title: Reglamento de Ejecución (UE) 2015/227 de la Comisión, de 9 de enero de 2015 , que modifica el Reglamento de Ejecución (UE) n ° 680/2014, por el que se establecen normas técnicas de ejecución en relación con la comunicación de información con fines de supervisión por parte de las entidades, de conformidad con el Reglamento (UE) n ° 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo  Texto pertinente a efectos del EEE

text:
                  20.2.2015

                  ES

                  Diario Oficial de la Unión Europea

                  L 48/1

            REGLAMENTO DE EJECUCIÓN (UE) 2015/227 DE LA COMISIÓN
      de 9 de enero de 2015
      que modifica el Reglamento de Ejecución (UE) no 680/2014, por el que se establecen normas técnicas de ejecución en relación con la comunicación de información con fines de supervisión por parte de las entidades, de conformidad con el Reglamento (UE) no 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo
      (Texto pertinente a efectos del EEE)
      LA COMISIÓN EUROPEA,
      Visto el Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea,
      Visto el Reglamento (UE) no 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de crédito y las empresas de inversión, y por el que se modifica el Reglamento (UE) no 648/2012 (1), y, en particular, su artículo 99, apartado 5, párrafo cuarto, y apartado 6, párrafo cuarto, su artículo 101, apartado 4, párrafo tercero, y su artículo 394, apartado 4, párrafo tercero,
      Considerando lo siguiente:

                  (1)

                  El Reglamento de Ejecución (UE) no 680/2014 de la Comisión (2) establece los requisitos con arreglo a los cuales las entidades deben comunicar la información pertinente a efectos de cumplir con lo dispuesto en el Reglamento (UE) no 575/2013.

                  (2)

                  La comunicación de información sistemática, exacta y comparable sobre las provisiones para pérdidas crediticias y las medidas de reestructuración o refinanciación, con arreglo al Reglamento de Ejecución (UE) no 680/2014, es un elemento esencial para obtener una visión global de los perfiles de riesgo de las entidades y del riesgo sistémico que suponen para el sector financiero. Ante el clima de incertidumbre en cuanto a la calidad de los activos en toda la Unión, y con el fin de que la Autoridad Bancaria Europea (ABE) y las autoridades competentes puedan obtener una visión global del perfil de riesgo que presentan las actividades de las entidades, y de que la Junta Europea de Riesgo Sistémico (JERS) pueda desempeñar sus funciones de supervisión macroprudencial, resulta oportuno exigir a las entidades que comuniquen información sobre sus medidas de reestructuración o refinanciación y sus exposiciones con incumplimientos.

                  (3)

                  Las medidas de reestructuración o refinanciación y las exposiciones con incumplimientos están sujetas a los requisitos contables vigentes en virtud del Reglamento (CE) no 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo (3) y de la Directiva 86/635/CEE del Consejo (4), que obligan a revelar información sobre las exposiciones derivadas de préstamos y valores representativos de deuda y la calidad crediticia de las mismas. Sin embargo, no existen ni definiciones completas y armonizadas de los conceptos de reestructuración o refinanciación y de exposición con incumplimientos, ni requisitos específicos y detallados de información con fines de supervisión.

                  (4)

                  Las normas técnicas deben, por tanto, establecer definiciones específicas de reestructuración o refinanciación y de exposición con incumplimientos, así como plantillas de información, a fin de permitir a la ABE, las autoridades competentes y la JERS basarse en conceptos de calidad de los activos que estén aún más armonizados que los conceptos actuales. De esta forma, los datos comunicados serían aún más comparables, al minimizarse las diferencias derivadas de los distintos conceptos de reestructuración o refinanciación y las diferencias en la aplicación de las definiciones de impago y deterioro de valor en toda la Unión. En este sentido, la definición de exposición con incumplimientos debe actuar como un índice armonizado de calidad de los activos, una herramienta de clasificación, sin pretender sustituir a las actuales definiciones de impago y deterioro de valor.

                  (5)

                  A fin de proporcionar a las entidades y las autoridades competentes tiempo suficiente para llevar a efecto los requisitos del presente Reglamento en lo que respecta a las medidas de reestructuración o refinanciación y a las exposiciones con incumplimientos, de manera tal que se obtengan datos de alta calidad, resulta oportuno fijar una fecha de envío diferida en relación con dichos requisitos de información.

                  (6)

                  Con objeto de garantizar una correcta aplicación de los requisitos establecidos en el Reglamento de Ejecución (UE) no 680/2014, debe añadirse mayor precisión a las plantillas, las instrucciones y las definiciones utilizadas a efectos de la comunicación de información con fines de supervisión por parte de las entidades. Por tanto, en aras de la claridad jurídica, es conveniente sustituir varias plantillas de los anexos I, III y IV y modificar algunas de las instrucciones contenidas en los anexos II, V, VII y IX. El presente Reglamento se basa en los proyectos de normas técnicas de ejecución presentados por la ABE a la Comisión.

                  (7)

                  La ABE ha realizado consultas públicas abiertas sobre los proyectos de normas técnicas de ejecución relativas a las medidas de reestructuración o refinanciación y las exposiciones con incumplimientos en que se basa parcialmente el presente Reglamento, ha analizado los costes y beneficios potenciales conexos y ha recabado el dictamen del Grupo de partes interesadas del sector bancario establecido de conformidad con el artículo 37 del Reglamento (UE) no 1093/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo (5).

                  (8)

                  Habida cuenta de que las demás modificaciones necesarias del Reglamento de Ejecución (UE) no 680/2014 no implican cambios significativos en cuanto al fondo, y de conformidad con lo dispuesto en el artículo 15, apartado 1, párrafo segundo, del Reglamento (UE) no 1093/2010, la ABE no ha llevado a cabo ninguna otra consulta pública abierta, por considerar que sería desproporcionada en relación con el alcance y la incidencia de los proyectos de normas técnicas de ejecución de que se trata.

                  (9)

                  Procede, por tanto, modificar el Reglamento de Ejecución (UE) no 680/2014 en consecuencia.

                  (10)

                  A fin de velar por que las entidades presenten lo antes posible los datos de supervisión a las autoridades competentes y de permitir a estas tener una imagen completa de las entidades, el presente Reglamento debe entrar en vigor el día siguiente al de su publicación en el Diario Oficial de la Unión Europea.

            HA ADOPTADO EL PRESENTE REGLAMENTO:
      Artículo 1
      El Reglamento de Ejecución (UE) no 680/2014 queda modificado como sigue:

                  1)

                  En el artículo 5, letra b), el punto 1 se sustituye por el texto siguiente:

                              «1)

                              la información sobre todas las exposiciones de titulización que se especifica en la plantilla 14 del anexo I, de acuerdo con las instrucciones del anexo II, parte II, punto 3.9.
                              Las entidades quedarán exentas de presentar dichos datos sobre titulizaciones cuando formen parte de un grupo en el mismo país en el que estén sujetas a requisitos de fondos propios;».

                  2)

                  En el artículo 18 se añade el párrafo siguiente:
                  «Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 2, la primera fecha de envío de las plantillas 18 y 19 del anexo III será el 31 de diciembre de 2014. Las filas y columnas de las plantillas 6, 9.1, 20.4, 20.5 y 20.7 del anexo III que se refieren a exposiciones reestructuradas o refinanciadas y a exposiciones con incumplimientos deberán cumplimentarse para la fecha de envío del 31 de diciembre de 2014.»

                  3)

                  Los anexos I a V se sustituyen por el texto que figura en el anexo I del presente Reglamento.

                  4)

                  El anexo VII se sustituye por el texto que figura en el anexo II del presente Reglamento.

                  5)

                  El anexo IX se sustituye por el texto que figura en el anexo III del presente Reglamento.

            Artículo 2
      El presente Reglamento entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Diario Oficial de la Unión Europea.

         El presente Reglamento será obligatorio en todos sus elementos y directamente aplicable en cada Estado miembro.
         Hecho en Bruselas, el 9 de enero de 2015.

               Por la Comisión

               El Presidente

            Jean-Claude JUNCKER

         (1)  DO L 176 de 27.6.2013, p. 1.

         (2)  Reglamento de Ejecución (UE) no 680/2014 de la Comisión, de 16 de abril de 2014, por el que se establecen normas técnicas de ejecución en relación con la comunicación de información con fines de supervisión por parte de las entidades, de conformidad con el Reglamento (UE) no 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 191 de 28.6.2014, p. 1).

         (3)  Reglamento (CE) no 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 19 de julio de 2002, relativo a la aplicación de normas internacionales de contabilidad (DO L 243 de 11.9.2002, p. 1).

         (4)  Directiva 86/635/CEE del Consejo, de 8 de diciembre de 1986, relativa a las cuentas anuales y a las cuentas consolidadas de los bancos y otras entidades financieras (DO L 372 de 31.12.1986, p. 1).

         (5)  Reglamento (UE) no 1093/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 24 de noviembre de 2010, por el que se crea una Autoridad Europea de Supervisión (Autoridad Bancaria Europea), se modifica la Decisión no 716/2009/CE y se deroga la Decisión 2009/78/CE de la Comisión (DO L 331 de 15.12.2010, p. 12).

         ANEXO I
         «
               ANEXO I

                  COMUNICACIÓN DE INFORMACIÓN SOBRE LOS FONDOS PROPIOS Y LOS REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                              PLANTILLAS COREP

                              Número de plantilla

                              Código de plantilla

                              Nombre de la plantilla/grupo de plantillas

                              Nombre abreviado

                              ADECUACIÓN DEL CAPITAL

                              CA

                           1

                           C 01.00

                           FONDOS PROPIOS

                           CA1

                           2

                           C 02.00

                           REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                           CA2

                           3

                           C 03.00

                           RATIOS DE CAPITAL

                           CA3

                           4

                           C 04.00

                           PARTIDAS PRO MEMORIA:

                           CA4

                              DISPOSICIONES TRANSITORIAS

                              CA5

                           5.1

                           C 05.01

                              DISPOSICIONES TRANSITORIAS

                           CA5.1

                           5.2

                           C 05.01

                              INSTRUMENTOS EN RÉGIMEN DE ANTERIORIDAD: INSTRUMENTOS QUE NO CONSTITUYEN AYUDAS ESTATALES

                           CA5.2

                              SOLVENCIA DEL GRUPO:

                              GS

                           6

                           C 06.01

                           SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES: TOTAL

                           GS Total

                           C 06.02

                           SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES

                           GS

                              RIESGO DE CRÉDITO

                              CR

                           7

                           C 07.00

                           RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL

                           CR SA

                           RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL

                           CR IRB

                           8.1

                           C 08.01

                              RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL

                           CR IRB 1

                           8.2

                           C 08.02

                              RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL (desglose por conjuntos o grados de deudores)

                           CR IRB 2

                           DESGLOSE GEOGRÁFICO

                           CR GB

                           9.1

                           C 09.01

                              Cuadro 9.1 - Desglose geográfico de las exposiciones por residencia del deudor (exposición según el método estándar)

                           CR GB 1

                           9.2

                           C 09.02

                              Cuadro 9.2 - Desglose geográfico de las exposiciones por residencia del deudor (exposición según el método IRB)

                           CR GB 2

                           9.3

                           C 09.03

                              Cuadro 9.3 - Desglose de los requisitos de fondos propios totales por riesgo de crédito de las exposiciones pertinentes, por países

                           CR GB 3

                           RIESGO DE CRÉDITO: RENTA VARIABLE - MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL

                           CR EQU IRB

                           10.1

                           C 10.01

                              RIESGO DE CRÉDITO: RENTA VARIABLE - MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL

                           CR EQU IRB 1

                           10.2

                           C 10.02

                              RIESGO DE CRÉDITO: RENTA VARIABLE - MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL. DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES CON ARREGLO AL MÉTODO PD/LGD POR GRADOS DE DEUDORES:

                           CR EQU IRB 2

                           11

                           C 11.00

                           RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA

                           CR SETT

                           12

                           C 12.00

                           RIESGO DE CRÉDITO: TITULIZACIONES – MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                           CR SEC SA

                           13

                           C 13.00

                           RIESGO DE CRÉDITO: TITULIZACIONES – MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                           CR SEC IRB

                           14

                           C 14.00

                           INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE TITULIZACIONES

                           CR SEC Details

                              RIESGO OPERATIVO

                              OPR

                           16

                           C 16.00

                           RIESGO OPERATIVO

                           OPR

                           17

                           C 17.00

                           RIESGO OPERATIVO: PÉRDIDAS BRUTAS POR LÍNEAS DE NEGOCIO Y TIPOS DE EVENTOS EN EL ÚLTIMO AÑO

                           OPR Details

                              RIESGO DE MERCADO

                              MKR

                           18

                           C 18.00

                           RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS RIESGOS DE POSICIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NEGOCIABLES

                           MKR SA TDI

                           19

                           C 19.00

                           RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO ESPECÍFICO EN TITULIZACIONES

                           MKR SA SEC

                           20

                           C 20.00

                           RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO ESPECÍFICO EN LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN

                           MKR SA CTP

                           21

                           C 21.00

                           RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO DE POSICIÓN EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO

                           MKR SA EQU

                           22

                           C 22.00

                           RIESGO DE MERCADO: MÉTODOS ESTÁNDAR PARA EL RIESGO DE TIPO DE CAMBIO

                           MKR SA FX

                           23

                           C 23.00

                           RIESGO DE MERCADO: MÉTODOS ESTÁNDAR PARA MATERIAS PRIMAS

                           MKR SA COM

                           24

                           C 24.00

                           MODELOS INTERNOS DEL RIESGO DE MERCADO

                           MKR IM

                           25

                           C 25.00

                           RIESGO DE AJUSTE DE VALORACIÓN DEL CRÉDITO

                           CVA

                  C 01.00 - FONDOS PROPIOS (CA1)

                              Filas

                              ID

                              Partida

                              Importe

                              010

                              1

                              FONDOS PROPIOS

                              015

                              1.1

                              CAPITAL DE NIVEL 1

                              020

                              1.1.1

                              CAPITAL DE NIVEL 1 ORDINARIO

                              030

                              1.1.1.1

                              Instrumentos de capital admisibles como capital de nivel 1 ordinario

                              040

                           1.1.1.1.1

                           Instrumentos de capital desembolsados

                              050

                           1.1.1.1.2*

                           Pro memoria: instrumentos de capital no admisibles

                              060

                           1.1.1.1.3

                           Prima de emisión

                              070

                           1.1.1.1.4

                           (-) Instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario

                              080

                           1.1.1.1.4.1

                           (-) Tenencias directas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario

                              090

                           1.1.1.1.4.2

                           (-) Tenencias indirectas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario

                              091

                           1.1.1.1.4.3

                           (-) Tenencias sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario

                              092

                           1.1.1.1.5

                           (-) Obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario

                              130

                              1.1.1.2

                              Ganancias acumuladas

                              140

                           1.1.1.2.1

                           Ganancias acumuladas de ejercicios anteriores

                              150

                           1.1.1.2.2

                           Resultados admisibles

                              160

                           1.1.1.2.2.1

                           Resultados atribuibles a los propietarios de la sociedad matriz

                              170

                           1.1.1.2.2.2

                           (-) Parte del beneficio provisional o de cierre de ejercicio no admisible

                              180

                              1.1.1.3

                              Otro resultado global acumulado

                              200

                              1.1.1.4

                              Otras reservas

                              210

                              1.1.1.5

                              Fondos para riesgos bancarios generales

                              220

                              1.1.1.6

                              Ajustes transitorios debidos a instrumentos de capital de nivel 1 ordinario en régimen de anterioridad

                              230

                              1.1.1.7

                              Intereses minoritarios reconocidos en el capital de nivel 1 ordinario

                              240

                              1.1.1.8

                              Ajustes transitorios debidos a intereses minoritarios adicionales

                              250

                              1.1.1.9

                              Ajustes del capital de nivel 1 ordinario debidos a filtros prudenciales

                              260

                           1.1.1.9.1

                           (-) Incrementos del patrimonio neto derivados de activos titulizados

                              270

                           1.1.1.9.2

                           Reserva de cobertura de flujos de efectivo

                              280

                           1.1.1.9.3

                           Pérdidas y ganancias acumuladas debidas a cambios en el riesgo de crédito propio relacionado con pasivos valorados al valor razonable

                              285

                           1.1.1.9.4

                           Pérdidas y ganancias al valor razonable derivadas del propio riesgo de crédito de la entidad relacionado con los pasivos por derivados.

                              290

                           1.1.1.9.5

                           (-) Ajustes por valoración debidos a los requisitos por valoración prudente

                              300

                              1.1.1.10

                              (-) Fondo de comercio

                              310

                           1.1.1.10.1

                           (-) Fondo de comercio contabilizado como activo intangible

                              320

                           1.1.1.10.2

                           (-) Fondo de comercio incluido en la valoración de inversiones significativas

                              330

                           1.1.1.10.3

                           Pasivos por impuestos diferidos asociados al fondo de comercio

                              340

                              1.1.1.11

                              (-) Otros activos intangibles

                              350

                           1.1.1.11.1

                           (-) Otros activos intangibles antes de deducir los pasivos por impuestos diferidos

                              360

                           1.1.1.11.2

                           Pasivos por impuestos diferidos asociados a otros activos intangibles

                              370

                              1.1.1.12

                              (-) Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y no se deriven de diferencias temporales, deducidos los pasivos por impuestos conexos

                              380

                              1.1.1.13

                              (-) Insuficiencia de los ajustes por riesgo de crédito según el método IRB respecto a las pérdidas esperadas

                              390

                              1.1.1.14

                              (-) Activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas

                              400

                           1.1.1.14.1

                           (-) Activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas

                              410

                           1.1.1.14.2

                           Pasivos por impuestos diferidos asociados a activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas

                              420

                           1.1.1.14.3

                           Activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas que la entidad puede utilizar sin restricciones

                              430

                              1.1.1.15

                              (-) Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 ordinario

                              440

                              1.1.1.16

                              (-) Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 1 adicional con respecto al capital de nivel 1 adicional

                              450

                              1.1.1.17

                              (-) Participaciones cualificadas fuera del sector financiero que pueden someterse alternativamente a una ponderación de riesgo del 1 250 %

                              460

                              1.1.1.18

                              (-) Posiciones de titulización que pueden someterse alternativamente a una ponderación de riesgo del 1 250 %

                              470

                              1.1.1.19

                              (-) Operaciones incompletas que pueden someterse alternativamente a una ponderación de riesgo del 1 250 %

                              471

                              1.1.1.20

                              (-) Posiciones en una cesta respecto a las que una entidad no puede determinar la ponderación de riesgo según el método IRB, y que, alternativamente, pueden someterse a una ponderación de riesgo del 1 250 %.

                              472

                              1.1.1.21

                              (-) Exposiciones de renta variable con arreglo a un método de modelos internos que pueden someterse alternativamente a una ponderación de riesgo del 1 250 %

                              480

                              1.1.1.22

                              (-) Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                              490

                              1.1.1.23

                              (-) Activos por impuestos diferidos deducibles que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales

                              500

                              1.1.1.24

                              (-) Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                              510

                              1.1.1.25

                              (-) Importe superior al umbral del 17,65 %

                              520

                              1.1.1.26

                              Otros ajustes transitorios del capital de nivel 1 ordinario

                              524

                              1.1.1.27

                              (-) Deducciones adicionales del capital de nivel 1 ordinario debidas al artículo 3 del RRC

                              529

                              1.1.1.28

                              Elementos o deducciones del capital de nivel 1 ordinario - otros

                              530

                              1.1.2

                              CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL

                              540

                              1.1.2.1

                              Instrumentos de capital admisibles como capital de nivel 1 adicional

                              550

                           1.1.2.1.1

                           Instrumentos de capital desembolsados

                              560

                           1.1.2.1.2*

                           Pro memoria: instrumentos de capital no admisibles

                              570

                           1.1.2.1.3

                           Prima de emisión

                              580

                           1.1.2.1.4

                           (-) Instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional

                              590

                           1.1.2.1.4.1

                           (-) Tenencias directas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional

                              620

                           1.1.2.1.4.2

                           (-) Tenencias indirectas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional

                              621

                           1.1.2.1.4.3

                           (-) Tenencias sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional

                              622

                           1.1.2.1.5

                           (-) Obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional

                              660

                              1.1.2.2

                              Ajustes transitorios debidos a instrumentos de capital de nivel 1 adicional en régimen de anterioridad

                              670

                              1.1.2.3

                              Instrumentos emitidos por filiales reconocidos en el capital de nivel 1 adicional

                              680

                              1.1.2.4

                              Ajustes transitorios debidos al reconocimiento adicional en el capital de nivel 1 adicional de instrumentos emitidos por filiales

                              690

                              1.1.2.5

                              (-) Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 adicional

                              700

                              1.1.2.6

                              (-) Instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                              710

                              1.1.2.7

                              (-) Instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                              720

                              1.1.2.8

                              (-) Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 2 con respecto al capital de nivel 2

                              730

                              1.1.2.9

                              Otros ajustes transitorios del capital de nivel 1 adicional

                              740

                              1.1.2.10

                              (-) Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 1 adicional con respecto al capital de nivel 1 adicional (deducido en el capital de nivel 1 ordinario)

                              744

                              1.1.2.11

                              (-) Deducciones adicionales del capital de nivel 1 adicional debidas al artículo 3 del RRC

                              748

                              1.1.2.12

                              Elementos o deducciones del capital de nivel 1 adicional - otros

                              750

                              1.2

                              CAPITAL DE NIVEL 2

                              760

                              1.2.1

                              Instrumentos de capital y préstamos subordinados admisibles como capital de nivel 2

                              770

                           1.2.1.1

                           Instrumentos de capital desembolsados y préstamos subordinados

                              780

                           1.2.1.2*

                           Pro memoria: instrumentos de capital y préstamos subordinados no admisibles

                              790

                           1.2.1.3

                           Prima de emisión

                              800

                           1.2.1.4

                           (-) Instrumentos propios de capital de nivel 2

                              810

                           1.2.1.4.1

                           (-) Tenencias directas de instrumentos de capital de nivel 2

                              840

                           1.2.1.4.2

                           (-) Tenencias indirectas de instrumentos de capital de nivel 2

                              841

                           1.2.1.4.3

                           (-) Tenencias sintéticas de instrumentos de capital de nivel 2

                              842

                           1.2.1.5

                           (-) Obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 2

                              880

                              1.2.2

                              Ajustes transitorios debidos a instrumentos de capital de nivel 2 y préstamos subordinados en régimen de anterioridad

                              890

                              1.2.3

                              Instrumentos emitidos por filiales reconocidos en el capital de nivel 2

                              900

                              1.2.4

                              Ajustes transitorios debidos al reconocimiento adicional en el capital de nivel 2 de instrumentos emitidos por filiales

                              910

                              1.2.5

                              Exceso de provisiones según el método IRB sobre las pérdidas esperadas admisibles

                              920

                              1.2.6

                              Ajustes por riesgo de crédito general por el método estándar

                              930

                              1.2.7

                              (-) Tenencias recíprocas en el capital de nivel 2

                              940

                              1.2.8

                              (-) Instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                              950

                              1.2.9

                              (-) Instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                              960

                              1.2.10

                              Otros ajustes transitorios del capital de nivel 2

                              970

                              1.2.11

                              Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 2 con respecto al capital de nivel 2 (deducido en capital de nivel 1 adicional)

                              974

                              1.2.12

                              (-) Deducciones adicionales del capital de nivel 2 debidas al artículo 3 del RRC

                              978

                              1.2.13

                              Elementos o deducciones del capital de nivel 2 - otros

                  C 02.00 - REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS (CA2)

                              Filas

                              Partida

                              Designación

                              Importe

                              010

                              1

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                              020

                           1*

                              Del cual: empresas de inversión con arreglo al artículo 95, apartado 2, y al artículo 98 del RRC

                              030

                           1**

                              Del cual: empresas de inversión con arreglo al artículo 96 apartado 2, y al artículo 97 del RRC

                              040

                              1.1

                              IMPORTE DE LAS EXPOSICIONES PONDERADAS POR RIESGO DE CRÉDITO, CONTRAPARTE Y DILUCIÓN Y OPERACIONES INCOMPLETAS

                              050

                              1.1.1

                              Método estándar

                              060

                           1.1.1.1

                           Categorías de exposición del método estándar excluidas las posiciones de titulización

                              070

                           1.1.1.1.01

                           Administraciones centrales o bancos centrales

                              080

                           1.1.1.1.02

                           Administraciones regionales o autoridades locales

                              090

                           1.1.1.1.03

                           Entes del sector público

                              100

                           1.1.1.1.04

                           Bancos multilaterales de desarrollo

                              110

                           1.1.1.1.05

                           Organizaciones internacionales

                              120

                           1.1.1.1.06

                           Entidades

                              130

                           1.1.1.1.07

                           Empresas

                              140

                           1.1.1.1.08

                           Exposiciones minoristas

                              150

                           1.1.1.1.09

                           Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles

                              160

                           1.1.1.1.10

                           Exposiciones en situación de impago

                              170

                           1.1.1.1.11

                           Partidas asociadas a riesgos especialmente elevados

                              180

                           1.1.1.1.12

                           Bonos garantizados

                              190

                           1.1.1.1.13

                           Exposiciones frente a entidades y empresas con evaluación crediticia a corto plazo

                              200

                           1.1.1.1.14

                           Participaciones o acciones en organismos de inversión colectiva (OIC)

                              210

                           1.1.1.1.15

                           Exposiciones de renta variable

                              211

                           1.1.1.1.16

                           Otras

                              220

                           1.1.1.2

                           Posiciones de titulización según método estándar

                              230

                           1.1.1.2*

                              De las cuales: retitulización

                              240

                              1.1.2

                              Método basado en calificaciones internas (IRB)

                              250

                           1.1.2.1

                           Métodos IRB cuando no se utilizan ni estimaciones propias de LGD ni factores de conversión

                              260

                           1.1.2.1.01

                           Administraciones centrales y bancos centrales

                              270

                           1.1.2.1.02

                           Entidades

                              280

                           1.1.2.1.03

                           Empresas - PYME

                              290

                           1.1.2.1.04

                           Empresas - financiación especializada

                              300

                           1.1.2.1.05

                           Empresas - otros

                              310

                           1.1.2.2

                           Métodos IRB cuando se utilizan estimaciones propias de LGD y/o factores de conversión

                              320

                           1.1.2.2.01

                           Administraciones centrales y bancos centrales

                              330

                           1.1.2.2.02

                           Entidades

                              340

                           1.1.2.2.03

                           Empresas - PYME

                              350

                           1.1.2.2.04

                           Empresas - financiación especializada

                              360

                           1.1.2.2.05

                           Empresas - otros

                              370

                           1.1.2.2.06

                           Exposiciones minoristas - garantizadas por bienes inmuebles, PYME

                              380

                           1.1.2.2.07

                           Exposiciones minoristas - garantizadas por bienes inmuebles, no PYME

                              390

                           1.1.2.2.08

                           Exposiciones minoristas renovables admisibles

                              400

                           1.1.2.2.09

                           Exposiciones minoristas - otras, PYME

                              410

                           1.1.2.2.10

                           Exposiciones minoristas - otras, no PYME

                              420

                           1.1.2.3

                           Exposiciones de renta variable según el método IRB

                              430

                           1.1.2.4

                           Posiciones de titulización según el método IRB

                              440

                           1.1.2.4*

                              De las cuales: retitulización

                              450

                           1.1.2.5

                           Otros activos que no sean obligaciones crediticias

                              460

                              1.1.3

                              Importe de exposición al riesgo por contribución al fondo de garantía para impagos de una ECC

                              490

                              1.2

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA

                              500

                              1.2.1

                              Riesgo de liquidación/entrega en la cartera de inversión

                              510

                              1.2.2

                              Riesgo de liquidación/entrega en la cartera de negociación

                              520

                              1.3

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN A LOS RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATERIAS PRIMAS

                              530

                              1.3.1

                              Importe de la exposición a los riesgos de posición, tipo de cambio y materias primas con arreglo a métodos estándar

                              540

                           1.3.1.1

                           Instrumentos de deuda negociables

                              550

                           1.3.1.2

                           Instrumentos de patrimonio

                              560

                           1.3.1.3

                           Divisas

                              570

                           1.3.1.4

                           Materias primas

                              580

                              1.3.2

                              Importe de la exposición a los riesgos de posición, tipo de cambio y materias primas con arreglo a modelos internos

                              590

                              1.4

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO OPERATIVO

                              600

                              1.4.1

                              Riesgo operativo – método del indicador básico

                              610

                              1.4.2

                              Riesgo operativo – métodos estándar/estándar alternativo

                              620

                              1.4.3

                              Riesgo operativo – métodos avanzados de cálculo

                              630

                              1.5

                              IMPORTE ADICIONAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO DEBIDO A GASTOS FIJOS GENERALES

                              640

                              1.6

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO POR AJUSTE DE VALORACIÓN DEL CRÉDITO

                              650

                              1.6.1

                              Método avanzado

                              660

                              1.6.2

                              Método estándar

                              670

                              1.6.3

                              Método de la exposición original

                              680

                              1.7

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN TOTAL AL RIESGO ASOCIADA A GRANDES EXPOSICIONES EN LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN

                              690

                              1.8

                              OTROS IMPORTES DE EXPOSICIÓN AL RIESGO

                              710

                              1.8.2

                                 De los cuales: requisitos prudenciales adicionales más rigurosos con arreglo al artículo 458

                              720

                           1.8.2*

                           De los cuales: requisitos para grandes exposiciones

                              730

                           1.8.2**

                           De los cuales: debidos a ponderaciones de riesgo modificadas para hacer frente a burbujas de activos en el sector inmobiliario residencial o comercial

                              740

                           1.8.2***

                           De los cuales: debidos a exposiciones dentro del sector financiero

                              750

                              1.8.3

                              De los cuales: requisitos prudenciales adicionales más rigurosos con arreglo al artículo 459

                              760

                              1.8.4

                                 De los cuales: importe adicional de la exposición al riesgo debido al artículo 3 del RRC

                  C 03.00 - RATIOS DE CAPITAL Y NIVELES DE CAPITAL (CA3)

                              Filas

                              ID

                              Partida

                              Importe

                           010

                              1

                              Ratio de capital de nivel 1 ordinario

                           020

                              2

                              Superávit (+) / déficit (-) de capital de nivel 1 ordinario

                           030

                              3

                              Ratio de capital de nivel 1

                           040

                              4

                              Superávit (+) / déficit (-) de capital de nivel 1

                           050

                              5

                              Ratio de capital total

                           060

                              6

                              Superávit (+) / déficit (-) de capital total

                              Pro memoria: ratios de capital debidas a ajustes de pilar II

                           070

                              7

                              Ratio de capital de nivel 1 ordinario, incluidos los ajustes de pilar II

                           080

                              8

                              Objetivo de ratio de capital de nivel 1 ordinario debido a los ajustes de pilar II

                           090

                              9

                              Ratio de capital de nivel 1, incluidos los ajustes de pilar II

                           100

                              10

                              Objetivo de ratio de capital de nivel 1 debido a los ajustes de pilar II

                           110

                              11

                              Ratio de capital total, incluidos los ajustes de pilar II

                           120

                              12

                              Objetivo de ratio de capital total debido a los ajustes de pilar II

                  C 04.00 - PRO MEMORIA (CA4)

                              Fila

                              ID

                              Partida

                              Columna

                              Activos y pasivos por impuestos diferidos

                              010

                           010

                           1

                              Total de activos por impuestos diferidos

                           020

                           1.1

                           Activos por impuestos diferidos que no dependan de rendimientos futuros

                           030

                           1.2

                           Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y no se originen por diferencias temporales

                           040

                           1.3

                           Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales

                           050

                           2

                              Total de pasivos por impuestos diferidos

                           060

                           2.1

                           Pasivos por impuestos diferidos no deducibles de activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros

                           070

                           2.2

                           Pasivos por impuestos diferidos deducibles de activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros

                           080

                           2.2.1

                           Pasivos por impuestos diferidos deducibles asociados a activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y no se originen por diferencias temporales

                           090

                           2.2.2

                           Pasivos por impuestos diferidos deducibles asociados a activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales

                              Ajustes por riesgo de crédito y pérdidas esperadas

                           100

                           3

                              Exceso (+) o insuficiencia (-) de los ajustes por riesgo de crédito, los ajustes de valoración adicionales y otras reducciones de los fondos propios según el método IRB con respecto a las pérdidas esperadas por exposiciones no impagadas

                           110

                           3.1

                           Total de ajustes por riesgo de crédito, ajustes de valoración adicionales y otras reducciones de los fondos propios admisibles para su inclusión en el cálculo del importe de las pérdidas esperadas

                           120

                           3.1.1

                           Ajustes por riesgo de crédito general

                           130

                           3.1.2

                           Ajustes por riesgo de crédito específico

                           131

                           3.1.3

                           Ajustes de valoración adicionales y otras reducciones de los fondos propios

                           140

                           3.2

                           Total de pérdidas esperadas admisibles

                           145

                           4

                              Exceso (+) o insuficiencia (-) de los ajustes por riesgo de crédito específico según el método IRB con respecto a las pérdidas esperadas por exposiciones impagadas

                           150

                           4.1

                           Ajustes por riesgo de crédito específico y posiciones tratadas de manera similar

                           155

                           4.2

                           Total de pérdidas esperadas admisibles

                           160

                           5

                              Importe de las exposiciones ponderadas por riesgo para calcular el exceso máximo de provisión admisible como capital de nivel 2

                           170

                           6

                              Provisiones brutas totales admisibles para su inclusión en el capital de nivel 2

                           180

                           7

                              Importe de las exposiciones ponderadas por riesgo para calcular la provisión máxima admisible como capital de nivel 2

                              Umbrales para las deducciones del capital de nivel 1 ordinario

                           190

                           8

                              Umbral no deducible de tenencias en entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           200

                           9

                              Umbral del 10 % del capital de nivel 1 ordinario

                           210

                           10

                              Umbral del 17,65 % del capital de nivel 1 ordinario

                           220

                           11

                              Capital admisible a efectos de las participaciones cualificadas fuera del sector financiero y grandes exposiciones

                              Inversiones en el capital de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           230

                           12

                              Tenencias de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

                           240

                           12.1

                           Tenencias directas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           250

                           12.1.1

                           Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           260

                           12.1.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

                           270

                           12.2

                           Tenencias indirectas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           280

                           12.2.1

                           Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           290

                           12.2.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

                           291

                           12.3

                           Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           292

                           12.3.1

                           Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           293

                           12.3.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

                           300

                           13

                              Tenencias de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

                           310

                           13.1

                           Tenencias directas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           320

                           13.1.1

                           Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           330

                           13.1.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

                           340

                           13.2

                           Tenencias indirectas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           350

                           13.2.1

                           Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           360

                           13.2.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

                           361

                           13.3

                           Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           362

                           13.3.1

                           Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           363

                           13.3.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

                           370

                           14

                              Tenencias de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

                           380

                           14.1

                           Tenencias directas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           390

                           14.1.1

                           Tenencias directas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           400

                           14.1.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

                           410

                           14.2

                           Tenencias indirectas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           420

                           14.2.1

                           Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           430

                           14.2.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

                           431

                           14.3

                           Tenencias sintéticas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           432

                           14.3.1

                           Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           433

                           14.3.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

                              Inversiones en el capital de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           440

                           15

                              Tenencias de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

                           450

                           15.1

                           Tenencias directas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           460

                           15.1.1

                           Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           470

                           15.1.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

                           480

                           15.2

                           Tenencias indirectas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           490

                           15.2.1

                           Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           500

                           15.2.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

                           501

                           15.3

                           Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           502

                           15.3.1

                           Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           503

                           15.3.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

                           510

                           16

                              Tenencias de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

                           520

                           16.1

                           Tenencias directas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           530

                           16.1.1

                           Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           540

                           16.1.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

                           550

                           16.2

                           Tenencias indirectas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           560

                           16.2.1

                           Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           570

                           16.2.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

                           571

                           16.3

                           Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           572

                           16.3.1

                           Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           573

                           16.3.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

                           580

                           17

                              Tenencias de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

                           590

                           17.1

                           Tenencias directas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           600

                           17.1.1

                           Tenencias directas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           610

                           17.1.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

                           620

                           17.2

                           Tenencias indirectas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           630

                           17.2.1

                           Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           640

                           17.2.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

                           641

                           17.3

                           Tenencias sintéticas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           642

                           17.3.1

                           Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           643

                           17.3.2

                           (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

                              Importes totales de exposición al riesgo de las tenencias no deducidas de la categoría de capital correspondiente

                           650

                           18

                              Exposiciones ponderadas por riesgo de tenencias de capital de nivel 1 ordinario en entes del sector financiero que no se deducen del capital de nivel 1 ordinario de la entidad

                           660

                           19

                              Exposiciones ponderadas por riesgo de tenencias de capital de nivel 1 adicional en entes del sector financiero que no se deducen del capital de nivel 1 adicional de la entidad

                           670

                           20

                              Exposiciones ponderadas por riesgo de tenencias de capital de nivel 2 en entes del sector financiero que no se deducen del capital de nivel 2 de la entidad

                              Dispensa temporal de deducción de los fondos propios

                           680

                           21

                              Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa con dispensa temporal

                           690

                           22

                              Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa con dispensa temporal

                           700

                           23

                              Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa con dispensa temporal

                           710

                           24

                              Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa con dispensa temporal

                           720

                           25

                              Tenencias de instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa con dispensa temporal

                           730

                           26

                              Tenencias de instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa con dispensa temporal

                              Colchones de capital

                           740

                           27

                              Requisitos combinados de colchón

                           750

                              Colchón de conservación de capital

                           760

                              Colchón de conservación debido al riesgo macroprudencial o sistémico observado en un Estado miembro

                           770

                              Colchón de capital anticíclico específico de la entidad

                           780

                              Colchón de riesgo sistémico

                           790

                              Colchón de entidades de importancia sistémica

                           800

                              Colchón de entidades de importancia sistémica mundial

                           810

                              Colchón de otras entidades de importancia sistémica

                              Requisitos de pilar II

                           820

                           28

                              Requisitos de fondos propios relacionados con los ajustes de pilar II

                              Información adicional para empresas de inversión

                           830

                           29

                              Capital inicial

                           840

                           30

                              Fondos propios basados en los gastos fijos generales

                              Datos adicionales para el cálculo de los umbrales de información

                           850

                           31

                              Exposiciones originales no nacionales

                           860

                           32

                              Exposiciones originales totales

                              Límite mínimo de Basilea I

                           870

                              Ajustes de los fondos propios totales

                           880

                              Fondos propios plenamente ajustados por límite mínimo de Basilea I

                           890

                              Requisitos de fondos propios por límite mínimo de Basilea I

                           900

                              Requisitos de fondos propios por límite mínimo de Basilea I - Método estándar alternativo

                  C 05.01 - DISPOSICIONES TRANSITORIAS (CA5.1)

                              Ajustes del capital de nivel 1 ordinario

                              Ajustes del capital de nivel 1 adicional

                              Ajustes del capital de nivel 2

                              Ajustes incluidos en activos ponderados por riesgo

                              Partidas pro memoria

                              Porcentaje aplicable

                              Importe admisible sin disposiciones transitorias

                              Código

                              ID

                              Partida

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                           1

                              AJUSTES TOTALES

                           020

                           1.1

                              INSTRUMENTOS EN RÉGIMEN DE ANTERIORIDAD

                           enlace a {CA1;r220}

                           enlace a {CA1;r660}

                           enlace a {CA1;r880}

                           030

                           1.1.1

                              Instrumentos en régimen de anterioridad: instrumentos que constituyen ayudas estatales

                           040

                           1.1.1.1

                           Instrumentos que se consideraban fondos propios de acuerdo con 2006/48/CE

                           050

                           1.1.1.2

                           Instrumentos emitidos por entidades constituidas en un Estado miembro que está sujeto a un programa de ajuste económico

                           060

                           1.1.2

                              Instrumentos que no constituyen ayudas estatales

                           enlace a {CA5.2;r010;c060}

                           enlace a {CA5.2;r020;c060}

                           enlace a {CA5.2;r090;c060}

                           070

                           1.2

                              INTERESES MINORITARIOS Y EQUIVALENTES

                           enlace a {CA1;r240}

                           enlace a {CA1;r680}

                           enlace a {CA1;r900}

                           080

                           1.2.1

                              Instrumentos de capital y elementos que no se consideran intereses minoritarios

                           090

                           1.2.2

                              Reconocimiento transitorio en los fondos propios consolidados de intereses minoritarios

                           091

                           1.2.3

                           Reconocimiento transitorio en los fondos propios consolidados del capital de nivel 1 adicional admisible

                           092

                           1.2.4

                           Reconocimiento transitorio en los fondos propios consolidados del capital de nivel 2 admisible

                           100

                           1.3

                              OTROS AJUSTES TRANSITORIOS

                           enlace a {CA1;r520}

                           enlace a {CA1;r730}

                           enlace a {CA1;r960}

                           110

                           1.3.1

                              Ganancias y pérdidas no realizadas

                           120

                           1.3.1.1

                           Ganancias no realizadas

                           130

                           1.3.1.2

                           Pérdidas no realizadas

                           133

                           1.3.1.3.

                           Ganancias no realizadas en exposiciones frente a administraciones centrales clasificadas en la categoría «Disponible para la venta» de la norma NIC 39 refrendada por la UE

                           136

                           1.3.1.4.

                           Pérdidas no realizadas en exposiciones frente a administraciones centrales clasificadas en la categoría «Disponible para la venta» de la norma NIC 39 refrendada por la UE

                           138

                           1.3.1.5.

                           Pérdidas y ganancias al valor razonable derivadas del propio riesgo de crédito de la entidad relacionado con los pasivos por derivados

                           140

                           1.3.2

                              Deducciones

                           150

                           1.3.2.1

                           Pérdidas del ejercicio en curso

                           160

                           1.3.2.2

                           Activos intangibles

                           170

                           1.3.2.3

                           Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y no se originen por diferencias temporales

                           180

                           1.3.2.4

                           Insuficiencia de las provisiones para pérdidas esperadas según el método IRB

                           190

                           1.3.2.5

                           Activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas

                           194

                           1.3.2.5*

                           De los cuales: introducción de modificaciones en la norma NIC 19 – elemento positivo

                           198

                           1.3.2.5**

                           De los cuales: introducción de modificaciones en la norma NIC 19 – elemento negativo

                           200

                           1.3.2.6

                           Instrumentos propios

                           210

                           1.3.2.6.1

                           Instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario

                           211

                           1.3.2.6.1**

                           De los cuales: tenencias directas

                           212

                           1.3.2.6.1*

                           De los cuales: tenencias indirectas

                           220

                           1.3.2.6.2

                           Instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional

                           221

                           1.3.2.6.2**

                           De los cuales: tenencias directas

                           222

                           1.3.2.6.2*

                           De los cuales: tenencias indirectas

                           230

                           1.3.2.6.3

                           Instrumentos propios de capital de nivel 2

                           231

                           1.3.2.6.3*

                           De los cuales: tenencias directas

                           232

                           1.3.2.6.3**

                           De los cuales: tenencias indirectas

                           240

                           1.3.2.7

                           Tenencias recíprocas

                           250

                           1.3.2.7.1

                           Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 ordinario

                           260

                           1.3.2.7.1.1

                           Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           270

                           1.3.2.7.1.2

                           Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           280

                           1.3.2.7.2

                           Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 adicional

                           290

                           1.3.2.7.2.1

                           Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           300

                           1.3.2.7.2.2

                           Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           310

                           1.3.2.7.3

                           Tenencias recíprocas en el capital de nivel 2

                           320

                           1.3.2.7.3.1

                           Tenencias recíprocas en el capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           360

                           1.3.2.7.3.2

                           Tenencias recíprocas en el capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           340

                           1.3.2.8

                           Instrumentos de fondos propios de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           350

                           1.3.2.8.1

                           Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           360

                           1.3.2.8.2

                           Instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           370

                           1.3.2.8.3

                           Instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           380

                           1.3.2.9

                           Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales, e instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           390

                           1.3.2.10

                           Instrumentos de fondos propios de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           400

                           1.3.2.10.1

                           Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           410

                           1.3.2.10.2

                           Instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           420

                           1.3.2.10.3

                           Instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           425

                           1.3.2.11

                           Exención de la obligación de deducir las participaciones en el capital de empresas de seguros de los elementos del capital de nivel 1 ordinario

                           430

                           1.3.3

                              Deducciones y filtros adicionales

                  C 05.02 - INSTRUMENTOS EN RÉGIMEN DE ANTERIORIDAD: INSTRUMENTOS QUE NO CONSTITUYEN AYUDAS ESTATALES (CA5.2)

                              CA 5.2 Instrumentos en régimen de anterioridad: instrumentos que no constituyen ayudas estatales

                              Importe de los instrumentos más las primas de emisión conexas

                              Base para el cálculo del límite

                              Porcentaje aplicable

                              Límite

                              (-) Importe que excede de los límites para la aplicación de las disposiciones de anterioridad

                              Total del importe en régimen de anterioridad

                              Código

                              ID

                              Partida

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                           1.

                              Instrumentos que entran en el artículo 57, letra a), de 2006/48/CE

                           enlace a {CA5.1;r060;c010}

                           020

                           2.

                              Instrumentos que entran en el artículo 57, letra c bis), y el artículo 154, apartados 8 y 9, de 2006/48/CE, con sujeción al límite del artículo 489

                           enlace a {CA5.1;r060;c020}

                           030

                           2.1

                           Total de instrumentos sin opción ni incentivos de amortización

                           040

                           2.2.

                           Instrumentos en régimen de anterioridad con opción e incentivos de amortización

                           050

                           2.2.1

                           Instrumentos con una opción ejercitable tras la fecha de información, y que cumplen las condiciones del artículo 49 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

                           060

                           2.2.2

                           Instrumentos con una opción ejercitable tras la fecha de información, y que no cumplen las condiciones del artículo 49 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

                           070

                           2.2.3

                           Instrumentos con una opción ejercitable, a más tardar, el 20 de julio de 2011, y que no cumplen las condiciones del artículo 49 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

                           080

                           2.3

                           Exceso respecto al límite de los instrumentos de capital de nivel 1 ordinario en régimen de anterioridad

                           090

                           3

                              Elementos que entran en el artículo 57, letras e), f), g) o h), de 2006/48/CE, con sujeción al límite del artículo 490

                           enlace a {CA5.1;r060;c030}

                           100

                           3.1

                           Total de elementos sin incentivos de amortización

                           110

                           3.2

                           Elementos en régimen de anterioridad con incentivos de amortización

                           120

                           3.2.1

                           Elementos con una opción ejercitable tras la fecha de información, y que cumplen las condiciones del artículo 63 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

                           130

                           3.2.2

                           Elementos con una opción ejercitable tras la fecha de información, y que no cumplen las condiciones del artículo 63 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

                           140

                           3.2.3

                           Elementos con una opción ejercitable, a más tardar, el 20 de julio de 2011, y que no cumplen las condiciones del artículo 63 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

                           150

                           3.3

                           Exceso respecto al límite de los instrumentos de capital de nivel 1 adicional en régimen de anterioridad

                  C 06.01 - SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES - TOTAL (GS TOTAL)

                              INFORMACIÓN SOBRE LA CONTRIBUCIÓN DE LOS ENTES A LA SOLVENCIA DEL GRUPO

                              COLCHONES DE CAPITAL

                              IMPORTE TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                              FONDOS PROPIOS ADMISIBLES INCLUIDOS EN LOS FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS

                              FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS

                              REQUISITOS COMBINADOS DE COLCHÓN

                              RIESGOS DE CRÉDITO, CONTRAPARTE Y DILUCIÓN, OPERACIONES INCOMPLETAS Y RIESGO DE LIQUIDACIÓN / ENTREGA

                              RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATERIAS PRIMAS

                              RIESGO OPERATIVO

                              IMPORTES DE LAS EXPOSICIONES A OTROS RIESGOS

                              INSTRUMENTOS DE CAPITAL DE NIVEL 1 ADMISIBLES INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 1 CONSOLIDADO

                              INSTRUMENTOS DE FONDOS PROPIOS ADMISIBLES INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 2 CONSOLIDADO

                              PRO MEMORIA: FONDO DE COMERCIO (-) / FONDO DE COMERCIO NEGATIVO (+)

                              DE LOS CUALES: CAPITAL DE NIVEL 1 ORDINARIO

                              DE LOS CUALES: CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL

                              DE LOS CUALES: CONTRIBUCIONES AL RESULTADO CONSOLIDADO

                              DE LOS CUALES: FONDO DE COMERCIO (-) / FONDO DE COMERCIO NEGATIVO (+)

                              COLCHÓN DE CONSERVACIÓN DE CAPITAL

                              COLCHÓN DE CAPITAL ANTICÍCLICO ESPECÍFICO DE LA ENTIDAD

                              COLCHÓN DE CONSERVACIÓN DEBIDO AL RIESGO MACROPRUDENCIAL O SISTÉMICO OBSERVADO EN UN ESTADO MIEMBRO

                              COLCHÓN DE RIESGO SISTÉMICO

                              COLCHÓN DE ENTIDADES DE IMPORTANCIA SISTÉMICA

                              COLCHÓN DE ENTIDADES DE IMPORTANCIA SISTÉMICA MUNDIAL

                              COLCHÓN DE OTRAS ENTIDADES DE IMPORTANCIA SISTÉMICA

                              INTERESES MINORITARIOS INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 1 ORDINARIO CONSOLIDADO

                              INSTRUMENTOS DE CAPITAL DE NIVEL 1 ADMISIBLES INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL CONSOLIDADO

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           470

                           480

                           010

                           TOTAL

                  C 06.02 - SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES (GS)

                              ENTES INCLUIDOS EN EL ÁMBITO DE CONSOLIDACIÓN

                              INFORMACIÓN SOBRE ENTES SUJETOS A REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                              INFORMACIÓN SOBRE LA CONTRIBUCIÓN DE LOS ENTES A LA SOLVENCIA DEL GRUPO

                              COLCHONES DE CAPITAL

                              NOMBRE

                              CÓDIGO

                              Código LEI

                              ENTIDAD O EQUIVALENTE (SÍ / NO)

                              ÁMBITO DE LOS DATOS: INDIVIDUAL PLENAMENTE CONSOLIDADO (SF) O INDIVIDUAL PARCIALMENTE CONSOLIDADO (SP)

                              CÓDIGO DE PAÍS

                              PARTICIPACIÓN (%)

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                              FONDOS PROPIOS

                              IMPORTE TOTAL DE EXPOSICIÓN AL RIESGO

                              FONDOS PROPIOS ADMISIBLES INCLUIDOS EN LOS FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS

                              FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS

                              REQUISITOS COMBINADOS DE COLCHÓN

                              RIESGOS DE CRÉDITO, CONTRAPARTE, Y DILUCIÓN, OPERACIONES INCOMPLETAS Y RIESGO DE LIQUIDACIÓN / ENTREGA

                              RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATERIAS PRIMAS

                              RIESGO OPERATIVO

                              IMPORTES DE LAS EXPOSICIONES A OTROS RIESGOS

                              CAPITAL DE NIVEL 1 TOTAL

                              CAPITAL DE NIVEL 2

                              RIESGOS DE CRÉDITO, CONTRAPARTE Y DILUCIÓN, OPERACIONES INCOMPLETAS Y RIESGO DE LIQUIDACIÓN / ENTREGA

                              RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATERIAS PRIMAS

                              RIESGO OPERATIVO

                              IMPORTES DE LAS EXPOSICIONES A OTROS RIESGOS

                              INSTRUMENTOS DE CAPITAL DE NIVEL 1 ADMISIBLES INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 1 CONSOLIDADO

                              INSTRUMENTOS DE FONDOS PROPIOS ADMISIBLES INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 2 CONSOLIDADO

                              PRO MEMORIA: FONDO DE COMERCIO (-) / FONDO DE COMERCIO NEGATIVO (+)

                              DE LOS CUALES: CAPITAL DE NIVEL 1 ORDINARIO

                              DE LOS CUALES: CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL

                              DE LOS CUALES: CONTRIBUCIONES AL RESULTADO CONSOLIDADO

                              DE LOS CUALES: FONDO DE COMERCIO (-) / FONDO DE COMERCIO NEGATIVO (+)

                              COLCHÓN DE CONSERVACIÓN DE CAPITAL

                              COLCHÓN DE CAPITAL ANTICÍCLICO ESPECÍFICO DE LA ENTIDAD

                              COLCHÓN DE CONSERVACIÓN DEBIDO AL RIESGO MACROPRUDENCIAL O SISTÉMICO OBSERVADO EN UN ESTADO MIEMBRO

                              COLCHÓN DE RIESGO SISTÉMICO

                              COLCHÓN DE ENTIDADES DE IMPORTANCIA SISTÉMICA

                              COLCHÓN DE ENTIDADES DE IMPORTANCIA SISTÉMICA MUNDIAL

                              COLCHÓN DE OTRAS ENTIDADES DE IMPORTANCIA SISTÉMICA

                              CAPITAL DE NIVEL 1 ORDINARIO

                              CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL

                              INTERESES MINORITARIOS INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 1 ORDINARIO CONSOLIDADO

                              INSTRUMENTOS DE CAPITAL DE NIVEL 1 ADMISIBLES INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL CONSOLIDADO

                                 DE LOS CUALES: FONDOS PROPIOS ADMISIBLES

                                 INSTRUMENTOS DE FONDOS PROPIOS CONEXOS, GANANCIAS ACUMULADAS CONEXAS Y CUENTAS DE PRIMAS DE EMISIÓN

                                 DEL CUAL: CAPITAL DE NIVEL 1 ADMISIBLE

                                 INSTRUMENTOS DE CAPITAL DE NIVEL 1 CONEXOS, GANANCIAS ACUMULADAS CONEXAS Y CUENTAS DE PRIMAS DE EMISIÓN

                                 DEL CUAL: INTERESES MINORITARIOS

                                 INSTRUMENTOS DE FONDOS PROPIOS CONEXOS, GANANCIAS ACUMULADAS CONEXAS, CUENTAS DE PRIMAS DE EMISIÓN Y OTRAS RESERVAS

                                 DEL CUAL: CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL ADMISIBLE

                                 DEL CUAL: CAPITAL DE NIVEL 2 ADMISIBLE

                           010

                           020

                           025

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           470

                           480

                           TOTAL

                  C 07 00 - RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL (CR SA)

                  Categoría de exposición del método estándar

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              (-) AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES ASOCIADOS A LA EXPOSICIÓN ORIGINAL

                              EXPOSICIÓN NETA DE AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

                              EXPOSICIÓN NETA DESPUÉS DE LOS EFECTOS DE SUSTITUCIÓN DE LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Y ANTES DE LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO QUE AFECTAN AL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN: COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES, MÉTODO AMPLIO PARA LAS GARANTÍAS REALES DE NATURALEZA FINANCIERA

                              VALOR DE EXPOSICIÓN PLENAMENTE AJUSTADO (E*)

                              DESGLOSE DEL VALOR DE EXPOSICIÓN PLENAMENTE AJUSTADO DE LAS PARTIDAS FUERA DE BALANCE, POR FACTORES DE CONVERSIÓN

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO ANTES DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DESPUÉS DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                              COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES: VALORES AJUSTADOS (Ga)

                              COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                              SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

                              AJUSTE DE LA EXPOSICIÓN POR VOLATILIDAD

                              (-) GARANTÍA REAL DE NATURALEZA FINANCIERA: VALOR AJUSTADO (Cvam)

                              0 %

                              20 %

                              50 %

                              100 %

                              DEL CUAL: RESULTANTE DEL RIESGO DE CONTRAPARTE

                              DEL CUAL: CON EVALUACIÓN CREDITICIA EFECTUADA POR UNA ECAI DESIGNADA

                              DEL CUAL: CON EVALUACIÓN CREDITICIA PROCEDENTE DE UNA ADMINISTRACIÓN CENTRAL

                              (-) GARANTÍAS PERSONALES

                              (-) DERIVADOS DE CRÉDITO

                              (-) GARANTÍAS REALES DE NATURALEZA FINANCIERA: MÉTODO SIMPLE

                              (-) OTRA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                              (-) SALIDAS TOTALES

                              ENTRADAS TOTALES (+)

                              DEL CUAL: AJUSTES POR VOLATILIDAD Y VENCIMIENTO

                           010

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           215

                           220

                           230

                           240

                           010

                              TOTAL EXPOSICIONES

                           Celda con enlace a CA

                           020

                              De las cuales: PYME

                           030

                              De las cuales: PYME con sujeción al factor de apoyo a PYME

                           040

                              De las cuales: garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales

                           050

                              De las cuales: exposiciones sujetas a uso parcial permanente del método estándar

                           060

                              De las cuales: exposiciones sujetas al método estándar con autorización supervisora previa para realizar una instrumentación progresiva del método IRB

                              DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR TIPOS DE EXPOSICIÓN:

                           070

                              Exposiciones en balance sujetas a riesgo de crédito

                           080

                              Exposiciones fuera de balance sujetas a riesgo de crédito

                           090

                              Operaciones de financiación de valores

                           100

                              De las cuales: compensadas centralmente a través de entidades de contrapartida central cualificadas

                           110

                              Derivados y operaciones con liquidación diferida

                           120

                              De las cuales: compensadas centralmente a través de entidades de contrapartida central cualificadas

                           130

                              Procedentes de la compensación contractual entre productos

                              DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR PONDERACIONES DE RIESGO:

                           140

                              0 %

                           150

                              2 %

                           160

                              4 %

                           170

                              10 %

                           180

                              20 %

                           190

                              35 %

                           200

                              50 %

                           210

                              70 %

                           220

                              75 %

                           230

                              100 %

                           240

                              150 %

                           250

                              250 %

                           260

                              370 %

                           270

                              1 250 %

                           280

                              Otras ponderaciones de riesgo

                              PRO MEMORIA

                           290

                              Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles comerciales

                           300

                              Exposiciones en situación de impago con una ponderación de riesgo del 100 %

                           310

                              Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales

                           320

                              Exposiciones en situación de impago con una ponderación de riesgo del 150 %

                  C 08.01 - RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL (CR IRB 1)

                  Categoría de exposición IRB:

                  Estimaciones propias de LGD y/o factores de conversión:

                              SISTEMA DE CALIFICACIÓN INTERNA

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

                              EXPOSICIÓN DESPUÉS DE LOS EFECTOS DE SUSTITUCIÓN DE LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Y ANTES DE LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTO EN LAS ESTIMACIONES DE LGD EXCLUYENDO EL TRATAMIENTO DE DOBLE IMPAGO

                              SUJETO A TRATAMIENTO DE DOBLE IMPAGO

                              LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%)

                              LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%) PARA GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

                              VENCIMIENTO MEDIO PONDERADO POR EXPOSICIÓN (DÍAS)

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO ANTES DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DESPUÉS DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                              PARTIDAS PRO MEMORIA:

                              COBERTURAS DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES

                              (-) OTRA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                              SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

                              USO DE ESTIMACIONES PROPIAS DE LGD:

                              COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES

                              COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                              COBERTURAS DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES

                              PÉRDIDAS ESPERADAS

                              (-) AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES

                              NÚMERO DE DEUDORES

                              PD ASIGNADA AL GRADO DE DEUDORES O EL CONJUNTO DE EXPOSICIONES (%)

                              DE LA CUAL: GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

                              (-) GARANTÍAS

                              (-) DERIVADOS DE CRÉDITO

                              (-) SALIDAS TOTALES

                              ENTRADAS TOTALES (+)

                              DE LA CUAL: PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                              DEL CUAL: PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                              DEL CUAL: RESULTANTE DEL RIESGO DE CONTRAPARTE

                              DEL CUAL: GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

                              GARANTÍAS

                              DERIVADOS DE CRÉDITO

                              USO DE ESTIMACIONES PROPIAS DE LGD:

                              OTRA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                              GARANTÍAS REALES DE NATURALEZA FINANCIERA ADMISIBLES

                              OTRAS GARANTÍAS REALES ADMISIBLES

                              DEL CUAL: GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

                              BIENES INMUEBLES

                              OTRAS GARANTÍAS REALES FÍSICAS

                              DERECHOS DE COBRO

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           255

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           010

                              TOTAL EXPOSICIONES

                              Celda con enlace a CA

                              DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR TIPOS DE EXPOSICIÓN:

                           020

                              Partidas del balance sujetas a riesgo de crédito

                           030

                              Partidas fuera de balance sujetas a riesgo de crédito

                              Exposiciones / operaciones sujetas a riesgo de contraparte

                           040

                              Operaciones de financiación de valores

                           050

                              Derivados y operaciones con liquidación diferida

                           060

                              Procedentes de la compensación contractual entre productos

                           070

                              EXPOSICIONES ASIGNADAS A GRADOS DE DEUDORES O CONJUNTOS DE EXPOSICIONES: TOTAL

                           080

                              CRITERIOS DE ASIGNACIÓN DE LA FINANCIACIÓN ESPECIALIZADA: TOTAL

                              DESGLOSE POR PONDERACIONES DE RIESGO DEL TOTAL DE EXPOSICIONES A LAS QUE SE APLICAN CRITERIOS DE ASIGNACIÓN DE LA FINANCIACIÓN ESPECIALIZADA

                           090

                              PONDERACIÓN DE RIESGO: 0 %

                           100

                              50 %

                           110

                              70 %

                           120

                              De las cuales: en la categoría 1

                           130

                              90 %

                           140

                              115 %

                           150

                              250 %

                           160

                              TRATAMIENTO ALTERNATIVO: GARANTIZADAS POR BIENES INMUEBLES

                           170

                              EXPOSICIONES DE OPERACIONES INCOMPLETAS APLICANDO PONDERACIONES DE RIESGO SEGÚN EL TRATAMIENTO ALTERNATIVO O EL 100 % Y OTRAS EXPOSICIONES SUJETAS A PONDERACIONES DE RIESGO

                           180

                              RIESGO DE DILUCIÓN: TOTAL DE DERECHOS DE COBRO ADQUIRIDOS

                  C 08.02 - RIESGO DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL: DESGLOSE POR GRADOS DE DEUDORES O CONJUNTOS DE EXPOSICIONES (CR IRB 2)

                  Categoría de exposición IRB:

                  Estimaciones propias de LGD y/o factores de conversión:

                              GRADO DE DEUDORES (IDENTIFICADOR DE FILA)

                              SISTEMA DE CALIFICACIÓN INTERNA

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

                              EXPOSICIÓN DESPUÉS DE LOS EFECTOS DE SUSTITUCIÓN DE LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Y ANTES DE LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTO EN LAS ESTIMACIONES DE LGD EXCLUYENDO EL TRATAMIENTO DE DOBLE IMPAGO

                              SUJETO A TRATAMIENTO DE DOBLE IMPAGO

                              LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%)

                              LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%) PARA GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

                              VENCIMIENTO MEDIO PONDERADO POR EXPOSICIÓN (DÍAS)

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO ANTES DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DESPUÉS DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                              PARTIDAS PRO MEMORIA:

                              COBERTURAS DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES

                              (-) OTRA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                              SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

                              USO DE ESTIMACIONES PROPIAS DE LGD:

                              COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES

                              COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                              COBERTURAS DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES

                              PÉRDIDAS ESPERADAS

                              (-) AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES

                              NÚMERO DE DEUDORES

                              PD ASIGNADA AL GRADO DE DEUDORES O EL CONJUNTO DE EXPOSICIONES (%)

                              DE LA CUAL: GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

                              (-) GARANTÍAS

                              (-) DERIVADOS DE CRÉDITO

                              (-) SALIDAS TOTALES

                              ENTRADAS TOTALES (+)

                              DE LA CUAL: PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                              DEL CUAL: PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                              DEL CUAL: RESULTANTE DEL RIESGO DE CONTRAPARTE

                              DEL CUAL: GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

                              GARANTÍAS

                              DERIVADOS DE CRÉDITO

                              USO DE ESTIMACIONES PROPIAS DE LGD:

                              OTRA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                              GARANTÍAS REALES DE NATURALEZA FINANCIERA ADMISIBLES

                              OTRAS GARANTÍAS REALES ADMISIBLES

                              DEL CUAL: GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

                              BIENES INMUEBLES

                              OTRAS GARANTÍAS FÍSICAS

                              DERECHOS DE COBRO

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           255

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                  C 09.01 - DESGLOSE GEOGRÁFICO DE LAS EXPOSICIONES POR RESIDENCIA DEL DEUDOR: EXPOSICIONES SEGÚN EL MÉTODO ESTÁNDAR (CR GB 1)

                  País:

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              Exposiciones en situación de impago

                              Nuevos impagos observados en el período

                              Ajustes por riesgo de crédito general

                              Ajustes por riesgo de crédito específico

                              De los cuales: bajas en cuentas

                              Ajustes por riesgo de crédito / bajas en cuentas correspondientes a nuevos impagos observados

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO ANTES DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DESPUÉS DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                           010

                           020

                           040

                           050

                           055

                           060

                           070

                           75

                           80

                           90

                           010

                           Administraciones centrales o bancos centrales

                           020

                           Administraciones regionales o autoridades locales

                           030

                           Entes del sector público

                           040

                           Bancos multilaterales de desarrollo

                           050

                           Organizaciones internacionales

                           060

                           Entidades

                           070

                           Empresas

                           075

                           De las cuales: PYME

                           080

                           Exposiciones minoristas

                           085

                           De las cuales: PYME

                           090

                           Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles

                           095

                           De las cuales: PYME

                           100

                           Exposiciones en situación de impago

                           110

                           Exposiciones asociadas a riesgos especialmente elevados

                           120

                           Bonos garantizados

                           130

                           Exposicines frente a entidades y empresas con evaluación crediticia a corto plazo

                           140

                           Organismos de inversión colectiva (OIC)

                           150

                           Exposiciones de renta variable

                           160

                           Otras exposiciones

                              Exposiciones totales

                  C 09.02 - DESGLOSE GEOGRÁFICO DE LAS EXPOSICIONES POR RESIDENCIA DEL DEUDOR: EXPOSICIONES SEGÚN EL MÉTODO IRB (CR GB 2)

                  País:

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              De la cual: impagada

                              Nuevos impagos observados en el período

                              Ajustes por riesgo de crédito general

                              Ajustes por riesgo de crédito específico

                              De los cuales: bajas en cuentas

                              Ajustes por riesgo de crédito / bajas en cuentas correspondientes a nuevos impagos observados

                              PD ASIGNADA AL GRADO DE DEUDORES O EL CONJUNTO DE EXPOSICIONES (%)

                              LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%)

                              De la cual: impagada

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO ANTES DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                              Del cual: impagado

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DESPUÉS DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                              PÉRDIDAS ESPERADAS

                           010

                           030

                           040

                           050

                           055

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           105

                           110

                           120

                           125

                           130

                           010

                           Administraciones centrales o bancos centrales

                           020

                           Entidades

                           030

                           Empresas

                           040

                           De las cuales: financiación especializada

                           050

                           De las cuales: PYME

                           060

                           Exposiciones minoristas

                           070

                           Garantizadas por bienes inmuebles

                           080

                           PYME

                           090

                           No PYME

                           100

                           Renovables admisibles

                           110

                           Otras exposiciones minoristas

                           120

                           PYME

                           130

                           No PYME

                           140

                           Exposiciones de renta variable

                              Total de exposiciones

                  C 09.03 - DESGLOSE DE LOS REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS TOTALES POR RIESGO DE CRÉDITO DE LAS EXPOSICIONES PERTINENTES, POR PAÍSES (CR GB 3)

                  País:

                           Importe

                           010

                           010

                           Requisitos de fondos propios por riesgo de crédito

                  C 10.01 - RIESGO DE CRÉDITO: RENTA VARIABLE - MÉTODOS IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL (CR EQU IRB 1)

                              SISTEMA DE CALIFICACIÓN INTERNA

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                              LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%)

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO

                              PRO MEMORIA:

                              COBERTURAS DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES

                              SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

                              PÉRDIDAS ESPERADAS

                              PD ASIGNADA AL GRADO DE DEUDORES (%)

                              (-) GARANTÍAS

                              (-) DERIVADOS DE CRÉDITO

                              (-) SALIDAS TOTALES

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              TOTAL EXPOSICIONES DE RENTA VARIABLE SEGÚN EL MÉTODO IRB

                           Celda con enlace a CA

                           020

                              MÉTODO PD/LGD: TOTAL

                           050

                              MÉTODO SIMPLE DE PONDERACIÓN DE RIESGO: TOTAL

                           060

                              DESGLOSE, POR PONDERACIONES DE RIESGO, DEL TOTAL DE EXPOSICIONES SEGÚN EL MÉTODO SIMPLE DE PONDERACIÓN DE RIESGO

                           070

                           PONDERACIÓN DE RIESGO: 190 %

                           080

                           290 %

                           090

                           370 %

                           100

                              MÉTODO DE MODELOS INTERNOS

                           110

                              EXPOSICIONES DE RENTA VARIABLE SUJETAS A PONDERACIONES DE RIESGO

                  C 10.02 - RIESGO DE CRÉDITO: RENTA VARIABLE - MÉTODOS IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL. DESGLOSE POR GRADOS DE DEUDORES DEL TOTAL DE EXPOSICIONES CON ARREGLO AL MÉTODO PD/LGD (CR EQU IRB 2)

                              GRADO DE DEUDORES (IDENTIFICADOR DE FILA)

                              SISTEMA DE CALIFICACIÓN INTERNA

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                              LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN

                              (%)

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO

                              PARTIDA PRO MEMORIA:

                              COBERTURAS DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES

                              SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

                              PÉRDIDAS ESPERADAS

                              PD ASIGNADA AL GRADO DE DEUDORES

                              (%)

                              (-) GARANTÍAS

                              (-) DERIVADOS DE CRÉDITO

                              (-) SALIDAS TOTALES

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                  C 11.00 - RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA (CR SETT)

                              OPERACIONES NO LIQUIDADAS, AL PRECIO DE LIQUIDACIÓN

                              EXPOSICIÓN A LA DIFERENCIA DE PRECIO DEBIDA A LAS OPERACIONES NO LIQUIDADAS

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO DE LIQUIDACIÓN

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Total de operaciones no liquidadas de la cartera de inversión

                           Celda con enlace a CA

                           020

                           Operaciones sin liquidar hasta 4 días (factor 0 %)

                           030

                           Operaciones sin liquidar entre 5 y 15 días (factor 8 %)

                           040

                           Operaciones sin liquidar entre 16 y 30 días (factor 50 %)

                           050

                           Operaciones sin liquidar entre 31 y 45 días (factor 75 %)

                           060

                           Operaciones sin liquidar durante 46 días o más (factor 100 %)

                           070

                              Total de operaciones no liquidadas de la cartera de negociación

                           Celda con enlace a CA

                           080

                           Operaciones sin liquidar hasta 4 días (factor 0 %)

                           090

                           Operaciones sin liquidar entre 5 y 15 días (factor 8 %)

                           100

                           Operaciones sin liquidar entre 16 y 30 días (factor 50 %)

                           110

                           Operaciones sin liquidar entre 31 y 45 días (factor 75 %)

                           120

                           Operaciones sin liquidar durante 46 días o más (factor 100 %)

                  C 12.00 - RIESGO DE CRÉDITO: TITULIZACIONES – MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS (CR SEC SA)

                              TOTAL DE LAS EXPOSICIONES DE TITULIZACIÓN ORIGINADAS

                              TITULIZACIONES SINTÉTICAS: COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO DE LAS EXPOSICIONES TITULIZADAS

                              POSICIONES DE TITULIZACIÓN

                              (-) AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES

                              EXPOSICIÓN NETA DE AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

                              EXPOSICIÓN NETA DESPUÉS DE LOS EFECTOS DE SUSTITUCIÓN DE LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Y ANTES DE LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              (-) TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO QUE INFLUYEN SOBRE EL IMPORTE DE LA EXPOSICION: VALOR AJUSTADO DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO MEDIANTE GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES DE NATURALEZA FINANCIERA CON ARREGLO AL MÉTODO AMPLIO (Cvam)

                              VALOR DE EXPOSICIÓN PLENAMENTE AJUSTADO (E*)

                              DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN PLENAMENTE AJUSTADO (E*) DE LAS PARTIDAS FUERA DE BALANCE POR FACTORES DE CONVERSIÓN

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                              DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO

                              DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO

                              EFECTO GLOBAL (AJUSTE) DEBIDO A LA INFRACCIÓN DE LAS DISPOSICIONES SOBRE DILIGENCIA DEBIDA

                              AJUSTE DEL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO CORRESPONDIENTE A DESFASES DE VENCIMIENTO

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO

                              PRO MEMORIA:

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO CORRESPONDIENTE A LAS SALIDAS DE LA CATEGORÍA TITULIZACIÓN SEGÚN EL MÉTODO ESTÁNDAR HACIA OTRAS CATEGORÍAS DE EXPOSICIÓN

                              (-) COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES (Cva)

                              (-) SALIDAS TOTALES

                              IMPORTE NOCIONAL DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO RETENIDO O RECOMPRADO

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              (-) VALORES AJUSTADOS DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES (Ga)

                              (-) COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                              SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

                              0 %

                              > 0 % e ≤ 20 %

                              > 20 % e ≤ 50 %

                              > 50 % e ≤ 100 %

                              (-) DEDUCIDO DE LOS FONDOS PROPIOS

                              CON SUJECIÓN A PONDERACIONES DE RIESGO

                              CON CALIFICACIÓN

                              (NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA)

                              1 250 %

                              ENFOQUE DE TRANSPARENCIA

                              MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA

                              (-) VALORES AJUSTADOS DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES (G*)

                              (-) SALIDAS TOTALES

                              ENTRADAS TOTALES

                              NIVEL 1

                              NIVEL 2

                              NIVEL 3

                              NIVEL 4

                              LOS DEMÁS NIVELES

                              SIN CALIFICACIÓN

                              DEL CUAL: SEGUNDA PÉRDIDA EN UN PROGRAMA ABCP

                              DEL CUAL: PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                              PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                              DEL CUAL: TITULIZACIONES SINTÉTICAS

                              ANTES DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO

                              DESPUÉS DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           010

                              TOTAL EXPOSICIONES

                           Celda con enlace a CA

                           020

                           DE LAS CUALES: RETITULIZACIONES

                           Celda con enlace a CA

                           030

                              ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           040

                           PARTIDAS EN BALANCE

                           050

                           TITULIZACIONES

                           060

                           RETITULIZACIONES

                           070

                           DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                           080

                           TITULIZACIONES

                           090

                           RETITULIZACIONES

                           100

                           AMORTIZACIÓN ANTICIPADA

                           110

                              INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           120

                           PARTIDAS EN BALANCE

                           130

                           TITULIZACIONES

                           140

                           RETITULIZACIONES

                           150

                           DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                           160

                           TITULIZACIONES

                           170

                           RETITULIZACIONES

                           180

                              PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           190

                           PARTIDAS EN BALANCE

                           200

                           TITULIZACIONES

                           210

                           RETITULIZACIONES

                           220

                           DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                           230

                           TITULIZACIONES

                           240

                           RETITULIZACIONES

                              DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINACIÓN

                           250

                           NIVEL DE CALIDAD CREDITICIA 1

                           260

                           NIVEL DE CALIDAD CREDITICIA 2

                           270

                           NIVEL DE CALIDAD CREDITICIA 3

                           280

                           NIVEL DE CALIDAD CREDITICIA 4

                           290

                           RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR

                  C 13.00 - RIESGO DE CRÉDITO: TITULIZACIONES – MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS (CR SEC IRB)

                              IMPORTE TOTAL DE LAS EXPOSICIONES DE TITULIZACIÓN ORIGINADAS

                              TITULIZACIONES SINTÉTICAS: COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO DE LAS EXPOSICIONES TITULIZADAS

                              POSICIONES DE TITULIZACIÓN

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

                              EXPOSICIÓN DESPUÉS DE LOS EFECTOS DE SUSTITUCIÓN DE LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Y ANTES DE LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              (-) TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO QUE INFLUYEN SOBRE EL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN: VALOR AJUSTADO DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO MEDIANTE GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES DE NATURALEZA FINANCIERA CON ARREGLO AL MÉTODO AMPLIO (Cvam)

                              VALOR DE EXPOSICIÓN PLENAMENTE AJUSTADO (E*)

                              DESGLOSE DEL VALOR DE EXPOSICIÓN PLENAMENTE AJUSTADO (E*) DE LAS PARTIDAS FUERA DE BALANCE POR FACTORES DE CONVERSIÓN

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                              DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO

                              (-) REDUCCIÓN DEL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DEBIDA A LOS AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO

                              EFECTO GLOBAL (AJUSTE) DEBIDO A LA INFRACCIÓN DE LAS DISPOSICIONES SOBRE DILIGENCIA DEBIDA

                              AJUSTE DEL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO CORRESPONDIENTE A DESFASES DE VENCIMIENTO

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO

                              PRO MEMORIA: IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO CORRESPONDIENTE A LAS SALIDAS DE LA CATEGORÍA TITULIZACIÓN SEGÚN EL MÉTODO IRB HACIA OTRAS CATEGORÍAS DE EXPOSICIÓN

                              (-) COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES (Cva)

                              (-) SALIDAS TOTALES

                              IMPORTE NOCIONAL DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO RETENIDO O RECOMPRADO

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              (-) VALORES AJUSTADOS DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES (Ga)

                              (-) COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                              SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

                              0 %

                              > 0 % e ≤ 20 %

                              > 20 % e ≤ 50 %

                              > 50 % e ≤ 100 %

                              (-) DEDUCIDO DE LOS FONDOS PROPIOS

                              CON SUJECIÓN A PONDERACIONES DE RIESGO

                              MÉTODO BASADO EN CALIFICACIONES (NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA)

                              1 250 %

                              MÉTODO BASADO EN LA FÓRMULA SUPERVISORA

                              ENFOQUE DE TRANSPARENCIA

                              MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA

                              (-) VALORES AJUSTADOS DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES (G*)

                              (-) SALIDAS TOTALES

                              ENTRADAS TOTALES

                              NIVEL 1 Y NIVEL 1 CORTO PLAZO

                              NIVEL 2

                              NIVEL 3

                              NIVEL 4 Y NIVEL 2 CORTO PLAZO

                              NIVEL 5

                              NIVEL 6

                              NIVEL 7 Y NIVEL 3 CORTO PLAZO

                              NIVEL 8

                              NIVEL 9

                              NIVEL 10

                              NIVEL 11

                              LOS DEMÁS NIVELES

                              SIN CALIFICACIÓN

                              PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                              PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                              PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                              DEL CUAL: TITULIZACIONES SINTÉTICAS

                              ANTES DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO

                              DESPUÉS DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           010

                              TOTAL EXPOSICIONES

                           Celda con enlace a CA

                           020

                           DE LAS CUALES: RETITULIZACIONES

                           Celda con enlace a CA

                           030

                              ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           040

                           PARTIDAS EN BALANCE

                           050

                           TITULIZACIONES

                           A

                           060

                           B

                           070

                           C

                           080

                           RETITULIZACIONES

                           D

                           090

                           E

                           100

                           DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                           110

                           TITULIZACIONES

                           A

                           120

                           B

                           130

                           C

                           140

                           RETITULIZACIONES

                           D

                           150

                           E

                           160

                           AMORTIZACIÓN ANTICIPADA

                           170

                              INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           180

                           PARTIDAS EN BALANCE

                           190

                           TITULIZACIONES

                           A

                           200

                           B

                           210

                           C

                           220

                           RETITULIZACIONES

                           D

                           230

                           E

                           240

                           DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                           250

                           TITULIZACIONES

                           A

                           260

                           B

                           270

                           C

                           280

                           RETITULIZACIONES

                           D

                           290

                           E

                           300

                              PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           310

                           PARTIDAS EN BALANCE

                           320

                           TITULIZACIONES

                           A

                           330

                           B

                           340

                           C

                           350

                           RETITULIZACIONES

                           D

                           360

                           E

                           370

                           DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                           380

                           TITULIZACIONES

                           A

                           390

                           B

                           400

                           C

                           410

                           RETITULIZACIONES

                           D

                           420

                           E

                              DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVEL DE CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINACIÓN:

                           430

                           NIVEL 1 Y NIVEL 1 CORTO PLAZO

                           440

                           NIVEL 2

                           450

                           NIVEL 3

                           460

                           NIVEL 4 Y NIVEL 2 CORTO PLAZO

                           470

                           NIVEL 5

                           480

                           NIVEL 6

                           490

                           NIVEL 7 Y NIVEL 3 CORTO PLAZO

                           500

                           NIVEL 8

                           510

                           NIVEL 9

                           520

                           NIVEL 10

                           530

                           NIVEL 11

                           540

                           RESTANTES NIVELES Y SIN CALIFICAR

                  C 14.00 - INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE TITULIZACIONES (SEC DETAILS)

                              NÚMERO DE FILA

                              CÓDIGO INTERNO

                              IDENTIFICADOR DE LA TITULIZACIÓN

                              IDENTIFICADOR DE LA ENTIDAD ORIGINADORA

                              TIPO DE TITULIZACIÓN:

                              (TRADICIONAL / SINTÉTICA)

                              TRATAMIENTO CONTABLE: las exposiciones titulizadas ¿se mantienen en balance o se han dado de baja en el mismo?

                              TRATAMIENTO DE LA SOLVENCIA: ¿las posiciones de titulización están sujetas a requisitos de fondos propios?

                              ¿TITULIZACIÓN O RETITULIZACIÓN?

                              RETENCIÓN DE UN INTERÉS ECONÓMICO

                              FUNCIÓN DE LA ENTIDAD:

                              (ORIGINADORA / PATROCINADORA / ACREEDORA ORIGINAL / INVERSORA)

                              PROGRAMAS QUE NO SEAN ABCP

                              EXPOSICIONES TITULIZADAS

                              ESTRUCTURA DE LA TITULIZACIÓN

                              POSICIONES DE TITULIZACIÓN

                              (-) VALOR DE LA EXPOSICIÓN DEDUCIDO DE LOS FONDOS PROPIOS

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO

                              POSICIONES DE TITULIZACIÓN – CARTERA DE NEGOCIACIÓN

                              TIPO DE RETENCIÓN APLICADO

                              % DE RETENCIÓN EN LA FECHA DE INFORMACIÓN

                              ¿SE CUMPLE EL REQUISITO DE RETENCIÓN?

                              FECHA DE ORIGINACIÓN (mm/aaaa)

                              TOTAL DE LAS EXPOSICIONES TITULIZADAS EN LA FECHA DE ORIGINACIÓN

                              IMPORTE TOTAL

                              PARTICIPACIÓN DE LA ENTIDAD (%)

                              TIPO

                              MÉTODO APLICADO (ESTÁNDAR/IRB/MIXTO)

                              NÚMERO DE EXPOSICIONES

                              PAÍS

                              ELGD (%)

                              (-) AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS ANTES DE LA TITULIZACIÓN (%)

                              PARTIDAS EN BALANCE

                              DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                              VENCIMIENTO

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                              PRO MEMORIA: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                              AMORTIZACIÓN ANTICIPADA

                              ¿CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN (CNC) O NO CNC?

                              POSICIONES NETAS

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS TOTALES (MÉTODO ESTÁNDAR)

                              PREFERENTE

                              INTERMEDIO

                              PRIMERA PÉRDIDA

                              PREFERENTE

                              INTERMEDIO

                              PRIMERA PÉRDIDA

                              PRIMERA FECHA PREVISIBLE DE TERMINACIÓN

                              FECHA FINAL LEGAL DE VENCIMIENTO

                              PARTIDAS EN BALANCE

                              DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                              SUSTITUTIVOS DIRECTOS DE CRÉDITO

                              PTI / PTC

                              LÍNEAS DE LIQUIDEZ ADMISIBLES

                              OTROS (incluidas las líneas de liquidez no admisibles)

                              FACTOR DE CONVERSIÓN APLICADO

                              PREFERENTE

                              INTERMEDIO

                              PRIMERA PÉRDIDA

                              PREFERENTE

                              INTERMEDIO

                              PRIMERA PÉRDIDA

                              ANTES DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO

                              DESPUÉS DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO

                              LARGAS

                              CORTAS

                              RIESGO ESPECÍFICO

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           470

                           480

                  C 16.00 - RIESGO OPERATIVO (OPR)

                              ACTIVIDADES BANCARIAS

                              INDICADOR RELEVANTE

                              PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS (EN CASO DE APLICACIÓN DEL MÉTODO ESTÁNDAR ALTERNATIVO)

                              REQUISITO DE FONDOS PROPIOS

                              Importe total de exposición al riesgo operativo

                              MÉTODO AVANZADO DE CÁLCULO: PARTIDAS PRO MEMORIA QUE DEBEN COMUNICARSE CUANDO PROCEDA

                              AÑO-3

                              AÑO-2

                              ÚLTIMO AÑO

                              AÑO-3

                              AÑO-2

                              ÚLTIMO AÑO

                              DE LAS CUALES: DEBIDO A UN MECANISMO DE ASIGNACIÓN

                              REQUISITO DE FONDOS PROPIOS ANTES DE LA MINORACIÓN POR PÉRDIDAS ESPERADAS, DIVERSIFICACIÓN Y TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO

                              (-) MINORACIÓN DEL REQUISITO DE FONDOS PROPIOS DEBIDA A LAS PÉRDIDAS ESPERADAS RECOGIDAS EN LAS PRÁCTICAS EMPRESARIALES

                              (-) MINORACIÓN DEL REQUISITO DE FONDOS PROPIOS DEBIDA A LA DIVERSIFICACIÓN

                              (-) MINORACIÓN DEL REQUISITO DE FONDOS PROPIOS DEBIDA A LAS TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO (SEGUROS Y OTROS MECANISMOS DE TRANSFERENCIA DE RIESGO)

                              010

                              020

                              030

                              040

                              050

                              060

                              070

                              O71

                              080

                              090

                              100

                              110

                              120

                           010

                                       1.

                                       ACTIVIDADES BANCARIAS SUJETAS AL MÉTODO DEL INDICADOR BÁSICO

                           Celda con enlace a CA2

                           020

                                       2.

                                       ACTIVIDADES BANCARIAS SUJETAS AL MÉTODO ESTÁNDAR O AL MÉTODO ESTÁNDAR ALTERNATIVO

                           Celda con enlace a CA2

                                 SUJETAS AL MÉTODO ESTÁNDAR:

                           030

                           FINANCIACIÓN EMPRESARIAL

                           040

                           NEGOCIACIÓN Y VENTAS

                           050

                           INTERMEDIACIÓN MINORISTA

                           060

                           BANCA COMERCIAL

                           070

                           BANCA MINORISTA

                           080

                           PAGO Y LIQUIDACIÓN

                           090

                           SERVICIOS DE AGENCIA

                           100

                           GESTIÓN DE ACTIVOS

                                 SUJETAS AL MÉTODO ESTÁNDAR ALTERNATIVO:

                           110

                           BANCA COMERCIAL

                           120

                           BANCA MINORISTA

                           130

                                       3.

                                       ACTIVIDADES BANCARIAS SUJETAS A LOS MÉTODOS AVANZADOS DE CÁLCULO

                           Celda con enlace a CA2

                  C 17.00 - RIESGO OPERATIVO: PÉRDIDAS BRUTAS POR LÍNEAS DE NEGOCIO Y TIPOS DE EVENTOS EN EL ÚLTIMO AÑO (OPR Details)

                              ASIGNACIÓN DE PÉRDIDAS A LAS LÍNEAS DE NEGOCIO

                              TIPOS DE EVENTOS

                              TOTAL DE LOS TIPOS DE EVENTOS

                              PRO MEMORIA: UMBRAL APLICADO A LA RECOGIDA DE DATOS

                              FRAUDE INTERNO

                              FRAUDE EXTERNO

                              PRÁCTICAS DE EMPLEO Y SEGURIDAD EN EL PUESTO DE TRABAJO

                              CLIENTES, PRODUCTOS Y PRÁCTICAS EMPRESARIALES

                              DAÑOS A ACTIVOS FÍSICOS

                              INTERRUPCIÓN DE LA ACTIVIDAD Y FALLOS DE SISTEMA

                              EJECUCIÓN, ENTREGA Y GESTIÓN DE PROCESOS

                              MÍNIMO

                              MÁXIMO

                           Filas

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           010

                              FINANCIACIÓN EMPRESARIAL

                           Número de eventos

                           020

                           Importe total de pérdidas

                           030

                           Máxima pérdida unitaria

                           040

                           Suma de las cinco mayores pérdidas

                           110

                              NEGOCIACIÓN Y VENTAS

                           Número de eventos

                           120

                           Importe total de pérdidas

                           130

                           Máxima pérdida unitaria

                           140

                           Suma de las cinco mayores pérdidas

                           210

                              INTERMEDIACIÓN MINORISTA

                           Número de eventos

                           220

                           Importe total de pérdidas

                           230

                           Máxima pérdida unitaria

                           240

                           Suma de las cinco mayores pérdidas

                           310

                              BANCA COMERCIAL

                           Número de eventos

                           320

                           Importe total de pérdidas

                           330

                           Máxima pérdida unitaria

                           340

                           Suma de las cinco mayores pérdidas

                           410

                              BANCA MINORISTA

                           Número de eventos

                           420

                           Importe total de pérdidas

                           430

                           Máxima pérdida unitaria

                           440

                           Suma de las cinco mayores pérdidas

                           510

                              PAGO Y LIQUIDACIÓN

                           Número de eventos

                           520

                           Importe total de pérdidas

                           530

                           Máxima pérdida unitaria

                           540

                           Suma de las cinco mayores pérdidas

                           610

                              SERVICIOS DE AGENCIA

                           Número de eventos

                           620

                           Importe total de pérdidas

                           630

                           Máxima pérdida unitaria

                           640

                           Suma de las cinco mayores pérdidas

                           710

                              GESTIÓN DE ACTIVOS

                           Número de eventos

                           720

                           Importe total de pérdidas

                           730

                           Máxima pérdida unitaria

                           740

                           Suma de las cinco mayores pérdidas

                           810

                              ELEMENTOS CORPORATIVOS

                           Número de eventos

                           820

                           Importe total de pérdidas

                           830

                           Máxima pérdida unitaria

                           840

                           Suma de las cinco mayores pérdidas

                           910

                              TOTAL DE LAS LÍNEAS DE NEGOCIO

                           Número de eventos

                           920

                           Importe total de pérdidas

                           930

                           Máxima pérdida unitaria

                           940

                           Suma de las cinco mayores pérdidas

                  C 18.00 - RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS RIESGOS DE POSICIÓN EN LOS INSTRUMENTOS DE DEUDA NEGOCIABLES (MKR SA TDI)

                  Divisa:

                              POSICIONES

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                              IMPORTE TOTAL DE EXPOSICIÓN AL RIESGO

                              TODAS LAS POSICIONES

                              POSICIONES NETAS

                              POSICIONES SUJETAS A EXIGENCIA DE CAPITAL

                              LARGAS

                              CORTAS

                              LARGAS

                              CORTAS

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           010

                              INSTRUMENTOS DE DEUDA NEGOCIABLES EN LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN

                           Celda con enlace a CA2

                           011

                              Riesgo general

                           012

                           Derivados

                           013

                           Otros activos y pasivos

                           020

                           Método basado en el vencimiento

                           030

                           Zona 1

                           040

                           0 ≤ 1 mes

                           050

                           > 1 ≤ 3 meses

                           060

                           > 3 ≤ 6 meses

                           070

                           > 6 ≤ 12 meses

                           080

                           Zona 2

                           090

                           > 1 ≤ 2 años (1,9 para cupón de menos del 3 %)

                           100

                           > 2 ≤ 3 años (gt; 1,9 ≤ 2,8 para cupón de menos del 3 %)

                           110

                           > 3 ≤ 4 años (gt; 2,8 ≤ 3,6 para cupón de menos del 3 %)

                           120

                           Zona 3

                           130

                           > 4 ≤ 5 años (gt; 3,6 ≤ 4,3 para cupón de menos del 3 %

                           140

                           > 5 ≤ 7 años (gt; 4,3 ≤ 5,7 para cupón de menos del 3 %)

                           150

                           > 7 ≤ 10 años (gt; 5,7 ≤ 7,3 para cupón de menos del 3 %)

                           160

                           > 10 ≤ 15 años (gt; 7,3 ≤ 9,3 para cupón de menos del 3 %)

                           170

                           > 15 ≤ 20 años (gt; 9,3 ≤ 10,6 para cupón de menos del 3 %)

                           180

                           > 20 años (gt; 10,6 ≤ 12,0 para cupón de menos del 3 %)

                           190

                           (gt; 12,0 ≤ 20,0 para cupón de menos del 3 %)

                           200

                           (gt; 20 para cupón de menos del 3 %)

                           210

                           Método basado en la duración

                           220

                           Zona 1

                           230

                           Zona 2

                           240

                           Zona 3

                           250

                              Riesgo específico

                           251

                           Requisito de fondos propios para instrumentos de deuda no consistentes en titulizaciones

                           260

                           Instrumentos de deuda de la primera categoría del cuadro 1

                           270

                           Instrumentos de deuda de la segunda categoría del cuadro 1

                           280

                           Con plazo residual ≤ 6 meses

                           290

                           Con plazo residual > 6 meses e ≤ 24 meses

                           300

                           Con plazo residual > 24 meses

                           310

                           Instrumentos de deuda de la tercera categoría del cuadro 1

                           320

                           Instrumentos de deuda de la cuarta categoría del cuadro 1

                           321

                           Derivados de crédito de n-ésimo impago calificados

                           325

                           Requisito de fondos propios para instrumentos de titulización

                           330

                           Requisito de fondos propios para la cartera de negociación de correlación

                           340

                           MÉTODO PARTICULAR PARA EL RIESGO DE POSICIÓN EN OIC

                           350

                           REQUISITOS ADICIONALES PARA OPCIONES (RIESGOS DISTINTOS DE DELTA)

                           360

                           Método simplificado

                           370

                           Método delta plus - requisitos adicionales para el riesgo gamma

                           380

                           Método delta plus - requisitos adicionales para el riesgo vega

                           390

                           Método matricial de escenarios

                  C 19.00 - RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO ESPECÍFICO EN TITULIZACIONES (MKR SA SEC)

                              TODAS LAS POSICIONES

                              (-) POSICIONES DEDUCIDAS DE LOS FONDOS PROPIOS

                              POSICIONES NETAS

                              DESGLOSE DE LAS POSICIONES NETAS (LARGAS) CON ARREGLO A LAS PONDERACIONES DE RIESGO DE LOS MÉTODOS ESTÁNDAR E IRB

                              DESGLOSE DE LAS POSICIONES NETAS (CORTAS) CON ARREGLO A LAS PONDERACIONES DE RIESGO DE LOS MÉTODOS ESTÁNDAR E IRB

                              EFECTO GLOBAL (AJUSTE) DEBIDO A LA INFRACCIÓN DE LAS DISPOSICIONES SOBRE DILIGENCIA DEBIDA

                              ANTES DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO

                              DESPUÉS DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS TOTALES

                              PONDERACIONES DE RIESGO < 1 250 %

                              1 250 %

                              MÉTODO BASADO EN LA FÓRMULA SUPERVISORA

                              ENFOQUE DE TRANSPARENCIA

                              MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA

                              PONDERACIONES DE RIESGO < 1 250 %

                              1 250 %

                              MÉTODO BASADO EN LA FÓRMULA SUPERVISORA

                              ENFOQUE DE TRANSPARENCIA

                              MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA

                              LARGAS

                              CORTAS

                              (-) LARGAS

                              (-) CORTAS

                              LARGAS

                              CORTAS

                              7 - 10 %

                              12 - 18 %

                              20 - 35 %

                              40 - 75 %

                              100 %

                              150 %

                              200 %

                              225 %

                              250 %

                              300 %

                              350 %

                              425 %

                              500 %

                              650 %

                              750 %

                              850 %

                              POSICIONES CALIFICADAS

                              SIN CALIFICAR

                              PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                              PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                              7 - 10 %

                              12 - 18 %

                              20 - 35 %

                              40 - 75 %

                              100 %

                              150 %

                              200 %

                              225 %

                              250 %

                              300 %

                              350 %

                              425 %

                              500 %

                              650 %

                              750 %

                              850 %

                              POSICIONES CALIFICADAS

                              SIN CALIFICAR

                              PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                              PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                              POSICIONES NETAS LARGAS PONDERADAS

                              POSICIONES NETAS CORTAS PONDERADAS

                              POSICIONES NETAS LARGAS PONDERADAS

                              POSICIONES NETAS CORTAS PONDERADAS

                              SUMA DE LAS POSICIONES NETAS LARGAS Y CORTAS PONDERADAS

                              POSICIONES NETAS LARGAS PONDERADAS

                              POSICIONES NETAS CORTAS PONDERADAS

                              SUMA DE LAS POSICIONES NETAS LARGAS Y CORTAS PONDERADAS

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           470

                           480

                           490

                           500

                           510

                           520

                           530

                           540

                           550

                           560

                           570

                           580

                           590

                           600

                           610

                           010

                              TOTAL EXPOSICIONES

                           Celda con enlace a MKR SA TDI {325:060}

                           020

                           De las cuales: RETITULIZACIONES

                           030

                              ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           040

                           TITULIZACIONES

                           050

                           RETITULIZACIONES

                           060

                              INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           070

                           TITULIZACIONES

                           080

                           RETITULIZACIONES

                           090

                              PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           100

                           TITULIZACIONES

                           110

                           RETITULIZACIONES

                              DESGLOSE DE LA SUMA TOTAL DE LAS POSICIONES NETAS LARGAS Y CORTAS PONDERADAS POR TIPOS SUBYACENTES:

                           120

                                       1.

                                       Hipotecas residenciales

                           130

                                       2.

                                       Hipotecas comerciales

                           140

                                       3.

                                       Derechos de cobro por tarjetas de crédito

                           150

                                       4.

                                       Arrendamientos financieros

                           160

                                       6.

                                       Préstamos a empresas o PYME

                           170

                                       6.

                                       Créditos al consumo

                           180

                                       7.

                                       Deudores comerciales

                           190

                                       8.

                                       Otros activos

                           200

                                       9.

                                       Bonos garantizados

                           210

                                       10.

                                       Otros pasivos

                  C 20.00 - RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO ESPECÍFICO EN LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN (MKR SA CTP)

                              TODAS LAS POSICIONES

                              (-) POSICIONES DEDUCIDAS DE LOS FONDOS PROPIOS

                              POSICIONES NETAS

                              DESGLOSE DE LAS POSICIONES NETAS (LARGAS) CON ARREGLO A LAS PONDERACIONES DE RIESGO DE LOS MÉTODOS ESTÁNDAR E IRB

                              DESGLOSE DE LAS POSICIONES NETAS (CORTAS) CON ARREGLO A LAS PONDERACIONES DE RIESGO DE LOS MÉTODOS ESTÁNDAR E IRB

                              ANTES DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO

                              DESPUÉS DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS TOTALES

                              PONDERACIONES DE RIESGO < 1 250 %

                              1 250 %

                              MÉTODO BASADO EN LA FÓRMULA SUPERVISORA

                              ENFOQUE DE TRANSPARENCIA

                              MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA

                              PONDERACIONES DE RIESGO < 1 250 %

                              1 250 %

                              MÉTODO BASADO EN LA FÓRMULA SUPERVISORA

                              ENFOQUE DE TRANSPARENCIA

                              MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA

                              LARGAS

                              CORTAS

                              (-) LARGAS

                              (-) CORTAS

                              LARGAS

                              CORTAS

                              7 - 10 %

                              12 - 18 %

                              20 - 35 %

                              40- 75 %

                              100 %

                              250 %

                              350 %

                              425 %

                              650 %

                              Otras

                              POSICIONES CALIFICADAS

                              SIN CALIFICAR

                              PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                              PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                              7 - 10 %

                              12 - 18 %

                              20 - 35 %

                              40 - 75 %

                              100 %

                              250 %

                              350 %

                              425 %

                              650 %

                              Otros

                              POSICIONES CALIFICADAS

                              SIN CALIFICAR

                              PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                              PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                              POSICIONES NETAS LARGAS PONDERADAS

                              POSICIONES NETAS CORTAS PONDERADAS

                              POSICIONES NETAS LARGAS PONDERADAS

                              POSICIONES NETAS CORTAS PONDERADAS

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           010

                              TOTAL EXPOSICIONES

                           Celda con enlace a MKR SA TDI {330:060}

                              POSICIONES DE TITULIZACIÓN:

                           020

                              ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           030

                           TITULIZACIONES

                           040

                           OTRAS POSICIONES DE LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN

                           050

                              INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           060

                           TITULIZACIONES

                           070

                           OTRAS POSICIONES DE LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN

                           080

                              PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES

                           090

                           TITULIZACIONES

                           100

                           OTRAS POSICIONES DE LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN

                              DERIVADOS DE CRÉDITO DE N-ÉSIMO IMPAGO:

                           110

                           DERIVADOS DE CRÉDITO DE N-ÉSIMO IMPAGO

                           120

                           OTRAS POSICIONES DE LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN

                  C 21.00 - RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO DE POSICIÓN EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO (MKR SA EQU)

                  Mercado nacional:

                              POSICIONES

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                              IMPORTE TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                              TODAS LAS POSICIONES

                              POSICIONES NETAS

                              POSICIONES SUJETAS A EXIGENCIA DE CAPITAL

                              LARGAS

                              CORTAS

                              LARGAS

                              CORTAS

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           010

                              INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO EN LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN

                           Celda con enlace a CA

                           020

                           Riesgo general

                           021

                           Derivados

                           022

                           Otros activos y pasivos

                           030

                           Futuros sobre índices bursátiles negociados en mercados organizados, ampliamente diversificados y sujetos a un método particular

                           040

                           Otros instrumentos de patrimonio distintos de los futuros sobre índices bursátiles negociados en mercados organizados y ampliamente diversificados

                           050

                           Riesgo específico

                           080

                           Método particular para el riesgo de posición en OIC

                           090

                           Requisitos adicionales para opciones (riesgos distintos de delta)

                           100

                           Método simplificado

                           110

                           Método delta plus - requisitos adicionales para el riesgo gamma

                           120

                           Método delta plus - requisitos adicionales para el riesgo vega

                           130

                           Método matricial de escenarios

                  C 22.00 - RIESGO DE MERCADO: MÉTODOS ESTÁNDAR PARA EL RIESGO DE TIPO DE CAMBIO (MKR SA FX)

                              TODAS LAS POSICIONES

                              POSICIONES NETAS

                              POSICIONES SUJETAS A EXIGENCIA DE CAPITAL

                              (incluida la redistribución de las posiciones no compensadas en las divisas sujetas a un tratamiento especial para las posiciones compensadas)

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                              LARGAS

                              CORTAS

                              LARGAS

                              CORTAS

                              LARGAS

                              CORTAS

                              COMPENSADAS

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           010

                              POSICIONES TOTALES EN DIVISAS DISTINTAS DE LA DE REFERENCIA

                           Celda con enlace a CA

                           020

                           Divisas estrechamente correlacionadas

                           030

                           Otras divisas (incluidas las participaciones y acciones en OIC tratadas como divisas diferentes)

                           040

                           Oro

                           050

                           Requisitos adicionales para opciones (riesgos distintos de delta)

                           060

                           Método simplificado

                           070

                           Método delta plus - requisitos adicionales para el riesgo gamma

                           080

                           Método delta plus - requisitos adicionales para el riesgo vega

                           090

                           Método matricial de escenarios

                              DESGLOSE DE LAS POSICIONES TOTALES (INCLUIDA LA DIVISA DE REFERENCIA) POR TIPOS DE EXPOSICIÓN

                           100

                           Otros activos y pasivos distintos de los derivados y las partidas fuera de balance

                           110

                           Partidas fuera de balance

                           120

                           Derivados

                              Pro memoria: POSICIONES EN DIVISAS

                           130

                           Euro

                           140

                           Lek

                           150

                           Peso argentino

                           160

                           Dólar australiano

                           170

                           Real brasileño

                           180

                           Lev búlgaro

                           190

                           Dólar canadiense

                           200

                           Corona checa

                           210

                           Corona danesa

                           220

                           Libra egipcia

                           230

                           Libra esterlina

                           240

                           Forint

                           250

                           Yen

                           270

                           Litas lituano

                           280

                           Denar

                           290

                           Peso mexicano

                           300

                           Zloty

                           310

                           Leu rumano

                           320

                           Rublo ruso

                           330

                           Dinar serbio

                           340

                           Corona sueca

                           350

                           Franco suizo

                           360

                           Lira turca

                           370

                           Hryvnia

                           380

                           Dólar estadounidense

                           390

                           Corona islandesa

                           400

                           Corona noruega

                           410

                           Dólar hongkonés

                           420

                           Nuevo dólar taiwanés

                           430

                           Dólar neozelandés

                           440

                           Dólar singapurense

                           450

                           Won

                           460

                           Yuan renminbi

                           470

                           Otras

                  C 23.00 - RIESGO DE MERCADO: MÉTODOS ESTÁNDAR PARA MATERIAS PRIMAS (MKR SA COM)

                              TODAS LAS POSICIONES

                              POSICIONES NETAS

                              POSICIONES SUJETAS A EXIGENCIA DE CAPITAL

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                              LARGAS

                              CORTAS

                              LARGAS

                              CORTAS

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           010

                              POSICIONES TOTALES EN MATERIAS PRIMAS

                           Celda con enlace a CA

                           020

                           Metales preciosos, excepto oro

                           030

                           Metales básicos

                           040

                           Productos agrícolas

                           050

                           Otras

                           060

                           De las cuales: productos energéticos (petróleo, gas)

                           070

                           Sistema de escala de vencimientos

                           080

                           Sistema de escala de vencimientos ampliado

                           090

                           Método simplificado: todas las posiciones

                           100

                           Requisitos adicionales para opciones (riesgos distintos de delta)

                           110

                           Método simplificado

                           120

                           Método delta plus - requisitos adicionales para el riesgo gamma

                           130

                           Método delta plus - requisitos adicionales para el riesgo vega

                           140

                           Método matricial de escenarios

                  C 24.00 - MODELOS INTERNOS DE RIESGO DE MERCADO (MKR IM)

                              VALOR EN RIESGO (VaR)

                              VaR EN SITUACIÓN DE TENSIÓN

                              EXIGENCIA DE CAPITAL POR RIESGOS DE IMPAGO Y DE MIGRACIÓN INCREMENTALES

                              EXIGENCIA DE CAPITAL POR TODOS LOS RIESGOS DE PRECIO PARA LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                              Número de excesos durante los 250 días hábiles previos

                              Factor de multiplicación del VaR (mc)

                              Factor de multiplicación del VaR en situación de tensión (ms)

                              EXIGENCIA ESTIMADA PARA LÍMITE MÍNIMO DE LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN - POSICIONES LARGAS NETAS PONDERADAS DESPUÉS DEL LÍMITE MÁXIMO

                              EXIGENCIA ESTIMADA PARA LÍMITE MÍNIMO DE LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN - POSICIONES CORTAS NETAS PONDERADAS DESPUÉS DEL LÍMITE MÁXIMO

                              FACTOR DE MULTIPLICACIÓN (mc) × MEDIA DE LOS 60 DÍAS HÁBILES ANTERIORES (VaRavg)

                              DÍA ANTERIOR (VaRt-1)

                              FACTOR DE MULTIPLICACIÓN (mS) × MEDIA DE LOS 60 DÍAS HÁBILES ANTERIORES (SVaRavg)

                              ÚLTIMO DISPONIBLE (SVaRt-1)

                              MEDIDA DE LA MEDIA DE 12 SEMANAS

                              ÚLTIMA MEDIDA

                              LÍMITE MÍNIMO

                              MEDIDA DE LA MEDIA DE 12 SEMANAS

                              ÚLTIMA MEDIDA

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           90

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           010

                              POSICIONES TOTALES

                           Celda con enlace a CA

                              Pro memoria: DESGLOSE DEL RIESGO DE MERCADO

                           020

                              Instrumentos de deuda negociables

                           030

                              - Riesgo general

                           040

                              - Riesgo específico

                           050

                              Instrumentos de patrimonio

                           060

                              - Riesgo general

                           070

                              - Riesgo específico

                           080

                              Riesgo de tipo de cambio

                           090

                              Riesgo de materias primas

                           100

                              Importe total riesgo general

                           110

                              Importe total riesgo específico

                  C 25.00 - RIESGO DE AJUSTE DE VALORACIÓN DEL CRÉDITO (CVA)

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                              VALOR EN RIESGO (VaR)

                              VaR EN SITUACIÓN DE TENSIÓN

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                              PARTIDAS PRO MEMORIA

                              COBERTURA DEL RIESGO AVC: IMPORTES NOCIONALES

                              Del cual: derivados OTC

                              Del cual: operaciones de financiación de valores

                              FACTOR DE MULTIPLICACIÓN (mc) × MEDIA DE LOS 60 DÍAS HÁBILES ANTERIORES (VaRavg)

                              DÍA ANTERIOR (VaRt-1)

                              FACTOR DE MULTIPLICACIÓN (mS) × MEDIA DE LOS 60 DÍAS HÁBILES ANTERIORES (SVaRavg)

                              ÚLTIMO DISPONIBLE (SVaRt-1)

                              Número de contrapartes

                              Del cual: se emplea una aproximación para determinar el diferencial de crédito

                              AJUSTE DE VALORACIÓN DEl CRÉDITO (AVC) ASUMIDO

                              PERMUTAS DE COBERTURA POR IMPAGO UNINOMINALES

                              PERMUTAS DE COBERTURA POR IMPAGO VINCULADAS A UN ÍNDICE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090=080*12,5

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           010=020+030+040

                              Total riesgo AVC

                           Enlace a {CA2;r640;c010}

                           020

                              Según el método avanzado

                           Enlace a {CA2;r650;c010}

                           030

                              Según el método estándar

                           Enlace a {CA2;r660;c010}

                           040

                              Basado en el método de la exposición original

                           Enlace a {CA2;r670;c010}

               ANEXO II

                  COMUNICACIÓN DE INFORMACIÓN SOBRE LOS FONDOS PROPIOS Y LOS REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                  Índice

                                          PARTE I:

                                       INSTRUCCIONES GENERALES

                        127

                           1.

                        ESTRUCTURA Y CONVENCIONES
                        127

                           1.1.

                        ESTRUCTURA
                        127

                           1.2.

                        CONVENCIÓN SOBRE LA NUMERACIÓN
                        127

                           1.3.

                        CONVENCIÓN SOBRE LOS SIGNOS
                        127

                                          PARTE II:

                                       INSTRUCCIONES RELATIVAS A LAS PLANTILLAS

                        127

                           1.

                        VISIÓN GENERAL DE LA ADECUACIÓN DEL CAPITAL (CA)
                        127

                           1.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        127

                           1.2.

                        C 01.00 — FONDOS PROPIOS (CA1)
                        129

                           1.2.1.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        129

                           1.3.

                        C 02.00 — REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS (CA2)
                        143

                           1.3.1.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        143

                           1.4.

                        C 03.00 — RATIOS DE CAPITAL Y NIVELES DE CAPITAL (CA3)
                        149

                           1.4.1.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        149

                           1.5.

                        C 04.00 — PRO MEMORIA (CA4)
                        150

                           1.5.1.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        150

                           1.6.

                        DISPOSICIONES TRANSITORIAS E INSTRUMENTOS EN RÉGIMEN DE ANTERIORIDAD: INSTRUMENTOS QUE NO CONSTITUYEN AYUDAS ESTATALES (CA5)
                        165

                           1.6.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        165

                           1.6.2.

                        C 05.01 — DISPOSICIONES TRANSITORIAS (CA5.1)
                        165

                           1.6.2.1.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        166

                           1.6.3.

                        C 05.2: INSTRUMENTOS EN RÉGIMEN DE ANTERIORIDAD: INSTRUMENTOS QUE NO CONSTITUYEN AYUDAS ESTATALES (CA 5.2)
                        174

                           1.6.3.1.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        174

                           2.

                        SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES (GS)
                        176

                           2.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        176

                           2.2.

                        INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE LA SOLVENCIA DEL GRUPO
                        176

                           2.3.

                        INFORMACIÓN SOBRE LA CONTRIBUCIÓN DE CADA ENTE A LA SOLVENCIA DEL GRUPO
                        176

                           2.4.

                        C 06.01 — SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES - TOTAL (GS TOTAL)
                        177

                           2.5.

                        C 06.02 — SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES (GS)
                        177

                           3.

                        PLANTILLAS RELATIVAS AL RIESGO DE CRÉDITO
                        185

                           3.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        185

                           3.1.1.

                        INFORMACIÓN SOBRE LAS TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTO DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN
                        185

                           3.1.2.

                        INFORMACIÓN SOBRE EL RIESGO DE CONTRAPARTE
                        185

                           3.2.

                        C 07.00 — RIESGOS DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL (CR SA)
                        186

                           3.2.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        186

                           3.2.2.

                        ÁMBITO DE LA PLANTILLA CR SA
                        186

                           3.2.3.

                        ASIGNACIÓN DE EXPOSICIONES A CATEGORÍAS DE EXPOSICIÓN CON ARREGLO AL MÉTODO ESTÁNDAR
                        187

                           3.2.4.

                        ACLARACIONES SOBRE EL ÁMBITO DE ALGUNAS CATEGORÍAS DE EXPOSICIÓN CONCRETAS ESTABLECIDAS EN EL ARTÍCULO 112 DEL RRC
                        190

                           3.2.4.1.

                        CATEGORÍA DE EXPOSICIÓN «ENTIDADES»
                        190

                           3.2.4.2.

                        CATEGORÍA DE EXPOSICIÓN «BONOS GARANTIZADOS»
                        190

                           3.2.4.3.

                        CATEGORÍA DE EXPOSICIÓN «ORGANISMOS DE INVERSIÓN COLECTIVA (OIC)»
                        191

                           3.2.5.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        191

                           3.3.

                        RIESGOS DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS (CR IRB)
                        198

                           3.3.1.

                        ÁMBITO DE LA PLANTILLA CR IRB
                        198

                           3.3.2.

                        DESGLOSE DE LA PLANTILLA CR IRB
                        199

                           3.3.3.

                        C 08.01 — RIESGOS DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL (CR IRB 1)
                        200

                           3.3.3.1

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        200

                           3.3.4.

                        C 08.02 — RIESGOS DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL (DESGLOSE POR GRADOS DE DEUDORES O CONJUNTOS DE EXPOSICIONES) (PLANTILLA CR IRB 2).
                        208

                           3.4.

                        RIESGOS DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: INFORMACIÓN CON DESGLOSE GEOGRÁFICO (CR GB)
                        209

                           3.4.1.

                        C 09.01 — DESGLOSE GEOGRÁFICO DE LAS EXPOSICIONES POR RESIDENCIA DEL DEUDOR: EXPOSICIONES SEGÚN EL MÉTODO ESTÁNDAR (CR GB 1)
                        209

                           3.4.1.1.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        209

                           3.4.2.

                        C 09.02 — DESGLOSE GEOGRÁFICO DE LAS EXPOSICIONES POR RESIDENCIA DEL DEUDOR: EXPOSICIONES SEGÚN EL MÉTODO IRB (CR GB 2)
                        211

                           3.4.2.1.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        211

                           3.4.3.

                        C 09.03 — DESGLOSE DE LOS REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS TOTALES POR RIESGO DE CRÉDITO DE LAS EXPOSICIONES PERTINENTES, POR PAÍSES (CR GB 3)
                        214

                           3.4.3.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        214

                           3.4.3.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        214

                           3.5.

                        C 10.01 Y C 10.02 — EXPOSICIONES DE RENTA VARIABLE CON ARREGLO AL MÉTODO BASADO EN CALIFICACIONES INTERNAS (CR EQU IRB 1 Y CR EQU IRB 2)
                        214

                           3.5.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        214

                           3.5.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS (APLICABLES TANTO A CR EQU IRB 1 COMO A CR EQU IRB 2)
                        215

                           3.6.

                        C 11.00 — RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA (CR SETT)
                        218

                           3.6.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        218

                           3.6.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        219

                           3.7.

                        C 12.00 — RIESGO DE CRÉDITO: TITULIZACIONES – MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS (CR SEC SA)
                        221

                           3.7.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        221

                           3.7.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        221

                           3.8.

                        C 13.00 — RIESGO DE CRÉDITO – TITULIZACIONES: MÉTODO BASADO EN CALIFICACIONES INTERNAS PARA LOS REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS (CR SEC IRB)
                        228

                           3.8.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        228

                           3.8.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        228

                           3.9.

                        C 14.00 — INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE TITULIZACIONES (SEC DETAILS)
                        235

                           3.9.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        235

                           3.9.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        236

                           4.

                        PLANTILLAS RELATIVAS AL RIESGO OPERATIVO
                        246

                           4.1.

                        C 16.00 — RIESGO OPERATIVO (OPR)
                        246

                           4.1.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        246

                           4.1.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        246

                           4.2.

                        C 17.00 — RIESGO DE CRÉDITO: PÉRDIDAS BRUTAS POR LÍNEAS DE NEGOCIO Y TIPOS DE EVENTOS EN EL ÚLTIMO AÑO (OPR DETAILS)
                        249

                           4.2.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        249

                           4.2.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        249

                           5.

                        PLANTILLAS REFERENTES AL RIESGO DE MERCADO
                        251

                           5.1.

                        C 18.00 — RIESGO DE CRÉDITO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS RIESGOS DE POSICIÓN EN LOS INSTRUMENTOS DE DEUDA NEGOCIABLES (MKR SA TDI)
                        251

                           5.1.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        251

                           5.1.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        252

                           5.2.

                        C 19.00 — RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO ESPECÍFICO EN TITULIZACIONES (MKR SA SEC)
                        254

                           5.2.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        254

                           5.2.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        254

                           5.3.

                        C 20.00 — RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO ESPECÍFICO DE POSICIONES ASIGNADAS A LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN (MKR SA CTP))
                        256

                           5.3.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        256

                           5.3.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        257

                           5.4.

                        C 21.00 — RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO DE POSICIÓN EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO (MKR SA EQU)
                        259

                           5.4.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        259

                           5.4.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        259

                           5.5.

                        C 22.00 — RIESGO DE MERCADO: MÉTODOS ESTÁNDAR PARA EL RIESGO DE TIPO DE CAMBIO (MKR SA FX)
                        261

                           5.5.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        261

                           5.5.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        261

                           5.6.

                        C 23.00 — RIESGO DE MERCADO: MÉTODOS ESTÁNDAR PARA MATERIAS PRIMAS (MKR SA COM)
                        264

                           5.6.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        264

                           5.6.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        264

                           5.7.

                        C 24.00 — MODELOS INTERNOS DE RIESGO DE MERCADO (MKR IM)
                        265

                           5.7.1.

                        OBSERVACIONES GENERALES
                        265

                           5.7.2.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        265

                           5.8.

                        C 25.00 — RIESGO DE AJUSTE DE VALORACIÓN DEL CRÉDITO (CVA)
                        267

                           5.8.1.

                        INSTRUCCIONES RELATIVAS A POSICIONES CONCRETAS
                        267

                  PARTE I:   INSTRUCCIONES GENERALES

               1.   ESTRUCTURA Y CONVENCIONES
               1.1.   ESTRUCTURA

                           1.

                           La información a remitir se agrupa en cinco bloques de plantillas:

                                       a)

                                       adecuación del capital, que muestra una visión global del capital reglamentario y el importe total de la exposición al riesgo;

                                       b)

                                       solvencia del grupo, que muestra una visión global del cumplimiento de los requisitos de solvencia por parte de todas las entidades individuales incluidas en el ámbito de consolidación de la entidad declarante;

                                       c)

                                       riesgo de crédito (incluidos los riesgos de contraparte, de dilución y de liquidación);

                                       d)

                                       riesgo de mercado (incluido el riesgo de posición en la cartera de negociación, el riesgo de tipo de cambio, el riesgo de materias primas y el riesgo de ajuste de valoración del crédito (AVC);

                                       e)

                                       riesgo operativo.

                           2.

                           Se facilitan referencias legales para cada plantilla. En las presentes directrices para la ejecución del marco común de información, se ofrecen otros datos pormenorizados sobre aspectos más generales de la información de cada bloque de plantillas, instrucciones sobre determinadas posiciones y, asimismo, ejemplos y normas de validación.

                           3.

                           Las entidades cumplimentarán únicamente las plantillas que resulten pertinentes en función del método utilizado para determinar los requisitos de fondos propios.

                     1.2.   CONVENCIÓN SOBRE LA NUMERACIÓN

                           4.

                           El documento sigue la convención sobre designación que se detalla en los apartados siguientes en lo que se refiere a las columnas, filas y celdas de las plantillas. Estos códigos numéricos se utilizan ampliamente en las normas de validación.

                           5.

                           Se utiliza en las instrucciones la notación general que sigue: {plantilla;fila;columna}.

                           6.

                           En el caso de validaciones dentro de una plantilla en la que solo se utilicen puntos de datos de esa plantilla, las notaciones no hacen referencia a la plantilla: {fila;columna}.

                           7.

                           En el caso de plantillas con una única columna, solo se hace referencia a las filas. {plantilla;fila}.

                           8.

                           Se utiliza un asterisco para expresar que la validación se efectúa para las filas o las columnas especificadas.

                     1.3.   CONVENCIÓN SOBRE LOS SIGNOS

                           9.

                           Todo importe que eleve los fondos propios o los requisitos de capital debe comunicarse como una cifra positiva. Por el contrario, cualquier importe que reduzca los fondos propios totales o los requisitos de capital se comunicará como una cifra negativa. Cuando haya un signo negativo (-) antes de la designación de una partida, no se comunicará ninguna cifra positiva para esa partida.

                  PARTE II:   INSTRUCCIONES RELATIVAS A LAS PLANTILLAS

               1.   VISIÓN GENERAL DE LA ADECUACIÓN DEL CAPITAL (CA)
               1.1.   OBSERVACIONES GENERALES

                           10.

                           Las plantillas CA contienen información sobre los numeradores del pilar I (fondos propios, capital de nivel 1, capital de nivel 1 ordinario), el denominador (requisitos de fondos propios) y las disposiciones transitorias, y se estructuran en cinco tipos:

                                       a)

                                       la plantilla CA1 contiene el importe de los fondos propios de las entidades, desglosado en los elementos necesarios para alcanzar tal importe. El importe de los fondos propios obtenido comprende el efecto agregado de las disposiciones transitorias por tipo de capital;

                                       b)

                                       en la plantilla CA2 se resumen los importes totales de las exposiciones al riesgo (según se especifica en el artículo 92, apartado 3, del RRC);

                                       c)

                                       la plantilla CA3 contiene las ratios para las que el RRC establece un nivel mínimo, así como otros datos relacionados;

                                       d)

                                       la plantilla CA4 contiene las partidas pro memoria necesarias para calcular partidas de CA1, así como información relativa a los colchones de capital previstos en la DRC;

                                       e)

                                       la plantilla CA5 contiene los datos necesarios para calcular el efecto de las disposiciones transitorias en los fondos propios. La plantilla CA5 dejará de existir cuando expiren las disposiciones transitorias.

                           11.

                           Las plantillas se aplicarán a todas las entidades declarantes, con independencia de las normas contables que se apliquen, aunque algunas partidas del numerador son específicas de las entidades que aplican normas de valoración de tipo NIC/NIIF. En general, la información del denominador está vinculada a los resultados finales comunicados en las plantillas correspondientes para el cálculo del importe total de la exposición al riesgo.

                           12.

                           Los fondos propios totales comprenden varios tipos de capital: capital de nivel 1, que consiste en la suma del capital de nivel 1 ordinario, el capital de nivel 1 adicional, y el capital de nivel 2.

                           13.

                           Las disposiciones transitorias se tratan como sigue en las plantillas CA:

                                       a)

                                       Las partidas de CA1 se consignan generalmente sin considerar los ajustes transitorios. Esto significa que las cifras de las partidas de CA1 se calculan con arreglo a las disposiciones finales (es decir, como si no existiesen disposiciones transitorias), con la excepción de las partidas que resumen el efecto de las disposiciones transitorias. Por cada tipo de capital (es decir, capital de nivel 1 ordinario; capital de nivel 1 adicional y capital de nivel 2), existen tres partidas diferentes en las que se incluyen todos los ajustes debidos a las disposiciones transitorias.

                                       b)

                                       Las disposiciones transitorias pueden afectar asimismo al déficit de capital de nivel 1 adicional y de capital de nivel 2 (es decir, el exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 1 adicional o del capital de nivel 2, a que se refieren el artículo 36, apartado 1, letra j), y el artículo 56, letra e), del RRC, respectivamente) y, en este sentido, las partidas que expresan tales déficit pueden reflejar indirectamente el efecto de las disposiciones transitorias.

                                       c)

                                       La plantilla CA5 se utiliza exclusivamente para la comunicación de información relativa a las disposiciones transitorias.

                           14.

                           El tratamiento de los requisitos del pilar II puede diferir en el seno de la UE (el artículo 104, apartado 2, de la DRC IV ha de transponerse a la normativa nacional). Solo se incluirá en la información de solvencia prevista en el RRC la repercusión de los requisitos del pilar II en la ratio de solvencia o el objetivo de ratio. Una información pormenorizada de los requisitos del pilar II no forma parte del mandato del artículo 99 del RRC.

                                       a)

                                       Las plantillas CA1, CA2 y CA5 únicamente contienen datos sobre cuestiones del pilar I.

                                       b)

                                       La plantilla CA3 refleja el efecto de los requisitos del pilar II adicionales sobre el coeficiente de solvencia de manera agregada. Uno de los bloques se centra en la repercusión de los importes en las ratios, mientras que el otro se ocupa de la ratio en sí. Ninguno de los dos bloques relativos a las ratios presenta enlaces adicionales a las plantillas CA1, CA2 o CA5.

                                       c)

                                       La plantilla CA4 contiene una celda relativa a los requisitos de fondos propios adicionales correspondientes al pilar II. Dicha celda carece de enlaces a las ratios de capital de la plantilla CA3 a través de las normas de validación, y refleja lo dispuesto en el artículo 104, apartado 2, de la DRC, en el que se mencionan explícitamente los requisitos de fondos propios adicionales como una posibilidad para las decisiones del pilar II.

                     1.2.   C 01.00 — FONDOS PROPIOS (CA1)
               1.2.1.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Fila

                           Referencias legales e instrucciones

                           010

                           1.   Fondos propios

                           Artículo 4, apartado 1, punto 118, y artículo 72 del RRC
                           Los fondos propios de una entidad serán igual a la suma de su capital de nivel 1 y su capital de nivel 2.

                           015

                           1.1   Capital de nivel 1

                           Artículo 25 del RRC.
                           El capital de nivel 1 es igual a la suma del capital de nivel 1 ordinario y el capital de nivel 1 adicional.

                           020

                           1.1.1   Capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 50 del RRC.

                           030

                           1.1.1.1   Instrumentos de capital admisibles como capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 26, apartado 1, letras a) y b), artículos 27 a 30, artículo 36, apartado 1, letra f), y artículo 42 del RRC.

                           040

                           1.1.1.1.1   Instrumentos de capital desembolsados

                           Artículo 26, apartado 1, letra a), y artículos 27 a 31 del RRC
                           Comprenderá los instrumentos de capital de sociedades mutuas, sociedades cooperativas o entidades similares (artículos 27 y 29 del RRC).
                           No incluirá la prima de emisión conexa a los instrumentos.
                           Incluirá los instrumentos de capital suscritos por autoridades públicas en situaciones de emergencia, siempre que se cumplan todas las condiciones previstas en el artículo 31 del RRC.

                           050

                           1.1.1.1.2*   Pro memoria: instrumentos de capital no admisibles

                           Artículo 28, apartado 1, letras b), l) y m), del RRC
                           Las condiciones consideradas en tales letras reflejan diversas situaciones del capital que no son irreversibles y, por tanto, el importe comunicado aquí puede ser admisible en períodos posteriores.
                           El importe que debe comunicarse no incluirá la prima de emisión relacionada con los instrumentos.

                           060

                           1.1.1.1.3   Prima de emisión

                           Artículo 4, apartado 1, punto 124, artículo 26, apartado 1, letra b) del RRC
                           Prima de emisión tendrá el significado atribuido en el marco contable aplicable.
                           El importe que debe consignarse en esta partida será la parte relacionada con los «Instrumentos de capital desembolsados».

                           070

                           1.1.1.1.4   (-) Instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 36, apartado 1, letra f), y artículo 42 del RRC
                           Capital de nivel 1 ordinario propio en manos de la entidad o el grupo informadores en la fecha de información. Sin perjuicio de las excepciones previstas en el artículo 42 del RRC.
                           Las tenencias de acciones incluidas como «Instrumentos de capital no admisibles» no se consignarán en esta fila.
                           El importe que debe comunicarse incluirá la prima de emisión relacionada con las acciones propias.
                           Las partidas 1.1.1.1.4 a 1.1.1.1.4.3 no incluyen obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario. Las obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario se comunican por separado en la partida 1.1.1.1.5.

                           080

                           1.1.1.1.4.1   (-) Tenencias directas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 36, apartado 1, letra f), y artículo 42 del RRC
                           Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario incluidos en la partida 1.1.1.1 en manos de entidades del grupo consolidado.
                           El importe que debe comunicarse incluirá las tenencias de la cartera de negociación calculadas sobre la base de la posición larga neta, según se refiere en el artículo 42, letra a), del RRC.

                           090

                           1.1.1.1.4.2   (-) Tenencias indirectas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, artículo 36, apartado 1, letra f), y artículo 42 del RRC

                           091

                           1.1.1.1.4.3   (-) Tenencias sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, artículo 36, apartado 1, letra f), y artículo 42 del RRC

                           092

                           1.1.1.1.5   (-) Obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 36, apartado 1, letra f), y artículo 42 del RRC
                           De conformidad con el artículo 36, apartado 1, letra f), del RRC, «los instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario que la entidad tenga la obligación real o contingente de adquirir en virtud de un compromiso contractual vigente» se deducirán.

                           130

                           1.1.1.2   Ganancias acumuladas

                           Artículo 26, apartado 1, letra c), y apartado 2, del RRC
                           Comprenden las ganancias acumuladas del ejercicio anterior, y los beneficios provisionales o de cierre de ejercicio admisibles.

                           140

                           1.1.1.2.1   Ganancias acumuladas de ejercicios anteriores

                           Artículo 4, apartado 1, punto 123, y artículo 26, apartado 1, letra c), del RRC
                           En el artículo 4, apartado 1, punto 123, del RRC se definen las ganancias acumuladas como los «resultados transferidos a ejercicios posteriores como consecuencia de la aplicación final de las pérdidas o ganancias con arreglo al marco contable aplicable».

                           150

                           1.1.1.2.2   Resultados admisibles

                           Artículo 4, apartado 1, punto 121, artículo 26, apartado 2, y artículo 36, apartado 1, letra a), del RRC
                           El artículo 26, apartado 2, del RRC permite la inclusión como ganancias acumuladas de los beneficios provisionales o de cierre de ejercicio, con el consentimiento previo de las autoridades competentes, si se cumplen ciertas condiciones.
                           Por otro lado, las pérdidas se deducirán del capital de nivel 1 ordinario, como se dispone en el artículo 36, apartado 1, letra a), del RRC.

                           160

                           1.1.1.2.2.1   Resultados atribuibles a los propietarios de la sociedad matriz

                           Artículo 26, apartado 2, y artículo 36, apartado 1, letra a), del RRC
                           El importe que debe comunicarse será el resultado consignado en el estado contable de ingresos.

                           170

                           1.1.1.2.2.2   (-) Parte del beneficio provisional o de cierre de ejercicio no admisible

                           Artículo 26, apartado 2, del RRC
                           En esta fila no figurará ninguna cifra si, para el período de referencia, la entidad ha comunicado pérdidas, ya que estas se deducirán completamente del capital de nivel 1 ordinario.
                           Si la entidad comunica beneficios, se informará de la parte que no es admisible con arreglo al artículo 26, apartado 2, del RRC (es decir, los beneficios no auditados y los gastos o dividendos previsibles).
                           Nótese que, en el caso de los beneficios, el importe que debe deducirse consistirá, al menos, en los dividendos a cuenta.

                           180

                           1.1.1.3   Otro resultado global acumulado

                           Artículo 4, apartado 1, punto 100, y artículo 26, apartado 1, letra d), del RRC.
                           El importe que debe comunicarse excluirá todo impuesto previsible en el momento del cálculo, y será previo a la aplicación de filtros prudenciales. El importe que debe comunicarse se determinará de acuerdo con el artículo 13, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) no 241/2014 de la Comisión.

                           200

                           1.1.1.4   Otras reservas

                           Artículo 4,apartado 1, punto 117, y artículo 26, apartado 1, letra e), del RRC
                           Otras reservas se define en el RRC como sigue: «reservas a tenor del marco contable aplicable que, con arreglo a esa norma contable aplicable, han de ser reveladas, con exclusión de todo posible importe ya incluido en otro resultado integral acumulado o en ganancias acumuladas».
                           Del importe que se comunique se deducirá todo impuesto previsible en el momento en que se calcule.

                           210

                           1.1.1.5   Fondos para riesgos bancarios generales

                           Artículo 4, apartado 1, punto 112, y artículo 26, apartado 1, letra f), del RRC
                           Los fondos para riesgos bancarios generales se definen en el artículo 38 de la Directiva 86/635/CEE como los «importes que la entidad de crédito decida asignar a la cobertura de tales riesgos, cuando motivos de prudencia lo exijan, habida cuenta de los riesgos particulares inherentes a las operaciones bancarias».
                           Del importe que se comunique se deducirá todo impuesto previsible en el momento en que se calcule.

                           220

                           1.1.1.6   Ajustes transitorios debidos a instrumentos de capital de nivel l ordinario en régimen de anterioridad

                           Artículo 483, apartados 1 a 3, y artículos 484 a 487 del RRC
                           Cuantía de los instrumentos de capital incluidos de manera transitoria, en virtud de disposiciones de anterioridad, en el capital de nivel 1 ordinario. El importe que debe comunicarse se obtiene directamente de CA5.

                           230

                           1.1.1.7   Intereses minoritarios reconocidos en el capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 4, apartado 1, punto 120, y artículo 84 del RRC
                           Suma de todos los importes de los intereses minoritarios de filiales que se incluye en el capital de nivel 1 ordinario consolidado.

                           240

                           1.1.1.8   Ajustes transitorios debidos a intereses minoritarios adicionales

                           Artículos 479 y 480 del RRC
                           Ajustes de los intereses minoritarios debido a disposiciones transitorias. Esta partida se obtiene directamente de CA5.

                           250

                           1.1.1.9   Ajustes del capital de nivel 1 ordinario debidos a filtros prudenciales

                           Artículos 32 a 35 del RRC

                           260

                           1.1.1.9.1   (-) Incrementos del patrimonio neto derivados de activos titulizados

                           Artículo 32, apartado 1, del RRC
                           El importe que debe comunicarse es el incremento del patrimonio neto de la entidad derivado de los activos titulizados, con arreglo al marco contable aplicable.
                           Por ejemplo, esta partida comprende los ingresos por márgenes futuros que den lugar a una plusvalía para la entidad, o, para las entidades originadoras, las ganancias netas derivadas de la capitalización de futuros ingresos procedentes de los activos titulizados que proporcionen una mejora crediticia a las posiciones de titulización.

                           270

                           1.1.1.9.2   Reserva de cobertura de flujos de efectivo

                           Artículo 33, apartado 1, letra a), del RRC
                           El importe que debe comunicarse puede ser positivo o negativo. Será positivo si las coberturas de flujos de efectivo dan lugar a una pérdida (es decir, si reducen el patrimonio neto contable), y viceversa. En este sentido, el signo será contrario al utilizado en los estados contables.
                           Del importe se deducirá todo impuesto previsible en el momento en que se calcule.

                           280

                           1.1.1.9.3   Pérdidas y ganancias acumuladas debidas a cambios en el riesgo de crédito propio relacionado con pasivos valorados al valor razonable

                           Artículo 33, apartado 1, letra b), del RRC
                           El importe que debe comunicarse puede ser positivo o negativo. Será positivo si existe una pérdida debida a cambios en el riesgo de crédito propio (es decir, si se reduce el patrimonio neto contable), y viceversa. En este sentido, el signo será contrario al utilizado en los estados contables.
                           Los beneficios no auditados no se incluirán en esta partida.

                           285

                           1.1.1.9.4   Pérdidas y ganancias al valor razonable derivadas del propio riesgo de crédito de la entidad relacionado con los pasivos por derivados

                           Artículo 33, apartado 1, letra c), y apartado 2, del RRC
                           El importe que debe comunicarse puede ser positivo o negativo. Será positivo si existe una pérdida debida a cambios en el riesgo de crédito propio, y viceversa. En este sentido, el signo será contrario al utilizado en los estados contables.
                           Los beneficios no auditados no se incluirán en esta partida.

                           290

                           1.1.1.9.5   (-) Ajustes por valoración debidos a los requisitos por valoración prudente

                           Artículos 34 y 105 del RRC
                           Ajustes del valor razonable de exposiciones incluidas en la cartera de negociación o en la cartera de inversión a causa de las normas más rigurosas de valoración prudente establecidas en el artículo 105 del RRC.

                           300

                           1.1.1.10   (-) Fondo de comercio

                           Artículo 4, apartado 1, punto 113, artículo 36, apartado 1, letra b), y artículo 37 del RRC

                           310

                           1.1.1.10.1   (-) Fondo de comercio contabilizado como activo intangible

                           Artículo 4, apartado 1, punto 113, y artículo 36, apartado 1, letra b), del RRC
                           Fondo de comercio tendrá el significado atribuido en el marco contable aplicable.
                           El importe que debe consignarse aquí será el mismo que figure en el balance.

                           320

                           1.1.1.10.2   (-) Fondo de comercio incluido en la valoración de inversiones significativas

                           Artículo 37, letra b), y artículo 43 del RRC.

                           330

                           1.1.1.10.3   Pasivos por impuestos diferidos asociados al fondo de comercio

                           Artículo 37, letra a), del RRC
                           Importe de los pasivos por impuestos diferidos que se extinguirían si el fondo de comercio perdiera valor por deterioro o se diese de baja en cuentas con arreglo al marco contable pertinente.

                           340

                           1.1.1.11   (-) Otros activos intangibles

                           Artículo 4, apartado 1, punto 115, artículo 36, apartado 1, letra b), y artículo 37, letra a), del RRC
                           Otros activos intangibles comprenden los activos intangibles con arreglo al marco contable aplicable, menos el fondo de comercio, también conforme a dicho marco.

                           350

                           1.1.1.11.1   (-) Otros activos intangibles antes de deducir los pasivos por impuestos diferidos

                           Artículo 4, apartado 1, punto 115, y artículo 36, apartado 1, letra b), del RRC
                           Otros activos intangibles comprenden los activos intangibles con arreglo al marco contable aplicable, menos el fondo de comercio, también conforme a dicho marco.
                           El importe que debe consignarse aquí corresponderá al que figure en el balance de activos intangibles distintos del fondo de comercio.

                           360

                           1.1.1.11.2   Pasivos por impuestos diferidos asociados a otros activos intangibles

                           Artículo 37, letra a), del RRC
                           Importe de los pasivos por impuestos diferidos que se extinguirían si los activos intangibles ajenos al fondo de comercio perdieran valor por deterioro o se diesen de baja en cuentas con arreglo al marco contable aplicable.

                           370

                           1.1.1.12   (-) Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y no se deriven de diferencias temporales, deducidos los pasivos por impuestos conexos

                           Artículo 36, apartado 1, letra c), y artículo 38 del RRC

                           380

                           1.1.1.13   (-) Insuficiencia de los ajustes por riesgo de crédito según el método IRB respecto a las pérdidas esperadas

                           Artículo 36, apartado 1, letra d), y artículos 40, 158 y 159 del RRC
                           El importe que debe comunicarse no se verá minorado por el aumento del nivel de activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros, u otros efectos fiscales adicionales, que podría producirse si las provisiones se elevaran en la misma medida que las pérdidas esperadas (artículo 40 del RRC).

                           390

                           1.1.1.14   (-) Activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas

                           Artículo 4, apartado 1, punto 109, artículo 36, apartado 1, letra e), y artículo 41 del RRC

                           400

                           1.1.1.14.1   (-) Activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas

                           Artículo 4, apartado 1, punto 109, y artículo 36, apartado 1, letra e), del RRC
                           Los activos de fondos de pensión de prestaciones definidas se definen como «los activos de un fondo de pensiones o de un plan de prestaciones definidas, según proceda, calculados tras haberles sido descontado el importe de las obligaciones que se derivan de ese mismo fondo o plan».
                           El importe que debe consignarse aquí corresponderá al que figure en el balance (si se comunica por separado).

                           410

                           1.1.1.14.2   Pasivos por impuestos diferidos asociados a activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas

                           Artículo 4, apartado 1, puntos 108 y 109, y artículo 41, apartado 1, letra a), del RRC.
                           Importe de los pasivos por impuestos diferidos que se extinguirían si los activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas perdieran valor por deterioro o se diesen de baja en cuentas con arreglo al marco contable aplicable.

                           420

                           1.1.1.14.3   Activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas que la entidad puede utilizar sin restricciones

                           Artículo 4, apartado 1, punto 109, y artículo 41, apartado 1, letra b), del RRC
                           En esta partida solo figurarán importes si existe un consentimiento previo de la autoridad competente para reducir la cuantía de los activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas que ha de deducirse.
                           Los activos incluidos en esta fila recibirán una ponderación de riesgo por requisitos de riesgo de crédito.

                           430

                           1.1.1.15   (-) Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 4, punto 122, artículo 36, apartado 1, letra g), y artículo 44 del RRC
                           Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, punto 27, del RRC), en los casos en que existe una tenencia recíproca que, a juicio de la autoridad competente, esté destinada a incrementar artificialmente los fondos propios de la entidad.
                           El importe que debe comunicarse se calculará basándose en las posiciones largas brutas e incluirá los elementos de los fondos propios de nivel 1 de seguros.

                           440

                           1.1.1.16   (-) Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 1 adicional con respecto al capital de nivel 1 adicional

                           Artículo 36, apartado 1, letra j), del RRC
                           El importe que se debe comunicar se obtiene directamente de la partida CA 1 «Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 1 adicional con respecto al capital de nivel 1 adicional». El importe ha de deducirse del capital de nivel 1 ordinario.

                           450

                           1.1.1.17   (-) Participaciones cualificadas fuera del sector financiero que pueden someterse alternativamente a una ponderación de riesgo del 1 250 %

                           Artículo 4, apartado 1, punto 36, artículo 36, apartado 1, letra k), inciso i) y artículos 89 a 91 del RRC
                           Una participación cualificada se define como una «participación directa o indirecta en una empresa que represente el 10 % o más del capital o de los derechos de voto o que permita ejercer una influencia notable en la gestión de dicha empresa».
                           De conformidad con el artículo 36, apartado 1, letra k), inciso i), del RRC, las participaciones pueden deducirse, alternativamente, del capital de nivel 1 ordinario (utilizando esta partida), o someterse a una ponderación de riesgo del 1 250 %.

                           460

                           1.1.1.18   (-) Posiciones de titulización que pueden someterse alternativamente a una ponderación de riesgo del 1 250 %

                           Artículo 36, apartado 1, letra k), inciso ii), artículo 243, apartado 1, letra b), artículo 244, apartado 1, letra b), artículo 258 y artículo 266, apartado 3, del RRC.
                           Posiciones de titulización que se someten a una ponderación de riesgo del 1 250 %, pero que, alternativamente, se permite que sean deducidas del capital de nivel 1 ordinario (artículo 36, apartado 1, letra k), inciso ii), del RRC). En este último caso, se consignarán en esta partida.

                           470

                           1.1.1.19   (-) Operaciones incompletas que pueden someterse alternativamente a una ponderación de riesgo del 1 250 %

                           Artículo 36, apartado 1, letra k), inciso iii), y artículo 379, apartado 3, del RRC
                           Las operaciones incompletas se someten a una ponderación de riesgo del 1 250 % transcurridos cinco días desde el segundo componente contractual de pago o entrega hasta la extinción de la transacción, con arreglo a los requisitos de fondos propios por riesgo de liquidación. Como alternativa, se permite su deducción del capital de nivel 1 ordinario (artículo 36, apartado 1, letra k), inciso iii), del RRC). En este último caso, se consignarán en esta partida.

                           471

                           1.1.1.20   (-) Posiciones de una cesta respecto a las que una entidad no puede determinar la ponderación de riesgo según el método IRB, y que, alternativamente, pueden someterse a una ponderación de riesgo del 1 250 %.

                           Artículo 36, apartado 1, letra k), inciso iv), y artículo 153, apartado 8, del RRC
                           De conformidad con el artículo 36, apartado 1, letra k), inciso iv), del RRC, las posiciones pueden deducirse, alternativamente, del capital de nivel 1 ordinario (utilizando esta partida), o someterse a una ponderación de riesgo de 1 250 %.

                           472

                           1.1.1.21   (-) Exposiciones de renta variable con arreglo a un método de modelos internos que pueden someterse alternativamente a una ponderación de riesgo del 1 250 %

                           Artículo 36, apartado 1, letra k), inciso v), y artículo 155, apartado, 4 del RRC
                           De conformidad con el artículo 36, apartado 1, letra k), inciso v), del RRC, las exposiciones pueden deducirse, alternativamente, del capital de nivel 1 ordinario (utilizando esta partida), o someterse a una ponderación de riesgo de 1 250 %.

                           480

                           1.1.1.22   (-) Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 27, artículo 36, apartado 1, letra h), artículos 43 a 46, artículo 49, apartados 2 y 3, y artículo 79 del RRC
                           Parte de las tenencias de la entidad de instrumentos de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC) en los que la entidad no tenga una inversión significativa que deba deducirse del capital de nivel 1 ordinario.
                           Véanse alternativas a la deducción cuando se aplica la consolidación (artículo 49, apartados 2 y 3).

                           490

                           1.1.1.23   (-) Activos por impuestos diferidos deducibles que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales

                           Artículo 36, apartado 1, letra c), artículo 38 y artículo 48, apartado 1, letra a), del RRC
                           Parte de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales (deducida la parte de los pasivos por impuestos diferidos conexos asignada a los activos por impuestos diferidos que se originen por diferencias temporales, con arreglo al artículo 38, apartado 5, letra b), del RRC) que ha de deducirse, aplicando el umbral del 10 % previsto en el artículo 48, apartado 1, letra a), del RRC.

                           500

                           1.1.1.24   (-) Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 27, artículo 36, apartado 1, letra i), artículos 43, 45 y 47, artículo 48, apartado 1, letra b), artículo 49, apartados 1 a 3, y artículo 79 del RRC
                           Parte de las tenencias de la entidad de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC) en los que la entidad tenga una inversión significativa que deba deducirse, aplicando el umbral del 10 % previsto en el artículo 48, apartado 1, letra b), del RRC.
                           Véanse alternativas a la deducción cuando se aplica la consolidación (artículo 49, apartados 1, 2 y 3).

                           510

                           1.1.1.25   (-) Importe superior al umbral del 17,65 %

                           Artículo 48, apartado 1, del RRC
                           Parte de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y originados por diferencias temporales, y las tenencias directas e indirectas de la entidad de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC) en los que la entidad tenga una inversión significativa que deba deducirse, aplicando el umbral del 17,65 % previsto en el artículo 48, apartado 1, del RRC.

                           520

                           1.1.1.26   Otros ajustes transitorios del capital de nivel 1 ordinario

                           Artículos 469 a 472, 478 y 481 del RRC
                           Ajustes de las deducciones debidos a disposiciones transitorias. El importe que debe comunicarse se obtiene directamente de CA5.

                           524

                           1.1.1.27   Deducciones adicionales del capital de nivel 1 ordinario debidas al artículo 3 del RRC

                           Artículo 3 del RRC

                           529

                           1.1.1.28   Elementos o deducciones del capital de nivel 1 ordinario - otros

                           Esta fila se ha creado para proporcionar flexibilidad únicamente a efectos de información. Solo se cumplimentará en los casos infrecuentes en los que no se haya adoptado una decisión final sobre la comunicación de determinados elementos o deducciones del capital en la actual plantilla CA1. Como consecuencia, esta fila solo se cumplimentará si un elemento del capital de nivel 1 ordinario, o una deducción de un elemento del capital de nivel 1 ordinario, no puede asignarse a una de las filas 020 a 524.
                           Esta celda no se utilizará para incluir elementos o deducciones del capital que no cubra el RRC en el cálculo de coeficientes de solvencia (p. ej., una asignación de elementos o deducciones del capital nacionales que queden fuera del ámbito de aplicación del RRC).

                           530

                           1.1.2   CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL

                           Artículo 61 del RRC.

                           540

                           1.1.2.1   Instrumentos de capital admisibles como capital de nivel 1 adicional

                           Artículo 51, letra a), artículos 52 a 54, artículo 56, letra a), y artículo 57 del RRC

                           550

                           1.1.2.1.1   Instrumentos de capital desembolsados

                           Artículo 51, letra a), y artículos 52 a 54 del RRC
                           El importe que debe comunicarse no incluirá la prima de emisión relacionada con los instrumentos.

                           560

                           1.1.2.1.2   (*) Pro memoria: instrumentos de capital no admisibles

                           Artículo 52, apartado 1, letras c), e) y f), del RRC
                           Las condiciones consideradas en tales letras reflejan diversas situaciones del capital que no son irreversibles y, por tanto, el importe comunicado aquí puede ser admisible en períodos posteriores.
                           El importe que debe comunicarse no incluirá la prima de emisión relacionada con los instrumentos.

                           570

                           1.1.2.1.3   Prima de emisión

                           Artículo 51, letra b), del RRC
                           Prima de emisión tendrá el significado atribuido en el marco contable aplicable.
                           El importe que debe consignarse en esta partida será la parte relacionada con los «Instrumentos de capital desembolsados».

                           580

                           1.1.2.1.4   (-) Instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional

                           Artículo 52, apartado 1, letra b), artículo 56, letra a), y artículo 57 del RRC
                           Instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional en manos de la entidad o el grupo declarantes en la fecha de información. Sin perjuicio de las excepciones previstas en el artículo 57 del RRC.
                           Las tenencias de acciones incluidas como «Instrumentos de capital no admisibles» no se consignarán en esta fila.
                           El importe que debe comunicarse incluirá la prima de emisión relacionada con las acciones propias.
                           Las partidas 1.1.2.1.4 a 1.1.2.1.4.3 no incluyen obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario. Las obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional se comunican por separado en la partida 1.1.2.1.5.

                           590

                           1.1.2.1.4.1   (-) Tenencias directas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, artículo 52, apartado 1, letra b), artículo 56, letra a), y artículo 57 del RRC
                           Instrumentos de capital de nivel 1 adicional incluidos en la partida 1.1.2.1.1 en manos de entidades del grupo consolidado.

                           620

                           1.1.2.1.4.2   (-) Tenencias indirectas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional

                           Artículo 52, apartado 1, letra b), inciso ii), artículo 56, letra a), y artículo 57 del RRC

                           621

                           1.1.2.1.4.3   (-) Tenencias sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, artículo 52, apartado 1, letra b), artículo 56, letra a), y artículo 57 del RRC

                           622

                           1.1.2.1.5   (-) Obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional

                           Artículo 56, letra a), y artículo 57 del RRC
                           De conformidad con el artículo 56, letra a), del RRC, se deducirán «los instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional que la entidad pueda estar obligada a adquirir como consecuencia de compromisos contractuales vigentes».

                           660

                           1.1.2.2   Ajustes transitorios debidos a instrumentos de capital de nivel 1 adicional en régimen de anterioridad

                           Artículo 483, apartados 4 y 5, artículos 484 a 487, 489 y 491 del RRC
                           Cuantía de los instrumentos de capital incluidos de manera transitoria, en virtud de disposiciones de anterioridad, como capital de nivel 1 adicional. El importe que debe comunicarse se obtiene directamente de CA5.

                           670

                           1.1.2.3   Instrumentos emitidos por filiales reconocidos en el capital de nivel 1 adicional

                           Artículos 83, 85 y 86 del RRC
                           Suma de todos los importes de capital de nivel 1 admisible de filiales que se incluye en el capital de nivel 1 adicional consolidado.
                           Se incluirá el capital de nivel 1 adicional admisible emitido por una entidad de cometido especial (artículo 83 del RRC).

                           680

                           1.1.2.4   Ajustes transitorios debidos al reconocimiento adicional en el capital de nivel 1 adicional de instrumentos emitidos por filiales

                           Artículo 480 del RRC.
                           Ajustes del capital de nivel 1 admisible incluido en el capital de nivel 1 adicional consolidado debido a disposiciones transitorias. Esta partida se obtiene directamente de CA5.

                           690

                           1.1.2.5   (-) Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 adicional

                           Artículo 4, apartado 1, punto 122, artículo 56, letra b), y artículo 58 del RRC
                           Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC), en los casos en que existe una tenencia recíproca que, a juicio de la autoridad competente, esté destinada a incrementar artificialmente los fondos propios de la entidad.
                           El importe que debe comunicarse se calculará basándose en las posiciones largas brutas, e incluirá las partidas de los fondos propios adicionales de nivel 1 de seguros.

                           700

                           1.1.2.6   (-) Instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 27, artículo 56, letra c), y artículos 59, 60 y 79 del RRC
                           Parte de las tenencias de la entidad de instrumentos de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC) en los que la entidad no tenga una inversión significativa que deba deducirse del capital de nivel 1 adicional.

                           710

                           1.1.2.7   (-) Instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 27, artículo 56, letra d), y artículos 59 y 79 del RRC.
                           Las tenencias por la entidad de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero (según se define en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC) en los que la entidad tenga una inversión significativa se deducen en su totalidad.

                           720

                           1.1.2.8   (-) Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 2 con respecto al capital de nivel 2

                           Artículo 56, letra e), del RRC
                           El importe que debe comunicarse se obtiene directamente de la partida CA 1 «Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 2 con respecto al capital de nivel 2 (deducido en el capital de nivel 1 adicional)».

                           730

                           1.1.2.9   Otros ajustes transitorios del capital de nivel 1 adicional

                           Artículos 474, 475, 478 y 481 del RRC
                           Ajustes debidos a disposiciones transitorias. El importe que debe comunicarse se obtiene directamente de CA5.

                           740

                           1.1.2.10   (-) Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 1 adicional con respecto al capital de nivel 1 adicional (deducido en el capital de nivel 1 ordinario)

                           Artículo 36, apartado 1, letra j), del RRC
                           El capital de nivel 1 adicional no puede ser negativo, pero es posible que las deducciones en ese capital superen en cuantía al capital de nivel 1 adicional más la prima de emisión asociada. Cuando se dé tal circunstancia, el capital de nivel 1 adicional ha de equivaler a cero, y el exceso de las deducciones en el capital de nivel 1 adicional ha de deducirse del capital de nivel 1 ordinario.
                           Con esta partida, se consigue que la suma de las partidas 1.1.2.1 a 1.1.2.12 nunca sea inferior a cero. Así, si esta partida presenta una cifra positiva, el importe de la partida 1.1.1.16 será el inverso de tal cifra.

                           744

                           1.1.2.11   Deducciones adicionales del capital de nivel 1 adicional debidas al artículo 3 del RRC

                           Artículo 3 del RRC

                           748

                           1.1.2.12   Elementos o deducciones del capital de nivel 1 adicional - otros

                           Esta fila se ha creado para proporcionar flexibilidad únicamente a efectos de información. Solo se cumplimentará en los casos infrecuentes en los que no haya una decisión final sobre la comunicación de determinados elementos o deducciones del capital en la actual plantilla CA1. Como consecuencia, esta fila solo se cumplimentará si un elemento del capital de nivel 1 adicional, o una deducción de un elemento del capital de nivel 1 adicional, no puede asignarse a una de las filas 530 a 744.
                           Esta celda no se utilizará para incluir elementos o deducciones del capital que no cubra el RRC en el cálculo de coeficientes de solvencia (p. ej., una asignación de elementos o deducciones del capital nacionales que queden fuera del ámbito de aplicación del RRC).

                           750

                           1.2   CAPITAL DE NIVEL 2

                           Artículo 71 del RRC.

                           760

                           1.2.1   Instrumentos de capital y préstamos subordinados admisibles como capital de nivel 2

                           Artículo 62, letra a), artículos 63 a 65, artículo 66, letra a), y artículo 67 del RRC.

                           770

                           1.2.1.1   Instrumentos de capital desembolsados y préstamos subordinados

                           Artículo 62, letra a), y artículos 63 y 65 del RRC
                           El importe que debe comunicarse no incluirá la prima de emisión relacionada con los instrumentos.

                           780

                           1.2.1.2   (*) Pro memoria: instrumentos de capital y préstamos subordinados no admisibles

                           Artículo 63, letras c), e) y f), y artículo 64 del RRC
                           Las condiciones consideradas en tales letras reflejan diversas situaciones del capital que no son irreversibles y, por tanto, el importe comunicado aquí puede ser admisible en períodos posteriores.
                           El importe que debe comunicarse no incluirá la prima de emisión relacionada con los instrumentos.

                           790

                           1.2.1.3   Prima de emisión

                           Artículo 62, letra b), y artículo 65 del RRC
                           Prima de emisión tendrá el significado atribuido en el marco contable aplicable.
                           El importe que debe consignarse en esta partida será la parte relacionada con los «Instrumentos de capital desembolsados».

                           800

                           1.2.1.4   (-) Instrumentos propios de capital de nivel 2

                           Artículo 63, letra b), inciso i), artículo 66, letra a), y artículo 67 del RRC
                           Instrumentos propios de capital de nivel 2 en manos de la entidad o el grupo informadores en la fecha de información. Sin perjuicio de las excepciones previstas en el artículo 67 del RRC.
                           Las tenencias de acciones incluidas como «Instrumentos de capital no admisibles» no se consignarán en esta fila.
                           El importe que debe comunicarse incluirá la prima de emisión relacionada con las acciones propias.
                           Las partidas 1.2.1.4 a 1.2.1.4.3 no incluyen obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 2. Las obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 2 se comunican por separado en la partida 1.2.1.5.

                           810

                           1.2.1.4.1   (-) Tenencias directas de instrumentos de capital de nivel 2

                           Artículo 63, letra b), artículo 66, letra a), y artículo 67 del RRC
                           Instrumentos de capital de nivel 2 incluidos en la partida 1.2.1.1 en manos de las entidades del grupo consolidado.

                           840

                           1.2.1.4.2   (-) Tenencias indirectas de instrumentos de capital de nivel 2

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, artículo 63, letra b), artículo 66, letra a), y artículo 67 del RRC

                           841

                           1.2.1.4.3   (-) Tenencias sintéticas de instrumentos de capital de nivel 2

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, artículo 63, letra b), artículo 66, letra a), y artículo 67 del RRC

                           842

                           1.2.1.5   (-) Obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 2

                           Artículo 66, letra a), y artículo 67 del RRC
                           De conformidad con el artículo 66, letra a), del RRC, se deducirán «los instrumentos propios de capital de nivel 2 que la entidad pueda estar obligada a adquirir como consecuencia de compromisos contractuales vigentes».

                           880

                           1.2.2   Ajustes transitorios debidos a instrumentos de capital de nivel 2 y préstamos subordinados en régimen de anterioridad

                           Artículo 483, apartados 6 y 7, y artículos 484, 486, 488, 490 y 491 del RRC
                           Cuantía de los instrumentos de capital acogidos de manera transitoria a disposiciones de anterioridad incluidos en el capital de nivel 2. El importe que debe comunicarse se obtiene directamente de CA5.

                           890

                           1.2.3   Instrumentos emitidos por filiales reconocidos en el capital de nivel 2

                           Artículos 83, 87 y 88 del RRC
                           Suma de todos los importes de fondos propios admisibles de filiales que se incluye en el capital de nivel 2 consolidado.
                           Se incluirá el capital de nivel 2 admisible emitido por una entidad de cometido especial (artículo 83 del RRC).

                           900

                           1.2.4   Ajustes transitorios debidos al reconocimiento adicional en el capital de nivel 2 de instrumentos emitidos por filiales

                           Artículo 480 del RRC.
                           Ajustes de los fondos propios admisibles incluidos en el capital consolidado de nivel 2 debido a disposiciones transitorias. Esta partida se obtiene directamente de CA5.

                           910

                           1.2.5   Exceso de provisiones según IRB sobre las pérdidas esperadas admisibles

                           Artículo 62, letra d), del RRC
                           Para las entidades que calculan los importes de exposición ponderados por riesgo de conformidad con el método IRB, esta partida contiene los importes positivos resultantes de comparar las provisiones y las pérdidas esperadas que son admisibles como capital de nivel 2.

                           920

                           1.2.6   Ajustes por riesgo de crédito general por el método estándar

                           Artículo 62, letra c), del RRC
                           Para las entidades que calculen los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo con arreglo al método estándar, esta partida contiene los ajustes por riesgo de crédito general admisibles como capital de nivel 2.

                           930

                           1.2.7   (-) Tenencias recíprocas en el capital de nivel 2

                           Artículo 4, apartado 1, punto 122, artículo 66, letra b), y artículo 68 del RRC
                           Tenencias de instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC), en los casos en que existe una tenencia recíproca que, a juicio de la autoridad competente, esté destinada a incrementar artificialmente los fondos propios de la entidad.
                           El importe que debe comunicarse se calculará basándose en las posiciones largas brutas, e incluirá las partidas de los fondos propios de niveles 2 y 3 de seguros.

                           940

                           1.2.8   (-) Instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 27, artículo 66, letra c), artículos 68 a 70 y artículo 79 del RRC
                           Parte de las tenencias de la entidad de instrumentos de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC) en los que la entidad no tenga una inversión significativa que deba deducirse del capital de nivel 2.

                           950

                           1.2.9   (-) Instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 27, artículo 66, letra d), y artículos 68, 69 y 79 del RRC
                           Las tenencias por la entidad de instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero (según se define en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC) en los que la entidad tenga una inversión significativas, se deducirán en su totalidad.

                           960

                           1.2.10   Otros ajustes transitorios del capital de nivel 2

                           Artículos 476 a 478 y artículo 481 del RRC
                           Ajustes debidos a disposiciones transitorias. El importe que debe comunicarse se obtendrá directamente de CA5.

                           970

                           1.2.11   Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 2 con respecto al capital de nivel 2 (deducido en el capital de nivel 1 adicional)

                           Artículo 56, letra e), del RRC
                           El capital de nivel 2 no puede ser negativo, pero es posible que las deducciones en ese capital superen en cuantía al capital de nivel 2 más la prima de emisión asociada. Cuando se dé tal circunstancia, el capital de nivel 2 equivaldrá a cero, y el exceso de las deducciones en el capital de nivel 2 se deducirá del capital de nivel 1 adicional.
                           Con esta partida, la suma de las partidas 1.2.1 a 1.2.13 nunca es inferior a cero. Si esta partida presenta una cifra positiva, el importe de la partida 1.1.2.8 será el inverso de tal cifra.

                           974

                           1.2.12   (-) Deducciones adicionales del capital de nivel 2 debidas al artículo 3 del RRC

                           Artículo 3 del RRC

                           978

                           1.2.13   Elementos o deducciones del capital de nivel 2 - otros

                           Esta fila se ha creado para proporcionar flexibilidad únicamente a efectos de información. Solo se cumplimentará en los casos infrecuentes en los que no haya una decisión final sobre la comunicación de determinados elementos o deducciones del capital en la actual plantilla CA1. Como consecuencia, esta fila solo se cumplimentará si un elemento del capital de nivel 2 o una deducción de un elemento del capital de nivel 2 no puede asignarse a una de las filas 750 a 974.
                           Esta celda no se utilizará para incluir elementos o deducciones del capital que no cubra el RRC en el cálculo de coeficientes de solvencia (p. ej., una asignación de elementos o deducciones del capital nacionales que queden fuera del ámbito de aplicación del RRC).

                     1.3.   C 02.00 — REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS (CA2)
               1.3.1.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Fila

                           Referencias legales e instrucciones

                           010

                           1.   TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                           Artículo 92, apartado 3, y artículos 95, 96 y 98 del RRC

                           020

                           1*   Del cual: empresas de inversión con arreglo al artículo 95, apartado 2, y al artículo 98 del RRC

                           Para empresas de inversión con arreglo al artículo 95, apartado 2, y el artículo 98 del RRC.

                           030

                           1**   Del cual: empresas de inversión con arreglo al artículo 96, apartado 2, y al artículo 97 del RRC

                           Para empresas de inversión con arreglo al artículo 96, apartado 2, y el artículo 97 del RRC.

                           040

                           1.1   IMPORTE DE LAS EXPOSICIONES PONDERADAS POR RIESGO DE CRÉDITO, CONTRAPARTE Y DILUCIÓN Y OPERACIONES INCOMPLETAS

                           Artículo 92, apartado 3, letras a) y f) del RRC

                           050

                           1.1.1   Método estándar

                           Plantillas CR SA y SEC SA con respecto a la totalidad de exposiciones.

                           060

                           1.1.1.1   Categorías de exposición del método estándar excluidas las posiciones de titulización

                           Plantilla CR SA con respecto a la totalidad de exposiciones. Las categorías de exposición del método estándar son las mencionadas en el artículo 112 del RRC, con exclusión de las posiciones de titulización.

                           070

                           1.1.1.1.01   Administraciones centrales o bancos centrales

                           Véase la plantilla CR SA

                           080

                           1.1.1.1.02   Administraciones regionales o autoridades locales

                           Véase la plantilla CR SA

                           090

                           1.1.1.1.03   Entes del sector público

                           Véase la plantilla CR SA

                           100

                           1.1.1.1.04   Bancos multilaterales de desarrollo

                           Véase la plantilla CR SA

                           110

                           1.1.1.1.05   Organizaciones internacionales

                           Véase la plantilla CR SA

                           120

                           1.1.1.1.06   Entidades

                           Véase la plantilla CR SA

                           130

                           1.1.1.1.07   Empresas

                           Véase la plantilla CR SA

                           140

                           1.1.1.1.08   Exposiciones minoristas

                           Véase la plantilla CR SA

                           150

                           1.1.1.1.09   Exposiciones garantizadas con hipotecas sobre bienes inmuebles

                           Véase la plantilla CR SA

                           160

                           1.1.1.1.10   Exposiciones en situación de impago

                           Véase la plantilla CR SA

                           170

                           1.1.1.1.11   Partidas asociadas a riesgos especialmente elevados

                           Véase la plantilla CR SA

                           180

                           1.1.1.1.12   Bonos garantizados

                           Véase la plantilla CR SA

                           190

                           1.1.1.1.13   Exposiciones frente a entidades y empresas con evaluación crediticia a corto plazo

                           Véase la plantilla CR SA

                           200

                           1.1.1.1.14   Participaciones o acciones en organismos de inversión colectiva (OIC)

                           Véase la plantilla CR SA

                           210

                           1.1.1.1.15   Exposiciones de renta variable

                           Véase la plantilla CR SA

                           211

                           1.1.1.1.16   Otras

                           Véase la plantilla CR SA

                           220

                           1.1.1.2   Posiciones de titulización según el método estándar

                           Plantilla CR SEC SA con respecto a la totalidad de tipos de titulización.

                           230

                           1.1.1.2.*   De las cuales: retitulización

                           Plantilla CR SEC SA con respecto a la totalidad de tipos de titulización.

                           240

                                       1.1.2

                                       Método basado en calificaciones internas (IRB)

                           250

                           1.1.2.1   Métodos IRB cuando no se utilizan ni estimaciones propias de LGD ni factores de conversión

                           Plantilla CR IRB con respecto a la totalidad de exposiciones (cuando no se utilizan ni estimaciones propias de LGD ni factores de conversión).

                           260

                           1.1.2.1.01   Administraciones centrales y bancos centrales

                           Véase la plantilla CR IRB

                           270

                           1.1.2.1.02   Entidades

                           Véase la plantilla CR IRB

                           280

                           1.1.2.1.03   Empresas - PYME

                           Véase la plantilla CR IRB

                           290

                           1.1.2.1.04   Empresas – financiación especializada

                           Véase la plantilla CR IRB

                           300

                           1.1.2.1.05   Empresas – otros

                           Véase la plantilla CR IRB

                           310

                           1.1.2.2   Métodos IRB cuando se utilizan estimaciones propias de LGD y/o factores de conversión

                           Plantilla CR IRB con respecto a la totalidad de exposiciones (cuando se utilizan estimaciones propias de LGD y/o factores de conversión).

                           320

                           1.1.2.2.01   Administraciones centrales y bancos centrales

                           Véase la plantilla CR IRB

                           330

                           1.1.2.2.02   Entidades

                           Véase la plantilla CR IRB

                           340

                           1.1.2.2.03   Empresas – PYME

                           Véase la plantilla CR IRB

                           350

                           1.1.2.2.04   Empresas – financiación especializada

                           Véase la plantilla CR IRB

                           360

                           1.1.2.2.05   Empresas – otros

                           Véase la plantilla CR IRB

                           370

                           1.1.2.2.06   Exposiciones minoristas – garantizadas por bienes inmuebles, PYME

                           Véase la plantilla CR IRB

                           380

                           1.1.2.2.07   Exposiciones minoristas – garantizadas por bienes inmuebles, no PYME

                           Véase la plantilla CR IRB

                           390

                           1.1.2.2.08   Exposiciones minoristas renovables admisibles

                           Véase la plantilla CR IRB

                           400

                           1.1.2.2.   09 Exposiciones minoristas – otras, PYME

                           Véase la plantilla CR IRB

                           410

                           1.1.2.2.10   Exposiciones minoristas – otras, no PYME

                           Véase la plantilla CR IRB

                           420

                           1.1.2.3   Exposiciones de renta variable según el método IRB

                           Véase la plantilla CR EQU IRB

                           430

                           1.1.2.4   Posiciones de titulización según el método IRB

                           Plantilla CR SEC IRB con respecto a la totalidad de tipos de titulización.

                           440

                           1.1.2.4*   De las cuales: retitulización

                           Plantilla CR SEC IRB con respecto a la totalidad de tipos de titulización.

                           450

                           1.1.2.5   Otros activos que no sean obligaciones crediticias

                           El importe que debe consignarse es el de la exposición ponderada por riesgo calculado con arreglo al artículo 156 del RRC.

                           460

                           1.1.3   Importe de exposición al riesgo por contribución al fondos de garantía para impagos de una ECC

                           Artículos 307 a 309 del RRC

                           490

                           1.2   TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA

                           Artículo 92, apartado 3, letra c), inciso ii), y artículo 92, apartado 4, letra b), del RRC.

                           500

                           1.2.1   Riesgo de liquidación/entrega en la cartera de inversión

                           Véase la plantilla CR SETT

                           510

                           1.2.2   Riesgo de liquidación/entrega en la cartera de negociación

                           Véase la plantilla CR SETT

                           520

                           1.3   TOTAL DE LA EXPOSICIÓN A LOS RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATERIAS PRIMAS

                           Artículo 92, apartado 3, letra b), inciso i) y letra c), incisos i) y iii), y artículo 92, apartado 4, letra b), del RRC

                           530

                                       1.3.1

                                       Importe de la exposición a los riesgos de posición, tipo de cambio y materias primas con arreglo a métodos estándar

                           540

                           1.3.1.1   Instrumentos de deuda negociables

                           Plantilla MKR SA TDI con respecto a la totalidad de divisas.

                           550

                           1.3.1.2   Instrumentos de patrimonio

                           Plantilla MKR SA EQU con respecto a la totalidad de mercados nacionales.

                           560

                           1.3.1.3   Divisas

                           Véase la plantilla MKR SA FX.

                           570

                           1.3.1.4   Materias primas

                           Véase la plantilla MKR SA COM

                           580

                           1.3.2   Importe de la exposición a los riesgos de posición, tipo de cambio y materias primas con arreglo a modelos internos

                           Véase la plantilla MKR IM

                           590

                           1.4   TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO OPERATIVO

                           Artículo 92, apartado 3, letra e), y apartado 4, letra b), del RRC
                           En el caso de las empresas de inversión consideradas en el artículos 95, apartado 2, el artículo 96, apartado 2, y el artículo 98 del RRC, esta partida será cero.

                           600

                           1.4.1   Riesgo operativo – método del indicador básico

                           Véase la plantilla OPR

                           610

                           1.4.2   Riesgo operativo – métodos estándar/ estándar alternativo

                           Véase la plantilla OPR

                           620

                           1.4.3   Riesgo operativo – métodos avanzados de cálculo

                           Véase la plantilla OPR

                           630

                           1.5   IMPORTE ADICIONAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO DEBIDO A GASTOS FIJOS GENERALES

                           Artículo 95, apartado 2, artículo 96, apartado 2, artículo 97 y artículo 98, apartado 1, letra a), del RRC
                           Únicamente para empresas de inversión con arreglo al artículo 95, apartado 2, el artículo 96, apartado 2, y el artículo 98 del RRC. Véase asimismo el artículo 97 del RRC.
                           Las empresas de inversión consideradas en el artículo 96 del RRC comunicarán el importe al que se alude en el artículo 97 multiplicado por 12,5.
                           Las empresas de inversión consideradas en el artículo 95 del RRC procederán como sigue:

                                       —

                                       si el importe al que se alude en el artículo 95, apartado 2, letra a), del RRC es superior al resultante de lo indicado en el artículo 95, apartado 2, letra b), del RRC, el importe que debe comunicarse es cero;

                                       —

                                       si el importe al que se alude en el artículo 95, apartado 2, letra b), del RRC es superior al resultante de lo indicado en el artículo 95, apartado 2, letra a), del RRC, el importe que debe comunicarse es el resultado de detraer el segundo importe del primero.

                           640

                           1.6   TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO POR AJUSTE DE VALORACIÓN DEL CRÉDITO

                           Artículo 92, apartado 3, letra d), del RRC. Véase la plantilla CVA.

                           650

                           1.6.1   Método avanzado

                           Requisitos de fondos propios para el riesgo de ajuste de valoración del crédito con arreglo al artículo 383 del RRC. Véase la plantilla CVA.

                           660

                           1.6.2   Método estándar

                           Requisitos de fondos propios para el riesgo de ajuste de valoración del crédito con arreglo al artículo 384 del RRC. Véase la plantilla CVA.

                           670

                           1.6.3.   Basado en el método de la exposición original

                           Requisitos de fondos propios para el riesgo de ajuste de valoración del crédito con arreglo al artículo 385 del RRC. Véase la plantilla CVA.

                           680

                           1.7   IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN TOTAL AL RIESGO ASOCIADA A GRANDES EXPOSICIONES EN LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN

                           Artículo 92, apartado 3, letra b), inciso ii), y artículos 395 a 401 del RRC

                           690

                           1.8   OTROS IMPORTES DE EXPOSICIÓN AL RIESGO

                           Artículos 3, 458 y 459 del RRC e importes de exposición al riesgo que no pueden asignarse a ninguna de las partidas de 1.1 a 1.7.
                           Las entidades comunicarán los importes necesarios para cumplir con lo que sigue:
                           Los requisitos prudenciales más rigurosos impuestos por la Comisión, de conformidad con los artículos 458 y 459 del RRC.
                           Importes adicionales de exposición al riesgo debidos al artículo 3 del RRC.
                           Esta partida no contiene enlace a una plantilla de datos pormenorizados.

                           710

                           1.8.2   De los cuales: requisitos prudenciales adicionales más rigurosos con arreglo al artículo 458

                           Artículo 458 del RRC.

                           720

                           1.8.2*   De los cuales: requisitos para grandes exposiciones

                           Artículo 458 del RRC.

                           730

                           1.8.2**   De los cuales: debido a ponderaciones de riesgo modificadas para hacer frente a burbujas de activos en el sector inmobiliario residencial o comercial

                           Artículo 458 del RRC.

                           740

                           1.8.2***   De los cuales: debido a exposiciones dentro del sector financiero

                           Artículo 458 del RRC.

                           750

                           1.8.3   De los cuales: requisitos prudenciales adicionales más rigurosos con arreglo al artículo 459

                           Artículo 459 del RRC.

                           760

                           1.8.4   De los cuales: importe adicional de la exposición al riesgo debido al artículo 3 del RRC

                           Artículo 3 del RRC
                           El importe adicional de exposición al riesgo que debe comunicarse incluirá únicamente los importes adicionales (p. ej., si una exposición de 100 tiene una ponderación de riesgo del 20 %, y la entidad aplica una ponderación de riesgo del 50 % con arreglo al artículo 3 del RRC, el importe que deberá comunicarse será 30).

                     1.4.   C 03.00 — RATIOS DE CAPITAL Y NIVELES DE CAPITAL (CA3)
               1.4.1.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Filas

                           010

                           1   Ratio de capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 92, apartado 2, letra a), del RRC
                           La ratio de capital de nivel 1 ordinario será igual al capital de nivel 1 ordinario de la entidad expresado en porcentaje sobre el importe total de la exposición al riesgo.

                           020

                           2   Superávit (+) / déficit (-) de capital de nivel 1 ordinario

                           En esta partida se presenta, en cifras absolutas, el importe del superávit o el déficit de capital de nivel 1 ordinario relativo al requisito establecido en el artículo 92, apartado 1, letra a), del RRC (4,5 %); es decir, sin tener en cuenta los colchones de capital ni las disposiciones transitorias sobre la ratio.

                           030

                           3   Ratio de capital de nivel 1

                           Artículo 92, apartado 2, letra b), del RRC
                           La ratio de capital de nivel 1 será igual al capital de nivel 1 de la entidad expresado en porcentaje sobre el importe total de la exposición al riesgo.

                           040

                           4   Superávit (+) / déficit (-) de capital de nivel 1

                           En esta partida se presenta, en cifras absolutas, el importe del superávit o el déficit de capital de nivel 1 relativo al requisito establecido en el artículo 92, apartado 1, letra b), del RRC (6 %); es decir, sin tener en cuenta los colchones de capital ni las disposiciones transitorias sobre la ratio.

                           050

                           5   Ratio de capital total

                           Artículo 92, apartado 2, letra c), del RRC
                           La ratio total de capital será igual a los fondos propios de la entidad expresados en porcentaje sobre el importe total de la exposición al riesgo.

                           060

                           6   Superávit (+) / déficit (-) de capital total

                           En esta partida se presenta, en cifras absolutas, el importe del superávit o el déficit de fondos propios relativo al requisito establecido en el artículo 92, apartado 1, letra c), del RRC (8 %); es decir, sin tener en cuenta los colchones de capital ni las disposiciones transitorias sobre la ratio.

                           070

                              Ratio de capital de nivel 1 ordinario, incluidos los ajustes de pilar II

                           Artículo 92, apartado 2, letra a), del RRC, y artículo 104, apartado 2, de la DRC IV
                           Esta celda solo se cumplimentará si una decisión de una autoridad competente repercute en la ratio de capital de nivel 1 ordinario.

                           080

                              Objetivo de ratio de capital de nivel 1 ordinario debido a los ajustes de pilar II

                           Artículo 104, apartado 2, de la DRC IV
                           Esta celda solo debe cumplimentarse si una autoridad competente decide que una entidad ha de alcanzar un objetivo de ratio de capital de nivel 1 ordinario superior.

                           090

                              Ratio de capital de nivel 1, incluidos los ajustes de pilar II

                           Artículo 92, apartado 2, letra b), del RRC, y artículo 104, apartado 2, de la DRC IV
                           Esta celda solo se cumplimentará si una decisión de una autoridad competente repercute en la ratio de capital de nivel 1.

                           100

                              Objetivo de ratio de capital de nivel 1 debido a los ajustes de pilar II

                           Artículo 104, apartado 2, de la DRC IV
                           Esta celda solo debe cumplimentarse si una autoridad competente decide que una entidad ha de alcanzar un objetivo de ratio de capital de nivel 1 superior.

                           110

                              Ratio de capital total, incluidos los ajustes de pilar II

                           Artículo 92, apartado 2, letra c), del RRC, y artículo 104, apartado 2, de la DRC IV.
                           Esta celda solo se cumplimentará si una decisión de una autoridad competente repercute en la ratio de capital total.

                           120

                              Objetivo de ratio de capital total debido a los ajustes de pilar II

                           Artículo 104, apartado 2, de la DRC IV
                           Esta celda solo debe cumplimentarse si una autoridad competente decide que una entidad ha de alcanzar un objetivo de ratio de capital total superior.

                     1.5.   C 04.00 — PRO MEMORIA (CA4)
               1.5.1.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Filas

                           010

                           1.   Total de activos por impuestos diferidos

                           El importe consignado en esta partida será igual al consignado en el último balance contable verificado/auditado.

                           020

                           1.1   Activos por impuestos diferidos que no dependan de rendimientos futuros

                           Artículo 39 del RRC.
                           Activos por impuestos diferidos que no dependen de rendimientos futuros y, por tanto, está sujetos a la aplicación de una ponderación de riesgo.

                           030

                           1.2   Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y no se originen por diferencias temporales

                           Artículo 36, apartado 1, letra c), y artículo 38 del RRC
                           Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros, pero no se originen por diferencias temporales y, por tanto, no se someten a ningún umbral (es decir, se deducen completamente del capital de nivel 1 ordinario).

                           040

                           1.3   Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales

                           Artículo 36, apartado 1, letra c), artículo 38 y artículo 48, apartado 1, letra a), del RRC
                           Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales y, por tanto, su deducción del capital de nivel 1 ordinario está sujeta a los umbrales del 10 % y el 17,65 % previstos en el artículo 48 del RRC.

                           050

                           2   Total de pasivos por impuestos diferidos

                           El importe consignado en esta partida será igual al consignado en el último balance contable verificado/auditado.

                           060

                           2.1   Pasivos por impuestos diferidos no deducibles de activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros

                           Artículo 38, apartados 3 y 4, del RRC
                           Pasivos por impuestos diferidos para los que las condiciones previstas en el artículo 38, apartados 3 y 4, del RRC no se cumplen. Por tanto, esta partida incluirá los pasivos por impuestos diferidos que reduzcan la cuantía del fondo de comercio, otros activos intangibles y activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas que deban ser deducidos, que se consignan, respectivamente en las partidas de CA1 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 y 1.1.1.14.2.

                           070

                           2.2   Pasivos por impuestos diferidos deducibles de activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros

                           Artículo 38 del RRC.

                           080

                           2.2.1   Pasivos por impuestos diferidos deducibles asociados a activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y no se originen por diferencias temporales

                           Artículo 38, apartados 3, 4 y 5, del RRC
                           Pasivos por impuestos diferidos que pueden reducir el importe de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros, de conformidad con el artículo 38, apartados 3 y 4, del RRC, y no se asignan a los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales, con arreglo al artículo 38, apartado 5, del RRC.

                           090

                           2.2.2   Pasivos por impuestos diferidos deducibles asociados a activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales

                           Artículo 38, apartados 3, 4 y 5, del RRC
                           Pasivos por impuestos diferidos que pueden reducir el importe de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros, de conformidad con el artículo 38, apartados 3 y 4, del RRC, y se asignan a los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales, con arreglo al artículo 38, apartado 5, del RRC.

                           100

                           3.   Exceso (+) o insuficiencia (-) de los ajustes por riesgo de crédito, los ajustes de valoración adicionales y otras reducciones de los fondos propios según IRB respecto a las pérdidas esperadas por exposiciones no impagadas

                           Artículo 36, apartado 1, letra d), artículo 62, letra d), artículos 158 y 159 del RRC
                           Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.

                           110

                           3.1   Total de ajustes por riesgo de crédito, ajustes de valoración adicionales y otras reducciones de los fondos propios admisibles para su inclusión en el cálculo del importe de las pérdidas esperadas

                           Artículo 159 del RRC.
                           Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.

                           120

                           3.1.1   Ajustes por riesgo de crédito general

                           Artículo 159 del RRC.
                           Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.

                           130

                           3.1.2   Ajustes por riesgo de crédito específico

                           Artículo 159 del RRC.
                           Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.

                           131

                           3.1.3   Ajustes de valoración adicionales y otras reducciones de los fondos propios

                           Artículos 34, 110 y 159 del RRC
                           Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.

                           140

                           3.2   Total de pérdidas esperadas admisibles

                           Artículo 158, apartados 5, 6 y 10, y artículo 159 del RRC
                           Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB. Solo se comunicarán las pérdidas esperadas relacionadas con exposiciones no impagadas.

                           145

                           4   Exceso (+) o insuficiencia (-) de los ajustes por riesgo de crédito específico según IRB con respecto a las pérdidas esperadas por exposiciones impagadas

                           Artículo 36, apartado 1, letra d), artículo 62, letra d), artículos 158 y 159 del RRC
                           Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.

                           150

                           4.1   Ajustes por riesgo de crédito específico y posiciones tratadas de manera similar

                           Artículo 159 del RRC.
                           Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.

                           155

                           4.2   Total de pérdidas esperadas admisibles

                           Artículo 158, apartados 5, 6 y 10, y artículo 159 del RRC
                           Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB. Solo se comunicarán las pérdidas esperadas relacionadas con exposiciones con impago.

                           160

                           5   Importe de las exposiciones ponderadas por riesgo para calcular el exceso máximo de provisión admisible como capital de nivel 2

                           Artículo 62, letra d), del RRC
                           En el caso de las entidades que aplican el método IRB, con arreglo al artículo 62, letra d), del RRC, el exceso del importe de las provisiones (respecto a las pérdidas esperadas) admisible para su inclusión en el capital de nivel 2 será, como máximo, de un 0,6 % del importe de las exposiciones ponderadas por riesgo calculadas conforme a dicho método.
                           El importe que debe consignarse en esta partida es el de las exposiciones ponderadas por riesgo (es decir, no multiplicado por 0,6 %), que constituye la base para el cálculo del máximo.

                           170

                           6   Provisiones brutas totales admisibles para su inclusión en el capital de nivel 2

                           Artículo 62, letra c), del RRC
                           Esta partida incluye los ajustes por riesgo de crédito general admisibles para su inclusión en el capital de nivel 2, antes de aplicar el máximo.
                           El importe que debe consignarse no tendrá en cuenta los efectos fiscales.

                           180

                           7   Importe de las exposiciones ponderadas por riesgo para calcular la provisión máxima admisible como capital de nivel 2

                           Artículo 62, letra c), del RRC
                           De acuerdo con el artículo 62, letra c), del RRC, el máximo de los ajustes por riesgo de crédito admisibles para su inclusión en el capital de nivel 2 se establece en el 1,25 % del importe de las exposiciones ponderadas por riesgo.
                           El importe que debe consignarse en esta partida es el de las exposiciones ponderadas por riesgo (es decir, no multiplicado por 1,25 %), que constituye la base para el cálculo del máximo.

                           190

                           8   Umbral no deducible de tenencias en entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 46, apartado 1, letra a), del RRC
                           En esta partida figura el umbral hasta el cual las tenencias en un ente del sector financiero en el que la entidad no tenga una inversión significativa no se deducen. Por tanto, el importe comprende las partidas que constituyen la base del umbral, que se multiplica por el 10 %.

                           200

                           9   Umbral del 10 % del capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 48, apartado 1, letras a) y b), del RRC
                           Esta partida contiene el umbral del 10 % de las tenencias en entes del sector financiero en los que la entidad tenga una inversión significativa, y de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales.
                           El importe comprende las partidas que constituyen la base del umbral, que se multiplica por el 10 %.

                           210

                           10   Umbral del 17,65 % del capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 48, apartado 1, del RRC
                           Esta partida contiene el umbral del 17,65 % de las tenencias en entes del sector financiero en los que la entidad tenga una inversión significativa, y de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales, que debe aplicarse tras el umbral del 10 %.
                           El umbral se calcula de modo que el importe de los dos elementos que se reconoce no debe exceder del 15 % del capital de nivel 1 ordinario, calculado después de todas las deducciones, y sin incluir ningún ajuste debido a disposiciones transitorias.

                           220

                           11   Capital admisible a efectos de las participaciones cualificadas fuera del sector financiero y grandes exposiciones

                           Artículo 4, apartado 1, punto 71
                           «Capital admisible» se define, a efectos de las participaciones cualificadas fuera del sector financiero y las grandes exposiciones, como la suma del capital de nivel 1 y de nivel 2 que es igual o inferior a un tercio del capital de nivel 1.

                           230

                           12   Tenencias de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

                           Artículos 44 a 46 y artículo 49 del RRC

                           240

                           12.1   Tenencias directas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículos 44, 45, 46 y 49 del RRC

                           250

                           12.1.1   Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículos 44, 46 y 49 del RRC
                           Tenencias directas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tenga una inversión significativa, con exclusión de:

                                       a)

                                       las posiciones de aseguramiento mantenidas durante cinco o menos días hábiles;

                                       b)

                                       los importes relativos a las inversiones respecto a las que se aplica alguna de las alternativas consideradas en el artículo 49; y

                                       c)

                                       las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra g), del RRC.

                           260

                           12.1.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

                           Artículo 45 del RRC.
                           El artículo 45 del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que el vencimiento de la posición corta se corresponda con el vencimiento de la posición larga, o se trate de un vencimiento residual de al menos un año.

                           270

                           12.2   Tenencias indirectas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 44 y 45 del RRC.

                           280

                           12.2.1   Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 44 y 45 del RRC.
                           El importe que debe comunicarse consiste en las tenencias indirectas de la cartera de negociación de instrumentos de capital de entes del sector financiero que adoptan la forma de tenencias de valores indexados. Se obtiene mediante el cálculo de la exposición subyacente a los instrumentos de capital de los entes del sector financiero incluidos en los índices.
                           Las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra g), del RRC no se incluirán.

                           290

                           12.2.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículo 45 del RRC
                           El artículo 45, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que el vencimiento de la posición corta se corresponda con el vencimiento de la posición larga, o se trate de un vencimiento residual de al menos un año.

                           291

                           12.3.1   Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 44 y 45 del RRC.

                           292

                           12.3.2   Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 44 y 45 del RRC.

                           293

                           12.3.3   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículo 45 del RRC

                           300

                           13   Tenencias de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

                           Artículos 58 a 60 del RRC

                           310

                           13.1   Tenencias directas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículos 58 y 59 y artículo 60, apartado 2, del RRC

                           320

                           13.1.1   Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 58 y artículo 60, apartado 2, del RRC
                           Tenencias directas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tenga una inversión significativa, con exclusión de:

                                       a)

                                       las posiciones de aseguramiento mantenidas durante cinco o menos días hábiles; y

                                       b)

                                       las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 56, letra b), del RRC.

                           330

                           13.1.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

                           Artículo 59 del RRC.
                           El artículo 59, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

                           340

                           13.2   Tenencias indirectas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 58 y 59 del RRC.

                           350

                           13.2.1   Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 58 y 59 del RRC.
                           El importe que debe comunicarse consiste en las tenencias indirectas de la cartera de negociación de instrumentos de capital de entes del sector financiero que adoptan la forma de tenencias de valores indexados. Se obtiene mediante el cálculo de la exposición subyacente a los instrumentos de capital de los entes del sector financiero incluidos en los índices.
                           Las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 56, letra b), del RRC no se incluirán.

                           360

                           13.2.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículo 59 del RRC
                           El artículo 59, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

                           361

                           13.3   Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 58 y 59 del RRC.

                           362

                           13.3.1   Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 58 y 59 del RRC.

                           363

                           13.3.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículo 59 del RRC

                           370

                           14.   Tenencias de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

                           Artículos 68 a 70 del RRC

                           380

                           14.1   Tenencias directas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículos 68 y 69 y artículo 70, apartado 2, del RRC

                           390

                           14.1.1   Tenencias directas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 68 y artículo 70, apartado 2, del RRC
                           Tenencias directas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tenga una inversión significativa, con exclusión de:

                                       a)

                                       las posiciones de aseguramiento mantenidas durante cinco o menos días hábiles; y

                                       b)

                                       las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 66, letra b), del RRC.

                           400

                           14.1.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

                           Artículo 69 del RRC.
                           El artículo 69, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

                           410

                           14.2   Tenencias indirectas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 68 y 69 del RRC

                           420

                           14.2.1   Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 68 y 69 del RRC.
                           El importe que debe comunicarse consiste en las tenencias indirectas de la cartera de negociación de instrumentos de capital de entes del sector financiero que adoptan la forma de tenencias de valores indexados. Se obtiene mediante el cálculo de la exposición subyacente a los instrumentos de capital de los entes del sector financiero incluidos en los índices.
                           Las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 66, letra b), del RRC no se incluirán.

                           430

                           14.2.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículo 69 del RRC
                           El artículo 69, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

                           431

                           14.3   Tenencias sintéticas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 68 y 69 del RRC.

                           432

                           14.3.1   Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 68 y 69 del RRC.

                           433

                           14.3.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículo 69 del RRC

                           440

                           15   Tenencias de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

                           Artículos 44, 45, 47 y 49 del RRC

                           450

                           15.1   Tenencias directas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículos 44, 45, 47 y 49 del RRC

                           460

                           15.1.1   Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículos 44, 45, 47 y 49 del RRC
                           Tenencias directas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tenga una inversión significativa, con exclusión de:

                                       a)

                                       las posiciones de aseguramiento mantenidas durante cinco o menos días hábiles;

                                       b)

                                       los importes relativos a las inversiones respecto a las que se aplica alguna de las alternativas consideradas en el artículo 49; y

                                       c)

                                       las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra g), del RRC.

                           470

                           15.1.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

                           Artículo 45 del RRC.
                           El artículo 45, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

                           480

                           15.2   Tenencias indirectas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 44 y 45 del RRC.

                           490

                           15.2.1   Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 44 y 45 del RRC.
                           El importe que debe comunicarse consiste en las tenencias indirectas de la cartera de negociación de instrumentos de capital de entes del sector financiero que adoptan la forma de tenencias de valores indexados. Se obtendrá mediante el cálculo de la exposición subyacente a los instrumentos de capital de los entes del sector financiero incluidos en los índices.
                           Las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra g), del RRC no se incluirán.

                           500

                           15.2.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículo 45 del RRC
                           El artículo 45, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

                           501

                           15.3   Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 44 y 45 del RRC.

                           502

                           15.3.1   Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 44 y 45 del RRC.

                           503

                           15.3.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículo 45 del RRC

                           510

                           16   Tenencias de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

                           Artículos 58 y 59 del RRC

                           520

                           16.1   Tenencias directas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículos 58 y 59 del RRC

                           530

                           16.1.1   Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 58 del RRC.
                           Tenencias directas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa, con exclusión de:

                                       a)

                                       las posiciones de aseguramiento mantenidas durante cinco o menos días hábiles (artículo 56, letra d)); y

                                       b)

                                       las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 56, letra b), del RRC.

                           540

                           16.1.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

                           Artículo 59 del RRC.
                           El artículo 59, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

                           550

                           16.2   Tenencias indirectas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 58 y 59 del RRC.

                           560

                           16.2.1   Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 58 y 59 del RRC.
                           El importe que debe comunicarse consiste en las tenencias indirectas de la cartera de negociación de instrumentos de capital de entes del sector financiero que adoptan la forma de tenencias de valores indexados. Se obtendrá mediante el cálculo de la exposición subyacente a los instrumentos de capital de los entes del sector financiero incluidos en los índices.
                           No se incluirán las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 56, letra b), del RRC.

                           570

                           16.2.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículo 59 del RRC
                           El artículo 59, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

                           571

                           16.3   Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 58 y 59 del RRC.

                           572

                           16.3.1   Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 58 y 59 del RRC.

                           573

                           16.3.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículo 59 del RRC

                           580

                           17   Tenencias de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

                           Artículos 68 y 69 del RRC

                           590

                           17,1   Tenencias directas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículos 68 y 69 del RRC

                           600

                           17.1.1   Tenencias directas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 68 del RRC.
                           Tenencias directas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa, con exclusión de:

                                       a)

                                       las posiciones de aseguramiento mantenidas durante cinco o menos días hábiles (artículo 66, letra d)); y

                                       b)

                                       las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 66, letra b), del RRC.

                           610

                           17.1.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

                           Artículo 69 del RRC.
                           El artículo 69, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

                           620

                           17.2   Tenencias indirectas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 68 y 69 del RRC.

                           630

                           17.2.1   Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 68 y 69 del RRC.
                           El importe que debe comunicarse consiste en las tenencias indirectas de la cartera de negociación de instrumentos de capital de entes del sector financiero que adoptan la forma de tenencias de valores indexados. Se obtendrá mediante el cálculo de la exposición subyacente a los instrumentos de capital de los entes del sector financiero incluidos en los índices.
                           Las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 66, letra b), del RRC no se incluirán.

                           640

                           17.2.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

                           Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículo 69 del RRC
                           El artículo 69, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

                           641

                           17.3   Tenencias sintéticas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 68 y 69 del RRC.

                           642

                           17.3.1   Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 68 y 69 del RRC.

                           643

                           17.3.2   (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

                           Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículo 69 del RRC

                           650

                           18   Exposiciones ponderadas por riesgo de tenencias de capital de nivel 1 ordinario en entes del sector financiero que no se deducen del capital de nivel 1 ordinario de la entidad

                           Artículo 46, apartado 4, del RRC

                           660

                           19   Exposiciones ponderadas por riesgo de tenencias de capital de nivel 1 adicional en entes del sector financiero que no se deducen del capital de nivel 1 adicional de la entidad

                           Artículo 60, apartado 4, del RRC

                           670

                           20   Exposiciones ponderadas por riesgo de tenencias de capital de nivel 2 en entes del sector financiero que no se deducen del capital de nivel 2 de la entidad

                           Artículo 70, apartado 4, del RRC

                           680

                           21   Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa con dispensa temporal

                           Artículo 79 del RRC.
                           Una autoridad competente podrá renunciar temporalmente a aplicar las disposiciones en materia de deducción del capital de nivel 1 ordinario aplicables a tenencias de instrumentos de un ente del sector financiero específico, cuando considere que tales tenencias responden a los fines de una operación de asistencia financiera de reestructuración y salvamento de tal ente.
                           Nótese que dichos instrumentos se consignarán asimismo en la partida 12.1.

                           690

                           22   Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa con dispensa temporal

                           Artículo 79 del RRC.
                           Una autoridad competente podrá renunciar temporalmente a aplicar las disposiciones en materia de deducción del capital de nivel 1 ordinario aplicables a tenencias de instrumentos de un ente del sector financiero específico, cuando considere que tales tenencias responden a los fines de una operación de asistencia financiera de reestructuración y salvamento de tal ente.
                           Nótese que dichos instrumentos se consignarán asimismo en la partida 15.1.

                           700

                           23   Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa con dispensa temporal

                           Artículo 79 del RRC.
                           Una autoridad competente podrá renunciar temporalmente a aplicar las disposiciones en materia de deducción del capital de nivel 1 adicional aplicables a tenencias de instrumentos de un ente del sector financiero específico, cuando considere que tales tenencias responden a los fines de una operación de asistencia financiera de reestructuración y salvamento de tal ente.
                           Nótese que dichos instrumentos se consignarán asimismo en la partida 13.1.

                           710

                           24   Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa con dispensa temporal

                           Artículo 79 del RRC.
                           Una autoridad competente podrá renunciar temporalmente a aplicar las disposiciones en materia de deducción del capital de nivel 1 adicional aplicables a tenencias de instrumentos de un ente del sector financiero específico, cuando considere que tales tenencias responden a los fines de una operación de asistencia financiera de reestructuración y salvamento de tal ente.
                           Nótese que dichos instrumentos se consignarán asimismo en la partida 16.1.

                           720

                           25   Tenencias de instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa con dispensa temporal

                           Artículo 79 del RRC.
                           Una autoridad competente podrá renunciar temporalmente a aplicar las disposiciones en materia de deducción del capital de nivel 2 aplicables a tenencias de instrumentos de un ente del sector financiero específico, cuando considere que tales tenencias responden a los fines de una operación de asistencia financiera de reestructuración y salvamento de tal ente.
                           Nótese que dichos instrumentos se consignarán asimismo en la partida 14.1.

                           730

                           26   Tenencias de instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa con dispensa temporal

                           Artículo 79 del RRC.
                           Una autoridad competente podrá renunciar temporalmente a aplicar las disposiciones en materia de deducción del capital de nivel 2 aplicables a tenencias de instrumentos de un ente del sector financiero específico, cuando considere que tales tenencias responden a los fines de una operación de asistencia financiera de reestructuración y salvamento de tal ente.
                           Nótese que dichos instrumentos se consignarán asimismo en la partida 17.1.

                           740

                           27   Requisitos combinados de colchón

                           Artículo 128, apartado 6, de la DRC

                           750

                              Colchón de conservación de capital

                           Artículo 128, apartado 1, y artículo 129 de la DRC
                           Con arreglo al artículo 129, apartado 1, el colchón de conservación de capital es un importe adicional del capital de nivel 1 ordinario. Dado que el porcentaje del colchón de conservación de capital del 2,5 % es estable, se consignará un importe en esta celda.

                           760

                              Colchón de conservación debido al riesgo macroprudencial o sistémico observado en un Estado miembro

                           Artículo 458, apartado 2, letra d), inciso iv), del RRC
                           En esta celda se consignará el importe del colchón de conservación debido al riesgo macroprudencial o sistémico observado en un Estado miembro, que puede exigirse con arreglo al artículo 458 del RRC adicionalmente al colchón de conservación de capital.

                           770

                              Colchón de capital anticíclico específico de la entidad

                           Artículo 128, apartado 2, artículo 130 y artículos 135 a 140 de la DRC

                           780

                              Colchón de riesgo sistémico

                           Artículo 128, apartado 5, y artículos 133 y 134 de la DRC

                           790

                              Colchón de entidades de importancia sistémica

                           Artículo 131 de la DRC
                           Las entidades consignarán el importe del colchón de entidad de importancia sistémica que sea aplicable en base consolidada.

                           800

                              Colchón de entidades de importancia sistémica mundial

                           Artículo 128, apartado 3, y artículo 131 de la DRC

                           810

                              Colchón de otras entidades de importancia sistémica

                           Artículo 128, apartado 4, y artículo 131 de la DRC

                           820

                           28   Requisitos de fondos propios relacionados con los ajustes del pilar II

                           Artículo 104, apartado 2, de la DRC
                           Si una autoridad competente determina que una entidad ha de calcular requisitos de fondos propios adicionales por motivos del pilar II, tales requisitos se consignarán en esta celda.

                           830

                           29   Capital inicial

                           Artículos 12, 28 a 31 de la DRC y artículo 93 del RRC

                           840

                           30   Fondos propios basados en los gastos fijos generales

                           Artículo 96, apartado 2, letra b), artículo 97 y artículo 98, apartado 1, letra a), del RRC

                           850

                           31   Exposiciones originales no nacionales

                           Información necesaria para calcular el umbral para la cumplimentación de la plantilla CR GB con arreglo al artículo 5, letra a), punto 4, de la norma técnica de ejecución. El cálculo del umbral se efectuará sobre la base de la exposición original previa al factor de conversión.
                           Se considerarán nacionales las exposiciones frente a contrapartes localizadas en el Estado miembro en el que esté localizada la entidad.

                           860

                           32   Exposiciones originales totales

                           Información necesaria para calcular el umbral para la cumplimentación de la plantilla CR GB con arreglo al artículo 5, letra a), punto 4, de la norma técnica de ejecución. El cálculo del umbral se efectuará sobre la base de la exposición original previa al factor de conversión.
                           Se considerarán nacionales las exposiciones frente a contrapartes localizadas en el Estado miembro en el que esté localizada la entidad.

                           870

                              Ajustes de los fondos propios totales

                           Artículo 500, apartado 4, del RRC.

                           880

                              Fondos propios plenamente ajustados por límite mínimo de Basilea I

                           Artículo 500, apartado 1, letra b) y apartado 4 del RRC

                           890

                              Requisitos de fondos propios por límite mínimo de Basilea I

                           Artículo 500, apartado 1, letra b), del RRC

                           900

                              Requisitos de fondos propios por límite mínimo de Basilea I – Método estándar alternativo

                           Artículo 500, apartados 2 y 3, del RRC

                     1.6.   DISPOSICIONES TRANSITORIAS E INSTRUMENTOS EN RÉGIMEN DE ANTERIORIDAD: INSTRUMENTOS QUE NO CONSTITUYEN AYUDAS ESTATALES (CA5)
               1.6.1.   Observaciones generales

                           15.

                           En la plantilla CA5 se resume la estimación de los elementos y las deducciones de fondos propios sujetos a las disposiciones transitorias establecidas en los artículos 465 a 491 del RRC.

                           16.

                           La plantilla CA5 se estructura como sigue:

                                       a.

                                       en la plantilla 5.1 se resumen los ajustes totales que deben efectuarse en los diversos componentes de los fondos propios (consignados en CA1 con arreglo a las disposiciones finales) como consecuencia de la aplicación de las disposiciones transitorias; las partidas de este cuadro se presentan como «ajustes» de los diferentes componentes del capital de la plantilla CA1, con el fin de reflejar en tales componentes los efectos de las disposiciones transitorias;

                                       b.

                                       en la plantilla 5.2 se ofrece información adicional sobre el cálculo de los instrumentos en régimen de anterioridad que no constituyen ayudas estatales.

                           17.

                           Las entidades consignarán en las cuatro primeras columnas los ajustes del capital de nivel 1 ordinario, el capital de nivel 1 adicional y el capital de nivel 2, así como los importes que deben tratarse como activos ponderados por riesgo. Las entidades están obligadas además a consignar el porcentaje aplicable en la columna 050, y el importe admisible sin reconocimiento de las disposiciones transitorias en la columna 060.

                           18.

                           Las entidades solo consignarán elementos en la plantilla CA5 durante el período en que se apliquen las disposiciones transitorias de conformidad con la parte décima del RRC.

                           19.

                           Algunas de las disposiciones transitorias requieren una deducción del capital de nivel 1. Si tal es el caso, el importe residual de la deducción o deducciones se aplica al capital de nivel 1, y si no existe capital de nivel 1 adicional suficiente para absorber tal importe, el exceso se deducirá del capital de nivel 1 ordinario.

                     1.6.2.   C 05.01 — Disposiciones transitorias (CA5.1)

                           20.

                           Las entidades consignarán en el cuadro 5.1 las disposiciones transitorias relativas a los componentes de los fondos propios, conforme se establece en los artículos 465 a 491 del RRC, frente a la aplicación de las disposiciones finales previstas en el título II de la parte segunda del RRC.

                           21.

                           Las entidades consignarán en las columnas 020 a 060 la información sobre las disposiciones transitorias relativas a los instrumentos en régimen de anterioridad. Las cifras que deben consignarse en las columnas 010 a 030 de la fila 060 de CA 5.1 pueden derivarse de las respectivas secciones de CA 5.2.

                           22.

                           Las entidades consignarán en las filas 070 a 092 la información sobre las disposiciones transitorias relativas a los intereses minoritarios e instrumentos de capital de nivel 1 adicional y de nivel 2 emitidos por filiales (de conformidad con los artículos 479 y 480 del RRC).

                           23.

                           En las filas de la 100 en adelante, las entidades consignarán información sobre las disposiciones transitorias relativas a las ganancias y pérdidas no realizadas, las deducciones, y otros filtros y deducciones adicionales.

                           24.

                           Puede haber casos en los que las deducciones transitorias del capital de nivel 1 ordinario, el capital de nivel 1 adicional o el capital de nivel 2 excedan del capital de nivel 1 ordinario, el capital de nivel 1 adicional o el capital de nivel 2 de una entidad. Tal efecto (si se deriva de las disposiciones transitorias) se reflejará en la plantilla CA1 utilizando las celdas respectivas. Como consecuencia, los ajustes en las columnas de la plantilla CA5 no incluyen las repercusiones en caso de insuficiencia del capital disponible.

                     1.6.2.1.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           010

                              Ajustes del capital de nivel 1 ordinario

                           020

                              Ajustes del capital de nivel 1 adicional

                           030

                              Ajustes del capital de nivel 2

                           040

                              Ajustes incluidos en activos ponderados por riesgo

                           En la columna 050 figura el importe residual pertinente, es decir, el previo a la aplicación de las disposiciones del capítulo 2 o 3 de la parte tercera del RRC.
                           Mientras que las columnas 010 a 030 tienen un enlace directo a la plantilla CA1, los ajustes incluidos en los activos ponderados por riesgo carecen de enlace directo a las plantillas pertinentes para el riesgo de crédito. Si existen ajustes derivados de las disposiciones transitorias que atañan a los activos ponderados por riesgo, dichos ajustes se incluirán directamente en CR SA, CR IRB o CR EQU IRB. Asimismo, tales efectos se consignarán en la columna 040 de CA5.1. En consecuencia, dichos importes son únicamente partidas pro memoria.

                           050

                              Porcentaje aplicable

                           060

                              Importe admisible sin disposiciones transitorias

                           En la columna 060 figura el importe de cada instrumento previamente a la aplicación de las disposiciones transitorias; es decir, el importe de base pertinente para calcular los ajustes.

                           Filas

                           010

                           1.   Ajustes totales

                           Esta fila refleja el efecto global de los ajustes transitorios en los diversos tipos de capital, más los importes ponderados por riesgo derivados de tales ajustes.

                           020

                           1.1   Instrumentos en régimen de anterioridad

                           Artículos 483 a 491 del RRC
                           Esta fila refleja el efecto global de los instrumentos transitoriamente en régimen de anterioridad en los diversos tipos de capital.

                           030

                           1.1.1   Instrumentos en régimen de anterioridad: instrumentos que constituyen ayudas estatales

                           Artículo 483 del RRC

                           040

                           1.1.1.1   Instrumentos que se consideraban fondos propios de acuerdo con 2006/48/CE

                           Artículo 483, apartados 1, 2, 4 y 6, del RRC

                           050

                           1.1.1.2   Instrumentos emitidos por entidades constituidas en un Estado miembro que esté sujeto a un programa de ajuste económico

                           Artículo 483, apartados 1, 3, 4, 5, 7 y 8, del RRC

                           060

                           1.1.2   Instrumentos que no constituyen ayudas estatales

                           Los importes que deben consignarse se obtendrán de la columna 060 de la plantilla CA 5.2.

                           070

                           1.2   Intereses minoritarios y equivalentes

                           Artículos 479 y 480 del RRC
                           Esta fila refleja los efectos de las disposiciones transitorias en los intereses minoritarios admisibles como capital de nivel 1 ordinario; los instrumentos de capital de nivel 1 admisibles que puedan considerarse capital de nivel 1 adicional consolidado; y los fondos propios admisibles que puedan considerarse como capital de nivel 2 consolidado.

                           080

                           1.2.1   Instrumentos de capital y elementos que no se consideran intereses minoritarios

                           Artículo 479 del RRC
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será aquel que se considere reservas consolidadas de conformidad con reglamentación anterior.

                           090

                           1.2.2   Reconocimiento transitorio en los fondos propios consolidados de intereses minoritarios

                           Artículos 84 y 480 del RRC
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe admisible sin las disposiciones transitorias.

                           091

                           1.2.3   Reconocimiento transitorio en los fondos propios consolidados del capital de nivel 1 adicional admisible

                           Artículos 85 y 480 del RRC
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe admisible sin las disposiciones transitorias.

                           092

                           1.2.4   Reconocimiento transitorio en los fondos propios consolidados del capital de nivel 2 admisible

                           Artículos 87 y 480 del RRC
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe admisible sin las disposiciones transitorias.

                           100

                           1.3   Otros ajustes transitorios

                           Artículos 467 a 478 y 481 del RRC
                           Esta fila refleja el efecto global de los ajustes transitorios en la deducción en diversos tipos de capital, ganancias y pérdidas no realizadas, filtros y deducciones adicionales, más los importes ponderados por riesgo derivados de tales ajustes.

                           110

                           1.3.1   Ganancias y pérdidas no realizadas

                           Artículos 467 y 468 del RRC
                           Esta fila refleja el efecto global de las disposiciones transitorias en las ganancias y pérdidas no realizadas valoradas al valor razonable.

                           120

                           1.3.1.1   Ganancias no realizadas

                           Artículo 468, apartado 1, del RRC

                           130

                           1.3.1.2   Pérdidas no realizadas

                           Artículo 467, apartado 1, del RRC

                           133

                           1.3.1.3   Ganancias no realizadas en exposiciones frente a administraciones centrales clasificadas en la categoría «Disponible para la venta» de la norma NIC 39 refrendada por la UE

                           Artículo 468 del RRC

                           136

                           1.3.1.4   Pérdidas no realizadas en exposiciones frente a administraciones centrales clasificadas en la categoría «Disponible para la venta» de la norma NIC 39 refrendada por la UE

                           Artículo 467 del RRC

                           138

                           1.3.1.5   Pérdidas y ganancias al valor razonable derivadas del propio riesgo de crédito de la entidad relacionado con los pasivos derivados

                           Artículo 468 del RRC

                           140

                           1.3.2   Deducciones

                           Artículo 36, apartado 1 y artículos 469 a 478 del RRC.
                           Esta fila refleja el efecto global de las disposiciones transitorias en las deducciones.

                           150

                           1.3.2.1.   Pérdidas del ejercicio en curso

                           Artículo 36, apartado 1, letra a), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 3, y artículo 478 del RRC
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra a), del RRC.
                           En el caso de que a las empresas solo se les haya exigido deducir pérdidas sustanciales:

                                       —

                                       cuando la pérdida neta provisional total sea «sustancial», se deducirá el importe residual completo del capital de nivel 1; y

                                       —

                                       cuando la pérdida neta provisional total no sea «sustancial», no se efectuará deducción alguna del importe residual.

                           160

                           1.3.2.2.   Activos intangibles

                           Artículo 36, apartado 1, letra b), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 4, y artículo 478 del RRC.
                           Al determinar el importe de los activos intangibles que deben deducirse, las entidades tendrán en cuenta lo dispuesto en el artículo 37 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra b), del RRC.

                           170

                           1.3.2.3.   Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y no se originen por diferencias temporales

                           Artículo 36, apartado 1, letra c), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 5, y artículo 478 del RRC
                           Al determinar el importe de los activos por impuestos diferidos arriba mencionados que debe deducirse, las entidades tendrán en cuenta lo dispuesto en el artículo 38 del RRC respecto a la reducción de dichos activos por pasivos por impuestos diferidos.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe total con arreglo al artículo 469, apartado 1, letra c), del RRC.

                           180

                           1.3.2.4.   Insuficiencia de las provisiones para pérdidas esperadas según IRB

                           Artículo 36, apartado 1, letra d), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 6, y artículo 478 del RRC
                           Al determinar el importe de la insuficiencia de las provisiones para pérdidas esperadas según IRB que debe deducirse, las entidades tendrán en cuenta lo dispuesto en el artículo 40 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será la deducción original con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra d), del RRC.

                           190

                           1.3.2.5.   Activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas

                           Artículo 33, apartado 1, letra e), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 7, y artículos 473 y 478 del RRC
                           Al determinar el importe de los activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas que debe deducirse, las entidades tendrán en cuenta lo dispuesto en el artículo 41 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra e), del RRC.

                           194

                           1.3.2.5.*   De los cuales: introducción de modificaciones en la norma NIC 19 – elemento positivo

                           Artículo 473 del RRC

                           198

                           1.3.2.5.**   De los cuales: introducción de modificaciones en la norma NIC 19 – elemento negativo

                           Artículo 473 del RRC

                           200

                           1.3.2.6.   Instrumentos propios

                           Artículo 36, apartado 1, letra f), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 8, y artículo 478 del RRC
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra f), del RRC.

                           210

                           1.3.2.6.1   Instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 36, apartado 1, letra f), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 8, y artículo 478 del RRC
                           Al determinar el importe de los instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario que debe deducirse, las entidades tendrán en cuenta lo dispuesto en el artículo 42 del RRC.
                           Dado que el tratamiento del «importe residual» difiere dependiendo de la naturaleza del instrumento, las entidades desglosarán las tenencias de instrumentos propios de capital ordinario en «directas» e «indirectas».
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra f), del RRC.

                           211

                           1.3.2.6.1**   De los cuales: tenencias directas

                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe total de las tenencias directas, incluidos los instrumentos que una entidad pueda estar obligada a adquirir en virtud de un compromiso contractual real o contingente (artículo 469, apartado 1, letra b), y artículo 472, apartado 8, letra a), del RRC).

                           212

                           1.3.2.6.1*   De los cuales: tenencias indirectas

                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe total de las tenencias indirectas, incluidos los instrumentos que una entidad pueda estar obligada a adquirir en virtud de un compromiso contractual real o contingente (artículo 469, apartado 1, letra b), y artículo 472, apartado 8, letra b), del RRC).

                           220

                           1.3.2.6.2   Instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional

                           Artículo 56, letra a), artículo 474, artículo 475, apartado 2, y artículo 478 del RRC
                           Al determinar el importe de las tenencias antes mencionadas que debe deducirse, las entidades tendrán en cuenta lo dispuesto en el artículo 57 del RRC.
                           Dado que el tratamiento del «importe residual» difiere dependiendo de la naturaleza del instrumento (artículo 475, apartado 2, del RRC), las entidades desglosarán las tenencias antes mencionadas en tenencias de capital de nivel 1 adicional propio «directas» e «indirectas».
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 56, letra a), del RRC.

                           221

                           1.3.2.6.2**   De los cuales: tenencias directas

                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe total de las tenencias directas, incluidos los instrumentos que una entidad pueda estar obligada a adquirir en virtud de un compromiso contractual real o contingente (artículo 474, letra b), y artículo 475, apartado 2, letra a), del RRC).

                           222

                           1.3.2.6.2*   De los cuales: tenencias indirectas

                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe total de las tenencias indirectas, incluidos los instrumentos que una entidad pueda estar obligada a adquirir en virtud de un compromiso contractual real o contingente (artículo 474, letra b), y artículo 475, apartado 2, letra b), del RRC).

                           230

                           1.3.2.6.3   Instrumentos propios de capital de nivel 2

                           Artículo 66, letra a), artículo 476, artículo 477, apartado 2, y artículo 478 del RRC
                           Al determinar el importe de las tenencias que debe deducirse, las entidades tendrán en cuenta lo dispuesto en el artículo 67 del RRC.
                           Dado que el tratamiento del «importe residual» difiere dependiendo de la naturaleza del instrumento (artículo 477, apartado 2, del RRC), las entidades desglosarán las tenencias antes mencionadas en tenencias de capital de nivel 2 propio «directas» e «indirectas».
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 66, letra a), del RRC.

                           231

                              De los cuales: tenencias directas

                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe total de las tenencias directas, incluidos los instrumentos que una entidad pueda estar obligada a adquirir en virtud de un compromiso contractual real o contingente (artículo 476, letra b), y artículo 477, apartado 2, letra a), del RRC).

                           232

                              De los cuales: tenencias indirectas

                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe total de las tenencias indirectas, incluidos los instrumentos que una entidad pueda estar obligada a adquirir en virtud de un compromiso contractual real o contingente (artículo 476, letra b), y artículo y 477, apartado 2, letra b), del RRC).

                           240

                           1.3.2.7.   Tenencias recíprocas

                           Dado que el tratamiento del «importe residual» difiere dependiendo de si la tenencia de capital de nivel 1 ordinario, capital de nivel 1 adicional o capital de nivel 2 en el ente del sector financiero debe considerarse significativa o no (artículo 472, apartado 9, artículo 475, apartado 3, y artículo 477, apartado 3, del RRC), las entidades desglosarán las tenencias recíprocas con arreglo a las inversiones significativas y no significativas.

                           250

                           1.3.2.7.1   Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 36, apartado 1, letra g), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 9, y artículo 478 del RRC
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra g), del RRC.

                           260

                           1.3.2.7.1.1   Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 36, apartado 1, letra g), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 9, letra a), y artículo 478 del RRC
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe residual con arreglo al artículo 469, apartado 1, letra b), del RRC.

                           270

                           1.3.2.7.1.2   Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 36, apartado 1, letra g), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 9, letra b), y artículo 478 del RRC
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe residual con arreglo al artículo 469, apartado 1, letra b), del RRC.

                           280

                           1.3.2.7.2   Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 adicional

                           Artículo 56, letra b), artículo 474, artículo 475, apartado 3, y artículo 478 del RRC
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 56, letra b), del RRC.

                           290

                           1.3.2.7.2.1   Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 56, letra b), artículo 474, artículo 475, apartado 3, letra a), y artículo 478 del RRC
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe residual con arreglo al artículo 475, apartado 3, del RRC.

                           300

                           1.3.2.7.2.2   Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 56, letra b), artículo 474, artículo 475, apartado 3, letra b), y artículo 478 del RRC
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe residual con arreglo al artículo 475, apartado 3, del RRC.

                           310

                           1.3.2.7.3   Tenencias recíprocas en el capital de nivel 2

                           Artículo 66, letra b), artículo 476, artículo 477, apartado 3, y artículo 478 del RRC
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 66, letra b), del RRC.

                           320

                           1.3.2.7.3.1   Tenencias recíprocas en el capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 66, letra b), artículo 476, artículo 477, apartado 3, letra a), y artículo 478 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe residual con arreglo al artículo 477, apartado 3, del RRC.

                           330

                           1.3.2.7.3.2   Tenencias recíprocas en el capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 66, letra b), artículo 476, artículo 477, apartado 3, letra b), y artículo 478 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe residual con arreglo al artículo 477, apartado 3, del RRC.

                           340

                                       1.3.2.8.

                                       Instrumentos de fondos propios de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           350

                           1.3.2.8.1   Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 36, apartado 1, letra h), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 10, y artículo 478 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra h), del RRC.

                           360

                           1.3.2.8.2   Instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 56, letra c), artículo 474, artículo 475, apartado 4, y artículo 478 del RRC.
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 56, letra c), del RRC.

                           370

                           1.3.2.8.3   Instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

                           Artículo 66, letra c), artículo 476, artículo 477, apartado 4, y artículo 478 del RRC
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 66, letra c), del RRC.

                           380

                           1.3.2.9   Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales, e instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 470, apartados 2 y 3, del RRC
                           Importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila: Artículo 470, apartado 1, del RRC.

                           390

                                       1.3.2.10

                                       Instrumentos de fondos propios de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           400

                           1.3.2.10.1   Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 36, apartado 1, letra i), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 11, y artículo 478 del RRC
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra i), del RRC.

                           410

                           1.3.2.10.2   Instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 56, letra d), artículo 474, artículo 475, apartado 4, y artículo 478 del RRC
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 56, letra d), del RRC.

                           420

                           1.3.2.10.2   Instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

                           Artículo 66, letra d), artículo 476, artículo 477, apartado 4, y artículo 478 del RRC
                           El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 66, letra d), del RRC.

                           425

                           1.3.2.11   Exención de la obligación de deducir las participaciones en el capital de empresas de seguros de los elementos del capital de nivel 1 ordinario

                           Artículo 471 del RRC

                           430

                           1.3.3   Deducciones y filtros adicionales

                           Artículo 481 del RRC
                           Esta fila refleja el efecto global de las disposiciones transitorias en los filtros y deducciones adicionales.

                           25.

                           De conformidad con el artículo 481 del RRC, las entidades consignarán en la partida 1.3.3 la información relativa a los filtros y las deducciones exigidos con arreglo a las medidas nacionales de transposición de los artículos 57 y 66 de la Directiva 2006/48/CE, y de los artículos 13 y 16 de la Directiva 2006/49/CE, y que no se exigen de conformidad con la parte segunda.

                     1.6.3.   C 05.2: Instrumentos en régimen de anterioridad: instrumentos que no constituyen ayudas estatales (CA 5.2)

                           26.

                           Las entidades proporcionarán información sobre las disposiciones transitorias relativas a los instrumentos en régimen de anterioridad que no constituyen ayudas estatales (artículos 484 a 491 del RRC).

                     1.6.3.1.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           010

                              Importe de los instrumentos más las primas de emisión conexas

                           Artículo 484, apartados 3 a 5, del RRC
                           Instrumentos admisibles para cada fila respectiva, incluidas sus primas de emisión conexas.

                           020

                              Base para el cálculo del límite

                           Artículo 486, apartados 2 a 4, del RRC

                           030

                              Porcentaje aplicable

                           Artículo 486, apartado 5, del RRC.

                           040

                              Límite

                           Artículo 486, apartados 2 a 5, del RRC

                           050

                              (-) Importe que excede de los límites para la aplicación de las disposiciones de anterioridad

                           Artículo 486, apartados 2 a 5, del RRC

                           060

                              Total del importe en régimen de anterioridad

                           El importe que debe consignarse equivaldrá a los importes que figuren en las respectivas columnas de la fila 060 de CA 5.1.

                           Filas

                           010

                           1.   Instrumentos que entran en el artículo 57, letra a), de 2006/48/CE

                           Artículo 484, apartado 3, del RRC
                           El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.

                           020

                           2.   Instrumentos que entran en el artículo 57, letra c bis), y el artículo 154, apartados 8 y 9, de 2006/48/CE, con sujeción al límite del artículo 489

                           Artículo 484, apartado 4, del RRC

                           030

                           2.1   Total de instrumentos sin opción o incentivos de amortización

                           Artículo 489 del RRC.
                           El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.

                           040

                           2.2.   Instrumentos en régimen de anterioridad con opción e incentivos de amortización

                           Artículo 489 del RRC.

                           050

                           2.2.1   Instrumentos con una opción ejercitable tras la fecha de información, y que cumplen las condiciones del artículo 49 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

                           Artículo 489, apartado 3, y artículo 491, letra a), del RRC
                           El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.

                           060

                           2.2.2   Instrumentos con una opción ejercitable tras la fecha de información, y que no cumplen las condiciones del artículo 49 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

                           Artículo 489, apartado 5, y artículo 491, letra a), del RRC
                           El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.

                           070

                           2.2.3   Instrumentos con una opción ejercitable, a más tardar, el 20 de julio de 2011, y que no cumplen las condiciones del artículo 49 del RRC después de la fecha dl vencimiento efectivo

                           Artículo 489, apartado 6, y artículo 491, letra c), del RRC
                           El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.

                           080

                           2.3   Exceso respecto al límite de los instrumentos de capital de nivel 1 ordinario en régimen de anterioridad

                           Artículo 487, apartado 1, del RRC
                           El exceso respecto al límite de los instrumentos de capital de nivel 1 ordinario en régimen de anterioridad puede tratarse como los instrumentos que pueden acogerse a tal régimen como instrumentos de capital de nivel 1 adicional.

                           090

                           3.   Elementos que entran en el artículo 57, letras e), f), g) o h), de 2006/48/CE, con sujeción al límite del artículo 490

                           Artículo 484, apartado 5, del RRC

                           100

                           3.1   Total de elementos sin incentivos de amortización

                           Artículo 490 del RRC.

                           110

                           3.2   Elementos en régimen de anterioridad con incentivos de amortización

                           Artículo 490 del RRC.

                           120

                           3.2.1   Elementos con una opción ejercitable tras la fecha de información, y que cumplen las condiciones del artículo 63 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

                           Artículo 490, apartado 3, y artículo 491, letra a), del RRC
                           El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.

                           130

                           3.2.2   Elementos con una opción ejercitable tras la fecha de información, y que no cumplen las condiciones del artículo 60 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

                           Artículo 490, apartado 5, y artículo 491, letra a), del RRC
                           El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.

                           140

                           3.2.3   Elementos con una opción ejercitable, a más tardar, el 20 de julio de 2011, y que no cumplen las condiciones del artículo 60 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

                           Artículo 490, apartado 6, y artículo 491, letra c), del RRC
                           El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.

                           150

                           3.3   Exceso respecto al límite de los instrumentos de capital de nivel 1 adicional en régimen de anterioridad

                           Artículo 487, apartado 2, del RRC
                           El exceso respecto al límite de los instrumentos de capital de nivel 1 adicional en régimen de anterioridad puede tratarse como los instrumentos que pueden acogerse a tal régimen como instrumentos de capital de nivel 2.

                     2.   SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES (GS)
               2.1.   OBSERVACIONES GENERALES

                           27.

                           Las plantillas C 06.01 y C 06.02 se cumplimentarán si los requisitos de fondos propios se calculan en base consolidada. Esta plantilla consta de cuatro partes, con el fin de recabar diversa información de todos los entes individuales (incluida la entidad declarante) incluidos en el ámbito de consolidación.

                                       a)

                                       Entes incluidos en el ámbito de consolidación.

                                       b)

                                       Información detallada sobre la solvencia del grupo

                                       c)

                                       Información sobre la contribución de cada ente a la solvencia del grupo.

                                       d)

                                       Información sobre los colchones de capital.

                           28.

                           Las entidades exentas con arreglo al artículo 7 del RRC solo cumplimentarán las columnas 010 a 060 y 250 a 400.

                     2.2.   INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE LA SOLVENCIA DEL GRUPO

                           29.

                           La segunda parte de esta plantilla (información detallada sobre la solvencia del grupo), en las columnas 070 a 210, se ha diseñado para recabar información sobre entidades de crédito y otras entidades financieras reguladas sometidas a determinados requisitos en materia de solvencia a título individual. En la plantilla se prevén, por cada uno de tales entes incluidos en el ámbito de la provisión de información, los requisitos sobre fondos propios para cada categoría de riesgo y los fondos propios con fines de solvencia.

                           30.

                           En el caso de la consolidación proporcional de participaciones, las cifras relativas a los requisitos de fondos propios y a los fondos propios en sí reflejarán los importes proporcionales respectivos.

                     2.3.   INFORMACIÓN SOBRE LA CONTRIBUCIÓN DE CADA ENTE A LA SOLVENCIA DEL GRUPO

                           31.

                           El objetivo de la tercera parte de esta plantilla (información sobre la contribución a la solvencia del grupo de todos los entes incluidos en el ámbito de consolidación según el RRC, incluidos aquellos que no están sujetos a requisitos de solvencia específicos a título individual), en las columnas 250 a 400, consiste en identificar qué entes del grupo generan los riesgos y obtienen del mercado los fondos propios, con arreglo a datos de los que ya se dispone o que pueden volver a procesarse con facilidad, sin tener que reconstruir la ratio de capital en base individual o subconsolidada. A escala de cada ente, las cifras tanto de riesgo, como de fondos propios, constituyen aportaciones a las cifras del grupo, y no elementos de una ratio de solvencia individual, y como tales, no deben compararse entre sí.

                           32.

                           La tercera parte incluye además los importes de los intereses minoritarios, el capital de nivel 1 adicional admisible y el capital de nivel 2 admisible que pueden incluirse en los fondos propios consolidados.

                           33.

                           Dado que esta tercera parte de la plantilla alude a las «contribuciones», las cifras que deberán consignarse en la misma diferirán, en su caso, de las indicadas en las columnas relativas a la información detallada de la solvencia del grupo.

                           34.

                           El principio consiste en suprimir las exposiciones recíprocas en los mismos grupos de un modo homogéneo, tanto en lo que se refiere a los riesgos, como a los fondos propios, con el fin de cubrir los importes consignados en la plantilla CA consolidada del grupo mediante la agregación de los importes consignados para cada ente en la plantilla de «Solvencia del grupo». En los casos en los que el umbral del 1 % no se supere, no es posible establecer un vínculo directo con la plantilla CA.

                           35.

                           Las entidades definirán el método de desglose más apropiado entre los entes, para tener en cuenta los posibles efectos de diversificación sobre los riesgos de mercado y operativo.

                           36.

                           Es posible que un grupo consolidado esté incluido en otro grupo consolidado. En este caso, la información sobre los entes que formen parte de un subgrupo se consignará ente por ente dentro de la plantilla GS del grupo completo, y ello aun cuando el propio subgrupo esté sujeto a requisitos de información. Si el subgrupo está sujeto a requisitos de información, cumplimentará también la plantilla GS ente por ente, incluso aunque la información comunicada figure en la plantilla GS de un grupo mayor consolidado.

                           37.

                           Una entidad informará sobre la contribución de un ente, cuando tal contribución al importe total de la exposición al riesgo exceda del 1 % del importe total de la exposición al riesgo del grupo, o cuando su contribución a los fondos propios totales supere el 1 % de los fondos propios totales del grupo. Este umbral no se aplicará en el caso de las filiales o subgrupos que proporcionen al grupo fondos propios (en forma de intereses minoritarios o instrumentos admisibles de capital de nivel 1 adicional o de nivel 2 incluidos en los fondos propios).

                     2.4.   C 06.01 — SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES - TOTAL (GS TOTAL)

                           Columnas

                           Instrucciones

                           250-400

                              ENTES INCLUIDOS EN EL ÁMBITO DE CONSOLIDACIÓN

                           Véanse las instrucciones de la plantilla C 06.02.

                           410-480

                              COLCHONES DE CAPITAL

                           Véanse las instrucciones de la plantilla C 06.02.

                           Filas

                           Instrucciones

                           010

                              TOTAL

                           El total será igual a la suma de los valores consignados en todas las filas de la plantilla C 06.02.

                     2.5.   C 06.02 — SOLVENCIA DEL GRUPO: INFORMACIÓN SOBRE FILIALES (GS)

                           Columnas

                           Instrucciones

                           010-060.

                              ENTES INCLUIDOS EN EL ÁMBITO DE CONSOLIDACIÓN

                           Esta plantilla se ha diseñado para recabar información de manera individualizada de todos los entes incluidos en el ámbito de consolidación, con arreglo a la parte primera, título II, capítulo 2, del RRC.

                           010

                              NOMBRE

                           Denominación del ente incluido en el ámbito de consolidación.

                           020

                              CÓDIGO

                           Se trata de un identificador de la fila y debe ser único para cada fila del cuadro.
                           Código asignado al ente incluido en el ámbito de consolidación.
                           La composición efectiva del código depende del sistema nacional de suministro de información.

                           025

                              CÓDIGO LEI

                           Código LEI significa código de Identificación de Entidad Jurídica; se trata de un código de referencia, propuesto por el Consejo de Estabilidad Financiera y aprobado por el G20, cuya finalidad es poder identificar con carácter inequívoco y mundial a cada una de las partes que intervienen en las operaciones financieras.
                           Hasta tanto el sistema LEI mundial no esté plenamente operativo, las contrapartes reciben códigos pre-LEI de una Unidad Operativa Local aprobada por el Comité de Vigilancia Reglamentaria (ROC, para más información puede consultarse el siguiente sitio web: www.leiroc.org).
                           Cuando ya exista un código de Identificación de Entidad Jurídica (código LEI) para una determinada contraparte, dicho código se utilizará para identificar a esa contraparte.

                           030

                              ENTIDAD O EQUIVALENTE: SÍ / NO

                           Se consignará «SÍ» en el caso de que el ente se encuentre sujeto a requisitos de fondos propios con arreglo a la DRC o a disposiciones, al menos, equivalentes a las de Basilea.
                           Se consignará «NO» en cualquier otro caso.

                               Intereses minoritarios
                           Artículo 81, apartado 1, letra a), inciso ii), y artículo 82, apartado 1, letra a), inciso ii)
                           En lo que atañe a los intereses minoritarios y los instrumentos de capital de nivel 1 adicional y de nivel 2 emitidos por filiales, las filiales cuyos instrumentos puedan considerarse admisibles serán entidades o empresas sometidas, con arreglo a la legislación nacional aplicable, a los requisitos del RRC.

                           040

                              ÁMBITO DE LOS DATOS: INDIVIDUAL PLENAMENTE CONSOLIDADO (SF) O INDIVIDUAL PARCIALMENTE CONSOLIDADO (SP)

                           Se consignará «SF» en el caso de las filiales individuales plenamente consolidadas.
                           Se consignará «SP» en el caso de las filiales individuales parcialmente consolidadas.

                           050

                              CÓDIGO DE PAÍS

                           Las entidades consignarán el código de país de dos letras con arreglo a la ISO 3166-2.

                           060

                              PARTICIPACIÓN (%)

                           Este porcentaje se refiere a la participación real de capital que la matriz ostente en las filiales. En caso de plena consolidación de una filial directa, la participación real será, p.ej., del 70 %. De acuerdo con el artículo 4, punto 16, del RRC, la participación en una filial de una filial que debe notificarse será el resultado de multiplicar las participaciones entre las filiales consideradas.

                           070-240

                              INFORMACIÓN SOBRE ENTES SUJETOS A REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                           En la sección de información detallada (es decir, las columnas 070 a 240), se consignarán datos únicamente sobre los entes y subgrupos que, estando incluidos en el ámbito de consolidación (parte primera, título II, capítulo 2, del RRC), se encuentran sujetos a los requisitos de solvencia con arreglo al RRC o a disposiciones, al menos, equivalentes a las de Basilea (es decir, marcados con un «sí» en la columna 030).
                           Se incluirá información sobre todas las entidades de un grupo consolidado que estén sujetas a los requisitos de fondos propios, con independencia de su radicación.
                           La información consignada en esta parte se atendrá a las normas locales sobre solvencia aplicables en el lugar en el que opere la entidad (por tanto, para esta plantilla, no es necesario efectuar un doble cálculo de forma individual con arreglo a las normas de la entidad matriz). Cuando las normas locales sobre solvencia difieran del RRC y no se facilite un desglose comparable, la información se cumplimentará en la medida en que se disponga de datos con el correspondiente nivel de detalle. Por tanto, esta parte es una plantilla factual en la que se resumen los cálculos que efectuarán las distintas entidades de un grupo, teniendo en cuenta que algunas de tales entidades pueden estar sujetas a normas de solvencia diferentes.

                              Información de los gastos fijos generales de las empresas de inversión:

                           Las empresas de inversión incluirán los requisitos de fondos propios relacionados con los gastos fijos generales en su cálculo de la ratio de capital con arreglo a los artículos 95, 96, 97 y 98 del RRC.
                           La parte del importe total de la exposición al riesgo relacionada con los gastos fijos generales se comunicará en la columna 100 de la parte 2 de esta plantilla.

                           070

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                           Se comunicará la suma de las columnas 080 a 110.

                           080

                              RIESGOS DE CRÉDITO, CONTRAPARTE Y DILUCIÓN, OPERACIONES INCOMPLETAS Y RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA

                           El importe que debe comunicarse en esta columna corresponde a la suma de importes de exposiciones ponderadas por riesgo iguales o equivalentes a los que deben consignarse en la fila 040 «IMPORTE DE LAS EXPOSICIONES PONDERADAS POR RIESGO DE CRÉDITO, CONTRAPARTE Y DILUCIÓN Y OPERACIONES INCOMPLETAS», e importes de requisitos de fondos propios iguales o equivalentes a aquellos que deben comunicarse en la fila 490 «TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA» de la plantilla CA2.

                           090

                              RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATERIAS PRIMAS

                           El importe que debe comunicarse en esta columna corresponde a un importe de requisitos de fondos propios iguales o equivalentes a los que deben consignarse en la fila 520 «TOTAL DE LA EXPOSICIÓN A LOS RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATERIAS PRIMAS» de la plantilla CA2.

                           100

                              RIESGO OPERATIVO

                           El importe que debe comunicarse en esta columna corresponde a un importe de exposición al riesgo igual o equivalente al que se consignará en la fila 590 «TOTAL DE REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS PARA RIESGOS OPERATIVOS» de la plantilla CA2.
                           Los gastos fijos generales se incluirán en esta columna, incluida la fila 630, «IMPORTE ADICIONAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO DEBIDO A GASTOS FIJOS GENERALES» de la plantilla CA2.

                           110

                              IMPORTES DE LAS EXPOSICIONES A OTROS RIESGOS

                           El importe que debe comunicarse en esta columna corresponde al importe de la exposición al riesgo no contemplada de manera específica anteriormente. Se trata de la suma de los importes de las filas 640, 680 y 690 de la plantilla CA2.

                           120-240.

                              INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE LOS FONDOS PROPIOS A EFECTOS DE SOLVENCIA DEL GRUPO

                           La información de las siguientes columnas se consignará con arreglo a las normas locales de solvencia aplicables en el territorio en el que opere el ente o el subgrupo.

                           120

                              FONDOS PROPIOS

                           El importe que debe comunicarse en esta columna corresponde a un importe de fondos propios igual o equivalente a aquellos que deben consignarse en la fila 010 «FONDOS PROPIOS» de la plantilla CA1.

                           130

                              DE LOS CUALES: FONDOS PROPIOS ADMISIBLES

                           Artículo 82 del RRC
                           Esta columna solo se cumplimentará en el caso de las filiales de las que se informe de manera individual, que se encuentren plenamente consolidadas y sean entidades.
                           Las tenencias admisibles son, en el caso de las filiales antes especificadas, los instrumentos (más las correspondientes ganancias acumuladas y cuentas de primas de emisión) propiedad de personas ajenas a las empresas incluidas en la consolidación con arreglo al RRC.
                           El importe que debe comunicarse incluirá los efectos de las disposiciones transitorias. Será el importe admisible en la fecha de información.

                           140

                              INSTRUMENTOS DE FONDOS PROPIOS CONEXOS, GANANCIAS ACUMULADAS CONEXAS, CUENTAS DE PRIMAS DE EMISIÓN Y OTRAS RESERVAS

                           Artículo 87, apartado 1, letra b), del RRC

                           150

                              CAPITAL DE NIVEL 1 TOTAL

                           Artículo 25 del RRC

                           160

                              DEL CUAL: CAPITAL DE NIVEL 1 ADMISIBLE

                           Artículo 82 del RRC
                           Esta columna solo se cumplimentará en el caso de las filiales de las que se informe de manera individual, que se encuentren plenamente consolidadas y sean entidades.
                           Las tenencias admisibles son, en el caso de las filiales antes especificadas, los instrumentos (más las correspondientes ganancias acumuladas y las cuentas de primas de emisión) propiedad de personas ajenas a las empresas incluidas en la consolidación con arreglo al RRC.
                           El importe que debe comunicarse incluirá los efectos de las disposiciones transitorias. Será el importe admisible en la fecha de información.

                           170

                              INSTRUMENTOS DE CAPITAL DE NIVEL 1 CONEXOS, GANANCIAS ACUMULADAS CONEXAS Y CUENTAS DE PRIMAS DE EMISIÓN

                           Artículo 85, apartado 1, letra b), del RRC

                           180

                              CAPITAL DE NIVEL 1 ORDINARIO

                           Artículo 50 del RRC

                           190

                              DEL CUAL: INTERESES MINORITARIOS

                           Artículo 81 del RRC
                           Esta columna solo se cumplimentará en el caso de las filiales plenamente consolidadas que sean entidades, con la excepción de las filiales a las que se alude en el artículo 84, apartado 3, del RRC. Cada filial será considerada en base subconsolidada a efectos de todos los cálculos requeridos en el artículo 84 del RRC, cuando proceda, de conformidad con el apartado 2 del mismo, y en los demás casos de manera individual.
                           A efectos del RRC y esta plantilla, los intereses minoritarios son, en el caso de las filiales antes especificadas, los instrumentos de capital de nivel 1 ordinario (más las correspondientes ganancias acumuladas y las cuentas de primas de emisión) propiedad de personas ajenas a las empresas incluidas en la consolidación con arreglo al RRC.
                           El importe que debe comunicarse incluirá los efectos de las disposiciones transitorias. Será el importe admisible en la fecha de información.

                           200

                              INSTRUMENTOS DE FONDOS PROPIOS CONEXOS, GANANCIAS ACUMULADAS CONEXAS, CUENTAS DE PRIMAS DE EMISIÓN Y OTRAS RESERVAS

                           Artículo 84, apartado 1, letra b), del RRC

                           210

                              CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL

                           Artículo 61 del RRC

                           220

                              DEL CUAL: CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL ADMISIBLE

                           Artículos 82 y 83 del RRC
                           Esta columna solo se cumplimentará en el caso de las filiales de las que se informe de manera individual, que se encuentren plenamente consolidadas y sean entidades, con la excepción de las filiales a las que se alude en el artículo 85, apartado 2, del RRC. Cada filial será considerada en base subconsolidada a efectos de todos los cálculos requeridos en el artículo 85 del RRC, cuando proceda, de conformidad con el apartado 2 del mismo, y en los demás casos de manera individual.
                           A efectos del RRC y esta plantilla, los intereses minoritarios son, en el caso de las filiales antes especificadas, los instrumentos de capital de nivel 1 adicional (más las correspondientes ganancias acumuladas y las cuentas de primas de emisión) propiedad de personas ajenas a las empresas incluidas en la consolidación con arreglo al RRC.
                           El importe que debe comunicarse incluirá los efectos de las disposiciones transitorias. Será el importe admisible en la fecha de información.

                           230

                              CAPITAL DE NIVEL 2

                           Artículo 71 del RRC

                           240

                              DEL CUAL: CAPITAL DE NIVEL 2 ADMISIBLE

                           Artículos 82 y 83 del RRC
                           Esta columna solo se cumplimentará en el caso de las filiales de las que se informe de manera individual, que se encuentren plenamente consolidadas y sean entidades, con la excepción de las filiales a las que se alude en el artículo 87, apartado 2, del RRC. Cada filial será considerada en base subconsolidada a efectos de todos los cálculos requeridos en el artículo 87 del RRC, cuando proceda, de conformidad con el apartado 2 del mismo, y en los demás casos de manera individual.
                           A efectos del RRC y esta plantilla, los intereses minoritarios son, en el caso de las filiales antes especificadas, los instrumentos de capital de nivel 2 (más las correspondientes ganancias acumuladas y las cuentas de primas de emisión) propiedad de personas ajenas a las empresas incluidas en la consolidación con arreglo al RRC.
                           El importe que debe comunicarse incluirá los efectos de las disposiciones transitorias; es decir, será el importe admisible en la fecha de información.

                           250-400

                              INFORMACIÓN SOBRE LA CONTRIBUCIÓN DE LOS ENTES A LA SOLVENCIA DEL GRUPO

                           250-290

                              CONTRIBUCIÓN A LOS RIESGOS

                           La información consignada en las siguientes columnas se ajustará a las normas de solvencia aplicables a la entidad declarante.

                           250

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                           Se comunicará la suma de las columnas 260 a 290.

                           260

                              RIESGOS DE CRÉDITO, CONTRAPARTE Y DILUCIÓN, OPERACIONES INCOMPLETAS Y RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA

                           El importe que debe comunicarse será el de las exposiciones ponderadas por riesgo de crédito y los requisitos de fondos propios para el riesgo de liquidación/entrega con arreglo al RRC, con exclusión de todo importe relativo a las operaciones con otros entes incluidos en el cálculo de la ratio de solvencia consolidada del grupo.

                           270

                              RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATERIAS PRIMAS

                           Los importes de exposición a los riesgos de mercado han de computarse al nivel de cada ente con arreglo al RRC. Los entes notificarán la contribución a los importes totales de exposición a los riesgos de posición, tipo de cambio y materias primas del grupo. La suma de los importes consignados aquí corresponde al importe consignado en la fila 520 «TOTAL DE LA EXPOSICIÓN A LOS RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATERIAS PRIMAS» de la declaración del grupo consolidado.

                           280

                              RIESGO OPERATIVO

                           En el caso de los métodos avanzados de cálculo, los importes de exposición al riesgo operativo consignados incluyen el efecto de la diversificación.
                           Los gastos fijos generales se incluirán en esta columna.

                           290

                              IMPORTES DE LAS EXPOSICIONES A OTROS RIESGOS

                           El importe que debe comunicarse en esta columna corresponde al importe de la exposición al riesgo no contemplada de manera específica anteriormente.

                           300-400

                              CONTRIBUCIÓN A LOS FONDOS PROPIOS

                           Con esta parte de la plantilla no se pretende imponer que las entidades efectúen un cálculo completo de la ratio de capital total a escala de cada ente.
                           Las columnas 300 a 350 se cumplimentarán en el caso de los entes consolidados que contribuyan a los fondos propios a través de intereses minoritarios, mientras que las columnas 360 a 400 las cumplimentarán todos los demás entes consolidados que contribuyan a los fondos propios consolidados.
                           Los fondos propios aportados a un ente por el resto de entes incluidos en el ámbito del ente declarante no se tendrán en cuenta; únicamente se consignará en esta columna la contribución neta a los fondos propios del grupo, es decir, principalmente, los fondos propios obtenidos de terceros y las reservas acumuladas.
                           La información consignada en las siguientes columnas se ajustará a las normas de solvencia aplicables a la entidad declarante.

                           300-350

                              FONDOS PROPIOS ADMISIBLES INCLUIDOS EN LOS FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS

                           El importe que deberá comunicarse como «FONDOS PROPIOS ADMISIBLES INCLUIDOS EN LOS FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS» será aquel que se derive de lo dispuesto en la parte segunda, título II, del RRC, con exclusión de cualesquiera fondos aportados por otros entes del grupo.

                           300

                              FONDOS PROPIOS ADMISIBLES INCLUIDOS EN LOS FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS

                           Artículo 87 del RRC

                           310

                              INSTRUMENTOS DE CAPITAL DE NIVEL 1 ADMISIBLES INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 1 CONSOLIDADO

                           Artículo 85 del RRC

                           320

                              INTERESES MINORITARIOS INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 1 ORDINARIO CONSOLIDADO

                           Artículo 84 del RRC
                           Deberá comunicarse el importe de los intereses minoritarios de toda filial que se incluya en el capital de nivel 1 ordinario consolidado con arreglo al RRC.

                           330

                              INSTRUMENTOS DE CAPITAL DE NIVEL 1 ADMISIBLES INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL CONSOLIDADO

                           Artículo 86 del RRC
                           Deberá comunicarse el importe del capital de nivel 1 admisible de toda filial que se incluya en el capital de nivel 1 adicional consolidado con arreglo al RRC.

                           340

                              INSTRUMENTOS DE FONDOS PROPIOS ADMISIBLES INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE NIVEL 2 CONSOLIDADO

                           Artículo 89 del RRC
                           Deberá comunicarse el importe de los fondos propios admisibles de toda filial que se incluya en el capital de nivel 2 consolidado con arreglo al RRC.

                           350

                              PRO MEMORIA: FONDO DE COMERCIO (-) / FONDO DE COMERCIO NEGATIVO (+)

                           360-400

                              FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS

                           Artículo 18 del RRC
                           El importe que deberá comunicarse como «FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS» será el que se derive del balance, con exclusión de cualesquiera fondos aportados por otros entes del grupo.

                           360

                              FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS

                           370

                              DE LOS CUALES: CAPITAL DE NIVEL 1 ORDINARIO

                           380

                              DE LOS CUALES: CAPITAL DE NIVEL 1 ADICIONAL

                           390

                              DE LOS CUALES: CONTRIBUCIONES AL RESULTADO CONSOLIDADO

                           Se consignará la contribución de cada ente al resultado consolidado (pérdida (-) o ganancia), incluyendo los resultados atribuibles a intereses minoritarios.

                           400

                              DE LOS CUALES: FONDO DE COMERCIO (-) / FONDO DE COMERCIO NEGATIVO (+)

                           Se consignará aquí el fondo de comercio o fondo de comercio negativo del ente declarante respecto a la filial.

                           410-480

                              COLCHONES DE CAPITAL

                           La estructura de la información sobre los colchones de capital en la plantilla GS sigue la estructura general de la plantilla CA4, utilizando los mismos conceptos para el suministro de información. Al informar de los colchones de capital en la plantilla GS, los importes pertinentes se consignarán tras el cálculo de los requisitos de colchón; es decir, en función de que los requisitos deban calcularse a escala consolidada, subconsolidada o individual.

                           410

                              REQUISITOS COMBINADOS DE COLCHÓN

                           Artículo 128, apartado 2, de la DRC

                           420

                              COLCHÓN DE CONSERVACIÓN DE CAPITAL

                           Artículo 128, apartado 1, y artículo 129 de la DRC
                           Con arreglo al artículo 129, apartado 1, el colchón de conservación de capital es un importe adicional del capital de nivel 1 ordinario. Dado que el porcentaje del colchón de conservación de capital del 2,5 % es estable, se consignará un importe en esta celda.

                           430

                              COLCHÓN DE CAPITAL ANTICÍCLICO ESPECÍFICO DE LA ENTIDAD

                           Artículo 128, apartado 7, y artículos 130 y 135 a 140 de la DRC
                           En esta celda se comunicará el importe concreto del colchón anticíclico.

                           440

                              COLCHÓN DE CONSERVACIÓN DEBIDO AL RIESGO MACROPRUDENCIAL O SISTÉMICO OBSERVADO EN UN ESTADO MIEMBRO

                           Artículo 458, apartado 2, letra d, inciso iv), del RRC
                           En esta celda se comunicará el importe del colchón de conservación debido al riesgo macroprudencial o sistémico observado en un Estado miembro, que puede exigirse con arreglo al artículo 458 del RRC adicionalmente al colchón de conservación de capital.

                           450

                              COLCHÓN DE RIESGO SISTÉMICO

                           Artículos 133 y 134 de la DRC
                           En esta celda se comunicará el importe del colchón de riesgo sistémico.

                           460

                              COLCHÓN DE ENTIDADES DE IMPORTANCIA SISTÉMICA

                           Artículo 128, apartado 4, de la DRC
                           En esta celda se comunicará el importe del colchón de entidades de importancia sistémica.

                           470

                              COLCHÓN DE ENTIDADES DE IMPORTANCIA SISTÉMICA MUNDIAL

                           Artículo 131 de la DRC
                           En esta celda se comunicará el importe del colchón de entidades de importancia sistémica mundial.

                           480

                              COLCHÓN DE OTRAS ENTIDADES DE IMPORTANCIA SISTÉMICA

                           Artículo 131 de la DRC
                           En esta celda se comunicará el importe del colchón de otras entidades de importancia sistémica.

                     3.   PLANTILLAS RELATIVAS AL RIESGO DE CRÉDITO
               3.1.   OBSERVACIONES GENERALES

                           38.

                           Están previstos diversos conjuntos de plantillas para el método estándar y el método IRB respecto al riesgo de crédito. Además, se cumplimentarán plantillas específicas en relación con el desglose geográfico de posiciones sujetas al riesgo de crédito si se rebasa el umbral pertinente a que se refiere el artículo 5, letra a), punto 4.

                     3.1.1.   Información sobre las técnicas de reducción del riesgo de crédito con efecto de sustitución sobre la exposición

                           39.

                           En el artículo 235 del RRC se describe el procedimiento de cálculo de las exposiciones plenamente cubiertas con garantías personales.

                           40.

                           En el artículo 236 del RRC se describe el procedimiento de cálculo de las exposiciones plenamente cubiertas con garantías personales en caso de protección plena / protección parcial — igual prelación.

                           41.

                           Los artículos 196, 197 y 200 del RRC regulan la cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o instrumentos similares.

                           42.

                           La información sobre exposiciones frente a deudores (contrapartes inmediatas) y proveedores de cobertura asignados a la misma categoría de exposición se consignará como una entrada y una salida en la misma categoría de exposición.

                           43.

                           El tipo de exposición no cambia a causa de la cobertura del riesgo de crédito con garantías personales.

                           44.

                           Si una exposición se asegura mediante una cobertura del riesgo de crédito con garantías personales, la parte cubierta se asigna como salida, por ejemplo, en la categoría de exposición del deudor, y como entrada en la categoría de exposición del proveedor de cobertura. No obstante, el tipo de exposición no cambia debido a la modificación de la categoría de exposición.

                           45.

                           El efecto de sustitución en el marco de información COREP reflejará el régimen de ponderación del riesgo aplicable en la práctica a la parte cubierta de la exposición. La parte cubierta de la exposición en sí se pondera por riesgo con arreglo al método estándar, y se consignará en la plantilla CR SA.

                     3.1.2.   Información sobre el riesgo de contraparte

                           46.

                           Las exposiciones derivadas de las posiciones de riesgo de contraparte se comunicarán en las plantillas CR SA o CR IRB con independencia de que sean partidas de la cartera de inversión o de la cartera de negociación.

                     3.2.   C 07.00 — RIESGOS DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS REQUISITOS DE CAPITAL (CR SA)
               3.2.1.   Observaciones generales

                           47.

                           Las plantillas CR SA proporcionan la información necesaria sobre el cálculo de los requisitos de fondos propios para el riesgo de crédito con arreglo al método estándar. En particular, suministran información detallada acerca de:

                                       a)

                                       la distribución de los valores de las exposiciones con arreglo a los diferentes tipos de exposición, ponderaciones de riesgo y categorías de exposición;

                                       b)

                                       el importe y el tipo de técnicas de reducción del riesgo de crédito utilizadas para atenuar los riesgos.

                     3.2.2.   Ámbito de la plantilla CR SA

                           48.

                           De conformidad con el artículo 112 del RRC, cada exposición según el método estándar se asignará a una de las 16 categorías de exposición según dicho método, con el fin de calcular los requisitos de fondos propios.

                           49.

                           La información solicitada en CR SA se refiere al total de las categorías de exposición y a cada una de las categorías de exposición por separado definidas para el método estándar. Las cifras totales, así como la información de cada categoría de exposición, se consignan en una dimensión aparte.

                           50.

                           No obstante, las siguientes posiciones quedan excluidas del ámbito de la CR SA:

                                       a)

                                       exposiciones asignadas a la categoría de exposición «elementos correspondientes a posiciones de titulización», con arreglo al artículo 112, letra m), del RRC, que se comunicarán en las plantillas CR SEC;

                                       b)

                                       exposiciones deducidas de los fondos propios.

                           51.

                           El ámbito de la plantilla CR SA engloba los siguientes requisitos de fondos propios:

                                       a)

                                       riesgo de crédito de la cartera de inversión, de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 2 (método estándar), del RRC, incluyendo el riesgo de contraparte de la cartera de inversión, con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 6 (riesgo de contraparte), del RRC;

                                       b)

                                       riesgo de contraparte de la cartera de negociación, de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 6 (riesgo de contraparte), del RRC;

                                       c)

                                       riesgo de liquidación derivado de las operaciones incompletas, conforme al artículo 379 del RRC, respecto a la totalidad de actividades empresariales.

                           52.

                           La plantilla abarca todas las exposiciones respecto a las que los requisitos de fondos propios se calculan con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 2, del RRC, en conjunción con la parte tercera, título II, capítulos 4 y 6, del RRC. Las entidades que apliquen el artículo 94, apartado 1, del RRC también han de comunicar las posiciones de su cartera de negociación en esta plantilla, cuando apliquen la parte tercera, título II, capítulo 2, del RRC para calcular los requisitos de fondos propios de las mismas (parte tercera, título II, capítulos 2 y 6, y título V del RRC). Por tanto, la plantilla proporciona no solo información detallada del tipo de exposición (p. ej., partidas en balance o fuera de balance), sino también datos relativos a la asignación de ponderaciones de riesgo dentro de la correspondiente categoría de exposición.

                           53.

                           Asimismo, la CR SA incluye partidas pro memoria en las filas 290 a 320, con el fin de recabar información adicional sobre las exposiciones garantizadas mediante hipotecas sobre inmuebles y las exposiciones en situación de impago.

                           54.

                           Estas partidas pro memoria solo se comunicarán para las siguientes categorías de exposición:

                                       a)

                                       administraciones centrales o bancos centrales (artículo 112, letra a), del RRC);

                                       b)

                                       administraciones regionales o autoridades locales (artículo 112, letra b), del RRC);

                                       c)

                                       entes del sector público (artículo 112, letra c), del RRC);

                                       d)

                                       entidades (artículo 112, letra f), del RRC);

                                       e)

                                       empresas (artículo 112, letra g), del RRC);

                                       f)

                                       minoristas (artículo 112, letra h), del RRC).

                           55.

                           El suministro de información sobre estas partidas pro memoria no afecta al cálculo de los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo ni en lo que respecta a las categorías de exposición contempladas en el artículo 112, letras a) a c) y f) a h), del RRC, ni en lo que respecta a las categorías previstas en el artículo 112, letras i) y j), del RRC consignadas en CR SA.

                           56.

                           Las filas pro memoria proporcionan información adicional sobre la estructura de deudores de las categorías de exposición «en situación de impago» o «garantizadas por bienes inmuebles». Se comunicarán aquí las exposiciones cuando los correspondientes deudores se hubieran consignado en las categorías de exposición «administraciones centrales o bancos centrales», «administraciones regionales o autoridades locales», «entes del sector público», «entidades», «empresas» y «minoristas» de la CR SA, si tales exposiciones no se hubiesen asignado a las categorías de exposición «en situación de impago» o «garantizadas por bienes inmuebles».

                           57.

                           Por ejemplo, en el caso de una exposición cuyo importe de exposición al riesgo se calcule con arreglo al artículo 127 del RRC y en relación con la cual los ajustes de valor sean inferiores al 20 %, esta información se consignará en CR SA, en la fila 320, en el total y en la categoría de exposición «en situación de impago». Si, antes de estar en situación de impago, esa exposición era una exposición frente a una entidad, la información se comunicará asimismo en la fila 320 en la categoría de exposición «entidades».

                     3.2.3.   Asignación de exposiciones a categorías de exposición con arreglo al método estándar

                           58.

                           Con el fin de garantizar una clasificación coherente de las exposiciones en las distintas categorías, conforme se definen en el artículo 112 del RRC, se aplicará el siguiente método secuencial:

                                       a)

                                       En una primera etapa, la exposición original, antes de aplicar los factores de conversión, se clasifica en la correspondiente categoría de exposición (original), según lo indicado en el artículo 112 del RRC, sin perjuicio del tratamiento específico (ponderación por riesgo) que cada exposición reciba en la categoría de exposición a la que se asigne.

                                       b)

                                       En una segunda etapa, las exposiciones podrán redistribuirse a otras categorías de exposición, debido a la aplicación de técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución en la exposición (p. ej., garantías personales, derivados de crédito, método simple para las garantías reales de naturaleza financiera), a través de las entradas y salidas.

                           59.

                           Los criterios siguientes se aplican a la clasificación de la exposición original, antes de aplicar los factores de conversión, en las distintas categorías (primera etapa), sin perjuicio de la posterior redistribución causada por la utilización de técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución en la exposición o el tratamiento (ponderación por riesgo) que reciba cada exposición concreta en la categoría de exposición a la que se asigne.

                           60.

                           A efectos de la clasificación de la exposición original, antes de aplicar los factores de conversión, en el marco de la primera etapa, las técnicas de reducción del riesgo de crédito asociadas a la exposición no se tendrán en cuenta (nótese que se considerarán explícitamente en la segunda fase), salvo que un efecto de protección forme intrínsecamente parte de la definición de una categoría de exposición, como sucede en la categoría mencionada en el artículo 112, letra i), del RRC (exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles).

                           61.

                           El artículo 112 del RRC no proporciona criterios para la disociación de las categorías de exposición. Esta circunstancia podría implicar que una exposición pueda clasificarse en categorías diferentes si no se establece una priorización en los criterios de evaluación con vistas a la clasificación. El caso más obvio se plantea entre exposiciones frente a entidades y empresas con evaluación crediticia a corto plazo (artículo 112, letra n), del RRC) y las exposiciones frente a entidades (artículo 112, letra f), del RRC) o exposiciones frente a empresas (artículo 112, letra g), del RRC). En este caso, está claro que existe una priorización implícita en el RRC, dado que se evaluará en primer lugar si es adecuado asignar una cierta exposición a la categoría de exposiciones a corto plazo frente a entidades y empresas, y solo posteriormente se efectuará el mismo proceso con referencia a las exposiciones frente a entidades y las exposiciones frente a empresas. De no ser así, resulta obvio que nunca se asignará una exposición a la categoría mencionada en el artículo 112, letra n), del RRC. El ejemplo mencionado es uno de los más evidentes, pero no el único. Cabe señalar que los criterios utilizados para establecer las categorías de exposición con arreglo al método estándar son diferentes (categorización institucional, plazo de la exposición, situación de mora, etc.), lo que constituye la razón subyacente para no disociar agrupaciones.

                           62.

                           A fin de procurar una información homogénea y comparable, es necesario priorizar los criterios de evaluación para la asignación de la exposición original, antes de aplicar el factor de conversión, a las distintas categorías de exposición, sin perjuicio del tratamiento específico (ponderación por riesgo) que reciba cada exposición concreta en la categoría a la que se asigne. Los criterios de priorización que se presentan más adelante mediante un diagrama de árbol de decisiones se basan en la evaluación de las condiciones establecidas explícitamente en el RRC para que una exposición tenga cabida en una determinada categoría y, si tal es el caso, en las decisiones de las entidades declarantes o del supervisor respecto a la aplicabilidad de ciertas categorías de exposición. En este sentido, el resultado del proceso de asignación de las exposiciones a efectos del suministro de información sería acorde con lo dispuesto en el RRC. Esto no impide que las entidades apliquen otros procedimientos de asignación internos que también resulten coherentes con todas las disposiciones pertinentes del RRC y las interpretaciones del mismo formuladas por los foros apropiados.

                           63.

                           A una categoría de exposición se le otorgará prioridad respecto a otras en el orden de evaluación del árbol de decisión (es decir, se evaluará en primer lugar si puede asignarse a la misma una exposición, sin perjuicio del resultado de tal evaluación) si, de lo contrario, pudiera no asignarse ninguna exposición a dicha categoría. Así ocurriría si, en ausencia de criterios de priorización, una categoría de exposición fuese un subconjunto de otras. En este sentido, los criterios descritos gráficamente en el árbol de decisión que figura a continuación funcionarían con arreglo a un proceso secuencial.

                           64.

                           En este contexto, el orden de evaluación en el árbol de decisión sería el siguiente:

                                       1.

                                       Posiciones de titulización

                                       2.

                                       Partidas asociadas a riesgos especialmente elevados

                                       3.

                                       Exposiciones de renta variable

                                       4.

                                       Exposiciones en situación de impago

                                       5.

                                       Exposiciones en forma de acciones o participaciones en organismos de inversión colectiva (OIC)/exposiciones en forma de bonos garantizados (categorías de exposición disociadas)

                                       6.

                                       Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles

                                       7.

                                       Otros elementos

                                       8.

                                       Exposiciones frente a entidades y empresas con evaluación crediticia a corto plazo

                                       9.

                                       Todas las demás categorías de exposición (categorías de exposición disociadas), entre las que figuran las exposiciones frente a administraciones centrales o bancos centrales; las exposiciones frente a administraciones regionales o autoridades locales; las exposiciones frente a entes del sector público; las exposiciones frente a bancos multilaterales de desarrollo; las exposiciones frente a organizaciones internacionales; las exposiciones frente a entidades; las exposiciones frente a empresas, y las exposiciones minoristas.

                           65.

                           En el caso de las exposiciones en forma de acciones o participaciones en organismos de inversión colectiva, y cuando se utiliza el enfoque de transparencia (artículo 132, apartados 3 a 5, del RRC), las exposiciones individuales subyacentes se considerarán y clasificarán en la línea de ponderación del riesgo correspondiente con arreglo a su tratamiento, pero todas las exposiciones individuales se clasificarán en la categoría de exposiciones en forma acciones o participaciones en organismos de inversión colectiva (OIC).

                           66.

                           En el caso de los derivados de crédito de n-ésimo impago especificados en el artículo 134, apartado 6, del RRC, si son objeto de una calificación crediticia, se clasificarán directamente como posiciones de titulización. Si no se califican, se integrarán en la categoría de exposición «Otros elementos». En este último caso, el importe nominal del contrato se comunicará como exposición original, antes de aplicar los factores de conversión, en la línea de «Otras ponderaciones de riesgo» (la ponderación de riesgo utilizada será la especificada por la suma indicada en el artículo 134, apartado 6, del RRC).

                           67.

                           En un segundo paso, como consecuencia de las técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución, las exposiciones se reasignarán a la categoría de exposición del proveedor de cobertura.
                           ÁRBOL DE DECISIÓN SOBRE LA MANERA DE ASIGNAR LA EXPOSICIÓN ORIGINAL, ANTES DE APLICAR FACTORES DE CONVERSIÓN, A LAS CATEGORÍAS DE EXPOSICIÓN DEL MÉTODO ESTÁNDAR CON ARREGLO AL RRC

                                       Exposición original antes de aplicar los factores de conversión

                                       ¿Es apta para ser asignada a la categoría de exposición del art. 112, letra m)?

                                    SÍ

                                       Posiciones de titulización

                                 NO

                                       ¿Es apta para ser asignada a la categoría de exposición del art. 112, letra k)?

                                    SÍ

                                       Partidas asociadas a riesgos especialmente elevados (véase también el art. 128)

                                 NO

                                       ¿Es apta para ser asignada a la categoría de exposición del art. 112, letra p)?

                                    SÍ

                                       Exposiciones de renta variable (véase también el art. 133)

                                 NO

                                       ¿Es apta para ser asignada a la categoría de exposición del art. 112, letra j)?

                                    SÍ

                                       Exposiciones en situación de impago

                                 NO

                                       ¿Es apta para ser asignada a la categoría de exposición del art. 112, letras l) y o)?

                                    SÍ

                                       Exposiciones en forma de acciones o participaciones en organismos de inversión colectiva (OIC)
                                       Exposiciones en forma de bonos garantizados (véase también el art. 129)
                                       Estas dos categorías de exposición están disociadas (véanse los comentarios sobre el enfoque de transparencia en la respuesta anterior). Por consiguiente, la asignación a una de ellas es directa.

                                 NO

                                       ¿Es apta para ser asignada a la categoría de exposición del art. 112, letra i)?

                                    SÍ

                                       Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles (véase también el art. 124)

                                 NO

                                       ¿Es apta para ser asignada a la categoría de exposición del art. 112, letra q)?

                                    SÍ

                                       Otros elementos

                                 NO

                                       ¿Es apta para ser asignada a la categoría de exposición del art. 112, letra n)?

                                    SÍ

                                       Exposiciones frente a entidades y empresas con evaluación crediticia a corto plazo

                                 NO

                                       Las categorías de exposición que siguen están disociadas entre sí. Por consiguiente, la asignación a una de ellas es directa.
                                       Exposiciones frente a administraciones centrales o bancos centrales
                                       Exposiciones frente a administraciones regionales o autoridades locales
                                       Exposiciones frente a entes del sector público
                                       Exposiciones frente a bancos multilaterales de desarrollo
                                       Exposiciones frente a organizaciones internacionales
                                       Exposiciones frente a entidades
                                       Exposiciones frente a empresas
                                       Exposiciones minoristas

                     3.2.4.   Aclaraciones sobre el ámbito de algunas categorías de exposición concretas establecidas en el artículo 112 del RRC
               3.2.4.1.   Categoría de exposición «Entidades»

                           68.

                           La información sobre las exposiciones intragrupo con arreglo al artículo 113, apartados 6 y 7, del RRC se efectuará como sigue:

                           69.

                           Las exposiciones que cumplan los requisitos del artículo 113, apartado 7, del RRC se comunicarán en las respectivas categorías de exposición en las que se habrían consignado si no fuesen exposiciones intragrupo.

                           70.

                           De conformidad con el artículo 113, apartados 6 y 7, del RRC, «las entidades podrán, previa autorización de las autoridades competentes, optar por no aplicar los requisitos del apartado 1 del presente artículo a sus exposiciones frente a una contraparte que sea su empresa matriz, su filial, una filial de su empresa matriz, o bien una empresa que esté vinculada por una relación a tenor del artículo 12, apartado 1, de la Directiva 83/349/CEE». Esto significa que las contrapartes pertenecientes al mismo grupo no son necesariamente entidades, sino también empresas que se clasifican en otras categorías de exposición; por ejemplo, empresas de servicios auxiliares, o empresas a tenor del artículo 12, apartado 1, de la Directiva 83/349/CEE. Por tanto, las exposiciones intragrupo se comunicarán en la categoría de exposición correspondiente.

                     3.2.4.2.   Categoría de exposición «Bonos garantizados»

                           71.

                           La asignación de exposiciones con arreglo al método estándar a la categoría «bonos garantizados» se efectuará como sigue:

                           72.

                           Los bonos especificados en el artículo 52, apartado 4, de la Directiva 2009/65/CE deberán cumplir los requisitos del artículo 129, apartados 1 y 2, del RRC para ser clasificados en la categoría de exposición «Bonos garantizados». El cumplimiento de tales requisitos ha de comprobarse en cada caso. No obstante, los bonos especificados en el artículo 52, apartado 4, de la Directiva 2009/65/CE y emitidos antes del 31 de diciembre de 2007 se asignan asimismo a la categoría de exposición «Bonos garantizados» en razón de lo dispuesto en el artículo 129, apartado 6, del RRC.

                     3.2.4.3.   Categoría de exposición «Organismos de inversión colectiva (OIC)»

                           73.

                           Cuando se haga uso de la posibilidad contemplada en el artículo 132, apartado 5, del RRC, las exposiciones en forma de acciones o participaciones en OIC se comunicarán como partidas del balance, con arreglo al artículo 111, apartado 1, primera frase, del RRC.

                     3.2.5.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           010

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                           Valor de la exposición sin tener en cuenta los ajustes de valor y las provisiones, los factores de conversión ni el efecto de las técnicas de reducción del riesgo de crédito, con las siguientes especificaciones derivadas del artículo 111, apartado 2, del RRC:
                           Cuando se trate de instrumentos derivados, operaciones de recompra, operaciones de préstamo o de toma en préstamo de valores o materias primas, operaciones con liquidación diferida y operaciones de préstamo con reposición del margen sujetos a la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC, o al artículo 92, apartado 3, letra f), del RRC, la exposición original corresponderá al valor de exposición a efectos del riesgo de contraparte calculado con arreglo a los métodos previstos en la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC.
                           Los valores de exposición de los arrendamientos financieros están sujetos a lo dispuesto en el artículo 134, apartado 7, del RRC.
                           En el caso de la compensación en el balance prevista en el artículo 219 del RRC, los valores de exposición se comunicarán en función de las garantías en efectivo recibidas.
                           En el caso de los acuerdos marco de compensación que cubren operaciones de recompra, operaciones de préstamo o toma en préstamo de valores o materias primas y/u otras operaciones orientadas al mercado de capitales sujetas a la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC, el efecto de la cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o instrumentos similares en forma de acuerdos marco de compensación con arreglo al artículo 220, apartado 4, del RRC se incluirá en la columna 010. Por tanto, en el caso de los acuerdos marco de compensación que cubran operaciones de recompra sujetas a lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC, en la columna 010 de la plantilla CR SA se comunicará E*, calculado conforme a los artículos 220 y 221 del RRC.

                           030

                              (-) Ajustes de valor y provisiones asociados a la exposición original

                           Artículos 24 y 110 del RRC
                           Ajustes de valor y provisiones para pérdidas crediticias realizados con arreglo al marco contable al que esté sujeto el ente declarante.

                           040

                              Exposición neta de ajustes de valor y provisiones

                           Suma de las columnas 010 y 030.

                           050-100

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

                           Técnicas de reducción del riesgo de crédito definidas en el artículo 4, punto 57, del RRC que atenúan el riesgo de crédito de una o varias exposiciones mediante la sustitución de exposiciones conforme a lo indicado más adelante en «Sustitución de la exposición debido a la reducción del riesgo de crédito».
                           Si las garantías reales influyen en el valor de exposición (p. ej., si se utilizan en el marco de técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución sobre la exposición), se limitarán como máximo al valor de exposición.
                           Elementos que deben comunicarse aquí:

                                       —

                                       garantías reales incorporadas con arreglo al método simple para las garantías reales de naturaleza financiera;

                                       —

                                       cobertura del riesgo de crédito con garantías personales admisibles.

                                 Véanse asimismo las instrucciones del punto 4.1.1.

                           050-060

                              Cobertura del riesgo de crédito con garantías personales: valores ajustados (Ga)

                           Artículo 235 del RRC
                           En el artículo 239, apartado 3, del RRC se define el valor ajustado Ga de una cobertura del riesgo de crédito con garantías personales.

                           050

                              Garantías personales

                                       —

                                       Artículo 203 del RRC

                                       —

                                       Cobertura del riesgo de crédito con garantías personales, definida en el artículo 4, punto 59, del RRC y distinta de los derivados de crédito.

                           060

                              Derivados de crédito

                           Artículo 204 del RRC

                           070–080

                              Cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o instrumentos similares

                           Estas columnas se refieren a la cobertura del riesgo de crédito mediante garantías reales o instrumentos similares, con arreglo al artículo 4, punto 58, y a los artículos 196, 197 y 200 del RRC. Los importes no incluirán los acuerdos marco de compensación (incluidos ya en «Exposición original antes de aplicar los factores de conversión»).
                           Los bonos vinculados a crédito y las posiciones de compensación en balance que se deriven de acuerdos de compensación de operaciones de balance con arreglo a los artículos 218 y 219 del RRC se tratarán como garantía en efectivo.

                           070

                              Garantías reales de naturaleza financiera: método simple

                           Artículo 222, apartados 1 a 2, del RRC

                           080

                              Otra cobertura del riesgo de crédito mediante garantías reales o instrumentos similares

                           Artículo 232 del RRC

                           090-100

                              SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

                           Artículo 222, apartado 3, artículo 235, apartados 1 y 2, y artículo 236 del RRC
                           Las salidas corresponden a la parte cubierta de la exposición original, antes de aplicar los factores de conversión, que se detrae de la categoría de exposición del deudor y, posteriormente, se asigna a la categoría de exposición del proveedor de cobertura. Este importe se considerará una entrada en la categoría de exposición del proveedor de cobertura.
                           Las entradas y salidas dentro de las mismas categorías de exposición también se comunicarán.
                           Se tendrán en cuenta las exposiciones derivadas de posibles entradas y salidas de otras plantillas.

                           110

                              EXPOSICIÓN NETA DESPUÉS DE LOS EFECTOS DE SUSTITUCIÓN DE LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Y ANTES DE LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                           Importe de la exposición tras los ajustes de valor y después de tener en cuenta las salidas y entradas debidas a las técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución sobre la exposición.

                           120-140

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO QUE AFECTAN AL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN. COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES, MÉTODO AMPLIO PARA LAS GARANTÍAS REALES DE NATURALEZA FINANCIERA

                           Artículos 223, 224, 225, 226, 227 y 228 del RRC. Se incluyen asimismo los bonos vinculados a crédito (artículo 218 del RRC).
                           Los bonos vinculados a crédito y las posiciones de compensación en balance que se deriven de acuerdos de compensación de operaciones de balance con arreglo a los artículos 218 y 219 del RRC se tratan como garantía en efectivo.
                           El efecto de cobertura según el método amplio para las garantías reales de naturaleza financiera aplicado a una exposición, que se asegure mediante garantías reales financieras admisibles, se calcula con arreglo a los artículos 223, 224, 225, 226, 227 y 228 del RRC.

                           120

                              Ajuste de la exposición por volatilidad

                           Artículo 223, apartados 2 y 3, del RRC
                           El importe que debe comunicarse viene determinado por el impacto del ajuste por volatilidad de la exposición (Eva-E) = E*He.

                           130

                              (-) Garantía real de naturaleza financiera: valor ajustado (Cvam)

                           Artículo 239, apartado 2, del RRC.
                           En el caso de las operaciones de la cartera de negociación, incluye las garantías reales financieras y las materias primas admisibles a efectos de las exposiciones de la cartera de negociación con arreglo al artículo 299, apartado 2, letras c) a f), del RRC.
                           El importe que debe comunicarse corresponde a Cvam= C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Para consultar la definición de C, Hc, Hfx, t, T y t*, véase la parte tercera, título II, capítulo 4, secciones 4 y 5, del RRC.

                           140

                              Del cual: ajustes por volatilidad y vencimiento

                           Artículo 223, apartado 1, y artículo 239, apartado 2, del RRC
                           El importe que debe comunicarse es el efecto conjunto de los ajustes por volatilidad y vencimiento (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], donde el efecto del ajuste por volatilidad es (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1] y el efecto de los ajustes por vencimiento es (Cvam-Cva)= C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].

                           150

                              Valor de exposición plenamente ajustado (E*)

                           Artículo 220, apartado 4, artículo 223, apartados 2 a 5, y artículo 228, apartado 1, del RRC

                           160-190

                              Desglose del valor de exposición plenamente ajustado de las partidas fuera de balance, por factores de conversión

                           Artículo 111, apartado 1, y artículo 4, punto 56, del RRC. Véanse asimismo el artículo 222, apartado 3, y el artículo 228, apartado 1, del RRC.

                           200

                              Valor de la exposición

                           Parte tercera, título II, capítulo 4, sección 4, del RRC
                           Valor de exposición después de tener en cuenta los ajustes de valor, todas las medidas de reducción del riesgo de crédito y los factores de conversión de crédito que deben asignarse a las ponderaciones de riesgo con arreglo al artículo 113 y a la parte tercera, título II, capítulo 2, sección 2, del RRC.

                           210

                              Del cual: resultante del riesgo de contraparte

                           Valor de exposición a efectos del riesgo de contraparte calculado con arreglo a los métodos previstos en la parte tercera, título II, capítulo 6, secciones 2, 3, 4 y 5, del RRC, cuando se trate de instrumentos derivados, operaciones de recompra, operaciones de préstamo o de toma en préstamo de valores o materias primas, operaciones con liquidación diferida y operaciones de préstamo con reposición del margen sujetos a la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC.

                           215

                              Importe de la exposición ponderada por riesgo antes de aplicar el factor de apoyo a PYME

                           Artículo 113, apartados 1 a 5, del RRC, sin tener en cuenta el factor de apoyo a las PYME con arreglo al artículo 501 del RRC.

                           220

                              Importe de la exposición ponderada por riesgo después de aplicar el factor de apoyo a PYME

                           Artículo 113, apartados 1 a 5, del RRC, teniendo en cuenta el factor de apoyo a las PYME con arreglo al artículo 500 del RRC.

                           230

                              Del cual: con evaluación crediticia efectuada por una ECAI designada

                           240

                              Del cual: con evaluación crediticia procedente de una administración central

                           Filas

                           Instrucciones

                           010

                              Total exposiciones

                           020

                              De las cuales: PYME

                           Esta fila solo ha de cumplimentarse respecto al total y a las categorías de exposiciones minoristas, frente a empresas y garantizadas con hipotecas sobre bienes inmuebles.
                           Todas las exposiciones frente a PYME se comunicarán aquí.

                           030

                              De las cuales: PYME con sujeción al factor de apoyo a PYME

                           Esta fila solo ha de cumplimentarse respecto al total y a las categorías de exposiciones minoristas, frente a empresas y garantizadas con hipotecas sobre bienes inmuebles.
                           Únicamente se comunicarán aquí las exposiciones frente a PYME que cumplan los requisitos del artículo 501 del RRC.

                           040

                              De las cuales: garantizadas con hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales

                           Artículo 125 del RRC
                           Únicamente consignadas en la categoría de exposiciones «garantizadas con hipotecas sobre bienes inmuebles».

                           050

                              De las cuales: exposiciones sujetas a uso parcial permanente del método estándar

                           Exposiciones tratadas con arreglo al artículo 150, apartado 1, del RRC

                           060

                              De las cuales: exposiciones sujetas al método estándar con autorización supervisora previa para realizar una instrumentación progresiva del método IRB

                           Exposiciones tratadas con arreglo al artículo 148, apartado 1, del RRC

                           070-130

                              DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR TIPOS DE EXPOSICIÓN

                           Las posiciones de la «cartera de inversión» de la entidad declarante se desglosarán, con arreglo a los criterios facilitados más adelante, en exposiciones en balance sujetas a riesgo de crédito, exposiciones fuera de balance sujetas a riesgo de crédito y exposiciones sujetas al riesgo de contraparte.
                           Las posiciones de la «cartera de negociación» de la entidad declarante expuestas al riesgo de contraparte con arreglo al artículo 92, apartado 3, letra f), y el artículo 299, apartado 2, del RRC se asignarán a las exposiciones sujetas al riesgo de contraparte. Las entidades que aplican el artículo 94, apartado 1, del RRC también desglosarán las posiciones de su «cartera de negociación» con arreglo a los criterios que figuran más adelante, en exposiciones en balance sujetas a riesgo de crédito, exposiciones fuera del balance sujetas a riesgo de crédito, y exposiciones sujetas al riesgo de contraparte.

                           070

                              Exposiciones en balance sujetas a riesgo de crédito

                           Activos a los que se alude en el artículo 24 del RRC no incluidos en ninguna otra categoría.
                           Las exposiciones contabilizadas en balance y que se incluyan como operaciones de financiación de valores, derivados y operaciones con liquidación diferida, o que se deriven de la compensación contractual entre productos, se comunicarán en las filas 090, 110 y 130 y, por tanto, no se consignarán en esta fila.
                           Las operaciones incompletas con arreglo al artículo 379, apartado 1, del RRC (si no se deducen) no constituyen elementos en balance, pero se comunicarán, no obstante, en esta fila.
                           Las exposiciones derivadas de activos entregados a una ECC con arreglo al artículo 4, punto 90, del RRC, y las exposiciones frente al fondo para impagos con arreglo al artículo 4, punto 89, del RRC, se incluirán si no se han consignado en la fila 030.

                           080

                              Exposiciones fuera del balance sujetas a riesgo de crédito

                           Las posiciones fuera del balance comprenden los elementos enumerados en el anexo I del RRC.
                           Las exposiciones que consistan en partidas fuera de balance y que se incluyan como operaciones de financiación de valores, derivados y operaciones con liquidación diferida, o que se deriven de la compensación contractual entre productos, se comunicarán en las filas 040 a 060 y, por tanto, no se consignarán en esta fila.
                           Las exposiciones derivadas de activos entregados a una ECC con arreglo al artículo 4, punto 90, del RRC, y las exposiciones frente al fondo para impagos con arreglo al artículo 4, punto 89, del RRC, se incluirán si se consideran partidas fuera de balance.

                           090

                              Operaciones de financiación de valores

                           Las operaciones de financiación de valores, conforme se definen en el párrafo 17 del documento del Comité de Basilea titulado «The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects» [aplicación de Basilea II a las actividades de negociación y el tratamiento de los efectos de doble impago], comprenden: (i) los pactos de recompra o de recompra inversa definidos en el artículo 4, punto 82, del RRC, así como las operaciones de préstamo o toma en préstamo de valores o materias primas; (ii) las operaciones de préstamo con reposición del margen, definidas en el artículo 272, apartado 3, del RRC.

                           100

                              De las cuales: Compensadas centralmente a través de ECC cualificadas

                           Artículo 306 del RRC para las ECC cualificadas con arreglo al artículo 4, punto 88, en conjunción con el artículo 301, apartado 2, del RRC.
                           Exposiciones de negociación frente a una ECC con arreglo al artículo 4, punto 91, del RRC.

                           110

                              Derivados y operaciones con liquidación diferida

                           Los derivados comprenden los contratos enumerados en el anexo II del RRC.
                           Operaciones con liquidación diferida definidas en el artículo 272, apartado 2, del RRC.
                           Los derivados y operaciones con liquidación diferida que se incluyan en la compensación entre productos y, por tanto, se consignen en la fila 130, no se comunicarán en esta fila.

                           120

                              De los cuales: compensados centralmente a través de ECC cualificadas

                           Artículo 306 del RRC para las ECC cualificadas con arreglo al artículo 4, punto 88, en conjunción con el artículo 301, apartado 2, del RRC.
                           Exposiciones de negociación frente a una ECC con arreglo al artículo 4, punto 91, del RRC.

                           130

                              Procedentes de la compensación contractual entre productos

                           Las exposiciones que, debido a la existencia de una compensación contractual entre productos (según se define en el artículo 272, apartado 11, del RRC) no puedan asignarse ni a «Derivados y operaciones con liquidación diferida», ni a «Operaciones de financiación de valores», se incluirán en esta fila.

                           140-280

                              DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR PONDERACIONES DE RIESGO

                           140

                              0 %

                           150

                              2 %

                           Artículo 306, apartado 1, del RRC.

                           160

                              4 %

                           Artículo 305, apartado 3, del RRC.

                           170

                              10 %

                           180

                              20 %

                           190

                              35 %

                           200

                              50 %

                           210

                              70 %

                           Artículo 232, apartado 3, letra c), del RRC

                           220

                              75 %

                           230

                              100 %

                           240

                              150 %

                           250

                              250 %

                           Artículo 133, apartado 2, del RRC

                           260

                              370 %

                           Artículo 471 del RRC

                           270

                              1 250 %

                           Artículo 133, apartado 2, del RRC

                           280

                              Otras ponderaciones de riesgo

                           Esta fila no puede utilizarse para las categorías de exposiciones frente a la administración, empresas, entidades y minoristas.
                           Para la comunicación de las exposiciones no sujetas a las ponderaciones de riesgo enumeradas en la plantilla.
                           Artículo 113, apartados 1 a 5, del RRC
                           Los derivados de crédito de n-ésimo impago no calificados con arreglo al método estándar (artículo 134, apartado 6, del RRC) se comunicarán en esta fila en la categoría de exposición «Otros elementos».
                           Véanse asimismo el artículo 124, apartado 2, y el artículo 152, apartado 2, letra b), del RRC.

                           290-320

                              Pro memoria

                           Véase asimismo la explicación de la finalidad de las partidas pro memoria en la sección general de la CR SA.

                           290

                              Exposiciones garantizadas con hipotecas sobre bienes inmuebles comerciales

                           Artículo 112, letra i), del RRC
                           Se trata únicamente de una partida pro memoria. Independientemente del cálculo de los importes de las exposiciones garantizadas con bienes inmuebles comerciales con arreglo a los artículos 124 y 126 del RRC, las exposiciones se desglosarán y comunicarán en esta fila en función de que estén o no garantizadas por bienes inmuebles comerciales.

                           300

                              Exposiciones en situación de impago con una ponderación de riesgo del 100 %

                           Artículo 112, letra j), del RRC
                           Exposiciones incluidas en la categoría «exposiciones en situación de impago», que se incluirían en esta categoría si no se encontraran en situación de impago.

                           310

                              Exposiciones garantizadas con hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales

                           Artículo 112, letra i), del RRC
                           Se trata únicamente de una partida pro memoria. Independientemente del cálculo de los importes de las exposiciones garantizadas con hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales con arreglo a los artículos 124 y 125 del RRC, las exposiciones se desglosarán y comunicarán en esta fila en función de que estén o no garantizadas por bienes inmuebles.

                           320

                              Exposiciones en situación de impago con una ponderación de riesgo del 150 %

                           Artículo 112, letra j), del RRC
                           Exposiciones incluidas en la categoría «exposiciones en situación de impago», que se incluirían en esta categoría si no se encontraran en situación de impago.

                     3.3.   RIESGOS DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA LOS REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS (CR IRB)
               3.3.1.   Ámbito de la plantilla CR IRB

                           74.

                           La plantilla CR IRB engloba los requisitos de fondos propios en relación con:

                                       i.

                                       los riesgos de crédito en la cartera de inversión, entre los que figuran:

                                                   —

                                                   el riesgo de contraparte en la cartera de inversión;

                                                   —

                                                   el riesgo de dilución de los derechos de cobro adquiridos;

                                       ii.

                                       el riesgo de contraparte en la cartera de negociación;

                                       iii.

                                       las operaciones incompletas derivadas de todas las actividades empresariales.

                           75.

                           El ámbito de la plantilla comprende las exposiciones cuyos importes ponderados por riesgo se calculan con arreglo a los artículos 151 a 157 de la parte tercera, título II, capítulo 3, del RRC (método IRB).

                           76.

                           La plantilla CR IRB no abarca los siguientes datos:

                                       i.

                                       las exposiciones de renta variable, que se consignan en la plantilla CR EQU IRB;

                                       ii.

                                       las posiciones de titulización, que se consignan en las plantillas CR SEC SA, CR SEC IRB y/o CR SEC Details;

                                       iii.

                                       «Otros activos que no sean obligaciones crediticias», con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra g), del RRC; la ponderación por riesgo de esta categoría de exposición ha de establecerse en el 100 % en todo momento, salvo en el caso del efectivo en caja y activos líquidos equivalentes y las exposiciones que sean valores residuales de activos arrendados, con arreglo al artículo 156 del RRC; los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo de esta categoría se consignan directamente en la plantilla CA;

                                       iv.

                                       el riesgo de ajuste de valoración del crédito, que se consigna en la plantilla CVA Risk.
                                       La plantilla CR IRB no requiere un desglose geográfico de las exposiciones según el método IRB por lugar de residencia de la contraparte. Tal desglose se consigna en la plantilla CR GB.

                           77.

                           Con el fin de aclarar si la entidad utiliza sus propias estimaciones de LGD y/o factores de conversión de crédito, se suministrará la siguiente información por cada categoría de exposición consignada:

                                       «NO»

                                       =

                                       en el caso de que se utilicen las estimaciones de LGD y los factores de conversión de crédito impuestas a efectos de supervisión (IRB básico, F-IRB).

                                       «SÍ»

                                       =

                                       en el caso de que se utilicen estimaciones propias de LGD y los factores de conversión de crédito (IRB avanzado, A-IRB).

                                 En cualquier caso, para el suministro de información sobre las carteras minoristas, deberá indicarse «SÍ».
                           En el caso de que una entidad utilice estimaciones propias de LGD para calcular los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo de una parte de sus exposiciones conforme al método IRB, y que emplee asimismo estimaciones de LGD impuestas a efectos de supervisión para calcular los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo de la otra parte conforme al método IRB, deberá cumplimentarse una CR IRB Total para las posiciones F-IRB, y una CR IRB Total para las posiciones A-IRB.

                     3.3.2.   Desglose de la plantilla CR IRB

                           78.

                           La CR IRB consta de dos plantillas. CR IRB 1 proporciona una visión general de las exposiciones conforme al método IRB y de los distintos métodos para calcular los importes totales de exposición al riesgo, así como un desglose del total de exposiciones por tipo de exposición. CR IRB 2 presenta un desglose del total de exposiciones asignadas a grados de deudores o conjuntos de exposiciones. Las plantillas CR IRB 1 y CR IRB 2 se cumplimentarán por separado respecto a las siguientes categorías y subcategorías de exposición:

                                       1)

                                       Total
                                       (La plantilla Total debe cumplimentarse por separado a efectos del método F-IRB y A-IRB.)

                                       2)

                                       Administraciones centrales o bancos centrales
                                       Artículo 147, apartado 2, letra a), del RRC

                                       3)

                                       Entidades
                                       Artículo 147, apartado 2, letra b), del RRC

                                       4.1)

                                       Empresas – PYME
                                       (Artículo 147, apartado 2, letra c), del RRC)

                                       4.1)*

                                       Empresas – PYME, con sujeción al factor de apoyo a PYME
                                       (Artículo 147, apartado 2, letra c), del RRC, conjuntamente con el artículo 501, apartado 2)

                                       4.2)

                                       Empresas – Financiación especializada
                                       (Artículo 147, apartado 8, del RRC)

                                       4.3)

                                       Empresas – Otros
                                       (Todas las empresas con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra c), no consignadas en 4.1 ni 4.2.)

                                       5.1)

                                       Minoristas – Garantizadas por bienes inmuebles de PYME
                                       (Exposiciones que reflejan el artículo 147, apartado 2, letra d), conjuntamente con el artículo 154, apartado 3, del RRC y están garantizadas por bienes inmuebles.)

                                       5.1)*

                                       Minoristas – Garantizadas por bienes inmuebles de PYME y con sujeción al factor de apoyo a PYME
                                       (Exposiciones que reflejan el artículo 147, apartado 2, letra d), conjuntamente con el artículo 154, apartado 3, del RRC y están garantizadas por bienes inmuebles.)

                                       5.2)

                                       Minoristas – Garantizadas por bienes inmuebles de PYME
                                       (Exposiciones que reflejan el artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC, están garantizadas por bienes inmuebles y no se incluyen en 5.1.)

                                       5.3)

                                       Exposiciones minoristas renovables admisibles
                                       Artículo 147, apartado 2, letra d), en conjunción con el artículo 154, apartado 4, del RRC

                                       5.4)

                                       Exposiciones minoristas – otras, PYME
                                       (Artículo 147, apartado 2, letra d), no incluidas en 5.1 ni 5.3.)

                                       5.4)*

                                       Minoristas – Otras PYME con sujeción al factor de apoyo a PYME
                                       (Artículo 147, apartado 2, letra d), conjuntamente con el artículo 501, apartado 2, del RRC, no incluidas en 5.1 ni 5.3.)

                                       5.5)

                                       Exposiciones minoristas – otras no PYME
                                       (Artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC, no incluidas en 5.2 ni 5.3.).

                                 En el caso de las subcategorías de exposición 4.1)*, 5.1)* y 5.4)*, solo se cumplimentará la fila 010 (Total exposiciones). Representan subposiciones («de las cuales») de las categorías de exposición pertinentes, por lo que los datos correspondientes a las mismas deben también incluirse en las categorías de exposición 4.1, 5.1 y 5.4.

                     3.3.3.   C 08.01 — Riesgos de crédito y de contraparte y operaciones incompletas: método IRB para los requisitos de capital (CR IRB 1)
               3.3.3.1   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           Instrucciones

                           010

                              SISTEMA DE CALIFICACIÓN INTERNA / PD ASIGNADA AL GRADO DE DEUDORES O EL CONJUNTO DE EXPOSICIONES (%)

                           La PD asignada al grado de deudores o al conjunto de exposiciones que deberá consignarse se basará en lo dispuesto en el artículo 180 del RRC. Por cada grado o conjunto individual, se indicará la PD asignada al grado de deudores o conjunto de exposiciones específico. Cuando las cifras correspondan a una agregación de grados de deudores o conjuntos de exposiciones (p. ej., total exposiciones), se consignará la media ponderada por exposición de las PD asignadas a los grados de deudores o los conjuntos de exposiciones incluidos en la agregación. El valor de la exposición (columna 110) se utilizará para la estimación de la PD media ponderada por exposición.
                           Por cada grado o conjunto individual, se indicará la PD asignada al grado de deudores o conjunto de exposiciones específico. Todos los parámetros de riesgo comunicados se derivarán de los utilizados en el sistema de calificación interna aprobado por la respectiva autoridad competente.
                           No se pretende ni resulta deseable imponer una escala maestra a efectos de supervisión. Si la entidad declarante aplica un sistema de calificación particular o puede suministrar información con arreglo a una escala maestra interna, se utilizará esta.
                           Cuando la entidad utilice un gran número de grados o conjuntos, podrá convenirse con las autoridades competentes el suministro de información sobre un número reducido de tales grados o conjuntos. De lo contrario, los diferentes sistemas de calificación se fusionarán y ordenarán con arreglo a los siguientes criterios: Cuando la entidad utilice un gran número de grados o conjuntos, podrá convenirse con las autoridades competentes el suministro de información sobre un número reducido de tales grados o conjuntos.
                           Las entidades se pondrán en contacto con su autoridad competente con antelación si desean presentar información sobre un número de grados diferente del utilizado a nivel interno.
                           A efectos de la ponderación de la PD media, se utiliza el valor de exposición consignado en la columna 110. Todas las exposiciones, incluidas aquellas con impago, deberán considerarse a efectos del cálculo de la PD media ponderada por exposición (p. ej., para el «total exposición»). Las exposiciones con impago son las asignadas a los últimos grados de calificación, con una PD del 100 %.

                           020

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                           Las entidades consignarán el valor de la exposición antes de tener en cuenta los ajustes de valor, provisiones, efectos debidos a las técnicas de reducción del riesgo de crédito o los factores de conversión de crédito.
                           El valor de la exposición original se consignará de conformidad con el artículo 24 del RRC y el artículo 166, apartados 1, 2, y 4 a 7 del RRC.
                           El efecto derivado del artículo 166, apartado 3, del RRC (efecto de la compensación en el balance de préstamos y depósitos) se comunicará por separado como cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o instrumentos similares y, por tanto, no reducirá la exposición original.

                           030

                              DE LA CUAL: GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

                           Desglose de la exposición original antes de aplicar los factores de conversión referido a todas las exposiciones definidas con arreglo al artículo 142, apartados 4 y 5, del RRC, y con sujeción a la correlación más elevada prevista en el artículo 153, aparado 2, del RRC.

                           040–080

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

                           Técnicas de reducción del riesgo de crédito definidas en el artículo 4, punto 57, del RRC que atenúen el riesgo de crédito de una exposición mediante la sustitución de exposiciones conforme a lo señalado más adelante en «Sustitución de la exposición debida a la reducción del riesgo de crédito».

                           040–050

                              COBERTURAS DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES

                           Cobertura del riesgo de crédito con garantías personales: valores que se definen en el artículo 4, punto 59, del RRC.
                           Si la garantía ejerce un efecto en la exposición (p. ej., si se utiliza para técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución sobre la exposición), se le aplicará un límite máximo equivalente al valor de la exposición.

                           040

                              GARANTÍAS PERSONALES

                           Si el efecto de la garantía en la reducción del riesgo de crédito se calcula mediante el reconocimiento del efecto de sustitución, se facilitará el valor ajustado (Ga) definido en el artículo 236 del RRC.
                           En cuanto a las exposiciones sujetas al tratamiento de doble impago, el valor de la cobertura del riesgo de crédito con garantías personales se consigna en la columna 220.
                           Cuando no se utilicen estimaciones propias de LGD: se facilitará el valor ajustado (Ga) definido en el artículo 236 del RRC.
                           Cuando se utilicen estimaciones propias de LGD: artículo 183 del RRC, excepto el apartado 3. Se consignará el importe nominal de las garantías.
                           Las garantías se comunicarán en la columna 040 cuando no se efectúe el ajuste en la LGD. Cuando se efectúe el ajuste en la LGD, el importe de la garantía se consignará en la columna 150.

                           050

                              DERIVADOS DE CRÉDITO

                           Cuando no se utilicen estimaciones propias de la LGD, se facilitará el valor ajustado (Ga) definido en el artículo 216 del RRC.
                           Cuando se efectúe el ajuste en la LGD, el importe de los derivados de crédito se consignará en la columna 160.
                           En cuanto a las exposiciones sujetas al tratamiento de doble impago, el valor de la cobertura del riesgo de crédito con garantías personales se consignará en la columna 220.

                           060

                              OTRA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                           Cuando no se utilicen estimaciones propias de LGD: Artículo 232 del RRC
                           Cuando se utilicen estimaciones propias de la LGD: las medidas de reducción del riesgo de crédito que cumplan los criterios del artículo 212 del RRC.
                           Se indicarán en la columna 060 cuando no se efectúe el ajuste en la LGD. Cuando se efectúe el ajuste en la LGD, el importe se consignará en la columna 170.

                           070-080

                              SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

                           Las salidas corresponden a la parte cubierta de la exposición original antes de aplicar los factores de conversión, que se detrae de la categoría de exposición del deudor y, en su caso, del grado de deudores o del conjunto de exposiciones y, posteriormente, se asigna a la categoría de exposición del proveedor de cobertura y, en su caso, al grado de deudores o conjunto de exposiciones. Este importe se considerará una entrada en la categoría de exposición del proveedor de cobertura y, en su caso, de los grados de deudores o conjuntos de exposiciones.
                           Se incluirán también las entradas y salidas en las mismas categorías de exposición y, en su caso, en los mismos grados de deudores o conjuntos de exposiciones.
                           Se tendrán en cuenta las exposiciones derivadas de posibles entradas y salidas de otras plantillas.

                           090

                              EXPOSICIÓN DESPUÉS DE LOS EFECTOS DE SUSTITUCIÓN DE LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Y ANTES DE LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                           Exposición asignada al grado de deudores o conjunto de exposiciones y a la categoría de exposición correspondientes después de tener en cuenta las salidas y entradas debidas a las técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución sobre la exposición.

                           100, 120

                              De la cual: partidas fuera de balance

                           Véanse las instrucciones de CR SA.

                           110

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                           Se consignará el valor de conformidad con los artículos 166 y 230, apartado 1, segunda frase, del RRC.
                           En el caso de los instrumentos definidos en el anexo I, se aplicarán los factores de conversión de crédito (artículo 166, apartados 8 a 10, del RRC), con independencia del método elegido por la entidad.
                           En las filas 040-060 (operaciones de financiación de valores, derivados y operaciones con liquidación diferida y exposiciones derivadas de la compensación contractual entre productos), sujetas a lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC, el valor de exposición será el mismo que el valor a efectos del riesgo de contraparte calculado con arreglo a los métodos previstos en la parte tercera, título II, capítulo 6, secciones 3, 4, 5, 6 y 7 del RRC. Estos valores se consignarán en esta columna, y no en la columna 130 «Del cual: resultante del riesgo de contraparte».

                           130

                              Del cual: resultante del riesgo de contraparte

                           Véanse las instrucciones de CR SA.

                           140

                              DEL CUAL: GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

                           Desglose del valor en relación con todas las exposiciones definidas con arreglo al artículo 142, apartados 4 y 5, del RRC, y con sujeción a la correlación más elevada prevista en el artículo 153, aparado 2, del RRC.

                           150-210

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTO EN LAS ESTIMACIONES DE LGD EXCLUYENDO EL TRATAMIENTO DE DOBLE IMPAGO

                           Las técnicas de reducción del riesgo de crédito que influyen en las LGD debido a la aplicación del efecto de sustitución de tales técnicas no se incluirán en estas columnas.
                           Cuando no se utilicen estimaciones propias de la LGD: artículo 228, apartado 2; artículo 230, apartados 1 y 2;
                           Cuando se utilicen estimaciones propias de la LGD:

                                       —

                                       En lo que respecta a la cobertura del riesgo de crédito con garantías personales, para las exposiciones frente a administraciones centrales y bancos centrales, entidades y empresas: artículo 161, apartado 3, del RRC. Para las exposiciones minoristas, artículo 164, apartado 2, del RRC.

                                       —

                                       En lo que respecta a la cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o instrumentos similares, la garantía tenida en cuenta en las estimaciones de la LGD con arreglo al artículo 181, apartado 1, letras e) y f), del RRC.

                           150

                              GARANTÍAS

                           Véanse las instrucciones de la columna 040.

                           160

                              DERIVADOS DE CRÉDITO

                           Véanse las instrucciones de la columna 050.

                           170

                              USO DE ESTIMACIONES PROPIAS DE LGD: OTRA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                           El valor utilizado en el modelo interno de la entidad.
                           Las medidas de reducción del riesgo de crédito que cumplan los criterios del artículo 212 del RRC.

                           180

                              GARANTÍAS REALES DE NATURALEZA FINANCIERA ADMISIBLES

                           En el caso de las operaciones de la cartera de negociación, incluye los instrumentos financieros y las materias primas admisibles en relación con las exposiciones de dicha cartera con arreglo al artículo 299, apartado 2, letras c) a f), del RRC. Los bonos vinculados a crédito y las posiciones de compensación en balance con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 4, sección 4, del RRC se tratan como garantía en efectivo.
                           Cuando no se utilicen estimaciones propias de LGD: valores conformes al artículo 193, apartados 1 a 4, y al artículo 194, apartado 1, del RRC. Se consignará el valor ajustado (Cvam) previsto en el artículo 223, apartado 2, del RRC.
                           Cuando se utilicen estimaciones propias de la LGD: la garantía real financiera tenida en cuenta en las estimaciones de la LGD con arreglo al artículo 181, apartado 1, letras e) y f), del RRC. El importe que deberá consignarse será el valor de mercado estimado de la garantía.

                           190-210

                              OTRAS GARANTÍAS REALES ADMISIBLES

                           Cuando no se utilicen estimaciones propias de la LGD: artículo 199, apartados 1 a 8, y artículo 229 del RRC.
                           Cuando se utilicen estimaciones propias de la LGD: otras garantías reales tenidas en cuenta en las estimaciones de la LGD con arreglo al artículo 181, apartado 1, letras e) y f), del RRC.

                           190

                              BIENES INMUEBLES

                           Cuando no se utilicen estimaciones propias de la LGD, se consignarán los valores de conformidad con el artículo 199, apartados 2 a 4, del RRC. También se incluye el arrendamiento financiero de bienes inmuebles (véase el artículo 199, apartado 7, del RRC). Véase asimismo el artículo 229 del RRC.
                           Cuando se utilicen estimaciones propias de la LGD, el importe que deberá consignarse será el valor de mercado estimado.

                           200

                              OTRAS GARANTÍAS REALES FÍSICAS

                           Cuando no se utilicen estimaciones propias de la LGD, se consignarán los valores de conformidad con el artículo 199, apartados 6 a 8, del RRC. También se incluye el arrendamiento financiero de bienes distintos de bienes inmuebles (véase el artículo 199, apartado 7, del RRC). Véase asimismo el artículo 229, apartado 3, del RRC.
                           Cuando se utilicen estimaciones propias de la LGD, el importe que deberá consignarse será el valor de mercado estimado de la garantía real.

                           210

                              DERECHOS DE COBRO

                           Cuando no se utilicen estimaciones propias de la LGD, se consignarán los valores de conformidad con el artículo 199, apartados 5, y el artículo 229, apartado 2, del RRC.
                           Cuando se utilicen estimaciones propias de la LGD, el importe que deberá consignarse será el valor de mercado estimado de la garantía real.

                           220

                              SUJETO A TRATAMIENTO DE DOBLE IMPAGO: COBERTURAS DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES

                           Garantías y derivados de crédito que cubran las exposiciones sujetas al tratamiento de doble impago con arreglo a los artículos 202 y 217, apartado 1, del RRC. Véanse asimismo las columnas 040 «Garantías» y 050 «Derivados de crédito».

                           230

                              LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%)

                           Se considerará el efecto íntegro de las técnicas de reducción del riesgo de crédito en los valores de la LGD, conforme se especifica en la parte tercera, título II, capítulos 3 y 4, del RRC. En el caso de las exposiciones sujetas al tratamiento de doble impago, la LGD que deberá consignarse corresponderá a la seleccionada con arreglo al artículo 161, apartado 4, del RRC.
                           En el caso de las exposiciones con impago, se tendrán en cuenta lo dispuesto en el artículo 181, apartado 1, letra h), del RRC.
                           Para el cálculo de las medias ponderadas por exposición se utilizará la definición del valor de la exposición de la columna 110.
                           Se considerarán todos los efectos (por lo que el límite mínimo aplicable a las hipotecas se incluirá en la información).
                           En el caso de las entidades que aplican el método IRB, pero no utilizan estimaciones propias de la LGD, los efectos de reducción del riesgo de las garantías financieras se reflejan en E*, el valor plenamente ajustado de la exposición, y posteriormente en la LGD* con arreglo al artículo 228, apartado 2, del RRC.
                           La LGD media ponderada por exposición asociada a cada «grado de deudores o conjunto de exposiciones» correspondiente a una determinada PD se derivará de la media de LGD prudenciales, asignadas a las exposiciones del grado o conjunto de esa PD, ponderada por el correspondiente valor de exposición de la columna 110.
                           Si se aplican estimaciones propias de la LGD, se tendrán en cuenta los artículos 175 y 181, apartados 1 y 2, del RRC.
                           En el caso de las exposiciones sujetas al tratamiento de doble impago, la LGD que deberá consignarse corresponderá a la seleccionada con arreglo al artículo 161, apartado 4, del RRC.
                           El cálculo de la LGD media ponderada por exposición se derivará de los parámetros de riesgo efectivamente utilizados en el sistema de calificación interna aprobado por la correspondiente autoridad competente.
                           No deberán comunicarse datos para las exposiciones de financiación especializada que se mencionan en el artículo 153, apartado 5.
                           La exposición y la LGD respectiva relativas a grandes entes regulados del sector financiero y entes financieros no regulados no se incluirán en el cálculo de la columna 230, sino únicamente en el de la columna 240.

                           240

                              LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%) PARA GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

                           LGD media ponderada por exposición (en %) de todas las exposiciones definidas con arreglo al artículo 142, apartados 4 y 5, del RRC, con sujeción a la correlación más elevada prevista en el artículo 153, aparado 2, del RRC.

                           250

                              VENCIMIENTO MEDIO PONDERADO POR EXPOSICIÓN (DÍAS)

                           El valor consignado se basará en lo dispuesto en el artículo 162 del RRC. El valor de la exposición (columna 110) se utilizará para el cálculo de la media ponderada por exposición. El vencimiento medio se indicará en días.
                           Estos datos no se consignarán en el caso de los valores de exposición para los que el vencimiento no entre en el cálculo de los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo. Esto significa que esta columna no se cumplimentará para la categoría de exposiciones «minoristas».

                           255

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO ANTES DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                           Por lo que se refiere a las administraciones centrales y los bancos centrales, las empresas y las entidades, véase el artículo 153, apartados 1 y 3, del RRC. En cuanto a las exposiciones minoristas, véase el artículo 154, apartado 1, del RRC.
                           El factor de apoyo a PYME conforme al artículo 501 del RRC no se tendrá en cuenta.

                           260

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DESPUÉS DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                           Por lo que se refiere a las administraciones centrales y los bancos centrales, las empresas y las entidades, véase el artículo 153, apartados 1 y 3, del RRC. En cuanto a las exposiciones minoristas, véase el artículo 154, apartado 1, del RRC.
                           Se tendrá en cuenta el factor de apoyo a PYME conforme al artículo 501 del RRC.

                           270

                              DEL CUAL: GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

                           Desglose del importe de la exposición ponderada por riesgo después de aplicar el factor de apoyo a PYME referido a todas las exposiciones definidas con arreglo al artículo 142, apartados 4 y 5, del RRC, y con sujeción a la correlación más elevada prevista en el artículo 153, aparado 2, del RRC.

                           280

                              PÉRDIDAS ESPERADAS

                           Para consultar la definición de pérdida esperada, véase el artículo 5, apartado 3, del RRC y, para el cálculo, véase el artículo 158 del RRC. El importe de las pérdidas esperadas que deberá consignarse se basará en los parámetros de riesgo utilizados efectivamente en el sistema de calificación interna aprobado por la correspondiente autoridad competente.

                           290

                              (-) AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES

                           Se consignarán los ajustes de valor, así como las provisiones específicas y generales con arreglo al artículo 159 del RRC. Las provisiones generales se consignarán por prorrateo del importe, en función de la pérdida esperada de los diferentes grados de deudores.

                           300

                              NÚMERO DE DEUDORES

                           Artículo 172, apartados 1 y 2, del RRC
                           Para todas las categorías de exposición, excepto las exposiciones minoristas, la entidad indicará el número de entes jurídicos / deudores que se hayan calificado por separado, con independencia del número de préstamos o exposiciones diferentes otorgados.
                           En la categoría de exposiciones minoristas, la entidad consignará el número de exposiciones que se hayan asignado por separado a un determinado grado o conjunto de calificación. En el caso de que el artículo 172, apartado 2, del RRC sea de aplicación, un deudor podrá tenerse en cuenta en varios grados.
                           Puesto que esta columna se ocupa de un elemento de la estructura de los sistemas de calificación, se refiere a las exposiciones originales, antes de aplicar los factores de conversión, asignadas a cada grado de deudores o conjunto de exposiciones, sin tener en cuenta el efecto de las técnicas de reducción del riesgo de crédito (en particular, los efectos de redistribución).

                           Filas

                           Instrucciones

                           010

                              TOTAL EXPOSICIONES

                           020-060

                           DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR TIPOS DE EXPOSICIÓN:

                           020

                              Partidas del balance sujetas a riesgo de crédito

                           Activos a los que se alude en el artículo 24 del RRC no incluidos en ninguna otra categoría.
                           Las exposiciones contabilizadas en el balance y que se incluyan como operaciones de financiación de valores, derivados y operaciones con liquidación diferida, o que se deriven de la compensación contractual entre productos, se comunicarán en las filas 040 a 060 y, por tanto, no se consignarán en esta fila.
                           Las operaciones incompletas con arreglo al artículo 379, apartado 1, del RRC (si no se deducen) no constituyen elementos en balance, pero se comunicarán, no obstante, en esta fila.
                           Las exposiciones derivadas de activos entregados a una ECC con arreglo al artículo 4, punto 91, del RRC, y las exposiciones frente al fondo para impagos con arreglo al artículo 4, punto 89, del RRC, se incluirán si no se han consignado en la fila 030.

                           030

                              Partidas fuera de balance sujetas a riesgo de crédito

                           Las posiciones fuera del balance comprenden los elementos enumerados en el anexo I del RRC.
                           Las exposiciones que consistan en partidas fuera del balance y que se incluyan como operaciones de financiación de valores, derivados y operaciones con liquidación diferida, o que se deriven de la compensación contractual entre productos, se comunicarán en las filas 040 a 060 y, por tanto, no se consignarán en esta fila.
                           Las exposiciones derivadas de activos entregados a una ECC con arreglo al artículo 4, punto 91, del RRC, y las exposiciones frente al fondo para impagos con arreglo al artículo 4, punto 89, del RRC, se incluirán si se consideran partidas fuera de balance.

                           040-060

                              Exposiciones / Operaciones sujetas a riesgo de contraparte

                           040

                              Operaciones de financiación de valores

                           Las operaciones de financiación de valores, conforme se definen en el párrafo 17 del documento del Comité de Basilea titulado The «Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects» [aplicación de Basilea II a las actividades de negociación y el tratamiento de los efectos de doble impago], comprenden: (i) los pactos de recompra o de recompra inversa definidos en el artículo 4, punto 82, del RRC, así como las operaciones de préstamo o toma en préstamo de valores o materias primas; y (ii) las operaciones de préstamo con reposición del margen, definidas en el artículo 272, apartado 3, del RRC.
                           Las operaciones de financiación de valores que sean objeto de compensación entre productos y, por tanto, se consignen en la fila 060, no se consignarán en esta fila.

                           050

                              Derivados y operaciones con liquidación diferida

                           Los derivados comprenden los contratos enumerados en el anexo II del RRC. Los derivados y operaciones con liquidación diferida que sean objeto de compensación entre productos y, por tanto, se consignen en la fila 060, no se consignarán en esta fila.

                           060

                              Procedentes de la compensación contractual entre productos

                           Véanse las instrucciones de CR SA.

                           070

                              EXPOSICIONES ASIGNADAS A GRADOS DE DEUDORES O CONJUNTOS DE EXPOSICIONES: TOTAL

                           En lo que respecta a las exposiciones frente a empresas, entidades y administraciones centrales y bancos centrales, véanse el artículo 142, apartado 1, punto 6, y el artículo 170, apartado 1, letra c), del RRC.
                           En relación con las exposiciones minoristas, véase el artículo 170, apartado 3, letra b), del RRC. En el caso de las exposiciones derivadas de derechos de cobro adquiridos, véase el artículo 166, apartado 6, del RRC.
                           Las exposiciones por el riesgo de dilución de los derechos de cobro adquiridos no se comunicarán por grados de deudores o conjuntos de exposiciones, y se consignarán en la fila 180.
                           Cuando la entidad utilice un gran número de grados o conjuntos, podrá convenirse con las autoridades competentes el suministro de información sobre un número reducido de tales grados o conjuntos.
                           No se utiliza una escala maestra. En su lugar, las entidades determinarán por sí mismas la escala que vayan a emplear.

                           080

                              CRITERIOS DE ASIGNACIÓN DE LA FINANCIACIÓN ESPECIALIZADA: TOTAL

                           Artículo 153, apartado 5, del RRC Solo se aplica a las categorías de exposiciones frente a empresas, entidades y administraciones centrales y bancos centrales.

                           090-150

                              DESGLOSE POR PONDERACIONES DE RIESGO DEL TOTAL DE EXPOSICIONES A LAS QUE SE APLICAN LOS CRITERIOS DE ASIGNACIÓN DE LA FINANCIACIÓN ESPECIALIZADA

                           120

                              Del cual: en la categoría 1

                           Artículo 153, apartado 5, cuadro 1, del RRC

                           160

                              TRATAMIENTO ALTERNATIVO: GARANTIZADAS POR BIENES INMUEBLES

                           Artículo 193, apartados 1 y 2, artículo 194, apartados 1 a 7, y artículo 230, apartado 3, del RRC

                           170

                              EXPOSICIONES DE OPERACIONES INCOMPLETAS APLICANDO PONDERACIONES DE RIESGO SEGÚN EL TRATAMIENTO ALTERNATIVO O EL 100 % Y OTRAS EXPOSICIONES SUJETAS A PONDERACIONES DE RIESGO

                           Exposiciones derivadas de operaciones incompletas respecto a las que se utiliza el tratamiento alternativo a que se refiere el artículo 379, apartado 2, párrafo primero, última frase, del RRC, o a las que se aplica una ponderación de riesgo del 100 % con arreglo al artículo 379, apartado 2, último párrafo, del RRC. Los derivados de crédito de n-ésimo impago no calificados con arreglo al artículo 153, apartado 8, del RRC, y cualquier otra exposición sujeta a ponderaciones de riesgo no incluida en ninguna otra fila, se consignarán en esta fila.

                           180

                              RIESGO DE DILUCIÓN: TOTAL DE DERECHOS DE COBRO ADQUIRIDOS

                           Para consultar la definición del riesgo de dilución, véase el artículo 4, punto 53, del RRC. Para el cálculo de la ponderación por riesgo de dilución, véase el artículo 157, apartado 1, del RRC.
                           De conformidad con el artículo 166, apartado 6, del RRC, el valor de exposición de los derechos de cobro adquiridos será el importe pendiente, menos el importe de la exposición ponderada por riesgo de dilución antes de la reducción del riesgo de crédito.

                     3.3.4.   C 08.02 — Riesgos de crédito y de contraparte y operaciones incompletas: método IRB para los requisitos de capital (desglose por grados de deudores o conjuntos de exposiciones) (plantilla CR IRB 2).

                           Columna

                           Instrucciones

                           005

                              Grado de deudores (identificador de fila)

                           El grado de deudores es un identificador de la fila y debe ser único para cada fila de una determinada hoja del cuadro. Seguirá el orden numérico 1, 2, 3, etc.

                           010-300

                           Las instrucciones para cada una de estas columnas son las mismas que las formuladas para las columnas del mismo número que figuran en el cuadro CR IRB 1.

                           Fila

                           Instrucciones

                           010-001 – 010-NNN

                           Los valores consignados en estas filas deberán figurar ordenados de menor a mayor, según la PD asignada al grado de deudores o conjunto de exposiciones. La PD de deudores morosos será del 100 %. Las exposiciones sujetas al tratamiento alternativo de las garantías con bienes inmuebles (al que únicamente se puede recurrir cuando no se utilicen estimaciones propias de la LGD) no se asignarán con arreglo a la PD del deudor, ni se consignarán en esta plantilla.

                     3.4.   RIESGOS DE CRÉDITO Y DE CONTRAPARTE Y OPERACIONES INCOMPLETAS: INFORMACIÓN CON DESGLOSE GEOGRÁFICO (CR GB)

                           79.

                           Las entidades que satisfagan el umbral previsto en el artículo 5, letra a), punto 4, del presente Reglamento, suministrarán información relativa al país propio, así como a cualquier otro país. El umbral es aplicable únicamente a los cuadros 1 y 2.

                           80.

                           El término «residencia del deudor» alude al país en el que se haya constituido el deudor. Este concepto puede aplicarse con arreglo a un criterio de deudor inmediato o de riesgo último. Por tanto, las técnicas de reducción del riesgo de crédito pueden modificar la asignación de una exposición a un país. Las exposiciones frente a organizaciones supranacionales no se asignarán al país de residencia de la entidad sino a la zona geográfica «Otros países», sea cual sea la categoría de exposición a la que se asigne la exposición frente a organizaciones supranacionales.

                           81.

                           Los datos relativos a la «exposición original antes de aplicar los factores de conversión» se comunicarán por referencia al país de residencia del deudor inmediato. Los datos relativos al «valor de exposición» y a los «importes de las exposiciones ponderadas por riesgo» se comunicarán por referencia al país de residencia del deudor último.

                     3.4.1.   C 09.01 — Desglose geográfico de las exposiciones por residencia del deudor: exposiciones según el método estándar (CR GB 1)
               3.4.1.1.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           010

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                           Igual definición que para la columna 010 de la plantilla CR SA.

                           020

                              Exposiciones en situación de impago

                           Exposición original antes de aplicar los factores de conversión en relación con aquellas exposiciones que se hayan clasificado como «en situación de impago».
                           Esta «partida pro memoria» proporciona información adicional sobre la estructura de deudores de la categoría de exposición «en situación de impago». Las exposiciones se consignarán donde se hubieran consignado los deudores si dichas exposiciones no se clasificaran en la categoría de «exposiciones en situación de impago».
                           Esta información es una «partida pro memoria», por lo que no afecta al cálculo de los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo de la categoría «en situación de impago» con arreglo al artículo 112, letra j), del RRC.

                           040

                              Nuevos impagos observados en el período

                           El importe de las exposiciones originales que se hayan transferido a la categoría «exposiciones en situación de impago» en el trimestre transcurrido desde la última fecha de referencia se consignará en función de la categoría de exposición a la que pertenecía originalmente el deudor.

                           050

                              Ajustes por riesgo de crédito general

                           Ajustes por riesgo de crédito con arreglo al artículo 110 del RRC. De los cuales:

                           055

                              Ajustes por riesgo de crédito específico

                           Ajustes por riesgo de crédito con arreglo al artículo 110 del RRC. De los cuales:

                           060

                              Bajas en cuentas

                           Las bajas en cuentas incluyen tanto las reducciones del importe en libros de los activos financieros cuyo valor se ha deteriorado que se reconocen directamente en los resultados [NIIF 7.B5.d).i)], como las reducciones de los importes cargados en las cuentas correctoras en relación con los activos financieros deteriorados [NIIF 7.B5.d).ii)].

                           070

                              Ajustes por riesgo de crédito/bajas en cuentas correspondientes a nuevos impagos observados

                           Suma de los ajustes por riesgo de crédito y las bajas en cuentas por las exposiciones clasificadas «en situación de impago» en el trimestre transcurrido desde la última presentación de datos.

                           075

                              Valor de la exposición

                           Igual definición que para la columna 200 de la plantilla CR SA.

                           080

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO ANTES DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                           Igual definición que para la columna 215 de la plantilla CR SA.

                           090

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DESPUÉS DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                           Igual definición que para la columna 220 de la plantilla CR SA.

                           Filas

                           010

                              Administraciones centrales o bancos centrales

                           Artículo 112, letra a), del RRC

                           020

                              Administraciones regionales o autoridades locales

                           Artículo 112, letra b), del RRC

                           030

                              Entes del sector público

                           Artículo 112, letra c), del RRC

                           040

                              Bancos multilaterales de desarrollo

                           Artículo 112, letra d), del RRC

                           050

                              Organizaciones internacionales

                           Artículo 112, letra e), del RRC

                           060

                              Entidades

                           Artículo 112, letra f), del RRC

                           070

                              Empresas

                           Artículo 112, letra g), del RRC

                           075

                              De las cuales: PYME

                           Igual definición que para la fila 020 de la plantilla CR SA.

                           080

                              Exposiciones minoristas

                           Artículo 112, letra h), del RRC

                           085

                              De las cuales: PYME

                           Igual definición que para la fila 020 de la plantilla CR SA.

                           090

                              Exposiciones garantizadas con hipotecas sobre bienes inmuebles

                           Artículo 112, letra i), del RRC

                           095

                              De las cuales: PYME

                           Igual definición que para la fila 020 de la plantilla CR SA.

                           100

                              Exposiciones en situación de impago

                           Artículo 112, letra j), del RRC

                           110

                              Partidas asociadas a riesgos especialmente elevados

                           Artículo 112, letra k), del RRC

                           120

                              Bonos garantizados

                           Artículo 112, letra l), del RRC

                           130

                              Exposiciones frente a entidades y empresas con evaluación crediticia a corto plazo

                           Artículo 112, letra n), del RRC

                           140

                              Organismos de inversión colectiva (OIC)

                           Artículo 112, letra o), del RRC

                           150

                              Exposiciones de renta variable

                           Artículo 112, letra p), del RRC

                           160

                              Otras exposiciones

                           Artículo 112, letra q), del RRC

                     3.4.2.   C 09.02 — Desglose geográfico de las exposiciones por residencia del deudor: exposiciones según el método IRB (CR GB 2)
               3.4.2.1.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           010

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                           Igual definición que para la columna 020 de la plantilla CR IRB.

                           030

                              De la cual: impagada

                           Valor de la exposición original referido a aquellas exposiciones clasificadas como «en situación de impago» con arreglo al artículo 178 del RRC.

                           040

                              Nuevos impagos observados en el período

                           El importe de las exposiciones originales que se hayan transferido a la categoría «exposiciones en situación de impago» en el trimestre transcurrido desde la última fecha de referencia se consignará en función de la categoría de exposición a la que pertenecía originalmente el deudor.

                           050

                              Ajustes por riesgo de crédito general

                           Ajustes por riesgo de crédito con arreglo al artículo 110 del RRC.

                           055

                              Ajustes por riesgo de crédito específico

                           Ajustes por riesgo de crédito con arreglo al artículo 110 del RRC. De los cuales:

                           060

                              Bajas en cuentas

                           Las bajas en cuentas incluyen tanto las reducciones del importe en libros de los activos financieros cuyo valor se ha deteriorado que se reconocen directamente en los resultados [NIIF 7.B5.d).i)], como las reducciones de los importes cargados en las cuentas correctoras en relación con los activos financieros deteriorados [NIIF 7.B5.d).ii)].

                           070

                              Ajustes por riesgo de crédito/bajas en cuentas correspondientes a nuevos impagos observados

                           Suma de los ajustes por riesgo de crédito y las bajas en cuentas por las exposiciones clasificadas «en situación de impago» en el trimestre transcurrido desde la última presentación de datos.

                           080

                              SISTEMA DE CALIFICACIÓN INTERNA / PD ASIGNADA AL GRADO DE DEUDORES O EL CONJUNTO DE EXPOSICIONES (%)

                           Igual definición que para la columna 010 de la plantilla CR IRB.

                           090

                              LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%)

                           Igual definición que para la columna 230 de la plantilla CR IRB. Se aplicará lo dispuesto en el artículo 181, apartado 1, letra h), del RRC.
                           No deberán comunicarse datos para las exposiciones de financiación especializada que se mencionan en el artículo 153, apartado 5.

                           100

                              De la cual: impagada

                           LGD ponderada por exposición referida a aquellas exposiciones clasificadas como «en situación de impago» con arreglo al artículo 178 del RRC.

                           105

                              Valor de la exposición

                           Igual definición que para la columna 110 de la plantilla CR IRB.

                           110

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO ANTES DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                           Igual definición que para la columna 255 de la plantilla CR IRB.

                           120

                              Del cual: impagado

                           Importe de la exposición ponderada por riesgo referido a aquellas exposiciones clasificadas como «en situación de impago» con arreglo al artículo 178 del RRC.

                           125

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DESPUÉS DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

                           Igual definición que para la columna 260 de la plantilla CR IRB.

                           130

                              PÉRDIDAS ESPERADAS

                           Igual definición que para la columna 280 de la plantilla CR IRB.

                           Filas

                           010

                              Administraciones centrales o bancos centrales

                           Artículo 147, apartado 2, letra a), del RRC

                           020

                              Entidades

                           Artículo 147, apartado 2, letra b), del RRC

                           030

                              Empresas

                           Todas las empresas con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra c).

                           040

                              De las cuales: financiación especializada

                           Artículo 147, apartado 8, del RRC
                           No deberán comunicarse datos para las exposiciones de financiación especializada que se mencionan en el artículo 153, apartado 5.

                           050

                              De las cuales: PYME

                           Artículo 147, apartado 2, letra c), del RRC

                           060

                              Exposiciones minoristas

                           Todas las exposiciones minoristas con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra d).

                           070

                              Exposiciones minoristas garantizadas por bienes inmuebles

                           Exposiciones a tenor del artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC que estén garantizadas por bienes inmuebles.

                           080

                              PYME

                           Exposiciones minoristas a tenor del artículo 147, apartado 2, letra d), en conjunción con el artículo 153, apartado 3, del RRC, que estén garantizadas por bienes inmuebles.

                           090

                              No PYME

                           Exposiciones minoristas a tenor del artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC que estén garantizadas por bienes inmuebles.

                           100

                              Exposiciones minoristas renovables admisibles

                           Artículo 147, apartado 2, letra d), en conjunción con el artículo 154, apartado 4, del RRC

                           110

                              Otras exposiciones minoristas

                           Otras exposiciones minoristas con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra d), no consignadas en las filas 070 a 100.

                           120

                              PYME

                           Otras exposiciones minoristas a tenor del artículo 147, apartado 2, letra d), en conjunción con el artículo 153, apartado 3, del RRC.

                           130

                              No PYME

                           Otras exposiciones minoristas a tenor del artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC.

                           140

                              Exposiciones de renta variable

                           Exposiciones de renta variable a tenor del artículo 147, apartado 2, letra e), del RRC.

                     3.4.3.   C 09.03 — Desglose de los requisitos de fondos propios totales por riesgo de crédito de las exposiciones pertinentes, por países (CR GB 3)
               3.4.3.1.   Observaciones generales

                           82.

                           De acuerdo con el artículo 128, apartado 7, de la DRC, leído en relación con su artículo 130 y su artículo 140, apartado 1, el porcentaje del colchón anticíclico es «la media ponderada de los porcentajes de colchones anticíclicos que se apliquen en los territorios en que estén ubicadas las exposiciones crediticias pertinentes de la entidad». La media ponderada se calcula como sigue:

                                       a)

                                       Numerador: importe total de los requisitos de fondos propios por riesgo de crédito, determinado de conformidad con la parte tercera, títulos II y IV, del RRC y correspondiente a las exposiciones crediticias pertinentes en el territorio en cuestión.

                                       b)

                                       Denominador: importe total de los requisitos de fondos propios por riesgo de crédito correspondiente a las exposiciones crediticias pertinentes.

                           83.

                           La finalidad de este cuadro es recabar más información sobre los elementos del colchón anticíclico específico de la entidad. La información solicitada se refiere a los requisitos de fondos propios determinados con arreglo a la parte tercera, título II, del RRC, que engloban los requisitos por riesgo de crédito y titulización calculados sobre la base de las exposiciones crediticias pertinentes, desglosados por países.

                           84.

                           La información se consignará por país. El umbral establecido en el artículo 5, letra a), punto 4, del presente Reglamento no es pertinente a efectos de la comunicación de este desglose.

                     3.4.3.2.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Filas

                           010

                              Requisitos de fondos propios por riesgo de crédito

                           Parte tercera, título II, del RRC

                     3.5.   C 10.01 Y C 10.02 — EXPOSICIONES DE RENTA VARIABLE CON ARREGLO AL MÉTODO BASADO EN CALIFICACIONES INTERNAS (CR EQU IRB 1 Y CR EQU IRB 2)
               3.5.1.   Observaciones generales

                           85.

                           La plantilla CR EQU IRB se divide a su vez en dos plantillas. La plantilla CR EQU IRB 1 presenta una visión global de las exposiciones IRB correspondientes a la categoría de exposiciones de renta variable y de los diferentes métodos utilizados para calcular los importes totales de la exposición al riesgo. La plantilla CR EQU IRB 2 ofrece un desglose de las exposiciones totales asignadas a los grados de deudores en el contexto del método PD/LGD. En las instrucciones que siguen, «CR EQU IRB» hace referencia a la plantilla «CR EQU IRB» o la plantilla «CR EQU IRB 2», según proceda.

                           86.

                           La plantilla CR EQU IRB contiene información relativa al cálculo de los importes ponderados por riesgo de crédito (artículo 92, apartado 3, letra a), del RRC), según el método IRB (parte tercera, título II, capítulo 3), relativos a las exposiciones de renta variable mencionadas en el artículo 147, apartado 2, letra e), del RRC.

                           87.

                           De conformidad con el artículo 147, apartado 6, del RRC, las siguientes exposiciones deberán asignarse a la categoría de exposiciones de renta variable:

                                       a)

                                       instrumentos de capital que otorguen un derecho residual y subordinado sobre los activos o las rentas del emisor; o

                                       b)

                                       exposiciones de deuda y otros valores, participaciones en sociedades personalistas, derivados u otros vehículos cuyo contenido económico sea similar al de las exposiciones especificadas en la letra a).

                           88.

                           Los organismos de inversión colectiva tratados con arreglo al método simple de ponderación de riesgo mencionado en el artículo 152 del RRC se reflejarán también en la plantilla CR EQU IRB.

                           89.

                           De conformidad con el artículo 151, apartado 1, del RRC, las entidades deberán cumplimentar la plantilla CR EQU IRB siempre que apliquen cualquiera de los tres métodos mencionados en el artículo 155 del RRC:

                                       —

                                       el método simple de ponderación de riesgo,

                                       —

                                       el método PD/LGD o

                                       —

                                       el método de modelos internos.

                                 Por otra parte, las entidades que apliquen el método IRB deberán comunicar igualmente en la plantilla CR EQU IRB los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo correspondientes a las exposiciones de renta variable a las que se aplique una ponderación de riesgo fija, aunque no se traten expresamente con arreglo al método simple de ponderación de riesgo, o bien utilizando parcialmente (de forma temporal o permanente) el método estándar para el riesgo de crédito (p.ej., las exposiciones de renta variable con una ponderación de riesgo del 250 % de acuerdo con el artículo 48, apartado 4, del RRC, o con una ponderación de riesgo del 370 % de acuerdo con el artículo 471, apartado 2, del RRC).

                           90.

                           Los siguientes instrumentos de patrimonio no se comunicarán en la plantilla CR EQU IRB:

                                       —

                                       Las exposiciones de renta variable de la cartera de negociación (en el caso de que las entidades no estén exentas de calcular los requisitos de fondos propios para las posiciones de la cartera de negociación con arreglo al artículo 94 del RRC).

                                       —

                                       Las exposiciones de renta variable sujetas a la utilización parcial del método estándar (artículo 150 del RRC), en particular:

                                       —

                                       Las exposiciones de renta variable en régimen de anterioridad en virtud del artículo 405, apartado 1, del RRC.

                                       —

                                       Las exposiciones de renta variable frente a entes cuyas obligaciones de crédito reciban una ponderación de riesgo del 0 % con arreglo al método estándar, incluidos los entes con respaldo del sector público a los que pueda aplicarse una ponderación de riesgo del 0 % (artículo 150, apartado 1, letra g), del RRC).

                                       —

                                       Las exposiciones de renta variable derivadas de programas legislativos destinados a promover determinados sectores de la economía, que ofrezcan a la entidad importantes subvenciones para inversión e impliquen algún tipo de supervisión pública de las inversiones accionariales, así como restricciones a las mismas (artículo 150, apartado 1, letra h), del RRC).

                                       —

                                       Las exposiciones de renta variable frente a empresas de servicios auxiliares cuyos importes de exposición ponderada por riesgo se puedan calcular con arreglo al tratamiento establecido para «otros activos distintos de las obligaciones crediticias» (de acuerdo con el artículo 155, apartado 1, del RRC).

                                       —

                                       Los instrumentos de patrimonio deducidos de los fondos propios de conformidad con los artículos 46 y 48 del RRC.

                     3.5.2.   Instrucciones relativas a posiciones concretas (aplicables tanto a CR EQU IRB 1 como a CR EQU IRB 2)

                           Columnas

                           005

                              GRADO DE DEUDORES (IDENTIFICADOR DE FILA)

                           El grado de deudores es un identificador de la fila y debe ser único para cada fila del cuadro. Seguirá el orden numérico 1, 2, 3, etc.

                           010

                              SISTEMA DE CALIFICACIÓN INTERNA

                              PD ASIGNADA AL GRADO DE DEUDORES (%)

                           Las entidades que apliquen el método PD/LGD deberán indicar en la columna 010 la probabilidad de impago (PD) calculada con arreglo a lo dispuesto en el artículo 165, apartado 1, del RRC.
                           La PD asignada al grado de deudores o conjunto de exposiciones que se indicará deberá atenerse a los requisitos mínimos establecidos en la parte tercera, título II, capítulo 3, sección 6, del RRC. Para cada grado o conjunto individual se indicará la PD que se le asigna. Todos los parámetros de riesgo comunicados se derivarán de los utilizados en el sistema de calificación interna aprobado por la respectiva autoridad competente.
                           Cuando las cifras correspondan a una agregación de grados de deudores o conjuntos de exposiciones (p. ej., total exposiciones), se consignará la media ponderada por exposición de las PD asignadas a los grados de deudores o los conjuntos de exposiciones incluidos en la agregación. Para calcular la PD media ponderada por exposición se tendrán en cuenta todas las exposiciones, incluidas las que estén en situación de impago y, a efectos de la ponderación, se utilizará el valor de exposición teniendo en cuenta las coberturas del riesgo de crédito con garantías personales (columna 060).

                           020

                              EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                           Las entidades comunicarán en la columna 020 el valor de la exposición original (antes de aplicar los factores de conversión). Con arreglo a lo dispuesto en el artículo 167 del RRC, el valor de las exposiciones de renta variable será el valor contable restante después de aplicar los ajustes por riesgo de crédito específico. El valor de las exposiciones de renta variable fuera de balance será su valor nominal una vez aplicados los ajustes por riesgo de crédito específico.
                           Las entidades incluirán asimismo en la columna 020 las partidas fuera de balance mencionadas en el anexo I del RRC que se hayan asignado a la categoría de exposiciones de renta variable (p. ej. la «parte pendiente de desembolso de acciones parcialmente desembolsadas»).
                           Las entidades que apliquen el método simple de ponderación de riesgo o el método PD/LGD tal como se indica en el artículo 165, apartado 1, del RRC, deberán tener en cuenta asimismo las disposiciones relativas a la compensación mencionadas en el artículo 155, apartado 2, del RRC.

                           030-040.

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

                              COBERTURAS DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES

                              GARANTÍAS

                              DERIVADOS DE CRÉDITO

                           Independientemente del método adoptado para el cálculo de los importes ponderados por riesgo de las exposiciones de renta variable, las entidades podrán reconocer las coberturas del riesgo de crédito con garantías personales correspondientes a dichas exposiciones de renta variable (artículo 155, apartados 2, 3 y 4, del RRC). Las entidades que apliquen el método simple de ponderación de riesgo o el método PD/LGD indicarán en las columnas 030 y 040 el importe de la cobertura del riesgo de crédito con garantías personales consistente en garantías (columna 030) o derivados de créditos (columna 040) reconocido de conformidad con los métodos definidos en la parte tercera, título II, capítulo 4, del RRC.

                           050

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

                              SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

                              (-) SALIDAS TOTALES

                           Las entidades comunicarán en la columna 050 la parte de la exposición original, antes de aplicar los factores de conversión, que está protegida mediante cobertura del riesgo de crédito con garantías personales reconocida de acuerdo con los métodos definidos en la parte tercera, título II, capítulo 4, del RRC.

                           060

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                           Las entidades que apliquen el método simple de ponderación de riesgo o el método PD/LGD indicarán en la columna 060 el valor de la exposición teniendo en cuenta los efectos de sustitución resultantes de la cobertura del riesgo de crédito con garantías personales (artículo 155, apartados 2 y 3, y artículo 167 del RRC).
                           Cabe recordar que, en el caso de las exposiciones de renta variable fuera de balance, el valor de la exposición será el valor nominal tras la aplicación de los ajustes por riesgo de crédito específico (artículo 167 del RRC).

                           070

                              LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%)

                           Las entidades que apliquen el método PD/LGD indicarán en la columna 070 de la plantilla CR EQU IRB 2 la media ponderada por exposición de las LGD asignadas a los grados de deudores o conjuntos de exposiciones incluidos en la agregación; lo mismo se aplicará a la fila 020 de la plantilla CR EQU IRB. Para el cálculo de la LGD media ponderada por exposición se utilizará el valor de la exposición teniendo en cuenta las coberturas del riesgo de crédito con garantías personales (columna 060). Las entidades deberán tener en cuenta lo dispuesto en el artículo 165, apartado 2, del RRC.

                           080

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO

                           Las entidades comunicarán en la columna 080 los importes ponderados por riesgo de las exposiciones de renta variable, calculados con arreglo a lo dispuesto en el artículo 155 del RRC.
                           En caso de que las entidades que apliquen el método PD/LGD no dispongan de información suficiente para utilizar la definición de impago establecida en el artículo 178 del RRC, se asignará a las ponderaciones de riesgo un factor de escala del 1,5 al calcular los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo (artículo 155, apartado 3, del RRC).
                           Respecto al parámetro de entrada M (vencimiento) de la función de ponderación de riesgos, el vencimiento asignado a las exposiciones de renta variable será de cinco años (artículo 165, apartado 3, del RRC).

                           090

                              PRO MEMORIA: PÉRDIDAS ESPERADAS

                           Las entidades comunicarán en la columna 090 el importe de las pérdidas esperadas en relación con las exposiciones de renta variable, calculado de conformidad con el artículo 158, apartados 4, 7, 8 y 9, del RRC.

                           91.

                           Según establece el artículo 155 del RRC, las entidades podrán aplicar a las diferentes carteras métodos distintos (método simple de ponderación de riesgo, método PD/LGD o método de modelos internos), en caso de que utilicen internamente esos distintos métodos. Las entidades deberán comunicar igualmente en la plantilla CR EQU IRB 1 los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo correspondientes a las exposiciones de renta variable a las que se aplique una ponderación de riesgo fija, aunque no se traten expresamente con arreglo al método simple de ponderación de riesgo, o bien utilizando parcialmente (de forma temporal o permanente) el método estándar para el riesgo de crédito.

                                       Filas

                                       CR EQU IRB 1 - fila 020

                                          MÉTODO PD/LGD: TOTAL

                                       Las entidades que apliquen el método PD/LGD (artículo 155, apartado 3, del RRC) comunicarán la información requerida en la fila 020 de la plantilla CR EQU IRB 1.

                                       CR EQU IRB 1 – filas 050-090

                                          MÉTODO SIMPLE DE PONDERACIÓN DE RIESGO: TOTAL

                                          DESGLOSE, POR PONDERACIONES DE RIESGO, DEL TOTAL DE EXPOSICIONES SEGÚN EL MÉTODO SIMPLE DE PONDERACIÓN DE RIESGO

                                       Las entidades que apliquen el método simple de ponderación de riesgo (artículo 155, apartado 2, del RRC) comunicarán la información requerida en función de las características de las exposiciones subyacentes en las filas 050 a 090.

                                       CR EQU IRB 1 - fila 100

                                          MÉTODO DE MODELOS INTERNOS

                                       Las entidades que apliquen el método de modelos internos (artículo 155, apartado 4, del RRC) comunicarán en la fila 100 la información requerida.

                                       CR EQU IRB 1 - fila 110

                                          EXPOSICIONES DE RENTA VARIABLE SUJETAS A PONDERACIONES DE RIESGO

                                       Las entidades que apliquen el método IRB deberán comunicar los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo correspondientes a las exposiciones de renta variable a las que se aplique una ponderación de riesgo fija (aunque no se traten expresamente con arreglo al método simple de ponderación de riesgo, o bien utilizando parcialmente [de forma temporal o permanente] el método estándar para el riesgo de crédito). Por ejemplo, se comunicará en la fila 110:

                                                   —

                                                   el importe de la exposición ponderada por riesgo de las posiciones en renta fija de entes del sector financiero sujetos al tratamiento previsto en el artículo 48, apartado 4, del RRC, así como

                                                   —

                                                   las posiciones en renta fija a las que corresponda una ponderación de riesgo del 370 %, de acuerdo con el artículo 471, apartado 2, del RRC.

                                       CR EQU IRB 2

                                          DESGLOSE POR GRADO DE DEUDORES DEL TOTAL DE EXPOSICIONES CON ARREGLO AL MÉTODO PD/LGD

                                       Las entidades que apliquen el método PD/LGD (artículo 155, apartado 3, del RRC) comunicarán la información requerida en la CR EQU IRB 2.
                                       Cuando las entidades que apliquen el método PD/LGD utilicen un sistema de calificación único o estén en condiciones de informar con arreglo a una escala maestra interna, comunicarán en la plantilla CR EQU IRB 2 los grados o conjuntos de calificación asociados a este sistema de calificación único o escala maestra. En los demás casos, los diversos sistemas de calificación se fusionarán y ordenarán de acuerdo con los criterios siguientes: los grados de deudores o conjuntos de exposiciones de los diversos sistemas de calificación se agruparán y ordenarán de menor a mayor PD asignada a cada grado de deudores o conjunto.

                     3.6.   C 11.00 — RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA (CR SETT)
               3.6.1.   Observaciones generales

                           92.

                           Esta plantilla recoge información relativa a las operaciones tanto de la cartera de negociación como de la cartera de inversión pendientes de liquidar después de la fecha de entrega estipulada, y a los correspondientes requisitos de fondos propios para hacer frente al riesgo de liquidación, de conformidad con el artículo 92, apartado 3, letra c), inciso ii), y con el artículo 378 del RRC.

                           93.

                           Las entidades comunicarán en la plantilla CR SETT la información relativa al riesgo de liquidación/entrega asociado con los instrumentos de deuda, instrumentos de patrimonio, divisas y materias primas de su cartera de negociación o su cartera de inversión.

                           94.

                           Conforme al artículo 378 del RRC, las operaciones de recompra, de préstamo y toma en préstamo de valores o de materias primas, que tengan relación con instrumentos de deuda, instrumentos de patrimonio, divisas y materias primas, no estarán sujetas al riesgo de liquidación/entrega. Nótese, sin embargo, que los derivados y operaciones con liquidación diferida pendientes de liquidación después de la fecha de entrega estipulada estarán sujetas, no obstante, a los requisitos de fondos propios para el riesgo de liquidación/entrega con arreglo al artículo 378 del RRC.

                           95.

                           En el caso de las operaciones no liquidadas después de la fecha de entrega estipulada, las entidades deberán calcular la diferencia de precio a que se hallen expuestas. La diferencia de precio se calculará como la diferencia entre el precio de liquidación acordado para los instrumentos de deuda, instrumentos de patrimonio, divisas o materias primas de que se trate y su valor actual de mercado, en caso de que dicha diferencia pueda entrañar pérdidas para la entidad de crédito.

                           96.

                           Las entidades multiplicarán dicha diferencia por el factor apropiado del cuadro 1 del artículo 378 del RRC, al objeto de determinar los correspondientes requisitos de fondos propios.

                           97.

                           En virtud del artículo 92, apartado 4, letra b), los requisitos de fondos propios para el riesgo de liquidación/entrega se multiplicarán por 12,5 para calcular el importe de la exposición al riesgo.

                           98.

                           Nótese que los requisitos de fondos propios para las operaciones incompletas según lo especificado en el artículo 379 del RRC no entran en la plantilla CR SETT, debiéndose comunicar en las plantillas correspondientes al riesgo de crédito (CR SA, CR IRB).

                     3.6.2.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           010

                              OPERACIONES NO LIQUIDADAS, AL PRECIO DE LIQUIDACIÓN

                           De acuerdo con el artículo 378 del RRC, las entidades comunicarán en esta columna 010 las operaciones no liquidadas después de su fecha de liquidación estipulada, a los respectivos precios de liquidación acordados.
                           En esta columna 010 se incluirán todas las operaciones no liquidadas, con independencia de que generen ganancias o pérdidas después de la fecha de liquidación estipulada.

                           020

                              EXPOSICIÓN A LA DIFERENCIA DE PRECIO DEBIDA A LAS OPERACIONES NO LIQUIDADAS

                           De acuerdo con el artículo 378 del RRC, las entidades comunicarán en la columna 020 la diferencia entre el precio de liquidación acordado para los instrumentos de deuda, instrumentos de patrimonio, divisas o materias primas de que se trate y su valor actual de mercado, en caso de que dicha diferencia pueda entrañar pérdidas para la entidad de crédito.
                           En la columna 020 se comunicarán únicamente las operaciones no liquidadas que generen pérdidas después de la fecha de liquidación acordada.

                           030

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                           Las entidades comunicarán en la columna 030 los requisitos de fondos propios calculados con arreglo al artículo 378 del RRC.

                           040

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO DE LIQUIDACIÓN

                           De acuerdo con el artículo 92, apartado 4, letra b), del RRC, para calcular el importe de la exposición al riesgo de liquidación, las entidades multiplicarán por 12,5 sus requisitos de fondos propios comunicados en la columna 030.

                           Filas

                           010

                              Total de operaciones no liquidadas de la cartera de inversión

                           Las entidades comunicarán en la fila 010 la información agregada relativa al riesgo de liquidación/entrega correspondiente a las posiciones de su cartera de inversión (de acuerdo con el artículo 92, apartado 3, letra c), inciso ii), y con el artículo 378 del RRC).
                           Las entidades comunicarán en 010/010 el importe agregado de las operaciones no liquidadas después de sus fechas de entrega estipuladas, a los respectivos precios de liquidación acordados.
                           Las entidades comunicarán en 010/020 la información agregada relativa a la exposición a la diferencia de precio debida a las operaciones no liquidadas que generen pérdidas.
                           Las entidades comunicarán en 010/030 los requisitos agregados de fondos propios resultantes de sumar los requisitos de fondos propios para las operaciones no liquidadas y de multiplicar la «diferencia de precio» comunicada en la columna 020 por el factor apropiado, basado en el número de días hábiles transcurridos desde la fecha de liquidación estipulada (las categorías enumeradas en el cuadro 1 del artículo 378 del RRC).

                           020 a 060

                              Operaciones sin liquidar hasta 4 días (factor 0 %)

                              Operaciones sin liquidar entre 5 y 15 días (factor 8 %)

                              Operaciones sin liquidar entre 16 y 30 días (factor 50 %)

                              Operaciones sin liquidar entre 31 y 45 días (factor 75 %)

                              Operaciones sin liquidar durante 46 días o más (factor 100 %)

                           Las entidades comunicarán en las filas 020 a 060 la información relativa al riesgo de liquidación/entrega correspondiente a las posiciones de la cartera de inversión con arreglo a las categorías enumeradas en el cuadro 1 del artículo 378 del RRC.
                           No se exigirán requisitos de fondos propios para el riesgo de liquidación/entrega correspondiente a las operaciones sin liquidar durante menos de cinco días hábiles después de la fecha de liquidación estipulada.

                           070

                              Total de operaciones no liquidadas de la cartera de negociación

                           Las entidades comunicarán en la fila 070 información agregada relativa al riesgo de liquidación/entrega correspondiente a las posiciones de su cartera de negociación (de acuerdo con el artículo 92, apartado 3, letra c), inciso ii), y con el artículo 378 del RRC).
                           Las entidades comunicarán en 070/010 el importe agregado de las operaciones no liquidadas después de sus fechas de entrega estipuladas, a los respectivos precios de liquidación acordados.
                           Las entidades comunicarán en 070/020 la información agregada relativa a la exposición a la diferencia de precio debida a las operaciones no liquidadas que generen pérdidas.
                           Las entidades comunicarán en 070/030 los requisitos agregados de fondos propios resultantes de sumar los requisitos de fondos propios para las operaciones no liquidadas y de multiplicar la «diferencia de precio» comunicada en la columna 020 por el factor apropiado, basado en el número de días hábiles transcurridos desde la fecha de liquidación estipulada (las categorías enumeradas en el cuadro 1 del artículo 378 del RRC).

                           080 a 120

                              Operaciones sin liquidar hasta 4 días (factor 0 %)

                              Operaciones sin liquidar entre 5 y 15 días (factor 8 %)

                              Operaciones sin liquidar entre 16 y 30 días (factor 50 %)

                              Operaciones sin liquidar entre 31 y 45 días (factor 75 %)

                              Operaciones sin liquidar durante 46 días o más (factor 100 %)

                           Las entidades comunicarán en las filas 080 a 120 la información relativa al riesgo de liquidación/entrega correspondiente a las posiciones de la cartera de negociación con arreglo a las categorías enumeradas en el cuadro 1 del artículo 378 del RRC.
                           No se exigirán requisitos de fondos propios para el riesgo de liquidación/entrega correspondiente a las operaciones sin liquidar durante menos de cinco días hábiles después de la fecha de liquidación estipulada.

                     3.7.   C 12.00 — RIESGO DE CRÉDITO: TITULIZACIONES – MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS (CR SEC SA)
               3.7.1.   Observaciones generales

                           99.

                           Se deberán comunicar en esta plantilla todas las titulizaciones en relación con las cuales se reconozca una transferencia de riesgo significativa y en las que la entidad declarante participe en titulizaciones tratadas con arreglo al método estándar. La información que se deberá presentar dependerá de la función de la entidad en relación con la titulización. Por ese motivo se incluyen apartados de datos específicos para las entidades originadoras, patrocinadoras e inversoras.

                           100.

                           En la plantilla CR SEC SA se consignará la información relativa a las titulaciones tradicionales y sintéticas mantenidas en la cartera de inversión de la entidad, tal como se definen, respectivamente, en los puntos 10 y 11 del artículo 242 del RRC.

                     3.7.2.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           010

                              TOTAL DE LAS EXPOSICIONES DE TITULIZACIÓN ORIGINADAS

                           Las entidades originadoras deberán comunicar el importe vivo en la fecha de información de todas las exposiciones de titulización corrientes derivadas de una operación de titulización, cualquiera que sea el tenedor de la posición. Por lo tanto, se deberán comunicar las exposiciones de titulización incluidas en el balance (p. ej. bonos, préstamos subordinados), así como las exposiciones y los derivados fuera de balance (p. ej. líneas de crédito subordinadas, líneas de liquidez, permutas de tipo de interés, permutas de cobertura por impago, etc.) que tengan su origen en la titulización.
                           En el caso de las titulizaciones tradicionales en las que la entidad originadora no mantenga ninguna posición, dicha entidad no deberá incluir estas titulizaciones en la información de las plantillas CR SEC SA o CR SEC IRB. A estos efectos, las posiciones de titulización mantenidas por la entidad originadora incluirán cláusulas de amortización anticipada cuando se trate de titulizaciones de exposiciones renovables, tal como se definen en el artículo 242, punto 12, del RRC.

                           020-040

                              TITULIZACIONES SINTÉTICAS: COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO DE LAS EXPOSICIONES TITULIZADAS

                           Con arreglo a lo dispuesto en los artículos 249 y 250 del RRC, la cobertura del riesgo de crédito de las exposiciones titulizadas se efectuará como si no existiera desfase de vencimiento.

                           020

                              (-) COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES (CVA)

                           El procedimiento detallado para el cálculo del valor de la garantía real ajustado por la volatilidad (CVA) que deberá comunicarse en esta columna será el definido en el artículo 223, apartado 2, del RRC.

                           030

                              (-) SALIDAS TOTALES: VALORES AJUSTADOS DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES (G*)

                           Con arreglo al principio general relativo a las «entradas» y «salidas», los importes consignados en esta columna aparecerán como «entradas» en la correspondiente plantilla sobre el riesgo de crédito (CR SA o CR IRB) y categoría de exposición aplicable al proveedor de la cobertura (es decir, al tercero al que se transfiere el tramo mediante la cobertura del riesgo de crédito con garantías personales).
                           El procedimiento para calcular el importe nominal de la cobertura del riesgo de crédito ajustado por el riesgo de tipo de cambio (G*), será el establecido en el artículo 233, apartado 3, del RRC.

                           040

                              IMPORTE NOCIONAL DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO RETENIDO O RECOMPRADO

                           Todos los tramos que hayan sido conservados o recomprados, es decir, las posiciones de primera pérdida conservadas, se comunicarán por su importe nominal.
                           Al calcular el importe de la cobertura del riesgo de crédito conservada o recomprada no se tendrán en cuenta los efectos de los descuentos a efectos de supervisión.

                           050

                              POSICIONES DE TITULIZACIÓN: EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                           Posiciones de titulización mantenidas por la entidad declarante, calculadas conforme al artículo 246, apartado 1, letras a), c) y e), y apartado 2, del RRC, sin aplicar los factores de conversión de crédito ni cualquier otro ajuste o provisión por riesgo de crédito. La compensación solo será pertinente en relación con múltiples contratos de derivados correspondientes a un mismo SSPE y respaldados por un acuerdo de compensación admisible.
                           Los ajustes de valor o las provisiones comunicados en esta columna se refieren exclusivamente a las posiciones de titulización. No se tendrán en cuenta los ajustes de valor de las posiciones titulizadas.
                           Cuando existan cláusulas de amortización anticipada, las entidades deberán especificar el importe de la «porción originadora», tal como se define en el artículo 256, apartado 2, del RRC.
                           En las titulizaciones sintéticas, las posiciones mantenidas por la entidad originadora en forma de partidas en balance y/o porciones inversoras (amortización anticipada) serán el resultado de sumar las columnas 010 a 040.

                           060

                              (-) AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES

                           Ajustes de valor y provisiones (artículo 159 del RRC) por pérdidas crediticias, calculados con arreglo al marco contable aplicable a la entidad declarante. Los ajustes de valor incluyen todos los importes reconocidos en los resultados correspondientes a las pérdidas crediticias de los activos financieros, desde la fecha de su contabilización inicial en el balance (incluyendo las pérdidas derivadas del riesgo de crédito de los activos financieros valoradas a su valor razonable, las cuales no se deducirán del valor de la exposición), además de los descuentos sobre las exposiciones adquiridas en situación de impago, de conformidad con el artículo 166, apartado 1, del RRC. Las provisiones incluirán los importes acumulados de las pérdidas crediticias correspondientes a las partidas fuera de balance.

                           070

                              EXPOSICIÓN NETA DE AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES

                           Posiciones de titulización con arreglo a lo dispuesto en el artículo 246, apartados 1 y 2, del RRC, sin aplicar los factores de conversión.
                           Esta información está relacionada con la columna 040 de la plantilla CR SA Total.

                           080-110

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

                           Artículo 4, punto 57, y parte tercera, título II, capítulo 4, del RRC.
                           En este bloque de columnas se recopila la información sobre las técnicas de reducción del riesgo de crédito que disminuyen el riesgo de crédito de una o varias exposiciones mediante la sustitución de las mismas (como se explica seguidamente en relación con las entradas y salidas).
                           Véanse las instrucciones de la plantilla CR SA (Técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución).

                           080

                              (-) COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES VALORES AJUSTADOS (GA)

                           La cobertura del riesgo de crédito con garantías personales se define en el artículo 4, punto 59, del RRC, y se regula en el artículo 235 del mismo Reglamento.
                           Véanse las instrucciones de la plantilla CR SA (Técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución).

                           090

                              (-) COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                           La cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o instrumentos similares se define en el artículo 4, punto 58, del RRC, y se regula en los artículos 195, 197 y 200 del mismo Reglamento.
                           Los bonos vinculados a crédito y las compensaciones dentro del balance mencionadas en los artículos 218-236 del RRC se considerarán garantías reales en efectivo.
                           Véanse las instrucciones de la plantilla CR SA (Técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución).

                           100-110

                              SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

                           Se comunicarán igualmente las entradas y salidas dentro de las mismas categorías de exposición, y, cuando proceda, las ponderaciones de riesgo o los grados de deudores.

                           100

                              (-) SALIDAS TOTALES

                           Artículo 222, apartado 3, y artículo 235, apartados 1 y 2, del RRC.
                           Las salidas corresponden a la parte cubierta de la «Exposición tras tener en cuenta los ajustes de valor y las provisiones» que se debe detraer de la categoría de exposición del deudor y, cuando proceda, de la ponderación de riesgo o el grado de deudores, asignándola posteriormente a la categoría de exposición del proveedor de la cobertura y, cuando proceda, a la ponderación de riesgo o el grado de deudor.
                           Este importe se considerará como una entrada en la categoría de exposición del proveedor de la cobertura y, cuando proceda, en la ponderación de riesgo o el grado de deudor.
                           Esta información está relacionada con la columna 090 [(-) Salidas totales] de la plantilla CR SA Total.

                           110

                              ENTRADAS TOTALES

                           Se comunicarán como entradas en esta columna las posiciones de titulización que consistan en valores representativos de deuda y que se consideren garantías reales admisibles con arreglo al artículo 197, apartado 1, del RRC, siempre que se aplique el método simple para las garantías reales de naturaleza financiera.
                           Esta información está relacionada con la columna 100 [Entradas totales] de la plantilla CR SA Total.

                           120

                              EXPOSICIÓN NETA DESPUÉS DE LOS EFECTOS DE SUSTITUCIÓN DE LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Y ANTES DE LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                           Exposición asignada a la correspondiente ponderación de riesgo y categoría de exposición una vez tenidas en cuenta las salidas y entradas correspondientes a las «Técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución sobre la exposición».
                           Esta información está relacionada con la columna 110 de la plantilla CR SA Total.

                           130

                              (-) TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO QUE INFLUYEN SOBRE EL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN: VALOR AJUSTADO DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO MEDIANTE GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES DE NATURALEZA FINANCIERA CON ARREGLO AL MÉTODO AMPLIO (CVAM)

                           Este apartado incluye asimismo los bonos vinculados a crédito (artículo 218 del RRC).
                           Esta información está relacionada con las columnas 120 y 130 de la plantilla CR SA Total.

                           140

                              VALOR DE EXPOSICIÓN PLENAMENTE AJUSTADO (E*)

                           Posiciones de titulización según el artículo 246 del RRC, es decir, sin aplicar los factores de conversión estipulados en el artículo 246, apartado 1, letra c) del Reglamento.
                           Esta información está relacionada con la columna 150 de la plantilla CR SA Total.

                           150-180

                              DESGLOSE DEL VALOR DE EXPOSICIÓN PLENAMENTE AJUSTADO (E*) DE LAS PARTIDAS FUERA DE BALANCE POR FACTORES DE CONVERSIÓN

                           El artículo 246, apartado 1, letra c), del RRC establece que el valor de exposición de una posición de titulización fuera de balance será su valor nominal multiplicado por un factor de conversión. Este factor de conversión será del 100 %, salvo que el RRC especifique otro distinto.
                           Véanse las columnas 160 a 190 de la plantilla CR SA Total.
                           A efectos de la comunicación, los valores de exposición plenamente ajustados (E*) se comunicarán aplicando los cuatro siguientes intervalos de factores de conversión mutuamente excluyentes: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] y [50 %, 100 %].

                           190

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                           Posiciones de titulización con arreglo al artículo 246 del RRC.
                           Esta información está relacionada con la columna 200 de la plantilla CR SA Total.

                           200

                              (-) VALOR DE EXPOSICIÓN DEDUCIDO DE LOS FONDOS PROPIOS

                           El artículo 258 del RRC, establece que, en el caso de una posición de titulización a la que se deba aplicar una ponderación de riesgo de 1 250 %, las entidades podrán deducir de los fondos propios el valor de exposición de la posición, como alternativa a la inclusión de la posición en su cálculo de las exposiciones ponderadas por riesgo.

                           210

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN CON SUJECIÓN A PONDERACIONES DE RIESGO

                           Valor de la exposición después de restar el importe de la exposición deducido de los fondos propios.

                           220-320

                              DESGLOSE DEL VALOR DE LA EXPOSICIÓN SUJETO A PONDERACIONES DE RIESGO

                           220-260

                              CON CALIFICACIÓN

                           El artículo 242, punto 8, del RRC define las posiciones calificadas.
                           Los valores de las exposiciones sujetas a ponderaciones de riesgo se desglosarán con arreglo a los niveles de calidad crediticia indicados para el método estándar en el artículo 246 y en el cuadro 1 del artículo 251 del RRC.

                           270

                              1 250 % SIN CALIFICACIÓN

                           El artículo 242, punto 7, del RRC define las posiciones no calificadas.

                           280

                              ENFOQUE DE TRANSPARENCIA

                           Artículos 253 y 254, y artículo 256, apartado 5, del RRC
                           Las columnas correspondientes al enfoque de transparencia comprenden todos los casos de exposiciones no calificadas en las que la ponderación de riesgo se obtiene de la cartera subyacente de exposiciones (ponderación de riesgo media del conjunto de exposiciones, ponderación de riesgo más elevada del conjunto de exposiciones o uso de una ratio de concentración).

                           290

                              ENFOQUE DE TRANSPARENCIA - DEL CUAL: SEGUNDA PÉRDIDA EN UN PROGRAMA ABCP

                           Valor de exposición sujeto al tratamiento de las posiciones de titulización en un tramo de segunda pérdida o mejor de un programa ABCP, con arreglo al artículo 254 del RRC.
                           En el artículo 242, punto 9, del RRC se define el programa de pagarés de titulización (programa «ABCP»).

                           300

                              ENFOQUE DE TRANSPARENCIA: PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                           Se deberá indicar la ponderación media del riesgo ponderada por el valor de exposición.

                           310

                              MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA

                           Artículo 109, apartado 1, y artículo 253, apartado 3, del RRC. Valor de exposición de las posiciones de titulización según el método de evaluación interna.

                           320

                              MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA: PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO (%)

                           Se deberá indicar la ponderación media del riesgo ponderada por el valor de exposición.

                           330

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO

                           Importe total de la exposición ponderada por riesgo, calculado de acuerdo con la parte tercera, título II, capítulo 5, sección 3, del RRC, antes de los ajustes por desfases de vencimiento o infracción de las disposiciones en materia de diligencia debida, y excluyendo cualquier importe de la exposición ponderada por riesgo que corresponda a exposiciones redistribuidas a otra plantilla a través de las salidas.

                           340

                              DEL CUAL: TITULIZACIONES SINTÉTICAS

                           En el caso de las titulaciones sintéticas, el importe consignado en esta columna deberá excluir cualquier desfase de vencimiento.

                           350

                              EFECTO GLOBAL (AJUSTE) DEBIDO A LA INFRACCIÓN DE LAS DISPOSICIONES SOBRE DILIGENCIA DEBIDA

                           El artículo 14, apartado 2, el artículo 406, apartado 2 y el artículo 407 del RRC estipulan que cuando la entidad no cumpla determinados requisitos establecidos en los artículos 405, 406 o 409 del RRC, los Estados miembros deberán velar por que las autoridades competentes impongan una ponderación de riesgo adicional proporcional no inferior al 250 % de la ponderación de riesgo (con un máximo de 1 250 %) que se aplicaría a las posiciones de titulización en cuestión con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 5, sección 3, del RRC. Esta ponderación de riesgo adicional podrá imponerse no solo a las entidades inversoras, sino también a las originadoras, las patrocinadoras y las acreedoras originales.

                           360

                              AJUSTE DEL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO CORRESPONDIENTE A DESFASES DE VENCIMIENTO

                           En el caso de desfases de vencimiento en las titulizaciones sintéticas, se incluirán las variables RW*-RW(SP) definidas en el artículo 250 del RRC, excepto cuando se trate de tramos sujetos a una ponderación de riesgo del 1 250 % y el importe a comunicar sea cero. Nótese que RW(SP) incluye no solo el importe de las exposiciones ponderadas por riesgo comunicado en la columna 330, sino también el importe de las exposiciones ponderadas por riesgo reasignado a otra plantilla mediante las correspondientes salidas.

                           370-380

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO: ANTES DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO/ DESPUÉS DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO

                           Se indicaré el importe total de la exposición ponderada por riesgo, calculada con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 5, sección 3, del RRC, antes (columna 370) y después (columna 380) de aplicar los límites especificados en el artículo 252 (titulización de elementos que se encuentren actualmente en situación de impago o asociados a riesgos especialmente elevados), o en el artículo 256, apartado 4 (requisitos de fondos propios adicionales para las titulizaciones de exposiciones renovables con cláusulas de amortización anticipada) del RRC.

                           390

                              PRO MEMORIA: IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO CORRESPONDIENTE A LAS SALIDAS DE LA CATEGORÍA TITULIZACIÓN SEGÚN EL MÉTODO ESTÁNDAR HACIA OTRAS CATEGORÍAS DE EXPOSICIÓN

                           Importe de la exposición ponderada por riesgo resultante de exposiciones redistribuidas a los proveedores de medidas de reducción del riesgo, consignadas por tanto en la plantilla correspondiente e incluidas en el cálculo del límite máximo para las posiciones de titulización.

                           101.

                           La plantilla CR SEC SA se divide en tres bloques principales de filas que recopilan los datos correspondientes a las exposiciones originadas, patrocinadas, conservadas o adquiridas, clasificados por entidades originadoras, patrocinadoras e inversoras. Para cada una de ellas, los datos se desglosan en partidas en balance y derivados y partidas fuera de balance, así como en titulizaciones y retitulizaciones.

                           102.

                           El total de exposiciones (a la fecha de información) se desglosa a su vez en función de los niveles de calidad crediticia aplicados al inicio (último bloque de filas). Deberán comunicar estos datos las entidades originadoras, patrocinadoras e inversoras.

                                       Filas

                                       010

                                          TOTAL EXPOSICIONES

                                       El total de exposiciones se refiere al importe total de las titulizaciones en circulación. Esta fila resume toda la información comunicada por las entidades originadoras, patrocinadoras e inversoras en las filas siguientes.

                                       020

                                          DEL CUAL: RETITULIZACIONES

                                       Importe total de las retitulizaciones en circulación con arreglo a las definiciones del artículo 4, apartado 1, puntos 63 y 64, del RRC.

                                       030

                                          ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES

                                       Esta fila resume la información sobre los derivados y partidas en balance y fuera de balance, junto con la amortización anticipada de las posiciones de titulización en las que la entidad desempeñe la función de originadora, tal como se define en el artículo 4, apartado 1, punto 13, del RRC.

                                       040-060

                                          PARTIDAS EN BALANCE

                                       El artículo 246, apartado 1, letra a), del RRC estipula que para las entidades que calculen las exposiciones ponderadas por riesgo mediante el método estándar, el valor de exposición de una posición de titulización incluida en el balance será su valor contable una vez efectuados los ajustes por riesgo de crédito específico.
                                       Las partidas en balance se desglosarán en titulizaciones (fila 050) y retitulizaciones (fila 060).

                                       070-090

                                          DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                                       Estas filas resumen la información sobre los derivados y partidas fuera de balance correspondientes a las posiciones de titulización sujetas a un factor de conversión con arreglo al marco de titulización. El valor de exposición de una posición de titulización fuera de balance será su valor nominal, menos cualquier ajuste por riesgo de crédito específico, multiplicado por un factor de conversión del 100 %, salvo indicación en contrario.
                                       El valor de exposición por riesgo de crédito de contraparte de un instrumento derivado de los enumerados en el anexo II se determinará de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC.
                                       En las líneas de liquidez, líneas de crédito y gestión de anticipos de efectivo, las entidades indicarán el importe no dispuesto.
                                       En el caso de las permutas de tipos de interés o de divisas deberán indicar el valor de la exposición (con arreglo al artículo 246, apartado 1, del RRC) especificado en la plantilla CR SA Total.
                                       Los derivados y partidas fuera de balance se desglosarán en titulizaciones (fila 080) y retitulizaciones (fila 090), tal como se indica en el cuadro 1 del artículo 251 del RRC.

                                       100

                                          AMORTIZACIÓN ANTICIPADA

                                       Esta fila se aplica únicamente a las entidades originadoras con exposiciones de titulización renovables que incluyan una cláusula de amortización anticipada, tal como se indica en el artículo 242, puntos 13 y 14, del RRC.

                                       110

                                          INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES

                                       Esta fila resume la información sobre los derivados y partidas en balance y fuera de balance de las posiciones de titulización en las que la entidad desempeñe la función de inversora.
                                       El RRC no proporciona una definición explícita de entidad inversora. Por consiguiente, en el presente contexto se entenderá como aquella entidad que mantiene una posición en una operación de titulización en la que no desempeña la función de originadora ni de patrocinadora.

                                       120-140

                                          PARTIDAS EN BALANCE

                                       Se aplicarán aquí idénticos criterios de clasificación en titulizaciones y retitulizaciones a los utilizados para las partidas en balance por las entidades originadoras.

                                       150-170

                                          DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                                       Se aplicarán aquí idénticos criterios de clasificación en titulizaciones y retitulizaciones a los utilizados para los derivados y las partidas fuera de balance por las entidades originadoras.

                                       180

                                          PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES

                                       Esta fila resume la información sobre las partidas en balance y los derivados y partidas fuera de balance de las posiciones de titulización en las que la entidad desempeñe la función de patrocinadora, tal como se define en el artículo 4, punto 14 del RRC. Si la entidad patrocinadora tituliza también sus propios activos, deberá indicar en las filas correspondientes a la entidad originadora los datos correspondientes a sus propios activos titulizados.

                                       190-210

                                          PARTIDAS EN BALANCE

                                       Se aplicarán aquí idénticos criterios de clasificación en titulizaciones y retitulizaciones a los utilizados para las partidas en balance por las entidades originadoras.

                                       220-240

                                          DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                                       Se aplicarán aquí idénticos criterios de clasificación en titulizaciones y retitulizaciones a los utilizados para los derivados y las partidas fuera de balance por las entidades originadoras.

                                       250-290

                                          DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINACIÓN

                                       En estas filas se consignará la información correspondiente a las posiciones vivas (en la fecha de información) desglosadas con arreglo a los niveles de calidad crediticia (los indicados para el método estándar en el cuadro 1 del artículo 251 del RRC) asignados en la fecha de originación (inicio). A falta de esta información, se indicarán los datos más antiguos equivalentes a los niveles de calidad crediticia de que se disponga.
                                       Estas filas únicamente se rellenarán para las columnas 190 a 270 y 330 a 340.

                     3.8.   C 13.00 — RIESGO DE CRÉDITO – TITULIZACIONES: MÉTODO BASADO EN CALIFICACIONES INTERNAS PARA LOS REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS (CR SEC IRB)
               3.8.1.   Observaciones generales

                           103.

                           Se deberán comunicar en esta plantilla todas las titulizaciones en relación con las cuales se reconozca una transferencia de riesgo significativa y en las que la entidad declarante participe en titulizaciones tratadas con arreglo al método basado en calificaciones internas.

                           104.

                           La información que se deberá presentar dependerá de la función de la entidad en relación con la titulización. Por ese motivo se incluyen apartados de datos específicos para las entidades originadoras, patrocinadoras e inversoras.

                           105.

                           La plantilla CR SEC IRB tiene un contenido análogo al de la plantilla CR SEC SA, y recoge información común a las titulizaciones, tanto tradicionales como sintéticas, mantenidas en la cartera de inversión de la entidad.

                     3.8.2.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           010

                              TOTAL DE LAS EXPOSICIONES DE TITULIZACIÓN ORIGINADAS

                           Para el total de la partida de balance correspondiente a cada fila, el importe comunicado en esta columna corresponderá al importe pendiente de las exposiciones titulizadas en la fecha de información.
                           Véase la columna 010 de la plantilla CR SEC SA.

                           020-040

                              TITULIZACIONES SINTÉTICAS: COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO DE LAS EXPOSICIONES TITULIZADAS

                           Artículos 249 y 250 del RRC.
                           En el valor ajustado de las técnicas de reducción del riesgo aplicadas en la estructura de titulización no se tendrán en cuenta los desfases de vencimiento.

                           020

                              (-) COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES (CVA)

                           El procedimiento detallado para el cálculo del valor de la garantía real ajustado por la volatilidad (CVA) que deberá comunicarse en esta columna será el definido en el artículo 223, apartado 2, del RRC.

                           030

                              (-) SALIDAS TOTALES: VALORES AJUSTADOS DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES (G*)

                           Con arreglo al principio general aplicable a las «entradas» y «salidas», los importes consignados en la columna 030 de la plantilla CR SEC IRB aparecerán como «entradas» en la plantilla correspondiente al riesgo de crédito (CR SA o CR IRB) y categoría de exposición aplicable al proveedor de la cobertura (es decir, al tercero al que se transfiere el tramo a través de la cobertura del riesgo de crédito con garantías personales).
                           El procedimiento para calcular el importe nominal de la cobertura del riesgo de crédito ajustado por el riesgo de tipo de cambio (G*), será el establecido en el artículo 233, apartado 3, del RRC.

                           040

                              IMPORTE NOCIONAL DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO RETENIDO O RECOMPRADO

                           Todos los tramos que hayan sido conservados o recomprados, es decir, las posiciones de primera pérdida conservadas, se comunicarán por su importe nominal.
                           Al calcular el importe de la cobertura del riesgo de crédito conservada o recomprada no se tendrán en cuenta los efectos de los descuentos a efectos de supervisión.

                           050

                              POSICIONES DE TITULIZACIÓN: EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                           Posiciones de titulización mantenidas por la entidad declarante, calculadas conforme al artículo 246, apartado 1, letras b), d) y e), y apartado 2, del RRC, sin aplicar los factores de conversión de crédito ni cualquier otro ajuste o provisión por riesgo de crédito. La compensación solo será pertinente en relación con múltiples contratos de derivados correspondientes a un mismo SSPE y respaldados por un acuerdo de compensación admisible.
                           Los ajustes de valor o las provisiones comunicados en esta columna se refieren exclusivamente a las posiciones de titulización. No se tendrán en cuenta los ajustes de valor de las posiciones titulizadas.
                           Cuando existan cláusulas de amortización anticipada, las entidades deberán especificar el importe de la «porción originadora», tal como se define en el artículo 256, apartado 2, del RRC.
                           En las titulizaciones sintéticas, las posiciones mantenidas por la entidad originadora en forma de partidas en balance y/o porciones inversoras (amortización anticipada) serán el resultado de sumar las columnas 010 a 040.

                           060-090

                              TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

                           Véase el artículo 4, apartado 1, punto 57, y la parte tercera, título II, capítulo 4, del RRC.
                           En este bloque de columnas se recopila la información sobre las técnicas de reducción del riesgo de crédito que disminuyen el riesgo de crédito de una o varias exposiciones mediante la sustitución de las mismas (como se explica seguidamente en relación con las entradas y salidas).

                           060

                              (-) COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES VALORES AJUSTADOS (GA)

                           La cobertura del riesgo de crédito con garantías personales se define en el artículo 4, apartado 1, punto 59, del RRC.
                           El artículo 236 del RRC describe el procedimiento para calcular GA en los casos de cobertura total, cobertura parcial e igual prelación.
                           El dato correspondiente está relacionado con las columnas 040 y 050 de la plantilla CR IRB.

                           070

                              (-) COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

                           La cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o instrumentos similares se define en el artículo 4, apartado 1, punto 58, del RRC.
                           Dado que no es aplicable el método simple para las garantías de naturaleza financiera, en esta columna solamente se consignará la cobertura del riesgo de crédito con garantías reales e instrumentos similares con arreglo al artículo 200 del RRC.
                           El dato correspondiente está relacionado con la columna 060 de la plantilla CR IRB.

                           080-090

                              SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

                           Se comunicarán igualmente las entradas y salidas dentro de las mismas categorías de exposición, y, cuando proceda, las ponderaciones de riesgo o los grados de deudores.

                           080

                              (-) SALIDAS TOTALES

                           Artículo 236 del RRC
                           Las salidas corresponden a la parte cubierta de la «Exposición tras tener en cuenta los ajustes de valor y las provisiones» que se debe detraer de la categoría de exposición del deudor y, cuando proceda, de la ponderación de riesgo o el grado de deudores, asignándola posteriormente a la categoría de exposición del proveedor de la cobertura y, cuando proceda, a la ponderación de riesgo o el grado de deudor.
                           Este importe se considerará como una entrada en la categoría de exposición del proveedor de la cobertura y, cuando proceda, en la ponderación de riesgo o el grado de deudor.
                           El dato correspondiente está relacionado con la columna 070 de la plantilla CR IRB.

                           090

                              ENTRADAS TOTALES

                           El dato correspondiente está relacionado con la columna 080 de la plantilla CR IRB.

                           100

                              EXPOSICIÓN DESPUÉS DE LOS EFECTOS DE SUSTITUCIÓN DE LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Y ANTES DE LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                           Exposición asignada a la correspondiente ponderación de riesgo y categoría de exposición una vez tenidas en cuenta las salidas y entradas correspondientes a las «Técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución sobre la exposición».
                           El dato correspondiente está relacionado con la columna 090 de la plantilla CR IRB.

                           110

                              (-) TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO QUE INFLUYEN SOBRE EL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN: VALOR AJUSTADO DE LA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO MEDIANTE GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES DE NATURALEZA FINANCIERA CON ARREGLO AL MÉTODO AMPLIO (CVAM)

                           Artículos 218 a 222 del RRC. Este apartado incluye asimismo los bonos vinculados a crédito (artículo 218 del RRC).

                           120

                              VALOR DE EXPOSICIÓN PLENAMENTE AJUSTADO (E*)

                           Posiciones de titulización según el artículo 246 del RRC, es decir, sin aplicar los factores de conversión estipulados en el artículo 246, apartado 1, letra c) del Reglamento.

                           130-160

                              DESGLOSE DEL VALOR DE EXPOSICIÓN PLENAMENTE AJUSTADO (E*) DE LAS PARTIDAS FUERA DE BALANCE POR FACTORES DE CONVERSIÓN

                           El artículo 246, apartado 1, letra c), del RRC establece que el valor de exposición de una posición de titulización fuera de balance será su valor nominal multiplicado por un factor de conversión. El factor de conversión será del 100 %, salvo que se especifique otro distinto.
                           A estos efectos, el artículo 4, apartado 1, punto 56, del RRC define el factor de conversión.
                           A efectos de la comunicación, los valores de exposición plenamente ajustados (E*) se comunicarán aplicando los cuatro siguientes intervalos de factores de conversión mutuamente excluyentes: 0 %, > 0 % y ≤ 20 %, > 20 % y ≤ 50 % y > 50 % y ≤ 100 %.

                           170

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN

                           Posiciones de titulización con arreglo al artículo 246 del RRC.
                           El dato correspondiente está relacionado con la columna 110 de la plantilla CR IRB.

                           180

                              (-) VALOR DE EXPOSICIÓN DEDUCIDO DE LOS FONDOS PROPIOS

                           El artículo 266, apartado 3, del RRC establece que, en el caso de una posición de titulización con respecto a la cual sea aplicable una ponderación de riesgo de 1 250 %, las entidades podrán, como alternativa a la inclusión de la posición en su cálculo de las exposiciones ponderadas por riesgo, deducir de los fondos propios el valor de exposición de la posición.

                           190

                              VALOR DE LA EXPOSICIÓN CON SUJECIÓN A PONDERACIONES DE RIESGO

                           200-320

                              MÉTODO BASADO EN CALIFICACIONES (NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA)

                           Artículo 261 del RRC
                           Las posiciones de titulización IRB con una calificación inferida con arreglo al artículo 259, apartado 2, del RRC, se comunicarán como posiciones con calificación.
                           Los valores de las exposiciones sujetas a ponderaciones de riesgo se desglosarán con arreglo a los niveles de calidad crediticia indicados para el método IRB del artículo 261, apartado 1, cuadro 4, del RRC.

                           330

                              MÉTODO BASADO EN LA FÓRMULA SUPERVISORA

                           Para el método basado en la fórmula supervisora, artículo 262 del RRC.
                           La ponderación de riesgo correspondiente a una posición de titulización será el 7 % o la ponderación de riesgo calculada de acuerdo con las fórmulas indicadas, si esta última fuera mayor.

                           340

                              MÉTODO BASADO EN LA FÓRMULA SUPERVISORA: PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO

                           Se podrá reconocer la reducción del riesgo de crédito en las posiciones de titulización con arreglo al artículo 264 del RRC. En tal caso, la entidad deberá indicar la «ponderación de riesgo efectiva» de la posición que tenga una cobertura total, con arreglo a lo establecido en el artículo 264, apartado 2, del RRC (la ponderación de riesgo efectiva es igual a la exposición ponderada por riesgo de la posición, dividida por el valor de exposición de la posición y multiplicada por 100).
                           Cando la cobertura de la posición sea parcial, la entidad deberá aplicar el método basado en la fórmula supervisora, utilizando el valor de «T» ajustado con arreglo a lo establecido en el artículo 264, apartado 3, del RRC.
                           En esta columna se comunicarán las medias ponderadas de las ponderaciones de riesgo.

                           350

                              ENFOQUE DE TRANSPARENCIA

                           Las columnas del enfoque de transparencia abarcan todos los casos de exposiciones no calificadas en las que la ponderación de riesgo se calcula a partir del conjunto de exposiciones subyacente (ponderación del riesgo más alta del conjunto).
                           En el artículo 263, apartados 2 y 3, del RRC se contempla un tratamiento excepcional cuando no sea posible calcular Kirb.
                           El importe no dispuesto de las líneas de liquidez se comunicará en «Derivados y partidas fuera de balance».
                           En tanto la entidad originadora aplique el tratamiento excepcional debido a la imposibilidad de calcular Kirb, se comunicará en la columna 350 el tratamiento en términos de ponderación de riesgo otorgado al valor de exposición de las líneas de liquidez sujetas al tratamiento definido en el artículo 263 del RRC.
                           Para las amortizaciones anticipadas, véanse el artículo 256, apartado 5, y el artículo 265 del RRC.

                           360

                              ENFOQUE DE TRANSPARENCIA: PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO

                           Se deberá indicar la ponderación media del riesgo ponderada por el valor de exposición.

                           370

                              MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA

                           El artículo 259, apartados 3 y 4, del RRC describe el «método de evaluación interna» para las posiciones en programas de pagarés de titulización (ABCP).

                           380

                              MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA: PONDERACIÓN MEDIA DEL RIESGO

                           En esta columna se comunicarán las medias ponderadas de las ponderaciones de riesgo.

                           390

                              (-) REDUCCIÓN DEL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DEBIDA A LOS AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES

                           Las entidades que utilicen el método IRB deberán observar lo dispuesto en el artículo 266, apartados 1 (aplicable únicamente a las entidades originadoras que no hayan deducido la exposición de sus fondos propios) y 2, del RRC.
                           Ajustes de valor y provisiones (artículo 159 del RRC) por pérdidas crediticias, calculados con arreglo al marco contable aplicable a la entidad declarante. Los ajustes de valor incluyen todos los importes reconocidos en los resultados correspondientes a las pérdidas crediticias de los activos financieros, desde la fecha de su contabilización inicial en el balance (incluyendo las pérdidas derivadas del riesgo de crédito de los activos financieros valoradas a su valor razonable, las cuales no se deducirán del valor de la exposición), además de los descuentos sobre las exposiciones adquiridas en situación de impago, de conformidad con el artículo 166, apartado 1, del RRC. Las provisiones incluirán los importes acumulados de las pérdidas crediticias correspondientes a las partidas fuera de balance.

                           400

                              IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO

                           Se calculará de acuerdo con la parte tercera, título II, capítulo 5, sección 3, del RRC, antes de los ajustes correspondientes a los desfases de vencimiento o a las infracciones de las disposiciones en materia de diligencia debida, y excluyendo cualquier importe de exposiciones ponderadas por riesgo que corresponda a exposiciones reasignadas a otra plantilla mediante las correspondientes salidas.

                           410

                              EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO, DEL CUAL: TITULIZACIONES SINTÉTICAS

                           En el caso de las titulaciones sintéticas con desfases de vencimiento, el importe consignado en esta columna deberá excluir cualquier desfase de vencimiento.

                           420

                              EFECTO GLOBAL (AJUSTE) DEBIDO A LA INFRACCIÓN DE LAS DISPOSICIONES SOBRE DILIGENCIA DEBIDA

                           El artículo 14, apartado 2, el artículo 406, apartado 2 y el artículo 407 del RRC estipulan que cuando la entidad no cumpla determinados requisitos, los Estados miembros deberán velar por que las autoridades competentes impongan una ponderación de riesgo adicional proporcional no inferior al 250 % de la ponderación de riesgo (con un máximo de 1 250 %) que se aplicará a las posiciones de titulización en cuestión con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 5, sección 3, del RRC.

                           430

                              AJUSTE DEL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO CORRESPONDIENTE A DESFASES DE VENCIMIENTO

                           En el caso de desfases de vencimiento en las titulizaciones sintéticas, se incluirán las variables RW*-RW(SP) definidas en el artículo 250 del RRC, excepto cuando se trate de tramos sujetos a una ponderación de riesgo del 1 250 % y el importe a comunicar sea cero. Nótese que RW(SP) incluye no solo el importe de las exposiciones ponderadas por riesgo comunicado en la columna 400, sino también el importe de las exposiciones ponderadas por riesgo reasignado a otra plantilla mediante las correspondientes salidas.
                           Los valores negativos se comunicarán en esta columna.

                           440-450

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO: ANTES DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO/ DESPUÉS DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO

                           Importe total de la exposición ponderada por riesgo, calculada con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 5, sección 3, del RRC, antes (columna 440) y después (columna 450) de aplicar los límites especificados en el artículo 260 del RRC. Se tendrá en cuenta, además, el artículo 265 del RRC (requisitos de fondos propios adicionales para las titulizaciones de exposiciones renovables con cláusulas de amortización anticipada).

                           460

                              PRO MEMORIA: IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO CORRESPONDIENTE A LAS SALIDAS DE LA CATEGORÍA TITULIZACIÓN SEGÚN EL MÉTODO IRB HACIA OTRAS CATEGORÍAS DE EXPOSICIÓN

                           Importe de la exposición ponderada por riesgo resultante de exposiciones redistribuidas a los proveedores de medidas de reducción del riesgo, consignadas por tanto en la plantilla correspondiente e incluidas en el cálculo del límite máximo para las posiciones de titulización.

                           106.

                           La plantilla CR SEC IRB se divide en tres bloques principales de filas que recopilan los datos correspondientes a las exposiciones originadas, patrocinadas, conservadas o adquiridas, clasificados por entidades originadoras, patrocinadoras e inversoras. Para cada una de ellas, los datos se desglosan en derivados y partidas y derivados en balance y fuera de balance, así como en titulizaciones y retitulizaciones por grupos por ponderación de riesgo.

                           107.

                           El total de exposiciones (a la fecha de información) se desglosa a su vez en función de los niveles de calidad crediticia aplicados al inicio (último bloque de filas). Deberán comunicar estos datos las entidades originadoras, patrocinadoras e inversoras.

                                       Filas

                                       010

                                          TOTAL EXPOSICIONES

                                       El total de exposiciones se refiere al importe total de las titulizaciones en circulación. Esta fila resume toda la información comunicada por las entidades originadoras, patrocinadoras e inversoras en las filas siguientes.

                                       020

                                          DE LAS CUALES: RETITULIZACIONES

                                       Importe total de las retitulizaciones en circulación con arreglo a las definiciones del artículo 4, apartado 1, puntos 63 y 64, del RRC.

                                       030

                                          ORIGINADORA: TOTAL EXPOSICIONES

                                       Esta fila resume la información sobre los derivados y partidas en balance y fuera de balance, junto con la amortización anticipada de las posiciones de titulización en las que la entidad desempeñe la función de originadora, tal como se define en el artículo 4, apartado 1, punto 13, del RRC.

                                       040-090

                                          PARTIDAS EN BALANCE

                                       El artículo 246, apartado 1, letra b), del RRC estipula que para las entidades que calculen las exposiciones ponderadas por riesgo mediante el método IRB, el valor de exposición de una posición de titulización en balance será su valor contable, sin tener en cuenta ningún ajuste por riesgo de crédito que se haya efectuado.
                                       Las partidas en balance se desglosarán por grupos de ponderación de riesgo de las titulizaciones (A-B-C) en las filas 050-070, y de las retitulizaciones (D-E) en las filas 080-090, tal como se indica en el artículo 261, apartado 1, cuadro 4, del RRC.

                                       100-150

                                          DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                                       Estas filas resumen la información sobre los derivados y partidas fuera de balance correspondientes a las posiciones de titulización sujetas a un factor de conversión con arreglo al marco de titulización. El valor de exposición de una posición de titulización fuera de balance será su valor nominal, menos cualquier ajuste por riesgo de crédito específico de dicha posición de titulización, multiplicado por un factor de conversión del 100 %, salvo que se indique otro distinto.
                                       Las posiciones de titulización fuera de balance correspondientes a cualquiera de los instrumentos derivados enumerados en el anexo II del RRC se determinarán de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC. El valor de exposición por riesgo de crédito de contraparte de un instrumento derivado de los enumerados en el anexo II se determinará de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC.
                                       En las líneas de liquidez, líneas de crédito y gestión de anticipos de efectivo, las entidades indicarán el importe no dispuesto.
                                       En el caso de las permutas de tipos de interés o de divisas deberán indicar el valor de la exposición (con arreglo al artículo 246, apartado 1, del RRC) especificado en la plantilla CR SA Total.
                                       Las partidas fuera de balance se desglosarán por grupos de ponderación de riesgo de las titulizaciones (A-B-C) en las filas 110-130, y de las retitulizaciones (D-E) en las filas 140-150, tal como se indica en el artículo 261, apartado 1, cuadro 4, del RRC.

                                       160

                                          AMORTIZACIÓN ANTICIPADA

                                       Esta fila se aplica únicamente a las entidades originadoras con exposiciones de titulización renovables que incluyan una cláusula de amortización anticipada, tal como se indica en el artículo 242, puntos 13 y 14, del RRC.

                                       170

                                          INVERSORA: TOTAL EXPOSICIONES

                                       Esta fila resume la información sobre los derivados y partidas en balance y fuera de balance de las posiciones de titulización en las que la entidad desempeñe la función de inversora.
                                       El RRC no proporciona una definición explícita de entidad inversora. Por consiguiente, en el presente contexto se entenderá como aquella entidad que mantiene una posición en una operación de titulización en la que no desempeña la función de originadora ni de patrocinadora.

                                       180-230

                                          PARTIDAS EN BALANCE

                                       Se aplicarán aquí criterios de clasificación entre titulizaciones (A-B-C) y retitulizaciones (D-E) idénticos a los utilizados por las entidades originadoras para las partidas en balance.

                                       240-290

                                          DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                                       Se aplicarán aquí criterios de clasificación entre titulizaciones (A-B-C) y retitulizaciones (D-E) idénticos a los utilizados por las entidades originadoras para los derivados y partidas fuera de balance.

                                       300

                                          PATROCINADORA: TOTAL EXPOSICIONES

                                       Esta fila resume la información sobre los derivados y partidas en balance y fuera de balance de las posiciones de titulización en las que la entidad desempeñe la función de patrocinadora, tal como se define en el artículo 4, apartado 1, punto 14, del RRC. Si la entidad patrocinadora tituliza también sus propios activos, deberá indicar en las filas correspondientes a la entidad originadora los datos relativos a sus propios activos titulizados.

                                       310-360

                                          PARTIDAS EN BALANCE

                                       Se aplicarán aquí criterios de clarificación entre titulizaciones (A-B-C) y retitulizaciones (D-E) idénticos a los utilizados por las entidades originadoras para las partidas en balance.

                                       370-420

                                          DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                                       Se aplicarán aquí criterios de clasificación entre titulizaciones (A-B-C) y retitulizaciones (D-E) idénticos a los utilizados por las entidades originadoras para los derivados y partidas fuera de balance.

                                       430-540

                                          DESGLOSE DE LAS POSICIONES VIVAS POR NIVELES DE CALIDAD CREDITICIA EN LA FECHA DE ORIGINACIÓN

                                       En estas filas se ingresarán los datos correspondientes a las posiciones vivas (a la fecha de información) desglosados con arreglo a los niveles de calidad crediticia (los indicados para el método IRB en el cuadro 4 del artículo 261 del RRC) asignados en la fecha de originación de la operación. A falta de esta información, se indicarán los datos más antiguos equivalentes a los niveles de calidad crediticia de que se disponga.
                                       Estas filas únicamente se rellenarán para las columnas 170 a 320 y 400 a 410.

                     3.9.   C 14.00 — INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE TITULIZACIONES (SEC DETAILS)
               3.9.1.   Observaciones generales

                           108.

                           Esta plantilla recoge la información relativa a las operaciones individuales (a diferencia de la información agregada comunicada en las plantillas CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC y MKR SA CTP) de todas las titulizaciones en las que participe la entidad declarante. Deberá recoger los datos correspondientes a las principales características de cada titulización, como la naturaleza del conjunto de exposiciones subyacentes y los requisitos de fondos propios.

                           109.

                           Esta plantilla se completará para:

                                       a.

                                       Las titulizaciones originadas o patrocinadas por la entidad declarante, siempre que esta mantenga al menos una posición en la titulización. Esto significa que, con independencia de que se haya producido o no una transferencia de riesgo importante, las entidades deberán aportar datos sobre todas las posiciones que mantengan (tanto en la cartera de inversión como en la de negociación). Las posiciones mantenidas incluyen las retenidas con arreglo al artículo 405 del RRC.

                                       b.

                                       Las titulizaciones originadas o patrocinadas por la entidad declarante durante el ejercicio de referencia (1), en caso de que no mantenga ninguna posición.

                                       c.

                                       Las titulizaciones cuyo último subyacente sean pasivos financieros originalmente emitidos por la entidad declarante y (en parte) adquiridos por un vehículo de titulizaciones. Ese subyacente puede incluir bonos garantizados u otros pasivos y se consignará como tal en la columna 160.

                                       d.

                                       Las posiciones mantenidas en titulizaciones en las que la entidad declarante no sea originadora ni patrocinadora (p.ej. cuando sea inversora o acreedora original).

                           110.

                           La plantilla la cumplimentarán los grupos consolidados y las entidades independientes (2) situadas en el mismo país en el que estén sujetas a los requisitos de fondos propios. En el caso de titulizaciones en las que participe más de una entidad del mismo grupo consolidado, se presentará un desglose detallado por cada una de las entidades.

                           111.

                           Teniendo en cuenta el artículo 406, apartado 1, del RRC, que establece que las entidades que inviertan en posiciones de titulización deberán conocer estas últimas en todos sus pormenores para cumplir con el requisito de diligencia debida, los datos comunicados en esta plantilla se exigen también a las entidades inversoras, aunque con un alcance más limitado. En particular, deberán cumplimentar las columnas 010-040; 070-110; 160; 190; 290-400; 420-470.

                           112.

                           Las entidades que desempeñen la función de acreedoras originales (sin desempeñar al mismo tiempo la de originadoras o patrocinadoras en una misma titulación) deberán cumplimentar en general los mismos apartados de la plantilla que las entidades inversoras.

                     3.9.2.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           005

                              NÚMERO DE FILA

                           El número de fila es un identificador de la fila y debe ser único para cada fila del cuadro. Seguirá el orden numérico 1, 2, 3, etc.

                           010

                              CÓDIGO INTERNO

                           Código interno (alfanumérico) utilizado por la entidad para identificar a la titulización. El código interno deberá ir asociado al identificador de la titulización.

                           020

                              IDENTIFICADOR DE LA TITULIZACIÓN (Código/Nombre)

                           Código utilizado para el registro oficial de la titulización o, si no se dispone del mismo, número por el que se conoce la titulización en el mercado. Cuando se disponga del número internacional de identificación de valores (código ISIN) (p.ej. en el caso de las operaciones de inversores públicos), se comunicarán en esta columna los ocho caracteres comunes a todos los tramos de la titulización.

                           030

                              IDENTIFICADOR DE LA ORIGINADORA (Código/Nombre)

                           Se comunicará en esta columna el código asignado por la autoridad de supervisión a las entidades originadoras o, si no se dispone del mismo, el nombre de la propia entidad.
                           En el caso de las titulizaciones con más de un vendedor, la entidad declarante indicará el identificador de todos los entes pertenecientes a su grupo consolidado que intervienen en la operación. Cuando el código no se encuentre disponible o no sea conocido por la entidad declarante, se indicará el nombre de la correspondiente entidad.

                           040

                              TIPO DE TITULIZACIÓN: (TRADICIONAL / SINTÉTICA)

                           C – Cartera de negociación de correlación;

                                       —

                                       «T» para tradicional;

                                       —

                                       «S» para sintética.

                                 Las definiciones de «titulización tradicional» y de «titulización sintética» son las indicadas en el artículo 242, puntos 10 y 11, respectivamente, del RRC.

                           050

                              TRATAMIENTO CONTABLE: LAS EXPOSICIONES TITULIZADAS ¿SE MANTIENEN EN BALANCE O SE HAN DADO DE BAJA EN EL MISMO?

                           C – Cartera de negociación de correlación;

                                       —

                                       «K» si se mantienen en su totalidad;

                                       —

                                       «P» si se han dado de baja en parte;

                                       —

                                       «R» si se han dado de baja en su totalidad;

                                       —

                                       «N» si no procede.

                                 Esta columna resume el tratamiento contable de la operación.
                           En las titulizaciones sintéticas, las entidades originadoras deberán indicar que las exposiciones titulizadas han sido dadas de baja del balance.
                           Las entidades inversoras deberán indicar «N» (no procede) en todos los casos.
                           Las entidades originadoras no utilizarán esta columna en el caso de la titulización de pasivos.
                           Se indicará la opción «P» (dadas de baja en parte) cuando los activos titulizados se reconozcan en el balance en la medida de la implicación continuada de la entidad declarante, tal como se estipula en la NIC 39.30-35.

                           060

                              TRATAMIENTO DE LA SOLVENCIA: LAS POSICIONES DE TITULIZACIÓN ¿ESTÁN SUJETAS A REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS?

                           Únicamente lo comunicarán las entidades originadoras, utilizando las abreviaturas siguientes:

                                       —

                                       «N» si no están sujetas a requisitos de fondos propios;

                                       —

                                       «B» si se incluyen en la cartera de inversión;

                                       —

                                       «T» si se incluyen en la cartera de negociación;

                                       —

                                       «A» si se incluyen parcialmente en ambas carteras.

                                 Artículos 109, 243 y 244 del RRC.
                           Esta columna resume el tratamiento de la solvencia del esquema de titulización aplicado por la entidad originadora. Indica si los requisitos de fondos propios se computan en función de las exposiciones titulizadas o de las posiciones de titulización (cartera de inversión/cartera de negociación).
                           Si los requisitos de fondos propios se basan en las exposiciones titulizadas (por no haberse producido ninguna transferencia de riesgo significativa), el cálculo de los requisitos de fondos propios por riesgo de crédito se comunicará en la plantilla CR SA cuando la entidad aplique el método estándar, y en la plantilla CR IRB cuando aplique el método basado en las calificaciones internas.
                           En cambio, si los requisitos de fondos propios se basan en las posiciones de titulización mantenidas en la cartera de inversión (por haberse producido una transferencia de riesgo significativa), el cálculo de los requisitos de fondos propios por riesgo de crédito se comunicará en la plantilla CR SEC SA o en la plantilla CR SEC IRB. En el caso de las posiciones de titulización mantenidas en la cartera de negociación, el cálculo de los requisitos de fondos propios por riesgo de crédito se comunicará en la plantilla MKR SA TDI (riesgo de posición general según el método estándar), en la plantilla MKR SA SEC o MKR SA CTP (riesgo de posición específico según el método estándar) o en las plantillas MKR IM (modelos internos).
                           Las entidades originadoras no utilizarán esta columna en el caso de la titulización de pasivos.

                           070

                              ¿TITULIZACIÓN O RETITULIZACIÓN?

                           Se comunicarán los tipos de riesgo subyacente con arreglo a las definiciones de «titulización» y de «retitulización» establecidas en el artículo 4, apartado 1, puntos 61y 62 a 64, del RRC, utilizando las abreviaturas siguientes:

                                       —

                                       «S» para la titulización;

                                       —

                                       «R» para la retitulización.

                           080-100

                              RETENCIÓN DE UN INTERÉS ECONÓMICO

                           Artículos 404 a 410 del RRC.

                           080

                              TIPO DE RETENCIÓN APLICADO

                           Para cada esquema de titulización originado se indicará el tipo pertinente de retención de un interés económico neto, con arreglo a lo dispuesto en el artículo 405 del RRC:

                                       A

                                       —

                                       Tramo vertical (posiciones de titulización): «la retención de un 5 % como mínimo del valor nominal de cada uno de los tramos vendidos o transferidos a los inversores».

                                       V

                                       —

                                       Tramo vertical (exposiciones titulizadas): la retención de un 5 % como mínimo del riesgo de crédito de cada una de las exposiciones titulizadas, cuando el riesgo de crédito así retenido con respecto a dichas exposiciones titulizadas sea de rango similar o subordinado al riesgo de crédito titulizado con respecto a esas mismas exposiciones.

                                       B

                                       —

                                       Exposiciones renovables: «en el caso de las titulizaciones de exposiciones renovables, la retención del interés de la entidad originadora del 5 % como mínimo del valor nominal de las exposiciones titulizadas».

                                       C

                                       —

                                       Partidas en balance: «la retención de exposiciones elegidas al azar, equivalente al 5 % como mínimo del valor nominal de las exposiciones titulizadas, cuando estas exposiciones se hubieran titulizado de otro modo en la titulización, siempre y cuando el número de exposiciones potencialmente titulizadas no sea inferior a 100 en origen».

                                       D

                                       —

                                       Primera pérdida: «la retención del tramo de primera pérdida y, en caso necesario, de otros tramos que tengan un perfil de riesgo similar o superior a los transferidos o vendidos a los inversores y que no venzan en modo alguno antes que los transferidos o vendidos a los inversores, de modo que la retención equivalga en total al 5 % como mínimo del valor nominal de las exposiciones titulizadas».

                                       E

                                       —

                                       Exenta. Se comunicarán con este código las titulizaciones afectadas por las disposiciones del artículo 405, apartado 3, del RRC.

                                       N

                                       —

                                       No procede. Se comunicarán con este código las titulizaciones afectadas por las disposiciones del artículo 404 del RRC.

                                       U

                                       —

                                       En situación de infracción o desconocida. Se comunicarán los este código los casos en que no se sepa con certeza el tipo de retención aplicada, así como los casos de incumplimiento.

                           090

                              % DE RETENCIÓN EN LA FECHA DE INFORMACIÓN

                           La retención de un interés económico neto significativo por la entidad originadora, patrocinadora o acreedora original de la titulización no podrá ser inferior al 5 % (en la fecha de originación).
                           Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 405, apartado 1, del RRC, como fecha de originación para calcular la retención se utilizará normalmente aquella en que las exposiciones se titulizaron por vez primera, y no cuando se crearon (no se utilizará, por ejemplo, la fecha en que se concedieron los préstamos subyacentes). El cálculo de la retención en origen significa que el 5 % era el porcentaje exigido en el momento en que se midió el nivel de retención y se cumplieron los requisitos correspondientes (por ejemplo, cuando las exposiciones se titulizaron por vez primera), no debiéndose necesariamente volver a medir y a ajustar el porcentaje de retención a lo largo del período de vigencia de la operación.
                           Esta columna no se cumplimentará en caso de que en la columna 080 (Tipo de retención aplicado) se hubieran introducido los códigos «E» (Exenta) o «N» (No procede).

                           100

                              ¿SE CUMPLE EL REQUISITO DE RETENCIÓN?

                           Artículo 405, apartado 1, del RRC.
                           C – Cartera de negociación de correlación;

                                       Y

                                       —

                                       Sí;

                                       N

                                       —

                                       No.

                                 Esta columna no se cumplimentará en caso de que en la columna 080 (Tipo de retención aplicado) se hubieran introducido los códigos «E» (Exenta) o «N» (No procede).

                           110

                              FUNCIÓN DE LA ENTIDAD: (ORIGINADORA / PATROCINADORA / ACREEDORA ORIGINAL / INVERSORA)

                           C – Cartera de negociación de correlación;

                                       —

                                       «O» para las entidades originadoras;

                                       —

                                       «S» para las entidades patrocinadoras;

                                       —

                                       «L» para las entidades acreedoras originales;

                                       —

                                       «I» para las entidades inversoras.

                                 Véanse las definiciones en el artículo 4, apartado 1, punto 13 (originadora), y en el artículo 4, apartado 1, punto 14 (patrocinadora), del RRC. Se considerarán entidades inversoras aquellas a las que se apliquen las disposiciones de los artículos 406 y 407 del RRC.

                           120-130

                              PROGRAMAS QUE NO SEAN ABCP

                           Debido a su carácter especial en razón del hecho de que abarcan varias posiciones de titulización individuales, los programas ABCP (definidos en el artículo 242, punto 9, del RRC) están exentos de cumplimentar las columnas 120 y 130.

                           120

                              FECHA DE ORIGINACIÓN (mm/aaaa)

                           Se comunicarán el mes y el año de la fecha de originación (es decir, la fecha de corte o de cierre del conjunto de exposiciones), con arreglo al siguiente formato: «mm/aaaa».
                           La fecha de originación de cada esquema de titulización se mantendrá sin cambios entre las fechas de información. En el caso particular de los programas de titulización respaldados por conjuntos de exposiciones abiertos, la fecha de originación será la correspondiente a la primera emisión de valores.
                           El dato correspondiente se comunicará incluso aunque la entidad declarante no mantenga ninguna posición en la titulización.

                           130

                              TOTAL DE LAS EXPOSICIONES TITULIZADAS EN LA FECHA DE ORIGINACIÓN

                           En esta columna se incluirá la información sobre el importe de la cartera titulizada en la fecha de originación, calculado sobre la base de las exposiciones originales antes de aplicar los factores de conversión.
                           En el caso de los programas de titulización respaldados por conjuntos de exposiciones abiertos, se comunicará el importe correspondiente a la fecha de originación de la primera emisión de valores. En el caso de titulaciones tradicionales no se incluirán otros activos del conjunto de exposiciones de la titulización. En el caso de programas de titulización con más de un vendedor (es decir, con más de una entidad originadora), solamente se comunicará el importe correspondiente a la contribución de la entidad declarante a la cartera titulizada. En el caso de titulización de pasivos, solamente se comunicarán los importes emitidos por la entidad declarante.
                           El dato correspondiente se comunicará incluso aunque la entidad declarante no mantenga ninguna posición en la titulización.

                           140-220

                              EXPOSICIONES TITULIZADAS

                           En las columnas 140 a 220 la entidad declarante deberá comunicar diversas características de la cartera titulizada.

                           140

                              IMPORTE TOTAL

                           Las entidades deberán comunicar el valor de la cartera titulizada, es decir, el importe pendiente de las exposiciones titulizadas en la fecha de información. En el caso de titulaciones tradicionales no se incluirán otros activos del conjunto de exposiciones de la titulización. En el caso de programas de titulización con más de un vendedor (es decir, con más de una entidad originadora), solamente se comunicará el importe correspondiente a la contribución de la entidad declarante a la cartera titulizada. En el caso de programas de titulización respaldados por conjuntos de exposiciones cerrados (es decir, en los que la cartera de activos titulizados no se puede ampliar después de la fecha de originación), el importe se irá reduciendo progresivamente.
                           El dato correspondiente se comunicará incluso aunque la entidad declarante no mantenga ninguna posición en la titulización.

                           150

                              PARTICIPACIÓN DE LA ENTIDAD (%)

                           Se comunicará la participación de la entidad en la cartera titulizada (en porcentaje, con dos cifras decimales), a la fecha de información. El porcentaje indicado en esta columna será el 100 % por defecto, excepto en los programas de titulización con más de un vendedor. En este último caso, la entidad declarante deberá comunicar su contribución corriente a la cartera titulizada (equivalente a la columna 140, pero en valores relativos).
                           El dato correspondiente se comunicará incluso aunque la entidad declarante no mantenga ninguna posición en la titulización.

                           160

                              TIPO

                           Esta columna recopila información sobre el tipo de activos («1» a «8») o pasivos («9» y «10») que componen la cartera titulizada. La entidad deberá indicar uno de los siguientes códigos numéricos:

                                       1

                                       —

                                       Hipotecas residenciales

                                       2

                                       —

                                       Hipotecas comerciales

                                       3

                                       —

                                       Derechos de cobro por tarjetas de crédito

                                       4

                                       —

                                       Arrendamientos financieros

                                       5

                                       —

                                       Préstamos a empresas y PYME (consideradas empresas)

                                       6

                                       —

                                       Créditos al consumo

                                       7

                                       —

                                       Deudores comerciales

                                       8

                                       —

                                       Otros activos

                                       9

                                       —

                                       Bonos garantizados

                                       10

                                       —

                                       Otros pasivos

                                 En caso de que el conjunto de exposiciones titulizadas sea una combinación de los tipos anteriores, la entidad deberá indicar el tipo más importante. Si se trata de retitulizaciones, la entidad hará referencia al último conjunto de activos subyacente. El tipo «10» (Otros pasivos) incluirá los bonos del Tesoro y los bonos vinculados a crédito.
                           En los programas de titulización respaldados por conjuntos de exposiciones cerrados, el tipo no podrá variar entre las fechas de suministro de información.

                           170

                              MÉTODO APLICADO (ESTÁNDAR/IRB/MIXTO)

                           En esta columna se indicará el método aplicado por la entidad en la fecha de suministro de información.
                           C – Cartera de negociación de correlación;

                                       —

                                       «S» para el método estándar;

                                       —

                                       «I» para el método basado en calificaciones internas;

                                       —

                                       «M» para la combinación de ambos métodos (estándar/IRB).

                                 Cuando el método aplicado sea el estándar, se anotará «P» en la columna 050 y se comunicará el cálculo de los requisitos de fondos propios en la plantilla CR SEC SA.
                           Cuando el método aplicado sea el IRB, se anotará «P» en la columna 050 y se comunicará el cálculo de los requisitos de fondos propios en la plantilla CR SEC IRB.
                           Cuando el método aplicado sea una combinación del método estándar y el IRB, se anotará «P» en la columna 050 y se comunicará el cálculo de los requisitos de fondos propios en las dos plantillas CE SEC SA y CR SEC IRB.
                           El dato correspondiente se comunicará incluso aunque la entidad declarante no mantenga ninguna posición en la titulización. No obstante, esta columna no se aplicará a las titulizaciones de pasivos. Las entidades patrocinadoras no cumplimentarán esta columna.

                           180

                              NÚMERO DE EXPOSICIONES

                           Artículo 261, apartado 1, del RRC.
                           Esta columna solamente será obligatoria para las entidades que apliquen el método IRB a las posiciones de titulización (y que indiquen por lo tanto «I» en la columna 170). La entidad comunicará el número efectivo de exposiciones.
                           Esta columna no se cumplimentará para la titulización de pasivos, ni cuando los requisitos de fondos propios se basen en las exposiciones titulizadas (en caso de titulización de activos). Tampoco se cumplimentará cuando la entidad declarante no mantenga ninguna posición en la titulización. Las entidades inversoras no cumplimentarán esta columna.

                           190

                              PAÍS

                           Se comunicará el código (ISO 3166-1 alpha-2) del país de origen del último conjunto de exposiciones subyacente, es decir, el país del deudor inmediato de las exposiciones originales titulizadas (enfoque de transparencia). En caso de que el conjunto titulizado corresponda a varios países, las entidades indicarán el más importante de ellos. Se indicará «OT» (otros) cuando ningún país supere el 20 % del importe de los activos o pasivos.

                           200

                              ELGD (%)

                           Únicamente las entidades que apliquen el método basado en la fórmula supervisora (y que hayan indicado por lo tanto «I» en la columna 170) comunicarán la pérdida media en caso de impago, ponderada por la exposición (ELGD). La ELGD se calculará con arreglo al artículo 262, apartado 1, del RRC.
                           Esta columna no se cumplimentará para la titulización de pasivos, ni cuando los requisitos de fondos propios se basen en las exposiciones titulizadas (en caso de titulización de activos). Tampoco se cumplimentará cuando la entidad declarante no mantenga ninguna posición en la titulización. Las entidades patrocinadoras no cumplimentarán esta columna.

                           210

                              (-) AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES

                           Véanse las columnas 060 de la plantilla CR SEC SA y 390 de la plantilla CR SEC IRB.
                           Esta columna recoge información sobre los ajustes de valor y las provisiones aplicados a las exposiciones titulizadas. En el caso de la titulización de activos, el dato correspondiente se comunicará incluso aunque la entidad declarante no mantenga ninguna posición en la titulización.
                           El dato correspondiente se comunicará incluso aunque la entidad declarante no mantenga ninguna posición en la titulización.
                           Las entidades patrocinadoras no cumplimentarán esta columna.

                           220

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS ANTES DE LA TITULIZACIÓN (%)

                           En esta columna se comunicará la información relativa a los requisitos de fondos propios de la cartera titulizada en el supuesto de que no se hubiera producido la titulización, así como las pérdidas esperadas correspondientes a tales riesgos (kirb), en forma de porcentaje (con dos cifras decimales) del total de las exposiciones titulizadas en la fecha kirb. La definición de kirb figura en el artículo 242, punto 4, del RRC.
                           No se cumplimentará en el caso de la titulización de pasivos. En el caso de la titulización de activos, el dato correspondiente se comunicará incluso aunque la entidad declarante no mantenga ninguna posición en la titulización.
                           Las entidades patrocinadoras no cumplimentarán esta columna.

                           230-300

                              ESTRUCTURA DE LA TITULIZACIÓN

                           En este bloque de seis columnas se recoge información sobre la estructura de la titulización desglosada por posiciones en balance y fuera de balance, tramos (preferente/intermedio/primera pérdida) y vencimientos.
                           En el caso de titulizaciones con más de un vendedor, para el tramo de primera pérdida solamente se comunicará el importe que corresponda o que se atribuya a la entidad declarante.

                           230-250

                              PARTIDAS EN BALANCE

                           En este bloque de columnas se recoge información sobre las partidas en balance, desglosadas por tramos (preferente/intermedio/primera pérdida).

                           230

                              PREFERENTE

                           Se incluirán en esta categoría todos los tramos que no puedan considerarse intermedios o de primera pérdida.

                           240

                              INTERMEDIO

                           Artículo 243, apartado 3, (titulizaciones tradicionales) y artículo 244, apartado 3 (titulizaciones sintéticas), del RRC.

                           250

                              PRIMERA PÉRDIDA

                           El tramo de primera pérdida se define en el artículo 242, punto 15, del RRC.

                           260-280

                              DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                           En este bloque de columnas se recoge información sobre los derivados y partidas fuera de balance, desglosados por tramos (preferente/intermedio/primera pérdida).
                           Se aplicarán aquí idénticos criterios de clasificación en tramos que los utilizados para las partidas en balance.

                           290

                              PRIMERA FECHA PREVISIBLE DE TERMINACIÓN

                           Fecha probable de terminación de toda la titulización, teniendo en cuenta sus cláusulas contractuales y la evolución del mercado financiero prevista en el momento presente. Normalmente será la primera de las dos fechas siguientes:

                                       (i)

                                       la fecha en que pueda ejercerse por vez primera una opción de extinción (definida en el artículo 242, punto 2, del RRC), teniendo en cuenta los vencimientos de la exposición o exposiciones subyacentes, así como las tasas de amortización anticipada y las posibles operaciones de renegociación;

                                       (ii)

                                       la fecha en que la entidad originadora pueda ejercer por primera vez cualquier otra opción de compra incluida en las cláusulas contractuales de la titulización, que tuviese como resultado el reembolso total de la misma.

                                 Se indicarán el mes y el año de la primera fecha previsible de terminación, utilizando el formato: «mm/aaaa».

                           300

                              FECHA FINAL LEGAL DE VENCIMIENTO

                           Fecha en la que, según lo legalmente establecido, se debe reembolsar todo el principal e intereses de la titulización (con arreglo a la documentación de la operación).
                           Se indicarán el mes y el año de la fecha legal final de vencimiento con el formato siguiente: «mm/aaaa».

                           310-400

                              POSICIONES DE TITULIZACIÓN: EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

                           En este bloque de columnas se recoge información sobre las posiciones de la titulización, desglosadas por posiciones en balance y fuera de balance y por tramos (preferente/intermedio/primera pérdida) en la fecha de información.

                           310-330

                              PARTIDAS EN BALANCE

                           Se aplicarán aquí idénticos criterios de clasificación en tramos que los utilizados para las partidas en balance.

                           340-360

                              DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                           Se aplicarán aquí idénticos criterios de clasificación en tramos que los utilizados para las partidas fuera de balance.

                           370-400

                              PRO MEMORIA: DERIVADOS Y PARTIDAS FUERA DE BALANCE

                           En este bloque de columnas se recoge información adicional sobre el total de los derivados y partidas fuera de balance (ya consignados, con un desglose distinto, en las columnas 340-360).

                           370

                              SUSTITUTIVOS DIRECTOS DE CRÉDITO

                           Esta columna se utiliza para las posiciones de titulización mantenidas por la entidad originadora y garantizadas mediante sustitutivos directos de crédito.
                           De conformidad con el anexo I del RRC, se considerarán sustitutivos directos de crédito las siguientes partidas de alto riesgo fuera de balance:

                                       —

                                          Las garantías que sean sustitutivas de créditos;

                                       —

                                          Las cartas de crédito irrevocables que sean sustitutivas de crédito.

                           380

                              PTI / PTC

                           PTI significa permutas de tipo de interés, mientras que PTC significa permutas de tipo de cambio. Estos derivados se mencionan en el anexo II del RRC.

                           390

                              LÍNEAS DE LIQUIDEZ ADMISIBLES

                           Para que puedan considerarse admisibles, las líneas de liquidez, definidas en el artículo 242, punto 3, del RRC, deben cumplir las seis condiciones establecidas en el artículo 255, apartado 1, del RRC (independientemente de que el método aplicado por la entidad sea el método estándar o el IRB).

                           400

                              OTROS (INCLUIDAS LAS LÍNEAS DE LIQUIDEZ NO ADMISIBLES)

                           Esta columna se destina a las restantes partidas fuera de balance, como las líneas de liquidez no admisibles (es decir, las líneas de liquidez que no satisfacen las condiciones establecidas en el artículo 255, apartado 1, del RRC.).

                           410

                              AMORTIZACIÓN ANTICIPADA: FACTOR DE CONVERSIÓN APLICADO

                           El artículo 242, punto 12, el artículo 256, apartado 5 (método estándar) y el artículo 265, apartado 1 (IRB), del RRC prevén una serie de factores de conversión que deben aplicarse al importe de la porción inversora (para calcular el importe de las exposiciones ponderadas por riesgo).
                           Esta columna se aplica a los programas de titulización con cláusulas de amortización anticipada (es decir, a las titulizaciones renovables).
                           Con arreglo al artículo 256, apartado 6, del RRC, el factor de conversión aplicado dependerá del nivel correspondiente a la media real de tres meses del exceso de margen.
                           Tampoco se cumplimentará esta columna en el caso de titulizaciones de pasivos. Este dato está relacionado con la fila 100 de la plantilla CR SEC SA y con la fila 160 de la plantilla CR SEC IRB.

                           420

                              (-) VALOR DE EXPOSICIÓN DEDUCIDO DE LOS FONDOS PROPIOS

                           Este dato guarda una estrecha relación con la columna 200 de la plantilla CR SEC SA y con la columna 180 de la plantilla CR SEC IRB.
                           Los valores negativos se comunicarán en esta columna.

                           430

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO ANTES DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO

                           En esta columna se recoge información sobre el importe de la exposición ponderada por riesgo antes de aplicar el límite máximo correspondiente a las posiciones de titulización (es decir, en el caso de los esquemas de titulización con una transferencia de riesgo significativa). No se introducirá ningún dato en esta columna en el caso de los esquemas de titulización sin una transferencia de riesgo significativa (es decir, cuando el importe de la exposición ponderada por riesgo se haya calculado en función de las exposiciones titulizadas).
                           Tampoco se cumplimentará esta columna en el caso de titulizaciones de pasivos.

                           440

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DESPUÉS DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO

                           En esta columna se recoge información sobre el importe de la exposición ponderada por riesgo después de aplicar el límite máximo correspondiente a las posiciones de titulización (es decir, en el caso de los programas de titulización con una transferencia de riesgo significativa). No se introducirá ningún dato en esta columna en el caso de los programas de titulización sin una transferencia de riesgo significativa (es decir, cuando el importe de la exposición ponderada por riesgo se haya calculado en función de las exposiciones titulizadas).
                           Tampoco se cumplimentará esta columna en el caso de titulizaciones de pasivos.

                           450-510

                              POSICIONES DE TITULIZACIÓN - CARTERA DE NEGOCIACIÓN

                           450

                              ¿CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN (CNC) O NO CNC?

                           Se utilizarán las abreviaturas siguientes:

                                       C

                                       —

                                       Cartera de negociación de correlación;

                                       N

                                       —

                                       No perteneciente a la cartera de negociación de correlación

                           460-470

                              POSICIONES NETAS – LARGAS/CORTAS

                           Véanse, respectivamente, las columnas 050 / 060 de la plantilla MKR SA SEC o MKR SA CTP.

                           480

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS TOTALES (MÉTODO ESTÁNDAR) – RIESGO ESPECÍFICO

                           Véanse, respectivamente, la columna 610 de la plantilla MKR SA SEC o la columna 450 de la plantilla MKR SA CTP.

                     4.   PLANTILLAS RELATIVAS AL RIESGO OPERATIVO
               4.1.   C 16.00 — RIESGO OPERATIVO (OPR)
               4.1.1.   Observaciones generales

                           113.

                           Esta plantilla incluye información sobre el cálculo de los requisitos del fondos propios de conformidad con los artículo 312 a 324 del RRC, correspondientes al riesgo operativo, según el método del indicador básico, el método estándar, el método estándar alternativo y los métodos avanzados de cálculo. Una misma entidad no podrá aplicar al mismo tiempo, a nivel individual, el método estándar y el método estándar alternativo a las líneas de negocio de banca minorista y de banca comercial.

                           114.

                           Las entidades que apliquen el método del indicador básico, el método estándar y/o el método estándar alternativo deben calcular sus requisitos de fondos propios basándose en la información al cierre del ejercicio financiero. Cuando no se disponga de cifras auditadas, las entidades podrán utilizar estimaciones tomadas de su plan de negocio. Si se utilizan cifras auditadas, las entidades consignarán las cifras auditadas, que deberán mantenerse sin modificación. Se pueden contemplar excepciones a este principio de «mantenimiento sin modificación», por ejemplo cuando se hayan producido, en fecha reciente, circunstancias excepcionales, como adquisiciones o cesiones de entes o de actividades.

                           115.

                           Cuando una entidad pueda probar a su autoridad competente que –debido a que se han producido circunstancias excepcionales, como una fusión o una cesión de entes o de actividades– la utilización de la media de tres años para calcular el indicador relevante daría lugar a una estimación sesgada de los requisitos de fondos propios por riesgo operativo, la autoridad competente podrá permitir que la entidad modifique el cálculo para tener en cuenta estos hechos. La autoridad competente podrá también, por propia iniciativa, exigir a una entidad que modifique su cálculo. Cuando una entidad haya estado operativa durante menos de tres años, podrá utilizar las estimaciones de su plan de negocio al calcular el indicador relevante, siempre que empiece a utilizar los datos históricos tan pronto como estén disponibles.

                           116.

                           Esta plantilla refleja en sus columnas la información de los tres últimos años relativa a la cuantía del indicador relevante de las actividades bancarias sujetas al riesgo operativo y al importe de los préstamos y anticipos (esto último se aplica únicamente en el caso del método estándar alternativo). También se comunicarán los datos correspondientes al importe de los requisitos de fondos propios por riesgo operativo. Cuando proceda, deberá especificarse qué parte de dicho importe se debe a un mecanismo de asignación. Respecto a los métodos avanzados de cálculo, se añaden varias partidas pro memoria a fin de presentar con detalle los efectos de las pérdidas esperadas y de las técnicas de diversificación y reducción del riesgo sobre los requisitos de fondos propios por riesgo operativo.

                           117.

                           La información comunicada en las filas se refiere al método de cálculo de los requisitos de fondos propios por riesgo operativo, especificando las líneas de negocio a las que se aplica el método estándar y el método estándar alternativo.

                           118.

                           Deben presentar esta plantilla todas las entidades sujetas a los requisitos de fondos propios por riesgo operativo.

                     4.1.2.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           010–030

                              INDICADOR RELEVANTE

                           Las entidades que utilicen el indicador relevante para calcular los requisitos de fondos propios por riesgo operativo (método del indicador básico, método estándar y método estándar alternativo), comunicarán en las columnas 010 a 030 el indicador relevante correspondiente a cada año. Por otro lado, en el caso de que utilicen una combinación de métodos distintos, tal como se indica en el artículo 314 del RRC, las entidades comunicarán asimismo, a título informativo, el indicador relevante para las actividades sujetas a los métodos avanzados de cálculo. Lo mismo es válido en lo que respecta a todos los demás bancos que apliquen los métodos avanzados de cálculo.
                           En lo sucesivo, el término «indicador relevante» hará referencia a la «suma de los elementos» al cierre del ejercicio financiero, tal como se define en el cuadro 1 del artículo 316, apartado 1, del RRC.
                           Cuando la entidad no disponga de datos sobre el «indicador relevante» correspondientes a al menos tres años, se asignarán, en primer lugar, los datos históricos disponibles (cifras auditadas) a las correspondientes columnas del cuadro. Si solo se dispone, por ejemplo, de los datos históricos de un año, estos se comunicarán en la columna 030. Si lo considera razonable, podrá incluir entonces estimaciones tomadas de su plan de negocio en la columna 020 (estimación del año siguiente) y en la columna 010 (estimación del año + 2).
                           Por otra parte, siempre que no existan datos históricos referentes al «indicador relevante», la entidad podrá utilizar estimaciones tomadas de su plan de negocio.

                           040-060

                              PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS (EN CASO DE APLICACIÓN DEL MÉTODO ESTÁNDAR ALTERNATIVO)

                           Deben utilizarse estas columnas para comunicar los importes de los préstamos y anticipos correspondientes a las líneas de negocio «banca comercial» y «banca minorista», tal como se indica en el artículo 319, apartado 1, letra b), del RRC. Dichos importes se utilizarán para calcular el indicador relevante alternativo que permita determinar los requisitos de fondos propios correspondientes a las actividades a las que se aplique el método estándar alternativo (artículo 319, apartado 1, letra a), del RRC).
                           Para la línea de negocio «banca comercial» se incluirán asimismo los valores mantenidos en la cartera de inversión de la entidad.

                           070

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                           Los requisitos de fondos propios se calcularán en función del método utilizado, de conformidad con los artículos 312 al 324 del RRC. El importe resultante se comunicará en la columna 070.

                           071

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO OPERATIVO

                           Artículo 92, apartado 4, del RRC. Requisitos de fondos propios de la columna 070, multiplicados por 12,5.

                           080

                              DE LAS CUALES: DEBIDO A UN MECANISMO DE ASIGNACIÓN

                           Artículo 18, apartado 1, del RRC, relativo a la inclusión, en la solicitud mencionada en el artículo 312, apartado 2, del RRC, de la metodología utilizada para asignar los requisitos de fondos propios por riesgo operativo entre los distintos entes del grupo, así como una indicación sobre si se han tenido en cuenta, y de qué forma, los efectos de diversificación en el sistema de medición de riesgos utilizado por una entidad de crédito matriz de la UE y por sus filiales, o bien conjuntamente por las filiales de una sociedad financiera de cartera matriz de la UE o de una sociedad financiera mixta de cartera matriz de la UE.

                           090-120

                              MÉTODO AVANZADO DE CÁLCULO: PARTIDAS PRO MEMORIA QUE DEBEN COMUNICARSE CUANDO PROCEDA

                           090

                              REQUISITO DE FONDOS PROPIOS ANTES DE LA MINORACIÓN POR PÉRDIDAS ESPERADAS, DIVERSIFICACIÓN Y TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO

                           Los requisitos de fondos propios comunicados en la columna 090 serán los mismos de la columna 070, pero calculados sin tener en cuenta los efectos de la minoración por pérdidas esperadas, la diversificación y las técnicas de reducción del riesgo (véase a continuación).

                           100

                              (-) MINORACIÓN DEL REQUISITO DE FONDOS PROPIOS DEBIDA A LAS PÉRDIDAS ESPERADAS RECOGIDAS EN LAS PRÁCTICAS EMPRESARIALES

                           Se comunicará en la columna 100 la minoración de los requisitos de fondos propios debida a las pérdidas esperadas recogidas en las prácticas empresariales internas (tal como se indica en el artículo 322, apartado 2, letra a), del RRC.

                           110

                              (-) MINORACIÓN DEL REQUISITO DE FONDOS PROPIOS DEBIDA A LA DIVERSIFICACIÓN

                           El efecto de diversificación correspondiente a la columna 110 es la diferencia entre la suma de los requisitos de fondos propios calculados separadamente para cada categoría de riesgo operativo (es decir, en una situación de «dependencia perfecta») y los requisitos de fondos propios diversificados calculados teniendo en cuenta las correlaciones y dependencias (es decir, suponiendo que entre las categorías de riesgo no existe una «dependencia perfecta»). Esta situación de «dependencia perfecta» se produce en el «caso por defecto», es decir, cuando la entidad no utiliza una estructura de correlaciones explícitas entre las categorías de riesgo, por lo que los fondos propios con arreglo a los métodos avanzados de cálculo se calculan sumando las valoraciones individuales del riesgo operativo de las categorías de riesgo elegidas. En este caso, se presupondrá que la correlación entre las categorías de riesgo es del 100 %, por lo que el valor de esta columna será igual a cero. Por el contrario, cuando la entidad utilice una estructura de correlaciones explícitas entre las categorías de riesgo, deberá incluir en esta columna la diferencia entre los fondos propios calculados con arreglo a los métodos avanzados de cálculo según se contemplan en el «caso por defecto» y los resultantes de aplicar la estructura de correlaciones entre las categorías de riesgo. El valor indicado refleja el «potencial de diversificación» del modelo de métodos avanzados de cálculo, es decir, su capacidad para captar la presencia no simultánea de eventos que pudieran generar pérdidas importantes por riesgos operativos. En la columna 110 se comunicará el importe en el que la estructura de correlación adoptada reduce los fondos propios calculados según los métodos avanzados de cálculo, frente a la hipótesis de una correlación del 100 %.

                           120

                              (-) MINORACIÓN DEL REQUISITO DE FONDOS PROPIOS DEBIDA A LAS TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO (SEGUROS Y OTROS MECANISMOS DE TRANSFERENCIA DE RIESGO)

                           En la columna 120 se reflejarán los efectos de los seguros y otros mecanismos de trasferencia de riesgo, de acuerdo con el artículo 323, apartados 1 a 5, del RRC.

                           Filas

                           010

                              ACTIVIDADES BANCARIAS SUJETAS AL MÉTODO DEL INDICADOR BÁSICO

                           En esta columna se anotarán los importes correspondientes a las actividades sujetas al método del indicador básico para el cálculo de los requisitos de fondos propios por riesgo operativo (artículos 315 y 316 del RRC).

                           020

                              ACTIVIDADES BANCARIAS SUJETAS AL MÉTODO ESTÁNDAR O AL MÉTODO ESTÁNDAR ALTERNATIVO

                           Se comunicarán los requisitos de fondos propios calculados con arreglo al método estándar y al método estándar alternativo (artículos 317 a 319 del RRC).

                           030-100

                              SUJETAS AL MÉTODO ESTÁNDAR

                           Cuando se utilice el método estándar, en las filas 030 a 100 se repartirá el indicador relevante de cada año entre las líneas de negocio definidas en el cuadro 2 del artículo 317 del RRC. La asignación de actividades a las líneas de negocio debe atenerse a los principios definidos en el artículo 318 del RRC.

                           110-120

                              SUJETAS AL MÉTODO ESTÁNDAR ALTERNATIVO

                           Las entidades que utilicen el método estándar alternativo (artículo 319 del RRC) comunicarán en las filas 030 a 050 y 080 a 100 el indicador relevante correspondiente a cada año, desglosado por líneas de negocio, y en las filas 110 y 120, desglosado entre las líneas de negocio «banca comercial» y «banca minorista».
                           Las filas 110 y 120 reflejarán el importe del indicador relevante de las actividades sujetas al método estándar alternativo, debiéndose distinguir entre las pertenecientes a la línea de negocio «banca comercial» y a la línea de negocio «banca minorista» (artículo 319 del RRC). Pueden figurar importes relativos, respectivamente, a la «banca comercial» y a la «banca minorista» en las filas correspondientes a la aplicación del método estándar (filas 060 y 070) y en las filas 110 y 120, relativas al método estándar alternativo (p.ej., cuando una filial está sujeta al método estándar mientras que la entidad matriz lo está al método estándar alternativo).

                           130

                              ACTIVIDADES BANCARIAS SUJETAS A LOS MÉTODOS DE MEDICIÓN AVANZADOS

                           Se comunicarán los datos correspondientes a las entidades que apliquen los métodos avanzados de cálculo (artículo 312, apartado 2, y artículos 321 a 323 del RRC).
                           En caso de que se utilice una combinación de métodos distintos, como se indica en el artículo 314 del RRC, se comunicará la información sobre el indicador relevante para las actividades sujetas a los métodos avanzados de cálculo. Lo mismo es válido en lo que respecta a todos los demás bancos que apliquen los métodos avanzados de cálculo.

                     4.2.   C 17.00 — RIESGO DE CRÉDITO: PÉRDIDAS BRUTAS POR LÍNEAS DE NEGOCIO Y TIPOS DE EVENTOS EN EL ÚLTIMO AÑO (OPR DETAILS)
               4.2.1.   Observaciones generales

                           119.

                           En esta plantilla se resume la información sobre las pérdidas brutas registradas por la entidad durante el último año, desglosadas por tipos de eventos y líneas de negocio, y en función de la primera fecha de contabilización de la pérdida.

                           120.

                           La información se presenta repartiendo las pérdidas brutas que excedan de los umbrales internos entre las líneas de negocio (las enumeradas en el cuadro 2 del artículo 317 del RRC, además de la línea de negocio adicional «elementos corporativos» mencionada en el artículo 322, apartado 3, letra b), del RRC) y entre los tipos de evento (tal como se definen en el artículo 324 del RRC), de forma que las pérdidas correspondientes a un único evento pueden hallarse repartidas entre varias líneas de negocio.

                           121.

                           En las columnas se reflejan los distintos tipos de eventos y los totales correspondientes a cada línea de negocio, junto con una partida pro memoria que contiene el umbral interno aplicado a la recogida de los datos sobre pérdidas, mostrando para cada línea de negocio los umbrales mínimo y máximo, cuando haya más de uno.

                           122.

                           En las filas figuran las líneas de negocio y, dentro de cada una, la información relativa al número de eventos, al importe de la pérdida total, a la máxima pérdida unitaria y a la suma de las cinco mayores pérdidas (sea cual fuere el número de ellas).

                           123.

                           Esta plantilla la cumplimentarán las entidades que utilicen los métodos avanzados de cálculo o método estándar /método estándar alternativo para el cálculo de sus requisitos de fondos propios.

                           124.

                           Las entidades sujetas al artículo 5, letra b), punto 2, inciso ii), del presente Reglamento podrán comunicar únicamente la siguiente información relativa a la suma de todos los tipos de eventos (columna 080) de la plantilla relativa al riesgo operativo:

                                       a)

                                       número de eventos (fila 910);

                                       b)

                                       importe total de pérdidas (fila 920);

                                       c)

                                       máxima pérdida unitaria (fila 930), y

                                       d)

                                       suma de las cinco mayores pérdidas (fila 940).

                     4.2.2.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           010-070

                              TIPOS DE EVENTOS

                           Las entidades comunicarán las pérdidas en las columnas que correspondan, de la 010 a la 070, en función de los tipos de eventos definidos en el artículo 324 del RRC.
                           Las entidades que calculen sus requisitos de fondos propios aplicando el método estándar o el método estándar alternativo podrán comunicar las pérdidas cuyo tipo de evento no se haya identificado en la columna 080.

                           080

                              TOTALES POR TIPO DE EVENTO

                           Las entidades comunicarán en la columna 080, por cada línea de negocio, los totales correspondientes al «Número de eventos» y al «Importe total de pérdidas», mediante la simple agregación del número de eventos de pérdida y de los importes de las pérdidas brutas incluidos en las columnas 010 a 070. La «Máxima pérdida unitaria» de la columna 080 será la mayor de las «Máximas pérdidas brutas unitarias» comunicadas en las columnas 010 a 070. En cuando a la suma de las cinco mayores pérdidas, en la columna 080 se comunicará la suma correspondiente a cada línea de negocio.

                           090-100

                              PRO MEMORIA: UMBRAL APLICABLE A LA RECOGIDA DE DATOS

                           Las entidades comunicarán en las columnas 090 y 100 los umbrales de pérdidas mínimos que utilicen para la recopilación de datos internos de pérdidas, de conformidad con el artículo 322, apartado 3, letra c), párrafo final, del RRC. Si la entidad aplica únicamente un umbral por cada línea de negocio, rellenará solo la columna 090. En caso de que aplique distintos umbrales dentro de la misma línea de negocio a efectos reglamentarios, se comunicará también el mayor de los umbrales aplicados (columna 100).

                           Filas

                           010-840

                              LÍNEAS DE NEGOCIO: FINANCIACIÓN EMPRESARIAL, NEGOCIACIÓN Y VENTAS, INTERMEDIACIÓN MINORISTA, BANCA COMERCIAL, BANCA MINORISTA, PAGO Y LIQUIDACIÓN, SERVICIOS DE AGENCIA, GESTIÓN DE ACTIVOS, ELEMENTOS CORPORATIVOS

                           La entidad deberá comunicar, por cada una de las líneas de negocio definidas en el cuadro 2 del artículo 317, apartado 4, del RRC, así como la línea «Elementos corporativos» mencionada en el artículo 322, apartado 3, letra b), del RRC, y por cada tipo de evento, la siguiente información en función de los diferentes umbrales: número de eventos, importe total de pérdidas, máxima pérdida unitaria y suma de las cinco mayores pérdidas. En el caso de un evento de pérdida que afecte a más de una línea de negocio, el «Importe total de pérdidas» se repartirá entre todas las líneas de negocio afectadas.

                           910-940

                              TOTAL DE LAS LÍNEA DE NEGOCIO

                           Por cada tipo de evento (columnas 010 a 080) se deberá comunicar la siguiente información relativa al total de las líneas de negocio (filas 910 a 940), con arreglo al artículo 322, apartado 3, letras b), c) y e), del RRC:

                                       —

                                       Número de eventos (fila 910): número de eventos que superan el umbral, por tipos de evento, para el total de las líneas de negocio. Esta cifra podrá ser inferior a la suma del número de eventos por línea de negocio, debido a que los eventos con efectos múltiples (con efectos sobre diferentes líneas de negocio) deben considerarse un único evento.

                                       —

                                       Importe total de pérdidas (fila 920); el importe total de pérdidas consiste en la simple agregación de los importes totales de las pérdidas correspondientes a cada línea de negocio.

                                       —

                                       Máxima pérdida unitaria (fila 930): la máxima pérdida unitaria equivale a la mayor de las pérdidas que superen el umbral por cada tipo de evento y en todas las líneas de negocio. Estas cifras podrán ser superiores a la pérdida unitaria máxima registrada por cada línea de negocio, en caso de que un evento afecte a varias líneas de negocio.

                                       —

                                       Suma de las cinco mayores pérdidas (fila 940): se comunicará aquí la suma de las cinco mayores pérdidas brutas por cada tipo de evento y en todas las líneas de negocio. Esta suma podrá ser superior a la suma de las cinco mayores pérdidas registradas por cada línea de negocio. Esta suma debe comunicarse sea cual fuere el número de pérdidas.

                           910-940/080

                              TOTAL DE LAS LÍNEAS DE NEGOCIO – TOTAL DE LOS TIPOS DE EVENTOS

                                       —

                                       Número de eventos: equivale a la suma horizontal del número de eventos de la fila 910, dado que en estas cifras ya se han tenido en cuenta, como si fueran uno solo, los eventos que afectan a diferentes líneas de negocio. Este número no tiene que coincidir necesariamente con la suma vertical del número de eventos de la columna 080, dado que un único evento puede afectar al mismo tiempo a diferentes líneas de negocio.

                                       —

                                       Importe total de pérdidas: equivale a la suma horizontal de los importes de las pérdidas totales por tipo de evento de la fila 920, y a la suma vertical de los importes de las pérdidas totales por línea de negocio de la columna 080.

                                       —

                                       Máxima pérdida unitaria: como se ha indicado anteriormente, cuando un evento afecta a diferentes líneas de negocio, es posible que el importe de la «Máxima pérdida unitaria» en el «Total de las líneas de negocio», para ese tipo de evento específico, sea superior al importe de la «Máxima pérdida unitaria» correspondiente a cada línea de negocio. Por ese motivo, el importe de esta celda será igual al mayor de los valores consignados como «Máxima pérdida unitaria» en el «Total de las líneas de negocio», aunque no tiene que coincidir necesariamente con el valor más alto de los correspondientes a la «Máxima pérdida unitaria» de todas las líneas de negocio de la columna 080.

                                       —

                                       Suma de las cinco mayores pérdidas: es la suma de las cinco mayores pérdidas de toda la matriz, lo que significa que no tiene que coincidir necesariamente ni con el valor máximo de la «Suma de las cinco mayores pérdidas» del «Total de las líneas de negocio» ni con el valor máximo de la «Suma de las cinco mayores pérdidas» de la columna 080.

                     5.   PLANTILLAS REFERENTES AL RIESGO DE MERCADO

                           125.

                           Estas instrucciones corresponden a las plantillas para la comunicación del cálculo de los requisitos de fondos propios con arreglo al método estándar para el riesgo de tipo de cambio (MKR SA FX), el riesgo de materias primas (MKR SA COM), el riesgo de tipo de interés (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) y el riesgo de renta variable (MKR SA EQU). Se incluyen también en esta sección instrucciones para la plantilla en la que se comunica el cálculo de los requisitos de fondos propios con arreglo al método de modelos internos (MKR IM).

                           126.

                           El riesgo de posición inherente a un instrumento de deuda negociable o a un instrumento de patrimonio (o instrumentos derivados de estos) se dividirá en dos componentes para calcular el requisito de capital al respecto. El primero de dichos componentes será el riesgo específico, que es el riesgo de que se produzca una variación del precio del instrumento de que se trate por causas relacionadas bien con su emisor, bien con el emisor de su instrumento subyacente, si se trata de un instrumento derivado. El segundo componente cubrirá el riesgo general, que es el que se deriva de toda modificación del precio del instrumento debida (en el caso de instrumentos de deuda negociables o de derivados de estos), a una variación del nivel de los tipos de interés o (cuando se trata de instrumentos de patrimonio o de instrumentos derivados de estos) a un movimiento más amplio registrado en el mercado de valores y no imputable a determinadas características específicas de los valores de que se trate. El tratamiento general de los instrumentos concretos y los procedimientos de compensación están recogidos en los artículos 326 al 333 del RRC.

                     5.1.   C 18.00 — RIESGO DE CRÉDITO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA LOS RIESGOS DE POSICIÓN EN LOS INSTRUMENTOS DE DEUDA NEGOCIABLES (MKR SA TDI)
               5.1.1.   Observaciones generales

                           127.

                           Esta plantilla recoge las posiciones y los correspondientes requisitos de fondos propios para los riesgos de posición en instrumentos de deuda negociables con arreglo al método estándar (artículo 102 y artículo 105, apartado 1, del RRC). Los distintos riesgos y métodos disponibles con arreglo al RRC se analizan por filas. El riesgo específico asociado a las exposiciones incluidas en MKR SA SEC y MKR SA CTP únicamente deberá comunicarse en la plantilla Total MKR SA TDI. Los requisitos de fondos propios comunicados en estas plantillas se transferirán a las celdas {325;060} (titulizaciones) y {330;060} (cartera de negociación de correlación), respectivamente.

                           128.

                           La plantilla deberá cumplimentarse por separado para el «Total», más una lista predefinida de las siguientes divisas: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD, cumplimentándose una plantilla residual para todas las demás divisas.

                     5.1.2.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           010-020

                              TODAS LAS POSICIONES (LARGAS Y CORTAS)

                           Artículo 102 y artículo 105, apartado 1, del RRC Son posiciones brutas no compensadas por instrumentos pero deducidas las posiciones de aseguramiento ya suscritas o reaseguradas por terceros (segunda frase del artículo 345 del RRC). En cuanto a la distinción entre las posiciones largas y cortas, también aplicable a estas posiciones brutas, véase el artículo 328, apartado 2, del RRC.

                           030–040

                              POSICIONES NETAS (LARGAS Y CORTAS)

                           Artículos 327 a 329 y 334 del RRC. En cuanto a la distinción entre las posiciones largas y cortas, véase el artículo 328, apartado 2, del RRC.

                           050

                              POSICIONES SUJETAS A EXIGENCIA DE CAPITAL

                           Posiciones netas que, en función de los distintos métodos considerados en la parte tercera, título IV, capítulo 2, del RRC, tienen una exigencia de capital.

                           060

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                           Exigencia de capital para cualquier posición pertinente con arreglo a la parte tercera, título IV, capítulo 2, del RRC.

                           070

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                           Artículo 92, apartado 4, letra b), del RRC. Resultado de la multiplicación de los requisitos de fondos propios por 12,5.

                           Filas

                           010–350

                              INSTRUMENTOS DE DEUDA NEGOCIABLES EN LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN

                           Las posiciones en instrumentos de deuda negociables en la cartera de negociación y sus correspondientes requisitos de fondos propios por riesgo de posición con arreglo al artículo 92, apartado 3, letra b), inciso i), del RRC y a la parte tercera, título IV, capítulo 2, del RRC se comunicarán dependiendo de la categoría de riesgo, el período de vencimiento y el método empleado.

                           011

                              RIESGO GENERAL.

                           012

                           Derivados
                           Derivados incluidos en el cálculo del riesgo de tipo de interés de las posiciones de la cartera de negociación, teniendo en cuenta los artículos 328 al 331, si procede.

                           013

                           Otros activos y pasivos
                           Instrumentos distintos de los derivados incluidos en el cálculo del riesgo de tipo de interés de las posiciones de la cartera de negociación.

                           020-200

                              MÉTODO BASADO EN EL VENCIMIENTO

                           Posiciones en instrumentos de deuda negociables a las que se aplique el método basado en el vencimiento, con arreglo al artículo 339, apartados 1 a 8, del RRC, y los correspondientes requisitos de fondos propios establecidos en el artículo 339, apartado 9 del RRC. La posición se dividirá por zonas, 1, 2 y 3, y estas, a su vez, en función del vencimiento de los instrumentos.

                           210-240

                              RIESGO GENERAL. MÉTODO BASADO EN LA DURACIÓN

                           Posiciones en instrumentos de deuda negociables a las que se aplique el método basado en la duración, con arreglo al artículo 340, apartados 1 a 6, del RRC, y los correspondientes requisitos de fondos propios establecidos en el artículo 340, apartado 7. La posición se dividirá por zonas: 1, 2 y 3.

                           250

                              RIESGO ESPECÍFICO

                           Suma de los importes comunicados en las filas 251, 325 y330.
                           Posiciones en instrumentos de deuda negociables sujetas a la exigencia de capital por riesgo específico, y su correspondiente exigencia de capital conforme al artículo 92, apartado 3, letra b), el artículo 335, el artículo 336, apartados 1 a 3, y los artículos 337 y 338 del RRC. Téngase también en cuenta la última frase del artículo 327, apartado 1, del RRC.

                           251-321

                              Requisito de fondos propios para instrumentos de deuda no consistentes en titulizaciones

                           Suma de los importes comunicados en las filas 260 a 321.
                           El requisito de fondos propios de los derivados de crédito de n-ésimo impago no calificados externamente debe computarse sumando las ponderaciones de riesgo de los entes de referencia (artículo 332, apartado 1, letra e), párrafos primero y segundo, del RRC: «método de transparencia»). Los derivados de crédito de n-ésimo impago calificados externamente (artículo 332, apartado 1, letra e), párrafo tercero, del RRC) se comunicarán por separado en la línea 321.
                           Comunicación de las posiciones sujetas al artículo 336, apartado 3, del RRC:
                           Hay un tratamiento especial para los bonos que puedan recibir una ponderación de riesgo del 10 % en la cartera de inversión con arreglo al artículo 129, apartado 3, del RRC (bonos garantizados). Los requisitos específicos de fondos propios equivalen a la mitad del porcentaje de la segunda categoría del cuadro 1 del artículo 336 del RRC. Esas posiciones deben asignarse a las filas 280 a 300, de acuerdo con el plazo residual hasta el vencimiento final.
                           Si el riesgo general de las posiciones en tipos de interés está cubierto mediante un derivado de crédito, se aplicarán los artículos 346 y 347.

                           325

                              Requisito de fondos propios para instrumentos de titulización

                           Requisitos de fondos propios totales comunicados en la columna 610 de la plantilla MKR SA SEC. Sólo se comunicarán en el Total de MKR SA TDI.

                           330

                              Requisito de fondos propios para la cartera de negociación de correlación

                           Requisitos de fondos propios totales comunicados en la columna 450 de la plantilla MKR SA CTP. Sólo se comunicarán en el Total de MKR SA TDI.

                           340

                              MÉTODO PARTICULAR PARA EL RIESGO DE POSICIÓN EN OIC

                           Artículos 348 a 350 del RRC Aplicable cuando las posiciones en OIC o los instrumentos subyacentes no se traten con arreglo a los métodos establecidos en la parte tercera, título IV, capítulo 5, del RRC. Incluye, en su caso, los efectos de los límites máximos aplicables en los requisitos de fondos propios.
                           Si se aplica el método particular conforme a la primera frase del artículo 348 del RRC, el importe a comunicar será el 32 % de la posición neta de la exposición al OIC en cuestión. Si se aplica el método particular conforme a la segunda frase del artículo 348 del RRC, el importe a comunicar será el menor entre el 32 % de la posición neta de la exposición a OIC en cuestión y la diferencia entre el 40 % de esta posición neta y los requisitos de fondos propios derivados del riesgo de tipo de cambio asociado a esta exposición al OIC.

                           350-390

                              REQUISITOS ADICIONALES PARA OPCIONES (RIESGOS DISTINTOS DE DELTA)

                           Artículo 329, apartado 3, del RRC
                           Los requisitos adicionales para las opciones correspondientes a riesgos distintos de delta se comunicarán con arreglo al método empleado para su cálculo.

                     5.2.   C 19.00 — RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO ESPECÍFICO EN TITULIZACIONES (MKR SA SEC)
               5.2.1.   Observaciones generales

                           129.

                           Esta plantilla recoge información sobre las posiciones (todas/netas y largas/cortas) y los correspondientes requisitos de fondos propios para el componente de riesgo específico del riesgo de posición en titulizaciones y retitulizaciones en la cartera de negociación (no admisibles para la cartera de negociación de correlación) con arreglo al método estándar.

                           130.

                           La plantilla MKR SA SEC determina el requisito de fondos propios solo para el riesgo específico de las posiciones de titulización con arreglo al artículo 335 en relación con el artículo 337 del RRC. Si las posiciones de titulización de la cartera de negociación están cubiertas mediante derivados de crédito, se aplicarán los artículos 346 y 347. Solo hay una plantilla para todas las posiciones de la cartera de negociación, con independencia de que la entidad emplee el método estándar o el método basado en calificaciones internas (IRB) para determinar la ponderación de riesgo de cada posición con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 5, del RRC. La comunicación de los requisitos de fondos propios para el riesgo general de estas posiciones se realizará mediante las plantillas MKR SA TDI o MKR IM.

                           131.

                           Alternativamente, las posiciones que reciban una ponderación de riesgo del 1 250 % podrán deducirse de los fondos propios de nivel 1 (véanse el artículo 243, apartado 1, letra b), el artículo 244, apartado 1, letra b), y el artículo 258 del RRC). En tal caso, esas posiciones deberán consignarse en la fila 460 de la plantilla CA1.

                     5.2.2.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           010-020

                              TODAS LAS POSICIONES (LARGAS Y CORTAS)

                           Artículo 102 y artículo 105, apartado 1, en conexión con el artículo 337 del RRC (posiciones de titulización). En cuanto a la distinción entre las posiciones largas y cortas, también aplicable a estas posiciones brutas, véase el artículo 328, apartado 2, del RRC.

                           030-040

                              (-) POSICIONES DEDUCIDAS DE LOS FONDOS PROPIOS (LARGAS Y CORTAS)

                           Artículo 258 del RRC

                           050-060

                              POSICIONES NETAS (LARGAS Y CORTAS)

                           Artículos 327 a 329 y 334 del RRC En cuanto a la distinción entre las posiciones largas y cortas, véase el artículo 328, apartado 2, del RRC.

                           070-520

                              DESGLOSE DE LAS POSICIONES NETAS CON ARREGLO A LAS PONDERACIONES DE RIESGO

                           Artículo 251 (cuadro 1) y artículo 261, apartado 1 (cuadro 4), del RRC. El desglose debe realizare de forma separada para las posiciones largas y cortas.

                           230-240 y 460-470

                              1 250 %

                           Artículo 251 (cuadro 1) y artículo 261, apartado 1 (cuadro 4), del RRC.

                           250-260 y 480-490

                              MÉTODO BASADO EN LA FÓRMULA SUPERVISORA

                           Artículo 337, apartado 2, en conexión con el artículo 262 del RCC.
                           Estas columnas se comunicarán cuando la entidad utilice el método alternativo basado en la fórmula supervisora, que determina los requisitos de fondos propios en función de las características del conjunto de garantías reales y las propiedades contractuales del tramo.

                           270 y 500

                              ENFOQUE DE TRANSPARENCIA

                           Método estándar: artículos 253 y 254 y artículo 256, apartado 5, del RRC. Las columnas correspondientes al enfoque de transparencia comprenden todos los casos de exposiciones no calificadas en las que la ponderación de riesgo se obtiene de la cartera subyacente de exposiciones (ponderación de riesgo media del conjunto de exposiciones, ponderación de riesgo más elevada del conjunto de exposiciones o uso de una ratio de concentración).
                           Método IRB: Artículo 263, apartados 2 y 3, del RRC. Para las amortizaciones anticipadas, véanse el artículo 265, apartado 1, y el artículo 256, apartado 5, del RRC.

                           280-290 / 510-520

                              MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA

                           Artículo 109, apartado 1, segunda frase, y artículo 259, apartados 3 y 4, del RRC.
                           Estas columnas se comunicarán cuando la entidad utilice el método de evaluación interna para determinar las exigencias de capital para las líneas de liquidez y las mejoras crediticias que los bancos (incluidos bancos terceros) concedan a sociedades vehiculares de pagarés de empresa respaldados por activos (ABCP conduit). El método de evaluación interna, basado en las metodologías de ECAI, sólo es aplicable a exposiciones a estas sociedades vehiculares que tengan una calificación interna equivalente a grado de inversión en su origen.

                           530-540

                              EFECTO GLOBAL (AJUSTE) DEBIDO A LA INFRACCIÓN DE LAS DISPOSICIONES SOBRE DILIGENCIA DEBIDA

                           Artículo 337, apartado 3, en conexión con el artículo 407 del RCC. Artículo 14, apartado 2, del RRC

                           550-570

                              ANTES DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO – POSICIONES NETAS LARGAS / CORTAS PONDERADAS Y SUMA DE LAS POSICIONES NETAS LARGAS Y CORTAS PONDERADAS

                           Artículo 337 del RRC, sin tener en cuenta la discrecionalidad establecida en el artículo 335 del RRC, que permite a una entidad limitar el producto de la ponderación y la posición neta a la pérdida máxima posible derivada del riesgo de impago.

                           580-600

                              DESPUÉS DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO – POSICIONES NETAS LARGAS / CORTAS PONDERADAS Y SUMA DE LAS POSICIONES NETAS LARGAS Y CORTAS PONDERADAS

                           Artículo 337 del RRC, teniendo en cuenta la discrecionalidad establecida en el artículo 335 del RRC.

                           610

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS TOTALES

                           Conforme al artículo 337, apartado 4, del RRC, durante un período transitorio que concluirá el 31 de diciembre de 2014, la entidad sumará por separado sus posiciones netas largas ponderadas (columna. 580) y sus posiciones netas cortas ponderadas (columna 590). El requisito de fondos propios será la mayor de estas sumas (después de aplicar el límite máximo). A partir de 2015, conforme al artículo 337, apartado 4, del RRC, la entidad calculará sus requisitos de fondos propios sumando sus posiciones netas ponderadas, con independencia de que estas sean largas o cortas (columna 600).

                           Filas

                           010

                              TOTAL EXPOSICIONES

                           Importe total de las titulizaciones vivas (en la cartera de negociación) comunicadas por la entidad en su función de originadora y/o inversora y/o patrocinadora.

                           040, 070 y 100

                              TITULIZACIONES

                           Artículo 4, puntos 61 y 62, del RRC.

                           020, 050, 080 y 110

                              RETITULIZACIONES

                           Artículo 4, punto 63, del RRC.

                           030-050

                              ORIGINADORA

                           Artículo 4, punto 13, del RRC

                           060-080

                              INVERSORA

                           Entidad de crédito que mantiene posiciones de titulización en una operación de titulización en la que no actúa como originadora ni patrocinadora.

                           090-110

                              PATROCINADORA

                           Artículo 4, punto 14, del RRC. Si una entidad patrocinadora tituliza también sus propios activos, debe rellenar las filas de la entidad originadora con la información relativa a sus propios activos titulizados.

                           120-210

                              DESGLOSE DE LA SUMA TOTAL DE LAS POSICIONES NETAS LARGAS Y CORTAS PONDERADAS POR TIPOS SUBYACENTES

                           Artículo 337, apartado 4, última frase, del RRC.
                           El desglose de los activos subyacentes sigue la clasificación empleada en la plantilla de Información detallada sobre titulizaciones (SEC Details) (columna «Tipo»):

                                       —

                                       1 - hipotecas residenciales;

                                       —

                                       2 - hipotecas comerciales;

                                       —

                                       3 - derechos de cobro por tarjetas de crédito;

                                       —

                                       4 - arrendamientos financieros;

                                       —

                                       5 - préstamos a empresas o PYME (asimiladas a empresas);

                                       —

                                       6 - créditos al consumo;

                                       —

                                       7 - deudores comerciales;

                                       —

                                       8 - otros activos;

                                       —

                                       9 - bonos garantizados;

                                       —

                                       10 - otros pasivos.

                                 Si el conjunto incluye distintos tipos de activos, la entidad debe considerar el tipo más importante en cada titulización.

                     5.3.   C 20.00 — RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO ESPECÍFICO DE POSICIONES ASIGNADAS A LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN (MKR SA CTP))
               5.3.1.   Observaciones generales

                           132.

                           Esta plantilla recoge información sobre las posiciones de la cartera de negociación de correlación (titulizaciones, derivados de crédito de n-ésimo impago y otras posiciones de la cartera de negociación de correlación incluidas con arreglo al artículo 338, apartado 3) y los correspondientes requisitos de fondos propios con arreglo al método estándar.

                           133.

                           La plantilla MKR SA CTP determina el requisito de fondos propios sólo para el riesgo específico de las posiciones asignadas a la cartera de negociación de correlación con arreglo al artículo 335, en relación con el artículo 338, apartados 2 y 3, del RRC. Si las posiciones de la cartera de negociación de correlación dentro de la cartera de negociación están cubiertas mediante derivados de crédito, se aplicarán los artículos 346 y 347 del RRC. Solo hay una plantilla para todas las posiciones de la cartera de negociación de correlación dentro de la cartera de negociación, con independencia de que la entidad emplee el método estándar o el método basado en calificaciones internas (IRB) para determinar la ponderación de riesgo de cada posición con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 5, del RRC. La comunicación de los requisitos de fondos propios para el riesgo general de estas posiciones se realizará mediante las plantillas MKR SA TDI o MKR IM.

                           134.

                           Esta estructura de la plantilla separa las posiciones de titulización, los derivados de crédito de n-ésimo impago y otras posiciones de la cartera de negociación de correlación. Por lo tanto, las posiciones de titulización deben comunicarse siempre en las filas 030, 060 o 090 (dependiendo del papel de la entidad en la titulización). Los derivados de crédito de n-ésimo impago se comunicarán siempre en la línea 110. Las «otras posiciones de la cartera de negociación de correlación» no son posiciones de titulización ni derivados de crédito de n-ésimo impago (véase la definición del artículo 338, apartado 3, del RRC), pero están explícitamente «vinculadas» (debido a la finalidad de cobertura) a una de estas dos posiciones. Este es el motivo por el que se asignan al subapartado de «titulización» o de «derivados de crédito de n-ésimo impago».

                           135.

                           Alternativamente, las posiciones que reciban una ponderación de riesgo del 1 250 % podrán deducirse de los fondos propios de nivel 1 (véanse el artículo 243, apartado 1, letra b), el artículo 244, apartado 1, letra b), y el artículo 258 del RRC). En tal caso, esas posiciones deberán consignarse en la fila 460 de la plantilla CA1.

                     5.3.2.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           010-020

                              TODAS LAS POSICIONES (LARGAS Y CORTAS)

                           Artículo 102 y artículo 105, apartado 1, del RRC, en relación con las posiciones asignadas a la Cartera de Negociación de Correlación conforme al artículo 338, apartados 2 y 3, del RCC. En cuanto a la distinción entre las posiciones largas y cortas, también aplicable a estas posiciones brutas, véase el artículo 328, apartado 2, del RRC.

                           030-040

                              (-) POSICIONES DEDUCIDAS DE LOS FONDOS PROPIOS (LARGAS Y CORTAS)

                           Artículo 258 del RRC

                           050-060

                              POSICIONES NETAS (LARGAS Y CORTAS)

                           Artículos 327 a 329 y 334 del RRC. En cuanto a la distinción entre las posiciones largas y cortas, véase el artículo 328, apartado 2, del RRC.

                           070-400

                              DESGLOSE DE LAS POSICIONES NETAS CON ARREGLO A LAS PONDERACIONES DE RIESGO (MÉTODO ESTÁNDAR Y MÉTODO IRB)

                           Artículo 251 (cuadro 1) y artículo 261, apartado 1 (cuadro 4), del RRC.

                           160 y 330

                              OTRAS

                           Otras ponderaciones de riesgo no mencionadas explícitamente en las columnas anteriores.
                           En el caso de los derivados de crédito de n-ésimo impago, únicamente los que no tengan calificación externa. Los derivados de crédito de n-ésimo impago con calificación externa deben comunicarse en la plantilla MKR SA TDI (fila 321) o (si están incluidos en la cartera de negociación de correlación) se asignarán a la columna de la correspondiente ponderación de riesgo.

                           170-180 y 360-370

                              1 250 %

                           Artículo 251 (cuadro 1) y artículo 261, apartado 1 (cuadro 4), del RRC.

                           190-200 y 340-350

                              MÉTODO BASADO EN LA FÓRMULA SUPERVISORA

                           Artículo 337, apartado 2, en conexión con el artículo 262 del RCC.

                           210 380

                              ENFOQUE DE TRANSPARENCIA

                           Método estándar: artículos 253 y 254 y artículo 256, apartado 5, del RRC. Las columnas correspondientes al enfoque de transparencia comprenden todos los casos de exposiciones no calificadas en las que la ponderación de riesgo se obtiene de la cartera subyacente de exposiciones (ponderación de riesgo media del conjunto de exposiciones, ponderación de riesgo más elevada del conjunto de exposiciones o uso de una ratio de concentración).
                           Método IRB: Artículo 263, apartados 2 y 3, del RRC. Para las amortizaciones anticipadas, véanse el artículo 265, apartado 1, y el artículo 256, apartado 5, del RRC.

                           220–180 y 390 - 370

                              MÉTODO DE EVALUACIÓN INTERNA

                           Artículo 259, apartados 3 y 4, del RRC.

                           410-420

                              ANTES DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO - POSICIONES NETAS LARGAS / CORTAS PONDERADAS

                           Artículo 338 del RRC, sin tener en cuenta la discrecionalidad establecida en el artículo 335 del RRC.

                           430–440

                              DESPUÉS DE APLICAR EL LÍMITE MÁXIMO - POSICIONES NETAS LARGAS / CORTAS PONDERADAS

                           Artículo 338 del RRC, teniendo en cuenta la discrecionalidad establecida en el artículo 335 del RRC.

                           450

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS TOTALES

                           Los requisitos de fondos propios se determinan como el mayor entre i) la exigencia por riesgo específico que se aplicaría únicamente a las posiciones netas largas (columna 430) y ii) la exigencia por riesgo específico que se aplicaría únicamente a las posiciones netas cortas (columna 440).

                           Filas

                           010

                              TOTAL EXPOSICIONES

                           Importe total de las posiciones vivas (en la cartera de negociación de correlación) declaradas por la entidad en su función de originadora, inversora o patrocinadora.

                           020-040

                              ORIGINADORA

                           Artículo 4, punto 13, del RRC

                           050-070

                              INVERSORA

                           Entidad de crédito que mantiene posiciones de titulización en una operación de titulización en la que no actúa como originadora ni patrocinadora.

                           080-100

                              PATROCINADORA

                           Artículo 4, punto 14, del RRC. Si una entidad patrocinadora tituliza también sus propios activos, debe rellenar las filas de la entidad originadora con la información relativa a sus propios activos titulizados.

                           030, 060 y 090

                              TITULIZACIONES

                           La cartera de negociación de correlación comprende titulizaciones y derivados de crédito de n-ésimo impago y posiblemente otras posiciones de cobertura que cumplan los criterios establecidos en el artículo 338, apartados 2 y 3, del RCC.
                           Los derivados de exposiciones de titulización que ofrezcan una participación proporcional y las posiciones que cubran posiciones de la cartera de negociación de correlación se incluirán en la fila de «Otras posiciones de la cartera de negociación de correlación».

                           110

                              DERIVADOS DE CRÉDITO DE N-ÉSIMO IMPAGO

                           Se comunicarán aquí los derivados de crédito de n-ésimo impago cubiertos mediante derivados de crédito de n-ésimo impago con arreglo al artículo 347 del RCC.
                           Las posiciones originadora, inversora y patrocinadora no proceden en el caso de los derivados de crédito de n-ésimo impago. Por este motivo, el desglose correspondiente a las posiciones de titulización no puede aplicarse para los derivados de crédito de n-ésimo impago…

                           040, 070, 040, 070, 100 y 120

                              OTRAS POSICIONES DE LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN

                           Se incluyen las posiciones en:

                                       —

                                       Los derivados de exposiciones de titulización que ofrezcan una participación proporcional y las posiciones que cubran posiciones de la cartera de negociación de correlación se incluirán en la fila de «Otras posiciones de la cartera de negociación de correlación».

                                       —

                                       las posiciones de la cartera de negociación de correlación cubiertas mediante derivados de crédito conforme al artículo 346 del RCC;

                                       —

                                       otras posiciones que cumplan lo establecido en el artículo 338, apartado 3, del RRC.

                     5.4.   C 21.00 — RIESGO DE MERCADO: MÉTODO ESTÁNDAR PARA EL RIESGO DE POSICIÓN EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO (MKR SA EQU)
               5.4.1.   Observaciones generales

                           136.

                           Esta plantilla recoge información sobre las posiciones y los correspondientes requisitos de fondos propios por riesgo de posición en instrumentos de patrimonio de la cartera de negociación con arreglo al método estándar.

                           137.

                           La plantilla debe cumplimentarse por separado para el «Total», más una lista estática predefinida de los siguientes mercados: Alemania, Austria, Bélgica, Bulgaria, Chipre, Dinamarca, Estonia, Egipto, Eslovaquia, Eslovenia, España, Finlandia, Francia, Grecia, Hungría, Irlanda, Islandia, Italia, Letonia, Lituania, Liechtenstein, Luxemburgo, Malta, Noruega, Países Bajos, Polonia, Portugal, Reino Unido, República Checa, Rumania, Suecia, Albania, Japón, la Antigua República Yugoslava de Macedonia, la Federación Rusa, Serbia, Suiza, Turquía, Ucrania, EE.UU. más una plantilla residual para todos los mercados restantes. A efectos de este requisito de comunicación, el término «mercado» se entenderá equivalente a «país».

                     5.4.2.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           010–020

                              TODAS LAS POSICIONES (LARGAS Y CORTAS)

                           Artículo 102 y artículo 105, apartado 1, del RRC. Son posiciones brutas no compensadas por instrumentos pero deducidas las posiciones de aseguramiento ya suscritas o reaseguradas por terceros (segunda frase del artículo 345 del RRC).

                           030–040

                              POSICIONES NETAS (LARGAS Y CORTAS)

                           Artículos 327, 329, 332, 341 y 345 del RRC.

                           050

                              POSICIONES SUJETAS A EXIGENCIA DE CAPITAL

                           Posiciones netas que, en función de los distintos métodos considerados en la parte tercera, título IV, capítulo 2, del RRC, tienen una exigencia de capital. La exigencia de capital debe calcularse de forma separada para cada mercado nacional.

                           060

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                           Exigencia de capital para cualquier posición pertinente con arreglo a la parte tercera, título IV, capítulo 2, del RRC.

                           070

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                           Artículo 92, apartado 4, letra b), del RRC. Resultado de la multiplicación de los requisitos de fondos propios por 12,5.

                           Filas

                           010-130

                              INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO EN LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN

                           Requisitos de fondos propios por riesgo de posición con arreglo al artículo 92, apartado 3, letra b), inciso i), y la parte tercera, título IV, capítulo 2, sección 3, del RRC.

                           020–040

                              RIESGO GENERAL

                           Posiciones en instrumentos de patrimonio sujetas al riesgo general (artículo 343 del RCC) y su correspondiente requisito de fondos propios con arreglo a la parte tercera, título IV, capítulo 2, sección 3, del RRC.
                           Ambos desgloses (021/022 y 030/040) corresponden a todas las posiciones sujetas al riesgo general.
                           Las filas 021 y 022 recogen información sobre el desglose según los instrumentos. Para el cálculo de los requisitos de fondos propios solo se utiliza el desglose de las filas 030 y 040.

                           021

                              Derivados

                           Derivados incluidos en el cálculo del riesgo de renta variable de las posiciones de la cartera de negociación teniendo en cuenta los artículos 329 y 332, si procede.

                           022

                              Otros activos y pasivos

                           Instrumentos distintos de los derivados incluidos en el cálculo del riesgo de renta variable de las posiciones de la cartera de negociación.

                           030

                              Futuros sobre índices bursátiles negociados en mercados organizados, ampliamente diversificados y sujetos a un método particular

                           Futuros sobre índices bursátiles negociados en mercados organizados ampliamente diversificados y sujetos a un método particular con arreglo al artículo 334, apartados 1 y 4, del RRC. Estas posiciones están sujetas únicamente al riesgo general y, por tanto, no deben comunicarse en la fila (050).

                           040

                              Otros instrumentos de patrimonio distintos de los futuros sobre índices bursátiles negociados en mercados organizados ampliamente diversificados

                           Otras posiciones en instrumentos de patrimonio sujetas a riesgo específico, y sus correspondientes requisitos de fondos propios, con arreglo al artículo 343 y al artículo 344, apartado 3, del RRC.

                           050

                              RIESGO ESPECÍFICO

                           Posiciones en instrumentos de patrimonio sujetas a riesgo específico, y sus correspondientes requisitos de fondos propios, con arreglo al artículo 342 y al artículo 344, apartado 4, del RRC.

                           080

                              MÉTODO PARTICULAR PARA EL RIESGO DE POSICIÓN EN OIC

                           El RRC no asigna explícitamente estas posiciones al riesgo de tipo de interés ni al riesgo de renta variable. A efectos de comunicación, estas posiciones se comunicarán en la plantilla MKR SA EQU.
                           Posiciones en OIC, si los requisitos de capital se calculan con arreglo al artículo 348, apartado 1, del RRC. Aplicable cuando las posiciones en OIC o los instrumentos subyacentes no se tratan con arreglo a los métodos establecidos en la parte tercera, título IV, capítulo 5 (referencia al «Uso de modelos internos para calcular los requisitos de fondos propios») del RRC.
                           Si se aplica el método particular conforme al artículo 348, apartado 1, primera frase, del RRC, el importe a comunicar será el 32 % de la posición neta de la exposición al OIC en cuestión. Si se aplica el método particular conforme al artículo 348, apartado 1, segunda frase, del RRC, el importe a comunicar será el menor entre el 32 % de la posición neta de la exposición a OIC en cuestión y la diferencia entre el 40 % de esta posición neta y los requisitos de fondos propios derivados del riesgo de tipo de cambio asociado a esta exposición en OIC.
                           Si son de aplicación los métodos específicos del artículo 350 del RRC, la comunicación de estas posiciones se efectuará de manera análoga a la de las inversiones subyacentes. En consecuencia, estas posiciones se comunicarán en las filas correspondientes de la plantilla MKR SA TDI o MKR SA EQU.

                           090-130

                              REQUISITOS ADICIONALES PARA OPCIONES (RIESGOS DISTINTOS DE DELTA)

                           Artículo 329, punto 3, del RRC
                           Los requisitos adicionales para las opciones correspondientes a riesgos distintos de delta se comunicarán con arreglo al método empleado para su cálculo.

                     5.5.   C 22.00 — RIESGO DE MERCADO: MÉTODOS ESTÁNDAR PARA EL RIESGO DE TIPO DE CAMBIO (MKR SA FX)
               5.5.1.   Observaciones generales

                           138.

                           Las entidades comunicarán información sobre las posiciones en cada divisa (incluida la divisa de referencia) y los correspondientes requisitos de fondos propios para el riesgo de tipo de cambio, con arreglo al método estándar. Esta posición se calcula para todas las divisas (incluido el euro), el oro y las posiciones en OIC. Las filas 100 a 470 de esta plantilla se cumplimentarán incluso aunque las entidades no estén obligadas a calcular los requisitos de fondos propios por riesgo de tipo de cambio conforme al artículo 351 del RRC.

                           139.

                           Las partidas pro memoria de la plantilla deben rellenarse por separado para todas las divisas de los Estados miembros de la Unión Europea y las siguientes divisas: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY y todas las demás divisas.

                     5.5.2.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           020-030

                              TODAS LAS POSICIONES (LARGAS Y CORTAS)

                           Posiciones brutas por activos, importes pendientes de cobro y elementos similares a que se hace referencia en el artículo 352, apartado 1, del RRC. Conforme al artículo 352, apartado 2, y con supeditación a la autorización de las autoridades competentes, las posiciones adoptadas como cobertura frente a los efectos adversos del tipo de cambio sobre las ratios, de acuerdo con el artículo 92, apartado 1, y las posiciones relacionadas con elementos ya deducidos en el cálculo de los fondos propios no se comunicarán.

                           040-050

                              POSICIONES NETAS (LARGAS Y CORTAS)

                           Artículo 352, apartados 3 y 4, primera y segunda frases, y artículo 353 del RRC.
                           Las posiciones netas se calculan para cada divisa, por lo que puede haber posiciones largas y cortas simultáneas.

                           060-080

                              POSICIONES SUJETAS A EXIGENCIA DE CAPITAL

                           Artículo 352, apartado 4, tercera frase, y artículos 353 y 354 del RRC.

                           060-070

                              POSICIONES SUJETAS A EXIGENCIA DE CAPITAL (LARGAS Y CORTAS)

                           Las posiciones netas largas y cortas en cada divisa se calculan deduciendo el total de las posiciones cortas del total de las posiciones largas.
                           Las posiciones netas largas de cada operación en una divisa se suman para obtener la posición neta larga en dicha divisa.
                           Las posiciones netas cortas de cada operación en una divisa se suman para obtener la posición neta corta en dicha divisa.
                           Las posiciones no compensadas se añaden a las posiciones sujetas a exigencias de capital para otras divisas (fila 030) en la columna (060) o (070), según se trate de posiciones cortas o largas.

                           080

                              POSICIONES SUJETAS A EXIGENCIA DE CAPITAL (COMPENSADAS)

                           Posiciones compensadas para divisas estrechamente correlacionadas.

                              EXIGENCIA DE CAPITAL POR RIESGO (%)

                           Exigencias de capital por riesgo en porcentaje establecidas en los artículos 351 y 354.

                           090

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                           Exigencia de capital para cualquier posición pertinente con arreglo a la parte tercera, título IV, capítulo 3, del RRC.

                           100

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                           Artículo 92, apartado 4, letra b), del RRC. Resultado de la multiplicación de los requisitos de fondos propios por 12,5.

                           Filas

                           010

                              POSICIONES TOTALES EN DIVISAS DISTINTAS DE LA DE REFERENCIA

                           Posiciones en divisas distintas de la de referencia, y sus correspondientes requisitos de fondos propios, con arreglo al artículo 92, apartado 3, letra c), inciso i) y al artículo 352, apartados 2 y 4, del RRC (para su conversión en la divisa de referencia).

                           020

                              DIVISAS ESTRECHAMENTE CORRELACIONADAS

                           Posiciones, y sus correspondientes requisitos de fondos propios, para las divisas señaladas en el artículo 354 del RRC.

                           030

                              OTRAS DIVISAS (incluidas las participaciones y acciones en OIC tratadas como divisas diferentes)

                           Posiciones, y sus correspondientes requisitos de fondos propios, para las divisas sujetas al procedimiento general señalado en el artículo 351 y en el artículo 352, apartados 2 y 4, del RRC.
                           Comunicación de los OIC tratados como divisas diferentes con arreglo al Artículo 353 del RRC:
                           Hay dos tratamientos diferentes para los OIC tratados como divisas diferentes para el cálculo de los requisitos de capital:

                                       1.

                                       el método del oro modificado, si no se conoce la dirección de la inversión del OIC (estos OIC se añadirán a la posición global neta de tipo de cambio de la entidad);

                                       2.

                                       si se conoce la dirección de la inversión del OIC, los OIC se añadirán a la posición abierta total de tipo de cambio (larga o corta, dependiendo de la dirección del OIC).

                                 La comunicación de estos OIC se efectuará conforme al correspondiente cálculo de los requisitos de capital.

                           040

                              ORO

                           Posiciones, y sus correspondientes requisitos de fondos propios, para las divisas sujetas al procedimiento general señalado en el artículo 351 y en el artículo 352, apartados 2 y 4, del RRC.

                           050-090

                              REQUISITOS ADICIONALES PARA OPCIONES (RIESGOS DISTINTOS DE DELTA)

                           Artículo 352, apartados 5 y 6, del RRC.
                           Los requisitos adicionales para las opciones correspondientes a riesgos distintos de delta se comunicarán con arreglo al método empleado para su cálculo.

                           100-120

                              Desglose de las posiciones totales (incluida la divisa de referencia) por tipos de exposición

                           Las posiciones totales se desglosarán en derivados, otros activos y pasivos y partidas fuera de balance.

                           100

                              Otros activos y pasivos distintos de los derivados y las partidas fuera de balance

                           Se incluirán aquí las posiciones no incluidas en las filas 110 o 120.

                           110

                              Partidas fuera de balance

                           Partidas incluidas en el anexo I del RRC, excepto las incluidas como operaciones de financiación de valores y operaciones con liquidación diferida o que se deriven de un acuerdo de compensación contractual entre productos.

                           120

                              Derivados

                           Posiciones valoradas con arreglo al artículo 352 del RRC.

                           130-470

                              PRO MEMORIA: POSICIONES EN DIVISAS

                           Las partidas pro memoria de la plantilla deben rellenarse por separado para todas las divisas de los Estados miembros de la Unión Europea y las siguientes divisas: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY y todas las demás divisas.

                     5.6.   C 23.00 — RIESGO DE MERCADO: MÉTODOS ESTÁNDAR PARA MATERIAS PRIMAS (MKR SA COM)
               5.6.1.   Observaciones generales

                           140.

                           Esta plantilla recoge información sobre las posiciones en materias primas y los correspondientes requisitos de fondos propios con arreglo al método estándar.

                     5.6.2.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           010-020

                              TODAS LAS POSICIONES (LARGAS Y CORTAS)

                           Posiciones brutas largas/cortas que sean consideradas posiciones en la misma materia prima con arreglo al artículo 357, apartados 1 y 4, del RRC (véase también el artículo 359, apartado 1, del RRC).

                           030–040

                              POSICIONES NETAS (LARGAS Y CORTAS)

                           Conforme a la definición del artículo 357, apartado 3, del RRC.

                           050

                              POSICIONES SUJETAS A EXIGENCIA DE CAPITAL

                           Posiciones netas que, en función de los distintos métodos considerados en la parte tercera, título IV, capítulo 4, del RRC, tienen una exigencia de capital.

                           060

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                           Exigencia de capital para cualquier posición pertinente con arreglo a la parte tercera, título IV, capítulo 4, del RRC.

                           070

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                           Artículo 92, apartado 4, letra b), del RRC. Resultado de la multiplicación de los requisitos de fondos propios por 12,5.

                           Filas

                           010

                              POSICIONES TOTALES EN MATERIAS PRIMAS

                           Posiciones en materias primas, y sus correspondientes requisitos de fondos propios para el riesgo de mercado, con arreglo al artículo 92, apartado 3, letra c), inciso iii), y a la parte tercera, título IV, capítulo 4, del RRC.

                           020–060

                              POSICIONES POR CATEGORÍA DE MATERIAS PRIMAS

                           A efectos de comunicación, las materias primas, se agrupan en las cuatro categorías principales señalados en el cuadro 2 del artículo 361 del RCC.

                           070

                              SISTEMA DE ESCALA DE VENCIMIENTOS

                           Posiciones en materias primas sujetas al sistema de escala de vencimientos previsto en el artículo 359 del RRC.

                           080

                              SISTEMA DE ESCALA DE VENCIMIENTOS AMPLIADO

                           Posiciones en materias primas sujetas al sistema de escala de vencimientos ampliado previsto en el artículo 361 del RRC.

                           090

                              MÉTODO SIMPLIFICADO

                           Posiciones en materias primas sujetas al método simplificado previsto en el artículo 360 del RRC.

                           100-140

                              REQUISITOS ADICIONALES PARA OPCIONES (RIESGOS DISTINTOS DE DELTA)

                           Artículo 358, punto 4, del RRC
                           Los requisitos adicionales para las opciones correspondientes a riesgos distintos de delta se comunicarán con arreglo al método empleado para su cálculo.

                     5.7.   C 24.00 — MODELOS INTERNOS DE RIESGO DE MERCADO (MKR IM)
               5.7.1.   Observaciones generales

                           141.

                           Esta plantilla establece un desglose de los datos del valor en riesgo (Va) y del valor en riesgo en situación de dificultad (sVaR) en función de los distintos riesgos de mercado (deuda, renta variable, tipo de cambio, materias primas) y otra información relevante para el cálculo de los requisitos de fondos propios.

                           142.

                           Normalmente, la comunicación depende de la estructura del modelo de las entidades, según comuniquen conjuntamente o por separado los valores correspondientes al riesgo general y específico. Esto mismo ocurre con la descomposición del VaR/sVaR en las categorías de riesgo (tipo de interés, renta variable, materias primas y tipo de cambio). La entidad puede no comunicar estos desgloses si acredita que ello representaría una carga injustificada.

                     5.7.2.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           030-040

                              Valor en riesgo (VaR)

                           Significa la máxima perdida potencial derivada de una variación del precio con una determinada probabilidad en un determinado horizonte temporal.

                           030

                              Factor de multiplicación (mc) x media del VaR de los 60 días hábiles anteriores (VaRavg)

                                       —

                                       Artículo 364, apartado 1, letra a), inciso ii), y artículo 365, apartado 1, del RRC.

                           040

                              VaR del día anterior (VaRt-1)

                           Artículo 364, apartado 1, letra a), inciso i), y artículo 365, apartado 1, del RRC.

                           050-060

                              VaR en situación de dificultad

                           Significa la máxima perdida potencial derivada de una variación del precio con una determinada probabilidad en un determinado horizonte temporal obtenida empleando datos calibrados con datos históricos de un período continuo de 12 meses de dificultades financieras significativas para la cartera de la entidad.

                           050

                              Factor de multiplicación (ms) x media de los 60 días hábiles anteriores (SVaRavg)

                           Artículo 364, apartado 1, letra b), inciso ii), y artículo 365, apartado 1, del RRC.

                           060

                              Último disponible (sVaRt-1)

                           Artículo 364, apartado 1, letra b), inciso i), y artículo 365, apartado 1, del RRC.

                           070-080

                              EXIGENCIA DE CAPITAL POR RIESGOS DE IMPAGO Y DE MIGRACIÓN INCREMENTALES

                           Significa la máxima pérdida potencial derivada de una variación de precio vinculada a los riesgos de impago y migración calculada con arreglo al artículo 364, apartado 2, letra b), en relación con la parte tercera, título IV, capítulo 5, sección 4, del RRC.

                           070

                              Medida de la media de 12 semanas

                           Artículo 364, apartado 2, letra b), inciso ii), en relación con la parte tercera, título IV, capítulo 5, sección 4, del RRC.

                           080

                              Última medida

                           Artículo 364, apartado 2, letra b), inciso ii), en relación con la parte tercera, título IV, capítulo 5, sección 4, del RRC.

                           090-110

                              EXIGENCIA DE CAPITAL POR TODOS LOS RIESGOS DE PRECIO PARA LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN

                           090

                              LÍMITE MÍNIMO

                           Artículo 364, apartado 3, letra c), del RRC.
                           Es igual al 8 % de la exigencia de capital que se calcularía con arreglo al artículo 338, apartado 1, del RRC para todas las posiciones consideradas en la exigencia de capital relativa a «todos los riesgos de precio».

                           100-110

                              MEDIDA DE LA MEDIA DE 12 SEMANAS

                           Artículo 364, apartado 3, letra b).

                           110

                              ÚLTIMA MEDIDA

                           Artículo 364, apartado 3, letra a).

                           120

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                           Requisitos señalados en el artículo 364 del RRC para todos los factores de riesgo, teniendo en cuenta los efectos de correlación, en su caso, más los riesgos de impago y migración incrementales y todos los riesgos de precio para la cartera de negociación de correlación, pero excluidas las exigencias de capital para las posiciones de titulización y los derivados de crédito de n-ésimo impago con arreglo al artículo 364, apartado 2, del RRC.

                           130

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                           Artículo 92, apartado 4, letra b), del RRC. Resultado de la multiplicación de los requisitos de fondos propios por 12,5.

                           140

                              Número de excesos (durante los 250 días hábiles previos)

                           Conforme al artículo 366 del RRC.

                           150-160

                              Factor de multiplicación del VaR (mc) y factor de multiplicación del VaR en situación de dificultad (ms)

                           Conforme al artículo 366 del RRC.

                           170-180

                              EXIGENCIA ESTIMADA PARA LÍMITE MÍNIMO DE LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN DE CORRELACIÓN - POSICIONES NETAS LARGAS Y CORTAS PONDERADAS DESPUÉS DEL LÍMITE MÁXIMO

                           Los importes comunicados y que sirven de base para el cálculo de la exigencia de capital mínima para todos los riesgos de precio conforme al artículo 364, apartado 3, letra c), del RRC tienen en cuenta la discrecionalidad establecida en el artículo 335 del RRC, que permite a una entidad limitar el producto de la ponderación y la posición neta a la pérdida máxima posible derivada del riesgo de impago.

                           Filas

                           010

                              POSICIONES TOTALES

                           Corresponde a la parte de los riesgos de posición, de tipo de cambio y de materias primas a que se hace referencia en el artículo 363, apartado 1, del RRC, vinculada a los factores de riesgo especificados en el artículo 367, apartado 2, del RRC.
                           En relación con las columnas 030 a 060 (VAR y sVAR), las cifras de la fila del total no son iguales al desglose de las cifras de VAR/sVAR de los componentes de riesgo correspondientes. Por tanto, los elementos del desglose son partidas pro memoria.

                           020

                              INSTRUMENTOS DE DEUDA NEGOCIABLES

                           Corresponde a la parte del riesgo de posición a que se refiere el artículo 363, apartado 1, del RRC, vinculada a los factores de riesgo de tipo de interés especificados el artículo 367, apartado 2, del RRC.

                           030

                              INSTRUMENTOS DE DEUDA NEGOCIABLES – RIESGO GENERAL

                           Riesgo general definido en el artículo 362 del RRC.

                           040

                              INSTRUMENTOS DE DEUDA NEGOCIABLES – RIESGO ESPECÍFICO

                           Riesgo específico definido en el artículo 362 del RRC.

                           050

                              INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO

                           Corresponde a la parte del riesgo de posición a que se refiere el artículo 363, apartado 1, del RRC, vinculada a los factores de riesgo de renta variable especificados en el artículo 367, apartado 2.

                           060

                              INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO – RIESGO GENERAL

                           Riesgo general definido en el artículo 362 del RRC.

                           070

                              INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO – RIESGO ESPECÍFICO

                           Riesgo específico definido en el artículo 362 del RRC.

                           080

                              RIESGO DE TIPO DE CAMBIO

                           Artículo 363, apartado 1, y artículo 367, apartado 2, del RRC.

                           090

                              RIESGO DE MATERIAS PRIMAS

                           Artículo 363, apartado 1, y artículo 367, apartado 2, del RRC.

                           100

                              IMPORTE TOTAL RIESGO GENERAL

                           Riesgo de mercado causado por movimientos generales de los mercados de instrumentos de deuda negociables, instrumentos de patrimonio, tipos de cambio y materias primas. VaR del riesgo general de todos los factores de riesgo (teniendo en cuenta los efectos de correlación, en su caso).

                           110

                              IMPORTE TOTAL RIESGO ESPECÍFICO

                           Componente de riesgo específico de los instrumentos de deuda negociables e instrumentos de patrimonio. VaR del riesgo específico de los instrumentos de patrimonio e instrumentos de deuda negociables de la cartera de negociación (teniendo en cuenta los efectos de correlación, en su caso).

                     5.8.   C 25.00 — RIESGO DE AJUSTE DE VALORACIÓN DEL CRÉDITO (CVA)
               5.8.1.   Instrucciones relativas a posiciones concretas

                           Columnas

                           010

                              Valor de la exposición

                           Artículo 271, en conexión con el artículo 382 del RCC.
                           La exposición total en el momento del impago (EAD) de todas las operaciones sujetas a exigencia por ajuste de valoración del crédito (AVC).

                           020

                              Del cual: derivados OTC

                           Artículo 271, en relación con el artículo 382, apartado 1, del RCC.
                           La parte de la exposición total al riesgo de crédito de contraparte exclusivamente debida a derivados OTC. No se requiere esta información de las entidades que aplican el método de los modelos internos y mantienen derivados OTC y operaciones de financiación de valores en el mismo conjunto de operaciones compensables.

                           030

                              Del cual: operaciones de financiación de valores

                           Artículo 271, en relación con el artículo 382, apartado 2, del RCC.
                           La parte de la exposición total al riesgo de crédito de contraparte exclusivamente debida a derivados de operaciones de financiación de valores. No se requiere esta información de las entidades que aplican el método de los modelos internos y mantienen derivados OTC y operaciones de financiación de valores en el mismo conjunto de operaciones compensables.

                           040

                              FACTOR DE MULTIPLICACIÓN (mc) x MEDIA DE LOS 60 DÍAS HÁBILES ANTERIORES (VaRavg)

                           Artículo 383, en relación con el artículo 363, apartado 1, letra d), del RCC.
                           Cálculo del VaR basado en modelos internos para el riesgo de mercado.

                           050

                              DÍA ANTERIOR (VaRt-1)

                           Véanse las instrucciones correspondientes a la columna 040.

                           060

                              FACTOR DE MULTIPLICACIÓN (ms) x MEDIA DE LOS 60 DÍAS HÁBILES ANTERIORES (sVaRavg)

                           Véanse las instrucciones correspondientes a la columna 040.

                           070

                              ÚLTIMO DISPONIBLE (sVaRt-1)

                           Véanse las instrucciones correspondientes a la columna 040.

                           080

                              REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

                           Artículo 92, apartado 3, letra d), del RRC.
                           Requisitos de fondos propios por riesgo de ajuste de valoración del crédito calculados empleando el método elegido.

                           090

                              TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

                           Artículo 92, apartado 4, letra b), del RRC.
                           Requisitos de fondos propios multiplicados por 12,5.

                              Partidas pro memoria

                           100

                              Número de contrapartes

                           Artículo 382 del RRC.
                           Número de contrapartes incluidas en el cálculo de los fondos propios por riesgo de ajuste de valoración del crédito.
                           Las contrapartes son un subgrupo de los deudores. Solo existen en caso de operaciones de derivados o de financiación de valores, en las que constituyen simplemente la otra parte contratante.

                           110

                              Del cual: se emplea una aproximación para determinar el diferencial de crédito

                           Número de contrapartes respecto de las que el diferencial de crédito se ha determinado empleando una aproximación, en lugar de datos de merado directamente observados.

                           120

                              AJUSTE DE VALORACIÓN DEL CRÉDITO (AVC) ASUMIDO

                           Provisiones contables por reducción de la solvencia crediticia de las contrapartes de los derivados.

                           130

                              PERMUTAS DE COBERTURA POR IMPAGO UNINOMINALES

                           Artículo 386, apartado 1, letra a), del RRC.
                           Importes nocionales totales de las permutas de cobertura por impago uninominales empleadas como cobertura del riesgo de ajuste de valoración del crédito.

                           140

                              PERMUTAS DE COBERTURA POR IMPAGO VINCULADAS A UN ÍNDICE

                           Artículo 386, apartado 1, letra b), del RRC.
                           Importes nocionales totales de las permutas de cobertura por impago vinculadas a un índice empleadas como cobertura d riesgo de ajuste de valoración del crédito.

                           Filas

                           010

                              Total riesgo AVC

                           Suma de las filas 020-040, según proceda

                           020

                              Según el método avanzado

                           Método avanzado de cálculo del riesgo de ajuste de valoración del crédito establecido en el artículo 383 del RRC.

                           030

                              Según el método estándar

                           Método estándar de cálculo del riesgo de ajuste de valoración del crédito establecido en el artículo 384 del RRC.

                           040

                              Basado en el método de la exposición original

                           Importes sujetos a la aplicación del Artículo 385 del RRC.

               ANEXO III

                  SUMINISTRO DE INFORMACIÓN FINANCIERA DE ACUERDO CON LAS NIIF

                              PLANTILLAS FINREP PARA LAS NIIF

                              NÚMERO DE PLANTILLA

                              CÓDIGO DE PLANTILLA

                              NOMBRE DE LA PLANTILLA O GRUPO DE PLANTILLAS

                              PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL]

                              Balance [estado de situación financiera]

                           1.1

                           F 01.01

                           Balance: activo

                           1.2

                           F 01.02

                           Balance: pasivo

                           1.3

                           F 01.03

                           Balance: patrimonio neto

                           2

                           F 02.00

                              Estado de resultados

                           3

                           F 03.00

                              Estado de resultado global

                              Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes

                           4.1

                           F 04.01

                           Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros mantenidos para negociar

                           4.2

                           F 04.02

                           Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados

                           4.3

                           F 04.03

                           Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros disponibles para la venta

                           4.4

                           F 04.04

                           Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: préstamos y partidas a cobrar e inversiones mantenidas hasta el vencimiento

                           4.5

                           F 04.05

                           Activos financieros subordinados

                           5

                           F 05.00

                              Desglose de los préstamos y anticipos por productos

                           6

                           F 06.00

                              Desglose de los préstamos y anticipos a sociedades no financieras por códigos NACE

                           7

                           F 07.00

                              Activos financieros susceptibles de deterioro, vencidos o cuyo valor se ha deteriorado

                              Desglose de los pasivos financieros

                           8.1

                           F 08.01

                           Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes

                           8.2

                           F 08.02

                           Pasivos financieros subordinados

                              Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos

                           9.1

                           F 09.01

                           Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos

                           9.2

                           F 09.02

                           Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos recibidos

                           10

                           F 10.00

                              Derivados - Negociación

                              Derivados - Contabilidad de coberturas

                           11.1

                           F 11.01

                           Derivados - Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura

                           12

                           F 12.00

                              Movimientos en las correcciones de valor por pérdidas crediticias y deterioro del valor de los instrumentos de patrimonio

                              Garantías reales y personales recibidas

                           13.1

                           F 13.01

                           Desglose de los préstamos y anticipos en función de las garantías reales y personales

                           13.2

                           F 13.02

                           Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión durante el período [mantenidas en la fecha de información]

                           13.3

                           F 13.03

                           Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión [activos tangibles] acumuladas

                           14

                           F 14.00

                              Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a valor razonable

                           15

                           F 15.00

                              Baja en cuentas y pasivos financieros asociados a activos financieros transferidos

                              Desglose de determinadas partidas del estado de resultados

                           16.1

                           F 16.01

                           Ingresos y gastos en concepto de intereses, por instrumentos y sectores de las contrapartes

                           16.2

                           F 16.02

                           Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos

                           16.3

                           F 16.03

                           Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, por instrumentos

                           16.4

                           F 16.04

                           Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, por riesgos

                           16.5

                           F 16.05

                           Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos

                           16.6

                           F 16.06

                           Ganancias o pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas

                           16.7

                           F 16.07

                           Deterioro del valor de activos financieros y no financieros

                              Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: balance

                           17.1

                           F 17.01

                           Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: activo

                           17.2

                           F 17.02

                           Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: exposiciones fuera de balance - compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos

                           17.3

                           F 17.03

                           Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: pasivo

                              18

                           F 18.00

                              Exposiciones sin incumplimientos y con incumplimientos

                              19

                           F 19.00

                              Exposiciones reestructuradas o refinanciadas

                              PARTE 2 [FRECUENCIA TRIMESTRAL CON UMBRAL: FRECUENCIA TRIMESTRAL O NO SUMINISTRO DE INFORMACIÓN]

                              Desglose geográfico

                           20.1

                           F 20.01

                           Desglose geográfico de los activos por localización de las actividades

                           20.2

                           F 20.02

                           Desglose geográfico de los pasivos por localización de las actividades

                           20.3

                           F 20.03

                           Desglose geográfico de las principales partidas del estado de resultados por localización de las actividades

                           20.4

                           F 20.04

                           Desglose geográfico de los activos por residencia de las contrapartes

                           20.5

                           F 20.05

                           Desglose geográfico de las exposiciones fuera de balance por residencia de las contrapartes

                           20.6

                           F 20.06

                           Desglose geográfico de los pasivos por residencia de las contrapartes

                           20.7

                           F 20.07

                           Desglose de los préstamos y anticipos a sociedades no financieras, por códigos NACE y residencia de las contrapartes

                           21

                           F 21.00

                              Activos tangibles e intangibles: activos objeto de arrendamiento operativo

                              Funciones de gestión de activos, custodia y otros servicios

                           22.1

                           F 22.01

                           Ingresos y gastos por comisiones, desglosados por actividades

                           22.2

                           F 22.02

                           Activos implicados en los servicios prestados

                              PARTE 3 [SEMESTRAL]

                              Actividades fuera de balance: intereses en entes estructurados no consolidados

                           30.1

                           F 30.01

                           Intereses en entes estructurados no consolidados

                           30.2

                           F 30.02

                           Desglose de los intereses en entes estructurados no consolidados por naturaleza de las actividades

                              Partes vinculadas

                           31.1

                           F 31.01

                           Partes vinculadas: importes a pagar y a cobrar

                           31.2

                           F 31.02

                           Gastos e ingresos generados por operaciones con partes vinculadas

                              PARTE 4 [ANUAL]

                              Estructura del grupo

                           40.1

                           F 40.01

                           Estructura del grupo: "ente por ente"

                           40.2

                           F 40.02

                           Estructura del grupo: "instrumento por instrumento"

                              Valor razonable

                           41.1

                           F 41.01

                           Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros al coste amortizado

                           41.2

                           F 41.02

                           Uso de la opción del valor razonable

                           41.3

                           F 41.03

                           Instrumentos financieros híbridos no designados a valor razonable con cambios en resultados

                           42

                           F 42.00

                              Activos tangibles e intangibles: importe en libros según el método de medición

                           43

                           F 43.00

                              Provisiones

                              Planes de prestaciones definidas y retribuciones a los empleados

                           44.1

                           F 44.01

                           Componentes de los activos y pasivos netos de los planes de prestaciones definidas

                           44.2

                           F 44.02

                           Movimientos en las obligaciones de los planes de prestaciones definidas

                           44.3

                           F 44.03

                           Partidas pro memoria [relativas a los gastos de personal]

                              Desglose de determinadas partidas del estado de resultados

                           45.1

                           F 45.01

                           Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, por carteras contables

                           45.2

                           F 45.02

                           Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros distintos de los mantenidos para la venta

                           45.3

                           F 45.03

                           Otros ingresos y gastos de explotación

                           46

                           F 46.00

                              Estado de cambios en el patrimonio neto

                     1.   Balance [estado de situación financiera]

               1.1   Activo

                                 Referencias

                           Desglose en el cuadro

                              Importe en libros

                           010

                           010

                              Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la v
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