
               Esimese taseme omavahendid (esimese taseme omavahendid = esimese taseme põhiomavahendid + täiendavad esimese taseme omavahendid)
               Ridade 29 ja 44 summa
               Teise taseme omavahendid: instrumendid ja eraldised
               46
               Kapitaliinstrumendid ja nendega seotud ülekurss
               Artiklid 62, 63
               47
               Artikli 484 lõikes 5 osutatud kvalifitseeruvate kirjete summa ja seotud ülekurss, mis arvatakse välja teise taseme omavahenditest
               Artikli 486 lõige 4
               48
               Kvalifitseeruvad omavahenditesse kuuluvad instrumendid, mis arvatakse konsolideeritud teise taseme omavahendite hulka (sealhulgas vähemusosalused ja täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, mida ei hõlma read 5 või 34) ning mille on emiteerinud tütarettevõtjad ja mida hoiavad kolmandad isikud
               Artiklid 87, 88
               49
               millest: tütarettevõtjate emiteeritud instrumendid, mis arvatakse välja
               Artikli 486 lõige 4
               50
               Krediidiriskiga korrigeerimised
               Artikli 62 punktid c ja d
               51
               Teise taseme omavahendid enne regulatiivseid korrigeerimisi
               Teise taseme omavahendid: regulatiivsed korrigeerimised
               52
               Krediidiasutuse või investeerimisühingu otsene ja kaudne osalus enda teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides ja allutatud laenudes (negatiivne summa)
               Artikli 63 punkti b alapunkt i, artikli 66 punkt a, artikkel 67
               53
               Osalused finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides ja allutatud laenudes, kui kõnealustel ettevõtjatel on krediidiasutusega või investeerimisühinguga vastastikune ristosalus, mis on loodud selleks, et kunstlikult suurendada krediidiasutuse või investeerimisühingu omavahendeid (negatiivne summa)
               Artikli 66 punkt b, artikkel 68
               54
               Krediidiasutuse või investeerimisühingu otsesed ja kaudsed osalused finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides ja allutatud laenudes, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (summa ületab 10 % künnist ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid) (negatiivne summa)
               Artikli 66 punkt c, artiklid 69, 70, 79

            Tekst pildi

               55
               Krediidiasutuse või investeerimisühingu otsesed ja kaudsed osalused finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on kõnealustes ettevõtjates oluline investeering (arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid) (negatiivne summa)
               Artikli 66 punkt d, artiklid 69, 79
               56
               ELis: tühi
               57
               Teise taseme omavahendite regulatiivsed korrigeerimised kokku
               Ridade 52–56 summa
               58
               Teise taseme omavahendid
               Rida 51 miinus rida 57
               59
               Koguomavahendid (koguomavahendid = esimese taseme omavahendid + teise taseme omavahendid)
               Ridade 45 ja 58 summa
               60
               Riskiga kaalutud varad kokku
               Kapitali suhtarvud ja puhvrid
               61
               Esimese taseme põhiomavahendid (protsent koguriskipositsioonist)
               Artikli 92 lõike 2 punkt a
               62
               Esimese taseme omavahendid (protsent koguriskipositsioonist)
               Artikli 92 lõike 2 punkt b
               63
               Koguomavahendid (protsent koguriskipositsioonist)
               Artikli 92 lõike 2 punkt c
               64
               Krediidiasutuse või investeerimisühingu põhine puhvri nõue (esimese taseme põhiomavahendite nõue vastavalt artikli 92 lõike 1 punktile a pluss kapitali säilitamise ja vastutsüklilise puhvri nõuded, pluss süsteemse riski puhver, pluss süsteemselt olulise ettevõtja puhver, väljendatuna protsendina riskipositsioonist)
               Kapitalinõuete direktiivi artiklid 128, 129, 130, 131, 133
               65
               millest: kapitali säilitamise puhvri nõue
               66
               millest: vastutsüklilise puhvri nõue
               67
               millest: süsteemse riski puhvri nõue
               67a
               millest: globaalse süsteemselt olulise ettevõtja puhver või muu süsteemselt olulise ettevõtja puhver
               68
               Puhvrinõuete täitmiseks kasutatavad esimese taseme põhiomavahendid (protsent riskipositsioonist)
               Kapitalinõuete direktiivi artikkel 128
               69
               [ELi õiguses ei ole asjakohane]
               70
               [ELi õiguses ei ole asjakohane]
               71
               [ELi õiguses ei ole asjakohane]
               Summad, mis jäävad alla mahaarvamise künnise (enne riskiga kaalumist)
               72
               Otsesed ja kaudsed osalused finantssektori ettevõtjate kapitalis, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (summa ületab 10 % künnist ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid)
               Artikli 36 lõike 1 punkt h, artiklid 46, 45 Artikli 56 punkt c, artiklid 59, 60 Artikli 66 punkt c, artiklid 69, 70
               73
               Otsesed ja kaudsed osalused, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering kõnealustes ettevõtjates (summa jääb alla 10 % künnise ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid)
               Artikli 36 lõike 1 punkt i, artiklid 45, 48
               74
               ELis: tühi
               75
               Edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest (summa jääb alla 10 % künnise, seotud maksukohustused maha arvatud, kui artikli 38 lõike 3 tingimused on täidetud)
               Artikli 36 lõike 1 punkt c, artiklid 38, 48

            Tekst pildi

               Teise taseme omavahendites eraldiste arvessevõtmisel kohaldatavad ülempiirid
               76
               Teise taseme omavahenditesse kuuluvad krediidiriskiga korrigeerimised seoses riskipositsioonidega, mille suhtes kohaldatakse standardmeetodit (enne ülempiiri kohaldamist)
               62
               77
               Ülempiir krediidiriskiga korrigeerimiste arvamiseks teise taseme omavahenditesse standardmeetodi alusel
               Artikkel 62
               78
               Teise taseme omavahenditesse kuuluvad krediidiriskiga korrigeerimised seoses riskipositsioonidega, mille suhtes kohaldatakse sisereitingute meetodit (enne ülempiiri kohaldamist)
               Artikkel 62
               79
               Ülempiir krediidiriskiga korrigeerimiste arvamiseks teise taseme omavahenditesse sisereitingute meetodi alusel
               Artikkel 62
               Kapitaliinstrumendid, mille suhtes kohaldatakse üleminekukorda (kohaldatakse ainult 1. jaanuarist 2014 kuni 1. jaanuarini 2022)
               80
               Praegune ülempiir esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvate instrumentide puhul, mille suhtes kohaldatakse üleminekukorda
               Artikli 484 lõige 3, artikli 486 lõiked 2 ja 5
               81
               Ülempiiri tõttu esimese taseme põhiomavahenditest väljajääv summa (ülempiiri ületav summa pärast tagasivõtmisi ja lõpptähtaegu)
               Artikli 484 lõige 3, artikli 486 lõiked 2 ja 5
               82
               Praegune ülempiir täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide puhul, mille suhtes kohaldatakse üleminekukorda
               Artikli 484 lõige 4, artikli 486 lõiked 3 ja 5
               83
               Ülempiiri tõttu täiendavatest esimese taseme omavahenditest väljajääv summa (piirmäära ületav summa pärast tagasivõtmisi ja lõpptähtaegu)
               Artikli 484 lõige 4, artikli 486 lõiked 3 ja 5
               84
               Praegune ülempiir teise taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide puhul, mille suhtes kohaldatakse üleminekukorda
               Artikli 484 lõige 5, artikli 486 lõiked 4 ja 5
               85
               Ülempiiri tõttu teise taseme omavahenditest väljajääv summa (piirmäära ületav summa pärast tagasivõtmisi ja tähtaegu)
               Artikli 484 lõige 5, artikli 486 lõiked 4 ja 5

            V LISA

               Juhised omavahendite avalikustamise vormi täitmiseks

            Omavahendite avalikustamise vormis hõlmavad regulatiivsed korrigeerimised mahaarvamisi omavahenditest ja usaldatavusfiltreid.

            Tekst pildi

               Juhised omavahendite avalikustamise vormi täitmiseks
               Rida nr
               Selgitus
               1
               Kapitaliinstrumendid ja nendega seotud ülekurss vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõikele 1, artiklitele 27, 28 ja 29 ja sama määruse artikli 26 lõikes 3 osutatud EBA loetelule.
               2
               Jaotamata kasum enne kõiki regulatiivseid korrigeerimisi vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punktile c (enne mis tahes vahepuhaskasumi või vahepuhaskahjumi arvessevõtmist)
               3
               Muu akumuleeritud koondkasum ja muud reservid vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punktile d
               3a
               Üldine pangandusreserv vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punktile f
               4
               Kvalifitseeruvate kirjete väärtus, millele on osutatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 484 lõikes 3, ning nendega seotud ülekurss, mis arvatakse välja esimese taseme põhiomavahenditest, nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 486 lõikes 2
               5
               Vähemusosalused (konsolideeritud esimese taseme põhiomavahendites lubatud summa) vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 84
               5a
               Sõltumatu isiku läbivaadatud vahekasum, millest on maha arvatud mis tahes prognoositavad väljamaksed või dividendid vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõikele 2
               6
               Ridade 1–5a summa
               7
               Täiendavad väärtuse korrigeerimised vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklitele 34 ja 105 (negatiivne summa)
               8
               Immateriaalsed varad (seotud maksukohustused maha arvatud) vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktile b ja artiklile 37
               9
               [määruse (EL) nr 575/2013 alusel jäetakse tühjaks]
               10
               Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, välja arvatud see, mis tuleneb ajutistest erinevustest (seotud maksukohustused maha arvatud, kui artikli 38 lõike 3 tingimused on täidetud) vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõikele 1 ja artiklile 38 (negatiivne summa).
               11
               Õiglase väärtuse reservid, mis on seotud rahavoogude riskimaandamisest saadava kasu või kahjuga vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 33 punktile a
               12
               Negatiivsed summad, mis tulenevad oodatava kahju arvutamisest vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktile d ja artiklile 40
               13
               Omakapitali mis tahes suurendamine, mis tuleneb väärtpaberistatud varadest, vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 32 lõikele 1 (negatiivne summa)
               14
               Õiglases väärtuses hinnatavate kohustustega seotud kasu või kahju, mis tuleneb krediidiasutuse või investeerimisühingu enda krediidikvaliteedi muutusest vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 33 punktile b
               15
               Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi vara vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktile e ja artiklile 41 (negatiivne summa)
               16
               Krediidiasutuse või investeerimisühingu otsene ja kaudne osalus enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktis f ja artiklis 42 (negatiivne summa)
               17
               Otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui kõnealustel ettevõtjatel on krediidiasutusega või investeerimisühinguga vastastikune ristosalus, mis on loodud selleks, et kunstlikult suurendada krediidiasutuse või investeerimisühingu omavahendeid, nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktis g ja artiklis 44 (negatiivne summa)

            Tekst pildi

               18
               Sellised otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (summa ületab 10 % künnist ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid), nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktis h, artiklites 43, 45, 46 ja artikli 49 lõigetes 2 ja 3 (negatiivne summa)
               19
               Sellised otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (summa ületab 10 % künnist ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid), nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktis i, artiklites 43, 45, 47 ja artikli 48 lõike 1 punktis b ja artikli 49 lõigetes1–3 (negatiivne summa)
               20
               [määruse (EL) nr 575/2013 alusel jäetakse tühjaks]
               20a
               Positsiooni väärtus, mis kvalifitseerub riskikaalu 1250 % kohaldamiseks, kui krediidiasutus või investeerimisühing alternatiivina arvab kõnealuse summa maha, nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktis k
               20b
               Real 20a esitatud summast summa, mis on seotud olulise osalusega väljaspool finantssektorit vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktile k ja artiklitele 86–89 (negatiivne summa)
               20c
               Real 20a esitatud summast summa, mis on seotud väärtpaberistamise positsioonidega vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkti k alapunktile ii, artikli 243 lõike 1 punktile b ja artiklile 258 (negatiivne summa)
               20d
               Real 20a esitatud summast summa, mis on seotud reguleeritud väärtpaberiülekannetega vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkti k alapunktile ii ja artikli 379 lõikele 3 (negatiivne summa)
               21
               Edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest (summa ületab 10 % künnist, seotud maksukohustused maha arvatud, kui artikli 38 lõike 3 tingimused on täidetud), nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktis c, artiklis 38 ja artikli 48 lõike 1 punktis a (negatiivne summa)
               22
               Summa, mis ületab 15 % künnise vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 48 lõikele 1 (negatiivne summa)
               23
               Real 22 esitatud summast nende otseste ja kaudsete osaluste summa, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering kõnealustes ettevõtjates, nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktis i ja artikli 48 lõike 1 punktis b
               24
               [Määruse (EL) nr 575/2013 alusel jäetakse tühjaks]
               25
               Real 22 esitatud summast edasilükkunud tulumaksu vara summa, mis tuleneb ajutistest erinevustest, nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktis c, artiklis 38 ja artikli 48 lõike 1 punktis a
               25a
               Majandusaasta kahjum vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklitele 36 ja 1 (negatiivne summa)
               25b
               Kõik arvutamise ajal prognoositavad esimese taseme põhiomavahendite kirjetega seotud maksud, välja arvatud juhul, kui krediidiasutus või investeerimisühing esimese taseme põhiomavahendite kirjete summat vastavalt korrigeerib, niivõrd kuivõrd sellised maksud vähendavad summat, mille ulatuses võib kõnealuseid kirjeid kasutada riskide või kahju katmiseks, vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktile l (negatiivne summa)
               27
               Kvalifitseeruvad mahaarvamised täiendavatest esimese taseme omavahenditest, mis ületavad krediidiasutuse või investeerimisühingu täiendavaid esimese taseme omavahendeid, nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktis j (negatiivne summa)
               28
               Esimese taseme põhiomavahendite regulatiivsed korrigeerimised kokku, liita read 7–20a, 21, 22 ja 25a–27
               29
               Esimese taseme põhiomavahendid, lahutada reast 6 rida 28
               30
               Kapitaliinstrumendid ja nendega seotud ülekurss, vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklitele 51 ja 52
               31
               Rea 30 summa, liigitatud omakapitaliks kohaldatavate raamatupidamisstandardite alusel
               32
               Rea 30 summa, liigitatud kohustusteks kohaldatavate raamatupidamisstandardite alusel
               33
               Kvalifitseeruvate kirjete summa, millele on osutatud artikli 484 lõikes 4, ning nendega seotud ülekurss, mis arvatakse välja täiendavatest esimese taseme omavahenditest, nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 486 lõikes 3
               34
               Kvalifitseeruvad esimese taseme omavahendid, mis arvatakse konsolideeritud täiendavate esimese taseme omavahendite hulka (sealhulgas vähemusosalused, mida ei hõlma rida 5) ning mille on emiteerinud tütarettevõtjad ja mida hoiavad kolmandad isikud, nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artiklites 85 ja 86

            Tekst pildi

               35
               Real 34 esitatud summa, mis on seotud tütarettevõtjate emiteeritud instrumentidega, mis arvatakse välja, nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 486 lõikes 3
               36
               Ridade 30, 33 ja 34 summa
               37
               Krediidiasutuse või investeerimisühingu otsene ja kaudne osalus enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 52 lõike 1 punktis b ja artiklis 57 (negatiivne summa)
               38
               Osalused finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui kõnealustel ettevõtjatel on krediidiasutusega või investeerimisühinguga vastastikune ristosalus, mis on loodud selleks, et kunstlikult suurendada krediidiasutuse või investeerimisühingu omavahendeid, nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 56 punktis b ja artiklis 58 (negatiivne summa)
               39
               Otsesed ja kaudsed osalused, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (summa ületab 10 % künnist ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid), nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 56 punktis c, artiklites 60 ja 59 (negatiivne summa)
               40
               Otsesed ja kaudsed osalused, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid), nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 56 punktis d ja artiklis 59 (negatiivne summa)
               41
               [Määruse (EL) nr 575/2013 alusel jäetakse tühjaks]
               42
               Kvalifitseeruvad mahaarvamised teise taseme omavahenditest, mis ületavad krediidiasutuse või investeerimisühingu teise taseme omavahendeid, nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 56 punktis e (negatiivne summa)
               43
               Ridade 37–42 summa
               44
               Täiendavad esimese taseme omavahendid, lahutada reast 36 rida 43
               45
               Esimese taseme omavahendid, liita read 29 ja 44
               46
               Kapitaliinstrumendid ja nendega seotud ülekurss, nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artiklites 62 ja 63
               47
               Kvalifitseeruvate kirjete summa, millele on osutatud artikli 484 lõikes 5, ning nendega seotud ülekurss, mis arvatakse välja teise taseme omavahenditest, nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 486 lõikes 4
               48
               Kvalifitseeruvad omavahenditesse kuuluvad instrumendid, mis arvatakse konsolideeritud teise taseme omavahendite hulka (sealhulgas vähemusosalused ja täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, mida ei hõlma rida 5 või 34) ning mille on emiteerinud tütarettevõtjad ja mida hoiavad kolmandad isikud, nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artiklites 87 ja 88
               49
               Real 48 esitatud summast summa, mis on seotud tütarettevõtjate emiteeritud instrumentidega, mis arvatakse välja, nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 486 lõikes 4
               50
               Krediidiriskiga korrigeerimised vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 62 punktidele c ja d
               51
               Ridade 46–48 ja 50 summa
               52
               Krediidiasutuse või investeerimisühingu otsene ja kaudne osalus enda teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides ja allutatud laenudes, nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 63 punkti b alapunktis i, artikli 66 punktis a ja artiklis 67
               53
               Osalused finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides ja allutatud laenudes, kui kõnealustel ettevõtjatel on krediidiasutusega või investeerimisühinguga vastastikune ristosalus, mis on loodud selleks, et kunstlikult suurendada krediidiasutuse või investeerimisühingu omavahendeid, nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 66 punktis b ja artiklis 68 (negatiivne summa)
               54
               Otsesed ja kaudsed osalused, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (summa ületab 10 % künnist ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid), nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 66 punktis c, artiklites 69 ja 70 (negatiivne summa)
               55
               Otsesed ja kaudsed osalused, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides ja allutatud laenudes, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid), nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 66 punktis d ja artiklis 69 (negatiivne summa)
               56
               [määruse (EL) nr 575/2013 alusel jäetakse tühjaks]
               57
               Ridade 52–56 summa

            Tekst pildi

               58
               Teise taseme omavahendid, lahutada reast 51 rida 57
               59
               Koguomavahendid, liita read 45 ja 58
               60
               Aruandva grupi riskiga kaalutud varad kokku
               61
               Esimese taseme põhiomavahendid (protsent riskipositsioonist), jagada rida 29 reaga 60 (väljendatuna protsendina) vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 92 lõike 2 punktile a
               62
               Esimese taseme omavahendid (protsent riskipositsioonist), jagada rida 45 reaga 60 (väljendatuna protsendina) vastavalt määruse (EL) nr 575/2013artikli 92 lõike 2 punktile b
               63
               Koguomavahendid (protsent riskipositsioonist), jagada rida 59 reaga 60 (väljendatuna protsendina) vastavalt määruse (EL) nr 575/2013artikli 92 lõike 2 punktile c
               64
               Krediidiasutuse või investeerimisühingu põhine puhvri nõue (esimese taseme põhiomavahendite nõue vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 92 lõike 1 punktile a, pluss kapitali säilitamise ja vastutsüklilise puhvri nõuded, pluss süsteemse riski puhvri nõue, pluss süsteemselt olulise ettevõtja puhver, väljendatuna protsendina riskipositsioonist). Arvutada 4,5 % pluss 2,5 % pluss vastutsüklilise puhvri nõue, arvutatud vastavalt direktiivi 2013/36/EL artiklitele 128, 129 ja 130, pluss süsteemse riski puhvri nõue (vajaduse korral), arvutatud vastavalt direktiivi 2013/36/EL artiklile 133, pluss süsteemselt olulise ettevõtja puhver (globaalse süsteemselt olulise ettevõtja puhver või muu süsteemselt olulise ettevõtja puhver), arvutatud vastavalt direktiivi 2013/36/EL artiklile 131. See rida näitab esimese taseme põhiomavahendite suhtarvu, alla mille hakatakse krediidiasutuse või investeerimisühingu suhtes kohaldama väljamaksete piiranguid
               65
               Summa real 64 (väljendatuna protsendina riskiga kaalutud varadest), mis on seotud kapitali säilitamise puhvriga, st pangad esitavad siin 2,5 %
               66
               Summa real 64 (väljendatuna protsendina riskiga kaalutud varadest), mis on seotud vastutsüklilise puhvri nõudega
               67
               Summa real 64 (väljendatuna protsendina riskiga kaalutud varadest), mis on seotud süsteemse riski puhvri nõudega
               67a
               Summa real 64 (väljendatuna protsendina riskiga kaalutud varadest), mis on seotud globaalse süsteemselt olulise ettevõtja puhvri või muu süsteemselt olulise ettevõtja puhvri nõudega
               68
               Puhvrinõuete täitmiseks kasutatavad esimese taseme põhiomavahendid (protsent riskipositsioonist). Arvutada krediidiasutuse või investeerimisühingu esimese taseme põhiomavahenditena, miinus mis tahes esimese taseme põhiomavahendite kirjed, mida on kasutatud krediidiasutuse või investeerimisühingu esimese taseme omavahendite ja koguomavahendite nõuete täitmiseks
               69
               [ELi õiguses ei ole asjakohane]
               71
               [ELi õiguses ei ole asjakohane]
               71
               [ELi õiguses ei ole asjakohane]
               72
               Otsesed ja kaudsed osalused finantssektori ettevõtjates, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (summa jääb alla 10 % künnise ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid), nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktis h, artiklites 45, 46, artikli 56 punktis c, artiklites 59, 60, artikli 66 punktis c, artiklites 70 ja 69
               73
               Sellised otsesed ja kaudsed osalused, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (summa jääb alla 10 % künnise ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid) vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktile i, artiklitele 45 ja 48
               74
               [määruse (EL) nr 575/2013 alusel jäetakse tühjaks]
               75
               Edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest (summa jääb alla 10 % künnise, seotud maksukohustused maha arvatud, kui artikli 38 lõike 3 tingimused on täidetud) vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktile c, artiklile 38 ja artiklile 48.
               76
               Teise taseme omavahenditesse kuuluvad krediidiriskiga korrigeerimised seoses riskipositsioonidega, mille suhtes kohaldatakse standardmeetodit vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 62
               77
               Ülempiir krediidiriskiga korrigeerimiste arvamiseks teise taseme omavahenditesse standardmeetodi alusel vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 62
               78
               Teise taseme omavahenditesse kuuluvad krediidiriskiga korrigeerimised seoses riskipositsioonidega, mille suhtes kohaldatakse sisereitingute meetodit vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 62

            Tekst pildi

               79
               Ülempiir krediidiriskiga korrigeerimiste arvamiseks teise taseme omavahenditesse sisereitingute meetodi alusel vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 62
               80
               Praegune ülempiir esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvate instrumentide puhul, mille suhtes kohaldatakse üleminekukorda vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 484 lõikele 3 ning artikli 486 lõigetele 2 ja 5
               81
               Ülempiiri tõttu esimese taseme põhiomavahenditest väljajääv summa (piirmäära ületav summa pärast tagasivõtmisi ja lõpptähtaegu) vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 484 lõikele 3 ning artikli 486 lõigetele 2 ja 5
               82
               Praegune ülempiir täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide puhul, mille suhtes kohaldatakse üleminekukorda vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 484 lõikele 4 ning artikli 486 lõigetele 3 ja 5
               83
               Ülempiiri tõttu täiendavatest esimese taseme omavahenditest väljajääv summa (piirmäära ületav summa pärast tagasivõtmisi ja lõpptähtaegu) vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 484 lõikele 4 ning artikli 486 lõigetele 3 ja 5
               84
               Praegune ülempiir teise taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide puhul , mille suhtes kohaldatakse üleminekukorda vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 484 lõikele 5 ning artikli 486 lõigetele 4 ja 5
               85
               Ülempiiri tõttu teise taseme omavahenditest väljajääv summa (ülempiiri ületav summa pärast tagasivõtmisi ja lõpptähtaegu) vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 484 lõikele 5 ning artikli 486 lõigetele 4 ja 5

            VI LISA

               Üleminekuperioodil omavahendite avalikustamise vorm

            Tekst pildi

               Esimese taseme põhiomavahendid; instrumendid ja reservid
               (A)
               SUMMA AVALIKUSTAMISE KUUPÄEVAL
               (B)
               VIIDE MÄÄRUSE (EL) nr 575/2013 ARTIKLILE
               (C)
               SUMMAD, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE ENNE MÄÄRUST (EL) nr 575/2013 KEHTINUD KÄSITLUST, VÕI MÄÄRUSEGA (EL) nr 575/2013 ETTE NÄHTUD JÄÄKSUMMAD
               1
               Kapitaliinstrumendid ja nendega seotud ülekurss
               Artikli 26 lõige 1, artiklid 27, 28, 29, EBA loetelu vastavalt artikli 26 lõikele 3
               millest: instrumendi liik 1
               EBA loetelu vastavalt artikli 26 lõikele 3
               millest: instrumendi liik 2
               EBA loetelu vastavalt artikli 26 lõikele 3
               millest: instrumendi liik 3
               EBA loetelu vastavalt artikli 26 lõikele 3
               2
               Jaotamata kasum
               Artikli 26 lõike 1 punkt c
               3
               Muu akumuleeritud koondkasum (ja muud reservid, et hõlmata realiseerimata kasum ja kahjum kohaldatava raamatupidamistava alusel)
               Artikli 26 lõige 1
               3a
               Üldine pangandusreserv
               Üldine pangandusreserv
               4
               Artikli 484 lõikes 3 osutatud kvalifitseeruvate kirjete summa ja seotud ülekurss, mis arvatakse välja esimese taseme põhiomavahenditest
               Artikli 486 lõige 2
               Avaliku sektori kapitalisüstid, mille suhtes kohaldatakse varem kehtinud nõudeid kuni 1. jaanuarini 2018
               Artikli 483 lõige 2
               5
               Vähemusosalused (konsolideeritud esimese taseme põhiomavahendites lubatud summa)
               Artiklid 84, 479, 480
               5a
               Sõltumatu isiku läbivaadatud vahekasum, millest on maha arvatud mis tahes prognoositavad väljamaksed või dividendid
               Artikli 26 lõige 2
               6
               Esimese taseme põhiomavahendid enne regulatiivseid korrigeerimisi
               Esimese taseme põhiomavahendid: regulatiivsed korrigeerimised
               7
               Täiendavad väärtuse korrigeerimised (negatiivne summa)
               Artiklid 34, 105
               8
               Immateriaalsed varad (seotud maksukohustused maha arvatud) (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 punkt b, artikkel 37, artikli 472 lõige 4
               9
               ELis: tühi
               10
               Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, välja arvatud see, mis tuleneb ajutistest erinevustest (ilma seotud maksukohustusteta, kui artikli 38 lõike 3 tingimused on täidetud) (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 punkt c, artikkel 38, artikli 472 lõige 5

            Tekst pildi

               11
               Õiglase väärtuse reservid, mis on seotud rahavoogude riskimaandamisest saadava kasu või kahjuga
               Artikli 33 punkt a
               12
               Oodatava kahju arvutamisest tulenevad negatiivsed summad
               Artikli 36 lõike 1 punkt d, artiklid 40, 159, artikli 472 lõige 6
               13
               Omakapitali mis tahes suurendamine, mis tuleneb väärtpaberistatud varadest (negatiivne summa)
               Artikli 32 lõige 1
               14
               Õiglases väärtuses hinnatavate kohustustega seotud kasu või kahju, mis tuleneb krediidiasutuse või investeerimisühingu enda krediidikvaliteedi muutusest
               Artikli 33 punkt b
               15
               Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi vara (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 punkt e, artikkel 41, artikli 472 lõige 7
               16
               Krediidiasutuse või investeerimisühingu otsene ja kaudne osalus enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 punkt f, artikkel 42, artikli 472 lõige 8
               17
               Osalused finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui kõnealustel ettevõtjatel on krediidiasutusega või investeerimisühinguga vastastikune ristosalus, mis on loodud selleks, et kunstlikult suurendada krediidiasutuse või investeerimisühingu omavahendeid (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 punkt g, artikkel 44, artikli 472 lõige 9
               18
               Otsesed ja kaudsed osalused, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (summa ületab 10 % künnist ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid) (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 punkt h, artiklid 43, 45, 46, artikli 49 lõiked 2 ja 3, artikkel 79, artikli 472 lõige 10
               19
               Otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (summa ületab 10 % künnist ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid) (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 punkt i, artiklid 43, 45, 47, artikli 48 lõike 1 punkt b, artikli 49 lõiked 1–3, artikkel 79, artikkel 470, artikli 472 lõige 11
               20
               ELis: tühi
               20a
               Järgmiste selliste kirjete positsiooni summa, mis kvalifitseeruvad riskikaalu 1250 % kohaldamiseks, kui krediidiasutus või investeerimisühing alternatiivina arvab kõnealuse riskipositsiooni
               Artikli 36 lõike 1 punkt k
               20b
               millest: oluline osalus väljaspool finantssektorit (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 punkti k alapunkt i, artiklid 89–91
               20c
               Artikli 36 lõike 1 punkti k alapunkt i, artiklid 89–91
               Artikli 36 lõike 1 punkti k alapunkt ii Artikli 36 lõike 1 punkti k alapunkt ii 244 (1) (b) Artikli 244 lõike 1 punkt b 258
               20d
               millest: reguleerimata väärtpaberiülekanded (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 punkti k alapunkt iii, artikli 379 lõige 3
               21
               Edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest (summa ületab 10 % künnise, seotud maksukohustused maha arvatud, kui artikli 38 lõike 3 tingimused on täidetud) (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 punkt c, artikkel 38, artikli 48 lõike 1 punkt a, artikkel 470, artikli 472 lõige 5
               22
               Summa, mis ületab 15% künnise (negatiivne summa)
               Summa, mis ületab 15% künnise (negatiivne summa)

            Tekst pildi

               23
               millest: otsesed ja kaudsed osalused, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates
               Artikli 36 lõike 1 alapunkt i, artikli 48 lõike 1 punkt b, artikkel 470, artikli 472 lõige 11
               24
               ELis: tühi
               25
               millest: edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest
               Artikli 36 lõike 1 punkt c, artikkel 38, artikli 48 lõike 1 punkt a, artikkel 470, artikli 472 lõige 5
               25a
               Jooksva majandusaasta kahjum (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 punkt a, artikli 472 lõige 3
               25b
               Prognoositavad esimese taseme põhiomavahendite kirjetega seotud maksud (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 punkt l
               26
               Esimese taseme põhiomavahendite regulatiivsed korrigeerimised seoses summadega, mille suhtes kohaldatakse enne kapitalinõuete määrust kehtinud käsitlust
               26a
               Regulatiivsed korrigeerimised seoses realiseerimata kasumi ja kahjumiga vastavalt artiklitele 467 ja 468
               millest: … filter realiseerimata kahjumi 1 jaoks
               Artikkel 467
               millest: … filter realiseerimata kahjumi 2 jaoks
               Artikkel 467
               millest: … filter realiseerimata kasumi 1 jaoks
               468
               millest: … filter realiseerimata kasumi 2 jaoks
               Artikkel 468
               26b
               Summa, mis tuleb maha arvata esimese taseme põhiomavahenditest või nendele lisada seoses lisafiltrite ja -mahaarvamistega, mida nõuti enne kapitalinõuete määruse kohaldamist
               481
               millest: …
               Artikkel 481
               27
               Kvalifitseeruvad mahaarvamised täiendavatest esimese taseme omavahenditest, mis ületavad krediidiasutuse või investeerimisühingu täiendavaid esimese taseme omavahendeid (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 punkt j
               28
               Esimese taseme põhiomavahendite regulatiivsed korrigeerimised kokku
               29
               Esimese taseme põhiomavahendid
               Täiendavad esimese taseme omavahendid: instrumendid
               30
               Kapitaliinstrumendid ja nendega seotud ülekurss
               Artiklid 51, 52
               31
               millest: liigitatud omakapitaliks kohaldatavate raamatupidamisstandardite alusel
               32
               millest: liigitatud kohustusteks kohaldatavate raamatupidamisstandardite alusel
               33
               Artikli 484 lõikes 4 osutatud kvalifitseeruvate kirjete summa ja seotud ülekurss, mis arvatakse välja täiendavatest esimese taseme omavahenditest
               Artikli 486 lõige 3
               Avaliku sektori kapitalisüstid, mille suhtes kohaldatakse varem kehtinud nõudeid kuni 1. jaanuarini 2018
               Artikli 483 lõige 3

            Tekst pildi

               34
               Kvalifitseeruvad esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, mis arvatakse konsolideeritud täiendavate esimese taseme omavahendite hulka (sealhulgas vähemusosalused, mida ei hõlma rida 5) ning mille on emiteerinud tütarettevõtjad ja mida hoiavad kolmandad isikud
               Artiklid 85, 86, 480
               35
               millest: tütarettevõtjate emiteeritud instrumendid, mis arvatakse välja
               Artikli 486 lõige 3
               36
               Täiendavad esimese taseme omavahendid enne regulatiivseid korrigeerimisi
               Täiendavad esimese taseme omavahendid: regulatiivsed korrigeerimised
               37
               Krediidiasutuse või investeerimisühingu otsene ja kaudne osalus enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides (negatiivne summa)
               Artikli 52 lõike 1 punkt b, artikli 56 punkt a, artikkel 57, artikli 475 lõige 2
               38
               Osalused finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui kõnealustel ettevõtjatel on krediidiasutusega või investeerimisühinguga vastastikune ristosalus, mis on loodud selleks, et kunstlikult suurendada krediidiasutuse või investeerimisühingu omavahendeid (negatiivne summa)
               Artikli 56 punkt b, artikkel 58, artikli 475 lõige 3
               39
               Otsesed ja kaudsed osalused, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (summa ületab 10 % künnist ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid) (negatiivne summa)
               Artikli 56 punkt c, artiklid 59, 60, 79, artikli 475 lõige 4
               40
               Otsesed ja kaudsed osalused, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (summa ületab 10 % künnist ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid) (negatiivne summa)
               Artikli 56 punkt d, artiklid 59, 79, artikli 475 lõige 4
               41
               Täiendavate esimese taseme omavahendite regulatiivsed korrigeerimised seoses summadega, mille suhtes kohaldatakse enne kapitalinõuete määrust kehtinud käsitlust ja üleminekusätteid, mille kohaldamine lõpetatakse, nagu kirjeldatud määruses (EL) nr 575/2013 (st kapitalinõuete määruse kohased jääksummad)
               41a
               Jääksumma, mis on maha arvatud täiendavatest esimese taseme omavahenditest seoses mahaarvamisega esimese taseme põhiomavahenditest üleminekuperioodil vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 472
               Artikkel 472, artikli 472 lõike 3 punkt a, artikli 472 lõige 4, artikli 472 lõige 6, artikli 472 lõike 8 punkt a, artikli 472 lõige 9, artikli 472 lõike 10 punkt a, artikli 472 lõike 11 punkt a
               millest ridade kaupa esitada sellised kirjed nagu vahepealne oluline puhaskahjum, immateriaalne vara, eraldiste puudujääk võrreldes oodatava kahjuga jne
               41b
               Jääksummad, mis on maha arvatud täiendavatest esimese taseme omavahenditest seoses mahaarvamisega teise taseme omavahenditest üleminekuperioodil vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 475
               Artikkel 477, artikli 477 lõige 3, artikli 477 lõike 4 punkt a
               millest ridade kaupa esitada sellised kirjed nagu ristosalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, otsesed osalused väheolulistes investeeringutes teiste finantssektori ettevõtjate kapitalis, jne

            Tekst pildi

               41c
               Summa, mis tuleb maha arvata täiendavatest esimese taseme omavahenditest või nendele lisada seoses lisafiltrite ja mahaarvamistega, mida nõuti enne kapitalinõuete määruse kohaldamist
               Artiklid 467, 468, 481
               millest: … võimalik filter realiseerimata kahjumi jaoks
               Artikkel 467
               millest: … võimalik filter realiseerimata kasumi jaoks
               Artikkel 468
               millest: …
               Artikkel 481
               42
               Kvalifitseeruvad mahaarvamised teise taseme omavahenditest, mis ületavad krediidiasutuse või investeerimisühingu teise taseme omavahendeid (negatiivne summa)
               Artikli 56 punkt e
               43
               Täiendavate esimese taseme omavahendite regulatiivsed korrigeerimised kokku
               44
               Täiendavate esimese taseme omavahendite regulatiivsed korrigeerimised kokku
               45
               Esimese taseme omavahendid (esimese taseme omavahendid = esimese taseme põhiomavahendid + täiendavad esimese taseme omavahendid)
               Teise taseme omavahendid: instrumendid ja eraldised
               46
               Kapitaliinstrumendid ja nendega seotud ülekurss
               Artiklid 62, 63
               47
               Artikli 484 lõikes 5 osutatud kvalifitseeruvate kirjete summa ja seotud ülekurss, mis arvatakse välja teise taseme põhiomavahenditest
               Artikli 486 lõige 4
               Avaliku sektori kapitalisüstid, mille suhtes kohaldatakse varem kehtinud nõudeid kuni 1. jaanuarini 2018
               Artikli 483 lõige 4
               48
               Kvalifitseeruvad omavahenditesse kuuluvad instrumendid, mis arvatakse konsolideeritud teise taseme omavahendite hulka (sealhulgas vähemusosalused ja täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, mida ei hõlma read 5 või 34) ning mille on emiteerinud tütarettevõtjad ja mida hoiavad kolmandad isikud
               Artiklid 87, 88, 480
               49
               millest: tütarettevõtjate emiteeritud instrumendid, mis arvatakse välja
               Artikli 486 lõige 4
               50
               Krediidiriskiga korrigeerimised
               Artikli 62 punktid c ja d
               51
               Teise taseme omavahendid enne regulatiivseid korrigeerimisi
               Teise taseme omavahendid: regulatiivsed korrigeerimised
               52
               Krediidiasutuse või investeerimisühingu otsene ja kaudne osalus enda teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides ja allutatud laenudes (negatiivne summa)
               Artikli 63 punkti b alapunkt i, artikli 66 punkt a, artikkel 67, artikli 477 lõige 2
               53
               Osalused finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides ja allutatud laenudes, kui kõnealustel ettevõtjatel on krediidiasutusega või investeerimisühinguga vastastikune ristosalus, mis on loodud selleks, et kunstlikult suurendada krediidiasutuse või investeerimisühingu omavahendeid (negatiivne summa)
               Artikli 66 punkt b, artikkel 68, artikli 477 lõige 3

            Tekst pildi

               54
               Krediidiasutuse või investeerimisühingu otsesed ja kaudsed osalused finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides ja allutatud laenudes, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (summa ületab 10 % künnist ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid) (negatiivne summa)
               Artikli 66 punkt c, artiklid 69, 70, 79, artikli 477 lõige 4
               54a
               millest uued osalused, mille suhtes ei kohaldada üleminekukorda
               54b
               millest enne 1. jaanuari 2013. olemas olnud osalused ja mille suhtes kohaldatakse üleminekukorda
               55
               Krediidiasutuse või investeerimisühingu otsesed ja kaudsed osalused finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on kõnealustes ettevõtjates oluline investeering (arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid) (negatiivne summa)
               Artikli 66 punkt d, artiklid 69, 79, artikli 477 lõige 4
               56
               Teise taseme omavahendite regulatiivsed korrigeerimised seoses summadega, mille suhtes kohaldatakse enne kapitalinõuete määrust kehtinud käsitlust ja üleminekusätteid, mille kohaldamine lõpetatakse, nagu kirjeldatud määruses (EL) nr 575/2013 (st kapitalinõuete määruse kohased jääksummad)
               56a
               Jääksumma, mis on maha arvatud teise taseme omavahenditest seoses mahaarvamisega esimese taseme põhiomavahenditest üleminekuperioodil vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 472
               Artikkel 472, artikli 472 lõike 3 punkt a, artikli 472 lõige 4, artikli 472 lõige 6, artikli 472 lõike 8 punkt a, artikli 472 lõige 9, artikli 472 lõike 10 punkt a, artikli 472 lõike 11 punkt a
               millest ridade kaupa esitada sellised kirjed nagu vahepealne oluline puhaskahjum, immateriaalne vara, eraldiste puudujääk võrreldes oodatava kahjuga jne
               56b
               Jääksumma, mis on maha arvatud teise taseme omavahenditest seoses mahaarvamisega täiendavatest esimese taseme omavahenditest üleminekuperioodil vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 475
               Artikkel 475, artikli 475 lõike 2 punkt a, artikli 475 lõige 3, artikli 475 lõike 4 punkt
               millest ridade kaupa esitada sellised kirjed nagu ristosalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, otsesed osalused väheolulistes investeeringutes teiste finantssektori ettevõtjate kapitalis, jne
               56c
               Summa, mis tuleb maha arvata teise taseme omavahenditest või nendele lisada seoses lisafiltrite ja mahaarvamistega, mida nõuti enne kapitalinõuete määruse kohaldamist
               ARTIKLID 467, 468, 481
               millest: … võimalik filter realiseerimata kahjumi jaoks
               467
               millest: … võimalik filter realiseerimata kasumi jaoks
               468
               millest: …
               481
               57
               Teise taseme omavahendite regulatiivsed korrigeerimised kokku

            Tekst pildi

               58
               Teise taseme omavahendid
               59
               Koguomavahendid (koguomavahendid = esimese taseme omavahendid + teise taseme omavahendid)
               59a
               Riskiga kaalutud varad seoses summadega, mille suhtes kohaldatakse enne kapitalinõuete määrust kehtinud käsitlust ja üleminekusätteid, mille kohaldamine lõpetatakse, nagu kirjeldatud määruses (EL) nr 575/2013 (st kapitalinõuete määruse kohased jääksummad)
               millest: … kirjed, mis ei ole maha arvatud esimese taseme põhiomavahenditest (määruse (EL) nr 575/2013 kohased jääksummad) (kirjed, mis tuleb esitada ridade kaupa, nt tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara (seotud maksukohustused maha arvatud), kaudsed osalused enda esimese taseme põhiomavahendites jne)
               Artikkel 472, artikli 472 lõige 5, artikli 472 lõike 8 punkt b, artikli 472 lõike 10 punkt b, artikli 472 lõike 11 punkt b
               millest: …kirjed, mis ei ole maha arvatud täiendavatest esimese taseme omavahenditest (määruse (EL) nr 575/2013 kohased jääksummad) (kirjed, mis tuleb esitada ridade kaupa, nt ristosalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, otsesed osalused väheolulistes investeeringutes teiste finantssektori ettevõtete kapitalis, jne)
               Artikkel 475, artikli 475 lõike 2 punkt b ja c, artikli 475 lõike 4 punkt b
               Kirjed, mis ei ole maha arvatud teise taseme omavahenditest (määruse (EL) nr 575/2013 kohased jääksummad) (kirjed, mis tuleb esitada ridade kaupa, nt kaudsed osalused enda teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kaudsed osalused väheolulistes investeeringutes teiste finantssektori ettevõtete kapitalis, kaudsed osalused olulistes investeeringutes teiste finantssektori ettevõtete kapitalis jne)
               Artikkel 477, artikli 477 lõike 2 punktid b ja c, artikli 477 lõike 4 punkt b
               60
               Riskiga kaalutud varad kokku
               Kapitali suhtarvud ja puhvrid
               61
               Esimese taseme põhiomavahendid (protsent riskipositsioonist)
               Artikli 92 lõike 2 punkt b, artikkel 465
               62
               Esimese taseme omavahendid (protsent riskipositsioonist)
               Artikli 92 lõike 2 punkt b, artikkel 465
               63
               Koguomavahendid (protsent riskipositsioonist)
               Artikli 92 lõike 2 punkt
               64
               Krediidiasutuse või investeerimisühingu põhine puhvri nõue (esimese taseme põhiomavahendite nõue vastavalt artikli 92 lõike 1 punktile a pluss kapitali säilitamise ja vastutsüklilise puhvri nõuded, pluss süsteemse riski puhver, pluss süsteemselt olulise ettevõtja puhver, väljendatuna protsendina koguriskipositsioonist)
               Kapitalinõuete direktiivi artiklid 128, 129, 130
               65
               millest: kapitali säilitamise puhvri nõue
               66
               millest: vastutsüklilise puhvri nõue
               67
               millest: süsteemse riski puhvri nõue

            Tekst pildi

               67a
               millest: globaalse süsteemselt olulise ettevõtja puhver või muu süsteemselt olulise ettevõtja puhver
               Kapitalinõuete direktiivi artikkel 131
               68
               Puhvrite katmiseks kasutatavad esimese taseme põhiomavahendid (protsent riskipositsioonist)
               Kapitalinõuete direktiivi artikkel 128
               69
               [ELi õiguses ei ole asjakohane]
               70
               [ELi õiguses ei ole asjakohane]
               71
               [ELi õiguses ei ole asjakohane]
               Kapitali suhtarvud ja puhvrid
               72
               Otsesed ja kaudsed osalused finantssektori ettevõtjate kapitalis, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (summa ületab 10 % künnist ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid)
               Artikli 36 lõike 1 punkt h, artiklid 45, 46, artikli 472 lõige 10 Artikli 56 punkt c, artiklid 59, 60, artikli 475 lõige 4 Artikli 66 punkt c, artiklid 69, 70, artikli 477 lõige 4
               73
               Otsesed ja kaudsed osalused, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering kõnealustes ettevõtjates (summa ületab 10 % künnist ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid) (negatiivne summa)
               Artikli 36 lõike 1 alapunkt i, artiklid 45, 48, 470, artikli 472 lõige 11
               74
               ELis: tühi
               75
               Edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest (summa jääb alla 10 % künnise, seotud maksukohustused maha arvatud, kui artikli 38 lõike 3 tingimused on täidetud)
               Artikli 36 lõike 1 punkt c, artiklid 38, 48, 470, artikli 472 lõige 5
               Teise taseme omavahendites eraldiste arvessevõtmisel kohaldatavad ülempiirid
               76
               Teise taseme omavahenditesse kuuluvad krediidiriskiga korrigeerimised seoses riskipositsioonidega, mille suhtes kohaldatakse standardmeetodit (enne ülempiiri kohaldamist)
               Artikkel 62
               77
               Ülempiir krediidiriskiga korrigeerimiste arvamiseks teise taseme omavahenditesse standardmeetodi alusel
               Artikkel 62
               78
               Teise taseme omavahenditesse kuuluvad krediidiriskiga korrigeerimised seoses riskipositsioonidega, mille suhtes kohaldatakse sisereitingute meetodit (enne ülempiiri kohaldamist)
               Artikkel 62
               79
               Ülempiir krediidiriskiga korrigeerimiste arvamiseks teise taseme omavahenditesse sisereitingute meetodi alusel
               Artikkel 62
               Kapitaliinstrumendid, mille suhtes kohaldatakse üleminekukorda (kohaldatakse ainult 1. jaanuarist 2013 kuni 1. jaanuarini 2022)
               80
               Praegune ülempiir esimese taseme põhiomavahendite puhul, mille suhtes kohaldatakse üleminekukorda
               Artikli 484 lõige 3, artikli 486 lõiked 2 ja 5

            Tekst pildi

               81
               Ülempiiri tõttu esimese taseme põhiomavahenditest väljajääv summa (ülempiiri ületav summa pärast tagasivõtmisi ja lõpptähtaegu)
               Artikli 484 lõige 3, artikli 486 lõiked 2 ja 5
               82
               Praegune ülempiir täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide puhul, mille suhtes kohaldatakse üleminekukorda
               Artikli 484 lõige 4, artikli 486 lõiked 3 ja 5
               83
               Ülempiirri tõttu täiendavatest esimese taseme omavahenditest väljajääv summa (ülempiiri ületav summa pärast tagasivõtmisi ja lõpptähtaegu)
               Artikli 484 lõige 4, artikli 486 lõiked 3 ja 5
               84
               Praegune ülempiir teise taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide puhul, mille suhtes kohaldatakse üleminekukorda
               Artikli 484 lõige 5, artikli 486 lõiked 4 ja 5
               85
               Ülempiiri tõttu teise taseme omavahenditest väljajääv summa (ülempiiri ületav summa pärast tagasivõtmisi ja lõpptähtaegu)
               Artikli 484 lõige 5, artikli 486 lõiked 4 ja 5

            VII LISA

               Juhised üleminekuperioodil omavahendite avalikustamise vormi täitmiseks

                        (1)

                        Krediidiasutused ja investeerimisühingud avalikustavad vormi veerus A „Avalikustamise kuupäev” summa, mis on seotud kirjega vastavas reas, mille kohta veerus B „Viide kapitalinõuete määruse artiklile” on nimetatud kohaldatavad sätted (kapitalinõuete määrus on määrus (EL) nr 575/2013). Veerus A avalikustatud summad kajastavad krediidiasutuse või investeerimisühingu regulatiivse kapitali positsiooni avalikustamise kuupäeva seisuga üleminekuperioodil ning nendest on maha arvatud regulatiivsed korrigeerimised, mida on tehtud avalikustamise kuupäevani.

                        (2)

                        Krediidiasutused ja investeerimisühingud avalikustavad veeru C nähtavates lahtrites „Summad, mille suhtes kohaldatakse enne määrust (EL) nr 575/2013 kehtinud käsitlust, või määrusega (EL) nr 575/2013 ette nähtud jääksummad” summa, mis on seotud kirjega vastavas reas, mille kohta veerus B „Viide kapitalinõuete määruse artiklile” on nimetatud kohaldatavad sätted (kapitalinõuete määrus on määrus (EL) nr 575/2013). Avalikustatud summad kajastavad sellise regulatiivse korrigeerimise jääksummat, i) mida siseriiklike ülevõtmismeetmete alusel kohaldatakse jätkuvalt selle regulatiivse kapitali osa suhtes, mis ei vasta sellel osale, mille suhtes kohaldatakse korrigeerimist pärast üleminekuperioodi, või ii) mida muul viisil ei arvata maha avalikustamise kuupäeva seisuga.

                        (3)

                        Erandina lõikest 2 avalikustavad krediidiasutused ja investeerimisühingud ridade 26a, 26b, 41a–41c, 56a–56c, 59a ja kõigi nendest tulenevate ridade puhul veerus A sellise regulatiivsete korrigeerimiste jääksumma, millele on osutatud lõikes 3, mis on vastavalt arvesse võetud esimese taseme põhiomavahendite, täiendavate esimese taseme omavahendite, teise taseme omavahendite ja koguomavahendite arvutamisel.

                        (4)

                        Määruse (EL) nr 575/2013 artiklites 467 ja 468 osutatud õiglases väärtuses mõõdetud realiseerimata kasumi ja kahjumiga seoses peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud avalikustama summa, mis on vastavalt artiklitele 467 ja 468 arvatud välja esimese taseme põhiomavahenditest rea 26a veerus A. Krediidiasutused ja investeerimisühingud lisavad seoses selle reaga ridu, et täpsustada varade või kohustuste laadi, nt omakapitali- või võlainstrumendid, mille puhul realiseerimata kahjum või kasum on arvatud välja esimese taseme põhiomavahenditest.

                        (5)

                        Seoses määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 469 osutatud mahaarvamistega esimese taseme põhiomavahenditest peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud avalikustama summa, mis tuleb maha arvata mahaarvamiste kirjetega seotud ridadel veerus A, ja jääksumma veerus C. Vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 472 mahaarvatavad jääksummad tuleb samuti avalikustada real 41a (ja järgmistel ridadel) summa puhul, mis tuleb maha arvata täiendavatest esimese taseme omavahenditest, ja real 56a summa puhul, mis tuleb maha arvata teise taseme omavahenditest. Krediidiasutused ja investeerimisühingud peavad lisama ridu seoses ridadega 41a ja 56a, et täpsustada selle käsitluse kohaselt asjaomaseid kirjeid.

                        (6)

                        Seoses määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 474 osutatud mahaarvamistega täiendavatest esimese taseme omavahenditest peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud avalikustama summa, mis tuleb maha arvata mahaarvamiste kirjetega seotud ridadel veerus A, ja jääksumma veerus C. Vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 475 mahaarvatavad jääksummad tuleb samuti avalikustada real 56b summa puhul, mis tuleb maha arvata teise taseme omavahenditest. Krediidiasutused ja investeerimisühingud lisavad reale 56b ridu, et täpsustada selle käsitluse alla kuuluvaid asjaomaseid kirjeid.

                        (7)

                        Seoses määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 476 osutatud mahaarvamistega teise taseme omavahenditest peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud avalikustama summa, mis tuleb maha arvata mahaarvamiste kirjetega seotud ridadel veerus A, ja jääksumma veerus C. Vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 477 mahaarvatavad jääksummad tuleb samuti avalikustada real 41c summa puhul, mis tuleb maha arvata täiendavatest esimese taseme omavahenditest. Krediidiasutused ja investeerimisühingud lisavad reale 41c ridu, et täpsustada selle käsitluse alla kuuluvaid asjaomaseid kirjeid.

                        (8)

                        Seoses vähemusosalustega peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud avalikustama rea 5 veerus A vähemusosaluste summa, mis vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 II osa II jaotisele kvalifitseerub esimese taseme põhiomavahenditena, ja vähemusosaluse, mis kvalifitseeruks määruse (EL) nr 575/2013 artiklites 479 ja 480 osutatud konsolideeritud reservidena. Krediidiasutused ja investeerimisühingud avalikustavad ka rea 5 veerus C vähemusosalused, mis kvalifitseeruksid määruse (EL) nr 575/2013 artiklites 479 ja 480 osutatud konsolideeritud reservidena.

                        (9)

                        Seoses määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 481 osutatud filtrite ja mahaarvamistega peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud avalikustama vastavalt ridadel 26b, 41c ja 56c veerus A korrigeerimiste summa, mida tuleb võtta arvesse esimese taseme põhiomavahendites, esimese taseme omavahendites ja teise taseme omavahendites või nendest maha arvata. Krediidiasutused ja investeerimisühingud lisavad ridadele 26b, 41c ja 56c ridu, et täpsustada selle käsitluse alla kuuluvaid asjaomaseid kirjeid.

                        (10)

                        Jääksummad, mis on seotud mahaarvamistega esimese taseme omavahenditest, täiendavatest esimese taseme omavahenditest ja teise taseme omavahenditest, mis on riskiga kaalutud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklitele 470, 472, 475 ja 477, avalikustatakse real 59a veerus A. Avalikustatud summa on riskiga kaalutud summa.