title: Reglamento de Ejecución (UE) 2017/2114 de la Comisión, de 9 de noviembre de 2017, por el que se modifica el Reglamento (UE) n.° 680/2014 en lo que respecta a las plantillas e instrucciones (Texto pertinente a efectos del EEE. )

text:
                  6.12.2017

                  ES

                  Diario Oficial de la Unión Europea

                  L 321/1

            REGLAMENTO DE EJECUCIÓN (UE) 2017/2114 DE LA COMISIÓN
      de 9 de noviembre de 2017
      por el que se modifica el Reglamento (UE) n.o 680/2014 en lo que respecta a las plantillas e instrucciones
      (Texto pertinente a efectos del EEE)
      LA COMISIÓN EUROPEA,
      Visto el Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea,
      Visto el Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de crédito y las empresas de inversión, y por el que se modifica el Reglamento (UE) n.o 648/2012 (1), y en particular su artículo 99, apartado 5, párrafo cuarto, su artículo 101, apartado 4, párrafo tercero, su artículo 415, apartado 3, párrafo cuarto, y su artículo 430, apartado 2, párrafo tercero,
      Considerando lo siguiente:

                  (1)

                  El Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 de la Comisión (2) especifica las modalidades con arreglo a las cuales las entidades deben comunicar la información pertinente a efectos del cumplimiento de lo dispuesto en el Reglamento (UE) n.o 575/2013. Dado que el marco normativo establecido por el Reglamento (UE) n.o 575/2013 se va completando y modificando gradualmente en sus elementos no esenciales mediante la adopción de legislación secundaria adicional y, en concreto, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión (3), el Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 también debe actualizarse para reflejar tales normas y hacer más precisas las instrucciones y definiciones utilizadas para la comunicación de información con fines de supervisión por parte de las entidades, en particular en lo que se refiere a la escala de vencimientos, de tal modo que el desfase de vencimientos en el balance de una entidad pueda reflejarse en la información comunicada.

                  (2)

                  Es necesario modificar el Reglamento (UE) n.o 680/2014 con vistas a corregir referencias erróneas e incoherencias en el formato que se han ido detectando en el curso de la aplicación de dicho Reglamento.

                  (3)

                  Asimismo, es necesario modificar el Reglamento (UE) n.o 680/2014 a fin de reflejar la capacidad de las autoridades competentes para hacer un seguimiento del perfil de riesgo de las entidades y evaluarlo con eficacia y para obtener una imagen de los riesgos a los que se expone al sector financiero, lo que exige que se modifiquen los requisitos de información en los ámbitos del riesgo operativo y del riesgo de crédito, así como en lo referente a las exposiciones de las entidades frente a emisores soberanos.

                  (4)

                  A fin de proporcionar a las entidades y a las autoridades competentes tiempo suficiente para llevar a efecto las modificaciones contenidas en el presente Reglamento, conviene que este se aplique a partir del 1 de marzo de 2018.

                  (5)

                  El presente Reglamento se basa en los proyectos de normas técnicas de ejecución presentados por la Autoridad Bancaria Europea a la Comisión.

                  (6)

                  La Autoridad Bancaria Europea ha llevado a cabo consultas públicas abiertas sobre los proyectos de normas técnicas de ejecución en que se basa el presente Reglamento, ha analizado los costes y beneficios potenciales conexos y ha recabado el dictamen del Grupo de Partes Interesadas del Sector Bancario establecido de conformidad con el artículo 37 del Reglamento (UE) n.o 1093/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo (4).

                  (7)

                  Procede, por tanto, modificar el Reglamento (UE) n.o 680/2014 en consecuencia.

            HA ADOPTADO EL PRESENTE REGLAMENTO:
      Artículo 1
      El Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 se modifica como sigue:

                  1)

                  En el artículo 5, letra b), el punto 2 se sustituye por el texto siguiente:

                              «2)

                              la información sobre pérdidas significativas derivadas de eventos de riesgo operativo de la forma siguiente:

                                          a)

                                          las entidades que calculen los requisitos de fondos propios en relación con el riesgo operativo con arreglo a la parte tercera, título III, capítulo 4, del Reglamento (UE) n.o 575/2013 comunicarán esa información tal como se especifica en las plantillas 17.01 y 17.02 del anexo I, de acuerdo con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 4.2;

                                          b)

                                          las entidades que calculen los requisitos de fondos propios en relación con el riesgo operativo con arreglo a la parte tercera, título III, capítulo 3, del Reglamento (UE) n.o 575/2013 y que satisfagan al menos una de las siguientes condiciones comunicarán esa información tal como se especifica en las plantillas 17.01 y 17.02 del anexo I, de acuerdo con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 4.2:

                                                      i)

                                                      que la ratio entre el total del balance individual y la suma de los totales de los balances individuales de todas las entidades del mismo Estado miembro sea igual o superior al 1 %, cuando los totales de los balances se basen en las cifras de cierre de ejercicio del año anterior al año que preceda a la fecha de referencia de la información,

                                                      ii)

                                                      que el valor total de los activos de la entidad sea superior a 30 000 millones EUR,

                                                      iii)

                                                      que el valor total de los activos de la entidad supere a un tiempo los 5 000 millones EUR y el 20 % del PIB del Estado miembro en el que esté establecida,

                                                      iv)

                                                      que la entidad sea una de las tres mayores entidades establecidas en un determinado Estado miembro, a la luz del valor total de sus activos,

                                                      v)

                                                      que la entidad sea la matriz de filiales que, a su vez, sean entidades de crédito establecidas en al menos dos Estados miembros distintos del Estado miembro en que esté autorizada la entidad matriz, siempre que concurran además las dos condiciones siguientes:

                                                                  —

                                                                  que el valor total de los activos consolidados de la entidad sea superior a 5 000 millones EUR,

                                                                  —

                                                                  que más del 20 %, bien del total de activos consolidados de la entidad, con arreglo a lo definido en la plantilla 1.1 del anexo III o del anexo IV, según proceda, o bien del total de pasivos consolidados de la entidad, con arreglo a lo definido en la plantilla 1.2 del anexo III o del anexo IV, según proceda, se refiera a actividades con contrapartes que estén situadas en un Estado miembro distinto de aquel en el que esté autorizada la entidad matriz;

                                          c)

                                          las entidades que calculen los requisitos de fondos propios en relación con el riesgo operativo con arreglo a la parte tercera, título III, capítulo 3, del Reglamento (UE) n.o 575/2013 y que no cumplan ninguna de las condiciones de la letra b) comunicarán la información a que se refieren los incisos i) y ii) siguientes, de acuerdo con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 4.2:

                                                      i)

                                                      la información correspondiente a la columna 080 de la plantilla 17.01 del anexo I y a las siguientes filas:

                                                                  —

                                                                  número de eventos (nuevos eventos) (fila 910),

                                                                  —

                                                                  importe de pérdidas brutas (nuevos eventos) (fila 920),

                                                                  —

                                                                  número de eventos sujetos a ajustes de pérdidas (fila 930),

                                                                  —

                                                                  ajustes de pérdidas relativos a períodos de referencia anteriores (fila 940),

                                                                  —

                                                                  máxima pérdida unitaria (fila 950),

                                                                  —

                                                                  suma de las cinco mayores pérdidas (fila 960),

                                                                  —

                                                                  total de recuperaciones directas de pérdidas (excluidos seguros y otros mecanismos de transferencia de riesgo) (fila 970),

                                                                  —

                                                                  total de recuperaciones procedentes de seguros y otros mecanismos de transferencia de riesgo (fila 980),

                                                      ii)

                                                      la información que se especifica en la plantilla 17.02 del anexo I;

                                          d)

                                          las entidades a que se refiere la letra c) podrán presentar el conjunto completo de la información especificada en las plantillas 17.01 y 17.02 del anexo I, de acuerdo con las instrucciones el anexo II, parte II, punto 4.2;

                                          e)

                                          las entidades que calculen los requisitos de fondos propios en relación con el riesgo operativo con arreglo a la parte tercera, título III, capítulo 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013 y que cumplan al menos una de las condiciones señaladas en la letra b), incisos ii) a v), comunicarán esa información tal como se especifica en las plantillas 17.01 y 17.02 del anexo I, de acuerdo con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 4.2;

                                          f)

                                          las entidades que calculen los requisitos de fondos propios en relación con el riesgo operativo con arreglo a la parte tercera, título III, capítulo 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013 y que no cumplan ninguna de las condiciones de la letra b), incisos ii) a v), podrán comunicar la información de las plantillas 17.01 y 17.02 del anexo I, de acuerdo con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 4.2;

                                          g)

                                          se aplicarán los criterios de entrada y salida del artículo 4;».

                  2)

                  En el artículo 5, letra b), se añade el punto 3 siguiente:

                              «3)

                              la información sobre las exposiciones soberanas de la forma siguiente:

                                          a)

                                          las entidades comunicarán la información que se especifica en la plantilla 33 del anexo I, de acuerdo con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 6, cuando el importe en libros agregado de los activos financieros del sector de la contraparte ”Administraciones públicas” sea igual o superior al 1 % de la suma del importe en libros total de ”Valores representativos de deuda” y ”Préstamos y anticipos”; a efectos de la determinación de esos importes en libros, las entidades aplicarán las definiciones utilizadas en las plantillas 4.1 a 4.4.1 del anexo III o las plantillas 4.1 a 4.4.1 y 4.6 a 4.10 del anexo IV, según proceda;

                                          b)

                                          cuando las entidades satisfagan la condición contemplada en la letra a) y el valor comunicado de las exposiciones nacionales de activos financieros no derivados tal como se definen en la fila 010 de la columna 010 de la plantilla 33 del anexo I sea inferior al 90 % del valor comunicado de las exposiciones nacionales y no nacionales para el mismo punto de datos, comunicarán la información que se especifica en la plantilla 33 del anexo I, de acuerdo con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 6, agregada a nivel total y por cada país concreto al que estén expuestas;

                                          c)

                                          las entidades que cumplan la condición de la letra a) pero no la de la letra b) comunicarán la información que se especifica en la plantilla 33 del anexo I, de acuerdo con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 6, agregando las exposiciones tanto a nivel total como a nivel nacional;

                                          d)

                                          se aplicarán los criterios de entrada y salida del artículo 4.».

                  3)

                  En el artículo 16 ter, apartado 1, se añade la letra c) siguiente:

                              «c)

                              la información indicada en el anexo XXII, de acuerdo con las instrucciones del anexo XXIII.».

                  4)

                  En el artículo 16 ter, apartado 2, la letra a) se sustituye por el texto siguiente:

                              «a)

                              que la entidad no forme parte de un grupo que comprenda entidades de crédito, empresas de inversión o entidades financieras con filiales o entidades matrices ubicadas en territorios distintos del de constitución de la entidad;».

                  5)

                  El anexo I se sustituye por el texto que figura en el anexo I del presente Reglamento.

                  6)

                  El anexo II se sustituye por el texto que figura en el anexo II del presente Reglamento.

                  7)

                  El anexo VII se sustituye por el texto que figura en el anexo III del presente Reglamento.

                  8)

                  El anexo XI se sustituye por el texto que figura en el anexo IV del presente Reglamento.

                  9)

                  El anexo XIV se sustituye por el texto que figura en el anexo V del presente Reglamento.

                  10)

                  El anexo XV se sustituye por el texto que figura en el anexo VI del presente Reglamento.

                  11)

                  El anexo XVIII se sustituye por el texto que figura en el anexo VII del presente Reglamento.

                  12)

                  El anexo XIX se sustituye por el texto que figura en el anexo VIII del presente Reglamento.

                  13)

                  El anexo XX se sustituye por el texto que figura en el anexo IX del presente Reglamento.

                  14)

                  El anexo XXI se sustituye por el texto que figura en el anexo X del presente Reglamento.

                  15)

                  Se añade un nuevo anexo XXII, cuyo texto figura en el anexo XI del presente Reglamento.

                  16)

                  Se añade un nuevo anexo XXIII, cuyo texto figura en el anexo XII del presente Reglamento.

            Artículo 2
      El presente Reglamento entrará en vigor a los veinte días de su publicación en el Diario Oficial de la Unión Europea.
      Será aplicable a partir del 1 de marzo de 2018.

         El presente Reglamento será obligatorio en todos sus elementos y directamente aplicable en cada Estado miembro.
         Hecho en Bruselas, el 9 de noviembre de 2017.

               Por la Comisión

               El Presidente

            Jean-Claude JUNCKER

         (1)  DO L 176 de 27.6.2013, p. 1.

         (2)  Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 de la Comisión, de 16 de abril de 2014, por el que se establecen normas técnicas de ejecución en relación con la comunicación de información con fines de supervisión por parte de las entidades, de conformidad con el Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 191 de 28.6.2014, p. 1).

         (3)  Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, de 10 de octubre de 2014, por el que se completa el Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo que atañe al requisito de cobertura de liquidez aplicable a las entidades de crédito (DO L 11 de 17.1.2015, p. 1).

         (4)  Reglamento (UE) n.o 1093/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 24 de noviembre de 2010, por el que se crea una Autoridad Europea de Supervisión (Autoridad Bancaria Europea), se modifica la Decisión n.o 716/2009/CE y se deroga la Decisión 2009/78/CE de la Comisión (DO L 331 de 15.12.2010, p. 12).

         ANEXO I
         «
               ANEXO I

                  COMUNICACIÓN DE INFORMACIÓN SOBRE LOS FONDOS PROPIOS Y LOS REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                              PLANTILLAS COREP

                              Número de plantilla

                              Código de plantilla

                              Nombre de la plantilla/grupo de plantillas

                              Nombre abreviado

                              Adecuación del capital

                              CA

                           1

                           C 01.00

                           FONDOS PROPIOS

                           CA1

                           2

                           C 02.00

                           REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                           CA2

                           3

                           C 03.00

                           RATIOS DE CAPITAL

                           CA3

                           4

                           C 04.00

                           PRO MEMORIA

                           CA4

                              Disposiciones transitorias

                              CA5

                           5,1

                           C 05.01

                              DISPOSICIONES TRANSITORIAS

                           CA5.1

                           5,2

                           C 05.02

                              INSTRUMENTOS EN RÉGIMEN DE ANTERIORIDAD: INSTRUMENTOS QUE NO CONSTITUYEN AYUDAS ESTATALES

                           CA5.2

                              Solvencia del grupo

                              GS

                           6,1

                           C 06.01

                           SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES — TOTAL

                           GS Total

                           6,2

                           C 06.02

                           SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES

                           GS

                              Riesgo de crédito

                              CR

                           7

                           C 07.00

                           RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL

                           CR SA

                           RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL

                           CR IRB

                           8,1

                           C 08.01

                              RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL

                           CR IRB 1

                           8,2

                           C 08.02

                              RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL (desglose por conjuntos o grados de deudores)

                           CR IRB 2

                           DESGLOSE GEOGRÁFICO

                           CR GB

                           9,1

                           C 09.01

                              Cuadro 9.1 — Desglose geográfico de las exposiciones por residencia del deudor (exposición según el método estándar)

                           CR GB 1

                           9,2

                           C 09.02

                              Cuadro 9.2 — Desglose geográfico de las exposiciones por residencia del deudor (exposición según el método IRB)

                           CR GB 2

                           9,4

                           C 09.04

                              Cuadro 9.4 — Desglose de las exposiciones crediticias pertinentes para el cálculo del colchón anticíclico por país y el porcentaje del colchón anticíclico específico de cada entidad

                           CCB

                           RIESGO DE CRÉDITO: RENTA VARIABLE — MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL

                           CR EQU IRB

                           10,1

                           C 10.01

                              RIESGO DE CRÉDITO: RENTA VARIABLE — MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL

                           CR EQU IRB 1

                           10,2

                           C 10.02

                              RIESGO DE CRÉDITO: RENTA VARIABLE — MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL. DESGLOSE POR GRADOS DE DEUDORES DEL TOTAL DE EXPOSICIONES CON ARREGLO AL MÉTODO PD/LGD

                           CR EQU IRB 2

                           11

                           C 11.00

                           RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA

                           CR SETT

                           12

                           C 12.00

                           RIESGO DE CRÉDITO: TITULIZACIONES — MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                           CR SEC SA

                           13

                           C 13.00

                           RIESGO DE CRÉDITO: TITULIZACIONES — MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                           CR SEC IRB

                           14

                           C 14.00

                           INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE TITULIZACIONES

                           CR SEC Details

                              Riesgo operativo

                              OPR

                           16

                           C 16.00

                           RIESGO OPERATIVO

                           OPR

                           17

                           C 17.00

                           RIESGO OPERATIVO: PÉRDIDAS BRUTAS POR LÍNEAS DE NEGOCIO Y TIPOS DE EVENTOS EN EL ÚLTIMO AÑO

                           OPR Details

                              Riesgo de mercado

                              MKR

                           18

                           C 18.00

                           RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS RIESGOS DE POSICIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NEGOCIABLES

                           MKR SA TDI

                           19

                           C 19.00

                           RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO ESPECÍFICO EN TITULIZACIONES

                           MKR SA SEC

                           20

                           C 20.00

                           RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO ESPECÍFICO EN LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN

                           MKR SA CTP

                           21

                           C 21.00

                           RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO DE POSICIÓN EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO

                           MKR SA EQU

                           22

                           C 22.00

                           RIESGO DE MERCADO: MÉTODOS ESTÁNDAR PARA EL RIESGO DE TIPO DE CAMBIO

                           MKR SA FX

                           23

                           C 23.00

                           RIESGO DE MERCADO: MÉTODOS ESTÁNDAR PARA MATERIAS PRIMAS

                           MKR SA COM

                           24

                           C 24.00

                           MODELOS INTERNOS DEL RIESGO DE MERCADO

                           MKR IM

                           25

                           C 25.00

                           RIESGO DE AJUSTE DE VALORACIÓN DEL CRÉDITO

                           CVA

                           33

                           C 33.00

                           EXPOSICIONES FRENTE A ADMINISTRACIONES PÚBLICAS POR PAÍS DE LA CONTRAPARTE

                           GOV

                  C 01.00 — FONDOS PROPIOS (CA1)

                              Filas

                              ID

                              Partida

                              Importe

                              010

                              1

                              FONDOS PROPIOS

                              015

                              1.1

                              CAPITAL DE NIVEL 1

                              020

                              1.1.1

                              CAPITAL DE NIVEL 1 ORDINARIO

                              030

                              1.1.1.1

                              Instrumentos de capital admisibles como capital de nivel 1 ordinario

                              040

                           1.1.1.1.1

                           Instrumentos de capital desembolsados

                              045

                           1.1.1.1.1*

                           De los cuales: instrumentos de capital suscritos por autoridades públicas en situaciones de urgencia

                              050

                           1.1.1.1.2*

                           Pro memoria: instrumentos de capital no admisibles

                              060

                           1.1.1.1.3

                           Prima de emisión

                              070

                           1.1.1.1.4

                           (-) Instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario

                              080

                           1.1.1.1.4.1

                           (-) Tenencias directas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario

                              090

                           1.1.1.1.4.2

                           (-) Tenencias indirectas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario

                              091

                           1.1.1.1.4.3

                           (-) Tenencias sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario

                              092

                           1.1.1.1.5

                           (-) Obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario

                              130

                              1.1.1.2

                              Ganancias acumuladas

                              140

                           1.1.1.2.1

                           Ganancias acumuladas de ejercicios anteriores

                              150

                           1.1.1.2.2

                           Resultados admisibles

                              160

                           1.1.1.2.2.1

                           Resultados atribuibles a los propietarios de la sociedad matriz

                              170

                           1.1.1.2.2.2

                           (-) Parte del beneficio provisional o de cierre de ejercicio no admisible

                              180

                              1.1.1.3

                              Otro resultado global acumulado

                              200

                              1.1.1.4

                              Otras reservas

                              210

                              1.1.1.5

                              Fondos para riesgos bancarios generales

                              220

                              1.1.1.6

                              Ajustes transitorios debidos a instrumentos de capital de nivel 1 ordinario en régimen de anterioridad

                              230

                              1.1.1.7

                              Intereses minoritarios reconocidos en el capital de nivel 1 ordinario

                              240

                              1.1.1.8

                              Ajustes transitorios debidos a intereses minoritarios adicionales

                              250

                              1.1.1.9

                              Ajustes del capital de nivel 1 ordinario debidos a filtros prudenciales

                              260

                           1.1.1.9.1

                           (-) Incrementos del patrimonio neto derivados de activos titulizados

                              270

                           1.1.1.9.2

                           Reserva de cobertura de flujos de efectivo

                              280

                           1.1.1.9.3

                           Pérdidas y ganancias acumuladas debidas a cambios en el riesgo de crédito propio relacionado con pasivos valorados a valor razonable

                              285

                           1.1.1.9.4

                           Pérdidas y ganancias a valor razonable derivadas del propio riesgo de crédito de la entidad relacionado con los pasivos por derivados

                              290

                           1.1.1.9.5

                           (-) Ajustes por valoración debidos a los requisitos de valoración prudente

                              300

                              1.1.1.10

                              (-) Fondo de comercio

                              310

                           1.1.1.10.1

                           (-) Fondo de comercio contabilizado como activo intangible

                              320

                           1.1.1.10.2

                           (-) Fondo de comercio incluido en la valoración de inversiones significativas

                              330

                           1.1.1.10.3

                           Pasivos por impuestos diferidos asociados al fondo de comercio

                              340

                              1.1.1.11

                              (-) Otros activos intangibles

                              350

                           1.1.1.11.1

                           (-) Otros activos intangibles antes de deducir los pasivos por impuestos diferidos

                              360

                           1.1.1.11.2

                           Pasivos por impuestos diferidos asociados a otros activos intangibles

                              370

                              1.1.1.12

                              (-) Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y no se deriven de diferencias temporales, deducidos los pasivos por impuestos conexos

                              380

                              1.1.1.13

                              (-) Insuficiencia de los ajustes por riesgo de crédito según el método IRB respecto a las pérdidas esperadas

                              390

                              1.1.1.14

                              (-) Activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas

                              400

                           1.1.1.14.1

                           (-) Activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas

                              410

                           1.1.1.14.2

                           Pasivos por impuestos diferidos asociados a activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas

                              420

                           1.1.1.14.3

                           Activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas que la entidad puede utilizar sin restricciones

                              430

                              1.1.1.15

                              (-) Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 ordinario

                              440

                              1.1.1.16

                              (-) Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 1 adicional con respecto al capital de nivel 1 adicional

                              450

                              1.1.1.17

                              (-) Participaciones cualificadas fuera del sector financiero que pueden someterse alternativamente a una ponderación de riesgo del 1 250  %

                              460

                              1.1.1.18

                              (-) Posiciones de titulización que pueden someterse alternativamente a una ponderación de riesgo del 1 250  %

                              470

                              1.1.1.19

                              (-) Operaciones incompletas que pueden someterse alternativamente a una ponderación de riesgo del 1 250  %

                              471

                              1.1.1.20

                              (-) Posiciones en una cesta respecto a las que una entidad no puede determinar la ponderación de riesgo según el método IRB, y que, alternativamente, pueden someterse a una ponderación de riesgo del 1 250  %

                              472

                              1.1.1.21

                              (-) Exposiciones de renta variable con arreglo a un método de modelos internos que pueden someterse alternativamente a una ponderación de riesgo del 1 250  %

                              480

                              1.1.1.22

                              (-) Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                              490

                              1.1.1.23

                              (-) Activos por impuestos diferidos deducibles que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales

                              500

                              1.1.1.24

                              (-) Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                              510

                              1.1.1.25

                              (-) Importe superior al umbral del 17,65 %

                              520

                              1.1.1.26

                              Otros ajustes transitorios del capital de nivel 1 ordinario

                              524

                              1.1.1.27

                              (-) Deducciones adicionales del capital de nivel 1 ordinario debidas al artículo 3 del RRC

                              529

                              1.1.1.28

                              Elementos o deducciones del capital de nivel 1 ordinario — otros

                              530

                              1.1.2

                              CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL

                              540

                              1.1.2.1

                              Instrumentos de capital admisibles como capital de nivel 1 adicional

                              550

                           1.1.2.1.1

                           Instrumentos de capital desembolsados

                              560

                           1.1.2.1.2*

                           Pro memoria: instrumentos de capital no admisibles

                              570

                           1.1.2.1.3

                           Prima de emisión

                              580

                           1.1.2.1.4

                           (-) Instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional

                              590

                           1.1.2.1.4.1

                           (-) Tenencias directas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional

                              620

                           1.1.2.1.4.2

                           (-) Tenencias indirectas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional

                              621

                           1.1.2.1.4.3

                           (-) Tenencias sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional

                              622

                           1.1.2.1.5

                           (-) Obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional

                              660

                              1.1.2.2

                              Ajustes transitorios debidos a instrumentos de capital de nivel 1 adicional en régimen de anterioridad

                              670

                              1.1.2.3

                              Instrumentos emitidos por filiales reconocidos en el capital de nivel 1 adicional

                              680

                              1.1.2.4

                              Ajustes transitorios debidos al reconocimiento adicional en el capital de nivel 1 adicional de instrumentos emitidos por filiales

                              690

                              1.1.2.5

                              (-) Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 adicional

                              700

                              1.1.2.6

                              (-) Instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                              710

                              1.1.2.7

                              (-) Instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                              720

                              1.1.2.8

                              (-) Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 2 con respecto al capital de nivel 2

                              730

                              1.1.2.9

                              Otros ajustes transitorios del capital de nivel 1 adicional

                              740

                              1.1.2.10

                              (-) Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 1 adicional con respecto al capital de nivel 1 adicional (deducido en el capital de nivel 1 ordinario)

                              744

                              1.1.2.11

                              (-) Deducciones adicionales del capital de nivel 1 adicional debidas al artículo 3 del RRC

                              748

                              1.1.2.12

                              Elementos o deducciones del capital de nivel 1 adicional — otros

                              750

                              1.2

                              CAPITAL DE NIVEL 2

                              760

                              1.2.1

                              Instrumentos de capital y préstamos subordinados admisibles como capital de nivel 2

                              770

                           1.2.1.1

                           Instrumentos de capital desembolsados y préstamos subordinados

                              780

                           1.2.1.2*

                           Pro memoria: instrumentos de capital y préstamos subordinados no admisibles

                              790

                           1.2.1.3

                           Prima de emisión

                              800

                           1.2.1.4

                           (-) Instrumentos propios de capital de nivel 2

                              810

                           1.2.1.4.1

                           (-) Tenencias directas de instrumentos de capital de nivel 2

                              840

                           1.2.1.4.2

                           (-) Tenencias indirectas de instrumentos de capital de nivel 2

                              841

                           1.2.1.4.3

                           (-) Tenencias sintéticas de instrumentos de capital de nivel 2

                              842

                           1.2.1.5

                           (-) Obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 2

                              880

                              1.2.2

                              Ajustes transitorios debidos a instrumentos de capital de nivel 2 y préstamos subordinados en régimen de anterioridad

                              890

                              1.2.3

                              Instrumentos emitidos por filiales reconocidos en el capital de nivel 2

                              900

                              1.2.4

                              Ajustes transitorios debidos al reconocimiento adicional en el capital de nivel 2 de instrumentos emitidos por filiales

                              910

                              1.2.5

                              Exceso de provisiones según el método IRB sobre las pérdidas esperadas admisibles

                              920

                              1.2.6

                              Ajustes por riesgo de crédito general por el método estándar

                              930

                              1.2.7

                              (-) Tenencias recíprocas en el capital de nivel 2

                              940

                              1.2.8

                              (-) Instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                              950

                              1.2.9

                              (-) Instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                              960

                              1.2.10

                              Otros ajustes transitorios del capital de nivel 2

                              970

                              1.2.11

                              Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 2 con respecto al capital de nivel 2 (deducido en el capital de nivel 1 adicional)

                              974

                              1.2.12

                              (-) Deducciones adicionales del capital de nivel 2 debidas al artículo 3 del RRC

                              978

                              1.2.13

                              Elementos o deducciones del capital de nivel 2 — otros

                  C 02.00 — REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS (CA2)

                              Filas

                              Partida

                              Designación

                              Importe

                              010

                              1

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                              020

                           1*

                              Del cual: empresas de inversión con arreglo al artículo 95, apartado 2, y al artículo 98 del RRC

                              030

                           1**

                              Del cual: empresas de inversión con arreglo al artículo 96, apartado 2, y al artículo 97 del RRC

                              040

                              1.1

                              IMPORTE DE LAS EXPOSICIONES PONDERADAS POR RIESGO DE CRÉDITO, CONTRAPARTE Y DILUCIÓN Y OPERACIONES INCOMPLETAS

                              050

                              1.1.1

                              Método estándar

                              060

                           1.1.1.1

                           Categorías de exposición del método estándar excluidas las posiciones de titulización

                              070

                           1.1.1.1.01

                           Administraciones centrales o bancos centrales

                              080

                           1.1.1.1.02

                           Administraciones regionales o autoridades locales

                              090

                           1.1.1.1.03

                           Entes del sector público

                              100

                           1.1.1.1.04

                           Bancos multilaterales de desarrollo

                              110

                           1.1.1.1.05

                           Organizaciones internacionales

                              120

                           1.1.1.1.06

                           Entidades

                              130

                           1.1.1.1.07

                           Empresas

                              140

                           1.1.1.1.08

                           Exposiciones minoristas

                              150

                           1.1.1.1.09

                           Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles

                              160

                           1.1.1.1.10

                           Exposiciones en situación de impago

                              170

                           1.1.1.1.11

                           Partidas asociadas a riesgos especialmente elevados

                              180

                           1.1.1.1.12

                           Bonos garantizados

                              190

                           1.1.1.1.13

                           Exposiciones frente a entidades y empresas con evaluación crediticia a corto plazo

                              200

                           1.1.1.1.14

                           Participaciones o acciones en organismos de inversión colectiva (OIC)

                              210

                           1.1.1.1.15

                           Exposiciones de renta variable

                              211

                           1.1.1.1.16

                           Otras

                              220

                           1.1.1.2

                           Posiciones de titulización según método estándar

                              230

                           1.1.1.2*

                              De las cuales: retitulización

                              240

                              1.1.2

                              Método basado en calificaciones internas (IRB)

                              250

                           1.1.2.1

                           Métodos IRB cuando no se utilizan ni estimaciones propias de LGD ni factores de conversión

                              260

                           1.1.2.1.01

                           Administraciones centrales y bancos centrales

                              270

                           1.1.2.1.02

                           Entidades

                              280

                           1.1.2.1.03

                           Empresas — PYME

                              290

                           1.1.2.1.04

                           Empresas — financiación especializada

                              300

                           1.1.2.1.05

                           Empresas — otros

                              310

                           1.1.2.2

                           Métodos IRB cuando se utilizan estimaciones propias de LGD y/o factores de conversión

                              320

                           1.1.2.2.01

                           Administraciones centrales y bancos centrales

                              330

                           1.1.2.2.02

                           Entidades

                              340

                           1.1.2.2.03

                           Empresas — PYME

                              350

                           1.1.2.2.04

                           Empresas — financiación especializada

                              360

                           1.1.2.2.05

                           Empresas — otros

                              370

                           1.1.2.2.06

                           Exposiciones minoristas — garantizadas por bienes inmuebles, PYME

                              380

                           1.1.2.2.07

                           Exposiciones minoristas — garantizadas por bienes inmuebles, no PYME

                              390

                           1.1.2.2.08

                           Exposiciones minoristas renovables admisibles

                              400

                           1.1.2.2.09

                           Exposiciones minoristas — otras, PYME

                              410

                           1.1.2.2.10

                           Exposiciones minoristas — otras, no PYME

                              420

                           1.1.2.3

                           Exposiciones de renta variable según el método IRB

                              430

                           1.1.2.4

                           Posiciones de titulización según el método IRB

                              440

                           1.1.2.4*

                              De las cuales: retitulización

                              450

                           1.1.2.5

                           Otros activos que no sean obligaciones crediticias

                              460

                              1.1.3

                              Importe de la exposición al riesgo por contribución al fondo de garantía para impagos de una ECC

                              490

                              1.2

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA

                              500

                              1.2.1

                              Riesgo de liquidación/entrega en la cartera de inversión

                              510

                              1.2.2

                              Riesgo de liquidación/entrega en la cartera de negociación

                              520

                              1.3

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN A LOS RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATERIAS PRIMAS

                              530

                              1.3.1

                              Importe de la exposición a los riesgos de posición, tipo de cambio y materias primas con arreglo a métodos estándar

                              540

                           1.3.1.1

                           Instrumentos de deuda negociables

                              550

                           1.3.1.2

                           Instrumentos de patrimonio

                              555

                           1.3.1.3

                           Método particular para el riesgo de posición en OIC

                              556

                           1.3.1.3*

                           Pro memoria: OIC invertidos exclusivamente en instrumentos de deuda negociables

                              557

                           1.3.1.3**

                           Pro memoria: OIC invertidos exclusivamente en instrumentos de patrimonio o en una combinación de instrumentos

                              560

                           1.3.1.4

                           Divisas

                              570

                           1.3.1.5

                           Materias primas

                              580

                              1.3.2

                              Importe de la exposición a los riesgos de posición, tipo de cambio y materias primas con arreglo a modelos internos

                              590

                              1.4

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO OPERATIVO

                              600

                              1.4.1

                              Riesgo operativo — método del indicador básico

                              610

                              1.4.2

                              Riesgo operativo — métodos estándar/estándar alternativo

                              620

                              1.4.3

                              Riesgo operativo — métodos avanzados de cálculo

                              630

                              1.5

                              IMPORTE ADICIONAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO DEBIDO A GASTOS FIJOS GENERALES

                              640

                              1.6

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO POR AJUSTE DE VALORACIÓN DEL CRÉDITO

                              650

                              1.6.1

                              Método avanzado

                              660

                              1.6.2

                              Método estándar

                              670

                              1.6.3

                              Método de la exposición original

                              680

                              1.7

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN TOTAL AL RIESGO ASOCIADA A GRANDES EXPOSICIONES EN LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN

                              690

                              1.8

                              OTROS IMPORTES DE EXPOSICIÓN AL RIESGO

                              710

                              1.8.2

                              De los cuales: requisitos prudenciales adicionales más rigurosos con arreglo al artículo 458

                              720

                           1.8.2*

                           De los cuales: requisitos para grandes exposiciones

                              730

                           1.8.2**

                           De los cuales: debidos a ponderaciones de riesgo modificadas para hacer frente a burbujas de activos en el sector inmobiliario residencial o comercial

                              740

                           1.8.2***

                           De los cuales: debidos a exposiciones dentro del sector financiero

                              750

                              1.8.3

                              De los cuales: requisitos prudenciales adicionales más rigurosos con arreglo al artículo 459

                              760

                              1.8.4

                              De los cuales: importe adicional de la exposición al riesgo debido al artículo 3 del RRC

                  C 03.00 — RATIOS DE CAPITAL Y NIVELES DE CAPITAL (CA3)

                              Filas

                              ID

                              Partida

                              Importe

                           010

                              1

                              Ratio de capital de nivel 1 ordinario

                           020

                              2

                              Superávit (+) / déficit (-) de capital de nivel 1 ordinario

                           030

                              3

                              Ratio de capital de nivel 1

                           040

                              4

                              Superávit (+) / déficit (-) de capital de nivel 1

                           050

                              5

                              Ratio de capital total

                           060

                              6

                              Superávit (+) / déficit (-) de capital total

                              Pro memoria: ratios de capital debidas a ajustes de pilar II

                           070

                              7

                              Ratio de capital de nivel 1 ordinario, incluidos los ajustes de pilar II

                           080

                              8

                              Objetivo de ratio de capital de nivel 1 ordinario debido a los ajustes de pilar II

                           090

                              9

                              Ratio de capital de nivel 1, incluidos los ajustes de pilar II

                           100

                              10

                              Objetivo de ratio de capital de nivel 1 debido a los ajustes de pilar II

                           110

                              11

                              Ratio de capital total, incluidos los ajustes de pilar II

                           120

                              12

                              Objetivo de ratio de capital total debido a los ajustes de pilar II

                  C 04.00 — PRO MEMORIA (CA4)

                              Fila

                              ID

                              Partida

                              Columna

                              Activos y pasivos por impuestos diferidos

                              010

                           010

                           1

                              Total de activos por impuestos diferidos

                           020

                           1.1

                           Activos por impuestos diferidos que no dependan de rendimientos futuros

                           030

                           1.2

                           Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y no se originen por diferencias temporales

                           040

                           1.3

                           Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales

                           050

                           2

                              Total de pasivos por impuestos diferidos

                           060

                           2.1

                           Pasivos por impuestos diferidos no deducibles de activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros

                           070

                           2.2

                           Pasivos por impuestos diferidos deducibles de activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros

                           080

                           2.2.1

                           Pasivos por impuestos diferidos deducibles asociados a activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y no se originen por diferencias temporales

                           090

                           2.2.2

                           Pasivos por impuestos diferidos deducibles asociados a activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales

                           093

                           2A

                              Impuestos abonados por exceso y pérdidas fiscales retrotraídas

                           096

                           2B

                              Activos por impuestos diferidos con una ponderación de riesgo del 250 %

                           097

                           2C

                              Activos por impuestos diferidos con una ponderación de riesgo del 0 %

                              Ajustes por riesgo de crédito y pérdidas esperadas

                           100

                           3

                              Exceso (+) o insuficiencia (-) de los ajustes por riesgo de crédito, los ajustes de valoración adicionales y otras reducciones de los fondos propios según el método IRB respecto a las pérdidas esperadas por exposiciones no impagadas

                           110

                           3.1

                           Total de ajustes por riesgo de crédito, ajustes de valoración adicionales y otras reducciones de los fondos propios admisibles para su inclusión en el cálculo del importe de las pérdidas esperadas

                           120

                           3.1.1

                           Ajustes por riesgo de crédito general

                           130

                           3.1.2

                           Ajustes por riesgo de crédito específico

                           131

                           3.1.3

                           Ajustes de valoración adicionales y otras reducciones de los fondos propios

                           140

                           3.2

                           Total de pérdidas esperadas admisibles

                           145

                           4

                              Exceso (+) o insuficiencia (-) de los ajustes por riesgo de crédito específico según el método IRB con respecto a las pérdidas esperadas por exposiciones impagadas

                           150

                           4.1

                           Ajustes por riesgo de crédito específico y posiciones tratadas de manera similar

                           155

                           4.2

                           Total de pérdidas esperadas admisibles

                           160

                           5

                              Importe de las exposiciones ponderadas por riesgo para calcular el exceso máximo de provisión admisible como capital de nivel 2

                           170

                           6

                              Provisiones brutas totales admisibles para su inclusión en el capital de nivel 2

                           180

                           7

                              Importe de las exposiciones ponderadas por riesgo para calcular la provisión máxima admisible como capital de nivel 2

                              Umbrales para las deducciones del capital de nivel 1 ordinario

                           190

                           8

                              Umbral no deducible de tenencias en entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           200

                           9

                              Umbral del 10 % del capital de nivel 1 ordinario

                           210

                           10

                              Umbral del 17,65 % del capital de nivel 1 ordinario

                           225

                           11,1

                              Capital admisible a efectos de las participaciones cualificadas fuera del sector financiero

                           226

                           11,2

                              Capital admisible a efectos de las grandes exposiciones

                              Inversiones en el capital de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           230

                           12

                              Tenencias de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

                           240

                           12.1

                           Tenencias directas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           250

                           12.1.1

                           Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           260

                           12.1.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

                           270

                           12.2

                           Tenencias indirectas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           280

                           12.2.1

                           Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           290

                           12.2.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

                           291

                           12.3

                           Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           292

                           12.3.1

                           Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           293

                           12.3.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

                           300

                           13

                              Tenencias de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

                           310

                           13.1

                           Tenencias directas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           320

                           13.1.1

                           Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           330

                           13.1.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

                           340

                           13.2

                           Tenencias indirectas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           350

                           13.2.1

                           Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           360

                           13.2.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

                           361

                           13.3

                           Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           362

                           13.3.1

                           Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           363

                           13.3.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

                           370

                           14

                              Tenencias de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

                           380

                           14.1

                           Tenencias directas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           390

                           14.1.1

                           Tenencias directas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           400

                           14.1.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

                           410

                           14.2

                           Tenencias indirectas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           420

                           14.2.1

                           Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           430

                           14.2.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

                           431

                           14.3

                           Tenencias sintéticas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           432

                           14.3.1

                           Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           433

                           14.3.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

                              Inversiones en el capital de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           440

                           15

                              Tenencias de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

                           450

                           15.1

                           Tenencias directas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           460

                           15.1.1

                           Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           470

                           15.1.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

                           480

                           15.2

                           Tenencias indirectas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           490

                           15.2.1

                           Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           500

                           15.2.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

                           501

                           15.3

                           Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           502

                           15.3.1

                           Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           503

                           15.3.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

                           510

                           16

                              Tenencias de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

                           520

                           16.1

                           Tenencias directas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           530

                           16.1.1

                           Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           540

                           16.1.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

                           550

                           16.2

                           Tenencias indirectas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           560

                           16.2.1

                           Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           570

                           16.2.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

                           571

                           16.3

                           Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           572

                           16.3.1

                           Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           573

                           16.3.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

                           580

                           17

                              Tenencias de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

                           590

                           17.1

                           Tenencias directas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           600

                           17.1.1

                           Tenencias directas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           610

                           17.1.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

                           620

                           17.2

                           Tenencias indirectas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           630

                           17.2.1

                           Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           640

                           17.2.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

                           641

                           17.3

                           Tenencias sintéticas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           642

                           17.3.1

                           Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           643

                           17.3.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

                              Importes totales de exposición al riesgo de las tenencias no deducidas de la categoría de capital correspondiente

                           650

                           18

                              Exposiciones ponderadas por riesgo de tenencias de capital de nivel 1 ordinario en entes del sector financiero que no se deducen del capital de nivel 1 ordinario de la entidad

                           660

                           19

                              Exposiciones ponderadas por riesgo de tenencias de capital de nivel 1 adicional en entes del sector financiero que no se deducen del capital de nivel 1 adicional de la entidad

                           670

                           20

                              Exposiciones ponderadas por riesgo de tenencias de capital de nivel 2 en entes del sector financiero que no se deducen del capital de nivel 2 de la entidad

                              Dispensa temporal de deducción de los fondos propios

                           680

                           21

                              Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa con dispensa temporal

                           690

                           22

                              Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa con dispensa temporal

                           700

                           23

                              Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa con dispensa temporal

                           710

                           24

                              Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa con dispensa temporal

                           720

                           25

                              Tenencias de instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa con dispensa temporal

                           730

                           26

                              Tenencias de instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa con dispensa temporal

                              Colchones de capital

                           740

                           27

                              Requisitos combinados de colchón

                           750

                              Colchón de conservación de capital

                           760

                              Colchón de conservación debido al riesgo macroprudencial o sistémico observado en un Estado miembro

                           770

                              Colchón de capital anticíclico específico de la entidad

                           780

                              Colchón de riesgo sistémico

                           800

                              Colchón de entidades de importancia sistémica mundial

                           810

                              Colchón de otras entidades de importancia sistémica

                              Requisitos de pilar II

                           820

                           28

                              Requisitos de fondos propios relacionados con los ajustes de pilar II

                              Información adicional para empresas de inversión

                           830

                           29

                              Capital inicial

                           840

                           30

                              Fondos propios basados en los gastos fijos generales

                              Datos adicionales para el cálculo de los umbrales de información

                           850

                           31

                              Exposiciones originales no nacionales

                           860

                           32

                              Exposiciones originales totales

                              Límite mínimo de Basilea I

                           870

                              Ajustes de los fondos propios totales

                           880

                              Fondos propios plenamente ajustados por límite mínimo de Basilea I

                           890

                              Requisitos de fondos propios por límite mínimo de Basilea I

                           900

                              Requisitos de fondos propios por límite mínimo de Basilea I — Método estándar alternativo

                           910

                              Déficit de capital total con relación a los requisitos mínimos de fondos propios por límite mínimo de Basilea I

                  C 05.01 — DISPOSICIONES TRANSITORIAS (CA5.1)

                              Ajustes del capital de nivel 1 ordinario

                              Ajustes del capital de nivel 1 adicional

                              Ajustes del capital de nivel 2

                              Ajustes incluidos en activos ponderados por riesgo

                              Pro memoria

                              Porcentaje aplicable

                              Importe admisible sin disposiciones transitorias

                              Código

                              ID

                              Partida

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                           1

                              AJUSTES TOTALES

                           020

                           1.1

                              INSTRUMENTOS EN RÉGIMEN DE ANTERIORIDAD

                           enlace a {CA1;r220}

                           enlace a {CA1;r660}

                           enlace a {CA1;r880}

                           030

                           1.1.1

                              Instrumentos en régimen de anterioridad: instrumentos que constituyen ayudas estatales

                           040

                           1.1.1.1

                           Instrumentos que se consideraban fondos propios de acuerdo con 2006/48/CE

                           050

                           1.1.1.2

                           Instrumentos emitidos por entidades constituidas en un Estado miembro que está sujeto a un programa de ajuste económico

                           060

                           1.1.2

                              Instrumentos que no constituyen ayudas estatales

                           enlace a {CA5.2;r010;c060}

                           enlace a {CA5.2;r020;c060}

                           enlace a {CA5.2;r090;c060}

                           070

                           1.2

                              INTERESES MINORITARIOS Y EQUIVALENTES

                           enlace a {CA1;r240}

                           enlace a {CA1;r680}

                           enlace a {CA1;r900}

                           080

                           1.2.1

                              Instrumentos de capital y elementos que no se consideran intereses minoritarios

                           090

                           1.2.2

                              Reconocimiento transitorio en los fondos propios consolidados de intereses minoritarios

                           091

                           1.2.3

                           Reconocimiento transitorio en los fondos propios consolidados del capital de nivel 1 adicional admisible

                           092

                           1.2.4

                           Reconocimiento transitorio en los fondos propios consolidados del capital de nivel 2 admisible

                           100

                           1.3

                              OTROS AJUSTES TRANSITORIOS

                           enlace a {CA1;r520}

                           enlace a {CA1;r730}

                           enlace a {CA1;r960}

                           110

                           1.3.1

                              Ganancias y pérdidas no realizadas

                           120

                           1.3.1.1

                           Ganancias no realizadas

                           130

                           1.3.1.2

                           Pérdidas no realizadas

                           133

                           1.3.1.3

                           Ganancias no realizadas en exposiciones frente a administraciones centrales clasificadas en la categoría «Disponible para la venta» de la norma NIC 39 refrendada por la UE

                           136

                           1.3.1.4

                           Pérdidas no realizadas en exposiciones frente a administraciones centrales clasificadas en la categoría «Disponible para la venta» de la norma NIC 39 refrendada por la UE

                           138

                           1.3.1.5

                           Pérdidas y ganancias a valor razonable derivadas del propio riesgo de crédito de la entidad relacionado con los pasivos por derivados

                           140

                           1.3.2

                              Deducciones

                           150

                           1.3.2.1

                           Pérdidas del ejercicio en curso

                           160

                           1.3.2.2

                           Activos intangibles

                           170

                           1.3.2.3

                           Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y no se originen por diferencias temporales

                           180

                           1.3.2.4

                           Insuficiencia de las provisiones para pérdidas esperadas según el método IRB

                           190

                           1.3.2.5

                           Activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas

                           194

                           1.3.2.5*

                           De los cuales: introducción de modificaciones en la norma NIC 19 — elemento positivo

                           198

                           1.3.2.5**

                           De los cuales: introducción de modificaciones en la norma NIC 19 — elemento negativo

                           200

                           1.3.2.6

                           Instrumentos propios

                           210

                           1.3.2.6.1

                           Instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario

                           211

                           1.3.2.6.1**

                           De los cuales: tenencias directas

                           212

                           1.3.2.6.1*

                           De los cuales: tenencias indirectas

                           220

                           1.3.2.6.2

                           Instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional

                           221

                           1.3.2.6.2**

                           De los cuales: tenencias directas

                           222

                           1.3.2.6.2*

                           De los cuales: tenencias indirectas

                           230

                           1.3.2.6.3

                           Instrumentos propios de capital de nivel 2

                           231

                           1.3.2.6.3*

                           De los cuales: tenencias directas

                           232

                           1.3.2.6.3**

                           De los cuales: tenencias indirectas

                           240

                           1.3.2.7

                           Tenencias recíprocas

                           250

                           1.3.2.7.1

                           Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 ordinario

                           260

                           1.3.2.7.1.1

                           Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           270

                           1.3.2.7.1.2

                           Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           280

                           1.3.2.7.2

                           Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 adicional

                           290

                           1.3.2.7.2.1

                           Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           300

                           1.3.2.7.2.2

                           Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           310

                           1.3.2.7.3

                           Tenencias recíprocas en el capital de nivel 2

                           320

                           1.3.2.7.3.1

                           Tenencias recíprocas en el capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           330

                           1.3.2.7.3.2

                           Tenencias recíprocas en el capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           340

                           1.3.2.8

                           Instrumentos de fondos propios de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           350

                           1.3.2.8.1

                           Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           360

                           1.3.2.8.2

                           Instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           370

                           1.3.2.8.3

                           Instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           380

                           1.3.2.9

                           Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales, e instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           385

                           1.3.2.9a

                           Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales

                           390

                           1.3.2.10

                           Instrumentos de fondos propios de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           400

                           1.3.2.10.1

                           Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           410

                           1.3.2.10.2

                           Instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           420

                           1.3.2.10.3

                           Instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           425

                           1.3.2.11

                           Exención de la obligación de deducir las participaciones en el capital de empresas de seguros de los elementos del capital de nivel 1 ordinario

                           430

                           1.3.3

                              Deducciones y filtros adicionales

                           440

                           1.3.4

                              Ajustes debidos a las disposiciones transitorias derivadas de la NIIF 9

                  C 05.02 — INSTRUMENTOS EN RÉGIMEN DE ANTERIORIDAD: INSTRUMENTOS QUE NO CONSTITUYEN AYUDAS ESTATALES (CA5.2)

                                          CA5.2

                                       Instrumentos en régimen de anterioridad: instrumentos que no constituyen ayudas estatales

                              Importe de los instrumentos más las primas de emisión conexas

                              Base para el cálculo del límite

                              Porcentaje aplicable

                              Límite

                              (-) Importe que excede de los límites para la aplicación de las disposiciones de anterioridad

                              Total del importe en régimen de anterioridad

                              Código

                              ID

                              Partida

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                           1.

                              Instrumentos que entran en el artículo 57, letra a), de 2006/48/CE

                           enlace a {CA5.1;r060;c010}

                           020

                           2.

                              Instrumentos que entran en el artículo 57, letra c bis), y el artículo 154, apartados 8 y 9, de 2006/48/CE, con sujeción al límite del artículo 489

                           enlace a {CA5.1;r060;c020}

                           030

                           2.1

                           Total de instrumentos sin opción ni incentivos de amortización

                           040

                           2.2

                           Instrumentos en régimen de anterioridad con opción e incentivos de amortización

                           050

                           2.2.1

                           Instrumentos con una opción ejercitable tras la fecha de información, y que cumplen las condiciones del artículo 52 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

                           060

                           2.2.2

                           Instrumentos con una opción ejercitable tras la fecha de información, y que no cumplen las condiciones del artículo 52 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

                           070

                           2.2.3

                           Instrumentos con una opción ejercitable, a más tardar, el 20 de julio de 2011, y que no cumplen las condiciones del artículo 52 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

                           080

                           2.3

                           Exceso respecto al límite de los instrumentos de capital de nivel 1 ordinario en régimen de anterioridad

                           090

                           3

                              Elementos que entran en el artículo 57, letras e), f), g) o h), de 2006/48/CE, con sujeción al límite del artículo 490

                           enlace a {CA5.1;r060;c030}

                           100

                           3.1

                           Total de elementos sin incentivos de amortización

                           110

                           3.2

                           Elementos en régimen de anterioridad con incentivos de amortización

                           120

                           3.2.1

                           Elementos con una opción ejercitable tras la fecha de información, y que cumplen las condiciones del artículo 63 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

                           130

                           3.2.2

                           Elementos con una opción ejercitable tras la fecha de información, y que no cumplen las condiciones del artículo 63 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

                           140

                           3.2.3

                           Elementos con una opción ejercitable, a más tardar, el 20 de julio de 2011, y que no cumplen las condiciones del artículo 63 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

                           150

                           3.3

                           Exceso respecto al límite de los instrumentos de capital de nivel 1 adicional en régimen de anterioridad

                  C 06.01 — SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES — TOTAL (GS TOTAL)

                              INFORMACIÓN SOBRE LA CONTRIBUCIÓN DE LOS ENTES A LA SOLVENCIA DEL GRUPO

                              COLCHONES DE CAPITAL

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                              FONDOS PROPIOS ADMISIBLES INCLUIDOS EN LOS FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS

                              FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS

                              REQUISITOS COMBINADOS DE COLCHÓN

                              RIESGOS DE CRÉDITO, CONTRAPARTE Y DILUCIÓN, OPERACIONES INCOMPLETAS Y RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA

                              RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATERIAS PRIMAS

                              RIESGO OPERATIVO

                              IMPORTES DE LAS EXPOSICIONES A OTROS RIESGOS

                              INSTRUMENTOS DE CAPITAL DE NIVEL 1 ADMISIBLES INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 1 CONSOLIDADO

                              INSTRUMENTOS DE FONDOS PROPIOS ADMISIBLES INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 2 CONSOLIDADO

                              PRO MEMORIA:

                              FONDO DE COMERCIO (-) / FONDO DE COMERCIO NEGATIVO (+)

                              DE LOS CUALES: CAPITAL DE NIVEL 1 ORDINARIO

                              DE LOS CUALES: CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL

                              DE LOS CUALES: CONTRIBUCIONES AL RESULTADO CONSOLIDADO

                              DE LOS CUALES: FONDO DE COMERCIO (-) / FONDO DE COMERCIO NEGATIVO (+)

                              COLCHÓN DE CONSERVACIÓN DE CAPITAL

                              COLCHÓN DE CAPITAL ANTICÍCLICO ESPECÍFICO DE LA ENTIDAD

                              COLCHÓN DE CONSERVACIÓN DEBIDO AL RIESGO MACROPRUDENCIAL O SISTÉMICO OBSERVADO EN UN ESTADO MIEMBRO

                              COLCHÓN DE RIESGO SISTÉMICO

                              COLCHÓN DE ENTIDADES DE IMPORTANCIA SISTÉMICA MUNDIAL

                              COLCHÓN DE OTRAS ENTIDADES DE IMPORTANCIA SISTÉMICA

                              INTERESES MINORITARIOS INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 1 ORDINARIO CONSOLIDADO

                              INSTRUMENTOS DE CAPITAL DE NIVEL 1 ADMISIBLES INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL CONSOLIDADO

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           470

                           480

                           010

                           TOTAL

                  C 06.02 — SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES (GS)

                              ENTES INCLUIDOS EN EL ÁMBITO DE CONSOLIDACIÓN

                              INFORMACIÓN SOBRE ENTES SUJETOS A REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                              INFORMACIÓN SOBRE LA CONTRIBUCIÓN DE LOS ENTES A LA SOLVENCIA DEL GRUPO

                              COLCHONES DE CAPITAL

                              NOMBRE

                              CÓDIGO

                              Código LEI

                              ENTIDAD O EQUIVALENTE (SÍ / NO)

                              ÁMBITO DE LOS DATOS: INDIVIDUAL PLENAMENTE CONSOLIDADO (SF) O INDIVIDUAL PARCIALMENTE CONSOLIDADO (SP)

                              CÓDIGO DE PAÍS

                              PARTICIPACIÓN (%)

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                              FONDOS PROPIOS

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                              FONDOS PROPIOS ADMISIBLES INCLUIDOS EN LOS FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS

                              FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS

                              REQUISITOS COMBINADOS DE COLCHÓN

                              RIESGOS DE CRÉDITO, CONTRAPARTE Y DILUCIÓN, OPERACIONES INCOMPLETAS Y RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA

                              RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATERIAS PRIMAS

                              RIESGO OPERATIVO

                              IMPORTES DE LAS EXPOSICIONES A OTROS RIESGOS

                              CAPITAL DE NIVEL 1 TOTAL

                              CAPITAL DE NIVEL 2

                              RIESGOS DE CRÉDITO, CONTRAPARTE Y DILUCIÓN, OPERACIONES INCOMPLETAS Y RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA

                              RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATERIAS PRIMAS

                              RIESGO OPERATIVO

                              IMPORTES DE LAS EXPOSICIONES A OTROS RIESGOS

                              INSTRUMENTOS DE CAPITAL DE NIVEL 1 ADMISIBLES INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 1 CONSOLIDADO

                              INSTRUMENTOS DE FONDOS PROPIOS ADMISIBLES INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 2 CONSOLIDADO

                              PRO MEMORIA:

                              FONDO DE COMERCIO (-) / FONDO DE COMERCIO NEGATIVO (+)

                              DE LOS CUALES: CAPITAL DE NIVEL 1 ORDINARIO

                              DE LOS CUALES: CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL

                              DE LOS CUALES: CONTRIBUCIONES AL RESULTADO CONSOLIDADO

                              DE LOS CUALES: FONDO DE COMERCIO (-) / FONDO DE COMERCIO NEGATIVO (+)

                              COLCHÓN DE CONSERVACIÓN DE CAPITAL

                              COLCHÓN DE CAPITAL ANTICÍCLICO ESPECÍFICO DE LA ENTIDAD

                              COLCHÓN DE CONSERVACIÓN DEBIDO AL RIESGO MACROPRUDENCIAL O SISTÉMICO OBSERVADO EN UN ESTADO MIEMBRO

                              COLCHÓN DE RIESGO SISTÉMICO

                              COLCHÓN DE ENTIDADES DE IMPORTANCIA SISTÉMICA MUNDIAL

                              COLCHÓN DE OTRAS ENTIDADES DE IMPORTANCIA SISTÉMICA

                              CAPITAL DE NIVEL 1 ORDINARIO

                              CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL

                              INTERESES MINORITARIOS INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 1 ORDINARIO CONSOLIDADO

                              INSTRUMENTOS DE CAPITAL DE NIVEL 1 ADMISIBLES INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL CONSOLIDADO

                              DE LOS CUALES: FONDOS PROPIOS ADMISIBLES

                              INSTRUMENTOS DE FONDOS PROPIOS CONEXOS, GANANCIAS ACUMULADAS CONEXAS Y CUENTAS DE PRIMAS DE EMISIÓN

                              DEL CUAL: CAPITAL DE NIVEL 1 ADMISIBLE

                              INSTRUMENTOS DE CAPITAL DE NIVEL 1 CONEXOS, GANANCIAS ACUMULADAS CONEXAS Y CUENTAS DE PRIMAS DE EMISIÓN

                              DEL CUAL: INTERESES MINORITARIOS

                              INSTRUMENTOS DE FONDOS PROPIOS CONEXOS, GANANCIAS ACUMULADAS CONEXAS, CUENTAS DE PRIMAS DE EMISIÓN Y OTRAS RESERVAS

                              DEL CUAL: CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL ADMISIBLE

                              DEL CUAL: CAPITAL DE NIVEL 2 ADMISIBLE

                           010

                           020

                           025

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           470

                           480

                  C 07 00 — RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL (CR SA)

                              Categoría de exposición del método estándar

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              (-) AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES ASOCIADOS A LA EXPOSICIÓN ORIGINAL

                              EXPOSICIÓN NETA DE AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

                              EXPOSICIÓN NETA DESPUÉS DE LOS EFECTOS DE SUSTITUCIÓN DE LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Y ANTES DE LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO QUE AFECTAN AL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN: COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES, MÉTODO AMPLIO PARA LAS GARANTÍAS REALES DE NATURALEZA FINANCIERA

                              VALOR DE EXPOSICIÓN PLENAMENTE AJUSTADO (E*)

                              DESGLOSE DEL VALOR DE EXPOSICIÓN PLENAMENTE AJUSTADO DE LAS PARTIDAS FUERA DE BALANCE, POR FACTORES DE CONVERSIÓN

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO ANTES DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DESPUÉS DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                              COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES: VALORES AJUSTADOS (Ga)

                              COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                              SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

                              AJUSTE DE LA EXPOSICIÓN POR VOLATILIDAD

                              (-) GARANTÍA REAL DE NATURALEZA FINANCIERA: VALOR AJUSTADO (Cvam)

                              0 %

                              20 %

                              50 %

                              100 %

                              DEL CUAL: RESULTANTE DEL RIESGO DE CONTRAPARTE

                              DEL CUAL: CON EVALUACIÓN CREDITICIA EFECTUADA POR UNA ECAI DESIGNADA

                              DEL CUAL: CON EVALUACIÓN CREDITICIA PROCEDENTE DE UNA ADMINISTRACIÓN CENTRAL

                              (-) GARANTÍAS

                              (-) DERIVADOS DE CRÉDITO

                              (-) GARANTÍAS REALES DE NATURALEZA FINANCIERA: MÉTODO SIMPLE

                              (-) OTRA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                              (-) SALIDAS TOTALES

                              ENTRADAS TOTALES (+)

                              (-) DEL CUAL: AJUSTES POR VOLATILIDAD Y VENCIMIENTO

                           010

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           215

                           220

                           230

                           240

                           010

                              TOTAL EXPOSICIONES

                           Celda con enlace a CA

                           015

                              De las cuales: exposiciones en situación de impago

                           020

                              De las cuales: PYME

                           030

                              De las cuales: exposiciones sujetas al factor de apoyo a PYME

                           040

                              De las cuales: garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales

                           050

                              De las cuales: exposiciones sujetas a uso parcial permanente del método estándar

                           060

                              De las cuales: exposiciones sujetas al método estándar con autorización supervisora previa para realizar una instrumentación progresiva del método IRB

                              DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR TIPOS DE EXPOSICIÓN:

                           070

                              Exposiciones en balance sujetas a riesgo de crédito

                           080

                              Exposiciones fuera de balance sujetas a riesgo de crédito

                              Exposiciones / operaciones sujetas a riesgo de contraparte

                           090

                              Operaciones de financiación de valores

                           100

                              De las cuales: compensadas centralmente a través de ECC cualificadas

                           110

                              Derivados y operaciones con liquidación diferida

                           120

                              De las cuales: compensadas centralmente a través de ECC cualificadas

                           130

                              Procedentes de la compensación contractual entre productos

                              DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR PONDERACIONES DE RIESGO:

                           140

                              0 %

                           150

                              2 %

                           160

                              4 %

                           170

                              10 %

                           180

                              20 %

                           190

                              35 %

                           200

                              50 %

                           210

                              70 %

                           220

                              75 %

                           230

                              100 %

                           240

                              150 %

                           250

                              250 %

                           260

                              370 %

                           270

                              1 250  %

                           280

                              Otras ponderaciones de riesgo

                              PRO MEMORIA

                           290

                              Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles comerciales

                           300

                              Exposiciones en situación de impago con una ponderación de riesgo del 100 %

                           310

                              Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales

                           320

                              Exposiciones en situación de impago con una ponderación de riesgo del 150 %

                  C 08.01 — RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL (CR IRB 1)

                              Categoría de exposición IRB:

                              Estimaciones propias de LGD y/o factores de conversión:

                              SISTEMA DE CALIFICACIÓN INTERNA

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

                              EXPOSICIÓN DESPUÉS DE LOS EFECTOS DE SUSTITUCIÓN DE LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Y ANTES DE LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTO EN LAS ESTIMACIONES DE LGD EXCLUYENDO EL TRATAMIENTO DE DOBLE IMPAGO

                              SUJETO A TRATAMIENTO DE DOBLE IMPAGO

                              LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%)

                              LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%) PARA GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

                              VENCIMIENTO MEDIO PONDERADO POR EXPOSICIÓN (DÍAS)

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO ANTES DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DESPUÉS DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                              PRO MEMORIA:

                              COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES

                              (-) OTRA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                              SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

                              USO DE ESTIMACIONES PROPIAS DE LGD:

                              COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES

                              COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                              COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES

                              PÉRDIDAS ESPERADAS

                              (-) AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES

                              NÚMERO DE DEUDORES

                              PD ASIGNADA AL GRADO DE DEUDORES O EL CONJUNTO DE EXPOSICIONES (%)

                              DE LA CUAL: GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

                              (-) GARANTÍAS

                              (-) DERIVADOS DE CRÉDITO

                              (-) SALIDAS TOTALES

                              ENTRADAS TOTALES (+)

                              DE LA CUAL: PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                              DEL CUAL: PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                              DEL CUAL: RESULTANTE DEL RIESGO DE CONTRAPARTE

                              DEL CUAL: GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

                              GARANTÍAS

                              DERIVADOS DE CRÉDITO

                              USO DE ESTIMACIONES PROPIAS DE LGD:

                              OTRA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                              GARANTÍAS REALES DE NATURALEZA FINANCIERA ADMISIBLES

                              OTRAS GARANTÍAS REALES ADMISIBLES

                              DEL CUAL: GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

                              BIENES INMUEBLES

                              OTRAS GARANTÍAS REALES FÍSICAS

                              DERECHOS DE COBRO

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           255

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           010

                              TOTAL EXPOSICIONES

                              Celda con enlace a CA

                           015

                              De las cuales: exposiciones sujetas al factor de apoyo a PYME

                              DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR TIPOS DE EXPOSICIÓN:

                           020

                              Partidas del balance sujetas a riesgo de crédito

                           030

                              Partidas fuera de balance sujetas a riesgo de crédito

                              Exposiciones / operaciones sujetas a riesgo de contraparte

                           040

                              Operaciones de financiación de valores

                           050

                              Derivados y operaciones con liquidación diferida

                           060

                              Procedentes de la compensación contractual entre productos

                           070

                              EXPOSICIONES ASIGNADAS A GRADOS DE DEUDORES O CONJUNTOS DE EXPOSICIONES: TOTAL

                           080

                              CRITERIOS DE ASIGNACIÓN DE LA FINANCIACIÓN ESPECIALIZADA: TOTAL

                              DESGLOSE POR PONDERACIONES DE RIESGO DEL TOTAL DE EXPOSICIONES A LAS QUE SE APLICAN CRITERIOS DE ASIGNACIÓN DE LA FINANCIACIÓN ESPECIALIZADA

                           090

                              PONDERACIÓN DE RIESGO: 0 %

                           100

                              50 %

                           110

                              70 %

                           120

                              De las cuales: en la categoría 1

                           130

                              90 %

                           140

                              115 %

                           150

                              250 %

                           160

                              TRATAMIENTO ALTERNATIVO: GARANTIZADAS POR BIENES INMUEBLES

                           170

                              EXPOSICIONES DE OPERACIONES INCOMPLETAS APLICANDO PONDERACIONES DE RIESGO SEGÚN EL TRATAMIENTO ALTERNATIVO O EL 100 % Y OTRAS EXPOSICIONES SUJETAS A PONDERACIONES DE RIESGO

                           180

                              RIESGO DE DILUCIÓN: TOTAL DE DERECHOS DE COBRO ADQUIRIDOS

                  C 08.02 — RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL: DESGLOSE POR GRADOS DE DEUDORES O CONJUNTOS DE EXPOSICIONES (CR IRB 2)

                              Categoría de exposición IRB:

                              Estimaciones propias de LGD y/o factores de conversión:

                              GRADO DE DEUDORES (IDENTIFICADOR DE FILA)

                              SISTEMA DE CALIFICACIÓN INTERNA

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

                              EXPOSICIÓN DESPUÉS DE LOS EFECTOS DE SUSTITUCIÓN DE LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Y ANTES DE LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTO EN LAS ESTIMACIONES DE LGD EXCLUYENDO EL TRATAMIENTO DE DOBLE IMPAGO

                              SUJETO A TRATAMIENTO DE DOBLE IMPAGO

                              LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%)

                              LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%) PARA GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

                              VENCIMIENTO MEDIO PONDERADO POR EXPOSICIÓN (DÍAS)

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO ANTES DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DESPUÉS DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                              PRO MEMORIA:

                              COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES

                              (-) OTRA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                              SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

                              USO DE ESTIMACIONES PROPIAS DE LGD:

                              COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES

                              COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                              COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES

                              PÉRDIDAS ESPERADAS

                              (-) AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES

                              NÚMERO DE DEUDORES

                              PD ASIGNADA AL GRADO DE DEUDORES O EL CONJUNTO DE EXPOSICIONES (%)

                              DE LA CUAL: GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

                              (-) GARANTÍAS

                              (-) DERIVADOS DE CRÉDITO

                              (-) SALIDAS TOTALES

                              ENTRADAS TOTALES (+)

                              DE LA CUAL: PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                              DEL CUAL: PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                              DEL CUAL: RESULTANTE DEL RIESGO DE CONTRAPARTE

                              DEL CUAL: GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

                              GARANTÍAS

                              DERIVADOS DE CRÉDITO

                              USO DE ESTIMACIONES PROPIAS DE LGD:

                              OTRA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                              GARANTÍAS REALES DE NATURALEZA FINANCIERA ADMISIBLES

                              OTRAS GARANTÍAS REALES ADMISIBLES

                              DEL CUAL: GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

                              BIENES INMUEBLES

                              OTRAS GARANTÍAS REALES FÍSICAS

                              DERECHOS DE COBRO

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           255

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                  C 09.01 — DESGLOSE GEOGRÁFICO DE LAS EXPOSICIONES POR RESIDENCIA DEL DEUDOR: EXPOSICIONES SEGÚN EL MÉTODO ESTÁNDAR (CR GB 1)

                              País:

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              Exposiciones impagadas

                              Nuevos impagos observados en el período

                              Ajustes por riesgo de crédito general

                              Ajustes por riesgo de crédito específico

                              De los cuales: bajas en cuentas

                              Ajustes por riesgo de crédito/bajas en cuentas correspondientes a nuevos impagos observados

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO ANTES DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DESPUÉS DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                           010

                           020

                           040

                           050

                           055

                           060

                           070

                           075

                           080

                           090

                           010

                           Administraciones centrales o bancos centrales

                           020

                           Administraciones regionales o autoridades locales

                           030

                           Entes del sector público

                           040

                           Bancos multilaterales de desarrollo

                           050

                           Organizaciones internacionales

                           060

                           Entidades

                           070

                           Empresas

                           075

                           De las cuales: PYME

                           080

                           Exposiciones minoristas

                           085

                           De las cuales: PYME

                           090

                           Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles

                           095

                           De las cuales: PYME

                           100

                           Exposiciones en situación de impago

                           110

                           Partidas asociadas a riesgos especialmente elevados

                           120

                           Bonos garantizados

                           130

                           Exposiciones frente a entidades y empresas con evaluación crediticia a corto plazo

                           140

                           Organismos de inversión colectiva (OIC)

                           150

                           Exposiciones de renta variable

                           160

                           Otras exposiciones

                           170

                              Total de exposiciones

                  C 09.02 — DESGLOSE GEOGRÁFICO DE LAS EXPOSICIONES POR RESIDENCIA DEL DEUDOR: EXPOSICIONES SEGÚN EL MÉTODO IRB (CR GB 2)

                              País:

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              De la cual: impagada

                              Nuevos impagos observados en el período

                              Ajustes por riesgo de crédito general

                              Ajustes por riesgo de crédito específico

                              De los cuales: bajas en cuentas

                              Ajustes por riesgo de crédito/bajas en cuentas correspondientes a nuevos impagos observados

                              PD ASIGNADA AL GRADO DE DEUDORES O EL CONJUNTO DE EXPOSICIONES (%)

                              LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%)

                              De la cual: impagada

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO ANTES DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                              Del cual: impagado

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DESPUÉS DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                              PÉRDIDAS ESPERADAS

                           010

                           030

                           040

                           050

                           055

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           105

                           110

                           120

                           125

                           130

                           010

                           Administraciones centrales o bancos centrales

                           020

                           Entidades

                           030

                           Empresas

                           042

                           De las cuales: financiación especializada (excepto la sujeta a los criterios de asignación)

                           045

                           De las cuales: financiación especializada sujeta a los criterios de asignación

                           050

                           De las cuales: PYME

                           060

                           Exposiciones minoristas

                           070

                           Garantizadas por bienes inmuebles

                           080

                           PYME

                           090

                           No PYME

                           100

                           Renovables admisibles

                           110

                           Otras exposiciones minoristas

                           120

                           PYME

                           130

                           No PYME

                           140

                           Exposiciones de renta variable

                           150

                              Total de exposiciones

                  C 09.04 — DESGLOSE DE LAS EXPOSICIONES CREDITICIAS PERTINENTES PARA EL CÁLCULO DEL COLCHÓN ANTICÍCLICO POR PAÍS Y EL PORCENTAJE DEL COLCHÓN ANTICÍCLICO ESPECÍFICO DE CADA ENTIDAD

                              País:

                              Importe

                              Porcentaje

                              Información cualitativa

                           010

                           020

                           030

                              Exposiciones crediticias pertinentes — Riesgo de crédito

                           010

                           Valor de exposición según el método estándar

                           020

                           Valor de exposición según el método IRB

                              Exposiciones crediticias pertinentes — Riesgo de mercado

                           030

                           Suma de las posiciones largas y cortas de las exposiciones de la cartera de negociación para los métodos estándar

                           040

                           Valor de las exposiciones de la cartera de negociación para los modelos internos

                              Exposiciones crediticias pertinentes — Titulización

                           050

                           Valor de exposición de las posiciones de titulización de la cartera bancaria según el método estándar

                           060

                           Valor de exposición de las posiciones de titulización de la cartera bancaria según el método IRB

                              Requisitos de fondos propios y ponderaciones

                           070

                           Requisitos de fondos propios totales para el colchón anticíclico

                           080

                           Requisitos de fondos propios para las exposiciones crediticias pertinentes — Riesgo de crédito

                           090

                           Requisitos de fondos propios para las exposiciones crediticias pertinentes — Riesgo de mercado

                           100

                           Requisitos de fondos propios para las exposiciones crediticias pertinentes — Posiciones de titulización de la cartera bancaria

                           110

                           Ponderaciones de los requisitos de fondos propios

                              Porcentajes del colchón de capital anticíclico

                           120

                           Porcentaje del colchón de capital anticíclico fijado por la autoridad designada

                           130

                           Porcentaje del colchón de capital anticíclico aplicable al país de la entidad

                           140

                           Porcentaje del colchón de capital anticíclico específico de la entidad

                              Uso del umbral del 2 %

                           150

                           Uso del umbral del 2 % a efectos de las exposiciones crediticias generales

                           160

                           Uso del umbral del 2 % a efectos de las exposiciones de la cartera de negociación

                  C 10.01 — RIESGO DE CRÉDITO: RENTA VARIABLE — MÉTODOS IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL (CR EQU IRB 1)

                              SISTEMA DE CALIFICACIÓN INTERNA

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                              LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%)

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO

                              PRO MEMORIA:

                              COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES

                              SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

                              PÉRDIDAS ESPERADAS

                              PD ASIGNADA AL GRADO DE DEUDORES (%)

                              (-) GARANTÍAS

                              (-) DERIVADOS DE CRÉDITO

                              (-) SALIDAS TOTALES

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              TOTAL EXPOSICIONES DE RENTA VARIABLE SEGÚN EL MÉTODO IRB

                           Celda con enlace a CA

                           020

                              MÉTODO PD/LGD: TOTAL

                           050

                              MÉTODO SIMPLE DE PONDERACIÓN DE RIESGO: TOTAL

                           060

                              DESGLOSE, POR PONDERACIONES DE RIESGO, DEL TOTAL DE EXPOSICIONES SEGÚN EL MÉTODO SIMPLE DE PONDERACIÓN DE RIESGO

                           070

                           PONDERACIÓN DE RIESGO: 190 %

                           080

                           290 %

                           090

                           370 %

                           100

                              MÉTODO DE MODELOS INTERNOS

                           110

                              EXPOSICIONES DE RENTA VARIABLE SUJETAS A PONDERACIONES DE RIESGO

                  C 10.02 — RIESGO DE CRÉDITO: RENTA VARIABLE — MÉTODOS IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL. DESGLOSE POR GRADOS DE DEUDORES DEL TOTAL DE EXPOSICIONES CON ARREGLO AL MÉTODO PD/LGD (CR EQU IRB 2)

                              GRADO DE DEUDORES

                              (IDENTIFICADOR DE FILA)

                              SISTEMA DE CALIFICACIÓN INTERNA

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                              LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%)

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO

                              PRO MEMORIA:

                              COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES

                              SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

                              PÉRDIDAS ESPERADAS

                              PD ASIGNADA AL GRADO DE DEUDORES (%)

                              (-) GARANTÍAS

                              (-) DERIVADOS DE CRÉDITO

                              (-) SALIDAS TOTALES

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                  C 11.00 — RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA (CR SETT)

                              OPERACIONES NO LIQUIDADAS, AL PRECIO DE LIQUIDACIÓN

                              EXPOSICIÓN A LA DIFERENCIA DE PRECIO DEBIDA A LAS OPERACIONES NO LIQUIDADAS

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO DE LIQUIDACIÓN

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Total de operaciones no liquidadas de la cartera de inversión

                           Celda con enlace a CA

                           020

                           Operaciones sin liquidar hasta 4 días (factor 0 %)

                           030

                           Operaciones sin liquidar entre 5 y 15 días (factor 8 %)

                           040

                           Operaciones sin liquidar entre 16 y 30 días (factor 50 %)

                           050

                           Operaciones sin liquidar entre 31 y 45 días (factor 75 %)

                           060

                           Operaciones sin liquidar durante 46 días o más (factor 100 %)

                           070

                              Total de operaciones no liquidadas de la cartera de negociación

                           Celda con enlace a CA

                           080

                           Operaciones sin liquidar hasta 4 días (factor 0 %)

                           090

                           Operaciones sin liquidar entre 5 y 15 días (factor 8 %)

                           100

                           Operaciones sin liquidar entre 16 y 30 días (factor 50 %)

                           110

                           Operaciones sin liquidar entre 31 y 45 días (factor 75 %)

                           120

                           Operaciones sin liquidar durante 46 días o más (factor 100 %)

                  C 12.00 — RIESGO DE CRÉDITO: TITULIZACIONES — MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS (CR SEC SA)

                              TOTAL DE LAS EXPOSICIONES DE TITULIZACIÓN ORIGINADAS

                              TITULIZACIONES SINTÉTICAS: COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO DE LAS EXPOSICIONES TITULIZADAS

                              POSICIONES DE TITULIZACIÓN

                              (-) AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES

                              EXPOSICIÓN NETA DE AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

                              EXPOSICIÓN NETA DESPUÉS DE LOS EFECTOS DE SUSTITUCIÓN DE LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Y ANTES DE LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              (-) TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO QUE INFLUYEN SOBRE EL IMPORTE DE LA EXPOSICION: VALOR AJUSTADO DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO MEDIANTE GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES DE NATURALEZA FINANCIERA CON ARREGLO AL MÉTODO AMPLIO (Cvam)

                              VALOR DE EXPOSICIÓN PLENAMENTE AJUSTADO (E*)

                              DESGLOSE DEL VALOR DE EXPOSICIÓN PLENAMENTE AJUSTADO (E*) DE LAS PARTIDAS FUERA DE BALANCE POR FACTORES DE CONVERSIÓN

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                              DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO

                              DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO

                              EFECTO GLOBAL (AJUSTE) DEBIDO A LA INFRACCIÓN DE LAS DISPOSICIONES SOBRE DILIGENCIA DEBIDA

                              AJUSTE DEL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO CORRESPONDIENTE A DESFASES DE VENCIMIENTO

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO

                              PRO MEMORIA:

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO CORRESPONDIENTE A LAS SALIDAS DE LA CATEGORÍA TITULIZACIÓN SEGÚN EL MÉTODO ESTÁNDAR HACIA OTRAS CATEGORÍAS DE EXPOSICIÓN

                              (-) COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES (Cva)

                              (-) SALIDAS TOTALES

                              IMPORTE NOCIONAL DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO RETENIDO O RECOMPRADO

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              (-) VALORES AJUSTADOS DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES (Ga)

                              (-) COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                              SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

                              0 %

                              > 0 % e ≤ 20 %

                              > 20 % e ≤ 50 %

                              > 50 % e ≤ 100 %

                              (-) DEDUCIDO DE LOS FONDOS PROPIOS

                              CON SUJECIÓN A PONDERACIONES DE RIESGO

                              CON CALIFICACIÓN

                              (NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA)

                              1 250  %

                              ENFOQUE DE TRANSPARENCIA

                              MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA

                              (-) VALORES AJUSTADOS DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES (G*)

                              (-) SALIDAS TOTALES

                              ENTRADAS TOTALES

                              NIVEL 1

                              NIVEL 2

                              NIVEL 3

                              NIVEL 4

                              LOS DEMÁS NIVELES

                              SIN CALIFICACIÓN

                              DEL CUAL: SEGUNDA PÉRDIDA EN UN PROGRAMA ABCP

                              DEL CUAL: PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                              PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                              DEL CUAL: TITULIZACIONES SINTÉTICAS

                              ANTES DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO

                              DESPUÉS DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           010

                              TOTAL EXPOSICIONES

                           Celda con enlace a CA

                           020

                           DE LAS CUALES: RETITULIZACIONES

                           Celda con enlace a CA

                           030

                              ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           040

                           PARTIDAS EN BALANCE

                           050

                           TITULIZACIONES

                           060

                           RETITULIZACIONES

                           070

                           DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                           080

                           TITULIZACIONES

                           090

                           RETITULIZACIONES

                           100

                           AMORTIZACIÓN ANTICIPADA

                           110

                              INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           120

                           PARTIDAS EN BALANCE

                           130

                           TITULIZACIONES

                           140

                           RETITULIZACIONES

                           150

                           DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                           160

                           TITULIZACIONES

                           170

                           RETITULIZACIONES

                           180

                              PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           190

                           PARTIDAS EN BALANCE

                           200

                           TITULIZACIONES

                           210

                           RETITULIZACIONES

                           220

                           DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                           230

                           TITULIZACIONES

                           240

                           RETITULIZACIONES

                              DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINACIÓN

                           250

                           NIVEL DE CALIDAD CREDITICIA 1

                           260

                           NIVEL DE CALIDAD CREDITICIA 2

                           270

                           NIVEL DE CALIDAD CREDITICIA 3

                           280

                           NIVEL DE CALIDAD CREDITICIA 4

                           290

                           RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR

                  C 13.00 — RIESGO DE CRÉDITO: TITULIZACIONES — MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS (CR SEC IRB)

                              IMPORTE TOTAL DE LAS EXPOSICIONES DE TITULIZACIÓN ORIGINADAS

                              TITULIZACIONES SINTÉTICAS: COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO DE LAS EXPOSICIONES TITULIZADAS

                              POSICIONES DE TITULIZACIÓN

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

                              EXPOSICIÓN DESPUÉS DE LOS EFECTOS DE SUSTITUCIÓN DE LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Y ANTES DE LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              (-) TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO QUE INFLUYEN SOBRE EL IMPORTE DE LA EXPOSICION: VALOR AJUSTADO DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO MEDIANTE GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES DE NATURALEZA FINANCIERA CON ARREGLO AL MÉTODO AMPLIO (Cvam)

                              VALOR DE EXPOSICIÓN PLENAMENTE AJUSTADO (E*)

                              DESGLOSE DEL VALOR DE EXPOSICIÓN PLENAMENTE AJUSTADO (E*) DE LAS PARTIDAS FUERA DE BALANCE POR FACTORES DE CONVERSIÓN

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                              DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO

                              (-) REDUCCIÓN DEL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DEBIDA A LOS AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO

                              EFECTO GLOBAL (AJUSTE) DEBIDO A LA INFRACCIÓN DE LAS DISPOSICIONES SOBRE DILIGENCIA DEBIDA

                              AJUSTE DEL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO CORRESPONDIENTE A DESFASES DE VENCIMIENTO

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO

                              PRO MEMORIA:

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO CORRESPONDIENTE A LAS SALIDAS DE LA CATEGORÍA TITULIZACIÓN SEGÚN EL MÉTODO IRB HACIA OTRAS CATEGORÍAS DE EXPOSICIÓN

                              (-) COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES (Cva)

                              (-) SALIDAS TOTALES

                              IMPORTE NOCIONAL DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO RETENIDO O RECOMPRADO

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              (-) VALORES AJUSTADOS DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES (Ga)

                              (-) COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                              SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

                              0 %

                              > 0 % e ≤ 20 %

                              > 20 % e ≤ 50 %

                              > 50 % e ≤ 100 %

                              (-) DEDUCIDO DE LOS FONDOS PROPIOS

                              CON SUJECIÓN A PONDERACIONES DE RIESGO

                              MÉTODO BASADO EN CALIFICACIONES

                              (NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA)

                              1 250  %

                              MÉTODO BASADO EN LA FÓRMULA SUPERVISORA

                              ENFOQUE DE TRANSPARENCIA

                              MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA

                              (-) VALORES AJUSTADOS DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES (G*)

                              (-) SALIDAS TOTALES

                              ENTRADAS TOTALES

                              NIVEL 1 Y NIVEL 1 CORTO PLAZO

                              NIVEL 2

                              NIVEL 3

                              NIVEL 4 Y NIVEL 2 CORTO PLAZO

                              NIVEL 5

                              NIVEL 6

                              NIVEL 7 Y NIVEL 3 CORTO PLAZO

                              NIVEL 8

                              NIVEL 9

                              NIVEL 10

                              NIVEL 11

                              LOS DEMÁS NIVELES

                              SIN CALIFICACIÓN

                              PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                              PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                              PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                              DEL CUAL: TITULIZACIONES SINTÉTICAS

                              ANTES DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO

                              DESPUÉS DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           010

                              TOTAL EXPOSICIONES

                           Celda con enlace a CA

                           020

                           DE LAS CUALES: RETITULIZACIONES

                           Celda con enlace a CA

                           030

                              ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           040

                           PARTIDAS EN BALANCE

                           050

                           TITULIZACIONES

                           A

                           060

                           B

                           070

                           C

                           080

                           RETITULIZACIONES

                           D

                           090

                           E

                           100

                           DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                           110

                           TITULIZACIONES

                           A

                           120

                           B

                           130

                           C

                           140

                           RETITULIZACIONES

                           D

                           150

                           E

                           160

                           AMORTIZACIÓN ANTICIPADA

                           170

                              INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           180

                           PARTIDAS EN BALANCE

                           190

                           TITULIZACIONES

                           A

                           200

                           B

                           210

                           C

                           220

                           RETITULIZACIONES

                           D

                           230

                           E

                           240

                           DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                           250

                           TITULIZACIONES

                           A

                           260

                           B

                           270

                           C

                           280

                           RETITULIZACIONES

                           D

                           290

                           E

                           300

                              PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           310

                           PARTIDAS EN BALANCE

                           320

                           TITULIZACIONES

                           A

                           330

                           B

                           340

                           C

                           350

                           RETITULIZACIONES

                           D

                           360

                           E

                           370

                           DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                           380

                           TITULIZACIONES

                           A

                           390

                           B

                           400

                           C

                           410

                           RETITULIZACIONES

                           D

                           420

                           E

                              DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINACIÓN:

                           430

                           NIVEL 1 Y NIVEL 1 CORTO PLAZO

                           440

                           NIVEL 2

                           450

                           NIVEL 3

                           460

                           NIVEL 4 Y NIVEL 2 CORTO PLAZO

                           470

                           NIVEL 5

                           480

                           NIVEL 6

                           490

                           NIVEL 7 Y NIVEL 3 CORTO PLAZO

                           500

                           NIVEL 8

                           510

                           NIVEL 9

                           520

                           NIVEL 10

                           530

                           NIVEL 11

                           540

                           RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR

                  C 14.00 — INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE TITULIZACIONES (SEC DETAILS)

                              NÚMERO DE FILA

                              CÓDIGO INTERNO

                              IDENTIFICADOR DE LA TITULIZACIÓN

                              IDENTIFICADOR DE LA ENTIDAD ORIGINADORA

                              TIPO DE TITULIZACIÓN

                              (TRADICIONAL / SINTÉTICA)

                              TRATAMIENTO CONTABLE: las exposiciones titulizadas ¿se mantienen en balance o se han dado de baja en el mismo?

                              TRATAMIENTO DE LA SOLVENCIA: ¿las posiciones de titulización están sujetas a requisitos de fondos propios?

                              ¿TITULIZACIÓN O RETITULIZACIÓN?

                              RETENCIÓN DE UN INTERÉS ECONÓMICO

                              FUNCIÓN DE LA ENTIDAD

                              (ORIGINADORA / PATROCINADORA / ACREEDORA ORIGINAL / INVERSORA)

                              PROGRAMAS QUE NO SEAN ABCP

                              EXPOSICIONES TITULIZADAS

                              ESTRUCTURA DE LA TITULIZACIÓN

                              POSICIONES DE TITULIZACIÓN

                              (-) VALOR DE LA EXPOSICIÓN DEDUCIDO DE LOS FONDOS PROPIOS

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO

                              POSICIONES DE TITULIZACIÓN — CARTERA DE NEGOCIACIÓN

                              TIPO DE RETENCIÓN APLICADO

                              % DE RETENCIÓN EN LA FECHA DE INFORMACIÓN

                              ¿SE CUMPLE EL REQUISITO DE RETENCIÓN?

                              FECHA DE ORIGINACIÓN

                              (mm/aaaa)

                              TOTAL DE LAS EXPOSICIONES TITULIZADAS EN LA FECHA DE ORIGINACIÓN

                              IMPORTE TOTAL

                              PARTICIPACIÓN DE LA ENTIDAD (%)

                              TIPO

                              MÉTODO APLICADO (ESTÁNDAR/IRB/MIXTO)

                              NÚMERO DE EXPOSICIONES

                              PAÍS

                              ELGD (%)

                              (-) AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS ANTES DE LA TITULIZACIÓN (%)

                              PARTIDAS EN BALANCE

                              DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                              VENCIMIENTO

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              PRO MEMORIA: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                              AMORTIZACIÓN ANTICIPADA

                              ¿CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN (CNC) O NO CNC?

                              POSICIONES NETAS

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS TOTALES (MÉTODO ESTÁNDAR)

                              PREFERENTE

                              INTERMEDIO

                              PRIMERA PÉRDIDA

                              PREFERENTE

                              INTERMEDIO

                              PRIMERA PÉRDIDA

                              PRIMERA FECHA PREVISIBLE DE TERMINACIÓN

                              FECHA FINAL LEGAL DE VENCIMIENTO

                              PARTIDAS EN BALANCE

                              DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                              SUSTITUTIVOS DIRECTOS DE CRÉDITO

                              PTI / PTC

                              LÍNEAS DE LIQUIDEZ ADMISIBLES

                              OTROS (incluidas las líneas de liquidez no admisibles)

                              FACTOR DE CONVERSIÓN APLICADO

                              PREFERENTE

                              INTERMEDIO

                              PRIMERA PÉRDIDA

                              PREFERENTE

                              INTERMEDIO

                              PRIMERA PÉRDIDA

                              ANTES DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO

                              DESPUÉS DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO

                              LARGAS

                              CORTAS

                              RIESGO ESPECÍFICO

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           470

                           480

                  C 16.00 — RIESGO OPERATIVO (OPR)

                              ACTIVIDADES BANCARIAS

                              INDICADOR RELEVANTE

                              PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS

                              (EN CASO DE APLICACIÓN DEL MÉTODO ESTÁNDAR ALTERNATIVO)

                              REQUISITO DE FONDOS PROPIOS

                              Importe total de exposición al riesgo operativo

                              MÉTODO AVANZADO DE CÁLCULO: PARTIDAS PRO MEMORIA QUE DEBEN COMUNICARSE CUANDO PROCEDA

                              AÑO-3

                              AÑO-2

                              ÚLTIMO AÑO

                              AÑO-3

                              AÑO-2

                              ÚLTIMO AÑO

                              DE LAS CUALES:

                              DEBIDO A UN MECANISMO DE ASIGNACIÓN

                              REQUISITO DE FONDOS PROPIOS ANTES DE LA MINORACIÓN POR PÉRDIDAS ESPERADAS, DIVERSIFICACIÓN Y TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO

                              (-) MINORACIÓN DEL REQUISITO DE FONDOS PROPIOS DEBIDA A LAS PÉRDIDAS ESPERADAS RECOGIDAS EN LAS PRÁCTICAS EMPRESARIALES

                              (-) MINORACIÓN DEL REQUISITO DE FONDOS PROPIOS DEBIDA A LA DIVERSIFICACIÓN

                              (-) MINORACIÓN DEL REQUISITO DE FONDOS PROPIOS DEBIDA A LAS TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO (SEGUROS Y OTROS MECANISMOS DE TRANSFERENCIA DE RIESGO)

                              010

                              020

                              030

                              040

                              050

                              060

                              070

                              O71

                              080

                              090

                              100

                              110

                              120

                           010

                                          1.

                                       ACTIVIDADES BANCARIAS SUJETAS AL MÉTODO DEL INDICADOR BÁSICO

                           Celda con enlace a CA2

                           020

                                          2.

                                       ACTIVIDADES BANCARIAS SUJETAS AL MÉTODO ESTÁNDAR O AL MÉTODO ESTÁNDAR ALTERNATIVO

                           Celda con enlace a CA2

                                 SUJETAS AL MÉTODO ESTÁNDAR:

                           030

                           FINANCIACIÓN EMPRESARIAL

                           040

                           NEGOCIACIÓN Y VENTAS

                           050

                           INTERMEDIACIÓN MINORISTA

                           060

                           BANCA COMERCIAL

                           070

                           BANCA MINORISTA

                           080

                           PAGO Y LIQUIDACIÓN

                           090

                           SERVICIOS DE AGENCIA

                           100

                           GESTIÓN DE ACTIVOS

                                 SUJETAS AL MÉTODO ESTÁNDAR ALTERNATIVO:

                           110

                           BANCA COMERCIAL

                           120

                           BANCA MINORISTA

                           130

                                          3.

                                       ACTIVIDADES BANCARIAS SUJETAS A LOS MÉTODOS AVANZADOS DE CÁLCULO

                           Celda con enlace a CA2

                  C 17.01 — RIESGO OPERATIVO: PÉRDIDAS Y RECUPERACIONES POR LÍNEAS DE NEGOCIO Y TIPOS DE EVENTOS EN EL ÚLTIMO AÑO (OPR DETAILS 1)

                              ASIGNACIÓN DE PÉRDIDAS A LAS LÍNEAS DE NEGOCIO

                              TIPOS DE EVENTOS

                              TOTAL DE LOS TIPOS DE EVENTOS

                              PRO MEMORIA: UMBRAL APLICADO A LA RECOGIDA DE DATOS

                              FRAUDE INTERNO

                              FRAUDE EXTERNO

                              PRÁCTICAS DE EMPLEO Y SEGURIDAD EN EL PUESTO DE TRABAJO

                              CLIENTES, PRODUCTOS Y PRÁCTICAS EMPRESARIALES

                              DAÑOS A ACTIVOS FÍSICOS

                              INTERRUPCIÓN DE LA ACTIVIDAD Y FALLOS DE SISTEMA

                              EJECUCIÓN, ENTREGA Y GESTIÓN DE PROCESOS

                              MÍNIMO

                              MÁXIMO

                           Filas

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           010

                              FINANCIACIÓN EMPRESARIAL

                           Número de eventos (nuevos eventos)

                           020

                           Importe de pérdidas brutas (nuevos eventos)

                           030

                           Número de eventos sujetos a ajustes de pérdidas

                           040

                           Ajustes de pérdidas relativos a períodos de referencia anteriores

                           050

                           Máxima pérdida unitaria

                           060

                           Suma de las cinco mayores pérdidas

                           070

                           Total de recuperaciones directas de pérdidas

                           080

                           Total de recuperaciones procedentes de seguros y otros mecanismos de transferencia de riesgo

                           110

                              NEGOCIACIÓN Y VENTAS

                           Número de eventos (nuevos eventos)

                           120

                           Importe de pérdidas brutas (nuevos eventos)

                           130

                           Número de eventos sujetos a ajustes de pérdidas

                           140

                           Ajustes de pérdidas relativos a períodos de referencia anteriores

                           150

                           Máxima pérdida unitaria

                           160

                           Suma de las cinco mayores pérdidas

                           170

                           Total de recuperaciones directas de pérdidas

                           180

                           Total de recuperaciones procedentes de seguros y otros mecanismos de transferencia de riesgo

                           210

                              INTERMEDIACIÓN MINORISTA

                           Número de eventos (nuevos eventos)

                           220

                           Importe de pérdidas brutas (nuevos eventos)

                           230

                           Número de eventos sujetos a ajustes de pérdidas

                           240

                           Ajustes de pérdidas relativos a períodos de referencia anteriores

                           250

                           Máxima pérdida unitaria

                           260

                           Suma de las cinco mayores pérdidas

                           270

                           Total de recuperaciones directas de pérdidas

                           280

                           Total de recuperaciones procedentes de seguros y otros mecanismos de transferencia de riesgo

                           310

                              BANCA COMERCIAL

                           Número de eventos (nuevos eventos)

                           320

                           Importe de pérdidas brutas (nuevos eventos)

                           330

                           Número de eventos sujetos a ajustes de pérdidas

                           340

                           Ajustes de pérdidas relativos a períodos de referencia anteriores

                           350

                           Máxima pérdida unitaria

                           360

                           Suma de las cinco mayores pérdidas

                           370

                           Total de recuperaciones directas de pérdidas

                           380

                           Total de recuperaciones procedentes de seguros y otros mecanismos de transferencia de riesgo

                           410

                              BANCA MINORISTA

                           Número de eventos (nuevos eventos)

                           420

                           Importe de pérdidas brutas (nuevos eventos)

                           430

                           Número de eventos sujetos a ajustes de pérdidas

                           440

                           Ajustes de pérdidas relativos a períodos de referencia anteriores

                           450

                           Máxima pérdida unitaria

                           460

                           Suma de las cinco mayores pérdidas

                           470

                           Total de recuperaciones directas de pérdidas

                           480

                           Total de recuperaciones procedentes de seguros y otros mecanismos de transferencia de riesgo

                           510

                              PAGO Y LIQUIDACIÓN

                           Número de eventos (nuevos eventos)

                           520

                           Importe de pérdidas brutas (nuevos eventos)

                           530

                           Número de eventos sujetos a ajustes de pérdidas

                           540

                           Ajustes de pérdidas relativos a períodos de referencia anteriores

                           550

                           Máxima pérdida unitaria

                           560

                           Suma de las cinco mayores pérdidas

                           570

                           Total de recuperaciones directas de pérdidas

                           580

                           Total de recuperaciones procedentes de seguros y otros mecanismos de transferencia de riesgo

                           610

                              SERVICIOS DE AGENCIA

                           Número de eventos (nuevos eventos)

                           620

                           Importe de pérdidas brutas (nuevos eventos)

                           630

                           Número de eventos sujetos a ajustes de pérdidas

                           640

                           Ajustes de pérdidas relativos a períodos de referencia anteriores

                           650

                           Máxima pérdida unitaria

                           660

                           Suma de las cinco mayores pérdidas

                           670

                           Total de recuperaciones directas de pérdidas

                           680

                           Total de recuperaciones procedentes de seguros y otros mecanismos de transferencia de riesgo

                           710

                              GESTIÓN DE ACTIVOS

                           Número de eventos (nuevos eventos)

                           720

                           Importe de pérdidas brutas (nuevos eventos)

                           730

                           Número de eventos sujetos a ajustes de pérdidas

                           740

                           Ajustes de pérdidas relativos a períodos de referencia anteriores

                           750

                           Máxima pérdida unitaria

                           760

                           Suma de las cinco mayores pérdidas

                           770

                           Total de recuperaciones directas de pérdidas

                           780

                           Total de recuperaciones procedentes de seguros y otros mecanismos de transferencia de riesgo

                           810

                              ELEMENTOS CORPORATIVOS

                           Número de eventos (nuevos eventos)

                           820

                           Importe de pérdidas brutas (nuevos eventos)

                           830

                           Número de eventos sujetos a ajustes de pérdidas

                           840

                           Ajustes de pérdidas relativos a períodos de referencia anteriores

                           850

                           Máxima pérdida unitaria

                           860

                           Suma de las cinco mayores pérdidas

                           870

                           Total de recuperaciones directas de pérdidas

                           880

                           Total de recuperaciones procedentes de seguros y otros mecanismos de transferencia de riesgo

                           910

                              TOTAL DE LAS LÍNEAS DE NEGOCIO

                           Número de eventos (nuevos eventos). Del cual:

                           911

                           relativo a pérdidas ≥ 10 000  e < 20 000

                           912

                           relativo a pérdidas ≥ 20 000  e < 100 000

                           913

                           relativo a pérdidas ≥ 100 000  e < 1 000 000

                           914

                           relativo a pérdidas ≥ 1 000 000

                           920

                           Importe de pérdidas brutas (nuevos eventos). Del cual:

                           921

                           relativo a pérdidas ≥ 10 000  e < 20 000

                           922

                           relativo a pérdidas ≥ 20 000  e < 100 000

                           923

                           relativo a pérdidas ≥ 100 000  e < 1 000 000

                           924

                           relativo a pérdidas ≥ 1 000 000

                           930

                           Número de eventos sujetos a ajustes de pérdidas

                           935

                           Del cual: número de eventos objeto de un ajuste de pérdidas positivo

                           936

                           Del cual: número de eventos objeto de un ajuste de pérdidas negativo

                           940

                           Ajustes de pérdidas relativos a períodos de referencia anteriores

                           945

                           De los cuales: importe de los ajustes de pérdidas positivos (+)

                           946

                           De los cuales: importe de los ajustes de pérdidas negativos (-)

                           950

                           Máxima pérdida unitaria

                           960

                           Suma de las cinco mayores pérdidas

                           970

                           Total de recuperaciones directas de pérdidas

                           980

                           Total de recuperaciones procedentes de seguros y otros mecanismos de transferencia de riesgo

                  C 17.02 — RIESGO OPERATIVO: EVENTOS DE PÉRDIDA IMPORTANTES (OPR DETAILS 2)

                              Identificador del evento

                              Fecha de contabilización

                              Fecha de ocurrencia

                              Fecha de detección

                              Tipo de evento

                              Pérdida bruta

                              Pérdida bruta menos recuperaciones directas

                              PÉRDIDA BRUTA POR LÍNEA DE NEGOCIO

                              Nombre de la entidad jurídica

                              Identificador de entidad jurídica

                              Unidad de negocio

                              Descripción

                              Financiación empresarial

                              Negociación y ventas

                              Intermediación minorista

                              Banca comercial

                              Banca minorista

                              Pago y liquidación

                              Servicios de agencia

                              Gestión de activos

                              Elementos corporativos

                           Filas

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           …

                  C 18.00 — RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS RIESGOS DE POSICIÓN EN LOS INSTRUMENTOS DE DEUDA NEGOCIABLES (MKR SA TDI)

                              Divisa:

                              POSICIONES

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                              IMPORTE TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                              TODAS LAS POSICIONES

                              POSICIONES NETAS

                              POSICIONES SUJETAS A EXIGENCIA DE CAPITAL

                              LARGAS

                              CORTAS

                              LARGAS

                              CORTAS

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           010

                              INSTRUMENTOS DE DEUDA NEGOCIABLES EN LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN

                           Celda con enlace a CA2

                           011

                              Riesgo general

                           012

                           Derivados

                           013

                           Otros activos y pasivos

                           020

                           Método basado en el vencimiento

                           030

                           Zona 1

                           040

                           0 ≤ 1 mes

                           050

                           > 1 ≤ 3 meses

                           060

                           > 3 ≤ 6 meses

                           070

                           > 6 ≤ 12 meses

                           080

                           Zona 2

                           090

                           > 1 ≤ 2 años (1,9 para cupón de menos del 3 %)

                           100

                           > 2 ≤ 3 años (> 1,9 ≤ 2,8 para cupón de menos del 3 %)

                           110

                           > 3 ≤ 4 años (> 2,8 ≤ 3,6 para cupón de menos del 3 %)

                           120

                           Zona 3

                           130

                           > 4 ≤ 5 años (> 3,6 ≤ 4,3 para cupón de menos del 3 %)

                           140

                           > 5 ≤ 7 años (> 4,3 ≤ 5,7 para cupón de menos del 3 %)

                           150

                           > 7 ≤ 10 años (> 5,7 ≤ 7,3 para cupón de menos del 3 %)

                           160

                           > 10 ≤ 15 años (> 7,3 ≤ 9,3 para cupón de menos del 3 %)

                           170

                           > 15 ≤ 20 años (> 9,3 ≤ 10,6 para cupón de menos del 3 %)

                           180

                           > 20 años (> 10,6 ≤ 12,0 para cupón de menos del 3 %)

                           190

                           (> 12,0 ≤ 20,0 años para cupón de menos del 3 %)

                           200

                           (> 20 años para cupón de menos del 3 %)

                           210

                           Método basado en la duración

                           220

                           Zona 1

                           230

                           Zona 2

                           240

                           Zona 3

                           250

                              Riesgo específico

                           251

                           Requisito de fondos propios para instrumentos de deuda no consistentes en titulizaciones

                           260

                           Instrumentos de deuda de la primera categoría del cuadro 1

                           270

                           Instrumentos de deuda de la segunda categoría del cuadro 1

                           280

                           Con plazo residual ≤ 6 meses

                           290

                           Con plazo residual > 6 meses e ≤ 24 meses

                           300

                           Con plazo residual > 24 meses

                           310

                           Instrumentos de deuda de la tercera categoría del cuadro 1

                           320

                           Instrumentos de deuda de la cuarta categoría del cuadro 1

                           321

                           Derivados de crédito de n-ésimo impago calificados

                           325

                           Requisito de fondos propios para instrumentos de titulización

                           330

                           Requisito de fondos propios para la cartera de negociación de correlación

                           350

                           Requisitos adicionales para opciones (riesgos distintos de delta)

                           360

                           Método simplificado

                           370

                           Método delta plus — requisitos adicionales para el riesgo gamma

                           380

                           Método delta plus — requisitos adicionales para el riesgo vega

                           390

                           Método matricial de escenarios

                  C 19.00 — RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO ESPECÍFICO EN TITULIZACIONES (MKR SA SEC)

                              TODAS LAS POSICIONES

                              (-) POSICIONES DEDUCIDAS DE LOS FONDOS PROPIOS

                              POSICIONES NETAS

                              DESGLOSE DE LAS POSICIONES NETAS (LARGAS) CON ARREGLO A LAS PONDERACIONES DE RIESGO DE LOS MÉTODOS ESTÁNDAR E IRB

                              DESGLOSE DE LAS POSICIONES NETAS (CORTAS) CON ARREGLO A LAS PONDERACIONES DE RIESGO DE LOS MÉTODOS ESTÁNDAR E IRB

                              EFECTO GLOBAL (AJUSTE) DEBIDO A LA INFRACCIÓN DE LAS DISPOSICIONES SOBRE DILIGENCIA DEBIDA

                              ANTES DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO

                              DESPUÉS DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS TOTALES

                              PONDERACIONES DE RIESGO < 1 250  %

                              1 250  %

                              MÉTODO BASADO EN LA FÓRMULA SUPERVISORA

                              ENFOQUE DE TRANSPARENCIA

                              MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA

                              PONDERACIONES DE RIESGO < 1 250  %

                              1 250  %

                              MÉTODO BASADO EN LA FÓRMULA SUPERVISORA

                              ENFOQUE DE TRANSPARENCIA

                              MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA

                              LARGAS

                              CORTAS

                              (-) LARGAS

                              (-) CORTAS

                              LARGAS

                              CORTAS

                              7 — 10 %

                              12 — 18 %

                              20 — 35 %

                              40 — 75 %

                              100 %

                              150 %

                              200 %

                              225 %

                              250 %

                              300 %

                              350 %

                              425 %

                              500 %

                              650 %

                              750 %

                              850 %

                              POSICIONES CALIFICADAS

                              SIN CALIFICAR

                              PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                              PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                              7 — 10 %

                              12 — 18 %

                              20 — 35 %

                              40 — 75 %

                              100 %

                              150 %

                              200 %

                              225 %

                              250 %

                              300 %

                              350 %

                              425 %

                              500 %

                              650 %

                              750 %

                              850 %

                              POSICIONES CALIFICADAS

                              SIN CALIFICAR

                              PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                              PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                              POSICIONES NETAS LARGAS PONDERADAS

                              POSICIONES NETAS CORTAS PONDERADAS

                              POSICIONES NETAS LARGAS PONDERADAS

                              POSICIONES NETAS CORTAS PONDERADAS

                              SUMA DE LAS POSICIONES NETAS LARGAS Y CORTAS PONDERADAS

                              POSICIONES NETAS LARGAS PONDERADAS

                              POSICIONES NETAS CORTAS PONDERADAS

                              SUMA DE LAS POSICIONES NETAS LARGAS Y CORTAS PONDERADAS

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           470

                           480

                           490

                           500

                           510

                           520

                           530

                           540

                           550

                           560

                           570

                           580

                           590

                           600

                           610

                           010

                              TOTAL EXPOSICIONES

                           Celda con enlace a MKR SA TDI {325:060}

                           020

                           De las cuales: RETITULIZACIONES

                           030

                              ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           040

                           TITULIZACIONES

                           050

                           RETITULIZACIONES

                           060

                              INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           070

                           TITULIZACIONES

                           080

                           RETITULIZACIONES

                           090

                              PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           100

                           TITULIZACIONES

                           110

                           RETITULIZACIONES

                              DESGLOSE DE LA SUMA TOTAL DE LAS POSICIONES NETAS LARGAS Y CORTAS PONDERADAS POR TIPOS DE SUBYACENTES:

                           120

                                       1.

                                       Hipotecas residenciales

                           130

                                       2.

                                       Hipotecas comerciales

                           140

                                       3.

                                       Derechos de cobro por tarjetas de crédito

                           150

                                       4.

                                       Arrendamientos financieros

                           160

                                       5.

                                       Préstamos a empresas o PYME

                           170

                                       6.

                                       Créditos al consumo

                           180

                                       7.

                                       Cartera comercial

                           190

                                       8.

                                       Otros activos

                           200

                                       9.

                                       Bonos garantizados

                           210

                                       10.

                                       Otros pasivos

                  C 20.00 — RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO ESPECÍFICO EN LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN (MKR SA CTP)

                              TODAS LAS POSICIONES

                              (-) POSICIONES DEDUCIDAS DE LOS FONDOS PROPIOS

                              POSICIONES NETAS

                              DESGLOSE DE LAS POSICIONES NETAS (LARGAS) CON ARREGLO A LAS PONDERACIONES DE RIESGO DE LOS MÉTODOS ESTÁNDAR E IRB

                              DESGLOSE DE LAS POSICIONES NETAS (CORTAS) CON ARREGLO A LAS PONDERACIONES DE RIESGO DE LOS MÉTODOS ESTÁNDAR E IRB

                              ANTES DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO

                              DESPUÉS DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS TOTALES

                              PONDERACIONES DE RIESGO < 1 250  %

                              1 250  %

                              MÉTODO BASADO EN LA FÓRMULA SUPERVISORA

                              ENFOQUE DE TRANSPARENCIA

                              MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA

                              PONDERACIONES DE RIESGO < 1 250  %

                              1 250  %

                              MÉTODO BASADO EN LA FÓRMULA SUPERVISORA

                              ENFOQUE DE TRANSPARENCIA

                              MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA

                              LARGAS

                              CORTAS

                              (-) LARGAS

                              (-) CORTAS

                              LARGAS

                              CORTAS

                              7 — 10 %

                              12 — 18 %

                              20 — 35 %

                              40 — 75 %

                              100 %

                              250 %

                              350 %

                              425 %

                              650 %

                              Otras

                              POSICIONES CALIFICADAS

                              SIN CALIFICAR

                              PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                              PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                              7 — 10 %

                              12 — 18 %

                              20 — 35 %

                              40 — 75 %

                              100 %

                              250 %

                              350 %

                              425 %

                              650 %

                              Otras

                              POSICIONES CALIFICADAS

                              SIN CALIFICAR

                              PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                              PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                              POSICIONES NETAS LARGAS PONDERADAS

                              POSICIONES NETAS CORTAS PONDERADAS

                              POSICIONES NETAS LARGAS PONDERADAS

                              POSICIONES NETAS CORTAS PONDERADAS

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           010

                              TOTAL EXPOSICIONES

                           Celda con enlace a MKR SA TDI {330:060}

                              POSICIONES DE TITULIZACIÓN:

                           020

                              ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           030

                           TITULIZACIONES

                           040

                           OTRAS POSICIONES DE LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN

                           050

                              INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           060

                           TITULIZACIONES

                           070

                           OTRAS POSICIONES DE LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN

                           080

                              PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           090

                           TITULIZACIONES

                           100

                           OTRAS POSICIONES DE LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN

                              DERIVADOS DE CRÉDITO DE N-ÉSIMO IMPAGO:

                           110

                           DERIVADOS DE CRÉDITO DE N-ÉSIMO IMPAGO

                           120

                           OTRAS POSICIONES DE LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN

                  C 21.00 — RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO DE POSICIÓN EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO (MKR SA EQU)

                              Mercado nacional:

                              POSICIONES

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                              IMPORTE TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                              TODAS LAS POSICIONES

                              POSICIONES NETAS

                              POSICIONES SUJETAS A EXIGENCIA DE CAPITAL

                              LARGAS

                              CORTAS

                              LARGAS

                              CORTAS

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           010

                              INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO EN LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN

                           Celda con enlace a CA

                           020

                           Riesgo general

                           021

                           Derivados

                           022

                           Otros activos y pasivos

                           030

                           Futuros sobre índices bursátiles negociados en mercados organizados, ampliamente diversificados y sujetos a un método particular

                           040

                           Otros instrumentos de patrimonio distintos de los futuros sobre índices bursátiles negociados en mercados organizados y ampliamente diversificados

                           050

                           Riesgo específico

                           090

                           Requisitos adicionales para opciones (riesgos distintos de delta)

                           100

                           Método simplificado

                           110

                           Método delta plus — requisitos adicionales para el riesgo gamma

                           120

                           Método delta plus — requisitos adicionales para el riesgo vega

                           130

                           Método matricial de escenarios

                  C 22.00 — RIESGO DE MERCADO: MÉTODOS ESTÁNDAR PARA EL RIESGO DE TIPO DE CAMBIO (MKR SA FX)

                              TODAS LAS POSICIONES

                              POSICIONES NETAS

                              POSICIONES SUJETAS A EXIGENCIA DE CAPITAL

                              (incluida la redistribución de las posiciones no compensadas en las divisas distintas de la de referencia sujetas a un tratamiento especial para las posiciones compensadas)

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                              IMPORTE TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                              LARGAS

                              CORTAS

                              LARGAS

                              CORTAS

                              LARGAS

                              CORTAS

                              COMPENSADAS

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           010

                              POSICIONES TOTALES

                           Celda con enlace a CA

                           020

                           Divisas estrechamente correlacionadas

                           025

                           De las cuales: divisa de referencia

                           030

                           Otras divisas (incluidas las participaciones y acciones en OIC tratadas como divisas diferentes)

                           040

                           Oro

                           050

                           Requisitos adicionales para opciones (riesgos distintos de delta)

                           060

                           Método simplificado

                           070

                           Método delta plus — requisitos adicionales para el riesgo gamma

                           080

                           Método delta plus — requisitos adicionales para el riesgo vega

                           090

                           Método matricial de escenarios

                              DESGLOSE DE LAS POSICIONES TOTALES (INCLUIDA LA DIVISA DE REFERENCIA) POR TIPOS DE EXPOSICIÓN

                           100

                           Otros activos y pasivos distintos de los derivados y las partidas fuera de balance

                           110

                           Partidas fuera de balance

                           120

                           Derivados

                              Pro memoria: POSICIONES EN DIVISAS

                           130

                           Euro

                           140

                           Lek

                           150

                           Peso argentino

                           160

                           Dólar australiano

                           170

                           Real brasileño

                           180

                           Lev búlgaro

                           190

                           Dólar canadiense

                           200

                           Corona checa

                           210

                           Corona danesa

                           220

                           Libra egipcia

                           230

                           Libra esterlina

                           240

                           Forint

                           250

                           Yen

                           270

                           Litas lituano

                           280

                           Denar

                           290

                           Peso mexicano

                           300

                           Zloty

                           310

                           Leu rumano

                           320

                           Rublo ruso

                           330

                           Dinar serbio

                           340

                           Corona sueca

                           350

                           Franco suizo

                           360

                           Lira turca

                           370

                           Hryvnia

                           380

                           Dólar estadounidense

                           390

                           Corona islandesa

                           400

                           Corona noruega

                           410

                           Dólar hongkonés

                           420

                           Nuevo dólar taiwanés

                           430

                           Dólar neozelandés

                           440

                           Dólar singapurense

                           450

                           Won

                           460

                           Yuan renminbi

                           470

                           Otras

                           480

                           Kuna croata

                  C 23.00 — RIESGO DE MERCADO: MÉTODOS ESTÁNDAR PARA MATERIAS PRIMAS (MKR SA COM)

                              TODAS LAS POSICIONES

                              POSICIONES NETAS

                              POSICIONES SUJETAS A EXIGENCIA DE CAPITAL

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                              IMPORTE TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                              LARGAS

                              CORTAS

                              LARGAS

                              CORTAS

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           010

                              POSICIONES TOTALES EN MATERIAS PRIMAS

                           Celda con enlace a CA

                           020

                           Metales preciosos, excepto oro

                           030

                           Metales básicos

                           040

                           Productos agrícolas

                           050

                           Otras

                           060

                           De las cuales: productos energéticos (petróleo, gas)

                           070

                           Sistema de escala de vencimientos

                           080

                           Sistema de escala de vencimientos ampliado

                           090

                           Método simplificado: todas las posiciones

                           100

                           Requisitos adicionales para opciones (riesgos distintos de delta)

                           110

                           Método simplificado

                           120

                           Método delta plus — requisitos adicionales para el riesgo gamma

                           130

                           Método delta plus — requisitos adicionales para el riesgo vega

                           140

                           Método matricial de escenarios

                  C 24.00 — MODELOS INTERNOS DE RIESGO DE MERCADO (MKR IM)

                              Valor en riesgo (VaR)

                              VaR EN SITUACIÓN DE TENSIÓN

                              EXIGENCIA DE CAPITAL POR RIESGOS DE IMPAGO Y DE MIGRACIÓN INCREMENTALES

                              EXIGENCIA DE CAPITAL POR TODOS LOS RIESGOS DE PRECIO PARA LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                              IMPORTE TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                              Número de excesos durante los 250 días hábiles previos

                              Factor de multiplicación del VaR (mc)

                              Factor de multiplicación del VaR en situación de tensión (ms)

                              EXIGENCIA ESTIMADA PARA LÍMITE MÍNIMO DE LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN — POSICIONES LARGAS NETAS PONDERADAS DESPUÉS DEL LÍMITE MÁXIMO

                              EXIGENCIA ESTIMADA PARA LÍMITE MÍNIMO DE LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN — POSICIONES CORTAS NETAS PONDERADAS DESPUÉS DEL LÍMITE MÁXIMO

                              FACTOR DE MULTIPLICACIÓN (mc) x MEDIA DE LOS 60 DÍAS HÁBILES ANTERIORES (VaRavg)

                              DÍA ANTERIOR (VaRt – 1)

                              FACTOR DE MULTIPLICACIÓN (mS) x MEDIA DE LOS 60 DÍAS HÁBILES ANTERIORES (SVaRavg)

                              ÚLTIMO DISPONIBLE (SVaRt – 1)

                              MEDIDA DE LA MEDIA DE 12 SEMANAS

                              ÚLTIMA MEDIDA

                              LÍMITE MÍNIMO

                              MEDIDA DE LA MEDIA DE 12 SEMANAS

                              ÚLTIMA MEDIDA

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           010

                              POSICIONES TOTALES

                           Celda con enlace a CA

                              Pro memoria: DESGLOSE DEL RIESGO DE MERCADO

                           020

                              Instrumentos de deuda negociables

                           030

                              - Riesgo general

                           040

                              - Riesgo específico

                           050

                              Instrumentos de patrimonio

                           060

                              - Riesgo general

                           070

                              - Riesgo específico

                           080

                              Riesgo de tipo de cambio

                           090

                              Riesgo de materias primas

                           100

                              Importe total riesgo general

                           110

                              Importe total riesgo específico

                  C 25.00 — RIESGO DE AJUSTE DE VALORACIÓN DEL CRÉDITO (CVA)

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                              VALOR EN RIESGO (VaR)

                              VaR EN SITUACIÓN DE TENSIÓN

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                              IMPORTE TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                              PRO MEMORIA

                              COBERTURA DEL RIESGO AVC: IMPORTES NOCIONALES

                              Del cual: derivados OTC

                              Del cual: operaciones de financiación de valores

                              FACTOR DE MULTIPLICACIÓN (mc) x MEDIA DE LOS 60 DÍAS HÁBILES ANTERIORES (VaRavg)

                              DÍA ANTERIOR (VaRt-1)

                              FACTOR DE MULTIPLICACIÓN (mS) x MEDIA DE LOS 60 DÍAS HÁBILES ANTERIORES (SVaRavg)

                              ÚLTIMO DISPONIBLE (SVaRt-1)

                              Número de contrapartes

                              Del cual: se emplea una aproximación para determinar el diferencial de crédito

                              AJUSTE DE VALORACIÓN DEL CRÉDITO (AVC) ASUMIDO

                              PERMUTAS DE COBERTURA POR IMPAGO UNINOMINALES

                              PERMUTAS DE COBERTURA POR IMPAGO VINCULADAS A UN ÍNDICE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           010

                              Total riesgo AVC

                           Enlace a {CA2;r640;c010}

                           020

                              Según el método avanzado

                           Enlace a {CA2;r650;c010}

                           030

                              Según el método estándar

                           Enlace a {CA2;r660;c010}

                           040

                              Basado en el método de la exposición original

                           Enlace a {CA2;r670;c010}

                  C 33.00 — EXPOSICIONES FRENTE A ADMINISTRACIONES PÚBLICAS POR PAÍS DE LA CONTRAPARTE (GOV)

                              País:

                              Exposiciones directas

                              Pro memoria: derivados de crédito vendidos sobre exposiciones frente a administraciones públicas

                              Valor de la exposición

                              Importe de la exposición ponderada por riesgo

                              Exposiciones en balance

                              Deterioro de valor acumulado

                              Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito

                              Derivados

                              Exposiciones fuera de balance

                              Importe en libros bruto total de activos financieros no derivados

                              Importe en libros total de activos financieros no derivados (neto de posiciones cortas)

                              Activos financieros no derivados por carteras contables

                              Posiciones cortas

                              Derivados con valor razonable positivo

                              Derivados con valor razonable negativo

                              Importe nominal

                              Provisiones

                              Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito

                              Derivados con valor razonable positivo: importe en libros

                              Derivados con valor razonable negativo: importe en libros

                              Activos financieros mantenidos para negociar

                              Activos financieros destinados a negociación

                              Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados

                              Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados

                              Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados

                              Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

                              Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto

                              Activos financieros a coste amortizado

                              Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste

                              Otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación

                              De las cuales: posiciones cortas procedentes de préstamos de recompra inversa clasificadas como activos financieros mantenidos para negociar o destinados a negociación

                              Del cual: de activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global o de activos financieros no derivados y no destinados a negociación contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto

                              De los cuales: de activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, de activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados o de activos financieros no destinados a negociación a valor razonable con cambios en resultados

                              De los cuales: de activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global o de activos financieros no derivados y no destinados a negociación contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto

                              Importe en libros

                              Importe nocional

                              Importe en libros

                              Importe nocional

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           010

                           Total de exposiciones

                              DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR RIESGO, MÉTODO REGLAMENTARIO Y CATEGORÍA DE EXPOSICIÓN

                           020

                           Exposiciones sujetas al marco relativo al riesgo de crédito

                           030

                           Método estándar

                           040

                           Administraciones centrales

                           050

                           Administraciones regionales o autoridades locales

                           060

                           Entes del sector público

                           070

                           Organizaciones internacionales

                           080

                           Método IRB

                           090

                           Administraciones centrales

                           100

                           Administraciones regionales o autoridades locales [administraciones centrales]

                           110

                           Administraciones regionales o autoridades locales [entidades]

                           120

                           Entes del sector público [administraciones centrales]

                           130

                           Entes del sector público [entidades]

                           140

                           Organizaciones internacionales [administraciones centrales]

                           150

                           Organizaciones internacionales [entidades]

                           160

                           Exposiciones sujetas al marco relativo al riesgo de mercado

                              DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR VENCIMIENTO RESIDUAL

                           170

                           [ 0 — 3M [

                           180

                           [ 3M — 1A [

                           190

                           [ 1A — 2A [

                           200

                           [ 2A — 3A [

                           210

                           [ 3A — 5A [

                           220

                           [ 5A — 10A [

                           230

                           [ 10A — más

                     »

         ANEXO II
         «
               ANEXO II

                  COMUNICACIÓN DE INFORMACIÓN SOBRE LOS FONDOS PROPIOS Y LOS REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

               Índice

                           PARTE I: INSTRUCCIONES GENERALES

                        140

                           1.

                        ESTRUCTURA Y CONVENCIONES
                        140

                           1.1.

                        ESTRUCTURA
                        140

                           1.2.

                        CONVENCIÓN SOBRE LA NUMERACIÓN
                        140

                           1.3.

                        CONVENCIÓN SOBRE LOS SIGNOS
                        140

                           PARTE II: INSTRUCCIONES RELATIVAS A LAS PLANTILLAS

                        140

                           1.

                        VISIÓN GENERAL DE LA ADECUACIÓN DEL CAPITAL (CA)
                        140

                           1.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        140

                           1.2.

                        C 01.00 — FONDOS PROPIOS (CA1)
                        141

                           1.2.1

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        141

                           1.3.

                        C 02.00 — REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS (CA2)
                        155

                           1.3.1

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        155

                           1.4

                        C 03.00 — RATIOS DE CAPITAL Y NIVELES DE CAPITAL (CA3)
                        161

                           1.4.1

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        161

                           1.5.

                        C 04.00 — PRO MEMORIA (CA4)
                        162

                           1.5.1

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        162

                           1.6

                        DISPOSICIONES TRANSITORIAS E INSTRUMENTOS EN RÉGIMEN DE ANTERIORIDAD: INSTRUMENTOS QUE NO CONSTITUYEN AYUDAS ESTATALES (CA5)
                        177

                           1.6.1

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        177

                           1.6.2

                        C 05.01 — DISPOSICIONES TRANSITORIAS (CA5.1)
                        177

                           1.6.2.1.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        177

                           1.6.3

                        C 05.02 — INSTRUMENTOS EN RÉGIMEN DE ANTERIORIDAD: INSTRUMENTOS QUE NO CONSTITUYEN AYUDAS ESTATALES (CA5.2)
                        185

                           1.6.3.1.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        185

                           2.

                        SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES (GS)
                        187

                           2.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        187

                           2.2.

                        INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE LA SOLVENCIA DEL GRUPO
                        188

                           2.3.

                        INFORMACIÓN SOBRE LA CONTRIBUCIÓN DE CADA ENTE A LA SOLVENCIA DEL GRUPO
                        188

                           2.4.

                        C 06.01 — SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES — TOTAL (GS TOTAL)
                        188

                           2.5.

                        C 06.02 — SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES (GS)
                        189

                           3.

                        PLANTILLAS RELATIVAS AL RIESGO DE CRÉDITO
                        195

                           3.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        195

                           3.1.1

                        INFORMACIÓN SOBRE LAS TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTO DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN
                        195

                           3.1.2

                        INFORMACIÓN SOBRE EL RIESGO DE CONTRAPARTE
                        196

                           3.2.

                        C 07.00 — RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL (CR SA)
                        196

                           3.2.1

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        196

                           3.2.2

                        ÁMBITO DE LA PLANTILLA CR SA
                        196

                           3.2.3

                        ASIGNACIÓN DE EXPOSICIONES A CATEGORÍAS DE EXPOSICIÓN CON ARREGLO AL MÉTODO ESTÁNDAR
                        197

                           3.2.4

                        ACLARACIONES SOBRE EL ÁMBITO DE ALGUNAS CATEGORÍAS DE EXPOSICIÓN CONCRETAS ESTABLECIDAS EN EL ARTÍCULO 112 DEL RRC
                        200

                           3.2.4.1.

                        CATEGORÍA DE EXPOSICIÓN «ENTIDADES»
                        200

                           3.2.4.2.

                        CATEGORÍA DE EXPOSICIÓN «BONOS GARANTIZADOS»
                        200

                           3.2.4.3.

                        CATEGORÍA DE EXPOSICIÓN «ORGANISMOS DE INVERSIÓN COLECTIVA (OIC)»
                        201

                           3.2.5

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        201

                           3.3.

                        RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS (CR IRB)
                        207

                           3.3.1

                        ÁMBITO DE LA PLANTILLA CR IRB
                        207

                           3.3.2

                        DESGLOSE DE LA PLANTILLA CR IRB
                        208

                           3.3.3

                        C 08.01 — RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL (CR IRB 1)
                        209

                           3.3.3.1

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        209

                           3.3.4

                        C 08.02 — RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL (DESGLOSE POR GRADOS DE DEUDORES O CONJUNTOS DE EXPOSICIONES) (PLANTILLA CR IRB 2).
                        216

                           3.4.

                        RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: INFORMACIÓN CON DESGLOSE GEOGRÁFICO
                        217

                           3.4.1

                        C 09.01 — DESGLOSE GEOGRÁFICO DE LAS EXPOSICIONES POR RESIDENCIA DEL DEUDOR: EXPOSICIONES SEGÚN EL MÉTODO ESTÁNDAR (CR GB 1)
                        217

                           3.4.1.1.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        217

                           3.4.2

                        C 09.02 — DESGLOSE GEOGRÁFICO DE LAS EXPOSICIONES POR RESIDENCIA DEL DEUDOR: EXPOSICIONES SEGÚN EL MÉTODO IRB (CR GB 2)
                        219

                           3.4.2.1.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        219

                           3.4.3

                        C 09.04 — DESGLOSE DE LAS EXPOSICIONES CREDITICIAS PERTINENTES PARA EL CÁLCULO DEL COLCHÓN ANTICÍCLICO POR PAÍS Y EL PORCENTAJE DEL COLCHÓN ANTICÍCLICO ESPECÍFICO DE CADA ENTIDAD
                        222

                           3.4.3.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        222

                           3.4.3.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        222

                           3.5.

                        C 10.01 Y C 10.02 — EXPOSICIONES DE RENTA VARIABLE CON ARREGLO AL MÉTODO BASADO EN CALIFICACIONES INTERNAS (CR EQU IRB 1 Y CR EQU IRB 2)
                        225

                           3.5.1

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        225

                           3.5.2

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS (APLICABLES TANTO A CR EQU IRB 1 COMO A CR EQU IRB 2)
                        226

                           3.6.

                        C 11.00 — RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA (CR SETT)
                        229

                           3.6.1

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        229

                           3.6.2

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        230

                           3.7.

                        C 12.00 — RIESGO DE CRÉDITO: TITULIZACIONES — MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS (CR SEC SA)
                        231

                           3.7.1

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        231

                           3.7.2

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        231

                           3.8.

                        C 13.00 — RIESGO DE CRÉDITO: TITULIZACIONES — MÉTODO BASADO EN CALIFICACIONES INTERNAS PARA LOS REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS (CR SEC IRB)
                        237

                           3.8.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        237

                           3.8.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        238

                           3.9.

                        C 14.00 — INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE TITULIZACIONES (SEC DETAILS)
                        244

                           3.9.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        244

                           3.9.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        245

                           4.

                        PLANTILLAS RELATIVAS AL RIESGO OPERATIVO
                        253

                           4.1

                        C 16.00 — RIESGO OPERATIVO (OPR)
                        253

                           4.1.1

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        253

                           4.1.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        254

                           4.2.

                        RIESGO OPERATIVO: INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE LAS PÉRDIDAS EN EL ÚLTIMO AÑO (OPR DETAILS)
                        256

                           4.2.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        256

                           4.2.2.

                        C 17.01 — RIESGO OPERATIVO: PÉRDIDAS Y RECUPERACIONES POR LÍNEAS DE NEGOCIO Y TIPOS DE EVENTOS EN EL ÚLTIMO AÑO (OPR DETAILS 1)
                        257

                           4.2.2.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        257

                           4.2.2.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        257

                           4.2.3.

                        C 17.02 — RIESGO OPERATIVO: INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE LOS EVENTOS DE MAYORES PÉRDIDAS EN EL ÚLTIMO AÑO (OPR DETAILS 2)
                        262

                           4.2.3.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        262

                           4.2.3.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        263

                           5.

                        PLANTILLAS REFERENTES AL RIESGO DE MERCADO
                        263

                           5.1.

                        C 18.00 — RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS RIESGOS DE POSICIÓN EN LOS INSTRUMENTOS DE DEUDA NEGOCIABLES (MKR SA TDI)
                        264

                           5.1.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        264

                           5.1.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        264

                           5.2.

                        C 19.00 — RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO ESPECÍFICO EN TITULIZACIONES (MKR SA SEC)
                        266

                           5.2.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        266

                           5.2.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        266

                           5.3.

                        C 20.00 — RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO ESPECÍFICO DE POSICIONES ASIGNADAS A LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN (MKR SA CTP)
                        268

                           5.3.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        268

                           5.3.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        269

                           5.4.

                        C 21.00 — RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO DE POSICIÓN EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO (MKR SA EQU)
                        270

                           5.4.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        270

                           5.4.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        271

                           5.5.

                        C 22.00 — RIESGO DE MERCADO: MÉTODOS ESTÁNDAR PARA EL RIESGO DE TIPO DE CAMBIO (MKR SA FX)
                        272

                           5.5.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        272

                           5.5.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        272

                           5.6.

                        C 23.00 — RIESGO DE MERCADO: MÉTODOS ESTÁNDAR PARA MATERIAS PRIMAS (MKR SA COM)
                        274

                           5.6.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        274

                           5.6.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        275

                           5.7.

                        C 24.00 — MODELO INTERNO DE RIESGO DE MERCADO (MKR IM)
                        275

                           5.7.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        275

                           5.7.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        276

                           5.8.

                        C 25.00 — RIESGO DE AJUSTE DE VALORACIÓN DEL CRÉDITO (CVA)
                        278

                           5.8.1.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        278

                           6.

                        C 33.00 — EXPOSICIONES FRENTE A ADMINISTRACIONES PÚBLICAS (GOV)
                        280

                           6.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        280

                           6.2.

                        ALCANCE DE LA PLANTILLA SOBRE LAS EXPOSICIONES FRENTE A «ADMINISTRACIONES PÚBLICAS»
                        280

                           6.3.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        280

                  PARTE I: INSTRUCCIONES GENERALES

               1.   ESTRUCTURA Y CONVENCIONES
               1.1.   ESTRUCTURA

                           1.

                           La información a remitir se agrupa en cinco bloques de plantillas:

                                       a)

                                       adecuación del capital, que muestra una visión global del capital reglamentario y el importe total de la exposición al riesgo;

                                       b)

                                       solvencia del grupo, que muestra una visión global del cumplimiento de los requisitos de solvencia por parte de todas las entidades individuales incluidas en el ámbito de consolidación de la entidad declarante;

                                       c)

                                       riesgo de crédito (incluidos los riesgos de contraparte, de dilución y de liquidación);

                                       d)

                                       riesgo de mercado (incluido el riesgo de posición en la cartera de negociación, el riesgo de tipo de cambio, el riesgo de materias primas y el riesgo de ajuste de valoración del crédito (AVC);

                                       e)

                                       riesgo operativo.

                           2.

                           Se facilitan referencias legales para cada plantilla. En esta parte de la norma técnica de ejecución, se ofrecen otros datos pormenorizados sobre aspectos más generales de la información de cada bloque de plantillas, instrucciones sobre determinadas posiciones, así como normas de validación.

                           3.

                           Las entidades cumplimentarán únicamente las plantillas que resulten pertinentes en función del método utilizado para determinar los requisitos de fondos propios.

                     1.2.   CONVENCIÓN SOBRE LA NUMERACIÓN

                           4.

                           El documento sigue la convención sobre designación que se detalla en los apartados siguientes en lo que se refiere a las columnas, filas y celdas de las plantillas. Estos códigos numéricos se utilizan ampliamente en las normas de validación.

                           5.

                           En las instrucciones se utiliza la notación general que sigue: {plantilla;fila;columna}.

                           6.

                           En el caso de validaciones dentro de una plantilla en la que solo se utilicen puntos de datos de esa plantilla, las notaciones no hacen referencia a la plantilla: {fila;columna}.

                           7.

                           En el caso de plantillas con una única columna, solo se hace referencia a las filas. {plantilla;fila}.

                           8.

                           Se utiliza un asterisco para expresar que la validación se efectúa para las filas o las columnas especificadas.

                     1.3.   CONVENCIÓN SOBRE LOS SIGNOS

                           9.

                           Todo importe que eleve los fondos propios o los requisitos de capital debe expresarse como cifra positiva. Por el contrario, todo importe que reduzca el total de fondos propios o los requisitos de capital se expresará como cifra negativa. Cuando un signo negativo (-) preceda a la designación de una partida, no se comunicará ninguna cifra positiva para esa partida.

                  PARTE II: INSTRUCCIONES RELATIVAS A LAS PLANTILLAS

               1.   VISIÓN GENERAL DE LA ADECUACIÓN DEL CAPITAL (CA)
               1.1.   OBSERVACIONES GENERALES

                           10.

                           Las plantillas CA contienen información sobre los numeradores del pilar I (fondos propios, capital de nivel 1, capital de nivel 1 ordinario), el denominador (requisitos de fondos propios) y las disposiciones transitorias, y se estructuran en cinco tipos:

                                       a)

                                       La plantilla CA1 contiene el importe de los fondos propios de las entidades, desglosado en los elementos necesarios para alcanzar tal importe. El importe de los fondos propios obtenido comprende el efecto agregado de las disposiciones transitorias por tipo de capital.

                                       b)

                                       En la plantilla CA2 se resumen los importes totales de las exposiciones al riesgo, según se especifican en el artículo 92, apartado 3, del Reglamento (UE) n.o 575/2013 («RRC»).

                                       c)

                                       La plantilla CA3 contiene las ratios para las que el RRC establece un nivel mínimo, así como otros datos relacionados.

                                       d)

                                       La plantilla CA4 contiene las partidas pro memoria necesarias para calcular las partidas de CA1, así como información relativa a los colchones de capital previstos en la DRC.

                                       e)

                                       La plantilla CA5 contiene los datos necesarios para calcular el efecto de las disposiciones transitorias en los fondos propios. La plantilla CA5 dejará de existir cuando expiren las disposiciones transitorias.

                           11.

                           Las plantillas se aplicarán a todas las entidades declarantes, con independencia de las normas contables que se apliquen, aunque algunas partidas del numerador son específicas de las entidades que aplican normas de valoración de tipo NIC/NIIF. En general, la información del denominador está vinculada a los resultados finales comunicados en las plantillas correspondientes para el cálculo del importe total de la exposición al riesgo.

                           12.

                           Los fondos propios totales comprenden varios tipos de capital: capital de nivel 1, que consiste en la suma del capital de nivel 1 ordinario y el capital de nivel 1 adicional, y capital de nivel 2.

                           13.

                           Las disposiciones transitorias se tratan como sigue en las plantillas CA:

                                       a)

                                       Las partidas de CA1 se consignan generalmente sin considerar los ajustes transitorios. Esto significa que las cifras de las partidas de CA1 se calculan con arreglo a las disposiciones finales (es decir, como si no existiesen disposiciones transitorias), con la excepción de las partidas que resumen el efecto de las disposiciones transitorias. Por cada tipo de capital (es decir, capital de nivel 1 ordinario; capital de nivel 1 adicional y capital de nivel 2), existen tres partidas diferentes en las que se incluyen todos los ajustes debidos a las disposiciones transitorias.

                                       b)

                                       Las disposiciones transitorias pueden afectar asimismo al déficit de capital de nivel 1 adicional y de capital de nivel 2 (es decir, el exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 1 adicional o del capital de nivel 2, a que se refieren el artículo 36, apartado 1, letra j), y el artículo 56, letra e), del RRC, respectivamente) y, en este sentido, las partidas que expresan tales déficits pueden reflejar indirectamente el efecto de las disposiciones transitorias.

                                       c)

                                       La plantilla CA5 se utiliza exclusivamente para la comunicación de información relativa a las disposiciones transitorias.

                           14.

                           El tratamiento de los requisitos del pilar II puede diferir en el seno de la UE (el artículo 104, apartado 2, de la DRC IV ha de transponerse a la normativa nacional). Solo se incluirá en la información de solvencia prevista en el RRC la repercusión de los requisitos del pilar II en la ratio de solvencia o el objetivo de ratio. Una información pormenorizada de los requisitos del pilar II no forma parte del mandato del artículo 99 del RRC.

                                       a)

                                       Las plantillas CA1, CA2 y CA5 únicamente contienen datos en relación con el pilar I.

                                       b)

                                       La plantilla CA3 refleja el efecto de los requisitos del pilar II adicionales sobre la ratio de solvencia de manera agregada. Uno de los bloques se centra en la repercusión de los importes en las ratios, mientras que el otro se centra en la ratio en sí. Ninguno de los dos bloques relativos a las ratios presenta enlaces adicionales a las plantillas CA1, CA2 o CA5.

                                       c)

                                       La plantilla CA4 contiene una celda relativa a los requisitos de fondos propios adicionales correspondientes al pilar II. Dicha celda carece de enlaces a las ratios de capital de la plantilla CA3 a través de las normas de validación, y refleja lo dispuesto en el artículo 104, apartado 2, de la DRC, en el que se mencionan explícitamente los requisitos de fondos propios adicionales como una posibilidad para las decisiones del pilar II.

                     1.2.   C 01.00 — FONDOS PROPIOS (CA1)
               1.2.1   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Fila

                           Referencias legales e instrucciones

                           010

                           1.   Fondos propios

                           Artículo 4, apartado 1, punto 118, y artículo 72 del RRC.
                           Los fondos propios de una entidad serán iguales a la suma de su capital de nivel 1 y su capital de nivel 2.

                           015

                           1.1   Capital de nivel 1

                           Artículo 25 del RRC.
                           El capital de nivel 1 es igual a la suma del capital de nivel 1 ordinario y el capital de nivel 1 adicional.

                           020

                           1.1.1   Capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 50 del RRC.

                           030

                           1.1.1.1   Instrumentos de capital admisibles como capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 26, apartado 1, letras a) y b), artículos 27 a 30, artículo 36, apartado 1, letra f), y artículo 42 del RRC.

                           040

                           1.1.1.1.1   Instrumentos de capital desembolsados

                           Artículo 26, apartado 1, letra a), y artículos 27 a 31 del RRC.
                           Comprenderá los instrumentos de capital de sociedades mutuas, sociedades cooperativas o entidades similares (artículos 27 y 29 del RRC).
                           No incluirá la prima de emisión conexa a los instrumentos.
                           Incluirá los instrumentos de capital suscritos por autoridades públicas en situaciones de urgencia, siempre que se cumplan todas las condiciones previstas en el artículo 31 del RRC.

                           045

                           1.1.1.1.1*   De los cuales: instrumentos de capital suscritos por autoridades públicas en situaciones de urgencia

                           Artículo 31 del RRC.
                           Los instrumentos de capital suscritos por autoridades públicas en situaciones de urgencia se integrarán en el capital de nivel 1 ordinario si se cumplen todas las condiciones del artículo 31 del RRC.

                           050

                           1.1.1.1.2*   Pro memoria: instrumentos de capital no admisibles

                           Artículo 28, apartado 1, letras b), l) y m), del RRC.
                           Las condiciones consideradas en tales letras reflejan diversas situaciones del capital que no son irreversibles y, por tanto, el importe comunicado aquí puede ser admisible en períodos posteriores.
                           El importe que debe comunicarse no incluirá la prima de emisión relacionada con los instrumentos.

                           060

                           1.1.1.1.3   Prima de emisión

                           Artículo 4, apartado 1, punto 124, artículo 26, apartado 1, letra b), del RRC.
                           Prima de emisión tendrá el significado atribuido en el marco contable aplicable.
                           El importe que debe consignarse en esta partida será la parte relacionada con los «Instrumentos de capital desembolsados».

                           070

                           1.1.1.1.4   (-) Instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 36, apartado 1, letra f), y artículo 42 del RRC.
                           Capital de nivel 1 ordinario propio en manos de la entidad o el grupo declarantes en la fecha de información. Sin perjuicio de las excepciones previstas en el artículo 42 del RRC.
                           Las tenencias de acciones incluidas como «Instrumentos de capital no admisibles» no se consignarán en esta fila.
                           El importe que debe comunicarse incluirá la prima de emisión relacionada con las acciones propias.
                           Las partidas 1.1.1.1.4 a 1.1.1.1.4.3 no incluyen obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario. Las obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario se comunican por separado en la partida 1.1.1.1.5.

                           080

                           1.1.1.1.4.1   (-) Tenencias directas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 36, apartado 1, letra f), y artículo 42 del RRC.
                           Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario incluidos en la partida 1.1.1.1 en manos de entidades del grupo consolidado.
                           El importe que debe comunicarse incluirá las tenencias de la cartera de negociación calculadas sobre la base de la posición larga neta, según se establece en el artículo 42, letra a), del RRC.

                           090

                           1.1.1.1.4.2   (-) Tenencias indirectas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, artículo 36, apartado 1, letra f), y artículo 42 del RRC.

                           091

                           1.1.1.1.4.3   (-) Tenencias sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, artículo 36, apartado 1, letra f), y artículo 42 del RRC.

                           092

                           1.1.1.1.5   (-) Obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 36, apartado 1, letra f), y artículo 42 del RRC.
                           De conformidad con el artículo 36, apartado 1, letra f), del RRC, «los instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario que la entidad tenga la obligación real o contingente de adquirir en virtud de un compromiso contractual vigente» se deducirán.

                           130

                           1.1.1.2   Ganancias acumuladas

                           Artículo 26, apartado 1, letra c), y apartado 2, del RRC.
                           Comprenden las ganancias acumuladas del ejercicio anterior, y los beneficios provisionales o de cierre de ejercicio admisibles.

                           140

                           1.1.1.2.1   Ganancias acumuladas de ejercicios anteriores

                           Artículo 4, apartado 1, punto 123, y artículo 26, apartado 1, letra c), del RRC.
                           En el artículo 4, apartado 1, punto 123, del RRC se definen las ganancias acumuladas como los «resultados transferidos a ejercicios posteriores como consecuencia de la aplicación final de las pérdidas o ganancias con arreglo al marco contable aplicable».

                           150

                           1.1.1.2.2   Resultados admisibles

                           Artículo 4, apartado 1, punto 121, artículo 26, apartado 2, y artículo 36, apartado 1, letra a), del RRC.
                           El artículo 26, apartado 2, del RRC permite la inclusión como ganancias acumuladas de los beneficios provisionales o de cierre de ejercicio, con el consentimiento previo de las autoridades competentes, si se cumplen ciertas condiciones.
                           Por otro lado, las pérdidas se deducirán del capital de nivel 1 ordinario, como se dispone en el artículo 36, apartado 1, letra a), del RRC.

                           160

                           1.1.1.2.2.1   Resultados atribuibles a los propietarios de la sociedad matriz

                           Artículo 26, apartado 2, y artículo 36, apartado 1, letra a), del RRC.
                           El importe que debe comunicarse será el resultado consignado en el estado contable de ingresos.

                           170

                           1.1.1.2.2.2   (-) Parte del beneficio provisional o de cierre de ejercicio no admisible

                           Artículo 26, apartado 2, del RRC.
                           En esta fila no figurará ninguna cifra si, para el período de referencia, la entidad ha comunicado pérdidas, ya que estas se deducirán completamente del capital de nivel 1 ordinario.
                           Si la entidad comunica beneficios, se informará de la parte que no es admisible con arreglo al artículo 26, apartado 2, del RRC (es decir, los beneficios no auditados y los gastos o dividendos previsibles).
                           Nótese que, en el caso de los beneficios, el importe que debe deducirse consistirá, al menos, en los dividendos a cuenta.

                           180

                           1.1.1.3   Otro resultado global acumulado

                           Artículo 4, apartado 1, punto 100, y artículo 26, apartado 1, letra d), del RRC.
                           El importe que debe comunicarse excluirá todo impuesto previsible en el momento del cálculo, y será previo a la aplicación de filtros prudenciales. El importe que debe comunicarse se determinará de acuerdo con el artículo 13, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) n.o 241/2014 de la Comisión.

                           200

                           1.1.1.4   Otras reservas

                           Artículo 4, apartado 1, punto 117, y artículo 26, apartado 1, letra e), del RRC.
                           Otras reservas se define en el RRC como sigue: «reservas a tenor del marco contable aplicable que, con arreglo a esa norma contable aplicable, han de ser reveladas, con exclusión de todo posible importe ya incluido en otro resultado integral acumulado o en ganancias acumuladas».
                           Del importe que se comunique se deducirá todo impuesto previsible en el momento en que se calcule.

                           210

                           1.1.1.5   Fondos para riesgos bancarios generales

                           Artículo 4, apartado 1, punto 112, y artículo 26, apartado 1, letra f), del RRC.
                           Los fondos para riesgos bancarios generales se definen en el artículo 38 de la Directiva 86/635/CEE como los «importes que la entidad de crédito decida asignar a la cobertura de tales riesgos, cuando motivos de prudencia lo exijan, habida cuenta de los riesgos particulares inherentes a las operaciones bancarias».
                           Del importe que se comunique se deducirá todo impuesto previsible en el momento en que se calcule.

                           220

                           1.1.1.6   Ajustes transitorios debidos a instrumentos de capital de nivel 1 ordinario en régimen de anterioridad

                           Artículo 483, apartados 1 a 3, y artículos 484 a 487 del RRC.
                           Cuantía de los instrumentos de capital incluidos de manera transitoria, en virtud de disposiciones de anterioridad, en el capital de nivel 1 ordinario. El importe que debe comunicarse se obtiene directamente de CA5.

                           230

                           1.1.1.7   Intereses minoritarios reconocidos en el capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 4, apartado 1, punto 120, y artículo 84 del RRC.
                           Suma de todos los importes de los intereses minoritarios de filiales que se incluye en el capital de nivel 1 ordinario consolidado.

                           240

                           1.1.1.8   Ajustes transitorios debidos a intereses minoritarios adicionales

                           Artículos 479 y 480 del RRC.
                           Ajustes de los intereses minoritarios debidos a disposiciones transitorias. Esta partida se obtiene directamente de CA5.

                           250

                           1.1.1.9   Ajustes del capital de nivel 1 ordinario debidos a filtros prudenciales

                           Artículos 32 a 35 del RRC.

                           260

                           1.1.1.9.1   (-) Incrementos del patrimonio neto derivados de activos titulizados

                           Artículo 32, apartado 1, del RRC.
                           El importe que debe comunicarse es el incremento del patrimonio neto de la entidad derivado de los activos titulizados, con arreglo al marco contable aplicable.
                           Por ejemplo, esta partida comprende los ingresos por márgenes futuros que den lugar a una plusvalía para la entidad, o, para las entidades originadoras, las ganancias netas derivadas de la capitalización de futuros ingresos procedentes de los activos titulizados que proporcionen una mejora crediticia a las posiciones de titulización.

                           270

                           1.1.1.9.2   Reserva de cobertura de flujos de efectivo

                           Artículo 33, apartado 1, letra a), del RRC.
                           El importe que debe comunicarse puede ser positivo o negativo. Será positivo si las coberturas de flujos de efectivo dan lugar a una pérdida (es decir, si reducen el patrimonio neto contable), y viceversa. En este sentido, el signo será contrario al utilizado en los estados contables.
                           Del importe se deducirá todo impuesto previsible en el momento en que se calcule.

                           280

                           1.1.1.9.3   Pérdidas y ganancias acumuladas debidas a cambios en el riesgo de crédito propio relacionado con pasivos valorados a valor razonable

                           Artículo 33, apartado 1, letra b), del RRC.
                           El importe que debe comunicarse puede ser positivo o negativo. Será positivo si existe una pérdida debida a cambios en el riesgo de crédito propio (es decir, si se reduce el patrimonio neto contable), y viceversa. En este sentido, el signo será contrario al utilizado en los estados contables.
                           Los beneficios no auditados no se incluirán en esta partida.

                           285

                           1.1.1.9.4   Pérdidas y ganancias a valor razonable derivadas del propio riesgo de crédito de la entidad relacionado con los pasivos por derivados

                           Artículo 33, apartado 1, letra c), y apartado 2, del RRC.
                           El importe que debe comunicarse puede ser positivo o negativo. Será positivo si existe una pérdida debida a cambios en el riesgo de crédito propio, y viceversa. En este sentido, el signo será contrario al utilizado en los estados contables.
                           Los beneficios no auditados no se incluirán en esta partida.

                           290

                           1.1.1.9.5   (-) Ajustes por valoración debidos a los requisitos por valoración prudente

                           Artículos 34 y 105 del RRC.
                           Ajustes del valor razonable de exposiciones incluidas en la cartera de negociación o en la cartera de inversión a causa de las normas más rigurosas de valoración prudente establecidas en el artículo 105 del RRC.

                           300

                           1.1.1.10   (-) Fondo de comercio

                           Artículo 4, apartado 1, punto 113, artículo 36, apartado 1, letra b), y artículo 37 del RRC.

                           310

                           1.1.1.10.1   (-) Fondo de comercio contabilizado como activo intangible

                           Artículo 4, apartado 1, punto 113, y artículo 36, apartado 1, letra b), del RRC.
                           Fondo de comercio tendrá el significado atribuido en el marco contable aplicable.
                           El importe que debe consignarse aquí será el mismo que figure en el balance.

                           320

                           1.1.1.10.2   (-) Fondo de comercio incluido en la valoración de inversiones significativas

                           Artículo 37, letra b), y artículo 43 del RRC.

                           330

                           1.1.1.10.3   Pasivos por impuestos diferidos asociados al fondo de comercio

                           Artículo 37, letra a), del RRC.
                           Importe de los pasivos por impuestos diferidos que se extinguirían si el fondo de comercio perdiera valor por deterioro o se diese de baja en cuentas con arreglo al marco contable pertinente.

                           340

                           1.1.1.11   (-) Otros activos intangibles

                           Artículo 4, apartado 1, punto 115, artículo 36, apartado 1, letra b), y artículo 37, letra a), del RRC.
                           Otros activos intangibles comprenden los activos intangibles con arreglo al marco contable aplicable, menos el fondo de comercio, también conforme a dicho marco.

                           350

                           1.1.1.11.1   (-) Otros activos intangibles antes de deducir los pasivos por impuestos diferidos

                           Artículo 4, apartado 1, punto 115, y artículo 36, apartado 1, letra b), del RRC.
                           Otros activos intangibles comprenden los activos intangibles con arreglo al marco contable aplicable, menos el fondo de comercio, también conforme a dicho marco.
                           El importe que debe consignarse aquí corresponderá al que figure en el balance de activos intangibles distintos del fondo de comercio.

                           360

                           1.1.1.11.2   Pasivos por impuestos diferidos asociados a otros activos intangibles

                           Artículo 37, letra a), del RRC.
                           Importe de los pasivos por impuestos diferidos que se extinguirían si los activos intangibles ajenos al fondo de comercio perdieran valor por deterioro o se diesen de baja en cuentas con arreglo al marco contable aplicable.

                           370

                           1.1.1.12   (-) Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y no se deriven de diferencias temporales, deducidos los pasivos por impuestos conexos

                           Artículo 36, apartado 1, letra c), y artículo 38 del RRC.

                           380

                           1.1.1.13   (-) Insuficiencia de los ajustes por riesgo de crédito según el método IRB respecto a las pérdidas esperadas

                           Artículo 36, apartado 1, letra d), y artículos 40, 158 y 159 del RRC.
                           El importe que debe comunicarse no se verá minorado por el aumento del nivel de activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros, u otros efectos fiscales adicionales, que podría producirse si las provisiones se elevaran en la misma medida que las pérdidas esperadas (artículo 40 del RRC).

                           390

                           1.1.1.14   (-) Activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas

                           Artículo 4, apartado 1, punto 109, artículo 36, apartado 1, letra e), y artículo 41 del RRC.

                           400

                           1.1.1.14.1   (-) Activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas

                           Artículo 4, apartado 1, punto 109, y artículo 36, apartado 1, letra e), del RRC.
                           Los activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas se definen como «los activos de un fondo de pensiones o de un plan de prestaciones definidas, según proceda, calculados tras haberles sido descontado el importe de las obligaciones que se derivan de ese mismo fondo o plan».
                           El importe que debe consignarse aquí corresponderá al que figure en el balance (si se comunica por separado).

                           410

                           1.1.1.14.2   Pasivos por impuestos diferidos asociados a activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas

                           Artículo 4, apartado 1, puntos 108 y 109, y artículo 41, apartado 1, letra a), del RRC.
                           Importe de los pasivos por impuestos diferidos que se extinguirían si los activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas perdieran valor por deterioro o se diesen de baja en cuentas con arreglo al marco contable aplicable.

                           420

                           1.1.1.14.3   Activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas que la entidad puede utilizar sin restricciones

                           Artículo 4, apartado 1, punto 109, y artículo 41, apartado 1, letra b), del RRC.
                           En esta partida solo figurarán importes si existe un consentimiento previo de la autoridad competente para reducir la cuantía de los activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas que ha de deducirse.
                           Los activos incluidos en esta fila recibirán una ponderación de riesgo por requisitos de riesgo de crédito.

                           430

                           1.1.1.15   (-) Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 4, apartado 1, punto 122, artículo 36, apartado 1, letra g), y artículo 44 del RRC.
                           Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, punto 27, del RRC), en los casos en que existe una tenencia recíproca que, a juicio de la autoridad competente, esté destinada a incrementar artificialmente los fondos propios de la entidad.
                           El importe que debe comunicarse se calculará basándose en las posiciones largas brutas e incluirá los elementos de los fondos propios de nivel 1 de seguros.

                           440

                           1.1.1.16   (-) Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 1 adicional con respecto al capital de nivel 1 adicional

                           Artículo 36, apartado 1, letra j), del RRC.
                           El importe que se debe comunicar se obtiene directamente de la partida CA1 «Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 1 adicional con respecto al capital de nivel 1 adicional». El importe ha de deducirse del capital de nivel 1 ordinario.

                           450

                           1.1.1.17   (-) Participaciones cualificadas fuera del sector financiero que pueden someterse alternativamente a una ponderación de riesgo del 1 250  %

                           Artículo 4, apartado 1, punto 36, artículo 36, apartado 1, letra k), inciso i), y artículos 89 a 91 del RRC.
                           Una participación cualificada se define como una «participación directa o indirecta en una empresa que represente el 10 % o más del capital o de los derechos de voto o que permita ejercer una influencia notable en la gestión de dicha empresa».
                           De conformidad con el artículo 36, apartado 1, letra k), inciso i), del RRC, las participaciones pueden deducirse, alternativamente, del capital de nivel 1 ordinario (utilizando esta partida), o someterse a una ponderación de riesgo del 1 250  %.

                           460

                           1.1.1.18   (-) Posiciones de titulización que pueden someterse alternativamente a una ponderación de riesgo del 1 250  %

                           Artículo 36, apartado 1, letra k), inciso ii), artículo 243, apartado 1, letra b), artículo 244, apartado 1, letra b), artículo 258 y artículo 266, apartado 3, del RRC.
                           Posiciones de titulización que se someten a una ponderación de riesgo del 1 250  %, pero que, alternativamente, se permite que sean deducidas del capital de nivel 1 ordinario (artículo 36, apartado 1, letra k), inciso ii), del RRC). En este último caso, se consignarán en esta partida.

                           470

                           1.1.1.19   (-) Operaciones incompletas que pueden someterse alternativamente a una ponderación de riesgo del 1 250  %

                           Artículo 36, apartado 1, letra k), inciso iii), y artículo 379, apartado 3, del RRC.
                           Las operaciones incompletas se someten a una ponderación de riesgo del 1 250  % transcurridos cinco días desde el segundo componente contractual de pago o entrega hasta la extinción de la transacción, con arreglo a los requisitos de fondos propios por riesgo de liquidación. Como alternativa, se permite su deducción del capital de nivel 1 ordinario (artículo 36, apartado 1, letra k), inciso iii), del RRC). En este último caso, se consignarán en esta partida.

                           471

                           1.1.1.20   (-) Posiciones en una cesta respecto a las que una entidad no puede determinar la ponderación de riesgo según el método IRB, y que, alternativamente, pueden someterse a una ponderación de riesgo del 1 250  %

                           Artículo 36, apartado 1, letra k), inciso iv), y artículo 153, apartado 8, del RRC.
                           De conformidad con el artículo 36, apartado 1, letra k), inciso iv), del RRC, las posiciones pueden deducirse, alternativamente, del capital de nivel 1 ordinario (utilizando esta partida), o someterse a una ponderación de riesgo del 1 250  %.

                           472

                           1.1.1.21   (-) Exposiciones de renta variable con arreglo a un método de modelos internos que pueden someterse alternativamente a una ponderación de riesgo del 1 250  %

                           Artículo 36, apartado 1, letra k), inciso v), y artículo 155, apartado 4, del RRC.
                           De conformidad con el artículo 36, apartado 1, letra k), inciso v), del RRC, las exposiciones pueden deducirse, alternativamente, del capital de nivel 1 ordinario (utilizando esta partida), o someterse a una ponderación de riesgo del 1 250  %.

                           480

                           1.1.1.22   (-) Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 27, artículo 36, apartado 1, letra h), artículos 43 a 46, artículo 49, apartados 2 y 3, y artículo 79 del RRC.
                           Parte de las tenencias de la entidad de instrumentos de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC) en los que la entidad no tenga una inversión significativa que deba deducirse del capital de nivel 1 ordinario.
                           Véanse alternativas a la deducción cuando se aplica la consolidación (artículo 49, apartados 2 y 3).

                           490

                           1.1.1.23   (-) Activos por impuestos diferidos deducibles que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales

                           Artículo 36, apartado 1, letra c), artículo 38 y artículo 48, apartado 1, letra a), del RRC.
                           Parte de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales (deducida la parte de los pasivos por impuestos diferidos conexos asignada a los activos por impuestos diferidos que se originen por diferencias temporales, con arreglo al artículo 38, apartado 5, letra b), del RRC) que ha de deducirse, aplicando el umbral del 10 % previsto en el artículo 48, apartado 1, letra a), del RRC.

                           500

                           1.1.1.24   (-) Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 27, artículo 36, apartado 1, letra i), artículos 43, 45 y 47, artículo 48, apartado 1, letra b), artículo 49, apartados 1 a 3, y artículo 79 del RRC.
                           Parte de las tenencias de la entidad de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC) en los que la entidad tenga una inversión significativa que deba deducirse, aplicando el umbral del 10 % previsto en el artículo 48, apartado 1, letra b), del RRC.
                           Véanse alternativas a la deducción cuando se aplica la consolidación (artículo 49, apartados 1, 2 y 3).

                           510

                           1.1.1.25   (-) Importe superior al umbral del 17,65 %

                           Artículo 48, apartado 1, del RRC.
                           Parte de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y originados por diferencias temporales, y las tenencias directas e indirectas de la entidad de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC) en los que la entidad tenga una inversión significativa que deba deducirse, aplicando el umbral del 17,65 % previsto en el artículo 48, apartado 1, del RRC.

                           520

                           1.1.1.26   Otros ajustes transitorios del capital de nivel 1 ordinario

                           Artículos 469 a 472, 478 y 481 del RRC.
                           Ajustes de las deducciones debidos a disposiciones transitorias. El importe que debe comunicarse se obtiene directamente de CA5.

                           524

                           1.1.1.27   (-) Deducciones adicionales del capital de nivel 1 ordinario debidas al artículo 3 del RRC

                           Artículo 3 del RRC.

                           529

                           1.1.1.28   Elementos o deducciones del capital de nivel 1 ordinario — otros

                           Esta fila se ha creado para proporcionar flexibilidad únicamente a efectos de información. Solo se cumplimentará en los casos infrecuentes en los que no se haya adoptado una decisión final sobre la comunicación de determinados elementos o deducciones del capital en la actual plantilla CA1. Como consecuencia, esta fila solo se cumplimentará si un elemento del capital de nivel 1 ordinario, o una deducción de un elemento del capital de nivel 1 ordinario, no puede asignarse a una de las filas 020 a 524.
                           Esta celda no se utilizará para incluir elementos o deducciones del capital que no cubra el RRC en el cálculo de ratios de solvencia (p. ej., una asignación de elementos o deducciones del capital nacionales que queden fuera del ámbito de aplicación del RRC).

                           530

                           1.1.2   CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL

                           Artículo 61 del RRC.

                           540

                           1.1.2.1   Instrumentos de capital admisibles como capital de nivel 1 adicional

                           Artículo 51, letra a), artículos 52 a 54, artículo 56, letra a), y artículo 57 del RRC.

                           550

                           1.1.2.1.1   Instrumentos de capital desembolsados

                           Artículo 51, letra a), y artículos 52 a 54 del RRC.
                           El importe que debe comunicarse no incluirá la prima de emisión relacionada con los instrumentos.

                           560

                           1.1.2.1.2 (*)   Pro memoria: instrumentos de capital no admisibles

                           Artículo 52, apartado 1, letras c), e) y f), del RRC.
                           Las condiciones consideradas en tales letras reflejan diversas situaciones del capital que no son irreversibles y, por tanto, el importe comunicado aquí puede ser admisible en períodos posteriores.
                           El importe que debe comunicarse no incluirá la prima de emisión relacionada con los instrumentos.

                           570

                           1.1.2.1.3   Prima de emisión

                           Artículo 51, letra b), del RRC.
                           Prima de emisión tendrá el significado atribuido en el marco contable aplicable.
                           El importe que debe consignarse en esta partida será la parte relacionada con los «Instrumentos de capital desembolsados».

                           580

                           1.1.2.1.4   (-) Instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional

                           Artículo 52, apartado 1, letra b), artículo 56, letra a), y artículo 57 del RRC.
                           Instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional en manos de la entidad o el grupo declarantes en la fecha de información. Sin perjuicio de las excepciones previstas en el artículo 57 del RRC.
                           Las tenencias de acciones incluidas como «Instrumentos de capital no admisibles» no se consignarán en esta fila.
                           El importe que debe comunicarse incluirá la prima de emisión relacionada con las acciones propias.
                           Las partidas 1.1.2.1.4 a 1.1.2.1.4.3 no incluyen obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario. Las obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional se comunican por separado en la partida 1.1.2.1.5.

                           590

                           1.1.2.1.4.1   (-) Tenencias directas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, artículo 52, apartado 1, letra b), artículo 56, letra a), y artículo 57 del RRC.
                           Instrumentos de capital de nivel 1 adicional incluidos en la partida 1.1.2.1.1 en manos de entidades del grupo consolidado.

                           620

                           1.1.2.1.4.2   (-) Tenencias indirectas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional

                           Artículo 52, apartado 1, letra b), inciso ii), artículo 56, letra a), y artículo 57 del RRC.

                           621

                           1.1.2.1.4.3   (-) Tenencias sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, artículo 52, apartado 1, letra b), artículo 56, letra a), y artículo 57 del RRC.

                           622

                           1.1.2.1.5   (-) Obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional

                           Artículo 56, letra a), y artículo 57 del RRC.
                           De conformidad con el artículo 56, letra a), del RRC, se deducirán «los instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional que la entidad pueda estar obligada a adquirir como consecuencia de compromisos contractuales vigentes».

                           660

                           1.1.2.2   Ajustes transitorios debidos a instrumentos de capital de nivel 1 adicional en régimen de anterioridad

                           Artículo 483, apartados 4 y 5, artículos 484 a 487, 489 y 491 del RRC.
                           Cuantía de los instrumentos de capital incluidos de manera transitoria, en virtud de disposiciones de anterioridad, como capital de nivel 1 adicional. El importe que debe comunicarse se obtiene directamente de CA5.

                           670

                           1.1.2.3   Instrumentos emitidos por filiales reconocidos en el capital de nivel 1 adicional

                           Artículos 83, 85 y 86 del RRC.
                           Suma de todos los importes de capital de nivel 1 admisible de filiales que se incluye en el capital de nivel 1 adicional consolidado.
                           Se incluirá el capital de nivel 1 adicional admisible emitido por una entidad de cometido especial (artículo 83 del RRC).

                           680

                           1.1.2.4   Ajustes transitorios debidos al reconocimiento adicional en el capital de nivel 1 adicional de instrumentos emitidos por filiales

                           Artículo 480 del RRC.
                           Ajustes del capital de nivel 1 admisible incluido en el capital de nivel 1 adicional consolidado debido a disposiciones transitorias. Esta partida se obtiene directamente de CA5.

                           690

                           1.1.2.5   (-) Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 adicional

                           Artículo 4, apartado 1, punto 122, artículo 56, letra b), y artículo 58 del RRC.
                           Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC), en los casos en que existe una tenencia recíproca que, a juicio de la autoridad competente, esté destinada a incrementar artificialmente los fondos propios de la entidad.
                           El importe que debe comunicarse se calculará basándose en las posiciones largas brutas, e incluirá los elementos de los fondos propios adicionales de nivel 1 de seguros.

                           700

                           1.1.2.6   (-) Instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 27, artículo 56, letra c), y artículos 59, 60 y 79 del RRC.
                           Parte de las tenencias de la entidad de instrumentos de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC) en los que la entidad no tenga una inversión significativa que deba deducirse del capital de nivel 1 adicional.

                           710

                           1.1.2.7   (-) Instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 27, artículo 56, letra d), y artículos 59 y 79 del RRC.
                           Las tenencias por la entidad de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC) en los que la entidad tenga una inversión significativa se deducen en su totalidad.

                           720

                           1.1.2.8   (-) Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 2 con respecto al capital de nivel 2

                           Artículo 56, letra e), del RRC.
                           El importe que debe comunicarse se obtiene directamente de la partida CA1 «Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 2 con respecto al capital de nivel 2 (deducido en el capital de nivel 1 adicional)».

                           730

                           1.1.2.9   Otros ajustes transitorios del capital de nivel 1 adicional

                           Artículos 474, 475, 478 y 481 del RRC.
                           Ajustes debidos a disposiciones transitorias. El importe que debe comunicarse se obtiene directamente de CA5.

                           740

                           1.1.2.10   (-) Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 1 adicional con respecto al capital de nivel 1 adicional (deducido en el capital de nivel 1 ordinario)

                           Artículo 36, apartado 1, letra j), del RRC.
                           El capital de nivel 1 adicional no puede ser negativo, pero es posible que las deducciones en ese capital superen en cuantía al capital de nivel 1 adicional más la prima de emisión asociada. Cuando se dé tal circunstancia, el capital de nivel 1 adicional ha de equivaler a cero, y el exceso de las deducciones en el capital de nivel 1 adicional ha de deducirse del capital de nivel 1 ordinario.
                           Con esta partida, se consigue que la suma de las partidas 1.1.2.1 a 1.1.2.12 nunca sea inferior a cero. Así, si esta partida presenta una cifra positiva, el importe de la partida 1.1.1.16 será el inverso de tal cifra.

                           744

                           1.1.2.11   (-) Deducciones adicionales del capital de nivel 1 adicional debidas al artículo 3 del RRC

                           Artículo 3 del RRC.

                           748

                           1.1.2.12   Elementos o deducciones del capital de nivel 1 adicional — otros

                           Esta fila se ha creado para proporcionar flexibilidad únicamente a efectos de información. Solo se cumplimentará en los casos infrecuentes en los que no se haya adoptado una decisión final sobre la comunicación de determinados elementos o deducciones del capital en la actual plantilla CA1. Como consecuencia, esta fila solo se cumplimentará si un elemento del capital de nivel 1 adicional, o una deducción de un elemento del capital de nivel 1 adicional, no puede asignarse a una de las filas 530 a 744.
                           Esta celda no se utilizará para incluir elementos o deducciones del capital que no cubra el RRC en el cálculo de ratios de solvencia (p. ej., una asignación de elementos o deducciones del capital nacionales que queden fuera del ámbito de aplicación del RRC).

                           750

                           1.2   CAPITAL DE NIVEL 2

                           Artículo 71 del RRC.

                           760

                           1.2.1   Instrumentos de capital y préstamos subordinados admisibles como capital de nivel 2

                           Artículo 62, letra a), artículos 63 a 65, artículo 66, letra a), y artículo 67 del RRC.

                           770

                           1.2.1.1   Instrumentos de capital desembolsados y préstamos subordinados

                           Artículo 62, letra a), y artículos 63 y 65 del RRC.
                           El importe que debe comunicarse no incluirá la prima de emisión relacionada con los instrumentos.

                           780

                           1.2.1.2 (*)   Pro memoria: Instrumentos de capital y préstamos subordinados no admisibles

                           Artículo 63, letras c), e) y f), y artículo 64 del RRC.
                           Las condiciones consideradas en tales letras reflejan diversas situaciones del capital que no son irreversibles y, por tanto, el importe comunicado aquí puede ser admisible en períodos posteriores.
                           El importe que debe comunicarse no incluirá la prima de emisión relacionada con los instrumentos.

                           790

                           1.2.1.3   Prima de emisión

                           Artículo 62, letra b), y artículo 65 del RRC.
                           Prima de emisión tendrá el significado atribuido en el marco contable aplicable.
                           El importe que debe consignarse en esta partida será la parte relacionada con los «Instrumentos de capital desembolsados».

                           800

                           1.2.1.4   (-) Instrumentos propios de capital de nivel 2

                           Artículo 63, letra b), inciso i), artículo 66, letra a), y artículo 67 del RRC.
                           Instrumentos propios de capital de nivel 2 en manos de la entidad o el grupo declarantes en la fecha de información. Sin perjuicio de las excepciones previstas en el artículo 67 del RRC.
                           Las tenencias de acciones incluidas como «Instrumentos de capital no admisibles» no se consignarán en esta fila.
                           El importe que debe comunicarse incluirá la prima de emisión relacionada con las acciones propias.
                           Las partidas 1.2.1.4 a 1.2.1.4.3 no incluyen obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 2. Las obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 2 se comunican por separado en la partida 1.2.1.5.

                           810

                           1.2.1.4.1   (-) Tenencias directas de instrumentos de capital de nivel 2

                           Artículo 63, letra b), artículo 66, letra a), y artículo 67 del RRC.
                           Instrumentos de capital de nivel 2 incluidos en la partida 1.2.1.1 en manos de las entidades del grupo consolidado.

                           840

                           1.2.1.4.2   (-) Tenencias indirectas de instrumentos de capital de nivel 2

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, artículo 63, letra b), artículo 66, letra a), y artículo 67 del RRC.

                           841

                           1.2.1.4.3   (-) Tenencias sintéticas de instrumentos de capital de nivel 2

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, artículo 63, letra b), artículo 66, letra a), y artículo 67 del RRC.

                           842

                           1.2.1.5   (-) Obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 2

                           Artículo 66, letra a), y artículo 67 del RRC.
                           De conformidad con el artículo 66, letra a), del RRC, se deducirán «los instrumentos propios de capital de nivel 2 que la entidad pueda estar obligada a adquirir como consecuencia de compromisos contractuales vigentes».

                           880

                           1.2.2   Ajustes transitorios debidos a instrumentos de capital de nivel 2 y préstamos subordinados en régimen de anterioridad

                           Artículo 483, apartados 6 y 7, y artículos 484, 486, 488, 490 y 491 del RRC.
                           Cuantía de los instrumentos de capital acogidos de manera transitoria a disposiciones de anterioridad incluidos en el capital de nivel 2. El importe que debe comunicarse se obtiene directamente de CA5.

                           890

                           1.2.3   Instrumentos emitidos por filiales reconocidos en el capital de nivel 2

                           Artículos 83, 87 y 88 del RRC.
                           Suma de todos los importes de fondos propios admisibles de filiales que se incluye en el capital de nivel 2 consolidado.
                           Se incluirá el capital de nivel 2 admisible emitido por una entidad de cometido especial (artículo 83 del RRC).

                           900

                           1.2.4   Ajustes transitorios debidos al reconocimiento adicional en el capital de nivel 2 de instrumentos emitidos por filiales

                           Artículo 480 del RRC.
                           Ajustes de los fondos propios admisibles incluidos en el capital consolidado de nivel 2 debido a disposiciones transitorias. Esta partida se obtiene directamente de CA5.

                           910

                           1.2.5   Exceso de provisiones según el método IRB sobre las pérdidas esperadas admisibles

                           Artículo 62, letra d), del RRC.
                           Para las entidades que calculan los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo de conformidad con el método IRB, esta partida contiene los importes positivos resultantes de comparar las provisiones y las pérdidas esperadas que son admisibles como capital de nivel 2.

                           920

                           1.2.6   Ajustes por riesgo de crédito general por el método estándar

                           Artículo 62, letra c), del RRC.
                           Para las entidades que calculan los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo de conformidad con el método estándar, esta partida contiene los ajustes por riesgo de crédito general admisibles como capital de nivel 2.

                           930

                           1.2.7   (-) Tenencias recíprocas en el capital de nivel 2

                           Artículo 4, apartado 1, punto 122, artículo 66, letra b), y artículo 68 del RRC.
                           Tenencias de instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC), en los casos en que existe una tenencia recíproca que, a juicio de la autoridad competente, esté destinada a incrementar artificialmente los fondos propios de la entidad.
                           El importe que debe comunicarse se calculará basándose en las posiciones largas brutas, e incluirá los elementos de los fondos propios de niveles 2 y 3 de seguros.

                           940

                           1.2.8   (-) Instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 27, artículo 66, letra c), artículos 68 a 70 y artículo 79 del RRC.
                           Parte de las tenencias de la entidad de instrumentos de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC) en los que la entidad no tenga una inversión significativa que deba deducirse del capital de nivel 2.

                           950

                           1.2.9   (-) Instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 27, artículo 66, letra d), y artículos 68, 69 y 79 del RRC.
                           Las tenencias por la entidad de instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC) en los que la entidad tenga una inversión significativas, se deducirán en su totalidad.

                           960

                           1.2.10   Otros ajustes transitorios del capital de nivel 2

                           Artículos 476 a 478 y artículo 481 del RRC.
                           Ajustes debidos a disposiciones transitorias. El importe que debe comunicarse se obtendrá directamente de CA5.

                           970

                           1.2.11   Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 2 con respecto al capital de nivel 2 (deducido en el capital de nivel 1 adicional)

                           Artículo 56, letra e), del RRC.
                           El capital de nivel 2 no puede ser negativo, pero es posible que las deducciones en ese capital superen en cuantía al capital de nivel 2 más la prima de emisión asociada. Cuando se dé tal circunstancia, el capital de nivel 2 equivaldrá a cero, y el exceso de las deducciones en el capital de nivel 2 se deducirá del capital de nivel 1 adicional.
                           Con esta partida, la suma de las partidas 1.2.1 a 1.2.13 nunca es inferior a cero. Si esta partida presenta una cifra positiva, el importe de la partida 1.1.2.8 será el inverso de tal cifra.

                           974

                           1.2.12   (-) Deducciones adicionales del capital de nivel 2 debidas al artículo 3 del RRC

                           Artículo 3 del RRC.

                           978

                           1.2.13   Elementos o deducciones del capital de nivel 2 — otros

                           Esta fila se ha creado para proporcionar flexibilidad únicamente a efectos de información. Solo se cumplimentará en los casos infrecuentes en los que no se haya adoptado una decisión final sobre la comunicación de determinados elementos o deducciones del capital en la actual plantilla CA1. Como consecuencia, esta fila solo se cumplimentará si un elemento del capital de nivel 2 o una deducción de un elemento del capital de nivel 2 no puede asignarse a una de las filas 750 a 974.
                           Esta celda no se utilizará para incluir elementos o deducciones del capital que no cubra el RRC en el cálculo de ratios de solvencia (p. ej., una asignación de elementos o deducciones del capital nacionales que queden fuera del ámbito de aplicación del RRC).

                     1.3.   C 02.00 — REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS (CA2)
               1.3.1   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Fila

                           Referencias legales e instrucciones

                           010

                           1.   TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                           Artículo 92, apartado 3, y artículos 95, 96 y 98 del RRC.

                           020

                           1*   Del cual: empresas de inversión con arreglo al artículo 95, apartado 2, y al artículo 98 del RRC

                           Para empresas de inversión con arreglo al artículo 95, apartado 2, y al artículo 98 del RRC.

                           030

                           1**   Del cual: empresas de inversión con arreglo al artículo 96, apartado 2, y al artículo 97 del RRC

                           Para empresas de inversión con arreglo al artículo 96, apartado 2, y al artículo 97 del RRC.

                           040

                           1.1   IMPORTE DE LAS EXPOSICIONES PONDERADAS POR RIESGO DE CRÉDITO, CONTRAPARTE Y DILUCIÓN Y OPERACIONES INCOMPLETAS

                           Artículo 92, apartado 3, letras a) y f), del RRC.

                           050

                           1.1.1   Método estándar

                           Plantillas CR SA y SEC SA con respecto a la totalidad de exposiciones.

                           060

                           1.1.1.1   Categorías de exposición del método estándar excluidas las posiciones de titulización

                           Plantilla CR SA con respecto a la totalidad de exposiciones. Las categorías de exposición del método estándar son las mencionadas en el artículo 112 del RRC, con exclusión de las posiciones de titulización.

                           070

                           1.1.1.1.01   Administraciones centrales o bancos centrales

                           Véase la plantilla CR SA

                           080

                           1.1.1.1.02   Administraciones regionales o autoridades locales

                           Véase la plantilla CR SA

                           090

                           1.1.1.1.03   Entes del sector público

                           Véase la plantilla CR SA

                           100

                           1.1.1.1.04   Bancos multilaterales de desarrollo

                           Véase la plantilla CR SA

                           110

                           1.1.1.1.05   Organizaciones internacionales

                           Véase la plantilla CR SA

                           120

                           1.1.1.1.06   Entidades

                           Véase la plantilla CR SA

                           130

                           1.1.1.1.07   Empresas

                           Véase la plantilla CR SA

                           140

                           1.1.1.1.08   Exposiciones minoristas

                           Véase la plantilla CR SA

                           150

                           1.1.1.1.09   Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles

                           Véase la plantilla CR SA

                           160

                           1.1.1.1.10   Exposiciones en situación de impago

                           Véase la plantilla CR SA

                           170

                           1.1.1.1.11   Partidas asociadas a riesgos especialmente elevados

                           Véase la plantilla CR SA

                           180

                           1.1.1.1.12   Bonos garantizados

                           Véase la plantilla CR SA

                           190

                           1.1.1.1.13   Exposiciones frente a entidades y empresas con evaluación crediticia a corto plazo

                           Véase la plantilla CR SA

                           200

                           1.1.1.1.14   Participaciones o acciones en organismos de inversión colectiva (OIC)

                           Véase la plantilla CR SA

                           210

                           1.1.1.1.15   Exposiciones de renta variable

                           Véase la plantilla CR SA

                           211

                           1.1.1.1.16   Otras

                           Véase la plantilla CR SA

                           220

                           1.1.1.2   Posiciones de titulización según el método estándar

                           Plantilla CR SEC SA con respecto a la totalidad de tipos de titulización.

                           230

                           1.1.1.2.*   De las cuales: retitulización

                           Plantilla CR SEC SA con respecto a la totalidad de tipos de titulización.

                           240

                           1.1.2   Método basado en calificaciones internas (IRB)

                           250

                           1.1.2.1   Métodos IRB cuando no se utilizan ni estimaciones propias de LGD ni factores de conversión

                           Plantilla CR IRB con respecto a la totalidad de exposiciones (cuando no se utilizan ni estimaciones propias de LGD ni factores de conversión).

                           260

                           1.1.2.1.01   Administraciones centrales y bancos centrales

                           Véase la plantilla CR IRB

                           270

                           1.1.2.1.02   Entidades

                           Véase la plantilla CR IRB

                           280

                           1.1.2.1.03   Empresas — PYME

                           Véase la plantilla CR IRB

                           290

                           1.1.2.1.04   Empresas — financiación especializada

                           Véase la plantilla CR IRB

                           300

                           1.1.2.1.05   Empresas — otros

                           Véase la plantilla CR IRB

                           310

                           1.1.2.2   Métodos IRB cuando se utilizan estimaciones propias de LGD y/o factores de conversión

                           Plantilla CR IRB con respecto a la totalidad de exposiciones (cuando se utilizan estimaciones propias de LGD y/o factores de conversión).

                           320

                           1.1.2.2.01   Administraciones centrales y bancos centrales

                           Véase la plantilla CR IRB

                           330

                           1.1.2.2.02   Entidades

                           Véase la plantilla CR IRB

                           340

                           1.1.2.2.03   Empresas — PYME

                           Véase la plantilla CR IRB

                           350

                           1.1.2.2.04   Empresas — financiación especializada

                           Véase la plantilla CR IRB

                           360

                           1.1.2.2.05   Empresas — otros

                           Véase la plantilla CR IRB

                           370

                           1.1.2.2.06   Exposiciones minoristas — garantizadas por bienes inmuebles, PYME

                           Véase la plantilla CR IRB

                           380

                           1.1.2.2.07   Exposiciones minoristas — garantizadas por bienes inmuebles, no PYME

                           Véase la plantilla CR IRB

                           390

                           1.1.2.2.08   Exposiciones minoristas renovables admisibles

                           Véase la plantilla CR IRB

                           400

                           1.1.2.2.09   Exposiciones minoristas — otras, PYME

                           Véase la plantilla CR IRB

                           410

                           1.1.2.2.10   Exposiciones minoristas — otras, no PYME

                           Véase la plantilla CR IRB

                           420

                           1.1.2.3   Exposiciones de renta variable según el método IRB

                           Véase la plantilla CR EQU IRB

                           430

                           1.1.2.4   Posiciones de titulización según el método IRB

                           Plantilla CR SEC IRB con respecto a la totalidad de tipos de titulización.

                           440

                           1.1.2.4.*   De las cuales: retitulización

                           Plantilla CR SEC IRB con respecto a la totalidad de tipos de titulización.

                           450

                           1.1.2.5   Otros activos que no sean obligaciones crediticias

                           El importe que debe consignarse es el de la exposición ponderada por riesgo calculado con arreglo al artículo 156 del RRC.

                           460

                           1.1.3   Importe de la exposición al riesgo por contribución al fondo de garantía para impagos de una ECC

                           Artículos 307 a 309 del RRC.

                           490

                           1.2   TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA

                           Artículo 92, apartado 3, letra c), inciso ii), y artículo 92, apartado 4, letra b), del RRC.

                           500

                           1.2.1   Riesgo de liquidación/entrega en la cartera de inversión

                           Véase la plantilla CR SETT

                           510

                           1.2.2   Riesgo de liquidación/entrega en la cartera de negociación

                           Véase la plantilla CR SETT

                           520

                           1.3   TOTAL DE LA EXPOSICIÓN A LOS RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATERIAS PRIMAS

                           Artículo 92, apartado 3, letra b), inciso i), y letra c), incisos i) y iii), y artículo 92, apartado 4, letra b), del RRC.

                           530

                           1.3.1   Importe de la exposición a los riesgos de posición, tipo de cambio y materias primas con arreglo a métodos estándar

                           540

                           1.3.1.1   Instrumentos de deuda negociables

                           Plantilla MKR SA TDI con respecto a la totalidad de divisas.

                           550

                           1.3.1.2   Instrumentos de patrimonio

                           Plantilla MKR SA EQU con respecto a la totalidad de mercados nacionales.

                           555

                           1.3.1.3   Método particular para el riesgo de posición en OIC

                           Artículo 348, apartado 1, artículo 350, apartado 3, letra c), y artículo 364, apartado 2, letra a), del RRC.
                           Importe total de exposición al riesgo de las posiciones en OIC, si los requisitos de capital se calculan con arreglo al artículo 348, apartado 1, del RRC, ya sea de forma inmediata o por aplicación del nivel máximo definido en el artículo 350, apartado 3, letra c), del RRC. El RRC no asigna explícitamente esas posiciones ni al riesgo de tipo de interés ni al riesgo de renta variable.
                           Si se aplica el método particular contemplado en el artículo 348, apartado 1, primera frase, del RRC, el importe a comunicar será igual al 32 % de la posición neta de la exposición a OIC de que se trate, multiplicado por 12,5.
                           Si se aplica el método particular contemplado en el artículo 348, apartado 1, segunda frase, del RRC, el importe a comunicar será el menor entre el 32 % de la posición neta de la pertinente exposición a OIC y la diferencia entre el 40 % de esta posición neta y los requisitos de fondos propios derivados del riesgo de tipo de cambio asociado a dicha exposición a OIC, multiplicado en ambos casos por 12,5.

                           556

                           1.3.1.3.*   Pro memoria: OIC invertidos exclusivamente en instrumentos de deuda negociables

                           Importe total de exposición al riesgo de las posiciones en OIC, si el OIC se invierte exclusivamente en instrumentos expuestos al riesgo de tipo de interés.

                           557

                           1.3.1.3.**   OIC invertidos exclusivamente en instrumentos de patrimonio o en una combinación de instrumentos

                           Importe total de exposición al riesgo de las posiciones en OIC, si el OIC se invierte, bien exclusivamente en instrumentos expuestos al riesgo de renta variable, bien en una combinación de instrumentos, o si se desconocen los elementos constitutivos del OIC.

                           560

                           1.3.1.4   Divisas

                           Véase la plantilla MKR SA FX

                           570

                           1.3.1.5   Materias primas

                           Véase la plantilla MKR SA COM

                           580

                           1.3.2   Importe de la exposición a los riesgos de posición, tipo de cambio y materias primas con arreglo a modelos internos

                           Véase la plantilla MKR IM

                           590

                           1.4   TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO OPERATIVO

                           Artículo 92, apartado 3, letra e), y apartado 4, letra b), del RRC.
                           En el caso de las empresas de inversión consideradas en el artículos 95, apartado 2, el artículo 96, apartado 2, y el artículo 98 del RRC, esta partida será cero.

                           600

                           1.4.1   Riesgo operativo — método del indicador básico

                           Véase la plantilla OPR

                           610

                           1.4.2   Riesgo operativo — métodos estándar/estándar alternativo

                           Véase la plantilla OPR

                           620

                           1.4.3   Riesgo operativo — métodos avanzados de cálculo

                           Véase la plantilla OPR

                           630

                           1.5   IMPORTE ADICIONAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO DEBIDO A GASTOS FIJOS GENERALES

                           Artículo 95, apartado 2, artículo 96, apartado 2, artículo 97 y artículo 98, apartado 1, letra a), del RRC.
                           Únicamente para empresas de inversión con arreglo al artículo 95, apartado 2, al artículo 96, apartado 2, y al artículo 98 del RRC. Véase asimismo el artículo 97 del RRC.
                           Las empresas de inversión consideradas en el artículo 96 del RRC comunicarán el importe al que se alude en el artículo 97 multiplicado por 12,5.
                           Las empresas de inversión consideradas en el artículo 95 del RRC procederán como sigue:

                                       —

                                       si el importe al que se alude en el artículo 95, apartado 2, letra a), del RRC es superior al resultante de lo indicado en el artículo 95, apartado 2, letra b), del RRC, el importe que debe comunicarse es cero;

                                       —

                                       si el importe al que se alude en el artículo 95, apartado 2, letra b), del RRC es superior al resultante de lo indicado en el artículo 95, apartado 2, letra a), del RRC, el importe que debe comunicarse es el resultado de detraer el segundo importe del primero.

                           640

                           1.6   TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO POR AJUSTE DE VALORACIÓN DEL CRÉDITO

                           Artículo 92, apartado 3, letra d), del RRC. Véase la plantilla CVA.

                           650

                           1.6.1   Método avanzado

                           Requisitos de fondos propios para el riesgo de ajuste de valoración del crédito con arreglo al artículo 383 del RRC. Véase la plantilla CVA.

                           660

                           1.6.2   Método estándar

                           Requisitos de fondos propios para el riesgo de ajuste de valoración del crédito con arreglo al artículo 384 del RRC. Véase la plantilla CVA.

                           670

                           1.6.3   Método de la exposición original

                           Requisitos de fondos propios para el riesgo de ajuste de valoración del crédito con arreglo al artículo 385 del RRC. Véase la plantilla CVA.

                           680

                           1.7   IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN TOTAL AL RIESGO ASOCIADA A GRANDES EXPOSICIONES EN LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN

                           Artículo 92, apartado 3, letra b), inciso ii), y artículos 395 a 401 del RRC.

                           690

                           1.8   OTROS IMPORTES DE EXPOSICIÓN AL RIESGO

                           Artículos 3, 458 y 459 del RRC e importes de exposición al riesgo que no pueden asignarse a ninguna de las partidas de 1.1 a 1.7.
                           Las entidades comunicarán los importes necesarios para cumplir con lo que sigue:
                           Los requisitos prudenciales más rigurosos impuestos por la Comisión, de conformidad con los artículos 458 y 459 del RRC.
                           Importes adicionales de exposición al riesgo debidos al artículo 3 del RRC.
                           Esta partida no contiene enlace a una plantilla de datos pormenorizados.

                           710

                           1.8.2   De los cuales: requisitos prudenciales adicionales más rigurosos con arreglo al artículo 458

                           Artículo 458 del RRC.

                           720

                           1.8.2*   De los cuales: requisitos para grandes exposiciones

                           Artículo 458 del RRC.

                           730

                           1.8.2**   De los cuales: debidos a ponderaciones de riesgo modificadas para hacer frente a burbujas de activos en el sector inmobiliario residencial o comercial

                           Artículo 458 del RRC.

                           740

                           1.8.2***   De los cuales: debidos a exposiciones dentro del sector financiero

                           Artículo 458 del RRC.

                           750

                           1.8.3   De los cuales: requisitos prudenciales adicionales más rigurosos con arreglo al artículo 459

                           Artículo 459 del RRC.

                           760

                           1.8.4   De los cuales: importe adicional de la exposición al riesgo debido al artículo 3 del RRC

                           Artículo 3 del RRC.
                           El importe adicional de exposición al riesgo que debe comunicarse incluirá únicamente los importes adicionales (p. ej., si una exposición de 100 tiene una ponderación de riesgo del 20 %, y la entidad aplica una ponderación de riesgo del 50 % con arreglo al artículo 3 del RRC, el importe que deberá comunicarse será 30).

                     1.4   C 03.00 — RATIOS DE CAPITAL Y NIVELES DE CAPITAL (CA3)
               1.4.1   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Filas

                           010

                           1   Ratio de capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 92, apartado 2, letra a), del RRC.
                           La ratio de capital de nivel 1 ordinario será igual al capital de nivel 1 ordinario de la entidad expresado en porcentaje sobre el importe total de la exposición al riesgo.

                           020

                           2   Superávit (+) / déficit (-) de capital de nivel 1 ordinario

                           En esta partida se presenta, en cifras absolutas, el importe del superávit o el déficit de capital de nivel 1 ordinario relativo al requisito establecido en el artículo 92, apartado 1, letra a), del RRC (4,5 %); es decir, sin tener en cuenta los colchones de capital ni las disposiciones transitorias sobre la ratio.

                           030

                           3   Ratio de capital de nivel 1

                           Artículo 92, apartado 2, letra b), del RRC.
                           La ratio de capital de nivel 1 será igual al capital de nivel 1 de la entidad expresado en porcentaje sobre el importe total de la exposición al riesgo.

                           040

                           4   Superávit (+) / déficit (-) de capital de nivel 1

                           En esta partida se presenta, en cifras absolutas, el importe del superávit o el déficit de capital de nivel 1 relativo al requisito establecido en el artículo 92, apartado 1, letra b), del RRC (6 %); es decir, sin tener en cuenta los colchones de capital ni las disposiciones transitorias sobre la ratio.

                           050

                           5   Ratio de capital total

                           Artículo 92, apartado 2, letra c), del RRC.
                           La ratio total de capital será igual a los fondos propios de la entidad expresados en porcentaje sobre el importe total de la exposición al riesgo.

                           060

                           6   Superávit (+) / déficit (-) de capital total

                           En esta partida se presenta, en cifras absolutas, el importe del superávit o el déficit de fondos propios relativo al requisito establecido en el artículo 92, apartado 1, letra c), del RRC (8 %); es decir, sin tener en cuenta los colchones de capital ni las disposiciones transitorias sobre la ratio.

                           070

                              Ratio de capital de nivel 1 ordinario, incluidos los ajustes de pilar II

                           Artículo 92, apartado 2, letra a), del RRC, y artículo 104, apartado 2, de la DRC IV.
                           Esta celda solo se cumplimentará si una decisión de una autoridad competente repercute en la ratio de capital de nivel 1 ordinario.

                           080

                              Objetivo de ratio de capital de nivel 1 ordinario debido a los ajustes de pilar II

                           Artículo 104, apartado 2, de la DRC IV.
                           Esta celda solo debe cumplimentarse si una autoridad competente decide que una entidad ha de alcanzar un objetivo de ratio de capital de nivel 1 ordinario superior.
                           El objetivo de ratio de capital de nivel 1 ordinario refleja el requisito mínimo del artículo 92, apartado 1, letra a), del RRC y el requisito impuesto conforme al artículo 104, apartado 2, de la DRC, excluyendo, no obstante, otros requisitos (por ejemplo, los relativos a los colchones de capital).

                           090

                              Ratio de capital de nivel 1, incluidos los ajustes de pilar II

                           Artículo 92, apartado 2, letra b), del RRC, y artículo 104, apartado 2, de la DRC IV.
                           Esta celda solo se cumplimentará si una decisión de una autoridad competente repercute en la ratio de capital de nivel 1.

                           100

                              Objetivo de ratio de capital de nivel 1 debido a los ajustes de pilar II

                           Artículo 104, apartado 2, de la DRC IV.
                           Esta celda solo debe cumplimentarse si una autoridad competente decide que una entidad ha de alcanzar un objetivo de ratio de capital de nivel 1 superior.
                           El objetivo de ratio de capital de nivel 1 refleja el requisito mínimo del artículo 92, apartado 1, letra b), del RRC y el requisito impuesto conforme al artículo 104, apartado 2, de la DRC, excluyendo, no obstante, otros requisitos (por ejemplo, los relativos a los colchones de capital).

                           110

                              Ratio de capital total, incluidos los ajustes de pilar II

                           Artículo 92, apartado 2, letra c), del RRC, y artículo 104, apartado 2, de la DRC IV.
                           Esta celda solo se cumplimentará si una decisión de una autoridad competente repercute en la ratio de capital total.

                           120

                              Objetivo de ratio de capital total debido a los ajustes de pilar II

                           Artículo 104, apartado 2, de la DRC IV.
                           Esta celda solo debe cumplimentarse si una autoridad competente decide que una entidad ha de alcanzar un objetivo de ratio de capital total superior.
                           El objetivo de ratio de capital total refleja el requisito mínimo del artículo 92, apartado 1, letra c), del RRC y el requisito impuesto conforme al artículo 104, apartado 2, de la DRC, excluyendo, no obstante, otros requisitos (por ejemplo, los relativos a los colchones de capital).

                     1.5.   C 04.00 — PRO MEMORIA (CA4)
               1.5.1   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Filas

                           010

                           1.   Total de activos por impuestos diferidos

                           El importe consignado en esta partida será igual al consignado en el último balance contable verificado/auditado.

                           020

                           1.1   Activos por impuestos diferidos que no dependan de rendimientos futuros

                           Artículo 39, apartado 2, del RRC.
                           Activos por impuestos diferidos que no dependen de rendimientos futuros y, por tanto, están sujetos a la aplicación de una ponderación de riesgo.

                           030

                           1.2   Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y no se originen por diferencias temporales

                           Artículo 36, apartado 1, letra c), y artículo 38 del RRC.
                           Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros, pero no se originen por diferencias temporales y, por tanto, no se sometan a ningún umbral (es decir, se deducen completamente del capital de nivel 1 ordinario).

                           040

                           1.3   Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales

                           Artículo 36, apartado 1, letra c), artículo 38 y artículo 48, apartado 1, letra a), del RRC.
                           Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales y cuya deducción del capital de nivel 1 ordinario está sujeta, por tanto, a los umbrales del 10 % y el 17,65 % previstos en el artículo 48 del RRC.

                           050

                           2   Total de pasivos por impuestos diferidos

                           El importe consignado en esta partida será igual al consignado en el último balance contable verificado/auditado.

                           060

                           2.1   Pasivos por impuestos diferidos no deducibles de activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros

                           Artículo 38, apartados 3 y 4, del RRC.
                           Pasivos por impuestos diferidos para los que las condiciones previstas en el artículo 38, apartados 3 y 4, del RRC no se cumplen. Por tanto, esta partida incluirá los pasivos por impuestos diferidos que reduzcan la cuantía del fondo de comercio, otros activos intangibles y activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas que deban ser deducidos, que se consignan, respectivamente en las partidas de CA1 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 y 1.1.1.14.2.

                           070

                           2.2   Pasivos por impuestos diferidos deducibles de activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros

                           Artículo 38 del RRC.

                           080

                           2.2.1   Pasivos por impuestos diferidos deducibles asociados a activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y no se originen por diferencias temporales

                           Artículo 38, apartados 3, 4 y 5, del RRC.
                           Pasivos por impuestos diferidos que pueden reducir el importe de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros, de conformidad con el artículo 38, apartados 3 y 4, del RRC, y no se asignan a los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales, con arreglo al artículo 38, apartado 5, del RRC.

                           090

                           2.2.2   Pasivos por impuestos diferidos deducibles asociados a activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales

                           Artículo 38, apartados 3, 4 y 5, del RRC.
                           Pasivos por impuestos diferidos que pueden reducir el importe de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros, de conformidad con el artículo 38, apartados 3 y 4, del RRC, y se asignan a los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales, con arreglo al artículo 38, apartado 5, del RRC.

                           093

                           2A   Impuestos abonados por exceso y pérdidas fiscales retrotraídas

                           Artículo 39, apartado 1, del RRC.
                           Importe de los impuestos abonados por exceso y las pérdidas fiscales retrotraídas que no se deduzca de los fondos propios de conformidad con el artículo 39, apartado 1, del RRC; se consignará el importe antes de la aplicación de las ponderaciones de riesgo.

                           096

                           2B   Activos por impuestos diferidos con una ponderación de riesgo del 250 %

                           Artículo 48, apartado 4, del RRC.
                           Importe de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales y que no se deduzcan con arreglo al artículo 48, apartado 1, del RRC, pero que estén sujetos a una ponderación de riesgo del 250 % con arreglo al apartado 4 del mismo artículo, teniendo en cuenta el efecto del artículo 470 del RRC. Se consignará el importe de los activos por impuestos diferidos antes de la aplicación de la ponderación de riesgo.

                           097

                           2C   Activos por impuestos diferidos con una ponderación de riesgo del 0 %

                           Artículo 469, apartado 1, letra d), artículo 470, artículo 472, apartado 5, y artículo 478 del RRC.
                           Importe de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales y que no se deduzcan con arreglo al artículo 469, apartado 1, letra d), y al artículo 470 del RRC, pero que estén sujetos a una ponderación de riesgo del 0 % con arreglo al artículo 472, apartado 5, del RRC. Se consignará el importe de los activos por impuestos diferidos antes de la aplicación de la ponderación de riesgo.

                           100

                           3   Exceso (+) o insuficiencia (-) de los ajustes por riesgo de crédito, los ajustes de valoración adicionales y otras reducciones de los fondos propios según el método IRB respecto a las pérdidas esperadas por exposiciones no impagadas

                           Artículo 36, apartado 1, letra d), artículo 62, letra d), y artículos 158 y 159 del RRC.
                           Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.

                           110

                           3.1   Total de ajustes por riesgo de crédito, ajustes de valoración adicionales y otras reducciones de los fondos propios admisibles para su inclusión en el cálculo del importe de las pérdidas esperadas

                           Artículo 159 del RRC.
                           Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.

                           120

                           3.1.1   Ajustes por riesgo de crédito general

                           Artículo 159 del RRC.
                           Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.

                           130

                           3.1.2   Ajustes por riesgo de crédito específico

                           Artículo 159 del RRC.
                           Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.

                           131

                           3.1.3   Ajustes de valoración adicionales y otras reducciones de los fondos propios

                           Artículos 34, 110 y 159 del RRC.
                           Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.

                           140

                           3.2   Total de pérdidas esperadas admisibles

                           Artículo 158, apartados 5, 6 y 10, y artículo 159 del RRC.
                           Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB. Solo se comunicarán las pérdidas esperadas relacionadas con exposiciones no impagadas.

                           145

                           4   Exceso (+) o insuficiencia (-) de los ajustes por riesgo de crédito específico según el método IRB con respecto a las pérdidas esperadas por exposiciones impagadas

                           Artículo 36, apartado 1, letra d), artículo 62, letra d), y artículos 158 y 159 del RRC.
                           Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.

                           150

                           4.1   Ajustes por riesgo de crédito específico y posiciones tratadas de manera similar

                           Artículo 159 del RRC.
                           Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.

                           155

                           4.2   Total de pérdidas esperadas admisibles

                           Artículo 158, apartados 5, 6 y 10, y artículo 159 del RRC.
                           Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB. Solo se comunicarán las pérdidas esperadas relacionadas con exposiciones con impago.

                           160

                           5   Importe de las exposiciones ponderadas por riesgo para calcular el exceso máximo de provisión admisible como capital de nivel 2

                           Artículo 62, letra d), del RRC.
                           En el caso de las entidades que aplican el método IRB, con arreglo al artículo 62, letra d), del RRC, el exceso del importe de las provisiones (respecto a las pérdidas esperadas) admisible para su inclusión en el capital de nivel 2 será, como máximo, de un 0,6 % del importe de las exposiciones ponderadas por riesgo calculadas conforme a dicho método.
                           El importe que debe consignarse en esta partida es el de las exposiciones ponderadas por riesgo (es decir, no multiplicado por 0,6 %), que constituye la base para el cálculo del máximo.

                           170

                           6   Provisiones brutas totales admisibles para su inclusión en el capital de nivel 2

                           Artículo 62, letra c), del RRC.
                           Esta partida incluye los ajustes por riesgo de crédito general admisibles para su inclusión en el capital de nivel 2, antes de aplicar el máximo.
                           El importe que debe consignarse no tendrá en cuenta los efectos fiscales.

                           180

                           7   Importe de las exposiciones ponderadas por riesgo para calcular la provisión máxima admisible como capital de nivel 2

                           Artículo 62, letra c), del RRC.
                           De acuerdo con el artículo 62, letra c), del RRC, el máximo de los ajustes por riesgo de crédito admisibles para su inclusión en el capital de nivel 2 se establece en el 1,25 % del importe de las exposiciones ponderadas por riesgo.
                           El importe que debe consignarse en esta partida es el de las exposiciones ponderadas por riesgo (es decir, no multiplicado por 1,25 %), que constituye la base para el cálculo del máximo.

                           190

                           8   Umbral no deducible de tenencias en entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 46, apartado 1, letra a), del RRC.
                           En esta partida figura el umbral hasta el cual las tenencias en un ente del sector financiero en el que la entidad no tenga una inversión significativa no se deducen. El importe es el resultado de sumar todas las partidas que constituyen la base del umbral y de multiplicar la suma así obtenida por el 10 %.

                           200

                           9   Umbral del 10 % del capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 48, apartado 1, letras a) y b), del RRC.
                           Esta partida contiene el umbral del 10 % de las tenencias en entes del sector financiero en los que la entidad tenga una inversión significativa, y de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales.
                           El importe es el resultado de sumar todas las partidas que constituyen la base del umbral y de multiplicar la suma así obtenida por el 10 %.

                           210

                           10   Umbral del 17,65 % del capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 48, apartado 1, del RRC.
                           Esta partida contiene el umbral del 17,65 % de las tenencias en entes del sector financiero en los que la entidad tenga una inversión significativa, y de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales, que debe aplicarse tras el umbral del 10 %.
                           El umbral se calcula de modo que el importe de los dos elementos que se reconoce no debe exceder del 15 % del capital de nivel 1 ordinario final, es decir, el capital de nivel 1 ordinario calculado después de todas las deducciones, y sin incluir ningún ajuste debido a disposiciones transitorias.

                           225

                           11.1   Capital admisible a efectos de las participaciones cualificadas fuera del sector financiero

                           Artículo 4, apartado 1, punto 71, letra a).

                           226

                           11.2   Capital admisible a efectos de las grandes exposiciones

                           Artículo 4, apartado 1, punto 71, letra b).

                           230

                           12   Tenencias de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

                           Artículos 44 a 46 y artículo 49 del RRC.

                           240

                           12.1   Tenencias directas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículos 44, 45, 46 y 49 del RRC.

                           250

                           12.1.1   Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículos 44, 46 y 49 del RRC.
                           Tenencias directas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tenga una inversión significativa, con exclusión de:

                                       a)

                                       las posiciones de aseguramiento mantenidas durante cinco o menos días hábiles;

                                       b)

                                       los importes relativos a las inversiones respecto a las que se aplica alguna de las alternativas consideradas en el artículo 49; y

                                       c)

                                       las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra g), del RRC.

                           260

                           12.1.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

                           Artículo 45 del RRC.
                           El artículo 45 del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

                           270

                           12.2   Tenencias indirectas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 44 y 45 del RRC.

                           280

                           12.2.1   Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 44 y 45 del RRC.
                           El importe que debe comunicarse consiste en las tenencias indirectas de la cartera de negociación de instrumentos de capital de entes del sector financiero que adoptan la forma de tenencias de valores indexados. Se obtiene mediante el cálculo de la exposición subyacente a los instrumentos de capital de los entes del sector financiero incluidos en los índices.
                           No se incluirán las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra g), del RRC.

                           290

                           12.2.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículo 45 del RRC.
                           El artículo 45, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

                           291

                           12.3.1   Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 44 y 45 del RRC.

                           292

                           12.3.2   Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 44 y 45 del RRC.

                           293

                           12.3.3   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículo 45 del RRC.

                           300

                           13   Tenencias de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

                           Artículos 58 a 60 del RRC.

                           310

                           13.1   Tenencias directas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículos 58 y 59 y artículo 60, apartado 2, del RRC.

                           320

                           13.1.1   Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 58 y artículo 60, apartado 2, del RRC.
                           Tenencias directas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tenga una inversión significativa, con exclusión de:

                                       a)

                                       las posiciones de aseguramiento mantenidas durante cinco o menos días hábiles; y

                                       b)

                                       las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 56, letra b), del RRC.

                           330

                           13.1.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

                           Artículo 59 del RRC.
                           El artículo 59, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

                           340

                           13.2   Tenencias indirectas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 58 y 59 del RRC.

                           350

                           13.2.1   Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 58 y 59 del RRC.
                           El importe que debe comunicarse consiste en las tenencias indirectas de la cartera de negociación de instrumentos de capital de entes del sector financiero que adoptan la forma de tenencias de valores indexados. Se obtiene mediante el cálculo de la exposición subyacente a los instrumentos de capital de los entes del sector financiero incluidos en los índices.
                           No se incluirán las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 56, letra b), del RRC.

                           360

                           13.2.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículo 59 del RRC.
                           El artículo 59, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

                           361

                           13.3   Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 58 y 59 del RRC.

                           362

                           13.3.1   Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 58 y 59 del RRC.

                           363

                           13.3.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículo 59 del RRC.

                           370

                           14.   Tenencias de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

                           Artículos 68 a 70 del RRC.

                           380

                           14.1   Tenencias directas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículos 68 y 69 y artículo 70, apartado 2, del RRC.

                           390

                           14.1.1   Tenencias directas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 68 y artículo 70, apartado 2, del RRC.
                           Tenencias directas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tenga una inversión significativa, con exclusión de:

                                       a)

                                       las posiciones de aseguramiento mantenidas durante cinco o menos días hábiles; y

                                       b)

                                       las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 66, letra b), del RRC.

                           400

                           14.1.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

                           Artículo 69 del RRC.
                           El artículo 69, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

                           410

                           14.2   Tenencias indirectas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 68 y 69 del RRC.

                           420

                           14.2.1   Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 68 y 69 del RRC.
                           El importe que debe comunicarse consiste en las tenencias indirectas de la cartera de negociación de instrumentos de capital de entes del sector financiero que adoptan la forma de tenencias de valores indexados. Se obtiene mediante el cálculo de la exposición subyacente a los instrumentos de capital de los entes del sector financiero incluidos en los índices.
                           No se incluirán las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 66, letra b), del RRC.

                           430

                           14.2.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículo 69 del RRC.
                           El artículo 69, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

                           431

                           14.3   Tenencias sintéticas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 68 y 69 del RRC.

                           432

                           14.3.1   Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 68 y 69 del RRC.

                           433

                           14.3.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículo 69 del RRC.

                           440

                           15   Tenencias de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

                           Artículos 44, 45, 47 y 49 del RRC.

                           450

                           15.1   Tenencias directas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículos 44, 45, 47 y 49 del RRC.

                           460

                           15.1.1   Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículos 44, 45, 47 y 49 del RRC.
                           Tenencias directas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tenga una inversión significativa, con exclusión de:

                                       a)

                                       las posiciones de aseguramiento mantenidas durante cinco o menos días hábiles;

                                       b)

                                       los importes relativos a las inversiones respecto a las que se aplica alguna de las alternativas consideradas en el artículo 49; y

                                       c)

                                       las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra g), del RRC.

                           470

                           15.1.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

                           Artículo 45 del RRC.
                           El artículo 45, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

                           480

                           15.2   Tenencias indirectas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 44 y 45 del RRC.

                           490

                           15.2.1   Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 44 y 45 del RRC.
                           El importe que debe comunicarse consiste en las tenencias indirectas de la cartera de negociación de instrumentos de capital de entes del sector financiero que adoptan la forma de tenencias de valores indexados. Se obtendrá mediante el cálculo de la exposición subyacente a los instrumentos de capital de los entes del sector financiero incluidos en los índices.
                           No se incluirán las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra g), del RRC.

                           500

                           15.2.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículo 45 del RRC.
                           El artículo 45, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

                           501

                           15.3   Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 44 y 45 del RRC.

                           502

                           15.3.1   Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 44 y 45 del RRC.

                           503

                           15.3.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículo 45 del RRC.

                           510

                           16   Tenencias de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

                           Artículos 58 y 59 del RRC.

                           520

                           16.1   Tenencias directas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículos 58 y 59 del RRC.

                           530

                           16.1.1   Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 58 del RRC.
                           Tenencias directas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa, con exclusión de:

                                       a)

                                       las posiciones de aseguramiento mantenidas durante cinco o menos días hábiles (artículo 56, letra d)); y

                                       b)

                                       las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 56, letra b), del RRC.

                           540

                           16.1.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

                           Artículo 59 del RRC.
                           El artículo 59, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

                           550

                           16.2   Tenencias indirectas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 58 y 59 del RRC.

                           560

                           16.2.1   Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 58 y 59 del RRC.
                           El importe que debe comunicarse consiste en las tenencias indirectas de la cartera de negociación de instrumentos de capital de entes del sector financiero que adoptan la forma de tenencias de valores indexados. Se obtendrá mediante el cálculo de la exposición subyacente a los instrumentos de capital de los entes del sector financiero incluidos en los índices.
                           No se incluirán las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 56, letra b), del RRC.

                           570

                           16.2.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículo 59 del RRC.
                           El artículo 59, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

                           571

                           16.3   Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 58 y 59 del RRC.

                           572

                           16.3.1   Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 58 y 59 del RRC.

                           573

                           16.3.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículo 59 del RRC.

                           580

                           17   Tenencias de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

                           Artículos 68 y 69 del RRC.

                           590

                           17.1   Tenencias directas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículos 68 y 69 del RRC.

                           600

                           17.1.1   Tenencias directas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 68 del RRC.
                           Tenencias directas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa, con exclusión de:

                                       a)

                                       las posiciones de aseguramiento mantenidas durante cinco o menos días hábiles (artículo 66, letra d)); y

                                       b)

                                       las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 66, letra b), del RRC.

                           610

                           17.1.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

                           Artículo 69 del RRC.
                           El artículo 69, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

                           620

                           17.2   Tenencias indirectas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 68 y 69 del RRC.

                           630

                           17.2.1   Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 68 y 69 del RRC.
                           El importe que debe comunicarse consiste en las tenencias indirectas de la cartera de negociación de instrumentos de capital de entes del sector financiero que adoptan la forma de tenencias de valores indexados. Se obtendrá mediante el cálculo de la exposición subyacente a los instrumentos de capital de los entes del sector financiero incluidos en los índices.
                           No se incluirán las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 66, letra b), del RRC.

                           640

                           17.2.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículo 69 del RRC.
                           El artículo 69, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

                           641

                           17.3   Tenencias sintéticas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 68 y 69 del RRC.

                           642

                           17.3.1   Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 68 y 69 del RRC.

                           643

                           17.3.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículo 69 del RRC.

                           650

                           18   Exposiciones ponderadas por riesgo de tenencias de capital de nivel 1 ordinario en entes del sector financiero que no se deducen del capital de nivel 1 ordinario de la entidad

                           Artículo 46, apartado 4, artículo 48, apartado 4, y artículo 49, apartado 4, del RRC

                           660

                           19   Exposiciones ponderadas por riesgo de tenencias de capital de nivel 1 adicional en entes del sector financiero que no se deducen del capital de nivel 1 adicional de la entidad

                           Artículo 60, apartado 4, del RRC.

                           670

                           20   Exposiciones ponderadas por riesgo de tenencias de capital de nivel 2 en entes del sector financiero que no se deducen del capital de nivel 2 de la entidad

                           Artículo 70, apartado 4, del RRC.

                           680

                           21   Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa con dispensa temporal

                           Artículo 79 del RRC.
                           Una autoridad competente podrá renunciar temporalmente a aplicar las disposiciones en materia de deducción del capital de nivel 1 ordinario aplicables a tenencias de instrumentos de un ente del sector financiero específico, cuando considere que tales tenencias responden a los fines de una operación de asistencia financiera de reestructuración y salvamento de tal ente.
                           Nótese que dichos instrumentos se consignarán asimismo en la partida 12.1.

                           690

                           22   Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa con dispensa temporal

                           Artículo 79 del RRC.
                           Una autoridad competente podrá renunciar temporalmente a aplicar las disposiciones en materia de deducción del capital de nivel 1 ordinario aplicables a tenencias de instrumentos de un ente del sector financiero específico, cuando considere que tales tenencias responden a los fines de una operación de asistencia financiera de reestructuración y salvamento de tal ente.
                           Nótese que dichos instrumentos se consignarán asimismo en la partida 15.1.

                           700

                           23   Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa con dispensa temporal

                           Artículo 79 del RRC.
                           Una autoridad competente podrá renunciar temporalmente a aplicar las disposiciones en materia de deducción del capital de nivel 1 adicional aplicables a tenencias de instrumentos de un ente del sector financiero específico, cuando considere que tales tenencias responden a los fines de una operación de asistencia financiera de reestructuración y salvamento de tal ente.
                           Nótese que dichos instrumentos se consignarán asimismo en la partida 13.1.

                           710

                           24   Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa con dispensa temporal

                           Artículo 79 del RRC.
                           Una autoridad competente podrá renunciar temporalmente a aplicar las disposiciones en materia de deducción del capital de nivel 1 adicional aplicables a tenencias de instrumentos de un ente del sector financiero específico, cuando considere que tales tenencias responden a los fines de una operación de asistencia financiera de reestructuración y salvamento de tal ente.
                           Nótese que dichos instrumentos se consignarán asimismo en la partida 16.1.

                           720

                           25   Tenencias de instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa con dispensa temporal

                           Artículo 79 del RRC.
                           Una autoridad competente podrá renunciar temporalmente a aplicar las disposiciones en materia de deducción del capital de nivel 2 aplicables a tenencias de instrumentos de un ente del sector financiero específico, cuando considere que tales tenencias responden a los fines de una operación de asistencia financiera de reestructuración y salvamento de tal ente.
                           Nótese que dichos instrumentos se consignarán asimismo en la partida 14.1.

                           730

                           26   Tenencias de instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa con dispensa temporal

                           Artículo 79 del RRC.
                           Una autoridad competente podrá renunciar temporalmente a aplicar las disposiciones en materia de deducción del capital de nivel 2 aplicables a tenencias de instrumentos de un ente del sector financiero específico, cuando considere que tales tenencias responden a los fines de una operación de asistencia financiera de reestructuración y salvamento de tal ente.
                           Nótese que dichos instrumentos se consignarán asimismo en la partida 17.1.

                           740

                           27   Requisitos combinados de colchón

                           Artículo 128, apartado 6, de la DRC.

                           750

                              Colchón de conservación de capital

                           Artículo 128, apartado 1, y artículo 129 de la DRC.
                           Con arreglo al artículo 129, apartado 1, el colchón de conservación de capital es un importe adicional del capital de nivel 1 ordinario. Dado que el porcentaje del colchón de conservación de capital del 2,5 % es estable, se consignará un importe en esta celda.

                           760

                              Colchón de conservación debido al riesgo macroprudencial o sistémico observado en un Estado miembro

                           Artículo 458, apartado 2, letra d), inciso iv), del RRC.
                           En esta celda se consignará el importe del colchón de conservación debido al riesgo macroprudencial o sistémico observado en un Estado miembro, que puede exigirse con arreglo al artículo 458 del RRC adicionalmente al colchón de conservación de capital.
                           El importe comunicado será el de los fondos propios necesarios para cumplir el correspondiente requisito en materia de colchón de capital en la fecha de información.

                           770

                              Colchón de capital anticíclico específico de la entidad

                           Artículo 128, apartado 2, artículo 130 y artículos 135 a 140 de la DRC.
                           El importe comunicado será el de los fondos propios necesarios para cumplir el correspondiente requisito en materia de colchón de capital en la fecha de información.

                           780

                              Colchón de riesgo sistémico

                           Artículo 128, apartado 5, y artículos 133 y 134 de la DRC.
                           El importe comunicado será el de los fondos propios necesarios para cumplir el correspondiente requisito en materia de colchón de capital en la fecha de información.

                           800

                              Colchón de entidades de importancia sistémica mundial

                           Artículo 128, apartado 3, y artículo 131 de la DRC.
                           El importe comunicado será el de los fondos propios necesarios para cumplir el correspondiente requisito en materia de colchón de capital en la fecha de información.

                           810

                              Colchón de otras entidades de importancia sistémica

                           Artículo 128, apartado 4, y artículo 131 de la DRC.
                           El importe comunicado será el de los fondos propios necesarios para cumplir el correspondiente requisito en materia de colchón de capital en la fecha de información.

                           820

                           28   Requisitos de fondos propios relacionados con los ajustes de pilar II

                           Artículo 104, apartado 2, de la DRC.
                           Si una autoridad competente determina que una entidad ha de calcular requisitos de fondos propios adicionales por motivos del pilar II, tales requisitos se consignarán en esta celda.

                           830

                           29   Capital inicial

                           Artículos 12, 28 a 31 de la DRC y artículo 93 del RRC.

                           840

                           30   Fondos propios basados en los gastos fijos generales

                           Artículo 96, apartado 2, letra b), artículo 97 y artículo 98, apartado 1, letra a), del RRC.

                           850

                           31   Exposiciones originales no nacionales

                           Información necesaria para calcular el umbral para la cumplimentación de la plantilla CR GB con arreglo al artículo 5, letra a), punto 4, del presente Reglamento. El cálculo del umbral se efectuará sobre la base de la exposición original previa al factor de conversión.
                           Se considerarán nacionales las exposiciones frente a contrapartes localizadas en el Estado miembro en el que esté localizada la entidad.

                           860

                           32   Exposiciones originales totales

                           Información necesaria para calcular el umbral para la cumplimentación de la plantilla CR GB con arreglo al artículo 5, letra a), punto 4, del presente Reglamento. El cálculo del umbral se efectuará sobre la base de la exposición original previa al factor de conversión.
                           Se considerarán nacionales las exposiciones frente a contrapartes localizadas en el Estado miembro en el que esté localizada la entidad.

                           870

                              Ajustes de los fondos propios totales

                           Artículo 500, apartado 4, del RRC.
                           Deberá comunicarse en esta fila la diferencia entre el importe consignado en la fila 880 y el total de fondos propios con arreglo al RRC.
                           Si se aplica el método estándar alternativo (artículo 500, apartado 2, del RRC), esta fila se dejará en blanco.

                           880

                              Fondos propios plenamente ajustados por límite mínimo de Basilea I

                           Artículo 500, apartado 4, del RRC.
                           Deberá comunicarse en esta fila el total de fondos propios con arreglo al RRC ajustados de conformidad con lo dispuesto en su artículo 500, apartado 4 (es decir, plenamente ajustados para reflejar las diferencias entre el cálculo de los fondos propios conforme a la Directiva 93/6/CEE y a la Directiva 2000/12/CE, en la versión de dichas Directivas anterior al 1 de enero de 2007, y el cálculo de los fondos propios conforme al RRC, diferencias derivadas del tratamiento por separado de las pérdidas esperadas y de las pérdidas no esperadas con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 3, del RRC).
                           Si se aplica el método estándar alternativo (artículo 500, apartado 2, del RRC), esta fila se dejará en blanco.

                           890

                              Requisitos de fondos propios por límite mínimo de Basilea I

                           Artículo 500, apartado 1, letra b), del RRC.
                           Deberá comunicarse en esta fila el importe de fondos propios que el artículo 500, apartado 1, letra b), del RRC obliga a mantener (es decir, el 80 % del importe total mínimo de fondos propios de los que la entidad tendría que disponer con arreglo al artículo 4 de la Directiva 93/6/CEE, según las versiones de dicha Directiva y de la Directiva 2000/12/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 20 de marzo de 2000, relativa al acceso a la actividad de las entidades de crédito y a su ejercicio, anteriores a enero de 2007).

                           900

                              Requisitos de fondos propios por límite mínimo de Basilea I — Método estándar alternativo

                           Artículo 500, apartados 2 y 3, del RRC.
                           Deberá comunicarse en esta fila el importe de fondos propios que el artículo 500, apartado 2, del RRC obliga a mantener (es decir, el 80 % de los fondos propios que, con arreglo al artículo 92, se exigirían a la entidad si esta calculara las exposiciones ponderadas por riesgo de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 2, y con la parte tercera, título III, capítulos 2 o 3, según proceda, del RRC, y no de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 3, o con la parte tercera, título III, capítulo 4, según proceda, del RRC).

                           910

                              Déficit de capital total con relación a los requisitos de fondos propios por límite mínimo de Basilea I o método estándar alternativo

                           Artículo 500, apartado 1, letra b), y apartado 2, del RRC.
                           Se consignará en esta fila:

                                       —

                                       si se aplica el artículo 500, apartado 1, letra b), del RRC y la fila 880 es inferior a la fila 890, la diferencia entre la fila 890 y la fila 880; o

                                       —

                                       si se aplica el artículo 500, apartado 2, del RRC, y la fila 010 de C 01.00 es inferior a la fila 900 de C 04.00, la diferencia entre la fila 900 de C 04.00 y la fila 010 de C 01.00.

                     1.6   DISPOSICIONES TRANSITORIAS E INSTRUMENTOS EN RÉGIMEN DE ANTERIORIDAD: INSTRUMENTOS QUE NO CONSTITUYEN AYUDAS ESTATALES (CA5)
               1.6.1   Observaciones generales

                           15.

                           En la plantilla CA5 se resume la estimación de los elementos y las deducciones de fondos propios sujetos a las disposiciones transitorias establecidas en los artículos 465 a 491 del RRC.

                           16.

                           La plantilla CA5 se estructura como sigue:

                                       a)

                                       En la plantilla 5.1 se resumen los ajustes totales que deben efectuarse en los diversos componentes de los fondos propios (consignados en CA1 con arreglo a las disposiciones finales) como consecuencia de la aplicación de las disposiciones transitorias; las partidas de este cuadro se presentan como «ajustes» de los diferentes componentes del capital de la plantilla CA1, con el fin de reflejar en tales componentes los efectos de las disposiciones transitorias.

                                       b)

                                       En la plantilla 5.2 se ofrece información adicional sobre el cálculo de los instrumentos en régimen de anterioridad que no constituyen ayudas estatales.

                           17.

                           Las entidades consignarán en las cuatro primeras columnas los ajustes del capital de nivel 1 ordinario, el capital de nivel 1 adicional y el capital de nivel 2, así como los importes que deben tratarse como activos ponderados por riesgo. Las entidades están obligadas además a consignar el porcentaje aplicable en la columna 050, y el importe admisible sin reconocimiento de las disposiciones transitorias en la columna 060.

                           18.

                           Las entidades solo consignarán elementos en la plantilla CA5 durante el período en que se apliquen las disposiciones transitorias de conformidad con la parte décima del RRC.

                           19.

                           Algunas de las disposiciones transitorias requieren una deducción del capital de nivel 1. Si tal es el caso, el importe residual de la deducción o deducciones se aplica al capital de nivel 1, y si no existe capital de nivel 1 adicional suficiente para absorber tal importe, el exceso se deducirá del capital de nivel 1 ordinario.

                     1.6.2   C 05.01 — DISPOSICIONES TRANSITORIAS (CA5.1)

                           20.

                           Las entidades consignarán en el cuadro 5.1 las disposiciones transitorias relativas a los componentes de los fondos propios, conforme se establece en los artículos 465 a 491 del RRC, frente a la aplicación de las disposiciones finales previstas en el título II de la parte segunda del RRC.

                           21.

                           Las entidades consignarán en las columnas 020 a 060 la información sobre las disposiciones transitorias relativas a los instrumentos en régimen de anterioridad. Las cifras que deben consignarse en las columnas 010 a 030 de la fila 060 de CA 5.1 pueden derivarse de las respectivas secciones de CA 5.2.

                           22.

                           Las entidades consignarán en las filas 070 a 092 la información sobre las disposiciones transitorias relativas a los intereses minoritarios e instrumentos de capital de nivel 1 adicional y de nivel 2 emitidos por filiales (de conformidad con los artículos 479 y 480 del RRC).

                           23.

                           En las filas de la 100 en adelante, las entidades consignarán información sobre las disposiciones transitorias relativas a las ganancias y pérdidas no realizadas, las deducciones, y otros filtros y deducciones adicionales.

                           24.

                           Puede haber casos en los que las deducciones transitorias del capital de nivel 1 ordinario, el capital de nivel 1 adicional o el capital de nivel 2 excedan del capital de nivel 1 ordinario, el capital de nivel 1 adicional o el capital de nivel 2 de una entidad. Tal efecto (si se deriva de las disposiciones transitorias) se reflejará en la plantilla CA1 utilizando las celdas respectivas. Como consecuencia, los ajustes en las columnas de la plantilla CA5 no incluyen las repercusiones en caso de insuficiencia del capital disponible.

                     1.6.2.1.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           010

                              Ajustes del capital de nivel 1 ordinario

                           020

                              Ajustes del capital de nivel 1 adicional

                           030

                              Ajustes del capital de nivel 2

                           040

                              Ajustes incluidos en activos ponderados por riesgo

                           En la columna 040 se incluyen los importes pertinentes por los que se ajusta el importe total de la exposición al riesgo del artículo 92, apartado 3, del RRC, debido a disposiciones transitorias. Los importes consignados tendrán en cuenta la aplicación de las disposiciones de la parte tercera, título II, capítulos 2 o 3, o de la parte tercera, título IV, de conformidad con el artículo 92, apartado 4, del RRC, lo que significa que los importes transitorios sujetos a lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulos 2 o 3, se comunicarán como importes de exposiciones ponderadas por riesgo, mientras que los importes transitorios sujetos a lo dispuesto en la parte tercera, título IV, representarán los requisitos de fondos propios multiplicados por 12,5.
                           Mientras que las columnas 010 a 030 tienen un enlace directo a la plantilla CA1, los ajustes del importe total de la exposición al riesgo carecen de enlace directo a las plantillas pertinentes para el riesgo de crédito. Si las disposiciones transitorias implican ajustes del importe total de la exposición al riesgo, dichos ajustes se incluirán directamente en CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU o MKR IM. Asimismo, tales efectos se consignarán en la columna 040 de CA5.1. En consecuencia, dichos importes son únicamente partidas pro memoria.

                           050

                              Porcentaje aplicable

                           060

                              Importe admisible sin disposiciones transitorias

                           En la columna 060 figura el importe de cada instrumento previamente a la aplicación de las disposiciones transitorias; es decir, el importe de base pertinente para calcular los ajustes.

                           Filas

                           010

                           1.   Ajustes totales

                           Esta fila refleja el efecto global de los ajustes transitorios en los diversos tipos de capital, más los importes ponderados por riesgo derivados de tales ajustes.

                           020

                           1.1   Instrumentos en régimen de anterioridad

                           Artículos 483 a 491 del RRC.
                           Esta fila refleja el efecto global de los instrumentos transitoriamente en régimen de anterioridad en los diversos tipos de capital.

                           030

                           1.1.1   Instrumentos en régimen de anterioridad: instrumentos que constituyen ayudas estatales

                           Artículo 483 del RRC.

                           040

                           1.1.1.1   Instrumentos que se consideraban fondos propios de acuerdo con 2006/48/CE

                           Artículo 483, apartados 1, 2, 4 y 6, del RRC.

                           050

                           1.1.1.2   Instrumentos emitidos por entidades constituidas en un Estado miembro que está sujeto a un programa de ajuste económico

                           Artículo 483, apartados 1, 3, 5, 7 y 8, del RRC.

                           060

                           1.1.2   Instrumentos que no constituyen ayudas estatales

                           Los importes que deben consignarse se obtendrán de la columna 060 de la plantilla CA 5.2.

                           070

                           1.2   Intereses minoritarios y equivalentes

                           Artículos 479 y 480 del RRC.
                           Esta fila refleja los efectos de las disposiciones transitorias en los intereses minoritarios admisibles como capital de nivel 1 ordinario; los instrumentos de capital de nivel 1 admisibles que puedan considerarse capital de nivel 1 adicional consolidado; y los fondos propios admisibles que puedan considerarse capital de nivel 2 consolidado.

                           080

                           1.2.1   Instrumentos de capital y elementos que no se consideran intereses minoritarios

                           Artículo 479 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será aquel que pueda contabilizarse como reservas consolidadas de conformidad con reglamentación anterior.

                           090

                           1.2.2   Reconocimiento transitorio en los fondos propios consolidados de intereses minoritarios

                           Artículos 84 y 480 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe admisible sin las disposiciones transitorias.

                           091

                           1.2.3   Reconocimiento transitorio en los fondos propios consolidados del capital de nivel 1 adicional admisible

                           Artículos 85 y 480 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe admisible sin las disposiciones transitorias.

                           092

                           1.2.4   Reconocimiento transitorio en los fondos propios consolidados del capital de nivel 2 admisible

                           Artículos 87 y 480 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe admisible sin las disposiciones transitorias.

                           100

                           1.3   Otros ajustes transitorios

                           Artículos 467 a 478 y 481 del RRC.
                           Esta fila refleja el efecto global de los ajustes transitorios en la deducción en diversos tipos de capital, ganancias y pérdidas no realizadas, filtros y deducciones adicionales, más los importes ponderados por riesgo derivados de tales ajustes.

                           110

                           1.3.1   Ganancias y pérdidas no realizadas

                           Artículos 467 y 468 del RRC.
                           Esta fila refleja el efecto global de las disposiciones transitorias en las ganancias y pérdidas no realizadas valoradas a valor razonable.

                           120

                           1.3.1.1   Ganancias no realizadas

                           Artículo 468, apartado 1, del RRC.

                           130

                           1.3.1.2   Pérdidas no realizadas

                           Artículo 467, apartado 1, del RRC.

                           133

                           1.3.1.3   Ganancias no realizadas en exposiciones frente a administraciones centrales clasificadas en la categoría «Disponible para la venta» de la norma NIC 39 refrendada por la UE

                           Artículo 468 del RRC.

                           136

                           1.3.1.4   Pérdidas no realizadas en exposiciones frente a administraciones centrales clasificadas en la categoría «Disponible para la venta» de la norma NIC 39 refrendada por la UE

                           Artículo 467 del RRC.

                           138

                           1.3.1.5   Pérdidas y ganancias a valor razonable derivadas del propio riesgo de crédito de la entidad relacionado con los pasivos por derivados

                           Artículo 468 del RRC.

                           140

                           1.3.2   Deducciones

                           Artículo 36, apartado 1, y artículos 469 a 478 del RRC.
                           Esta fila refleja el efecto global de las disposiciones transitorias en las deducciones.

                           150

                           1.3.2.1.   Pérdidas del ejercicio en curso

                           Artículo 36, apartado 1, letra a), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 3, y artículo 478 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra a), del RRC.
                           En el caso de que a las empresas solo se les haya exigido deducir pérdidas significativas:

                                       —

                                       cuando la pérdida neta provisional total sea «significativa», se deducirá el importe residual completo del capital de nivel 1; y

                                       —

                                       cuando la pérdida neta provisional total no sea «significativa», no se efectuará deducción alguna del importe residual.

                           160

                           1.3.2.2.   Activos intangibles

                           Artículo 36, apartado 1, letra b), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 4, y artículo 478 del RRC.
                           Al determinar el importe de los activos intangibles que deben deducirse, las entidades tendrán en cuenta lo dispuesto en el artículo 37 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra b), del RRC.

                           170

                           1.3.2.3.   Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y no se originen por diferencias temporales

                           Artículo 36, apartado 1, letra c), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 5, y artículo 478 del RRC.
                           Al determinar el importe de los activos por impuestos diferidos arriba mencionados que debe deducirse, las entidades tendrán en cuenta lo dispuesto en el artículo 38 del RRC respecto a la reducción de dichos activos por los pasivos por impuestos diferidos.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe total con arreglo al artículo 469, apartado 1, del RRC.

                           180

                           1.3.2.4.   Insuficiencia de las provisiones para pérdidas esperadas según el método IRB

                           Artículo 36, apartado 1, letra d), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 6, y artículo 478 del RRC.
                           Al determinar el importe de la insuficiencia de las provisiones para pérdidas esperadas según el método IRB que debe deducirse, las entidades tendrán en cuenta lo dispuesto en el artículo 40 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será la deducción original con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra d), del RRC.

                           190

                           1.3.2.5.   Activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas

                           Artículo 33, apartado 1, letra e), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 7, y artículos 473 y 478 del RRC.
                           Al determinar el importe de los activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas que debe deducirse, las entidades tendrán en cuenta lo dispuesto en el artículo 41 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra e), del RRC.

                           194

                           1.3.2.5.*   De los cuales: introducción de modificaciones en la norma NIC 19 –elemento positivo

                           Artículo 473 del RRC.

                           198

                           1.3.2.5.**   De los cuales: introducción de modificaciones en la norma NIC 19 –elemento negativo

                           Artículo 473 del RRC.

                           200

                           1.3.2.6.   Instrumentos propios

                           Artículo 36, apartado 1, letra f), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 8, y artículo 478 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra f), del RRC.

                           210

                           1.3.2.6.1   Instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 36, apartado 1, letra f), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 8, y artículo 478 del RRC.
                           Al determinar el importe de los instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario que debe deducirse, las entidades tendrán en cuenta lo dispuesto en el artículo 42 del RRC.
                           Dado que el tratamiento del «importe residual» difiere dependiendo de la naturaleza del instrumento, las entidades desglosarán las tenencias de instrumentos propios de capital ordinario en «directas» e «indirectas».
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra f), del RRC.

                           211

                           1.3.2.6.1**   De los cuales: tenencias directas

                           Artículo 469, apartado 1, letra b), y artículo 472, apartado 8, letra a), del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe total de las tenencias directas, incluidos los instrumentos que una entidad pueda estar obligada a adquirir en virtud de un compromiso contractual real o contingente.

                           212

                           1.3.2.6.1*   De los cuales: tenencias indirectas

                           Artículo 469, apartado 1, letra b), y artículo 472, apartado 8, letra b), del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe total de las tenencias indirectas, incluidos los instrumentos que una entidad pueda estar obligada a adquirir en virtud de un compromiso contractual real o contingente.

                           220

                           1.3.2.6.2   Instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional

                           Artículo 56, letra a), artículo 474, artículo 475, apartado 2, y artículo 478 del RRC.
                           Al determinar el importe de las tenencias antes mencionadas que debe deducirse, las entidades tendrán en cuenta lo dispuesto en el artículo 57 del RRC.
                           Dado que el tratamiento del «importe residual» difiere dependiendo de la naturaleza del instrumento (artículo 475, apartado 2, del RRC), las entidades desglosarán las tenencias antes mencionadas en tenencias de capital de nivel 1 adicional propio «directas» e «indirectas».
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 56, letra a), del RRC.

                           221

                           1.3.2.6.2**   De los cuales: tenencias directas

                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe total de las tenencias directas, incluidos los instrumentos que una entidad pueda estar obligada a adquirir en virtud de un compromiso contractual real o contingente (artículo 474, letra b), y artículo 475, apartado 2, letra a), del RRC).

                           222

                           1.3.2.6.2*   De los cuales: tenencias indirectas

                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe total de las tenencias indirectas, incluidos los instrumentos que una entidad pueda estar obligada a adquirir en virtud de un compromiso contractual real o contingente (artículo 474, letra b), y artículo 475, apartado 2, letra b), del RRC).

                           230

                           1.3.2.6.3   Instrumentos propios de capital de nivel 2

                           Artículo 66, letra a), artículo 476, artículo 477, apartado 2, y artículo 478 del RRC.
                           Al determinar el importe de las tenencias que debe deducirse, las entidades tendrán en cuenta lo dispuesto en el artículo 67 del RRC.
                           Dado que el tratamiento del «importe residual» difiere dependiendo de la naturaleza del instrumento (artículo 477, apartado 2, del RRC), las entidades desglosarán las tenencias antes mencionadas en tenencias de capital de nivel 2 propio «directas» e «indirectas».
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 66, letra a), del RRC.

                           231

                              De los cuales: tenencias directas

                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe total de las tenencias directas, incluidos los instrumentos que una entidad pueda estar obligada a adquirir en virtud de un compromiso contractual real o contingente (artículo 476, letra b), y artículo 477, apartado 2, letra a), del RRC).

                           232

                              De los cuales: tenencias indirectas

                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe total de las tenencias indirectas, incluidos los instrumentos que una entidad pueda estar obligada a adquirir en virtud de un compromiso contractual real o contingente (artículo 476, letra b), y artículo 477, apartado 2, letra b), del RRC).

                           240

                           1.3.2.7.   Tenencias recíprocas

                           Dado que el tratamiento del «importe residual» difiere dependiendo de si la tenencia de capital de nivel 1 ordinario, capital de nivel 1 adicional o capital de nivel 2 en el ente del sector financiero debe considerarse significativa o no (artículo 472, apartado 9, artículo 475, apartado 3, y artículo 477, apartado 3, del RRC), las entidades desglosarán las tenencias recíprocas con arreglo a las inversiones significativas y no significativas.

                           250

                           1.3.2.7.1   Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 36, apartado 1, letra g), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 9, y artículo 478 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra g), del RRC.

                           260

                           1.3.2.7.1.1   Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 36, apartado 1, letra g), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 9, letra a), y artículo 478 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe residual con arreglo al artículo 469, apartado 1, letra b), del RRC.

                           270

                           1.3.2.7.1.2   Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 36, apartado 1, letra g), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 9, letra b), y artículo 478 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe residual con arreglo al artículo 469, apartado 1, letra b), del RRC.

                           280

                           1.3.2.7.2   Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 adicional

                           Artículo 56, letra b), artículo 474, artículo 475, apartado 3, y artículo 478 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 56, letra b), del RRC.

                           290

                           1.3.2.7.2.1   Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 56, letra b), artículo 474, artículo 475, apartado 3, letra a), y artículo 478 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe residual con arreglo al artículo 475, apartado 3, del RRC.

                           300

                           1.3.2.7.2.2   Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 56, letra b), artículo 474, artículo 475, apartado 3, letra b), y artículo 478 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe residual con arreglo al artículo 475, apartado 3, del RRC.

                           310

                           1.3.2.7.3   Tenencias recíprocas en el capital de nivel 2

                           Artículo 66, letra b), artículo 476, artículo 477, apartado 3, y artículo 478 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 66, letra b), del RRC.

                           320

                           1.3.2.7.3.1   Tenencias recíprocas en el capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 66, letra b), artículo 476, artículo 477, apartado 3, letra a), y artículo 478 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe residual con arreglo al artículo 477, apartado 3, del RRC.

                           330

                           1.3.2.7.3.2   Tenencias recíprocas en el capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 66, letra b), artículo 476, artículo 477, apartado 3, letra b), y artículo 478 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe residual con arreglo al artículo 477, apartado 3, del RRC.

                           340

                           1.3.2.8.   Instrumentos de fondos propios de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           350

                           1.3.2.8.1   Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 36, apartado 1, letra h), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 10, y artículo 478 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra h), del RRC.

                           360

                           1.3.2.8.2   Instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 56, letra c), artículo 474, artículo 475, apartado 4, y artículo 478 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 56, letra c), del RRC.

                           370

                           1.3.2.8.3   Instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 66, letra c), artículo 476, artículo 477, apartado 4, y artículo 478 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 66, letra c), del RRC.

                           380

                           1.3.2.9   Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales, e instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 470, apartados 2 y 3, del RRC.
                           Importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila: artículo 470, apartado 1, del RRC.

                           385

                              Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales

                           Artículo 469, apartado 1, letra c), artículo 472, apartado 5, y artículo 478 del RRC.
                           Parte de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales que exceda del umbral del 10 % establecido en el artículo 470, apartado 2, letra a), del RRC.

                           390

                           1.3.2.10   Instrumentos de fondos propios de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           400

                           1.3.2.10.1   Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 36, apartado 1, letra i), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 11, y artículo 478 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra i), del RRC.

                           410

                           1.3.2.10.2   Instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 56, letra d), artículo 474, artículo 475, apartado 4, y artículo 478 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 56, letra d), del RRC.

                           420

                           1.3.2.10.2   Instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 66, letra d), artículo 476, artículo 477, apartado 4, y artículo 478 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 66, letra d), del RRC.

                           425

                           1.3.2.11   Exención de la obligación de deducir las participaciones en el capital de empresas de seguros de los elementos del capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 471 del RRC.

                           430

                           1.3.3   Deducciones y filtros adicionales

                           Artículo 481 del RRC.
                           Esta fila refleja el efecto global de las disposiciones transitorias en los filtros y deducciones adicionales.
                           De conformidad con el artículo 481 del RRC, las entidades consignarán en la partida 1.3.3 la información relativa a los filtros y las deducciones exigidos con arreglo a las medidas nacionales de transposición de los artículos 57 y 66 de la Directiva 2006/48/CE, y de los artículos 13 y 16 de la Directiva 2006/49/CE, y que no se exigen de conformidad con la parte segunda.

                           440

                           1.3.4   Ajustes debidos a las disposiciones transitorias derivadas de la NIIF 9

                           Las entidades comunicarán información sobre las disposiciones transitorias debidas a la NIIF 9, de conformidad con las normas legales aplicables.

                     1.6.3   C 05.02 — INSTRUMENTOS EN RÉGIMEN DE ANTERIORIDAD: INSTRUMENTOS QUE NO CONSTITUYEN AYUDAS ESTATALES (CA5.2)

                           25.

                           Las entidades proporcionarán información sobre las disposiciones transitorias relativas a los instrumentos en régimen de anterioridad que no constituyen ayudas estatales (artículos 484 a 491 del RRC).

                     1.6.3.1.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           010

                              Importe de los instrumentos más las primas de emisión conexas

                           Artículo 484, apartados 3 a 5, del RRC.
                           Instrumentos admisibles en cada fila respectiva, incluidas sus primas de emisión conexas.

                           020

                              Base para el cálculo del límite

                           Artículo 486, apartados 2 a 4, del RRC.

                           030

                              Porcentaje aplicable

                           Artículo 486, apartado 5, del RRC.

                           040

                              Límite

                           Artículo 486, apartados 2 a 5, del RRC.

                           050

                              (-) Importe que excede de los límites para la aplicación de las disposiciones de anterioridad

                           Artículo 486, apartados 2 a 5, del RRC.

                           060

                              Total del importe en régimen de anterioridad

                           El importe que debe consignarse equivaldrá a los importes que figuren en las respectivas columnas de la fila 060 de CA 5.1.

                           Filas

                           010

                           1.   Instrumentos que entran en el artículo 57, letra a), de 2006/48/CE

                           Artículo 484, apartado 3, del RRC.
                           El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.

                           020

                           2.   Instrumentos que entran en el artículo 57, letra c bis), y el artículo 154, apartados 8 y 9, de 2006/48/CE, con sujeción al límite del artículo 489

                           Artículo 484, apartado 4, del RRC.

                           030

                           2.1   Total de instrumentos sin opción ni incentivos de amortización

                           Artículo 484, apartado 4, y artículo 489 del RRC.
                           El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.

                           040

                           2.2   Instrumentos en régimen de anterioridad con opción e incentivos de amortización

                           Artículo 489 del RRC.

                           050

                           2.2.1   Instrumentos con una opción ejercitable tras la fecha de información, y que cumplen las condiciones del artículo 52 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

                           Artículo 489, apartado 3, y artículo 491, letra a), del RRC.
                           El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.

                           060

                           2.2.2   Instrumentos con una opción ejercitable tras la fecha de información, y que no cumplen las condiciones del artículo 52 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

                           Artículo 489, apartado 5, y artículo 491, letra a), del RRC.
                           El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.

                           070

                           2.2.3   Instrumentos con una opción ejercitable, a más tardar, el 20 de julio de 2011, y que no cumplen las condiciones del artículo 52 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

                           Artículo 489, apartado 6, y artículo 491, letra c), del RRC.
                           El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.

                           080

                           2.3   Exceso respecto al límite de los instrumentos de capital de nivel 1 ordinario en régimen de anterioridad

                           Artículo 487, apartado 1, del RRC.
                           El exceso respecto al límite de los instrumentos de capital de nivel 1 ordinario en régimen de anterioridad puede tratarse como los instrumentos que pueden acogerse a tal régimen como instrumentos de capital de nivel 1 adicional.

                           090

                           3.   Elementos que entran en el artículo 57, letras e), f), g) o h), de 2006/48/CE, con sujeción al límite del artículo 490

                           Artículo 484, apartado 5, del RRC.

                           100

                           3.1   Total de elementos sin incentivos de amortización

                           Artículo 490 del RRC.

                           110

                           3.2   Elementos en régimen de anterioridad con incentivos de amortización

                           Artículo 490 del RRC.

                           120

                           3.2.1   Elementos con una opción ejercitable tras la fecha de información, y que cumplen las condiciones del artículo 63 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

                           Artículo 490, apartado 3, y artículo 491, letra a), del RRC.
                           El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.

                           130

                           3.2.2   Elementos con una opción ejercitable tras la fecha de información, y que no cumplen las condiciones del artículo 63 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

                           Artículo 490, apartado 5, y artículo 491, letra a), del RRC.
                           El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.

                           140

                           3.2.3   Elementos con una opción ejercitable, a más tardar, el 20 de julio de 2011, y que no cumplen las condiciones del artículo 63 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

                           Artículo 490, apartado 6, y artículo 491, letra c), del RRC.
                           El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.

                           150

                           3.3   Exceso respecto al límite de los instrumentos de capital de nivel 1 adicional en régimen de anterioridad

                           Artículo 487, apartado 2, del RRC.
                           El exceso respecto al límite de los instrumentos de capital de nivel 1 adicional en régimen de anterioridad puede tratarse como los instrumentos que pueden acogerse a tal régimen como instrumentos de capital de nivel 2.

                     2.   SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES (GS)
               2.1.   OBSERVACIONES GENERALES

                           26.

                           Las plantillas C 06.01 y C 06.02 se cumplimentarán si los requisitos de fondos propios se calculan en base consolidada. Esta plantilla consta de cuatro partes, con el fin de recabar diversa información de todos los entes individuales (incluida la entidad declarante) incluidos en el ámbito de consolidación.

                                       a)

                                       Entes incluidos en el ámbito de consolidación.

                                       b)

                                       Información detallada sobre la solvencia del grupo.

                                       c)

                                       Información sobre la contribución de cada ente a la solvencia del grupo.

                                       d)

                                       Información sobre los colchones de capital.

                           27.

                           Las entidades exentas con arreglo al artículo 7 del RRC solo cumplimentarán las columnas 010 a 060 y 250 a 400.

                           28.

                           La cifras comunicadas deberán tener en cuenta todas las disposiciones transitorias del Reglamento (UE) n.o 575/2013 que sean aplicables en la correspondiente fecha de información.

                     2.2.   INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE LA SOLVENCIA DEL GRUPO

                           29.

                           La segunda parte de esta plantilla (información detallada sobre la solvencia del grupo), en las columnas 070 a 210, se ha diseñado para recabar información sobre entidades de crédito y otras entidades financieras reguladas sometidas a determinados requisitos en materia de solvencia a título individual. En la plantilla se prevén, por cada uno de tales entes incluidos en el ámbito de la provisión de información, los requisitos sobre fondos propios para cada categoría de riesgo y los fondos propios con fines de solvencia.

                           30.

                           En el caso de la consolidación proporcional de participaciones, las cifras relativas a los requisitos de fondos propios y a los fondos propios en sí reflejarán los importes proporcionales respectivos.

                     2.3.   INFORMACIÓN SOBRE LA CONTRIBUCIÓN DE CADA ENTE A LA SOLVENCIA DEL GRUPO

                           31.

                           El objetivo de la tercera parte de esta plantilla (información sobre la contribución a la solvencia del grupo de todos los entes incluidos en el ámbito de consolidación según el RRC, incluidos aquellos que no están sujetos a requisitos de solvencia específicos a título individual), en las columnas 250 a 400, consiste en identificar qué entes del grupo generan los riesgos y obtienen del mercado los fondos propios, con arreglo a datos de los que ya se dispone o que pueden volver a procesarse con facilidad, sin tener que reconstruir la ratio de capital en base individual o subconsolidada. A escala de cada ente, las cifras tanto de riesgo, como de fondos propios, constituyen aportaciones a las cifras del grupo, y no elementos de una ratio de solvencia individual, y como tales, no deben compararse entre sí.

                           32.

                           La tercera parte incluye además los importes de los intereses minoritarios, el capital de nivel 1 adicional admisible y el capital de nivel 2 admisible que pueden incluirse en los fondos propios consolidados.

                           33.

                           Dado que esta tercera parte de la plantilla alude a las «contribuciones», las cifras que deberán consignarse en la misma diferirán, en su caso, de las indicadas en las columnas relativas a la información detallada de la solvencia del grupo.

                           34.

                           El principio consiste en suprimir las exposiciones recíprocas en los mismos grupos de un modo homogéneo, tanto en lo que se refiere a los riesgos, como a los fondos propios, con el fin de cubrir los importes consignados en la plantilla CA consolidada del grupo mediante la agregación de los importes consignados para cada ente en la plantilla de «Solvencia del grupo». En los casos en los que el umbral del 1 % no se supere, no es posible establecer un vínculo directo con la plantilla CA.

                           35.

                           Las entidades definirán el método de desglose más apropiado entre los entes, para tener en cuenta los posibles efectos de diversificación sobre los riesgos de mercado y operativo.

                           36.

                           Es posible que un grupo consolidado esté incluido en otro grupo consolidado. En este caso, la información sobre los entes que formen parte de un subgrupo se consignará ente por ente dentro de la plantilla GS del grupo completo, y ello aun cuando el propio subgrupo esté sujeto a requisitos de información. Si el subgrupo está sujeto a requisitos de información, cumplimentará también la plantilla GS ente por ente, incluso aunque la información comunicada figure en la plantilla GS de un grupo mayor consolidado.

                           37.

                           Una entidad informará sobre la contribución de un ente cuando tal contribución al importe total de la exposición al riesgo exceda del 1 % del importe total de la exposición al riesgo del grupo, o cuando su contribución a los fondos propios totales supere el 1 % de los fondos propios totales del grupo. Este umbral no se aplicará en el caso de las filiales o subgrupos que proporcionen al grupo fondos propios (en forma de intereses minoritarios o instrumentos admisibles de capital de nivel 1 adicional o de nivel 2 incluidos en los fondos propios).

                     2.4.   C 06.01 — SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES — Total (GS Total)

                           Columnas

                           Instrucciones

                           250-400

                              ENTES INCLUIDOS EN EL ÁMBITO DE CONSOLIDACIÓN

                           Véanse las instrucciones de la plantilla C 06.02.

                           410-480

                              COLCHONES DE CAPITAL

                           Véanse las instrucciones de la plantilla C 06.02.

                           Filas

                           Instrucciones

                           010

                              TOTAL

                           El total será igual a la suma de los valores consignados en todas las filas de la plantilla C 06.02.

                     2.5.   C 06.02 — SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES (GS)

                           Columnas

                           Instrucciones

                           010-060

                              ENTES INCLUIDOS EN EL ÁMBITO DE CONSOLIDACIÓN

                           Esta plantilla se ha diseñado para recabar información de manera individualizada de todos los entes incluidos en el ámbito de consolidación, con arreglo a la parte primera, título II, capítulo 2, del RRC.

                           010

                              NOMBRE

                           Denominación del ente incluido en el ámbito de consolidación.

                           020

                              CÓDIGO

                           Se trata de un identificador de la fila y debe ser único para cada fila del cuadro.
                           Código asignado al ente incluido en el ámbito de consolidación.
                           La composición efectiva del código depende del sistema nacional de suministro de información.

                           025

                              CÓDIGO LEI

                           Código LEI significa código de Identificación de Entidad Jurídica; se trata de un código de referencia, propuesto por el Consejo de Estabilidad Financiera y aprobado por el G20, cuya finalidad es poder identificar con carácter inequívoco y mundial a cada una de las partes que intervienen en las operaciones financieras.
                           Hasta tanto el sistema LEI mundial no esté plenamente operativo, las contrapartes reciben códigos pre-LEI de una Unidad Operativa Local aprobada por el Comité de Vigilancia Reglamentaria (ROC, para más información puede consultarse el siguiente sitio web: www.leiroc.org).
                           Cuando ya exista un código de Identificación de Entidad Jurídica (código LEI) para una determinada contraparte, dicho código se utilizará para identificar a esa contraparte.

                           030

                              ENTIDAD O EQUIVALENTE (SÍ / NO)

                           Se consignará «SÍ» en el caso de que el ente se encuentre sujeto a requisitos de fondos propios con arreglo al RRC y la DRC o a disposiciones, al menos, equivalentes a las de Basilea.
                           Se consignará «NO» en cualquier otro caso.

                              Intereses minoritarios:
                           Artículo 81, apartado 1, letra a), inciso ii), y artículo 82, apartado 1, letra a), inciso ii), del RRC.
                           En lo que atañe a los intereses minoritarios y los instrumentos de capital de nivel 1 adicional y de nivel 2 emitidos por filiales, las filiales cuyos instrumentos puedan considerarse admisibles serán entidades o empresas sometidas, con arreglo a la legislación nacional aplicable, a los requisitos del RRC.

                           040

                              ÁMBITO DE LOS DATOS: INDIVIDUAL PLENAMENTE CONSOLIDADO (SF) O INDIVIDUAL PARCIALMENTE CONSOLIDADO (SP)

                           Se consignará «SF» en el caso de las filiales individuales plenamente consolidadas.
                           Se consignará «SP» en el caso de las filiales individuales parcialmente consolidadas.

                           050

                              CÓDIGO DE PAÍS

                           Las entidades consignarán el código de país de dos letras con arreglo a la ISO 3166-2.

                           060

                              PARTICIPACIÓN (%)

                           Este porcentaje se refiere a la participación real de capital que la matriz ostente en las filiales. En caso de plena consolidación de una filial directa, la participación real será, p.ej., del 70 %. De acuerdo con el artículo 4, punto 16, del RRC, la participación en una filial de una filial que debe notificarse será el resultado de multiplicar las participaciones entre las filiales consideradas.

                           070-240

                              INFORMACIÓN SOBRE ENTES SUJETOS A REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                           En la sección de información detallada (es decir, las columnas 070 a 240), se consignarán datos únicamente sobre los entes y subgrupos que, estando incluidos en el ámbito de consolidación (parte primera, título II, capítulo 2, del RRC), se encuentran sujetos a los requisitos de solvencia con arreglo al RRC o a disposiciones, al menos, equivalentes a las de Basilea (es decir, marcados con un «sí» en la columna 030).
                           Se incluirá información sobre todas las entidades de un grupo consolidado que estén sujetas a los requisitos de fondos propios, con independencia de su radicación.
                           La información consignada en esta parte se atendrá a las normas locales sobre solvencia aplicables en el lugar en el que opere la entidad (por tanto, para esta plantilla, no es necesario efectuar un doble cálculo en base individual con arreglo a las normas de la entidad matriz). Cuando las normas locales sobre solvencia difieran del RRC y no se facilite un desglose comparable, la información se cumplimentará en la medida en que se disponga de datos con el correspondiente nivel de detalle. Por tanto, esta parte es una plantilla factual en la que se resumen los cálculos que efectuarán las distintas entidades de un grupo, teniendo en cuenta que algunas de tales entidades pueden estar sujetas a normas de solvencia diferentes.

                              Información de los gastos fijos generales de las empresas de inversión:

                           Las empresas de inversión incluirán los requisitos de fondos propios relacionados con los gastos fijos generales en su cálculo de la ratio de capital con arreglo a los artículos 95, 96, 97 y 98 del RRC.
                           La parte del importe total de la exposición al riesgo relacionada con los gastos fijos generales se comunicará en la columna 100 de la parte 2 de esta plantilla.

                           070

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                           Se comunicará la suma de las columnas 080 a 110.

                           080

                              RIESGOS DE CRÉDITO, CONTRAPARTE Y DILUCIÓN, OPERACIONES INCOMPLETAS Y RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA

                           El importe que debe comunicarse en esta columna corresponde a la suma de importes de exposiciones ponderadas por riesgo iguales o equivalentes a los que deben consignarse en la fila 040 «IMPORTE DE LAS EXPOSICIONES PONDERADAS POR RIESGO DE CRÉDITO, CONTRAPARTE Y DILUCIÓN Y OPERACIONES INCOMPLETAS», e importes de requisitos de fondos propios iguales o equivalentes a aquellos que deben comunicarse en la fila 490 «TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA» de la plantilla CA2.

                           090

                              RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATERIAS PRIMAS

                           El importe que debe comunicarse en esta columna corresponde a un importe de requisitos de fondos propios iguales o equivalentes a los que deben consignarse en la fila 520 «TOTAL DE LA EXPOSICIÓN A LOS RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATERIAS PRIMAS» de la plantilla CA2.

                           100

                              RIESGO OPERATIVO

                           El importe que debe comunicarse en esta columna corresponde a un importe de exposición al riesgo igual o equivalente al que se consignará en la fila 590 «TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO OPERATIVO» de la plantilla CA2.
                           Los gastos fijos generales se incluirán en esta columna, incluida la fila 630, «IMPORTE ADICIONAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO DEBIDO A GASTOS FIJOS GENERALES» de la plantilla CA2.

                           110

                              IMPORTES DE LAS EXPOSICIONES A OTROS RIESGOS

                           El importe que debe comunicarse en esta columna corresponde al importe de la exposición al riesgo no contemplada de manera específica anteriormente. Se trata de la suma de los importes de las filas 640, 680 y 690 de la plantilla CA2.

                           120-240

                              INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE LOS FONDOS PROPIOS A EFECTOS DE SOLVENCIA DEL GRUPO

                           La información de las siguientes columnas se consignará con arreglo a las normas locales de solvencia aplicables en el territorio en el que opere el ente o el subgrupo.

                           120

                              FONDOS PROPIOS

                           El importe que debe comunicarse en esta columna corresponde a un importe de fondos propios igual o equivalente a aquellos que deben consignarse en la fila 010 «FONDOS PROPIOS» de la plantilla CA1.

                           130

                              DE LOS CUALES: FONDOS PROPIOS ADMISIBLES

                           Artículo 82 del RRC.
                           Esta columna solo se cumplimentará en el caso de las filiales de las que se informe de manera individual, que se encuentren plenamente consolidadas y sean entidades.
                           Las tenencias admisibles son, en el caso de las filiales antes especificadas, los instrumentos (más las correspondientes ganancias acumuladas y cuentas de primas de emisión) propiedad de personas ajenas a las empresas incluidas en la consolidación con arreglo al RRC.
                           El importe que debe comunicarse incluirá los efectos de las disposiciones transitorias. Será el importe admisible en la fecha de información.

                           140

                              INSTRUMENTOS DE FONDOS PROPIOS CONEXOS, GANANCIAS ACUMULADAS CONEXAS, CUENTAS DE PRIMAS DE EMISIÓN Y OTRAS RESERVAS

                           Artículo 87, apartado 1, letra b), del RRC.

                           150

                              CAPITAL DE NIVEL 1 TOTAL

                           Artículo 25 del RRC.

                           160

                              DEL CUAL: CAPITAL DE NIVEL 1 ADMISIBLE

                           Artículo 82 del RRC.
                           Esta columna solo se cumplimentará en el caso de las filiales de las que se informe de manera individual, que se encuentren plenamente consolidadas y sean entidades.
                           Las tenencias admisibles son, en el caso de las filiales antes especificadas, los instrumentos (más las correspondientes ganancias acumuladas y las cuentas de primas de emisión) propiedad de personas ajenas a las empresas incluidas en la consolidación con arreglo al RRC.
                           El importe que debe comunicarse incluirá los efectos de las disposiciones transitorias. Será el importe admisible en la fecha de información.

                           170

                              INSTRUMENTOS DE CAPITAL DE NIVEL 1 CONEXOS, GANANCIAS ACUMULADAS CONEXAS Y CUENTAS DE PRIMAS DE EMISIÓN

                           Artículo 85, apartado 1, letra b), del RRC.

                           180

                              CAPITAL DE NIVEL 1 ORDINARIO

                           Artículo 50 del RRC.

                           190

                              DEL CUAL: INTERESES MINORITARIOS

                           Artículo 81 del RRC.
                           Esta columna solo se cumplimentará en el caso de las filiales plenamente consolidadas que sean entidades, con la excepción de las filiales a las que se alude en el artículo 84, apartado 3, del RRC. Cada filial será considerada en base subconsolidada a efectos de todos los cálculos requeridos en el artículo 84 del RRC, cuando proceda, de conformidad con el apartado 2 del mismo, y en los demás casos de manera individual.
                           A efectos del RRC y esta plantilla, los intereses minoritarios son, en el caso de las filiales antes especificadas, los instrumentos de capital de nivel 1 ordinario (más las correspondientes ganancias acumuladas y las cuentas de primas de emisión) propiedad de personas ajenas a las empresas incluidas en la consolidación con arreglo al RRC.
                           El importe que debe comunicarse incluirá los efectos de las disposiciones transitorias. Será el importe admisible en la fecha de información.

                           200

                              INSTRUMENTOS DE FONDOS PROPIOS CONEXOS, GANANCIAS ACUMULADAS CONEXAS, CUENTAS DE PRIMAS DE EMISIÓN Y OTRAS RESERVAS

                           Artículo 84, apartado 1, letra b), del RRC.

                           210

                              CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL

                           Artículo 61 del RRC.

                           220

                              DEL CUAL: CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL ADMISIBLE

                           Artículos 82 y 83 del RRC.
                           Esta columna solo se cumplimentará en el caso de las filiales de las que se informe de manera individual, que se encuentren plenamente consolidadas y sean entidades, con la excepción de las filiales a las que se alude en el artículo 85, apartado 2, del RRC. Cada filial será considerada en base subconsolidada a efectos de todos los cálculos requeridos en el artículo 85 del RRC, cuando proceda, de conformidad con el apartado 2 del mismo, y en los demás casos de manera individual.
                           A efectos del RRC y esta plantilla, los intereses minoritarios son, en el caso de las filiales antes especificadas, los instrumentos de capital de nivel 1 adicional (más las correspondientes ganancias acumuladas y las cuentas de primas de emisión) propiedad de personas ajenas a las empresas incluidas en la consolidación con arreglo al RRC.
                           El importe que debe comunicarse incluirá los efectos de las disposiciones transitorias. Será el importe admisible en la fecha de información.

                           230

                              CAPITAL DE NIVEL 2

                           Artículo 71 del RRC.

                           240

                              DEL CUAL: CAPITAL DE NIVEL 2 ADMISIBLE

                           Artículos 82 y 83 del RRC.
                           Esta columna solo se cumplimentará en el caso de las filiales de las que se informe de manera individual, que se encuentren plenamente consolidadas y sean entidades, con la excepción de las filiales a las que se alude en el artículo 87, apartado 2, del RRC. Cada filial será considerada en base subconsolidada a efectos de todos los cálculos requeridos en el artículo 87 del RRC, cuando proceda, de conformidad con el apartado 2 del mismo, y en los demás casos de manera individual.
                           A efectos del RRC y esta plantilla, los intereses minoritarios son, en el caso de las filiales antes especificadas, los instrumentos de capital de nivel 2 (más las correspondientes ganancias acumuladas y las cuentas de primas de emisión) propiedad de personas ajenas a las empresas incluidas en la consolidación con arreglo al RRC.
                           El importe que debe comunicarse incluirá los efectos de las disposiciones transitorias; es decir, será el importe admisible en la fecha de información.

                           250-400

                              INFORMACIÓN SOBRE LA CONTRIBUCIÓN DE LOS ENTES A LA SOLVENCIA DEL GRUPO

                           250-290

                              CONTRIBUCIÓN A LOS RIESGOS

                           La información consignada en las siguientes columnas se ajustará a las normas de solvencia aplicables a la entidad declarante.

                           250

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                           Se comunicará la suma de las columnas 260 a 290.

                           260

                              RIESGOS DE CRÉDITO, CONTRAPARTE, Y DILUCIÓN, OPERACIONES INCOMPLETAS Y RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA

                           El importe que debe comunicarse será el de las exposiciones ponderadas por riesgo de crédito y los requisitos de fondos propios para el riesgo de liquidación/entrega con arreglo al RRC, con exclusión de todo importe relativo a las operaciones con otros entes incluidos en el cálculo de la ratio de solvencia consolidada del grupo.

                           270

                              RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATERIAS PRIMAS

                           Los importes de exposición a los riesgos de mercado han de computarse al nivel de cada ente con arreglo al RRC. Los entes notificarán la contribución a los importes totales de exposición a los riesgos de posición, tipo de cambio y materias primas del grupo. La suma de los importes consignados aquí corresponde al importe consignado en la fila 520 «TOTAL DE LA EXPOSICIÓN A LOS RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATERIAS PRIMAS» de la declaración del grupo consolidado.

                           280

                              RIESGO OPERATIVO

                           En el caso de los métodos avanzados de cálculo, los importes de exposición al riesgo operativo consignados incluyen el efecto de la diversificación.
                           Los gastos fijos generales se incluirán en esta columna.

                           290

                              IMPORTES DE LAS EXPOSICIONES A OTROS RIESGOS

                           El importe que debe comunicarse en esta columna corresponde al importe de la exposición al riesgo no contemplada de manera específica anteriormente.

                           300-400

                              CONTRIBUCIÓN A LOS FONDOS PROPIOS

                           Con esta parte de la plantilla no se pretende imponer que las entidades efectúen un cálculo completo de la ratio de capital total a escala de cada ente.
                           Las columnas 300 a 350 se cumplimentarán en el caso de los entes consolidados que contribuyan a los fondos propios a través de intereses minoritarios, capital de nivel 1 admisible o fondos propios admisibles. Con sujeción al umbral definido en el capítulo 2.3, párrafo último, de la presente parte II, las columnas 360 a 400 se cumplimentarán respecto de todos los entes consolidados que contribuyan a los fondos propios consolidados.
                           Los fondos propios aportados a un ente por el resto de entes incluidos en el ámbito del ente declarante no se tendrán en cuenta; únicamente se consignará en esta columna la contribución neta a los fondos propios del grupo, es decir, principalmente, los fondos propios obtenidos de terceros y las reservas acumuladas.
                           La información consignada en las siguientes columnas se ajustará a las normas de solvencia aplicables a la entidad declarante.

                           300-350

                              FONDOS PROPIOS ADMISIBLES INCLUIDOS EN LOS FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS

                           El importe que deberá comunicarse como «FONDOS PROPIOS ADMISIBLES INCLUIDOS EN LOS FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS» será aquel que se derive de lo dispuesto en la parte segunda, título II, del RRC, con exclusión de cualesquiera fondos aportados por otros entes del grupo.

                           300

                              FONDOS PROPIOS ADMISIBLES INCLUIDOS EN LOS FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS

                           Artículo 87 del RRC.

                           310

                              INSTRUMENTOS DE CAPITAL DE NIVEL 1 ADMISIBLES INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 1 CONSOLIDADO

                           Artículo 85 del RRC.

                           320

                              INTERESES MINORITARIOS INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 1 ORDINARIO CONSOLIDADO

                           Artículo 84 del RRC.
                           Deberá comunicarse el importe de los intereses minoritarios de toda filial que se incluya en el capital de nivel 1 ordinario consolidado con arreglo al RRC.

                           330

                              INSTRUMENTOS DE CAPITAL DE NIVEL 1 ADMISIBLES INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL CONSOLIDADO

                           Artículo 86 del RRC.
                           Deberá comunicarse el importe del capital de nivel 1 admisible de toda filial que se incluya en el capital de nivel 1 adicional consolidado con arreglo al RRC.

                           340

                              INSTRUMENTOS DE FONDOS PROPIOS ADMISIBLES INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 2 CONSOLIDADO

                           Artículo 88 del RRC.
                           Deberá comunicarse el importe de los fondos propios admisibles de toda filial que se incluya en el capital de nivel 2 consolidado con arreglo al RRC.

                           350

                              PRO MEMORIA: FONDO DE COMERCIO (-) / FONDO DE COMERCIO NEGATIVO (+)

                           360-400

                              FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS

                           Artículo 18 del RRC.
                           El importe que deberá comunicarse como «FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS» será el que se derive del balance, con exclusión de cualesquiera fondos aportados por otros entes del grupo.

                           360

                              FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS

                           370

                              DE LOS CUALES: CAPITAL DE NIVEL 1 ORDINARIO

                           380

                              DE LOS CUALES: CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL

                           390

                              DE LOS CUALES: CONTRIBUCIONES AL RESULTADO CONSOLIDADO

                           Se consignará la contribución de cada ente al resultado consolidado (pérdida (-) o ganancia), incluyendo los resultados atribuibles a intereses minoritarios.

                           400

                              DE LOS CUALES: FONDO DE COMERCIO (-) / FONDO DE COMERCIO NEGATIVO (+)

                           Se consignará aquí el fondo de comercio o fondo de comercio negativo del ente declarante respecto a la filial.

                           410-480

                              COLCHONES DE CAPITAL

                           La estructura de la información sobre los colchones de capital en la plantilla GS sigue la estructura general de la plantilla CA4, utilizando los mismos conceptos para el suministro de información. Al informar sobre los colchones de capital en la plantilla GS, los importes pertinentes se consignarán de conformidad con las disposiciones aplicables para determinar el requisito de colchón relativo a la situación consolidada de un grupo. Por tanto, los importes indicados de los colchones de capital representan la contribución de cada ente a los colchones de capital del grupo. Los importes indicados se basarán en las medidas nacionales de transposición de la Directiva 2013/36/UE (DRC) y en el Reglamento (UE) n.o 575/2013 (RRC), incluidas, en su caso, las disposiciones transitorias previstas en dichas normas.

                           410

                              REQUISITOS COMBINADOS DE COLCHÓN

                           Artículo 128, apartado 6, de la DRC.

                           420

                              COLCHÓN DE CONSERVACIÓN DE CAPITAL

                           Artículo 128, apartado 1, y artículo 129 de la DRC.
                           Con arreglo al artículo 129, apartado 1, el colchón de conservación de capital es un importe adicional del capital de nivel 1 ordinario. Dado que el porcentaje del colchón de conservación de capital del 2,5 % es estable, se consignará un importe en esta celda.

                           430

                              COLCHÓN DE CAPITAL ANTICÍCLICO ESPECÍFICO DE LA ENTIDAD

                           Artículo 128, apartado 2, y artículos 130 y 135 a 140 de la DRC.
                           En esta celda se comunicará el importe concreto del colchón anticíclico.

                           440

                              COLCHÓN DE CONSERVACIÓN DEBIDO AL RIESGO MACROPRUDENCIAL O SISTÉMICO OBSERVADO EN UN ESTADO MIEMBRO

                           Artículo 458, apartado 2, letra d), inciso iv), del RRC.
                           En esta celda se comunicará el importe del colchón de conservación debido al riesgo macroprudencial o sistémico observado en un Estado miembro, que puede exigirse con arreglo al artículo 458 del RRC adicionalmente al colchón de conservación de capital.

                           450

                              COLCHÓN DE RIESGO SISTÉMICO

                           Artículo 128, apartado 5, y artículos 133 y 134 de la DRC.
                           En esta celda se comunicará el importe del colchón de riesgo sistémico.

                           470

                              COLCHÓN DE ENTIDADES DE IMPORTANCIA SISTÉMICA MUNDIAL

                           Artículo 128, apartado 3, y artículo 131 de la DRC.
                           En esta celda se comunicará el importe del colchón de entidades de importancia sistémica mundial.

                           480

                              COLCHÓN DE OTRAS ENTIDADES DE IMPORTANCIA SISTÉMICA

                           Artículo 128, apartado 4, y artículo 131 de la DRC.
                           En esta celda se comunicará el importe del colchón de otras entidades de importancia sistémica.

                     3.   PLANTILLAS RELATIVAS AL RIESGO DE CRÉDITO
               3.1.   OBSERVACIONES GENERALES

                           38.

                           Están previstos diversos conjuntos de plantillas para el método estándar y el método IRB respecto al riesgo de crédito. Además, se cumplimentarán plantillas específicas en relación con el desglose geográfico de posiciones sujetas al riesgo de crédito si se rebasa el umbral pertinente a que se refiere el artículo 5, letra a), punto 4.

                     3.1.1   Información sobre las técnicas de reducción del riesgo de crédito con efecto de sustitución sobre la exposición

                           39.

                           En el artículo 235 del RRC se describe el procedimiento de cálculo de las exposiciones plenamente cubiertas con garantías personales.

                           40.

                           En el artículo 236 del RRC se describe el procedimiento de cálculo de las exposiciones plenamente cubiertas con garantías personales en caso de protección plena/protección parcial — igual prelación.

                           41.

                           Los artículos 196, 197 y 200 del RRC regulan la cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o instrumentos similares.

                           42.

                           La información sobre exposiciones frente a deudores (contrapartes inmediatas) y proveedores de cobertura asignados a la misma categoría de exposición se consignará como una entrada y una salida en la misma categoría de exposición.

                           43.

                           El tipo de exposición no cambia a causa de la cobertura del riesgo de crédito con garantías personales.

                           44.

                           Si una exposición se asegura mediante una cobertura del riesgo de crédito con garantías personales, la parte cubierta se asigna como salida, por ejemplo, en la categoría de exposición del deudor, y como entrada en la categoría de exposición del proveedor de cobertura. No obstante, el tipo de exposición no cambia debido a la modificación de la categoría de exposición.

                           45.

                           El efecto de sustitución en el marco de información COREP reflejará el régimen de ponderación del riesgo aplicable en la práctica a la parte cubierta de la exposición. La parte cubierta de la exposición en sí se pondera por riesgo con arreglo al método estándar, y se consignará en la plantilla CR SA.

                     3.1.2   Información sobre el riesgo de contraparte

                           46.

                           Las exposiciones derivadas de las posiciones de riesgo de contraparte se comunicarán en las plantillas CR SA o CR IRB con independencia de que sean partidas de la cartera bancaria o de la cartera de negociación.

                     3.2.   C 07.00 — RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL (CR SA)
               3.2.1   Observaciones generales

                           47.

                           Las plantillas CR SA proporcionan la información necesaria sobre el cálculo de los requisitos de fondos propios para el riesgo de crédito con arreglo al método estándar. En particular, suministran información detallada acerca de:

                                       a)

                                       la distribución de los valores de las exposiciones con arreglo a los diferentes tipos de exposición, ponderaciones de riesgo y categorías de exposición;

                                       b)

                                       el importe y el tipo de técnicas de reducción del riesgo de crédito utilizadas para atenuar los riesgos.

                     3.2.2   Ámbito de la plantilla CR SA

                           48.

                           De conformidad con el artículo 112 del RRC, cada exposición según el método estándar se asignará a una de las 16 categorías de exposición según dicho método, con el fin de calcular los requisitos de fondos propios.

                           49.

                           La información solicitada en CR SA se refiere al total de las categorías de exposición y a cada una de las categorías de exposición por separado definidas para el método estándar. Las cifras totales, así como la información de cada categoría de exposición, se comunicarán por separado.

                           50.

                           No obstante, las siguientes posiciones quedan excluidas del ámbito de la CR SA:

                                       a)

                                       exposiciones asignadas a la categoría de exposición «elementos correspondientes a posiciones de titulización», con arreglo al artículo 112, letra m), del RRC, que se comunicarán en las plantillas CR SEC;

                                       b)

                                       exposiciones deducidas de los fondos propios.

                           51.

                           El ámbito de la plantilla CR SA engloba los siguientes requisitos de fondos propios:

                                       a)

                                       riesgo de crédito de la cartera bancaria, de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 2 (método estándar), del RRC, incluyendo el riesgo de contraparte de la cartera bancaria, con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 6 (riesgo de contraparte), del RRC;

                                       b)

                                       riesgo de contraparte de la cartera de negociación, de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 6 (riesgo de contraparte), del RRC;

                                       c)

                                       riesgo de liquidación derivado de las operaciones incompletas, conforme al artículo 379 del RRC, respecto a la totalidad de actividades empresariales.

                           52.

                           La plantilla abarca todas las exposiciones respecto a las que los requisitos de fondos propios se calculan con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 2, del RRC, en conjunción con la parte tercera, título II, capítulos 4 y 6, del RRC. Las entidades que apliquen el artículo 94, apartado 1, del RRC también han de comunicar las posiciones de su cartera de negociación en esta plantilla, cuando apliquen la parte tercera, título II, capítulo 2, del RRC para calcular los requisitos de fondos propios de las mismas (parte tercera, título II, capítulos 2 y 6, y título V, del RRC). Por tanto, la plantilla proporciona no solo información detallada del tipo de exposición (p. ej., partidas en balance o fuera de balance), sino también datos relativos a la asignación de ponderaciones de riesgo dentro de la correspondiente categoría de exposición.

                           53.

                           Asimismo, la CR SA incluye partidas pro memoria en las filas 290 a 320, con el fin de recabar información adicional sobre las exposiciones garantizadas mediante hipotecas sobre inmuebles y las exposiciones en situación de impago.

                           54.

                           Estas partidas pro memoria solo se comunicarán para las siguientes categorías de exposición:

                                       a)

                                       administraciones centrales o bancos centrales (artículo 112, letra a), del RRC);

                                       b)

                                       administraciones regionales o autoridades locales (artículo 112, letra b), del RRC);

                                       c)

                                       entes del sector público (artículo 112, letra c), del RRC);

                                       d)

                                       entidades (artículo 112, letra f), del RRC);

                                       e)

                                       empresas (artículo 112, letra g), del RRC);

                                       f)

                                       minoristas (artículo 112, letra h), del RRC).

                           55.

                           El suministro de información sobre estas partidas pro memoria no afecta al cálculo de los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo ni en lo que respecta a las categorías de exposición contempladas en el artículo 112, letras a) a c) y f) a h), del RRC, ni en lo que respecta a las categorías previstas en el artículo 112, letras i) y j), del RRC consignadas en CR SA.

                           56.

                           Las filas pro memoria proporcionan información adicional sobre la estructura de deudores de las categorías de exposición «en situación de impago» o «garantizadas por bienes inmuebles». Las exposiciones se consignarán en estas filas cuando los correspondientes deudores se hayan consignado en las categorías de exposición «administraciones centrales o bancos centrales», «administraciones regionales o autoridades locales», «entes del sector público», «entidades», «empresas» y «minoristas» de la CR SA, si tales exposiciones no se han asignado a las categorías de exposición «en situación de impago» o «garantizadas por bienes inmuebles». No obstante, las cifras comunicadas serán las mismas que las utilizadas para calcular los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo en las categorías de exposición «en situación de impago» o «garantizadas por bienes inmuebles».

                           57.

                           Por ejemplo, en el caso de una exposición cuyo importe de exposición al riesgo se calcule con arreglo al artículo 127 del RRC y en relación con la cual los ajustes de valor sean inferiores al 20 %, esta información se consignará en CR SA, en la fila 320, en el total y en la categoría de exposición «en situación de impago». Si, antes de estar en situación de impago, esa exposición era una exposición frente a una entidad, la información se comunicará asimismo en la fila 320 en la categoría de exposición «entidades».

                     3.2.3   Asignación de exposiciones a categorías de exposición con arreglo al método estándar

                           58.

                           Con el fin de garantizar una clasificación coherente de las exposiciones en las distintas categorías, conforme se definen en el artículo 112 del RRC, se aplicará el siguiente método secuencial:

                                       a)

                                       En una primera etapa, la exposición original, antes de aplicar los factores de conversión, se clasifica en la correspondiente categoría de exposición (original), según lo indicado en el artículo 112 del RRC, sin perjuicio del tratamiento específico (ponderación por riesgo) que cada exposición reciba en la categoría de exposición a la que se asigne.

                                       b)

                                       En una segunda etapa, las exposiciones podrán redistribuirse a otras categorías de exposición, debido a la aplicación de técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución en la exposición (p. ej., garantías personales, derivados de crédito, método simple para las garantías reales de naturaleza financiera), a través de las entradas y salidas.

                           59.

                           Los criterios siguientes se aplican a la clasificación de la exposición original, antes de aplicar los factores de conversión, en las distintas categorías (primera etapa), sin perjuicio de la posterior redistribución causada por la utilización de técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución en la exposición o el tratamiento (ponderación por riesgo) que reciba cada exposición concreta en la categoría de exposición a la que se asigne.

                           60.

                           A efectos de la clasificación de la exposición original, antes de aplicar los factores de conversión, en el marco de la primera etapa, las técnicas de reducción del riesgo de crédito asociadas a la exposición no se tendrán en cuenta (nótese que se considerarán explícitamente en la segunda fase), salvo que un efecto de protección forme intrínsecamente parte de la definición de una categoría de exposición, como sucede en la categoría mencionada en el artículo 112, letra i), del RRC (exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles).

                           61.

                           El artículo 112 del RRC no proporciona criterios para la disociación de las categorías de exposición. Esta circunstancia podría implicar que una exposición pueda clasificarse en categorías diferentes si no se establece una priorización en los criterios de evaluación con vistas a la clasificación. El caso más obvio se plantea entre exposiciones frente a entidades y empresas con evaluación crediticia a corto plazo (artículo 112, letra n), del RRC) y las exposiciones frente a entidades (artículo 112, letra f), del RRC) o exposiciones frente a empresas (artículo 112, letra g), del RRC). En este caso, está claro que existe una priorización implícita en el RRC, dado que se evaluará en primer lugar si es adecuado asignar una cierta exposición a la categoría de exposiciones a corto plazo frente a entidades y empresas, y solo posteriormente se efectuará el mismo proceso con referencia a las exposiciones frente a entidades y las exposiciones frente a empresas. De no ser así, resulta obvio que nunca se asignará una exposición a la categoría mencionada en el artículo 112, letra n), del RRC. El ejemplo mencionado es uno de los más evidentes, pero no el único. Cabe señalar que los criterios utilizados para establecer las categorías de exposición con arreglo al método estándar son diferentes (categorización institucional, plazo de la exposición, situación de mora, etc.), lo que constituye la razón subyacente para no disociar agrupaciones.

                           62.

                           A fin de procurar una información homogénea y comparable, es necesario priorizar los criterios de evaluación para la asignación de la exposición original, antes de aplicar el factor de conversión, a las distintas categorías de exposición, sin perjuicio del tratamiento específico (ponderación por riesgo) que reciba cada exposición concreta en la categoría a la que se asigne. Los criterios de priorización que se presentan más adelante mediante un diagrama de árbol de decisiones se basan en la evaluación de las condiciones establecidas explícitamente en el RRC para que una exposición tenga cabida en una determinada categoría y, si tal es el caso, en las decisiones de las entidades declarantes o del supervisor respecto a la aplicabilidad de ciertas categorías de exposición. En este sentido, el resultado del proceso de asignación de las exposiciones a efectos del suministro de información sería acorde con lo dispuesto en el RRC. Esto no impide que las entidades apliquen otros procedimientos de asignación internos que también resulten coherentes con todas las disposiciones pertinentes del RRC y las interpretaciones del mismo formuladas por los foros apropiados.

                           63.

                           A una categoría de exposición se le otorgará prioridad respecto a otras en el orden de evaluación del árbol de decisión (es decir, se evaluará en primer lugar si puede asignarse a la misma una exposición, sin perjuicio del resultado de tal evaluación) si, de lo contrario, pudiera no asignarse ninguna exposición a dicha categoría. Así ocurriría si, en ausencia de criterios de priorización, una categoría de exposición fuese un subconjunto de otras. En este sentido, los criterios descritos gráficamente en el árbol de decisión que figura a continuación funcionarían con arreglo a un proceso secuencial.

                           64.

                           En este contexto, el orden de evaluación en el árbol de decisión sería el siguiente:

                                       1.

                                       Posiciones de titulización

                                       2.

                                       Partidas asociadas a riesgos especialmente elevados

                                       3.

                                       Exposiciones de renta variable

                                       4.

                                       Exposiciones en situación de impago

                                       5.

                                       Exposiciones en forma de acciones o participaciones en organismos de inversión colectiva (OIC)/exposiciones en forma de bonos garantizados (categorías de exposición disociadas)

                                       6.

                                       Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles

                                       7.

                                       Otros elementos

                                       8.

                                       Exposiciones frente a entidades y empresas con evaluación crediticia a corto plazo

                                       9.

                                       Todas las demás categorías de exposición (categorías de exposición disociadas), entre las que figuran las exposiciones frente a administraciones centrales o bancos centrales; las exposiciones frente a administraciones regionales o autoridades locales; las exposiciones frente a entes del sector público; las exposiciones frente a bancos multilaterales de desarrollo; las exposiciones frente a organizaciones internacionales; las exposiciones frente a entidades; las exposiciones frente a empresas, y las exposiciones minoristas.

                           65.

                           En el caso de las exposiciones en forma de acciones o participaciones en organismos de inversión colectiva, y cuando se utiliza el enfoque de transparencia (artículo 132, apartados 3 a 5, del RRC), las exposiciones individuales subyacentes se considerarán y clasificarán en la línea de ponderación del riesgo correspondiente con arreglo a su tratamiento, pero todas las exposiciones individuales se clasificarán en la categoría de exposiciones en forma de acciones o participaciones en organismos de inversión colectiva (OIC).

                           66.

                           En el caso de los derivados de crédito de n-ésimo impago especificados en el artículo 134, apartado 6, del RRC, si son objeto de una calificación crediticia, se clasificarán directamente como posiciones de titulización. Si no se califican, se integrarán en la categoría de exposición «Otros elementos». En este último caso, el importe nominal del contrato se comunicará como exposición original, antes de aplicar los factores de conversión, en la línea de «Otras ponderaciones de riesgo» (la ponderación de riesgo utilizada será la especificada por la suma indicada en el artículo 134, apartado 6, del RRC).

                           67.

                           En un segundo paso, como consecuencia de las técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución, las exposiciones se reasignarán a la categoría de exposición del proveedor de cobertura.

                     ÁRBOL DE DECISIÓN SOBRE LA MANERA DE ASIGNAR LA EXPOSICIÓN ORIGINAL, ANTES DE APLICAR FACTORES DE CONVERSIÓN, A LAS CATEGORÍAS DE EXPOSICIÓN DEL MÉTODO ESTÁNDAR CON ARREGLO AL RRC

                           Exposición original antes de aplicar los factores de conversión

                           ¿Es apta para ser asignada a la categoría de exposición del art. 112, letra m)?

                           SÍ

                           Posiciones de titulización

                           NO

                           ¿Es apta para ser asignada a la categoría de exposición del art. 112, letra k)?

                           SÍ

                           Partidas asociadas a riesgos especialmente elevados (véase también el art. 128)

                           NO

                           ¿Es apta para ser asignada a la categoría de exposición del art. 112, letra p)?

                           SÍ

                           Exposiciones de renta variable (véase también el art. 133)

                           NO

                           ¿Es apta para ser asignada a la categoría de exposición del art. 112, letra j)?

                           SÍ

                           Exposiciones en situación de impago

                           NO

                           ¿Es apta para ser asignada a la categoría de exposición del art. 112, letras l) y o)?

                           SÍ

                           Exposiciones en forma de acciones o participaciones en organismos de inversión colectiva (OIC)
                           Exposiciones en forma de bonos garantizados (véase también el art. 129)
                           Estas dos categorías de exposición están disociadas (véanse los comentarios sobre el enfoque de transparencia en la respuesta anterior). Por consiguiente, la asignación a una de ellas es directa.

                           NO

                           ¿Es apta para ser asignada a la categoría de exposición del art. 112, letra i)?

                           SÍ

                           Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles (véase también el art. 124)

                           NO

                           ¿Es apta para ser asignada a la categoría de exposición del art. 112, letra q)?

                           SÍ

                           Otros elementos

                           NO

                           ¿Es apta para ser asignada a la categoría de exposición del art. 112, letra n)?

                           SÍ

                           Exposiciones frente a entidades y empresas con evaluación crediticia a corto plazo

                           NO

                           Las categorías de exposición que siguen están disociadas entre sí. Por consiguiente, la asignación a una de ellas es directa.
                           Exposiciones frente a administraciones centrales o bancos centrales
                           Exposiciones frente a administraciones regionales o autoridades locales
                           Exposiciones frente a entes del sector público
                           Exposiciones frente a bancos multilaterales de desarrollo
                           Exposiciones frente a organizaciones internacionales
                           Exposiciones frente a entidades
                           Exposiciones frente a empresas
                           Exposiciones minoristas

                     3.2.4   Aclaraciones sobre el ámbito de algunas categorías de exposición concretas establecidas en el artículo 112 del RRC
               3.2.4.1.   Categoría de exposición «Entidades»

                           68.

                           La información sobre las exposiciones intragrupo con arreglo al artículo 113, apartados 6 y 7, del RRC se efectuará como sigue:

                           69.

                           Las exposiciones que cumplan los requisitos del artículo 113, apartado 7, del RRC se comunicarán en las respectivas categorías de exposición en las que se habrían consignado si no fuesen exposiciones intragrupo.

                           70.

                           De conformidad con el artículo 113, apartados 6 y 7, del RRC, «las entidades podrán, previa autorización de las autoridades competentes, optar por no aplicar los requisitos del apartado 1 del presente artículo a sus exposiciones frente a una contraparte que sea su empresa matriz, su filial, una filial de su empresa matriz, o bien una empresa que esté vinculada por una relación a tenor del artículo 12, apartado 1, de la Directiva 83/349/CEE». Esto significa que las contrapartes pertenecientes al mismo grupo no son necesariamente entidades, sino también empresas que se clasifican en otras categorías de exposición; por ejemplo, empresas de servicios auxiliares, o empresas a tenor del artículo 12, apartado 1, de la Directiva 83/349/CEE. Por tanto, las exposiciones intragrupo se comunicarán en la categoría de exposición correspondiente.

                     3.2.4.2.   Categoría de exposición «Bonos garantizados»

                           71.

                           La asignación de exposiciones con arreglo al método estándar a la categoría «bonos garantizados» se efectuará como sigue:

                           72.

                           Los bonos especificados en el artículo 52, apartado 4, de la Directiva 2009/65/CE deberán cumplir los requisitos del artículo 129, apartados 1 y 2, del RRC para ser clasificados en la categoría de exposición «Bonos garantizados». El cumplimiento de tales requisitos ha de comprobarse en cada caso. No obstante, los bonos especificados en el artículo 52, apartado 4, de la Directiva 2009/65/CE y emitidos antes del 31 de diciembre de 2007 se asignan asimismo a la categoría de exposición «Bonos garantizados» en razón de lo dispuesto en el artículo 129, apartado 6, del RRC.

                     3.2.4.3.   Categoría de exposición «Organismos de inversión colectiva (OIC)»

                           73.

                           Cuando se haga uso de la posibilidad contemplada en el artículo 132, apartado 5, del RRC, las exposiciones en forma de acciones o participaciones en OIC se comunicarán como partidas del balance, con arreglo al artículo 111, apartado 1, primera frase, del RRC.

                     3.2.5   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           010

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                           Valor de la exposición, con arreglo al artículo 111 del RRC, sin tener en cuenta los ajustes de valor y las provisiones, los factores de conversión ni el efecto de las técnicas de reducción del riesgo de crédito, con las siguientes especificaciones derivadas del artículo 111, apartado 2, del RRC:
                           Cuando se trate de instrumentos derivados, operaciones de recompra, operaciones de préstamo o de toma en préstamo de valores o materias primas, operaciones con liquidación diferida y operaciones de préstamo con reposición del margen sujetos a la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC, o al artículo 92, apartado 3, letra f), del RRC, la exposición original corresponderá al valor de exposición a efectos del riesgo de contraparte calculado con arreglo a los métodos previstos en la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC.
                           Los valores de exposición de los arrendamientos financieros están sujetos a lo dispuesto en el artículo 134, apartado 7, del RRC.
                           En el caso de la compensación en el balance prevista en el artículo 219 del RRC, los valores de exposición se comunicarán en función de las garantías en efectivo recibidas.
                           En el caso de los acuerdos marco de compensación que cubren operaciones de recompra, operaciones de préstamo o toma en préstamo de valores o materias primas y/u otras operaciones orientadas al mercado de capitales sujetas a la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC, el efecto de la cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o instrumentos similares en forma de acuerdos marco de compensación con arreglo al artículo 220, apartado 4, del RRC se incluirá en la columna 010. Por tanto, en el caso de los acuerdos marco de compensación que cubran operaciones de recompra sujetas a lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC, en la columna 010 de la plantilla CR SA se comunicará E*, calculado conforme a los artículos 220 y 221 del RRC.

                           030

                              (-) Ajustes de valor y provisiones asociados a la exposición original

                           Artículos 24 y 111 del RRC.
                           Ajustes de valor y provisiones para pérdidas crediticias realizados con arreglo al marco contable al que esté sujeto el ente declarante.

                           040

                              Exposición neta de ajustes de valor y provisiones

                           Suma de las columnas 010 y 030.

                           050 — 100

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

                           Técnicas de reducción del riesgo de crédito definidas en el artículo 4, punto 57, del RRC que atenúan el riesgo de crédito de una o varias exposiciones mediante la sustitución de exposiciones conforme a lo indicado más adelante en «Sustitución de la exposición debido a la reducción del riesgo de crédito».
                           Si las garantías reales influyen en el valor de exposición (p. ej., si se utilizan en el marco de técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución sobre la exposición), se limitarán como máximo al valor de exposición.
                           Elementos que deben comunicarse aquí:

                                       —

                                       garantías reales incorporadas con arreglo al método simple para las garantías reales de naturaleza financiera;

                                       —

                                       cobertura del riesgo de crédito con garantías personales admisibles.

                                 Véanse asimismo las instrucciones del punto 4.1.1.

                           050 — 060

                              Cobertura del riesgo de crédito con garantías personales: valores ajustados (Ga)

                           Artículo 235 del RRC.
                           En el artículo 239, apartado 3, del RRC se define el valor ajustado Ga de una cobertura del riesgo de crédito con garantías personales.

                           050

                              Garantías personales

                           Artículo 203 del RRC.
                           Cobertura del riesgo de crédito con garantías personales, definida en el artículo 4, punto 59, del RRC y distinta de los derivados de crédito.

                           060

                              Derivados de crédito

                           Artículo 204 del RRC.

                           070 — 080

                              Cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o instrumentos similares

                           Estas columnas se refieren a la cobertura del riesgo de crédito mediante garantías reales o instrumentos similares, con arreglo al artículo 4, punto 58, y a los artículos 196, 197 y 200 del RRC. Los importes no incluirán los acuerdos marco de compensación (incluidos ya en «Exposición original antes de aplicar los factores de conversión»).
                           Los bonos vinculados a crédito y las posiciones de compensación en balance que se deriven de acuerdos de compensación de operaciones de balance con arreglo a los artículos 218 y 219 del RRC se tratarán como garantía en efectivo.

                           070

                              Garantías reales de naturaleza financiera: método simple

                           Artículo 222, apartados 1 a 2, del RRC.

                           080

                              Otra cobertura del riesgo de crédito mediante garantías reales o instrumentos similares

                           Artículo 232 del RRC.

                           090 — 100

                              SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

                           Artículo 222, apartado 3, artículo 235, apartados 1 y 2, y artículo 236 del RRC.
                           Las salidas corresponden a la parte cubierta de la exposición original, antes de aplicar los factores de conversión, que se detrae de la categoría de exposición del deudor y, posteriormente, se asigna a la categoría de exposición del proveedor de cobertura. Este importe se considerará una entrada en la categoría de exposición del proveedor de cobertura.
                           Las entradas y salidas dentro de las mismas categorías de exposición también se comunicarán.
                           Se tendrán en cuenta las exposiciones derivadas de posibles entradas y salidas de otras plantillas.

                           110

                              EXPOSICIÓN NETA DESPUÉS DE LOS EFECTOS DE SUSTITUCIÓN DE LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Y ANTES DE LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                           Importe de la exposición tras los ajustes de valor y después de tener en cuenta las salidas y entradas debidas a las técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución sobre la exposición.

                           120 — 140

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO QUE AFECTAN AL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN. COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES, MÉTODO AMPLIO PARA LAS GARANTÍAS REALES DE NATURALEZA FINANCIERA

                           Artículos 223, 224, 225, 226, 227 y 228 del RRC. Se incluyen asimismo los bonos vinculados a crédito (artículo 218 del RRC).
                           Los bonos vinculados a crédito y las posiciones de compensación en balance que se deriven de acuerdos de compensación de operaciones de balance con arreglo a los artículos 218 y 219 del RRC se tratan como garantía en efectivo.
                           El efecto de cobertura según el método amplio para las garantías reales de naturaleza financiera aplicado a una exposición, que se asegure mediante garantías reales financieras admisibles, se calcula con arreglo a los artículos 223, 224, 225, 226, 227 y 228 del RRC.

                           120

                              Ajuste de la exposición por volatilidad

                           Artículo 223, apartados 2 y 3, del RRC.
                           El importe que debe comunicarse viene determinado por el impacto del ajuste por volatilidad de la exposición (Eva-E) = E*He.

                           130

                              (-) Garantía real de naturaleza financiera: valor ajustado (Cvam)

                           Artículo 239, apartado 2, del RRC.
                           En el caso de las operaciones de la cartera de negociación, incluye las garantías reales financieras y las materias primas admisibles a efectos de las exposiciones de la cartera de negociación con arreglo al artículo 299, apartado 2, letras c) a f), del RRC.
                           El importe que debe comunicarse corresponde a Cvam= C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Para consultar la definición de C, Hc, Hfx, t, T y t*, véase la parte tercera, título II, capítulo 4, secciones 4 y 5, del RRC.

                           140

                              (-) Del cual: ajustes por volatilidad y vencimiento

                           Artículo 223, apartado 1, y artículo 239, apartado 2, del RRC.
                           El importe que debe comunicarse es el efecto conjunto de los ajustes por volatilidad y vencimiento (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], donde el efecto del ajuste por volatilidad es (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1] y el efecto de los ajustes por vencimiento es (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].

                           150

                              Valor de exposición plenamente ajustado (E*)

                           Artículo 220, apartado 4, artículo 223, apartados 2 a 5, y artículo 228, apartado 1, del RRC.

                           160 — 190

                              Desglose del valor de exposición plenamente ajustado de las partidas fuera de balance, por factores de conversión

                           Artículo 111, apartado 1, y artículo 4, punto 56, del RRC. Véanse asimismo el artículo 222, apartado 3, y el artículo 228, apartado 1, del RRC.
                           Las cifras consignadas deben corresponder a los valores de exposición plenamente ajustados antes de la aplicación del factor de conversión.

                           200

                              Valor de la exposición

                           Artículo 111 y parte tercera, título II, capítulo 4, sección 4, del RRC.
                           Valor de exposición después de tener en cuenta los ajustes de valor, todas las medidas de reducción del riesgo de crédito y los factores de conversión de crédito al que deben asignarse las ponderaciones de riesgo con arreglo al artículo 113 y a la parte tercera, título II, capítulo 2, sección 2, del RRC.

                           210

                              Del cual: resultante del riesgo de contraparte

                           Valor de exposición a efectos del riesgo de contraparte calculado con arreglo a los métodos previstos en la parte tercera, título II, capítulo 6, secciones 2, 3, 4 y 5, del RRC, cuando se trate de instrumentos derivados, operaciones de recompra, operaciones de préstamo o de toma en préstamo de valores o materias primas, operaciones con liquidación diferida y operaciones de préstamo con reposición del margen sujetos a la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC.

                           215

                              Importe de la exposición ponderada por riesgo antes de aplicar el factor de apoyo a PYME

                           Artículo 113, apartados 1 a 5, del RRC, sin tener en cuenta el factor de apoyo a las PYME con arreglo al artículo 501 del RRC.

                           220

                              Importe de la exposición ponderada por riesgo después de aplicar el factor de apoyo a PYME

                           Artículo 113, apartados 1 a 5, del RRC, teniendo en cuenta el factor de apoyo a las PYME con arreglo al artículo 500 del RRC.

                           230

                              Del cual: con evaluación crediticia efectuada por una ECAI designada

                           Artículo 112, letras a) a d), f), g), l), n), o) y q), del RRC.

                           240

                              Del cual: con evaluación crediticia procedente de una administración central

                           Artículo 112, letras b) a d), f), g), l) y o), del RRC.

                           Filas

                           Instrucciones

                           010

                              Total exposiciones

                           015

                              De las cuales: exposiciones en situación de impago

                           Artículo 127 del RRC.
                           Esta fila solo se cumplimentará en relación con las categorías de exposiciones «partidas asociadas a riesgos especialmente elevados» o «exposiciones de renta variable».
                           Si una exposición figura entre las enumeradas en el artículo 128, apartado 2, del RRC o se ajusta a los criterios fijados en el artículo 128, apartado 3, o el artículo 133 del RRC, se asignará a la categoría de exposición «partidas asociadas a riesgos especialmente elevados» o «exposiciones de renta variable». En consecuencia, no debe haber ninguna otra asignación, aun cuando la exposición se encuentre en situación de impago con arreglo al artículo 127 del RRC.

                           020

                              De las cuales: PYME

                           Todas las exposiciones frente a PYME se comunicarán aquí.

                           030

                              De las cuales: exposiciones sujetas al factor de apoyo a PYME

                           Únicamente se comunicarán aquí las exposiciones que cumplan los requisitos del artículo 501 del RRC.

                           040

                              De las cuales: garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales

                           Artículo 125 del RRC.
                           Únicamente consignadas en la categoría de exposiciones «garantizadas con hipotecas sobre bienes inmuebles».

                           050

                              De las cuales: exposiciones sujetas a uso parcial permanente del método estándar

                           Exposiciones tratadas con arreglo al artículo 150, apartado 1, del RRC.

                           060

                              De las cuales: exposiciones sujetas al método estándar con autorización supervisora previa para realizar una instrumentación progresiva del método IRB

                           Exposiciones tratadas con arreglo al artículo 148, apartado 1, del RRC.

                           070 — 130

                              DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR TIPOS DE EXPOSICIÓN

                           Las posiciones de la «cartera bancaria» de la entidad declarante se desglosarán, con arreglo a los criterios facilitados más adelante, en exposiciones en balance sujetas a riesgo de crédito, exposiciones fuera de balance sujetas a riesgo de crédito y exposiciones sujetas al riesgo de contraparte.
                           Las posiciones de la «cartera de negociación» de la entidad declarante expuestas al riesgo de contraparte con arreglo al artículo 92, apartado 3, letra f), y el artículo 299, apartado 2, del RRC se asignarán a las exposiciones sujetas al riesgo de contraparte. Las entidades que aplican el artículo 94, apartado 1, del RRC también desglosarán las posiciones de su «cartera de negociación» con arreglo a los criterios que figuran más adelante, en exposiciones en balance sujetas a riesgo de crédito, exposiciones fuera del balance sujetas a riesgo de crédito, y exposiciones sujetas al riesgo de contraparte.

                           070

                              Exposiciones en balance sujetas a riesgo de crédito

                           Activos a los que se alude en el artículo 24 del RRC no incluidos en ninguna otra categoría.
                           Las exposiciones contabilizadas en balance y que se incluyan como operaciones de financiación de valores, derivados y operaciones con liquidación diferida, o que se deriven de la compensación contractual entre productos, se comunicarán en las filas 090, 110 y 130 y, por tanto, no se consignarán en esta fila.
                           Las operaciones incompletas con arreglo al artículo 379, apartado 1, del RRC (si no se deducen) no constituyen elementos en balance, pero se comunicarán, no obstante, en esta fila.
                           Las exposiciones derivadas de activos entregados a una ECC con arreglo al artículo 4, punto 90, del RRC, y las exposiciones frente al fondo para impagos con arreglo al artículo 4, punto 89, del RRC, se incluirán si no se han consignado en la fila 030.

                           080

                              Exposiciones fuera de balance sujetas a riesgo de crédito

                           Las posiciones fuera del balance comprenden los elementos enumerados en el anexo I del RRC.
                           Las exposiciones que consistan en partidas fuera de balance y que se incluyan como operaciones de financiación de valores, derivados y operaciones con liquidación diferida, o que se deriven de la compensación contractual entre productos, se comunicarán en las filas 040 y 060 y, por tanto, no se consignarán en esta fila.
                           Las exposiciones derivadas de activos entregados a una ECC con arreglo al artículo 4, punto 90, del RRC, y las exposiciones frente al fondo para impagos con arreglo al artículo 4, punto 89, del RRC, se incluirán si se consideran partidas fuera de balance.

                           090 — 130

                              Exposiciones / operaciones sujetas a riesgo de contraparte

                           090

                              Operaciones de financiación de valores

                           Las operaciones de financiación de valores, conforme se definen en el párrafo 17 del documento del Comité de Basilea titulado «The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects» [aplicación de Basilea II a las actividades de negociación y el tratamiento de los efectos de doble impago], comprenden: i) los pactos de recompra o de recompra inversa definidos en el artículo 4, punto 82, del RRC, así como las operaciones de préstamo o toma en préstamo de valores o materias primas; ii) las operaciones de préstamo con reposición del margen, definidas en el artículo 272, apartado 3, del RRC.

                           100

                              De las cuales: compensadas centralmente a través de ECC cualificadas

                           Artículo 306 del RRC para las ECC cualificadas con arreglo al artículo 4, punto 88, en conjunción con el artículo 301, apartado 2, del RRC.
                           Exposiciones de negociación frente a una ECC con arreglo al artículo 4, punto 91, del RRC.

                           110

                              Derivados y operaciones con liquidación diferida

                           Los derivados comprenden los contratos enumerados en el anexo II del RRC.
                           Operaciones con liquidación diferida definidas en el artículo 272, apartado 2, del RRC.
                           Los derivados y operaciones con liquidación diferida que se incluyan en la compensación entre productos y, por tanto, se consignen en la fila 130, no se comunicarán en esta fila.

                           120

                              De los cuales: compensados centralmente a través de ECC cualificadas

                           Artículo 306 del RRC para las ECC cualificadas con arreglo al artículo 4, punto 88, en conjunción con el artículo 301, apartado 2, del RRC.
                           Exposiciones de negociación frente a una ECC con arreglo al artículo 4, punto 91, del RRC.

                           130

                              Procedentes de la compensación contractual entre productos

                           Las exposiciones que, debido a la existencia de una compensación contractual entre productos (según se define en el artículo 272, apartado 11, del RRC) no puedan asignarse ni a «Derivados y operaciones con liquidación diferida», ni a «Operaciones de financiación de valores», se incluirán en esta fila.

                           140 — 280

                              DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR PONDERACIONES DE RIESGO

                           140

                              0 %

                           150

                              2 %

                           Artículo 306, apartado 1, del RRC.

                           160

                              4 %

                           Artículo 305, apartado 3, del RRC.

                           170

                              10 %

                           180

                              20 %

                           190

                              35 %

                           200

                              50 %

                           210

                              70 %

                           Artículo 232, apartado 3, letra c), del RRC.

                           220

                              75 %

                           230

                              100 %

                           240

                              150 %

                           250

                              250 %

                           Artículo 133, apartado 2, del RRC.

                           260

                              370 %

                           Artículo 471 del RRC.

                           270

                              1 250  %

                           Artículo 133, apartado 2, del RRC.

                           280

                              Otras ponderaciones de riesgo

                           Esta fila no puede utilizarse para las categorías de exposiciones frente a la administración, empresas, entidades y minoristas.
                           Para la comunicación de las exposiciones no sujetas a las ponderaciones de riesgo enumeradas en la plantilla.
                           Artículo 113, apartados 1 y 5, del RRC.
                           Los derivados de crédito de n-ésimo impago no calificados con arreglo al método estándar (artículo 134, apartado 6, del RRC) se comunicarán en esta fila en la categoría de exposición «Otros elementos».
                           Véanse asimismo el artículo 124, apartado 2, y el artículo 152, apartado 2, letra b), del RRC.

                           290 — 320

                              Pro memoria

                           Véase asimismo la explicación de la finalidad de las partidas pro memoria en la sección general de la CR SA.

                           290

                              Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles comerciales

                           Artículo 112, letra i), del RRC.
                           Se trata únicamente de una partida pro memoria. Independientemente del cálculo de los importes de las exposiciones garantizadas por bienes inmuebles comerciales con arreglo a los artículos 124 y 126 del RRC, las exposiciones se desglosarán y comunicarán en esta fila en función de que estén o no garantizadas por bienes inmuebles comerciales.

                           300

                              Exposiciones en situación de impago con una ponderación de riesgo del 100 %

                           Artículo 112, letra j), del RRC.
                           Exposiciones incluidas en la categoría «exposiciones en situación de impago», que se incluirían en esta categoría si no se encontraran en situación de impago.

                           310

                              Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales

                           Artículo 112, letra i), del RRC.
                           Se trata únicamente de una partida pro memoria. Independientemente del cálculo de los importes de las exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales con arreglo a los artículos 124 y 125 del RRC, las exposiciones se desglosarán y comunicarán en esta fila en función de que estén o no garantizadas por bienes inmuebles.

                           320

                              Exposiciones en situación de impago con una ponderación de riesgo del 150 %

                           Artículo 112, letra j), del RRC.
                           Exposiciones incluidas en la categoría «exposiciones en situación de impago», que se incluirían en esta categoría si no se encontraran en situación de impago.

                     3.3.   RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS (CR IRB)
               3.3.1   Ámbito de la plantilla CR IRB

                           74.

                           La plantilla CR IRB engloba los requisitos de fondos propios en relación con:

                                       i.

                                       los riesgos de crédito en la cartera bancaria, entre los que figuran:

                                                   —

                                                   el riesgo de contraparte en la cartera bancaria;

                                                   —

                                                   el riesgo de dilución de los derechos de cobro adquiridos;

                                       ii.

                                       el riesgo de contraparte en la cartera de negociación;

                                       iii.

                                       las operaciones incompletas derivadas de todas las actividades empresariales.

                           75.

                           El ámbito de la plantilla comprende las exposiciones cuyos importes ponderados por riesgo se calculan con arreglo a los artículos 151 a 157 de la parte tercera, título II, capítulo 3, del RRC (método IRB).

                           76.

                           La plantilla CR IRB no abarca los siguientes datos:

                                       i.

                                       las exposiciones de renta variable, que se consignan en la plantilla CR EQU IRB;

                                       ii.

                                       las posiciones de titulización, que se consignan en las plantillas CR SEC SA, CR SEC IRB y/o CR SEC Details;

                                       iii.

                                       «Otros activos que no sean obligaciones crediticias», con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra g), del RRC; la ponderación por riesgo de esta categoría de exposición ha de establecerse en el 100 % en todo momento, salvo en el caso del efectivo en caja y activos líquidos equivalentes y las exposiciones que sean valores residuales de activos arrendados, con arreglo al artículo 156 del RRC; los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo de esta categoría se consignan directamente en la plantilla CA;

                                       iv.

                                       el riesgo de ajuste de valoración del crédito, que se consigna en la plantilla CVA Risk.
                                       La plantilla CR IRB no requiere un desglose geográfico de las exposiciones según el método IRB por lugar de residencia de la contraparte. Tal desglose se consigna en la plantilla CR GB.

                           77.

                           Con el fin de aclarar si la entidad utiliza sus propias estimaciones de LGD y/o factores de conversión de crédito, se suministrará la siguiente información por cada categoría de exposición consignada:

                                       «NO» = en el caso de que se utilicen las estimaciones de LGD y los factores de conversión de crédito impuestas a efectos de supervisión (IRB básico, F-IRB).

                                       «SÍ» = en el caso de que se utilicen estimaciones propias de LGD y los factores de conversión de crédito (IRB avanzado, A-IRB).

                                 En cualquier caso, para el suministro de información sobre las carteras minoristas, deberá indicarse «SÍ».
                           En el caso de que una entidad utilice estimaciones propias de LGD para calcular los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo de una parte de sus exposiciones conforme al método IRB, y que emplee asimismo estimaciones de LGD impuestas a efectos de supervisión para calcular los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo de la otra parte conforme al método IRB, deberá cumplimentarse una CR IRB Total para las posiciones F-IRB, y una CR IRB Total para las posiciones A-IRB.

                     3.3.2   Desglose de la plantilla CR IRB

                           78.

                           La CR IRB consta de dos plantillas. CR IRB 1 proporciona una visión general de las exposiciones conforme al método IRB y de los distintos métodos para calcular los importes totales de exposición al riesgo, así como un desglose del total de exposiciones por tipo de exposición. CR IRB 2 presenta un desglose del total de exposiciones asignadas a grados de deudores o conjuntos de exposiciones. Las plantillas CR IRB 1 y CR IRB 2 se cumplimentarán por separado respecto a las siguientes categorías y subcategorías de exposición:

                                       1)

                                       Total
                                       (La plantilla Total debe cumplimentarse por separado a efectos del método F-IRB y A-IRB.)

                                       2)

                                       Administraciones centrales o bancos centrales
                                       Artículo 147, apartado 2, letra a), del RRC.

                                       3)

                                       Entidades
                                       Artículo 147, apartado 2, letra b), del RRC.

                                       4.1)

                                       Empresas — PYME
                                       Artículo 147, apartado 2, letra c), del RRC.

                                       4.2)

                                       Empresas — Financiación especializada
                                       (Artículo 147, apartado 8, del RRC)

                                       4.3)

                                       Empresas — Otros
                                       (Todas las empresas con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra c), no consignadas en 4.1 ni 4.2)

                                       5.1)

                                       5.1) Minoristas — Garantizadas por bienes inmuebles de PYME
                                       (Exposiciones que reflejan el artículo 147, apartado 2, letra d), conjuntamente con el artículo 154, apartado 3, del RRC y están garantizadas por bienes inmuebles)

                                       5.2)

                                       Minoristas — Garantizadas por bienes inmuebles no de PYME
                                       (Exposiciones que reflejan el artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC, están garantizadas por bienes inmuebles y no se incluyen en 5.1)

                                       5.3)

                                       Exposiciones minoristas renovables admisibles
                                       (Artículo 147, apartado 2, letra d), en conjunción con el artículo 154, apartado 4, del RRC)

                                       5.4)

                                       Exposiciones minoristas — Otras, PYME
                                       (Artículo 147, apartado 2, letra d), no incluidas en 5.1 ni 5.3)

                                       5.5)

                                       Exposiciones minoristas — Otras, no PYME
                                       (Artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC, no incluidas en 5.2 ni 5.3)

                     3.3.3   C 08.01 — RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL (CR IRB 1)
               3.3.3.1   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           Instrucciones

                           010

                              SISTEMA DE CALIFICACIÓN INTERNA / PD ASIGNADA AL GRADO DE DEUDORES O EL CONJUNTO DE EXPOSICIONES (%)

                           La PD asignada al grado de deudores o al conjunto de exposiciones que deberá consignarse se basará en lo dispuesto en el artículo 180 del RRC. Por cada grado o conjunto individual, se indicará la PD asignada al grado de deudores o conjunto de exposiciones específico. Cuando las cifras correspondan a una agregación de grados de deudores o conjuntos de exposiciones (p. ej., total exposiciones), se consignará la media ponderada por exposición de las PD asignadas a los grados de deudores o los conjuntos de exposiciones incluidos en la agregación. El valor de la exposición (columna 110) se utilizará para la estimación de la PD media ponderada por exposición.
                           Por cada grado o conjunto individual, se indicará la PD asignada al grado de deudores o conjunto de exposiciones específico. Todos los parámetros de riesgo comunicados se derivarán de los utilizados en el sistema de calificación interna aprobado por la respectiva autoridad competente.
                           No se pretende ni resulta deseable imponer una escala maestra a efectos de supervisión. Si la entidad declarante aplica un sistema de calificación particular o puede suministrar información con arreglo a una escala maestra interna, se utilizará esta.
                           De lo contrario, los diferentes sistemas de calificación se fusionarán y ordenarán con arreglo a los siguientes criterios: los grados de deudores de los distintos sistemas de calificación se agruparán y se ordenarán de menor a mayor PD asignada a cada grado de deudores. Cuando la entidad utilice un gran número de grados o conjuntos, podrá convenirse con las autoridades competentes el suministro de información sobre un número reducido de tales grados o conjuntos.
                           Las entidades se pondrán en contacto con su autoridad competente con antelación si desean presentar información sobre un número de grados diferente del utilizado a nivel interno.
                           A efectos de la ponderación de la PD media, se utiliza el valor de exposición consignado en la columna 110. Todas las exposiciones, incluidas aquellas con impago, deberán considerarse a efectos del cálculo de la PD media ponderada por exposición (p. ej., para el «total exposición»). Las exposiciones con impago son las asignadas a los últimos grados de calificación, con una PD del 100 %.

                           020

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                           Las entidades consignarán el valor de la exposición antes de tener en cuenta los ajustes de valor, provisiones, efectos debidos a las técnicas de reducción del riesgo de crédito o los factores de conversión de crédito.
                           El valor de la exposición original se consignará de conformidad con el artículo 24 del RRC y el artículo 166, apartados 1, 2, y 4 a 7 del RRC.
                           El efecto derivado del artículo 166, apartado 3, del RRC (efecto de la compensación en el balance de préstamos y depósitos) se comunicará por separado como cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o instrumentos similares y, por tanto, no reducirá la exposición original.

                           030

                              DE LA CUAL: GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

                           Desglose de la exposición original antes de aplicar los factores de conversión referido a todas las exposiciones definidas con arreglo al artículo 142, apartados 4 y 5, del RRC, y con sujeción a la correlación más elevada prevista en el artículo 153, apartado 2, del RRC.

                           040 — 080

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

                           Técnicas de reducción del riesgo de crédito definidas en el artículo 4, punto 57, del RRC que atenúan el riesgo de crédito de una o varias exposiciones mediante la sustitución de exposiciones conforme a lo indicado más adelante en «Sustitución de la exposición debido a la reducción del riesgo de crédito».

                           040 — 050

                              COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES

                           Cobertura del riesgo de crédito con garantías personales: valores que se definen en el artículo 4, punto 59, del RRC.
                           Si la garantía ejerce un efecto en la exposición (p. ej., si se utiliza para técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución sobre la exposición), se le aplicará un límite máximo equivalente al valor de la exposición.

                           040

                              GARANTÍAS

                           Cuando no se utilicen estimaciones propias de LGD, se facilitará el valor ajustado (Ga) definido en el artículo 236 del RRC.
                           Cuando se utilicen estimaciones propias de LGD (artículo 183 del RRC, excepto el apartado 3), se consignará el valor pertinente utilizado en el modelo interno.
                           Las garantías se comunicarán en la columna 040 cuando no se efectúe el ajuste en la LGD. Cuando se efectúe el ajuste en la LGD, el importe de la garantía se consignará en la columna 150.
                           En cuanto a las exposiciones sujetas al tratamiento de doble impago, el valor de la cobertura del riesgo de crédito con garantías personales se consignará en la columna 220.

                           050

                              DERIVADOS DE CRÉDITO

                           Cuando no se utilicen estimaciones propias de LGD, se facilitará el valor ajustado (Ga) definido en el artículo 216 del RRC.
                           Cuando se utilicen estimaciones propias de LGD (artículo 183 del RRC), se consignará el valor pertinente utilizado en el modelo interno.
                           Cuando se efectúe el ajuste en la LGD, el importe de los derivados de crédito se consignará en la columna 160.
                           En cuanto a las exposiciones sujetas al tratamiento de doble impago, el valor de la cobertura del riesgo de crédito con garantías personales se consignará en la columna 220.

                           060

                              OTRA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                           Si la garantía real tiene una incidencia en la exposición (p.ej., si se emplea en técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución sobre la exposición), se limitará como máximo al valor de la exposición.
                           Cuando no se utilicen estimaciones propias de LGD, se aplicará lo previsto en el artículo 232 del RRC.
                           Cuando se utilicen estimaciones propias de LGD, se indicarán las medidas de reducción del riesgo de crédito que cumplan los criterios del artículo 212 del RRC. Se consignará el valor pertinente utilizado en el modelo interno.
                           Se indicará en la columna 060 cuando no se efectúe el ajuste en la LGD. Cuando se efectúe un ajuste en la LGD, el importe se consignará en la columna 170.

                           070 — 080

                              SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

                           Las salidas corresponden a la parte cubierta de la exposición original antes de aplicar los factores de conversión, que se detrae de la categoría de exposición del deudor y, en su caso, del grado de deudores o del conjunto de exposiciones y, posteriormente, se asigna a la categoría de exposición del proveedor de cobertura y, en su caso, al grado de deudores o conjunto de exposiciones. Este importe se considerará una entrada en la categoría de exposición del proveedor de cobertura y, en su caso, de los grados de deudores o conjuntos de exposiciones.
                           Se incluirán también las entradas y salidas en las mismas categorías de exposición y, en su caso, en los mismos grados de deudores o conjuntos de exposiciones.
                           Se tendrán en cuenta las exposiciones derivadas de posibles entradas y salidas de otras plantillas.

                           090

                              EXPOSICIÓN DESPUÉS DE LOS EFECTOS DE SUSTITUCIÓN DE LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Y ANTES DE LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                           Exposición asignada al grado de deudores o conjunto de exposiciones y a la categoría de exposición correspondientes después de tener en cuenta las salidas y entradas debidas a las técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución sobre la exposición.

                           100, 120

                              De la cual: partidas fuera de balance

                           Véanse las instrucciones de CR SA.

                           110

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                           Se consignará el valor de conformidad con los artículos 166 y 230, apartado 1, segunda frase, del RRC.
                           En el caso de los instrumentos definidos en el anexo I, se aplicarán los factores de conversión de crédito (artículo 166, apartados 8 a 10, del RRC), con independencia del método elegido por la entidad.
                           En las filas 040-060 (operaciones de financiación de valores, derivados y operaciones con liquidación diferida y exposiciones derivadas de la compensación contractual entre productos), sujetas a lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC, el valor de exposición será el mismo que el valor a efectos del riesgo de contraparte calculado con arreglo a los métodos previstos en la parte tercera, título II, capítulo 6, secciones 3, 4, 5, 6 y 7, del RRC. Estos valores se consignarán en esta columna, y no en la columna 130 «Del cual: resultante del riesgo de contraparte».

                           130

                              Del cual: resultante del riesgo de contraparte

                           Véanse las instrucciones de CR SA.

                           140

                              DEL CUAL: GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

                           Desglose del valor en relación con todas las exposiciones definidas con arreglo al artículo 142, apartados 4 y 5, del RRC, y con sujeción a la correlación más elevada prevista en el artículo 153, apartado 2, del RRC.

                           150 — 210

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTO EN LAS ESTIMACIONES DE LGD EXCLUYENDO EL TRATAMIENTO DE DOBLE IMPAGO

                           Las técnicas de reducción del riesgo de crédito que influyen en las LGD debido a la aplicación del efecto de sustitución de tales técnicas no se incluirán en estas columnas.
                           Cuando no se utilicen estimaciones propias de la LGD: artículo 228, apartado 2; artículo 230, apartados 1 y 2; artículo 231 del RRC.
                           Cuando se utilicen estimaciones propias de la LGD:

                                       —

                                       En lo que respecta a la cobertura del riesgo de crédito con garantías personales, para las exposiciones frente a administraciones centrales y bancos centrales, entidades y empresas: artículo 161, apartado 3, del RRC. Para las exposiciones minoristas, artículo 164, apartado 2, del RRC.

                                       —

                                       En lo que respecta a la cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o instrumentos similares, la garantía tenida en cuenta en las estimaciones de la LGD con arreglo al artículo 181, apartado 1, letras e) y f), del RRC.

                           150

                              GARANTÍAS

                           Véanse las instrucciones de la columna 040.

                           160

                              DERIVADOS DE CRÉDITO

                           Véanse las instrucciones de la columna 050.

                           170

                              USO DE ESTIMACIONES PROPIAS DE LGD: OTRA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                           El valor utilizado en el modelo interno de la entidad.
                           Las medidas de reducción del riesgo de crédito que cumplan los criterios del artículo 212 del RRC.

                           180

                              GARANTÍAS REALES DE NATURALEZA FINANCIERA ADMISIBLES

                           En el caso de las operaciones de la cartera de negociación, incluyen los instrumentos financieros y las materias primas admisibles en relación con las exposiciones de dicha cartera con arreglo al artículo 299, apartado 2, letras c) a f), del RRC. Los bonos vinculados a crédito y las posiciones de compensación en balance con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 4, sección 4, del RRC se tratan como garantía en efectivo.
                           Cuando no se utilicen estimaciones propias de LGD: valores conformes al artículo 193, apartados 1 a 4, y al artículo 194, apartado 1, del RRC. Se consignará el valor ajustado (Cvam) previsto en el artículo 223, apartado 2, del RRC.
                           Cuando se utilicen estimaciones propias de la LGD: la garantía real financiera tenida en cuenta en las estimaciones de la LGD con arreglo al artículo 181, apartado 1, letras e) y f), del RRC. El importe que deberá consignarse será el valor de mercado estimado de la garantía.

                           190 — 210

                              OTRAS GARANTÍAS REALES ADMISIBLES

                           Cuando no se utilicen estimaciones propias de la LGD: artículo 199, apartados 1 a 8, y artículo 229 del RRC.
                           Cuando se utilicen estimaciones propias de la LGD: otras garantías reales tenidas en cuenta en las estimaciones de la LGD con arreglo al artículo 181, apartado 1, letras e) y f), del RRC.

                           190

                              BIENES INMUEBLES

                           Cuando no se utilicen estimaciones propias de la LGD, se consignarán los valores de conformidad con el artículo 199, apartados 2 a 4, del RRC. También se incluye el arrendamiento financiero de bienes inmuebles (véase el artículo 199, apartado 7, del RRC). Véase asimismo el artículo 229 del RRC.
                           Cuando se utilicen estimaciones propias de la LGD, el importe que deberá consignarse será el valor de mercado estimado.

                           200

                              OTRAS GARANTÍAS REALES FÍSICAS

                           Cuando no se utilicen estimaciones propias de la LGD, se consignarán los valores de conformidad con el artículo 199, apartados 6 a 8, del RRC. También se incluye el arrendamiento financiero de bienes distintos de bienes inmuebles (véase el artículo 199, apartado 7, del RRC). Véase asimismo el artículo 229, apartado 3, del RRC.
                           Cuando se utilicen estimaciones propias de la LGD, el importe que deberá consignarse será el valor de mercado estimado de la garantía real.

                           210

                              DERECHOS DE COBRO

                           Cuando no se utilicen estimaciones propias de la LGD, se consignarán los valores de conformidad con el artículo 199, apartado 5, y el artículo 229, apartado 2, del RRC.
                           Cuando se utilicen estimaciones propias de la LGD, el importe que deberá consignarse será el valor de mercado estimado de la garantía real.

                           220

                              SUJETO A TRATAMIENTO DE DOBLE IMPAGO: COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES

                           Garantías y derivados de crédito que cubran las exposiciones sujetas al tratamiento de doble impago con arreglo a los artículos 202 y 217, apartado 1, del RRC. Véanse asimismo las columnas 040 «Garantías» y 050 «Derivados de crédito».

                           230

                              LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%)

                           Se considerará el efecto íntegro de las técnicas de reducción del riesgo de crédito en los valores de la LGD, conforme se especifica en la parte tercera, título II, capítulos 3 y 4, del RRC. En el caso de las exposiciones sujetas al tratamiento de doble impago, la LGD que deberá consignarse corresponderá a la seleccionada con arreglo al artículo 161, apartado 4, del RRC.
                           En el caso de las exposiciones con impago, se tendrá en cuenta lo dispuesto en el artículo 181, apartado 1, letra h), del RRC.
                           Para el cálculo de las medias ponderadas por exposición se utilizará la definición del valor de la exposición de la columna 110.
                           Se considerarán todos los efectos (por lo que el límite mínimo aplicable a las hipotecas se incluirá en la información).
                           En el caso de las entidades que aplican el método IRB, pero no utilizan estimaciones propias de la LGD, los efectos de reducción del riesgo de las garantías financieras se reflejan en E*, el valor plenamente ajustado de la exposición, y a continuación en la LGD* con arreglo al artículo 228, apartado 2, del RRC.
                           La LGD media ponderada por exposición asociada a cada «grado de deudores o conjunto de exposiciones» correspondiente a una determinada PD se derivará de la media de LGD prudenciales, asignadas a las exposiciones del grado o conjunto de esa PD, ponderada por el correspondiente valor de exposición de la columna 110.
                           Si se aplican estimaciones propias de la LGD, se tendrán en cuenta los artículos 175 y 181, apartados 1 y 2, del RRC.
                           En el caso de las exposiciones sujetas al tratamiento de doble impago, la LGD que deberá consignarse corresponderá a la seleccionada con arreglo al artículo 161, apartado 4, del RRC.
                           El cálculo de la LGD media ponderada por exposición se derivará de los parámetros de riesgo efectivamente utilizados en el sistema de calificación interna aprobado por la correspondiente autoridad competente.
                           No deberán comunicarse datos para las exposiciones de financiación especializada que se mencionan en el artículo 153, apartado 5.
                           La exposición y la LGD respectiva relativas a grandes entes regulados del sector financiero y entes financieros no regulados no se incluirán en el cálculo de la columna 230, sino únicamente en el de la columna 240.

                           240

                              LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%) PARA GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

                           LGD media ponderada por exposición (en %) de todas las exposiciones definidas con arreglo al artículo 142, apartados 4 y 5, del RRC, con sujeción a la correlación más elevada prevista en el artículo 153, apartado 2, del RRC.

                           250

                              VENCIMIENTO MEDIO PONDERADO POR EXPOSICIÓN (DÍAS)

                           El valor consignado se basará en lo dispuesto en el artículo 162 del RRC. El valor de la exposición (columna 110) se utilizará para el cálculo de la media ponderada por exposición. El vencimiento medio se indicará en días.
                           Estos datos no se consignarán en el caso de los valores de exposición para los que el vencimiento no entre en el cálculo de los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo. Esto significa que esta columna no se cumplimentará para la categoría de exposiciones «minoristas».

                           255

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO ANTES DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                           Por lo que se refiere a las administraciones centrales y los bancos centrales, las empresas y las entidades, véase el artículo 153, apartados 1 y 3, del RRC. En cuanto a las exposiciones minoristas, véase el artículo 154, apartado 1, del RRC.
                           El factor de apoyo a PYME conforme al artículo 501 del RRC no se tendrá en cuenta.

                           260

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DESPUÉS DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                           Por lo que se refiere a las administraciones centrales y los bancos centrales, las empresas y las entidades, véase el artículo 153, apartados 1 y 3, del RRC. En cuanto a las exposiciones minoristas, véase el artículo 154, apartado 1, del RRC.
                           Se tendrá en cuenta el factor de apoyo a PYME conforme al artículo 501 del RRC.

                           270

                              DEL CUAL: GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

                           Desglose del importe de la exposición ponderada por riesgo después de aplicar el factor de apoyo a PYME referido a todas las exposiciones definidas con arreglo al artículo 142, apartados 4 y 5, del RRC, y con sujeción a la correlación más elevada prevista en el artículo 153, apartado 2, del RRC.

                           280

                              PÉRDIDAS ESPERADAS

                           Para consultar la definición de pérdida esperada, véase el artículo 5, apartado 3, del RRC y, para el cálculo, véase el artículo 158 del RRC. El importe de las pérdidas esperadas que deberá consignarse se basará en los parámetros de riesgo utilizados efectivamente en el sistema de calificación interna aprobado por la correspondiente autoridad competente.

                           290

                              (-) AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES

                           Se consignarán los ajustes de valor, así como las provisiones específicas y generales con arreglo al artículo 159 del RRC. Las provisiones generales se consignarán por prorrateo del importe, en función de la pérdida esperada de los diferentes grados de deudores.

                           300

                              NÚMERO DE DEUDORES

                           Artículo 172, apartados 1 y 2, del RRC.
                           Para todas las categorías de exposición, con la excepción de las exposiciones minoristas y los casos mencionados en el artículo 172, apartado 1, letra e), segunda frase, del RRC, la entidad indicará el número de entes jurídicos / deudores que se hayan calificado por separado, con independencia del número de préstamos o exposiciones diferentes otorgados.
                           En la categoría de exposiciones minoristas o en el supuesto de que, en otras categorías de exposición, exposiciones independientes frente a un mismo deudor se asignen a diferentes grados de deudores, de conformidad con el artículo 172, apartado 1, letra e), segunda frase, del RRC, la entidad consignará el número de exposiciones que se hayan asignado por separado a un determinado grado o conjunto de calificación. En el caso de que el artículo 172, apartado 2, del RRC sea de aplicación, un deudor podrá tenerse en cuenta en varios grados.
                           Puesto que esta columna se ocupa de un elemento de la estructura de los sistemas de calificación, se refiere a las exposiciones originales, antes de aplicar los factores de conversión, asignadas a cada grado de deudores o conjunto de exposiciones, sin tener en cuenta el efecto de las técnicas de reducción del riesgo de crédito (en particular, los efectos de redistribución).

                           Filas

                           Instrucciones

                           010

                              TOTAL EXPOSICIONES

                           015

                              De las cuales: exposiciones sujetas al factor de apoyo a PYME

                           Únicamente se comunicarán aquí las exposiciones que cumplan los requisitos del artículo 501 del RRC.

                           020 — 060

                              DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR TIPOS DE EXPOSICIÓN:

                           020

                              Partidas del balance sujetas a riesgo de crédito

                           Activos a los que se alude en el artículo 24 del RRC no incluidos en ninguna otra categoría.
                           Las exposiciones contabilizadas en el balance y que se incluyan como operaciones de financiación de valores, derivados y operaciones con liquidación diferida, o que se deriven de la compensación contractual entre productos, se comunicarán en las filas 040 a 060 y, por tanto, no se consignarán en esta fila.
                           Las operaciones incompletas con arreglo al artículo 379, apartado 1, del RRC (si no se deducen) no constituyen elementos en balance, pero se comunicarán, no obstante, en esta fila.
                           Las exposiciones derivadas de activos entregados a una ECC con arreglo al artículo 4, punto 91, del RRC, y las exposiciones frente al fondo para impagos con arreglo al artículo 4, punto 89, del RRC, se incluirán si no se han consignado en la fila 030.

                           030

                              Partidas fuera de balance sujetas a riesgo de crédito

                           Las posiciones fuera de balance comprenden los elementos enumerados en el anexo I del RRC.
                           Las exposiciones que consistan en partidas fuera del balance y que se incluyan como operaciones de financiación de valores, derivados y operaciones con liquidación diferida, o que se deriven de la compensación contractual entre productos, se comunicarán en las filas 040 a 060 y, por tanto, no se consignarán en esta fila.
                           Las exposiciones derivadas de activos entregados a una ECC con arreglo al artículo 4, punto 91, del RRC, y las exposiciones frente al fondo para impagos con arreglo al artículo 4, punto 89, del RRC, se incluirán si se consideran partidas fuera de balance.

                           040 — 060

                              Exposiciones / operaciones sujetas a riesgo de contraparte

                           040

                              Operaciones de financiación de valores

                           Las operaciones de financiación de valores, conforme se definen en el párrafo 17 del documento del Comité de Basilea titulado «The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects» [aplicación de Basilea II a las actividades de negociación y el tratamiento de los efectos de doble impago], comprenden: i) los pactos de recompra o de recompra inversa definidos en el artículo 4, punto 82, del RRC, así como las operaciones de préstamo o toma en préstamo de valores o materias primas; y ii) las operaciones de préstamo con reposición del margen, definidas en el artículo 272, apartado 3, del RRC.
                           Las operaciones de financiación de valores que sean objeto de compensación entre productos y, por tanto, se consignen en la fila 060, no se consignarán en esta fila.

                           050

                              Derivados y operaciones con liquidación diferida

                           Los derivados comprenden los contratos enumerados en el anexo II del RRC. Los derivados y operaciones con liquidación diferida que sean objeto de compensación entre productos y, por tanto, se consignen en la fila 060, no se consignarán en esta fila.

                           060

                              Procedentes de la compensación contractual entre productos

                           Véanse las instrucciones de CR SA.

                           070

                              EXPOSICIONES ASIGNADAS A GRADOS DE DEUDORES O CONJUNTOS DE EXPOSICIONES: TOTAL

                           En lo que respecta a las exposiciones frente a empresas, entidades y administraciones centrales y bancos centrales, véanse el artículo 142, apartado 1, punto 6, y el artículo 170, apartado 1, letra c), del RRC.
                           En relación con las exposiciones minoristas, véase el artículo 170, apartado 3, letra b), del RRC. En el caso de las exposiciones derivadas de derechos de cobro adquiridos, véase el artículo 166, apartado 6, del RRC.
                           Las exposiciones por el riesgo de dilución de los derechos de cobro adquiridos no se comunicarán por grados de deudores o conjuntos de exposiciones, y se consignarán en la fila 180.
                           Cuando la entidad utilice un gran número de grados o conjuntos, podrá convenirse con las autoridades competentes el suministro de información sobre un número reducido de tales grados o conjuntos.
                           No se utiliza una escala maestra. En su lugar, las entidades determinarán por sí mismas la escala que vayan a emplear.

                           080

                              CRITERIOS DE ASIGNACIÓN DE LA FINANCIACIÓN ESPECIALIZADA: TOTAL

                           Artículo 153, apartado 5, del RRC. Solo se aplica a las categorías de exposiciones frente a empresas, entidades y administraciones centrales y bancos centrales.

                           090 — 150

                              DESGLOSE POR PONDERACIONES DE RIESGO DEL TOTAL DE EXPOSICIONES A LAS QUE SE APLICAN CRITERIOS DE ASIGNACIÓN DE LA FINANCIACIÓN ESPECIALIZADA

                           120

                              De las cuales: en la categoría 1

                           Artículo 153, apartado 5, cuadro 1, del RRC.

                           160

                              TRATAMIENTO ALTERNATIVO: GARANTIZADAS POR BIENES INMUEBLES

                           Artículo 193, apartados 1 y 2, artículo 194, apartados 1 a 7, y artículo 230, apartado 3, del RRC.

                           170

                              EXPOSICIONES DE OPERACIONES INCOMPLETAS APLICANDO PONDERACIONES DE RIESGO SEGÚN EL TRATAMIENTO ALTERNATIVO O EL 100 % Y OTRAS EXPOSICIONES SUJETAS A PONDERACIONES DE RIESGO

                           Exposiciones derivadas de operaciones incompletas respecto a las que se utiliza el tratamiento alternativo a que se refiere el artículo 379, apartado 2, párrafo primero, última frase, del RRC, o a las que se aplica una ponderación de riesgo del 100 % con arreglo al artículo 379, apartado 2, último párrafo, del RRC. Los derivados de crédito de n-ésimo impago no calificados con arreglo al artículo 153, apartado 8, del RRC, y cualquier otra exposición sujeta a ponderaciones de riesgo no incluida en ninguna otra fila, se consignarán en esta fila.

                           180

                              RIESGO DE DILUCIÓN: TOTAL DE DERECHOS DE COBRO ADQUIRIDOS

                           Para consultar la definición del riesgo de dilución, véase el artículo 4, punto 53, del RRC. Para el cálculo de la ponderación por riesgo de dilución, véase el artículo 157, apartado 1, del RRC.
                           De conformidad con el artículo 166, apartado 6, del RRC, el valor de exposición de los derechos de cobro adquiridos será el importe pendiente, menos el importe de la exposición ponderada por riesgo de dilución antes de la reducción del riesgo de crédito.

                     3.3.4   C 08.02 — Riesgo de crédito y de contraparte y operaciones incompletas: método IRB para los requisitos de capital (desglose por grados de deudores o conjuntos de exposiciones) (plantilla CR IRB 2).

                           Columna

                           Instrucciones

                           005

                              Grado de deudores (identificador de fila)

                           El grado de deudores es un identificador de la fila y debe ser único para cada fila de una determinada hoja del cuadro. Seguirá el orden numérico 1, 2, 3, etc.

                           010 — 300

                           Las instrucciones para cada una de estas columnas son las mismas que las formuladas para las columnas del mismo número que figuran en el cuadro CR IRB 1.

                           Fila

                           Instrucciones

                           010-001 — 010-NNN

                           Los valores consignados en estas filas deberán figurar ordenados de menor a mayor, según la PD asignada al grado de deudores o conjunto de exposiciones. La PD de deudores morosos será del 100 %. Las exposiciones sujetas al tratamiento alternativo de las garantías con bienes inmuebles (al que únicamente se puede recurrir cuando no se utilicen estimaciones propias de la LGD) no se asignarán con arreglo a la PD del deudor, ni se consignarán en esta plantilla.

                     3.4.   RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: INFORMACIÓN CON DESGLOSE GEOGRÁFICO

                           79.

                           Las entidades que satisfagan el umbral previsto en el artículo 5, letra a), punto 4, del presente Reglamento suministrarán información relativa al país propio, así como a cualquier otro país. El umbral es aplicable únicamente a los cuadros 1 y 2. Las exposiciones frente a organizaciones supranacionales se asignarán a la zona geográfica «Otros países».

                           80.

                           El término «residencia del deudor» alude al país en el que se haya constituido el deudor. Este concepto puede aplicarse con arreglo a un criterio de deudor inmediato o de riesgo último. Por tanto, las técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución pueden modificar la asignación de una exposición a un país. Las exposiciones frente a organizaciones supranacionales no se asignarán al país de residencia de la entidad sino a la zona geográfica «Otros países», sea cual sea la categoría de exposición a la que se asigne la exposición frente a organizaciones supranacionales.

                           81.

                           Los datos relativos a la «exposición original antes de aplicar los factores de conversión» se comunicarán por referencia al país de residencia del deudor inmediato. Los datos relativos al «valor de exposición» y a los «importes de las exposiciones ponderadas por riesgo» se comunicarán por referencia al país de residencia del deudor último.

                     3.4.1   C 09.01 — Desglose geográfico de las exposiciones por residencia del deudor: exposiciones según el método estándar (CR GB 1)
               3.4.1.1.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           010

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                           Igual definición que para la columna 010 de la plantilla CR SA.

                           020

                              Exposiciones impagadas

                           Exposición original antes de aplicar los factores de conversión en relación con aquellas exposiciones que se hayan clasificado como «en situación de impago» y con las exposiciones impagadas asignadas a las categorías de «exposiciones asociadas a riesgos especialmente elevados» o «exposiciones de renta variable».
                           Esta «partida pro memoria» proporciona información adicional sobre la estructura de deudores de las exposiciones impagadas. Las exposiciones clasificadas como «exposiciones en situación de impago» de conformidad con el artículo 112, letra j), del RRC se consignarán donde se hubieran consignado los deudores si dichas exposiciones no se hubieran clasificado en esa categoría.
                           Esta información es una «partida pro memoria», por lo que no afecta al cálculo de los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo en las categorías «exposiciones en situación de impago», «exposiciones asociadas a riesgos especialmente elevados» o «exposiciones de renta variable» con arreglo al artículo 112, letras j), k) y p), respectivamente, del RRC.

                           040

                              Nuevos impagos observados en el período

                           El importe de las exposiciones originales que se hayan transferido a la categoría «exposiciones en situación de impago» en el trimestre transcurrido desde la última fecha de referencia se consignará en función de la categoría de exposición a la que pertenecía originalmente el deudor.

                           050

                              Ajustes por riesgo de crédito general

                           Ajustes por riesgo de crédito con arreglo al artículo 110 del RRC.

                           055

                              Ajustes por riesgo de crédito específico

                           Ajustes por riesgo de crédito con arreglo al artículo 110 del RRC.

                           060

                              Bajas en cuentas

                           Las bajas en cuentas incluyen tanto las reducciones del importe en libros de los activos financieros cuyo valor se ha deteriorado que se reconocen directamente en los resultados [NIIF 7.B5.d).i)], como las reducciones de los importes cargados en las cuentas correctoras en relación con los activos financieros deteriorados [NIIF 7.B5.d).ii)].

                           070

                              Ajustes por riesgo de crédito/bajas en cuentas correspondientes a nuevos impagos observados

                           Suma de los ajustes por riesgo de crédito y las bajas en cuentas por las exposiciones clasificadas «en situación de impago» en el trimestre transcurrido desde la última presentación de datos.

                           075

                              Valor de la exposición

                           Igual definición que para la columna 200 de la plantilla CR SA.

                           080

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO ANTES DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                           Igual definición que para la columna 215 de la plantilla CR SA.

                           090

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DESPUÉS DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                           Igual definición que para la columna 220 de la plantilla CR SA.

                           Filas

                           010

                              Administraciones centrales o bancos centrales

                           Artículo 112, letra a), del RRC.

                           020

                              Administraciones regionales o autoridades locales

                           Artículo 112, letra b), del RRC.

                           030

                              Entes del sector público

                           Artículo 112, letra c), del RRC.

                           040

                              Bancos multilaterales de desarrollo

                           Artículo 112, letra d), del RRC.

                           050

                              Organizaciones internacionales

                           Artículo 112, letra e), del RRC.

                           060

                              Entidades

                           Artículo 112, letra f), del RRC.

                           070

                              Empresas

                           Artículo 112, letra g), del RRC.

                           075

                              De las cuales: PYME

                           Igual definición que para la fila 020 de la plantilla CR SA.

                           080

                              Exposiciones minoristas

                           Artículo 112, letra h), del RRC.

                           085

                              De las cuales: PYME

                           Igual definición que para la fila 020 de la plantilla CR SA.

                           090

                              Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles

                           Artículo 112, letra i), del RRC.

                           095

                              De las cuales: PYME

                           Igual definición que para la fila 020 de la plantilla CR SA.

                           100

                              Exposiciones en situación de impago

                           Artículo 112, letra j), del RRC.

                           110

                              Partidas asociadas a riesgos especialmente elevados

                           Artículo 112, letra k), del RRC.

                           120

                              Bonos garantizados

                           Artículo 112, letra l), del RRC.

                           130

                              Exposiciones frente a entidades y empresas con evaluación crediticia a corto plazo

                           Artículo 112, letra n), del RRC.

                           140

                              Organismos de inversión colectiva (OIC)

                           Artículo 112, letra o), del RRC.

                           150

                              Exposiciones de renta variable

                           Artículo 112, letra p), del RRC.

                           160

                              Otras exposiciones

                           Artículo 112, letra q), del RRC.

                           170

                              Total de exposiciones

                     3.4.2   C 09.02 — Desglose geográfico de las exposiciones por residencia del deudor: exposiciones según el método IRB (CR GB 2)
               3.4.2.1.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           010

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                           Igual definición que para la columna 020 de la plantilla CR IRB.

                           030

                              De la cual: impagada

                           Valor de la exposición original referido a aquellas exposiciones clasificadas como «en situación de impago» con arreglo al artículo 178 del RRC.

                           040

                              Nuevos impagos observados en el período

                           El importe de las exposiciones originales que se hayan transferido a la categoría «exposiciones en situación de impago» en el trimestre transcurrido desde la última fecha de referencia se consignará en función de la categoría de exposición a la que pertenecía originalmente el deudor.

                           050

                              Ajustes por riesgo de crédito general

                           Ajustes por riesgo de crédito con arreglo al artículo 110 del RRC.

                           055

                              Ajustes por riesgo de crédito específico

                           Ajustes por riesgo de crédito con arreglo al artículo 110 del RRC.

                           060

                              Bajas en cuentas

                           Las bajas en cuentas incluyen tanto las reducciones del importe en libros de los activos financieros cuyo valor se ha deteriorado que se reconocen directamente en los resultados [NIIF 7.B5.d).i)], como las reducciones de los importes cargados en las cuentas correctoras en relación con los activos financieros deteriorados [NIIF 7.B5.d).ii)].

                           070

                              Ajustes por riesgo de crédito/bajas en cuentas correspondientes a nuevos impagos observados

                           Suma de los ajustes por riesgo de crédito y las bajas en cuentas por las exposiciones clasificadas «en situación de impago» en el trimestre transcurrido desde la última presentación de datos.

                           080

                              SISTEMA DE CALIFICACIÓN INTERNA / PD ASIGNADA AL GRADO DE DEUDORES O EL CONJUNTO DE EXPOSICIONES (%)

                           Igual definición que para la columna 010 de la plantilla CR IRB.

                           090

                              LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%)

                           Igual definición que para la columna 230 de la plantilla CR IRB. Se aplicará lo dispuesto en el artículo 181, apartado 1, letra h), del RRC.
                           No deberán comunicarse datos para las exposiciones de financiación especializada que se mencionan en el artículo 153, apartado 5.

                           100

                              De la cual: impagada

                           LGD ponderada por exposición referida a aquellas exposiciones clasificadas como «en situación de impago» con arreglo al artículo 178 del RRC.

                           105

                              Valor de la exposición

                           Igual definición que para la columna 110 de la plantilla CR IRB.

                           110

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO ANTES DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                           Igual definición que para la columna 255 de la plantilla CR IRB.

                           120

                              Del cual: impagado

                           Importe de la exposición ponderada por riesgo referido a aquellas exposiciones clasificadas como «en situación de impago» con arreglo al artículo 178 del RRC.

                           125

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DESPUÉS DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                           Igual definición que para la columna 260 de la plantilla CR IRB.

                           130

                              PÉRDIDAS ESPERADAS

                           Igual definición que para la columna 280 de la plantilla CR IRB.

                           Filas

                           010

                              Administraciones centrales o bancos centrales

                           Artículo 147, apartado 2, letra a), del RRC.

                           020

                              Entidades

                           Artículo 147, apartado 2, letra b), del RRC.

                           030

                              Empresas

                           Todas las empresas con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra c).

                           042

                              De las cuales: financiación especializada (excepto la sujeta a los criterios de asignación)

                           Artículo 147, apartado 8, letra a), del RRC.
                           No deberán comunicarse datos para las exposiciones de financiación especializada que se mencionan en el artículo 153, apartado 5.

                           045

                              De las cuales: financiación especializada sujeta a los criterios de asignación

                           Artículo 147, apartado 8, letra a), y artículo 153, apartado 5, del RRC.

                           050

                              De las cuales: PYME

                           Artículo 147, apartado 2, letra c), del RRC.

                           060

                              Exposiciones minoristas

                           Todas las exposiciones minoristas con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra d).

                           070

                              Exposiciones minoristas garantizadas por bienes inmuebles

                           Exposiciones a tenor del artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC que estén garantizadas por bienes inmuebles.

                           080

                              PYME

                           Exposiciones minoristas a tenor del artículo 147, apartado 2, letra d), en conjunción con el artículo 153, apartado 3, del RRC, que estén garantizadas por bienes inmuebles.

                           090

                              No PYME

                           Exposiciones minoristas a tenor del artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC que estén garantizadas por bienes inmuebles.

                           100

                              Exposiciones minoristas renovables admisibles

                           Artículo 147, apartado 2, letra d), en conjunción con el artículo 154, apartado 4, del RRC.

                           110

                              Otras exposiciones minoristas

                           Otras exposiciones minoristas con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra d), no consignadas en las filas 070 a 100.

                           120

                              PYME

                           Otras exposiciones minoristas a tenor del artículo 147, apartado 2, letra d), en conjunción con el artículo 153, apartado 3, del RRC.

                           130

                              No PYME

                           Otras exposiciones minoristas a tenor del artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC.

                           140

                              Exposiciones de renta variable

                           Exposiciones de renta variable a tenor del artículo 147, apartado 2, letra e), del RRC.

                           150

                              Total de exposiciones

                     3.4.3   C 09.04 — Desglose de las exposiciones crediticias pertinentes para el cálculo del colchón anticíclico por país y el porcentaje del colchón anticíclico específico de cada entidad
               3.4.3.1.   Observaciones generales

                           82.

                           La finalidad de este cuadro es recabar más información sobre los elementos del colchón de capital anticíclico específico de la entidad. La información solicitada se refiere a los requisitos de fondos propios, determinados de conformidad con la parte tercera, títulos II y IV, del RRC, y la ubicación geográfica correspondientes a las exposiciones crediticias, de titulizaciones y de la cartera de negociación que resultan pertinentes para calcular el colchón de capital anticíclico específico de la entidad, de conformidad con el artículo 140 de la DRC (exposiciones crediticias pertinentes).

                           83.

                           La información de la plantilla C 09.04 se solicita respecto del «total» de las exposiciones crediticias pertinentes en todos los países o territorios en los que estén ubicadas e, individualmente, respecto de cada uno de tales países o territorios en los que dichas exposiciones estén ubicadas. Las cifras totales, así como la información de cada país o territorio se comunicarán por separado.

                           84.

                           El umbral establecido en el artículo 5, letra a), punto 4, del presente Reglamento no es pertinente a efectos de la comunicación de este desglose.

                           85.

                           Con vistas a determinar la ubicación geográfica, las exposiciones se distribuirán en función del deudor inmediato, según lo previsto en el Reglamento Delegado (UE) n.o 1152/2014 de la Comisión, de 4 de junio de 2014, sobre las normas técnicas de regulación relativas a la determinación de la ubicación geográfica de las exposiciones crediticias pertinentes para el cálculo del porcentaje de colchón de capital anticíclico específico de cada entidad. Por tanto, las técnicas de reducción del riesgo de crédito no alteran la asignación de una exposición a su ubicación geográfica a efectos de la comunicación de la información contemplada en esta plantilla.

                     3.4.3.2.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           010

                              Importe

                           El valor de las exposiciones crediticias pertinentes y sus correspondientes requisitos de fondos propios determinado con arreglo a las instrucciones de su respectiva fila.

                           020

                              Porcentaje

                           030

                              Información cualitativa

                           Esta información se comunicará únicamente respecto del país de residencia de la entidad (el territorio correspondiente a su Estado miembro de origen) y el «total» de todos los países.
                           Las entidades indicarán {y} o {n} conforme a las instrucciones de la fila pertinente.

                           Filas

                           010 — 020

                              Exposiciones crediticias pertinentes — Riesgo de crédito

                           Exposiciones crediticias pertinentes definidas de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra a), de la DRC.

                           010

                              Valor de exposición según el método estándar

                           Valor de exposición, determinado con arreglo al artículo 111 del RRC, de las exposiciones crediticias pertinentes definidas de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra a), de la DRC.
                           El valor de exposición de las posiciones de titulización de la cartera bancaria según el método estándar no se incluirá en esta fila sino que se consignará en la fila 050.

                           020

                              Valor de exposición según el método IRB

                           Valor de exposición, determinado con arreglo al artículo 166 del RRC, de las exposiciones crediticias pertinentes definidas de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra a), de la DRC.
                           El valor de exposición de las posiciones de titulización de la cartera bancaria según el método IRB no se incluirá en esta fila sino que se consignará en la fila 060.

                           030 — 040

                              Exposiciones crediticias pertinentes — Riesgo de mercado

                           Exposiciones crediticias pertinentes definidas de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra b), de la DRC.

                           030

                              Suma de las posiciones largas y cortas de las exposiciones de la cartera de negociación para los métodos estándar

                           Suma de las posiciones largas netas y cortas netas, con arreglo al artículo 327 del RRC, de las exposiciones crediticias pertinentes definidas de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra b), de la DRC, según lo previsto en la parte tercera, título IV, capítulo 2, del RRC:

                                       —

                                       exposiciones a instrumentos de deuda, salvo titulizaciones,

                                       —

                                       exposiciones a posiciones de titulización de la cartera de negociación,

                                       —

                                       exposiciones a carteras de negociación de correlación,

                                       —

                                       exposiciones a valores de patrimonio, y

                                       —

                                       exposiciones a OIC si los requisitos de capital se calculan con arreglo al artículo 348 del RRC.

                           040

                              Valor de las exposiciones de la cartera de negociación según los métodos de modelos internos

                           En relación con las exposiciones crediticias pertinentes definidas de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra b), de la DRC, y según lo previsto en la parte tercera, título IV, capítulos 2 y 5, del RRC, se comunicará la suma de lo siguiente:

                                       —

                                       valor razonable de las posiciones en instrumentos no derivados que representen exposiciones crediticias pertinentes tal como se definen en el artículo 140, apartado 4, letra b), de la DRC, determinadas de conformidad con el artículo 104 del RRC;

                                       —

                                       valor nocional de los derivados que representen exposiciones crediticias pertinentes tal como se definen en el artículo 140, apartado 4, letra b), de la DRC.

                           050 — 060

                              Exposiciones crediticias pertinentes — Posiciones de titulización de la cartera bancaria

                           Exposiciones crediticias pertinentes definidas de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra c), de la DRC.

                           050

                              Valor de exposición de las posiciones de titulización de la cartera bancaria según el método estándar

                           Valor de exposición, determinado con arreglo al artículo 246 del RRC, de las exposiciones crediticias pertinentes definidas de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra c), de la DRC.

                           060

                              Valor de exposición de las posiciones de titulización de la cartera bancaria según el método IRB

                           Valor de exposición, determinado con arreglo al artículo 246 del RRC, de las exposiciones crediticias pertinentes definidas de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra c), de la DRC.

                           070 — 110

                              Requisitos de fondos propios y ponderaciones

                           070

                              Requisitos de fondos propios totales para el colchón anticíclico

                           Suma de las filas 080, 090 y 100.

                           080

                              Requisitos de fondos propios para las exposiciones crediticias pertinentes — Riesgo de crédito

                           Requisitos de fondos propios, determinados con arreglo a la parte tercera, título II, capítulos 1 a 4 y 6, del RRC, para las exposiciones crediticias pertinentes, definidas de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra a), de la DRC, en el país en cuestión.
                           Los requisitos de fondos propios respecto de las posiciones de titulización de la cartera bancaria no se incluirán en esta fila sino que se consignarán en la fila 100.
                           Los requisitos de fondos propios equivalen al 8 % del importe de la exposición ponderada por riesgo, determinado con arreglo a lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulos 1 a 4 y 6, del RRC.

                           090

                              Requisitos de fondos propios para las exposiciones crediticias pertinentes — Riesgo de mercado

                           Requisitos de fondos propios, determinados con arreglo a la parte tercera, título IV, capítulo 2, del RRC en lo que respecta al riesgo específico, o con arreglo a la parte tercera, título IV, capítulo 5, del RRC en lo que respecta a los riesgos de impago y migración incrementales, para las exposiciones crediticias pertinentes, definidas de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra b), de la DRC, en el país en cuestión.
                           Los requisitos de fondos propios para las exposiciones crediticias pertinentes en el marco del riesgo de mercado incluyen, entre otros, los requisitos de fondos propios frente a las posiciones de titulización conforme a la parte tercera, título IV, capítulo 2, del RRC y los requisitos de fondos propios frente a las exposiciones a organismos de inversión colectiva determinadas con arreglo al artículo 348 del RRC.

                           100

                              Requisitos de fondos propios para las exposiciones crediticias pertinentes — Posiciones de titulización de la cartera bancaria

                           Requisitos de fondos propios, determinados con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 5, del RRC, para las exposiciones crediticias pertinentes, definidas de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra c), de la DRC, en el país en cuestión.
                           Los requisitos de fondos propios equivalen al 8 % del importe de la exposición ponderada por riesgo, determinado con arreglo a lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulo 5, del RRC.

                           110

                              Ponderaciones de los requisitos de fondos propios

                           La ponderación aplicada al porcentaje del colchón de capital anticíclico de cada país se calcula como una ratio de los requisitos de fondos propios, determinada como sigue:

                                       1.

                                       Numerador: total de los requisitos de fondos propios conexos a las exposiciones crediticias pertinentes en el país en cuestión [r070; c010; hoja del país].

                                       2.

                                       Denominador: total de los requisitos de fondos propios conexos a todas las exposiciones crediticias pertinentes para el cálculo del colchón de capital anticíclico de conformidad con el artículo 140, apartado 4, de la DRC [r070; c010; «total»].

                                 No deberá comunicarse información sobre las ponderaciones de los requisitos de fondos propios en relación con el «total» de todos los países.

                           120 — 140

                              Porcentajes del colchón de capital anticíclico

                           120

                              Porcentaje del colchón de capital anticíclico fijado por la autoridad designada

                           Porcentaje del colchón de capital anticíclico fijado respecto del país en cuestión por la autoridad designada de ese país, de conformidad con los artículos 136, 137, 138 y 139 de la DRC.
                           Esta fila se dejará en blanco cuando la autoridad designada del país en cuestión no haya fijado ningún porcentaje de colchón de capital anticíclico para ese país.
                           No se comunicarán los porcentajes de colchón de capital anticíclico que, en la fecha de referencia de la información, hayan sido ya fijados por la autoridad designada pero no sean aún aplicables en el país en cuestión.
                           No deberá comunicarse información sobre el porcentaje del colchón de capital anticíclico fijado por la autoridad designada en relación con el «total» de todos los países.

                           130

                              Porcentaje del colchón de capital anticíclico aplicable al país de la entidad

                           Porcentaje del colchón de capital anticíclico aplicable al país de la entidad que haya sido fijado por la autoridad designada del país de residencia de la entidad, de conformidad con los artículos 137, 138 y 139 y el artículo 140, apartados 1, 2 y 3, de la DRC. No deberán comunicarse los porcentajes de colchón de capital anticíclico que aún no sean aplicables en la fecha de referencia de la información.
                           No deberá comunicarse información sobre el porcentaje del colchón de capital anticíclico aplicable al país de la entidad en relación con el «total» de todos los países.

                           140

                              Porcentaje del colchón de capital anticíclico específico de la entidad

                           Porcentaje del colchón de capital anticíclico específico de la entidad, determinado de conformidad con el artículo 140, apartado 1, de la DRC.
                           El porcentaje del colchón de capital anticíclico específico de la entidad equivale a la media ponderada de los porcentajes de colchón de capital anticíclico que se apliquen en los territorios en los que estén ubicadas las exposiciones crediticias pertinentes de la entidad, o que se apliquen a efectos del artículo 140 en virtud de lo dispuesto en el artículo 139, apartados 2 o 3, de la DRC. El pertinente porcentaje del colchón de capital anticíclico se comunicará en [r120; c020; hoja del país] o [r130; c020; hoja del país], según proceda.
                           La ponderación aplicada al porcentaje del colchón de capital anticíclico en cada país es igual a la proporción de los requisitos de fondos propios respecto del total de los requisitos de fondos propios y se comunicará en [r110; c020; hoja del país].
                           Únicamente deberá comunicarse información sobre el porcentaje del colchón de capital anticíclico específico de la entidad en relación con el «total» de todos los países y no con cada país por separado.

                           150 — 160

                              Uso del umbral del 2 %

                           150

                              Uso del umbral del 2 % a efectos de las exposiciones crediticias generales

                           De conformidad con el artículo 2, apartado 5, letra b), del Reglamento Delegado (UE) n.o 1152/2014 de la Comisión, las exposiciones crediticias generales en el extranjero cuyo valor agregado no rebase el 2 % del importe agregado de las exposiciones crediticias generales, las exposiciones de la cartera de negociación y las exposiciones de titulización de la entidad pueden asignarse al Estado miembro de origen de esta. El importe agregado de las exposiciones crediticias generales, las exposiciones de la cartera de negociación y las exposiciones de titulización se calcula excluyendo las exposiciones crediticias generales ubicadas de conformidad con el artículo 2, apartado 4 y apartado 5, letra a), de dicho Reglamento Delegado.
                           Si la entidad hace uso de esta excepción, deberá indicar «y» en el cuadro del territorio correspondiente a su Estado miembro de origen y en el del «total» de todos los países.
                           Si la entidad no hace uso de esta excepción, deberá indicar «n» en la correspondiente celda.

                           160

                              Uso del umbral del 2 % a efectos de las exposiciones de la cartera de negociación

                           De conformidad con el artículo 3, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) n.o 1152/2014 de la Comisión, las entidades pueden asignar las exposiciones de su cartera de negociación a su Estado miembro de origen si el total de dichas exposiciones no rebasa el 2 % de la suma de sus exposiciones crediticias generales, las exposiciones de su cartera de negociación y sus exposiciones de titulización.
                           Si la entidad hace uso de esta excepción, deberá indicar «y» en el cuadro del territorio correspondiente a su Estado miembro de origen y en el del «total» de todos los países.
                           Si la entidad no hace uso de esta excepción, deberá indicar «n» en la correspondiente celda.

                     3.5.   C 10.01 y C 10.02 — EXPOSICIONES DE RENTA VARIABLE CON ARREGLO AL MÉTODO BASADO EN CALIFICACIONES INTERNAS (CR EQU IRB 1 Y CR EQU IRB 2)
               3.5.1   Observaciones generales

                           86.

                           La plantilla CR EQU IRB se divide a su vez en dos plantillas. La plantilla CR EQU IRB 1 presenta una visión global de las exposiciones IRB correspondientes a la categoría de exposiciones de renta variable y de los diferentes métodos utilizados para calcular los importes totales de la exposición al riesgo. La plantilla CR EQU IRB 2 ofrece un desglose de las exposiciones totales asignadas a los grados de deudores en el contexto del método PD/LGD. En las instrucciones que siguen, «CR EQU IRB» hace referencia a la plantilla «CR EQU IRB 1» o la plantilla «CR EQU IRB 2», según proceda.

                           87.

                           La plantilla CR EQU IRB contiene información relativa al cálculo de los importes ponderados por riesgo de crédito (artículo 92, apartado 3, letra a), del RRC), según el método IRB (parte tercera, título II, capítulo 3), relativos a las exposiciones de renta variable mencionadas en el artículo 147, apartado 2, letra e), del RRC.

                           88.

                           De conformidad con el artículo 147, apartado 6, del RRC, las siguientes exposiciones deberán asignarse a la categoría de exposiciones de renta variable:

                                       a)

                                       instrumentos de capital que otorguen un derecho residual y subordinado sobre los activos o las rentas del emisor; o

                                       b)

                                       exposiciones de deuda y otros valores, participaciones en sociedades personalistas, derivados u otros vehículos cuyo contenido económico sea similar al de las exposiciones especificadas en la letra a).

                           89.

                           Los organismos de inversión colectiva tratados con arreglo al método simple de ponderación de riesgo mencionado en el artículo 152 del RRC se reflejarán también en la plantilla CR EQU IRB.

                           90.

                           De conformidad con el artículo 151, apartado 1, del RRC, las entidades deberán cumplimentar la plantilla CR EQU IRB siempre que apliquen cualquiera de los tres métodos mencionados en el artículo 155 del RRC:

                                       —

                                       el método simple de ponderación de riesgo,

                                       —

                                       el método PD/LGD o

                                       —

                                       el método de modelos internos.

                                 Por otra parte, las entidades que apliquen el método IRB deberán comunicar igualmente en la plantilla CR EQU IRB los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo correspondientes a las exposiciones de renta variable a las que se aplique una ponderación de riesgo fija, aunque no se traten expresamente con arreglo al método simple de ponderación de riesgo, o bien utilizando parcialmente (de forma temporal o permanente) el método estándar para el riesgo de crédito (p.ej., las exposiciones de renta variable con una ponderación de riesgo del 250 % de acuerdo con el artículo 48, apartado 4, del RRC, o con una ponderación de riesgo del 370 % de acuerdo con el artículo 471, apartado 2, del RRC).

                           91.

                           Los siguientes instrumentos de patrimonio no se comunicarán en la plantilla CR EQU IRB:

                                       —

                                       Las exposiciones de renta variable de la cartera de negociación (en el caso de que las entidades no estén exentas de calcular los requisitos de fondos propios para las posiciones de la cartera de negociación con arreglo al artículo 94 del RRC).

                                       —

                                       Las exposiciones de renta variable sujetas a la utilización parcial del método estándar (artículo 150 del RRC), en particular:

                                       —

                                       Las exposiciones de renta variable en régimen de anterioridad en virtud del artículo 495, apartado 1, del RRC.

                                       —

                                       Las exposiciones de renta variable frente a entes cuyas obligaciones de crédito reciban una ponderación de riesgo del 0 % con arreglo al método estándar, incluidos los entes con respaldo del sector público a los que pueda aplicarse una ponderación de riesgo del 0 % (artículo 150, apartado 1, letra g), del RRC).

                                       —

                                       Las exposiciones de renta variable derivadas de programas legislativos destinados a promover determinados sectores de la economía, que ofrezcan a la entidad importantes subvenciones para inversión e impliquen algún tipo de supervisión pública de las inversiones accionariales, así como restricciones a las mismas (artículo 150, apartado 1, letra h), del RRC).

                                       —

                                       Las exposiciones de renta variable frente a empresas de servicios auxiliares cuyos importes de exposición ponderada por riesgo se puedan calcular con arreglo al tratamiento establecido para «otros activos distintos de las obligaciones crediticias» (de acuerdo con el artículo 155, apartado 1, del RRC).

                                       —

                                       Los instrumentos de patrimonio deducidos de los fondos propios de conformidad con los artículos 46 y 48 del RRC.

                     3.5.2   Instrucciones relativas a posiciones concretas (aplicables tanto a CR EQU IRB 1 como a CR EQU IRB 2)

                           Columnas

                           005

                              GRADO DE DEUDORES (IDENTIFICADOR DE FILA)

                           El grado de deudores es un identificador de la fila y debe ser único para cada fila del cuadro. Seguirá el orden numérico 1, 2, 3, etc.

                           010

                              SISTEMA DE CALIFICACIÓN INTERNA

                              PD ASIGNADA AL GRADO DE DEUDORES (%)

                           Las entidades que apliquen el método PD/LGD deberán indicar en la columna 010 la probabilidad de impago (PD) calculada con arreglo a lo dispuesto en el artículo 165, apartado 1, del RRC.
                           La PD asignada al grado de deudores o conjunto de exposiciones que se indicará deberá atenerse a los requisitos mínimos establecidos en la parte tercera, título II, capítulo 3, sección 6, del RRC. Para cada grado o conjunto individual se indicará la PD que se le asigna. Todos los parámetros de riesgo comunicados se derivarán de los utilizados en el sistema de calificación interna aprobado por la respectiva autoridad competente.
                           Cuando las cifras correspondan a una agregación de grados de deudores o conjuntos de exposiciones (p. ej., «total de exposiciones»), se consignará la media ponderada por exposición de las PD asignadas a los grados de deudores o los conjuntos de exposiciones incluidos en la agregación. Para calcular la PD media ponderada por exposición se tendrán en cuenta todas las exposiciones, incluidas las que estén en situación de impago y, a efectos de la ponderación, se utilizará el valor de exposición teniendo en cuenta las coberturas del riesgo de crédito con garantías personales (columna 060).

                           020

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                           Las entidades comunicarán en la columna 020 el valor de la exposición original (antes de aplicar los factores de conversión). Con arreglo a lo dispuesto en el artículo 167 del RRC, el valor de las exposiciones de renta variable será el valor contable restante después de aplicar los ajustes por riesgo de crédito específico. El valor de las exposiciones de renta variable fuera de balance será su valor nominal una vez aplicados los ajustes por riesgo de crédito específico.
                           Las entidades incluirán asimismo en la columna 020 las partidas fuera de balance mencionadas en el anexo I del RRC que se hayan asignado a la categoría de exposiciones de renta variable (p. ej. la «parte pendiente de desembolso de acciones parcialmente desembolsadas»).
                           Las entidades que apliquen el método simple de ponderación de riesgo o el método PD/LGD tal como se indica en el artículo 165, apartado 1, del RRC, deberán tener en cuenta asimismo las disposiciones relativas a la compensación mencionadas en el artículo 155, apartado 2, del RRC.

                           030 — 040

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

                              COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES

                              GARANTÍAS

                              DERIVADOS DE CRÉDITO

                           Independientemente del método adoptado para el cálculo de los importes ponderados por riesgo de las exposiciones de renta variable, las entidades podrán reconocer las coberturas del riesgo de crédito con garantías personales correspondientes a dichas exposiciones de renta variable (artículo 155, apartados 2, 3 y 4, del RRC). Las entidades que apliquen el método simple de ponderación de riesgo o el método PD/LGD indicarán en las columnas 030 y 040 el importe de la cobertura del riesgo de crédito con garantías personales consistente en garantías (columna 030) o derivados de créditos (columna 040) reconocido de conformidad con los métodos definidos en la parte tercera, título II, capítulo 4, del RRC.

                           050

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

                              SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

                              (-) SALIDAS TOTALES

                           Las entidades comunicarán en la columna 050 la parte de la exposición original, antes de aplicar los factores de conversión, que está protegida mediante cobertura del riesgo de crédito con garantías personales reconocida de acuerdo con los métodos definidos en la parte tercera, título II, capítulo 4, del RRC.

                           060

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                           Las entidades que apliquen el método simple de ponderación de riesgo o el método PD/LGD indicarán en la columna 060 el valor de la exposición teniendo en cuenta los efectos de sustitución resultantes de la cobertura del riesgo de crédito con garantías personales (artículo 155, apartados 2 y 3, y artículo 167 del RRC).
                           Cabe recordar que, en el caso de las exposiciones de renta variable fuera de balance, el valor de la exposición será el valor nominal tras la aplicación de los ajustes por riesgo de crédito específico (artículo 167 del RRC).

                           070

                              LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%)

                           Las entidades que apliquen el método PD/LGD indicarán en la columna 070 de la plantilla CR EQU IRB 2 la media ponderada por exposición de las LGD asignadas a los grados de deudores o conjuntos de exposiciones incluidos en la agregación; lo mismo se aplicará a la fila 020 de la plantilla CR EQU IRB. Para el cálculo de la LGD media ponderada por exposición se utilizará el valor de la exposición teniendo en cuenta las coberturas del riesgo de crédito con garantías personales (columna 060). Las entidades deberán tener en cuenta lo dispuesto en el artículo 165, apartado 2, del RRC.

                           080

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO

                           Las entidades comunicarán en la columna 080 los importes ponderados por riesgo de las exposiciones de renta variable, calculados con arreglo a lo dispuesto en el artículo 155 del RRC.
                           En caso de que las entidades que apliquen el método PD/LGD no dispongan de información suficiente para utilizar la definición de impago establecida en el artículo 178 del RRC, se asignará a las ponderaciones de riesgo un factor de escala del 1,5 al calcular los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo (artículo 155, apartado 3, del RRC).
                           Respecto al parámetro de entrada M (vencimiento) de la función de ponderación de riesgos, el vencimiento asignado a las exposiciones de renta variable será de cinco años (artículo 165, apartado 3, del RRC).

                           090

                              PRO MEMORIA: PÉRDIDAS ESPERADAS

                           Las entidades comunicarán en la columna 090 el importe de las pérdidas esperadas en relación con las exposiciones de renta variable, calculado de conformidad con el artículo 158, apartados 4, 7, 8 y 9, del RRC.

                           92.

                           Según establece el artículo 155 del RRC, las entidades podrán aplicar a las diferentes carteras métodos distintos (método simple de ponderación de riesgo, método PD/LGD o método de modelos internos), en caso de que utilicen internamente esos distintos métodos. Las entidades deberán comunicar igualmente en la plantilla CR EQU IRB 1 los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo correspondientes a las exposiciones de renta variable a las que se aplique una ponderación de riesgo fija, aunque no se traten expresamente con arreglo al método simple de ponderación de riesgo, o bien utilizando parcialmente (de forma temporal o permanente) el método estándar para el riesgo de crédito.

                           Filas

                           CR EQU IRB 1 — fila 020

                              MÉTODO PD/LGD: TOTAL

                           Las entidades que apliquen el método PD/LGD (artículo 155, apartado 3, del RRC) comunicarán la información requerida en la fila 020 de la plantilla CR EQU IRB 1.

                           CR EQU IRB 1 — filas 050 — 090

                              MÉTODO SIMPLE DE PONDERACIÓN DE RIESGO: TOTAL

                              DESGLOSE, POR PONDERACIONES DE RIESGO, DEL TOTAL DE EXPOSICIONES SEGÚN EL MÉTODO SIMPLE DE PONDERACIÓN DE RIESGO

                           Las entidades que apliquen el método simple de ponderación de riesgo (artículo 155, apartado 2, del RRC) comunicarán la información requerida en función de las características de las exposiciones subyacentes en las filas 050 a 090.

                           CR EQU IRB 1 — fila 100

                              MÉTODO DE MODELOS INTERNOS

                           Las entidades que apliquen el método de modelos internos (artículo 155, apartado 4, del RRC) comunicarán en la fila 100 la información requerida.

                           CR EQU IRB 1 — fila 110

                              EXPOSICIONES DE RENTA VARIABLE SUJETAS A PONDERACIONES DE RIESGO

                           Las entidades que apliquen el método IRB deberán comunicar los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo correspondientes a las exposiciones de renta variable a las que se aplique una ponderación de riesgo fija (aunque no se traten expresamente con arreglo al método simple de ponderación de riesgo, o bien utilizando parcialmente [de forma temporal o permanente] el método estándar para el riesgo de crédito).

                                       —

                                       Por ejemplo, se comunicará en la fila 110:

                                       —

                                       el importe de la exposición ponderada por riesgo de las posiciones en renta fija de entes del sector financiero sujetos al tratamiento previsto en el artículo 48, apartado 4, del RRC, así como

                                 las posiciones en renta fija a las que corresponda una ponderación de riesgo del 370 %, de acuerdo con el artículo 471, apartado 2, del RRC.

                           CR EQU IRB 2

                              DESGLOSE POR GRADOS DE DEUDORES DEL TOTAL DE EXPOSICIONES CON ARREGLO AL MÉTODO PD/LGD

                           Las entidades que apliquen el método PD/LGD (artículo 155, apartado 3, del RRC) comunicarán la información requerida en la plantilla CR EQU IRB 2.
                           Cuando las entidades que apliquen el método PD/LGD utilicen un sistema de calificación único o estén en condiciones de informar con arreglo a una escala maestra interna, comunicarán en la plantilla CR EQU IRB 2 los grados o conjuntos de calificación asociados a este sistema de calificación único o escala maestra. En los demás casos, los diversos sistemas de calificación se fusionarán y ordenarán de acuerdo con los criterios siguientes: los grados de deudores o conjuntos de exposiciones de los diversos sistemas de calificación se agruparán y ordenarán de menor a mayor PD asignada a cada grado de deudores o conjunto.

                     3.6.   C 11.00 — RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA (CR SETT)
               3.6.1   Observaciones generales

                           93.

                           Esta plantilla recoge información relativa a las operaciones tanto de la cartera de negociación como de la cartera de inversión pendientes de liquidar después de la fecha de entrega estipulada, y a los correspondientes requisitos de fondos propios para hacer frente al riesgo de liquidación, de conformidad con el artículo 92, apartado 3, letra c), inciso ii), y con el artículo 378 del RRC.

                           94.

                           Las entidades comunicarán en la plantilla CR SETT la información relativa al riesgo de liquidación/entrega asociado con los instrumentos de deuda, instrumentos de patrimonio, divisas y materias primas de su cartera de negociación o su cartera de inversión.

                           95.

                           Conforme al artículo 378 del RRC, las operaciones de recompra, de préstamo y toma en préstamo de valores o de materias primas, que tengan relación con instrumentos de deuda, instrumentos de patrimonio, divisas y materias primas, no estarán sujetas al riesgo de liquidación/entrega. Nótese, sin embargo, que los derivados y operaciones con liquidación diferida pendientes de liquidación después de la fecha de entrega estipulada estarán sujetos, no obstante, a los requisitos de fondos propios para el riesgo de liquidación/entrega con arreglo al artículo 378 del RRC.

                           96.

                           En el caso de las operaciones no liquidadas después de la fecha de entrega estipulada, las entidades deberán calcular la diferencia de precio a que se hallen expuestas. La diferencia de precio se calculará como la diferencia entre el precio de liquidación acordado para los instrumentos de deuda, instrumentos de patrimonio, divisas o materias primas de que se trate y su valor actual de mercado, en caso de que dicha diferencia pueda entrañar pérdidas para la entidad de crédito.

                           97.

                           Las entidades multiplicarán dicha diferencia por el factor apropiado del cuadro 1 del artículo 378 del RRC, al objeto de determinar los correspondientes requisitos de fondos propios.

                           98.

                           En virtud del artículo 92, apartado 4, letra b), los requisitos de fondos propios para el riesgo de liquidación/entrega se multiplicarán por 12,5 para calcular el importe de la exposición al riesgo.

                           99.

                           Nótese que los requisitos de fondos propios para las operaciones incompletas según lo especificado en el artículo 379 del RRC no entran en la plantilla CR SETT, debiéndose comunicar en las plantillas correspondientes al riesgo de crédito (CR SA, CR IRB).

                     3.6.2   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           010

                              OPERACIONES NO LIQUIDADAS, AL PRECIO DE LIQUIDACIÓN

                           De acuerdo con el artículo 378 del RRC, las entidades comunicarán en esta columna 010 las operaciones no liquidadas después de su fecha de liquidación estipulada, a los respectivos precios de liquidación acordados.
                           En esta columna 010 se incluirán todas las operaciones no liquidadas, con independencia de que generen ganancias o pérdidas después de la fecha de liquidación estipulada.

                           020

                              EXPOSICIÓN A LA DIFERENCIA DE PRECIO DEBIDA A LAS OPERACIONES NO LIQUIDADAS

                           De acuerdo con el artículo 378 del RRC, las entidades comunicarán en la columna 020 la diferencia entre el precio de liquidación acordado para los instrumentos de deuda, instrumentos de patrimonio, divisas o materias primas de que se trate y su valor actual de mercado, en caso de que dicha diferencia pueda entrañar pérdidas para la entidad.

                           En la columna 020 se comunicarán únicamente las operaciones no liquidadas que generen pérdidas después de la fecha de liquidación acordada.

                           030

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                           Las entidades comunicarán en la columna 030 los requisitos de fondos propios calculados con arreglo al artículo 378 del RRC.

                           040

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO DE LIQUIDACIÓN

                           De acuerdo con el artículo 92, apartado 4, letra b), del RRC, para calcular el importe de la exposición al riesgo de liquidación, las entidades multiplicarán por 12,5 sus requisitos de fondos propios comunicados en la columna 030.

                           Filas

                           010

                              Total de operaciones no liquidadas de la cartera de inversión

                           Las entidades comunicarán en la fila 010 la información agregada relativa al riesgo de liquidación/entrega correspondiente a las posiciones de su cartera de inversión (de acuerdo con el artículo 92, apartado 3, letra c), inciso ii), y con el artículo 378 del RRC).
                           Las entidades comunicarán en 010/010 el importe agregado de las operaciones no liquidadas después de sus fechas de entrega estipuladas, a los respectivos precios de liquidación acordados.
                           Las entidades comunicarán en 010/020 la información agregada relativa a la exposición a la diferencia de precio debida a las operaciones no liquidadas que generen pérdidas.
                           Las entidades comunicarán en 010/030 los requisitos agregados de fondos propios resultantes de sumar los requisitos de fondos propios para las operaciones no liquidadas y de multiplicar la «diferencia de precio» comunicada en la columna 020 por el factor apropiado, basado en el número de días hábiles transcurridos desde la fecha de liquidación estipulada (las categorías enumeradas en el cuadro 1 del artículo 378 del RRC).

                           020 a 060

                              Operaciones sin liquidar hasta 4 días (factor 0 %)

                              Operaciones sin liquidar entre 5 y 15 días (factor 8 %)

                              Operaciones sin liquidar entre 16 y 30 días (factor 50 %)

                              Operaciones sin liquidar entre 31 y 45 días (factor 75 %)

                              Operaciones sin liquidar durante 46 días o más (factor 100 %)

                           Las entidades comunicarán en las filas 020 a 060 la información relativa al riesgo de liquidación/entrega correspondiente a las posiciones de la cartera de inversión con arreglo a las categorías enumeradas en el cuadro 1 del artículo 378 del RRC.
                           No se exigirán requisitos de fondos propios para el riesgo de liquidación/entrega correspondiente a las operaciones sin liquidar durante menos de cinco días hábiles después de la fecha de liquidación estipulada.

                           070

                              Total de operaciones no liquidadas de la cartera de negociación

                           Las entidades comunicarán en la fila 070 información agregada relativa al riesgo de liquidación/entrega correspondiente a las posiciones de su cartera de negociación (de acuerdo con el artículo 92, apartado 3, letra c), inciso ii), y con el artículo 378 del RRC).
                           Las entidades comunicarán en 070/010 el importe agregado de las operaciones no liquidadas después de sus fechas de entrega estipuladas, a los respectivos precios de liquidación acordados.
                           Las entidades comunicarán en 070/020 la información agregada relativa a la exposición a la diferencia de precio debida a las operaciones no liquidadas que generen pérdidas.
                           Las entidades comunicarán en 070/030 los requisitos agregados de fondos propios resultantes de sumar los requisitos de fondos propios para las operaciones no liquidadas y de multiplicar la «diferencia de precio» comunicada en la columna 020 por el factor apropiado, basado en el número de días hábiles transcurridos desde la fecha de liquidación estipulada (las categorías enumeradas en el cuadro 1 del artículo 378 del RRC).

                           080 a 120

                              Operaciones sin liquidar hasta 4 días (factor 0 %)

                              Operaciones sin liquidar entre 5 y 15 días (factor 8 %)

                              Operaciones sin liquidar entre 16 y 30 días (factor 50 %)

                              Operaciones sin liquidar entre 31 y 45 días (factor 75 %)

                              Operaciones sin liquidar durante 46 días o más (factor 100 %)

                           Las entidades comunicarán en las filas 080 a 120 la información relativa al riesgo de liquidación/entrega correspondiente a las posiciones de la cartera de negociación con arreglo a las categorías enumeradas en el cuadro 1 del artículo 378 del RRC.
                           No se exigirán requisitos de fondos propios para el riesgo de liquidación/entrega correspondiente a las operaciones sin liquidar durante menos de cinco días hábiles después de la fecha de liquidación estipulada.

                     3.7.   C 12.00 — RIESGO DE CRÉDITO: TITULIZACIONES — MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS (CR SEC SA)
               3.7.1   Observaciones generales

                           100.

                           Se deberán comunicar en esta plantilla todas las titulizaciones en relación con las cuales se reconozca una transferencia de riesgo significativa y en las que la entidad declarante participe en titulizaciones tratadas con arreglo al método estándar. La información que se deberá presentar dependerá de la función de la entidad en relación con la titulización. Por ese motivo se incluyen apartados de datos específicos para las entidades originadoras, patrocinadoras e inversoras.

                           101.

                           En la plantilla CR SEC SA se consignará la información relativa a las titulizaciones tradicionales y sintéticas mantenidas en la cartera bancaria de la entidad, tal como se definen, respectivamente, en los puntos 10 y 11 del artículo 242 del RRC.

                     3.7.2   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           010

                              TOTAL DE LAS EXPOSICIONES DE TITULIZACIÓN ORIGINADAS

                           Las entidades originadoras deberán comunicar el importe vivo en la fecha de información de todas las exposiciones de titulización corrientes derivadas de una operación de titulización, cualquiera que sea el tenedor de la posición. Por lo tanto, se deberán comunicar las exposiciones de titulización incluidas en el balance (p. ej. bonos, préstamos subordinados), así como las exposiciones y los derivados fuera de balance (p. ej. líneas de crédito subordinadas, líneas de liquidez, permutas de tipos de interés, permutas de cobertura por impago, etc.) que tengan su origen en la titulización.
                           En el caso de las titulizaciones tradicionales en las que la entidad originadora no mantenga ninguna posición, dicha entidad no deberá incluir estas titulizaciones en la información de las plantillas CR SEC SA o CR SEC IRB. A estos efectos, las posiciones de titulización mantenidas por la entidad originadora incluirán cláusulas de amortización anticipada cuando se trate de titulizaciones de exposiciones renovables, tal como se definen en el artículo 242, punto 12, del RRC.

                           020 — 040

                              TITULIZACIONES SINTÉTICAS: COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO DE LAS EXPOSICIONES TITULIZADAS

                           Con arreglo a lo dispuesto en los artículos 249 y 250 del RRC, la cobertura del riesgo de crédito de las exposiciones titulizadas se efectuará como si no existiera desfase de vencimiento.

                           020

                              (-) COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES (CVA)

                           El procedimiento detallado para el cálculo del valor de la garantía real ajustado por la volatilidad (CVA) que deberá comunicarse en esta columna será el definido en el artículo 223, apartado 2, del RRC.

                           030

                              (-) SALIDAS TOTALES: VALORES AJUSTADOS DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES (G*)

                           Con arreglo al principio general relativo a las «entradas» y «salidas», los importes consignados en esta columna aparecerán como «entradas» en la correspondiente plantilla sobre el riesgo de crédito (CR SA o CR IRB) y categoría de exposición aplicable al proveedor de la cobertura (es decir, al tercero al que se transfiere el tramo mediante la cobertura del riesgo de crédito con garantías personales).
                           El procedimiento para calcular el importe nominal de la cobertura del riesgo de crédito ajustado por el riesgo de tipo de cambio (G*), será el establecido en el artículo 233, apartado 3, del RRC.

                           040

                              IMPORTE NOCIONAL DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO RETENIDO O RECOMPRADO

                           Todos los tramos que hayan sido conservados o recomprados, es decir, las posiciones de primera pérdida conservadas, se comunicarán por su importe nominal.
                           Al calcular el importe de la cobertura del riesgo de crédito conservada o recomprada no se tendrán en cuenta los efectos de los descuentos a efectos de supervisión.

                           050

                              POSICIONES DE TITULIZACIÓN: EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                           Posiciones de titulización mantenidas por la entidad declarante, calculadas conforme al artículo 246, apartado 1, letras a), c) y e), y apartado 2, del RRC, sin aplicar los factores de conversión de crédito ni cualquier otro ajuste o provisión por riesgo de crédito. La compensación solo será pertinente en relación con múltiples contratos de derivados correspondientes a un mismo SSPE y respaldados por un acuerdo de compensación admisible.
                           Los ajustes de valor o las provisiones comunicados en esta columna se refieren exclusivamente a las posiciones de titulización. No se tendrán en cuenta los ajustes de valor de las posiciones titulizadas.
                           Cuando existan cláusulas de amortización anticipada, las entidades deberán especificar el importe de la «porción originadora», tal como se define en el artículo 256, apartado 2, del RRC.
                           En las titulizaciones sintéticas, las posiciones mantenidas por la entidad originadora en forma de partidas en balance y/o porciones inversoras (amortización anticipada) serán el resultado de sumar las columnas 010 a 040.

                           060

                              (-) AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES

                           Ajustes de valor y provisiones (artículo 159 del RRC) por pérdidas crediticias, calculados con arreglo al marco contable aplicable a la entidad declarante. Los ajustes de valor incluirán cualquier importe reconocido en los resultados por pérdidas crediticias de activos financieros desde su reconocimiento inicial en el balance (incluidas las pérdidas debidas al riesgo de crédito de activos financieros valorados a valor razonable que no deban deducirse del valor de exposición), más los descuentos sobre exposiciones adquiridas en situación de impago con arreglo al artículo 166, apartado 1, del RRC. Las provisiones incluirán los importes acumulados de las pérdidas crediticias correspondientes a las partidas fuera de balance.

                           070

                              EXPOSICIÓN NETA DE AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES

                           Posiciones de titulización con arreglo a lo dispuesto en el artículo 246, apartados 1 y 2, del RRC, sin aplicar los factores de conversión.
                           Esta información está relacionada con la columna 040 de la plantilla CR SA Total.

                           080 — 110

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

                           Artículo 4, punto 57, y parte tercera, título II, capítulo 4, del RRC.
                           En este bloque de columnas se recopila la información sobre las técnicas de reducción del riesgo de crédito que disminuyen el riesgo de crédito de una o varias exposiciones mediante la sustitución de las mismas (como se explica seguidamente en relación con las entradas y salidas).
                           Véanse las instrucciones de la plantilla CR SA (Técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución).

                           080

                              (-) VALORES AJUSTADOS DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES (GA)

                           La cobertura del riesgo de crédito con garantías personales se define en el artículo 4, punto 59, del RRC, y se regula en el artículo 235 del mismo Reglamento.
                           Véanse las instrucciones de la plantilla CR SA (Técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución).

                           090

                              (-) COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                           La cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o instrumentos similares se define en el artículo 4, punto 58, del RRC, y se regula en los artículos 195, 197 y 200 del mismo Reglamento.
                           Los bonos vinculados a crédito y las compensaciones dentro del balance mencionadas en los artículos 218-236 del RRC se considerarán garantías reales en efectivo.
                           Véanse las instrucciones de la plantilla CR SA (Técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución).

                           100 — 110

                              SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

                           Se comunicarán igualmente las entradas y salidas dentro de las mismas categorías de exposición, y, cuando proceda, las ponderaciones de riesgo o los grados de deudores.

                           100

                              (-) SALIDAS TOTALES

                           Artículo 222, apartado 3, y artículo 235, apartados 1 y 2, del RRC.
                           Las salidas corresponden a la parte cubierta de la «Exposición tras tener en cuenta los ajustes de valor y las provisiones» que se debe detraer de la categoría de exposición del deudor y, cuando proceda, de la ponderación de riesgo o el grado de deudores, asignándola posteriormente a la categoría de exposición del proveedor de la cobertura y, cuando proceda, a la ponderación de riesgo o el grado de deudores.
                           Este importe se considerará como una entrada en la categoría de exposición del proveedor de la cobertura y, cuando proceda, en la ponderación de riesgo o el grado de deudores.
                           Esta información está relacionada con la columna 090 [(-) Salidas totales] de la plantilla CR SA Total.

                           110

                              ENTRADAS TOTALES

                           Se comunicarán como entradas en esta columna las posiciones de titulización que consistan en valores representativos de deuda y que se consideren garantías reales admisibles con arreglo al artículo 197, apartado 1, del RRC, siempre que se aplique el método simple para las garantías reales de naturaleza financiera.
                           Esta información está relacionada con la columna 100 [Entradas totales] de la plantilla CR SA Total.

                           120

                              EXPOSICIÓN NETA DESPUÉS DE LOS EFECTOS DE SUSTITUCIÓN DE LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Y ANTES DE LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                           Exposición asignada a la correspondiente ponderación de riesgo y categoría de exposición una vez tenidas en cuenta las salidas y entradas correspondientes a las «Técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución sobre la exposición».
                           Esta información está relacionada con la columna 110 de la plantilla CR SA Total.

                           130

                              (-) TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO QUE INFLUYEN SOBRE EL IMPORTE DE LA EXPOSICION: VALOR AJUSTADO DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO MEDIANTE GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES DE NATURALEZA FINANCIERA CON ARREGLO AL MÉTODO AMPLIO (CVAM)

                           Esta partida incluye asimismo los bonos vinculados a crédito (artículo 218 del RRC).
                           Esta información está relacionada con las columnas 120 y 130 de la plantilla CR SA Total.

                           140

                              VALOR DE EXPOSICIÓN PLENAMENTE AJUSTADO (E*)

                           Posiciones de titulización según el artículo 246 del RRC, es decir, sin aplicar los factores de conversión estipulados en el artículo 246, apartado 1, letra c), del Reglamento.
                           Esta información está relacionada con la columna 150 de la plantilla CR SA Total.

                           150 — 180

                              DESGLOSE DEL VALOR DE EXPOSICIÓN PLENAMENTE AJUSTADO (E*) DE LAS PARTIDAS FUERA DE BALANCE POR FACTORES DE CONVERSIÓN

                           El artículo 246, apartado 1, letra c), del RRC establece que el valor de exposición de una posición de titulización fuera de balance será su valor nominal multiplicado por un factor de conversión. Este factor de conversión será del 100 %, salvo que el RRC especifique otro distinto.
                           Véanse las columnas 160 a 190 de la plantilla CR SA Total.
                           A efectos de la comunicación de información, los valores de exposición plenamente ajustados (E*) se comunicarán aplicando los cuatro siguientes intervalos de factores de conversión mutuamente excluyentes: 0 %, >0 % y ≤20 %, >20 % y ≤ 50 % y >50 % y ≤ 100 %.

                           190

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                           Posiciones de titulización con arreglo al artículo 246 del RRC.
                           Esta información está relacionada con la columna 200 de la plantilla CR SA Total.

                           200

                              (-) VALOR DE LA EXPOSICIÓN DEDUCIDO DE LOS FONDOS PROPIOS

                           El artículo 258 del RRC, establece que, en el caso de una posición de titulización con respecto a la cual sea aplicable una ponderación de riesgo de 1 250  %, las entidades podrán, como alternativa a la inclusión de la posición en su cálculo de las exposiciones ponderadas por riesgo, deducir de los fondos propios el valor de exposición de la posición.

                           210

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN CON SUJECIÓN A PONDERACIONES DE RIESGO

                           Valor de la exposición después de restar el deducido de los fondos propios.

                           220 — 320

                              DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO

                           220-260

                              CON CALIFICACIÓN

                           El artículo 242, punto 8, del RRC define las posiciones calificadas.
                           Los valores de las exposiciones sujetos a ponderaciones de riesgo se desglosarán con arreglo a los niveles de calidad crediticia indicados para el método estándar en el artículo 246 y en el cuadro 1 del artículo 251 del RRC.

                           270

                              1 250  % SIN CALIFICACIÓN

                           El artículo 242, punto 7, del RRC define las posiciones no calificadas.

                           280

                              ENFOQUE DE TRANSPARENCIA

                           Artículos 253 y 254, y artículo 256, apartado 5, del RRC.
                           Las columnas correspondientes al enfoque de transparencia comprenden todos los casos de exposiciones no calificadas en las que la ponderación de riesgo se obtiene de la cartera subyacente de exposiciones (ponderación de riesgo media del conjunto de exposiciones, ponderación de riesgo más elevada del conjunto de exposiciones o uso de una ratio de concentración).

                           290

                              ENFOQUE DE TRANSPARENCIA — DEL CUAL: SEGUNDA PÉRDIDA EN UN PROGRAMA ABCP

                           Valor de exposición sujeto al tratamiento de las posiciones de titulización en un tramo de segunda pérdida o mejor de un programa ABCP, con arreglo al artículo 254 del RRC.
                           En el artículo 242, punto 9, del RRC se define el programa de pagarés de titulización (programa «ABCP»).

                           300

                              ENFOQUE DE TRANSPARENCIA: PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                           Se deberá indicar la ponderación media del riesgo ponderada por el valor de exposición.

                           310

                              MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA

                           Artículo 109, apartado 1, y artículo 259, apartado 3, del RRC. Valor de exposición de las posiciones de titulización según el método de evaluación interna.

                           320

                              MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA: PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                           Se deberá indicar la ponderación media del riesgo ponderada por el valor de exposición.

                           330

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO

                           Importe total de la exposición ponderada por riesgo, calculado de acuerdo con la parte tercera, título II, capítulo 5, sección 3, del RRC, antes de los ajustes por desfases de vencimiento o infracción de las disposiciones en materia de diligencia debida, y excluyendo cualquier importe de exposiciones ponderadas por riesgo que corresponda a exposiciones redistribuidas a otra plantilla a través de las salidas.

                           340

                              DEL CUAL: TITULIZACIONES SINTÉTICAS

                           En el caso de las titulizaciones sintéticas, el importe consignado en esta columna deberá excluir cualquier desfase de vencimiento.

                           350

                              EFECTO GLOBAL (AJUSTE) DEBIDO A LA INFRACCIÓN DE LAS DISPOSICIONES SOBRE DILIGENCIA DEBIDA

                           El artículo 14, apartado 2, el artículo 406, apartado 2, y el artículo 407 del RRC estipulan que cuando la entidad no cumpla determinados requisitos establecidos en los artículos 405, 406 o 409 del RRC, los Estados miembros deberán velar por que las autoridades competentes impongan una ponderación de riesgo adicional proporcional no inferior al 250 % de la ponderación de riesgo (con un máximo de 1 250  %) que se aplicaría a las posiciones de titulización en cuestión con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 5, sección 3, del RRC. Esta ponderación de riesgo adicional podrá imponerse no solo a las entidades inversoras, sino también a las originadoras, las patrocinadoras y las acreedoras originales.

                           360

                              AJUSTE DEL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO CORRESPONDIENTE A DESFASES DE VENCIMIENTO

                           En el caso de desfases de vencimiento en las titulizaciones sintéticas, se incluirán las variables RW*-RW(SP) definidas en el artículo 250 del RRC, excepto cuando se trate de tramos sujetos a una ponderación de riesgo del 1 250  % y el importe a comunicar sea cero. Nótese que RW(SP) incluye no solo el importe de las exposiciones ponderadas por riesgo comunicado en la columna 330, sino también el importe de las exposiciones ponderadas por riesgo reasignado a otra plantilla mediante las correspondientes salidas.

                           370 — 380

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO: ANTES DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO/ DESPUÉS DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO

                           Se indicará el importe total de la exposición ponderada por riesgo, calculada con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 5, sección 3, del RRC, antes (columna 370) y después (columna 380) de aplicar los límites especificados en el artículo 252 (titulización de elementos que se encuentren actualmente en situación de impago o asociados a riesgos especialmente elevados), o en el artículo 256, apartado 4 (requisitos de fondos propios adicionales para las titulizaciones de exposiciones renovables con cláusulas de amortización anticipada) del RRC.

                           390

                              PRO MEMORIA: IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO CORRESPONDIENTE A LAS SALIDAS DE LA CATEGORÍA TITULIZACIÓN SEGÚN EL MÉTODO ESTÁNDAR HACIA OTRAS CATEGORÍAS DE EXPOSICIÓN

                           Importe de la exposición ponderada por riesgo resultante de exposiciones redistribuidas a los proveedores de medidas de reducción del riesgo, consignadas por tanto en la plantilla correspondiente e incluidas en el cálculo del límite máximo para las posiciones de titulización.

                           102.

                           La plantilla CR SEC SA se divide en tres bloques principales de filas que recopilan los datos correspondientes a las exposiciones originadas, patrocinadas, conservadas o adquiridas, clasificados por entidades originadoras, patrocinadoras e inversoras. Para cada una de ellas, los datos se desglosan en partidas en balance y derivados y partidas fuera de balance, así como en titulizaciones y retitulizaciones.

                           103.

                           Las posiciones a las que se aplica el método basado en calificaciones y las posiciones no calificadas (exposiciones en la fecha de información) se desglosan a su vez en función de los niveles de calidad crediticia aplicados al inicio (último bloque de filas). Deberán comunicar estos datos las entidades originadoras, patrocinadoras e inversoras.

                           Filas

                           010

                              TOTAL EXPOSICIONES

                           El total de exposiciones se refiere al importe total de las titulizaciones en circulación. Esta fila resume toda la información comunicada por las entidades originadoras, patrocinadoras e inversoras en las filas siguientes.

                           020

                              DE LAS CUALES: RETITULIZACIONES

                           Importe total de las retitulizaciones en circulación con arreglo a las definiciones del artículo 4, apartado 1, puntos 63 y 64, del RRC.

                           030

                              ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           Esta fila resume la información sobre los derivados y partidas en balance y fuera de balance, junto con la amortización anticipada de las posiciones de titulización en las que la entidad desempeñe la función de originadora, tal como se define en el artículo 4, apartado 1, punto 13, del RRC.

                           040 — 060

                              PARTIDAS EN BALANCE

                           El artículo 246, apartado 1, letra a), del RRC estipula que para las entidades que calculen las exposiciones ponderadas por riesgo mediante el método estándar, el valor de exposición de una posición de titulización incluida en el balance será su valor contable una vez efectuados los ajustes por riesgo de crédito específico.
                           Las partidas en balance se desglosarán en titulizaciones (fila 050) y retitulizaciones (fila 060).

                           070 — 090

                              DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                           Estas filas resumen la información sobre los derivados y partidas fuera de balance correspondientes a las posiciones de titulización sujetas a un factor de conversión con arreglo al marco de titulización. El valor de exposición de una posición de titulización fuera de balance será su valor nominal, menos cualquier ajuste por riesgo de crédito específico, multiplicado por un factor de conversión del 100 %, salvo indicación en contrario.
                           El valor de exposición por riesgo de contraparte de un instrumento derivado de los enumerados en el anexo II del RRC se determinará de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 6, del mismo.
                           En las líneas de liquidez y de crédito y los anticipos de efectivo de los servicios de administración, las entidades indicarán el importe no dispuesto.
                           En el caso de las permutas de tipos de interés o de tipos de interés interdivisas deberán indicar el valor de la exposición (con arreglo al artículo 246, apartado 1, del RRC) especificado en la plantilla CR SA Total.
                           Los derivados y partidas fuera de balance se desglosarán en titulizaciones (fila 080) y retitulizaciones (fila 090), tal como se indica en el cuadro 1 del artículo 251 del RRC.

                           100

                              AMORTIZACIÓN ANTICIPADA

                           Esta fila se aplica únicamente a las entidades originadoras con exposiciones de titulización renovables que incluyan una cláusula de amortización anticipada, tal como se indica en el artículo 242, puntos 13 y 14, del RRC.

                           110

                              INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           Esta fila resume la información sobre los derivados y partidas en balance y fuera de balance de las posiciones de titulización en las que la entidad desempeñe la función de inversora.
                           El RRC no proporciona una definición explícita de entidad inversora. Por consiguiente, en el presente contexto se entenderá como aquella entidad que mantiene una posición en una operación de titulización en la que no desempeña la función de originadora ni de patrocinadora.

                           120 — 140

                              PARTIDAS EN BALANCE

                           Se aplicarán aquí idénticos criterios de clasificación en titulizaciones y retitulizaciones a los utilizados para las partidas en balance en relación con las entidades originadoras.

                           150 — 170

                              DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                           Se aplicarán aquí idénticos criterios de clasificación en titulizaciones y retitulizaciones a los utilizados para los derivados y las partidas fuera de balance en relación con las entidades originadoras.

                           180

                              PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           Esta fila resume la información sobre las partidas en balance y los derivados y partidas fuera de balance de las posiciones de titulización en las que la entidad desempeñe la función de patrocinadora, tal como se define en el artículo 4, punto 14, del RRC. Si la entidad patrocinadora tituliza también sus propios activos, deberá indicar en las filas correspondientes a la entidad originadora los datos correspondientes a sus propios activos titulizados.

                           190 — 210

                              PARTIDAS EN BALANCE

                           Se aplicarán aquí idénticos criterios de clasificación en titulizaciones y retitulizaciones a los utilizados para las partidas en balance en relación con las entidades originadoras.

                           220 — 240

                              DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                           Se aplicarán aquí idénticos criterios de clasificación en titulizaciones y retitulizaciones a los utilizados para los derivados y las partidas fuera de balance en relación con las entidades originadoras.

                           250 — 290

                              DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINACIÓN

                           En estas filas se consignará la información correspondiente a las posiciones vivas a las que se aplique el método basado en calificaciones y las posiciones no calificadas (en la fecha de información), desglosadas con arreglo a los niveles de calidad crediticia (los indicados para el método estándar en el cuadro 1 del artículo 251 del RRC) asignados en la fecha de originación (inicio). A falta de esta información, se indicarán los datos más antiguos equivalentes a los niveles de calidad crediticia de que se disponga.
                           Estas filas únicamente se rellenarán para las columnas 190, 210 a 270 y 330 a 340.

                     3.8.   C 13.00 — RIESGO DE CRÉDITO: TITULIZACIONES — MÉTODO BASADO EN CALIFICACIONES INTERNAS PARA LOS REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS (CR SEC IRB)
               3.8.1.   Observaciones generales

                           104.

                           Se deberán comunicar en esta plantilla todas las titulizaciones en relación con las cuales se reconozca una transferencia de riesgo significativa y en las que la entidad declarante participe en titulizaciones tratadas con arreglo al método basado en calificaciones internas.

                           105.

                           La información que se deberá presentar dependerá de la función de la entidad en relación con la titulización. Por ese motivo se incluyen apartados de datos específicos para las entidades originadoras, patrocinadoras e inversoras.

                           106.

                           La plantilla CR SEC IRB tiene un contenido análogo al de la plantilla CR SEC SA, y recoge información común a las titulizaciones, tanto tradicionales como sintéticas, mantenidas en la cartera bancaria de la entidad.

                     3.8.2.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           010

                              TOTAL DE LAS EXPOSICIONES DE TITULIZACIÓN ORIGINADAS

                           Para el total de la partida de balance correspondiente a cada fila, el importe comunicado en esta columna corresponderá al importe pendiente de las exposiciones titulizadas en la fecha de información.
                           Véase la columna 010 de la plantilla CR SEC SA.

                           020 — 040

                              TITULIZACIONES SINTÉTICAS: COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO DE LAS EXPOSICIONES TITULIZADAS

                           Artículos 249 y 250 del RRC.
                           En el valor ajustado de las técnicas de reducción del riesgo aplicadas en la estructura de titulización no se tendrán en cuenta los desfases de vencimiento.

                           020

                              (-) COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES (CVA)

                           El procedimiento detallado para el cálculo del valor de la garantía real ajustado por la volatilidad (CVA) que deberá comunicarse en esta columna será el definido en el artículo 223, apartado 2, del RRC.

                           030

                              (-) SALIDAS TOTALES: VALORES AJUSTADOS DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES (G*)

                           Con arreglo al principio general aplicable a las «entradas» y «salidas», los importes consignados en la columna 030 de la plantilla CR SEC IRB aparecerán como «entradas» en la plantilla correspondiente al riesgo de crédito (CR SA o CR IRB) y categoría de exposición aplicable al proveedor de la cobertura (es decir, al tercero al que se transfiere el tramo a través de la cobertura del riesgo de crédito con garantías personales).
                           El procedimiento para calcular el importe nominal de la cobertura del riesgo de crédito ajustado por el riesgo de tipo de cambio (G*), será el establecido en el artículo 233, apartado 3, del RRC.

                           040

                              IMPORTE NOCIONAL DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO RETENIDO O RECOMPRADO

                           Todos los tramos que hayan sido conservados o recomprados, es decir, las posiciones de primera pérdida conservadas, se comunicarán por su importe nominal.
                           Al calcular el importe de la cobertura del riesgo de crédito conservada o recomprada no se tendrán en cuenta los efectos de los descuentos a efectos de supervisión.

                           050

                              POSICIONES DE TITULIZACIÓN: EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                           Posiciones de titulización mantenidas por la entidad declarante, calculadas conforme al artículo 246, apartado 1, letras b), d) y e), y apartado 2, del RRC, sin aplicar los factores de conversión de crédito ni ajustes de valor o provisiones. La compensación solo será pertinente en relación con múltiples contratos de derivados correspondientes a un mismo SSPE y respaldados por un acuerdo de compensación admisible.
                           Los ajustes de valor o las provisiones comunicados en esta columna se refieren exclusivamente a las posiciones de titulización. No se tendrán en cuenta los ajustes de valor de las posiciones titulizadas.
                           Cuando existan cláusulas de amortización anticipada, las entidades deberán especificar el importe de la «porción originadora», tal como se define en el artículo 256, apartado 2, del RRC.
                           En las titulizaciones sintéticas, las posiciones mantenidas por la entidad originadora en forma de partidas en balance y/o porciones inversoras (amortización anticipada) serán el resultado de sumar las columnas 010 a 040.

                           060 — 090

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

                           Véase el artículo 4, apartado 1, punto 57, y la parte tercera, título II, capítulo 4, del RRC.
                           En este bloque de columnas se recopila la información sobre las técnicas de reducción del riesgo de crédito que disminuyen el riesgo de crédito de una o varias exposiciones mediante la sustitución de las mismas (como se explica seguidamente en relación con las entradas y salidas).

                           060

                              (-) VALORES AJUSTADOS DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES (GA)

                           La cobertura del riesgo de crédito con garantías personales se define en el artículo 4, apartado 1, punto 59, del RRC.
                           El artículo 236 del RRC describe el procedimiento para calcular GA en los casos de cobertura total, cobertura parcial e igual prelación.
                           Esta información está relacionada con las columnas 040 y 050 de la plantilla CR IRB.

                           070

                              (-) COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                           La cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o instrumentos similares se define en el artículo 4, apartado 1, punto 58, del RRC.
                           Dado que no es aplicable el método simple para las garantías de naturaleza financiera, en esta columna solamente se consignará la cobertura del riesgo de crédito con garantías reales e instrumentos similares con arreglo al artículo 200 del RRC.
                           Esta información está relacionada con la columna 060 de la plantilla CR IRB.

                           080 — 090

                              SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

                           Se comunicarán igualmente las entradas y salidas dentro de las mismas categorías de exposición, y, cuando proceda, las ponderaciones de riesgo o los grados de deudores.

                           080

                              (-) SALIDAS TOTALES

                           Artículo 236 del RRC.
                           Las salidas corresponden a la parte cubierta de la «Exposición tras tener en cuenta los ajustes de valor y las provisiones» que se debe detraer de la categoría de exposición del deudor y, cuando proceda, de la ponderación de riesgo o el grado de deudores, asignándola posteriormente a la categoría de exposición del proveedor de la cobertura y, cuando proceda, a la ponderación de riesgo o el grado de deudores.
                           Este importe se considerará como una entrada en la categoría de exposición del proveedor de la cobertura y, cuando proceda, en la ponderación de riesgo o el grado de deudores.
                           Esta información está relacionada con la columna 070 de la plantilla CR IRB.

                           090

                              ENTRADAS TOTALES

                           Esta información está relacionada con la columna 080 de la plantilla CR IRB.

                           100

                              EXPOSICIÓN DESPUÉS DE LOS EFECTOS DE SUSTITUCIÓN DE LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Y ANTES DE LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                           Exposición asignada a la correspondiente ponderación de riesgo y categoría de exposición una vez tenidas en cuenta las salidas y entradas correspondientes a las «Técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución sobre la exposición».
                           Esta información está relacionada con la columna 090 de la plantilla CR IRB.

                           110

                              (-) TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO QUE INFLUYEN SOBRE EL IMPORTE DE LA EXPOSICION: VALOR AJUSTADO DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO MEDIANTE GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES DE NATURALEZA FINANCIERA CON ARREGLO AL MÉTODO AMPLIO (CVAM)

                           Artículos 218 a 222 del RRC. Esta partida incluye asimismo los bonos vinculados a crédito (artículo 218 del RRC).

                           120

                              VALOR DE EXPOSICIÓN PLENAMENTE AJUSTADO (E*)

                           Posiciones de titulización según el artículo 246 del RRC, es decir, sin aplicar los factores de conversión estipulados en el artículo 246, apartado 1, letra c), del Reglamento.

                           130 — 160

                              DESGLOSE DEL VALOR DE EXPOSICIÓN PLENAMENTE AJUSTADO (E*) DE LAS PARTIDAS FUERA DE BALANCE POR FACTORES DE CONVERSIÓN

                           El artículo 246, apartado 1, letra c), del RRC establece que el valor de exposición de una posición de titulización fuera de balance será su valor nominal multiplicado por un factor de conversión. El factor de conversión será del 100 %, salvo que se especifique otro distinto.
                           A estos efectos, el artículo 4, apartado 1, punto 56, del RRC define el factor de conversión.
                           A efectos de la comunicación de información, los valores de exposición plenamente ajustados (E*) se comunicarán aplicando los cuatro siguientes intervalos de factores de conversión mutuamente excluyentes: 0 %, >0 % y ≤20 %, >20 % y ≤ 50 % y >50 % y ≤ 100 %.

                           170

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                           Posiciones de titulización con arreglo al artículo 246 del RRC.
                           Esta información está relacionada con la columna 110 de la plantilla CR IRB.

                           180

                              (-) VALOR DE LA EXPOSICIÓN DEDUCIDO DE LOS FONDOS PROPIOS

                           El artículo 266, apartado 3, del RRC establece que, en el caso de una posición de titulización con respecto a la cual sea aplicable una ponderación de riesgo de 1 250  %, las entidades podrán, como alternativa a la inclusión de la posición en su cálculo de las exposiciones ponderadas por riesgo, deducir de los fondos propios el valor de exposición de la posición.

                           190

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN CON SUJECIÓN A PONDERACIONES DE RIESGO

                           200 — 320

                              MÉTODO BASADO EN CALIFICACIONES (NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA)

                           Artículo 261 del RRC.
                           Las posiciones de titulización IRB con una calificación inferida con arreglo al artículo 259, apartado 2, del RRC, se comunicarán como posiciones con calificación.
                           Los valores de las exposiciones sujetos a ponderaciones de riesgo se desglosarán con arreglo a los niveles de calidad crediticia indicados para el método IRB en el artículo 261, apartado 1, cuadro 4, del RRC.

                           330

                              MÉTODO BASADO EN LA FÓRMULA SUPERVISORA

                           Para el método basado en la fórmula supervisora, artículo 262 del RRC.
                           La ponderación de riesgo correspondiente a una posición de titulización será el 7 % o la ponderación de riesgo calculada de acuerdo con las fórmulas indicadas, si esta última fuera mayor.

                           340

                              MÉTODO BASADO EN LA FÓRMULA SUPERVISORA: PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO

                           Se podrá reconocer la reducción del riesgo de crédito en las posiciones de titulización con arreglo al artículo 264 del RRC. En tal caso, la entidad deberá indicar la «ponderación de riesgo efectiva» de la posición que tenga una cobertura total, con arreglo a lo establecido en el artículo 264, apartado 2, del RRC (la ponderación de riesgo efectiva es igual a la exposición ponderada por riesgo de la posición, dividida por el valor de exposición de la posición y multiplicada por 100).
                           Cando la cobertura de la posición sea parcial, la entidad deberá aplicar el método basado en la fórmula supervisora, utilizando el valor de «T» ajustado con arreglo a lo establecido en el artículo 264, apartado 3, del RRC.
                           En esta columna se comunicarán las medias ponderadas de las ponderaciones de riesgo.

                           350

                              ENFOQUE DE TRANSPARENCIA

                           Las columnas del enfoque de transparencia abarcan todos los casos de exposiciones no calificadas en las que la ponderación de riesgo se calcula a partir del conjunto de exposiciones subyacente (ponderación del riesgo más alta del conjunto).
                           En el artículo 263, apartados 2 y 3, del RRC se contempla un tratamiento excepcional cuando no sea posible calcular Kirb.
                           El importe no dispuesto de las líneas de liquidez se comunicará en «Derivados y partidas fuera de balance».
                           En tanto la entidad originadora aplique el tratamiento excepcional debido a la imposibilidad de calcular Kirb, se comunicará en la columna 350 el tratamiento en términos de ponderación de riesgo otorgado al valor de exposición de las líneas de liquidez sujetas al tratamiento definido en el artículo 263 del RRC.
                           Para las amortizaciones anticipadas, véanse el artículo 256, apartado 5, y el artículo 265 del RRC.

                           360

                              ENFOQUE DE TRANSPARENCIA: PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO

                           Se deberá indicar la ponderación media del riesgo ponderada por el valor de exposición.

                           370

                              MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA

                           El artículo 259, apartados 3 y 4, del RRC describe el «método de evaluación interna» para las posiciones en programas de pagarés de titulización (ABCP).

                           380

                              MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA: PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO

                           En esta columna se comunicarán las medias ponderadas de las ponderaciones de riesgo.

                           390

                              (-) REDUCCIÓN DEL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DEBIDA A LOS AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES

                           Las entidades que utilicen el método IRB deberán observar lo dispuesto en el artículo 266, apartados 1 (aplicable únicamente a las entidades originadoras que no hayan deducido la exposición de sus fondos propios) y 2, del RRC.
                           Ajustes de valor y provisiones (artículo 159 del RRC) por pérdidas crediticias, calculados con arreglo al marco contable aplicable a la entidad declarante. Los ajustes de valor incluirán cualquier importe reconocido en los resultados por pérdidas crediticias de activos financieros desde su reconocimiento inicial en el balance (incluidas las pérdidas debidas al riesgo de crédito de activos financieros valorados a valor razonable que no deban deducirse del valor de exposición), más los descuentos sobre exposiciones adquiridas en situación de impago con arreglo al artículo 166, apartado 1, del RRC. Las provisiones incluirán los importes acumulados de las pérdidas crediticias correspondientes a las partidas fuera de balance.

                           400

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO

                           Importe total de la exposición ponderada por riesgo, calculado de acuerdo con la parte tercera, título II, capítulo 5, sección 3, del RRC, antes de los ajustes por desfases de vencimiento o infracción de las disposiciones en materia de diligencia debida, y excluyendo cualquier importe de exposiciones ponderadas por riesgo que corresponda a exposiciones redistribuidas a otra plantilla a través de las salidas.

                           410

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO, DEL CUAL: TITULIZACIONES SINTÉTICAS

                           En el caso de las titulizaciones sintéticas con desfases de vencimiento, el importe consignado en esta columna deberá excluir cualquier desfase de vencimiento.

                           420

                              EFECTO GLOBAL (AJUSTE) DEBIDO A LA INFRACCIÓN DE LAS DISPOSICIONES SOBRE DILIGENCIA DEBIDA

                           El artículo 14, apartado 2, el artículo 406, apartado 2, y el artículo 407 del RRC estipulan que cuando la entidad no cumpla determinados requisitos, los Estados miembros deberán velar por que las autoridades competentes impongan una ponderación de riesgo adicional proporcional no inferior al 250 % de la ponderación de riesgo (con un máximo de 1 250  %) que se aplicaría a las posiciones de titulización en cuestión con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 5, sección 3, del RRC.

                           430

                              AJUSTE DEL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO CORRESPONDIENTE A DESFASES DE VENCIMIENTO

                           En el caso de desfases de vencimiento en las titulizaciones sintéticas, se incluirán las variables RW*-RW(SP) definidas en el artículo 250 del RRC, excepto cuando se trate de tramos sujetos a una ponderación de riesgo del 1 250  % y el importe a comunicar sea cero. Nótese que RW(SP) incluye no solo el importe de las exposiciones ponderadas por riesgo comunicado en la columna 400, sino también el importe de las exposiciones ponderadas por riesgo reasignado a otra plantilla mediante las correspondientes salidas.
                           En esta columna se comunicarán valores negativos.

                           440 — 450

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO: ANTES DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO/ DESPUÉS DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO

                           Importe total de la exposición ponderada por riesgo, calculada con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 5, sección 3, del RRC, antes (columna 440) y después (columna 450) de aplicar los límites especificados en el artículo 260 del RRC. Se tendrá en cuenta, además, el artículo 265 del RRC (requisitos de fondos propios adicionales para las titulizaciones de exposiciones renovables con cláusulas de amortización anticipada).

                           460

                              PRO MEMORIA: IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO CORRESPONDIENTE A LAS SALIDAS DE LA CATEGORÍA TITULIZACIÓN SEGÚN EL MÉTODO IRB HACIA OTRAS CATEGORÍAS DE EXPOSICIÓN

                           Importe de la exposición ponderada por riesgo resultante de exposiciones redistribuidas a los proveedores de medidas de reducción del riesgo, consignadas por tanto en la plantilla correspondiente e incluidas en el cálculo del límite máximo para las posiciones de titulización.

                           107.

                           La plantilla CR SEC SA se divide en tres bloques principales de filas que recopilan los datos correspondientes a las exposiciones originadas, patrocinadas, conservadas o adquiridas, clasificados por entidades originadoras, patrocinadoras e inversoras. Para cada una de ellas, los datos se desglosan en partidas en balance y derivados y partidas fuera de balance, así como en titulizaciones y retitulizaciones por grupos por ponderación de riesgo.

                           108.

                           Las posiciones a las que se aplica el método basado en calificaciones y las posiciones no calificadas (exposiciones en la fecha de información) se desglosan a su vez en función de los niveles de calidad crediticia aplicados al inicio (último bloque de filas). Deberán comunicar estos datos las entidades originadoras, patrocinadoras e inversoras.

                           Filas

                           010

                              TOTAL EXPOSICIONES

                           El total de exposiciones se refiere al importe total de las titulizaciones en circulación. Esta fila resume toda la información comunicada por las entidades originadoras, patrocinadoras e inversoras en las filas siguientes.

                           020

                              DE LAS CUALES: RETITULIZACIONES

                           Importe total de las retitulizaciones en circulación con arreglo a las definiciones del artículo 4, apartado 1, puntos 63 y 64, del RRC.

                           030

                              ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           Esta fila resume la información sobre los derivados y partidas en balance y fuera de balance, junto con la amortización anticipada de las posiciones de titulización en las que la entidad desempeñe la función de originadora, tal como se define en el artículo 4, apartado 1, punto 13, del RRC.

                           040 — 090

                              PARTIDAS EN BALANCE

                           El artículo 246, apartado 1, letra b), del RRC estipula que para las entidades que calculen las exposiciones ponderadas por riesgo mediante el método IRB, el valor de exposición de una posición de titulización en balance será su valor contable, sin tener en cuenta ningún ajuste por riesgo de crédito que se haya efectuado.
                           Las partidas en balance se desglosarán por grupos de ponderación de riesgo de las titulizaciones (A-B-C) en las filas 050-070, y de las retitulizaciones (D-E) en las filas 080-090, tal como se indica en el artículo 261, apartado 1, cuadro 4, del RRC.

                           100 — 150

                              DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                           Estas filas resumen la información sobre los derivados y partidas fuera de balance correspondientes a las posiciones de titulización sujetas a un factor de conversión con arreglo al marco de titulización. El valor de exposición de una posición de titulización fuera de balance será su valor nominal, menos cualquier ajuste por riesgo de crédito específico de dicha posición de titulización, multiplicado por un factor de conversión del 100 %, salvo que se indique otro distinto.
                           Las posiciones de titulización fuera de balance correspondientes a cualquiera de los instrumentos derivados enumerados en el anexo II del RRC se determinarán de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC. El valor de exposición por riesgo de contraparte de un instrumento derivado de los enumerados en el anexo II del RRC se determinará de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 6, del mismo.
                           En las líneas de liquidez y de crédito y los anticipos de efectivo de los servicios de administración, las entidades indicarán el importe no dispuesto.
                           En el caso de las permutas de tipos de interés o de tipos de interés interdivisas deberán indicar el valor de la exposición (con arreglo al artículo 246, apartado 1, del RRC) especificado en la plantilla CR SA Total.
                           Las partidas fuera de balance se desglosarán por grupos de ponderación de riesgo de las titulizaciones (A-B-C) en las filas 110-130, y de las retitulizaciones (D-E) en las filas 140-150, tal como se indica en el artículo 261, apartado 1, cuadro 4, del RRC.

                           160

                              AMORTIZACIÓN ANTICIPADA

                           Esta fila se aplica únicamente a las entidades originadoras con exposiciones de titulización renovables que incluyan una cláusula de amortización anticipada, tal como se indica en el artículo 242, puntos 13 y 14, del RRC.

                           170

                              INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           Esta fila resume la información sobre los derivados y partidas en balance y fuera de balance de las posiciones de titulización en las que la entidad desempeñe la función de inversora.
                           El RRC no proporciona una definición explícita de entidad inversora. Por consiguiente, en el presente contexto se entenderá como aquella entidad que mantiene una posición en una operación de titulización en la que no desempeña la función de originadora ni de patrocinadora.

                           180 — 230

                              PARTIDAS EN BALANCE

                           Se aplicarán aquí idénticos criterios de clasificación en titulizaciones (A-B-C) y retitulizaciones (D-E) a los utilizados para las partidas en balance en relación con las entidades originadoras.

                           240 — 290

                              DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                           Se aplicarán aquí idénticos criterios de clasificación en titulizaciones (A-B-C) y retitulizaciones (D-E) a los utilizados para los derivados y las partidas fuera de balance en relación con las entidades originadoras.

                           300

                              PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           Esta fila resume la información sobre los derivados y partidas en balance y fuera de balance de las posiciones de titulización en las que la entidad desempeñe la función de patrocinadora, tal como se define en el artículo 4, apartado 1, punto 14, del RRC. Si la entidad patrocinadora tituliza también sus propios activos, deberá indicar en las filas correspondientes a la entidad originadora los datos relativos a sus propios activos titulizados.

                           310 — 360

                              PARTIDAS EN BALANCE

                           Se aplicarán aquí idénticos criterios de clasificación en titulizaciones (A-B-C) y retitulizaciones (D-E) a los utilizados para las partidas en balance en relación con las entidades originadoras.

                           370 — 420

                              DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                           Se aplicarán aquí idénticos criterios de clasificación en titulizaciones (A-B-C) y retitulizaciones (D-E) a los utilizados para los derivados y las partidas fuera de balance en relación con las entidades originadoras.

                           430 — 540

                              DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINACIÓN

                           En estas filas se consignará la información correspondiente a las posiciones vivas a las que se aplique el método basado en calificaciones y las posiciones no calificadas (en la fecha de información), desglosadas con arreglo a los niveles de calidad crediticia (los indicados para el método IRB en el cuadro 4 del artículo 261 del RRC) asignados en la fecha de originación (inicio). A falta de esta información, se indicarán los datos más antiguos equivalentes a los niveles de calidad crediticia de que se disponga.
                           Estas filas únicamente se rellenarán para las columnas 170, 190 a 320 y 400 a 410.

                     3.9.   C 14.00 — INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE TITULIZACIONES (SEC DETAILS)
               3.9.1.   Observaciones generales

                           109.

                           Esta plantilla recoge la información relativa a las operaciones individuales (a diferencia de la información agregada comunicada en las plantillas CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC y MKR SA CTP) de todas las titulizaciones en las que participe la entidad declarante. Deberá recoger los datos correspondientes a las principales características de cada titulización, como la naturaleza del conjunto de exposiciones subyacentes y los requisitos de fondos propios.

                           110.

                           Esta plantilla se cumplimentará para:

                                       a.

                                       Las titulizaciones originadas o patrocinadas por la entidad declarante, siempre que esta mantenga al menos una posición en la titulización. Esto significa que, con independencia de que se haya producido o no una transferencia de riesgo importante, las entidades deberán aportar datos sobre todas las posiciones que mantengan (tanto en la cartera bancaria como en la de negociación). Las posiciones mantenidas incluyen las retenidas con arreglo al artículo 405 del RRC.

                                       b.

                                       Las titulizaciones originadas o patrocinadas por la entidad declarante durante el ejercicio de declaración (1), en caso de que no mantenga ninguna posición.

                                       c.

                                       Las titulizaciones cuyo último subyacente sean pasivos financieros originalmente emitidos por la entidad declarante y (en parte) adquiridos por un vehículo de titulizaciones. Ese subyacente puede incluir bonos garantizados u otros pasivos y se consignará como tal en la columna 160.

                                       d.

                                       Las posiciones mantenidas en titulizaciones en las que la entidad declarante no sea originadora ni patrocinadora (es decir, cuando sea inversora o acreedora original).

                           111.

                           La plantilla la cumplimentarán los grupos consolidados y las entidades independientes (2) situadas en el mismo país en el que estén sujetas a los requisitos de fondos propios. En el caso de titulizaciones en las que participe más de un ente del mismo grupo consolidado, se presentará un desglose detallado por cada uno de los entes.

                           112.

                           Teniendo en cuenta el artículo 406, apartado 1, del RRC, que establece que las entidades que inviertan en posiciones de titulización deberán conocer estas últimas en todos sus pormenores para cumplir con el requisito de diligencia debida, los datos comunicados en esta plantilla se exigen también a las entidades inversoras, aunque con un alcance más limitado. En particular, deberán cumplimentar las columnas 010-040; 070-110; 160; 190; 290-400; 420-470.

                           113.

                           Las entidades que desempeñen la función de acreedoras originales (sin desempeñar al mismo tiempo la de originadoras o patrocinadoras en una misma titulización) deberán cumplimentar en general los mismos apartados de la plantilla que las entidades inversoras.

                     3.9.2.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           005

                              NÚMERO DE FILA

                           El número de fila es un identificador de la fila y debe ser único para cada fila del cuadro. Seguirá el orden numérico 1, 2, 3, etc.

                           010

                              CÓDIGO INTERNO

                           Código interno (alfanumérico) utilizado por la entidad para identificar la titulización. El código interno deberá ir asociado al identificador de la titulización.

                           020

                              IDENTIFICADOR DE LA TITULIZACIÓN (Código/Nombre)

                           Código utilizado para el registro oficial de la titulización o, si no se dispone del mismo, número por el que se conoce la titulización en el mercado. Cuando se disponga del número internacional de identificación de valores (código ISIN) (es decir, en el caso de las operaciones públicas), se comunicarán en esta columna los caracteres comunes a todos los tramos de la titulización.

                           030

                              IDENTIFICADOR DE LA ENTIDAD ORIGINADORA (Código/Nombre)

                           Se comunicará en esta columna el código asignado por la autoridad de supervisión a las entidades originadoras o, si no se dispone del mismo, el nombre de la propia entidad.
                           En el caso de las titulizaciones con más de un vendedor, la entidad declarante indicará el identificador de todos los entes pertenecientes a su grupo consolidado que intervienen en la operación (como originador, patrocinador o acreedor original). Cuando el código no se encuentre disponible o no sea conocido por la entidad declarante, se indicará el nombre de la correspondiente entidad.

                           040

                              TIPO DE TITULIZACIÓN: (TRADICIONAL / SINTÉTICA)

                           Se indicarán las abreviaturas siguientes:

                                       —

                                       «T» para tradicional;

                                       —
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